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篇1

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);金融監(jiān)管

中圖分類號(hào):F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-1428(2006)04-0048-03

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其基本原則

目前,國(guó)外對(duì)內(nèi)審的定義通常采用了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的解釋,即“一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、受過(guò)訓(xùn)練的方法,來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。巴塞爾委員會(huì)采納了這個(gè)定義,并且明確了商業(yè)銀行的董事會(huì)有責(zé)任建立并維護(hù)一個(gè)充分而有效的內(nèi)控系統(tǒng),包括內(nèi)審體系。董事會(huì)應(yīng)成立審計(jì)委員會(huì),內(nèi)審部門主管應(yīng)經(jīng)常向銀行管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)審所發(fā)現(xiàn)的問題以及內(nèi)審計(jì)劃的進(jìn)展情況。

按照巴塞爾委員會(huì)有關(guān)文件的要求,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍應(yīng)包括銀行及其分支機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。

同時(shí),巴塞爾協(xié)議還認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下基本原則:

1獨(dú)立性原則

獨(dú)立性原則是指銀行內(nèi)部審計(jì)部門必須獨(dú)立于被審計(jì)的對(duì)象及其業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)審獨(dú)立性的基本要求有:審計(jì)工作獨(dú)立,不受其他部門的影響;內(nèi)審部門直接由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)管理,直接向其報(bào)送審計(jì)報(bào)告而不受他人影響;內(nèi)部審計(jì)人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內(nèi)部審計(jì)是否具備充分的獨(dú)立性將直接影響到內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場(chǎng),以客觀事實(shí)為依據(jù),實(shí)事求是,不參雜個(gè)人的主觀意愿,不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備正直誠(chéng)實(shí)的品質(zhì),審計(jì)行為公正,不偏不倚地對(duì)待被審計(jì)對(duì)象。

4審慎性原則

審慎性原則即內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性保持警惕和關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守職業(yè)規(guī)范,使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧和專業(yè)判斷。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員持有證據(jù)懷疑被審計(jì)對(duì)象有不正當(dāng)行為時(shí),必須向有關(guān)部門報(bào)告,并進(jìn)行必要的調(diào)查或跟蹤審計(jì)。二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管的聯(lián)系

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)管相比,雖然在檢查手段和服務(wù)的對(duì)象方面有所不同,但在審計(jì)方法、審計(jì)程序上具有一定的相似性,而且本質(zhì)上都是為了促進(jìn)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)發(fā)展?？梢哉f(shuō),內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管是緊密聯(lián)系,相輔相成的。

(一)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的最終目標(biāo)有著共同性

內(nèi)部審計(jì)最終目標(biāo)是為了增加銀行股東的財(cái)富,而銀行監(jiān)管的最終目的是為了促進(jìn)銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行,維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。我們知道,銀行股東的財(cái)富價(jià)值是和銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)的,和銀行所處的整個(gè)金融市場(chǎng)環(huán)境的穩(wěn)定和公眾信心是分不開的,同樣,單家銀行的股東財(cái)富的持續(xù)增加,亦有利于整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)定,有利于維持社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的信心。所以內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的目標(biāo)并不矛盾而是緊密聯(lián)系的。

(二)內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的審計(jì)范圍有一致性

內(nèi)部審計(jì)的范圍應(yīng)包括銀行的所有資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域,重點(diǎn)是識(shí)別并評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系以及商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)情況,這與銀行監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管單家銀行時(shí)所關(guān)注的內(nèi)容基本一致。內(nèi)部審計(jì)和銀行監(jiān)管的工作方法也具有一致性,銀行監(jiān)管特別是在現(xiàn)場(chǎng)檢查方面,和內(nèi)部審計(jì)時(shí)所使用的技術(shù)方法基本類似

(三)內(nèi)部審計(jì)本身就是銀行內(nèi)部控制的一部分

內(nèi)部審計(jì)作為股東及銀行管理層識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)測(cè)、以及控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要工具,本身就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要環(huán)節(jié)。銀行監(jiān)管當(dāng)局為了評(píng)估銀行的內(nèi)部控制體系的質(zhì)量可以采取很多方法,其中一種方法是評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作,包括內(nèi)審者是如何測(cè)試銀行管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。如果監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)審工作的質(zhì)量感到滿意,監(jiān)管當(dāng)局就可以放心地利用內(nèi)審的工作成果作為識(shí)別銀行存在的問題的重要工具。

內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局有效地提高監(jiān)管效率,監(jiān)管當(dāng)局可以依靠?jī)?nèi)審部門的工作來(lái)識(shí)別銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn),但這必須建立在銀行內(nèi)部審計(jì)是充分有效的。只有在商業(yè)銀行的內(nèi)審部門做到地位獨(dú)立,審計(jì)范圍全面,審計(jì)結(jié)果有效真實(shí)并得到及時(shí)跟蹤反饋的情況下,監(jiān)管當(dāng)局才能夠充分相信這樣的審計(jì)成果,并依靠其識(shí)別商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況,提高監(jiān)管效率。所以各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局在考慮如何利用內(nèi)部審計(jì)時(shí),都對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門提出了監(jiān)管要求,以確保內(nèi)部審計(jì)的有效性。

三、目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)及其對(duì)監(jiān)管支持的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)可以幫助監(jiān)管當(dāng)局提高監(jiān)管效率,而且內(nèi)部審計(jì)自身也是銀行內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容,所以各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局都比較重視商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)。而我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀以及監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)審的利用程度方面都還存在著一些不足,需要加以改進(jìn)。

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)功能不夠完善

1內(nèi)部審計(jì)尚未完全獨(dú)立

目前,國(guó)內(nèi)一些商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造,加強(qiáng)了公司治理,內(nèi)審方面也有了很大改進(jìn),如在管理模式和獨(dú)立性方面都有了明顯進(jìn)步,但除個(gè)別銀行外,大部分的中資銀行的內(nèi)部審計(jì)體系仍以“在銀行高級(jí)管理層領(lǐng)導(dǎo)下開展稽核監(jiān)督工作”為主要管理模式,而非由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。這種管理構(gòu)架決定了內(nèi)部審計(jì)部門無(wú)法有效約束行長(zhǎng)的權(quán)力,影響了內(nèi)審部門的獨(dú)立性。

2內(nèi)部審計(jì)范圍不夠全面

總體上看,目前國(guó)內(nèi)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作就總體而言基本上缺乏對(duì)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的總體評(píng)價(jià),審計(jì)工作只是在主要業(yè)務(wù)層面和產(chǎn)品上進(jìn)行,不能有效覆蓋整個(gè)銀行,如對(duì)IT系統(tǒng)審計(jì)、審貸中心以及災(zāi)難備份、外包領(lǐng)域等方面內(nèi)審部門基本上沒有涉及。面對(duì)目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新頻出經(jīng)營(yíng)范圍不斷拓展的形勢(shì),內(nèi)部審計(jì)也不能及時(shí)跟上。

3內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范

目前國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在制定內(nèi)審計(jì)劃、確定審計(jì)目標(biāo)、報(bào)告途徑、工作底稿的安排、內(nèi)審質(zhì)量監(jiān)督等方面缺乏專業(yè)和完善的標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)審人員開展審計(jì)工作大多憑領(lǐng)導(dǎo)和自己的經(jīng)驗(yàn)及習(xí)慣做法,內(nèi)部審計(jì)隨意性很大,缺乏科學(xué)性,審計(jì)的內(nèi)容完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷。

4內(nèi)審人力資源管理有待改善

一些銀行的內(nèi)部審計(jì)部門在人力資源上還存在著如內(nèi)審人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理;缺乏專業(yè)審計(jì)的職業(yè)背景;內(nèi)部審計(jì)人員配備不足等問題。這些都嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)功能的有效實(shí)施。

(二)監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和利用程度不足

目前我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法規(guī)并不多,如國(guó)家審計(jì)署的《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,人民銀行制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》,銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于股份制改造試點(diǎn)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等,這些法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的要求并不詳細(xì),如《內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中只是籠統(tǒng)地規(guī)定,“國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。”

作為監(jiān)管部門近期出臺(tái)的,涉及到內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)只是銀監(jiān)會(huì)于2004年12月出臺(tái)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》,其中的第十四條提出了對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本要求。此辦法雖然對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、充分性提出了要求,但內(nèi)容較粗糙,可操作性不強(qiáng),而且該辦法并不具有法律上的強(qiáng)制執(zhí)行力。

在實(shí)際監(jiān)管工作中,監(jiān)管人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度有待加強(qiáng)。雖然在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中指出銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息,但并未在各監(jiān)管法規(guī)中明確要求國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行報(bào)送內(nèi)審報(bào)告。所以目前在實(shí)際監(jiān)管工作中,是否重視和利用被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì),只是依靠監(jiān)管人員的自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷,并未形成一項(xiàng)監(jiān)管制度。

四、政策建議

1建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定或者指引性文件,規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的外包行為。通過(guò)規(guī)范商業(yè)銀行的內(nèi)審架構(gòu),職能和目標(biāo),能使其結(jié)果更接近監(jiān)管目的,能為監(jiān)管提供更有力的支持。并且使各商業(yè)銀行的審計(jì)報(bào)告更具有可比性,利于監(jiān)管著的類比和統(tǒng)計(jì)。

2完善商業(yè)銀行自身的組織架構(gòu)設(shè)置,切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性和專業(yè)性。只有商業(yè)銀行不斷完善自我,提升內(nèi)審的功能,才能使其結(jié)果更有價(jià)值,才能更好的支持銀行監(jiān)管。為此,我們建議商業(yè)銀行從幾方面入手:

一是完善公司治理結(jié)構(gòu),建立以股東大會(huì)和董事會(huì)為核心的決策機(jī)制。由董事會(huì)中有會(huì)計(jì)、審計(jì)背景的非執(zhí)行董事以及獨(dú)立董事為主要成員組建審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)應(yīng)切實(shí)履行職責(zé),負(fù)責(zé)在本行建立完善有效的內(nèi)部審計(jì)職能。

二是審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定書面的內(nèi)部審計(jì)章程,將內(nèi)部審計(jì)的職能、審計(jì)范圍、審計(jì)流程等事項(xiàng)制度化和規(guī)范化,并授權(quán)內(nèi)部審計(jì)人員可自由接觸銀行任何業(yè)務(wù)活動(dòng),以保證內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)威性;

三是加強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)和董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)保持通暢的報(bào)告渠道,審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)不受任何阻撓地傳達(dá)至審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)人事方面的安排應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),內(nèi)審人員的薪酬應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作質(zhì)量本身來(lái)確定,不應(yīng)和銀行收益等指標(biāo)掛鉤;

四是內(nèi)部審計(jì)的力度應(yīng)和本行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況及發(fā)展情況相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)較敏感的銀行有關(guān)經(jīng)營(yíng)部門的審計(jì);

五是銀行應(yīng)保證內(nèi)審部門擁有足夠的資源和人力。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)培訓(xùn),切實(shí)提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)。

六是加強(qiáng)銀行的內(nèi)部審計(jì)的科技手段,提高審計(jì)效率。如開發(fā)或購(gòu)買審計(jì)軟件,充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)施流程控制和動(dòng)態(tài)跟蹤,與外部審計(jì)或政府審計(jì)協(xié)同運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息共享。

篇2

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)管理 國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) 綜合考評(píng)

我國(guó)公共財(cái)政改革推動(dòng)了政府性資金管理模式的深刻變革，帶來(lái)政府性資金配置結(jié)構(gòu)、金融需求、銀行服務(wù)等一系列的變化。近年來(lái)，商業(yè)銀行逐步意識(shí)到國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)在提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入、增加核心負(fù)債以及密切與政府部門關(guān)系等方面的重要作用，積極拓展國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。但在實(shí)踐中，許多銀行對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)與管理存在偏差，觀念淡化，業(yè)務(wù)規(guī)范性欠缺，違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。如何適應(yīng)形勢(shì)的變化，探索國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理新模式，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行效率，確保國(guó)庫(kù)資金安全，成為國(guó)庫(kù)監(jiān)管面臨的新課題。

一、商業(yè)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在的問題

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章及規(guī)范性文件的要求，根據(jù)人民銀行國(guó)庫(kù)部門的授權(quán)，利用其自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)和清算渠道等資源，完成國(guó)庫(kù)資金的收納、支付、匯劃及清算的行為，主要包括國(guó)庫(kù)經(jīng)收、國(guó)庫(kù)集中收付、支庫(kù)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)等業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)主要存在以下問題：

1.國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)存在違規(guī)操作情況。一是延壓稅款現(xiàn)象較為普遍，尤其是海關(guān)稅款、非稅收入等手工處理業(yè)務(wù)延壓現(xiàn)象較多；二是稅款未納入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算或“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目使用不規(guī)范；三是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，錯(cuò)劃、漏劃預(yù)算資金，填制繳款書不規(guī)范等情況經(jīng)常發(fā)生，大大降低了預(yù)算資金入庫(kù)效率。另外橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的推廣雖然減少了紙質(zhì)繳款書的數(shù)量，但商業(yè)銀行手工處理的罰沒收入、車購(gòu)稅等業(yè)務(wù)仍大量存在，這在一定程度上擠占了緊張的柜臺(tái)資源，影響了商業(yè)銀行經(jīng)收國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的積極性和規(guī)范性。

2.集中支付銀行業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是銀行通過(guò)“先清算、后支付”方式占用國(guó)庫(kù)資金，有的銀行對(duì)應(yīng)退回國(guó)庫(kù)的清算資金故意拖延，變相占?jí)贺?cái)政性資金。二是賬戶管理不規(guī)范，部分銀行將預(yù)算單位的零余額賬戶作為與原基本存款賬戶清算的過(guò)渡戶，形成基本存款賬戶和零額賬戶并存的局面；有些銀行未按規(guī)定向國(guó)庫(kù)部門報(bào)備預(yù)算單位賬戶開立、變更、撤銷信息。三是部分銀行為防止墊付資金，對(duì)業(yè)務(wù)采取提前終止辦理的做法，造成預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)處理不便。

3.支庫(kù)存在“代而不理”現(xiàn)象。一是支庫(kù)人員配備僅限于滿足國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的最低要求，無(wú)法適應(yīng)國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)量的大幅增長(zhǎng)的需求，人員不足與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作不規(guī)范矛盾較為突出。二是國(guó)庫(kù)受利潤(rùn)最大化和經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的限制處于弱勢(shì)，對(duì)地方政府、財(cái)政稅務(wù)等行政部門的預(yù)算收支業(yè)務(wù)柜面監(jiān)督流于形式，難以實(shí)施。三是手續(xù)費(fèi)過(guò)低導(dǎo)致銀行的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)收益難以彌補(bǔ)投入的成本費(fèi)用，有悖其自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，“積極代、消極理”現(xiàn)象突出。

（二）商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管難點(diǎn)

1.商業(yè)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)重視程度有待提高。一方面，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)僅為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的一部分，處于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力僅有極少的手續(xù)費(fèi)收入，甚至部分商業(yè)銀行為爭(zhēng)取財(cái)政資金而不收取手續(xù)費(fèi)，收入與成本反向剪刀差作用導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)重視程度和考核力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；另一方面，多數(shù)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)采取多頭管理模式，即由營(yíng)業(yè)部門具體經(jīng)辦、機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)部門行使管理職責(zé)，而機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)部門偏重于經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理，疏于規(guī)范性管理，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患突出。此外，一些銀行雖然針對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)制定了相關(guān)內(nèi)控制度，但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的高流動(dòng)性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不熟練，國(guó)庫(kù)規(guī)章不知曉，制度執(zhí)行不到位。

2.國(guó)庫(kù)對(duì)銀行監(jiān)管的外部環(huán)境亟須理順。一方面，由于基層國(guó)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率低、處罰力度不夠等因素，造成銀行對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管不重視，有的行存在抵觸、不配合的現(xiàn)象；特別是，對(duì)財(cái)政多頭開立專戶、預(yù)算外資金體外循環(huán)、非稅收入資金在銀行形成調(diào)節(jié)預(yù)算收支任務(wù)的“蓄水池”等問題，國(guó)庫(kù)部門的處罰依據(jù)不足，對(duì)銀行的監(jiān)管效力也大打折扣。另一方面，當(dāng)前國(guó)庫(kù)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的主要依據(jù)為《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《中國(guó)人民銀行條法司、國(guó)庫(kù)局〈關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)延壓預(yù)算收入行為處罰適用法律的請(qǐng)示的答復(fù)〉》等，這些文件時(shí)間較長(zhǎng)，與目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、信息化發(fā)展趨勢(shì)不相匹配。

3.傳統(tǒng)銀行監(jiān)管模式難以適應(yīng)新形勢(shì)變化。一是國(guó)庫(kù)勞動(dòng)強(qiáng)度成飽和狀態(tài)，業(yè)務(wù)量成倍增加，人員配備偏少的矛盾較為突出，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)難以開展及時(shí)、全面、深入的開展監(jiān)督檢查。以Z市為例，截止2012年該市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)共971個(gè)，其中大部分網(wǎng)點(diǎn)都辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)，156個(gè)網(wǎng)點(diǎn)辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，而專職國(guó)庫(kù)監(jiān)管員只有1人，兼職監(jiān)管員6人，在實(shí)際工作中職能采用抽查或柜面監(jiān)督方式。二是監(jiān)管手段有待提升，商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程、資金清算方式、信息傳輸渠道等都向信息化、集中化發(fā)展，若柜面監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查仍然依靠手工操作、人力監(jiān)督等傳統(tǒng)手段，會(huì)極大地影響國(guó)庫(kù)監(jiān)管實(shí)效。

二、綜合考評(píng)對(duì)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的效應(yīng)探析

（一）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考評(píng)內(nèi)容

1.開展綜合考評(píng)的意義。開展國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考評(píng)可以引導(dǎo)和激勵(lì)商業(yè)銀行提高業(yè)務(wù)水平，提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，為國(guó)庫(kù)部門開展國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作提供有益幫助，有效解決目前國(guó)庫(kù)部門監(jiān)管力量不足造成的監(jiān)管失位問題。開展綜合考評(píng)對(duì)于促進(jìn)人行國(guó)庫(kù)部門改進(jìn)監(jiān)管方式，提高管理效率，強(qiáng)化對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管具有現(xiàn)實(shí)意義，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以通過(guò)量化評(píng)分，對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況和管理成效給予客觀公正的評(píng)價(jià)；二是通過(guò)將考評(píng)結(jié)果與激勵(lì)約束手段掛鉤，可對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)形成有效的正向激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制；三是通過(guò)對(duì)照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，促使銀行充分認(rèn)識(shí)自身存在的問題，形成主動(dòng)避免、規(guī)范操作的自發(fā)機(jī)制；四是將考評(píng)結(jié)果作為國(guó)庫(kù)部門開展執(zhí)法檢查、柜面監(jiān)督和集中支付業(yè)務(wù)資格年審等工作的重要依據(jù)，降低監(jiān)管工作的勞動(dòng)成本和時(shí)間成本。

2.開展綜合考評(píng)的原則。對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)開展綜合考評(píng)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到多機(jī)構(gòu)多業(yè)務(wù)多環(huán)節(jié)，需要遵循“科學(xué)性、公正性、真實(shí)性、及時(shí)反饋”的原則。“科學(xué)性”指考核指標(biāo)的選取、設(shè)置應(yīng)當(dāng)合理、可量化，能夠通過(guò)綜合性的評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)多角度、多層次、全方位地反映商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)開展情況和工作質(zhì)效?！肮浴笔谴_立和推行綜合考評(píng)制度的前提，考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是客觀、量化的管理標(biāo)準(zhǔn)，避免摻雜主觀性和感彩，否則就不可能發(fā)揮出考評(píng)工作的真正作用。“真實(shí)性”即必須以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如實(shí)反映商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)狀況?！凹皶r(shí)反饋”原則便于銀行第一時(shí)間獲悉考評(píng)結(jié)果，進(jìn)而對(duì)考評(píng)存在的不足及時(shí)糾正，提升業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，提升綜合考評(píng)工作成效。

3.綜合考評(píng)內(nèi)容與方式。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考評(píng)的內(nèi)容包括綜合管理、國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)、國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)、支庫(kù)業(yè)務(wù)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)以及其他與國(guó)庫(kù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容應(yīng)以《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考核評(píng)價(jià)明細(xì)表》形式進(jìn)行細(xì)化，并實(shí)行百分制考評(píng)。日常考評(píng)可采用非現(xiàn)場(chǎng)日常考核和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合、定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。綜合考核評(píng)價(jià)實(shí)行分級(jí)管理指導(dǎo)下的屬地管理方式，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)行為的銀行，取消當(dāng)年的考評(píng)資格。

（二）開展國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考評(píng)制約因素分析

1.綜合考評(píng)效果依賴于銀行的內(nèi)部管理機(jī)制。部分銀行存在抵觸情緒，造成綜合考評(píng)和工作兩個(gè)套路，未能將考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)融入日常工作，從而使得綜合考評(píng)流于形式。從綜合考評(píng)實(shí)踐情況看，同樣的考評(píng)問題反饋在不同的行其整改的積極性和態(tài)度差別較大，綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的效力有賴于行的內(nèi)部管理、問責(zé)機(jī)制。以L銀行為例，該行內(nèi)部管理較嚴(yán)格，國(guó)庫(kù)綜合考評(píng)結(jié)果、從業(yè)人員資格考試成績(jī)等直接與分支行的“星級(jí)”掛鉤，考評(píng)結(jié)果差的行會(huì)被降級(jí)，全員薪級(jí)收入、晉升機(jī)會(huì)等也會(huì)相應(yīng)降低，出現(xiàn)差錯(cuò)的個(gè)人和部門還會(huì)被逐級(jí)問責(zé)。在這樣的內(nèi)部管理體制下業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員就會(huì)關(guān)注日常考評(píng)，積極配合人行國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)監(jiān)管工作，考評(píng)的效果也會(huì)提升。相反，個(gè)別行對(duì)考評(píng)結(jié)果置若罔聞，對(duì)問題整改不積極，日常非現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)的效果大打折扣。

2.考評(píng)信息不對(duì)稱導(dǎo)致考評(píng)結(jié)果失真。一是國(guó)庫(kù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管僅對(duì)收到的憑證、資料和電子信息進(jìn)行考核判斷，對(duì)于需要現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)才能定性的問題很難做出考評(píng)；二是國(guó)庫(kù)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，由于受時(shí)間及業(yè)務(wù)量限制，多采取抽樣檢查方式，且商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)處理流程復(fù)雜，國(guó)庫(kù)人員檢查時(shí)需先熟悉業(yè)務(wù)，后開展檢查，僅靠國(guó)庫(kù)檢查人員發(fā)現(xiàn)問題，往往掛一漏萬(wàn)；三是綜合考評(píng)對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)制定了詳細(xì)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，這需要可靠、及時(shí)、全面的日常監(jiān)管資料記載作為保障，對(duì)于基層國(guó)庫(kù)部門普遍存在人員少、業(yè)務(wù)量大的現(xiàn)狀，很難保證經(jīng)辦人員在辦理日常業(yè)務(wù)的同時(shí)，對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)行為進(jìn)行逐一詳細(xì)記錄，在很大程度上影響了綜合考評(píng)結(jié)果。

3.綜合考評(píng)的配套管理機(jī)制有待完善。目前國(guó)庫(kù)部門的考核評(píng)價(jià)體系還不完善，考核評(píng)價(jià)長(zhǎng)效機(jī)制及與財(cái)稅部門的信息共享機(jī)制尚未全面建立，這些都大大影響了考評(píng)的效果。國(guó)庫(kù)部門應(yīng)根據(jù)考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，建立起日?？己嗽u(píng)價(jià)的體系，實(shí)行定期通報(bào)的制度，年度考核與日常考核有機(jī)結(jié)合。財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門應(yīng)大力加強(qiáng)信息溝通，凡涉及政府、財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門的規(guī)章制度，要相互傳送，征收機(jī)關(guān)掌握的商業(yè)銀行行為要及時(shí)反饋給國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)部門也要將銀行的考評(píng)結(jié)果及時(shí)反映給征收機(jī)關(guān)。

三、依托綜合考評(píng)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的意見和建議

（一）開展宣傳和培訓(xùn)，提高商業(yè)銀行對(duì)綜合考評(píng)認(rèn)知度

加大對(duì)商業(yè)銀行的培訓(xùn)和宣傳，通過(guò)培訓(xùn)和宣傳，使各商業(yè)銀行熟悉掌握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合考評(píng)的目的、方式、指標(biāo)、獎(jiǎng)懲有一個(gè)清晰地認(rèn)識(shí)。一是編制規(guī)范的商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付、國(guó)庫(kù)經(jīng)收、支庫(kù)業(yè)務(wù)的管理要求和綜合考評(píng)的內(nèi)容、程序進(jìn)行全面、詳細(xì)的解讀；二是暢通協(xié)作聯(lián)系機(jī)制，完善財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度，建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員制度，公布國(guó)庫(kù)服務(wù)與監(jiān)督電話，利用轄區(qū)金融業(yè)務(wù)網(wǎng)及時(shí)傳達(dá)有關(guān)政策制度規(guī)定，確保與綜合考評(píng)相關(guān)文件上傳下達(dá)暢通無(wú)阻；三是借助金融機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)（主任）聯(lián)席會(huì)議、專業(yè)會(huì)議等多種形式加強(qiáng)綜合考評(píng)宣傳工作力度，有計(jì)劃、有針對(duì)性的。通過(guò)培訓(xùn)和宣傳，使商業(yè)銀行提高對(duì)綜合考評(píng)工作重要性的認(rèn)知度，為綜合考評(píng)工作的有效開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化考評(píng)指標(biāo)，提高綜合考評(píng)科學(xué)性和客觀性

一是為使綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系層次分明、科學(xué)合理，建立一套能反映銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)國(guó)庫(kù)各項(xiàng)管理規(guī)定和重點(diǎn)工作的量化指標(biāo)，指標(biāo)的設(shè)計(jì)盡量能體現(xiàn)出機(jī)構(gòu)類型、業(yè)務(wù)種類的差異性，又具有可量化、易操作的特點(diǎn)；二是考核指標(biāo)要突出重點(diǎn)，要按照導(dǎo)向性和明確性等原則科學(xué)設(shè)定考評(píng)指標(biāo)，對(duì)于反映原則性問題的重要考核指標(biāo)，如“先清算后支付”、“違規(guī)開立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶”等行為應(yīng)適當(dāng)加大考評(píng)權(quán)重，對(duì)于規(guī)范性問題，如繳款書“漏蓋印章”、“大寫前無(wú)‘人民幣’字樣”等資金風(fēng)險(xiǎn)隱患較小的行為可酌情降低分值占比；三是實(shí)施差異化考評(píng)管理，通過(guò)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)開展情況的差異化，對(duì)考核對(duì)象及其指標(biāo)水平進(jìn)行適當(dāng)分類、區(qū)別考核，保證被考核單位站在同一起跑線上，將機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大小的因素影響列入考核評(píng)價(jià)范圍，實(shí)施歸類同質(zhì)化考評(píng)，切實(shí)提高綜合考評(píng)的公平性和可操作性。

（三）完善考評(píng)方式，扎實(shí)推進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)綜合評(píng)價(jià)

一是為有效解決基層國(guó)庫(kù)人員難于在忙碌的工作中逐筆、詳細(xì)記錄商業(yè)銀行業(yè)務(wù)差錯(cuò)的問題，建議可事先制作“差錯(cuò)記錄表”模板，對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中易出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行分類細(xì)化歸納，一旦某家機(jī)構(gòu)出現(xiàn)該類問題時(shí)，經(jīng)辦人員在記錄表上增加該項(xiàng)違規(guī)次數(shù)并由銀行相應(yīng)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)即可；二是盡快開發(fā)綜合考評(píng)系統(tǒng)，通過(guò)規(guī)范化、程序化考評(píng)手段提升綜合考評(píng)的科學(xué)性和客觀性；三是實(shí)行綜合考評(píng)責(zé)任制，成立綜合考評(píng)小組，建立考評(píng)檔案，使考評(píng)過(guò)程和結(jié)果有據(jù)可查，提高考評(píng)透明度。

（四）優(yōu)化檢查手段，突出現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)綜合考評(píng)推動(dòng)作用

一是強(qiáng)化執(zhí)法檢查能力建設(shè)，研究運(yùn)用電子化方式跟蹤商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)考評(píng)單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行甄別、分析，提高國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查能力；二是將商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查納入部門重點(diǎn)工作，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在的突出問題，并跟蹤整改落實(shí)，確保問題及時(shí)得到整改；三是創(chuàng)新檢查模式，整合監(jiān)督檢查力量，利用財(cái)稅庫(kù)聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)，交流監(jiān)管工作動(dòng)態(tài)，研究協(xié)商監(jiān)管重點(diǎn)和措施，組成聯(lián)合檢查組對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)施聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力。

（五）建立健全綜合考評(píng)配套管理體系，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制

篇3

關(guān)鍵詞：銀行；金融；監(jiān)管

一、金融監(jiān)管存在的體制問題

我國(guó)在1993年以前的時(shí)候，銀行金融業(yè)根據(jù)當(dāng)年的市場(chǎng)環(huán)境，曾近進(jìn)行過(guò)有關(guān)銀行金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)性嘗試，但是，當(dāng)時(shí)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，在當(dāng)時(shí)形成了國(guó)家經(jīng)濟(jì)相對(duì)過(guò)熱的局面，但是銀行業(yè)和相關(guān)政府管理部門卻監(jiān)管的水平相對(duì)較低，在1993年左右，全國(guó)性的范圍之內(nèi)出現(xiàn)了房地產(chǎn)熱和證券投資熱的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，當(dāng)年銀行中大量信貸資金沒有流向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，反而并用于在市場(chǎng)中從事投機(jī)買賣的行為，導(dǎo)致當(dāng)時(shí)國(guó)家的金融秩序在一定程度上出現(xiàn)了混亂的局面。在1993年下半年的時(shí)候，國(guó)家開始下決心整頓當(dāng)時(shí)的金融秩序，重點(diǎn)對(duì)銀行等金融企業(yè)進(jìn)行整頓。隨后我國(guó)的銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)相互之間實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)模式。為了有效的加強(qiáng)管理，政府成立了銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行有力的監(jiān)督管理工作。隨后我國(guó)的人大會(huì)議分別頒布實(shí)施了《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》、《信托法》，確立了在我國(guó)金融行業(yè)進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)模式?！?/p>

我國(guó)金融業(yè)在剛開始發(fā)展的時(shí)候，實(shí)行分業(yè)監(jiān)督管理的體制對(duì)于我國(guó)當(dāng)時(shí)的銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起到了一定性的促進(jìn)作用和效果。但是，在取得成績(jī)的同時(shí)也存在著一些相應(yīng)的問題：在我國(guó)的大多數(shù)基層地區(qū)，監(jiān)督管理機(jī)制還是很匱乏的；在一些城市當(dāng)中，對(duì)金融業(yè)進(jìn)行重復(fù)性監(jiān)督管理的現(xiàn)象也是十分的顯著；銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等政府相關(guān)監(jiān)督管理部門之間的信息往往不能有效的實(shí)現(xiàn)共享；機(jī)構(gòu)型的監(jiān)督管理部門與當(dāng)時(shí)金融業(yè)務(wù)發(fā)展多樣化之間也存在著十分突出的矛盾；在一些地方明顯的存在監(jiān)管資源浪費(fèi)的情況。因此，怎么樣能夠更好的利用好現(xiàn)有的政府金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資源，防止相關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出現(xiàn)盲目性擴(kuò)張的情況，避免銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)督管理部門在金融監(jiān)管的過(guò)程中出現(xiàn)“各自為政”、“濫設(shè)機(jī)構(gòu)”的情況，并將這些資源進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，綜合利用，爭(zhēng)取在最大限度上實(shí)現(xiàn)家督管理效果的最大化。

二、對(duì)金融監(jiān)管的認(rèn)識(shí)不充分

根據(jù)我國(guó)對(duì)國(guó)外金融監(jiān)督管理的學(xué)習(xí)可以發(fā)現(xiàn)：我國(guó)在對(duì)銀行業(yè)實(shí)施金融監(jiān)督管理過(guò)程，會(huì)出現(xiàn)因?yàn)閷?shí)施監(jiān)管工作任務(wù)的當(dāng)事人個(gè)人在自身的學(xué)識(shí)水平、自身所處的金融地位、監(jiān)管者本人的職業(yè)特征、國(guó)家相關(guān)政策在執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)的差異，在認(rèn)識(shí)上所發(fā)生偏差等而出現(xiàn)了不同的金融監(jiān)管者就有不同的行為表達(dá)。如果我們從社會(huì)中經(jīng)濟(jì)環(huán)境和銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)自身的多方面因素的影響進(jìn)行考慮，往往是金融監(jiān)管當(dāng)局在對(duì)銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管過(guò)程中，缺乏通盤性的考慮，再加上在一些基層地區(qū)，被監(jiān)管者自身對(duì)監(jiān)督管理工作不夠了解，認(rèn)識(shí)也不到位。就出現(xiàn)了在一些基層地區(qū)，有些銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)時(shí)常出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的事情，在我國(guó)的一些地方，還存在著當(dāng)?shù)卣畬?duì)金融監(jiān)管不夠重視，沒有充分認(rèn)識(shí)到其重要性和特殊意義。

三、現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管體制不適合金融全球化的趨勢(shì)

我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)督管理體制仍然是對(duì)金融業(yè)進(jìn)行分業(yè)的監(jiān)督管理工作。這種體制有其自身的優(yōu)勢(shì)：能夠讓中國(guó)人民銀行在第一時(shí)間內(nèi)就可以根據(jù)景榮市場(chǎng)的變化，來(lái)調(diào)整相關(guān)的貨幣政策，滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，這樣就可以有效的保障貨幣政策的相對(duì)獨(dú)立。但是，自從我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，就不得不面對(duì)要對(duì)外開放我們的金融市場(chǎng)，允許國(guó)外的資本進(jìn)入我國(guó)的金融市場(chǎng)中來(lái)，這樣，我國(guó)現(xiàn)行的分業(yè)金融監(jiān)管就不能滿足發(fā)展的需要了，一些不斷也就逐漸的顯現(xiàn)了出來(lái)。例如，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門之間的監(jiān)管信息不能有效的進(jìn)行溝通，相互之間不能做到互通有無(wú)，而監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中，又會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管重疊的現(xiàn)象，很難對(duì)實(shí)行混業(yè)監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管工作。

四、監(jiān)管難以跟上金融創(chuàng)新的步伐

借鑒國(guó)外對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)督管理的成功經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)我國(guó)的金融監(jiān)管的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，可以總結(jié)出這樣的相關(guān)結(jié)論：目前，導(dǎo)致我國(guó)金融行業(yè)處在潛在威脅的，主要存在兩大方面的原因，其中一方面的原因是由于，廣大的銀行顧客對(duì)銀行內(nèi)部的信息不是很了解，甚至是知之甚少，另一方面的原因，則是在銀行業(yè)等金融體系的內(nèi)部存在著監(jiān)管方面的漏洞，這兩方面的原因是造成現(xiàn)在金融監(jiān)管難以跟上金融創(chuàng)新步伐的最主要原因。要想有效的解決這兩方面的問題，最直接也最有效的辦法就是要銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)要維護(hù)顧客知情的權(quán)利，

五、宏觀審慎性監(jiān)管問題

我國(guó)在對(duì)銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理的時(shí)候，往往都是采用宏觀審慎監(jiān)管實(shí)體的方式方法，往往很難產(chǎn)生高效全面的效果。宏觀審慎監(jiān)管的好處就在于：政府相關(guān)的監(jiān)督管理部門可以對(duì)金融市場(chǎng)有著很全面的了解和認(rèn)識(shí)，隨時(shí)掌握最新的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，對(duì)于金融市場(chǎng)中可能產(chǎn)生的行業(yè)危險(xiǎn)進(jìn)行必要性的防范。但是問題也依然存在，全國(guó)大大小小的所有銀行業(yè)都?xì)w中國(guó)人民銀行進(jìn)行管理，央行自身有足夠的權(quán)力對(duì)這行銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，但是，目前全國(guó)各地的銀行金融機(jī)構(gòu)是遍地開花，金融機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的強(qiáng)進(jìn)勢(shì)頭，各家銀行金融機(jī)構(gòu)，在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提條件之下，可以根據(jù)市場(chǎng)的變化情況，進(jìn)行有效的調(diào)配工作，這就對(duì)央行的監(jiān)管權(quán)力提出了相應(yīng)的挑戰(zhàn)，無(wú)形之中增加了中國(guó)人民銀行的壓力。也擾亂了金融市場(chǎng)的原有秩序。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖崛著.對(duì)危機(jī)后銀行業(yè)“行為監(jiān)管”的再認(rèn)識(shí)[J].金融監(jiān)管研究，2012（01）：15-17.

篇4

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行績(jī)效； 資本監(jiān)管； 非利息收入； RAROC

【中圖分類號(hào)】 F832.33 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）17-0081-05

一、引言

1988年的《巴塞爾協(xié)議》是銀行監(jiān)管歷史上的一個(gè)重要里程碑，標(biāo)志著資本充足率成為各國(guó)銀行監(jiān)管的核心指標(biāo)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；2003年銀監(jiān)會(huì)的成立將中國(guó)銀行業(yè)資本監(jiān)管由制度建設(shè)推向了逐步實(shí)施階段。2008年，美國(guó)爆發(fā)的金融危機(jī)席卷全球，引發(fā)了各界對(duì)巴塞爾資本監(jiān)管協(xié)議的反思，并導(dǎo)致《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的迅速出臺(tái)。我國(guó)也提出了強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管等銀行業(yè)審慎監(jiān)管的措施。楊柳等[1]提出，高的資本充足率一方面為銀行的實(shí)力和支付能力提供了可靠保證，但與此同時(shí)它也是一種代價(jià)昂貴的經(jīng)營(yíng)成本。過(guò)高的資本充足率監(jiān)管要求，往往會(huì)使商業(yè)銀行盈利能力和效率降低，失去發(fā)展活力以及核心競(jìng)爭(zhēng)力降低等。以資本充足率為核心的資本監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效有何影響？有多大影響？其影響機(jī)制是什么？回答這一系列問題，對(duì)增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效有重要的意義。

在當(dāng)局對(duì)資本充足率實(shí)施更嚴(yán)格監(jiān)管的背景下，我國(guó)的銀行業(yè)面臨著危機(jī)與挑戰(zhàn)，我國(guó)銀行應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式，走多元化發(fā)展的路徑，以謀求更好的發(fā)展前景。陸晶晶[2]提出中間業(yè)務(wù)帶來(lái)的非利息收入，因其不占用銀行資產(chǎn)、不受存貸利率影響、風(fēng)險(xiǎn)小、服務(wù)形式多等優(yōu)勢(shì)，成為銀行收益新的增長(zhǎng)點(diǎn)和銀行未來(lái)重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)各個(gè)銀行逐漸意識(shí)到非利息收入的重要性，紛紛積極開拓非利息收入市場(chǎng)。李浩然和馬曉嬌[3]通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，一部分學(xué)者認(rèn)為發(fā)展非利息收入有利于穩(wěn)定銀行收入，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)，而有一部分學(xué)者則持相反觀點(diǎn)。發(fā)展非利息收入是否能夠達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)，提高銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，是我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)模式調(diào)整過(guò)程中需要探討的重要理論和實(shí)踐問題。

綜上所述，資本監(jiān)管和非利息收入對(duì)于銀行的績(jī)效都有一定的影響，分析研究這兩個(gè)因素，可以為我國(guó)銀行提供一定的借鑒作用，加快調(diào)整銀行的業(yè)務(wù)方向，從而有益于提高銀行的盈利能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

二、文獻(xiàn)綜述

從現(xiàn)有的研究來(lái)看，國(guó)內(nèi)大部分學(xué)者分別從資本監(jiān)管或者非利息收入某個(gè)單一的角度來(lái)分析其對(duì)銀行績(jī)效的影響。

（一）資本監(jiān)管對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響

吳瑋[4]研究發(fā)現(xiàn)在實(shí)施資本監(jiān)管后，銀行對(duì)貸款加強(qiáng)監(jiān)管，使不良貸款率降低。另外，資本監(jiān)管還有利于銀行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，銀行會(huì)減緩擴(kuò)張貸款業(yè)務(wù)，這使得銀行利潤(rùn)主要來(lái)源大大縮水，因此銀行不得不重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，特別是非利息收入。王文佳[5]認(rèn)為近幾年我國(guó)銀行通過(guò)增加資本積累來(lái)提高資本充足率。在監(jiān)管壓力下，資本監(jiān)管對(duì)資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行沒有形成有效約束，但對(duì)資本充足水平較低的銀行有較好的監(jiān)管效果。許友傳[6]在對(duì)57家銀行有關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)證分析的基礎(chǔ)上就監(jiān)管壓力對(duì)我國(guó)銀行業(yè)資本調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)行為的影響進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)盡管監(jiān)管壓力對(duì)銀行資本充足率有明顯的影響，但對(duì)核心資本率變化并沒有顯著的影響。

（二）非利息收入對(duì)銀行績(jī)效的影響

蔣莉[7]認(rèn)為手續(xù)費(fèi)和傭金收入占非利息收入的絕大部分，并且對(duì)我國(guó)16家銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析，得出非利息收入和銀行績(jī)效之間呈顯著的正相關(guān)關(guān)系，其中手續(xù)費(fèi)傭金收入相關(guān)性比較顯著，其他非利息收入跟銀行績(jī)效的相關(guān)性不顯著。婁迎春[8]通過(guò)實(shí)證分析法對(duì)銀行績(jī)效與非利息收入的關(guān)系進(jìn)行分析得出：我國(guó)現(xiàn)階段銀行非利息收入對(duì)銀行盈利能力的影響并不明顯，認(rèn)為主要是非利息收入在銀行收入中占比小，非利息收入每筆業(yè)務(wù)平均承擔(dān)的費(fèi)用過(guò)高所致。王珊珊[9]通過(guò)考察非利息收入與銀行績(jī)效之間的關(guān)系并進(jìn)行回歸分析得出非利息收入與銀行資產(chǎn)收益率之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。段玉琴[10]的研究結(jié)果表明，提高非利息收入在銀行營(yíng)業(yè)收入中所占的比重可以增加銀行的收益，但對(duì)國(guó)有銀行績(jī)效的影響并不如股份制銀行明顯；另外非利息收入能夠降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定銀行收入。尹超[11]通過(guò)固定效應(yīng)模型得出銀行的非利息收入會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生正影響。通過(guò)發(fā)展非利息業(yè)務(wù)提高銀行的資本收益率是一個(gè)合理的途徑。

綜上所述，現(xiàn)有文獻(xiàn)很少考慮外部因素即資本監(jiān)管和內(nèi)部因素即非利息收入對(duì)銀行績(jī)效的綜合影響。另外，在考慮對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效影響時(shí)，主要集中研究盈利水平或者風(fēng)險(xiǎn)水平的某一方面，而較少?gòu)挠惋L(fēng)險(xiǎn)綜合平衡的角度去考察銀行的績(jī)效。

三、實(shí)證研究設(shè)計(jì)

（一）樣本選取

本文選用的數(shù)據(jù)來(lái)自于CSMAR（國(guó)泰安）數(shù)據(jù)庫(kù)和上海證券交易所公布的各商業(yè)銀行年報(bào)。選取了其中10家上市商業(yè)銀行（包括中國(guó)銀行、工商銀行、交通銀行、民生銀行、華夏銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行）2007―2014年度的數(shù)據(jù)，涵蓋了大型國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行這兩大主要的商業(yè)銀行類型。

（二）模型設(shè)定

本文主要考察的是樣本銀行資本監(jiān)管和非利息收入對(duì)績(jī)效的綜合影響，而不是不同銀行之間的差異比較，所以本文考慮采用變截距模型，如公式1。

（三）變量的選取

本文在研究過(guò)程中，采用銀行非利息收入占銀行整體業(yè)務(wù)收入比例作為衡量銀行非利息收益的指標(biāo)（NIR），采用資本充足率（CAR）作為資本監(jiān)管的核心指標(biāo)，而采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的指標(biāo)，同時(shí)，選取銀行總資產(chǎn)規(guī)模的自然對(duì)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的對(duì)數(shù)作為控制變量。變量解釋如表1。

其中，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行績(jī)效的指標(biāo)，綜合考慮了收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面的因素。同時(shí)，參考竇爾翔等[12]的計(jì)算RAROC的方法，即假設(shè)ROC等于ROE，分別取各銀行的移動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)差（3期移動(dòng)平均）作為計(jì)算RAROC的分母，以權(quán)益收益率（ROE）作為分子，從而計(jì)算出各銀行在2008―2013年度各年風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率的值。本文構(gòu)建了以下指標(biāo)，以反映經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的銀行盈利能力，見公式2。

RAROCi，t=ROEi，t/σROEi，t （2）

其中，σROEi，t表示銀行在2008年至2013年期間權(quán)益收益率的移動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)差，RAROCi，t表示風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率。計(jì)算結(jié)果如表2、表3所示。

（四）描述性統(tǒng)計(jì)分析

表4、表5是樣本銀行CAR、NIR、ROE和RAROC的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果，可以看出：

1.從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行的資本狀況較好，樣本銀行中的資本充足率（CAR）都達(dá)到了巴塞爾協(xié)議中最低資本充足率8%的要求，平均值達(dá)到11.84%。

2.我國(guó)的商業(yè)銀行非利息收入占銀行業(yè)收入的比例（NIR）相對(duì)不高。樣本銀行非利息收入占比均值為17.20%，且呈逐年上升趨勢(shì)，但與國(guó)外大銀行相比仍存在較大差距。從均值來(lái)看，國(guó)有銀行中的中國(guó)銀行的占比最大，比值為31.58%，這是因?yàn)橹袊?guó)銀行從中央銀行分得了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)這一有競(jìng)爭(zhēng)力的非利息業(yè)務(wù)的緣由。非國(guó)有控股銀行中，非利息收入占比最大的是招商銀行，達(dá)到19.90%，浦發(fā)銀行占比最小，為9.62%。說(shuō)明非國(guó)有控股銀行之間非利息收入占比差距較大，非利息業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。

3.樣本銀行經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC）平均為12.90%，銀行權(quán)益收益率（ROE）相對(duì)較低。權(quán)益收益率是上市銀行重要的盈利性指標(biāo)，樣本銀行ROE均值僅為18.62%，上市銀行整體績(jī)效水平偏低。ROE的最大值和最小值均在非國(guó)有控股銀行，浦發(fā)銀行的ROE值最大，為30.03%，華夏銀行的ROE值最小，為11.20%，說(shuō)明非國(guó)有控股銀行之間績(jī)效存在一定差異。進(jìn)一步分析可知，按RAROC和ROE均值排名在前五的上市商業(yè)銀存在差異。按RAROC排名，排在第一名的是興業(yè)銀行，達(dá)到22.49%；而按ROE排名，排在第一位的是招商銀行，ROE值為21.94%；都排名在前五名的只有興業(yè)銀行、建設(shè)銀行和工商銀行，這說(shuō)明經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整之后的銀行績(jī)效指標(biāo)跟沒有經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的純績(jī)收益效指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果存在一定的差異，也說(shuō)明了考慮風(fēng)險(xiǎn)的必要性。造成這種差別的主要原因在于計(jì)算ROE時(shí)的凈利潤(rùn)沒有像計(jì)算RAROC時(shí)的經(jīng)濟(jì)資本那樣考慮是否真實(shí)反映了銀行當(dāng)中存在的不同風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)證結(jié)果及分析

（一）基于考慮風(fēng)險(xiǎn)的RAROC模型實(shí)證分析

本文選取了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率作為因變量，資本充足率、非利息收入占比作為解釋變量，銀行規(guī)模即銀行總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~的自然對(duì)數(shù)作為控制變量利用EViews 5.1軟件對(duì)前文公式（1）的模型進(jìn)行回歸，得到回歸結(jié)果，如表6所示。

從表6中可以看出該回歸結(jié)果通過(guò)了F檢驗(yàn)的顯著性檢驗(yàn)。CAR的系數(shù)通過(guò)T檢驗(yàn)，并在0.05水平上顯著。說(shuō)明資本充足率在一定程度上能直觀反映出對(duì)上市商業(yè)銀行的盈利能力的影響，但是同時(shí)影響的程度比較小，從上面的結(jié)果中可以看出，CAR系數(shù)為正，表明在某種程度上，資本充足率的提升，提高了上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。以上回歸結(jié)果說(shuō)明，隨著新巴塞爾協(xié)議對(duì)CAR要求的提高，資本監(jiān)管力度的加強(qiáng)，銀行對(duì)貸款的監(jiān)督和管理進(jìn)一步加強(qiáng)了，為信貸業(yè)務(wù)提供了正向的激勵(lì)：資本監(jiān)管制度實(shí)施之后，資本成為了上市商業(yè)銀行的稀缺資源，銀行不敢輕易放貸，從而不僅減少了不良貸款業(yè)務(wù)降低不良貸款成本，也提高了資本的使用效率。從這一點(diǎn)可以看出，資本監(jiān)管對(duì)銀行績(jī)效具有積極的作用。

回歸結(jié)果中，非利息收入占比與銀行的收益系數(shù)為正，即非利息收入占比的提高提升了我國(guó)上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，增加了收益。但是，由于T檢驗(yàn)的不顯著，說(shuō)明非利息收入占比并不能很好地解釋其對(duì)商業(yè)銀行盈利能力的影響。該結(jié)果與蔣莉[7]的研究結(jié)論一致。當(dāng)前銀行界的非利息收入波動(dòng)性比較大，我國(guó)銀行非利息收入的內(nèi)部構(gòu)成因素還不夠完善以及非利息收入對(duì)銀行績(jī)效的影響也在某種程度上受非利息業(yè)務(wù)成本因素的影響。以上原因可能致使其與銀行績(jī)效關(guān)系不顯著。

從表6中還可以發(fā)現(xiàn)，所選擇的控制變量能較好地解釋被解釋變量。資產(chǎn)總額自然對(duì)數(shù)（Y1）的系數(shù)通過(guò)了T檢驗(yàn)，是顯著的，說(shuō)明我國(guó)上市商業(yè)銀行的盈利能力顯著的受到資產(chǎn)規(guī)模影響。Y1的系數(shù)為正，說(shuō)明上市商業(yè)銀行的盈利能力在某種程度上跟銀行的資本規(guī)模呈正相關(guān)關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率（Y2）的系數(shù)也為正，對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生正向影響，但T檢驗(yàn)不顯著；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~自然對(duì)數(shù)（Y3）系數(shù)為負(fù)，但與銀行績(jī)效的關(guān)系不顯著。

（二）基于不考慮風(fēng)險(xiǎn)的ROE模型實(shí)證分析

本文進(jìn)一步采用ROE作為被解釋變量，替換公式（1）中的RAROC，探討CAR、NIR等變量對(duì)其的影響。模型的回歸結(jié)果如表7所示。

表7中，回歸的結(jié)果表明該模型調(diào)整的擬合優(yōu)度只有0.124452，相比前面用RAROC的評(píng)估方法，調(diào)整的擬合優(yōu)度達(dá)到0.323832，擬合優(yōu)度相對(duì)較低，模型比較不理想。同時(shí)，回歸結(jié)果表明，沒有通過(guò)F檢驗(yàn)，CAR、NIR、Y3對(duì)ROE的解釋并不顯著，沒通過(guò)t檢驗(yàn)的顯著性檢驗(yàn)，用ROE的模型沒有比RAROC的模型好，也表明了RAROC相比ROE是一個(gè)更好的績(jī)效指標(biāo)。

值得關(guān)注的一點(diǎn)，在此次模型檢驗(yàn)中，資本充足率（CAR）的系數(shù)為負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)資本充足率（CAR）跟權(quán)益收益率（ROE）負(fù)相關(guān)，ROE的提高，并不能提高銀行績(jī)效和利潤(rùn)。相反的，在上面的模型中，結(jié)果表明資本充足率的提高，可以提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC），提高銀行績(jī)效。這主要是由于在計(jì)算ROE時(shí)只反映了績(jī)效當(dāng)中的收益因素，沒考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。相反，RAROC考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，解決了ROE指標(biāo)存在的單一問題，這表明運(yùn)用RAROC績(jī)效評(píng)價(jià)方法，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整測(cè)算的RAROC指標(biāo)更能準(zhǔn)確說(shuō)明上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況，增強(qiáng)了其績(jī)效評(píng)估的有效性。

五、結(jié)論

本文從外部因素和內(nèi)部因素兩個(gè)角度，綜合考慮資本監(jiān)管和非利息收入對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，并采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益指標(biāo)RAROC綜合反映績(jī)效中的收益和風(fēng)險(xiǎn)因素。通過(guò)實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)資本監(jiān)管與我國(guó)上市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的經(jīng)營(yíng)績(jī)效存在顯著的正向相關(guān)關(guān)系，而與純收益指標(biāo)ROE不相關(guān)。隨著資本監(jiān)管制度的實(shí)施，資本充足率要求的提高不僅使得銀行信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模有所下降，還降低了銀行信貸業(yè)務(wù)的擴(kuò)張速度，使銀行主要營(yíng)業(yè)收入――利息收入縮水，但同時(shí)也促使銀行從粗獷型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向集約型增長(zhǎng)，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)監(jiān)管部門更嚴(yán)格的資本充足率要求對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效具有正面影響。

另外，模型中非利息收入與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率之間沒有顯著性的關(guān)系。從參考的文獻(xiàn)中，可以發(fā)現(xiàn)蔣莉[7]和婁迎春[8]也得出非利息收入與銀行績(jī)效沒有顯著性關(guān)系的結(jié)論。但是當(dāng)他們考慮細(xì)分不同類型非利息收入時(shí)，卻可以發(fā)現(xiàn)傭金和手續(xù)費(fèi)收入份額對(duì)銀行的績(jī)效具有顯著正效應(yīng)。這一結(jié)果表明中國(guó)上市商業(yè)銀行的非利息業(yè)務(wù)還停留在初級(jí)階段，其發(fā)展還未能夠構(gòu)成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，不能為商業(yè)銀行績(jī)效帶來(lái)顯著效應(yīng)，提高銀行績(jī)效。商業(yè)銀行管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非利息業(yè)務(wù)的拓展，加強(qiáng)銀行自身競(jìng)爭(zhēng)能力。

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篇5

第一條為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第二條商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。

第三條商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。

第四條商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時(shí)計(jì)算并表的和未并表的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第五條銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章核心指標(biāo)

第六條商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

第七條風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

第八條流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

（一）流動(dòng)性比例為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

（二）核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。

（三）流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

第九條信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括不良貸款率一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（二）單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

第十條市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（一）累計(jì)外匯敞口頭寸比例為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時(shí)采用其他方法（比如在險(xiǎn)價(jià)值法和基本點(diǎn)現(xiàn)值法）計(jì)量外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度為利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺(tái)后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。

第十一條操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)值。

第十二條風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級(jí)類貸款遷徙率為次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級(jí)類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

（一）盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率。成本收入比為營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。

（二）準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級(jí)指標(biāo)，為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級(jí)指標(biāo)。

（三）資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。

第三章檢查監(jiān)督

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條商業(yè)銀行應(yīng)將各項(xiàng)指標(biāo)體現(xiàn)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

第十七條商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)定期審查各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條銀監(jiān)會(huì)將通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，及時(shí)評(píng)價(jià)和預(yù)警其nbsp;第十九條銀監(jiān)會(huì)將組織現(xiàn)場(chǎng)檢查核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，根據(jù)核心指標(biāo)實(shí)際值有針對(duì)性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行誡勉談話和風(fēng)險(xiǎn)提示。

第四章附則

第二十條農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行參照?qǐng)?zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)問題改進(jìn)措施

從2007年開始，我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行登上了歷史的舞臺(tái)，各家商業(yè)銀行紛紛成立私人銀行，私人銀行業(yè)務(wù)也日漸增多。我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的一種全新的現(xiàn)象。因此，無(wú)論從法律手段上，還是從商業(yè)手段上，商業(yè)銀行私人銀行的監(jiān)管還都是處于摸索階段，各方面控制風(fēng)險(xiǎn)的手段尚不健全。為此，研究和探索商業(yè)銀行私人銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于制定和完善我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行監(jiān)管制度，保證金融的安全，具有非常重要的意義。

一、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征

從商業(yè)銀行私人銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、客戶群和經(jīng)營(yíng)方式來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)高，因此在監(jiān)管過(guò)程中就需要認(rèn)真分析商業(yè)銀行私人銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)特征，認(rèn)識(shí)到問題的復(fù)雜性和嚴(yán)重性，只有這樣，才能做到有的放矢，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)講，我國(guó)商業(yè)銀行私人銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具備下列特征：

(一)風(fēng)險(xiǎn)的多元性、復(fù)雜性

私人銀行業(yè)務(wù)不是普通的理財(cái)業(yè)務(wù)，它是通過(guò)個(gè)性化的服務(wù)，為特殊客戶（具有高凈資產(chǎn)值的個(gè)人）提供個(gè)人資產(chǎn)服務(wù)，為私人資產(chǎn)的價(jià)值保駕護(hù)航。私人銀行的金融產(chǎn)品種類相當(dāng)復(fù)雜“其內(nèi)容涵蓋資產(chǎn)管理、投資、信托、稅務(wù)及遺產(chǎn)安排、收藏、拍賣、現(xiàn)金管理、繼承人教育安排等。”業(yè)務(wù)的多元化勢(shì)必導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的多元性，再加上各種風(fēng)險(xiǎn)之間互相交叉、互相抵補(bǔ)，使本來(lái)就相當(dāng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)源變得更加復(fù)雜。

(二)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大

越是復(fù)雜的事物，其存在的問題就越多。私人銀行也是如此，其業(yè)務(wù)的多元性和復(fù)雜性，決定了私人銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性大。再加上我國(guó)私人銀行屬于剛剛開發(fā)的銀行業(yè)務(wù)，其內(nèi)部管理措施和相關(guān)法律尚不健全，這就導(dǎo)致私人銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的能力低，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)多。

(三)風(fēng)險(xiǎn)的難預(yù)測(cè)性、難計(jì)量性

由于私人銀行所涉及到的業(yè)務(wù)非常多，并且相當(dāng)復(fù)雜，客戶的資料無(wú)法完全掌握等因素，就會(huì)導(dǎo)致私人銀行對(duì)將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)，甚至還會(huì)發(fā)生新的風(fēng)險(xiǎn)，而這些新的風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，所造成的損失由于缺乏相對(duì)應(yīng)的計(jì)量方法而無(wú)法計(jì)量。

二、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問題

(一)商業(yè)銀行私人銀行缺乏完善的法律監(jiān)管體系

無(wú)論從我國(guó)的法律體系上，還是在銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)管理?xiàng)l例上，對(duì)于商業(yè)銀行私人銀行，我國(guó)還沒有相對(duì)比較完善的監(jiān)管體系。因此，私人銀行在對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的過(guò)程中只能參考商業(yè)銀行在其他理財(cái)業(yè)務(wù)上的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但是，私人銀行和商業(yè)銀行的其他理財(cái)業(yè)務(wù)有很大的不同，硬性地將監(jiān)管其他理財(cái)業(yè)務(wù)的原則和條例套在私人銀行業(yè)務(wù)上，將會(huì)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的其他相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品管理的相關(guān)規(guī)定只是針對(duì)銀行的一種產(chǎn)品，一種風(fēng)險(xiǎn)制定的，可以規(guī)避該產(chǎn)品、該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行造成的危害，而私人銀行的特點(diǎn)注定了這些相關(guān)規(guī)定在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)效性。

(二)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管混亂

盡管商業(yè)銀行私人銀行在相關(guān)業(yè)務(wù)上的監(jiān)管隸屬于銀監(jiān)會(huì)，但是，從實(shí)際的操作過(guò)程來(lái)看，對(duì)于私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管卻存在政出多門的現(xiàn)象。私人銀行要想開展業(yè)務(wù)必須得到不同監(jiān)管部門審批，如果有一個(gè)部門不能通過(guò)，那么這項(xiàng)業(yè)務(wù)就得不到開展。在審批過(guò)程中，由于監(jiān)管部門的交叉管理，這樣就會(huì)造成有的內(nèi)容多單位重復(fù)管理，有的內(nèi)容沒有單位管理，這種狀況的存在，肯定造成私人銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)中處處受限或者逃避監(jiān)管等現(xiàn)象的發(fā)生，從而導(dǎo)致私人銀行業(yè)務(wù)混亂。

(三)商業(yè)銀行私人銀行不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國(guó)與國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)越來(lái)越頻繁，這樣就給私人銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。特別是在美國(guó)金融危機(jī)和歐債危機(jī)造成世界經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)和金融投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高的情況下，缺乏業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的私人銀行必然要遭受到強(qiáng)大的沖擊。

三、商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的改進(jìn)措施

(一)大力加強(qiáng)商業(yè)銀行私人銀行法律監(jiān)管體系建設(shè)

要想保證我國(guó)私人銀行的良性發(fā)展，必須加大有關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。要加大有關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)則的制定，要認(rèn)真研究當(dāng)前金融形勢(shì)，參考私人銀行在運(yùn)作過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并認(rèn)真分析西方先進(jìn)國(guó)家私人銀行在商業(yè)運(yùn)作過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)，以及相關(guān)的法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)則。在全面分析的基礎(chǔ)上建立適合我國(guó)國(guó)情，適合規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行私人銀行法律監(jiān)管體系。

(二)規(guī)范商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管

規(guī)范商業(yè)銀行私人銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管，必須改變政出多門的現(xiàn)狀，擴(kuò)大證監(jiān)會(huì)對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的范圍。在對(duì)私人銀行的業(yè)務(wù)管理和審批上，要給予證監(jiān)會(huì)相對(duì)應(yīng)的權(quán)利，以便證監(jiān)會(huì)完成對(duì)私人銀行進(jìn)行監(jiān)管。這樣就不至于出現(xiàn)重復(fù)管理和真空管理的現(xiàn)象，使私人銀行業(yè)務(wù)更加規(guī)范。

(三)大力加強(qiáng)商業(yè)銀行私人銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)

加強(qiáng)商業(yè)銀行私人銀行監(jiān)管體制建設(shè)，首先必須認(rèn)真分析業(yè)務(wù)特點(diǎn)，查找業(yè)務(wù)存在的漏洞或者風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后在參考相關(guān)法律法規(guī)的前提下制定相關(guān)措施，從而強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)過(guò)程中，還要大力加強(qiáng)內(nèi)部控制制度、個(gè)人征信體制、私人賬戶等方面的建設(shè)等。同時(shí)，在私人銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中，私人銀行要規(guī)范自己的行為，嚴(yán)格按照規(guī)則辦事。

(四)加大市場(chǎng)研究力度

為適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化，私人銀行要加大市場(chǎng)研究力度，摸清市場(chǎng)動(dòng)向，從而避免受到?jīng)_擊，造成損失。私人銀行要建立專門的市場(chǎng)研究團(tuán)隊(duì)，對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)信息，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家的金融信息進(jìn)行認(rèn)真的研究，并寫出可行性的報(bào)告，從而保證私人銀行能夠有效地應(yīng)對(duì)來(lái)自外部經(jīng)濟(jì)體的沖擊。

總之，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，商業(yè)銀行私人銀行要想獨(dú)立運(yùn)行是不可能的，必然要受到來(lái)自于各個(gè)方面的沖擊。為此，商業(yè)銀行私人銀行必須認(rèn)真研究市場(chǎng)特征，制定相關(guān)措施，只有這樣，才能加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管能力，才能保證商業(yè)銀行私人銀行的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]喻旭蘭,董小星.中國(guó)私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管方案設(shè)計(jì).廣東金融學(xué)院學(xué)報(bào).2011.01

篇7

【關(guān)鍵詞】銀行理財(cái)；監(jiān)管；投資范圍

一、引言

近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，個(gè)人資產(chǎn)保值增值需求不斷上升，為理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展提供了良好的環(huán)境，而由代客理財(cái)業(yè)務(wù)特性所決定的高利潤(rùn)，以及外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力，更是直接導(dǎo)致了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)相爭(zhēng)奪的市場(chǎng)，進(jìn)而推動(dòng)了我國(guó)理財(cái)市場(chǎng)的飛速發(fā)展。2004年以來(lái)銀行理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展迅速，主要原因有三，首先是國(guó)內(nèi)信貸需求旺盛；其次中國(guó)居民財(cái)富增長(zhǎng)迅速但缺乏投資渠道；最后是對(duì)利率市場(chǎng)化的預(yù)期促使銀行增加中間業(yè)務(wù)的比重。而監(jiān)管環(huán)境的變化是理財(cái)產(chǎn)品投資組合結(jié)構(gòu)變化的主要原因，因此對(duì)監(jiān)管政策的解讀十分重要。

二、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的概述

理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)所使用的工具，也是商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的附屬品?！掇k法》中給個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的解釋是“商業(yè)銀行提供給個(gè)人客戶的財(cái)產(chǎn)管理，投資顧問，財(cái)務(wù)規(guī)劃和分析等方面的專業(yè)化服務(wù)?！?/p>

我們對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的定義是商業(yè)銀行通過(guò)分析客戶的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)偏好，利用自身的信息資源，開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的能夠幫助客戶實(shí)現(xiàn)保值增值的資金投資計(jì)劃。商業(yè)銀行可以自行設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品，也可以與信托公司、證券公司合作。

三、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展歷程

我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品大致經(jīng)歷了3個(gè)時(shí)期的發(fā)展。

首先，2005年11月以前是理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展的萌芽時(shí)期。商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)歷了從無(wú)到有，逐步興起。在萌芽階段，我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的種類比較單一，發(fā)行數(shù)量和資金規(guī)模都比較小，理財(cái)產(chǎn)品基本是投資于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)領(lǐng)域，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)較小，收益率也比較低，而且相應(yīng)的監(jiān)管法規(guī)也沒有出臺(tái)。

第二階段是指在2008年中期之前的這一時(shí)期。伴隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的空前繁榮，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)也在加快發(fā)展的進(jìn)程中。一系列與理財(cái)產(chǎn)品運(yùn)作管理相關(guān)的法規(guī)相繼出臺(tái)，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)管框架開始逐步形成。

第三階段為2008年中期至今，是商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的逐漸規(guī)范階段。2008年，由于美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)爆發(fā)，這場(chǎng)風(fēng)波也迅速波及到了我國(guó)的理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)。股票類理財(cái)產(chǎn)品不斷被暴露出零收益，這些危機(jī)事件也及時(shí)的給我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)管部門敲響了警鐘，更加規(guī)范的法規(guī)迅速被制定、頒布。

四、我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管及評(píng)析

2005年商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)兩大框架性的基礎(chǔ)法規(guī)，從此銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)開始有監(jiān)管法規(guī)依據(jù)。

2009年65號(hào)文第十八條至第二十條對(duì)理財(cái)資金投資權(quán)益類資產(chǎn)加以限制，截至2009年5月末，各中、外資商業(yè)銀行存續(xù)的理財(cái)產(chǎn)品超過(guò)4100只，理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到7000億元，理財(cái)客戶達(dá)到230萬(wàn)人。但市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)開始顯現(xiàn)，問題也不斷暴露。2014年禁止理財(cái)資金投資于境內(nèi)二級(jí)市場(chǎng)公開交易的股票或與其相關(guān)的證券投資基金；不得投資于未上市企業(yè)股權(quán)和上市公司非公開發(fā)行或交易的股份。

2016年征求意見稿第十五條至第十七條重新明確了理財(cái)產(chǎn)品投資范圍，將商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)分為基礎(chǔ)類理財(cái)業(yè)務(wù)和綜合類理財(cái)業(yè)務(wù)。其中基礎(chǔ)類理財(cái)業(yè)務(wù)可以投資于銀行存款、大額存單、國(guó)債、地方政府債券、中央銀行票據(jù)、政府機(jī)構(gòu)債券、金融債券、公司信用類債券、信貸資產(chǎn)支持證券、貨幣市場(chǎng)基金、債券型基金等資產(chǎn)，綜合類理財(cái)業(yè)務(wù)“在基礎(chǔ)類業(yè)務(wù)范圍基礎(chǔ)上，還可以投資于非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)和銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)”。第十六條明確了從事綜合類理財(cái)業(yè)務(wù)的銀行準(zhǔn)入門檻，其中定量指標(biāo)為資本凈額不低于50億元人民幣，定性指標(biāo)為監(jiān)管評(píng)級(jí)良好；具有與所開展的理財(cái)業(yè)務(wù)相匹配的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)；在全國(guó)銀行業(yè)理財(cái)信息登記系統(tǒng)中及時(shí)、準(zhǔn)確地笏屠聿撇品信息，無(wú)重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等行為；理財(cái)業(yè)務(wù)管理規(guī)范，最近3年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問題導(dǎo)致的重大案件等審慎性條件。

這份文件被稱為史上最嚴(yán)新規(guī)，此前歷年文件并沒有明確的理財(cái)資格準(zhǔn)入規(guī)定，只是對(duì)銀行開展理財(cái)業(yè)務(wù)的“三單”要求（2013年8號(hào)文第二條）、風(fēng)險(xiǎn)隔離要求（2014年35號(hào)文第三條）和產(chǎn)品登記（2013年167號(hào)、213號(hào)、265號(hào)文）加以約束。在上述條文均有效的情況下，該條規(guī)定新增了綜合類理財(cái)業(yè)務(wù)的投資門檻，不符合硬性指標(biāo)規(guī)定的銀行將無(wú)法投資非標(biāo)債券、權(quán)益類資產(chǎn)或其他另類資管計(jì)劃。不過(guò)這只是征求意見稿的規(guī)定，正式文件中可能有變動(dòng)。

五、總結(jié)

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品是金融市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)物，不僅為銀行自身注入了活力也滿足了投資者多樣化的理財(cái)需求。正是由于商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的觸角延展至各個(gè)領(lǐng)域，且商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品本身存在的多種風(fēng)險(xiǎn)，一旦引發(fā)，會(huì)嚴(yán)重?fù)p害眾多個(gè)人投資者的切身利益，不僅會(huì)挫傷投資者對(duì)銀行的信賴也擾亂銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對(duì)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展造成阻礙。我國(guó)當(dāng)前銀行理財(cái)發(fā)展迅猛，但存在許多風(fēng)險(xiǎn)，如今監(jiān)管政策陸續(xù)出臺(tái)，規(guī)范了銀行理財(cái)?shù)耐顿Y范圍，可以有效的降低風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)無(wú)序狀態(tài)，為銀行理財(cái)?shù)慕】蛋l(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]孫曉偉.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)督法律問題研究[D].學(xué)位論文，2014

篇8

實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是有一定現(xiàn)實(shí)意義的，首先它是我國(guó)商業(yè)銀行健康發(fā)展的保證，只有監(jiān)管有效，商業(yè)銀行的發(fā)展才能按軌道進(jìn)行，出現(xiàn)的問題才能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決;其次是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，可以增加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者熱情，因?yàn)檎诖蠖鄶?shù)人眼中公信力都非常高，經(jīng)過(guò)政府的監(jiān)管，商業(yè)銀行活動(dòng)的可信度就會(huì)正價(jià)，這樣更多的人就更愿意加入到商業(yè)銀行的活動(dòng)中，進(jìn)而保證了商業(yè)銀行活動(dòng)的有效開展，擴(kuò)大了商業(yè)銀行的市場(chǎng)范圍;再次，實(shí)現(xiàn)政府商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性，也是提高我國(guó)金融領(lǐng)域，特別是商業(yè)銀行在國(guó)際市場(chǎng)中的地位。

二、提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的建議

既然實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，那么就必須采取一定的措施來(lái)保證商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。對(duì)于提高我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性提出以下幾點(diǎn)建議:

(一)改善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的環(huán)境

商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對(duì)于整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高也是有很大幫助的。商業(yè)銀行的監(jiān)管是一個(gè)具體的程序，這個(gè)程序要在一定的環(huán)境下才能完成，并且只有這個(gè)環(huán)境合格，整個(gè)過(guò)程的開展才能更順利。改善我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境，首先就是要保證整個(gè)監(jiān)管環(huán)境的公開透明，只有把監(jiān)管活動(dòng)放在陽(yáng)光下，監(jiān)管的開展才能更有說(shuō)服力，也才能得到更多方的支持;其次就是要加強(qiáng)對(duì)整個(gè)監(jiān)管環(huán)境中主體的管理，保證每個(gè)主體對(duì)于監(jiān)管的開展都不會(huì)產(chǎn)生不合理的阻礙，只有在這樣的環(huán)境下進(jìn)行商業(yè)銀行監(jiān)管，才能提高商業(yè)銀行監(jiān)管的效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性?？傊粩喔纳苾?yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管環(huán)境對(duì)于提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性是不可缺少的措施。

(二)規(guī)范我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管主體

監(jiān)管主體是對(duì)商業(yè)銀行展開監(jiān)管活動(dòng)的執(zhí)行者，所以說(shuō)監(jiān)管主體的素質(zhì)直接影響到整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管活動(dòng)的有效性，所以規(guī)范我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的主體是非常有必要的。根據(jù)目前我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的實(shí)際情況，很多監(jiān)管主體把自己看作是銀行活動(dòng)的主導(dǎo)者，超越自己的權(quán)力范圍進(jìn)行違法監(jiān)管，或者有一些監(jiān)管主體素質(zhì)低下，監(jiān)管過(guò)程中對(duì)于被監(jiān)管銀行隨便進(jìn)行訓(xùn)斥或者是提出無(wú)理要求，而還有一些監(jiān)管主體待遇執(zhí)行自己的監(jiān)管職責(zé)，使得整個(gè)監(jiān)管過(guò)程效率低下，等等?？傊?，監(jiān)管主體的活動(dòng)和素質(zhì)是商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的直接影響因素，只有規(guī)范了商業(yè)銀行的監(jiān)管主體，才有可能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性。規(guī)范商業(yè)銀行監(jiān)管主體，可以嚴(yán)格控制監(jiān)管人員的入職要求，從根本上較少不合格監(jiān)管主體的進(jìn)入;再有就是可以定期對(duì)監(jiān)管主體進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)提高監(jiān)管者的素質(zhì)。

(三)創(chuàng)新我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)制

商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)制就是在整個(gè)商業(yè)銀行監(jiān)管過(guò)程中所采用的一些列制度和方法的總稱。自從我國(guó)實(shí)行商業(yè)銀行監(jiān)管制度以來(lái)，不管是國(guó)際還是國(guó)內(nèi)，金融市場(chǎng)的環(huán)境都發(fā)生了巨大的改變，但是與環(huán)境的改變相比，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管體制的改變卻是不足的。商業(yè)銀行監(jiān)管體制是服務(wù)與商業(yè)銀行發(fā)展的，也是服務(wù)于整個(gè)金融行業(yè)的高效運(yùn)行的，如果監(jiān)管機(jī)制與金融環(huán)境的發(fā)展不同步，那么很有可能導(dǎo)致監(jiān)管滯后，金融活動(dòng)缺乏科學(xué)的監(jiān)管等等，這對(duì)于商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性的提高是非常不利的。因此，必須不斷創(chuàng)新我國(guó)的商業(yè)銀行監(jiān)管體制，保證監(jiān)管體制隨金融環(huán)境的改變進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，只有這樣，監(jiān)管的有效性才能實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)語(yǔ)

篇9

全球金融危機(jī)與中國(guó)銀行業(yè)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

始于2007年的全球金融危機(jī)，促使國(guó)際、國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及銀行界重新審視銀行業(yè)的金融監(jiān)管。2009年以來(lái)，巴塞爾委員會(huì)對(duì)于資本監(jiān)管制度進(jìn)行了改革，并發(fā)表了一系列國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的新標(biāo)準(zhǔn)，被業(yè)界稱為“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”?！鞍腿麪枀f(xié)議Ⅲ”確立的微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，更為嚴(yán)格的商業(yè)銀行資本監(jiān)管要求，全球一致的流動(dòng)性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)，必將為后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)樹立新的標(biāo)桿和游戲規(guī)則，也將對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式、銀行體系穩(wěn)健性乃至宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

在此次全球金融危機(jī)中，中國(guó)銀行業(yè)雖然受到一定沖擊，但總體上經(jīng)受住了考驗(yàn)，這得益于我國(guó)銀行監(jiān)管形成了一套較為完備的運(yùn)行規(guī)則。特別是金融危機(jī)前后，銀監(jiān)會(huì)探索創(chuàng)立并于2011年4月實(shí)施的《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》，既主動(dòng)吸收了國(guó)際金融監(jiān)管改革最新成果，又考慮了中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的實(shí)際特點(diǎn)，無(wú)疑是對(duì)國(guó)際金融監(jiān)管制度與工具的一次中國(guó)式革新。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》，在全面評(píng)估現(xiàn)行審慎監(jiān)管制度有效性的基礎(chǔ)上，建立了更具前瞻性、有機(jī)統(tǒng)一的審慎監(jiān)管制度安排，集中體現(xiàn)了四個(gè)方面的特點(diǎn)：一是立足國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)際，借鑒國(guó)際金融監(jiān)管改革成果，完善銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。二是宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)籌考慮我國(guó)經(jīng)濟(jì)周期及金融市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢(shì)，科學(xué)設(shè)計(jì)資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并合理確定監(jiān)管要求，體現(xiàn)逆周期宏觀審慎監(jiān)管，充分反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)所面臨的單體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和監(jiān)管實(shí)踐靈活性相結(jié)合?！缎卤O(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》統(tǒng)一設(shè)定適用于各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)適當(dāng)提高系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置差異化的過(guò)渡期安排，確保各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》平穩(wěn)過(guò)渡。四是支持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和維護(hù)銀行體系穩(wěn)健統(tǒng)籌兼顧，避免《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施對(duì)信貸供給及經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能造成的負(fù)面沖擊。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》以及與其相關(guān)的資本約束、流動(dòng)性約束、市場(chǎng)約束、“金融脫媒”和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，決定了商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變規(guī)模擴(kuò)張的外延式發(fā)展模式，走質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長(zhǎng)之路，在資本管理、流動(dòng)性管理、盈利結(jié)構(gòu)調(diào)整、客戶選擇和資源配置上積極反應(yīng)，謀求經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》使資本約束成為商業(yè)銀行的基本約束條件。這決定了商業(yè)銀行需建立起以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)算配置為核心的資本管理模式，實(shí)現(xiàn)資本充足率與資本回報(bào)率之間的平衡。《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》最明顯的特點(diǎn)就是更嚴(yán)格的資本充足要求，包括資本充足率及杠桿率兩大指標(biāo)。在經(jīng)歷了2009年信貸擴(kuò)張的大幅資本消耗后，如果新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)得以全面實(shí)施，中國(guó)銀行業(yè)將面臨前所未有的資本短缺，而受制于國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的約束，銀行補(bǔ)充資本的速度遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)的擴(kuò)張需求，資本受限將成為中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的基本約束條件。在此背景下，商業(yè)銀行想保持基本或者更高的發(fā)展速度，必將以集約資本、提高資本回報(bào)水平為要求，引入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)資本預(yù)算方案。具體來(lái)看，商業(yè)銀行在年初就應(yīng)圍繞年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，引入資本配置機(jī)制，在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、績(jī)效評(píng)價(jià)中深化資本約束理念，改變以往重業(yè)務(wù)計(jì)劃輕資本計(jì)劃的現(xiàn)狀，使資本管理在推動(dòng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型中發(fā)揮更大作用。在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，要不斷加強(qiáng)對(duì)主要產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)水平的分析，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)，建立起以資本約束為核心的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)模式和盈利增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)資本管理由側(cè)重于事后考核向事前規(guī)劃、事中監(jiān)控、事后考核演進(jìn)，增強(qiáng)資本管理的主動(dòng)性和導(dǎo)向性。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》使流動(dòng)性監(jiān)管更加細(xì)致嚴(yán)格。這進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了商業(yè)銀行維持流動(dòng)性的能力，也決定了商業(yè)銀行需大力做好增存穩(wěn)存工作。流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率指標(biāo)從2012年開始實(shí)施，并要求過(guò)渡期結(jié)束后所有銀行均要達(dá)標(biāo)?？梢灶A(yù)期，流動(dòng)性監(jiān)管將因?yàn)檫@兩項(xiàng)新指標(biāo)的引入而愈發(fā)細(xì)致，愈發(fā)嚴(yán)格。在中國(guó)銀行業(yè)以存款為負(fù)債主要來(lái)源的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀下，這兩項(xiàng)指標(biāo)所涉及的高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備和銀行可用的穩(wěn)定資金，實(shí)際上都與銀行存款息息相關(guān)，可謂是存貸比管理的精細(xì)化延續(xù)。因此，存款的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，將對(duì)流動(dòng)性管理及各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。2011年以來(lái)的監(jiān)管實(shí)踐中監(jiān)管機(jī)構(gòu)多次強(qiáng)調(diào)存貸比達(dá)標(biāo)的嚴(yán)肅性，并已對(duì)存貸比調(diào)控成效不理想的部分商行暫停了業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入，并且要求除逐月月末時(shí)點(diǎn)存貸比達(dá)標(biāo)外，每月日均存貸比也要控制在75%以下，存款時(shí)點(diǎn)和日均的重要性不斷被彰顯，“拉存款”重新成為各家銀行的頭等大事。面臨存款準(zhǔn)備金率不斷上調(diào)、加息預(yù)期增強(qiáng)、投資擔(dān)保公司等體制外變相攬儲(chǔ)壓力，各家銀行一方面要嚴(yán)格控制貸款投放總量和進(jìn)度，重視控制貸款投放節(jié)奏，確保貸款投放均衡有序；另一方面要著力構(gòu)建存款內(nèi)生增長(zhǎng)機(jī)制，既緩解監(jiān)管考核壓力，也使增存穩(wěn)存工作落到實(shí)處。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》重塑商業(yè)銀行客戶價(jià)值創(chuàng)造管理體系。這決定了商業(yè)銀行需“以客戶為中心，以價(jià)值為導(dǎo)向”，轉(zhuǎn)變客戶經(jīng)營(yíng)策略。資本約束、流動(dòng)性約束和市場(chǎng)約束，決定了商業(yè)銀行必須進(jìn)行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，并把轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)落實(shí)到“以價(jià)值管理為導(dǎo)向”上來(lái)，而在“以客戶為中心”的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念下，“以價(jià)值管理為導(dǎo)向”具體到客戶管理層面，就是要以價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)客戶、選擇客戶、經(jīng)營(yíng)客戶，實(shí)現(xiàn)客戶管理與銀行經(jīng)營(yíng)的共贏。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，商業(yè)銀行至少需要做三方面的準(zhǔn)備工作：一是以客戶價(jià)值衡量為基礎(chǔ)，構(gòu)建客戶綜合貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià)體系，其重點(diǎn)是解決資源有限條件下如何理性地選擇最有價(jià)值的客戶。二是在目標(biāo)客戶選擇的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶進(jìn)行分層管理，其重點(diǎn)是運(yùn)用客戶分析結(jié)果，掌握不同類別客戶的行為特征和業(yè)務(wù)偏好，科學(xué)地構(gòu)建客戶分類營(yíng)銷服務(wù)機(jī)制、資源配置機(jī)制和產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制，實(shí)施差異化的營(yíng)銷服務(wù)策略，客戶經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)從粗放營(yíng)銷轉(zhuǎn)變?yōu)榫珳?zhǔn)營(yíng)銷，從以大論優(yōu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾嫡搩?yōu)。三是在服務(wù)滿足客戶需求的同時(shí)引導(dǎo)客戶需求，創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的共贏。例如對(duì)于大型客戶，強(qiáng)調(diào)獲取綜合收益，可用“投行”模式重點(diǎn)滿足其低成本融資、直接融資和跨境融資需求，提高提供綜合解決方案的服務(wù)能力，并介入更多的新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域；對(duì)于中型企業(yè)和私人銀行客戶，強(qiáng)調(diào)挖掘其在成長(zhǎng)過(guò)程中的潛在價(jià)值，用“投行+商行”模式為其在轉(zhuǎn)型或擴(kuò)張過(guò)程中提供財(cái)務(wù)顧問、私募、上市推介等增值服務(wù)，提高綜合貢獻(xiàn)度，適當(dāng)時(shí)候不放棄授信方式進(jìn)入；對(duì)于中小企業(yè)客戶和零售客戶，強(qiáng)調(diào)信貸業(yè)務(wù)的定價(jià)管理，可重點(diǎn)采用“商行”模式，大力發(fā)展授信、供應(yīng)鏈、電子銀行、網(wǎng)銀等重點(diǎn)業(yè)務(wù)，全方位多角度跟蹤式介入，通過(guò)專營(yíng)機(jī)構(gòu)提供套餐式、標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品，滿足日常融資需求，銀行獲得高溢價(jià)受益。

篇10

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中,不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō),我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來(lái)自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來(lái)自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無(wú)形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。