導(dǎo)語：如何才能寫好一篇法律風(fēng)險(xiǎn)分析論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】旅游資源環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)損失損益分析

隨著旅游業(yè)的迅速發(fā)展，它對(duì)于生態(tài)環(huán)境社會(huì)等方面的消極影響逐漸暴露出來。如何對(duì)開發(fā)利用進(jìn)行合理的規(guī)劃，在開發(fā)中保護(hù)生態(tài)環(huán)境，使區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)與生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展是目前首要研究的問題。自然生態(tài)環(huán)境具有價(jià)值，生態(tài)服務(wù)功能是人類生存與現(xiàn)代文明的基礎(chǔ)，科學(xué)技術(shù)能影響生態(tài)服務(wù)功能，但不能完全替代。

旅游行為具有兩重性，一方面旅游行為能夠促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和文化的發(fā)展，另一方面也加劇了環(huán)境耗損和地方特色的消失。當(dāng)前，對(duì)于旅游業(yè)這兩方面的作用，人們往往注意前者而忽視后者，認(rèn)為其是無煙產(chǎn)業(yè)，投資少、見效快、產(chǎn)出高，而旅游消費(fèi)又是一種精神消費(fèi)過程，旅游資源不存在枯竭問題。實(shí)際上，過度開展旅游活動(dòng)、不合理開發(fā)和游客的大量涌入，也會(huì)排出廢物、污染環(huán)境、消耗資源。主要包括：自然環(huán)境的污染與破壞、自然資源破壞、旅游資源破壞、生態(tài)破壞、社會(huì)污染。

一、自然生態(tài)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值評(píng)估

1、自然生態(tài)區(qū)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的價(jià)值

人們的思維慣性認(rèn)為，自然生態(tài)區(qū)如果沒有進(jìn)行旅游資源開發(fā)，它的存在就是沒有價(jià)值的，甚至某些專業(yè)旅游人士也存在這樣的看法。原因在于：雖然它的存在有其自身價(jià)值，但這種價(jià)值并沒有通過貨幣形式體現(xiàn)出來，或只體現(xiàn)其中的一部分價(jià)值可以通過貨幣形式得以體現(xiàn)，而一旦進(jìn)行旅游資源開發(fā)，門票收入、住宿收入、出售紀(jì)念品的收入等等大量的資金收益，讓人們看到資源開發(fā)后形成旅游區(qū)帶來的利益，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到開發(fā)的價(jià)值。正是由于這種觀念的存在，使人們?cè)谶M(jìn)行旅游資源開發(fā)的時(shí)候，一味只重視開發(fā)后的經(jīng)濟(jì)收益，忽略資源的固有價(jià)值。導(dǎo)致對(duì)資源的野蠻開發(fā)，使生態(tài)環(huán)境遭受到一定程度的破壞。因此在旅游開發(fā)的時(shí)候要把生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值考慮在內(nèi)。

2、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值評(píng)估

通過一系列方法可以對(duì)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。如印度加爾各達(dá)農(nóng)業(yè)大學(xué)德斯教授就曾經(jīng)對(duì)一棵樹的生態(tài)價(jià)值進(jìn)行了計(jì)算：一棵50年樹齡的樹，以累計(jì)計(jì)算，產(chǎn)生氧氣的價(jià)值約為200美元；吸收有毒氣體、防止大氣污染價(jià)值約62500美元；增加土壤肥力價(jià)值約31200美元；涵養(yǎng)水源價(jià)值37500美元；為鳥類及其它動(dòng)物提供繁衍場(chǎng)所價(jià)值31250美元；產(chǎn)生蛋白質(zhì)價(jià)值2500美元。除去花、果實(shí)和木材價(jià)值，總計(jì)價(jià)值約196000美元。

根據(jù)生態(tài)經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)和資源經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究成果，生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能的價(jià)值評(píng)估方法可分為兩類：（1）替代市場(chǎng)技術(shù)法。它以“影子價(jià)格”和消費(fèi)者剩余來表達(dá)生態(tài)服務(wù)功能的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，評(píng)價(jià)方法很多，包括費(fèi)用支出法、市場(chǎng)價(jià)值法、機(jī)會(huì)成本法、旅行費(fèi)用法和享樂價(jià)格法等等。（2）模擬市場(chǎng)技術(shù)法。又稱假設(shè)市場(chǎng)技術(shù)法，它以支付意愿和凈支付意愿來表達(dá)生態(tài)服務(wù)。功能的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其評(píng)價(jià)方法為條件價(jià)值法。目前，常用的方法為條件價(jià)值法、費(fèi)用支出法和市場(chǎng)價(jià)值法。

二、旅游資源開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)估

1、旅游資源開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟與方法

（1）充分了解旅游資源開發(fā)地區(qū)自然和環(huán)境的基本狀況，包括地質(zhì)構(gòu)造、氣候、土壤、河湖分布、植被分布、社區(qū)分布等等。社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查主要目的是為了了解社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境的相互作用。旅游開發(fā)項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查圍繞項(xiàng)目開發(fā)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活、人群健康以及社會(huì)文化的相互作用展開。主要包括：區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、開發(fā)區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況、毗鄰的工礦企業(yè)等。具體包括區(qū)域總?cè)丝?、城鄉(xiāng)比例、人口密度、人均耕地與水資源、收入水平與主要來源、居住特點(diǎn)與村鎮(zhèn)分布、占地拆遷問題及安置辦法、區(qū)域社會(huì)文化特點(diǎn)，有無特別風(fēng)俗、教育普及程度、人口文化素質(zhì)、人文景觀與歷史文化保護(hù)目標(biāo)。

（2）分析旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能影響的地區(qū)范圍。旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能影響的地區(qū)范圍包括開發(fā)活動(dòng)的直接影響范圍和間接影響范圍。按照程序，可分為調(diào)查范圍、分析范圍和影響范圍。按照受影響因子的性質(zhì)，可分為植被、動(dòng)物、土壤、地表水、地下水等不同因子相應(yīng)的調(diào)查與評(píng)價(jià)范圍。一般確定此范圍所考慮的因素是：地表水系特征、道路交通狀況、地形地貌特征、生態(tài)特征、旅游開發(fā)項(xiàng)目特征等。可以把旅游資源開發(fā)活動(dòng)及其影響范圍分為三級(jí)，如表1所示。

（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。逐項(xiàng)分析旅游資源開發(fā)活動(dòng)可能產(chǎn)生的對(duì)自然環(huán)境社會(huì)因子各方面的影響，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)種類及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。歷史記錄法——?dú)v史上許多類型的生態(tài)環(huán)境破壞事件不斷重演，如一定頻率的暴雨、洪水都有出現(xiàn)期。通過查閱區(qū)域的地方志可了解當(dāng)?shù)貧v史上的生態(tài)環(huán)境破壞事件及災(zāi)害事件，再根據(jù)區(qū)域旅游開發(fā)活動(dòng)的現(xiàn)狀，分析歷史環(huán)境破壞在當(dāng)前條件下發(fā)生的可能性及其可能損失。成因分析法——對(duì)于自然環(huán)境破壞不僅可分析發(fā)生原因，還可以找出其發(fā)生的規(guī)律，揭示其發(fā)生的可能性及時(shí)空分布。預(yù)測(cè)法——根據(jù)區(qū)域的地理位置、自然條件、區(qū)域旅游開發(fā)的性質(zhì)和強(qiáng)度，預(yù)測(cè)未來可能發(fā)生的生態(tài)環(huán)境破壞事件。

（4）風(fēng)險(xiǎn)估算。不同的風(fēng)險(xiǎn)種類具有不同的風(fēng)險(xiǎn)估算方法，應(yīng)用這些方法，分析各種風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失，最后進(jìn)行加和，得到總的風(fēng)險(xiǎn)損失，估算方法如表2所示。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，計(jì)算規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能付出的代價(jià)，進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)綜合比較，以確定具體的旅游資源開發(fā)活動(dòng)是否應(yīng)在這些可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的地方有所規(guī)避，或進(jìn)行先期預(yù)防，并制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避防范對(duì)策與建議。其中主要包括：主要對(duì)象——旅游開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目。主要目的——保護(hù)生態(tài)環(huán)境和自然資源，解決優(yōu)美和持續(xù)性問題，為旅游資源開發(fā)區(qū)域長遠(yuǎn)發(fā)展利益服務(wù)。評(píng)價(jià)因子——生物及其生境，污染的生態(tài)效應(yīng)，根據(jù)旅游開發(fā)活動(dòng)影響性質(zhì)、強(qiáng)度和環(huán)境特點(diǎn)來篩選。評(píng)價(jià)方法——重生態(tài)分析和保護(hù)措施，定量和定性方法相結(jié)合，綜合分析評(píng)價(jià)。工作解度——闡明生態(tài)環(huán)境影響的性質(zhì)、程度和后果。評(píng)估生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)損失，采取有效措施使生態(tài)環(huán)境功能達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的要求。措施——合理利用資源、尋求保護(hù)、恢復(fù)途徑和補(bǔ)償、建設(shè)方案及替代方案。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)——法定標(biāo)準(zhǔn)、背景與本底、類比及其它、具有研究性質(zhì)。

三、旅游資源開發(fā)的損益分析

通常，在對(duì)旅游資源開發(fā)收益情況進(jìn)行分析時(shí)，一般考慮開發(fā)的費(fèi)效比問題，即開發(fā)后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益與開發(fā)所需的資金及日常維護(hù)費(fèi)用之間的差值，而忽略生態(tài)環(huán)境的價(jià)值，低估環(huán)境破壞的社會(huì)成本。產(chǎn)生這種現(xiàn)象，原因在于在市場(chǎng)中環(huán)境的社會(huì)價(jià)值通常得不到正確的反映，造成市場(chǎng)失效。這主要由于以下因素導(dǎo)致：第一，由于很難制定資源的所有權(quán)與使用權(quán)，正如空氣一樣。第二，有些從環(huán)境中獲取的資源可以市場(chǎng)化，而其它的則不能，比如森林、木材可以市場(chǎng)化，由分水嶺保護(hù)而產(chǎn)生的環(huán)境服務(wù)則不能市場(chǎng)化。因此，一些非市場(chǎng)的收益經(jīng)常被忽視。第三，公共可取性資源導(dǎo)致它們可以被所有人開發(fā)。如開發(fā)者并沒有認(rèn)識(shí)到森林資源對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響，從而導(dǎo)致大量開采。

在將生態(tài)環(huán)境價(jià)值和損失納入到分析系統(tǒng)中之后，旅游資源開發(fā)的最終收益及區(qū)域最終長遠(yuǎn)價(jià)值計(jì)算不再只是單一的經(jīng)濟(jì)因素，而是包括了3個(gè)方面：自然生態(tài)區(qū)未開發(fā)前的自然環(huán)境價(jià)值A(chǔ)；自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失B；自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的費(fèi)效比（旅游資源開發(fā)后產(chǎn)生的收益——開發(fā)所需的資金及日常維護(hù)費(fèi)用）C。

在將生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值及生態(tài)環(huán)境損失納入到旅游資源開發(fā)的損益評(píng)價(jià)之中去后，自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)的最終收益將變?yōu)椋篊-B，而不是簡(jiǎn)單經(jīng)濟(jì)增長計(jì)算中的C，自然生態(tài)區(qū)旅游資源開發(fā)后的最終長遠(yuǎn)價(jià)值將為：A＋C-B。通過這種方法，在對(duì)自然生態(tài)區(qū)進(jìn)行資源開發(fā)之前，對(duì)生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值和生態(tài)環(huán)境損失進(jìn)行貨幣化計(jì)算，是將環(huán)境問題外在化處理的一種方法。這種計(jì)算，把旅游區(qū)未開發(fā)前的自然生態(tài)系統(tǒng)的環(huán)境價(jià)值與開發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失，納入到開發(fā)的收益和旅游區(qū)的長遠(yuǎn)價(jià)值計(jì)算中去，使開發(fā)的損益分析前后綜合成為一個(gè)完整的系統(tǒng)。這樣，旅游工作者們?cè)谥贫糜我?guī)劃時(shí)，以及在進(jìn)行資源開發(fā)時(shí)，就不會(huì)單純考慮到開發(fā)的費(fèi)效比C的最大化問題。而是把原生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)價(jià)值A(chǔ)與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)損失B一并考慮進(jìn)行計(jì)算。因此，通過這樣的方法和步驟，在一定程度上，可以避免開發(fā)的盲目性及單純追求經(jīng)濟(jì)效益的旅游開發(fā)行為對(duì)區(qū)域整體環(huán)境造成的長遠(yuǎn)破壞，從而在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境三個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)で笠环N平衡，促進(jìn)旅游業(yè)可待續(xù)發(fā)展（見圖1）。

【參考文獻(xiàn)】

[1]曾賢剛：環(huán)境影響經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)[M]，化學(xué)工業(yè)出版社，2003.

[2]馬彥：我國西部旅游資源的可持續(xù)性開發(fā)[J]，武漢工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2001.

[3]T.阿姆達(dá)爾：挪威風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的新準(zhǔn)則[J]，水利水電快報(bào)，2001.

篇2

論文關(guān)鍵詞 基本原則 全程監(jiān)管 信息公開

食品安全法基本原則是食品安全法基礎(chǔ)理論中的核心,它是食品安全法的精神和靈魂,它體現(xiàn)著食品安全法的根本價(jià)值,反映著食品安全法的本質(zhì),并對(duì)食品安全法的立法和貫徹執(zhí)行起著普遍的指導(dǎo)作用?？陀^、準(zhǔn)確、科學(xué)地概括、分析、提煉我國食品安全法的基本原則對(duì)于我國食品安全法理論和實(shí)踐都具有重要的意義。研究食品安全法的基本原則,使我們能夠正確認(rèn)識(shí)《食品安全法》的本質(zhì),有利于建立科學(xué)的食品安全監(jiān)管體系,有利于健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法制內(nèi)容,更好的指導(dǎo)食品安全活動(dòng),滿足國家在調(diào)節(jié)社會(huì)食品安全活動(dòng)中所產(chǎn)生的對(duì)食品安全關(guān)系調(diào)整的需要。由于食品安全法它所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系的性質(zhì)、范疇、任務(wù)和目標(biāo)與其他法律不同,所以食品安全法具有獨(dú)特的基本原則。

一、分段監(jiān)管原則

分段監(jiān)管原則是指在堅(jiān)持按照食品生產(chǎn)、加工、流動(dòng)每一個(gè)環(huán)節(jié)由一個(gè)行政部門負(fù)責(zé)下,采取以分段監(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的,各盡其責(zé)為主導(dǎo)方針的多機(jī)構(gòu)分段監(jiān)管原則i。

分段監(jiān)管原則首先形成與美國,1906年6月30日,美國通過了第一部《食品和藥品法》,之后的32年為了適應(yīng)食品安全發(fā)展的需要,美國先后頒布了五部法案,進(jìn)行了兩次大的修改,確立了詳細(xì)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)程序,使涉及食品和藥品安全的法律不斷得到完善,這些法律涵蓋了美國所有的食品領(lǐng)域,使各個(gè)食品環(huán)節(jié)在監(jiān)管上做到了有法可依,至此分段監(jiān)管原則在美國的食品安全法律中被充分體現(xiàn)出來。為了更好地完善這種分段監(jiān)管原則,美國在1998年成立了“總統(tǒng)食品安全管理委員會(huì)”來協(xié)調(diào)全國的食品安全工作。這樣就形成了由一個(gè)委員會(huì)總協(xié)調(diào),六個(gè)部門來進(jìn)行分管,對(duì)各自領(lǐng)域的食品安全問題進(jìn)行分段監(jiān)管從分落實(shí)了分段監(jiān)管的特。

2004年國務(wù)院出臺(tái)了《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)食品安全工作的決心》將《食品衛(wèi)生法》的監(jiān)管體制變?yōu)榉侄伪O(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的食品安全監(jiān)管體制,充分體現(xiàn)了分段監(jiān)管原則在我國食品安全監(jiān)管中的作用。到2009年《食品安全法》的頒布進(jìn)一步明確規(guī)定了我國食品安全遵循分段監(jiān)管原則,對(duì)應(yīng)的實(shí)行分段監(jiān)管體制。在這種分段監(jiān)管的原則下我國形成了與之適應(yīng)和配套的食品安全監(jiān)管體制,這種監(jiān)管體制是國家對(duì)食品安全實(shí)施監(jiān)督管理采取的組織形式和基本制度。2010年2月為了進(jìn)一步完善我國現(xiàn)行的分段監(jiān)管體制,國務(wù)院設(shè)立了食品安全委員會(huì),作為國務(wù)院食品安全工作的最高層次議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),共有15個(gè)部門參加。至此我國正式形成了在中央層面由一個(gè)總體機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào),具體監(jiān)管由五個(gè)部門在各自領(lǐng)域分別管理的分管監(jiān)管體制。因此,我國現(xiàn)行的監(jiān)管體制就是在分段監(jiān)管原則的指導(dǎo)下構(gòu)建的,他直接體現(xiàn)了食品安全法分段監(jiān)管原則的核心精神。

二、信息公開原則

信息公開原則,是指為了實(shí)現(xiàn)公眾的知情權(quán)、食品監(jiān)管部門、食品生產(chǎn)經(jīng)營者,除依法不得公開的信息外,與食品安全有關(guān)的任何信息應(yīng)向公眾公布的準(zhǔn)則。iv《食品安全法》始終堅(jiān)持信息公開原則,食品安全信息如果不公布或公布不規(guī)范、不統(tǒng)一,會(huì)造成消費(fèi)者不必要的恐慌?！妒称钒踩ā芬?guī)定,我國建立食品安全信息統(tǒng)一公開制度,堅(jiān)持信息公開原則。食品安全關(guān)系著人民群眾的生命安全和身體健康,食品安全信息的公布受到廣泛關(guān)注。食品安全信息主要包括食品安全總體情況、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測(cè)、監(jiān)督檢查(含抽檢)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)警示、事故及其處理信息和其他食品安全相關(guān)信息。

首先,明確了信息公開的責(zé)任主體。食品安全監(jiān)督管理部門公布信息,應(yīng)當(dāng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀。根據(jù)食品安全信息的內(nèi)容,及其重要程度、影響范圍的不同,公布信息的部門主要有:(1)衛(wèi)生部負(fù)責(zé)公布國家食品安全總體情況、食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息和食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息、重大食品安全事故及其處理信息,以及其他重要的食品安全信息和國務(wù)院確定的需要統(tǒng)一公布的信息。(2)省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門。即現(xiàn)行體制下的省衛(wèi)生廳、直轄市衛(wèi)生局。省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一公布其影響限于特定區(qū)域的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息和食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示信息,以及重大食品安全事故及其處理信息。這些信息的特點(diǎn)是影響力限于特定區(qū)域。(3)農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門。縣級(jí)農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門,依照各自職責(zé),按照規(guī)定的程序和形式公布本部門的食品安全日常監(jiān)督管理信息。

其次,建立了食品安全信息報(bào)告、通報(bào)制度?？h級(jí)以上地方衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門獲知《食品安全法》規(guī)定的需要統(tǒng)一公布的信息,應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管部門報(bào)告,由上級(jí)主管部門立即報(bào)告國務(wù)院衛(wèi)生行政部門;必要時(shí),可以直接向國務(wù)院衛(wèi)生行政部門報(bào)告?？h級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)相互通報(bào)獲知的食品安全信息。

三、預(yù)防性原則

預(yù)防性原則,它是一項(xiàng)行動(dòng)原則,是指將來很有可能發(fā)生損害健康、或者以現(xiàn)有的科學(xué)證據(jù)尚不足以充分證明可能發(fā)生的損害或者以現(xiàn)有科學(xué)證據(jù)尚不足以充分證明因果關(guān)系的成立,為了預(yù)防損害的發(fā)生而在當(dāng)前時(shí)段采取暫時(shí)性的措施。v食品安全預(yù)防原則意在將食品安全事后規(guī)制變?yōu)橹攸c(diǎn)預(yù)防事故的發(fā)生,這是對(duì)食品安全監(jiān)管理念的重要轉(zhuǎn)變。預(yù)防原則和風(fēng)險(xiǎn)分析原則是相對(duì)應(yīng)的,它針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn),而不是損害。風(fēng)險(xiǎn)是將來發(fā)生損害的可能性,一旦這種可能性成為現(xiàn)實(shí),那就是實(shí)際損害。預(yù)防的目的并不是將風(fēng)險(xiǎn)降為零,因?yàn)閺膶?shí)際情況來講,即便根據(jù)預(yù)防原則采取措施,也不可能將 未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的根源在當(dāng)前消除為零。

預(yù)防原則的概念最早始于20世紀(jì)80年代德國的Vorsorge法則。2002年《歐盟食品基本法》該法第7條第2款對(duì)預(yù)防原則的具體措施提出如下要求:“根據(jù)第1款所采取的措施應(yīng)恰如其分,對(duì)貿(mào)易的限制作用不超出實(shí)現(xiàn)共同體所選擇的高水平健康保護(hù)所必須的、技術(shù)經(jīng)濟(jì)上可行的,以及考慮事情的其他合法因素。應(yīng)在適當(dāng)時(shí)期根據(jù)鑒定作出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生命及健康危害的性質(zhì)及所需科技信息種類,澄清科技不確定性并開展更全面的風(fēng)險(xiǎn)分析?！眝i美國采取的開放政策和歐盟的限制管理截然相反,其認(rèn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的過度適用將阻礙技術(shù)的進(jìn)步、妨礙貿(mào)易自由,因此必須給予一定的限制。

我國規(guī)定的預(yù)防性原則的內(nèi)涵和外延要比歐美更加寬泛,預(yù)防性原則在我國《食品安全法》中體現(xiàn)在下具體內(nèi)容:第一,食品生產(chǎn)經(jīng)營許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù),應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)許可、食品流通許可、餐飲服務(wù)許可。國家對(duì)食品添加劑的生產(chǎn)實(shí)行許可制度,申請(qǐng)食品添加劑生產(chǎn)許可的條件、程序,按照國家有關(guān)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理的規(guī)定執(zhí)行,食品添加劑應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上確有必要且經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估證明安全可靠,方可列入允許使用的范圍。第二,食品安全標(biāo)準(zhǔn)制度。制定并且實(shí)施嚴(yán)格的食品安全標(biāo)準(zhǔn)是真正實(shí)現(xiàn)食品安全源頭治理、防患于未然的前提條件。食品安全標(biāo)準(zhǔn)為強(qiáng)制執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn),除食品安全標(biāo)準(zhǔn)外,不得制定其他的食品強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。食品安全標(biāo)準(zhǔn)分為國家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)成為制定、修訂食品安全標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)依據(jù)。沒有食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)的,可以制定食品安全地方標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)生產(chǎn)的食品沒有食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)或者地方標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。第三,食品安全強(qiáng)制檢驗(yàn)制度。未經(jīng)檢驗(yàn)或經(jīng)檢驗(yàn)不合格的食品不準(zhǔn)出廠銷售。對(duì)于不具備自檢條件的生產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)令實(shí)行委托檢驗(yàn)。第四,食品安全標(biāo)簽制度。食品標(biāo)簽是粘貼在產(chǎn)品外包裝上的標(biāo)識(shí)。食品標(biāo)簽提供了食品的內(nèi)在質(zhì)量信息、營養(yǎng)信息、時(shí)效信息及食用指導(dǎo)信息等,是消費(fèi)者選擇食品的重要依據(jù)。食品標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)清楚、明顯,容易辨識(shí),食品與標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)一致。

四、風(fēng)險(xiǎn)分析原則

風(fēng)險(xiǎn)分析(riskanalysis)原則是指的是對(duì)食品中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估進(jìn)而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度來采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施以控制或者降低風(fēng)險(xiǎn)并且在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程中保證風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)各方保持良好的風(fēng)險(xiǎn)交流狀態(tài)。viii這一原則是對(duì)食品安全進(jìn)行科學(xué)管理的體現(xiàn)也是制定食品安全管措施和食品安全標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)已成為國際公認(rèn)的食品安全管理理念。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)人體接觸食源性危害而產(chǎn)生的已知或潛在的對(duì)健康不良影響的科學(xué)評(píng)估是一種系統(tǒng)地組織科學(xué)技術(shù)信息及其不確定性信息來回答關(guān)于健康風(fēng)險(xiǎn)的具體問題的評(píng)估方法。

1997年4月30日歐盟委員會(huì)鐵于歐盟食品法的一般原則委員會(huì)綠皮書肋歐盟食品法確定了6個(gè)基本目標(biāo)“確保法規(guī)主要以科學(xué)證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)”是其中之一。2000年2月12日《歐盟關(guān)于食品安全自皮書》,該自皮書在第二章食品安全原則中認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)分析必須成為食品安全政策的基礎(chǔ)歐盟必須把它的食品政策建立在三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析的運(yùn)用之上:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(科學(xué)建議和信息分析)、風(fēng)險(xiǎn)管理(管理與控制)和風(fēng)險(xiǎn)交流同時(shí)認(rèn)為如果合適的話預(yù)防原則將應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的決議中。

在我國,《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》、《食品安全法》都明確地規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。探索該原則實(shí)現(xiàn)的法律機(jī)制,其實(shí)質(zhì)在于落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,貫徹執(zhí)行與之相配套的一系列措施?！妒称钒踩ā肥状翁岢龅慕⑹称钒踩L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估制度,標(biāo)志著我國食品安全監(jiān)管從經(jīng)驗(yàn)監(jiān)管向科學(xué)監(jiān)管、從傳統(tǒng)監(jiān)管向現(xiàn)代監(jiān)管逐步邁進(jìn)。

篇3

論文摘要：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析為導(dǎo)向進(jìn)行審計(jì)。因此又被稱為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，或被稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)?，F(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論指導(dǎo)審計(jì)實(shí)務(wù)的工具。本文在分析傳統(tǒng)模型缺陷的基礎(chǔ)上，論述了現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的發(fā)展與應(yīng)用情況。

0 引言

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)按照戰(zhàn)略管理論和系統(tǒng)論，將由于企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所帶來的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要構(gòu)成要素進(jìn)行評(píng)估，是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)觀念、范圍的擴(kuò)大與延伸，是傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的繼承和發(fā)展。在該理論的指導(dǎo)下，國際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）了一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型重新描述為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)（IAASB，2003）。由此，我們可以將目前審計(jì)執(zhí)業(yè)界普遍使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型稱之為傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，而將新模型稱之為現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。

1 傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的缺陷

目前審計(jì)職業(yè)界普遍使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是由美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1983年提出的。該模型認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三要素組成，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量為：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)上式，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，檢查風(fēng)險(xiǎn)可計(jì)算如下：

檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/（固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)）

根據(jù)上述模型，審計(jì)主體在確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先要評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上推算可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)。該審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型存在如下缺陷：

1.1 只定性分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 該審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型只是定性地分析了客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)。該模型考慮的風(fēng)險(xiǎn)只考慮了有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)，并用公式來描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率，無法直觀地進(jìn)行定量分析，即計(jì)量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)給審計(jì)主體帶來的損失金額的可能性。

1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素不全面 該模型考慮的風(fēng)險(xiǎn)只與審計(jì)過程和審計(jì)順序有關(guān)，即只從審計(jì)主體的審計(jì)檢查方法和審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營、內(nèi)部控制方面考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素，未充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的其他主要原因，如報(bào)表使用者的訴訟請(qǐng)求因素、社會(huì)宏觀法律環(huán)境因素等。

1.3 無法描述道德風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)案件中存在的一些問題并非完全是由于技術(shù)上或程序上的失誤造成的，審計(jì)主體的日常行為和工作態(tài)度有時(shí)也會(huì)成為問題的癥結(jié)所在。因此，人們除了關(guān)注審計(jì)技術(shù)和程序的發(fā)展外，亦開始關(guān)注審計(jì)主體的自身行為，由此產(chǎn)生了審計(jì)主體的道德問題。但是，傳統(tǒng)的審計(jì)模型無法描述由于不道德行為所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：企業(yè)與審計(jì)主體串通舞弊，出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告；審計(jì)主體接受賄賂；審計(jì)主體為了經(jīng)濟(jì)利益壓低價(jià)格有損同業(yè)等。

1.4 對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述不完整 隨著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義的擴(kuò)大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制就不能只局限于審計(jì)過程和所審計(jì)的對(duì)象，必須把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制放在一個(gè)系統(tǒng)中全面把握，還應(yīng)考慮審計(jì)環(huán)境影響、人員因素及后果等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍也應(yīng)擴(kuò)大為審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還包括審計(jì)結(jié)論利用中產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)以及賠償風(fēng)險(xiǎn)。

2 現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的發(fā)展

現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基礎(chǔ)上進(jìn)行了改進(jìn)，形式上有所簡(jiǎn)化，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延卻擴(kuò)大了。

2.1 認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn) 認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)指交易類別、賬戶余額、披露和其他相關(guān)具體認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)，包括傳統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)主要指經(jīng)濟(jì)交易的事項(xiàng)本身的性質(zhì)和復(fù)雜程度發(fā)生的錯(cuò)報(bào)，企業(yè)管理當(dāng)局由于本身的認(rèn)識(shí)和技術(shù)水平造成的錯(cuò)報(bào)，以及企業(yè)管理當(dāng)局局部和個(gè)別人員舞弊和造假造成的錯(cuò)報(bào)。

2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表整體層次風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)報(bào)表整體層次風(fēng)險(xiǎn)主要指戰(zhàn)略經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)）。把戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)融入現(xiàn)代審計(jì)模型，可建立一個(gè)更全面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析框架。

2.2.1 從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的定義來看：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)高層次構(gòu)成要素，是會(huì)計(jì)報(bào)表整體不能反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)源自于企業(yè)客觀的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或企業(yè)高層通同舞弊、虛構(gòu)交易。傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解決的是企業(yè)的交易和事項(xiàng)在本身真實(shí)的基礎(chǔ)上，怎樣發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在的錯(cuò)報(bào)，將審計(jì)重點(diǎn)放在各類交易和賬戶余額層次，而不從宏觀層面考慮會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這很可能只發(fā)現(xiàn)企業(yè)小的錯(cuò)誤，卻忽略大的問題；現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型解決的是企業(yè)經(jīng)營過程中管理層通同舞弊、虛構(gòu)交易或事項(xiàng)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)怎樣進(jìn)行審計(jì)的問題。

2.2.2 從審計(jì)戰(zhàn)略來看：現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是在系統(tǒng)論和戰(zhàn)略管理理論基礎(chǔ)上的重大創(chuàng)新。從戰(zhàn)略角度入手，通過經(jīng)營環(huán)境—經(jīng)營產(chǎn)品—經(jīng)營模式—剩余風(fēng)險(xiǎn)分析的基本思路，可將會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)從戰(zhàn)略上與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營模式緊密聯(lián)系起來，從而在源頭上和宏觀上分析和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而將環(huán)境變量引入模型的同時(shí)，也將審計(jì)引入并創(chuàng)立了戰(zhàn)略審計(jì)觀。

2.2.3 從審計(jì)的方法程序來看：現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型注重運(yùn)用分析性程序，既包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，也包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析；且分析工具多樣化，如戰(zhàn)略分析、績效分析等。例如畢馬威國際（KPMG）為應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的理念與方法，研究制定了經(jīng)營計(jì)量程序（Business Measurement Process，BMP），專門分析企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)環(huán)境下的經(jīng)營情況，以確定關(guān)鍵經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)如何影響財(cái)務(wù)結(jié)果。BMP提供了一個(gè)審查影響財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息流的分析框架。

2.2.4 從審計(jì)的目標(biāo)來看：現(xiàn)代審計(jì)是為了消除會(huì)計(jì)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性。為達(dá)到此目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定會(huì)計(jì)報(bào)表整體是不可信的，從而引進(jìn)全方位的職業(yè)懷疑態(tài)度，在審計(jì)過程中把質(zhì)疑一一排除。而該模型充分體現(xiàn)了這種觀念。

3 現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析應(yīng)用框架

3.1 確定總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可按其發(fā)生的可能性大小分為基本確定、很可能、可能和極小可能?？赡苄砸话惆锤怕蕘磉M(jìn)行表述，如極小可能的概率為大于0但小于或等于5％。

社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的期望值很高，獨(dú)立審計(jì)存在的價(jià)值就在于消除會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)誤和不確定性； 縮小或消除社會(huì)公眾合理的期望差距。獨(dú)立性原則的要旨是使注冊(cè)會(huì)計(jì)師免于利益沖突，從而奠定正直與客觀的執(zhí)業(yè)基礎(chǔ)，但獨(dú)立性最終體現(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任方面，因而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“靈魂”。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是審計(jì)失敗的可能性，它只能控制在極小可能程度以下，用數(shù)學(xué)概率表示應(yīng)不超過5％。

篇4

【關(guān)鍵字】抵押，房地產(chǎn)，價(jià)格評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)，誘因

中圖分類號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一．前言

伴隨著房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的業(yè)務(wù)范圍有了很全面的發(fā)展。現(xiàn)階段的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估已涉及到房地產(chǎn)買賣、交換、租賃、入股、抵押、典當(dāng)、保險(xiǎn)、以及房地產(chǎn)項(xiàng)目的可行性研究、會(huì)計(jì)成本分析等這些方面。房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估是一門科學(xué)，它是藝術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的結(jié)合，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估不僅僅根據(jù)科學(xué)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估理論和方法，同時(shí)還要考房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)積累。

而對(duì)于相同的房地產(chǎn)，但我們采用不同的房地產(chǎn)價(jià)格的評(píng)估方法時(shí)，就可能會(huì)得出完全不同的價(jià)格評(píng)估結(jié)論。房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估是一種市場(chǎng)化的終結(jié)服務(wù)端哦行為和活動(dòng)，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的結(jié)果是其進(jìn)行其他一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律依據(jù)，但是房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估自身就存在著一些風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)于房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估，我們可以采用一些適當(dāng)?shù)姆椒▉硪?guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

二．抵押房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的定義和現(xiàn)狀

1.抵押房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的定義

《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第46條規(guī)定：“房地產(chǎn)抵押是指抵押人以其合法的地產(chǎn)以不轉(zhuǎn)移占有的方式向抵押權(quán)人提供債務(wù)履行擔(dān)保的行為。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)依法以抵押房地產(chǎn)拍賣所得的價(jià)款優(yōu)先受償?！备鶕?jù)這個(gè)法律條文，我們可以得出，抵押房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估就是房地產(chǎn)的估價(jià)人員對(duì)房地產(chǎn)的抵押人員的房子以不轉(zhuǎn)移占有的方式進(jìn)行合法的抵押擔(dān)保，同時(shí)在充分考慮抵押當(dāng)時(shí)人的債權(quán)債務(wù)的關(guān)系的基礎(chǔ)上，同時(shí)對(duì)該房地產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行估計(jì)，推測(cè)和判斷，從而可以對(duì)放低產(chǎn)的價(jià)格產(chǎn)生一定的影響。

2.房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的現(xiàn)狀分析

在我國，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估行業(yè)的發(fā)展的時(shí)間并不是很早。1994年7月5日公布的《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》中第三十三條“國家實(shí)行房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估制度”以及第五十八條“國家實(shí)行房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估人員資格認(rèn)證制度”才正式確立了房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的法律地位。但是，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐步發(fā)育和成熟，評(píng)估機(jī)構(gòu)也由少到多，評(píng)估從業(yè)人員日益擴(kuò)大。房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的總量雖然在增加，但房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量及從業(yè)人員素質(zhì)卻不是很樂觀，同時(shí)，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估還存在其他的一些問題。主要表現(xiàn)為價(jià)格評(píng)估行業(yè)壟斷現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏公平競(jìng)爭(zhēng)；評(píng)估機(jī)構(gòu)管理體制僵化；評(píng)估機(jī)構(gòu)靠現(xiàn)金回扣承攬業(yè)務(wù)，進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；評(píng)估機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，從業(yè)人員整體素質(zhì)有待提高等等。

三．房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基本分類及其風(fēng)險(xiǎn)的原因

房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估具有合法性、擔(dān)保性、不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性這些特點(diǎn)。我們從不同的角度，可以講房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)分為很多類。從承擔(dān)責(zé)任的主體的角度可以將其分為評(píng)估機(jī)構(gòu)責(zé)任和評(píng)估人員責(zé)任；從處罰的方式的角度可以將其分為民事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；從對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的避免的角度可以將其分為可回避的風(fēng)險(xiǎn)和不可回避的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)抵押房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的分類對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員都是有利的。，可以幫助他們鑒別風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范和落實(shí)。我認(rèn)為抵押房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)從其產(chǎn)生的原因的角度，可以將其分為四類，依次是外界風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

外界風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)所有的評(píng)估項(xiàng)目都會(huì)產(chǎn)生作用的，而對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)無法進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于委托方所提供的據(jù)以進(jìn)行房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估依據(jù)的法律文件的真?zhèn)舞b定不準(zhǔn)、委托方有意欺詐作不實(shí)證據(jù)或者是惡意設(shè)置的專業(yè)評(píng)估陷阱或者是地區(qū)經(jīng)濟(jì)較大的動(dòng)蕩和不可抗力等這些原因?qū)е路康禺a(chǎn)價(jià)格評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和惡化。這些原因?qū)?huì)嚴(yán)重影響房屋價(jià)格評(píng)估，因此具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指在進(jìn)行房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估時(shí)，不按照評(píng)估專業(yè)的操作規(guī)則以及對(duì)評(píng)估工作的指導(dǎo)意見和其他相關(guān)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估管理制度對(duì)委托方的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估進(jìn)行有效鑒定、資料信息的收集不是很充分、證據(jù)雜亂或無證據(jù)搜集過程、計(jì)算錯(cuò)誤、隨意省略必要的操作步驟及評(píng)估各復(fù)核程序不嚴(yán)而導(dǎo)致的評(píng)估法律訴訟和聲譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是復(fù)雜程度較高難以有效鑒別的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格的實(shí)際偏差、評(píng)估方法和評(píng)估結(jié)論偏差和錯(cuò)誤、評(píng)估專業(yè)語言陳述不清和不執(zhí)行《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》的要求、評(píng)估報(bào)告的無意誤導(dǎo)(包括評(píng)估報(bào)告中沒有向委托方和應(yīng)用方進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)分析)、評(píng)估專業(yè)知識(shí)和認(rèn)知的欠缺而導(dǎo)致的形象、信譽(yù)和執(zhí)業(yè)水平損失及訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要是由于評(píng)估人員、違約、懶惰、收受委托方賄賂和向委托方索要好處、有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)委托、有意高估或低估、向委托方提示和同謀偽造有關(guān)關(guān)鍵資料、有意偏袒一方或在報(bào)告中故意誤導(dǎo)、評(píng)估人員的不誠實(shí)和泄密以及允許他人運(yùn)用自己的執(zhí)業(yè)資格而導(dǎo)致的法律訴訟以及違反法律的重大責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

四．風(fēng)險(xiǎn)防范與責(zé)任落實(shí)

對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策主要是加強(qiáng)評(píng)估信息的搜集和管理，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量不接受該類型項(xiàng)目的委托，特別是在業(yè)務(wù)來源上進(jìn)一步正本清源，原則上不接受企業(yè)的直接委托，即使接受，也要同金融機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，以證實(shí)委托方抵押貸款的真實(shí)性。此類風(fēng)險(xiǎn)防范主要責(zé)任人是業(yè)務(wù)來源的接洽人和有關(guān)的信息搜集人，使風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。對(duì)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策是進(jìn)一步強(qiáng)化評(píng)估人員、復(fù)核人員、行政管理人員對(duì)本機(jī)構(gòu)操作規(guī)程的落實(shí)和執(zhí)行，加強(qiáng)評(píng)估告的復(fù)核和完善，并將有關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度、評(píng)估人員崗位責(zé)任制度同工資考核制度等結(jié)合起來，綜合管理和控制。此類風(fēng)險(xiǎn)防范的主要責(zé)任人員是部門經(jīng)理。

五．結(jié)束語

抵押房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估作為一項(xiàng)特有的工作，在對(duì)抵押房地產(chǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)估方面具有重要的作用。同時(shí)，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)分類，房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)具有不同的原因。只有了解這些原因，才能在房屋價(jià)格評(píng)估的時(shí)候，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，這才是房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)研究的意義所在。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞代建制 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施

文章編號(hào)1008-5807（2011）05-015-02

2004年7月16日，國務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于投資體制改革的決定》，核心內(nèi)容之一就是決定在全國范圍內(nèi)推行工程項(xiàng)目管理“代建制”。代建制是政府主管部門對(duì)其基本建設(shè)項(xiàng)目，采用委托的合同設(shè)計(jì)方式，將工程組織與建設(shè)的全部或部分職能交由通過公開招標(biāo)選定或直接指定的具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)項(xiàng)目管理公司，由后者完成項(xiàng)目管理的全過程或兩階段的管理制度。

我國政府投資項(xiàng)目實(shí)行代建制始于20世紀(jì)90年代，起源于廈門，然后在寧波、北京、深圳等城市開始實(shí)行。與傳統(tǒng)建設(shè)工程的運(yùn)作模式相比，代建制在形式上的變化是由過去的建設(shè)、管理、營運(yùn)三合為一變?yōu)橥顿Y、建設(shè)、使用相分離的全新運(yùn)作模式，它對(duì)政府投資工程建設(shè)組織實(shí)施方式進(jìn)行體制創(chuàng)新和流程再造。我國代建制還屬于發(fā)展初期，其機(jī)制和相關(guān)制度還不完善，在實(shí)踐中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究就顯得有必要了。國內(nèi)學(xué)術(shù)界針對(duì)代建制的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了細(xì)致的研究。

一、對(duì)代建制模式本身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并對(duì)分類風(fēng)險(xiǎn)逐一提出防范措施

朱桂榮、鄒德欣（2006）指出代建管理費(fèi)過低、履約保證金與約束機(jī)制、建設(shè)資金劃撥管理方式都可能使代建人在代建項(xiàng)目中面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、建立工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)機(jī)制、加強(qiáng)合同管理、提前制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略加以應(yīng)對(duì)。宋兵臣（2008）在分析了一般工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提出委托風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)是代建制項(xiàng)目的特有風(fēng)險(xiǎn)。何琴（2006）指出要充分發(fā)揮代建制的優(yōu)勢(shì)，委托人還必須高度重視委托一帶來的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)。惠國輝、王學(xué)東（2008），肖天明（2006）等人提出在代建制模式下對(duì)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的防范是關(guān)鍵，對(duì)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式以及規(guī)避形式進(jìn)行了分析。

這類研究一般認(rèn)為代建制管理模式本身存在風(fēng)險(xiǎn)因素，因而通過研究這些風(fēng)險(xiǎn)因素并對(duì)其進(jìn)行分類，然后依據(jù)分類逐一提出風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。此種視角對(duì)代建制模式本身存在的風(fēng)險(xiǎn)分析較透徹，但是對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)的分析往往更集中于代建制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，而忽略了外部風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)將外部風(fēng)險(xiǎn)因素強(qiáng)行歸結(jié)于內(nèi)部因素的情況，沒有找到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的癥結(jié)之所在，從而使提出來的風(fēng)險(xiǎn)防范措施失效。

二、從外部制度或機(jī)制層面探討代建制推行存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

向強(qiáng)，杜蕾（2005）認(rèn)為如果制度不配套，則代建單位可能與施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)等單位串通，將本該由納稅人獲得的工程節(jié)約非法據(jù)為己有。分析代建制配套制度的具體作用、現(xiàn)狀以及我國實(shí)行代建制可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。鄧中美（2007）認(rèn)為代建制項(xiàng)目管理模式推行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于通過招標(biāo)選擇較好的代建單位，因而通過對(duì)政府主管部門招標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的分析，提出了較為完善的招標(biāo)制度設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的合同條件設(shè)計(jì)。

申月紅（2005）認(rèn)為代建制是一種關(guān)系，存在風(fēng)險(xiǎn)，在相關(guān)配套政策和配套制度的共同作用下，代建制的風(fēng)險(xiǎn)有可能降到最低。為代建制風(fēng)險(xiǎn)降到最低，應(yīng)該做到：發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制確定代建單位、讓代建單位成為法人主體、加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作、發(fā)揮使用單位監(jiān)督作用、明確代建制各方的責(zé)權(quán)利、明確代建費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)等。蔣川（2006）分析了各地推行代建制實(shí)踐中所出現(xiàn)的壟斷風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)等。并提出通過建立企業(yè)準(zhǔn)入機(jī)制、完善法規(guī)、建立執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)制度等方法一一加以應(yīng)對(duì)。

一般認(rèn)為代建制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與我國相關(guān)配套制度和機(jī)制不完善密切相關(guān)，或者認(rèn)為代建制本身存在的問題可以通過配套制度和機(jī)制的建立和完善來規(guī)避，因而主張完善制度體制以防范風(fēng)險(xiǎn)。這類研究的主張毋庸置疑，但是一味依賴制度體制，可能會(huì)忽略代建制本身管理模式、操作過程中的很多問題。

三、通過內(nèi)外部機(jī)制結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

翁謙（2005）指出代建制將項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了代建單位，由具有專業(yè)知識(shí)的代建單位來進(jìn)行項(xiàng)目管理，可以降低風(fēng)險(xiǎn)。但又出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等。實(shí)施代建制的過程中，需要進(jìn)一步完善法律、切實(shí)保證法律的落實(shí)、建立科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系、整合咨詢業(yè)等問題。潘俊文（2006）提出目前代建制推廣過程中存在的問題，指出代建制的風(fēng)險(xiǎn)主要為來自代建制自身機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)（道德風(fēng)險(xiǎn)）和制度不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從代建人招標(biāo)的評(píng)價(jià)體系，合同的激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及建立合理的風(fēng)險(xiǎn)分配和轉(zhuǎn)移對(duì)策四個(gè)方面提出風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策；并提出了代建制制度建設(shè)的相關(guān)建議。張超（2010）將代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)。代建項(xiàng)目實(shí)施前的風(fēng)險(xiǎn)主要指選擇代建人的風(fēng)險(xiǎn)，建立了灰色多層次綜合評(píng)價(jià)模型，依據(jù)代建人的評(píng)判因素進(jìn)行關(guān)聯(lián)度計(jì)算，關(guān)聯(lián)度最高者確定為最優(yōu)代建人。對(duì)于實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，建立了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的系數(shù)，最終求得代建雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配比例。同時(shí)還提出了強(qiáng)化監(jiān)督的措施。

內(nèi)外部結(jié)合機(jī)制研究一般對(duì)代建制風(fēng)險(xiǎn)不進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)外部因素分類，只指出整體存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，并通過完善內(nèi)外部機(jī)制來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這類研究將代建制的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的防范都進(jìn)行了考慮，較為全面，但缺乏針對(duì)性。

四、對(duì)代建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類識(shí)別、構(gòu)建量化模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、探討風(fēng)險(xiǎn)管理策略及其控制方法和工具

黃永光（2007）深入分析代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)建代建制風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；建立代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型以確定代建制項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重；運(yùn)用考慮專家信任度的德爾菲法確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)度；由風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重與其風(fēng)險(xiǎn)度得到項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合風(fēng)險(xiǎn)度；最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。戴大雙、李錚等（2010）通過對(duì)國內(nèi)15個(gè)典型代建制項(xiàng)目案例的匯總分析，提煉出政府投資項(xiàng)目代建制的實(shí)施障礙因素，運(yùn)用跨案例分析方法，識(shí)別出代建制項(xiàng)目的8個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。

劉俊、方?。?007）運(yùn)用前饋神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，根據(jù)BP算法調(diào)整其權(quán)值和閾值，進(jìn)行系統(tǒng)訓(xùn)練并結(jié)合輸入數(shù)據(jù)，最終得到風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)系數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)管理決策依據(jù)，為政府投資工程的風(fēng)險(xiǎn)分析提供一種現(xiàn)代算法的新思路。王雪青、劉珊珊等（2008）采用AHP法與三角模糊數(shù)結(jié)合的模糊層次分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化和分析，認(rèn)為代建單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是諸類風(fēng)險(xiǎn)中最為顯著的，其次是經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，而自然風(fēng)險(xiǎn)、政策法律風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度較低。南天星（2009）論述了政府投資項(xiàng)目代建制的風(fēng)險(xiǎn)來源，并從階段性、系統(tǒng)性、目標(biāo)性等多個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果提出了政府投資項(xiàng)目代建制下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施，其中代建制綜合評(píng)標(biāo)體系就是風(fēng)險(xiǎn)源頭控制的重要措施。

這一視角的研究一方面著重于從代建制的實(shí)踐出發(fā)識(shí)別代建制風(fēng)險(xiǎn)；另一方面研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以確定代建制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平，通過以上兩方面的研究再提出具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。研究更重視實(shí)證研究，利用案例進(jìn)行分析或者利用案例驗(yàn)證識(shí)別體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，更為具體、貼近實(shí)際。

五、結(jié)論

綜上所述，我國代建制風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究已有一定的成果，隨著時(shí)間的推移，研究也越來越深入。很多學(xué)者對(duì)這一問題提出了看法、意見，但是缺乏系統(tǒng)性的分析和論證；多數(shù)研究是定性分析，少有定量分析；提出的風(fēng)險(xiǎn)管理措施偏向理論化，實(shí)際運(yùn)作中可能存在問題。因而關(guān)于代建制風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有待進(jìn)一步深入。

參考文獻(xiàn)：

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[2]向強(qiáng)，杜蕾.代建制的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施.建筑經(jīng)濟(jì)，2005第4期.

篇6

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目；管理；控制；評(píng)估

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.13.099

0 前言

對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理需要從其自身特點(diǎn)出發(fā)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際內(nèi)容和所需的管理內(nèi)容，考慮項(xiàng)目在實(shí)施過程中所處的不同階段所包含的詳細(xì)內(nèi)容，開展針對(duì)項(xiàng)目可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估。評(píng)定可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)組成一個(gè)預(yù)警系統(tǒng)，完善該系統(tǒng)的各預(yù)報(bào)要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，防范和預(yù)控可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)損失、確保項(xiàng)目的圓滿實(shí)施。本文以下幾方面探討項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體制，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控。

1 形成風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和識(shí)別過程一般需要找出和項(xiàng)目有關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)可能性，主要有調(diào)研、集體評(píng)議及論證、查閱相關(guān)的歷史資料、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法以及實(shí)地調(diào)研等技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的手段主要有流程圖法、全系統(tǒng)分解法、情景分析法以及頭腦風(fēng)暴法等等。運(yùn)用分解法對(duì)整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行分析，預(yù)計(jì)可能的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種[2]：

（1）評(píng)估可能的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素。這里主要包含法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等?？赡軙?huì)出現(xiàn)有法不依、違法亂紀(jì)、暴力抗法的情況，主要還是由于法律內(nèi)容不夠完善，存在法律對(duì)項(xiàng)目亂干預(yù)、過多的指導(dǎo)，需要對(duì)相關(guān)法律深入地理解和把握。（2）對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。自然風(fēng)險(xiǎn)主要有暴雨、地震、泥石流、塌方、臺(tái)風(fēng)等等，可能出現(xiàn)的雨雪、冰雹、惡劣的自然環(huán)境以及強(qiáng)電磁干擾源等。這些自然環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)工程項(xiàng)目的建設(shè)和施工造成破壞。（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。有時(shí)候，隨著形式政策的變化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可能會(huì)發(fā)生重大調(diào)整、銀行政策的變化、項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度等都會(huì)發(fā)生變化，這些都會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成項(xiàng)目工程承包方市場(chǎng)、原材料的供應(yīng)、人力資源市場(chǎng)的變化、人工工資調(diào)整等。（4）評(píng)估可能發(fā)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素。如果因?yàn)樵O(shè)計(jì)的缺陷甚至是設(shè)計(jì)不完全導(dǎo)致項(xiàng)目方案產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，或者由于報(bào)價(jià)有問題致使項(xiàng)目在實(shí)施過程中遇到風(fēng)險(xiǎn)。 （5）對(duì)人員風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。業(yè)主的經(jīng)濟(jì)能力難以支付，造成違約；或者業(yè)主過度苛刻、甚至刁難等不理智的行為、無專業(yè)背景下的錯(cuò)誤指導(dǎo)甚至是無理、粗暴的阻撓工程進(jìn)度等； 業(yè)主不能按照合同規(guī)定的責(zé)任履行自身的職責(zé)。比如：不能按時(shí)提供所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目設(shè)備、施工材料，不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交項(xiàng)目的施工結(jié)果，難以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付項(xiàng)目的款項(xiàng)，甚至拖欠尾款。施工、設(shè)計(jì)人員未規(guī)定時(shí)間提供圖紙[3]。

2 風(fēng)險(xiǎn)因子的評(píng)估

確定風(fēng)險(xiǎn)分類以后，開展風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的判斷。本文根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的計(jì)算矩陣確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行分析，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率、可能造成的損失情況以及發(fā)生的概率進(jìn)行估計(jì)[4]，詳情見表2～3。還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)間的相互影響關(guān)系進(jìn)行考慮。

3 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)實(shí)現(xiàn)的是項(xiàng)目各階段單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系需要對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)、整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，調(diào)研項(xiàng)目主體可能承受的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 對(duì)可能風(fēng)險(xiǎn)的管控

要對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，需要建立對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。從源頭上降低可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失，實(shí)現(xiàn)最小成本、收益最大化。風(fēng)險(xiǎn)控制措施一般有風(fēng)險(xiǎn)降低（loss control）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警（Risk Early Warning）、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的劃分（Divide of Risk）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（Risk Transfer）、分散風(fēng)險(xiǎn)（Diversification of Risk）和風(fēng)險(xiǎn)自留（Risk Retention）等。對(duì)不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)采用不同控制。

5 結(jié)束語

當(dāng)前，國內(nèi)中央企業(yè)的項(xiàng)目現(xiàn)代化程度需要進(jìn)一步提高，項(xiàng)目建設(shè)管理仍然存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，需要對(duì)工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。所以，國家企業(yè)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)可能存在的問題，研究在項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段、各個(gè)時(shí)期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管控。同時(shí)，項(xiàng)目分管負(fù)責(zé)人還要對(duì)公司的管理能力、技術(shù)水平、風(fēng)險(xiǎn)決策質(zhì)量和資源使用狀況進(jìn)行合理的預(yù)評(píng)估分析、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]余建星，李成.工程風(fēng)險(xiǎn)分析中的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量及其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) [J]. 海洋技術(shù)，2005（03）：48-52.

篇7

論文關(guān)鍵詞 法律工作者 法律服務(wù) 民間借貸

近幾年來，在東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，民間借貸迅速發(fā)展，糾紛頻發(fā)，因民間借貸而引發(fā)的各類案件劇增。隨著欠發(fā)達(dá)西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，西部地區(qū)的民間借貸必然隨之迅速發(fā)展。在此背景之下，如何借鑒東部地區(qū)民間借貸實(shí)踐探索的經(jīng)驗(yàn)并吸取其負(fù)面教訓(xùn)；在充分發(fā)揮民間借貸促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用的同時(shí)，如何避免和減少其可能帶來的問題及負(fù)面影響？就成為非常必要和迫切的問題。有鑒于此，本文擬從民間借貸特點(diǎn)及現(xiàn)狀入手，對(duì)法律服務(wù)工作者提供民間借貸的工作重點(diǎn)進(jìn)行初步探討，以期能在以法律工作者專業(yè)法律服務(wù)促進(jìn)民間借貸良性發(fā)展，并同時(shí)拓展法律服務(wù)專業(yè)領(lǐng)域和范圍的問題上有所探索。

一、分析民間借貸的基本特點(diǎn)

法律工作者在民間借貸中提供法律服務(wù)的工作重點(diǎn)則是必須對(duì)民間借貸的基本特點(diǎn)和具體個(gè)案的具體特點(diǎn)進(jìn)行全面分析。只有在具體分析之后，才能抓住工作重點(diǎn)，從而為當(dāng)事人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。個(gè)案的具體特點(diǎn)是個(gè)性的，是千變?nèi)f化的；而民間借貸的基本特點(diǎn)是共性的，是相對(duì)穩(wěn)定的。

民間借貸糾紛的基本特點(diǎn)，按不同的歸納總結(jié)方法、不同的角度、不同的人可能分析歸納的特點(diǎn)不一樣。因此，對(duì)于實(shí)際工作當(dāng)中的分析，應(yīng)根據(jù)自己所在地區(qū)，自己接觸的資料等相關(guān)情況，從自己的運(yùn)用角度進(jìn)行歸納。筆者認(rèn)為：從有助于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)用角度出發(fā)，民間借貸可歸納出以下特點(diǎn)：

一是方便快捷。與銀行貸款相比，民間借貸的最大特點(diǎn)就是方便快捷，沒有一系列的審批放貸程序。只要雙方就借貸事宜協(xié)商一致，通常借款人很快就能獲得貸款人提供的貸款。

二是手續(xù)簡(jiǎn)單。很多民間借貸，尤其是小額借貸，往往沒有書面借款合同，沒有擔(dān)保合同，甚至有的連借條都沒有，大多憑當(dāng)事人一言而決。

三是大多發(fā)生在熟人之間，雙方彼此了解，信息對(duì)稱；而借款方居于自身信譽(yù)和維護(hù)相互之間關(guān)系等因素的考慮，一般也都積極按時(shí)還款。

四是存在擔(dān)保的，擔(dān)保形式基本為保證人保證；民間借貸中很少有規(guī)范有效的其他擔(dān)保形式。

對(duì)于上述基本特點(diǎn)，可在具體實(shí)踐中各自分析民間借貸基本特點(diǎn)時(shí)有選擇地參照。

二、了解當(dāng)?shù)孛耖g借貸的現(xiàn)狀

為做好民間借貸的法律服務(wù)工作，了解當(dāng)?shù)氐拿耖g借貸現(xiàn)狀，尤其是民間借貸糾紛案件的審判實(shí)踐情況是非常重要的。

在民間借貸中，由于現(xiàn)有法律規(guī)定遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于實(shí)踐發(fā)展。因此，在實(shí)踐中，當(dāng)?shù)孛耖g借貸的具體狀況和所呈現(xiàn)的特征可能會(huì)影響當(dāng)?shù)胤ㄔ簩?duì)民間借貸案件的審判態(tài)度。而在民間借貸糾紛高發(fā)，且民間借貸糾紛有虛假訴訟可能性，或者民間借貸糾紛案件可能還會(huì)引發(fā)其他案件的地方，法院可能就會(huì)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，加大對(duì)民間借貸案件某些環(huán)節(jié)的審查力度，不輕易以單獨(dú)借條定案。

民間借貸是否發(fā)生糾紛并通過訴訟手段解決，當(dāng)?shù)胤ㄔ旱膶徟袘B(tài)度是極其重要的因素：如果借款人覺得以貸款人掌握的證據(jù)，在當(dāng)?shù)胤ㄔ汉茈y判決貸款人勝訴，那么，借款人拖欠還款、發(fā)生糾紛及最后導(dǎo)致訴訟的可能性就較大；反之就較小。因此，法律工作者在為當(dāng)事人提供民間借貸法律服務(wù)，指導(dǎo)當(dāng)事人進(jìn)行借貸設(shè)計(jì)時(shí)，當(dāng)?shù)孛耖g借貸的狀況及法院對(duì)該類案件的審判態(tài)度是必須考慮的因素。

三、法律工作者自身加強(qiáng)對(duì)民間借貸有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)

民間借貸案件表面上看起來是非常簡(jiǎn)單的案件，舉證責(zé)任分配明確，證據(jù)種類相對(duì)單一、簡(jiǎn)單，事實(shí)判斷非此即彼。但在實(shí)踐當(dāng)中，民間借貸案件卻異常復(fù)雜，比如：有的案件本是其他法律關(guān)系（如買賣、租賃、承攬等）形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，最后卻以債務(wù)人出具借條或欠條等方式表現(xiàn)為借貸關(guān)系；比如：有的案件當(dāng)中，當(dāng)事人之間本無借貸關(guān)系，而當(dāng)事人為了逃避債務(wù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等目的而虛構(gòu)與親朋好友之間的借貸事實(shí)等。

與此同時(shí)，關(guān)于民間借貸的法律規(guī)定卻非常零散、混亂，有的規(guī)定甚至相互矛盾。關(guān)于民間借貸的現(xiàn)行有效的直接和間接規(guī)定，散見于《民法通則》、《合同法》、《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》、《刑法》等法律；《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》等行政法規(guī)；《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》等司法解釋；《貸款通則》等部門規(guī)章以及一些規(guī)范性文件當(dāng)中。這些規(guī)定，很多并不常用，因此即便作為專業(yè)法律工作者也難以全面掌握。而相關(guān)規(guī)定的零散、混亂，導(dǎo)致民間借貸缺乏穩(wěn)定的法律制度支持，并表現(xiàn)出極強(qiáng)的政策導(dǎo)向性。而政策所固有的原則性等特點(diǎn)，又導(dǎo)致當(dāng)事人在民間借貸活動(dòng)中無所適從。

具有上述兩點(diǎn)原因，法律工作者對(duì)于民間借貸相關(guān)問題的學(xué)習(xí)不同于其他法律問題的學(xué)習(xí)：其他法律問題的學(xué)習(xí)是工作的前提，不是工作本身；而關(guān)于民間借貸相關(guān)規(guī)定及問題的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)本身就是工作的重點(diǎn)之一。

因此，法律工作者在從事民間借貸非訴法律服務(wù)工作中，除了必須預(yù)先掌握現(xiàn)行有效規(guī)定（能夠比較準(zhǔn)確地區(qū)分民間借貸與高利貸、與非法吸收公眾存款等犯罪行為之間區(qū)別）外，還必須隨時(shí)跟蹤學(xué)習(xí)最高法院的相關(guān)司法政策，以及一些地方法院做出的規(guī)定和做出的生效判決。工作當(dāng)中的跟蹤學(xué)習(xí)，雖不能直接提供法律以及，卻可以提供民間借貸易發(fā)糾紛環(huán)節(jié)等相關(guān)信息，有助于民間借貸糾紛中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避設(shè)計(jì)。

四、幫助、指導(dǎo)當(dāng)事人進(jìn)行借貸風(fēng)險(xiǎn)分析

由于民間借貸的方便、快捷、方式靈活、手續(xù)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)，讓其在具有閑置資金的貸款人和急需資金使用的借款人之中都備受歡迎。但民間借貸這些競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的過度發(fā)展，必然也帶來風(fēng)險(xiǎn)增大和當(dāng)事人忽視風(fēng)險(xiǎn)存在等負(fù)面影響。如：貸款人或礙于情面不便推辭，或因追求借貸利息，急于為閑置資金找到出路而忽視對(duì)本金安全的相應(yīng)考慮；借款人為幾塊擺脫資金困境而忽視對(duì)資金使用獲利能力、自身承受能力及利息支付壓力的正確考量。因此，法律工作者在提供民間借貸法律服務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)將借貸風(fēng)險(xiǎn)提示作為一個(gè)工作重點(diǎn)，指導(dǎo)當(dāng)事人進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析。

對(duì)于貸款人，應(yīng)引導(dǎo)他樹立本金安全高于利息回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并指導(dǎo)他對(duì)借款人使用借款的資金獲利能力、借款人本身的還款能力等可能影響按期還款的因素進(jìn)行全面分析。在確定是否借貸時(shí)，不宜將相互信任等非實(shí)質(zhì)因素的作用過分放大，更不宜一味追求較高利息回報(bào)而忽視本金安全；在有多個(gè)借款人可以選擇時(shí)，應(yīng)首先從本金安全的角度考慮，不宜非要堅(jiān)持利率標(biāo)準(zhǔn)的隨行就市。

對(duì)于借款人，應(yīng)提示其對(duì)自身利息承受能力和還款能力的估計(jì)必須客觀、理性，并有相應(yīng)數(shù)據(jù)參照或有足夠依據(jù)支撐。借款人在陷入資金困境決定舉債時(shí)，往往會(huì)有一種“渡過這一關(guān)，情況會(huì)很快好轉(zhuǎn)”的自我安慰，而這種自我安慰，必然導(dǎo)致其對(duì)還款能力的估計(jì)失真。因此，對(duì)于急于舉債的借款人，應(yīng)詳細(xì)詢問他做出“能夠承受利息壓力并能按時(shí)還款”判斷依據(jù)，從旁觀者的角度對(duì)其估計(jì)進(jìn)行分析后提出建議，并提醒他：飲鴆止渴般的舉新債還舊債，摧垮其資金、財(cái)產(chǎn)體系的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于自己想象的速度；對(duì)于利息支出明顯超過自身財(cái)產(chǎn)承受能力的，選擇放棄比選擇堅(jiān)持更加明智。

五、指導(dǎo)當(dāng)事人做好借貸行為控制

由于民間借貸系實(shí)踐合同，借貸合同自貸款人提供貸款時(shí)生效。因此，民間借貸當(dāng)中的非訴法律服務(wù)有別于其他合同案件，其他案件的主要工作是合同審查，而民間借貸中擬定和審查借貸合同只是一方面，更重要的是指導(dǎo)當(dāng)事人做好借貸行為控制。借貸行為控制的核心是借貸款項(xiàng)的交付。

對(duì)貸款人，應(yīng)提示其在交付款項(xiàng)時(shí)留下足夠的依據(jù)，比如：在借貸合同中約定款項(xiàng)支付至某賬號(hào)，在通過銀行付款后將相關(guān)依據(jù)同借款合同一起保管；以現(xiàn)金方式支付的，要求借款人書寫收條并注明系某借款合同的借款；在借款合同中直接寫明借款已于何時(shí)何地交付；以及款項(xiàng)交付時(shí)盡量有第三人在場(chǎng)見證等方式。

對(duì)借款人，應(yīng)提示其注意款項(xiàng)交付后在書寫借條或收條的先后順序，所寫憑證記載金額同時(shí)用大小寫注明并與實(shí)際收到金額一致等，防止相關(guān)憑證書寫并交付給貸款人后貸款人不提供貸款，或者在交付款項(xiàng)時(shí)預(yù)先扣除部分或全部利息。

六、指導(dǎo)當(dāng)事人做好貸后風(fēng)險(xiǎn)管理

民間借貸產(chǎn)生后，其核心風(fēng)險(xiǎn)就是款項(xiàng)是否能按期償還。該風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是貸款人的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)借款人同樣是風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槿绻荒馨磿r(shí)還款，借款人必將遭受訴訟等方式的強(qiáng)制追索，影響自身經(jīng)營持續(xù)及財(cái)產(chǎn)管理、使用計(jì)劃，同時(shí)還會(huì)遭到自身人際關(guān)系圈的排斥。因此，貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，不論借貸哪方都應(yīng)進(jìn)行。

對(duì)貸款人，應(yīng)提示其注意在貸后對(duì)借款人使用借款的情況，借款人的財(cái)產(chǎn)及活動(dòng)情況等進(jìn)行必要跟進(jìn)核實(shí)，適時(shí)提示借款人還款期限和還款金額，有擔(dān)保人的，應(yīng)及時(shí)將自己了解的借款人相關(guān)情況向擔(dān)保人通報(bào)，以使擔(dān)保人也能幫組督促借款人還款。此外，還應(yīng)采用適當(dāng)方式讓借款人周圍盡可能多的人知道借貸情況，以促使借款人自覺還款。必要時(shí)，可與借款人協(xié)商提前分批還款，或者提供或增加擔(dān)保。

篇8

摘要隨著中國經(jīng)濟(jì)建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，我國房地產(chǎn)市場(chǎng)體制正在步入規(guī)范階段，房地產(chǎn)作為一個(gè)高投入、高回報(bào)、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，房地產(chǎn)投資過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，直接影響到房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的成功與否。本文通過對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)分析，并對(duì)此提出防范對(duì)策，從而有效地規(guī)避和降低房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，以保證房地產(chǎn)投資收益。

關(guān)鍵詞房產(chǎn)項(xiàng)目投資分析風(fēng)險(xiǎn)控制房地產(chǎn)業(yè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)

隨著近幾年國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，房地產(chǎn)業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)中重要的支柱性產(chǎn)業(yè)，由于其過快發(fā)展與投資過熱，部分城市已經(jīng)出現(xiàn)房地產(chǎn)泡沫，勢(shì)必給房地產(chǎn)投資者帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究也成為理論界和實(shí)業(yè)界面臨的重要課題。

一、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的含義

1901年在美國的A?M?Willet 的博士論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中給出了最初的風(fēng)險(xiǎn)定義：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿意發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。在這一定義中主要強(qiáng)調(diào)的是不確定性和客觀性的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)理論研究，一般定義為：也即是人們對(duì)未來的行為不確定性，從而導(dǎo)致最終后果與之前所預(yù)定的目標(biāo)發(fā)生的負(fù)偏離。用通俗的話來講，風(fēng)險(xiǎn)就是人們不愿發(fā)生的不幸事件的概率，再或許就是未來損失所發(fā)生的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)既是在房地產(chǎn)項(xiàng)目投資過程中所引起的損失產(chǎn)生的相關(guān)不確定性?？陀^世界充滿了不確定性且變化多端的，任何一個(gè)房地產(chǎn)投資項(xiàng)目都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失的不確定性，通常情況下，房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)主要來自獲取信息的不完全性、投資項(xiàng)目周期長短、收益預(yù)期及房地產(chǎn)政策等投資環(huán)境的變異性。

二、房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)分及識(shí)別

為了保證房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析的最終質(zhì)量，我們有必要對(duì)房地產(chǎn)投資過程中的每個(gè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合科學(xué)的細(xì)分與辨識(shí)，使房地產(chǎn)投資決策者能有效且更好地把握風(fēng)險(xiǎn)的變化規(guī)律和本質(zhì)，從而采取有效的預(yù)防措施或相關(guān)對(duì)策從而減少風(fēng)險(xiǎn)和損失（圖-1 房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)因素系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖）。

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)，即是因一些自然因素的不確定性，從而對(duì)房地產(chǎn)商品在生產(chǎn)經(jīng)營過程帶來或直接造成的影響，或?qū)Ψ康禺a(chǎn)商品直接產(chǎn)生的破壞，對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營者和開發(fā)商帶來的經(jīng)濟(jì)損失。這些風(fēng)險(xiǎn)是人們對(duì)自然力無法控制或自然本身發(fā)生的異常變化導(dǎo)致的。我們通常所說的自然風(fēng)險(xiǎn)主要包括：洪水、火災(zāi)、地震、滑坡、風(fēng)暴以及施工現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)條件等。雖然這些因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率比較小，但風(fēng)險(xiǎn)

一旦發(fā)生，往往給房地產(chǎn)業(yè)帶來非常嚴(yán)重的危害。針對(duì)這些自然風(fēng)險(xiǎn)的防范，開發(fā)商往往通過利用投保來避免或減少相應(yīng)損失。但投保之前，如果房地產(chǎn)開發(fā)商能對(duì)該地區(qū)的天文資料、環(huán)境條件、氣候條件、地質(zhì)地貌等作一定的分析與了解，就可適當(dāng)減少投保成本，并增加房地產(chǎn)投資收益。

（二）政治風(fēng)險(xiǎn)，既由于國家政策、法律法規(guī)的潛在變化給房地產(chǎn)市場(chǎng)商品經(jīng)營者與交換者帶來的不同形式的經(jīng)濟(jì)利益損失。它通常會(huì)給房地產(chǎn)投資收益帶來間接或直接的影響。如國家控制農(nóng)業(yè)用地向非農(nóng)業(yè)用地的轉(zhuǎn)化以及土地的有償使用權(quán)，可能會(huì)減少土地的供給，也將直接導(dǎo)致開發(fā)成本的增加；再譬如國家相關(guān)稅收政策的變化，也將直接影響著房地產(chǎn)投資收益的高低。政府這些政策對(duì)房地產(chǎn)投資所帶來的影響是全局性的，因此，由于政府相關(guān)政策的更改或變化而帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)最能影響房地產(chǎn)市場(chǎng)效益的變化。尤其是市場(chǎng)環(huán)境不完善的情況下，政府政策變化的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)商品最終效益的影響尤為重要，目前我國的房地產(chǎn)市場(chǎng)還有待加強(qiáng)和進(jìn)一步完善。因此房地產(chǎn)開發(fā)投資商必須密切關(guān)注房地產(chǎn)政策局勢(shì)的相關(guān)變化趨勢(shì)，以便及時(shí)順應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)對(duì)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。避免因政府政策變化而引起的房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，最有效的辦法就是選擇國家政府有收益保證的、鼓勵(lì)的、有稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目實(shí)施投資。

（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而引起的且對(duì)于市場(chǎng)需求存在一定的不利影響，通常這種影響可能是因經(jīng)濟(jì)的滑坡對(duì)整個(gè)物業(yè)市場(chǎng)的影響，或許是因經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)某一類型的物業(yè)或者某一特定地區(qū)物業(yè)所造成的相關(guān)影響。等這一系列與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)環(huán)境息息相關(guān)的不確定因素，一旦它們出現(xiàn)，往往會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)帶來巨大的影響。常見的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn)、工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、地價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、國民現(xiàn)存經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是指因科技進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)以及相關(guān)變量的變化帶給房地產(chǎn)經(jīng)營者和開發(fā)商的損失。如：因市場(chǎng)科技的進(jìn)步給房地產(chǎn)商品的適用性構(gòu)成的相關(guān)威脅，迫使房地產(chǎn)開發(fā)商通過不斷投資來進(jìn)行房產(chǎn)商品的不斷改造和翻修等因素造成的經(jīng)濟(jì)損失。常見的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括：建筑工藝和施工技術(shù)革新、材料改變和更新、設(shè)備故障或損壞、施工事故、建筑計(jì)算失誤或設(shè)計(jì)變動(dòng)、建筑的相關(guān)生產(chǎn)力因素短缺、信用等風(fēng)險(xiǎn)因素。

（五）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，通常指因人文社會(huì)環(huán)境因素的不斷變化對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)帶來的相關(guān)影響，并使得從事房地產(chǎn)商品經(jīng)

營和生產(chǎn)的投資者帶來了相應(yīng)的損失。通常如一些社會(huì)治安、區(qū)域發(fā)展、公眾干預(yù)、城市規(guī)劃、文物保護(hù)等都會(huì)給房地產(chǎn)商品帶來社會(huì)性的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）國際風(fēng)險(xiǎn)，主要是指因國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的相應(yīng)變化，從而給區(qū)域性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的影響，這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)所有經(jīng)濟(jì)都會(huì)有很大的影響。對(duì)房地產(chǎn)商品來說，通常說的國際風(fēng)險(xiǎn)包括：國際投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、貨幣匯率變化風(fēng)險(xiǎn)、國際經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、國際貨幣利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)等等。

（七）內(nèi)部管理和決策風(fēng)險(xiǎn)，通常指因房地產(chǎn)開發(fā)商的決策出現(xiàn)失誤或經(jīng)營管理的過程不完善而導(dǎo)致與預(yù)期收入水平不相符以及預(yù)期效益不能夠?qū)崿F(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通常所說的內(nèi)部管理和決策風(fēng)險(xiǎn)有：投資地點(diǎn)、投資方式、投資類型的選擇風(fēng)險(xiǎn)以及人、物、財(cái)組織管理的風(fēng)險(xiǎn)等等。

有上可知，引起房地產(chǎn)投資過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，且?guī)淼膰?yán)重后果程度也非常迥異。如果在房地產(chǎn)投資時(shí)，忽略或完全不考慮這些主要風(fēng)險(xiǎn)因素，那風(fēng)險(xiǎn)分析必定失去了它應(yīng)有的價(jià)值和意義。但如果把每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素都包羅萬象的加以考慮，也勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致問題的復(fù)雜性，不但不現(xiàn)實(shí)而且也不恰當(dāng)。房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)分析以合理科學(xué)的縮小風(fēng)險(xiǎn)因素的不確定性為主要目標(biāo)，通過尋找影響房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，來合理為投資決策者提供最合理科學(xué)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

三、房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

房地產(chǎn)的開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)防范，大體上分為兩種途徑：一是在經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生之前，通過采取各種預(yù)防控制手段，也即是通常說的事前控制，力求將經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生防患于未然；二是在經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生之后，通過采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)償，也即是我們常說的事后控制。

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)回避。投資風(fēng)險(xiǎn)回避既房地產(chǎn)投資者在對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體分析和識(shí)別以后，發(fā)現(xiàn)若對(duì)某項(xiàng)房地產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行投資將會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)利益風(fēng)險(xiǎn)的損失時(shí)，通過事前控制手段，改變?cè)械男袨榉绞交蚴孪缺荛_風(fēng)險(xiǎn)源地，采用拒絕實(shí)施或主動(dòng)放棄這些將會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失存在的相應(yīng)投資活動(dòng)，事前消除房產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)減輕。投資風(fēng)險(xiǎn)減輕是通過降低房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)后果的不利影響。通過對(duì)已知的風(fēng)險(xiǎn)、不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)或可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，項(xiàng)目管理者可以在很大程度上加以控制，并最大限度的降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是投資者在房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取的某些具體措施以消除或減少引致風(fēng)險(xiǎn)損失的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率，同時(shí)起到減小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的作用。風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)象一般有：自然災(zāi)害、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，在房地產(chǎn)投資系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范策略中，應(yīng)以經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為控制的中心，把政治和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)作為預(yù)測(cè)的重點(diǎn)，把自然風(fēng)險(xiǎn)作為災(zāi)后緩解的主要對(duì)象。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。是指房地產(chǎn)投資者在開發(fā)過程中，以某種合理、合法的方式將某些自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的后果連同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付的權(quán)力和責(zé)任轉(zhuǎn)移給他人。房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可以采用很多方法，主要有契約性轉(zhuǎn)移、購買房地產(chǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和項(xiàng)目資金證券化轉(zhuǎn)移等。

（五）投資風(fēng)險(xiǎn)分散與組合：風(fēng)險(xiǎn)分散。房地產(chǎn)投資分

散是通過開發(fā)結(jié)構(gòu)的分散，達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的，一般包括投資區(qū)域分散、投資時(shí)間分散和共同投資等方式。風(fēng)險(xiǎn)組合。風(fēng)險(xiǎn)組合投資是從證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展出來的一種投資理論。在房地產(chǎn)投資方面同樣適用。

（六）投資風(fēng)險(xiǎn)自留：當(dāng)采取其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的費(fèi)用超過風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失數(shù)額時(shí)，可采用自留風(fēng)險(xiǎn)的方法。風(fēng)險(xiǎn)自留是指房地產(chǎn)投資者以自身的財(cái)力來負(fù)擔(dān)未來可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自留包括自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自我保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

四、小結(jié)

綜上所述，投資者在對(duì)房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理時(shí)，應(yīng)該同時(shí)從主觀以及客觀兩方面同時(shí)采取必要措施，以提高投資效益，從根本上降低投資風(fēng)險(xiǎn)。主觀上，投資者必須重視投資可行性研究，樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從多層不同角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行總體把握?？陀^上，投資者還必須對(duì)當(dāng)前今后國內(nèi)、國際上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政治、社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)以及國家地方政策進(jìn)行全盤了解，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)投資設(shè)計(jì)方案進(jìn)行定量的數(shù)據(jù)測(cè)算分析，獲得較準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)測(cè)算結(jié)果；此外，投資者還應(yīng)充分了解該城市擬開發(fā)地區(qū)的情況，如工商業(yè)狀況、人口結(jié)構(gòu)與密度、居住條件、基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀、建設(shè)規(guī)劃、交通和污染情況等，了解和掌握該地區(qū)商業(yè)服務(wù)業(yè)、住宅、工業(yè)分布情況以及未來的發(fā)展趨勢(shì)，理性的判斷該類房地產(chǎn)市場(chǎng)供求情況并進(jìn)行科學(xué)的項(xiàng)目可行性研究。只有這樣，投資者才能準(zhǔn)確的把握時(shí)機(jī)，選中極具升值潛力的地段，并在合適的地段開發(fā)合適的物業(yè)，使投資決策盡可能準(zhǔn)確而高效，贏取房地產(chǎn)投資的高效益。

總之，房地產(chǎn)投資項(xiàng)目分析是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不但需要扎實(shí)的理論功底更需要社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的深刻剖析。并由此得出切實(shí)可行的項(xiàng)目決策。

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篇9

Abstract： Financial service outsourcing has become an increasingly important way for commercial banks to enhance their competition， but the various risks hidden in the service outsourcing activities will affect the outcome greatly； therefore it poses a question for the decision-makers of commercial banks to be aware and take effective measures to avoid the risks. The paper discusses the origins and forms of the risks from the four sides： the employers （banks）， the clients （suppliers）， interaction between them and external surroundings， on the basis of which countermeasures against risks are discussed about internal management and external supervision in service outsourcing of commercial banks.

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；服務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策分析

Key words： commercial banks；service outsourcing；risks；analysis of countermeasures

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）02-0171-03

0 引言

近年來，隨著金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、服務(wù)外包業(yè)快速發(fā)展，中國商業(yè)銀行的服務(wù)外包業(yè)務(wù)也加快了發(fā)展速度。自90年代商業(yè)銀行服務(wù)外包業(yè)務(wù)開始發(fā)展至今，目前我國五大國有商業(yè)銀行的軟件開發(fā)、技術(shù)研究、支持推廣業(yè)務(wù)均外包給了隸屬于總行的軟件開發(fā)中心，其他中小商業(yè)銀行則多采用將信息技術(shù)服務(wù)外包給專業(yè)公司[1]。然而目前國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)外包基本限于IT服務(wù)外包，另外后勤服務(wù)屬于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)形式單一。同時(shí)，由于中國商業(yè)銀行受制于體制弊端、不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系、尚待完善的法律監(jiān)管等，其服務(wù)外包業(yè)務(wù)在開始后便出現(xiàn)了一個(gè)外包業(yè)務(wù)面狹窄和發(fā)展緩慢的狀態(tài)。

《金融服務(wù)外包征求意見稿》將金融服務(wù)外包定義為：“受監(jiān)管實(shí)體在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，利用外包服務(wù)商來實(shí)施原由受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！盵2]目前，針對(duì)金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究可歸結(jié)為定性和定量為主兩大類。定性研究著重分析金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)類型和相關(guān)對(duì)策建議，而定量分析更多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與度量。

定性研究方面：曹淑艷[3]分析了常見的四大金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)為四大風(fēng)險(xiǎn)主要來源于：外包合同、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)變更、銀行機(jī)密信息外泄、產(chǎn)生依賴性。陳福明[4]針對(duì)金融服務(wù)外包中存在的外包失敗風(fēng)險(xiǎn)、外包收益分配的不確定性風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)等提出了：提升自我防范、外包商信用評(píng)級(jí)、完善配套法律框架、利用合同控制外包風(fēng)險(xiǎn)、改善法律制度環(huán)境的五大策略。曾康霖[5]認(rèn)為在外包過程中有3個(gè)環(huán)節(jié)需要注意，即選擇外包業(yè)務(wù)、選擇外包商、管理外包雙方的伙伴關(guān)系，并對(duì)健全我國金融服務(wù)外包監(jiān)管制度提出政策建議。

定量研究方面：蔣歡[6]運(yùn)用戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的理論與方法構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析法對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)事件的重要性進(jìn)行排序，以此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。J·P·Morgan[7]運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)值測(cè)定法，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響分為5個(gè)等級(jí)。通過定量化的調(diào)查，對(duì)服務(wù)外包過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)事件的影響程度和發(fā)生概率進(jìn)行加權(quán)平均，得出各項(xiàng)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失大小，以此控制風(fēng)險(xiǎn)。劉小軍等[8]建立了基于完全信息的金融服務(wù)外包靜態(tài)博弈模型，強(qiáng)調(diào)了完善金融服務(wù)外包配套法律框架及健全相應(yīng)的監(jiān)管制度對(duì)控制金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的重要性。江暢等[9]運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型（SEM），通過因素分析與路徑分析相結(jié)合的統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與績效之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，最終根據(jù)所得的風(fēng)險(xiǎn)與績效的相關(guān)性數(shù)據(jù)，確定主要風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

綜合以上文獻(xiàn)可見，由于中國金融服務(wù)外包起步較晚，且仍處于發(fā)展階段，在服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方面以定性研究居多，且多是基于巴塞爾委員會(huì)歸納的十種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的；定量研究雖較為嚴(yán)謹(jǐn)，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量結(jié)果仍然難以準(zhǔn)確量化，對(duì)實(shí)際的服務(wù)外包活動(dòng)的參考作用有限；同時(shí)，已有研究對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理鮮有涉及，而成功的金融服務(wù)外包需達(dá)到戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、運(yùn)營、人員等多方面的融合，其風(fēng)險(xiǎn)管理必將涉及內(nèi)部治理層面。本文基于不同的風(fēng)險(xiǎn)來源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，進(jìn)而探討商業(yè)銀行如何通過機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。

1 商業(yè)銀行服務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)來源

巴塞爾聯(lián)合論壇在《金融服務(wù)外包》文件中將金融服務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)歸納為以下十種：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，退包風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，國家風(fēng)險(xiǎn)，履約風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)，集中和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，巴塞爾新資本協(xié)議指出了銀行業(yè)的三大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)）的內(nèi)容，對(duì)各國對(duì)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的界定有著深刻影響。然而，存在的弊端是，巴塞爾協(xié)議是從監(jiān)管者角度定義三大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容的，因此更多地滿足了監(jiān)管當(dāng)局的實(shí)際需要，但不能完全滿足銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。筆者根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的不同來源，總結(jié)出存在于商業(yè)銀行服務(wù)外包中的主要風(fēng)險(xiǎn)，以便進(jìn)一步有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策研究。

來自銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。它是指銀行在決定是否要開展服務(wù)外包及選擇服務(wù)外包內(nèi)容的決策過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體引起該風(fēng)險(xiǎn)的因素有：商業(yè)銀行未準(zhǔn)確定位合適的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行與外包商的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，商業(yè)銀行對(duì)外包商的了解、檢查和監(jiān)控不力等。

來源于外包商的主要風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，履約風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是外包商因技術(shù)故障、操作差錯(cuò)、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致客戶資料保密性受損或無充足的財(cái)力來完成外包工作。信用風(fēng)險(xiǎn)是主要由外包商信譽(yù)不佳或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因引起的外生性風(fēng)險(xiǎn)。履約風(fēng)險(xiǎn)是外包商完成服務(wù)外包的能力強(qiáng)弱在銀行服務(wù)外包執(zhí)行階段存在的風(fēng)險(xiǎn)。

來源于雙方交互過程的主要風(fēng)險(xiǎn)：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，退包風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指在服務(wù)外包的制定、履行合同過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體的風(fēng)險(xiǎn)因子包括合同條款的準(zhǔn)確度（對(duì)歸責(zé)等情況說明準(zhǔn)確）、合同條款的完善度（對(duì)違約情況等說明完善）等。退包風(fēng)險(xiǎn)是指銀行綜合考慮評(píng)估后決定中斷外包服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)因子包括繼續(xù)外包的成本增加、外包商違約中斷等。

來源于外部環(huán)境的主要風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，國家風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)是指由于國家缺乏專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管金融服務(wù)外包的各交易環(huán)節(jié)或其監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致銀行在交易過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于國家相關(guān)金融服務(wù)外包法律法規(guī)不健全不完善，致使銀行在交易過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部市場(chǎng)環(huán)境影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在決策、交易過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，具體包括債務(wù)國政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化，從而可能給債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險(xiǎn)等。

2 我國商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與管理對(duì)策

2.1 完善商業(yè)銀行服務(wù)外包的內(nèi)部治理

2.1.1 識(shí)別最合適的金融外包業(yè)務(wù) 識(shí)別最合適外包的業(yè)務(wù)，確定自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心產(chǎn)品和核心市場(chǎng)，是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在進(jìn)行外包決策時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，包括商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力、自身業(yè)務(wù)水平等，綜合考慮銀行信息安全、外包商信譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)因素，權(quán)衡利弊，選擇合適的業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，在保證信息安全、外包商與銀行自身都保持正常運(yùn)作的狀況下，求得利益最大化。

2.1.2 合理地選擇服務(wù)商 外包商的業(yè)務(wù)水平直接關(guān)系到外包活動(dòng)的成敗，因此服務(wù)商的選擇對(duì)商業(yè)銀行的管理層來說至關(guān)重要。服務(wù)外包決策者應(yīng)聽取來自內(nèi)部或外部法律、人力資源、財(cái)務(wù)專家的意見，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)需求，通過市場(chǎng)調(diào)研對(duì)外包商信用及技術(shù)水平、管理水平評(píng)級(jí)，做出最優(yōu)選擇。此外，加強(qiáng)與外包商的溝通，使其能正確理解了商業(yè)銀行的需求，同時(shí)管理外包雙方的伙伴關(guān)系。通過對(duì)商業(yè)銀行與供應(yīng)商關(guān)系的有效管理，同時(shí)充分考慮到外包商的利益，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與外包商結(jié)成穩(wěn)固的、有彈性的伙伴關(guān)系，達(dá)到雙贏。

2.1.3 設(shè)立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì) COSO的報(bào)告、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）及相關(guān)文獻(xiàn)指出了內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理三者間的關(guān)系：內(nèi)部控制是公司治理的基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，是內(nèi)部控制的前提，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制與公司治理是嵌合關(guān)系，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，二者相互制衡。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要部分，應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，成立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)，同時(shí)，讓董事會(huì)了解金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量信息，以達(dá)到有效的內(nèi)部控制。

服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)應(yīng)明確其自身的以下職責(zé)：分析外包環(huán)境，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)外包商信譽(yù)、管理水平、技術(shù)水平等進(jìn)行全面評(píng)估；對(duì)服務(wù)外包過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督控制以求在源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制；掌握與金融服務(wù)外包相關(guān)的法律條文，保障自身的權(quán)益；隨時(shí)掌握市場(chǎng)的相關(guān)信息，并以此及時(shí)對(duì)外包服務(wù)策略進(jìn)行調(diào)整。

2.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部監(jiān)管 商業(yè)銀行在實(shí)施服務(wù)外包中，不僅受自身特殊性和內(nèi)部環(huán)境影響，外部環(huán)境也將在外包服務(wù)中產(chǎn)生關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，阻礙金融服務(wù)外包的發(fā)展。在本文對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中風(fēng)險(xiǎn)分析可以了解到，法律風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)主要外部影響風(fēng)險(xiǎn)，下文將具體對(duì)這兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)規(guī)避對(duì)策和建議。

2.2.1 建立和完善相關(guān)法律法規(guī) 在外包過程中，金融機(jī)構(gòu)將自己的部分或全部信息提供給外包服務(wù)商開發(fā)、運(yùn)行和管理，其間外包服務(wù)商及其員工有獲準(zhǔn)接觸金融機(jī)構(gòu)秘密及機(jī)密資料的權(quán)力，這樣金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密及其相關(guān)信息就極有可能會(huì)泄漏給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，從而使金融機(jī)構(gòu)面臨著戰(zhàn)略泄漏和知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛風(fēng)險(xiǎn)。以歐盟為例，其于1995年通過了《個(gè)人數(shù)據(jù)資料處理和自由轉(zhuǎn)移的命令》（即95指令），使得歐盟會(huì)員國紛紛按照該指令對(duì)個(gè)人資料保護(hù)立法進(jìn)行修訂[10]。鑒于此，筆者認(rèn)為，國內(nèi)相關(guān)部門也應(yīng)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)，防止信息泄露、合同糾紛和知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛等事件，具體需要做到：對(duì)商業(yè)銀行信息資料保密做出具體、嚴(yán)格的規(guī)定，如加大泄露信息人員的具體刑責(zé)處罰力度，防止銀行內(nèi)部和外包商違背職業(yè)道德，泄露信息造成雙方物質(zhì)和聲譽(yù)的損失；完善商業(yè)銀行服務(wù)外包相關(guān)《合同法》規(guī)定，使銀行能夠在如服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、外包執(zhí)行程序、款項(xiàng)支付、知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)定、后續(xù)合同延續(xù)等合同內(nèi)容引起糾紛時(shí)受具體的法規(guī)保護(hù)。

2.2.2 建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu) 從上文的風(fēng)險(xiǎn)分析中我們可以知道，商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中也將面臨外部市場(chǎng)環(huán)境的影響。市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，如國家風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)國政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會(huì)環(huán)境等發(fā)生變化，以至其不愿意或無力償還債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)的貸款本息、國際結(jié)算款項(xiàng)，或使投資收益無法匯回國內(nèi)，而給債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險(xiǎn)[10]。因此，面對(duì)在外包過程中，因市場(chǎng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的突發(fā)、偶發(fā)事件，如造成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國家應(yīng)采取適當(dāng)?shù)呢?cái)政措施，同時(shí)建立一個(gè)危機(jī)處理機(jī)構(gòu)，幫助銀行度過危機(jī)。上文的內(nèi)部控制對(duì)策中提到，相關(guān)部門應(yīng)掌握市場(chǎng)的實(shí)時(shí)信息，這不僅僅可以幫助管理者隨時(shí)做出外包服務(wù)的決策，還可以輔助國家危機(jī)處理部門提前防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，國家應(yīng)提出相關(guān)政策，鼓勵(lì)商業(yè)銀行和外包商雙方培訓(xùn)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技能。外部環(huán)境存在不確定性，防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，相關(guān)部門更應(yīng)該培訓(xùn)能夠處理風(fēng)險(xiǎn)、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的人才，配合相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，共同改善金融服務(wù)外包的整體環(huán)境。

3 結(jié)束語

金融服務(wù)外包行業(yè)目前正處于行業(yè)生命周期的高速成長期，商業(yè)銀行服務(wù)外包雖然有利于提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但也會(huì)帶來失敗。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)防范與治理有著深刻的理論背景和現(xiàn)實(shí)意義。本文根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包中存在的風(fēng)險(xiǎn)的不同來源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，進(jìn)而將責(zé)任歸集，認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部治理在服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理體系中占據(jù)責(zé)任主體地位，商業(yè)銀行應(yīng)通過識(shí)別最合適的的外包業(yè)務(wù)、選擇信譽(yù)度高、技術(shù)水平高的外包商來做出最有利于銀行發(fā)展及盈利的戰(zhàn)略決策，同時(shí)建立銀行內(nèi)部的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)對(duì)金融服務(wù)外包的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全要素全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量信息給銀行董事會(huì)，更好地進(jìn)行內(nèi)部控制。同時(shí)，本文對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部治理提出了幾點(diǎn)建議包括建立和完善相關(guān)法律法規(guī)和建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu)以促進(jìn)形成良好的金融服務(wù)外包發(fā)展氛圍?？偠灾?，商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)將內(nèi)部治理與外部治理緊密聯(lián)合，使商業(yè)銀行和外包商能夠相互制衡同時(shí)互利共贏，這為金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供了一種新的思路。

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篇10

論文摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的全球化以及金融體制改革的深化，我國商業(yè)銀行正面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制正逐步上升為經(jīng)營管理的重要組成之一，建立并且完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)勢(shì)在必行。文章分析了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，重點(diǎn)闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立和完善。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性．或者說是銀行的資產(chǎn)和收入遭受損失的可能性。商業(yè)銀行作為一類以追逐利潤為目的．以負(fù)債經(jīng)營為特點(diǎn)的綜合型特殊企業(yè)．比其他類型的企業(yè)面臨著更廣泛、更突出的風(fēng)險(xiǎn)。

一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的全球化以及金融體制改革的深化。中國的金融業(yè)獲得了前所未有的發(fā)展。新的金融工具正在逐步增加。而較為完備的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范體系還有待建立和完善，使得商業(yè)銀行經(jīng)營的不確定性加大。許多導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素突出。另一方面。商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境不斷變化。銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，尤其是世界金融自由化與一體化趨勢(shì)加快。商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制正逐步上升為經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部分。建立并且完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)勢(shì)在必行。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成原因

由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)涉及國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，銀行經(jīng)營既受到微觀企業(yè)、家庭活動(dòng)的影響．又受到宏觀經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的制約，還受到同行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)有關(guān)資料表明。中國商業(yè)銀行的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)典型的壟斷特征。四大國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模占據(jù)了國內(nèi)市場(chǎng)的90％左右，風(fēng)險(xiǎn)高度集中和容易爆發(fā)。近幾年。我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，經(jīng)營的潛在風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。一是不良貸款數(shù)量呈上升趨勢(shì)；二是違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營問題逐步暴露；三是在一些行的不良貸款比重多達(dá)70％左右，經(jīng)營困難，嚴(yán)重資不抵債，隨時(shí)都有可能發(fā)生支付危機(jī)。銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的形成除了轉(zhuǎn)軌成本、信用廢馳、企業(yè)逃債、政府行為等因素外，主要原因還有以下幾個(gè)方面。

1．法律制度彈性。由于我國法律制度不健全．法律與法律、法律與政策之間存在著界限不夠明確、標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一、程序不夠規(guī)范的問題．使法律制度存在彈性，導(dǎo)致商業(yè)銀行在依法維護(hù)金融債權(quán)的過程中，依法維權(quán)的行為不能得到有效的法律保障。盡管《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)已經(jīng)頒布實(shí)施，但是銀行仍面臨著企業(yè)不愿或不能償還銀行貸款，使銀行承擔(dān)較大的貸款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)

2．人民銀行監(jiān)管缺乏剛性。多年來．人民銀行在監(jiān)管上偏重于機(jī)構(gòu)的審批，在維護(hù)金融市場(chǎng)秩序等問題上缺乏剛性．監(jiān)管手段也多為檢查、通報(bào)、批評(píng)、處罰等行政手段。致使商業(yè)銀行受利益的驅(qū)動(dòng)，在缺乏外部約束和內(nèi)控機(jī)制的情況下，相當(dāng)一部分資產(chǎn)已經(jīng)或?qū)⒁蔀榇糍~、壞賬而喪失收益甚至本金。

3．商業(yè)銀行之間協(xié)作不夠。面對(duì)外資銀行的大舉涌入，國內(nèi)外商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，這種競(jìng)爭(zhēng)．一方面帶來了銀行業(yè)的繁榮；另一方面，單一的惡性競(jìng)爭(zhēng)．也加劇了銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

4．匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)加大。隨著各商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)和外匯交易的不斷擴(kuò)大．其面臨的；匯率波動(dòng)也日益增大。同時(shí)。由于缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。商業(yè)銀行對(duì)金融衍生品交易的涉入使其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。金融通的不斷市場(chǎng)化和中央銀行對(duì)利率調(diào)控手段的運(yùn)用。利率變化的頻率和幅度會(huì)進(jìn)一步加快和擴(kuò)大，從而銀行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也將增大。

5．金融犯罪案件屢發(fā)不斷，影響極大。犯罪種類和手段日益多樣。造成的經(jīng)濟(jì)損失和影響也不斷擴(kuò)大．尤其是由于銀行內(nèi)部原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。商業(yè)銀行面臨諸多難題的因素是多方面的。有的是由于缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制所致。有的是由外部客觀因素造成的；有的是內(nèi)生可控的，有的是外生不可控的。因此。商業(yè)銀行應(yīng)著眼于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，綜合考慮外部監(jiān)控因素來設(shè)計(jì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

建立并完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段，增強(qiáng)管理的科學(xué)性和藝術(shù)性，搞好風(fēng)險(xiǎn)控制。是商業(yè)銀行健康發(fā)展、提高效益以迎接國際競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的增多，我國商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制采取了一系列措施。在組織結(jié)構(gòu)上，實(shí)行了崗位責(zé)任制和審貸分離；在貸款方式上，采取了抵押貸款為主的形式；在貸款對(duì)象的審查上，進(jìn)行了有效的企業(yè)信用評(píng)估體系；在風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)上。吸收國外科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法；在財(cái)務(wù)準(zhǔn)備上，提取了壞賬隹備金；同時(shí)，從公司治理結(jié)構(gòu)上．強(qiáng)化商業(yè)銀行企業(yè)法人地位，成立了一批股份制商業(yè)銀行，建立了資本金制度、存款準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金制度。加強(qiáng)了人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的金融監(jiān)管。但是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制同國外商業(yè)銀行相比，仍舊存在明顯的不足，這表現(xiàn)在：

1．我國商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分。第一是銀行過分看重規(guī)模，而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不充分。其次，是對(duì)現(xiàn)代銀行的長短期的經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足，缺乏銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃。再次，是我國商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)不充分。

2．我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在體制上存在制約。首先表現(xiàn)為，商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)不健全，普遍沒有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)．不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制。其次．我國銀行都是以分行為核算主體的橫向管理體制．這種橫向的管理體制不利于董事會(huì)的控制。

3．我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段上比較落后。首先是風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度不同．對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由于缺少科學(xué)的定價(jià)信用．難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)分離．難以實(shí)行獨(dú)立的專險(xiǎn)管理。其次，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化的技術(shù)比較落后。我國銀行對(duì)于客戶的信用評(píng)級(jí)還比較初級(jí)，沒有真正建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布的‘有效銀行監(jiān)管的核心原則》(1997年9月)認(rèn)為。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋銀行及銀行集團(tuán)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)．這些風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)正是用于對(duì)付銀行全面風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的綜合管理和控制系統(tǒng)。它有風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和文化、網(wǎng)絡(luò)狀的風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)度量子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理操作等部件構(gòu)成。以下圍繞其組成部件就商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)做一闡述，以便對(duì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立和完善起到啟示和借鑒作用。

1．要改變以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的偏見，樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和文化。在建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)之前，首先應(yīng)該明確風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)發(fā)展是并行不悖的，風(fēng)險(xiǎn)控制的過程同樣是創(chuàng)造價(jià)值的過程任何業(yè)務(wù)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，積極尋找、發(fā)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)的辦法，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)控制中創(chuàng)造收益。要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的辯證關(guān)系，核心是采取差別化管理的原則，包括不同業(yè)務(wù)、品種和地區(qū)的差別化管理。 要把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。我們所說的企業(yè)文化，它是一種能支配企業(yè)行為的思想性、靈魂性的東西，而風(fēng)險(xiǎn)文化是一個(gè)成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵，這個(gè)內(nèi)涵就是風(fēng)險(xiǎn)威脅生存在從事銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，每個(gè)人、每個(gè)崗位、每個(gè)部門面對(duì)的部是風(fēng)險(xiǎn)與處理風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺行動(dòng)和準(zhǔn)則，使之成為工作的支撐點(diǎn)。因此，要更好地生存，就要真正面對(duì)威脅，解除威脅。

2建立網(wǎng)絡(luò)狀的風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)。西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)說明，大凡風(fēng)險(xiǎn)控制得比較好的商業(yè)銀行，都有一個(gè)共同特點(diǎn)，即不僅建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，而且建立了垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，形成網(wǎng)絡(luò)狀的風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)。完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、決策體系、評(píng)價(jià)體系等內(nèi)容。銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的組織結(jié)構(gòu)要從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：首先是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。具體來說我們應(yīng)在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。與此同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官，但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé)，而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

3．風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是用采及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警以最小化風(fēng)險(xiǎn)的子系統(tǒng)。它的重要組成部分是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系采實(shí)現(xiàn)的，包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等一系列指標(biāo)，根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)提供的預(yù)警信號(hào)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

4．風(fēng)險(xiǎn)衡量子系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)衡量子系統(tǒng)包括風(fēng)險(xiǎn)度量的兩種重要技術(shù)：內(nèi)部評(píng)級(jí)和資產(chǎn)組合管理。國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)表明．內(nèi)部評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、盈利性分析、資產(chǎn)組合分析與提取準(zhǔn)備金、決定經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本等方面工作；利用資產(chǎn)組合模型度量整個(gè)銀行資產(chǎn)的未預(yù)期損失，利用地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品等之間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散，通過證券法、衍生工具等進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理，降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)敞口。授權(quán)管理是風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的重要手段，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，應(yīng)采取差別授權(quán)的方式。

5．風(fēng)險(xiǎn)管理操作。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理操作機(jī)制，其中包括建立健全以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度，以風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和以風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。

在貸款增量和存量考核方面，首先要堅(jiān)持貸款第一責(zé)任人制度，即誰放誰收，存量方面除密切注意監(jiān)測(cè)貸款的流動(dòng)性比率外，還要對(duì)那些即將形成的風(fēng)險(xiǎn)或已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款劃分責(zé)任，把貸款增量和存量在流動(dòng)過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)額與責(zé)任人的工資獎(jiǎng)金掛鉤，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)抵押承包制和責(zé)任人比例賠償制度，定期考評(píng)，根據(jù)任務(wù)完成情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約，相互監(jiān)督，既要給予業(yè)務(wù)部門應(yīng)有權(quán)力，又要防止將權(quán)力過于集中在某個(gè)部門。

6保持風(fēng)險(xiǎn)控制的獨(dú)立性。這種獨(dú)立性。不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開拓，還要表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理三個(gè)方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會(huì)計(jì)政策，確定合適的呆賬準(zhǔn)備金比例，內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告；從內(nèi)部審計(jì)上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測(cè)試，確認(rèn)銀行內(nèi)部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動(dòng)符合法律要求，與監(jiān)管部保持聯(lián)系，為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供合同文本、警告違約風(fēng)險(xiǎn)等：

7建立合適的風(fēng)險(xiǎn)控制的獎(jiǎng)懲制度：考核風(fēng)險(xiǎn)控制官業(yè)績好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的，因而對(duì)全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)清清楚楚記錄下來。對(duì)歷來風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控制人員，銀行要有所激勵(lì)。如果經(jīng)過審計(jì)和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)拓展人員或風(fēng)險(xiǎn)控制官在一筆貸款運(yùn)作過程中有故意過失，則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，主要是對(duì)銀行資產(chǎn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，注意其資本金的充足性，資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和效益性。逐步建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。