導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇社會(huì)保險(xiǎn)資金來源，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)重點(diǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)

1.1國(guó)家關(guān)于事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)的一般規(guī)定

《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》第三十五條規(guī)定:事業(yè)單位及其工作人員依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，工作人員依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。我國(guó)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第二條規(guī)定:國(guó)家建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)體系應(yīng)當(dāng)包括:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

1.2事業(yè)單位醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)已有法律規(guī)定

1998年國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，截至2008年機(jī)關(guān)、事業(yè)單位有90%的人參加了醫(yī)療保險(xiǎn)，只有10%的工作人員實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療，而這10%的單位絕大部分都屬于在中央政府機(jī)關(guān)單位。到目前為止，覆蓋全國(guó)范圍的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立起來了。2003年4月《工傷保險(xiǎn)條例》出臺(tái)，并于2004年1月1日正式實(shí)施?！稐l例》確立了我國(guó)工傷保險(xiǎn)制度的職能，這不僅體現(xiàn)了現(xiàn)代工傷保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，更是我國(guó)國(guó)情的必然之路。2010年，國(guó)務(wù)院對(duì)《條例》再次做出了修改和補(bǔ)充，規(guī)定從2011年起將我國(guó)事業(yè)單位職工列入了我國(guó)工傷保險(xiǎn)制度之中。雖然有相關(guān)法律規(guī)定，但是失業(yè)保險(xiǎn)在事業(yè)單位參保情況不佳，主要原因是事業(yè)單位工作人員基本上不存在事業(yè)的后顧之憂。生育保險(xiǎn)，在事業(yè)單位女性工作人員中基本上全面覆蓋。

1.3養(yǎng)老保險(xiǎn)是事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)改革的重點(diǎn)

由于基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)已經(jīng)有相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定，并且事業(yè)單位已經(jīng)開始進(jìn)行了相應(yīng)的改革。因此，此次事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)改革中重點(diǎn)在事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)花費(fèi)的財(cái)政資金一直以來居高不下，加重財(cái)政負(fù)擔(dān);與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“雙軌制”形成了社會(huì)不平等。一直以來，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)全部由國(guó)家財(cái)政資金負(fù)擔(dān)，截至2014年全國(guó)事業(yè)單位在職人數(shù)超過2000萬(wàn)，退休人員人數(shù)將近1000萬(wàn)。退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用全部由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，并且隨著老齡化社會(huì)的來臨，養(yǎng)老費(fèi)用居高不下。另外，企業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)，而失業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)全部由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，事業(yè)單位工作人員不用負(fù)擔(dān)。事業(yè)單位和企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)和核算基礎(chǔ)不一致，事業(yè)單位職工的工資主要由津貼和職務(wù)工資兩大部分組成，而這兩部分主要與職稱和職位掛鉤，企業(yè)的則是以業(yè)務(wù)績(jī)效考核為基礎(chǔ)。前者旱澇保收，后者則承擔(dān)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。并且，實(shí)際中事業(yè)單位工作人員退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)單位工作人員的。社會(huì)不公平顯而易見。

2事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源

2.1事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源的規(guī)定

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)事關(guān)幾千萬(wàn)人的養(yǎng)老問題，而之前事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)全部由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，現(xiàn)在對(duì)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革，其核心問題就在于事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源何處。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的規(guī)定:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱單位繳費(fèi))的比例為本單位工資總額的20%，個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人繳費(fèi))的比例為本人繳費(fèi)工資的8%，由單位代扣。按本人繳費(fèi)工資8%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。

2.2事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金其實(shí)仍然由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)

事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金其實(shí)仍然由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，只不過運(yùn)用財(cái)務(wù)上的現(xiàn)金流賬期理論，集中的問題分散開來，通過時(shí)間的先后來處理，即資金循環(huán)使用。實(shí)際上，現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本制度模式是現(xiàn)收現(xiàn)付，部分積累，主要是代際贍養(yǎng)的模式，工作的一代繳費(fèi)來供養(yǎng)已經(jīng)退休的一代。從《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》規(guī)定的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的來源可以看出，其核心思想正是通過代際贍養(yǎng)，慢慢積累，通過時(shí)間來分散問題，通過時(shí)間來聚集事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金池。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的規(guī)定，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)資金與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金互相獨(dú)立。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)仍然由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，但是通過建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，能夠大大減輕國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

3多層次的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

3.1事業(yè)單位建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中構(gòu)建了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)采用多層次的社會(huì)保險(xiǎn)體系。多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。事業(yè)單位多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是以事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ);個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是以事業(yè)單位職工工資繳納為基礎(chǔ);補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的規(guī)定，建立強(qiáng)制性的職業(yè)年金制度。

3.2事業(yè)單位職業(yè)年金

篇2

一、我國(guó)農(nóng)村現(xiàn)行養(yǎng)老模式

（一）家庭養(yǎng)老模式。百善孝為先，贍養(yǎng)老人的義務(wù)已經(jīng)變成了每一個(gè)中華兒女的內(nèi)在責(zé)任和自主意識(shí)，這在廣大農(nóng)村也表現(xiàn)得毫不例外。而且由于我國(guó)廣大農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下，實(shí)施其他養(yǎng)老模式的條件不太具備，家庭在提供生活照顧和精神慰藉方面具有無(wú)可替代性。因此，目前家庭養(yǎng)老仍是我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老的最主要模式。

（二）土地養(yǎng)老模式。土地對(duì)農(nóng)民而言，既是生產(chǎn)資料，也是生活資料，尤其是在推行以后，農(nóng)村老人可以依靠土地收入解決一部分生活來源。在現(xiàn)有的生產(chǎn)力發(fā)展水平之下，用土地維持最基本的生存，可以說土地是他們最穩(wěn)定也是最后一道養(yǎng)老保障安全網(wǎng)。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)模式。民政部提出了由個(gè)人、集體、國(guó)家三方共同付費(fèi)，由社會(huì)統(tǒng)籌解決農(nóng)村養(yǎng)老問題的新思路。其主要做法是，以縣為單位，根據(jù)農(nóng)民自愿原則，在政府組織引導(dǎo)下，從農(nóng)村和農(nóng)民的實(shí)際出發(fā)，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。保險(xiǎn)基金以農(nóng)民個(gè)人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家予以政策扶持，實(shí)行儲(chǔ)備積累的模式，并根據(jù)積累的資金總額和預(yù)期的平均領(lǐng)取年限領(lǐng)取養(yǎng)老金。

二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的問題

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立健全不僅關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和國(guó)家的長(zhǎng)治久安，而且也是我國(guó)實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)的保證。然而，不容否認(rèn)的是，目前的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身存在諸多“先天不足”，面臨著一些不容回避的難題和困境。

（一）國(guó)家缺乏針對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持政策。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資模式分為現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式3種，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，政府政策扶持”的方針，實(shí)際上采用了完全積累制，政府不承擔(dān)直接財(cái)力支持的責(zé)任。該制度基本上成為完全由農(nóng)民個(gè)人儲(chǔ)蓄的積累制，喪失了社會(huì)保險(xiǎn)的互助共濟(jì)的功能和意義。政府今后應(yīng)該在政策調(diào)整與長(zhǎng)期的財(cái)政支付安排上加大對(duì)農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投入，對(duì)落后的中西部農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

（二）個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)不明晰，農(nóng)民缺乏選擇權(quán)。個(gè)人養(yǎng)老賬戶屬于農(nóng)民個(gè)人所有，是“農(nóng)?！敝贫鹊囊粋€(gè)鮮明特征。參保農(nóng)民對(duì)自己名下的賬戶資產(chǎn)理論上擁有絕對(duì)控制權(quán)和投資選擇權(quán)。但實(shí)際的情況是，參保農(nóng)民對(duì)賬戶資產(chǎn)的控制權(quán)極為有限。除個(gè)別特殊情況外，在達(dá)到規(guī)定年齡之前，參保農(nóng)民只有繳費(fèi)的義務(wù)，并無(wú)實(shí)質(zhì)的控制權(quán)力，也沒有投資選擇權(quán)。參保農(nóng)民對(duì)其名下的賬戶資金只是“名義”上的擁有。在一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，農(nóng)民個(gè)人賬戶上的資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)。這對(duì)生活本不富裕的參保農(nóng)民來說，是很難接受的，也會(huì)挫傷他們參保的積極性。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源渠道少，繳費(fèi)率高，收繳難度大。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源渠道過少，只有農(nóng)民自身和地方財(cái)政支持。就農(nóng)民自身來說，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是采取自愿的方式而非強(qiáng)制性實(shí)施。農(nóng)民收入來源本來就少，受經(jīng)濟(jì)收入因素制約，投保率不盡如人意，這與“大數(shù)法則”的保險(xiǎn)數(shù)理要求存在一定差距。就地方財(cái)政支持而言，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)目前是以縣級(jí)為單位進(jìn)行統(tǒng)籌，而大多數(shù)縣級(jí)地方財(cái)政捉襟見肘。這就造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，實(shí)踐中收繳難度大。

（四）土地養(yǎng)老保障功能弱化，農(nóng)村養(yǎng)老需求得不到有效滿足。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，原來以集體經(jīng)濟(jì)為依托的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系已趨于瓦解；同時(shí)，農(nóng)村家庭保障功能不斷弱化，土地保障功能也呈減弱趨勢(shì)。目前，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面小，保障水平很低。由于我國(guó)廣大農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，離開土地保障來談?wù)摻⑽覈?guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是不現(xiàn)實(shí)或是不具備普遍意義的。

（五）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法制建設(shè)落后。農(nóng)村養(yǎng)老基金是廣大農(nóng)民的保命錢，但是由于當(dāng)前的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法制還不完善，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)遵守的原則、主要內(nèi)容、資金來源和運(yùn)營(yíng)、支付標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)的責(zé)任、監(jiān)督部門、救濟(jì)途徑等一系列問題等尚不明確，在農(nóng)村還存在大量的違法擠占挪用農(nóng)村養(yǎng)老基金的現(xiàn)象，這在很大程度上影響了農(nóng)民投保的積極性。

三、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出路

（一）強(qiáng)化政府責(zé)任，加大扶持力度。社會(huì)化養(yǎng)老的主體是社會(huì)，是以社會(huì)運(yùn)作的方式實(shí)現(xiàn)的。而能夠代表社會(huì)、管理社會(huì)的主導(dǎo)者是政府。在實(shí)施農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)強(qiáng)調(diào)個(gè)人應(yīng)承擔(dān)義務(wù)是對(duì)的，但不能以此為理由推卸政府應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。調(diào)查研究結(jié)果表明：缺少政府扶持是農(nóng)民缺乏投保熱情的根本原因。因此，針對(duì)目前集體補(bǔ)助過小、國(guó)家扶持微乎其微的狀況，應(yīng)當(dāng)考慮如何提高集體補(bǔ)助的比重、加大政府扶持力度。鑒于目前我國(guó)政府財(cái)力有限，城鄉(xiāng)差別還比較大，可以按照“低水平、廣覆蓋”的原則，根據(jù)當(dāng)?shù)鼐S持村民基本生活所必需的費(fèi)用設(shè)計(jì)城鄉(xiāng)有別的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，由中央政府財(cái)政來負(fù)擔(dān)這一支出。不足部分可由地方財(cái)政來負(fù)擔(dān)，只有這樣，才能使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正具有社會(huì)保險(xiǎn)所應(yīng)有的“社會(huì)性”和“福利型”，才能調(diào)動(dòng)農(nóng)民投保的積極性。

（二）賦予個(gè)人養(yǎng)老金賬戶更多的發(fā)展功能。關(guān)鍵的是把農(nóng)民的“名義”賬戶實(shí)體化，即強(qiáng)化農(nóng)民對(duì)個(gè)人賬戶資金的控制權(quán)和選擇權(quán)。為穩(wěn)妥起見，個(gè)人賬戶的權(quán)限擴(kuò)張應(yīng)遵循漸進(jìn)原則，并輔之以教育和培訓(xùn)農(nóng)民的過程。此外，對(duì)資金投資取向，政府應(yīng)有所規(guī)限，如僅限于發(fā)展生產(chǎn)、子女教育、疾病治療等若干個(gè)事關(guān)農(nóng)民生存和發(fā)展的重大事項(xiàng)，以確保農(nóng)民養(yǎng)老保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

篇3

從我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制主要存在的問題是：

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)法律不健全。我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)條例已實(shí)施很多年，養(yǎng)老保險(xiǎn)體制和其有著密切的聯(lián)系。因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)條例已經(jīng)不能滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的發(fā)展需求，又因?yàn)槲覈?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的管理部門，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理和按照法律的要求進(jìn)行執(zhí)行，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的發(fā)展面臨著嚴(yán)重的阻礙。

（二）企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源比較單一。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)、利益、財(cái)政補(bǔ)助等收入，相比之下來源比較單一，沒有很好的資金保障，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的發(fā)展。養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的基金來源單一，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的健康發(fā)展[2]。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支不平衡。我國(guó)在世界上是人口大國(guó)，老齡化現(xiàn)象正在加劇，這是很現(xiàn)實(shí)的社會(huì)問題，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)條件的限制，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳納不及時(shí)，是現(xiàn)在最突出的問題，因?yàn)槔淆g化使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳納人數(shù)在不斷地下降，而社會(huì)保障資金的支出卻在不斷的增加，所以才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡的問題出現(xiàn)。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上存在問題。企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是由政府統(tǒng)一管理的，其發(fā)展方向主要是銀行存款和政府債券。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的多層次建立，使得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理上出現(xiàn)越來越多的問題，它嚴(yán)重的影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和管理的進(jìn)步，不能滿足現(xiàn)代企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的需求。（

（五）退休人員過多。伴隨著我國(guó)人口老齡化的發(fā)展，企業(yè)退休人員在不斷地增加，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)金出現(xiàn)一個(gè)很大的缺口，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的供需出現(xiàn)失調(diào)現(xiàn)象。在一些企業(yè)進(jìn)行改制或者是破產(chǎn)中，產(chǎn)生更多的人員停止對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納，養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳出現(xiàn)的問題嚴(yán)重的影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的發(fā)展[3]。

二、對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行完善的策略

根據(jù)以上在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中出現(xiàn)的問題，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行完善，提出幾點(diǎn)建議：

（一）對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度進(jìn)行健全和完善。根據(jù)我國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建設(shè)和創(chuàng)新需求，從實(shí)際出發(fā)，將我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度進(jìn)行完善和健全，對(duì)那些不符合企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行創(chuàng)新的要求和政策進(jìn)行調(diào)整和改善，保證我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制可以具有統(tǒng)一性，同時(shí)使得我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度具有一定的靈活性和統(tǒng)一性。

（二）對(duì)多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金渠道進(jìn)行確立。根據(jù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行企業(yè)年金、員工個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)等在內(nèi)的多元化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制基金資金渠道發(fā)展，建立一些養(yǎng)老保障體系，進(jìn)行多渠道養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集，并對(duì)多元化資金籌集渠道制度進(jìn)行規(guī)范，保證資金的籌集工作可以順利進(jìn)行，和養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源的充足。

（三）對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支的平衡進(jìn)行社會(huì)化管理。將養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支進(jìn)行管理，將政府的基金管理和行政管理進(jìn)行分開，從根本上進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支平衡管理，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收支可以達(dá)到平衡，不出現(xiàn)失調(diào)，促進(jìn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的健康、順利發(fā)展[4]。

篇4

一是實(shí)現(xiàn)了由國(guó)家包攬費(fèi)用向國(guó)家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自?！毕颉吧鐣?huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的80%左右，但是長(zhǎng)期以來，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國(guó)家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無(wú)實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到專款專用，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)、老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重。可以選擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

篇5

第二條本辦法所稱被征地農(nóng)民是指，在我縣行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)國(guó)務(wù)院或省人民政府依法批準(zhǔn)征地后，失去全部耕地或征地后人均耕地面積不足0.3畝，且在征地時(shí)享有農(nóng)村集體土地承包權(quán)的在冊(cè)農(nóng)業(yè)人口。

在我縣行政區(qū)域內(nèi),征地公告時(shí)年滿16周歲且未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民，適用本辦法。

第三條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由統(tǒng)籌資金和個(gè)人帳戶資金組成，按照由農(nóng)民個(gè)人和政府共同承擔(dān)的原則確定具體標(biāo)準(zhǔn)，納入財(cái)政管理，專項(xiàng)用于被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第四條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金和個(gè)人帳戶資金統(tǒng)一由縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局（以下簡(jiǎn)稱縣社保局）收取，實(shí)行收支兩條線管理。

第五條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金來源：

（一）提高征地補(bǔ)償費(fèi)。暫按城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)每平方米提高4元，城市規(guī)劃區(qū)外每平方米提高2元。根據(jù)地方財(cái)力、失地農(nóng)民數(shù)量、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，適時(shí)提高征地補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）國(guó)有土地使用權(quán)有償使用收入；

（三）財(cái)政其他可用資金。

第六條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶資金來源：

（一）在征地時(shí)年滿16周歲且未達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的人員，在本辦法實(shí)施1年內(nèi)，自愿參加被征地農(nóng)民補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在3600元、7200元、10800元3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中任選一檔繳費(fèi)。

（二）縣財(cái)政按個(gè)人繳費(fèi)額的15%給予補(bǔ)貼。

（三）被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金按同期一年期銀行存款利率計(jì)息。

第七條被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌資金和個(gè)人帳戶資金的籌集：

（一）被征地農(nóng)民統(tǒng)籌資金的籌集。在縣政府公告的同時(shí)，縣社保局根據(jù)土地征用情況和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)，編制被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算，報(bào)縣勞動(dòng)保障局和國(guó)土資源局審核。縣財(cái)政局核定后，根據(jù)預(yù)算將提高的征地補(bǔ)償費(fèi)撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金縣財(cái)政專戶。

（二）個(gè)人帳戶資金的籌集。被征地農(nóng)民個(gè)人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由縣社保局統(tǒng)一收取，及時(shí)繳入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金縣財(cái)政專戶。

第八條被征地農(nóng)民養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金兩部分組成，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金從統(tǒng)籌資金支付，補(bǔ)充養(yǎng)老金從個(gè)人帳戶資金支付，個(gè)人帳戶資金支付完畢的，從統(tǒng)籌資金中支付。統(tǒng)籌資金出現(xiàn)缺口時(shí)，由政府從國(guó)有土地使用權(quán)有償使用收入和財(cái)政其他可用資金中補(bǔ)充解決。

第九條被征地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)和待遇核發(fā)程序:

（一）被征地農(nóng)民本人申請(qǐng)

（二）村民委員會(huì)召開村民全體或村民代表會(huì)議討論，并向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府上報(bào)符合條件的被征地農(nóng)民花名冊(cè)；

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府研究后，向社會(huì)公示；

（四）縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、國(guó)土資源局審核后報(bào)縣政府審批；

（五）資金劃撥到位后，由縣社保局為參保人員發(fā)放《被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》或《被征地農(nóng)民養(yǎng)老金領(lǐng)取證》。

第十條縣社保局負(fù)責(zé)參加被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的信息管理，建立檔案和個(gè)人帳戶，核定享受待遇標(biāo)準(zhǔn)和資格。

第十一條參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的被征地農(nóng)民，從男年滿60周歲、女年滿55周歲次月起領(lǐng)取養(yǎng)老金。具體發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）被征地農(nóng)民未參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，每人每月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金80元；

（二）被征地農(nóng)民參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的

1、個(gè)人繳費(fèi)3600元的，每人每月發(fā)給養(yǎng)老金110元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金80元，補(bǔ)充養(yǎng)老金30元；

2、個(gè)人繳費(fèi)7200元的，每人每月發(fā)給養(yǎng)老金140元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金80元，補(bǔ)充養(yǎng)老金60元；

3、個(gè)人繳費(fèi)10800元的，每人每月發(fā)給養(yǎng)老金170元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金80元，補(bǔ)充養(yǎng)老金90元。

第十二條被征地農(nóng)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和地方政府承受能力，由政府適時(shí)調(diào)整。

第十三條被征地農(nóng)民養(yǎng)老金委托金融機(jī)構(gòu)按月實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。發(fā)放被征地農(nóng)民養(yǎng)老金及其他支付所需資金，由縣社保局按月編制預(yù)算，報(bào)縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核，財(cái)政局審批后，將資金撥到被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支出專戶。

第十四條參加被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員死亡后，其個(gè)人帳戶有余額的，一次性支付給法定繼承人或指定受益人，同時(shí)終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第十五條已參加被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，以后再參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，其個(gè)人帳戶資金一次性退給本人，同時(shí)終止被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

第十六條被征地農(nóng)民養(yǎng)老金實(shí)行領(lǐng)取資格認(rèn)證年審制度，對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)現(xiàn)象，除依法予以追回外，同時(shí)追究當(dāng)事人相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十七條參加被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，被征地前已參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可繼續(xù)保留農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，待遇同時(shí)享受。

第十八條有關(guān)單位及其工作人員在被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中，、、，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)資金流失或被征地農(nóng)民利益受到損害的，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

篇6

我國(guó)經(jīng)過多年結(jié)合自身實(shí)際的探索，最終選用了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的綜合管理模式，這是由我國(guó)社會(huì)的國(guó)情所決定的。第二，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍擴(kuò)大。社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋程度決定了社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)施程度，覆蓋范圍越廣，表明我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)的程度也就越大，人們享受社會(huì)保障的能力就越強(qiáng)。在原來的社會(huì)保險(xiǎn)體系中，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體系的覆蓋人群只有退休保險(xiǎn)，而對(duì)于一些無(wú)業(yè)人員則沒有，而現(xiàn)在的社會(huì)保險(xiǎn)體系將覆蓋范圍擴(kuò)大到了全部。在新型社會(huì)保險(xiǎn)體系中，個(gè)人還可以根據(jù)不同的職業(yè)、不同年齡來選擇不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這種靈活性賦予了社會(huì)保險(xiǎn)的深層次內(nèi)涵。第三，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)被打破。在原有的社會(huì)保險(xiǎn)體系發(fā)展中，只是將城鎮(zhèn)居民納入到了社會(huì)保險(xiǎn)體系的范圍之中，農(nóng)村居民則只能依靠家庭養(yǎng)老來實(shí)現(xiàn)。2008年，我國(guó)實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老體系，打破了只有城市居民才可以享受這種福利的格局。通過幾年的努力，我國(guó)農(nóng)村居民的保障程度進(jìn)一步加大，人們的生活也在不斷的提高，這些成績(jī)的取得與我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是分不開的。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)過程中存在的問題與不足

當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的政策目標(biāo)與覆蓋范圍可以簡(jiǎn)單的概括為，覆蓋范圍廣泛，可以有效的保障公民在遇到特殊情況下可以依法從國(guó)家和社會(huì)中獲得物質(zhì)幫助，使他們能夠度過難關(guān)。要達(dá)到這一目標(biāo)，就需要社會(huì)人群能夠廣泛的參與社會(huì)保險(xiǎn)體系的建設(shè)中來，通過全體社會(huì)成員的合力來保障社會(huì)人群需要，特別是對(duì)于一些低收入和經(jīng)濟(jì)困難的人群。社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率是評(píng)價(jià)社會(huì)保險(xiǎn)制度是否成功的重要指標(biāo)之一。在現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)體系中，個(gè)人繳費(fèi)是享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本條件之一。但是在制度的設(shè)計(jì)過程中卻存在著一些缺陷，繳費(fèi)比率與數(shù)額的不同導(dǎo)致了工資收入越高于上限，繳費(fèi)的數(shù)額也就會(huì)越低。繳費(fèi)上下限的設(shè)置實(shí)際上就是保護(hù)了富人的利益，對(duì)于一些低收入群體則造成了損害。

1993年后，按照新型的管理要求，我國(guó)將政企事務(wù)進(jìn)行了分開，全國(guó)各地都設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)目前共有超過7200多個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，工作人員超過了十五萬(wàn)。社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)涉及到三個(gè)相到關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，這突出體現(xiàn)在各類社會(huì)保險(xiǎn)繳納的金額和年限上，各類社保資金的運(yùn)營(yíng)與管理以及資金的發(fā)放問題上。這三個(gè)環(huán)節(jié)都是與人們生產(chǎn)生活密切相關(guān)的，如果處理不當(dāng)，則會(huì)造成管理上的脫節(jié)，影響社會(huì)保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，隨著我國(guó)老齡化步伐的加快，如何保障各類社?；鹉軌?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期平衡穩(wěn)定發(fā)展就成為擺在當(dāng)前的重要課題。在運(yùn)營(yíng)與管理過程中，還存在著一些騙保、詐保、私自挪用社保基金的情況，如果這些問題不能夠得到及時(shí)解決，將會(huì)影響社會(huì)安定團(tuán)結(jié)。

當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度采取的是漸進(jìn)式改革，企業(yè)職工已經(jīng)改為社會(huì)保險(xiǎn)型，而對(duì)于機(jī)關(guān)與事業(yè)單位仍舊是采取單位保障型，依靠財(cái)政力量來實(shí)現(xiàn)，并且企業(yè)職工與機(jī)關(guān)事業(yè)人員退休金額不同，且差額較大，在難以保障制度的公平性。同時(shí)，由物社會(huì)保險(xiǎn)制度的安排差異，使得各個(gè)階層之間的差距越來越大，特別是在醫(yī)療費(fèi)用方面。醫(yī)療衛(wèi)生資源之間的差異使得農(nóng)村基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)狀況得不到改善，享受保障的水平還較低。

加強(qiáng)與完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系的基本思路

各級(jí)政府作為財(cái)政投入的主要力量，要在實(shí)際過程中充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，通過持續(xù)不斷的資金投入來保障社會(huì)保險(xiǎn)體系的順利發(fā)展。要能夠不斷的優(yōu)化政府的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，降低在經(jīng)濟(jì)事務(wù)上的支出，對(duì)于一些社會(huì)民生問題給予更多的關(guān)注與支持，使政府在財(cái)政投入中占據(jù)比較大的位置。要根據(jù)公平原則，將資金投向到最需要幫助的階層與人群中，特別是一些高齡老人、城市低收入與無(wú)收入群體。此外，還要取消征繳資金的最高限額，通過更多的再分配來惠及全體社會(huì)人員的社會(huì)保險(xiǎn)。

在社會(huì)保障公平性的實(shí)施過程中，要特別注重保障個(gè)體權(quán)利，個(gè)體權(quán)利的保障實(shí)施主要有兩個(gè)方面：一是保障流動(dòng)人口的權(quán)利，要在實(shí)際中根據(jù)不同的收入和具體需求，設(shè)計(jì)多樣化的繳費(fèi)層次，將具體的選擇權(quán)交給投保者個(gè)人，選擇上可以切實(shí)結(jié)合自身需要，要將自主選擇權(quán)成為投保人現(xiàn)代管理的新理念，成為社會(huì)保險(xiǎn)制度的一個(gè)重要原則。二是保障繳費(fèi)方式的選擇權(quán)。要能夠讓農(nóng)民和農(nóng)民工自主選擇繳費(fèi)金額，通過采取捆綁式繳費(fèi)或分開繳費(fèi)的形式加強(qiáng)權(quán)利的監(jiān)督與管理。

篇7

[關(guān)鍵詞]個(gè)人賬戶部分基金制社會(huì)保險(xiǎn)稅

一、回顧我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來取得的成就

一是實(shí)現(xiàn)了由國(guó)家包攬費(fèi)用向國(guó)家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自?！毕颉吧鐣?huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的80%左右，但是長(zhǎng)期以來，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國(guó)家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無(wú)實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到?？顚Ｓ?，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。

三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無(wú)論是幾千年文明古國(guó)的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國(guó)現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重。可以選擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強(qiáng)制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴(yán)重，而通過開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。其次，變賣部分國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第三，開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財(cái)政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長(zhǎng)期國(guó)債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。新晨：

參考文獻(xiàn)

[1]穆光宗，中國(guó)傳統(tǒng)養(yǎng)老方式的變革和展望，中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)200005

[2]葉響群，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障：困境與抉擇，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2004.11

[3]彭曉峰，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革：現(xiàn)狀、困境與選擇，，2006.11

篇8

關(guān)鍵詞:銀行儲(chǔ)蓄;社會(huì)養(yǎng)老金;資本市場(chǎng)

文章編號(hào):1003-4625(2006)08-0053-03中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

[收稿日期]2006-06

[作者簡(jiǎn)介]梅瑞江(1968-),男,講師,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,研究方向?yàn)樯鐣?huì)養(yǎng)老金與資本市場(chǎng)發(fā)展｡

我國(guó)目前的社會(huì)養(yǎng)老金并不能有效地分流銀行儲(chǔ)蓄,積累了大量的養(yǎng)老金,社會(huì)養(yǎng)老金本身也不適合進(jìn)入資本市場(chǎng)｡分析社會(huì)養(yǎng)老金存在的問題,為我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金分流巨額銀行儲(chǔ)蓄,并進(jìn)入資本市場(chǎng)掃除障礙,是解決問題的關(guān)鍵｡

一､我國(guó)金融市場(chǎng)存在的兩大突出矛盾

第一,高速增長(zhǎng)的居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化成長(zhǎng)期資本的效率很低｡

近年來,我國(guó)居民儲(chǔ)蓄出現(xiàn)快速增長(zhǎng)勢(shì)頭(見表1)｡目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄已經(jīng)達(dá)到了十萬(wàn)多億元,并且隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,有加速增長(zhǎng)的趨勢(shì)｡央行公布的2003年《貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》指出:中國(guó)巨額的儲(chǔ)蓄和較高的儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)速度已經(jīng)成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面因素｡因此,如何刺激投資和消費(fèi),分流10多萬(wàn)億元銀行儲(chǔ)蓄資金,已成了增加內(nèi)需､保持中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵｡

表1 近年我國(guó)銀行居民儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)情況

資料來源:國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1998-2005年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)及中國(guó)人民銀行2006年1月15日公布的數(shù)據(jù)

我國(guó)儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為資本的效率很低,近年來資本形成率在25%以下｡資本形成的速度和質(zhì)量很低,從而對(duì)國(guó)家長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成了極為不利的影響｡這種現(xiàn)象出現(xiàn)在中國(guó)這樣一個(gè)發(fā)展速度很快且資金嚴(yán)重短缺的大國(guó)確實(shí)令人費(fèi)解｡造成投資不足的原因在于,資本市場(chǎng)的效率不高,缺乏長(zhǎng)期資本投資工具｡

第二,我國(guó)證券市場(chǎng)因缺乏有效的資金來源成為其走向成熟的“瓶頸”｡

1.證券市場(chǎng)資金量少而且不穩(wěn)定｡投資主體的現(xiàn)狀是機(jī)構(gòu)投資者所占比率極小,絕大多數(shù)是散戶,資金量少而且不穩(wěn)定,投資短期行為普遍,入市的目的主要是投機(jī),這自然會(huì)加劇整個(gè)市場(chǎng)的投機(jī)氛圍和頻繁動(dòng)蕩｡證券市場(chǎng)目前開戶數(shù)近8000戶,其中,機(jī)構(gòu)投資者戶數(shù)不足1%,我國(guó)證券市場(chǎng)是一個(gè)由大量個(gè)人投資者直接參與市場(chǎng)活動(dòng)的市場(chǎng),與國(guó)外成熟市場(chǎng)相比反差較大｡因此,發(fā)展我國(guó)具有資金實(shí)力的機(jī)構(gòu)投資者,改善這種狀況已是刻不容緩｡

2.目前我國(guó)機(jī)構(gòu)投資隊(duì)伍面臨的幾個(gè)問題｡

(1)資本金少,投資規(guī)模小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力差｡據(jù)統(tǒng)計(jì),到2003年底證券投資機(jī)構(gòu)中,資產(chǎn)規(guī)模達(dá)100億元以上的不到20家,大部分都是資金在億元以下的小公司,這些公司的資本充足率低,抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差｡作為機(jī)構(gòu)投資者中數(shù)量最多的投資基金到2005年底份額規(guī)模4714.86億份,基金凈值達(dá)到4691.16億元,而深滬A､B股市價(jià)總值達(dá)4萬(wàn)億元左右｡而且,投資基金80%的資金來源于個(gè)人投資者,贖回率高,資金量少､不穩(wěn)定,難以支撐基金的發(fā)展｡由于資產(chǎn)規(guī)模小,投資機(jī)構(gòu)多半無(wú)法進(jìn)行有效的投資組合｡

(2)投機(jī)心態(tài)較重,非理性經(jīng)營(yíng)普遍｡占機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量最多的投資基金,個(gè)人投資購(gòu)買者超過了八成,回購(gòu)率高｡在資本規(guī)模較小､資本充足率低的情況下,投機(jī)心態(tài)較普遍,機(jī)構(gòu)投資者經(jīng)營(yíng)過程中,存在較多的非理性成分,其資本經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量和效果也受到了制約,給自己和證券市場(chǎng)都帶來了諸多消極影響｡

(3)缺乏合法､有效的融資渠道｡自我國(guó)證券市場(chǎng)誕生至今,機(jī)構(gòu)投資者的融資問題始終是焦點(diǎn),這一領(lǐng)域也是各種違規(guī)現(xiàn)象的多發(fā)區(qū)｡造成這種現(xiàn)象的制度原因在于,機(jī)構(gòu)投資者的長(zhǎng)期資本補(bǔ)充無(wú)渠道,短期資金融通無(wú)來源｡這個(gè)問題不徹底解決,市場(chǎng)違規(guī)現(xiàn)象就難以禁絕,自然也談不上市場(chǎng)的真正穩(wěn)定｡

二､從社會(huì)養(yǎng)老金的特點(diǎn)看其對(duì)銀行儲(chǔ)蓄分流和證券市場(chǎng)的作用

(一)社會(huì)養(yǎng)老金的特點(diǎn)

1.社會(huì)養(yǎng)老金能有效把儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)期投資,促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展｡基金制社會(huì)養(yǎng)老金的建立,使社會(huì)保險(xiǎn)性儲(chǔ)蓄迅速增加,帶動(dòng)總儲(chǔ)蓄的增長(zhǎng),并大量分流銀行儲(chǔ)蓄,為資本市場(chǎng)提供大量資金來源,有利于優(yōu)化資源配置,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)｡國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明,資本市場(chǎng)的進(jìn)一步完善顯然需要一個(gè)牢固的機(jī)構(gòu)投資者基礎(chǔ)｡社會(huì)養(yǎng)老金憑借其規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)入股市,有助于把儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)期投資,能夠?qū)Y本市場(chǎng)的發(fā)展起到補(bǔ)充資本､甚至是支撐作用｡這一點(diǎn)是其他機(jī)構(gòu)投資者不能比的｡

2.在證券市場(chǎng)穩(wěn)定性方面發(fā)揮重要的作用｡社會(huì)養(yǎng)老金作為一個(gè)長(zhǎng)期的強(qiáng)制性資本化制度,具有長(zhǎng)期性､穩(wěn)定性､規(guī)模性,以及追求長(zhǎng)期穩(wěn)定投資回報(bào)的特點(diǎn),不但穩(wěn)定地增加證券市場(chǎng)資金量的總供給,而且養(yǎng)老基金的投資注重長(zhǎng)期性,交易行為較為確定,能夠成為市場(chǎng)中最穩(wěn)健的力量,在促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定性方面發(fā)揮重要的作用｡

(二)改革發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老金是銀行儲(chǔ)蓄向證券市場(chǎng)分流的現(xiàn)實(shí)選擇

居民收入的消費(fèi)剩余轉(zhuǎn)換成可以進(jìn)入證券市場(chǎng)的長(zhǎng)期有效的資金來源,一般有三個(gè)主要渠道,一是通過社會(huì)養(yǎng)老基金,二是保險(xiǎn)基金,三是投資基金｡但這些渠道目前都不是很暢通｡

1.社會(huì)養(yǎng)老基金

社會(huì)養(yǎng)老基金是居民消費(fèi)剩余的一個(gè)重要分流渠道,在國(guó)外社會(huì)養(yǎng)老基金是規(guī)模最大的資本市場(chǎng)資金來源,是居民消費(fèi)剩余的首要的去向｡例如:美國(guó)2002年社會(huì)養(yǎng)老基金規(guī)模達(dá)到10多萬(wàn)億美元,而同期居民銀行存款總額只有5萬(wàn)億美元｡養(yǎng)老基金60%的資金直接進(jìn)入股市,20%通過共同基金進(jìn)入股市｡對(duì)證券市場(chǎng)提供了可靠的資金來源｡

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金分流銀行儲(chǔ)蓄的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足｡我國(guó)的社會(huì)保障體系改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的一部分,開始于20世紀(jì)80年代中期｡隨著多層次社會(huì)保障體系的發(fā)展,社?；?主要部分為社會(huì)養(yǎng)老金)規(guī)模迅速擴(kuò)大｡到2004年底,全國(guó)社會(huì)保障基金累計(jì)結(jié)存2975億元,總支出3502億元,企業(yè)年金基金積累額約260億元人民幣｡到2004年社?；鹑胧械馁Y金總額約為380億元左右,只占兩市流通市值的1.6%,而且入市資金基本上是中央撥款部分｡國(guó)外社會(huì)養(yǎng)老金規(guī)模是銀行儲(chǔ)蓄的兩倍左右,一般占整個(gè)資本市場(chǎng)資金的25%-45%,在紐約和倫敦的證券交易所,養(yǎng)老金的持股比例都已超過30%｡我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金無(wú)論總規(guī)模還是入市規(guī)模相對(duì)于資本市場(chǎng)的發(fā)展要求都是杯水車薪｡

2.保險(xiǎn)基金

保險(xiǎn)基金到2004年全國(guó)保費(fèi)收費(fèi)4318億元人民幣,在業(yè)務(wù)總量中,人壽保險(xiǎn)占近75%｡財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入達(dá)1089.9億｡若按平均10%的入市比例計(jì)算,保險(xiǎn)公司可入市的資金達(dá)431億元;2004年保險(xiǎn)資金投資于證券投資基金的數(shù)額為134億元｡

保險(xiǎn)基金對(duì)資本市場(chǎng)作用有限｡一是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金規(guī)模小,入市資金更少,由于我國(guó)居民普遍缺乏保險(xiǎn)意識(shí),而且,保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏吸引力,保險(xiǎn)需求嚴(yán)重不足,發(fā)展缺乏后勁｡保險(xiǎn)基金積累總規(guī)模短期內(nèi)發(fā)展有限｡二是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金的大部分是壽險(xiǎn)基金,人壽保險(xiǎn)對(duì)利率的高度敏感性決定了壽險(xiǎn)基金只能投資在債務(wù)工具,而較少投資在股權(quán)證券｡我國(guó)的債券市場(chǎng)嚴(yán)重發(fā)展滯后,沒有給壽險(xiǎn)資金留下足夠的用武之地｡

3.投資基金

投資基金的發(fā)展存在的比較嚴(yán)重的問題有:一是居民需求不足｡一方面因?yàn)榘傩諏?duì)基金的認(rèn)識(shí)不夠,另一方面,基金的投資風(fēng)險(xiǎn)和股票類似,滿足不了百姓預(yù)防性投資偏好｡二是基金的發(fā)行也是通過發(fā)行股份來獲得資金,也和股票市場(chǎng)一樣需要有長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來源支撐｡如上述美國(guó)的共同基金,僅社會(huì)養(yǎng)老基金投資就達(dá)2萬(wàn)億美元,再加上保險(xiǎn)基金等機(jī)構(gòu)投資者的投資,才支撐起了基金業(yè)的健康發(fā)展｡我國(guó)基金的資金來源和股票市場(chǎng)一樣以個(gè)人投資者為主,資金量少,而且不穩(wěn)定｡例如近幾年我國(guó)開放式基金在效益好的情況下,贖回率極高,有的達(dá)到60%,效益差的時(shí)候反而贖回率很低｡原因是基金投資者以個(gè)人為主,象炒股票一樣來炒基金

由以上分析可見,要使銀行儲(chǔ)蓄資金有效地向資本市場(chǎng)分流,最基本的渠道是通過社會(huì)養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)基金,證券投資基金也依賴此兩者提供可靠的資金來源｡

保險(xiǎn)基金的積累擴(kuò)展,是建立在廣泛社會(huì)需求的基礎(chǔ)上,這一點(diǎn)短期內(nèi)很難培養(yǎng)起來全民的保險(xiǎn)意識(shí)并形成風(fēng)尚｡

而社會(huì)養(yǎng)老金與保險(xiǎn)在這一點(diǎn)上完全不同,社會(huì)需求很大,而且因?yàn)槭巧鐣?huì)保險(xiǎn)百姓比較信賴｡符合普通百姓預(yù)防為主的要求｡

根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,近十多年來,我國(guó)居民銀行儲(chǔ)蓄的目的主要有三種:第一是養(yǎng)老,第二是子女教育,第三是住房,其中,用于養(yǎng)老目的連續(xù)多年排名第一,可見,我國(guó)居民對(duì)養(yǎng)老金存在巨大需求,不用宣傳發(fā)動(dòng)｡而對(duì)投資基金等資本市場(chǎng)投資工具缺乏認(rèn)識(shí)和需求,另外這些工具本身也存在不足,不適合居民投資風(fēng)險(xiǎn)要求｡因此,發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老金并轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期有效的投資,是目前向資本市場(chǎng)分流銀行儲(chǔ)蓄的明智選擇｡

三､我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金分流銀行儲(chǔ)蓄并進(jìn)入證券市場(chǎng)主要體制障礙

制約因素有多種,其中我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制問題是主要因素｡

(一)基本養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制既不能積累大量資金,又不適合進(jìn)入證券市場(chǎng)

我國(guó)目前實(shí)行統(tǒng)一的“統(tǒng)賬結(jié)合”式的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度｡其初衷是想通過個(gè)人賬戶的資金積累功能使我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金逐步擺脫現(xiàn)收現(xiàn)付式的單一支柱,轉(zhuǎn)向部分基金式的多支柱模式｡但從統(tǒng)賬結(jié)合式的養(yǎng)老金實(shí)際運(yùn)行情況看,有助于籌資模式轉(zhuǎn)軌的作用并沒有體現(xiàn)出來｡原因是我國(guó)絕大多數(shù)地區(qū)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶都屬“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn),即個(gè)人賬戶只有賬,沒有錢｡空賬的根本原因有二:一是統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金沒有分離,而“統(tǒng)､賬”分離是做實(shí)個(gè)人賬戶的基本前提;二是因?yàn)椤敖y(tǒng)賬結(jié)合”與現(xiàn)收現(xiàn)付模式?jīng)]有轉(zhuǎn)換｡“統(tǒng)賬結(jié)合”模式實(shí)施后,在基金模式上沒有跳出原有的基金統(tǒng)一管理､統(tǒng)一調(diào)劑使用的思維方式,“統(tǒng)賬結(jié)合”仍按現(xiàn)收現(xiàn)付或“以支定收,留有部分積累”運(yùn)作,養(yǎng)老保險(xiǎn)體系構(gòu)架沒有變,只是為了多渠道籌集資金,“統(tǒng)賬結(jié)合”等于穿新鞋走老路,因而形成個(gè)人賬戶的“空賬”｡盡管國(guó)家采取措施想做實(shí)個(gè)人賬戶,卻沒有明顯效果｡

由于許多地區(qū)個(gè)人賬戶是“空賬”運(yùn)行(到2003年底全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空賬金額已達(dá)到6000億元),所以我國(guó)目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的儲(chǔ)備有限,到2004年全國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存節(jié)余目前只有2975億元,而當(dāng)年養(yǎng)老金計(jì)劃的開支3502億元,這筆結(jié)余還不足支付一年的養(yǎng)老金開支(見表2)｡按世界銀行的標(biāo)準(zhǔn):養(yǎng)老基金節(jié)余只夠支付2年以下養(yǎng)老金開支的養(yǎng)老金計(jì)劃屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制｡因此,我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制｡國(guó)際社會(huì)養(yǎng)老金運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)表明,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金既不能大量積累,也不適合進(jìn)入資本市場(chǎng)｡

表2 我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金歷年支出節(jié)余情況(年,億元)

資料來源:歷年勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)

(二)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)發(fā)展不起來

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也稱企業(yè)年金,是基金式社會(huì)養(yǎng)老金,它作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二層次,是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化改革發(fā)展的重點(diǎn),是社會(huì)養(yǎng)老金進(jìn)入資本市場(chǎng)的主要部分｡ 但是,我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一直發(fā)展不起來｡

1995年12月,勞動(dòng)部下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》｡據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì),到1998年底,我國(guó)參加企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工只有500萬(wàn)人,占我國(guó)職工總數(shù)的比重不到5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于1998年養(yǎng)老社會(huì)統(tǒng)籌9400萬(wàn)人的參保規(guī)模｡企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)的資金也只有60多億元｡參保最高年份2000年,企業(yè)年金制度覆蓋560.33萬(wàn)人,占國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的5.4%,參保企業(yè)16247戶,企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元｡2002年的數(shù)量可以忽略不計(jì)(見表3)｡企業(yè)年金如此小的規(guī)模對(duì)發(fā)揮社會(huì)保障功能是杯水車薪,對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展更難有所建樹｡

表3我國(guó)城鎮(zhèn)和農(nóng)村參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的人數(shù)和參保比例(單位:萬(wàn)人,%)

注:城鎮(zhèn)參保比例是占城鎮(zhèn)從業(yè)人員的比例;農(nóng)村參保比例是占農(nóng)村從業(yè)人員的比例;企業(yè)年金比例是占城鎮(zhèn)參保人員的比例｡代表數(shù)量少無(wú)統(tǒng)計(jì)資料

資料來源:歷年勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)

(三)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不統(tǒng)一､覆蓋面缺損嚴(yán)重

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)該統(tǒng)一,并覆蓋全體勞動(dòng)者,這樣,一方面能充分體現(xiàn)社會(huì)公平的原則,另一方面也有利于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分散,同時(shí),能積累雄厚的保險(xiǎn)基金｡但是,我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面非常小,不統(tǒng)一｡

1.覆蓋面非常小

1997年底參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)各類職工共計(jì)8671萬(wàn)人,只占當(dāng)期總數(shù)14760萬(wàn)人的58.75%｡此外,還有2669萬(wàn)城鎮(zhèn)私營(yíng)個(gè)體就業(yè)人員(1997年)基本上都沒有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)｡2002年參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為14731萬(wàn)人,只占當(dāng)期總數(shù)的45%;2003年全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到15490萬(wàn),只占當(dāng)期總數(shù)的近50%｡此外,我國(guó)勞動(dòng)力分布量最大的農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面缺損更為嚴(yán)重(參見表3)｡

2.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系不統(tǒng)一

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)､政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一,執(zhí)行的離退休待遇和標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源､基數(shù)計(jì)算､計(jì)發(fā)方式和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等方面均有一定不同｡政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)也有區(qū)別,但都是現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金,管理機(jī)構(gòu)分散｡

因此,改革完善我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制,以發(fā)揮其轉(zhuǎn)化巨額居民銀行儲(chǔ)蓄為社會(huì)養(yǎng)老金并進(jìn)入資本市場(chǎng)的作用,是解決我國(guó)金融市場(chǎng)兩大問題的關(guān)鍵｡

參考文獻(xiàn):

[1]1998――2003年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.

[2]1998――2003年度勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].勞動(dòng)和社會(huì)保障部,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.

篇9

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過程

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。

我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開始實(shí)施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知》，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。

2.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

三.“公平優(yōu)先、兼顧效率”

“公平優(yōu)先、兼顧效率”是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則之一?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平既包括功利主義的機(jī)會(huì)均等和過程均等，又包括非功利主義中的結(jié)果均等。機(jī)會(huì)公平，是指由于完善的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是面向全體具有一定收入能力的從業(yè)人員，因而形成一種起點(diǎn)的均等；過程公平，是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為參保人員提供老年時(shí)期的基本生活保障，使社會(huì)成員不至于因年老喪失勞動(dòng)能力無(wú)法保證其基本生活，即為參保人員的老年基本生存提供一種過程的均等；結(jié)果公平，是指社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)通過收入再分配功能的發(fā)揮，起到調(diào)節(jié)收入差距的作用，使成員在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)能得到水平相等的收入保障，即享有保險(xiǎn)結(jié)果上的均等。當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的不公平

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不公平體現(xiàn)在機(jī)會(huì)上、過程上、結(jié)果上。機(jī)會(huì)上的不均等，是指制度上的缺失造成具有同樣收入水平與參保意愿的不同從業(yè)人員參保機(jī)會(huì)上的不均等；過程上的不均等，是指由于制度條款設(shè)計(jì)上的缺陷或未隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而及時(shí)調(diào)整，造成條件相同的參保群（個(gè)）體在繳費(fèi)、待遇領(lǐng)取等方面執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)；機(jī)會(huì)與過程上的不均等必然造成結(jié)果上的不均等。

四.完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策

1.統(tǒng)一社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，構(gòu)建適合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理模式

借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)一些城市的試點(diǎn)做法，在各級(jí)政府建立健全統(tǒng)一的社會(huì)保障部門或?qū)嶓w性的社會(huì)保障委員會(huì)，作為政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的最高行政機(jī)構(gòu)。這里，重要的是實(shí)行統(tǒng)一的制度，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的管理。構(gòu)建具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式：從近期來看，應(yīng)實(shí)行部分基金制的管理模式。

2.解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問題，做實(shí)個(gè)人賬戶

有效解決基金缺口問題，就要多渠道籌集社會(huì)保障資金。一是作好各級(jí)財(cái)政預(yù)算，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比例。二是開征專項(xiàng)稅種，如社會(huì)保障稅，增大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源。同時(shí)開征遺產(chǎn)稅等地方稅種，用于社會(huì)保障。三是開展財(cái)政信用，發(fā)行社會(huì)保障長(zhǎng)期債券，多種形式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。要在堅(jiān)持實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基礎(chǔ)上，做實(shí)個(gè)人賬戶，積極進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)。

3.實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值

從長(zhǎng)期來看，要實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值，還應(yīng)該逐漸允許部分養(yǎng)老基金進(jìn)行多元化的組合投資，成立多家養(yǎng)老基金管理公司，允許進(jìn)行債券等其他投資，推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)育和成熟。在這方面，可參照其他國(guó)家的做法。

4.適時(shí)開征社會(huì)保險(xiǎn)稅

目前世界各國(guó)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式上，通常有三種：繳稅制，繳費(fèi)制及強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制。在上述三種模式中，繳稅制更有約束力。因而，通過開征社會(huì)保險(xiǎn)稅獲得包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的社會(huì)保障資金，具有必要性和可行性。開征社會(huì)保險(xiǎn)稅，不僅可以確保社會(huì)保險(xiǎn)收入的安全可靠，而且有利于公平稅負(fù)，促進(jìn)勞動(dòng)力跨地區(qū)、跨行業(yè)的合理流動(dòng)。

5.妥善解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問題

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金建立過程中的個(gè)人賬戶“空賬”問題，實(shí)際上屬于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程的歷史遺留問題。長(zhǎng)期生存在計(jì)劃體制下大多已退休的“老人”，由于其個(gè)人賬戶很少有歷史積累，只能仍按現(xiàn)付制進(jìn)行安排；對(duì)于在新體制下走入工作崗位的“新人”，應(yīng)完全適用新制度，實(shí)行完全基金制。

6.逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)

我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

【摘要】養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。制度缺失造成了城鄉(xiāng)參保機(jī)會(huì)上的不均等；在城鎮(zhèn)內(nèi)部，源于單位間制度設(shè)計(jì)上的分割，造成參保過程上的不均等。在企業(yè)內(nèi)，源于對(duì)轉(zhuǎn)軌成本的回避，造成了代際間和企業(yè)間參保過程上的不均等；機(jī)會(huì)與過程上的不均等，造成結(jié)果上的不均等。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不公平完善

參考文獻(xiàn)：

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［4］鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號(hào)文件

篇10

權(quán)利義務(wù)一致原則在我國(guó)各個(gè)部門法中均有體現(xiàn)。但是對(duì)這一原則的適用各部門法中的著重點(diǎn)卻不盡相同。在民商法律規(guī)范中，權(quán)利義務(wù)一致原則更多體現(xiàn)為權(quán)利義務(wù)互為前提，即公民要想享有一定的權(quán)利必須先履行相應(yīng)的義務(wù)。并且在在這當(dāng)中，權(quán)利義務(wù)的范圍是可以通過意思自治協(xié)商確立的。例如在買賣合同中，買方要取得標(biāo)的物的所有權(quán)，必須先支付相應(yīng)的對(duì)價(jià)，賣方要想取得價(jià)款必須提供等價(jià)的貨物。但是在憲法中，權(quán)利義務(wù)一致原則更多的體現(xiàn)為某一行為權(quán)利義務(wù)的雙重性。并且這是具有強(qiáng)制性的。我們熟知的受教育，勞動(dòng)等，這既是每個(gè)公民的權(quán)利，同時(shí)也是每個(gè)公民必須履行的義務(wù)。在其他諸如刑法等部門法中，權(quán)利義務(wù)一致原則重點(diǎn)體現(xiàn)在其相輔相成，相互促進(jìn)這一層面上。權(quán)力機(jī)關(guān)或者受權(quán)機(jī)關(guān)可以通過一些法律法規(guī)確定公民的權(quán)利，但是同時(shí)對(duì)其有些權(quán)利的行使加以限制，如此公民既廣泛的享有權(quán)利，又通過義務(wù)限制公民權(quán)利的濫用，如此便可以保證公民有一個(gè)和諧的環(huán)境行使所享有的權(quán)利，這種自由激發(fā)了公民履行義務(wù)的積極性。

我認(rèn)為權(quán)利義務(wù)一致原則的含義應(yīng)該是有權(quán)利就該有義務(wù)，并且權(quán)利與義務(wù)的范圍應(yīng)該是相應(yīng)的，偏重任一方，權(quán)利義務(wù)都是不一致的。wWW.133229.Com為了能夠達(dá)到保障勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)的目標(biāo)，權(quán)利義務(wù)的范圍應(yīng)該是法定的。那么實(shí)踐中，權(quán)利義務(wù)一致原則在社會(huì)保險(xiǎn)制度中的適用狀況又如何呢？在社會(huì)保險(xiǎn)制度中貫徹此原則是否有必要呢？若有必要，又應(yīng)該怎樣貫徹呢？

一、社會(huì)保險(xiǎn)中權(quán)利義務(wù)一致原則的適用現(xiàn)狀

“社會(huì)保險(xiǎn)制度是有法律規(guī)定的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施、面向勞動(dòng)者建立、通過向勞動(dòng)者及用人單位籌措資金建立專項(xiàng)基金，以保證勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)收入的后獲得一定程度收入補(bǔ)償?shù)闹贫取?。在我?guó)，社會(huì)保險(xiǎn)主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)這五種。

從其概念中我們可以看出在社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中權(quán)利義務(wù)主體包括國(guó)家授權(quán)的行政機(jī)關(guān)和勞動(dòng)者及用人單位三方，他們的權(quán)利義務(wù)主要集中表現(xiàn)在勞動(dòng)者和用人單位的繳費(fèi)義務(wù)和勞動(dòng)者在出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)事由時(shí)享受收入補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。從整體上看，保險(xiǎn)方與被保險(xiǎn)方的權(quán)利義務(wù)是相對(duì)的，權(quán)利義務(wù)是一致的。但是具體到社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中的各個(gè)主體，權(quán)利與義務(wù)確又是不盡一致的。（一）社會(huì)保險(xiǎn)辦理機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)基本是一致的。國(guó)家授權(quán)的實(shí)施機(jī)關(guān)有向勞動(dòng)者及其雇主籌措資金的權(quán)利，在勞動(dòng)者出現(xiàn)保險(xiǎn)事由時(shí)，其必須為勞動(dòng)者提供相應(yīng)的保險(xiǎn)金，其既有權(quán)利又有義務(wù)，權(quán)利義務(wù)基本上是一致的。（二）用人單位的權(quán)利義務(wù)是不一致的。用人單位必須履行為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)并繳納相應(yīng)費(fèi)用的義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定，用人單位必須依法辦理社會(huì)保險(xiǎn)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法草案》的規(guī)定，用人單位在為其雇傭的勞動(dòng)者辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相當(dāng)比例的保險(xiǎn)費(fèi)用，辦理生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)時(shí)則應(yīng)為其繳納全部的保險(xiǎn)費(fèi)用，此后，除了能夠享受勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)力之外用人單位再無(wú)其他權(quán)利。（三）勞動(dòng)者的權(quán)利義務(wù)也是不完全一致的。勞動(dòng)者在此社會(huì)關(guān)系中更多的是享受社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)，其僅承擔(dān)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)繳納較低比例保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。其權(quán)利大于義務(wù)，因此其權(quán)利義務(wù)是不一致的。

由此可以看出，我們并不能籠統(tǒng)的說社會(huì)保險(xiǎn)制度中各主體的權(quán)利義務(wù)是否一致，判斷在社會(huì)保險(xiǎn)制度中權(quán)利義務(wù)是否一致站在不同主體的立場(chǎng)得出的結(jié)論是不同的。要得出是否堅(jiān)持權(quán)利義務(wù)一致原則的結(jié)論，必須綜合分析我國(guó)的國(guó)情，以及我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施狀況。

二、社會(huì)保險(xiǎn)制度中適用權(quán)利義務(wù)一致原則的必要性及其原因分析及適用建議

馬克思說過：“沒有無(wú)義務(wù)的權(quán)利，也沒有無(wú)權(quán)利的義務(wù)”。享有權(quán)利就應(yīng)該承擔(dān)義務(wù)。這也是我國(guó)立法的一般原則，在社會(huì)保險(xiǎn)制度是應(yīng)該堅(jiān)持的。并且根據(jù)公平的立法原則，社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立完善也必須貫徹權(quán)利義務(wù)一致原則。這就要求減輕用人單位的負(fù)擔(dān)，適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大勞動(dòng)者的義務(wù)，更重要的是要強(qiáng)化國(guó)家責(zé)任。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法草案》的規(guī)定，職工和用人單位必須為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)，也就是說社會(huì)保險(xiǎn)的辦理是強(qiáng)制性的，因此用人單位都必須為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)，但是由我國(guó)人口多，底子薄的國(guó)情決定，國(guó)家用于社會(huì)保險(xiǎn)的資金有限，因此社會(huì)保險(xiǎn)的資金來源渠道具有多元性，其中主要是來源于用人單位和勞動(dòng)者，而用人單位的資金來源則是重中之重。社會(huì)保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)保障勞動(dòng)者生育權(quán)等權(quán)利的社會(huì)保障制度，其作用更大體現(xiàn)在社會(huì)責(zé)任上，原則上社會(huì)責(zé)任應(yīng)由國(guó)家承擔(dān)主要責(zé)任，但是受制于“我國(guó)處于并將長(zhǎng)期處于發(fā)展中國(guó)家”的國(guó)情，國(guó)家沒有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來承擔(dān)此責(zé)任，因此不得不采用法律規(guī)范強(qiáng)行與用人單位分擔(dān)此社會(huì)責(zé)任，這也就導(dǎo)致用人單位在繼納稅之后又承擔(dān)了一層社會(huì)責(zé)任，納稅之后，作為納稅人，用人單位還可以享有納稅人的多種權(quán)利，有利于企業(yè)的再生產(chǎn)，但是用人單位為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)則是一種純粹的社會(huì)責(zé)任，沒有權(quán)利，卻加重了用人單位的資金負(fù)擔(dān)，是與權(quán)利義務(wù)一致原則相違背的，對(duì)用人單位是不公平的。

并且這也可能導(dǎo)致用人單位為了節(jié)約用人成本，不為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)，或者不與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同，最終使得勞動(dòng)者的合法權(quán)益損大于益，這與社會(huì)保險(xiǎn)制度保障勞動(dòng)者合法權(quán)益的初衷是背道而馳的，因此我們?cè)趯?shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的過程中應(yīng)該堅(jiān)持權(quán)利義務(wù)一致原則，適度減輕用人單位的負(fù)擔(dān)。

另外勞動(dòng)者作為社會(huì)保險(xiǎn)最大的受益人和權(quán)利人，其應(yīng)該履行與其所享有的權(quán)利相適應(yīng)的義務(wù)，基于在社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中投保方所涉及的義務(wù)主要是繳費(fèi)義務(wù)，我們應(yīng)該適當(dāng)將原來純粹屬于用人單位的繳費(fèi)義務(wù)適度轉(zhuǎn)移到勞動(dòng)者一方，并且應(yīng)該適度提高勞動(dòng)者在其他社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中的繳費(fèi)比例。在這其中首先可以將生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)轉(zhuǎn)移到勞動(dòng)者身上，因?yàn)樯羌兇獾纳鐣?huì)責(zé)任和權(quán)利，是勞動(dòng)者的家庭責(zé)任，與用人單位并沒有直接的利害關(guān)系，用人單位不應(yīng)該為和自己發(fā)展沒有直接聯(lián)系的事情負(fù)擔(dān)責(zé)任。用人單位給勞動(dòng)者的生育假期已經(jīng)履行了自己的社會(huì)責(zé)任，不應(yīng)該另外再承擔(dān)責(zé)任。其次可以適度提高勞動(dòng)者醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例。勞動(dòng)者為用人單位作了貢獻(xiàn)，勞動(dòng)者勞動(dòng)力和健康就是在為用人單位服務(wù)期間損耗的，用人單位有義務(wù)保障勞動(dòng)者的健康權(quán)，為勞動(dòng)者晚年提供一定的生活保障，但是勞動(dòng)者的青春，健康并不全是因?yàn)橛萌藛挝坏墓ぷ鲹p耗的，勞動(dòng)者也應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，所以適度提高勞動(dòng)者繳費(fèi)比例，更公平。雖然從勞動(dòng)者的角度看似其負(fù)擔(dān)加重了，權(quán)利范圍縮水，但是從整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系中來看，這是權(quán)利與義務(wù)的平衡，更能為各方主體接受，更具有可操作性，并且有可能增加就業(yè)，從宏觀社會(huì)的角度是有利于社會(huì)發(fā)展的。除此，由于勞動(dòng)者要履行一定的義務(wù)能夠幫助勞動(dòng)者認(rèn)識(shí)到自己是權(quán)利主體，而不僅僅是受益主體，在其權(quán)利受到侵害時(shí)，其有權(quán)積極介入維權(quán)，進(jìn)而達(dá)到保障勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)的目的。如此能在更大程度上保障勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

公民有免于匱乏的自由，國(guó)家有保障公民自由的義務(wù)。中國(guó)作為一個(gè)民主制國(guó)家其權(quán)力是人民授予的，國(guó)家依據(jù)其權(quán)力可以享受各種權(quán)利，那么也必須承擔(dān)與其權(quán)利一致的義務(wù)，因此必須承擔(dān)為人民服務(wù)的國(guó)家責(zé)任，有義務(wù)保障公民的合法權(quán)利，社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)就是其重要的保障內(nèi)容，國(guó)家應(yīng)當(dāng)保證公民免于匱乏，公民失去勞動(dòng)收入時(shí)，國(guó)家有責(zé)任提供相應(yīng)的收入補(bǔ)償以滿足其生存的需要。但是由于我國(guó)尚處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，無(wú)法像挪威等歐美國(guó)家那樣無(wú)償提供高水平的社會(huì)保險(xiǎn)。公民和用人單位作為社會(huì)成員有義務(wù)分擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)的責(zé)任，但是國(guó)家也必須快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)，為加強(qiáng)負(fù)擔(dān)國(guó)家責(zé)任奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在此過程要不斷降低勞動(dòng)者和用人單位的繳費(fèi)義務(wù)，在經(jīng)濟(jì)允許的基礎(chǔ)上盡量多投入社會(huì)保險(xiǎn)資金，提高社會(huì)保險(xiǎn)水平。

綜上所述，我認(rèn)為在我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度中權(quán)利義務(wù)并不完全一致，但是基于權(quán)利責(zé)任公平的原則，并且為了現(xiàn)實(shí)達(dá)到保障勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)的目的，我們應(yīng)該堅(jiān)持在社會(huì)保險(xiǎn)制度中貫徹權(quán)利義務(wù)一致原則，降低勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)不能實(shí)現(xiàn)，陷入生存危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

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