導語：如何才能寫好一篇財務共享中心運行總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務共享 財務管理 石化

基金全稱：南京曉莊學院優(yōu)秀畢業(yè)設計（論文）培育計劃項目《國有企業(yè)財務共享服務試點研究-以某石化公司為例》

近年，國資委下發(fā)《關于加強中央企業(yè)財務信息化工作的通知》（國資發(fā)評價〔2011〕99號），要求具備條件的企業(yè)在集團層面探索開展會計集中核算和共享會計服務；財政部下發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號），其中第三十四條建議大型企業(yè)集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。在一系列政策引導下，國內(nèi)部分大型企業(yè)集團，尤其是跨國企業(yè)，開始逐步實施財務共享服務。

某央企充分認識到財務共享服務中心的建設順應國家“十三五”中“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放及共享”發(fā)展理念的同時，能有效化解管理資源的失衡，保障集團的健康可持續(xù)發(fā)展；經(jīng)過兩年調(diào)研、籌備，于2013年正式啟動財務共享服鍘T誚衲曇團年度工作會議和財務工作會上，突出強調(diào)了以財務為核心的企業(yè)經(jīng)管新模式，為實現(xiàn)財務工作由會計核算型向價值管理型轉(zhuǎn)變。本文以2015年成立的N分中心為例，通過分析其主要開展的工作和取得的成果研究該央企財務共享模式的實施情況，并針對其存在的問題提出了相應建議，旨在為國有企業(yè)及類似企業(yè)集團的財務轉(zhuǎn)型提供一定理論支持。

一、財務共享介紹

（一）財務共享理念

共享服務即現(xiàn)有經(jīng)營職能的遷移與集中；財務共享即將一部分財會工作遷移出企業(yè)，集中到共享服務中心下進行統(tǒng)一處理。@些工作分散于各業(yè)務單位，重復性高，同質(zhì)化程度高，數(shù)量龐大，但同時也易于標準化處理，比如單據(jù)掃描、憑證填制、報表編制、檔案裝訂等；將其遷移至共享服務中心完成，極大地促進了會計核算的標準化、規(guī)范化，提高了會計的工作效率。共享中心和企業(yè)財務人員協(xié)同工作，共享端收集匯總業(yè)務數(shù)據(jù)深入挖掘其價值，專注于高效服務；企業(yè)端轉(zhuǎn)移關注重點至數(shù)據(jù)分析、經(jīng)營支持、政策推進等管理工作，釋放企業(yè)總會計師價值管理職能，專注于價值提升；最終達到幫助企業(yè)進一步降本增效，控制風險，挖掘價值的作用。

（二）財務共享國內(nèi)外發(fā)展情況

世界500強企業(yè)中，半數(shù)以上不同程度的采用了財務共享模式，尤其是跨國企業(yè)，經(jīng)驗豐富且理論成熟。在國內(nèi)企業(yè)中，財務共享模式的發(fā)展伴隨著相關政策引導也已起步，中國石化、中國廣州核電集團、中興通訊等一批企業(yè)目前已實施了財務共享服務。

二、財務共享在某央企的實施情況

三、N分中心試點情況

（一）N分中心主要開展的工作和取得的成果

1、穩(wěn)步推進企業(yè)上線

2015年7-11月間，完成5家所屬分公司的會計核算業(yè)務的遷移上線； 2016年4-8月間，調(diào)研另外3家單位，了解上線意愿和準備情況，分別成立3個上線工作組，明確目標與職責，建立工作制度。截至目前共涉及13家公司11個公司代碼，369個利潤中心。

上線以來5家企業(yè)每月均提前向總部上報會計報表，其中最多平均提前28小時，最少5.4小時。

2、持續(xù)鞏固會計信息質(zhì)量

因上線企業(yè)個性化需求多，不同企業(yè)核算規(guī)范和業(yè)務處理要求不統(tǒng)一，區(qū)別核算影響效率，N分中心推進對各企業(yè)會計核算業(yè)務的標準化和規(guī)范化改造。在2016年1-8月間累計向上線企業(yè)提出512條建議，幫助企業(yè)逐步改善了合規(guī)性、規(guī)范性。

確保會計核算處理合規(guī)合理的同時健全了會計稽核工作體系。通過成立稽核工作組，形成三級稽核管理機制，按月組織稽核工作。每次稽核中重點業(yè)務和報表抽取樣本量達到100%。

運營以來，共提出45項具體會計核算質(zhì)量問題，涉及各類業(yè)務申請527個，完成整改521個。

3、保證報表按時高質(zhì)報編

N分中心建立了業(yè)務首接責任制和與企業(yè)雙向溝通交流機制，對各上線企業(yè)的服務申請?zhí)釄髷?shù)量從月中開始跟蹤，仔細檢查月末事項，提前核查系統(tǒng)數(shù)據(jù)，避免將問題集中到月底，并且按月結關帳的節(jié)點提前倒排工作表，確保月結質(zhì)優(yōu)、高效。

上線以來，5家上線企業(yè)每月均提前向總部上報會計報表；其中，甲公司平均提前28小時，乙公司平均提前24.8小時，丙公司平均提前5.4小時。

4、通過流程再造提升管理效率

精簡優(yōu)化內(nèi)部工作流程和節(jié)點，合理分配各運營部內(nèi)外崗位設置，重點推進上線企業(yè)和共享中心組織機構、流程和人員的優(yōu)化，凸顯共享中心專業(yè)化高效化特點，節(jié)約了用工成本。

以應收運營部為例，該運營部崗位重組后，分設掛賬、收款、清賬3崗，相比原企業(yè)節(jié)約人員68%。制證效率也顯著上升，實現(xiàn)了企業(yè)上線前未達到的日清日結要求。

5、解決功能盲點提高運行效率

共享上線運行初期；針對各方面反應強烈的問題，先后提出163條業(yè)務流程優(yōu)化建議并得到采納，解決了一系列系統(tǒng)功能盲點和運行效率問題。

例如在甲公司和乙公司兩家存續(xù)公司的到賬通知中開發(fā)了“企業(yè)確認”和“預收確認”按鈕功能，在減少企業(yè)提交服務申請的工作量的同時，提高了共享制證的準確性和及時性，從原來的兩分鐘編制一張憑證提高到多張憑證瞬間完成。

6、積極探索財務增值服務

充分發(fā)揮和利用共享端所具有的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，積極探索和深化報表數(shù)據(jù)應用，向企業(yè)提出建議，體現(xiàn)財務增值服務價值。

成本運營部利用現(xiàn)有資源，分別選取甲公司和乙公司代碼下相同生產(chǎn)工藝流程裝置的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，通過報表組件工具進行數(shù)據(jù)整合，為企業(yè)查詢和分析提供便利。

應付運營部建議乙公司優(yōu)化與供電公司的結算方式，減少其月末債權往來，每月節(jié)約資金占用約1700萬元；

應收運營部每天將不能及時清理完畢的直分銷客戶掛帳與收款明細整理成表格發(fā)送至企業(yè)，為企業(yè)加強資金及客戶管理提供依據(jù)。

（二）N分中心試點過程中發(fā)現(xiàn)的問題

1、機構設置與人員遷移制約項目推廣進度

目前N分中心的組織架構在試點過渡期依托企業(yè)進行籌建，尚不能獨立運行；員工的招聘和管理未能在全集團范圍內(nèi)完成整合，很大程度上也影響了共享服務中心開展業(yè)務的獨立性。并且目前總部共享服務機構仍未落實到位，多方面制約了財務共享業(yè)務的下一步推進。

2、業(yè)務流程不統(tǒng)一制約了共享服務優(yōu)勢

一套統(tǒng)一的業(yè)務流程是財務共享服務發(fā)揮財務共享集中管理的優(yōu)勢的基礎。由于現(xiàn)有的財務管理采取的是分散式管理模式，該央企本身那一套較為完整的財務業(yè)務處理流程不能發(fā)揮作用，各企業(yè)在業(yè)務流程執(zhí)行方面差異較大。

3、管理制度缺失е虜糠制笠島慫悴還娣

財務共享服務的實施過程中，出現(xiàn)了部分企業(yè)管理和核算不規(guī)范問題，比如差旅費、交通費補貼及人工成本核算不規(guī)范，收入或支出項目提前或延后入賬等；在影響會計信息質(zhì)量的同時，也存在嚴重違規(guī)風險。

4、信息系統(tǒng)功能及性能有待提升

部分企業(yè)本著為了提高財務信息化管理水平，滿足企業(yè)管理需求的宗旨，搭建了本地信息化系統(tǒng)。共享服務為滿足企業(yè)個性化需求，需要集成大量不同的企業(yè)本地系統(tǒng)，由于本地系統(tǒng)在功能和流程等方面均有差異，一定程度上影響了共享服務系統(tǒng)的運行效率。

（三）對N分中心試點工作的建議

1、全力以赴推進體制調(diào)整

為保障共享服務工作順利推進，首先應盡快成立獨立運營的共享服務組織，做實共享服務中心及分中心運營及管理工作。@就要求N中心盡快成立獨立的子公司。

2、精心籌劃后續(xù)企業(yè)上線

根據(jù)總部計劃，2016年底前后另外5家公司將陸續(xù)在N分中心上線。為穩(wěn)妥實施上線計劃，首先應做到新企業(yè)上線標準與流程的統(tǒng)一，@需要項目部及時溝通梳理出總部業(yè)務操作規(guī)范與企業(yè)間的業(yè)務差異，對相異內(nèi)容進行補充和完善，并且加快系統(tǒng)間的集成，不斷提升完善相關系統(tǒng)的功能。其次要確保企業(yè)按期上線和平穩(wěn)運行，@需要項目部嚴格落實總部上線工作安排，倒排工作進度，加強培訓，保證業(yè)務完成水平。最后為確保2018年完成所有企業(yè)上線，需要項目部提前謀劃，加強對上線企業(yè)會計核算和報表質(zhì)量的監(jiān)控，并且積極組織開展對長三角區(qū)域和華南片區(qū)企業(yè)的調(diào)研。

3、切實抓好各項內(nèi)部管理

想要構建完善的內(nèi)部管理體系，N分中心首先應以制度建設為根本，認真梳理基礎性制度，抓好績效考核辦法等制度建設，夯實管理基礎，針對某些不規(guī)范行為對企業(yè)層面加大制度執(zhí)行的監(jiān)督考核。其次注意總結工作中積累的經(jīng)驗，做好成果轉(zhuǎn)化和推廣實施工作；并且樹立先進典型、弘揚正能量，比如持續(xù)開展好“季度之星”的評選工作。最后要充分利用現(xiàn)有人力資源，抓緊做好檔案憑證匹配裝訂和檔案移交工作，推進完善服務申請模板的試點上線。

4、全面加強員工技能培訓

為實現(xiàn)對內(nèi)建成“金字塔”型人才結構，對外成為財務人才的孵化基地的目標，N分中心應從三個方面入手。首先是加強新員工入職培訓，主要是指對ERP、FSS、FSO等系統(tǒng)的功能和業(yè)務流程進行培訓，確保新員工上崗能力。其次是保證雙證培訓，確保所有會計人員具有會計證和ERP上崗證；最后為提升員工的整體業(yè)務能力，培養(yǎng)一批綜合素質(zhì)高、整體業(yè)務強的專家能手，還需要合理安排運營部內(nèi)外的崗位交流。

四、結束語

本文通過對某央企財務共享N分中心運營狀況的分析，研究了財務共享模式在該央企的應用效果，研究表明財務共享模式的建立有利于企業(yè)集團提升會計信息質(zhì)量、報表報編效率、管理效率、運行效率；推進財務工作向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)型；同時實施過程中也發(fā)現(xiàn)存在組織架構不夠獨立、業(yè)務流程不夠統(tǒng)一、管理制度不夠規(guī)范、系統(tǒng)集成存在差異性四個問題。針對這些問題，從共享中心和上線企業(yè)兩個層面提出了加快體制調(diào)整、完善系統(tǒng)功能、強化風險控制、積極組織調(diào)研、重視制度建設、注意總結經(jīng)驗、做好成果轉(zhuǎn)化、充分利用資源、科學組織培訓等具體建議，為國有企業(yè)及類似企業(yè)集團的財務轉(zhuǎn)型提供一定的理論支持。

參考文獻：

[1]Quinn B， Cooke R S， Kris A. Shared services ： mining for Corporate Gold[J]. Financial Times Pr， 2000

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【關鍵詞】 財務共享服務 實施 企業(yè)應用

1 財務共享服務的實施

1.1 實施財務共享的關鍵問題

財務共享在實施過程前要注意幾個關鍵性因素，這些對于“財務共享服務”在企業(yè)中的是否能成功實施起著關鍵的作用。一般情況下將這些因素分為軟性和硬性兩大類。財務共享的關鍵問題是在實施過程中的不同階段，每個實施側(cè)重點會有所不同，公司的實施人員應該結合實施的各項進度在適當?shù)臅r間保證關鍵的問題得到足夠的重視。

1.2 實施財務共享的必要性

企業(yè)在實施財務共享時應當全面意識到財務共享對企業(yè)能夠帶來一定的優(yōu)勢?？梢詮膸c發(fā)現(xiàn)實施財務共享的必要性：（l）加速了企業(yè)標準化的進程，提高了企業(yè)的管理效率及水平。（2）降低了企業(yè)的各項運作的成本，大大減輕了人力的負擔。（3）加強了企業(yè)財務管控的能力。（4）提高了企業(yè)的整合能力，確保企業(yè)核心的競爭力。

1.3 實施財務共享的過程

在企業(yè)中一個“財務共享服務“的模式的實施過程通常包括評估、設計、構建、部署和運行這幾個環(huán)節(jié)。在企業(yè)實施這一模式過程中，評估是整個環(huán)節(jié)的基礎。通過項目的評估可以確認財務共享服務的中心方向和范圍，對企業(yè)的運作進行優(yōu)化。在企業(yè)的項目設計階段，執(zhí)行人員的溝通和自身能力是相當重要的，其中具體包括：分析客戶的組織結構、組織管理技術人員的聘用、編訂的招聘計劃及培訓計劃等。在設計工作完成后可以進行財務共享的構建工作，其中包括：構建管理的框架、創(chuàng)建公司主要的績效標準指標、集合培訓的各項資料等。最后則要進入部署和運行這兩個階段，主要的目標實施任務是：實施在之前設計評估的內(nèi)容、開展各項服務的培訓、執(zhí)行人員的過渡計劃、確定對客戶服務水平的協(xié)議等，并開展其它改進的項目。

1.4 財務共享服務的注意事項

為了把“財務共享服務”這一個模式能夠更好的運用在企業(yè)當中。我們應當從幾個時期去注意。其中包括：（1）實施財務共享前的前期準備；（2）實施財務共享的建設期；（3）企業(yè)“財務管理服務”的穩(wěn)定期；（4）企業(yè)的“財務管理服務”的發(fā)展期.

2 財務共享服務在企業(yè)的應用

2.1 某A企業(yè)的財務共享服務中心的案例

A企業(yè)是一家在國內(nèi)規(guī)模較大、經(jīng)營范圍廣，分支機構分布在全國的一家證券公司。2007年2月，開始對“財務共享服務”這一模式開始準備啟動；從7月起，企業(yè)開始集中交易、會計核算也集中的處理并開始全面的上線，并且進行了系統(tǒng)的測試；到11月起，A企業(yè)建立財務共享服務中心，打破了以前的點布式財務運作模式，實現(xiàn)了全公司的財務集中管理的目的。那么A企業(yè)如何實施財務共享的呢？它通過以下幾個步驟：

（1） 首先A企業(yè)重新組織了內(nèi)部財務管理體系的結構。它根據(jù)現(xiàn)行的三級鏈的組織結構：企業(yè)總部、各地域的分支結構的管理部門和營業(yè)部門。A企業(yè)在總部創(chuàng)建的中心和各分支機構設立一個集合點，開始統(tǒng)一的進行監(jiān)督、查賬、記賬、支付和審核等工作。在企業(yè)總部建立財務共享服務中心與企業(yè)總部財務會計中心，還有管理總部的會計中心，它們?nèi)咧g緊密而又不可分離。

（2） 其次A企業(yè)調(diào)整了財務管理的模式。A企業(yè)的各分支機構統(tǒng)一的處理業(yè)務，從而提高了企業(yè)財務數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r性和準確性。讓企業(yè)的總部有了更多的時間與精力放在企業(yè)的財務報告和分析上面。

（3） 最后A企業(yè)優(yōu)化了財務共享服務的各項程序。

2.2 企業(yè)實施了財務共享帶來的成效

A企業(yè)實施了財務共享后，企業(yè)的財務處理流程變得更加流暢也給企業(yè)帶來了更大的成效。一是強化了企業(yè)管理的內(nèi)部控制，降低了運營管理財務的風險，統(tǒng)一了企業(yè)資金的管理監(jiān)控，降低了企業(yè)的支付風險，減免了其中不必要的手續(xù)費。二是統(tǒng)一了企業(yè)的制度，保證了企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行。也統(tǒng)一了企業(yè)核算規(guī)則，大大提高了企業(yè)的各項效率與服務質(zhì)量。三是提高來了企業(yè)的管理能力，使得原本復雜繁瑣的工作分成幾個模塊，為服務人員降低了能力，讓更優(yōu)秀的人投入到其它財務發(fā)展決策中去。四是降低了企業(yè)的成本，減少了工作量。

2.3 對企業(yè)實施財務共享提出意見

在實施“財務共享服務”這一模式的過程中應該注意這一模式在企業(yè)中的各個發(fā)展期。應該結合企業(yè)自身實際情況去發(fā)展，絕對不可以隨波逐流，一個創(chuàng)新的管理理念，企業(yè)改變思維的方式，各部門之間的團隊合作，人員的再分配都是要注意的。在組織企業(yè)財務管理體系時，一定要配備專業(yè)的人員，不能盲目的組織。當企業(yè)的管理模式進行調(diào)整時，要結合企業(yè)自身的各方面因素，在傳輸數(shù)據(jù)過程中一定要仔細慎重以確保數(shù)據(jù)的準確性。

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【關鍵詞】財務共享服務；財務信息化；一體化平臺；財務職能轉(zhuǎn)型

一、財務共享服務的建設背景和意義

（一）建設企業(yè)財務共享服務模式支撐財務職能轉(zhuǎn)型

依據(jù)國際財務共享服務管理協(xié)會的定義，財務共享服務是依托信息技術，以財務業(yè)務流程處理為基礎，以優(yōu)化組織結構、規(guī)范財務流程、提升流程效率、降低運營成本或創(chuàng)造企業(yè)價值為目的，基于市場化視角為內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務的分布式管理模式。企業(yè)財務共享服務模式的構建是一項系統(tǒng)工程，意味著企業(yè)財務職能的巨大轉(zhuǎn)型，以及對原有管理模式、工作習慣形成沖擊。因此，現(xiàn)代化的高績效企業(yè)在構建財務共享服務模式的過程中，應以流程再造理論為基礎進行分析，通過企業(yè)財務管理流程再造，使財務人員從傳統(tǒng)的財務運作職能中解放出來，專注于發(fā)掘為企業(yè)創(chuàng)造價值的機會，成為企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務合作伙伴。同時，依托信息技術的發(fā)展及應用，將那些具有規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟屬性的財務業(yè)務放到財務共享服務中心進行集中處理，財務共享服務通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的整合，從而實現(xiàn)對企業(yè)管理成本的節(jié)約、知識能力的積累和內(nèi)外部顧客服務質(zhì)量的提高以及新技術的運用，為企業(yè)集團內(nèi)的不止一個業(yè)務單位（分、子公司或業(yè)務部門）提供明確的財務活動支持（Moller，1997），有效推動企業(yè)財務職能轉(zhuǎn)型。國網(wǎng)上海市電力公司（以下簡稱“上海電力公司”）順應國內(nèi)外先進財務管理變革趨勢，主動借鑒國內(nèi)外先進財務管理經(jīng)驗，基于歷年財務信息化的建設成果，結合公司提出的探索和建立財務共享服務中心的構想思路，把信息化建設作為財務共享服務中心建設的突破口和重要支撐，通過企業(yè)內(nèi)部財務管理流程再造，進一步優(yōu)化、升級財務信息一體化平臺，提升財務系統(tǒng)的智能化、自動化、集成化水平，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的全面融合，提升財務管理水平，同時支撐財務共享服務中心的高效運營。

（二）財務共享服務模式建設運行的重要支撐

依據(jù)國際財務共享服務管理協(xié)會的定義，以流程再造為基礎的信息技術應用是企業(yè)實現(xiàn)財務共享服務模式的重要支撐與保障。結合上海電力公司的實踐經(jīng)驗，可以歸納為以下四個方面：1.財務共享服務中心的整體目標依賴流程再造及信息化實現(xiàn)。財務共享服務模式需通過整合、優(yōu)化關鍵業(yè)務，應用高效的信息化系統(tǒng)，改變傳統(tǒng)的工作方式，達到提升效率、釋放人員、提高質(zhì)量的目的，從而實現(xiàn)財務共享服務對業(yè)務的全面、高效覆蓋。2.財務共享服務中心的變革需要信息系統(tǒng)同步調(diào)整。流程梳理是共享變革的關鍵，所以只要流程上有調(diào)整，必然會觸及信息系統(tǒng)的同步調(diào)整以及相關系統(tǒng)權限的調(diào)整。3.財務共享服務中心的內(nèi)部管理依賴信息系統(tǒng)的實施。財務共享服務與傳統(tǒng)核算集中的區(qū)別在于其“服務”的屬性，其中對于服務質(zhì)量、運營績效的監(jiān)督管理更離不開信息化手段的支撐。4.財務共享服務中心的劣勢需要依靠信息系統(tǒng)規(guī)避。傳統(tǒng)模式下基層財務與業(yè)務部門在同一地點辦公，在業(yè)務溝通等各方面具有一定優(yōu)勢。因此，在企業(yè)選擇財務共享服務模式后，需要以關鍵財務流程再造為基礎，通過先進的信息技術（如電子化憑證、電子簽批等技術）有效規(guī)避其劣勢（如流程層級變長、共享財務與本地業(yè)務地域脫離等），最大限度地發(fā)揮共享服務模式的優(yōu)勢，保障企業(yè)財務共享服務中心的高效運行。

二、財務共享服務模式下的財務流程再造

企業(yè)財務共享服務模式構建的過程實質(zhì)上就是財務流程再造的過程。因此，上海電力公司基于流程再造理論，對核心財務流程進行分析，分三階段開展關鍵財務流程再造：第一階段，通過梳理再造三大類標準化財務付款流程，分別為業(yè)務部門發(fā)起的基于訂單的付款標準化流程、業(yè)務部門發(fā)起的一般付款標準化流程、財務部門發(fā)起的付款標準化流程，全面支撐包括購電與售電業(yè)務、收款與付款業(yè)務、成本費用業(yè)務、應付職工薪酬業(yè)務、物資管理業(yè)務、工程管理業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務、投資與融資業(yè)務、稅務管理業(yè)務、總賬及其他業(yè)務等在內(nèi)的12大財務日常管理業(yè)務。第二階段，以標準化的財務流程為基礎，依托信息化技術實現(xiàn)對公司下屬18家業(yè)務單位的全面覆蓋。通過對標準財務流程的實踐、管理與應用，在逐步實現(xiàn)公司財務集約化管理的過程中，對于相應的標準化財務流程進行持續(xù)優(yōu)化，全面滿足公司的集約化管理需求，從而進一步為財務共享服務模式的構建夯實基礎。第三階段，實現(xiàn)財務標準流程的集中化統(tǒng)一管理，通過信息化技術的全面有效應用，建立適合電網(wǎng)企業(yè)運營、滿足其管理要求的財務標準化流程。其中針對財務支付流程，通過設計支付全過程閉環(huán)流程，打通系統(tǒng)中支付業(yè)務的斷點，實現(xiàn)支付全過程在線閉環(huán)，提升工作效率，并應用虛擬打印技術，生成付款憑證及銀行回單影像，簡化實物流轉(zhuǎn)過程，有效監(jiān)督流程進度。上海電力公司通過以上三階段的財務流程再造及優(yōu)化，實施標準流程與業(yè)務規(guī)范，將財務理念、財務制度延伸和固化到業(yè)務前端，有效提升了核算質(zhì)量，理順了各單位對政策、制度實際操作的多樣性理解，規(guī)避了原來基層財務在賬務處理上的“習慣性違章”行為。并通過集中化統(tǒng)一管理實現(xiàn)“同一業(yè)務、同一模式、同一流程、同一核算”，原始單據(jù)審核通過率由80%提高到95%，為建立財務共享服務信息化平臺夯實了業(yè)務流程基礎。

三、財務共享服務信息化平臺建設框架思考

上海電力公司通過財務核心流程再造，實現(xiàn)財務流程的標準化、集約化、集中化管理。根據(jù)上海電力公司的財務共享服務信息化平臺建設需要，基于內(nèi)部的需求分析及實地現(xiàn)狀調(diào)研結果，從核心工具、管理工具、效率工具三個層面進行平臺架構（如圖1所示）。其中：核心工具由核心處理系統(tǒng)（包含企業(yè)級的SAP系統(tǒng)、財務管控系統(tǒng)以及資金管理系統(tǒng)）和報銷及支付系統(tǒng)等構成；管理工具包括績效管理工具、派工系統(tǒng)、服務請求管理工具以及問題管理和知識管理工具；效率工具包括電子影像工具（含電子檔案）、電子簽批工具、智能識別工具、自動化工具，以及工作流解決方案。同時，針對公司的具體需求與共享規(guī)模，如派工分配、服務請求管理等一般是多職能共享中心（如財務、人力資源、IT共享并存的后援支持中心）或全國性、地域性的共享中心才涉及的應用，結合自身情況進行分析，做出合理的框架規(guī)劃。上海電力公司以集團結算、SAP系統(tǒng)為基礎，輔以相應的管理工具及效率工具，構建財務共享服務信息化平臺框架，實現(xiàn)組織全覆蓋、業(yè)務全范圍、流程全在線，支撐財務共享業(yè)務及滿足內(nèi)部管理的需求。

四、財務共享服務信息化平臺構建的主要做法

（一）需求分析及總體評估

針對財務共享服務信息化平臺建設的需求分析及總體評估，應從支撐共享變革需求和探索共享服務應用這兩個層面出發(fā)，對企業(yè)的信息化基礎、業(yè)務流程效率、流程結果質(zhì)量、內(nèi)部管理效果等方面進行全面分析總結。上海電力公司在建設財務共享服務信息化平臺的過程中，以此為基礎，從基礎前提、提升效率、質(zhì)量控制、內(nèi)部管理四個方面對財務共享服務信息化平臺建設需求進行分析及評估，并將需求總結如下：1.基礎前提。這方面包括以下五項需求：統(tǒng)一基礎信息標準、全面覆蓋共享核算業(yè)務、建立統(tǒng)一報銷及支付平臺、滿足權責發(fā)生制預算及月度現(xiàn)金流預算控制要求，以及支持“不見單”支付管理要求。2.提升效率。這方面包括實現(xiàn)電子單據(jù)全壽命周期管理、支持增值稅集中認證、滿足業(yè)務全過程在線處理、支持報表自動出具、實現(xiàn)業(yè)務集成自動生成、支持員工自助查詢，以及建立高效集成的資金管理系統(tǒng)等七項應用需求。3.質(zhì)量控制。這方面需滿足以下四項需求：原始憑證在線及時追溯查詢、規(guī)范前置業(yè)務與提升規(guī)范化水平、提高共享模式下的核算質(zhì)量，以及降低共享機械化重復操作風險。4.內(nèi)部管理。這方面需要滿足共享運行績效實時展示與監(jiān)控，以及提高財務系統(tǒng)靈活性、支持業(yè)務擴展兩項需求。經(jīng)過近幾年持續(xù)深入的信息化建設，依托國家電網(wǎng)公司基于集約化管理背景下已有的信息化技術，上海電力公司已經(jīng)具備了比較堅實的信息化基礎。如在標準化方面，已經(jīng)實現(xiàn)了會計科目統(tǒng)一、會計政策統(tǒng)一、信息標準統(tǒng)一、成本標準統(tǒng)一；在業(yè)務管理方面，通過推行“五集中”、“三加強”，財務管理集約高效，業(yè)財融合水平不斷提升；在技術基礎方面，公司統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)全覆蓋，高效的報表合并系統(tǒng)能夠一鍵式生成財務報表，通過全鏈條閉環(huán)的預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、控制在線處理等。經(jīng)過細致的分析評估，針對上述財務共享服務信息化平臺建設的需求，上海電力公司已經(jīng)基本具備支撐共享模式變革的信息化條件。

（二）財務共享服務信息化平臺建設的路徑

上海電力公司基于上述信息化基礎，提出了以現(xiàn)有核心系統(tǒng)（集團結算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)）為基礎，通過合理的流程調(diào)整與優(yōu)化，輔以影像管理及運營管理等功能開發(fā)以及與現(xiàn)有系統(tǒng)功能的全面整合，充分利用已有的信息化基礎，開展財務共享服務信息化平臺建設（如圖2所示）。

（三）財務共享服務信息化平臺的主要功能

結合原有信息系統(tǒng)功能以及新建的管理工具及效率工具，財務共享服務信息化平臺主要具有以下10項功能：1.影像管理功能。上海電力公司的共享服務采用單據(jù)保存在基層單位的方案，如果沒有影像管理系統(tǒng)，需要人為來回傳遞單據(jù)，存在傳遞不及時、丟失風險高、回退流程長、運輸成本高的問題。因此，公司將影像管理系統(tǒng)作為財務共享服務中心信息化建設的關鍵，通過與系統(tǒng)流程緊密融合，支持“不見單”支付的管理要求。2.二維碼功能。為了滿足線上線下融合，解決線上單據(jù)與線下單據(jù)無法有效關聯(lián)的問題，公司引入“二維碼+掃描槍”模式。在打印申請單時，便嵌入二維碼作為唯一關鍵字，后續(xù)通過掃描二維碼關聯(lián)并查詢所有信息，實現(xiàn)線上線下業(yè)務融合。3.OCR智能識別功能。在該功能上線之前，稅務認證流程與核算流程無法實現(xiàn)信息共享，核算處室完成單據(jù)制證后，需要把發(fā)票重新提交稅務專責進行掃描認證，可能存在重復掃描、信息無法融合、認證結果無法在線記錄等問題。因此，在掃描過程中嵌入OCR智能識別功能，有利于實時獲取認證信息，并在影像管理系統(tǒng)的增票模塊進行統(tǒng)一管理。4.電子簽批功能。針對線下簽字存在審批處理不及時、無法掌握審批節(jié)點、月度現(xiàn)金流預算無法準確預測等問題，上海電力公司上線電子簽批功能，并將此作為支付融合功能的關鍵節(jié)點。只有領導審批后的支付業(yè)務，才能納入下月月度現(xiàn)金流預算，這樣大大提高了月度現(xiàn)金流預算的準確性，同時實現(xiàn)最后一步線下處理操作的線上處理。通過上線電子簽批功能，上海電力公司進一步優(yōu)化了業(yè)務流程，減少了流程步驟、簡化了操作手續(xù)、前移了支付審批程序，全面提升了支付融合水平。同時，上海電力公司對簽批管理功能的安全性進行了專項研究論證，簽批管理模塊支持電子印章與手寫簽名模式。具有雙密碼、可追溯、強認證、防篡改等特點，可以有效保障電子簽批的安全性。5.運營績效功能。通過影像管理系統(tǒng)實現(xiàn)對單據(jù)處理平均時間、審核通過率、單據(jù)處理及時率、提交訂單數(shù)量、退單量、全流程業(yè)務審核流轉(zhuǎn)天數(shù)、單據(jù)處理完成量等指標的統(tǒng)計，展示財務共享服務中心的運營績效，同時作為共享服務工作質(zhì)量的評價依據(jù)，加強績效管理，提升公司運營水平。在二期優(yōu)化過程中，公司在前期績效指標的基礎上開展財務綜合監(jiān)控平臺建設，首先從“導向性、全面性、可比性”三個角度，對財務共享服務中心指標進行優(yōu)化，最終共優(yōu)化指標39個；其次將指標納入財務綜合監(jiān)控平臺，分大屏以及PC端界面設計，共設計一級展示界面7個，實現(xiàn)指標動態(tài)、實時、多維展示。6.質(zhì)量管控功能。在平臺功能建設過程中，從確保財務共享服務質(zhì)量的角度出發(fā)，借助信息系統(tǒng)功能，重點加強系統(tǒng)固化控制，防范由于機械性、重復性操作而導致的核算質(zhì)量下降風險。具體包括：固化簽批審批權限、固化審批節(jié)點控制；將原始憑證掃描嵌入流程，加強單據(jù)標準化；建立憑證交叉復核機制等。7.銀行回單功能。在上線銀行回單功能之前，上海電力公司從支付申請到資金支付已經(jīng)實現(xiàn)全過程在線處理，但是銀行實際支付結果尚未實現(xiàn)信息集成，全過程閉環(huán)存在缺口。上海電力公司將付款成功后銀行返回的信息導入影像系統(tǒng)后，通過“虛擬化打印”生成電子回單，實現(xiàn)與支付申請單的自動關聯(lián)。業(yè)務部門人員可以查詢到回單信息、支付日期、對方公司的名稱與賬號。使資金支付鏈形成由始至終的閉環(huán)控制，實現(xiàn)了對資金最終環(huán)節(jié)的控制。8.電子檔案管理。通過上線影像管理系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了電子檔案全壽命在線管理：一是采集管理，主要通過兩種方式（掃描和虛擬化打印）實現(xiàn)。在掃描方面，除了申請單、審批單、發(fā)票，上海電力公司進一步拓展應用范圍，實現(xiàn)保函的電子化管理；在虛擬化打印方面，實現(xiàn)銀行回單與會計憑證的虛擬化打印。二是建冊管理。根據(jù)實物建冊，在影像管理系統(tǒng)中同步進行建冊，與實物檔案保持一致。三是實現(xiàn)了借閱管理和移交管理功能，在系統(tǒng)中記錄了借閱及移交的相關信息。9.銀企直連功能。公司通過自行開發(fā)企業(yè)銀行直連電子結算系統(tǒng)，和多家銀行的主機系統(tǒng)相連，與企業(yè)內(nèi)部的ERP等系統(tǒng)緊密集成，支撐了共享資金業(yè)務高效處理。在收入業(yè)務集成方面：一是支撐電費及用戶工程業(yè)務集成高效處理。依托財務共享服務模式，通過流程再造實現(xiàn)銀行實時傳遞明細至CESS系統(tǒng)，CESS系統(tǒng)將明細包傳遞到營銷系統(tǒng)，將匯總信息傳遞到SAP系統(tǒng)（如圖3所示）。通過CESS系統(tǒng)額外提供的銀行信息，支撐營銷系統(tǒng)實現(xiàn)一次消根。二是對于其他類收入業(yè)務，資金在本部直接歸集，本部按單位分派后，各單位按實際業(yè)務進行清賬處理。在支付業(yè)務集成方面：一是實現(xiàn)了所有業(yè)務本部集中支付，采用銀行存款中間科目核算方式，提高核算、反映的及時性；基于銀行存款中間科目余額即可區(qū)分已審批制證但實際未支付的業(yè)務。二是在工資支付方面，與人力資源緊密集成，通過加密方式實現(xiàn)帶包業(yè)務在線支付，如圖4所示。10.會計引擎建設。為了提升財務與業(yè)務集成過程透明化、可視化、可配置化水平，上海電力公司開展了會計引擎建設，實現(xiàn)對各系統(tǒng)之間集成過程的統(tǒng)一監(jiān)控，確保業(yè)務信息規(guī)范、透明地轉(zhuǎn)換為財務信息，加強對集成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管控，并支撐未來業(yè)務管控，形成統(tǒng)一的集成標準及配置規(guī)則。

五、財務共享服務信息化平臺的特色與應用成效

（一）財務共享服務信息化平臺的特色

上海電力公司通過流程調(diào)整、功能優(yōu)化和系統(tǒng)整合，特別是在原有系統(tǒng)和功能條件下，進一步融合了影像管理系統(tǒng)與電子簽批等輔助工具，構建了集“存、通、融、智、詢、轉(zhuǎn)”為一體的財務共享信息化平臺。該平臺的特色包括：①系統(tǒng)平臺交互全貫通，通過影像管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)、集團結算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)進行貫通集成，實現(xiàn)一鍵申請，多系統(tǒng)流轉(zhuǎn)；②線上線下業(yè)務融合化，實現(xiàn)線上流程與線下憑證精確融合，財務憑證與前端業(yè)務有效融合；③軟件硬件平臺智能化，公司通過融合智能識別軟件自動識別發(fā)票信息，使用高效掃描硬件實現(xiàn)單據(jù)快速掃描，通過雙屏顯示工作模式提高工作效率；④會計稽核查詢便利化，將業(yè)務單據(jù)、電子影像、會計憑證形成全鏈式關聯(lián)關系，以“二維碼”為唯一關鍵字，實現(xiàn)快速查詢、便利稽核；⑤原始憑證流轉(zhuǎn)電子化，減少紙質(zhì)單據(jù)流轉(zhuǎn)的不可控因素，真正實現(xiàn)“不見單”制證，預計全年減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞近40萬份，減少單據(jù)運輸約3800車次；⑥原始憑證存儲數(shù)字化，完善全生命周期電子化存儲，實現(xiàn)憑證管理易獲取、易歸檔、不易泄漏，提升財務規(guī)范化水平，豐富了內(nèi)部控制稽核手段。

（二）財務共享信息化平臺的應用成效

財務共享服務信息化平臺的應用全面理順了公司會計核算業(yè)務流程，實現(xiàn)了影像流、信息流、業(yè)務流“三流協(xié)同”，取得了較高的經(jīng)濟效益與管理效益，提升了公司經(jīng)營水平。一是通過不見單支付，將原始單據(jù)保存在基層單位，減少紙質(zhì)單據(jù)傳遞，大大節(jié)約了憑證的運輸成本，提高了業(yè)務處理的經(jīng)濟性。二是全面實現(xiàn)了不見單支付模式，減少了業(yè)務辦理的不可控因素，提升了財務共享服務中心業(yè)務辦理的效率和質(zhì)量，保障了業(yè)務流程的高效性。三是實現(xiàn)原始憑證在線追溯查詢，自動識別相關關鍵點，確保業(yè)務合規(guī)，并通過在線簽批，進一步固化審批機制，確保了業(yè)務管理的規(guī)范性。

六、經(jīng)驗總結和未來展望

篇4

【關鍵詞】 大數(shù)據(jù)； 云會計； 財務共享中心； 績效管理

【中圖分類號】 F232；C935 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）04-0130-04

一、引言

隨著全球經(jīng)濟和社會信息化的高速發(fā)展，巨量的、多種類型的數(shù)據(jù)以爆炸般的速度生成，企業(yè)通過采用大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云會計[1]等新一代信息技術，會使企業(yè)經(jīng)營管理和決策變得更有依據(jù)，可行性更高。財務共享服務[2]是一種主要針對集團企業(yè)而研發(fā)出來的管理模式，將分散于各子公司中的重復性高并且易于標準化的財務業(yè)務進行流程再造與標準化，為企業(yè)提供專業(yè)的、標準化的服務，還能提升業(yè)務處理效率，有效整合企業(yè)資源，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的管理，降低財務管理成本和風險?？冃Ч芾硎瞧髽I(yè)財務共享中心日常工作中的重要部分，大數(shù)據(jù)、云會計等技術使得績效管理規(guī)范化和流程化，可以讓集團企業(yè)的管理者和員工明確自身所處的位置以及崗位的職責與目標，促進組織和個人績效的提升，并且提高企業(yè)運營管理流程和業(yè)務流程優(yōu)化的水平。

近年來，財務共享服務中心、績效管理等方面的研究引起了國內(nèi)外學者的廣泛關注。陳虎和董浩[3]提出五個維度的指標是否達標作為衡量財務共享服務中心能夠完成其設計目標的量化標準，在此基礎上可以使集團企業(yè)的績效管理水平達到更高的水準。張慶龍等[4]認為需要借助IT技術，以建立健全績效溝通機制，通過績效考評能夠?qū)T工實施有效的溝通機制，能比較真實地反映集團企業(yè)各部門的情況。張晉紅[5]利用平衡計分卡提出了一種紅綠燈評的績效分析管理體系，并以漢高中國區(qū)財務部為例進行了分析與說明。吳杰和周維[6]基于平衡計分卡，通過運用AHP結合BSC共同計算出各績效評價指標，并整合了財務共享服務中心選擇績效指標的路徑，從而近一步借此建立了相應的績效評價模型。

綜上所述，雖然目前在財務共享中心的績效管理領域研究方面取得了較大的進展，但是對大數(shù)據(jù)、云會計下的財務共享中心績效管理相關研究還涉及較少。鑒于此，本文將深入分析云會計環(huán)境下的財務共享中心績效管理問題，從而設計出一個適應于當前大數(shù)據(jù)時代的將云會計技術應用到財務共享中心中的績效管理體系，并具體闡述績效管理目標制定、目標分解、預警監(jiān)督、原因分析、考核激勵和總結改進六個績效管理閉環(huán)流程的具體內(nèi)容。

二、大數(shù)據(jù)時代基于云會計的財務共享中心績效管理框架模型

財務共享服務中心作為一種近幾年興起的管理模式，能夠在保證會計信息質(zhì)量的前提條件下簡化集團企業(yè)業(yè)務流程，并通過合理的流程優(yōu)化降低了人力成本。大數(shù)據(jù)、云會計技術在集團企業(yè)財務共享模式的應用，使得績效管理更加標準化和流程化，可以讓財務共享中心的員工和管理者各司其職，不會做重復的工作。由于財務共享中心采用了先進的云會計技術，它可以讓集團企業(yè)總部及子公司統(tǒng)一接收并處理收到的信息，而如果發(fā)現(xiàn)有可改進的地方也會得到有效反饋，從而方便改進。通過運用大數(shù)據(jù)和云會計的知識，本文構建了一個大數(shù)據(jù)時代基于云會計的財務共享中心績效管理框架模型，如圖1所示。

從圖1中可以看出，通過運用大數(shù)據(jù)技術，可以將上述框架模型運用于云會計平臺，該模型可主要分為6個層級，分別為基礎設施層、業(yè)務層、數(shù)據(jù)層、服務層、應用層和用戶層。

在基礎設施層中包含的智能終端、網(wǎng)絡、服務器、安全設備和存儲器等部分內(nèi)容是構架業(yè)務層的基礎，同時基礎設施層還可以采集對應行業(yè)的外部數(shù)據(jù)，并可以應用于數(shù)據(jù)層和應用層。

業(yè)務層中的會計核算系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)、會計檔案管理系統(tǒng)、運營管理系統(tǒng)和費用報銷管理系統(tǒng)等都是與績效管理系統(tǒng)相關的系統(tǒng)，制定績效管理的決策需要從其中提取相關企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)層中的處理首先是將從基礎設施層和業(yè)務層的與企業(yè)績效管理有關的結構化數(shù)據(jù)與非結構化數(shù)據(jù)存儲到ODS業(yè)務同步復制數(shù)據(jù)庫中，然后利用Hadoop、HPCC和Storm等大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)處理之后，會進入到數(shù)據(jù)中心，以備服務層和應用層的需要。

服務層的數(shù)據(jù)來自經(jīng)過加工處理的數(shù)據(jù)中心，然后通過服務層再次對數(shù)據(jù)進行處理和有效利用，再通過B2Bi、B2Ci、BPI、EAI等技術對其進行應用整合。在用戶整合方面，需要統(tǒng)一用戶、統(tǒng)一身份、統(tǒng)一授權和統(tǒng)一管理。此外，通過EMPI、統(tǒng)一注冊、統(tǒng)一通訊和安全管理等完善基礎服務的需要。

應用層中的組織績效管理主要來自財務、客戶、學習創(chuàng)新和內(nèi)部流程這四個維度。其中，財務維度是指財務共享服務中心的建設運行成本、職工薪酬成本、每項任務完成成本和未支付的現(xiàn)金等；客戶維度包括客戶滿意度、客戶體驗管理能力、服務水平協(xié)議達成度和客戶投訴處理率等；內(nèi)部流程維度包括業(yè)務數(shù)量、會計核算處理效率、流程執(zhí)行力和一次性承購比例等；學習創(chuàng)新維度包括定期培訓課程種類、有效建議數(shù)量、人均培訓時長和培訓結果滿意度等。對于人員績效管理，其中運營業(yè)務人員的績效管理主要取決于單據(jù)類型、業(yè)務處理效率、業(yè)務處理數(shù)量和客戶滿意度等方面；技術人員和管理人員的績效管理不再像運營業(yè)務人員的績效管理那樣單一，將進行360度評估、個案評估，還要從組織績效達成率和業(yè)務人員流失率等方面評估。

用戶層是集團企業(yè)的決策者，包括集團公司、分子公司、財務共享服務中心等，他們從應用層提供的不同財務決策方案中選擇最有利的方案，從而對企業(yè)的資源和人力進行更好的分配。這些財務決策方案首先從基礎設施層獲取財務共享模式下績效管理有關的數(shù)據(jù)，經(jīng)由業(yè)務層和數(shù)據(jù)層對其進行清洗和梳理，并通過服務層和應用層提供決策分析技術，從而將簡單的財務和非財務數(shù)據(jù)進行處理整合，轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺有枰呢攧諞Q策[7]方案。

三、大數(shù)據(jù)時代基于云會計的財務共享中心績效管理流程

在大數(shù)據(jù)時代，集團企業(yè)分布在全球的分子公司的聯(lián)系不再困難，運用云會計和移動互聯(lián)網(wǎng)技術建立的財務共享中心可以讓其各自方便快捷地聯(lián)系起來，建立標準化的績效管理流程，能夠顯著提高企業(yè)的績效管理業(yè)務處理能力，提高管控力，激發(fā)員工的工作積極性。在借鑒國外企業(yè)實施財務共享服務模式下的有關績效管理的實踐經(jīng)驗，并考慮到我國集團企業(yè)監(jiān)管企業(yè)財務共享服務對準確性、規(guī)范性和及時性的特殊需求，其績效管理流程設計如圖2所示。

下面從績效管理的目標制定、目標分解、預警監(jiān)督、原因分析、考核激勵和總結改進六個閉環(huán)模塊對集團企業(yè)財務共享中心績效管理過程進行詳細闡述。

（一）目標制定

集體企業(yè)的財務共享服務中心不僅要向集團母公司和分子公司等內(nèi)部客戶提供服務，且若財務共享服務中心是獨立運營模式，將還要對除了集體企業(yè)的外部客戶提供服務。對于內(nèi)外部客戶，財務共享服務中心都需提供一定質(zhì)量的優(yōu)良服務，以保證客戶的滿意程度和降低外部客戶的流失率。

集團企業(yè)績效管理目標制定所需要的財務和非財務信息均通過財務共享中心運營管理信息系統(tǒng)來采集和傳遞，實現(xiàn)對績效管理流程的系統(tǒng)覆蓋及支撐，從而提高績效管理的效率與效果。在采用財務共享服務模式下以及在績效評價管理模式的前提下，運用大數(shù)據(jù)和云會計技術可以得到財務共享中心的內(nèi)外部數(shù)據(jù)，從而對這些數(shù)據(jù)進行信息評估并分析該模式下財務共享中心的遠景定位和戰(zhàn)略目標，明確績效管理指標的設計以及執(zhí)行目標，可以對后續(xù)調(diào)整和改進各個員工的工作崗位和績效管理目標計劃有一定的影響。在財務共享服務中心績效管理中，如果不能確定績效指標（KPI），那么績效管理的目標就無法明確，更不要說對目標的分解了。因此集團企業(yè)管理者需根據(jù)各自財務共享服務的不同需要，從而制定財務共享服務模式上財務共享中心績效目標。

（二）目標分解

集團企業(yè)建立財務共享中心，運用大數(shù)據(jù)和云會計技術，通過建立一套動態(tài)績效管理系統(tǒng)，不再是像傳統(tǒng)績效管理那佑芍鞴芡ü參考企業(yè)整體業(yè)績以及個人完成的任務比重進行模糊化評價，而是將績效管理的目標從組織績效管理和人員績效管理兩個維度進行量化和分解，能夠較為真實完整地對員工的工作業(yè)績進行評價。

財務共享服務中心要完成既定的績效管理目標，就必須將其進行層層分解并落實到各個業(yè)務單元、部門和員工，每個崗位需要完成的任務以及對應崗位所需人員的條件都是可以量化的。既定崗位的工作目標的確定是分解績效管理目標的重中之重，這也就是說，集團企業(yè)各崗位人員在績效考核周期的權利與義務是必須要明確的?？冃Ч芾砟繕朔纸夂透鲘徫荒繕说闹贫ú坏枰瘓F企業(yè)管理人員的參與，而且企業(yè)員工也應該加入其中。因為管理人員所設計的目標往往在理論上看實現(xiàn)起來比較容易，但當員工實際執(zhí)行的時候還是存在一定難度。所以專業(yè)人員同員工的上級以及員工共同制定的個人績效計劃才能在既保證員工積極性的情況下，又能保證目標的合理性。在云會計環(huán)境下，利用大數(shù)據(jù)技術分析績效管理的實時變化，在績效目標明顯過低或過高的情況下，就應該進行原因分析并適當調(diào)整績效目標。

（三）預警監(jiān)督

由于傳統(tǒng)觀念的束縛和傳統(tǒng)流程的繁瑣，財務部門與業(yè)務部門收到的信息往往不對稱。因為財務部門的信息通過手工傳遞和加工得到的信息在經(jīng)歷一系列的流程過后會遠遠滯后于業(yè)務活動。而存在于各個職能機構之間的利益沖突以及不同流程間的對接障礙也會降低數(shù)據(jù)的獲取效率和利用率。構建財務共享服務中心，借助大數(shù)據(jù)和云會計技術，可以將財務部門與業(yè)務部門的各自流程進行有機結合，通過共享財務與業(yè)務的信息流，實現(xiàn)財務和業(yè)務能同步結合的目標。財務業(yè)務一體化流程可以利用計算機將信息通過網(wǎng)絡高速傳遞，既避免了人工的干擾，又對會計信息的真實準確性和實時傳播速度提供了保障。而經(jīng)過合理設計的系統(tǒng)可以在規(guī)范會計信息輸入的同時又可以向財務共享中心管理者輸出所需的信息，從而方便管理者實時管控績效管理過程中的風險。

借助大數(shù)據(jù)和云會計技術，財務共享服務中心績效管理系統(tǒng)將實際執(zhí)行的結果和計劃進行對比和預測，跟蹤業(yè)績完成情況。管理人員通過績效管理系統(tǒng)可以控制績效與質(zhì)量的過程和結果，因為在系統(tǒng)中員工工作的錯誤次數(shù)、錯誤率、業(yè)務處理量、完成時間等信息都會被進行詳細的實時記錄。管理人員針對系統(tǒng)反映出的整體情況和異常，可以快速地做出實時調(diào)整。當預計的業(yè)績完成情況和實際的結果有差異產(chǎn)生時，需要使用一些技術和手段尋找根源，對業(yè)績完成預計不達標的單位和個人進行預警?？冃ПO(jiān)督與管控越及時，越能做出有效的調(diào)整。

（四）原因分析

績效管理系統(tǒng)通過連接到基礎設施層中的存儲器、服務器、智能終端等，在云會計平臺上收集并處理集團企業(yè)外部關于企業(yè)績效管理的相關行業(yè)數(shù)據(jù)，從財務核算系統(tǒng)、財務分析系統(tǒng)、客戶關系管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和電子影像管理系統(tǒng)等有關系統(tǒng)中獲得初始數(shù)據(jù)，并通過大數(shù)據(jù)技術對其進行清洗和處理，再運用同比、環(huán)比、標桿對比等一系列方法對業(yè)績執(zhí)行情況進行分析，分析結果可以在績效系統(tǒng)中通過經(jīng)營業(yè)績分析報表、經(jīng)營儀表盤等形式展現(xiàn)出來?？冃Ч芾碓蚍治鲋荚诿鞔_績效問題，找出影響績效結果的關鍵原因，從而確定提出適當?shù)目冃д{(diào)整計劃。

（五）考核激勵

通過云會計平臺，財務共享中心績效管理的數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)、各個模塊間相互傳遞，信息的流程和傳遞不是簡單的相加，而是以N次方的速度被擴散?？冃Э己思畹幕A是經(jīng)過分析的來自系統(tǒng)中的相關數(shù)據(jù)和信息，對財務共享中心員工在其崗位上的工作業(yè)績進行評定和激勵?？冃Э己艘鶕?jù)評價的對象、工作崗位類別、工作特點的不同區(qū)別對待，對員工是否完成其崗位要求的任務，工作成果是否優(yōu)良，工作能力的強弱，對待工作的態(tài)度是否積極樂觀以及個人道德等方面進行考核。

成功的績效管理考核激勵不僅能有效地管理員工的工作業(yè)績，進而實現(xiàn)整個財務共享服務中心的績效管理目標，而且從效果上而言，也能夠?qū)T工產(chǎn)生持續(xù)的積極的鼓勵作用?？冃Ч芾碇械目冃Ъ罹褪峭ㄟ^獎勵員工的績效成果方式提高并持續(xù)保持員工的工作積極性，使員工的個人利益、價值取向與財務共享服務中心的發(fā)展保持一致。此外，還應根據(jù)員工的業(yè)績、能力而給予其與之相符的薪資待遇或職位，并且財務共享服務中心管理者還可以采用榮譽、關懷、培訓等方式對員工進行激勵。

（六）總結改進

績效考核之后會將其結果與集團員工進行溝通，是對財務共享服務中心的整體績效管理目標和員工個人在期初所制定目標的完成情況和其在工作中的業(yè)績和能力進行客觀的分析和總結，管理人員就員工的績效考核的結果、顯示的問題和改進方法與員工進行總結溝通和反饋溝通。管理者與員工就績效評價的最終結果檢視和討論，使員工明白自身績效水平在整個集團的差距，且管理者應該引導員工盡量避免其短缺之處，充分利用其優(yōu)勢，從而為下一期的員工績效目標的改進提供幫助。在制定出新的員工績效管理目標改進方案后，該績效周期內(nèi)的溝通管理到此結束。隨著新的績效周期的開始，管理者和員工可以在績效改進計劃的基礎上確定新績效周期的績效目標、計劃，啟動新一輪的績效管理。

四、結語

集團企業(yè)財務共享服務中心利用大數(shù)據(jù)和云會計技術，使能夠采集和整理分析與績效管理相關的各種數(shù)據(jù)成為了可能，也為集團企業(yè)管理者采用大數(shù)據(jù)技術做出科學合理的績效管理評價提供了技術支撐。集團企業(yè)的財務共享中心是利用大數(shù)據(jù)和云會計技術而建立的，其績效管理是將集團企業(yè)的業(yè)務流程和有關系統(tǒng)進行整合，提高自動化績效管理的能力，降低集團企業(yè)績效管理的r間和成本，可以使管理層實時地實行績效管理。

【參考文獻】

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篇5

關鍵詞：集中報銷 試點推廣 共享服務

為進一步探索建立和完善“國際一流”的財務管理體系，適應建設綜合性國際能源公司的目標要求，集團公司在2012年年初在集中報銷業(yè)務上開展共享服務模式的初步嘗試，升級網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，發(fā)行公司卡，形成集團公司集中報銷平臺，優(yōu)化、規(guī)范、統(tǒng)一相關標準和流程，強化對非生產(chǎn)性支出的全面管控，降低運營成本，加強財務職能管理，同時為以后的集團公司財務共享中心的建設積累經(jīng)驗，創(chuàng)造條件，統(tǒng)一思想。

一、集中報銷平臺的概念

集中報銷平臺是按照集中、共享理念研究開發(fā)的，由專門管理團隊負責運營，集公司國內(nèi)外非生產(chǎn)性支出報銷管理的總和。集中報銷平臺團隊負責集中報銷業(yè)務的政策、制度、標準的管理及修訂，以及所屬企事業(yè)單位集中報銷業(yè)務計劃安排、推進與落實。

二、集中報銷平臺指導思想、建設目標和工作原則

（一）指導思想

堅持集約化、專業(yè)化、一體化方向，按照結構精簡、管理扁平、流程縮短和共享服務的管理思路。通過信息系統(tǒng)固化集團公司非生產(chǎn)性支出管理規(guī)范，強化源頭控制、減少人為干預、提高集團公司對非生產(chǎn)性支出的管控能力。實現(xiàn)報銷服務的專業(yè)化和資源共享，為財務共享中心的建設和運行提供基礎條件，促進集團公司管理理念、管理方法、管理手段持續(xù)創(chuàng)新，更加有力推動集團公司整體管理水平的提升。

（二）建設目標

總體目標是建立兼顧集團公司海外和國內(nèi)，實現(xiàn)集中管理、開放共享、統(tǒng)一使用的涵蓋所有非生產(chǎn)性支出的完整報銷信息管理平臺。在服務范圍上覆蓋從集團公司總部到所屬企事業(yè)單位基層的管理和生產(chǎn)單元；在管理手段上通過流程標準的統(tǒng)一、審批的集中、公司卡的使用和預算的額度控制，實現(xiàn)有效管控。

具體目標是實現(xiàn)集團公司報銷業(yè)務的標準化、程序化、自動化、制度化，以及在線審批和決策支持，即：

一是實現(xiàn)費用項目、管控流程、費用標準和數(shù)據(jù)結構統(tǒng)一。

二是通過身份識別、報銷審批、付款和會計處理的程序化，最大限度地將人工操作通過系統(tǒng)程序來實現(xiàn)。

三是通過以ERP為核心的應用集成，充分利用ERP系統(tǒng)資源，與FMIS、預算、資金平臺、大司庫、HR、合同、影像掃描、出國人員管理、機票訂購、郵件、短信等系統(tǒng)對接，自動同步人員、組織機構等相關信息，實現(xiàn)業(yè)務端發(fā)起、自動識別和自動提醒，提高處理效率。

四是通過貫徹執(zhí)行相應制度和操作手冊，實現(xiàn)集團公司相關流程和標準的制度化、統(tǒng)一化和規(guī)范化。

五是通過技術手段，固化業(yè)務流程和標準，實現(xiàn)預算控制和在線審批。

六是通過對數(shù)據(jù)的集中分析，完成標準化和個性化報告，為所屬企事業(yè)單位、集團公司總部的相關決策提供有效支持。

（三）工作原則

一是立足企業(yè)實際，學習借鑒先進。針對集團公司的實際情況與戰(zhàn)略發(fā)展，按照國際化的共享服務理念和管理模式，開展集中報銷平臺的研發(fā)和實施方案規(guī)劃，更加有效地服務于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

二是注重系統(tǒng)融合，便于推廣應用。集中報銷平臺的開發(fā)和應用注重統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)與各類財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)的集成整合、相互共享，便于集中管理和人員使用，切實減輕財務人員的工作負荷，為財務人員工作職能轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件，有效地發(fā)揮對集中報銷工作的支撐作用。

三是堅持探索實踐，不斷管理創(chuàng)新。以推進實施集中報銷工作為先導，不斷總結經(jīng)驗，持續(xù)開展財務共享的頂層設計和方案研究，進一步深化研究財務共享的范圍、功能、技術方法。

四是依法合規(guī)推進，保障規(guī)范實施。設計科學合理的集中報銷開發(fā)、測試、推廣階段的時間表和階段目標要求，先易后難、穩(wěn)步推進，確保實施工作規(guī)范、有序進行。

三、華北油田公司集中報銷平臺實施情況及問題

華北油田公司為確保集中報銷平臺順利上線，2012年9月項目組先以公司機關、采油一廠兩家做為試點單位，克服困難、積極探索，精心組織、統(tǒng)籌安排，做了大量卓有成效的工作、積累了一定工作經(jīng)驗，取得了階段性進展和成果，為華北油田公司集中報銷平臺的全面啟動實施奠定了堅實的基礎。2012年11月1日，公司所屬上市、未上市、礦區(qū)40家二級單位已全部上線，上報銷系統(tǒng)與集中報銷平成整體切換。年底，集中報銷系統(tǒng)與資金平臺、大司庫系統(tǒng)運行平穩(wěn)并進一步完善。上市CMIS集中報銷接口系統(tǒng)經(jīng)過各單位測試，基本滿足成本核算要求，集中報銷成本單據(jù)均通過該系統(tǒng)生成。未上市單位資金平臺升級后運行平穩(wěn)，能夠生成憑證，完成業(yè)務流程。

自集中報銷上線運行以來，集中報銷系統(tǒng)也在不斷的完善、改進，現(xiàn)已基本能夠滿足我公司各級單位核算的要求，2013年集中報銷平臺基本運行平穩(wěn)，但在實際應用中仍然存在較多的問題需要改進。

（一）在生成對外付款單時，多個業(yè)務不能進行合并

2013年5月17日股份公司資金平臺系統(tǒng)升級后，報銷單合并生成付款單與合并生成會計憑證規(guī)則有所變化，各單位普遍反映存在無法將多個付款業(yè)務合并生成一張付款單，導致業(yè)務流程繁瑣，不能生成一張憑證。如對公與對私付款如提交到一張付款單據(jù)中，必須對付款單據(jù)進行復印，先進行對公業(yè)務的付款，待付款業(yè)務生成憑證單號后，才能依據(jù)復印的付款單據(jù)進行對私業(yè)務的個人付款。如程序顛倒，對公業(yè)務的付款將無法進行。

（二）單據(jù)推送較慢，影響業(yè)務處理

各單位在實際操作過程中，普遍認為單據(jù)推送較慢，導致憑證生成不及時，影響到結算效率。按照集團公司總部對集中報銷業(yè)務操作的要求，需要地區(qū)公司財務審核人員對本地區(qū)的業(yè)務單據(jù)按照一定的比例進行抽查，對系統(tǒng)單據(jù)進行重點、隨機抽查，因此，單據(jù)推送不能實現(xiàn)自動推送。為保證我公司各單位報銷業(yè)務的正確性，減少各單位單據(jù)的退回頻率，避免不必要的重復操作，我公司財務審核人員每日分上、下午分兩次對單據(jù)進行抽查后將報銷單據(jù)推送到資金系統(tǒng)中，為不影響各單位業(yè)務核算，單據(jù)推送不限于上述時段。

（三）公司卡發(fā)放、使用不符合要求

為規(guī)范企業(yè)財務管理，完善財務監(jiān)督，降低現(xiàn)金管理風險，提高報銷效率和資金支付透明度，規(guī)范報銷行為減少備用金的使用，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和集團公司有關規(guī)定，制定了《中國石油天然氣集團公司公司卡管理暫行辦法》。根據(jù)各單位上報資料顯示，部分單位仍以職工持有工行、建行等銀行卡，透支額度大，還款期長，便于業(yè)務核算為由，沒有發(fā)放公司卡，在較大程度上影響公司卡業(yè)務的推行進度。

公司卡主要用于員工公務消費和小額采購業(yè)務支出，不能用于個人消費。但在實際操作中，員工個人消費時經(jīng)常誤刷公司卡，造成透支公款占用，此行為屢禁不止。另一方面，有些員工不習慣使用公司卡，或大筆舉借備用金，或報銷時造成大額的現(xiàn)金支付。對于不規(guī)范使用公司卡核銷的行為，財務部門應加大考核監(jiān)督機制，對現(xiàn)金交易的業(yè)務不予報銷，減少備用金支取，才能在根本上發(fā)揮公司卡的管理職能。

（四）同一報銷人同一報銷單的多筆報銷業(yè)務不能按照資金計劃進行付款

部分單位反映如下問題：一條集中報銷單據(jù)不能同時勾選多條資金計劃，有時業(yè)務部門在填寫集中報銷單據(jù)時，習慣同一個人的報銷填寫在一起，這時會出現(xiàn)不同費用要素存在于同一張表的問題，面對這種情況，會計人員只能做退回，否則會出現(xiàn)竄用預算的情況，無形之中增加了工作量，建議集中報銷單據(jù)可以同時勾選多條資金計劃，方便業(yè)務處理，提高處理效率。

集中報銷系統(tǒng)是按照實際經(jīng)濟業(yè)務進行處理，業(yè)務人員在報銷時應以客觀事實為依據(jù)，及時逐條逐筆核銷相關費用，而不是將多筆業(yè)務合并報銷，會計人員在結算時也應重點檢查此類問題，進行正確處理，防止不必要的風險發(fā)生。

四、集中報銷工作的重要意義

自集團公司重組上市以來，財務管理緊緊圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展目標，借鑒國際同行先進管理理念和方法，不斷推進財務管理體制、機制和技術創(chuàng)新，積極探索建立以“一個全面，三個集中”為核心的財務管理體系，有力地促進了公司的戰(zhàn)略發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

集團公司已確定建設綜合性國際能源公司的目標，圍繞這一目標，“十二五”期間，集團公司財務工作要加快構建與之相適應的財務管理體系，步入國際大石油公司財務管理先進行列。目前，與管理水平較先進的國際公司相比，集團公司在管理上還存在較大差距，特別是在財務職能管理上，仍較多的受固有體制和傳統(tǒng)習慣的影響和制約，存在著組織層級多、用工總量大、職能重復、操作流程缺乏統(tǒng)一規(guī)范等問題，不能滿足集團公司未來長遠發(fā)展的要求。

篇6

    搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

    2、完善財務制度建設

    我們將在2006年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

    3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

    我們將進一步開發(fā)財務專網(wǎng)在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網(wǎng)頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據(jù)。

    4、配合后勤部門做好社會化改革工作

    從財務角度認真總結2006年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán)；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

    5、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平

    2007年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結合2006年的決算和總復核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

    6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

    2002年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。

    7、管好、用好各種專項經(jīng)費

     做好"211"工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數(shù)據(jù)和財務統(tǒng)計分析工作。掌握"985"經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

    8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件

    對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

    9、完成助學金一級核算工作

    在工資實現(xiàn)一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責任方面的工作,實現(xiàn)助學金的銀行,從而提高助學金管理的運行效率。

    10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

    進一步加強平安互助基金的管理,落實財務處、校醫(yī)院和工會三方面的責任,建立科學、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。

    11、拓寬結算中心業(yè)務,實現(xiàn)金融創(chuàng)新

    恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務;配合校園卡工程,研究落實校園卡"小錢包"結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結2006年學生學費收取工作的基礎上,進一步做好2007年的收費工作。

    12、進一步做好部門預算工作,探索基層單位預算管理規(guī)律

    按照教育部、財政部的要求，總結"大口徑"預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。

篇7

搞好大學核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在XX年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學

非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度大學。

3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

我們將進一步開發(fā)財務專網(wǎng)在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網(wǎng)頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據(jù)。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結XX年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的大學上實現(xiàn)良性循環(huán)；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平

XX年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結合XX年的決算和總復核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

XX年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經(jīng)費

做好"211"工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數(shù)據(jù)和財務統(tǒng)計分析工作。掌握"985"經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現(xiàn)一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責任方面的工作,實現(xiàn)助學金的銀行發(fā)放,從而提高助學金管理的運行效率。

10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進一步加強平安互助基金的管理,落實財務處、校醫(yī)院和工會三方面的責任,建立科學、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結算中心業(yè)務,實現(xiàn)金融創(chuàng)新

恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務;配合校園卡工程,研究落實校園卡"小錢包"結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結XX年學生學費收取工作的基礎上,進一步做好XX年的收費工作。

12、進一步做好部門預算工作,探索基層單位預算管理規(guī)律

按照教育部、財政部的要求，總結"大口徑"預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。

篇8

該企業(yè)成立于1999年。是典型的民營企業(yè),企業(yè)在成立后存在以上那些民營企業(yè)所存在的問題,在領導決定通過信息化對對企業(yè)進行了大刀闊斧的改革后,取得了非常顯著的效果,企業(yè)發(fā)生了質(zhì)的變化。今天的米蘭陶瓷有限公司已經(jīng)成為了中國規(guī)模最大的現(xiàn)代化陶瓷企業(yè)之一,現(xiàn)有職工1300多人,占地面積500多畝,總資產(chǎn)5億元,擁有五個陶瓷分廠,8條自動化高速生產(chǎn)線,年生產(chǎn)能力2600多萬平方米,年產(chǎn)值4億元。企業(yè)發(fā)展非常成功。我這次目的就是想通過對該企業(yè)的研究,總結出我對中小企業(yè)實行信息化管理的一家之談。

在企業(yè)剛成立的時候,雖然存在生產(chǎn)的計劃性不強,庫存管理等有很大隨意性等問題,但是由于規(guī)模比較小,這些問題并沒有暴露出來,然而,市場需求的不斷放大,公司業(yè)務的不斷擴張,尤其是市場變化頻率的加快,無一不對米蘭管理運行的效率提出了新的挑戰(zhàn)。在產(chǎn)品個性化需求的推動下,對資源調(diào)配的合理性和材料供應的及時性等方面的要求更高了,但是由于各項工作完全采用手工核算,制約了公司的發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下四個方面:

1.財務不能實時監(jiān)控全公司的資金運作、物流運轉(zhuǎn)等情況。購、銷、存、生產(chǎn)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)不能集中管理,不能和財務一體化。

2.由于采購部與庫房無法共享,每次采購部在做采購訂單時都要到庫房,通過手工方式對庫存情況進行核查。另外,采購部在以往的采購計劃中沒有余量化的概念,訂單什么時候下,什么時候交貨,隨意性很強。

3.由于各部門相對獨立,數(shù)據(jù)的來源和標準不一致,財務部門在統(tǒng)計、核算時,常常與各部門的數(shù)據(jù)不符,不得不重新核對數(shù)據(jù)。有時候一次核對不清楚,還要進行多次核對,大大增加了財務部門的工作量。

4.內(nèi)部的管理也存在著很多問題,諸如成本管理不系統(tǒng),造成產(chǎn)品成本居高不下;

公司要發(fā)展壯大,必須要控制生產(chǎn)成本。在這些問題面前,企業(yè)領導一心想著變革。然而,在傳統(tǒng)的管理模式下,很難有所作為。企業(yè)如何解決好這些問題,就成為了事關企業(yè)能否繼續(xù)發(fā)展的關鍵。企業(yè)到了一個瓶頸期。領導根據(jù)當時企業(yè)的實際情況和需要有選擇的購買了信息化軟件中的訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運銷,財務這幾個部分。

通過前期調(diào)研,企業(yè)很快確定了明確的項目目標,即以企業(yè)局域網(wǎng)為技術平臺,使用用友通系統(tǒng)的總賬、財務報表、固定資產(chǎn)、工資、采購、銷售、庫存、核算、財務分析等模塊。通過系統(tǒng)加強資金流與物流、生產(chǎn)的協(xié)同,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外資源的集成,并借助于用友通的管理系統(tǒng)性、數(shù)據(jù)共享性、動態(tài)應變性等特點適時提供銷售、生產(chǎn)、供應及財務數(shù)據(jù)和信息,協(xié)助公司領導和各級管理人員隨時掌握各方面的運行狀況,不斷改善經(jīng)營決策,提高公司的應變能力。經(jīng)過近2個月的實施后,計算機統(tǒng)計匯總出的數(shù)據(jù)報表與手工報表的基本一致,米蘭信息一體化上線的一個重要的環(huán)節(jié)就是人員的培訓,企業(yè)工作人員計算機的操作水平參差不齊,在企業(yè)實施一體化之前企業(yè)的部分人員往往沒有意識到或者剛剛意識到計算機的操作的重要性,有的人員僅僅只會用報稅軟件,而有的也只是用計算機做一些簡單的表格,對管理軟件的認識很少,再加上年紀大的人員對軟件操作的接受能力也偏低,經(jīng)過銷售工程師的耐心講解和演示,數(shù)次組織財務人員到用友公司進行培訓,并設立考核,在短時間內(nèi)大家對軟件的操作有了很大的理解和認識。決定以計算機系統(tǒng)全面代替以往手工財務記賬方式。7月,該項目順利通過了雙方共同組織的財務與業(yè)務一體化項目驗收。

經(jīng)過幾個月的運行,系統(tǒng)的作用逐漸顯現(xiàn),米蘭的管理發(fā)生了明顯的變化。主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.建立數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)高度共享“數(shù)出一門,全廠使用”。財務核算中心、物流管理中心、決策支持中心的數(shù)據(jù)共同放在一個機房,用NT連接形成數(shù)據(jù)中心,集中維護,非常利于數(shù)據(jù)的綜合利用?，F(xiàn)在,企業(yè)的大多數(shù)部門都已統(tǒng)一在了一個信息管理平臺上,一次輸入、多道審核,保證數(shù)據(jù)準確。在各子系統(tǒng)直接錄入的原始單據(jù),由計算機自動生成記賬憑證傳入總賬系統(tǒng),并且自動登記各相關賬戶,如出、入庫單、發(fā)票信息一次錄入,倉庫、財務以及各業(yè)務部門共同使用,實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享和信息的有機集成。

2.工作效率更高、更正確信息的共享和數(shù)據(jù)傳遞的及時、準確,給各個部門都帶來了明顯的效率,其中最明顯的就是庫房管理。原來庫存的料品沒有規(guī)范的編號,通過系統(tǒng)把8000多種原材料的基礎數(shù)據(jù)全都統(tǒng)一起來,料品都通過編碼系統(tǒng)整理,名稱、規(guī)格一清二楚,要查什么料品,只要通過系統(tǒng)就可以查到。在財務部,由于數(shù)據(jù)錄入惟一入口的確立,大大減少了各部門之間的扯皮現(xiàn)象,各種報表的生成也能在瞬間完成,使企業(yè)的財務核算水平與效率大幅提高。

篇9

【關鍵詞】 會計流程再造； 財務信息化； 成效

一、會計流程再造的主要步驟

企業(yè)財務信息化實施會計流程再造主要是圍繞企業(yè)管理和決策的需求，對現(xiàn)有的財務核算的業(yè)務流程進行改造的過程，主要的實施步驟有：

（一）企業(yè)需求分析

企業(yè)需求是業(yè)務流程重組的主要目標。企業(yè)需求分析包括公司財務核算工作如何適應企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展，如何科學有效地管理分公司，如何及時服務決策提高企業(yè)的競爭能力等。通過需求分析筆者明確了財務信息化的業(yè)務流程重組需要考慮的主要問題有：

1.實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)的共享，減少數(shù)據(jù)的手工重復處理，打破信息孤島。

2.建立高效率的集中式管理體系，加強對分公司的監(jiān)管，避免出現(xiàn)權力真空。

3.財務與業(yè)務處理的高度協(xié)同，實現(xiàn)企業(yè)物流與價值流的同步。

4.強化財務的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務決策能力。

5.建立適時有效的網(wǎng)絡化財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)移動辦公，遠程控制。

（二）現(xiàn)有業(yè)務流程的調(diào)研、分析與診斷

它是針對企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程進行描述，分析其中存在的問題，并進而給予診斷。這是一項問題調(diào)查、解決的重點工作。涉及部門和人員廣泛，因此必須要全面、細致、深入分析。通過調(diào)研、分析和診斷筆者總結了傳統(tǒng)業(yè)務流程中一些常見的問題有：

1.重復性勞動過多，相關環(huán)節(jié)冗余。

2.數(shù)據(jù)缺乏共享，部門與部門、企業(yè)與企業(yè)間出現(xiàn)信息孤島。

3.存在部分監(jiān)管的權力真空，缺乏有效的集中式管理。

4.相關科目等設置缺乏統(tǒng)一性，數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析難度大。

5.信息傳遞的時效性差、成本高。

（三）業(yè)務流程的再設計

筆者結合本公司設計的實際，將需求與問題緊密結合所進行的業(yè)務流程再造主要包括6個方面的內(nèi)容。

1.統(tǒng)一規(guī)范基礎設置。在公司范圍內(nèi)采用統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)，統(tǒng)一的會計制度和會計原則，尤其加強對會計科目等基礎資料的統(tǒng)一設計，這是具有決定意義的一步。

2.建立集中管理系統(tǒng)。在全公司組建集中財務信息系統(tǒng)，一方面建立集中的網(wǎng)絡服務器和數(shù)據(jù)服務器；另一方面將系統(tǒng)管理權限集中到公司總部。這樣可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中服務和共享，也保證了系統(tǒng)運行的安全。同時，上級機構從計算機上能做到即時查詢、審計，嚴格公司的內(nèi)部監(jiān)管制度，強化財務管理。

3.強化系統(tǒng)處理能力。充分運用計算機系統(tǒng)的自動處理能力，通過人為的程序設定，實現(xiàn)業(yè)務自動生成會計實時憑證，財務數(shù)據(jù)的及時自動上報，強化數(shù)據(jù)匯總、合并和分析的能力。這樣解放了勞動力，提高了工作效率。例如，固定資產(chǎn)計提折舊后，系統(tǒng)根據(jù)資產(chǎn)使用狀態(tài)和使用部門自動生成相關憑證：

借：制造費用――1車間

――2車間

管理費用――部門1

――部門2

營業(yè)費用――銷售網(wǎng)點

貸：累計折舊――生產(chǎn)類

――辦公類

4.實現(xiàn)在線財務網(wǎng)。財務信息系統(tǒng)支持WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數(shù)據(jù)在線處理和遠程操作。

5.減少審批程序、強化控制體系。減少相關的審批程序，縮短業(yè)務流程運行的時間，通過強化控制機制，實現(xiàn)對內(nèi)部業(yè)務的管理和控制，如通過預算管理，目標管理等加強內(nèi)部管理力度。

6.建立有效的信息反饋機制。服務決策是財務管理的根本目的，如何及時準確地將財務報告反饋給決策者，是業(yè)務流程重組的最終目標。

（四）新構造業(yè)務流程的組織與實施

新構造的業(yè)務流程是通過財務信息化軟件的實施來貫徹的，因此，科學規(guī)范的財務信息化軟件實施直接關系到企業(yè)財務業(yè)務流程重組的成敗。在全面總結其他企業(yè)實施財務信息化軟件的基礎上，筆者認為新構造業(yè)務流程的組織與實施主要有以下幾個方面。

1.成立項目實施組。它是項目的專職工作組，從公司業(yè)務部門、信息部門和財務部門抽調(diào)業(yè)務嫻熟的人員參與，并由公司主要領導擔任組長。這樣保證了項目實施的權威性，同時，也解決了部門間利益的協(xié)調(diào)問題。

2.開展廣泛的宣傳培訓工作。業(yè)務流程重組的本質(zhì)是思想觀念的重塑，因此，開展廣泛的培訓工作是項目實施的關鍵環(huán)節(jié)。培訓對象包括：企業(yè)領導、管理干部和一般員工各層次。培訓內(nèi)容包括：會計流程再造主要步驟的概念與必要性的教育、企業(yè)新構造的業(yè)務流程的講解、財務信息化軟件應用培訓等。同時，將培訓貫徹整個實施過程，它與項目實施計劃相伴而行。

3.數(shù)據(jù)準備和數(shù)據(jù)整頓。根據(jù)新業(yè)務流程和軟件需求進行相關靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)的搜集和整理。主要包括：會計科目、部門、職員、客戶、供應商、物料等項目的設計和編碼。項目的設置和編碼要以滿足企業(yè)管理需求為標準。

4.實施系統(tǒng)定義。將整頓后的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)維護，完成系統(tǒng)的初始化工作。

5.系統(tǒng)運行測試。這是系統(tǒng)的試運行環(huán)節(jié)，也是對業(yè)務流程重組效果的檢測。采用跟蹤、記錄的方式總結運行中的問題，并通過協(xié)調(diào)進行業(yè)務流程的修正，保證新業(yè)務流程的適應性。運行測試過程中原有業(yè)務流程要并行，至少在3個月以上。

6.上崗人員考核。新系統(tǒng)的日常操作、基本要求操作員必須掌握，并經(jīng)過考核合格方可取得上崗資格?？己酥饕ǎ盒聵I(yè)務流程、軟件應用和系統(tǒng)操作管理制度等。

7.進行系統(tǒng)和流程切換。這是正式啟用新業(yè)務流程和財務信息系統(tǒng)的開始。

二、會計流程再造的成效

實施會計流程再造在網(wǎng)絡化財務中的應用到底能給企業(yè)帶來什么？一些企業(yè)通過實施財務會計流程再造在網(wǎng)絡化財務中的應用實現(xiàn)了統(tǒng)一財務管理，滿足了集中管理與分散經(jīng)營的管理模式的需求，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）實行統(tǒng)一的財務制度和管理

為優(yōu)化企業(yè)資源配置，公司實行統(tǒng)一的財務制度和管理，統(tǒng)一資源調(diào)配，強化決策和經(jīng)營考核，強化利潤目標和成本控制，實行賬務分立、責權相對獨立、計量單位和報表表格統(tǒng)一、考核決策一致的財務管理原則，方便公司財務信息的采集，同時適應了公司內(nèi)部不同行業(yè)的財務核算要求。

（二）財務與業(yè)務高度協(xié)同

如采購、生成、銷售、工資、固定資產(chǎn)等事項一旦觸發(fā)探測器，系統(tǒng)就能自動按照設定的業(yè)務模板進行相應憑單的賬務處理，提高了財務的實時核算和控制能力，實現(xiàn)了業(yè)務與財務的協(xié)同，也大大提高了財務核算的效率，實現(xiàn)了公司財務控制能力的延伸。

（三）實施全面的預算管理

為實現(xiàn)利潤最大化，對整個公司實施全面的預算管理，應以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，并提供全面預算的編制、預警控制、預算追蹤及預算分析，為公司的預算管理提供流程控制，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使公司企業(yè)經(jīng)營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

（四）及時準確的合并報表

對內(nèi)部交易能夠快速準確地實現(xiàn)對賬，集團內(nèi)部財務數(shù)據(jù)能及時自動上報，上級機構能對上報數(shù)據(jù)進行匯總、合并和分析，使公司領導及時掌握全公司的經(jīng)營狀況，為其提供決策支持數(shù)據(jù)，提高公司的市場應變能力。

（五）具有企業(yè)海量數(shù)據(jù)處理的能力

支持高性能的大型數(shù)據(jù)庫，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的安全性和處理高效性；具有高性能、高安全機制的網(wǎng)絡性能，充分保證公司財務系統(tǒng)日常的業(yè)務處理和數(shù)據(jù)的安全、準確性；具有WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數(shù)據(jù)，實現(xiàn)遠程操作。

三、結束語

會計流程再造提升了企業(yè)財務信息化水平，滿足了企業(yè)發(fā)展的需求。中國人民大學張瑞君教授曾這樣比喻會計流程再造：“企業(yè)有了先進的軟件好比有了好車，優(yōu)秀的人才好比有了合格的司機，健全的管理制度好比有了交規(guī)。但是如果沒有進行會計流程再造，就好比忽視了修建道路，那么，合格司機駕駛再好的車子也無法在崎嶇的山間小道上飛馳?！睍嬃鞒淘僭焓乾F(xiàn)代企業(yè)財務信息化所必須面對和跨越的一道門檻。

【參考文獻】

[1] 李玉香.E時代會計流程再造探討[J].企業(yè)經(jīng)濟，2005（08）.

篇10

在年度工作計劃中將做好以下工作完成落實：1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎，因此，必須在鞏固會計核算改革的基礎上，進一步規(guī)范會計基礎工作，提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在XX年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

我們將進一步開發(fā)財務專網(wǎng)在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網(wǎng)頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據(jù)。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結XX年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán)；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、制定財務人員工作計劃，加強財務人員的業(yè)務培訓，提高財務人員的整體核算水平

XX年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結合XX年的決算和總復核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

XX年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經(jīng)費

做好"211"工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數(shù)據(jù)和財務統(tǒng)計分析工作。掌握"985"經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃)，加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫，開發(fā)票據(jù)管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類，開發(fā)票據(jù)管理軟件，加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現(xiàn)一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責任方面的工作，實現(xiàn)助學金的銀行，從而提高助學金管理的運行效率。

10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進一步加強平安互助基金的管理，落實財務處、校醫(yī)院和工會三方面的責任，建立科學、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結算中心業(yè)務，實現(xiàn)金融創(chuàng)新

恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務;配合校園卡工程，研究落實校園卡"小錢包"結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結XX年學生學費收取工作的基礎上，進一步做好XX年的收費工作。

12、進一步做好部門預算工作，探索基層單位預算管理規(guī)律

按照教育部、財政部的要求，總結"大口徑"預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。