導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)村信用合作社，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)學(xué)校對本科生的畢業(yè)實習(xí)要求，我在山東省xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社進行了為期4周的畢業(yè)實習(xí)。畢業(yè)實習(xí)的目的是：接觸實際，了解社會，增強勞動觀點和社會主義事業(yè)心、責(zé)任感;學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和管理知識，鞏固所學(xué)理論，獲取本專業(yè)的實際知識，培養(yǎng)初步的實際工作能力和專業(yè)技能。具體要求

培養(yǎng)從事信用社前臺工作的業(yè)務(wù)能力。了解并熟悉儲蓄前臺人員的的日常業(yè)務(wù)和工作流程，學(xué)會進行工作。

理論聯(lián)系實際，學(xué)會運用所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本知識和基本技能去參與到具體的前臺工作中。

培養(yǎng)艱苦創(chuàng)業(yè)精神和社會責(zé)任感，形成熱愛專業(yè)、熱愛勞動的良好品德。

預(yù)演和準備就業(yè)。找出自身狀況與社會實際需要的差距，并在以后的學(xué)習(xí)期間及時補充相關(guān)知識，為求職與正式工作做好充分的知識、能力準備。

2實習(xí)時間

我于2009年2月1號到3月1號在山東省xx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社進行了為期4周實習(xí)。

3實習(xí)單位

3.1單位地址與規(guī)模

山東省xx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社位于沂水鎮(zhèn)南環(huán)路，法人高傳發(fā)，電話0539-2231240。xx農(nóng)村信用社擁有258名信合員工，轄12個信用社、1個營業(yè)部、73名客戶經(jīng)理，345個協(xié)貸站。

篇2

經(jīng)過多年來的實踐，農(nóng)村信用社小額信貸無論從數(shù)量、影響程度還是機構(gòu)的合法性來看，已成為我國小額信貸的主流，代表和反映了我國小額信貸制度的總體特征。從制度績效來看，該信貸制度在一定程度上填補了農(nóng)村金融的空白，豐富了農(nóng)村信貸制度的內(nèi)容，對農(nóng)村金融資源的合理、有效配置起到了十分重要的作用。但是隨著農(nóng)村信用社小額信貸的發(fā)展，其風(fēng)險也日益凸顯，嚴重影響了小額信貸業(yè)務(wù)的正常健康發(fā)展。因此，研究農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險的表現(xiàn)，構(gòu)建其防范對策，對化解農(nóng)村金融風(fēng)險，確保金融和社會穩(wěn)定，解決扶貧與追求金融機構(gòu)自身可持續(xù)發(fā)展的矛盾，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、農(nóng)村信用合作社經(jīng)營小額信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

1、農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍。國有商業(yè)銀行大規(guī)模撤離縣及縣以下基層機構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開展業(yè)務(wù)的國有銀行分支機構(gòu)寥寥無幾。隨著國有商業(yè)銀行從縣域基層以下撤退，農(nóng)村信用合作社成為分支機構(gòu)最多的農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)、也是農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)中唯一與農(nóng)業(yè)農(nóng)戶有直接業(yè)務(wù)往來的金融機構(gòu)。

二、農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險表現(xiàn)

農(nóng)村信用合作社的小額信貸不但具有一般農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險（如自然風(fēng)險、市場風(fēng)險），而且由于其特殊性，具有一般農(nóng)業(yè)貸款不具備的風(fēng)險。正是這些風(fēng)險的存在，使得農(nóng)村信用合作社產(chǎn)生“惜貸”的行為。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、道德風(fēng)險：

與其他貸款不同，小額信貸以其“無需提供貸款抵押”的特點，在一定程度上體現(xiàn)了扶貧功能，降低了抵押過程中所需的各種成本。但其缺陷是農(nóng)信社對“無需提供貸款抵押”要承擔(dān)一定的道德風(fēng)險。道德風(fēng)險因素主要來自兩個方面。從農(nóng)村信貸機構(gòu)方面看, 有的農(nóng)村信貸機構(gòu)內(nèi)部管理機制不完善，沒有形成對信貸人員行為的管制和激勵機制，有的農(nóng)村信貸機構(gòu)人員素質(zhì)低下，不能很好地處理小額信貸資金發(fā)放和收回過程中的調(diào)查、計劃、決策、信息處理和風(fēng)險管理工作，這是導(dǎo)致道德風(fēng)險的重要原因。從農(nóng)戶方面看，由于受小額信貸無抵押的影響，農(nóng)戶產(chǎn)生依賴思想。一部分農(nóng)民習(xí)慣性地認為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數(shù)農(nóng)戶從貸款一開始就無還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農(nóng)民會效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動還貸的行為。還有個別農(nóng)戶把借來的小額信用貸款轉(zhuǎn)手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說明由農(nóng)戶所引發(fā)的道德風(fēng)險不容忽視。

2、利率因素：

國際上成功小額貸款的存貸差要高達8%-15%左右。在中國，由于不需要建立新的金融組織來發(fā)放小額信貸，加之貸款的方式也較國外簡便，因此，成本可能比國外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項目自負盈虧。而從實際執(zhí)行結(jié)果看，我國絕大多數(shù)小額信貸項目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒有從財務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對農(nóng)戶有利，卻易被非農(nóng)戶或其它部門分割搶占，引發(fā)各種腐敗現(xiàn)象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農(nóng)戶卻得不到貸款，而那些富裕農(nóng)戶、工商業(yè)者和政府干部反而能得到貸款。他們在獲得貸款后往往并不運用于生產(chǎn)經(jīng)營，按市場利率或灰色市場的高利率轉(zhuǎn)手貸出就能獲利。結(jié)果造成在低利率政策條件下，社會各階層都會出來爭奪這份資源，往往使貸款難以到達真正的貧困者手中，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營的壓力和動力。

3、信用評定制度不健全

小額信貸理論認為，農(nóng)信社貸款對象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國目前對還款能力和還款愿望的評價是以農(nóng)戶信用等級高低為標準的。因此，農(nóng)戶信用等級評定的準確度與真實度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實際操作中，由于信用檔案資料不夠準確及時，評級帶有盲目性；信用評價受多方干擾與影響，如村干部照顧關(guān)系評級，帶有明顯的偏向性，虛報數(shù)據(jù)和信用等級；評級缺乏復(fù)審，呈單一性。信用等級不準確，貸款額度核定不科學(xué)，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會在協(xié)助農(nóng)信社工作的過程中，認為信用的評定是一件有責(zé)無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮(zhèn)）”的榮譽稱號，在信用評定工作中不嚴格把關(guān)，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險隱患。

三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險防范對策

1、建立和完善小額信貸的激勵機制

一是對農(nóng)戶的激勵。信用社可根據(jù)農(nóng)戶信用等級狀況和還款情況，建立動態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫，對按時還款的農(nóng)戶給予更優(yōu)惠的服務(wù)。二是改變農(nóng)信社對信貸員的單一激勵機制，即由單一的負激勵轉(zhuǎn)變?yōu)檎摷顧C制并舉。目前，許多農(nóng)信社實行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強化風(fēng)險管理的一種有效手段，但在實踐中由于信貸人員的責(zé)權(quán)利不對等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創(chuàng)造性，最終導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)嚴重萎縮。因此，要進一步完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的考核制度，既要對信貸員實施一定的懲罰制度，又要實施獎勵制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對信用社的激勵。人民銀行對收貸率高的信用社應(yīng)給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優(yōu)惠的條件等。

2、確定合理的小額信貸利率

要讓參與小額信貸的金融機構(gòu)贏利，這是這些金融機構(gòu)愿意擴大并持續(xù)提供小額信貸的根本保證。隨著我國金融改革的逐漸深入，銀行商業(yè)化的程度提高，一個不可回避的現(xiàn)實是如果農(nóng)村信用社在小額信貸項目中長期處于虧損狀態(tài)又得不到有關(guān)部門的補助，那么目前開展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規(guī)模地深入發(fā)展下去。要使參與小額貸款的金融機構(gòu)賺錢，國際經(jīng)驗證明最關(guān)鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點，因此較高的存貸差才能彌補操作成本。

這里似乎有一個悖論，一方面開展小額信貸的目的在于支持農(nóng)業(yè)、幫助弱勢群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應(yīng)該指出農(nóng)村信用社的小額信貸是商業(yè)貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經(jīng)營是最起碼的

企業(yè)要求。其次，國內(nèi)外各種調(diào)查幾乎一致顯示，對于農(nóng)民來說，他們更關(guān)心的是能否借到錢，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個百分點的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個百分點對借款者來說不算什么，但對農(nóng)村信用社來說卻是關(guān)鍵所在。

3、建立有效的信用等級評價制度

農(nóng)戶個人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)，是控制信用社貸款風(fēng)險的基本要求。第一，要進一步完善信用評級指標體系，統(tǒng)一操作規(guī)范，提高信用評級的層次和質(zhì)量，整體推進農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二，要加強與村委的聯(lián)系，村委會是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶，當(dāng)資金緊缺時可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系，為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻。由于村“兩委”比農(nóng)信社信貸員更了解本村農(nóng)戶人品、經(jīng)營能力、經(jīng)濟收入狀況、信譽狀況等等，他們參與信用戶評定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風(fēng)險。同時，由于信用戶評定和授信額度由農(nóng)信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監(jiān)督，在操作程序上可以有效地防范信貸過程中的內(nèi)部道德風(fēng)險和信息不清。第三，要加大信用等級評價的硬件投入，健全資料檔案，逐項認證審查核實，并且對農(nóng)戶的信用檔案實行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實、全面、準確地反映農(nóng)戶實際情況。第四，要明確評級責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負責(zé)審查把關(guān)，并簽字負責(zé)，信用等級初評由信貸員負責(zé)，避免因不負責(zé)導(dǎo)致的評級不準確。第五，要嚴格按照評級標準，評定農(nóng)戶信用等級，對所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標準，以確保評級客觀公正。

篇3

一、基本情況、合作社各年發(fā)展情況。到6月底，我縣在工商部門登記注冊的各類農(nóng)民專業(yè)社29個，從登記時間上分：2009年登記的10個，占總數(shù)的35%，2008年登記的14個，占總數(shù)的48%，2009年登記的5個，占總數(shù)的17%。最早在工商登記的木蘭鄉(xiāng)煙草生產(chǎn)專業(yè)合作社，登記時間為2009年7月19日。

1、合作社在各產(chǎn)業(yè)中的分布情況。29個專業(yè)合作社中種植業(yè)方面13個（白蓮4個、煙草2個、果業(yè)4個、花生1個、紅薯1個、油茶1個），占總數(shù)的45%，養(yǎng)殖業(yè)方面12個（生豬養(yǎng)殖7個、蜂業(yè)3個、肉牛養(yǎng)殖1個、水產(chǎn)養(yǎng)殖1個），占總數(shù)的41%，農(nóng)機服務(wù)4個，占總數(shù)的14%。

2、合作社注冊資金情況。各類合作社共有注冊資金1055.85萬元，其中現(xiàn)金994.34萬元，實物折款62.79萬元，實物折款主要是4個農(nóng)機專業(yè)合作社。注冊資金最多的為華豐畜禽專業(yè)合作社，達300萬元，最少的為0.5萬元，平均36.40萬元。部分組織成員出資數(shù)額極少，難以開展經(jīng)營活動。

3、合作社社員規(guī)模情況。各類合作社目前共有社員832人，合作社平均成員為27名，30人以下組織共19個，占組織總數(shù)的65.5%，人數(shù)最多的組織為113人，贛江源蜂業(yè)合作社在08年是曾擁有社員人數(shù)為86人，目前成員減少很多。全縣合作社共有農(nóng)民成員815名，占成員總數(shù)的97.8%，非農(nóng)民社員17名。每個合作社農(nóng)民成員都在81%以上。

4、合作社章程制度建設(shè)情況。多數(shù)合作社參照示范章程，結(jié)合實際制定了本社章程和相關(guān)制度，如財務(wù)社務(wù)公開、股金管理、資金管理、盈余分配、生產(chǎn)資料供應(yīng)折讓、社員產(chǎn)品交售、開支審批、現(xiàn)金存款管理、財產(chǎn)物資管理、財務(wù)監(jiān)督、公文和檔案管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等制度。章程制定程序比較規(guī)范的合作社占52%，章程內(nèi)容比較完善，切合實際的占44%，重視章程和制度在日常管理中的作用，執(zhí)行較好的占35%。

5、“三會”建設(shè)及民主管理情況。30人以上的組織（10個）三會組織健全，三會活動較正常，基本能做到大會2次/年、理事會1次/季、監(jiān)事會3次/年。理事會、監(jiān)事會配合較默契的不多。多數(shù)組織議事實行“一人一票”的表決權(quán)制度，實行附加表決制度組織暫時還沒有。民主管理做得較好的組織不多，有些組織理事會內(nèi)部較民主，但社員大會作用發(fā)揮不夠。

6、合作社服務(wù)情況。實行了信息、培訓(xùn)、技術(shù)指導(dǎo)、農(nóng)資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售綜合服務(wù)的合作社19個，占總數(shù)的66%,實行單一服務(wù)，如加工或產(chǎn)品銷售的組織10個，占總數(shù)34%。服務(wù)內(nèi)容，有提供“九統(tǒng)一”（統(tǒng)一對外承攬生產(chǎn)訂單、統(tǒng)一按規(guī)劃要求組織生產(chǎn)、統(tǒng)一購進農(nóng)資、統(tǒng)一良種供應(yīng)、統(tǒng)一農(nóng)事安排、統(tǒng)一技術(shù)標準和培訓(xùn)、統(tǒng)一病蟲害防治、統(tǒng)一調(diào)劑勞力和大型生產(chǎn)用具、統(tǒng)一品牌和包裝）服務(wù)的，如煙草合作社所提供的服務(wù)；有提供“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一供應(yīng)良種獸藥飼料、統(tǒng)一執(zhí)行無公害養(yǎng)殖技術(shù)標準、統(tǒng)一疫病防治和技術(shù)培訓(xùn)、統(tǒng)一品牌、統(tǒng)一銷售產(chǎn)品）服務(wù)的，如養(yǎng)殖類合作社；還有農(nóng)機專業(yè)合作社所提供的“五統(tǒng)一”服務(wù)（統(tǒng)一提供農(nóng)機配件、統(tǒng)一技術(shù)培訓(xùn)、統(tǒng)一承攬耕作事務(wù)、統(tǒng)一調(diào)配農(nóng)機耕作、統(tǒng)一耕作價格和結(jié)算）。服務(wù)效果較好的組織有12個，服務(wù)效果一般的11個，服務(wù)效果較差的6個。多數(shù)組織的服務(wù)，如木蘭的煙草合作社、珠坑的紅薯淀粉合作社、華豐畜禽合作社等較好地促進了成員的規(guī)模生產(chǎn)，大大降低了生產(chǎn)成本，有效提高了產(chǎn)品產(chǎn)量和品質(zhì)，大幅度提高了成員收入。

7、經(jīng)營及利潤分配原則情況。目前經(jīng)營收入達1000萬元以上的組織僅1個,多數(shù)經(jīng)營收入30萬元以下，市場獲利低。利潤分配多數(shù)組織按章程規(guī)定只提取了10%的公積金，沒有提取公益金的占多數(shù)。

8、財務(wù)管理情況。多數(shù)組織制定了財務(wù)管理制度，都有兼職的財會人員，均按農(nóng)業(yè)部制定的《農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法》進行記帳和核算。但財務(wù)報表不及時，報表質(zhì)量不高。

9、帶動農(nóng)戶情況。全縣合作社帶動農(nóng)戶7596戶，帶動方式以合同制、合作制方式為主。

二、好的做法近幾年我縣在發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社方面采取了許多有力措施，好的做法歸納起來主要有以下幾點。

1、重視發(fā)揮農(nóng)民的源動作用，促進組織自我發(fā)展在發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社過程中，我縣充分發(fā)揮農(nóng)民的主體作用，尊重農(nóng)民意愿和選擇，全面體現(xiàn)民辦、民管、民受益的辦社宗旨，緊緊依靠參與者的才智及市場資源，不強迫命令，不包辦代替，把專業(yè)合作社真正辦成多數(shù)社員說了算，多數(shù)社員得實惠的組織。為激活、保障農(nóng)民的主體作用，主要采取了以下有效措施：一是營造發(fā)揮農(nóng)民主體作用的良好環(huán)境。把合作組織知識宣傳列為新村抓點工作組的考核內(nèi)容，把合作組織知識培訓(xùn)作為新農(nóng)民培育的培訓(xùn)內(nèi)容，把參觀成功合作社列為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核、對每個合作組織考評的重要內(nèi)容。近三年我縣一直重視組織參觀，采取縣鄉(xiāng)統(tǒng)一和各合作社自行組織參觀相結(jié)合的辦法參觀縣內(nèi)外好的合作組織，如，一直堅持的“萬名群眾看新村”活動，都把示范性合作組織列為活動的必看點，一些合作社還自行組織社員外地參觀。二是鼓勵農(nóng)民參與。如縣煙葉生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組三年來對驗收合格的煙草合作社每年給予30元/畝的扶持，其中15元/畝給予參加煙草合作社農(nóng)戶的生產(chǎn)補貼。三是在組織內(nèi)部建立參與管理的保障機制。指導(dǎo)合作組織建立了一系列的民主議事、民主決策、民主理財、民主監(jiān)督制度，明確了“三會”議事范圍和步驟、參與對象、議事規(guī)則等問題。有效保障了社員的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。四是開展合作組織優(yōu)秀負責(zé)人評選活動。通過這些措施激發(fā)農(nóng)民主體作用的發(fā)揮，實現(xiàn)了專業(yè)合作社自我管理、自我服務(wù)、自我約束、自我完善、自我發(fā)展。

2、重視發(fā)揮干部的拉動作用，促進組織全面發(fā)展充分發(fā)揮干部，特別是業(yè)務(wù)主管部門干部、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村干部的作用，有利于推動專業(yè)合作社的全面發(fā)展。為此，我縣在抓好合作組織知識培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，把發(fā)揮業(yè)務(wù)主管部門、技術(shù)服務(wù)部門和鄉(xiāng)村干部的作用作為抓好專業(yè)合作社建設(shè)的著力點：一是鼓勵技術(shù)服務(wù)部門干部牽頭辦好農(nóng)民專業(yè)合作社，辦得較好的專業(yè)合作社基本上有技術(shù)部門干部擔(dān)任合作社的理事長或監(jiān)事長，如珠坑鄉(xiāng)紅薯專業(yè)合作社負責(zé)人就是鄉(xiāng)農(nóng)技站退休的返聘人員、華豐畜禽專業(yè)合作社的理事長是縣獸醫(yī)站副站長。二是推行“2+1”幫扶模式，即一名縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）主要領(lǐng)導(dǎo)和一名業(yè)務(wù)骨干幫扶一個合作組織，把業(yè)務(wù)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新村辦熟悉合作組織業(yè)務(wù)的干部安排到合作組織中結(jié)對幫扶。要求幫扶干部當(dāng)好“宣傳員”，把合作經(jīng)濟組織知識、政府扶持政策宣傳到合作組織中，宣傳到各村小組和農(nóng)村專業(yè)大戶中，增強農(nóng)戶參與的自覺性；要求干部當(dāng)好“指導(dǎo)員”，在組建、股金設(shè)置、制度建設(shè)、內(nèi)部管理、經(jīng)營運作、利益分配、民主理財、民主管理、開展統(tǒng)一服務(wù)等方面給予精心指導(dǎo)，增強合作組織建設(shè)的規(guī)范性；要求干部當(dāng)好“協(xié)調(diào)員”，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門或組織，解決合作社在組建或運轉(zhuǎn)過程中的各種實際問題，如辦公場地、經(jīng)營人才、稅收減免、資金融資、品牌建設(shè)等問題，把優(yōu)惠政策不折不扣落到實處；要求干部當(dāng)好“監(jiān)督員”，監(jiān)督合作組織合法經(jīng)營和資金的正確使用，維護其合法權(quán)益，杜絕侵占、擠占、挪用、平調(diào)合作經(jīng)濟組織財物的事件發(fā)生，對合作經(jīng)濟組織損害成員利益的錯誤行為予以糾正，增強組織運作的合法性；要求干部當(dāng)好“服務(wù)員”，幫助合作經(jīng)濟組織分析預(yù)測市場，捕捉有效市場信息，拓展服務(wù)功能，降低經(jīng)營成本，開拓市場，樹立品牌，提高效益，增強組織經(jīng)濟實力和市場獲利能力，增強組織服務(wù)的高效性。三是充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)服務(wù)作用?？h新組織建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)常會同小組成員單位專業(yè)人員深入組織精心指導(dǎo)，現(xiàn)場辦公，為合作組織解決困難。部門指導(dǎo)和干部的幫扶，有力的促進了合作組織全面發(fā)展，提升了合作組織質(zhì)量。

3、重視扶持政策的驅(qū)動作用，促進組織持續(xù)發(fā)展政府對合作社的扶持有助于推動合作社的發(fā)展，扶持力度大，農(nóng)戶參與組織的積極性就高，合作組織發(fā)展速度就快，組建的質(zhì)量就好。為促進合作組織持續(xù)快速發(fā)展，我縣進一步完善扶持政策，加大扶持力度，出臺了八項推動合作組織發(fā)展的扶持政策，如繼續(xù)從縣新農(nóng)村建設(shè)資金中切塊安排50萬元資金，用于支持合作社建設(shè)；免費為合作社辦理機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證；對合作社辦理農(nóng)產(chǎn)品運輸、檢疫證明實行減半收費；對已登記且有固定辦公經(jīng)營場所、有實際運作的合作社，給予3000元開辦補助經(jīng)費;被認定為縣級示范性組織的專業(yè)合作社，給予3萬元扶持資金；對新獲得省以上無公害農(nóng)產(chǎn)品基地、無公害食品、綠色食品、有機食品的專業(yè)合作社分別給予3000元、5000元、10000元、15000元的獎勵；對合作社優(yōu)先承擔(dān)項目實施，優(yōu)先安排用地指標，生產(chǎn)用電優(yōu)惠收費等等，這些政策的出臺和落實為合作社持續(xù)發(fā)展提供了保障。

4、重視示范培訓(xùn)的促動作用，促進組織規(guī)范發(fā)展一是抓示范帶動。把建設(shè)示范性合作經(jīng)濟組織列入了對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直農(nóng)口單位的考核內(nèi)容，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)或相關(guān)單位年內(nèi)負責(zé)抓好一個達縣級標準的示范性組織建設(shè)，制定了《**縣縣級示范性農(nóng)民專業(yè)合作社認定標準》。要求每個組織高標準做到“十有”：有登記證書、有固定辦公和營業(yè)場所、有含該組織名稱的標牌、有單獨的銀行開戶帳號和組織公章、有必要的辦公培訓(xùn)經(jīng)營用具、有經(jīng)全體成員討論通過的章程和明確的服務(wù)職能、有規(guī)范運轉(zhuǎn)的三會機構(gòu)及辦事機構(gòu)、有完善的內(nèi)部管理制度、有財務(wù)賬簿和成員賬戶、有自已的商標品牌、有記錄完整的會議記錄薄。通過規(guī)范化建設(shè)，有效提高了專業(yè)合作社發(fā)展質(zhì)量。如**縣華豐畜禽專業(yè)合作社在較短的時間內(nèi)完善了組織的軟硬件設(shè)施，成功實現(xiàn)了與社員、生產(chǎn)投入品企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭對接，全面開展統(tǒng)一服務(wù)，到6月底實現(xiàn)銷售收入1950萬元，利潤21萬元，起到了較好的示范帶動作用。二是抓培訓(xùn)促動。干部、農(nóng)村能人及農(nóng)戶對合作組織知識知曉程度直接影響合作組織發(fā)展，近三年我縣統(tǒng)一舉辦合作組織知識培訓(xùn)班6期，系統(tǒng)培訓(xùn)了干部、合作組織成員2000多人次。通過培訓(xùn)使他們掌握了業(yè)務(wù)知識，解決好農(nóng)民不懂合作組織為何物，干部不懂如何指導(dǎo)、服務(wù)合作組織建設(shè)，合作組織負責(zé)人不懂如何管理運營好組織等影響合作組織發(fā)展的突出問題。

5、重視督查考評的推動作用，促進組織平衡發(fā)展。針對我縣合作組織建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間重視程度不一，發(fā)展不平衡，組織與組織之間進展不一樣的情況，我縣充分利用督查考評的手段促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間，組織之間平衡發(fā)展。一是充實年終綜合獎評選條件，完善單項工作考評細則。對年終組建新經(jīng)濟組織不達標的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，不能參與綜合獎的評選。單項工作考評細則對年內(nèi)新組建的組織考評實行上半年與下半年區(qū)別計分，增加了對示范性組織建設(shè)及干部幫扶的考評內(nèi)容；二是定期調(diào)度和不定期開展督導(dǎo)。每次的全縣新農(nóng)村建設(shè)調(diào)度會及每次的新農(nóng)村建設(shè)綜合督查均有新組織建設(shè)情況通報。平時一般性督導(dǎo)側(cè)重于對每個組織在軟硬件建設(shè)及開展服務(wù)情況等方面的具體督導(dǎo)。這些措施較好地解決了在新農(nóng)村建設(shè)中鄉(xiāng)鎮(zhèn)對新組織建設(shè)重視不一，進展不一的問題。

三、存在的問題、一些合作社建社目的不純。有的合作社是基層為完成新農(nóng)村建設(shè)任務(wù)一手炮制出來的，目的是應(yīng)付新農(nóng)村建設(shè)檢查，有的是為了套取扶持資金，有的是養(yǎng)殖戶為了減免工商稅收和享受優(yōu)惠政策成立的。不純正的目的必然導(dǎo)致形式辦社，合作社起不到應(yīng)有的作用。

1、現(xiàn)有的專業(yè)合作社規(guī)模偏小。30人以下的組織占65%，經(jīng)營收入在50萬元以下的組織占多數(shù)，而且這些組織做大的希望渺茫，對市場的影響力極為有限，帶動社員增收的能力也不強。社員的出資數(shù)額小，有些合作社收購社員產(chǎn)品的資金都沒有，難以有效開展經(jīng)營活動。

2、農(nóng)民合作素質(zhì)低。加入專業(yè)合作社的意愿不強，小農(nóng)意識仍很嚴重，普遍缺乏大局意識，社員議事意見難以統(tǒng)一。一些不愿加入合作社的農(nóng)戶主要對合作社的管理不放心，怕麻煩。

3、合作社人才缺乏，嚴重影響組織活力。在農(nóng)村，具有公平公正、無私奉獻、甘愿為眾人服務(wù)的思想品德和兼具懂經(jīng)濟法規(guī)、熟悉市場規(guī)律、善經(jīng)營管理素質(zhì)的帶頭人少之又少。有些帶頭人有前者品德又沒后者能力，有后者才干又沒前者品德，致使多數(shù)合作組織缺乏活力。

4、合作社的民主建設(shè)需要進一步加強。章程、制度要進一步充實、完善，章程、制度管社的意識要進一步強化，“三會”議事要按章程規(guī)定進行。合作社資金（包括股金）管理要民主，資金運行要透明，利潤分配要合理和規(guī)范。

5、合作組織知識宣傳普及不夠，效果不佳。當(dāng)前干部、群眾包括合作社成員對專業(yè)合作社知識的缺乏是影響專業(yè)合作社發(fā)展的重要因素之一。

四、工作建議、要搞好土地流轉(zhuǎn)和農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移工作。實現(xiàn)土地向種養(yǎng)能手集中、向合作社集中，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)，為加快專業(yè)合作社發(fā)展奠定堅實的產(chǎn)業(yè)基地和發(fā)展基礎(chǔ)。

1、把培訓(xùn)工作放到更加突出的位置。要把人員培訓(xùn)工作列入重要日程，多層次、多渠道、多形式地開展合作思想、合作原則、合作技巧、財務(wù)管理、信貸和投資等方面的培訓(xùn)工作。培養(yǎng)一批有合作思想、懂得如何指導(dǎo)服務(wù)組織發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)干部和具體管理合作組織的負責(zé)人，增強基層干部和合作組織有關(guān)人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。

2、進一步加強專業(yè)合作社的民主建設(shè)。規(guī)范重大事項民主決策程序，確保大多數(shù)人的利益。防止濫用民主、極端民主，貽誤時機，影響工作效率。防止負責(zé)人獨斷專行或理事會少數(shù)人說了算，以致決策失誤，損害多數(shù)人的利益。

篇4

1、中國農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍

自1999年開始，國有銀行大規(guī)模撤離縣及縣以下基層機構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開展業(yè)務(wù)的國有銀行分支機構(gòu)寥寥無幾。隨著國有商業(yè)銀行逐步從縣域經(jīng)濟以下撤退，中國農(nóng)村信用合作社成為分支機構(gòu)最多的農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)、也是農(nóng)村正規(guī)金融機構(gòu)中唯一與農(nóng)業(yè)農(nóng)戶有直接業(yè)務(wù)往來的金融機構(gòu)。

從圖1中我們可以看到，從2000年開始，中國農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)貸款占整個農(nóng)業(yè)貸款的比例不斷提高，到2004年達到了近50%，超過農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成為主要的農(nóng)業(yè)資金來源，農(nóng)村信用社逐漸成為農(nóng)村金融的絕對主力軍。

2、農(nóng)信社的小額信貸比例不斷下降

針對如何解決農(nóng)村信貸的問題，農(nóng)村信用社借鑒國際通行的農(nóng)戶小額信貸的做法，于1999年、2000年相續(xù)制定了《農(nóng)信社農(nóng)戶小額信貸暫行辦法》，全面落實農(nóng)戶小額信貸。但從目前情況看，農(nóng)村信用社的小額信貸占信用社農(nóng)業(yè)貸款份額仍比較小，發(fā)放貸款的覆蓋面較小，農(nóng)業(yè)貸款的增長與農(nóng)戶小額信貸的增長還不成比例，農(nóng)戶小額信貸在有些年份甚至出現(xiàn)了下降，例如2004年農(nóng)村信用社發(fā)放小額貸款1678億，而2005年卻減少到1578億。

從圖2中可以看出，農(nóng)信社的小額信貸在農(nóng)業(yè)貸款中的比例逐漸下降，這與國際上其他成功國家小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢背道而馳。究其原因，隨著小額信貸在廣大農(nóng)村地區(qū)的廣泛開展，其風(fēng)險也日漸暴露出來，絕大部分信用社貸款的回收率較低。因此，有些農(nóng)信社因畏懼風(fēng)險而不愿向農(nóng)戶提供此類貸款，即便提供，也附加許多額外條件，大大降低了農(nóng)戶申請小額信貸的積極性。還有的農(nóng)信社干脆對小額信貸采取消極應(yīng)付的態(tài)度，農(nóng)民貸款難的問題仍然未得到改善，農(nóng)信社與農(nóng)民之間的信任與合作關(guān)系再次受到了嚴峻的考驗。

二、農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險表現(xiàn)

農(nóng)村信用合作社的小額信貸不但具有一般農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險（如自然風(fēng)險、市場風(fēng)險），而且由于其特殊性，具有一般農(nóng)業(yè)貸款不具備的風(fēng)險。正是這些風(fēng)險的存在，使得農(nóng)村信用合作社產(chǎn)生“惜貸”的行為。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、道德風(fēng)險

與其他貸款不同，小額信貸以其“無需提供貸款抵押”的特點，在一定程度上體現(xiàn)了扶貧功能，降低了抵押過程中所需的各種成本。但其缺陷是農(nóng)信社對“無需提供貸款抵押”要承擔(dān)一定的道德風(fēng)險。道德風(fēng)險因素主要來自兩個方面。從農(nóng)村信貸機構(gòu)方面看,有的農(nóng)村信貸機構(gòu)內(nèi)部管理機制不完善，沒有形成對信貸人員行為的管制和激勵機制，有的農(nóng)村信貸機構(gòu)人員素質(zhì)低下，不能很好地處理小額信貸資金發(fā)放和收回過程中的調(diào)查、計劃、決策、信息處理和風(fēng)險管理工作，這是導(dǎo)致道德風(fēng)險的重要原因。從農(nóng)戶方面看，由于受小額信貸無抵押的影響，農(nóng)戶產(chǎn)生依賴思想。一部分農(nóng)民習(xí)慣性地認為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數(shù)農(nóng)戶從貸款一開始就無還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農(nóng)民會效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動還貸的行為。還有個別農(nóng)戶把借來的小額信用貸款轉(zhuǎn)手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說明由農(nóng)戶所引發(fā)的道德風(fēng)險不容忽視。

2、利率因素

國際上成功小額貸款的存貸差要高達8%-15%左右。在中國，由于不需要建立新的金融組織來發(fā)放小額信貸，加之貸款的方式也較國外簡便，因此，成本可能比國外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項目自負盈虧。而從實際執(zhí)行結(jié)果看，我國絕大多數(shù)小額信貸項目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒有從財務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對農(nóng)戶有利，卻易被非農(nóng)戶或其它部門分割搶占，引發(fā)各種腐敗現(xiàn)象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農(nóng)戶卻得不到貸款，而那些富裕農(nóng)戶、工商業(yè)者和政府干部反而能得到貸款。他們在獲得貸款后往往并不運用于生產(chǎn)經(jīng)營，或者把錢存入銀行以獲取利息收入，或者只需按市場利率或灰色市場的高利率轉(zhuǎn)手貸出就能獲利。結(jié)果造成在低利率政策條件下，社會各階層都會出來爭奪這份資源，往往使貸款難以到達真正的貧困者手中，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營的壓力和動力。

3、信用評定制度不健全

小額信貸理論認為，農(nóng)信社貸款對象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國目前對還款能力和還款愿望的評價是以農(nóng)戶信用等級高低為標準的。因此，農(nóng)戶信用等級評定的準確度與真實度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實際操作中，由于信用檔案資料不夠準確及時，評級帶有盲目性；信用評價受多方干擾與影響，如村干部照顧關(guān)系評級，帶有明顯的偏向性，虛報數(shù)據(jù)和信用等級；評級缺乏復(fù)審，呈單一性。信用等級不準確，貸款額度核定不科學(xué)，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會在協(xié)助農(nóng)信社工作的過程中，認為信用的評定是一件有責(zé)無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮(zhèn)）”的榮譽稱號，在信用評定工作中不嚴格把關(guān)，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險隱患。

三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險防范對策

1、建立和完善小額信貸的激勵機制

一是對農(nóng)戶的激勵。信用社可根據(jù)農(nóng)戶信用等級狀況和還款情況，建立動態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫，對按時還款的農(nóng)戶給予更優(yōu)惠的服務(wù)。二是改變農(nóng)信社對信貸員的單一激勵機制，即由單一的負激勵轉(zhuǎn)變?yōu)檎摷顧C制并舉。目前，許多農(nóng)信社實行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強化風(fēng)險管理的一種有效手段，但在實踐中由于信貸人員的責(zé)權(quán)利不對等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創(chuàng)造性，最終導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)嚴重萎縮。因此，要進一步完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的考核制度，既要對信貸員實施一定的懲罰制度，又要實施獎勵制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對信用社的激勵。人民銀行對收貸率高的信用社應(yīng)給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優(yōu)惠的條件等。

2、確定合理的小額信貸利率

要讓參與小額信貸的金融機構(gòu)贏利，這是這些金融機構(gòu)愿意擴大并持續(xù)提供小額信貸的根本保證。隨著我國金融改革的逐漸深入，銀行商業(yè)化的程度提高，一個不可回避的現(xiàn)實是如果農(nóng)村信用社在小額信貸項目中長期處于虧損狀態(tài)又得不到有關(guān)部門的補助，那么目前開展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規(guī)模地深入發(fā)展下去。要使參與小額貸款的金融機構(gòu)賺錢，國際經(jīng)驗證明最關(guān)鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點，因此較高的存貸差才能彌補操作成本。

這里似乎有一個悖論，一方面開展小額信貸的目的在于支持農(nóng)業(yè)、幫助弱勢群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應(yīng)該指出農(nóng)村信用社的小額信貸是商業(yè)貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經(jīng)營是最起碼的商業(yè)要求。其次，國內(nèi)外各種調(diào)查幾乎一致顯示，對于農(nóng)民來說，他們更關(guān)心的是能否借到錢，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個百分點的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個百分點對借款者來說不算什么，但對農(nóng)村信用社來說卻是愿不愿意大規(guī)模開展小額信貸的關(guān)鍵所在。

3、建立有效的信用等級評價制度

農(nóng)戶個人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)，是控制信用社貸款風(fēng)險的基本要求。第一，要進一步完善信用評級指標體系，統(tǒng)一操作規(guī)范，提高信用評級的層次和質(zhì)量，整體推進農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二，要加強與村委的聯(lián)系，村委會是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶，當(dāng)資金緊缺時可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系，為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻。由于村“兩委”比農(nóng)信社信貸員更了解本村農(nóng)戶經(jīng)濟狀況，他們參與信用戶評定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風(fēng)險。同時，由于信用戶評定和授信額度由農(nóng)信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監(jiān)督，在操作程序上可以有效地防范信貸過程中的內(nèi)部道德風(fēng)險和信息不對稱。第三，要加大信用等級評價的硬件投入，健全資料檔案，逐項認證審查核實，并且對農(nóng)戶的信用檔案實行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實、全面、準確地反映農(nóng)戶實際情況。第四，要明確評級責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負責(zé)審查把關(guān)，并簽字負責(zé)，信用等級初評由信貸員負責(zé)，避免因不負責(zé)導(dǎo)致的評級不準確。第五，要嚴格按照評級標準，評定農(nóng)戶信用等級，對所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標準，以確保評級客觀公正。

四、結(jié)語

農(nóng)戶小額信用貸款是充分發(fā)揮農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”主力軍作用，真正體現(xiàn)“三個代表”重要思想的有效途徑，也是農(nóng)村信用社信貸管理方式的一項重大改革。近年來的實踐也充分證明，農(nóng)戶小額貸款對有效解決農(nóng)民貸款難、支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展及提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益發(fā)揮著不可替代的作用，同時也存在多種風(fēng)險。農(nóng)村信用社的小額貸款事業(yè)正在從起步階段向成長階段過渡，如果我們能夠正確引導(dǎo)，注意風(fēng)險的防范，小額貸款必將在我國的扶貧事業(yè)中發(fā)揮更大的作用，從而進一步推動我國扶貧事業(yè)的發(fā)展。

（注：本文系國家社會科學(xué)基金項目資助，基金項目編號05CJL025。）

【參考文獻】

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[9]陳麗華：小額信貸的風(fēng)險防范[J].中華合作時報，2006（11）.

篇5

一、加強領(lǐng)導(dǎo)、狠抓落實

為積極支持春耕生產(chǎn)工作有序開展，我社成立以xx為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、措施落實，任務(wù)明確

為把春耕生產(chǎn)工作具體落實，我社及時的制定了支持措施和工作方法，把業(yè)務(wù)經(jīng)營與支持春耕生產(chǎn)相結(jié)合，各分社具體負責(zé)該轄區(qū)的春耕生產(chǎn)工作和服務(wù)工作，積極支持“三農(nóng)”、服務(wù)“三農(nóng)”和新農(nóng)村建設(shè)。

 三、堅持“六個必須”

    一是必須認真堅持核定小額農(nóng)戶信用貸款余額與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。二是必須堅持大力組織存款與春耕生產(chǎn)相結(jié)合，做好春耕支農(nóng)資金籌集；三是必須堅持全面、真實、準確的做好資金需求調(diào)查與春耕生產(chǎn)相結(jié)合；四是必須合理調(diào)度、配置資金，保證資金及時、足額供給與春耕生產(chǎn)相結(jié)合；五是必須立足傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的購買耕牛、種子、化肥、農(nóng)膜、農(nóng)藥、農(nóng)機具等資金需要的前提下，認真做好“五個一”工作與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。六是必須轉(zhuǎn)變作風(fēng)，扎實做好信用工程建設(shè)與春耕生產(chǎn)相結(jié)合。

四、春耕生產(chǎn)支持力度

我社1月累計投放春耕資金xx萬元，受益農(nóng)戶xx戶，其中：支持農(nóng)戶購種子x噸，投放金額xx萬元，支持農(nóng)戶購買化肥xx噸，投放金額xx萬元，支持購買農(nóng)藥xx噸，投放金額xx萬元，支持農(nóng)戶購買農(nóng)膜xx噸，投放金額x萬元；為其他農(nóng)戶累計投放xx萬元。

通過我社認真努力，現(xiàn)基本解決了春耕期間生產(chǎn)資金需求，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展提供了強有力的支持力度，及時的保障了農(nóng)戶生產(chǎn)資金需求，但我社仍然還要加大農(nóng)村資金投入，積極做好信貸營銷工作和存款的組織工作，探索信貸資金的需求方向，為社會主義新農(nóng)村建設(shè)貢獻力量

篇6

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作社；信貸風(fēng)險；內(nèi)部控制機制

作為由中小企業(yè)、個體工商戶以及轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶共同構(gòu)成的地方金融機構(gòu)，農(nóng)村信用合作社是農(nóng)村金融體系的重要組成部分。作為金融企業(yè)，農(nóng)村信用社為了獲得利益，必須要對風(fēng)險有所承擔(dān)。對風(fēng)險/報酬比率的準確估計是農(nóng)村信用社運作成功的關(guān)鍵，這樣就可以促進穩(wěn)定的資本繁殖的實現(xiàn)。但是，全國大部分農(nóng)村信用社在長期以來都出現(xiàn)了資不抵債、經(jīng)營虧損以及經(jīng)營不善的狀況。導(dǎo)致這一情況出現(xiàn)的很大的因素就是農(nóng)村信用合作社在過去產(chǎn)權(quán)的不明造成的，再加上落后的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展速度最終影響了農(nóng)村信用社的發(fā)展。本文針對農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險內(nèi)部控制機制進行了分析和探討，從而有效的促進農(nóng)村信用合作社的風(fēng)險管理水平的提高。

1.農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險來源的分析

1.1 自然方面的風(fēng)險

農(nóng)戶貸款在農(nóng)村信用合作社的農(nóng)業(yè)貸款中站到了很大的比例，而低收入階層是主要的農(nóng)業(yè)貸款對象，這些農(nóng)業(yè)貸款用戶一般都在從事養(yǎng)殖業(yè)以及種植業(yè)，很多時候都是在靠天吃飯。購買化肥、飼料、種苗以及種子等生產(chǎn)材料在農(nóng)戶貸款中占到了很大的比例，所以自然災(zāi)害、畜禽瘟疫以及病蟲害等一旦出現(xiàn)，農(nóng)村信用合作社就要面臨無法回收貸款的困難[1]。

1.2 利率方面的風(fēng)險

利息收入是農(nóng)村信用合作社的主要收入，而相應(yīng)的缺乏一些中間業(yè)務(wù)收入。除了小部分央行再貸款用來作為農(nóng)村信用合作社的資金來源，居民儲蓄存款占到了其中的很大一部分。由于很多農(nóng)村市場被郵政儲蓄以及商業(yè)銀行搶奪掉，所以農(nóng)村信用合作社要想吸納資金就必須要將利率提高。農(nóng)村信用合作社的主要職責(zé)就是支援農(nóng)業(yè)，所以國家對農(nóng)業(yè)貸款不能進行利率的提高進行了規(guī)定。這些都造成了農(nóng)村信用社需要面對逐年見效的存貸差，從而使農(nóng)村信用合作社的獲利空間大大的降低了。

1.3 競爭方面的風(fēng)險

在金融市場競爭日益激烈的今天，農(nóng)村信用合作社需要面臨巨大的競爭壓力，其中最為關(guān)鍵的就是股份制商業(yè)銀行以及國有商業(yè)銀行對優(yōu)質(zhì)客戶的搶奪。在這樣的情況系哦啊，盡管國家出臺了一系列的優(yōu)惠政策，但是一旦加息的情況出現(xiàn)，很多優(yōu)質(zhì)客戶就會馬上將資金轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行，從而使農(nóng)村信用合作社的貸款質(zhì)量出現(xiàn)整體上的下降。

1.4 道德方面的風(fēng)險

農(nóng)村信用合作社中的道德風(fēng)險主要有3個方面的體現(xiàn)：①農(nóng)村信用合作社的放貸行為受到很多地方政府行政權(quán)力的干預(yù)。出于對“政績”的考慮，很多地方政府采取強制的手段讓農(nóng)村信用合作社將貸款提供給一些扶植企業(yè)，或者將貸款用于辦公樓的建設(shè)、購買汽車以及工資發(fā)放上。②一些信貸員利用工作之便通過貸款用來謀取私利。由于農(nóng)村信用合作社不嚴格的內(nèi)控制度，所以有效的監(jiān)督保障措施嚴重的缺失[2]。在這樣的情況下，對于不良資產(chǎn)來講，信貸員只需要承擔(dān)非常有限的責(zé)任，但是卻可以利用以貸款入股以及放貸收取手續(xù)費等形式用來收取一些好處。③惡意拖欠逃債的現(xiàn)象大量存在。由于不健全的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財務(wù)制度，導(dǎo)致出現(xiàn)不透明的財務(wù)狀況，在這樣的情況下，農(nóng)村信用社無法有效的監(jiān)控貸款企業(yè)。而為了扶植當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，政府在一定程度上默許了企業(yè)利用改制破產(chǎn)的方法對農(nóng)村信用合作社的債務(wù)進行惡意逃避。

2.農(nóng)村信用和合作社信貸風(fēng)險內(nèi)部控制的有效措施

2.1 促進內(nèi)部控制機制的建立和完善

①確定風(fēng)險。所謂的確定風(fēng)險就是指就是指農(nóng)村信用合作社管理層將各種風(fēng)險明確的告訴信貸員以及業(yè)務(wù)人員，從而使他們可以真真了解對外貸款需要承擔(dān)的風(fēng)險。比如普通的農(nóng)村信用合作社就不可以進行風(fēng)險投資的貸款。而農(nóng)村信用合作社如果具有較大的短期負債構(gòu)成比重，就不應(yīng)該進行較多長期貸款的發(fā)放工作。②風(fēng)險決策。由經(jīng)營技能最嫻熟以及信息最靈的人進行風(fēng)險決策。一般來講，就是讓具有較強業(yè)務(wù)能力的人員以及熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的信貸員進行投資的決策。農(nóng)村信用合作社在面對政府的行政干預(yù)時，必須要據(jù)理力爭，依照章程和各項規(guī)定進行處理。如果扶植某個企業(yè)的要求被地方政府提出來，就必須要求地方政府將相應(yīng)的連帶責(zé)任承擔(dān)起來。③風(fēng)險揭示。也就是指農(nóng)村信用合作社中的人員必須要對風(fēng)險具有清楚的了解。一般情況下包括比較、量化、分類以及審查等工作[3]。④風(fēng)險獎懲。首先必須要建立科學(xué)合理的風(fēng)險獎懲制度，將員工的信貸風(fēng)險與自身的獎勵聯(lián)系起來，從而使農(nóng)村信用合作社的目標與個人的目標有機的聯(lián)系起來。與此同時，風(fēng)險責(zé)任制度也要相應(yīng)的建立起來，必須要嚴厲的懲罰由于員工個人失職而造成的不良貸款，必須要對其法律責(zé)任進行相應(yīng)的追究。

2.2 有效的結(jié)合貸后監(jiān)控以及貸前審查

由于企業(yè)貸款人的條件和資格是貸款農(nóng)戶所不具備的，而扶貧是很多農(nóng)業(yè)貸款的性質(zhì)，所以無法以商業(yè)銀行對企業(yè)貸款的規(guī)定來對農(nóng)戶貸款進行要求。農(nóng)村信用社要想使農(nóng)戶的還款能力得到有效的保證，就必須要對農(nóng)戶的貸款項目盈利能力以及誠信情況進行必要的考察。農(nóng)村信用合作社在貸款之前必須要審查農(nóng)戶貸款的用途，促進服務(wù)意識的加強，積極地配合政府扶貧部門，優(yōu)先對其中具有良好效益的項目進行放貸；農(nóng)村信用合作社在貸款之后必須要及時追蹤農(nóng)民貸款的使用情況。農(nóng)村信用體系是農(nóng)村信用合作社必須逐步完善的，并且要將農(nóng)戶的誠信檔案建立起來；此外，農(nóng)村信用合作社還可以通過“聯(lián)?！钡确椒?，將社會輿論的力量調(diào)動起來來對農(nóng)戶還款進行必要的監(jiān)督。由于農(nóng)村信用合作社普遍較低的人員素質(zhì)，一般采用個人定性判斷的方法來對貸款風(fēng)險進行控制，所以只具有較弱的財務(wù)分析開展力度。所以農(nóng)村信用合作社必須要積極地對人才進行引進，對信貸人員的貸款工作進行必要的指導(dǎo)，與此同時，還要注意整理和積累以往的信用材料，將一些先進的風(fēng)險獲利管理指標引進過來，從而進一步對貸款風(fēng)險進行量化揭示。

農(nóng)村信用合作社針對一些惡意逃債的企業(yè)或者個人，如果出現(xiàn)情節(jié)惡劣以及數(shù)額較大的情況，必須要配合當(dāng)?shù)卣约皥?zhí)法機關(guān)，集中精力對這些人進行堅決的追討，在嚴重的情況下還可以利用法律手段來進行。在平時的工作當(dāng)中，農(nóng)村信用合作社與當(dāng)?shù)卣年P(guān)系必須要加強，從而將良好的外部環(huán)境創(chuàng)造出來。

2.3 風(fēng)險轉(zhuǎn)移

農(nóng)村信用合作社可以利用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法與其他的機構(gòu)共同承擔(dān)風(fēng)險。進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移的時候要注意一下幾個封面的內(nèi)容：保險、直接出售貸款以及擔(dān)保。在這樣的背景下，需要以中小企業(yè)以及農(nóng)戶的具體情況為根據(jù)，從而將多種的聯(lián)保方法研究出來，對權(quán)益質(zhì)押、倉單質(zhì)押以及動產(chǎn)質(zhì)押等擔(dān)保方式進行積極地探索。讓各類信用擔(dān)保機構(gòu)對農(nóng)村的擔(dān)保業(yè)務(wù)進行積極地拓展，可以將農(nóng)村擔(dān)保機構(gòu)在有條件的地方建立起來，對擔(dān)保機構(gòu)對農(nóng)村擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展僅以鼓勵。

此外，農(nóng)村信用合作社還要致力于政策性農(nóng)業(yè)擔(dān)保制度的建立和完善，采用試點的方式針對一些地區(qū)和產(chǎn)品進行嘗試?？梢砸筚J款對象在有條件的地方進行貸款保險的辦理，從而進一步的促進農(nóng)村信用社抗風(fēng)險能力的增強。在有條件的地方，農(nóng)村信用合作社還可以將一定的保費補貼提供給參加種養(yǎng)業(yè)保險的用戶。

3.結(jié)語

在政府推動產(chǎn)權(quán)改革以來，通過資金注入等手段，促進了農(nóng)村信用合作社的不斷發(fā)展。然而在發(fā)展的過程中，農(nóng)村信用合作社仍然存在這很多的問題，比如經(jīng)營風(fēng)險巨大以及不良資產(chǎn)比中國高的問題。針對這些情況，農(nóng)村信用合作社必須要促進風(fēng)險內(nèi)部控制機制的建立和健全，不斷地對風(fēng)險控制進行探索，從而使農(nóng)村信用合作社的盈利水平以及市場競爭力的提升。

參考文獻：

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篇7

關(guān)鍵詞：營業(yè)稅；增值稅；營業(yè)稅改征增值稅

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）14-0182-02

隨著2014年1月1日擴大營業(yè)稅改征增值稅試點從試點范圍與試點行業(yè)的擴大，營業(yè)稅改征增值稅全面改革的實現(xiàn)將指日可待，營業(yè)稅被徹底地廢止也為期不遠。隨著改革的快速推進，農(nóng)村信用合作社作為以營業(yè)稅作為主要納稅項目的金融機構(gòu)，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅的日子即將來臨。為此，本文根據(jù)農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有納稅情況，參考營業(yè)稅改征增值稅改革試點辦法簡要分析營業(yè)稅改革對農(nóng)村信用合作社稅收負擔(dān)的影響。

一、我國營業(yè)稅改增值稅政策改革現(xiàn)狀

自2012年1月1日起，上海市根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的營業(yè)稅改征增值稅試點方案在當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點，至2014年1月1日在全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點，全國部分省、市陸續(xù)在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代生產(chǎn)業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)等多個行業(yè)開展營業(yè)稅改增值稅試點工作，國務(wù)院在合理稅收結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅方面步伐較大?？梢灶A(yù)見，全國性全行業(yè)的營業(yè)稅改增值稅改革勢在必行，且為期不遠。在此背景下，本文依據(jù)我國稅法關(guān)于營業(yè)稅與增值稅征上的差異，從農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有納稅結(jié)構(gòu)與營業(yè)稅改增值稅后綜合評估營業(yè)稅改增值稅改革對信用合作社稅負的影響展開討論。

二、我國營業(yè)稅與增值稅征收上的差異

根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第540號《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅，營業(yè)稅屬于主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。而根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第538號《中華人民共和國增值稅暫行條例》增值稅是對在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其資產(chǎn)（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額部分征收的一種稅，增值稅同樣屬于主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。營業(yè)稅與增值稅作為兩個獨立的稅種，兩者在征管方面主要存在如下區(qū)別。

1.征收范圍不同。銷售不動產(chǎn)、提供勞務(wù)（不包括加工修理修配）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營業(yè)稅，除此之外的經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)交納增值稅，易言之，營業(yè)稅與增值稅在征收范圍上是沒有交集的兩個稅種，交納營業(yè)稅的項目則無須交納增值稅，反之亦然。

2.征收對象不同。營業(yè)稅的征收對象是應(yīng)稅范圍內(nèi)所有項目的營業(yè)額，增值稅的征收對象是資產(chǎn)或勞務(wù)的增值額，一般來說，營業(yè)額一般大于增值額且包含增值額，可見，針對同一項目征收營業(yè)稅的納稅基數(shù)一般應(yīng)當(dāng)大于征收增值稅的納稅基數(shù)。

3.計稅方法不同。增值稅屬于價外稅，在增值額之外另行計算繳納稅額，而營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，營業(yè)額當(dāng)中已經(jīng)包含應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅額。

三、農(nóng)村信用社現(xiàn)有納稅結(jié)構(gòu)

根據(jù)我國各項稅收條例規(guī)定，農(nóng)村信用社作為銀行類金融機構(gòu)所涉及的納稅稅種主要包括：正常經(jīng)營活動須繳納營業(yè)稅（含城建稅和教育費附加等）；針對每年的稅后凈利潤征收的企業(yè)所得稅；訂立合同過程中交納的印花稅；購買或自建房屋及使用房屋土地等需要交納的契稅及土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；涉及銷售金銀業(yè)務(wù)還須交納增值稅等等，除此之外可能還涉及關(guān)稅、房產(chǎn)稅等其他應(yīng)稅項目。在上述應(yīng)交納的稅目中，與經(jīng)營活動最密切且在年度應(yīng)納稅額中占比較大的就是營業(yè)稅。由于本文旨在探討營業(yè)稅改增值稅對農(nóng)村信用合作社納稅結(jié)構(gòu)的影響，因此，先行針對現(xiàn)有營業(yè)稅征收體制下的稅收征納情況簡要分析，并就現(xiàn)階段整體納稅情況作以簡要評述。

（一）農(nóng)村信用合作社營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)

在農(nóng)村信用合作社現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務(wù)當(dāng)中，營業(yè)稅計稅營業(yè)額主要包括利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、金融機構(gòu)往來收入、投資收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入等。

1.利息凈收入主要是指發(fā)放貸款業(yè)務(wù)的利息收入、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)中貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額，當(dāng)期實際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入亦應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

2.手續(xù)費及傭金凈收入指信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、融通、委托貸款、發(fā)行債券、股票、保險等項業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費及傭金收入。

3.金融機構(gòu)往來收入是信用社及中央銀行、專業(yè)銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼和費用補貼等。

4.投資收益是指信用社對外進行實業(yè)投資和金融投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益；公允價值變動收益是指農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)或負債因公允價值變動所形成的收益，一般體現(xiàn)在金融資產(chǎn)的賬面收益但不產(chǎn)生現(xiàn)金流；匯兌收益是指公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動，在折算成本幣時造成損益，這部分匯兌差額作為財務(wù)費用計入當(dāng)期損益而形成的收益或損失。

5.其他營業(yè)收入包括租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、外匯買賣收入、信托及業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買賣收入等。

（二）農(nóng)村信用合作社營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及稅率

1.根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，農(nóng)村信用合作社的營業(yè)稅納稅時間為履行了合同義務(wù)并取得利息等收入或者取得索取收入款項憑據(jù)的當(dāng)天，逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時間則為信用合作社取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天，但對超過催收貸款核算年限的逾期貸款，可按實際收到的利息收入征收營業(yè)稅。

2.我國營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，但（財稅[2010]4號）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》及（財稅[2011]101號）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長農(nóng)村金融機構(gòu)營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知》則規(guī)定在2015年12月31日前金融機構(gòu)暫按3%征收營業(yè)稅。

（三）農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅額的歸納

綜合上述應(yīng)納稅項目，農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)為（假定：印花稅率統(tǒng)一為0.1%、契稅稅率1%、房產(chǎn)稅率1.2%、增值稅率17%、企業(yè)所得稅率25%，無其他應(yīng)稅項目）：

營業(yè)稅=各項應(yīng)稅營業(yè)收入×3.3%（含城建稅及教育費附加）；

印花稅=（年度合同金額+營業(yè)賬簿金額）×0.1%；

房產(chǎn)稅=房產(chǎn)賬面原值×（1-30%）×1.2%；

增值稅=黃金白銀銷售額×17%-黃金白銀購進價格×17%；

所得稅=（營業(yè)收入-成本-費用-營業(yè)稅-印花稅-房產(chǎn)稅-增值稅）×25%。

四、營業(yè)稅改增值稅后農(nóng)村信用社納稅結(jié)構(gòu)的變化

金融業(yè)實施營業(yè)稅改增值稅改革后農(nóng)村信用合作社不再繳納營業(yè)稅，但農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的課稅基礎(chǔ)等相應(yīng)發(fā)生變化。

（一）增值稅的計稅基礎(chǔ)

增值稅的計征分為一般計征與簡易計征，前者即以增值額乘以適用稅率，即當(dāng)期銷項稅額減去進項稅額后的余額；后者則為應(yīng)稅收入乘以征收率。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》以及《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》等有關(guān)規(guī)定，金融保險業(yè)和生活業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法，納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。農(nóng)村信用合作社作為金融機構(gòu)，由于其計算銷項稅額與進項稅額的難度較大，因此更適宜按照金融保險業(yè)的標準按簡易計稅方法計征稅額，增值稅額=營業(yè)收入總額÷（1+征收率）×征收率=（利息凈收入+手續(xù)費收入+傭金凈收入+金融機構(gòu)往來收入+……+其他業(yè)務(wù)收入）÷（1+征收率）×征收率。其中，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》等的規(guī)定，營業(yè)收入總額為農(nóng)村信用合作社含稅收入總額，納稅人兼有不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，征收率為3%，進項稅額不得抵扣。

（二）增值稅的納稅發(fā)生時間

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》等的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（三）調(diào)整后的農(nóng)村信用合作社年應(yīng)納稅結(jié)構(gòu)的歸納

營業(yè)稅改增值稅改革后，農(nóng)村信用合作社納稅結(jié)構(gòu)為：

增值稅=營業(yè)收入總額×3%+（黃金白銀銷售額-黃金白銀購進價格）×17%；

印花稅=（年度合同金額+營業(yè)賬薄金額）×0.1%；

房產(chǎn)稅=房產(chǎn)賬面原值×（1-30%）×1.2%；

所得稅=（營業(yè)收入-成本-費用-營業(yè)稅-印花稅-房產(chǎn)稅-增值稅）×25%。

結(jié)語

通過上述對比分析可知，在現(xiàn)有營業(yè)稅改增值稅方案與前述假設(shè)且不考慮其他因素影響的前提下，農(nóng)村信用合作社在稅制改革后相比改革前，首先，在改增值稅方面，應(yīng)納稅額上比應(yīng)繳納營業(yè)稅及其附加總額上減少了營業(yè)總收入的0.3%，該減少部分即城建稅與教育費附加等營業(yè)稅的附加項目；其次，企業(yè)所得稅因增值稅額的降低而相應(yīng)增加，增加額為改增值稅節(jié)稅額的25%。綜合之下，營業(yè)稅改增值稅改造減少農(nóng)村信用合作社應(yīng)納稅總額為營業(yè)收入總額0.225%，以年營業(yè)收入1億元計算，實現(xiàn)綜合減稅22.5萬元。

參考文獻：

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[2] 常姍姍.中國金融業(yè)營業(yè)稅改征增值稅分析[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2013，（21）.

篇8

當(dāng)前圍繞農(nóng)村信用合作社體制改革所進行的爭論，其焦點在于合作制在我國農(nóng)村到底具備不具備生存條件？如果具備，那么農(nóng)村信用合作社應(yīng)該如何規(guī)范和發(fā)展？如果不具備，那么農(nóng)村金融組織的主體形式應(yīng)該是什么？實際上，關(guān)于合作制問題的爭論由來已久，這個事實本身可能已經(jīng)在一定程度上表明，合作制這種金融組織形式在我國農(nóng)村確實存在著客觀需求。然而，圍繞合作制問題長期爭論不休，而且至今尚未得出明確結(jié)論，可能也在一定程度上意味著合作制是否存在客觀需求，不一定是我國農(nóng)村金融改革和發(fā)展過程中最基本的問題。最基本的問題可能是需要進一步認清現(xiàn)階段我國經(jīng)濟金融發(fā)展的主要特征，并以此為基礎(chǔ)對我國農(nóng)村金融改革的基本思路作出新的選擇。

一、合作制問題為什么會爭論不休？

關(guān)于合作制問題的爭論，大致可以歸納為兩種較有代表性的觀點。一種觀點認為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制的原則，所以農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點應(yīng)該是按照合作制原則改造現(xiàn)有的農(nóng)村信用合作社（龔方樂，2000）。這種觀點可以稱之為堅持合作制的觀點。另一種觀點則認為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制原則的歷史已經(jīng)表明，這些原則在我國農(nóng)村金融領(lǐng)域是行不通的，因此，農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點應(yīng)轉(zhuǎn)向組建和發(fā)展股份制商業(yè)銀行（謝平，2001）。這種觀點可以稱之為放棄合作制的觀點。

根據(jù)合作金融理論，合作制原則包括以下一些要點：（1）實行一人一票制的民主管理；（2）對所有人平等開放；（3）不以盈利為目的；（4）不負債經(jīng)營以保護會員利益等（史紀良，2000）。如果用這些原則來衡量，那么，長期以來我國農(nóng)村信用合作社的確是非常不規(guī)范的。但是，在不同時期導(dǎo)致不規(guī)范的原因卻是不一樣的，所以不能不進行具體分析。

首先，改革開放以前，在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，既不存在市場經(jīng)濟主體和市場經(jīng)濟運行機制，也不具備與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的社會信用環(huán)境，因而也就根本不可能存在作為市場經(jīng)濟主體的、符合合作制原則的農(nóng)村信用合作社。當(dāng)時的農(nóng)村信用合作社不過是為打擊農(nóng)村高利貸而設(shè)立的、為農(nóng)民發(fā)放口糧和基本生活（醫(yī)?。┵J款與傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制相配套的政府機構(gòu)的附屬物。事實上，當(dāng)時不但缺乏實行合作制原則的主觀意愿，也不具備實行合作制原則的客觀條件。所以，對這個時期里合作制問題的爭論實際上沒有多大實際意義。

其次，從改革開放以來到90年代中期，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)也獲得了前所未有的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社也伴隨著金融業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來。然而，居于壟斷地位的國有銀行基本上還是作為政府機構(gòu)而不是市場經(jīng)濟主體來辦，仍然相當(dāng)缺乏經(jīng)營自和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的能力。所以一直由（四大國有銀行之一的）農(nóng)業(yè)銀行管理的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展也主要是表現(xiàn)為數(shù)量型的擴張，其性質(zhì)和經(jīng)營仍然主要受到行政體制的影響。但是，市場經(jīng)濟體制的初步形成和社會信用環(huán)境的初步改善，使農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)問題越來越引起關(guān)注。在明確國有商業(yè)銀行改革的大方向是必須辦成與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的商業(yè)銀行的同時，農(nóng)村信用合作社要按照合作制原則來辦的觀點也日益成為主流觀點。并且，合作的某些原則，如合作社“由社員人股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)”等，已經(jīng)寫入了國務(wù)院的有關(guān)文件之中。但也不能不看到，一方面，農(nóng)村信用合作社的改革進程必然會受到國有商業(yè)銀行改革進程的制約，即在國有商業(yè)銀行尚未能做到自主經(jīng)營，自負盈虧之前，很難想像合作社原則會在農(nóng)村信用合作社得到有效貫徹實施。另一方面，社會信用環(huán)境還相當(dāng)不盡如人意，按合作制原則經(jīng)營農(nóng)村信用合作社的客觀條件還有一定差距。所以，在這個時期里關(guān)于合作制問題的爭論盡管已經(jīng)越來越具有實際意義，卻還難以有效實施。

再次，從90年代后期以來，我國經(jīng)濟發(fā)展和體制改革都進入了一個以注重規(guī)范為主要特征的階段。這一特征在金融領(lǐng)域里表現(xiàn)得尤為明顯。一系列整頓金融機構(gòu)，規(guī)范金融秩序的措施陸續(xù)出臺；無論在城市金融領(lǐng)域還是在農(nóng)村金融領(lǐng)域都相繼發(fā)生了一些前所未有的破產(chǎn)、關(guān)閉、兼并、重組等案例。這些案例，一方面暴露出一些原來早以潛伏著的金融風(fēng)險并形成了一定的經(jīng)濟損失（這是早晚都必然會發(fā)生的事情）。另一方面也大大增加了人們的風(fēng)險意識，對市場經(jīng)濟秩序進一步趨向規(guī)范和改善社會信用環(huán)境起到了相當(dāng)積極的促進作用（這是不可否認的客觀事實），從而為金融機構(gòu)行為規(guī)范化營造了更加良好的外部條件。所以，從90年代后期以來，關(guān)于合作制問題的討論越來越熱烈，而且也越來越具有現(xiàn)實意義，以至于可以說，它已經(jīng)不是一個能不能實行的問題，而是變成一個如何實行的問題了。

如此看來，堅持合作制的觀點和放棄合作制的觀點各有短長。堅持合作制的觀點始終看到合作制原則在我國農(nóng)村存在著生存和發(fā)展的客觀需要，而且這種客觀需要隨著經(jīng)濟金融的發(fā)展和體制條件的演變而變得越來越具有實際意義，這是正確的。但是，這種觀點忽略了是否具有按合作制原則辦農(nóng)村信用社的主觀意愿也是實行條件之一，如果不同時具備這個實行條件，再強烈的客觀需要也難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實。放棄合作制的觀點則正確地指出，幾十年來我國農(nóng)村信用合作社之所以遠離合作制原則，其中一個重要原因，就是因為缺少按照合作制原則去辦農(nóng)村信用社的主觀意愿。而只要缺少這個主觀意愿，不但在客觀條件不具備時，就是在客觀條件具備時，合作制原則也難以得到有效的貫徹執(zhí)行。但是，正像客觀條件是可以改變的一樣，主觀意愿也是可以發(fā)生變化的，尤其是當(dāng)客觀條件已經(jīng)變化之后，主觀意愿的變化就具有更大的可能性和必然性，而放棄合作制的觀點正是忽略甚至否定了這一點。由于這兩種觀點各有短長，所以雖然爭論不休，卻很難有實際結(jié)果，而事物的實際發(fā)展很可能會是另外一種結(jié)果，這種結(jié)果正是我們下面所要討論的。

二、我國經(jīng)濟金融發(fā)展現(xiàn)階段的主要特征

經(jīng)過2O多年的改革開放，我國經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟體制都有了很大變化，呈現(xiàn)出一些新的階段性特征。這些特征不僅在城市經(jīng)濟領(lǐng)域有明顯體現(xiàn)，而且在農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域也有明顯體現(xiàn)。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟的普遍發(fā)展，國民經(jīng)濟總量水平顯著提高，綜合經(jīng)濟實力大大增強，從而使經(jīng)濟發(fā)展的主要動力正在從數(shù)量型擴張向效益型提高轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變對經(jīng)濟體制也提出了相應(yīng)的客觀要求，促成其發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。二是伴隨著經(jīng)濟總量的擴大，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)明顯趨于多元化和多層次化。多元化是指各種所有制形式、各種經(jīng)濟組織類型、各種經(jīng)濟發(fā)展水平

的經(jīng)濟主體在市場中都已穩(wěn)定地占有相當(dāng)?shù)谋壤?，且都呈現(xiàn)出良好的發(fā)展前景。這一特點在東南沿海經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)體現(xiàn)的尤為明顯。多層次化是指在全國經(jīng)濟共同發(fā)展的過程中，不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平之間的差距進一步拉大。這一特點在農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域體現(xiàn)的尤為突出，東部經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)和西部經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)人均GDP水平相差十幾倍甚至幾十倍。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的多元化和多層次化，對經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)也提出了多元化和多層次化的客觀要求，并促成了經(jīng)濟組織結(jié)構(gòu)向多元化和多層次化的方向轉(zhuǎn)變。三是與經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)所發(fā)生的變化相適應(yīng)，經(jīng)濟體制進一步呈現(xiàn)市場化。現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展對經(jīng)濟體制的要求已經(jīng)不再是簡單的放權(quán)讓利，而是越來越強烈地要求按照公平競爭的原則加以規(guī)范。削除不公平競爭，整頓不規(guī)范市場秩序，不僅成為經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)，而且也成為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟能否進一步發(fā)展的必要條件。這一特點集中表現(xiàn)為各經(jīng)濟主體的市場風(fēng)險意識普遍得到增強，市場競爭能力普遍得到提高。而市場風(fēng)險意識的增強和市場競爭能力的提高，反過來又為市場經(jīng)濟主體的進一步發(fā)育提供了更堅實的基礎(chǔ)。

經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟體制現(xiàn)階段的上述特征在金融領(lǐng)域也得到明顯體現(xiàn)。一是伴隨著經(jīng)濟總量的擴大，金融總量也迅速擴大；與此同時，金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也呈現(xiàn)出從數(shù)量型增長向效益型增長的轉(zhuǎn)變。二是金融機構(gòu)也明顯多元化，這不僅表現(xiàn)為金融組織體系的多元化，即非國有獨資金融機構(gòu)的種類和數(shù)量不斷增多；而且表現(xiàn)為金融市場體系的多元化，即非國有獨資金融機構(gòu)業(yè)務(wù)量在金融市場業(yè)務(wù)總量中所占的比例不斷上升。三是金融體制也進一步市場化。金融作為高風(fēng)險行業(yè)，在過去一些年里吃了更多不公平競爭、不規(guī)范市場秩序的苦頭，因而也形成了更強烈的風(fēng)險意識和規(guī)范競爭要求，這為進一步規(guī)范金融市場競爭提供了更加有利的條件。

經(jīng)濟金融發(fā)展現(xiàn)階段特征對農(nóng)村金融改革的要求可以概括為：通過多元化和規(guī)范競爭促進發(fā)展。但是長期以來我們受單一化傳統(tǒng)思維模式的影響，總是想找到一種辦法來解決所有問題。這種思維模式至今仍困擾著我們對農(nóng)村金融改革思路的設(shè)計。如前所述，堅持合作制的觀點盡管在主張按合作制原則來辦農(nóng)村信用合作社這一點上是無可非議的，但似乎把合作制原則絕對化了，以為僅靠這一種辦法便能解決農(nóng)村金融改革和發(fā)展中的所有或主要問題。再如前所述，放棄合作制的觀點盡管在分析我國農(nóng)村信用合作社不規(guī)范的歷史原因方面是十分深刻的，但卻因此否定合作制原則今后仍然可以得到貫徹執(zhí)行，這就像因為國有商業(yè)銀行過去不規(guī)范而得出今后必然不能規(guī)范的結(jié)論一樣顯得缺乏內(nèi)在邏輯的～致性；而且用組建股份制商業(yè)銀行的單一化思路來取代農(nóng)村信用合作社，實際上也流露出受傳統(tǒng)思維模式影響的痕跡。說到底，像其它方面的改革一樣，農(nóng)村金融改革思路也不是一個單純的主觀設(shè)計問題，而是如何認識農(nóng)村金融發(fā)展的客觀需要，從而按照或適應(yīng)這種客觀需要去設(shè)計。在農(nóng)村經(jīng)濟金融已經(jīng)并且還將更加明顯地呈現(xiàn)出多元化發(fā)展特征的今天，我們需要對此有更加清醒的認識。

三、轉(zhuǎn)換思路，推動農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場向規(guī)范化方向發(fā)展

為什么要提出農(nóng)村金融改革轉(zhuǎn)換思路，為什么要提出農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場向規(guī)范化的方向發(fā)展，這要從目前正在試點的以縣為單位的農(nóng)村信用聯(lián)社一級法人說起。去年曾經(jīng)提出過兩種農(nóng)村金融改革方案，一種是把農(nóng)村信用聯(lián)社改造為由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行；一種是取消各個獨立的農(nóng)村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社。后來在江蘇開展了以組建縣農(nóng)村信用聯(lián)社一級法人為主要內(nèi)容的農(nóng)村金融改革試點工作。這項工作計劃于今年內(nèi)結(jié)束。屆時有可能允許各地農(nóng)村信用聯(lián)社依據(jù)本地實際情況進行選擇。或者組建農(nóng)村合作銀行，或者組建一級法人的縣農(nóng)村信用聯(lián)社。如果從實際情況出發(fā)，由于中西部地區(qū)經(jīng)濟金融條件較差，距離組建股份制農(nóng)村合作銀行的差距較大，因此自愿組建農(nóng)村合作銀行的可能性不是很大，數(shù)量不會很多。即使在東南沿海經(jīng)濟金融條件較為發(fā)達的地區(qū)，也會因農(nóng)村合作銀行的組建要求高、經(jīng)營約束嚴而缺乏自愿性。我們曾在寧波市9家縣級農(nóng)村信用聯(lián)社（包括已于3年前完成了一級法人組建的鄞縣聯(lián)社）搞了一次十分深入的調(diào)查，結(jié)果表明，除了1家條件有一定差距的聯(lián)社自愿改造為農(nóng)村合作銀行以外，其余8家（既有具備條件的，也有暫不具備條件的）都不愿意改造為農(nóng)村合作銀行，而只愿意改組為縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人。其原因主要在于現(xiàn)有的縣農(nóng)信聯(lián)社從主客觀兩方面都難以適應(yīng)股份制商業(yè)銀行的改造要求。如果可以另作選擇的話，不少縣農(nóng)信聯(lián)社愿意選擇股份合作制，實際上是指望利用這種變通體制，既可以享受到股份制擴充資本金等方面的好處，又可以免受股份制治理結(jié)構(gòu)對經(jīng)營者的約束。由此看來，在目前情況下實際選擇的結(jié)果很可能會是縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人遠遠多于農(nóng)村合作銀行。

那么，對縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人這種改革方案到底應(yīng)如何看待呢？第一，這種方案不失為從實際出發(fā)的一種現(xiàn)實選擇。但是，也不能不同時看到，這種方案只能作為一種過渡性制度安排（而且過渡期越短越好），而不宜作為一種長期性制度安排。因為縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人不是一種規(guī)范的金融企業(yè)組織形式，與我國金融改革和發(fā)展的要求相比，它既沒有賴以生存和發(fā)展的制度基礎(chǔ)，也缺乏有效的內(nèi)控機制，極易受到來自外部的行政干預(yù)而演變?yōu)閲乐氐膬?nèi)部人控制。第二，從宏觀管理角度選擇這種方案的一個主要考慮恐怕在于，通過把農(nóng)村信用合作社的法人組織擴大，達到把農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險納人到可控范圍的目的。因為國有商業(yè)銀行體系龐大，且有國家信用作擔(dān)保，其系統(tǒng)性風(fēng)險基本上處于可控范圍。而農(nóng)村信用合作社各自為政，不成系統(tǒng)，其系統(tǒng)性風(fēng)險沒有國家擔(dān)保，也超出地方政府財力的承受能力，所以需要采取某種方式將農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險納入可控范圍。但是，這可能是一種過高的期望值。以前通過擴大法人組織以降低金融風(fēng)險的嘗試（如海南發(fā)展銀行兼并18家城市信用社）沒有成功的先例；已有的縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人試點經(jīng)驗也表明，除非政府拿錢（如江蘇），否則即使擴大了法人組織，縣農(nóng)信聯(lián)社的風(fēng)險也不會得到降低或有效控制（如三年前已實行了一級法人的寧波市勤縣農(nóng)信聯(lián)社）。而如果政府有足夠的錢的話，那么與其扶植過渡性制度安排，不如扶植長期性制度安排。第三，這種方案即使作為一種過渡性制度安排，在選擇時也必須有一個重要的前提條件，這就是要同時作出長期性制度安排。不但要明確長期性制度安排是過渡性制度安排的必然演變方向，而且要鼓勵并創(chuàng)造條件讓長期性制度安排能夠同時生長。否則，過渡性制度安排將失去過渡的實際意義。

由此可見，我國農(nóng)村金融改革的基本思路需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過渡性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L期性制度安排為主。這里特別需要強調(diào)指出的是，這兩個轉(zhuǎn)變是相互聯(lián)系的，不可分割的。既然在現(xiàn)階段經(jīng)濟金融發(fā)展條件下，縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人或股份制農(nóng)村合作銀行都不宜作出單一性的制度安排，那么，就應(yīng)該允許（可以是逐步允許）多種形式的金融組織形式在農(nóng)村同時生存和發(fā)展，以滿足農(nóng)村經(jīng)濟金融發(fā)展的客觀需要。目前，這些適宜在農(nóng)村經(jīng)營和發(fā)展的金融組織形式不僅包括原有的農(nóng)村信用聯(lián)社（獨立法人的和縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人的）、農(nóng)業(yè)銀行分支機構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機構(gòu)等；還應(yīng)包括合作制的農(nóng)村信用社、股份合作制的農(nóng)村信用社、股份制的農(nóng)村合作銀行（可以由農(nóng)業(yè)銀行控股，也可以不由農(nóng)業(yè)銀行控股）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機構(gòu)（對原有的、以承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)為主的農(nóng)村信用合作社進行改造）、國有獨資商業(yè)銀行的分支機構(gòu)、股份制商業(yè)銀行的分支機構(gòu)、甚至外資和合資商業(yè)銀行的分支機構(gòu)等；以及證券公司的分支機構(gòu)、保險公司的分支機構(gòu)、信托投資公司和財務(wù)租賃公司的分支機構(gòu)或網(wǎng)點等。

然而，允許多種金融組織形式在農(nóng)村金融領(lǐng)域共同生存、競爭和發(fā)展，并非單純出于農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)多元化的考慮，更重要、更長遠的考慮在于把農(nóng)村金融領(lǐng)域的過渡性制度安排和長期性制度安排結(jié)合起來，并且更突出地強調(diào)長期性制度安排。所以，除了縣農(nóng)信聯(lián)社一級法人這種過渡性的農(nóng)村金融組織形式之外，其它的農(nóng)村金融組織形式（包括政策性農(nóng)村金融組織形式）都要在生存和發(fā)展的過程中格外強調(diào)規(guī)范化。只有農(nóng)村金融組織（從治理結(jié)構(gòu)到內(nèi)控制度）按規(guī)范化的要求進行組建或改組，其經(jīng)營行為才能夠規(guī)范，才能逐步形成規(guī)范化的農(nóng)村金融市場，才能從根本上化解農(nóng)村金融風(fēng)險。不同形式的農(nóng)村金融組織形式其規(guī)范化的要求有所不同，但結(jié)合目前我國農(nóng)村金融領(lǐng)域的實際情況，有必要強調(diào)以下幾種形式的規(guī)范化。

合作制的農(nóng)村信用合作社。合作制原則前面已經(jīng)列舉過。目前農(nóng)村信用合作社之所以不規(guī)范．主要是沒有按照這些原則來辦，而是按照國有商業(yè)銀行的模式在辦農(nóng)村信用合作社，再繼續(xù)這樣辦下去是沒有出路的。應(yīng)該明確，按合作制原則辦農(nóng)村信用合作社的目的是為廣大農(nóng)村居民提供社區(qū)化的、互（非盈利性）的、數(shù)額有限的金融服務(wù)。那些技術(shù)要求高、數(shù)額大、盈利性的金融服務(wù)應(yīng)該由商業(yè)銀行等金融機構(gòu)去承擔(dān)。因此，目前多數(shù)農(nóng)村信用合作社都應(yīng)該按照一人一票、民主管理、合作互助、非盈利性、社區(qū)化服務(wù)等原則逐步進行規(guī)范化改造。在歐、美那些經(jīng)濟金融條件高度發(fā)達的國家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實表明，我國農(nóng)村信用合作社無論在經(jīng)濟金融條件較不發(fā)達地區(qū)，還是較發(fā)達地區(qū)都有著廣闊的生存和發(fā)展空間。為此，還需解決的另一個認識障礙是，農(nóng)村信用合作社機構(gòu)規(guī)模小并不是導(dǎo)致金融風(fēng)險或防范化解金融風(fēng)險不力的原因，而組織制度和經(jīng)營行為不規(guī)范才是真正的原因所在。所以，通過規(guī)范農(nóng)村信用合作社的組織制度和經(jīng)營行為才是解決當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險真正有效的途徑。

篇9

農(nóng)信社和農(nóng)商行最明顯的就是產(chǎn)權(quán)制度的區(qū)別。農(nóng)村信用社，指經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)。農(nóng)村信用社是獨立的企業(yè)法人，以其全部資產(chǎn)對農(nóng)村信用社債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利。其財產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開展的業(yè)務(wù)活動受國家法律保護。其主要任務(wù)是籌集農(nóng)村閑散資金，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)。

農(nóng)信社最早的時候是在德國出現(xiàn)的，而我國的第一個農(nóng)信社是1923年在河北成立的香河縣農(nóng)村信用合作社。第一家農(nóng)村信用合作社成立的契機是因為當(dāng)時的中國處于水深火熱之中，政府不再能夠調(diào)控穩(wěn)定經(jīng)濟。因此國內(nèi)外愛國人士成立了華洋義賑團，成立了中國第一家農(nóng)村信用合作社。這時候的合作社因為其自救互助的性質(zhì)，在中國產(chǎn)生非常大的反響。此后，農(nóng)信社如雨后春筍般在中國遍地開花。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇10

歷史遺留問題尚未完全解決

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善

以縣（市、區(qū)）為單位統(tǒng)一法人后，各法人機構(gòu)搭建了“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)。但是目前的法人治理結(jié)構(gòu)還是不完善的，存在很多缺陷。其中最主要的是內(nèi)部人控制度沒有根本改變，一言堂現(xiàn)象時有發(fā)生。其次是行業(yè)管理缺失。由于目前主要是由縣聯(lián)社行使行業(yè)管理職能， 但是縣聯(lián)社所轄的具有獨立法人資格的農(nóng)信社數(shù)量眾多，而縣聯(lián)社的從業(yè)人員數(shù)量有限，自身既要經(jīng)營，又要實施行業(yè)管理，自然對農(nóng)信社的經(jīng)營管理力不從心，顧此失波。雖然目前一些地區(qū)已成立地(市)級聯(lián)社，但對農(nóng)信社的管理也并不到位。

2、產(chǎn)權(quán)主體不明，管理體制不順

一是我國合作金融產(chǎn)權(quán)改革尚未到位，作為農(nóng)村合作金融主要形式的農(nóng)村信用合作社存在著產(chǎn)權(quán)模糊的問題，影響到它在市場環(huán)境下的發(fā)展。農(nóng)村信用社的股本金大部分是在其成立初期為了落實合作制度而募集的，股民出資額很小，且極端分散，很多股民的出資額只有1元錢，因此對信用社的經(jīng)營并不關(guān)心。這是形成目前農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)主體不明的主要原因。農(nóng)村銀行機構(gòu)組建步伐遲緩， 農(nóng)村銀行機構(gòu)在數(shù)量上僅占農(nóng)村信用合作社的3. 59% 。二是農(nóng)村信用社的管理體制搖擺不定。農(nóng)村信用社自建國以來隨農(nóng)村體制變化經(jīng)歷了多次改革?！啊逼陂g下放，后又委托農(nóng)行代管， 實際上成為農(nóng)行的下屬機構(gòu)，1996年底行社“脫鉤” 后， 成立農(nóng)金改辦進行管理， 但隨后農(nóng)金改辦又并人人民銀行， 現(xiàn)在部分地區(qū)又成立了地( 市) 聯(lián)社行使行業(yè)管理職能， 一些省份成立了省級聯(lián)社、協(xié)會。多年來的不明確的管理體制嚴重阻礙了農(nóng)信社的健康發(fā)展。

改革中出現(xiàn)的新問題

1、管理過于弱化

隨著農(nóng)村信用社改革的逐步推進，部分信用社在資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)數(shù)量和盈利能力上都得到顯著提高，一些指標較好的信用社已經(jīng)改組為商業(yè)銀行。監(jiān)管部門認為條件好的農(nóng)信社已經(jīng)具備一定的自我管理能力與約束能力，因此要求省聯(lián)社要轉(zhuǎn)變職能、弱化管理、強化服務(wù)、尊重法人自，對條件好的農(nóng)信社，尤其是農(nóng)商行少管或不管。但筆者認為在農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生根本變化的情況下，放松對農(nóng)村信用社或農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管還為時過早。

2、脫農(nóng)傾向嚴重

一些農(nóng)信社改制為商業(yè)銀行后，不甘被局限于農(nóng)村中小金融機構(gòu)范疇，有一種要在短期內(nèi)做大做強的沖動。在體系內(nèi)，急于切割和農(nóng)村金融行業(yè)的關(guān)聯(lián)，依靠地方政府強勢的政治力量，抵制省聯(lián)社統(tǒng)一的行業(yè)管理。

轉(zhuǎn)變我國農(nóng)村信用社發(fā)展模式的建議

按照現(xiàn)代西方經(jīng)濟理論，農(nóng)村信用合作社作為金融機構(gòu)的一種，必然是以利潤最大化為其經(jīng)營目標的。因此，轉(zhuǎn)變農(nóng)村信用合作社的發(fā)展模式，最重要的是要理順市場關(guān)系，分清市場主體，使農(nóng)信社按照市場化的要求進行運作，才能實現(xiàn)最有效的資源配置，這是轉(zhuǎn)變農(nóng)村信用合作社發(fā)展模式的基礎(chǔ)。其次，政府必要時需給與農(nóng)村信用合作社一定的支持和保護。因為農(nóng)信社規(guī)模較小，在參與市場競爭時是弱勢的一方，勢單力薄的農(nóng)信社極有可能在現(xiàn)代激烈的金融業(yè)競爭中遭到淘汰。最后，作為小法人機構(gòu)的農(nóng)信社需要建立一個行業(yè)聯(lián)合體來代表他們的利益。綜上所述，新形勢下農(nóng)信社發(fā)展模式的改革必須兼顧商業(yè)性、公共性和弱勢性，缺一不可。

調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范法人治理

建議按“ 金字塔” 型方式建立自下而上的全國性農(nóng)村合作金融組織體系， 并在此基礎(chǔ)上明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。通過層層由下而上入股的形式， 建立基層農(nóng)信社縣( 市) 區(qū)聯(lián)社 地市級聯(lián)社省級聯(lián)社全國總社的組織架構(gòu)，并取消農(nóng)信社的一級法人資格，實行縣聯(lián)社級法人，財務(wù)統(tǒng)一核算、人員統(tǒng)一調(diào)配、財產(chǎn)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一調(diào)度和稅金統(tǒng)一繳納， 這樣不僅可以消除單個信用社民主管理流于形式的缺陷， 而且有利于發(fā)揮農(nóng)信社的整體優(yōu)勢，增強抵御風(fēng)險能力。

加快人才培養(yǎng)和引進，增強從業(yè)人員隊伍素質(zhì)

首先要選送一批業(yè)務(wù)能力強，有培養(yǎng)前途的人員去各大專院校進行培訓(xùn)。其次要擴大在崗培訓(xùn)范圍，加大在崗培訓(xùn)力度，使從業(yè)人員在操作規(guī)程、規(guī)章制度、職業(yè)道德、法律知識等方面， 得到經(jīng)常性的培訓(xùn)， 不斷提高工作效率。最后要公開招錄大批具備較高學(xué)歷及相關(guān)專業(yè)的人才，充實到農(nóng)信社的從業(yè)隊伍中來。

合理調(diào)整網(wǎng)點結(jié)構(gòu)