導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)制度不完善整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

按照區(qū)掃黑除惡專項斗爭領(lǐng)導(dǎo)小組的工作安排，在堅決做好疫情防控的同時，結(jié)合行業(yè)特點，排查整治財務(wù)管理制度不落實及違規(guī)違紀(jì)問題以及民主決策和財務(wù)公開不落實問題，全面落實“四議兩公開”制度，排查整治壟斷農(nóng)村資源，侵占集體資產(chǎn)等問題，完善農(nóng)村集體資產(chǎn)、集體資源管理方面的制度措施，現(xiàn)將專項整治工作報告如下。

一、工作推進情況

一是開展宣傳，做好動員。在全區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟管理系統(tǒng)及村集體經(jīng)濟組織內(nèi)利用會議標(biāo)語、刷寫大字塊、電子顯示屏、微信等多種方式開展宣傳，宣傳掃黑除惡行業(yè)清源的重要意義。在不同層次、不同范圍以多種形式召開培訓(xùn)會、座談會，動員全體農(nóng)經(jīng)管理人員和農(nóng)民群眾主動參與到這次專項行動中。設(shè)立舉報箱，主動接受廣大農(nóng)民群眾的監(jiān)督和舉報。二是定期匯報和定期監(jiān)測工作進度和具體情況。實行按月例會，聽取掃黑除惡行業(yè)清源專項行動工作進度、存在的問題，下步工作打算。按月填報掃黑除惡行業(yè)清源專項行動推進統(tǒng)計表，監(jiān)測開展檢查次數(shù)、部門聯(lián)合執(zhí)法次數(shù)、出動執(zhí)法人數(shù)。上報發(fā)現(xiàn)了哪些問題,整治了哪些問題。三是組織集中檢查和相互檢查、相互開展自查，區(qū)里指導(dǎo)各鎮(zhèn)街農(nóng)經(jīng)管理人員深入村、屯、戶排查是否存在壟斷農(nóng)村資源不交費，民主決策不落實，財務(wù)公開不到位的問題；鎮(zhèn)街組織各村互檢，檢查財務(wù)制度不落實和是否存在違規(guī)違紀(jì)的問題。在鎮(zhèn)街的督導(dǎo)下，各村按著工作要求，進行自檢、自查、自糾。據(jù)統(tǒng)計，開展檢查76次，出動執(zhí)法人員228人，檢查單位或場所180個。

二、存在的問題

通過專項檢查、互查和自查，發(fā)現(xiàn)各村不同程度的存在以下問題。

（一）民主決策落實不到位的問題

1、村民代表會議人數(shù)未達到法定人數(shù)問題。個別村在召開村民代表會議時，參會人數(shù)少于法定人數(shù)，會議決議沒有法律效力。

2、村民代表會議記錄過于簡單，沒有記錄村民代表發(fā)言內(nèi)容，沒有表決的具體情況；不能真實反映村民代表會議的過程。

（二）村集體財務(wù)公開不落實的問題

1、財務(wù)公開內(nèi)容專業(yè)化，公開的內(nèi)容專業(yè)化，公開的內(nèi)容是按會計科目整理而來，村民看不懂。

2、土地補償費使用情況不公開

3、機動地收入未公開

（三）財務(wù)管理制度不落實

1、大額支出票據(jù)無明細

2、年末未編制決算

(四)違規(guī)違紀(jì)問題

1、挪用村集體資金給外村使用問題。

2、收入經(jīng)營和承包收入不入賬問題

（五）集體經(jīng)濟管理制度措施不健全、不完善的問題

1、村集體資金管理制度不健全的問題

2、村集體資產(chǎn)管理制度不健全的問題

3、村集體資源管理制度不健全的問題

4、民主決策機制殘缺不全的問題

5、經(jīng)濟公開制度不完善問題

6、民主理財監(jiān)督機制不健全

7、內(nèi)部牽制機制不到位問題

三、整改措施

針對發(fā)現(xiàn)的問題，對癥下藥，采取對應(yīng)的整改措施。

1、責(zé)令立行整改，對于挪用集體資金給外村使用，收取集體經(jīng)營收入私自截留，五荒收入不入賬的問題；責(zé)成當(dāng)事人馬上入賬，并依規(guī)給予經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)委監(jiān)委嚴(yán)肅處理。對于未公開的土地補償費使用和機動地收入，責(zé)令問題所在村依規(guī)公開；未編制決算的，責(zé)令補編決算。

2、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。針對部分村、村民代表會議記錄不規(guī)范；財務(wù)公開內(nèi)容專業(yè)化，村民看不懂等問題開展專業(yè)培訓(xùn)，要求鎮(zhèn)、街履職履責(zé)指導(dǎo)各村如何做好村民代表會議記錄，村集體財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、通俗、易懂。

3、完善規(guī)章制度。

利用全區(qū)開展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革之機，創(chuàng)新了農(nóng)村集體經(jīng)濟管理體制，完善健全了票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等十五項制度。

四、建立長效常治機制。

針對掃黑除惡行業(yè)清源專項行動中發(fā)現(xiàn)的問題，舉一反三，結(jié)合全區(qū)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，村上組建了經(jīng)濟合作社，在開展村集體經(jīng)濟活動中創(chuàng)新了新型管理體制，制定完善了各項運行機制，具體為：

篇2

一、工作總結(jié)

1、酒店開業(yè)至今資產(chǎn)管理混亂，組織酒店財務(wù)全體員工做全面資產(chǎn)年終實地盤點工作，并整理完善賬務(wù)處理。讓各部門更好有效重新梳理及管理好資產(chǎn)。財務(wù)也一對一做好固定資產(chǎn)及運營資產(chǎn)的管理培訓(xùn)。

2、11月份開始財務(wù)建立酒店成本巡查小組，每日每周不定期不定時的做全面檢查質(zhì)檢，保證做到食品安全無隱患，無變質(zhì)無過期無浪費現(xiàn)象。

3、采購控制方面在不影響酒店正常運營情況下，一方面財務(wù)做好酒店庫房最低庫存量的準(zhǔn)備及核算標(biāo)準(zhǔn)，另一方面再不影響食材出品的情況下，采取低價格替換方式考察市場有效控制，努力將成本率降低行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)甚至更好。

4、酒店開業(yè)至今財務(wù)賬務(wù)及報表數(shù)據(jù)無校正，首先清算酒店前期賬務(wù)處理，其次銜接財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)處理提前做好各部門培訓(xùn)及系統(tǒng)設(shè)置工作，并按照集團要求做好財務(wù)分賬賬務(wù)處理。截止2020年度財務(wù)已清理賬套數(shù)據(jù)各會計科目數(shù)據(jù)，做到隨時集團臨檢財務(wù)一切賬務(wù)的準(zhǔn)備工作。

5、財務(wù)提交2021年酒店預(yù)算，為酒店經(jīng)營無困難更好努力完成預(yù)算財務(wù)針對運營部門進行系統(tǒng)化實操性、財務(wù)制度等等培訓(xùn)讓一線部門提升服務(wù)質(zhì)量，財務(wù)做好后勤一切準(zhǔn)備工做。

6、成本控制方面，財務(wù)2020年11月建立食品總倉、辦公文具及印刷總倉、藥品總倉、低值易耗品總倉、運營資產(chǎn)總倉等，為更好有效核銷酒店每一筆開銷是否合理必須做到節(jié)能開源，讓每位員工有主人翁意識，愛惜資產(chǎn)管理好資產(chǎn)及使用的合理性。

二、工作計劃

1、每日上報酒店收入及成本分析報表；

2、每日上報酒店資金流向報表；

3、每日進行成本巡查工作及及時整改措施；

4、每周進行收銀員服務(wù)暗訪測試；

5、每月5號前準(zhǔn)時精確進行財務(wù)月結(jié)關(guān)賬一切相關(guān)報表；

6、每月召開酒店部門例會、損益會、信貸會、成本分析會議；

7、每月二次部門業(yè)務(wù)技能按照崗位區(qū)分進行專業(yè)培訓(xùn)；

8、每月免費邀請第三方公司針對管事部用品使用操作理論及實操培訓(xùn)；

9、每月免費邀請第三方公司針對前臺餐飲部門進行線上系統(tǒng)實操培訓(xùn)；

10、每季度進行酒店運營資產(chǎn)實盤工作匯總；

11、每季度進行財務(wù)內(nèi)部交叉輪崗學(xué)習(xí)實操培訓(xùn)；

12、每年12月份進行年終固定資產(chǎn)及運營資產(chǎn)盤點；

二、對經(jīng)營管理措施提出個人建議與意見

序號

具體問題

整改方案

1

后廚食品食材采購擠壓未進行先進先出，造成過期食品食材較多。

財務(wù)建立成本巡查小組，每天不定時巡查后廚庫房并第一負責(zé)人簽署庫房管理處罰書

2

質(zhì)檢部門臨檢頻繁，酒店存在三無產(chǎn)品會造成處罰

1、成本新建臺賬與實物相符合

2、取消三無產(chǎn)品購進，以有資質(zhì)產(chǎn)品替換

3

員工餐出品油膩，葷素搭配不合理

1、每月用油量由35桶降到25桶

2、每日購進食材費用控制2500元/天

3、每日巡查員工吃飯打餐倒掉現(xiàn)象

4

部門維修用品用量無使用壽命周期

每日工程部要求記錄工程用具用量，財務(wù)根據(jù)物料壽命進行核算是否存在浪費，物品愛惜

5

酒店資產(chǎn)管理責(zé)任人不明確，管理混亂

1、重新制定酒店每個部門資產(chǎn)管理員

2、每月部分自盤整理賬務(wù)

3、財務(wù)每季度實盤

4、每月財務(wù)將從部門提成10%中暫押發(fā)放，作為部門報損賠償

6

酒店存在部門成本控制對象不清、知識面淺薄

（只是表面，專業(yè)性欠缺導(dǎo)致物料物品維保維護不到位）

新員工入職培訓(xùn)，針對性SOP專業(yè)培訓(xùn)

7

酒店部門二級倉庫不人管理，食材物品等等庫存不清楚，導(dǎo)致過期變質(zhì)，閑置

財務(wù)收回二級倉庫進行總倉管理及賬務(wù)整理

8

各部門酒水庫與客人寄存酒水混亂擺放

區(qū)分存放，并登記相關(guān)信息

9

二次回收使用物品未做保護存放（每年一次活動物資，裝飾物等）

活動結(jié)束后全部物資交還財務(wù)保管存放，利于二次使用節(jié)約費用

10

酒店食材管理欠缺，后廚成本控制意識差

2021年財務(wù)將每日餐飲成本核算報告，并通告廚房，有效根據(jù)收益控制采購費用及成本

11

酒店開業(yè)前購置的閑置物質(zhì)，庫房存在未開封使用或換人頻繁而不間斷浪費購置新物資

財務(wù)要求各部門購買新物資前必須先清查庫房閑置物資是否可以替換代替使用，節(jié)約成本支出。

12

各部門針對每月采購計劃出現(xiàn)無最低庫存量數(shù)量

財務(wù)將進行全酒店采購下單分類培訓(xùn)，按照控制庫存最低庫存量進行采購。避免造成物品過期，變質(zhì)導(dǎo)致的費用

13

財務(wù)開業(yè)至今財務(wù)報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在錯誤（如：科目不平、賬實不符）

年終財務(wù)將進行每個會計科目清查調(diào)賬，做到賬務(wù)精準(zhǔn)無差異

14

酒店應(yīng)收賬務(wù)掛賬賬齡時間，嚴(yán)重影響酒店資金運作

每月分配指標(biāo)收款，財務(wù)重新制定資金計劃按資金周轉(zhuǎn)率進行支付相關(guān)款項

15

酒店有價票券的銷售和管理不完善，存在漏洞賬務(wù)混亂差異數(shù)據(jù)較大

年終前整理目前酒店全部票券，進一步針對有價票券做部門培訓(xùn)和操作流程方案。

16

酒店部門提成存在虛假不真實，審計未能審核出異常。

針對加強審計文員自身培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)水平，加大力度審核各部門問題

17

針對特殊節(jié)日，法定節(jié)假日無數(shù)據(jù)分析收益狀況

將進行活動節(jié)日前的預(yù)算損益狀況，節(jié)后分析實際數(shù)據(jù)分析。未以后定價策略做數(shù)據(jù)支持，創(chuàng)利益最大化

18

部門出現(xiàn)客戶投訴問題

財務(wù)將采取與提成掛鉤扣除當(dāng)月部分全部提成獎金

19

篇3

一、當(dāng)前團場預(yù)算管理過程中存在的問題

(一)預(yù)算編制比較簡單

很多團場沒有設(shè)立獨立的預(yù)算編制機構(gòu),也沒有成形的完整的預(yù)算制度,整個預(yù)算都是由財務(wù)部門完成。預(yù)算的編制其實是一件很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?也是一項復(fù)雜的專業(yè)性較強的工作,因為它是實施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低,直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。它不僅包括財政預(yù)算安排撥款、團場事業(yè)單位的事業(yè)收入、企業(yè)部門的經(jīng)營收入及其他收入等收入預(yù)算,還包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等各項基本支出預(yù)算和事業(yè)發(fā)展等專項支出預(yù)算。因此預(yù)算編制工作需要具備一定的專業(yè)知識,還需要對以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況進行對比分析。

(二)領(lǐng)導(dǎo)管理層對預(yù)算的編制和執(zhí)行認識不夠

各預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理不夠重視,也還缺乏預(yù)算管理的意識,認為單位預(yù)算管理只是財務(wù)部門的事,只是財務(wù)部門控制資金流出的措施,從而影響了預(yù)算控制的效果。很多人認為預(yù)算編制就是就是走走過場,所以在實際執(zhí)行過程中也不必按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行,想怎么樣就怎么樣,隨意性很大。

(三)預(yù)算編制人員工作態(tài)度不夠端正

據(jù)筆者了解,多數(shù)團場的預(yù)算基本上都由財務(wù)人員一手操辦,加之參與編制人員較少,時間又緊,所以很多財務(wù)人員只為編制預(yù)算而預(yù)算,很少考慮團場的具體情況和外部環(huán)境變化等實際因素,編制出來的預(yù)算大都脫離實際,可操作性不強。

(四)監(jiān)督機制不健全

從目前團場整體上來看,支出預(yù)算分配模式及管理體制較粗,在很多方面還未理順,由此在支出管理上與監(jiān)督考核方面缺乏強有力的控制與行之有效的約束機制和激勵機制。

二、解決當(dāng)前預(yù)算管理問題的對策

(一)轉(zhuǎn)變觀念,端正認識

預(yù)算管理是團場企事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求,貫穿于團場管理的全過程,所以團場領(lǐng)導(dǎo)管理層必須轉(zhuǎn)變觀念,樹立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念,正確認識預(yù)算管理在團場管理中的職能。筆者認為可從兩個方面入手,一方面要認識到實行預(yù)算管理是團場建立自我約束,自我控制,自我發(fā)展的良好機制的有效辦法,不但能優(yōu)化資源配置,強化各項管理,而且能提高辦事效益;另一方面要認識到預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門的工作,而且是整個團場內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合,它要求各職能部門共同參與,它是一個系統(tǒng)工程。

(二)強化預(yù)算管理

團場要加大經(jīng)營預(yù)算和部門預(yù)算的約束力度,應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)、合理的程序確定預(yù)算目標(biāo),預(yù)算目標(biāo)的制定應(yīng)當(dāng)實事求是,使預(yù)算目標(biāo)符合團場內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營和管理的客觀實際情況,不能過高或過低;其次團場內(nèi)企事業(yè)的各項預(yù)算應(yīng)當(dāng)細化,預(yù)算指標(biāo)要自下而上反復(fù)測算,綜合平衡,能數(shù)量化還要盡可能數(shù)量化,以便指標(biāo)的分解、控制和考核;再次應(yīng)當(dāng)將團場內(nèi)企事業(yè)單位的各種預(yù)算內(nèi)外收支納入預(yù)算統(tǒng)編統(tǒng)管,并對各項支出需求、項目建設(shè)以及績效評價方面做好分析測算工作,提高預(yù)算的準(zhǔn)確性;進一步調(diào)整和規(guī)范預(yù)算編制的基本支出口徑和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制支出,尤其要控制交通費、招待費支出,同時加大項目支出控管力度,嚴(yán)格開展項目支出評審工作,科學(xué)安排項目支出。

(三)要有合理的預(yù)算編制方法和充足的編制時間

團場應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況,逐項分析費用項目的性質(zhì)和特點,合理選擇恰當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法,同時要按照不同部門的費用特點和驅(qū)動因素,有針對性地給出指導(dǎo)意見,使各項費用預(yù)算編制更加有章可循,也能有效地提高工作效率和預(yù)算的準(zhǔn)確度。既要滿足團場事業(yè)發(fā)展需要,還要考慮綜合財力等等。這其中包含著調(diào)查研究、綜合分析等大量工作,所以團場預(yù)算的編制要有充足合理的時間。

(四)建立約束機制,嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度

團場的各企事業(yè)單位要加強財務(wù)制度建設(shè),建立一套行之有效地約束機制:比如加強經(jīng)費支出管理,建立嚴(yán)格的經(jīng)費開支審批制度和經(jīng)費開支報銷程序;同時統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費;加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督;而且預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達,一般不予調(diào)整,各部門和預(yù)算責(zé)任單位必須認真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各部門、環(huán)節(jié)和崗位。當(dāng)然,當(dāng)團場內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整程序,對預(yù)算進行必要的調(diào)整,以保證預(yù)算目標(biāo)的合理性和可執(zhí)行性。

(五)加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督

篇4

這次會議是連續(xù)第三年召開的農(nóng)業(yè)部財務(wù)工作會議。會議的主題是貫徹部黨組和杜部長關(guān)于加強財務(wù)監(jiān)管的指示，總結(jié)*2年工作，部署*3年工作，提出適應(yīng)改革，加強監(jiān)管，不斷提高我部財務(wù)工作規(guī)范化水平的具體措施。歡迎國家審計署劉實局長和財政部丁國光處長等領(lǐng)導(dǎo)出席會議并進行指導(dǎo)。下面，我講兩方面意見。

一、認真總結(jié)，充分肯定*2年財務(wù)工作

*2年是我國加入世貿(mào)組織后的第一年，農(nóng)業(yè)財務(wù)工作的外部環(huán)境發(fā)生了新的變化。財政改革的深化，審計監(jiān)督的加強，對做好部門財務(wù)工作提出了新的要求。同時，由于*0年的財政資金結(jié)余問題，給我部的預(yù)算爭取也帶來了新的困難。面對新的形勢，財政部、國家發(fā)展和改革委員會、審計署等部門對我部給予了大力支持，部里各司局和部屬事業(yè)單位互相支持，扎實工作，使我部財務(wù)工作取得了新的進步。

（一）擴大了預(yù)算規(guī)模，突出了預(yù)算重點。*2年我部預(yù)算規(guī)模達99.5億元，比*1年末增加11.7億元，增長13.3%。高于同期中央財政總收入增長12.8％的增長幅度。*2年預(yù)算重點支持了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和生態(tài)建設(shè)、農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢區(qū)域布局、農(nóng)產(chǎn)品安全、農(nóng)業(yè)科技進步、農(nóng)產(chǎn)品市場體系建設(shè)、農(nóng)產(chǎn)品信息預(yù)警以及農(nóng)業(yè)支持保障體系建設(shè)等工作，保證了部機關(guān)和部屬事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)，促進了事業(yè)的發(fā)展。

（二）整合了預(yù)算資源，加快了預(yù)算執(zhí)行。根據(jù)部常務(wù)會議的要求，*2年，部財務(wù)司會同發(fā)展計劃司加強了基建項目和財政項目的內(nèi)部整合以及基建項目和財政項目之間的協(xié)調(diào)，取得了初步成效。財政部樓繼偉副部長和廖曉軍副部長都給予了肯定。對預(yù)算執(zhí)行工作，我在去年的財務(wù)工作會上提出了明確要求。財務(wù)司也采取了切實的措施：印發(fā)了《關(guān)于加快*2年度農(nóng)業(yè)專項資金項目實施進度的通知》，要求提前完成項目指南編制和項目評審工作。召開了各司局綜合處長和有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)處長會議，通報了資金結(jié)余情況，提出了對結(jié)余資金的處理意見。清理了一些到期和不能執(zhí)行的項目。對部分項目管理辦法進行了修訂。各單位對結(jié)余資金問題高度重視,認真按照部里的要求加快了預(yù)算執(zhí)行。從決算情況看，我部*2年年末結(jié)余資金比*1年大大減少。

（三）加強了資產(chǎn)管理，明確了管理責(zé)任。完成了*1年國有資產(chǎn)保值增值考核工作，并對16家事業(yè)單位進行了重點檢查，對個別單位出現(xiàn)的問題，提出具體整改措施。下達了*2年國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)，簽訂了保值增值責(zé)任書。制訂了《農(nóng)業(yè)部直屬墾區(qū)國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法》，明確了三墾區(qū)國有資產(chǎn)評估項目備案程序。加強了對部機關(guān)資產(chǎn)的管理。在部機關(guān)大樓裝修過程中，財務(wù)司印發(fā)了《關(guān)于司局外遷過程中加強資產(chǎn)管理的通知》，對處置及新購資產(chǎn)的管理提出了要求，防止了搬遷過程中的國有資產(chǎn)流失。從對*2年度部屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)保值增值考核情況看，除6個單位未完成去年簽訂的國有資產(chǎn)保值增值任務(wù)外，其他單位均完成或超額完成了國有資產(chǎn)保值增值任務(wù)。*2年事業(yè)單位國有資產(chǎn)平均保值增值率105.67%，比*1年提高了1.67個百分點。部屬事業(yè)單位財務(wù)狀況進一步好轉(zhuǎn)。從*2年決算分析，部屬事業(yè)單位經(jīng)常性支出基本上得到保障，工資發(fā)放及時到位，正常業(yè)務(wù)工作順利開展。*2年部屬事業(yè)單位資產(chǎn)總額為122.7億元，比上年增長9.5%；負債總額36.2億元，比上年增長22.1%；凈資產(chǎn)總額86.5億元，比上年增長5.5%。事業(yè)基金年末結(jié)余為7.9億元，比上年增加1.1億元，增長16.6%。

（四）推進了財政改革，積累了改革經(jīng)驗。

1、開展了國庫集中支付試點工作。按照財政部的要求，我部于去年6月開始了國庫集中支付改革試點工作。成立了國庫集中支付改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室。制定了《農(nóng)業(yè)部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法實施細則》，明確了國庫集中支付試點工作的基本原則、操作步驟和具體要求。同時還加強了人員培訓(xùn)。保證了我部國庫集中支付改革試點順利進行。

2、推進了政府采購工作。組織編制了政府采購預(yù)算，配合財政部實施了協(xié)議供貨制度，組織開展了農(nóng)業(yè)部部門集中采購試點，對部屬事業(yè)單位財會人員進行了《政府采購法》培訓(xùn)。

3、配合開展了政府收支分類改革工作。按照公共財政和應(yīng)對入世的要求，向財政部提出了設(shè)立“農(nóng)業(yè)支出”預(yù)算科目的相關(guān)建議，得到了財政部的贊同，并已在*3年政府收支預(yù)算科目中使用。

4、開展了事業(yè)單位定員定額改革試點工作。根據(jù)財政部的要求，對漁政指揮中心等5個執(zhí)法單位基本支出進行了測算，提出了增加試點單位基本支出的具體建議，為擴大5個單位基本支出規(guī)模，推進部屬事業(yè)單位定員定額工作打下了基礎(chǔ)。

5、事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管積累了新的經(jīng)驗。近年來，部屬各單位在加強財務(wù)監(jiān)管上進行了探索，積累了經(jīng)驗。一是集中核算。農(nóng)技推廣中心、全國農(nóng)業(yè)展覽館、南海區(qū)漁政局等單位將所屬各機構(gòu)的財會人員和賬戶集中起來，由財務(wù)處統(tǒng)一管理，改變了原來財力分散、管理不力的局面。二是會計委派。中國獸藥監(jiān)察所、南亞熱作中心等單位，為加強對實體的管理，由單位財務(wù)處派出人員對實體財務(wù)進行核算和管理，保證了實體收支的真實性和合法性。部直屬墾區(qū)對所屬企業(yè)實行的財務(wù)總監(jiān)委派制也在降低企業(yè)管理成本，提高管理效率和水平等方面發(fā)揮了重要作用。三是財務(wù)公開。農(nóng)業(yè)廣播學(xué)校等單位為加強民主監(jiān)督，實行財務(wù)公開，將單位的收支情況在中層干部會上通報，重大事項向單位全體職工通報，增加了財務(wù)工作的透明度。四是強化審計。農(nóng)業(yè)廣播學(xué)校、南海區(qū)漁政局等單位，在接受國家審計署審計和農(nóng)業(yè)部內(nèi)部審計的同時，還定期委托社會中介組織對單位財務(wù)收支進行審計，把監(jiān)管的關(guān)口前移。

（五）加強了收支管理，規(guī)范了財務(wù)行為。認真貫徹落實全國增收節(jié)支工作會議精神，提出了我部增收節(jié)支工作的具體要求。制訂了《關(guān)于進一步加強部屬事業(yè)單位收支管理的意見》和《農(nóng)業(yè)部預(yù)算單位財務(wù)管理細則》，對部屬事業(yè)單位收入支出的核算和管理提出了規(guī)范化要求。落實了*1年審計決定。組織完成了對中國綠色食品中心等6個單位法人離任審計工作，對中國農(nóng)業(yè)影視中心*2年收支情況進行了專項審計。完成了對部外經(jīng)中心“小金庫”問題的專項檢查。組織了對我部行政事業(yè)單位銀行賬戶清理整頓工作，落實了財政部等四部委《關(guān)于對農(nóng)業(yè)部銀行賬戶管理情況檢查結(jié)論和處理決定的通知》。組織開展了預(yù)算外資金清理檢查和專項資金檢查。

在肯定成績的同時，我們也應(yīng)該看到，我部財務(wù)工作還存在不少問題，有些問題還比較嚴(yán)重。當(dāng)前，集中表現(xiàn)在以下三個方面。

第一，收支管理比較混亂。一是少計收入，虛列支出。部分單位少計收入500多萬元；某個單位在事業(yè)支出中提取超產(chǎn)獎，造成虛列支出377萬元；還有一個單位在房屋租賃成本中虛提人員工資，造成虛列支出522萬元。二是挪用或違規(guī)支取財政資金。個別單位所將國債資金轉(zhuǎn)作銀行存款，將國家安排的非經(jīng)營性項目基建資金直接用于興辦經(jīng)濟實體的注冊資本金。還有部分單位不按國家的有關(guān)規(guī)定，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放住房公積金。三是利用虛假發(fā)票套取國家資金。某個單位下屬公司以虛假發(fā)票套取資金140多萬元。某個單位*2年的支出中，假發(fā)票金額達900多萬元。四是違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算。某個單位*2年全年的現(xiàn)金支出在4000萬元以上，占其全部支出的50%以上，其中有一天提取現(xiàn)金達120萬元。關(guān)于個別單位違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算問題，我在*1年財務(wù)工作會上已經(jīng)提出過批評，財務(wù)司也在去年的財務(wù)檢查中指出過其假發(fā)票問題，但該單位沒有做出必要的調(diào)整和糾正，反而愈演愈烈。

第二，“小金庫”問題屢禁不止。近幾年，部里加大了對“小金庫”的清理檢查和處罰力度，“小金庫”問題有所好轉(zhuǎn)。在去年的財務(wù)工作會上我一再強調(diào)，對“小金庫”問題不能掉以輕心，各單位領(lǐng)導(dǎo)一定要高度重視，財務(wù)司也要采取措施，對今后查出的“小金庫”問題，要加大對單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的處罰力度。但仍有一些單位領(lǐng)導(dǎo)對“小金庫”問題沒有引起足夠的重視或心存僥幸，個別單位頂風(fēng)違紀(jì)。在審計署對我部*2年預(yù)算執(zhí)行情況的審計中，仍發(fā)現(xiàn)有原4個單位存在“小金庫”問題。

第三，實體管理缺乏規(guī)范。一些單位投資興辦實體，沒有經(jīng)過科學(xué)論證和民主決策，導(dǎo)致投資失誤。不少單位對所辦實體監(jiān)督不到位，一些單位與他人合辦實體，既不派人參與也不進行監(jiān)管，導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失。個別單位存在利用創(chuàng)收名義轉(zhuǎn)移、挪用財政資金的現(xiàn)象。

產(chǎn)生這些問題的原因我認為主要有四個方面：一是單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。沒有從規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和反腐倡廉的高度來認識問題，沒有從維護國家資產(chǎn)安全和保護干部的角度來考慮問題。對自己所承擔(dān)的法律責(zé)任缺乏足夠的認識。二是規(guī)章制度不完善。有些單位不重視財務(wù)規(guī)章制度建設(shè)，財務(wù)管理程序不清，責(zé)權(quán)不明，約束不力。有的單位制定的規(guī)章制度本身就缺乏合法性。三是監(jiān)督不力。對單位財務(wù)決策缺乏有效的監(jiān)督機制，單位內(nèi)部財務(wù)工作缺少相應(yīng)的牽制制度，對實體監(jiān)管缺乏針對性和經(jīng)常性。四是不能正確處理國家、集體和個人三者的利益關(guān)系。過多地強調(diào)了集體利益、個人利益，忽視了國家利益。

上述財務(wù)工作中的問題務(wù)必引起大家的高度重視，要認真總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，進一步做好今后的財務(wù)工作。

二、突出重點，扎實做好*3年財務(wù)工作

*3年已過去了近一半的時間。從前五個月的情況看，雖然“非典”對我部工作造成了一定影響，但總的來講，財務(wù)工作進展順利，運轉(zhuǎn)有序。

首先，預(yù)算爭取情況較好。今年，我部年初預(yù)算規(guī)模為69.47億元，同口徑比上年的62.01億元增加7.46億元,增長12.03%。預(yù)算執(zhí)行中，財政部、國家發(fā)展和改革委員會又追加我部6.02億元。到5月末，我部預(yù)算規(guī)模已達75.49億元。

其次，預(yù)算安排重點突出。農(nóng)業(yè)科技推廣與培訓(xùn)、農(nóng)產(chǎn)品安全、農(nóng)產(chǎn)品加工與營銷、農(nóng)產(chǎn)品信息預(yù)警、病蟲害控制、耕地地力保護、農(nóng)業(yè)執(zhí)法監(jiān)管等在預(yù)算中都得到了安排。項目整合初見成效，在財政項目中，用于優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域布局規(guī)劃的資金達5.8億元，占相關(guān)項目資金總額的68%。

第三，財政項目支出準(zhǔn)備較充分。根據(jù)去年印發(fā)的《農(nóng)業(yè)部財政項目支出管理暫行辦法》，今年提前進行了項目細化和評審。5月初，各業(yè)務(wù)司局基本完成了有關(guān)財政項目的初審工作，整體上比往年提前3個月。

第四，國有資產(chǎn)管理進入制度化的軌道。印發(fā)了《關(guān)于進一步加強農(nóng)業(yè)部機關(guān)及直屬單位房地產(chǎn)管理的若干規(guī)定（試行）》，對房地產(chǎn)管理的基本原則、任務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、處置、評估等作了規(guī)定，中國農(nóng)科院等單位房地產(chǎn)開發(fā)項目都已按照規(guī)定的程序辦理，我部房地產(chǎn)開發(fā)開始進入制度化管理的軌道。

部屬各單位在防“非典”期間也相應(yīng)調(diào)整了財務(wù)工作，在制度建設(shè)和加強管理上采取了一些措施，做好了項目和預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)備工作。這為我們完成*3年財務(wù)工作打下了較好的基礎(chǔ)。

當(dāng)前，財務(wù)工作任務(wù)仍很繁重。我們要認真貫徹中央關(guān)于“一手抓防治非典這件大事不放松，一手抓經(jīng)濟建設(shè)這個中心不動搖”的指示精神，按照部黨組的具體部署，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采取有效措施，切實做好以下工作：

（一）做好預(yù)算工作。要抓緊組織預(yù)算執(zhí)行。由于受“非典”的影響，今年財政部批復(fù)我部預(yù)算較晚，給我部預(yù)算執(zhí)行工作造成了一定影響。財務(wù)司要抓緊批復(fù)預(yù)算，各司局和部屬各單位要抓緊組織項目實施。要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算本身就是一種法律約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，也是依法行政的基本要求。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)要圍繞工作重點編制預(yù)算；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)要圍繞確定的預(yù)算做好工作。不能隨意調(diào)整和提出追加預(yù)算。要認真做好*4年預(yù)算編制工作。要以農(nóng)產(chǎn)品競爭力增強、農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收為目標(biāo)，立足優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品區(qū)域布局規(guī)劃、“七大體系”建設(shè)，貫徹改革精神，統(tǒng)籌預(yù)算資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確?；局С?，突出重點項目。財務(wù)司要組織各司局和事業(yè)單位開展有關(guān)財政支持的研究。要結(jié)合我部職能，針對農(nóng)村防“非典”的新形勢，研究如何支持進一步提高農(nóng)產(chǎn)品市場競爭力，改善農(nóng)民的生產(chǎn)和生活環(huán)境，提高衛(wèi)生和健康水平的問題，為明年和今后一段時期的預(yù)算爭取工作打好基礎(chǔ)。部屬各單位也要主動圍繞部里的中心任務(wù)，認真安排本單位的重點工作，統(tǒng)籌考慮明年的預(yù)算事項，避免隨意申請追加預(yù)算的行為。要做好事業(yè)單位基本支出保障工作。要注意重大基建項目建成后的財務(wù)運轉(zhuǎn)經(jīng)費問題。目前，事業(yè)單位人員經(jīng)費不足的問題相對突出。主要原因是財政部核定的人員經(jīng)費沒有考慮各單位參照執(zhí)行的屬地政策，在每次調(diào)增工資時，也沒有全額安排，留了一些缺口。按照目前的財政政策，中央財政很難考慮執(zhí)行屬地政策的補貼經(jīng)費，解決這一問題的辦法還是要靠事業(yè)單位合理組織創(chuàng)收，并從內(nèi)部改革上下功夫，降低成本，減少不合理開支。財務(wù)司也要繼續(xù)向財政部反映，爭取政策和預(yù)算的支持。各單位在執(zhí)行屬地政策時也要量力而行，不能上交矛盾。

（二）做好國有資產(chǎn)管理工作。加強固定資產(chǎn)管理是做好國有資產(chǎn)管理的重點。要建立健全固定資產(chǎn)登記制度。對自制、購建、調(diào)入或接受捐贈等取得的固定資產(chǎn)，都應(yīng)登記入賬，做到賬實相符，防止產(chǎn)生賬外資產(chǎn)。要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清點，每年至少清點一次。要建立健全固定資產(chǎn)的入庫、保管、領(lǐng)用、維護制度，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率。要做好固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用的可行性論證，按規(guī)定進行評估并履行審批手續(xù)。要努力提高固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)代化水平。今年4月，部里統(tǒng)一購置了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件，并組織了人員培訓(xùn)。各單位要利用這套軟件，加快實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化、自動化。要認真做好房地產(chǎn)開發(fā)管理工作。各單位用于正常履行職能和維持事業(yè)發(fā)展的房地產(chǎn)，原則上不得轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。對于轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用的房地產(chǎn)必須堅持有償、有期限的原則。房地產(chǎn)處置和開發(fā)重大事項，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提供相應(yīng)材料報部財務(wù)司審核后，提交部常務(wù)會議審定。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)采取招標(biāo)或拍賣等方式進行。嚴(yán)禁以房地產(chǎn)為所辦企業(yè)或其他經(jīng)濟組織提供擔(dān)保。要做好房地產(chǎn)普查登記和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，提高房地產(chǎn)管理的信息化水平。

各單位占有使用的土地等資源性資產(chǎn)屬于國家所有。各單位應(yīng)在界定所有權(quán)、使用權(quán)的基礎(chǔ)上抓緊辦理相關(guān)證明文件并登記入賬。目前事業(yè)單位土地等資源占有不平衡，這是歷史形成的，原因也很復(fù)雜。我們應(yīng)當(dāng)承認差別，面對現(xiàn)實。要不斷完善事業(yè)單位財務(wù)和資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格管理，規(guī)范行為，并積極探索根據(jù)機構(gòu)改革和職能定位進一步健全內(nèi)部管理制度的路子。

（三）加強對實體的管理。部屬事業(yè)單位興辦實體，既有成功的經(jīng)驗，也有失敗的教訓(xùn)。農(nóng)業(yè)出版社的創(chuàng)收工作經(jīng)歷了教訓(xùn)變經(jīng)驗的過程。1992年，農(nóng)業(yè)出版社出資75萬元創(chuàng)辦全資子公司——中禾聯(lián)商貿(mào)公司，由于沒有找準(zhǔn)經(jīng)營項目，經(jīng)營管理不善，不僅沒盈利，還留下許多未解決的問題。*2年，他們又興辦的“北京佳紅文化傳播有限責(zé)任公司”，由出版社和社內(nèi)職工共同出資，出版社在股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務(wù)方面均占控股地位，當(dāng)年投資當(dāng)年見效?？偨Y(jié)他們的經(jīng)驗，主要有以下幾方面：一是要依托自身優(yōu)勢開展創(chuàng)收活動。二是要選好經(jīng)營項目，做好前期論證。三是要實行民主決策，集思廣益。四是要健全經(jīng)營機制，調(diào)動職工的積極性。五是要選任作風(fēng)正、事業(yè)心強、有開拓能力的實體負責(zé)人。六是要依法興辦，守法經(jīng)營。各單位應(yīng)該認真總結(jié)本單位的創(chuàng)收工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)。財務(wù)司要抓緊出臺關(guān)于加強對事業(yè)單位所辦實體監(jiān)督管理的意見，對事業(yè)單位興辦實體的原則、形式、資金來源、責(zé)任主體、投資決策、報批程序、財務(wù)管理以及處罰等作出明確規(guī)定。既要調(diào)動事業(yè)單位發(fā)展的積極性，又要嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。要確保事業(yè)單位國有資產(chǎn)和主營業(yè)務(wù)正常發(fā)展。

（四）加強對獎金分配的管理。獎金的分配，既涉及到單位財務(wù)收支，又涉及到職工的切身利益，一定要認真對待。要體現(xiàn)用人制度、分配制度改革的要求，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。去年，部財務(wù)司出臺了《關(guān)于進一步加強部屬事業(yè)單位收支管理的意見》，各單位要認真執(zhí)行。在獎金分配上，一要考慮經(jīng)費來源。不能用國家財政性資金發(fā)放獎金。二要考慮國有資產(chǎn)保值增值。要確保資產(chǎn)保值增值率達到規(guī)定要求，要按照國家有關(guān)規(guī)定進行成本核算和計提有關(guān)基金。三要考慮規(guī)范管理。要建立相應(yīng)的獎金分配制度，制定的制度不得與國家的有關(guān)規(guī)定沖突，要依法繳納有關(guān)稅金。各單位只要符合上述要求，獎金分配即便有一些差距，也應(yīng)該認為是正常的。對于受職能、資源的限制，創(chuàng)收比較困難的單位，要積極想辦法，主動爭取各方面的理解和支持。人事勞動司、財務(wù)司要加強對事業(yè)單位收入分配的監(jiān)管。要通過加強管理，保護合法收入，限制不合理分配，防止各種濫發(fā)錢物的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）強化財務(wù)制度建設(shè)。一是要制定和完善制度。財務(wù)司和各單位要對現(xiàn)行的規(guī)章制度進行清理，對不合理、不合法的制度要堅決取消。要本著“完善、規(guī)范、創(chuàng)新”的指導(dǎo)思想，加大制度建設(shè)的力度。要做到每項支出都有制度約束。今年，財務(wù)司要抓緊制定財政轉(zhuǎn)移支付項目資金管理、直屬單位內(nèi)部審計和領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計、直屬單位興辦實體管理、政府采購管理等方面的制度，尤其要抓緊出臺加強部直屬事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的意見，以加強對部屬事業(yè)單位財務(wù)制度建設(shè)的指導(dǎo)。各單位要按照財務(wù)司的有關(guān)要求，研究制定和完善單位的財務(wù)規(guī)章制度。二是要規(guī)范財務(wù)制度執(zhí)行。當(dāng)前，一些單位存在有制度不執(zhí)行和不按程序執(zhí)行的現(xiàn)象，致使已有制度形同虛設(shè)。制度能不能執(zhí)行，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。各單位的領(lǐng)導(dǎo)一定要認真對待，要從依法行政的高度去看待制度執(zhí)行，要帶頭尊重制度，執(zhí)行制度。財務(wù)司要加強對制定制度和執(zhí)行制度的檢查，對不按要求制定、完善制度和制度執(zhí)行不力的要提出整改意見。

（六）完善財務(wù)監(jiān)管的技術(shù)手段。年初，部黨組決定，要把“開展對直屬單位會計核算統(tǒng)一管理的試點工作”作為我部加強黨風(fēng)廉正建設(shè)和反腐敗工作的一項重要內(nèi)容。為貫徹落實部黨組的指示，部財務(wù)司在對部內(nèi)外有關(guān)單位進行調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合我部的實際情況，提出了加強會計核算統(tǒng)一管理的實施方案。目前，部常務(wù)會議已經(jīng)同意了財務(wù)司提出的方案。財務(wù)司要抓緊組織方案的實施。一要與財政部和中國農(nóng)業(yè)銀行協(xié)商，盡快建立我部的國庫集中支付監(jiān)控系統(tǒng)。要通過這個系統(tǒng)，監(jiān)控部屬單位財政資金支付情況。二要按照部常務(wù)會議提出的“統(tǒng)籌設(shè)計、配套運行、分步實施、規(guī)范有序”的原則要求，抓緊建立農(nóng)業(yè)部財務(wù)管理信息系統(tǒng)。將部直屬事業(yè)單位所有的會計核算信息全部納入該系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)對各單位的財務(wù)會計業(yè)務(wù)進行及時、全面的監(jiān)控。這次會議后就要開始進行試點，爭取9月份正式運行。第一批試點單位確定為在部大樓辦公的信息中心、國際交流服務(wù)中心、財會服務(wù)中心、漁政指揮中心、草原監(jiān)理中心和經(jīng)管總站等6個直屬事業(yè)單位，從明年1月1日起，在京的財政補助單位開始進入系統(tǒng)運行；從明年下半年開始，將京外的財政補助單位納入系統(tǒng)管理；從*5年1月1日起，農(nóng)業(yè)部所有的事業(yè)單位的會計核算信息全部進入系統(tǒng)管理。各單位要按照財務(wù)司的統(tǒng)一要求做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，單位領(lǐng)導(dǎo)要對這項工作給予高度重視，有關(guān)部門要積極支持和配合。三要完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)制度，明確財務(wù)司和各單位在該系統(tǒng)建設(shè)和運行中的權(quán)利與責(zé)任。在逐步擴大運行試點的過程中，財務(wù)司要注意積極總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善相關(guān)的管理制度。

（七）加大財務(wù)檢查工作力度。一要堅決執(zhí)行審計決定。對審計意見和審計決定中提出的問題要限期整改。二要繼續(xù)做好“小金庫”清理檢查工作，加大處罰力度。對在*2年審計中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，除了對單位進行處罰外，還要對有關(guān)責(zé)任人在經(jīng)濟上進行處罰。去年沒有經(jīng)過審計的單位要組織自查，要在8月底以前將自查結(jié)果報財務(wù)司。財務(wù)司要組織對各單位自查情況進行核查，對發(fā)現(xiàn)的問題要加大經(jīng)濟處罰力度。三要組織開展假賬和假發(fā)票專項檢查。這項工作以各單位自查為主，要明確專人負責(zé)，在9月底以前將自查情況報財務(wù)司。財務(wù)司要組織對有關(guān)重點單位進行核查。四要組織開展內(nèi)部審計工作。財務(wù)司要按照部里的要求，組織開展對有關(guān)部屬單位領(lǐng)導(dǎo)的離任審計，各單位財務(wù)部門也要組織好對實體的內(nèi)部審計。五要繼續(xù)開展銀行賬戶的清理檢查。財務(wù)司將從6月份開始，根據(jù)財政部審批意見，組織對部直屬單位銀行賬戶的開戶情況進行全面檢查，督促各單位嚴(yán)格按財政部審批的銀行賬戶進行清理，對財政部沒有同意開設(shè)的銀行賬戶要堅決予以撤銷。各單位要積極予以配合。六要組織開展“收支兩條線”檢查。要對現(xiàn)行收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進行清理，對越權(quán)設(shè)立行政事業(yè)性收費和政府性基金項目及自行擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)的，要堅決糾正。對符合條件、需設(shè)立的行政事業(yè)性項目，以及需調(diào)整的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡快按有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。對需要轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費的行政事業(yè)性收費，要按照規(guī)定程序報經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)。七是加強對財政項目和基建項目的專項檢查。重點是對近兩年的項目進行檢查。當(dāng)前要首先加強對動物防疫經(jīng)費和大豆良種推廣補貼資金使用情況的檢查，對查出的問題要及時通報并認真整改。發(fā)展事業(yè)需要增加經(jīng)費，但增加了經(jīng)費更要加強管理和規(guī)范使用。這方面要總結(jié)的經(jīng)驗、教訓(xùn)不少。

（八）加強培訓(xùn)工作。財務(wù)司要認真準(zhǔn)備，適時組織開展好部屬單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員培訓(xùn)工作。同時要重視組織好高級財會人員和會計人員的繼續(xù)教育。各單位要鼓勵財務(wù)人員參加各種業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，要為財務(wù)人員學(xué)習(xí)創(chuàng)造條件。

篇5

隨著教育體制改革的逐漸深入，政府管理權(quán)力下放，高校成為自我約束、自我發(fā)展的獨立法人，高校依法多渠道籌集經(jīng)費的格局已經(jīng)形成，高校財務(wù)管理權(quán)限較以前有了很大的自由。但高校的許多財務(wù)管理理念和手段是在計劃經(jīng)濟體制下形成的，明顯不能適應(yīng)當(dāng)前財政改革和高校財務(wù)工作的要求。

一、存在問題及原因

（一）高校財務(wù)管理缺乏系統(tǒng)的控制監(jiān)督機制

目前，我國高校管理突出的缺陷是“所有者缺位”。高等教育出資人主要是國家，國家是高校凈資產(chǎn)的終極所有者，但國家并不要求償還其提供的資產(chǎn)，也不要求分享經(jīng)濟上的利益，而是將這些資產(chǎn)交給高校自行經(jīng)營和管理。對于高等學(xué)校而言，國家對其投資，但并不對其進行財務(wù)管理，造成投資的所有者缺位；高校管理者獨立行使法人權(quán)力，但并不承擔(dān)具體的受托責(zé)任，導(dǎo)致資源缺乏有效的管理和監(jiān)督。高校會計不進行成本核算，不計算損益，財務(wù)管理的彈性相當(dāng)大，在很大程度上弱化了高校財務(wù)管理的功能。

（二）預(yù)算編制不完善，預(yù)算執(zhí)行彈性較大

一些高校沒有樹立起科學(xué)的預(yù)算管理理念，表現(xiàn)為：重預(yù)算編制、輕預(yù)算執(zhí)行，故預(yù)算常會失控；在實際工作中，各部門預(yù)算和高校內(nèi)部預(yù)算兩張皮，編制預(yù)算與執(zhí)行預(yù)算兩張皮；重視預(yù)算內(nèi)資金、輕預(yù)算外管理，預(yù)算項目沒有盡可能細化，預(yù)算支出沒有科學(xué)的定額和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制時間過短，預(yù)算編制過程透明度不高等原因造成了部門預(yù)算不準(zhǔn)確，預(yù)算內(nèi)容不全面，有時編制的部門預(yù)算沒有客觀反映學(xué)校財務(wù)收支全貌和體現(xiàn)學(xué)校的工作重點和發(fā)展方向。在資金使用上，有些校領(lǐng)導(dǎo)未按預(yù)算安排使用資金，而是隨意開口子、批條子，造成預(yù)算變更頻繁，預(yù)算執(zhí)行剛性不強。高校缺乏對“債務(wù)預(yù)算”的管理規(guī)定，導(dǎo)致目前高校預(yù)算和會計核算決算之間有很大差別，使高校的舉債問題難以處理，預(yù)算編制基礎(chǔ)面臨挑戰(zhàn)。

（三）高校財務(wù)管理缺乏風(fēng)險意識

由于學(xué)校沒有建立有效的教育成本分擔(dān)機制，學(xué)校有限的教育經(jīng)費很難滿足提高教學(xué)質(zhì)量、改善教職工生活福利的需要，各部門吃學(xué)校大鍋飯現(xiàn)象十分嚴(yán)重，使本已十分緊缺的資金卻要超負荷承擔(dān)學(xué)校的各項開支，造成學(xué)校難以承受經(jīng)費負擔(dān)。學(xué)校為了搞好基本建設(shè)，非常艱難地通過多種渠道籌措建設(shè)資金，利用銀行貸款改善辦學(xué)條件，解決了事業(yè)發(fā)展過程中的實際困難。但是，部分高校對貸款認識不夠，認為“學(xué)校是國家的，銀行也是國家的，銀行的錢不要白不要”，盲目貸款征地、上項目，其規(guī)模大大超過了經(jīng)濟承受能力，潛伏了高校發(fā)展的隱患。

（四）財務(wù)管理觀念淡薄，不少教職工漠不關(guān)心，只有財務(wù)人員孤軍奮戰(zhàn)

由于長期以來的觀念，不少教職工意識不到學(xué)校財務(wù)狀況與自己息息相關(guān)，而是認為財務(wù)只是財務(wù)部門的事，與他人無關(guān)，導(dǎo)致財務(wù)工作得不到有效的理解和執(zhí)行。筆者作為高校財務(wù)中的一員，就曾多次感受到這樣的誤解：筆者在要求各系部催收學(xué)生欠費時，常聽到有人私下議論：“這是為他們財務(wù)收錢，不管！”；涉及日常經(jīng)費開支時，部分工作人員支出隨意，財務(wù)嚴(yán)格要求時，動輒向領(lǐng)導(dǎo)告狀，致使財務(wù)難以進行有效的核算及控制。

（五）科研經(jīng)費管理不夠規(guī)范

高?？蒲薪?jīng)費的來源渠道廣、課題名目繁多，特別是隨著橫向科研收入的大幅增加，高?？蒲薪?jīng)費的管理出現(xiàn)了各種各樣的問題，很多教師錯誤地認為，科研經(jīng)費是自己爭取來的，自己想怎么用就怎么用，不用遵守學(xué)校的財務(wù)制度與規(guī)定；學(xué)校也因為鼓勵教師多爭取科研經(jīng)費，忽視了科研經(jīng)費的管理，致使科研資金和資產(chǎn)流失嚴(yán)重。有的科研人員想方設(shè)法將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)為私人財產(chǎn)，將個人及家庭生活開支列為科研費用，或以與實際不符的票據(jù)報銷套取現(xiàn)金；有的科研人員校外承接項目，資金不進入學(xué)校，逃避上繳管理費，避開學(xué)校對資金的管理，但卻利用學(xué)校的實驗室、實驗設(shè)備、實驗試劑等進行實驗，學(xué)校得不到相應(yīng)的補償，科研經(jīng)費的使用沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、加強高校財務(wù)管理的主要對策

市場經(jīng)濟條件下，國家賦予了高校財務(wù)自，意味著高校已無大鍋飯可吃，只有充分發(fā)揮財務(wù)管理的杠桿作用，使有限的資金收到更佳的效益，才能在教育市場的競爭中立于不敗之地。要切實做好高校財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，必須采取以下幾種措施。

（一）提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立財務(wù)管理績效全面評價體系

高校財務(wù)管理的加強首先要財務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識、更新觀念、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)，提高解決財務(wù)問題的能力；加強財務(wù)管理人員對國家有關(guān)財經(jīng)政策及會計報表知識的培訓(xùn)，更好地利用會計信息，提高科學(xué)決策水平。面對高校經(jīng)濟成份多樣化、利益主體多元化的實際情況，高校財務(wù)活動協(xié)調(diào)各方面關(guān)系的作用日益突出，財務(wù)人員必須加強溝通協(xié)調(diào)能力的培養(yǎng)，這對于執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、化解矛盾、提高財務(wù)管理水平、改善環(huán)境具有非常重要的意義。高校要制定和完善財務(wù)評價制度，建立財務(wù)管理體系，提高財務(wù)分析（信息處理）能力。財務(wù)分析評價是運用事業(yè)計劃、會計報表及其他有關(guān)資料對高校一定時期內(nèi)的財務(wù)收支狀況進行系統(tǒng)剖析、比較和評價。通過對高校財務(wù)收支情況的分析，掌握學(xué)校的收入構(gòu)成，支出結(jié)構(gòu)及各項收支的增減變化情況；通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，對促進和引導(dǎo)學(xué)校的各項工作起到“晴雨表”的作用；通過財務(wù)狀況的分析，利于科學(xué)決策，統(tǒng)籌調(diào)度，合理運用資金；通過辦學(xué)效益比較分析，為主管部門正確把握高等教育發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢，為制定決策提供依據(jù)。

（二）強化預(yù)算管理，提高預(yù)算管理水平

預(yù)算是整個學(xué)校財務(wù)工作的核心，是高校進行經(jīng)濟活動的依據(jù)，預(yù)算管理的好壞直接影響到高校的財務(wù)狀況和持續(xù)發(fā)展能力。因此，為了保證高校預(yù)算的良好執(zhí)行，必須在高校內(nèi)部管理中普及預(yù)算管理的基本知識，重新定義高校預(yù)算的概念及內(nèi)涵，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制原則和方法，把高校的全部收支作為預(yù)算統(tǒng)一管理的對象，完全打破原有的管理模式，選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法。按照新的預(yù)算管理要求，在編制支出預(yù)算時，要量入為出，統(tǒng)籌兼顧。編制預(yù)算時，應(yīng)從學(xué)校的全局出發(fā)，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，也要考慮到學(xué)校財力的可能，把學(xué)校的全部可動用資金包括財政事業(yè)撥款和學(xué)校自籌資金，按一定的程序和方式進行綜合平衡，編制年度財務(wù)收支計劃，全面反映學(xué)校整體財務(wù)收支情況和總體規(guī)模。首先保證人員經(jīng)費，在公用經(jīng)費使用中要向教學(xué)和科研傾斜，壓縮行政性開支；對于自籌基建項目要慎重，根據(jù)學(xué)校財力情況予以安排；必須配合國庫集中支付制度和財政資金績效評價的要求，強化項目管理，尤其是重大項目的預(yù)算管理，要細化項目支出預(yù)算，新建項目主要體現(xiàn)在提高教育手段，改善辦學(xué)條件，保證后勤生活和學(xué)校運轉(zhuǎn)的必要設(shè)施；另外完善預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)核定，必須自求平衡，不允許搞赤字預(yù)算。建立預(yù)算的跟蹤、分析和評價制度，優(yōu)化資金的支出結(jié)構(gòu)，確保資金正確使用，提高資金的使用效益，使預(yù)算更趨公平、合理、透明。

（三）建立資金使用效益考核制度，落實資金使用責(zé)任制，使財務(wù)管理成為全體教職工的行動

提高高校財務(wù)管理水平的最好辦法是調(diào)動全體員工增收節(jié)支的積極性，應(yīng)該建立資金使用效益評估制度，并獎勤罰懶。學(xué)校要對學(xué)院（系）、管理部門資金使用進行效益考核。首先，對全校資金使用效益、預(yù)算與實際的差額及原因進行整理，以作為對各項資金使用情況進行分析評價的數(shù)值資料；其次利用各學(xué)院（系）、部門對本部門預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益的書面分析評價報告，以及利用有關(guān)部門的各種專業(yè)檢查資料、每學(xué)期的教學(xué)檢查資料、各學(xué)院教學(xué)、實驗課計劃的完成情況、實驗課的開設(shè)情況、新購設(shè)備儀器的利用情況、新購圖書資料的讀者閱覽情況、各部門專業(yè)工作完成情況等資料，結(jié)合資金的使用是否?？顚Ｓ?、有無浪費、擠占、挪用現(xiàn)象進行以效益最大化為標(biāo)準(zhǔn)的考核評價。

提高資金使用效益是高校的一項綜合性經(jīng)濟管理工作，并不是僅僅依靠會計人員就能做到的，必須由掌握資金使用權(quán)的各級領(lǐng)導(dǎo)來負責(zé)，實行資金使用問責(zé)制。資金使用量、任務(wù)完成量、質(zhì)量情況及資金使用效果都應(yīng)列入各級領(lǐng)導(dǎo)任職考核的內(nèi)容中。必須建立資金使用負責(zé)人首問制，建立財權(quán)運用與經(jīng)濟責(zé)任相結(jié)合的經(jīng)濟責(zé)任制，將履行審批財權(quán)與承擔(dān)支出效果相結(jié)合，并與負責(zé)人的經(jīng)濟利益掛鉤，調(diào)動負責(zé)人的責(zé)任心和積極性，使負責(zé)人把學(xué)校的利益與個人的利益聯(lián)系在一起，處處堅持節(jié)約和謹(jǐn)慎的原則使用每一筆錢，提高資金使用效率。另外，學(xué)校根據(jù)院（系）、部門的資金使用效益情況對學(xué)院（部門）進行獎懲，對資金使用效益高的，給予適當(dāng)?shù)莫剟畈⒃谙履甓阮A(yù)算安排中享受優(yōu)先安排項目等優(yōu)惠政策；對挪用、擠占預(yù)算資金，資金使用效益低的，除追究負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任外，上年結(jié)余收回，下年度的預(yù)算定額下浮。

（四）加強銀行貸款管理，防范財務(wù)風(fēng)險

高校內(nèi)部要建立信貸資金管理小組，小組應(yīng)廣泛聽取大家意見，收集整理貸款項目的材料、證明，考核貸款指標(biāo)，驗證貸款項目的必要性和可行性，測算一定時間內(nèi)所需信貸資金的數(shù)量，落實償還貸款的資金來源，制訂還款計劃，根據(jù)學(xué)校的實際情況，分清輕重緩急，把貸款資金用在能夠給學(xué)校帶來經(jīng)濟效益的項目上。如興建教學(xué)樓、學(xué)生宿舍樓等，這樣可以擴大招生規(guī)模，為學(xué)校帶來收入，為償還貸款提供資金保證。貸款資金不能用于職工福利和學(xué)校的日常運營。在信貸資金的使用過程中實行信貸資金項目負責(zé)人制度，而信貸資金管理小組與內(nèi)審部門負責(zé)監(jiān)督，做到“負責(zé)有人，監(jiān)督到位”。對使用中可能出現(xiàn)的這樣或者那樣的問題，項目負責(zé)人要向有關(guān)部門及時反映，提出修訂方案、制定整改措施。信貸資金管理小組要分項目對資金使用過程進行檢查監(jiān)督、審核，管理過程中要系統(tǒng)、多方位地對信貸資金的使用效果進行正確評價，為科學(xué)決策提供依據(jù)，使信貸資金按計劃使用，精打細算，無超支浪費。內(nèi)部審計部門也應(yīng)該加強日常審計，并在事后對使用效果進行審計和檢查。必要時，可以考慮由學(xué)校委托會計師事務(wù)所進行審計。