導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司的內(nèi)部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；內(nèi)部控制；管理與控制

0 引言

20世紀(jì)90年生的安然、世通等事件在很大程度上與內(nèi)部控制失靈有關(guān)，為此，美國(guó)國(guó)會(huì)推出了《薩班斯法案》，旨在從法律上加強(qiáng)美國(guó)上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)控，以免企業(yè)陷入危機(jī)。近幾年我國(guó)上市公司重大違法、違規(guī)事件頻繁發(fā)生，我國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局充分意識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的重要性，2008年正式《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18項(xiàng)和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《內(nèi)部控制審計(jì)指引》等三項(xiàng)配套指引。本文就如何將內(nèi)部控制與預(yù)算管理結(jié)合，做好集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理進(jìn)行以下探討。

1 內(nèi)部控制和預(yù)算管理的含義

內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、經(jīng)理層以及其他員工實(shí)施的，旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。

預(yù)算管理就是以全面實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目的的一種內(nèi)控量化工具，相對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)而言，它是一種長(zhǎng)中短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)做出的預(yù)算安排。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成了企業(yè)的全面預(yù)算。

2 預(yù)算管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

預(yù)算管理是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，健全的預(yù)算管理是保證內(nèi)部控制有效實(shí)施的有力手段，內(nèi)部控制的實(shí)施水平又在一定程度上影響著預(yù)算管理的質(zhì)量水平，二者相互促進(jìn)，相互影響。

預(yù)算管理是涉及企業(yè)全方位經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)體系，通過整合企業(yè)人力資源流、資金流和實(shí)物流、信息流，來建立和完善全面預(yù)算管理的信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制活動(dòng)就是通過信息流來控制人力資源流、資金流和實(shí)物流的過程控制系統(tǒng)。

管理人員從預(yù)算管理信息系統(tǒng)中提取那些相對(duì)重要及其值得重視的各類信息，包括內(nèi)部反饋信息和前沿信息、公司整體與分部信息、公司內(nèi)部與外部信息，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的優(yōu)勢(shì)才能更好更大限度的發(fā)揮出來，及時(shí)有效的為決策服務(wù)。

3 全面預(yù)算管理五要素

3.1 內(nèi)部控制機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，它是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。預(yù)算管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由其履行日常管理職責(zé)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門，由總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

3.2 目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)。它可以是財(cái)務(wù)指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)濟(jì)增加值；也可以是財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合。預(yù)算目標(biāo)是在對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素、內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上綜合平衡制定出來的。

3.3 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

3.3.1 事前內(nèi)部控制 預(yù)算的編制應(yīng)以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，盡量做到全面、系統(tǒng)、完整。凡與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，并要注意各項(xiàng)預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能按照預(yù)算順利進(jìn)行。

3.3.2 事中內(nèi)部控制 預(yù)算的控制作用主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：①運(yùn)用預(yù)算指標(biāo)對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行日?？刂?，保證一切活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；②市場(chǎng)環(huán)境等因素的變化使得原有的預(yù)算失去存在基礎(chǔ)時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。

預(yù)算編制好以后，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行。

預(yù)算調(diào)整必須要規(guī)范。一般將預(yù)算調(diào)整分為兩類：目標(biāo)調(diào)整和內(nèi)部調(diào)整。對(duì)前者應(yīng)規(guī)定嚴(yán)格的限制條件，除了突發(fā)的特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整以外，一般每年只調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，調(diào)整頻率可以適當(dāng)增減。

3.4 信息與溝通 在預(yù)算執(zhí)行過程中要充分調(diào)動(dòng)員工積極參與控制管理，還應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的記錄，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行有關(guān)預(yù)算及執(zhí)行信息的收集與反饋，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

3.5 監(jiān)督與評(píng)價(jià) 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

子公司定期將預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核?？煽康膱?bào)告制度既為管理層提供其既定目的的準(zhǔn)確和完整的信息，也是外部監(jiān)管的要求。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。

在考核與評(píng)價(jià)的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)適應(yīng)員工不同層次的要求，采用多元化的獎(jiǎng)懲方式，根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整?？梢圆捎闷胶庥浄挚ǖ姆绞綄?duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合的計(jì)量和評(píng)價(jià)。

4 集團(tuán)公司全面預(yù)算的編制與管理

篇2

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)過程制度管理

一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)過程簡(jiǎn)介

北京YZ生物技術(shù)有限公司為國(guó)內(nèi)生物行業(yè)興起時(shí)所涌現(xiàn)的,致力于發(fā)展成為行業(yè)領(lǐng)先的、以DNA合成為主營(yíng)業(yè)務(wù)、服務(wù)于科研領(lǐng)域的生物技術(shù)高科技企業(yè)。結(jié)合創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)的理論,可將YZ公司的創(chuàng)業(yè)歷程分成五個(gè)階段。創(chuàng)業(yè)籌備階段(2002.7―2002.9),原從事生物行業(yè)的四名發(fā)起人,在引進(jìn)技術(shù)人員,集體籌集資金后,于2002年買殼成立公司,籌備過程中對(duì)于創(chuàng)業(yè)協(xié)議、制度準(zhǔn)備等方面有重大疏忽。公司起步發(fā)展階段(2002.10―2003.2),YZ公司尋求到合作對(duì)象而確定了以合成服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),由于市場(chǎng)形勢(shì)好及團(tuán)隊(duì)協(xié)作等因素,公司起步順利,但業(yè)務(wù)擴(kuò)展速度快,潛伏有現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。公司開始制定相關(guān)制度,但重視程度不夠,制度體系并不完善?？焖贁U(kuò)張階段(2003.3―2004.3),試劑儀器等產(chǎn)品滯銷使公司多元化受挫,向外擴(kuò)張方面介紹了上海辦事處的實(shí)例,辦事處費(fèi)用居高不下,擴(kuò)張導(dǎo)致效益下滑,公司被迫全面收縮。舉債購(gòu)買設(shè)備更削弱YZ公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。合成業(yè)務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格變化則使公司陷入困境。對(duì)外融資及發(fā)展新業(yè)務(wù)階段(2004.4―2004.11),YZ公司迅速開展融資擴(kuò)股,但出現(xiàn)了協(xié)議方面的疏忽。為解脫困境,公司再次尋求到合作對(duì)象而開始發(fā)展基因測(cè)序業(yè)務(wù),YZ公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及銷售額的變化顯示,測(cè)序業(yè)務(wù)逐步開始成為新的主營(yíng)業(yè)務(wù)。沖突激化及公司出售階段(2004.12―2005.5),業(yè)務(wù)淡季與借賬到期使公司重新陷入困境,股東開始指責(zé)公司管理層,公司則推行直線型管理,從而內(nèi)部矛盾激化,公司舉行重新選舉,造成組織分裂。加之企業(yè)內(nèi)部管理不善,腐敗現(xiàn)象滋生,企業(yè)最終被予出售。

二、YZ公司的制度管理問題

1、忽視規(guī)章制度的制定

YZ公司存在對(duì)規(guī)章制度的制定不夠重視的問題。YZ公司自成立僅開過一次股東大會(huì),會(huì)后短時(shí)間內(nèi)公司即被創(chuàng)業(yè)者出售。如果公司自始制定相應(yīng)制度與慣例,全體股東每年或半年開次會(huì)議,企業(yè)管理層確定日常溝通機(jī)制,YZ公司可能不會(huì)積累過多的矛盾,創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部不會(huì)形成強(qiáng)烈的對(duì)抗情緒。唯一的一次股東大會(huì)是在內(nèi)訌的狀況下被迫召開的,會(huì)議成為長(zhǎng)期積累矛盾的爆發(fā)口,被寄予希望太多,但沉疴難返,會(huì)議的召開就注定了組織破裂的結(jié)局。YZ公司的紛爭(zhēng)過程表明該企業(yè)在管理方面混亂不清,效率低下,最終則陷于癱瘓。在YZ公司組織系統(tǒng)中,員工難以開展協(xié)同工作,主要依靠個(gè)人力量,其結(jié)果是工作任務(wù)日益加重,時(shí)間分配變得緊張,管理者則更多地投入并陷于日?，嵤轮?表明企業(yè)缺乏制度規(guī)定來明晰每個(gè)人的工作。

一個(gè)成長(zhǎng)過程中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有流程就會(huì)造成混亂,沒有制度就組織渙散。創(chuàng)業(yè)初期制定規(guī)章制度和政策有可能會(huì)使企業(yè)僵化,缺乏創(chuàng)業(yè)初期應(yīng)具備的靈活敏捷的優(yōu)勢(shì)。但缺乏規(guī)章和政策,采取權(quán)宜之計(jì),會(huì)使企業(yè)養(yǎng)成不良的習(xí)慣,而且這種習(xí)慣會(huì)持續(xù)到未來,對(duì)將來造成負(fù)面影響。缺乏規(guī)章和政策,企業(yè)的表現(xiàn)就不會(huì)穩(wěn)定,公司的管理也就只能是由危機(jī)到危機(jī)的管理。這在YZ公司初期到后期走鋼絲的發(fā)展歷程里可以得到驗(yàn)證,所以這涉及到本論文研究的關(guān)鍵問題,即創(chuàng)業(yè)初期制定規(guī)章制度的必要性問題。

2、創(chuàng)立企業(yè)時(shí)股東間沒有書面協(xié)議

YZ公司存在股東協(xié)議缺位的問題。在入股成立企業(yè)時(shí),YZ公司股東沒有協(xié)定與簽署股東協(xié)議,注冊(cè)時(shí)使用的是一般的公司章程范本,沒有在公司章程中填寫其他具體的條款,包括股東的口頭協(xié)定等,這些都為后期內(nèi)部紛爭(zhēng)留下了隱患。使用通用版的公司章程既有法律意識(shí)的問題,也有對(duì)股東協(xié)議與公司章程在制度管理中作用的認(rèn)識(shí)問題。YZ公司創(chuàng)立時(shí)還出現(xiàn)了出資不到位的現(xiàn)象,從中可看出股東們創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的缺乏。好的方面則體現(xiàn)了創(chuàng)業(yè)初期彼此的信任,從而寄希望于道德的約束。這有社會(huì)文化的影響,也說明創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)缺乏規(guī)則意識(shí)。

股東協(xié)議具有一個(gè)企業(yè)的根本法的作用,創(chuàng)業(yè)伊始,由于創(chuàng)業(yè)者更多的關(guān)注在新事業(yè)各項(xiàng)實(shí)務(wù)的執(zhí)行上,而習(xí)慣性對(duì)章程制度類似文書的事務(wù)不夠重視。同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)管理制度在中國(guó)的引入時(shí)間較短,中國(guó)經(jīng)濟(jì)的相對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家滯后,制度管理實(shí)際需要在中國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有其發(fā)展過程,社會(huì)沒有對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者充分培養(yǎng)制度管理的意識(shí)。所以股東協(xié)議引發(fā)的制度管理問題在中國(guó)有普遍的意義。

3、公司內(nèi)部管理存在嚴(yán)重紕漏

YZ公司存在內(nèi)部管理不善的問題。YZ公司啟動(dòng)測(cè)序業(yè)務(wù)時(shí),有些股東消極怠工甚至不上班,仍然拿工資。YZ公司考勤等制度失去應(yīng)有的約束力,部分股東成特權(quán)人物。顯然公司內(nèi)部管理存在紕漏,必須要加強(qiáng)監(jiān)管。

YZ公司確立了“股東―董事―管理層”的治理結(jié)構(gòu),股東應(yīng)相互制約監(jiān)督,但損公肥私的行為相當(dāng)嚴(yán)重。出售公司后的事實(shí)證明,不少公司股東利用公司干私活,實(shí)際損害的是少數(shù)誠(chéng)信守法的股東的利益。在YZ公司,股東們可以監(jiān)督總經(jīng)理,總經(jīng)理卻無法有效監(jiān)督管理股東。這表明YZ公司的內(nèi)部管理在制度建設(shè)上是不健全的。企業(yè)要發(fā)展必須有良好的外部環(huán)境,但任何外部環(huán)境的改善不能取代企業(yè)內(nèi)部管理。因此企業(yè)必須練好內(nèi)功,固本強(qiáng)基,向管理要效益,在管理中求發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部管理的要義在于內(nèi)部管理的制度化。

4、制度不能有效落實(shí)

YZ公司存在管理制度不能有效執(zhí)行的問題。按照YZ公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定,資金支出要求必須有總經(jīng)理和董事長(zhǎng)的共同簽字,而經(jīng)營(yíng)儀器時(shí),總經(jīng)理完成采購(gòu)才與董事長(zhǎng)交代,儀器滯銷積壓后,總經(jīng)理計(jì)劃再行采購(gòu)方被董事長(zhǎng)制止。如果總經(jīng)理認(rèn)真按規(guī)定辦事,事前有董事長(zhǎng)再次斟酌把關(guān),可能會(huì)避免類似損失。

因此,即使有完善的管理制度,如果不能有效的落實(shí)與執(zhí)行,無異于墻上畫虎。不能讓管理制度只說在嘴上,貼在墻上,還要落實(shí)在行動(dòng)上。管理制度的落實(shí)與執(zhí)行,管理者要從自身做起,管理者要成為制度執(zhí)行的典范。管理經(jīng)驗(yàn)告訴我們:許多失敗管理中制度的破壞者往往正是制度的制定者。例如YZ公司總經(jīng)理在知道員工報(bào)銷做假的情況下,仍然簽字批準(zhǔn),管理者成了制度的破壞者。有令不行,則形同虛設(shè),顯然總經(jīng)理對(duì)于后來組織腐化也有很大責(zé)任,因此管理制度的落實(shí)與執(zhí)行必須作為重要的問題來分析。

三、從YZ公司分析企業(yè)的制度管理

結(jié)合YZ公司創(chuàng)業(yè)過程的分析,針對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)過程中的管理問題,下面嘗試提出具有普遍參考意義的設(shè)計(jì)建議。

1、創(chuàng)業(yè)企業(yè)的制度管理

創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)要不斷地面對(duì)毫無準(zhǔn)備的各種問題,如顧客的投訴、供貨商令人不滿、市場(chǎng)的變化等。沒有先例、規(guī)章、政策或經(jīng)驗(yàn)可資借鑒。這就產(chǎn)生了企業(yè)的行動(dòng)導(dǎo)向和機(jī)會(huì)驅(qū)動(dòng),這也意味著給規(guī)章制度和企業(yè)政策所留的空間很小。此時(shí)的企業(yè)正在試驗(yàn)、探尋成功的含義。一旦把成功的內(nèi)容搞清楚了,就會(huì)通過制定規(guī)章制度和政策來保證今后能取得同樣的成功。這一階段制定規(guī)章制度和政策有可能會(huì)扼殺滿足顧客需求的機(jī)會(huì)。但缺乏規(guī)章和政策,為了短期的獲利而過于靈活、采取權(quán)宜之計(jì),又會(huì)使企業(yè)養(yǎng)成壞習(xí)慣,習(xí)慣成自然,這種習(xí)慣就會(huì)持續(xù)到未來,對(duì)將來造成影響。

對(duì)于初創(chuàng)期的企業(yè)而言,這類壞習(xí)慣的代價(jià)不高、收益不小。但隨著企業(yè)人員和業(yè)務(wù)的增加,壞習(xí)慣的價(jià)值下降了,代價(jià)卻直線上升。這樣的例子很多。例如YZ公司為了爭(zhēng)取到訂單,放手去做,企業(yè)千方百計(jì)去開拓市場(chǎng),滿足客戶的需要,鋪開后沒有制度規(guī)范,再收就難收回了,但隨后卻可能造成管理者對(duì)企業(yè)失控,例如YZ公司市場(chǎng)快速擴(kuò)張后出現(xiàn)的業(yè)務(wù)人員干私活的問題。

沒有規(guī)章和政策,企業(yè)的表現(xiàn)就不會(huì)穩(wěn)定,公司的管理也就只能是由危機(jī)到危機(jī)的管理。這在YZ公司發(fā)展歷程里可以得到驗(yàn)證,引入制度管理對(duì)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)是重要的、必要的。

確定創(chuàng)業(yè)企業(yè)制定規(guī)章制度的必要后,需要注意創(chuàng)業(yè)初期過分強(qiáng)調(diào)規(guī)章制度有可能會(huì)有企業(yè)僵化,即“小老樹”問題。生物學(xué)里有個(gè)“小老樹”名詞,指樹本身年齡還很小,但是它已經(jīng)呈現(xiàn)老樹樣。成長(zhǎng)中的企業(yè)沒有流程會(huì)造成混亂,過于強(qiáng)調(diào)流程又會(huì)變得官僚化。

2、股東協(xié)議

YZ公司的后面不少糾紛問題的主要原因之一是對(duì)股東協(xié)議(創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)時(shí)的協(xié)議)不夠重視,存在一些紕漏。制定好公司的規(guī)章制度,需要從起草股東協(xié)議說起,同時(shí)要注意規(guī)避條款與現(xiàn)行法律抵觸,即內(nèi)容合法是合同協(xié)議有效的前提。

創(chuàng)業(yè)者之間就新企業(yè)的利益分配以及對(duì)新企業(yè)未來的信心達(dá)成一致非常重要。對(duì)創(chuàng)業(yè)者團(tuán)隊(duì)來說,易犯的錯(cuò)誤就是因沉迷于開辦企業(yè)的興奮之中而忘記訂立有關(guān)企業(yè)所有權(quán)分配的最初協(xié)議。股東協(xié)議是處理企業(yè)創(chuàng)建者間相對(duì)的權(quán)益分割、創(chuàng)建者個(gè)人如何因投入企業(yè)技術(shù)、人力或現(xiàn)金股權(quán)而獲得補(bǔ)償,以及創(chuàng)業(yè)者必須持有企業(yè)股份多長(zhǎng)時(shí)間才能被完全授予等事務(wù)的書面文件。表1列出了創(chuàng)業(yè)者協(xié)議所包含的主要內(nèi)容。YZ公司在入股時(shí)有口頭協(xié)定,但公司章程沒詳細(xì)注明。公司采用的是通用版公司章程,填寫的除了股份比例,沒有填寫其他具體的條款,這都為后面紛爭(zhēng)埋下了伏筆,轉(zhuǎn)賣公司后分配就是扯皮,因此要親兄弟,明算賬。因?yàn)殡S后合作時(shí)任何人都會(huì)考慮到自己利益,在合作的開始階段相關(guān)協(xié)定越詳細(xì)越好,并應(yīng)將協(xié)議內(nèi)容在書面文件中予以明確。

通常,創(chuàng)業(yè)者協(xié)議的重要議題涉及某位創(chuàng)業(yè)者逝世或決定退出帶來的權(quán)益處理問題。大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者協(xié)議都包含一個(gè)回購(gòu)條款(buyback clause),該條款規(guī)定,在其余創(chuàng)建人對(duì)企業(yè)感興趣的前提下,法律規(guī)定打算退出的創(chuàng)建人有責(zé)任將自己的股份出售給那些感興趣的創(chuàng)建人。在大多數(shù)情況下,協(xié)議還明確規(guī)定了股份轉(zhuǎn)讓價(jià)值的計(jì)算方法?；刭?gòu)條款的存在至關(guān)重要,這是因?yàn)?第一,如果某位創(chuàng)業(yè)者離開,其余創(chuàng)業(yè)者需要用他的股份來尋求接替者;第二,如果某位創(chuàng)業(yè)者因?yàn)椴粷M而退出,回購(gòu)條款就給其余創(chuàng)業(yè)者提供了一種機(jī)制,它能保證新企業(yè)股份掌握在那些對(duì)新企業(yè)前途十分執(zhí)著的人手中。對(duì)于防止YZ公司2004年融資擴(kuò)股時(shí),個(gè)別股東無視集體默契將股權(quán)變現(xiàn)而可能有損整體利益的問題,可以在創(chuàng)業(yè)者協(xié)議或《公司章程》中增加回購(gòu)條款。

另外,大多數(shù)法律糾紛都是由誤會(huì)、草率和缺乏法律知識(shí)造成的,創(chuàng)業(yè)者必須盡力避免陷入法律糾紛的泥潭。因此,在新企業(yè)生命早期,建立有助于規(guī)避法律糾紛的實(shí)踐和程序至關(guān)重要。法律訴訟,尤其是當(dāng)它與管理失誤接踵而來時(shí),將會(huì)給新企業(yè)帶來極大傷害。YZ公司在入股時(shí)為了激發(fā)積極性為部分股東分配了技術(shù)股份,諸如此類的事情沒有按照法律程序來做,為企業(yè)發(fā)展留下了隱患,“不患寡而患不均”,分配時(shí)必然會(huì)引發(fā)問題。

3、內(nèi)部管理制度

大凡成功的企業(yè)都有一套系統(tǒng)、科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部管理制度是確保公司各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段,是貫徹股東意志的重要方式,是保障決策科學(xué)化的重要條件,是員工明確各自責(zé)任、做好工作的前提,也是公司文化建設(shè)的重要組成部分。公司內(nèi)部管理制度內(nèi)容廣泛,涵蓋多種形式:公司章程,聘用合同,公司組織結(jié)構(gòu)與職能分解,公司部門運(yùn)作規(guī)程,公司員工工作紀(jì)律手冊(cè),部門規(guī)章制度等等。

YZ公司的管理制度的制定到操作、考核過程有待于細(xì)化、量化。要從基礎(chǔ)規(guī)劃到日常性的業(yè)務(wù)程序、監(jiān)管體系的建立等等抓起,要避免有賴于估計(jì)和模糊概念、各自為政的作風(fēng),這都需要付出很大的精力來做。例如YZ公司沒有建立明確的組織,各人所司何職混淆不清,股東嚴(yán)重干擾業(yè)務(wù)進(jìn)行,解決這一問題,就必須建立內(nèi)部管理制度中的公司組織結(jié)構(gòu)與職能分解制度和公司員工工作紀(jì)律制度。

總之,YZ公司內(nèi)部管理制度必須進(jìn)一步完善。如在生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理等方面,公司要在健全內(nèi)部管理制度方面要下大力氣。同時(shí),隨著企業(yè)不斷發(fā)展,制定企業(yè)內(nèi)部管理制度的因素也在不斷變化,內(nèi)部管理制度也要持續(xù)地進(jìn)行改進(jìn)。

4、管理制度的落實(shí)與執(zhí)行

對(duì)于管理制度的落實(shí)與執(zhí)行中的問題,必須注意以下幾點(diǎn):首先是管理者以身作則的問題,即管理制度的落實(shí)與執(zhí)行要一視同仁,管理制度的權(quán)威來自剛性,制度面前人人平等,執(zhí)行制度必須不偏不倚務(wù)必做到令行禁止,切實(shí)維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性;其次,執(zhí)行制度要職責(zé)明確,執(zhí)行過程中責(zé)任不明就會(huì)出現(xiàn)盲點(diǎn),要明確工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范,使員工有章可循,形成企業(yè)組織的責(zé)任機(jī)制。再者,執(zhí)行制度要強(qiáng)化監(jiān)督,人的惰性往往會(huì)讓制度在執(zhí)行過程中打折扣,建立健全激勵(lì)與約束相結(jié)合的監(jiān)督體系,強(qiáng)化考核獎(jiǎng)懲是保障制度執(zhí)行到位的關(guān)鍵。

另外,管理制度內(nèi)容廣泛,涉及生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理等企業(yè)的方方面面,在創(chuàng)業(yè)企業(yè)中落實(shí)與執(zhí)行管理制度,對(duì)管理進(jìn)行規(guī)范,不能眉毛胡子一把抓,一定要抓住核心流程。因?yàn)楣芾碚卟豢赡苊總€(gè)流程都做得非常優(yōu)秀,但要能抓住一兩個(gè)重要的流程。只要這些流程做好了,企業(yè)就不可能出現(xiàn)根本性的問題。一般在企業(yè)剛起步后快速成長(zhǎng)的階段,核心流程是兩個(gè)流程。一是客戶獲得流程,即從找到客戶一直到完成銷售整個(gè)過程。二是人力資源的流程,應(yīng)該在兩到三年內(nèi)迅速建立職務(wù)體系、支付體系及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系。有了這兩個(gè)流程,實(shí)際上就保證了企業(yè)的現(xiàn)金流。有了現(xiàn)金流,就可以在穩(wěn)健的前提下,在企業(yè)成長(zhǎng)的過程中實(shí)施人員的調(diào)整。

四、結(jié)束語

YZ公司被投資者收購(gòu)后,公司業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理。為公司樹立了品牌的合成業(yè)務(wù)予以了保留,雖然該業(yè)務(wù)利潤(rùn)低,管理者將所有辦事處改為,業(yè)務(wù)集中在北京,穩(wěn)定銷售隊(duì)伍,以定點(diǎn)客戶和大額訂單為導(dǎo)向,嚴(yán)格監(jiān)督采購(gòu)等環(huán)節(jié)進(jìn)行大批量生產(chǎn),在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下仍實(shí)現(xiàn)了一定的利潤(rùn)水平。同時(shí)公司購(gòu)買了新的測(cè)序儀器,在公司的高知名度的依托下積極開拓測(cè)序業(yè)務(wù),將測(cè)序業(yè)務(wù)作為利潤(rùn)增長(zhǎng)的核心業(yè)務(wù)。在開展上述工作過程中,管理者把推進(jìn)制度建設(shè)作為關(guān)鍵問題來抓。YZ公司在隨后的時(shí)間里,業(yè)務(wù)取得較大的進(jìn)展,投資者在約一年多的時(shí)間便收回了全部成本,也印證了本文分析結(jié)論的可行性,符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際。

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篇3

［關(guān)鍵詞］ 財(cái)務(wù)治理問題 措施 管理

財(cái)務(wù)治理作為一種規(guī)范、完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新組織和契約機(jī)制，它通過一定的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)制和行為手段，合理配置剩余索取權(quán)和控制權(quán)，以形成科學(xué)的財(cái)務(wù)約束機(jī)制和相互制衡機(jī)制，目的是協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)責(zé)關(guān)系，促使他們長(zhǎng)期合作，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和效率性。健全公司的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)治理方案，有利于提高公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和效率，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)制度的建設(shè)，益于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化目標(biāo)。

一、但目前我國(guó)企業(yè)尚有普遍存在的一些財(cái)務(wù)治理方面的問題有待于引起重視

企業(yè)沒有設(shè)立合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，企業(yè)所有者在經(jīng)營(yíng)上缺位，經(jīng)營(yíng)者又無所有權(quán)，導(dǎo)致管理上約束無力，經(jīng)營(yíng)者的個(gè)體利益與企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)出現(xiàn)矛盾，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善、國(guó)有資產(chǎn)流失、內(nèi)部人控制但不負(fù)責(zé)等現(xiàn)象；另外也沒有對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制，如：報(bào)酬激勵(lì)約束、控制權(quán)激勵(lì)與約束、市場(chǎng)激勵(lì)與約束等主要機(jī)制；沒有建立相應(yīng)的分層財(cái)務(wù)決策和權(quán)力配置機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策失效甚至失誤等問題出現(xiàn)。大體總結(jié)以下幾點(diǎn)：

1.產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，缺乏多元股權(quán)的財(cái)務(wù)制衡：在國(guó)有控股公司，由于股權(quán)過分集中，形成國(guó)有股權(quán)主體虛置，所有者缺位，使“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使股東和董事會(huì)之間起不到制衡作用。

2.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)操縱、會(huì)計(jì)信息披露失真、財(cái)務(wù)治理制衡機(jī)制失效等問題：為追求不正當(dāng)利益，違背會(huì)計(jì)政策操作利潤(rùn)，關(guān)聯(lián)交易不公開、不及時(shí)披露會(huì)計(jì)信息或提供虛假會(huì)計(jì)信息，導(dǎo)致資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和誠(chéng)信的缺失。

3.董事會(huì)缺乏獨(dú)立性，對(duì)上受上級(jí)主管部門制約，決策時(shí)只會(huì)從上級(jí)主管部門或自身利益出發(fā)；對(duì)下自己監(jiān)督自己，自己評(píng)價(jià)自己，結(jié)果可想而知。而且我國(guó)董事會(huì)結(jié)構(gòu)單一，董事責(zé)任不明確，普遍缺乏責(zé)任心。董事長(zhǎng)的權(quán)力又過于集中，也容易造成決策失誤。

4.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督機(jī)制弱化，形不成對(duì)董事、經(jīng)理層的有效監(jiān)管。

二、做好企業(yè)財(cái)務(wù)治理離不開公司嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和措施

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，它是在一定的經(jīng)營(yíng)機(jī)制前提下，企業(yè)內(nèi)部各主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限責(zé)任的結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系，它明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部各主體分別享有哪些理財(cái)權(quán)限和承擔(dān)哪些責(zé)任，在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制中處于核心地位。在財(cái)務(wù)治理內(nèi)容上主要是對(duì)內(nèi)管理，表現(xiàn)為將重心放在核定流動(dòng)資金的需要量、減少流動(dòng)資產(chǎn)占用、加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)、降低成本費(fèi)用、提高資金利用的效益上等。其管理上要強(qiáng)化公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。公司財(cái)務(wù)治理工作必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理和成本費(fèi)用管理以及強(qiáng)化責(zé)任制度。構(gòu)建科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)必須建立一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部管理體制，并采取措施嚴(yán)格控制，使公司的財(cái)務(wù)治理有一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境保障。

三、通過對(duì)目前存在問題的分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)治理提出幾項(xiàng)治理的措施和內(nèi)部控制的建議

利用有效的治理機(jī)制來達(dá)到科學(xué)治理的目的。財(cái)務(wù)治理機(jī)制模式的主要目標(biāo)是在公司內(nèi)部建立激勵(lì)和約束機(jī)制，有效監(jiān)督企業(yè)利益相關(guān)者之間權(quán)責(zé)利的配置，這也是財(cái)務(wù)治理主要的目標(biāo)。

1.對(duì)于所有者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的缺位，可以參照國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，董事會(huì)主要應(yīng)由大股東組成，而不是由職業(yè)管理者組成，并讓經(jīng)營(yíng)者持以股權(quán)以提高經(jīng)營(yíng)的積極性和約束力。

2.完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度：

制度建設(shè)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),沒有制度就無法按章行事,管理就失去了標(biāo)準(zhǔn)。因此建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),應(yīng)引起高度重視。財(cái)務(wù)制度是企業(yè)在從事日常的財(cái)務(wù)管理工作中所遵守的各項(xiàng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)具體內(nèi)容可分為以下三個(gè)方面：①籌資管理制度，即對(duì)財(cái)務(wù)人員在從事籌資工作過程中所應(yīng)遵守的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，包括：籌資預(yù)測(cè)及分析制度、資本金管理制度、公積金管理制度、負(fù)債管理制度等。②投資管理制度：即對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行管理，包括：投資預(yù)測(cè)分析制度、內(nèi)部投資管理制度等。③利潤(rùn)分配管理制度：即是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配比例、幅度、內(nèi)容等所做的規(guī)定。同時(shí)設(shè)計(jì)合理的報(bào)酬結(jié)構(gòu)和考評(píng)機(jī)制，刺激企業(yè)經(jīng)營(yíng)者按照所有者的期望目標(biāo)組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理問題，包括以下四方面內(nèi)容：①信息的不完備性和不對(duì)稱性②權(quán)利的不對(duì)等性③監(jiān)督問題④激勵(lì)問題。后面兩個(gè)問題主要是指如何在治理結(jié)構(gòu)中反映對(duì)各利益主體的激勵(lì)和約束，這也是整個(gè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的核心問題，下面著重對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制問題進(jìn)行分析：

對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制：集團(tuán)公司可實(shí)行總審計(jì)師制度，加強(qiáng)整體的審計(jì)規(guī)章制度的建設(shè)；設(shè)立子公司的集團(tuán)公司通過對(duì)子公司的審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所存在的問題，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部管理強(qiáng)有力的控制機(jī)制作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、組織和監(jiān)控子公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策。

審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用，必須開展定期或不定期的審計(jì)：外部審計(jì)和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)。目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)表的審計(jì)屬于外部審計(jì)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)則主要應(yīng)由集團(tuán)公司的審計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行。內(nèi)審部門的作用不僅在于監(jiān)督公司財(cái)務(wù)工作，也包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，也是監(jiān)督、控制內(nèi)部其他環(huán)節(jié)的主要力量。

篇4

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售渠道等方面，在對(duì)公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、評(píng)估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜化，保險(xiǎn)市場(chǎng)中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放步伐加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險(xiǎn)業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管的同時(shí)，各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行公司控制風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了各自公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

國(guó)際上一般對(duì)內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)外開放，為內(nèi)外資保險(xiǎn)公司提供了一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)與合作的大市場(chǎng)，使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司實(shí)際上直接或間接地參與了國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的高度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強(qiáng)的合作意識(shí)，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。內(nèi)外資保險(xiǎn)公司各自具有不同的優(yōu)勢(shì)，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是公司競(jìng)爭(zhēng)所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的合作與聯(lián)系，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益

；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平，保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入來源80％以上為機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制得以放松，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，是對(duì)保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗(yàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)近年來能有快速發(fā)展，同保險(xiǎn)公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險(xiǎn)市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績(jī)管理、營(yíng)銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時(shí)電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險(xiǎn)創(chuàng)新浪潮中，公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)銷方式最終將建立在市場(chǎng)導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險(xiǎn)這一“以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司的服務(wù)意識(shí)的提高，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實(shí)在服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運(yùn)行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險(xiǎn)的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行保險(xiǎn)最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險(xiǎn)的銷售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶是保險(xiǎn)公司熱衷于銀行保險(xiǎn)的最現(xiàn)實(shí)的愿望。銀行保險(xiǎn)所顯示出來的獨(dú)特魅力和廣闊前景對(duì)保險(xiǎn)公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險(xiǎn)的需求，實(shí)現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)另一個(gè)主要銷售渠道，但同時(shí)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到，銀行保險(xiǎn)不是零風(fēng)險(xiǎn)，由于保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)、資金回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險(xiǎn)公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定。銀行保險(xiǎn)注重的是品牌形象和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢(shì)。銀行保險(xiǎn)需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間。銀行保險(xiǎn)的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績(jī)效。

篇5

關(guān)鍵詞：新形勢(shì) 證劵公司 內(nèi)部管理 問題 對(duì)策

一、我國(guó)證劵公司發(fā)展面臨的新形勢(shì)

（一）我國(guó)證劵公司的發(fā)展規(guī)模初現(xiàn)

根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，早在在2009年，滬、深兩市股票市場(chǎng)總市值已達(dá)23.95萬億元，投資者開設(shè)的股票有效賬戶數(shù)達(dá)到11,882.78萬戶。可見，證券市場(chǎng)的發(fā)展非常之迅速。在證劵市場(chǎng)的良好發(fā)展態(tài)勢(shì)和前景下，證劵公司紛紛成立，在國(guó)家監(jiān)管和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，中國(guó)的證劵公司的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模。

（二）證劵公司面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力

首先，國(guó)內(nèi)證劵市場(chǎng)發(fā)展迅速，證劵公司數(shù)量增多，造成國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。到2009年底，中國(guó)的證劵公司就已經(jīng)達(dá)到了108家。這些大量的證劵公司在嚴(yán)峻的形勢(shì)下，為了搶占市場(chǎng)，紛紛推出特色產(chǎn)品，盡一切可能搶占客戶資源，從而使得國(guó)內(nèi)的同行競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。

另外，隨著改革開放程度加深，wto的加入，一些國(guó)外的證劵公司也紛紛搶灘中國(guó)證券市場(chǎng)，像高盛、瑞銀這樣的一流國(guó)際跨國(guó)公司都加入進(jìn)來，他們的加入，給中國(guó)本土的證劵公司帶來了巨大的沖擊，一些業(yè)務(wù)高端的客戶資源被搶占，業(yè)務(wù)骨干也被高新挖走，整個(gè)證劵行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局發(fā)生了重大的變化。

（三）全球金融證劵市場(chǎng)危機(jī)加重

前段時(shí)間，受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)加劇的影響，世界的金融體系動(dòng)蕩，面對(duì)這場(chǎng)金融風(fēng)暴，中國(guó)的證券業(yè)也難逃厄運(yùn)，面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，在挑戰(zhàn)下，中國(guó)的證劵公司只有加強(qiáng)自己的內(nèi)部管理，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，才能應(yīng)對(duì)危機(jī)，立于不敗之地。

二、現(xiàn)階段我國(guó)證劵公司在內(nèi)部管理中存在的問題

我國(guó)的證劵行業(yè)起步晚，相對(duì)于其它發(fā)達(dá)國(guó)家，我們的證劵公司在各方面還存在著很大的差距，這些差距在企業(yè)的內(nèi)部管理上尤其明顯，主要表現(xiàn)在：

（一）人力資源管理方面存在的問題

目前，很多證劵公司都在人力資源管理上出現(xiàn)了這樣那樣的問題，比如，人力資源管理的各種機(jī)制沒有健全和建立，企業(yè)人才匱乏，專業(yè)人才特別難招募，人員積極性和創(chuàng)新能力不強(qiáng)，人員結(jié)構(gòu)不合理等等，這些表象都反映著中國(guó)證券公司人力資源管理的薄弱，要想抓好企業(yè)的內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，首要的任務(wù)就是做好企業(yè)內(nèi)部管理的第一環(huán)節(jié)：人力資源管理。

（二）財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，我國(guó)證券公司在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面也出現(xiàn)了一些問題，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制不嚴(yán)密，一些證劵公司，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)的監(jiān)管能力沒有得到有利的實(shí)施，特別是對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不嚴(yán)，成本控制和業(yè)績(jī)考核也執(zhí)行不力。這些嚴(yán)重的失職現(xiàn)象，浪費(fèi)了資源，增加了成本，并引發(fā)了一系列的管理危機(jī)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)管理方面出現(xiàn)的問題

在經(jīng)營(yíng)管理反面出現(xiàn)的問題主要有：第一，公司的營(yíng)銷模式落后，營(yíng)銷手段單一，影響業(yè)務(wù)的開展。第二，公司的組織架構(gòu)和管理流程尚待完善和加強(qiáng)，一些崗位的具體職責(zé)沒有明確和細(xì)化。第三，公司管理尚未完全制度化和管理化，導(dǎo)致無章可依，管理混亂。

三、加強(qiáng)我國(guó)證券公司內(nèi)部管理的對(duì)策

面對(duì)嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，針對(duì)出現(xiàn)的內(nèi)部管理問題，中國(guó)的證劵公司要勇于承認(rèn)不足，仔細(xì)分析市場(chǎng)大環(huán)境和自身情況，依據(jù)現(xiàn)實(shí)，找到解決問題的對(duì)策。

（一）人力資源方面的對(duì)策

目前，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)由硬實(shí)力轉(zhuǎn)向以人才為核心動(dòng)力的軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，已經(jīng)由產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量和管理水平為主的競(jìng)爭(zhēng)演變成為企業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)，人才真正成為了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展的首要資源，中國(guó)的證券公司管理者要真正認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，全方位的做好自己的人力資源管理工作，吸引人才、培養(yǎng)人才、留住人才、充分發(fā)揮人才的長(zhǎng)處。證劵公司的hr部門一是要要充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，不斷創(chuàng)新招聘手段，積極拓展招聘渠道，多方面、多渠道找尋人才；二是要完善企業(yè)的人力資源激勵(lì)制度和考核制度，利用這些制度，多方法多途徑調(diào)動(dòng)員工的積極性，將人才的利益和公司的利益緊密結(jié)合起來，吸引有各項(xiàng)專長(zhǎng)的人才加入自己的企業(yè)，齊心合力，共謀大業(yè)。

(二)財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)策

1.采用全面預(yù)案管理財(cái)務(wù)制度

全面預(yù)算管理是一種新型的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，它主要強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)管理的“全面” 即財(cái)務(wù)管理的全面性、全過程性、全員性，企業(yè)的全面預(yù)算管理是種系統(tǒng)和科學(xué)的管理方法，是一個(gè)精密、漫長(zhǎng)和系統(tǒng)的過程，也是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可缺少的管理辦法和要素，采用全面預(yù)算管理的財(cái)務(wù)制度，使得財(cái)務(wù)管理不

再是財(cái)務(wù)部門的事情，而是整個(gè)證劵公司所有部門和所有員工的事情，公司的財(cái)務(wù)管理就會(huì)貫穿于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，起到了很好的監(jiān)控作用。

2.財(cái)務(wù)管理信息化

現(xiàn)代社會(huì)，網(wǎng)絡(luò)信息化已經(jīng)成為世界發(fā)展趨勢(shì)，在這個(gè)趨勢(shì)的影響下，各行各業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都發(fā)生了巨大的變化，證劵公司這種對(duì)數(shù)據(jù)很敏感的行業(yè)，更要全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化，在財(cái)務(wù)管理信息化的過程中，證劵公司一定要把握兩點(diǎn)內(nèi)容：一是要選擇合適的信息化財(cái)務(wù)管理載體，包括財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息平臺(tái)、財(cái)務(wù)管理軟件等。二是一定要注意信息安全，防止黑客攻擊、軟件漏洞等信息事故，保障網(wǎng)絡(luò)信息安全。

（三）經(jīng)營(yíng)管理方面的對(duì)策

1.改變營(yíng)銷思路，推進(jìn)新產(chǎn)品研發(fā)

為改變劣勢(shì)，增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力，尋求更多的客源，證劵公司一定要轉(zhuǎn)變自己的營(yíng)銷思路，改變過去單一的營(yíng)銷手段，通過整合營(yíng)銷來擴(kuò)充自己的銷售地盤，吸引更多的消費(fèi)者，這個(gè)整合的營(yíng)銷活動(dòng)，包括各個(gè)方面，有產(chǎn)品組合營(yíng)銷，新產(chǎn)品營(yíng)銷、廣告促銷、公共關(guān)系活動(dòng)、企業(yè)文化營(yíng)銷等。整合營(yíng)銷的根本目的，就是實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷模式的創(chuàng)新和營(yíng)銷手段的多樣化，用以吸引投資者的注意，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售最大化和消費(fèi)者滿意最大化。

2.內(nèi)部管理制度和管理流程的重塑

為使得企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)力，證劵公司必須依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，將內(nèi)部各項(xiàng)管理內(nèi)容制度化，要責(zé)任到人，目標(biāo)分解到位，獎(jiǎng)懲制度細(xì)化和量化，使得公司的各項(xiàng)管理有制度有規(guī)章可以界定，內(nèi)部管理有了制度化的保障。另外，公司要依據(jù)公司的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的流程進(jìn)行梳理，并將這些流程規(guī)范起來，減少不必要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)每個(gè)步驟的監(jiān)控，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展流程化。

參考文獻(xiàn)

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篇6

作者：陳欣 單位：安徽工業(yè)經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

非公眾金融機(jī)構(gòu)的急速發(fā)展擴(kuò)張，適應(yīng)了當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，但因時(shí)間過短、機(jī)制監(jiān)管缺失、人員專業(yè)性不強(qiáng)、投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差等因素，致使非公眾金融機(jī)構(gòu)隱含了巨大的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)如下：（一）從業(yè)人員專業(yè)性不強(qiáng)非公眾金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員往往是從各個(gè)行業(yè)剛剛轉(zhuǎn)入金融行業(yè)，往往依照工商企業(yè)的運(yùn)作規(guī)律運(yùn)行非公眾金融機(jī)構(gòu)，所以普遍從業(yè)人員的專業(yè)型不強(qiáng)。特別是非公眾金融機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理往往可能就是房產(chǎn)開發(fā)商式的建筑包工頭、煤老板等，對(duì)于非公眾金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行規(guī)律不是很清楚，大部分只看到了巨大的信貸利息收入，很少關(guān)心企業(yè)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有很多人仍然按照民間借貸的方式在進(jìn)行非法的運(yùn)作。比如債務(wù)人無法支付高額信貸利息，采用威脅、人身攻擊等非法手段，對(duì)社會(huì)造成惡劣影響。非公眾金融機(jī)構(gòu)的職員隊(duì)伍不穩(wěn)定，很多人只是覺得有力可圖，從其他行業(yè)轉(zhuǎn)入的，比如家電業(yè)務(wù)員就認(rèn)為金融業(yè)務(wù)和家電業(yè)務(wù)一樣，就進(jìn)來做信貸業(yè)務(wù)了。同時(shí)大型的國(guó)有公眾金融機(jī)構(gòu)因待遇高、福利好、工作穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作較好，致使很少有員工跳槽進(jìn)入非公眾金融機(jī)構(gòu)，也是非公眾金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員專業(yè)性不強(qiáng)的原因之一。

管理制度不完善非公眾金融機(jī)構(gòu)是在我國(guó)金融環(huán)境放開的前提下，私營(yíng)資本按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展進(jìn)入的結(jié)果。對(duì)于大部分公眾金融機(jī)構(gòu)如村鎮(zhèn)銀行、地方商業(yè)銀行而言，有很多大型的國(guó)有商業(yè)銀行持股，往往可以照搬國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的管理制度，基本上帶有半官方背景，穩(wěn)健推進(jìn)金融業(yè)務(wù)，加強(qiáng)金融管理制度的執(zhí)行。然而，非公眾金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展在本輪急速擴(kuò)張前就存在先天性制度設(shè)計(jì)不到位，管理制度不健全，屬于摸著石頭過河，邊摸索邊干的類型。經(jīng)過本輪的急速擴(kuò)張，在巨大的市場(chǎng)利益的驅(qū)使下，經(jīng)營(yíng)者往往只關(guān)心未來的收益，更少有人等加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的修煉了。超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍非公眾金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展要符合國(guó)家的金融法律法規(guī)，不得超范圍經(jīng)營(yíng)。但事實(shí)是很多投資者設(shè)立非公眾金融機(jī)構(gòu)的初衷是先期取得進(jìn)入金融行業(yè)的資格，拿到出生證，抱著僥幸心理，仍然在進(jìn)行著民間借貸的信貸業(yè)務(wù)。比如，小額貸款公司只能以注冊(cè)資本金進(jìn)行放貸，一旦用完，只能定向從企業(yè)進(jìn)行借貸或讓股東追加投資，然后轉(zhuǎn)放貸。但很多小額貸款公司仍然設(shè)法吸收居民存款進(jìn)行放貸。典當(dāng)行、信用擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司等無異于都在做著“掛羊頭賣狗肉”的實(shí)質(zhì)，變相放貸的超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象普遍。投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差在巨大的中小微型企業(yè)融資困難的條件下，非公眾金融機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以資本的逐利性進(jìn)行信貸無可爭(zhēng)議，一方面是實(shí)體經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，另一方面對(duì)于非公眾金融機(jī)構(gòu)而言是市場(chǎng)前景廣闊，市場(chǎng)形勢(shì)大好，所以非公眾金融機(jī)構(gòu)的投資收益還是很高的。但高收益就有高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者普遍投資風(fēng)向較差，專業(yè)知識(shí)的匱乏、投資專業(yè)性不強(qiáng)，致使非公眾金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

加大金融人才培養(yǎng)力度，強(qiáng)化進(jìn)修學(xué)習(xí)，引入流通機(jī)制建議金融學(xué)校和高等院校要根據(jù)市場(chǎng)變化加大金融后備人才的培養(yǎng)，做好梯隊(duì)建設(shè)，以實(shí)踐教學(xué)為主，從快從嚴(yán)培養(yǎng)金融人才。對(duì)于現(xiàn)有非公眾金融機(jī)構(gòu)工作人員要強(qiáng)化政策性引導(dǎo)，強(qiáng)化進(jìn)修學(xué)習(xí)，可以由金融主管部門牽頭，定期或不定期開設(shè)金融相關(guān)課程，由非公眾金融機(jī)構(gòu)自主派員學(xué)習(xí)，頒發(fā)結(jié)業(yè)證書，強(qiáng)化實(shí)踐操作和理論前沿；也可以由非公眾金融機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校聯(lián)系開設(shè)進(jìn)修班，或定向在職培養(yǎng)金融人才；也可以由非公眾金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)激勵(lì)政策讓員工主動(dòng)參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)；還可以由金融主管部門牽頭，讓非公眾金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)派員到大型公眾金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行掛職鍛煉和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，管理制度學(xué)習(xí)等。同時(shí)建議引進(jìn)金融人才流通機(jī)制，讓公眾金融機(jī)構(gòu)和非公眾金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)，減少人才流通的障礙，促進(jìn)市場(chǎng)人才競(jìng)爭(zhēng)。完善管理制度非公眾金融機(jī)構(gòu)可以和專業(yè)金融企業(yè)管理咨詢公司合作完善內(nèi)部管理制度；也可以和金融主管部門合作對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行完善；也可以和金融高校和管理專家建立內(nèi)部管理制度完善機(jī)制；還可以和大型的國(guó)有商業(yè)銀行或外資商業(yè)銀行建立合作關(guān)系，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行完善。金融主管部門明確職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)監(jiān)管目前我國(guó)金融監(jiān)管實(shí)行的是分業(yè)監(jiān)管模式：銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管全國(guó)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)；證監(jiān)會(huì)對(duì)全國(guó)證券、期貨市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)管；保監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)。按照十二五規(guī)劃綱要中要完善地方政府金融監(jiān)管體制的要求，建議金融辦承擔(dān)主要監(jiān)管責(zé)任。[1]各級(jí)地方政府要?jiǎng)澐趾酶髯圆块T職責(zé)，明確各自的任務(wù)，履行自身的監(jiān)管職責(zé)，對(duì)非公眾金融機(jī)構(gòu)的融資渠道、投資信貸業(yè)務(wù)的售后、內(nèi)部管理制度都要加強(qiáng)監(jiān)管，這也是服務(wù)中小微型企業(yè)的一種社會(huì)責(zé)任。促使非公眾金融機(jī)構(gòu)在各自范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)各自業(yè)務(wù)，整理整頓金融市場(chǎng)秩序是金融主管部門義不容辭的責(zé)任。明確市場(chǎng)定位，加強(qiáng)自律管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制非公眾金融機(jī)構(gòu)不要想著做大企業(yè)、大銀行，要沉下身來為小企業(yè)服務(wù)，重點(diǎn)定位為貸款零售業(yè)務(wù)。如小貸公司就應(yīng)成為信貸市場(chǎng)的零售商，與商業(yè)銀行錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)是小貸公司的生存之道。非公眾金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)清自身歷史使命，明確自身市場(chǎng)定位，制定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，勿僅僅以企業(yè)的商業(yè)利益為出發(fā)點(diǎn)，更應(yīng)從社會(huì)責(zé)任，國(guó)家政策角度，服務(wù)社會(huì)，促進(jìn)中小微型企業(yè)發(fā)展。減少超范圍經(jīng)營(yíng)，擾亂金融秩序的現(xiàn)象，接受金融監(jiān)管部門的管理。非公眾金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，以自身的良好形象、紀(jì)律爭(zhēng)取發(fā)展的空間。建議成立相應(yīng)的民間協(xié)會(huì)，統(tǒng)籌學(xué)習(xí)相關(guān)的文件和精神，加強(qiáng)自我約束能力建設(shè)。非公眾金融機(jī)構(gòu)要系統(tǒng)學(xué)習(xí)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，投資風(fēng)險(xiǎn)控制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部流程控制，制度控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，減少投資業(yè)務(wù)的盲目性，提高風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)。

篇7

經(jīng)營(yíng)管理體制和運(yùn)營(yíng)機(jī)制的落后會(huì)導(dǎo)致企業(yè)難于自負(fù)盈虧，阻礙企業(yè)發(fā)展。大多數(shù)校辦企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)等方面都存在著按照事業(yè)單位的管理方式來實(shí)行，校辦企業(yè)的總經(jīng)理一般都有學(xué)校任命，擁有著雙重身份，既管理學(xué)校有管理校辦企業(yè)。有時(shí)一些上市的大企業(yè)，其管理人員還同時(shí)是學(xué)校的教師，一旦校辦企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)債權(quán)問題或債務(wù)糾紛，學(xué)校不僅要承擔(dān)連帶責(zé)任，更嚴(yán)重的是還會(huì)影響高校的教育事業(yè)發(fā)展以及科研項(xiàng)目的進(jìn)展。多數(shù)校辦企業(yè)還沒有逃出“校辦”的范圍，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與市場(chǎng)的嚴(yán)重脫節(jié)，要辦企業(yè)依然還沒有找到一條走向市場(chǎng)的康莊大道。面對(duì)校辦企業(yè)的資金短缺、管理體制落后、產(chǎn)權(quán)不清等嚴(yán)重問題，校辦企業(yè)和高校都應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)的全面的深層次的改革，加大體制創(chuàng)新力度，解放思想，以便于建立起科學(xué)的管理體制，幫助高校走出困境。

2促進(jìn)校辦企業(yè)發(fā)展的方法

2.1理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立規(guī)范化、科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度

首先，校辦企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以便于建立起現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度。要建立起把資本作為紐帶、產(chǎn)權(quán)清明、權(quán)責(zé)明確校企分離科學(xué)化管理的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。是企業(yè)能夠獨(dú)立承擔(dān)一切權(quán)責(zé)、自負(fù)盈虧。高校也應(yīng)該建立起獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理公司，這一措施是降低高效產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的行之有效的手段，高校作為公司的唯一投資者，根據(jù)國(guó)法設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資公司，高校的資產(chǎn)管理委員會(huì)作為公司的股東，由其行使出資權(quán)利，代表高校握有對(duì)企業(yè)投資的股東權(quán)力，承擔(dān)著資產(chǎn)的保值以及增值的責(zé)任，高校將所有資產(chǎn)轉(zhuǎn)至經(jīng)營(yíng)公司，在高校轉(zhuǎn)移資產(chǎn)前由有一定資歷的中介公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)審核，界定產(chǎn)業(yè)權(quán)力，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行登記和財(cái)產(chǎn)評(píng)估，然后依據(jù)法律對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類、建賬，以便于加強(qiáng)管理，高校對(duì)投入到公司的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任。建立起新型的管理體制，這將有利于降低高校的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障教育事業(yè)和科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

2.2拓寬高校企業(yè)的融資渠道，實(shí)現(xiàn)校辦企業(yè)資金來源多元化

我國(guó)高校應(yīng)該打破科研經(jīng)費(fèi)發(fā)展的固有發(fā)展模式，把人才作為自己發(fā)展的籌碼，加強(qiáng)與社會(huì)資本的溝通和交流，以便于拓寬企業(yè)的融資渠道，在人才和資本之間建立起一座溝通的橋梁，以便于實(shí)現(xiàn)資源的合理的最優(yōu)配置。其實(shí)高校本身投資和經(jīng)營(yíng)公司并不合適，因?yàn)楦咝Ｔ趧?chuàng)辦企業(yè)后沒有能力不斷地為企業(yè)追加投資，所以一定要廣泛的吸收社會(huì)資金。

2.3建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展

高校企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)對(duì)企業(yè)有計(jì)劃的進(jìn)行股份制改造，以便于建立起現(xiàn)代化的、科學(xué)的、行之有效的企業(yè)管理制度。依據(jù)現(xiàn)行的《公司法》對(duì)那些沒有能力自負(fù)盈虧的企業(yè)采取一定的措施，進(jìn)行吞并、轉(zhuǎn)讓、停業(yè)或是關(guān)閉，對(duì)一些發(fā)展前景較好的公司實(shí)行完全的股份制?？梢砸元?dú)資或合資的方式進(jìn)行投資，也可以采取技術(shù)入股、工資入股等多種入股方式。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行改造的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)該對(duì)可經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)管理，在現(xiàn)代企業(yè)的管理制度下，應(yīng)該建立起良好的激勵(lì)與監(jiān)督機(jī)制，以便于使企業(yè)充滿活力，并推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展，優(yōu)秀的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度應(yīng)該具備完善的監(jiān)督管理機(jī)制。

3結(jié)語

篇8

【關(guān)鍵詞】先鋒傳媒；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其存在于整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中。但是，近幾年一些中小型企業(yè)由于自身實(shí)力較為薄弱等原因，在其發(fā)展過程中不斷暴露出應(yīng)收賬款回收不力、資本負(fù)債率過高、償債能力不足等問題。此外，還不斷有大型企業(yè)、跨國(guó)企業(yè)也傳出破產(chǎn)的消息。通過觀察研究可知，這都是因?yàn)闆]有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成的。由于企業(yè)相關(guān)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)制度不完善，缺乏相應(yīng)監(jiān)管等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷積累。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失去控制，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。因此，企業(yè)需要在分析自身原因的基礎(chǔ)上，制定合理的防范措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，促企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、文獻(xiàn)綜述

黃錦亮，白帆（2004）認(rèn)為企業(yè)需要在籌資、投資、資金回收和收益分配四個(gè)方面分別實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，最大限度地保證企業(yè)的利潤(rùn)，形成穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流[1]。周若君（2012）認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中主要存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高，項(xiàng)目投資分析不科學(xué)，收益分配政策不規(guī)范等一系列問題[2]。金昌旭（2012）認(rèn)為開始全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究是完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必然要求，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的必然趨勢(shì)。建立一個(gè)全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系，以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)最大的企業(yè)價(jià)值是全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的。倪學(xué)輝（2009）總結(jié)出財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，他要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，建立預(yù)警分析指標(biāo)體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。

三、成都先鋒文化傳媒有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 公司財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1.1從償債能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

3.1.2從營(yíng)運(yùn)能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

3.1.3 從盈利能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

4、成都先鋒文化傳媒有限公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

4.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理

當(dāng)一個(gè)正常運(yùn)營(yíng)的公司其應(yīng)收賬款過大時(shí)，這將會(huì)影響到公司的現(xiàn)金流，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及決策等。截止2014年底，成都先鋒文化傳媒有限公司應(yīng)收賬款金額達(dá)到4，732.11萬元，并且還有不斷增加的趨勢(shì)。為此，公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，特別是要加大對(duì)世家機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款的催收力度。及時(shí)改變現(xiàn)有業(yè)務(wù)收入和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比例，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司還需建立健全的科學(xué)高效應(yīng)收賬款催收機(jī)制，制定相應(yīng)的《銷售與收款制度》和《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》等。

4.2 注重公司經(jīng)營(yíng)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度

成都先鋒文化傳媒有限公司應(yīng)建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部人員崗位責(zé)任制度，明確規(guī)定公司領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部等部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)，并確保制度的有效執(zhí)行。此外，公司還應(yīng)明確制定關(guān)于財(cái)務(wù)支出管理、應(yīng)收賬款管理、經(jīng)營(yíng)合同管理、預(yù)算調(diào)整等相關(guān)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)制度，并要切實(shí)在實(shí)際工作中得以全面落實(shí)。

4.3加強(qiáng)內(nèi)部管理，注重行業(yè)創(chuàng)新

面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的快速發(fā)展，傳統(tǒng)紙媒應(yīng)積極應(yīng)對(duì)新媒體行業(yè)帶來的沖擊和挑戰(zhàn)，公司應(yīng)從采編工作、經(jīng)營(yíng)工作、管理工作三個(gè)層面進(jìn)行改進(jìn)及提高。在采編工作方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)容生產(chǎn)導(dǎo)向的把控指導(dǎo)和監(jiān)督管理，加快推進(jìn)新媒體和采編內(nèi)容的深度融合。堅(jiān)持“內(nèi)容為王”，擴(kuò)大先鋒系列品牌影響力。在經(jīng)營(yíng)工作方面，應(yīng)堅(jiān)持以利潤(rùn)為核心，以市場(chǎng)為主導(dǎo)。積極探索新的商業(yè)模式，實(shí)現(xiàn)向線上與線下相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。規(guī)劃投融資渠道，實(shí)現(xiàn)全營(yíng)銷戰(zhàn)略；在管理工作方面，要全面推進(jìn)公司依法制企，及時(shí)對(duì)公司相關(guān)制度進(jìn)行修訂完善，引導(dǎo)全員嚴(yán)格依照法律、公司章程和公司管理制度的規(guī)定履行職責(zé)。不斷加強(qiáng)成本管控，增強(qiáng)成本觀念，貫徹全員成本管理，合理平衡經(jīng)營(yíng)拓展與成本控制的關(guān)系，提高資金運(yùn)作水平。

篇9

企業(yè)集團(tuán)不是一種簡(jiǎn)單的企業(yè)聯(lián)合組織，而是一個(gè)統(tǒng)一的、自然協(xié)調(diào)的有機(jī)整體，為推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用。可是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，企業(yè)集團(tuán)也隨之暴露出了一些問題，其中最為突出的是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題。本文就某些企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決措施來改善這些問題的現(xiàn)狀。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；問題

0 引言

20世紀(jì)80年代，我國(guó)首批企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)，到目前為止，眾多企業(yè)集團(tuán)相繼崛起，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升做出了重要的貢獻(xiàn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，若想在社會(huì)中穩(wěn)穩(wěn)立足，不僅需要有利的外部環(huán)境，內(nèi)部管理也要得當(dāng)。而在管理制度當(dāng)中，最重要的是財(cái)務(wù)管理，因此，采取正確的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方法是十分必要的。

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

1.1 管理制度不健全

一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理秩序是否良好取決于該集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度是否健全。財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)企業(yè)日常工作中的財(cái)務(wù)管理方面的一個(gè)規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而制定的具體的規(guī)范性文件。合理、科學(xué)的管理制度不僅是企業(yè)集團(tuán)的法律性標(biāo)桿，更使得財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，游刃有余，從而有利于該企業(yè)集團(tuán)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定發(fā)展。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都制定了屬于自己的財(cái)務(wù)管理制度，但并不如預(yù)期中那樣奏效，原因是考慮不夠周全，制度不夠完善。有些集團(tuán)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，相關(guān)的舉措制度不健全，導(dǎo)致集團(tuán)的自我防范能力較差。有些集團(tuán)的管理制度創(chuàng)新不足，現(xiàn)在已跨入新世紀(jì)，但不少企業(yè)仍舊采用過時(shí)的管理制度，顯得十分落后，自然對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有了不利的影響。因此，有效地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展前途是十分必要的。

1.2 財(cái)務(wù)管理人員不合格

很多企業(yè)集團(tuán)在選拔公司會(huì)計(jì)時(shí)，要求并不是很高。但是目前我們已經(jīng)得知，優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師越來越稀少，因?yàn)榭既?huì)計(jì)相關(guān)證書和獲得會(huì)計(jì)資格的條件升高，很多想獲得會(huì)計(jì)職位的人知難而退，只憑自己所學(xué)的專業(yè)課知識(shí)來到企業(yè)集團(tuán)應(yīng)聘。而招聘人員只看重此人的學(xué)歷文憑而并非真正的知識(shí)水平，導(dǎo)致納入的財(cái)務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)不合格，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作掌握能力欠缺，甚至有些做法違反了規(guī)章制度。這些都嚴(yán)重阻礙了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程。再加之企業(yè)集團(tuán)沒有配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，在某些工作出現(xiàn)紕漏的時(shí)候，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以改正。有些企業(yè)雖建立有專門的審查小組，但并沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用，內(nèi)部審查工作只存在于皮毛部分，并沒有深入到筋骨，因此不能起到良好的監(jiān)督審查作用。由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和強(qiáng)效的監(jiān)督審查力度，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作效率得不到提高甚至下降，導(dǎo)致集團(tuán)的效益日益下滑。

1.3 子公司經(jīng)營(yíng)狀況反映不準(zhǔn)確

企業(yè)集團(tuán)具有母公司與其附屬的子公司，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)集團(tuán)工作的核心，若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行不正常，就不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映子公司的財(cái)務(wù)狀況，從而阻礙了企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理工作。集團(tuán)的母公司不僅是信息中心，也是投資中心和管理中心，更是財(cái)務(wù)監(jiān)控中心。若是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制不健全，母公司與子公司的財(cái)務(wù)狀況不能及時(shí)準(zhǔn)確地顯露出來，甚至?xí)┞兑恍┨摷傩畔ⅰＨ绱艘粊?，企業(yè)集團(tuán)收入支出不平衡，會(huì)造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象，嚴(yán)重影響了整個(gè)集團(tuán)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)利益下滑，資金物產(chǎn)大量喪失。

2 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中問題的對(duì)策

2.1 完善財(cái)務(wù)管理制度

若想有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，首先企業(yè)集團(tuán)要完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)專門設(shè)立一個(gè)資金部門，全力負(fù)責(zé)母公司與子公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。資金部要制定公司的資金計(jì)劃，將預(yù)算的資金落實(shí)于文本形式，對(duì)全集團(tuán)各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)用資金詳細(xì)計(jì)劃清楚，這樣有利于今后公司的支出明了，收入清晰。并且在內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)資金時(shí)，要清楚地記下資金的運(yùn)作情況，也對(duì)公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)有一定的了解。資金結(jié)算時(shí)，資金部的人員應(yīng)打出詳細(xì)的資金單來明確反映一段時(shí)間內(nèi)本集團(tuán)的收入與支出情況，并提出下一階段的資金計(jì)劃。并且企業(yè)集團(tuán)應(yīng)設(shè)立專業(yè)的投資部門，根據(jù)外部統(tǒng)籌情況做出盈利大的投資目標(biāo)，爭(zhēng)取運(yùn)用最少的資金支出來為集團(tuán)獲得最多的利潤(rùn)。同時(shí)，母公司應(yīng)根據(jù)各個(gè)子公司的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，為子公司派發(fā)不同的資金任務(wù)，使之揚(yáng)長(zhǎng)避短，將資金財(cái)務(wù)發(fā)揮到最大作用。為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按各級(jí)責(zé)任層次劃分為多個(gè)部門，做到權(quán)責(zé)明確，管理到位。這樣才會(huì)保證企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作井井有條。

2.2 嚴(yán)格篩選財(cái)務(wù)管理人員

一個(gè)好的企業(yè)集團(tuán)，必定會(huì)配備一位經(jīng)驗(yàn)充足，專業(yè)技術(shù)超群的財(cái)務(wù)管理人員。但也不是說必須選擇具有會(huì)計(jì)相關(guān)證書的人員，在考核前來應(yīng)聘的人員之時(shí)，可讓應(yīng)聘人員簡(jiǎn)單制定一份資金計(jì)劃，從而觀察出此人的財(cái)務(wù)經(jīng)管能力。財(cái)務(wù)管理人員技術(shù)本領(lǐng)較高，則會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的管理工作較為勝任，就很少在工作中出現(xiàn)紕漏，從而為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展掃清了障礙，有利于集團(tuán)的前進(jìn)與壯大。并且企業(yè)集團(tuán)要配備專業(yè)的工作監(jiān)督人員，隨時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理人員的工作情況，在遇到困難或出現(xiàn)不足的時(shí)候及時(shí)幫助企業(yè)集團(tuán)渡過難關(guān)。審查小組的成員要深入組織內(nèi)部，而不能只做表面工作，從而起到良好的監(jiān)督審查作用，提高企業(yè)集團(tuán)的工作效率和利潤(rùn)。集團(tuán)內(nèi)部人員也可監(jiān)督審查人員，或在有建議的時(shí)候提出看法，經(jīng)協(xié)商和討論后，取其精華之處加以吸收，發(fā)揮更完善的財(cái)務(wù)管理技能。

2.3 構(gòu)建財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)可充分利用互聯(lián)網(wǎng)的作用建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將母公司與子公司串聯(lián)在一起，通過互聯(lián)網(wǎng)即可觀測(cè)出子公司的經(jīng)營(yíng)狀況。在具有不良經(jīng)營(yíng)之時(shí)，可及時(shí)知曉并且?guī)椭庸咀呱险?。并且，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)一年舉行一次年度總結(jié)，分析一年來的優(yōu)點(diǎn)與不足，并提出未來一年的計(jì)劃和設(shè)想，集團(tuán)根據(jù)員工的反饋對(duì)今后的資金狀況有了更周詳?shù)挠?jì)劃，從而提升公司的利潤(rùn)效益，使企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理工作蒸蒸日上。

3 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理存在著各種各樣的問題，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)根據(jù)本集團(tuán)的實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施，并在實(shí)踐中不斷完善，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的管理目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉鷹.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題要點(diǎn)分析[J]財(cái)經(jīng)界.2013，（07）：67～70.

[2]李曉靜.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策[J]金融經(jīng)濟(jì).2009，（23）：129～131.

篇10

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 原則 重要性

中圖分類號(hào)：TU788.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）04-0083-01

引言

由于經(jīng)濟(jì)越來越全球化，21世紀(jì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)發(fā)達(dá)。在現(xiàn)今國(guó)內(nèi)，開放性經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)做的越來越大，越來越強(qiáng)。企業(yè)急需通過有效的財(cái)務(wù)管理，幫助企業(yè)處理投資與收益風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)跟企業(yè)發(fā)展的步伐，制約甚至阻礙現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。所以，需要改進(jìn)并加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，全面管理企業(yè)的預(yù)算、資金的投放問題，促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)集團(tuán)按照國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，通過建立與完善集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)在資金的籌集和使用、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)往來、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)分配等方面事務(wù)實(shí)行內(nèi)部約束和自我監(jiān)督的管理活動(dòng)。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要存在以下幾個(gè)方面的問題。

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，工作能力與業(yè)務(wù)水平相互間有差距，某些財(cái)務(wù)管理人員不能全面考慮分析問題，在制定政策方面漏洞百出，職能部門間不能做到相互制約，相互監(jiān)督的，使內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，這就造成工作中信息失真問題較為嚴(yán)重。有的沒有嚴(yán)格的復(fù)核審批制度；一些單位因?yàn)閮?nèi)部管理松弛而削弱了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高，造成記賬隨意，手續(xù)不全，差錯(cuò)嚴(yán)重，會(huì)計(jì)資料缺失，核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真等等；有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符；有的單位現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，坐支現(xiàn)象普遍，資金管理嚴(yán)重失控；有的單位負(fù)責(zé)人擅自對(duì)外投資，導(dǎo)致投資盲目性，給企業(yè)帶來不必要的損失。

2.認(rèn)識(shí)不到位，制度不健全。許多企業(yè)管理層，對(duì)內(nèi)部控制的理論缺乏認(rèn)識(shí)，甚至對(duì)內(nèi)部控制還存在誤解，工作透明度不高，沒有建立起規(guī)范化的操作程序，無形中擴(kuò)大了某些崗位的權(quán)力，使許多內(nèi)部控制制度成為一紙空文或形同虛設(shè)。內(nèi)部管理職責(zé)不清。一些單位法人治理結(jié)構(gòu)不完善，單位內(nèi)部沒有建立決算、執(zhí)行、監(jiān)督互相制約的機(jī)制。一些單位法人獨(dú)斷專行，導(dǎo)致資金、資產(chǎn)調(diào)度等重大決策失誤；內(nèi)部管理權(quán)限失控，不相容職務(wù)沒有有效分離，職責(zé)不清，越權(quán)行事，給，貪污舞弊造成可乘之機(jī)。違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，或與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。一部分企業(yè)雖設(shè)立了審計(jì)部門，但由于體制不順，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度監(jiān)督執(zhí)行不力，權(quán)利缺乏制衡和監(jiān)督，決策者只有權(quán)利而沒有明確的責(zé)任。

3.內(nèi)部控制制度不合理。許多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度但仍缺乏科學(xué)性與合理性。如一些企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營(yíng)，輕管理，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全，缺少相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。控制制度讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，控制制度形同虛設(shè)，沒有起到應(yīng)有的作用，以至于既定的內(nèi)部控制制度失控。

二、建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建議

1.會(huì)計(jì)組織要相對(duì)獨(dú)立

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)明確、相互牽制。會(huì)計(jì)人員配備應(yīng)當(dāng)符合回避制度要求。實(shí)行定期輪崗。會(huì)計(jì)人員定期輪崗，能使會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，也滿足實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的要求。

2.要有先進(jìn)的管理控制方法

管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和監(jiān)督整個(gè)公司活動(dòng)的一種方法，包括制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等。再先進(jìn)的管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，才能引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍，以改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理觀念、方式和風(fēng)格。為了保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的檢查和考核，檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否得以有效遵循，執(zhí)行中還存在什么問題，原因如何并采取措施加以糾正。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能是最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實(shí)處。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算控制

一方面加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程控制，主要是會(huì)計(jì)核算的程序、方法等應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)法規(guī)政策的要求。二是會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)的控制。是指在辦理具體會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)貫徹有關(guān)內(nèi)部控制的要求，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制，在核算業(yè)務(wù)不同而各異，如對(duì)現(xiàn)金的核算，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職務(wù)分離，相互核算，權(quán)限控制的要求，現(xiàn)金收支人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核對(duì)并定期盤點(diǎn)。

4.構(gòu)建以財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)為主的財(cái)務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)

財(cái)務(wù)監(jiān)督控制系統(tǒng)主要是財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)，分別由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門負(fù)責(zé)。通過不同角度對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，為了能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題.保證企業(yè)集團(tuán)平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展。

5.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)

集團(tuán)母子公司間財(cái)務(wù)信息能否暢通交互，直接影響整個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行。財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)應(yīng)包括財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化。財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度是指母公司制定子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，包括事前和事后報(bào)告制度。各子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策前，必須事前向母公司報(bào)告。財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化是通過在集團(tuán)內(nèi)部搭建計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)系統(tǒng)，子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行等情況都匯總到系統(tǒng)中。集團(tuán)公司能隨時(shí)查閱子公司的財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)控各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)情況，并有對(duì)子公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行查詢與處理地權(quán)限。新系統(tǒng)要能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、共享及分析等功能。

6.統(tǒng)一企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

母公司應(yīng)仔細(xì)分析各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)，確保企業(yè)集有序運(yùn)行，并以子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)為依據(jù)統(tǒng)一制定操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序.提高各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性。

7.建立資金結(jié)算中心

對(duì)資金控制的定義是母公司控制子公司的資金存量和流量。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心是最常用的控制資金的方法。統(tǒng)一將子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金收支業(yè)務(wù)歸并到集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心是專門給集團(tuán)子公司統(tǒng)一開戶的地方，集團(tuán)子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的幫助下完成資金結(jié)算、融通以及信貸等職能。財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算集團(tuán)公司財(cái)務(wù)，既可以加強(qiáng)監(jiān)管集團(tuán)成員企業(yè)資金收支，又可以提高資金使用效益，從而有效控制整個(gè)企業(yè)的信貸規(guī)模。集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須具備如得到成員企業(yè)的理解支持、一定的啟動(dòng)資金等前提條件。