導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財務(wù)制度的基本要求，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2016公司財務(wù)試用期工作總結(jié)范文一

兩個月試用期已經(jīng)過去，我對自己所從事的出納工作已經(jīng)比較熟悉，也能勝任這項工作。以前在會計師事務(wù)所做業(yè)務(wù)助理工作時，對出納的工作情況比較了解。而且在這兩個月里，我在公司*總和*會計的領(lǐng)導(dǎo)下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對本公司經(jīng)營模式和管理制度有了全新的認識和深入的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)對本職工作總結(jié)如下：

一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態(tài)虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關(guān)鍵，于是我努力把自己的心態(tài)調(diào)整到最佳，以適應(yīng)新的環(huán)境、應(yīng)對新的工作挑戰(zhàn)。

二、在這期間，在財務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務(wù)制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制出納報告單。

4、填寫稅務(wù)申報表。

5、完成財務(wù)負責(zé)人交待的工作。

經(jīng)過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經(jīng)驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學(xué)習(xí)和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果，成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關(guān)心和支持。

三、要作好出納工作絕不可以用輕松來形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務(wù)收支的關(guān)口，在公司的經(jīng)營管理中占有重要的地位。作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。

2.學(xué)會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制。

4.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當(dāng)然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點外，我還要不斷的努力學(xué)習(xí)國家出臺的新的財經(jīng)法律法規(guī)和先進的企業(yè)管理制度，以適應(yīng)不斷變化的社會環(huán)境和今后公司開展的工作。

以上是我對本人兩個月工作的一些體會和總結(jié)。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，與時俱進，做好本職工作，與公司的發(fā)展同步。同時，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!

2016公司財務(wù)試用期工作總結(jié)范文二

時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內(nèi)心不禁感慨萬千時間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個月實習(xí)期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

財務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。

作為大華集團子公司的***公司的財務(wù)，財務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團財務(wù)制度，熟悉財務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財務(wù)管理水平的要求，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現(xiàn)將三個月的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

實習(xí)期的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

2. 在集團財務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當(dāng)期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3.規(guī)范商業(yè)公司財務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、 會計基礎(chǔ)工作

(1)認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

(2)根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務(wù)工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量而努力。

三、 財務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團財務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。

(2)正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

(3)在緊張的工作之余，加強財務(wù)部團隊建設(shè)，打造一個業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務(wù)工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。

新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務(wù)精細化管理進軍，精細化財務(wù)管理需要確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、優(yōu)化財務(wù)管理手段等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細。要以細為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理零死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。雖然，精細化財務(wù)管理是件極為復(fù)雜的事情，其實正所謂天下難事始于易，天下大事始于細。

2016公司財務(wù)試用期工作總結(jié)范文三

xxxx年即將過去與20xx就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學(xué)習(xí)、踏實工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財會業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報銷的單據(jù)進行認真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認真做好會計基礎(chǔ)工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準確，帳目清楚，會計報表要準確及時完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)。

二、加強政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學(xué)習(xí)活動與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認真做好重點學(xué)習(xí)筆記。工作中能認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實開拓。

三、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，我們建立建全各項財務(wù)制度，財務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得局和中心財務(wù)財務(wù)能夠集中財力辦公，通過財務(wù)室認真落實的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。

四、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等，財務(wù)報表是僅反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，提示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理　國有集團　完善對策

1國有集團公司財務(wù)管理存在的問題

1.1面對新環(huán)境，缺乏新觀念

集團公司面臨全新的財務(wù)環(huán)境，但財務(wù)人員觀念滯后。反映在財務(wù)管理目標上，未確立成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財務(wù)管理實踐中，籌資時不權(quán)衡資本成本和資本結(jié)構(gòu)，投資時不考慮風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量。

1.2管理上分權(quán)，缺乏整體性

集團公司在財務(wù)管理上過度分權(quán)，難以從集團公司整體發(fā)展謀劃投資和融資活動，結(jié)果是各成員企業(yè)以追求本部利益“最大化”，財務(wù)風(fēng)險加大。

1.3控制不健全，缺乏權(quán)威性

集團公司財務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。至于事后分析，基于年終考核的需要能得到一些重視，但其權(quán)威性也頗受影響。既然事前預(yù)算與事中控制薄弱，事后分析未必有效。

2完善國有集團公司財務(wù)管理工作的對策

2.1轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念

2.1.1風(fēng)險意識與憂患意識的觀念

市場經(jīng)濟條件下，市場信息瞬息萬變，任何企業(yè)的利益具都有不確定性，也都存在著被市場競爭所無情淘汰的可能。國有集團公司要想市場競爭中立于不敗之地，就必須有風(fēng)險意識和憂患意識的觀念，加強集團公司的財務(wù)管理為中心的各項管理工作。

2.1.2以財務(wù)管理為中心觀念

市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大，要確保穩(wěn)步發(fā)展，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，集團公司以財務(wù)管理為核心，控制了資金、成本、利潤，等于抓住了集團公司生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。

2.2推行內(nèi)部會計控制

2.2.1、不相容職務(wù)相互分離

集團公司要合理設(shè)置會計相關(guān)工作崗位，明確各自的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機制就是不相容職務(wù)相互分離核心內(nèi)容。經(jīng)濟活動通常可以劃分為：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，使內(nèi)部會計控制制度作用發(fā)揮。

2.2.2授權(quán)批準制

授權(quán)批準制可以保證集團公司董事會既定方針的執(zhí)行和限制濫用權(quán)力。授權(quán)批準制有一般授權(quán)和特別授權(quán)兩種形式：一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)是權(quán)力等級和批準條件的規(guī)定，特別授權(quán)是對特別經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級和批準條件的規(guī)定。授權(quán)批準的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特別授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。

2.2.3預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。預(yù)算控制要求企業(yè)加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序。及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。嚴格控制預(yù)算的資金支出，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等經(jīng)營活動的全過程。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制詳細的預(yù)算和計劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對預(yù)算和計劃的執(zhí)行進行控制。

2.2.4、監(jiān)督控制

通過會計檢查和內(nèi)部審計,可以進一步掌握各公司財務(wù)制度執(zhí)行情況，財務(wù)運作規(guī)范情況，完善建立建全有效的內(nèi)部控制機制。

2.3嚴格預(yù)算編制和考核。

2.3.1全面預(yù)算的功能

全面預(yù)算不是一種單純的管理方法，而是一種管理機制。全面預(yù)算的根本落腳點就在于通過全面預(yù)算來代替日常管理，使全面預(yù)算成為一種常效的管理機制。全面預(yù)算編制不論采用自上而下或是自下而上體制，其決策、指揮與協(xié)調(diào)權(quán)都集中在集團公司董事會手中。預(yù)算的執(zhí)行由各成員企業(yè)負責(zé)；監(jiān)督權(quán)力由內(nèi)部審計機構(gòu)來行使，從而形成獨立的權(quán)力間的制衡系統(tǒng)。因此，全面預(yù)算不僅是集團公司內(nèi)部管理的一種方法，而是集團公司內(nèi)部的“鋼性”管理機制。

2.3.2全面預(yù)算編制項目

集團公司的全面預(yù)算項目主要體現(xiàn)在成本費用預(yù)算、收入預(yù)算,它是全面預(yù)算的核心,另外還要關(guān)注一些動態(tài)的財務(wù)指標。只有會計信息和財務(wù)信息綜合反映在全面預(yù)算中，集團公司才能準確把握財務(wù)狀況以及財務(wù)戰(zhàn)略的方向。

2.3.3全面預(yù)算編制過程與調(diào)整

為保證年度預(yù)算的順利實施，年度預(yù)算應(yīng)在上一年度的11月開始著手編制，12月25日全部編制審核完成。為防止各成員企業(yè)在理解上產(chǎn)生歧義，財務(wù)部門要專門召開一次預(yù)算布置會議，對預(yù)算原則和要求逐條講解。各成員企業(yè)編制的預(yù)算在規(guī)定的時間內(nèi)上報后，可能有一部分成員企業(yè)預(yù)算編制不符合集團公司的要求。有的是技術(shù)上的，更多的是費用控制、收入、利潤等指標達不到集團公司的要求。這就需要集團公司財務(wù)部門組織預(yù)算會審，分析各成員企業(yè)的預(yù)算報表，必要時還要到成員企業(yè)和對有關(guān)的數(shù)字，了解情況，力爭使預(yù)算接近實際。

2.3.4下達目標責(zé)任書

各成員企業(yè)的預(yù)算達到集團公司董事會的要求后，集團公司董事會下達預(yù)算批準書。批準的預(yù)算要以目標責(zé)任書的形式出現(xiàn)。目標責(zé)任書應(yīng)明確主營業(yè)務(wù)營業(yè)收入、營業(yè)利潤、成本費用等內(nèi)容。

2.3.5全面預(yù)算的執(zhí)行與考核

考核人員對照年度預(yù)算目標逐項檢查，對下列事項應(yīng)重點檢查并對有關(guān)指標進行調(diào)整：資產(chǎn)質(zhì)量檢查；費用支出檢查。重點檢查業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支；工資及福利支出檢查。檢查工資、獎金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)；檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況；對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行的考核與評價；本年度被考核公司預(yù)算指標調(diào)整；考核結(jié)果確認?，F(xiàn)場考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認。

2.4會計監(jiān)督與審計監(jiān)督相結(jié)合

篇3

關(guān)鍵詞：集團公司；財務(wù)控制；控制對策

中圖分類號：F27 文獻標識碼： A文章編號： 1671-1297(2008)09-155-02

一、集團公司所面臨的財務(wù)控制問題

集團公司是企業(yè)集團的一種特殊形式，它是以特大型公司為核心，通過控股、參股、契約而形成關(guān)系比較緊密的經(jīng)濟聯(lián)合體。當(dāng)前，在集團公司中的一個首要問題是集團的內(nèi)部管理問題，在管理的各個層級、環(huán)節(jié)中，控制又顯得尤為重要，它是整個集團順利運行的基礎(chǔ)和保證，內(nèi)部控制涉及的企業(yè)活動都是與企業(yè)財務(wù)資源相關(guān)的，而且在內(nèi)部控制的過程中，計劃的制定、控制標準的設(shè)定以及對執(zhí)行效果的評價等都離不開財務(wù)活動。所以，財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。我國集團公司在發(fā)展中普遍存在較多的問題，它們自身的規(guī)模優(yōu)勢沒有完全顯現(xiàn)，相應(yīng)的財務(wù)控制機制與制度并未真正建立起來，有關(guān)集團公司財務(wù)控制方法還很零散，還沒有形成完善的體系。集團公司所面臨著重大的財務(wù)控制問題，成為阻礙集團公司進一步擴大規(guī)模的主要屏障之一。從目前我國集團公司發(fā)展中所暴露出的問題看，都或多或少源于財務(wù)控制體系不健全、不完善。財務(wù)控制是集團總部控制整個集團的主線與基本手段。財務(wù)控制是全過程的控制與全方位的控制，它縱貫了集團生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、融資等活動的全過程，滲透在集團公司管理的各個方面。財務(wù)控制是保證集團公司財務(wù)信息質(zhì)量，提高整個集團經(jīng)營決策的正確性最直接、最有效的方式之一。因此，集團公司財務(wù)控制能力能否提高已成為制約集團公司內(nèi)部管理完善的關(guān)鍵點。

二、集團公司的組織結(jié)構(gòu)

集團公司的組織結(jié)構(gòu)是根據(jù)集團公司總的戰(zhàn)略目標，指定各職能部門、子公司甚至員工在整個集團中的位置，明確責(zé)任，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有機結(jié)合體。集團公司財務(wù)控制模式的選擇是建立在集團公司組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上的，因此對集團公司組織結(jié)構(gòu)的認識和理解是研究其財務(wù)控制的前提和基礎(chǔ)。目前，我國集團公司的組織結(jié)構(gòu)一般有直線職能制、控股制和事業(yè)部制三種類型。

（一）直線職能制

直線職能制又稱直線參謀制，它將領(lǐng)導(dǎo)層直接指揮和職能部門及人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合，是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種組織結(jié)構(gòu)形式。直線職能制組織結(jié)構(gòu)的基本特征是：集團公司總部通過各職能部門直接對子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行管理，子公司的決策權(quán)小，集團公司總部直接進行規(guī)劃統(tǒng)籌和決策，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系，沒有中間管理層，屬于高度集權(quán)化的一種組織結(jié)構(gòu)。直線職能制組織結(jié)構(gòu)的缺點：隨著集團公司規(guī)模的擴大，集團總部的行政職能負擔(dān)加大，進而降低工作效率，甚至造成管理失控，增加管理成本；集團總部可能會被日常事務(wù)所糾纏，而無暇顧及考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，影響集團總體的長遠發(fā)展；由于信息不對稱的存在，集團總部未必全面了解子公司或三級公司的具體狀況，這就給決策的準確性打了折扣，有時甚至出現(xiàn)“失之毫厘，謬以千里”的失誤。

（二）控股制

控股制集團公司組織結(jié)構(gòu)是集團公司總部下設(shè)若干子公司，作為母公司，通過股權(quán)或者章程協(xié)議對子公司進行管理。它的基本特征是：母公司對子公司的控制只能通過股權(quán)或章程協(xié)議進行，或者通過子公司的董事會和出售公司股份資產(chǎn)來對子公司進行控制，而并不對子公司的日常經(jīng)營事務(wù)進行干預(yù)，母公司對子公司承擔(dān)的是有限責(zé)任。在這種情況下，集團公司對子公司和三級公司的監(jiān)督和控制與直線職能制組織結(jié)構(gòu)相比較為間接，相對來說子公司的自較大?？毓芍平M織結(jié)構(gòu)的缺點是：第一，過度分權(quán)增加了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不協(xié)調(diào)性，影響規(guī)模經(jīng)濟效益的發(fā)揮，導(dǎo)致內(nèi)部資源的重復(fù)浪費，造成集團整體實力及市場競爭力下降；第二，各子公司在具體的行為過程中，很有可能追求各自的財務(wù)目標，從而影響集團公司總體目標的實現(xiàn)，造成整個集團目標不易協(xié)調(diào)；第三，由于各子公司有較大自，集團公司的權(quán)利受到一定影響，對不同單位之間的資源調(diào)動將受到各子公司自的制約，不利于資源的優(yōu)化配置。

（三）事業(yè)部制

事業(yè)部制把市場機制引入集團內(nèi)部，按照產(chǎn)品、部門、地區(qū)和顧客劃分為若干事業(yè)部，每個事業(yè)部都是實現(xiàn)集團總體目標的基本經(jīng)營單位，實行獨立核算、自負盈虧。在這種模式下，公司總部設(shè)立職能機構(gòu)，負責(zé)對事業(yè)部進行授權(quán)，在事業(yè)部之間配置經(jīng)營資源，同意決策各事業(yè)部的發(fā)展規(guī)劃，制定利潤指標和進行資金調(diào)度等，同時檢測和評價各事業(yè)部的經(jīng)營活動和經(jīng)營業(yè)績，實行集團公司集中領(lǐng)導(dǎo)下的分散經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)模式。其最突出的特點就是“集中決策，分散經(jīng)營”，即集團總部集中決策，事業(yè)部獨立經(jīng)營，這是在組織領(lǐng)導(dǎo)方式上由集權(quán)制向分權(quán)制轉(zhuǎn)化的一種改革。事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的缺點是：第一，各事業(yè)部的獨立性決定了其可能存在有悖于集團總部的利益追求，造成各自為政，目標不一致的結(jié)果；第二，事業(yè)部的設(shè)置增加了集團公司和子公司之間的管理梯度，從而導(dǎo)致信息不對稱情況的加重，造成管理成本增加；第三，有時會造成集團公司對事業(yè)部授權(quán)程度難以把握，容易造成極端化，要么過于集權(quán)，影響下屬公司積極性的調(diào)動，要么過于分權(quán)，影響集團公司整體利益的實現(xiàn)。

三、集團公司財務(wù)控制對策

（一）預(yù)算控制

預(yù)算是集團公司發(fā)揮財務(wù)控制職能的有效手段。預(yù)算的制定以實現(xiàn)財務(wù)管理的目標為前提，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，并通過計劃的形式，具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達到經(jīng)營目標所擁有的經(jīng)濟資源的配置情況。集團公司根據(jù)子公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模以及公司成本控制的特性進行預(yù)算控制。

（二）制度控制

企業(yè)集團通過統(tǒng)一制定財務(wù)會計制度，來規(guī)范成員企業(yè)的財務(wù)行為；統(tǒng)一財務(wù)處理方法和程序，以實現(xiàn)對成員企業(yè)財務(wù)活動的有效控制。集團公司的財務(wù)制度包括：集團內(nèi)部的財務(wù)管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務(wù)報告與評價制度。

（三）資金控制

在資金控制方面，采用結(jié)算中心這種方式作為以負責(zé)所有機構(gòu)財務(wù)管理、資金結(jié)算與調(diào)配。通過財務(wù)結(jié)算中心的運作，企業(yè)集團可以做到有效調(diào)節(jié)資金流向，合理控制集團資金的使用，協(xié)調(diào)集團內(nèi)各成員企業(yè)的資金分配，盤活集團資金，防止資金閑置，解決企業(yè)集團在資金使用上的平均主義問題，提高資金使用效率。同時，集團可以有力地加強對各成員企業(yè)資金的監(jiān)管，減少資金的風(fēng)險。

（四）成本費用控制

成本費用的控制對企業(yè)來說十分重要，關(guān)系著集團公司的自我持續(xù)發(fā)展能力。我國集團公司目前對子公司的成本費用控制主要是靠規(guī)范各種授權(quán)權(quán)限范圍和開支報銷流程來實現(xiàn)，這不僅依靠事前有效制度的建立，而且與員工的個人素質(zhì)也有極大的關(guān)系，而成本費用控制的有效與否，也關(guān)系到資金控制鏈條的流暢與否。因此集團公司應(yīng)加強對成本費用控制的重視程度。

（五）人員控制

多采用財務(wù)總監(jiān)委派制。財務(wù)總監(jiān)委派制主要是作為解決“委托問題”出現(xiàn)的，由于企業(yè)集團存在多層次的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，所以其委派方式有不同的選擇。財務(wù)總監(jiān)委派方式主要有董事會委派制，即由董事會向子公司行政管理當(dāng)局委派財務(wù)經(jīng)理的制度；母公司委派制，即由母公司向子公司行政管理當(dāng)局委派財務(wù)經(jīng)理，對子公司的經(jīng)理及其行為進行監(jiān)督。一般地，財務(wù)總監(jiān)在人事上隸屬于母公司。對于不同的委派方式，財務(wù)總監(jiān)的權(quán)限和責(zé)任也會有不同的側(cè)重，但總的來說有以下幾個方面：審核重要財務(wù)報表和報告；重大經(jīng)濟事項與總經(jīng)理聯(lián)簽制度；參與財務(wù)機構(gòu)、制度、預(yù)算及利潤分配方案的擬定工作；定期報告等。

（六）財務(wù)信息控制

作為一個集團性公司建立有效的財務(wù)信息系統(tǒng)，是進行科學(xué)決策的需要，也是集團公司了解下屬公司經(jīng)營狀況的需要。建立良好的財務(wù)信息系統(tǒng)，需要對四個環(huán)節(jié)進行控制：信息內(nèi)容、信息渠道、信息發(fā)送環(huán)節(jié)以及信息接收環(huán)節(jié)。有效的信息服務(wù)應(yīng)該符合及時性、可靠性和實用性三項基本要求。

（七）審計控制

內(nèi)部審計是集團母公司對子公司財務(wù)控制制度的重要組成部分，集團母公司如何能夠真正起到?jīng)Q策中心、指揮中心的作用，有效控制整個集團的運作，內(nèi)部審計在其中起到了不容忽視的作用。按照獨立性、權(quán)威性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性的原則進行審計工作。主要職責(zé)是：維護企業(yè)集團利益，嚴肅集團章程和制度；監(jiān)督各子公司切實履行受托經(jīng)濟責(zé)任，促使其完善內(nèi)部的管理和提高經(jīng)濟效益；確保集團為實施有效管理而掌握各子公司的信息是可依賴以及完整的；確保集團資產(chǎn)被較好地進行管理；確保集團的內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行良好等。

篇4

本人所任職的中國免稅品（集團）有限責(zé)任公司（以下簡稱“中免公司”）是一家以免稅商品銷售為主，有稅商品為輔，批發(fā)零售并舉的大型國有專營公司，在全國免稅行業(yè)內(nèi)居于主導(dǎo)地位。在中免公司財務(wù)共享中心的實施建設(shè)中，以市場化的手段持續(xù)完善財務(wù)共享負責(zé)中心建設(shè)是亟待解決的問題。本文就中免共享中心實施中發(fā)現(xiàn)的客觀問題，提出了建議。

一、集團財務(wù)共享服務(wù)中心實施的可行性分析

財務(wù)共享建立之前，中免公司財務(wù)部通過近幾年的努力，已經(jīng)基本實現(xiàn)了集團化財務(wù)管理的工作目標，建立了財務(wù)集團化的管控體系，具體如下：

（一）統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

中免公司制定和實施統(tǒng)一的財務(wù)制度，依據(jù)制度、依托信息系統(tǒng)，對下屬企業(yè)的財務(wù)工作、財務(wù)報表、信用政策、資金、財務(wù)人員、重大財務(wù)事項等實施體系化的集中管控。

（二）統(tǒng)一的財務(wù)核算體系

中免公司按照國家免稅政策對整個免稅業(yè)務(wù)行使統(tǒng)購統(tǒng)銷，下屬企業(yè)的主要業(yè)務(wù)基本是在與總部之間進行，主要業(yè)務(wù)已經(jīng)統(tǒng)一在總部結(jié)算。

（三）統(tǒng)一的資金集中管理

中免公司于2011年成功實現(xiàn)集團資金集中統(tǒng)一管理，資金集中管理已經(jīng)平穩(wěn)有效運行5年，所有下屬企業(yè)按照“核定額度、超額上劃”的模式，每月定期手工將賬戶資金集中上劃總部。

（四）統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)

中免公司已經(jīng)建立了以用友NC系統(tǒng)為核心的統(tǒng)一的賬務(wù)處理系統(tǒng)（NC）、財務(wù)報表系統(tǒng)（久其）、資金集中管理系統(tǒng)（久恒星），以這三個平臺為支撐實現(xiàn)了全集團一個賬本、一套報表、一個資金池，財務(wù)共享服務(wù)的總體框架已經(jīng)具備。

綜上可以看出，除各企業(yè)日常資金支出外，總部已經(jīng)通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)了對集團內(nèi)各企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理和集中管控，基本具備財務(wù)共享服務(wù)中心的功能。

二、中免集團財務(wù)共享服務(wù)中心實施的現(xiàn)狀

中免集團財務(wù)共享中心通過在全集團各企業(yè)部署實施一套新財務(wù)軟件NC63來推進共享財務(wù)建設(shè)。共享中心實施內(nèi)容第一期為網(wǎng)上報銷、會計總賬、資金系統(tǒng)，其余模塊后續(xù)實施。

（一）財務(wù)共享服務(wù)中心實施的規(guī)劃設(shè)計階段

1.業(yè)務(wù)處理表單化。在梳理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，將中免集團的各類業(yè)務(wù)設(shè)計成了67張單據(jù)，包括通用單據(jù)和個別單位的特殊業(yè)務(wù)單據(jù)，這些單據(jù)涵蓋了各級公司全部業(yè)務(wù)。通過316個收支項目簡捷直觀地銜接業(yè)務(wù)與財務(wù)，對業(yè)務(wù)人員來說是單據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型，對財務(wù)來說是703個會計科目按照1411個入賬規(guī)則及其對應(yīng)的會計憑證。

2.差異化流程設(shè)計?？紤]到各企業(yè)的渠道類型、企業(yè)規(guī)模等存在差異，進而各企業(yè)日常資金支付的類型、范圍、煩簡程度也各異，因此，在進行系統(tǒng)內(nèi)容和流程設(shè)計時，在梳理和歸并的基礎(chǔ)上，充分考慮不同類型企業(yè)的情況，尊重各企業(yè)的傳統(tǒng)習(xí)慣，進行差異化設(shè)計，不追求各企業(yè)間的高度統(tǒng)一，避免高度統(tǒng)一可能帶來的各企業(yè)操作執(zhí)行不便。差異化可以按渠道類型為基礎(chǔ)來設(shè)計，同一渠道內(nèi)企業(yè)的日常支付類型、范圍、習(xí)慣等具有共性。

3.業(yè)務(wù)流程信息化。所有單據(jù)的業(yè)務(wù)流程、審批流、入賬規(guī)則、憑證及單據(jù)追蹤聯(lián)查、預(yù)算控制、業(yè)務(wù)協(xié)同、往來核銷、資金結(jié)算、報表生成、系統(tǒng)接口等均通過系統(tǒng)自動控制。

（二）財務(wù)共享服務(wù)中心實施的實施部署階段

1.自有權(quán)限+總部權(quán)限。制定需要報總部審批的支付權(quán)限，權(quán)限以下，各企業(yè)自行審批；權(quán)限以上，總部批準。制定總部權(quán)限時，充分考慮各企業(yè)實際情況，滿足其日常開支便捷支付的需要。

2.預(yù)算整合?；谙聦倨髽I(yè)內(nèi)部費用預(yù)算管控情況各異、總體上較總部為弱的特點，結(jié)合財務(wù)服務(wù)共享建設(shè)，要求按照總部做法，將預(yù)算控制嵌入進網(wǎng)報系統(tǒng)。具體到各企業(yè)內(nèi)部費用預(yù)算在項目上、責(zé)任單位上如何制訂、分解，充分尊重各企業(yè)的傳統(tǒng)習(xí)慣，只要滿足支付的預(yù)算管控基本要求，由各企業(yè)自行梳理，不追求各企業(yè)間的高度統(tǒng)一。

3.積極穩(wěn)妥、分批實施。按照總體設(shè)計、先易后難的原則，先總部、再下屬企業(yè)，分析各渠道、各企業(yè)的不同情況，分批推廣實施。鑒于下屬企業(yè)中絕大部分規(guī)模很小、財務(wù)人員很少、日常支付規(guī)模和復(fù)雜程度不高，網(wǎng)上日常資金支付對其影響不大的特點，采取集中實施的方案。

4.以調(diào)整職能和流程為主、盡量減少人員和機構(gòu)變動。本次財務(wù)服務(wù)共享建設(shè)以調(diào)整職能和流程為主，盡量減少下屬企業(yè)人員和機構(gòu)變動。下屬企業(yè)日常資金支付上收總部后，財務(wù)人員將會減少一部分日?；A(chǔ)工作，將更多精力投入到預(yù)算管控、報表分析等管理工作上來；對個別原有財務(wù)人員較多的下屬企業(yè)，出現(xiàn)人員富余的，由企業(yè)自行安排，并根據(jù)總部增加共享服務(wù)功能后的人員需求，將相應(yīng)人員調(diào)配至總部工作。

（三）財務(wù)共享服務(wù)中心實施取得的初步成效

財務(wù)共享中心建立，對中免公司內(nèi)部管理的流程優(yōu)化、事前管控、集團化管理、內(nèi)部監(jiān)督方面具有重大提升意義。

1.全面優(yōu)化管理流程，助力中免公司管理提升。實現(xiàn)資金集中系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、網(wǎng)報系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)多系統(tǒng)的集成，財務(wù)信息的及時性、準確性、追溯性具有提升，逐步實現(xiàn)財務(wù)共享對會計業(yè)務(wù)的全覆蓋。財務(wù)共享中心建立，所有單據(jù)的業(yè)務(wù)流程、審批流、入賬規(guī)則、憑證及單據(jù)追蹤聯(lián)查、預(yù)算控制、業(yè)務(wù)協(xié)同、往來核銷、資金結(jié)算、報表生成、系統(tǒng)接口等均通過系統(tǒng)自動控制，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的信息化，在數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)分析等方面取得較大的提升。

2.全面夯實財務(wù)基礎(chǔ)，助力管理型財務(wù)工作推進。財務(wù)共享中心的建設(shè)，為中免公司未來財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理向更高目標提升打下良好基礎(chǔ)。共享中心在信息集成化可視化方面、在數(shù)據(jù)維度的廣度、深度提取方面有顯著提升，有利于公司向精細化管理、成本費用控制、細化管控標準方向建設(shè)和實施。

3.加強了財務(wù)數(shù)據(jù)的集中匯總，提升財務(wù)管理質(zhì)量。財務(wù)信息共享中心成立前，中免集團旗下各公司通過設(shè)立多級明細科目來核算，使得企業(yè)的財務(wù)科目異常繁雜，數(shù)據(jù)的查詢和統(tǒng)計分析很不方便，不能滿足管理上的有些要求，比如預(yù)算的收支項目、支付結(jié)算方式、付款限額等信息在科目上就根本無法獲取。實施后，通過費用核算以及現(xiàn)金銀行等子模塊的核算，使得系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)信息完整呈現(xiàn)。

三、影響中免集團財務(wù)共享服務(wù)中心實施的因素分析

（一）管理觀念

成功實施財務(wù)共享中心最主要的因素是管理創(chuàng)新和管理觀念的變革，同時需要工作人員、基層主管和高級管理者強有力的支持。只有處理好組織變革帶來的挑戰(zhàn)及做好相關(guān)財務(wù)人員觀念的轉(zhuǎn)變，才能保證共享服務(wù)中心持續(xù)健康發(fā)展。中免公司財務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)置后，原來各分子公司的財務(wù)人員必然面臨財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，一部分成為戰(zhàn)略財務(wù)人員，一部分成為業(yè)務(wù)財務(wù)人員，另一部分成為共享財務(wù)人員。國有企業(yè)由體制限制，人員調(diào)動、分流推進工作緩慢，現(xiàn)有財務(wù)共享服務(wù)中心更多的體現(xiàn)了“共享”，很少提供“服務(wù)”。

（二）管理制度

建立財務(wù)共享服務(wù)中心對企業(yè)來說是一次財務(wù)管理的顛覆性變革，涉及觀念改造、流程改造、組織改造、信息系統(tǒng)改造和人員改造。且沒有所謂的通用的共享平臺軟件。而上述所有這些改造，都應(yīng)已事前建議共享管理制度為前提，中免公司所屬企業(yè)的部分門店對財務(wù)共享中心的實施產(chǎn)生了偏差，之前分子公司尤其是大型企業(yè)集權(quán)的工作模式，會對財務(wù)共享工作的推進產(chǎn)生阻礙，導(dǎo)致集團層面上尚沒有一套與財務(wù)業(yè)務(wù)重組匹配的人員分工與職能分離的改革體制。

（三）人員素質(zhì)

共享中心是按照分散的財務(wù)機構(gòu)、業(yè)務(wù)處理中心、技術(shù)支持下的共享服務(wù)的軌跡由低向高演進。隨著流程演進，人才的素質(zhì)要求也越來越高，同理，人才的素質(zhì)提高，對共享中心建設(shè)升級的作用也越重要。財務(wù)共享服務(wù)中心的工作強度大、機械單一。因此給共享中心的員工提供一個好的職業(yè)發(fā)展道路很不容易，人員的不穩(wěn)定性和高流動性又將導(dǎo)致組織績效的降低。

（四）監(jiān)管力度

共享中心的各項業(yè)務(wù)，每個環(huán)節(jié)的實施都離不開“流程”的相應(yīng)操作。中免共享中心成立之初，建立了完整的流程體系，但在實施中，個別人員觀念中欠缺對嚴格執(zhí)行流程管理的認識，導(dǎo)致了“有流程，無執(zhí)行”的結(jié)果，流程執(zhí)行有些隨意化。這就需要將內(nèi)控系統(tǒng)通過信息化的方式嵌入共享系統(tǒng)，建議指標預(yù)警機制。如果認識不到共享控制的必要性，企業(yè)勢必在實施共享中心時會存在很大的風(fēng)險。

四、改善中免集團財務(wù)共享服務(wù)中心實施的建議

（一）建立完善的管理機制

財務(wù)共享服務(wù)中心在達到一定規(guī)模后，會發(fā)展成為獨立的企業(yè)或子公司，不但為集團內(nèi)部客戶服務(wù)，也為外部客戶提供財務(wù)服務(wù)。這種外向型的財務(wù)共享服務(wù)也正是 DD 集團財務(wù)共享服務(wù)下一階段的目標。而要實現(xiàn)這一個目標，需要采用國際上通行的做法，即共享中心與成員單位簽訂服務(wù)水平協(xié)議，明確雙方的責(zé)任義務(wù)界定，會計處理的時間約束和質(zhì)量要求，收費的標準和付款方式等方面。只有雙方協(xié)議展開合作，并共同遵守協(xié)議中規(guī)定的各方的協(xié)同責(zé)任要求，才能保證共享中心的服務(wù)水平標準。

（二）建立規(guī)范化的財務(wù)制度與操作流程

企業(yè)建立共享中心，不僅要考慮平臺建立，還要研究業(yè)務(wù)流程是否契合。共享中心的建立實施過程，往往也是會計工作變革的過程。變革的關(guān)鍵是相關(guān)部門和崗位的認識要統(tǒng)一，而最終結(jié)果則要以制度的形式來反映和固化。只有在認識統(tǒng)一、制度保障前提下，共享中心才可能運行良好。從財務(wù)集中到財務(wù)共享，流程與制度的統(tǒng)一化和標準化是必要的，如果沒有一個清晰的財務(wù)制度與操作流程作為標準，即使進行組織變革和系統(tǒng)整合，在共享中心實施過程中仍然會出現(xiàn)較大的問題。

（三）合理設(shè)置管理人員

留住人才，除了定期和員工溝通，合理分配任務(wù)、輪流換崗、建立良好的人才激勵制度和合理的績效考核外，還應(yīng)做到：設(shè)定基層管理崗位，進行必要的人員輪換；基于財務(wù)業(yè)務(wù)特性劃分職業(yè)層次，形成基于業(yè)務(wù)發(fā)展的通道；同崗設(shè)定經(jīng)驗級別，待遇差異化；量身定制個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，培訓(xùn)基層財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。通過激發(fā)員工自我管理與自我成長意識，培養(yǎng)員工建立商業(yè)觸覺，充分和集團經(jīng)營業(yè)務(wù)單元甚至供應(yīng)商上下游客戶合作，逐步提升共享中心員工的專業(yè)素質(zhì)。

（四）采取有效的監(jiān)督與控制措施

實施共享中心的目的之一在于加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，具體可根據(jù)其預(yù)先確定的戰(zhàn)略將其作為重點對相應(yīng)的流程措施加以規(guī)范。鑒于目前信息系統(tǒng)內(nèi)控工作不是很完善，應(yīng)當(dāng)高度重視共享中心下內(nèi)部控制的設(shè)置，將控制活動和控制規(guī)則融入共享中心的構(gòu)建中，建立新的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測模型，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則行為的自動防范和監(jiān)控。

五、結(jié)論

全球經(jīng)濟一體化的格局使財務(wù)共享服務(wù)模式獲得國際大型企業(yè)集團的青睞，也獲得了中國企業(yè)的認可和推崇。優(yōu)秀的理念需要實踐和分享，寶貴的經(jīng)驗更需要傳承和發(fā)揚，鑒于此，本文以中免集團實施財務(wù)共享服務(wù)中心為例，對財務(wù)共享服務(wù)的產(chǎn)生，發(fā)展，特點，財務(wù)共享服務(wù)的實施，財務(wù)共享服務(wù)帶來的效益等內(nèi)容進行了分析與介紹；通過對中免集團實施財務(wù)共享后所帶來問題的研究及解決建議，幫助大型企業(yè)的管理者和業(yè)務(wù)執(zhí)行者了解共享服務(wù)，更清晰地認識共享服務(wù)管理模式，為正在建設(shè)或準備建設(shè)共享服務(wù)中心的企業(yè)提供經(jīng)驗參考。

篇5

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)治理；路徑；思考

中小企業(yè)的財務(wù)治理問題，囿于中小企業(yè)特別是小企業(yè)主客觀條件的限制，長期以來一直是一個薄弱環(huán)節(jié)。從長遠角度看，財務(wù)治理問題得不到有效解決，不僅影響中小企業(yè)的健康發(fā)展，甚至對其生存造成威脅。基于此，筆者就完善中小企業(yè)財務(wù)治理提出五條路徑。

路徑之一：改變用人模式

財會人員是企業(yè)財務(wù)治理之本。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律和制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，這是實施財務(wù)治理的基本要求。就目前情況看。大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大b此種用人模式至少存在兩個弊端：一是礙于血緣關(guān)系，在財務(wù)治理上難有作為；二是返聘人員專業(yè)知識陳舊，在財務(wù)治理上力不從心。欲改變此種現(xiàn)狀，加強財會人員在財務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有四：一是強化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、競爭觀念、風(fēng)險觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員～定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅，調(diào)動其參與財務(wù)治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學(xué)習(xí)的機會，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其參與財務(wù)治理的能力；四是企業(yè)決策者避免過多“違規(guī)式”干預(yù)，給予財會人員充分權(quán)力。

路徑之二：創(chuàng)新財務(wù)制度

中小企業(yè)財務(wù)制度創(chuàng)新是利益相關(guān)者之間為，達到利益協(xié)調(diào)與合作的目的，而對財務(wù)制度作出的優(yōu)化安排。中小企業(yè)財務(wù)制度體系的核心是財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面。因此，中小企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新也主要從這兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理就應(yīng)當(dāng)對利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務(wù)治理，這實際上是強化財務(wù)治理中激勵約束機制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。有利于調(diào)動利益相關(guān)者專用性投資的積極性，從而為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)化資源。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1、再造財務(wù)控制流程。當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立價值鏈財務(wù)的觀點，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來，讓財務(wù)人員參入業(yè)務(wù)活動。2、中小企業(yè)還需建立全方位的財務(wù)控制體系。一個全方位的財務(wù)控制體系至少應(yīng)當(dāng)包括兩個方面的內(nèi)容：一方面，運用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控；另一方面，設(shè)立多道財務(wù)防線，為財務(wù)活動穩(wěn)健、高效運行提高有力保障。3、注重關(guān)鍵點的財務(wù)控制創(chuàng)新。所謂關(guān)鍵控制點是指對該點的控制效果和效率將決定整個控制體系的效果和效率，中小企業(yè)的關(guān)鍵控制點在于現(xiàn)金、存貸和信用風(fēng)險的控制。

路徑之三：強化資金治理

公司治理的核心是財務(wù)治理，財務(wù)治理的核心是資金治理。企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金治理，加強財務(wù)控制，這是完善中小企業(yè)財務(wù)治理的重要途徑之一。

提高認識，把強化資金治理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的治理做出貢獻。

努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。

建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

強化對存貨和應(yīng)收賬款的治理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入流動資金緊缺的困境，加強存貨及應(yīng)收賬款治理是重要的解困措施。加強存貨治理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應(yīng)收賬款治理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款治理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。

路徑之四：提高財務(wù)報告的可信度

企業(yè)財務(wù)報告是企業(yè)加強財務(wù)治理的重要工具。但由于種種眾所周知的原因，中小企業(yè)財務(wù)報告普遍存在著可信度較低和信息不對稱現(xiàn)象。

如何克服信息不對稱及財務(wù)報告可信度較低而引發(fā)的問題，對于完善和規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)報告行為，加強中小企業(yè)的財務(wù)治理至關(guān)重要。

會計作為通用的國際商業(yè)語言，通過信息披露和適時財務(wù)報告等手段傳遞會計語言，能使利益相關(guān)者了解企業(yè)及其發(fā)展前景并明確自己的機會所在。就表達方式而言，在中小企業(yè)中，由于其特點的限制，不宜過于強調(diào)財務(wù)呈報模式，也不一定必須提供經(jīng)過進一步匯總、累計甚至“調(diào)整”后的會計數(shù)據(jù)，而應(yīng)提倡盡量多地披露未經(jīng)“粉飾”的所謂原財務(wù)信息。這樣做有以下幾點好處：第一，便于財務(wù)報告信息的分析利用。中小企業(yè)的業(yè)務(wù)簡單，提供更直接的信息可減低對專業(yè)判斷和信息分析能力的要求，從而更便于使用。第二，可以減低編制或生成、提供財務(wù)報告的成本。第三，若采用上述披露方式，可提高披露的及時性，較少主觀判斷的運用，盡量避免人為差錯，提高信息的可信度。第四，此種情況下財務(wù)報告的編制對技術(shù)要求不高，從而可減少對高水平會計人員的需求，能夠適應(yīng)中小企業(yè)會計人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)實狀況。當(dāng)然，如何使此種披露形式規(guī)范化和合法化可以進一步探討，但做為加強中小企業(yè)財務(wù)報告在財務(wù)治理中作用的一種思路還是有其存在價值的。

賦予相關(guān)各方更明確的報告責(zé)任，積極推行強制審計制度，是解決中小企業(yè)信息不對稱和可靠性低等問題的又一

途徑。目前，多數(shù)中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)重合，從客觀角度理解信息不對稱問題并不嚴重，而稅務(wù)和銀行對審計的要求又不是必須的。因此有人認為，中小企業(yè)的財務(wù)報告可免于審計。從解決中小企業(yè)財務(wù)報告信息不對稱和可靠性低的角度看，這種想法是值得商榷的。眾所周知，審計對財務(wù)報告的鑒證作用是無法替代的。如果僅從稅務(wù)和銀行角度考慮而忽略審計，多數(shù)中小企業(yè)往往會出于不同的目的，對不同的利益相關(guān)者提供不同口徑的財務(wù)報告，從而使其向外提供的財務(wù)報告可信度降低，信息不對稱現(xiàn)象會進一步加劇。

此外，構(gòu)建以納稅申報為基礎(chǔ)的財務(wù)報告系統(tǒng)，確保中小企業(yè)向各方提供的財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性與一致性，將是更為實際并有效的一種做法。一般而言，財務(wù)披露會影響到利益相關(guān)者的行動，從而具有經(jīng)濟后果。中小企業(yè)為了特定目的進行會計操縱，導(dǎo)致其向不同利益相關(guān)者的財務(wù)信息不一致。基于此，要規(guī)范中小企業(yè)的財務(wù)報告行為，只要企業(yè)對外公布的財務(wù)報告以納稅申報為基礎(chǔ)，配合減稅措施，采用稅務(wù)導(dǎo)向，以納稅申報表的模式進行報告，就可使中小企業(yè)用于各種目的的財務(wù)報告統(tǒng)一起來，進而提高其財務(wù)報告的可信度。

路徑之五：以“EVA”為財務(wù)目標

中小企業(yè)的財務(wù)治理是其薄弱環(huán)節(jié)，而財務(wù)治理的重要組成部分財務(wù)激勵機制和評價機制又是“弱中之弱”。要改變此種現(xiàn)狀，需采取多種措施。如果企業(yè)是股份有限公司的話，將“EVA”作為企業(yè)財務(wù)目標，不失為是一條可以探討的有效途徑。

“EVA”是一條能將所有者與經(jīng)營者緊密結(jié)合的紐帶，對于完善企業(yè)財務(wù)激勵機制有很好的促進作用。就經(jīng)營者而言，所有者采用以“EVA”為基礎(chǔ)的財務(wù)激勵機制，使得經(jīng)營者必須在完成“EVA”的壓力下提高資本運營管理能力。同時經(jīng)營者也必須更有效的使用留存收益，提高融資效率。因為“EVA”使人認識到企業(yè)的所有資源都是有代價的。在運用“EVA”以前，由于內(nèi)部留存收益籌資無需支付任何成本，且不需與所有者者簽訂某種協(xié)議，也不會受到證券市場的影響和其他限制。因此內(nèi)部留存收益往往被經(jīng)營者視為成本最低的籌資方式而大加采用，較少地考慮這筆資金的投資回報率。另外經(jīng)營者偏愛多保留利潤會形成較多可由其自由支配的資金，從而加大成本。EVA則促進經(jīng)營者考慮留存收益的機會成本，扭轉(zhuǎn)經(jīng)營者的投籌資觀念，提高資金運營效率，更好地維護所有者權(quán)益，促進股東的權(quán)益最大化。

同時，若采用以“EVA”為基礎(chǔ)的財務(wù)激勵機制時，還可防止經(jīng)營者操縱盈余管理的行為，給予高業(yè)績的誠實經(jīng)營者提供了很大的激勵。對于所有者而言，只要新項目、新產(chǎn)業(yè)、新規(guī)模給投資者帶來比機會成本更高的回報率，就授予經(jīng)營者更大的靈活機動權(quán)和更大的責(zé)任壓力，從而使管理更加科學(xué)，激勵更加有效。

篇6

關(guān)鍵詞 施工企業(yè) 財務(wù)管理 意義 目標 措施

施工企業(yè)財務(wù)管理工作是社會經(jīng)濟穩(wěn)定的基礎(chǔ)，也是施工企業(yè)生存與發(fā)展的基本保證之一，是實現(xiàn)公司經(jīng)營目標的著眼點，也是公司經(jīng)營者與財務(wù)人員的必修課。施工企業(yè)制定科學(xué)的財務(wù)目標，營造良好的財務(wù)環(huán)境和嚴密的財務(wù)運營機制，是實現(xiàn)公司財務(wù)成果的前提。

一、施工企業(yè)財務(wù)管理目前存在的問題

（一）財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低

經(jīng)濟的快速發(fā)展，促使了我國會計隊伍人員的大量增加。很多會計人員未接受正規(guī)培訓(xùn)就進入企業(yè)會計部門，導(dǎo)致會計隊伍良莠不齊。在提高財務(wù)人員素質(zhì)方面，首先要在招聘中選對人，選擇那些掌握新會計準則技能，吃苦耐勞而且有進取精神的人來擔(dān)當(dāng)會計工作；其次在工作中要加強會計人員的繼續(xù)學(xué)習(xí)教育，及時掌握更新會計政策與方法，促使會計人員能主動更新相關(guān)知識；最后在管理考核中，要加強對會計人員的管理與考核，要做到疑人不用，用人不疑，發(fā)現(xiàn)問題能及時處理。

（二）企業(yè)財務(wù)管理考核制度不完善

很多施工企業(yè)存在著偏重技術(shù)、疏忽管理的現(xiàn)象，這樣易導(dǎo)致保證了施工質(zhì)量卻忽視了施工周期，最終結(jié)算無利潤。所以，財務(wù)管理工作在施工企業(yè)管理中占據(jù)著重要地位，要積極完善財務(wù)管理考核制度，特別要重視招聘財務(wù)管理人員初期的審核工作，嚴把聘用關(guān)。首先要持證上崗，其次要嚴格審查會計財務(wù)管理人員職業(yè)資格相關(guān)證書，要保證所聘人員符合財務(wù)管理的招聘錄用規(guī)章制度。最后要重視財務(wù)管理人員的聘用考核期，保證錄用人員的整體素質(zhì)和質(zhì)量。

（三）施工企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

施工企業(yè)受其工作性質(zhì)，多在野外工作，施工任務(wù)繁多、線長面廣，給財務(wù)管理工作帶來了一定的難度，加之部分財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不健全或有章不循，財務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，各種初始資料、臺賬、核算資料不全，提供的會計信息不準確，出現(xiàn)了“資產(chǎn)不實、成本不實、盈虧不實”的現(xiàn)象，提供的信息不能滿足企業(yè)決策的需要。財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動從屬地位，財務(wù)部門的職能未能充分發(fā)揮出來。

二、施工企業(yè)財務(wù)管理的重要性及意義

（一） 有利于實現(xiàn)施工企業(yè)的目標和需求

現(xiàn)代企業(yè)的生存、發(fā)展目標是追求企業(yè)價值最大化，施工企業(yè)也不例外。只有通過加強完善企業(yè)包括財務(wù)管理在內(nèi)的基礎(chǔ)管理工作，施工企業(yè)才能增強競爭力，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

（二）提高了施工企業(yè)財務(wù)管理的秩序性

目前，在施工企業(yè)中還普遍存在會計信息失真、成本不實、資本不實、盈虧不實等現(xiàn)象，施工企業(yè)財務(wù)管理的重要措施之一就是對財務(wù)管理工作進行“打假”。施工企業(yè)按照《會計法》的基本要求和規(guī)范開展財務(wù)核算，確保會計信息的真實可靠性，進一步保證施工企業(yè)財務(wù)工作的正常有序運行。

（三）是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求

社會主義市場的建立和完善推動了資本市場的進步，受所有制結(jié)構(gòu)的影響，企業(yè)投資主體趨向于多元化，上市成為了許多企業(yè)籌集資本，實現(xiàn)多元化經(jīng)營的選擇，所以財務(wù)管理也愈發(fā)顯得重要。會計財務(wù)信息是投資者了解企業(yè)生存狀況、競爭能力的重要依據(jù)，是管理者、投資者、債權(quán)人、社會公眾、政府部門了解企業(yè)業(yè)績、生存、發(fā)展能力、獲利能力的主要依據(jù)，也是做出投資決策、加強宏觀管理的主要依據(jù)，只有加強施工企業(yè)的財務(wù)管理工作，保證會計信息的真實性、準確性性和及時性，才能在資本市場的競爭中處于有利地位。

三、財務(wù)管理改革的建議措施

（一） 提高對財務(wù)管理工作重要性的認識

施工企業(yè)管理者要意識到自己是企業(yè)財務(wù)工作的主要負責(zé)人，有義務(wù)有責(zé)任去支持配合財務(wù)部門去開展相關(guān)的工作，要提高對財務(wù)工作的認識，要按照國家財務(wù)法規(guī)政策的要求引導(dǎo)企業(yè)依法經(jīng)營，樹立財務(wù)管理的重要地位，使施工企業(yè)員工意識到財務(wù)管理工作的重要性。施工企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)認真學(xué)習(xí)并領(lǐng)會其基本精神，明確財務(wù)工作人員的地位及職責(zé)。

（二）提高施工企業(yè)財務(wù)工作人員的素質(zhì)

財務(wù)工作人員首先要提高自己的職業(yè)道德水平，要愛崗敬業(yè)，誠實守信，熟悉法規(guī)。施工企業(yè)也要加強財務(wù)人員會計資格證的審查，強化專業(yè)資格證認定制度，施工企業(yè)還要為財務(wù)人員制定職業(yè)生涯規(guī)劃，提倡財務(wù)人員終身學(xué)習(xí)，為他們提供一些繼續(xù)教育的機會，重點加強對財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育。

（三）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警意識和資金管理

樹立風(fēng)險意識，勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險是企業(yè)成功的關(guān)鍵。在市場經(jīng)濟的激烈競爭中，收益與風(fēng)險是相生相伴的。高收益的同時也無法避免高風(fēng)險。針對建筑施工企業(yè)管理跨度大、分散經(jīng)營、資金緊張等特點，施工企業(yè)有必要制定《貨幣資金內(nèi)控制度》實施資金統(tǒng)一管理。企業(yè)成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立月度資金調(diào)度例會制度。認真分析企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險隱患，及時制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險帶來的損失。

四、結(jié)語

總之，施工企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，針對目前存在的實際問題，管理者必須加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，樹立企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的經(jīng)營理念，通過財務(wù)管理來帶動企業(yè)管理的方方面面，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻：

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[3]郭禮江主編.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理.武漢理工大學(xué)出版社. 2003.9.

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關(guān)鍵詞:施工企業(yè);固定資產(chǎn);資產(chǎn)管理

中圖分類號:f273.4文獻標志碼:a文章編號:1673-291x(2009)29-0154-02

一、施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算現(xiàn)狀及存在的問題

在施工企業(yè),由于建筑生產(chǎn)具有流動性,甚至有的項目經(jīng)理同時負責(zé)幾個施工項目,使得絕大部分固定資產(chǎn)都分散在各個施工現(xiàn)場,或者在各個場地之間調(diào)配使用,造成盤點工作量大,固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時不能及時反映在賬面上,并且還有一些單位價值低的固定資產(chǎn)、設(shè)備在遠未達到使用年限時,就被當(dāng)做廢品提前處理等現(xiàn)象。這對施工企業(yè)節(jié)約成本、提高經(jīng)濟效益、增強市場競爭力帶來很多不利影響。存在的主要問題有以下兩個方面:

1.賬不符實問題嚴重

賬實相符是確保會計信息真實可靠的基本要求。賬實不符的現(xiàn)象主要表現(xiàn)為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。原因是對固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定認識不到位,具體措施的落實不到位,個別已報廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理,沒有切實按要求做到每年至少進行一次固定資產(chǎn)的全面盤點清查。公司在每年會計年終決算前都要求對固定資產(chǎn)進行全面清查,但是在財產(chǎn)清查中往往存在不徹底的現(xiàn)象,造成賬實不符。

2.責(zé)任人處罰機制問題

根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求,公司應(yīng)該對造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任人進行處罰。但實際上,對其處罰往往是象征性的,或者根本不處罰,造成一些責(zé)任人長期逍遙法外,有關(guān)制度成為一紙空文,這也是國有企業(yè)監(jiān)管不力的通病。由于責(zé)任人的處罰未得到徹底落實,容易造成有關(guān)負責(zé)人責(zé)任意識差,對固定資產(chǎn)的管理工作不重視,結(jié)果形成惡性循環(huán),產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。

二、完善施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算應(yīng)注意的問題

施工企業(yè)為了管好、用好固定資產(chǎn),首先必須建立健全固定資產(chǎn)管理制度,并且需要尤其注意以下幾個方面的工作:

1.嚴格依法辦事,守法經(jīng)營

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,企業(yè)作為市場的主體,就必須嚴格遵守市場規(guī)則,接受法律的約束?！稌嫹ā返仁菄矣脧娭屏硪?guī)范和約束企業(yè)會計行為的工具。企業(yè)上至董事長、總經(jīng)理,下至每一個員工,都必須懂法、守法、依法辦事,離開法律的約束,違背市場規(guī)則,企業(yè)必將被市場所淘汰。具體到每一類企業(yè)的固定資產(chǎn)管理也應(yīng)如此。

2.加強資金管理,提高資金使用效益

實行財務(wù)管理一體化,保證對企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)營行為進行有效監(jiān)督和管理。財務(wù)管理應(yīng)合理地集中和統(tǒng)一,即統(tǒng)一部門、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一資金、分級核算。統(tǒng)一部門指企業(yè)財務(wù)部門要統(tǒng)一,各分支機構(gòu)的財務(wù)均屬總公司財務(wù)部門;統(tǒng)一人員指各分支機構(gòu)財務(wù)人員均由總公司財務(wù)中心派出,均對財務(wù)中心負責(zé);統(tǒng)一資金指各分支機構(gòu)的項目資金均由總公司財務(wù)統(tǒng)一管理;分級核算指總公司和分公司各自進行核算,最終工程成本和利潤按所簽訂的內(nèi)部承包或管理協(xié)議進行分配。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營也應(yīng)市場化,內(nèi)部市場的主體逐步形成和完善。施工企業(yè)在加強各項基礎(chǔ)管理工作、建立健全內(nèi)部管理控制制度的同時,應(yīng)成立內(nèi)部資金結(jié)算中心,負責(zé)核算、評價和考核各工程項目責(zé)任單位的經(jīng)營和管理狀況。內(nèi)部資金結(jié)算中心隸屬于總公司財務(wù)部門,但在操作方式上,應(yīng)模擬商業(yè)銀行的操作方式,負責(zé)辦理企業(yè)內(nèi)部各工程項目單位之間的資金往來結(jié)算,并通過專業(yè)銀行辦理所屬各工程項目單位與外單位的資金結(jié)算業(yè)務(wù),這樣可以使內(nèi)部資金在全企業(yè)范圍內(nèi)相互融通,減少資金占用成本,最大限度地開發(fā)利用內(nèi)部資源。

3.進行績效評價

為使成本責(zé)任明確,財務(wù)部門應(yīng)把各單位的成本費用分為可控制費用和不可控制費用兩部分。對可控制費用核實指標,承包到各部門,納入經(jīng)濟責(zé)任考核。責(zé)任明確,獎罰兌現(xiàn),調(diào)動職工的積極性,形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系。財務(wù)人員要定期寫出成本分析報告,用績效評價指標來評價企業(yè)的經(jīng)營水平,肯定成績、找出問題,不僅能使成本費用實現(xiàn)事前預(yù)測、事中控制、事后分析,也能增強各部門、各單位的競爭意識,共同促進經(jīng)濟效益的提高。

4.對固定資產(chǎn)進行合理的分類

為了便于管理,需要對施工企業(yè)的固定資產(chǎn)進行合理分類。固定資產(chǎn)按其使用狀況,分為在用的、未用的、租出的、不需使用的。這樣的分類反映出固定資產(chǎn)的使用情況,有利于不同類資產(chǎn)的合理調(diào)整:如未使用的固定資產(chǎn)盡快加以利用,不需用的固定資產(chǎn)及時出售或出租。挖掘固定資產(chǎn)的最大潛力,做到物盡其用。并且這樣的分類也有利于折舊的計算,因為只有在用的、經(jīng)營租賃方式租出的,融資租賃方式租入的需要計提折舊,而未用的、不需用的、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不需計提折舊。

5.在固定資產(chǎn)的管理中,明確固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。

部分企業(yè)不合理地制定了固定資產(chǎn)的價值判斷標準,使一部分本該進入固定資產(chǎn)核算的資產(chǎn)不再按固定資產(chǎn)進行核算或者是不該進入固定資產(chǎn)核算的卻當(dāng)做固定資產(chǎn)核算。因此,有必要正確區(qū)分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限。這是因為勞動資料的價格是易變的,有些勞動資料在價值上雖然不夠固定資產(chǎn)的規(guī)定限額,但如果在企業(yè)中所占比重較大,使用期限較長,也應(yīng)劃歸為固定資產(chǎn)。而有些資料,雖然價值上達到固定資產(chǎn)規(guī)定的限額,但是,使用期限不穩(wěn)定,而且變換頻繁的,也可考慮列入低值易耗品。因此,要結(jié)合施工生產(chǎn)的特點,統(tǒng)一規(guī)定固定資產(chǎn)和低值易耗品的劃分標準,把屬于固定資產(chǎn)的機器設(shè)備分門別類逐一列入目錄,并且規(guī)定每項固定資產(chǎn)的使用年限,為計算折舊提供統(tǒng)一的依據(jù)。

6.建立固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

由于企業(yè)的某些建筑、機器設(shè)備因年久陳舊,已不能繼續(xù)適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展的需要,會出現(xiàn)調(diào)入、調(diào)出、拆遷、遷移等事項。為了及時記載這些變化,就必須建立固定資產(chǎn)增加、減少等轉(zhuǎn)移手續(xù)。

7.建立定期盤點制度

為了保證固定資產(chǎn)核算的真實可靠,必須定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,做到賬實相符,以保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。企業(yè)在年末編制決算報告前,必須對全部固定資產(chǎn)有關(guān)部門人員進行清查盤點,查明盤盈盤虧的固定資產(chǎn)的名稱、型號、技術(shù)特征、重置價值、估計這舊、尚可使用年限等,并查明相關(guān)原因,報經(jīng)有關(guān)部門批準后,再進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

三、對施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算的思考

固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題很大程度上來源于歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題,還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善。針對固定資產(chǎn)管理中存在的這些問題,施工企業(yè)應(yīng)進一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制,堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。根據(jù)施工任務(wù)、工作計劃、技術(shù)條件和財力可能等情況,全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排,減少閑置和浪費,使固定資產(chǎn)管理過程中的各個細節(jié)得到有效的事中控制與事后監(jiān)督。

1.高科技手段的應(yīng)用可有效地緩解施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理與核算的壓力

實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化。由于施工企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模大、種類多,各項管理工作僅靠傳統(tǒng)的手工管理、手工統(tǒng)計已遠不適應(yīng)工作要求,必須實現(xiàn)管理工作的電算化,即建立起包括計劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統(tǒng)。將固定資產(chǎn)的購建、決算、處置、報廢、核算等各項業(yè)務(wù)全部通過信息管理系統(tǒng)加以反映,按施工企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)分類使用年限,分類計提折舊,并建立固定資產(chǎn)管理卡片,實現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實時監(jiān)控。完善的信息管理系統(tǒng)將有助于管理部門實時掌握固定資產(chǎn)信息,提高管理工作的時效性、透明度和效果。

2.科學(xué)地解決施工企業(yè)固定資產(chǎn)的處置控制

固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬上進行消賬處理的行為,包括:固定資產(chǎn)的自然正常報廢;固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢;固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。各單位處置固定資產(chǎn),必須報主管部門審批,不得擅自處置。應(yīng)組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格等進行審核,重點審核處置依據(jù)是否充分,處置方式是否適當(dāng),處置價格是否合理。及時、足額地收取固定資產(chǎn)處置價款,并及時入賬。

3.強化施工企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理

固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)各項業(yè)務(wù)的終端,負責(zé)合理確定固定資產(chǎn)計劃需求,妥善使用和保管領(lǐng)用的固定資產(chǎn),接受財會部門和安全機械部門的監(jiān)督檢查。領(lǐng)用固定資產(chǎn)要完善各項領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)設(shè)備的具體情況合理安排工作負荷,保證設(shè)備的正常運轉(zhuǎn),提高固定資產(chǎn)使用效率。建立設(shè)備使用定期報告制度,定期反饋設(shè)備狀況及使用情況。

篇8

正常的科室集體學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識和財經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。下面給大家分享關(guān)于財務(wù)的工作總結(jié)范文，方便大家學(xué)習(xí)。

財務(wù)的工作總結(jié)范文1根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進行發(fā)揮了進取的作用我簡單的做了一個個人總結(jié)。

一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，所以結(jié)合具體情景，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時準確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態(tài)度進取參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、經(jīng)過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，進取參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改善學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合本事不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步到達事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自我的意見和提議，為領(lǐng)導(dǎo)決策供給準確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟效益。

總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機制。

財務(wù)的工作總結(jié)范文2時間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經(jīng)驗。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經(jīng)驗簡談

以前在公司是做會計工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實踐過，總認為是"調(diào)蟲小技"，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實施經(jīng)驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實際工作中出現(xiàn)的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績

在這期間，在財務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作：

1、嚴格按照財務(wù)制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財經(jīng)公文、人事公文并及時發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰(zhàn)練兵，使我的財務(wù)工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用"輕松"來形容，絕非"雕蟲小技"，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。

2、學(xué)會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。

四.出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制。

四、很好的溝通能力，特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力

以上是我近三個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識與實踐相結(jié)合的一個過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計劃，認真工作，努力實現(xiàn)自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!

財務(wù)的工作總結(jié)范文3自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學(xué)習(xí)、踏實工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財會業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報銷的單據(jù)進行認真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認真做好會計基礎(chǔ)工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準確，帳目清楚，會計報表要準確及時完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)。

二、加強政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學(xué)習(xí)活動與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認真做好重點學(xué)習(xí)筆記。工作中能認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實開拓。

三、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，我們建立建全各項財務(wù)制度，財務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得局和中心財務(wù)財務(wù)能夠集中財力辦公，通過財務(wù)室認真落實的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。

四、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅持做到多請示，多匯報，不該報的不報，不該購的不購，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得最佳效果。

總之在九月的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在以后，我們將更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務(wù)實，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補充，以發(fā)展為動力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻自己的力量。

財務(wù)的工作總結(jié)范文4這段日子的工作，也是在家里工作了一段時間，然后再回到單位來處理，可以說這種云辦公的模式，還是和在辦公室有一些區(qū)別的，畢竟自己也是很多單位的系統(tǒng)無法在外網(wǎng)進入，所以工作也是積累了很多的，不過回到單位也是順利的去完成了工作，我也是要對這段時間的工作來做個總結(jié)。

云辦公期間，一些工作雖然是不能做，但是還是有挺多的一些事情是可以去做的，而且在家里辦公，也是沒有那種氛圍，所以效率上面我個人來說并不是那么的高，不過由于事情不是那么的多，也是順利的去做好了，回到單位之后，也是把之前積累的工作通過系統(tǒng)做完了，這段日子的工作里面我也是發(fā)覺到，辦公的氛圍也是非常的重要，同時自己自覺性這一塊也是有所欠缺的，要在今后去提升，不能在家里辦公的時候就有些松懈了，只有到了單位來之后才能把工作做得更好。同時這種辦公的方式也是讓我明白，以后的工作之中，也是可以考慮這種方式，一些事情可以更快，更及時的去做好的。

除了工作，我也是利用好了這個假期，在家里看一些書籍，雖然考試是延后了，但是也是給予了我更多的一個準備時間，作為財務(wù)，也是需要不斷的去學(xué)，去把自己的專業(yè)更加的精通，這樣自己才能工作之中做得更好，并且也是能讓自己有更多的收獲。假期的學(xué)習(xí)也是讓我明白，自己在工作之中，其實也是還有很多的方面不了解，有很多的事情其實效率也是可以去提高的，只要自己懂得多一些，考慮的方面也是會更加的全面，而不僅僅只是局限于之前的經(jīng)驗。通過這次的學(xué)習(xí)，我也是對于接下來的考試充滿了信心，畢竟準備的時間也是更加的充足了。

而今回到辦公室里面，我也是會繼續(xù)的認真做好該做的工作，之前的工作，沒有做完的，也是通過系統(tǒng)去完善，去做了，在以后的工作之中，我也是要抱著嚴謹?shù)膽B(tài)度繼續(xù)的做好財務(wù)的工作，對于學(xué)習(xí)，也是要繼續(xù)，知道的越多，那么自己也是更能了解自己哪些方面是不足的，工作上也是會更加的明確要怎么樣來做就更好一些，作為單位的財務(wù)人員，我一直以來都是認真的去做事，我清楚，財務(wù)的事情不能出錯，出了錯誤也是會造成很嚴重的后果的，所以我也是平時都是很細心的去做，今后也是要繼續(xù)的去保持，做好工作。

財務(wù)的工作總結(jié)范文52020年上半年，公司各部門之間相互合作、互相配合，財務(wù)部在對公司各部門財務(wù)指標進行考核，分析后得出結(jié)論，今年上半年，公司總體形式發(fā)展良好?，F(xiàn)將公司2020年上半年財務(wù)工作匯報如下。

一、以人為本抓管理，夯實基礎(chǔ)促工作

1、堅持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

今年初公司制定了科室學(xué)習(xí)計劃，堅持

正常的科室集體學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識和財經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識，與時俱進，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團結(jié)一致、謙虛謹慎、真誠待人，踏實工作、加強品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、明確分工，落實工作責(zé)任制。

公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務(wù)工作的目標任務(wù)，積極進取、取得了顯著的成效，同時，為確保又好又快地完成年度工作目標責(zé)任制任務(wù)，公司財務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀律要求，月月有工作計劃，周周有科務(wù)會，強化了人員的責(zé)任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了財務(wù)人員合作與團結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標任務(wù)的基礎(chǔ)。

二、圍繞目標抓落實，扎實工作出成效

1、上半年財務(wù)收支情況

公司上半年實現(xiàn)收入__萬元，占年度預(yù)算_x%，比上年增長—_x%;其中：市局收入_x萬元，占年度預(yù)算_x%，比上年增長—_x%;公司上半年總支出為_x萬元，占年度預(yù)算的_%，比上年同期增長_x%。

2、規(guī)范財務(wù)管理，今年初重新修訂了財務(wù)管理制度以及對公司預(yù)算定額執(zhí)行標準，認真編制了公司的財務(wù)總預(yù)算和各單位的財務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財務(wù)管理提供了制度保證，今年對公司的財務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀律的問題，都是按財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。

3、加強報賬員隊伍建設(shè)，組織報帳員進行了微機應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報帳員辦公室自動化應(yīng)用能力和工作效力。

4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。

根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全公司日常工作的正常運轉(zhuǎn)。

5、對公司固定資產(chǎn)進行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使公司總體的.辦公條件又上了新的臺階，同時，對公司往來款進行了清查，并完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。

6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。

我們克服了時間緊、任務(wù)重的困難，組織公司財務(wù)科對的會計檔案進行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。

篇9

財務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文一：

時間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經(jīng)驗。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經(jīng)驗簡談

以前在公司是做會計工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實踐過，總認為是調(diào)蟲小技，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實施經(jīng)驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實際工作中出現(xiàn)的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績

在這期間，在財務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務(wù)制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財經(jīng)公文、人事公文并及時發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰(zhàn)練兵，使我的財務(wù)工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用輕松來形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。二學(xué)會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。

以上是我近三個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識與實踐相結(jié)合的一個過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計劃，認真工作，努力實現(xiàn)自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝!

財務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文二：

時間過得很快，轉(zhuǎn)眼間三個月試用期的時間就過去了，在三個月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧三個月來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經(jīng)驗。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經(jīng)驗簡談

以前在公司是做會計工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實踐過，總認為是調(diào)蟲小技，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實施經(jīng)驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實際工作中出現(xiàn)的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績

在這期間，在財務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務(wù)制度的要求，辦理費用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財經(jīng)公文、人事公文并及時發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無形的身教，三個月的崗位實戰(zhàn)練兵，使我的財務(wù)工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用輕松來形容，絕非雕蟲小技，它是經(jīng)濟工作的第一線，財務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

財務(wù)試用期轉(zhuǎn)正工作總結(jié)范文范文三：

三個月的磨刀練陣，按理說，自己到底是寶刀還是銹鐵應(yīng)該可以從這些日子的點滴表現(xiàn)中露出應(yīng)有的光澤了，然而直至目前，我卻對自己這些許的光澤充滿信心我堅信自己不是銹鐵!

一、工作表現(xiàn)以及學(xué)習(xí)進展

1、工作表現(xiàn)：

通過這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實踐進行結(jié)合的機會，使我明白沒具體的實踐經(jīng)驗，一切理論都是空談，在工作的過程中我對自己的會計理論有了新的認識。更為重要的是：對于人與人之間的溝通、合作、協(xié)調(diào)有了新的體會，要想做好工作，首先要學(xué)會怎么樣去做人。

篇10

作為一名出納人員，首先應(yīng)該對公司財務(wù)制度的有一定的了解，通過工作學(xué)習(xí)我對出納崗位的主要職責(zé)有了更深入的理解。下面是小編收集推薦的公司出納個人述職報告，僅供參考，歡迎閱讀。

公司出納個人述職報告

__年我公司各部門都取得了可喜的成就,作為公司出納,我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé),在過去的一年里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。

2、清理客戶欠費名單，并與各個相關(guān)部門通力合作，共同完成欠費的催收工作。

3、核對保險名單，與保險公司辦理好交接手續(xù)，完成對我公司職工的意外傷害險的投保工作。

4、做好__年各種財務(wù)報表及統(tǒng)計報表，并及時送交相關(guān)主管部門。

二、其他工作

1、迎接公司評估，準備所需財務(wù)相關(guān)材料，及時送交辦公室。

2、為迎接審計部門對我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作,對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

3按照公司部署,做好了社會公益活動及困難職工救濟工作.

在本年度工作中

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。

3、根據(jù)會計提供的依據(jù)，及時發(fā)放職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費。

4、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴格審核算(發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字方可報帳)，對不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

三、隨著不斷的學(xué)習(xí)和深入，我對本職工作有了更深刻的認識。我的工作內(nèi)容可以說既簡單又繁瑣。例如登賬，全公司的分類賬全部由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準確無誤的帳務(wù)要求，使我必須細心、耐心的操作。經(jīng)常是一天下來眼花繚亂的。其次是收付貨款。針對個別客戶賬期較長、押的賬較多的情況，我專門進行整理記錄。以便隨時掌握應(yīng)收賬款情況，既可以保證客戶潔款時準確無誤、又可以使應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時購銷。再有隨著社會經(jīng)濟文化的發(fā)展，以及各種弊端現(xiàn)象的層出不窮。在支付給我們公司貨款的時候，出于各種考慮，個別客戶常常會少付貨款。經(jīng)常是催促很多次都不見回音。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。但業(yè)務(wù)人員也會在結(jié)款時候遇到各種各樣的困難，使得款項不能順利結(jié)清。一方面是來自我的催促另一方面是來自客戶的壓力，使業(yè)務(wù)人員很是為難。

隨著社會經(jīng)濟創(chuàng)新以及知識經(jīng)濟時代的逐步來臨，學(xué)習(xí)新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。知識是浩瀚的海洋，我們一生所能學(xué)到的知識相以于這片海洋來說，是及其的渺小。隨著對財務(wù)信息處理要求的日益提高，對財務(wù)工作者的要求也越來越高。一方面需要借助計算機完成財務(wù)核算工作;另一方面是不斷推陳出新的財經(jīng)法規(guī)。于是對于我們來講，熟練掌握計算機操作、不斷學(xué)習(xí)新的財經(jīng)法規(guī)條例都是必需的?；蛟S任何一種產(chǎn)業(yè)，一個行業(yè)都有各自的背景和發(fā)展。要想使自己不被時代拋棄，只得緊緊的跟上時代的步伐。學(xué)習(xí)，也是唯一的途徑。

綜上所述。在過去的一年中，付出過努力，也得到過回報。人到中年，跟著感覺走抓住夢的手已經(jīng)不再現(xiàn)實。用嚴肅認真的態(tài)度對待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢。我堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中掌握財務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的二oo_年，我會揚長避短，更好的完成本職工作。

公司出納個人述職報告

轉(zhuǎn)眼之間半年又將要過去，回顧半年來的工作，本人在市政府和辦公室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各兄弟處室和同志們的大力支持和積極配合下，我與本科室人員團結(jié)奮進，開拓創(chuàng)新，為政府的后勤(財務(wù))工作提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)。現(xiàn)將個人上半年工作總結(jié)如下：

一、愛崗敬業(yè)、堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中要能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，以新為依據(jù)，遵紀守法，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實肯干，服從組織安排，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，盡管平時工作繁忙，不管怎樣都能保質(zhì)、保量按時完成崗位任務(wù)，主動利用會計的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好一切財會業(yè)務(wù)，對辦公室所有需要報銷的單據(jù)進行認真審核，為領(lǐng)導(dǎo)審批把好第一關(guān)，對不合理的票據(jù)一律不予報銷，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認真做好會計基礎(chǔ)工作，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全、裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準確、帳目清楚，會計報表準確、及時、完整，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財會業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并能協(xié)調(diào)好會計中心與各單位之間的關(guān)系，除按時完成本職工作之外還能完成一些臨時性工作任務(wù)。

二、加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負的任務(wù)繁重，責(zé)任重大。為了不辜負領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行好職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此我始終把學(xué)習(xí)放在重要位置。

三、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得政府辦能夠集中財力辦事業(yè)。通過財務(wù)科認真落實執(zhí)行，收效非常明顯，在經(jīng)費相當(dāng)吃緊的形勢下，既保證了政府辦一系列正常業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計劃和財政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。

四、合理安排收支預(yù)算，嚴格預(yù)算管理

單位預(yù)算是機關(guān)完成各項工作任務(wù)，實現(xiàn)計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認真做好政府辦的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)政府辦的發(fā)展實際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實際，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。充分發(fā)揮了資金的使用效益，確保了政府辦各項工作的順利完成。

五、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度政府辦財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。所以我們非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

六、修訂完善各項財務(wù)管理制度

針對財務(wù)管理出現(xiàn)的新情況、新問題，也為了使我們政府辦的財務(wù)管理工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。如：為了加強對財務(wù)工作的安全防范管理，我們制定完善了《安全管理制度》，增強了安全防范意識，做到了防火、防盜，確保了財務(wù)安全。通過對財務(wù)制度的修訂完善，無疑將對政府辦的財務(wù)管理工作上水平、上臺階起到強有力的保障作用。

七、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約

本著厲行節(jié)約，保證工作需要地原則，堅持做到多請示、多匯報、不該購的不購，不該報的不報，充分利用辦公室現(xiàn)有資源，科學(xué)調(diào)度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出，取得最佳的效果。

總之，在20__年的工作中，自己在本科室人員的共同努力下，我們財務(wù)科做了大量卓有成效的工作，這與政府辦的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，做好財務(wù)工作計劃，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務(wù)實、開拓進取的工作態(tài)度，為我們政府辦的建設(shè)和發(fā)展貢獻自己的力量。

公司出納個人述職報告

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時間，我主要負責(zé)出納工作。

出納工作職責(zé)是負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)題目，需要好好學(xué)習(xí)才能把握。

因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進行帳務(wù)處理等題目，通過實踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進步。

現(xiàn)將我在__年的工作情況向大家做出匯報：

1.__年1-11月收進情況：__年16558409.30元，__年12917304.10元，較__年增長28，其中藥品收進較__年增長41。

2.__年1-12月用度19270198.80元，__年1-11月用度23107672.30元。

3.合作單位4-11月___生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回。

4.醫(yī)保住院患者___生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回。

5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元;醫(yī)療服務(wù)部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。

6.2月份迎接審計部分對我院的賬務(wù)檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計。

7.及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。

8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數(shù)為11人并為其按時繳納社會保險。

9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。

10.及時為員工繳納社會保險，假如本月有職員減少，應(yīng)在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時做好社會保險的變更。

11.自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。

12.12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。

出納工作實在就是不斷的在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學(xué)習(xí)和實踐才能夠使業(yè)務(wù)技能進步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進步，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。

在__年的工作中還存在不足之處：

1.日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。

2.財務(wù)工作是對醫(yī)院經(jīng)營活動的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數(shù)字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財務(wù)狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。

出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹細致的工作作風(fēng)，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1.學(xué)習(xí)、了解和把握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進步自己的業(yè)務(wù)水平。

2.出納工作需要很強的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。

3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

4.出納職員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

5.出納職員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。

__年工作計劃：

1.做好基礎(chǔ)工作，加強與科室間的聯(lián)系

在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還要積極參與到醫(yī)院的經(jīng)營活動中往，做到事前了解，事后分析，只有把握了第一手資料，才能夠加強猜測、分析工作，按照醫(yī)院要求，做出的工作計劃和數(shù)據(jù)分析。

在日常工作中按照財務(wù)計劃，監(jiān)視醫(yī)院對資金進行公道、有效地使用，使醫(yī)院效益化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與院內(nèi)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。

2.力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)

3.做深、做細日常財務(wù)工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務(wù)軟件的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓醫(yī)院的財務(wù)工作更上一個臺階，起到真正的治理、控制作用。

4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，進步業(yè)務(wù)水平

在平時的工作中要不斷加強自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)外，同時要多向其他部分的同事請教，尤其在工作中碰到非財務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項時，要在徹底了解清楚之后，進行處理，保證數(shù)據(jù)的公道性。

5.加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息

在新的一年中，對內(nèi)需要財務(wù)和各部分之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應(yīng)，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的把握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，把握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部分之間的聯(lián)系，及時把握有關(guān)政策信息，為醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展提出自己的意見。

6.讓每月的報表更加公道化