導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇審計(jì)反饋意見(jiàn)整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本次民主生活會(huì)要結(jié)合全縣正在開(kāi)展的“訪企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村、入農(nóng)戶”千名干部下基層調(diào)研活動(dòng)，圍繞保持黨的先進(jìn)性和純潔性，按照“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，以“為民務(wù)實(shí)清廉”為主題，以反對(duì)“”、服務(wù)群眾為重點(diǎn)，緊密聯(lián)系思想和工作實(shí)際，認(rèn)真解決形式主義、、享樂(lè)主義和奢靡之風(fēng)等方面的問(wèn)題，牢固樹(shù)立宗旨意識(shí)和群眾觀點(diǎn)，切實(shí)改變作風(fēng)，提高做好群眾工作的本領(lǐng)。

二、參會(huì)范圍

局領(lǐng)導(dǎo)班子全體黨員領(lǐng)導(dǎo)干部。邀請(qǐng)黨代表夏鵬妮和其他干部職工列席會(huì)議。邀請(qǐng)包抓我局的縣政協(xié)李志龍副主席參加指導(dǎo)會(huì)議，同時(shí)邀請(qǐng)縣紀(jì)委、縣委組織部、縣級(jí)機(jī)關(guān)工委、縣政府總支派員參加。

三、會(huì)議程序

（一）會(huì)前準(zhǔn)備

1.制定會(huì)議方案：11月底前制定我局民主生活會(huì)實(shí)施方案，報(bào)送縣政協(xié)李志龍副主席和縣紀(jì)委、縣委組織部審閱。

2.組織學(xué)習(xí)：從11月20日開(kāi)始，結(jié)合我局全年學(xué)習(xí)計(jì)劃，按照永組發(fā)〔2013〕80號(hào)文件規(guī)定的篇目，學(xué)習(xí)或重新學(xué)習(xí)有關(guān)文件資料。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員在參加全局集體學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真開(kāi)展自學(xué)，并適時(shí)安排班子成員集中學(xué)習(xí)。具體學(xué)習(xí)時(shí)間不受會(huì)議召開(kāi)時(shí)間限制，要結(jié)合我局全年學(xué)習(xí)計(jì)劃隨時(shí)進(jìn)行。

3.征求意見(jiàn)：從12月2日開(kāi)始，結(jié)合審計(jì)工作進(jìn)點(diǎn)、出點(diǎn)工作，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)征求服務(wù)對(duì)象意見(jiàn)；結(jié)合審計(jì)回訪，上門走訪被審計(jì)單位對(duì)我局班子及班子成員的意見(jiàn)和建議；同時(shí)，局內(nèi)設(shè)立意見(jiàn)箱，公布熱線電話廣泛征求社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議。征詢意見(jiàn)要緊扣作風(fēng)建設(shè)，重點(diǎn)查找領(lǐng)導(dǎo)班子及成員在作風(fēng)方面存在的突出問(wèn)題、貫徹落實(shí)《中央八項(xiàng)規(guī)定》和縣委“若干規(guī)定”、反對(duì)“”和踐行黨的群眾路線方面的意見(jiàn)和建議，并對(duì)征求到的意見(jiàn)和建議及時(shí)梳理匯總，經(jīng)局長(zhǎng)審閱后及時(shí)反饋給班子各成員。12月9日前完成。

4.交流談心：局黨支部書記與每名班子成員、班子成員之間都要開(kāi)展談心活動(dòng)，班子成員還要主動(dòng)同各股長(zhǎng)進(jìn)行談心，并自覺(jué)邀請(qǐng)黨員、干部和群眾約談，廣泛征求對(duì)自己的意見(jiàn)和建議。交流談心從12月2日開(kāi)始，計(jì)劃于12月10日結(jié)束。在進(jìn)行交流談心時(shí)，班子各成員要合理安排時(shí)間，做好談心記錄，保證談話質(zhì)量，多做自我批評(píng)，力爭(zhēng)談開(kāi)談透，將矛盾和問(wèn)題解決在會(huì)議之前。

5.撰寫對(duì)照檢查材料：局領(lǐng)導(dǎo)班子及班子各成員都要根據(jù)征詢意見(jiàn)情況，按照衡量尺子嚴(yán)、查擺問(wèn)題準(zhǔn)、原因分析深、整改措施實(shí)的要去，于12月15日前撰寫對(duì)照檢查材料。對(duì)照檢查材料的主要內(nèi)容包括：遵守黨的政治紀(jì)律情況，貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神、轉(zhuǎn)變作風(fēng)方面的基本情況，“”方面存在的突出問(wèn)題，產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析，今后的努力方向和改進(jìn)措施。特別是要把群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題作為重要內(nèi)容，逐一對(duì)照檢查，有問(wèn)題的分析原因并提出整改措施，沒(méi)有問(wèn)題的要進(jìn)行明示。對(duì)照檢查材料要開(kāi)門見(jiàn)山、直奔主題，重點(diǎn)突出、內(nèi)容實(shí)在，剖析深刻、觸及靈魂，堅(jiān)決杜絕把對(duì)照檢查材料寫成工作總結(jié)或述職報(bào)告。班子和及主要負(fù)責(zé)同志的整改方案報(bào)送縣政協(xié)李志龍副主席進(jìn)行審定，其他班子成員的整改方案要送局長(zhǎng)審定。

（二）會(huì)議召開(kāi)

我局的民主生活會(huì)計(jì)劃于12月25日左右擇機(jī)召開(kāi)，并按照規(guī)定提前邀請(qǐng)相關(guān)單位和人員參加指導(dǎo)會(huì)議。

會(huì)議由局長(zhǎng)趙永紅同志主持。會(huì)議程序?yàn)椋阂皇侵鞒秩私榻B與會(huì)人員，并說(shuō)明參會(huì)人員范圍、人數(shù)和會(huì)議議程；二是通報(bào)征詢意見(jiàn)和建議情況；三是班子成員采取“一人講、大家評(píng)”的模式，按照先班子后個(gè)人的程序，依次發(fā)言并開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)；四是縣政協(xié)李志龍副主席點(diǎn)評(píng)，趙永紅局長(zhǎng)總結(jié)會(huì)議。

（三）會(huì)后工作

1.制定整改方案。對(duì)征詢到的意見(jiàn)和建議和民主生活會(huì)上查找出來(lái)的問(wèn)題，要按照班子和個(gè)人分工情況進(jìn)行分解，分別研究制定整改方案，提出整改措施，明確具體責(zé)任人和完成時(shí)限，扎實(shí)進(jìn)行整改。班子和及主要負(fù)責(zé)同志的整改方案報(bào)送縣政協(xié)李志龍副主席進(jìn)行審定，其他班子成員的整改方案報(bào)送局長(zhǎng)審定。

2.通報(bào)或公示：民生生活會(huì)后10日內(nèi)要將會(huì)議召開(kāi)情況，在一定范圍內(nèi)通報(bào)或公示。民主生活會(huì)整改方案要報(bào)送縣紀(jì)委和縣委組織部。

3.總結(jié)上報(bào)：公示結(jié)束后，要對(duì)民主生活會(huì)召開(kāi)情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，形成專題報(bào)告并附領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員對(duì)照檢查發(fā)言材料、原始會(huì)議記錄復(fù)印件等相關(guān)資料，分別報(bào)送縣紀(jì)委和縣委組織部。

四、幾點(diǎn)要求

一要高度重視，明確責(zé)任。局支部書記作為民主生活會(huì)的第一責(zé)任人，要親自主持研究本單位民主生活會(huì)工作方案，及時(shí)督促班子成員認(rèn)真撰寫對(duì)照檢查材料并提出指導(dǎo)意見(jiàn)。要帶頭開(kāi)展談心活動(dòng)，帶頭對(duì)照檢查，調(diào)動(dòng)班子成員查擺問(wèn)題和開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng)的積極性和主動(dòng)性。

篇2

一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改工作，專門召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開(kāi)1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問(wèn)題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問(wèn)題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問(wèn)題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問(wèn)題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問(wèn)責(zé)、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開(kāi)制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開(kāi)方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽(tīng)取區(qū)審計(jì)局意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇3

1.現(xiàn)階段審計(jì)成果管理的存在問(wèn)題

（1）審計(jì)成果整改落實(shí)機(jī)制不夠健全，不夠重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，缺乏后續(xù)跟蹤落實(shí)機(jī)制，未真正整改存在問(wèn)題。

（2）審計(jì)成果質(zhì)量參差不齊，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況描述過(guò)于簡(jiǎn)單或含糊不清，已采取或擬采取的整改措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、舉一反三等不具體或不到位，未能清晰反映實(shí)施的整改進(jìn)度和整改效果。

（3）審計(jì)成果利用不充分，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題舉一反三整改力度不夠，審計(jì)成果運(yùn)用的執(zhí)行力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（4）審計(jì)成果信息化管理程度不高，審計(jì)成果管理的全過(guò)程停留在手工流轉(zhuǎn)，無(wú)法實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握最新信息。

（5）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未進(jìn)一步加工轉(zhuǎn)化，未形成整體性綜合分析，僅僅停留在審計(jì)成果的被動(dòng)運(yùn)用上，未能建立獨(dú)立的、完整的審計(jì)成果深化運(yùn)用體系。

（6）審計(jì)成果共享度不高，降低審計(jì)成果運(yùn)用范圍。由于部分審計(jì)成果涉及被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)密等因素影響，往往未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的全面共享。

2.全面推進(jìn)審計(jì)成果深化運(yùn)用管理體系的幾點(diǎn)建議

2.1建立健全審計(jì)成果“四推”深化運(yùn)用管理體系，剛性保證流程運(yùn)轉(zhuǎn)通暢

細(xì)化審計(jì)成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)定審計(jì)數(shù)據(jù)收集、審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果推廣應(yīng)用的實(shí)施細(xì)節(jié)，固化審計(jì)成果“四推”（即推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式、推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改、推進(jìn)審計(jì)成果增值增效、推廣營(yíng)銷審計(jì)成果”）管理流程，確保深化運(yùn)用審計(jì)成果。

2.1.1以審計(jì)成果 “五分類”管理為抓手，推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式

采取固化審計(jì)成果收集、反饋模式，推行審計(jì)成果分類管理，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，為下階段做好數(shù)據(jù)支撐。

2.1.2以“四推行”為抓手，推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改

（1）推行銷賬式分類管理審計(jì)成果，確保整改問(wèn)題全面落實(shí)：

滾動(dòng)匯總審計(jì)成果登記表，采取銷賬式方法管理審計(jì)成果，按季度收集、反饋整改進(jìn)度，確保每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題都能得到及時(shí)整改、有力推進(jìn)。

（2）推行審計(jì)工作聯(lián)系單，專人跟蹤“老大難”整改：

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的“老大難”問(wèn)題，推行分類審計(jì)工作聯(lián)系單，實(shí)行編號(hào)管理，要求限時(shí)整改，指定專人指導(dǎo)督促落實(shí)整改，并針對(duì)存在問(wèn)題形成操作性強(qiáng)、可量化、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及部門責(zé)任清晰的整改方案、整改進(jìn)度表，引起各責(zé)任單位重視，確保被審計(jì)單位按時(shí)高質(zhì)量整改落實(shí)。

（3）推行不定期邀請(qǐng)專家深入基層指導(dǎo)，切實(shí)解決審計(jì)整改難點(diǎn)：

針對(duì)各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題中屢教不改的“老大難”問(wèn)題，組織邀請(qǐng)專家深入基層指導(dǎo)整改難點(diǎn)及工作重點(diǎn)，切實(shí)為基層單位排憂解難，營(yíng)造齊抓共管、共同落實(shí)氛圍，極大地提高審計(jì)整改工作的效率和效果。

（4）推行后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收，確保“多問(wèn)題”單位整改到位：

對(duì)存在問(wèn)題較多的單位，采取后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收等方式對(duì)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督辦，分析未整改的原因，并形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)整改完成情況，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，促進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理。

2.1.3以“深加工、精包裝”為抓手，推進(jìn)審計(jì)成果增值增效

扭轉(zhuǎn)以前對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題僅限于“具體問(wèn)題具體對(duì)待”、“按下葫蘆浮起瓢”等被動(dòng)狀態(tài)，定期對(duì)一個(gè)時(shí)期的審計(jì)成果進(jìn)行匯總、分析、研究等“深加工、精包裝”，從中挖掘深層次的問(wèn)題，開(kāi)發(fā)審計(jì)成果深層次的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的二次提升及轉(zhuǎn)化。主要是突出對(duì)典型問(wèn)題的分析研究，針對(duì)當(dāng)前熱點(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)綜合研究分析，增強(qiáng)審計(jì)成果的針對(duì)性和典型性；在審計(jì)成果的通俗化上下功夫，要克服習(xí)慣于在審計(jì)中找數(shù)據(jù)、在報(bào)告中堆數(shù)據(jù)的工作模式，在強(qiáng)調(diào)語(yǔ)言規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，切實(shí)改進(jìn)審計(jì)成果的文字表述，增強(qiáng)審計(jì)成果的可讀性和通俗性，擴(kuò)大對(duì)審計(jì)報(bào)告理解的對(duì)象面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的不斷增值、增效，全面推進(jìn)審計(jì)服務(wù)更上一個(gè)臺(tái)階。

2.1.4以強(qiáng)化宣傳教育為抓手，推廣營(yíng)銷審計(jì)成果

（1）定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)等會(huì)議，做好審計(jì)成果“營(yíng)銷”：

定期召開(kāi)會(huì)議，向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)提升和轉(zhuǎn)化后的審計(jì)成果，反映深層次的苗頭性、傾向性問(wèn)題及解決意見(jiàn)，供領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理做決策，真正發(fā)揮審計(jì)成果的效用，使審計(jì)結(jié)果在更大范圍更高層次上得到運(yùn)用，從而維護(hù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)威，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

（2）定期培訓(xùn)，重點(diǎn)做好對(duì)高級(jí)、中層管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)：

結(jié)合當(dāng)前熱點(diǎn)問(wèn)題、典型經(jīng)驗(yàn)，舉辦講座、座談會(huì)等多種形式，增進(jìn)溝通，互學(xué)、互帶、互幫，扎實(shí)推進(jìn)工作開(kāi)展，切實(shí)為基層單位排憂解難。

（3）定期編輯案例精讀等，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：

定期梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其整改落實(shí)情況，并通過(guò)收集分析來(lái)源于系統(tǒng)內(nèi)外、單位內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)信息，定期編輯《案例精讀》等，對(duì)口發(fā)送督辦通知、安全提示卡，對(duì)經(jīng)濟(jì)安全提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

2.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，做好成果運(yùn)用的人才支撐

審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)是審計(jì)工作質(zhì)量的生命線，多種形式多種層面開(kāi)展審計(jì)人員的業(yè)務(wù)和理念培訓(xùn)，建立適應(yīng)現(xiàn)代化審計(jì)管理的人才團(tuán)隊(duì)。

一是由“一攬子培訓(xùn)”向分層次培訓(xùn)轉(zhuǎn)變，分別制定審計(jì)骨干和審計(jì)從業(yè)人員兩個(gè)層面的培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)各層次審計(jì)管理人員的培養(yǎng)，推進(jìn)審計(jì)人員從業(yè)資格、技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格等取證學(xué)習(xí)；二是鼓勵(lì)參與各類審計(jì)項(xiàng)目促進(jìn)“審培結(jié)合”，通過(guò)“師帶徒、新帶舊”，提升審計(jì)人員“實(shí)戰(zhàn)”水平，促進(jìn)跨專業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)橫向交流；四是豐富培訓(xùn)內(nèi)容，增加公派后續(xù)學(xué)歷培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)等方面培訓(xùn)，為今后開(kāi)展審計(jì)信息化工作作好知識(shí)儲(chǔ)備和人才儲(chǔ)備。

2.3建立審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)，全面管理審計(jì)成果

根據(jù)全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議的最新指導(dǎo)思想——“中國(guó)審計(jì)的出路在于信息化”，全面推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)。一是從縱向上，向被審計(jì)單位、職能部門、高層管理層推行審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)下達(dá)及反饋、跟蹤落實(shí)整改、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果等推廣應(yīng)用各階段管理的信息化；二是從橫向上，將審計(jì)成果與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、績(jī)效管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)時(shí)發(fā)郵件提醒責(zé)任單位整改落實(shí)，將績(jī)效考核量化到績(jī)效管理系統(tǒng)，引起責(zé)任單位充分重視，確保審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。

篇4

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表，認(rèn)真開(kāi)展“聽(tīng)民聲集民智、找問(wèn)題明方向”活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)××崛起”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。按照《關(guān)于開(kāi)好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會(huì)的通知》精神，于12月22日召開(kāi)了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)民主生活會(huì)。民主生活會(huì)上，程曉玲局長(zhǎng)總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對(duì)支部及支部成員存在的不足提出了批評(píng)和幫助，開(kāi)誠(chéng)布公地談問(wèn)題、找原因、提建議。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了四個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書記、局長(zhǎng)程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

為深入開(kāi)展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評(píng)議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔2008〕6號(hào)）要求，于2009年1月4日召開(kāi)了專題評(píng)議會(huì)，組織干部群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，把群眾滿意度作為評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

篇5

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表，認(rèn)真開(kāi)展“聽(tīng)民聲集民智、找問(wèn)題明方向”活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)××崛起”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。按照《關(guān)于開(kāi)好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會(huì)的通知》精神，于12月22日召開(kāi)了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)民主生活會(huì)。民主生活會(huì)上，程曉玲局長(zhǎng)總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對(duì)支部及支部成員存在的不足提出了批評(píng)和幫助，開(kāi)誠(chéng)布公地談問(wèn)題、找原因、提建議。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了四個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書記、局長(zhǎng)程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

為深入開(kāi)展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評(píng)議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔2008〕6號(hào)）要求，于2009年1月4日召開(kāi)了專題評(píng)議會(huì)，組織干部群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，把群眾滿意度作為評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

篇6

近年來(lái)，中央加大了水利建設(shè)投入，各地抓住機(jī)遇，積極向上爭(zhēng)資爭(zhēng)項(xiàng)，使一大批水利工程開(kāi)工建設(shè)，且取得了較大成效。但在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，也不同程度地存在建設(shè)管理和資金管理不規(guī)范的問(wèn)題。為抓緊對(duì)存在問(wèn)題的整改，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理特作通知如下。

一、當(dāng)前水利項(xiàng)目建設(shè)中存在的主要問(wèn)題

去冬今春，國(guó)家審計(jì)署對(duì)我市5縣（市）的7座大中型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，今年二季度還將對(duì)我市農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。從病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固的審計(jì)反饋意見(jiàn)，以及平時(shí)對(duì)水利項(xiàng)目稽查情況看，當(dāng)前水利建設(shè)中存在的主要問(wèn)題有：地方配套資金不到位；中央補(bǔ)助資金用于非主體工程建設(shè)；有的挪用、擠占、套取中央資金；有的大額現(xiàn)金提現(xiàn)；有的白條、假發(fā)票入賬；有的擅自變更設(shè)計(jì)；有的農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目實(shí)施與計(jì)劃下達(dá)情況不相符；有的把集中供水工程項(xiàng)目改為分散式供水，對(duì)農(nóng)戶簡(jiǎn)單地發(fā)放單戶水泵或水塔（鐵筒），水質(zhì)和水壓力達(dá)不到自來(lái)水標(biāo)準(zhǔn)；有的農(nóng)飲土建項(xiàng)目沒(méi)有實(shí)行招標(biāo)、管材設(shè)備由鄉(xiāng)村及工程承包人自行在市場(chǎng)上購(gòu)買，產(chǎn)品質(zhì)量反映較差；有的農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，沒(méi)有按規(guī)定設(shè)立專戶；有的農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目擴(kuò)大資金使用范圍，降低了規(guī)劃項(xiàng)目區(qū)內(nèi)人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；個(gè)別地方20*～20*年的農(nóng)飲項(xiàng)目至今還沒(méi)有完工；有的集中供水工程建后管理主體不明確，供水工程不能正常供水等等。對(duì)這些存在的問(wèn)題務(wù)必引起高度重視。

二、認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，切實(shí)抓緊整改

各縣（市、區(qū)）人民政府要高度重視水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況的自查自糾工作，從現(xiàn)在起對(duì)已實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)做好以下方面的自查自糾工作：一是中央補(bǔ)助資金是否用于非主體工程建設(shè)；二是是否按批準(zhǔn)的實(shí)施計(jì)劃建設(shè)；三是是否挪用、擠占、套取補(bǔ)助資金，財(cái)務(wù)建賬是否規(guī)范；四是建設(shè)程序是否規(guī)范；五是農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定；六是建后管理是否落實(shí)到位，已建工程能否正常發(fā)揮效益。

針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各地要立即制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任人，限期整改到位。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化工作措施落實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各縣（市、區(qū)）人民政府對(duì)本轄區(qū)內(nèi)水利建設(shè)工作負(fù)總責(zé)，政府主要領(lǐng)導(dǎo)為本轄區(qū)水利項(xiàng)目規(guī)范建設(shè)第一責(zé)任人，并明確分管責(zé)任人，按照隸屬關(guān)系和分級(jí)管理的原則，層層落實(shí)行政和建設(shè)管理責(zé)任人，明確各責(zé)任人的職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，積極籌措水利建設(shè)資金，強(qiáng)化工程建設(shè)調(diào)度，協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)中的困難和問(wèn)題，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行。

（二）嚴(yán)格要求，規(guī)范管理。加強(qiáng)工程建設(shè)管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制、竣工驗(yàn)收制等制度。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行各類項(xiàng)目相應(yīng)的資金管理辦法，規(guī)范財(cái)務(wù)建賬，確保中央補(bǔ)助資金使用在計(jì)劃項(xiàng)目上，確保中央補(bǔ)助資金用于主體工程建設(shè)，嚴(yán)禁擠占、挪用、滯留、套取建設(shè)資金；嚴(yán)禁大額現(xiàn)金提取和白條、假發(fā)票入賬。

篇7

【關(guān)鍵詞】審計(jì)整改；影響因素；審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)整改工作是政府審計(jì)業(yè)務(wù)流程中的一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，地方各級(jí)審計(jì)局屬于國(guó)家行政單位，主要工作任務(wù)就是處理地方各級(jí)政府以及企事業(yè)單位的相關(guān)審計(jì)監(jiān)督工作，確保各單位的財(cái)政支出和收入的合理規(guī)范化，通過(guò)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以審計(jì)報(bào)告的形式規(guī)范其財(cái)政資金的合理調(diào)整。審計(jì)整改工作是為了提高政府審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和服務(wù)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行工作機(jī)制的相應(yīng)調(diào)整。

一、當(dāng)前審計(jì)整改工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.審計(jì)整改的效率低下

近年來(lái)，審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)保駕護(hù)航中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，而審計(jì)工作中推進(jìn)和落實(shí)審計(jì)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作的重中之重，具有越來(lái)越強(qiáng)的影響力。但是目前，審計(jì)整改工作中存在效率低下的情況，由于審計(jì)單位的整改工作往往是在收到審計(jì)報(bào)告之后，才開(kāi)始進(jìn)行審計(jì)整改工作，雖然整改期限由一定的時(shí)間限制，但是整個(gè)審計(jì)整改工作的流程過(guò)于繁瑣，在問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)間與開(kāi)始整改的時(shí)間之間留下的間隔過(guò)長(zhǎng)，直接影響了審計(jì)整改的工作效率。另外，需要進(jìn)行整改的工作部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未必能夠完成整改工作，導(dǎo)致整改工作的效率大打折扣。

2.審計(jì)整改屢查屢犯

一般由設(shè)計(jì)項(xiàng)目主審人員或組長(zhǎng)去兼顧此工作，這樣實(shí)施的前提下，顯然對(duì)應(yīng)審計(jì)人員審計(jì)任務(wù)繁重，但同時(shí)其又要去兼顧相應(yīng)的整改工作的實(shí)施部門，不免會(huì)出現(xiàn)力不從心的情況，由此出現(xiàn)屢查屢犯的問(wèn)題；具體實(shí)施方面，應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進(jìn)行針對(duì)性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)干部依法履職意識(shí)，完善審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

3.審計(jì)整改的責(zé)任追究尚未落實(shí)

審計(jì)整改狀況是最終衡量審計(jì)工作的根本效果，是審計(jì)工作的最終目標(biāo)。但是當(dāng)前的審計(jì)整改工作中仍存在著審計(jì)整改推進(jìn)緩慢，整改不到位，“屢審屢犯”等諸多問(wèn)題，甚至部分審計(jì)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)相互包庇的現(xiàn)象，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究不到位，挑戰(zhàn)了審計(jì)的權(quán)威性。可見(jiàn)，審計(jì)整改對(duì)于審計(jì)工作效果的實(shí)現(xiàn)、被審計(jì)單位自身的發(fā)展都起著關(guān)鍵性的作用。

二、影響審計(jì)整改的因素

1.審計(jì)整改缺乏相應(yīng)的整改制度

審計(jì)整改通常是指相關(guān)單位依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出處理決定或建議，及時(shí)有效地糾正和改進(jìn)違法犯規(guī)問(wèn)題，真正意義上貫徹落實(shí)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見(jiàn)，促使所在企業(yè)的管理水平得到提高。但是目前沒(méi)有建立審計(jì)整改結(jié)果的公開(kāi)通報(bào)制度。對(duì)于一些拒絕整改或者整改不徹底的單位，應(yīng)該進(jìn)行公開(kāi)通報(bào)予以警示，相對(duì)而言，對(duì)于整改效果比較好的單位，應(yīng)該通報(bào)表?yè)P(yáng)，以此促進(jìn)審計(jì)單位整改工作的順利進(jìn)行。

2.審計(jì)人員的工作觀念陳舊

重審計(jì)輕整改，審計(jì)單位后續(xù)追蹤不到位，人員精力不足。當(dāng)前發(fā)展中，審計(jì)機(jī)關(guān)在此部分工作的開(kāi)展方面，往往以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求跟蹤回訪的項(xiàng)目為準(zhǔn)，繼而去監(jiān)督這部門的審計(jì)整改情況，審計(jì)回訪率和整改資金比例較低，不具備全面性。

3.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作不重視

審計(jì)整改是一個(gè)系統(tǒng)工程，不僅僅是審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任， 還應(yīng)包括主管部門、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合， 以促使被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改， 使審計(jì)整改的力度和深度不斷加強(qiáng)。部門審計(jì)單位敷衍了事、避重就輕等主觀上的不重視，從而導(dǎo)致出現(xiàn)了“選擇性整改”的現(xiàn)象，蒙混過(guò)關(guān)等現(xiàn)象較多，不利于整改的有效落實(shí)，還有些被審單位敷衍蒙混，拖延，避重就輕；整改部門間協(xié)作不到位，互相推諉制約整改進(jìn)度]。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改，提高審計(jì)質(zhì)量的策略

1.加強(qiáng)審計(jì)相關(guān)人員的整改意識(shí)

新時(shí)期發(fā)展的大環(huán)境下，作為被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而非僅對(duì)眼前利益過(guò)分關(guān)注，審計(jì)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)充分理解審計(jì)工作的根本內(nèi)涵，從領(lǐng)導(dǎo)層重視做起，繼而在單位的發(fā)展中，有效強(qiáng)化審計(jì)整改工作的重要意義，使得單位內(nèi)部能從上到下，各階層的員工去有效轉(zhuǎn)化以往的排斥觀念，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)的審計(jì)工作中審計(jì)整改的關(guān)鍵地位進(jìn)行理解，這樣才能去更積極配合審計(jì)整改工作的開(kāi)展，在企業(yè)的發(fā)展方面，對(duì)于審計(jì)工作人員的相關(guān)問(wèn)題與建議，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真反思，結(jié)合具體行動(dòng)進(jìn)行反饋，從而真正意義上完善企業(yè)發(fā)展和提高審計(jì)整改率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。

2.積極探索行之有效的整改方法

提高審計(jì)整改工作實(shí)效，必須建立健全一整套科學(xué)合理、有序銜接、運(yùn)行順暢的審計(jì)整改工作制度體系，為提高審計(jì)整改工作效果提供系統(tǒng)完整的制度保障。同時(shí)，審計(jì)整改是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的、系統(tǒng)的過(guò)程，不是單靠個(gè)別力量或憑借一段時(shí)間的努力就可以實(shí)現(xiàn)的，需要探索積極有效的整改辦法，提高審計(jì)人員的工作熱情，將審計(jì)工作落實(shí)在實(shí)處。具體實(shí)施方面，應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進(jìn)行針對(duì)性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)干部依法履職意識(shí)，完善審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。除此之外，還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督，使得整個(gè)審計(jì)整改工作能更合理開(kāi)展，確保審計(jì)執(zhí)法工作廉潔、文明且公正等，為被審計(jì)整改企業(yè)留下良好的影響，這也有助于整機(jī)審改工作的更有效落實(shí)。

3.建立健全的責(zé)任追究機(jī)制

雖然審計(jì)部門本身的工作并不擔(dān)負(fù)追究責(zé)任，但是并不代表著對(duì)責(zé)任追究工作的放任不顧。審計(jì)部門應(yīng)該深入到審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)性應(yīng)用中，確保企業(yè)的規(guī)范性運(yùn)作，針對(duì)在對(duì)企業(yè)審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，督促被審計(jì)單位采取合理恰當(dāng)?shù)恼拇胧员苊鈱?duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生更嚴(yán)重的影響。另外，對(duì)于給企業(yè)造成審計(jì)整改的原因進(jìn)行深入調(diào)查，建議人事部門和紀(jì)檢部門協(xié)作共同承擔(dān)追究責(zé)任，加大整改問(wèn)責(zé)力度，完善企業(yè)的審計(jì)整改工作，使審計(jì)單位的監(jiān)督職能過(guò)渡到其權(quán)利執(zhí)行的范圍之內(nèi)。可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完善跟蹤，使得對(duì)應(yīng)審計(jì)整改工作監(jiān)督制度能得到有效強(qiáng)化等，從而避免出現(xiàn)或減少審計(jì)整改工作不能實(shí)施評(píng)價(jià)、跟蹤等問(wèn)題，進(jìn)而以整改促發(fā)展，以問(wèn)責(zé)促整改，如此循環(huán)，使得審計(jì)整改工作更具全局性與連續(xù)性，推動(dòng)其工作順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，行政事業(yè)單位的審計(jì)工作對(duì)于穩(wěn)定企業(yè)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要的監(jiān)督指導(dǎo)作用，面對(duì)當(dāng)前審計(jì)工作中出現(xiàn)的眾多問(wèn)題，應(yīng)該采取相應(yīng)的解決措施，通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)能力、建立健全的審計(jì)制度、完善審計(jì)工作機(jī)制的運(yùn)營(yíng)以及積極探索有效的審計(jì)整改方案，不斷強(qiáng)化審計(jì)整改工作，提高行政機(jī)關(guān)的審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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一、指導(dǎo)思想

牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實(shí)科教興國(guó)戰(zhàn)略，堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展，依法履行教育管理職責(zé)，并通過(guò)全區(qū)上下的共同努力，確保我區(qū)在省級(jí)教育綜合督導(dǎo)評(píng)估工作中取得優(yōu)異成績(jī)，進(jìn)一步推動(dòng)全區(qū)教育事業(yè)全面發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立以管委會(huì)主任為組長(zhǎng)的迎檢工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（文件另發(fā)）。

三、主要內(nèi)容、檢查范圍及時(shí)間

（一）主要內(nèi)容

主要評(píng)估區(qū)管委會(huì)及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、經(jīng)費(fèi)投入與管理、辦學(xué)條件、教育發(fā)展水平與特色等方面，共22項(xiàng)指標(biāo)。督導(dǎo)評(píng)估重點(diǎn)是近三年（年、年、年）管委會(huì)及有關(guān)職能部門教育職責(zé)落實(shí)情況。

（二）督導(dǎo)評(píng)估的檢查范圍

（1）相關(guān)部門：區(qū)黨群工作部、管委辦、教育體育局、財(cái)政局、經(jīng)貿(mào)科技發(fā)改局、規(guī)劃建設(shè)局、監(jiān)察（審計(jì)）局、民生工程事務(wù)管理局、社區(qū)管理局、政法辦、國(guó)土資源局開(kāi)發(fā)分局、公安分局、工商分局、地稅分局、國(guó)稅分局等。

（2）教育機(jī)構(gòu)：區(qū)屬中小學(xué)校、職業(yè)學(xué)校、幼兒園等。

(三)督導(dǎo)時(shí)間

四、工作步驟和時(shí)間安排

（一）動(dòng)員部署階段（年3月15日—年4月16日）

1、成立迎檢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及工作機(jī)構(gòu)。

2、制定迎接省級(jí)教育綜合督導(dǎo)評(píng)估工作實(shí)施方案、明確各單位各部門職責(zé)，召開(kāi)全區(qū)迎檢工作動(dòng)員大會(huì)，全面部署迎檢各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

3、各有關(guān)職能部門和學(xué)校(幼兒園)落實(shí)具體工作人員開(kāi)展工作，并將名單報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，舉辦相關(guān)部門和中小學(xué)校有關(guān)人員參加的迎檢業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，組織相關(guān)人員到教育督導(dǎo)評(píng)估先進(jìn)縣區(qū)參觀學(xué)習(xí)。

5、調(diào)查摸底。對(duì)照《省經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)教育工作督導(dǎo)評(píng)估評(píng)分細(xì)則》，摸清現(xiàn)狀,找出差距。

（二）自查整改階段（年4月17日—7月16日）

1、相關(guān)部門和區(qū)內(nèi)各類學(xué)校認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)省教育工作督導(dǎo)評(píng)估細(xì)則，對(duì)照督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和本單位職責(zé)分年段（年、年、年）總結(jié)教育工作成果，查找存在的問(wèn)題，明確目標(biāo)，制定整改方案，落實(shí)整改措施，責(zé)任到人，按時(shí)完成各項(xiàng)工作。

2、查漏補(bǔ)缺，對(duì)照督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)完善各種器材、設(shè)備、設(shè)施,改善學(xué)校辦學(xué)條件。

3、相關(guān)部門、學(xué)校指定人員核準(zhǔn)有關(guān)數(shù)據(jù)，收集各種資料，并按要求分類、匯總、造冊(cè)，并全面整理好有關(guān)資料。寫好工作總結(jié)和自查報(bào)告上交管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、完成全區(qū)《省省級(jí)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)教育工作督導(dǎo)評(píng)估統(tǒng)計(jì)匯總表》填報(bào)工作。

（三）檢查指導(dǎo)階段（7月17日—8月6日）

1、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織人員認(rèn)真對(duì)照督導(dǎo)評(píng)估評(píng)分細(xì)則，進(jìn)行全面督導(dǎo)檢查，對(duì)督導(dǎo)檢查出來(lái)的問(wèn)題,限期整改。

2、切實(shí)抓好學(xué)校安全工作，治理校園周邊環(huán)境，開(kāi)展好校園文化、美化建設(shè)，為學(xué)校提供良好的教育教學(xué)環(huán)境。

3、突出重點(diǎn)，抓好薄弱環(huán)節(jié)的整改。

4、起草管委會(huì)匯報(bào)材料，寫好區(qū)教育工作專題片腳本。

（四）復(fù)查提高階段（8月7日—9月10日）

1、全面收集各項(xiàng)資料，完成迎檢的各項(xiàng)工作。

2、邀請(qǐng)省市教育督導(dǎo)室來(lái)區(qū)進(jìn)行過(guò)程評(píng)估。

3、集中精力抓好各項(xiàng)指標(biāo)的鞏固提高工作,全面完善過(guò)程評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4、完成鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)教育工作專題片的攝制編輯工作。完成鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)教育工作情況資料匯編。

（五）迎檢階段（9月11日—9月30日）

迎接省政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估檢查。

（六）迎接省教育督導(dǎo)室“回頭看”檢查（11月上旬—12月下旬）

對(duì)省教育督導(dǎo)評(píng)估小組提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并做好迎接省“回頭看”檢查工作。

五、主要措施與要求

（一）提高認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省政府對(duì)我區(qū)教育工作的督導(dǎo)評(píng)估檢查，其重點(diǎn)是評(píng)估檢查政府落實(shí)教育工作改革發(fā)展的情況以及各有關(guān)職能部門履行教育工作職責(zé)情況。各有關(guān)職能部門一定要高度重視，成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，把迎檢工作擺上重要議事日程抓實(shí)抓好。各相關(guān)職能部門和各中小學(xué)校主要負(fù)責(zé)人是迎檢工作的第一責(zé)任人，要認(rèn)真履行職責(zé)，明確目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)措施和責(zé)任，全面做好迎檢工作。

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關(guān)鍵詞：村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)

一、引言

我國(guó)改革開(kāi)放30多年，村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)不斷壯大、發(fā)展，目前全國(guó)已有8000-10000個(gè)高水平的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)。其審計(jì)顯得尤為必要。但我國(guó)對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)起步較晚，直到2007年國(guó)家農(nóng)業(yè)部才出臺(tái)了《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》，目前還沒(méi)有具體的操作細(xì)則、準(zhǔn)則規(guī)范。另外由于村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的特殊性，農(nóng)業(yè)主管部門對(duì)其理論研究重視不夠，在審計(jì)實(shí)踐中也存在諸多的問(wèn)題，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)還沒(méi)有將其納入視野。對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的理論研究本身相對(duì)滯后和薄弱，著作和成果不多，而且大多數(shù)是從集體經(jīng)濟(jì)組織外部的角度研究對(duì)村這審計(jì)。在這種新的歷史形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，根據(jù)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的村民自治的特性，從集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部出發(fā)，積極探索對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織管理的監(jiān)督途徑，強(qiáng)化對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)監(jiān)督，利用好審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能和內(nèi)部增值功能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能和作用，對(duì)促進(jìn)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展以及和諧社會(huì)主義建設(shè)具有十分重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

二、金鵬天潤(rùn)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)實(shí)施背景

（一）金鵬天潤(rùn)基本情況介紹

金鵬天潤(rùn)社區(qū)位于北京市西南二環(huán)與三環(huán)之間，規(guī)劃的麗澤商務(wù)圈內(nèi)，全村人口1700多口，原集體土地面積700多畝，隨著豐臺(tái)區(qū)麗澤商務(wù)區(qū)的建設(shè)征地，截至2013年底，拆遷安置工作已接近尾聲，除一期南區(qū)拆遷安置形成了自有小區(qū)金都苑小區(qū)，北區(qū)的拆遷按照區(qū)現(xiàn)有政策自主選房，跟其他拆遷村交叉分散居住。全村原有的土地全部納入征地拆遷范圍。村里勞動(dòng)力除了自己?jiǎn)胃苫蜃灾\職業(yè)外，大部分在集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)就業(yè)。截至2014年底，村集體資產(chǎn)估值80億左右，社區(qū)經(jīng)濟(jì)年總收入2億元左右。

（二）金鵬天潤(rùn)集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展中存在的問(wèn)題

一是管理基礎(chǔ)薄弱、管理水平較低。現(xiàn)有集體經(jīng)濟(jì)組織管理者文化水平不高，管理水平有限。金鵬天潤(rùn)公司下轄15家分、子公司，其公司經(jīng)理大專以上文化程度僅2人，其余均為初中或高中學(xué)歷，文化水平相對(duì)較低，部分村干部素質(zhì)不高、對(duì)國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄，存在只要不把錢裝進(jìn)自己的腰包，就是合理合法的片面認(rèn)識(shí)。后期系統(tǒng)參加過(guò)管理基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)的幾乎沒(méi)有。更多的對(duì)企業(yè)的管理依靠的是人治，談不上方法技術(shù)，對(duì)企業(yè)管理的內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。

二是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位。金鵬天潤(rùn)公司及其下轄的15家分子公司，現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員33人，每家單位的基本配置為一名會(huì)計(jì)一名出納。除開(kāi)發(fā)公司外聘財(cái)務(wù)人員3名外，均為本社區(qū)居民，其財(cái)務(wù)知識(shí)基本為原來(lái)村級(jí)老會(huì)計(jì)的“傳幫帶”傳授，理論知識(shí)缺乏，同時(shí)年齡基本偏大，沒(méi)有學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的動(dòng)力?；臼且?jiàn)票并且領(lǐng)導(dǎo)同意后做賬，沒(méi)有具體的財(cái)務(wù)管理細(xì)則，財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位。

三是制度不健全，內(nèi)控不到位。各二級(jí)單位則沒(méi)有制定本單位內(nèi)部自己的“三重一大”制度，且在集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部對(duì)具體的諸如大到招投標(biāo)事項(xiàng)、物資采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)、合同的簽訂及審批、人力資源的招聘及管理，小到業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開(kāi)支、資金支付使用等涉及到企業(yè)的具體業(yè)務(wù)等方面都沒(méi)有制定統(tǒng)一的可操作的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，更談不上依靠完善的制度和有效的機(jī)制來(lái)引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。所以造成了在實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面按照自己的想法各自行事，五花八門。

四是審計(jì)監(jiān)督流于形式。2013年之前金鵬天潤(rùn)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部沒(méi)有建立自己的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，主要審計(jì)依靠的是由鄉(xiāng)經(jīng)管站負(fù)責(zé)的農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，基本為每年一次，審計(jì)時(shí)間一般少到2-3天，多則一周。審計(jì)級(jí)次只到村一級(jí)，不涉及村級(jí)集體組織的下屬二級(jí)單位。審計(jì)內(nèi)容基本為土地補(bǔ)償費(fèi)或是財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼的審計(jì)，內(nèi)容過(guò)于單一，審計(jì)查出問(wèn)題多為形式規(guī)范上的，提出審計(jì)建議較為籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)。

三、全鵬天潤(rùn)集體經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施策略

（一）設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一是機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。2013年5月設(shè)立了審計(jì)部，直接向社區(qū)黨委書記兼公司董事長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，也即審計(jì)部隸屬于公司董事會(huì)和社區(qū)黨委會(huì)，由于金鵬天潤(rùn)社區(qū)的治理結(jié)構(gòu)中社區(qū)黨委會(huì)和公司董事會(huì)的地位，確保了審計(jì)部在集體經(jīng)濟(jì)組織中的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高了內(nèi)部審計(jì)報(bào)告流程的效率和效果。二是內(nèi)部審計(jì)人員情況。根據(jù)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)所涉及的行業(yè)性質(zhì)及規(guī)模，審計(jì)部在組建之初，編制人員2.5名，后陸續(xù)增加到現(xiàn)在的3.5人編制，其中3人為外聘專職，1人為公司財(cái)務(wù)部員工兼任（本村村民）。職責(zé)分工為審計(jì)部經(jīng)理1名（注冊(cè)會(huì)計(jì)師、多年社會(huì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)），工程審計(jì)1名（多年從事工程預(yù)算經(jīng)驗(yàn)）、內(nèi)控體系建設(shè)及管理主管1名（大型央企多年內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)）、財(cái)務(wù)審計(jì)1名（集體組織內(nèi)部財(cái)務(wù)崗位多年經(jīng)驗(yàn)）。在人員的配置上，綜合考慮了集體組織所涉及的行業(yè)重點(diǎn)，集體經(jīng)濟(jì)組織管理基礎(chǔ)薄弱的特點(diǎn)，配備了工程審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)人員，注重對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)考慮到成本因素影響，并在審計(jì)部成立當(dāng)年就提出了部門網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)預(yù)算計(jì)劃，報(bào)公司審批通過(guò)。

（二）內(nèi)部審計(jì)實(shí)施時(shí)間

審計(jì)部2013年7月制訂了《關(guān)于明確審計(jì)部對(duì)各類合同事前審計(jì)范圍的通知》，堅(jiān)持全面審計(jì)監(jiān)督、突出重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)“關(guān)口”前移、事前事中事后全方位展開(kāi)的原則，分開(kāi)發(fā)公司和其他單位將以下經(jīng)濟(jì)合同事項(xiàng)列為事前審計(jì)監(jiān)督范圍。

（1）建設(shè)工程施工、裝飾裝修、工程維修改造等工程類支出項(xiàng)目。一是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總承包合同的標(biāo)底、簽約前、竣工結(jié)算前審計(jì)及過(guò)程審計(jì)監(jiān)督；對(duì)總包方式下的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中單位分包工程金額500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的工程項(xiàng)目標(biāo)底、簽約前、竣工結(jié)算前審計(jì)及過(guò)程審計(jì)監(jiān)督；單項(xiàng)建設(shè)工程項(xiàng)目中合同金額500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的工程物資、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)簽約前審計(jì)；單位工程投資300萬(wàn)元以上（含300萬(wàn)元）的外包裝飾裝修、維修改造、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)等其他工程類項(xiàng)目的簽約前、結(jié)算前審計(jì)；二是其他公司項(xiàng)目。投資150萬(wàn)元以上（含150萬(wàn)元）的單位建設(shè)工程項(xiàng)目中外包項(xiàng)目的標(biāo)底、簽約前、結(jié)算前審計(jì)；投資100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）的外包裝飾裝修、維修改造、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目的簽約前、結(jié)算前審計(jì)。（2）技術(shù)服務(wù)、咨詢、勞務(wù)采購(gòu)等其他服務(wù)類采購(gòu)支出項(xiàng)目。各公司50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律、工程咨詢、管理、勞務(wù)等服務(wù)合同的簽約前、結(jié)算前審計(jì)。（3）按照招投標(biāo)方式組織的建設(shè)工程項(xiàng)目，招標(biāo)單位組織編寫的標(biāo)書，按照審批程序需報(bào)審計(jì)部門終審后，再進(jìn)行招標(biāo)。（4）對(duì)外投資、合作合資、并購(gòu)重組等重大事項(xiàng)的簽約前審計(jì)。（5）對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)簽約前審計(jì)。通過(guò)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前審計(jì)，倒逼了公司主管部門對(duì)招投標(biāo)管理辦法的出臺(tái)，基本規(guī)范了公司工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)管理、工程結(jié)算資料、重大合同的簽訂審核手續(xù)。2013年完成重要事前審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，減少公司直接成本支出893.5萬(wàn)元。其中：采購(gòu)合同簽約前審計(jì)3個(gè)，審減合同額200萬(wàn)元，修改完善主要合同條款21項(xiàng)；招投標(biāo)審計(jì)3個(gè)，減少工程造價(jià)支出660萬(wàn)元；工程結(jié)算審計(jì)2項(xiàng)，審減額33.5萬(wàn)元。審計(jì)提出建議9項(xiàng)，被采納9項(xiàng)。逐步規(guī)范了金鵬天潤(rùn)公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)招投標(biāo)過(guò)程管理及內(nèi)部控制，降低了合同風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目開(kāi)展模式

從審計(jì)成本效益角度考慮，采取了以各二級(jí)單位為審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)單位，全年全覆蓋的審計(jì)形式。為加強(qiáng)監(jiān)管，審計(jì)部在年初制定審計(jì)時(shí)間計(jì)劃，維持一年最少走一遍的審計(jì)模式，即各二級(jí)單位全覆蓋審計(jì)。同時(shí)在審計(jì)間隙對(duì)已經(jīng)審計(jì)過(guò)的二級(jí)單位的整改情況進(jìn)行追蹤。經(jīng)過(guò)了2013年、2014年的全覆蓋審計(jì)后，在2015年內(nèi)審人員開(kāi)展了第三輪對(duì)各二級(jí)單位的審計(jì)，各二級(jí)單位財(cái)務(wù)規(guī)范明顯增強(qiáng)，沒(méi)有大的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)?；旧夏鼙ＷC了各二級(jí)單位的重大事項(xiàng)及時(shí)掌握，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題予以糾正。

（四）內(nèi)部單一審計(jì)項(xiàng)目復(fù)合審計(jì)內(nèi)容

由于金鵬天潤(rùn)社區(qū)各二級(jí)單位規(guī)模相對(duì)較小，行業(yè)分散，每一家企業(yè)其經(jīng)營(yíng)管理模式都處于創(chuàng)業(yè)階段，風(fēng)險(xiǎn)較大收益較少。金鵬天潤(rùn)內(nèi)部審計(jì)建立了以每一個(gè)二級(jí)單位為審計(jì)項(xiàng)目單位，而不是審計(jì)項(xiàng)目單位基于審計(jì)內(nèi)容設(shè)立，所以其審計(jì)項(xiàng)目名稱為經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，實(shí)際每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都是基于公司的具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展，其審計(jì)主要內(nèi)容包含了查錯(cuò)舞弊、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容的復(fù)合審計(jì)。此外，為保證村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織健康發(fā)展，黨員干部能廉潔自律穩(wěn)定發(fā)展，在每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)主要內(nèi)容中又增加了一項(xiàng)：即黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，遵循中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督審計(jì)，同時(shí)將對(duì)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容貫穿于每一次的例行審計(jì)項(xiàng)目中，大大豐富了審計(jì)內(nèi)容。如對(duì)二級(jí)單位小區(qū)物業(yè)的審計(jì)中，基于審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)內(nèi)容的設(shè)定，不僅發(fā)現(xiàn)個(gè)別收入不入賬、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等財(cái)務(wù)收支問(wèn)題；還有其出租物業(yè)單價(jià)明顯低于周邊市場(chǎng)價(jià)，個(gè)別房屋租期一般3-5年，沒(méi)有按照市場(chǎng)價(jià)格上浮，租賃價(jià)格明顯偏低，影響集體資產(chǎn)收益降低的經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)問(wèn)題；業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開(kāi)支明顯偏高，與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不匹配，招待事項(xiàng)過(guò)于頻繁，且沒(méi)有具體招待事由，違規(guī)組織中層干部旅游等違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問(wèn)題，設(shè)立小金庫(kù)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題；主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要由公司經(jīng)理一人決策，與領(lǐng)導(dǎo)班子成員缺少溝通，各職能部門基本上只起到一個(gè)“辦事員”的作用，未能充分發(fā)揮各部門“各司其職，各負(fù)其責(zé)”作用的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題。

（五）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的突出運(yùn)用

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用成效離不開(kāi)組織內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的支持，與內(nèi)部審計(jì)部門的追蹤整改力度也不無(wú)關(guān)系。金鵬天潤(rùn)社區(qū)采取了如下措施：第一，緊盯審計(jì)結(jié)果整改。金鵬天潤(rùn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)結(jié)果，一般做法是提出審計(jì)整改意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，依據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)等會(huì)以公司黨委或公司董事會(huì)的文件形式下發(fā)給公司或公司主管部門以及被審計(jì)單位，要求整改。包括具體整改方案、整改時(shí)間期限、整改目標(biāo)和整改要求，后期審計(jì)部會(huì)追蹤落實(shí)，并盯著不放，直至整改，落實(shí)到整改證據(jù)。比如對(duì)2014年除事前審計(jì)外的全部審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部于2015年3月用了20天左右的時(shí)間，對(duì)全部二級(jí)單位進(jìn)行了2014年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題追蹤整改審計(jì)，對(duì)那些管理類問(wèn)題，抽查了2015年一季度同類業(yè)務(wù)核查審計(jì)是否整改，并形成了《2014年度經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)追蹤整改情況報(bào)告》，按照審計(jì)結(jié)果匯報(bào)程序匯報(bào)后，轉(zhuǎn)發(fā)公司管理層并要求公司管理層在一定期限內(nèi)回復(fù)處理意見(jiàn)。對(duì)整改情況較好的單位進(jìn)行了表?yè)P(yáng)，對(duì)個(gè)別整改效果不好的單位，從黨委層面對(duì)個(gè)別整改不到位的二級(jí)單位進(jìn)行了誡勉談話。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改率達(dá)到了95％，審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用起到了較好的效果。第二，突出審計(jì)成果的快速運(yùn)用。

2014年初按照計(jì)劃逐步逐戶開(kāi)展工作，在6月份，審計(jì)到環(huán)衛(wèi)公司后，已經(jīng)陸續(xù)審計(jì)了4家單位后，發(fā)現(xiàn)各家都存在的一些共性問(wèn)題，比如涉及資金管理、涉及合同的、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范等方面的問(wèn)題，各家都存在且憑多年的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，這些問(wèn)題對(duì)企業(yè)來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)性都較高。在做出上述判斷后，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了整理并報(bào)公司黨委，根據(jù)黨委的安排協(xié)助公司其他部門，結(jié)合內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本原則，從風(fēng)險(xiǎn)分析、防范，控制活動(dòng)措施、企業(yè)特點(diǎn)等方面設(shè)置了一系列控制措施，涵蓋了基本業(yè)務(wù)收入、支出、大額費(fèi)用報(bào)銷、工程維修等7個(gè)方面，新設(shè)置了8張表格予以規(guī)范，并于8月5日就上述規(guī)范的流程設(shè)置對(duì)全部所屬單位經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行了培訓(xùn)，要求從培訓(xùn)之日起全部按照培訓(xùn)內(nèi)容執(zhí)行。一定程度上整改的及時(shí)性，并擴(kuò)大到全部所屬單位，起到以點(diǎn)帶面的防范作用，讓審計(jì)成果更快、更廣的發(fā)揮作用。第三，密切與公司問(wèn)責(zé)部的配合。金鵬天潤(rùn)內(nèi)部審計(jì)在對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改中，注意加強(qiáng)與公司問(wèn)責(zé)部的配合，對(duì)個(gè)別涉及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或達(dá)到公司問(wèn)責(zé)事項(xiàng)線索，及時(shí)與問(wèn)責(zé)部溝通，將問(wèn)題線索移交問(wèn)責(zé)部處理，進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)結(jié)果的震懾作用，對(duì)各二級(jí)單位起到了敲山震虎作用，也提高了基層干部的尊規(guī)守紀(jì)的意識(shí)。

（六）內(nèi)部審計(jì)引導(dǎo)組織文明發(fā)展

轉(zhuǎn)變工作方式，樹(shù)立“紅線”意識(shí)，制定管理形式規(guī)范要求，引導(dǎo)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范操作，突出審計(jì)為價(jià)值增值服務(wù)的作用。內(nèi)審機(jī)構(gòu)在2015年初制訂了《對(duì)所屬各單位2015年度管理“紅線”及內(nèi)部規(guī)范管理“底線”要求》，上述文件隨著2015年開(kāi)展全面審計(jì)的審計(jì)通知書一起下發(fā)，列出了對(duì)管理“紅線”執(zhí)行情況的測(cè)試時(shí)間安排及選定的測(cè)試期間為：該文件下發(fā)之日起到審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前被審計(jì)單位發(fā)生的上述屬于該文件通知中所涉及的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。通過(guò)一段時(shí)間的實(shí)踐，根據(jù)內(nèi)審人員的測(cè)試發(fā)現(xiàn)反饋，已經(jīng)審?fù)甑乃鶎賳挝辉谏鲜鰳I(yè)務(wù)的管理、核算方面能按照要求去做，為組織管理規(guī)范提升起到了積極作用。

（七）內(nèi)部審計(jì)巧用審計(jì)方法技巧

一是隱瞞收入審計(jì)。金鵬天潤(rùn)內(nèi)審人員在審計(jì)技術(shù)上除了采用審查賬面資料的方法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法外，更多的采用了相互驗(yàn)證的方法。比如對(duì)是否隱瞞收入問(wèn)題，從每一個(gè)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍入手，實(shí)地到現(xiàn)場(chǎng)觀察巡查、了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程與相關(guān)一線業(yè)務(wù)人員的聊天等，尋找企業(yè)收入來(lái)源的各種途徑，并通過(guò)與財(cái)務(wù)賬面的入賬收核對(duì)驗(yàn)證，是否有收入項(xiàng)目未計(jì)入財(cái)務(wù)賬表。二是多列支出審計(jì)。金鵬天潤(rùn)目前發(fā)展的階段，以前對(duì)各二級(jí)單位監(jiān)管的缺失、整個(gè)村級(jí)組織內(nèi)控制度體系尚未規(guī)范建設(shè)和反腐常態(tài)化發(fā)展，對(duì)干部的廉潔自律要求也成為了審計(jì)關(guān)注的一大重點(diǎn)，多列支出的風(fēng)險(xiǎn)性依然很高。內(nèi)審人員將對(duì)支出的審計(jì)重點(diǎn)放在了多列、虛列支出上。在審計(jì)時(shí)，從財(cái)務(wù)賬面入手，特別關(guān)注成本費(fèi)用偏高及有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目急劇增長(zhǎng)等異?，F(xiàn)象。對(duì)金額較大的支出項(xiàng)目，抽查會(huì)計(jì)憑證，審查有無(wú)蛛絲馬跡，從付款憑證收款人、發(fā)票、合同是否一致，對(duì)相對(duì)近期采購(gòu)支出事項(xiàng)，且采購(gòu)物資或服務(wù)采購(gòu)的工作成果不太容易消失的支出，采取現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地踏勘核實(shí)工作量、與相關(guān)經(jīng)辦人談話等方式了解情況，與財(cái)務(wù)結(jié)算（或報(bào)銷）依據(jù)相互驗(yàn)證核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)是否虛列或多列支出現(xiàn)象。

如審計(jì)其中一家二級(jí)物業(yè)公司，其2011年與“北京××機(jī)電工程有限公司”簽訂了《1號(hào)樓3部電梯大修工程合同》，合同中約定總金額12.4萬(wàn)元。并按照合同約定于2011年3月、6月分別開(kāi)具兩張支票支付I號(hào)樓3部電梯大修費(fèi)用12.4萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，支票收款方為“北京××電梯配件經(jīng)銷部”而非合同簽約方“北京××機(jī)電工程有限公司”。同時(shí)也未見(jiàn)3部電梯大修理明細(xì)及大修理完成后驗(yàn)收合格報(bào)告。懷著職業(yè)謹(jǐn)慎性態(tài)度，內(nèi)審人員跟主管電梯運(yùn)營(yíng)人員進(jìn)行了談話，了解到該小區(qū)1號(hào)樓3部電梯2014年之前從未經(jīng)過(guò)大修理，2014年是第一次大修，查閱2014年電梯大維修支出憑證證實(shí)了與主管電梯人員說(shuō)法相符。通過(guò)近幾年的審計(jì)實(shí)踐，金鵬天潤(rùn)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織在深化改革的轉(zhuǎn)型中，其管理水平得到了很大提升，也通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)了個(gè)別干部的其他問(wèn)題，并因此調(diào)整了部分基層干部，凈化了干部隊(duì)伍，為組織治理促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)組織新常態(tài)下的健康發(fā)展發(fā)揮了不可取代的促進(jìn)作用。

四、案例啟示

金鵬天潤(rùn)社區(qū)已經(jīng)不是傳統(tǒng)意義上的村莊，但又不同于一般意義上的企業(yè)集團(tuán)，其集體經(jīng)濟(jì)主要特征有：非農(nóng)產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展，村莊（社區(qū)）收入的主要來(lái)源為以企業(yè)為主的集體資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)收入；村莊內(nèi)各種管理組織的規(guī)模不斷擴(kuò)大，村級(jí)事務(wù)不斷增多，管理機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大，各個(gè)管理部門之間有了分工，開(kāi)始形成等級(jí)制度和分工；村級(jí)集體組織有較大的經(jīng)濟(jì)收入，能為村民提供日益增多的福利，如村民的醫(yī)療衛(wèi)生保健、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、退休工資、文化活動(dòng)等，并每年給全體村民發(fā)放現(xiàn)金股利分紅，提供各種物資補(bǔ)貼。并利用各種公共資金進(jìn)行社區(qū)建設(shè)，包括娛樂(lè)設(shè)施、健身器材、閱覽室等；村內(nèi)的多數(shù)勞動(dòng)力在集體經(jīng)濟(jì)組織企業(yè)就業(yè)；社區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)兼任集體經(jīng)濟(jì)實(shí)體的主要領(lǐng)導(dǎo)。其具備了大城市郊區(qū)發(fā)達(dá)村莊集體經(jīng)濟(jì)組織的特征。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，服務(wù)組織治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)村級(jí)集體組織文明發(fā)展。對(duì)村級(jí)集體組織內(nèi)部審計(jì)而言，可以通過(guò)以下路徑實(shí)現(xiàn)：一是根據(jù)集體經(jīng)濟(jì)規(guī)模的發(fā)展程度和管理程度不同可以采取村（社區(qū)）黨委領(lǐng)導(dǎo)下的“監(jiān)審合一”的內(nèi)部審計(jì)模式或現(xiàn)代企業(yè)制度下村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織“大內(nèi)部審計(jì)”管理模式，提高審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是不斷充實(shí)和培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)專業(yè)人才，把內(nèi)部審計(jì)部門培養(yǎng)為向企業(yè)各個(gè)運(yùn)營(yíng)部門輸送人才的基地。建立對(duì)內(nèi)審人員的中長(zhǎng)期培訓(xùn)機(jī)制。三是突出問(wèn)責(zé)主體關(guān)注的重點(diǎn)有所側(cè)重，將有限的審計(jì)資源配置到問(wèn)責(zé)主體最為關(guān)注及對(duì)集體組織而言風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域內(nèi)，則是內(nèi)部審計(jì)部門需要考慮的問(wèn)題。四是創(chuàng)新工作方法，注重管理和引導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)咨詢、服務(wù)功能，促進(jìn)組織健康發(fā)展。五是突出以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入手，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相互驗(yàn)證的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法，強(qiáng)化反腐成本。

參考文獻(xiàn)：

［1］朱安珍：《淺析電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性》，《中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)》2015年第21期。

篇10

按照全市領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)議的部署，××市檢院緊密結(jié)合“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”專項(xiàng)整改活動(dòng)，突出“強(qiáng)化法律監(jiān)督，維護(hù)公平正義”主題，在全員范圍內(nèi)大力開(kāi)展了“思想、工作、紀(jì)律、作風(fēng)”整頓工作。在整頓工作中，緊緊圍繞市委中心工作，緊密聯(lián)系檢察工作實(shí)際，采取得力措施，廣泛發(fā)動(dòng)，深入動(dòng)員集中查擺，認(rèn)真整改，扎實(shí)有效地開(kāi)展檢察工作，整改活動(dòng)取得了較好的成果。

一、整改專項(xiàng)工作的基本情況

全市領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)議結(jié)束后，我院立即召開(kāi)黨組會(huì)和全院干警大會(huì)，原原本本地傳達(dá)了會(huì)議精神，特別是市委書記××*同志的講話，進(jìn)行了重點(diǎn)傳達(dá)。同時(shí)，通報(bào)了雙城法院無(wú)視執(zhí)法工作紀(jì)律，亂收費(fèi)問(wèn)題的情況通報(bào)，學(xué)習(xí)了《檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法監(jiān)督工作條例》，成立了××市檢察院專項(xiàng)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了整改方案把市委領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)議精神的落實(shí)納入了重要的議事議程，全力開(kāi)展工作。

在整改過(guò)程中，我院注重解決實(shí)際問(wèn)題，從“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”這一全院性的整改活動(dòng)出發(fā)，把各主要業(yè)務(wù)部門作為自查和整改的重點(diǎn)部門，從執(zhí)法細(xì)節(jié)入手，找準(zhǔn)執(zhí)法不公正、不規(guī)范的問(wèn)題癥結(jié)，主要采取了一下以七種方式查擺不公正、不規(guī)范、不文明執(zhí)法的具體問(wèn)題。

一是開(kāi)展討論查找問(wèn)題。全院以科室為單位，深入開(kāi)展“規(guī)范執(zhí)法大討論”，召開(kāi)部分干警座談會(huì)，提高對(duì)開(kāi)展專項(xiàng)整改活動(dòng)的認(rèn)識(shí)，圍繞四項(xiàng)重點(diǎn)整改方面查找問(wèn)題。討論座談開(kāi)門見(jiàn)山，一針見(jiàn)血，直奔主題，敢于揭“短”，不怕亮丑。查擺存在的突出問(wèn)題是什么，就提出重點(diǎn)整改什么，既查找本科室曾經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題，又查找哪些工作環(huán)節(jié)可能或者容易發(fā)生問(wèn)題。

二是開(kāi)門納諫查找問(wèn)題。按照上級(jí)市院“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”專項(xiàng)整改活動(dòng)“十個(gè)一”系列活動(dòng)的要求，以預(yù)防職務(wù)犯罪宣傳周、控申舉報(bào)活動(dòng)周為切入點(diǎn)，由院專項(xiàng)整改活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織召開(kāi)部分人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員座談會(huì)、預(yù)防職務(wù)犯罪重點(diǎn)部門和單位的聯(lián)系會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)，并走訪（請(qǐng)登陸政法秘書網(wǎng)）公安、法院及發(fā)案單位、當(dāng)事人，發(fā)征求意見(jiàn)函等，聽(tīng)取對(duì)我院規(guī)范執(zhí)法方面及整改的重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)的意見(jiàn)和建議，指出存在的突出問(wèn)題，及時(shí)制定和完善各項(xiàng)整改措施，推動(dòng)專項(xiàng)整改工作的開(kāi)展。

三是執(zhí)法檢查查找問(wèn)題。為了使執(zhí)法檢查快速、準(zhǔn)確、有序進(jìn)行，我院專項(xiàng)整改領(lǐng)導(dǎo)小組迅速制定了執(zhí)法檢查工作方案，先由各辦案部門對(duì)2003年以來(lái)辦結(jié)的各類案件進(jìn)行自檢自查，再由專項(xiàng)整改領(lǐng)導(dǎo)小組抽調(diào)力量，集中對(duì)“三不一撤一無(wú)”件案件進(jìn)行集中檢查，對(duì)2003年以來(lái)扣押贓款、贓物管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，通過(guò)自查和集中檢查，全面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，集中糾正整改。

四是梳理涉法上訪案件查找問(wèn)題。由我院控申部門對(duì)2003年以來(lái)的涉法上訪案件，特別是認(rèn)定事實(shí)有誤、辦案程序違法的案件進(jìn)行梳理，查找在辦案過(guò)程中存在的程序和實(shí)體問(wèn)題，雖然可能不是近幾年辦理的案件，但是要從存在的問(wèn)題中，舉一反三，吸取教訓(xùn)，達(dá)到教育的目的。

五是梳理干警違紀(jì)線索查找問(wèn)題。由紀(jì)檢組對(duì)2003年以來(lái)舉報(bào)干警違法違紀(jì)案件線索進(jìn)行梳理，查找有可能和容易發(fā)生違法違紀(jì)的部位和環(huán)節(jié)，查找有可能存在的問(wèn)題，提出預(yù)防性措施。

六是加大督查工作力度查找問(wèn)題。自規(guī)范化執(zhí)法專項(xiàng)整改活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，院政治處、紀(jì)檢組多次深入法院、看守所、辦案工作區(qū)等執(zhí)法第一線，抽查干警執(zhí)法作風(fēng)，形象態(tài)度等規(guī)范執(zhí)法行為方面存在的問(wèn)題。

七是對(duì)比、比較剖析查找問(wèn)題。各部門結(jié)合實(shí)際，把今年的工作與以往作比較，找出哪些問(wèn)題通過(guò)近期整改已經(jīng)得到明顯改善和提高，哪些還處于薄弱環(huán)節(jié)，還必須在今后的工作中要加大力度提高和改進(jìn)。同時(shí)，通過(guò)橫向比較，把眼光放遠(yuǎn)，放寬，與先進(jìn)院比較，查找自身存在的差距和不足，變被動(dòng)為主動(dòng)，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短。綜合部門充分發(fā)揮統(tǒng)籌全面的職能作用，從宏觀的角度認(rèn)真研究全院的重點(diǎn)整改部位、整改問(wèn)題和措施，與業(yè)務(wù)部門自查的重點(diǎn)整改問(wèn)題進(jìn)行對(duì)照比較，看看掌握問(wèn)題是否全面，是否準(zhǔn)確，同時(shí)，針對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真研究制定推進(jìn)措施，加大檢查落實(shí)力度。

在加強(qiáng)機(jī)關(guān)紀(jì)律工作中，僅就反貪部門近一個(gè)階段以來(lái)紀(jì)律松弛，工作不在狀態(tài)等問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)反思，專門召開(kāi)了推進(jìn)反貪工作專題會(huì)議，立足反貪工作，著重從加強(qiáng)機(jī)關(guān)紀(jì)律、業(yè)務(wù)建設(shè)和工作作風(fēng)三個(gè)大的方面進(jìn)行了深刻剖析、歸納、總結(jié)和實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，指出反貪隊(duì)伍的目前現(xiàn)狀看，存在四種不良傾向和八個(gè)方面的不佳表現(xiàn)：一是偃旗息鼓。主要是工作時(shí)間到反貪局聯(lián)系工作，找不著干警，找不到領(lǐng)導(dǎo)；二是居功自傲。工作不思進(jìn)取，滿足于已取得的工作成果，有得過(guò)且過(guò)之嫌。三是紀(jì)律松弛。表現(xiàn)在個(gè)別人上組織觀念不強(qiáng)，有晚來(lái)早走現(xiàn)象；四是工作不在狀態(tài)。工作精力不集中，公事、私事關(guān)系沒(méi)有擺正，在很大程度上影響反貪工作質(zhì)量。八個(gè)不佳表現(xiàn)：一是工作上數(shù)質(zhì)關(guān)系擺布不平衡，隊(duì)伍人數(shù)眾多，工作量不大，并沒(méi)有達(dá)到既定目標(biāo)要求。二是工作有部署，落實(shí)不到位，選樹(shù)典型沒(méi)落實(shí)，思想工作主抓不到位，薄弱環(huán)節(jié)突出。三是任務(wù)有要求，信息反饋遲緩，對(duì)待領(lǐng)導(dǎo)的部署，有些辦案人員拖泥帶水，干工作辦事情，沒(méi)有抓住主要矛盾。四是初查案件程序不規(guī)范，相關(guān)的法律文書的制作滯后于案件辦理之后。五是全局上下無(wú)規(guī)范的立會(huì)制度，重大案件不立會(huì)、不研究、不討論，隊(duì)伍管理、業(yè)務(wù)建設(shè)顯得條理不清。六是職責(zé)任務(wù)分工不明確，導(dǎo)致反貪干警積極性沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。七是案件不善于總結(jié)，給查辦自偵案件的可持續(xù)性發(fā)展帶來(lái)了很大的障礙。八是滿于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，真正懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)會(huì)的人太少，培養(yǎng)專業(yè)人才力不夠。

針對(duì)上述情況，主要采取下措施加以解決：

（一）強(qiáng)化工作紀(jì)律，壯大工作成果

在思想狀態(tài)上樹(shù)立“四種精神”，即，一是樹(shù)立對(duì)檢察事業(yè)高度負(fù)責(zé)的精神。要求我們的干警要珍惜權(quán)力，工作干明白，盡責(zé)任，有事業(yè)心，要有成果體現(xiàn)；二是樹(shù)立不畏艱苦，迎難而上的拼搏精神。要迎難而上，積極進(jìn)取，有作為才有地位，有地位就有作為；三是樹(shù)立吃苦耐勞，淡泊名利的奉獻(xiàn)精神。工作關(guān)系要擺正，自己干啥要知道，要干好工作，領(lǐng)導(dǎo)不能許愿，尺度自己把握，不進(jìn)則退，物競(jìng)天擇，適者生存。四是樹(shù)立奮發(fā)向上，爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的進(jìn)取精神。要樹(shù)立團(tuán)隊(duì)精神，要互相關(guān)愛(ài)和支持，有問(wèn)題有矛盾要提到桌面上來(lái)，不能杞人憂天，切實(shí)把本職工作抓靠抓實(shí)抓出成效來(lái)。

（二）在業(yè)務(wù)建設(shè)上采取超常規(guī)措施

主要采取七種措施：一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)氛圍，營(yíng)造學(xué)習(xí)風(fēng)氣。在自身學(xué)習(xí)上要向魏延齡那樣堅(jiān)持經(jīng)常，學(xué)有收獲，科局長(zhǎng)要發(fā)揮示范帶頭作用，帶領(lǐng)全局干警抓好學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)文化知識(shí)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，用理論指導(dǎo)實(shí)踐，知識(shí)本身有儲(chǔ)備有運(yùn)用的過(guò)程，不斷充實(shí)完善自己，不能淺嘗輒止，應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，借梯登高，使檢察工作步入良性發(fā)展的狀態(tài)。二是積極參加各種培訓(xùn)。政治處要牽頭組織好各種培訓(xùn)，科、檢察室做到有季度計(jì)劃、年度計(jì)劃，有安排、有措施，有成果。三是開(kāi)展好崗位練兵。切實(shí)抓好副卷建設(shè)，簿、卡、冊(cè)，卷宗裝訂要做到科學(xué)化、規(guī)范化管理，每個(gè)干警要做到干啥懂啥，干啥精啥，真正做到放到哪個(gè)位置都行，保證工作質(zhì)量。四是開(kāi)展好業(yè)務(wù)競(jìng)賽。反貪干警要一專多能，要有多方面的知識(shí)，厚積薄發(fā)，游刃有余，學(xué)習(xí)措施要強(qiáng)化，提高要有對(duì)策。五是提高表達(dá)能力。就是要具備兩個(gè)方面，說(shuō)和寫，即做到既有豐富的實(shí)踐知識(shí)、流暢的表達(dá)能力，又要有豐厚的文化知識(shí)底蘊(yùn)，從而達(dá)到說(shuō)和寫的和諧統(tǒng)一和完美結(jié)合。六是在整改上要成果。建立和完善各項(xiàng)制度，新制定了《承辦案件接訪責(zé)任制》和《控申科辦案督辦協(xié)助制》等進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為。同時(shí)，落實(shí)整改措施，實(shí)行“四個(gè)清理”即清理卷宗、清理保金、清理未結(jié)案件、清理未交款物。切實(shí)做到了辦案不違法，工作有秩序。七是在黨風(fēng)廉正建設(shè)上要成果。從班子成員思想建設(shè)入手，定期召開(kāi)民主生活會(huì)，堅(jiān)決杜絕借子女上學(xué)、婚喪嫁娶之機(jī)變相收受賄賂，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)肅查處。

（三）在工作作風(fēng)上腳踏實(shí)地力求實(shí)效

主要強(qiáng)調(diào)以下四個(gè)方面：一是講求效率觀念。工作有部署，說(shuō)了算，定了干，有困難向領(lǐng)導(dǎo)反映，無(wú)困難照常進(jìn)行，要克服慢性子、動(dòng)作慢，效率低，成果不佳的現(xiàn)象，當(dāng)天事情當(dāng)天辦，無(wú)論做啥事情都要講求工作效率。二是具有自立自強(qiáng)自重遵章守紀(jì)的作風(fēng)。工作中要恪盡職守，遵章守制，要按照工作程序，做好每一項(xiàng)工作，該歸檔的歸檔，該結(jié)案的結(jié)案，不給歷史留麻煩，克服隨意性，提高自覺(jué)性，注重實(shí)效性，做到無(wú)愧于事業(yè)，無(wú)愧于歷史。三是樹(shù)立戒驕戒躁勇于進(jìn)取的工作作風(fēng)。要有組織觀念、紀(jì)律觀念，有事無(wú)事常在行，要堅(jiān)守崗位，這是一種責(zé)任，是一個(gè)人的工作使命，體現(xiàn)在辦案上，從受理到初查，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，從領(lǐng)導(dǎo)抓起，真正打造一支作風(fēng)硬辦鐵案守紀(jì)律的群體。四是通過(guò)工作成果看工作狀態(tài)。沒(méi)有一個(gè)好的工作成果，工作態(tài)度表現(xiàn)得再完美，也不足以表明我們的工作狀態(tài)改變了，因此，全院上下一定要認(rèn)清形勢(shì)，嚴(yán)抓紀(jì)律，端正作風(fēng)，加大工作力度，細(xì)化工作措施，保持良好的精神狀態(tài)，全力協(xié)作，力求檢察工作成果最大化。

二、各項(xiàng)檢察工作的開(kāi)展情況

年初以來(lái)，我院在上級(jí)院和市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持市人大與政協(xié)的依法監(jiān)督，在市政府及社會(huì)各界的支持和幫助下，認(rèn)真貫徹十六屆四中全會(huì)和全國(guó)政法工作會(huì)議、全國(guó)檢察長(zhǎng)會(huì)議全省政法工作會(huì)議、全省檢察長(zhǎng)工作會(huì)議精神和××市委工作會(huì)議精神，緊緊圍繞改革發(fā)展穩(wěn)定大局和“強(qiáng)化法律監(jiān)督、維護(hù)公平正義”的工作主題，以“推行三線管理，實(shí)行鐵案工程，致力文化育檢，提升創(chuàng)建水平”為總體工作思路，大力加強(qiáng)執(zhí)法規(guī)范化、隊(duì)伍專業(yè)化和管理科學(xué)化建設(shè)，努力提高法律監(jiān)督能力，為創(chuàng)建和諧××，平安××、法制××，促進(jìn)市域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，作出新貢獻(xiàn)。

（一）發(fā)揮檢察職能，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

今年年初，我院黨組積極調(diào)整工作重心，緊扣發(fā)展主題，理清思路，科學(xué)規(guī)劃，合理布局，為促進(jìn)市域經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展創(chuàng)造良好法制環(huán)境，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。今年1至10月份，反貪部門共受案初查案件19件21人，立案查處各類經(jīng)濟(jì)案件6件6人，挪用公款案件6件6人，所立案件中，大要案6件，占立案數(shù)的35%，為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失100余萬(wàn)元。按照上級(jí)檢察機(jī)關(guān)目標(biāo)管理要求，已經(jīng)提前完成全年任務(wù)。瀆職侵權(quán)檢察工作共受理瀆職侵權(quán)案件6件，立案?jìng)刹?件，已經(jīng)全部偵查終結(jié)并移送審查。取得這樣的成績(jī)，主要得益于：一是反貪系統(tǒng)大要案指揮中心發(fā)揮了作用，各部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一，指揮到位，辦案效率明顯提高。二是目標(biāo)管理，量化指標(biāo)效果顯現(xiàn)。我們把任務(wù)指標(biāo)量化分解到人頭，對(duì)完不成任務(wù)的，年終實(shí)行一票否決。三是突出查辦大要案。以大要案的查辦工作為龍頭，重點(diǎn)查處了建設(shè)銀行××支行有關(guān)人員特大挪用公款案件，為凈化金融系統(tǒng)依法執(zhí)業(yè)，為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)良的法制發(fā)展環(huán)境。四是注意挖掘企業(yè)內(nèi)部的職務(wù)犯罪。依法了市石油公司經(jīng)警利用職務(wù)上的便利竊取燃油的犯罪案件，為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失數(shù)十萬(wàn)元，為企業(yè)保駕護(hù)航發(fā)揮了積極的作用。

（二）嚴(yán)厲打擊刑事犯罪，為社會(huì)的長(zhǎng)治久安再立新功

加大批捕工作力度，依法嚴(yán)厲打擊刑事犯罪，提高執(zhí)法水平和辦案質(zhì)量。10個(gè)月以來(lái)，共受理各類審查批捕案件79件97人，經(jīng)審查，批捕71件88人，不捕8件9人；受理各類移送審查案件96件135人，經(jīng)審查，提起公訴77件114人，移送上報(bào)三大刑案件13件15人，不6件6人，提起公訴的案件人民法院均作有罪判決，無(wú)一改變性質(zhì)。在刑事檢察工作中，牢固樹(shù)立案件質(zhì)量就是檢察工作第一生命線，對(duì)各項(xiàng)工作實(shí)施跟蹤監(jiān)督、質(zhì)量管理、流程控制、陽(yáng)光操作，有效的加強(qiáng)了刑事檢察工作的深入開(kāi)展。一是堅(jiān)持質(zhì)量和實(shí)效并重。在確保案件質(zhì)量上，實(shí)行全程控制機(jī)制，偵查監(jiān)督部門重點(diǎn)放在對(duì)做出批準(zhǔn)逮捕決定的審查把關(guān)上，看是否超時(shí)限，是否違規(guī)作出批捕、不批準(zhǔn)決定進(jìn)行全程控制；對(duì)重大疑難案件或影響社會(huì)穩(wěn)定的案件，在程序上、實(shí)體上進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，對(duì)自偵、不捕、追漏、復(fù)議及改變定性的案件，實(shí)行了原辦案人回避制度。公訴部門根據(jù)案件受理、辦理、處理不同階段的特點(diǎn)，逐個(gè)環(huán)節(jié)分解，細(xì)化責(zé)任，建立工作流程圖，把全程控制重點(diǎn)放在了改變定性的、不訴、延期審理、撤回、判決審查以及出庭支持公訴等環(huán)節(jié)上，實(shí)行辦案人、科長(zhǎng)、主管檢察長(zhǎng)逐級(jí)把關(guān)負(fù)責(zé)的辦案責(zé)任制。二是機(jī)制和效率并重。創(chuàng)新工作機(jī)制是提高公訴效率和透明度的有效途徑，工作中重點(diǎn)推行了不案件公開(kāi)審查，普通案件程序被告人認(rèn)罪案件簡(jiǎn)化審等制度。并提出“案件審理可簡(jiǎn)化、案件質(zhì)量不能低”的原則。截止至今，已的77件刑事案件中已有46件實(shí)行了簡(jiǎn)化審，占提起公訴案件的59.7%。大大提高了公訴效率，節(jié)約了訴訟成本，保障了被害人的合法權(quán)益。三是打擊和預(yù)防并重。偵查監(jiān)督部門繼續(xù)深入到市第七中學(xué)的青少年維權(quán)崗，定期派出干警進(jìn)校開(kāi)展法制教育和宣傳，并將活動(dòng)延伸至市第三中學(xué)、第五中學(xué)，使這些學(xué)校的學(xué)生法制意識(shí)有明顯提高，半年來(lái)未發(fā)生違法違紀(jì)問(wèn)題。公訴部門也充分利用出庭支持公訴的有利契機(jī)，宣傳法律，教育觀眾，并借助不公開(kāi)審查之機(jī)，進(jìn)駐發(fā)案單位，開(kāi)展法制宣傳，教育和警示發(fā)案單位工作人員遵紀(jì)守法。

（三）發(fā)揮監(jiān)督職能，法律監(jiān)督工作腳踏實(shí)地

突出檢察機(jī)關(guān)的法律監(jiān)督職能，深入開(kāi)展立案監(jiān)督、偵查監(jiān)督、刑事審判監(jiān)督、刑罰執(zhí)行監(jiān)督和民行審判監(jiān)督工作，取得了明顯成效。在立案監(jiān)督工作中，共開(kāi)展立案監(jiān)督5件5人，向公安機(jī)關(guān)下達(dá)《立案通知書》5件，全部被公安機(jī)關(guān)采納，現(xiàn)已全部立案。立案監(jiān)督工作的特點(diǎn)：一是工作實(shí)。通過(guò)開(kāi)展立案監(jiān)督法律宣傳周活動(dòng)，深入市中醫(yī)院查閱病志，詢?cè)L傷者，深入市工商、技術(shù)監(jiān)督、林業(yè)、建筑行業(yè)等部門走訪調(diào)查，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)及城鄉(xiāng)結(jié)合地開(kāi)展宣傳，主動(dòng)搜集立案監(jiān)督線索。二是工作細(xì)。在審查批捕案件過(guò)程中，細(xì)心看，注重發(fā)現(xiàn)立案監(jiān)督案件線索，在工作交往中，細(xì)心聽(tīng)，注意搜索立案監(jiān)督案件線索，在業(yè)余活動(dòng)中，細(xì)心挖，注意采集立案監(jiān)督案件線索。三是做法新。通過(guò)設(shè)立網(wǎng)上舉報(bào)信箱、信息卡反饋、公布立案監(jiān)督舉報(bào)電話等多種形式，廣泛收集社會(huì)上的立案監(jiān)督線索。在刑事訴訟監(jiān)督工作中，批捕部門認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，拓寬監(jiān)督領(lǐng)域，有力地維護(hù)司法公正。對(duì)案件的提前介入是刑事訴訟監(jiān)督工作的創(chuàng)新之舉，它有效的遏制了偵察和審判過(guò)程中存在的問(wèn)題。前10個(gè)月通過(guò)審查，發(fā)現(xiàn)偵察活動(dòng)中的違法問(wèn)題4件，向偵察機(jī)關(guān)發(fā)出檢察建議后得到了及時(shí)糾正。追漏犯1人，追漏罪2件，改變案件定性2件2人。在民行檢察監(jiān)督工作中，全年共受理民行事行政申訴案件6件，提請(qǐng)上級(jí)院抗訴5件，正確率達(dá)百分之百。在監(jiān)所檢察監(jiān)督工作中，開(kāi)展執(zhí)法檢查198件次，下達(dá)檢察建議書和糾正違法通知4份，糾正各類違法11件17人，其中嚴(yán)重違法6件10人。進(jìn)行安全檢查30次，重點(diǎn)部位抽查6次，打擊牢頭獄霸2起，下達(dá)安全檢查建議7件8次，發(fā)現(xiàn)和消除不安全隱患5件，其中重大不安全隱患5件。工作中，突出公平正義主題，開(kāi)展二項(xiàng)活動(dòng)。開(kāi)展了“雙加強(qiáng)，雙保障”創(chuàng)建活動(dòng)。加強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法，保障在押人員合法權(quán)益不受侵犯。開(kāi)展了專項(xiàng)清理活動(dòng)。對(duì)減刑、假釋、保外就醫(yī)和監(jiān)管人員利用職權(quán)侵犯人權(quán)的案件進(jìn)行專項(xiàng)清理，針對(duì)不符法律程序規(guī)定，依法提出糾正。消除安全隱患開(kāi)展三個(gè)防范。消除監(jiān)控死角，配強(qiáng)科技含量，進(jìn)行高科技防范。

（四）預(yù)防陣地化，職務(wù)犯罪預(yù)防工作穩(wěn)步推進(jìn)

我院本著“強(qiáng)化陣地預(yù)防，拓展預(yù)防空間，專項(xiàng)預(yù)防、個(gè)案預(yù)防、系統(tǒng)預(yù)防多點(diǎn)開(kāi)花”的工作思路，全面啟動(dòng)職務(wù)犯罪預(yù)防二期工程，預(yù)防工作逐漸形成大網(wǎng)絡(luò)、大格局。一是系統(tǒng)預(yù)防陣地化。在繼續(xù)抓好“預(yù)防職務(wù)違法違紀(jì)犯罪教育培訓(xùn)基地”建設(shè)同時(shí)，在糧食系統(tǒng)、交通系統(tǒng)等部門建立職務(wù)犯罪預(yù)防陣地，采用召開(kāi)動(dòng)員會(huì)，法制講座，案例警示，預(yù)防知識(shí)學(xué)習(xí)，座談?dòng)懻摰然顒?dòng)提高遵紀(jì)守法的意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)防機(jī)制建設(shè)，有效地將職務(wù)犯罪消滅在萌芽狀態(tài)，遏制了犯罪的發(fā)生。二是專項(xiàng)預(yù)防效果突出。今年6月，我院與交通局、紀(jì)檢委、審計(jì)局以及××至××公路11個(gè)標(biāo)段的負(fù)責(zé)人、施工監(jiān)理共同召開(kāi)預(yù)防職務(wù)犯罪工作聯(lián)席會(huì)，就××××*通鄉(xiāng)公路工程建設(shè)開(kāi)展專項(xiàng)預(yù)防。通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目承建、發(fā)包、采購(gòu)、施工質(zhì)量等方面全程跟蹤監(jiān)督，杜絕了“工程上馬、干部下馬”的腐敗現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了“工程優(yōu)質(zhì)、干部?jī)?yōu)秀”。