導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇社會(huì)保障基金的概念，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保障基金 監(jiān)管 完善對(duì)策

緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口老齡化問(wèn)題也在不斷加劇，中國(guó)面臨的人口老齡化問(wèn)題尤其嚴(yán)重，因而社會(huì)保障成為學(xué)者們研究的重點(diǎn)。社會(huì)保障基金主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利以及社會(huì)救濟(jì)基金，這些都關(guān)乎我國(guó)居民的社會(huì)保障和福利，因而在我國(guó)人口老齡化不斷加劇的情況下，社會(huì)保障基金的監(jiān)管問(wèn)題尤其顯得重要起來(lái)。

近期審計(jì)署公布了關(guān)于2011年社會(huì)保障基金的審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)告肯定了我國(guó)在過(guò)去一年社?；鹱龅煤玫牡胤?，表明我國(guó)社保基金的體系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。審計(jì)報(bào)告同時(shí)指出社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財(cái)政專戶核算，還存在著許多違規(guī)違法開戶的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會(huì)計(jì)記賬核算錯(cuò)誤等等。這表現(xiàn)出我國(guó)社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴(yán)重問(wèn)題，因而社會(huì)保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會(huì)保障基金簡(jiǎn)稱社?；穑晌覈?guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理，是國(guó)家為了實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障項(xiàng)目預(yù)存建立的專用資金。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有的規(guī)定，我國(guó)社?；鸩幌騻€(gè)人投資者開放，國(guó)家將社會(huì)保障基金交由專門的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行投資，以實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題

在我國(guó)社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)監(jiān)管中，由于當(dāng)前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

管理體制之缺陷?；鸬倪\(yùn)作和管理需要完善的管理體制，我國(guó)社會(huì)保障基金的市場(chǎng)化管理更需要完善的體制與法律體系。我國(guó)目前在這方面還處于初級(jí)階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場(chǎng)體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會(huì)上對(duì)社?；鸬姆ㄖ婆c政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社保基金的過(guò)程中隨意投資，或者濫用社?；馂樽约褐\私利，他們可能甚至沒(méi)有意識(shí)到這樣做的危險(xiǎn)性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國(guó)社?；鸸芾眢w制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識(shí)不強(qiáng)，因而我國(guó)社?；鸸芾眢w制與法律體系的缺陷是我國(guó)社會(huì)保障基金的另一大問(wèn)題。

基金運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管存在法律漏洞。我國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長(zhǎng)陳良談到我國(guó)社會(huì)保障基金時(shí)曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)，社會(huì)保障基金在運(yùn)營(yíng)中存在問(wèn)題，其主要原因是我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國(guó)目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的管理，只有《勞動(dòng)法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細(xì)則，因而實(shí)施起來(lái)存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級(jí)別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級(jí)，因而對(duì)一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，社保基金目前存在的問(wèn)題，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)督和管理，來(lái)保障我國(guó)社會(huì)保障基金征繳、支付、運(yùn)營(yíng)等科學(xué)有效地進(jìn)行是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

監(jiān)管主體模糊。國(guó)務(wù)院1999年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳征條例》規(guī)定“我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國(guó)務(wù)院勞動(dòng)以及縣級(jí)以上各級(jí)勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)”，這就意味著，我國(guó)社會(huì)保障基金管理和監(jiān)督的責(zé)任全部落在勞動(dòng)保障部門身上。社會(huì)保障基金的監(jiān)督和管理，多年來(lái)集中在地方社保部門身上，因而地方社會(huì)保障部門同時(shí)成為社會(huì)保障基金的監(jiān)管者、社會(huì)保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社?；鹑狈ψ銐虻男姓O(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社?；馂樽约核茫瑸樽约褐\福利。更嚴(yán)重的是，這將會(huì)導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)保障基金透明度低、監(jiān)管無(wú)效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運(yùn)作。因而，唯有將我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管部門實(shí)行有效的分離，將社?；鸾挥蓪I(yè)的投資者或者基金管理公司來(lái)完成，才能保障我國(guó)社會(huì)保障基金的使用安全。

基金運(yùn)營(yíng)不夠?qū)I(yè)。在社?；痼w系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國(guó)的社會(huì)保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國(guó)社會(huì)保障基金的投資面很窄，大都用來(lái)購(gòu)買國(guó)債和進(jìn)行銀行存款，雖然目前允許社?；鹜顿Y證券，但是比例很低。在銀行利率和國(guó)債收益率不斷下滑的情況下，社會(huì)保障基金的收益能力越來(lái)越差。

完善社?；鸨O(jiān)管的對(duì)策

根據(jù)以上分析，我國(guó)社會(huì)保障基金在目前的監(jiān)管上存在著一些問(wèn)題，為了提高我國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管效率，提高我國(guó)社?；鸬氖找婺芰σ园l(fā)揮我國(guó)社保基金的作用和功能，筆者提出以下對(duì)策：

構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督。社會(huì)保障制度是完善社會(huì)保障基金規(guī)范運(yùn)行的重要內(nèi)容，社會(huì)保障基金要管好用好，實(shí)現(xiàn)其保值增值是我國(guó)政府的重要責(zé)任。更重要的是社會(huì)保障基金關(guān)系到廣大人民群眾的根本利益，需要我國(guó)政府以立法的形式來(lái)保證。但是需要看到的是，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社?；鹬贫鹊陌l(fā)展只有十多年的時(shí)間，出現(xiàn)問(wèn)題是不可避免的，而這些問(wèn)題出現(xiàn)的根源就是法律制度以及框架的不健全。因而，我國(guó)應(yīng)盡快制定一個(gè)完善的法律法規(guī)體系，制定行之有效并且能夠適應(yīng)我國(guó)發(fā)展的法律規(guī)定。通過(guò)法律條文的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)地方社會(huì)保障基金的保護(hù)監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)管主體，規(guī)范社保基金的征繳與管理，并對(duì)社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)做出規(guī)定，使我國(guó)社?；鹱龅接蟹梢溃晟粕绫；鹪跔I(yíng)運(yùn)和管理方面的制度框架，規(guī)范各方市場(chǎng)參與者的行為，加強(qiáng)市場(chǎng)參與者的自律，在一定程度上實(shí)現(xiàn)我國(guó)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，建立合理的社保基金管理架構(gòu)。目前在我國(guó)社?；鸬墓芾眢w制方面，地方社會(huì)保障部門集運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管于一身，這會(huì)造成有機(jī)可乘而無(wú)人監(jiān)管的現(xiàn)象。因而我國(guó)應(yīng)建立起社保基金的投資管理機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管管理機(jī)構(gòu)，將運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管部門分開，明確各自的職責(zé)分工，相互制約，互不從屬。其中投資部門要加強(qiáng)社保基金的投資，嚴(yán)格遵守國(guó)家投資法規(guī)和相關(guān)政策進(jìn)行投資。監(jiān)管部門需要有很好的獨(dú)立性，按照法律相關(guān)規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)管，這樣的措施能夠確保社?；鸢凑找?guī)定去運(yùn)轉(zhuǎn)。并且建立制衡的運(yùn)作機(jī)制，基金的運(yùn)作與監(jiān)管相互制衡、相互協(xié)調(diào)、內(nèi)外組合，保障我國(guó)社?；鸬陌踩行?。

管理透明，嚴(yán)格信息披露。我國(guó)社會(huì)保障基金來(lái)源于人民，因而必然應(yīng)該受到人民的監(jiān)督，不能暗箱操作。我國(guó)很多地方發(fā)生的社會(huì)保障基金的濫用，進(jìn)一步暴露了我國(guó)社?；稹吧鐣?huì)監(jiān)管”的軟肋，所以我國(guó)必須加強(qiáng)社保基金的監(jiān)管，社?；鸬氖杖氡仨毻该骰?，社?；鹈磕甑倪\(yùn)行情況以及收益情況應(yīng)該向社會(huì)公眾公布。社?；鹑绻狈τ行У纳鐣?huì)監(jiān)管，就會(huì)導(dǎo)致資金的濫用以及社會(huì)福利的減損。因而社保基金只有置于陽(yáng)光之下，只有接受公眾的監(jiān)管，才能真正保險(xiǎn)。我國(guó)應(yīng)建立有效的公眾監(jiān)管制度，提高社保基金的透明度，賦予參加社保人知情權(quán)。建議我國(guó)在各級(jí)人大成立專門的社?；鹞瘑T會(huì)，由人大隨時(shí)監(jiān)控社?；鹳~戶，社會(huì)保障基金的運(yùn)作情況不僅需要向社會(huì)公眾公布，還需要向人大做專項(xiàng)報(bào)告。

提升社保基金監(jiān)管人員的素質(zhì)。目前，我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管還處于不斷完善、不斷加強(qiáng)的階段。但是由于目前很多基金監(jiān)管人員綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致基金在監(jiān)管過(guò)程中發(fā)生了諸多缺陷。因此，我國(guó)要不斷增強(qiáng)社?；鸬男畔⒒潭?，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的不斷發(fā)展。在完善基金監(jiān)管方面，我國(guó)應(yīng)杜絕虛假領(lǐng)取社?；鸬那闆r發(fā)生。促使監(jiān)管人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)他們的素質(zhì)培養(yǎng)。同時(shí)為了提高基金管理的質(zhì)量，我國(guó)應(yīng)提高司法人員的素質(zhì)，加強(qiáng)司法人員對(duì)基金監(jiān)督管理方面知識(shí)的學(xué)習(xí)。更重要的是我國(guó)還要加強(qiáng)中小投資者的教育，防止其投機(jī)行為的發(fā)生。

結(jié)語(yǔ)

社會(huì)保障基金關(guān)系到我國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定，更與人民的切身利益息息相關(guān)，社會(huì)保障基金能否健康發(fā)展很大程度上在于社?；鹗欠翊嬖谥行У姆煞ㄒ?guī)監(jiān)管體系。因此，我國(guó)要不斷加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)管，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障基金的發(fā)展，為我國(guó)的社會(huì)保障事業(yè)謀福利。本文分析了我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問(wèn)題，例如管理體制之缺陷、監(jiān)管主體的不明確等等，然后根據(jù)這些不足，提出了完善我國(guó)社會(huì)保障基金的相關(guān)建議，以期為我國(guó)社會(huì)保障基金的健康發(fā)展提供理論支持。

篇2

摘要：隨著人口老齡化和養(yǎng)老體制改革進(jìn)程的加快，我國(guó)社會(huì)保障基金呈現(xiàn)膨脹趨勢(shì)，以20%左右的速度增長(zhǎng)，社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)管越來(lái)越受到重視。而我國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)監(jiān)管模式主要依賴于政府行政部門監(jiān)管、審計(jì)手段單一、社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)薄弱、并且缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范，這些問(wèn)題都制約著我國(guó)社會(huì)保障基金的安全有效運(yùn)行，進(jìn)而影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因此，加強(qiáng)社會(huì)保障基金審計(jì)的法制建設(shè)，規(guī)范審計(jì)程序，完善審計(jì)監(jiān)管體系顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞 ：社會(huì)保障；基金審計(jì)；對(duì)策建議

一、社會(huì)保障基金審計(jì)的理論基礎(chǔ)

（一）受托責(zé)任與社會(huì)保障基金審計(jì)。受托責(zé)任的概念來(lái)源于財(cái)產(chǎn)權(quán)。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，財(cái)產(chǎn)所有者將其擁有的財(cái)產(chǎn)托付給他人進(jìn)行管理、計(jì)劃、決策時(shí)即產(chǎn)生了受托責(zé)任。受托責(zé)任關(guān)系一般涉及委托人和受托人兩個(gè)當(dāng)事人。受托責(zé)任即為財(cái)產(chǎn)的受托人對(duì)財(cái)產(chǎn)的委托人承擔(dān)有解釋、說(shuō)明其受托財(cái)產(chǎn)的保值、增值活動(dòng)的義務(wù)。

受托責(zé)任其責(zé)任主要表現(xiàn)在行為和報(bào)告這兩個(gè)方面，行為責(zé)任是指是否按要求管理受托經(jīng)濟(jì)資源，報(bào)告責(zé)任則是指提供的財(cái)務(wù)信息是否合法。受托責(zé)任與任何審計(jì)活動(dòng)都是相輔相成的。社會(huì)保障基金審計(jì)作為審計(jì)活動(dòng)的一種，也與受托責(zé)任存在必然的聯(lián)系，投保者購(gòu)買社會(huì)保障基金并非自己直接購(gòu)買，通常是通過(guò)公司或其他機(jī)構(gòu)代繳，這種代繳行為就是受托經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其審計(jì)活動(dòng)也和受托責(zé)任息息相關(guān)。

（二）公共受托責(zé)任與社會(huì)保障基金審計(jì)。相對(duì)于受托責(zé)任理論，公共受托責(zé)任理論是其發(fā)展的更高階段。社會(huì)公眾作為委托人，在信息優(yōu)勢(shì)和所有權(quán)不對(duì)等的情況下，對(duì)公共受托責(zé)任產(chǎn)生了需求。因此國(guó)家財(cái)富的所有者———人民由于缺乏信息優(yōu)勢(shì)，將國(guó)家財(cái)富委托給政府進(jìn)行管理，使政府擁有管理國(guó)家各項(xiàng)事務(wù)的權(quán)力；同時(shí)政府在遵守各種法律規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，避免權(quán)力的濫用，以保證這些財(cái)富的安全與完整，提高資源的利用效率，并向社會(huì)公眾公開相關(guān)信息。我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)采取的主要是管理的形式，社會(huì)保障部門并不是基金的所有者，而是委托經(jīng)營(yíng)者，這就表明在社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)上存在著公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí)我國(guó)社會(huì)保障基金審計(jì)主要依賴于政府行政機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)關(guān)相當(dāng)于是委托審計(jì)機(jī)構(gòu)，其本質(zhì)也是一種公共受托關(guān)系。因此，公共受托關(guān)系體現(xiàn)在社會(huì)保障基金的各個(gè)方面，這也體現(xiàn)了審計(jì)的重大意義，無(wú)論是運(yùn)營(yíng)部門還是審計(jì)部門對(duì)社會(huì)保障基金都具有公共受托責(zé)任。

二、我國(guó)社會(huì)保障基金審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）缺乏審計(jì)法律基礎(chǔ)。就目前的情況來(lái)看，我國(guó)還沒(méi)有完整的社會(huì)保障方面的法律出現(xiàn)。由于沒(méi)有統(tǒng)一的法律規(guī)范，導(dǎo)致我國(guó)負(fù)責(zé)各個(gè)不同單位性質(zhì)社會(huì)保障審計(jì)工作的政府部門，站在各自的立場(chǎng)，自行制定了相關(guān)政策，自成一派，這就使得社會(huì)保障體系變得混亂，使其權(quán)威性和強(qiáng)制性得不到保證。由于沒(méi)有強(qiáng)有力的法律，對(duì)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的職責(zé)沒(méi)有構(gòu)成約束，越來(lái)越多的基金運(yùn)營(yíng)者利用法律的空隙，非法套取社保基金，而審計(jì)部門也由于沒(méi)有法律作為依據(jù)，審計(jì)監(jiān)管形同虛設(shè)。

（二）基金擠占挪用現(xiàn)象突出，監(jiān)督不到位。從審計(jì)署對(duì)企業(yè)進(jìn)行的關(guān)于為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查結(jié)果中可以看出，企業(yè)財(cái)務(wù)中存在占用社會(huì)保障基金挪為他用的現(xiàn)象。

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏真正獨(dú)立性。我國(guó)設(shè)立了社會(huì)保障基金政府審計(jì)部門，把勞動(dòng)保障部門以及社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)作為審計(jì)對(duì)象，目前負(fù)責(zé)基金監(jiān)管的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)是被審計(jì)對(duì)象勞動(dòng)保障部門的下級(jí)機(jī)構(gòu)。這就形成了勞動(dòng)保障部門同時(shí)擁有運(yùn)營(yíng)和審計(jì)的權(quán)力，將我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管與投資運(yùn)營(yíng)混為一體，社保部門是基金管理者，也是基金監(jiān)督者。因此，監(jiān)管與運(yùn)營(yíng)重合，導(dǎo)致了權(quán)責(zé)部分、監(jiān)管不明現(xiàn)象的產(chǎn)生。

三、我國(guó)社會(huì)保障基金審計(jì)存在不足的原因

（一）監(jiān)管法制不健全。我國(guó)還沒(méi)有真正意義上的社會(huì)保障法律，也就沒(méi)有社會(huì)保障基金審計(jì)的相關(guān)法律文件，只有大部分以“通知”、“暫行規(guī)定”、“條例”等形式存在的行政規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委制定，導(dǎo)致社會(huì)保障基金審計(jì)體系缺乏有力的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，各類法規(guī)條例相對(duì)分散，缺乏聯(lián)系。社會(huì)保障基金審計(jì)沒(méi)有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保障部門的責(zé)任與義務(wù)沒(méi)有得到有效的約束。此外，審計(jì)部門沒(méi)有一致的審計(jì)規(guī)范，社會(huì)保障基金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本指標(biāo)取值標(biāo)準(zhǔn)不同步，使審計(jì)難度加大。

（二）監(jiān)管方式單一，信息披露制度薄弱。我國(guó)審計(jì)監(jiān)管的現(xiàn)狀是以行政部門審計(jì)為主要審計(jì)手段，而國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所涉及的審計(jì)對(duì)象頗多，內(nèi)容繁瑣，難以對(duì)社會(huì)保障基金做到及時(shí)有效地監(jiān)督?，F(xiàn)行的監(jiān)管模式主要是事后監(jiān)督，對(duì)造成的損失無(wú)法彌補(bǔ)。缺乏預(yù)警監(jiān)督、單一的監(jiān)督方式和監(jiān)督手段導(dǎo)致了社?；饘徲?jì)的效率不高。社會(huì)保障基金監(jiān)管不夠透明，監(jiān)管部門實(shí)行封閉運(yùn)作，參保者沒(méi)有被告知自己的錢是如何被管理，社會(huì)監(jiān)督存在嚴(yán)重缺位。

（三）未形成有效的監(jiān)管體系。我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)保障基金監(jiān)管體系主要存在兩大問(wèn)題：一是審計(jì)部門責(zé)任分配不合理，社會(huì)保障基金審計(jì)實(shí)行分散監(jiān)管，由多個(gè)政府部門共同承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，這就必然導(dǎo)致監(jiān)管主體間難以協(xié)調(diào)，責(zé)任不明確。二是審計(jì)人員數(shù)量不足，人員素質(zhì)不高。審計(jì)人員嚴(yán)重不足，社會(huì)保障基金中存在的問(wèn)題很容易被忽略。目前審計(jì)部門的的成員以老一輩人員為主，在審計(jì)分析和對(duì)現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用上都無(wú)法達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

四、社會(huì)保障基金審計(jì)的國(guó)際比較與啟示

（一）審計(jì)依據(jù)。社會(huì)保障基金需要法律來(lái)規(guī)范，而審計(jì)依據(jù)的完整是社會(huì)保障基金審計(jì)的基礎(chǔ)。縱觀國(guó)外社會(huì)保障基金的發(fā)展，國(guó)外很多國(guó)家都有完整的社會(huì)保障法律體系為社保基金審計(jì)提供了依據(jù)。以德國(guó)為例，1881 年社會(huì)保障制度開始形成，到1976 年進(jìn)行了社會(huì)保障制度改革，在1985 年之后以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)補(bǔ)貼、社會(huì)救濟(jì)為主體的社會(huì)保障制度得以形成。相比之下，我國(guó)尚未頒布任何法律來(lái)作為社會(huì)保障基金審計(jì)的依據(jù)，立法滯后，造成社會(huì)保障基金審計(jì)缺乏法律依據(jù)。

（二）審計(jì)模式。從審計(jì)主體和審計(jì)模式方面來(lái)看，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)模式是以政府審計(jì)為主，同時(shí)輔助以社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。通過(guò)德國(guó)對(duì)社會(huì)保障基金在審計(jì)權(quán)限、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)結(jié)果的分析可以得出，我國(guó)首先都把與社會(huì)保障基金相關(guān)的各個(gè)管理部門作為審計(jì)對(duì)象；其次審計(jì)內(nèi)容都涉及面廣，信息量比較大，涵蓋了社會(huì)保障基金來(lái)源、支出、管理、運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面的審計(jì)；最后，德國(guó)的社?；饘徲?jì)都包括了對(duì)財(cái)務(wù)信息的審計(jì)，以及對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的效率和收益的審計(jì)。而我國(guó)的審計(jì)模式主要是政府行政審計(jì)，社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)薄弱，這與國(guó)外的審計(jì)模式存在大的區(qū)別。

（三）審計(jì)方法。在審計(jì)方法方面，早年我國(guó)的社會(huì)保障基金審計(jì)方法比較單一，沒(méi)有先進(jìn)科學(xué)的審計(jì)方法。而國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家則擁有了相對(duì)先進(jìn)的審計(jì)手段。在德國(guó)，社會(huì)保障基金的特有風(fēng)險(xiǎn)被當(dāng)作出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，圍繞基金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃，建立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，將其貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程之中。

2000 年，又實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的結(jié)合。隨著科技的發(fā)展及國(guó)外先進(jìn)審計(jì)理論和審計(jì)方法的影響，我國(guó)在21世紀(jì)以來(lái)，開始實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)和效益審計(jì)。效益審計(jì)將成為我國(guó)未來(lái)5 年審計(jì)工作中的主要審計(jì)方法，建立社會(huì)保障預(yù)算體制，通過(guò)預(yù)算來(lái)控制支出。

五、完善我國(guó)社會(huì)保障基金審計(jì)的對(duì)策建議

（一）完善社會(huì)保障法制建設(shè)，堅(jiān)持有法可依、依法審計(jì)。嚴(yán)格的法律規(guī)范是我國(guó)社?；饘徲?jì)工作有效進(jìn)行的保證。不僅需要以基本法的形式頒布《社會(huì)保障法》，還要出臺(tái)配套的更為詳細(xì)的法律文件，將社會(huì)保障的征收與使用范圍、繳納額與發(fā)放額的計(jì)算、基金的投資管理、社?；鸸芾聿块T的權(quán)利義務(wù)與懲處機(jī)制等以法律條文的形式加以規(guī)定，以此來(lái)建立完整的社會(huì)保障法律體系，為基金審計(jì)工作提供法律依據(jù)，實(shí)現(xiàn)有法可依。社會(huì)保障部要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)，加大行政執(zhí)法力度，嚴(yán)格做到對(duì)違法行為進(jìn)行懲處，杜絕一切徇私枉法、知法犯法行為，做到依法審計(jì)。

（二）健全社會(huì)保障基金審計(jì)監(jiān)管體系,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。1.完善社會(huì)保障基金審計(jì)監(jiān)管體系。國(guó)外通過(guò)以法律來(lái)作為社會(huì)保障基金安全運(yùn)營(yíng)的保障，以基本法的形式對(duì)社會(huì)保障基金審計(jì)提供依據(jù)；其次有依法設(shè)立的行政機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行監(jiān)管；最后，規(guī)定重要的審計(jì)報(bào)告必須送交國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審查。我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)管體系的建設(shè)，完善審計(jì)監(jiān)管制度，提高審計(jì)質(zhì)量。進(jìn)行審計(jì)體系改革，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金所有者、監(jiān)管者和經(jīng)營(yíng)者色角色分離。我國(guó)需要把社會(huì)保障基金這“第二財(cái)政”納入財(cái)政預(yù)算的范圍，在目前地方政府掌管著社會(huì)保障基金的管理和運(yùn)營(yíng)權(quán)的情況下，要加強(qiáng)中央對(duì)社會(huì)保障基金的宏觀調(diào)控，實(shí)行政府財(cái)政預(yù)算，這將強(qiáng)化政府財(cái)政職能的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)收入分配效應(yīng)和資源配置效應(yīng)。此外完善社會(huì)保障基金審計(jì)體系還要加強(qiáng)對(duì)其使用的相關(guān)信息公示，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)公示，提高社會(huì)保障基金管理的透明度。社會(huì)保障部門要及時(shí)公布最新的社?；鹗绽U比例、收繳金額，使社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)置于公眾的監(jiān)督之下。2.強(qiáng)化社會(huì)保障基金內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)活動(dòng)嚴(yán)格遵照審計(jì)法律文件的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，任何審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)范性、權(quán)威性、準(zhǔn)確性、強(qiáng)制性都能有法律作為保障。突出審計(jì)工作的重點(diǎn)。深化審計(jì)工作分析，避免審計(jì)只停留于社會(huì)保障基金矛盾的表面，而無(wú)法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的本質(zhì)所在。約束審計(jì)權(quán)力，明確各部門的職責(zé)。將審計(jì)職權(quán)進(jìn)行細(xì)分，防止審計(jì)權(quán)限過(guò)分集中現(xiàn)象，嚴(yán)懲權(quán)利濫用和越權(quán)行為。3.推進(jìn)社會(huì)保障基金社會(huì)審計(jì)。目前我國(guó)社會(huì)保障基金審計(jì)主要依靠政府行政審計(jì)，而社?；饘徲?jì)部門與被審計(jì)對(duì)象基金管理機(jī)構(gòu)都是由勞動(dòng)保障部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，這樣的隸屬關(guān)系對(duì)政府審計(jì)的獨(dú)立性在很大程度上帶來(lái)了負(fù)面效應(yīng)。必須將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合來(lái)確保審計(jì)效率。社會(huì)審計(jì)人員獨(dú)立于社會(huì)保障基金管理部門和審計(jì)部門而存在，在審計(jì)工作過(guò)程中其公正公平性可以得到保證。因此，就我國(guó)國(guó)情而言，應(yīng)該采取以政府審計(jì)監(jiān)督為主導(dǎo)，其他多種監(jiān)督方式并存的監(jiān)管體系。

（三）重視審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升,確保審計(jì)質(zhì)量。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，社會(huì)保障基金必將與國(guó)際接軌，社會(huì)保障政策也隨之改變，傳統(tǒng)的合法性審計(jì)所固有的審計(jì)模式與審計(jì)思路不再適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。這就需要加強(qiáng)對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)，不僅包括審計(jì)方法、法規(guī)制度方面的培訓(xùn)，還應(yīng)從提高審計(jì)人員對(duì)社會(huì)保障基金問(wèn)題的認(rèn)知分析能力和創(chuàng)新性思維，擺脫固有的審計(jì)思維模式。只有這樣，審計(jì)工作才能為社會(huì)保障基金的高效有序運(yùn)營(yíng)建立堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，才能真正實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)，審計(jì)為民。

（四）加強(qiáng)社?；鸬耐顿Y運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)社會(huì)保障基金《暫行辦法》的規(guī)定，在基金的投資運(yùn)作中既要實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)增值，同時(shí)須重視基金的安全性、流動(dòng)性。加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)保障基金的風(fēng)險(xiǎn)控制也是審計(jì)工作的一部分，實(shí)現(xiàn)有效的分散投資風(fēng)險(xiǎn)必須拓寬投資渠道，按市場(chǎng)原則實(shí)行投資的多元化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，涌現(xiàn)了大量的基金管理機(jī)構(gòu)，為多元化投資模式的發(fā)展帶來(lái)了便利。

（五）尋找新的審計(jì)手段，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。由于我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)起步較晚，我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)的運(yùn)用比較局限?；饘徲?jì)需要進(jìn)行全面審查，將審計(jì)監(jiān)察工作滲透到社?；鸬母鱾€(gè)管理環(huán)節(jié)，這樣大量的工作需要計(jì)算機(jī)協(xié)助完成，許多工作底稿的處理和數(shù)據(jù)的分析可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)化生成，從而提高審計(jì)效率。所以，要加強(qiáng)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的普及，從審計(jì)角度來(lái)促進(jìn)計(jì)算機(jī)軟件在社會(huì)保障審計(jì)方面的運(yùn)用。

綜上所述，在社會(huì)保障方展方面，我國(guó)不管是在發(fā)展速度還是所取得的成就上都是舉世矚目的。然而，我國(guó)現(xiàn)行的不管是社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)管理還是審計(jì)監(jiān)督方面都存在漏洞，需要引起高度重視。因而加強(qiáng)社會(huì)保障基金審計(jì)的法制建設(shè)、規(guī)范審計(jì)程序、完善審計(jì)監(jiān)管體系對(duì)于促進(jìn)社會(huì)保障基金審計(jì)的發(fā)展和維護(hù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

一、社會(huì)保障資金的概念

世界各國(guó)的社會(huì)保障制度存在很大差異，資金來(lái)源途徑也呈現(xiàn)多樣化的特點(diǎn)，這就造成了不同國(guó)家的學(xué)術(shù)界及政府官方對(duì)社會(huì)保障資金的理解也不盡相同。國(guó)際社會(huì)保障聯(lián)盟下屬的社會(huì)保障資金投資研究小組（2004）認(rèn)為，社會(huì)保障資金指的是由社會(huì)保障計(jì)劃掌控的資金，這些資金主要用來(lái)維持社會(huì)保障計(jì)劃支付利益和提供服務(wù)的能力，以及產(chǎn)生投資收益來(lái)增加社會(huì)保障計(jì)劃的利益和服務(wù)。JohnWoodall（2002）認(rèn)為社會(huì)保障資金應(yīng)該是國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)最大的投資者，AndrewB．Abel（2001）認(rèn)為社會(huì)保障資金指的是在金融市場(chǎng)投資信托資金，他們都強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障資金的投資屬性?？梢钥闯觯瑖?guó)外學(xué)者對(duì)社會(huì)保障資金與社會(huì)保障基金未做明顯的區(qū)分，在一定程度上存在混用的現(xiàn)象。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)社會(huì)保障資金和社會(huì)保障基金的混用現(xiàn)象也非常普遍，如鄭功成（2000）在其著作中交叉使用“社會(huì)保障資金”和“社會(huì)保障基金”兩個(gè)詞，而沒(méi)有對(duì)它們的含義做明確的區(qū)分。陳東、紅王敏（1996）認(rèn)為社會(huì)保障基金是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)為實(shí)施社會(huì)保障制度而籌集起來(lái)的、法定的、收支平衡的、?？顚Ｓ玫慕?jīng)費(fèi)，也在一定程度上將社會(huì)保障基金等同于社會(huì)保障資金。但國(guó)內(nèi)也有學(xué)者明確提出社會(huì)保障資金和社會(huì)保障基金的區(qū)別，如鄭秉文（2007）認(rèn)為社會(huì)保障資金有廣義和狹義的區(qū)別，廣義的社會(huì)保障資金指全部用于社會(huì)保障支出的資金，而狹義的社會(huì)保障資金則僅指包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)在內(nèi)社會(huì)保障資金，即廣義的社會(huì)保障資金包含社會(huì)保障基金，狹義的社會(huì)保障資金不同于社會(huì)保障基金。林治芬（2007）則更明確地提出，只有當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)收入大于待遇支出、資金沉淀下來(lái)需要進(jìn)行投資運(yùn)作時(shí)才成其為基金，社會(huì)保障資金在空間和時(shí)間范圍上都要比社會(huì)保障基金廣。

二、社會(huì)保障資金的運(yùn)行過(guò)程

（一）社會(huì)保障資金的籌集1．社會(huì)保障資金的籌集機(jī)構(gòu)對(duì)于社會(huì)保障資金籌集機(jī)構(gòu)的爭(zhēng)議主要集中于社會(huì)保障繳款籌集機(jī)構(gòu)的選擇，并且相關(guān)爭(zhēng)議主要集中于國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)。大部分學(xué)者認(rèn)為社會(huì)保障繳款應(yīng)該由稅務(wù)部門征收，龐鳳喜（2008）認(rèn)為社會(huì)保障繳款無(wú)論稱為“費(fèi)”或是“稅”，其本質(zhì)都是稅收，認(rèn)為我國(guó)由稅務(wù)部門征收社會(huì)保障繳款是一種理性的選擇。陳琍（2008）認(rèn)為由社會(huì)保障部門征收社會(huì)保障繳款的效率較低，而地方稅務(wù)局全面負(fù)責(zé)征收社會(huì)保障繳款工作成效顯著，并指出當(dāng)前正是改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會(huì)保障繳款的最好時(shí)機(jī)。此外張勇（2004），靳東升（2007），袁艷紅（2008）等學(xué)者也持相似觀點(diǎn)。但也有學(xué)者持反對(duì)觀點(diǎn)，如鄭功成（2001）認(rèn)為我國(guó)目前所遇到的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳難的情況并非是采用征費(fèi)方式造成的，而是客觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、立法與執(zhí)法力度以及歷史欠賬未能有效化解等因素造成的，他認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅應(yīng)該緩行或者不行，維持由社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保障費(fèi)的現(xiàn)狀。王澤英（2002）認(rèn)為我國(guó)當(dāng)前還不具備將社會(huì)保障基金納入財(cái)政預(yù)算的條件，在個(gè)人賬戶的紀(jì)錄和管理由社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的情況下，實(shí)行稅收籌資方式會(huì)增加個(gè)人賬戶的記錄和管理難度，主張由社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社會(huì)保障繳款。2．社會(huì)保障資金的籌集模式社會(huì)保障資金的籌集模式從根本上可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制，而部分積累制則是這兩種模式的結(jié)合，各個(gè)籌資模式都有各自不同的優(yōu)缺點(diǎn)。PaulA．Samuel－son（1958）用世代交疊模型證明，在現(xiàn)收現(xiàn)付制條件下，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)率主要取決于人口的增長(zhǎng)率。HenryAaron（1966）對(duì)Samuel－son的模型進(jìn)行了擴(kuò)展，認(rèn)為養(yǎng)老金的增長(zhǎng)率取決于人口增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率兩個(gè)因素，同時(shí)證明只有人口增長(zhǎng)率與勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率之和大于市場(chǎng)利率，現(xiàn)收現(xiàn)付制才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金在代際之間的帕累托配置，該條件也被稱為“Aaron條件”。也就是說(shuō)，一個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障資金籌集模式的最佳選擇由該國(guó)的人口增率、勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率和市場(chǎng)利率的對(duì)比關(guān)系決定。對(duì)于我國(guó)該實(shí)行什么樣的模式籌集社會(huì)保障資金，國(guó)內(nèi)學(xué)者也做了深入的探討。徐錦文（2004）認(rèn)為國(guó)外社會(huì)保障資金籌資的趨勢(shì)是由現(xiàn)收現(xiàn)付制向完全積累制轉(zhuǎn)變，并指出我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付和各部門各行業(yè)分散籌資的社會(huì)保障資金籌資模式存在許多問(wèn)題。孫炳耀（1999）則強(qiáng)調(diào)，從老年社會(huì)保障的歷史及現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，世界上占主流地位的還是現(xiàn)收現(xiàn)付制，并提出積累制籌資模式能否解決現(xiàn)收現(xiàn)付制存在的問(wèn)題必須結(jié)合特定的人口結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，認(rèn)為在現(xiàn)階段我國(guó)需要首先解決人口老齡化對(duì)社會(huì)保障資金的沖擊，再根據(jù)實(shí)際情況決定是否向完全積累制的社會(huì)保障資金籌集模式過(guò)渡。但也有學(xué)者認(rèn)為部分積累制的籌集模式可能更適合我國(guó)，如劉五豐、韓金瑋（2008）認(rèn)為從長(zhǎng)期來(lái)看我國(guó)應(yīng)該采用部分積累制的籌集模式，但認(rèn)為在開征社會(huì)保障稅之初宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，待新制度成熟后向部分積累制過(guò)渡。

（二）社會(huì)保障資金的投資運(yùn)營(yíng)1．社會(huì)保障資金的投資途徑一個(gè)國(guó)家社會(huì)保障資金投資途徑的選擇決定了該國(guó)社會(huì)保障資金的投資收益狀況，收益往往與風(fēng)險(xiǎn)成正比，越高的投資預(yù)期收益率也就意味著越高的投資風(fēng)險(xiǎn)，因此各國(guó)在進(jìn)行社會(huì)保障資金的投資時(shí)更加關(guān)注于如何最大限度地回避風(fēng)險(xiǎn)并獲得最高的收益。鄧大松（2005）指出，世界各國(guó)社會(huì)保障資金的投資途徑主要有如下三種：儲(chǔ)蓄存款、對(duì)外貸款或進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)投資、有價(jià)證券投資，它們的風(fēng)險(xiǎn)與收益情況有很大的差異。任保平（2003）、梅陽(yáng)（2004）、陳向京（2008）等同時(shí)指出，社會(huì)保障資金投資時(shí)不應(yīng)該僅僅選擇銀行存款或國(guó)債一類的低風(fēng)險(xiǎn)低收益的投資途徑，而應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況制定有效的投資策略，實(shí)行多元化投資。張問(wèn)國(guó)（2005）認(rèn)為，我國(guó)社會(huì)保障資金主要投資于銀行存款、國(guó)債和債券等低風(fēng)險(xiǎn)途徑，雖然體現(xiàn)了我國(guó)社會(huì)保障資金安全至上的基本投資理念，但并不能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金的保值增值。此外，社會(huì)保障資金的投資途徑的選擇對(duì)居民的消費(fèi)行為也有影響，如AndrewB．Abel（2001）證明，由于股票投資的固定性成本，高收入居民比低收入居民將資金投資于股市的可能性更高，但通過(guò)社會(huì)保障體系籌集社會(huì)保障資金參與股票市場(chǎng)投資，在公平分配投資收益的情況下，能夠促進(jìn)低收入居民的消費(fèi)。2．社會(huì)保障資金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)社會(huì)保障資金的投資途徑的選擇需要相關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，因此一個(gè)國(guó)家社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的選擇對(duì)該國(guó)社保資金投資途徑的選擇有非常重要的影響。郭殿生（2003）提出，根據(jù)社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的不同，社會(huì)保障資金的運(yùn)營(yíng)模式可以分為政府集中型、分散型、適度集中型三種，并認(rèn)為應(yīng)根據(jù)不同類型的社會(huì)保障資金的性質(zhì)選擇恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)營(yíng)模式。徐滇慶（1999）則指出，社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的所有制屬性不同對(duì)社會(huì)保障資金的投資收益率會(huì)有很大的影響。如1980－1990年，美國(guó)民營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際收益率為8％，同期公營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際收益率只有4．8％，而其他發(fā)展中國(guó)家如肯尼亞、委內(nèi)瑞拉、贊比亞、土耳其等采取公營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的國(guó)家更是分別產(chǎn)生了－3．8％、－15．3％、－23．4％、－23．6％的虧損率。LaurenceJ．Kotlikoff（1996）運(yùn)用Auerbach－Kotlikoff動(dòng)態(tài)生命周期模型檢驗(yàn)了社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)的對(duì)效率的影響，他證明社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)可以產(chǎn)生長(zhǎng)期性的投資收益增長(zhǎng)和居民生活水平的提高。對(duì)于我國(guó)社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的選擇，龐鳳喜、洪源（2006）認(rèn)為應(yīng)該組建社會(huì)保障基金監(jiān)管委員會(huì)，由其挑選合適的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)并簽訂合約，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金中個(gè)人賬戶資金的市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)。此外，SebastianEd－wards、AlejandraCoxEdwards（2002）以智利的社會(huì)保障私有化為例，強(qiáng)調(diào)了社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)對(duì)非正式部門的整體工資提高了將近2％的水平；王海勇、金菁（2007）強(qiáng)調(diào)了社會(huì)保障資金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分立，對(duì)社會(huì)保障資金進(jìn)行有效監(jiān)督的重要性。

（三）社會(huì)保障資金的支付建立社會(huì)保障制度的主要目的是為了向符合條件的社會(huì)成員支付社會(huì)保障資金，最大限度地發(fā)揮社會(huì)保障制度保障社會(huì)成員的基本生活，提高社會(huì)福利的功能。因此，社會(huì)保障資金的支付也就成了社會(huì)保障資金運(yùn)行過(guò)程中極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。曹樸（2006）提出，影響社會(huì)保障資金支付水平的因素主要包括人口老齡化因素、失業(yè)率和通貨膨脹因素、居民儲(chǔ)蓄因素、地區(qū)性差異因素、政府的臨時(shí)性政策因素五個(gè)方面；而蔡社文（2002）強(qiáng)調(diào)，社會(huì)保障制度改革趨勢(shì)也是影響未來(lái)社會(huì)保障資金支出水平的重要因素。人口老齡化對(duì)社會(huì)保障資金的支出有非常重要的影響，面對(duì)人口老齡化對(duì)我國(guó)社會(huì)保障資金的支付壓力，林寶（2003）提出采取延遲退休年齡的方法，可以使我國(guó)2020年養(yǎng)老保險(xiǎn)支出減少11561．93億元，減少約12％。但也有學(xué)者持相反觀點(diǎn)，如AlanL．Gustman、ThomasL．Steinmeier（1991）認(rèn)為提高退休年齡只會(huì)在短期內(nèi)減少養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付，從長(zhǎng)期角度來(lái)看反而會(huì)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付。同時(shí)在我國(guó)社會(huì)保障資金的支付實(shí)踐中也存在許多問(wèn)題，如陳向京（2008）指出我國(guó)社會(huì)保障基金在支出上存在一定的隨意性，資金被挪用的現(xiàn)象很普遍，嚴(yán)重威脅到了社會(huì)保障資金的安全；鄧大松、吳漢華、劉昌平（2005）指出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在支出過(guò)程中，統(tǒng)籌賬戶向個(gè)人賬戶透支的現(xiàn)象非常普遍，個(gè)人賬戶實(shí)際上僅僅是一個(gè)名義賬戶，他們強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障資金的支出實(shí)現(xiàn)分賬管理的重要性；此外龐鳳喜、洪源（2006）認(rèn)為社會(huì)保障資金的支付辦法不統(tǒng)一且支付標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高也是一個(gè)比較嚴(yán)重的問(wèn)題，主要原因是由于我國(guó)社會(huì)保障資金在許多地區(qū)由各單位自行發(fā)放，支付的標(biāo)準(zhǔn)也由各地區(qū)各部門自行決定。在借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家控制社會(huì)保障資金支出的經(jīng)驗(yàn)方面，財(cái)政部赴法國(guó)、丹麥考察團(tuán)（1997）提到，法國(guó)政府采取了政府與社會(huì)保險(xiǎn)全國(guó)金庫(kù)簽訂目標(biāo)管理協(xié)議的方式，嚴(yán)格控制各項(xiàng)社會(huì)保障資金的開支，并控制缺口最大的醫(yī)療保險(xiǎn)開支，改變家庭津貼的發(fā)放辦法。

三、社會(huì)保障資金運(yùn)行的成本

社會(huì)保障資金運(yùn)行的最終目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障利益最大化，但是社會(huì)保障資金的運(yùn)行過(guò)程同時(shí)也是耗費(fèi)成本的過(guò)程，因此在社會(huì)保障利益一定的條件下，如何最大限度地降低社會(huì)保障資金的運(yùn)行成本是當(dāng)前社會(huì)保障實(shí)踐中的非常重要的問(wèn)題。國(guó)內(nèi)學(xué)者比較關(guān)注于社會(huì)保障資金的籌集成本，如崔光營(yíng)（2000）認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保障資金富有專業(yè)優(yōu)勢(shì)，并且不需要另外組建征收隊(duì)伍，由此可以每年減少數(shù)十億元的社會(huì)保障資金的籌集成本。任保平（2003）通過(guò)世界范圍內(nèi)的比較發(fā)現(xiàn)，一般來(lái)說(shuō)以繳費(fèi)方式籌集社會(huì)保障資金的國(guó)家，社會(huì)保障項(xiàng)目比較復(fù)雜，每一項(xiàng)目都有相對(duì)獨(dú)立的繳費(fèi)辦法；而以稅收方式籌集社會(huì)保障資金的國(guó)家，社會(huì)保障項(xiàng)目比較簡(jiǎn)單，繳費(fèi)和支付都有統(tǒng)一的制度安排。可以看出，選擇不同的方式籌集社會(huì)保障資金對(duì)社會(huì)保障資金的運(yùn)行成本存在很大的影響。此外由于我國(guó)社會(huì)保障正處于轉(zhuǎn)型階段，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)社會(huì)保障轉(zhuǎn)型帶來(lái)的社會(huì)保障資金的運(yùn)行成本也比較關(guān)注，如國(guó)家稅務(wù)總局所得稅管理司課題組（2007）指出，我國(guó)社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)型過(guò)程對(duì)社會(huì)保障資金運(yùn)行造成的3萬(wàn)億元的隱形債務(wù)不容忽視，如果今后國(guó)家財(cái)政每年拿出1000億元，也至少需要30—40年還清債務(wù)。國(guó)外學(xué)者更多的關(guān)注于社會(huì)保障資金的運(yùn)營(yíng)成本，如HenryTKMok（2000）提出，根據(jù)社會(huì)保障資金規(guī)模的不同，社會(huì)保障資金的私人運(yùn)營(yíng)的管理費(fèi)用一般是資金總額的2％—3％的水平。但是如果社會(huì)保障資金賬戶是可以轉(zhuǎn)移的，那么參保者的賬戶的轉(zhuǎn)移成本將非常高昂。此外國(guó)外學(xué)者非常關(guān)注于社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)與公有化運(yùn)營(yíng)所導(dǎo)致的社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)成本的差別，如OliviaS．Mitchell、StephenP．Zeldes（1996）指出，社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)會(huì)提高社會(huì)保障資金的管理成本，但能夠提供比公有化運(yùn)營(yíng)更多的服務(wù)。同時(shí)他們還指出即使社會(huì)保障資金實(shí)現(xiàn)了私有化運(yùn)營(yíng)，但仍舊由稅務(wù)部門征收社會(huì)保障資金從成本上來(lái)說(shuō)始終是有效的。ReidGary、MitchellOlivia（1995）則報(bào)告稱在美國(guó)社會(huì)保障資金的私有化運(yùn)營(yíng)的成本是公有化運(yùn)營(yíng)的四倍。WorldBank（1994）指出，智利社會(huì)保障資金從1981年到1994年的平均管理成本約為每年社會(huì)保障繳款收入的15％，甚至在1989年達(dá)到了25％的水平。Wyatt（1995）指出，從1988年到1994年的7年時(shí)間里，香港社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)的收益率低于2％，如果考慮到社會(huì)保障資金的管理成本，那么這七年的社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)沒(méi)有獲得實(shí)質(zhì)性的收益。

篇4

一、公共事業(yè)管理概念及特點(diǎn)

公共事業(yè)管理是一項(xiàng)綜合性的管理事業(yè)，其包括對(duì)行政、文教、體育、藝術(shù)、環(huán)保等方面進(jìn)行管理，配合我國(guó)政府及相關(guān)部門工作開展需求，以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。公共事業(yè)管理具有以下幾方面的特點(diǎn):一是整體性特點(diǎn)。我國(guó)公共事業(yè)管理是以政府為主導(dǎo)，以非政府部門為輔的管理模式，二者之間相互聯(lián)系、相互影響，根據(jù)相應(yīng)負(fù)責(zé)內(nèi)容進(jìn)行工作的開展，具有整體性的特點(diǎn)。二是定位過(guò)高問(wèn)題。由于我國(guó)政府部門的特殊性，要求我國(guó)政府立足于法律要求，進(jìn)行公共事業(yè)管理工作的開展，提高相關(guān)部門工作的規(guī)范性，從而提升公共事業(yè)管理的效率。三是綜合性特點(diǎn)。公共事業(yè)是一項(xiàng)綜合性的概念，其與社會(huì)保障之間存在緊密的聯(lián)系。

二、社會(huì)保障問(wèn)題分析

1.覆蓋面問(wèn)題。社會(huì)保障覆蓋面是指我國(guó)社會(huì)保障制度的適用范圍，直接影響我國(guó)社會(huì)保障制度作用的發(fā)揮，它是指我國(guó)社會(huì)保障制度的適用范圍。目前，相比發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)社會(huì)保障制度存在覆蓋面較低、從業(yè)人員與社會(huì)保障人數(shù)不符的現(xiàn)象，導(dǎo)致較大部分從業(yè)人員并沒(méi)有社會(huì)保障，不利于我國(guó)從業(yè)人員利益的維護(hù)。2.養(yǎng)老保障基金問(wèn)題。目前，我國(guó)社會(huì)保障基金是由個(gè)人+企業(yè)共同承擔(dān)，在這種基金繳納的模式下，出現(xiàn)“空賬”的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在不同年齡階段的從業(yè)人員在進(jìn)行保障基金繳納時(shí)，由于年齡不同，出現(xiàn)賬戶資金不同的現(xiàn)象，再加上歷史遺留問(wèn)題，導(dǎo)致不得不挪用新繳納賬戶的現(xiàn)象，長(zhǎng)此以往，可能會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)的問(wèn)題，不利于我國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。3.就業(yè)與失業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題。就業(yè)與失業(yè)問(wèn)題是我國(guó)社會(huì)發(fā)展的兩大重點(diǎn)難題，其主要壓力來(lái)自于城鄉(xiāng)。目前，為了解決就業(yè)與失業(yè)問(wèn)題，我國(guó)政府與企業(yè)不斷為城鄉(xiāng)人員提供就業(yè)與再就業(yè)機(jī)會(huì)，但是，由于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)水平的差異，就業(yè)與失業(yè)問(wèn)題仍然嚴(yán)重，不利于我國(guó)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展。4.管理體制問(wèn)題。我國(guó)社會(huì)保障管理體制中存在管理分散、權(quán)責(zé)不清等方面的問(wèn)題，并沒(méi)有統(tǒng)一的管理體制，導(dǎo)致各個(gè)部門之間出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，不僅增加了各部門之間管理的成本，還不利于各部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)工作的開展，從而降低了社會(huì)保障工作的效率。

三、公共事業(yè)管理與社會(huì)保障的關(guān)系

公共事業(yè)管理是以我國(guó)社會(huì)成員利益為目的，提供公共服務(wù)的管理工作，其為社會(huì)保障的開展提供了基礎(chǔ)保障。因此，社會(huì)保障工作開展的過(guò)程中，可以結(jié)合公共事業(yè)管理的要求，進(jìn)行相應(yīng)問(wèn)題的解決，從而提升社會(huì)保障的效果。1.社會(huì)保障范圍的擴(kuò)大。社會(huì)保障制度對(duì)于我國(guó)社會(huì)的發(fā)展具有重要的作用。因此，社會(huì)保障制度可以結(jié)合公共事業(yè)管理的目的，進(jìn)行社會(huì)保障制度范圍的擴(kuò)大，從而保障我國(guó)社會(huì)成員的基本權(quán)益。首先，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)范圍。針對(duì)我國(guó)社會(huì)從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面較低的問(wèn)題，可以基于從業(yè)人員權(quán)益保護(hù)需求，進(jìn)行從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)范圍的擴(kuò)大，逐步提升社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面，保證從業(yè)人員的基本權(quán)益。其次，擴(kuò)大社會(huì)救助范圍。針對(duì)貧困居民救助政策，可以通過(guò)完善救助制度的方式，進(jìn)行救助條件的放寬，提升貧困補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，從而提高貧困居民的收益。最后，擴(kuò)大社會(huì)福利范圍。社會(huì)福利是社會(huì)保障的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)結(jié)合公共事業(yè)管理需求，進(jìn)行社會(huì)福利資源的整合，提升社會(huì)福利的法律化、規(guī)范化和制度化水平，從而借助社會(huì)福利促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。2.社會(huì)保障基金的籌集。社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自己的主導(dǎo)作用，擴(kuò)大社會(huì)保障基金的籌集渠道，從而為社會(huì)保障制度的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。首先，健全社會(huì)保障制度。政府可以以我國(guó)法律為基礎(chǔ)，以擴(kuò)大社會(huì)保障基金渠道為目的，以公共事業(yè)管理的要求進(jìn)行社會(huì)保障制度的健全工作，制定規(guī)范化的基金繳納內(nèi)容，從而保障相關(guān)單位依照要求進(jìn)行社會(huì)保障基金繳納工作的開展，降低拖欠、逃避繳納的情況。其次，政府部門可以發(fā)揮自身的主導(dǎo)作用，進(jìn)行社會(huì)保障資金的管理工作，增加與其他機(jī)構(gòu)之間的溝通，做好社會(huì)保障基金的投資工作，在保證社會(huì)保障基金安全性的前提下，提升社會(huì)保障基金的金額，為社會(huì)保障制度工作開展提供更多的支持。最后，針對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同，有針對(duì)性地進(jìn)行社會(huì)保障制度內(nèi)容的調(diào)整，加大對(duì)貧困地區(qū)和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的社會(huì)救助，從而提升我國(guó)貧困地區(qū)和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)人民的生活保障。3.醫(yī)務(wù)、教育改革完善。醫(yī)務(wù)、教育、體育、藝術(shù)等內(nèi)容是公共事業(yè)管理的主要內(nèi)容，做好醫(yī)務(wù)、教育改革的完善，對(duì)于社會(huì)保障制度的完善具有重要的作用。由于我國(guó)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，導(dǎo)致不同地區(qū)在醫(yī)務(wù)、教育方面存在一定的差異，影響了社會(huì)制度保證水平。因此，應(yīng)當(dāng)基于公共事業(yè)管理需求，進(jìn)行醫(yī)務(wù)、教育改革工作的完善，從而促進(jìn)社會(huì)保障制度內(nèi)容的完善。一方面我國(guó)不同地區(qū)政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身的主導(dǎo)作用，認(rèn)識(shí)到醫(yī)務(wù)、教育改革的重要性，結(jié)合改革需求，進(jìn)行與其相關(guān)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析，促進(jìn)體育、藝術(shù)、娛樂(lè)等行業(yè)的發(fā)展。由于公共事業(yè)管理具有非盈利特點(diǎn)，各地政府應(yīng)當(dāng)結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)行改革方式的豐富，不僅可以促進(jìn)不同地區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生水平和教育水平的提升，還有助于不同地區(qū)人民思想文化水平的不斷提升。另一方面公共事業(yè)管理與社會(huì)保障之間存在相互影響作用，政府及相關(guān)部門可以共同承擔(dān)起社會(huì)保障問(wèn)題解決的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)于社會(huì)保障工作的監(jiān)督，從而為醫(yī)務(wù)、教育改革提供更多的支持。4.環(huán)保衛(wèi)生范圍的擴(kuò)大。環(huán)保衛(wèi)生工作對(duì)于我國(guó)個(gè)人生活質(zhì)量提升和社會(huì)發(fā)展具有重要的作用。因此，可以基于公共事業(yè)管理的需求，面對(duì)人類生存所面臨的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行環(huán)保衛(wèi)生范圍的擴(kuò)大，提升我國(guó)人民的環(huán)保意識(shí)，引導(dǎo)人民做好疾病防控工作，以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障工作的有序開展。一方面在我國(guó)人民經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的前提下，我國(guó)人民對(duì)于生活質(zhì)量的需求逐漸增加，公共事業(yè)管理與社會(huì)保障工作的開展，需要根據(jù)人民需求的變化，進(jìn)行工作內(nèi)容的科學(xué)調(diào)整，做好環(huán)保衛(wèi)生工作，有助于我國(guó)社會(huì)衛(wèi)生水平的不斷提升。另一方面隨著人類社會(huì)發(fā)展對(duì)于環(huán)境破壞的日益嚴(yán)峻，環(huán)保衛(wèi)生范圍的擴(kuò)大，有助于社會(huì)保障工作的有序開展。不同地區(qū)政府應(yīng)當(dāng)做好城鄉(xiāng)居民環(huán)保衛(wèi)生宣傳工作，提升城鄉(xiāng)居民的環(huán)保衛(wèi)生意識(shí)，使其可以主動(dòng)參與地區(qū)環(huán)保衛(wèi)生工作的開展，提升不同地區(qū)的環(huán)境衛(wèi)生水平。同時(shí)，環(huán)境破壞的同時(shí)也導(dǎo)致各種疾病問(wèn)題的出現(xiàn)，擴(kuò)大環(huán)保衛(wèi)生的范圍，可以對(duì)不同地區(qū)居民，進(jìn)行疾病防控知識(shí)的宣傳，讓不同地區(qū)居民認(rèn)識(shí)到環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約與衛(wèi)生維持的重要性，使得不同地區(qū)居民肩負(fù)起自己的責(zé)任，配合政府及相關(guān)部門進(jìn)行環(huán)保衛(wèi)生工作的開展，不僅改善不同地區(qū)的環(huán)境污染情況，還為社會(huì)保障工作的開展提供了良好的環(huán)境，增加了各地人民群眾對(duì)于社會(huì)保障工作開展的認(rèn)同度。

四、結(jié)語(yǔ)

篇5

（一）社會(huì)保障基金

社會(huì)保障基金是指用于社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利的那部分社會(huì)消費(fèi)基金。社會(huì)保障基金的構(gòu)成源于社會(huì)保障制度各構(gòu)成部分形成的基金，即包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救助基金、社會(huì)福利基金和社會(huì)優(yōu)撫基金等。目前我國(guó)社?；鹬饕伤膫€(gè)部分組成：全國(guó)社會(huì)保障基金、省級(jí)統(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶基金和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）社?；鹜顿Y管理概念及原則

社保基金投資管理是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)社?；鸹I集、使用以及投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面規(guī)劃、系統(tǒng)管理和監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障政策目標(biāo)的管理的系統(tǒng)總稱。具體包括社?；鹜顿Y管理體制的選擇、社?；鸹I集與支付管理以及對(duì)社會(huì)保障基金的監(jiān)管。一般情況下，投資都要遵循安全性、收益性、流動(dòng)性和社會(huì)性這四項(xiàng)原則。社保基金也不例外，并且由于社?；鸬幕拘再|(zhì)，其也決定了社保基金投資管理原則是安全性、收益性、流動(dòng)性和社會(huì)性。

二、社保基金投資管理存在的問(wèn)題

我國(guó)社?；鹜顿Y管理在社保基金的保值增值上取得了一定效果，但在實(shí)際管理過(guò)程中，其仍存在許多問(wèn)題：

第一，監(jiān)管和監(jiān)督體系不完善，信息披露制度不健全。社保基金管理中不健全的信息披露制度，不完善的監(jiān)督機(jī)制，以及投資管理過(guò)程中透明度過(guò)低等問(wèn)題的存在，會(huì)導(dǎo)致基金利用率低、擠占和挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。由于地方與部門的利益傾向等原因，使得社保基金結(jié)余資金會(huì)被擅自利用。然而，這些基金的一般流入風(fēng)險(xiǎn)投資，這樣會(huì)破壞基金的安全性，進(jìn)而損壞基金收益人的利益。

第二，社?；鸸芾韺哟畏浅６?，同時(shí)管理機(jī)構(gòu)分散，導(dǎo)致資金不集中。各部門和各級(jí)別相關(guān)機(jī)構(gòu)都參與社會(huì)保障基金的管理和統(tǒng)籌，這就導(dǎo)致部門和地區(qū)間難以集中和協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)社?；?，擴(kuò)大了基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)不能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。另外，各部門分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，造成許多效率低和浪費(fèi)的問(wèn)題。

第三，投資工具有限，缺乏有效的保值增值手段。目前，我國(guó)社保基金主要用于安全性投資，其主要用于社保定向債券、國(guó)債和銀行存款，只有一小部分用于股市投資。雖然我國(guó)對(duì)社?；疬\(yùn)用方式的限制一定程度上體現(xiàn)了安全性原則，但同時(shí)也導(dǎo)致了資金運(yùn)用的低效率，這在社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪袭a(chǎn)生了一定的約束限制。

第四，缺乏專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，我國(guó)并沒(méi)有市場(chǎng)化、專業(yè)化的社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，而且社保基金管理主要問(wèn)題是其不善于投資經(jīng)營(yíng)、缺少專業(yè)人才，比如金融人才。其次與社?；鹜顿Y有密切關(guān)系的證券管理公司和商業(yè)保險(xiǎn)公司自身不硬，存在著許多問(wèn)題，資產(chǎn)管理能力亟待提高。近年來(lái)基金管理公司的獲益情況并不好，因此，為提高社?；鹜顿Y效益水平應(yīng)選擇合適的基金管理公司和委托投資管理人。

三、完善我國(guó)社保基金投資管理的對(duì)策建議

為進(jìn)一步提高我國(guó)社?；鹜顿Y管理的效率及社保基金的保值增值，同時(shí)，為完善我國(guó)社會(huì)保障基金投資管理，我認(rèn)為可以采取如下幾點(diǎn)措施：

第一，加強(qiáng)社保基金的制度建設(shè)，并提高社?；鹜顿Y管理的透明度。這里的制度包括信息披露制度，以及監(jiān)督、監(jiān)管制度。具體來(lái)說(shuō)，社保基金制度建設(shè)有兩個(gè)層次,一是有關(guān)法律法規(guī)。應(yīng)該建設(shè)起高效和完備的、并且符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的法律法規(guī)體系,其中包括市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出機(jī)制和嚴(yán)格的信息披露制度，這樣可以提高社保基金投資管理的透明度。二是具體的制度體系,這就包括科學(xué)的決策機(jī)制、完善的法人治理結(jié)構(gòu)、專家論證制度、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的內(nèi)外部監(jiān)控機(jī)制以及必要的聽(tīng)證制度等。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)社保基金的機(jī)構(gòu)建設(shè)。其具體包括社?；鹚婕暗母鞣N主體，以及各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各種營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。對(duì)于不同的社保基金機(jī)構(gòu)，要明確其相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。由于社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)分散，管理層次過(guò)多，在明確他們各自的權(quán)利和義務(wù)的同時(shí)，可以進(jìn)行社保基金管理機(jī)構(gòu)的改制和重組，以提高社保基金投資管理的效率。

篇6

［關(guān)鍵詞］失地農(nóng)民；社會(huì)保障；建議

［中圖分類號(hào)］F542 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）14-0102-03

1 失地農(nóng)民社會(huì)保障的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

失地農(nóng)民現(xiàn)象的產(chǎn)生是社會(huì)進(jìn)步、城市化進(jìn)程中不可避免的產(chǎn)物,但隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立,政府傳統(tǒng)有效的安置方式逐漸失靈,失地農(nóng)民問(wèn)題開始顯現(xiàn)。如今,失地農(nóng)民問(wèn)題已成為全國(guó)性的普遍問(wèn)題,其原因主要是我國(guó)土地征用制度存在的缺陷和失地農(nóng)民社會(huì)保障制度的缺失。

1.1 失地農(nóng)民權(quán)益保障力度不夠

（1）征地審批制度還需完善。各地為加快自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展紛紛圈地建開發(fā)區(qū),將大量良田用做開發(fā)區(qū)用地。但往往是規(guī)劃用地的面積少于實(shí)際征用面積,大量征用土地并未用于建設(shè),而是在拋荒。在建設(shè)用地審批上存在不少漏洞,違規(guī)圈地事件屢見(jiàn)不鮮。國(guó)土資源部的資料顯示,全國(guó)在建和已建的各類開發(fā)區(qū)處于閑置狀態(tài)。同時(shí),城市非農(nóng)業(yè)部門其本身就缺乏安置失地進(jìn)城農(nóng)民的就業(yè)崗位,造成了失地農(nóng)民的實(shí)際失業(yè)的擴(kuò)大,而即使當(dāng)初安置了部分失地農(nóng)民的企業(yè)也存在諸多問(wèn)題。

（2）征地權(quán)運(yùn)用不規(guī)范,無(wú)法保障農(nóng)民應(yīng)得利益。我國(guó)《憲法》明文規(guī)定,我國(guó)土地實(shí)行公有制,具體有兩種形式一種是國(guó)有,另一種是農(nóng)民集體所有?！稇椃ā返谑畻l還規(guī)定,“國(guó)家為了公共利益的需要,可以依照法律規(guī)定對(duì)土地實(shí)行征用?！边@里的“土地”,顯然指集體所有土地。而《土地管理法》第四十三條規(guī)定“任何單位和個(gè)人進(jìn)行建設(shè),需要使用土地的,必須依法申請(qǐng)使用國(guó)有土地。”這就意味著因建設(shè)需要使用農(nóng)村集體所有土地的任何單位和個(gè)人,必須申請(qǐng)使用政府統(tǒng)征為國(guó)有后的原農(nóng)村集體所有土地,這與《憲法》精神有出入。由于法律規(guī)定上的矛盾,在征地實(shí)踐中就難免出現(xiàn)土地征用權(quán)濫用的問(wèn)題。同時(shí),對(duì)《憲法》中提到的公共利益,其內(nèi)涵和外延至今還沒(méi)有明確而具體的法律規(guī)定,作為轉(zhuǎn)軌時(shí)期的地方政府,往往把自身的行政行為及其主導(dǎo)下的經(jīng)濟(jì)行為都視作公共利益,一些企業(yè)法人、利益集團(tuán)或個(gè)人也經(jīng)常把其商業(yè)謀利活動(dòng)描述成“公共利益”,以便于大量租用行政權(quán)力,這樣很容易導(dǎo)致公共利益被無(wú)限擴(kuò)大以至于濫用的情況發(fā)生,從而更使處于弱勢(shì)的農(nóng)民群體的利益在所謂的“公共利益”下得不到應(yīng)有的保障。

1.2 農(nóng)民參保意愿不足、能力不及

（1）農(nóng)民投保意愿不強(qiáng)。這個(gè)在部分地方是主要原因。農(nóng)民是很現(xiàn)實(shí)的,講究實(shí)惠,看重的是快速利益、眼前利益,而往往缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮,對(duì)將來(lái)的事考慮相對(duì)較少。有的被征地農(nóng)民認(rèn)為參加保險(xiǎn),還不如現(xiàn)在多拿現(xiàn)錢,這樣一方面可以改善生活,如建房子,還可以搞點(diǎn)三產(chǎn)之類。有的農(nóng)民認(rèn)為除非繳了錢后馬上能夠享受,才肯參保。有的農(nóng)民甚至還擔(dān)心最終能否享受，擔(dān)心中途出意外擔(dān)心政策能否兌現(xiàn)。有些地方的年輕人則認(rèn)為現(xiàn)在參保尚早,到歲參保也來(lái)得及因?yàn)樗麄冎绤⒓勇毠せ攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員過(guò)法定退休年齡后且繳費(fèi)年限滿年的,即可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

（2）農(nóng)民承受能力有限。被征地農(nóng)民參加基本生活保障和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)所需資金規(guī)定“政府承擔(dān)部分不低于保障資金總額的村組集體經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人承擔(dān)”,這樣的表述與原規(guī)定的“集體承擔(dān)部分不低于保障資金總額的”相比,筆者認(rèn)為現(xiàn)行的規(guī)定更符合目前村組集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的實(shí)際情況,可以給地方政府在操作時(shí)留有較大的回旋空間,是一個(gè)很好的修改。集體經(jīng)濟(jì)好的,集體可多出一點(diǎn)。但由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的村集體經(jīng)濟(jì)普遍較差,這樣事實(shí)上,剩余的基本上是由農(nóng)民個(gè)人出資。這對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)民來(lái)說(shuō),要一下子拿出這么多錢,農(nóng)民感到難以承受。而在發(fā)達(dá)地區(qū),由于集體經(jīng)濟(jì)好,農(nóng)民個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)不多,農(nóng)民也很樂(lè)意。

1.3 失地農(nóng)民容易形成新的社會(huì)不穩(wěn)定因素

（1）政府部門重視程度有待提高。政府部門規(guī)劃各項(xiàng)事業(yè)的時(shí)候往往重城市、輕農(nóng)村,二次分配政策也大多向城市傾斜。城鄉(xiāng)之間就業(yè)和用工、社會(huì)保障和福利等制度差別很大,農(nóng)民權(quán)益得不到有效維護(hù)。認(rèn)為只要土地征了、賠付兌現(xiàn)了就完事,更多關(guān)心的是投資項(xiàng)目、企業(yè)的發(fā)展,而對(duì)失地農(nóng)民的生產(chǎn)生活缺乏深入關(guān)心,對(duì)農(nóng)民生活方式的轉(zhuǎn)變?nèi)狈τ行У囊龑?dǎo)和幫助,加之很多地方的征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)不能在農(nóng)民失地后及時(shí)到位,嚴(yán)重影響了失地農(nóng)民的生活質(zhì)量,造成較多的集體上訪事件的發(fā)生,形成新的不穩(wěn)定因素。

（2）失地農(nóng)民自身利益的適應(yīng)性較差。農(nóng)民因在短期內(nèi)失去土地而成為“突發(fā)性轉(zhuǎn)軌對(duì)象”,沒(méi)有做好充分的準(zhǔn)備,不少失地農(nóng)民只顧眼前利益,沒(méi)有從長(zhǎng)久的生存角度考慮,把安置補(bǔ)償費(fèi)用于補(bǔ)貼家庭的日常開支,改善生活住房,吃光用光,因而失去了從事其他產(chǎn)業(yè)的資金基礎(chǔ),生存難以為繼。部分素質(zhì)、技能低下的失地農(nóng)民“高不成低不就”,只好閑置或待業(yè),生活質(zhì)量下降,引起失地農(nóng)民對(duì)社會(huì)的不滿。

2 對(duì)建立健全失地農(nóng)民社會(huì)保障的建議

2.1 設(shè)立失地農(nóng)民社會(huì)保障基金

（1）失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的來(lái)源。為了保障失地農(nóng)民的長(zhǎng)遠(yuǎn)生存和發(fā)展,設(shè)立社會(huì)保障基金被證明是社會(huì)保障制度中較為成功的做法,設(shè)立失地農(nóng)民社會(huì)保障基金有助于降低他們面臨的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。鑒于我國(guó)目前還處于社會(huì)主義初級(jí)階段,經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展需要大量資金注入,資本短缺表現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面,國(guó)家必須把有限的資金用在國(guó)民經(jīng)濟(jì)急需的一些環(huán)節(jié),由國(guó)家財(cái)政全部負(fù)擔(dān)失地農(nóng)民保障是不現(xiàn)實(shí)的。那么，如何解決失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的來(lái)源便是問(wèn)題的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為必須多方面、多渠道籌集失地農(nóng)民社會(huì)保障基金,可以把征地中土地補(bǔ)償安置費(fèi)以及土地轉(zhuǎn)用后的增值收益作為失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的主要來(lái)源。然而,目前征地補(bǔ)償安置費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低以及增值收益分配不合理的狀況,在一定程度上妨礙了失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的設(shè)立。根據(jù)我國(guó)目前的現(xiàn)實(shí),建立失地農(nóng)民社會(huì)保障基金可行的資金來(lái)源有：

第一,公用利益征用土地的,以土地市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ),以合理補(bǔ)償為原則,提高征地補(bǔ)償和安置標(biāo)準(zhǔn),一次性足額支付補(bǔ)償安置費(fèi)。

第二,中央政府和地方政府的財(cái)政撥款、失地農(nóng)民社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)收入以及慈善機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)等。

第三,農(nóng)民自籌資金。農(nóng)民自籌資金進(jìn)入農(nóng)民社保基金個(gè)人賬戶,采取量力而行、自愿存儲(chǔ)的方式,并給予一定利率上的優(yōu)惠。

（2）失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的測(cè)算方法。被征地群體和個(gè)體差異很大,如果隨機(jī)選取一個(gè)被征用土地的村子作為研究對(duì)象,由于不同村子人口的年齡、性別比例有很大差異,有的村子人口老齡化嚴(yán)重,有的勞動(dòng)力比例較高,這樣就不能代表整體平均水平。為了規(guī)避失地農(nóng)民群體、個(gè)體之間存在的差異對(duì)準(zhǔn)確測(cè)算社會(huì)保障所需資金的干擾,可以使用虛擬合理標(biāo)準(zhǔn)人的測(cè)算方法。所謂虛擬合理標(biāo)準(zhǔn)人方法就是以人口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中不同地區(qū)、不同性別、年齡人口所占比例數(shù)為基準(zhǔn)數(shù),推算出來(lái)的一個(gè)能夠代表本地區(qū)綜合平均水平的人。這個(gè)虛擬合理標(biāo)準(zhǔn)人具備所有的群體平均特征,在測(cè)算保障基金需求時(shí)可以準(zhǔn)確代表群體的平均水平,這樣總體的保障基金需求量就比較容易得到。依據(jù)城鎮(zhèn)職工繳納保障費(fèi)用的原則,充分考慮到失地農(nóng)民征地補(bǔ)償安置費(fèi)一次性支付以及失地農(nóng)民群體差異較大的具體特點(diǎn),可以利用虛擬合理標(biāo)準(zhǔn)人的概念,分別建立失地農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及社會(huì)救濟(jì)資金需求測(cè)算公式,從而為定量測(cè)算虛擬合理標(biāo)準(zhǔn)人的社會(huì)保障安置所需的資金量和進(jìn)一步測(cè)算一定地區(qū)的所有失地農(nóng)民納入社會(huì)保障體系所需資金量奠定基礎(chǔ)。

（3）失地農(nóng)民社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)。能否建立一個(gè)合適的失地農(nóng)民社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制,確保社會(huì)保障基金在不斷積累擴(kuò)大的前提下保值與增值,是決定我國(guó)農(nóng)村城鎮(zhèn)化工業(yè)化改革順利進(jìn)行的必要條件之一,也是我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度改革成功與否的關(guān)鍵之一,不僅關(guān)系到廣大被保障對(duì)象的切身利益能否得到保障,而且關(guān)系到失地農(nóng)民社會(huì)保障體系能否高效運(yùn)行。社會(huì)保障基金的保值一定要避免風(fēng)險(xiǎn),基金投資應(yīng)當(dāng)兼顧安全性、流動(dòng)性和效益性的原則。

2.2 將失地農(nóng)民納入社會(huì)保障體系

由于失地農(nóng)民和農(nóng)民相比失去了一部分土地或全部土地,他們沒(méi)有當(dāng)?shù)仄骄娜司恋?因此在保障水平上比一般農(nóng)民水平更低。由于他們沒(méi)有被納入城市社會(huì)保障體系,他們雖然和市民處在相同的生存環(huán)境中,卻沒(méi)有得到應(yīng)有的保障,他們長(zhǎng)期處于生活困境之中,會(huì)成為社會(huì)的一個(gè)不安定因素。因此從現(xiàn)在起,逐步把失地農(nóng)民的社會(huì)保障問(wèn)題納入城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的規(guī)劃中,及早納入城市社會(huì)保障體系中,這對(duì)我國(guó)建立小康社會(huì)也是一個(gè)極大的促進(jìn)。將失地農(nóng)民納入社會(huì)城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系,既要與現(xiàn)行的社會(huì)保障內(nèi)容相協(xié)調(diào),又要考慮失地農(nóng)民的特殊性,以確保失地農(nóng)民在社會(huì)保障范圍內(nèi)能夠與城鎮(zhèn)居民享受相同的待遇。失地農(nóng)民的社會(huì)保障內(nèi)容主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障。

（1）失地農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是我國(guó)社會(huì)保障的最重要、最基本的險(xiǎn)種,而且對(duì)于失地農(nóng)民來(lái)說(shuō)具有特殊意義。失地農(nóng)民由于在就業(yè)、收入等方面的不穩(wěn)定性,依托家庭保障模式越來(lái)越受到?jīng)_擊。許多家庭是靠征地款來(lái)維持生計(jì),但過(guò)幾年征地款“吃”完了,其最終結(jié)果往往是生活沒(méi)有保障。從家庭養(yǎng)老方式來(lái)看,計(jì)劃生育政策的推行使獨(dú)生子女增多,農(nóng)村核心小家庭迅速增加,家庭規(guī)模的縮小,進(jìn)一步弱化了家庭養(yǎng)老功能。

（2）建立多元化的醫(yī)療保障制度。農(nóng)村合作醫(yī)療制度對(duì)促進(jìn)農(nóng)民健康、提高農(nóng)民身體素質(zhì)、發(fā)展農(nóng)村的公共衛(wèi)生事業(yè)均起到了十分巨大的作用。但我國(guó)絕大多數(shù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還不高,還不具備把所有失地農(nóng)民的醫(yī)療保障均納入社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的條件。

因而,各地應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持因地制宜的原則,建立多形式、多層次的醫(yī)療保障制度,并建立國(guó)家、集體和個(gè)人共同投入、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。其一,為失地農(nóng)民建立相應(yīng)的社會(huì)醫(yī)療救助制度。建立該項(xiàng)制度的有效辦法是政府與民間相結(jié)合,強(qiáng)化多元投入機(jī)制,引導(dǎo)社區(qū)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)、慈善機(jī)構(gòu)及個(gè)人等方面的捐助,來(lái)充實(shí)失地農(nóng)民醫(yī)療救助基金。其二,商業(yè)保險(xiǎn)仍不失為一條重要的選擇途徑或補(bǔ)充模式,其中最基本的要求是能夠幫助居民抗拒大病風(fēng)險(xiǎn),使其得到基本醫(yī)療服務(wù)。實(shí)行統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合,鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買基本醫(yī)療保險(xiǎn),凡是個(gè)人購(gòu)買基本醫(yī)療保險(xiǎn)的均享受統(tǒng)籌基金。個(gè)人賬戶部分根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,享受的額度按照不同的等級(jí)繳納。個(gè)人賬戶用于一般醫(yī)療,而醫(yī)療費(fèi)超過(guò)一定的比例,由社會(huì)統(tǒng)籌基金按照個(gè)人負(fù)擔(dān)統(tǒng)籌部分的比例支付,不足部分,由本人負(fù)擔(dān)余額。失地農(nóng)民的醫(yī)療保險(xiǎn)可選擇大病醫(yī)療保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍也與城鎮(zhèn)職工一致,即參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失地農(nóng)民為年滿18周歲的農(nóng)村勞動(dòng)力。其三,規(guī)范新型合作醫(yī)療的籌資、運(yùn)行、監(jiān)管等機(jī)制。

2.3 建立新型的培訓(xùn)就業(yè)機(jī)制

失地農(nóng)民不僅有生存權(quán)的問(wèn)題,而且也有一個(gè)發(fā)展權(quán)的問(wèn)題。在城市化的進(jìn)程中,農(nóng)村集體土地大量被征用,大量農(nóng)民成為失地農(nóng)民,并且將生活在相對(duì)陌生的城市里。要由農(nóng)村意識(shí)轉(zhuǎn)化為城市意識(shí),由農(nóng)民的生活、生產(chǎn)方式和行為轉(zhuǎn)化為市民的生活、生產(chǎn)方式和行為,需要一個(gè)較長(zhǎng)的磨合期和適應(yīng)期。在這期間,失地農(nóng)民由于對(duì)城市生活的不適應(yīng),大都會(huì)表現(xiàn)出對(duì)生活前景的彷徨、焦慮,甚至失去信心,所以必須要為失地農(nóng)民提供接受教育和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。通過(guò)職業(yè)培訓(xùn),可以提高勞動(dòng)者素質(zhì),有利于勞動(dòng)者就業(yè),也能在一定程度上緩解失業(yè)問(wèn)題,成為社會(huì)保障不可缺少的重要組成部分。對(duì)失地農(nóng)民進(jìn)行教育和培訓(xùn),根本在于提高農(nóng)民自身的素質(zhì),消除陳舊觀念,幫助他們建立全新的就業(yè)觀念,鼓勵(lì)其積極參加就業(yè)培訓(xùn),提高勞動(dòng)技能,適應(yīng)企業(yè)的用工要求,努力通過(guò)勞動(dòng)力市場(chǎng)尋找就業(yè)機(jī)會(huì)。

（1）加大對(duì)失地農(nóng)民的再就業(yè)培訓(xùn)力度。就目前來(lái)講,主要應(yīng)從三個(gè)方面入手。第一是失地農(nóng)民的子女入學(xué)應(yīng)與城鎮(zhèn)居民的子女一視同仁,享受國(guó)家九年制義務(wù)教育和高中、大學(xué)教育的所有權(quán)利。據(jù)調(diào)查資料顯示,失地農(nóng)民實(shí)際得到的土地征用補(bǔ)償費(fèi)用非常低,往往只能維持短暫的基本生活需要,大多數(shù)失地農(nóng)民根本無(wú)力負(fù)擔(dān)高昂的教育開支。失地農(nóng)民子女能否在失去賴以生存的土地生產(chǎn)資料之后,繼續(xù)接受教育,關(guān)系到失地農(nóng)民權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,教育保障更是失地農(nóng)民生活方式轉(zhuǎn)變的根本需要。第二是加大以職業(yè)技術(shù)、崗位技能為重點(diǎn)的就業(yè)培訓(xùn),提高失地農(nóng)民轉(zhuǎn)崗再就業(yè)能力。要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)的力量,把勞動(dòng)保障、農(nóng)業(yè)、水利、科技、建設(shè)、社會(huì)團(tuán)體等有關(guān)部門和行業(yè)現(xiàn)有的培訓(xùn)基地確定為農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)機(jī)構(gòu),定期開展形式多樣、內(nèi)容廣泛的實(shí)用技術(shù)培訓(xùn),提高失地農(nóng)民的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。在大的村要建立勞動(dòng)保障服務(wù)點(diǎn),鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的就業(yè)服務(wù)重在及時(shí)、準(zhǔn)確地提供崗位供求信息,降低農(nóng)民外出就業(yè)成本,減少農(nóng)民盲目流動(dòng)性。各級(jí)勞動(dòng)保障部門要根據(jù)企業(yè)用工需求,多渠道收集企業(yè)用工信息,按期舉辦勞動(dòng)力就業(yè)洽談會(huì),促使農(nóng)民有秩序地向二三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。制訂計(jì)劃,爭(zhēng)取在一定時(shí)間內(nèi)由農(nóng)民轉(zhuǎn)化而來(lái)的新市民在二三產(chǎn)業(yè)就業(yè),使其工資性收入達(dá)到當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入以上。第三是把失地農(nóng)民的培訓(xùn)工作納入城鎮(zhèn)下崗再就業(yè)培訓(xùn)體系。凡勞動(dòng)年齡段內(nèi)的失地農(nóng)民,均可進(jìn)入城鎮(zhèn)勞動(dòng)力市場(chǎng),享受就業(yè)培訓(xùn)、擇業(yè)指導(dǎo)、職業(yè)介紹等多種就業(yè)服務(wù)。

（2）完善就業(yè)服務(wù)措施,創(chuàng)造有利于失地農(nóng)民就業(yè)的機(jī)制和環(huán)境。按照“公平對(duì)待、合理引導(dǎo)、完善管理、搞好服務(wù)”的原則,徹底取消農(nóng)村勞動(dòng)力的就業(yè)歧視性政策,讓失地農(nóng)民參與城市建設(shè)、城市管理、城市服務(wù)工作,拓寬就業(yè)渠道。一是建立一支責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力好的職業(yè)指導(dǎo)隊(duì)伍,加強(qiáng)對(duì)失地農(nóng)民的職業(yè)指導(dǎo),幫助他們正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)自己,提高他們適應(yīng)城市就業(yè)和市場(chǎng)就業(yè)的能力,讓他們感受到政府的具體的關(guān)懷,增強(qiáng)城市就業(yè)的信心。二是成立創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對(duì)創(chuàng)業(yè)的管理與服務(wù),提供有利于創(chuàng)業(yè)的大環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

［1］盧海元.建立健全被征地農(nóng)民社會(huì)保障制度的理論思考與政策建議［J］.經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài),2004（10）：21-25.

篇7

關(guān)鍵詞：社會(huì)保障；城鎮(zhèn)保障體系；人口老齡化

社會(huì)保障制度的產(chǎn)生是人類文明發(fā)展的一項(xiàng)重要標(biāo)志。人類從以血緣關(guān)系的家庭為單位的保障到以法律形式確定的、以社會(huì)共同力量為物質(zhì)后盾的社會(huì)保障，體現(xiàn)出文明社會(huì)中對(duì)人類自身生存權(quán)利的重視和關(guān)注。

一、完善社會(huì)保障權(quán)的相關(guān)立法

“在一個(gè)法治國(guó)家，憲法內(nèi)所揭示的基本權(quán)利理念，必須以形成法律制度的方式來(lái)實(shí)踐?！鄙鐣?huì)保障法制建設(shè)在國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中具有十分重要的作用。世界上社會(huì)保障制度比較成熟的國(guó)家，都是通過(guò)社會(huì)保障立法，使社會(huì)保障權(quán)得以保護(hù)，從而避免社會(huì)保障的臨時(shí)性、無(wú)序性；通過(guò)社會(huì)保障法的實(shí)施，使社會(huì)保障活動(dòng)得以規(guī)范化。

我國(guó)目前的社會(huì)保障法律體系尚不健全，缺乏全國(guó)性的社會(huì)保障立法，使得我國(guó)的社會(huì)保障制度的權(quán)威性不強(qiáng)，缺乏規(guī)范性和統(tǒng)一性。而且相關(guān)的法律責(zé)任不明確，體制關(guān)系難以理順，管理和監(jiān)督不到位。因此，我們要加快社會(huì)保障方面的法制建設(shè)，確保依法實(shí)施保障。

國(guó)外社會(huì)保障的立法模式有三種：一是“一法為主”型，如美國(guó)以綜合性法律《社會(huì)保障法》為主，其法律數(shù)量不多；二是“多法并立”型，如日本采用由多部平行的社會(huì)保障法律共同構(gòu)成社會(huì)保障法體系；三是“混合立法”型，即由國(guó)家既頒布社會(huì)保障方面的專門法律，又同時(shí)將另一些社會(huì)保障關(guān)系納入其他部門立法體系中規(guī)范，從而形成一種混合性的社會(huì)保障立法模式。依據(jù)我國(guó)目前的情況來(lái)看，我國(guó)要制定一部法典式的包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)安置、社會(huì)互助等涵蓋廣泛的法律，立法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)備工作都是不具備的。在目前不具備《社會(huì)保障法》的條件下，我國(guó)宜分別制定《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)救濟(jì)法》、《社會(huì)福利法》和《社會(huì)優(yōu)撫法》等多部平行的社會(huì)保障法律。目前，當(dāng)務(wù)之急是我國(guó)要盡快制定出社會(huì)保險(xiǎn)法，因?yàn)樯鐣?huì)保險(xiǎn)制度會(huì)使人們?cè)谠庥龅缴?、疾病、殘廢、老年、死亡等事項(xiàng)時(shí)得到保障。社會(huì)保險(xiǎn)法是調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其調(diào)整對(duì)象是人們?cè)谏鐣?huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)生的社會(huì)關(guān)系。對(duì)于目前我國(guó)解決企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)組織有關(guān)投放社會(huì)保險(xiǎn)金的問(wèn)題以及通過(guò)法律解決保險(xiǎn)金的征繳，使老百姓的救命錢真正落實(shí)的問(wèn)題，通過(guò)制定社會(huì)保險(xiǎn)法，這些問(wèn)題便會(huì)依法解決。

從社會(huì)保障權(quán)最終實(shí)現(xiàn)的角度來(lái)看，司法救濟(jì)是社會(huì)保障權(quán)最為有效和最終的保障方式，立法機(jī)關(guān)在制定法律時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮司法救濟(jì)方式，在立法理念上樹立“有權(quán)利必有救濟(jì)”的理念，最大程度的保證社會(huì)保障權(quán)在法律上的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)一步細(xì)化，增強(qiáng)法律的可操作性。通過(guò)建立相關(guān)的社會(huì)保障權(quán)方面的相關(guān)法律法規(guī)，以法律的形式保障公民的相關(guān)權(quán)利，并不斷將新出現(xiàn)的權(quán)利用法律的形式加以固定，不斷完善社會(huì)保障的法律體系，并保障該法律體系得以實(shí)施。

二、社會(huì)保障權(quán)的行政保障

1、政府加大對(duì)社會(huì)保障的投入力度

社會(huì)保障權(quán)的派生概念是國(guó)家保障義務(wù)，公民的社會(huì)保障依賴于國(guó)家權(quán)力。社會(huì)保障權(quán)既然是每個(gè)社會(huì)成員的一種不可剝奪的權(quán)利，“國(guó)家就一切生活方面，應(yīng)努力提高及增進(jìn)社會(huì)福利、社會(huì)保障及公共衛(wèi)生?！币J(rèn)識(shí)到個(gè)人有時(shí)候并不能自食其力地在社會(huì)上發(fā)展個(gè)人才能，而要求國(guó)家積極介入，對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行重新分配，透過(guò)國(guó)家財(cái)力、物力等方面的給付，保障人民生活的最低標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家不僅應(yīng)該“強(qiáng)調(diào)國(guó)家負(fù)有積極性行使其權(quán)利和自由時(shí)應(yīng)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，而且尤其強(qiáng)調(diào)國(guó)家負(fù)有積極行動(dòng)的義務(wù)，保障公民充分地實(shí)現(xiàn)自己的權(quán)利和自由。國(guó)家積極幫助和有效參與，已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)權(quán)利實(shí)現(xiàn)機(jī)制的不可缺少乃至主導(dǎo)性的組成部分?！睂?duì)國(guó)家和社會(huì)來(lái)說(shuō)，保障公民的權(quán)利就是一種義務(wù)。而是世界上發(fā)達(dá)國(guó)家，提供社會(huì)保障一直是政府的主要職責(zé)，而且公共社會(huì)保障的支出占GDP的比重都是比較高的。

而我國(guó) 2006 年中央財(cái)政安排社會(huì)保障支出為 1772 億元，占當(dāng)年的 GDP 的比例約是 0.85%。可見(jiàn)我國(guó)對(duì)于社會(huì)保障的投入力度相對(duì)于英國(guó)、瑞典高福利國(guó)家還是有很大的差距的。

可喜的是，總理在 2007 年的《政府工作報(bào)告》中提到：2006 年中央財(cái)政安排 27 億元國(guó)債資金用于縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。中央財(cái)政支出 42.7 億元，地方財(cái)政也相應(yīng)增加支出，較大幅度提高參加合作醫(yī)療農(nóng)民的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。而 2007 年中央財(cái)政計(jì)劃安排社會(huì)保障支出 2019 億元，比 2006 年增加 247 億元。89而且我國(guó)目前的醫(yī)療改革方案不斷完善，政府加強(qiáng)了其在醫(yī)療改革的“主導(dǎo)地位”，并探索建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本衛(wèi)生保健制度?？梢?jiàn)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)民收入不斷提高，政府的財(cái)政能力增加，政府對(duì)于社會(huì)保障的財(cái)政投入加大，對(duì)于社會(huì)保障權(quán)的行政保障使得人們的社會(huì)保障權(quán)得到更好的保障。

2、改革城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋范圍

農(nóng)民和農(nóng)民工在社會(huì)保障權(quán)保障方面的不足以及與城市居民之間存在著差異，這種對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位的農(nóng)民的社會(huì)保障權(quán)的保護(hù)，是建設(shè)和諧社會(huì)的重要前提。而要改變農(nóng)民社會(huì)保障權(quán)利不足的現(xiàn)狀要做到以下幾點(diǎn)：

首先，改革城鄉(xiāng)分離的戶籍管理制度，消除農(nóng)民工進(jìn)城務(wù)工的各種壁壘，將農(nóng)民工納入到城市的社會(huì)保障制度的覆蓋范圍。城鄉(xiāng)分離的戶籍管理制度造成城鄉(xiāng)兩種社會(huì)保障等一系列制度差異，導(dǎo)致了對(duì)農(nóng)村居民的公民權(quán)利的歧視。但是我國(guó)的城鄉(xiāng)二元機(jī)構(gòu)體制也正在發(fā)生變化，戶口制度有所松動(dòng)，相信隨著這一變動(dòng)，相應(yīng)的社會(huì)保障制度也會(huì)有所改變，農(nóng)民和農(nóng)民工的社會(huì)保障權(quán)益會(huì)得到一定的改善。

其次，保障失地農(nóng)民的權(quán)利。我國(guó)憲法規(guī)定，農(nóng)村土地屬農(nóng)村集體所有。近年來(lái)隨著城市化的加快，農(nóng)業(yè)用地越來(lái)越多地轉(zhuǎn)化為非農(nóng)用地。但是，由于國(guó)家征用土地的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)普遍較低，大量的農(nóng)民因失地而減少收入甚至因失去土地而致貧。應(yīng)將土地征購(gòu)制度的改革與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障制度結(jié)合起來(lái)。一方面，可以提高土地征購(gòu)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，保證失地農(nóng)民的生活和各方面的權(quán)利得以保障。另一方面，應(yīng)將失地農(nóng)民納入城市社會(huì)保障體系，讓他們?cè)陴B(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和社會(huì)救濟(jì)等方面享受與城市居民同等的社會(huì)保障待遇。

社會(huì)保障權(quán)屬于農(nóng)民的合法權(quán)利，不是政府的恩惠。通過(guò)發(fā)展經(jīng)濟(jì)，逐漸消滅城鄉(xiāng)差別，達(dá)到尊重、維護(hù)和保障農(nóng)民的社會(huì)保障權(quán)，既是 9 億農(nóng)民求平等、求發(fā)展的需要，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、構(gòu)建和諧社會(huì)的需要。只有這樣，才能真正解放農(nóng)村的生產(chǎn)力，促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)順利向前推進(jìn)。

三、建立與保障水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度模式

社會(huì)保障水平能夠客觀描述社會(huì)保障程度的高低，是一個(gè)社會(huì)保障體系運(yùn)行的指示器。通過(guò)建立社會(huì)保障適度水平的數(shù)理模型，并結(jié)合社會(huì)保障自身發(fā)展的趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，能夠生成一套“社會(huì)保障運(yùn)行預(yù)警系統(tǒng)”，用來(lái)對(duì)社會(huì)保障體系的運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并預(yù)測(cè)社會(huì)保障的發(fā)展趨勢(shì)，以免出現(xiàn)社會(huì)保障財(cái)務(wù)危機(jī)，確保社會(huì)保障體系的良性運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)保障水平保持在一個(gè)適度的范圍，對(duì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平具有極其重要的意義。

切實(shí)做好相關(guān)保障工作，不斷提高居民收入是建立健全社會(huì)保障制度的基礎(chǔ)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定社會(huì)保障水平，社會(huì)保障的效果反過(guò)來(lái)又會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與社會(huì)保障水平之間有著顯著的正相關(guān)關(guān)系。社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到全面發(fā)展，居民收入普遍得到提高，社會(huì)保障體系的構(gòu)建也就水到渠成了。

當(dāng)然，社會(huì)保障適度水平的確定是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除經(jīng)濟(jì)水平這一根本決定因素外，諸多社會(huì)、文化以及心理因素等都會(huì)對(duì)社會(huì)保障體系的各個(gè)方面產(chǎn)生重要影響。從短期看會(huì)減少居民消費(fèi)，而在長(zhǎng)期看保障水平的發(fā)展則可以促進(jìn)消費(fèi)的增長(zhǎng)。

四、完善城鎮(zhèn)保障體系

國(guó)家的政策是社會(huì)保障水平的導(dǎo)向。社會(huì)保障水平除了受到經(jīng)濟(jì)、制度、觀念等因素的影響之外，還與國(guó)家的政策目標(biāo)、國(guó)家的政策方針密切相關(guān)。當(dāng)?shù)貐^(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于低水平時(shí)，政府以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基本的政策目標(biāo)，相應(yīng)提高居民收入，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)當(dāng)?shù)貐^(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于較高水平時(shí)，政府的政策目標(biāo)就會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變，把更多的關(guān)注放到社會(huì)安全穩(wěn)定和人的全面發(fā)展，因此也會(huì)更加注重改善民生、提高社會(huì)保障水平?？傊?，社會(huì)保障制度的構(gòu)建乃至整個(gè)社會(huì)保障體系的建設(shè)均有賴于政府的政策指引。

首先，需要大力促進(jìn)社會(huì)保障基金管理體制的改革。

借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索社會(huì)保障基金管理模式?？v觀世界各國(guó)社?；鸬墓芾砟Ｊ?，主要有下面兩種：模式一，行政監(jiān)督與具體業(yè)務(wù)管理相分離。例如新加坡實(shí)行的社會(huì)保障按照儲(chǔ)蓄基金制度，政府是不負(fù)擔(dān)資金支出的，實(shí)際操作由勞工部制定政策并進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管。中央公積金局是獨(dú)立的半官方機(jī)構(gòu)，隸屬勞工部，負(fù)責(zé)保管基金并運(yùn)營(yíng)年金業(yè)務(wù)。模式二，以德國(guó)、法國(guó)和瑞典三國(guó)為代表的政事分開、民主自治的管理。在社會(huì)保險(xiǎn)管理的工作中，行政管理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、基金保值增值運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督審核相互獨(dú)立、相互制約、相互配合，組成一個(gè)“責(zé)、權(quán)、利”清晰明確的管理系統(tǒng)。以上國(guó)外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)社會(huì)保障管理的啟示，可以概括為“四結(jié)合一分開”，即政府統(tǒng)一決策管理與分工分級(jí)管理相結(jié)合，政府部門行政管理與專門業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)管理相結(jié)合，專業(yè)化管理與社區(qū)群眾管理相結(jié)合，社會(huì)化管理與單位化管理相結(jié)合，社會(huì)保險(xiǎn)的管理與商業(yè)管理相分開。另外，在我國(guó)的社會(huì)保障改革實(shí)踐中，政府還應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

一是提高社保基金的會(huì)計(jì)信息透明度，使資金運(yùn)作完全在社會(huì)公眾的監(jiān)督之下，以減少基金被擠占挪用的可能性；二是針對(duì)基金管理和運(yùn)營(yíng)者制定一系列科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，使其在進(jìn)行基金管理和運(yùn)營(yíng)時(shí)最大限度保全公眾利益，確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)作方式加強(qiáng)創(chuàng)新，以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。我國(guó)的社保基金在運(yùn)營(yíng)中，普遍存在過(guò)于保守謹(jǐn)慎、手段較為單一等弊病。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度進(jìn)行分析，在通貨膨脹、人口老齡化趨勢(shì)加劇等壓力的相互作用下，基金收支平衡和保值增值的任務(wù)更加艱巨。因此，創(chuàng)新社?；鹳Y本運(yùn)營(yíng)和保值增值的新模式勢(shì)在必行，其中比較可行的措施包括：一是在社?；鸱e累到一定規(guī)模后，成立專門機(jī)構(gòu)或指定機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)；二是拓寬社保資金的投資渠道，可以將一部分基金用于對(duì)效益好的企業(yè)進(jìn)行投資，盤活資金收益；三是適度提高用于靈活投資的基金比例。尤為顯著的變化是，目前國(guó)家社?；鹄硎聲?huì)已將基金中靈活投資的比例從20%升至30%，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)基金的保值增值來(lái)說(shuō)無(wú)疑是重大利好舉措。

篇8

關(guān)鍵字：金融創(chuàng)新；社會(huì)保障；社會(huì)保障基金

中圖分類號(hào)：C913；F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-1494（2013）03-0055-06

隨著我國(guó)社會(huì)保障制度改革的不斷深入，社保體系產(chǎn)生了對(duì)金融資產(chǎn)、金融服務(wù)多樣化的需求。與此同時(shí)，作為金融危機(jī)的擴(kuò)展與延伸，歐債危機(jī)也引發(fā)了眾多學(xué)者對(duì)于社會(huì)保障制度改革的重新思考?？梢?jiàn)，社會(huì)保障改革已與金融緊密地聯(lián)系在一起，理應(yīng)與金融市場(chǎng)的發(fā)展綜合考量。因此，研究金融創(chuàng)新對(duì)促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障制度的完善和發(fā)展具有極其重要的意義。

一、社保完善與金融發(fā)展的互動(dòng)關(guān)系

金融與社會(huì)保障兩個(gè)體系之間的關(guān)系是互相融合、協(xié)調(diào)發(fā)展的。建立完善的社會(huì)保障制度不僅有利于社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且對(duì)推動(dòng)金融市場(chǎng)發(fā)展有著十分重要的作用。同樣，一個(gè)運(yùn)行平穩(wěn)、產(chǎn)品多樣、風(fēng)險(xiǎn)分散的金融市場(chǎng)也為社會(huì)保障制度的進(jìn)一步完善提供了不可替代的基礎(chǔ)性作用?？梢哉f(shuō)，社保引致金融創(chuàng)新，金融創(chuàng)新進(jìn)一步促進(jìn)社保體系完善，如此的良性發(fā)展將兩者緊密地聯(lián)系在了一起。

（一）社保引領(lǐng)金融市場(chǎng)發(fā)展

社會(huì)保障對(duì)金融市場(chǎng)的投資參與，推動(dòng)了我國(guó)金融市場(chǎng)的快速發(fā)展。首先，完善的社會(huì)保障制度可以保障社會(huì)成員的基本生活，能夠有效化解各種社會(huì)矛盾，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的安定和社會(huì)的穩(wěn)定，從而可以為金融市場(chǎng)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。其次，社會(huì)保險(xiǎn)基金可以提供穩(wěn)定的投資資源，其負(fù)債期較長(zhǎng)，可預(yù)見(jiàn)性極大，能提供相當(dāng)數(shù)額的長(zhǎng)期資金，是穩(wěn)定的投資來(lái)源，有利于擴(kuò)大金融市場(chǎng)的規(guī)模和改善資金結(jié)構(gòu)。最后，作為金融市場(chǎng)重要的機(jī)構(gòu)投資者，有利于倡導(dǎo)市場(chǎng)長(zhǎng)期價(jià)值投資理念，有利于引導(dǎo)市場(chǎng)投資行為、改善市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和提高市場(chǎng)有效性，有利于推動(dòng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)提高。

（二）金融反哺社保體系完善

一個(gè)運(yùn)行平穩(wěn)、產(chǎn)品多樣、風(fēng)險(xiǎn)分散的金融市場(chǎng)為社會(huì)保障制度的進(jìn)一步完善提供了不可替代的基礎(chǔ)性作用。第一，金融機(jī)構(gòu)為參保人員提供保險(xiǎn)基金收繳、發(fā)放、結(jié)算、保管等中介服務(wù)，是實(shí)現(xiàn)社保資金有效管理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)[1]。第二，金融機(jī)構(gòu)是社會(huì)保障資金運(yùn)營(yíng)管理的核心部門，是社保基金實(shí)現(xiàn)保值增值的必然途徑。第三，多層次的金融市場(chǎng)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，能夠化解和分散管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，極大的提升社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理水平。第四，社會(huì)保障發(fā)展引致的金融創(chuàng)新也對(duì)社會(huì)保障體制的進(jìn)一步完善產(chǎn)生極強(qiáng)的反向激勵(lì)，是社會(huì)保障體制創(chuàng)新的較強(qiáng)動(dòng)力。

二、社保發(fā)展問(wèn)題與金融創(chuàng)新機(jī)遇

近幾年來(lái)，社會(huì)保障制度建設(shè)取得突破性進(jìn)展，覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系框架基本形成。但是，也必須清醒地看到，我國(guó)社會(huì)保障體系還不盡完善，特別在基金缺口與籌資渠道、基金規(guī)模與保值增值、覆蓋擴(kuò)面與統(tǒng)籌層次、需求增加與服務(wù)滯后、體制缺陷與歷史重任等方面的問(wèn)題較為突出，亟待尋求社會(huì)保障發(fā)展的金融“解碼”。而對(duì)金融體系來(lái)說(shuō)，這也是創(chuàng)新發(fā)展的歷史性機(jī)遇。

（一）基金缺口大而籌資渠道窄

基金缺口與籌資渠道的矛盾主要是指當(dāng)前我國(guó)社保水平低、基金缺口大，而同時(shí)存在籌資渠道狹窄，很難提供充足、穩(wěn)定、可靠的資金來(lái)源以提升社保水平、彌補(bǔ)基金缺口的現(xiàn)象。

表1 社會(huì)保險(xiǎn)基金支出占當(dāng)年GDP比重

1.基金缺口較大。近幾年來(lái)，最低生活保障、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保險(xiǎn)等基本保障制度基本覆蓋全國(guó)，各項(xiàng)保障待遇的標(biāo)準(zhǔn)也有大幅度提高，但始終無(wú)法掩蓋我國(guó)社?？傮w水平仍然偏低的現(xiàn)實(shí)。如表1所示，截止2011年，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)支出占GDP比重仍不足4%。即使是全口徑統(tǒng)計(jì)的社保支出也遠(yuǎn)不足GDP的10%，與發(fā)達(dá)國(guó)家動(dòng)輒25%以上的水平相比，屬于極低型。與此同時(shí)，長(zhǎng)期存在的巨大的養(yǎng)老金缺口也在以極快的速度逐年擴(kuò)大。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》數(shù)據(jù)，截至2011年底，全國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶記賬額2.5萬(wàn)億元，其中做實(shí)賬戶僅2703億元，空賬額從2010年的1.7萬(wàn)億元上升到2.23萬(wàn)億。而社保制度征繳擴(kuò)面的迅速鋪開也加劇著收支缺口增大的風(fēng)險(xiǎn)，這無(wú)疑將進(jìn)一步加重養(yǎng)老金的支付負(fù)擔(dān)。

2.籌資渠道有限。與之相矛盾的是，當(dāng)前的社保基金籌資渠道依然面臨較大局限。為了彌補(bǔ)基金缺口，除了財(cái)政撥款、企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)這三個(gè)常規(guī)籌資渠道之外，政府在減持國(guó)有股、提高征繳率、發(fā)行彩票等輔助渠道取得了一定成效，但距填補(bǔ)社?；鸬娜笨谶€有很大距離。截至2011年底，財(cái)政資金累計(jì)撥入4919.79億元，累計(jì)轉(zhuǎn)持境內(nèi)國(guó)有股份1036.22億元、境外國(guó)有股份542.79億元，還包括900多億元的彩票公益金[2]?？梢?jiàn)，國(guó)有股減轉(zhuǎn)持資金量相對(duì)巨大的基金缺口依然杯水車薪，而發(fā)行彩票（以及建立社會(huì)保障捐贈(zèng)基金）能夠籌集到的資金數(shù)量也是有限的和不穩(wěn)定的?？梢哉f(shuō)，現(xiàn)有籌資渠道都存在著這樣那樣的不足，難以彌補(bǔ)社?；鸬木薮笕笨凇?/p>

3.金融創(chuàng)新需求。如何拓寬社會(huì)保障基金的籌措渠道，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金跨越式增長(zhǎng)己成為中國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的一項(xiàng)關(guān)鍵而復(fù)雜的任務(wù)。在籌資渠道建設(shè)方面，金融以增發(fā)國(guó)債的方式籌集社?；馂楹芏鄬W(xué)者提倡，但政策償債的最終資金來(lái)源是稅收，將來(lái)債券兌現(xiàn)必定加重后代的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。也有學(xué)者認(rèn)為未來(lái)不應(yīng)再對(duì)社保基金進(jìn)行大規(guī)模直接投入，而應(yīng)依靠其自身投資收益來(lái)擴(kuò)大規(guī)模。

（二）基金規(guī)模大而收益低

基金規(guī)模與收益的矛盾主要是指隨著基金滾存余額的不斷擴(kuò)大，天文數(shù)字般的社?；饘?shí)現(xiàn)保值增值的壓力也隨之加大，這與當(dāng)前社?；鹜顿Y范圍窄、投資收益低下形成鮮明對(duì)比。

1.基金規(guī)模迅速擴(kuò)大。隨著中國(guó)社會(huì)保障制度的不斷完善，社會(huì)保障基金的積累規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)。如表2所示，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余每年均以20%以上的速度增長(zhǎng)，最快可達(dá)49%。按照這個(gè)增速，可以預(yù)計(jì)社?；鹨?guī)模在2012年將突破3萬(wàn)億元。到2020年，也就是實(shí)現(xiàn)覆蓋城鄉(xiāng)目標(biāo)之后，基金結(jié)余甚至將達(dá)到10萬(wàn)億元左右。屆時(shí)，如此龐大的基金資產(chǎn)將如同今天的外匯儲(chǔ)備一樣面臨極其嚴(yán)峻的保值增值形勢(shì)。

2.基金收益明顯偏低?；鸱e累的內(nèi)在要求是在有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)效益的最大化。2012年的《全國(guó)社會(huì)保障基金年度報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，基金自2000年成立以來(lái)，累計(jì)投資收益額2845.93億元，年均投資收益率8.40%，較同一時(shí)期2.43%的年均通貨膨脹率高出近6個(gè)百分點(diǎn)[3]。但需要注意的是，社?；饡?huì)管理基金資產(chǎn)相對(duì)五項(xiàng)社?；鹄塾?jì)結(jié)余總額的比重不僅較低，而且呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，至2011年已不足30%（表2所示）。因此，社?；饡?huì)管理基金資產(chǎn)收益率并不能代表五項(xiàng)社保基金年均收益率。同時(shí)，8.40%的年均投資收益率水分也較大。如表2所示，近十年，社保基金會(huì)管理的基金資產(chǎn)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收益率超過(guò)8%的年份僅有3年。如果拋開2007年高達(dá)38.93%的年收益率，社?；饡?huì)管理基金資產(chǎn)年收益率將只有5%左右的水平。這與基金資產(chǎn)保值、增值的目標(biāo)仍有較大差距。

3.金融創(chuàng)新需求。在社?；鸬耐顿Y范圍中，國(guó)債、股票、基金、金融債及企業(yè)債的投資比例低得驚人，僅有3.55%。其余皆為活期和定期存款，投資模式極其單一（見(jiàn)圖1）。雖然我國(guó)的社會(huì)保障資金管理為保證基金的安全性，結(jié)余大部分僅限于存入專業(yè)銀行或購(gòu)買國(guó)債。但更為重要的因素是，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)受制于制度不盡完善和金融工具極不發(fā)達(dá)等因素，并不能完全滿足社?；鸬耐顿Y需求[4]。因此，社?；鸬耐顿Y渠道亟待拓寬，這也將倒逼金融行業(yè)進(jìn)行體制創(chuàng)新。

（三）社會(huì)保障實(shí)現(xiàn)基本覆蓋但統(tǒng)籌層次低

社會(huì)保障覆蓋擴(kuò)面與統(tǒng)籌層次低的矛盾主要是指社保覆蓋人群的極速膨脹對(duì)社保統(tǒng)籌管理帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)，而當(dāng)前“碎片化”管理帶來(lái)的制度缺失將這一矛盾愈發(fā)地凸顯出來(lái)。

1.覆蓋人群極速膨脹。按照“十二五”規(guī)劃對(duì)社保發(fā)展提出的要求，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)將極速擴(kuò)大至8.07億人的水平，較2010年增加4.47億人，相當(dāng)于翻了一倍還多。其中新農(nóng)保增加3.47億人，達(dá)到4.5億人，基本實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)覆蓋的目標(biāo)?？梢灶A(yù)見(jiàn)的是，覆蓋人群的極速膨脹將對(duì)社保統(tǒng)籌管理帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。

2.統(tǒng)籌層次低，管理碎片化。目前我國(guó)尚未建立起統(tǒng)一的社會(huì)保障制度，大部分省市均實(shí)行地、市、縣分級(jí)管理，呈現(xiàn)“碎片化”狀態(tài)[5]。在城市化進(jìn)程及大量流動(dòng)人口存在的形勢(shì)下，這種管理方式缺乏統(tǒng)一的征收水平、征收比例，進(jìn)而也阻礙了社保制度公平的宗旨，社會(huì)保障基金從籌集這一關(guān)口就存在嚴(yán)重的問(wèn)題；同時(shí)由于社會(huì)保障基金分級(jí)管理，呈現(xiàn)出“各唱各的調(diào)”的局面。這種管理方式造成地區(qū)、部門間難以協(xié)調(diào)和集中運(yùn)營(yíng)，無(wú)法發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，同時(shí)擴(kuò)大了社會(huì)保障資金投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，各部門分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，造成機(jī)構(gòu)重置、人員臃腫、效率低、管理成本過(guò)大。

3.金融創(chuàng)新需求。當(dāng)前，碎片化的社保統(tǒng)籌管理體制面臨覆蓋人群極速膨脹所帶來(lái)的巨大挑戰(zhàn)。而在公司財(cái)務(wù)制度、信息披露責(zé)任、公司治理平衡等管理方式相類似的金融體系，有著社會(huì)保障所急需的管理經(jīng)驗(yàn)。而社保體系特有的金融屬性也為借鑒金融管理模式、借助金融創(chuàng)新平臺(tái)發(fā)展掃除了障礙。

（四）需求增加而服務(wù)滯后

需求增加與服務(wù)滯后的矛盾主要是指社保體系跨越式發(fā)展帶來(lái)的社保服務(wù)需求劇增與社保服務(wù)供給形成的供需矛盾。

1.社保服務(wù)需求增加。在我國(guó)社保覆蓋面迅速擴(kuò)大的背景下，作為社會(huì)保障事業(yè)的主體部分，社會(huì)保險(xiǎn)的承保對(duì)象將不僅局限于國(guó)家干部、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位的職工，而是面向全體社會(huì)勞動(dòng)者。伴隨著社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)對(duì)象的增加，參保人員的服務(wù)需求內(nèi)容會(huì)相應(yīng)增加，服務(wù)要求水平也要相應(yīng)提高，這無(wú)疑加大了經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在五險(xiǎn)整合經(jīng)辦、個(gè)人賬戶管理、信息平臺(tái)建設(shè)等方面的服務(wù)難度。同時(shí)，規(guī)范化、專業(yè)化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化的社保建設(shè)目標(biāo)也給我國(guó)社保經(jīng)辦工作提出更新的要求和更高的標(biāo)準(zhǔn)。

2.社保服務(wù)滯后。我國(guó)社會(huì)保障服務(wù)尚沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)一的服務(wù)模式、服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)機(jī)構(gòu)。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這些問(wèn)題將愈發(fā)凸顯。首先，由于缺乏全國(guó)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)化管理，相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系異地轉(zhuǎn)移、異地醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算難等問(wèn)題普遍存在。其次，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)網(wǎng)上服務(wù)開通比例較低，省級(jí)經(jīng)辦和地市經(jīng)辦網(wǎng)上服務(wù)開通率分別為64%、44%。經(jīng)辦能力和服務(wù)水平遠(yuǎn)與城鄉(xiāng)居民日益提高的社保服務(wù)需求和龐大的服務(wù)群體不相匹配，導(dǎo)致社會(huì)保障管理服務(wù)低效率。最后，我國(guó)的社會(huì)保障經(jīng)辦能力還比較低，人員、物力、財(cái)力等方面還比較缺乏?！笆晃濉逼陂g，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員編制年均增長(zhǎng)4%，同期服務(wù)對(duì)象年均增長(zhǎng)24.7%。工作人員與參保人次的比例，從“十五”期末的1 ∶ 3362上升至“十一五”期末的1 ∶ 6359，遠(yuǎn)高于國(guó)際平均1 ∶ 2000的水平[6]。

3.金融創(chuàng)新需求。我國(guó)社保體系已進(jìn)入高速建設(shè)期，但以支付結(jié)算為代表的社會(huì)保障服務(wù)效率有賴于金融服務(wù)手段的創(chuàng)新發(fā)展。2011年開始，借助銀行EMV遷移的趨勢(shì)，社保金融IC卡發(fā)卡規(guī)模不斷擴(kuò)大，加載金融功能的社?？ū壤鸩教嵘?，成為實(shí)現(xiàn)民生保障與金融發(fā)展有效結(jié)合的標(biāo)志性工程。不僅進(jìn)一步提升銀行保有資金量，而且社?？ǖ陌l(fā)行成本問(wèn)題也迎刃而解。更重要的是，社保金融IC卡的發(fā)行為社保整合金融資源、統(tǒng)一信息化服務(wù)平臺(tái)、提高社保服務(wù)效率奠定良好的基礎(chǔ)。當(dāng)然，目前整個(gè)社保金融化依然處在建設(shè)期，后續(xù)真正意義的金融服務(wù)功能還未完全體現(xiàn)，未來(lái)維護(hù)與增值業(yè)務(wù)開發(fā)潛力巨大。

（五）體制缺陷與歷史重任

體制缺陷與歷史重任的矛盾主要是指社會(huì)保障已作為擴(kuò)大內(nèi)需、穩(wěn)定增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的一種制度安排，而我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)城鄉(xiāng)二元化的管理和發(fā)展對(duì)社會(huì)保障體制及時(shí)、高效地完成這一歷史重任形成極大的阻礙。

1.二元結(jié)構(gòu)的體制缺陷。由于我國(guó)長(zhǎng)期形成的城鄉(xiāng)二元化發(fā)展，導(dǎo)致我國(guó)目前社會(huì)保障制度也呈現(xiàn)明顯的二元化現(xiàn)象。截止2011年末，在五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍中，將農(nóng)民納入其中并初具規(guī)模的僅有新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一項(xiàng)（總覆蓋面達(dá)到60%），其他四項(xiàng)保險(xiǎn)制度的二元結(jié)構(gòu)特征則較為明顯。在《 2011年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)情況 》中，醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)只字未提農(nóng)村保險(xiǎn)覆蓋情況，僅涉及農(nóng)民工參保人數(shù)等簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)。其中，參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為4641萬(wàn)人，占城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)總?cè)藬?shù)的9.8%；參加工傷保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為6828萬(wàn)人，占參加工傷保險(xiǎn)總?cè)藬?shù)的38.6%；參加失業(yè)保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為2391萬(wàn)人，占參加失業(yè)保險(xiǎn)總?cè)藬?shù)的16.7%。僅從這一點(diǎn)來(lái)看，就不得不承認(rèn)我國(guó)的社會(huì)保障制度建設(shè)還相當(dāng)滯后，城鄉(xiāng)差距依然較大。與此同時(shí)，社保體系建設(shè)中的諸多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題亟待通過(guò)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展來(lái)解決。比如，社保管理體制與運(yùn)行機(jī)制的城鄉(xiāng)分割及其帶來(lái)的公共資源浪費(fèi)、行政效率低下、制度風(fēng)險(xiǎn)增加等，都迫切要求通過(guò)推進(jìn)社會(huì)保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展來(lái)化解。

2.轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的歷史重任。完善社會(huì)保障制度是穩(wěn)定收支預(yù)期的一個(gè)重要措施，是促進(jìn)消費(fèi)需求和提高消費(fèi)率的重要條件。社保體系覆蓋面越大，制度越完備，功能越完善，居民未來(lái)預(yù)期中的不確定性就越低，就越能起到降低居民對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期和促進(jìn)即期消費(fèi)的作用。社保體系改革進(jìn)程中要提高其對(duì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的適應(yīng)性，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這既是一個(gè)重要課題，也是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。因此，社保地位已從促進(jìn)社會(huì)和諧的“民生觀點(diǎn)”，轉(zhuǎn)變?yōu)閿U(kuò)大內(nèi)需、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的制度安排。但正如上文所述，高效的完成這一歷史重任還需要社會(huì)保障體系進(jìn)一步完善制度建設(shè)、加強(qiáng)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展，讓城鄉(xiāng)居民放心消費(fèi)、敢于消費(fèi)、善于消費(fèi)。

3.金融創(chuàng)新需求。城鄉(xiāng)二元體制的慣性依然巨大。其導(dǎo)致的管理分割、政策分割、市場(chǎng)分割等局面亟須改變。但對(duì)資源配置本就失衡的農(nóng)村地區(qū)而言，改變絕非易事。金融系統(tǒng)作為資金配置中介，能引導(dǎo)和配置其他資源，對(duì)一個(gè)地區(qū)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。因此，以金融發(fā)展作為先鋒，依靠金融體制創(chuàng)新形成制度突破，清除城鄉(xiāng)發(fā)展的資源障礙不僅將成為破解城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更為社會(huì)保障打破城鄉(xiāng)二元體制奠定良好的制度基礎(chǔ)。

三、金融創(chuàng)新推動(dòng)社會(huì)保障體系完善的五大策略

社會(huì)保障體系目前已處于加速建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期。如何化解社?，F(xiàn)存矛盾，清除社保發(fā)展障礙，推動(dòng)社保進(jìn)一步完善，進(jìn)而加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。順應(yīng)這一發(fā)展需求，金融業(yè)需根植于社會(huì)保障體制的現(xiàn)實(shí)情況，以金融創(chuàng)新的外部正效應(yīng)帶動(dòng)社會(huì)保障體制的創(chuàng)新和完善，確保實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)社會(huì)保障發(fā)展的“十二五”規(guī)劃目標(biāo)。

（一）以金融產(chǎn)品創(chuàng)新彌合社?；鹑笨?/p>

社會(huì)保障基金缺口大、籌資渠道窄已使得人們對(duì)基金缺口的及時(shí)補(bǔ)齊帶有較大疑慮。破解這一難題，不能僅僅著眼于基本社會(huì)保險(xiǎn)制度內(nèi)的調(diào)整和完善，還應(yīng)注重借助包括金融創(chuàng)新和金融資源釋放在內(nèi)的制度外創(chuàng)新。一方面調(diào)整、縮小基金缺口，一方面拓寬籌資渠道，形成“開源節(jié)流”的資金積累模式。如將現(xiàn)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度承載的部分功能，納入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架內(nèi)，通過(guò)養(yǎng)老金融產(chǎn)品創(chuàng)新來(lái)滿足這部分的養(yǎng)老保障需求。不僅可以形成多層次社會(huì)保障體系，也對(duì)縮小基金缺口意義重大，更是可以長(zhǎng)遠(yuǎn)激勵(lì)金融產(chǎn)品的深化創(chuàng)新，形成社保發(fā)展推動(dòng)金融創(chuàng)新，金融創(chuàng)新反哺社保完善的良性循環(huán)。對(duì)于基金缺口中央財(cái)政補(bǔ)貼不足的部分，需要進(jìn)一步拓寬社會(huì)保障籌資渠道，積極研討包括但不僅限于發(fā)行社會(huì)保障專項(xiàng)國(guó)債在內(nèi)的金融籌資方式，及早做實(shí)個(gè)人賬戶資金缺口。做實(shí)的個(gè)人賬戶資金不會(huì)閑置，還可在嚴(yán)格管理下，通過(guò)金融投資手段創(chuàng)新用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)保值增值。

（二）以金融投資創(chuàng)新化解社?；鹪鲋惦y題

解決社?；鸬托н\(yùn)作的核心是要解決投資多元化的問(wèn)題。因此，推動(dòng)多層次資本市場(chǎng)建設(shè)、加快創(chuàng)新金融投資手段是社?；鸨Ｖ翟鲋档膬?nèi)在要求。一方面要快速、有序地推進(jìn)我國(guó)多層次資本市場(chǎng)建設(shè)，不斷創(chuàng)新金融衍生工具，完善資本市場(chǎng)避險(xiǎn)機(jī)制，為社?；痖_拓多元化投資提供安全、穩(wěn)定、高效的金融市場(chǎng)環(huán)境。另一方面，可以借助于資本市場(chǎng)的創(chuàng)新發(fā)展手段來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障金融體系的投資管理模式，比如股指期貨與融資融券業(yè)務(wù)，社會(huì)保障基金可以全面參與，并且不斷加大對(duì)股票的投資比重。同時(shí)，金融當(dāng)局也應(yīng)在市場(chǎng)準(zhǔn)入、投資管制等方面根據(jù)條件適度放寬，使社會(huì)保險(xiǎn)基金在促進(jìn)金融市場(chǎng)建設(shè)方面發(fā)揮更大作用，形成社會(huì)保障與金融市場(chǎng)的良性互動(dòng)發(fā)展。

（三）以金融管理創(chuàng)新助力社保統(tǒng)籌層次提升

覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障網(wǎng)已基本建立，但尚沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)一的管理模式、管理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌管理水平仍然較低，存在很大的改善空間。而金融體系，特別是銀行類金融系統(tǒng)，擁有極大的管理制度優(yōu)勢(shì)。不僅有較為完善的財(cái)務(wù)管理制度、投融資制度、內(nèi)控監(jiān)管制度，更在自我完善、創(chuàng)新發(fā)展、服務(wù)模式等方面擁有成熟的運(yùn)行機(jī)制。因此，借鑒金融系統(tǒng)的管理經(jīng)驗(yàn)或者借助全國(guó)性的金融平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障體系管理模式的創(chuàng)新發(fā)展，逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保障制度、統(tǒng)一的投資運(yùn)行機(jī)制、統(tǒng)一的服務(wù)管理模式，解決社會(huì)保障整個(gè)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，徹底實(shí)現(xiàn)和諧社會(huì)對(duì)社會(huì)保障的要求。

（四）以金融服務(wù)模式創(chuàng)新帶動(dòng)社保服務(wù)創(chuàng)新

隨著我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)快速發(fā)展，覆蓋全面的社會(huì)保障體系框架基本建立，社保與金融服務(wù)合作創(chuàng)新展現(xiàn)出良好的發(fā)展空間。立足民生謀發(fā)展，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值和社會(huì)公益價(jià)值的結(jié)合，這既是金融服務(wù)創(chuàng)新的重要來(lái)源，也是金融服務(wù)創(chuàng)新的根本落腳點(diǎn)。首先，創(chuàng)新金融服務(wù)模式。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)深入?yún)⑴c社會(huì)保障工作，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)自身有質(zhì)量、有內(nèi)涵的發(fā)展。其次，強(qiáng)化合規(guī)，保障金融服務(wù)安全。合規(guī)是可持續(xù)發(fā)展的生命線，一體化、集成化的金融服務(wù)產(chǎn)品，承載了客戶的身份、社保和金融等大量信息，這對(duì)合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制提出了新的、更高的要求。社保服務(wù)無(wú)小事，合規(guī)管理是關(guān)鍵，相關(guān)商業(yè)銀行要進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)管制度和內(nèi)部管理制度，完善保密措施，切實(shí)維護(hù)客戶信息安全和合法權(quán)益。最后，多方聯(lián)動(dòng)，互助合作是創(chuàng)新成功的關(guān)鍵。商業(yè)銀行通過(guò)加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門、社會(huì)保障主管部門、地方政府和第三方機(jī)構(gòu)的多方聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)社保金融服務(wù)模式的跨越式發(fā)展創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

（五）以金融體制創(chuàng)新推進(jìn)社保城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展

城鄉(xiāng)二元格局的社保體系亟待通過(guò)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展來(lái)解決。加強(qiáng)金融體制改革與創(chuàng)新，有序推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展，形成制度整合，是社會(huì)保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的重要條件。首先，加強(qiáng)農(nóng)村金融體制改革與創(chuàng)新，重塑農(nóng)村金融主體。推進(jìn)農(nóng)村金融主體多元化發(fā)展，改變農(nóng)村金融制度供給模式，形成與社會(huì)保障制度有機(jī)結(jié)合的金融制度體系。其次，實(shí)施差別化的城鄉(xiāng)金融政策、促進(jìn)城鄉(xiāng)金融協(xié)調(diào)發(fā)展。對(duì)農(nóng)村施行傾斜的政策性金融制度，突破體制障礙，為社會(huì)保障城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展創(chuàng)造條件。最后，重視財(cái)政與金融政策的協(xié)調(diào)。在財(cái)政政策上，要加大對(duì)農(nóng)村發(fā)展的支持力度，建立規(guī)范的地區(qū)性金融補(bǔ)償制度；在金融政策上，要以政策性金融為主導(dǎo)，鼓勵(lì)多種商業(yè)性金融為農(nóng)村社會(huì)保障制度發(fā)展提供資金支持。

社會(huì)保障體制改革與金融創(chuàng)新發(fā)展都是當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)話題，兩者結(jié)合更是相得益彰。本文僅從金融創(chuàng)新的視角，對(duì)社會(huì)保障體制現(xiàn)存的五大問(wèn)題進(jìn)行初步的研究，后續(xù)有待分別展開進(jìn)行詳細(xì)探討。雖然社保發(fā)展的五大矛盾由來(lái)已久，但與金融融合發(fā)展的系統(tǒng)性研究并不多。因此，對(duì)社會(huì)保障體制發(fā)展改革問(wèn)題深度剖析，并尋求與金融創(chuàng)新發(fā)展的有機(jī)結(jié)合，可以作為后續(xù)研究的重點(diǎn)所在。特別是與當(dāng)前大力發(fā)展的普惠金融、民生金融等類似概念相結(jié)合，探討社會(huì)保障制度改革的金融“解碼”，為社會(huì)保障達(dá)成“十二五”規(guī)劃目標(biāo)進(jìn)行有益的研究。

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篇9

社會(huì)保障是現(xiàn)代國(guó)家一項(xiàng)基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的基本部分和主要環(huán)節(jié)，對(duì)促進(jìn)社會(huì)和諧以及可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。隨著我國(guó)人口老齡化日益嚴(yán)重及人們生活水平快速提升，養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力也在逐步加重。將養(yǎng)老保險(xiǎn)這一公共服務(wù)問(wèn)題可以歸入運(yùn)營(yíng)管理中的服務(wù)性運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，引入運(yùn)營(yíng)管理的思想將從一個(gè)全新的角度將養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力來(lái)源問(wèn)題明晰化，更易對(duì)癥下藥。

二、相關(guān)概念闡述

一個(gè)企業(yè)的流程能力指在給定的單位時(shí)間內(nèi)能夠生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)，它由資源中最小的資源能力決定。這一最小的資源即可稱為瓶頸，是決定整個(gè)流程的流程能力的約束力。因此，首先需要明確養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的運(yùn)營(yíng)流程，在此基礎(chǔ)上根據(jù)流程的約束情況找到流程的瓶頸所在。需要指出的是，瓶頸不等同于問(wèn)題。問(wèn)題是流程中的缺陷，而瓶頸則是流程中的約束條件。在同一流程中，必然會(huì)存在瓶頸，卻不一定會(huì)存在問(wèn)題。同時(shí)，在一個(gè)流程中，只會(huì)有一個(gè)瓶頸，但可以存在多個(gè)問(wèn)題。問(wèn)題可以被逐一解決，但解決舊的瓶頸的同時(shí)又會(huì)誕生新的瓶頸。從供需角度出發(fā)，倘若供過(guò)于求，流程就會(huì)按照需求的速度進(jìn)行生產(chǎn)或服務(wù)，進(jìn)而與流程能力無(wú)關(guān)，這種情形下，瓶頸屬于需求約束;倘若供不應(yīng)求，流程就變成了供應(yīng)約束，本文中的瓶頸都將是供應(yīng)約束的，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)金的供應(yīng)必然會(huì)小于需求。同時(shí)，根據(jù)不同的限制，供應(yīng)約束流程又可分能力約束或者輸入約束，如果有充足的輸入，供應(yīng)約束就體現(xiàn)為能力約束。

三、通用養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析

目前，世界各國(guó)實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一共有三種模式，可概括為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。而各個(gè)國(guó)家在運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)主要采用的理念或方式有兩種:現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制。

1．現(xiàn)收現(xiàn)付制度流程分析

在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，按需制定繳費(fèi)水平，當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來(lái)支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。展示了現(xiàn)收現(xiàn)付制模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支流程情況。

2．完全積累制度流程分析

在完全積累模式下，職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來(lái)維持自己的養(yǎng)老開支。展示了完全積累模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支流程情況。其中各個(gè)符號(hào)代表的含義與其在現(xiàn)收現(xiàn)付制下的含義相同，X1’、X2’……Xn’代表第1年、第2年……第n年社會(huì)整體養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付情況。之所以不通用中的Y來(lái)表示而用X’來(lái)表示，代表完全積累制下個(gè)人所收到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金都源于個(gè)人自身的繳費(fèi)積累。換句話說(shuō)，個(gè)人原先的繳費(fèi)金額將決定未來(lái)領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。在該模式下，為個(gè)體繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，包括個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和國(guó)家繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，全部進(jìn)入到了個(gè)人賬戶，經(jīng)過(guò)個(gè)人賬戶的保值增值的一系列的流程，最終個(gè)體可以在未來(lái)需要養(yǎng)老保險(xiǎn)金的時(shí)候從自己的個(gè)人賬戶中提取這筆資金。該流程充分體現(xiàn)了個(gè)體多繳多得的原則。個(gè)人多繳多得的原則還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，同時(shí)又不會(huì)給財(cái)政帶來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。但該流程同樣存在瓶頸，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金會(huì)面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資來(lái)說(shuō)，一方面要實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，即其年收益率至少應(yīng)該能跑贏通貨膨脹率;另一方面，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資要確保其投資的安全性。因此，基金的保值增值環(huán)節(jié)是該流程的瓶頸，該流程約束屬于能力約束。此外，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，若是采用完全積累制會(huì)出現(xiàn)一些實(shí)際問(wèn)題，一方面，倘若部分人因?yàn)闅v史原因沒(méi)有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的話便無(wú)法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)福利。因?yàn)樵谠摿鞒滔拢瑳](méi)有繳費(fèi)就沒(méi)有個(gè)人賬戶，就更加不會(huì)有養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付，這無(wú)疑與我們建立社會(huì)保障體系的初衷相背離;另一方面，在于不經(jīng)過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌的環(huán)節(jié)，政府無(wú)法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付，這使得收入群體會(huì)成為最大的收益者，低收入者無(wú)法獲得保障，也就無(wú)法促進(jìn)社會(huì)公平。尤其對(duì)于基尼系數(shù)較高或者貧富差距較大的國(guó)家而言，完全積累模式的弊端將會(huì)更加明顯。

四、中國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析

中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在1995年之前一直實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式，繳費(fèi)責(zé)任主要由企業(yè)承擔(dān)。一方面，為緩解“銀色浪潮”的沖擊，;另一方面，我國(guó)社會(huì)主義的本質(zhì)要求是不會(huì)單獨(dú)實(shí)行只重效率忽視公平的完全積累模式。經(jīng)過(guò)多年的探索和實(shí)踐，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。展示了部分積累模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支流程情況。從流程圖中我們可以看到，為個(gè)體繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金分為兩部分分別流入到個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，其中個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金會(huì)進(jìn)入到個(gè)人賬戶，而企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和國(guó)家繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金分別進(jìn)入到個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。而個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，也同樣是有兩部分來(lái)源，一部分來(lái)自個(gè)人賬戶的積累，另一部分來(lái)自于社會(huì)統(tǒng)籌的分配。因此，可以說(shuō)我國(guó)目前實(shí)行的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累制下的養(yǎng)老保障體系有機(jī)地將現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制結(jié)合起來(lái)。然而，這并不意味著新的流程不會(huì)存在瓶頸。瓶頸的產(chǎn)生和解決是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循環(huán)反復(fù)的過(guò)程。通過(guò)制度的改革雖然可以解決原有制度的瓶頸，但舊的瓶頸的消失會(huì)帶來(lái)新的瓶頸。部分積累制雖然在一定程度上解決了現(xiàn)收現(xiàn)付制度和完全積累制度的瓶頸，但部分積累制并不能完全規(guī)避或解決。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情，當(dāng)前個(gè)人賬戶的養(yǎng)老保險(xiǎn)金數(shù)額龐大，同時(shí)要面對(duì)我國(guó)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及相對(duì)較高的通貨膨脹率，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值壓力很大。因此部分積累制下的運(yùn)營(yíng)流程瓶頸依然是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值環(huán)節(jié)。目前來(lái)看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求大于供給的現(xiàn)狀會(huì)長(zhǎng)期存在，供給的約束將會(huì)一直是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的前提和動(dòng)力。而在部分積累制下的供給約束，既有輸入的約束，也有能力的約束。其中能力約束將是流程的主要約束條件。

五、提高中國(guó)養(yǎng)老保障能力的對(duì)策建議

本文就如何應(yīng)對(duì)瓶頸、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值進(jìn)而提高新制度養(yǎng)老保障能力提出如下對(duì)策建議。

(1)健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理的法律體系。目前，我國(guó)有關(guān)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)管理的法律法規(guī)還比較少，比較權(quán)威的是由財(cái)政部與勞動(dòng)和社會(huì)保障部在2001年的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》。一方面是法律體系不健全，政策的制定與完善沒(méi)有與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，且大多是以政策法規(guī)的形式表現(xiàn)出來(lái)，強(qiáng)制性較弱。另一方面，我國(guó)社會(huì)保障基金投資和管理的法律法規(guī)大多是由中央政府制定的，地方政府欠缺自主性和主動(dòng)性。因此，應(yīng)盡快對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行相關(guān)立法，使其在運(yùn)行過(guò)程中真正做到有章可循、有法可依。比如，規(guī)定行政主管部門在監(jiān)管中的基本職責(zé)、行政部門沒(méi)有很好履行職責(zé)的責(zé)任如何承擔(dān)、投資運(yùn)營(yíng)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的歸屬等。

篇10

魯迅說(shuō)：“真的勇士，敢于正視淋漓的鮮血，敢于直面慘淡的人生?！?/p>

吳敬璉先生在得知三聯(lián)書店準(zhǔn)備將其新書定題為《面對(duì)大轉(zhuǎn)型時(shí)代》，便立即向出版社提出：將“面對(duì)”改成“直面”。

這一改動(dòng)，貌似無(wú)關(guān)緊要，實(shí)則差異微妙。大轉(zhuǎn)型時(shí)代的現(xiàn)實(shí)，問(wèn)題冷峻，矛盾重重，要做到坦然面對(duì)已不容易，何況“直面”？直面者，裸，無(wú)遮掩，直視之，應(yīng)付之。

在剛剛結(jié)束了藍(lán)色青島大講堂報(bào)告后的十幾個(gè)小時(shí)，8月16日上午，吳敬璉先生又馬不停蹄出現(xiàn)在了青島出版藝術(shù)館為其舉行的新著《直面大轉(zhuǎn)型時(shí)代》會(huì)上，面對(duì)記者的提問(wèn)，吳敬璉先生繼續(xù)振聾發(fā)聵，毫不留情地剖揭中國(guó)經(jīng)濟(jì)的傷疤，絲絲入扣。

“人們往往關(guān)心的是現(xiàn)象，關(guān)心的是短期利益?！?/p>

記者：每當(dāng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，呼吁政府采取經(jīng)濟(jì)刺激手段的聲音就開始不絕如縷。對(duì)此您怎么看？

吳敬璉：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是利益問(wèn)題，這是恩格斯說(shuō)的。但是利益又有短期利益和長(zhǎng)期利益之分，一般大眾和一些政治人物容易偏重于短期利益，這是一個(gè)世界性問(wèn)題，在中國(guó)尤甚。

發(fā)票子最容易得人心，這也很容易做到。中國(guó)人民銀行現(xiàn)在都用電子手段，在電腦上多打一個(gè)零，貨幣量就放大10倍，于是大家口袋里都鼓了。殊不知，發(fā)票子，從中長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)，造成的影響很大，價(jià)格是一種貨幣現(xiàn)象，票子發(fā)多了，早晚價(jià)格就要漲，如果消費(fèi)品不漲，房地產(chǎn)就漲，這個(gè)時(shí)候就難辦了。但是，如果從短期考慮，最能夠得人心得選票的就是發(fā)票子。現(xiàn)在又來(lái)了，呼聲很高：“趕快放貸款啊”、“趕快搞刺激啊”。

中國(guó)人民銀行的貨幣，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，叫做“高能貨幣”，20萬(wàn)億元的中國(guó)人民銀行貨幣發(fā)出去以后，它形成的購(gòu)買力就是80到100萬(wàn)億元，房?jī)r(jià)怎么能不漲？它非漲不可！問(wèn)題就來(lái)了――中低收入的人買不起房、住不起房，而且還有更危險(xiǎn)的事情，票子發(fā)多了，泡沫大到一定程度，它一定會(huì)破。

所以說(shuō)，從短期看，發(fā)票子讓老百姓得到了利益，從長(zhǎng)期看，根本性利益受到了威脅。但是，人們往往關(guān)心的是現(xiàn)象，關(guān)心的是短期利益，而不愿意去探究那些長(zhǎng)期的、本質(zhì)的問(wèn)題。

“中國(guó)現(xiàn)在面臨最突出的問(wèn)題之一，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變。”

記者：轉(zhuǎn)型升級(jí)，在中國(guó)被呼吁了十多年，但是推進(jìn)速度一直比較緩慢，直到金融危機(jī)爆發(fā)之后的這些年才略有提速。對(duì)此您怎么看？

吳敬璉：中國(guó)現(xiàn)在面臨最突出的問(wèn)題之一是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變?！熬盼濉逼陂g有所進(jìn)步，“十五”出現(xiàn)了倒退，問(wèn)題變得非常嚴(yán)重。

2001年，我們做了一次中關(guān)村的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)中關(guān)村“中國(guó)硅谷”的目標(biāo)進(jìn)展非常差，當(dāng)時(shí)北京市委就組織我們針對(duì)這個(gè)問(wèn)題做了一次討論：中關(guān)村搞了那么多年，怎么GDP也上不去、財(cái)政收入也上不去？后來(lái)他們解決了問(wèn)題，怎么解決的？引進(jìn)了“現(xiàn)代”，GDP上去了、稅收也上去了，接著又引進(jìn)了“奔馳”。他們認(rèn)為還是得靠制造業(yè)，不能靠中關(guān)村的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。另外一件相似的事情是：我作為深圳高級(jí)顧問(wèn)參加他們的顧問(wèn)會(huì)時(shí)，市委提出：深圳的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)過(guò)輕，必須重型化，只有重型化才能上GDP?？墒且阒匦突?，土地已經(jīng)不夠了，于是深圳要求從廣東省劃地過(guò)來(lái)。當(dāng)時(shí)我查閱資料，發(fā)現(xiàn)深圳當(dāng)年的GDP是香港的七分之一，深圳已經(jīng)沒(méi)地了，可香港那一年的土地已使用面積只占22%，我就跟深圳市領(lǐng)導(dǎo)探討：為什么兩個(gè)城市的價(jià)值量差那么多？香港的土地利用效率比深圳高得多?？墒巧钲谝晃皇蓄I(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，不能學(xué)香港，那是產(chǎn)業(yè)空心化，因?yàn)楫?dāng)時(shí)香港的服務(wù)業(yè)占到了90%。

由此，“十五”期間各地出現(xiàn)了類似于北京和深圳這種“重化工業(yè)化”的現(xiàn)象。

當(dāng)時(shí)我在國(guó)家信息化專家委員會(huì)上講話時(shí)提到：“九五”計(jì)劃規(guī)定的“增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變”任務(wù)根本沒(méi)有完成，“十五”應(yīng)當(dāng)繼續(xù)，當(dāng)場(chǎng)受到了反駁，反對(duì)意見(jiàn)來(lái)自很重要的人物，認(rèn)為我的觀點(diǎn)不對(duì)。他們認(rèn)為：中國(guó)人為什么就沒(méi)有資格享受像西方發(fā)達(dá)國(guó)家那樣的人均汽車占有率？中國(guó)才是地球的主人，地球應(yīng)該為我們服務(wù)。于是出現(xiàn)了一場(chǎng)大爭(zhēng)論。爭(zhēng)論的結(jié)果是，持我這種觀點(diǎn)的人開始是少數(shù)，后來(lái)漸漸變成多數(shù)，尤其是主持、制定“十一五”規(guī)劃的領(lǐng)導(dǎo)同志也認(rèn)同我的觀點(diǎn)。

然而很不幸，執(zhí)行“十一五”規(guī)劃的時(shí)候，我們又碰到了體制，轉(zhuǎn)型仍然沒(méi)有完成。

“為什么十五屆四中全會(huì)的設(shè)想走不下去？岔子出在哪里”

記者：現(xiàn)在，從中央到地方都在講“混合所有制”。有人認(rèn)為，國(guó)企上市了，就已經(jīng)是混合所有制，也有人認(rèn)為要達(dá)到混合所有制還需要邁出很大的步伐，您怎么定義這一概念？

吳敬璉：首先第一條，這不是一個(gè)新的問(wèn)題，也不是一個(gè)新的提法。1999年黨的十五屆四中全會(huì)通過(guò)了一個(gè)專門的決議――“除極少數(shù)需要由國(guó)家壟斷的經(jīng)營(yíng)企業(yè)外，都要實(shí)現(xiàn)股權(quán)的多元化”。股權(quán)多元化，就是混合所有制。

“混合所有制”這個(gè)概念流行起來(lái)，大概在上世紀(jì)80年代初，西方國(guó)家二戰(zhàn)后都實(shí)行混合所有制。2003年，我國(guó)主要國(guó)企實(shí)行股份化，也就都屬于“混合所有制”了。但是，這時(shí)候出了岔子。我們實(shí)行股份化的企業(yè)都是二級(jí)企業(yè)。一級(jí)企業(yè)――也就是通常叫做集團(tuán)公司的企業(yè)，屬于全資國(guó)有。本來(lái)這些公司也要進(jìn)一步改革才能符合十五大和十五屆四中全會(huì)的要求，可是后來(lái)改革停頓下來(lái)。以中石油為例，國(guó)企股份化后，主要股東――中石油集團(tuán)公司的股份仍然占到大概80%，屬于絕對(duì)控股，雖然到了運(yùn)營(yíng)層，國(guó)有股只占約40%，但通過(guò)層層控股，即一級(jí)公司對(duì)二級(jí)公司控股70%、二級(jí)公司又對(duì)三級(jí)公司控股70%，它一竿子插到底，依然是直接管企業(yè)而不是管資本。

而且，在最重要的央企和一些地方上的國(guó)有企業(yè)，正職都是組織部門任命的。這不符合《公司法》。《公司法》規(guī)定，哪怕你是100%的股東，職責(zé)也僅是任命一個(gè)董事會(huì)，別的事情應(yīng)該堅(jiān)決做“信托托管”。你可以撤董事，但是不能越過(guò)董事，去“管人”、“管事”。

所以，我們現(xiàn)在不要出現(xiàn)一個(gè)新的說(shuō)法就一陣歡呼。最重要的是總結(jié)為什么十五屆四中全會(huì)的設(shè)想走不下去？岔子出在哪里？

對(duì)于國(guó)企改革，十八屆三中全會(huì)的決議有兩個(gè)重要提法，一是“從管企業(yè)轉(zhuǎn)向管資本為主”，二是“混合所有制”。怎么執(zhí)行呢？國(guó)資委成立的時(shí)候，我曾經(jīng)受政協(xié)委托作了大會(huì)發(fā)言，發(fā)言里提出了一個(gè)問(wèn)題：《國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》是違反《公司法》的，它規(guī)定的“管人”“管事”超出了《公司法》的范圍，當(dāng)時(shí)的國(guó)資委主任完全同意我的觀點(diǎn)，但是他也有困難，因?yàn)閲?guó)有全資公司的董事會(huì)之前被撤銷了，“信托托管”讓誰(shuí)管呢？只好國(guó)資委自己動(dòng)手管，那么為什么要撤銷董事會(huì)？原因就是“董事會(huì)”和“領(lǐng)導(dǎo)班子”高度合一、形同虛設(shè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為這是重床架屋、毫無(wú)作用。因?yàn)樵谖覀儑?guó)有企業(yè)里有個(gè)概念叫“領(lǐng)導(dǎo)班子”，黨委會(huì)是它，董事會(huì)也是它，經(jīng)理班子還是它。

我的建議是，第一，“重提舊事――把一部分國(guó)有資本撥付給社會(huì)保障基金理事會(huì)，由社會(huì)保障基金理事會(huì)自己投資，或者請(qǐng)資產(chǎn)管理公司來(lái)幫它投資。這項(xiàng)改革，做得比較認(rèn)真的年份是2000年，當(dāng)時(shí)，國(guó)務(wù)院決定撥付國(guó)有資產(chǎn)，償還對(duì)老職工的欠賬，要從3萬(wàn)億國(guó)有凈資產(chǎn)中撥出18000億元充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金，但是這件事沒(méi)辦成，因?yàn)橛嘘P(guān)部門認(rèn)為存在“國(guó)有資產(chǎn)流失”?，F(xiàn)在，黨的十八屆三中全會(huì)的決議明確規(guī)定，要撥付國(guó)有資產(chǎn)、充實(shí)社會(huì)保障基金，很多地方開風(fēng)氣之先，例如家化集團(tuán)是上海一個(gè)有名的日用化妝品國(guó)企，上海把它賣了，充實(shí)了地方的社會(huì)保障基金。聽(tīng)說(shuō)山東也要撥付資金建立省社會(huì)保障基金理事會(huì)。我們應(yīng)該逐步過(guò)渡，把不屬于十五大、十五屆四中全會(huì)所規(guī)定的要由國(guó)家控制的行業(yè)一步一步撥出去，建立資本運(yùn)營(yíng)公司，運(yùn)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)。當(dāng)然，過(guò)程要一步一步地進(jìn)行。因?yàn)楝F(xiàn)在有爭(zhēng)論，認(rèn)為有些東西還不能撥出去，還得由國(guó)家來(lái)管，那就暫且擱在國(guó)資委。但是長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，凡是進(jìn)入這些領(lǐng)域，就應(yīng)把國(guó)有、私有的帽子拿掉，全部按照法律平等對(duì)待。

“海爾的試驗(yàn)是非常有意義的，但是能不能成功，風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)很大?！?/p>

記者：青島最大的企業(yè)之一――海爾集團(tuán)今年啟動(dòng)了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)型組織的建設(shè)，您能不能評(píng)價(jià)一下它的這種轉(zhuǎn)變方式？

吳敬璉：也許我們是書生，我們總是覺(jué)得先要把本質(zhì)的問(wèn)題解決。我這本書里講的是一個(gè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢(shì)。為什么馬克思當(dāng)年認(rèn)為資本主義馬上就要“完蛋”了？因?yàn)槟菚r(shí)的增長(zhǎng)模式靠資本。為什么從馬克思1883年去世到現(xiàn)在過(guò)去那么多年，喪鐘仍然沒(méi)有敲響？原因是增長(zhǎng)模式由原來(lái)的投資支撐轉(zhuǎn)變?yōu)樾手巍?/p>