導(dǎo)語：如何才能寫好一篇供應(yīng)商年度審核制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及中國經(jīng)濟(jì)與其不斷融合，采購管理業(yè)已成為一個(gè)公司生存與發(fā)展的核心競爭力，采購職能也隨之發(fā)生深遠(yuǎn)變化，單個(gè)企業(yè)之間的競爭已經(jīng)逐漸衍變成供應(yīng)鏈之間的競爭，以及與上游供應(yīng)商及下游服務(wù)對象建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從而獲取足夠的競爭優(yōu)勢。

一直以來，南天公司的物資采購采取每年一次的采購招標(biāo)方式進(jìn)行，即集中全部已有的和潛在的供應(yīng)商，在質(zhì)量和服務(wù)同等的條件下競爭單項(xiàng)產(chǎn)品的最低價(jià)格，勝出者即為價(jià)格最低者。此方式在一定時(shí)間內(nèi)對于公司的成本控制、防止腐敗（幕后操作）、以及保障供給等方面發(fā)揮了較好的作用。但是隨著企業(yè)自身的進(jìn)步和發(fā)展、企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)安全體系、規(guī)章制度、規(guī)范流程的建立和完善，隨著供應(yīng)鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購作為一種先進(jìn)管理模式的普及和發(fā)展，以及為適應(yīng)南天公司精細(xì)化、專業(yè)化發(fā)展的整體工作思路，建立供應(yīng)鏈理念下的現(xiàn)代戰(zhàn)略采購制度成為公司必然選擇。

建立本方案所遵循的原則為“制度明確、流程清晰、審核到位、責(zé)任到人”，進(jìn)一步完善南天公司物資采購流程，加強(qiáng)所購物資質(zhì)量把關(guān)及價(jià)格審核，明確相關(guān)環(huán)節(jié)及人員的責(zé)任，本著“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、貨比三家”的宗旨，確保南天公司所使用的每一件原輔材料及設(shè)備符合HACCP質(zhì)量管理體系要求。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

為適應(yīng)現(xiàn)代戰(zhàn)略采購要求，南天公司成立物資采購小組，組長由食品部（或經(jīng)營部）分管采購工作的副經(jīng)理擔(dān)任，組員由下列部門的相關(guān)人員組成：采購員、價(jià)格審核員、成本核算員、倉庫保管員、廚師長（或廚政總監(jiān)）。物資采購小組在南天公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)完成公司所有的物資采購工作，包括合格供應(yīng)商的選定與評(píng)估、市場調(diào)查、價(jià)格審核、質(zhì)量把關(guān)、貨物驗(yàn)收等等。

三、崗位職責(zé)

1、采購小組組長

在南天公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司物資采購工作的制度制定，建立健全采購小組工作流程，組織公司相關(guān)部門及人員參與質(zhì)量價(jià)格審核及確認(rèn)，考核采購員及價(jià)格審核員的績效評(píng)定，在采購小組成員的協(xié)助下選定、評(píng)估各類物資的供應(yīng)商，審核采購單，處理和協(xié)調(diào)采購工作的其它事項(xiàng)。

2、采購員

1)負(fù)責(zé)組織實(shí)施南天公司所有物資、設(shè)備的采購工作，負(fù)責(zé)所購物資的第一道質(zhì)量把關(guān)，對于供應(yīng)商提供的質(zhì)量不合格產(chǎn)品拒收或退貨。

2)每月單日收集公司各部門、各班組的采購信息，制定次日的采購計(jì)劃（包括物資名稱、數(shù)量、要求等）；將采購計(jì)劃單傳真給已經(jīng)確認(rèn)的合格供應(yīng)商，并及時(shí)回收供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單，經(jīng)采購小組確認(rèn)后形成最終的訂購單；每月雙日上午九點(diǎn)前將所購物資運(yùn)回。

3）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商的日常聯(lián)系與溝通，及時(shí)了解供應(yīng)商的資信及生產(chǎn)能力，收集供應(yīng)商提供的詳細(xì)產(chǎn)品資料，包括營業(yè)證書、工商稅務(wù)證書、產(chǎn)品合格證書、檢驗(yàn)檢疫證書等。

3、廚師長（或廚政總監(jiān)）

1）根據(jù)《餐譜》及實(shí)際需求核查公司各部門、各班組制定的采購計(jì)劃，針對各類品種在餐食中的實(shí)際應(yīng)用提出具體的采購要求。

2）物資采購回后參與驗(yàn)收工作，檢查所有物資的質(zhì)量，檢查是否吻合采購要求，對所有采購回的物資進(jìn)行第二道質(zhì)量把關(guān)。

4、價(jià)格審核員

1）每周定期或不定期到市場、超市、商場調(diào)查了解各類物資價(jià)格，每周五形成市場調(diào)查報(bào)告交采購小組組長。

2）對南天公司所有采購物資的價(jià)格負(fù)責(zé)，保證所提供的市場價(jià)格調(diào)查報(bào)告及時(shí)有效、客觀真實(shí)且全面。

5、倉庫保管員

1）根據(jù)采購清單核查所購回物資的外觀、品種、數(shù)量、合格證及保質(zhì)期，對于物資的質(zhì)量進(jìn)行第三道把關(guān)，對于上述項(xiàng)目有異議的經(jīng)報(bào)告使用部門經(jīng)理后有權(quán)拒收或要求采購員退貨。

2）根據(jù)公司倉儲(chǔ)管理制度及時(shí)將采購回物資分類入庫存放，辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。

6、各使用部門及班組

物資采購回后公司各使用部門代表或班組長及時(shí)清點(diǎn)各部門各班組申購的物資，核查所購物品的外觀、品種、數(shù)量及質(zhì)量，對于物資的質(zhì)量進(jìn)行最后一道關(guān)口把關(guān)。對于所購物資質(zhì)量有異議的經(jīng)報(bào)告采購小組組長后有權(quán)拒收或要求采購員退貨。

四、合格供應(yīng)商的選定與評(píng)估

現(xiàn)代戰(zhàn)略采購管理的核心為強(qiáng)調(diào)采購雙方的交易關(guān)系、合作關(guān)系和戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，其觀念已由單純的采購物品向取得供應(yīng)能力轉(zhuǎn)變。供應(yīng)商的開發(fā)和管理是公司現(xiàn)代戰(zhàn)略采購體系的核心，供應(yīng)商管理包括的內(nèi)容有：供應(yīng)市場競爭分析，尋找合格供應(yīng)商，潛在供應(yīng)商的評(píng)估，詢價(jià)和報(bào)價(jià)，合同條款的談判，最終供應(yīng)商的選定，以及每年定期進(jìn)行的供應(yīng)商評(píng)估。

目前南天公司供應(yīng)商管理選擇的基本準(zhǔn)則是：質(zhì)量、成本、交付與服務(wù)并重的原則，在這四者中，質(zhì)量因素是最重要的，尤其對于航空食品生產(chǎn)企業(yè)，質(zhì)量與安全是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。

1、合格供應(yīng)商必須具備法人資格，證照齊全，具備與其生產(chǎn)規(guī)模相匹配的廠房、設(shè)備、設(shè)施及高素質(zhì)的生產(chǎn)人員和技術(shù)人員，能提供相關(guān)類產(chǎn)品的合格證明和檢驗(yàn)檢疫證明；能確保生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量符合國家要求。

2、第一階段各類物資分別選擇1－3家供應(yīng)商，在確保質(zhì)量的前提下，每一批次采購分別由不同的供應(yīng)商報(bào)價(jià)，參照價(jià)格審核員的市場調(diào)查價(jià)格信息，采購小組組長、采購員、價(jià)格審核員三方確定其中綜合價(jià)格最低者為該批次采購的定點(diǎn)合格供應(yīng)商。試行2－3個(gè)月后，選擇其中質(zhì)量最穩(wěn)定、價(jià)格最低、服務(wù)最好、誠信度最高者為固定的、唯一的供應(yīng)商，與之簽訂質(zhì)量保證協(xié)議和供貨合同，并納入《合格供應(yīng)商名錄》。

3、合格定點(diǎn)供應(yīng)商提供的產(chǎn)品如出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，采購小組向該供應(yīng)商發(fā)出糾正措施要求，如兩次發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題兩次提出建議而質(zhì)量沒有明顯改進(jìn)的，應(yīng)取消其合格供應(yīng)商資格。

4、各類物資在確定唯一的供應(yīng)商后，對于每一批次供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，采購小組參照價(jià)格審核員的市場調(diào)查信息對其報(bào)價(jià)進(jìn)行審核，該修改的予以修改，審核完畢的價(jià)格為最終的結(jié)算價(jià)格。

5、采購小組制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?yīng)商評(píng)估體系，每年一次協(xié)助總經(jīng)理組織公司各使用單位代表根據(jù)評(píng)估體系內(nèi)各個(gè)要素對供應(yīng)商進(jìn)行一次跟蹤復(fù)評(píng)，對供應(yīng)商進(jìn)行業(yè)績評(píng)定。累計(jì)分值在80分以上者為合格、優(yōu)秀供應(yīng)商；累計(jì)分值在70－80分之間為基本合格供應(yīng)商，采購小組及時(shí)將評(píng)定情況反饋該供應(yīng)商，要求作出改進(jìn)并將改進(jìn)情況書面報(bào)告采購小組，有整改措施且取得效果推薦下一年度繼續(xù)使用；分值在70以下為不合格供應(yīng)商，取消其供貨資格。采購小組根據(jù)每年度供應(yīng)商復(fù)評(píng)結(jié)果更新《合格供應(yīng)商名錄》。

6、《南天公司供應(yīng)商評(píng)估體系》附后。

五、采購管理與流程

1、申購部門的劃分

1）常備材料：生產(chǎn)管理部門

2）預(yù)備材料：倉儲(chǔ)管理部門

3）辦公用品：綜合管理部門

4）設(shè)備及零部件：設(shè)備動(dòng)力部門

2、請購單的開立、遞送

1）申購經(jīng)辦人依存量管理基準(zhǔn)、用料預(yù)算，參酌庫存情況開立請購單，并注明材料的品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期及采購要求經(jīng)部門主管審核后依申購核決權(quán)限呈核后送采購小組。

2）需緊急請購時(shí)，由申購部門于請購單上注明原因，并加蓋“緊急采購章”，采購部門予以緊急辦理，運(yùn)輸方面一般以空運(yùn)為主。

3）辦公用品由綜合管理部門按月依耗用狀況，綜合公司預(yù)算管理制度，并考慮庫存情況，填制請購單提出采購。

4）設(shè)備采購參照湖南公司物資采購制度執(zhí)行；零部件采購結(jié)合南天公司費(fèi)用年預(yù)算承包方案由設(shè)備動(dòng)力部門提出請購。

3、申購核決權(quán)限

1）生產(chǎn)用原輔材料：由食品部各生產(chǎn)班組依實(shí)際生產(chǎn)情況提出請購，由廚師長審核后報(bào)食品部經(jīng)理核決。

2）辦公用品：各使用部門在年度預(yù)算范圍內(nèi)由各使用部門經(jīng)理審核報(bào)綜合管理部經(jīng)理核決；單品申購金額在1千元以上的報(bào)南天總經(jīng)理核決。

3）設(shè)備及零部件：單品申購金額在2百元以下的由動(dòng)力班長核決；單品申購金額在1千元以下的由食品部經(jīng)理核決；單品申購金額在3千元以下的由總經(jīng)理核決；單品申購金額超過3千元的由南天公司報(bào)董事會(huì)審批通過后，由湖南公司采購領(lǐng)導(dǎo)小組核決。

4、采購

1）采購作業(yè)方式

總經(jīng)理對于重要材料或特殊材料的采購，可直接與供應(yīng)商或商議價(jià)，必要時(shí)由總經(jīng)理指派專人或指定部門協(xié)助采購小組辦理采購作業(yè)。除上述采購作業(yè)方式外，采購小組可依材料使用及采購特性，選擇下列一種最有利的方式實(shí)施采購：

a、集中計(jì)劃采購：凡具有共同特性的材料，以集中計(jì)劃辦理采購較佳，可核定材料項(xiàng)目，通知各請購部門依計(jì)劃提出申請，采購小組定期集中辦理采購。如食品部生產(chǎn)用原輔材料（蔬菜、食品等）。

b、長期報(bào)價(jià)采購：凡經(jīng)常性使用，且使用量較大宗的材料，采購小組應(yīng)事先選定合格供應(yīng)商，議定長期供應(yīng)價(jià)格，簽署合同后通知各申購部門依需要提出請購。如食品部生產(chǎn)用包裝材料（餐盒、包裝膜）。

2）詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)

采購員在接獲申購單后依申購案件的緩急并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，精選2－3家供應(yīng)商辦理比價(jià)或經(jīng)分析后議價(jià)。

3）呈核及核決

采購員詢價(jià)完畢后，于申購單祥填詢價(jià)或議價(jià)結(jié)果及擬訂“訂購廠商”、“交貨期限”與“報(bào)價(jià)有效期限”經(jīng)采購小組組長審核，并依申購核決權(quán)限呈核。

4）訂購

采購員接到經(jīng)核決的申購單后以訂購單向供應(yīng)商訂購。

5）進(jìn)度控制及事務(wù)聯(lián)系

a、采購小組分詢價(jià)、訂購、交貨三個(gè)階段，以“采購進(jìn)度控制表”控制采購作業(yè)進(jìn)度。

b、采購員未能按既定進(jìn)度完成采購作業(yè)時(shí)，應(yīng)填制“進(jìn)度異常反應(yīng)單”并注明“異常原因”及“預(yù)定完成日期”，經(jīng)呈采購小組組長核示后轉(zhuǎn)送申購部門，依申購部門意見擬訂對策處理。

6）驗(yàn)收與入庫

所采購物資送達(dá)公司倉庫后，采購員協(xié)同價(jià)格審核員、倉庫保管員、使用單位代表或班組長對購回貨物的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的倉庫保管員開具《入庫單》入庫，驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、數(shù)量或合格證明資料有缺陷的依照下一條款辦理。

7）退貨或換貨版權(quán)所有

對于驗(yàn)收有缺陷的采購物資倉庫保管員填制《不合格品評(píng)審單》，通知采購員予以退貨或換貨。

8）價(jià)格及質(zhì)量的復(fù)核

a、采購小組應(yīng)調(diào)查主要材料的市場行情，并建立供應(yīng)商檔案，作為采購及價(jià)格審核的參考；

b、采購小組應(yīng)就公司內(nèi)各部門所提重要材料的項(xiàng)目，提供市場行情資料，作為材料存量管理及核決價(jià)格的參考；

c、采購小組應(yīng)就公司內(nèi)所使用的材料質(zhì)量予以復(fù)核（如材料選用、質(zhì)量檢驗(yàn)）等。

篇2

關(guān)鍵詞:網(wǎng)上采購;供應(yīng)商;績效管理

一、引言

網(wǎng)上采購目前已成為國內(nèi)先進(jìn)發(fā)電企業(yè)的一種主流采購模式。在這種模式下供應(yīng)商管理較之以前發(fā)生了本質(zhì)的變化。從某種程度上說,供應(yīng)商關(guān)系管理的成敗可決定網(wǎng)上采購能否順利實(shí)施。合格的供應(yīng)商是保證物資高質(zhì)、高效供應(yīng)的基本保證。因此,我們有必要建立健全供應(yīng)商的準(zhǔn)入評(píng)價(jià)體系、供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)機(jī)制、供應(yīng)商激勵(lì)和約束機(jī)制,以提高供應(yīng)商管理工作的質(zhì)量,深入挖掘由供應(yīng)商管理工作帶來的成本潛力。

二、網(wǎng)上采購模式下供應(yīng)商管理現(xiàn)狀分析

網(wǎng)上采購利用互聯(lián)網(wǎng)這一媒介,改變了傳統(tǒng)采購模式供應(yīng)商數(shù)量的局限性,實(shí)現(xiàn)了對供應(yīng)商的全方位選擇的同時(shí),也帶來傳統(tǒng)采購模式下不曾遇到的新問題。

首先,供應(yīng)商數(shù)量急劇增長,是傳統(tǒng)模式下供應(yīng)商總量的幾倍甚至十幾倍。這些供應(yīng)商地域分布遍布全國主要省份,企業(yè)性質(zhì)多種多樣,企業(yè)規(guī)模相差懸殊,供應(yīng)商核心能力參差不齊,這種狀況給發(fā)電企業(yè)供應(yīng)商管理帶來前所未有的挑戰(zhàn)。

其次,網(wǎng)上采購決定供貨商的原則一般為低價(jià)中選,網(wǎng)上采購信息透明、競價(jià)充分。這在一定程度上會(huì)導(dǎo)致部分供應(yīng)商為了獲得供貨資格,盡量壓低報(bào)價(jià),中選后以降低供貨質(zhì)量來保持利潤,甚至極個(gè)別供應(yīng)商不顧自身信譽(yù)提供假冒偽劣產(chǎn)品。還有的供應(yīng)商鉆采購信息公開的空子,不顧自身實(shí)力,盲目參與所有物資的報(bào)價(jià),中選后出現(xiàn)問題。

再次,一些新入網(wǎng)供應(yīng)商不熟悉發(fā)電業(yè)務(wù),不清楚發(fā)電企業(yè)對物資品質(zhì)的需求,不理解特殊情況下發(fā)電企業(yè)對供貨周期緊迫性的要求,這些無疑會(huì)對發(fā)電企業(yè)正常生產(chǎn)的物資供應(yīng)工作產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量、正常交付、技術(shù)服務(wù)等一系列的問題,甚至影響電力生產(chǎn)。

這些新問題就要求發(fā)電企業(yè)物資管理部門切實(shí)認(rèn)識(shí)到新形勢下供應(yīng)商管理的緊迫性和重要性,創(chuàng)造性的開展工作,保證物資供應(yīng)工作的順利開展。

三、供應(yīng)商管理的基礎(chǔ)工作

做好供應(yīng)商關(guān)系管理首先要明確指導(dǎo)思想。網(wǎng)上采購的核心是逐步完善,直到建立一個(gè)具有高效市場反應(yīng)的供應(yīng)鏈,提高企業(yè)的長期競爭力。基于這個(gè)認(rèn)識(shí),供應(yīng)商關(guān)系管理就要以公平公正為目標(biāo),努力創(chuàng)造良好的網(wǎng)上交易環(huán)境;以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向?qū)崿F(xiàn)供應(yīng)商的優(yōu)勝劣汰;以業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)為手段逐步培育核心供應(yīng)商,實(shí)現(xiàn)供需雙方的共贏。

做好供應(yīng)商關(guān)系管理還要有切合實(shí)際的管理制度和組織作保障。無規(guī)矩?zé)o以成方圓,專門的供應(yīng)商管理制度是執(zhí)行供應(yīng)商管理的依據(jù),是供需雙方進(jìn)行公平交易的必須信守的準(zhǔn)則,是交易雙方維護(hù)自身正當(dāng)權(quán)益的保障。與此同時(shí),設(shè)置獨(dú)立于采購業(yè)務(wù)之外實(shí)施對供應(yīng)商管理的專職供應(yīng)商管理機(jī)構(gòu)也是做好供應(yīng)商管理的一項(xiàng)重要措施。專職供應(yīng)商管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理標(biāo)準(zhǔn)的建立、供應(yīng)商認(rèn)證、供應(yīng)商資質(zhì)管理、供應(yīng)商績效管理、供應(yīng)商投訴處理、供應(yīng)商考核與激勵(lì),以及供應(yīng)商開發(fā)的實(shí)施。這樣的組織設(shè)計(jì)可以有效避免供應(yīng)商管理過程中的人情因素,保證了制度執(zhí)行的有效性。

做好供應(yīng)商關(guān)系管理要有技術(shù)保證體系作支撐。網(wǎng)上采購的信息必須明確、準(zhǔn)確,否則會(huì)帶來供應(yīng)商報(bào)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一和對供應(yīng)商的排斥;另外,到貨物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的模糊也會(huì)造成驗(yàn)收過程中的供需雙方各執(zhí)一辭,導(dǎo)致驗(yàn)收糾紛。這些會(huì)造成對供應(yīng)商實(shí)際的不公平,甚至還會(huì)帶來采購方內(nèi)部人員的違規(guī)等一系列不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。依據(jù)國標(biāo)、行標(biāo)制訂和執(zhí)行本企業(yè)通用性物資和專業(yè)物資的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn),在很大程度上可有效避免上述問題的發(fā)生。

四、供應(yīng)商管理的具體做法

具體到供應(yīng)商管理,其主要管理內(nèi)容包括供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)估、分級(jí)分類管理、績效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰、申訴機(jī)制等方面的內(nèi)容。

(一)供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)估

潛在供應(yīng)商填寫《入圍申請表》,由發(fā)電企業(yè)物資管理部門嚴(yán)格調(diào)查和審核。對于企業(yè)資質(zhì)不良、有不良信用記錄的供應(yīng)商堅(jiān)決不予通過。合格供應(yīng)商的基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合以下條件:在中華人民共和國境內(nèi)注冊,具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力的企業(yè);在工商部門登記注冊、上年度年檢合格;應(yīng)具有一般納稅人資格;生產(chǎn)經(jīng)營符合環(huán)保要求、所生產(chǎn)或經(jīng)銷的產(chǎn)品符合國家標(biāo)準(zhǔn);近三年內(nèi)未發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛,具備良好的行業(yè)信譽(yù);財(cái)務(wù)狀況良好,資產(chǎn)負(fù)債情況、利潤情況、現(xiàn)金流量情況財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)良好,無經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);能夠嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng);具備完善的售后服務(wù)保證體系和技術(shù)支持隊(duì)伍。通過預(yù)審的供應(yīng)商提供《業(yè)務(wù)承辦人授權(quán)委托書》并與其簽署《誠信交易承諾書》后,準(zhǔn)許其進(jìn)行試交易,三次合格后方可成為合格供應(yīng)商。

(二)對供應(yīng)商實(shí)行分級(jí)分類管理

根據(jù)物資性質(zhì)及相關(guān)物資與電力生產(chǎn)的關(guān)系,實(shí)施物資分類管理,分為A、B、C物資。相應(yīng)對供應(yīng)商實(shí)施分級(jí)管理。A級(jí)供應(yīng)商:供應(yīng)A類物資(主機(jī)、主要輔機(jī)等);注冊資金5000萬元及以上(其中科技類公司注冊資本不低于2000萬元);產(chǎn)品在國內(nèi)同行業(yè)中綜合實(shí)力排名在前20名以內(nèi),單個(gè)合同能提供價(jià)值超過1000萬元的產(chǎn)品,具有全部自主研發(fā)能力和ISO9001質(zhì)保認(rèn)證,具備完善的售后服務(wù)保證體系和技術(shù)支持隊(duì)伍,在電力系統(tǒng)具備3年及以上生產(chǎn)同類成熟產(chǎn)品的運(yùn)行業(yè)績,且無重大質(zhì)量問題。B級(jí)供應(yīng)商:供應(yīng)B類物資(主輔機(jī)備品配件、電纜、高中壓閥門、大口徑閥門、通用電機(jī)、各類電氣開關(guān)控制柜、大宗材料等);注冊資金200萬元及以上;生產(chǎn)/產(chǎn)品在國內(nèi)同行業(yè)中綜合實(shí)力排名可以在前50名以內(nèi),單個(gè)合同能提供價(jià)值超過200萬元的產(chǎn)品,生產(chǎn)/產(chǎn)品的廠家具有部分自主研發(fā)能力和ISO9001質(zhì)保認(rèn)證,具備完善的售后服務(wù)保證體系和技術(shù)支持隊(duì)伍,在電力系統(tǒng)具備3年及以上同類成熟產(chǎn)品的經(jīng)營業(yè)績,且無重大質(zhì)量問題的。C級(jí)供應(yīng)商:供應(yīng)C類物資(除A和B類物資外的物資)。注冊資金50萬元及以上,單個(gè)合同能提供價(jià)值在30萬元以上的產(chǎn)品。A、B類物資按專業(yè)分類,通用的C類物資按物資編碼類別細(xì)分小類。供應(yīng)商級(jí)別嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)確定,供應(yīng)商類別采取自主申報(bào)后發(fā)電企業(yè)物資管理部門審核的方法確定。對供應(yīng)商實(shí)施分級(jí)分類管理有利于培育核心供應(yīng)商,也有利于發(fā)揮供應(yīng)商的自身優(yōu)勢。

(三)供應(yīng)商績效評(píng)價(jià)

以某發(fā)電企業(yè)為例,供應(yīng)商績效由供貨質(zhì)量、按期交貨、供貨成本、服務(wù)水平、交易金額、獎(jiǎng)勵(lì)加分六個(gè)指標(biāo)構(gòu)成并合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重。供應(yīng)商日常交易中違法違規(guī)事件管理設(shè)置績效系數(shù),初始值為1,依據(jù)違法違規(guī)事件的嚴(yán)重程度,分別扣減績效系數(shù)1、0.3、0.1。以上六項(xiàng)指標(biāo)得分之和乘以績效系數(shù)即為供應(yīng)商績效總分。六項(xiàng)績效指標(biāo)權(quán)重和計(jì)算公式如下:

供貨質(zhì)量權(quán)重占30%,供貨質(zhì)量分值=30×(供貨總批次-K1×K2×…KN×不合格批次)/供貨總批次其中K為修正系數(shù),批次貨物總價(jià)0.5萬以下K=1;批次貨物總價(jià)0.5萬(含0.5萬)-1萬K=1.1;批次貨物總價(jià)1萬(含1萬)-3萬K=1.2;批次貨物總價(jià)3萬及以上K=1.3。

按期交貨權(quán)重占30%,供貨交付分值=30×(按時(shí)交貨批次/交貨總批次)。

供貨成本權(quán)重占25%,供貨成本分值=25×[0.8+2×(計(jì)劃價(jià)―成交價(jià))/計(jì)劃價(jià)];其中供應(yīng)商中標(biāo)價(jià)格等于企業(yè)物資計(jì)劃價(jià)格的,得供貨成本分值的80%;每高于計(jì)劃價(jià)格1%,在80%分值基礎(chǔ)上減2%分值;每低于計(jì)劃價(jià)格1%,在80%分值基礎(chǔ)上加2%分值。

服務(wù)水平權(quán)重占10%,供貨服務(wù)分值=10×(2A+B)/2(A+B+C)其中A為服務(wù)優(yōu)良次數(shù)、B為服務(wù)合格次數(shù)、C為服務(wù)不合格次數(shù);由物資管理部門采購及驗(yàn)收人員根據(jù)供應(yīng)商物資質(zhì)量問題糾正速度、工作配合及溝通程度、服務(wù)質(zhì)量,按優(yōu)良、合格、不合格標(biāo)準(zhǔn)對每次交易進(jìn)行評(píng)價(jià)。

交易金額權(quán)重占5%,記分方法:本年度交易金額在100萬以上,得5分;本年度交易金額在50萬至100萬之間,得4分;本年度交易金額在50萬以下,得3分。

獎(jiǎng)勵(lì)加分對于企業(yè)急需采購積極響應(yīng),并保質(zhì)保量及時(shí)供貨的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)加分1分-5分/次。

每年度根據(jù)綜合考評(píng)結(jié)果,把供應(yīng)商評(píng)級(jí)為優(yōu)秀供應(yīng)商(綜合得分90分-100分)、良好供應(yīng)商(綜合得分75分-90分)、合格供應(yīng)商(綜合得分60分-75分)、不合格供應(yīng)商(綜合得分60分以下)四個(gè)等級(jí),優(yōu)秀供應(yīng)商在下一年度評(píng)標(biāo)時(shí),報(bào)價(jià)比合格供應(yīng)商報(bào)價(jià)高1%以內(nèi)的,可優(yōu)先選擇中標(biāo)。連續(xù)兩次優(yōu)秀供應(yīng)商在下一年度評(píng)標(biāo)時(shí),報(bào)價(jià)比合格供應(yīng)商報(bào)價(jià)高2%以內(nèi),可優(yōu)先選擇中標(biāo),不合格供應(yīng)商予以淘汰。

在每個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)供應(yīng)商發(fā)生一次績效系數(shù)扣減1的事件時(shí),直接取消該供應(yīng)商交易資格1年或永久取消其交易資格;在每個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)供應(yīng)商績效系數(shù)扣減0.1時(shí)取消其交易資格一個(gè)月,累計(jì)扣減0.2時(shí)取消其交易資格兩個(gè)月,累計(jì)扣減0.3時(shí)取消其交易資格六個(gè)月。供應(yīng)商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))1:被國家機(jī)關(guān)、工商、稅務(wù)部門認(rèn)定涉嫌非法經(jīng)營的;提供虛假材料騙取供應(yīng)商資格的;采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商的;采取不正當(dāng)交易手段,嚴(yán)重?cái)_亂正常交易秩序的;招標(biāo)采購中,中標(biāo)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi),無正當(dāng)理由不與采購單位簽訂合同的;向采購管理部門人員或其他部門相關(guān)人員行賄或提供其他不正當(dāng)利益的;不能如實(shí)向物資管理處反映情況,提供所需材料的。因供貨質(zhì)量及交付不及時(shí),對企業(yè)生產(chǎn)造成不良影響的;經(jīng)營假冒產(chǎn)品,經(jīng)企業(yè)物資管理處認(rèn)定情節(jié)惡劣的。供應(yīng)商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))0.3:與其他供應(yīng)商違規(guī)串標(biāo)、抬高報(bào)價(jià)的。對于同一招標(biāo),在只有兩家報(bào)價(jià)的情況下,相同兩家供應(yīng)商同時(shí)報(bào)價(jià)累計(jì)出現(xiàn)7次的,視為涉嫌違規(guī)串標(biāo)、抬高報(bào)價(jià)。供應(yīng)商有下列違法違規(guī)行為之一的一次扣減績效系數(shù)(誠信系數(shù))0.1:因供應(yīng)商原因發(fā)生退貨的;此處退貨指物資驗(yàn)收合格出庫使用后出現(xiàn)質(zhì)量問題造成的退貨;因供應(yīng)商原因退標(biāo)的;國產(chǎn)一般物資交貨超過一個(gè)月、一般進(jìn)口物資交貨超過三個(gè)月、特殊進(jìn)口物資交貨超過六個(gè)月不能交貨的。

(四)建立供應(yīng)商申訴機(jī)制,受理供應(yīng)商的投訴

在電子采購平臺(tái)設(shè)立供應(yīng)商申訴郵箱,公布受理申訴電話。建立相應(yīng)的申訴核查流程,對申訴進(jìn)行核查。定期編制《供應(yīng)商月交易情況評(píng)價(jià)報(bào)告》、《采購異常情況分析報(bào)告》《季度采購監(jiān)察工作報(bào)告》,并定期向企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行通報(bào)。

參考文獻(xiàn):

篇3

摘要：本文以水泥企業(yè)為例，分析了其采購業(yè)務(wù)的管理現(xiàn)狀和存在問題，結(jié)合水泥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，針對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及容易被忽視的環(huán)節(jié)，提出了相應(yīng)的控制措施，簡述了采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制在水泥企業(yè)中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞 ：采購業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制；水泥企業(yè)；應(yīng)用

俗話說“兵馬未至，糧草先行”，采購是籌備“糧草”的階段，是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)開展的重要環(huán)節(jié)。水泥企業(yè)生產(chǎn)工藝與管理粗放，制度過于簡單或不健全，運(yùn)行效率低下，起不到堵塞漏洞和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)控制建設(shè)顯得尤為重要。本文以水泥企業(yè)為例，并結(jié)合其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，談一談采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的應(yīng)用。

一、請購

縱觀水泥企業(yè)，相當(dāng)部分企業(yè)庫存長期居高不下，尤其是五金倉庫存的零配件可使用半年，且每月還在不斷的采購，庫存積壓的問題一直得不到解決，究其原因，多半是需求不合理、請購審核不嚴(yán)造成。

請購是物料需求部門預(yù)計(jì)次月生產(chǎn)所需的物料量而提出的購買申請。請購由于需求決定，涉及需求什么、需求多少、什么時(shí)候要的問題，但需求是否合理，卻未引起關(guān)注。在實(shí)際工作中，常常會(huì)碰到這樣一種現(xiàn)象，需求等相關(guān)部門為保生產(chǎn)寧可多備料，擔(dān)心備料不足不及時(shí)造成停工待料而受到處罰，因?yàn)閭淞显俣嘁膊挥贸袚?dān)責(zé)任，一旦備料不足影響生產(chǎn)就非同小可了，因此有請必購成了常態(tài)。

水泥企業(yè)要使需要物料在使用日能配足備齊，滿足生產(chǎn)需要，在不要的時(shí)期不要過量占用庫存，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審核崗位責(zé)任制，明確審核標(biāo)準(zhǔn)和程序，約束需求的隨意性。需求部門提出的物料需求應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)技術(shù)部門、生產(chǎn)部門審核，審核其合理性，嚴(yán)格把關(guān)。審核部門若未履行標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)徍?，如出現(xiàn)不合理采購或采購過量，使庫存占用上升，就要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、采購計(jì)劃

采購計(jì)劃由采購部門編制，有年度計(jì)劃和月份計(jì)劃，是對次年采購工作做出的安排，也是控制過度采購的第二道防線。時(shí)下大部分水泥企業(yè)沒有編制年度采購計(jì)劃，一般只有對請購申請進(jìn)行匯總后編制的次月采購計(jì)劃，年采購總量得不到有效控制，庫存過高也在所難免。

三、供應(yīng)商管理與價(jià)格的確定

供應(yīng)商管理是企業(yè)框定合格供應(yīng)商的過程，是保證供應(yīng)和防止舞弊的重要舉措。多數(shù)水泥企業(yè)為降低成本往往選擇價(jià)格低廉的產(chǎn)品，過分強(qiáng)調(diào)價(jià)格，結(jié)果不但沒使成本降下來反而影響生產(chǎn)。水泥企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)要權(quán)衡得失綜合考慮，要采取差異化的策略，區(qū)別對待。對于通用的五金等零備件可在當(dāng)?shù)刭徺I，實(shí)行貨比三家、遠(yuǎn)近搭配確定供應(yīng)商；對于專用配件、球鍛、耐磨耐火材料，因不具備檢測技術(shù)，應(yīng)當(dāng)采用詢比價(jià)選擇正規(guī)廠家作為供貨商；對于煤、石膏等消耗性材料，由于用量大，對其依賴度較強(qiáng)，議價(jià)能力相對較弱，因此應(yīng)首先考慮保供應(yīng)，分別在不同地區(qū)選擇貨源，就同一種材料應(yīng)在同一地區(qū)確定二家供應(yīng)商。因?yàn)閮H與一家供應(yīng)商打交道，會(huì)存在斷貨的風(fēng)險(xiǎn)。在選擇供應(yīng)商的過程中還應(yīng)公開其相關(guān)信息，接受員工的監(jiān)督。

四、重大采購合同的簽訂與審批

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，合同已成為企業(yè)最常見的契約形式，采購合同是以材料、設(shè)備等為標(biāo)的的經(jīng)濟(jì)合同。在現(xiàn)實(shí)中，相當(dāng)部分水泥企業(yè)對重大采購合同未實(shí)行集體聯(lián)簽，或?qū)嵭械貌粔蛞?guī)范，使集體聯(lián)簽得不到有效實(shí)施。對于影響重大的涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律顧問、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，實(shí)行集體聯(lián)簽。至于重大合同的集體聯(lián)簽，在操作上可使用集體聯(lián)簽審批表，相關(guān)人員在表上簽字確認(rèn)，注明合同的編號(hào)、標(biāo)的內(nèi)容及授權(quán)在合同上簽字的代表等內(nèi)容，同時(shí)將其作為合同的附件存檔,通過集體聯(lián)簽審批表規(guī)范審批程序，使集體聯(lián)簽制得到有效執(zhí)行。

五、采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位的輪換

在實(shí)際工作中，大多數(shù)水泥企業(yè)管理層對崗位輪換意識(shí)不強(qiáng)，對關(guān)鍵崗位強(qiáng)制輪崗的不多。實(shí)踐表明，采購流程中采購員、材料驗(yàn)收員、質(zhì)量檢測員是關(guān)鍵崗位，且容易出現(xiàn)舞弊。采購員從事采購工作過久，難免會(huì)形成縱橫交錯(cuò)的“關(guān)系網(wǎng)”，一個(gè)普通的做法是在不同的商品之間更替采購員，一來可以防止腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，二來可提高采購隊(duì)伍的整體素質(zhì)。材料驗(yàn)收員、質(zhì)量檢測員從事煤、石膏等材料的抽樣和檢測工作，而煤和石膏是重要物資，價(jià)格較高，其結(jié)算金額的多少主要體現(xiàn)在檢測結(jié)果上，檢測結(jié)果很大程度上取決于材料驗(yàn)收員取樣的好壞和檢驗(yàn)員的操作，對這樣崗位長期不實(shí)行輪換，較容易出現(xiàn)弄虛作假、利用職務(wù)上的便利謀取私利。通過對這些關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪換，能有效抑制職務(wù)舞弊，并保證供應(yīng)材料的質(zhì)量。

六、采購結(jié)算

對于采購材料的結(jié)算，采用按月或按批次結(jié)算，由采購經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，是多數(shù)水泥企業(yè)的一般做法，但“壓單”的現(xiàn)象十分常見，一是采購員未及時(shí)報(bào)賬或企業(yè)付款不及時(shí)，二是供應(yīng)商開票不及時(shí)，三是跨期結(jié)算，造成結(jié)算單據(jù)壓在采購員手上，形成“壓單”。由于存在“壓單”，當(dāng)期購進(jìn)的物料已入庫，但在會(huì)計(jì)期末未能及時(shí)入賬，使得賬實(shí)不符。水泥企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立材料結(jié)算制度，明確結(jié)算方式和期限，規(guī)范結(jié)算環(huán)節(jié)，約束采購經(jīng)辦人及時(shí)將結(jié)算單據(jù)交到財(cái)務(wù)部門入賬，對按批量訂貨的材料，當(dāng)年未到齊也應(yīng)按實(shí)際到貨量預(yù)結(jié)暫估入賬，避免“壓單”現(xiàn)象造成不能準(zhǔn)確提供采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息。

七、采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查

加強(qiáng)監(jiān)督是一個(gè)老生常談的話題，企業(yè)由于缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致舞弊案件頻繁發(fā)生，給企業(yè)造成重大損失的例子屢見不鮮，應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)高度重視。水泥企業(yè)管理相對粗放，更應(yīng)引入監(jiān)督機(jī)制，從不同部門抽調(diào)人員成立監(jiān)督檢查小組，定期實(shí)施監(jiān)督工作。對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，應(yīng)從采購制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行層面進(jìn)行檢查，檢查授權(quán)審批是否到位、崗位設(shè)置是否恰當(dāng)、關(guān)鍵崗位是否實(shí)行輪換等，從而幫助管理層發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)中存在的問題，以便及時(shí)加以整改。

八、結(jié)語

內(nèi)部控制規(guī)范及應(yīng)用指引的頒布，對促進(jìn)企業(yè)制度建設(shè)有非常大的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。水泥企業(yè)運(yùn)用內(nèi)部控制規(guī)范及指引建立和健全采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，規(guī)范采購流程，是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善的動(dòng)態(tài)過程，在實(shí)施過程中，水泥企業(yè)應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施、方法和程序，靈活運(yùn)用授權(quán)審批、不相容崗位分離、關(guān)鍵崗位定期輪崗等控制措施，不斷提高企業(yè)的管理水平，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)采購效能。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊秀榮主編.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引解讀及案例分析.北京.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.9.

[2]王德敏.企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理全案.北京.人民郵政出版社，2012.6.

篇4

采購管理制度及操作流程

一、總則

為了規(guī)范公司采購行為，降低公司經(jīng)營成本，特制定本辦法。

二、管理體制

公司可設(shè)立專門的采購部門，具體負(fù)責(zé)公司采購業(yè)務(wù)。

公司所有原軾材料、物資、零部件、辦公用品、機(jī)器設(shè)備的采購，均應(yīng)符合本辦法的原則精神和采購工作規(guī)程。

公司采購實(shí)行集中與分散相結(jié)合體制。

三、重要的、大宗的、貴重的或限額以上的采購，由采購部門統(tǒng)一辦理;低值、小額或限額以下的采購，由使用的部門各自辦理。

公司實(shí)行成批和零星采購相結(jié)合體制。

四、根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，測算和制定年度原輔材料、物資需求計(jì)劃，每年進(jìn)行1~2次的成批采購;

五、年度物資計(jì)劃難以概括，或市場供求變化導(dǎo)致物資需求計(jì)劃改變的，可在年度中進(jìn)行多交的零星采購。

六、貫徹五適方針，即以最適當(dāng)?shù)膬r(jià)位、在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間、從最適合的地點(diǎn)，購進(jìn)適當(dāng)品質(zhì)及適當(dāng)數(shù)量的物料。

七、采購計(jì)劃與申請

根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、材料消耗定額、各部門物資需求以及現(xiàn)有庫存情況，可以制定年度采購計(jì)劃預(yù)案。

根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)度安排、資金情況和庫存變化，相應(yīng)制定半年、季度或月度的具體采購計(jì)劃，該計(jì)劃按期滾動(dòng)修訂。

公司年度采購計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)實(shí)施，半年、季度采購計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，月度采購計(jì)劃變化不大的經(jīng)總經(jīng)理劃主管副總核準(zhǔn)。

根據(jù)采購計(jì)劃制作的采購預(yù)算表，以一式多聯(lián)方式提交，分別經(jīng)采購部經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

公司物料庫存降低到安全庫存量或控制標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可即進(jìn)提出采購申請，并分為定量訂購和定時(shí)訂購兩種方法實(shí)施采購。

八、采購實(shí)施

采購部收到請購單或采購計(jì)劃被批復(fù)后，立刻開展多方詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢價(jià)人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、性能指標(biāo)、報(bào)價(jià)、批量、運(yùn)輸和付款條件等情況報(bào)采購主管選擇。對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價(jià)、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會(huì)等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。采購詢價(jià)獲準(zhǔn)后，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同及合同條款。買賣合同采用國家標(biāo)準(zhǔn)合同和本公司擬訂合同格式。合同文本須經(jīng)采購主管和主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。重大采購合同須經(jīng)公司律師審核和工商部門鑒證。采購合同經(jīng)雙方簽章生效后，采購員按合同付款進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部申請借款，及時(shí)向供應(yīng)方支付定金和各期貨物。采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應(yīng)方按時(shí)發(fā)貨。收到托運(yùn)單據(jù)或提貨憑單后，即前往提貨點(diǎn)，按提貨程序清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收。如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，采購購員可拒絕接收或?qū)⒇浳锿嘶毓?yīng)方。對貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量與合同不符的，采購員及進(jìn)告知供應(yīng)方，并就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。驗(yàn)收合格的貨物及時(shí)運(yùn)抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，并持有關(guān)發(fā)票和提貨憑證到財(cái)務(wù)部銷帳。采購員負(fù)責(zé)對在簽字貨物和在簽字貨款明示于圖表，分類監(jiān)控、跟催。采購員對缺貨、不明供應(yīng)商、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管處置，尋找替代品或變更生產(chǎn)計(jì)劃。

九、其他

1.采購部應(yīng)采取有效措施，完成公司下達(dá)的降低采購成本的指標(biāo)，或達(dá)到采購目標(biāo)成本。

2.采購員密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價(jià)格變動(dòng)情況，趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時(shí)機(jī)。

3.采購部分分析主要物料的采購成本及構(gòu)成，掌握出廠價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、采購費(fèi)用、在途損耗、保險(xiǎn)費(fèi)等在采購成本的比重，對有關(guān)費(fèi)用重監(jiān)控。

4.采購部選擇運(yùn)輸方式，應(yīng)考慮運(yùn)輸費(fèi)用、快捷性、途中損耗、安全性、方便性等，多方案比較后選定方式。

5.會(huì)同財(cái)務(wù)部確定貸款分期付款和結(jié)算方式，協(xié)商使用賒購、商業(yè)票據(jù)，減少公司采購和庫存資金的占用。

十、采購部對采購員的如下工作行為進(jìn)行考查、評(píng)價(jià)：

采購目標(biāo)成本的完成情況;

采購合同履約率和違約程度;

采購成本節(jié)約額或損失額;

采購物料質(zhì)量合格率;

價(jià)格波動(dòng)情況;

供應(yīng)商穩(wěn)定性和開拓供應(yīng)商新情況;

廉法或執(zhí)著收回扣、受賄情況。

以上工作情況記入采購員業(yè)績檔案，作為考績依據(jù)，并作出相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

十一、附則

本辦法由采購部解釋執(zhí)行，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)生效。

采購流程

1. 采購經(jīng)辦人在物品申請單或采購定單內(nèi)需填寫所購物品的估算價(jià)格、數(shù)量和總金額。

2. 各采購經(jīng)辦人在采購之前必須把物品申請單或采購定單交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，方能進(jìn)行采購。

3. 采購物料定單必須寫上公司統(tǒng)一規(guī)定PO單號(hào)報(bào)總經(jīng)理審批后復(fù)印一份交與財(cái)務(wù)。

采購方式

1. 集中計(jì)劃采購：凡屬日常辦公用品必須集中計(jì)劃購買。

2. 長期報(bào)價(jià)采購：凡生產(chǎn)用物料須選定供應(yīng)商議定長期供貨價(jià)格。

3. 每年第一個(gè)月重新審定上年度供應(yīng)商，與供應(yīng)商洽談需兩人以上進(jìn)行，并對供應(yīng)商評(píng)審，且作出相關(guān)評(píng)審記錄。

采購實(shí)施

1.物品申請表批準(zhǔn)簽字且到財(cái)務(wù)部備案后，辦理借支采購金額或通知財(cái)務(wù)辦進(jìn)匯款手續(xù)。

2.采購人員按核準(zhǔn)的采購定單或物料申請表向供應(yīng)商下單并以電話或傳真確定交貨日期或到市場采購。

3.所有采購物品必需由倉庫或使用部門驗(yàn)收合格簽字后，才能辦理入倉手續(xù)。

采購付款方式

篇5

【關(guān)鍵詞】酒店 成本控制 三步走

一、“明責(zé)任”必須敲定“硬指標(biāo)”

在“全面核算不能漏、分類核算不能統(tǒng)、準(zhǔn)核算不能虛、有獎(jiǎng)有罰要兌現(xiàn)”的前提下，照“立規(guī)、算賬、簽約”的方法有序落實(shí)。一立“問責(zé)”之規(guī)。根據(jù)酒店總體的服務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)，在細(xì)化制度要求的前提下，分層級(jí)承諾工作績效、分層級(jí)交納風(fēng)險(xiǎn)抵鉀金。完成任務(wù)指標(biāo)的，風(fēng)險(xiǎn)抵鉀金予以返還;超額完成的，按超額利潤的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì);無特殊情況未完成的，按未完成的指標(biāo)比例扣減風(fēng)險(xiǎn)金，并給予誡勉談話及以上處分。通過“立規(guī)”把酒店各級(jí)管理人員的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益與單位經(jīng)濟(jì)效益掛起鉤來，切實(shí)解決干好干壞“一個(gè)樣”的問題。二是算“指標(biāo)”之賬。分固定指標(biāo)和彈性指標(biāo)兩大類進(jìn)行控制。固定指標(biāo)是指年度預(yù)算明確的收入、支出實(shí)現(xiàn)指標(biāo)，主要包括:客房入住率、客房毛利率;餐位利用率、餐毛利率;空余房地產(chǎn)出租率、租金收繳率;物資集中采購率、貨款集中支付率;行政消耗性開支與保障部門費(fèi)用;國有資產(chǎn)增長率;固定資產(chǎn)折舊額度等等。彈性指標(biāo)指由于收入增加而增加的直接成本費(fèi)用，如食品消耗成本、水電消耗成本等等，彈性指標(biāo)中成本增加幅度要低于收入增加幅度。這些指標(biāo)通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、競爭上崗和預(yù)測分析獲得，然后進(jìn)行層層分解下達(dá)，實(shí)現(xiàn)“每人每崗有指標(biāo)、一收一支可評(píng)價(jià)”的目標(biāo)。三是簽“考評(píng)”之約。綜合問責(zé)和指標(biāo)明確的績效掛鉤辦法，分項(xiàng)目、分崗位、分層級(jí)簽訂《酒店經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任書))，酒店本級(jí)由上級(jí)與主官簽訂，經(jīng)營部門由主官與部門經(jīng)理簽訂，班組由部門經(jīng)理與班組長簽訂，以此類推。年終在全面考核的基礎(chǔ)上，分層級(jí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

二、“堵漏洞”必須構(gòu)建“硬規(guī)矩”

酒店成本控制的關(guān)鍵在于加強(qiáng)對服務(wù)、加工和梢售環(huán)節(jié)損失浪費(fèi)的監(jiān)督控制，引入全競價(jià)采購控制、全成本配比控制、全制度規(guī)范控制的理念，對酒店的難管易超的成本消耗實(shí)行全覆蓋、全過程控制，著力構(gòu)建“兩橫兩縱”的動(dòng)態(tài)控制鏈。橫向上:一是構(gòu)建科學(xué)的需求審定鏈。按照需求提出、需求初審、價(jià)格詢比、供應(yīng)商選擇、需求部門審報(bào)、財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理審定的流程確定某項(xiàng)采購是否確需、是否經(jīng)濟(jì)、是否可行。需求提出主要由需求部門或者倉庫保管員負(fù)責(zé)，只提出數(shù)質(zhì)量、不考慮價(jià)格;需求初審主要由需求部門或倉庫保管員審查是否已有庫存或者配送，防止出現(xiàn)購“過頭貨”造成庫存積壓的現(xiàn)象;價(jià)格詢比主要是采購部門通過招投標(biāo)、市場詢價(jià)比價(jià)，形成報(bào)價(jià)、詢價(jià)、定價(jià)單，確保價(jià)格經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，從源頭上控制酒店物流成本;供應(yīng)商選擇由采購部門從招標(biāo)準(zhǔn)入和選定的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中，根據(jù)資質(zhì)、商譽(yù)和優(yōu)惠幅度等綜合因素確定，通過供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫和準(zhǔn)入制度，確保供貨方為優(yōu)質(zhì)和優(yōu)效;需求部門審報(bào)主要是物資需求部門根據(jù)初定的價(jià)格和質(zhì)量，結(jié)合自身經(jīng)營管理實(shí)際，對供應(yīng)商選擇、價(jià)格確定進(jìn)行審核;財(cái)務(wù)部門審核主要是根據(jù)年度預(yù)算確定的成本控制指標(biāo)進(jìn)行把關(guān);總經(jīng)理審定主要是時(shí)采購全過程的整體把關(guān)。需求審定健的特點(diǎn)是“全程可逆、制度選購”，在審定鏈的任何一個(gè)環(huán)節(jié)通不過，都進(jìn)入不到下一個(gè)環(huán)節(jié)，必須發(fā)回重審，管理頂層的審批簽字就由原來的必須普查細(xì)查，變成了抽樣核查。二是構(gòu)建采購實(shí)現(xiàn)鏈。按照采購部門下發(fā)采購訂單、供應(yīng)商送貨上門、倉庫和需求方共同驗(yàn)貨收貨、入庫、形成入庫單的流程，確保整個(gè)進(jìn)貨過程嚴(yán)格遵循既定的采購方案和采購物品的保質(zhì)保量。下發(fā)采購訂單由采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購方案負(fù)責(zé)，通過電子郵件等多種形式送到供應(yīng)商，供應(yīng)商憑采購訂單的約定籌集貨源并完成送貨;由于酒店業(yè)多采用“零庫存”和實(shí)時(shí)配送的方式，送貨上門可采取多種形式;驗(yàn)貨收貨由倉庫和需求方共同實(shí)施，送貨數(shù)量可在訂貨單位約定量的5%以內(nèi)浮動(dòng)、但質(zhì)量價(jià)格不得變動(dòng)，由雙方簽字確認(rèn)并完成入庫，形成入庫單據(jù)?？v向上:一是構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核鏈。按照財(cái)務(wù)部門審核收單、據(jù)采購方案審單、據(jù)協(xié)議約定付款的組織實(shí)施。審核收單主要是查看購物發(fā)票有無采購審批單、入庫實(shí)現(xiàn)單及相關(guān)憑據(jù)，相關(guān)單據(jù)不全的不予辦理收單;據(jù)采購方案審單主要是查看供應(yīng)商是否是數(shù)據(jù)庫成員，有沒有采購協(xié)議;據(jù)協(xié)議付款主要是根據(jù)招投標(biāo)約定的付款方式和時(shí)限付款。二是構(gòu)建精細(xì)的成本配比鏈。成本與產(chǎn)成品的配比是控制成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每一間客房的出售、每一道菜肴的制作都有相對公允的耗材成本，通過精細(xì)的統(tǒng)計(jì)計(jì)算形成一套全面的成本配比標(biāo)準(zhǔn)。酒店通過成本配比鏈，定期統(tǒng)計(jì)分析各種食品毛料與凈料消耗比例，既可以監(jiān)督食品品質(zhì)與安全，又可以考評(píng)管理效果，分析成本控制情況。

篇6

關(guān)鍵詞：航運(yùn)企業(yè)；船舶燃油業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）12-0-01

一、船舶燃油供油環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

（一）供油計(jì)劃環(huán)節(jié)。在年度計(jì)劃制定過程中，根據(jù)下年度的生產(chǎn)計(jì)劃安排，測算燃油的總體需求指標(biāo)，并在對燃油單價(jià)合理預(yù)測的基礎(chǔ)上，測算出資金的需求總量，對現(xiàn)金流出量進(jìn)行統(tǒng)籌和合理安排。

（二）供油申請、采購環(huán)節(jié)。一是建立燃油供油申請、采購審批制度。船舶提出加油申請，填明加油品種、數(shù)量、規(guī)格、加油時(shí)間、加油港口、航線，岸基業(yè)務(wù)主管對船舶加油申請進(jìn)行審核，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定供油。二是建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度。建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對各港口燃油供應(yīng)商進(jìn)行適時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。三是建立采購定價(jià)機(jī)制。結(jié)合加油審批、港口、供應(yīng)商等實(shí)際情況，采取協(xié)議采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方式，并經(jīng)審核審批后合理確定采購價(jià)格。四是擬訂采購合同或協(xié)議。根據(jù)供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況擬訂采購合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。五是建立相關(guān)崗位人員績效考核辦法。

（三）供油加裝環(huán)節(jié)。燃油供油加裝環(huán)節(jié)規(guī)范運(yùn)作可以避免經(jīng)濟(jì)損失或信用損傷。燃油加裝環(huán)節(jié)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)：一是船舶油料加裝前的準(zhǔn)備工作應(yīng)充分，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)落實(shí)到相關(guān)崗位；二是應(yīng)重視油料加裝過程中的監(jiān)督檢查；三是加裝環(huán)節(jié)的各項(xiàng)檢查、驗(yàn)收記錄應(yīng)按時(shí)進(jìn)行并保存或傳遞。

（四）供油付款環(huán)節(jié)。船舶供油付款環(huán)節(jié)控制是確保采購成本合理性的重要環(huán)節(jié)。付款控制點(diǎn)：供油款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格授權(quán)審批程序，供油原始憑證（驗(yàn)收憑證、發(fā)票）應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽字，原始憑證應(yīng)填寫完整；定期追蹤核查預(yù)付款及定金。

（五）供油分析環(huán)節(jié)。通過對供油相關(guān)指標(biāo)的分析，以利于選擇加油港口和供應(yīng)商，并充分利用企業(yè)的信用，獲得更多的價(jià)格和付款期限優(yōu)惠。供油分析主要指標(biāo)有：供油總量和總金額、加油單價(jià)走勢、平均付款期限等。

二、船舶存油環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

為確保油料的安全和完整，滿足船舶正常周轉(zhuǎn)需要，避免浪費(fèi)損失，便于資金調(diào)度平衡，應(yīng)對船舶存油環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。根據(jù)航運(yùn)企業(yè)運(yùn)輸船舶的流動(dòng)性特點(diǎn)，船舶存油控制點(diǎn)：一是明確各值班輪機(jī)員負(fù)責(zé)燃油耗存量的測量和計(jì)算；二是每日測量主、副機(jī)的消耗量，并做好輪機(jī)日志；三是每月匯總測量和計(jì)算的結(jié)果并與輪機(jī)日志和報(bào)告表核對一致；四是建立油料存量記錄臺(tái)賬；五是岸基相關(guān)部門根據(jù)船舶周轉(zhuǎn)情況對船舶存油進(jìn)行測量核對，對存在的差異進(jìn)行原因分析，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。

三、船舶燃油消耗環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

（一）船舶燃油消耗計(jì)劃環(huán)節(jié)。為有效的控制燃油消耗，公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，考慮經(jīng)濟(jì)政策和市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序、編制全年燃油消耗預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施；燃料消耗量以船舶航行里程單耗作為定額指標(biāo)，根據(jù)船舶主副機(jī)轉(zhuǎn)速、油料單耗等，制定每艘船舶的燃油定額消耗指標(biāo)，總經(jīng)理辦公會(huì)通過后分解到各輪實(shí)施。這樣，可促使輪機(jī)人員加強(qiáng)對船舶設(shè)備的維修保養(yǎng)，使之保持良好的運(yùn)行狀態(tài)，起到節(jié)省燃料消耗的目的。

（二）船舶燃油消耗分析環(huán)節(jié)。公司將年度預(yù)算分解月度、季度預(yù)算，通過實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)；主要控制點(diǎn)：一是船舶定期上報(bào)油料變動(dòng)情況，主要是每日午報(bào)測量，定期上報(bào)航次油耗報(bào)表；二是相關(guān)部門審核檢查，對上報(bào)的資料進(jìn)行審核，組織人員定期現(xiàn)場檢查；三是根據(jù)船舶上報(bào)資料及財(cái)務(wù)信息，定期對燃油預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異和對預(yù)算目標(biāo)的影響，解決存在問題，提出改進(jìn)措施。

四、廢油回收環(huán)節(jié)控制點(diǎn)及應(yīng)對措施

船舶運(yùn)營過程中產(chǎn)生或多或少油污水，沒有安裝托油盤和油水分離器，或回收不及時(shí)，造成跑、冒、漏油現(xiàn)象，嚴(yán)重污染水資源，危害人類生存和發(fā)展的環(huán)境，廢油回收環(huán)節(jié)控制是避免燃油損失和危害的關(guān)鍵。廢油回收控制點(diǎn)：船舶安裝托油盤和分離器，將油污水分離；廢油回收應(yīng)由輪機(jī)長事先報(bào)告船長，由船舶申請，船舶主管部門安排有資質(zhì)的單位進(jìn)行回收，主管部門應(yīng)根據(jù)燃油排渣比例對需要回收的數(shù)量進(jìn)行把關(guān)審批；回收廢油原則上安排在白天進(jìn)行，特殊情況必須事先征得主管部門同意；回收廢油時(shí)輪機(jī)長、輪機(jī)員與政委必須三人在場，嚴(yán)禁私自處理廢油；船舶政委對船舶廢油回收的全過程進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，按規(guī)定填報(bào)公司黨工部；廢油回收退料單應(yīng)由經(jīng)辦人員簽認(rèn)，經(jīng)船長簽認(rèn)后上報(bào)船舶主管部門；船舶主管部門應(yīng)與各港口廢油回收單位聯(lián)系，尋找有資質(zhì)廢油回收機(jī)構(gòu)簽訂廢油回收協(xié)議，明確權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保廢油及時(shí)、安全回收。

五、建立船舶燃油業(yè)務(wù)的考核機(jī)制

通過建立和完善燃油業(yè)務(wù)的考核機(jī)制激發(fā)員工加強(qiáng)燃油業(yè)務(wù)內(nèi)控的主動(dòng)性、積極性、創(chuàng)造性?？己丝刂泣c(diǎn)：一是對燃油成本控制職能部門分月度、季度、年度整個(gè)船隊(duì)耗油總量控制情況進(jìn)行考核，綜合考慮航線、運(yùn)能變化因素情況下，通過同比、環(huán)比等分析比較，分析船隊(duì)總量節(jié)支情況；二是在確定船舶燃油定額的情況下考核船舶具體節(jié)油量，對比同航線船、同類型船耗油情況，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣；三是結(jié)合船舶經(jīng)濟(jì)航速使用情況、船舶航行率、船舶航路的選擇、以及乘潮發(fā)航情況等進(jìn)行考核。

總之，船舶燃油業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)涉及環(huán)節(jié)多、過程長的系統(tǒng)工程，公司需要通過設(shè)置專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)油料管理，將油料申請、采購、存油、消耗、廢油處理等控制點(diǎn)有機(jī)連結(jié)，形成一個(gè)完整的控制鏈，結(jié)合預(yù)算管理和定額消耗管理、紀(jì)委監(jiān)督、定期量油等辦法，定期分析跟蹤燃油采購、存量、消耗執(zhí)行情況并考核，配備商務(wù)、海務(wù)、機(jī)務(wù)專業(yè)人才，研究節(jié)約燃油成本辦法，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排和燃油成本控制目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)2010年4月26日聯(lián)合.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.

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篇7

關(guān)鍵詞：政府采購；問題；對策；財(cái)政監(jiān)督

政府采購是經(jīng)過200多年發(fā)展才逐漸形成的復(fù)雜而有效的一種財(cái)政支出制度，《政府采購法》的實(shí)施對政府采購管理監(jiān)督發(fā)揮著重要作用。但是，從采購運(yùn)行的實(shí)踐來看，在我國尚處在摸索實(shí)踐階段，還存在許多不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象，其效果無論從采購規(guī)模上還是從行為的規(guī)范上，還沒有達(dá)到預(yù)期監(jiān)督的目的。當(dāng)前存在著一些必須著手規(guī)范和完善的問題，需要我們認(rèn)真思考。

一、采購過程中存在的問題

（一）采購單位意識(shí)不強(qiáng)

出現(xiàn)采購單位政府采購意識(shí)不強(qiáng)這種情況的原因，一方面是由于《政府采購法》實(shí)施時(shí)間不久，宣傳力度不夠，而原先出臺(tái)的制度又缺乏剛性，對采購人沒有法律約束力；另一方面是由于我國預(yù)算編制滯后，政府采購預(yù)算管理很難實(shí)施。有些單位政府采購項(xiàng)目的實(shí)施往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，想買什么就買什么，想什么時(shí)候買就什么時(shí)候買，想花多少錢就花多少錢。一些地方用政府采購計(jì)劃代替政府采購預(yù)算，很難體現(xiàn)集中采購的計(jì)劃性和規(guī)模效應(yīng)。

政府對采購中心組織的開標(biāo)活動(dòng)監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，考核與現(xiàn)場監(jiān)督流于形式，存在以下幾方面問題：一方面是對開標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督不得力，走形式走過場。有些監(jiān)管部門限于人手少，只是象征性地走走場面，不參與全程監(jiān)督，一味地尋找采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)的問題，現(xiàn)場監(jiān)督失去了應(yīng)起的作用。另一方面是年度工作考核不規(guī)范、不科學(xué)。由于指導(dǎo)能力匱乏，監(jiān)管部門對采購機(jī)構(gòu)檔案管理、人員考核、進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度建設(shè)、糾紛處理措施等等考核內(nèi)容未作政策上的規(guī)定，監(jiān)管部門考核工作也只能走走形式，是對采購中心工作放任自流與不關(guān)心的表現(xiàn)。

（二）具體管理職責(zé)不清

多數(shù)政府集中采購機(jī)構(gòu)都設(shè)在財(cái)政部門，為了精減機(jī)構(gòu)，許多政府采購管理辦公室與集中采購機(jī)構(gòu)合署辦公，兩塊牌子，一套人馬，這種集裁判員與運(yùn)動(dòng)員于一身的操作模式，缺乏相互制約的機(jī)制，難以充分體現(xiàn)公開、公平、公正的政府采購原則。政府采購行為的執(zhí)行者往往基礎(chǔ)性工作不到位，在不經(jīng)意間把政府采購工作中出現(xiàn)的矛盾問題轉(zhuǎn)嫁給了采購中心。這種政府采購監(jiān)管部門行政不作為或行政錯(cuò)位的現(xiàn)象，導(dǎo)致的直接后果就是采購體制不順，許多應(yīng)該事先解決的問題不能約定俗成，使采購中心工作被動(dòng)。

監(jiān)管部門采購資金審核不嚴(yán)，年度或季度、月度采購計(jì)劃不能準(zhǔn)確執(zhí)行，讓許多沒有采購資金的項(xiàng)目進(jìn)入采購法定程序，致使供應(yīng)商合同款項(xiàng)被無限期拖延，供應(yīng)商怨聲載道，采購人卻毫無表情。雖然采購中心沒有直接責(zé)任，但項(xiàng)目是由其組織開標(biāo)的，協(xié)調(diào)即使很困難卻也是份內(nèi)事，采購資金不足的矛盾焦點(diǎn)明顯地轉(zhuǎn)嫁到了采購中心。采購監(jiān)管部門不從源頭上遏制采購人的不規(guī)范行為，卻做起了老好人，贏取當(dāng)事人好感，獲得行風(fēng)評(píng)議選票，而把采購中心推上了風(fēng)口浪尖。

（三）雙重標(biāo)準(zhǔn)操作執(zhí)行不便

對涉及采購中心具體事務(wù)性問題，采用雙重標(biāo)準(zhǔn)，令采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)困惑，理性邏輯混亂。對于限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目甚至超過幾倍的項(xiàng)目，監(jiān)管部門初次就確定競爭性談判或詢價(jià)采購方式，置政府頒布的年度集中采購目錄于不顧。違背采購法規(guī)定的采購時(shí)限，邀請招標(biāo)只給3、4天招標(biāo)定標(biāo)完成期，故意或變相幫助采購人“愚弄”采購中心，不能及時(shí)按規(guī)定方式采購?fù)戤叺倪€抓小辮子，而對于一些明顯可以采用詢價(jià)采購的配置型號(hào)固定的項(xiàng)目又要搞所謂的邀請招標(biāo)，采購理念混亂。

采購內(nèi)容審核階段也搞雙重標(biāo)準(zhǔn)，有時(shí)根據(jù)采購人行政權(quán)力權(quán)重大小以及與自己關(guān)系密切程度，對涉及采購具體內(nèi)容（如定品牌與不定品牌）設(shè)置雙重標(biāo)準(zhǔn)，因人因時(shí)因地而隨機(jī)變幻，叫人摸不著頭腦。報(bào)賬審核把關(guān)時(shí)，對采購中心出具的付款申請與合同內(nèi)容有時(shí)熟視無睹，如同廢紙，根本不尊重采購中心的勞作，大費(fèi)周折地仔細(xì)查詢各方數(shù)據(jù)，讓報(bào)賬者實(shí)實(shí)在在地感受到威嚴(yán)二字的份量；有時(shí)根本不看任何證明材料，對采購中心根據(jù)工作實(shí)際而采用的比價(jià)定標(biāo)形式不予認(rèn)可，在供應(yīng)商已供貨前提下，拒絕報(bào)賬；對某些供應(yīng)商網(wǎng)開一面，約定好的工作機(jī)制會(huì)隨便更改，事先也不溝通，臨時(shí)突變，影響了采購當(dāng)事人的合法權(quán)利。

（四）關(guān)注影響采購問題不夠

由于多數(shù)集中采購機(jī)構(gòu)為事業(yè)單位，且人員大多從財(cái)政部門內(nèi)部調(diào)劑使用，因此，這種并非為機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置而定向招募專業(yè)人員組成的采購員隊(duì)伍，很難達(dá)到《政府采購法》規(guī)定的要求。對影響政府采購的重大問題與事務(wù)不聞不問，任其發(fā)展，不能為政府采購事業(yè)的健康發(fā)展掃除障礙。然而實(shí)際情況卻是許多監(jiān)管機(jī)構(gòu)回避主要矛盾，避重就輕，敷衍塞責(zé)，借口種種理由，對影響政府采購的原則問題“顧左右而言他”。

這些問題主要體現(xiàn)在：政府采購的多頭執(zhí)行體制導(dǎo)致采購市場混亂；會(huì)計(jì)事務(wù)所、造價(jià)中心、招標(biāo)機(jī)構(gòu)等搶占政府集中采購目錄內(nèi)的采購項(xiàng)目；采管不分；工程采購未能納入集中采購范圍；政府集中采購目錄制定不完善以及準(zhǔn)確執(zhí)行不力；政府集中采購機(jī)構(gòu)無工作陣地，機(jī)構(gòu)納入行政服務(wù)中心熙熙攘攘的大廳中，工作保密性、方便性、發(fā)展空間嚴(yán)重受阻；黨政領(lǐng)導(dǎo)盲目指示與涉足投訴事件的處理；采購人不與采購中心簽訂委托采購協(xié)議，未約定雙方的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；中心人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)水平制約機(jī)構(gòu)發(fā)展，采購中心成為領(lǐng)導(dǎo)安排富余人員的場所等。

（五）采購信息公開程度不高

采購信息不公開，暗箱操作嚴(yán)重，對執(zhí)行機(jī)構(gòu)存有欺騙行為。監(jiān)管部門把握著政府采購起始與收購階段具體事務(wù)，即采購計(jì)劃審核和合同款或報(bào)賬單的最后簽字蓋章與撥付權(quán)，其間將會(huì)出現(xiàn)可以預(yù)料的腐敗與尋租行為。

監(jiān)管部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，憑借人情關(guān)系網(wǎng)權(quán)重，置政府集中采購目錄于不顧，肆意讓“心儀”的采購人自行采購或變相自行采購（如由監(jiān)管部門參與所謂現(xiàn)場監(jiān)督的“議標(biāo)”行為，不走政府采購程序），反正票據(jù)的報(bào)銷權(quán)掌握在自己手中，集中采購程序都可以跳開了，實(shí)際上集中采購機(jī)構(gòu)已失去了作用，成為了監(jiān)管者手中被任意玩弄與欺騙的對象。

（六）采購法規(guī)制度保障不力

由于各地在嘗試政府采購初期的認(rèn)識(shí)不是很深，出發(fā)點(diǎn)站得也不高，出臺(tái)的一些政策制度，難免存在遺漏，甚至與《政府采購法》相左，亟須加緊修改、完善和補(bǔ)充。

比如，原先出臺(tái)的政府采購暫行辦法或制度中，很少提及政府采購如何保護(hù)民族工業(yè)、經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的少數(shù)民族地區(qū)的和環(huán)保型的企業(yè)；對政府采購監(jiān)督管理部門與政府采購機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不是很明確；對政府采購的預(yù)算管理要求不高；對政府采購方式和程序缺乏統(tǒng)一規(guī)范等等。

現(xiàn)在普遍有一種傾向，監(jiān)管部門考慮到制定的法規(guī)要具有系統(tǒng)性、縝密性、創(chuàng)造性，勢必有一定難度，因此不敢為人先，怕承擔(dān)責(zé)任，抱著等待觀望態(tài)度，一切事關(guān)制度建設(shè)方面的工作都要等待上面來了文件再照搬照套，根本不愿創(chuàng)新。

（七）監(jiān)管機(jī)構(gòu)操作權(quán)力不當(dāng)

由于缺乏有效的制度約束，一些地方的政府采購操作缺乏規(guī)范。招標(biāo)文件不經(jīng)政府采購監(jiān)管部門審核就擅自發(fā)出，中標(biāo)結(jié)果不在媒體公布，采購合同不報(bào)監(jiān)管部門備案；該實(shí)行公開招標(biāo)的政府采購項(xiàng)目，而擅用其他政府采購方式代替；不按規(guī)定聘請專家或聘請沒有專家資格的人員充當(dāng)評(píng)委；評(píng)委組成人員的比例不符合規(guī)定；隨意突破政府采購預(yù)算；采購人與供應(yīng)商擅自改變中標(biāo)結(jié)果等等，讓人懷疑政府采購的公平、公正性。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)越位操作，權(quán)力濫用，給采購中心工作制造壓力。有些監(jiān)管機(jī)構(gòu)卻以領(lǐng)導(dǎo)者自居，指揮著自己的“下屬”———采購中心的工作，涉足太深卻渾然不覺，如擁有定點(diǎn)采購招標(biāo)時(shí)的定標(biāo)權(quán)。

由于行政事業(yè)單位在設(shè)備配備上沒有統(tǒng)一、明確的配備標(biāo)準(zhǔn)，一些單位在政府采購活動(dòng)中相互攀比，也在一定程度上給腐敗行為帶來可乘之機(jī)，直接影響政府采購所提倡的公開招標(biāo)方式的采用和組織實(shí)施，使監(jiān)督管理部門在政府采購活動(dòng)中缺乏有效的制度依據(jù)。

二、規(guī)范采購操作程序的建議

（一）強(qiáng)化意識(shí)，更新觀念

一是縣級(jí)財(cái)政部門的主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把政府采購納入重要議事日程，經(jīng)常關(guān)注，專題研究。并利用媒體反映其新情況、新問題，宣傳其新辦法、新經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)其健康發(fā)展良性循環(huán)。

二是政府采購的根本目標(biāo)是節(jié)約成本、治理腐敗、規(guī)范管理。目前，有些人認(rèn)為“節(jié)約了多少資金”、“完成了多少政府采購預(yù)算”是衡量政府采購工作的唯一標(biāo)準(zhǔn)，考核工作時(shí)作為重要指標(biāo)，總結(jié)成效時(shí)大力褒獎(jiǎng)。眾所周知：上述指標(biāo)僅是政府采購帶來的經(jīng)濟(jì)效益的具體體現(xiàn)，而非根本目的，治理腐敗、規(guī)范管理且與國際慣例接軌才是最終目標(biāo)。

三是政府采購是促進(jìn)財(cái)政支出優(yōu)化的重要手段。規(guī)范政府采購行為對改善公共支出管理具有重要作用。實(shí)踐證明：在公共資源配置過程中，依靠道德和相互監(jiān)督不能杜絕小集團(tuán)與政府部門采購官員之間的謀私和腐敗現(xiàn)象，而公開競爭機(jī)制的引入大大降低了合謀的概率。

（二）規(guī)范運(yùn)作，提高效益

一是規(guī)范運(yùn)作是根本。規(guī)范運(yùn)作必須做到“兩制定、兩公布”：第一是制定并公布《縣級(jí)政府采購辦法》及《實(shí)施細(xì)則》，并用專欄、媒體詳細(xì)公布政府采購的范圍、目錄、方法、程序和門檻價(jià)。第二是制定并公布《縣級(jí)政府采購招標(biāo)投標(biāo)辦法》。凡達(dá)到公開招標(biāo)起點(diǎn)金額的項(xiàng)目必須按照法定程序?qū)嵭泄_招標(biāo)。對招標(biāo)投標(biāo)的程序（市場調(diào)查———招標(biāo)公告———制作標(biāo)書———評(píng)標(biāo)———決標(biāo)———簽約）以文件的形式固定下來，并在新聞媒體上公布。

二是提高效益是關(guān)鍵。第一要造就高素質(zhì)干部隊(duì)伍。加強(qiáng)廉政建設(shè)，教育工作人員不為名所動(dòng)，不為利所惑，常在河邊走就是不濕鞋。第二要借助專家智慧提升采購質(zhì)量。建立采購評(píng)審專家?guī)?，做到公開征集，嚴(yán)格審核，擇優(yōu)選用，專業(yè)齊全，素質(zhì)權(quán)威。在立項(xiàng)源頭、采購流程、現(xiàn)場管理、履約驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮專家智慧，全方位提升采購質(zhì)量。

三是運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高采購效益。從標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品入手，公開招標(biāo)確定供應(yīng)商和協(xié)議價(jià)目錄，并上網(wǎng)公示協(xié)議商品和價(jià)格，查詢展示樣品，網(wǎng)上定購，網(wǎng)上通知協(xié)議供應(yīng)商送貨上門，縮短采購周期，提高采購效益。

（三）健全制度，強(qiáng)化管理

一是建立審批制度，強(qiáng)化資金控制。各單位根據(jù)工作需要和財(cái)力情況，向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申報(bào)年度采購計(jì)劃，財(cái)政部門根據(jù)資金支付能力，并區(qū)分輕重緩急提出意見，上報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

二是建立操作制度，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作。依據(jù)《政府采購法》、《招投標(biāo)法》、《合同法》等法律法規(guī)，結(jié)合縣情制定《縣級(jí)政府采購操作規(guī)程》，明確采購機(jī)構(gòu)、采購單位、資金管理部門、供應(yīng)商的責(zé)任和義務(wù)，并實(shí)行相互牽制制度，采購過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)：公開招標(biāo)———網(wǎng)上定購或合同定購———驗(yàn)收———付款———核算———決算崗位的工作人員明確分工，嚴(yán)禁串崗、，預(yù)防采購風(fēng)險(xiǎn)。

三是建立核算制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。政府采購應(yīng)單獨(dú)核算，實(shí)行“三專”，即設(shè)立專戶，由國庫集中支付；安排專人，實(shí)行“四分開”：授權(quán)人員與批準(zhǔn)人員分開，批準(zhǔn)人員與執(zhí)行人員分開，執(zhí)行人員與會(huì)計(jì)人員分開，會(huì)計(jì)記錄人員與出納人員分開，有效堵塞管理中的漏洞；建立專賬，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。

四是建立保證金制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立投標(biāo)保證金制度和履約保證金制度，有效防止“串標(biāo)”、“流標(biāo)”現(xiàn)象和“豆腐渣”工程。增強(qiáng)投標(biāo)單位、中標(biāo)單位的“主人翁”意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把政府采購風(fēng)險(xiǎn)降到最低線。

（四）編制預(yù)算，推進(jìn)改革

現(xiàn)有的預(yù)算年度即公歷年度，從每年的1月1日到12月31日。由于我國的國情，至每年4月份甚至更晚，因此，應(yīng)改革現(xiàn)有的預(yù)算年度，從每年的7月1日到次年的6月30日，作為一個(gè)完整的預(yù)算年度和會(huì)計(jì)年度。

另外，從財(cái)政下達(dá)預(yù)算控制數(shù)到上報(bào)正式預(yù)算只有不到1個(gè)月的時(shí)間，在這么短的時(shí)間內(nèi)完成這么多工作，預(yù)算編制的科學(xué)性可想而知。因此，必須從實(shí)際出發(fā)，延長預(yù)算編制時(shí)間為一年，即從每年年初即開始編制下一預(yù)算年度的預(yù)算，以確保部門預(yù)算乃至政府采購預(yù)算的真實(shí)、準(zhǔn)確。

（五）深入研究，積累經(jīng)驗(yàn)

一是逐步完善政府采購管理辦法。對于實(shí)踐中探索出的具有創(chuàng)意新穎、操作可行、方法系統(tǒng)、實(shí)踐有效的政府采購管理辦法要善于歸納、總結(jié)、推廣，逐步完善縣級(jí)政府采購管理辦法。

二是健全采購機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。第一是合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制；第二是合理安排工作人員，明確分工，定期輪崗；第三是強(qiáng)化內(nèi)部稽核，做到相互牽制、相互監(jiān)督，鏟除滋生腐敗的土壤。

三是公布招標(biāo)結(jié)果接受社會(huì)監(jiān)督。從分散采購到集中采購，人們最擔(dān)心的問題是會(huì)不會(huì)出現(xiàn)分散腐敗轉(zhuǎn)化為集中腐敗，為了消除人們的疑慮，必須將采購機(jī)構(gòu)、采購人員、采購項(xiàng)目、招標(biāo)結(jié)果向社會(huì)公布，接受所有供應(yīng)商和社會(huì)的監(jiān)督，杜絕不良行為的產(chǎn)生。健全法律體系要根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，政府采購的立法工作不僅僅是制定一部《政府采購法》，而是要建立以“政府采購法實(shí)施細(xì)則”為核心的制度體系。

（六）完善體系，硬化指標(biāo)

采購過程耗用的時(shí)間也應(yīng)當(dāng)作為衡量采購制度是否有效的一個(gè)重要指標(biāo)，來考核采購機(jī)構(gòu)的采購效率是否更高，是否能夠在時(shí)間上滿足采購人的需求，有無故意推諉，消極怠工現(xiàn)象。

應(yīng)建立采購質(zhì)量反饋信息制度，提高采購服務(wù)質(zhì)量，便于對采購結(jié)果進(jìn)行考核。增強(qiáng)“國貨”意識(shí)，購買國貨是政府采購制度的內(nèi)在要求，在國際上，政府利用納稅人的錢購買外國產(chǎn)品沖擊本國企業(yè)，是不符合納稅人利益的。

我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)。因此，有關(guān)部門要抓緊時(shí)間制訂國貨的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及車輛、辦公家具等的配備標(biāo)準(zhǔn)。為了盡快將《政府采購法》落到實(shí)處，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)出臺(tái)原則性的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)實(shí)踐工作，方便監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查，做到有章可循，執(zhí)法有據(jù)。

參考文獻(xiàn)

[1]王文新。集中采購機(jī)構(gòu)急待解決的五大問題[J].政府采購指南，2005（12）。

篇8

摘 要：在煤炭供大與求、價(jià)格低迷的形勢下，煤企強(qiáng)化物資采購管理對提高效益、增強(qiáng)市場競爭力具有十分重要的意義。本文旨在認(rèn)真分析煤企采購管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，突出“整章建制”和“流程再造”，通過對經(jīng)營管理工作中建全“三個(gè)管理委員會(huì)”，進(jìn)一步明確職責(zé)、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)工作的實(shí)踐中，提出了相應(yīng)的解決對策，探索強(qiáng)化煤企物資采購管理。

關(guān)鍵詞 ：采購管理 價(jià)格 成本監(jiān)管 競爭性談判 信息化

受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下行的影響，當(dāng)前主要耗煤需求下滑，煤炭庫存仍處于高位，結(jié)構(gòu)性過剩趨勢明顯。因此，經(jīng)營系統(tǒng)今后一段時(shí)期的工作重點(diǎn)就是要扎扎實(shí)實(shí)做好經(jīng)營管控的執(zhí)行工作。由于煤炭企業(yè)原煤生產(chǎn)成本中材料成本約占三分之一，原煤生產(chǎn)成本構(gòu)成復(fù)雜，固定成本比例極高，而且原煤生產(chǎn)成本呈逐年上升趨勢。煤企在基建、生產(chǎn)各個(gè)周期中降低采購成本的空間較大，抓好物資采購成本管理對于煤企在新形勢下如何全面開展好降本增效工作，增強(qiáng)市場競爭力，全面提升經(jīng)營精細(xì)化管理水平，具有十分重要的地位的深遠(yuǎn)的意義。

一、認(rèn)真分析現(xiàn)狀、梳理問題，突出“整章建制”和“流程再造”

當(dāng)前煤炭企業(yè)成本管理存在的問題主要有：

1、各級(jí)干部和員工對當(dāng)前嚴(yán)峻的形勢下成本管理在企業(yè)效益中的重要作用認(rèn)識(shí)不足，缺少“過緊日子”的方法和措施。

2、煤企業(yè)在采購中采用傳統(tǒng)的操作方式，部分有限地采取網(wǎng)絡(luò)信息化處理，造成采購產(chǎn)品渠道雜亂、采購繁雜、成本較高。

3、采購制度不規(guī)范，采購部門工作效率低下。煤企需采購產(chǎn)品的種類繁多，采購人員缺少必需的工作經(jīng)驗(yàn)和管理技能，采購的產(chǎn)品在流程和質(zhì)量上均存在一些問題，煤企隱性成本上升。

4、成本控制措施事中控制協(xié)調(diào)和事前預(yù)測決策少，管理措施多，執(zhí)行力差，致使成本控制措施不力。事后對責(zé)任追究不到位，造成成本管理的力度不足。

5、采供雙方之間的工作不透明。供應(yīng)商為使自身利益最大化，通過各種方法降低成本使采購產(chǎn)品質(zhì)量下降，中間商想法設(shè)法提高報(bào)價(jià)，各級(jí)采購部門變通形式和利益尋租使得采購企業(yè)的利益受損。

針對以上問題我們進(jìn)行了積極的探索，結(jié)合工作實(shí)際研究控制采購成本的對策。圍繞降本增效、突出“整章建制”和“流程再造”，進(jìn)一步完善規(guī)范的采購制度，規(guī)范統(tǒng)一的采購流程，選擇有競爭力的供應(yīng)商，引入市場競爭等途徑，不斷降低煤礦企業(yè)采購成本。

二、通過健全制度，成立了“三個(gè)委員會(huì)”，明晰各自職責(zé)，確保三個(gè)委員會(huì)具備工作獨(dú)立性，又能相互監(jiān)督，相互支持。

1、成立價(jià)格委員會(huì)，進(jìn)一步加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)管，全方位降本增效，有效提升經(jīng)營管理水平，力保全年各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成。

價(jià)格委員會(huì)主要工作職責(zé)：根據(jù)國家、省有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司相關(guān)文件及制度要求，擬定公司價(jià)格委員會(huì)管理辦法、實(shí)施細(xì)則、運(yùn)行程序。健全公司價(jià)格監(jiān)管組織體系，完善崗位配置，保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。定期聽取價(jià)格監(jiān)管辦公室匯報(bào)，負(fù)責(zé)對公司價(jià)格管理運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管。及時(shí)對價(jià)格管理運(yùn)行過程中的問題進(jìn)行分析，組織整改與完善。負(fù)責(zé)對價(jià)格公示情況進(jìn)行監(jiān)管，建立舉報(bào)受理機(jī)制，受理對價(jià)格違規(guī)行為的舉報(bào)及處理。不定期召開價(jià)格委員會(huì)會(huì)議，研究其他重大事項(xiàng)。

公司價(jià)格委員會(huì)下設(shè)價(jià)格監(jiān)管辦公室。價(jià)格監(jiān)管辦公室職責(zé)：負(fù)責(zé)參與開展市場調(diào)研分析、招投標(biāo)詢價(jià)比價(jià)等各種價(jià)格獲取渠道，及時(shí)建立并完善價(jià)格信息數(shù)據(jù)庫。對年度價(jià)格管理辦法的具體程序進(jìn)行制訂及優(yōu)化。對采購價(jià)格進(jìn)行定期公示，并及時(shí)上報(bào)公司價(jià)格委員會(huì)。對每月價(jià)格管理情況進(jìn)行匯總上報(bào)，針對運(yùn)行中出現(xiàn)的問題向價(jià)格委員會(huì)提出建議。對公司價(jià)格委員會(huì)作出的重大決策進(jìn)行具體實(shí)施。

2、成立成本監(jiān)管委員會(huì)，強(qiáng)化成本意識(shí)，樹立效益觀念，有效挖掘成本潛力，構(gòu)建完善最優(yōu)成本監(jiān)管機(jī)制和控制體系。

成本監(jiān)管委員會(huì)職責(zé)：完善成本管控機(jī)制，對各單位成本運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)審定年度成本指標(biāo)分解方案和管理程序，以及公司重大成本項(xiàng)目。協(xié)調(diào)、解決成本管理中出現(xiàn)的重大問題，調(diào)控成本控制運(yùn)行。掌握各項(xiàng)目成本的實(shí)際構(gòu)成，跟蹤、落實(shí)各項(xiàng)目成本計(jì)劃及執(zhí)行情況，分析、總結(jié)項(xiàng)目成本控制情況，為公司管理層提供充分、有效的決策依據(jù)。不定期召開成本委員會(huì)會(huì)議，研究影響成本控制的有關(guān)事項(xiàng)，并提出意見方案。

公司成本監(jiān)管委員會(huì)下設(shè)辦公室。辦公室負(fù)責(zé)對全年總成本費(fèi)用構(gòu)成做出系統(tǒng)、細(xì)化、準(zhǔn)確的分析，編制年度成本指標(biāo)分解方案，報(bào)成本監(jiān)管委員會(huì)審批。定期進(jìn)行成本分析，包括各部門、單位的材料費(fèi)、薪酬、勞務(wù)費(fèi)等主要費(fèi)用進(jìn)行分析核算，對不合理、無效益性的費(fèi)用進(jìn)行否決或事后追究。定期進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研，核定材料消耗的真實(shí)成本定額，努力建立最優(yōu)成本控制走廊。嚴(yán)格監(jiān)管責(zé)任部門費(fèi)用審批權(quán)限及成本費(fèi)用使用范圍的界定標(biāo)準(zhǔn)。無論是成本指標(biāo)還是專項(xiàng)資金都要嚴(yán)格控制在規(guī)定允許范圍內(nèi)進(jìn)行使用，對超范圍、越權(quán)使用資金的相關(guān)責(zé)任人要從嚴(yán)處理。協(xié)助成本監(jiān)管委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理成本控制過程中出現(xiàn)的問題，并向成本監(jiān)管委員會(huì)提出解決問題建議。對各單位月度成本指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、審核和考核，并組織季度、半年、年度考評(píng)工作。

3、成立競爭性談判委員會(huì)，有效降低物資采購價(jià)格，保證公司物資采購價(jià)格的公正性、合理性，確保采購物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

公司競爭性談判委員會(huì)主要職能是制度建設(shè)、價(jià)格監(jiān)管、違規(guī)問責(zé)，以制度化、規(guī)范化管理促進(jìn)公司成本控制工作。

競爭性談判委員會(huì)職責(zé)及運(yùn)行程序：牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)科、計(jì)劃、監(jiān)察科、相關(guān)采購部門人員及技術(shù)方面相關(guān)專家成立競爭性談判小組。對采購項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核，確認(rèn)不具備招標(biāo)條件的項(xiàng)目方可組織進(jìn)行競爭性談判。確定參加競爭性談判的供應(yīng)商名單。通過市場調(diào)研、網(wǎng)絡(luò)（電話）咨詢等方式挑選至少三家產(chǎn)品質(zhì)量好、信譽(yù)度高、價(jià)格合理、付款方式符合公司要求的供應(yīng)商參加談判。在集團(tuán)公司各礦提供過產(chǎn)品服務(wù)、價(jià)格合理且信譽(yù)度較好的供應(yīng)商優(yōu)先；國際、國內(nèi)同行業(yè)知名品牌產(chǎn)品供應(yīng)商且信譽(yù)度高、價(jià)格合理、付款方式符合我公司要求者優(yōu)先。提前告知相關(guān)事項(xiàng)。由項(xiàng)目主管業(yè)務(wù)部門和使用單位提前編制項(xiàng)目技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、供貨期限、售后服務(wù)等具體要求，形成書面文件，提前告知參加談判的供應(yīng)商。企管負(fù)責(zé)提前確定談判時(shí)間。談判。談判小組所有成員集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判，在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他信息。談判文件有實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，談判小組應(yīng)當(dāng)以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商。確定成交供應(yīng)商。所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行最后報(bào)價(jià)，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通報(bào)給所有參加談判的未成交的供應(yīng)商。企管負(fù)責(zé)將談判情況匯總上報(bào)公司競爭性談判委員會(huì)，批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、建立集團(tuán)層面的網(wǎng)上價(jià)格信息公告平臺(tái)。把這一平臺(tái)建設(shè)成三個(gè)委員會(huì)的交互平臺(tái)，有效發(fā)揮了協(xié)調(diào)工作的效用。建立采購聯(lián)盟，引入市場競爭。

我們在集團(tuán)層面建立了供應(yīng)商檔案，收集并分析供應(yīng)商信息，制定價(jià)格評(píng)價(jià)體系，確定采購產(chǎn)品的價(jià)格，實(shí)行采購物資定價(jià)制度。制定切實(shí)合理的采購計(jì)劃，擇優(yōu)選取產(chǎn)品供應(yīng)商，進(jìn)行價(jià)格談判采購總負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)采購產(chǎn)品的管理，根據(jù)材料需用計(jì)劃制定采購計(jì)劃，協(xié)調(diào)并充分利用內(nèi)部資源。

價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)公司所有的物資（設(shè)備）采購項(xiàng)目集體議價(jià)確定價(jià)格，同時(shí)在集團(tuán)建立的采購信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行公示。競爭性談判委員會(huì)致力于除招標(biāo)項(xiàng)目和集團(tuán)供應(yīng)處調(diào)撥物資外，所有物資采購項(xiàng)目均實(shí)行了競爭性談判競價(jià)采購，結(jié)合集團(tuán)公司物資采購信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上的采購價(jià)格，確保物資質(zhì)量好、價(jià)格低。

成本委員會(huì)致力于有效地對全公司各項(xiàng)成本活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，加強(qiáng)督查考核。企管處、財(cái)務(wù)處、投融資、紀(jì)委監(jiān)察部門專門進(jìn)行督查落實(shí)。協(xié)調(diào)“三個(gè)委員會(huì)”發(fā)揮好監(jiān)督功能，完善信息公示。比如，價(jià)格委員會(huì)定期對采購價(jià)格高的單位可以取消其采購資格并進(jìn)行通報(bào)，嚴(yán)重的要問責(zé)。

在小宗產(chǎn)品的采購中，分公司單一采購成本較高，由于采購數(shù)量較少，在價(jià)格談判中處于不利地位。我們?yōu)閷?shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提升談判能力，降低采購成本，采取集團(tuán)聯(lián)盟信息共享方式進(jìn)行采購。集團(tuán)內(nèi)各分公司、子公司共享規(guī)模優(yōu)勢，跳過商直接和廠商交易，降低中間成本，減少采購環(huán)節(jié)，提高流通效率。

我們近期成立了招標(biāo)工作組，進(jìn)一步明晰了合同管理部門的職責(zé)，規(guī)范了執(zhí)行的流程，確保物資采購決策實(shí)現(xiàn)科學(xué)高效。

三、從集團(tuán)到基層健全制度，強(qiáng)化落實(shí)，取得了階段性的實(shí)踐成果

規(guī)范的采購制度使得采購人員在產(chǎn)品的請購、審評(píng)、簽約及驗(yàn)收環(huán)節(jié)中有規(guī)可循。從而提升經(jīng)營管控水平，細(xì)化責(zé)任分工、明確時(shí)間進(jìn)度，制定考核標(biāo)準(zhǔn)，把每條措施不折不扣地落實(shí)到位。

從今年后半年月份開始，集團(tuán)層面和下屬公司層面逐步落實(shí)了成本管理新措施。各礦開展的降本增效工作成效整體不錯(cuò)，全員降成本理念持續(xù)提升，充分調(diào)動(dòng)廣大干部員工的創(chuàng)造性和積極性，材料費(fèi)、機(jī)電設(shè)備采購費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用持續(xù)降低，真正把成本“水分”擠了出去，堵塞了一些物資采購管理的漏洞，嚴(yán)肅了工作體紀(jì)律。

各單位的采購明細(xì)做到了集中上網(wǎng)，全面比價(jià)，不上網(wǎng)視違紀(jì)處理。供應(yīng)、機(jī)電等部門拿出采購名單，針對價(jià)格高的，不能采購的單位，要轉(zhuǎn)到合理的、價(jià)格低的單位再行采購。同時(shí)列出取締采購單位的名單；包括勞務(wù)費(fèi)用，也進(jìn)行上網(wǎng)公布。各成員單位規(guī)規(guī)矩矩辦事，安安全全辦事，針對運(yùn)行情況，紀(jì)委做好監(jiān)督，通過一系列行之有效的措施，我們逐漸把成本降到合理的范圍，總體上提前完成了比上年度成本降低百分之十的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 昌令芝.淺談企業(yè)采購成本的控制[J].企業(yè)家天地（理論版），2010（4）.

[2] 夏鑫，曲玲《煤炭企業(yè)成本管理近30年回顧與展望》煤炭經(jīng)濟(jì)研究.2010（6）.

作者簡介

篇9

關(guān)鍵詞： 采購 風(fēng)險(xiǎn) 度量管理現(xiàn)狀

中圖分類號(hào)：G352.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

在商業(yè)全球化的今天，市場競爭異常激烈，企業(yè)只有妥善經(jīng)營，控制好每一個(gè)環(huán)節(jié)才能在激烈的市場競爭中有立足之地。為了提高企業(yè)資金利用率，在市場競爭中不被淘汰，企業(yè)必須最大可能的降低自己的成本。采購管理作為制造商和供應(yīng)商之間的橋梁，是供應(yīng)鏈物流的起點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，原材料的采購價(jià)格在工程成本中占據(jù)百分之四十到百分之六十，因此，做好采購管理工作對控制企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)競爭力意義重大。

一、企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

采購供應(yīng)過程由明確需求、供應(yīng)市場分析，供應(yīng)戰(zhàn)略制定、供應(yīng)商評(píng)價(jià)與選擇、合同簽訂與管理等一系列活動(dòng)組成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)問題，從而影響采購供應(yīng)的效果，進(jìn)而影響到企業(yè)的整體利益。如采購供應(yīng)之初，如果對需求缺乏準(zhǔn)確地描述，將導(dǎo)致供應(yīng)物無法滿足產(chǎn)品的技術(shù)要求；對供應(yīng)市場的分析不夠全面，將造成所需投入品不能有效提供，生產(chǎn)被迫中斷的局面；不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)目標(biāo)設(shè)置與供應(yīng)戰(zhàn)略制定將使采購活動(dòng)背離采購初衷；不道德的供應(yīng)商會(huì)在后續(xù)采購中實(shí)施對采購方的盤剝；合同條款中模糊闡述將增加企業(yè)的成本支出等等。

很多研究人員在采購風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其量化方面進(jìn)行了不同程度的分析。如：影響采購風(fēng)險(xiǎn)的因素分別是來自供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)、來自商品的風(fēng)險(xiǎn)以及來自其他市場因素的風(fēng)險(xiǎn)；采購風(fēng)險(xiǎn)包括原料價(jià)格波動(dòng)和供應(yīng)商交貨時(shí)間波動(dòng)。針對跨國采購、應(yīng)急采購等特定領(lǐng)域或信息不對稱、道德因素等特定因素分析其風(fēng)險(xiǎn)及防范，考慮供應(yīng)商“失敗”的概率，將與多個(gè)供應(yīng)商或單一供應(yīng)商相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與成本進(jìn)行聯(lián)合考慮，建立決策樹確定供應(yīng)商數(shù)量，而供應(yīng)商失敗概率可以看作對采購風(fēng)險(xiǎn)的判斷，取值依賴決策者的主觀經(jīng)驗(yàn)。在采購風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為引入不同問題的決策過程中，在研究隨機(jī)市場信息與隨機(jī)需求環(huán)境下兩周期庫存系統(tǒng)最優(yōu)

采購策略時(shí)，采用效用函數(shù)描述風(fēng)險(xiǎn)決策行為；采用Var方法對采購過程中的價(jià)格波動(dòng)因素風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析；利用條件風(fēng)險(xiǎn)值(CVar)理論表現(xiàn)由于需求不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。通過借鑒廣泛應(yīng)用于證券組合投資問題中的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，較好地對采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，但也僅僅局限對單一風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮。

二、提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)管理首先是人的管理，因此應(yīng)首先讓每一位物資采購人員樹立并提升、強(qiáng)化采購風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)從職業(yè)道德、責(zé)任、業(yè)務(wù)素質(zhì)三個(gè)方面進(jìn)行教育和培訓(xùn)，引導(dǎo)和幫助從業(yè)人員樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，將物資供應(yīng)價(jià)值取向轉(zhuǎn)移到科學(xué)理性采購和防控供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)上來，把安全供應(yīng)放在企業(yè)物資供應(yīng)的第一位。提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)他們按規(guī)章制度、按采購程序做事的責(zé)任感，從而保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，組織開展相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主管、關(guān)鍵崗位人員參加采購風(fēng)險(xiǎn)控制頭腦風(fēng)暴討論會(huì)，結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真分析在采購工作中已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的各種采購風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)和理解。

三、提高企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)抵抗力的措施

3.1 健全制度，預(yù)先防范風(fēng)險(xiǎn)

對照原制度和上級(jí)的工作要求，梳理和完善物資供應(yīng)管理制度，通過制度管控采購風(fēng)險(xiǎn)，提高管理的效率和效果，避免由于采購人員能力素質(zhì)弱和徇私行為，以及制度缺失或管理疏漏而增加采購的風(fēng)險(xiǎn)。全面推行崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、責(zé)任追究制，防范采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素，對不同種類的物資通過集中會(huì)審確定年度采購策略，分別制定相應(yīng)的供應(yīng)商選擇策略、采購方式選擇策略、質(zhì)量控制策略、價(jià)格控制策略，進(jìn)度控制策略，明確質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的不同級(jí)別，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合，從根本上控制了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)，對規(guī)范采購行為、穩(wěn)定供需關(guān)系、建立監(jiān)督制約機(jī)制、促進(jìn)采購人員廉潔從業(yè)行為，都起到了很好的推動(dòng)作用。

3.2 加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督

采購全過程是指應(yīng)從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對計(jì)劃制定、簽訂合同訂單、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證工作的實(shí)效性及責(zé)任到位。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控價(jià)格、責(zé)任考核、監(jiān)管審計(jì)、財(cái)務(wù)掛賬、程序制度等工作流程和部門共管齊下；科學(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，加大責(zé)任和瀆職追究力度，提高工作效率，還可以保護(hù)采購人員和避免內(nèi)外部矛盾。主要方法和途徑是：

(1)加強(qiáng)對企業(yè)排產(chǎn)與消耗計(jì)劃的審核，其次對物資采購計(jì)劃的審核。關(guān)鍵審定采購部門的采購計(jì)劃與需求計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；市場調(diào)查預(yù)測與企業(yè)需求是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；從采購目標(biāo)、采購渠道、采購數(shù)量、采購價(jià)格、采購進(jìn)度、運(yùn)輸方式、使用消耗、程序?qū)徟①|(zhì)量達(dá)標(biāo)是否有保證措施。

(2)全力做好合同訂單鑒證審計(jì)。①審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。②審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。③審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的現(xiàn)行法律和行政法規(guī)的要求。④審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計(jì)鑒證，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不嚴(yán)謹(jǐn)、不合法現(xiàn)象；提請當(dāng)事人對缺少的必備條款予以補(bǔ)充；對顯失公平的內(nèi)容予以修改；對利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動(dòng)予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。

(3)認(rèn)真做好對合同及訂單臺(tái)帳、合同匯總及信息反饋的審查。當(dāng)前，合同糾紛日趨增多，管理不當(dāng)會(huì)失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)或損失。因此，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要舉措。

(4)強(qiáng)化對物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)。①審查合同及訂單的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同的規(guī)定付款。②審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資入庫單與掛賬發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收控制。③對不合格原料及商品質(zhì)量控制情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合格質(zhì)量問題應(yīng)及時(shí)記錄，果斷控制、并采取措施確保生產(chǎn)安全。④重視對合同履行違約糾紛的處理、權(quán)益追索。⑤加強(qiáng)對物資采購績效考核的審計(jì)。在通常實(shí)施的計(jì)劃完成、比價(jià)采購、部門費(fèi)用中，著力在責(zé)任采購、價(jià)格支撐、質(zhì)量否決、資金控制、合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)的考核，并加強(qiáng)檢查與制度創(chuàng)新，建立相應(yīng)機(jī)構(gòu)和工作程序；把企業(yè)監(jiān)督檢查工作，特別是合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)及責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解，落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以盡量避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.3 選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略

應(yīng)提升企業(yè)體制和機(jī)制的創(chuàng)新，以應(yīng)對市場的考驗(yàn)抵御和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。推行企業(yè)精細(xì)化管理是化解風(fēng)險(xiǎn)的首要前提，采購工作與采購風(fēng)險(xiǎn)并不是采購部門一家的事，是企業(yè)各部門共同義務(wù)和責(zé)任來協(xié)同，要在實(shí)際管理工作和制度建設(shè)中，不斷加強(qiáng)和應(yīng)對，例如：(1)采購工作必須堅(jiān)持安全標(biāo)準(zhǔn)化體系管理，按國家安監(jiān)局化學(xué)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保采購原料環(huán)保與指標(biāo)質(zhì)量均達(dá)標(biāo)。落實(shí)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范二級(jí)資金分配運(yùn)作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制，做好應(yīng)收應(yīng)付賬款的結(jié)算與管理，營造良好的企業(yè)誠信氛圍。(2)關(guān)注市場動(dòng)態(tài)和趨勢，在主要資源和能源集中采購區(qū)域，有重大會(huì)議及活動(dòng)或遇災(zāi)害事故情況時(shí)，快速反應(yīng)、及時(shí)調(diào)整等，確保生產(chǎn)穩(wěn)定運(yùn)行。(3)主動(dòng)接受監(jiān)督，依據(jù)廠務(wù)公開要求，拓展采購價(jià)格支撐的依據(jù)來源，并與同行業(yè)資源信息和完成價(jià)格進(jìn)行對標(biāo)；定期將采購渠道和價(jià)格進(jìn)行公示，增加公信力。

3.4 加強(qiáng)供應(yīng)商資格審查

供應(yīng)商管理不僅是物資供應(yīng)管理工作的重中之重，而且是控制物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，來自于供應(yīng)商方面的風(fēng)險(xiǎn)是采購工作中面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)通過建立供應(yīng)商資格預(yù)審制和交易供應(yīng)商現(xiàn)場考評(píng)機(jī)制來降低和化解此類風(fēng)險(xiǎn)。除了對申請入網(wǎng)的供應(yīng)商嚴(yán)格實(shí)行資格錄制管理，還對年度采購策略中的供應(yīng)商選擇，由生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門組成的物資供應(yīng)管理委員會(huì)集中審查，把住采購前的準(zhǔn)入關(guān)。同時(shí)，制訂供應(yīng)商現(xiàn)場考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，每年組織物資供應(yīng)管理委員會(huì)的相關(guān)職能部門，針對交易供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系運(yùn)行和保持情況、財(cái)務(wù)資金狀況、技術(shù)裝備情況、合同履行情況等方面展開現(xiàn)場考評(píng)，考評(píng)結(jié)果作為制訂供應(yīng)商選擇策略的依據(jù)。

四、持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

每季度至少一次對重大、重要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的控制措施進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)。對一般風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)防范措施不定期進(jìn)行抽查，對預(yù)先制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施但效果不明顯的，以及隨著時(shí)間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)調(diào)整控制策略。年末對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為開展下年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作的依據(jù)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)有效開展和不斷深化。

結(jié)語：

采購管理是能夠在很大程度上影響企業(yè)產(chǎn)品最終定價(jià)的過程，做好采購風(fēng)險(xiǎn)度量和管理工作有利于企業(yè)控制成本，可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。本文作者結(jié)合我國采購風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)管理工作的方法和措施。首先要加強(qiáng)采購風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，只有具備了這種意識(shí)，才能時(shí)時(shí)刻刻的警惕采購風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種問題，其次作者提出了具體的措施，健全制度，預(yù)先防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督、選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略、加強(qiáng)供應(yīng)商資格審查，然后持續(xù)改進(jìn)采購風(fēng)險(xiǎn)管理，從而做好企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)度量和管理工作。

參考文獻(xiàn)：

篇10

關(guān)鍵詞：完善物資質(zhì)量管理 配送管理 實(shí)踐探索

0 引言

勝大物資供應(yīng)自2009年7月歸口以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)處各部門領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體干部職工的共同努力下，緊緊圍繞勝大發(fā)展目標(biāo)，緊密貼近勝大生產(chǎn)實(shí)際，貫徹落實(shí)油田物資供應(yīng)管理工作理念，以“強(qiáng)化管理，規(guī)范運(yùn)行”為工作主線，著力提升管理水平。下面將主要工作開展情況匯報(bào)如下：

1 歸口至今物資收發(fā)存業(yè)務(wù)情況

1.1 歸口時(shí)的情況

根據(jù)“關(guān)于勝大集團(tuán)公司物資采購供應(yīng)歸口管理的意見”中要求：物資需求計(jì)劃方面，勝大集團(tuán)公司生產(chǎn)所需要的鋼材、油料、化工、勞保等大宗通用物資以及鉆井和采油設(shè)備、配件等物資，必須報(bào)物資供應(yīng)處統(tǒng)一實(shí)施采購。物資采購管理方面，對于勝大集團(tuán)公司下屬幾個(gè)面向社會(huì)企業(yè)的的生產(chǎn)急需特殊品種物資采購，物資供應(yīng)處每月核定部分自購資金指標(biāo)，由管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部核撥資金予以解決；下屬的面向社會(huì)企業(yè)經(jīng)營的不屬于56大類物資范圍內(nèi)的農(nóng)副產(chǎn)品，由勝大集團(tuán)公司向管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請資金自行采購。

1.2 歸口后物資用料品種

涉及鋼材、木材、水泥及建筑材料、煤炭、原油加工及石油制品、化學(xué)原料及化學(xué)產(chǎn)品、油漆涂料、天然橡膠、橡膠制品及塑料制品、勞保用品、雜品、石油專用設(shè)備等共30個(gè)大類。

1.3 歸口后物資發(fā)料情況

2010年度發(fā)料、2011年度發(fā)料、2012年度較上年均有大幅度的提高。

2 完善物資質(zhì)量管理和配送管理的實(shí)踐探索

2.1 加大物資供應(yīng)管理工作理念的宣貫力度

積極貫徹落實(shí)中石化物裝部、供應(yīng)處各項(xiàng)會(huì)議精神，組織物資供應(yīng)干部職工層層傳達(dá)、深入學(xué)習(xí)會(huì)議精神。堅(jiān)持油田物資供應(yīng)管理實(shí)行“歸口管理、集中采購、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的管理體制，為宣貫主導(dǎo)。定期安排物資供應(yīng)工作，總結(jié)重點(diǎn)工作運(yùn)行情況，推進(jìn)各項(xiàng)工作有序運(yùn)行。定期對主要用料單位單位進(jìn)行物資管理檢查，推動(dòng)各單位物資供應(yīng)管理規(guī)范化。

2.2不斷完善物資供應(yīng)管理制度建設(shè)

結(jié)合勝大集團(tuán)實(shí)際和油田物資管理要求相繼制定了勝大集團(tuán)物資供應(yīng)管理規(guī)定、勝大集團(tuán)物資供應(yīng)管理績效考核辦法、勝大集團(tuán)外部市場物資采購供應(yīng)管理辦法、勝大集團(tuán)物資配送實(shí)施細(xì)則、勝大集團(tuán)供應(yīng)商動(dòng)態(tài)量化考核辦法。指導(dǎo)各單位物資供應(yīng)規(guī)范管理。

2.3持續(xù)加強(qiáng)物資需求計(jì)劃管理

年度需求計(jì)劃方面，供應(yīng)部門建立供應(yīng)領(lǐng)料物資物資消耗數(shù)據(jù)庫，計(jì)劃員建立有所轄物資消耗臺(tái)賬，逐步摸清所涉及物資消耗規(guī)律。按照相關(guān)單位的生產(chǎn)規(guī)模、年度投資計(jì)劃等，結(jié)合年度物資消耗規(guī)律，能夠做到每年9月份完成本單位下年度物資需求計(jì)劃部分編制，經(jīng)本單位相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核后提報(bào)物資供應(yīng)處。

季度物資需求計(jì)劃編制與匯總上報(bào)方面。依據(jù)本單位季度生產(chǎn)和投資安排，結(jié)合物資消耗數(shù)據(jù)庫和個(gè)人消耗臺(tái)賬，每季末25日前，編制下季度物資需求計(jì)劃，經(jīng)本單位相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核后以書面形式于30日前提報(bào)物資供應(yīng)處。

2.4不斷完善質(zhì)量管理和配送管理，強(qiáng)化過程控制

配送管理方面，我們根據(jù)用料單位實(shí)際需求，按照物資種類、數(shù)量、料性，合理安排行車線路，組織協(xié)調(diào)二級(jí)配送業(yè)務(wù)實(shí)施，保證了配送物資及時(shí)、準(zhǔn)確送到用料現(xiàn)場。確保了物資安全。在基礎(chǔ)資料管理方面，建立有完整的物資配送臺(tái)賬，確保物資去向明確。定期對基礎(chǔ)資料管理情況進(jìn)行檢查，保證資料、臺(tái)賬準(zhǔn)確率、完整率達(dá)到100%。以達(dá)到強(qiáng)化過程控制的目的。

質(zhì)量管理方面對所有物資部門保管和兼職質(zhì)檢員嚴(yán)格檢查物資合格證是否有效有效，標(biāo)識(shí)標(biāo)注是否齊全，質(zhì)檢資料記錄齊全準(zhǔn)確，對物資檢驗(yàn)所已進(jìn)行檢驗(yàn)的物資，進(jìn)行外觀檢驗(yàn)。對直達(dá)物資由保管員到現(xiàn)場抽檢，三級(jí)單位技術(shù)人員進(jìn)行質(zhì)檢，確保產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)標(biāo)注、質(zhì)量證明書、檢驗(yàn)報(bào)告及隨機(jī)配件齊全、有效，辦理完質(zhì)檢和發(fā)放手續(xù)后方可使用。物資質(zhì)量信息反饋郵箱，暢通質(zhì)量信息綠色通道，每季度定期開展質(zhì)量回訪。

2.5切實(shí)提高物資價(jià)格管理水平

通過對宏觀市場環(huán)境、物資市場行情、原材料價(jià)格走勢等方面的關(guān)注，緊密結(jié)合市場形勢和供應(yīng)價(jià)格變化月度價(jià)格信息報(bào)告。

2.6積極參加全員崗位練兵活動(dòng)，提高人員素質(zhì)

按照處的有關(guān)要求，結(jié)合勝大實(shí)際情況，積極參與網(wǎng)上注冊和自測自練的自助培訓(xùn)學(xué)習(xí)，及時(shí)根據(jù)更新題庫，組織員工聯(lián)系，營造了良好的學(xué)習(xí)氛圍。

結(jié)合勝大物資供應(yīng)管理工作實(shí)際，除參加油田統(tǒng)一培訓(xùn)外，以中國石化物資供應(yīng)管理和采購技術(shù)指南、采購管理為載體持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，加大了物資管理基本知識(shí)和管理制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的普及培訓(xùn)力度，提升了業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

3 勝大集團(tuán)集中采購方面的特殊情況

現(xiàn)有幾家建筑施工單位：都是獨(dú)立法人單位，根據(jù)調(diào)研分析，各家承攬工程比較分散，用料計(jì)劃性方面普遍很差，從計(jì)劃到供料一般3—5天；應(yīng)甲方的要求，經(jīng)常調(diào)整施工順序，變更用料計(jì)劃；為節(jié)約成本，鋼材、砂石料、水泥直接送達(dá)工地現(xiàn)場，而由于大部分工地現(xiàn)場場地受限，不能存放大量材料，經(jīng)常是量小多批次。所以很難按照油田材料計(jì)劃管理的要求運(yùn)行。

3.2油田內(nèi)獨(dú)家使用的特殊品種物資采購問題

幾個(gè)主要生產(chǎn)面向社會(huì)生活市場的產(chǎn)品的單位，所需原材料基本上在油田范圍內(nèi)獨(dú)家使用。還有幾家是中石化A類供應(yīng)商。他們生產(chǎn)的產(chǎn)品所需原材料在油田范圍內(nèi)也是獨(dú)家使用的特殊品種。主要原材料在油田只有我們獨(dú)家使用，而且這些原材料在市場上價(jià)格波動(dòng)頻繁，有的物資有時(shí)一周之內(nèi)升降幅度很大，且由于訂單的原因?qū)е掠?jì)劃性較差。

比如在油田內(nèi)部，只有勝大使用鍍錫薄鋼板為主要原材料。主要產(chǎn)品氣霧罐，完全面向社會(huì)，市場競爭充分，利潤極薄，因此對原材料價(jià)格極其敏感；目前國內(nèi)馬口鐵行業(yè)內(nèi)競爭也很激烈，市場現(xiàn)貨價(jià)格根據(jù)市場情況隨時(shí)變化，廠家基本是月度定價(jià)。目前的采購狀況只能是：在市場相對低價(jià)穩(wěn)定期定貨，在市場高價(jià)時(shí)，主要從現(xiàn)貨市場應(yīng)急采購。采購周期極短，付款方式很難協(xié)調(diào)，廠家變換頻繁。為了成本、訂單材質(zhì)的要求，需要使用符合自己需求的供應(yīng)商。而主體企業(yè)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)這方面的供應(yīng)商很少，很難形成競爭機(jī)制，而為了從競爭中取優(yōu)，供應(yīng)商還需要不斷地增減變化。這些單位普遍存在：獨(dú)家使用、生產(chǎn)訂單無法預(yù)計(jì)，用料計(jì)劃性很差，而且量小、多品種、多批次等情況，這些諸多生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)實(shí)情況嚴(yán)重制約著這些單位統(tǒng)一執(zhí)行油田集中采購工作的運(yùn)行。