導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]計(jì)算機(jī)智能化；數(shù)字綜合自動(dòng)化；物資采購(gòu)

中圖分類(lèi)號(hào)：TF345 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）18-0092-02

一、概述

冀中能源股份有限公司是一個(gè)以專(zhuān)業(yè)機(jī)械化、電氣化、控制自動(dòng)化為主的先進(jìn)的大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)。因而作為生產(chǎn)保障體系的物資采購(gòu)、供應(yīng)也要有較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水準(zhǔn)才能與之相適應(yīng)。傳統(tǒng)的多級(jí)物資采購(gòu)，分散儲(chǔ)存，多點(diǎn)供應(yīng)的物資管理模式，以及過(guò)去初級(jí)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)及計(jì)算機(jī)管理流程，已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的需求。比如：物資采購(gòu)、供應(yīng)的原計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的機(jī)電設(shè)備采購(gòu)、黑色、有色材料、化工材料、大型井下支護(hù)材料的整個(gè)采購(gòu)、供應(yīng)流程、合同管理體系已經(jīng)滯后，表單、查詢(xún)不一致、原系統(tǒng)稽核的不一致等等。針對(duì)以上現(xiàn)實(shí)情況，我們基于計(jì)算機(jī)軟件信息系統(tǒng)平臺(tái)設(shè)計(jì)、構(gòu)建了一整套的先進(jìn)、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)流程程序體系。如重新設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)稽核數(shù)據(jù)與物資數(shù)據(jù)關(guān)系模塊；增加物資財(cái)務(wù)分類(lèi)匯總統(tǒng)計(jì)、明細(xì)統(tǒng)計(jì)查詢(xún)鏈接；增加了待辦事宜統(tǒng)計(jì)功能；增加了提示、警示功能。更為方便的是每個(gè)業(yè)務(wù)人員只要登錄系統(tǒng)就可以看到自己需要處理業(yè)務(wù)的所有條目及明細(xì)；增加了采購(gòu)物資的在途信息查看和顯示；減少重復(fù)訂單的產(chǎn)生，增加上次采購(gòu)價(jià)格的自動(dòng)填充，方便計(jì)劃員在做計(jì)劃時(shí)可以進(jìn)行快速的對(duì)比等等。全面提升了整個(gè)物資采購(gòu)、供應(yīng)的業(yè)務(wù)管理水平，做到了以最低的成本、最優(yōu)的服務(wù)，為企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)提供可靠的物資保障。

2013年隨著市場(chǎng)形式的變化，物資供應(yīng)公司更是面臨效益、質(zhì)量雙重壓力。為推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，我們管理人員在改進(jìn)業(yè)務(wù)管理計(jì)算機(jī)程序系統(tǒng)時(shí)，從專(zhuān)業(yè)角度出發(fā)，從工作實(shí)際出發(fā)，以物資采購(gòu)、供應(yīng)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化、智能化、程序化和系統(tǒng)化為目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)整個(gè)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

二、主要技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)與設(shè)計(jì)理念

早在本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)之初，我們就組織了機(jī)電專(zhuān)業(yè)人員、物資供應(yīng)管理人員、計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行了廣泛討論，統(tǒng)籌兼顧，采用了高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)。那么，我們是如何結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，使用了多種新技術(shù)建成了具有專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化、數(shù)字化、智能綜合自動(dòng)化的煤炭行業(yè)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)的呢？

1.我們采用當(dāng)今信息化建設(shè)最新的技術(shù)成果戰(zhàn)略，來(lái)實(shí)現(xiàn)物資管理系統(tǒng)的有效集成，其中涉及XML、報(bào)表等多項(xiàng)最新技術(shù)。

2.創(chuàng)新地構(gòu)建了物資采購(gòu)網(wǎng)。隨著企業(yè)發(fā)展的需要，機(jī)電設(shè)備、各種材料的管理精細(xì)到了各個(gè)具體規(guī)格品種，比價(jià)的業(yè)務(wù)量也大大增加，于是我們重新設(shè)計(jì)、構(gòu)建了物資采購(gòu)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商互聯(lián)網(wǎng)比價(jià)招標(biāo)業(yè)務(wù)，減少了信函比價(jià)工作量，提高了工作效率。同時(shí)也更加正規(guī)、公平公正。

3.我們用采購(gòu)網(wǎng)與整個(gè)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)深度融合，使供應(yīng)商可能隨時(shí)隨地用手機(jī)接收到比價(jià)采購(gòu)信息，實(shí)現(xiàn)了解供應(yīng)商可以隨時(shí)在互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行比價(jià)報(bào)價(jià)業(yè)務(wù)，減少了工作量，更加快捷、高效、節(jié)約。

4.實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商聯(lián)合管理庫(kù)存。采購(gòu)網(wǎng)與物資系統(tǒng)深度融合，實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商聯(lián)合庫(kù)存管理，入網(wǎng)供應(yīng)商可以通過(guò)采購(gòu)網(wǎng)進(jìn)行相應(yīng)的查詢(xún)功能，包括訂單信息、代儲(chǔ)物資的庫(kù)存、代儲(chǔ)結(jié)算等業(yè)務(wù)。

5.為了完成物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)中包含的用戶(hù)身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)完整性驗(yàn)證、數(shù)據(jù)快速提交、待辦事宜等功能，實(shí)現(xiàn)免安裝、自動(dòng)升級(jí)等，我們采用了基于WCF與智能客戶(hù)端程序：采用.Net框架中最新的數(shù)據(jù)通信技術(shù)（WCF）來(lái)加以實(shí)現(xiàn)。

6.我們還創(chuàng)新地把物資采購(gòu)、供應(yīng)管理的多種不同功能相互融合，把各礦供應(yīng)站出庫(kù)、入庫(kù)、采購(gòu)計(jì)算機(jī)流程系統(tǒng)接入；各礦物管科出庫(kù)、入庫(kù)、查詢(xún)計(jì)算機(jī)流程系統(tǒng)接入；公司級(jí)各級(jí)物資采購(gòu)系統(tǒng)職員的算機(jī)流程系統(tǒng)接入；各級(jí)相關(guān)人算機(jī)流程系統(tǒng)接入；各類(lèi)數(shù)據(jù)、單據(jù)、審批的計(jì)算機(jī)監(jiān)控、處理、專(zhuān)業(yè)化應(yīng)用系統(tǒng)的融合；比價(jià)采購(gòu)系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)接入等等。用計(jì)算機(jī)編程的專(zhuān)業(yè)技術(shù)將這接入形成獨(dú)立區(qū)塊而又相互融合，使得系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的物資采購(gòu)、供應(yīng)計(jì)算機(jī)信息管理專(zhuān)業(yè)流程。

7.為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的總體性，我們?cè)谠O(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)時(shí)采用總體規(guī)劃、分布實(shí)施，先綜合后系統(tǒng)的策略來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的自動(dòng)化建設(shè)。

8.由于本系統(tǒng)涉及面廣，物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)帳務(wù)使用環(huán)境的特殊性，必須保證系統(tǒng)工作穩(wěn)定、可靠。為了實(shí)現(xiàn)高可靠性，我們把系統(tǒng)各個(gè)軟件模塊采用分布式設(shè)計(jì)，每個(gè)模塊穩(wěn)定地獨(dú)立運(yùn)行，一旦發(fā)生故障時(shí)不影響其它模塊運(yùn)行；系統(tǒng)的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)架采用成熟可靠的體系，并進(jìn)行備份。系統(tǒng)的硬件采用冗余設(shè)計(jì)，主服務(wù)器都采用雙機(jī)熱備份。

9.安全性與保密性主設(shè)計(jì)：本系統(tǒng)運(yùn)行的數(shù)據(jù)多為敏感、信息，專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)采用分布存放相互隔離。

10.容量的設(shè)計(jì)：本系統(tǒng)涉及信息內(nèi)容多，服務(wù)對(duì)象較多，應(yīng)該具有大容量和高度的容量擴(kuò)展功能，包括用戶(hù)終端和移動(dòng)信息終端兩方面。

11.應(yīng)用功能模塊化設(shè)計(jì)：系統(tǒng)應(yīng)針對(duì)不同角色需求，設(shè)計(jì)不同功能模塊，便于系統(tǒng)功能組合、擴(kuò)展和提升，有利于保護(hù)投資，使投資率和使用率協(xié)調(diào)發(fā)展。

12.支持多種通信網(wǎng)絡(luò)的設(shè)計(jì)：計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)具有多種通信方式接入能力，能夠支持和使用已有的專(zhuān)線(xiàn)和后期3G網(wǎng)絡(luò)及不同形式的調(diào)度通信網(wǎng)絡(luò)，具備應(yīng)急通信能力，盡可能覆蓋現(xiàn)有的所有通信體系，并可實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)新的通信方式的連接，從而最大限度地信息共享和互聯(lián)互通。

13、系統(tǒng)安全性和開(kāi)放性的設(shè)計(jì)：具有完善的身份認(rèn)證、授權(quán)、加密等機(jī)制、完善全面的事件日志、數(shù)據(jù)備份和病毒防護(hù)功能；系統(tǒng)具備開(kāi)放性和擴(kuò)展性，在現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備和系統(tǒng)發(fā)生變化時(shí)，能方便的進(jìn)行控制程序的維護(hù)和更新。

三、現(xiàn)實(shí)應(yīng)用情況與推廣應(yīng)用前景

2011年8月我們?cè)O(shè)計(jì)的計(jì)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)了測(cè)試、調(diào)試，開(kāi)始正式投入使用。

物資采購(gòu)網(wǎng)于2013年10月正式運(yùn)行，供應(yīng)商通過(guò)物資采購(gòu)網(wǎng)進(jìn)行報(bào)價(jià)，解決了原系統(tǒng)每月信函比價(jià)工作量比較大的問(wèn)題，同時(shí)供應(yīng)商也可以進(jìn)行在線(xiàn)訂單查詢(xún)、配送，從而及時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，作到了企業(yè)與供應(yīng)商互惠互利。目前，物資采購(gòu)網(wǎng)已準(zhǔn)確發(fā)送12000條短信通知供應(yīng)商操作，傳輸、查詢(xún)、運(yùn)用。通過(guò)運(yùn)行，對(duì)比，物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用中有：

1.綜合性：物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合了物資采購(gòu)、供應(yīng)的主要計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全面的自動(dòng)、方便快捷的綜合數(shù)字信息、表單傳遞、供應(yīng)、財(cái)務(wù)的帳物處理、業(yè)務(wù)流程的計(jì)算機(jī)處理，集中控制。另外，由單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)度指揮分配每個(gè)人的權(quán)限、為遠(yuǎn)程管理、控制和監(jiān)測(cè)提供了有力的支持工具。

2.實(shí)用性：本系統(tǒng)在兼顧系統(tǒng)具有先進(jìn)性能的同時(shí)，按照實(shí)用性的原則，整個(gè)系統(tǒng)的操作以方便、簡(jiǎn)潔、高效、易維護(hù)為目標(biāo)，多操作平臺(tái)整體設(shè)計(jì)、統(tǒng)一操作，既充分體現(xiàn)快速反應(yīng)的特點(diǎn)，又便于決策層、管理層及時(shí)了解各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)信息和決策信息，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和綜合管理，同時(shí)降低整個(gè)系統(tǒng)建設(shè)成本，為企業(yè)節(jié)約資金。

3.先進(jìn)性：計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)用先進(jìn)的業(yè)務(wù)流程、先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件平臺(tái)，打破行業(yè)壁壘，充分借鑒兄弟煤礦系統(tǒng)外的成熟的先進(jìn)物資采購(gòu)供應(yīng)管理計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)。物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)從采用的技術(shù)以及應(yīng)用效果來(lái)對(duì)比、察看，本成果達(dá)到了國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平。

物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)建成的意義在于提高了物資采購(gòu)、供應(yīng)的整體管理水平和管理質(zhì)量，原有的系統(tǒng)直接接入，減少不必要的成本支出，節(jié)省了資金、人力和時(shí)間。率先采用了多網(wǎng)合一技術(shù)。為今后的技術(shù)升級(jí)及改進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也起到了推動(dòng)作用。

四、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益

物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)成功，標(biāo)志著物資采購(gòu)、供應(yīng)管理專(zhuān)業(yè)模式的實(shí)現(xiàn)突破性變革，全面提高了采購(gòu)物資計(jì)的劃準(zhǔn)確率、合理確定采購(gòu)價(jià)格、減少庫(kù)存積壓、堵塞管理漏洞，推動(dòng)物資管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化。全面提升了供應(yīng)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而降低采購(gòu)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并最終實(shí)現(xiàn)物盡其用，杜絕浪費(fèi)，用我們精細(xì)務(wù)實(shí)的工作為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。

物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)為煤礦物資采購(gòu)、供應(yīng)構(gòu)建了一個(gè)完整的平臺(tái)， 業(yè)務(wù)操作界面許多地方采用了智能化、綜合自動(dòng)化，減少了業(yè)務(wù)人員的作業(yè)量和操作強(qiáng)度，提高了工作準(zhǔn)確率、操作的規(guī)范性與公正性。另一方面增加了采購(gòu)價(jià)格超出歷史價(jià)警示，采購(gòu)方式一目了然，為降低采購(gòu)成本、節(jié)約資金，規(guī)范運(yùn)作提供了有效的技術(shù)途徑。

物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行兩年多來(lái)，由于價(jià)格的警示和限制、采購(gòu)方式的警示和限制，加上員工多方努力爭(zhēng)取，每年節(jié)約資金都在千萬(wàn)元以上，為我們企業(yè)增收節(jié)支，做出了貢獻(xiàn)。

本系統(tǒng)的設(shè)計(jì)成功還提升了物資采購(gòu)、供應(yīng)工作的效率，也為物資采購(gòu)、供應(yīng)部門(mén)樹(shù)立了良好的形象和信譽(yù)。我們用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)再造物資采購(gòu)、供應(yīng)管理新模式，為企業(yè)降低成本，獲取最大利潤(rùn)，同時(shí)也能惠及合作供應(yīng)商具有深遠(yuǎn)的社會(huì)效益。

篇2

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；信息化

財(cái)務(wù)管理的信息化是企業(yè)信息化核心，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理以核算為基礎(chǔ)，以成本控制為過(guò)程，以管理為手段，以經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面財(cái)務(wù)管理。

1、煤炭企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理信息化目的

（1）增加收入，有效預(yù)防和解決資金管理中存在的問(wèn)題，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益。

（2）降低成本，緩解由于生產(chǎn)成本過(guò)高，造成產(chǎn)品在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力下降的問(wèn)題。提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存成本；建立全方位、立體庫(kù)存管理，防止不應(yīng)有的損失；降低營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；準(zhǔn)確訂貨，降低采購(gòu)成本。

（3）提升管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)結(jié)合；規(guī)范工作流程，規(guī)范管理；建立有效的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)整體管理協(xié)同平臺(tái)；實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流并行的流程；利用計(jì)算機(jī)發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控，與生產(chǎn)、銷(xiāo)售等管理模塊實(shí)行集成，確保本企業(yè)信息化的整體運(yùn)行。

（4）建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高工作效率；快速響應(yīng)客戶(hù)需求，提高客戶(hù)滿(mǎn)足度；加強(qiáng)渠道的忠誠(chéng)度。

（5）科學(xué)決策，提供合理有用的信息，以方便決策。

2、財(cái)務(wù)核算管理信息化

2.1煤炭企業(yè)賬務(wù)管理系統(tǒng)的主要功能

（1）總賬管理?？傎~管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心，主要處理財(cái)務(wù)核算過(guò)程中常用的業(yè)務(wù)。

（2）現(xiàn)金銀行管理。對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的控制和管理，掌握現(xiàn)金、銀行存款及等價(jià)物收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存現(xiàn)金余額；定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，系統(tǒng)自動(dòng)編制余額調(diào)節(jié)表；實(shí)現(xiàn)銀行存款異常跟蹤與分析。

（3）應(yīng)收應(yīng)付賬款管理。管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的各種應(yīng)收應(yīng)付賬款信息。輔助企業(yè)業(yè)務(wù)流，加強(qiáng)對(duì)資金流入流出的核算與管理，減少壞賬損失，加速資金周轉(zhuǎn)，營(yíng)造一個(gè)高增值的價(jià)值鏈；往來(lái)對(duì)賬單管理；提供往來(lái)賬齡分析；支持匯率調(diào)整和自動(dòng)計(jì)算匯兌損益；協(xié)助進(jìn)行往來(lái)賬的清理、應(yīng)收賬的催收等。

應(yīng)收賬款與賬務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫連接，由銷(xiāo)售系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)的發(fā)票形成應(yīng)收（應(yīng)付），并記入賬務(wù)系統(tǒng)，自動(dòng)計(jì)算現(xiàn)金折扣，并生成收（付款）憑證。

（4）往來(lái)管理。提供往來(lái)單位的核銷(xiāo)管理、賬齡分析，以及個(gè)人往來(lái)的核銷(xiāo)和各種查詢(xún)。關(guān)聯(lián)交易的披露。

2.2工資管理

工資管理系統(tǒng)側(cè)重于工資核算，核算員工的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)，以及住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，并對(duì)員工基礎(chǔ)檔案管理，工資的發(fā)放及報(bào)表等進(jìn)行處理。

2.3存貨核算

存貨核算子系統(tǒng)主要是從價(jià)值的角度管理物料。主要功能是完成存貨的初始余額、入庫(kù)成本確認(rèn)，出庫(kù)成本和存貨余額的計(jì)算；完成對(duì)采購(gòu)暫估業(yè)務(wù)的處理；完成對(duì)存貨金額的調(diào)整；完成對(duì)采用計(jì)劃價(jià)核算的存貨成本差異的計(jì)算分?jǐn)偅?jì)劃價(jià)格的調(diào)整；完成集團(tuán)內(nèi)部交易的確認(rèn)等。

2.4成本核算

煤炭產(chǎn)成品成本核算；費(fèi)用核算；利潤(rùn)核算；利潤(rùn)分配核算等。

2.5報(bào)表與分析

通過(guò)追蹤查詢(xún)，從報(bào)表的數(shù)據(jù)追蹤查詢(xún)其來(lái)源，對(duì)科目的數(shù)據(jù)直接追蹤到憑證；報(bào)表提供趨勢(shì)分析、單位期間的構(gòu)成分析、底稿分析、任意分析等多種分析。

3、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化

3.1資金管理信息化

資金管理系統(tǒng)的主要功能有以下幾個(gè)方面：

（1）網(wǎng)上銀行。實(shí)施網(wǎng)上付款、收款、銀行對(duì)賬單管理、資金計(jì)息、銀行賬戶(hù)余額及交易明細(xì)的查詢(xún)。

（2）資金計(jì)劃。網(wǎng)上下發(fā)資金計(jì)劃樣表、在線(xiàn)審批資金計(jì)劃；查詢(xún)、分析資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（3）資金結(jié)算。建立資金結(jié)算賬戶(hù)體系，結(jié)算業(yè)務(wù)處理，業(yè)務(wù)報(bào)表分析，委托付款書(shū)管理，自動(dòng)生成總賬的會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢(xún)分析。

（4）信貸管理。實(shí)現(xiàn)對(duì)外資金拆借的管理、委托資金的管理、內(nèi)外部借貸資金管理、擔(dān)保管理和內(nèi)外部定期存款的管理。

（5）投資管理。投資部門(mén)進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算和管理，一般包括投資業(yè)務(wù)成本、收益的業(yè)務(wù)核算，國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)核算，資金賬戶(hù)管理，提供投資管理所需的各類(lèi)管理報(bào)表等。

3.2預(yù)算管理信息化

預(yù)算管理要體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)；集團(tuán)預(yù)算要與企業(yè)預(yù)算有效銜接；預(yù)算系統(tǒng)要與財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的全過(guò)程控制；預(yù)算編制中要采用多種預(yù)算編制方式。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要功能是按反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的各種數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)和投入的費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)的測(cè)算，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的盲目性，降低成本、費(fèi)用，充分挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力。

3.3費(fèi)用管理信息化

費(fèi)用管理系統(tǒng)的主要功能有：

（1）提供各種費(fèi)用單據(jù)的定制平臺(tái)，對(duì)企業(yè)費(fèi)用單據(jù)提供定制功能。

（2）提供多級(jí)多步驟的費(fèi)用審批流程，對(duì)費(fèi)用單據(jù)設(shè)置多級(jí)、多步驟的審批流程，支持不同人員不同的審批權(quán)限，并通過(guò)預(yù)算限制其費(fèi)用的審批；在費(fèi)用單據(jù)數(shù)額達(dá)到或接近預(yù)算時(shí)，提供預(yù)警功能。

（3）費(fèi)用分?jǐn)?。?duì)不同部門(mén)的共性費(fèi)用、不同成本對(duì)象的共性費(fèi)用按分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

（4）費(fèi)用控制。按預(yù)算進(jìn)行預(yù)警提示，費(fèi)用預(yù)算完成情況、對(duì)比分析等。

篇3

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化 企業(yè)財(cái)務(wù)核算 應(yīng)用 研究

引言

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，其在各行各業(yè)中都有著廣泛的應(yīng)用，會(huì)計(jì)行業(yè)也在信息技術(shù)的促進(jìn)下，出現(xiàn)了較大的進(jìn)步?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)工作復(fù)雜，如何提升會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中應(yīng)用效果，成為了企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要問(wèn)題。我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展的狀態(tài)，各個(gè)企業(yè)都應(yīng)該利用好有利的發(fā)展條件，增加自身實(shí)力，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，應(yīng)該投入更大的精力，提高其工作效率。

一、會(huì)計(jì)電算化的實(shí)質(zhì)

會(huì)計(jì)電算化是指以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)，將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作中，從而提高工作的速度和準(zhǔn)確度。會(huì)計(jì)電算化技術(shù)采用先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，代替原有的人工工作，實(shí)現(xiàn)了記賬、算賬、報(bào)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)的自動(dòng)化，通過(guò)計(jì)算機(jī)程序替換傳統(tǒng)的人腦計(jì)算，并進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析和判斷。通過(guò)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，可以使用專(zhuān)門(mén)的軟件來(lái)進(jìn)行記賬工作，會(huì)計(jì)人員只需要輸入簡(jiǎn)單的數(shù)字，并選擇相應(yīng)的功能，計(jì)算機(jī)就會(huì)自行準(zhǔn)確的完成記賬工作，生成一分電子賬簿，速度快，準(zhǔn)確率高。軟件會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)人員選擇的功能，自動(dòng)的完成電子賬簿的傳遞、排序、計(jì)算、更新等任務(wù)，嚴(yán)格保證賬證、賬表相吻合。電算化會(huì)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，將會(huì)計(jì)人員從繁瑣的記賬、算賬、報(bào)賬工作解脫出來(lái)，提高了財(cái)務(wù)工作的效率，準(zhǔn)確程度上也有了較大的提高。

因此，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用效果，提升財(cái)務(wù)工作效率，是企業(yè)目前面臨的一項(xiàng)重大課題，需要進(jìn)行及時(shí)的解決。

二、會(huì)計(jì)電算化在對(duì)企業(yè)的重要作用

會(huì)計(jì)電算化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作，有著重要的意義，不僅可以大幅度縮短工作時(shí)間，還可以提高工作的準(zhǔn)確程度。分析會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)核算工作中的作用，主要包含以下幾個(gè)方向：

1.會(huì)計(jì)電算化的使用，改變了傳統(tǒng)方式下的會(huì)計(jì)信息處理方法。在原有的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方式下，財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事務(wù)基本上都是有會(huì)計(jì)手工完成，會(huì)計(jì)疲于應(yīng)對(duì)記賬、算賬以及報(bào)表編制等眾多工作，每天都在重復(fù)著相同的工作，且工作強(qiáng)度較大，給財(cái)務(wù)人員造成了很大的工作壓力和心理壓力，一個(gè)簡(jiǎn)單的核算工作，往往需要耗費(fèi)掉大量的人力資源，同時(shí)人工核算的效率較低，工作中難免出現(xiàn)錯(cuò)誤。通過(guò)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的使用，以前繁雜的工作都交由計(jì)算機(jī)執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員只需要將一些數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的輸入計(jì)算機(jī)，再進(jìn)行簡(jiǎn)單的功能選擇即可，計(jì)算機(jī)會(huì)按照事先設(shè)定好的程序，自動(dòng)的完成后續(xù)工作，供相關(guān)人員查閱、調(diào)用，一些報(bào)表也可以及時(shí)在企業(yè)內(nèi)部傳遞，降低了企業(yè)的人員成本，大大提高了財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行效率。

2.會(huì)計(jì)電算化的使用，改變了傳統(tǒng)方式下的內(nèi)部控制制度。在原有的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方式下，財(cái)務(wù)工作都是有人員自己動(dòng)手完成，致使內(nèi)部控制制度較為單一，只能由專(zhuān)人負(fù)責(zé)控制、傳達(dá)工作。通過(guò)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的使用，可以采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)進(jìn)行控制，豐富了控制的形式，強(qiáng)化了控制制度的程序化額制度化建設(shè)。采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算方式，各個(gè)環(huán)節(jié)都是由不同的人員進(jìn)行控制，這就難免會(huì)受到來(lái)自各個(gè)方面的諸多影響和限制，影響核算工作的質(zhì)量。使用了會(huì)計(jì)電算化技術(shù)之后，原來(lái)的很多難題都可以采取預(yù)防手段，比如設(shè)置專(zhuān)門(mén)的操作人員密碼、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、或是對(duì)數(shù)據(jù)的精確程度進(jìn)行設(shè)定等。一般情況下，會(huì)計(jì)將賬目明細(xì)設(shè)置三個(gè)級(jí)別的賬戶(hù)已經(jīng)非常復(fù)雜，但是在會(huì)計(jì)電算化技術(shù)中，可以輕松的實(shí)現(xiàn)五級(jí)賬戶(hù)，并且可以為每個(gè)明細(xì)設(shè)置一個(gè)與之相對(duì)應(yīng)的代碼，錄入過(guò)程中只需要了解這一代碼，就可以辦證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。不僅如此，會(huì)計(jì)電算化將每個(gè)人員的權(quán)力與責(zé)任進(jìn)行了較為細(xì)致的分化，當(dāng)出現(xiàn)緊急情況時(shí)，不同權(quán)限的人員所對(duì)應(yīng)的工作也不相同，進(jìn)而加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性與安全性，保障了財(cái)務(wù)核算工作的順利進(jìn)行。

3.會(huì)計(jì)電算化的使用，可以通過(guò)報(bào)表軟件，提高對(duì)數(shù)據(jù)的綜合利用效率。在原有的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方式下，編制報(bào)表是財(cái)務(wù)工作人員最頭疼的一件事，其過(guò)程非常復(fù)雜：財(cái)務(wù)人員首先要對(duì)數(shù)目眾多的報(bào)表和報(bào)表中的數(shù)據(jù)有一個(gè)基本的了解，把握其中的運(yùn)算關(guān)系，并對(duì)各個(gè)報(bào)表間的關(guān)系進(jìn)行充分的分析。在做好這些繁瑣的準(zhǔn)備工作之后，才可以進(jìn)行報(bào)表的編寫(xiě)工作。由于企業(yè)每年的報(bào)表都會(huì)產(chǎn)生一定得變化，財(cái)務(wù)人員就必須不斷的學(xué)習(xí)，擴(kuò)充自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，學(xué)習(xí)新的編制方法，提升自己的工作技能。使用了會(huì)計(jì)電算化技術(shù)之后，所有的工作都可以由計(jì)算機(jī)代勞，復(fù)雜的程序都由相應(yīng)的軟件進(jìn)行處理，大大降低了財(cái)務(wù)核算工作的工作量。通過(guò)對(duì)軟件的學(xué)習(xí)和靈活掌握，財(cái)務(wù)人員不但能夠完成基本的制表工作，還能對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)進(jìn)行更深入的分析，進(jìn)行自定義管理和數(shù)據(jù)分析，從而提高了財(cái)務(wù)工作的靈活性。

4.會(huì)計(jì)電算化的使用，可以促使管理會(huì)計(jì)充分發(fā)揮其作用。在原有的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方式下，財(cái)務(wù)人員的工作較為繁重，不僅需要在工作時(shí)間內(nèi)緊張工作，還常常進(jìn)行加班，并且其工作效果收到客觀條件的限制，也僅僅停留在報(bào)賬、算賬、記賬這一技術(shù)層面上，完成會(huì)計(jì)工作的基本職能，管理作用并沒(méi)有得到相應(yīng)的體現(xiàn)。通過(guò)使用會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)減輕了，就使得他們有更多的精力投入到財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作中來(lái)。所有的財(cái)務(wù)信息都儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)，使用十分方便。另一方面，還可以充分利用計(jì)算機(jī)的一些軟件，完成制圖和制表的工作，使相關(guān)人員更為清洗和直觀的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，與此同時(shí)，管理會(huì)計(jì)的作用也有了發(fā)揮的空間。

三、會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中應(yīng)用中的存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作中發(fā)揮著重要的作用，根據(jù)目前的調(diào)查研究情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作中的會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用過(guò)程中還存在許多問(wèn)題：

1.對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)程度不夠。企業(yè)中的一些財(cái)務(wù)人員，沒(méi)有意識(shí)到會(huì)計(jì)電算化技術(shù)的重要性，沒(méi)有認(rèn)清財(cái)務(wù)核算工作的發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)人員受傳統(tǒng)的記賬方式影響較大，其接受的教育也都是建立在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法之上的，一時(shí)之間難以改變，對(duì)會(huì)計(jì)電算化存在一定的排斥心理。

2.相關(guān)人員缺乏會(huì)計(jì)電算化的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)了解較淺。由于缺乏足夠的了解，一些財(cái)務(wù)人員認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是用計(jì)算機(jī)代替了原來(lái)的紙張，只需要一次性的投入即可，不需要對(duì)軟件進(jìn)行維護(hù)和及時(shí)的更新；財(cái)務(wù)人員受傳統(tǒng)方式影響大，對(duì)會(huì)計(jì)電算化了解不夠深刻，尤其是對(duì)其保密性和安全性存在質(zhì)疑，出現(xiàn)了不會(huì)管、不敢管的局面，進(jìn)行影響了會(huì)計(jì)電算化的普及進(jìn)程。

3.會(huì)計(jì)電算化管理工作十分薄弱。想要做好會(huì)計(jì)電算化工作，就需要建立健全的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范的核算規(guī)程，這是因?yàn)樵谑褂秒娝慊夹g(shù)時(shí)，必須事先設(shè)置好流程和方法，計(jì)算機(jī)才能自動(dòng)的進(jìn)行計(jì)算和分析工作。一些企業(yè)管理制度混亂，計(jì)算機(jī)防御能力差，容易受到不法分子的入侵，復(fù)制、偽造、銷(xiāo)毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，使企業(yè)遭受重大損失。數(shù)據(jù)的集中化是會(huì)計(jì)電算化的一大優(yōu)點(diǎn)，也是其主要弊端之一，這就對(duì)網(wǎng)絡(luò)管理工作提出了較高的要求。

四、解決企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行防范：

1.加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)硬件、軟件的環(huán)境管理以保證軟件的安全可靠運(yùn)行。計(jì)算機(jī)硬件和軟件是會(huì)計(jì)電算化的技術(shù)依托基礎(chǔ)，要使計(jì)電算化在財(cái)務(wù)核算工作中發(fā)揮更重要的作用，就必須對(duì)計(jì)算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)進(jìn)行定期的維護(hù)和更新，緊跟市場(chǎng)發(fā)展的脈搏。

2.合理劃分操作權(quán)限，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)計(jì)電算化具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能，但是在使用過(guò)程中，應(yīng)該建立嚴(yán)密的組織管理制度，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)管理監(jiān)督，防止外來(lái)人員的網(wǎng)絡(luò)入侵，盜竊企業(yè)機(jī)密或是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行破壞。

篇4

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)電財(cái)務(wù)； 管理； 集約化

一、農(nóng)電財(cái)務(wù)合并背景

農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理是服從于國(guó)家電網(wǎng)公司和山西省電力公司對(duì)農(nóng)電工作歸口化管理要求開(kāi)展的，也是貫徹國(guó)家電網(wǎng)公司《關(guān)于加強(qiáng)縣供電企業(yè)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》文件精神執(zhí)行的。山西省電力公司在2007年財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作會(huì)議上提出：要規(guī)范和理順農(nóng)電財(cái)務(wù)管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，整合財(cái)務(wù)資源，適應(yīng)新形勢(shì)下農(nóng)電財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。

分公司實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理，就是要把財(cái)務(wù)管理的基本職能擴(kuò)展延伸到對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理的范疇，要按照《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和新準(zhǔn)則下《農(nóng)電會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)范農(nóng)電財(cái)務(wù)核算管理，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實(shí)施統(tǒng)籌管理，解決全區(qū)農(nóng)村低壓維護(hù)費(fèi)收支差異造成的區(qū)域發(fā)展不平衡現(xiàn)象。貫徹執(zhí)行“大資金”、“大預(yù)算”、“大成本”、“大監(jiān)管”的管理理念，全面推行預(yù)算管理，真正做到“事權(quán)與財(cái)權(quán)分離、執(zhí)行與監(jiān)督分離”。

二、對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理準(zhǔn)備工作的開(kāi)展

分公司從2007年開(kāi)始，對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)與生產(chǎn)財(cái)務(wù)和電費(fèi)收入財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)銜接及業(yè)務(wù)銜接方面，從理順和規(guī)范基礎(chǔ)工作開(kāi)始，為農(nóng)電財(cái)務(wù)合并做了大量準(zhǔn)備工作。

一是結(jié)合2007年債權(quán)債務(wù)清理，對(duì)農(nóng)電往來(lái)壞賬進(jìn)行認(rèn)定和核銷(xiāo)，對(duì)歷史遺留問(wèn)題進(jìn)行了處理。

二是結(jié)合售電收入一體化信息系統(tǒng)實(shí)施和營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化工作的開(kāi)展，對(duì)農(nóng)村供電所與營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化系統(tǒng)核對(duì)電費(fèi)往來(lái)，清理預(yù)收電費(fèi)，建立清晰的往來(lái)賬目，在實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)的同時(shí)，解決農(nóng)電財(cái)務(wù)與營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化數(shù)據(jù)銜接一致的問(wèn)題。

三是結(jié)合農(nóng)村供電所銀行賬戶(hù)撤消工作的開(kāi)展，對(duì)各支公司供電所電費(fèi)收入在銀行系統(tǒng)支撐下實(shí)現(xiàn)了“異地存款，總戶(hù)管理”的模式，理順了供電所電費(fèi)資金上繳流程。

四是開(kāi)展實(shí)施新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和新的《農(nóng)電財(cái)務(wù)核算辦法》培訓(xùn)學(xué)習(xí)，為順利實(shí)現(xiàn)新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。

五是在2007年11月―12月期間，召集農(nóng)電、營(yíng)銷(xiāo)及所屬單位相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)責(zé)人員，研究、討論、制定農(nóng)電財(cái)務(wù)合并工作規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財(cái)務(wù)合并工作順利實(shí)施。

六是制定了農(nóng)電財(cái)務(wù)合并實(shí)施方案，要求各支公司于2008年1月10日之前，全部完成農(nóng)電財(cái)務(wù)在農(nóng)電部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間的交接。制定了“移交清冊(cè)表”，要求農(nóng)電部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資料和檔案的移交，并將所有交接資料存入檔案保管。

三、積極開(kāi)展農(nóng)電財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作

（一）制定《臨汾供電分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理辦法》

為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實(shí)施統(tǒng)籌管理，依據(jù)省公司辦法標(biāo)準(zhǔn)，分公司制定下發(fā)了《臨汾供電分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理辦法》。

1.明確了財(cái)務(wù)、農(nóng)電部門(mén)責(zé)任分工，規(guī)定所屬各支公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置農(nóng)電財(cái)務(wù)管理崗位，對(duì)平川縣要配備專(zhuān)職農(nóng)電財(cái)務(wù)人員，山區(qū)縣僅設(shè)置崗位不配專(zhuān)責(zé)人。

2.確定分公司農(nóng)維費(fèi)資金收支流管理方式：對(duì)執(zhí)行農(nóng)村綜合電價(jià)的用電類(lèi)別，供電所收取的綜合電費(fèi)收入及其他收入必須嚴(yán)格執(zhí)行電費(fèi)流轉(zhuǎn)程序，上繳分公司電費(fèi)專(zhuān)戶(hù)，由分公司電費(fèi)專(zhuān)戶(hù)劃撥轉(zhuǎn)入分公司農(nóng)維費(fèi)專(zhuān)戶(hù)；對(duì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)同網(wǎng)同價(jià)的居民生活用電部分收取的農(nóng)維費(fèi)隨電費(fèi)全額上繳省公司后，省公司返還部分與分公司收取的農(nóng)維費(fèi)部分一并納入分公司總預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。基本預(yù)算由分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)按照農(nóng)維費(fèi)預(yù)算支出計(jì)劃，按月下?lián)芩鶎俑髦Ч巨r(nóng)維費(fèi)專(zhuān)戶(hù)使用。附加預(yù)算按照省公司農(nóng)電部安排的維護(hù)費(fèi)使用內(nèi)容結(jié)合支公司實(shí)際需求編制，經(jīng)分公司預(yù)算委員會(huì)審查后農(nóng)電財(cái)務(wù)按實(shí)際撥付。

（二）測(cè)算并下達(dá)各支公司農(nóng)電維護(hù)費(fèi)基本預(yù)算

1.農(nóng)電維護(hù)費(fèi)收支預(yù)算按照收支兩條線(xiàn)、統(tǒng)籌平衡管理模式下達(dá)。維護(hù)費(fèi)收入隨電費(fèi)上繳分公司，由分公司綜合平衡后下?lián)芨髦Ч尽?/p>

2.分公司召集縣支公司相關(guān)人員討論并制定了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓維護(hù)費(fèi)預(yù)算編制預(yù)算模板》，在綜合考慮各方面影響因素后，按照所制定的標(biāo)準(zhǔn)和水平，對(duì)各支公司采取總量控制下達(dá)的模式下達(dá)了農(nóng)電維護(hù)費(fèi)基本預(yù)算。

3.分公司要求各支公司嚴(yán)格執(zhí)行已出臺(tái)的各項(xiàng)價(jià)格和收費(fèi)政策，保證農(nóng)維費(fèi)應(yīng)收必收。要求各支公司完善對(duì)維管費(fèi)用支出的考核，尤其是線(xiàn)變損考核，制定本單位費(fèi)用考核辦法，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)電維護(hù)費(fèi)的管理，按責(zé)任細(xì)化分解，落實(shí)到供電所和個(gè)人，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，要按進(jìn)度預(yù)算均衡控制支出，并按月進(jìn)行維管費(fèi)收支分析。

4.要求各單位根據(jù)分公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分解和細(xì)化本單位農(nóng)電財(cái)務(wù)預(yù)算，做好核算工作，制定符合本單位切實(shí)可行的農(nóng)維費(fèi)收支控制措施和管理制度，為農(nóng)電工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（三）制定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行

分公司制定并下發(fā)《農(nóng)維費(fèi)收支管理流程》、《農(nóng)維費(fèi)資金預(yù)算管理流程》、《農(nóng)維費(fèi)核算審批流程》等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，支撐分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，使分公司及支公司所有參與農(nóng)電財(cái)務(wù)管理的人員對(duì)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作一目了然、心中有數(shù)，消除了由于跨部門(mén)合并管理產(chǎn)生的各種不適應(yīng)現(xiàn)象，在實(shí)施集中統(tǒng)一管理模式時(shí)，做到無(wú)障礙運(yùn)行。

（四）制定了《臨汾供電分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則》

為更好地服務(wù)于農(nóng)電管理工作，從人員素質(zhì)上，為農(nóng)電提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，分公司要求農(nóng)電財(cái)務(wù)人員按照農(nóng)電財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則要求做好本職工作，及時(shí)與農(nóng)電管理部門(mén)進(jìn)行溝通，以“努力超越，追求卓越”為己任，全力服務(wù)農(nóng)電生產(chǎn)工作。

（五）實(shí)施分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)集中核算管理模式

結(jié)合分公司財(cái)務(wù)實(shí)行集約化管理成立支公司核算中心的契機(jī)，農(nóng)電財(cái)務(wù)對(duì)七個(gè)山區(qū)縣支公司進(jìn)行集中核算，采取報(bào)銷(xiāo)不帶現(xiàn)金，資金直達(dá)支公司個(gè)人賬戶(hù)的管理模式，加強(qiáng)了對(duì)偏遠(yuǎn)山區(qū)的業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制能力。

（六）建立和完善臨汾供電分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)核算體系

1.利用財(cái)務(wù)遠(yuǎn)光系統(tǒng)多賬套管理模式，建立了分公司及所屬支公司農(nóng)電財(cái)務(wù)賬務(wù)體系；利用集團(tuán)財(cái)務(wù)功能，統(tǒng)一下發(fā)農(nóng)電財(cái)務(wù)模板，快速形成農(nóng)電財(cái)務(wù)報(bào)表體系，按月生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.通過(guò)對(duì)省公司農(nóng)電財(cái)務(wù)核算辦法的補(bǔ)充，在科目體系中增加“撥付所屬”科目核算內(nèi)容，連接分公司和支公司之間資金往來(lái)，形成農(nóng)電財(cái)務(wù)整體核算體系。（見(jiàn)圖1、圖2）

3.結(jié)合縣支公司會(huì)計(jì)核算中心機(jī)構(gòu)的成立，設(shè)立分公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)崗位，核算包括分公司農(nóng)電總賬和所屬七個(gè)山區(qū)支公司農(nóng)電業(yè)務(wù)及報(bào)表工作，使農(nóng)電財(cái)務(wù)核算管理集約化得以具體體現(xiàn)。

4.在后續(xù)工作中，農(nóng)電財(cái)務(wù)將利用分公司集團(tuán)財(cái)務(wù)已實(shí)現(xiàn)的多種功能，提高農(nóng)電財(cái)務(wù)工作效率。如應(yīng)用“對(duì)賬”功能，強(qiáng)化上下級(jí)之間賬務(wù)的核對(duì)；利用集團(tuán)財(cái)務(wù)“分析”功能，強(qiáng)化農(nóng)電財(cái)務(wù)分析工作；主動(dòng)生成和提取各單位報(bào)表數(shù)據(jù)，快速獲得匯總報(bào)表等等。盡最大可能使財(cái)務(wù)人員脫身于繁瑣的事務(wù)型的處理工作，將更多的時(shí)間和工作資源投入到經(jīng)營(yíng)分析、輔助決策的管理職能中，實(shí)現(xiàn)從“事務(wù)型”向“管理型”工作職能的轉(zhuǎn)變。

四、農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理運(yùn)行中存在和需解決的問(wèn)題

在分公司實(shí)行新的管理模式后，所屬單位還不適應(yīng)，出現(xiàn)各支公司收取農(nóng)電維護(hù)費(fèi)積極性有所松懈現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在分公司營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化系統(tǒng)歸集各支公司農(nóng)村低壓線(xiàn)變損率指標(biāo)有所上升，從而造成各支公司抵減線(xiàn)變損后的實(shí)際維護(hù)費(fèi)收入降低。

鑒于這種情況，分公司積極采取應(yīng)對(duì)措施，于2008年4月份下達(dá)了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)收支管理辦法》，下達(dá)了農(nóng)村低壓臺(tái)區(qū)線(xiàn)損預(yù)算指標(biāo)，制定了相應(yīng)考核內(nèi)容和細(xì)則，考核和約束支公司管理行為。規(guī)定分公司在下?lián)苻r(nóng)維費(fèi)經(jīng)費(fèi)時(shí)考核獎(jiǎng)勵(lì)和扣減各單位線(xiàn)變損預(yù)算指標(biāo)超額完成和完不成指標(biāo)的影響額，以《農(nóng)電低壓臺(tái)區(qū)線(xiàn)損考核通報(bào)》形式進(jìn)行考核通報(bào)和兌現(xiàn)。通過(guò)對(duì)分公司2008年4月份至7月份的農(nóng)村低壓線(xiàn)損率實(shí)施考核，各單位農(nóng)村低壓臺(tái)區(qū)線(xiàn)損水平已明顯下降，維管費(fèi)收入水平明顯提升。

五、加強(qiáng)農(nóng)電集約化管理，積極開(kāi)展農(nóng)電資產(chǎn)及賬務(wù)清理各項(xiàng)工作

實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理，就是要把生產(chǎn)財(cái)務(wù)中各種規(guī)范化管理模式和制度統(tǒng)一應(yīng)用到農(nóng)電財(cái)務(wù)。因此，臨汾分公司實(shí)現(xiàn)農(nóng)電財(cái)務(wù)合并管理之后，為理順?lè)止巨r(nóng)村供電所管轄資產(chǎn)，明晰各方面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)關(guān)系，加大對(duì)供電所的管理力度，進(jìn)一步摸清農(nóng)電資產(chǎn)家底，全面真實(shí)反映農(nóng)電資產(chǎn)的價(jià)值和實(shí)物狀況，隨即又開(kāi)展了對(duì)農(nóng)電資產(chǎn)和賬務(wù)的清理整頓工作。

篇5

談到信息化在企業(yè)管理中的應(yīng)用,我們往往會(huì)聚焦于那些知名的大型企業(yè),然而,今天的預(yù)備隊(duì),可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業(yè),在推動(dòng)信息化管理的普及與應(yīng)用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經(jīng)營(yíng)靈活、發(fā)展快速是中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì),但同時(shí),由于中小企業(yè)在人才、技術(shù)、資金等方面處于劣勢(shì),常常在追求銷(xiāo)量與利潤(rùn)的同時(shí),忽略了財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的作用,這也是阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要問(wèn)題。為了解決這個(gè)普遍存在的難題,記者專(zhuān)訪(fǎng)了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“用友暢捷通”)副總經(jīng)理?xiàng)钣畲合壬?/p>

現(xiàn)狀

多年與國(guó)內(nèi)企業(yè)打交道的經(jīng)驗(yàn),讓楊宇春先生感到,我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀,表現(xiàn)在:

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視不夠。在中小企業(yè)中,投資者往往就是經(jīng)營(yíng)者,使得很多經(jīng)營(yíng)者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)開(kāi)拓,對(duì)財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有加以重視,無(wú)法從財(cái)務(wù)資料中獲取重要信息,使財(cái)務(wù)管理處于被動(dòng)狀態(tài)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。企業(yè)沒(méi)有建立統(tǒng)一的核算體系和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)核算流于形式,沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控與防范風(fēng)險(xiǎn)的職能。

三、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。多數(shù)企業(yè)仍停留在會(huì)計(jì)電算化甚至手工核算階段,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享,不能集成,造成重復(fù)勞動(dòng),也喪失了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的監(jiān)控作用,財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的分析、評(píng)價(jià)、考核作用也沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。

談到導(dǎo)致上述問(wèn)題的原因時(shí),楊宇春先生認(rèn)為,大部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目異?；靵y,管理者無(wú)法獲得及時(shí)有用的財(cái)務(wù)信息,影響了決策的客觀性和及時(shí)性,具體體現(xiàn)在:

1.財(cái)務(wù)管理被動(dòng)滯后,管理者缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)。一些企業(yè)單純追求短期經(jīng)濟(jì)效益,管理者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)拓展,未能對(duì)財(cái)務(wù)管理加以重視,管理者缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)知識(shí),甚至看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)策略上的嚴(yán)重失誤,直接導(dǎo)致了一些企業(yè)危機(jī)的產(chǎn)生。

2.財(cái)務(wù)管理沒(méi)有從經(jīng)營(yíng)全局出發(fā),僅從財(cái)務(wù)角度看問(wèn)題。由于科層制管理模式的影響,一些企業(yè)各部門(mén)間存在信息壁壘,會(huì)計(jì)核算體系的設(shè)計(jì)不考慮業(yè)務(wù)管理的需要,許多經(jīng)營(yíng)控制點(diǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能缺失,財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)和控制形同虛設(shè)。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。不少企業(yè)缺乏明確的方針戰(zhàn)略,忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,被一些短期投資行為左右,造成經(jīng)營(yíng)決策的失誤。

4.財(cái)務(wù)管理制度體系不完善。企業(yè)沒(méi)有建立統(tǒng)一的核算體系和制度,財(cái)務(wù)決算流于形式,甚至有些企業(yè)為了短期利益,不惜違反財(cái)務(wù)制度,做假賬。

5.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享、集成,造成重復(fù)勞動(dòng),財(cái)務(wù)信息不能發(fā)揮對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的分析、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、考核的作用。

內(nèi)控

當(dāng)前,內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題得到越來(lái)越廣泛的關(guān)注與重視,然而,這個(gè)話(huà)題似乎是大型企業(yè)專(zhuān)屬的。楊宇春先生指出:“其實(shí),與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更弱。只是因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)的民營(yíng)性質(zhì),使得經(jīng)營(yíng)者更重視業(yè)務(wù)拓展和短期經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。同時(shí),中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加慘烈,客觀上要求企業(yè)以高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品,以及快速、準(zhǔn)確的營(yíng)銷(xiāo)策略去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化,因此企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,必須控制進(jìn)度、控制質(zhì)量、控制成本,同時(shí)吸引并留住客戶(hù)。”

楊宇春先生總結(jié)了中小企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內(nèi)部流程出現(xiàn)問(wèn)題,具體體現(xiàn)在:客戶(hù)信息、價(jià)格信息外流,造成商業(yè)機(jī)密流失;采購(gòu)價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格混亂,導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本高、利潤(rùn)低;內(nèi)部各部門(mén)協(xié)調(diào)溝通不暢,造成效率低下,客戶(hù)訂單交期延誤。

其二,資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,包括應(yīng)收賬款管理不善,導(dǎo)致壞賬過(guò)多,賬期過(guò)長(zhǎng),企業(yè)資金壓力大;因無(wú)法對(duì)目前和未來(lái)各個(gè)時(shí)期的資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估,導(dǎo)致盲目接單,現(xiàn)金流中斷,或因?yàn)檫^(guò)于謹(jǐn)慎而失去生意機(jī)會(huì)。

其三,庫(kù)存資金積壓,陷入庫(kù)存積壓、呆滯商品物料過(guò)多,導(dǎo)致資金占用無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

方案

楊宇春先生介紹,針對(duì)中小企業(yè)的管理現(xiàn)狀,用友暢捷通為企業(yè)分別提供了單項(xiàng)級(jí)的T1、部門(mén)級(jí)的T3、企業(yè)級(jí)的T6等管理軟件。在我國(guó)擁有50萬(wàn)用戶(hù),產(chǎn)品成熟穩(wěn)定,符合中國(guó)企業(yè)的管理實(shí)際,尤其從以下方面加強(qiáng)了管理:

提高工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度,加強(qiáng)管控。

根據(jù)用戶(hù)企業(yè)管理要求,量身訂制業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)單據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表,保證使用效率;通過(guò)自動(dòng)化業(yè)務(wù)管控(價(jià)格、信用、庫(kù)存)和自動(dòng)化財(cái)務(wù)核算(成本、應(yīng)收應(yīng)付),加快各個(gè)環(huán)節(jié)處理效率,并提高管控力度;通過(guò)有效的信息共享,同時(shí)兼顧信息保密性,加快部門(mén)間溝通效率;通過(guò)預(yù)警、待處理業(yè)務(wù)自動(dòng)推送,積極應(yīng)對(duì)緊急任務(wù),高效處理日常任務(wù)。

管理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),作好資金預(yù)測(cè)。

通過(guò)有效信用管理(業(yè)務(wù)員信用、客戶(hù)信用)、信用預(yù)警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發(fā)出,都可以考慮在應(yīng)收應(yīng)付范圍內(nèi),更加精準(zhǔn)地對(duì)應(yīng)收應(yīng)付進(jìn)行預(yù)估;通過(guò)靈活的結(jié)算政策和收付款期限控制,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)各月往來(lái)資金狀況。

管理庫(kù)存水平和成本。

準(zhǔn)確核算庫(kù)存成本,為經(jīng)營(yíng)者提供實(shí)時(shí)庫(kù)存成本,避免因財(cái)務(wù)核算延遲而導(dǎo)致的成本信息不及時(shí);提供庫(kù)存可用量查詢(xún)(含在途量、在訂量等),準(zhǔn)確監(jiān)控庫(kù)存未來(lái)狀況;通過(guò)最低庫(kù)存、最高庫(kù)存、可用量控制來(lái)嚴(yán)格控制企業(yè)庫(kù)存數(shù)量與收發(fā)貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報(bào)表,幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者迅速了解經(jīng)營(yíng)狀況,輔助決策。

通過(guò)對(duì)已經(jīng)實(shí)施T系列軟件的企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查顯示,經(jīng)過(guò)信息化應(yīng)用,最直接的效益是企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率有了大幅提升,應(yīng)收賬款余額也大幅下降,幫助企業(yè)加快了資金周轉(zhuǎn),帶動(dòng)企業(yè)利潤(rùn)的提高。同時(shí),幫助企業(yè)規(guī)范了流程,加強(qiáng)了內(nèi)控體系的建立。

篇6

本文主要以我國(guó)大型地產(chǎn)企業(yè)為樣板，就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)方面的財(cái)務(wù)集中管控問(wèn)題進(jìn)行探索。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程正在不斷加速。房地產(chǎn)企業(yè)為我國(guó)的城市化事業(yè)做出了重大貢獻(xiàn)。隨著我國(guó)第一代房地產(chǎn)企業(yè)的逐漸壯大，布局全國(guó)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)已經(jīng)成為地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的方向。這些企業(yè)跨地域龐大、子公司眾多，股份背景復(fù)雜?？偛繉?duì)下屬子公司的正常財(cái)務(wù)管束就成為監(jiān)督和保證子公司健康發(fā)展的基礎(chǔ)。地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管控較其他行業(yè)有其獨(dú)特的一面，這主要是因?yàn)榈禺a(chǎn)企業(yè)資金回籠速度慢，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)。財(cái)務(wù)的集中管控不僅包括了基本的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制，還包含配置財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)規(guī)劃工作、監(jiān)控和維護(hù)企業(yè)資金鏈等工作內(nèi)容。所以，地產(chǎn)企業(yè)做好財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)的意義重大。

1、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控概述

1.1財(cái)務(wù)集中管控體系的內(nèi)涵

地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管控體系就是以網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)為平臺(tái)，通過(guò)嚴(yán)格的規(guī)范化財(cái)務(wù)操作流程對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行梳理，將整個(gè)地產(chǎn)企業(yè)從總部到子公司所有的財(cái)務(wù)信息分條目錄入、分析，然后對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化的上傳和處理，得出地產(chǎn)企業(yè)的總體財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告。只在方便高層管理者了解各子公司財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)整體資金鏈狀況，為企業(yè)今后的進(jìn)一步發(fā)展提供相關(guān)的數(shù)據(jù)分析與支持。

當(dāng)前我國(guó)大部分全國(guó)化的房地產(chǎn)財(cái)務(wù)集中管控體系是建立在電子信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的，同時(shí)又整合了國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法、理念、以及管理制度，不斷對(duì)財(cái)務(wù)操作流程進(jìn)行中國(guó)化的創(chuàng)新，使房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作變的更加科學(xué)、規(guī)范合理。從而可以更好的參與國(guó)內(nèi)外地產(chǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。

1.2地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控的優(yōu)勢(shì)

1.2.1 財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

通過(guò)財(cái)務(wù)集中管控體系，可以把地產(chǎn)企業(yè)布局在全省、甚至全國(guó)的子公司的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一起來(lái)，以相同的核算單位、報(bào)表格式對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行梳理。同時(shí)以計(jì)劃的財(cái)務(wù)匯報(bào)時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行提交與匯報(bào)。方便企業(yè)高層和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員對(duì)財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查與了解。

1.2.2 提高財(cái)務(wù)監(jiān)督效率

鑒于房地產(chǎn)企業(yè)的地域性差別，大部分企業(yè)對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)核算是允許獨(dú)立核算的。建立財(cái)務(wù)集中管控體系，不是要?jiǎng)儕Z子公司財(cái)務(wù)核算的權(quán)力，而是為了更好的對(duì)子公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，推動(dòng)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、員工績(jī)效、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)制定與有效執(zhí)行。

1.2.3 提升企業(yè)的控制力度

總部通過(guò)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)集中管控，完成一系列的財(cái)務(wù)工作，包括：財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)控制和彌補(bǔ)漏洞等，加強(qiáng)了對(duì)子公司的控制力度，避免了大型房地產(chǎn)企業(yè)“集而不團(tuán)”、“各自為戰(zhàn)”的狀況。一方面提高總部對(duì)各種發(fā)展戰(zhàn)略的指定的科學(xué)性，另一方面加強(qiáng)了對(duì)子公司約束和控制的力度，不至于脫離企業(yè)既定的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

1.3房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控體系運(yùn)行中的問(wèn)題

雖然財(cái)務(wù)集中管控體系在某種程度上促進(jìn)了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，但是我們也要看到，企業(yè)在具體運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，集中管控效果還存在一定的不足。

1.3.1 阻礙了下屬公司的自主性

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管控需要各地子公司將利潤(rùn)與收入上繳總部，在進(jìn)行統(tǒng)一的分配。由于當(dāng)前我國(guó)的金融業(yè)還未達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，資金流動(dòng)較慢，使得下屬公司在面臨發(fā)展機(jī)遇或發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)先機(jī)時(shí)，財(cái)政能力存在制約性。這固然會(huì)保證子公司按照企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃發(fā)展，但是這也是妨礙子公司自主性發(fā)展的一種提體現(xiàn)。

1.3.2 總部管理效率較慢

財(cái)務(wù)集中管控需要將財(cái)務(wù)工作通過(guò)網(wǎng)絡(luò)匯總至總部，然后再進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析。當(dāng)前我公司總部財(cái)務(wù)人員較少，工作量太大，造成財(cái)務(wù)人員力不從心的工作現(xiàn)狀。以至于不少財(cái)務(wù)報(bào)告處理效率較低。

1.3.3 管控系統(tǒng)功能不完全

財(cái)務(wù)集中管控對(duì)總部的計(jì)算機(jī)硬件要求較高。但是當(dāng)前我公司對(duì)這方面還有待提高。一方面，處理器功率較小，造成計(jì)算機(jī)“機(jī)堵”問(wèn)題；另一方面，財(cái)務(wù)處理軟件系統(tǒng)功能尚未開(kāi)發(fā)完善，有些功能沒(méi)有寫(xiě)入，還需要人工進(jìn)行處理，降低了數(shù)據(jù)處理速度。

2、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控體系的建設(shè)方向

2.1完善的財(cái)務(wù)信息處理平臺(tái)

當(dāng)前房地產(chǎn)公司最重要的是建立一套完整的完善財(cái)務(wù)信息處理平臺(tái)系統(tǒng)。運(yùn)用分布式賬套財(cái)務(wù)管理方式處理財(cái)務(wù)問(wèn)題，由于地方子公司獨(dú)立核算，是的財(cái)務(wù)管理的信息編碼和名稱(chēng)缺乏統(tǒng)一的使用標(biāo)準(zhǔn)。而且各地方子公司財(cái)務(wù)人員的不規(guī)范操作使得財(cái)務(wù)信息報(bào)表中難度和口徑出現(xiàn)很大缺口，公司日常管理的財(cái)務(wù)內(nèi)容通過(guò)手工記錄、對(duì)賬、往來(lái)、核銷(xiāo)，不僅耗時(shí)耗力，還影響了報(bào)銷(xiāo)管理速度。

為了保證企業(yè)基本的織架構(gòu)，必須將財(cái)務(wù)資料、政策機(jī)制、管理標(biāo)準(zhǔn)等具體內(nèi)容進(jìn)行量化管理，為整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)保障，使得房地產(chǎn)企業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)做到財(cái)務(wù)管理的制度化與自主性的有機(jī)統(tǒng)一。

2.2 嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算制度

財(cái)務(wù)核算制度也是房地產(chǎn)企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)集中管控體系的重要方向之一。比如：建立一個(gè)有利于公司集中管控的統(tǒng)一核算制度。財(cái)務(wù)人員在日常工作中可以使用系統(tǒng)的總賬處理功能，集成固定資產(chǎn)管理。從固定資產(chǎn)的投資、折舊、流通以及報(bào)廢統(tǒng)一生成自動(dòng)的電子憑據(jù)；也可以利用總賬系統(tǒng)集成處理往來(lái)款，比如：格局賬單時(shí)間生成賬單的處理方案，借以完成付款單據(jù)的自動(dòng)對(duì)接與核銷(xiāo)。

完成這一制度后，基本實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控中的流通管控功能，可以及時(shí)對(duì)下屬子公司每天的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)控和管理，定期對(duì)子公司的預(yù)算、決算進(jìn)行檢查。為資金下一步的流通方向進(jìn)行效果對(duì)比分析，促進(jìn)企業(yè)投資的科學(xué)性。

2.3高效率的資金運(yùn)轉(zhuǎn)處理中心

隨著房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，建立高速的資金流通、結(jié)算處理中心是加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)的重要內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度不一，因?yàn)闃潜P(pán)和項(xiàng)目的性質(zhì)、地理子公司財(cái)務(wù)體系的戰(zhàn)略性調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和資金流量的監(jiān)管。當(dāng)前，地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)兩種模式：一種是總部直接派遣財(cái)務(wù)人員入駐；另一種是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的集中核算。財(cái)務(wù)人員委派方式是指總部通過(guò)向子公司派遣財(cái)務(wù)人員，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的管理，與總部財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)接。這種財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)校招和社會(huì)招聘選拔，屬于借調(diào)性質(zhì)，占用總部編制，向總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。另一種是實(shí)行集中地財(cái)務(wù)集中核算，子公司設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬人員，只有使用權(quán)限，沒(méi)有批復(fù)和決定權(quán)限。限定范圍外的資金流動(dòng)項(xiàng)目需要獲得總部財(cái)務(wù)部的單子簽章方可進(jìn)行；總部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的核算處理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、處理一切財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)。

3.2 統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算管理

子公司預(yù)算的制定要符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局和近期的資金流動(dòng)現(xiàn)狀。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，堅(jiān)持以風(fēng)控為先，收支平衡，合理發(fā)展的原則。同時(shí)，結(jié)合子公司所在城市的發(fā)展情況以及房地產(chǎn)發(fā)展宏觀和微觀信息，完成整體性的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)、績(jī)效、預(yù)算相結(jié)合的財(cái)務(wù)控制體系，合理的運(yùn)作資金的流向，優(yōu)化企業(yè)資源配置，推動(dòng)企業(yè)整體的預(yù)算管理。

為保證統(tǒng)一預(yù)算管理的執(zhí)行程度，財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司上年度資金流動(dòng)方向，創(chuàng)建預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)。在實(shí)際工作中，加強(qiáng)與子公司的財(cái)務(wù)信息交流，市場(chǎng)現(xiàn)狀交流，及時(shí)提醒風(fēng)險(xiǎn)狀況，強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，統(tǒng)籌風(fēng)控與發(fā)展的統(tǒng)一。在具體工作制度上，總部可以召開(kāi)半年、年度預(yù)算分析會(huì)，各子公司結(jié)合上季度、年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)后再進(jìn)行預(yù)算處理。

3.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系建立

對(duì)于財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)，必須構(gòu)建符合國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度。提高業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化程度以及內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是完善財(cái)務(wù)集中管控體系的基礎(chǔ)和保障。

房地產(chǎn)企業(yè)下屬項(xiàng)目眾多，財(cái)務(wù)需要處理的事項(xiàng)較分散，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督的難度和工作量都較為龐大。對(duì)此，企業(yè)要將財(cái)務(wù)監(jiān)督的主次、輕重進(jìn)行劃分。實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督，定期檢查的監(jiān)督管理辦法。財(cái)務(wù)集中管控重點(diǎn)內(nèi)容可以設(shè)為：會(huì)計(jì)的核算、財(cái)務(wù)報(bào)表審核、資金流動(dòng)審核等關(guān)鍵財(cái)務(wù)審核工作。

3.4 加強(qiáng)硬件以及團(tuán)隊(duì)建設(shè)

企業(yè)要想完善財(cái)務(wù)集中管控體系，就必須把企業(yè)龐大的人力資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化成人才優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)管理事關(guān)企業(yè)機(jī)密，更是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)的重視。從內(nèi)部建立適合財(cái)務(wù)人才涌動(dòng)的儲(chǔ)備機(jī)制，公平、公開(kāi)、公正的選拔環(huán)境，合理有效的晉升體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍進(jìn)一步專(zhuān)業(yè)化。同時(shí)，財(cái)務(wù)集中管控體系也需要對(duì)企業(yè)的電子信息技術(shù)進(jìn)行升級(jí)。不斷提升財(cái)務(wù)處理軟件的功能和自動(dòng)化程度，強(qiáng)化軟件處理速度，彌補(bǔ)系統(tǒng)漏洞等。

篇7

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)企業(yè)； 內(nèi)部控制； 管理信息化

在本刊2011年第7期下《CQLS集團(tuán)內(nèi)部控制問(wèn)題初探》一文中對(duì)CQLS集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題進(jìn)行了分析。基于這些問(wèn)題，改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提高現(xiàn)有內(nèi)部控制的效率和效果，重在構(gòu)建一個(gè)支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學(xué)有效的基于信息化方法與手段的內(nèi)部控制軟件系統(tǒng)，并對(duì)該內(nèi)部控制軟件系統(tǒng)的運(yùn)行狀況與效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善，使之符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并日趨完善，從而在根本上保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、網(wǎng)絡(luò)協(xié)同辦公自動(dòng)化落實(shí)企業(yè)管理制度與流程

2008年重組整合以來(lái)，CQLS集團(tuán)由原有的糧食局轉(zhuǎn)制為現(xiàn)在的大型國(guó)有企業(yè)，在集團(tuán)地域分布廣泛，集團(tuán)辦公方式五花八門(mén)，有的單位手工式傳統(tǒng)辦公，有的單位使用了處理簡(jiǎn)單事務(wù)的辦公自動(dòng)化軟件，有的使用辦公軟件失敗后又進(jìn)入手工辦公模式等等。導(dǎo)致CQLS集團(tuán)的企業(yè)管理制度執(zhí)行落實(shí)情況無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控，指令、文件、通知不能及時(shí)上傳下達(dá)，工作流程效率低。

辦公自動(dòng)化系統(tǒng)能夠提供信息溝通、制度宣貫、流程管理、工作記錄等方面的功能，對(duì)于CQLS集團(tuán)來(lái)說(shuō)，可以利用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)協(xié)同集團(tuán)企業(yè)之間工作進(jìn)程，優(yōu)化辦公方式和流程，能夠解決CQLS集團(tuán)在管理制度和企業(yè)流程等內(nèi)控環(huán)境方面存在的一些問(wèn)題。具體實(shí)施可以分為以下兩步。

一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度和流程的優(yōu)化與固化。通過(guò)信息化系統(tǒng)，CQLS集團(tuán)實(shí)現(xiàn)對(duì)流程過(guò)程定義進(jìn)行解釋?zhuān)瑘D形化呈現(xiàn)以及跨單位流程的建立、解釋和執(zhí)行；并且還實(shí)現(xiàn)對(duì)過(guò)程中的建立、撤銷(xiāo)、取回轉(zhuǎn)發(fā)、匯聚、加簽、減簽、回退、終止等操作的控制。流程可以實(shí)現(xiàn)分支定義，可以按部門(mén)、組、崗位、職務(wù)級(jí)別等多種組合條件定義，也可以按表單數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行組合條件的定義。

二是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的高效協(xié)同。CQLS集團(tuán)下屬企業(yè)數(shù)量多，層級(jí)復(fù)雜。企業(yè)之間的往來(lái)關(guān)聯(lián)緊密并且協(xié)同應(yīng)用要求頻繁。而在其現(xiàn)有管理模式下，企業(yè)之間的往來(lái)關(guān)聯(lián)基本上都是通過(guò)電話(huà)、郵件或者快遞來(lái)實(shí)現(xiàn)雙方之間的協(xié)同應(yīng)用，不僅效率低下，還經(jīng)常出現(xiàn)信息傳遞丟失或失真以及傳遞成本過(guò)高的情況。因此，信息化系統(tǒng)通過(guò)協(xié)同工作平臺(tái)，幫助CQLS集團(tuán)實(shí)現(xiàn)信息傳遞的高效、及時(shí)、低成本的目標(biāo)。

二、強(qiáng)化人力資源集中與規(guī)范管理

CQLS集團(tuán)下屬53個(gè)成員單位，每個(gè)單位的人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)構(gòu)成、年齡分布、薪酬總額、人員類(lèi)別等信息只能依靠成員企業(yè)上報(bào)，缺乏對(duì)信息真實(shí)性進(jìn)行檢驗(yàn)的工具；基本信息不準(zhǔn)確，崗位能力分析更是無(wú)從入手；績(jī)效管理工作也是停留在表面，考核工作由各個(gè)公司說(shuō)了算，公司內(nèi)部又由部門(mén)說(shuō)了算，造成公司工作職責(zé)不清、互相推諉；員工認(rèn)為企業(yè)考核不公平，對(duì)企業(yè)的滿(mǎn)意度低，造成了消極的內(nèi)控環(huán)境，而改變此現(xiàn)狀，則可從以下幾點(diǎn)入手：

（一）通過(guò)集中式系統(tǒng)管理實(shí)現(xiàn)集中授權(quán)控制

根據(jù)對(duì)CQLS集團(tuán)管控模式以及影響集團(tuán)人力資源管控權(quán)變要素的分析，CQLS集團(tuán)的管控類(lèi)型屬于戰(zhàn)略管控型，對(duì)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作和人力資源管理工作涉足不深。那么在一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化、集中式的管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)的授權(quán)管理和權(quán)限分離顯得特別重要，信息化系統(tǒng)通過(guò)對(duì)權(quán)限的嚴(yán)格管控，實(shí)現(xiàn)集中授權(quán)、分權(quán)執(zhí)行的管理方式。

（二）通過(guò)系統(tǒng)權(quán)限管理和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)祛除管理盲區(qū)

要想解決CQLS集團(tuán)在單位之間、部門(mén)之間的職責(zé)交叉所造成的管理盲區(qū)，就必須要建立明確的職能分工體系。信息化管理系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是能夠根據(jù)預(yù)置好的業(yè)務(wù)流程形成“推式”的工作模式，解決推諉問(wèn)題；信息化系統(tǒng)能夠扮演企業(yè)中最難的“黑臉”角色，對(duì)遺漏和權(quán)限界定不清的工作系統(tǒng)予以主動(dòng)提醒。因此，信息化系統(tǒng)通過(guò)對(duì)組織職能的詳細(xì)分析，將各單位、各部門(mén)的管理范圍、職責(zé)分工、崗位組織等一一明確，能夠解決工作當(dāng)中的管理盲區(qū)問(wèn)題。

（三）通過(guò)崗位能力素質(zhì)分析模型解決人崗匹配難題

CQLS集團(tuán)缺乏對(duì)具體崗位任職人員勝任能力的具體分析方法和分析工具，導(dǎo)致不同崗位之間的任職要求相似度達(dá)到70%以上。這也直接導(dǎo)致CQLS集團(tuán)在按崗選人時(shí)，無(wú)法量化分析崗位任職要求與員工實(shí)際工作能力的匹配度，人崗能力不匹配的現(xiàn)象比較普遍，為企業(yè)的內(nèi)控管理和長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)阻礙。因此，需要借助人力資源信息化管理系統(tǒng)中的崗位能力素質(zhì)分析模型進(jìn)行管理，利用系統(tǒng)中一些先進(jìn)的分析方法推動(dòng)企業(yè)培訓(xùn)和員工發(fā)展。

三、集中會(huì)計(jì)核算保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行

CQLS集團(tuán)在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算處理方式下，由于下屬單位的會(huì)計(jì)核算制度不統(tǒng)一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不規(guī)范，造成匯總會(huì)計(jì)信息滯后、失真，對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控困難。因此筆者建議建立如圖1所示的集團(tuán)“大集中”的會(huì)計(jì)核算模式，將多行業(yè)、多地區(qū)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大集中，建立“一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化、二級(jí)個(gè)性化”的核算體系。在第一級(jí)按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求進(jìn)行規(guī)范化，保證后期的合并和對(duì)比分析具有統(tǒng)一的口徑；在第二級(jí)可以按照各個(gè)行業(yè)、地區(qū)會(huì)計(jì)制度、管理要求的不同分別設(shè)置自身的核算體系。這種會(huì)計(jì)核算模式在傳統(tǒng)的手工模式下是很難實(shí)現(xiàn)的，必須要有信息化系統(tǒng)的支撐。

四、收支兩條線(xiàn)和銀企互聯(lián)實(shí)現(xiàn)資金活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控

資金是企業(yè)的命脈，有效地通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督、控制和預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排和控制，防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)。

（一）實(shí)行“三算合一”的資金管理模式

“三算合一”的應(yīng)用模式如圖2所示，即“資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果”，通過(guò)資金計(jì)劃、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、財(cái)務(wù)核算的有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了資金全面監(jiān)控。通過(guò)結(jié)算單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團(tuán)總部資金業(yè)務(wù)處理有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程的一體化。

篇8

【關(guān)鍵詞】水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理 問(wèn)題 措施 核算方法

燃油是水路運(yùn)輸企業(yè)存貨管理別重要的流動(dòng)資產(chǎn)，是船舶的必用燃料，船舶在水路沿岸供油站不定期加油，加油單及燃油發(fā)票傳遞嚴(yán)重滯后，而且價(jià)格隨市場(chǎng)變動(dòng)快，加大了燃油管理的難度。一般來(lái)講，燃油成本在水路運(yùn)輸企業(yè)里占船舶總成本的42-52%，近年來(lái)燃油價(jià)格節(jié)節(jié)攀升，而且大多是現(xiàn)款結(jié)算，因此燃油管理的好壞直接影響著水路運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本和現(xiàn)金流，影響著水路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在水路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重大作用。

一、水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題和不足

（1）燃油價(jià)格漲幅大。近年來(lái)，燃油價(jià)格一漲再漲。而水運(yùn)企業(yè)燃油成本占整個(gè)船舶成本的比例就很大，水運(yùn)企業(yè)已難以承受燃油的巨大成本壓力，使得水路運(yùn)輸企業(yè)不得不高度重視對(duì)燃油的管理，把燃油管理作為水路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展和管理的重中之重，但就是還缺乏專(zhuān)門(mén)化和科學(xué)化的管理。

（2）水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理制度不健全。水路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的燃油管理辦法和明確的規(guī)章制度，使得燃油管理缺乏規(guī)范性和指導(dǎo)性。

（3）燃料品種單一，缺乏創(chuàng)新意識(shí)。目前0號(hào)柴油價(jià)格屢屢攀升，很多企業(yè)船舶的燃料只能依賴(lài)0號(hào)柴油。

（4）燃油浪費(fèi)比較大。大多水路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有制定出船舶燃油消耗與運(yùn)行周期相結(jié)合考核指標(biāo)和考核辦法，造成了對(duì)燃油使用過(guò)程中的極大浪費(fèi)。

（5）燃油管理會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。由于水路運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)燃油供應(yīng)流程缺乏深入了解，造成對(duì)燃油核算不準(zhǔn)確，甚至造成賬面與實(shí)際結(jié)存不相符的情況，

二、提高水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理質(zhì)量的途徑和辦法

（一）完善水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理制度，建立燃油崗位責(zé)任制

要強(qiáng)化水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理的質(zhì)量和效率首先需要建立和完善水路運(yùn)輸企業(yè)燃油管理的制度，用規(guī)范的現(xiàn)代化制度來(lái)約束和指導(dǎo)燃油管理。同時(shí)建立燃油管理的崗位責(zé)任制，進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)部門(mén)、工作人員和船員的責(zé)任感，崗位之間相互監(jiān)督和制約，并隨著市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展變化不斷完善相應(yīng)的燃油管理制度。對(duì)燃油管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)，增強(qiáng)其管理技能，明確燃油管理的經(jīng)辦程序。

（二）建立程序化的存貨管理系統(tǒng)，強(qiáng)化燃油的管理

通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建立適用的存貨管理系統(tǒng)，并把燃油管理納入計(jì)算機(jī)存貨系統(tǒng)，借此管好存貨中燃油的入庫(kù)、發(fā)出、庫(kù)存工作，這樣方便各相關(guān)職能部門(mén)原始數(shù)據(jù)的錄入、整理、統(tǒng)計(jì)與分析，財(cái)務(wù)部通過(guò)一系列程序自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)燃油收、發(fā)、存自動(dòng)核算，自動(dòng)對(duì)賬，自動(dòng)糾錯(cuò)，避免人工操作產(chǎn)生弊病和漏洞。

（三）合理控制燃油的保有量，特別要加強(qiáng)船舶上燃油存量的控制

由于燃油是易燃易爆的危險(xiǎn)品，所以大多水路運(yùn)輸企業(yè)沒(méi)有自己的油庫(kù)，大多是借助各油公司沿江供油站儲(chǔ)存燃油，這樣大大減少了儲(chǔ)存燃油的風(fēng)險(xiǎn)和成本。多數(shù)企業(yè)是根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格和船存量確定船舶到供油站的加油量，現(xiàn)用現(xiàn)買(mǎi)；少數(shù)企業(yè)會(huì)預(yù)測(cè)到未來(lái)油價(jià)要上漲，可適當(dāng)儲(chǔ)存一些在供油公司的供油站；管理水平高的企業(yè)甚至在探索引進(jìn)燃油期貨，鎖定水運(yùn)企業(yè)的燃油成本，力求讓本公司的燃油成本在可控范圍內(nèi)，防止大起大落，影響企業(yè)的效益。

（四）加強(qiáng)燃油管理的安全監(jiān)督

強(qiáng)化船舶燃油管理的安全監(jiān)督，船上配備必要的消防器材，定期檢查船上的安全隱患，常做零部件安全檢測(cè)，檢查船員在供油站加油時(shí)是否按操作流程加油，防止燃油跑漏江中，引起污染?？傊龊萌加偷姆阑稹⒎缆?、防盜工作。

（五）規(guī)范燃油管理流程，加強(qiáng)燃油使用過(guò)程控制，節(jié)約燃油，減少浪費(fèi)

燃油控制是嚴(yán)格控制水路運(yùn)輸企業(yè)燃油成本的關(guān)鍵。燃油的控制包括了采購(gòu)入庫(kù)、加油上船、船存、船舶運(yùn)行快慢管理、核算、統(tǒng)計(jì)、獎(jiǎng)懲考核等環(huán)節(jié)的控制。各環(huán)節(jié)要制定規(guī)范的操作流程。燃油的采購(gòu)采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的形式，選擇價(jià)格實(shí)惠，油質(zhì)安全、付款條件好的供油公司，以此節(jié)約成本。

船舶運(yùn)行快慢環(huán)節(jié)燃油控制是節(jié)約燃油的重點(diǎn)，很有技術(shù)性。也要想控制好，管理人員必須多次親臨船上做調(diào)研，測(cè)定各航線(xiàn)船舶燃油消耗與船舶運(yùn)行狀態(tài)及周期之間的關(guān)系，然后制定精細(xì)、合理的《船舶燃油消耗與船舶運(yùn)行周期考核指標(biāo)和考核辦法》，指導(dǎo)船舶運(yùn)行的快慢和用油量。同時(shí)管理人員必須加強(qiáng)各船燃油消耗統(tǒng)計(jì)，并嚴(yán)格據(jù)此獎(jiǎng)懲考核，這樣才能真正提高船員自覺(jué)節(jié)約燃油的意識(shí)，從而節(jié)約成本，減少浪費(fèi)。

（六）大膽創(chuàng)新技術(shù)，開(kāi)發(fā)使用的性?xún)r(jià)比高燃油品種

企業(yè)通過(guò)投入少量資金對(duì)船舶供油單元和加油裝置等進(jìn)行改造，即可使用價(jià)格每噸比0#柴油便宜2000-3000元的30#、120#、180#重油。雖然零部件磨損要大一些，但總的算來(lái)，可大大降低燃油成本。但是這種對(duì)工程師、船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)的技術(shù)要求高。

（七）燃油管理財(cái)務(wù)核算的具體方法

燃油的財(cái)務(wù)核算，要通過(guò)采購(gòu)員、船上燃油管理員、庫(kù)管員、會(huì)計(jì)四方緊密配合，以會(huì)計(jì)為主采取系統(tǒng)、科學(xué)的方法，才能把燃油核算清楚。

首先，燃油采購(gòu)員的工作：根據(jù)船舶上提出的加油計(jì)劃，銜接最實(shí)惠供油站給船上加油，于每月末整理各油站的《總供油明細(xì)表》（見(jiàn)附表1）簽字后交財(cái)務(wù)備用。并及時(shí)收集各油站寄回領(lǐng)油單和發(fā)票，整理后在庫(kù)房辦理入庫(kù)和出庫(kù)，入庫(kù)單按月連續(xù)編號(hào)，由采購(gòu)員錄入存貨系統(tǒng)的入庫(kù)憑證，并提出付款申請(qǐng)。另由庫(kù)管員按領(lǐng)油單錄入存貨系統(tǒng)的出庫(kù)憑證。

其次，各船舶油料管理員工作：通過(guò)電報(bào)提出加油計(jì)劃，開(kāi)具領(lǐng)油單到采購(gòu)員指定的供應(yīng)站加油；每月末測(cè)定結(jié)存燃油，倒推算出本船本月耗油，填報(bào)《燃油報(bào)表》（見(jiàn)附表2），通過(guò)發(fā)電報(bào)形式按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算燃油成本。

最后，存貨會(huì)計(jì)燃油核算員工作：以船舶現(xiàn)用現(xiàn)買(mǎi)油、按船按月核算燃油成本為例的核算流程（以用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)為例）。

（1）燃油庫(kù)存核算：審核存貨系統(tǒng)采購(gòu)員錄入的入庫(kù)單、庫(kù)管員錄入出庫(kù)單是否正確，通過(guò)存貨系統(tǒng)自動(dòng)記賬，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)系統(tǒng)的入庫(kù)、出庫(kù)記賬憑證。原材料一燃料科目分庫(kù)存和船存、分供油公司生成憑證。應(yīng)付賬款科目分供油公司、入庫(kù)單編號(hào)生成憑證，全部燃油采購(gòu)要到企業(yè)自身庫(kù)存去過(guò)一下賬（便于統(tǒng)計(jì)分析），一進(jìn)一出，每月燃油存貨系統(tǒng)里的庫(kù)存實(shí)為零，自動(dòng)從庫(kù)存全部轉(zhuǎn)入各船船存。

（2）各船燃油船存的核算管理：這是從船存計(jì)入成本的一步，這是燃油管理核算的重點(diǎn)，管理最容易脫節(jié)、最容易出現(xiàn)漏洞的地方。目的是要確保存貨系統(tǒng)自動(dòng)生成的財(cái)務(wù)賬面船存數(shù)量、金額要和船上自報(bào)的船存數(shù)量、金額相一致，由于存在入庫(kù)、出庫(kù)單證的滯后，加大了對(duì)賬的難度，必須把“領(lǐng)油單未達(dá)賬部分”暫估進(jìn)財(cái)務(wù)賬面“船存”里，而且賬務(wù)處理不會(huì)出錯(cuò)的情況下，才能確保賬實(shí)相符。具體方法：核算會(huì)計(jì)根據(jù)各船每月報(bào)送的附表2《燃油報(bào)表》和采購(gòu)員報(bào)送的附表1《總供油明細(xì)表》中的單價(jià)，分油品、按實(shí)際成本、先進(jìn)先出法，計(jì)算附表3《#油船舶領(lǐng)、用、存明細(xì)表》，確定各船舶的當(dāng)月耗油的數(shù)量、金額，并按此表的“當(dāng)月耗油”逐筆、分船計(jì)入成本、減少船存的財(cái)務(wù)處理，這樣一來(lái)，就能確保賬實(shí)相符了，如果照此程序做完了核對(duì)各船還有不相符，便是分錄錄入歸集的錯(cuò)誤，需要立即查實(shí)更正，直到核對(duì)相符為止。燃油對(duì)賬工作必須每月進(jìn)行一次，但于次月初暫估入庫(kù)分錄必須原封不動(dòng)沖回。

（3）對(duì)于燃油應(yīng)付賬款的對(duì)賬：入庫(kù)掛貸方，支付時(shí)掛借方，而且分供油公司、入庫(kù)編號(hào)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，每一筆賬都是一一對(duì)應(yīng)，這樣財(cái)務(wù)系統(tǒng)就能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬。通過(guò)輔助余額表對(duì)賬，還能很快糾出錯(cuò)誤的地方，便于查找糾正。

篇9

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險(xiǎn)基金；財(cái)務(wù)管理；保險(xiǎn)費(fèi)用

依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，社會(huì)保障機(jī)構(gòu)可向企事業(yè)單位及其員工收繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金，這部分基金往往屬于專(zhuān)項(xiàng)管理的范疇，在對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行管理時(shí)，要由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理和組織，能夠?yàn)閰⒈Ｈ颂峁┗A(chǔ)醫(yī)療保障，并將其用于醫(yī)療費(fèi)用的償付。從構(gòu)成形態(tài)上來(lái)看，保險(xiǎn)基金具有一定后備性質(zhì)，其主要形態(tài)以貨幣形式體現(xiàn)。例如，基金籌集方式、醫(yī)療活動(dòng)付費(fèi)模模式等。在實(shí)際工作中，醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理存在一定問(wèn)題，需要對(duì)其進(jìn)行有效解決，從而為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理創(chuàng)造便利條件。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行狀況

（一）參保率逐漸提高

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分地區(qū)社會(huì)保障體系構(gòu)建均以城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)醫(yī)療保障系統(tǒng)作為引導(dǎo)，很多種類(lèi)就職人員均被覆蓋，同時(shí)也包括企事業(yè)眾多離退休人員。例如，在很多中小城市，城鎮(zhèn)居民參保率達(dá)到90%以上。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行高效

以我區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況為例，2015年職工醫(yī)療保險(xiǎn)住院人次達(dá)到1萬(wàn)左右，在大病救助上也有所增加，住院率接近14%。在住院費(fèi)用方面，人均水平不斷提高，達(dá)到8000余元，參保人自付比例約為29%。而在城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)門(mén)診及住院上，首次突破3萬(wàn)人次。在這種情況下，醫(yī)療保障水平明顯提高。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)匱乏

以當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算的具體實(shí)施情況來(lái)看，現(xiàn)階段在開(kāi)展保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，需要相關(guān)軟件系統(tǒng)的有效幫助。但是，由于核算軟件通常需要在獨(dú)立環(huán)境中進(jìn)行操控，與醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)失去聯(lián)系，導(dǎo)致系統(tǒng)前臺(tái)數(shù)據(jù)無(wú)法進(jìn)行共享[1]。醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理工作依然采用人工輸入方法，然后通過(guò)核算軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、匯總，此種核算方法不僅影響到數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性，同時(shí)能夠顯著增加相關(guān)工作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，進(jìn)而造成基金財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。上述情況的廣泛存在，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)核算工作的順利開(kāi)展產(chǎn)生嚴(yán)重制約。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度構(gòu)建不夠完善

目前，在醫(yī)療保險(xiǎn)缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的前提下，不同地區(qū)的醫(yī)療單位，在對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的掌控上，缺少相關(guān)規(guī)章制度是約束，每家醫(yī)療單位對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)都存在著不小差別，在相同參保條件下，每家醫(yī)療單位對(duì)病患的態(tài)度是完全不一樣，使參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人群產(chǎn)生了很大的誤解，并使其受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致廣大人民群眾對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)失去信心。然而，有些醫(yī)療單位完全無(wú)視醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)章制度，在他們看來(lái)只要是能夠給自己帶來(lái)利益，完全任由參加醫(yī)保人員通過(guò)醫(yī)保基金購(gòu)買(mǎi)任何藥品。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督職能逐漸被弱化

按照我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)行業(yè)工作人員日常主要工作是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的核算與監(jiān)督，目前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只負(fù)責(zé)基礎(chǔ)核算、記賬、付款等工作，這種情況會(huì)使會(huì)計(jì)工作與出納工作發(fā)生重合，不僅影響辦公效率，同時(shí)也浪費(fèi)時(shí)間，致使財(cái)務(wù)管理無(wú)法正常發(fā)揮監(jiān)督與審計(jì)職能。即便會(huì)計(jì)審核，大部分也是在事后進(jìn)行審核工作，在醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)本身存在特殊性的情況下，若財(cái)務(wù)人員執(zhí)行事后審核，無(wú)法從根本上對(duì)審核費(fèi)用的有效性進(jìn)行合理的判斷，正是由于財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的弱化，導(dǎo)致費(fèi)用審核方面頻頻出現(xiàn)漏洞[2]。

（四）財(cái)務(wù)管理未發(fā)揮相關(guān)作用

由于現(xiàn)階段缺乏相關(guān)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理人才，加之受到地域的限制，一般的區(qū)縣城市通常都是有兩到三名財(cái)務(wù)管理人員對(duì)醫(yī)療、工傷、居民等多項(xiàng)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人民生活水平逐漸提升，參加保險(xiǎn)的人數(shù)日益增加，結(jié)合各種不同的因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員每天大部分工作精力都用于記賬、算賬、制作報(bào)表等基礎(chǔ)工作上，從而沒(méi)有更多的時(shí)間和精力去對(duì)財(cái)務(wù)基金運(yùn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，也沒(méi)能及時(shí)做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，使其財(cái)務(wù)人員在日常工作中沒(méi)能起到相關(guān)的分析和管理作用。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對(duì)策

（一）強(qiáng)化基礎(chǔ)核算工作，提高核算自動(dòng)化水平

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)即使能夠達(dá)到獨(dú)立運(yùn)行，但是其仍然無(wú)法進(jìn)一步緩解財(cái)務(wù)人員日常工作壓力，加之?dāng)?shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)處理等煩瑣工作，一定程度上會(huì)加重工作負(fù)擔(dān)，降低工作效率。為切實(shí)解決這種現(xiàn)狀，應(yīng)對(duì)相關(guān)核算軟件系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，利用技術(shù)改造、系統(tǒng)升級(jí)等功能，逐步時(shí)間線(xiàn)其與前臺(tái)數(shù)據(jù)的有效連接，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享。同時(shí)，對(duì)軟件系統(tǒng)性能進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，保證入口端、出口端相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與安全性。充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自由轉(zhuǎn)換，并將數(shù)據(jù)傳輸情況自動(dòng)反饋給前臺(tái)系統(tǒng)，方便記帳。在進(jìn)行各項(xiàng)收入、支出情況核算時(shí)，要對(duì)其進(jìn)行匯總和處理，利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行生成，有效替代手工數(shù)據(jù)錄入方法，進(jìn)而不斷提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。我區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)審批報(bào)銷(xiāo)一體化軟件技術(shù)為自行開(kāi)發(fā)，能夠?qū)崿F(xiàn)全區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化需求，部分醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)能夠直接通過(guò)軟件生成財(cái)務(wù)憑證，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（二）完善財(cái)務(wù)管理制度，保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行安全

嚴(yán)格按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》中相關(guān)規(guī)定，結(jié)合《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》內(nèi)容，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理工作內(nèi)涵進(jìn)行不斷明確。同時(shí)，要在實(shí)際工作中充分兼顧到醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要，制定行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，在財(cái)務(wù)管理制度中對(duì)核算方法、財(cái)務(wù)制度、人員管理辦法等內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步確定。要求全體工作人員嚴(yán)格按照制度執(zhí)行相關(guān)工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員崗位權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，事具體工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。此外，要建立相對(duì)完善的內(nèi)部控制制度，針對(duì)重點(diǎn)崗位，要采取輪換制度，并推行責(zé)任分離制度，形成一切按規(guī)章制度辦事的良好工作氛圍。切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員的法律意識(shí)，并對(duì)其綜合素質(zhì)、能力進(jìn)行有效提升。建立授權(quán)審批制度，有效遏制違法違規(guī)現(xiàn)象。

（三）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提高監(jiān)督管理職能

對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行建立，并在實(shí)際工作中對(duì)其不斷進(jìn)行深化。根據(jù)審計(jì)制度相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、銀行賬戶(hù)等情況進(jìn)行定期核查，確保賬實(shí)一致。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金相關(guān)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行明確，監(jiān)督支付狀況，并在此基礎(chǔ)上對(duì)報(bào)銷(xiāo)、支付、結(jié)算等情況進(jìn)行核實(shí)。針對(duì)醫(yī)保經(jīng)辦環(huán)節(jié)，重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行控制，并重視其薄弱環(huán)節(jié)。為此，要制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，獨(dú)一各個(gè)職能部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期對(duì)其合理性進(jìn)行詳細(xì)檢查。在實(shí)際工作中，要對(duì)參保單位、個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行稽查，同時(shí)對(duì)定點(diǎn)合作醫(yī)院的相關(guān)執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。通過(guò)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行不斷規(guī)范，并有效落實(shí)內(nèi)部審計(jì)職能，逐漸形成監(jiān)督、制約與管理相互制衡的工作機(jī)制。只有充分做好上述工作，才能保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)支付的合理性，為單位財(cái)務(wù)管理及數(shù)據(jù)核算工作提供便利條件。

（四）切實(shí)履行應(yīng)有職能，提高財(cái)務(wù)管理實(shí)際效率

保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理工作，不僅能夠?qū)鸸芾砬闆r進(jìn)行分析，同時(shí)還能有效發(fā)揮基金支付預(yù)警作用，并對(duì)基金用途進(jìn)行監(jiān)測(cè)。醫(yī)療保險(xiǎn)基金正常運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理能夠進(jìn)行預(yù)算、結(jié)算、資金籌集、結(jié)算支付、決算，因此在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，要對(duì)基金基本運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證其完整性及準(zhǔn)確性。充分利用多種財(cái)務(wù)資料，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)醫(yī)保基金相關(guān)狀態(tài)，并明確其主要走向。針對(duì)運(yùn)行過(guò)程中的異常狀況，要及時(shí)開(kāi)展預(yù)警。如，對(duì)基金支出重點(diǎn)項(xiàng)目（住院特殊疾病、門(mén)診嚴(yán)重疾病等）進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并對(duì)專(zhuān)項(xiàng)支出情況進(jìn)行了解。而對(duì)于基金運(yùn)行相關(guān)指標(biāo)，則要對(duì)其主要變化趨勢(shì)進(jìn)行掌握，及時(shí)發(fā)現(xiàn)紕漏及比較隱匿的問(wèn)題，并提出針對(duì)性較強(qiáng)的解決對(duì)策，有效分散基金財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金穩(wěn)定、安全、高效運(yùn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，醫(yī)療保險(xiǎn)基金作為專(zhuān)項(xiàng)基金，在征收上具有一定的強(qiáng)制性，是現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)療保障體制運(yùn)行的物質(zhì)保障。在實(shí)際工作中，要不斷對(duì)相關(guān)工作機(jī)制進(jìn)行完善，建立職能相對(duì)完整的財(cái)務(wù)管理制度，并在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化監(jiān)督審計(jì)管理，深化內(nèi)部控制，從而建立更加規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行，顯著提高基金運(yùn)行抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒曉旭.基于社會(huì)分工論的我國(guó)分級(jí)醫(yī)療服務(wù)體系構(gòu)建及其策略研究[D].華中科技大學(xué)，2014.

篇10

一、醫(yī)療保險(xiǎn)基金概述

醫(yī)療保險(xiǎn)基金是指國(guó)家為保障人們身體健康的基本醫(yī)療補(bǔ)償制度，有一些醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家法規(guī)向單位和個(gè)人籌集資金的一種保險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)基金。為了規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算，財(cái)政部于1996年根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律、法規(guī)和《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，制定了《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，并對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算起到了積極的作用。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)發(fā)，相應(yīng)很多商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生，進(jìn)一步豐富了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)，2003年財(cái)政部又制定了《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定》，這兩項(xiàng)保險(xiǎn)基金制度的建立有利用醫(yī)療保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)作，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防范起到了積極的作用。

二、當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題

(一)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支信息失真，給基金防范造成風(fēng)險(xiǎn)隨著醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，重大疾病的康復(fù)率不斷提升。與此同時(shí)，現(xiàn)代的醫(yī)療手段也導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用迅速上升。重大疾病一旦發(fā)生會(huì)給患者帶來(lái)沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。有了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)會(huì)給患者減少康復(fù)過(guò)程中的部分經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制，當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支出可分為:定點(diǎn)零售藥店和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療費(fèi)支出。其中定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出的醫(yī)療費(fèi)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金所支出費(fèi)用的大部分,是當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出費(fèi)用管理的重點(diǎn)。由于醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)一些對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的支付方式不同，但無(wú)論采取“預(yù)付制”還是“后付制”結(jié)算方式,收付實(shí)現(xiàn)制已不適用當(dāng)前的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，不能及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)實(shí)際支出的總體狀況，給醫(yī)療基金會(huì)計(jì)賬務(wù)和報(bào)表造成一定程度上的“失真”,不利于基金會(huì)計(jì)核算。由于醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支方式的不斷創(chuàng)新，醫(yī)療保險(xiǎn)基金不僅僅是單純的保險(xiǎn)，還包括基金的監(jiān)督、投資再增值等情況，原始的單純收付實(shí)現(xiàn)制無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)代醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算的基礎(chǔ)，不能提供詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，醫(yī)療基金的資產(chǎn)、贏利、負(fù)債等運(yùn)作情況不能及時(shí)的提供給決策部門(mén)，會(huì)給社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全運(yùn)作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，給整個(gè)社會(huì)保障體系造成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(二)醫(yī)療保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷壯大，會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化程度較低隨著保險(xiǎn)基金規(guī)模的不斷壯大，原始的手工操作管理方式已不能和現(xiàn)今的規(guī)模相適應(yīng)，由于醫(yī)療保險(xiǎn)地域的不斷擴(kuò)大，參保人員的流動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)，這就要求醫(yī)療保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)對(duì)自動(dòng)化程度要求越來(lái)越高，客觀上要求醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享，基金會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的信息化程度和當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)增長(zhǎng)的需求程度不能相適應(yīng)，這就要求計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷深入到醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算的日程上，需要相關(guān)的軟件開(kāi)發(fā)和醫(yī)療保險(xiǎn)核算相適應(yīng)，需要進(jìn)一步提高自動(dòng)化核算信息化的要求。

三、完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算的措施

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，采用收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算辦法隨著現(xiàn)代醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法應(yīng)與社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)或業(yè)務(wù)相適應(yīng),針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)基金的運(yùn)作特點(diǎn)，應(yīng)采用以收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的運(yùn)作方式。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)制是對(duì)收付實(shí)現(xiàn)制的局限性的一些彌補(bǔ)，進(jìn)一步晚上醫(yī)療基金核算管理，使醫(yī)療基金更加安全化、透明化、科學(xué)化，滿(mǎn)足當(dāng)前政府對(duì)醫(yī)療基金實(shí)行宏觀調(diào)控的基本需要，及時(shí)反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。例如對(duì)能預(yù)計(jì)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支，如醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳，應(yīng)計(jì)利息的計(jì)提等，應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對(duì)其他醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收支，則可采取收付實(shí)現(xiàn)制。收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制二者有機(jī)結(jié)合可以及時(shí)準(zhǔn)確的反映現(xiàn)在和將來(lái)隱性的資產(chǎn)和負(fù)債，唯有如此，才能真實(shí)反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況，正確反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金的贏利和保障持續(xù)能力，為決策部門(mén)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略、制定長(zhǎng)期有效的發(fā)展規(guī)劃提供有力的依據(jù)。

(二)創(chuàng)建醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算的信息化系統(tǒng)隨著醫(yī)療保險(xiǎn)地域性范圍的擴(kuò)大和參保人員流動(dòng)性的增強(qiáng)，基金財(cái)務(wù)核算和管理的電算化程度越來(lái)越高，人工操作已無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前基金核算的需求，創(chuàng)建高端的醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算的信息化軟件系統(tǒng)，要大力培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)型綜合性技術(shù)人才，尤其是具備軟件開(kāi)發(fā)的核算會(huì)計(jì)人員，適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化的需要，積極參與當(dāng)前醫(yī)療基金核算軟件開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算軟件與醫(yī)療保險(xiǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件相結(jié)合，滿(mǎn)足適應(yīng)當(dāng)前會(huì)計(jì)核算信息化程度的要求。