導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇表決心，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2、工作中，你要把每一件小事都和遠(yuǎn)大的固定的目標(biāo)結(jié)合起來(lái)。

3、一切經(jīng)得起再度閱讀的語(yǔ)言，一定值得再度思索。

4、不要只看到別人外在的污點(diǎn)，卻看不到自己內(nèi)心的垃圾。

5、教育工作中的百分之一的廢品，就會(huì)使國(guó)家遭受嚴(yán)重的損失。

6、積極者相信只有推動(dòng)自己才能推動(dòng)世界，只要推動(dòng)自己就能推動(dòng)世界。

篇2

[關(guān)鍵詞]表決權(quán)信托，控制權(quán)爭(zhēng)奪，事實(shí)上的信托

表決權(quán)信托是把股份的表決權(quán)轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人持有該股份并行使其表決權(quán)。在表決權(quán)信托中，受托人持有的表決權(quán)與受益人所享有的股份所有權(quán)互相分離。受托表決權(quán)具有獨(dú)立性，受托人在受托期間行使表決權(quán)不受原股東的干預(yù)，信托制度給予了受托人極大的權(quán)力空間。這使表決權(quán)信托成為獲取公司控制權(quán)的重要法律手段。這種在美國(guó)法上產(chǎn)生的特殊制度，正在被大陸法系的一些國(guó)家（如日本）和地區(qū)（如我國(guó)臺(tái)灣）認(rèn)可和引進(jìn)。我國(guó)法律沒(méi)有這方面的規(guī)定，本文試圖對(duì)此進(jìn)行探討。

一、 表決權(quán)信托的性質(zhì)與功能

（一）表決權(quán)信托的性質(zhì)與法律特征

表決權(quán)信托（voting trust）是指一個(gè)股東或數(shù)個(gè)股東根據(jù)協(xié)議將其持有股份的法律上權(quán)利，主要是股份的表決權(quán)，轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)受托人，后者為實(shí)現(xiàn)一定的合法目的而在協(xié)議約定或法律確定的期限內(nèi)持有該股份并行使其表決權(quán)的一種信托。

信托作為一種轉(zhuǎn)移與管理財(cái)產(chǎn)的制度，起源于英美衡平法。英美法學(xué)者基于信托歷史沿革的法理，主張信托的實(shí)質(zhì)在于分割財(cái)產(chǎn)權(quán)，即信托財(cái)產(chǎn)上的權(quán)利一分為二，法律上的所有權(quán)（legal title）屬于受托人，衡平法上的所有權(quán)（equitable title）屬于受益人。換言之，受托人是信托財(cái)產(chǎn)法律上的所有人（legal owner），受益人則是信托財(cái)產(chǎn)衡平法上的所有人（equitable owner），受托人和受益人都享有信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)?，F(xiàn)在，“雙重財(cái)產(chǎn)權(quán)”說(shuō)依然盛行于英美法系各國(guó)。信托制度在大陸法系原本是不存在的，日本最早引進(jìn)該制度。但是，該制度與大陸法系的財(cái)產(chǎn)法傳統(tǒng)理論存在許多不相容的地方[1].由于兩大法系的法律環(huán)境是不同的，由此形成的整套法律體系和法律概念也是不同的。所以，用英美法系固有的理論與概念來(lái)解釋比較妥當(dāng)。表決權(quán)信托作為信托形式之一種，既具有一般信托的一般特點(diǎn)，也有其自身的特殊性：

1這種信托關(guān)系的客體是表決權(quán)。一般的信托關(guān)系的客體均為財(cái)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)。表決權(quán)是不同于一般的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的，具有法律上的特殊性。雙方當(dāng)事人一方為表決權(quán)受托人，另一方為受益所有人，后者應(yīng)當(dāng)由享有表決權(quán)的股東擔(dān)任，不享有表決權(quán)的股東則不能成為表決權(quán)信托的受益所有人。2表決權(quán)信托具有不可撤銷性。也就是說(shuō)，除非全體當(dāng)事人之間具有合意，一旦成立表決權(quán)信托，則不容一方當(dāng)事人任意撤銷。3表決權(quán)信托具有期限性。例如在美國(guó)，表決權(quán)信托的有效期限通常不得超過(guò)10年，而對(duì)于財(cái)產(chǎn)信托則可以有更長(zhǎng)的期限，也可以由當(dāng)事人自由約定?？傊頉Q權(quán)信托是圍繞表決權(quán)的信托，表決權(quán)的特質(zhì)決定和影響了表決權(quán)信托的內(nèi)容和形式，這是其最根本的特點(diǎn)。

（二）表決權(quán)信托的功能：圍繞控制權(quán)展開(kāi)

表決權(quán)信托既可在不公開(kāi)招股公司中運(yùn)用，也可以在公開(kāi)招股公司中運(yùn)用?！?〕（P232）表決權(quán)信托的本質(zhì)是利用信托的方式對(duì)表決權(quán)進(jìn)行重新安排，是一種控制公司的手段。作為實(shí)現(xiàn)對(duì)公司進(jìn)行控制的工具，其功能的發(fā)揮直接與信托的特點(diǎn)、當(dāng)事人的需求有關(guān)。在不同的控制權(quán)市場(chǎng)中，當(dāng)事人的需求是不同的。不同的需求與信托制度相結(jié)合時(shí)，可以產(chǎn)生不同的表決權(quán)信托方式。對(duì)于中小股東來(lái)說(shuō)，存在著表決權(quán)信托的需求。一般地，單個(gè)股東股份擁有數(shù)額甚微，個(gè)人行使股權(quán)力量分散，無(wú)法對(duì)股東大會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。不少股東特別是中小股東對(duì)于親自行使表決權(quán)興趣不大，也有一部分股東寧愿放棄行使表決權(quán)而去搭便車。如果能把股東的股份聚集起來(lái)，那么小股東就可以成為大股東，既有權(quán)利也有意愿參與經(jīng)營(yíng)的決策。所以，現(xiàn)實(shí)中存在著一些股東要把自己的表決權(quán)委托給他人來(lái)行使的需求。對(duì)于公司管理層來(lái)說(shuō)，表決權(quán)信托可以與公司資本籌集或公司重組聯(lián)系起來(lái)運(yùn)用，以確保管理層的暫時(shí)穩(wěn)定性。當(dāng)由于公司重組而導(dǎo)致將表決權(quán)授予一個(gè)大的未經(jīng)組織的、以前又沒(méi)有公司控制權(quán)的債券持有人團(tuán)體時(shí)，可以安排臨時(shí)的表決權(quán)信托。這種情形也適用于發(fā)起人。發(fā)起人在籌集資金，但又不想把表決權(quán)授予他人時(shí)，可以采取表決權(quán)信托的方式。也就是說(shuō)，發(fā)起人并不發(fā)行含有表決權(quán)的股份，而只是發(fā)行表決權(quán)信托證書(shū)來(lái)籌集資金。同樣，在家族企業(yè)中，掌權(quán)者通過(guò)表決權(quán)信托的方式，只給年輕一代經(jīng)濟(jì)上的受益權(quán)，而不移轉(zhuǎn)表決權(quán)，以保住對(duì)公司的控制權(quán)。對(duì)于公開(kāi)招股公司的債權(quán)人來(lái)說(shuō)，還可利用表決權(quán)信托使公司不受那些他們不信任的大宗股份的持有人的控制，以保證借款的償還。這樣，在借款獲得清償之前，他們能夠控制公司?！?〕（P382）在美國(guó)表決權(quán)信托實(shí)踐中，最為著名的一個(gè)例證是有關(guān)豪沃爾德·休斯（Howard Hughes）的。該案中，銀行和保險(xiǎn)公司以獲得表決權(quán)信托為條件，確保了貸款的償還?！?〕（P336）對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，表決權(quán)信托還可能降低公司的決策成本。這是因?yàn)楣菊匍_(kāi)股東大會(huì)，往往需要履行“作出召開(kāi)會(huì)議的決定、發(fā)出召集和會(huì)議的舉行”等程序。如果該公司存在表決權(quán)信托，就由受托人代替原股東來(lái)參加會(huì)議。此時(shí)，公司就可以減少召集會(huì)議的開(kāi)支和舉行會(huì)議的開(kāi)支，而且也有利于形成共識(shí)，從而降低成本。

總之，當(dāng)表決權(quán)與信托制度相結(jié)合時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生巨大的彈性，以適應(yīng)不同的人對(duì)表決權(quán)的不同的要求。這樣，表決權(quán)信托所體現(xiàn)出來(lái)的功能就是多種多樣的。

二、 表決權(quán)信托的爭(zhēng)議

（一）表決權(quán)信托在美國(guó)的命運(yùn)：從否定到爭(zhēng)議再到肯定

美國(guó)普通法曾認(rèn)為表決權(quán)信托是不法的?！?〕（P336）美國(guó)早期法院認(rèn)為，無(wú)論是為何種目的設(shè)立的表決權(quán)信托均屬違反公共政策（publicpolicy），故屬于本質(zhì)上違法（illegalperse）而應(yīng)予以禁止。隨著時(shí)間的演進(jìn)，美國(guó)法院以及學(xué)者之間對(duì)于是否可以采用表決權(quán)信托，眾說(shuō)紛紜。綜合起來(lái)，美國(guó)反對(duì)與贊成表決權(quán)信托的理由主要有以下幾項(xiàng)[2]：

1 反對(duì)表決權(quán)信托的主要理由：

（1）表決權(quán)信托不過(guò)系表決權(quán)之而已，受托人事實(shí)上乃人，而制定法常限制的存續(xù)期間；（2）表決權(quán)信托雖旨在保護(hù)股份所有者的受益權(quán)，但在此種信托里，股份表決權(quán)須與受益權(quán)（beneficialownership）分離；（3）表決權(quán)信托剝奪了股東實(shí)施個(gè)人判斷并為全體股東利益而參與表決的權(quán)利，以致違反了其對(duì)其他股東所負(fù)的義務(wù)；（4）在表決權(quán)信托，公司控制權(quán)操諸無(wú)直接金錢利益者手中，且董事不由股東而由受托人推選，乃違反公共政策；（5）表決權(quán)信托可使大多數(shù)股東受到少數(shù)股東控制，而與公司管理的基本宗旨有違；（6）受托人可能將其權(quán)力用于壓迫或欺詐目的②[3].

2 贊成表決權(quán)信托的主要理由。

對(duì)于上述攻擊、異議或反對(duì)，有人如下辯護(hù)：（1）受托人濫用控制公司事務(wù)權(quán)力的事例不多，事實(shí)上，在表決權(quán)信托機(jī)制里，受托人義務(wù)比起散漫的個(gè)體股東更為集中；（2）表決權(quán)信托可以維持公司和諧的管理與深思熟慮的政策，從而較能獲得公司債權(quán)人與投資人的信賴；（3）公司內(nèi)部常有派系與投機(jī)人士為爭(zhēng)取控制權(quán)而傾軋斗爭(zhēng)，此種現(xiàn)象可利用表決權(quán)信托制度予以避免；（4）選任董事、監(jiān)事以及參與公司重大事務(wù)的其他決策方面，受托人比一般股東更為熱心、盡力；（5）反對(duì)表決權(quán)信托者，主張股東對(duì)其他股東負(fù)有在公司行使表決權(quán)以促進(jìn)公司一般福利的義務(wù)，以及各股東在選任董事時(shí)有權(quán)要求其他股東親自實(shí)施其判斷的觀點(diǎn)，是完全缺乏根據(jù)、不切實(shí)際的[4].（6）有人認(rèn)為受托人對(duì)于公司事務(wù)僅有單純的法律上權(quán)利，并不涉及其個(gè)人利益，因而與股東相比，受托人忽視投票的義務(wù)。這種觀點(diǎn)亦欠缺根據(jù)。因?yàn)樵谝?guī)模龐大的公司里，股東的表決權(quán)實(shí)際上并沒(méi)有什么重要意義，股東大都不關(guān)心公司業(yè)務(wù)，亦未必參加每年股東大會(huì)選舉管理者。事實(shí)上，公司的董事及其他高級(jí)職員（officers）可因取得表決權(quán)而永久保持其控制公司事務(wù)的權(quán)力，因此，表決權(quán)信托將義務(wù)與表決權(quán)集中于數(shù)人之手，其控制權(quán)并無(wú)不當(dāng)，且已為大眾所接受。

對(duì)于以上正反兩方面的理由，可以概括為以下幾點(diǎn)加以重新認(rèn)識(shí)。

第一，對(duì)于“表決權(quán)與股東的其他各種權(quán)力（如資產(chǎn)受益權(quán)）應(yīng)歸屬于股東一身，不能分割”的觀點(diǎn)。反對(duì)者主張，股東權(quán)力的核心是股東對(duì)公司方針、政策及管理層等擁有表示意見(jiàn)的權(quán)力即表決權(quán)，這是立法旨在保護(hù)股東各種權(quán)益的重要手段。若通過(guò)表決權(quán)信托予以分割，則意味著分離了股東的表決權(quán)和經(jīng)濟(jì)所有權(quán)權(quán)益。所以，他們認(rèn)為，如果眾多股東都將其表決權(quán)長(zhǎng)時(shí)期授予他人，就有違公司法理且不利于健全公共政策。其實(shí)，股東權(quán)是因股東出資而獲得的對(duì)價(jià)性權(quán)利，這是一個(gè)權(quán)利束，包括許多權(quán)利，既有經(jīng)濟(jì)權(quán)利又有參與公司決策的權(quán)利。這些權(quán)利相互之間具有獨(dú)立性。也就是說(shuō)，一個(gè)權(quán)利的單獨(dú)處理并不一定會(huì)影響其他權(quán)利的生存狀態(tài)。而且，“不能分割”的觀點(diǎn)，也直接違背公司法的“所有與經(jīng)營(yíng)相分離”的基本原則。〔4〕（P800）所以，認(rèn)為股東權(quán)利是不可分割的單一性權(quán)利的觀點(diǎn)是不可取的。

第二，股東行使表決權(quán)是不是股東的義務(wù)？我認(rèn)為，表決權(quán)是股東權(quán)利的一種，是參與公司決策、表達(dá)自己意見(jiàn)的權(quán)利，并不附有義務(wù)。當(dāng)然，與行使其他民事權(quán)利一樣，股東行使表決權(quán)也應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用原則與權(quán)利不得濫用等原則。但是，這種權(quán)利行使的限制，并不是賦予了表決權(quán)以義務(wù)。

第三，表決權(quán)信托可否由表決權(quán)等相似的制度來(lái)代替？有人認(rèn)為，表決權(quán)信托的功能可以由表決權(quán)替代完成，在表決權(quán)制度之外，不必另設(shè)表決權(quán)信托。我認(rèn)為，這種觀點(diǎn)是不妥當(dāng)?shù)?。表決權(quán)信托與表決權(quán)畢竟是兩種不同的制度。兩者具有不同的性質(zhì)，適用于不同的場(chǎng)合，具有不同的構(gòu)成要件和法律效果。作為法治國(guó)家的一個(gè)原則是，法律應(yīng)當(dāng)給當(dāng)事人提供盡可能多的制度選擇，這也是尊重當(dāng)事人意志的私法自治的體現(xiàn)。

第四，如何看待表決權(quán)信托中可能出現(xiàn)的負(fù)面效果？其實(shí)，任何權(quán)利或者制度都有被當(dāng)事人利用的可能。但是不可否認(rèn)的是，表決權(quán)信托確實(shí)有其存在的空間，社會(huì)公眾對(duì)其有很大的需求。對(duì)于這種情況，不能簡(jiǎn)單地加以否定，而是應(yīng)當(dāng)認(rèn)真地評(píng)估其利弊，肯定其積極方面，對(duì)于消極因素加以彌補(bǔ)，完善其制度，最大限度地發(fā)揮制度優(yōu)勢(shì)。

事實(shí)上，否定表決權(quán)信托的觀點(diǎn)已不適應(yīng)客觀形勢(shì)發(fā)展的需要。于是，美國(guó)不少州通過(guò)立法和判例允許股東借助表決權(quán)信托方式，將表決權(quán)與其他權(quán)力（如受益權(quán)）分離開(kāi)來(lái)。例如，馬薩諸塞州最高法院1900年在對(duì)布賴特曼訴貝茨案的判決書(shū)中指出，表決權(quán)信托就其實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)，并不是違法的。除非能夠證明，該項(xiàng)信托是為了非法的目的而創(chuàng)立的，否則，它就是合法的[5].現(xiàn)在，除了曼徹斯特州外，美國(guó)各州的成文法都承認(rèn)表決權(quán)信托，例如美國(guó)《示范公司法修正本》第7.30條、《特拉華州公司法》第218條和《紐約州公司法》第621條都認(rèn)可了表決權(quán)信托，并對(duì)表決權(quán)信托的成立與生效條件作出了規(guī)定。但是，曼徹斯特州在司法實(shí)踐中也是認(rèn)可表決權(quán)信托的效力的。〔4〕（P800）

（二）大陸法系對(duì)表決權(quán)信托的態(tài)度

日本信托法主要適用于財(cái)產(chǎn)信托，對(duì)可以信托的范圍沒(méi)有作出明文規(guī)定，但規(guī)定對(duì)人身權(quán)、投票權(quán)、表決權(quán)等，不能設(shè)定信托。同時(shí)，以經(jīng)營(yíng)管理權(quán)設(shè)定信托的，在日本屬于規(guī)避公司法的行為，因此屬于無(wú)效信托[6].也就是說(shuō)，在日本認(rèn)為表決權(quán)信托是《日本商法》第239條第4項(xiàng)[7]的脫法行為的觀點(diǎn)似乎存在。吉本健一指出：股份、出資額本身可以信托，僅僅表決權(quán)是不能信托的[8].但是，鑒于對(duì)違反表決權(quán)拘束協(xié)議難以作出有效的處理，也就有了讓表決權(quán)信托存在的場(chǎng)合。也有人認(rèn)為，為了防止現(xiàn)任經(jīng)營(yíng)層濫用表決權(quán)行使中的權(quán)作為支配公司的手段，《日本商法》第239條第4項(xiàng)對(duì)此作出嚴(yán)格的規(guī)制。但是，該規(guī)定的效力應(yīng)當(dāng)及于表決權(quán)信托的理由并不存在，似乎應(yīng)當(dāng)承認(rèn)表決權(quán)信托的效力[9].不過(guò)，如果表決權(quán)信托的目的是用來(lái)對(duì)弱小股東（出資人）的表決權(quán)作出不當(dāng)限制，那么，按照《日本商法》第239條第4項(xiàng)的精神，是無(wú)效的。所以，表決權(quán)信托有效還是無(wú)效，應(yīng)當(dāng)以委托人與受托人的關(guān)系、表決權(quán)行使基準(zhǔn)的明確性、信托期間等作為判斷的基準(zhǔn)。

韓國(guó)信托法也主要適用于財(cái)產(chǎn)信托，也沒(méi)有對(duì)可以信托的范圍作出明文規(guī)定。但是，有人認(rèn)為，在韓國(guó)法律上表決權(quán)的信托性轉(zhuǎn)讓或者資格轉(zhuǎn)讓是不可能的，作為有償確保表決權(quán)的方法只能是有償簽訂約束表決權(quán)之協(xié)議的方法和有償取得表決權(quán)權(quán)的方法。〔5〕（P379-380）

我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)信托法沒(méi)有對(duì)作為信托標(biāo)的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍作出明文規(guī)定。對(duì)此，有人認(rèn)為，人格權(quán)系定位于與財(cái)產(chǎn)權(quán)相對(duì)的非財(cái)產(chǎn)權(quán)，不可成為信托的客體。甚至與人格權(quán)有關(guān)聯(lián)，而具財(cái)產(chǎn)作用的其他權(quán)利，例如人格受損害之賠償請(qǐng)求權(quán)、遺產(chǎn)分割請(qǐng)求權(quán)、社員權(quán)均不是容許信托的對(duì)象?！?〕（P69）但是，臺(tái)灣的“企業(yè)并購(gòu)法”第10條第2項(xiàng)規(guī)定：公司進(jìn)行并購(gòu)時(shí)，股東得將其所持有股票移轉(zhuǎn)于信托公司或兼營(yíng)信托業(yè)務(wù)之金融機(jī)構(gòu)，成立股東表決權(quán)信托，并由受托人依書(shū)面信托契約之約定行使其股東表決權(quán)。同條第3項(xiàng)規(guī)定：股東非將前項(xiàng)書(shū)面信托契約、股東姓名或名稱、事務(wù)所或?。ň樱┧c移轉(zhuǎn)股東表決權(quán)信托之股份總數(shù)、種類及數(shù)量于股東會(huì)五日前送交公司辦理登記，不得以其成立股東表決權(quán)信托對(duì)抗公司?？梢?jiàn)，臺(tái)灣地區(qū)法律在一定范圍內(nèi)認(rèn)可了表決權(quán)信托的法律形式[10].

在我國(guó)，依照《信托法》第7條第2款的規(guī)定，信托法中所稱財(cái)產(chǎn)包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，沒(méi)有規(guī)定表決權(quán)信托。有人參考了日本和韓國(guó)信托法的規(guī)定后認(rèn)為，為了防止壟斷，對(duì)于征集眾多散股的投票權(quán)的授權(quán)而設(shè)立的信托，是禁止的。同時(shí)，對(duì)公司董事、總經(jīng)理等負(fù)責(zé)人將公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)設(shè)立信托，也是不允許的。根據(jù)這些原則，我國(guó)信托法也相應(yīng)地規(guī)定股東不得將其某些權(quán)利設(shè)定信托?！?〕

三、 表決權(quán)信托的成立與生效

在美國(guó)，現(xiàn)在州法律一致承認(rèn)，可以對(duì)表決權(quán)進(jìn)行信托，法院態(tài)度也很寬容了[11]，雖然對(duì)表決權(quán)信托的態(tài)度有了根本性的轉(zhuǎn)變，雖然允許表決權(quán)成為信托的客體，但是，就某一表決權(quán)信托的成立，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一） 采取書(shū)面形式

對(duì)于表決權(quán)信托，一般法律規(guī)定必須采取書(shū)面文件形式。例如，美國(guó)《示范公司法修正本》第7.30條（a）項(xiàng)，《特拉華州公司法》第218條（a）項(xiàng)和《紐約州公司法》第621條（a）項(xiàng)都要求表決權(quán)信托必須采用書(shū)面形式。這是為什么呢？主要是：其一，表決權(quán)信托內(nèi)容比較復(fù)雜，要求有確定性。就一般的信托而言，英美法系國(guó)家的信托明確要求信托行為的內(nèi)容具有確定性。同樣，在表決權(quán)信托中也是如此。其二，表決權(quán)信托合同往往是股東單方面轉(zhuǎn)讓表決權(quán)，并不要求受托人支付對(duì)價(jià)。這就要求當(dāng)事人對(duì)訂立合同有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，法律要求采用書(shū)面形式有利于當(dāng)事人對(duì)訂立合同采取更為慎重的態(tài)度。其三，信托在運(yùn)行過(guò)程中存在著強(qiáng)制履行的可能性和必要性。因?yàn)檫@種強(qiáng)制履行又必須以作為信托內(nèi)容的這些規(guī)定為直接依據(jù)，所以這些規(guī)定自然應(yīng)當(dāng)具有確定性。其四，信托期限也比較長(zhǎng)，一般為10年。在這10年期間會(huì)發(fā)生許多變化，包括社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)生活，這需要當(dāng)事人之間對(duì)各方的權(quán)利有明確的約定，以免產(chǎn)生不必要的糾紛。

（二） 期限

1 表決權(quán)信托合同的期限

在美國(guó)，表決權(quán)信托合同的存續(xù)期一般不得超過(guò)10年。美國(guó)《示范公司法修正本》第7.30條（a）項(xiàng)，《特拉華州公司法》第218條（a）項(xiàng)和《紐約州公司法》第621條（a）項(xiàng)都規(guī)定表決權(quán)信托不得超過(guò)10年。其實(shí)，對(duì)信托規(guī)定存續(xù)期間也是英美法系的傳統(tǒng)。英美法系國(guó)家的信托法均要求股東必須為私益信托規(guī)定存續(xù)期間。而且為加快民事流轉(zhuǎn)關(guān)系，衡平法確立了違背“禁止永久權(quán)規(guī)則”[12]的信托歸于無(wú)效的規(guī)則。所以，表決權(quán)信托合同不宜過(guò)長(zhǎng)。在美國(guó)，對(duì)于存續(xù)期限超過(guò)10年的表決權(quán)信托的法律效力，不同的州有不同的規(guī)定。有些州認(rèn)為，其超過(guò)存續(xù)期限超過(guò)10年的部分無(wú)效，但是該信托在10年仍然有效。有些州采取的立場(chǎng)是，未在其內(nèi)容中將期限限定為10年的表決權(quán)信托無(wú)效，因?yàn)樗环戏ǘㄒ?。根?jù)《示范公司修正本》第7.30條（b），一項(xiàng)信托如果未包含明確的有關(guān)期限的規(guī)定的話，則只在10年內(nèi)有效?！?〕（P231）在我國(guó)，目前還沒(méi)有對(duì)表決權(quán)信托作出規(guī)定，也談不上對(duì)表決權(quán)期限的規(guī)定。

2 表決權(quán)信托合同的續(xù)訂

在期限屆滿時(shí)，表決權(quán)信托合同自然終止。但若當(dāng)事人仍想繼續(xù)保持表決權(quán)信托關(guān)系，或欲使表決權(quán)信托期限達(dá)到十年以上的，當(dāng)事人在約定的表決權(quán)信托期限屆滿時(shí)可以續(xù)訂合同。美國(guó)《示范公司法修正本》第7.30條（c）規(guī)定了延長(zhǎng)表決權(quán)信托超過(guò)其10年最長(zhǎng)期限的問(wèn)題。有幾個(gè)州的法律允許表決權(quán)信托在有效期限中的最后一年內(nèi)加以延長(zhǎng)?！妒痉豆痉ㄐ拚尽返?.30條（c）采用了某種程度上更為簡(jiǎn)便的規(guī)則，即表決權(quán)信托可以在其有效期內(nèi)的任何時(shí)間再延長(zhǎng)10年，延長(zhǎng)的期限自第一位股東簽署延長(zhǎng)協(xié)議之日起計(jì)算。當(dāng)然，這種延期對(duì)所有同意延期的股東具有約束力；反對(duì)延期的人有權(quán)在原定的表決權(quán)信托期限屆滿之日收回其股份。

需要注意的是，如果在表決權(quán)信托期限屆滿后，表決權(quán)受托人繼續(xù)行使表決權(quán)，股東也不表示反對(duì)，這是否表明股東用自己的行為來(lái)證明表決權(quán)信托關(guān)系仍然有效呢？這是不是一種默示行為呢？由于表決權(quán)信托合同是一種特殊的合同，往往涉及許多當(dāng)事人，股東并不僅僅只有一個(gè)人。所以，為避免產(chǎn)生糾紛，想延長(zhǎng)原合同的存續(xù)期間，必須要在合同書(shū)上簽字，以表明其同意延長(zhǎng)，延長(zhǎng)合同的效力只對(duì)簽字人產(chǎn)生效力。也就是說(shuō)，如果當(dāng)事人不在原合同書(shū)上簽字，這種默示行為本身并不能達(dá)到自動(dòng)地延長(zhǎng)原合同期限的效力。這在美國(guó)《示范公司法修正本》第7.30條（c）項(xiàng)和許多州的公司法中，如《特拉華州公司法》第218條（b）項(xiàng)、《加州公司法》第706條和《紐約州公司法》第621條（d）項(xiàng)都有明文規(guī)定，在法院的審判實(shí)踐中也是這樣處理的?！?〕（P229）

（三） 登記與公示

根據(jù)美國(guó)示范公司法，股東將股票交給受托人，并在公司股東名冊(cè)上登記此事，并注明“表決權(quán)信托”字樣。這樣，受托人便是公司記錄文件（recordedda ta）上的股東。公司則發(fā)給受托人新股票，股票上通常載有記號(hào)（以免股份流入惡意購(gòu)買者之手），同時(shí)，受托人簽發(fā)表決權(quán)信托證書(shū)交給股東。表決權(quán)受托人必須準(zhǔn)備一份在表決權(quán)信托中有受益權(quán)的人的名單，名單中要開(kāi)列他們的姓名、地址以及上述受益權(quán)所有人轉(zhuǎn)讓給受托人的股票的數(shù)量和類別，并將該名單及協(xié)議副本交存公司總部。這些文件可以供股東查閱[13].當(dāng)從屬于信托組織的第一張股票信托組織名義登記時(shí)，該投票信托組織便生效[14].這就是表決權(quán)信托的登記公示。表決權(quán)信托的登記與公示具有重大的意義：其一，登記與公示為表決權(quán)信托的變動(dòng)提供法律基礎(chǔ)。表決權(quán)信托的登記，對(duì)表決權(quán)信托人而言，是其表決權(quán)信托獲得法律承認(rèn)的過(guò)程，也是其權(quán)利獲得法律保護(hù)的基礎(chǔ)。根據(jù)美國(guó)示范公司法第7.30條的規(guī)定，“當(dāng)從屬于信托組織的第一張股票以信托組織名義登記時(shí)，該投票信托組織便生效”?？梢?jiàn)，只有在登記時(shí)才發(fā)生表決權(quán)信托變動(dòng)的后果，不經(jīng)登記，法律不認(rèn)可發(fā)生了表決權(quán)信托變動(dòng)。其二，對(duì)持續(xù)不斷的權(quán)利交易而言，提供客觀公正的保障。這是因?yàn)椋悍尚袨閮H僅是當(dāng)事人自己的意思表示，但這種意思表示的后果，即表決權(quán)信托的變動(dòng)卻要發(fā)生排他的效力。既然要發(fā)生排他的效力，它就應(yīng)依一種公開(kāi)的方式表現(xiàn)出來(lái)，使得人們從這種表現(xiàn)方式上知道在該股份上有表決權(quán)信托存在。也就是說(shuō)，讓人們知道該表決權(quán)存在排他性，以此來(lái)消除該股份交易中的風(fēng)險(xiǎn)。登記公示所提供的信息具有普遍信服的公信力，這為股權(quán)交易提供了安全保障。

（四） 信托目的：是否必須為使表決權(quán)

信托有效地成立，是不是要求有明確的信托目的呢？就一般的信托而言，都要求有一個(gè)明確的信托目的。有人認(rèn)為，信托目的明確是英美法上設(shè)立信托的三個(gè)充分必要條件之一。同樣，表決權(quán)信托也涉及信托目的的合法性問(wèn)題。美國(guó)的一些州還對(duì)表決權(quán)信托規(guī)定了更為實(shí)質(zhì)性的要求，即表決權(quán)信托的基本目的必須正當(dāng)。目的合法是指當(dāng)事人申請(qǐng)成立表決權(quán)信托的目的是以合法的方法實(shí)現(xiàn)對(duì)公司有利的方針、政策，從而提高全體股東的收益。有人通過(guò)對(duì)美國(guó)法院判例研究，列出了幾種被認(rèn)為目的合法與非法的情況?！?〕（P141）目的合法者有：屬于確保政策與管理的繼續(xù)所成立的表決權(quán)信托，尤其對(duì)于新公司為吸引投資人的情況更可以如此；使持有大多數(shù)股份的股東控制公司；確保公司的管理權(quán)由原始受托人控制；防止與本公司相競(jìng)爭(zhēng)的其他公司取得本公司的控制權(quán)；實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)出售計(jì)劃以利于解散公司；使二個(gè)持股公司共同經(jīng)營(yíng)一個(gè)被它們控制的公司；表決權(quán)信托屬于公司財(cái)務(wù)困難時(shí)重整計(jì)劃的一部分；屬于破產(chǎn)程序更生計(jì)劃下所建立的表決權(quán)信托；協(xié)助財(cái)務(wù)困難的公司獲得貸款或保護(hù)其債權(quán)人。與此相對(duì)，目的為非法者有：使參加表決權(quán)信托的股東獲得某種利益與特權(quán)，從而犧牲公司和其他股東的利益；規(guī)避制定法的規(guī)定；阻擾或中斷公司業(yè)務(wù)的和諧進(jìn)行；使局外人或少數(shù)股東控制公開(kāi)發(fā)行股票的公司；為參與締約的當(dāng)事人獲得工作與薪水。美國(guó)有的判例認(rèn)為，表決權(quán)信托立法旨在：“避免保守秘密以及為獲取公司控制而有損非參加股東的利益而形成的不受制約的聯(lián)合?！睂?shí)際上，就一個(gè)信托的目的而言，是主觀上的東西，很難有一個(gè)確定的外在的客觀標(biāo)準(zhǔn)。即使在某一時(shí)間，有了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，但是很難保證該標(biāo)準(zhǔn)會(huì)一成不變。同樣，某一標(biāo)準(zhǔn)可能在某一場(chǎng)合是合適的，但是隨著空間的變化也應(yīng)當(dāng)有所變化。實(shí)際上，對(duì)于純粹主觀性的信托目的是不太容易證明的。有時(shí)，信托目的的合法與非法是在一線之間。所以，在美國(guó)大多數(shù)州中，表決權(quán)信托的目的是不需要調(diào)查的，如果表決權(quán)信托符合所有的法定要求，它即為有效?！?〕（P231）也就是說(shuō)，只要股東有設(shè)立信托的意思表示并已將表決權(quán)有效地轉(zhuǎn)移予受托人，信托便成立了。只有當(dāng)該信托的目的或條款違反了強(qiáng)行法規(guī)定與公共政策，信托才會(huì)因違法性而被撤銷或宣告無(wú)效。

四、 表決權(quán)信托的構(gòu)造

表決權(quán)信托是一種以表決權(quán)為中心而構(gòu)建起來(lái)的法律制度。在這一構(gòu)造中，將其股份轉(zhuǎn)讓出去的股東稱為受益所有人（beneficialowners），或表決權(quán)信托證書(shū)持有人（votingtrustcertificateholders）；受讓股份的商事主體稱為表決權(quán)受托人（votingtrustees）。

篇3

而在北京，盡管有CBD、金融街等地標(biāo)，但一些新興產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)正在崛起的地標(biāo)性建筑似乎更被市場(chǎng)看好。

北京商業(yè)地產(chǎn)空間大

來(lái)自市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)顯示，今年1到9月，北京商業(yè)地產(chǎn)新增供應(yīng)量同比減少39%，而成交量卻顯著上升。在這段時(shí)期內(nèi)，北京商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目成交金額364.1億元，同比增長(zhǎng)45.6%。其中寫(xiě)字樓成交總額283.1億元，同比上漲56.6%。

供應(yīng)量的下降必將帶來(lái)空置率下降。來(lái)自搜房網(wǎng)的數(shù)據(jù)顯示，目前北京中高端商業(yè)綜合體項(xiàng)目整體空置率為8.81%。這已經(jīng)是自2006年以來(lái)空置率的最低點(diǎn)位。

來(lái)自國(guó)際物業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)第一太平戴維斯的報(bào)告指出，北京作為發(fā)展中的國(guó)際貿(mào)易城市，商業(yè)與住宅的面積比例為1.41，不僅低于國(guó)外一些發(fā)達(dá)城市，甚至低于國(guó)內(nèi)一些二線城市。據(jù)悉，濟(jì)南、西安、大連一些區(qū)域的商住比分別為2.22、1.93、1.72，均高于北京市的水平。所以，北京商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展具有較大空間。

負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)綜合體諾德中心項(xiàng)目的北京中鐵華升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司總經(jīng)理王景明，在接受《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者采訪時(shí)這樣評(píng)論商業(yè)地產(chǎn)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的意義：“未來(lái)5年中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨四大轉(zhuǎn)型，即從工業(yè)化主導(dǎo)向城市化主導(dǎo)轉(zhuǎn)型、從投資主導(dǎo)向消費(fèi)主導(dǎo)轉(zhuǎn)型、從私人產(chǎn)品供給向公共產(chǎn)品供給轉(zhuǎn)型以及向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型?？梢哉f(shuō)，在從工業(yè)化主導(dǎo)向城市化主導(dǎo)轉(zhuǎn)型、從投資主導(dǎo)向消費(fèi)主導(dǎo)轉(zhuǎn)型這兩大轉(zhuǎn)型中，商業(yè)地產(chǎn)都起到了不可或缺的作用?！?/p>

諾德二期正認(rèn)購(gòu)

或許正是看到商業(yè)地產(chǎn)的陽(yáng)光未來(lái)，各路人馬紛紛摩拳擦掌，試圖鉆入商業(yè)地產(chǎn)這個(gè)蛋糕房。

但是作為技術(shù)含量頗高的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，并不是每個(gè)量級(jí)的選手都能玩得轉(zhuǎn)。北京諾德置業(yè)有限公司總經(jīng)理李新春對(duì)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者說(shuō)，中國(guó)一線城市的商業(yè)地產(chǎn)供應(yīng)的確在明顯提升，不僅是因?yàn)楹芏嚅_(kāi)發(fā)商投身商業(yè)地產(chǎn)，更重要的原因是中國(guó)城市化進(jìn)程的發(fā)展需要。

李新春說(shuō)，很多開(kāi)發(fā)商都希望投身商業(yè)地產(chǎn)，分一杯羹。但是，商業(yè)地產(chǎn)與住宅開(kāi)發(fā)不同，它對(duì)于開(kāi)發(fā)商的要求更為嚴(yán)格，從規(guī)劃、招商到后期運(yùn)營(yíng)，需要全程運(yùn)籌。因此，并不是每個(gè)開(kāi)發(fā)商都能夠做商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的。

而諾德中心項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)商是依托中鐵建工集團(tuán)的北京中鐵華升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司。這一國(guó)企背景開(kāi)發(fā)商曾先后投資開(kāi)發(fā)并建設(shè)了深圳諾德中心、大連諾德大廈、青島諾德中心、蘇州高新國(guó)際商務(wù)廣場(chǎng)等商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，現(xiàn)均已成為區(qū)域地標(biāo)級(jí)項(xiàng)目，目前正在開(kāi)發(fā)建設(shè)北京諾德中心?！拔蚁嘈?，憑借中國(guó)中鐵雄厚的實(shí)力以及多年的商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，我們中鐵華升一定能夠抓住商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展機(jī)遇，為我們的城市貢獻(xiàn)更多、更好的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和企業(yè)效益的雙贏?！崩钚麓喝缡钦f(shuō)。

投資者的反應(yīng)最能說(shuō)明諾德的吸引力：中鐵諾德中心項(xiàng)目一期已經(jīng)售罄，并開(kāi)始交付使用。有人說(shuō)，對(duì)于大型綜合體項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，諾德中心一期能夠提前交付業(yè)主，這也算地產(chǎn)開(kāi)發(fā)史上的一個(gè)奇跡。

而其近期推出的二期準(zhǔn)現(xiàn)甲級(jí)寫(xiě)字樓，也已經(jīng)開(kāi)始認(rèn)購(gòu)。投資者們亦不斷打探著各種消息。之前在一期購(gòu)買了近千平米面積的投資者郭東升近來(lái)又開(kāi)始打起了二期項(xiàng)目的“主意”。

商業(yè)地產(chǎn) 正逢大好機(jī)遇期

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：如何預(yù)判未來(lái)中國(guó)的商業(yè)地產(chǎn)市場(chǎng)？

王景明：中國(guó)的商業(yè)地產(chǎn)正迎來(lái)前所未有的好機(jī)遇，從以下三大方面可以看出來(lái)。

其一，政府規(guī)劃層面。中國(guó)正在經(jīng)歷城市化進(jìn)程的快速發(fā)展，政府出臺(tái)大量的規(guī)劃和政策來(lái)促進(jìn)城市發(fā)展，比如CBD東擴(kuò)，總部基地的東進(jìn)西擴(kuò)。這一切，為中國(guó)商業(yè)地產(chǎn)的發(fā)展?fàn)I造了非常好的氛圍。

其二，商業(yè)項(xiàng)目層面。中國(guó)的開(kāi)發(fā)商越來(lái)越重視商業(yè)地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，更關(guān)注規(guī)劃和招商的前瞻性、未來(lái)運(yùn)營(yíng)的持久性。越來(lái)越多優(yōu)秀的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目面世，這些好的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)自身效益的同時(shí)，更在“商業(yè)地產(chǎn)改變區(qū)域價(jià)值”層面發(fā)揮了巨大作用。

其三，投資價(jià)值層面。在中國(guó)，商業(yè)地產(chǎn)的持久穩(wěn)定投資屬性開(kāi)始顯現(xiàn)。尤其是住宅限購(gòu)令之后，商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目的不限購(gòu)、不限貸吸引了眾多投資客進(jìn)入，隨著商業(yè)地產(chǎn)租賃市場(chǎng)的不斷升溫，投資客們也越來(lái)越意識(shí)到商業(yè)地產(chǎn)持久穩(wěn)定的投資屬性。

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：在如今的市場(chǎng)形勢(shì)下，以商業(yè)地產(chǎn)為主要方向的諾德品牌，有怎樣的發(fā)展戰(zhàn)略？

王景明：經(jīng)過(guò)之前的品牌整合，已經(jīng)確立了品牌的未來(lái)發(fā)展方向，也制定了“立足北京，布局全國(guó)”的發(fā)展戰(zhàn)略，力圖將諾德品牌打造成為聞名全國(guó)的品牌，這也是我們奮斗的目標(biāo)。

如今，北京諾德中心項(xiàng)目就是品牌發(fā)展戰(zhàn)略的起航之作，未來(lái)隨著城市化發(fā)展需求，我們將打造更多的諾德品牌項(xiàng)目，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：經(jīng)過(guò)一年的轉(zhuǎn)型，很多開(kāi)發(fā)商正式投身商業(yè)地產(chǎn)，您怎么看待這一現(xiàn)象？

李新春：中國(guó)一線城市的商業(yè)地產(chǎn)供應(yīng)的確在明顯提升，不僅因?yàn)楹芏嚅_(kāi)發(fā)商投身商業(yè)地產(chǎn)，更重要的原因是中國(guó)城市化進(jìn)程的發(fā)展需要。

中鐵華升地產(chǎn)依托中國(guó)中鐵雄厚的實(shí)力，傾力打造“諾德”品牌，以“一諾千金、德行天下”的開(kāi)發(fā)理念，先后在多個(gè)城市投資開(kāi)發(fā)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，現(xiàn)均已成為區(qū)域地標(biāo)級(jí)項(xiàng)目，目前正在開(kāi)發(fā)建設(shè)北京諾德中心。相信憑借中國(guó)中鐵雄厚的實(shí)力以及多年的經(jīng)驗(yàn)，中鐵華升一定能夠抓住發(fā)展機(jī)遇，貢獻(xiàn)更多更好的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和企業(yè)效益的雙贏。

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：北京諾德中心項(xiàng)目一期已售罄，取得這樣的成績(jī)，諾德優(yōu)勢(shì)在哪兒？

李新春：北京諾德中心的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)有三點(diǎn)：

其一，中關(guān)村科技園豐臺(tái)園是一個(gè)擁有20年歷史的國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)，如今又進(jìn)入“東進(jìn)西擴(kuò)”的發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)期。北京諾德中心作為豐臺(tái)科技園“東擴(kuò)”戰(zhàn)略的首個(gè)項(xiàng)目，可以說(shuō)是站在巨人肩膀上，與園區(qū)共發(fā)展。

其二，諾德品牌作為世界500強(qiáng)中國(guó)中鐵旗下的首個(gè)城市綜合體品牌，擁有強(qiáng)有力的實(shí)力后盾。

其三，諾德品牌做項(xiàng)目，并非只站在企業(yè)的角度，更是以城市運(yùn)營(yíng)商的理念來(lái)做項(xiàng)目。北京諾德中心是豐臺(tái)科技園的首個(gè)綜合體項(xiàng)目，填補(bǔ)了區(qū)域乃至城市的空白。

《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》：市場(chǎng)上目前有很多寫(xiě)字樓產(chǎn)品，諾德二期的產(chǎn)品有哪些優(yōu)勢(shì)？

劉巍：第一，依托項(xiàng)目整體高端定位，地標(biāo)綜合體帶來(lái)的平臺(tái)優(yōu)勢(shì)。北京諾德中心二期定位于地標(biāo)級(jí)高端綜合體，包括一棟200米超高層總部寫(xiě)字樓、四棟比肩而立的總部企業(yè)獨(dú)棟寫(xiě)字樓、兩棟公寓以及名品商業(yè)中心。薈萃多元業(yè)態(tài)，以200米“區(qū)域第一高”之勢(shì)，定義總部經(jīng)濟(jì)區(qū)商務(wù)新形象，建樹(shù)總部經(jīng)濟(jì)區(qū)地標(biāo)。

第二，獨(dú)棟寫(xiě)字樓帶來(lái)的高端企業(yè)形象。未來(lái)進(jìn)駐者，可專享獨(dú)立冠名權(quán)、獨(dú)立電梯、獨(dú)立空調(diào)、獨(dú)立出入口等，形成企業(yè)專屬總部樓，強(qiáng)勢(shì)彰顯企業(yè)實(shí)力。

篇4

一、新課程演繹新的教學(xué)理念

1． 新課程的人文性，要求政史地教師必須具備良好的人文素質(zhì)，增強(qiáng)自身的人格魅力，使學(xué)生在教學(xué)活動(dòng)中獲得人文精神的熏陶，培養(yǎng)應(yīng)有的公民素質(zhì)、民族精神和國(guó)際意識(shí)。

新課程“歷史與社會(huì)”的首要特點(diǎn)是其內(nèi)容的人文性。人文素質(zhì)是指人所具有的人文知識(shí)和由這些知識(shí)所反映的人文精神內(nèi)化在人身上所表現(xiàn)出的氣質(zhì)、修養(yǎng)，主要指一個(gè)人的思想品位、道德水準(zhǔn)、心理素質(zhì)、思維方式、人際交往、情感、人生觀、價(jià)值觀等個(gè)性品格。就目前國(guó)民的人文素質(zhì)來(lái)看，普遍存在不高的現(xiàn)象，究其原因是受長(zhǎng)期以來(lái)教育發(fā)展的不均衡導(dǎo)致的重功利輕價(jià)值、重接受輕運(yùn)用、重理性輕人性的認(rèn)識(shí)偏向。這種不均衡的教育已經(jīng)不能滿足當(dāng)今社會(huì)和未來(lái)社會(huì)發(fā)展的需要。時(shí)代對(duì)人的全面健康發(fā)展提出了新的要求，新課程的人文性正體現(xiàn)了這一需求。新課程的人文教育表現(xiàn)在通過(guò)提供歷史、地理和其他人文社會(huì)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能，以幫助學(xué)生正確認(rèn)識(shí)社會(huì)環(huán)境、積極適應(yīng)社會(huì)發(fā)展和主動(dòng)參與社會(huì)生活，從而培養(yǎng)公民應(yīng)有的人文素質(zhì)和自強(qiáng)不息的民族精神。例如：列舉環(huán)境變化的實(shí)例，說(shuō)明歷史上人類活動(dòng)對(duì)自然環(huán)境的影響；了解中國(guó)歷史上的疆域變化與政權(quán)更替概況，認(rèn)識(shí)統(tǒng)一是中國(guó)歷史發(fā)展的大趨勢(shì)；綜述人口、資源與環(huán)境問(wèn)題的關(guān)系，說(shuō)明三者協(xié)調(diào)才能使社會(huì)持續(xù)發(fā)展；舉出當(dāng)今世界各地經(jīng)濟(jì)相互依賴的實(shí)例，初步認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)等等，無(wú)不體現(xiàn)人文教育的理念。

作為實(shí)施新課程的教師必須通過(guò)提高自身的人格魅力；充分發(fā)揮課堂教學(xué)的主渠道作用；增強(qiáng)課外活動(dòng)的輔助功能；加大校園人文環(huán)境的創(chuàng)設(shè)等方法來(lái)加強(qiáng)人文素質(zhì)的教育。

首先，教師是實(shí)施新課程進(jìn)行人文素質(zhì)教育的關(guān)鍵，也是培養(yǎng)學(xué)生成為具有較高人文素質(zhì)人才的關(guān)鍵。正所謂“其身正，不令則行；其身不正，有令不行”。教師的人文素質(zhì)集中體現(xiàn)在自身的人格魅力上，一位好教師個(gè)人的人格魅力隨時(shí)隨地都能散發(fā)出來(lái)，無(wú)論是高尚的師德，較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和能力，還是為人處事的修養(yǎng)，所有這些榜樣的示范作用對(duì)學(xué)生的影響遠(yuǎn)比教師向?qū)W生傳授知識(shí)的影響更深遠(yuǎn)。

其次，人文教育的主渠道在課堂，如果教師缺乏人文意識(shí)，學(xué)生便不會(huì)在他的教學(xué)活動(dòng)中獲得人文精神的熏陶，這樣的教育怎么可能提高學(xué)生的人文素質(zhì)水平？新課程為教師提供了廣闊的教學(xué)空間，如何將自己的人文內(nèi)涵利用課堂教學(xué)充分地展示出來(lái)，讓學(xué)生能真切地感受到：這是我們努力的方向。

再次，新課程中人文教育的實(shí)施，很大一部分是通過(guò)學(xué)生的課外活動(dòng)、生活實(shí)踐展開(kāi)的，這就將教學(xué)環(huán)境從課堂的狹窄范圍擴(kuò)展到社會(huì)的廣闊空間，強(qiáng)調(diào)社會(huì)實(shí)踐，強(qiáng)調(diào)學(xué)生在現(xiàn)實(shí)生活中的體驗(yàn)和參與。如新課程中組織學(xué)生調(diào)查本地超市、集市或零售商店，評(píng)價(jià)它們各自的特點(diǎn)和業(yè)績(jī)，以此說(shuō)明商品種類、數(shù)量及服務(wù)項(xiàng)目的變化與市場(chǎng)供求的關(guān)系；分階段組織學(xué)生參觀相關(guān)博物館、文化遺址或愛(ài)國(guó)主義教育基地，以了解城市的發(fā)展、傳統(tǒng)文化的演變、中華民族的抗?fàn)幍龋煌ㄟ^(guò)對(duì)名人名家的訪談，加深對(duì)一些重大歷史事件的理解和認(rèn)識(shí)。凡此種種，都會(huì)使學(xué)生感受到第一手材料的價(jià)值和體驗(yàn)到主動(dòng)參與探究的樂(lè)趣。為此，組建課外興趣小組、開(kāi)設(shè)第二課堂、開(kāi)展綜合實(shí)踐活動(dòng)，不僅可以彌補(bǔ)課堂教育中由于時(shí)間不足而帶來(lái)的缺憾，而且這種對(duì)學(xué)生進(jìn)行豐富多彩的認(rèn)識(shí)社會(huì)環(huán)境、適應(yīng)社會(huì)發(fā)展和參與社會(huì)生活的人文素質(zhì)教育，更受學(xué)生的歡迎。課外活動(dòng)拓展了課堂教學(xué)的外延，使人文教育的功能得以充分發(fā)揮。

最后，我們應(yīng)當(dāng)看到校園文化是一所學(xué)校風(fēng)格的體現(xiàn)，更是一所學(xué)校文化底蘊(yùn)的積淀。良好的校園文化環(huán)境不僅使人賞心悅目，更重要的是她還能陶冶人的情操、凈化人的靈魂、鼓舞人奮發(fā)向上的志氣和勇氣。在這樣的校園文化環(huán)境中，人文素質(zhì)得到充分的提升。這里有環(huán)保小組的提醒、有板報(bào)櫥窗的宣傳、有時(shí)代雕塑的召喚，新課程在教育實(shí)施過(guò)程中，希望給學(xué)生創(chuàng)設(shè)更多的社會(huì)空間和生活環(huán)境讓它們?nèi)フJ(rèn)識(shí)、去感受，而校園無(wú)疑是我們教師給學(xué)生營(yíng)造的最貼近、最真切、最實(shí)際的人文環(huán)境。

2． 新課程的綜合性，要求政史地教師必須打破單科知識(shí)體系的封閉性，在教學(xué)過(guò)程中對(duì)歷史、人文地理等相關(guān)學(xué)科內(nèi)容進(jìn)行整合，從而改造成各學(xué)科領(lǐng)域有機(jī)聯(lián)系的課程體系，逐步完善自身的知識(shí)能力結(jié)構(gòu)。

“歷史與社會(huì)”課程明確指出：“本課程的綜合性不僅在于對(duì)相對(duì)人文社會(huì)學(xué)科知識(shí)的綜合，還有對(duì)其基本方法和技能的綜合，還體現(xiàn)在對(duì)分析、認(rèn)識(shí)某個(gè)事件或現(xiàn)象的角度的綜合?！边@種在課程目標(biāo)、課程結(jié)構(gòu)、課程內(nèi)容及學(xué)習(xí)方法上都力求整合的新課程，對(duì)教師的知識(shí)結(jié)構(gòu)、教學(xué)能力都提出了較高的要求。以新課程第一部分“我們生活的世界”中的一級(jí)目標(biāo)為例，就可見(jiàn)其綜合性之一斑（見(jiàn)表一）。

表一：一級(jí)目標(biāo)

我們生活的世界

1. 在具體的情境中，選擇和利用必要的工具、技術(shù)和方法，識(shí)別、獲取和整理相關(guān)社會(huì)信息。

2. 觀察、發(fā)現(xiàn)和理解不同區(qū)域的自然與人文特征。

3. 識(shí)記、再現(xiàn)人類社會(huì)發(fā)展的主要脈絡(luò)。

4. 體會(huì)在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中各種規(guī)則、制度的意義。

5. 嘗試在經(jīng)濟(jì)生活中可能充當(dāng)?shù)母鞣N角色，初步樹(shù)立現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)意識(shí)。

篇5

【關(guān)鍵詞】高中新課標(biāo)數(shù)學(xué)；解決問(wèn)題；教學(xué)

【中圖分類號(hào)】G633.6【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】2095-3089（2012）12-0246-02

在《新課程標(biāo)準(zhǔn)》中指出：數(shù)學(xué)教學(xué)，要緊密聯(lián)系學(xué)生的生活實(shí)際，從學(xué)生的生活經(jīng)驗(yàn)和已有的知識(shí)出發(fā)，創(chuàng)設(shè)生動(dòng)有趣的情境，引導(dǎo)學(xué)生開(kāi)展觀察、操作、猜想、推理、交流等活動(dòng)，使學(xué)生通過(guò)數(shù)學(xué)活動(dòng)，掌握基本的數(shù)學(xué)知識(shí)和技能，初步學(xué)會(huì)從數(shù)學(xué)的角度去觀察事物，思考問(wèn)題，激發(fā)對(duì)數(shù)學(xué)的興趣，以及學(xué)好數(shù)學(xué)的愿望。培養(yǎng)學(xué)生用數(shù)學(xué)解決問(wèn)題的能力是《新課程標(biāo)準(zhǔn)》的重要目標(biāo)。如何進(jìn)行高中數(shù)學(xué)解決問(wèn)題的教學(xué)也成為值得探討的一個(gè)問(wèn)題。

1如何理解解決問(wèn)題

解決問(wèn)題就是指綜合地、創(chuàng)造性運(yùn)用各種數(shù)學(xué)知識(shí)去解決各種問(wèn)題，包括實(shí)際問(wèn)題和源于數(shù)學(xué)內(nèi)部的問(wèn)題。新課標(biāo)以生動(dòng)活潑的呈現(xiàn)方式展示在學(xué)生的面前，激發(fā)學(xué)生的興趣和美感，引發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。用大量的思考與探究來(lái)引導(dǎo)學(xué)生，解決問(wèn)題的教學(xué)能夠培養(yǎng)學(xué)生解決問(wèn)題的意識(shí)和能力，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神，鞏固學(xué)生數(shù)學(xué)基本知識(shí)和基本技能，并掌握解決問(wèn)題的思想和方法。

2如何落實(shí)新課標(biāo)下的解決問(wèn)題的教學(xué)

2.1新課標(biāo)充分體現(xiàn)學(xué)生探究性學(xué)習(xí)：探究是體現(xiàn)學(xué)生的一種認(rèn)識(shí)事物和思考問(wèn)題的活動(dòng)，是學(xué)生認(rèn)識(shí)知識(shí)的一種基本方式。新課標(biāo)在運(yùn)用數(shù)學(xué)思想方法產(chǎn)生解決問(wèn)題策略的關(guān)鍵點(diǎn)上，在數(shù)學(xué)知識(shí)之間的聯(lián)結(jié)點(diǎn)上，在數(shù)學(xué)問(wèn)題變式的發(fā)散點(diǎn)上提出恰當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)問(wèn)題進(jìn)行啟發(fā)引導(dǎo)學(xué)生的思考和探究活動(dòng)。在解決問(wèn)題的教學(xué)過(guò)程中，學(xué)生不是被動(dòng)地接受知識(shí)，而是充分調(diào)動(dòng)自己已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮自己的聰明才智、敏銳地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極尋求解決問(wèn)題的方法和策略，通過(guò)自主探索、合作交流等多種形式去解決問(wèn)題。解決問(wèn)題的過(guò)程就是“去探索、去發(fā)現(xiàn)，去創(chuàng)造”的探究過(guò)程。

2.2新課標(biāo)能充分發(fā)揮學(xué)生的主體地位：建構(gòu)主義學(xué)習(xí)觀認(rèn)為：只有當(dāng)學(xué)生積極主動(dòng)地建構(gòu)時(shí)，才能發(fā)生真正意義上的學(xué)習(xí)。在解決問(wèn)題的教學(xué)時(shí)，才能夠體現(xiàn)出學(xué)生是真正學(xué)習(xí)的主人，每個(gè)人都想成為探索者、發(fā)現(xiàn)者、創(chuàng)造者。在具體的教學(xué)過(guò)程中，教師為學(xué)生創(chuàng)設(shè)主動(dòng)參與解決問(wèn)題學(xué)習(xí)的條件和機(jī)會(huì)；提供現(xiàn)實(shí)、有意義和富有挑戰(zhàn)性的解決問(wèn)題內(nèi)容，促進(jìn)他們?cè)诮鉀Q問(wèn)題的能力上得到主動(dòng)發(fā)展。

2.3新課標(biāo)更能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣：“數(shù)學(xué)的核心是問(wèn)題”，學(xué)生的一切活動(dòng)都需要載體，而問(wèn)題是學(xué)生學(xué)習(xí)的載體，沒(méi)有問(wèn)題學(xué)生也就無(wú)從探究。在新課標(biāo)中每節(jié)課都有探究的載體和思考的問(wèn)題，這樣有助于學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣。在教學(xué)中，教師再?gòu)膶W(xué)生生活和社會(huì)生活中選擇學(xué)生感興趣的問(wèn)題，創(chuàng)設(shè)情境，拓寬視野，開(kāi)啟學(xué)生的思維，可以讓學(xué)生體會(huì)到解決問(wèn)題的過(guò)程和樂(lè)趣，激發(fā)他們對(duì)解決問(wèn)題的興趣和欲望。

3高中數(shù)學(xué)解決問(wèn)題的教學(xué)模式

由于數(shù)學(xué)源自于生活，因此數(shù)學(xué)與現(xiàn)實(shí)生活是不開(kāi)的，在現(xiàn)實(shí)生活中考慮解決某一生活中的實(shí)際問(wèn)題時(shí)需要的相關(guān)信息，在教學(xué)中，這些信息要通過(guò)文字形式給出。解決問(wèn)題不是簡(jiǎn)單的代入公式，而要具體問(wèn)題具體分析。在情境中設(shè)置問(wèn)題才是學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的價(jià)值所在。隨著社會(huì)的信息化發(fā)展，數(shù)學(xué)問(wèn)題也在不斷地深化和擴(kuò)展。我們就要更加注重在真實(shí)的情景中研究數(shù)學(xué)和解決問(wèn)題。我結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)踐和相關(guān)的教育理論將解決問(wèn)題的教學(xué)模式設(shè)計(jì)如下。

3.1創(chuàng)設(shè)情景：教師要把每節(jié)課盡量的設(shè)置情景，把數(shù)學(xué)問(wèn)題和現(xiàn)實(shí)生活聯(lián)系起來(lái)，可以借助課件來(lái)創(chuàng)設(shè)生動(dòng)有趣的數(shù)學(xué)情境。課件上的信息為學(xué)生思維提供線索。當(dāng)學(xué)生看完后，教師引導(dǎo)學(xué)生將信息進(jìn)行整理，找出要解決的問(wèn)題。通過(guò)觀察來(lái)激發(fā)學(xué)生的求知欲望，培養(yǎng)學(xué)生的主體意識(shí)，參與意識(shí)。為開(kāi)啟學(xué)生的數(shù)學(xué)思維，也為學(xué)生自主探索、解決問(wèn)題營(yíng)造氛圍。

3.2自主探究：新課標(biāo)下的數(shù)學(xué)更體現(xiàn)學(xué)生自主探究，在課本里設(shè)置很多相關(guān)問(wèn)題來(lái)引導(dǎo)學(xué)生，通過(guò)學(xué)生自己的思考來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題，自己能解決的自己解決，不能解決的要列出來(lái)或者做個(gè)標(biāo)記，然后和小組其他同學(xué)合作討論，這樣激活學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生的自主能力，孕育創(chuàng)新精神。

3.3小組合作解決問(wèn)題：當(dāng)學(xué)生明確要解決的問(wèn)題后，給學(xué)生留出充足的空間和時(shí)間，讓每個(gè)學(xué)生運(yùn)用已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，自主尋找解決問(wèn)題的途徑、方法和策略，還可以通過(guò)小組內(nèi)的共同探究和交流，并形成初步的方案。在這個(gè)過(guò)程中，教師要參與到小組中去及時(shí)的指導(dǎo)。經(jīng)過(guò)啟發(fā)指導(dǎo)幫助學(xué)生尋找解決問(wèn)題的方法。例如：高中教材必修五中的基本不等式這節(jié)課，老師可以通過(guò)初中的完全平方式公式來(lái)啟發(fā)學(xué)生尋找規(guī)律。通過(guò)不同的題目引導(dǎo)學(xué)生逐步的發(fā)現(xiàn)公式的應(yīng)用技巧，和公式本身的變化規(guī)律。

3.4小組間交流解決問(wèn)題：交流是教師主導(dǎo)與學(xué)生主體有機(jī)結(jié)合的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，教師的主要責(zé)任在于組織學(xué)生進(jìn)行有成效的數(shù)學(xué)交流，激活學(xué)生的思維，拓寬學(xué)生的思路。學(xué)生間要相互交流不同的思維方式。當(dāng)組內(nèi)有了確定的思路后，小組派代表向全班匯報(bào)研究成果。各組成員認(rèn)真傾聽(tīng)相互評(píng)價(jià)，表示贊同、反對(duì)，開(kāi)展有競(jìng)爭(zhēng)的合作。老師組織引導(dǎo)各小組提出不同的想法，發(fā)現(xiàn)新的思路、方法及時(shí)擴(kuò)散，并給予及時(shí)評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。

3.5鞏固方法拓展思維：學(xué)生有了思維與方法之后，還要不斷得在練習(xí)中深化理解。教師根據(jù)教學(xué)目標(biāo)、重難點(diǎn)老師設(shè)置一些基本題型。結(jié)合學(xué)生知識(shí)，能力的差異，組織學(xué)生分層練習(xí)。讓學(xué)生用已有的知識(shí)進(jìn)行解答，來(lái)達(dá)到鞏同的目的。在學(xué)生完成基礎(chǔ)題練習(xí)的基礎(chǔ)上，然后在安排一些拓展性題型，讓學(xué)生從不同角度靈活運(yùn)用已有的知識(shí)解決問(wèn)題，以拓展學(xué)生的思維，培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用意識(shí)。這樣不同層次的學(xué)生都能夠得到不同層次的發(fā)展。

3.6總結(jié)提煉：在學(xué)生做完題目之后，所有學(xué)生對(duì)所學(xué)知識(shí)都有一定的認(rèn)識(shí)。這時(shí)老師要進(jìn)行總結(jié)提升，把學(xué)生的所學(xué)知識(shí)系統(tǒng)化，網(wǎng)絡(luò)化，能力化，把知識(shí)內(nèi)化成學(xué)生自己的，這樣就不容易忘記也不容易知識(shí)模糊，給學(xué)生一個(gè)清晰的數(shù)學(xué)概念。

4在實(shí)施解決問(wèn)題教學(xué)過(guò)程中的幾點(diǎn)建議

4.1引導(dǎo)學(xué)生收集信息：收集信息是解決問(wèn)題的第一步。教師要引導(dǎo)學(xué)生審題，比如：有些題目的信息比較分散，應(yīng)指導(dǎo)學(xué)生多次閱讀，找到盡量多的信息；有些題目的信息比較隱蔽，學(xué)生很難想到有用的條件，這時(shí)要引導(dǎo)學(xué)生正確的理解，得到有價(jià)值的信息；有些題目信息的數(shù)量較多，這時(shí)要引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)根據(jù)問(wèn)題分類收集各自相關(guān)的信息。

4.2引導(dǎo)學(xué)生提出問(wèn)題：“問(wèn)”是科學(xué)探究的源頭，“提出問(wèn)題就等于問(wèn)題解決了一半”，因?yàn)橛辛藛?wèn)題、想解決問(wèn)題，才會(huì)有探究的動(dòng)力，沒(méi)有問(wèn)題就沒(méi)有探究的沖動(dòng)與激情，引導(dǎo)學(xué)生提出科學(xué)的問(wèn)題是科學(xué)探究的關(guān)鍵，也是新課標(biāo)設(shè)計(jì)的教育理念，提出問(wèn)題的能力比解決問(wèn)題更重要。但在實(shí)際教學(xué)中，教師缺乏這樣的意識(shí)，有時(shí)是教師有這樣的意識(shí)并給學(xué)生提供了機(jī)會(huì)，但學(xué)生卻不提不出來(lái)，要么提出的問(wèn)題都一樣。因此，為學(xué)生營(yíng)造大膽提出問(wèn)題的氛圍，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)提出問(wèn)題，顯得十分必要。鼓勵(lì)學(xué)生提出問(wèn)題，實(shí)際上是在喚醒學(xué)生探索的沖動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生敢于質(zhì)疑。

4.3引導(dǎo)學(xué)生合作交流：新課標(biāo)強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)方式的轉(zhuǎn)變，因此合作學(xué)習(xí)成了課改的的學(xué)習(xí)方式之一。合作交流是學(xué)生學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的重要方式，通過(guò)學(xué)習(xí)方式的改變，發(fā)展他們合作交流的能力。在解決問(wèn)題的過(guò)程中，教師要讓學(xué)生產(chǎn)生合作交流的需要。教師應(yīng)根據(jù)學(xué)生解決問(wèn)題的實(shí)際情況，當(dāng)部分學(xué)生解決問(wèn)題的思路不很清晰時(shí)或者當(dāng)學(xué)生提出了不同的解題方法，特別是有創(chuàng)新意識(shí)的方法時(shí)，可組織學(xué)生進(jìn)行合作交流。而學(xué)生合作交流時(shí)，教師要關(guān)注學(xué)習(xí)有困難的學(xué)生，鼓勵(lì)他們主動(dòng)與同伴交流，表達(dá)自己的想法，也要讓其他學(xué)生積極關(guān)心他們，與他們合作，為他們提供好的思維來(lái)解決問(wèn)題，達(dá)到人人有收獲。所以我們?cè)谝龑?dǎo)學(xué)生進(jìn)行探究的過(guò)程中要著力培養(yǎng)學(xué)生樂(lè)于合作交流的學(xué)習(xí)習(xí)慣。

4.4引導(dǎo)學(xué)生正確的評(píng)價(jià)與反思：《論語(yǔ)》中“吾日三省乎吾身”，課程改革以嶄新的姿態(tài)直面我們的教學(xué)，教育評(píng)價(jià)反思在變化。在教學(xué)中，除了教師恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)學(xué)生的想法，注意激勵(lì)學(xué)生外，還要組織小組之間、學(xué)生之間、師生之間開(kāi)展積極有效的評(píng)價(jià)。讓學(xué)生通過(guò)評(píng)價(jià)他人解決問(wèn)題的過(guò)程，形成自己對(duì)問(wèn)題的明確見(jiàn)解。同時(shí)，教師還要引導(dǎo)學(xué)生對(duì)解決問(wèn)題的過(guò)程進(jìn)行反思。在解決問(wèn)題的過(guò)程中，對(duì)自己所經(jīng)歷的解題活動(dòng)有正確的分析。在困難面前不低頭不放棄；在成績(jī)面前能保持謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度。在解決問(wèn)題之后，要完整地回顧解決問(wèn)題的整個(gè)過(guò)程，反思自己的結(jié)果是否合理，還有沒(méi)有其他更好方法。從而不斷積累解決問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)，逐漸形成成熟的解題策略。

總之，在新課標(biāo)課堂教學(xué)中實(shí)施解決問(wèn)題使學(xué)生的情感，靈感，學(xué)習(xí)興趣等得以充分調(diào)動(dòng)，學(xué)生的思維得以充分發(fā)展，有效的培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用數(shù)學(xué)知識(shí)來(lái)解決問(wèn)題的能力，同時(shí)也增加了探索新知的能力和合作交流的良好習(xí)慣。在教學(xué)中，教師首先要讓學(xué)生能夠解決基本的、常規(guī)的數(shù)學(xué)問(wèn)題，然后鼓勵(lì)學(xué)生解決開(kāi)放題等有挑戰(zhàn)性的非常規(guī)問(wèn)題，并在教學(xué)過(guò)程中引導(dǎo)學(xué)生探尋解法。解決問(wèn)題的教學(xué)是新課標(biāo)中數(shù)學(xué)教學(xué)的一個(gè)重要內(nèi)容，也是新課標(biāo)數(shù)學(xué)教學(xué)的一個(gè)重要目標(biāo)?！傲己玫拈_(kāi)端是成功的一半”讓我們開(kāi)始就要注重學(xué)生解決問(wèn)題能力的培養(yǎng)，讓學(xué)生在解決問(wèn)題中學(xué)好數(shù)學(xué)，最終達(dá)到學(xué)生的解決問(wèn)題能力和掌握知識(shí)技能共同進(jìn)步的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]《數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)解讀》.北京師范大學(xué)，2002月7月版

篇6

關(guān)鍵詞：挖掘；新課標(biāo)；思想教育

根據(jù)新課標(biāo)要求，教師應(yīng)該把培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)文化素質(zhì)和思想道德品質(zhì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。中學(xué)教材中，思想品質(zhì)教育的素材也大有潛力可深挖。下面，我僅從怎樣利用物理新課標(biāo)教材中所涉及的物理學(xué)史，對(duì)學(xué)生進(jìn)行思想教育這一方面，談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。

一、愛(ài)國(guó)主義是永恒的主題

新課標(biāo)教材中蘊(yùn)藏著許多愛(ài)國(guó)主義教育的素材，教學(xué)中教師可以用它對(duì)學(xué)生進(jìn)行生動(dòng)、具體、形象的愛(ài)國(guó)主義教育。

中國(guó)是世界文明發(fā)達(dá)最早的國(guó)家之一。五世紀(jì)以前，中國(guó)科技在許多方面曾處于世界領(lǐng)先地位，對(duì)人類物理學(xué)的發(fā)展做出過(guò)杰出貢獻(xiàn)，表現(xiàn)了中國(guó)人民的聰明才智。歷史上廣為流傳的曹沖稱象的故事以及宋代和尚懷丙打撈鐵牛的故事所顯示的智慧，并不比阿基米德鑒別皇冠遜色。中國(guó)古代物理學(xué)的成就很多，只要結(jié)合教學(xué)適當(dāng)?shù)剡x用和生動(dòng)介紹，都無(wú)疑能促進(jìn)青少年學(xué)生民族自豪感和自信心的形成。

中外許多杰出的科學(xué)家都是偉大的愛(ài)國(guó)者，如，阿基米德、富蘭克林、呂薩克、錢學(xué)森、錢三強(qiáng)、鄧稼先、陳立泉等的愛(ài)國(guó)和奉獻(xiàn)精神感人至深。教學(xué)中通過(guò)介紹物理學(xué)家的相關(guān)事跡，可以激發(fā)學(xué)生勤奮刻苦地學(xué)習(xí)，立志為祖國(guó)獻(xiàn)身的精神。當(dāng)然，介紹的時(shí)候要結(jié)合相關(guān)教學(xué)內(nèi)容，做恰到好處的點(diǎn)撥、啟發(fā)和激勵(lì)。

二、刻苦勤奮是所有科學(xué)家的共性

社會(huì)的進(jìn)步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展離不開(kāi)無(wú)數(shù)科學(xué)家不懈努力的探索與研究及創(chuàng)造與發(fā)明。教師可以通過(guò)介紹科學(xué)家們鉆研科學(xué)的事跡，教育學(xué)生學(xué)習(xí)科學(xué)家們熱愛(ài)科學(xué)、不畏艱難、鍥而不舍的精神。譬如，奠定電磁學(xué)實(shí)驗(yàn)基礎(chǔ)的法拉第，十年如一日，反復(fù)地實(shí)踐研究，才最終使磁鐵產(chǎn)生了電流，開(kāi)拓了電磁的新領(lǐng)域。

愛(ài)迪生為了尋找適當(dāng)?shù)牟牧蟻?lái)做白熾燈的燈絲，他在1878年到1879年期間，竟用了一千六百多種耐熱材料來(lái)一個(gè)個(gè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，最終經(jīng)他實(shí)驗(yàn)過(guò)的材料達(dá)幾千種，在這期間，他每天都要工作二十小時(shí)，實(shí)在累了就在實(shí)驗(yàn)室躺會(huì)兒。又如，世界上第一個(gè)“稱量地球”的人――卡文迪許終身致力于科學(xué)研究，七十九歲高齡仍孜孜不倦地探索、追求，最后逝世在自己的實(shí)驗(yàn)室里?？茖W(xué)家們的才智和成功完全來(lái)自于刻苦勤奮。

三、崇高的人格是萬(wàn)世的楷模

歷史上的許多名人、科學(xué)家，他們名揚(yáng)四海，流芳百世，深受后人敬仰，不僅是因?yàn)樗麄內(nèi)〉昧司薮蟮某删?，?duì)人類做出過(guò)杰出貢獻(xiàn)，而且還因?yàn)樗麄兙哂谐绺叩淖非?、無(wú)私的奉獻(xiàn)精神和大無(wú)畏的斗爭(zhēng)精神。例如，哥白尼不盲從古人，敢于向傳統(tǒng)觀念挑戰(zhàn)，在科學(xué)觀測(cè)和分析的前提下，他以非凡的勇氣大膽提出了“日心說(shuō)”，了統(tǒng)治天文學(xué)長(zhǎng)達(dá)一千多年的托勒枚“地心說(shuō)”，打開(kāi)了自然科學(xué)的大門；布魯諾堅(jiān)持真理，直到被羅馬教會(huì)活活燒死……科學(xué)家們這些優(yōu)良品質(zhì)也正是當(dāng)代學(xué)生需要了解和學(xué)習(xí)的。

四、自信、自尊、自強(qiáng)、自律是成才的保障

在新課標(biāo)教學(xué)的過(guò)程中，可通過(guò)對(duì)科學(xué)家堅(jiān)韌不拔、不畏艱辛、勇于創(chuàng)新的典型事例講述，以事實(shí)教育學(xué)生，以精神感染學(xué)生，逐步培養(yǎng)學(xué)生勇于進(jìn)取，努力攀登和為祖國(guó)科學(xué)技術(shù)事業(yè)而獻(xiàn)身的精神。許多科學(xué)家，他們的成功之路并不是一帆風(fēng)順的，甚至?xí)馐苓^(guò)無(wú)數(shù)次的挫折和失敗，但他們憑著堅(jiān)定的信念和堅(jiān)強(qiáng)的意志，最終取得了輝煌的成就。例如，伽利略愛(ài)獨(dú)立思考、善于觀察、實(shí)驗(yàn)，相信事實(shí)，敢于大膽地對(duì)被尊為神一樣的亞里斯多德的觀點(diǎn)提出質(zhì)疑，并用實(shí)驗(yàn)給予證明，在這過(guò)程中，也遭到了許多非議和不公的待遇，但他并不為此而停止過(guò)對(duì)理想的追求。

五、養(yǎng)成獨(dú)立思考、科學(xué)探究、合作學(xué)習(xí)的習(xí)慣有利于學(xué)生的終身發(fā)展

新教材中除了教學(xué)的主要內(nèi)容外，還附有很多有趣的插入語(yǔ)、圖片、說(shuō)一說(shuō)、做一做、科學(xué)漫步、思考與討論、科學(xué)家名言、STS（社會(huì)、科學(xué)、生活常識(shí)）等課外自學(xué)內(nèi)容，教師若能引導(dǎo)好學(xué)生通過(guò)自習(xí)、討論、動(dòng)手試一試等方式學(xué)習(xí)好這些知識(shí)，不僅能豐富學(xué)生的知識(shí)、激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生養(yǎng)成良好的讀書(shū)習(xí)慣，還能培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)素養(yǎng)，形成觀察分析、猜想與假說(shuō)、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證、歸納總結(jié)等科學(xué)探究思維方式。

總之，新課標(biāo)材中有許多思想教育的素材，我們?cè)诮虒W(xué)中若能充分利用好這些知識(shí)，巧妙而合理地穿插于教學(xué)中，則既可以豐富課堂內(nèi)容，活躍課堂氣氛，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，又可輕輕松松地對(duì)學(xué)生進(jìn)行思想教育和熏陶，從而收到良好的教育教學(xué)效果。

篇7

【關(guān)鍵詞】教師 角色 轉(zhuǎn)變

【中圖分類號(hào)】G632 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674－4810（2011）24－0082－01

一 由“權(quán)威者”向“平等者”轉(zhuǎn)變

我們應(yīng)允許教師在某些知識(shí)領(lǐng)域有不懂的問(wèn)題而不是絕對(duì)的“權(quán)威”。教師可以向?qū)W生學(xué)習(xí)，也可以向?qū)W生承認(rèn)自己不懂的問(wèn)題，還可以請(qǐng)學(xué)生幫助老師解決教學(xué)中的疑難問(wèn)題，讓學(xué)生消除學(xué)習(xí)的“神秘感”。教師不應(yīng)以“知識(shí)的權(quán)威”自居，而應(yīng)與學(xué)生建立一種平等的師生關(guān)系，讓學(xué)生感受到學(xué)習(xí)是一種平等的交流，是一種享受，是一種生命的呼喚。

二 由“引力”向“動(dòng)力”轉(zhuǎn)變

教師要成為學(xué)生學(xué)習(xí)的促進(jìn)者，而不僅僅是指導(dǎo)者，要變“牽著學(xué)生走”為“推著學(xué)生走”，要變“給學(xué)生壓力”為“給學(xué)生動(dòng)力”，用鞭策、激勵(lì)、賞識(shí)等手段促進(jìn)學(xué)生主動(dòng)發(fā)展。

三 由“導(dǎo)師”向“學(xué)友”轉(zhuǎn)變

我們倡導(dǎo)專家型教師，但不提倡教師站在專家的高度去要求學(xué)生。教師要有甘當(dāng)小學(xué)生的勇氣，與學(xué)生共建課堂，與學(xué)生一起學(xué)習(xí)、一起分享、一起成長(zhǎng)。教師不僅要成為學(xué)生的良師，更要成為學(xué)生的益友。

四 由“工程師”向“教練員”轉(zhuǎn)變

長(zhǎng)期以來(lái)，人們把教師比作“人類靈魂的工程師”。其實(shí)教師不應(yīng)僅做學(xué)生靈魂的設(shè)計(jì)者，而更應(yīng)成為學(xué)生靈魂的鑄造者、凈化者。教師要成為學(xué)生“心智的激勵(lì)喚醒者”，而不是“靈魂的預(yù)設(shè)者”。因此，教師更要成為學(xué)生的“精神教練”。

五 由“信息源”向“信息臺(tái)”轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)的教學(xué)中，教師成為了學(xué)生取之不盡的“知識(shí)源泉”。缺乏師生互動(dòng)，更缺乏生生互動(dòng)。在新課程中，教師不僅要輸出信息，而且要交換信息，更要接受學(xué)生輸出的信息。教師要促成課堂中信息的雙向或多向交流，因而教師要成為課堂中信息交換的“平臺(tái)”。

六 由“一桶水”向“一條河”轉(zhuǎn)變

一直以來(lái)，我們都認(rèn)可“教師要教給學(xué)生一碗水，自己就必須要有一桶水”的觀點(diǎn)。然而，隨著時(shí)代的變化，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，教師原來(lái)的“一桶水”可能已過(guò)去時(shí)。這就需要教師的知識(shí)隨著時(shí)代的變化而不斷地更新，需要教師成為一條“生生不息的奔河”，需要教師引導(dǎo)學(xué)生去“挖泉”，即挖掘探尋，以尋到知識(shí)的“甘泉”。

七 由“設(shè)問(wèn)者”向“釋疑者”轉(zhuǎn)變

新的課堂中不再是教師向?qū)W生提出一系列的問(wèn)題，讓學(xué)生解決問(wèn)題。它要求教師引導(dǎo)學(xué)生自己去提出問(wèn)題，因?yàn)樘岢鰡?wèn)題比解決問(wèn)題更重要，引導(dǎo)學(xué)生向教師提出問(wèn)題，便是對(duì)教師的挑戰(zhàn)。開(kāi)放的課堂中，教師隨時(shí)都會(huì)面臨學(xué)生的挑戰(zhàn)，這時(shí)教師的角色就應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)椤皯?yīng)戰(zhàn)者”和“釋疑者”。

八 由“春蠶”“蠟燭”向“常青樹(shù)”轉(zhuǎn)變

中國(guó)的傳統(tǒng)文化把教師比作“春蠶”、“蠟燭”，不管是春蠶還是蠟燭總是在奉獻(xiàn)給客體的同時(shí)而毀滅掉主體。新時(shí)代的教師不能再作“春蠶”或“蠟燭”，而應(yīng)該在向社會(huì)奉獻(xiàn)的同時(shí)，不斷地補(bǔ)充營(yíng)養(yǎng)，成為常青的“果樹(shù)”。并在做出貢獻(xiàn)的同時(shí)，滋養(yǎng)自己，而不是在照亮世界或吐盡了芳絲后就毀滅掉自己。

九 由“統(tǒng)治者”向“主裁判”轉(zhuǎn)變

學(xué)生是課堂的主人。教師不能把課堂視為自己的課堂，而應(yīng)把課堂還給學(xué)生。教師不能做課堂的“統(tǒng)治者”，因?yàn)榻y(tǒng)治者總不能避免令人“懼怕”。教師應(yīng)從統(tǒng)治的“神壇”上走下來(lái)，與學(xué)生融為一體。在新課程中，教師不是居高臨下的，而是與學(xué)生站在同一個(gè)平臺(tái)上互動(dòng)探究，在平等的交流中做“評(píng)委”，在激烈的爭(zhēng)論中做“主裁判”。

十 由“園丁”向“導(dǎo)游”轉(zhuǎn)變

辛勤的“園丁”，無(wú)疑是令人尊敬的。但“園丁”又是令人惋惜的，因?yàn)閳@丁把花木視作“另類生命”。園丁在給花木“澆水、施肥”的同時(shí)，還要給它們“修枝”、“造型”，他們是按照?qǐng)@丁自己的審美標(biāo)準(zhǔn)把花木塑造出來(lái)供人們欣賞的。在園丁看來(lái)不合自己情趣的“歪枝”、“殘枝”是可以“判死刑”的，他們可以隨意“修剪”。

然而，教師與學(xué)生的生命是同源的。教師不應(yīng)向園丁那樣對(duì)不順眼的“叉枝”隨意“修剪”，而應(yīng)允許學(xué)生存在缺點(diǎn)，允許奇才、偏才、怪才、狂才在老師的引導(dǎo)下去充分發(fā)展。正如著名教育家陶行知所說(shuō)：“你的教鞭下有瓦特，你的冷眼里有牛頓，你的譏笑中有愛(ài)迪生?！币虼耍處煕Q不能給所謂的“另類”學(xué)生套上枷鎖，限制學(xué)生的發(fā)展空間，更不能給不服自己管教的學(xué)生或有某種缺陷的學(xué)生“判死刑”。教師應(yīng)給學(xué)生的成長(zhǎng)引路，給學(xué)生的人生導(dǎo)向，做學(xué)生人生道路上的“導(dǎo)游”。教師應(yīng)多一些愛(ài)心，多一些對(duì)“問(wèn)題學(xué)生”的理解與關(guān)懷，將學(xué)生的缺點(diǎn)當(dāng)作財(cái)富而施教。因?yàn)椋苁鼓愠蔀榻逃舀D―真正的教育家沒(méi)有一個(gè)不是因?yàn)閷?duì)問(wèn)題學(xué)生的教育獲得成功而被冠以“教育家”稱號(hào)的。

參考文獻(xiàn)

［1］張大均.教學(xué)心理學(xué)研究［M］.重慶：西南師范大學(xué)出版社，1998

篇8

[關(guān)鍵詞]小學(xué)數(shù)學(xué) 問(wèn)題解決 應(yīng)對(duì)措施

[中圖分類號(hào)] G623.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1007-9068（2015）12-053

我是教育戰(zhàn)線的一名“老兵”，從教三十年來(lái)，一直“戰(zhàn)斗”在數(shù)學(xué)教學(xué)的第一線，親身經(jīng)歷了我國(guó)小學(xué)數(shù)學(xué)教學(xué)的改革與發(fā)展，深刻體會(huì)到我國(guó)小學(xué)數(shù)學(xué)教學(xué)目標(biāo)由“雙基”到“三維”再到“四維”的發(fā)展與變化，領(lǐng)悟到由“應(yīng)用題”到“解決問(wèn)題”再到“問(wèn)題解決”目標(biāo)的變化與提高，深感肩上責(zé)任之重大，使命之艱巨。小學(xué)教學(xué)中存在“教師難教，學(xué)生難學(xué)”的現(xiàn)狀。該如何解決小學(xué)教學(xué)中常見(jiàn)的問(wèn)題呢？下面我膚淺地談?wù)剛€(gè)人的一些看法。

一、創(chuàng)設(shè)情境，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣

“興趣是最好的老師”，只有讓學(xué)生對(duì)數(shù)學(xué)感興趣了，學(xué)生才能積極主動(dòng)地去應(yīng)用數(shù)學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題。那么，如何提高學(xué)生應(yīng)用數(shù)學(xué)知識(shí)解決問(wèn)題的興趣呢？我認(rèn)為，應(yīng)從學(xué)生感興趣的生活實(shí)際入手，從現(xiàn)實(shí)生活中找到問(wèn)題的原型，把它呈現(xiàn)在學(xué)生面前，讓學(xué)生親身體驗(yàn)問(wèn)題的情境，激發(fā)學(xué)生的求知欲。例如，在教學(xué)了“折扣”一課后，我設(shè)計(jì)了這樣一道習(xí)題：“一套新版的《十萬(wàn)個(gè)為什么》有12本，每本單價(jià)相同，共112元。六一節(jié)到了，甲、乙兩個(gè)書(shū)店采取了不同的優(yōu)惠辦法搞促銷：甲書(shū)店每套打八折出售。乙書(shū)店買3本贈(zèng)1本。王鵬同學(xué)要買這套書(shū)，到哪個(gè)書(shū)店買合算？請(qǐng)你幫他算一算?！边@個(gè)題目借助于日常生活中常見(jiàn)的買東西優(yōu)惠、打折的現(xiàn)象，讓學(xué)生用數(shù)學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題，使學(xué)生認(rèn)識(shí)到數(shù)學(xué)來(lái)源于生活，又服務(wù)于生活，從而提高學(xué)生應(yīng)用數(shù)學(xué)解決生活實(shí)際問(wèn)題的意識(shí)和能力。

二、指導(dǎo)審題，提高分析能力

不理解題意，不會(huì)審題，是學(xué)生不會(huì)解決問(wèn)題的根本原因。俗話說(shuō)得好：“授人以魚(yú)，不如授人以漁。”教師要有意識(shí)地指導(dǎo)學(xué)生認(rèn)真審題，始終把學(xué)生感知題意的本質(zhì)作為教學(xué)的根本目的。學(xué)生首次讀題感知不確定時(shí)，要再次讀題，該圈的圈，該畫(huà)的畫(huà)，剔除與問(wèn)題無(wú)關(guān)的情境和條件，準(zhǔn)確地從情境、題目中分離出必要的條件和問(wèn)題，然后對(duì)提煉出來(lái)的題目的主要部分進(jìn)行再次感知，深入認(rèn)識(shí)問(wèn)題的本質(zhì)，把思維的對(duì)象集中到與問(wèn)題有關(guān)的條件上，思考怎樣應(yīng)用這些條件去解決問(wèn)題。在這里，教師的引導(dǎo)作用尤為重要，教師要引領(lǐng)學(xué)生積極主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，并教給學(xué)生一些必要的方法，如點(diǎn)讀法、縮句法、畫(huà)線段圖法等。

三、引導(dǎo)反思，養(yǎng)成檢查習(xí)慣

在教學(xué)問(wèn)題解決時(shí)，一定要讓學(xué)生按程序走：（1）認(rèn)真讀題，理解題意；（2）分析問(wèn)題，找準(zhǔn)數(shù)量關(guān)系；（3）確定方法，列式計(jì)算；（4）檢查反思，寫(xiě)出答案。當(dāng)然，這些步驟并不是一成不變的，當(dāng)學(xué)生熟練掌握解決問(wèn)題的方法步驟后，就可以靈活運(yùn)用了。教師要提醒學(xué)生在解決問(wèn)題時(shí)盡量按這四步走，避免東拼西湊，拿起數(shù)字就開(kāi)算的情況發(fā)生，特別是第四步――檢查反思，它是防止錯(cuò)誤發(fā)生的最后一道防線，學(xué)生一定要認(rèn)真檢查。檢查反思的方法有兩種：一種方法是順向檢查法，按照解題的順序檢查，看兩次結(jié)果是否一樣，如果一樣說(shuō)明正確，如果不一樣就要再慎重檢查；另一種是逆向檢查法，從問(wèn)題入手，把問(wèn)題當(dāng)條件，把條件當(dāng)問(wèn)題，倒推出題中的一個(gè)條件，如果求出的答案和題中的條件一樣，說(shuō)明正確，如果不一樣，說(shuō)明有問(wèn)題，要重新檢查。比如，對(duì)于像“小麗每分鐘走50千米”“學(xué)校運(yùn)來(lái)26.5張桌子”“出勤率是113%”等與現(xiàn)實(shí)生活相矛盾的錯(cuò)誤，教師要經(jīng)常以事實(shí)為例，現(xiàn)身說(shuō)法，培養(yǎng)學(xué)生以明顯錯(cuò)誤為信號(hào)，檢查和反思自己的思考過(guò)程，總結(jié)解題策略的良好習(xí)慣。

四、拓展延伸，強(qiáng)化應(yīng)用意識(shí)

人教版小學(xué)數(shù)學(xué)四年級(jí)上冊(cè)第一單元是“大數(shù)的認(rèn)識(shí)”，為了讓學(xué)生體會(huì)到一億有多大，我設(shè)計(jì)了一道練習(xí)題：“100粒黃豆大約25克，一億粒黃豆有多少千克？如果每50千克黃豆裝一包，可以裝幾包？”學(xué)生先用100000000÷100=1000000（個(gè)），求出一億里面有多少個(gè)100，再用25×1000000=25000000（克）=25000（千克），求出一億粒黃豆的質(zhì)量，然后用25000÷50=500（袋），求出一億粒黃豆可以裝500袋。通過(guò)這一道題，教師不僅教會(huì)學(xué)生遇到特大數(shù)時(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的方法和普通解決問(wèn)題一樣，消除學(xué)生對(duì)大數(shù)的恐懼，而且讓學(xué)生切實(shí)體會(huì)到一億究竟有多大。為了強(qiáng)化學(xué)生的應(yīng)用意識(shí)，我給學(xué)生布置了一道家庭作業(yè)，讓學(xué)生仿照上例，根據(jù)身邊的事例仿編一道題。張瀚鐸同學(xué)這樣編道：“100張紙摞起來(lái)大約1厘米，一億張紙摞起來(lái)有多少米？”黃若涵同學(xué)編道：“100粒綠豆大約20克，一億粒綠豆有多少千克？如果每10千克綠豆裝一包，可以裝幾包？”當(dāng)我問(wèn)學(xué)生：“你怎么知道100張紙大約1厘米？100粒綠豆大約20克？”學(xué)生說(shuō)是自己量出來(lái)的、稱出來(lái)的。通過(guò)這樣的拓展延伸，學(xué)生提高了從日常生活中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題的能力和應(yīng)用知識(shí)解決問(wèn)題的能力。

篇9

關(guān)鍵詞: 等價(jià)關(guān)系；關(guān)聯(lián)規(guī)則；信息表

中圖分類號(hào):TP311.13

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1672-8513(2010)06-0432-03

A Method for Association Rule Mining Based on the Information Table

WANG Jihe, CHEN Ping, WANG Xin

（School of Mathematics and Computer Science，Yunnan University of Nationalities，Kunming 650500，China）

Abstract: The Apriori algorithm requires scanning many times the database and frequent calculation of the support of candidate sets. This study uses the equivalence relation for calculating the support of candidate sets and finds frequent item sets in the information tables. It requires only one scanning, thus, an improvement of the association rule mining while keeping the contents of the frequent item sets.

Key words: equivalence relation; association rule; information table

關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘是從事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)和其他信息存儲(chǔ)中大量數(shù)據(jù)的項(xiàng)集之間發(fā)現(xiàn)有趣的、頻繁出現(xiàn)的模式及相關(guān)性.在事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)中，挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則的關(guān)鍵問(wèn)題是找出頻繁項(xiàng)集.1993年，Agrawal等［1］提出了經(jīng)典的Apriori算法，在運(yùn)用Apriori算法時(shí)，需要多次掃描數(shù)據(jù)庫(kù)，并且對(duì)支持度的計(jì)算也比較繁瑣.為提高挖掘效率和處理一些拓展的問(wèn)題，人們?cè)贏priori算法的基礎(chǔ)上提出了許多改進(jìn)算法［2-3］，文獻(xiàn)［2］利用已存信息給出了知識(shí)發(fā)現(xiàn)的一種有效更新算法，文獻(xiàn)［3］研究了屬性離散化等關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘過(guò)程.

當(dāng)事務(wù)的標(biāo)識(shí)符代表一定的意義時(shí)，人們往往不僅關(guān)心哪些項(xiàng)集是頻繁的，同時(shí)也關(guān)心哪些事務(wù)包含這些頻繁項(xiàng)集.比如，在銷售事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)中，當(dāng)某些不同事務(wù)的標(biāo)識(shí)符代表不同的分店時(shí)，知道包含頻繁項(xiàng)集的事務(wù)為人們分析不同區(qū)域客戶的消費(fèi)習(xí)慣提供了方便.而傳統(tǒng)的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘往往只找出頻繁項(xiàng)集，忽視了包含這些頻繁項(xiàng)集的事務(wù).基于此，本文先把事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)化成信息表，信息表是粗糙集理論中對(duì)知識(shí)進(jìn)行表達(dá)和處理的基本工具［4-5］，在信息表上利用等價(jià)關(guān)系找出頻繁項(xiàng)集，在此過(guò)程中，簡(jiǎn)化了對(duì)候選集支持度的計(jì)算，同時(shí)對(duì)包含頻繁項(xiàng)集的事務(wù)予以保留.

1 相關(guān)概念

1.1 信息表

設(shè)U≠是我們感興趣的對(duì)象組成的有限集合，稱為論域.

定義1 S=（U，A，V，f）為一個(gè)信息系統(tǒng)，其中U為論域；A為全部屬性的非空有限集合；V=∪a∈AVa，Va表示屬性a的值域；f：U×AV是信息函數(shù), 它為每個(gè)對(duì)象的各個(gè)屬性賦予一個(gè)相應(yīng)值，即a∈A，f(x,a)∈Va［6］.信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通常以信息表的形式表示.信息表的行表示要研究的對(duì)象，列表示屬性，對(duì)象的信息是通過(guò)其各屬性值來(lái)表達(dá)，容易看出，一個(gè)屬性對(duì)應(yīng)一個(gè)等價(jià)關(guān)系.

定義2 對(duì)PA,不可分辨關(guān)系ind(P)定義為：

ind（P）={(x,y)∈U×U｜a∈P,f(x,a)= f(y,a)}.

如果(x,y)∈ind(P)，則稱x和y是不可區(qū)分的，容易證明ind(P)是U上的等價(jià)關(guān)系［6］.

1.2 關(guān)聯(lián)規(guī)則

設(shè)I=I1,I2,…,Im是項(xiàng)的集合，D是事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，其中每個(gè)事務(wù)T都是項(xiàng)的集合（TI）,每個(gè)事務(wù)都有一個(gè)標(biāo)識(shí)符，稱作TID，包含項(xiàng)集的事務(wù)數(shù)稱為項(xiàng)集的支持度計(jì)數(shù).

定義3 關(guān)聯(lián)規(guī)則是形如AB的蘊(yùn)涵式，其中AI,BI,且A∩B=.

定義4 規(guī)則AB的支持度和置信度分別為：

support(AB)=P(A∪B),

confidence(AB)=P(B│A).

如果項(xiàng)集的支持度滿足最小支持度閾值則稱該項(xiàng)集為頻繁項(xiàng)集，同時(shí)滿足最小支持度閾值（min_sup）和最小置信度閾值（min_conf）的規(guī)則稱為強(qiáng)規(guī)則［7］.

挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則的過(guò)程為：①根據(jù)最小支持度，找出所有的頻繁項(xiàng)集；②由頻繁項(xiàng)集產(chǎn)生符合條件的關(guān)聯(lián)規(guī)則.

由于第1步的開(kāi)銷遠(yuǎn)大于第2步，所以挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則的總體性能主要由第1步?jīng)Q定.

2 基于信息表的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘

首先，我們有必要把事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)化成信息表的形式（信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以信息表的形式表示）：將事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)的事務(wù)轉(zhuǎn)化成信息表中的對(duì)象，同時(shí)將項(xiàng)集按字典序轉(zhuǎn)化成信息表中的屬性集；當(dāng)一事務(wù)含有某項(xiàng)集時(shí)，則對(duì)應(yīng)的屬性值為1，否則為0.由不可分辨關(guān)系的定義，由某些屬性劃分等價(jià)類的時(shí)候，只能根據(jù)屬性值，將在這些屬性上值相同的對(duì)象劃分成一類.為方便起見(jiàn)，我們稱k-項(xiàng)集的長(zhǎng)度為k.

定理1 設(shè)（S,A ）是一信息表，S是對(duì)象集，A是屬性集，PA，若不相同的2個(gè)對(duì)象在P上的屬性值相同，則這2個(gè)對(duì)象在ind(P)導(dǎo)出的同一等價(jià)類中.

定理2 若一事務(wù)不包含某個(gè)項(xiàng)為前綴的任何頻繁k-項(xiàng)集,則該事務(wù)必不包含該項(xiàng)為前綴的頻繁（k+1）-項(xiàng)集.

本文提出的挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則的方法是首先將事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的信息表，然后將每個(gè)屬性的屬性值各自相加，根據(jù)用戶給定的最小支持度刪除不符合要求的屬性.在新的信息表中，根據(jù)屬性集導(dǎo)出的1-等價(jià)類的基數(shù)依次挖掘以第1個(gè)屬性為前綴的符合要求的各種長(zhǎng)度的屬性集，以第2個(gè)屬性為前綴的符合要求的屬性集，如此進(jìn)行下去，直到倒數(shù)第2個(gè)屬性.

算法描述：

輸入：事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)D，最小支持度min_sup;

輸出：D中的頻繁項(xiàng)集L;

1) 掃描數(shù)據(jù)庫(kù)D，將其轉(zhuǎn)化成對(duì)應(yīng)信息表的形式；

2) 計(jì)算每個(gè)屬性的屬性值之和，將和值小于min_sup的屬性刪除，同時(shí)刪除屬性值都為0的對(duì)象，保留的屬性仍按字典序排序，則得到的的屬性集為L(zhǎng)1,此時(shí)的信息表記為S11；

3) 在信息表S11中：

(1) for(i=1;i＜=n-1;i++){

(2) for(k=2;attribute(Sik-1)≠;k++){

∥Sik-1表示表示以i為前綴且長(zhǎng)度為k的頻繁項(xiàng)集作為屬性建立的信息表，函數(shù)attribute(Sik-1)的功能是求出信息表Sik-1中的屬性集.

(3) 構(gòu)造信息表Sik,并將Sik-1中的對(duì)象插入Sik-1.若l1,l2是Sik-1中的屬性，且它們只有一個(gè)分量不相同，其余分量相同，則將它們連接：c=l1l2;

∥連接后c中有k個(gè)分量，且按字典序排列.

(4) 將l1與l2對(duì)應(yīng)的屬性值（即同一對(duì)象的屬性值）相加,計(jì)算和值為2的數(shù),即得c的計(jì)數(shù)c.count；

∥在信息表中，對(duì)某一對(duì)象而言,l1,l2對(duì)應(yīng)的屬性值都為1（即和值為2），則表示在數(shù)據(jù)庫(kù)D中，該事務(wù)同時(shí)包含l1,l2，則該事務(wù)包含c，且包含c的事務(wù)必滿足該條件.

(5) if(c.count＞=min_sup)then{

標(biāo)記和值為2的對(duì)象;將c加入Lk;并把它作為屬性插入Sik,記被標(biāo)記的對(duì)象的屬性值為1, 否則為0. } end if;

(6) 在Ski中,刪除屬性值都為0的對(duì)象;}end for } end for;

(7)return L= ∪k Lk.

3 算法實(shí)例及結(jié)果分析

以文獻(xiàn)［9］中的例5-3為例（見(jiàn)表1），設(shè)最小支持度為2,下面將算法應(yīng)用于表1，并與Apriori算法作比較：

1）把事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)化成信息表的形式并計(jì)算各屬性值之和：

I1.count=6，I2.count=7，I3.count=6，I4.count=2，I5.count=2，它們都滿足最小支持度,加入L1，此時(shí)的信息表為S11（見(jiàn)表2）

2）I1I2= I1I2,將I1,I2的對(duì)應(yīng)屬性值相加,可得和值為2的數(shù)是4,即I1I2.count=4＞=2,標(biāo)記和值為2的對(duì)象,把I1I2加入L2,并將I1I2插入S12,記被標(biāo)記的對(duì)象的屬性值為1，其它為0. 依次將I1與其后面的項(xiàng)連接,并判斷計(jì)數(shù)是否不小于min_sup，刪除S12中屬性值都為0的對(duì)象，最后可得信息表S12（見(jiàn)表3）.

3) 在S12實(shí)施在S11中相同的操作可得S12（見(jiàn)表4）,此時(shí)不再有以I1為前綴的頻繁項(xiàng)集.

4) 算法進(jìn)行逐項(xiàng)迭代，與尋找以I1為前綴的頻繁項(xiàng)集一樣,繼續(xù)尋找以I2，I3,I4為前綴的頻繁項(xiàng)集,并可得相應(yīng)的信息表.

5) 最后可得頻繁項(xiàng)集L={ I1, I2, I3, I4, I5, I1I2, I1I3, I1I5, I2I3, I2I4, I2I5, I1I2I3, I1I2I5}.

在應(yīng)用Apriori算法找出所有的頻繁項(xiàng)集時(shí)，由于最大的頻繁項(xiàng)集長(zhǎng)度是3，所以需要掃描事務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)3次，并且在計(jì)算候選集的支持度時(shí)，對(duì)所有事務(wù)都需要判斷是否包含該候選項(xiàng)集.但在應(yīng)用新算法時(shí)，不管最大頻繁項(xiàng)集的長(zhǎng)度是多少，都只需要掃描數(shù)據(jù)庫(kù)1次，且在求候選集的支持度時(shí)，只需要做一些加法，這大大降低了時(shí)間復(fù)雜度.同時(shí)該算法保留了用戶感興趣的包含頻繁項(xiàng)集的事務(wù).

4 結(jié)語(yǔ)

基于上述討論可知，該算法能比較快速方便地計(jì)算項(xiàng)集的支持度計(jì)數(shù)，并且只需要掃描數(shù)據(jù)庫(kù)1次.當(dāng)事務(wù)的標(biāo)識(shí)符代表一定的意義時(shí)，如代表某個(gè)時(shí)段，某個(gè)分店等.該算法的信息表為更細(xì)致的分析提供了方便.當(dāng)然，不需要進(jìn)行細(xì)致分析的時(shí)候用戶也可以根據(jù)自己的興趣把某些信息表刪除（當(dāng)?shù)玫絊ik時(shí)，則可刪除Sk-1i），以節(jié)省存儲(chǔ)空間.

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篇10

目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)報(bào)表的失真現(xiàn)象及所造成的后果是十分嚴(yán)重的。從一個(gè)國(guó)家的角度講，可以使市場(chǎng)信號(hào)失真造成政策制定的失誤，可以干擾市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使資源配置低效劣化，造成大范圍的國(guó)家利益受損。從企業(yè)的角度講，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行誤導(dǎo)，使企業(yè)的決策失誤失去市場(chǎng)機(jī)會(huì)，便企業(yè)的近期利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益受損。同時(shí)也便會(huì)計(jì)行業(yè)本身深受其害，危害會(huì)計(jì)工作的組織體系和工作規(guī)范體系，使內(nèi)控系統(tǒng)秩序失控，會(huì)計(jì)秩序混亂，滋生腐敗和犯罪。所以，解決會(huì)計(jì)報(bào)表的信息失真問(wèn)題應(yīng)引起國(guó)家及有關(guān)方面的高度重視。筆者結(jié)合工作實(shí)踐，對(duì)如何解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題作些探討。

一、從理論和實(shí)踐上將財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分離

目前從理論上已經(jīng)體現(xiàn)了財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的分離，但在實(shí)踐上仍是把財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)合為一體，作為一個(gè)部門服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者。在這種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制下，很難從根本上解決會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真問(wèn)題。隨著企業(yè)籌資渠道的多元化，資金投向的多元化，企業(yè)規(guī)模大型化，利益關(guān)系多樣化格局的形成，從解決會(huì)計(jì)報(bào)表失真的方面考慮，需要將財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分設(shè)，從管理角度看也是完全可能的。這是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)管理的客觀要求的。財(cái)務(wù)應(yīng)側(cè)重于管理，如企業(yè)投資營(yíng)運(yùn)資金的籌集以及使用、費(fèi)用成本的管理，各類資產(chǎn)的管理、銷售的管理以及利潤(rùn)分配的管理等，主要是從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面去進(jìn)行考慮，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供服務(wù)；而會(huì)計(jì)則主要側(cè)重于核算，既按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)的會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)工作的程序進(jìn)行建帳、記帳，客觀公正地進(jìn)行記錄、反映和提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表信息，同時(shí)為投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者以及社會(huì)服務(wù)，解決財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的分離為解決會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真問(wèn)題，提供了可能性。

二、實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)委派制，成立會(huì)計(jì)公司對(duì)會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分設(shè)只為解決會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真提供了一種可能，要把這種可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，僅靠財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)分設(shè)是不夠的，因?yàn)榉衷O(shè)本身并不能便會(huì)計(jì)人員擺脫經(jīng)營(yíng)者對(duì)其獨(dú)有的管理權(quán)，并不能便會(huì)計(jì)人員真正獨(dú)立地進(jìn)行工作，這就要設(shè)立專門的組織，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理。這種機(jī)構(gòu)不應(yīng)由政府設(shè)立，因?yàn)檎碇鴩?guó)家利益，而在企業(yè)的投資者中，不只是國(guó)家還有集體和個(gè)人，有國(guó)內(nèi)的投入，也有國(guó)外的投入，由政府出面組織會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，有只代表國(guó)家利益之嫌，因此會(huì)計(jì)工作的管理機(jī)構(gòu)必須是無(wú)主管的組織。例如：成立合伙制的會(huì)計(jì)公司，對(duì)會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。

1.合伙制會(huì)計(jì)公司的主要職能和責(zé)任

（1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的招聘工作

會(huì)計(jì)人員是一種特殊的人力資源，現(xiàn)分散在各行政、事業(yè)、企業(yè)單位之中，分別接受著本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)企業(yè)無(wú)權(quán)聘任會(huì)計(jì)時(shí)，這些人員從理論上即退出了原來(lái)的單位回到社會(huì)上，這時(shí)由會(huì)計(jì)公司通過(guò)考核招聘的方式，重新將這些人力資源集中起來(lái)。被聘的會(huì)計(jì)工作人員，成為會(huì)計(jì)公司的成員，同時(shí)由會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)這些人員的人事關(guān)系和組織關(guān)系。

（2）負(fù)責(zé)被錄用會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)理論將不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)方法也將不斷完善和改變。為此，會(huì)計(jì)人員就要不斷地學(xué)習(xí)、充實(shí)和提高。會(huì)計(jì)公司要負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，以使會(huì)計(jì)人員滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，同時(shí)，作為會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行單位，還要負(fù)責(zé)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)方法在企業(yè)中的貫徹和落實(shí)。

（3）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的委派工作

企業(yè)需用會(huì)計(jì)人員不能隨便到社會(huì)上聘用，只能將企業(yè)本身的各類要求，如所需會(huì)計(jì)人員的性別結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)等條件，提交給會(huì)計(jì)公司，經(jīng)雙方協(xié)商在條件方面達(dá)成一致后，由會(huì)計(jì)公司從自己已聘任錄用的人員中進(jìn)行選拔委派。會(huì)計(jì)委派制的執(zhí)行單位是各類企業(yè)、行政、事業(yè)單位。

（4）負(fù)責(zé)費(fèi)用的收取和發(fā)放

會(huì)計(jì)公司運(yùn)營(yíng)資金主要由兩個(gè)方面組成，其一是公司的注冊(cè)資本金，其二是向用人單位收取的費(fèi)用。費(fèi)用收取的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)會(huì)計(jì)人員工作量的大小、人數(shù)的多少、用人單位所要求的職稱級(jí)別、工作條件的好壞、市場(chǎng)供求關(guān)系的變化等狀況由雙方協(xié)商確定，同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)放被聘用會(huì)計(jì)人員的工資、并決定其勞保、福利等事項(xiàng)。

（5）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的工作考核、獎(jiǎng)懲、調(diào)轉(zhuǎn)、解聘等工作

企業(yè)對(duì)從會(huì)計(jì)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)人員不負(fù)責(zé)考核，而是由會(huì)計(jì)公司制定考核標(biāo)準(zhǔn)，自行負(fù)責(zé)考核工作。會(huì)計(jì)公司在對(duì)會(huì)計(jì)人員考核時(shí)要聽(tīng)取用人單位的意見(jiàn)，按期對(duì)委派的會(huì)計(jì)人員根據(jù)任務(wù)的完成情況，制度的執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)人員守則執(zhí)行情況等進(jìn)行考核評(píng)定。會(huì)計(jì)人員因工作態(tài)度、業(yè)務(wù)水平等原因不能勝任所擔(dān)負(fù)工作的，可由用人單位提出，由會(huì)計(jì)公司進(jìn)行調(diào)整更換。

為防止用人單位和所委派的會(huì)計(jì)人員形成無(wú)原則的默契，可以考慮被委派的會(huì)計(jì)人員在一個(gè)單位工作期限最長(zhǎng)不超過(guò)三年，到期后必須由會(huì)計(jì)公司進(jìn)行調(diào)整更換。

對(duì)那些業(yè)務(wù)水平較低，或因工作態(tài)度不好不能完成工作、以及有違章、違紀(jì)行為的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)公司負(fù)責(zé)培養(yǎng)教育或解聘。對(duì)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)公司決定并執(zhí)行有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)。

（6）會(huì)計(jì)公司的責(zé)任

會(huì)計(jì)公司必須教育委派人員，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)履行職責(zé)。如果所委派的會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)違規(guī)行為，如協(xié)助企業(yè)偷稅，有意協(xié)助企業(yè)提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表，除對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰外，更主要的是要對(duì)會(huì)計(jì)公司進(jìn)行處罰，直到吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，解散該公司，并對(duì)合伙人追究無(wú)限連帶責(zé)任。

2.實(shí)行會(huì)計(jì)委派制能夠解決的主要問(wèn)題

（1）為會(huì)計(jì)人員獨(dú)立履行職能創(chuàng)造條件

現(xiàn)在企業(yè)中的會(huì)計(jì)人員不是不想履行會(huì)計(jì)職能而是客觀條件不允許其獨(dú)立履行職能。實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制以后，會(huì)計(jì)人員脫離了企業(yè)的行政領(lǐng)導(dǎo)，使其人事聘用、經(jīng)濟(jì)收益、有關(guān)的福利待遇等均與服務(wù)的企業(yè)沒(méi)有聯(lián)系。人事和經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立，為會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立行使會(huì)計(jì)職權(quán)，履行會(huì)計(jì)職能創(chuàng)造了條件。

（2）實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，從制度上將遏制消極腐敗現(xiàn)象的發(fā)生

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理制度，容易形成會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)的依附，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管的弱化和財(cái)務(wù)管理的混亂，對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員不能很好地實(shí)行其監(jiān)督職能，當(dāng)會(huì)計(jì)人員的人事任免權(quán)與企業(yè)分離以后，d能便會(huì)計(jì)的監(jiān)督權(quán)與廠長(zhǎng)、經(jīng)理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)實(shí)現(xiàn)分離和相互制衡，才能有效地遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）將年度審查、階段抽查與隨時(shí)監(jiān)控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)

現(xiàn)行的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的外部審計(jì)檢查工作一般由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)部門進(jìn)行，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)一般年度一次，稅務(wù)部門的檢查一般也是分階段進(jìn)行，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資、應(yīng)收帳款、庫(kù)存及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)不可能在有限的時(shí)間內(nèi)了解的非常透徹。而被委派的會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)期工作在企業(yè)，了解企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)逐項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控，對(duì)企業(yè)設(shè)立小金庫(kù)、弄虛作假等行為可以隨時(shí)進(jìn)行糾正。

（4）實(shí)行會(huì)計(jì)委派制可以減少票證管理的混亂現(xiàn)象

目前企業(yè)中的票證管理混亂現(xiàn)象非常嚴(yán)重。僅虛開(kāi)增值稅發(fā)票一項(xiàng)，每年就便國(guó)家流失大量的稅收。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制以后可以由委派的會(huì)計(jì)人員對(duì)各類票證進(jìn)行統(tǒng)一管理以減少票證管理混亂情況的發(fā)生。

（5）實(shí)行會(huì)計(jì)委派制有利于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的提高

目前的會(huì)計(jì)管理體制下，會(huì)計(jì)人員能否繼續(xù)被任用是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者決定的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在選擇會(huì)計(jì)人員時(shí)，不只考慮會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而更多考慮的是會(huì)計(jì)人員能否按經(jīng)營(yíng)者的意圖去辦事，只要會(huì)計(jì)人員符合經(jīng)營(yíng)者的需要一般就能有一個(gè)較穩(wěn)定的工作，這樣就不能形成會(huì)計(jì)人員在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。而且有的會(huì)計(jì)人員在很長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)服務(wù)于一個(gè)企業(yè)，接觸的只是一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)拓寬會(huì)計(jì)人員的知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)都會(huì)產(chǎn)生不利的影響。

實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度以后，會(huì)計(jì)人員競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象是會(huì)計(jì)公司中的所有會(huì)計(jì)人員，改變了原來(lái)在企業(yè)中沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)或只是在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的局面。為了在競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，會(huì)計(jì)人員只有不斷的提高自己的業(yè)務(wù)水平。此外，會(huì)計(jì)人員在一個(gè)企業(yè)最多只能工作三年，三年后，他將面臨新的單位，新的環(huán)境，新的業(yè)務(wù)。為適應(yīng)工作的需要，會(huì)計(jì)人員也只能不斷的拓寬知識(shí)面提高技能，為適應(yīng)將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

3.委派的會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)

委派的會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)制度的代表者和執(zhí)行者，他不負(fù)責(zé)企業(yè)的籌融資投資、成本費(fèi)用管理及利潤(rùn)分配等事項(xiàng)，其主要工作職責(zé)是：按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建帳、核算、記帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、填寫(xiě)報(bào)表附注及說(shuō)明，向投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者以及其他報(bào)表的使用者和社會(huì)公眾提供真實(shí)的、完整的、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，并做好票證的管理工作。

三、加強(qiáng)法制建設(shè)為解決會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真問(wèn)題提供法律保證

1.從立法方面確定會(huì)計(jì)委派制的方式

實(shí)行會(huì)計(jì)委派制不能停留在一般的號(hào)召和要求上，必須以法律的形式確定下來(lái)，使企業(yè)到會(huì)計(jì)公司去聘用會(huì)計(jì)人員形成唯一的選擇。

2.針對(duì)會(huì)計(jì)公司，建立相應(yīng)的法規(guī)政策

要便會(huì)計(jì)公司在有法可依的情況下成立，并明確其相應(yīng)法律地位、法律責(zé)任，避免出現(xiàn)法律漏洞，造成會(huì)計(jì)工作秩序新的混亂。

3.建立健全相應(yīng)的專門法規(guī)

制定一部關(guān)于處罰違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的專門法規(guī)，這種專門法規(guī)不是原則的，而是具體的；不是模糊的而是明晰的，要象\“刑法\”一樣，對(duì)違犯會(huì)計(jì)制度的責(zé)任人的處罰能夠做到\“對(duì)號(hào)入座\”，使企業(yè)會(huì)計(jì)人員如果弄虛做假，達(dá)到一定的程度就負(fù)法律責(zé)任，以解決對(duì)破壞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度方面的違法犯罪現(xiàn)象打擊不力的現(xiàn)象。