導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商業(yè)評(píng)論，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

促銷慎用積分回饋

老板身邊的人——幕僚與決策那些事兒

只能自個(gè)兒成全自個(gè)兒？——一個(gè)幕僚的自白

幕僚該如何“亮劍”企業(yè)決策與幕僚角色

徐源：給自己畫個(gè)圈

幕僚應(yīng)對的不只是老總

成為CEO最佳拍檔的六大策略

做好企業(yè)的“鷹眼”——樸勝虎訪談

復(fù)星：盾上鑄矛

我們唯一的資本是學(xué)習(xí)能力——楊國安對話郭廣昌）

創(chuàng)業(yè)元老怎么辦？

元老安置因人因事而異

給事實(shí)，給補(bǔ)償，給面子

從改變創(chuàng)業(yè)元老價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)做起

是理發(fā)店，也是Party

“蛛網(wǎng)”制勝——快消品零售與分銷渠道解決方案

傳統(tǒng)分銷渠道成功5要素

中國員工最缺敬業(yè)精神——2011中國員工敬業(yè)度調(diào)查

忘記“創(chuàng)新天才”這回事

樂為創(chuàng)業(yè)“流寇”

“中國模式”的新挑戰(zhàn)

榮氏家族經(jīng)理人制度得失挾持者

雇些文科生吧

合作可以傷害記憶？

慎招“沒有缺點(diǎn)”的應(yīng)聘者

鎖定正面印象

一個(gè)值得激發(fā)的行業(yè)：第三方電子支付

從價(jià)值鏈到價(jià)值網(wǎng)

產(chǎn)業(yè)鏈，未必好產(chǎn)品

性別產(chǎn)品怎么玩

“天使”之戰(zhàn)

美聯(lián)航弄壞吉他后怎么辦？——駕馭來自社交媒體的客戶抱怨

挑釁自己，另類創(chuàng)新

接招“中國殺手”

自由在高處

慎用!目標(biāo)設(shè)定是劑“處方藥”

商業(yè)的意義 更在于公共之善——訪哈佛政治哲學(xué)

黏住顧客的“金三角”

龍湖物業(yè)的故事會(huì)說話

謎一樣的龍湖物業(yè)

我的團(tuán)長我的團(tuán)

服務(wù)就是一種感覺

瑞爾齒科的“半標(biāo)準(zhǔn)化”

天才寶貝：黏住一個(gè)家

食材就是競爭力

客戶體驗(yàn)的魔鬼細(xì)節(jié)

星巴克的門店奧秘

回到問題的核心——楊國安對話霍華德·舒爾茨

一場漲薪引發(fā)的罷工談判

漲薪的邏揖

讓員工“知覺”公平

談判六步走

學(xué)習(xí)孟買送飯工

招聘需求環(huán)比普降——中歐-博爾捷招聘指數(shù)2011年第三季度報(bào)告

金融行業(yè)薪酬增長

兵臨城下

任正非的“客觀性智慧”

篇2

商業(yè)模式創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)的指標(biāo)構(gòu)成體系

1.客戶價(jià)值主張創(chuàng)新能力。客戶是律師事務(wù)在市場上直接接觸的對象,客戶是律師事務(wù)盈利的重要途徑之一。律師事務(wù)所要提高績效,就要了解客戶的各種需求特征。律師事務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量的高低取決于對對客戶價(jià)值主張的創(chuàng)新能力和認(rèn)知能力。一般來說,客戶價(jià)值主張又可以具體分為以下三個(gè)基本構(gòu)成元素:目標(biāo)客戶、提供物和客戶利益。因此,對律師事務(wù)所客戶價(jià)值主張創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)主要表現(xiàn)在目標(biāo)客戶、提供物和客戶利益這三個(gè)方面。2.關(guān)鍵資源的整合能力。律師事務(wù)所對關(guān)鍵資源進(jìn)行整合,能促進(jìn)律師事務(wù)所對目標(biāo)客戶的價(jià)值承諾。對關(guān)鍵資源的考察側(cè)重于律師事務(wù)所持有資源的獨(dú)占性、資源的組織形式以及律師事務(wù)所對關(guān)鍵資源的維護(hù)活動(dòng)。律師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵資源的整合是有可能的,律師事務(wù)所需認(rèn)識(shí)到組織所處的內(nèi)外環(huán)境。因此,對律師事務(wù)所關(guān)鍵資源的整合能力的評(píng)價(jià)主要表現(xiàn)在資源形勢、獲取方式和維護(hù)投入這三方面。3.盈利模式的創(chuàng)新能力。律師事務(wù)所和律師事務(wù)所之間在服務(wù)成本和價(jià)格上的差異,都是由各種各樣的盈利模式造成的。盈利模式背后是一組相互嵌套的經(jīng)濟(jì)模型,經(jīng)濟(jì)模型為企業(yè)賺取利潤提供不竭的動(dòng)力。具體來說,盈利模式包括三個(gè)子元素:成本結(jié)構(gòu)、收入模式和盈利邊際。故,對律師事務(wù)所盈利模式創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)將從這三個(gè)方面展開。綜合上述對商業(yè)模式創(chuàng)新內(nèi)容的分析,并結(jié)合律師事務(wù)所行業(yè)的獨(dú)特性和管理的特殊性,在一致性、完整性、可控性和實(shí)用性等原則的指導(dǎo)下,本文從律師事務(wù)所客戶價(jià)值主張創(chuàng)新能力、關(guān)鍵資源的整合能力以及盈利模式的創(chuàng)新能力三方面有針對性地建立了適合律師事務(wù)所商業(yè)模式創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,如圖1所示。

因素集和評(píng)價(jià)集的確定

1.本文假設(shè)因素集合U={U1,U2,U3}={客戶價(jià)值主張創(chuàng)新能力,關(guān)鍵資源整合能力,盈利模式創(chuàng)新能力};U1={U11,U12,U13}={目標(biāo)客戶的確立,提供服務(wù)的組合,客戶利益的重視度};U2={U21,U22,U23}={資源的形式,資源的獲取方式,資源的維護(hù)投入};U3={U31,U32,U33}={成本控制力度,收入來源的可變性,利潤增長水平}。2.評(píng)價(jià)集的確定。評(píng)價(jià)集是對各層次評(píng)價(jià)指標(biāo)的一種語言描述,它是評(píng)審人隊(duì)各評(píng)價(jià)指標(biāo)所給出的評(píng)語的集合。本模型的評(píng)語共分五個(gè)評(píng)價(jià)集為:V=(V1,V2,V3,V4,V5,)=(優(yōu)秀,良好,一般,合格,不合格)。

權(quán)重的確定

不同的權(quán)重有時(shí)會(huì)取得完全不同的結(jié)論。因此,權(quán)重選擇的合適與否直接關(guān)系到模型的好壞。確定權(quán)重的方法有很多,如專家估計(jì)法,層次分析法等,可根據(jù)系統(tǒng)的復(fù)雜程度和實(shí)際工作需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇。本模型評(píng)價(jià)系統(tǒng)我們采用專家咨詢法來確定權(quán)重。這里所確定權(quán)重是各元素相對于其上一層次元素的相對重要性權(quán)重值。權(quán)重確定的依據(jù)有下面幾條:(1)在該模型中,客戶價(jià)值主張創(chuàng)新比關(guān)鍵資源整合、盈利模式創(chuàng)新稍微重要一點(diǎn);(2)律師事務(wù)所客戶價(jià)值主張創(chuàng)新的主動(dòng)權(quán)大部分在于律師事務(wù)所提供服務(wù)的組合方式,但目標(biāo)客戶和客戶利益也會(huì)對客戶價(jià)值主張創(chuàng)新起很大的作用;(3)律師事務(wù)所在追求資源的維護(hù)維護(hù)投入時(shí),還要注重律師事務(wù)資源的形式和獲取方式;(4)成本控制力度、收入來源可變性和利潤增長率對律師事務(wù)所來說都很重要。

篇3

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；模糊數(shù)學(xué)；模糊綜合評(píng)價(jià)

有效的內(nèi)部控制機(jī)制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，而以建立和完善有效內(nèi)控機(jī)制為主要內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)，則是銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。國外在進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，對于內(nèi)部控制的研究進(jìn)入了一個(gè)新階段。1992年，美國“反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的，由美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)、國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)(PEI)等組織參與的“發(fā)起組織委員會(huì)”(簡稱COSO)專門致力于內(nèi)部控制研究。1992年，COSO報(bào)告，首次把內(nèi)部控制從原來的平面結(jié)構(gòu)發(fā)展為立體框架模式，代表著國際上在內(nèi)部控制研究方面的最高水平，是內(nèi)部控制理論研究歷史性的突破。COSO報(bào)告后，很快得到了廣泛的認(rèn)可，世界各國及各專業(yè)團(tuán)體紛紛效仿，對內(nèi)部控制進(jìn)行重新研究，并采用COSO報(bào)告的最新理念，了自己的文告。1998年9月，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在吸收COSO報(bào)告的研究成果基礎(chǔ)上，《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》，系統(tǒng)地提出了評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)原則，巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)還在內(nèi)部控制的五大基本要素之外，增加了監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)，把它作為內(nèi)部控制的另一個(gè)不可忽視的內(nèi)容?？梢?，巴塞爾委員會(huì)同COSO委員會(huì)一樣，對內(nèi)部控制理論的研究是多角度、全方位的。

我國為了促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制的體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，中國人民銀行借鑒國際經(jīng)驗(yàn)制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，于2002年9月7日公布施行?！吨敢肥歉鶕?jù)《巴塞爾協(xié)議》的風(fēng)險(xiǎn)管理原則制定的，充分體現(xiàn)了《巴塞爾協(xié)議》的核心思想，為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善與國際接軌指明了方向。

國內(nèi)在研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制的文獻(xiàn)中，大多數(shù)定性地去討論存在問題，及其如何加強(qiáng)內(nèi)控、健全內(nèi)控的對策和建議，缺乏定量分析。關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究也不太多。本文嘗試用模糊綜合評(píng)價(jià)方法，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

一、模糊綜合評(píng)價(jià)模型指標(biāo)體系的構(gòu)建

在模糊集合論的基礎(chǔ)上，模糊數(shù)學(xué)將元素“屬于”集合的概念模糊化，把“非此即彼”的判定轉(zhuǎn)換為不同的元素對同一個(gè)集合不同的隸屬關(guān)系。如果集合A以某一個(gè)定義在U上，而在[0，1)上取值的函數(shù)A(u)為隸屬函數(shù)，則稱A是U上的一個(gè)模糊集合。隸屬函數(shù)A(u)用于刻畫元素u對模糊集合A的隸屬度。A(u)的值越大，u的隸屬度越高。

從模糊集合的定義可以看出，在普通集合的特征函數(shù)中，0和1兩個(gè)值正是模糊集合的隸屬函數(shù)的兩個(gè)特殊值，后者是前者的拓展。模糊集合的邊界是不明確的，模糊集合把認(rèn)識(shí)事物兩極對立的絕對性轉(zhuǎn)變?yōu)槌姓J(rèn)兩極對立的不充分性；從承認(rèn)抽象的(沒有差別和變異的)同一性轉(zhuǎn)變?yōu)槌姓J(rèn)具體的(包含差別和變異的)同一性，它否定了普通集體論中賦予的屬于和不屬于，以及集合自身同一以絕對性的要求，具有深刻的辯證性質(zhì)。

模糊綜合評(píng)價(jià)模型由因素集、評(píng)語集、權(quán)重集、分?jǐn)?shù)集等若干個(gè)集合構(gòu)成，并利用層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重，用模糊聚類分析對評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行歸類和綜合評(píng)價(jià)。

1.因素集。由一系列的評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)成，即每層的各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。第一層指標(biāo)用U：{U1，U2，U3，…Un)表示，第二層指標(biāo)用Ui=(U11，U12，U13，…U1j}表示，j表示各要素指標(biāo)下的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)的序數(shù)。

2.評(píng)語集。表示被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的優(yōu)劣程度。用V=(V1，V2，V3，…Vn)表示。本模型取n=4，并將V1，V2，V3，V4分別定義為很好、較好、一般、較差四個(gè)檔次。

3.權(quán)重集。反映各個(gè)指標(biāo)在所屬層次中的重要程度。用A={A1，A2，…An)表示。第一層和第二層的權(quán)重的表示方法與因素集相似。本模型中的權(quán)重集采用銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)控評(píng)價(jià)方法表中給定的權(quán)重比例。

4.評(píng)價(jià)矩陣R。從U到V的模糊關(guān)系，用模糊評(píng)價(jià)矩陣R表示：

其中，j表示該層的評(píng)價(jià)指標(biāo)的個(gè)數(shù)，比如第一層由5個(gè)指標(biāo)組成，那么j=5。該矩陣一般通過調(diào)查方式，統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)取得。

二、模糊綜合評(píng)價(jià)模型的建立

1.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)的遞階層次結(jié)構(gòu)。中國銀監(jiān)會(huì)的“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表”，把內(nèi)部控制的五要素細(xì)化到了第二級(jí)指標(biāo)，本文采用銀監(jiān)會(huì)的分級(jí)細(xì)化方法，提煉出一個(gè)二級(jí)遞階結(jié)構(gòu)，作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的遞階層級(jí)結(jié)構(gòu)，見圖1。

結(jié)合圖1，第一層指標(biāo)U={U1，U2，U3，…Un)中，U1即控制環(huán)境，U2即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，U3即控制活動(dòng)，U4即監(jiān)督評(píng)價(jià)，U5即信息交流與溝通。第二層指標(biāo)Ui=(U11，U12，U13，…U1j}中，U11即三會(huì)一層責(zé)任，U12即高級(jí)管理層責(zé)任，U13即組織結(jié)構(gòu)，U14即內(nèi)控政策，以此類推。

2.根據(jù)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行模糊綜合運(yùn)算。通過對權(quán)重矩陣和評(píng)價(jià)矩陣的綜合模糊運(yùn)算，求得模糊數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)矩陣B。計(jì)算公式如下：

B=AR=(b1，b：，b，，b，)(2)

公式(2)表示模糊綜合評(píng)價(jià)矩陣B是權(quán)重矩陣A和評(píng)價(jià)矩陣R的模糊綜合運(yùn)算的結(jié)果。運(yùn)算方法詳見應(yīng)用舉例部分。

3.構(gòu)造向量T，把運(yùn)算結(jié)果轉(zhuǎn)換成分?jǐn)?shù)表示。構(gòu)造向量T=(100，75，50，0)，T與模糊數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)矩陣B’(B歸一化處理后的矩陣)相乘，便得到分?jǐn)?shù)形式的評(píng)價(jià)結(jié)果F。計(jì)算公式為：

F=T×B’(3)

向量T的構(gòu)造理由是：若綜合評(píng)判結(jié)果中，所有接受調(diào)查的人都認(rèn)為內(nèi)部控制“很好”，則得100分；認(rèn)為“較好”，則得75分；認(rèn)為“一般”，則得50分；認(rèn)為“較差”，則得0分。

三、應(yīng)用示例

1.整理調(diào)查數(shù)據(jù)，建立評(píng)價(jià)矩陣。本文以某銀行為例，根據(jù)其公布的內(nèi)部控制信息和中國銀監(jiān)會(huì)的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表》，編制成對該銀行的內(nèi)控調(diào)查問卷表，調(diào)查對象主要是到該銀行實(shí)習(xí)的某大學(xué)金融專業(yè)四年級(jí)的本科生。樣本量為50，調(diào)查問卷收回率85%，調(diào)查問卷整理的數(shù)據(jù)見表1。

由表1可以分別得出五個(gè)內(nèi)控要素的評(píng)價(jià)矩陣，其中，內(nèi)部控制環(huán)境要素的評(píng)價(jià)矩陣如下：

評(píng)價(jià)矩陣R2、R3、R4、R5不再一一列出。

2.評(píng)價(jià)矩陣與權(quán)重矩陣模糊綜合運(yùn)算。評(píng)價(jià)矩陣Ri和權(quán)重矩陣Ai模糊綜合運(yùn)算，得出綜合評(píng)價(jià)模型Bi(j：1，2，…5)并歸一化處理。根據(jù)公式(2)計(jì)算B1、B2、B3、B4、B5，計(jì)算過程略。

之后，再把得到的矩陣歸一化：B1=(0.2÷0.63530.2÷063530.1765÷0.63530.0588÷0.6353)=(0.31480.31480.27780.0926)

這說明接受調(diào)查者對該銀行內(nèi)控的第一個(gè)要素內(nèi)部控制環(huán)境的綜合評(píng)價(jià)，有31.48%認(rèn)為“很好”，有31.48%認(rèn)為“較好”，有27.78%的認(rèn)為“一般”，有9.26%的認(rèn)為較差。

根據(jù)上述方法，分別對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與溝通進(jìn)行數(shù)學(xué)模糊運(yùn)算，得到的結(jié)果如下：

3.轉(zhuǎn)換成分?jǐn)?shù)形式的模糊綜合評(píng)價(jià)。我們還可以利用向量T=(100，75，50，0)，用分?jǐn)?shù)把內(nèi)部控制環(huán)境的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果表示出來。

根據(jù)公式(3)，F(xiàn)1=(100，75，50，0)T×(0.3148，0.3148，0.2778，0.0926)=100×0.3148+75×0.3148+50×0.2778+0×0.0926=68.98(分)

在此，把B1’看成一般向量，上式是兩個(gè)向量的內(nèi)積，最后結(jié)果是該銀行的內(nèi)控的第一個(gè)要素控制環(huán)境的綜合得分68.98分。

不難看出，權(quán)數(shù)分配在這個(gè)綜合評(píng)價(jià)的數(shù)學(xué)模型中是一個(gè)關(guān)鍵，不同的權(quán)重會(huì)得出不同的分?jǐn)?shù)。權(quán)數(shù)分配應(yīng)當(dāng)盡可能的合理。本文的權(quán)數(shù)均來自于銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表，該權(quán)重具有很大的權(quán)威性和合理性。

同理，用分?jǐn)?shù)表示：

4.由第二層的指標(biāo)體系運(yùn)算出第一層的綜合評(píng)價(jià)模型。到此，內(nèi)部控制的五個(gè)要素的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)都已經(jīng)計(jì)算出來了。我們可以分別看到被調(diào)查者對各個(gè)要素的綜合評(píng)價(jià)。

由Bj組成第一層的評(píng)價(jià)矩陣R，并進(jìn)行模糊綜合運(yùn)算得出第一層的綜合評(píng)價(jià)模型B和綜合分?jǐn)?shù)F。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表，五個(gè)要素占整個(gè)內(nèi)控的權(quán)重集A=(0.20.20.20.20.2)，由前面的計(jì)算結(jié)果得

可見，接受調(diào)查者對該銀行的內(nèi)控的總體綜合評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)是56.25分，用模糊數(shù)學(xué)表示是一般偏向較好。

5.數(shù)學(xué)模糊綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果分析。由以上計(jì)算結(jié)果可知，(1)該銀行的內(nèi)部控制各要素中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的分?jǐn)?shù)最高，說明調(diào)查者普遍認(rèn)為該銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面做得相當(dāng)好。這與該銀行建立的一系列風(fēng)險(xiǎn)管理制度是分不開的。(2)接受調(diào)查者認(rèn)為信息交流與內(nèi)部控制措施都接近較好，內(nèi)部控制環(huán)境和監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正一般偏較好。(3)接受調(diào)查者認(rèn)為該銀行的內(nèi)部控制綜合情況一般偏較好。

我們從該銀行年報(bào)中披露的信息可以看到，近幾年來，該銀行根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等有關(guān)法規(guī)與制度，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，致力于內(nèi)部控制制度的建立和完善，制定了職責(zé)分明、科學(xué)合理的崗位責(zé)任制，健全了各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，完善了多個(gè)層面的監(jiān)督、檢查和稽核制度。其內(nèi)部控制制度體現(xiàn)出了較好的完整性、合理性和有效性。該銀行得到一般偏較好的結(jié)論有據(jù)可依。

由于本文對某商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)只是依據(jù)實(shí)習(xí)者實(shí)習(xí)所了解到的情況以及該銀行年報(bào)中披露的內(nèi)控信息進(jìn)行評(píng)判的，所以，本文中的評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)可能具有一定的局限性。不過，用這種模糊綜合評(píng)價(jià)方法對內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)還不失為一種好的量化方法。

四、模糊綜合評(píng)價(jià)模型對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的作用和意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立健全，離不開有效的評(píng)價(jià)方法。模糊綜合評(píng)價(jià)方法是一種量化的評(píng)價(jià)方法，通過給各商業(yè)銀行及其各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控過程進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，運(yùn)用模糊綜合運(yùn)算得出各個(gè)控制要素和總體的分值。這種量化的結(jié)果可以很直觀地揭示出各商業(yè)銀行的總體內(nèi)部控制水平的高低，而且同層次的各個(gè)部分之間的得分也可以相互比較，有利于商業(yè)銀行找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。我們還可以把各個(gè)銀行得分的平均值求出來，對于低于平均分值以下的商業(yè)銀行督促其找出分值低的環(huán)節(jié)并對其加強(qiáng)，促使各行、尤其是得分較低的商業(yè)銀行提升管理。而一旦這些銀行的水平提高，全行業(yè)的內(nèi)控平均分值又會(huì)進(jìn)一步提高從而形成新一輪驅(qū)動(dòng)。同樣，對于某家銀行而言其平均分值又會(huì)提升驅(qū)動(dòng)該銀行內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)或不同內(nèi)控過程的內(nèi)控能力這樣循環(huán)往復(fù)可以幫助各商業(yè)銀行不斷發(fā)現(xiàn)并提升“內(nèi)控短板”。所以，模糊綜合評(píng)價(jià)方法會(huì)在很大程度上促使整個(gè)內(nèi)控水平的提高，對整個(gè)金融業(yè)的影響是深遠(yuǎn)的。

[參考文獻(xiàn)]

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劉利軍、徐琳，2004.模糊數(shù)學(xué)在上市公司信用評(píng)價(jià)中的運(yùn)用[J].財(cái)會(huì)月刊，(22)：38—39.

篇4

近年來，隨著因特網(wǎng)的普及日漸迅速，電子交易開始融入人們的日常生活中，網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上繳費(fèi)等眾多電子交易方式為人們創(chuàng)造了便利高效的生活方式，越來越多的人開始使用電子商務(wù)網(wǎng)站來傳遞各種信息，并進(jìn)行各種交易。電子商務(wù)網(wǎng)站傳遞各種商務(wù)信息依靠的是互聯(lián)網(wǎng)，而互聯(lián)網(wǎng)是一個(gè)完全開放的網(wǎng)絡(luò)，任何一臺(tái)計(jì)算機(jī)、任何一個(gè)網(wǎng)絡(luò)都可以和之相連。它又是無國界的，沒有管理權(quán)威，“是世界唯一的無政府領(lǐng)地”，因此，網(wǎng)上的平安風(fēng)險(xiǎn)就構(gòu)成了對電子商務(wù)的平安威脅。

從發(fā)展趨向來看，電子商務(wù)正在形成全球性的發(fā)展潮流。電子商務(wù)的存在和發(fā)展，是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的革新為前提。電子商務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建、運(yùn)行及維護(hù)，都離不開技術(shù)的支持。同時(shí)，因?yàn)殡娮由虅?wù)適合于各種大、小型企業(yè)，所以應(yīng)充分考慮如何保證電子商務(wù)網(wǎng)站的平安。

二、電子商務(wù)網(wǎng)站的平安控制

電子商務(wù)的基礎(chǔ)平臺(tái)是互聯(lián)網(wǎng)，電子商務(wù)發(fā)展的核心和關(guān)鍵新問題就是交易的平安性。由于Internet本身的開放性，使網(wǎng)上交易面臨了種種危險(xiǎn)，也由此提出了相應(yīng)的平安控制要求。

下面從技術(shù)手段的角度，從系統(tǒng)平安和數(shù)據(jù)平安的不同層面來探索電子商務(wù)中出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)平安新問題。

(一)系統(tǒng)平安

在電子商務(wù)中，網(wǎng)絡(luò)平安一般包括以下兩個(gè)方面摘要:

1.信息保密的平安

交易中的商務(wù)信息均有保密的要求。如信用卡的帳號(hào)和用戶名被人知悉，就可能被盜用，訂貨和付款的信息被競爭對手獲悉，就可能喪失商機(jī)。因此在電子商務(wù)的信息傳播中一般均有加密的要求。

2.交易者身份的平安

網(wǎng)上交易的雙方很可能素昧平生，相隔千里。要使交易成功，首先要能確認(rèn)對方的身份，對商家要考慮客戶端不能是騙子，而客戶也會(huì)考慮網(wǎng)上的商店是否是黑店。因此能方便而可靠地確認(rèn)對方身份是交易的前提。

對于一個(gè)企業(yè)來說，信息的平安尤為重要，這種平安首先取決于系統(tǒng)的平安。系統(tǒng)平安主要包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、操作系統(tǒng)和應(yīng)用系統(tǒng)三個(gè)層次。系統(tǒng)平安采用的技術(shù)和手段有冗余技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)隔離技術(shù)、訪問控制技術(shù)、身份鑒別技術(shù)、加密技術(shù)、監(jiān)控審計(jì)技術(shù)、平安評(píng)估技術(shù)等。

(1)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安是網(wǎng)絡(luò)的開放性、無邊界性、自由性造成，平安解決的關(guān)鍵是把被保護(hù)的網(wǎng)絡(luò)從開放、無邊界、自由的環(huán)境中獨(dú)立出來，使網(wǎng)絡(luò)成為可控制、管理的內(nèi)部系統(tǒng)，由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是應(yīng)用系統(tǒng)的基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)平安便成為首要新問題。解決網(wǎng)絡(luò)平安主要方式有摘要:

網(wǎng)絡(luò)冗余——它是解決網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)單點(diǎn)故障的重要辦法。對關(guān)鍵性的網(wǎng)絡(luò)線路、設(shè)備，通常采用雙備份或多備份的方式。網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行時(shí)雙方對運(yùn)營狀態(tài)相互實(shí)時(shí)監(jiān)控并自動(dòng)調(diào)整，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)的一段或一點(diǎn)發(fā)生故障或網(wǎng)絡(luò)信息流量突變時(shí)能在有效時(shí)間內(nèi)進(jìn)行切換分配，保證網(wǎng)絡(luò)正常的運(yùn)行。

系統(tǒng)隔離——分為物理隔離和邏輯隔離，主要從網(wǎng)絡(luò)平安等級(jí)考慮劃分合理的網(wǎng)絡(luò)平安邊界，使不同平安級(jí)別的網(wǎng)絡(luò)或信息媒介不能相互訪問，從而達(dá)到平安目的。對業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)或辦公網(wǎng)絡(luò)采用VLAN技術(shù)和通信協(xié)議實(shí)行邏輯隔離劃分不同的應(yīng)用子網(wǎng)。

訪問控制——對于網(wǎng)絡(luò)不同信任域?qū)崿F(xiàn)雙向控制或有限訪問原則，使受控的子網(wǎng)或主機(jī)訪問權(quán)限和信息流向能得到有效控制。具體相對網(wǎng)絡(luò)對象而言需要解決網(wǎng)絡(luò)的邊界的控制和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的控制，對于網(wǎng)絡(luò)資源來說保持有限訪問的原則，信息流向則可根據(jù)平安需求實(shí)現(xiàn)單向或雙向控制。訪問控制最重要的設(shè)備就是防火墻，它一般安置在不同平安域出入口處，對進(jìn)出網(wǎng)絡(luò)的IP信息包進(jìn)行過濾并按企業(yè)平安政策進(jìn)行信息流控制，同時(shí)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)地址轉(zhuǎn)換、實(shí)時(shí)信息審計(jì)警告等功能，高級(jí)防火墻還可實(shí)現(xiàn)基于用戶的細(xì)粒度的訪問控制。

身份鑒別——是對網(wǎng)絡(luò)訪問者權(quán)限的識(shí)別，一般通過三種方式驗(yàn)證主體身份，一是主體了解的秘密，如用戶名、口令、密鑰;二是主體攜帶的物品，如磁卡、IC卡、動(dòng)態(tài)口令卡和令牌卡等;三是主體特征或能力，如指紋、聲音、視網(wǎng)膜、簽名等。加密是為了防止網(wǎng)絡(luò)上的竊聽、泄漏、篡改和破壞，保證信息傳輸平安，對網(wǎng)上數(shù)據(jù)使用加密手段是最為有效的方式。目前加密可以在三個(gè)層次來實(shí)現(xiàn)，即鏈路層加密、網(wǎng)絡(luò)層加密和應(yīng)用層加密。鏈路加密側(cè)重通信鏈路而不考慮信源和信宿，它對網(wǎng)絡(luò)高層主體是透明的。網(wǎng)絡(luò)層加密采用IPSEC核心協(xié)議，具有加密、認(rèn)證雙重功能，是在IP層實(shí)現(xiàn)的平安標(biāo)準(zhǔn)。通過網(wǎng)絡(luò)加密可以構(gòu)造企業(yè)內(nèi)部的虛擬專網(wǎng)(VPN)，使企業(yè)在較少投資下得到平安較大的回報(bào)，并保證用戶的應(yīng)用平安。

平安監(jiān)測——采取信息偵聽的方式尋找未授權(quán)的網(wǎng)絡(luò)訪問嘗試和違規(guī)行為，包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的掃描、預(yù)警、阻斷、記錄、跟蹤等，從而發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)遭受的攻擊傷害。網(wǎng)絡(luò)掃描監(jiān)測系統(tǒng)作為對付電腦黑客最有效的技術(shù)手段，具有實(shí)時(shí)、自適應(yīng)、主動(dòng)識(shí)別和響應(yīng)等特征，廣泛用于各行各業(yè)。網(wǎng)絡(luò)掃描是針對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的平安漏洞進(jìn)行檢測和分析，包括網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)、路由器、防火墻、郵件、WEB服務(wù)器等，從而識(shí)別能被入侵者利用非法進(jìn)入的網(wǎng)絡(luò)漏洞。網(wǎng)絡(luò)掃描系統(tǒng)對檢測到的漏洞信息形成具體報(bào)告，包括位置、具體描述和建議的改進(jìn)方案，使網(wǎng)管能檢測和管理平安風(fēng)險(xiǎn)信息。

(2)操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)是管理計(jì)算機(jī)資源的核心系統(tǒng)，負(fù)責(zé)信息發(fā)送、管理設(shè)備存儲(chǔ)空間和各種系統(tǒng)資源的調(diào)度，它作為應(yīng)用系統(tǒng)的軟件平臺(tái)具有通用性和易用性，操作系統(tǒng)平安性直接關(guān)系到應(yīng)用系統(tǒng)的平安，操作系統(tǒng)平安分為應(yīng)用平安和平安漏洞掃描。

應(yīng)用平安——面向應(yīng)用選擇可靠的操作系統(tǒng)，可以杜絕使用來歷不明的軟件。用戶可安裝操作系統(tǒng)保護(hù)和恢復(fù)軟件，并作相應(yīng)的備份。

系統(tǒng)掃描——基于主機(jī)的平安評(píng)估系統(tǒng)是對系統(tǒng)的平安風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行劃分，并提供完整的平安漏洞檢查列表，通過不同版本的操作系統(tǒng)進(jìn)行掃描分析，對掃描漏洞自動(dòng)修補(bǔ)形成報(bào)告，保護(hù)應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)免受盜用、破壞。

(3)應(yīng)用系統(tǒng)

辦公系統(tǒng)文件(郵件)的平安存儲(chǔ)摘要:利用加密手段，配合相應(yīng)的身份鑒別和密鑰保護(hù)機(jī)制(IC卡、PCMCIA平安PC卡等)，使得存儲(chǔ)于本機(jī)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的個(gè)人和單位重要文件處于平安存儲(chǔ)的狀態(tài)，使得他人即使通過各種手段非法獲取相關(guān)文件或存儲(chǔ)介質(zhì)(硬盤等)，也無法獲得相關(guān)文件的內(nèi)容。

文件(郵件)的平安傳送摘要:對通過網(wǎng)絡(luò)(遠(yuǎn)程或近程)傳送給他人的文件進(jìn)行平安處理(加密、簽名、完整性鑒別等)，使得被傳送的文件只有指定的收件者通過相應(yīng)的平安鑒別機(jī)制(IC卡、PCMCIA PC卡)才能解密并閱讀，杜絕了文件在傳送或到達(dá)對方的存儲(chǔ)過程中被截獲、篡改等，主要用于信息網(wǎng)中的報(bào)表傳送、公文下發(fā)等。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)的平安摘要:主要面向業(yè)務(wù)管理和信息服務(wù)的平安需求。對通用信息服務(wù)系統(tǒng)(電子郵件系統(tǒng)、WEB信息服務(wù)系統(tǒng)、FTP服務(wù)系統(tǒng)等)采用基于應(yīng)用開發(fā)平安軟件，如平安郵件系統(tǒng)、WEB頁面保護(hù)等;對業(yè)務(wù)信息可以配合管理系統(tǒng)采取對信息內(nèi)容的審計(jì)稽查，防止外部非法信息侵入和內(nèi)部敏感信息泄漏。

(二)數(shù)據(jù)平安

數(shù)據(jù)平安牽涉到數(shù)據(jù)庫的平安和數(shù)據(jù)本身平安，針對兩者應(yīng)有相應(yīng)的平安辦法。

數(shù)據(jù)庫平安——大中型企業(yè)一般采用具有一定平安級(jí)別的SYBASE或ORACLE大型分布式數(shù)據(jù)庫，基于數(shù)據(jù)庫的重要性，應(yīng)在此基礎(chǔ)上開發(fā)一些平安辦法，增加相應(yīng)控件，對數(shù)據(jù)庫分級(jí)管理并提供可靠的故障恢復(fù)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的訪問、存取、加密控制。具體實(shí)現(xiàn)方法有平安數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫保密系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫掃描系統(tǒng)等。

數(shù)據(jù)平安——指存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)本身的平安，相應(yīng)的保護(hù)辦法有安裝反病毒軟件，建立可靠的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)系統(tǒng)，某些重要數(shù)據(jù)甚至可以采取加密保護(hù)。

(三)網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)的平安

網(wǎng)上交易平安位于系統(tǒng)平安風(fēng)險(xiǎn)之上，在數(shù)據(jù)平安風(fēng)險(xiǎn)之下。只有提供一定的平安保證，在線交易的網(wǎng)民才會(huì)具有平安感，電子商務(wù)網(wǎng)站才會(huì)具有發(fā)展的空間。

交易平安標(biāo)準(zhǔn)——目前在電子商務(wù)中主要的平安標(biāo)準(zhǔn)有兩種摘要:應(yīng)用層的SET(平安電子交易)和會(huì)話層SSL(平安套層)協(xié)議。前者由信用卡機(jī)構(gòu)VISA及MasterCard提出的針對電子錢包/商場/認(rèn)證中心的平安標(biāo)準(zhǔn)，主要用于銀行等金融機(jī)構(gòu);后者由NETSCAPE公司提出針對數(shù)據(jù)的機(jī)密性/完整性/身份確認(rèn)/開放性的平安協(xié)議，事實(shí)上已成為WWW應(yīng)用平安標(biāo)準(zhǔn)。

交易平安基礎(chǔ)體系——交易平安基礎(chǔ)是現(xiàn)代密碼技術(shù)，依靠于加密方法和強(qiáng)度。加密分為單密鑰的對稱加密體系和雙密鑰的非對稱加密體系。兩者各有所長，對稱密鑰具有加密效率高，但存在密鑰分發(fā)困難、管理不便的弱點(diǎn);非對稱密鑰加密速度慢，但便于密鑰分發(fā)管理。通常把兩者結(jié)合使用，以達(dá)到高效平安的目的。

交易平安的實(shí)現(xiàn)——交易平安的實(shí)現(xiàn)主要有交易雙方身份確認(rèn)、交易指令及數(shù)據(jù)加密傳輸、數(shù)據(jù)的完整性、防止雙方對交易結(jié)果的抵賴等等。具體實(shí)現(xiàn)的途徑是交易各方具有相關(guān)身份證實(shí)，同時(shí)在SSL協(xié)議體系下完成交易過程中電子證書驗(yàn)證、數(shù)字簽名、指令數(shù)據(jù)的加密傳輸、交易結(jié)果確認(rèn)審計(jì)等。

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，網(wǎng)上交易越來越頻繁，調(diào)用每項(xiàng)服務(wù)時(shí)需要用戶證實(shí)身份，也需要這些服務(wù)器向客戶證實(shí)他們自己的身份。而保障身份平安的最有效的技術(shù)就是PKI技術(shù)。

PKI的應(yīng)用在我國還處于起步階段，目前我國大多數(shù)企業(yè)只是在應(yīng)用它的CA認(rèn)證技術(shù)。CA(Certification Authorty)是一個(gè)確保信任度的權(quán)威實(shí)體，主要職責(zé)是頒發(fā)證書、驗(yàn)證用戶身份的真實(shí)性。由CA簽發(fā)的網(wǎng)絡(luò)用戶電子身份證實(shí)—證書，任何相信該CA的人，按照第三方信任原則，都應(yīng)當(dāng)相信持有證實(shí)的該用戶。CA也要采取一系列相應(yīng)的辦法來防止電子證書被偽造或篡改。構(gòu)建一個(gè)具有較強(qiáng)平安性的CA是至關(guān)重要的，這不僅和密碼學(xué)有關(guān)系，而且和整個(gè)PKI系統(tǒng)的構(gòu)架和模型有關(guān)。此外，靈活也是CA能否得到市場認(rèn)同的一個(gè)關(guān)鍵，它不需支持各種通用的國際標(biāo)準(zhǔn)，并能很好地和其他廠家的CA產(chǎn)品兼容。在不久的將來，PKI技術(shù)會(huì)在電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)平安中得到更廣泛的應(yīng)用，從而真正保障用戶和商家的身份平安。

三、目前信息平安的探究方向

從歷史角度看，我國信息網(wǎng)絡(luò)平安探究歷經(jīng)了通信保密、數(shù)據(jù)保護(hù)兩個(gè)階段，正在進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)信息平安探究階段，現(xiàn)已開發(fā)研制出防火墻、平安路由器、平安網(wǎng)關(guān)、黑客入侵檢測、系統(tǒng)脆弱性掃描軟件等。但因信息網(wǎng)絡(luò)平安領(lǐng)域是一個(gè)綜合、交叉的學(xué)科領(lǐng)域，它綜合利用了數(shù)學(xué)、物理、生化信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的諸多學(xué)科的長期積累和最新發(fā)展成果，提出系統(tǒng)的、完整的和協(xié)同的解決信息網(wǎng)絡(luò)平安的方案，從平安體系結(jié)構(gòu)、平安協(xié)議、現(xiàn)代密碼理論、信息分析和監(jiān)控以及信息平安系統(tǒng)五個(gè)方面開展探究，各部分相互協(xié)同形成有機(jī)整體。

平安協(xié)議作為信息平安的重要內(nèi)容，其形式化方法分析始于80年代初，目前有基于狀態(tài)機(jī)、模態(tài)邏輯和代數(shù)工具的三種分析方法，但仍有局限性和漏洞，處于發(fā)展的提高階段。作為信息平安關(guān)鍵技術(shù)密碼學(xué)，近年來空前活躍，美、歐、亞各洲舉行的密碼學(xué)和信息平安學(xué)術(shù)會(huì)議頻繁。1976年美國學(xué)者提出的公開密鑰密碼體制，克服了網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)密鑰管理的困難，同時(shí)解決了數(shù)字簽名新問題，它是當(dāng)前探究的熱點(diǎn)。

目前電子商務(wù)的平安性已是當(dāng)前人們普遍關(guān)注的焦點(diǎn)，它正處于探究和發(fā)展階段，并帶動(dòng)了論證理論、密鑰管理等探究。由于計(jì)算機(jī)運(yùn)算速度的不斷提高，各種密碼算法面臨著新的密碼體制，如量子密碼、DNA密碼、混沌理論等密碼新技術(shù)出處于探索之中。在我國，信息網(wǎng)絡(luò)平安技術(shù)的探究和產(chǎn)品開發(fā)雖處于起步階段，有大量的工作需要我們?nèi)ヌ骄俊㈤_發(fā)和探索，但我們相信在不久的將來，會(huì)走出一條有中國特色的產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合發(fā)展之路，趕上或超過發(fā)達(dá)國家的水平，以此保證我國信息網(wǎng)絡(luò)的平安，推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。

四、結(jié)束語

電子商務(wù)是以互聯(lián)網(wǎng)為活動(dòng)平臺(tái)的電子交易，它是繼電子貿(mào)易(EDI)之后的新一代電子數(shù)據(jù)交換形式。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和普及，直接帶動(dòng)電子商務(wù)的發(fā)展。因此計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平安的要求更高，涉及面更廣，不但要求防治病毒，還要提高系統(tǒng)反抗外來非法黑客入侵的能力，還要提高對遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳輸?shù)谋Ｃ苄?，避免在傳輸途中遭受非法竊取，以保證系統(tǒng)本身平安性，如服務(wù)器自身穩(wěn)定性，增強(qiáng)自身反抗能力，杜絕一切可能讓黑客入侵的渠道等等。對重要商業(yè)應(yīng)用，還必須加上防火墻和數(shù)據(jù)加密技術(shù)加以保護(hù)。在數(shù)據(jù)加密方面，更重要的是不斷提高和改進(jìn)數(shù)據(jù)加密技術(shù)，使不法分子難有可乘之機(jī)。

參考文獻(xiàn)摘要:

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[3洪國彬. 電子商務(wù)平安和管理[M.北京摘要:電子工業(yè)出版社，2006.

篇5

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)渠道渠道整合

和傳統(tǒng)渠道相比,網(wǎng)絡(luò)渠道有著巨大優(yōu)勢,但是如果沒有傳統(tǒng)渠道,網(wǎng)絡(luò)渠道也不能單獨(dú)存在。顧客在一次購買過程中包含有不同的需求,例如定單反應(yīng)的速度、產(chǎn)品交付的便利性、技術(shù)支持的能力等,不同的渠道在滿足這些要求時(shí)各有優(yōu)勢。同時(shí),不同的渠道在滿足這些需求時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用也是不同的。為了在降低渠道成本的同時(shí)保持最好的市場效果,需要將傳統(tǒng)渠道和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)渠道結(jié)合起來。

1.渠道費(fèi)用分析

無論是在傳統(tǒng)營銷渠道還是在網(wǎng)絡(luò)營銷渠道,都會(huì)發(fā)生一定的費(fèi)用。隨著渠道類型選擇的不同,發(fā)生的渠道費(fèi)用也不同。例如在區(qū)域銷售代表、商業(yè)貿(mào)易伙伴、電話營銷和互聯(lián)網(wǎng)這四種營銷渠道中,費(fèi)用就是逐漸遞增的。我們可用支出收益比E/R來描述渠道費(fèi)用,即用平均渠道支出除以平均渠道交易額。下圖顯示了四種不同的渠道支出和渠道費(fèi)用E/R。

2.渠道整合的利益

在任何一次交易活動(dòng)中都會(huì)發(fā)生一系列不同的交易任務(wù),根據(jù)不同的任務(wù)選擇不同的渠道,就叫做渠道整合。通過渠道整合,可以把高支出的交易任務(wù)推入到較低支出的渠道中去,從而大幅度減少整體交易活動(dòng)費(fèi)用,如下表所示。此表顯示,使用銷售代表需要500美元,渠道整合后只需220美元。

3.渠道整合的策略

在理想的充分發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)營銷網(wǎng)站中,根據(jù)各自網(wǎng)站發(fā)揮功能的不同,我們通?？煞譃轭櫩椭獣孕途W(wǎng)站、B2C銷售型網(wǎng)站、企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)、商業(yè)合作伙伴四種類型。不同的站點(diǎn)對應(yīng)著不同的整合方式。

3.1顧客知曉型站點(diǎn)整合

知曉型站點(diǎn)是最簡單的一種整合,它通常作為公司產(chǎn)品手冊、年度報(bào)告、公眾商業(yè)公告牌和人力資源需求的電子版本而存在,給客戶提供有關(guān)公司產(chǎn)品、公司背景、企業(yè)服務(wù)和公司地址的有關(guān)信息。

通過渠道成本、渠道效用的綜合分析,知曉型站點(diǎn)是完成消息傳播最全面、最廣泛、最及時(shí)而花費(fèi)最低廉的方式。在渠道整合中,知曉型站點(diǎn)通常作為企業(yè)電子化或營銷電子化的第一個(gè)階段,或稱初級(jí)階段。如通過知曉型站點(diǎn)激發(fā)因特網(wǎng)用戶對產(chǎn)品和服務(wù)的購買興趣,幫助他們收集決策支持信息,而將用戶的購買需求移至離線渠道處理,從而達(dá)到縮減渠道整體費(fèi)用的目的;或者通過Email方式接受顧客詢問,將企業(yè)對顧客問題的反饋移交至其他渠道,如呼叫中心等。這種做法也類似一個(gè)直接渠道方式,可以在整體上減少銷售人員工作量,減少渠道成本、增加企業(yè)利潤,最后達(dá)到提升企業(yè)市場份額的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.2B2C在線銷售站點(diǎn)整合

B2C在線銷售站點(diǎn)的建立不僅是為了給公司提供各種信息,而且允許顧客通過互聯(lián)網(wǎng)購買各種產(chǎn)品。B2C在線銷售站點(diǎn)主要有三種類型。一種是.com公司,它在網(wǎng)上設(shè)有商店主頁,主要通過網(wǎng)絡(luò)給顧客提供直接的產(chǎn)品和服務(wù)的銷售服務(wù),但在真實(shí)的物理世界中不設(shè)前臺(tái)服務(wù)點(diǎn),即零售門面店。

發(fā)展最早和最有規(guī)模的該類型公司當(dāng)數(shù)網(wǎng)絡(luò)書商亞馬遜公司,現(xiàn)在該公司的工作范圍已擴(kuò)至玩具禮品等其他業(yè)務(wù)。為了響應(yīng)網(wǎng)上客戶的巨大產(chǎn)品需求,亞馬遜公司在全國各地建立了龐大的分銷網(wǎng)絡(luò)和倉庫基地,以保證在三天之內(nèi)能夠依照顧客需求順利將產(chǎn)品送交至顧客手中。

第二種類型是傳統(tǒng)的產(chǎn)品制造商和經(jīng)銷商,它同時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)實(shí)商店銷售產(chǎn)品。由于網(wǎng)絡(luò)商店和銷售門點(diǎn)之間存在著較大的成本差異和可能導(dǎo)致的價(jià)格差異,以及由此而引起的消費(fèi)者流失現(xiàn)象,這些傳統(tǒng)制造商和經(jīng)銷商采取了謹(jǐn)慎穩(wěn)妥的整合措施,即開設(shè)網(wǎng)上商店以適應(yīng)不可阻擋的網(wǎng)絡(luò)營銷浪潮,但同時(shí)保持著與傳統(tǒng)零售商及零售商店鏈之間的和諧穩(wěn)定的長期合作關(guān)系和依存關(guān)系。

在線銷售站點(diǎn)的最后一種方式是由中國直銷商根據(jù)中國消費(fèi)者的消費(fèi)心理和中國的國情獨(dú)創(chuàng)的。由于中國人均消費(fèi)能力較低,且產(chǎn)品質(zhì)量問題有時(shí)難以保證,中國消費(fèi)者購買產(chǎn)品時(shí)總希望能直觀地看到、接觸到甚至試用。中國直銷商通過在網(wǎng)上建立銷售站點(diǎn),在全國各大城市廣泛建立直銷店或直銷連鎖店,就可以滿足中國消費(fèi)者要求方便快捷、質(zhì)量可靠和維護(hù)方便的需求。日本最大的7211連鎖便利店也采取了類似的模式,例如將送貨點(diǎn)分散至各居民區(qū)最小的便利店或零售點(diǎn),與客戶保持良好的關(guān)系,并給制、銷、購三方都帶來利潤。

3.3企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)整合

企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)主要是為企業(yè)的大客戶和服務(wù)商建立的,只有那些擁有特殊賬號(hào)的特定客戶才能登錄,其前身作為EDI形式已經(jīng)存在將近20年。作為全球最大的信息產(chǎn)品提供商,英邁集團(tuán)為全球近100個(gè)國家的17.5萬合作者提品原料存儲(chǔ)、產(chǎn)品制造自動(dòng)化、產(chǎn)品供應(yīng)鏈一體化和其他眾多的相關(guān)咨詢服務(wù),進(jìn)入中國信息市場后,通過在中國建立IM-站點(diǎn),可以為他們產(chǎn)品服務(wù)的購買者提供有關(guān)國內(nèi)信息、各大企業(yè)信息管理系統(tǒng)和個(gè)人主機(jī)信息服務(wù)的及時(shí)在線服務(wù)。通過企業(yè)外聯(lián)網(wǎng),網(wǎng)絡(luò)營銷的企業(yè)可以大大加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)及他們合作者之間的核心競爭能力。全美最大的網(wǎng)絡(luò)電腦銷售公司戴爾集團(tuán)是另一個(gè)企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)的大贏家。戴爾集團(tuán)的外聯(lián)網(wǎng)叫做公司“入門主頁”(primehomepage),主要是為公司大客戶建立,他們首先允許這些特定客戶的高層領(lǐng)導(dǎo)通過互聯(lián)網(wǎng)下單,以預(yù)先商量過的價(jià)格或較大的折扣價(jià)格購買公司某些特定型號(hào)的產(chǎn)品,能夠增進(jìn)客戶關(guān)系、促進(jìn)長期合作;同時(shí)企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)銷售也減少了公司高效高成本的銷售代表在簡單交易上花費(fèi)時(shí)間和精力,促使其將節(jié)省的時(shí)間和精力用來維護(hù)與大宗訂單客戶的關(guān)系和解決產(chǎn)品或大的信息系統(tǒng)使用過程中發(fā)生的問題。通過戴爾公司的市場反饋可以證明,公司企業(yè)外聯(lián)網(wǎng)是維持產(chǎn)品競爭力和公司優(yōu)勢的有效工具之一。

3.4商業(yè)合作伙伴整合

商業(yè)合作伙伴站點(diǎn)與前三者不同的是,前三者都是通過制造者或與其有直接的上下屬管轄關(guān)系的企業(yè)建立的,而商業(yè)合作伙伴站點(diǎn)由第三方建立、維護(hù)和管理營銷網(wǎng)站,聚集多家制造企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行銷售,類似現(xiàn)實(shí)生活中的集貿(mào)大市場。高科技產(chǎn)業(yè)中的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫和財(cái)政界的CharlesSchwab都屬于這種類型。他們主要給其他的零售商們提供電子分銷渠道,例如CDW提供由微軟公司、IBM公司、惠普公司、蘋果公司和其他高科技產(chǎn)品制造商提供的超過2萬種的計(jì)算機(jī)相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。第三方商業(yè)合作伙伴渠道站點(diǎn)的銷售收入不僅占了某些小型公司銷售收入將近20%的比例,對大公司而言也非常重要。另一方面,一些已有單個(gè)營銷站點(diǎn)而沒有達(dá)到預(yù)期銷售額的公司相互合作建立的網(wǎng)絡(luò)營銷站點(diǎn)也叫做商業(yè)合作伙伴站點(diǎn)。這種合作和整合,主要具有集聚人氣及形成產(chǎn)品集聚地的作用。

參考文獻(xiàn)

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篇6

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架概述

（一）Tread―way委員會(huì)及COSO的成立。1985年由AICPA、美國審計(jì)總署（AAA）、FEI等機(jī)構(gòu)共同贊助成立了全國舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，即Tread－way 委員會(huì)，旨在研究舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的原因及其相關(guān)領(lǐng)域，其中包括內(nèi)部控制不健全問題，并建立了一個(gè)專門研究內(nèi)部控制問題的委員會(huì)COSO。迄今為止，COSO委員會(huì)共了五篇研究報(bào)告，除上面提及的《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》與《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》外，其余三份分別是：1987年的《反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)報(bào)告》、1996年的《衍生金融工具運(yùn)用中的內(nèi)部控制問題》和1999年的《欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告――1987～1997：美國公眾公司分析》。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2003年7月COSO委員會(huì)頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，簡稱ERM。其中定義“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，這個(gè)過程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別影響組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。管理當(dāng)局通過制定戰(zhàn)略和目標(biāo)，力求實(shí)現(xiàn)增長和報(bào)酬目標(biāo)以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之間的最優(yōu)平衡，并且在追求所在主體的目標(biāo)過程中高效率和有效地調(diào)配資源時(shí)，價(jià)值得以最大化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括三個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架解析

根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，每一個(gè)主體都面臨不確定性，管理當(dāng)局所面臨的挑戰(zhàn)就是在為增加利益相關(guān)者價(jià)值而奮斗的同時(shí)，要確定承受多大的不確定性。不確定性可能會(huì)破壞或增加價(jià)值，它既代表風(fēng)險(xiǎn)，也代表機(jī)會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使管理當(dāng)局能夠有效地應(yīng)對不確定性以及由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，增進(jìn)創(chuàng)造價(jià)值的能力。對此，COSO提出了相應(yīng)的ERM框架，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、目標(biāo)完成和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素等。

（一）ERM定義。根據(jù)COSO的定義，ERM是一個(gè)過程，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定和企業(yè)各個(gè)層面，識(shí)別潛在可能影響企業(yè)的事件，并在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為完成企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。影響企業(yè)的事件具有負(fù)面或正面效果，或二者同時(shí)具有。另外，該定義強(qiáng)調(diào)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”而非“全部風(fēng)險(xiǎn)管理”，即并不是將各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡單合并管理，而是將風(fēng)險(xiǎn)管理看為一個(gè)有機(jī)過程，在這一過程中，將各種風(fēng)險(xiǎn)看為一個(gè)有機(jī)整體進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（二）目標(biāo)達(dá)成和分類。在企業(yè)經(jīng)營中，管理層首先建立戰(zhàn)略目標(biāo)，再選擇戰(zhàn)略，在企業(yè)經(jīng)營中實(shí)施戰(zhàn)略，直至實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)。這四類目標(biāo)既相互獨(dú)立，又彼此重疊，它們表示企業(yè)的不同需求，也是企業(yè)不同經(jīng)理人員的直接責(zé)任。需要說明的是，因?yàn)殛P(guān)于報(bào)告可靠性的目標(biāo)和法律法規(guī)遵循的目標(biāo)屬于企業(yè)內(nèi)部控制范圍內(nèi)，ERM可以提供合理的保證以使目標(biāo)達(dá)成，但戰(zhàn)略性和經(jīng)營目標(biāo)通常受到外部事件影響，而超出企業(yè)范圍內(nèi)的控制。相應(yīng)地，對這兩類目標(biāo)，ERM可以提供合理的保證則是管理層和在監(jiān)督角色的董事會(huì)能夠及時(shí)意識(shí)到企業(yè)達(dá)到目標(biāo)的程度。

（三）ERM的八個(gè)要素。為保證目標(biāo)的完成，COSO提出了企業(yè)管理中構(gòu)成 ERM的八個(gè)要素。ERM不是一個(gè)嚴(yán)格的系列步驟，即一個(gè)要素影響下一個(gè)要素，而是一個(gè)多方向、重復(fù)性的過程，在這個(gè)過程中幾乎任何要素都能而且會(huì)影響其他要素。目標(biāo)和要素之間存在直接的聯(lián)系，目標(biāo)是企業(yè)要努力完成的東西，而ERM要素是完成目標(biāo)所需要的東西。

（四）框架的局限性。ERM自身也存在局限性，企業(yè)即使完全具備了這八個(gè)要素，仍然不能保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這些局限性包括：人員決策判斷的失誤、對風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)和建立控制制度要受到成本效益的制約、人員簡單的錯(cuò)誤可能導(dǎo)致ERM的中斷、兩人或多人勾結(jié)導(dǎo)致控制制度的失效，以及管理層凌駕于控制制度之上等，這些缺陷使董事會(huì)和管理層不可能絕對保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

篇7

當(dāng)今，受金融危機(jī)的影響，我國很多企業(yè)遭遇了發(fā)展困境。它們要發(fā)展好，離不開指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展之理論的突破。

指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的理論有很多，大體分為宏觀理論和微觀理論。如制度學(xué)派可以歸為宏觀理論，而管理學(xué)派一般歸于微觀理論。改革開放以來，有很多理論指導(dǎo)了我國企業(yè)的發(fā)展。其中郎咸平教授“行業(yè)本質(zhì)論”對企業(yè)界影響很大。

郎咸平教授是筆者尊重的一位學(xué)者，他是為數(shù)不多既能夠做好經(jīng)濟(jì)的宏觀研究，又能夠做好企業(yè)微觀研究的大家。其研究成果不僅有宏觀指導(dǎo)性，而且宏觀研究往往能“落地”，對企業(yè)經(jīng)營有直接的借鑒作用。郎教授不像有些經(jīng)濟(jì)學(xué)者，他們雖然能大談特談宏觀戰(zhàn)略，但是給人的感覺其戰(zhàn)略要么是人人知道的大道理，要么就是浮在空中虛無飄渺帶有哲學(xué)性質(zhì)的東西。郎教授也不像有些管理學(xué)者，他們只關(guān)注“細(xì)節(jié)”，然而在管理的戰(zhàn)略方面（或大方向方面）的把握則有所缺欠。郎教授能做到宏觀和微觀方面的打通，筆者非常佩服。 這促使了筆者對之“行業(yè)本質(zhì)論”的研究。

二、行業(yè)本質(zhì)論簡介

初聽行業(yè)本質(zhì)論是郎教授在湖南婁底的一次演講。在這次演講中，郎教授剖析了西班牙一個(gè)服裝品牌莎拉（zera）如何把握行業(yè)本質(zhì)而獲得快速發(fā)展的案例。郎教授通過他的研究得出結(jié)論，服裝業(yè)要能快速發(fā)展，超英趕美，甚至打敗一流的品牌（如路易威登、古奇、范思哲），其關(guān)鍵是把握其行業(yè)本質(zhì)。落后地區(qū)的服裝業(yè)要發(fā)展，不是靠資本化、機(jī)器化、智能化（簡稱“三化”），也不是靠低成本。因?yàn)椤叭焙偷统杀静皇瞧湫袠I(yè)本質(zhì)。因此他指出我國落后地區(qū)發(fā)展服裝業(yè)，傳統(tǒng)引進(jìn)外資等做法是錯(cuò)誤的。用他的話說，我們服裝業(yè)（以及很多類似的傳統(tǒng)行業(yè)）引進(jìn)外資越多，死得越快。因?yàn)椤叭焙偷统杀静皇沁@些行業(yè)的本質(zhì)。

那么服裝行業(yè)的本質(zhì)是什么？郎教授認(rèn)為是“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”。 筆者想很多人對“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”這個(gè)詞匯是陌生的，這是郎教授對服裝行業(yè)本質(zhì)的一個(gè)高度概括，因此筆者很佩服郎教授的思維和口才。按照郎教授的解釋，“前導(dǎo)時(shí)間”是指服裝從設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、到物流、門店、上貨架再到消費(fèi)者購買的這段時(shí)間?！盁o與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”就是指這個(gè)時(shí)間盡可能縮短，筆者用一個(gè)字來概括就是“快”。借郎教授的說法，服裝行業(yè)的本質(zhì)就是“快”。郎教授從生產(chǎn)、物流、門店經(jīng)營和上貨架方面剖析了莎拉（zera）是如何圍繞“快”這一本質(zhì)來做的。在生產(chǎn)方面，莎拉90%以上的生產(chǎn)放在西班牙本部來，沒有選擇放在亞洲國家。因?yàn)殡m然亞洲國家（如越南）確實(shí)能給服裝業(yè)帶來低的勞動(dòng)力成本，但是低成本不是服裝行業(yè)的本質(zhì)，所以為了“快”，莎拉并沒有把工廠搬到亞洲國家，而是在西班牙生產(chǎn)。而在西班牙生產(chǎn)，莎拉（zera）并沒有我們國人所想象的全部用大工廠進(jìn)行生產(chǎn)，而是用二十家大廠和四百家手工小作坊生產(chǎn)。二十家大廠統(tǒng)一為布匹染色和裁剪，因?yàn)檫@樣可以加快速度，然而二十家大廠卻是為四百家小廠配套。四百家小廠是莎拉（zera）生產(chǎn)的主體，并沒有機(jī)器化和智能化，因?yàn)檫@些不是服裝行業(yè)的本質(zhì)。二十家大廠裁剪的布匹要送到四百家小廠，之間有一個(gè)生產(chǎn)物流的安排，為了使得在這個(gè)方面節(jié)約時(shí)間，莎拉（zera）竟然作了一個(gè)前所未有的物流安排：在二十家大廠和四百家小廠之間挖地道，然后用高壓氣體來傳送布匹。這個(gè)成本是相當(dāng)高的，然而為了“快”，莎拉不吝巨資，因?yàn)榈统杀静皇欠b行業(yè)的本質(zhì)。在生產(chǎn)到門店的大物流方面，莎拉也作了教科書上面所沒有的物流安排。如美洲是莎拉（zera）的重要消費(fèi)場所，然而據(jù)郎教授的研究，莎拉（zera）在北美竟然沒有倉儲(chǔ)中心，其主要倉儲(chǔ)中心放在南美洲。當(dāng)然這并不是南美洲的地價(jià)便宜，而作這樣安排，因?yàn)榈统杀静皇欠b行業(yè)的本質(zhì)。按照服裝流行的規(guī)律，服裝時(shí)尚總是從北美開始，然后流行到南美，而南美洲和北美洲季節(jié)氣候剛好相反。這樣莎拉（zera）的服裝剛剛在北美流行，季節(jié)一倒過來，就是到南美流行了。而這個(gè)時(shí)候，莎拉的服裝甚至就在南美時(shí)尚流行之前就已經(jīng)占領(lǐng)市場，等著消費(fèi)者來購買。可見莎拉為了“快”做了很多精心設(shè)計(jì)。在門店經(jīng)營和上貨架方面，莎拉為了“快”也花了不少心機(jī)。很多消費(fèi)者在買牌子服裝時(shí)，因?yàn)楸容^慎重，所以選了又選，試了又試，甚至最后還不買。這樣的購買行為和莎拉（zera）的“快”是矛盾的。莎拉（zera）為了解決這一問題，對消費(fèi)者心理進(jìn)行了研究，研究發(fā)現(xiàn)，女性消費(fèi)者在購買服裝的時(shí)候，應(yīng)該適當(dāng)給予一點(diǎn)挫折，也就是不能讓她們覺得莎拉（zera）合適的衣服是那么容易買到。基于此，莎拉（zera）對自己的衣服型號(hào)的比例進(jìn)行了控制。假設(shè)人的身材的按正態(tài)分布，胖子、瘦子和中等身材各占10%、10%、80%，胖子對應(yīng)的服裝是L型，瘦子對應(yīng)的服裝是S型，中等身材對應(yīng)的服裝是M型。傳統(tǒng)服裝的門店經(jīng)營和上貨架，服裝型號(hào)L：S：M是1：1：8。然而莎拉反其道行之，L：S：M是1：1：1，這樣極大需求的M型服裝是緊缺的。這樣做的結(jié)果是很多女性消費(fèi)者去買莎拉（zera）服裝的時(shí)候，一進(jìn)門店，不是試穿衣服，而是翻開衣領(lǐng)看型號(hào)，發(fā)現(xiàn)合適的M型號(hào)就拽在手中去交錢，不再是選了又選、試了又試和討價(jià)還價(jià)，因?yàn)樗齻兩逻x不到合適的衣服。然后即使有些消費(fèi)者沒有選到合適的衣服，下次還會(huì)來搶購。因此莎拉的門店關(guān)顧率相當(dāng)高。按照郎教授的分析，莎拉（zera）正是把握了服裝行業(yè)的本質(zhì)“快”，然后圍繞本質(zhì)實(shí)施管理，取得了巨大成功。2003年莎拉全球服裝品牌排名第三、西班牙排名第一，05年被評(píng)為歐洲最佳品牌，而且這家企業(yè)誕生還沒太久，就能迅速打敗國際知名品牌（如美國的GAP）。

郎教授關(guān)于莎拉的行業(yè)本質(zhì)分析，是激動(dòng)人心的。于是筆者翻閱了郎教授的大量書籍，如在《藍(lán)海大潰敗》一書中，郎教授很多行業(yè)的本質(zhì)分析。如手機(jī)行業(yè)的本質(zhì)是“勢能”、液晶電視行業(yè)的本質(zhì)是“科技驅(qū)動(dòng)”等等。

三、行業(yè)本質(zhì)論之疑慮

參照郎教授的理論，企業(yè)做戰(zhàn)略，最關(guān)鍵之處自然在于把握行業(yè)的本質(zhì)。然而筆者在和同事的探討過程中，卻產(chǎn)生了以下疑慮。

1、有沒有統(tǒng)一的行業(yè)本質(zhì)的疑慮。仿照郎教授的方法，筆者和同事一起討論了一些具體行業(yè)的本質(zhì)。如飲料行業(yè)的本質(zhì)是什么？經(jīng)過調(diào)查以后，我們給出的答案是五花八門的。如有的認(rèn)為飲料行業(yè)的本質(zhì)是“功能”、有的認(rèn)為是“營養(yǎng)”、有的認(rèn)為是“解渴”。因?yàn)檫@里沒有權(quán)威的總結(jié)，又是開放式的問題，所以大家討論得非常激烈，每個(gè)人都在堅(jiān)持自己關(guān)于飲料行業(yè)的本質(zhì)的說法，誰也不能說服誰。這個(gè)爭論就不得不引起我們思考了。

如果時(shí)間允許，筆者想這個(gè)爭論不管有多少時(shí)間，也不會(huì)有統(tǒng)一的答案。原因主要有以下方面：一、行業(yè)是企業(yè)的集合，一個(gè)集合體要給出統(tǒng)一的本質(zhì)是相當(dāng)困難的，尤其要給出郎教授那樣對企業(yè)管理有指導(dǎo)性的行業(yè)本質(zhì)，幾乎不能達(dá)到。比如飲料行業(yè)，有純凈水、礦泉水等水企業(yè)，有碳酸飲料企業(yè)，有茶飲料企業(yè)，有果汁飲料企業(yè)，有功能性飲料企業(yè)等等，針對具體的各個(gè)企業(yè)，能給出統(tǒng)一的一個(gè)飲料的行業(yè)本質(zhì)嗎？我們想這是不可能的。除非說這個(gè)行業(yè)的本質(zhì)是“飲料”，然而這樣的說法又不能給企業(yè)任何指導(dǎo)意義。二、行業(yè)的本質(zhì)是變化的。曾有人說，這個(gè)世界唯一不變的特征就是“變”，即使假定行業(yè)本質(zhì)存在，其本質(zhì)一定在不同的時(shí)間是不同的。因此，即使針對單一的個(gè)體，給出其所反映的行業(yè)本質(zhì)，也是困難的。因?yàn)殡S著情況的改變，競爭格局的變化等等，企業(yè)所反映的行業(yè)本質(zhì)是變化的。比如拿郎教授所常用的三星案例來看就是這樣的。郎教授說，韓國三星公司抓住了“垂直整合”這個(gè)行業(yè)本質(zhì)，所以快速發(fā)展了。然而，“2003年以前，‘垂直整合’可以指導(dǎo)三星企業(yè)快速發(fā)展，可是現(xiàn)在就不能?？磥怼怪闭稀辉偈侨堑男袠I(yè)本質(zhì)了”（郎咸平，2008）。同樣的道理，飲料行業(yè)在一段時(shí)期表現(xiàn)為水飲料，其反映的特征可能是“解渴”，而另外一段時(shí)期表現(xiàn)為功能性飲料，其反映的特征可能是“功能”，而最近表現(xiàn)為果汁飲料，其反映的特征可能是“營養(yǎng)”?？梢姀臋M向的角度給出一個(gè)行業(yè)的本質(zhì)是困難的，從縱向的角度給出行業(yè)的本質(zhì)也是困難的。這就注定了我們展開行業(yè)本質(zhì)的認(rèn)定是不可能有統(tǒng)一答案的。

2、郎教授行業(yè)本質(zhì)的來源的疑慮。由于沒有機(jī)會(huì)跟郎教授當(dāng)面詢問，所以這部分是筆者根據(jù)郎教授的書籍和一些演講所進(jìn)行的推導(dǎo)。根據(jù)《藍(lán)海大潰敗》等相關(guān)資料，郎教授對行業(yè)本質(zhì)主要是從企業(yè)財(cái)務(wù)角度、從企業(yè)的歷史角度分析得來的。郎教授給出一些行業(yè)本質(zhì)論并沒有交代其來源。如對服裝行業(yè)的“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”、手機(jī)行業(yè)的“勢能”等本質(zhì)，他并沒有進(jìn)行詳細(xì)推導(dǎo)。這個(gè)給筆者的感覺像是需要很高的悟性才能概括出這些本質(zhì)。在這里，郎教授把經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋性很強(qiáng)的特點(diǎn)發(fā)揮到了極致。郎教授從莎拉、三星、LG等企業(yè)進(jìn)行歷史角度剖析，總結(jié)出各自所反映和遵循的行業(yè)本質(zhì)，確實(shí)具有強(qiáng)大的解釋性。比如莎拉那個(gè)案例給人的解釋是鼓舞人心的。不過筆者做企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)踐情況和這個(gè)思維過程完全不同。企業(yè)做戰(zhàn)略顯然不是事后總結(jié)出來行業(yè)的本質(zhì)是什么。按理說如果我們做戰(zhàn)略事先就知道行業(yè)的本質(zhì)是什么，那么我們做起來就相當(dāng)輕松了。也就是我們企業(yè)實(shí)際做的過程和郎教授行業(yè)本質(zhì)推導(dǎo)的過程恰恰是相反的過程。而從郎教授的相關(guān)資料來看，郎教授并沒有給出我們企業(yè)如何在事先得出所從事行業(yè)本質(zhì)的招法。這不能不說是一個(gè)遺憾。然后退一步來講，郎教授所給出的一些行業(yè)本質(zhì)論就一定是正確的嗎？我們以莎拉的“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”這個(gè)本質(zhì)來說，它就是服裝行業(yè)的本質(zhì)嗎？這個(gè)就不好說了。其一，莎拉的管理者在做服裝戰(zhàn)略之初真的是認(rèn)為服裝行業(yè)的本質(zhì)是“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”嗎？這個(gè)答案是不得而知的。其二、“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”就是服裝行業(yè)的本質(zhì)嗎？即使莎拉現(xiàn)在是成功的，從研究邏輯上來說，我們也不能證明，“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”就是服裝行業(yè)的本質(zhì)。因?yàn)闆]有一個(gè)和莎拉一模一樣的企業(yè)和它作對比研究，說不定一模一樣的另一個(gè)莎拉采取另外的戰(zhàn)略更成功。其三、雖然莎拉定位于“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”成功了，但服裝行業(yè)其它巨頭并沒有完全失敗，比如路易威登、古奇等等。難道它們也認(rèn)為服裝行業(yè)的本質(zhì)是“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”嗎？

四、對行業(yè)本質(zhì)的再思考

筆者曾經(jīng)有段時(shí)間研習(xí)戰(zhàn)略管理課程，博士畢業(yè)之后去海南航空做戰(zhàn)略規(guī)劃，然后回高校教戰(zhàn)略課程。所以筆者主要是從戰(zhàn)略角度來思考行業(yè)本質(zhì)。顯然，我們做戰(zhàn)略如果事先有了郎教授的行業(yè)本質(zhì)，那么做戰(zhàn)略就輕松多了。然而實(shí)踐告訴筆者，事先得到行業(yè)的本質(zhì)是非常困難的。而從郎教授的資料來看，行業(yè)本質(zhì)對作戰(zhàn)略十分重要。筆者比較喜歡用“道”、“法”、“術(shù)”來談企業(yè)的戰(zhàn)略管理。筆者認(rèn)為郎教授所說的行業(yè)本質(zhì)，就相當(dāng)于戰(zhàn)略制定時(shí)候的那個(gè)“道”?！暗馈弊怨乓詠頎幷摵艽?，也說不清楚，每一個(gè)人（企業(yè)）都有他心目中的“道”。據(jù)說孔子曾經(jīng)向老子問過道，老子沒有直接給答案，而是用手指著自己掉光了牙齒，暗示那就是“道”。后來老子又用“車轂（古代車輪里面裝車軸的那個(gè)圓圈）、裝水的杯子、房子的空間來比喻“道”。有人由此引申出來道就是“無”，所以需要“悟”。似乎，從這個(gè)角度理解郎教授的行業(yè)本質(zhì)論比較合理，因?yàn)槔山淌诮o出的一些行業(yè)本質(zhì)論確實(shí)很需要悟性。然而筆者認(rèn)為“道”并不是“無”，也不是“悟”。如果把“道”當(dāng)作是“真理”，我們就可以從另外一個(gè)角度來思考老子“道”。按照西方的諺語，“真理往往隱藏在比喻當(dāng)中”，從這里可看出老子的高明智慧，因?yàn)樗x用比喻來說“道”。按照統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，真理是不能被證真的。按筆者的理解，科學(xué)是通過流程來保證科學(xué)性的，用的是證偽的方法。也就是通過科學(xué)的流程，不能證明什么是真理，而只能證明什么不是真理。從這個(gè)角度來看，郎教授對行業(yè)本質(zhì)論的提法，就要換一種表述方式了。也就是說行業(yè)的本質(zhì)是只能假定的。莎拉可以假定服裝行業(yè)的本質(zhì)是“無與倫比的前導(dǎo)時(shí)間”，三星可以假定其行業(yè)本質(zhì)是“垂直整合”。這樣才符合企業(yè)做戰(zhàn)略的實(shí)踐。實(shí)際上我們在做企業(yè)戰(zhàn)略的時(shí)候，可以假定我們所從事的行業(yè)本質(zhì)是什么，而這個(gè)假定通過認(rèn)證以后，才可以以此為綱來制定企業(yè)戰(zhàn)略。對行業(yè)本質(zhì)只進(jìn)行假定，而不是說行業(yè)本質(zhì)就是什么，更符合我們實(shí)踐。同一個(gè)行業(yè)里面的不同企業(yè)可以假定不同的行業(yè)本質(zhì)，因而制定各自的戰(zhàn)略，也就有不同的發(fā)展。這樣同是服裝行業(yè)，既可以成就莎拉，也可以成就路易威登、古奇、范思哲。如果說，一段時(shí)期，某個(gè)行業(yè)真的只存在一個(gè)唯一的本質(zhì)（真理），那么某個(gè)企業(yè)的假定比較接近本質(zhì)（真理），其制定出來的戰(zhàn)略所發(fā)揮的作用會(huì)更大，其發(fā)展會(huì)更快。

五、怎樣做行業(yè)本質(zhì)的假定

從上所述，行業(yè)本質(zhì)只能假定，那么企業(yè)在做戰(zhàn)略之初怎么做這個(gè)假定。這個(gè)問題自然變成了企業(yè)做戰(zhàn)略的關(guān)鍵。郎教授的資料基本上沒有給出如何做這樣的假定的辦法，然而做這個(gè)假定的價(jià)值是巨大的。實(shí)際上企業(yè)做戰(zhàn)略假定的時(shí)候，有的是拍腦袋，有的是憑經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)然有的是請咨詢公司。在這里筆者給出一個(gè)比較科學(xué)的做法。那就是根據(jù)價(jià)值分析來假定行業(yè)的本質(zhì)。下面以空調(diào)行業(yè)為例加以說明。我們假設(shè)有這樣一個(gè)企業(yè)名稱叫“洱?！薄５榷Ｗ骺照{(diào)的時(shí)候，市場上假設(shè)已經(jīng)有“力格”、“斯克澳”等等。那么洱海怎么假定空調(diào)行業(yè)的本質(zhì)呢？可主要參考以下步驟來完成。首先、作消費(fèi)者調(diào)查，向已經(jīng)購買了空調(diào)的消費(fèi)者問他們買空調(diào)主要看重的因素（即價(jià)值因素）有哪些。如通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)價(jià)值因素有制冷、靜音、價(jià)格、環(huán)保、低耗電等等。其次、問那些沒有購買空調(diào)的消費(fèi)者，影響其不購買空調(diào)的因素有那些。如通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)有價(jià)格、服務(wù)等等。第三、把前兩步調(diào)查的因素當(dāng)作橫坐標(biāo)畫在如下的價(jià)值圖上（見圖一），把主要競爭對手在這些因素上的表現(xiàn)描繪出來。第四、分析圖形?？从心切﹥r(jià)值點(diǎn)沒有滿足。如果有沒有滿足的價(jià)值點(diǎn)。則把這些點(diǎn)挑出來。從我們描繪的圖形來看，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在許多價(jià)值點(diǎn)上表現(xiàn)都差不多，唯獨(dú)在服務(wù)價(jià)值點(diǎn)上都表現(xiàn)很差，這個(gè)點(diǎn)就是沒有滿足的價(jià)值點(diǎn)。第五、把挑出來的價(jià)值點(diǎn)（如服務(wù)）再作消費(fèi)者調(diào)查，看有多少消費(fèi)者現(xiàn)在和未來是否看重這個(gè)點(diǎn)。如果看重，就可以把它當(dāng)作行業(yè)本質(zhì)的一個(gè)暫時(shí)假定。在我們描繪的圖形上，“洱?！卑l(fā)現(xiàn)“服務(wù)”價(jià)值點(diǎn)。服務(wù)這個(gè)價(jià)值點(diǎn)，現(xiàn)在很多企業(yè)還不重視，消費(fèi)者卻開始看重，而未來一段時(shí)間，消費(fèi)者認(rèn)為其是不可或缺的因素。那么“洱?！本涂梢约俣照{(diào)行業(yè)的本質(zhì)是“服務(wù)”。企業(yè)的戰(zhàn)略應(yīng)該圍繞“服務(wù)”來展開。

參考文獻(xiàn)

篇8

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；中小企業(yè)；信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

【分類號(hào)】：TD327.3

在當(dāng)代社會(huì)，大型企業(yè)都紛紛建立屬于自己的電子商務(wù)系統(tǒng)，交易伙伴較為固定，價(jià)值鏈較為穩(wěn)定，用來進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。中小企業(yè)在建立電子商務(wù)系統(tǒng)方面，通常是依賴于B2B網(wǎng)站進(jìn)行業(yè)務(wù)的開展工作，但是，現(xiàn)階段，大多數(shù)的B2B網(wǎng)站所能提供的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)，檢查和擔(dān)保的對象是具有合法身份的用戶，如保證企業(yè)的真實(shí)性以及合法性，對于詳細(xì)的交易行為缺乏評(píng)估的內(nèi)容，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)信用評(píng)級(jí)

1、企業(yè)信用評(píng)級(jí)的內(nèi)涵

企業(yè)的信用評(píng)級(jí)主要指的是企業(yè)信用度評(píng)價(jià)，針對企業(yè)在交往的過程中，投資合作和信貸活動(dòng)進(jìn)行信用度評(píng)價(jià)。企業(yè)信用的評(píng)價(jià)活動(dòng)主要的對象是獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)或者是經(jīng)濟(jì)主體，對它的信用程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。這同時(shí)也考察到企業(yè)的經(jīng)營、管理、經(jīng)濟(jì)效益等情況。

在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，主要是結(jié)合數(shù)學(xué)方法以及數(shù)學(xué)模型，包括：第一，模糊數(shù)學(xué)；第二，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；第三，計(jì)量統(tǒng)計(jì)；第四，期權(quán)定價(jià)。分析計(jì)算基本的信用數(shù)據(jù)，計(jì)算出評(píng)估參數(shù)，對于交易實(shí)體，形成信用水平標(biāo)識(shí)，生成信用報(bào)告。

對于B2B電子商務(wù)模式，交易雙方涉及的交易額比較大，所要求的信用信息較為全面，信用報(bào)告主要包括的部分為：第一，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；第二，經(jīng)營的環(huán)境；第三，企業(yè)的競爭力；第四，企業(yè)的經(jīng)營管理水平；第五，現(xiàn)金流量資產(chǎn)的質(zhì)量和規(guī)模；第六，經(jīng)營的效率；第七，盈利的能力；第八，償債的能力。其中，前四項(xiàng)屬于定性分析的內(nèi)容，后四項(xiàng)屬于定量分析的內(nèi)容。

二、分析電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系出現(xiàn)的問題

在B2B交易市場中，企業(yè)信用情況的基礎(chǔ)在于B2B交易能力，企業(yè)在市場上順利的開展交易，比較重要的一點(diǎn)是建設(shè)中小企業(yè)信息化系統(tǒng)。在設(shè)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，最為重要的是企業(yè)信息化程度能夠達(dá)到順利交易的條件。嚴(yán)中華等認(rèn)為，技術(shù)信任的目的在于提供值得信賴的交易，基礎(chǔ)在于技術(shù)保護(hù)措施、安全設(shè)置和控制機(jī)制，借助技術(shù)設(shè)施、嵌入?yún)f(xié)議、最佳商務(wù)實(shí)務(wù)，能夠快速的傳輸數(shù)據(jù)。學(xué)者指出，對于B2B電子商務(wù)的發(fā)展，在我國主要的制約因素是信息化以及網(wǎng)絡(luò)化的程度比較低，信息技術(shù)水平較低，網(wǎng)上支付體系有待完善，支付安全缺乏保證措施，嚴(yán)重影響到B2B電子商務(wù)的發(fā)展。綜合分析，企業(yè)順利的完成交易重點(diǎn)在于：第一，信息化設(shè)施的情況；第二，企業(yè)保障網(wǎng)絡(luò)安全的水平；第三，中小企業(yè)參與B2B交易市場網(wǎng)絡(luò)結(jié)算能力。以上因素對企業(yè)的信用有一定的影響。

對于我國的B2B交易市場，存在的問題還包括：第一，企業(yè)決策層缺乏對互聯(lián)網(wǎng)重要性的認(rèn)識(shí)；第二，未能充分認(rèn)識(shí)到電子商務(wù)發(fā)展的緊迫性，對電子商務(wù)發(fā)展形成阻力；第三，網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用能力比較低；第四，安全恐怖癥。以上的因素使得企業(yè)決策層沒有充分認(rèn)識(shí)到B2B交易活動(dòng)，在對企業(yè)的信用情況進(jìn)行考核時(shí)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容會(huì)包括：企業(yè)決策層對交易活動(dòng)支持的程度以及對交易活動(dòng)的了解。

三、電子商務(wù)環(huán)境下中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的模型

1、構(gòu)建模型

首先是確定權(quán)重，專家設(shè)定權(quán)重判斷系數(shù)矩陣，在進(jìn)行矩陣推導(dǎo)時(shí)，借助層次分析法，可以獲得子目標(biāo)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重，實(shí)行一致性檢驗(yàn)，應(yīng)用聚類分析法，獲得必須的權(quán)重。

2、指標(biāo)值區(qū)間化

對于多項(xiàng)指標(biāo)決策指標(biāo)，度量標(biāo)準(zhǔn)不具有統(tǒng)一性，在計(jì)算以及比較方面存在難度。如果直接的應(yīng)用評(píng)價(jià)指標(biāo)屬性值，對于結(jié)果的分析不精確。在綜合評(píng)價(jià)以前，需要把評(píng)價(jià)指標(biāo)屬性值統(tǒng)一轉(zhuǎn)換到特定的區(qū)間，應(yīng)用效益型指標(biāo)或者是成本型指標(biāo)。

3、計(jì)算信用度

在應(yīng)用層次分析法以及聚類分析法后，會(huì)得到子系統(tǒng)和指標(biāo)權(quán)重值、區(qū)間化指標(biāo)值，加權(quán)平均，能夠獲得企業(yè)的信用度。

4、信用等級(jí)劃分

在進(jìn)行信用等級(jí)劃分時(shí)，主要是分為兩個(gè)層次六個(gè)等級(jí)：即AAA、AA、A、BBB、BB、B。

四、信用評(píng)價(jià)模型的實(shí)際應(yīng)用

1、專家賦權(quán)

采用層次分析法，邀請專家20位，對信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行賦權(quán)，獲得權(quán)重20套，通過一致性檢驗(yàn)，可信度比較高。

2、權(quán)重聚類

采用聚類分析法，對20位專家中與閾值權(quán)重相偏離的，進(jìn)行鑒別和排除，按照多數(shù)原則獲得評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重結(jié)果。在進(jìn)行聚類分析時(shí)，子目標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)權(quán)重在權(quán)重值的層次不同，在信用度評(píng)價(jià)中所發(fā)揮的作用不同。為避免由于聚類分析指標(biāo)權(quán)重的不同對子目標(biāo)權(quán)重造成影響，在進(jìn)行聚類分析時(shí)，需要把子目標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)權(quán)重分開，增強(qiáng)專家判斷的精確度。進(jìn)行聚類分析，對于企業(yè)信用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，獲得子目標(biāo)權(quán)重向量4個(gè)，指標(biāo)的權(quán)重向量15個(gè)。

3、實(shí)際應(yīng)用

在評(píng)價(jià)模型設(shè)置以后，需要對其合理性作出驗(yàn)證，筆者選擇在電子商務(wù)交易中經(jīng)常參與的企業(yè)，對其進(jìn)行研究。根據(jù)調(diào)研的結(jié)果，獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對其進(jìn)行區(qū)間處理，采用聚類分析以及統(tǒng)計(jì)賦權(quán)獲得權(quán)重，進(jìn)而分析企業(yè)信用等級(jí)值，明確企業(yè)信用度。結(jié)合企業(yè)信用等級(jí)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確信用等級(jí)。在進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)用層次分析法，定量準(zhǔn)確，應(yīng)用較為簡單，去除適用于大型企業(yè)信用評(píng)價(jià)的逐項(xiàng)指標(biāo)，中小企業(yè)信用中人為因素被弱化，企業(yè)信用評(píng)價(jià)更加具有科學(xué)性、規(guī)范性，信用評(píng)價(jià)說服力較強(qiáng)。

結(jié)語：

現(xiàn)階段，在B2B交易市場中，中小企業(yè)信用方面存在一些問題，中小企業(yè)信用的意識(shí)欠缺，中介認(rèn)證處于靜態(tài)的水平，企業(yè)交易評(píng)價(jià)欠缺。這些問題嚴(yán)重影響到企業(yè)的信用評(píng)價(jià)?；诖?，為建設(shè)良好的交易環(huán)境，在電子商務(wù)環(huán)境下，需要針對中小企業(yè)設(shè)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，合理的應(yīng)用層次分析法，獲得各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。根據(jù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)中小企業(yè)的信用級(jí)別，區(qū)別企業(yè)的信用情況，營造良好的交易環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馮蕓，嚴(yán)暢，楊冬梅.基于網(wǎng)絡(luò)支付的電子商務(wù)環(huán)境中洗錢行為的識(shí)別和監(jiān)管[J].系統(tǒng)工程理論與實(shí)踐，2008（12）

[3]冷沙沙，高厚禮.B2B企業(yè)信用評(píng)估模型的研究[J].山東理工大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2010（3）

[4]劉軍.我國電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢分析.甘肅科技，2008（11）

篇9

【關(guān)鍵詞】ERP 流程評(píng)價(jià) 時(shí)效熵 質(zhì)量熵 熵權(quán)法

1 引言

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展與應(yīng)用，以信息技術(shù)為支撐的流程管理對ERP（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)的能效的促進(jìn)作用不可小覷，有越來越多的企業(yè)加入信息化行列，企業(yè)的管理主導(dǎo)思想逐漸體現(xiàn)為以ERP流程運(yùn)作為核心。ERP流程內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理性能夠確保企業(yè)執(zhí)行能力的高效輸出，流程評(píng)價(jià)是企業(yè)提高執(zhí)行效率和客戶滿意度的重要途徑。

目前，國內(nèi)外已有不少學(xué)者從定性、定量的角度研究業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)體系。比如，張人千[1]等人提出使用成本、質(zhì)量、服務(wù)、附加值等指標(biāo)來描述業(yè)務(wù)流程的績效，至于如何量化上述指標(biāo)以及衡量指標(biāo)之間的關(guān)系卻沒有進(jìn)一步論述；孫健敏[2]從定性的角度對業(yè)務(wù)流程提出了質(zhì)量管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，文章認(rèn)為流程的質(zhì)量管理包括使命層、流程輸出和流程變量層次三方面；林健[3]等人認(rèn)為企業(yè)重構(gòu)績效評(píng)價(jià)體系主要指標(biāo)包括流程質(zhì)量、流程成本、流程效率、流程周期、資源利用率、有效作業(yè)率6個(gè)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，雖然文章提出了比較全面的業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)體系，但由于沒有明確各指標(biāo)之間的關(guān)系以及各指標(biāo)缺乏量化的分析等問題，導(dǎo)致該方法缺乏實(shí)用性；Kanevsky V[4]等人提出通過對企業(yè)核心流程徹底地優(yōu)化，以達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)流程能力、提高顧客對產(chǎn)品及服務(wù)的滿意度的目的，但是并沒有說明如何構(gòu)建評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的指標(biāo)體系?；谏鲜鲅芯康牟蛔?，本文基于熵理論構(gòu)建ERP業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)體系：引入時(shí)效熵和質(zhì)量熵兩個(gè)指標(biāo)來衡量企業(yè)ERP流程的結(jié)構(gòu)，結(jié)合熵值法來確定指標(biāo)之間的權(quán)重，通過對上述熵值進(jìn)行加權(quán)綜合得出流程的評(píng)分。

2 熵理論的相關(guān)研究

2.1 問題定義

業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)是基于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論提出的，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)系統(tǒng)從某種意義上是一個(gè)信息系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)信息的經(jīng)濟(jì)效果，要注意信息的使用價(jià)值量與勞動(dòng)消耗量的比例，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)具體情況對流程評(píng)價(jià)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理，且注重評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)用性[5]。

本文基于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，引入時(shí)效熵和質(zhì)量熵來評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)，結(jié)合熵值法來確定指標(biāo)之間的權(quán)重，通過對上述熵值進(jìn)行加權(quán)綜合得出流程的評(píng)分，構(gòu)建業(yè)務(wù)流程的評(píng)價(jià)體系。

2.2 熵

熵是對系統(tǒng)不確定性的度量[6]。1948年克勞德?艾爾伍德?香農(nóng)將熱力學(xué)的熵引入到信息論，因此又被稱為香農(nóng)熵[7]。在信息論中，熵被用來衡量一個(gè)隨機(jī)變量出現(xiàn)的期望值。它代表了在被接收之前，信號(hào)傳輸過程中損失的信息量，又被稱為信息熵。信息熵也稱信源熵、平均自信息量，它在數(shù)學(xué)上是一個(gè)頗為抽象的概念，研究者把信息熵理解成某種特定信息的出現(xiàn)概率（離散隨機(jī)事件的出現(xiàn)概率）。一個(gè)系統(tǒng)越是有序，信息熵就越低；反之，一個(gè)系統(tǒng)越是混亂，信息熵就越高。信息熵也可以說是系統(tǒng)有序化程度的一個(gè)度量，公式如下：

其中，H（X）=H（p1， p2， …， pn）是隨機(jī)試驗(yàn)X的信息熵；pi是對于隨機(jī)試驗(yàn)X的n種可能結(jié)果中的第i種結(jié)果的出現(xiàn)概率。若X服從均勻分布，則信息熵出現(xiàn)最大值H（X）=lnn。

2.3 熵在業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)分析的應(yīng)用

從信息論的角度看，業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行實(shí)際上是通過信息流推動(dòng)企業(yè)的能量流和物質(zhì)流從上一個(gè)節(jié)點(diǎn)到下一個(gè)節(jié)點(diǎn)的流動(dòng)過程。信息沿業(yè)務(wù)流程拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)有序流動(dòng)，推動(dòng)著企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)的有序進(jìn)行。信息與業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)緊密結(jié)合，信息的傳遞效率和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)效率即時(shí)效和質(zhì)量（信息在傳遞過程中出錯(cuò)的現(xiàn)象）必然受業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的影響，因此本文引入時(shí)效熵和質(zhì)量熵來分析業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)。

2.4 時(shí)效熵

時(shí)效是指信息在業(yè)務(wù)流程中在各節(jié)點(diǎn)流動(dòng)的效率。對于一個(gè)業(yè)務(wù)流程的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，設(shè)流程從起始節(jié)點(diǎn)到終止節(jié)點(diǎn)的時(shí)間跨度為As，業(yè)務(wù)流程的節(jié)點(diǎn)之間的時(shí)間跨度為lij，則從節(jié)點(diǎn)i到節(jié)點(diǎn)j的可達(dá)率為：

從節(jié)點(diǎn)i到節(jié)點(diǎn)j的使用率為w，則用戶使用業(yè)務(wù)流程的綜合時(shí)效效率為：

由于熵是一個(gè)具有可疊加性的廣延量，因此對于業(yè)務(wù)流程來說，總的時(shí)效熵為：

時(shí)效熵表征信息在業(yè)務(wù)流程中流動(dòng)時(shí)效性的不確定性，從上述公式可以得到的含義如下：

（1）從一個(gè)節(jié)點(diǎn)到另一個(gè)節(jié)點(diǎn)的時(shí)間跨度越長，那么意味著該流程在這兩個(gè)節(jié)點(diǎn)之間的不確定性越大；

（2）用戶使用業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的使用率越低，那么也意味著該流程在這兩個(gè)節(jié)點(diǎn)之間的不確定性越高。

由于用戶都有“學(xué)習(xí)效應(yīng)”，因此經(jīng)常使用的節(jié)點(diǎn)出錯(cuò)概率相對較低。

2.5 質(zhì)量熵

質(zhì)量是指信息在流程流動(dòng)過程中的準(zhǔn)確性。質(zhì)量熵可以理解為信息在業(yè)務(wù)流程流動(dòng)過程中在某一個(gè)節(jié)點(diǎn)出錯(cuò)的不確定性，那么意味著：

（1）對于串聯(lián)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程來說，信息在流動(dòng)過程中出錯(cuò)的概率較小，相反，并聯(lián)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程的信息在流動(dòng)過程中出錯(cuò)的概率較大，因?yàn)橛脩粼谔峤还?jié)點(diǎn)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)選而導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程回退的現(xiàn)象；

（2）當(dāng)某一個(gè)流程的路徑用戶使用頻率和使用占比都很高的情況下，信息在流動(dòng)過程中出錯(cuò)的概率較小，反之亦然。

對于一個(gè)業(yè)務(wù)流程的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，設(shè)流程從一個(gè)節(jié)點(diǎn)到另一個(gè)節(jié)點(diǎn)的聯(lián)系節(jié)點(diǎn)總數(shù)量為Az，節(jié)點(diǎn)i與之直接發(fā)生聯(lián)系節(jié)點(diǎn)的個(gè)數(shù)為ki，則該節(jié)點(diǎn)的質(zhì)量實(shí)現(xiàn)概率為：

在該業(yè)務(wù)流程中，節(jié)點(diǎn)i的使用率為w，則用戶使用業(yè)務(wù)流程的綜合質(zhì)量效率為：

由于熵具有可疊加性，因此對于業(yè)務(wù)流程來說，總的質(zhì)量熵為：

2.6 基于熵權(quán)法的業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重研究

權(quán)重反映了各個(gè)指標(biāo)在“指標(biāo)集”中的重要性程度，而指標(biāo)的權(quán)重直接關(guān)系到這一指標(biāo)對總體的“貢獻(xiàn)性”大小。因此，確定測評(píng)指標(biāo)體系的權(quán)重是系統(tǒng)測評(píng)的基礎(chǔ)[8]。

在業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，由于每個(gè)業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)與同一類別中的其他指標(biāo)相比，其作用、地位和影響力不盡相同，必須根據(jù)每個(gè)指標(biāo)的重要性程度賦予不同的權(quán)重，因此在考慮業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重時(shí)，不僅需要考慮指標(biāo)之間的相關(guān)性，還需要考慮指標(biāo)本身的分布情況。故本文采取熵值法來確認(rèn)業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。

設(shè)業(yè)務(wù)流程的數(shù)量為n，每個(gè)業(yè)務(wù)流程有m個(gè)指標(biāo)，則得到的指標(biāo)評(píng)價(jià)矩陣為Y’=（yij’）n×m，yij’表示第i個(gè)流程的第j個(gè)指標(biāo)的評(píng)價(jià)值。由于不同指標(biāo)的物理量綱大多不同，因此需要進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的比較時(shí)，需要對指標(biāo)進(jìn)行無量綱處理。此外，指標(biāo)正向化處理也是為了保證指標(biāo)之間的同向化[8]。業(yè)務(wù)流程的指標(biāo)經(jīng)過同向化和無量化處理后，得到的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化矩陣為：

其中，xij表示第i個(gè)流程的第j個(gè)指標(biāo)經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化處理之后的評(píng)價(jià)值。

根據(jù)熵值的定義，可得第j個(gè)指標(biāo)的熵值ej以及熵的冗余度hj分別為：

2.7 業(yè)務(wù)流程的評(píng)分

業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)的指標(biāo)有時(shí)效熵和質(zhì)量熵，這兩個(gè)指標(biāo)是描述由于業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的設(shè)置而導(dǎo)致信息在傳遞效率和準(zhǔn)確性等方面的不確定性。綜合這些不確定性，本文通過評(píng)分來衡量業(yè)務(wù)流程的“好壞”。

其中，ws、wz分別為時(shí)效熵和質(zhì)量熵的熵權(quán)；L為該流程的評(píng)分值。分?jǐn)?shù)越大，表明該流程越需要優(yōu)化，反之亦然。

3 基于熵理論的ERP業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)體系

研究

3.1 ERP業(yè)務(wù)流程的評(píng)價(jià)流程

本文基于熵理論的ERP業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)流程如下：

（1）通過系統(tǒng)平臺(tái)獲取每一個(gè)用戶使用每一個(gè)流程的B-D數(shù)據(jù)（“B”是指用戶辦理流程時(shí)獲取流程的節(jié)點(diǎn)標(biāo)識(shí)，“D”是指用戶辦結(jié)上一個(gè)節(jié)點(diǎn)后指向下一個(gè)節(jié)點(diǎn)的標(biāo)識(shí)）和對應(yīng)的時(shí)間戳；

（2）構(gòu)建用戶辦理業(yè)務(wù)流程的有向路網(wǎng)圖，數(shù)值表示節(jié)點(diǎn)辦理平均時(shí)長；

（3）采用熵理論模型構(gòu)建業(yè)務(wù)流程的評(píng)價(jià)指標(biāo)；

（4）通過熵權(quán)法計(jì)算指標(biāo)之間的權(quán)重；

（5）對指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)平均后得到的評(píng)分值，以此衡量流程的“好壞”。

3.2 ERP業(yè)務(wù)流程的評(píng)價(jià)過程

（1）獲取用戶使用流程的節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)

本文對G企業(yè)的209類ERP業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，從2015年1月至2016年6月共202 047條流程，用戶數(shù)達(dá)到6 045個(gè)。

由于流程的節(jié)點(diǎn)具有傳遞性，本文把上一個(gè)用戶辦結(jié)完的節(jié)點(diǎn)作為下一個(gè)用戶辦理流程的起始節(jié)點(diǎn)，把下一個(gè)用戶的起始節(jié)點(diǎn)作為上一個(gè)用戶的結(jié)束節(jié)點(diǎn)。用戶辦理流程的節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)如表1所示：

（2）構(gòu)建用戶辦理業(yè)務(wù)流程的有向路網(wǎng)圖

按照用戶辦理業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的指向以及辦理平均時(shí)長，構(gòu)建業(yè)務(wù)流程的有向路網(wǎng)圖。其矩陣的表示方法如表2所示：

從表2可知，辦理商務(wù)報(bào)價(jià)審核流程中涉及的節(jié)點(diǎn)為：投標(biāo)組織人、分院銷售副院長、分院院長、市場部投標(biāo)專員、副總經(jīng)理、返回客戶經(jīng)理。從投標(biāo)組織人到分院銷售副院長辦理的平均時(shí)間為0.41天。

（3）采用熵理論構(gòu)建時(shí)效熵和質(zhì)量熵兩個(gè)指標(biāo)

采用上述的熵理論對時(shí)效熵和質(zhì)量熵的定義，得到部分流程的評(píng)價(jià)指標(biāo)值如表3所示：

（4）業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定

通過對表3的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后，分別計(jì)算時(shí)效熵和質(zhì)量熵兩個(gè)指標(biāo)的熵值ej以及熵的冗余度，得出兩個(gè)指標(biāo)的熵權(quán)（通過熵的冗余度算出）分別是：時(shí)效熵17.8%、質(zhì)量熵82.2%。

從時(shí)效熵和質(zhì)量熵的權(quán)重?cái)?shù)值可知，影響業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)最重要的指標(biāo)是質(zhì)量熵，也就是業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)以及用戶使用的路徑數(shù)量在很大程度上影響了用戶使用業(yè)務(wù)流程的滿意度。

（5）ERP業(yè)務(wù)流程的評(píng)分分析

結(jié)合上述時(shí)效熵和質(zhì)量熵兩個(gè)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值以及熵權(quán)，通過加權(quán)平均得到分?jǐn)?shù)如表4所示。

從表4可知，物資材料需求申請、試用期考核轉(zhuǎn)正、對公付款、印章及資質(zhì)（總部業(yè)務(wù)辦理）、用車申請/登記、借款單、績效考核（省專業(yè)負(fù)責(zé)人）、付款合同審批、請示承辦單等流程的評(píng)分較低，因此本文將針對這些流程的結(jié)構(gòu)進(jìn)行典型分析。

評(píng)價(jià)較差的流程辦理平均時(shí)長分析

通過圖1的業(yè)務(wù)流程辦理平均時(shí)長與路徑數(shù)量分布可知，業(yè)務(wù)辦理平均時(shí)長與路徑數(shù)量沒有絕對的相關(guān)關(guān)系，這意味著公司業(yè)務(wù)流程的重構(gòu)對流程辦理時(shí)長的影響強(qiáng)度不大。因此，公司重點(diǎn)需要對業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)進(jìn)行有側(cè)重性的分析，以達(dá)到流程優(yōu)化的目的。

評(píng)價(jià)較差的流程結(jié)構(gòu)分析

通過圖2的業(yè)務(wù)流程使用人數(shù)占比的分布與路徑數(shù)量可知，業(yè)務(wù)辦理的路徑數(shù)量多且每條路徑辦理的用戶比例較分散，這意味著該公司的流程存在“多而亂”的現(xiàn)象，流程結(jié)構(gòu)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理。因此，公司需要針對評(píng)分過低的流程有側(cè)重性進(jìn)行流程結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

4 結(jié)束語

本文提出的基于熵理論的ERP業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)體系研究方法，即通過熵理論來確定ERP業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，采用熵權(quán)法來確定指標(biāo)的權(quán)重問題，合理規(guī)避了在流程評(píng)價(jià)過程中傳統(tǒng)評(píng)分方法的主觀因素影響過大、隨意性較高的問題，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)過程中指標(biāo)權(quán)重的科學(xué)化和客觀化。由于本文是針對通信規(guī)劃設(shè)計(jì)的企業(yè)進(jìn)行研究，因此適用范圍有限。后續(xù)還可對其他服務(wù)行業(yè)的大中型企業(yè)進(jìn)行研究，以擴(kuò)大熵理論評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的使用范圍。

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篇10

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)上市公司，EVA，業(yè)績評(píng)價(jià)

 

面對全球競爭的現(xiàn)實(shí)，特別是經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)之后，中國農(nóng)業(yè)上市公司的經(jīng)營業(yè)績不容樂觀。據(jù)中國證監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至2009年12月31日，境內(nèi)A股上市的農(nóng)業(yè)上市公司有41家，僅占整個(gè)上市公司總數(shù)的2.3%。2009年，A股市場農(nóng)業(yè)板塊總市值1551.67億元，僅占整個(gè)市場的0.625%；農(nóng)業(yè)上市公司資產(chǎn)規(guī)模1.36億元，是整個(gè)市場的1.02%；農(nóng)業(yè)上市公司的平均每股收益為0.04元，平均主營業(yè)務(wù)收入為0.4億元，平均凈利潤為759.22萬元，平均總資產(chǎn)為1.36億元。與其他行業(yè)相比，農(nóng)業(yè)上市公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)都處于最低水平，與農(nóng)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的地位不相符。[①]經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）能有效衡量企業(yè)資本創(chuàng)值能力，檢驗(yàn)企業(yè)是在創(chuàng)造價(jià)值還是毀損價(jià)值。本文試圖從資本創(chuàng)值角度，通過實(shí)證分析對農(nóng)業(yè)上市公司的經(jīng)濟(jì)增加值展開剖析，并對研究結(jié)果進(jìn)行解釋。

一、經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式

（一）定義

經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是20世紀(jì)80年代由美國紐約思騰思特咨詢公司創(chuàng)立并迅速風(fēng)行歐美的一種企業(yè)經(jīng)營業(yè)績衡量方法，它是對經(jīng)濟(jì)學(xué)家的“剩余收益”概念的發(fā)展。根據(jù)EVA的創(chuàng)立者的解釋，EVA表示的是一個(gè)公司扣除資本成本（COC）后的資本收益(ROC)小論文，它能更好地反映企業(yè)的經(jīng)營收益和全部資本成本，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)績評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺點(diǎn)。[1]站在股東的角度，一個(gè)公司只有在其資本收益超過為獲取該收益所投入的資本的全部成本時(shí)才能為公司的股東帶來價(jià)值。因此，經(jīng)濟(jì)增加值越高，說明公司的價(jià)值越高，股東的回報(bào)也就越高。

本文的經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算公式及會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目說明是根據(jù)國資委的《經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則》確定的。由于EVA是一個(gè)絕對數(shù)指標(biāo)，無法在不同規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，本文設(shè)置相對數(shù)指標(biāo)來加以補(bǔ)充。單位資本經(jīng)濟(jì)附加值也叫經(jīng)濟(jì)附加值率，是指企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)附加值同平均資本總額的比率，它可以彌補(bǔ)EVA不能橫向比較的缺陷。

（二）計(jì)算公式：

經(jīng)濟(jì)增加值＝稅后凈營業(yè)利潤－資本成本＝稅后凈營業(yè)利潤－調(diào)整后資本×平均資本成本率

稅后凈營業(yè)利潤＝凈利潤＋（利息支出＋研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)－非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)×50%）×（1－所得稅稅率）

調(diào)整后資本＝平均所有者權(quán)益＋平均負(fù)債合計(jì)―平均無息流動(dòng)負(fù)債―平均在建工程

經(jīng)濟(jì)附加值率＝EVA/平均資本總額＝EVA/調(diào)整后資本

（三）會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目說明

1.利息支出是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下的“利息支出”。

2.研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)下的“研究與開發(fā)費(fèi)”和當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。

3.非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)包括：（1）變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益：減持具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所屬上市公司股權(quán)取得的收益(不包括在二級(jí)市場增持后又減持取得的收益)；企業(yè)集團(tuán)(不含投資類企業(yè)集團(tuán))轉(zhuǎn)讓所屬主業(yè)范圍內(nèi)且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團(tuán)總體10%以上的非上市公司資產(chǎn)取得的收益。（2）主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益：企業(yè)集團(tuán)(不含投資類企業(yè)集團(tuán))轉(zhuǎn)讓股權(quán)(產(chǎn)權(quán))收益，資產(chǎn)(含土地)轉(zhuǎn)讓收益。（3）其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)常活動(dòng)無關(guān)的補(bǔ)貼收入等。

4.無息流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收款項(xiàng)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”和“其他流動(dòng)負(fù)債”。

5.在建工程是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。

（四）資本成本率的確定

基于農(nóng)業(yè)的重要性、弱質(zhì)性及其外部性效應(yīng)等特點(diǎn)，農(nóng)業(yè)上市公司的經(jīng)營對象具有獨(dú)特性，根據(jù)《經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則》“承擔(dān)國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率定為4.1%”， 本文將資本成本率定為4.1%。

二、研究設(shè)計(jì)

1.樣本選擇

本文根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)（CSRC）《上市公司行業(yè)分類指引》的規(guī)定，以上海、深圳的證劵交易所截止到2009年12月31日公布的農(nóng)林牧副漁的A股上市公司為總體，剔除了ST、*ST、S*ST、B股和2007年以后上市的公司，最終選擇30家農(nóng)業(yè)上市公司作為分析的樣本。本文的數(shù)據(jù)處理使用了SPSS17.0軟件，全部數(shù)據(jù)均采用手工方式從中國證劵監(jiān)督管理委員指定網(wǎng)站公布的農(nóng)業(yè)上市公司2007—2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告中獲取。

2.方法設(shè)計(jì)

（1）以2007、2008、2009三年為比較窗口，對全部樣本的EVA值和凈利潤值進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，分析農(nóng)業(yè)上市公司的總體業(yè)績狀況。

（2）對全部樣本按照行業(yè)板塊進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，分析不同行業(yè)板塊的經(jīng)營業(yè)績。

（3）對樣本個(gè)體三年的EVA值和凈利潤值進(jìn)行描述設(shè)計(jì)，進(jìn)行樣本個(gè)體經(jīng)營業(yè)績的縱向比較。

（4）計(jì)算樣本個(gè)體三年的經(jīng)濟(jì)附加值率，進(jìn)行樣本個(gè)體之間經(jīng)營業(yè)績的橫向比較。

三、實(shí)證分析

1.總體分析

（1）從表1可以看出，2007年、2008年、2009年分別有13家、16家、13家農(nóng)業(yè)上市公司的EVA值是正值，分別占總體的46.43%、53.33%、43.33%，EVA的均值、最大值和最小值明顯低于相對應(yīng)的凈利潤值。與凈利潤值相比，只有不到一半的公司產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利潤，是真正增加了股東的財(cái)富。根據(jù)EVA值，我國農(nóng)業(yè)上市公司的總體經(jīng)營業(yè)績水平偏差。

（2）從EVA的均值看，由2007年的26,041,000元大幅降到2009年的7,892,000，說明農(nóng)業(yè)上市公司受金融危機(jī)的影響后，其經(jīng)營業(yè)績波動(dòng)很大，缺乏穩(wěn)定性。

（3）2007—2009年的EVA的標(biāo)準(zhǔn)差分別為86,133,700、87,708,800、61,272,500，EVA的最大值與最小值之差分別為379,670,121.86、266,191,758.89、269,504,885.35，說明各農(nóng)業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)績差異顯著，整體分化明顯。其中，2008年和2009年的EVA的最大值和最小值都低于2007年的小論文，表明農(nóng)業(yè)上市公司的競爭力普通下降。

表1農(nóng)業(yè)上市公司總體EVA值和凈利潤值的描述性統(tǒng)計(jì)

 

項(xiàng)目

2007年

2008年

2009年

樣本個(gè)數(shù)

28

30

30

大于零的樣本數(shù)

EVA

13

16

13

凈利潤

27

25

28

占總體的比例（%）

EVA

46.43

53.33

43.33

凈利潤

96.43

83.33

93.33

均值（元）

EVA

26,041,000

8,597,600

7,892,000

凈利潤

93,936,000

57,031,000

71,496,000

標(biāo)準(zhǔn)差（元）

EVA

86,133,700

87,708,800

61,272,500

凈利潤

12,836,900

123,967,000

82,087,000

最大值（元）

EVA

302,076,182.34

84,456,896.25

159,079,415.49

凈利潤

541,428,159.19

551,729,119.44

325,205,007.66

最小值（元）

EVA

-77,593,939.52

-181,734,862.64

-110,425,469.86

凈利潤

-16,524,698.80