導(dǎo)語：如何才能寫好一篇旅游風險控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：旅游健康風險；因素；防控策略

1旅游健康及旅游健康風險

健康是人類生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是人類永恒的追求。由于受到社會經(jīng)濟條件的限制，人們習慣將健康理解為“無病、無殘、無傷”，但科學的概念并非如此。1948年世界衛(wèi)生組織（WHO）對健康下了一個科學的定義，明確指出：“健康不僅僅是沒有疾病和衰弱的狀態(tài)，而且是一種身體上、心理上和社會適應(yīng)上的一種完好狀態(tài)?！奔磁袛嘁粋€人是否健康，必須從身體、心理和社會幸福感三方面進行全面的考察，自然、社會、文化、生態(tài)、心理、遺傳及其它生物學因素等都是可能的致病因素。“旅游健康風險”即指旅游活動中，旅游者因所處自然、社會、文化環(huán)境發(fā)生改變及旅途奔波，其生理、心理健康及社會幸福等各方面產(chǎn)生種種不適或直接面臨損害事件的可能性，導(dǎo)致旅游健康風險的原因多樣而復(fù)雜，其形式也具有不確定性。

2旅游健康風險因素分析

系統(tǒng)論認為系統(tǒng)是由許多相互作用、相互依賴的要素所組成，是具有特定功能的有機體，綜合性是系統(tǒng)最基本的特征。旅游健康問題與旅游產(chǎn)業(yè)的各要素（食、住、行、游、購、娛）都有關(guān)，涉及領(lǐng)域廣、人員多，交叉性強，關(guān)系復(fù)雜，這個復(fù)雜的巨系統(tǒng)決定了影響旅游健康的因素紛繁而復(fù)雜（圖1），自然地理條件、衛(wèi)生資源配置、旅游安全設(shè)施和社會文化環(huán)境等都可能成為風險因素。所以，對健康風險形成機理進行探討時，既要考慮地區(qū)地質(zhì)、水文、土壤、生物、氣候等自然環(huán)境的影響，又要考慮經(jīng)濟水平、食物結(jié)構(gòu)、居住條件、衛(wèi)生習慣、醫(yī)療保障等人文環(huán)境的影響，同時還要結(jié)合旅游業(yè)的特性，考慮旅游者個人條件及景區(qū)游樂設(shè)施的安全狀況。只有堅持綜合性原則，才有可能系統(tǒng)、有效地排除健康風險，促進旅游業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3旅游健康風險防控策略

3.1實施健康旅游規(guī)劃

健康旅游是可持續(xù)的旅游發(fā)展觀，不僅僅強調(diào)旅游者對自身健康的追求，也強調(diào)在滿足旅游者身心健康需要的同時，維護和改善旅游地生態(tài)環(huán)境，營造更為自然的旅游環(huán)境，促進經(jīng)濟社會發(fā)展，是一種良性互動的旅游方式。實施健康旅游規(guī)劃，也即是要在旅游地調(diào)研和評價基礎(chǔ)上，為旅游資源的持續(xù)利用，為旅游地的有序持續(xù)發(fā)展尋找社會、經(jīng)濟、環(huán)境等各方面最優(yōu)綜合開展途徑展開富有反饋特性的連續(xù)操作過程。政府是其重要的實施主體，如制定并施行區(qū)域旅游健康可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和政策；對旅游區(qū)及旅游項目的開發(fā)和建設(shè)執(zhí)行嚴格的審查制度，重視其健康影響；完善相關(guān)旅游法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，維護社會治安，規(guī)范旅游服務(wù)與市場建設(shè)，打擊旅游犯罪，為區(qū)域旅游健康可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境等。

3.2提供安全健康的旅游服務(wù)

安全健康的旅游服務(wù)對保障和提高旅游相關(guān)人員健康素質(zhì)、促進旅游經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，具有十分重要的意義。這方面的工作主要包括：加強旅游地的衛(wèi)生監(jiān)管，注重解決食品衛(wèi)生、傳染病、意外傷害、環(huán)境污染等問題；完善藥品的配送體系與醫(yī)療救治體系，增強旅游地健康資源的供給能力；建立景區(qū)救援系統(tǒng)，增強景區(qū)突發(fā)衛(wèi)生事件應(yīng)急能力；加強旅游設(shè)施設(shè)備的安全管理，防范、控制與處理游覽安全事故。旅游景區(qū)也應(yīng)該和更廣泛的社會、政治、經(jīng)濟和物質(zhì)環(huán)境部門等有良好的溝通，通過配置醫(yī)療、防疫、保健、健康教育等方式形成完整有效的衛(wèi)生服務(wù)體系，只有將旅游者作為一個完整人的健康總需求作為服務(wù)對象，旅游者出游的健康風險才會得到有效的降低。

3.3建立旅游安全預(yù)警系統(tǒng)

進入新世紀以來，旅游業(yè)發(fā)展面臨許多新的機遇和挑戰(zhàn)：旅游規(guī)模逐年擴大，但旅游基礎(chǔ)設(shè)施和接待設(shè)施卻相對滯后，造成了個別時段和局部地區(qū)的供求緊張；自助游和散客游明顯增多，自駕車旅游、徒步旅游、生態(tài)旅游、山野探險、極限運動等專項產(chǎn)品異軍突起；出境旅游市場增長迅速，但現(xiàn)代世界并不太平，一些國家社會治安狀況混亂，針對中國游客的盜竊、搶劫、暴力等有增加的趨勢等。這些客觀上加大了旅游風險性，旅游者健康受到極大的威脅。為此，建立健全安全預(yù)警制度，保障游客平安出行勢在必行。

國家有關(guān)部門要加強相關(guān)信息的收集和分析，建立和完善中國公民出境旅游安全預(yù)警信息收集、評估和制度；及時掌握和通報旅游地的環(huán)境衛(wèi)生狀況、食品衛(wèi)生狀況、疫情狀況等有關(guān)情況，提醒游客注意出行安全；針對國內(nèi)自然災(zāi)害、治安狀態(tài)、疫情暴發(fā)等突發(fā)事件，建立國內(nèi)旅游安全預(yù)警體系；借鑒國際先進經(jīng)驗，建立符合我國國情的旅游救援體系，及時救助遇險遇難游客，避免因突發(fā)事件影響社會穩(wěn)定；完善各類旅游應(yīng)急預(yù)案，促使旅游單位與國家管理部門、執(zhí)法機構(gòu)等就疾病報告、應(yīng)急計劃、特殊衛(wèi)生事件的診斷和處理等，實現(xiàn)險情預(yù)警、社會動員、快速反應(yīng)、應(yīng)急處理的整體聯(lián)動。

3.4開展旅游健康教育

通過教育的、職業(yè)的、商業(yè)的、志愿者團體以及交通管理部門、公安部門、衛(wèi)生機構(gòu)等多種途徑推普旅游區(qū)健康可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略內(nèi)容、政策和法律，制訂健康教育與健康行動規(guī)劃，強化健康教育組織機構(gòu)建設(shè)；啟發(fā)旅游工作人員有意識地開展崗位技術(shù)培訓和職業(yè)道德教育，使其在實際操作中自覺運用人體生理衛(wèi)生、消毒滅菌、傳染病預(yù)防和旅游衛(wèi)生等專業(yè)知識來提高旅游業(yè)的規(guī)劃、管理、服務(wù)和接待水平；開展旅游健康咨詢，使旅游者充分了解旅游地的社會治安秩序、安全措施、交通、通訊、醫(yī)療服務(wù)和遇險求救途徑等，增強其健康意識及對意外傷害的自救能力。

3.5發(fā)展旅游保險體系

旅游保險是指旅游者或旅游企業(yè)向保險公司投保，按不同類別、不同標準交納保險金，與保險公司訂立旅游保險契約，使旅游者、旅游企業(yè)在整個旅游活動的組織和旅行游覽中遇到種種意外事故、危險時得到經(jīng)濟補償。它是積極利用商業(yè)機制化解旅游風險、減少游客和企業(yè)損失、減少事故糾紛的重要途徑。在西方旅游發(fā)達國家，旅游保險起步早，市場比較成熟，國民保險意識較高，已養(yǎng)成出門買保險的良好習慣，種類多，品種全，劃分較細，有眾多針對個人的旅游保險險種。因此，要更好維護旅游者健康與利益，必須要在加強旅游保險的宣傳工作、完善旅游保險制度、嚴格保險責任、健全保險法律制度等領(lǐng)域做足工作，使旅游保險真正能切旅游業(yè)發(fā)展之脈，發(fā)揮其旅游安全保障的作用。

4結(jié)語

隨著現(xiàn)代旅游業(yè)的迅猛發(fā)展，出門旅游已經(jīng)成為現(xiàn)代人生活的一部分，許多地區(qū)也將旅游業(yè)培育成了地方的支柱型產(chǎn)業(yè)，旅游中的健康風險客觀存在，多樣而復(fù)雜，旅游健康問題成為了關(guān)乎人們?nèi)粘Ｉ钆c社會發(fā)展的重要議題。但長期以來它并沒有得到應(yīng)有的重視，目前還沒有形成系統(tǒng)、科學的研究與預(yù)防應(yīng)對體系，這對旅游相關(guān)人員的健康狀況、旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展甚至社會的綜合發(fā)展均將造成極為不利的影響。以此拋磚引玉，希望更多的學者與從業(yè)者都加入到該項工作中來！

參考文獻

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一、概述

（一）審計風險

審計風險（Auditrisk）是一個通常用于財務(wù)報表審計的術(shù)語。財務(wù)報表審計的目的是對“財務(wù)報表是否已按照恰當?shù)臅嫓蕜t編制并在所有重大方面公允反映了被審計者的財務(wù)信息”發(fā)表意見。

（二）旅游企業(yè)審計風險

對旅游單位進行實際審計時，雖然審計工作者采用了科學的審計方式，踐行了標準的審計流程，可是依舊存在一定的出具不合理的審計意見的概率，而一旦給出不合理的審計意見，便會造成嚴重后果。為此，審計工作具有不可避免的風險。審計工作者對存在重大錯誤的旅游單位財會報告進行審計后發(fā)展不恰當審計意見的可能性，便是審計風險。假如審計工作者對給出的審計結(jié)果有很大把握，那么相應(yīng)的審計風險便要降低。假如想有百分之九十九的把握，那么審計風險便要降到百分之一；而假如想有百分之九十五的把握，那么審計風險便可維持在百分之五的水平。因此，審計工作者一定要高度重視審計風險，當風險處于較高狀態(tài)時，審計工作者一定要搜集足夠多的并且有很強說服力的證據(jù)當作根據(jù)。

二、旅游企業(yè)審計風險的成因分析

（一）旅游業(yè)的法律法規(guī)還不夠健全、完善

國內(nèi)旅游產(chǎn)業(yè)運用的是政府主導(dǎo)型發(fā)展策略。在經(jīng)濟全球化的促進下，旅游公司立足于世界市場，依托政府的優(yōu)惠政策，全面發(fā)揮自身優(yōu)勢，最先和世界接軌，逐漸構(gòu)建當代企業(yè)制度，讓國內(nèi)旅游行業(yè)的開放化水平大幅高于其他行業(yè)，可是和這種狀況不對應(yīng)的是，旅游行業(yè)的宏觀管控依舊帶有濃厚的計劃意味，尤其是伴隨著政府經(jīng)濟方針的調(diào)整，旅游行業(yè)中不斷出現(xiàn)新形態(tài)、新問題，而有關(guān)規(guī)章的出臺與制定較為落后，無法同時調(diào)整與修訂，以致在對旅游單位審計過程中碰到諸多新狀況不知如何應(yīng)對，而如果處理不恰當，便會引發(fā)審計風險。

（二）旅游業(yè)審計手段的局限性

對旅游公司審計方法的局限性大致體現(xiàn)在：一是受制于精力、資金、工具、時間，無法把接受審計的旅游單位的每個項目一一核查；二是審計流程與審計方式無法對審計的所有過程進行詳細的闡述；三是審計工作者受到自身工作經(jīng)驗與主觀判定能力的制約難以精準把握每一項審計技術(shù)的運用狀況；四是審計規(guī)范并非靜止不變，是一個持續(xù)變化的動態(tài)體系，和審計實際并不完全符合，審計工作者如果僅依托規(guī)范開展工作，較易產(chǎn)生不科學的判斷，增大審計風險。

（三）旅游企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性

旅游企業(yè)開展的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較繁雜：第一，接受審計的旅游公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的類型逐漸增多，經(jīng)濟關(guān)系也逐漸多樣化，也就是審計內(nèi)容變多。有些時候，雖然審計工作者拼盡所有力量獲取了證據(jù)，依舊無法弄明白事情的原委，有給出不科學審計意見的可能性。第二，接受審計的旅游公司運營狀況不良，管理不到位，錯誤百出，審計工作者盡管能把其中的大多數(shù)錯誤審查出來，可是無法全部指出。第三，接受審計的旅游公司基于不良動機的作弊伎倆的變化多端與有目的的編纂材料、編造證據(jù)等，讓審計工作者無法弄明白事情的本來面目。為此伴隨新經(jīng)濟體系的不斷深入，接受審計的旅游公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的繁雜化、手段的隱蔽化，都不可避免地增大了審計風險。

三、旅游企業(yè)的審計風險控制對策

對旅游企業(yè)而言，審計風險對其生存與發(fā)展的影響是十分深刻的。因此，旅游企業(yè)必須在綜合內(nèi)部原因和外部原因進行分析的基礎(chǔ)上，著力從內(nèi)部防范和外部防范兩個層面探索旅游企業(yè)的審計風險控制對策。

（一）旅游企業(yè)外部審計風險防范措施

1.完善旅游業(yè)的法制建設(shè)。對于國內(nèi)旅游行業(yè)法制規(guī)章建設(shè)比較落后的現(xiàn)實狀況，應(yīng)當盡早出臺和改革開放、經(jīng)濟發(fā)展相一致的法規(guī)，清除新舊交替的法規(guī)，應(yīng)當廢止的盡早廢止，應(yīng)當修正健全的盡早健全，從本質(zhì)上解決旅游行業(yè)審計實踐中缺乏可依據(jù)的法規(guī)的問題，保證審計工作有法可依、有法可參。

2.健全旅游自我約束機制?，F(xiàn)代企業(yè)自主經(jīng)營，應(yīng)當建立自我約束機制。在市場競爭日益升級的狀況下，一定要深化管理認知，健全有關(guān)內(nèi)控機制。主要管理機構(gòu)應(yīng)當增強管理理念，應(yīng)當增強對旅游公司的監(jiān)管。通過不斷健全和完善內(nèi)控制度，形成有效的自我約束機制，確保其遵守法律，自我監(jiān)督。

3.優(yōu)化企業(yè)外部審計環(huán)境。對旅游企業(yè)而言，通過優(yōu)化企業(yè)的外部審計環(huán)境，可以確保企業(yè)審計工作得以順利進行。具體而言，應(yīng)著力從兩個方面入手：一是應(yīng)當增大審計有關(guān)法律、規(guī)章的推廣力度，讓社會更科學地認識審計，且提供必要的支持。通過廣泛地宣傳推廣，提高旅游企業(yè)對審計的正確認識和認可，逐步形成尊重審計相關(guān)要求的自覺意識。二是為審計機構(gòu)營造優(yōu)良的審計環(huán)境，協(xié)助其解決源自各方面的影響，保證審計工作順利開展。

（二）旅游企業(yè)內(nèi)部審計風險的防范措施

1.注重審計人員素質(zhì)的提升。培育熟悉審計業(yè)務(wù)、能夠熟練應(yīng)用先進的審計手段的高層次、高技能的綜合型內(nèi)審工作人員。第一，增強職業(yè)道德素養(yǎng)培育力度。內(nèi)部審計工作者應(yīng)當具有強烈的責任心。審計是“費力不討好”的工作，審計過程中必定要揭示違法亂紀問題，碰到源自各個方面的阻礙。內(nèi)部審計工作者在審計實踐中，精神層面需要獨立，對相關(guān)審計事務(wù)的判定不受他人觀點的影響，不被他人左右，保持判斷的精準性、可靠性。第二，增強人才的建設(shè)力度。之前單一的財務(wù)人員架構(gòu)已無法滿足內(nèi)部審計工作的需求，應(yīng)當引入有關(guān)綜合型人才，改進企業(yè)內(nèi)部審計工作者的架構(gòu)。在2003年到2007年的規(guī)劃中，審計署指出：“應(yīng)當整合干部架構(gòu)，重點培育綜合型人才，力爭到2007年，熟知審計業(yè)務(wù)，另外又擁有電腦、經(jīng)濟、法制等有關(guān)專業(yè)知識的人才在內(nèi)審人員總數(shù)中占到百分之五十。”這是減小審計風險、縮減審計費用、達成預(yù)計審計目標的重要保障，同時是處理內(nèi)審素質(zhì)和內(nèi)審質(zhì)量沖突的科學舉措。第三，增大內(nèi)部審計工作者培育力度。當代社會是一個學習型社會，同時審計是一個具有較強專業(yè)性的工作，為此要將學習當作提升人才素養(yǎng)的有效舉措。其一，企業(yè)應(yīng)當為內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)多樣化發(fā)展創(chuàng)造條件，推動內(nèi)部審計人員不斷增強專業(yè)知識的學習和增大電腦、法制、工程技術(shù)、經(jīng)濟等有關(guān)方面專業(yè)知識的學習力度；其二，應(yīng)增強對內(nèi)部審計工作者整體素養(yǎng)的培訓，提升內(nèi)部審計工作者的交流水平、語言表達水平、職業(yè)判斷水平。

2.注重內(nèi)部審計制度建設(shè)。從本質(zhì)上而言，唯有內(nèi)審的法制機制健全了，內(nèi)審工作才有開展的保障，內(nèi)審機構(gòu)才可以依照有關(guān)法律開展工作，最大化發(fā)揮其在企業(yè)運營管理活動中的監(jiān)管功能。2014年是對我國內(nèi)審法制建設(shè)具有重大意義的一年。《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》進行了修訂，新的《內(nèi)部審計具體準則》自2014年1月1日起施行。我國內(nèi)部審計的法制建設(shè)正日趨完善。國內(nèi)旅游單位一方面要盡早了解、消化政府出臺的內(nèi)審有關(guān)的法制規(guī)章，盡量健全本單位的內(nèi)部審計機制；另一方面既要參考外部審計機制制定內(nèi)部審計機制，還要借鑒西方國家的成功做法，修訂本單位的內(nèi)部審計機制。企業(yè)內(nèi)部審計機制采用書面方式對內(nèi)審的目標、權(quán)責、義務(wù)等加以明確，有助于更精準地定位內(nèi)部審計部門，有助于內(nèi)部審計工作的開展和內(nèi)部審計工作者預(yù)防各類審計風險。

3.保證旅游企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。對旅游企業(yè)而言，從內(nèi)部防范審計風險，必須確保審計部門的獨立性。具體體現(xiàn)在如下三個方面：第一，在企業(yè)機構(gòu)設(shè)立方面保證內(nèi)部審計部門的獨立性。內(nèi)部審計部門不可歸屬于任一職能機構(gòu)或者和其他職能機構(gòu)并設(shè)，完善的內(nèi)審部門，一定是單獨的、直接聽命于企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)管部門，其地位與權(quán)限應(yīng)當比其他機構(gòu)高和寬。一般的方式是：內(nèi)部審計部門聽命于董事會，董事會下面設(shè)立審計委，審計委為內(nèi)部審計機構(gòu)的主管部門。內(nèi)審部門唯有在公司中擁有較高的地位，才可以更有效地發(fā)揮自身功能，權(quán)威性才能夠得到充分表現(xiàn)。而擁有較好權(quán)利的經(jīng)營者也可以讓公司對審計報告及時進行反饋，依據(jù)內(nèi)審機構(gòu)的意見第一時間采用改善舉措。第二，在內(nèi)部審計工作者的招錄任用方面確保內(nèi)部審計部門的獨立性。董事會作為企業(yè)擁有最高權(quán)力的組織不參加平常的運營管理，而負責股東的日常監(jiān)管與企業(yè)總體運營目標的達成狀況。為此，內(nèi)部審計機構(gòu)的主管應(yīng)當由董事會決定。第三，為防止審計的自我評定，內(nèi)部審計工作者應(yīng)該保持獨立。一是企業(yè)內(nèi)審工作者僅能全職，不可由其他崗位人員兼任。二是內(nèi)部審計工作者不可負責企業(yè)的原料購買、業(yè)務(wù)開展、產(chǎn)品營銷等有關(guān)工作，僅可以以第三方角色開展審查工作。

四、結(jié)語

篇3

關(guān)鍵詞：合同；法律風險；防范與控制

一、前言

隨著我國石油企業(yè)日益法制化和規(guī)范化的管理，企業(yè)越來越關(guān)注自身合同簽訂的程序及其管理制度。在對合同進行管理的過程中，企業(yè)會面臨著各式各樣的法律風險，這些風險對于石油企業(yè)的商品交易活動及其自身發(fā)展等都產(chǎn)生著不良的影響。石油工程技術(shù)服務(wù)類企業(yè)合同誘發(fā)法律風險的因素很多，可能是由合同自身引發(fā)，也可能是由各種相關(guān)因素而引發(fā)，因此，企業(yè)應(yīng)采取相關(guān)有效措施提高自身的法律意識和水平，從而有效的降低合同法律風險，提高合同風險控制以及防范的能力。

二、企業(yè)合同管理法律風險含義

企業(yè)合同法律風險是指在進行經(jīng)營活動過程中，由于企業(yè)自身以外的法律環(huán)境有所轉(zhuǎn)變，或者由于包括企業(yè)在內(nèi)的各種主體沒有依照合同的約定或者法律規(guī)定履行義務(wù)或者行駛權(quán)利，從而可能給企業(yè)帶來負面的法律后果。構(gòu)成企業(yè)合同法律風險的因素主要有三個，首先，法律對商品活動或其他方面有相關(guān)規(guī)定或者合同對其有相關(guān)的約定，這是合同法律風險存在的前提條件；其次是，包括企業(yè)自身在內(nèi)的主體或者其他當事人未按照某種法律規(guī)定或者約定做出某種行為或者沒有做出某種行為、或企業(yè)外法律環(huán)境有所改變而引發(fā)風險，這是合同法律風險引發(fā)的直接原因；最后，合同法律風險的引發(fā)最終會給企業(yè)帶來負面的后果或者法律責任。

三、石油企業(yè)合同管理中風險控制的必要性

我國石油企業(yè)雖然被國家特許授權(quán)經(jīng)營，但在經(jīng)濟全球化的今天，隨著我國工業(yè)化和城市化進程加快，全國油氣需求呈快速剛性增長，目前已形成以國有石油公司為主導(dǎo)、國外大石油公司和國內(nèi)民營企業(yè)等多元競爭的格局，國內(nèi)能源開發(fā)竟合關(guān)系更加復(fù)雜，國家鼓勵石油市場多元參與的政策將進一步加劇市場競爭。因此石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)所面臨的市場風險也在日益增加，必須采取措施有效控制并降低合同管理法律的風險，避免風險給企業(yè)造成負面的影響。

四、石油企業(yè)誘發(fā)合同管理法律風險的因素

企業(yè)合同管理的法律風險主要是由企業(yè)外的法律環(huán)境改變或者企業(yè)對風險控制能力強弱而造成的，對石油工程技術(shù)服務(wù)類企業(yè)，在日益競爭市場環(huán)境中，收入類合同由于受行業(yè)及業(yè)務(wù)自身特點的制約，如部分項目工作量?。?0-100萬元）、運作周期短（2-5天）、市場準入門檻低、競爭激烈、作為乙方?jīng)]有簽訂合同主動權(quán)、以及目前市場不良慣例等因素制約，普遍存在事后合同的風險。隨著石油工程服務(wù)市場不斷開放，石油工程類企業(yè)合同風險將更活躍，因此分析石油工程技術(shù)服務(wù)類企業(yè)合同管理法律風險，其具體誘發(fā)因素以下幾個方面：

1.合同相對人主體不適合帶來的風險。合同相對人為被掛靠單位、法人的分支機構(gòu)、不具備相應(yīng)的資信、履約能力；下級、分支機構(gòu)的擅自越權(quán)簽訂合同，從而可能影響合同效力、導(dǎo)致合同被撤銷后無效。

2.口頭合同或事后合同。由于權(quán)力義務(wù)約定不明，存在效力瑕疵，發(fā)生糾紛時無明確依據(jù)、或缺乏證據(jù)，可能給企業(yè)造成損失。原因為：（1）石油工程類企業(yè)受如上行業(yè)或業(yè)務(wù)特點制約。（2）市場風險意識欠缺。作為工程施工服務(wù)類企業(yè)為了生存，過分強調(diào)市場占有，急于先干活再說的理念、重口頭承諾、合同簽訂意識不強；不注重證據(jù)留存或證據(jù)不規(guī)范。（3）合同管理中制約因素。如企業(yè)為加強合同管理，統(tǒng)一進行網(wǎng)上系統(tǒng)審批，網(wǎng)上審批時間過長影響效率。（4）業(yè)務(wù)人員缺乏法律素養(yǎng)；發(fā)包方誠信或利益問題。（5）惡意不簽訂合同以壓低價格等。（6）個別小團體謀求私利故意不簽。

3.未履行或適當履行合同，如條款不完善、審批不嚴、忽視履行、管理人員瀆職、相對人誠信等。由于合同標權(quán)利義務(wù)不明確、合同條款不健全和合同標規(guī)定不完善等現(xiàn)象，發(fā)生糾紛時，難以確定合同雙方的責任，使訴訟難度加大。表現(xiàn)為：（1）企業(yè)相關(guān)合同監(jiān)管機制不健全。企業(yè)為了生存鼓勵開拓市場，制度和措施很多，但相關(guān)監(jiān)督、問責機制缺乏。（2）合同主體自身不符合相關(guān)規(guī)定，造成合同不具法律效力。（3）工程作業(yè)本身復(fù)雜，工程過程存在不確定因素，項目承攬初期未論證或論證不足。

4.合同執(zhí)行過程中，對方履約能力降低從而給當事人帶來法律風險。履約能力是指合同當事人履行合約的能力，包括支付能力、生產(chǎn)能力等，企業(yè)作為市場的主體，其面臨的風險多，有些風險來自于企業(yè)的內(nèi)部，有些則來自于企業(yè)的外部，這些因素都會對企業(yè)生產(chǎn)能力以及支付能力等造成影響，如合同對方當事人與金融機構(gòu)關(guān)系惡化，從而影響其支付能力，另一合同當事人便有可能因此受到牽連，影響其與其他企業(yè)的合同的履行。

5.變更、解除合同不當。如管理制度不完善、人員素質(zhì)不高、形式要件欠缺、未按規(guī)定履行程序等。

五、石油企業(yè)合同管理法律風險的預(yù)防和控制措施

1.加強前期調(diào)研、論證。針對目標市場、工程量，應(yīng)加強對發(fā)包方資質(zhì)、信譽調(diào)研；其主要包括：企業(yè)性質(zhì)、地址、經(jīng)營范圍、法定代表人或負責人的姓名、資產(chǎn)負債及經(jīng)濟實力、企業(yè)業(yè)績、以往的履約信譽、履約能力等方面，此外相對方還應(yīng)出具行業(yè)經(jīng)營許可證、授權(quán)委托書、質(zhì)量認證書等。同時對近年來已合作的發(fā)包方，應(yīng)建立信用評估機制， 制定“三級”發(fā)包商管理方案，通過“控制和規(guī)避”策略，最大限度降低風險。

2.對企業(yè)合同管理者進行培訓，提高其法律意識及其合同管理水平。為適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的較強專業(yè)性要求，企業(yè)合同管理者應(yīng)具有較高的法律意識以及業(yè)務(wù)能力，因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際對市場開發(fā)管理和業(yè)務(wù)人員，采取“三級”培訓的方式，即一級業(yè)務(wù)人員為對外市場開發(fā)業(yè)務(wù)主管者；二級業(yè)務(wù)人員為具體負責合同簽訂、結(jié)算者；三級業(yè)務(wù)人員為項目實施單位負責人等，提高其對合同管理的水平，加強自身合同簽訂等操作技能，夯實企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)，以有效控制合同管理中產(chǎn)生的法律風險[4]。此外，還應(yīng)隨社會的需求調(diào)整培訓課程，使管理者的法律知識跟上發(fā)展需要，并從而使簽約技能以及法律水平得到提高，為確保企業(yè)的經(jīng)濟利益打下堅實的基礎(chǔ)。

3.完善合同簽訂管理。如擬定統(tǒng)一的制式合同文本，重點明確合同的付款時間、條件及強化違約責任等細節(jié)；建立“事前備案、事后補充”機制，若無法及時簽訂合同的，應(yīng)簽訂現(xiàn)場施工協(xié)議，對工程款項、工作量、付款條件及時間、違約責任等做出約定，保留工程約定證據(jù)。

4.加強合同實施過程監(jiān)管。簽訂合同后，還應(yīng)對合同實施過程進行監(jiān)管，一般主要重點抽查和檢查這四個方面，一是雙方是否如合同約定全面履行合同，督促雙方嚴格履行；二是要看履行的過程是否存在有變更的情況，如有變更，現(xiàn)場及時簽認，對重大的現(xiàn)場變化還應(yīng)及時拍照或錄像，以保存第一手的原始資料。同時要履行變更簽約手續(xù)，以合同的形式明確其變更；三是監(jiān)察是否違約，這是實施監(jiān)管的主要工作，雙方如有違約，要及時處理。履行合同的過程中，當事各方的往來文件、通知等文書具有法律效力，所以要對這些原始書面材料進行保存，如發(fā)生糾紛，以便作為重要證據(jù)區(qū)分責任。四是對已完成的合格工程及時按照合同進入結(jié)算程序。

4.建立合同會審制度，實行合同從簽訂到履行完畢的多重把關(guān)，確保合同目的有效實現(xiàn)。建立合同法律風險防控體系，并將合同管理工作納入系統(tǒng)中來，全面的對合同管理相關(guān)環(huán)節(jié)可能涉及的法律風險進行梳理和系統(tǒng)的辨識，使合同法律風險防控工作具體化和常態(tài)化。對合同管理的運行機制、履行情況以及實施證據(jù)等情況用內(nèi)部控制管理測試、審計，將主動干預(yù)合同管理代替被動管理，鑄造堅實的企業(yè)合同管理法律風險防控屏障。

5.建立和落實問責機制。完善企業(yè)監(jiān)督問責機制，建立“誰開發(fā)誰負責”，對違規(guī)者進行問責追究。

6.開展好項目后評價。每一個項目完成后從市場情況、工程完成情況、結(jié)算支付、發(fā)包商履約情況等方面對該項目進行分析、評價，提出改進意見，為新項目開展、合同簽訂提供參考。

六、結(jié)束語

總之，企業(yè)合同管理工作較為復(fù)雜且非常重要，各個石油企業(yè)應(yīng)具有一批具有較高法律意識的人才，并科學的、全面的對企業(yè)合同進行管理，從而使企業(yè)法律風險得到有效的降低，全方位的提高石油企業(yè)的管理水平及其經(jīng)濟利益。

參考文獻：

篇4

作者簡介：孫翎(1976-)，女，湖南汨羅人，講師，博士，研究方向風險管理和項目管理。

摘要：風險管理是奧運會管理的重要組成部分，它貫穿于奧運會從籌備到結(jié)束整個生命周期。分析了奧運會全壽命周期內(nèi)各個階段可能面臨的風險因素，構(gòu)建了基于全面風險管理的奧運會全壽命周期風險控制模式，為奧運會風險控制提供了更新的理念和更有效的解決方案。

關(guān)鍵詞：奧運會；風險；全壽命；全面風險管理

中圖分類號：G811．211　文獻標識碼：A　文章編號：1007-3612(2006)05-0589-03

風險管理是奧運會管理的重要組成部分，它貫穿于奧運會從籌備到結(jié)束整個生命周期，了解奧運會風險的來源并進行有效的風險控制對于奧運會的成功舉辦具有重要意義。奧運會的壽命周期大約為10～12年。2008年北京奧運會從成功申辦、籌辦、舉辦到舉辦后的后續(xù)活動可以劃分3個階段：前奧運階段，2002～2008年；奧運階段，2008年8月8日至8月24日；后奧運階段，2008～2012年。奧運會在其壽命周期的不同階段面臨的主要風險不盡相同，本文分析了前奧運階段、奧運階段和后奧運階段可能面臨的主要風險因素，依據(jù)壽命周期和整體化程度，構(gòu)建了基于全面風險管理的奧運會全壽命周期風險控制模式，力求為奧運會的成功舉辦提供強有力的決策支持。

1　奧運會全壽命周期風險因素分析

1．1　前奧運階段　奧運會從籌辦到舉辦前為投資高峰，包括場館建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、組織籌備和環(huán)保建設(shè)等，大量的風險存在于這一階段，包括：1)決策風險：奧運會的決策包括組織決策、管理決策和經(jīng)濟決策，只有完成了所有決策，才能進入奧運會的實施階段和運營階段，如果項目不可行、立項錯誤，會給后續(xù)階段帶來巨大的損失；2)金融(財務(wù))風險：包括由于融資不暢，運作管理不善，市場預(yù)測失誤，價格波動，供求關(guān)系發(fā)生變化，通貨膨脹，利率，匯率變動等所導(dǎo)致融資風險、價格風險、利率風險、匯率風險等；3)施工風險：主要是指與奧運會相關(guān)的場館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)風險，包括由于設(shè)計失誤，施工方法、工藝技術(shù)、怠工等因素造成工期拖延、質(zhì)量缺陷、費用超支和環(huán)保問題等；4)組織風險：是指由于奧運會有關(guān)各方關(guān)系不協(xié)調(diào)以及其他不確定性引起的風險，奧運會組織形式非常復(fù)雜，有些單位既是發(fā)起者，又是投資者，還是承包商，由于有關(guān)各方參與奧運會的動機和目標不一致，在奧運會籌備和運作過程中可能會出現(xiàn)執(zhí)行和溝通的困難，影響奧運會的進程。

1．2　奧運階段　賽事過程中，高強度、超負荷的運動，劇烈的身體碰撞，充滿冒險的運動項目以及數(shù)以萬計狂熱觀眾的參與使得該階段事故、人身傷害發(fā)生率較高，包括：1)人身意外，傷害風險：指運動員、教練員、媒體人員、志愿者因一些意外而存在著死亡、殘疾、護理與遣返以及專業(yè)運動員收入損失風險；2)責任風險：指教練員、訓練員等因職業(yè)行為造成的對他人的傷害需要承擔的法律責任，組織者和政府官員的法律責任風險等非過失性及過失性公共責任賠償?shù)目赡苄裕?)技術(shù)風險：包括電視轉(zhuǎn)播風險、賽事管理信息系統(tǒng)故障等技術(shù)方面的不確定因素；4)財產(chǎn)保險：包括可移動器材、固定場館、機動車輛、重要設(shè)施損壞風險；5)政治風險：指恐怖襲擊、戰(zhàn)爭等不確定因素，9．11事件之后，各大體育賽事項目面臨著越來越嚴重的恐怖襲擊的風險，我國政局較為穩(wěn)定，但我國的一些特殊國情也是應(yīng)當引起充分重視的；6)自然風險：由于自然力的作用，造成賽事中斷，財務(wù)毀損等損失的可能性，主要包括氣候風險和賽場環(huán)境風險等。

1．3　后奧運階段　在奧運會當年，旅游、通信、商貿(mào)、房地產(chǎn)等第三產(chǎn)業(yè)消費增勢強勁，但很多時候，問題在奧運會結(jié)束之后才出現(xiàn)，包括：(1)金融(財務(wù))風險：奧運會結(jié)束以后，各種需求會相對萎縮，可能出現(xiàn)房地產(chǎn)閑置、運動場館和賓館利用不足，旅游人數(shù)下降等現(xiàn)象，如果為奧運進行的大量固定投資在比賽結(jié)束后達不到充分的使用，無法產(chǎn)生可補償?shù)默F(xiàn)金流，一旦奧運會結(jié)束，這種一次性消費所拉動的經(jīng)濟增長必將迅速大幅度回落，甚至會阻礙主辦地區(qū)的進一步發(fā)展；(2)責任風險：奧運會組委會的解散之后的一個時期內(nèi)，存在著很多與奧運會相關(guān)的責任風險，包括組織者管理層個人決策失誤導(dǎo)致的組委會損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失”[1]。

2　奧運會全壽命周期風險控制模式設(shè)計

風險控制手段分兩大類：非財務(wù)型風險控制、財務(wù)型風險控制。作為一種典型的財務(wù)型風險控制法，保險一直是降低和化解奧運會風險的最重要的手段[1]。但單純依賴保險也會產(chǎn)生覆蓋范圍有限、結(jié)構(gòu)性缺陷、輕視風險的正面效應(yīng)以及整體效應(yīng)考慮不足等諸多問題。事實上，除了保險之外，奧運會還應(yīng)有更為廣義的風險管理，即運用集成化的風險控制手段對奧運會全壽命周期實施全面風險管理，包括財務(wù)型和非財務(wù)型奧運風險控制手段，保險型與非保險型財務(wù)風險控制手段，以及跨市場、多技術(shù)的集成等。

2．1　非財務(wù)風險控制手段　從總體上看，財務(wù)型風險控制與融資是奧運會最主要的風險控制手段，但在奧運會的全壽命周期，特別是前奧運階段和奧運階段有針對性地使用一些非財務(wù)的風險控制手段，同樣也可以達到有效風險控制的目的，如果方法得當還可以在一定程度上降低風險控制成本。

2．1.1　風險規(guī)避　風險規(guī)避是指避開風險本身，在完成風險識別與分析之后，若奧運會風險管理人員發(fā)現(xiàn)某些風險發(fā)生損失的可能性很大，或者一旦發(fā)生損失且損失很嚴重時，可以考慮采取主動放棄或者完全拒絕承擔該種風險的行動方案。在前奧運階段和奧運階段，一些決策風險、技術(shù)風險和施工風險可以考慮采用規(guī)避法避免未來更大的損失。

2．1．2　非財務(wù)型損失控制　非財務(wù)型損失控制是指利用非融資手段對風險進行控制，其主要實現(xiàn)途徑有三個：1)防損措施和減損措施并重，例如：注重信用等級評價，選擇信譽良好的合作伙伴；強化風險意識教育，加強奧運場館建設(shè)的安全管理；在意外事故發(fā)生后，采用減損措施經(jīng)歷保護受損人員的身體技能和受損財務(wù)的價值等；2)分離風險單位和復(fù)制風險單位，例如，在奧運場館內(nèi)建造防火墻，高額奧運物資的分批發(fā)送，對奧運管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實施異地備份等；3)借助簽訂免責協(xié)議或合同實現(xiàn)非財務(wù)風險轉(zhuǎn)嫁，例如，奧運場館建筑工程的工期一般較長，工程發(fā)包方可以要求在合同條款中寫明：若因場館承包方原因致使工期延長，合同價格需相應(yīng)上調(diào)。

2.2　財務(wù)型風險控制手段　針對可保風險和不可保風險，財務(wù)型風險控制可以分為保險和非保險兩大類，這兩類風險控制手段是奧運會主要的風險控制手段。

2．2．1　利用傳統(tǒng)商業(yè)保險進行奧運風險融資　利用傳統(tǒng)商業(yè)保險進行風險融資的成本包括向保險及再保險市場轉(zhuǎn)移風

險所發(fā)生的保險費，在免賠額之下的損失，以及超過保險限額的損失。對于奧運會壽命周期面臨的可保風險，如果采用非財務(wù)風險控制成本大于保險成本就可以考慮購買保險，目前商業(yè)保險針對奧運會推出的產(chǎn)品包括四類：一是針對人身風險的保障產(chǎn)品：包括人身意外傷害保險，專業(yè)運動員收入損失保險，意外事故綜合保險等；二是針對財產(chǎn)風險的保險產(chǎn)品：包括安裝工程保險，財產(chǎn)保險，財務(wù)保險等；三是針對責任風險的保險產(chǎn)品：包括公共責任險，產(chǎn)品責任險，雇主責任險，職業(yè)責任險，意外責任險等；四是針對意外風險的保險產(chǎn)品：包括技術(shù)方面，氣候方面，政治方面和賽事的全部和部分取消，賽事的延期、改期等。

2．2．2　非保險財務(wù)型奧運風險融資與控制　非保險財務(wù)型風險融資與控制包括風險自留、合同安排、委托保管、擔保合同和套期保值等措施。奧運場館和附屬設(shè)施建設(shè)規(guī)模大，資金密集，投資回收期較長，報酬收益不易預(yù)測，建設(shè)和運營都離不開金融支持，但目前國內(nèi)金融技術(shù)不發(fā)達造成場館、附屬設(shè)施建成后金融風險過于集中，且難以轉(zhuǎn)移和分散，作為投資主體的政府要等10～20年才可能全部收回投資。而在國外場館等設(shè)施都附屬于俱樂部，俱樂部可以通過發(fā)放會員證的方式保證前期穩(wěn)定的收人，會員證是證券化產(chǎn)品，更為直接的做法可以將與其穩(wěn)定的應(yīng)收款證券化在債券市場直接交易[1]。為了更好地轉(zhuǎn)移和分散奧運金融風險，奧運建設(shè)可引入社會資金，發(fā)揮股票市場、債券市場、投資基金的融資功能和金融風險分散的功能。在融資渠道上，可以考慮采用一些低成本和高安全性的方式來合理地規(guī)避和分散奧運會金融風險，例如：建立準政府性質(zhì)的特殊目的載體(SpecialPl．1rpose Ve-hide：SPV)，發(fā)行滿足不同投資者需要的市場流通證券，實現(xiàn)資產(chǎn)證券化(Asset-BaekedSecuritization：ABS)，拓寬奧運會的投融資渠道，降低融資成本、加快項目建設(shè)和分散風險[1]。

2．3　跨風險資本市場、多信息技術(shù)的集成 在綜合運用財務(wù)型和非財務(wù)型奧運風險控制手段，保險型與非保險型財務(wù)風險控制手段的基礎(chǔ)上，奧運會全壽命周期的全面風險管理還可考慮跨越保險市場風險和資本市場風險的整體解決方案，以及集成使用多種現(xiàn)代信息技術(shù)，其實施難點和關(guān)鍵點在于：

2．3．1　風險要素集成的標準度量尺度　如何對分散于奧運會系統(tǒng)中的各風險要素進行集成是奧運會全面風險管理中的核心問題之一。為了進行有效的風險集成，在風險識別環(huán)節(jié)需要利用一個標準度量尺度來探索風險要素之間的相互轉(zhuǎn)化和衍生關(guān)系，在風險估計環(huán)節(jié)需要在統(tǒng)一評估標準上對各種風險進行估計和量化，在風險評價環(huán)節(jié)需要利用統(tǒng)一評估標準對各風險要素進行綜合比較和評價，確定它們的先后順序。作為一種描述與集成復(fù)雜系統(tǒng)的新型工具，管理熵[2]能夠突破傳統(tǒng)風險量化方法的限制，解決了風險要素的非線性建模難題，不僅為奧運會整體風險度量提供了一種標準的集成尺度，也為奧運會風險的全面管理走向?qū)嵱没於嘶A(chǔ)。

2．3．2　趨同化風險資本市場與融資的整體解決方案　傳統(tǒng)的風險資本市場是相互分割的。一些風險只能在保險市場獲得保障，而另一些風險只能通過證券市場進行對沖。隨著對金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管的不斷放松，銀行、保險人、再保險人的業(yè)務(wù)也開始出現(xiàn)了融合的趨勢[3,4,5,6,]。目前，國際上盛行的保險證券、保險期貨、保險期權(quán)等保險創(chuàng)新形式正是綜合利用純粹風險與投機風險相互關(guān)聯(lián)、相互抵消的性質(zhì)進行的趨同化風險資本市場與融資，這類保險創(chuàng)新形式被稱為非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移(Ahemafive risk ban8fer：ART)。如果能在傳統(tǒng)商業(yè)保險的基礎(chǔ)上結(jié)合使用ART，不僅可以擴大奧運保險的覆蓋范圍，降低保險費率，消除奧運會組織者所面臨的(再)保險人的信用風險問題，更重要的從總體上利用資本市場擴張了保險風險轉(zhuǎn)移的能力與效率。根據(jù)奧運會風險因素的特點，可以選擇再保險，有限風險保險，多觸發(fā)器產(chǎn)品，或有資本和保險債券等ART方式[1]。

2．3．3　借助信息技術(shù)創(chuàng)建低成本、高效率的全面風險管理模式　實施奧運會全壽命周期的全面風險管理應(yīng)當高度重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，充分利用過往賽事組織的經(jīng)驗和歷史數(shù)據(jù)，建立集中化的風險數(shù)據(jù)倉庫、模型庫和知識庫，并在此基礎(chǔ)上開發(fā)相應(yīng)的奧運會全面風險管理決策支持系統(tǒng)。建立奧運會全面風險管理決策支持系統(tǒng)的目的在于將奧運會風險分析、風險集成、風險控制與Data Mining、Data Warehouse、OLAP、AI、DSS、GIS等信息技術(shù)等結(jié)合在一起，在奧運會全壽命周期內(nèi)，隨時對承包商、組織者、運動員、教練員、志愿者、保險人、再保險人、相關(guān)金融機構(gòu)等各方面的風險動態(tài)進行實時監(jiān)測，協(xié)助奧運會參與各方進行風險溝通和控制，實現(xiàn)奧運風險管理的定量化、信息化、自動化。

3　結(jié)論與建議

2008年北京奧運會既是全體中國人的光榮與夢想，同時也面臨著巨大風險，要實現(xiàn)真正意義上的奧運會全壽命周期的全面風險管理是一項非常艱巨的任務(wù)，建議如下：1)在奧運會組委會現(xiàn)有的19個職能部門基礎(chǔ)上增設(shè)風險管理部，由專門的風險經(jīng)理負責管理和協(xié)調(diào)奧運會全壽命周期中的各種風險管理工作，風險經(jīng)理應(yīng)當具備體育保險、風險管理、法律、項目管理等多方面的綜合知識；2)借鑒國外成熟的體育賽事保險產(chǎn)品、技術(shù)和管理經(jīng)驗，積極開發(fā)運動傷害保險、體育運動綜合財產(chǎn)保險、體育產(chǎn)品責任保險、公眾責任保險、職業(yè)責任傷害保險、賽事取消保險等奧運保險產(chǎn)品，填補國內(nèi)保險市場空白；3)加快金融創(chuàng)新步伐，實現(xiàn)奧運風險管理與金融市場的融合。包括設(shè)計配套的投融資體制，實現(xiàn)場館、設(shè)施的服務(wù)多樣化、市場化，以及投資建設(shè)主體多元化；同時設(shè)計相關(guān)的金融產(chǎn)品，提高利用資本市場擴張風險轉(zhuǎn)移的能力與效率；4)設(shè)計和開發(fā)奧運會全壽命周期風險管理信息系統(tǒng)與決策支持系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)實現(xiàn)有效的奧運會風險溝通和風險監(jiān)控。

實施上述風險措施的必備條件是設(shè)立一筆合理的風險預(yù)算與儲備資金。資金的具體規(guī)模應(yīng)當建立在對北京奧運會全壽命周期內(nèi)可能面臨的各種風險進行專業(yè)、系統(tǒng)的識別和評估基礎(chǔ)之上，同時參照前幾屆奧運會的風險管理開支情況。由于涉及到奧運會全壽命周期的風險管理，在規(guī)模測算時還應(yīng)當充分考慮利率、匯率和物價等變動因素。

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篇5

[摘　要]旅游飯店財務(wù)風險是指在飯店財務(wù)活動中由于各種因素導(dǎo)致經(jīng)濟損失的機會和可能性。為了搞好財務(wù)風險管理，宏觀上應(yīng)優(yōu)化外部環(huán)境，建立行業(yè)預(yù)警機制；微觀上可從機構(gòu)設(shè)立、風險機制完善、信息化建設(shè)、風險控制技術(shù)應(yīng)用和加強信用管理等方面采取對策。

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，由于外部環(huán)境復(fù)雜多變、市場競爭加劇和經(jīng)營活動日益國際化，旅游飯店作為獨立自主的經(jīng)濟主體，在經(jīng)營管理過程中始終會面臨各種各樣的風險，風險管理日益受到管理者重視。資金是旅游飯店的血液，資金的運動即財務(wù)活動貫穿于飯店經(jīng)濟活動全過程，是資金籌集、投放、使用、收回和分配各環(huán)節(jié)的有機統(tǒng)一。而財務(wù)活動各環(huán)節(jié)由于受內(nèi)外多種因素的影響，都有可能使飯店實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生蒙受損失的機會和可能性，影響企業(yè)的盈利水平和所有者利益。因此，必須加強旅游飯店的財務(wù)風險管理。

財務(wù)風險管理就是運用風險管理的基本理論和方法，以最小的成本對財務(wù)風險進行識別、預(yù)測、控制和處理的一種管理行為。財務(wù)風險管理是旅游飯店風險管理的重要組成部分，將為飯店進行全面、有效的控制和管理其他風險提供條件和可能性。財務(wù)風險管理可以最大限度地減少財務(wù)風險的發(fā)生機會和損失擴大的可能性，提高飯店資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，減少收益的波動性，為飯店提高經(jīng)濟效益、實現(xiàn)財務(wù)目標打下堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)風險機制的建立，有利于飯店樹立良好的公共形象，促進飯店與客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、投資人之間互信合作，減少外部因素對財務(wù)活動造成的不利影響，為飯店提供相對安全、穩(wěn)定的理財環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境，增強自身決策的科學性，提高決策質(zhì)量。

一、旅游飯店財務(wù)風險分析

造成旅游飯店的財務(wù)風險的原因是多方面的，一般可分為外部因素和內(nèi)部因素兩類。外部因素是指外部宏觀環(huán)境（如政治、經(jīng)濟、社會文化等因素）的變動對旅游飯店理財活動造成不利影響。內(nèi)部因素主要是指由于旅游飯店自身經(jīng)營不善、理財不當、決策失誤而產(chǎn)生風險。財務(wù)活動一般分為籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配四個方面。相應(yīng)地，飯店財務(wù)風險就分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。

籌資風險?；I資風險指由于負債籌資使飯店到期不能償還債務(wù)的可能性。目前我國飯店既存在現(xiàn)金性風險，又存在收支性風險。現(xiàn)金性風險是由理財不當和資本結(jié)構(gòu)不合理引起的，主要表現(xiàn)為籌資成本費用過大、負債比例高（許多飯店超過50%）、從資本市場上籌資能力差、籌資渠道單一（過分依賴銀行貸款，資金結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和債務(wù)規(guī)模不合理）等。收支性風險主要是源于經(jīng)營不善。主要表現(xiàn)為管理水平低，市場競爭力弱，虧損嚴重，如不加強管理，就會給飯店再籌資和經(jīng)營帶來困難。

投資風險。投資風險是指投資不能達到預(yù)期效益、遭受損失的可能性。投資風險源于旅游飯店缺乏信息以及經(jīng)營效率低下。飯店固定資產(chǎn)投資標準高，資金占用量大，回收期長，經(jīng)濟效益的季節(jié)性和波動性強，再加上宏觀經(jīng)濟因素的影響，投資的風險性不言而喻。我國的飯店業(yè)在投資決策過程中，由于缺乏全面、準確的決策信息，造成市場預(yù)期不正確，投資不能獲得預(yù)期的收益，為飯店帶來巨大的財務(wù)風險。旅游飯店經(jīng)營具有經(jīng)營范圍廣、營業(yè)項目多、提供的產(chǎn)品時間性和季節(jié)性強的特點。我國大多數(shù)旅游飯店管理水平低、經(jīng)營不善，競爭力弱，再加上債務(wù)負擔沉重，經(jīng)營風險大，而經(jīng)營風險最終會表現(xiàn)為財務(wù)風險。另外，缺乏回避風險和控制風險的能力，也是導(dǎo)致旅游飯店實際投資收益與預(yù)期相比相差甚遠的重要原因。

資金回收風險。旅游飯店資金的回收風險主要表現(xiàn)為應(yīng)收賬款風險。從實質(zhì)看，應(yīng)收賬款是飯店流動資金的投放，其風險主要是收回時間及金額不確定所導(dǎo)致的現(xiàn)金流量風險。它的拖欠將會嚴重影響飯店的獲現(xiàn)能力和收益質(zhì)量。應(yīng)收賬款風險的產(chǎn)生與信用政策和信用環(huán)境有關(guān)。目前，由于競爭的壓力，我國旅游飯店的業(yè)務(wù)銷售中賒銷比重大，而不合理的信用政策常使飯店對應(yīng)收賬款缺乏應(yīng)有的控制和管理，造成追討欠款工作困難重重。宏觀上，我國信用環(huán)境差，缺乏社會化的信用中介服務(wù)機構(gòu)信用風險大，再加上結(jié)算方式落后，使得旅游企業(yè)間拖欠款問題日益突出，嚴重影響飯店的實際收益。

分配風險。收益分配風險是指由于收益分配而可能給飯店今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。這種風險有兩個來源。一方面是收益確認的風險，即由于會計方法的不當，虛增當期利潤，導(dǎo)致提前納稅，大量資金提前流出飯店而引起財務(wù)風險；或者虛減當期利潤，影響飯店聲譽。另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產(chǎn)生風險。對飯店而言，如果過多的以貨幣資金的形式對外分配收益，會大大降低自身的償債能力；但如果飯店投資者得不到一定的投資回報，又會挫傷他們的積極性，降低飯店的信譽。因此，飯店無論是否進行收益分配，也不論在什么時間、以什么方式進行，都具有一定的風險。

二、旅游飯店財務(wù)風險管理的對策

（一）宏觀對策

政府有關(guān)部門應(yīng)為飯店的財務(wù)風險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。具體而言，必須進一步深化旅游飯店改革，通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰產(chǎn)權(quán)，建立法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全旅游飯店的財務(wù)風險機制。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，也是信用經(jīng)濟。政府應(yīng)繼續(xù)深化金融、投資、外匯、財稅體制改革，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，優(yōu)化信用環(huán)境，為飯店的發(fā)展創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。針對目前的信用狀況，政府應(yīng)從稅收和政策上鼓勵社會化信用中介服務(wù)機構(gòu)的建立，完善信用評估指標體系。飯店行業(yè)協(xié)會應(yīng)加強行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)的信用行為，反對不正當競爭，為飯店的經(jīng)營和理財創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，使其盡量規(guī)避外部風險。

建立旅游行業(yè)風險預(yù)警和防范機制。旅游業(yè)是一個敏感性行業(yè)，易受外部宏觀環(huán)境因素的影響。政府、行業(yè)協(xié)會和企業(yè)應(yīng)共同努力，建立旅游行業(yè)風險防范機制。行業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立專業(yè)機構(gòu)，建立和完善行業(yè)的預(yù)警、監(jiān)測和管理信息系統(tǒng)，對全行業(yè)進行不間斷的景氣監(jiān)測，保證信息收集、分析、公布渠道通暢，及時向旅游飯店和其他旅游企業(yè)傳遞市場信息和環(huán)境信息，提高全行業(yè)的風險防范能力，最大限度地規(guī)避風險。另外，政府應(yīng)從財政上引導(dǎo)和支持建立旅游行業(yè)風險基金。設(shè)立風險基金既可以減少危機發(fā)生時政府的財政負擔，又可以幫助旅游飯店建立風險防范機制，使其一旦發(fā)生經(jīng)營危機和財務(wù)危機就能夠通過風險基金的發(fā)放渡過難關(guān)。

（二）微觀策略

強化風險意識，設(shè)立專門的財務(wù)風險管理機構(gòu)。在飯店的經(jīng)營管理過程中，各種風險是客觀存在的，飯店的所有員工都應(yīng)有風險意識。樹立正確的風險觀念，就是既要重視風險的存在又不畏懼風險，管理人員必須將風險防范貫穿于經(jīng)營管理工作的始終，尋求最優(yōu)的管理方法，減少財務(wù)風險給飯店帶來的損失。飯店內(nèi)部應(yīng)成立一個專門從事風險管理的機構(gòu)，從組織上保證風險管理的順利進行。大中型飯店企業(yè)可設(shè)立風險經(jīng)理一職，或由財務(wù)總監(jiān)兼任；中小型旅游飯店可以在財務(wù)部門設(shè)專人負責該項工作。其主要任務(wù)是對飯店風險管理的整個過程實施有效監(jiān)督和控制；合理運用風險管理技術(shù)，促使風險管理制度化；認真分析理財環(huán)境及其變化情況，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法，提高飯店對理財環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。另外，風險管理部門的人員應(yīng)加強財務(wù)部門與銷售部門、人事部門和各個服務(wù)部門的協(xié)調(diào)。

建立風險預(yù)警系統(tǒng)，完善風險防范機制，加強對風險的預(yù)測和監(jiān)測。第一，應(yīng)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，加強飯店財務(wù)風險監(jiān)測。風險預(yù)警系統(tǒng)是對風險進行識別、監(jiān)測、評價和預(yù)測的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容包括外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，可分為內(nèi)部報告子系統(tǒng)、市場信息子系統(tǒng)、風險分析子系統(tǒng)和風險預(yù)警子系統(tǒng)。前三個系統(tǒng)主要負責有關(guān)信息的收集、加工和分析；預(yù)警子系統(tǒng)則通過建立預(yù)警模型，監(jiān)測反映財務(wù)狀況的各項財務(wù)指標的變化情況，對未來可能發(fā)生的風險類型及其危害程度作出評價、預(yù)測，并在必要時發(fā)出警報。正是通過這種不間斷的跟蹤監(jiān)測，飯店可以隨時了解和掌握自己的財務(wù)風險情況。飯店內(nèi)部的預(yù)警系統(tǒng)在建立和運行過程中，要保持與行業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的協(xié)調(diào)、溝通，實現(xiàn)信息資源的共享。第二，應(yīng)完善風險防范機制。首先，飯店應(yīng)規(guī)范和完善財務(wù)制度，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，保證會計信息的真實性。推行全面的預(yù)算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。以現(xiàn)金流量監(jiān)控為切入點，通過實施全面預(yù)算管理，切實提高資金使用效益，防范財務(wù)風險。其次，建立科學決策程序，對有風險的財務(wù)活動明確風險的責任者，加強對財務(wù)活動的各環(huán)節(jié)風險的防范。飯店業(yè)務(wù)部門眾多，實行的是集中領(lǐng)導(dǎo)、分級歸口管理的財務(wù)制度。因此，飯店應(yīng)建立健全必要的原始記錄，加強定額管理制度，加強計量工作，理順內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，減少人為因素帶來的財務(wù)風險。

運用風險管理技術(shù)和方法，強化對財務(wù)風險的控制和處理。風險控制的實質(zhì)，就是在風險分析的基礎(chǔ)上，針對飯店存在的各種風險因素，采取控制技術(shù)減少或消除風險損失。飯店控制和處理財務(wù)風險主要有以下幾種方法可供選擇。一是回避法。這種方法是指設(shè)法避免損失發(fā)生的可能性，從根本上遠離風險源，從而消除風險損失。飯店在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務(wù)風險的目的。二是分散法。即通過飯店之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散投資風險。同時企業(yè)可以通過改變資金結(jié)構(gòu)、負債期限等以達到降低債務(wù)風險的目的。三是轉(zhuǎn)移法。風險轉(zhuǎn)移就是飯店以某種方式將所面臨的某些風險轉(zhuǎn)移給他方。具體的方法包括購買保險將風險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔、通過契約的形式將風險損失轉(zhuǎn)移給他人、通過各種形式的經(jīng)濟聯(lián)合將風險橫向轉(zhuǎn)移。采用轉(zhuǎn)移風險的方式可以大大降低飯店的財務(wù)風險。四是自留法。這種方法是指飯店自己承擔風險，風險損害后果自負。飯店可根據(jù)國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，按照穩(wěn)健性原則，在飯店內(nèi)部建立風險基金，如償債基金、壞賬準備金、短期投資跌價準備、長期投資減值準備等，預(yù)防風險損失，增強對風險的抵抗力。

重視飯店管理信息化建設(shè)，提高風險管理水平。管理信息化是指飯店廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，不斷改善生產(chǎn)、經(jīng)營、管理決策的水平，以提高企業(yè)經(jīng)濟效率和競爭力的過程。管理信息化可實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監(jiān)控之下，盡量減少內(nèi)部因素對財務(wù)活動的影響。財務(wù)管理信息化是管理信息化的重要組成部分，可使飯店隨時匯集財務(wù)會計信息，通過對財務(wù)信息高效有序的管理和應(yīng)用，保障財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高財務(wù)管理決策的水平；管理信息化可使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，有利于加速資金周轉(zhuǎn)速度，節(jié)約占用資金，提高資金利用率。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)飯店可以考慮在會計電算化的基礎(chǔ)上，把財務(wù)信息化作為突破口，加快信息化建設(shè)的步伐。

加強對飯店信用風險的管理。目前，我國飯店業(yè)由于賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的信用風險巨大。為了防范信用風險，飯店應(yīng)制定科學的信用政策。信用政策是飯店財務(wù)政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用期限和收賬政策等內(nèi)容。飯店應(yīng)根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況和客戶的不同信譽情況制定信用政策，加強信貸管理?？煽紤]做好以下幾項工作：一是設(shè)立信貸部，認真作好賒銷對象的資信調(diào)查。針對會議、旅游團隊、旅游人和個人的不同信用情況，制訂合理的賒銷方針，實行分級管理，建立科學的賒銷審批制度，將風險控制在合理的限度內(nèi)。二是強化應(yīng)收賬款的單個客戶管理和總額管理。飯店應(yīng)對與自己有經(jīng)常業(yè)務(wù)往來的客戶進行單獨管理，通過付款記錄、賬齡分析表及平均收款期判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。信用管理人員應(yīng)定期計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，編制賬齡分析表，按賬齡分類估計潛在的風險損失，以便正確估量應(yīng)收賬款價值，并相應(yīng)地調(diào)整信用政策。三是建立銷售—回款責任制，加強對應(yīng)收賬款的管理。根據(jù)客戶按約付款的可能性，選擇不同的銷售方式和結(jié)算方式；制定合理的收賬政策，對應(yīng)收賬款實行嚴格的監(jiān)控，及時催收貨款，并把回款情況與相關(guān)責任人的經(jīng)濟收入掛鉤，從而把應(yīng)收賬款風險降至最低限度；在已有應(yīng)收賬款檔案的基礎(chǔ)上，建立壞賬準備金制度，正確核算壞賬損失。

風險管理最終的目的是提高飯店的盈利能力和競爭力，資金運行和業(yè)務(wù)經(jīng)營是飯店經(jīng)營最重要的兩個方面。良好的資金運行能促進業(yè)務(wù)經(jīng)營活動向?qū)崿F(xiàn)高效益的方向發(fā)展，高效益的經(jīng)營活動能使資金運行向著有效循環(huán)的方面轉(zhuǎn)化。因此，飯店應(yīng)提高管理人員的素質(zhì)，加強和改善內(nèi)部經(jīng)營管理，強化風險管理職能，通過信息化建設(shè)將飯店建設(shè)成學習型組織，構(gòu)筑科學的內(nèi)部組織機構(gòu)，不斷提高自身的創(chuàng)新力和市場競爭力。

[參考文獻]

[1]譚國平，于麗慧。企業(yè)財務(wù)風險的防范與管理[j].統(tǒng)計與咨詢，2003，（2）。

篇6

[關(guān)鍵詞]消費金融；京東白條；風險控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.01.079

近年來，我國的消費金融市場蓬勃發(fā)展并不斷壯大。消費作為經(jīng)濟活動的基本內(nèi)容與國計民生息息相關(guān)，研究消費金融尤其是互聯(lián)網(wǎng)時代的消費金融具有十分重要的意義。本文所討論的互聯(lián)網(wǎng)消費金融主要指資金供給者通過互聯(lián)網(wǎng)為消費者提供消費貸款的金融服務(wù)模式。[1]

1 互聯(lián)網(wǎng)消費金融模式

互聯(lián)網(wǎng)消費金融以傳統(tǒng)消費金融為基礎(chǔ)發(fā)展的同時，也促進了傳統(tǒng)消費金融進行互聯(lián)網(wǎng)化的轉(zhuǎn)變。市場上現(xiàn)存的互聯(lián)網(wǎng)消費金融模式主要分為兩個層次[2]：一是傳統(tǒng)消費金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合，主要包括傳統(tǒng)銀行以及消費金融公司的互聯(lián)網(wǎng)消費金融產(chǎn)品。其主要是將線下的業(yè)務(wù)搬到線上，拓寬消費金融的業(yè)務(wù)渠道、提高產(chǎn)品的使用效率和便利性；二是互聯(lián)網(wǎng)平臺開展的消費金融業(yè)務(wù)，包括互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的消費金融和垂直門戶的互聯(lián)網(wǎng)消費金融?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)如阿里巴巴和京東推出的花唄和白條，為用戶提供類似于信用卡的延期付款和分期付款的服務(wù)；用戶群體主要為大學生的分期購物平臺如分期樂、趣分期等，為用戶提供分期產(chǎn)品或者分期貸款；垂直門戶根據(jù)其自身業(yè)務(wù)為用戶提供專項貸款，如做旅游的途牛、專注于車貸的易鑫資本等。電商平臺在用戶流量、消費場景搭建以及大數(shù)據(jù)等方面的優(yōu)勢使其在消費金融領(lǐng)域有著得天獨厚的機遇。文章特以京東白條為例著重探討電商平臺下的互聯(lián)網(wǎng)消費金融，對其業(yè)務(wù)模式、征信與風險控制以及未來發(fā)展進行分析。

2 京東白條的業(yè)務(wù)模式

京東白條是京東金融于2014年2月推出的一款消費金融產(chǎn)品，起初旨在為符合要求的京東商城用戶提供“先消費、后付款”的賒銷購物服務(wù)。作為業(yè)內(nèi)首款為個人消費者提供的互聯(lián)網(wǎng)消費金融產(chǎn)品，一經(jīng)推出便成為行業(yè)創(chuàng)新典范并被后來者追隨。

京東白條涵蓋了各個階層、不同行業(yè)、各類人群、各式消費等，具有形式小巧、運作靈活、內(nèi)容寬泛、個突出的特點。用戶申請京東白條需要提交姓名、身份證和銀行卡賬號等申請材料，接著京東會根據(jù)用戶的消費記錄、配送信息、退貨情況、購物評價信息等數(shù)據(jù)進行分析并判斷其風險級別，并據(jù)此授予用戶相應(yīng)的信用額度，最高為1.5萬元人民幣。在京東網(wǎng)站使用白條付款最長可以享受30天的延后付款期或者24期的分期付款方式，分期費率為每期0.5%～1.2%。京東白條的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：第一階段主要是為在京東商城購物的用戶提供賒銷服務(wù)；第二階段是覆蓋眾多線下消費場景，走出京東商城，實現(xiàn)“白條+”；第三階段是建立京東白條的品牌效應(yīng)，融合更多的消費場景。

目前的京東白條主要分為京東金條、白條聯(lián)名卡、京東鋼G、旅游白條、安居白條、校園特權(quán)、汽車白條、京東金采、農(nóng)村金融和抵質(zhì)押貸十大類，涉及各類消費場景。校園白條面向的主要是在校大學生群體，用戶通過校園白條微信公眾號進行線上激活和申請，在線下面簽開通白條。首次授予的信用額度為2000～5000元人民幣，之后會根據(jù)使用情況進行提額，最長30天免息延后付款期，支持3～24期分期付款。旅游白條和安居白條主要針對的是想出去旅游或租房但又不能一次性付清所需金額的消費者，選擇與白條合作的旅游商戶，消費者僅需首付旅游產(chǎn)品價格的10%，便可享受零息分期出游。京東白條為不能申請信用卡的消費者提供了提前消費的方式和渠道，而且比信用卡更快捷、便宜。

3 京東白條的發(fā)展優(yōu)勢與風險分析

如今互聯(lián)網(wǎng)上魚龍混雜，電商在發(fā)展自己的互聯(lián)網(wǎng)消費金融時會面臨來自內(nèi)部和外部的雙重風險。因此，對消費者個人信用的評估和壞賬控制的能力無疑是最為重要的兩個方面。一個電商公司的征信和風控能力在一定程度上決定了其是否能在互聯(lián)網(wǎng)消費金融領(lǐng)域長久生存與發(fā)展，京東白條在這方面便具有一定的前瞻性。首先，為了能夠獲得更多的用戶硬資料和軟資料，他們通過大數(shù)據(jù)技術(shù)收集了消費者各方面的信息?；镜男畔⑷缧彰⒛挲g和身份證等個人信息。但這些信息遠遠不能保證征信的準確性，于是京東白條還收集了消費者的購物信息，包括日常購物類型每次購物的平均金額，平時所瀏覽的商品類型等，用以深入地了解每個客戶的購物喜好和購物行為。在對個人信用進行處理時，京東白條推出了小白信用。小白信用是根據(jù)用戶個人信息完整度、在京東商城的瀏覽、購物記錄以及投資理財、對信用產(chǎn)品使用和履約情況等多個維度的數(shù)據(jù)，采用大數(shù)據(jù)算法對用戶的信用水平和還款能力給出的綜合評估。評分越高，表明用戶的信用越好，便可以享受更多的權(quán)益和優(yōu)惠。

其次，京東白條消費金融滲透生活的各個方面，京東商城包含的商品幾乎涵蓋了衣、食、住、行各個方面，相應(yīng)地，基層消費人群也能獲得更為S富和優(yōu)惠的金融產(chǎn)品。最后，京東電商消費金融重在消費場景搭建和自身的銷售渠道建設(shè)，如京東的商品幾乎都為京東自營并且配送也采取的是京東自己的配送員進行配送。京東白條充分利用電商平臺的自身優(yōu)勢，大大提高了客戶的接受度，體現(xiàn)了電商消費金融對小額便利借貸交易匹配、手續(xù)簡化、效率高的優(yōu)勢。

但同時，京東白條的迅猛發(fā)展和擴張也使其難以避免電商平臺下的互聯(lián)網(wǎng)消費金融風控難的問題。一是監(jiān)管風險。由于國家相應(yīng)法規(guī)還未健全，造成了京東之外的公司雖然為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，但由于目前互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)監(jiān)管遲遲未落地，監(jiān)管上沒有清晰的界定，使其沒有取得相關(guān)資質(zhì)但仍能運營。二是信用風險。我國信用環(huán)境尚處于落后狀態(tài)，個人貸款違約風險較大，而且我國個人征信體系的建立仍有很長一段路要走。所以，電商要展開互聯(lián)網(wǎng)消費金融，則須具備較強的壞賬控制能力。三是產(chǎn)品風險。數(shù)據(jù)顯示，目前國內(nèi)銀行發(fā)放的貸款中真正利用消費金融工具來進行日常消費的比例只占3%，這是由于中國人自古以來形成的消費觀決定了其對提前消費的觀念接受程度較低。盡管目前信用卡的普及度和人均信用卡持有量得到了很大的提高，讓中國人認識到并逐漸接受提前消費的理念。但在實際使用上，中國人的墨守成規(guī)與被動性使消費金融的發(fā)展道路尚為漫長。

4 電商平臺下互聯(lián)網(wǎng)消費金融的發(fā)展建議及展望

電商平臺下互聯(lián)網(wǎng)消費金融的未來發(fā)展需重點關(guān)注四個方面。第一，數(shù)據(jù)資產(chǎn)將成為重要風險控制資源，傳統(tǒng)征信與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合共同助力互聯(lián)網(wǎng)消費金融的風險控制是未來的發(fā)展方向；第二，實現(xiàn)線下場景覆蓋、消費金融與支付業(yè)務(wù)相結(jié)合并向線下拓展。近日，京東白條與銀行合作的聯(lián)名電子賬戶――“白條閃付”產(chǎn)品正式上線，該賬戶采用銀聯(lián)云閃付技術(shù)，可以在全國約1900萬臺的銀聯(lián)閃付POS機上進行使用，共計覆蓋800多萬家商戶，消費前景廣泛且多元化，“白條閃付”線上實時開戶、線下實時支付的功能使移動端消費金融支付體驗得到極大提升。第三，領(lǐng)域與用戶群體垂直化。以京東白條中的旅游白條和安居白條為例，首先確定用戶的消費需求和場景，接著根據(jù)需求去尋找合作伙伴，并最終為之提供金融服務(wù)。這種方式通過向垂直消費領(lǐng)域滲透，可以最直接有效地解決用戶的真實需要，同時提升用戶黏性。第四，資產(chǎn)證券化回流資金。提供互聯(lián)網(wǎng)消費金融服務(wù)的電商平臺需要墊付資金來應(yīng)對賒銷業(yè)務(wù)，占用大量資金且流動性較低，通過對應(yīng)收的用戶還款做資產(chǎn)證券化來回收資金，從而有效地提升資金的流動性和使用效率。

一個嶄新而又富有生機的互聯(lián)網(wǎng)消費金融時代已然到來，并在方方面面影響和改變著我們的生活。雖然互聯(lián)網(wǎng)消費金融市場的發(fā)展還存在諸多問題，相關(guān)的法律法規(guī)也仍需健全，但憑借信息技術(shù)和金融的創(chuàng)新力，相信消費者會迎來一個更加繁榮便利的互聯(lián)網(wǎng)消費金融市場。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞:國際旅游島;房地產(chǎn);發(fā)展

中圖分類號:F831 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)06-0027-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.06.07

一、引言

《國務(wù)院關(guān)于推進海南國際旅游島建設(shè)實施的若干意見》(以下簡稱意見)把海南國際旅游島建設(shè)正式上升為國家重大戰(zhàn)略,為海南金融業(yè)迎來了建省以來的第二次重大發(fā)展機遇,由此帶動海南省房地產(chǎn)價格飛速上揚。有人認為海南地理位置特殊,氣候資源獨特,房地產(chǎn)價格高可以理解;也有人判斷新一輪房價上漲過快,已有很大泡沫。各家商業(yè)銀行對海南省房地產(chǎn)的判斷和預(yù)期不一樣,所采取的應(yīng)對策略也不盡相同。本文著重從當前海南省房地產(chǎn)市場發(fā)展與20世紀九十年代初房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟時的狀況進行對比分析,探討促進海南省房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的思路與對策。

二、理性判斷海南省房地產(chǎn)市場的歷史與現(xiàn)實

從海南建省辦特區(qū)至今,海南省房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史粗線條可以分成兩個階段:第一階段是20世紀九十年代初房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟期;第二階段是房地產(chǎn)市場恢復(fù)至今的新一輪發(fā)展期。對比20世紀九十年代初房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟與海南國際旅游島建設(shè)《意見》出臺后的景況,二者既有相同點,又有不同點,此區(qū)分有利于各家商業(yè)銀行制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。

(一)當前海南省房地產(chǎn)市場形勢與20世紀九十年代初房地產(chǎn)市場發(fā)展的相同點

1.房地產(chǎn)業(yè)是拉動海南經(jīng)濟增長的支柱產(chǎn)業(yè)。1993年海南省房地產(chǎn)投資占全省固定資產(chǎn)投資總額的30.45%,拉動GDP增長22%,而當時全國房地產(chǎn)投資僅占固定資產(chǎn)投資總額的14.82%,拉動GDP增長5.48%,分別高于全國15.6和7.18個百分點。2009年海南省房地產(chǎn)投資占全省固定資產(chǎn)投資總額的30.54%,拉動GDP增長17.49%,而全國房地產(chǎn)投資僅占固定資產(chǎn)投資總額的18.66%,拉動GDP增長10.8%,分別高于全國11.88和6.69個百分點。①

2.地價與商品房價格短期內(nèi)大幅度上漲。20世紀九十年代初,受海南建省辦特區(qū)政策的影響,據(jù)《中國房地產(chǎn)市場年鑒(1996)》統(tǒng)計,海南商品房平均價格由1991年的1400元/平方米猛漲至1992年的5000元/平方米,1993年達到7500元/平方米的頂峰,三年增長超過4倍。海南國際旅游島建設(shè)《意見》頒布前后,海南拍賣地價不斷攀升,商品房均價由2008年5281元/平方米猛漲至2010年2月11028元/平方米,漲幅208%。據(jù)國家統(tǒng)計局公布的2010年1-2月全國房地產(chǎn)市場運行數(shù)據(jù),70個大中城市新建住宅銷售價格漲幅最大的6個城市中:?？?8.4%,三亞56.1%,?？诤腿齺唭蓚€城市再度居全國房價漲幅之首。②

3.商品房交易量短期內(nèi)大幅度增長。1992年海南省銷售商品房109.4萬平方米,同比增長3.5倍;銷售額度23.64億元,同比增長4.9倍。2010年1月,海南省銷售商品房131.48萬平方米,同比增長4.3倍,實現(xiàn)銷售額129.67億元,同比增長7倍,當月銷售額達到2009年全年的一半,尤其是國務(wù)院頒布《意見》后僅僅5天整個海南省商品房銷售量就達到了2008年全年銷售量的總和。

4.銷售對象以非海南省居民為主。20世紀九十年代海南建省初,海南省居民仍以福利分房為主,尚不具備購買能力,房地產(chǎn)銷售對象主要是企業(yè)、行政事業(yè)單位,特別是內(nèi)地許多機構(gòu)以“投機”為目的投資行為。當前購房者大部分基于海南得天獨厚的氣候、優(yōu)美的生態(tài)環(huán)境等因素吸引而實施個人行為。

(二)當前海南省房地產(chǎn)市場形勢與上世紀九十年代初房地產(chǎn)市場發(fā)展的不同點

1.居民的消費能力、消費理念不同。1993年我國人均GDP0.3萬元,城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為0.25萬元,絕大部分居民仍處于解決溫飽階段。經(jīng)過近20年的發(fā)展,2009年我國人均GDP2.5萬元,城鎮(zhèn)居民人均可支配收入1.7萬元,隨著國民收入的不斷提高,消費結(jié)構(gòu)開始轉(zhuǎn)型升級,提前消費的觀念普遍被接受,一些家庭改善性住房的需要日益增強,有些考慮房價上漲的預(yù)期和子女住房的實際提前購置二套商品房。

2.房地產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)和定位不同。從房地產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)看,海南建省辦特區(qū)初,各項基礎(chǔ)設(shè)施薄弱,受特定經(jīng)濟、金融環(huán)境的影響,房地產(chǎn)發(fā)展的盲目性、隨意性很大。而經(jīng)過十多年的治理、整頓和發(fā)展,目前海南各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基本完善,海南作為全國唯一的熱帶地區(qū),其獨特的不可替代的自然環(huán)境讓越來越多的國民把海南省作為休閑、度假、養(yǎng)老的第二居住地。在《意見》當中,國務(wù)院已把旅游房地產(chǎn)確定為海南房地產(chǎn)發(fā)展重點。從房地產(chǎn)的管理規(guī)范程度看,20世紀九十年代初政府對房地產(chǎn)市場的監(jiān)管相對經(jīng)驗不足,一些配套的法律法規(guī)也不健全,政府面對迅速升溫的房地產(chǎn)投機市場缺乏敏銳的判斷力和有效的控制措施。而現(xiàn)在政府駕馭經(jīng)濟、調(diào)控房地產(chǎn)的能力已提高,此輪房價上漲過快的現(xiàn)象已引起海南省委、省政府的高度警惕,并出臺了暫時凍結(jié)土地出讓、加大保障性住房建設(shè)力度等相關(guān)措施。政府對房地產(chǎn)發(fā)展的敏感度越來越高,對經(jīng)濟的調(diào)控能力越來越強,對房地產(chǎn)泡沫可能引發(fā)的嚴重后果認識越來越清醒。

3.房地產(chǎn)投資主體、購買動機不同。20世紀九十年代初海南房地產(chǎn)投資主體主要以國有企業(yè)、行政事業(yè)單位及金融機構(gòu)的附屬公司為主,尤其金融企業(yè)附屬公司以銀行貸款為依托,對房地產(chǎn)泡沫的產(chǎn)生起了推波助瀾的作用。購房者的投資動機絕大多數(shù)以短期投機、炒作為目的,風險相對集中。目前,海南省房地產(chǎn)投資主體主要以股份制企業(yè)、民營企業(yè)為主,萬科、恒大、富力、保利、中信地產(chǎn)、雅居樂集團、魯能集團等重量級房地產(chǎn)公司均在海南省有大規(guī)模房地項目,這些公司總體上具有完善的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu),投資面向全國大中城市,風險的集中度較低,抵御風險的能力較強。購房者的投資動機以自住、度假或中長期投資為主,盡管有省外“游資”到海南炒房拉動房價上漲的因素,但購房以自用為目的仍占主流。

4.房地產(chǎn)投資資金結(jié)構(gòu)、投資重點、銷售對象、資金來源不同。1993年海南房地產(chǎn)開發(fā)投資資金來源中,貸款占25.4%,企業(yè)自籌39%,利用外資8.4%,其他27.2%;投資重點傾向于寫字樓與住宅樓并重;銷售對象以企業(yè)單位為主;資金來源以銀行信貸資金為主。目前,以2009年為例,海南省房地產(chǎn)開發(fā)投資來源中,貸款21.2%,企業(yè)自籌24.8%,利用外資7%,其他47%;投資重點主要集中在住宅樓方面;銷售對象以自然人為主;資金來源首付款均為個人自有資金,其余部分資金通過銀行按揭貸款解決。國家統(tǒng)計局海南調(diào)查總隊數(shù)據(jù)顯示,2009年海南房地產(chǎn)開發(fā)投資增勢強勁,全年房地產(chǎn)開發(fā)投資287.90億元,其中,住宅投資261.78億元,占91%。按貸款種類劃分,2009年海南金融機構(gòu)房地產(chǎn)開發(fā)貸款余額108.36億元,而個人住房貸款余額177.78億元,2008年僅增長9.6%,2009年則增長33.45%。①

5.房地產(chǎn)市場供求情況不同。1993年海南省商品房施工面積746萬平方米、竣工面積69億平方米、銷售面積71萬平方米,市場供求總量處于較低水平。2009年海南省商品房施工面積1992.78萬平方米、竣工面積368萬平方米、銷售面積560.34萬平方米,市場供求兩旺。從購房者的來源分析,據(jù)海南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳提供的數(shù)據(jù)顯示,2009年上半年,全省商品房累計銷售面積235.57萬平方米、24649套,70%以上銷往島外。其中,文昌市銷售商品房1150套,購房者均為非海南居民,內(nèi)地居民以自然人身份海南購房成為新一輪房地產(chǎn)投資熱中的主力軍。

6.銀行信貸管理水平和風險控制能力不同。20世紀九十年代初,我國金融機構(gòu)基本還處于計劃經(jīng)濟向商品經(jīng)濟過渡中,政企不分、審貸不分、管理松懈、粗放經(jīng)營的現(xiàn)象十分嚴重,貸款發(fā)放缺乏有效監(jiān)管和制約,國家對金融機構(gòu)興辦實體公司放任自流,很多金融機構(gòu)都直接參與房地產(chǎn)開發(fā),大部分積壓房地產(chǎn)資金都來源于銀行,銀行成為房價虛高的主要推手。而在國際旅游島建設(shè)背景下,銀行風險控制能力已大大增強,收益覆蓋風險的現(xiàn)代經(jīng)營理念已滲透至商業(yè)銀行的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。從宏觀上講,中央及地方政府對經(jīng)濟的駕馭能力已提高,銀監(jiān)會、中國人民銀行等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管更加嚴格;從微觀講,大部分國有商業(yè)銀行都已股改上市,現(xiàn)代商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)已形成,完善的貸款全流程管理機制已建立,審貸分離、授信管理、嚴格責任追究制度已成為常態(tài),貸款風險控制能力已有質(zhì)的提升,這是海南省房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)健康發(fā)展的堅實保證。

三、國際旅游島建設(shè)背景下海南省房地產(chǎn)金融業(yè)發(fā)展對策

(一)深刻汲取歷史教訓,堅持科學審慎發(fā)展

發(fā)展是解決海南省金融業(yè)一切問題的根本,但在倡導(dǎo)加快發(fā)展的同時又必須以史為鑒,深刻汲取20世紀九十年代初海南房地產(chǎn)泡沫經(jīng)濟的歷史教訓。據(jù)統(tǒng)計,至1998年末,在海南空置房、半拉子工程和閑置土地上沉淀的資金達800多億元,僅工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行資金量就有450億元,不良率高達80%以上。①20世紀九十年代末,為推進股份制改革,海南省四家國有商業(yè)銀行剝離不良資產(chǎn)300多億元,成本都是國有商業(yè)銀行自行承擔。②有關(guān)數(shù)據(jù)表明,1999-2003年,由于房地產(chǎn)泡沫影響,海南省四家國有商業(yè)銀行呆帳核銷占貸款余額的比例超過了銀行資本金8%的法定比例,遠遠超過了四家國有商業(yè)銀行的資本金實際比例。③即國家承擔海南省泡沫經(jīng)濟成本的同時,該省內(nèi)各金融機構(gòu)也是成本的承擔者、犧牲者,并由此造成金融機構(gòu)經(jīng)營嚴重虧損,員工績效受到影響,自身發(fā)展也受到嚴重束縛。因為有歷史的教訓,各家商業(yè)銀行總行對海南分支機構(gòu)都實行限制政策,門檻較高,如授權(quán)權(quán)限較低、超過一定的額度要報總行審批;相同的項目,其它省分行上報順利通過,海南分行上報卻被否決等等,對業(yè)務(wù)發(fā)展造成了很大的制約。面對國際旅游島建設(shè)的新形勢,各家商業(yè)銀行總行受風險偏好的影響,在支持海南房地產(chǎn)金融發(fā)展方面依然存有這樣的思維定勢。

世界銀行在衡量一個國家的住房消費水平時,認為房價收入比在4-6倍之間較為適當,也有人認為應(yīng)在4-8之間,而按2009年海南城鎮(zhèn)居民人均可支配收入13750.9元、城市人均住宅建筑面積28.87平方米測算,2009年12月海南房價收入比為13.2,2010年2月房價收入比已達到23.25,遠遠高于警戒值之上,既使考慮海南省是全國性房地產(chǎn)市場,我國正處于經(jīng)濟發(fā)展的上升期、居民住房剛性需求較旺等因素,房地產(chǎn)泡沫也已顯現(xiàn)。因此,海南金融業(yè)在發(fā)展機遇面前必須保持清醒的頭腦,既要謀劃加快發(fā)展,又要強調(diào)風險可控,防范可能爆發(fā)的泡沫危機,努力實現(xiàn)科學健康、規(guī)范有序、可持續(xù)的發(fā)展。[1]

(二)準確把握房地產(chǎn)市場,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

擇優(yōu)選擇支持大型、優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是規(guī)避市場風險的關(guān)鍵。要優(yōu)先支持資質(zhì)等級高、信用良好、綜合實力強、具有品牌優(yōu)勢、經(jīng)營業(yè)績良好的大型房地產(chǎn)集團企業(yè),信貸投放重點投向符合海南房地產(chǎn)政策導(dǎo)向、具有區(qū)位優(yōu)勢、規(guī)劃設(shè)計良好、產(chǎn)品適銷對路,并且能夠帶來較多個貸的房地產(chǎn)開發(fā)項目,形成上游控制風險、下游分散風險的防范體系。根據(jù)國際旅游島建設(shè)的總體規(guī)劃,有選擇性地支持國際知名企業(yè)和全國性優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)公司開發(fā)的優(yōu)質(zhì)旅游房地產(chǎn)項目,以及旅游行業(yè)中的高端酒店和連鎖酒店項目。尤其要加強旅游房地產(chǎn)的創(chuàng)新,與傳統(tǒng)房地產(chǎn)不同,旅游房地產(chǎn)的所有權(quán)不一定發(fā)生轉(zhuǎn)移,它出賣的是它的功能、服務(wù)及軟性消費品,所以在營銷手段上必須進行技術(shù)創(chuàng)新,向國際潮流靠攏。如可以推行貴賓會員卡、異業(yè)聯(lián)名卡,甚至可以進行跨行業(yè)結(jié)盟,跨國度聯(lián)動,實現(xiàn)對消費資源最大限度的挖掘。

保持個人住房貸款等業(yè)務(wù)品種的全面協(xié)調(diào)發(fā)展。重點支持居民購買首套自住房和為改善居住品質(zhì)購買自住房的貸款需求。大力在?？凇⑷齺?、瓊海、文昌等重點城市積極拓展二手房貸款業(yè)務(wù),積極探索和介入全省的保障性住房金融業(yè)務(wù),同時加強自營性住房金融業(yè)務(wù)與房改金融的組合聯(lián)動營銷。在商品房開發(fā)尚未成熟的市縣,以行政事業(yè)單位和優(yōu)質(zhì)對公客戶員工等優(yōu)質(zhì)客戶群體為營銷對象,積極拓展自建房等貸款業(yè)務(wù)。

(三)加強風險控制,確保信貸資產(chǎn)安全

加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和項目的準入退出管理。強化客戶信用評級工作,根據(jù)開發(fā)商信用等級將其劃分為重點合作型、一般合作型和限制退出型,充分運用市場手段,促進房地產(chǎn)企業(yè)優(yōu)勝劣汰和市場主體整合。嚴格執(zhí)行項目準入的基本條件要求,逐步退出房地產(chǎn)行業(yè)中的小企業(yè)和資信等級差、缺乏優(yōu)質(zhì)項目支撐的客戶。對開發(fā)建設(shè)進度減緩、可能存在資金緊張問題的項目,以及房價變化較大、銷售不暢的項目進行重點跟蹤監(jiān)測,必要時立即退出。加強審查審批,規(guī)范環(huán)節(jié)操作和作業(yè)標準,對關(guān)鍵風險點做出崗位制約的安排,防止系統(tǒng)性風險發(fā)生。重視貸款流程管理,貸款發(fā)放前按要求做好抵押物價值評估,嚴格落實抵押擔保措施,防止抵押權(quán)落空。加強貸后管理,密切跟蹤項目進度、樓盤銷售等情況,定期做好項目回訪工作。對實行封閉管理的貸款項目,明確專人專崗,加強對貸款資金的全程監(jiān)控,確保資金運用和資金回流等在監(jiān)控賬戶內(nèi)封閉運行。

加強個人住房貸款的全過程管理,客觀判斷,有效防范個人住房貸款的風險刻不容緩。個人住房貸款具有額度分散、風險點多、處置難度大等特點,要考慮個人住房貸款逐年增長的實際,把個貸風險控制作為風險防范的重中之中。要加強貸前調(diào)查,重點對房產(chǎn)交易和首付款真實性,借款人信用狀況和償債能力等關(guān)鍵內(nèi)容進行審查,嚴格執(zhí)行與借款人的“面談面簽”制度,防止發(fā)生“假個貸”、“假首付”和“假房價”。要適度提高個人按揭首付比例及折扣率,嚴格控制大額個人按揭貸款業(yè)務(wù),盡可能降低大額個人貸款的比重。

重視房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)風險的綜合管理。要加強房貸業(yè)務(wù)道德風險的防范,從完善制定、加強教育、嚴厲處罰等多方面嚴格管理,使違規(guī)操作、弄虛作假者不敢為、不想為、不能為,從源頭上控制風險。要科學測算有關(guān)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)量化比例,建立完善的跟蹤關(guān)聯(lián)效應(yīng)指標體系,在滿足消費者貸款需求的同時,謹防購房者無力償還貸款帶來的信貸風險。繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部信息系統(tǒng),以IT系統(tǒng)的再開發(fā)、再整合為平臺,改進房地產(chǎn)貸款的監(jiān)控手段。加強與監(jiān)管部門的溝通,及時將基于一線的市場信息、風險苗頭與監(jiān)管部門共享,并給予適當?shù)慕ㄗh,形成政策與市場的有機吻合。要加強經(jīng)濟周期性波動規(guī)律的研究,透過經(jīng)濟的周期性變化預(yù)警和把握房地產(chǎn)市場風險的變化。

(四)加強房地產(chǎn)金融創(chuàng)新,提升市場競爭能力

強化產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新,借鑒發(fā)達國家模式積極探索住房融資租賃、房貸證券化、循環(huán)授信房貸、“固定+浮動”的混和利率方式等,豐富產(chǎn)品種類,分散房地產(chǎn)信貸風險。在房地產(chǎn)市場風險不斷集聚的情況下,監(jiān)管部門必將進一步緊縮信貸規(guī)模,這時除了大力壓縮不良貸款釋放空間外,還應(yīng)考慮探索信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新與中間業(yè)務(wù)聯(lián)動,積極開拓房地產(chǎn)項目的管理費用服務(wù),將部分信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出去,在發(fā)展中間業(yè)務(wù)的同時釋放信貸額度,以減弱管理重組風險。如可以利用自身客戶優(yōu)勢和信息優(yōu)勢,為房地產(chǎn)項目的重組雙方提供咨詢服務(wù)和中介服務(wù),借此提高中間業(yè)務(wù)收益和信貸資金的安全性。也可以針對個人貸款中高收入群體理財意識、投資意識強的特點,將理財業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、房貸業(yè)務(wù)聯(lián)動營銷,讓集聚的風險分散化。加強制度流程優(yōu)化,重點圍繞國家政策調(diào)整后產(chǎn)生的新需求,通過綜合運用定價策略、產(chǎn)品組合、產(chǎn)品衍生、電子化運用等手段,將產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新與優(yōu)勢資源相結(jié)合,逐步形成能夠滿足不同客戶群體需求的特色產(chǎn)品和靈活服務(wù),不斷提高市場競爭力。

篇8

關(guān)鍵詞：項目管理；項目風險管理

中圖分類號：F293.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-00-01

一、城市綜合開發(fā)項目風險的概述

項目風險管理是指項目管理組織對項目可能遇到的風險進行規(guī)劃、識別、估計、評價、應(yīng)對、監(jiān)控的過程，是以科學的管理方法實現(xiàn)最大安全保障的實踐活動的總稱。

項目風險管理發(fā)展是一個主要標志是建立了風險管理的系統(tǒng)過程，從系統(tǒng)的角度來認識和理解項目風險，從系統(tǒng)過程的角度來管理風險。其可以分成若干環(huán)節(jié)，即風險識別、風險分析、風險計劃、風險跟蹤、風險控制和風險管理溝通。

城市建設(shè)綜合開發(fā)，是指在城市總體規(guī)劃和經(jīng)濟社會發(fā)展計劃的指導(dǎo)下，合理地利用土地、合理地利用資金、合理地安排項目、合理地控制工期，為創(chuàng)造一個良好的生產(chǎn)、生活、生態(tài)環(huán)境，為提高經(jīng)濟、社會、環(huán)境的綜合效益所進行的具有開拓性、配套性、統(tǒng)一性和相當規(guī)模的城市建設(shè)活動。在這一活動中各種風險威脅著項目的成功，因此對項目風險的控制就顯得尤為重要。

二、項目風險管理的識別與評價

1.項目風險管理識別。項目風險識別是項目風險管理的基礎(chǔ)和重要組成部分。風險識別就是確定何種風險事件可能影響項目，并將這些風險的特性整理成文檔。

項目風險識別過程：（1）過程控制：項目資源、項目需求和風險管理能力調(diào)節(jié)風險識別過程；（2）過程輸入：風險識別過程包括不確定性、知識、顧慮和問題；（3）過程輸出：風險識別過程的輸出是風險描述和與之相關(guān)的風險場景；

2.項目風險管理的評價。風險評價是項目風險進行綜合分析，并依據(jù)風險對項目目標的影響程度進行項目風險分級排序的過程。

項目風險評價方法有：（1）主觀評分法；（2）決策樹法；（3）層次分析法；（4）模糊風險綜合評價；（5）其他評價方法。

三、技術(shù)風險管理

項目的技術(shù)風險管理就是對項目全壽命過程中由于技術(shù)上的不足或缺陷等原因，給項目所帶來的危害或危險進行風險識別、量化和控制的過程進行系統(tǒng)管理。

技術(shù)風險管理的作用

項目實行技術(shù)風險管理的作用主要體現(xiàn)在：

1.通過風險分析，可加深對項目和風險的認識與理解，澄清各方案的利弊，了解風險對項目的影響，以便減少或分散風險。

2.通過檢查和考慮所有現(xiàn)有的信息、數(shù)據(jù)和資料，可明確項目的各有關(guān)前提和假設(shè)。

3.通過風險分析不但可提高項目各種計劃的可信度，還有利于改善項目執(zhí)行組織內(nèi)部和外部之間的溝通。

4.編制應(yīng)急計劃時更有針對性。

5.能夠?qū)⑻幚盹L險后果的各種方式更靈活的組合起來，在項目管理中減少被動，增加主動。

6.有利于抓住機會，利用機會。

7.為規(guī)劃和設(shè)計工作提供反饋，以便在規(guī)劃和設(shè)計階段就采取措施防止和避免風險損失。

8.風險及時無法避免，也能夠明確項目到底應(yīng)該承受多大損失或損害。

9.為項目施工，運營選擇合同形式和制定應(yīng)急計劃提供依據(jù)。

10.通過深入的研究和情況的了解，可以使決策更加有把握，更符合項目的方針和目標，從總體上使項目減少風險，保證項目目標的實現(xiàn)。

11.可推動項目執(zhí)行組織和管理班子積累有關(guān)風險的資料和數(shù)據(jù)，以便改進將來的項目管理。

四、項目群風險

項目群風險管理就是為達到項目集群風險的預(yù)防或消減而進行的計劃、組織、控制、激勵和領(lǐng)導(dǎo)活動的總稱，它由一系列集群風險管理技術(shù)、方法組成。

項目群風險評價是對項目群中各風險要素的分析和評價，主要有如下一些工作：

1.對項目群諸風險要素進行比較和評價，并確定它們的先后順序。

2.探索風險之間的相互轉(zhuǎn)化、衍生關(guān)系。如在項目群風險管理的實踐中往往存在如下情況：表面上看起來不相干的多個風險事件常常是由于一個共同的風險源造成的，在風險評價時要注意從項目群整體出發(fā)，弄清各風險事件之間確切的因果關(guān)系。

3.項目群風險評價不僅僅是對單個項目風險的評價，還包括對項目群內(nèi)項目的綜合評價，并尋找風險最嚴重項目的風險要素，因為這些要素往往對項目群的風險影響較大。

4.項目群風險要考慮各種不同風險間的相互轉(zhuǎn)化的條件，研究如何才能化威脅為機會。

5.項目群風險評價要包括項目群所有階段的整體風險以及在這些階段時各項目風險之間的相互影響和相互作用。

五、城市綜合開發(fā)項目風險管理的意義與作用

隨著科學技術(shù)和社會生產(chǎn)的迅猛發(fā)展，項目的規(guī)?；约凹夹g(shù)和組織管理的復(fù)雜化突出了項目管理的復(fù)雜性和艱巨性。項目風險管理對保證項目實施的成功具有重要的作用和意義。 城市綜合開發(fā)是事關(guān)民生的大計，處理好開發(fā)項目、人與環(huán)境三者之間的關(guān)系極其重要。隨著我國城市化的不斷加速，如今的城市開發(fā)已不能滿足人們的日益要求，而且與環(huán)境的矛盾也日益加深，所以對該項目的進一步研究規(guī)劃就顯得尤為重要，尤其是對該項目的風險控制更是重要，既有利于當代，又造福于子孫后代。

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篇9

摘 要：2010年3月到12月，消費金融公司在北京、成都、上海、天津四個試點城市相繼出現(xiàn)。作為新型金融機構(gòu)，消費金融公司發(fā)展受到多方面的制約。本文通過介紹我國消費金融公司概況，分析其目前所存在的發(fā)展障礙，并提出了相關(guān)的對策建議。

關(guān)鍵詞：消費金融公司；耐用消費品貸款；風險控制

中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：1673-0992（2011）01-0048-01

一、消費金融公司概述

ィㄒ唬┫費金融公司的含義

ニ謂消費金融，是指通過向消費者直接提供貸款幫助消費者實現(xiàn)跨期消費，同時擴大當期消費品市場需求的現(xiàn)代化金融服務(wù)方式。根據(jù)《消費金融公司試點管理辦法》，消費金融公司是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的，不吸收公眾存款，以小額、分散為原則，為中國境內(nèi)居民個人提供以消費為目的的貸款的非銀行金融機構(gòu)。

ィǘ）消費金融公司的特點

1、資金來源較為特殊。彰顯消費金融公司作為非銀行金融機構(gòu)的一個重要特征是不吸收公眾存款。消費金融公司只可以通過境內(nèi)同業(yè)拆借、向境內(nèi)金融機構(gòu)借款、發(fā)行金融債券等進行籌集資金。

2、風險控制要求高。由于消費金融公司目前在我國尚屬試點，且其主營貸款的風險較高，因此其風險控制較為嚴格。其主要表現(xiàn)包括：消費金融公司資本充足率不得低于10％（比普通商業(yè)銀行高出2%），消費金融公司向個人發(fā)放消費貸款的余額不得超過借款人月收入的5倍。

3、主營業(yè)務(wù)包括個人耐用消費品貸款、一般用途個人消費貸款，但不涉及房貸、車貸。

4、與商業(yè)銀行相比，消費金融公司的業(yè)務(wù)具有單筆授信額度小、審批速度快（通常1小時內(nèi)決策）、無需抵押擔保、服務(wù)方式靈活等特點。

ィㄈ）發(fā)展消費金融公司的作用及意義

1、宏觀層面：拉動即期消費需求，加速社會資本的流動速度，有利于擴大再生產(chǎn)，對宏觀經(jīng)濟具有促進作用。

2、微觀層面：有利于幫助消費者實現(xiàn)跨期消費決策，增加消費者的總效用。

3、有利于豐富金融機構(gòu)的類型，完善我國金融體系。

二、我國消費金融公司發(fā)展障礙

ィㄒ唬┮滴穹段Ы銜局限

ハ費金融公司的業(yè)務(wù)范圍主要包購買約定的家用電器、電子產(chǎn)品等耐用消費品(不包括房屋和汽車)；個人及家庭旅游、婚慶、教育、裝修等消費事項的貸款。但是目前，我國居民對于除了房屋和汽車的消費品信貸需求僅占個人消費信貸總需求的20%左右。因不能滿足居民對于房貸、車貸的較大需求，故其業(yè)務(wù)范圍較為狹窄。

ィǘ）競爭優(yōu)勢并不明顯

ハ啾扔諂淥已經(jīng)發(fā)展得較為成熟的消費信貸業(yè)務(wù)，消費金融公司的競爭優(yōu)勢并不明顯。尤其是與信用卡業(yè)務(wù)相比，其貸款業(yè)務(wù)具有很高的同質(zhì)性，卻并不存在明顯的優(yōu)勢。其主要表現(xiàn)在：第一，由于消費金融公司應(yīng)用資本費用較高，所以其服務(wù)價格也相對較高。例如上海的消費金融公司實行的年利率最高達到15.84%，大大高于信用卡。第二，消費金融公司最高貸款額度是消費者月收入的 5倍，可能低于信用卡可以授予的透支額度。第三，信用卡結(jié)合了循環(huán)信貸功能和分期付款功能，而使用消費金融公司的信貸業(yè)務(wù)時則需每次審批，較為繁瑣。第四，已經(jīng)習慣信用卡的人群，往往會選擇繼續(xù)這項他們已經(jīng)熟悉并且服務(wù)內(nèi)容不斷完善的金融業(yè)務(wù)。

ィㄈ）風險控制較為困難

ニ淙灰監(jiān)會對業(yè)務(wù)范圍以及發(fā)放余額等方面的規(guī)定有利于其風險控制，但是消費金融公司的風險控制仍較為困難，主要原因包括：第一，“審批速度快，無需抵押擔?！钡臉I(yè)務(wù)特點很容易引發(fā)違約問題。第二，其業(yè)務(wù)更多吸引的是不滿足銀行信用級別但是又有貸款需求的群體，他們一般收入相對較低且不具穩(wěn)定性，很容易產(chǎn)生信貸問題。第三，我國個人征信體系仍不完善。截止2009年6月，我國征信系統(tǒng)收入6.5億個人信息資料，但征信記錄的來源主要是銀行、工商部門等，消費金融公司的大部分客戶―中低收入者的信用資料較為缺乏。

ィㄋ模┪夜居民的消費觀念及消費水平的制約

ナ紫齲消費金融公司的發(fā)展與居民的消費觀念密切相關(guān)。相比西方國家對信用消費的大量使用，中國居民則更傾向于儲蓄而不是提前消費的觀念。根據(jù)世界貨幣基金組織公布的數(shù)據(jù)顯示，2009年1月末，我國居民儲蓄余額突破18萬億元，儲蓄率在全世界排名第一。這種消費觀念的形成，一方面是由于社保制度不健全，居民在子女教育、大病預(yù)防、養(yǎng)老等方面需要較高支出；另一方面是我國傳統(tǒng)文化使居民有勤儉持家、量入為出的習慣。

テ浯危消費金融公司的發(fā)展也與居民的消費水平有很大關(guān)聯(lián)。相比于我國GDP的高速增長，居民收入較為緩慢，這很大程度上制約了居民的消費能力，同時制約了消費金融公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

三、促進我國消費金融公司進一步發(fā)展的對策

ィㄒ唬├掛滴窨占洌挖掘潛在市場

ニ淙灰監(jiān)會對消費金融公司所能涉及的業(yè)務(wù)范圍有明確的界定，但是消費金融公司在業(yè)務(wù)空間拓展以及潛在市場挖掘上仍大有可為。

ナ紫齲現(xiàn)階段消費金融公司在耐用消費品分期付款業(yè)務(wù)上的合作伙伴主要為零售商，由于零售商處于供應(yīng)鏈的末端，造成提供的服務(wù)價格較高。因此，消費金融公司可以聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)、總經(jīng)銷商等處于供應(yīng)鏈較前端的機構(gòu)開展業(yè)務(wù)，降低服務(wù)價格。

テ浯危加大宣傳力度，充分挖掘農(nóng)村消費市場。我國農(nóng)村地區(qū)因地理位置相對偏僻、信息技術(shù)較為落后，對于新生事物的認識較為滯后，但近年來農(nóng)村市場對于家電、教育的消費需求增長明顯。消費金融公司可以聯(lián)合農(nóng)村信用社，利用其“網(wǎng)點多，覆蓋面廣，深入農(nóng)戶”的優(yōu)勢，以具有較為穩(wěn)定收入的農(nóng)戶為目標人群，進行農(nóng)村市場發(fā)掘。

ピ俅危立足客戶需求，推出個性化服務(wù)。如允許客戶根據(jù)自己的消費能力自主確定還款期限。

ィǘ）創(chuàng)新運營模式

ナ紫齲消費金融領(lǐng)域可以逐步引入民間資本。一方面為消費金融公司的發(fā)展提供較為穩(wěn)定的資金來源，另一方面也可以減少高利貸等違法行為的發(fā)生，將民間資本的借貸逐步納入監(jiān)管體系，有利于我國國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。其次，可以逐步建立客戶管理系統(tǒng)，根據(jù)之前的記錄，對客戶進行劃級，實行差別利率。

ィㄈ）完善消費金融公司風險防范機制

ハ費金融公司應(yīng)該對于客戶的個人信用有較為明確的掌握。一方面應(yīng)該利用已有的征信系統(tǒng)盡可能多的了解客戶信用，另一方面也要盡量了解用戶個人支付電話、水電、燃氣等公用事業(yè)費用的信息，以及法院判決、欠稅等公共信息，達到全面了解客戶信用狀況的目的。

ネ時，消費金融公司應(yīng)逐步完善貸款審核制度和審批流程，及時跟蹤貸款流向，建立合理的催帳制度，減少死賬呆賬的發(fā)生，有效控制風險。

おげ慰嘉南祝

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令(2009年第3號):消費金融公司試點管理辦法[Z].

[2]向志容,顏 蕾.對消費金融公司試點的冷思考[J].武漢金融，2009(9).

篇10

隨著貴州旅游業(yè)的深入開展，貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)的投融資博弈與金融風險管理勢在必行。

（一）貴州省開發(fā)屯堡文化旅游地產(chǎn)投融資博弈進行金融創(chuàng)新的必要性

貴州省對屯堡文化旅游區(qū)的開發(fā)，涉及到貴州省西南安順地區(qū)一個方圓200多里的大明王朝古代漢族群體，被譽為“明代軍屯文化活體博物館”的――貴州省屯堡文化旅游區(qū)。貴州省在明朝建省前后，朱元璋把當時京城南京和安徽省鳳陽地區(qū)一帶軍民調(diào)往現(xiàn)在的貴州安順地區(qū)開辟了200里的軍屯、民屯和商屯，至今保存尚好的屯堡村寨有天龍屯堡、九溪和云峰八寨等十幾個，從金融角度分析具有旅游資源形態(tài)。對貴州省開發(fā)屯堡文化旅游地產(chǎn)投融資博弈進行金融創(chuàng)新，有助于我省的新農(nóng)村建設(shè)和我國大西南民族地區(qū)經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展，有助于我省農(nóng)村金融風險管理及農(nóng)村金融風險控制，意義非常重大。

（二）貴州省開發(fā)屯堡文化旅游地產(chǎn)投融資博弈創(chuàng)新的可能性

貴州屯堡文化旅游服務(wù)業(yè)是國內(nèi)頂級、國內(nèi)唯一性和國際一流的旅游資源。貴州屯堡文化游目前暫時是短線旅游商品，可以采用黃果樹瀑布游加長到達屯堡文化旅游帶的營銷模式，迅速形成短線快速啟動，貴州屯堡文化旅游區(qū)未來可以進行短線旅游產(chǎn)品和黃果樹瀑布游等長線產(chǎn)品旅游運作相互結(jié)合的旅游支撐結(jié)構(gòu)，這對貴州省的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和旅游事業(yè)的大發(fā)展，意義重大，實在是可喜可賀。因為貴州西線旅游市場發(fā)展較早，貴州屯堡旅游的游客量有一定保障，僅2010年第一季度黃果樹的游客量就有15萬多人次，黃果樹瀑布2010年將有約0.6億元到1億元人民幣的門票收入?？紤]到產(chǎn)品的互補性，貴州屯堡旅游區(qū)的市場具有非常有利的條件。但是，貴州屯堡文化資源，特別是高品位一流屯堡文化旅游資源的開發(fā)具有很高的難度，需要進行文化內(nèi)涵的深度挖掘，升華提煉項目開發(fā)理念，通過產(chǎn)品策劃、游憩方式設(shè)計來打造市場核心吸引力。只有開展金融服務(wù)業(yè)創(chuàng)新，將游憩方式、游線結(jié)構(gòu)、收入模式、營銷方案、政府政策與管理、企業(yè)運作商業(yè)模式等相互銜接配合，落實到實際的屯堡文化旅游地產(chǎn)建設(shè)融資博弈與經(jīng)營信貸博弈之中，才能達到順利開發(fā)的目標。這是一個系統(tǒng)工程，前期工作，要求高水準的專家團隊、旅游運營經(jīng)驗及建筑景觀藝術(shù)設(shè)計高手的通力協(xié)助。貴州屯堡文化旅游資源是極具吸引力的高品質(zhì)旅游吸引物，因此，具備成為國際一流的旅游目的地的可能性和條件，貴州屯堡文化旅游大有可為，值得金融機構(gòu)大力扶植和大力開發(fā)。

二、貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)的投融資博弈與金融風險管理的政策選擇

為了促進中國西部大開發(fā)在西南民族地區(qū)的腹地貴州省屯堡文化旅游地產(chǎn)建設(shè)中加強投融資博弈的因子，促進貴州省金融效率的提升，建議試行如下的金融服務(wù)政策和金融風險管理措施。

（一）建議設(shè)立貴州省屯堡文化旅游地產(chǎn)風險基金（Venture Capital）

貴州省屯堡文化旅游產(chǎn)業(yè)風險基金的資金來源，可以申請文物保護單位資助的資金，例如，申請鄉(xiāng)村旅游的資金，申請旅游小城鎮(zhèn)的建設(shè)資金，申請旅游國債等等。貴州省和安順市應(yīng)運用好貴州省屯堡文化旅游地產(chǎn)風險基金的示范帶動功能，加強對旅游地產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，遵循科學規(guī)劃，合理發(fā)展，循序漸進的原則，吸引多種民間資金投入，建設(shè)好貴州屯堡文化旅游區(qū)。

（二）貴州省旅游業(yè)金融服務(wù)業(yè)集中投入貴州三大旅游品牌的建設(shè)

貴州省近年來旅游地產(chǎn)主要突出了三大品牌：第一品牌是夏季貴陽避暑，廣告用語是爽爽的貴陽。第二品牌是冬季貴州的溫泉旅游。第三大品牌更加突出了貴州獨一性的特色：貴州是中國唯一保存完好的明代屯堡之都。貴州省要加大對三大旅游品牌的地產(chǎn)開發(fā)，利用金融制度的完善及管理，嚴格控制貴州三大旅游品牌外的大項目的旅游地產(chǎn)投資。

（三）銀行對貴州屯堡文化旅游投融資要與綠色碳基金掛鉤

貴州屯堡文化旅游業(yè)是綠色產(chǎn)業(yè)，銀行對屯堡文化旅游地產(chǎn)的信貸符合低碳金融的要求。銀行等金融主體對旅游地產(chǎn)投資和融資應(yīng)循序漸進，合理投放，貸前審慎，貸后監(jiān)控，強化綠化面積和造林固碳的要求，確保旅游貸款的安全和質(zhì)量，銀行對貴州屯堡文化旅游投融資要與綠色碳基金掛鉤，增加碳信用，利用國際國內(nèi)碳交易市場套利避險。

（四）加強銀行等金融機構(gòu)與貴州各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政府的金融等信息溝通

貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)金融博弈的風險管理需要加強與地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的聯(lián)系與溝通，保證銀行信貸資金的安全。加強貴州屯堡文化旅游市場分析，指導(dǎo)投資決策。為了保證投資安全，保證貸款資金的如期收回，金融機構(gòu)應(yīng)注重加強市場分析，用以指導(dǎo)投資人的決策，防范金融風險。一是各級銀行要切實落實貸款抵押擔保手續(xù)，并密切關(guān)注借款人和擔保人的經(jīng)營狀況，貸款一旦出現(xiàn)風險，應(yīng)及時采取相應(yīng)措施保證資金回收。二是嚴格執(zhí)行項目資本金制度，對在建旅游工程不得隨意追加投資。最后，對已經(jīng)形成的不良貸款項目，銀行要認真分析貴州旅游業(yè)不良貸款的形成原因，加強與政府有關(guān)職能部門的溝通，取得政府部門積極協(xié)助銀行等金融主體對屯堡文化旅游貸款項目的管理。在內(nèi)控上，要制訂具體的回收、盤活或處置方案，適時跟蹤，注意監(jiān)控，逐步壓縮不良貸款存量。

（五） 開展貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)的資產(chǎn)證券化

加快貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)的資產(chǎn)證券化的進程，提高銀行與其他投融資主體的資產(chǎn)的流動性，這是貴州省屯堡文化旅游地產(chǎn)投融資博弈與金融風險管理的題中應(yīng)有之義。若能在近期有計劃、有步驟地開展旅游房地產(chǎn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，將使銀行等投融資的金融主體多年來沉淀在貴州旅游業(yè)的龐大資金得以盤活，從而緩解投資風險和融資風險，并促進貴州旅游資產(chǎn)的良性發(fā)展。打造高品位一流的“貴州屯堡文化旅游區(qū)”，需要金融業(yè)制度創(chuàng)新，確保銀行等金融主體的金融利潤和金融增值的實現(xiàn)。成功地把貴州屯堡文化旅游地產(chǎn)的金融博弈和金融風險管理打造成貴州金融服務(wù)博弈的典型案例和金融博弈的經(jīng)典傳奇。