導(dǎo)語：如何才能寫好一篇預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“潘思廷”為你整理了這篇科學(xué)技術(shù)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計(jì)局：

根據(jù)《關(guān)于審計(jì)秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況等的通知》（秀洲審?fù)ā?020〕3號(hào)），區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組于2020年4月13日起對(duì)秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。針對(duì)《嘉興市秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告》（秀洲審報(bào)〔2020〕2號(hào)）提出的問題和建議，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于“部分項(xiàng)目執(zhí)行率偏低”的整改情況

針對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中“區(qū)科技局2019年‘海外孵化器補(bǔ)助’、‘科技資金四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)’、‘科技工作經(jīng)費(fèi)’等專項(xiàng)資金年度執(zhí)行率較低”的問題。

海外孵化器補(bǔ)助在2020年科技局第一批科發(fā)資金撥付中，該筆經(jīng)費(fèi)已撥付到位。另外，區(qū)科技局加強(qiáng)與業(yè)務(wù)科室溝通對(duì)接，每月通報(bào)執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行率。

二、關(guān)于創(chuàng)新券問題的整改情況

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1型或者2型糖尿病患者在一定誘因下，可以同時(shí)出現(xiàn)酮癥酸中毒以及高滲性昏迷已經(jīng)得到了大家的認(rèn)同［1］。高血糖高滲綜合征患者以偏癱、偏盲、癲癇樣發(fā)作為主要表現(xiàn)，并且被誤診為中風(fēng)的也有述及［2］。但糖尿病患者在有酮癥酸中毒及高滲性昏迷之余，還出現(xiàn)頸項(xiàng)強(qiáng)直，并且在代謝紊亂控制后完全消失的，則未見有文獻(xiàn)報(bào)道［3］。特別是本例患者頸項(xiàng)強(qiáng)直隨酮癥酸中毒及高滲性昏迷的出現(xiàn)而出現(xiàn)、加重而加重、緩解而緩解、完全清醒后而消失，并且頭部CT無異常發(fā)現(xiàn)，頸項(xiàng)強(qiáng)直消失后無任何神經(jīng)系統(tǒng)病損定位征的臨床表現(xiàn)，提示1型糖尿病患者的急性并發(fā)癥除了酮癥酸中毒與高滲性昏迷以外，可能還包括非器質(zhì)性一過性頸項(xiàng)強(qiáng)直。本例報(bào)道旨在拋磚引玉，希望有觀察到類似臨床現(xiàn)象的同仁能積極響應(yīng)，完成足夠多的文獻(xiàn)積累，為今后明確糖尿病新的急性并發(fā)癥存在與否提供依據(jù)?，F(xiàn)報(bào)告如下。

1 病歷摘要

患者，女，17歲，中學(xué)學(xué)生，因“口干、多飲2年，腹瀉3天、昏迷2天”于2005年10月29日上午11點(diǎn)40分入院。2年前患者無因口干、多飲，但無消瘦乏力等其他不適，故一直未檢查與。今年10月26日，與3位同學(xué)在外進(jìn)食早餐后，同時(shí)出現(xiàn)腹瀉，呈水樣便，每天約10余次，伴臍周痛，無畏寒、發(fā)熱及惡心嘔吐。當(dāng)?shù)亟o予5%葡萄糖液（GS）+病毒唑及慶大霉素治療后病情好轉(zhuǎn)。10月27日午間感乏力及下腹痛，但無腹瀉及嘔吐，放學(xué)回家后去醫(yī)院檢查，晚上給予5%葡萄糖鹽水（GNS）+青霉素+鉀治療，未見好轉(zhuǎn)，日輸液量5900ml，尿量8000ml。10月28日凌晨出現(xiàn)嗜睡、呼吸深快、頸項(xiàng)強(qiáng)直，無畏寒發(fā)熱及惡心嘔吐或腹瀉。當(dāng)?shù)蒯t(yī)院給予5%GS+EACA、地塞米松及小蘇打無好轉(zhuǎn)。10月28日2：30意識(shí)模糊，淺昏迷，當(dāng)日上午頭顱CT未見異常，實(shí)驗(yàn)室檢查：血糖（BS）35.7mmol/L，血酮（BK）（+），尿酮（+++），WBC 25×109/L，靜脈輸注正規(guī)胰島素44u后血糖降至11.0mmol/L，此后予以5%GS+正規(guī)胰島素維持，曾一度短時(shí)間神志清醒，轉(zhuǎn)而又昏迷。當(dāng)日夜間開始發(fā)熱，體溫38.5℃，HR 160次/min，呼吸深快，CO2CP 10~12mmol/L，心肌酶學(xué)正常。予補(bǔ)液、頭孢噻肟鈉5.0g、西地蘭0.8mg后，呼吸稍好轉(zhuǎn)，HR 150~170次/min，日輸液量4000ml，尿量4500ml。既往體健，家人中無糖尿病患者，月經(jīng)正常，無外傷史。轉(zhuǎn)來我院時(shí)體查：體溫36.5℃，呼吸29次/min，HR 155次/min，血壓90/45mmHg，體重60kg，身高165cm，BMI 22.1kg/m2，發(fā)育正常，營(yíng)養(yǎng)一般，被動(dòng)，淺昏迷，無黃染及皮疹，全身淺表淋巴結(jié)無腫大，呼之不應(yīng)，壓眶有痛苦表情，瞳孔等大等圓，對(duì)光反射正常，角膜反射正常，無鼻翼煽動(dòng)，外耳道無流膿，唇紺，咽扁桃體不大，頸項(xiàng)強(qiáng)直，克布征（±），氣管居中，頸靜脈無充盈，甲狀腺不大，胸廓無畸形，呼吸深快，叩診清音，呼吸音清，無啰音，心界不大，心率155次/min，律齊，無雜音，腹平軟，無腸型，肝脾不大，腸鳴音3~5次/min，移動(dòng)性濁音（-），兩側(cè)下腹部深壓時(shí)有痛苦表情，放松時(shí)無痛苦表情，四肢軟癱，肌張力低，腱反射未引出，Hoffmann征（-），Babinski征（+），Oppenheim征（+），雙下肢無水腫，尿引流袋中約400ml暗紅色尿液。實(shí)驗(yàn)室檢查結(jié)果與治療情況等，分別見表1~表9。

表1 血常規(guī)主要項(xiàng)目變化情況

表2 尿常規(guī)變化情況

10月29日：ECG：竇速，余未見異常。B超：肝、膽、胰、脾、腎、子宮、卵巢均未見異常。X線胸片：雙肺清，心臟未見異常。眼底檢查：無視水腫或其他異常發(fā)現(xiàn)。

10月30日：ECG：竇速，余未見異常；PPD皮試1：2000(-)。尿AMY為298.7u/L(正常范圍1.0~800.0u/L)。

表3 大便常規(guī)變化情況

表4 血?dú)庾兓闆r

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為貫徹落實(shí)總理“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的指示精神，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法》）等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定適用于財(cái)政一般預(yù)算資金、基金預(yù)算資金、預(yù)算外資金、政府投資項(xiàng)目和上級(jí)、本級(jí)專項(xiàng)資金。

第二條市審計(jì)機(jī)關(guān)按照上級(jí)審計(jì)部門和市政府工作部署，每年年初編制當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市政府審核后下達(dá)。

第三條市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點(diǎn)資金加強(qiáng)審計(jì)跟進(jìn)監(jiān)督。在跟進(jìn)監(jiān)督中，重點(diǎn)審計(jì)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；根據(jù)工作需要，安排二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位延伸審計(jì)。

第四條審計(jì)監(jiān)督財(cái)政和地稅部門預(yù)算執(zhí)行情況的主要內(nèi)容：

（一）市財(cái)政預(yù)算資金收繳、分配、撥付、使用情況。

（二）上級(jí)財(cái)政資金分配、撥付、管理、使用情況。

（三）地方稅務(wù)部門稅收征管情況。

第五條審計(jì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行單位的主要內(nèi)容：

（一）財(cái)政收支的真實(shí)性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產(chǎn)管理等情況，監(jiān)督預(yù)算內(nèi)外資金（包括非稅收入、國(guó)有資產(chǎn)收益等）的核算和使用情況，對(duì)專項(xiàng)資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等支出情況進(jìn)行對(duì)比和效益分析。

（二）新增債務(wù)的真實(shí)性、合法性。

（三）二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位收支的合法性、效益性。重點(diǎn)審查占用下級(jí)單位資金和物資、強(qiáng)行向下級(jí)單位攤派（報(bào)銷）費(fèi)用、與下級(jí)單位串通擠占挪用財(cái)政資金，違規(guī)向上級(jí)單位繳費(fèi)，以及亂收費(fèi)、亂罰款、私設(shè)小金庫等問題。

第六條實(shí)行項(xiàng)目必審制。對(duì)于所有財(cái)政投資的基本建設(shè)項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)一律出具審計(jì)報(bào)告和竣工決算審計(jì)決定，作為市財(cái)政部門批復(fù)項(xiàng)目竣工決算和撥付余額的依據(jù)。

第七條實(shí)行項(xiàng)目分類跟進(jìn)審計(jì)制。對(duì)重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目，全程跟蹤審計(jì)；對(duì)計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目，開展竣工決算審計(jì)；對(duì)市政府交辦專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，按照具體要求進(jìn)行審計(jì)。

第八條對(duì)于上級(jí)批量下達(dá)、數(shù)量較多、地點(diǎn)分散的專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)采取專項(xiàng)審計(jì)、批量報(bào)告的辦法開展審計(jì)；對(duì)于投資較小的項(xiàng)目，堅(jiān)持隨到隨審。新晨

第九條對(duì)于時(shí)效性強(qiáng)、群眾關(guān)注、市政府交辦的項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)組織專業(yè)審計(jì)組開展專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)于涉及面廣、工作量大、專業(yè)性強(qiáng)的政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)機(jī)關(guān)以政府購買服務(wù)的方式聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)，或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

第十條每年11月，市審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)同市發(fā)改、財(cái)政等相關(guān)部門落實(shí)年度審計(jì)計(jì)劃，按計(jì)劃實(shí)施竣工決算審計(jì)。

第十一條市審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)向市政府報(bào)告項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，必要時(shí)向社會(huì)公布。

第十二條每年年初，市審計(jì)機(jī)關(guān)與市發(fā)改、財(cái)政等部門會(huì)商后，安排專項(xiàng)資金審計(jì)計(jì)劃。同時(shí)，根據(jù)市政府安排，及時(shí)對(duì)上級(jí)和本級(jí)政府下?lián)艿膽?yīng)急專項(xiàng)資金、臨時(shí)追加的專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)，掌握資金到位情況和使用進(jìn)度，并向市政府報(bào)告情況。

第十三條市審計(jì)機(jī)關(guān)每年向市政府報(bào)告一次專項(xiàng)資金審計(jì)情況，并對(duì)資金使用效益進(jìn)行評(píng)估。

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一、當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行審計(jì)存在的不足和困難

1.資源分散，形成塊塊式審計(jì)。原來的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)沒有打破行業(yè)分工界限，各個(gè)業(yè)務(wù)處的工作相對(duì)獨(dú)立、處室之間的信息相對(duì)封閉，形成了塊塊式審計(jì)。對(duì)審計(jì)人員而言，長(zhǎng)期從事塊塊式的審計(jì)工作，很容易導(dǎo)致查出問題的流失或減弱發(fā)現(xiàn)問題的敏感度。長(zhǎng)期從事同一類型的審計(jì)任務(wù)，與相對(duì)穩(wěn)定的被審計(jì)單位打交道，容易產(chǎn)生工作疲勞，降低審計(jì)熱情，一些審計(jì)出來的問題也因?yàn)殚L(zhǎng)期的交往接觸而不自覺流失。同時(shí)，會(huì)固化審計(jì)人員的審計(jì)認(rèn)識(shí)，影響到工作創(chuàng)新。

2.審計(jì)力量不足?，F(xiàn)階段地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及財(cái)政部門組織預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、地稅部門稅收征管情況審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)及政府臨時(shí)交辦的檢查事項(xiàng)，內(nèi)容廣泛，任務(wù)繁重。受機(jī)關(guān)人員編制的限制，審計(jì)部門的審計(jì)力量相對(duì)薄弱，在具體實(shí)施過程中，基本是全體動(dòng)員保證預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的完成。

3.難出審計(jì)精品。主要體現(xiàn)在審計(jì)業(yè)務(wù)部門之間相對(duì)封閉，審計(jì)項(xiàng)目安排與審計(jì)成果互不溝通，客觀形成了部門之間的“壁壘”，阻礙著審計(jì)工作總體水平的提高。由于同一單位不同審計(jì)項(xiàng)目而出具的審計(jì)報(bào)告是彼此孤立的，查處同一單位的諸多問題被反映在兩個(gè)或多個(gè)審計(jì)報(bào)告之中，審計(jì)結(jié)果很難得到進(jìn)一步提升，也很難打造出高質(zhì)量的審計(jì)精品。

二、建立以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為核心，以財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)的立體化審計(jì)模式

這個(gè)模式的基本操作思路是：將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容貫穿到專項(xiàng)資金審計(jì)中去，將專項(xiàng)資金審計(jì)的成果歸集到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)這條主線上來，使整體審計(jì)思路更加清晰和準(zhǔn)確。即：根據(jù)預(yù)算具有整體性特點(diǎn)，開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以把財(cái)政、行政事業(yè)、社會(huì)保障、投資和農(nóng)業(yè)環(huán)保等專業(yè)審計(jì)結(jié)合起來，審計(jì)內(nèi)容涉及預(yù)算資金的籌集、分配、管理、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，從源頭上把握財(cái)政資金的總體情況和財(cái)政政策的制定情況，重點(diǎn)關(guān)注那些事關(guān)全局、社會(huì)敏感度高、資金最大的部門、單位、項(xiàng)目和資金。例如：今年政府關(guān)注社保、水利等幾項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用及效果、年初安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)除省財(cái)政廳以外，還應(yīng)重點(diǎn)安排對(duì)水利、民政等幾個(gè)廳局的審計(jì)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)財(cái)政廳審計(jì)組把握財(cái)政資金的總體情況和財(cái)政政策的制定情況，掌握社保資金、水利資金等專項(xiàng)資金的總額以及分配情況并及時(shí)反饋給民政廳組和水利廳組等，水利、民政廳等組沿著專項(xiàng)資金使用流向和監(jiān)管方式一直延伸審計(jì)到具體的使用部門，檢查專項(xiàng)資金的管理使用情況以及效果如何。整個(gè)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以財(cái)政廳審計(jì)組為核心，其他審計(jì)組以專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，在審計(jì)過程中做到信息及時(shí)溝通、及時(shí)反饋。

三、建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)資金審計(jì)相結(jié)合的立體審計(jì)模式，有利于提升審計(jì)工作的水平

1.整合審計(jì)資源。《審計(jì)署2008年至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》明確提出，要整合資源，構(gòu)建國(guó)家財(cái)政審計(jì)大格局。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)合專項(xiàng)資金審計(jì)，是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目安排審計(jì)人員，可以打破傳統(tǒng)的以業(yè)務(wù)職能部門劃分的部門“壁壘”，避免以前同一單位接受多個(gè)審計(jì)組的重復(fù)勞動(dòng)，也可以做到審計(jì)人員對(duì)未來項(xiàng)目審計(jì)的不確定性，使項(xiàng)目和人員達(dá)到較好的配置。

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一、指導(dǎo)思想

深入貫徹黨的*、**及區(qū)委**精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財(cái)政資金真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出對(duì)重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計(jì)，著力維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資金的使用效益，為我區(qū)打造“*浦東”、建設(shè)濱湖新區(qū)提供更為堅(jiān)實(shí)有力的保障。

二、審計(jì)范圍和對(duì)象

審計(jì)范圍：對(duì)區(qū)本級(jí)20*年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、事業(yè)單位。

審計(jì)對(duì)象：

（一）對(duì)本級(jí)財(cái)政部門執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)區(qū)財(cái)政局、科技局、教育局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、教育資金及糧食直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

（四）區(qū)委、區(qū)政府安排的其他審計(jì)項(xiàng)目。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無不真實(shí)、不合法和不規(guī)范等問題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益。

審計(jì)內(nèi)容：

（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)。

1、區(qū)財(cái)政部門根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；

2、區(qū)財(cái)政局等預(yù)算收入征收部門按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；

3、區(qū)財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；

4、區(qū)財(cái)政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；

5、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，區(qū)財(cái)政部門對(duì)政府性基金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；

6、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。

1、按照《預(yù)算法》編制部門、單位預(yù)算情況，集中管理財(cái)政性資金的部門是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；

2、執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；

3、有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況。

（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)。

1、有關(guān)部門編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專項(xiàng)資金的情況；

2、有關(guān)部門、單位管理專項(xiàng)資金的情況；

3、有關(guān)部門、單位使用專項(xiàng)資金的效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。

四、審計(jì)程序和時(shí)間安排

（一）審計(jì)程序

按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。

（二）時(shí)間安排

1、20*年月*月下旬做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；20*年*月上旬至*月下旬，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)并提出對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。

篇6

2020年全年審計(jì)任務(wù)76項(xiàng)，目前總進(jìn)度完成約45%，其中：已完成下發(fā)審計(jì)報(bào)告25項(xiàng)，為：重大政策落實(shí)審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，政府投資審計(jì)20項(xiàng)；實(shí)施中19項(xiàng)，為：重大政策落實(shí)2項(xiàng)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7項(xiàng)，政府性投資審計(jì)9項(xiàng)。

上半年，共查出管理不規(guī)范金額2061萬元，促進(jìn)整改落實(shí)1452萬元，共提出整改意見101條，有效發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

二、審計(jì)改革管理推進(jìn)有序

1.扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)全覆蓋

根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳關(guān)于推進(jìn)各級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋實(shí)施方案要求，今年起對(duì)縣直52個(gè)部門2019年度預(yù)算執(zhí)行實(shí)施審計(jì)全覆蓋。

一是準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。依托“大數(shù)據(jù)”分析能力，以預(yù)算編制質(zhì)量、收入組織合法、支出安排高效、管理制度健全等為主要內(nèi)容，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效，促進(jìn)上級(jí)和縣重大決策部署的貫徹落實(shí)；

二是徹底消除監(jiān)督盲區(qū)。統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，針對(duì)全縣52個(gè)一級(jí)預(yù)算單位不同性質(zhì)特點(diǎn)，分別側(cè)重非稅收入真實(shí)合法、預(yù)算編制科學(xué)合理、日常公用支出遵紀(jì)守規(guī)、專項(xiàng)事業(yè)支出及時(shí)高效等執(zhí)行和管理情況，以全面拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。

2.扎實(shí)推進(jìn)政府投資審計(jì)規(guī)范完善有序開展

堅(jiān)決防止“以審代結(jié)”，加大投資審計(jì)法規(guī)規(guī)定和政策要求宣傳，防止出現(xiàn)以“未完成審計(jì)為由拖延支付工程款、強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以國(guó)家審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)”的不規(guī)范行為。

篇7

整合的必要性。人大財(cái)政監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督兩者在監(jiān)督內(nèi)容上的相近性以及目標(biāo)的一致性是有可能實(shí)行整合的；而兩種監(jiān)督面臨的實(shí)際狀況迫使對(duì)其進(jìn)行整合。人大為了提高財(cái)政預(yù)算監(jiān)督質(zhì)量，需要借助審計(jì)部門的專業(yè)技術(shù)和力量。因?yàn)槿舜蟪Ｎ瘯?huì)的工作班子、人大代表在審查預(yù)算報(bào)告時(shí)，面對(duì)厚厚的報(bào)告、專業(yè)的表述、復(fù)雜的圖標(biāo)、紛繁的數(shù)據(jù)，常常感到無從下手，往往會(huì)表示“看不懂”。其實(shí)“看不懂”不完全是真的看不懂，而是看不出問題，在較短時(shí)間內(nèi)審深審?fù)肛?cái)政預(yù)算報(bào)告也有點(diǎn)勉為其難。迫切需要審計(jì)部門提供深度解讀。如土地出讓金問題，是否實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收；是否按規(guī)定用于征地和拆遷補(bǔ)償支出、土地開發(fā)支出、支農(nóng)支出和城市建設(shè)支出等。

審計(jì)部門為了提高財(cái)政預(yù)算監(jiān)督效果，也需要借助人大最高層次、最具權(quán)威的強(qiáng)制性和約束力的支持 ，以促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改以及提高財(cái)政資金使用效益。從現(xiàn)實(shí)情況來看，由于審計(jì)機(jī)關(guān)歸屬于政府序列，既要對(duì)同級(jí)政府負(fù)責(zé)，又要審計(jì)監(jiān)督同級(jí)政府的財(cái)政收支行為，審計(jì)報(bào)告先要通過政府“過濾”后才向人大報(bào)告，因此，它無法擺脫業(yè)務(wù)工作的局限性，因而不能不影響和削弱審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性和客觀性。從某種意義上說，束縛了基本的監(jiān)督制約關(guān)系，這一點(diǎn)在地方表現(xiàn)尤為突出，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)很大程度是在走程序。在這種情況下只有把兩者有機(jī)地整合起來，才能使人大及其常委會(huì)對(duì)財(cái)政的監(jiān)督工作和審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)更富成效、更具權(quán)威。

整合的路徑。一是監(jiān)督計(jì)劃的整合。審計(jì)機(jī)關(guān)在年初制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)事先向人大了解當(dāng)年在財(cái)經(jīng)領(lǐng)域監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)，做到相互溝通，便于將人大的法律監(jiān)督內(nèi)容融于每一年度的政府審計(jì)工作計(jì)劃中，同時(shí)，人大財(cái)經(jīng)部門也要將平時(shí)調(diào)查了解的有關(guān)信息，及時(shí)反饋給審計(jì)部門，形成共識(shí)，有的放矢，并盡量在工作內(nèi)容和時(shí)間安排上協(xié)調(diào)同步。提高監(jiān)督實(shí)效，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作的相互促進(jìn)。兩個(gè)部門應(yīng)定期對(duì)各自的所完成的財(cái)政監(jiān)督工作進(jìn)行回顧、總結(jié)與交流，進(jìn)一步加強(qiáng)這兩種監(jiān)督資源整合。

篇8

（一）重點(diǎn)關(guān)注部門預(yù)算的編制、調(diào)整與執(zhí)行

一要審核預(yù)算編制是否與當(dāng)年工作計(jì)劃相協(xié)調(diào)，事權(quán)與財(cái)權(quán)是否緊密關(guān)聯(lián)，公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算是否與人員、車輛、設(shè)備等相關(guān)聯(lián)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否與當(dāng)年工作計(jì)劃相關(guān)聯(lián)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否與特定事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)；二要審核在媒體公開的部門預(yù)算與實(shí)際預(yù)算是否一致。個(gè)別單位在媒體公開的部門預(yù)算存在的主要問題是一方面相對(duì)粗放，僅公開了一級(jí)科目，沒有細(xì)化，另一方面回避了追加預(yù)算，而追加預(yù)算大多與年初預(yù)算相差甚遠(yuǎn)；三要審核預(yù)算調(diào)整是否是工作需要。主要審核調(diào)整預(yù)算的合理、合規(guī)性；四要審核“兩上兩下”環(huán)節(jié)是否發(fā)揮作用。重點(diǎn)關(guān)注部門編制預(yù)算是否切合單位工作實(shí)際，針對(duì)性強(qiáng)不強(qiáng)，財(cái)政部門對(duì)各部門預(yù)算有無審核意見，部門采納情況，一級(jí)預(yù)算單位對(duì)下屬單位是否審核把關(guān)；五要審核決算是否真實(shí)反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。對(duì)照預(yù)決算報(bào)表，重點(diǎn)關(guān)注跨年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目、年末突擊大額支出項(xiàng)目等。

（二）重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)與項(xiàng)目資金調(diào)整

一是編制虛假項(xiàng)目預(yù)算，套取財(cái)政資金，導(dǎo)致項(xiàng)目無法實(shí)施；二是隨意編造項(xiàng)目追加預(yù)算，彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足；三是部門預(yù)算與年度工作計(jì)劃脫節(jié)，造成預(yù)算編制不完整，部分工作缺乏對(duì)應(yīng)財(cái)力保證；四是年度工作計(jì)劃粗糙，預(yù)見性不強(qiáng)，導(dǎo)致追加預(yù)算過大；五是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未分賬核算，在不關(guān)聯(lián)項(xiàng)目間相互擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

（三）重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)支出

一是向下屬單位轉(zhuǎn)移不合理支出，主要是下屬單位較多的部門，由多個(gè)單位分散支付相關(guān)費(fèi)用，劃整為零；二是向隸屬單位撥款，轉(zhuǎn)嫁不合理支出。此類大多為向下屬自收自支事業(yè)、企業(yè)等沒有財(cái)政撥付關(guān)系的單位撥付財(cái)政資金，再由相關(guān)單位支付不合理支出；三是利用培訓(xùn)、會(huì)議、編造臨時(shí)用工、工程、辦公用品、零修等名目套取現(xiàn)金支出。其中一種情況為有意編造虛假財(cái)務(wù)資料套取資金，另一種情況為擴(kuò)大支出規(guī)模套取資金；四是編造虛假自行支付計(jì)劃，在財(cái)政決算前套取現(xiàn)金支出。國(guó)庫集中支付制度實(shí)行以來，年終部門結(jié)余資金大多歸零，上繳財(cái)政，個(gè)別單位財(cái)務(wù)人員編造自行支付計(jì)劃，財(cái)政審核不嚴(yán)，造成透支現(xiàn)金支付相關(guān)不合理費(fèi)用；五是利用工程等回扣，私設(shè)“小金庫”支出；六是利用職工食堂補(bǔ)貼，轉(zhuǎn)移相關(guān)支出。其中一類是將各項(xiàng)公務(wù)接待轉(zhuǎn)移到職工食堂，另一類是將在外支出由職工食堂賬目支付；七是車改后，總體車輛運(yùn)行費(fèi)下降，但車均運(yùn)行費(fèi)異常。

（四）重點(diǎn)關(guān)注政府集中采購

一是劃整為零，化集中采購為分散采購。主要是將列入政府集中采購目錄的項(xiàng)目，可以集中采購，但分解為小量分期分批采購，實(shí)現(xiàn)分散自行采購；二是不經(jīng)批準(zhǔn)自行采購。集中體現(xiàn)在車輛油修、勞務(wù)等方面，以方便工作為由自行采購；三是利用會(huì)議、培訓(xùn)等購置資產(chǎn)，逃避采購。突出體現(xiàn)在利用會(huì)議、培訓(xùn)等機(jī)會(huì)購置高品質(zhì)電子產(chǎn)品，歸個(gè)人使用，不記資產(chǎn)賬；四是向下屬單位轉(zhuǎn)嫁集中采購，再借用資產(chǎn)。主要是超標(biāo)準(zhǔn)配置車輛、辦公用品等；五是經(jīng)政府集中采購后，與供應(yīng)商合謀改換采購名目、型號(hào)、數(shù)量，提高標(biāo)準(zhǔn)。

（五）重點(diǎn)關(guān)注各種違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)助費(fèi)用

值班費(fèi)、加班費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)、下鄉(xiāng)補(bǔ)助費(fèi)、包干差旅費(fèi)、精神文明獎(jiǎng)、考核獎(jiǎng)等費(fèi)用，是行政事業(yè)單位在工資改革之前，作為一種變相福利普遍存在。五部委《關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津補(bǔ)貼的通知》、《違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》等制度頒布實(shí)施，特別是中央“八項(xiàng)規(guī)定”出臺(tái)后，這些行為有所規(guī)范，但一些單位仍心存僥幸，由明發(fā)變?yōu)榘蛋l(fā)，在會(huì)計(jì)處理上做文章，應(yīng)引起審計(jì)機(jī)關(guān)的高度關(guān)注。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)轉(zhuǎn)變思路，創(chuàng)新方法

（一）做好審前調(diào)查，找準(zhǔn)審計(jì)疑點(diǎn)

結(jié)合確定的審計(jì)重點(diǎn)，審前調(diào)查一方面要對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行詳盡全面地了解，調(diào)查被審計(jì)單位預(yù)算編制依據(jù)、一稿、二稿、財(cái)政審批意見及采納、財(cái)政部門批復(fù)，追加調(diào)整預(yù)算程序、依據(jù)、批復(fù)，實(shí)際決算報(bào)表、上報(bào)財(cái)政決算等情況。并將在媒體公開預(yù)算與實(shí)行際進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)，用AO系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行初步分析，確定預(yù)算執(zhí)行的基本疑點(diǎn)。另一方面要調(diào)查了解年度工作計(jì)劃，在單位提供相關(guān)資料的同時(shí)，要通過網(wǎng)絡(luò)了解被審計(jì)單位落實(shí)本級(jí)政府、上級(jí)機(jī)關(guān)工作要求、指導(dǎo)下級(jí)工作安排等情況，對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)要求但未列入預(yù)算、部門列入預(yù)算，下級(jí)機(jī)關(guān)未列入工作安排的專項(xiàng)、項(xiàng)目資金，作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。編制審計(jì)實(shí)施方案，應(yīng)根據(jù)確定的審計(jì)重點(diǎn)和調(diào)查的審計(jì)疑點(diǎn)，從方法、內(nèi)容等方面細(xì)化，是方案針對(duì)性、操作性更強(qiáng)。

（二）管好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，查深查透重點(diǎn)

審計(jì)成果來源于審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，抓住審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施，是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一方面要結(jié)合審計(jì)重點(diǎn)、審前調(diào)查確定的疑點(diǎn)和人員結(jié)構(gòu)，制定好有針對(duì)性、操作性的實(shí)施方案，對(duì)新確定的特定事項(xiàng)，要結(jié)合穩(wěn)增長(zhǎng)跟蹤審計(jì)細(xì)化具體要求和方法，對(duì)跑偏的事項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。另一方面要抓住審前培訓(xùn)、審中現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和例會(huì)、階段小結(jié)等環(huán)節(jié)，及時(shí)掌握實(shí)施中存在的問題，集思廣益，調(diào)整力量，重點(diǎn)突破。

（三）做好溝通交流，及時(shí)劃解難點(diǎn)

做好與被審計(jì)單位人員的溝通交流，是審計(jì)人員必備的素養(yǎng)，特別是預(yù)算行審計(jì)涉及到被審計(jì)單位工作計(jì)劃、財(cái)力分配等核心問題，審計(jì)人員要與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、配審人員、辦公室同志等做深入交流，從推進(jìn)依法治國(guó)、促進(jìn)法制政府建設(shè)的高度，講明道理，取得被審計(jì)單位的積極配合。同時(shí)在審計(jì)公示要說明審計(jì)主要內(nèi)容，營(yíng)造良好地內(nèi)外氛圍，力爭(zhēng)將一些不必要的難點(diǎn)問題消滅在萌芽狀態(tài)，使審計(jì)順利實(shí)施。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)把握好處理處罰方式與力度

（一）找準(zhǔn)根源，完善制度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議要結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，從推進(jìn)法制政府建設(shè)的高度，認(rèn)真分析發(fā)生問題的客觀因素和主觀原因，綜合各部門存在問題，從體制、制度層面向政府提交高質(zhì)量的綜合報(bào)告，促進(jìn)政府完善相關(guān)制度。

（二）厘清責(zé)任，追責(zé)到人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)組和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議要杜絕以往以被審計(jì)單位為主要責(zé)任主體的老思維，厘清被審計(jì)單位、財(cái)政、領(lǐng)導(dǎo)、個(gè)人等責(zé)任主體，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的要求，把不作為、慢作為、亂作為等新常態(tài)下的新問題提到審計(jì)報(bào)告中，由人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)單位問責(zé)到人，加大執(zhí)法力度，維護(hù)法律威嚴(yán)。

篇9

**年1-8月份，我委共接受政府審計(jì)兩次，自行完成兩個(gè)單位的離任審計(jì)和委屬各單位財(cái)務(wù)檢查。并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成多個(gè)專項(xiàng)審計(jì)、現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

（一）今年政府審計(jì)的主要特點(diǎn)：一是審計(jì)范圍擴(kuò)大，涉及我委機(jī)關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會(huì)，包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計(jì)內(nèi)容廣泛，對(duì)單位所有收入支出情況、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實(shí)情況、財(cái)政資金使用情況等審計(jì)深入程度加強(qiáng)，隨資金流向在時(shí)間和空間上分別進(jìn)行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下審計(jì)工作：(1)市審計(jì)局于**年2月7日至**年4月6日，對(duì)我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了下屬的落實(shí)私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計(jì)總資金量為25802.90萬元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書；(2)北京市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對(duì)我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項(xiàng)專項(xiàng)資金使用情況實(shí)施了財(cái)政檢查。征求意見書于8月13日送達(dá)我委；(3)**年我委聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)六個(gè)自收自支事業(yè)單位及四個(gè)協(xié)會(huì)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，事務(wù)所針對(duì)單位審計(jì)結(jié)果分別出具了審計(jì)報(bào)告；(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對(duì)原造價(jià)管理處處長(zhǎng)張寶玉同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；于**年5月24日至6月4日對(duì)原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并分別出具了審計(jì)報(bào)告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟(jì)處會(huì)同人事處、監(jiān)察處組織了對(duì)委屬各單位**年上半年財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實(shí)等情況的監(jiān)督檢查。

二、審計(jì)和檢查中提出的主要問題及改進(jìn)措施

1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。

個(gè)別單位沒按照財(cái)政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會(huì)或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實(shí)、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專項(xiàng)資金專款專用的原則，也影響了財(cái)政資金使用效益性。

針對(duì)上述虛列支出問題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行整改，按審計(jì)報(bào)告處理意見調(diào)整會(huì)計(jì)帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位在**年預(yù)算、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進(jìn)行了糾正。三是計(jì)劃在今年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育時(shí)把政策法規(guī)執(zhí)行和財(cái)政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點(diǎn)，并加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類似問題再次發(fā)生。

2、往來款掛帳未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題。

在各次審計(jì)中，均提出了往來款掛帳未及時(shí)清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報(bào)表中往來款掛帳金額達(dá)2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實(shí)性。

一些單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實(shí)、不能真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。

對(duì)往來款掛帳未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問題。一是已責(zé)令會(huì)計(jì)處理不規(guī)范的單位進(jìn)行了整改并調(diào)整會(huì)計(jì)帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長(zhǎng)期掛帳做為重點(diǎn)，由核算會(huì)計(jì)督促各單位及時(shí)做出調(diào)整。

3、超預(yù)算范圍支出問題。

審計(jì)局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎(jiǎng)1,370,888.86元，未納入部門預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。

針對(duì)報(bào)告中提出的上述問題，我委已加強(qiáng)了部門預(yù)算管理。一是本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，壓縮各項(xiàng)開支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項(xiàng)需求，將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。

4、專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問題。

個(gè)別單位專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，未嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專項(xiàng)在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個(gè)專項(xiàng)資金有：

(1)審計(jì)局提出的廉租房租金補(bǔ)貼使用問題。2003年將廉租房租金補(bǔ)貼專項(xiàng)資金1000萬元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補(bǔ)貼，改變了專項(xiàng)資金用途；2004年將廉租房租金補(bǔ)貼1000萬元用于廉租實(shí)物購房，但購房運(yùn)作未成，該資金未發(fā)揮專項(xiàng)資金應(yīng)有效益。

(2)市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補(bǔ)充發(fā)展基金三項(xiàng)基金使用問題。以前年度，三項(xiàng)基金以定向委托貸款方式支持近50個(gè)技改項(xiàng)目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個(gè)單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對(duì)這部分專項(xiàng)基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。

針對(duì)上述專項(xiàng)資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對(duì)于廉租房租金補(bǔ)貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對(duì)于三項(xiàng)基金的使用，我委已與市財(cái)政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項(xiàng)基金管理辦法》，待國(guó)家兩項(xiàng)基金管理辦法出臺(tái)后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)基金的監(jiān)督管理，特別是對(duì)科研技改撥款程序進(jìn)行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項(xiàng)目驗(yàn)收中增加財(cái)務(wù)驗(yàn)收等措施，加強(qiáng)專項(xiàng)基金的監(jiān)管力度。

5、我委財(cái)務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別自收自支單位經(jīng)營(yíng)虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)**年開始處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損150多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)。

(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)，共計(jì)虧損270多萬元，全部用事業(yè)基金彌補(bǔ)，目前事業(yè)基金已為負(fù)數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。

對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時(shí)一并處理。

6、個(gè)別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。

財(cái)務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別自收自支單位執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度不嚴(yán)，如：報(bào)廢機(jī)動(dòng)車輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時(shí)，出售收入的會(huì)計(jì)處理也不合規(guī)；支付的專家勞務(wù)費(fèi)未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

針對(duì)上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題，我們將不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項(xiàng)制度。正在修訂建委內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊(cè)，使我委財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算做到有章可循并加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度。

7、部分單位財(cái)務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

篇10

一、指導(dǎo)思想

以十八屆三中全會(huì)、十八屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，加快轉(zhuǎn)變政府職能，充分發(fā)揮市場(chǎng)資源配置的決定性作用，構(gòu)建與全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的制約監(jiān)督，完善信息共享平臺(tái)，強(qiáng)化部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)，全力助推行政審批層級(jí)一體化改革有序推進(jìn)，為XX經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展?fàn)I造良好的服務(wù)環(huán)境。

二、監(jiān)督原則

（一）依法有效。堅(jiān)持依法行政原則，按照法律法規(guī)制訂監(jiān)督辦法和監(jiān)督細(xì)則，提升依法行政的能力和水平，確保依法監(jiān)督、規(guī)范監(jiān)督、有效監(jiān)督。

（二）責(zé)任明晰。依法依規(guī)認(rèn)真梳理行政職權(quán)，公布權(quán)力清單，明確與權(quán)力相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能。

（三）協(xié)同監(jiān)督。根據(jù)工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)部門之間的協(xié)同配合、信息互通、相互銜接，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督范圍全覆蓋。

（四）公開公正。不斷提高審計(jì)監(jiān)督的公開性和透明性，將監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序、監(jiān)督方式、監(jiān)督結(jié)果等相關(guān)信息對(duì)外公開，切實(shí)將監(jiān)督工作納入公眾的監(jiān)督之下，既要防止監(jiān)督缺位，又要防止監(jiān)督錯(cuò)位和越位。

二、監(jiān)督事項(xiàng)

1．縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，縣直各部門（含直屬單位）預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支。

2．鎮(zhèn)政府和街道辦預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。

3．使用縣級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支。

4．縣級(jí)政府投資和以縣級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況及決算。

5．縣屬國(guó)有企業(yè)、縣政府規(guī)定的縣屬國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益。

6．縣政府部門、鎮(zhèn)政府管理和其他單位受縣政府及其部門委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支。

7．根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)，對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債及損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

8．法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由縣審計(jì)局審計(jì)的其他事項(xiàng)。

三、監(jiān)督方式

（一）監(jiān)督流程

1.根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

2.根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)單位的有關(guān)情況，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

3.審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)局提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送縣審計(jì)局前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)對(duì)象的書面意見一并報(bào)送縣審計(jì)局。

4.縣審計(jì)局按照審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見一并研究后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。

（二）審計(jì)方法

審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：

1.通過檢查、查詢、觀察、監(jiān)督盤點(diǎn)、詢問、外部調(diào)查、發(fā)函詢證、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法；

2.通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；

3.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會(huì)議記錄材料；

4.記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果。

四、主要分工

一般審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)縣政府辦公室《關(guān)于印發(fā)XX縣審計(jì)局主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》所定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)分工實(shí)施；重要（大）審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際情況組成綜合審計(jì)組統(tǒng)一組織實(shí)施。

五、責(zé)任追究

（一）被審計(jì)單位違反《審計(jì)法》規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

（二）被審計(jì)單位違反《審計(jì)法》規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（三）對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：

1.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；

2.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；

3.責(zé)令限期退還違法所得；

4.責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

5.其他處理措施。

（四）對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計(jì)單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

（六）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

（七）被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反國(guó)家規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

（八）被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（九）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

六、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確落實(shí)責(zé)任。明確主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各科室落實(shí)責(zé)任制管理。做好內(nèi)部職能分工，落實(shí)崗位責(zé)任制，任務(wù)細(xì)化，責(zé)任到人，確保責(zé)任落到實(shí)處。