導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇理財(cái)理念論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；理念；轉(zhuǎn)型

一、高校財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

我國(guó)高等教育經(jīng)歷了高速發(fā)展的黃金時(shí)期，一所所社會(huì)主義新型大學(xué)的風(fēng)采已經(jīng)全新地展現(xiàn)在面前。在高校擴(kuò)大規(guī)模的外在壓力得到根本性緩解的同時(shí)，高校理財(cái)環(huán)境也發(fā)生了重大變化。

（一）財(cái)務(wù)管理重心從微觀技術(shù)層面更多地轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控層面

1.籌資結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性增強(qiáng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)已經(jīng)形成了多渠道籌措的基本格局。多元化的高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源一般包括財(cái)、稅、費(fèi)、產(chǎn)、社、基、科、貸、息等九個(gè)方面。經(jīng)過(guò)五、六年的實(shí)踐和發(fā)展，不少高校的辦學(xué)資金來(lái)源基本穩(wěn)固在財(cái)、費(fèi)、貸三個(gè)方面，其他渠道則由于種種因素的制約，大多處于少水甚至無(wú)水的尷尬境地。從籌資結(jié)構(gòu)分析，在一些高校的辦學(xué)資金總量中，收費(fèi)收入已上升至主渠道地位，各塊資金所占份額的排序已由原來(lái)的財(cái)政撥款、收費(fèi)收入、銀行貸款演變?yōu)槭召M(fèi)收入、財(cái)政撥款、銀行貸款，表明高校在實(shí)現(xiàn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張的同時(shí)，自我籌資能力也得到了不斷加強(qiáng)。然而，人們對(duì)于這樣的籌資結(jié)構(gòu)和收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)并不總是樂(lè)觀其成，主要原因在于其政策性因素仍然對(duì)籌資格局起著主導(dǎo)作用，尤其是按民辦新機(jī)制運(yùn)作的獨(dú)立學(xué)院，直接推動(dòng)了不少高校“蛋糕”的擴(kuò)大。一旦幾年后高校招生出現(xiàn)預(yù)期的“拐點(diǎn)”，則高?；I資政策勢(shì)必面臨調(diào)整，籌資結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性將會(huì)更加凸現(xiàn)出來(lái)。

2.資產(chǎn)負(fù)債核算得到明顯加強(qiáng)。負(fù)債是事業(yè)單位的五大會(huì)計(jì)要素之一。近些年隨著高校自覺(jué)不自覺(jué)地選擇銀行貸款作為加速擴(kuò)容的主要資金來(lái)源，引起負(fù)債總額的持續(xù)高位增長(zhǎng)。負(fù)債這個(gè)高校會(huì)計(jì)要素，在沉睡了多少年后，終于引起了普通高校的舉辦者———政府、高校的主要債權(quán)人———貸款銀行、高校的主要受益者———學(xué)生及其家長(zhǎng)的空前關(guān)注。高校持續(xù)龐大的貸款規(guī)模、亟待改善的貸款結(jié)構(gòu)、漸行漸遠(yuǎn)的資金投向、穩(wěn)中有升的籌資成本，將社會(huì)方方面面的注意力吸引了過(guò)來(lái)，進(jìn)而出現(xiàn)了不同聲音。而作為實(shí)際意義上的債務(wù)人的高校，由于資產(chǎn)負(fù)債率的節(jié)節(jié)攀升、還本付息現(xiàn)實(shí)壓力的有增無(wú)減，也開(kāi)始主動(dòng)盯住資產(chǎn)負(fù)債的靜態(tài)指標(biāo)及其動(dòng)態(tài)變化。因此可以說(shuō)，高校已經(jīng)有了注重負(fù)債的核算和監(jiān)控的內(nèi)在自覺(jué)。

3.管理決策分析需求進(jìn)一步趨強(qiáng)。一方面，高校在緩解擴(kuò)大規(guī)模與提升層次的雙重壓力、推進(jìn)管理機(jī)制創(chuàng)新與防范潛在風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)結(jié)合的進(jìn)程中，財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性、綜合性、精細(xì)化程度進(jìn)一步加深。另一方面，財(cái)務(wù)部門所編報(bào)、提供的財(cái)務(wù)信息，其理解性已大大增強(qiáng)，但它仍然只是對(duì)過(guò)去發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本反映，難以為學(xué)校面向未來(lái)的重大戰(zhàn)略決策及時(shí)提供必要的信息支撐。高校面臨紛繁復(fù)雜的外部環(huán)境，縱橫交錯(cuò)的內(nèi)部利益關(guān)系，亟待完善的管理運(yùn)行機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理決策分析需求比以往任何時(shí)候都更加強(qiáng)烈，要求財(cái)務(wù)信息從可理解性盡快向決策有用性擴(kuò)展的趨勢(shì)正在加快。其具體表現(xiàn)在，管理會(huì)計(jì)的一些專門方法如成本性態(tài)分析、成本效益分析、現(xiàn)金流量分析等差量分析方法被大量引用到高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中來(lái)；著眼未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)功能備受關(guān)注，如財(cái)務(wù)規(guī)劃的編制和完善，在不少高校已經(jīng)數(shù)易其稿，付諸實(shí)施已是指日可待。

（二）財(cái)務(wù)管理形態(tài)從相對(duì)封閉逐步走向全面開(kāi)放

1.建立教育培養(yǎng)成本分擔(dān)機(jī)制的基礎(chǔ)仍然比較脆弱。教育收費(fèi)具有非營(yíng)利性、政策性和成本補(bǔ)償性的顯著特征。盡管對(duì)非義務(wù)教育階段的成本分擔(dān)早已在全社會(huì)形成共識(shí)，但相關(guān)分擔(dān)主體對(duì)成本分擔(dān)份額莫衷一是，帶有越來(lái)越濃的政治色彩。普通高校學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)6年保持不變，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行最高限價(jià)，代管費(fèi)的收取堅(jiān)持自愿原則，還有全天候、全過(guò)程的收費(fèi)公示，年復(fù)一年的多層級(jí)、全方位的檢查、輪查、互查等措施的多管齊下，然而對(duì)高校收費(fèi)的社會(huì)關(guān)注度依然居高不下，要求嚴(yán)肅查處教育亂收費(fèi)的聲音依然不絕于耳。近據(jù)報(bào)載，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)8月4日公布的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，教育亂收費(fèi)繼連續(xù)6年成為價(jià)格舉報(bào)之首后，2006年上半年又居價(jià)格違法案件查處之首。教育收費(fèi)的尷尬處境可見(jiàn)一斑。

實(shí)際上，根據(jù)非義務(wù)教育成本適當(dāng)分擔(dān)原則，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)階段高校學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)基本穩(wěn)定在培養(yǎng)成本的25%-30%.而社會(huì)方方面面卻沒(méi)有多少人關(guān)心另外的70%-75%的成本分擔(dān)責(zé)任是否真正落實(shí)，也不細(xì)究受教育者分擔(dān)的25%-30%是否適當(dāng)，而是對(duì)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定基數(shù)之一的教育培養(yǎng)成本打上了問(wèn)號(hào)。作為回應(yīng)，有關(guān)部門轉(zhuǎn)而要求高校盡快向社會(huì)公布教育培養(yǎng)成本信息，并列出了時(shí)間表。眾所周知，凡事都有成本，各行各業(yè)都存在成本問(wèn)題，而成本一般被認(rèn)為是行業(yè)的“商業(yè)秘密”，只不過(guò)培養(yǎng)人的成本更為特殊、更為復(fù)雜、更為感性罷了。要求把培養(yǎng)人的成本盡快公諸于世，這個(gè)想法很好。但東西南北中，成本各不同，即使同城高校間、同一學(xué)校不同科類間、同一科類不同年份間的培養(yǎng)成本均有差異。另外，培養(yǎng)成本越低是否意味著收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從低辦學(xué)效益就高呢？還是反之亦然？這無(wú)論是從宏觀政策層面還是技術(shù)操作層面都似有把一個(gè)復(fù)雜問(wèn)題過(guò)分簡(jiǎn)單化之嫌。如此說(shuō)來(lái)，質(zhì)疑高校收費(fèi)貴收費(fèi)高的潛臺(tái)詞可能是亂花錢。誠(chéng)然，這幾年高校買地蓋房，教學(xué)條件裝備投入大幅增加，硬件設(shè)施達(dá)標(biāo)速度之快令人刮目相看，其所需資金除銀行貸款外，自籌資金部分主要來(lái)自收費(fèi)收入。即便如此，也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為高校收費(fèi)多與高校硬件新之間存在必然聯(lián)系。因此，思考這個(gè)問(wèn)題還是要回到非義務(wù)教育階段實(shí)行繳費(fèi)上學(xué)是成本分擔(dān)機(jī)制使然的邏輯起點(diǎn)上來(lái)。如果僅僅認(rèn)為現(xiàn)階段高等教育的“過(guò)高”收費(fèi)完全是高校自身的內(nèi)在沖動(dòng)所致，即使不是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，在實(shí)踐上也是有害的，將會(huì)繼續(xù)動(dòng)搖建立教育培養(yǎng)成本分擔(dān)機(jī)制的社會(huì)基礎(chǔ)。

2.化解、清償債務(wù)工作任重道遠(yuǎn)。伴隨著高校持續(xù)高速增長(zhǎng)帶來(lái)的繁榮，高校建設(shè)性、發(fā)展性債務(wù)規(guī)模與日俱增，少則幾千萬(wàn)，多則數(shù)億甚至十多億元。與高校擴(kuò)張初期的鼓勵(lì)貸款的政策性導(dǎo)向不同，當(dāng)高校數(shù)量擴(kuò)張的歷史使命基本完成后，來(lái)自政府部門的要求落實(shí)高校還貸責(zé)任、化解高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作熱情高漲，干預(yù)力度明顯加大。借債還錢，天經(jīng)地義。高校作為還貸主體在法理上是說(shuō)得通的，但高校貸款從一開(kāi)始就無(wú)一例外地屬于政策性貸款。因此，高校貸款本身的政治意義遠(yuǎn)大于其經(jīng)濟(jì)意義。有鑒于此，有的省已開(kāi)始安排巨額專項(xiàng)資金專門用于償還高校所欠銀行的部分債務(wù)，這對(duì)高校無(wú)疑是一大政策利好。但主管部門硬性設(shè)定高校還貸期限和優(yōu)先扣劃償債資金的政策措施，很難設(shè)想這樣的“胡蘿卜加大棒”的行政手段不至于引發(fā)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，高校短期的支付沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，但在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)將難以規(guī)避。問(wèn)題的關(guān)鍵是要把這種風(fēng)險(xiǎn)切實(shí)納入可控范圍內(nèi)，確保校級(jí)財(cái)務(wù)始終保持基本正常、合理、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

3.對(duì)高校投資效益的關(guān)注度進(jìn)一步加深。高等教育本身是一個(gè)單位成本遞增的行業(yè)。增加投入與提高效益是高校發(fā)展的永恒主題。盡管現(xiàn)階段投入不足的問(wèn)題依然存在，但要求高校提高投資效益被過(guò)早地提上議事日程。1993年國(guó)家制定的《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》規(guī)定，本世紀(jì)（即20世紀(jì)———作者注）末，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例達(dá)到4%.《面向21世紀(jì)教育振興行動(dòng)計(jì)劃》也規(guī)定，“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例，努力實(shí)現(xiàn)4%的目標(biāo)”。但這個(gè)投入比例，實(shí)際上并沒(méi)有如期實(shí)現(xiàn)。邁入21世紀(jì)后，這個(gè)比例才有所改善。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，這個(gè)比例最高的年份是2002年，達(dá)3.32%，離目標(biāo)值仍有不小的差距，與世界平均水平（5.1%）更是相距甚遠(yuǎn)。國(guó)家教育發(fā)展研究中心主任張力教授的有關(guān)研究成果也印證了這個(gè)問(wèn)題的存在：1990—2000年間，我國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款占高等教育經(jīng)費(fèi)總投入的比例從88.6%下降到47.3%；1996年至2005年間，教育支出占財(cái)政支出的比例，香港地區(qū)是持續(xù)遞增的，而大陸基本上呈遞減態(tài)勢(shì)。這其中當(dāng)然有復(fù)雜的因素，包括同期財(cái)政支出高速增長(zhǎng)以及教育經(jīng)費(fèi)多元化趨勢(shì)加快等原因。但也毋庸諱言，對(duì)高等教育的持續(xù)加大投入，并沒(méi)有與財(cái)政支出的高速增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)基本同步，或者說(shuō)，對(duì)高等教育投入的大幅快速增長(zhǎng)，仍趕不上高校連續(xù)7年大幅擴(kuò)招對(duì)辦學(xué)資金的需求，這是不爭(zhēng)的事實(shí)。

當(dāng)然，現(xiàn)階段的高校經(jīng)費(fèi)緊張與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期相比，不能同日而語(yǔ)。對(duì)高校投資效益的關(guān)心，對(duì)一些高校發(fā)展規(guī)模不經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的關(guān)切，無(wú)疑會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)高校的健康發(fā)展和高等教育規(guī)模效益的改善。但對(duì)這類問(wèn)題給予過(guò)早、過(guò)多、過(guò)頻的關(guān)注，可能會(huì)淡化對(duì)政府投入依然不足問(wèn)題的進(jìn)一步緩解。

（三）財(cái)務(wù)管理面對(duì)的問(wèn)題從共性趨向個(gè)性

1.發(fā)展階段。由于高校所處區(qū)域的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、所屬的政府部門不同以及高校自身所處的發(fā)展階段不一，高校的發(fā)展將不再是相對(duì)均衡式、趨同化發(fā)展。如有的高校仍處在擴(kuò)張的后期，外延發(fā)展勢(shì)頭不減，高校內(nèi)部對(duì)資源的占有沖動(dòng)持續(xù)不衰；而有的高校對(duì)推進(jìn)轉(zhuǎn)型、提升層次的動(dòng)力非常強(qiáng)勁，開(kāi)始步入內(nèi)涵發(fā)展的軌道。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與學(xué)校發(fā)展目標(biāo)是高度一致的，與學(xué)校所處的發(fā)展階段相適應(yīng)，前者高校的財(cái)務(wù)管理可能會(huì)比較粗放，更多地注重投入和籌資；而后者高校的財(cái)務(wù)管理則會(huì)趨向精細(xì)化，更多地講求產(chǎn)出和投資效益。

2.管理邊界。由于校情不同，各校財(cái)務(wù)管理模式會(huì)存在諸多差異。伴隨著高校辦學(xué)規(guī)模的高速增長(zhǎng)，不僅財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，而且財(cái)務(wù)管理職能也在不斷拓寬。有的高校是一校多區(qū)（有的甚至是異地校區(qū)）財(cái)務(wù)，還要承擔(dān)獨(dú)立學(xué)院、基本建設(shè)、后勤、校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督工作；有的校級(jí)財(cái)務(wù)還要兼管集中采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理等工作，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)線越拉越長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理邊界越來(lái)越模糊，好像都跟財(cái)務(wù)相關(guān)似的，財(cái)務(wù)管理職能過(guò)于寬泛。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵提升速度緩慢，財(cái)務(wù)管理面的拓展與點(diǎn)的深入長(zhǎng)期脫節(jié)，校級(jí)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，對(duì)一些深層次、趨勢(shì)性問(wèn)題缺乏前瞻性的思考和研究，財(cái)務(wù)管理模式難以及時(shí)轉(zhuǎn)換。

3.檢查密度。我國(guó)高校在法律上是面向社會(huì)自主辦學(xué)的事業(yè)法人，享有充分的辦學(xué)自。但近些年來(lái)，政府部門對(duì)高校的間接監(jiān)控力度在不斷加大，其外在表現(xiàn)是檢查的高密度。不少高校大多經(jīng)歷了來(lái)自不同層次、有著不同要求的各類檢查，如各級(jí)政府有關(guān)部門組織的收費(fèi)重點(diǎn)抽查、輪查以及互查；財(cái)政部門委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查；地方稅務(wù)部門進(jìn)行的個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查；教育行政部門組織的財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)檢查；審計(jì)部門實(shí)施的就地審計(jì)等。

這類檢查大有常態(tài)化制度化的趨勢(shì)，且無(wú)一例外都與財(cái)務(wù)工作直接相關(guān)。誠(chéng)然，有機(jī)會(huì)接受檢查是好事，是幫助高?！疤?hào)脈”、“體檢”，有利于進(jìn)一步促進(jìn)高校財(cái)務(wù)行為的規(guī)范和財(cái)務(wù)管理的改善，但頻繁檢查無(wú)疑是高校特別是財(cái)務(wù)部門值得關(guān)注的一個(gè)重要信號(hào)，至少表明社會(huì)乃至政府比我們自身更加關(guān)注高校財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，高校在高速增長(zhǎng)進(jìn)程中，辦成人民滿意的教育與人民群眾的心理預(yù)期仍然存在不小的距離。

4.內(nèi)控機(jī)制。高校在“十五”期間取得的改革、建設(shè)和發(fā)展的巨大成就有目共睹，同時(shí)也不同程度地累積了一些深層次的突出問(wèn)題，如機(jī)制失靈、操作失范、監(jiān)管失效等，其中有些問(wèn)題的存在與高校財(cái)務(wù)管理不到位、內(nèi)部控制缺失密切相關(guān)。國(guó)家審計(jì)署近年對(duì)部屬18所高校的審計(jì)結(jié)果所揭示的諸多財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題值得引起我們的高度警覺(jué)。盡快建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，已是當(dāng)務(wù)之急。

二、高校財(cái)務(wù)管理的理念創(chuàng)新

進(jìn)一步認(rèn)清面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn)，有助于高校財(cái)會(huì)工作者突破原有思維模式，正視存在問(wèn)題，推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型，調(diào)整定位，明確思路，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)針對(duì)性和有效性；有助于高校財(cái)務(wù)工作更好地堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以辦學(xué)效益為中心，大力搞好服務(wù)，努力堅(jiān)持規(guī)范，著力推進(jìn)創(chuàng)新，盡快構(gòu)建穩(wěn)健理財(cái)?shù)幕究蚣堋⒐该鞯念A(yù)算管理體制、科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、約束有效的財(cái)經(jīng)制度體系和系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制規(guī)范；有助于高校財(cái)務(wù)部門繼續(xù)用改革的思維應(yīng)對(duì)高校新一輪創(chuàng)業(yè)、做強(qiáng)、發(fā)展中出現(xiàn)的新情況，用前瞻的眼光化解長(zhǎng)期累積的一些深層次問(wèn)題，用創(chuàng)新的理念探求加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理的新舉措。

（一）以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們，高校財(cái)會(huì)工作以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo)，自覺(jué)服從于學(xué)校中心工作，主動(dòng)服務(wù)于廣大師生員工，將會(huì)大大增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效性。

1.搞好服務(wù)是法規(guī)制度中的應(yīng)有之義?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》把“搞好服務(wù)”列為會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，高校財(cái)會(huì)工作者不僅不能例外，而且完全有條件做得更好。教育部制訂的部門規(guī)章中，對(duì)高校財(cái)務(wù)部門也提出了諸如“提高服務(wù)水平”等要求。各地教育部門也不乏這方面的規(guī)定。此外，高校財(cái)務(wù)部門為學(xué)校這個(gè)“會(huì)計(jì)主體”理好財(cái)、服好務(wù)也是應(yīng)盡的義務(wù)。

2.搞好服務(wù)還源于高校財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)實(shí)需要。財(cái)務(wù)部門與其他機(jī)關(guān)部處一樣，既是管理部門，又是服務(wù)部門。除了因?qū)I(yè)知識(shí)準(zhǔn)備不足、職業(yè)判斷能力欠缺而導(dǎo)致的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管失靈風(fēng)險(xiǎn)等特有風(fēng)險(xiǎn)外，同樣存在不能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)可能招致的一般風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，對(duì)管理部門而言，管理就是服務(wù)，管理和服務(wù)就像一個(gè)硬幣的兩面，相互融合，相輔相承。既不存在沒(méi)有管理內(nèi)涵的服務(wù)，更不存在沒(méi)有服務(wù)內(nèi)容的管理。況且，在高校著力打造服務(wù)型、學(xué)習(xí)型、效能型機(jī)關(guān)的背景下，“三維考核體系”在校內(nèi)是普遍適用的，這個(gè)考核尺度同樣需要平移到財(cái)務(wù)部門。因此，對(duì)財(cái)務(wù)部門而言，改善服務(wù)是永恒的，改進(jìn)管理是長(zhǎng)期的，在某個(gè)時(shí)期某些背景下強(qiáng)調(diào)服務(wù)的重要性緊迫性并不意味著削弱管理職能。恰恰相反，堅(jiān)持以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo)，積極倡導(dǎo)寓管理于服務(wù)之中的理念，推進(jìn)服務(wù)與管理的持續(xù)協(xié)調(diào)和長(zhǎng)期互動(dòng)，往往有利于通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)這個(gè)載體來(lái)推進(jìn)理財(cái)環(huán)境的改善和財(cái)務(wù)管理效率的提高。

（二）以制度建設(shè)為本

財(cái)務(wù)管理作為高校管理體系的重要組成部分，綜合性、政策性、時(shí)效性比較強(qiáng)。因而，制度管理在高校財(cái)務(wù)管理中處于基礎(chǔ)性的地位。“十五”以來(lái)，高校發(fā)展速度之快，辦學(xué)規(guī)模之大，改革舉措之多，財(cái)務(wù)管理職能拓展之寬，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之繁，無(wú)章可循是不可想象的。事靠人去做，人靠什么去管？靠制度！用制度約束人就體現(xiàn)了多數(shù)人管少數(shù)人，而不是相反。用制度規(guī)范事，就是用制度規(guī)范程序，用程序約束行為，就可以促進(jìn)理財(cái)環(huán)境的改善、支出內(nèi)容的凈化和支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。因此，要努力拓寬制度約束的覆蓋面，把加快財(cái)經(jīng)制度建設(shè)擺在更加突出的地位，按照先填補(bǔ)空白、再?gòu)浹a(bǔ)缺陷、后修訂過(guò)時(shí)的思路進(jìn)行。有了制度還必須努力遵循，堅(jiān)持按章辦事、規(guī)范操作，才能提高制度約束的效果。反之，程序虛設(shè)，有章不循，非制度化行為盛行，則日常財(cái)務(wù)管理中的個(gè)案處理、非程序化操作等就會(huì)充斥其中，進(jìn)而演變成“慣例”。在這種情況下，再去強(qiáng)調(diào)一般意義上的管理到位問(wèn)題，就會(huì)變得收效甚微。

（三）以例外管理為主

近些年來(lái)，高校財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)高位增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù)部門長(zhǎng)期處于超負(fù)荷大壓力高強(qiáng)度的工作狀態(tài)。如果還是一味地堅(jiān)持按常規(guī)管事、抓常規(guī)事項(xiàng)，勢(shì)必管不住抓不起。倡導(dǎo)例外管理，就是堅(jiān)持有所為有所不為，著力研究、解決新形勢(shì)下高校財(cái)務(wù)工作面臨的新情況新問(wèn)題，主抓重點(diǎn)，力抓主要矛盾，抓大不放小，這既體現(xiàn)了與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神，也符合會(huì)計(jì)原則體系中的“重要性原則”。財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)或要點(diǎn)很多，其工作著力點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在于：

1.例外情形。即非常事項(xiàng)、影響深遠(yuǎn)的事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避的事項(xiàng)以及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)等。

2.源頭管理。如票據(jù)管理、財(cái)力資源配置、現(xiàn)金流量管理、集中采購(gòu)管理等。

3.管理關(guān)口前置。高校財(cái)務(wù)工作并不總是“陽(yáng)光燦爛”，有時(shí)往往會(huì)處于兩難境地。監(jiān)管缺位，則潛在風(fēng)險(xiǎn)加大；監(jiān)管越位，則遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)加深；而監(jiān)管失靈，則現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)加重?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)管理的度確實(shí)不易把握，因而有必要反思管理關(guān)口設(shè)置問(wèn)題。某些管理關(guān)口實(shí)現(xiàn)前置，管理主體就會(huì)發(fā)生相應(yīng)變化，管理責(zé)任也會(huì)隨之轉(zhuǎn)移。在日常管理實(shí)踐中，如果有太多的機(jī)會(huì)要財(cái)務(wù)部門表態(tài)說(shuō)話，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這并不是一件好事。高校財(cái)務(wù)部門不僅要力免類似的情況發(fā)生，而且要力促管理關(guān)口的前移。

（四）以財(cái)務(wù)公開(kāi)為重

公正透明是社會(huì)文明進(jìn)步的集中體現(xiàn)。高校是精英集聚、人才薈萃的特殊場(chǎng)所，對(duì)信息公開(kāi)尤其是財(cái)務(wù)信息公開(kāi)的需求會(huì)更加強(qiáng)烈。因此，高校財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)信息的廣泛公開(kāi)為正常，以財(cái)務(wù)信息的有限公開(kāi)為例外。除不宜完全公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息外，都可以而且應(yīng)當(dāng)分層面多形式全過(guò)程按程序公開(kāi)。只有公開(kāi)才會(huì)產(chǎn)生公平，才能體現(xiàn)公正。財(cái)務(wù)公開(kāi)的媒介包括會(huì)議、文件、公示欄、校園網(wǎng)（財(cái)務(wù)網(wǎng)）等。財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（但不限于）財(cái)經(jīng)制度，預(yù)算編制和執(zhí)行情況（決算），收費(fèi)的政策依據(jù)、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍等，繳（欠）費(fèi)情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況，教職工工資、津貼發(fā)放、稅費(fèi)扣繳等情況以及集中采購(gòu)規(guī)章、招投標(biāo)信息等。財(cái)務(wù)公開(kāi)工作的不斷深化，必將進(jìn)一步推動(dòng)高校民主理財(cái)進(jìn)程的加快和開(kāi)放型財(cái)務(wù)的形成。

[參考文獻(xiàn)]

[1]范文曜，閆國(guó)華。高等教育發(fā)展的財(cái)政政策：OECD與中國(guó)[C].北京：教育科學(xué)出版社，2005.

篇2

【論文摘要】世界正步入知識(shí)經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的時(shí)代，知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)資源為基礎(chǔ)的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)。隨著經(jīng)濟(jì)形態(tài)的變化，企業(yè)理財(cái)應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境變化，更新理財(cái)觀念和重視理財(cái)人員素質(zhì)的提高，并認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新。如何做好這方面的工作，筆者從財(cái)務(wù)管理觀念、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容三個(gè)方面進(jìn)行了認(rèn)真解析。

進(jìn)入21世紀(jì)，世界經(jīng)濟(jì)正在步人一種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)——知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)資源為基礎(chǔ)的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，是工業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展與深化，以人的創(chuàng)造性知識(shí)作為最重要的生產(chǎn)要素的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)創(chuàng)新、科學(xué)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的重要特征。在這種情況下，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，必然要?jiǎng)?chuàng)新以應(yīng)對(duì)新形勢(shì)的挑戰(zhàn)。

一、財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新

為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新。

(一)以人為本觀念

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是人才經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)代企業(yè)管理是以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。從世界范圍來(lái)看，凡是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，經(jīng)濟(jì)的迅猛增長(zhǎng)無(wú)一不是依賴于對(duì)教育和人才的重視。人是生產(chǎn)力中最重要、最活躍的因素，人力資源也是新經(jīng)濟(jì)時(shí)代最重要、最活躍的組成部分。當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為商品競(jìng)爭(zhēng)，商品競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)則是人才競(jìng)爭(zhēng)——科技人員創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)。只有樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立和健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

(二)信息價(jià)值觀念

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以信息為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)和傳播是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵因素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息產(chǎn)業(yè)成為最受重視、發(fā)展最快的產(chǎn)業(yè)。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，以數(shù)字化為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新技術(shù)革命，使信息的傳播、處理、反饋的速度越來(lái)越快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小了，出現(xiàn)了“媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”。這就要求理財(cái)人員必須關(guān)注信息的及時(shí)搜集與整理，注重對(duì)信息價(jià)值的分析。信息價(jià)值與收益成正比，與信息成本及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)成反比。哪個(gè)企業(yè)在信息和知識(shí)共享上搶先一步，就會(huì)獲得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因各種不確定因素的影響而使企業(yè)有蒙受財(cái)務(wù)損失的可能性。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，企業(yè)會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)以下幾點(diǎn)：

1．由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會(huì)大大加快，倘若對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集和分析不完整、不及時(shí)，或者企業(yè)管理者不能及時(shí)有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息，就會(huì)加大企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)；

2高新技術(shù)的發(fā)展使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貨風(fēng)險(xiǎn)，而且加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；

3．由于“媒體空間”的無(wú)限擴(kuò)展以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運(yùn)用，使得國(guó)際間的資本流動(dòng)加快，由此使貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加??；

4在高收益心態(tài)追求的驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無(wú)形資產(chǎn)上，使投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

因此，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)，在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間取得最佳結(jié)合點(diǎn)，使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，是財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的重要問(wèn)題。

(四)環(huán)境價(jià)值觀念

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代要求是實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，主導(dǎo)資源有效配置，環(huán)境和生態(tài)的優(yōu)化與平衡。為適應(yīng)這種要求，理財(cái)人員要善于處理和協(xié)調(diào)好各種公共關(guān)系，努力做到加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、物價(jià)及上級(jí)主管部門的聯(lián)系，以便得到他們的指導(dǎo)和支持，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與公司內(nèi)其他部門之間的關(guān)系，以便得到他們的理解和配合。

二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。它直接反映著理財(cái)環(huán)境的變化，并應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化作適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制約著財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本特征和發(fā)展方向，是財(cái)務(wù)運(yùn)行的一種驅(qū)動(dòng)力。不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，會(huì)產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，科學(xué)地確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，對(duì)優(yōu)化理財(cái)行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)，具有重要意義。

目前學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是“股東財(cái)富最大化”，這一目標(biāo)定位的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)是“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，考慮的只是財(cái)務(wù)資本的產(chǎn)權(quán)所有者——股東的利益。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要追求股東利益，而且也要追求其他相關(guān)利益主體的利益和社會(huì)利益，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)重新確立。如美國(guó)的IBM公司已把其財(cái)務(wù)目標(biāo)提煉為“為職工利益，為顧客利益，為股東利益”。

(一)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多元化

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，擴(kuò)展了企業(yè)資本范圍，改變了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，物質(zhì)資本的地位將相對(duì)下降，而知識(shí)資本的地位將相對(duì)上升，企業(yè)將是人力資本和非人力資本共同訂立的特別市場(chǎng)契約。人力資本將成為決定企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要資源，是決定社會(huì)財(cái)富分配的最主要因素。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)不僅要考慮財(cái)務(wù)資本所有者的資本增值最大化、債權(quán)人所要求的償債能力最大化、對(duì)政府的社會(huì)貢獻(xiàn)最大化、對(duì)社會(huì)公眾的社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績(jī)效最大化，更要考慮人力資本所有者(經(jīng)營(yíng)者與員工)的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)要求，使企業(yè)經(jīng)理及職工的個(gè)人收入與企業(yè)的盈利、他們個(gè)人的資產(chǎn)積累和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起。這和目前單純的工資制相比，更有利于強(qiáng)化他們的主人翁意識(shí)，更有利于保障他們經(jīng)濟(jì)上的直接利益，更有利于充分調(diào)動(dòng)他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

(二)財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化

從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，企業(yè)既要考慮資本投入者的財(cái)務(wù)要求，又要兼顧企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)要求，把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。因?yàn)橹R(shí)資源與物質(zhì)資源的一個(gè)明顯差別是知識(shí)具有可共享性和可轉(zhuǎn)移性，它使得企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系更加廣泛和深入，而企業(yè)對(duì)知識(shí)的要求和應(yīng)用將取決于社會(huì)對(duì)知識(shí)的形成和發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)。因而企業(yè)必須履行社會(huì)責(zé)任，如維護(hù)社會(huì)公眾利益、保護(hù)生態(tài)平衡、防治公害污染、支持社區(qū)文化教育和福利事業(yè)的發(fā)展以及贊助社區(qū)的慈善事業(yè)等。這樣既有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也有助于其在社會(huì)大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會(huì)的發(fā)展。

總之，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)條件的變化，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)兼顧各相關(guān)利益主體的利益，積極履行社會(huì)責(zé)任，把經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會(huì)效益的有機(jī)結(jié)合作為企業(yè)理財(cái)?shù)淖罡呔辰纭?/p>

三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

(一)籌資管理和投資管理

傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的籌資和投資主要是指企業(yè)資金的籌集與運(yùn)用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)展了企業(yè)資本的范圍，改變了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的資本包括物質(zhì)資本和知識(shí)資本兩大類，在知識(shí)型企業(yè)起主導(dǎo)作用的不再是物質(zhì)資本，而是知識(shí)資本。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的籌資、投資應(yīng)著重考慮“籌知”和“投知”。

“籌知”是指知識(shí)資本的籌集，也是一個(gè)融智的過(guò)程。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)智力的要求比以往任何一個(gè)時(shí)代都高。高新技術(shù)成果的大量問(wèn)世，專利發(fā)明的激增，計(jì)算機(jī)軟件的不斷開(kāi)發(fā)利用和更新?lián)Q代，咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，教育在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的決定性作用，都是智能經(jīng)濟(jì)的體現(xiàn)。在智能經(jīng)濟(jì)社會(huì)，知識(shí)成為身份的象征，受教育程度越高，掌握知識(shí)越豐富的人，越受到社會(huì)的尊重，追加知識(shí)投資日益成為時(shí)髦。財(cái)務(wù)管理在新經(jīng)濟(jì)條件下就是一種智力化管理。一個(gè)企業(yè)擁有了大量的知識(shí)資本，就擁有發(fā)展生產(chǎn)的主動(dòng)權(quán)，可以為企業(yè)創(chuàng)造大量財(cái)富。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)知識(shí)資本的籌集進(jìn)行合理的規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)及人力資源的管理。應(yīng)盡可能多地吸收外部知識(shí)資本，以改善企業(yè)的軟資源環(huán)境與結(jié)構(gòu)?；I集知識(shí)資本將成為未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，高水平的智力管理將使得企業(yè)獲得更多的超額價(jià)值。

“投知”是指知識(shí)資本的運(yùn)用過(guò)程。企業(yè)擁有了大量的知識(shí)資本，若用之不合理，也不能為企業(yè)創(chuàng)造效益?！谥R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)幫助企業(yè)充分利用企業(yè)的知識(shí)資本，包括合理估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)帶來(lái)的收益，合理估算人力資本的投入價(jià)值和收益，使企業(yè)知識(shí)資本達(dá)到最佳效益結(jié)構(gòu)。通過(guò)傳播、擴(kuò)散、對(duì)外投資等方式，最大限度地發(fā)揮知識(shí)資本的潛能，發(fā)掘知識(shí)資本為企業(yè)帶來(lái)源源不斷的財(cái)富。與“投知”相適應(yīng)，投資方案效益的評(píng)價(jià)應(yīng)從企業(yè)全局利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來(lái)人力資源的積累、提高人力資源的質(zhì)量、增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力和持續(xù)發(fā)展動(dòng)力為標(biāo)準(zhǔn)。

(二)無(wú)形經(jīng)濟(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要特征

有形經(jīng)濟(jì)從本質(zhì)上看是物質(zhì)經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要對(duì)象是處理物質(zhì)資源。而無(wú)形經(jīng)濟(jì)是以處理無(wú)形經(jīng)濟(jì)資源為主。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器設(shè)備、原材料等有形資產(chǎn)。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將大大提高，使得無(wú)形經(jīng)濟(jì)資源成為人類分享財(cái)富的新途徑。無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對(duì)象。在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)投資決策及其評(píng)價(jià)，建立切實(shí)反映無(wú)形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

(三)利潤(rùn)分配由按資分配調(diào)整為按“經(jīng)濟(jì)要素”分配

經(jīng)濟(jì)要素包括土地、勞動(dòng)、資本和知識(shí)。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，雖然也承認(rèn)腦力勞動(dòng)，但并未成為主導(dǎo)的生產(chǎn)要素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，腦力勞動(dòng)成為勞動(dòng)的主要形式，知識(shí)是最稀缺的經(jīng)濟(jì)資源。因此，按知識(shí)或按經(jīng)濟(jì)要素分配財(cái)富，是知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的必然選擇。

利潤(rùn)分配應(yīng)改變過(guò)去的按資分配的方式，轉(zhuǎn)為向企業(yè)投入物質(zhì)資本和知識(shí)資本的各所有者之間進(jìn)行分配，按各所有者為企業(yè)帶來(lái)財(cái)富的大小比例進(jìn)行分配，按貢獻(xiàn)大小并結(jié)合各相關(guān)利益主體所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)進(jìn)行分配。

(四)進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)將面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)建立起“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制”的管理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)應(yīng)變能力，及時(shí)有效地阻止不利事件的發(fā)生，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

要強(qiáng)化理財(cái)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其具備適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、衡量和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。在El常理財(cái)工作中，應(yīng)重視對(duì)各種可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)因素的把握，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和內(nèi)部牽制，盡可能回避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以減少損失、增加收益。運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)投資項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。對(duì)于技術(shù)進(jìn)步快、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有促進(jìn)作用的無(wú)形資產(chǎn)，采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)行攤銷。

(五)建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系中很難反映知識(shí)資本的價(jià)值，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，對(duì)知識(shí)資本價(jià)值評(píng)價(jià)已是必然。通過(guò)建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，一方面可以反映企業(yè)今后的發(fā)展?jié)摿摆厔?shì)，另一方面可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的缺點(diǎn)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的管理者、投資者、債權(quán)人、員工等利益相關(guān)者要想做出正確的決策，必然會(huì)關(guān)注反映企業(yè)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)。例如，可設(shè)計(jì)反映企業(yè)知識(shí)資本比重的指標(biāo)、反映企業(yè)知識(shí)資本貢獻(xiàn)能力的指標(biāo)、反映企業(yè)創(chuàng)新能力的指標(biāo)等。

四、結(jié)束語(yǔ)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)拓寬了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間，改變了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是網(wǎng)絡(luò)化。目前，全球互聯(lián)網(wǎng)的用戶已超過(guò)千萬(wàn)，預(yù)計(jì)15年內(nèi)將有十億人使用全球互聯(lián)網(wǎng)。容量巨大、高速互動(dòng)、知識(shí)共享的信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成了知識(shí)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)；二是虛擬化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的加強(qiáng)，在物理空間縮小的同時(shí)，開(kāi)辟了新的媒體空間。比如，虛擬市場(chǎng)、虛擬銀行。面對(duì)信息量大、密度高、覆蓋面廣、傳遞速度快、效率高的信息時(shí)代，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須以快速、準(zhǔn)確、完整的信息為導(dǎo)向。

篇3

財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)綜合管理工作，預(yù)算的編制不僅是財(cái)務(wù)工作，更是站在全局角度上的資源配置、統(tǒng)籌規(guī)劃，因此，各級(jí)工會(huì)必須樹立財(cái)務(wù)預(yù)算綜合管理觀念。以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，就必須遵循工會(huì)預(yù)算編制原則“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”。作為一級(jí)工會(huì)而言，編制預(yù)算不僅僅是編制一張報(bào)表上的數(shù)字，更深層次的是要通過(guò)預(yù)算統(tǒng)籌考慮本級(jí)工會(huì)年度工作的安排。因此，預(yù)算在編制過(guò)程中，一定要保證本級(jí)工會(huì)的重點(diǎn)工作有資金保障，能夠順利完成，同時(shí)還要能夠兼顧一般性的日常工作需要。各級(jí)工會(huì)要高度重視預(yù)算工作，充分認(rèn)識(shí)預(yù)算不僅僅是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是切實(shí)體現(xiàn)工會(huì)財(cái)務(wù)為工會(huì)履行各項(xiàng)社會(huì)職能提供物質(zhì)保證所采取的重要管理手段，預(yù)算編制要與工會(huì)工作的計(jì)劃緊密結(jié)合；在實(shí)際操作中要以預(yù)算為導(dǎo)向，將工會(huì)資金主要投入到工會(huì)的重點(diǎn)工作中去，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，控制行政經(jīng)費(fèi)的過(guò)快增長(zhǎng)，將更多的資金用于服務(wù)工會(huì)工作和職工群眾。預(yù)算的編制要按照項(xiàng)目編制，預(yù)算項(xiàng)目要和工作內(nèi)容緊密結(jié)合，由業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)人員結(jié)合業(yè)務(wù)工作編制，不能單純由財(cái)務(wù)人員來(lái)編制，要將項(xiàng)目與工作內(nèi)容緊密結(jié)合編制預(yù)算，能夠更好地實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。例如某基層工會(huì)計(jì)劃做10項(xiàng)工作，按照計(jì)劃編制10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，那么工作人員就能明確來(lái)年需要開(kāi)展哪些工作，等到來(lái)年工作時(shí)還可以對(duì)照計(jì)劃開(kāi)展，明確還有哪些工作還未開(kāi)展，有利于提高經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效和工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平。

二、樹立財(cái)務(wù)制度不可或缺觀念

財(cái)務(wù)制度是規(guī)范人員行為的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，任何人辦事都要遵循制度，任何事都在制度的約束下進(jìn)行，各級(jí)工會(huì)都是一級(jí)獨(dú)立的法人，有獨(dú)立的賬戶，對(duì)經(jīng)費(fèi)依法獨(dú)立管理，就必須嚴(yán)格執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，在執(zhí)行制度的過(guò)程中要結(jié)合本級(jí)財(cái)務(wù)工作實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。各級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門起草，經(jīng)本級(jí)委員會(huì)（主席辦公會(huì)）通過(guò)，并在實(shí)踐中逐步完善。一級(jí)工會(huì)如果沒(méi)有本級(jí)執(zhí)行《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施細(xì)則，在一定程度上，工作將無(wú)法開(kāi)展。例如某工作人員進(jìn)行采購(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如果本級(jí)工會(huì)沒(méi)有財(cái)務(wù)制度，就不清楚如何辦理簽字報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)管理的作用就不能很好發(fā)揮，必然影響工作的開(kāi)展。制定財(cái)務(wù)制度的責(zé)任在于工會(huì)的法定代表人，作為一級(jí)工會(huì)組織的法定代表人是工會(huì)主席，有責(zé)任主持制定本級(jí)的財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度。財(cái)務(wù)人員要負(fù)責(zé)起草、修訂本級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)制度。每一級(jí)工會(huì)都應(yīng)該按照相關(guān)要求，制定可操作的、有針對(duì)性的、符合本單位實(shí)際工作情況的財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，以制度管人，按制度辦事，確保財(cái)務(wù)工作有規(guī)章可循。對(duì)于一級(jí)工會(huì)而言，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行必須根據(jù)工作需要作出具體規(guī)定，只有這樣才能增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性。

三、樹立績(jī)效評(píng)價(jià)量化考核觀念

工會(huì)資金屬于全體會(huì)員職工，要用于全體會(huì)員職工，資金的使用也要按照使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，要以群眾滿意，職工歡迎為目的，服務(wù)好廣大會(huì)員職工。那么如何評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否符合會(huì)員職工的需求？這就需要樹立績(jī)效評(píng)價(jià)量化考核觀念。對(duì)一個(gè)工會(huì)組織來(lái)說(shuō)，如果開(kāi)展的活動(dòng)項(xiàng)目群眾滿意度、參與度高，那么今后就應(yīng)該繼續(xù)推進(jìn)開(kāi)展；如果這項(xiàng)活動(dòng)群眾不滿意、參與度不高，那么就要對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。通過(guò)這種績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制可以為項(xiàng)目的開(kāi)展、資金的使用指明方向，確保本級(jí)工會(huì)開(kāi)展的活動(dòng)都是職工喜聞樂(lè)見(jiàn)、廣泛參與的。樹立績(jī)效評(píng)價(jià)量化考核觀念，有助于提高工會(huì)資金的使用績(jī)效，對(duì)工會(huì)的財(cái)務(wù)日常工作起到風(fēng)向標(biāo)的作用，確保各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展符合職工群眾的愿望和要求。

篇4

【關(guān)鍵詞】我國(guó)青少年 田徑后備人才 培養(yǎng)體系 發(fā)展對(duì)策

【中圖分類號(hào)】G80-05【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1006-9682(2009)09-0061-02

一、問(wèn)題提出

田徑運(yùn)動(dòng)是奧運(yùn)會(huì)上影響最大、金牌總數(shù)最多的運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目,田徑運(yùn)動(dòng)不僅直接體現(xiàn)了更快、更高、更強(qiáng)的奧運(yùn)精神,也體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家競(jìng)技體育的整體實(shí)力。田徑在北京奧運(yùn)會(huì)上47塊金牌的分量使得田徑運(yùn)動(dòng)已經(jīng)成為世界最大的體育運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目;而在結(jié)束的北京奧運(yùn)會(huì)上我國(guó)只取得了兩枚銅牌,可見(jiàn)我國(guó)田徑的后備人才培養(yǎng)也就成為我國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)發(fā)展的重中之重。現(xiàn)代社會(huì)缺少了田徑,就缺少了活力;田徑,已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)人們?nèi)粘Ｉ钪斜夭豢缮俚纳顑?nèi)容。雖然現(xiàn)代田徑運(yùn)動(dòng)中國(guó)進(jìn)入僅有百年多的歷史,但是中國(guó)的田徑經(jīng)歷了幾代人的努力才僅有幾個(gè)項(xiàng)目沖出亞洲,這是中國(guó)田徑界的最大悲哀,也是中國(guó)田徑界一直努力的方向。中國(guó)田徑發(fā)展中存在的問(wèn)題是中國(guó)田徑界一直努力探索的問(wèn)題,也是幾代中國(guó)田徑教練員、運(yùn)動(dòng)員和科研人員一直追尋的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)科學(xué)研究認(rèn)為,中國(guó)田徑目前存在的問(wèn)題有多方面的原因,這里就不一一列舉了。在此著重就青少年田徑后備人才的培養(yǎng)進(jìn)行一下探討,因?yàn)楝F(xiàn)代青少年田徑后備人才的水平和素質(zhì),將在一定程度上決定著中國(guó)田徑未來(lái)的走向。

二、研究方法

文獻(xiàn)資料法;比較研究法;專家訪談法;系統(tǒng)分析法。

三、討論與分析

青少年田徑后備人才培養(yǎng)體系中存在的問(wèn)題:

1.青少年田徑訓(xùn)練系統(tǒng)性存在問(wèn)題

傳統(tǒng)的田徑后備人才訓(xùn)練是少體校――體校――青年隊(duì)――體工隊(duì)――國(guó)家隊(duì),形成了金字塔型人才培養(yǎng)模式;改革開(kāi)放以來(lái),國(guó)外優(yōu)秀的田徑運(yùn)動(dòng)技術(shù)、訓(xùn)練思想、訓(xùn)練方法與手段、管理體制已經(jīng)大步走進(jìn)國(guó)門,對(duì)中國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)技術(shù)水平的提高產(chǎn)生了巨大的促進(jìn)作用,田徑運(yùn)動(dòng)的訓(xùn)練體制開(kāi)始有了改革,已經(jīng)初步形成了:①小學(xué)――中學(xué)――大學(xué)――職業(yè)隊(duì)――國(guó)家隊(duì)。②少體校――體校――青年隊(duì)――體工隊(duì)――國(guó)家隊(duì)的訓(xùn)練模式。其中,模式①目前剛剛有所起色;模式②基本上占據(jù)大部分江山。眾所周知,真正成為能夠代表國(guó)家上場(chǎng)參加世界大賽的田徑后備人才是在訓(xùn)運(yùn)動(dòng)員的百分之幾,田徑后備人才的成才率不高是中國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)發(fā)展中不可忽視的重要問(wèn)題,那么這一問(wèn)題的主要原因就是青少年田徑后備人才訓(xùn)練的系統(tǒng)性存在問(wèn)題。沒(méi)有一套適合中國(guó)青少年特點(diǎn)的切實(shí)可行的田徑教學(xué)訓(xùn)練大綱,也是影響青少年田徑后備人才訓(xùn)練的系統(tǒng)性問(wèn)題的癥結(jié)所在。

2.青少年田徑后備人才文化素質(zhì)教育存在明顯的缺陷

田徑不僅僅是一項(xiàng)運(yùn)動(dòng),也是一種體育文化,其深刻的內(nèi)涵體現(xiàn)在田徑比賽與欣賞過(guò)程中,運(yùn)動(dòng)員創(chuàng)造出的動(dòng)態(tài)美感,陶冶人的心靈,激發(fā)人的欲望,促進(jìn)人類的交流,并不斷地創(chuàng)造出人類積極向上的精神文明。但是,中國(guó)近一個(gè)世紀(jì)的田徑發(fā)展史和世界田徑運(yùn)動(dòng)的發(fā)展史證明,一個(gè)沒(méi)有文化素質(zhì)的田徑后備人才是不可能有大的發(fā)展前途的,中國(guó)的田徑運(yùn)動(dòng)實(shí)踐證明,中國(guó)田徑后備人才的文化素質(zhì)教育存在著明顯的缺陷,在2008年奧運(yùn)會(huì)取得金牌總數(shù)第一的推動(dòng)下,大力發(fā)展中國(guó)青少年田徑運(yùn)動(dòng),著力進(jìn)行青少年田徑后備人才的文化素質(zhì)教育是當(dāng)務(wù)之急。

3.田徑教練員素質(zhì)與能力有待提高

研究表明,中國(guó)田徑除了學(xué)校體育中體育教師,從業(yè)余體校到專業(yè)隊(duì)、再到國(guó)家隊(duì)幾乎都是田徑后備人才退役后改行而成的。因此,經(jīng)驗(yàn)訓(xùn)練是中國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練的一道風(fēng)景線,也是影響中國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)發(fā)展中必須加以解決的問(wèn)題。盡管,中國(guó)田協(xié)每年都進(jìn)行田徑教練員各個(gè)級(jí)別的上崗培訓(xùn),但是,真正能夠提高的教練員有幾個(gè)?短期培訓(xùn)只能解決方法和手段問(wèn)題,而長(zhǎng)期培養(yǎng)才能解決訓(xùn)練指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)風(fēng)格的形成問(wèn)題。一名田徑教練員的素質(zhì)與能力水平在很大程度上決定著運(yùn)動(dòng)員的實(shí)力與水平,這是不爭(zhēng)的事實(shí)。例如,2006年遼寧省省運(yùn)會(huì)上,就因?yàn)槟炒黻?duì)在比賽前期給青少年使用違禁藥物導(dǎo)致該代表隊(duì)被禁止參賽。這也是教練員在培養(yǎng)青少年問(wèn)題上沒(méi)有考慮運(yùn)動(dòng)員以后的發(fā)展,只要求在當(dāng)時(shí)為自己取得成績(jī),而使運(yùn)動(dòng)員從生理、心理和身體上遭到了破壞。因此,提高田徑教練員的綜合素質(zhì)與執(zhí)教能力,尤其是對(duì)中國(guó)青少年田徑運(yùn)動(dòng)的發(fā)展將產(chǎn)生不可估量的長(zhǎng)遠(yuǎn)作用。

四、青少年田徑后備人才培養(yǎng)體系發(fā)展對(duì)策的理論探索

1.早期專項(xiàng)化訓(xùn)練要與文化素質(zhì)教育同步進(jìn)行

世界田徑運(yùn)動(dòng)發(fā)展表明,早期專項(xiàng)化是田徑運(yùn)動(dòng)快速發(fā)展的一條成功之路。但是,早期專項(xiàng)化訓(xùn)練必須同時(shí)要與文化素質(zhì)教育同步進(jìn)行,只有這樣,才能使田徑后備人才的智力能力得到發(fā)展,從而促進(jìn)其對(duì)田徑運(yùn)動(dòng)的理解和創(chuàng)新思維;才能使田徑后備人才的體育道德得到發(fā)展,從而促進(jìn)其對(duì)田徑文化的理解、創(chuàng)新、表現(xiàn)和守法;才能使田徑后備人才的審美能力得到發(fā)展,從而促進(jìn)其對(duì)田徑運(yùn)動(dòng)的理解和表現(xiàn)美與創(chuàng)造美。按照的哲學(xué)思想,田徑文化應(yīng)該理解為人類的田徑運(yùn)動(dòng)實(shí)踐活動(dòng)及其一切成果,它一方面對(duì)象化為田徑運(yùn)動(dòng)的物質(zhì)文化、制度文化、精神文化,另一方面又主體化為田徑后備人才身心結(jié)構(gòu)中的文化素質(zhì)(包括科學(xué)素質(zhì)、道德素質(zhì)、審美素質(zhì)等等)。因此,田徑運(yùn)動(dòng)的文化素質(zhì)教育就是將田徑文化這一人類社會(huì)所特有的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)的豐富成果,以象征性的符號(hào)系統(tǒng),通過(guò)青少年自身的工具性操作和主動(dòng)性構(gòu)建,內(nèi)化在心理層面,積淀與身心組織之中,從而形成田徑后備人才的文化素質(zhì)。實(shí)踐證明,田徑運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練與文化素質(zhì)教育脫節(jié),就會(huì)出現(xiàn)田徑后備人才的盲目、盲動(dòng)等過(guò)激行為,有的甚至觸犯國(guó)家法律。

2.積極引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也要摸索出適合中國(guó)人特點(diǎn)的訓(xùn)練方法與技、戰(zhàn)術(shù)特色,從小就進(jìn)行系統(tǒng)的專項(xiàng)訓(xùn)練。

改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)田徑界積極引進(jìn)了一批國(guó)外教練員,確實(shí)給中國(guó)田徑帶來(lái)了先進(jìn)的思想、經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練方法。但是我們不能照葫蘆畫瓢,一味地搞拿來(lái)主義;要想發(fā)展,就應(yīng)該創(chuàng)新,就應(yīng)該按照中國(guó)青少年的特點(diǎn),大膽地?fù)P棄,摸索出適合中國(guó)人特點(diǎn)的訓(xùn)練方法與技、戰(zhàn)術(shù)特色,從小就進(jìn)行系統(tǒng)的專項(xiàng)訓(xùn)練,逐步形成具有中國(guó)特色的田徑運(yùn)動(dòng)的技、戰(zhàn)術(shù)特點(diǎn),給世界一個(gè)驚喜。

3.在大、中、小學(xué)校系統(tǒng)地進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)課程體系的建設(shè),扎扎實(shí)實(shí)地在青少年學(xué)生中進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)技能的系統(tǒng)培養(yǎng)。

調(diào)查表明,無(wú)論是過(guò)去、還是現(xiàn)在的大、中、小學(xué)校體育課程體系中,田徑項(xiàng)目教學(xué)的比重十分微小,連最新的九年義務(wù)教育全日制小學(xué)、初中、高中的《體育與健康教學(xué)大綱》中,盡管把田徑列為必修課程,但是各學(xué)校真正上田徑的幾乎寥寥無(wú)幾,導(dǎo)致大綱中對(duì)田徑運(yùn)動(dòng)教學(xué)要求的系統(tǒng)性難以體現(xiàn),談何發(fā)展青少年田徑運(yùn)動(dòng)?因此,在大、中、小學(xué)校系統(tǒng)地進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)課程體系的建設(shè),扎扎實(shí)實(shí)地在青少年學(xué)生中進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)技能的系統(tǒng)培養(yǎng),才是真正提高中國(guó)青少年田徑運(yùn)動(dòng)技術(shù)水平的迫在眉睫的問(wèn)題。

4.建立健全“大學(xué)、高中、初中、小學(xué)”的四級(jí)學(xué)校田徑訓(xùn)練體制

沒(méi)有大、中、小學(xué)校系統(tǒng)地進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)課程體系的建設(shè),談何建立健全“大學(xué)、高中、初中、小學(xué)”的四級(jí)學(xué)校田徑訓(xùn)練體制?那么,建立健全“大學(xué)、高中、初中、小學(xué)”的四級(jí)學(xué)校田徑聯(lián)賽體制,首先應(yīng)該進(jìn)行大、中、小學(xué)校系統(tǒng)地進(jìn)行田徑運(yùn)動(dòng)課程體系的建設(shè),扎扎實(shí)實(shí)地進(jìn)行青少年田徑運(yùn)動(dòng)的理論、技術(shù)等方面的系統(tǒng)教學(xué),才能一步一個(gè)腳印的提高青少年學(xué)生的田徑運(yùn)動(dòng)技術(shù)水平,才能為建立健全“大學(xué)、高中、初中、小學(xué)”的四級(jí)學(xué)校田徑聯(lián)賽體制奠定基礎(chǔ)。這里也要明確,建立健全四級(jí)學(xué)校田徑聯(lián)賽體制,不僅要建立體制,也要建立良好的運(yùn)行機(jī)制;既要培養(yǎng)大批德才兼?zhèn)涞奶飶讲门袉T,也要培養(yǎng)大批有真才實(shí)學(xué)的田徑教練。否則,建立健全“大學(xué)、高中、初中、小學(xué)”的四級(jí)學(xué)校田徑聯(lián)賽體制,只能成為紙上談兵,無(wú)法落到實(shí)處。

五、結(jié)論與建議

1.結(jié) 論

傳統(tǒng)的我國(guó)青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式,是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的“舉國(guó)體制”作用下的業(yè)余體校(縣區(qū))、體校(地市、省)、省運(yùn)動(dòng)隊(duì)、國(guó)家隊(duì)的“金字塔型”人才培養(yǎng)模式。這種人才培養(yǎng)模式是建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物,也為國(guó)家培養(yǎng)了大批優(yōu)秀青少年田徑人才,為中國(guó)競(jìng)技體育沖出亞洲,走向世界,創(chuàng)造奧運(yùn)輝煌,做出了重大的貢獻(xiàn)。

但是,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立,原來(lái)建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的“舉國(guó)體制”作用下的業(yè)余體校(縣區(qū))、體校(地市、省)、省運(yùn)動(dòng)隊(duì)、國(guó)家隊(duì)的“金字塔型”人才培養(yǎng)模式(第一種),已經(jīng)不能適應(yīng)新時(shí)期優(yōu)秀青少年田徑后備人才培養(yǎng)的要求,這樣就相繼出現(xiàn)了教育系統(tǒng)的體育傳統(tǒng)項(xiàng)目學(xué)校“一條龍式”青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式(第二種)、中學(xué)到大學(xué)體育的“體教結(jié)合”的競(jìng)技體育人才培養(yǎng)模式(第三種)和社會(huì)力量辦(青少年)田徑俱樂(lè)部的青少年田徑后備人才培養(yǎng)模式(第四種)。研究已經(jīng)發(fā)現(xiàn)前兩種存在的問(wèn)題和弊端較多。第三種優(yōu)勢(shì)明顯,第四種正在摸索發(fā)展。

那么,把青少年田徑俱樂(lè)部發(fā)展成真正能夠?yàn)閲?guó)家培養(yǎng)優(yōu)秀田徑后備人才的職業(yè)化模式的人才培養(yǎng)基地,還需要實(shí)踐的不斷探索和理論的總結(jié),需要各有關(guān)方面的大力支持。課題組認(rèn)為,這種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式還是大有前途的。問(wèn)題是我國(guó)目前還處于社會(huì)轉(zhuǎn)型期,方方面面的矛盾需要協(xié)調(diào)和解決,社會(huì)力量辦青少年田徑俱樂(lè)部的投入還不是很大和很多,還需要積極的引導(dǎo)。歐洲人100多年前辦到的事,中國(guó)人現(xiàn)在已經(jīng)能夠辦到,只不過(guò)還需要些時(shí)間。中國(guó)田徑期待著雄踞世界田壇,傲視歐美的那一天早日到來(lái)。

2.建 議

中國(guó)正在走向富強(qiáng),中國(guó)的政治體制和經(jīng)濟(jì)體制正在改革,尤其是中國(guó)社會(huì)正在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡,整個(gè)社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期。中國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)起步晚于歐美,但是發(fā)展較快。通過(guò)課題組對(duì)本課題研究,認(rèn)為目前存在四種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式,可見(jiàn),青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式已經(jīng)呈現(xiàn)多元化方向發(fā)展態(tài)勢(shì),并且各有優(yōu)勢(shì),各有千秋。2008年奧運(yùn)會(huì)后,國(guó)家將把體育的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到全民健身上來(lái),舉國(guó)體制下的“金字塔”還能夠存活多久,值得思考。那么,解決矛盾,揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短,將四種青少年田徑后備人才的培養(yǎng)模式的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢(shì)組合起來(lái),實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),以社會(huì)力量辦和大中學(xué)校辦為主導(dǎo),實(shí)行“體教結(jié)合”應(yīng)該是體育和教育部門培養(yǎng)優(yōu)秀田徑后備人才的共同職責(zé),也是今后優(yōu)秀青少年田徑后備人才培養(yǎng)的大事所趨。

參考文獻(xiàn)

1 馮建中.大力推進(jìn)“體教結(jié)合”[J].體育科學(xué),2005.25(2):3

2 劉 明等.我國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)水平相對(duì)落后的原因及發(fā)展對(duì)策研究[J].武漢體育學(xué)院學(xué)報(bào),2003.37(2):59～61

3 楊展加.“競(jìng)教結(jié)合”是培養(yǎng)體育后備人才的新途徑[J].成都體育學(xué)院學(xué)報(bào),2003.29(2):84～87

4 薛春林等.我國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)可持續(xù)發(fā)展策略研究[J].體育科學(xué),2003.23(5):92～95

5 張貴敏.我國(guó)田徑運(yùn)動(dòng)的困境與出路[C].2003全國(guó)田徑理論研究會(huì)《田徑運(yùn)動(dòng)高級(jí)教程》培訓(xùn)班講稿匯編,2003.4

6 王 健等.我國(guó)青少年業(yè)余體育訓(xùn)練回顧、現(xiàn)狀及改革對(duì)策研究[C].體育軟科學(xué)研究成果匯編(1997～1998),1999.6:112～121

7 孫 巖等.我國(guó)業(yè)余體育訓(xùn)練歷史發(fā)展及現(xiàn)狀分析[J].體育學(xué)刊,2003.10(3):113～114

8 曹 .全視角審視傳統(tǒng)體育校[N].中國(guó)體育報(bào),2005.8.24

篇5

論文摘要：不同的時(shí)代有不同的理財(cái)理念，新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)有與之相應(yīng)的新的理財(cái)理念。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念，即理財(cái)理念也應(yīng)變革與更新。

20世紀(jì)．90年代以來(lái)，人類社會(huì)進(jìn)入了以“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代。對(duì)于這種新經(jīng)濟(jì)，美國(guó)進(jìn)步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)和思想為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。在這一經(jīng)濟(jì)中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關(guān)鍵是體現(xiàn)在服務(wù)和制造業(yè)產(chǎn)品中的創(chuàng)新思想和技術(shù)。在這一經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟(jì)是一種高技術(shù)、服務(wù)和辦公室型的經(jīng)濟(jì)，是建立在新技術(shù)、新勞動(dòng)組織方式和新產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在貿(mào)易依存度不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在對(duì)外投資不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。新經(jīng)濟(jì)的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟(jì)既加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又增加了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地?cái)U(kuò)大了生產(chǎn)需求和消費(fèi)需求，使產(chǎn)品生命周期縮短，大大降低了生產(chǎn)成本和價(jià)格。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念即理財(cái)觀念也應(yīng)變革與更新，對(duì)此本文略作如下探析。

一、人本理念

人力資源是新經(jīng)濟(jì)王冠上最璀璨的寶石，是推動(dòng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一驅(qū)動(dòng)力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財(cái)富，正所謂“易求無(wú)價(jià)寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來(lái)看，人力資本在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開(kāi)發(fā)與運(yùn)用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因?yàn)槿绱?，現(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。人作為生產(chǎn)力中最積極、最活躍的因素的能動(dòng)作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所言，當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為商品競(jìng)爭(zhēng)，商品競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)則是人才競(jìng)爭(zhēng)——科技人員創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)。這便要求理財(cái)人員充分意識(shí)到在新經(jīng)濟(jì)的日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，人才才是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，人力資源是會(huì)計(jì)主體的一項(xiàng)資產(chǎn)，而且是企業(yè)組織中一項(xiàng)舉足輕重的無(wú)形資產(chǎn)，是生產(chǎn)過(guò)程中惟一能動(dòng)的資源。把人的成本和價(jià)值作為組織的資源而進(jìn)行的計(jì)量和報(bào)告，其目的是便于把人作為組織的資源而進(jìn)行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立和健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

二、創(chuàng)新理念

創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于新產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)調(diào)整與升級(jí)加速，產(chǎn)品更新加快，技術(shù)周期縮短，創(chuàng)新也成了一個(gè)企業(yè)永葆生機(jī)與活力，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展沒(méi)有止境，創(chuàng)新也沒(méi)有止境。適應(yīng)這種創(chuàng)新的要求，理財(cái)人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產(chǎn)生先見(jiàn)之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴(kuò)散，信息不對(duì)稱的存在，理財(cái)面臨的不確定性大大增加，這便要求理財(cái)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中既要遵循理財(cái)?shù)南鄬?duì)規(guī)范性，又要充分注意市場(chǎng)中每個(gè)會(huì)計(jì)主體的特殊性。因而理財(cái)人員便不可能用一成不變的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)管理方法去適用于所有的理財(cái)對(duì)象。理財(cái)人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動(dòng)理財(cái)水平躍上新臺(tái)階，才能有效提升自身的理財(cái)素養(yǎng)，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)對(duì)理財(cái)靈活性、變動(dòng)性的要求。

三、信息價(jià)值理念

“信息”一詞來(lái)源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語(yǔ)中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財(cái)角度來(lái)看，信息是指人們通過(guò)感覺(jué)器官和人腦能夠感知到的知識(shí)與技能以及有關(guān)的其他消息。其特點(diǎn)突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時(shí)為許多人所占有、所使用；信息的作用和價(jià)值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會(huì)損耗，而且可以增值，可以產(chǎn)生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無(wú)限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時(shí)所說(shuō)的，信息無(wú)所不有，無(wú)所不在，重要的是必須經(jīng)過(guò)篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財(cái)富，但是，它們大部分是未被開(kāi)采的原礦，需要我們對(duì)信息價(jià)值進(jìn)行深層次開(kāi)發(fā)，才能在信息的潛在價(jià)值中開(kāi)發(fā)出信息的顯在價(jià)值。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與運(yùn)用，信息和知識(shí)成為社會(huì)和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個(gè)社會(huì)和組織沉浸在巨大的信息和知識(shí)的海洋中。這使得知識(shí)及理財(cái)信息成為共享的資源，對(duì)理財(cái)中的信息也提出了全新的要求。因?yàn)椋瑐鹘y(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下信息用戶注重的是財(cái)務(wù)信息，在新經(jīng)濟(jì)下信息用戶不僅要獲取財(cái)務(wù)信息，還要獲取非財(cái)務(wù)信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預(yù)測(cè)信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質(zhì)量上強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性、一致性與及時(shí)性。同時(shí)，信息用戶還要求拓展信息披露內(nèi)容，增加對(duì)衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，充分披露它的價(jià)值變動(dòng)、報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；增加對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表外項(xiàng)目的披露，如長(zhǎng)期租賃、長(zhǎng)期購(gòu)買協(xié)議以及與其相關(guān)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等表外項(xiàng)目；分別列示經(jīng)常事項(xiàng)和非經(jīng)常事項(xiàng)的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產(chǎn)頂債計(jì)量的不確定性；提供不定期的財(cái)務(wù)報(bào)告；加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量。總之，會(huì)計(jì)信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會(huì)計(jì)信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)庫(kù)和Internet以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等完全可以使理財(cái)人員建構(gòu)一個(gè)以全國(guó)性以至全球性的理財(cái)信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡(luò)。尤其是電子聯(lián)機(jī)定時(shí)報(bào)告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，能夠隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、處理，提供定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時(shí)即可被記錄和處理。而信息使用者通過(guò)聯(lián)機(jī)，直接進(jìn)入相關(guān)的理財(cái)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來(lái)以后再看歷史信息。另一方面，簡(jiǎn)便有效的運(yùn)作是新經(jīng)濟(jì)的第一法寶。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均需以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小。即時(shí)的通訊手段帶來(lái)了即時(shí)的操作和調(diào)控，就像司機(jī)隨時(shí)掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時(shí)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體變化的市場(chǎng)指標(biāo)做出相應(yīng)的理財(cái)對(duì)策調(diào)整。這便要求理財(cái)人員能夠?qū)碡?cái)信息進(jìn)行更深層次的處理，注重對(duì)理財(cái)信息的實(shí)時(shí)搜集、利用和分析，進(jìn)行理財(cái)決策和資金運(yùn)籌，最大限度地做到實(shí)時(shí)跟蹤理財(cái)項(xiàng)目的市場(chǎng)變動(dòng)情況，這個(gè)過(guò)程是在整個(gè)理財(cái)中最能為會(huì)計(jì)信息用戶帶來(lái)價(jià)值的過(guò)程。這時(shí)理財(cái)人員和會(huì)計(jì)信息用戶處在互利的關(guān)系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的核心是要?jiǎng)?chuàng)造信息價(jià)值。這是因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)信息用戶和理財(cái)人員的互動(dòng)過(guò)程中最具有價(jià)值的環(huán)節(jié)實(shí)際上是理財(cái)信息更深層次處理的過(guò)程，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，理財(cái)人員、會(huì)計(jì)信息用戶均在利用網(wǎng)絡(luò)的共享信息和深層次的實(shí)時(shí)處理理財(cái)信息所帶來(lái)的信息價(jià)值鏈，經(jīng)營(yíng)自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價(jià)值和創(chuàng)新成果。轉(zhuǎn)貼于中國(guó)論文下

四、法治理念

篇6

論文摘要：不同的時(shí)代有不同的理財(cái)理念，新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)有與之相應(yīng)的新的理財(cái)理念。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念，即理財(cái)理念也應(yīng)變革與更新。

20世紀(jì)．90年代以來(lái)，人類社會(huì)進(jìn)入了以“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代。對(duì)于這種新經(jīng)濟(jì)，美國(guó)進(jìn)步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)和思想為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。在這一經(jīng)濟(jì)中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關(guān)鍵是體現(xiàn)在服務(wù)和制造業(yè)產(chǎn)品中的創(chuàng)新思想和技術(shù)。在這一經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟(jì)是一種高技術(shù)、服務(wù)和辦公室型的經(jīng)濟(jì)，是建立在新技術(shù)、新勞動(dòng)組織方式和新產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在貿(mào)易依存度不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在對(duì)外投資不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。新經(jīng)濟(jì)的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟(jì)既加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)又增加了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地?cái)U(kuò)大了生產(chǎn)需求和消費(fèi)需求，使產(chǎn)品生命周期縮短，大大降低了生產(chǎn)成本和價(jià)格。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中持有的思想觀念和價(jià)值觀念即理財(cái)觀念也應(yīng)變革與更新，對(duì)此本文略作如下探析。

一、人本理念

人力資源是新經(jīng)濟(jì)王冠上最璀璨的寶石，是推動(dòng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一驅(qū)動(dòng)力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財(cái)富，正所謂“易求無(wú)價(jià)寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來(lái)看，人力資本在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開(kāi)發(fā)與運(yùn)用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因?yàn)槿绱?，現(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。人作為生產(chǎn)力中最積極、最活躍的因素的能動(dòng)作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所言，當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為商品競(jìng)爭(zhēng)，商品競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)是技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)則是人才競(jìng)爭(zhēng)——科技人員創(chuàng)新能力的競(jìng)爭(zhēng)。這便要求理財(cái)人員充分意識(shí)到在新經(jīng)濟(jì)的日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，人才才是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，人力資源是會(huì)計(jì)主體的一項(xiàng)資產(chǎn)，而且是企業(yè)組織中一項(xiàng)舉足輕重的無(wú)形資產(chǎn)，是生產(chǎn)過(guò)程中惟一能動(dòng)的資源。把人的成本和價(jià)值作為組織的資源而進(jìn)行的計(jì)量和報(bào)告，其目的是便于把人作為組織的資源而進(jìn)行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)“人格化”，建立和健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

二、創(chuàng)新理念

創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于新產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)調(diào)整與升級(jí)加速，產(chǎn)品更新加快，技術(shù)周期縮短，創(chuàng)新也成了一個(gè)企業(yè)永葆生機(jī)與活力，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展沒(méi)有止境，創(chuàng)新也沒(méi)有止境。適應(yīng)這種創(chuàng)新的要求，理財(cái)人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產(chǎn)生先見(jiàn)之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴(kuò)散，信息不對(duì)稱的存在，理財(cái)面臨的不確定性大大增加，這便要求理財(cái)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中既要遵循理財(cái)?shù)南鄬?duì)規(guī)范性，又要充分注意市場(chǎng)中每個(gè)會(huì)計(jì)主體的特殊性。因而理財(cái)人員便不可能用一成不變的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)管理方法去適用于所有的理財(cái)對(duì)象。理財(cái)人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動(dòng)理財(cái)水平躍上新臺(tái)階，才能有效提升自身的理財(cái)素養(yǎng)，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)對(duì)理財(cái)靈活性、變動(dòng)性的要求。

三、信息價(jià)值理念

“信息”一詞來(lái)源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語(yǔ)中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財(cái)角度來(lái)看，信息是指人們通過(guò)感覺(jué)器官和人腦能夠感知到的知識(shí)與技能以及有關(guān)的其他消息。其特點(diǎn)突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時(shí)為許多人所占有、所使用；信息的作用和價(jià)值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會(huì)損耗，而且可以增值，可以產(chǎn)生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無(wú)限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時(shí)所說(shuō)的，信息無(wú)所不有，無(wú)所不在，重要的是必須經(jīng)過(guò)篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財(cái)富，但是，它們大部分是未被開(kāi)采的原礦，需要我們對(duì)信息價(jià)值進(jìn)行深層次開(kāi)發(fā)，才能在信息的潛在價(jià)值中開(kāi)發(fā)出信息的顯在價(jià)值。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與運(yùn)用，信息和知識(shí)成為社會(huì)和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個(gè)社會(huì)和組織沉浸在巨大的信息和知識(shí)的海洋中。這使得知識(shí)及理財(cái)信息成為共享的資源，對(duì)理財(cái)中的信息也提出了全新的要求。因?yàn)?，傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下信息用戶注重的是財(cái)務(wù)信息，在新經(jīng)濟(jì)下信息用戶不僅要獲取財(cái)務(wù)信息，還要獲取非財(cái)務(wù)信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預(yù)測(cè)信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質(zhì)量上強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性、一致性與及時(shí)性。同時(shí)，信息用戶還要求拓展信息披露內(nèi)容，增加對(duì)衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，充分披露它的價(jià)值變動(dòng)、報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；增加對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表外項(xiàng)目的披露，如長(zhǎng)期租賃、長(zhǎng)期購(gòu)買協(xié)議以及與其相關(guān)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等表外項(xiàng)目；分別列示經(jīng)常事項(xiàng)和非經(jīng)常事項(xiàng)的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產(chǎn)頂債計(jì)量的不確定性；提供不定期的財(cái)務(wù)報(bào)告；加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量?？傊?，會(huì)計(jì)信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會(huì)計(jì)信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)庫(kù)和Internet以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等完全可以使理財(cái)人員建構(gòu)一個(gè)以全國(guó)性以至全球性的理財(cái)信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡(luò)。尤其是電子聯(lián)機(jī)定時(shí)報(bào)告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，能夠隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、處理，提供定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時(shí)即可被記錄和處理。而信息使用者通過(guò)聯(lián)機(jī)，直接進(jìn)入相關(guān)的理財(cái)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來(lái)以后再看歷史信息。另一方面，簡(jiǎn)便有效的運(yùn)作是新經(jīng)濟(jì)的第一法寶。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均需以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小。即時(shí)的通訊手段帶來(lái)了即時(shí)的操作和調(diào)控，就像司機(jī)隨時(shí)掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時(shí)可根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體變化的市場(chǎng)指標(biāo)做出相應(yīng)的理財(cái)對(duì)策調(diào)整。這便要求理財(cái)人員能夠?qū)碡?cái)信息進(jìn)行更深層次的處理，注重對(duì)理財(cái)信息的實(shí)時(shí)搜集、利用和分析，進(jìn)行理財(cái)決策和資金運(yùn)籌，最大限度地做到實(shí)時(shí)跟蹤理財(cái)項(xiàng)目的市場(chǎng)變動(dòng)情況，這個(gè)過(guò)程是在整個(gè)理財(cái)中最能為會(huì)計(jì)信息用戶帶來(lái)價(jià)值的過(guò)程。這時(shí)理財(cái)人員和會(huì)計(jì)信息用戶處在互利的關(guān)系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的核心是要?jiǎng)?chuàng)造信息價(jià)值。這是因?yàn)?，?huì)計(jì)信息用戶和理財(cái)人員的互動(dòng)過(guò)程中最具有價(jià)值的環(huán)節(jié)實(shí)際上是理財(cái)信息更深層次處理的過(guò)程，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，理財(cái)人員、會(huì)計(jì)信息用戶均在利用網(wǎng)絡(luò)的共享信息和深層次的實(shí)時(shí)處理理財(cái)信息所帶來(lái)的信息價(jià)值鏈，經(jīng)營(yíng)自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價(jià)值和創(chuàng)新成果。

四、法治理念

篇7

[論文摘要]針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行新興發(fā)展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，本文通過(guò)對(duì)目前個(gè)人理財(cái)理念及我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀的研究，指出了我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)對(duì)策，以此促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

一、國(guó)內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展概述

（一）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的概念

個(gè)人理財(cái)是指?jìng)€(gè)人資產(chǎn)通過(guò)銀行專家的理財(cái)服務(wù)實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程。而個(gè)人理財(cái)服務(wù)是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產(chǎn)品，通過(guò)發(fā)掘客戶需求，幫助客戶分析自身財(cái)務(wù)狀況，制定個(gè)人財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，并幫助客戶選擇金融產(chǎn)品的一系列服務(wù)過(guò)程。具體的講，我國(guó)當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，就是專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為客戶提供專業(yè)的個(gè)人投資建議，幫助客戶合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票，債券，保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄等金融品種中，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對(duì)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的不同要求。

商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)是商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)、人才、信息、資金等方面的優(yōu)勢(shì)，以自然人（或個(gè)人客戶）為服務(wù)對(duì)象，為其提供包括投資理財(cái)、代收代付、保管、轉(zhuǎn)賬匯兌結(jié)算、資金融通、信息咨詢等在內(nèi)的全方位的綜合性金融服務(wù)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行對(duì)個(gè)人的金融理財(cái)服務(wù)僅僅局限于儲(chǔ)蓄、代收代付等簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)。可是隨著個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)和金融市場(chǎng)的發(fā)展，各家商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來(lái)。以1996年中信實(shí)業(yè)銀行最早推出的“私人理財(cái)中心”為開(kāi)始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險(xiǎn)公司為主體的基礎(chǔ)上，各家機(jī)構(gòu)紛紛推出相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)。2001年6月，上海出現(xiàn)了以楊韶敏等6位理財(cái)員命名的理財(cái)工作室，這標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)在個(gè)人理財(cái)服務(wù)上進(jìn)入了一個(gè)新階段。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的研究和探索，已經(jīng)普遍認(rèn)識(shí)到了開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的重要性和必要性，“個(gè)人理財(cái)中心”“理財(cái)工作室”在紛紛設(shè)立，新的金融產(chǎn)品也在不斷地推出，國(guó)內(nèi)幾乎所有商業(yè)銀行都將該業(yè)務(wù)的開(kāi)展作為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段核心的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

（一）理財(cái)產(chǎn)品單一，存在同質(zhì)化

目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行盡管都有各自不同的理財(cái)品牌，如招商銀行“金葵花”理財(cái)品牌，中信實(shí)業(yè)銀行的“理財(cái)寶”品牌，工行的“理財(cái)金賬戶”等。但它們的業(yè)務(wù)范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，大都集中在個(gè)人信貸、代收代付、信息服務(wù)等基礎(chǔ)性理財(cái)產(chǎn)品上，關(guān)于投資類理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)較少，更談不上結(jié)合客戶的投資偏好和資金實(shí)力，為客戶提供個(gè)性化的理財(cái)計(jì)劃。同時(shí)，我國(guó)各家商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)趨同現(xiàn)象嚴(yán)重，一家能做的業(yè)務(wù)，別人可以很快“復(fù)制”， 一家銀行剛剛開(kāi)發(fā)出新產(chǎn)品，其他商業(yè)銀行立刻就能跟進(jìn)，盡管名目互不雷同，但功能特點(diǎn)類似、投資收益相當(dāng)， 各行間的差異就主要表現(xiàn)在代客理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)略有不同。

（二）金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策體制，限制了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展空間。

由于目前國(guó)內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，銀行、證券、保險(xiǎn)三大市場(chǎng)相互割裂使得銀行無(wú)法利用證券和保險(xiǎn)這兩個(gè)市場(chǎng)為客戶實(shí)現(xiàn)增值，這大大制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中的個(gè)性化服務(wù)只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設(shè)計(jì)等層面上，還不算是真正意義上的理財(cái)。

（三）專業(yè)理財(cái)人員的缺乏

銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)知識(shí)性、技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的綜合業(yè)務(wù)，涉及到市場(chǎng)、資本、金融、投資、貿(mào)易、法律等各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求非常高。它要求理財(cái)人員不僅要全面了解銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握資本、證券、保險(xiǎn)、投資、期貨、房地產(chǎn)等相關(guān)金融知識(shí)，具有綜合性強(qiáng)、靈敏度高、涉及面廣等特點(diǎn)。但我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)服務(wù)人員，多是原來(lái)從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的員工，對(duì)證券、保險(xiǎn)等專業(yè)知識(shí)知之不多，文化素質(zhì)也普遍不高，理財(cái)建議還只是停留在為客戶提供儲(chǔ)種選擇、個(gè)人存單質(zhì)押等與傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)上，而未能真正為客戶提供適當(dāng)?shù)睦碡?cái)建議，不能讓客戶了解理財(cái)?shù)暮诵暮秃x，只會(huì)讓客戶感到自己離理財(cái)服務(wù)越來(lái)越遠(yuǎn)。

（四）營(yíng)銷宣傳渠道單一

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前在經(jīng)營(yíng)管理上基本上都將對(duì)公業(yè)務(wù)和個(gè)人業(yè)務(wù)分開(kāi)，在對(duì)外營(yíng)銷中，還是個(gè)人歸個(gè)人的，公司歸公司的，沒(méi)有形成聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷，資源未能得到充分的利用。對(duì)于個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的推介，僅限于柜臺(tái)、少數(shù)的個(gè)人理財(cái)中心、理財(cái)室，分銷渠道建設(shè)落后，未能將客戶經(jīng)理、物理網(wǎng)點(diǎn)、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多種有形無(wú)形的營(yíng)銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。在個(gè)人理財(cái)服務(wù)方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒(méi)有很好地策劃。

三、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策

（一）理財(cái)產(chǎn)品以及服務(wù)多樣化原則

開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業(yè)客戶，其理財(cái)要求各不相同，因此要有針對(duì)性地研究、開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)出不同的理財(cái)產(chǎn)品，并由單一的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)向多元化的銀行資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)一體化發(fā)展，不僅要提供銀行結(jié)算、授信、咨詢、業(yè)務(wù)等“一攬子”服務(wù)，還要提供保險(xiǎn)、稅務(wù)等銀行的社會(huì)綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場(chǎng)細(xì)分，實(shí)行差別化服務(wù)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)內(nèi)銀行逐步引入市場(chǎng)細(xì)分理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，以目標(biāo)客戶為基礎(chǔ)，為客戶“量身定做”個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品，有差別地、選擇性地進(jìn)行金融產(chǎn)品的營(yíng)銷和客戶服務(wù)，把有限的資源用于能為自身業(yè)務(wù)帶來(lái)巨大發(fā)展空間和市場(chǎng)的重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶。我們不僅可以根據(jù)客戶收入高低進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，還可通過(guò)客戶的年齡層次進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分。在市場(chǎng)細(xì)分中，抓住目標(biāo)客戶群，進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)分，以便提供更好的服務(wù)

（三）加強(qiáng)復(fù)合型個(gè)人理財(cái)人才的培養(yǎng)

個(gè)人理財(cái)服務(wù)是一項(xiàng)知識(shí)密集型產(chǎn)品，從業(yè)人員若沒(méi)有豐富

的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，是不能夠勝任這項(xiàng)工作的。因此，商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理和熟悉多方面金融業(yè)務(wù)的理財(cái)專家，他們具有相關(guān)的金融理論知識(shí)和財(cái)務(wù)分析知識(shí)，具有市場(chǎng)分析能力和市場(chǎng)投資技巧，在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中，能夠?yàn)轭櫩吞岢鲈敱M具體的規(guī)劃，并根據(jù)客戶的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)偏好、個(gè)人目標(biāo)等因素，對(duì)投資工具的種類和投資的回報(bào)率做出詳盡的分析說(shuō)明，使理財(cái)服務(wù)能真正立足于理財(cái)。

（四）加強(qiáng)橫向聯(lián)合，降低分業(yè)限制影響

當(dāng)前，由于政策、法律的限制、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營(yíng)，銀行不能涉及證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也就不能給客戶提供綜合理財(cái)業(yè)務(wù)。因此，在這種形勢(shì)下，銀行應(yīng)積極參與，加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)和基金管理公司以及房產(chǎn)商、汽車商等高檔消費(fèi)品商家的合作，一方面可以設(shè)計(jì)更多適應(yīng)理財(cái)業(yè)務(wù)的新產(chǎn)品，另一方面，可以利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，依托信用資源，拓展基金業(yè)務(wù)，推進(jìn)保險(xiǎn)，加強(qiáng)銀企合作，從而促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)正處于新興階段，需要在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)從單一的銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)向綜合理財(cái)業(yè)務(wù)平臺(tái)轉(zhuǎn)變，從單一網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)向立體化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)轉(zhuǎn)變，通過(guò)一系列不斷的完善和發(fā)展為我國(guó)的銀行業(yè)帶來(lái)收益。

參考文獻(xiàn)

[1]宋華，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]，安徽冶金科技職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（1）

篇8

關(guān)鍵詞：大學(xué)生理財(cái)；金融理財(cái)；理財(cái)方式

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源

本文使用的是筆者于2013年12月面向某大學(xué)在校大學(xué)生投放的調(diào)查問(wèn)卷中的數(shù)據(jù)；調(diào)查問(wèn)卷共發(fā)放350份，回收有效問(wèn)卷316份，回收率為90.1%。其中，男生和女生的比例分別為27.2%和72.8%；金融、其他方向金融、保險(xiǎn)、投資、會(huì)計(jì)和其他專業(yè)人數(shù)的比重依次為59%、14%、11%、7%、4%和5%；大一、大二、大三和大四學(xué)生的問(wèn)卷分別為46份、47份、90份和133份，各占15%、15%、28%和42%。

（二）調(diào)查結(jié)果分析

1.大學(xué)生個(gè)人理財(cái)現(xiàn)狀

根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷得出，個(gè)人基本情況中，大部分大學(xué)生收入來(lái)源于父母提供，當(dāng)然也有一部分來(lái)自于兼職或獎(jiǎng)學(xué)金這類學(xué)生自己賺來(lái)的，但比例不多。生活費(fèi)的數(shù)量主要是1000到1500，占比45.6%。個(gè)人的理財(cái)情況中，大多數(shù)人有著良好的理財(cái)意識(shí)，對(duì)自己的理財(cái)現(xiàn)狀不是非常滿意，但卻很少理財(cái)；記賬方面，大都認(rèn)為記賬必須，但都幾乎不記賬。理財(cái)狀態(tài)方面有規(guī)劃，但還是有很多預(yù)測(cè)不到的情況是多數(shù)人的選擇。當(dāng)問(wèn)及首選的理財(cái)方式時(shí)，儲(chǔ)蓄仍是大家的首選；其次則是股票基金債券等方式；保險(xiǎn)更像是一種保證，所以不為大家所理解；而房地產(chǎn)和收藏品之類的方式只是極個(gè)別人才會(huì)選擇的理財(cái)方法。

2.理財(cái)方式偏好分析

通過(guò)對(duì)被調(diào)查的大學(xué)生在調(diào)查問(wèn)卷上對(duì)各種投資理財(cái)方式的喜好程度的統(tǒng)計(jì)分析得出：儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品的比例分別是75%、45%、4%、18%、9%，表明大學(xué)生最為偏好的投資理財(cái)方式是儲(chǔ)蓄，其次是股票基金債券、保險(xiǎn)、收藏品和房地產(chǎn)。由此可見(jiàn)，大學(xué)生在選擇投資理財(cái)方式上首先考慮的是風(fēng)險(xiǎn)性，其次是收益性，總體來(lái)說(shuō)較為理性。

3.理財(cái)方式偏好差異分析

大學(xué)生不同年級(jí)在儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品等理財(cái)方式上沒(méi)有顯著差異，而對(duì)于儲(chǔ)蓄和房地產(chǎn)這兩種理財(cái)方式則存在顯著差異；大學(xué)生不同生活費(fèi)數(shù)量在儲(chǔ)蓄、股票基金債券、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)和收藏品等理財(cái)方式上沒(méi)有顯著差異，而對(duì)于購(gòu)買股票這一種理財(cái)方式則存在顯著差異；不同年級(jí)的學(xué)生在記賬方面沒(méi)有太大差別，都傾向于不記賬和大概知道錢的去向；不同生活費(fèi)數(shù)量的學(xué)生在記賬方面差異較大，錢少的學(xué)生多數(shù)有著良好的記賬習(xí)慣。

三、結(jié)論和建議

根據(jù)上文的實(shí)證分析，大學(xué)生理財(cái)方式受到生活費(fèi)、記賬習(xí)慣、投入額范圍和周圍善理財(cái)者等四個(gè)方面因素的影響，同時(shí)，通過(guò)調(diào)查結(jié)果的對(duì)比分析，不難發(fā)現(xiàn)大學(xué)生自身理財(cái)知識(shí)體系的構(gòu)建以及高校方面加強(qiáng)大學(xué)生理財(cái)活動(dòng)的參與同樣重要，就如何提高大學(xué)生理財(cái)方式，建議如下：

（一）鼓勵(lì)參與理財(cái)活動(dòng)

校園理財(cái)活動(dòng)的順利開(kāi)展需要大學(xué)生的廣泛參加，但是，從學(xué)術(shù)性講座的實(shí)際效果來(lái)看，我校超過(guò)一半的大學(xué)生不愿意參加此類講座，此外，類似理財(cái)規(guī)劃大賽的活動(dòng)也集中在少數(shù)理財(cái)愛(ài)好者，針對(duì)類似現(xiàn)象，只有健全鼓勵(lì)機(jī)制，才能調(diào)動(dòng)大學(xué)生參與的積極性，促使他們?cè)诨顒?dòng)中形成理財(cái)?shù)幕纠砟睢?/p>

（二）培養(yǎng)良好理財(cái)習(xí)慣

大學(xué)生理財(cái)能力的提高一方面需要在正確理財(cái)意識(shí)的指導(dǎo)，這要求我們必須明白自己理財(cái)?shù)囊饬x何在，是為了盈利還是為了實(shí)現(xiàn)更高層次的人生規(guī)劃，顯然，為了盈利而投資是一種急功近利的短期行為，在大學(xué)階段，理財(cái)能夠幫助我們培養(yǎng)一種良好的投資習(xí)慣，為將來(lái)個(gè)人、職業(yè)和家庭的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與合理規(guī)劃打下基礎(chǔ)，因此，大學(xué)生不應(yīng)該把賺錢作為理財(cái)?shù)氖滓康摹?/p>

另一方面，大學(xué)生要學(xué)會(huì)記賬和編制預(yù)算，培養(yǎng)正確的理財(cái)方式。記賬的作用在于使日常消費(fèi)支出一目了然，通過(guò)分析大學(xué)生每月的開(kāi)銷記錄，能夠發(fā)現(xiàn)生活中不必要的開(kāi)銷部分，優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)；隨著科技發(fā)展，記賬的方式也更加便捷，手機(jī)APP應(yīng)用中都出現(xiàn)眾多專業(yè)記賬程序，如：隨手記，只需將程序下載到手機(jī)，根據(jù)不同類別輸入消費(fèi)金額，每月末程序就會(huì)自動(dòng)彈出各類消費(fèi)記錄，大學(xué)生可以根據(jù)最終記錄制定新的消費(fèi)預(yù)算，督促自己在下個(gè)月遵守適度消費(fèi)的原則，從性價(jià)比和自身的承受能力出發(fā)，遠(yuǎn)離消費(fèi)陷阱和商場(chǎng)打折誘惑，把錢花在刀刃上。

（三）增加理財(cái)資金來(lái)源

大學(xué)生的理財(cái)資金較少，很大程度取決于單一的經(jīng)濟(jì)來(lái)源和主要集中在500元以下的每月盈余，因此，只有增加理財(cái)?shù)馁Y金來(lái)源，才能解決大學(xué)生理財(cái)資金緊張的問(wèn)題，下面介紹幾種方法實(shí)現(xiàn)理財(cái)資金的“開(kāi)源”：

1.獎(jiǎng)學(xué)金

我校設(shè)有獎(jiǎng)學(xué)金制度，其中國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金8000元，一等獎(jiǎng)學(xué)金1500元，二等獎(jiǎng)學(xué)金1000元，三等獎(jiǎng)學(xué)金600元；通過(guò)努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，每個(gè)班30%的大學(xué)生都有獲得獎(jiǎng)學(xué)金的機(jī)會(huì)，而這些獎(jiǎng)學(xué)金都可以作為他們的理財(cái)資金。

2.有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)

我校校園網(wǎng)上經(jīng)常會(huì)轉(zhuǎn)載有獎(jiǎng)?wù)撐幕顒?dòng)的通知，比如：2013“進(jìn)出口銀行杯”大學(xué)生暑期社會(huì)實(shí)踐有獎(jiǎng)?wù)魑模?013年度“中國(guó)平安勵(lì)志計(jì)劃”論文獎(jiǎng)評(píng)選活動(dòng)等，以后者的獎(jiǎng)勵(lì)為例，一等獎(jiǎng)10000元，二等獎(jiǎng)5000元，三等獎(jiǎng)2000元；參加社會(huì)上鼓勵(lì)大學(xué)生學(xué)以致用的帶獎(jiǎng)活動(dòng)也是積累理財(cái)資金的一種有效方式。

3.兼職

在不影響學(xué)業(yè)的情況下，兼職是一項(xiàng)不需要預(yù)付任何資本的增值方式，找一份合適的校外兼職工作，不僅可以鍛煉大學(xué)生的人際交往能力和適應(yīng)能力，又可以擴(kuò)充自身的理財(cái)資金；適合大學(xué)生兼職的很多，比如：家教，作為一名大學(xué)生，教授他們最熟悉、最擅長(zhǎng)的課程，是最常見(jiàn)的兼職工作，此外，推銷和校園也是大學(xué)生兼職的不錯(cuò)選擇。

4.假期實(shí)習(xí)

大學(xué)生利用假期時(shí)間在金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)，在了解企業(yè)管理和運(yùn)作和積累社會(huì)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，他們還能夠得到實(shí)習(xí)機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼和提成，這同樣也是增加大學(xué)生理財(cái)資金的好方法。

5.微創(chuàng)業(yè)

在學(xué)校期間，可以進(jìn)行一些自己的小買賣，比如擺攤，二手市場(chǎng)轉(zhuǎn)賣，或者在格子鋪占有一席之地。

（四）選擇合適理財(cái)產(chǎn)品

大學(xué)生可以通過(guò)課堂教學(xué)、學(xué)術(shù)講座、社團(tuán)模擬投資比賽以及圖書館和網(wǎng)上的免費(fèi)資源等各種渠道學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)知識(shí)，明確定位自身的風(fēng)險(xiǎn)承受程度，選擇適合的理財(cái)產(chǎn)品。

1.儲(chǔ)蓄

從理論上來(lái)說(shuō)，儲(chǔ)蓄并不能算作一種投資的方式，對(duì)于多說(shuō)大學(xué)生來(lái)說(shuō)，他們沒(méi)有對(duì)月末盈余資金進(jìn)行任何操作，這些資金在銀行卡上自動(dòng)閑置，最后計(jì)入活期存款，這種被動(dòng)的儲(chǔ)蓄并不能作為大學(xué)生理財(cái)?shù)闹饕绞?，然而，存款風(fēng)險(xiǎn)性極低，品種多樣，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的大學(xué)生來(lái)說(shuō)，選擇定期存款或者通知存款也是簡(jiǎn)單易行的理財(cái)方式。

2.債券

債券按發(fā)行主體分為國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券，從盈利性來(lái)看，債券收益率高于同期銀行存款利率，從安全性來(lái)看，國(guó)債的安全性最高，相比儲(chǔ)蓄，國(guó)債流動(dòng)性較差，起始金額較高，因此，國(guó)債適合有一定閑置資金的風(fēng)險(xiǎn)厭惡型大學(xué)生。

3.基金

證券投資基金按投資對(duì)象分為股票型基金、債券型基金、貨幣市場(chǎng)基金、混合型資金，其中，貨幣市場(chǎng)基金流動(dòng)性好，風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較低，適合大學(xué)生進(jìn)行理財(cái)投資；以華夏基金為例，華夏活期通的存入起點(diǎn)為100元，7天年化收益率6.056%（截止2014年2月10日），明顯高于銀行存款利率，流動(dòng)性強(qiáng)，適合風(fēng)險(xiǎn)中立型的大學(xué)生。

4.余額寶

余額寶作為第三方支付平臺(tái)支付寶針對(duì)淘寶用戶推出的余額增值工具，受到眾多大學(xué)生的青睞，尤其是熱衷網(wǎng)上購(gòu)物的大學(xué)生群體，在方便轉(zhuǎn)賬購(gòu)物的同時(shí)，余額寶還能實(shí)現(xiàn)保值增值，因此，投資于天弘基金增利寶貨幣基金的余額寶非常適合大學(xué)生中的網(wǎng)購(gòu)一族。

5.保險(xiǎn)

保險(xiǎn)的主要目的在于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，而并非生財(cái)之道，大學(xué)生購(gòu)買保險(xiǎn)也是一種分散風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)方式，需要根據(jù)自身情況做出合理的順序安排，即意外傷害、醫(yī)療、重疾、住院醫(yī)療和投資理財(cái)；以PICC人保健康-關(guān)愛(ài)專家定期重疾個(gè)人疾病保險(xiǎn)為例，每年保費(fèi)290元，繳費(fèi)年限20年，享有重大疾病保險(xiǎn)金10萬(wàn)元和身故保險(xiǎn)金10萬(wàn)元，從該險(xiǎn)種的保費(fèi)金額來(lái)看，在大學(xué)生的承受范圍之內(nèi)；因此，關(guān)注身體健康狀況，購(gòu)買人身保險(xiǎn)，也是實(shí)現(xiàn)人生規(guī)劃的重要部分，是大學(xué)生都應(yīng)該具有的理財(cái)意識(shí)。

6.股票

在股票市場(chǎng)上，有人賺的缽滿盆滿，有人賠的血本無(wú)歸，除了良好的心理素質(zhì)，入市還需要科學(xué)的技術(shù)分析、國(guó)內(nèi)外宏觀環(huán)境和行業(yè)等基本面分析，大學(xué)生心智尚未成熟，容易受到外界環(huán)境的影響，自身又極度缺乏專業(yè)的股市分析方法和投資經(jīng)驗(yàn)，因此，以股票為主的理財(cái)方式，只適合有豐富模擬操作經(jīng)驗(yàn)和大量閑置資金的風(fēng)險(xiǎn)偏好型大學(xué)生。

7.外匯

外匯是利用匯率利差實(shí)現(xiàn)保值增值的一種理財(cái)投資方式，包括即期和遠(yuǎn)期外匯交易，外匯期貨、期權(quán)、互換交易，涉及貨幣相關(guān)性、黃金分割理論、K線理論以及市場(chǎng)走勢(shì)分析等專業(yè)知識(shí)，操作程序復(fù)雜，除了熱衷外匯交易的一些國(guó)際金融專業(yè)的大學(xué)生，該方式不適合其他專業(yè)的學(xué)生。

同時(shí)，建立理財(cái)投資組合也同樣重要。根據(jù)馬科維茨的資產(chǎn)組合理論，“不要把所有的雞蛋放在一個(gè)籃子里”，大學(xué)生也需要根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理安排手中的資金，實(shí)現(xiàn)多元化的理財(cái)投資組合，逐漸完善自己的理財(cái)方案，實(shí)現(xiàn)自己的短期和長(zhǎng)期的理財(cái)目標(biāo)。

（五）加強(qiáng)理財(cái)經(jīng)驗(yàn)交流

對(duì)于大學(xué)生而言，與學(xué)術(shù)性講座相比，同齡人對(duì)理財(cái)態(tài)度和方式上有更多相似點(diǎn)，因此，獲取周圍人的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)對(duì)提高自身理財(cái)能力往往更加行之有效，通過(guò)與實(shí)現(xiàn)成功理財(cái)?shù)耐瑢W(xué)積極自發(fā)的交流，以及參與“藏龍金融投資協(xié)會(huì)”等社團(tuán)的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)交流的活動(dòng)，大學(xué)生能夠從同齡人身上得到啟發(fā)，尋找適合自身的理財(cái)方式。

參考文獻(xiàn)

[1] 白志華. 談對(duì)大學(xué)生理財(cái)意識(shí)的培養(yǎng)[J]. 經(jīng)管視線， 2011.

[2] 褚寶萍. 青海高校大學(xué)生個(gè)人理財(cái)能力分析 [J]. 青海大學(xué)學(xué)報(bào)， 2011， 29（4）.

[3] 陳克娥. 對(duì)大學(xué)生理財(cái)規(guī)劃輔導(dǎo)的思考[J]. 社科縱橫， 2010， 25（2）.

[4] 曹維佳. 關(guān)于武漢地區(qū)大學(xué)生個(gè)人理財(cái)現(xiàn)狀的調(diào)查與研究[J]. 華商， 2008， （15）.

作者簡(jiǎn)介：

篇9

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì) 消費(fèi) 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)

一、商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素分析

商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素主要分為外部影響因素和內(nèi)部影響因素兩個(gè)方面，具體分析如下

（一）外部影響因素分析

（1）私人財(cái)富增加和資產(chǎn)集中化。社會(huì)財(cái)富的改變?yōu)樯虡I(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了條件，從西方商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)的歷史分析，國(guó)家的中高級(jí)群體人數(shù)不斷增加，將會(huì)促進(jìn)投資理財(cái)業(yè)務(wù)和我國(guó)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（2）人們消費(fèi)觀念、理財(cái)意識(shí)轉(zhuǎn)變。隨著我國(guó)居民生活水平逐漸提高，居民的消費(fèi)理念和投資觀念逐漸發(fā)生轉(zhuǎn)變。部分居民的經(jīng)濟(jì)寬裕、收入穩(wěn)定的消費(fèi)群體，更希望銀行等能提供多層次、個(gè)性化的理財(cái)產(chǎn)品，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)的保值和增值。

（3）競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化。2006年我國(guó)加入WTO后，我國(guó)的金融行業(yè)逐步開(kāi)放，根據(jù)我國(guó)的承諾，到2006年將全面取消對(duì)外資銀行在我國(guó)金融業(yè)務(wù)的限制。目前我國(guó)金融業(yè)實(shí)力十分的薄弱，高科技技術(shù)在金融行業(yè)運(yùn)用不充分，服務(wù)水平相對(duì)較低，同時(shí)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的機(jī)制很不完善，缺乏高素質(zhì)經(jīng)營(yíng)管理人才。

（二）內(nèi)部影響因素分析

（1）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和市場(chǎng)定位。隨著全球金融業(yè)的快速信息化發(fā)展，使得銀行競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷在增大。隨著證券市場(chǎng)發(fā)展迅速，加劇了金融改革的深化進(jìn)程，使得銀行作用不斷走下坡路。在此背景下，西方發(fā)達(dá)國(guó)家逐漸發(fā)展到以利差為主的盈利模式，主要為個(gè)人和中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的的投資、評(píng)估以及理財(cái)?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)，銀行可從中可獲得手續(xù)費(fèi)，這樣也降低了銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。銀行在對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行定位后，才能根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)來(lái)確定目標(biāo)市場(chǎng)，因?yàn)椴煌袌?chǎng)客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)有著不同的需求?？傮w來(lái)看，高端消費(fèi)者或客戶要求在享受服務(wù)過(guò)程中也有一種自身價(jià)值體現(xiàn)，受到重視；而大眾市場(chǎng)則更多需要的是服務(wù)便利。

（2）營(yíng)銷理念。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷是為了通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)，進(jìn)一步推廣自身產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利。隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加大，已經(jīng)不是在以往的資本和技術(shù)層面上的競(jìng)爭(zhēng)。銀行為了為自己銀行爭(zhēng)取更多的個(gè)人金融市場(chǎng)，從而使得個(gè)人金融產(chǎn)品出現(xiàn)在市場(chǎng)上，并在合適的時(shí)間地點(diǎn)采取合適的營(yíng)銷方法進(jìn)行銷售。從當(dāng)前市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，銀行的營(yíng)銷手段對(duì)銀行個(gè)人金融的發(fā)展具有很重要的作用，銀行采用各種營(yíng)銷渠道，使得客戶對(duì)銀行的信任不斷加強(qiáng)，有利于銀行對(duì)個(gè)人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售與推廣。

（3）創(chuàng)新能力。發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人金融發(fā)展比較早，銀行創(chuàng)新是銀行能長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的重要因素。20世紀(jì)90年代后，隨著計(jì)算機(jī)科技技術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)了我國(guó)金融軟件的程序化、智能化，如網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行運(yùn)用與推廣，在滿足了顧客金融的需求的同時(shí)，也使銀行的成本不斷降低，從而吸收了更多的顧客到銀行進(jìn)行金融理財(cái)，也開(kāi)拓了銷售渠道。由此可知，金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新能力對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展具有很重要的影響。

二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問(wèn)題

（一）業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)偏小

我國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)逐年穩(wěn)步上升趨勢(shì)，如我國(guó)工商銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)占業(yè)務(wù)的30%左右，比例較高的是公司金融業(yè)務(wù)，一直保持在50%左右。2011年工商銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4752.14億元，與上年相比增加943.93億元，增長(zhǎng)24.78%，其中個(gè)人金融業(yè)務(wù)1437.75億元比2010年增加了321.73億元，增長(zhǎng)資金業(yè)務(wù)769億元，其他業(yè)務(wù)55.23億元。個(gè)人金融業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行占銀行收入的50%左右，銀行業(yè)務(wù)不斷盈利。

（二）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)個(gè)人金融種類單一，嚴(yán)重缺乏個(gè)性化和多樣性產(chǎn)品；利息收入是我國(guó)商業(yè)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源，手續(xù)費(fèi)和傭金收入占銀行利潤(rùn)比例低。

（1）業(yè)務(wù)品種種類單一。我國(guó)商業(yè)銀行不斷推出新的理財(cái)產(chǎn)品滿足客戶的需求。我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)品種主要包括儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人理財(cái)、私人銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等，其他的如零存整取定期、通知存款和活期一本通等。個(gè)人住房按揭貸款、旅游貸款和家庭住房裝修貸款等。因而總體來(lái)說(shuō)，存在業(yè)務(wù)品種結(jié)構(gòu)顯得單一，技術(shù)手段相對(duì)而言較為落后，服務(wù)渠道有限等問(wèn)題。

（2）業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)有待改善。我國(guó)商業(yè)銀行在服務(wù)費(fèi)上占有的比例比較小，發(fā)展較為緩慢。而西方發(fā)達(dá)國(guó)家已形成了較為完整的業(yè)務(wù)體系。我國(guó)商業(yè)銀行主要依靠存貸利差收入，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與種類單一，因此在業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)上比國(guó)外商業(yè)銀行存在很大的差距。

（3）業(yè)務(wù)收益偏低。2011年工商銀行稅前利潤(rùn)2723.11億元，金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額1432.35億元，在稅前利潤(rùn)額中占52.6%，比個(gè)人金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額478.41億元，在稅前利潤(rùn)中占比29.32%。發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)向個(gè)人金融服務(wù)轉(zhuǎn)變。取業(yè)務(wù)多元化策略，積極開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為客戶提供結(jié)算、等服務(wù)，獲得了大量的收益。我國(guó)商業(yè)銀行不斷加大中間業(yè)務(wù)的投入，但整體上，我國(guó)個(gè)人金融利潤(rùn)貢獻(xiàn)率在公司金融業(yè)務(wù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率比較低，因此，還不能完全實(shí)現(xiàn)真正轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉倩倩，楊立社.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展現(xiàn)狀研究[J]. 海南金融，2011，（08）.

[2]梁敏芳.我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展策略研究[J]. 金融經(jīng)濟(jì)， 2011，（10）.

[3]王未卿，崔龍.我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及相關(guān)建議[J]. 財(cái)會(huì)月刊，2011，（11）.

篇10

一、引 言

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)一直呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。居民收入的顯著增長(zhǎng)以及金融資產(chǎn)的持有比例大幅度攀升，同時(shí)，居民開(kāi)始傾向于將一部分儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，這種理財(cái)意識(shí)給銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了很好的外部條件。商業(yè)銀行開(kāi)始擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)范圍，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)便由此成了各家商業(yè)銀行都十分關(guān)注的金融服務(wù)。

理財(cái)業(yè)務(wù)不僅是商業(yè)銀行吸收存款的方法之一，也是商業(yè)銀行為客戶提供多樣化服務(wù)的重要項(xiàng)目之一。各種理財(cái)產(chǎn)品日益推出，客戶的認(rèn)同度、關(guān)注度也隨之增加。這使得理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)地位也日益提高。

本文主要以商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品為研究對(duì)象，從其在中國(guó)的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀分析及發(fā)展策略出發(fā)，具體分析理財(cái)產(chǎn)品的各方面發(fā)展。從而對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供較好的理論依據(jù)。具有一定的實(shí)用價(jià)值和時(shí)代意義。

二、理財(cái)產(chǎn)品在中國(guó)的發(fā)展歷程

回顧理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展歷程，可以看到隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，政策管制等方面的因素，理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展有一條很明顯的路線。以人民幣理財(cái)產(chǎn)品為例，分析其發(fā)展的模式變化。

1.初始的產(chǎn)品模式

人民幣理財(cái)產(chǎn)品的推廣，在一定程度上是商業(yè)銀行為了擴(kuò)大存款規(guī)模，從而擴(kuò)大信貸規(guī)模，以此提升自身收益的產(chǎn)物。在這一時(shí)期，人民幣理財(cái)產(chǎn)品的投資方向主要是銀行間票據(jù)、貨幣市場(chǎng)基金、國(guó)債、央行票據(jù)等固定收益的產(chǎn)品。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，由于主要追求的是固定收益的產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)較小?？梢赃@樣說(shuō)，在這一時(shí)期推出的理財(cái)產(chǎn)品涉及銀行比較熟悉的、具有傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)小，收益也不高，但是能為一些保守型的客戶所接受，當(dāng)然，客戶群并不是很多。市場(chǎng)范圍不是很大。

2.發(fā)展期的產(chǎn)品模式

從2006年以來(lái)，由于債券市場(chǎng)的收益走低，而相對(duì)股市的回暖及其后的高漲，各商業(yè)銀行都進(jìn)行新一輪的理財(cái)產(chǎn)品的探索。一方面，通過(guò)信托進(jìn)入股市和產(chǎn)業(yè)投資。銀行與信托公司合作，將資金委托給信托公司管理，由信托公司負(fù)責(zé)投資，在產(chǎn)品形式上主要有對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投資以及由債券、股票、信托融資等組合而成的集合理財(cái)產(chǎn)品。另一方面，推行人民幣結(jié)構(gòu)性衍生產(chǎn)品，該產(chǎn)品是結(jié)合遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具的理財(cái)產(chǎn)品。而QDII的推出，又使得雙幣理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)始迅速發(fā)展?？傮w來(lái)說(shuō)，在這段時(shí)期，商業(yè)銀行大量推出了與股票、利率、匯率等有關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品。

3.下滑期的產(chǎn)品模式

2008年開(kāi)始，隨著美國(guó)次貸危機(jī)的深入影響。全球經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)十分不理想。盡管我國(guó)經(jīng)濟(jì)并朱受到很大的沖擊，但是或多或少造成了負(fù)面效應(yīng)。許多理財(cái)產(chǎn)品呈現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的狀態(tài)。這使得商業(yè)銀行不得不縮減理財(cái)產(chǎn)品推出的數(shù)量，以此降低收益性風(fēng)險(xiǎn)。在這一時(shí)期，人們更傾向與投資一些保本類的理財(cái)產(chǎn)品，并且預(yù)期收益要超過(guò)定期存款收益或者剛好相當(dāng)。但是，商業(yè)銀行并未因客戶傾向保本型理財(cái)產(chǎn)品而加快設(shè)計(jì)保本型理財(cái)產(chǎn)品，而是靜態(tài)觀察，等到整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所改善再展開(kāi)新一輪的理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。

從大方面來(lái)講，理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展是總體遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的?？梢哉f(shuō)，商業(yè)理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)模在不斷地?cái)U(kuò)大，但是仍然處于初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力還有待于改善，并且需要提升產(chǎn)品價(jià)值，創(chuàng)造核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀分析

1.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品現(xiàn)狀

銀行理財(cái)產(chǎn)品在短短的幾年中，就發(fā)展成了年銷售規(guī)模以近萬(wàn)億的大市場(chǎng)。這是商業(yè)銀行多年來(lái)不斷探索發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)的結(jié)果。目前我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)仍然呈現(xiàn)不斷發(fā)展的態(tài)勢(shì)。并有如下幾個(gè)特點(diǎn)：

(1)產(chǎn)品數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大，但其增速有所放緩。原因在于：一是前期的增長(zhǎng)基數(shù)比較小，在巨大的市場(chǎng)潛力的作用下，規(guī)模和數(shù)最便可以大幅度提高。二是全球股市進(jìn)入調(diào)整回落狀態(tài)，有關(guān)資本市場(chǎng)的理財(cái)產(chǎn)品受到了嚴(yán)重的沖擊，近而使得理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展不能保持高速態(tài)勢(shì)。

(2)產(chǎn)品不斷推陳出新，投資范圍不斷擴(kuò)張，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也越來(lái)越復(fù)雜。從結(jié)構(gòu)上。在現(xiàn)階段主要有兩種類型的理財(cái)產(chǎn)品：結(jié)構(gòu)型理財(cái)產(chǎn)品和綜合型理財(cái)產(chǎn)品。目前在市場(chǎng)是推出的主要是用一些具有固定收益的企業(yè)債券、央行票據(jù)、政府債券配套一些期貨、期權(quán)等衍生金融工具。而綜合型理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)在于需要借助第三方機(jī)構(gòu)作為通道。

(3)風(fēng)險(xiǎn)隨著理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜以及宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性日漸增大。前幾年，由于國(guó)內(nèi)和國(guó)際大環(huán)境的正向推動(dòng)，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品收益情況還是很理想的。但從2008年下半年到2009年，多家商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的情況。投資者對(duì)于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，這也給商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面提出了更高的要求。

2.目前個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品存在的問(wèn)題

(1)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的盈利能力未被充分重視。理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)小，收益大的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，在國(guó)際上被各大金融集叫視為重點(diǎn)業(yè)務(wù)，但是在我國(guó)以個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)為代表的中間業(yè)務(wù)的收益占總收益的比重偏低。

(2)由于商業(yè)銀行的自主創(chuàng)新能力匿乏，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的種類和所涉及的范圍不夠廣泛，無(wú)法給客戶提供多樣化的投資選擇。國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，使得商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)新理財(cái)產(chǎn)品的積極性有所減退，同時(shí)由于各家商業(yè)銀行同類型的理財(cái)產(chǎn)品過(guò)多，導(dǎo)致投資者不能根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要清晰地選擇產(chǎn)品和服務(wù)。

(3)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和手段在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)上沒(méi)有被很好地利用。隨著市場(chǎng)的不斷開(kāi)放、產(chǎn)品的多元化，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏配套機(jī)制的支持。

(4)信息透明度不高。商業(yè)銀行在發(fā)行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的過(guò)程中仍然沒(méi)有及時(shí)、充分地披露相關(guān)信息，使得產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)、結(jié)構(gòu)、期限等信息不明確。

(5)商業(yè)銀行理財(cái)績(jī)效的評(píng)估和管理體制欠完善，使得商業(yè)銀行服務(wù)理念和服務(wù)模式相對(duì)滯后，也制約著商業(yè)銀行合理、全面地開(kāi)展個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的營(yíng)銷。

四、個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展策略

1.加大創(chuàng)新力度。盡量避免有重復(fù)的產(chǎn)品。在近幾年里，理財(cái)產(chǎn)品越來(lái)越多，盡管名稱不一樣，但是實(shí)質(zhì)是一樣的。理財(cái)業(yè)務(wù)是一種創(chuàng)新化要求很高的金融工具，所以各大商業(yè)銀行應(yīng)該在內(nèi)部創(chuàng)新機(jī)制上加強(qiáng)儲(chǔ)備，以適應(yīng)不斷發(fā)展的金融市場(chǎng)。

2.高度重視風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡發(fā)展，科學(xué)設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品。在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品過(guò)程中，要充分認(rèn)識(shí)其風(fēng)險(xiǎn)，并給予一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對(duì)于不同類型的投資者，銀行需要嚴(yán)格按照其風(fēng)險(xiǎn)偏好程度科學(xué)地鑒定其投資方向和方法，力求風(fēng)險(xiǎn)與收益可以在相當(dāng)?shù)某潭壬掀ヅ洹?/p>

3.加強(qiáng)信息披露機(jī)制。信息披露是一個(gè)任何金融行業(yè)都不能忽視的問(wèn)題，信息的公開(kāi)程度直接影響到該行業(yè)的規(guī)范化和市場(chǎng)化程度。商業(yè)銀行在推廣及運(yùn)作理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)及時(shí)披露各類相關(guān)信息及運(yùn)作情況。

4.制定清晰的發(fā)展模式。首先制定理財(cái)產(chǎn)品的類型及投資方向；其次是理財(cái)產(chǎn)品的適合人群；再次由銀行產(chǎn)品營(yíng)銷人員對(duì)不同投資者推出不同的理財(cái)產(chǎn)品。

五、結(jié)束語(yǔ)