導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)月度總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過(guò)一個(gè)月的總部培訓(xùn)和一個(gè)月的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工作，我發(fā)現(xiàn)公司多年來(lái)技術(shù)管理方面基礎(chǔ)扎實(shí)、各項(xiàng)制度健全。施工方案的針對(duì)性和可操作性以及施工總結(jié)的科學(xué)性、實(shí)用性尤為突出。作為技術(shù)積累，每項(xiàng)工程都總結(jié)出了完整的施工特點(diǎn)、程序和方法，形成系統(tǒng)資料。為我們剛參加工作的員工提供了極大方便。下面，我將結(jié)合一月以來(lái)的實(shí)際工作談?wù)勊鶎W(xué)所悟。從事施工管理工作，應(yīng)強(qiáng)化質(zhì)量管理、成本管理、進(jìn)度管理、安全管理。

在質(zhì)量管理上，加強(qiáng)質(zhì)量終身責(zé)任制的管理，明確責(zé)任，強(qiáng)化管理責(zé)任卡是施工過(guò)程中的重點(diǎn)。嚴(yán)格把握施工各道工序質(zhì)量，同時(shí)加大對(duì)質(zhì)量的日常管理工作，做到本道工序不合格不得進(jìn)行下道工序施工，保證每道工序受控。同時(shí)加強(qiáng)施工開(kāi)工前的技術(shù)交底、方案的編制和執(zhí)行監(jiān)督工作。施工中嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)過(guò)程質(zhì)量控制，實(shí)行質(zhì)量工資制，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，確保創(chuàng)建精品工程。

在成本管理上，施工前認(rèn)真做好成本預(yù)測(cè)，在施工中對(duì)成本管理實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，使工程成本始終在有序可控的管理體系下運(yùn)行。實(shí)際施工中禁止現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)大面積返工現(xiàn)象，合理用料，利舊利廢，做到工程投入量最校加強(qiáng)機(jī)具管理，定期進(jìn)行檢查，搞好維護(hù)保養(yǎng)，提高綜合利用率，保證長(zhǎng)周期運(yùn)行。在工程進(jìn)度管理上，近幾年的工程由于工程期緊，任務(wù)量大，在材料設(shè)備不到貨的情況下，要確?？刂泣c(diǎn)施工任務(wù)按時(shí)完成，必須精心組織，合理劃分施工階段，提前做好施工技術(shù)準(zhǔn)備，為后序施工開(kāi)展創(chuàng)造良好的條件。

在強(qiáng)化安全管理上，由于全年施工作業(yè)時(shí)間長(zhǎng)，現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)境復(fù)雜，立體交叉作業(yè)頻繁等特點(diǎn)，應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理工作，強(qiáng)化員工自我保護(hù)意識(shí)，堅(jiān)持把安全工作放在首位，加強(qiáng)全員的安全、防火教育，樹(shù)立人人管安全，人人執(zhí)行貫徹安全防火規(guī)定，做到天天講安全，天天貫徹安全，天天檢查安全。

篇2

一、 從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

1. 建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定會(huì)計(jì)出納工作的基礎(chǔ)。今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對(duì)責(zé)任、制度修舊補(bǔ)新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度,對(duì)支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。特別是針對(duì)七、八月差錯(cuò)率高居不下，及時(shí)組織、制訂、出臺(tái)了“”，有效地遏制了風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。

2. 加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會(huì)計(jì)出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問(wèn)題，及時(shí)消除事故隱患，解決問(wèn)題。另一方面，加大檢查力度，改變會(huì)計(jì)檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn)、重點(diǎn)，再對(duì)癥下藥，解決問(wèn)題，有效地防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 以人為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)、出納工作的規(guī)范化管理。年內(nèi)主要做了以下七點(diǎn)工作：1.主動(dòng)、積極地抓好服務(wù)工作，堅(jiān)持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí);2.堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實(shí)際操作出發(fā)，將遇到的問(wèn)題及難點(diǎn)列舉出來(lái)，通過(guò)研究討論，尋求解決途徑;3.堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤。

4.成立了以骨干為主的結(jié)算小組;

5.積極地組織柜員上崗考試。

6培養(yǎng)一線員工自覺(jué)養(yǎng)成對(duì)傳票審查的習(xí)慣。

7開(kāi)展不定期的技能比武、知識(shí)競(jìng)賽，加強(qiáng)對(duì)員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。

二、 做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，強(qiáng)化成本意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1、更好的完成年度財(cái)務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和《》等規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行詳細(xì)地財(cái)務(wù)分析;在資產(chǎn)購(gòu)置上做到了先審批后購(gòu)置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的攤銷(xiāo)、應(yīng)付利息等，并按照營(yíng)業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。

2、 費(fèi)用支出實(shí)行了專(zhuān)戶、專(zhuān)項(xiàng)管理，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營(yíng)業(yè)費(fèi)用專(zhuān)戶，專(zhuān)門(mén)核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺(tái)賬，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)支出資金和費(fèi)用支出資金。在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開(kāi)支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤(rùn)。XX年開(kāi)支費(fèi)用總額為萬(wàn)元，較上年增加了萬(wàn)元，增幅為%;實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元，較上年增加萬(wàn)元，增幅為%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長(zhǎng)速度是費(fèi)用增長(zhǎng)速度的2倍。在費(fèi)用的管理上，根據(jù)下發(fā)的《》等文件精神，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費(fèi)用使用情況及財(cái)務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費(fèi)用開(kāi)支去向。全年按總部費(fèi)用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實(shí)際費(fèi)用率為%，節(jié)約費(fèi)用5個(gè)百分點(diǎn)，費(fèi)用總額沒(méi)有突破下達(dá)的年度費(fèi)用控制指標(biāo)。

三、 恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。我在抓好管理的同時(shí)，切實(shí)注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作能力。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見(jiàn)性。二是堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對(duì)腐敗消極現(xiàn)象，在實(shí)際工作中,積極幫助解決問(wèn)題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個(gè) 人主義。

四、 明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)：

1、 挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對(duì)業(yè)務(wù)骨干的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。

2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。一是加強(qiáng)成本管理，減少成本性資金流失。二是加強(qiáng)結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無(wú)效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費(fèi)用開(kāi)支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測(cè)算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

篇3

一是通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的有利與不利因素，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的成績(jī)和存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理行為；二是通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展動(dòng)態(tài)，觀察其變動(dòng)趨勢(shì)是否對(duì)企業(yè)有利，并進(jìn)一步提出保持和改變?cè)摲N趨勢(shì)的可能性及實(shí)施辦法；三是通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以了解企業(yè)在行業(yè)、市場(chǎng)中所處的地位，找出差距和不足，學(xué)習(xí)其它企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平；四是財(cái)務(wù)分析可以作為評(píng)價(jià)企業(yè)計(jì)劃工作的重要尺度，可以進(jìn)一步提高計(jì)劃的科學(xué)性和合理性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)提供依據(jù)，為企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制創(chuàng)造有利條件。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，許多企業(yè)都例行召開(kāi)各種形式的分析會(huì)議，應(yīng)該說(shuō)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層掌握自身經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)決策起到了重要的支持作用，但也存在一些不足，主要有以下幾方面：一是會(huì)議內(nèi)容單一，流于形式。不少石油企業(yè)持續(xù)了多年的“月度成本結(jié)算會(huì)”，內(nèi)容單一，會(huì)議氣氛沉悶；二是會(huì)議主題內(nèi)容不突出，分析缺乏針對(duì)性。往往對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀中急待解決的問(wèn)題找不出來(lái)，或找出了問(wèn)題又找不到癥結(jié)，或找到了癥結(jié)但措施不具體，將財(cái)務(wù)分析會(huì)開(kāi)成了通報(bào)會(huì)或工作安排會(huì)，使階段性經(jīng)營(yíng)決策缺乏針對(duì)性，也失去了時(shí)效性；三是注重?cái)?shù)字分析，缺少深層次剖析。財(cái)務(wù)分析關(guān)注的不僅僅是數(shù)字間的比較分析，而應(yīng)當(dāng)透過(guò)對(duì)這些簡(jiǎn)單的數(shù)字符號(hào)更深一層的剖析，挖掘出數(shù)字背后的問(wèn)題，看到其背后的原因，制定出解決問(wèn)題的方案、措施，這才是財(cái)務(wù)分析會(huì)的真正價(jià)值之所在；四是資金成本和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念不夠到位。導(dǎo)致企業(yè)決策錯(cuò)誤。由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)認(rèn)識(shí)，企業(yè)懼怕風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，冒險(xiǎn)蠻干，風(fēng)險(xiǎn)全然不知，導(dǎo)致項(xiàng)目虧損。

三、改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析對(duì)策

管理是永恒的主題。近年來(lái)，不少企業(yè)財(cái)務(wù)打破常規(guī)，積極發(fā)揚(yáng)“扛紅旗”的精神，將持續(xù)了30多年的“月度成本結(jié)算會(huì)”演變成為如今的“月度財(cái)務(wù)分析論壇”，將財(cái)務(wù)管理工作做精、做細(xì)，逐步打造出較為完善的財(cái)務(wù)管理模式。

(一)圍繞價(jià)值創(chuàng)造，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析創(chuàng)新

一是以創(chuàng)新分析形式為突破口。在原來(lái)的“月度成本結(jié)算會(huì)”上，會(huì)議的內(nèi)容僅僅只是簡(jiǎn)單的企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算，停留在計(jì)算數(shù)據(jù)的層面，而現(xiàn)在卻成為了各單位成本、原因分析、找出問(wèn)題、提出建議的財(cái)務(wù)管理論壇。

二是以創(chuàng)新分析結(jié)果為收獲點(diǎn)。在每月的論壇上，設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的質(zhì)詢環(huán)節(jié)，即由成本管理小組成員對(duì)基層單位成本管理中的不正?，F(xiàn)象，向基層領(lǐng)導(dǎo)或分析人員提出質(zhì)詢，現(xiàn)場(chǎng)答復(fù)。每月通過(guò)對(duì)一至二個(gè)單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)成本控制的經(jīng)驗(yàn)交流或案例分析以及集中學(xué)習(xí)和考試的形式，不斷提高財(cái)務(wù)人員和基層領(lǐng)導(dǎo)的成本控制能力。

三是以創(chuàng)新分析流程為保障點(diǎn)。分析論壇設(shè)有四項(xiàng)議程：一是由事前審核崗人員通報(bào)記賬憑證審核情況；二是由總賬會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表的要求及會(huì)計(jì)指標(biāo)(材料計(jì)劃執(zhí)行符合率、資金預(yù)算符合率及成本、效益預(yù)算符合率等)的情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)；三是由三個(gè)成本管理小組(機(jī)關(guān)、后勤、井隊(duì))對(duì)本單位本月的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行典型分析，內(nèi)容包括對(duì)前期成本情況分析以及本單位后階段重點(diǎn)工作思路；四是公布當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表分析情況及排名。流程的創(chuàng)新，使得大家的主觀能動(dòng)性大大提高，分析能力不斷增強(qiáng)。

四是以創(chuàng)新分析方法為新亮點(diǎn)。由原來(lái)的財(cái)務(wù)人員分析轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)分析，由單獨(dú)介紹轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)形式。堅(jiān)持每月“一對(duì)比、一分析、一講評(píng)、一紀(jì)要”的“四個(gè)一”月度對(duì)比分析制度，對(duì)未達(dá)目標(biāo)單位進(jìn)行重點(diǎn)剖析，分板塊進(jìn)行對(duì)比。通過(guò)“月度目標(biāo)成本分析論壇”的實(shí)施，可以切實(shí)防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)整體的精細(xì)化管理戰(zhàn)略實(shí)施提供良好的平臺(tái)。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)

繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)、認(rèn)清新形勢(shì)，明確新任務(wù)，變要求為追求，變壓力為動(dòng)力，圍繞“創(chuàng)新、精細(xì)、實(shí)干”，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，切實(shí)增強(qiáng)做好財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感和使命感。加強(qiáng)財(cái)會(huì)學(xué)術(shù)科研隊(duì)伍建設(shè)，圍繞“建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)”目標(biāo)，深入開(kāi)展學(xué)術(shù)研究和理論創(chuàng)新，嚴(yán)守財(cái)務(wù)人員工作紀(jì)律，進(jìn)一步提升鉆井財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)，培養(yǎng)和打造一支高度負(fù)責(zé)任、高度受尊敬的財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的思想道德水平建設(shè)，以保證財(cái)務(wù)分析人員在對(duì)財(cái)務(wù)信息資料做分析時(shí)能夠客觀、真實(shí)和公正。

四、結(jié)語(yǔ)

篇4

關(guān)鍵詞：IT外包；服務(wù)分包；項(xiàng)目分包

1 概述

近年來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)飛速發(fā)展，IT企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。為了節(jié)約成本，在IT行業(yè)中普遍采用外包的方式組織生產(chǎn)。IT外包一般分為服務(wù)分包和項(xiàng)目分包兩種形式。

2 服務(wù)分包和項(xiàng)目分包的區(qū)別

服務(wù)分包是指項(xiàng)目承包商（總包人）在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)吸納具有相應(yīng)資質(zhì)的服務(wù)分包商參與開(kāi)發(fā)、實(shí)施等，共同完成業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的活動(dòng)。

項(xiàng)目分包是指項(xiàng)目承包商（總包人）將其所承包項(xiàng)目中的非主體業(yè)務(wù)通過(guò)書(shū)面合同形式并經(jīng)業(yè)主同意，發(fā)包給其他具有相應(yīng)資質(zhì)的項(xiàng)目分包商完成的活動(dòng)。

其中，服務(wù)分包具有及時(shí)性、定期性，按人、級(jí)、量和價(jià)結(jié)算的特點(diǎn)。為保證項(xiàng)目按期高質(zhì)量完成，服務(wù)分包更傾向于對(duì)“人”的管控，且不需要業(yè)主方的同意，法律也未禁止服務(wù)分包。服務(wù)分包和項(xiàng)目分包的對(duì)比見(jiàn)表1。

3 服務(wù)分包流程

鑒于以上服務(wù)分包與項(xiàng)目分包的區(qū)別，以及服務(wù)分包的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以及IT審計(jì)、IT治理的要求，總結(jié)出了服務(wù)分包工作流程。如圖1所示。

服務(wù)分包工作流程劃分為四個(gè)階段十三個(gè)環(huán)節(jié)。

3.1 計(jì)劃階段

（1）制定服務(wù)分包計(jì)劃。a.年度計(jì)劃。需求部門(mén)根據(jù)年度項(xiàng)目清單，逐一分析用人需求，提出部門(mén)年度服務(wù)分包計(jì)劃。分季度列出預(yù)計(jì)需求人數(shù)、預(yù)計(jì)簽訂合同額、預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。人力資源部根據(jù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和人力資源配比，審核部門(mén)年度服務(wù)分包需求。并匯總形成公司年度服務(wù)分包需求計(jì)劃（按季度滾動(dòng)修訂）。b.月度計(jì)劃。每月初5日前，需求部門(mén)提出部門(mén)月度服務(wù)分包計(jì)劃。包括項(xiàng)目信息、人員級(jí)別、數(shù)量、時(shí)間等信息。項(xiàng)目管理部根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)算等情況審核月度服務(wù)分包計(jì)劃。人力資源部匯總形成公司月度服務(wù)分包計(jì)劃。

3.2 采購(gòu)階段

（2）簽訂框架協(xié)議。根據(jù)框架招標(biāo)結(jié)果，物資部與中選供應(yīng)商簽訂服務(wù)分包框架協(xié)議。并且為供應(yīng)商開(kāi)通信息管理平臺(tái)賬號(hào)。

（3）人員準(zhǔn)入。a.提出需求。需求部門(mén)提出《服務(wù)分包申請(qǐng)》。包括項(xiàng)目信息、預(yù)計(jì)收入、預(yù)計(jì)用人計(jì)劃、已用人員數(shù)量、人員需求數(shù)量、資格要求、需求原因、工作內(nèi)容、配置方式（新增、調(diào)配）等。b.審核需求。人力資源部根據(jù)月度服務(wù)分包計(jì)劃審核《服務(wù)分包申請(qǐng)》。計(jì)劃外服務(wù)分包申請(qǐng)先由項(xiàng)目管理部審核，再由人力資源部匯總，并將月度服務(wù)分包計(jì)劃準(zhǔn)確率納入需求部門(mén)績(jī)效考核。c.需求。根據(jù)審批通過(guò)的《服務(wù)分包申請(qǐng)表》，物資部在信息管理平臺(tái)上公開(kāi)服務(wù)分包需求信息，供應(yīng)商可以憑賬號(hào)密碼登錄系統(tǒng)后查看。d.收集簡(jiǎn)歷。人力資源部收集供應(yīng)商推薦的簡(jiǎn)歷，并進(jìn)行初步篩選。e.組織面試。人力資源部對(duì)于篩選通過(guò)的簡(jiǎn)歷，組織外包人員面試。f.初審評(píng)價(jià)。人力資源部先對(duì)外包人員進(jìn)行初審評(píng)價(jià)。g.技術(shù)評(píng)價(jià)。需求部門(mén)對(duì)外包人員做技術(shù)評(píng)價(jià)。h.復(fù)審評(píng)價(jià)。對(duì)于高級(jí)別的外包人員，人力資源部會(huì)同項(xiàng)目管理部組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行復(fù)評(píng)。

（4）核定級(jí)別。人力資源部根據(jù)外包人員初評(píng)、技評(píng)、復(fù)評(píng)結(jié)果，最終確定其級(jí)別。

（5）確定價(jià)格。對(duì)于每個(gè)外包人員，根據(jù)其定級(jí)結(jié)果，物資部與供應(yīng)商再次進(jìn)行談判，針對(duì)此人員實(shí)際的技術(shù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)等，在不高于框架招標(biāo)結(jié)果中相應(yīng)級(jí)別的人員單價(jià)的原則下，通過(guò)談判確定此人員的最終單價(jià)。在價(jià)格談判過(guò)程中，對(duì)于優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商或者響應(yīng)及時(shí)率高的供應(yīng)商予以適當(dāng)照顧。最終確定的單價(jià)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，物資部與供應(yīng)商簽訂《服務(wù)分包確認(rèn)書(shū)》，雙方簽字蓋章。

3.3 結(jié)算階段

（6）核定工作量。外包人員每天在VP系統(tǒng)中報(bào)工（包括工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)），項(xiàng)目經(jīng)理審批。同時(shí)，人力資源部統(tǒng)計(jì)外包人員考勤，包括請(qǐng)假、加班等信息。每月項(xiàng)目管理部從VP系統(tǒng)中導(dǎo)出外包人員報(bào)工工時(shí)及所在項(xiàng)目信息，然后根據(jù)人資部提供的請(qǐng)假、加班信息對(duì)工時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確定外包人員工作量。

（7）結(jié)算人工費(fèi)。物資部根據(jù)每個(gè)外包人員的工時(shí)、單價(jià)計(jì)算出人工費(fèi)，按供應(yīng)商口徑編制《服務(wù)分包月度人工費(fèi)結(jié)算單》，按項(xiàng)目口徑編制《服務(wù)分包月度人工費(fèi)項(xiàng)目成本分?jǐn)偙怼贰?/p>

（8）結(jié)算差旅費(fèi)。根據(jù)項(xiàng)目需要，外包人員提出出差申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目管理部分別審批。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核外包人員出差的往返交通票據(jù)，并計(jì)算出差天數(shù)，按出差地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算差旅補(bǔ)貼。物資部匯總外包人員交通費(fèi)和差旅補(bǔ)貼信息，按供應(yīng)商口徑編制《服務(wù)分包人員月度差旅費(fèi)結(jié)算單》，按項(xiàng)目口徑編制《服務(wù)分包人員月度差旅費(fèi)項(xiàng)目成本分?jǐn)偙怼贰?/p>

（9）簽訂結(jié)算單。《服務(wù)分包月度人工費(fèi)結(jié)算單》《服務(wù)分包月度差旅費(fèi)結(jié)算單》經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核后，由物資部分別與各供應(yīng)商進(jìn)行量、價(jià)、人的確認(rèn)，并雙方簽字蓋章。

（10）支付勞務(wù)費(fèi)用。物資部向供應(yīng)商收取發(fā)票。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部收到發(fā)票后，按資金計(jì)劃付款，并將《服務(wù)分包月度人工費(fèi)結(jié)算單》《服務(wù)分包月度差旅費(fèi)結(jié)算單》附在財(cái)務(wù)憑證后歸檔。

3.4 反饋階段

（11）預(yù)警項(xiàng)目成本。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月按部門(mén)核算每個(gè)項(xiàng)目的月度成本，編制《財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》，并通知項(xiàng)目管理部、需求部門(mén)。項(xiàng)目管理部根據(jù)月度項(xiàng)目成本，監(jiān)控項(xiàng)目預(yù)算，做預(yù)警提醒。需求部門(mén)根據(jù)已發(fā)生的項(xiàng)目成本，及時(shí)向人力資源部提請(qǐng)調(diào)增或調(diào)減外包人員，并按季度對(duì)部門(mén)年度服務(wù)分包計(jì)劃提出修訂。人力資源部按季度修訂公司年度服務(wù)分包計(jì)劃。

（12）考核外包人員。需求部門(mén)反饋外包人員工作情況，向人力Y源部提請(qǐng)調(diào)高或調(diào)低外包人員級(jí)別。人力資源部對(duì)于使用超過(guò)一年的外包人員，一般在每年年初，根據(jù)用人部門(mén)的反饋意見(jiàn)對(duì)其重新發(fā)起定級(jí)、定價(jià)流程。

（13）考核供應(yīng)商。需求部門(mén)反饋供應(yīng)商配合情況，外包人員工作情況。人力資源部反饋供應(yīng)商對(duì)服務(wù)分包需求的響應(yīng)及時(shí)率、響應(yīng)質(zhì)量。項(xiàng)目管理部反饋工時(shí)準(zhǔn)確情況。物資部收集各部門(mén)的反饋信息，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，編制《供應(yīng)商季度考核報(bào)告》。

4 結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上流程開(kāi)工服務(wù)分包工作可以有效加強(qiáng)IT企業(yè)服務(wù)分包管理，規(guī)范服務(wù)分包流程，強(qiáng)化過(guò)程管控，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)分包工作的規(guī)范化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高服務(wù)分包工作效率，提高管理精益化水平。

參考文獻(xiàn)

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篇5

【關(guān)鍵詞】集約化管理 預(yù)算管控 建議

一、預(yù)算管理的內(nèi)涵和目標(biāo)以及意義

預(yù)算管理是一項(xiàng)要求院校教育工作者全員參與、各部門(mén)共同管理、全過(guò)程控制的綜合性管理活動(dòng)。

預(yù)算管理是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，通過(guò)編制、執(zhí)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，將一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的管控能力，能夠從源頭上提高預(yù)算編制的水平和預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量；加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)全過(guò)程的管理和控制，優(yōu)化資源配置；有利于提高企業(yè)管理的精細(xì)化程度，引導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，推動(dòng)各項(xiàng)工作開(kāi)展；提升企業(yè)管理水平，確保企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實(shí)現(xiàn)。

二、深化市場(chǎng)化改革下企業(yè)預(yù)算集約化管理的具體建議

（一）健全并完善預(yù)算管理組織體系和制度體系

1.建立健全四級(jí)預(yù)算管理組織體系，搭建預(yù)算管理平臺(tái)。第一層級(jí)由院領(lǐng)導(dǎo)班子組成的預(yù)算管理決策層（預(yù)算管理委員會(huì)），負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算考核方案；預(yù)算外資金項(xiàng)目；協(xié)調(diào)解決預(yù)算下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和考核等事項(xiàng)。第二層級(jí)是由財(cái)務(wù)部牽頭的預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理具體的日常工作。第三層級(jí)是由辦公室、人資部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、事務(wù)部等職能部門(mén)組成的預(yù)算管理層（預(yù)算歸口管理部門(mén)），負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的管理和分解，指導(dǎo)預(yù)算編制、審核、分析和平衡，反饋并監(jiān)督預(yù)算糾偏，提出考評(píng)建議；第四層級(jí)是由各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)組成的預(yù)算執(zhí)行層，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)預(yù)算的儲(chǔ)備和編制，執(zhí)行下達(dá)的預(yù)算方案，分析總結(jié)、控制預(yù)算偏差。通過(guò)分級(jí)預(yù)算管理，做到分工明確、責(zé)任量化，確保預(yù)算管理全過(guò)程的順利實(shí)施。

2.結(jié)合企業(yè)實(shí)際，修訂完善預(yù)算管理制度。著手完成了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》和《月度現(xiàn)金流預(yù)算管理辦法》三個(gè)文件的修訂和，建立了一套涵蓋預(yù)算、成本、現(xiàn)金流等的預(yù)算管理制度體系，夯實(shí)了預(yù)算管理基礎(chǔ)，使預(yù)算管控行為得以規(guī)范，并提供了預(yù)算控制和考評(píng)依據(jù)。

（二）嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)，加強(qiáng)指標(biāo)預(yù)警和跟蹤，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行剛性

嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)。年初根據(jù)市公司下達(dá)的指標(biāo)，將業(yè)務(wù)預(yù)算融入到綜合計(jì)劃指標(biāo)體系中進(jìn)行層層分解，并將分月預(yù)算計(jì)劃具體落實(shí)到各歸口管理部門(mén)，與各歸口部門(mén)簽訂目標(biāo)責(zé)任，在此基礎(chǔ)上擬定了（月度）年度績(jī)效指標(biāo)，與歸口管理部門(mén)的績(jī)效指標(biāo)完成情況掛鉤。

加強(qiáng)月度過(guò)程監(jiān)控。為更好的管理好各項(xiàng)預(yù)算與計(jì)劃指標(biāo)，我院還建立了月度指標(biāo)計(jì)劃的跟蹤工作，通過(guò)強(qiáng)化月度計(jì)劃指標(biāo)的監(jiān)控管理，達(dá)到時(shí)時(shí)跟蹤各項(xiàng)指標(biāo)完成進(jìn)度的目的。

提前防范提出預(yù)警。為確保每月預(yù)算指標(biāo)順利完成，財(cái)務(wù)部月初負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)和審核上個(gè)月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，在月度或季度的碰頭會(huì)上通報(bào)歸口管理部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，并對(duì)異動(dòng)指標(biāo)和完成較困難的指標(biāo)提出預(yù)警以及下一步解決措施。同時(shí)針對(duì)存在異動(dòng)和完成較困難的指標(biāo)，臨時(shí)召集相關(guān)部門(mén)召開(kāi)會(huì)議，研究制定確保指標(biāo)完成的各項(xiàng)措施和解決方案。通過(guò)提前預(yù)警，特別是加強(qiáng)對(duì)公司異常指標(biāo)的過(guò)程監(jiān)控管理，確保各月指標(biāo)按進(jìn)度計(jì)劃順利完成，提高預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行效率和質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程分析和滾動(dòng)預(yù)測(cè)，建立聯(lián)動(dòng)溝通機(jī)制

企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中既強(qiáng)調(diào)總量控制，同時(shí)也將關(guān)注的重點(diǎn)由預(yù)算執(zhí)行結(jié)果逐步過(guò)渡到預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算分析與考核工作，以增強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握與調(diào)控能力，使預(yù)算執(zhí)行分析真正能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供幫助。

每月月初各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)上報(bào)上月歸口指標(biāo)的完成情況及分析報(bào)告，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)整體執(zhí)行情況實(shí)施綜合動(dòng)態(tài)分析，形成月度全面預(yù)算分析報(bào)告以及季度綜合計(jì)劃執(zhí)行預(yù)測(cè)報(bào)告。同時(shí)對(duì)公司預(yù)算完成情況進(jìn)行深入剖析，充分揭示預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，提出切實(shí)可行的解決措施，通知相關(guān)責(zé)任人及時(shí)改進(jìn)。

每月動(dòng)態(tài)跟蹤影響公司經(jīng)營(yíng)成果的各項(xiàng)變動(dòng)情況，準(zhǔn)確編制經(jīng)營(yíng)情況滾動(dòng)預(yù)測(cè)，提早與相關(guān)部門(mén)溝通，及時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的調(diào)整，確保年度調(diào)整目標(biāo)完成。

（四）控制預(yù)算偏差，設(shè)立預(yù)算集約化考評(píng)指標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)過(guò)程預(yù)警、跟蹤和考評(píng)的全過(guò)程閉環(huán)管理

為提升預(yù)算集約化考評(píng)指標(biāo)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部于每月中旬跟蹤成本的發(fā)生進(jìn)度，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通進(jìn)度執(zhí)行情況，確保成本可控、在控，完成進(jìn)度預(yù)算，避免因預(yù)算偏差過(guò)大導(dǎo)致的重新調(diào)賬事項(xiàng)。

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用；現(xiàn)金流量預(yù)算；資金集中管控

一、財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用概述

國(guó)家電網(wǎng)公司在2009年明確提出集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的“四化”工作要求，在以集團(tuán)化為核心的“四化”體系中，集約化是促進(jìn)集團(tuán)化的重要保障，同時(shí)也是標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和精益化管理措施落實(shí)的關(guān)鍵目標(biāo)。財(cái)務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)的價(jià)值管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各環(huán)節(jié)，以資金為紐帶，深化財(cái)務(wù)集約化管理，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合，將有效促進(jìn)公司集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理水平的提升。財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施，是通過(guò)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)化和效率的提升，完成從粗放管理向集約管理的轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)與原則

1、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)

在電力市場(chǎng)逐步向買(mǎi)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)化的過(guò)程中，電力企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，因而如何降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是擺在企業(yè)管理者面前的一大難題。國(guó)家電網(wǎng)公司在此背景下提出的“集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”管理理念既符合集團(tuán)整體利益，指導(dǎo)公司有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也有助于推動(dòng)我國(guó)能源產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

各地市供電公司作為網(wǎng)省公司的分公司，其在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中自主性較弱，因而必須嚴(yán)格按照網(wǎng)省公司的資金管理要求結(jié)合各地市公司的特點(diǎn)，踐行集約化發(fā)展的管理理念，明確如下目標(biāo)：

1.1 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)兼顧日常經(jīng)營(yíng)需求與資金使用效率。一方面，現(xiàn)金流暢通是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提，因而現(xiàn)金流量預(yù)算的編制必須與企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配；另一方面，電力企業(yè)屬于資本密集型企業(yè)，必須降低貨幣資金持有成本，提高資金使用效率，因而各地市供電公司應(yīng)按照網(wǎng)省公司的要求加強(qiáng)月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)不可偏廢其一，月末貨幣資金存量目標(biāo)應(yīng)為滿足兩種需求的最優(yōu)值。

1.2 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況為中心。良好的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，在現(xiàn)金流量預(yù)算管控的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)注重決策對(duì)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)比率的影響，確保公司財(cái)務(wù)狀況良好。

1.3 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)成為各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的“指南針”與“監(jiān)督者”，從而確保資金安全。現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行效果的優(yōu)劣取決于企業(yè)全體職工的努力程度，因而必須使企業(yè)上下明確現(xiàn)金流量預(yù)算的意義與目標(biāo)，并以此指導(dǎo)和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。通過(guò)將兩類(lèi)預(yù)算的管控結(jié)合，變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督為實(shí)時(shí)控制，從而確?，F(xiàn)金流量可控、在控，保障資金安全。

2. 現(xiàn)金流量預(yù)算的原則

為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算管控的三大目標(biāo)，現(xiàn)以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例，該公司根據(jù)《甘肅省電力公司預(yù)算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合該公司實(shí)際，制定了該公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，在該細(xì)則中制定了七項(xiàng)現(xiàn)金流量預(yù)算工作原則：即集中統(tǒng)一管理原則、分級(jí)編制原則、均衡支出原則、收付實(shí)現(xiàn)制原則和分工協(xié)作原則均圍繞縱橫結(jié)合原則和動(dòng)態(tài)調(diào)控原則開(kāi)展現(xiàn)金流量預(yù)算工作。

3.財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用過(guò)程中資金集中管控的成效和亟需解決的問(wèn)題

3.1通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的緊密結(jié)合，科學(xué)準(zhǔn)確編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，使資金預(yù)算上報(bào)的準(zhǔn)確性得到大幅提升，從而為網(wǎng)省公司在組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金需求，切實(shí)做好資金的收支平衡打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，全面提升資金集約管理水平。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷減少現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行綜合偏差，下壓公司月末貨幣資金余額，不斷提升資金使用效率。

3.3通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程、提高資金綜合使用能力，從而加強(qiáng)資金的安全管理。

三、如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合，全面提升資金集中管控能力

1.現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作需遵照集中統(tǒng)一管理、分級(jí)編制、縱橫結(jié)合、分工協(xié)作的原則。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算管控的工作流程

按照分級(jí)編制、動(dòng)態(tài)調(diào)控的原則，將現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作細(xì)化分解為年、月、旬三個(gè)層次，并按照實(shí)際執(zhí)行情況對(duì)旬現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)編制與執(zhí)行，以達(dá)到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見(jiàn)，月度現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)編制與有效執(zhí)行是公司現(xiàn)金流量管控工作的核心，旬現(xiàn)金流量預(yù)算的嚴(yán)格監(jiān)控是現(xiàn)金流量預(yù)算管控高效率的重要保證。

3.現(xiàn)金流量預(yù)算編制工作應(yīng)做到有理有據(jù)、全面精確。在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)做到照“章”辦事，事實(shí)求是。月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司營(yíng)業(yè)收入、可控費(fèi)用報(bào)賬進(jìn)度、工程投資資金需求以及執(zhí)行中存在問(wèn)題等多項(xiàng)因素，將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算編制相結(jié)合，確保月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制精確科學(xué)；而在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，禁止無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支付資金、申請(qǐng)預(yù)算不報(bào)賬或資金使用不到位等情況的出現(xiàn)。

4.財(cái)務(wù)部每月月初應(yīng)對(duì)上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)并上報(bào)網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部門(mén)，匯總分析各業(yè)務(wù)部門(mén)、基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，并將其在月度財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況通報(bào)中公示，對(duì)于執(zhí)行偏差較大，影響地市公司綜合執(zhí)行偏差率的單位在月度績(jī)效考核中給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，以便進(jìn)一步提高各部門(mén)、單位對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度。與此同時(shí)，要求執(zhí)行偏差較大的主體說(shuō)明原因，并指導(dǎo)其提出整改目標(biāo)與措施，促進(jìn)公司的現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作水平有進(jìn)一步提高。（作者單位：國(guó)網(wǎng)天水供電公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 《國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》

[2] 《國(guó)家電網(wǎng)公司資金管理辦法》

[3] 《國(guó)家電網(wǎng)公司預(yù)算管理辦法》

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摘要：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)銀行存款管理的重要工具，要充分認(rèn)識(shí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)記錄、防控資金風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)管理的積極意義。本文針對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制及其使用進(jìn)行了分析,并就銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)企業(yè)資金管理提升提出了相關(guān)的建議。

關(guān)鍵詞 ：銀行存款余額調(diào)節(jié)表；編制分析；資金管理

銀行存款余額調(diào)節(jié)表（以下簡(jiǎn)稱“調(diào)節(jié)表”）是財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)銀行存款管理的重要工具，現(xiàn)將與銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理有關(guān)的問(wèn)題總結(jié)如下：

一、為什么要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

從財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)來(lái)看，編制調(diào)節(jié)表的目的有兩個(gè)：一是通過(guò)對(duì)比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬，來(lái)發(fā)現(xiàn)兩者記錄的差異，找到未達(dá)賬項(xiàng)。二是通過(guò)對(duì)比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的差異，檢查資金管理人員是否存在挪用資金等非預(yù)期的異常事項(xiàng)，防控資金舞弊行為。

二、應(yīng)該由誰(shuí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

鑒于編制調(diào)節(jié)表的目的之一是預(yù)防資金管理人員的舞弊行為，所以參與資金收支管理的人員不宜編制調(diào)節(jié)表。首先出納人員不得編制調(diào)節(jié)表；其次如果單位采用網(wǎng)絡(luò)銀行來(lái)支付資金，參與資金支付的錄入人員、一級(jí)復(fù)核和二級(jí)復(fù)核人員一般不宜編制調(diào)節(jié)表。

究竟由誰(shuí)來(lái)編制調(diào)節(jié)表，要視單位財(cái)務(wù)人員的編制來(lái)定。有的單位財(cái)務(wù)人員數(shù)量充足，分工較細(xì)，可以由財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部負(fù)責(zé)獨(dú)立稽核的崗位來(lái)編制；沒(méi)有獨(dú)立稽核崗位的，也可以由負(fù)責(zé)總賬報(bào)表業(yè)務(wù)的崗位來(lái)編制。如果單位財(cái)務(wù)人員較少，無(wú)法做到明細(xì)分工，則可以由不主要從事資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)崗位來(lái)編制。

三、什么時(shí)候編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

調(diào)節(jié)表一定要按月編制，并且最好是在編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表之前完成。因?yàn)椴还苁且{(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，還是要發(fā)現(xiàn)資金異常，都有很強(qiáng)的時(shí)效性，因此調(diào)節(jié)表如果做遲了或者不按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的結(jié)賬節(jié)奏編制，就失去了管理上的意義。

具體來(lái)說(shuō)，如果單位的銀行存款業(yè)務(wù)非常頻繁，在月底一次編制會(huì)耗費(fèi)大量時(shí)間的話，可以采用按周或旬分段進(jìn)行銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的比對(duì)、在月底綜合完成編制調(diào)節(jié)表的編制工作；如果單位的銀行存款業(yè)務(wù)不是特別頻繁，則可在月度銀行存款業(yè)務(wù)完結(jié)之后一次性編制。但不管采用哪種具體方式，最好在月度報(bào)表編制之前完成調(diào)節(jié)表的編制。

四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編審格式

實(shí)務(wù)中調(diào)節(jié)表有許多具體的模式，但無(wú)論何種模式的調(diào)節(jié)表，都分為三個(gè)主要模塊：一是調(diào)節(jié)表的表頭部分，二是調(diào)節(jié)表的主體部分即數(shù)據(jù)的調(diào)節(jié)過(guò)程，二是調(diào)節(jié)表的簽字部分即編審人員簽字過(guò)程。

調(diào)節(jié)表的表頭部分要標(biāo)明公司名稱、銀行名稱、銀行賬號(hào)、所屬年份月度（銀行流水所屬月度）、編制日期（具體的編制日期，一般在月末或次月初）等事項(xiàng)。如果公司在多個(gè)銀行開(kāi)設(shè)多家賬號(hào)，則要分銀行分賬號(hào)逐一編制調(diào)節(jié)表，不存在按銀行匯總編制的問(wèn)題。

調(diào)節(jié)表的主體部分主要說(shuō)明銀行流水的期末余額、企業(yè)銀行存款日記賬的期末余額，銀行流水與銀行存款日記賬余額的差異以及差異形成的原因：銀行已收企業(yè)未收，銀行已付企業(yè)未付，企業(yè)已收銀行未收，企業(yè)已付銀行未付。需要說(shuō)明的是，在企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付這兩項(xiàng)的后面不但要標(biāo)明金額，也要同時(shí)標(biāo)明企業(yè)記賬日期和記賬憑證編號(hào)，以方便核對(duì)。另外，在未達(dá)賬項(xiàng)的任何一個(gè)類(lèi)別中，都不得匯總編制。比如在“銀行已收企業(yè)未收”這一類(lèi)別中，共有十筆業(yè)務(wù)，需要將這十筆業(yè)務(wù)序時(shí)逐一填列在銀行已收企業(yè)未收這一類(lèi)下，不得將這十筆業(yè)務(wù)匯總成一筆填列在該項(xiàng)下。

調(diào)節(jié)表的簽字部分要視公司的具體管理程序而定，但至少包含三個(gè)主體：一是編制人；二是審核人，審核人由編制人以外的人員擔(dān)任；三是批準(zhǔn)人，批準(zhǔn)人一般由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，有的公司的調(diào)節(jié)表的批準(zhǔn)人有兩級(jí)，即財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師需要同時(shí)簽字。

五、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的分析使用

調(diào)節(jié)表的分析使用是調(diào)節(jié)表管理最重要的環(huán)節(jié)之一，也是編制調(diào)節(jié)表的意義所在。有些公司的調(diào)節(jié)表編制與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和資金風(fēng)險(xiǎn)管控沒(méi)有聯(lián)系起來(lái)，調(diào)節(jié)表編制完成后就束之高閣，這種為編制調(diào)節(jié)表而編制調(diào)節(jié)表的行為在管理上沒(méi)有任何意義。調(diào)節(jié)表的分析主要包括長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)分析和異常未達(dá)賬項(xiàng)分析。

（一）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)分析。企業(yè)正常的未達(dá)賬項(xiàng)主要是在月初月末由于銀行與企業(yè)的記賬時(shí)間差形成的，因此上月形成的未達(dá)賬項(xiàng)一般在本月就會(huì)消失。企業(yè)出現(xiàn)了超過(guò)一個(gè)月的“企業(yè)已收銀行未收”或“企業(yè)已付銀行未付”的未達(dá)賬項(xiàng)，除可能是企業(yè)開(kāi)出的支票，持票人未及時(shí)向銀行兌現(xiàn)外；也可能是企業(yè)為了躲避上級(jí)單位月末資金余額的考核而做“假賬”；如果企業(yè)出現(xiàn)了超過(guò)一個(gè)月的“銀行已收企業(yè)未收”或“銀行已付企業(yè)未付”，則說(shuō)明企業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞不及時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)能及時(shí)記賬或記賬不完整，也有可能存在資金在財(cái)務(wù)賬外周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。

（二）異常未達(dá)賬項(xiàng)分析。企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表出現(xiàn)異?，F(xiàn)象往往表明企業(yè)的資金管理還不完全規(guī)范。例如，如果調(diào)節(jié)表中同時(shí)出現(xiàn)了“銀行已付企業(yè)未付”和“銀行已收企業(yè)未收”的未達(dá)賬項(xiàng)且金額完全相等，或是一筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額和幾筆“銀行已收企業(yè)未收”的金額之和相等，或是幾筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額之和和“銀行已收企業(yè)未收”的金額相等，則很可能是資金管理人員在通過(guò)“月初借月尾巴還”的方式在挪用資金。

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)安排經(jīng)驗(yàn)豐富的人員進(jìn)行調(diào)節(jié)表的分析，并在編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表前使用調(diào)節(jié)表的分析成果。通過(guò)對(duì)調(diào)節(jié)表的分析，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)單據(jù)傳遞滯后導(dǎo)致會(huì)計(jì)記賬不及時(shí)，要及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)傳遞單據(jù)；如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)記賬不完整，會(huì)計(jì)要及時(shí)記錄遺漏的業(yè)務(wù)；如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)開(kāi)出的支票未及時(shí)兌現(xiàn)，要及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)；如果發(fā)現(xiàn)資金賬外周轉(zhuǎn)和挪用資金等舞弊行為，要按公司規(guī)定程序進(jìn)行及時(shí)處置。

六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的其他工作

為了更好的編制調(diào)節(jié)表，公司在記錄銀行存款日記賬時(shí)應(yīng)當(dāng)按銀行流水逐筆登記，盡量不要將多個(gè)銀行單據(jù)編制匯總憑證。比如，企業(yè)從銀行收到十張手續(xù)費(fèi)的單據(jù)，每張5 元，那么會(huì)計(jì)最好編制10 個(gè)銀行存款的會(huì)計(jì)分錄，每個(gè)分錄的金額是5 元，而不要編制一筆50 元的銀行存款會(huì)計(jì)分錄。

銀行存款調(diào)節(jié)表要按正規(guī)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，分銀行分賬戶序時(shí)裝訂成冊(cè)。

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【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理 業(yè)績(jī)考核 信息化系統(tǒng) 標(biāo)準(zhǔn)

全面預(yù)算管理是指圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核與評(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種資源進(jìn)行配置和控制，以便有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理過(guò)程，同時(shí)也為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)。

一、集團(tuán)背景介紹

榮威集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）有著二十年休閑娛樂(lè)產(chǎn)品生產(chǎn)銷(xiāo)售的歷史，現(xiàn)已發(fā)展為擁有4個(gè)制造基地，15家子公司，近五千名員工的大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。由于集團(tuán)產(chǎn)品種類(lèi)多，生產(chǎn)、銷(xiāo)售周期長(zhǎng)，近年來(lái)產(chǎn)品成本受原油價(jià)格、人民幣匯率影響明顯，以往又沒(méi)有一套切實(shí)有效的管理思路和辦法，所以集團(tuán)在快速成長(zhǎng)階段遭遇了發(fā)展瓶頸：一是，訂單量大幅度增加，生產(chǎn)能力不能滿足客戶需求，生產(chǎn)、銷(xiāo)售、物流管理處于無(wú)序狀態(tài)；二是，產(chǎn)品種類(lèi)繁多，沒(méi)有一套成本管理系統(tǒng)，無(wú)法對(duì)產(chǎn)品準(zhǔn)確定價(jià)提供決策依據(jù)，導(dǎo)致銷(xiāo)售額雖有增長(zhǎng)，但盈利水平卻持續(xù)下降，集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化。

為扭轉(zhuǎn)局面，集團(tuán)于2008年引入全面預(yù)算管理，經(jīng)過(guò)幾年的持續(xù)改善，目前已形成一套完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，集團(tuán)開(kāi)始脫離困境，步入了良性發(fā)展軌道。經(jīng)驗(yàn)表明，設(shè)立分工有序的組織機(jī)構(gòu)，制定全面預(yù)算管理的規(guī)范化流程并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算業(yè)績(jī)考核，充分利用信息化技術(shù)是確保成功實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。

二、全面預(yù)算管理的組織實(shí)施

集團(tuán)確立了全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)――集團(tuán)管理委員會(huì)（包括總裁、運(yùn)營(yíng)副總裁、銷(xiāo)售副總裁、技術(shù)副總裁、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)等），集團(tuán)財(cái)務(wù)處和各公司財(cái)務(wù)部為組織實(shí)施機(jī)構(gòu)，各責(zé)任中心為執(zhí)行單位。通過(guò)集團(tuán)文件《全面預(yù)算管理規(guī)定》明確了全面預(yù)算管理的管理職責(zé)、實(shí)施辦法，為預(yù)算管理按章有序地開(kāi)展建立了制度基礎(chǔ)。事實(shí)證明，這樣的有序分工在貫徹預(yù)算管理理念、分級(jí)授權(quán)、利益協(xié)調(diào)、預(yù)算基礎(chǔ)整合（如改造會(huì)計(jì)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、預(yù)算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等）方面發(fā)揮了重要的作用。

集團(tuán)財(cái)務(wù)處為預(yù)算管理的發(fā)起者，在經(jīng)營(yíng)年度開(kāi)始前4個(gè)月下發(fā)全面預(yù)算啟動(dòng)通知，明確各相關(guān)單位需完成的預(yù)算工作內(nèi)容及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

1.銷(xiāo)售預(yù)算方面，銷(xiāo)售部結(jié)合全球各大洲銷(xiāo)售公司反饋的市場(chǎng)信息進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)算，集團(tuán)管理委員會(huì)討論確定當(dāng)年的預(yù)算銷(xiāo)售額，同時(shí)給銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)定了銷(xiāo)售額和利潤(rùn)率預(yù)算考核指標(biāo)。

2.生產(chǎn)預(yù)算方面，生產(chǎn)管理部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算，結(jié)合目前各工廠的產(chǎn)能情況進(jìn)行規(guī)劃，制定每月的生產(chǎn)預(yù)算，同時(shí)編制人員配置預(yù)算。集團(tuán)管理委員會(huì)給各工廠設(shè)定了產(chǎn)量、人員流失率、料工費(fèi)節(jié)約額等考核指標(biāo)。

3.資本預(yù)算方面，為達(dá)到預(yù)算產(chǎn)能及滿足銷(xiāo)售規(guī)模對(duì)物流、倉(cāng)儲(chǔ)等的需要，由生產(chǎn)管理部組織各工廠制訂設(shè)備新增（技改/大修）預(yù)算以及基建預(yù)算。

4.采購(gòu)預(yù)算方面，采購(gòu)處對(duì)未來(lái)一年的原油價(jià)格走勢(shì)作出預(yù)測(cè)并制定出所有原材料的采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量預(yù)算。集團(tuán)管理委員會(huì)將實(shí)際采購(gòu)價(jià)格與預(yù)算采購(gòu)價(jià)格的差異作為考核部門(mén)業(yè)績(jī)的指標(biāo)。

5.費(fèi)用預(yù)算方面，各責(zé)任中心根據(jù)年度預(yù)算銷(xiāo)售額、生產(chǎn)規(guī)劃、集團(tuán)管理委員會(huì)制定的費(fèi)用控制目標(biāo)做好本單位的直接人工、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。集團(tuán)管理委員會(huì)根據(jù)最終執(zhí)行結(jié)果的偏差程度等進(jìn)行預(yù)算考核。

6.工藝技改預(yù)算方面，根據(jù)集團(tuán)不斷提高產(chǎn)品性價(jià)比的要求，對(duì)技術(shù)部門(mén)給予一定額度的成本降低考核指標(biāo)并納入預(yù)算考核體系。

以上是全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備階段，預(yù)算經(jīng)過(guò)了逐級(jí)審核、調(diào)整、再審核、再調(diào)整的過(guò)程，最后由集團(tuán)管理委員會(huì)核準(zhǔn)后與各單位簽訂“預(yù)算管理責(zé)任書(shū)”，用以落實(shí)預(yù)算管理職責(zé)與業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

三、全面預(yù)算管理的執(zhí)行控制

1.建立集團(tuán)層面的全面預(yù)算管理執(zhí)行控制結(jié)果的月度反饋機(jī)制，包括：（1）集團(tuán)建立了月度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)例會(huì)制度，每月10日對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，找出問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，以指導(dǎo)日后的預(yù)算執(zhí)行工作；（2）會(huì)議審議各責(zé)任中心提交的“某某單位月度預(yù)算執(zhí)行情況匯總表”，該報(bào)表反映了各責(zé)任中心月度預(yù)算指標(biāo)的完成情況，另外，各責(zé)任中心在此基礎(chǔ)上還形成了“某某單位月度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)報(bào)告”，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異、反映的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)方案，同時(shí)就上月預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)方案的效果進(jìn)行評(píng)估總結(jié)；（3）會(huì)議出席人員為集團(tuán)管理委員會(huì)成員、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人等，這個(gè)會(huì)議的作用可以集中就預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行溝通，并當(dāng)場(chǎng)落實(shí)方案，立刻決定，馬上執(zhí)行，使得預(yù)算控制可以快速、有效落到實(shí)處，避免形式主義走過(guò)場(chǎng)；（4）在召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)會(huì)議前，財(cái)務(wù)部門(mén)已經(jīng)就上月預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題與責(zé)任單位進(jìn)行了深入的溝通、并就改善方案等達(dá)成了初步的共識(shí)，保證了會(huì)議作出的決定高效可行。

2.建立各執(zhí)行單位的日常預(yù)算執(zhí)行控制的反饋機(jī)制。上述預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)例會(huì)制度只是每月一次的匯報(bào)總結(jié)，實(shí)際的日常預(yù)算執(zhí)行控制會(huì)反映在各單位的預(yù)算執(zhí)行情況周報(bào)表和日?qǐng)?bào)表中，對(duì)這些報(bào)表反映的預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題的反饋解決都是在各自單位的內(nèi)部總結(jié)制度中予以明確，這樣就可以將預(yù)算執(zhí)行控制制度化為日常工作，保證了預(yù)算執(zhí)行的效果。

（1）工廠每天對(duì)完成的任務(wù)單統(tǒng)計(jì)出實(shí)際材料用量，與標(biāo)準(zhǔn)材料用量進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異進(jìn)行原因分析，如是產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題造成的補(bǔ)料超領(lǐng)還是通過(guò)改進(jìn)操作流程節(jié)約了用料等等。

（2）工廠每天對(duì)完成的任務(wù)單統(tǒng)計(jì)出實(shí)際支付的員工工資，與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)支付的人工工資進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異進(jìn)行原因分析，如是因?yàn)樾侍嵘?jié)約人工還是效率下降增加人工，效率下降的原因是人員流失率高，導(dǎo)致新員工熟練程度不高還是設(shè)備保養(yǎng)不當(dāng)所導(dǎo)致的等等。

（3）工廠每月對(duì)制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)差異進(jìn)行原因分析，如是設(shè)備保養(yǎng)不當(dāng)導(dǎo)致維修費(fèi)用超支還是效率低下導(dǎo)致電費(fèi)超支等等。

（4）工廠每月分析實(shí)際產(chǎn)量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量的差異，如是否因設(shè)備原因?qū)е庐a(chǎn)量未達(dá)成預(yù)算還是人員不足所導(dǎo)致的等等；工廠根據(jù)以上分析，查找原因，采取應(yīng)對(duì)措施，并落實(shí)在每天的預(yù)算執(zhí)行控制工作中。

（5）各行政職能單位每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，如銷(xiāo)售部主要分析當(dāng)月產(chǎn)品出運(yùn)額與預(yù)算的差異，分析是因?yàn)榭蛻趄?yàn)貨沒(méi)有處理好影響發(fā)出，還是生產(chǎn)進(jìn)度無(wú)法滿足及時(shí)發(fā)出的要求等等；其他行政職能部門(mén)主要分析當(dāng)月本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算完成差異，說(shuō)明原因，提出控制措施；集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總每個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)重點(diǎn)的差異與責(zé)任單位進(jìn)行溝通找出問(wèn)題，商定改善措施。在每月集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議上對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行分情況進(jìn)行總括評(píng)價(jià)，并提出下月預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)方向。

四、全面預(yù)算管理的業(yè)績(jī)考核

集團(tuán)針對(duì)不同責(zé)任中心的特點(diǎn)，設(shè)置有相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核方案。

1.對(duì)工廠采取定量指標(biāo)考核，如原材料損耗率、直接人工費(fèi)、制造費(fèi)用產(chǎn)值比指標(biāo)完成情況折合成節(jié)約額，根據(jù)不同的節(jié)約額（或超支額）區(qū)間給予不同的定額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。其他指標(biāo)如產(chǎn)值完成率、人員流失率按照與預(yù)算指標(biāo)的偏差程度設(shè)置不同的定額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

2.對(duì)銷(xiāo)售部采取定量指標(biāo)考核，如完成預(yù)算銷(xiāo)售額及接單利潤(rùn)率的，則按不同完成區(qū)間給予銷(xiāo)售人員定額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

3.對(duì)技術(shù)部門(mén)采取定量指標(biāo)考核，根據(jù)預(yù)算成本降低額度區(qū)間給予不同的定額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

4.對(duì)其他行政職能部門(mén)，通過(guò)編制的費(fèi)用預(yù)算，將預(yù)算執(zhí)行差異分析、改善效果以及年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)施考核，每個(gè)指標(biāo)按完成情況分為ABCD四檔進(jìn)行打分，累計(jì)分?jǐn)?shù)排名情況給予一定的定額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。

除了采取物質(zhì)激勵(lì)方式外，主要管理人員的預(yù)算執(zhí)行完成情況還納入了未來(lái)的職位晉升通道。

預(yù)算管理的業(yè)績(jī)考核可以將部門(mén)及個(gè)人利益與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛鉤，充分調(diào)動(dòng)全員參與預(yù)算管理的積極性，使得預(yù)算管理理念深入基層，確保預(yù)算執(zhí)行控制的效果。

五、全面預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)

要實(shí)施好全面預(yù)算管理，涉及的部門(mén)多、指標(biāo)多，要求預(yù)算執(zhí)行結(jié)果能迅速、準(zhǔn)確反映出來(lái)，同時(shí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。因此，必須要建立一套全面預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括以下幾個(gè)模塊：

1.原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格模塊，是用于每年制定一次標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的數(shù)據(jù)庫(kù)，在核算產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表時(shí)會(huì)調(diào)用到該數(shù)據(jù)庫(kù)。

2.產(chǎn)品工藝資料模塊，即產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)用料數(shù)據(jù)庫(kù)，反映每個(gè)產(chǎn)品的用料標(biāo)準(zhǔn)，該數(shù)據(jù)與原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格相乘就得出產(chǎn)品的原材料標(biāo)準(zhǔn)成本。

3.產(chǎn)品工效工時(shí)模塊，用于核算產(chǎn)品每個(gè)工序的標(biāo)準(zhǔn)直接人工。

4.標(biāo)準(zhǔn)成本表模塊，連同上面3個(gè)模塊用于核算每個(gè)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)根據(jù)產(chǎn)值，核算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)期間費(fèi)用，最終構(gòu)成產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。

5.產(chǎn)品料工費(fèi)差異分析模塊，包括：（1）直接材料差異分析模塊。該模塊針對(duì)每個(gè)制造單在關(guān)單后能自動(dòng)計(jì)算出材料的用量差異，工廠根據(jù)此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析改進(jìn)。（2）直接人工差異分析模塊。該模塊能夠?qū)γ總€(gè)制造單在關(guān)單后自動(dòng)計(jì)算出工時(shí)差異，工廠據(jù)此進(jìn)行分析改進(jìn)。（3）制造費(fèi)用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統(tǒng)計(jì)出制造費(fèi)用（具體可以分解為不同的費(fèi)用類(lèi)別）實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)差異，工廠據(jù)此進(jìn)行分析改進(jìn)。（4）期間費(fèi)用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統(tǒng)計(jì)出每個(gè)行政部門(mén)費(fèi)用（具體到不同費(fèi)用類(lèi)別）實(shí)際與預(yù)算差異，各部門(mén)據(jù)此進(jìn)行分析改進(jìn)。

綜上所述，集團(tuán)的全面預(yù)算管理已經(jīng)系統(tǒng)化、制度化并嵌入到公司的日常運(yùn)營(yíng)中，除獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益外，還促進(jìn)了工廠精細(xì)化管理，推動(dòng)了技術(shù)部門(mén)的創(chuàng)新，提升了行政職能部門(mén)的費(fèi)用控制意識(shí)，讓“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人頭上有指標(biāo)”的管理理念深入到每一個(gè)員工的日常工作中，實(shí)現(xiàn)了資源匹配整合、流程優(yōu)化完善、更低的成本和更高的效率與效益的既定經(jīng)營(yíng)方針。

參考文獻(xiàn)

[1] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2013.

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；“四位一體”內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)部管理；閉環(huán)管理；管理要求 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文章編號(hào)：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.

物流公司成立于2012年7月5日，當(dāng)年7～12月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入17億元，2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入86億元，2014年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入176億元，每年均以200%的速度快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)的快速拓展，外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公司經(jīng)營(yíng)管理面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，迫切需要打造以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控體系。由此，結(jié)合公司現(xiàn)有管理制度，提出了“四位一體”內(nèi)控體系建設(shè)的思路。四位一體，就是以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、業(yè)績(jī)考核四方面的管理要素進(jìn)行整合，通過(guò)信息化手段將成果固化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程和內(nèi)控結(jié)果的閉環(huán)管理，最終達(dá)到“風(fēng)險(xiǎn)可控制、責(zé)任無(wú)盲區(qū)、考核全覆蓋、管控痕跡化”的管理要求。

1 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向建立全員參與、全過(guò)程管理、全方位控制的內(nèi)控體系。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，確立了涵蓋公司主要業(yè)務(wù)的流程框架。同時(shí)，對(duì)每個(gè)流程均建立“四位一體”的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、業(yè)績(jī)考核緊密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、崗位全覆蓋。如，以資金管理部部長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū)為例，按照工作內(nèi)容劃分為10項(xiàng)，分別賦予不同的權(quán)重，履行不同的部門(mén)職能，執(zhí)行不同的考核指標(biāo)和考核方式。

2 以制度建設(shè)為基礎(chǔ)

建立風(fēng)險(xiǎn)控制小組工作制度，負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)等工作。

風(fēng)險(xiǎn)控制小組堅(jiān)持集體審議、充分論證、獨(dú)立表決的審議決策原則。小組成員包括：總經(jīng)理任風(fēng)險(xiǎn)控制小組組長(zhǎng)；公司法律顧問(wèn)任獨(dú)立組員；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、市場(chǎng)管理部負(fù)責(zé)人、合約部負(fù)責(zé)人任風(fēng)險(xiǎn)控制小組組員。風(fēng)險(xiǎn)控制小組主要職責(zé)：指導(dǎo)全公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)；檢查風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立、完善規(guī)章制度和操作流程；參加項(xiàng)目評(píng)審會(huì)，實(shí)時(shí)監(jiān)督項(xiàng)目評(píng)審過(guò)程和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況；為投融資業(yè)務(wù)提供業(yè)務(wù)咨詢，對(duì)投資項(xiàng)目和核心客戶制定多元融資方案；組織召開(kāi)各業(yè)務(wù)板塊信息交流會(huì)，協(xié)調(diào)各板塊業(yè)務(wù)工作，分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)性意見(jiàn)。風(fēng)險(xiǎn)控制小組業(yè)務(wù)審議原則：凡擬提交風(fēng)險(xiǎn)控制小組審議的項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主辦部門(mén)的實(shí)地調(diào)研，并出具調(diào)查報(bào)告，合約部進(jìn)行審查。各成員在項(xiàng)目陳述和集體討論結(jié)束后，充分獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

3 以業(yè)務(wù)流程為紐帶

通過(guò)業(yè)務(wù)流程整合內(nèi)控體系，首先“理清楚”，然后“管起來(lái)”，并且要“持續(xù)優(yōu)化”。“理清楚”要求梳理出一套承載內(nèi)控體系要求的端到端“業(yè)務(wù)流程”，確保企業(yè)員工能夠清晰、全面地了解應(yīng)該如何做事，為“管起來(lái)”和“持續(xù)優(yōu)化”打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，基于業(yè)務(wù)流程的描述，針對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)要素建立模型；其次，通過(guò)業(yè)務(wù)流程梳理，建立內(nèi)控相關(guān)要素之間的關(guān)聯(lián)。以應(yīng)收賬款管理作業(yè)流程為例，分別從工作要求、量化標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、使用表單、負(fù)責(zé)崗位和稽核部門(mén)六個(gè)方面明確崗位在流程中的任務(wù)和要求，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)部

門(mén)間業(yè)務(wù)的順利接續(xù)，從而體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的紐帶作用。

3.1 核定及審核墊資額度

3.1.1 確定每個(gè)工程項(xiàng)目（市場(chǎng)客戶）的墊資額度。

第一，工作要求：（1）工程客戶墊資額度應(yīng)在立項(xiàng)報(bào)告中經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后審批確認(rèn)，實(shí)際額度原則上不得超過(guò)合同約定金額；（2）追加（減）墊資額度應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制小組審批；（3）墊資額度審批方式：在《立項(xiàng)報(bào)告》中經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確認(rèn)最高墊資額度控制目標(biāo)。需要追加額度的，由工程部提交《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》交風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員審批。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)工程項(xiàng)目（市場(chǎng)客戶）均應(yīng)確定墊資額度。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請(qǐng)即刻處理。

第四，使用表單：《立項(xiàng)報(bào)告》《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.2 業(yè)務(wù)員在提出需求申請(qǐng)時(shí)應(yīng)確認(rèn)是否存在超墊資額度發(fā)貨的情況。

第一，工作要求：（1）業(yè)務(wù)員應(yīng)在需求申請(qǐng)表上注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，經(jīng)審批后提交銷(xiāo)售計(jì)劃員，業(yè)務(wù)員及其上級(jí)對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售計(jì)劃員應(yīng)復(fù)核該記錄是否完整，對(duì)申請(qǐng)出貨金額超過(guò)尚可發(fā)貨金額情形的，銷(xiāo)售計(jì)劃員應(yīng)將需求申請(qǐng)退回；（2）業(yè)務(wù)員未注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，或者銷(xiāo)售計(jì)劃員未復(fù)核準(zhǔn)確導(dǎo)致超額度發(fā)貨的，應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃員進(jìn)行處罰，且銷(xiāo)售計(jì)劃員對(duì)出現(xiàn)呆賬及壞賬損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請(qǐng)即刻處理。

第四，使用表單：《需求計(jì)劃審批表》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、銷(xiāo)售計(jì)劃員。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.3 每月業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)墊資額度進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果記錄于監(jiān)察報(bào)告。

第一，工作要求：凡未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制小組審批導(dǎo)致超額度發(fā)貨的，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃部（負(fù)責(zé)審批需求申請(qǐng)）、財(cái)務(wù)中心相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰，出現(xiàn)呆賬及壞賬損失的，由責(zé)任人員及風(fēng)險(xiǎn)控制小組成員承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：在每月應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)會(huì)議前完成。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：工程部部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2 月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)

3.2.1 每月業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)所有應(yīng)收賬款明細(xì)進(jìn)行復(fù)盤(pán)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定下月回款及管制計(jì)劃，提交《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》。

第一，工作要求：（1）嚴(yán)格按照復(fù)盤(pán)報(bào)告格式及要求進(jìn)行復(fù)盤(pán)，客觀真實(shí)反映實(shí)際情況，不得遺漏；（2）除金額很小的零星應(yīng)收賬款（尾款）外，均應(yīng)針對(duì)每筆應(yīng)收賬款編制《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月5日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、工程部長(zhǎng)。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.2 財(cái)務(wù)中心每月對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)上月提交的《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》確定的回款及管制計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析，提交《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》。

第一，工作要求：（1）嚴(yán)格按照復(fù)盤(pán)報(bào)告格式及要求進(jìn)行復(fù)盤(pán)，客觀真實(shí)反映實(shí)際情況，不得遺漏；（2）監(jiān)察報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款總體發(fā)展趨勢(shì)、管理水平、呆賬管理、應(yīng)收賬款管制手段、績(jī)效考核、復(fù)盤(pán)會(huì)議等情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出建議。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)，100%執(zhí)行。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月7日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：會(huì)計(jì)核算部部長(zhǎng)。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.3 由總經(jīng)辦組織月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)會(huì)議，審核、討論財(cái)務(wù)中心提交的《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》和業(yè)務(wù)部門(mén)提交的《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》，形成決議執(zhí)行。

第一，工作要求：復(fù)盤(pán)會(huì)議首先通報(bào)、討論財(cái)務(wù)中心提交的監(jiān)察報(bào)告，然后針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告逐一審核、討論、決議。復(fù)盤(pán)會(huì)議對(duì)應(yīng)收賬款的管制及回款工作安排、決議要具體落實(shí)到每一筆應(yīng)收賬款。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：每月10日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤(pán)報(bào)告》《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報(bào)告》。

第五，負(fù)責(zé)崗位：總經(jīng)理及參與高管、工程部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)員。

第六，稽核部門(mén)：戰(zhàn)略發(fā)展部。

4 以“五確認(rèn)一兌現(xiàn)”為措施

在內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)行過(guò)程中，以確認(rèn)目標(biāo)、確認(rèn)問(wèn)題、確認(rèn)措施、確認(rèn)效果、確認(rèn)責(zé)任和最終兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲為具體措施，通過(guò)制度規(guī)定和績(jī)效考核方式實(shí)行責(zé)任到人及高管責(zé)任捆綁原則，切實(shí)將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解到位、崗位責(zé)任逐級(jí)落實(shí)到位、考核激勵(lì)逐項(xiàng)兌現(xiàn)到位。

如根據(jù)《應(yīng)收賬款管理制度》規(guī)定，高管及責(zé)任人員對(duì)應(yīng)收賬款的管理責(zé)任根據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)際情況在每年度績(jī)效考核中確認(rèn)，對(duì)出現(xiàn)呆賬、逾期賬款、壞賬等設(shè)定責(zé)任分擔(dān)制度，責(zé)任承擔(dān)方式分為扣款、罰款、賠償損失等等。目前，公司薪酬模式為“基本工資+崗位工資+績(jī)效工資”，實(shí)現(xiàn)“達(dá)成目標(biāo)、挖掘問(wèn)題、分配利益、激勵(lì)人員”的目的。具體績(jī)效考核指標(biāo)：

職能部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén)績(jī)效平均數(shù)權(quán)重60%，業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部考核績(jī)效數(shù)權(quán)重40%

各項(xiàng)考核指標(biāo)及權(quán)重將隨著公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的階段性調(diào)整而適時(shí)調(diào)整。

5 結(jié)語(yǔ)

篇10

1、響應(yīng)公司工作會(huì)議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，強(qiáng)化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開(kāi)源節(jié)流;

2、財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門(mén)之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門(mén)的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷(xiāo)售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益;

3、在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全公司其他部門(mén)的考核制度或者相關(guān)辦法;

4、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用;

5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，對(duì)工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度;

6、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;