導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

位房改辦、市住房資金管理中心及所屬各分中心：

現(xiàn)將《北京市房屋土地管理局關(guān)于重申原購(gòu)房職工要求改按成本價(jià)購(gòu)房和建立住房公積金有關(guān)政策的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

北京市房屋土地管理局關(guān)于重申原購(gòu)房職工要求改按成本價(jià)購(gòu)房和建立住房公積金有關(guān)政策的通知

局機(jī)關(guān)、直屬各單位：

最近，部分已按1993年標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)房的職工要求改按成本價(jià)購(gòu)房，并要求建立住房公積金。現(xiàn)將有關(guān)政策重申如下：

一、各售房單位可根據(jù)（95）京房改辦字第056號(hào)、（97）京房改辦字第016號(hào)、（97）京房改辦字第071號(hào)、（98）京房改辦字第015號(hào)等文件規(guī)定，積極予以辦理。

篇2

以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對(duì)查擺出來(lái)的突出問(wèn)題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計(jì)工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個(gè)重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會(huì)議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測(cè)評(píng)人員通報(bào)，接受大家的監(jiān)督。及時(shí)召開(kāi)整改階段動(dòng)員會(huì)，安排部署整改工作。“整改提高顯成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動(dòng)員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問(wèn)題

針對(duì)存在的突出問(wèn)題，我處堅(jiān)持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過(guò)學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識(shí)有了很大的提高，對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過(guò)這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動(dòng)將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來(lái)，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計(jì)的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計(jì)“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計(jì)監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中及事后的全過(guò)程。

3、對(duì)內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)是我們一直關(guān)注的問(wèn)題，通過(guò)本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識(shí)。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)校“十一五”發(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會(huì)的能力，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對(duì)教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購(gòu)、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過(guò)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，責(zé)任意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動(dòng)發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計(jì)過(guò)程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過(guò)開(kāi)展“參與式”的內(nèi)部審計(jì)，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計(jì)工作中堅(jiān)持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，并通過(guò)后續(xù)審計(jì)的方式，督促他們盡快改正，使審計(jì)意見(jiàn)和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國(guó)今后一段時(shí)間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會(huì)其深?yuàn)W的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來(lái)指導(dǎo)我們的審計(jì)工作，把我校的審計(jì)工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅(jiān)持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個(gè)中心不放松，牢固樹(shù)立為教學(xué)科研服務(wù)的意識(shí)，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過(guò)程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅(jiān)持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)模式必須要改革創(chuàng)新，審計(jì)人員必須要改變觀念，審計(jì)手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過(guò)建立審計(jì)監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計(jì)人員，通過(guò)信息化的手段提升審計(jì)效率和

質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢(shì)、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

篇3

一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改工作，專門召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開(kāi)1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問(wèn)題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問(wèn)題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問(wèn)題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問(wèn)題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問(wèn)責(zé)、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開(kāi)制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開(kāi)方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽(tīng)取區(qū)審計(jì)局意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇4

自中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年12月出臺(tái)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》、《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見(jiàn)》以來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作進(jìn)行了探索與實(shí)踐。特殊且復(fù)雜的審計(jì)對(duì)象是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的關(guān)鍵所在，其履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是全覆蓋審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容，越來(lái)越多的審計(jì)任務(wù)、不斷擴(kuò)展的審計(jì)內(nèi)容、逐漸延伸的審計(jì)范圍，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作的難度和深度逐步加深。本文結(jié)合近幾年基層審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的做法與經(jīng)驗(yàn)，探索分析揭示存在的重大問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)隱患與突出矛盾的形成起因和根源，提出相關(guān)的處理意見(jiàn)及建議，為地方政府完善制度、健全機(jī)制、加強(qiáng)干部管理提供重要的參考依據(jù)，促進(jìn)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部更加守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作全面高效運(yùn)行。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的涵義及其特征

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋是公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的綜合體，它是全覆蓋審計(jì)工作的重點(diǎn)。所謂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，是指在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理和使用一切國(guó)有資源及財(cái)政資金的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，全部納入審計(jì)的監(jiān)督范圍，不留任何盲區(qū)，不留任何死角?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨的領(lǐng)導(dǎo)和行政領(lǐng)導(dǎo)共同實(shí)施審計(jì)時(shí)，要注意結(jié)合他們各自工作的性質(zhì)和職責(zé)的特點(diǎn)，采取選擇分類審計(jì)、輪流審計(jì)或同步審計(jì)的方式進(jìn)行，作出的審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，必須要區(qū)分決策者和執(zhí)行者的共同責(zé)任及個(gè)人責(zé)任。

審計(jì)對(duì)象多，實(shí)施內(nèi)容廣、時(shí)間跨度長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的固有特征，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋貫穿了地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職的全過(guò)程，其現(xiàn)實(shí)意義在于以其所在單位或部門的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性合法性為監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)，伴隨地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展突顯其經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的并重。因此，基層審計(jì)機(jī)關(guān)要深刻理解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的涵義，圍繞被審計(jì)對(duì)象涉及的領(lǐng)域和審計(jì)內(nèi)容覆蓋的廣度與深度，明確審計(jì)的目標(biāo)，準(zhǔn)確把握審計(jì)的原則，突出審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，全面探索審計(jì)工作方式方法的創(chuàng)新以及路徑的實(shí)施，真正行之有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的任務(wù)。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的現(xiàn)狀

（一）審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量不相匹配

依法應(yīng)納入審計(jì)范圍的地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部有近百人，而基層審計(jì)工作人員不足10人。當(dāng)基層審計(jì)人員在對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)行全覆蓋的審計(jì)時(shí)，不但要兼顧完成地方的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和編制的決算草案審計(jì)（其中包含金庫(kù)審計(jì)和地方稅務(wù)審計(jì)），并延伸4個(gè)以上的部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金收支情況的審計(jì)；還要兼顧完成穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生促改革防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施貫徹執(zhí)行的跟蹤審計(jì)，地方政府的債務(wù)審計(jì)以及各種專項(xiàng)資金的審計(jì)；另外，還要承接地方政府交辦的各種監(jiān)督檢查事項(xiàng)，以上眾多且復(fù)雜的審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量的不足表現(xiàn)出了不相匹配的現(xiàn)狀。

（二）審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)劃與管理水平不相適應(yīng)

基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)工作人員在對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施過(guò)程中，由于相關(guān)情況掌握在審前調(diào)查不夠深入細(xì)致，相關(guān)資料收集不夠全面完整，直接影響著審計(jì)實(shí)施方案的制定。不夠科學(xué)且有失欠缺的審計(jì)實(shí)施方案，導(dǎo)致審計(jì)人員在實(shí)際操作時(shí)，隨意調(diào)增、隨意調(diào)減審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成審計(jì)項(xiàng)目在深度和廣度的延伸與擴(kuò)展方面均受到了不同程度的制?s；而缺乏針對(duì)性、連續(xù)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的審計(jì)問(wèn)題和處理意見(jiàn)及建議，對(duì)被審查對(duì)象作出的審計(jì)評(píng)價(jià)可能會(huì)有失客觀、公平和公正，進(jìn)而同步增加了整改落實(shí)與追責(zé)問(wèn)責(zé)的實(shí)際運(yùn)作難度與困難，從而降低了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，并增大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

（三）審計(jì)滯后與干部管理權(quán)限相互脫節(jié)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作自推行以來(lái)，回顧以前完成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，反映出審計(jì)通知書(shū)委托進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部，在總體部署上不夠科學(xué)合理，完成的時(shí)限要求倉(cāng)促，尤其是先離任后審計(jì)、邊審計(jì)邊離任的項(xiàng)目居多，特別是有些離任領(lǐng)導(dǎo)未履行交接手續(xù)，或履行的交接手續(xù)不完備不全面便已離開(kāi)；繼任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前任領(lǐng)導(dǎo)尚未履行的工作表示不清楚不了解，對(duì)未完成的事項(xiàng)和工作作出不作為或不認(rèn)真作為的行為，這種不負(fù)責(zé)任的處理方式與方法，導(dǎo)致繼任領(lǐng)導(dǎo)在任職期間，國(guó)有資金長(zhǎng)期被與未完成的工作或事項(xiàng)的相關(guān)人員挪用或貪污，國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源長(zhǎng)期被占有或被侵吞，形同走過(guò)場(chǎng)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，彰顯出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的滯后和干部管理權(quán)限之間存在的相互脫節(jié)的現(xiàn)象。

（四）審計(jì)結(jié)果與整改落實(shí)難以有效應(yīng)用

長(zhǎng)期以來(lái)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)提出的查處問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改過(guò)程中，有許多涉及地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)的問(wèn)題、體制機(jī)制的問(wèn)題以及屢查屢犯的突出問(wèn)題，都難以得到被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的全面落實(shí)和徹底根治。探究其原因主要是有些被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部，無(wú)論是否對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，或整改是否落實(shí)到位，既不會(huì)影響其政治地位的升遷、留用或調(diào)整，也不會(huì)對(duì)其履行職責(zé)的不作為或不認(rèn)真作為的行為追究其直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與整改落實(shí)難以有效應(yīng)用的情形。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的應(yīng)對(duì)措施及建議

分析上述突出問(wèn)題和現(xiàn)實(shí)矛盾產(chǎn)生的動(dòng)因和根源，探討并提出了以下應(yīng)對(duì)措施和審計(jì)建議。

一是整合內(nèi)部審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。新常態(tài)下，基層審計(jì)資源的科學(xué)整合，審計(jì)力量的統(tǒng)一調(diào)配，兵團(tuán)作戰(zhàn)的交叉審計(jì)，打破了原有基層科室、股室界限的固定審計(jì)模式?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，首先要注意摸清地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部依法應(yīng)納入審計(jì)的對(duì)象底數(shù)，掌握其所在單位或部門的工作性質(zhì)與職業(yè)特點(diǎn)；并結(jié)合財(cái)政審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、地方政府的債務(wù)審計(jì)以及穩(wěn)增長(zhǎng)等政策性措施貫徹執(zhí)行的跟蹤審計(jì)，做好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門、重大資金單位和關(guān)鍵崗位的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行每年1次的審計(jì)，其他對(duì)象五年內(nèi)至少進(jìn)行1次審計(jì)的全面部署、統(tǒng)籌安排和科學(xué)規(guī)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和頻次的分類，避免重復(fù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。

二是科學(xué)部署，推進(jìn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋。為了實(shí)現(xiàn)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，必須要做到審計(jì)內(nèi)容有深意、有重點(diǎn)、有步驟、有成效，這就要求基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目都要審深審?fù)?，改變片面追求審?jì)數(shù)量以及對(duì)所有領(lǐng)域、所有項(xiàng)目都面面審到且一步到位的觀點(diǎn)。只有對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的內(nèi)涵有深刻的領(lǐng)會(huì)和全面的掌握，才能促進(jìn)基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員正確履行審計(jì)職能，圍繞地方政府的黨務(wù)工作和中心任務(wù)，了解被審計(jì)單位及其相關(guān)領(lǐng)域的總體情況，科學(xué)部署，推進(jìn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋的較快實(shí)現(xiàn)；同時(shí)，也有助對(duì)重要問(wèn)題、熱點(diǎn)問(wèn)題和社會(huì)聚集問(wèn)題的關(guān)注，特別是對(duì)人民群眾反映的較明顯問(wèn)題、較突出矛盾、較強(qiáng)烈事項(xiàng)的單位及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的密切關(guān)注，對(duì)其加大審計(jì)的力度和頻次，確保審計(jì)揭示的問(wèn)題真實(shí)準(zhǔn)確，查處的問(wèn)題清析明了，分析的原因深入透徹，提出的處理意見(jiàn)及建議切實(shí)可行。

三是加大協(xié)調(diào)溝通力度，助推審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋?？茖W(xué)安排地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的實(shí)施則是基層審計(jì)機(jī)關(guān)肩負(fù)的重要使命，為此，雙方應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作需要，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建議領(lǐng)導(dǎo)小組提高同步審計(jì)的比例，并加強(qiáng)與離任審計(jì)相結(jié)合，變事后審計(jì)為事中事前審計(jì)，及時(shí)有效解決事中重大問(wèn)題和突況的發(fā)生，防止事后問(wèn)題的深化；依法采集篩選與被審計(jì)單位有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)等綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資源共享。資源共享有助審計(jì)人員對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)的確定，疑點(diǎn)問(wèn)題的核查，審計(jì)評(píng)價(jià)判斷和宏觀分析能力的提升；也有助審計(jì)查出的問(wèn)題整改的落實(shí)推進(jìn)，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率，加快推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全方位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

四是強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)，高效運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。一方面，被審計(jì)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告提出的問(wèn)題整改要及時(shí)成立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，制定科學(xué)有效切實(shí)可行的整改方案，按時(shí)完成整改落實(shí)，并將整改情況和整改結(jié)果立即反饋給審計(jì)部門。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)審計(jì)結(jié)果和整改結(jié)果要有效應(yīng)用，分別記入領(lǐng)導(dǎo)干部本人的人事檔案和廉潔檔案，作為對(duì)其考核、任免以及獎(jiǎng)懲、處置的重要參考依據(jù)；必要時(shí)，對(duì)整改落實(shí)不到位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行督查通報(bào)和公開(kāi)批評(píng)，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多用。？

篇5

一、清查范圍及內(nèi)容

1、清查范圍：山水城（雪浪街道）所有村（社區(qū)）。

2、清查內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)類

（1）流動(dòng)資產(chǎn)：①現(xiàn)金、銀行存款、對(duì)外投資、各種有債證券、各類應(yīng)收、應(yīng)付款；②各種征地補(bǔ)償款。

（2）固定資產(chǎn)：

房屋、建筑物及其它辦公設(shè)施、交通工具等（包括未入賬的固定資產(chǎn)、應(yīng)核銷的固定資產(chǎn)）。

（3）土地資源：

①尚未征用的土地面積；

②已征用的土地面積。

（二）經(jīng)濟(jì)合同類

（1）與各類企業(yè)、單位、個(gè)人簽訂的租賃合同；

（2）租賃費(fèi)收繳情況；

（3）陳欠款情況。

（三）工程建設(shè)項(xiàng)目類

（1）已動(dòng)工項(xiàng)目手續(xù)辦理情況、工程總投資、完工日期、付款方法；

（2）完工項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)情況。

二、方法步驟

清查村（社區(qū)）資產(chǎn)管理工作，從5月18日全面推開(kāi)，至5月底全面結(jié)束。具體分為3個(gè)階段：

第一階段（5月19日前）：宣傳發(fā)動(dòng)。各村（社區(qū)）是實(shí)施清查資產(chǎn)管理工作的責(zé)任主體，要通過(guò)各種形式進(jìn)行思想發(fā)動(dòng)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，抽調(diào)專門力量組成工作小組，制訂實(shí)施方案。

第二階段（5月25日前）：自查自糾。各村（社區(qū)）要按照清查工作的范圍和內(nèi)容，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行梳理、排查，并填寫好相關(guān)統(tǒng)計(jì)表。

第三階段（5月底前）：整改階段。各村（社區(qū)）把在自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制訂整改方案，并辦理核銷、新增等相關(guān)手續(xù)，調(diào)整賬戶，向村（居）民公布。

6月上旬，山水城紀(jì)工委將會(huì)同財(cái)政審計(jì)局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展局等職能部門對(duì)清查工作進(jìn)行集中檢查和重點(diǎn)抽查。

三、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。明確各村（社區(qū)）支部（總支）書(shū)記兼任清產(chǎn)核資小組組長(zhǎng)，村（社區(qū)）主任兼任副組長(zhǎng)，主辦會(huì)計(jì)為業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，做到組織落實(shí)、人員到位、責(zé)任明確，確保清查工作順利進(jìn)行。

篇6

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表等活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。民主生活會(huì)上，各成員總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了三個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取退休老干部、審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。局長(zhǎng)充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。黨組成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議

篇7

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長(zhǎng)，*、*兩位副主任任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核，對(duì)未按上級(jí)要求開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開(kāi)展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開(kāi)案件形勢(shì)分析會(huì)，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見(jiàn)成效、三年大見(jiàn)成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開(kāi)展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對(duì)各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。

為加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評(píng)價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)），研究解決存在問(wèn)題的對(duì)策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見(jiàn)或建議，根據(jù)評(píng)價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級(jí)，問(wèn)責(zé)到位”為原則，對(duì)所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問(wèn)責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過(guò)程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對(duì)自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對(duì)上下級(jí)、對(duì)員工、對(duì)家庭、對(duì)單位、對(duì)社會(huì)可能造成的影響和后果，使員工對(duì)違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開(kāi)展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對(duì)存在問(wèn)題整改工作，對(duì)20*年以來(lái)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、對(duì)銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開(kāi)“存在問(wèn)題整改研討會(huì)”，由存在問(wèn)題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)存在問(wèn)題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問(wèn)題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對(duì)易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開(kāi)展檢查。根據(jù)上級(jí)管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開(kāi)展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對(duì)性地開(kāi)展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對(duì)照省聯(lián)社檢查方案，對(duì)上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開(kāi)展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題28個(gè)（存在問(wèn)題大部分現(xiàn)場(chǎng)已整改），并設(shè)立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開(kāi)展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對(duì)重要崗位人員審計(jì)工作，深入開(kāi)展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對(duì)全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開(kāi)展，對(duì)各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開(kāi)展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問(wèn)題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開(kāi)展了對(duì)各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對(duì)本社員工進(jìn)行家訪。通過(guò)層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對(duì)三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對(duì)信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育，深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)期開(kāi)展下去，加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營(yíng)造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀和黨的十七屆七中全會(huì)精神為指導(dǎo)，按照在“教育中培養(yǎng)、參與中塑造、環(huán)境中熏陶、管理中強(qiáng)化”的方針，以社會(huì)公德和市駐地教育為重點(diǎn)，在政府網(wǎng)和紀(jì)檢監(jiān)察網(wǎng)設(shè)立專欄，廣泛征集群眾對(duì)機(jī)關(guān)作風(fēng)、行政效率、服務(wù)水平等方面的意見(jiàn)和建議，由群眾對(duì)各部門干部作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、辦事效率、服務(wù)質(zhì)量、依法行政、廉潔勤政、政務(wù)公開(kāi)等工作進(jìn)行評(píng)議，以此促進(jìn)干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變。

二、評(píng)議范圍

根據(jù)要求，以具有經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理、行政執(zhí)法、公共服務(wù)職能以及與人民群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切的部門單位和行業(yè)為重點(diǎn)評(píng)議對(duì)象，確定58個(gè)參評(píng)部門單位和行業(yè)，按照職能性質(zhì)相近、以主要職能為主的原則，分為以下三類：

（一）經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理類（共18個(gè)）：區(qū)發(fā)改局、區(qū)經(jīng)貿(mào)局、區(qū)民政局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)外經(jīng)貿(mào)局（招商局）、區(qū)人事局、區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障局、區(qū)科技局、區(qū)文化局、區(qū)體育局、區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)水務(wù)局、區(qū)林業(yè)局、區(qū)糧食局、區(qū)經(jīng)管局、區(qū)畜牧獸醫(yī)局、區(qū)地震局。

（二）行政執(zhí)法類（共18個(gè)）：區(qū)交通局、區(qū)建設(shè)局、區(qū)公安分局、區(qū)司法局、區(qū)國(guó)土資源分局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)環(huán)保局、區(qū)國(guó)稅局、區(qū)地稅分局、區(qū)工商分局、區(qū)質(zhì)監(jiān)分局、區(qū)食品藥品監(jiān)管分局、區(qū)安監(jiān)局、區(qū)物價(jià)局、區(qū)城市管理行政執(zhí)法局、區(qū)煙草專賣局、區(qū) 規(guī)劃分局、區(qū)房管局。

（三）公用服務(wù)類（共22個(gè)）：區(qū)人口和計(jì)劃生育局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)廣電局、區(qū)旅游局、區(qū)公路局、區(qū)郵政局、__區(qū)供電部、區(qū)移動(dòng)通信公司、區(qū)聯(lián)通公司、區(qū)電信公司、區(qū)工商銀行、區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、區(qū)中國(guó)銀行、區(qū)建設(shè)銀行、區(qū)商業(yè)銀行、區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社、區(qū)供排水總公司、區(qū)煤氣公司、區(qū)人民保險(xiǎn)公司、區(qū)人壽保險(xiǎn)公司、區(qū)太平洋保險(xiǎn)公司。

三、評(píng)議內(nèi)容

按照政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議要緊緊圍繞黨委、政府中心工作，與政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重點(diǎn)任務(wù)相結(jié)合，與切實(shí)解決影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的突出問(wèn)題相結(jié)合，與認(rèn)真解決群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題相結(jié)合的要求，著重從以下4個(gè)方面進(jìn)行評(píng)議：1、履行職責(zé)、依法行政情況；2、執(zhí)法公開(kāi)、公正、公平情況；3、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和糾風(fēng)工作責(zé)任制，解決損害群眾利益的突出問(wèn)題情況；4、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、規(guī)范服務(wù)行為、提高服務(wù)質(zhì)量和提高工作效率情況。

采用網(wǎng)上調(diào)查的評(píng)議形式，分為“滿意”、“基本滿意”、“不滿意”和“不了解”四個(gè)等次。社會(huì)各界可登錄__政府網(wǎng)或__紀(jì)檢監(jiān)察網(wǎng)直接進(jìn)行評(píng)議。

四、方法步驟

本次活動(dòng)從20__年11月20日開(kāi)始到2013年2月20日結(jié)束，為期3個(gè)月，分為四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）宣傳發(fā)動(dòng)（20__年11月20日—11月30日）

成立政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其辦事機(jī)構(gòu)，召開(kāi)全區(qū)網(wǎng)上評(píng)機(jī)關(guān)活動(dòng)動(dòng)員會(huì)議，對(duì)全區(qū)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作進(jìn)行安排部署。

（二）查找問(wèn)題（20__年12月1日—12月20日）

通過(guò)設(shè)立意見(jiàn)箱、開(kāi)通熱線電話和專題網(wǎng)頁(yè)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、召開(kāi)各界代表座談會(huì)等多種方式，廣泛征求社會(huì)各界的意見(jiàn)、建議，深入查找機(jī)關(guān)干部作風(fēng)方面存在的問(wèn)題。同時(shí)，認(rèn)真梳理歸納，深刻剖析、查找問(wèn)題的根源。

（三）集中整改（20__年12月21日—2013年1月31日）

1、做好匯總工作。由紀(jì)委監(jiān)察局統(tǒng)一組織人員，梳理社會(huì)各界對(duì)參評(píng)部門單位和行業(yè)提出的意見(jiàn)、建議。

2、通報(bào)評(píng)議情況。全區(qū)網(wǎng)上評(píng)機(jī)關(guān)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行評(píng)議情況通報(bào)，反饋群眾的意見(jiàn)和建議。區(qū)糾風(fēng)辦以書(shū)面形式向各參評(píng)部門單位和行業(yè)反饋評(píng)議情況。

3、制定整改方案。參評(píng)部門單位和行業(yè)要針對(duì)群眾提出的意見(jiàn)、建議，制定整改方案，提出整改期限，寫出整改報(bào)告，于2013年1月底前報(bào)區(qū)糾風(fēng)辦。區(qū)糾風(fēng)辦將適時(shí)組織評(píng)議代表對(duì)參評(píng)部門單位和行業(yè)的整改情況進(jìn)行明查暗訪，督促參評(píng)部門單位和行業(yè)切實(shí)將問(wèn)題整改到位。

4、總結(jié)全區(qū)評(píng)議工作。由區(qū)糾風(fēng)辦向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告全區(qū)網(wǎng)上評(píng)機(jī)關(guān)活動(dòng)開(kāi)展情況，并將評(píng)議結(jié)果納入2013年行風(fēng)政風(fēng)評(píng)議。

（四）總結(jié)提高（2013年2月1日—2月20日）

認(rèn)真開(kāi)展一次“回頭看”，查缺補(bǔ)漏，進(jìn)一步鞏固、擴(kuò)大活動(dòng)成果。將參評(píng)部門單位和行業(yè)的評(píng)議結(jié)果以書(shū)面形式抄送區(qū)組織人事部門或上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門，作為考核部門及其領(lǐng)導(dǎo)班子能力和政績(jī)的重要參考依據(jù)。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織 。各參評(píng)部門單位和行業(yè)要把加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、開(kāi)展網(wǎng)上評(píng)機(jī)關(guān)活動(dòng)擺上重要日程，認(rèn)真落實(shí)黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門和行業(yè)各負(fù)其責(zé)、糾風(fēng)部門組織協(xié)調(diào)、社會(huì)各界廣泛參與、新聞媒體有效配合的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。區(qū)糾風(fēng)辦要牢固樹(shù)立政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)常抓不懈的思想，精心組織，加強(qiáng)指導(dǎo)，切實(shí)把民主評(píng)議工作落到實(shí)處，確保政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)取得新的成效。

篇9

一、統(tǒng)籌兼顧，堅(jiān)持原則

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書(shū)面文件。撰寫審計(jì)報(bào)告最主要的就是要統(tǒng)籌兼顧、客觀公正地反映出被審計(jì)單位實(shí)際情況，對(duì)其作出科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)，提出合理的審計(jì)建議。撰寫審計(jì)報(bào)告需堅(jiān)持以下原則：

（一）客觀性原則。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要真實(shí)嚴(yán)肅、實(shí)事求是、不偏不倚，要經(jīng)得起推敲和實(shí)踐的檢驗(yàn)。對(duì)于審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)以及由各種原因?qū)е履＠鈨煽?、事?shí)不清的問(wèn)題都不應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中反映，不能讓這些問(wèn)題成為“雞腿上的麻”。即，制定什么方案就審計(jì)什么，審計(jì)什么就評(píng)價(jià)什么，不能讓審計(jì)結(jié)論成無(wú)本之木，無(wú)源之水。因此，撰寫審計(jì)報(bào)告必須重事實(shí)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析和定性，提出處理處罰意見(jiàn)。既不能大事化小，小事化了，息事寧人；也不能無(wú)原則地夸大危害程度，做出錯(cuò)誤處理結(jié)論。

（二）重要性原則。審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，既不能遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)又不能突破審計(jì)權(quán)限反映與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。作出審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，要圍繞預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)和確定的審計(jì)實(shí)施方案開(kāi)展，不能擴(kuò)大審計(jì)范圍評(píng)價(jià)與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容。這就要求撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要堅(jiān)持重要性原則，緊緊抓住關(guān)鍵性的問(wèn)題，深刻剖析，提出明確而又具體的意見(jiàn)，而不能事無(wú)巨細(xì)，面面俱到，泛泛而論。審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)要放在影響全局或影響較大、性質(zhì)嚴(yán)重或情節(jié)惡劣、金額較大的問(wèn)題上。對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題要充分展開(kāi)，講透講清，又不能過(guò)于冗長(zhǎng)；對(duì)一般性的問(wèn)題，能整合描述的就不再一一提及；對(duì)于次要的問(wèn)題，則可簡(jiǎn)略提及，甚至略而不提。

（三）簡(jiǎn)潔易懂原則。審計(jì)報(bào)告要送給當(dāng)?shù)攸h委、政府和被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱的，不宜寫得太長(zhǎng)，文字措辭一定要“明確、簡(jiǎn)練”?！懊鞔_”就是要讓大多數(shù)人能看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么做；“簡(jiǎn)練”就是要主次分明，繁簡(jiǎn)得體，能短則短，把主要方面講清楚則可。這就要求撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要開(kāi)門見(jiàn)山，不轉(zhuǎn)彎抹角；要層次分明，條理清楚；語(yǔ)言文字要字斟句酌，簡(jiǎn)明扼要；語(yǔ)言表達(dá)要準(zhǔn)確無(wú)誤，切忌夸張或模棱兩可?？傊?，要盡量讓整個(gè)審計(jì)報(bào)告通俗化，“接地氣”。

二、客觀公正，科學(xué)評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性或被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。這里所說(shuō)的真實(shí)性主要是指評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)制度的情況，以及相關(guān)會(huì)計(jì)信息與實(shí)際的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的符合程度；合法性主要是指評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的程度；效益性主要是指評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的實(shí)現(xiàn)程度。審計(jì)評(píng)價(jià)是撰寫審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)和難點(diǎn)，是審計(jì)報(bào)告的精髓、靈魂和眼睛，在整個(gè)審計(jì)報(bào)告中起著提綱契領(lǐng)的作用。審計(jì)報(bào)告的可利用程度很大意義上取決于審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。因此，做好審計(jì)評(píng)價(jià)意義重大。應(yīng)重點(diǎn)把握好以下幾點(diǎn)：

（一）審計(jì)評(píng)價(jià)要有針對(duì)性。財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)以收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)；績(jī)效審計(jì)要在真實(shí)性、合法性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)突出經(jīng)濟(jì)效率、效果的實(shí)現(xiàn)程度；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在前二者審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)劃分被審計(jì)者應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)要有全面性。審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)圍繞內(nèi)控制度是否健全、執(zhí)行是否到位、管理是否得力，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否完成，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合規(guī)、合法以及領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和應(yīng)負(fù)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等等。絕對(duì)不能跳過(guò)這些內(nèi)容或者超越審計(jì)權(quán)限，對(duì)其他無(wú)關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)要前后呼應(yīng)。審計(jì)評(píng)價(jià)常見(jiàn)的問(wèn)題就是“前矛后盾”，前面肯定過(guò)了頭，不留余地，而后邊又羅列了許多問(wèn)題及建議，自相矛盾；再就是“虎頭蛇尾”，對(duì)前面已經(jīng)審計(jì)了的某些內(nèi)容不作評(píng)價(jià)和定性，讓閱讀者不知道對(duì)與錯(cuò)。因此，審計(jì)評(píng)價(jià)一定要圍繞審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容作總體概括，使閱讀者很快對(duì)被審計(jì)單位或者被審計(jì)者建立起總體的印象，避免“只見(jiàn)樹(shù)木不見(jiàn)森林”甚至“前言不搭后語(yǔ)”。

（四）審計(jì)評(píng)價(jià)要有理有據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)要注重評(píng)價(jià)依據(jù)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確，以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不能發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，要讓審計(jì)評(píng)價(jià)確實(shí)有證可查、有理可依、有據(jù)可循。

三、抓主抓重，合理建議

要提出高質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)建議，保證審計(jì)建議全面有效落實(shí)，就應(yīng)該抓主抓重，從審計(jì)建議的針對(duì)性和有效性入手，認(rèn)真研究，合理建議。

（一）審計(jì)建議要增強(qiáng)針對(duì)性。要努力使所提出的審計(jì)建議指向明確，切實(shí)可行，具有針對(duì)性。是什么問(wèn)題，就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施或整改方案，提出的審計(jì)建議不能太籠統(tǒng)，要明確、清晰、全面，要讓被審計(jì)單位執(zhí)行起來(lái)有理有據(jù)。

（二）審計(jì)建議增強(qiáng)可操作性。提出的審計(jì)建議要切合實(shí)際，對(duì)于被審計(jì)單位哪些問(wèn)題需要改進(jìn)，哪些地方需要加強(qiáng)，提出明確的改進(jìn)措施和建議，幫助被審計(jì)單位不斷規(guī)范行政行為，促使其內(nèi)控制度更加完善、健全和有效。

（三）審計(jì)建議增強(qiáng)前瞻性。要透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，提出的審計(jì)建議絕對(duì)不能局限于財(cái)務(wù)上，更不能當(dāng)“馬后炮”、“車后卒”。一定要對(duì)收集到的各種材料認(rèn)真歸納分類，站在宏觀角度對(duì)材料所反映出來(lái)的事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)分析，由表及里，分析出有關(guān)事項(xiàng)的發(fā)展趨勢(shì)和可能出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，為政策制定執(zhí)行，經(jīng)濟(jì)決策提供有用的信息，以幫助被審計(jì)單位更好、更明智地決策。

（四）審計(jì)建議增強(qiáng)靈活性。對(duì)法律法規(guī)已經(jīng)有具體明文規(guī)定，屬于有法不依、明知故犯的問(wèn)題要根據(jù)審計(jì)權(quán)限直接進(jìn)行處理處罰或者移送相關(guān)部門處理，不能用審計(jì)建議替代法律制裁。對(duì)那些利益主體將要受到侵犯或有可能受到侵害，但法律法規(guī)不明確，政策界線不清楚的應(yīng)該提出審計(jì)建議規(guī)勸其進(jìn)行整改，起到防微杜漸的作用，絕對(duì)不能“生搬硬套”不符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰。

篇10

關(guān)鍵詞：黨委理財(cái) 預(yù)算統(tǒng)攬 標(biāo)準(zhǔn)管理 程序控制 內(nèi)控督導(dǎo) 問(wèn)題導(dǎo)向

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，各級(jí)黨委政府對(duì)消防工作更加重視，消防經(jīng)費(fèi)投入逐年增多，后勤保障任務(wù)愈加繁重，財(cái)務(wù)管理要求更加精細(xì)，對(duì)各級(jí)消防部隊(duì)單位黨委理財(cái)也提出了更高的要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)公安消防部隊(duì)財(cái)經(jīng)管理，提升經(jīng)費(fèi)保障績(jī)效，結(jié)合消防部隊(duì)工作實(shí)際，筆者以為，要做到以下“五個(gè)堅(jiān)持”：

一、堅(jiān)持預(yù)算統(tǒng)攬，實(shí)行源頭控制

一要在強(qiáng)化預(yù)算法規(guī)意識(shí)上使長(zhǎng)勁。要將預(yù)算法規(guī)制度納入各級(jí)黨委、機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)計(jì)劃，牢固樹(shù)立“編制預(yù)算就是立法、執(zhí)行預(yù)算就是守法、背離預(yù)算就是違法”的意識(shí)。二要在提高預(yù)算編制質(zhì)量上下功夫。突出經(jīng)費(fèi)保障重點(diǎn)，加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目論證評(píng)估，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算編制要求，將預(yù)算經(jīng)費(fèi)、歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余、預(yù)算外收入，以及存量資產(chǎn)等所有財(cái)力全部納入預(yù)算這個(gè)“籠子”統(tǒng)籌配置。三要在增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效力上見(jiàn)實(shí)效。落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，堅(jiān)持早計(jì)劃、早采購(gòu)、早執(zhí)行，定期分析事業(yè)建設(shè)進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)管控，定期公示預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行透明度。

二、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)管理，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)保障

一要堅(jiān)決執(zhí)行全軍統(tǒng)一的人員生活待遇標(biāo)準(zhǔn)。每月工資津貼要及時(shí)足額保障，職務(wù)、警銜、崗位等有調(diào)整的，要按文件規(guī)定的時(shí)間相應(yīng)調(diào)整工資津貼標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)衛(wèi)生、通信、油料管理等特定崗位，對(duì)基層單位主官、旅團(tuán)職單位主官等工作崗位，對(duì)夫妻分居、獨(dú)子保教等人員，要準(zhǔn)確界定享受人員范圍，要按全軍統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范津貼補(bǔ)貼。二要深入貫徹落實(shí)地方消防經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部在2014年制定出臺(tái)了《地方消防經(jīng)費(fèi)管理辦法》，各省市也相繼制定出臺(tái)了本地區(qū)的地方消防經(jīng)費(fèi)管理辦法和保障標(biāo)準(zhǔn)，要有一個(gè)增長(zhǎng)機(jī)制，消防經(jīng)費(fèi)要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)、要與消防事業(yè)發(fā)展要適應(yīng)、要與履行職責(zé)任務(wù)需求相適應(yīng)，要拓展地方消防經(jīng)費(fèi)保障范圍，自覺(jué)接受財(cái)政監(jiān)督。三要嚴(yán)格落實(shí)行政消耗性經(jīng)費(fèi)開(kāi)支限額標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行全軍和部隊(duì)上級(jí)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，單位對(duì)部分經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目自已制定的開(kāi)支限額要符合規(guī)定、切合實(shí)際，在具體經(jīng)辦、驗(yàn)收確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等各個(gè)環(huán)節(jié)中加以規(guī)定，并嚴(yán)格落實(shí)。

三、堅(jiān)持程序控制，實(shí)施全程監(jiān)督

一要規(guī)范黨委理財(cái)程序。充分發(fā)揮黨委理財(cái)?shù)摹爸笓]棒”作用，對(duì)重大工程建設(shè)、重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、大宗物資采購(gòu)、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、大項(xiàng)資產(chǎn)處置和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告等，需要提交黨委研究。要認(rèn)真準(zhǔn)備提案材料，涉及其他部門的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前征求相關(guān)部門意見(jiàn)。二要落實(shí)法定采購(gòu)程序。對(duì)于地方政府投入的財(cái)政性資金，應(yīng)該執(zhí)行地方政府集中采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于有些使用部隊(duì)自有資金進(jìn)行的采購(gòu)，金額不大、技術(shù)要求不高的項(xiàng)目，可由部隊(duì)內(nèi)部的采購(gòu)部門組織實(shí)施；采購(gòu)金額較大、技術(shù)要求較高的項(xiàng)目，可以采取委托中介機(jī)構(gòu)（如招投標(biāo)集團(tuán)公司）組織實(shí)施，確保采購(gòu)規(guī)范運(yùn)作。三要嚴(yán)格報(bào)銷結(jié)算程序。對(duì)一些重要工作任務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、復(fù)雜敏感事項(xiàng)等方面的開(kāi)支，在具體實(shí)施前，應(yīng)向黨委領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。付款結(jié)算要盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡來(lái)辦理，減少直至取消現(xiàn)金結(jié)算。單位財(cái)務(wù)部門在制單、審核、復(fù)核、審批等工作流程中，要嚴(yán)格把關(guān)，把隱患消除在初期階段，為黨委領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好守門員。

四、堅(jiān)持內(nèi)控督導(dǎo)，實(shí)時(shí)跟蹤問(wèn)效

一要建立健全內(nèi)控制度。從財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)人員配備、崗位職責(zé)分工，到經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制、請(qǐng)示報(bào)告制度、預(yù)算監(jiān)督審查等，都需要通過(guò)設(shè)置內(nèi)部控制制度，科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。堅(jiān)持不相容崗位相互分離，會(huì)計(jì)與出納、開(kāi)票與收款、預(yù)留銀行印鑒（網(wǎng)銀支付密碼）等工作崗位，必須堅(jiān)持相互分離、相互核對(duì)、相互制約，確保資金安全。二要落實(shí)監(jiān)督檢查制度，出納崗位人員要落實(shí)日清月結(jié)制度，會(huì)計(jì)、出納人員要每月對(duì)賬，票據(jù)管理人員、出納人員要定期核對(duì)票據(jù)使用情況，后勤財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門每年要開(kāi)展一次資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整；每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了前，財(cái)務(wù)部門還要核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)上繳等情況，確保會(huì)計(jì)信息及時(shí)處置。三要充分發(fā)揮內(nèi)審作用。上級(jí)內(nèi)審機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)單位主官開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)一些重大工程建設(shè)、大宗物資采購(gòu)、大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支等重大項(xiàng)目，可以引入內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)一些單位的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的形式，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

五、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，實(shí)行責(zé)任到崗

一要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。要認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解掌握必要的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)，關(guān)注學(xué)習(xí)最新的財(cái)經(jīng)信息和制度規(guī)定。建立檢查底稿，實(shí)行簽字負(fù)責(zé)，必要時(shí)，可以要求被檢查單位或人員對(duì)相關(guān)事項(xiàng)簽字確認(rèn)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的碎片化的問(wèn)題，要善于進(jìn)行分類歸納，區(qū)分重點(diǎn)、區(qū)分類別，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)，合并同類項(xiàng)。二要勇于正視問(wèn)題。中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后，涉及財(cái)務(wù)工作也有80條禁令，要了解這些財(cái)經(jīng)管理的底線、紅線，知道哪些事能做、哪些事堅(jiān)決不能做，要守住底線。對(duì)總結(jié)歸納的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)分類，深入查擺剖析，分析具體原因。哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，就由相應(yīng)的人員承擔(dān)責(zé)任。三要敢于解決問(wèn)題。提出科學(xué)合理的整改方案，建立加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，問(wèn)題整改要限定時(shí)間、責(zé)任到人、措施到位，真正把整改方案落到實(shí)處，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中加以提高和規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

[1]談彩云.推行全面預(yù)算管理提高軍費(fèi)管理績(jī)效[J].隊(duì)財(cái)務(wù)，2016年7月