導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司內(nèi)部的規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)

一、物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制概述

1.在經(jīng)營發(fā)展過程中為了保證企業(yè)的財務(wù)報告具有可靠性，企業(yè)管理者通過報表信息了解到企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀態(tài)，對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)范和財務(wù)狀態(tài)進(jìn)行了一系列相關(guān)程序的審查，被稱為內(nèi)部控制。除了這種狹義理解的內(nèi)部控制，近幾年，企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的概念進(jìn)行了拓展，它包含企業(yè)為了最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在董事會和監(jiān)事會的共同作用下，確保公司的資金安全以及財務(wù)報表信息的正確。內(nèi)部控制工作支撐和保障了企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動正常進(jìn)行，為企業(yè)達(dá)成一系列的戰(zhàn)略目標(biāo)作出了巨大的貢獻(xiàn)。2.物業(yè)管理公司在發(fā)展過程中，也需要重視內(nèi)部控制工作。物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制包含以下方面。首先是資金控制，這是財務(wù)控制的核心工作，資金控制主要的目標(biāo)是對、企業(yè)資金的完整性和使用過程進(jìn)行控制。其次是庫存資源的控制，主要包含制定一系列的庫存管理制度以及對庫存物資的清點(diǎn)和監(jiān)控，在管理方面做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一。再次是對材料進(jìn)行控制，主要是材料的采購動態(tài)監(jiān)控，保障采購過程以及采購各個審核程序的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)采購過程的透明化管理。最后是對物業(yè)管理企業(yè)日常運(yùn)營過程的控制，包含了主要的水電費(fèi)支出，對各項(xiàng)管理支出費(fèi)用方面的審核和控制。3.經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國物業(yè)管理公司隨著房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下有了長足的進(jìn)步。但是，物業(yè)管理公司和房地產(chǎn)公司一直保持了長久的合作，缺乏一定的獨(dú)立運(yùn)營。物業(yè)管理公司本身的內(nèi)部制度和內(nèi)部權(quán)利職責(zé)分配方面存在很多的問題。尤其是公司的內(nèi)部控制問題未得到應(yīng)有的重視，這限制了物業(yè)管理公司的發(fā)展，導(dǎo)致物業(yè)管理公司一直處于高成本低收益的困境中。隨著時代的進(jìn)步，越來越要求物業(yè)管理公司能夠開展嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制活動，保障企業(yè)在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)下煥發(fā)新的活力。

二、內(nèi)部控制在物業(yè)管理公司中發(fā)揮的作用

1.重視內(nèi)部控制工作可以提高物業(yè)管理公司的競爭實(shí)力。物業(yè)管理企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的新型行業(yè)，隨著房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，該行業(yè)也得到了迅猛的發(fā)展。但是物業(yè)管理企業(yè)在飛速發(fā)展中正在享受著行業(yè)紅利，還未真正注意到企業(yè)內(nèi)部的管理，很多傳統(tǒng)的管理思維用來維護(hù)老小區(qū)，收費(fèi)也存在很多不合理，物業(yè)管理企業(yè)整體的收益率仍然很低，甚至很多企業(yè)都存在著虧損的情況。物業(yè)管理企業(yè)之間競爭越來越強(qiáng)，想要在這種競爭中求得一席之位，就必須要重視企業(yè)的內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使得企業(yè)能夠在競爭中謀求更多的生機(jī)。2.內(nèi)部控制工作可以保障物業(yè)管理企業(yè)的資金合理使用，提高資金使用效率，完成資金所要達(dá)到的目標(biāo)。物業(yè)管理企業(yè)一旦進(jìn)行內(nèi)部控制，就需要在財務(wù)控制上面投入更多的資金和人力。充分重視財務(wù)控制在內(nèi)部控制中的作用，對物業(yè)管理公司中每項(xiàng)資金計劃進(jìn)行動態(tài)追蹤控制，并且根據(jù)上一次的資金使用情況調(diào)整下一次的資金預(yù)算計劃。這不僅減少了企業(yè)內(nèi)部的機(jī)會主義行為，也保障了資金計劃的完成情況，提高了物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。物業(yè)管理企業(yè)本身就存在著工作繁雜，支出項(xiàng)目多的情況，一旦進(jìn)行財務(wù)控制，能夠有效的提高資金使用效率。3.物業(yè)管理公司進(jìn)行內(nèi)部控制可以提高服務(wù)質(zhì)量。中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)之間不再僅僅依靠價格和規(guī)模進(jìn)行競爭，更多的是要進(jìn)行高質(zhì)量的發(fā)展，提供更高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)來提高客戶滿意度。物業(yè)管理公司在這種時代特點(diǎn)下，既面臨著不小的挑戰(zhàn)，也是一種謀求發(fā)展的機(jī)遇。物業(yè)管理企業(yè)作為一種新型企業(yè)，更多的需要思考如何在新的市場中建立高標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)整個行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。在變化的市場中，保證自己的核心競爭力，并能夠迎接外部的挑戰(zhàn)，抓住業(yè)主的需求并準(zhǔn)確分析市場。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)在動態(tài)環(huán)境中堅守財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，以財務(wù)管理控制企業(yè)內(nèi)部和外部建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在新興行業(yè)中的高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展。4.物業(yè)管理企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制可以防范于未然，控制未來可能發(fā)生的不利風(fēng)險。物業(yè)管理企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制之后，就能夠控制公司的管理水平，在財務(wù)上能夠保障信息的正確性，能夠確保公司未來決策的準(zhǔn)確性。此外，進(jìn)行內(nèi)部控制還能夠防止壞賬的產(chǎn)生，提前預(yù)計可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款回收率。在提高資金使用率的同時，減小了物業(yè)管理公司庫存成本，能夠使得物業(yè)管理公司在競爭環(huán)境中謀求進(jìn)一步的發(fā)展。

三、加強(qiáng)物業(yè)管理公司內(nèi)部控制的對策

1.物業(yè)管理公司需要建立健康的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制工作的開展需要強(qiáng)制性的制度作為保障，在公司內(nèi)部需要建立一系列的規(guī)章制度和財務(wù)工作手冊來為內(nèi)部控制工作開展保駕護(hù)航，在規(guī)章制度中要明確財務(wù)工作的職責(zé)、各個財務(wù)崗位的規(guī)范以及財務(wù)管理的制度和規(guī)定。具體而言，物業(yè)管理公司需要對會計檔案管理、財務(wù)預(yù)算編制的原則進(jìn)行說明，明確管理費(fèi)用的支出情況，規(guī)定公司備用金的使用規(guī)則、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)的管理流程和工作細(xì)則，公司內(nèi)部的貨物管理和采購制度、發(fā)票管理和保存制度、內(nèi)部審查和清查制度等。這一系列的工作是為公司財務(wù)支出留下痕跡，使得財務(wù)工作有條不紊且有跡可循。在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，公司需要根據(jù)制定的規(guī)章制度進(jìn)行分工管理，建立具體的工作日志和賬單，使得企業(yè)的每一筆收入、支出和費(fèi)用都能夠找到一定的規(guī)范和依據(jù)。保障財務(wù)管理工作符合物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的需要。物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度建立是風(fēng)險控制的前提，在一定程度上可以保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但是，在建立制度的過程中，管理者也應(yīng)該明白，制度的建立并不是一蹴而就的工作，它需要在制定的過程中聽取多方的意見，也需要在建立制度之后，隨著落實(shí)的情況和時代的發(fā)展不斷的完善。2.切實(shí)提高財務(wù)控制工作者的工作技能和職業(yè)素養(yǎng)。財務(wù)工作者的素質(zhì)高低決定了物業(yè)管理公司內(nèi)部控制的整體水平。在進(jìn)行財務(wù)工作者選擇的過程中，不僅僅要注重財務(wù)人員的財務(wù)技能而且要注重財務(wù)工作者的職業(yè)素養(yǎng)，要選用一些德才兼?zhèn)涞墓ぷ魅藛T。對于整個市場而言，物業(yè)管理行業(yè)并不是一個高利潤的行業(yè)，所以物業(yè)管理工作人員的薪資水平也處于相對比較低的水平。這在社會招聘中并不能獲得很大的優(yōu)勢，對于招聘者來說，高素質(zhì)的人員是不愿意把物業(yè)管理行業(yè)作為自己的最佳選擇。因此，物業(yè)管理公司在選擇財務(wù)人員時，需要注重人員能力的可塑性，在把他們招入企業(yè)之后，進(jìn)行必要的職業(yè)培訓(xùn)，保障員工能夠在企業(yè)內(nèi)部成長，成為企業(yè)的骨干。同時，企業(yè)在招聘的過程中需要加大宣傳力度，保障企業(yè)對于財務(wù)人員的重視程度。還需要鼓勵公司中的老員工帶領(lǐng)新員工學(xué)習(xí)，能夠利用績效考核來保障員工工作的積極性和創(chuàng)造力，使得財務(wù)人員能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)服務(wù)。此外，公司內(nèi)部要建立人才的梯隊(duì)建設(shè)計劃，保障優(yōu)秀的員工能在企業(yè)內(nèi)部得到重點(diǎn)培養(yǎng)和重點(diǎn)發(fā)展，保障企業(yè)財務(wù)人員的整體水平和優(yōu)秀素質(zhì)。3.努力優(yōu)化內(nèi)部審計監(jiān)督工作。很多物業(yè)管理公司都存在不重視監(jiān)督的情況，一旦缺乏監(jiān)督，就容易造成經(jīng)營和管理風(fēng)險，內(nèi)部控制工作也難以達(dá)到想要的水平。因此，物業(yè)管理公司要對自身的觀念進(jìn)行更新，要在監(jiān)督環(huán)節(jié)上面投入更多的精力和時間。在實(shí)際工作中，物業(yè)管理公司應(yīng)該建立監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化各類財務(wù)流程規(guī)范性的審查，對于一些大型的資金項(xiàng)目應(yīng)該設(shè)立專門的崗位由專業(yè)的人才進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。其次，物業(yè)管理公司應(yīng)該做好內(nèi)部監(jiān)督工作，需要根據(jù)本公司的實(shí)際情況，與審計部門和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形成監(jiān)督小組，實(shí)施全方位的內(nèi)部監(jiān)督。物業(yè)管理公司在重要的時期有必要引入一些第三方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)部監(jiān)督的公平性和有效性。最后，物業(yè)管理公司主動接受監(jiān)督，不僅僅是針對專門的監(jiān)督部門，而且要接受小區(qū)內(nèi)的業(yè)主的監(jiān)督，對必要的信息公開，保障公眾的知情權(quán)。4.提高物業(yè)管理公司內(nèi)部的交流和溝通效率。物業(yè)管理公司需要重新思考公司內(nèi)部的溝通渠道問題，建立一個能夠橫向溝通、縱向溝通的信息網(wǎng)絡(luò)。公司首先要注重與重要信息和重點(diǎn)工作部門的溝通，對于一些重要溝通過程需要進(jìn)行記錄和管理，保障日后能夠查閱到相應(yīng)的痕跡。此外，物業(yè)管理公司需要在公司內(nèi)部召開定期的視頻會議，對專項(xiàng)工作進(jìn)行分析和討論，并完善溝通的信息系統(tǒng)。對于信息傳遞工作成立一個專門的工作小組，負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)內(nèi)信息的傳輸和建設(shè)，減小信息中的雜音。再次，物業(yè)管理公司內(nèi)部可以開發(fā)全新的辦公系統(tǒng)，通過統(tǒng)一規(guī)范的系統(tǒng)信息管理和系統(tǒng)信息傳輸來保障信息傳遞的效率，也能起到信息保護(hù)的作用。物業(yè)管理公司應(yīng)該在開發(fā)和維護(hù)信息系統(tǒng)方面投入更多的資金和人力支持，這是一個有利于長遠(yuǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的投資活動。最后，物業(yè)管理公司的管理人員也需要注重信息的傳遞和傳輸，要多方面傾聽來自業(yè)務(wù)、管理層和頂層員工的聲音，不能僅憑一方的意見做決定，提高決策的準(zhǔn)確性。高質(zhì)量的決策是物業(yè)管理公司發(fā)展的基礎(chǔ)，而準(zhǔn)確的信息是高質(zhì)量決策的根本，因此，廣泛聽取意見，去除無效信息是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

四、結(jié)語

物業(yè)管理企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然要求。物業(yè)管理公司需要建立健康的內(nèi)部控制制度，要切實(shí)提高財務(wù)控制工作者的工作技能和職業(yè)素養(yǎng)，要努力優(yōu)化內(nèi)部審計監(jiān)督工作，還需要提高物業(yè)管理公司內(nèi)部的交流和溝通效率。只有做到這些工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制才能真正起到作用，才能利于物業(yè)管理公司的高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]樊建利.物業(yè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)探析[J].納稅，2019(09):47-49

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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司成本管理對策建議

一、現(xiàn)階段我國財產(chǎn)保險公司成本管理存在的問題

(一)成本管理意識薄弱

現(xiàn)階段我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展自身規(guī)模過程中，大部分只注重保險業(yè)務(wù)的拓展，而忽略了內(nèi)部成本的管理工作，成本管理意識薄弱導(dǎo)致了成本管理工作流于表面。公司內(nèi)部的管理者和工作人員都沒有對成本管理工作引起重視，將大量的精力放在了追求保費(fèi)增長和經(jīng)濟(jì)效益增長方面，甚至部分企業(yè)內(nèi)部沒有對成本管理工作作出任何規(guī)定。除此之外，部分的財險分支機(jī)構(gòu)只一昧的追求盈利結(jié)果和考核指標(biāo)，不僅增加了成本費(fèi)用，也為公司內(nèi)部無形之中增添了負(fù)擔(dān)。管理意識的落后間接導(dǎo)致公司內(nèi)部缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，究其原因是公司領(lǐng)導(dǎo)層和管理層沒有足夠的觀念意識起到良好的帶頭作用。

(二)成本核算方法存在漏洞

多數(shù)的財產(chǎn)保險公司在進(jìn)行成本核算工作時，采取的成本核算方法存在一定的漏洞，甚至容易導(dǎo)致公司內(nèi)部成本支出無法有效控制。成本核算方法的不足之處主要表現(xiàn)在對分險種的成本費(fèi)用以及損益的核算方法兩個方面。首先，財產(chǎn)保險公司進(jìn)行成本核算工作時僅僅只針對直接變動費(fèi)用核算，往往忽略了間接費(fèi)用的核算和管控，最終導(dǎo)致核算結(jié)果缺乏真實(shí)性；其次，公司內(nèi)部的營業(yè)費(fèi)用的分類管理還不夠健全，針對相關(guān)的賬務(wù)處理規(guī)則還沒有明確的實(shí)施方案。

(三)缺少相關(guān)的成本約束和考核激勵機(jī)制

成本約束和考核激勵機(jī)制的缺少，不僅導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司的成本管理工作得不到有效的管控，也無法落實(shí)業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制?？茖W(xué)合理的規(guī)章制度是成本管理工作有效實(shí)施的基礎(chǔ)保障，財產(chǎn)保險公司的成本管理工作得不到有效的管控和監(jiān)督，一旦在成本管理環(huán)節(jié)中出了差錯，公司內(nèi)部無法及時通過監(jiān)控約束機(jī)制來進(jìn)行反饋上報，無法及時做出補(bǔ)救改進(jìn)方案，在一定程度上增加了公司的成本支出。而考核激勵機(jī)制的缺乏，也導(dǎo)致工作人員忽略了成本控制，阻礙了公司的總體發(fā)展進(jìn)程。

二、財產(chǎn)保險公司成本管理工作的優(yōu)化對策

(一)樹立科學(xué)的成本管控意識

與時俱進(jìn)的管理意識是成本管理工作實(shí)施的有效保障。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部樹立起良好的成本管控意識，必須避免只側(cè)重于開拓市場和增長保費(fèi)而忽略了成本管理工作的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)放眼未來，強(qiáng)化成本管控意識。從公司內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層做起，領(lǐng)導(dǎo)層必須熟練掌握成本管控的相關(guān)知識理論，通過定期宣傳思想教育來加強(qiáng)工作人員的意識，管理層應(yīng)當(dāng)著手制定合理的財產(chǎn)保險成本管理體系以及策略，保證成本管理工作的制度化和規(guī)范化。

(二)加強(qiáng)財務(wù)管理工作力度，明確收支費(fèi)用

財產(chǎn)保險公司等各項(xiàng)費(fèi)用開支中，營業(yè)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)占據(jù)了較大的比例。由于理賠支出項(xiàng)目容易受到不可控因素的支配，公司應(yīng)當(dāng)更加明確費(fèi)用支出項(xiàng)目。通過構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)管理體系，制定明確的費(fèi)用支出計劃，針對財務(wù)管理中的各項(xiàng)收支費(fèi)用進(jìn)行明確的規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步落實(shí)財務(wù)管理制度的實(shí)施。

(三)改進(jìn)成本費(fèi)用管理方法

公司應(yīng)當(dāng)明確業(yè)務(wù)成本管理的首要目標(biāo)，制定科學(xué)有效的成本費(fèi)用管理預(yù)算計劃。通過使用成本費(fèi)用考核辦法，來對公司內(nèi)部的。戰(zhàn)略目標(biāo)和考核范圍進(jìn)一步明確規(guī)定，擴(kuò)大考核指標(biāo)的范圍，并將業(yè)務(wù)成本費(fèi)用納入其中，提高成本管理的工作力度。除此之外，公司還可以通過推出財產(chǎn)保險新的險種、完善保險險種的結(jié)構(gòu)，摒棄部分容易導(dǎo)致財產(chǎn)虧損的險種，不斷拓展盈利性的險種業(yè)務(wù)范圍。

篇3

一、進(jìn)一步熟悉金龍魚客服工作的整個流程，多參與多走動，對于每個項(xiàng)目按時結(jié)案，做到少出差錯；

二、全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的辦公行政管理工作，協(xié)調(diào)公司各部門間各項(xiàng)協(xié)作事 宜；

三、完善公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，定期或不定期對各部門的制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，保證公司的管理規(guī)章制度切實(shí)可行；

四、根據(jù)今年的具體實(shí)際情況，進(jìn)一步完善考評制度，對員工業(yè)績考評，及時匯報上級，將結(jié)果及時反饋給員工，幫助員工更好地工作，最重要的是加強(qiáng)員工的工作積極性；

五、根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)公司人員的培訓(xùn)工作，基本思路和去年一樣，力求形象多樣化，增強(qiáng)趣味性；

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關(guān)鍵詞：公司治理；內(nèi)部審計；需求

一、前言

隨著社會的不斷發(fā)展，使得我國公司的經(jīng)營環(huán)境變得越來越難，同時導(dǎo)致公司之間的競爭變得越來越激烈。在這樣的環(huán)境之下，公司要想更快更好地發(fā)展，能夠永遠(yuǎn)立于不敗之地，那么公司的內(nèi)部審計就需要不斷地開拓新的服務(wù)領(lǐng)域，使得公司的治理結(jié)構(gòu)能夠更加完善，從而使得公司的價值能夠不斷地增值。

二、內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮的作用

1.內(nèi)部審計與各管理層相協(xié)作。由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接歸董事會或所屬審計委員會管理，使得其在公司內(nèi)部的權(quán)威性是非常大的。這樣在公司的治理過程中，內(nèi)部審計所起到的作用是非常大的。其一，內(nèi)部審計可以對公司內(nèi)部的一些事情進(jìn)行控制，不僅能夠?qū)镜呢攧?wù)報告進(jìn)行風(fēng)險分析，與此同時還可以對公司內(nèi)部的舞弊行為進(jìn)行分析；其二，內(nèi)部審計還能使得公司內(nèi)部各管理層之間的信息溝通變得更加方便迅捷，這樣在不僅減少了委托成本的同時，還能使得公司的治理效果變得更好；其三，內(nèi)部審計還可以幫助管理層對公司風(fēng)險分析進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險控制，為公司內(nèi)部之間的一些改進(jìn)提供可靠的參考意見，從而協(xié)助公司能夠更好地實(shí)現(xiàn)自己的發(fā)展目標(biāo)；其四，內(nèi)部審計還能協(xié)助外部審計開展工作，使得外部審計人員在進(jìn)行公司資料收集的時候能夠更加方便，在使得大大降低公司審計費(fèi)用的同時，還能保證公司財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可信度。

2.內(nèi)部審計有助于完善公司治理機(jī)制。對于一個公司來說，最熟悉其整體業(yè)務(wù)的就是公司的內(nèi)部審計，因此內(nèi)部審計能夠幫助公司做出最科學(xué)合理的決策，能夠幫助公司更好的風(fēng)險控制，從而使得公司的治理結(jié)構(gòu)能夠得到不斷地完善；除此之外，內(nèi)部審計還能為公司治理提供有效完整的信息反饋系統(tǒng)，這樣公司在進(jìn)行財務(wù)審計、社會責(zé)任審計、咨詢服務(wù)的時候，就能夠更好地進(jìn)行治理；最后，內(nèi)部審計還能對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)測，這樣一旦發(fā)現(xiàn)有重大的控制缺陷的話，就能及時地向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行報告，從而保證公司的利益。

三、公司內(nèi)部治理需求

1.股東及利益相關(guān)者的需求。對于一個公司來說，其最終的所有者是公司的股東，公司發(fā)展的好壞，對公司的股東影響是最大的。因此，為了保證股東的利益，就必須要做好公司的內(nèi)部治理。不過，隨著公司的不斷發(fā)展，其運(yùn)營過程中所需要進(jìn)行控制的因素越來越多，如果這些因素控制不好，那么會極大的損害股東的利益。比如在一家公司，股東在對其經(jīng)營狀況進(jìn)行了解的時候，主要是根據(jù)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)來進(jìn)行了解的，然而這些財務(wù)報表都是由公司的經(jīng)理人來提供的，而經(jīng)理人的利益與公司股東的利益是不一致的，如果公司的經(jīng)理人為了使自己的利益得到最大化，就會在很大程度上傷害公司股東的利益。因此，為了保證公司股東及其相關(guān)人員的利益，公司還不斷的完善和健全內(nèi)部審計的機(jī)制，并且還要制定出具體的規(guī)章制度對經(jīng)理人的行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而保證公司股東的利益不會受到侵害。

2.董事會的需求。在對公司進(jìn)行治理的過程中，公司內(nèi)部最高的權(quán)利機(jī)構(gòu)就是董事會，它是公司治理過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，因?yàn)樗前压镜墓蓶|與公司的管理層連接在一起的一個紐帶。對公司進(jìn)行內(nèi)部審計，不僅可以對公司進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，同時還能使得董事會與高管層之間信息流動變得更加方便，從而使得董事會能夠及時的了解公司的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀。

3.管理層的需求。對于一個公司來說，對其進(jìn)行治理最為重要的動力之一就是公司的管理層。對于公司的管理來說，內(nèi)部審計能夠幫其提供公司具體的經(jīng)營狀況，從而使得公司治理的薄弱環(huán)節(jié)能夠及時地得到改善。同時，管理層要想提高公司的經(jīng)營效率和經(jīng)營利益，還需要借助公司內(nèi)部審計的力量來完成，這樣才能保證內(nèi)部的管理能夠井然有序地進(jìn)行。

四、公司外部治理需求

1.提高會計信息質(zhì)量、維護(hù)公眾利益的需求。對于一個公司來說，其會計信息的質(zhì)量高低所造成的影響力是非常大的，因?yàn)槠洳粌H會影響公司股東和債權(quán)人的利益，同時還會在很大程度上影響國家的經(jīng)濟(jì)秩序。據(jù)相關(guān)研究表明，以前我國有很多的公司經(jīng)營失敗，其最主要的原因在于公司的內(nèi)部審計機(jī)制不夠健全，從而使得公司內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)不能更加清楚可靠地體現(xiàn)出來。面對這一問題，最為直接的解決辦法就是依靠公司的內(nèi)部審計來進(jìn)行解決，因?yàn)閮?nèi)部審計不僅能夠?qū)镜呢攧?wù)進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，同時還能將所發(fā)現(xiàn)的會計信息失真問題進(jìn)行及時改正。因此，為了提高公司的會計信息質(zhì)量，使得公眾的利益不受到傷害，需要相關(guān)的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)借助公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的力量，來做好公司會計方面的工作。

2.完善審計監(jiān)督體系的需求。目前，我國的審計監(jiān)督體系主要由三種審計方式構(gòu)成，第一種審計方式是內(nèi)部審計，第二種審計方式是社會審計，還有一種是國家審計。在這三種審計方式中，國家審計雖然能夠?qū)具M(jìn)行全方位的監(jiān)督管理，但是這個審計過程需要花費(fèi)大量的人力、物力和財力，而且這種審計方式大多是事后審計，因此審計效果不是很好；對于社會審計來說，雖然能夠?qū)具M(jìn)行全面、專項(xiàng)的審計，但它主要關(guān)注的是公司財務(wù)報表的真實(shí)性，而對于公司其他環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度不大，這樣也導(dǎo)致了公司審計效果不夠好；至于內(nèi)部審計，雖然在獨(dú)立性上比不上國家審計和社會審計，但是它不僅能夠監(jiān)督公司內(nèi)部的管理機(jī)制，同時還能對公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，這樣就能夠?qū)緝?nèi)部的一些事情進(jìn)行事前和事中的控制，在很大程度上能夠彌補(bǔ)國家審計和社會審計的不足，從而確保能夠?yàn)楣咎峁└涌煽康膶徲嬓畔ⅰ?/p>

五、結(jié)束語

總而言之，對于一個公司來說，內(nèi)部審計對公司發(fā)展的重要作用是不言而喻的。不過，為了確保公司內(nèi)部審計的質(zhì)量，就必須要做好公司治理工作。同時公司在加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的同時，還需要對公司治理方面存在的問題進(jìn)行不斷的完善，從而才能保證企業(yè)不斷的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高文進(jìn).基于價值增值視角的內(nèi)部審計功能研究[N].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2011：45-47.

篇5

關(guān)鍵詞：公司；內(nèi)部控制；問題；策略

中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）21-0104-02

前言

公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的時候，想要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)就是能夠很快對公司在運(yùn)行的過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行合理的分析，并且根據(jù)實(shí)際出現(xiàn)的問題提出解決的方法。公司內(nèi)部的控制是為了能夠使得各個部門的管理人員很好地去執(zhí)行公司制定的計劃和要實(shí)施的管理方法。并且公司內(nèi)部的控制是依靠公司內(nèi)實(shí)施的每個計劃來實(shí)現(xiàn)的，并且通過信息的溝通和交流使得公司中的各個部門之間能夠得到更新的消息，還有就是可以使得公司中的內(nèi)部控制能夠更加合理。在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，很多公司都面臨著生存方面的危機(jī)，這也使得公司在內(nèi)部控制方面的問題也逐漸地被人們重視起來，但是并不能夠被很好地實(shí)施，并且人們對企業(yè)內(nèi)部的控制沒有很清楚的認(rèn)識，使得很多公司的情況并沒有想象中的那么好。

1 公司內(nèi)部控制存在的問題

1.1 公司沒有很好地實(shí)施內(nèi)部控制

我們國家的很多公司仍然受到傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制的影響，這使得很多公司中所實(shí)行內(nèi)部控制方面的相關(guān)制度僅僅是一種外觀上的形式，并沒有真正地實(shí)施起來，這使得公司中所制定的一些制度沒有實(shí)用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的問題，制訂的計劃不合理并且在控制的時候沒有考慮到管理上存在的一些風(fēng)險，更有甚者竟把內(nèi)部控制理解為公司平常的管理，所以很多的公司在對公司內(nèi)部控制這方面的問題沒有很明確的定義。

1.2 信息管理方面的問題

信息管理的整個系統(tǒng)不僅對公司內(nèi)平時的項(xiàng)目能夠記錄，并且根據(jù)具體的情況進(jìn)行相關(guān)的處理，還能夠記錄公司一些現(xiàn)有資產(chǎn)欠債的情況。同時信息系統(tǒng)還能夠讓公司的管理人員更好地了解公司本身發(fā)展的情況和其他公司的發(fā)展情況，更清楚地知道現(xiàn)在這個行業(yè)在市場中的競爭力，還可以通過公司內(nèi)部的信息系統(tǒng)了解更多更詳細(xì)的相關(guān)信息。這說明公司中的信息管理系統(tǒng)是相當(dāng)重要的，但是目前很多的公司在這方面存在著不少問題，這因?yàn)檎麄€系統(tǒng)建立得就不合理，并且可靠性也是比較差，由于現(xiàn)在公司在這方面很完善，對它的用途也是僅僅局限于簡單的信息的交流，很難真正對公司的發(fā)展起到明顯的作用。

1.3 公司內(nèi)部控制沒有能夠很好地執(zhí)行

要想使得公司能夠很好地發(fā)展，公司必須根據(jù)自身的一些情況來制定相關(guān)的規(guī)定和政策，而且應(yīng)該嚴(yán)格地按照規(guī)定執(zhí)行，只有這樣才能夠使得公司實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)，并且使得公司能夠很好地運(yùn)作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人員并沒有對內(nèi)部的活動有很明確的了解，對控制政策不能夠很好地落實(shí)，對該實(shí)施的規(guī)定沒有能夠?qū)嵤?，使得?yīng)該掌控好的地方?jīng)]有掌控好，對于一些沒有必要的地方甚至都花費(fèi)了大量的資金來進(jìn)行實(shí)施，這樣的一些不合理的做法，不僅使得公司花費(fèi)了大量的資金，而且沒有使公司得到一些改進(jìn)。還有就是管理方面的人員由于對當(dāng)前的一些將要實(shí)施的計劃認(rèn)識不清楚，反而使得他們對此有了抵觸情緒，有的人認(rèn)為增加這方面的規(guī)定可能會使得自身受到束縛，甚至有些人明知道有相應(yīng)的規(guī)章制度反而故意不遵守，這樣即使建立了相應(yīng)的一些制度也很難被執(zhí)行。這不僅僅會影響到內(nèi)部控制的實(shí)施，而且還使得實(shí)施的效果受到了影響。

1.4 公司內(nèi)部控制的措施不完善

目前有一部分公司，在企業(yè)的運(yùn)營管理方面還是比較混亂的，跟傳統(tǒng)的管理一樣也是公司的蓋章和發(fā)票都是由一個人來進(jìn)行管理，并且很多重要的工作都是由一個人來承擔(dān)，這是公司對監(jiān)管方面不健全的體現(xiàn)，并且公司中各個管理人員對各個部門的職位沒有進(jìn)行細(xì)致的分工，這使得公司規(guī)定的一些管理制度很難很好地執(zhí)行，企業(yè)并沒有從根本上建立有利于自身發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)。

1.5 風(fēng)險的投資不足，投資方面的控制弱

我國經(jīng)濟(jì)在快速的發(fā)展，隨著市場競爭不斷加劇，為了能夠使公司能夠得到更高的收益，還有很多的公司在很多的時候往往缺少對公司的風(fēng)險進(jìn)行評估，還應(yīng)該盡量了解公司現(xiàn)狀，避免盲目地進(jìn)行投資和擴(kuò)張。公司在很多的時候，并沒有詳細(xì)地了解最近的行市，而是根據(jù)自己的喜好來進(jìn)行盲目的投資，這樣的結(jié)果使得公司處于投資風(fēng)險之中。

2 公司內(nèi)部控制存在的問題的相應(yīng)解決對策

2.1 加強(qiáng)公司內(nèi)審部門的作用

針對于規(guī)模比較大的公司，應(yīng)該首先在公司內(nèi)設(shè)置內(nèi)審部門，并且設(shè)定的內(nèi)審部門應(yīng)該有公司內(nèi)的高層管理人員，并且應(yīng)該接受公司內(nèi)審部門的工作，只有這樣才能夠使得公司內(nèi)的部門變得獨(dú)立。因?yàn)閮?nèi)審部門和公司內(nèi)部控制之間有著緊密的聯(lián)系，公司應(yīng)該將審計部門進(jìn)行規(guī)范化，并且能夠很好地將審計人員進(jìn)行分派，使得公司內(nèi)的審計人員能夠處于合適的位置，從而更好地?fù)?dān)負(fù)他們所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。

2.2 加強(qiáng)掌控環(huán)境的建設(shè)

內(nèi)部控制的目的在于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制，是一個自下而上逐步完備的過程，其由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及全體員工共同實(shí)施。所以，形成一種濃厚的內(nèi)部控制意識是不可或缺的。只有上到董事會成員下到每位員工均有自己明確的執(zhí)行控制意識，每位員工均明確各自崗位以及控制要求，各自的義務(wù)和權(quán)限才能從上到下地落實(shí)，做到職責(zé)分明、分工合理、彼此制衡，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

此外，增強(qiáng)對獨(dú)立董事會的獨(dú)立性審查也非常重要。

2.3 加強(qiáng)風(fēng)險評估

企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)該加強(qiáng)對風(fēng)險評估和風(fēng)險管理，充分認(rèn)識內(nèi)、外部風(fēng)險因素，根據(jù)已識別的風(fēng)險因素實(shí)施定性和定量相結(jié)合的措施，避免由于個人風(fēng)險偏好帶來不必要的損失。此外，還可以建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，設(shè)立風(fēng)險清單，為持續(xù)開展和不斷改良風(fēng)險評估提供充分、有力的數(shù)據(jù)支持。與此同時建立獎勵制度，對風(fēng)險承擔(dān)者進(jìn)行恰當(dāng)?shù)莫剟睢?/p>

2.4 強(qiáng)化公司內(nèi)部控制的意識

公司內(nèi)部的控制制度能否更加的完善對于整個公司的發(fā)展和經(jīng)營有很大的關(guān)系，這就要求企業(yè)應(yīng)該首先能夠認(rèn)清內(nèi)部控制的重要性，讓企業(yè)中的人對內(nèi)部控制有一個重新的認(rèn)識，認(rèn)清內(nèi)部控制對公司的重要性，改變他們原來認(rèn)為公司的內(nèi)部控制不能夠給公司的發(fā)展帶來有效的經(jīng)濟(jì)收益的認(rèn)識，同時他們還認(rèn)為這樣還會增加公司的額外的開支。結(jié)合公司的實(shí)際情況來為公司的工作人員們創(chuàng)建一個更好的工作環(huán)境，并且應(yīng)該使得內(nèi)部控制能夠?qū)镜陌l(fā)展起到積極的作用。

結(jié)語

通過以上的介紹可知，公司的內(nèi)部控制在公司的未來發(fā)展中起著重要的作用，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司的發(fā)展必須能跟上社會發(fā)展的進(jìn)度，并且公司要實(shí)時地將公司的內(nèi)部控制加以改進(jìn)，公司的內(nèi)部控制如果管理得好，不僅能夠利于公司制定更加合理的公司控制方面的相關(guān)政策，對于可行方案的積極實(shí)施，對于公司現(xiàn)階段在內(nèi)部控制中存在的問題還可以盡快地解決，并且將好的內(nèi)部控制的理念引入公司，增強(qiáng)市場競爭力。公司在未來的發(fā)展中加強(qiáng)內(nèi)部控制是非常重要的事，只有這樣才能夠在競爭激烈的市場上站穩(wěn)腳跟。

參考文獻(xiàn)：

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1、實(shí)行每日八小時工作制：上午8：00-12：00；下午：13：30-17：30（五·一后修改，另行通知）。

2、不準(zhǔn)遲到，需提前5分鐘到達(dá)辦公室（特殊情況必須說明），如果不能遵守，遲到一次扣除5元（從當(dāng)月工資中扣除）。

3、有特殊情況請假，批準(zhǔn)者按無薪假期。

4、不準(zhǔn)在上班時間瀏覽與業(yè)務(wù)無關(guān)的網(wǎng)頁或登錄私人QQ，看電影、下載歌曲，以及做其他私事，一旦發(fā)現(xiàn)記過一次。

5、員工不得對外泄露公司的工作機(jī)密、工作方向和客戶情況，網(wǎng)站后臺用戶名和密碼，服務(wù)器登錄密碼，如有違反本條者，作立即辭退處理。

6、員工有義務(wù)制止和謝絕外來者動用公司內(nèi)部的計算機(jī)，為防止外來計算機(jī)病毒入侵公司計算機(jī)系統(tǒng)，非本公司擁有的光盤、軟盤不得在公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)使用。凡公司擁有的書籍、光盤、軟件非經(jīng)登記和同意批準(zhǔn)，任何員工不得出借，帶出公司辦公地點(diǎn)。

7、員工對待客戶應(yīng)該禮貌、熱情、周到、不卑不亢；處處為客戶利益著想，對客戶所提的問題應(yīng)該耐心解釋。為了保持公司形象，員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需著裝整齊，舉止文明，不得做有損公司形象的事情。

8、員工應(yīng)該熱愛自己所從事的事業(yè)，要有拼搏敬業(yè)精神，工作中要不斷努力學(xué)習(xí)，積極開拓進(jìn)取，不怕吃苦，沒有業(yè)務(wù)和任務(wù)的時候要努力學(xué)習(xí)新的技術(shù)，不斷加強(qiáng)自身的競爭能力。

9、員工應(yīng)該在工作上互幫互助、協(xié)調(diào)配合，生活上互相關(guān)心照顧。員工應(yīng)該愛護(hù)公司財物，保持公司環(huán)境衛(wèi)生，關(guān)心和愛護(hù)其他員工的身體健康，不得在辦公區(qū)域內(nèi)吸煙。

10、食堂衛(wèi)生保持干凈、整潔。外出員工因特殊原因不能及，全國公務(wù)員共同天地時趕到公司就餐，需立即通知公司，以做準(zhǔn)備。

11、本規(guī)章制度的考核與員工薪金掛鉤。

12、本規(guī)章制度自制定日年月日起開始實(shí)施，解釋權(quán)和補(bǔ)充權(quán)歸屬公司。

對以上違規(guī)者，公司將會有所記錄。

以上規(guī)定在通知之日起實(shí)行，望各位員工共同遵守。

篇7

關(guān)鍵詞：財務(wù)稽核；電力企業(yè)；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-01

前言

對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)稽核的主要目的在于控制電力企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況，從財務(wù)的審核開始將各個財務(wù)運(yùn)行緩解加以核查，確保財務(wù)在運(yùn)行過程中維持其最佳的運(yùn)營狀態(tài)，按照公司規(guī)章制度進(jìn)行工作的同時完善相關(guān)審計制度，以保證從最根本上減少公司的財務(wù)疏漏，使各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，不斷提升企業(yè)財務(wù)狀況的同時為公司謀求更高的發(fā)展。

一、財務(wù)稽核設(shè)立的意義及其作用

對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)稽核能夠最大的優(yōu)點(diǎn)在于企業(yè)可以從稽核本身具有最佳時效性的整頓內(nèi)部綱紀(jì)，從財務(wù)的核算直接反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過對內(nèi)部制度的整體核查，完成內(nèi)控機(jī)制的實(shí)質(zhì)性操作。在設(shè)立財務(wù)稽核系統(tǒng)時，要結(jié)合公司的所有部門進(jìn)行工作配合，協(xié)助審查和稽核部門進(jìn)行具體的工作排查。因此在這個過程中，財務(wù)稽核就無比會對整個公司的流程產(chǎn)生最具力度的整頓作用，所以，公司成立的財務(wù)稽核能相關(guān)部門，必須得到公司高層及董事會的支持，只有掌握實(shí)權(quán)，保證財務(wù)稽核能夠確實(shí)的按照章程有效進(jìn)行，才能保證財務(wù)稽核最初施行的目的。

二、電力公司內(nèi)部控制基本簡介

1.內(nèi)控中加強(qiáng)財務(wù)制度

對財務(wù)財務(wù)制度進(jìn)行內(nèi)控調(diào)整的目的在于加強(qiáng)財務(wù)工作的高效進(jìn)行，確保財務(wù)工作的流程準(zhǔn)確無誤的按照公司規(guī)定進(jìn)行，不僅能夠避免一部分職工的失職和違法行為，還能從根本上的提高公司內(nèi)部工作運(yùn)行的效率。有助于企業(yè)整體機(jī)制的改革和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)化。

2.建立企業(yè)內(nèi)部對于財務(wù)方面相互制約的制度

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)行都有其固定的章程，公司在執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時候可以有效的抓住這一點(diǎn)提供的便利，調(diào)整控制機(jī)制，使具體的任務(wù)分階段由不同的人來完成，這樣就可以避免了以往業(yè)務(wù)上由一人包干導(dǎo)致的各項(xiàng)缺失，明確規(guī)定職員的工作要求以及內(nèi)容，通過明細(xì)獎罰懲治制度來達(dá)到業(yè)務(wù)與成員之間的相互制約。使得職員能擁有更廣闊發(fā)展前景的同時讓公司的制度準(zhǔn)確化、安全化、系統(tǒng)化。

3.建立常態(tài)的內(nèi)部管理機(jī)制

通過對各項(xiàng)創(chuàng)新制度的運(yùn)行，要加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)管理制度的優(yōu)化工作，建立起常態(tài)的內(nèi)部管理機(jī)制，這些內(nèi)部管理機(jī)制包括：財務(wù)控制機(jī)制、人事管理機(jī)制、內(nèi)部稽核等內(nèi)部控制制力度等等，由此來完成企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)系統(tǒng)的更新與可持續(xù)運(yùn)營模式。

三、電力企業(yè)容易出現(xiàn)的財務(wù)管理問題

1.資產(chǎn)概念不清晰

現(xiàn)在有許多企業(yè)，不僅僅是電力企業(yè)，都存在著輕視概念更加重視金錢的現(xiàn)象，這只會導(dǎo)致公司在長遠(yuǎn)發(fā)展上路基不穩(wěn)、內(nèi)部不均，如果不對設(shè)備以及物資進(jìn)行定期的管理工作，以協(xié)調(diào)內(nèi)部管理模式，控制概念流程，必會在今后的發(fā)展道路上面臨阻礙，極易出現(xiàn)資金流失、管理系統(tǒng)崩潰的后果。要保證企業(yè)的運(yùn)營順利，最重要的一點(diǎn)是要保證資產(chǎn)定期的排查和審核工作，必須確保公司內(nèi)部資金的“透明性”，避免個別人員的單獨(dú)承包和獨(dú)立運(yùn)作，以避免紕漏和私自動用公司財產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。最好是能在資產(chǎn)處置時根據(jù)相關(guān)法律以及公司制度走司法程序，保持資產(chǎn)的確定性[1]。

2.資產(chǎn)清查過程中暴露財政管理方面的問題

目前，資產(chǎn)清查過程中暴露出的財政管理主要是由于賬簿不全導(dǎo)致，許多公司會出現(xiàn)賬目上的譬如賬目與資金實(shí)際流動不服、老舊資金賬目沒有清楚、報廢的資產(chǎn)報廢手續(xù)不到位等等現(xiàn)象，會使得資金賬目出現(xiàn)差別，導(dǎo)致長期排查上面臨困難，難以與公司實(shí)際資金流動上對上賬目。而且公司對資產(chǎn)的管理力度不夠，使得資產(chǎn)不能發(fā)揮其應(yīng)有的使用效益，造成大量資金閑置浪費(fèi)和流失的現(xiàn)象，這樣不僅會影響公司賬目的審查工作，這種不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鬟\(yùn)營模式必將會阻礙公司長遠(yuǎn)的發(fā)展，造成小額資金漏洞不斷，大額資金漏洞無法填補(bǔ)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

四、強(qiáng)化內(nèi)部控制及解決方法

1.建立和完善監(jiān)管制度

想要使得公司內(nèi)部財務(wù)運(yùn)行良好，賬目一清二楚，必須要先從監(jiān)管機(jī)制的根本步驟上多下功夫，必須建立比起以往老舊管理監(jiān)管機(jī)制更具創(chuàng)新意義的公司內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，以加強(qiáng)對財務(wù)的監(jiān)管力度。對各資產(chǎn)相關(guān)的管理人員進(jìn)行實(shí)施登記和工作排查，用定期的排查結(jié)果來對其工作和業(yè)務(wù)水平進(jìn)行評估。這樣才能使得各部門職能人員能各司其事、了、恪盡職守，對相關(guān)工作人員的財務(wù)工作最好依照會計法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工作安排，繪制專門的登記表格以保證過程的明晰化和確定化。對電力企業(yè)來說，這是一個長期而艱巨的任務(wù)，不能受到一絲一毫的馬虎對待，首先就要對監(jiān)管人員本身進(jìn)行徹底排查、考核和監(jiān)管，只有將這種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管氛圍投入到企業(yè)的各個部門和機(jī)構(gòu)，才能從根本上建立起監(jiān)管體系和企業(yè)從業(yè)氛圍。經(jīng)過有效制度的實(shí)施，必將從長遠(yuǎn)上為公司帶來豐厚的有跡可循的豐厚利潤和利益[2]。

2.加快財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

根據(jù)國家相關(guān)法律對電力企業(yè)的硬性要求，電力企業(yè)在實(shí)際投入運(yùn)營的過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)對其運(yùn)營范圍、模式和各項(xiàng)安全管理?xiàng)l例的規(guī)定，積極投入健全會計信息質(zhì)量保證機(jī)制的建立中，加快企業(yè)內(nèi)部的管理信息健全制度，嚴(yán)格按照國家法律和公司章程從事，將財務(wù)管理由靜態(tài)拉向動態(tài)，使得會計的核算工作能夠從幕后轉(zhuǎn)到人前，形成完全透明化的運(yùn)營方式。強(qiáng)化電力企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)只是我們整個整合工作的內(nèi)容之一，還需要全面推行數(shù)字化的管理機(jī)制，這樣才能有利于信息的共享，從根本上改善企業(yè)的管理模式，為企業(yè)帶來超高的管理效率。而且健全機(jī)制的建立還有利于填補(bǔ)經(jīng)營上的漏洞、增加收益以及節(jié)約開支?？傊?，對企業(yè)的高效運(yùn)行十分的具有幫助和意義。在整個財務(wù)稽查制度和企業(yè)內(nèi)控改革中，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合時下的發(fā)展潮流，按照自身企業(yè)的發(fā)展模式和具體情況，參照其他企業(yè)的優(yōu)秀管理模式，借鑒發(fā)展。

五、結(jié)束語

總之，財務(wù)稽核對企業(yè)自身內(nèi)部的調(diào)控和強(qiáng)化運(yùn)營上具有十分顯著的幫助，只有將財務(wù)稽核融入企業(yè)的內(nèi)控之中，才能最大限度的降低企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險，從根本上創(chuàng)新總統(tǒng)管理機(jī)制，長遠(yuǎn)上謀求最大的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：公司治理；會計信息披露；問題；應(yīng)對措施

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

一、公司治理中會計信息披露存在的問題

1.會計信息披露不完整

我國在制定會計信息披露相關(guān)制度的過程中，還有一些問題存在，很容易使上市公司有機(jī)可乘，影響會計信息披露的完整性。一些上市公司高估資產(chǎn)、虛假包裝的情況很常見，這種現(xiàn)象會誤導(dǎo)投資者做出錯誤的判斷。為了獲取到更大的利益，大部分的上市公司只重視對財務(wù)方面信息的披露，卻忽略掉了對其它有價值的非財務(wù)信息的披露。

2.會計信息披露不規(guī)范

為了確保上市公司對外部宣傳的信息更加真實(shí)，財政等相關(guān)部門制定出了相關(guān)規(guī)范，隨之而來的是相關(guān)證書市場不斷發(fā)展壯大，現(xiàn)有的會計制度根本不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。再加上我國對現(xiàn)行上市公司信息披露的有關(guān)法規(guī)層出不窮，很難統(tǒng)一進(jìn)行管理，很容易影響上市公司會計信息披露的完整統(tǒng)一性。

3.會計信息披露不及時

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，信息時效性發(fā)揮的作用也開始逐漸顯現(xiàn)，如果投資者獲取到的信息缺乏時效性，則會影響其正常的投資決策。而上市公司如果不及時向投資者提供真實(shí)可靠的投資信息，將會構(gòu)成欺詐交易。因此，為了推動社會經(jīng)濟(jì)市場的快速發(fā)展，對上市公司來說提供時效性的會計信息是很有必要的。

4.會計信息披露不真實(shí)

對會計信息的最基本要求就是要確保其信息的真實(shí)性。如果企業(yè)管理為了追求自身利益的最大化而向公眾或者投資者提供虛假的信息，不僅影響投資者的正確判斷，同時還與市場公平競爭的原則相違背，在很大程度上影響了證券市場的投資順序，會使投資者的利益遭到損害，因此始終確保會計信息披露的真實(shí)性是十分重要的。

二、公司治理中會計信息披露存在問題的原因

1.有關(guān)法律不完善

現(xiàn)階段，我國制定上有關(guān)公司信息披露的相關(guān)制度都是在西方發(fā)達(dá)國家會計信息披露制度的基礎(chǔ)上建立起來的。例如我們熟知的《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》、《證券法》、《公司法》等都為會計信息披露的實(shí)施提供了大致框架。在市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，與會計信息有關(guān)的業(yè)務(wù)、工具等開始不斷涌現(xiàn)，很容易造成現(xiàn)行的法律法規(guī)與之不相適應(yīng)，在對會計信息進(jìn)行認(rèn)定時還仍然是一片空白。再加上相關(guān)的法律法規(guī)是由多個部門出臺的，增加了部門之間的協(xié)調(diào)難度，這也是造成會計信息披露存在問題的原因。

2.利益驅(qū)動

在資本主義和社會主義經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的所有者都追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，為了追求利益，公司都會選擇對自己有利的行為，進(jìn)而造成會計信息失去平衡。一些公司在上市之前，為了獲取到更多的資金支持，需要做好大量的準(zhǔn)備工作，在發(fā)行股票的過程中開始打造自己的財務(wù)，將有利的一面在投資者面前展示，隱藏那些對于公司不利的信息，這種方法可以提升公司股票的價值，但是卻使會計信息的披露失去了真實(shí)性。

3.監(jiān)管力度不完善

公司治理中的信息披露應(yīng)是以公開透明、公平執(zhí)行、易于操作為主要目的。再加上現(xiàn)階段我國證券市場的監(jiān)管部門的服務(wù)范圍非常廣泛，可以行使本部門權(quán)力的監(jiān)管部門卻很少，監(jiān)管部門缺乏權(quán)威性，由于我國的監(jiān)管部門分散比較零散，很難團(tuán)結(jié)一致來共同管理證券市場。除此之外，由于我國法律規(guī)定了會計事務(wù)所是公司制要負(fù)86.4%的責(zé)任，使責(zé)任人的責(zé)任風(fēng)險大幅度降低。這些因素很容易造成第三方會計事務(wù)所在對公司進(jìn)行審計監(jiān)管過程中，影響審計報告的準(zhǔn)確性。由此不難看出，監(jiān)管力度不完善也很容易引起會計信息披露的虛假行為。

4.治理結(jié)構(gòu)不合理

在我國的上市公司中，有很大一部分是通過對國有企業(yè)進(jìn)行改革而形成的，因此有很多問題存在。例如設(shè)置機(jī)構(gòu)較多、股東大會只是一種形式、缺乏內(nèi)部審計、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、監(jiān)事會不能充分發(fā)揮自身的作用等。這些不合理的現(xiàn)象都會造成公司財務(wù)出現(xiàn)混亂，影響財務(wù)信息的真實(shí)性。

三、公司治理中應(yīng)對會計信息披露的措施

1.提升證監(jiān)會的管理力度

為了提升中國證監(jiān)會的權(quán)威性，在理清證監(jiān)會和其他監(jiān)管部門業(yè)務(wù)的同時，還要盡快賦予證監(jiān)會的監(jiān)管功能，使證券市場盡快認(rèn)可。從我國的實(shí)際情況出發(fā)，首先要將其他政府部門的監(jiān)管權(quán)力向證監(jiān)會轉(zhuǎn)移，使證監(jiān)會成為全國唯一的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。其次，要不斷擴(kuò)大中國證監(jiān)會的規(guī)模，雖說發(fā)達(dá)國家的證券市場比較成熟，也建立起了規(guī)模強(qiáng)大的證監(jiān)會。我國的證券市場還不夠成熟，更需要建立起規(guī)模龐大的證監(jiān)會。

2.不斷建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在公司治理中，首先要對公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格把關(guān)，對于財務(wù)人員來說，應(yīng)積極抵制不合規(guī)范的財務(wù)事項(xiàng)，在工作過程中要及時糾正不合規(guī)范的會計行為，為了確保會計核算的真實(shí)性、完整性以及合法性，財務(wù)人員對有疑問的經(jīng)濟(jì)活動要及時提出質(zhì)疑；另外根據(jù)公司的實(shí)際情況，不斷完善公司內(nèi)部的監(jiān)督制度，主要包括有重大事項(xiàng)決策審批制度、內(nèi)部牽制制度等，對于公司內(nèi)部的違法行為要加大懲治力度，提升公司內(nèi)部人員守法遵法的意識。

3.健全法制，嚴(yán)格執(zhí)法

首先，為了使公司治理中的會計信息披露質(zhì)量得到提升，要不斷完善會計法規(guī)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)的需要，在原來規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，不斷對會計法規(guī)進(jìn)行改進(jìn)和完善。其次，由于我國的執(zhí)法力度比較弱，在懲治會計人員的造假行為時，其懲罰力度較小，極易滋生會計造假的行為。對于執(zhí)法機(jī)關(guān)來說，應(yīng)加大對會計造假行為的懲罰力度，進(jìn)而降低會計信息披露的造假行為。

參考文獻(xiàn)：

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我國市場主體依然“一股獨(dú)大”，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，戰(zhàn)略投資人的缺乏，社會誠信的危機(jī)，加之法律體系的不完善，執(zhí)行混亂，這都不利于內(nèi)部控制建設(shè)所需的環(huán)境。

我國內(nèi)部控制理論的引進(jìn)和研究起步晚。90年代，大都由政府在國有公司強(qiáng)行推進(jìn)。直至目前，才有財政部頒布兩部有關(guān)內(nèi)部控制的試行法規(guī)，另外中國注冊會計師協(xié)會出臺了《獨(dú)立審計準(zhǔn)則第19號一內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》。我國內(nèi)部控制的實(shí)踐時間短，對其認(rèn)識遠(yuǎn)未達(dá)成一致。內(nèi)部控制還未形成整體構(gòu)架，審計對其評價只作為接受其他受托業(yè)務(wù)的輔助手段，還不能作為一項(xiàng)專門受托業(yè)務(wù)。有關(guān)內(nèi)部控制法規(guī)對內(nèi)部控制的建立健全及評價都只有原則性的規(guī)定，方向的指引，其操作性、推廣性、可矯正性及可評價性不夠。

二、評價內(nèi)部控制應(yīng)具備的條件

（一）評價內(nèi)部控制應(yīng)獲得法理支持

法是懲處的法，也是預(yù)防的法。內(nèi)部控制作為管理的手段，首要功能是預(yù)防錯誤，保護(hù)資產(chǎn)，以降低管理成本和社會成本。內(nèi)部控制能作為立法的內(nèi)容將可以為監(jiān)督評價公司的內(nèi)部控制提供強(qiáng)有力的法律依據(jù)，法的普遍約束力促使公司內(nèi)部控制的控制力度得以普遍提高，有效的內(nèi)部控制還可以成為橫向比較的標(biāo)準(zhǔn)及推廣的模式，目前，我國有關(guān)內(nèi)部控制內(nèi)容的法規(guī)在財政部、審計署等部門出臺相關(guān)的法規(guī)條例有所涉及，但遠(yuǎn)未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。

（二）先進(jìn)的內(nèi)部控制理論是開展內(nèi)部控制實(shí)踐的指南

我國內(nèi)部控制實(shí)踐的現(xiàn)狀，是由我國所處的市場階段有關(guān)，內(nèi)部控制理論研究還是新興領(lǐng)域，對如何界定內(nèi)部控制的概念，架構(gòu)內(nèi)部控制及在法律法規(guī)上統(tǒng)一表述都存在認(rèn)識差異。

美國的內(nèi)部控制理論最為發(fā)達(dá)，實(shí)踐最為豐富，成效最大。因?yàn)榱⒎?、公司、研究都把“?nèi)部控制成分淪”作為有關(guān)內(nèi)部控制的立法、制度設(shè)計、評價考核的依據(jù)和指南-因此，內(nèi)部控制的領(lǐng)域廣，可操作性強(qiáng)，權(quán)威性高。

（三）公司對內(nèi)部控制的需求是評價的前提

建立健全內(nèi)部控制是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)或管理當(dāng)局基于自我利益實(shí)現(xiàn)需要而開展，對其評價一是看對公司運(yùn)作的效率效果有何實(shí)質(zhì)性影響，借以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理漏洞和缺陷；二是看政策制度及法律法規(guī)的遵循性，以維護(hù)及擴(kuò)展公司聲譽(yù)和形象。

完善的公司治理結(jié)構(gòu)，不同的利益主體，龐大的公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的錯綜復(fù)雜，都使民主化的管理，透明的信息披露成為公司的必須。評價內(nèi)部控制著重要評價公司內(nèi)部的牽制和分權(quán)形式和實(shí)質(zhì)能否保護(hù)中小投資人的利益。

（四）內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)

評價就需要標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)由法律法規(guī)，規(guī)范條例、規(guī)章制度等構(gòu)成。而內(nèi)部控制屬于管理學(xué)范疇，對內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施，既要遵循一般原則，也要緊密聯(lián)系公司的實(shí)際，還同參與評價的人員素質(zhì)有關(guān)。

我國對內(nèi)部控制理淪研究不深，認(rèn)識不一致，法律法規(guī)不銜接，沒有完整的行業(yè)規(guī)范體系，更沒有成功的評價案例可資借鑒。

三、內(nèi)審評價內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)存的內(nèi)部控制環(huán)境不利內(nèi)審評價

1.公司環(huán)境。內(nèi)審作為作為內(nèi)部控制的內(nèi)容之一，幾乎同內(nèi)部控制實(shí)踐同步，推進(jìn)的動力和范圍也同內(nèi)部控制實(shí)踐一樣，其目的是探索性的。上至國家法規(guī)，下至公司的內(nèi)部控制審計規(guī)范都是試行。

產(chǎn)生上述的原因，是由公司對內(nèi)部控制需求決定的?，F(xiàn)真正具備健全的現(xiàn)代企業(yè)制度的公司不多，公司規(guī)模普遍偏小，管理成本偏高，考核重效果輕效率，控制起點(diǎn)是在事后。

2.行業(yè)及法理環(huán)境。審計法規(guī)定國有公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而今非國有公司已成為一支重要力量，但設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)就不多。疆內(nèi)民營公司在新疆內(nèi)審協(xié)會登記為會員的只占會員總數(shù)的10％。

我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則才于最近出臺，對內(nèi)審人員的宣傳、培訓(xùn)還未開始；內(nèi)審實(shí)務(wù)指南也還在醞釀中-財政部有關(guān)規(guī)范公司內(nèi)部控制的規(guī)定才試行兩年。

3.內(nèi)審的組織環(huán)境。我國專業(yè)內(nèi)部審計隊(duì)伍尚在組建中，國際注冊內(nèi)部審計師為數(shù)極少。目前，內(nèi)部審計的主要力量是80年代末90年初從企事業(yè)組織選拔經(jīng)過短期培訓(xùn)，在實(shí)踐中成長起來那批人。內(nèi)審對公司內(nèi)部控制評審尚未有先例，對公司所屬單位的內(nèi)部控制評審也極少，中油集團(tuán)歷年優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)部控制的也只有一項(xiàng)。

（二）內(nèi)審的范圍和目標(biāo)

從國內(nèi)內(nèi)審實(shí)務(wù)看，主要集中在財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和某些專項(xiàng)審計。審計的客體主要是公司所屬的單位，從未或極少開展對公司的審計-它的目標(biāo)指向是下屬單位財務(wù)收支的真實(shí)性、財政法規(guī)的遵循性，經(jīng)營指標(biāo)完成情況？審計方法依然是傳統(tǒng)，經(jīng)驗(yàn)的。審計思想是事后監(jiān)督。

篇10

網(wǎng)絡(luò)保險指保險公司通過網(wǎng)絡(luò)與客戶交流信息，進(jìn)行保險產(chǎn)品的宣傳營銷，實(shí)現(xiàn)投保、核保、理賠、給付等一系列保險經(jīng)營活動。與傳統(tǒng)保險相比，網(wǎng)絡(luò)保險拓寬了保險業(yè)務(wù)的時間和空間、降低了公司的經(jīng)營成本、給客戶提供了豐富的信息;但這種保險模式增加了虛擬性，難以了解對方的信息。

網(wǎng)絡(luò)保險道德風(fēng)險是指在從事網(wǎng)上保險交易的保險人和被保險人，對彼此的信息掌握不完全，在獲取自身效用最大化的同時對他人做出不利的行為。道德風(fēng)險中一種是被保險人不完全了解保險人的行為，隨著市場的完善，這類風(fēng)險會得到有效控制;二是保險人不完全了解被保險人的行為，這種風(fēng)險危害嚴(yán)重，很多學(xué)者把道德風(fēng)險描述為被保險人為謀取保險金而有意識地制造事故, 致使保險標(biāo)的受到損害或在保險標(biāo)的受到損失時不采取有效措施, 故意擴(kuò)大保險標(biāo)的損失程度的危險。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，我國的網(wǎng)民規(guī)模越來越大，據(jù)統(tǒng)計截至2015 年12 月，我國網(wǎng)民達(dá)6. 88 億人，互聯(lián)網(wǎng)普及率為50. 3%;網(wǎng)絡(luò)購物用戶規(guī)模達(dá)到4. 13 億。大量的網(wǎng)民和網(wǎng)購行為的存在為網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展提供了基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)保險正處于發(fā)展時期，保費(fèi)收入占比不斷增加，但道德風(fēng)險的存在阻礙著網(wǎng)絡(luò)保險的正常發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)保險道德風(fēng)險的表現(xiàn)形式

(一)網(wǎng)絡(luò)保險投保人的道德風(fēng)險

投保人在投保時故意隱瞞重要信息，使保險公司在收取保費(fèi)時沒有按實(shí)際風(fēng)險收取保費(fèi)，這引得高風(fēng)險人群購買保險，且在網(wǎng)上保險公司對投保人信息核實(shí)難度增加，讓許多投保人有機(jī)可乘;投保后，責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁讓他們減少了防止災(zāi)害的努力，通過網(wǎng)絡(luò)對保險事故核實(shí)的局限性也增加了投保人故意引發(fā)事故或夸大事故的程度，引發(fā)欺詐現(xiàn)象。這樣的道德風(fēng)險在傳統(tǒng)保險中也常見，但是因網(wǎng)絡(luò)保險人對客戶信息的不了解，以及核保的困難而加大了網(wǎng)絡(luò)保險中道德風(fēng)險引發(fā)的保險事故。

(二)網(wǎng)絡(luò)保險公司的道德風(fēng)險

保險公司內(nèi)部工作人員可能因不道德行為給投保人帶來損失。公司內(nèi)部的許多員工了解網(wǎng)絡(luò)密碼等信息，他們可以利用職位之便修改數(shù)據(jù);還存在保險公司應(yīng)理賠時不及時理賠的情況?？蛻舴矫?，投保人對保險產(chǎn)品不太了解，難于了解保單的真假性，公司職員有可能制造虛假保單，騙取保險費(fèi)，給保險公司和投保人都帶來危害。

(三)保險監(jiān)管部門的道德風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)保險的正常運(yùn)行需要監(jiān)管部門有效的監(jiān)管，然而對于網(wǎng)絡(luò)保險，保險監(jiān)管部門缺乏相對應(yīng)的規(guī)章制度;而且監(jiān)管部門的部分執(zhí)政人員由于缺乏道德素質(zhì)存在著監(jiān)管不嚴(yán)，徇私舞弊的現(xiàn)象，這對網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展有著不利影響。

三、網(wǎng)絡(luò)保險道德風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

(一)信息不對稱

保險雙方都需履行如實(shí)告知的義務(wù)，但在網(wǎng)絡(luò)保險中，違反這個原則的可能性更大了。交易過程中，雙方不用見面接觸，保險公司無法全面真實(shí)的掌握被保險人的重要信息，也無法了解其信用，這使得保險公司沒法適當(dāng)評估投保方的風(fēng)險，高風(fēng)險的人群集中投保，容易損害公司的利益。通過網(wǎng)絡(luò)投保人對保單的真實(shí)性也缺乏了解。

(二)保險利益認(rèn)定的難度加大

可保利益原則規(guī)定投保人與被保險人或保險標(biāo)的應(yīng)具有保險利益關(guān)系，但在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行核保的時候，因網(wǎng)絡(luò)的虛擬性，保險方難以取證投保人與被保險人的保險利益關(guān)系，投保人對保險標(biāo)的是否具有保險利益難以判斷，容易引發(fā)理賠糾紛，而且在網(wǎng)絡(luò)保險中對以他人死亡為保險金給付條件的合同，并不要求征求被保險人的同意，網(wǎng)絡(luò)保險可保利益認(rèn)定的困難給保險欺詐提供了機(jī)會。

(三)相關(guān)法律法規(guī)不健全

我國沒有專門針對網(wǎng)絡(luò)保險的法律，專門法律的缺乏對參與網(wǎng)絡(luò)保險活動的主體沒有起到約束的作用，而且我國電子商務(wù)立法滯后，電子合同成立的時間地點(diǎn)、要約的撤銷撤回該如何確定，消費(fèi)者權(quán)利如何保證等問題都沒有明確的司法解釋，法律法規(guī)的缺失使監(jiān)管困難，網(wǎng)站經(jīng)營者無章可循，這增加了道德風(fēng)險發(fā)生的可能性。

(四)公司內(nèi)部管理不規(guī)范

如今各大保險公司注重業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展，盲目追求保費(fèi)數(shù)量，業(yè)務(wù)人員忽視風(fēng)險盲目承保，這對保險欺詐提供了機(jī)會;而且許多保險公司內(nèi)部管理不規(guī)范，對于核保核賠管理不嚴(yán)謹(jǐn)，對發(fā)生的事故沒有及時查勘定損，對公司的各種單證管理不嚴(yán)，不規(guī)范的管理加大了保險欺詐的可能性。

四、網(wǎng)絡(luò)保險道德風(fēng)險的防范措施

(一)做好網(wǎng)絡(luò)保險宣傳工作

客戶對保險知識的缺乏增加了投保風(fēng)險，在網(wǎng)絡(luò)保險中，客戶通過網(wǎng)絡(luò)了解保險產(chǎn)品，存在著誤解或不完全理解的狀況，所以必須要做好宣傳工作，保險公司必須客觀、詳盡的闡釋保險條款和險種，對客戶宣傳可保利益、權(quán)利義務(wù)等重要內(nèi)容，使客戶對保險公司的產(chǎn)品，流程有深入的了解，減少以后發(fā)生的理賠糾紛。

(二)加強(qiáng)保險公司內(nèi)部員工管理

員工是開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素，要努力建設(shè)內(nèi)部管理制度，明確各自的職責(zé)權(quán)限，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程，嚴(yán)格核查相關(guān)材料，對于重要崗位和人員進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，防止公司人員協(xié)同騙保。還得提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對職員的思想政治和業(yè)務(wù)能力加強(qiáng)培訓(xùn)。

(三)建立和完善個人信用評級制度以及保險公司間信息共享制度

網(wǎng)絡(luò)保險市場上，高風(fēng)險人群隱瞞相關(guān)事實(shí)，有必要發(fā)展信用評級制度，建立個人信用檔案中心，收錄個人的基本信息。在此基礎(chǔ)上，可建立同行業(yè)間的信息交換平臺，涉及職業(yè)，收入，學(xué)歷，健康，辦理保險，信用等狀況，以防止投保人因信息不暢而引發(fā)道德風(fēng)險。

(四)完善相關(guān)法律法規(guī)

在我國缺乏專門針對網(wǎng)絡(luò)保險的法律，建議制定與網(wǎng)絡(luò)保險相關(guān)的法律條款及規(guī)章制度，比如與電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，明確電子簽名的辦法，還有電子保險合同成立的時間地點(diǎn)認(rèn)定及法律效力，網(wǎng)上交易平臺安全標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)保險審計，監(jiān)管等內(nèi)容，從法律方面研究解決網(wǎng)絡(luò)保險道德風(fēng)險問題。