導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇工程項(xiàng)目資金監(jiān)管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】公路工程；資金管理；模式；延伸監(jiān)管

中圖分類號(hào)：X734 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

從理論上說(shuō)，公路管理部門的資金管理可分為三個(gè)環(huán)節(jié)。首先是資金在公路管理部門內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)，也就是通常所說(shuō)的內(nèi)控制度；其次是資金從公路管理部門內(nèi)部流向施工企業(yè)的環(huán)節(jié)，也就是資金的對(duì)外支付程序；最后是資金在施工企業(yè)流轉(zhuǎn)使用的環(huán)節(jié)，即對(duì)資金實(shí)行延伸監(jiān)管。

一、資金的內(nèi)部管理環(huán)節(jié)

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，資金管理的內(nèi)部控制制度是普遍適用于各種類型的單位或部門的，是保證資金安全的重要保障制度，是不隨管理體制的轉(zhuǎn)變而變化的。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)理順政府部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的銜接關(guān)系，完善內(nèi)部控制制度，明確支付工程款的內(nèi)部流程，提高資金支付效率。

二、資金的對(duì)外支付環(huán)節(jié)

管理體制改革工作完成后，新成立的經(jīng)營(yíng)性公司其性質(zhì)也“由內(nèi)轉(zhuǎn)外”，即從原來(lái)的公路管理部門所屬的內(nèi)部單位轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠康氖┕て髽I(yè)；從原來(lái)與業(yè)主混為一體轉(zhuǎn)變?yōu)榧兇獾墓こ坛邪?，按照市?chǎng)經(jīng)濟(jì)模式參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。原有的資金撥付程序必然隨之改變，即由原來(lái)的撥付給對(duì)所屬內(nèi)部單位工程款改為對(duì)外部施工企業(yè)支付工程款?！皳芨丁焙汀爸Ц丁惫こ炭睿m然只有一字之差，但性質(zhì)卻發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變。例如，河南省公路養(yǎng)護(hù)工程施行市場(chǎng)化管理后，公路管理部門確定了按合同計(jì)量支付工程資金的原則；同時(shí)根據(jù)養(yǎng)護(hù)工程的規(guī)模、性質(zhì)不同，采取不同的支付方式，通過(guò)付款方式的改變，提高了資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，收到了很好的實(shí)踐效果。

三、資金的延伸監(jiān)管環(huán)節(jié)

表面看來(lái)，工程資金從政府部門支付到施工企業(yè)的銀行賬戶后，其性質(zhì)就是施工企業(yè)的自有資金，其流轉(zhuǎn)使用是不應(yīng)受到外界控制的。如果政府部門要對(duì)這部分資金進(jìn)行監(jiān)督管理，好像有干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的嫌疑。但是，如果對(duì)工程資金在施工企業(yè)的流轉(zhuǎn)使用過(guò)程做深入的分析，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，政府部門要對(duì)這部分資金進(jìn)行監(jiān)督管理不僅是必要的，而且是可行的。

（一）資金延伸監(jiān)管理論基礎(chǔ)

第一，分析施工企業(yè)的利潤(rùn)核算過(guò)程。施工企業(yè)的稅前利潤(rùn)可以通過(guò)簡(jiǎn)單的公式計(jì)算得出，即稅前利潤(rùn)=工程價(jià)款結(jié)算收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－工程直接成本－工程間接成本。具體到單項(xiàng)工程，假設(shè)以整個(gè)施工期為稅前利潤(rùn)核算期，將稅前利潤(rùn)計(jì)算公式以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，則項(xiàng)目稅前利潤(rùn)=項(xiàng)目現(xiàn)金流入－項(xiàng)目現(xiàn)金流出，即等于項(xiàng)目現(xiàn)金凈流入（或凈流出）?？梢钥闯?，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，大部分工程資金被施工企業(yè)用來(lái)支付稅金、成本費(fèi)用，真正留在企業(yè)的資金才能形成施工企業(yè)的稅前利潤(rùn)。從這個(gè)角度來(lái)看，政府部門支付給施工企業(yè)的工程資金，是不能全部認(rèn)定為企業(yè)自有資金的。

第二，分析施工企業(yè)工程資金的支出項(xiàng)目。施工企業(yè)收到工程項(xiàng)目的撥款后，其對(duì)應(yīng)的成本項(xiàng)目現(xiàn)金流出包括：營(yíng)業(yè)稅金及附加；材料款；機(jī)械臺(tái)班費(fèi)；租賃費(fèi)；人員工資費(fèi)用等等。在這些成本項(xiàng)目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流出企業(yè)之前，是有可能給企業(yè)帶來(lái)額外收益的。按照財(cái)務(wù)管理理論，企業(yè)的應(yīng)付賬款是企業(yè)的一種資金，可以為企業(yè)帶來(lái)收益。例如，施工企業(yè)與某材料供應(yīng)商簽訂了購(gòu)貨合同，約定付款期限為30天。那么，在付款期限之內(nèi)，施工企業(yè)就可以將應(yīng)付的材料款用于其他方面，以獲得額外收益。假設(shè)施工企業(yè)將應(yīng)付材料款投資于證券市場(chǎng)，購(gòu)買股票等有價(jià)證券，在付款期限前賣出證券，收回資金支付材料款。在這一過(guò)程中，如果投資行為成功，則將獲得短期投資收益；如果行為失敗，則將面臨無(wú)法支付材料款的問(wèn)題，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懙绞┕て髽I(yè)的商業(yè)信用。當(dāng)然，企業(yè)的這種行為只要在合法范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)是無(wú)可厚非的。因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要特征就是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，企業(yè)要想獲得額外收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，借鑒國(guó)庫(kù)管理體制改革的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金事前控制。通常情況下，工程項(xiàng)目資金是從業(yè)主單位直接支付到施工企業(yè)的銀行賬戶中，再由施工企業(yè)自主決定支付項(xiàng)目和支付時(shí)間。在這種情況下，業(yè)主對(duì)資金實(shí)行監(jiān)督管理處于相對(duì)被動(dòng)的地位，實(shí)質(zhì)上屬于事后控制，效果并不明顯。那么，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施事前控制呢？在這個(gè)問(wèn)題上，可以借鑒我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革的成功經(jīng)驗(yàn)。

通過(guò)上述分析可以看出，政府部門對(duì)政府投資的公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目資金實(shí)行延伸監(jiān)管是非常必要的，在理論上也是可行的。

（二）資金延伸監(jiān)管實(shí)踐操作

在實(shí)踐中，通過(guò)業(yè)主、銀行、施工企業(yè)三方共同簽訂協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，依托商業(yè)銀行完善的結(jié)算服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立起完善的資金監(jiān)管體系。具體內(nèi)容包括：

1.開立專戶。在招投標(biāo)程序完成后，施工企業(yè)必須在業(yè)主指定的銀行開立中標(biāo)工程專用結(jié)算賬戶，所有項(xiàng)目資金均通過(guò)這個(gè)賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.合同備案。施工企業(yè)同其他企業(yè)簽訂的購(gòu)料合同、租賃合同等，是施工企業(yè)順利完成施工任務(wù)的有效保障。這些重要項(xiàng)目的合同應(yīng)及送業(yè)主財(cái)務(wù)部門備案。業(yè)主財(cái)務(wù)部門將依據(jù)相關(guān)合同審核施工企業(yè)編制的用款計(jì)劃。

3.編制工程項(xiàng)目資金的用款計(jì)劃。施工企業(yè)編制的用款計(jì)劃通常按月編制，是反映項(xiàng)目資金需求的重要依據(jù)。業(yè)主單位據(jù)此確定籌措資金的準(zhǔn)確數(shù)額，經(jīng)審核后作為銀行付款的依據(jù)。

4.建立信息溝通渠道，多渠道了解施工企業(yè)資金的使用情況。例如，當(dāng)發(fā)生施工企業(yè)惡意拖欠材料款的情況時(shí)，材料供應(yīng)商有權(quán)直接向業(yè)主單位反映情況。經(jīng)業(yè)主單位核實(shí)后，可以通過(guò)直接支付的形式將材料款直接支付給供貨商，保障工程項(xiàng)目的正常實(shí)施。

（三）資金延伸監(jiān)管的效果

通過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)，資金延伸監(jiān)管的效果主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.保障工程項(xiàng)目資金的安全性

由于對(duì)工程資金實(shí)施延伸監(jiān)管實(shí)質(zhì)上是擴(kuò)大了資金監(jiān)督的范圍，因此能夠最大限度的保證工程資金的安全使用，基本杜絕轉(zhuǎn)移、挪用資金的行為。

2.提高工程項(xiàng)目資金的效率性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計(jì)劃按期支付工程款，結(jié)合實(shí)際情況靈活采用不同的支付方式（如直接支付方式），縮短了資金的在途時(shí)間，減少了相關(guān)企業(yè)間“三角債”的形成，提高了資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，從而提高了資金使用效率。

3.提高工程項(xiàng)目資金的效益性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計(jì)劃，確定籌措資金的額度，降低了業(yè)主單位的籌資成本；同時(shí)，由于支付的工程款與施工企業(yè)的實(shí)際資金需求相配比，避免了工程資金在施工單位的沉淀，從而提高了資金使用的效益性。

4.正確引導(dǎo)市場(chǎng)行為

通過(guò)對(duì)工程資金實(shí)施延伸監(jiān)管，減少了企業(yè)的投機(jī)收益，從而向市場(chǎng)傳遞了這樣的信號(hào)，即：為社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品服務(wù)，雖然盈利性較差，但卻可以獲得長(zhǎng)期、穩(wěn)定的回報(bào)；貪圖短期、暴利的行為是不受的。

5.樹立良好的政府形象

篇2

［關(guān)鍵詞］基層水利項(xiàng)目;工程建設(shè);資金管理;飲水安全;施工技術(shù)規(guī)程

近年來(lái)，國(guó)家也提升了對(duì)基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)的重視程度，但仍存在較多問(wèn)題，如生態(tài)環(huán)境問(wèn)題、飲水安全問(wèn)題、投資效益問(wèn)題等。這些問(wèn)題阻礙了工程建設(shè)的順利開展、故急需采取針對(duì)性措施加以解決。

1水利項(xiàng)目工程建設(shè)情況

1.1基本情況概述

中央對(duì)于基層水利工程項(xiàng)目建設(shè)的重視程度日益提高，由此也投入了大量的資金。各地政府紛紛抓住機(jī)遇，探索水利工程項(xiàng)目建設(shè)的新思路，并結(jié)合各地的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，通過(guò)群眾行動(dòng)、社會(huì)聯(lián)動(dòng)等方式，全方位、立體化地優(yōu)化資金投入渠道，共同致力于水利工程建設(shè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。以某縣水利工程建設(shè)為例，在2011年到2013年間，在小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣、農(nóng)村飲用水安全、河流整治等方面，累積投入資金高達(dá)1.98億元，灌溉面積高達(dá)90hm2，旱澇保收田面積高達(dá)95.44hm2，新增機(jī)井3642眼，幫助30.06萬(wàn)人解決了農(nóng)村飲水安全問(wèn)題。由此可見，水利工程建設(shè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)值、推動(dòng)社會(huì)穩(wěn)定進(jìn)步方面具有至關(guān)重要的作用。

1.2管理辦法分析

1.2.1工程項(xiàng)目管理

水利工程在具體實(shí)施的過(guò)程中，該縣的標(biāo)準(zhǔn)制度分別為合同管理制、工程監(jiān)督制、招投標(biāo)制、項(xiàng)目法人責(zé)任制等，其主要目的是為了提升投資效益，最大限度地減少工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)成本。

1.2.2資金管理

在資金管理工作中。主要是將資金支付、合同管理、資金使用以及招投標(biāo)手續(xù)辦理作為工作重點(diǎn)。第一，嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī);第二，嚴(yán)格遵循國(guó)家及相關(guān)部門的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、施工技術(shù)規(guī)程等;第三，充分結(jié)合項(xiàng)目合同、現(xiàn)場(chǎng)見證、變更簽證、補(bǔ)充協(xié)議等文件規(guī)定;第四，在結(jié)算工程價(jià)款的過(guò)程中，通常可采取分次預(yù)付、按工程進(jìn)度結(jié)算、竣工后一次性結(jié)算、按月結(jié)算四種方式來(lái)進(jìn)行。管理資金的過(guò)程中，個(gè)別項(xiàng)目如河流治理項(xiàng)目可采取專賬專人管理的方式來(lái)進(jìn)行。與此同時(shí)，還應(yīng)確保結(jié)算的及時(shí)性。個(gè)別項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，還可采取縣級(jí)報(bào)賬制度，專款專用，專人負(fù)責(zé)，專人儲(chǔ)蓄，統(tǒng)一收取群眾自籌資金，以此避免挪用、擠占工程資金問(wèn)題的出現(xiàn)。

2存在的問(wèn)題

2.1專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的缺乏

水利工程建設(shè)與民生問(wèn)題息息相關(guān)，其在具體建設(shè)中，不僅耗量了大量的物力和人力，同時(shí)也需要花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，由此常需在其中投入大量資金，而在此過(guò)程中，資金管理的重要性也就越發(fā)凸顯。但縱觀當(dāng)前基層水利工程發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)專業(yè)資金管理部門缺乏問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目開展過(guò)程中，資金使用效率較低，未能真正實(shí)現(xiàn)物盡其用。個(gè)別工程建設(shè)中，還會(huì)出現(xiàn)資金擠占、挪用的問(wèn)題，進(jìn)而直接導(dǎo)致資金缺乏，不利于工程建設(shè)的順利開展，而從某種程度上講，也對(duì)工程質(zhì)量造成了嚴(yán)重影響。由于資金的匱乏，也對(duì)工人的福利待遇造成一定影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)工人集體罷工的現(xiàn)象，增加了項(xiàng)目工程開展難度。

2.2資金使用要點(diǎn)不夠清晰

在目前的基礎(chǔ)水利工程建設(shè)中，資金分配不科學(xué)的問(wèn)題尤為常見。而該問(wèn)題通常均表現(xiàn)在資金運(yùn)行周轉(zhuǎn)過(guò)程中，工作人員未能制定清晰、明確的計(jì)劃和方向，從而常將大量資金用于非重點(diǎn)環(huán)節(jié)中，無(wú)法滿足具體工程建設(shè)的實(shí)際需求，因而直接導(dǎo)致水利工程建設(shè)效率和質(zhì)量低下的問(wèn)題。正常情況下，資金投入量多的環(huán)節(jié)一定是工程建設(shè)重點(diǎn)，而若未能在此環(huán)節(jié)中確保充足的資金，不僅無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的循環(huán)利用，同時(shí)也會(huì)嚴(yán)重影響工程進(jìn)度。

2.3資金周轉(zhuǎn)管理不科學(xué)

為了確保資金周轉(zhuǎn)的效率和質(zhì)量，基層水利工程開展過(guò)程中，有必要建立完善的監(jiān)管功能。但在當(dāng)前的水利工程建設(shè)中，資金周轉(zhuǎn)管理不科學(xué)仍然是一個(gè)較為普遍的問(wèn)題，政府為了保證工程建設(shè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)和實(shí)施，經(jīng)常會(huì)投入大筆資金，雖然大部分工程均是由國(guó)家投入建設(shè)，但面對(duì)當(dāng)前尤為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，仍然會(huì)出現(xiàn)小部分的投機(jī)行為，由于缺乏完善的規(guī)章制度和監(jiān)管機(jī)制，因而時(shí)常無(wú)法對(duì)具體的資金投入進(jìn)行及時(shí)核算，缺乏資金投入的可行性分析，進(jìn)而也為大量的以權(quán)謀私行為提供了便利條件，最終出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金缺乏問(wèn)題，影響工程建設(shè)質(zhì)量和效率。

2.4資金周轉(zhuǎn)效率較低

在基層水利工程建設(shè)過(guò)程中，原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)需要花費(fèi)大量資金，同時(shí)，安全設(shè)施建設(shè)以及人員薪資待遇等，也是資金支出的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。若材料采購(gòu)人員在開展工作的過(guò)程中，未能從項(xiàng)目整體角度出發(fā)，而是過(guò)分關(guān)注自身利益，則不僅會(huì)嚴(yán)重影響工程質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)大幅度增加工程建設(shè)成本，進(jìn)而也會(huì)對(duì)之后的資金循環(huán)利用造成不利影響。該問(wèn)題應(yīng)引起相關(guān)建設(shè)部門的高度重視，并采取有效措施加以解決。

3對(duì)策

3.1完善資金管理機(jī)構(gòu)

資金管理機(jī)構(gòu)成立的主要目的是對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的資金進(jìn)行專門檢查和管理，水利工程建設(shè)往往具有長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和綜合性等特征。為此，相關(guān)單位需結(jié)合當(dāng)前實(shí)際的工程開展現(xiàn)狀，建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，以此強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)作的監(jiān)督和管理。同時(shí)，還應(yīng)提供與該機(jī)構(gòu)管理相對(duì)應(yīng)的辦公設(shè)備、專業(yè)人員以及規(guī)章制度等。通過(guò)上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可為基層水利工程建設(shè)提供牢靠的組織保障和資金保障，從而最大限度地提升資金的應(yīng)用效率，確保工程項(xiàng)目能夠順利有序地進(jìn)行。可見，資金管理機(jī)構(gòu)的成立勢(shì)在必行。

3.2對(duì)資金應(yīng)用方向加以明確

為了能夠確?；鶎铀こ探ㄔO(shè)的順利開展，首要工作便是確保資金應(yīng)用的合理妥當(dāng)，對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的施工重點(diǎn)加以明確，從而使資金的支出方向和使用重點(diǎn)更加清晰，以此確保資金投入分配的合理性和科學(xué)性。水利工程建設(shè)本身就是一項(xiàng)利國(guó)利民的項(xiàng)目，其在具體開展的過(guò)程中，必須要符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)章制度，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，明確項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，正式簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，以此為后續(xù)的責(zé)任認(rèn)定和管理提供便利條件。在此過(guò)程中，項(xiàng)目法人是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，因此其一定要明確資金的使用方向和重點(diǎn)，認(rèn)真完成好自己的本職工作。與此同時(shí)，還要對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的要點(diǎn)、重點(diǎn)進(jìn)行全面把握，確保資金支出的時(shí)效性，從而真正實(shí)現(xiàn)資金的有效管理和把控，為項(xiàng)目順利開展提供有力保障。

3.3加大資金管理力度

資金應(yīng)用的效率和質(zhì)量與資金監(jiān)管有著較為直接的聯(lián)系，若資金監(jiān)管力度較大，則其使用效率和質(zhì)量也會(huì)隨之提升。為了確保資金的安全應(yīng)用和運(yùn)行，在基層水利工程建設(shè)施工的過(guò)程中，有必要加大資金監(jiān)管力度，在此過(guò)程中，財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合工程建設(shè)的具體情況，制定出完善的規(guī)章制度，并成立專業(yè)的核算機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化各部門職能，使其各司其職，認(rèn)真地完成好自己的本職工作，共同致力于資金的有效管理。

3.4提升資金應(yīng)用效率

在基層水利工程建設(shè)過(guò)程中，一般可從以下幾個(gè)方面入手，從而為工程項(xiàng)目的順利開展提供有力保障。首先是材料。若想保證工程建設(shè)質(zhì)量，首要工作便是確保原材料質(zhì)量，即在具體采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)盡量選擇性價(jià)比高、質(zhì)量好的原材料，其作為工程建設(shè)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)于工程整體質(zhì)量的提升，具有較為關(guān)鍵的影響。其次是質(zhì)量。在具體施工過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)的技術(shù)規(guī)范和要求，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。最后是安全。安全是工程建設(shè)過(guò)程中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)全面提升人員的安全生產(chǎn)意識(shí)，以此降低安全事故的發(fā)生概率，降低資金花費(fèi)和支出，從而最大限度地提升資金的應(yīng)用效率。

3.5規(guī)范資金賬戶管理和財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，確保資金的完整性與安全性

在開展基層水利工程建設(shè)的過(guò)程中，各級(jí)水利部門應(yīng)完善落實(shí)專項(xiàng)資金管理制度，以此確保工程項(xiàng)目開展資金的充足性。與此同時(shí)，還應(yīng)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》等水利資金管理辦法，結(jié)合單位或本地的實(shí)際情況，制定出便于操作、針對(duì)性較強(qiáng)的規(guī)章制度。另外，還應(yīng)對(duì)內(nèi)部規(guī)章制度加以完善，從而讓財(cái)務(wù)管理活動(dòng)真正做到有法可依、有章可循。建立資金申請(qǐng)撥付制度，在辦理資金撥付手續(xù)的過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，并按統(tǒng)一流程進(jìn)行辦理。強(qiáng)化項(xiàng)目審查、管理與驗(yàn)收，從而保證資金可按規(guī)劃進(jìn)行應(yīng)用。同時(shí)，項(xiàng)目在開展的過(guò)程中，還應(yīng)做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后驗(yàn)收，以此強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)督與管理。

3.6強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)

基層水利工程行政部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際，制訂出完善的財(cái)務(wù)管理人才和專業(yè)技術(shù)人才培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)還可建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和優(yōu)惠政策，以此吸引大批量高素質(zhì)、高水平的專業(yè)人才加入工程建設(shè)過(guò)程中。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)工程建設(shè)中表現(xiàn)優(yōu)異、突出的工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此樹立光榮典范，起到模范帶頭的作用，通過(guò)該方式激勵(lì)其他工作人員積極進(jìn)取、努力工作。開展人員培訓(xùn)工作的過(guò)程中，應(yīng)制定出完善的課程體系，深入學(xué)習(xí)資金管理和水利工程方面的專業(yè)知識(shí)，從而大幅度提升人員綜合水平，為工程建設(shè)和資金管理提供保障。

4結(jié)論

基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)與國(guó)計(jì)民生息息相關(guān)。其有助于提升各地抵御自然災(zāi)害的能力，并促進(jìn)基層經(jīng)濟(jì)的繁榮穩(wěn)定發(fā)展。但縱觀當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，在工程資金管理環(huán)節(jié)仍存在較多問(wèn)題，如資金周轉(zhuǎn)效率低、監(jiān)管機(jī)制不健全、專業(yè)管理機(jī)構(gòu)缺乏等。本文結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，從管理機(jī)構(gòu)建設(shè)、資金方向、管理制度、人才隊(duì)伍建設(shè)等方面入手提出解決措施，以期為基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理提供參考和借鑒。

參考文獻(xiàn):

［1］朱雷鳴.基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用［J］．北京農(nóng)業(yè)，2014，4(3):213．

［2］周月玲，魏永信，董保根，等.基層水利項(xiàng)目工程建設(shè)資金管理及使用的建議［J］．河南水利與南水北調(diào)，2013，7(20):51－52.

篇3

關(guān)鍵詞：建筑工程；預(yù)算；管理；分析

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年7月1日

我國(guó)的建筑行業(yè)在其自身的內(nèi)部管理方面還存在著一些問(wèn)題，建筑行業(yè)內(nèi)部管理由于缺乏專業(yè)管理機(jī)制顯得較為弱化，整個(gè)建筑投資在成本費(fèi)用方面的開支偏多，因此我國(guó)在建筑行業(yè)進(jìn)行發(fā)展的一個(gè)重要課題是建筑成本控制中的預(yù)算管理工作。由于很多項(xiàng)目沒有認(rèn)真進(jìn)行資金預(yù)算，有的導(dǎo)致項(xiàng)目中止，這不僅對(duì)資源造成浪費(fèi)，而且給建筑企業(yè)及相關(guān)利益主體造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

一、建筑工程項(xiàng)目預(yù)算中現(xiàn)實(shí)狀況問(wèn)題窺視

（一）預(yù)算的局限性。第一，建筑材料價(jià)差對(duì)預(yù)算的影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，建筑材料價(jià)格不是一成不變的，是由市場(chǎng)確定，隨行就市。預(yù)算建筑材料價(jià)差按照建筑工程造價(jià)管理部門定期公布信息價(jià)進(jìn)行調(diào)整，因而建筑材料價(jià)格也隨之變化；第二，國(guó)家政策性調(diào)價(jià)。建筑工程的時(shí)間性決定建筑工程的階段性，每個(gè)步驟有一定的階段性，下一道工序的時(shí)間不可能提前，但國(guó)家進(jìn)行政策性調(diào)價(jià)有可能在每一階段；第三，現(xiàn)場(chǎng)簽證時(shí)沒有考慮預(yù)算。建筑施工期經(jīng)常發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)簽證，產(chǎn)生的原因很多，包括基坑排水、土方坍塌、地下障礙、文物、自然災(zāi)害等；第四，預(yù)算沒有特殊施工技術(shù)措施。工程造價(jià)主要是由工程實(shí)體性消耗部分和措施性消耗部分決定的。實(shí)體性消耗部分一般是按施工圖及說(shuō)明所描述的工程實(shí)體部分計(jì)算，不應(yīng)有較大出入。而措施性消耗部分，則因施工的環(huán)境、方法、工藝、手段不同產(chǎn)生差異。

（二）工程預(yù)算管理模式很難對(duì)建筑工程全過(guò)程進(jìn)行綜合管理。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的主要原因在于建設(shè)單位、設(shè)計(jì)部門與施工單位之間協(xié)調(diào)性差，而工程監(jiān)理部門則只對(duì)施工階段的質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，很少參與到?jīng)Q策分析與投資管理中。雖然，預(yù)算管理包括單位預(yù)算及工程概算，但由于缺少對(duì)設(shè)計(jì)方案的造價(jià)指標(biāo)控制，因而不可避免地造成了設(shè)計(jì)落后、投資偏高、脫離實(shí)際等現(xiàn)象的發(fā)生。另外，我國(guó)現(xiàn)行的工程預(yù)算大多停留在靜態(tài)、滯后的層面，沒有跟上時(shí)代的形勢(shì)做創(chuàng)新的調(diào)整，無(wú)法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益變化擴(kuò)張的需求。

（三）缺乏完善的工程預(yù)算定額體系。預(yù)算定額體系的不完善導(dǎo)致在編制過(guò)程中常常出現(xiàn)亂用定額的現(xiàn)象。不同類型的工程、不同的施工環(huán)境、參差不齊的施工水平卻運(yùn)用同一定額標(biāo)準(zhǔn)，這充分說(shuō)明了建立一套包羅萬(wàn)象、來(lái)源于實(shí)際的完整預(yù)算定額體系勢(shì)在必行。另外，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，異地承攬或跨行業(yè)承攬建筑工程項(xiàng)目情況越來(lái)越多，而各地區(qū)建設(shè)各異的預(yù)算定額管理、預(yù)算編制規(guī)定又不利于跨區(qū)域建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

二、增強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目預(yù)算管理的有效途徑

對(duì)于建筑行業(yè)的預(yù)算管理，它已經(jīng)成為了在建筑行業(yè)發(fā)展變化中的一項(xiàng)十分重要的、具有一定實(shí)效性的管理工具，預(yù)算管理工作對(duì)于推進(jìn)和實(shí)施建筑行業(yè)的整體管理能力將起到十分突出的作用。如何做好科學(xué)性、實(shí)效性的預(yù)算管理工作，需要從如下幾點(diǎn)著手：

（一）構(gòu)建科學(xué)、統(tǒng)一、完備的預(yù)算管理體系。其首要任務(wù)即是加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位、建設(shè)部門、施工單位、銀行機(jī)構(gòu)、行業(yè)行政主管部門的緊密聯(lián)系，杜絕信息閉塞現(xiàn)象的發(fā)生，為預(yù)算管理體系構(gòu)建良性互動(dòng)、積極交流合作提供有力的支持。有關(guān)行政部門應(yīng)充分發(fā)揮對(duì)工程預(yù)算管理工作的正確導(dǎo)向作用，全方位地動(dòng)態(tài)審查所申報(bào)預(yù)算，對(duì)報(bào)批成功的項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤、監(jiān)控管理；設(shè)計(jì)單位依據(jù)相關(guān)出臺(tái)政策、標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)際編制預(yù)算計(jì)劃，提高預(yù)算編制質(zhì)量；建設(shè)單位則要根據(jù)初步批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行招投標(biāo)定價(jià)工作，及時(shí)在企業(yè)內(nèi)部成立專門機(jī)構(gòu)、配備專業(yè)技術(shù)人才對(duì)預(yù)算管理工作做實(shí)時(shí)跟進(jìn)與管理，杜絕臨時(shí)部門、臨時(shí)工作現(xiàn)象發(fā)生；施工單位則應(yīng)根據(jù)自身的建設(shè)情況切實(shí)按照預(yù)算計(jì)劃安排開展有序施工，以發(fā)揮預(yù)算管理工作最大的服務(wù)價(jià)值。

（二）了解項(xiàng)目工程現(xiàn)場(chǎng)情況和施工組織的特點(diǎn)。掌握工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的第一手資料，并考慮可能采取的施工方法和措施是編制好設(shè)計(jì)概預(yù)算的必要環(huán)節(jié)。如水電工程中的砂石料需求量較大，其價(jià)格對(duì)工程造價(jià)影響較大，故需深入現(xiàn)場(chǎng)了解施工場(chǎng)地布置情況、砂石料開采條件以及場(chǎng)內(nèi)交通運(yùn)輸條件和運(yùn)輸方式。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)布局確定材料構(gòu)件及設(shè)備存放點(diǎn)，據(jù)此計(jì)算是否需二次搬運(yùn)及運(yùn)距等。

（三）重視工程量計(jì)算。施工圖紙的表達(dá)、材料用量表及工程量表的計(jì)算方法和數(shù)量等，需要由預(yù)算人員校核后方可使用；預(yù)算應(yīng)該考慮施工期的現(xiàn)場(chǎng)簽證因素；預(yù)算人員應(yīng)認(rèn)真調(diào)查市場(chǎng)，選取最能反映市場(chǎng)的定額，并在計(jì)算其他的各項(xiàng)費(fèi)用和利稅匯總時(shí)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)能夠做到從實(shí)際出發(fā)，進(jìn)行合理計(jì)費(fèi)。

（四）執(zhí)行目標(biāo)控制、分級(jí)實(shí)施、嚴(yán)格管理的預(yù)算原則。采取對(duì)工程成本費(fèi)用指標(biāo)層層分解、分職負(fù)責(zé)、細(xì)化到月的方式，形成預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算評(píng)析的預(yù)算體系。各部門、各責(zé)任人員，按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)各自預(yù)算的歸口管理，預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、調(diào)整和考核工作在一個(gè)完整的管理體系下有序地進(jìn)行。

（五）加強(qiáng)預(yù)算工作的監(jiān)督與校審。拓寬員工再培訓(xùn)、再提升的機(jī)會(huì)，為他們制定按部就班的學(xué)習(xí)計(jì)劃，特別是對(duì)預(yù)算管理人員、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)督校審人員專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)與提升。在工程預(yù)算中，監(jiān)督與校審的工作能有效防止人為錯(cuò)誤預(yù)算的發(fā)生，因此在校審中我們首先應(yīng)確認(rèn)階段工作的重點(diǎn)，制定完備的校審程序，明確在預(yù)算環(huán)節(jié)中各個(gè)職能部門的責(zé)任與義務(wù)；其次要通過(guò)嚴(yán)明的紀(jì)律約束、職業(yè)道德防止表面校審、應(yīng)付了事等不良行為；最后在監(jiān)督與校審人員的選擇上，我們應(yīng)充分把握工作人員良好職業(yè)素養(yǎng)的形成，通過(guò)有效的激勵(lì)、嚴(yán)格的制度規(guī)范使他們負(fù)責(zé)任地行使監(jiān)督權(quán)力。

為使建筑工程順利有序地開展，我們只有充分注重工程預(yù)算管理的重要性，用科學(xué)探究的精神、勇于實(shí)踐的魄力，與時(shí)俱進(jìn)的完善預(yù)算定額，用動(dòng)態(tài)的管理機(jī)制完善構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，才能最終使建設(shè)資金用到實(shí)處，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到根本的提高。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]林榮木.淺談建筑施工企業(yè)工程預(yù)算管理[J].科技資訊，2008.2.

篇4

工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管對(duì)預(yù)防腐敗、保障工程質(zhì)量、保證國(guó)有資產(chǎn)安全等有著重要作用。借助信息化技術(shù)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)管，及早防范工程施工過(guò)程中的各類不規(guī)范問(wèn)題，提升對(duì)公司內(nèi)部近幾年在建的若干重大工程建設(shè)項(xiàng)目的管控力度，浙江中煙結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求和公司監(jiān)管制度，設(shè)計(jì)實(shí)施了業(yè)主方工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)，以合同執(zhí)行管理為主線，以工程專用資金全程監(jiān)控為重點(diǎn)，自動(dòng)完成物流、商流、資金流的相互匹配，實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程的集中監(jiān)控管理，在監(jiān)察部門工程項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用。

關(guān)鍵詞：

業(yè)主方監(jiān)管；工程建設(shè)項(xiàng)目；資金監(jiān)管；信息系統(tǒng)

工程項(xiàng)目既是“高危地”，也很容易在施工過(guò)程中存在非法掛靠轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，材料以次充好、以少充多，資金被挪用，偷稅漏稅、拖欠工資等各種不規(guī)范現(xiàn)象，造成工程質(zhì)量低劣、國(guó)有資產(chǎn)損失，對(duì)國(guó)家和社會(huì)造成惡劣的影響[1,2]。因此無(wú)論是政府機(jī)構(gòu)、施工單位，還是業(yè)主單位，都在積極研究探索工程項(xiàng)目的監(jiān)管方法和對(duì)策。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，在完善監(jiān)管制度的同時(shí)，運(yùn)用信息化管理手段確保制度落實(shí)，保障工程質(zhì)量與安全，構(gòu)建廉潔高效的建設(shè)環(huán)境，成為當(dāng)前工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管的一個(gè)重要趨勢(shì)[3,4]，但目前各類工程項(xiàng)目監(jiān)管信息系統(tǒng)的建設(shè)主體主要為行政管理部門[5,6,7]，業(yè)主單位利用信息技術(shù)助力工程監(jiān)管的實(shí)例較少，業(yè)主方信息化應(yīng)用主要集中在工程項(xiàng)目的過(guò)程管理方面。

浙江中煙工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“浙江中煙”）從2008年至今陸續(xù)有杭州卷煙廠“十一五”易地技改一期、二期，寧波卷煙廠“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)重大工程項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)，資金投入巨大，對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重大影響。為努力減少和堵塞重大工程項(xiàng)目建設(shè)中的漏洞，確保?？顚Ｓ?、降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保障工程質(zhì)量，浙江中煙自2008年起設(shè)計(jì)并實(shí)施了工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)”），應(yīng)用于多個(gè)工程項(xiàng)目監(jiān)管過(guò)程中，將信息技術(shù)手段與國(guó)家煙草專賣局對(duì)煙草行業(yè)重大工程項(xiàng)目監(jiān)管提出的“五個(gè)關(guān)口”監(jiān)管要求中的“設(shè)立履約保證金”、“開設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶”等行政、經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合[8]，抓住工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中最重要的“錢”與“物”，固化合同執(zhí)行、強(qiáng)化痕跡管理，達(dá)到事前、事中控制的目的，取得了較好的監(jiān)管效果。

1設(shè)計(jì)理念

1.1固化合同執(zhí)行工程項(xiàng)目中，施工合同是業(yè)主方和施工方之間互相權(quán)利與義務(wù)的法律依據(jù)與準(zhǔn)則，更是業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目全面管理、有效控制項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和資金投入的主要依據(jù)[9,10]。浙江中煙在簽訂施工合同時(shí)，對(duì)是否允許分包、分包范圍與內(nèi)容，工程項(xiàng)目中使用的重要材料（設(shè)備）的品牌規(guī)格要求及數(shù)量金額，工程分包、勞務(wù)分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）費(fèi)用占合同總價(jià)款的比例、履約保函等均做了明確約定。在系統(tǒng)中，施工合同的各項(xiàng)信息均錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)監(jiān)管的前提和依據(jù)。在項(xiàng)目過(guò)程中，施工單位陸續(xù)與勞務(wù)分包方、工程分包方、材料供應(yīng)方簽訂合同，這些合同是項(xiàng)目建設(shè)資金使用的依據(jù)。浙江中煙要求施工方將這些合同基本信息如分包方或供應(yīng)商及賬號(hào)、采購(gòu)合同明細(xì)等錄入系統(tǒng)，作為后續(xù)項(xiàng)目資金流動(dòng)的唯一合法去向，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的封閉集中管理。

1.2監(jiān)控工程資金流向工程建設(shè)資金監(jiān)管是工程項(xiàng)目監(jiān)管的重中之重[11]。為確保工程建設(shè)款?？顚Ｓ?，預(yù)付施工單位資金的惡意轉(zhuǎn)移，管好用好建設(shè)資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金使用效率，浙江中煙在項(xiàng)目招標(biāo)書中就明確提出項(xiàng)目過(guò)程將采用開設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶的管理手段，要求每個(gè)工程項(xiàng)目中500萬(wàn)元以上的建安施工合同都需由施工方在雙方共同選定的銀行開設(shè)工程項(xiàng)目專用賬戶。施工合同簽訂后，浙江中煙隨即與承建商、銀行共同簽訂三方共管協(xié)議，明確三方在資金監(jiān)管中的地位、權(quán)力和義務(wù)以及資金監(jiān)管的具體措施，明確從賬戶設(shè)立至工程結(jié)算完畢之日止，浙江中煙支付的所有工程款項(xiàng)都打入該專用賬戶，施工方在工程建設(shè)過(guò)程中的所有資金支付都必須從專用賬戶支出，并通過(guò)系統(tǒng)監(jiān)管資金支付，全程跟蹤資金流向。通過(guò)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，可以對(duì)各個(gè)項(xiàng)目及下屬各工程資金使用情況進(jìn)行整體分析，及時(shí)掌握工程資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)。監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)小組中的財(cái)務(wù)人員定期導(dǎo)入銀行提供的專戶流水，采用自動(dòng)或手工方式進(jìn)行支付對(duì)賬。

1.3抓住資金重點(diǎn)，分類控制工程建設(shè)資金是工程分包費(fèi)用、重要材料（設(shè)備）采購(gòu)費(fèi)用占工程總額比重較大，勞務(wù)（分包）費(fèi)涉及農(nóng)民工工資，一旦發(fā)生問(wèn)題易影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，這三塊均是工程資金監(jiān)管的重點(diǎn)。因此，系統(tǒng)將專用賬戶中的工程款項(xiàng)分為重要材料（設(shè)備）費(fèi)、工程分包費(fèi)、勞務(wù)分包費(fèi)、其他費(fèi)用，對(duì)不同的費(fèi)用類型進(jìn)行不同程度和方法的監(jiān)管控制，抓大放小，分類控制，確保工程建設(shè)款?？顚Ｓ?。系統(tǒng)登記每一筆專戶入賬信息，并要求承建商所有支付均需要在系統(tǒng)中提交支付申請(qǐng)。根據(jù)之前在系統(tǒng)中備案的各類合同中的賬號(hào)信息，四類不同性質(zhì)資金支付只可通過(guò)選擇合同來(lái)選擇相應(yīng)收款方及收款賬號(hào)，而不可臨時(shí)錄入其他收款方賬號(hào)信息，不同類別專戶資金支付去向見圖1。另外，支付申請(qǐng)時(shí)需根據(jù)不同費(fèi)用性質(zhì)提交相應(yīng)的附件材料如發(fā)票、工資付款明細(xì)清單等，保留歷史記錄，為資金支付提供依據(jù)。根據(jù)資金類別的不同，還可以靈活設(shè)置支付監(jiān)管規(guī)則，對(duì)重點(diǎn)大額資金，如該項(xiàng)目監(jiān)管有要求，還需經(jīng)由業(yè)主方對(duì)資金使用的合理性和必要性進(jìn)行審核后，銀行方可支付。

1.4多項(xiàng)目集中靈活監(jiān)管浙江中煙多個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目自2008年以來(lái)陸續(xù)開始建設(shè)，不同項(xiàng)目由公司內(nèi)部不同部門牽頭組建技改指揮部及監(jiān)督小組進(jìn)行管理。項(xiàng)目按建設(shè)內(nèi)容劃分為若干個(gè)標(biāo)段，每標(biāo)段為一工程，隨著項(xiàng)目進(jìn)度分別進(jìn)行招標(biāo)確定承建商并簽訂施工合同。另外，隨著工程監(jiān)管實(shí)踐工作的不斷推進(jìn)，公司的監(jiān)管思路和方法不斷改進(jìn)，對(duì)不同項(xiàng)目的監(jiān)管要求也有所不同。因此，系統(tǒng)采用“合同樹”作為業(yè)務(wù)基本管理結(jié)構(gòu)，將不同階段啟動(dòng)的不同項(xiàng)目納入統(tǒng)一平臺(tái)管理，對(duì)各類審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等，均按項(xiàng)目分別設(shè)置，以滿足對(duì)不同工程項(xiàng)目的不同管理需求，見圖2。在擴(kuò)展性上，也考慮到今后隨著公司發(fā)展新增工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管要求。

1.5商流、資金流、物流三流合一通過(guò)合同備案形成合同樹、按照合同進(jìn)行資金支付申請(qǐng)、以及按期匯總登記重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)情況，系統(tǒng)將工程建設(shè)項(xiàng)目的商流、資金流、物流信息均納入監(jiān)管范圍。資金支付時(shí)選擇對(duì)應(yīng)的分包或采購(gòu)合同及收款方，實(shí)現(xiàn)資金流與商流的匹配，在1.3中已闡述。在每月初對(duì)上月重要材料（設(shè)備）費(fèi)用的資金支付情況與重要材料（設(shè)備）入場(chǎng)登記情況進(jìn)行自動(dòng)或手工勾對(duì)，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行核實(shí)，實(shí)現(xiàn)資金流與物流的匹配。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1系統(tǒng)架構(gòu)系統(tǒng)的使用者主要包括三方：業(yè)主方、承建商和專用賬戶開戶銀行，其中施工方分為專業(yè)工程師、技改指揮部、監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)組、監(jiān)察組、系統(tǒng)管理員等多個(gè)角色?？紤]到最終用戶角色比較多，涉及面廣，用戶數(shù)量隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)而不斷增加，且在地理位置上較為分散，系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，界面設(shè)計(jì)遵循簡(jiǎn)潔友好易操作的原則，便于各類用戶的快速掌握。系統(tǒng)開發(fā)基于J2EE平臺(tái)，采用了MVC設(shè)計(jì)模式，確保系統(tǒng)的靈活性和擴(kuò)展性。系統(tǒng)架構(gòu)分為數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)邏輯層、WEB表現(xiàn)層三層架構(gòu)，見圖3。

2.2流程設(shè)計(jì)根據(jù)設(shè)計(jì)，系統(tǒng)的業(yè)務(wù)主要有合同監(jiān)管、資金監(jiān)管、材料監(jiān)管三大塊。合同監(jiān)管主要包括合同的錄入、審批；資金監(jiān)管主要包括資金申請(qǐng)、審批、銀行核對(duì)、支付回單上傳、其他費(fèi)用預(yù)算申報(bào)及審批等；材料監(jiān)管包括材料入場(chǎng)登記、使用登記、資金流物流勾對(duì)等，見圖4。2.3系統(tǒng)功能根據(jù)業(yè)務(wù)需求，將系統(tǒng)分為項(xiàng)目管理、工程管理、收支管理、材料管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、個(gè)人工作臺(tái)等八個(gè)功能模塊，系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)如圖5所示。（1）項(xiàng)目管理：管理項(xiàng)目的立項(xiàng)、批復(fù)等信息，以及在系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)所上傳的各類附件。（2）工程管理：主要管理各類合同的提交、審批、變更等業(yè)務(wù)。承建商與浙江中煙簽訂施工合同，與工程分包商、勞務(wù)分包商、材料（設(shè)備）采購(gòu)商簽訂合同后，將合同信息錄入系統(tǒng)中進(jìn)行備案，并上傳合同、三方協(xié)議、重要材料清單、合同資金分類預(yù)算清單等附件。后續(xù)如有合同內(nèi)容或附件的調(diào)整，進(jìn)行合同變更與審批。分包合同視為施工合同。（3）收支管理：以銀行專用賬戶為對(duì)象，對(duì)工程項(xiàng)目資金從入賬、支付申請(qǐng)、支付審批、銀行核對(duì)到支付回單上傳的全過(guò)程管理。不同的資金類別在支付申請(qǐng)?zhí)峤粌?nèi)容、附件和審批規(guī)則等方面根據(jù)監(jiān)管要求有所不同，同時(shí)也考慮到預(yù)付款、墊付款等特殊業(yè)務(wù)情況。其他費(fèi)用將除三大主要費(fèi)用之外的其他零星費(fèi)用打包管理，涵蓋內(nèi)容較多、復(fù)雜，需按月提報(bào)預(yù)算，提交支付明細(xì)，當(dāng)月資金支付不得超預(yù)算。監(jiān)管人員定期導(dǎo)入銀行提供的流水，與已支付的單據(jù)進(jìn)行對(duì)賬。最后在工程竣工結(jié)算完畢后，通過(guò)專戶余額結(jié)算，解除對(duì)專戶的監(jiān)管。（4）材料管理：承建商每月將重要材料（設(shè)備）匯總?cè)雸?chǎng)、領(lǐng)用信息按材料（設(shè)備）錄入系統(tǒng)，監(jiān)管人員定期對(duì)資金支付與材料入場(chǎng)信息自動(dòng)或手工勾對(duì)。（5）統(tǒng)計(jì)報(bào)表：提供對(duì)項(xiàng)目、工程、合同、材料、資金入賬、資金支付、材料等工程項(xiàng)目各個(gè)視角的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。（6）個(gè)人工作臺(tái)：管理各類合同、資金支付等審批流程中的個(gè)人任務(wù)，進(jìn)行審批、駁回、查看等業(yè)務(wù)操作。（7）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：管理單位、賬戶、材料類別、費(fèi)用類別等各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，考慮到商業(yè)信息安全和操作簡(jiǎn)便，單位信息按項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同項(xiàng)目之間的單位與銀行賬戶信息不可見。（8）系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理模塊中，除了組織、權(quán)限、用戶、日志等常規(guī)系統(tǒng)管理功能外，為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)按項(xiàng)目靈活可擴(kuò)展的配置，還提供了對(duì)工程項(xiàng)目及工程項(xiàng)目各項(xiàng)參數(shù)配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的各類審核流程、校驗(yàn)邏輯、勾對(duì)邏輯、定時(shí)預(yù)警、附件要求等的不同配置，以及對(duì)各類審批流程的配置、監(jiān)控、異常處理等流程管理功能。此外由于系統(tǒng)用戶尤其是承建商操作人員涉及面廣、位置分散、人數(shù)隨項(xiàng)目進(jìn)度逐漸增加等特點(diǎn)，該模塊還提供了公告管理、幫助文檔管理功能，提高知識(shí)傳遞、工作交流的效率。

3系統(tǒng)應(yīng)用

3.1應(yīng)用效果浙江中煙自2008年底啟動(dòng)杭州卷煙廠“十一五”易地技改一期時(shí)就開始應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行工程監(jiān)管工作，在隨后幾年中，又陸續(xù)啟動(dòng)了杭州卷煙廠“十一五”易地技改二期，寧波卷煙廠“十二五”易地技改、本部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)用房改造等多個(gè)技改項(xiàng)目，至今有若干項(xiàng)目仍在建設(shè)中。根據(jù)公司監(jiān)管制度的要求，這些項(xiàng)目均納入了系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管工作。系統(tǒng)經(jīng)過(guò)6年多的深化應(yīng)用，在實(shí)際使用過(guò)程中不斷優(yōu)化完善，在監(jiān)察部門多年來(lái)的工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)管工作中發(fā)揮了重要作用：（1）系統(tǒng)將現(xiàn)代化施工、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)功能以及經(jīng)濟(jì)約束手段結(jié)合起來(lái)，通過(guò)Internet網(wǎng)絡(luò)，項(xiàng)目管理人員、監(jiān)察人員、施工放人員可跨越時(shí)間、地點(diǎn)協(xié)同工作，通過(guò)信息化平臺(tái)使商流、物流和資金流信息的傳遞更加快捷和方便，解決分散作業(yè)與集中管理的矛盾，提高工作效率。（2）系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)校驗(yàn)、自動(dòng)對(duì)賬、自動(dòng)報(bào)警等功能，保證工程資金履約使用的額度和流向，將監(jiān)管人員從日常事務(wù)性工作中解放出來(lái)，從而擴(kuò)展了監(jiān)督手段，提高監(jiān)管工作的效率和效果，也增強(qiáng)了施工過(guò)程中各級(jí)人員的自律性，達(dá)到了監(jiān)管目的。

3.2應(yīng)用體會(huì)綜合多年系統(tǒng)應(yīng)用情況，為確保系統(tǒng)能夠真正使用起來(lái)，發(fā)揮監(jiān)管作用，在系統(tǒng)推廣應(yīng)用階段，有兩點(diǎn)值得注意：（1）制度保障是系統(tǒng)應(yīng)用的前提：作為以監(jiān)督管理為主要目的的應(yīng)用系統(tǒng)，能否真正用到實(shí)處，制度保障是前提。浙江中煙的系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)工作在公司第一個(gè)技改項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段就已開始，公司成立技改項(xiàng)目監(jiān)督小組，出臺(tái)《技改項(xiàng)目監(jiān)管辦法》和《銀行專用賬戶管理辦法》。在系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和角色設(shè)計(jì)中，密切結(jié)合了技改監(jiān)督小組的組織架構(gòu)。在兩個(gè)辦法中，均明確將通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管以及具體監(jiān)管要求。在后續(xù)各個(gè)標(biāo)段的招標(biāo)文件中，兩個(gè)辦法作為招標(biāo)文件一部分，使承建商認(rèn)可系統(tǒng)的監(jiān)管方式。（2）持續(xù)做好后期培訓(xùn)運(yùn)維工作：浙江中煙工程建設(shè)項(xiàng)目分為多個(gè)標(biāo)段，隨著工程進(jìn)度逐步招標(biāo)確定供應(yīng)商的工作特點(diǎn)，決定了系統(tǒng)的用戶，尤其是承建商用戶的數(shù)量是隨著工程進(jìn)度而逐漸增加，再加上施工單位人員流動(dòng)性較強(qiáng)，新用戶的培訓(xùn)工作伴隨整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程，時(shí)間跨度可達(dá)數(shù)年。同樣，納入系統(tǒng)監(jiān)管的項(xiàng)目和過(guò)程也是在多年范圍內(nèi)逐漸新增的，每個(gè)新增的項(xiàng)目和工程，都需要在業(yè)務(wù)上研討確定監(jiān)管方案，在系統(tǒng)中進(jìn)行初始化配置工作。另外，在歷時(shí)多年的實(shí)際使用中，各類用戶對(duì)系統(tǒng)也會(huì)不斷提出新的調(diào)整優(yōu)化要求。因此，作為業(yè)務(wù)主管的監(jiān)察部門和作為技術(shù)支持的信息部門，在多年的系統(tǒng)推廣使用過(guò)程中，需要共同完成系統(tǒng)上線后長(zhǎng)期的培訓(xùn)及運(yùn)行維護(hù)工作。

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篇5

關(guān)鍵詞：公路工程成本；有效監(jiān)管策略

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，公路部門作為負(fù)責(zé)公路建設(shè)市場(chǎng)監(jiān)管工作的事業(yè)單位，在監(jiān)管施工單位工程質(zhì)量的同時(shí)，必須對(duì)工程的施工成本進(jìn)行有效財(cái)務(wù)管理監(jiān)管，讓施工成本降到最低，借以提高部門的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，進(jìn)而提高公路部門會(huì)計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。下面筆者就從會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的角度談一下公路工程成本有效管理監(jiān)管的問(wèn)題。

一、當(dāng)前公路部門工程項(xiàng)目成本監(jiān)管的現(xiàn)狀及成因

（一）滯后的成本預(yù)算。

受傳統(tǒng)預(yù)算定額測(cè)算的影響，公路部門的會(huì)計(jì)在成本監(jiān)管方面往往根據(jù)政府規(guī)定的預(yù)算定額預(yù)算項(xiàng)目?jī)r(jià)格，所以可以肯定的說(shuō)會(huì)計(jì)對(duì)于完成這個(gè)項(xiàng)目需要的資金缺乏總體的把握。所以說(shuō)公路部門的會(huì)計(jì)在編制責(zé)任成本預(yù)算時(shí)與現(xiàn)實(shí)情況是有差別的。

（二）市場(chǎng)價(jià)格分析不到位。

公路部門會(huì)計(jì)由于實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度，在對(duì)工程報(bào)價(jià)監(jiān)管時(shí)習(xí)慣于使用預(yù)算定額，然后根據(jù)相關(guān)的系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)，這樣方便預(yù)算，但與現(xiàn)實(shí)相差較遠(yuǎn)，就更不用說(shuō)是價(jià)格分析到位了，這樣對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的決策是不利的。

（三）習(xí)慣用政府定額。

目前，幾乎所有的工程項(xiàng)目都要做可行性分析，在分析報(bào)告中都要做會(huì)計(jì)成本分析報(bào)告，但分析都是用政府定額進(jìn)行測(cè)算，不能揭示出項(xiàng)目成本深層次的內(nèi)容，致使在建設(shè)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的事前控制流于形式，多是在事后進(jìn)行被動(dòng)采取補(bǔ)救措施，對(duì)核算成本沒有將組織設(shè)計(jì)作為估價(jià)的成本依據(jù)，而是按照政府規(guī)定的統(tǒng)一定額和取費(fèi)系數(shù)進(jìn)行計(jì)算監(jiān)管的。

二、公路工程項(xiàng)目有效監(jiān)管成本遵循的原則

公路部門會(huì)計(jì)要想實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的成本監(jiān)管就必須在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)原材物料、人工等的投入進(jìn)行預(yù)算，只有預(yù)算方能夠確保工程項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以有效監(jiān)管成本遵循的原則是：

（一）科學(xué)管理、節(jié)簡(jiǎn)至上的原則。

一是科學(xué)監(jiān)管工程，并在施工過(guò)程中優(yōu)化施工方案，以此提高管理水平，從而降低生產(chǎn)成本。二是項(xiàng)目施工用人力、物力和財(cái)力方面要進(jìn)行科學(xué)估算，從實(shí)施工程的各個(gè)階段來(lái)加強(qiáng)成本管理。

（二）全面監(jiān)管、責(zé)任明晰的原則。

一是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中公路部門會(huì)計(jì)應(yīng)充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門、分包隊(duì)伍，讓他們都來(lái)進(jìn)行監(jiān)管成本、關(guān)心成本。二是成本監(jiān)管工作要伴隨項(xiàng)目施工的每一階段，所以要減少工程返工費(fèi)和工程移交后的保修費(fèi)用以此監(jiān)管成本。三是目標(biāo)明晰原則。公路部門會(huì)計(jì)要把項(xiàng)目的施工的任務(wù)、目標(biāo)和措施等加以逐一分解落實(shí)，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。

三、公路工程項(xiàng)目成本有效監(jiān)管的策略

（一）組織措施。

一是明確項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任。一般情況下項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目施工前相關(guān)部門必須與公路部門會(huì)計(jì)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)后指定的，這樣項(xiàng)目經(jīng)理本著應(yīng)既要對(duì)公司整體利益負(fù)責(zé)任，又要協(xié)調(diào)好公路會(huì)計(jì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管，另外還要協(xié)調(diào)施工方建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度等多方面的關(guān)系。

（二）技術(shù)措施。

在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，會(huì)計(jì)監(jiān)管部門要多方了解項(xiàng)目工程所需要的新技術(shù)、新材料在工程項(xiàng)目上的應(yīng)用，然后監(jiān)管相關(guān)施工單位采取新技術(shù)、新手段編制較為經(jīng)濟(jì)可行的方案，降低工程成本。

（三）經(jīng)濟(jì)措施。

一是人工費(fèi)監(jiān)管：人工費(fèi)占全部工程費(fèi)用的比例較大，一般都在10％左右，近年來(lái)有增長(zhǎng)的趨勢(shì)，所以要人工費(fèi)進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的監(jiān)管，有針對(duì)性地減少或縮短某些工序的工日消耗量，有針對(duì)性的使用較為專業(yè)的隊(duì)伍，避免出現(xiàn)窩工或者人員浪費(fèi)。二是材料費(fèi)一般占全部工程費(fèi)的65％一75％，近年來(lái)受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，鋼材、水泥等公路材料的價(jià)格下跌直接減低了工程成本，并且隨著科技降低料耗的各種新技術(shù)、新工藝、新材料等推廣使用都能提高經(jīng)濟(jì)效益：發(fā)揮財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的作用精算資金的時(shí)間價(jià)值，最大程度地發(fā)揮建設(shè)資金的作用。

（四）工程質(zhì)量監(jiān)管。

在施工過(guò)程中，會(huì)計(jì)部門要會(huì)同各級(jí)質(zhì)量自檢人員時(shí)不時(shí)的按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管工程質(zhì)量，避免出現(xiàn)返修率等加大工程成本的行為，堅(jiān)決杜絕工程項(xiàng)目的返工，最大程度發(fā)揮工程人財(cái)物的作用。

（五）監(jiān)管合同。

合同管理是降低工程成本的有效手段，也是會(huì)計(jì)部門管理的重要內(nèi)容。因?yàn)闉榱颂岣哔Y金的利用率，最大程度降低成本，會(huì)計(jì)人員從合同談判就開始參與工程管理。

（六）會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管。

作為公路部門的工程監(jiān)管人員，要在實(shí)踐中吸收先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，提高自身業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)新時(shí)期公路會(huì)計(jì)監(jiān)管施工企業(yè)的需要。

（七）項(xiàng)目竣工后決算的監(jiān)管。

工程項(xiàng)目竣工后，公路部門的會(huì)計(jì)人員要及時(shí)做好決算工作。要對(duì)工程的所有項(xiàng)目進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，進(jìn)行增減變更，以便做到工程核算的準(zhǔn)確無(wú)遺漏。因?yàn)槿绻こ添?xiàng)目變更了，但核算時(shí)沒有進(jìn)行增減核算，那么既是對(duì)建筑方不負(fù)責(zé)任，也是對(duì)建設(shè)方工作的漠視，所以要發(fā)揮好項(xiàng)目竣工決算的監(jiān)管，對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的核對(duì)，然后利用行之有效的科學(xué)方法計(jì)算出真實(shí)的工程成本?？傊聲r(shí)期的工程成本預(yù)決算都要做到真實(shí)有效。首先確定預(yù)算成成本，然后監(jiān)管工程的實(shí)施，科學(xué)變更項(xiàng)目工程，并在決算過(guò)程中變更成本計(jì)算，以便扎實(shí)有效地把項(xiàng)目成本管理工作開展好。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹振華.淺談部門物資成本監(jiān)管管理[J].經(jīng)濟(jì)師.2012(10).

篇6

關(guān)鍵詞：高速公路 建設(shè)資金資金監(jiān)管管理體制改革

前言

今年以來(lái)，隨著我市高速公路建設(shè)管理體制的改革，承擔(dān)高速公路工程建設(shè)任務(wù)的指揮部被撤銷，直接由項(xiàng)目業(yè)主公司既出資又承擔(dān)高速公路工程建設(shè)任務(wù)，理順了過(guò)去管工程的不負(fù)責(zé)、業(yè)主負(fù)責(zé)又不管工程的矛盾體制，也為項(xiàng)目公司強(qiáng)化建設(shè)資金管理提供了良好機(jī)會(huì)。

一、加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目施工單位的資金監(jiān)管，避免工程建設(shè)資金用于他途

高速公路項(xiàng)目建設(shè)投資巨大，施工單位轉(zhuǎn)移高速公路項(xiàng)目建設(shè)資金、用于他途時(shí)有發(fā)生，容易造成拖欠民工工資、延期工期、影響工程質(zhì)量、迫使業(yè)主額外撥款等問(wèn)題。因此，對(duì)施工單位的項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管，是非常必要的，也是完全可行的。例如：溫州市某項(xiàng)目公司成功與建設(shè)施工單位、中國(guó)銀行永嘉縣支行簽署了三方建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議，實(shí)施對(duì)施工單位資金進(jìn)行監(jiān)管，協(xié)議條款中明確規(guī)定，施工單位開設(shè)銀行賬戶由項(xiàng)目公司指定，未經(jīng)項(xiàng)目公司同意，不得開設(shè)新的銀行賬戶，施工單位帳戶的資金，單筆支付額在1-10萬(wàn)元的，需書面報(bào)項(xiàng)目公司備案后，銀行方可支付，單筆支付額在10萬(wàn)元以上的，需書面報(bào)項(xiàng)目公司審核確認(rèn)后，銀行方可支付；銀行每月必須將施工單位發(fā)生的款項(xiàng)往來(lái)明細(xì)清單，提供給項(xiàng)目公司復(fù)查，是否存在資金移用情況。這種辦法可從源頭上杜絕工程款項(xiàng)移于他用，既可確保工程建設(shè)順利實(shí)施，又可緩解項(xiàng)目公司資金支付壓力，節(jié)省資金成本。

二、提高施工單位準(zhǔn)入門檻，防止建設(shè)工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包

在我國(guó)工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域里，特別是那些中小工程項(xiàng)目建設(shè)中，存在著許多投標(biāo)報(bào)名掛靠、工程項(xiàng)目建設(shè)轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象，由此原因造成的拖欠民工工資、延期工期、影響工程質(zhì)量等問(wèn)題時(shí)有出現(xiàn)，為項(xiàng)目單位增加了不應(yīng)該的損失。為此，在高速公路項(xiàng)目建設(shè)中，應(yīng)盡力制定大額標(biāo)的，提高施工單位進(jìn)入門檻，減少那些規(guī)模小、實(shí)力弱的企業(yè)或個(gè)人采用投標(biāo)報(bào)名掛靠、工程項(xiàng)目建設(shè)轉(zhuǎn)包的因素。另外，應(yīng)考慮實(shí)行施工單位需實(shí)存履約保證金的辦法，迫使一些投標(biāo)報(bào)名掛靠、工程項(xiàng)目建設(shè)轉(zhuǎn)包的施工單位或個(gè)人知難而退。例如：溫州市某項(xiàng)目公司在與施工建設(shè)單位簽訂總額約8億元的一個(gè)標(biāo)段的施工合同中，首先通過(guò)各種途徑了解施工單位的規(guī)模與實(shí)力，并經(jīng)過(guò)多次談判和協(xié)商，成功要求施工單位加入附加條款：“在業(yè)主指定的銀行帳戶實(shí)存合同總額10%的履約保證金（即8000萬(wàn)元），經(jīng)雙方同意?？钣糜诠こ探ㄔO(shè)?！边@種辦法在減少或杜絕承建該項(xiàng)目的施工單位轉(zhuǎn)包因素的同時(shí)，也為項(xiàng)目公司緩解資金支付壓力，節(jié)省資金成本，僅該標(biāo)段就可節(jié)支1200萬(wàn)元（8000萬(wàn)元×?xí)憾?%年利率×3年）。

三、協(xié)商確定資金支付方式，降低工程項(xiàng)目資金成本

據(jù)了解，現(xiàn)在大多數(shù)的施工單位在采購(gòu)水泥、鋼材等材料，乃至大型施工設(shè)備等等的付款過(guò)程中，只支付部分款項(xiàng)，其余分期支付或辦理承兌匯票方式，因此，工程項(xiàng)目公司在撥付工程款項(xiàng)時(shí)，在不影響工程進(jìn)度的前提下，根據(jù)施工單位的信譽(yù)、實(shí)力，協(xié)商辦理一部分短期的銀行承兌匯票完全是可行的。溫州市某項(xiàng)目公司和施工單位經(jīng)過(guò)多次協(xié)商和談判，在施工合同中約定，在支付工程計(jì)量款時(shí)，項(xiàng)目公司以不超過(guò)50%的工程計(jì)量款的前提下，可采用短期銀行承兌匯票形式支付的條款。又以溫州市某項(xiàng)目公司簽訂總額約8億元施工合同為例，至少可開短期銀行承兌匯票3億元以上，就可節(jié)支570萬(wàn)元（假設(shè)1.5億元×5%年/12×3個(gè)月=190余萬(wàn)元，1.5億元×5%年/12×6個(gè)月=380余萬(wàn)元），可大大降低工程項(xiàng)目資金成本，緩解項(xiàng)目公司資金支付壓力。

溫州市某項(xiàng)目公司通過(guò)上述措施，僅一個(gè)標(biāo)段，就可節(jié)約資金1770萬(wàn)元，加上其他標(biāo)段工程，節(jié)約資金可達(dá)3000萬(wàn)元以上，在一個(gè)概算26億元、建安費(fèi)只有14億元的工程，在資金管理上，取得了良好的效果。如今后能在甬臺(tái)溫高速公路復(fù)線溫州段、溫州繞城高速公路西南線、龍麗溫高速公路溫州段等750億元的建設(shè)工程中推廣實(shí)行，不僅可大大緩解建設(shè)項(xiàng)目的資金壓力，預(yù)計(jì)還可節(jié)約建設(shè)資金成本以數(shù)億計(jì)。

可見，在高速公路建設(shè)工程中嚴(yán)抓資金的管理和健全完善資金管理體系是我國(guó)高速公路建設(shè)中的重要課題。通過(guò)對(duì)高速公路建設(shè)工程資金的有效管理的探索，有助于防止施工單位拖欠民工工資問(wèn)題，有助于防止施工單位將建設(shè)資金挪為他用，有助于提高高速公路建設(shè)工程中資金使用效率，最終有助于保障高速公路工程建設(shè)的順利完成。

篇7

為切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金撥付環(huán)節(jié)的管理，首先對(duì)資金的不同種類和用途進(jìn)行了細(xì)化區(qū)分，然后采取不同的管理方式加強(qiáng)對(duì)不同性質(zhì)資金的管理。從實(shí)際情況看，四平市使用的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金種類大致可分為：國(guó)債資金、中央專項(xiàng)資金、中央預(yù)算內(nèi)資金、省級(jí)專項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)貸資金。對(duì)于這些資金的管理，依據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，根據(jù)資金的不同種類和用途，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際采取了不同的資金撥付手續(xù)和管理模式，在具體管理上，力爭(zhēng)做到“一個(gè)嚴(yán)格、兩個(gè)相符、三個(gè)必須、四個(gè)明確、五個(gè)到位、六個(gè)堅(jiān)持?！鼻袑?shí)做到明確責(zé)任，各司其職，相互協(xié)作，齊抓共管。

五個(gè)到位。一是對(duì)前來(lái)辦事的項(xiàng)目建設(shè)單位，堅(jiān)持做到熱情服務(wù)到位，做到急事特辦，不扯皮，不推諉。對(duì)需要解釋的事情，真正做到態(tài)度和藹，耐心細(xì)致；二是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金按照上級(jí)有關(guān)文件的要求和相關(guān)規(guī)定，在資金齊全、審批手續(xù)完備的情況上及時(shí)撥付到位；三是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管建立齊抓共管的長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)做到對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管到位；四是對(duì)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和項(xiàng)目建設(shè)資金管理上的經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)總結(jié)，逐步增強(qiáng)管理意識(shí)，強(qiáng)化管理方式，不斷完善管理辦法；五是對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從上級(jí)部門批準(zhǔn)并下達(dá)資金開始，就收集該項(xiàng)目的相關(guān)資料，在項(xiàng)目建設(shè)竣工后，將項(xiàng)目建設(shè)資料收集完整，以項(xiàng)目為單位裝訂成冊(cè)，歸檔備案，切實(shí)做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的相關(guān)資料都能管理到位。

六個(gè)堅(jiān)持。一是在工作中，堅(jiān)持以服務(wù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為工作宗旨，對(duì)全市的建設(shè)項(xiàng)目竭盡全力支持，熱情服務(wù)；二是對(duì)上級(jí)批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目，凡是使用工程項(xiàng)目建設(shè)資金的，一律設(shè)立專戶專賬強(qiáng)化資金管理，確保資金安全，充分發(fā)揮資金的使用效益；三是對(duì)上級(jí)下達(dá)的基建項(xiàng)目或是改造項(xiàng)目資金，堅(jiān)持以基建審查為項(xiàng)目建設(shè)預(yù)決算的基準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金的管理，防止項(xiàng)目單位擅自變更建設(shè)內(nèi)容，杜絕挪用專項(xiàng)資金和超預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生；四是對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)的承建和大型設(shè)備以及主要材料采購(gòu)，都堅(jiān)持以采用招投標(biāo)程序?yàn)轫?xiàng)目具體實(shí)施的前提，規(guī)范基建承包秩序，防止在基建承包中出現(xiàn)瑕疵，避免因基建質(zhì)量問(wèn)題給項(xiàng)目建設(shè)資金造成損失和浪費(fèi)；五是對(duì)行政事業(yè)單位的設(shè)備購(gòu)置和材料采買堅(jiān)持以政府采購(gòu)為基本原則，不準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)單位自行采購(gòu)；六是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)撥款堅(jiān)持以工程進(jìn)度為撥款依據(jù)。

對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金的首次撥款，要求項(xiàng)目單位提供完整的相關(guān)審批手續(xù)、資料等。再次撥款時(shí)，工程項(xiàng)目承建單位要填寫《工程項(xiàng)目建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表》并附項(xiàng)目監(jiān)理根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度提供的“工程價(jià)格結(jié)算單”和“項(xiàng)目建設(shè)撥款意見書”，同時(shí)還要附有稅務(wù)部門開具的納稅發(fā)票，才予以撥款。這樣不僅能夠充分發(fā)揮各部門的專業(yè)管理職能，規(guī)范工程項(xiàng)目在具體實(shí)施前的各項(xiàng)相關(guān)程序和手續(xù)，防止在資金撥付審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，而且也有效確保了工程項(xiàng)目資金在使用上的安全。

二、把好資金使用關(guān)，事后監(jiān)管突出一個(gè)“實(shí)”

一是定期檢查。規(guī)定每年對(duì)全市經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改問(wèn)題；二是隨機(jī)抽查。對(duì)于階段性重點(diǎn)資金的使用情況，采取不定期抽查的方式，隨時(shí)到項(xiàng)目單位查看已到資金是否按照項(xiàng)目計(jì)劃?？顚Ｓ?；三是重點(diǎn)調(diào)查。對(duì)于重點(diǎn)工程類項(xiàng)目及群眾有反映的項(xiàng)目，及時(shí)抽調(diào)人員組成檢查組，深入到有關(guān)項(xiàng)目單位，重點(diǎn)對(duì)資金使用情況及群眾反映的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查；四是聯(lián)合巡查。

篇8

電力工程項(xiàng)目是一個(gè)具有多目標(biāo)的系統(tǒng)，主要包括成本目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)和進(jìn)度目標(biāo)三大類目標(biāo)，電力工程成本控制就是要處理好這三大目標(biāo)的關(guān)系，應(yīng)考慮到多方面的影響，進(jìn)行系統(tǒng)、全面和細(xì)致的分析。資源分配就是在有效的控制成本的基礎(chǔ)上，對(duì)資源進(jìn)行合理的供應(yīng)，例如應(yīng)適時(shí)的完成材料的訂購(gòu)、供應(yīng)以及人員的配備等，同時(shí)這樣的資源配置一定要和電力工程的成本控制有效的結(jié)合在一起。

二、電力工程施工管理成本控制的有效措施

電力工程施工管理中的成本控制對(duì)于電力工程的發(fā)展起著十分重要的作用，那么作為電力部門就應(yīng)該采取積極的措施，加強(qiáng)電力工程的成本控制，節(jié)約資源，促進(jìn)電力工程的可持續(xù)發(fā)展。具體的措施主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1采取組織措施控制電力工程的成本

首先應(yīng)該采取的措施就是要明確電力工程項(xiàng)目經(jīng)理部的人員配置與機(jī)構(gòu)設(shè)置，以及電力工程項(xiàng)目經(jīng)理部、公司、施工隊(duì)之間的權(quán)利關(guān)系。電力工程的項(xiàng)目經(jīng)理部就應(yīng)該充分協(xié)調(diào)它們之間的權(quán)、利、責(zé)的關(guān)系，除此之外，還要明確電力工程的成本控制者及任務(wù)，這樣做的目的就是使成本控制有人負(fù)責(zé)，避免出現(xiàn)責(zé)任不明確的問(wèn)題。

2采取加強(qiáng)質(zhì)量管理的措施控制成本

在電力工程施工的過(guò)程中，通過(guò)控制電力工程的質(zhì)量也能夠有效的控制成本，主要是應(yīng)該做到各個(gè)工種持證上崗、加強(qiáng)安全培訓(xùn)、采取防范措施、減少質(zhì)量問(wèn)題等，這樣盡可能的避免因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題造成的重新返工，也就減少了一定的成本浪費(fèi)。同時(shí)電力部門也應(yīng)該在施工的工程中，多利用先進(jìn)的技術(shù)，采用新型的材料，在成本降低或者是相同的情況下，采用先進(jìn)的技術(shù)和材料，不僅能夠提高電力工程的質(zhì)量，還能夠控制成本。

3在施工階段加強(qiáng)成本控制

電力工程的施工企業(yè)通過(guò)招投標(biāo)以及合同談判，已經(jīng)知道了電力工程的合同價(jià)，在現(xiàn)有階段，主要采取的是固定總價(jià)承包，但是在具體的施工過(guò)程中，可以在工程變更以及其他條款允許的前提下對(duì)工程的造價(jià)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因此在承包價(jià)格一定的情況下，施工企業(yè)的成本支出決定了施工企業(yè)的盈利情況，也就是說(shuō)施工企業(yè)的成本越高，那么盈利就越少，如果成本高于了價(jià)格，那么就會(huì)影響到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

4采取加強(qiáng)項(xiàng)目成本監(jiān)管的措施控制成本

電力工程項(xiàng)目成本監(jiān)管是電力工程企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不可缺少的一部分，也是有效的控制電力工程成本的重要方法，科學(xué)有效的電力工程項(xiàng)目成本監(jiān)管機(jī)制，能夠化解和防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低電力工程施工的成本，提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的可以采取以下具體的措施：首先可以成立財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，在監(jiān)管部門設(shè)置專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，從而確保電力工程各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度能夠有效的實(shí)施；其次應(yīng)該嚴(yán)格的執(zhí)行資金流向表監(jiān)管制度，也就是對(duì)成本控制的情況、資金的使用情況、資金的上繳情況、結(jié)算情況、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施等情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，從而加強(qiáng)電力工程施工管理的成本控制；再次就是要建立電力工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的控制預(yù)警機(jī)制，成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是對(duì)在電力工程施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，從而保證電力工程施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一直處在可控的狀態(tài)，盡可能的提高工程施工企業(yè)防范各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，科學(xué)的協(xié)調(diào)事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析之間的關(guān)系，從而化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電力工程的成本控制；最后就是在電力工程的施工過(guò)程中，在保證實(shí)施全面成本監(jiān)管的前提下，對(duì)電力工程項(xiàng)目完工后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行總體的評(píng)價(jià)，不僅要客觀的對(duì)電力工程項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行嚴(yán)格的核算，還要對(duì)目前電力工程的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行探究，提出同類的管理建議和意見。

篇9

關(guān)鍵詞：建筑工程 預(yù)結(jié)算 功能定位 實(shí)踐

在我國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)的推動(dòng)下，建筑工程建設(shè)成為了當(dāng)前國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分。就財(cái)政撥款工程項(xiàng)目的施工狀況來(lái)看，其存在著施工周期長(zhǎng)、施工規(guī)模大等特點(diǎn)，而該特點(diǎn)就為建筑工程造價(jià)控制帶來(lái)了不少難題。對(duì)于前者而言，受到施工周期長(zhǎng)的影響，可能會(huì)面臨著諸多不確定因素，進(jìn)而存在著追加預(yù)算資金的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于后者而言，因施工規(guī)模所決定的大量物力、人力投入，卻在信息不對(duì)稱情形下增大了造價(jià)控制監(jiān)管的難度。由此，這也成為業(yè)界一直關(guān)心的問(wèn)題。

從現(xiàn)階段相關(guān)文獻(xiàn)的闡述中可知，諸多作者習(xí)慣于從優(yōu)化造價(jià)技術(shù)上下工夫，從而借助工程領(lǐng)域的手段來(lái)完成造價(jià)控制工作。誠(chéng)然，這種思路被實(shí)踐證明是有效果的，但無(wú)論從實(shí)施成本還是實(shí)施效力上看，仍存在著值得商榷的地方。為此，筆者將從預(yù)結(jié)算管理方面來(lái)討論建筑工程造價(jià)控制問(wèn)題。

一、預(yù)結(jié)算管理的功能定位

從管理流程來(lái)考察預(yù)算和結(jié)算活動(dòng)，前者主要存在于資金的使用之中，后者則主要存在于項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之中。從控制職能的角度來(lái)看，前者則構(gòu)建起了事前和事中控制，而后者則構(gòu)建起了事后控制。

從上述邏輯出發(fā)，功能定位可從以下兩個(gè)方面來(lái)解構(gòu)：

（一）預(yù)算管理功能定位

1、事前控制

眾所周知，在進(jìn)行建筑項(xiàng)目施工前需要對(duì)其進(jìn)行實(shí)地勘測(cè)和制圖，之后便開展造價(jià)概算。若是財(cái)政撥款項(xiàng)目，則造價(jià)數(shù)額在審批后則意味著對(duì)項(xiàng)目施工建立了約束機(jī)制。

2、事中控制

在建筑項(xiàng)目施工中往往存在著外包現(xiàn)象，這也是整合社會(huì)資源的有效方式。針對(duì)子項(xiàng)目工程量額定好建設(shè)資金的情況下，便對(duì)項(xiàng)目施工建立起了事中控制的機(jī)制。

（二）結(jié)算管理功能定位

嚴(yán)格來(lái)講，結(jié)算活動(dòng)不僅存在于建筑項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之后，還存在于項(xiàng)目施工期間。從事后控制的角度出發(fā)，結(jié)算實(shí)則對(duì)資金使用情況進(jìn)行了期中審核與期末反饋。前者有助于對(duì)資金的后續(xù)使用建立起調(diào)控機(jī)制，后者則通過(guò)對(duì)票據(jù)形式要件和經(jīng)濟(jì)事件的審查，盡量避免三超現(xiàn)象的發(fā)生。

二、定位驅(qū)動(dòng)下的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

根據(jù)以上功能定位可得，在實(shí)現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算的功能前還應(yīng)在人員、制度形成上下工夫。因此，這里就存在著組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)問(wèn)題。結(jié)合筆者的工作體會(huì)，可從以下兩個(gè)方面來(lái)展開。

（一）以工程項(xiàng)目小組作為預(yù)結(jié)算管理工作的主體

根據(jù)管理經(jīng)濟(jì)學(xué)原理可知，項(xiàng)目小組成員具有對(duì)工程施工的“具體知識(shí)”，這就意味著他們能夠根據(jù)工程狀況以及以往經(jīng)驗(yàn)，較為合理的開展預(yù)算和結(jié)算管理工作。與此同時(shí)，正由于他們擁有“具體知識(shí)”，因此在與企業(yè)管理層之間的信息不對(duì)稱情況下，項(xiàng)目小組具有實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的激勵(lì)，即提高預(yù)算資金總額，以及在結(jié)算中出現(xiàn)資金漏損。為此，這時(shí)就需要引入財(cái)務(wù)主管部門對(duì)項(xiàng)目小組的監(jiān)督機(jī)制。

（二）以財(cái)務(wù)主管部門作為預(yù)結(jié)算管理工作的載體

眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門扮演著“成本中心”的角色。由資本循環(huán)公式G―W―G`可得：財(cái)務(wù)部門面對(duì)企業(yè)同時(shí)存在的工程項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)狀，必然需要在資金使用上執(zhí)行統(tǒng)籌原則。因此，財(cái)務(wù)部門首先在資金的統(tǒng)籌原則導(dǎo)向下，對(duì)項(xiàng)目小組的資金預(yù)算申報(bào)進(jìn)行審核。然后，與項(xiàng)目小組成員協(xié)作對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行造價(jià)核算，并最終由企業(yè)管理層作出預(yù)算資金總額的批復(fù)。在資金結(jié)算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門通過(guò)監(jiān)管項(xiàng)目小組的資金帳戶，來(lái)了解資金的回籠狀態(tài)。在此基礎(chǔ)上，為企業(yè)對(duì)項(xiàng)目小組的績(jī)效考核提供關(guān)鍵參數(shù)。

三、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)下的實(shí)施路徑

根據(jù)上文所述并在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)下，具體的實(shí)施路徑可從以下三個(gè)方面展開。

（一）圍繞工程子項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)結(jié)算管理

實(shí)踐證明，預(yù)算管理出現(xiàn)偏差主要存在于子項(xiàng)目施工過(guò)程之中。由于子項(xiàng)目往往由獨(dú)立的法人實(shí)體承包，在盈利動(dòng)機(jī)的驅(qū)動(dòng)下可能采取維持造價(jià)降低質(zhì)量，或者維持質(zhì)量提高造價(jià)的行為來(lái)與總發(fā)包方進(jìn)行博弈。關(guān)于前者不在本文討論范圍之內(nèi)，而對(duì)于后者則需要發(fā)包方針對(duì)子項(xiàng)目，建立起中期結(jié)算機(jī)制來(lái)給予造價(jià)控制?？梢?，這里的結(jié)算就為預(yù)算管理提供了保障。

（二）針對(duì)項(xiàng)目資金使用展開票據(jù)稽核

根據(jù)筆者的工作體會(huì)可知，在對(duì)子項(xiàng)目額定好資金使用量的情況下，項(xiàng)目承包商仍可以通過(guò)虛開票據(jù)的方式抬高造價(jià)成本。若只是從票據(jù)的形式要件上進(jìn)行考察，則難以確認(rèn)該票據(jù)數(shù)額的真實(shí)有效性。因此，還應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目資金使用展開票據(jù)稽核工作。其主要在于確認(rèn)，票據(jù)背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性與合理性要件。對(duì)此，則依靠對(duì)超預(yù)算部分進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于財(cái)政撥款項(xiàng)目，往往在這里出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）結(jié)合工程項(xiàng)目特點(diǎn)引入多方監(jiān)管

鑒于目前建筑工程項(xiàng)目領(lǐng)域時(shí)常出現(xiàn)預(yù)結(jié)算部門與承包商之間的合謀現(xiàn)象，還應(yīng)需要考慮引入第三方審計(jì)組織來(lái)確保項(xiàng)目發(fā)包方的權(quán)益不受侵害。審計(jì)的主要內(nèi)容在于在資金的統(tǒng)籌原則導(dǎo)向下，對(duì)項(xiàng)目小組的資金預(yù)算申報(bào)資料進(jìn)行審核；并針對(duì)事中資金使用和竣工結(jié)算各要件進(jìn)行審查。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。

四、結(jié)束語(yǔ)

本文認(rèn)為，預(yù)結(jié)算功能定位便可以圍繞著事前、事中、事后控制來(lái)展開。在實(shí)踐環(huán)節(jié)，則需要在圍繞工程子項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)結(jié)算管理、針對(duì)項(xiàng)目資金使用展開票據(jù)稽核，以及結(jié)合工程項(xiàng)目特點(diǎn)引入多方監(jiān)管等方面下工夫。

參考文獻(xiàn)：

篇10

資金管理是工程建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在工程項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)踐中，資金管理水平直接關(guān)系到工程項(xiàng)目能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)形成以及費(fèi)用支付方式等。工程建設(shè)是一項(xiàng)周期相對(duì)較長(zhǎng)的項(xiàng)目，而且涉及面也非常的廣泛，涉及到的資金量也非常的大，這也對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目資金預(yù)算、使用、監(jiān)管，以及減少資金成本和提高資金使用效益等方面提出了更高的要求；為確保工程建設(shè)資金安全高效運(yùn)行，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員做好工程建設(shè)過(guò)程中的資金支付、管控等財(cái)務(wù)管理工作，建立健全資金管理制度、資金監(jiān)督體制，明確各部門、工作人員的權(quán)責(zé)，建立相互制約、監(jiān)督的關(guān)系。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，一定要確保專戶?？?、?？顚Ｓ?，將每筆款項(xiàng)應(yīng)用到刀刃上，減少中間環(huán)節(jié)的撥款。工程建設(shè)進(jìn)度款支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照施工合同要求，以工程項(xiàng)目施工建設(shè)過(guò)程中的具體情況、施工建設(shè)進(jìn)度為基礎(chǔ)，做好撥款管控工作，嚴(yán)禁發(fā)生只憑領(lǐng)導(dǎo)指示擅自撥款的情況。在這個(gè)環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)管，確保專款專用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在工程建設(shè)過(guò)程的監(jiān)督作用。

二、編制工程項(xiàng)目決算

通過(guò)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目成本分析，可以準(zhǔn)確地對(duì)比出工程在建價(jià)值，從而幫助項(xiàng)目管理人員有效地控制在建設(shè)項(xiàng)目的成本。基于對(duì)比項(xiàng)目決算報(bào)告，可以掌握工程預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理狀況。在工程項(xiàng)目決算編制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：第一個(gè)方面，工程項(xiàng)目完建以后的尾工程。對(duì)于建設(shè)單位而言，一定要立足實(shí)際，以概算所列的投資額以及尾工工況為基礎(chǔ)，對(duì)列入竣工決算報(bào)告中投資支出嚴(yán)格的測(cè)算，尾工程的實(shí)際投資額一定要嚴(yán)格控制在工程項(xiàng)目建設(shè)總投資的百分之五以內(nèi)；第二個(gè)方面，對(duì)已經(jīng)列入工程項(xiàng)目建設(shè)竣工決算報(bào)告的基礎(chǔ)設(shè)施投資包干節(jié)余，而且建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)基本建設(shè)收入以及基建結(jié)余資金等財(cái)務(wù)問(wèn)題，提出處理意見；第三個(gè)方面，工程項(xiàng)目完建后，本工程的建設(shè)方一定要對(duì)財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)以及債權(quán)債務(wù)和物資等進(jìn)行徹底的清理，達(dá)到工完賬清的目標(biāo)。建筑工程施工建設(shè)過(guò)程中的各種建材、機(jī)械設(shè)備以及物資等生產(chǎn)資料，一定要逐項(xiàng)清點(diǎn)，然后才能入庫(kù)保管。工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告為編制出來(lái)以前、或者工程項(xiàng)目沒有清理完畢時(shí)，不得隨意撤銷相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門，而且負(fù)責(zé)人不能擅自調(diào)離崗位。第四個(gè)方面，建設(shè)方預(yù)編制的工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，需提交驗(yàn)收委員嚴(yán)格審查。在沒有經(jīng)過(guò)竣工驗(yàn)收委員會(huì)審批的情況下，任何工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告都不能作為最終的、有法律有效力的決算報(bào)告。在工程項(xiàng)目決算過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)加以管控，并對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)容再進(jìn)行細(xì)化，以免出現(xiàn)決算報(bào)告不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

三、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管控，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培訓(xùn)

工程建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員教育和培訓(xùn)，對(duì)進(jìn)入工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的人員一定要嚴(yán)格選拔，以高學(xué)歷、高素質(zhì)作為人才優(yōu)選標(biāo)準(zhǔn)。在此過(guò)程中，還應(yīng)當(dāng)作出明確的規(guī)定，即只有參加過(guò)教育培訓(xùn)，而且考核通過(guò)的財(cái)務(wù)人員才能夠持證上崗。實(shí)踐中，還要定期或不定期地組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)教育活動(dòng)，在溝通、交流以及教育培訓(xùn)過(guò)程中，可以有效提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和個(gè)人素質(zhì)，這對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平意義重大。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的審計(jì)監(jiān)管，做好合同簽訂工作，對(duì)工程項(xiàng)目投資以及招標(biāo)過(guò)程中的審計(jì)工作加強(qiáng)管控，各部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的分析，并作出整改意見，只有這樣，財(cái)務(wù)管理才能真正在工程建設(shè)中起到應(yīng)有的作用。

四、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方法，建立臺(tái)賬系統(tǒng)

建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)際上就是企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況、條件等，建立起來(lái)的輔臺(tái)賬系統(tǒng)，這樣可以隨時(shí)為建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)工作提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，這對(duì)彌補(bǔ)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表之不足，效果非常的明顯。所謂臺(tái)賬，實(shí)際上就是輔助賬、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流水賬。實(shí)踐中可以看到，很多企業(yè)的臺(tái)賬并未得到財(cái)務(wù)管理人員的重視，而且多用在庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)管控等方面，主要是逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、對(duì)資產(chǎn)庫(kù)存量進(jìn)行結(jié)算、核對(duì)期末與倉(cāng)庫(kù)實(shí)際盤存數(shù)的輔助賬。在這種情況下，臺(tái)賬作為一種輔助賬，便成為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)記錄的流水賬。為建立更加完善的臺(tái)賬系統(tǒng)，具體而言，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：第一，建立主體臺(tái)賬。結(jié)合工程建設(shè)項(xiàng)目，按施工單位建立臺(tái)賬，確保臺(tái)賬具體項(xiàng)目齊全，能夠包含支付時(shí)間、期數(shù)以及憑證號(hào)和變更等內(nèi)容，同時(shí)還要包括合同金額、預(yù)付款項(xiàng)、本期應(yīng)扣款項(xiàng)以及累計(jì)計(jì)量金額與剩余工作量等。第二，附屬臺(tái)賬的簡(jiǎn)陋。對(duì)一些建筑工程而言，可以做明細(xì)臺(tái)賬。比如，預(yù)付工程款、工程借款壹級(jí)材料款等。第三，臺(tái)賬數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的構(gòu)建與維護(hù)。實(shí)踐中，基于數(shù)據(jù)平衡關(guān)系特點(diǎn)和要求，對(duì)工程主體臺(tái)賬中的部分項(xiàng)目采用公式的形式來(lái)表達(dá)，并且在明細(xì)臺(tái)賬中直接取數(shù)運(yùn)算以及檢驗(yàn)。第四，將財(cái)務(wù)指標(biāo)用于臺(tái)賬之中。比如，對(duì)于工程計(jì)量臺(tái)賬而言，可設(shè)項(xiàng)目完工比例，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格管控；同時(shí)，預(yù)付款明細(xì)臺(tái)賬之中，還要設(shè)剩余工程量比例等。

五、結(jié)語(yǔ)