導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇資金控制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.合法性原則。合法性原則是指建立的控制制度應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的要求，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在合法的狀態(tài)下開(kāi)展。企業(yè)應(yīng)首先滿(mǎn)足合法性這一前提，才能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定符合自身管理要求的控制制度，這是建立貨幣資金控制的先決條件。2.目標(biāo)性原則。目標(biāo)性原則指建立貨幣資金控制必須依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)以及有關(guān)具體目標(biāo)來(lái)確定。控制的目的是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，目標(biāo)是控制活動(dòng)的起點(diǎn)和歸宿，明確的控制目標(biāo)有助于實(shí)際操作和考核檢查。3.全面控制原則。全面控制原則的含義有兩層：一是全過(guò)程控制，即對(duì)企業(yè)涉及貨幣資金的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全面的控制；二是全員控制，即對(duì)企業(yè)中與貨幣資金運(yùn)作有關(guān)的所有員工進(jìn)行控制，企業(yè)每一成員既是施控主體，同時(shí)又是受控客體。

二、貨幣資金控制的內(nèi)容

1.授權(quán)控制。授權(quán)控制是指各企業(yè)或崗位在處理貨幣資金收付及保管業(yè)務(wù)時(shí)，必須得到相應(yīng)授權(quán)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能進(jìn)行。授權(quán)包括一般授權(quán)和特別授權(quán)：后者指授權(quán)處理特殊性業(yè)務(wù)，如大額資金的支付、應(yīng)收賬款信用度的制定等。企業(yè)要明確各管理層次一般授權(quán)和特殊授權(quán)的責(zé)任、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)和限度，為貨幣資金業(yè)務(wù)的安全性奠定基礎(chǔ)。2.不相容職務(wù)分離控制。在組織規(guī)劃中，要考慮對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。不相容職務(wù)是指那些如果由某個(gè)員工獨(dú)自擔(dān)任，則增加其出現(xiàn)錯(cuò)誤的頻率、造成舞弊行為的職務(wù)或崗位。如：出納員的工作與會(huì)計(jì)稽核工作就屬于不相容職務(wù)，因?yàn)槿绻@兩項(xiàng)工作歸屬同一人，就為其從事舞弊活動(dòng)提供了可乘之機(jī)，發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的機(jī)會(huì)就會(huì)增加。3.文件記錄控制。文件記錄控制是貨幣資金控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和不相容職務(wù)分離控制的有效性保證，會(huì)計(jì)記錄就是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程和結(jié)果的一種系統(tǒng)方法。健全，完整的會(huì)計(jì)記錄有助于正確反映企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)狀況和結(jié)果。

三、企業(yè)貨幣資金控制存在的問(wèn)題

1.貨幣資金控制設(shè)計(jì)不合理。貨幣資金控制設(shè)計(jì)不合理主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性?！稌?huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金》出臺(tái)后，公司僅是依照規(guī)范開(kāi)展內(nèi)控活動(dòng)，并未依此對(duì)相關(guān)制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行審視和具體細(xì)化，制度之間存在縫隙，不能有效銜接，尤其是在關(guān)注基層、關(guān)注細(xì)節(jié)、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)方面存在不足，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)被忽略。第二，企業(yè)控制缺乏科學(xué)性，相關(guān)政策和程序的建設(shè)滯后，沒(méi)有形成一系列行之有效的控制活動(dòng)，從而導(dǎo)致流程不暢，環(huán)節(jié)過(guò)于繁瑣，不但沒(méi)有促進(jìn)工作效率的提高，反而被一些職工誤認(rèn)為“內(nèi)控”即是“內(nèi)耗”。2.貨幣資金控制制度不完善。貨幣資金控制制度不完善是當(dāng)前貨幣資金控制的有一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在，第一，缺乏有效的資金預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致資金支出失控，虧損增加。一方面，資金預(yù)算目標(biāo)制定標(biāo)準(zhǔn)未適應(yīng)下屬公司的實(shí)際情況，使其執(zhí)行不具操作性。另一方面，把資金預(yù)算作為靜態(tài)指標(biāo)，未能在日常工作中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，不利于企業(yè)對(duì)貨幣資金的控制。資金預(yù)算形同虛設(shè)，導(dǎo)致資金失控，資金預(yù)算目標(biāo)未能有效完成，并未起到資金管理的目的。第二，未設(shè)立不相容職務(wù)相互分離控制制度和貨幣資金授權(quán)審批制度，使某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一人辦理，缺乏必要監(jiān)督，對(duì)于大額貨幣資金缺乏有效集體審批，造成資金失控，資金被侵占挪用。3.授權(quán)審批制度不嚴(yán)格。公司貨幣資金要進(jìn)行收支運(yùn)轉(zhuǎn)，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)授權(quán)審核后才能進(jìn)行后續(xù)操作，可見(jiàn)授權(quán)審批控制的重要。但是，目前，企業(yè)授權(quán)審批制度存在不嚴(yán)格的現(xiàn)象，企業(yè)雖然有一套自己的審批程序，但授權(quán)審批缺乏制約。大多數(shù)公司實(shí)行“一支筆”審批制度，審批權(quán)高度集中在總經(jīng)理身上，各部門(mén)的資金業(yè)務(wù)都由各自的主管人員簽批后匯總到總經(jīng)理，并由其最終進(jìn)行審批處理，審批權(quán)力過(guò)于集中，缺乏分解與制衡。這種制度雖然可以明確領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，減少一些不必要的程序，但其中隱含的風(fēng)險(xiǎn)巨大。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況要想做到公開(kāi)化、透明化，必須要擁有一位高素質(zhì)的總經(jīng)理，否則勢(shì)必會(huì)造成權(quán)力專(zhuān)斷、的現(xiàn)象，威脅公司的財(cái)務(wù)安全。同時(shí)，審批權(quán)的高度集中，也會(huì)降低辦事效率，影響整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)。4.缺乏高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才。會(huì)計(jì)人員作為公司財(cái)務(wù)管理的主體，業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低對(duì)企業(yè)的發(fā)展尤為重要。然而，在大多數(shù)企業(yè)中，會(huì)計(jì)人員普遍存在業(yè)務(wù)水平低、政治素養(yǎng)低、職業(yè)道德和法律意識(shí)缺乏的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范學(xué)習(xí)不夠，法律觀念淡薄，自我控制意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力低，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，貨幣資金控制制度流于形式。

四、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金控制的策略

篇2

投標(biāo)階段是施工企業(yè)獲得工程項(xiàng)目的開(kāi)始階段，該階段是基礎(chǔ)。這一階段的主要任務(wù)是編制具有很強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的競(jìng)標(biāo)書(shū)，這個(gè)要根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件對(duì)要競(jìng)標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的勘察和工程特點(diǎn)分析。還要考慮到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，包括該項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)和所能得到的利益，對(duì)成本做出預(yù)算，然后給出一個(gè)自己認(rèn)為合理且有競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)價(jià)。

2、施工準(zhǔn)備階段的資金控制

項(xiàng)目中標(biāo)以后緊接著就是施工前的準(zhǔn)備了，這里就要編制更加具體更加詳細(xì)的資金流動(dòng)計(jì)劃。而且要制定科學(xué)合理完善的施工組織計(jì)劃，這個(gè)是知道施工項(xiàng)目的主要依據(jù)。同時(shí)要結(jié)合該項(xiàng)目的特點(diǎn)和當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)行情，對(duì)施工所用到的材料進(jìn)行詳細(xì)深入的市場(chǎng)調(diào)查，買(mǎi)到的材料既要合格又要經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。合理的確定項(xiàng)目的工程進(jìn)度，合理的安排施工人員的施工，組織施工機(jī)械有序的進(jìn)行作業(yè)，做到現(xiàn)場(chǎng)無(wú)閑人，機(jī)械無(wú)浪費(fèi)。在編制項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃是要和現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行對(duì)比，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行可行性分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)的調(diào)整和修正，對(duì)工程做到提前控制。這不僅反映了一個(gè)企業(yè)的先進(jìn)管理控制水平，也是在一定程度上提高了效益，減少資源浪費(fèi)。

3、施工過(guò)程中的資金控制

施工過(guò)程中的成本的控制是指各種費(fèi)用的控制和資金流動(dòng)分析。假如一個(gè)企業(yè)項(xiàng)目管理非常的混亂，效率低下，那么做的再仔細(xì)的工程預(yù)算，到最后即使工程本來(lái)的利潤(rùn)很豐厚也是賺不到應(yīng)有的錢(qián)。施工期間成本的控制要從影響成本的各個(gè)因素入手，針對(duì)相應(yīng)的原因制定應(yīng)對(duì)管理措施，將成本控制在計(jì)劃之內(nèi)。下面針對(duì)下面的幾個(gè)方面入手對(duì)工程成本進(jìn)行直接有效的控制:材料成本控制。在橋梁工程項(xiàng)目施工過(guò)程當(dāng)中，原材料的費(fèi)用是整個(gè)施工工程的重要資金流出，管理者都非常重視材料成本的管理，所以在施工過(guò)程中，施工企業(yè)必須要對(duì)原材料的使用、保管、回收進(jìn)行有效的控制與管理，保證材料的合格的同時(shí)也要盡量經(jīng)濟(jì)合理。同時(shí)，在原材料的選購(gòu)上，采購(gòu)人員一定要注意實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，管理人員也要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的檢查作用，真實(shí)的把原材料的價(jià)格、運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用、保管的費(fèi)用都計(jì)劃在成本預(yù)算以?xún)?nèi)，有效的降低原材料的保管成本，提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。人工費(fèi)的控制。在橋梁項(xiàng)目工程施工過(guò)程中，主要的成本是來(lái)自于人工費(fèi)用的支出，我們知道橋梁建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜非常繁瑣的工作，所用到的人力資源也是不計(jì)其數(shù)類(lèi)型也是不斷變化，所以，在人工費(fèi)用方面的資金支出是橋梁工程項(xiàng)目的主要支出之一，橋梁工程的勞資費(fèi)用成本控制，就是把人員的施工費(fèi)用控制在成本預(yù)算的預(yù)期范圍以?xún)?nèi)。在橋梁項(xiàng)目施工的整個(gè)過(guò)程中，精確掌握橋梁項(xiàng)目施工的勞資成本，保證勞資費(fèi)用在預(yù)算之內(nèi)，不隨便超出預(yù)算。機(jī)械使用費(fèi)的控制。在橋梁工程項(xiàng)目的施工過(guò)程中，施工隊(duì)伍必須合理的配備工程所需要的機(jī)械設(shè)備，減少不必要的開(kāi)支與資金的流失，同時(shí)，在施工過(guò)程中，施工人員也必須正確的使用機(jī)械設(shè)備，防止出機(jī)械的損壞并定期的對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)。所以，在橋梁工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，成本控制的主要對(duì)象還包括機(jī)械設(shè)備的使用與維修，保證機(jī)械設(shè)備的合理投入和有效使用，可以減少相當(dāng)一部分不必要的成本投入。

4、竣工驗(yàn)收階段的資金控制

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制資金控制物業(yè)管理公司

一、資金控制的基本概念

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展導(dǎo)致內(nèi)部控制的出現(xiàn)，無(wú)規(guī)矩不成方圓說(shuō)的就是內(nèi)部控制。內(nèi)部

控制的變化是隨著時(shí)代、環(huán)境變化而變化的?，F(xiàn)代企業(yè)需要內(nèi)部控制為其護(hù)航保

駕。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)這條奔流長(zhǎng)河的河堤，規(guī)范著河水的流向。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所擁有或控制的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)資源的貨幣表現(xiàn)。任何一家企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒(méi)有一定數(shù)量的資金保證，企業(yè)資產(chǎn)就無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展就難以進(jìn)行。為了保障企、比資金的有序運(yùn)行，必須對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行進(jìn)行科學(xué)控制。

資金控制就是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)實(shí)行經(jīng)常性的監(jiān)督與檢查，它包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是控制企業(yè)的籌資與投資并及時(shí)糾正偏差；二是控制固定資本金、流動(dòng)資本金和其他資本金的使用；三是控制企業(yè)的盈利收入；四是包含銷(xiāo)售收入中如何分配生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和企業(yè)盈利，又包括企業(yè)盈利內(nèi)部的合理資金分配。

二、**世紀(jì)花園物業(yè)管理有限公司簡(jiǎn)介

**世紀(jì)花園物業(yè)管理有限公司是2002年成立的在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的專(zhuān)業(yè)性物業(yè)管理公司，注冊(cè)資本166萬(wàn)元。公司下設(shè)了物業(yè)管理部、工程部、辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部五個(gè)部門(mén)，其中物業(yè)管理部主要負(fù)責(zé)管理所轄物業(yè)的對(duì)業(yè)主服務(wù)以及安保、保潔業(yè)務(wù)；工程部主要負(fù)責(zé)所轄物業(yè)各類(lèi)公共設(shè)施的維修以及小區(qū)內(nèi)各項(xiàng)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)及管理業(yè)務(wù)；辦公室主要負(fù)責(zé)公司日常行政及采購(gòu)管理工作；人力資源部主要負(fù)責(zé)公司及所轄物業(yè)各崗位人員的選拔、招聘及培訓(xùn)管理工作；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司所轄營(yíng)運(yùn)資金的管理工作。

三、內(nèi)部控制制度在物業(yè)管理公司中的重要性

現(xiàn)在，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位和作用，乃至對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義日漸突出。我國(guó)重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)比較晚，雖出臺(tái)了多個(gè)建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的政策，但在各企業(yè)中具體實(shí)施相對(duì)還是較薄弱。近年來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)日漸成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量。因其內(nèi)部控制相對(duì)薄弱，而制約了企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，所以，企業(yè)迫切需要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施。

目前公司主要管理的樓盤(pán)是**世紀(jì)花園一期和二期小區(qū)。世紀(jì)花園一期和二期是坐落于世紀(jì)公園畔的高檔智能型住宅小區(qū)，一期總面積約10萬(wàn)m2，二期總面積約17萬(wàn)m2。目前一期入住單元已達(dá)500余戶(hù)，二期入住單元已達(dá)到600余戶(hù)。本人在二期小區(qū)內(nèi)工作，主要管理公寓樓（646間）。小區(qū)的物業(yè)管理是一個(gè)服務(wù)與管理相配合的行業(yè)，公司在成立之初就本著團(tuán)結(jié)、誠(chéng)信、高效、俱進(jìn)的原則，以管一流物業(yè)、創(chuàng)一流管理、出一流人才為經(jīng)營(yíng)宗旨，堅(jiān)持高起點(diǎn)、高要求的為所轄區(qū)居民盡可能的提供一切完善優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

物業(yè)管理企業(yè)是近年來(lái)一個(gè)新興的行業(yè),發(fā)展比較快,但是總的來(lái)說(shuō),整體盈利狀況并不理想,房管部門(mén)轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)管理企業(yè)的難以適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),虧損比較大,開(kāi)發(fā)商下附屬的物業(yè)管理企業(yè)大部分由開(kāi)發(fā)商決定,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱,虧損狀況也比較大。自主經(jīng)營(yíng)的物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較好一些,但是盈利狀況并不是非常理想。究其原因,很大一方面就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制并不完善,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱,使得企業(yè)不具備進(jìn)行激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。因此,加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制非常重要。

四、**世紀(jì)花園物業(yè)管理有限公司資金控制的現(xiàn)狀

全國(guó)各大物業(yè)管理公司已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金內(nèi)部控制的重要性，初步建立了自身的內(nèi)控制度，制訂有各種規(guī)章制度和管理辦法，也設(shè)置了一些監(jiān)督職能，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或遇到具體問(wèn)題時(shí)，按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)控制度具有了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，從而使得物業(yè)管理顯得井井有條。

1.**世紀(jì)花園物業(yè)管理有限公司貨幣控制模式

一般而言，企業(yè)對(duì)資金業(yè)務(wù)有五種控制模式:

(l)統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切資金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者手中或經(jīng)營(yíng)者授權(quán)代表手中。

(2)撥付備用金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。

(3)設(shè)立結(jié)算中心。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，它一般設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能部門(mén)。

(4)設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。

(5)財(cái)務(wù)公司。是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)抵押放款外，還兼營(yíng)外匯、聯(lián)合貸款、包銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。

**世紀(jì)花苑物業(yè)管理公司根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和戰(zhàn)略發(fā)展要求，在貨幣控制上采用的是撥付備用金的方式。

如前所述，物業(yè)管理有限公司現(xiàn)在管理**世紀(jì)花園一期和二期小區(qū)，針對(duì)業(yè)務(wù)分布，為了優(yōu)化資金配置和保證資金供應(yīng)，物業(yè)公司采取了撥付備用金方式來(lái)管理兩個(gè)小區(qū)的資金。首先，公司根據(jù)兩個(gè)小區(qū)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需要撥付一定數(shù)額的備用金供其使用，兩小區(qū)再對(duì)所管轄的地區(qū)辦事處照同樣的原則往下?lián)芨兑欢〝?shù)額的備用金，小區(qū)辦事處均設(shè)有一名財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)處理備用金的申請(qǐng)，費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)工作，每月定期匯集當(dāng)?shù)厮l(fā)生的支出到公司所屬財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)己補(bǔ)足備用金。同理，各小區(qū)負(fù)責(zé)備用金核算的財(cái)務(wù)人員待匯集當(dāng)月各地區(qū)及本部的支出后，再向公司財(cái)務(wù)總部核銷(xiāo)以補(bǔ)足該區(qū)的備用金。

這種資金控制模式的特點(diǎn)是:

①公司所屬各小區(qū)管理的辦事處有了的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。

②公司所屬各小區(qū)管理的辦事處在公司規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金行使決策權(quán)。

③小區(qū)管理的辦事處按照總部的要求統(tǒng)一到中國(guó)銀行的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬號(hào)。

2.公司貨幣資金內(nèi)部控制的工具——預(yù)算管理

公司的預(yù)算是采用以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的滾動(dòng)預(yù)算方式，公司提出以積極的現(xiàn)金流量作為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理的理念，這一思想不僅僅貫徹到公司的日常經(jīng)營(yíng)、部門(mén)考核，也體現(xiàn)在內(nèi)部控制的工具一一預(yù)算的編制上。管理層借助于現(xiàn)金預(yù)算，可以了解各分公司及下屬地區(qū)現(xiàn)金流入是從哪里來(lái)的?又用到了哪里?在某一時(shí)點(diǎn)企業(yè)能用以周轉(zhuǎn)使用的余額有多少?應(yīng)收賬款有多少?對(duì)某個(gè)地區(qū)的備用金是增加還是減少?諸如此類(lèi)的問(wèn)題都是基于以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的預(yù)算編制才能使管理者對(duì)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金狀況有大致的掌握，企業(yè)管理也緊緊圍繞現(xiàn)金的收回與合理支出為核心。

公司采用的期限是一年，分季度編制，一般在每年的2月、5月、8月和11月。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)幾個(gè)月后，即根據(jù)前面的經(jīng)營(yíng)成果結(jié)合執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的變化等新信息，對(duì)剩余月份的預(yù)算加以調(diào)整，而總預(yù)算保持在一年的預(yù)算期。公司選擇滾動(dòng)預(yù)算是考慮到它的靈活性，一方面，由于面臨的內(nèi)，外部環(huán)境不斷變化，能夠不斷調(diào)整的滾動(dòng)預(yù)算使公司管理當(dāng)局可以對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，并在預(yù)算中經(jīng)常保持一個(gè)穩(wěn)定的視野，同時(shí)也能使預(yù)算反映公司變化的戰(zhàn)略意圖面，滾動(dòng)預(yù)算給予了財(cái)務(wù)管理更多的靈活性，為各部門(mén)和各業(yè)務(wù)單位的新項(xiàng)目提供資金支持，對(duì)那些進(jìn)入衰退期的產(chǎn)品避免了盲目的投資，這種方式更能為公司的員工所接受，有利于保證公司經(jīng)營(yíng)管理工作能穩(wěn)定有序地進(jìn)行。

五改進(jìn)公司貨幣資金內(nèi)部控制的方案

1.建立公司的貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)范流程制度

建立貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)范流程及其重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),是強(qiáng)化我國(guó)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。對(duì)于**世紀(jì)物業(yè)管理有限公司而言,嚴(yán)格貨幣資金內(nèi)部控制制度并使之取得預(yù)期的成效,除了完善目前已有的現(xiàn)金開(kāi)支審批權(quán)限劃分及審批額度分配制度之外,當(dāng)務(wù)之急是建立各項(xiàng)主要貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制基本程序及控制關(guān)節(jié)點(diǎn),同時(shí)明確每個(gè)控制關(guān)節(jié)點(diǎn)必須由三個(gè)以上分設(shè)的崗位(經(jīng)辦、審核、審批)互相制約地行使職責(zé)。每一個(gè)控制關(guān)節(jié)點(diǎn)必須經(jīng)以上三個(gè)分設(shè)崗位獨(dú)立地行使職責(zé)后方可轉(zhuǎn)至下一個(gè)控制關(guān)節(jié)點(diǎn)。這樣,審批權(quán)限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制關(guān)節(jié)點(diǎn)相配合,就形成了一個(gè)較為嚴(yán)密有力的貨幣資金內(nèi)部控制體系。

2.加強(qiáng)物業(yè)管理資金的籌措及運(yùn)作管理

**世紀(jì)花苑物業(yè)管理有限公司根據(jù)其公司資金來(lái)源，除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費(fèi)用，因此資金的籌措必須注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)，公司根據(jù)實(shí)際特點(diǎn)，加強(qiáng)資金有計(jì)劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項(xiàng)目上，增加資金使用的透明度。另外,進(jìn)行科學(xué)的投資決策,積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚(yáng)長(zhǎng)避短,在科學(xué)合理的投資模式下,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證。同時(shí),加強(qiáng)項(xiàng)目投資實(shí)施過(guò)程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。

3.建立健全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

對(duì)于每一筆費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，公司都應(yīng)通過(guò)審核原始憑證進(jìn)行控制。一般而言，審核的重點(diǎn)是憑證的真實(shí)性——內(nèi)容是否真實(shí)；合理性——是否符合資金使用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；完整性——有無(wú)預(yù)算指標(biāo)，手續(xù)是否齊全等。經(jīng)過(guò)審核確認(rèn)元誤后，方能予以報(bào)銷(xiāo)。如手續(xù)不全的要補(bǔ)辦手續(xù)；違反資金使用制度規(guī)定的，不予報(bào)銷(xiāo)。

篇4

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；貨幣資金；內(nèi)部控制；問(wèn)題

貨幣資金相當(dāng)于人的血脈，作為公益性、效益性共存的國(guó)內(nèi)醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)，由于其貨幣資金收支較為頻繁，如果其貨幣資金管理出現(xiàn)諸如丟失、貪污、侵占及挪用問(wèn)題，不僅影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，還關(guān)乎患者就醫(yī)費(fèi)用的高低，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊戓t(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)。因此，加強(qiáng)醫(yī)院的貨幣資金內(nèi)部控制管理，確保貨幣資金安全，具有十分重要的作用。

一、醫(yī)院貨幣資金收支過(guò)程中易于出現(xiàn)的問(wèn)題

貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。由于醫(yī)院屬于事業(yè)單位性質(zhì)，其貨幣資金業(yè)務(wù)以庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款為主。因此，我們從庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款兩個(gè)方面，來(lái)分析貨幣資金收支管理中存在的問(wèn)題。

（一）現(xiàn)金收支方面存在的問(wèn)題

1.收費(fèi)不打印票據(jù)問(wèn)題。由于大部分的醫(yī)療門(mén)診費(fèi)用都屬于自費(fèi)項(xiàng)目，因而患者對(duì)于交費(fèi)索要票據(jù)的問(wèn)題不是十分在意，這就給醫(yī)院的收款人員貪污醫(yī)療費(fèi)用留有可乘之機(jī)。

2.現(xiàn)金不入賬或是撕毀票據(jù)。部分醫(yī)院的出納人員、收款員利用其工作便利，采用現(xiàn)金不入賬，或者將收費(fèi)票據(jù)存根聯(lián)撕毀的方式，貪污醫(yī)療費(fèi)用。有的業(yè)務(wù)部門(mén)私自收費(fèi)，設(shè)立小金庫(kù)。

3.少列收款、多列支出。出納人員、收款人員在匯總收款金額時(shí)，有意將收款合計(jì)金額變小，或是有意多列支出，人為造成現(xiàn)金的溢余。

（二）銀行存款方面的問(wèn)題

1.私自提現(xiàn)，私開(kāi)支票套取物品。出納人員利用掌管支票及相關(guān)銀行印鑒的機(jī)會(huì)，私自到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，或者通過(guò)私自開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票給相關(guān)單位套取物品同時(shí)竊為已有。

2.涂改、偽造銀行對(duì)賬單。在我國(guó)目前金融體系較為發(fā)達(dá)的時(shí)代，開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)明細(xì)可以非常清晰而又客觀地揭示醫(yī)院的日常收支業(yè)務(wù)，銀行對(duì)賬單是一個(gè)很好的法律文件。而一些醫(yī)院的出納或是會(huì)計(jì)人員為了掩蓋其侵占醫(yī)院貨幣資金的不法行為，采取涂改或偽造銀行對(duì)賬單，以達(dá)到混淆視聽(tīng)的目的。

3.一些醫(yī)院出于人力成本的考慮，對(duì)于本院財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位設(shè)置較為簡(jiǎn)練，只設(shè)置會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位。會(huì)計(jì)人員一般會(huì)忙于財(cái)務(wù)部門(mén)的日常事務(wù)，有時(shí)還要處理院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性事務(wù)，從而疏于對(duì)出納崗位的監(jiān)管。形成出納人員負(fù)責(zé)收款、款項(xiàng)解繳銀行、支票的開(kāi)具、銀行印鑒管理及與定期同銀行對(duì)賬等全套的銀行業(yè)務(wù)。從而缺乏會(huì)計(jì)人員對(duì)于院里銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，出納人員在缺乏監(jiān)督的環(huán)境下可以非常從容的將醫(yī)院的資金挪用、侵占、貪污。

二、醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

醫(yī)院要想在貨幣資金管理過(guò)程中不出問(wèn)題，加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理是關(guān)鍵。然而，由于醫(yī)院屬于學(xué)術(shù)性、技術(shù)性要求較高的專(zhuān)業(yè)單位，其日常工作中過(guò)多關(guān)注的是診療服務(wù)水平、處理疑難病患的成功率及病人的門(mén)診量等，而往往忽視貨幣資金的內(nèi)部控制，使得少數(shù)醫(yī)院的貨幣資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題看似小事，但如果處理不得當(dāng)，即使醫(yī)療機(jī)構(gòu)的診療水平再高超、醫(yī)護(hù)人員的服務(wù)再貼心，都會(huì)因貨幣資金遭到侵占或是丟失變得失去意義。

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

隨著國(guó)內(nèi)醫(yī)療體制改革的不斷深入，各級(jí)各類(lèi)醫(yī)院都將做好對(duì)病患的服務(wù)當(dāng)作己任，將日常工作重點(diǎn)放在醫(yī)療成果交流、學(xué)術(shù)研究及提高自身醫(yī)療水平上，而對(duì)醫(yī)院的日常運(yùn)作則疏于管理。比如，一些醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)人員崗位的設(shè)置不重視，收款人員還要兼管銀行業(yè)務(wù)、銀行對(duì)賬單由出納人員自己核對(duì)；部分醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)只設(shè)置會(huì)計(jì)及出納員兩個(gè)崗位，財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)多由主管行政的副院長(zhǎng)兼任，使得財(cái)務(wù)部門(mén)缺少應(yīng)有的審核崗位，這樣很容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)與出納串通私吞貨幣資金的情形。因而使得醫(yī)院對(duì)貨幣資金實(shí)施內(nèi)部控制的意識(shí)較為淡薄，導(dǎo)致醫(yī)院的貨幣資金管理問(wèn)題頻發(fā)。

（二）內(nèi)部控制制度存在瑕疵

從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，部分醫(yī)院為了應(yīng)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，也建立了一些內(nèi)部控制制度，但制度的相關(guān)內(nèi)容不能與現(xiàn)代醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展及外部客觀環(huán)境的變化相適應(yīng)。同時(shí)，有些醫(yī)院雖然也建立健全了相關(guān)內(nèi)部控制制度，但沒(méi)有與之配套的實(shí)施措施，或是制度措施健全了，執(zhí)行起來(lái)卻是大相徑庭，使得醫(yī)院的貨幣資金內(nèi)部控制制度成為一紙空文，給醫(yī)院的貨幣資金管理工作帶來(lái)很大障礙。

（三）內(nèi)部控制缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制

在貨幣資金內(nèi)部控制管理過(guò)程中，僅靠提高內(nèi)部控制意識(shí)、健全內(nèi)部控制制度還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要建立起完善的監(jiān)督機(jī)制。然而，一些醫(yī)院出于人力資源成本的考慮，有意無(wú)意地壓縮了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的編制，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)或是形同虛設(shè)，或是隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，最終造成內(nèi)部審計(jì)部門(mén)失去了審計(jì)原則中最為重要的一項(xiàng)――獨(dú)立性原則。同時(shí)，醫(yī)院的內(nèi)審部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中，僅局限于對(duì)會(huì)計(jì)賬薄審核，而對(duì)于內(nèi)部稽查、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度甚至是內(nèi)部控制審計(jì)工作都難有實(shí)質(zhì)性的深入，使得醫(yī)院貨幣資金的內(nèi)部控制管理得不到有效的監(jiān)督。

三、解決醫(yī)院貨幣資金內(nèi)部控制存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）提高貨幣資金內(nèi)部控制意識(shí)