導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 信貸 預(yù)警

隨著社會(huì)的發(fā)展，高等教育逐漸由“精英教育”轉(zhuǎn)變?yōu)椤按蟊娊逃?，由于這種大規(guī)模的擴(kuò)張導(dǎo)致了教育投入不足的問題就日益凸顯出來，許多高校由于自身籌備的資金和政府補(bǔ)助的資金部能夠滿足自身的建設(shè)需求的情況下，就不得不利用多種渠道去籌集資金，而信貸資金這一渠道受到多數(shù)高校的青睞，在一定的程度上銀行給學(xué)校的貸款能夠緩解高校發(fā)展所需的資金壓力，也能夠推動(dòng)高等教育的迅速發(fā)展，但隨著時(shí)間的推移，還款期限的臨近，就不可避免的使得高校的財(cái)政陷入了困難的境地，財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的艱難，加大了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。而高校屬于一種非盈利的組織，為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)需特別重視自我發(fā)展、自我累計(jì)的資金積累制度的建立。因此對于高校而言，建立完善的高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)并采取有效的措施，是對我國高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要措施，對高校的發(fā)展具有重要的作用。

一、高校財(cái)務(wù)資金預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析

許多高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是集中在盲目的投資于基建項(xiàng)目、忽略資金的合理使用價(jià)值、財(cái)務(wù)狀況失衡、過度舉債等方面。具體情況如下：

1.資產(chǎn)的使用價(jià)值不夠重視

在高校資金的使用得不到應(yīng)有的效益主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：①對高校的無形和固定的資產(chǎn)的管理不注重，管理的不夠重視使得學(xué)校無形資產(chǎn)的貶值和損耗，而固定資產(chǎn)處于閑置或無償使用階段，使得學(xué)校的資產(chǎn)因?yàn)闆]合理的流動(dòng)而沒有形成應(yīng)有的價(jià)值。②對貨幣的時(shí)間價(jià)值不夠重視，在我國目前有許多高校會(huì)出現(xiàn)貸款的資金高于實(shí)際需求的情況，造成了資金的閑置。③學(xué)校資金支出的控制沒有重視，對資金的控制力度不夠，日常財(cái)務(wù)的支出超出預(yù)算，造成了管理等固定成本預(yù)算嚴(yán)重脫離。

2.過度的籌資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在主要資金來源有限情況下，而學(xué)校的資金缺口卻在不斷的增大，這個(gè)時(shí)候信貸的資金就成為了維持高校的擴(kuò)招、擴(kuò)張的主要途徑，而在像銀行借貸的時(shí)候，由于對貸款項(xiàng)目所需的資金和自身經(jīng)濟(jì)的承受能力做出充分的估計(jì)，而迅速盲目的增加貸款，導(dǎo)致了學(xué)校資金負(fù)債總額巨大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了學(xué)校所能夠承受的經(jīng)濟(jì)范圍，使得學(xué)校年使用的資金在不斷的增大，而高額的利息也成為了學(xué)校固定財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，學(xué)校資金的短缺，若不能有效的在籌集資金的話，而銀行借貸的本金及利息無法及時(shí)償還，學(xué)校處于被動(dòng)的狀態(tài)，而使得財(cái)務(wù)陷入了困難的境地。

3.投資的盲目造成的浪費(fèi)

近幾年來，由于高校的發(fā)展迅速，為了對學(xué)校進(jìn)行規(guī)模的擴(kuò)大，許多高校不斷增加對基建的投資，而在基建的過程中，因?yàn)閷ζ淙狈α撕侠?、科學(xué)的可行性論證，在項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候?qū)τ谫Y金的使用量和時(shí)間把握不準(zhǔn)確，盲目的建設(shè)、赤字的預(yù)算，造成了資金資源極大的浪費(fèi)。甚至有些高校過度去追求自身的形象而造成資金浪費(fèi)。

4.財(cái)務(wù)的可持續(xù)性發(fā)展部夠重視

有許多的高校只顧著眼前的利益，沒有考慮到政策規(guī)定、自身財(cái)務(wù)能力及資金結(jié)構(gòu)、及客觀環(huán)境等，盲目的進(jìn)行建設(shè)，為了能夠讓辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)張，則盡可能的去爭取貸款，使得高校的財(cái)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了可承受的范圍，出現(xiàn)嚴(yán)重的資金失衡，甚至有很多學(xué)校為了償還貸款，不得不去壓縮設(shè)備經(jīng)費(fèi)和教學(xué)經(jīng)費(fèi)。

5.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的原則

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)構(gòu)建的時(shí)候應(yīng)該要設(shè)置一些科學(xué)合理的敏感性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，并對財(cái)務(wù)高校的實(shí)際情況作出強(qiáng)弱程度的偏離，發(fā)出預(yù)警訊號和采取有效措施進(jìn)行控制，因此對于高校的預(yù)警體系的構(gòu)建主要有科學(xué)性的原則、適用性的原則、動(dòng)態(tài)開放性的原則。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建及內(nèi)容

1.償還能力的評價(jià)

償還能力的指標(biāo)主要包括：①資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資金總額，它是能夠體現(xiàn)高校的債務(wù)資金對學(xué)校資金總額比重，一般依據(jù)學(xué)校的特色，其適宜的范圍在35%到60%之間。流動(dòng)比例；流動(dòng)比例=平均年負(fù)債的總額/這一年高校的非限定性收入，這體現(xiàn)了高校對非限定性的負(fù)債保障程度的高低，而非限定性收入主要是教育事業(yè)收入、非教育經(jīng)費(fèi)撥款、附屬單位及其他經(jīng)費(fèi)撥款、及其他收入等，通過實(shí)際表明比例越小說明該校的債務(wù)償還能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越低。③利息保障倍數(shù)及潛在支付能力；利息保障倍數(shù)=（年經(jīng)營結(jié)余+年事業(yè)）/年平均收益總額，潛在支付能力=（借出款+貨幣資金+債券投資+應(yīng)收票據(jù)）/到期債務(wù)本息，他們的比值越大，說明了償還能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小。

2.經(jīng)營能力指標(biāo)

經(jīng)營能力的指標(biāo)主要包括了：①資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、投資收益率。資產(chǎn)收益率=（年經(jīng)營結(jié)余+年事業(yè)結(jié)余）/年利息支出，反應(yīng)的是對收益性資產(chǎn)獲取的能力，比值越大，利用效果就越明顯，凈資產(chǎn)收益=（年經(jīng)營結(jié)余+年事業(yè)結(jié)余）/平均每年的凈資產(chǎn)總額，體現(xiàn)的是利用凈資產(chǎn)獲得的收益，比例越大，說明投資效果越好。投資收益率=（年其他投資收益+每年辦企投資）/（每年其他投資+學(xué)校每年辦企投資）比例越高，投資的效益就越好。②年收入支出比例；年收入比例是年收入總額比上年支出總額是對學(xué)校的支出的對比關(guān)系，每一份錢的投入可以帶來多大的收入保障。

3.預(yù)警體系的預(yù)警方法

預(yù)警方法根據(jù)高校的自身特點(diǎn)，找到合理的數(shù)量來設(shè)立范圍，并確定臨界點(diǎn)，分為無警報(bào)、輕度、中度、高級警報(bào)四個(gè)層次，通過數(shù)據(jù)達(dá)到某種程度時(shí)再來預(yù)警。

三、結(jié)束語

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，是為了加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，并且能夠根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警的分析，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)防范措施，實(shí)現(xiàn)合理化的財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警體系；構(gòu)建策略

在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時(shí)代，中小企業(yè)步入了創(chuàng)新發(fā)展的軌道，但中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對比較薄弱，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終存在，這就需要中小企業(yè)一定要深刻認(rèn)識到構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的重要性，并發(fā)揮自身的積極作用，既要加大相關(guān)方面的投入力度，也要在改革和創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式方面取得突破，進(jìn)而能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更加完善有效，確保在防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極作用。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)的重要性

對于中小企業(yè)來說，由于規(guī)模小，同時(shí)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也相對比較薄弱，一旦出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)重大困境，而構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系則更具有現(xiàn)實(shí)意義和長遠(yuǎn)意義。通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，可以使中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更具有針對性，特別是能夠使各種可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效預(yù)測，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)“端倪”的時(shí)候就會(huì)進(jìn)行預(yù)警，進(jìn)而能夠做出有效的防范和控制；通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，還能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化和完善創(chuàng)造有利條件，比如中小企業(yè)融資能力相對比較薄弱，中小企業(yè)通過建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以對中小企業(yè)融資情況進(jìn)行監(jiān)測，進(jìn)而能夠找出存在的問題，并運(yùn)用科學(xué)的策略加強(qiáng)融資管理，比如通過拓展融資渠道，可以使中小企業(yè)融資得到加強(qiáng)等等。總之，中小企業(yè)只有大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)，才能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制更具有針對性和持續(xù)性，同時(shí)也能夠使財(cái)務(wù)管理得到有效拓展。

二、中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效策略

篇3

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的根本目的就是為了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須具有較好的實(shí)用性，操作程序簡單方便、運(yùn)行成本低廉，能夠真正地起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)策略

（一）合理的選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系運(yùn)行的機(jī)理就是根據(jù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小所進(jìn)行的分析與衡量，因此財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取對于整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行都具有至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系一般應(yīng)該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力以及發(fā)展能力的指標(biāo)構(gòu)成。其中償債能力指標(biāo)主要采用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及股東權(quán)益比率，分別對企業(yè)的短期以及長期償債能力進(jìn)行反映。盈利能力指標(biāo)則主要依靠業(yè)務(wù)利潤率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)收益率對企業(yè)的收入盈利以及資本盈利能力情況進(jìn)行監(jiān)測。經(jīng)營能力指標(biāo)則主要是依靠存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對企業(yè)的整體經(jīng)營情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢測。發(fā)展能力指標(biāo)則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標(biāo)對企業(yè)的發(fā)展和成長能力進(jìn)行相應(yīng)的體現(xiàn)。通過這些指標(biāo)的合理、全面選取，確保財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠有效的發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

在完成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)選擇之后，還應(yīng)該科學(xué)合理構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型完成財(cái)務(wù)的評價(jià)分析以及預(yù)警作用。當(dāng)前在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型構(gòu)建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數(shù)法進(jìn)行模型的構(gòu)建，其構(gòu)建原理為將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)確定上下限，然后根據(jù)指標(biāo)上下限范圍內(nèi)的具體程度，經(jīng)過相應(yīng)的加權(quán)平均后對綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行反映。在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型建設(shè)上，如果選擇功效系數(shù)法，則重點(diǎn)應(yīng)該按照指標(biāo)的分類、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的界定、單項(xiàng)功效系數(shù)確定、權(quán)重設(shè)置以及綜合功效系數(shù)計(jì)算等環(huán)節(jié)，一次完成模型構(gòu)建。

（三）及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析

為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠正常的發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或者是設(shè)置專崗進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析工作。其次，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)該定期及時(shí)的進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營周期不同階段的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)經(jīng)營實(shí)際狀況，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行全面的預(yù)測，同時(shí)對于關(guān)鍵的指標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行日常的分析，真正的起到財(cái)務(wù)預(yù)警體系的提前預(yù)測與實(shí)時(shí)監(jiān)控功能。此外，為了不斷的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系預(yù)警的準(zhǔn)確性，應(yīng)該及時(shí)的對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)則以及預(yù)警方法進(jìn)行必要的更新完善。尤其是針對出現(xiàn)誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財(cái)務(wù)預(yù)警體系進(jìn)行自我調(diào)整完善，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警誤判的可能，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

（四）提前實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警防范策略

為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生以及擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)以及企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實(shí)際狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警響應(yīng)策略，重點(diǎn)針對企業(yè)的高概率、多發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前制定多項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。首先企業(yè)在日常的管理工作中，應(yīng)該不斷的強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，依靠內(nèi)部控制管理對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對管理制度進(jìn)行規(guī)范，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全、及時(shí)與全面。其次，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該將資本的優(yōu)化作為重點(diǎn)，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，并科學(xué)的組合負(fù)債期限，減輕債務(wù)壓力。第三，應(yīng)該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，確保企業(yè)現(xiàn)金持有量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的流動(dòng)性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。通過實(shí)施這些措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生幾率。

三、結(jié)語

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關(guān)鍵詞：新能源；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警指標(biāo)體系

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02

一、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩種概念。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)債務(wù)到期無法償還所引起的破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指受內(nèi)部環(huán)境或者外部控制等方面不確定因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益和預(yù)期收益不對等的可能性，它貫穿于企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。本文在此討論中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）新能源企業(yè)經(jīng)營狀況

新能源是相對傳統(tǒng)能源而提出的概念，主要包括風(fēng)能、太陽能、生物質(zhì)能、核能、海洋能等多方面的能源資源。新能源因其環(huán)保、經(jīng)濟(jì)和替代的多重優(yōu)點(diǎn)，使得新能源產(chǎn)業(yè)得到政府越來越多的重視和支持，很多省市都在打造新能源基地，大批企業(yè)跨入新能源行業(yè)。在整個(gè)“十一五”期間，我國的新能源企業(yè)主要應(yīng)對太陽能和風(fēng)能而發(fā)展起來，形成了諸如光伏太陽能類似的大企業(yè)，以及其他一些地?zé)岬饶茉吹男∑髽I(yè)。而進(jìn)入“十二五”時(shí)期，隨著我國對于新能源重視程度的日益提升，新能源企業(yè)獲得了更光明的發(fā)展態(tài)勢，不僅原有的太陽能以及風(fēng)能等新能源獲得更為深入地發(fā)展，其他的諸如生物質(zhì)能的新能源企業(yè)也逐漸壯大起來，為我國的新能源事業(yè)發(fā)揮了重大的作用。

（三）新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特殊性

1.外部風(fēng)險(xiǎn)特殊性

區(qū)別于傳統(tǒng)能源企業(yè)和其他行業(yè)，我國新能源企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備以及生產(chǎn)技術(shù)基本來自歐美日等國家，這就造成新能源企業(yè)受制于人，嚴(yán)重阻礙了新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。比如我國光伏太陽能企業(yè)，雖然國內(nèi)企業(yè)加大對其的研究，也不斷取得成績，但是引領(lǐng)新能源技術(shù)潮流的還是歐美日等國家。更甚于歐美日國家的相關(guān)研究進(jìn)展大于國內(nèi)，這就有可能國內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)面臨更新?lián)Q代的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)特殊性

（1）生產(chǎn)技術(shù)落后

相較于其它行業(yè)企業(yè)，自“十一五”以來，我國的新能源企業(yè)得到了高速的發(fā)展，吸引了大量資金進(jìn)入新能源行業(yè)。一些行業(yè)已經(jīng)由壟斷競爭向充分競爭發(fā)展，這一方面豐富了新能源市場，降低了相應(yīng)成本，但另一方面，由于新能源企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，大多處于初創(chuàng)期和發(fā)展期，大量工作處在摸索中，這就造成新能源企業(yè)技術(shù)落后、高額的研究開發(fā)費(fèi)用、大量進(jìn)口的設(shè)備，人才的匱乏等等，使得新能源企業(yè)相較于傳統(tǒng)能源企業(yè)，缺乏價(jià)格優(yōu)勢及產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)勢，而且投資方或債權(quán)人為了利益最大化，將整個(gè)市場帶入一種低技術(shù)的重復(fù)生產(chǎn)狀態(tài)，不利于整個(gè)行業(yè)的高端發(fā)展。

（2）應(yīng)收賬款過高

由于新能源企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，并且缺乏價(jià)格優(yōu)勢及產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)勢，在整個(gè)能源市場上并不占優(yōu)勢，以至于新能源的市場占有率并不高，為了培養(yǎng)客戶及保持顧客忠誠度，企業(yè)提供了極大的優(yōu)惠措施吸引客戶，這些優(yōu)惠條件一般包括了較長的應(yīng)收賬款賬期，這就造成企業(yè)的資金回收不暢現(xiàn)象非常嚴(yán)重，應(yīng)收賬款比例過高，資金流動(dòng)能力差，資金利用率低，企業(yè)的財(cái)務(wù)支付能力差，容易引發(fā)資金鏈的斷裂。

（3）資本結(jié)構(gòu)不合理

新能源企業(yè)相比其它行業(yè)企業(yè)，市場機(jī)制還不完善，尤為突出的是負(fù)債過高。這一方面帶來較重的利息負(fù)擔(dān)，一旦不能按時(shí)償債，企業(yè)將面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)所有者因?yàn)槠髽I(yè)的高負(fù)債而提高對企業(yè)回報(bào)率的要求，或p少投資；債權(quán)人會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的高負(fù)債而提高對企業(yè)借款的條件，如提高貸款利息、減少貸款額度，這樣造成企業(yè)再融資的困難，資金鏈斷裂的可能性加大。

（4）環(huán)保意識缺乏

新能源產(chǎn)業(yè)并不是無污染產(chǎn)業(yè)，只是相對傳統(tǒng)能源產(chǎn)業(yè)，對人類的危害范圍小，但從長期看，缺乏環(huán)保意識的新能源產(chǎn)業(yè)會(huì)給人類未來帶來更大的危害。

分析以上新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性質(zhì)，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式是新能源企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)防范的有效手段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式建立的基礎(chǔ)和前提，具有不可替代的作用。本文將針對新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對建立與之相匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系展開進(jìn)一步的討論。

二、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建理論

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)危機(jī)是循序漸進(jìn)、逐漸地產(chǎn)生的，企業(yè)只有構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系才能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施進(jìn)行規(guī)避，而構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

在選取指標(biāo)體系中，并非選取所有的財(cái)務(wù)指標(biāo)。新能源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型構(gòu)建中所選擇的指標(biāo)體系要符合本行業(yè)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，并遵循一定的原則。

1.科學(xué)性原則

科學(xué)性原則是指要求所建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠準(zhǔn)確監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，進(jìn)而揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)的潛在危機(jī)。

2.系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)性原則是指企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是一個(gè)具有一定結(jié)構(gòu)和功能要素構(gòu)成的有機(jī)整體，其指標(biāo)系統(tǒng)不是絕對的、靜止的，而是相對的、不斷發(fā)生變化的。由于影響企業(yè)的因素非常廣泛，這就要求選取的指標(biāo)具有先進(jìn)性，并且要求監(jiān)測對象具有全面性和完整性，這樣才能得出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，做出正確的判斷。

3.預(yù)測性原則

預(yù)測性原則是指能運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系預(yù)測未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)。即它可以依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的一個(gè)必要原則。

4.動(dòng)態(tài)性原則

動(dòng)態(tài)性原則是指對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)視為一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，分析企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，把握企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。動(dòng)態(tài)分析預(yù)警還可以反映企業(yè)經(jīng)營者對危機(jī)的態(tài)度和防范危機(jī)的能力。

三、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的搭建

根據(jù)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，結(jié)合新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，本文將新能源企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)分為兩類，第一類是財(cái)務(wù)指標(biāo)，第二類是非財(cái)務(wù)指標(biāo)。通過這兩類指標(biāo)的選取及建立來搭建新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)的建立

1.償債能力指標(biāo)的建立

企業(yè)只有生存才能獲利，而企業(yè)生存的基本條件是資金鏈暢通，可以償還到期債務(wù)。通常情況下，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的高低，能反映企業(yè)短期償債能力，即企業(yè)短期資金鏈?zhǔn)欠窳己?；而資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率的高低，則反映企業(yè)長期償債能力，產(chǎn)權(quán)比率的高低也反映了所有者權(quán)益對償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，即企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展資金鏈的有效規(guī)劃程度。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用

產(chǎn)權(quán)比率= 負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額

2.盈利能力指標(biāo)的建立

獲利可代表企業(yè)發(fā)展的價(jià)值，是企業(yè)存在的追求。盈利能力可以作為衡量新能源企業(yè)最具綜合能力的指標(biāo)。企業(yè)只有盈利才能發(fā)展。從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)能避免財(cái)務(wù)危機(jī)，必須有良好的盈利能力，這樣企業(yè)的償債能力和籌資能力才會(huì)更強(qiáng)。其指標(biāo)有經(jīng)營現(xiàn)金流入流出率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益收益率。銷售利潤率和成本費(fèi)用利潤率反映了企業(yè)的獲利能力。

經(jīng)營現(xiàn)金流入流出率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量/經(jīng)營現(xiàn)金流出量

總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額

股東權(quán)益收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益

銷售利潤率=利潤總額/銷售收入總額

成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額

3.管理能力指標(biāo)的建立

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣可以通過管理來改變。質(zhì)量抽查合格率高，反映企業(yè)生產(chǎn)能力及管理能力強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，反映企業(yè)活力強(qiáng)，經(jīng)營效果好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高表明應(yīng)收賬款收回越快。存貨周轉(zhuǎn)速度越高，表明存貨占用水平越低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越和存貨周轉(zhuǎn)率，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，優(yōu)化企業(yè)的資金鏈。

質(zhì)量抽查合格率=合格產(chǎn)品數(shù)/產(chǎn)品總數(shù)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/資產(chǎn)平均總額

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

4.發(fā)展能力指標(biāo)的建立

新能源企業(yè)要生存、要發(fā)展，必須不斷追求技術(shù)的進(jìn)步、不斷提高產(chǎn)品的質(zhì)量、擴(kuò)大市場的份額。其指標(biāo)有總資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率、研發(fā)費(fèi)用增長率。總資產(chǎn)增長率反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張縮小的速度；銷售收入增長率反映企業(yè)銷售的增減變動(dòng)情況，是評價(jià)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)；研發(fā)費(fèi)用增長率反映企業(yè)對生產(chǎn)產(chǎn)品技術(shù)及新產(chǎn)品重視程度。

總資產(chǎn)增長率=（年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額

銷售收入增長率= （本年總銷售收入-上年總銷售收入）/上年總銷售收入

研發(fā)費(fèi)用增長率=（本年的研發(fā)費(fèi)用-上年研發(fā)費(fèi)用）/上年研發(fā)費(fèi)用

（二）非財(cái)務(wù)指標(biāo)的建立

非財(cái)務(wù)指標(biāo)可以作為財(cái)務(wù)指標(biāo)的補(bǔ)充，它由定性指標(biāo)構(gòu)成，主要采用專家打分制（0、2、4、6、8、10）的辦法量化。

四、新能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)用中應(yīng)注意的事項(xiàng)

目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究取得豐富的成果，新能源企業(yè)也在廣泛地應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系來防范財(cái)務(wù)危機(jī)，但企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系也存在一些題，需要我們在應(yīng)用時(shí)給予足夠的重視。

1.新能源企業(yè)在應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警的使用而忽視了企業(yè)經(jīng)營管理預(yù)警的使用。經(jīng)營管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在很大的程度上決定了企業(yè)的生存。因此，新能源企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理方面的研發(fā)投入等方面給予足夠重視。

2.企業(yè)預(yù)警部門的工作與財(cái)務(wù)部門的工作部分重復(fù)，這造成企業(yè)人力、物力的浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)部門間的工作，避免重復(fù)工作，提高效率，降低成本。

3.財(cái)務(wù)預(yù)警的目的是期望在危機(jī)發(fā)生之前，根據(jù)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)測結(jié)果提醒企業(yè)進(jìn)行防范，以避免財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)貫穿企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中。

4.新能源企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信息化的管理，及時(shí)準(zhǔn)確取得企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的前提，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和如實(shí)影響了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范效果。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警系統(tǒng)；統(tǒng)計(jì)分析

一、引言

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，使得企業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著更加激烈的市場競爭，從而面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。面對激勵(lì)的市場競爭，如何適應(yīng)環(huán)境的改變，增強(qiáng)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，對于企業(yè)的來說是一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。面對嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，采取各種措施建立完善的、全面的風(fēng)險(xiǎn)抵御系統(tǒng)，從而控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息為基礎(chǔ)，利用企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，通過比較分析、比率分析、因素分析等方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而采取有效的措施，避免企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)偏失所帶來的損失。利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，企業(yè)可以了解經(jīng)營活動(dòng)所面臨的財(cái)務(wù)狀況，從而有效地避免和防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的原則

①相關(guān)性原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)所選擇的指標(biāo)體系必須能夠反映企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)。②重要性原則，根據(jù)企業(yè)管理的特點(diǎn)，重點(diǎn)選擇可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)。③預(yù)測原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的目的是可以及時(shí)檢測到引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱性因素。④動(dòng)態(tài)性原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不但要滿足靜態(tài)的剖析，還要隨時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)運(yùn)行的情況。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)體系的建立要注意預(yù)警指標(biāo)選擇的科學(xué)性及針對性。企業(yè)可以選擇財(cái)務(wù)分析中有代表性的指標(biāo)，如償債能力、盈利能力、發(fā)展能力和操作能力等，通過預(yù)警指標(biāo)監(jiān)測和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種。靜態(tài)模型包括單變量判斷模型、多元化線性判定模型和派生模型、概率模型。動(dòng)態(tài)預(yù)警模型包括時(shí)間序列分析模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。不同的模型具有各個(gè)不同的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，選擇預(yù)測模型來提高預(yù)測的準(zhǔn)確度。

4.制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制一般包括兩個(gè)要素：預(yù)防措施和應(yīng)急處理措施。預(yù)防措施是在財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的弱點(diǎn)，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。在財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)時(shí)應(yīng)采取應(yīng)急處理措施，控制局勢的進(jìn)一步惡化。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

（一）忽略定性方法在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估中的作用

企業(yè)建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型大多側(cè)重于對財(cái)務(wù)指標(biāo)的定量分析，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要取決于經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。而現(xiàn)代企業(yè)的管理同時(shí)關(guān)注非量化因素的影響，如企業(yè)文化，治理結(jié)構(gòu)等非量化因素也將對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。因此，忽略定性方法和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，可能造成不準(zhǔn)確和不完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。但定量分析方法由于受到企業(yè)之間的差異、評價(jià)的主觀性及數(shù)據(jù)獲取的難度等限制而難以實(shí)際應(yīng)用。

（二）忽略現(xiàn)金流量指標(biāo)的作用

企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境一般包括企業(yè)的盈利能力、規(guī)模狀況、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在指標(biāo)選擇上，使用最多的是資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率銷售凈利率等指標(biāo)，來評估企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與質(zhì)量以及盈利狀況。從指標(biāo)選擇上可以看出，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)忽視了現(xiàn)金流量的影響，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的預(yù)測結(jié)果。

四、政策建議

（一）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的工作量比較大，企業(yè)應(yīng)建全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)主要有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集層、風(fēng)險(xiǎn)分析層和領(lǐng)導(dǎo)層?；A(chǔ)數(shù)據(jù)采集層的職責(zé)是收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，收集有關(guān)企業(yè)外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。風(fēng)險(xiǎn)分析層主要負(fù)責(zé)對基層所上報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對象的程度，根據(jù)分析的結(jié)果，提出解決方案和措施，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。領(lǐng)導(dǎo)層常設(shè)立在公司的董事會(huì)或企業(yè)決策機(jī)構(gòu)的下屬組織，主要是負(fù)責(zé)對重大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策和考核。

（二）積極探索和運(yùn)用新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法

運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，企業(yè)不僅要注重定量指標(biāo)的分析，還要考慮到定性分析和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全面分析。例如，可以將企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的信息納入到預(yù)警模型中來，實(shí)現(xiàn)資源共享和功能集成。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場情況及自身發(fā)展情況，適時(shí)改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，從而避免分析結(jié)果存在的偏差。相關(guān)人員應(yīng)該積極探索和運(yùn)用新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

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>> 草地生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的初步構(gòu)建 崗位勝任力指標(biāo)體系初步構(gòu)建的研究 精神科?？谱o(hù)士核心能力評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的構(gòu)建 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建研究 論高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建 淺析企業(yè)變革能力及其指標(biāo)體系的構(gòu)建 高職學(xué)生核心能力評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建 問題區(qū)域識別指標(biāo)體系構(gòu)建研究 城市體育文化競爭力指標(biāo)體系構(gòu)建的初步研究 綜合航空產(chǎn)業(yè)園規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系研究 金融指標(biāo)體系模型的構(gòu)建 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系的構(gòu)建 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模糊評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建探討 公立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建研究 高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評估指標(biāo)體系構(gòu)建 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l.

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工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類。關(guān)于工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)工程項(xiàng)目都會(huì)以招標(biāo)的方式來確定施工企業(yè)，這樣有利于實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的原則。同時(shí)，這也是考驗(yàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的智慧和企業(yè)本身綜合實(shí)力的時(shí)候，一個(gè)好的工程項(xiàng)目，往往會(huì)有多家建筑企業(yè)進(jìn)行競標(biāo)，需要建筑企業(yè)管理層準(zhǔn)確核算投標(biāo)成本與盈利空間，在競標(biāo)的時(shí)候進(jìn)行準(zhǔn)確的資金估計(jì)，避免投標(biāo)成本過大，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)大型的工程項(xiàng)目耗費(fèi)大量的人力物力資源。同時(shí)，工程項(xiàng)目的施工周期比較長，在合同簽訂初期，只是以當(dāng)下的材料價(jià)格進(jìn)行成本估算，但市場是變動(dòng)的，材料價(jià)格的浮動(dòng)一般比較大，可能會(huì)出現(xiàn)施工期間材料價(jià)格飛漲的情況，這對建筑企業(yè)來說，是一個(gè)致命的打擊。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目的施工全過程都需要大量的資金支持。但一個(gè)企業(yè)如果是多個(gè)工程項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行的話，難免會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將很可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目施工中斷，讓建筑企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候，建筑企業(yè)的流動(dòng)資金都不足以支撐工程項(xiàng)目的運(yùn)行，企業(yè)籌集資金的方式主要是通過銀行信貸渠道，利用房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時(shí)緩解資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，但財(cái)務(wù)杠桿會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)工程項(xiàng)目利潤率小于銀行貸款利率時(shí)或利率提高時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將提高。資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，這是當(dāng)下企業(yè)面臨的一個(gè)比較大的挑戰(zhàn)，很多業(yè)主在工程項(xiàng)目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務(wù)拖欠尾款，使得建筑企業(yè)的資金回籠往往需要很長的時(shí)間。這樣一來，企業(yè)在工程項(xiàng)目中投入了大量的資金，業(yè)主的工程款一旦不能即時(shí)到賬，將會(huì)嚴(yán)重影響建筑企業(yè)接下來的正常運(yùn)作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素、程序和方法

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在很多不可預(yù)知性的，主要是因?yàn)槭袌龅淖兓容^快。但只要通過專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，準(zhǔn)確把握影響建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素，就能在很大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，緩解工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。具體來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括預(yù)警征兆、預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警信號、預(yù)警度和預(yù)警源等幾個(gè)方面。預(yù)警征兆，就是對預(yù)警系統(tǒng)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行檢測，一旦出現(xiàn)異常情況，將快速反饋給檢測人員，方便檢測人員采取下一步行動(dòng)。預(yù)警指標(biāo)則是建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的時(shí)候，用來反映財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)容的指標(biāo)，包括償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力比率等內(nèi)容。預(yù)警信號就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在監(jiān)測各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的時(shí)候傳輸?shù)母黜?xiàng)數(shù)據(jù)，監(jiān)測人員正是根據(jù)這些預(yù)警信號進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。預(yù)警源則是最開始發(fā)生預(yù)警情況的地方，預(yù)警監(jiān)測人員需要在接收到預(yù)警信號后，盡快找出預(yù)警源，進(jìn)一步制定并實(shí)施預(yù)警方案。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序

工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序主要包括選取財(cái)務(wù)指標(biāo)、設(shè)定財(cái)務(wù)變量、確定預(yù)警區(qū)間以及評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等四個(gè)部分。選取財(cái)務(wù)指標(biāo)，這屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的前期準(zhǔn)備工作，研究人員可以需要從大量的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取能夠符合研究目標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析研究。設(shè)定財(cái)務(wù)變量，在財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇完成后，需要設(shè)置不同的財(cái)務(wù)變量，方便監(jiān)測員監(jiān)測各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，并采用專業(yè)的分析方法對所監(jiān)測到的異常情況進(jìn)行分析，找出預(yù)警源，在最短的時(shí)間內(nèi)制定出預(yù)警計(jì)劃。確定預(yù)警區(qū)間，這是用數(shù)學(xué)方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行分析時(shí)得到的預(yù)警階段性成果，縮小了預(yù)警的范圍，當(dāng)然，這需要分析人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)以及豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警經(jīng)驗(yàn)。評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，主要是用數(shù)理模型結(jié)合財(cái)務(wù)變量指標(biāo)的變化分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，得出科學(xué)合理的結(jié)論，方便下一步制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的一般方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法一般包括定性預(yù)警和定量預(yù)警兩種。所謂定性預(yù)警，就是指對建筑企業(yè)進(jìn)行抽象的、概括的、感性的評估來預(yù)測，這是對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)整體性的分析，不需要具體的數(shù)據(jù)支持。定性預(yù)警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過對建筑企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行觀察，通過觀察中得到的異常情況結(jié)合自身的專業(yè)知識以及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，得出比較客觀的分析報(bào)告。流流程圖分析是選取企業(yè)的每一個(gè)財(cái)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行分析，相對表征觀察法來說較復(fù)雜，但同時(shí)具有更高的準(zhǔn)確性，其能快速有效找出每一個(gè)財(cái)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)要素，實(shí)時(shí)監(jiān)測各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的變化情況。定量預(yù)警方法，其要以建筑企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)結(jié)合數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，根據(jù)得到的分析報(bào)告判斷企業(yè)當(dāng)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀況，相對于定性分析方法來說更加準(zhǔn)確，但需要分析人員有較高的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)耗費(fèi)的時(shí)間也比較長。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建

（一）建立收集風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)

并設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的預(yù)警體系構(gòu)建，最主要的首先要廣泛地、持續(xù)不斷地收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)、外部信息，建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，其次是要確定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)，通過對這些指標(biāo)的監(jiān)測，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，從而及時(shí)制定有效的解決方案，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，選取最多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測指標(biāo)主要有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益凈利率、投資項(xiàng)目報(bào)酬率等。

（二）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施

進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵指標(biāo)成因的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)全體成員應(yīng)高度重視，將措施落實(shí)到組織，明確分工和責(zé)任，全員行動(dòng)進(jìn)行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。為確保工作的效果，落實(shí)到位，要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)，并與績效考核聯(lián)系起來。

（三）完善建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)文化

只有不斷優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)文化，才能快速有效地對建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，方便企業(yè)制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，從而有效降低工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障建筑企業(yè)的資金流通。建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的時(shí)候，一定要有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選取合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略觀，對出現(xiàn)的突發(fā)狀況快速有效的分析，在最短時(shí)間內(nèi)制定出應(yīng)急預(yù)案，避免企業(yè)蒙受損失。

四、結(jié)語

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【關(guān)鍵詞】高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；指標(biāo)評價(jià)體系

我國教育改革帶來了高等教育事業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也出現(xiàn)了高校規(guī)模的擴(kuò)張和教育投入不足之間的矛盾。為滿足愈來愈多的新增學(xué)生的學(xué)習(xí)、生活需要，在財(cái)政支持力度相對減小的情況下，高校不得不利用信貸資金來解決這一矛盾。在利用信貸資金改善辦學(xué)條件、加快高?；A(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、提高高校人才培養(yǎng)的同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)。因此，為防范與化解高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，探討高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及其建立原則

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在高校運(yùn)營過程中因資金運(yùn)動(dòng)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)則是在高?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，設(shè)置一些科學(xué)化的敏感性財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測高校實(shí)際財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，發(fā)出預(yù)警信號并采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)的一種有組織的程序。建立預(yù)警系統(tǒng)的目的，就是要在高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，采用合理、可比的原則，設(shè)置相關(guān)的量化指標(biāo)，分析和評價(jià)高校辦學(xué)資金使用的合理程度、財(cái)務(wù)管理水平和真實(shí)財(cái)力情況；通過該系統(tǒng)，找出高校之間存在的差距，及時(shí)揭示隱性問題，為各級領(lǐng)導(dǎo)的宏觀決策提供客觀的依據(jù)，并對高校財(cái)務(wù)運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警預(yù)報(bào)的作用，并采取措施規(guī)避和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是為了滿足學(xué)校自身及其他方面的管理需求，以求快捷、方便、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在建立過程中應(yīng)遵循一定的原則。

其一，預(yù)測性原則。系統(tǒng)對高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測要有分析發(fā)展趨勢、預(yù)測未來的作用。高等學(xué)校的管理成效最終通過財(cái)務(wù)信息反映出來，預(yù)警系統(tǒng)要從眾多的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取一系列能敏銳反映高等學(xué)校財(cái)務(wù)狀況且獨(dú)立性高、補(bǔ)充性強(qiáng)的指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測算出高等學(xué)校管理績效的綜合指數(shù)，從而讓大家認(rèn)識、了解高等學(xué)校的發(fā)展現(xiàn)狀。

其二，統(tǒng)一性原則。高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)以現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算體系為基礎(chǔ)，在收集信息的范圍、方法、口徑上應(yīng)統(tǒng)一，以保證判定結(jié)果的可比、準(zhǔn)確和連續(xù)。

其三，動(dòng)態(tài)連續(xù)性原則。高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能及時(shí)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的情況，發(fā)出警報(bào)，亮出紅黃牌，但它監(jiān)測的是高等學(xué)校一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的管理過程，系統(tǒng)也只有堅(jiān)持動(dòng)態(tài)連續(xù)性的原則，才能不斷修正、補(bǔ)充，確保先進(jìn)性，把握未來發(fā)展的趨勢。

其四，實(shí)時(shí)性原則。高等學(xué)校要準(zhǔn)確、及時(shí)地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡可能地減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，就要求高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須要敏捷、實(shí)時(shí)地采集信息，分析信息，判斷信息，發(fā)出預(yù)警。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序是風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的測度和風(fēng)險(xiǎn)的控制。本文按照這個(gè)思路來構(gòu)建高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其結(jié)構(gòu)如下圖所示：

如上圖，高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)循環(huán)運(yùn)行的系統(tǒng)?；拘畔⑾到y(tǒng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息的收集，財(cái)務(wù)信息收集的對象主要是高校內(nèi)部財(cái)務(wù)信息和外部信息，并形成一個(gè)資料系統(tǒng)，將所有資料傳遞給分析監(jiān)測系統(tǒng)。分析監(jiān)測系統(tǒng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心，運(yùn)用專門的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，通過分析監(jiān)測可以迅速排除對財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上，對其重點(diǎn)研究，分析出風(fēng)險(xiǎn)的原因，評估其可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的高低制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范或化解策略，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避、轉(zhuǎn)移和承接。

（一）基本信息系統(tǒng)

良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須建立在對大量資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，形成基本信息系統(tǒng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息的收集和傳遞，這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的，不僅包括信息的輸入，還包括信息的輸出；不僅有財(cái)會(huì)人員提供的財(cái)會(huì)信息，更有其他渠道的信息。這里的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的會(huì)計(jì)核算報(bào)告系統(tǒng)，還包括對會(huì)計(jì)資料的認(rèn)真閱讀、分析和評價(jià)，以及尋找高校潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。

（二）分析監(jiān)測系統(tǒng)

分析監(jiān)測系統(tǒng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心，它以高校的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)的資料為依據(jù)，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對高校存在的風(fēng)險(xiǎn)做出判斷，對風(fēng)險(xiǎn)水平達(dá)到或超過預(yù)警線的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。定量分析主要是通過設(shè)計(jì)一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評價(jià)體系,來評估高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

1.建立高效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評價(jià)體系

高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系中最關(guān)鍵的是選擇高敏感性的重點(diǎn)預(yù)警指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能夠全面、真實(shí)地反映高等學(xué)校所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況。根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，其預(yù)警指標(biāo)體系一般可分為四類：償債能力指標(biāo)、運(yùn)營績效指標(biāo)、收益能力指標(biāo)和發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)?？紤]到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源是負(fù)債，所以預(yù)警指標(biāo)體系以償債能力指標(biāo)為主，運(yùn)營績效指標(biāo)為輔，收益能力指標(biāo)和發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)為補(bǔ)充。在具體指標(biāo)的選擇方面，各指標(biāo)間應(yīng)既相互補(bǔ)充，又不重復(fù)，盡可能全面綜合地反映高校的財(cái)務(wù)狀況。

（1）償債能力指標(biāo)。償債能力反映高校償還各種到期債務(wù)的能力，可選擇資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、帶息負(fù)債比率、長期負(fù)債占全部負(fù)債的比例、負(fù)債償付率、可供周轉(zhuǎn)月數(shù)等指標(biāo)評價(jià)高校償債能力。各指標(biāo)具體說明如下：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。資產(chǎn)負(fù)債率用于分析負(fù)債程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。從高校的性質(zhì)來看，資產(chǎn)負(fù)債率保持在較低的比例上較為合適，高校資產(chǎn)負(fù)債率的警戒線為40%-60%。當(dāng)高校資產(chǎn)負(fù)債率大于60%，就應(yīng)該發(fā)出預(yù)警信號；資產(chǎn)負(fù)債率大于1，說明高校財(cái)務(wù)狀況已嚴(yán)重惡化。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率越高，償還流動(dòng)負(fù)債的能力就越強(qiáng)。高校流動(dòng)比率為1.5較好，小于1.5則應(yīng)發(fā)出預(yù)警；但比率過高，其償債能力未必很強(qiáng)，反而會(huì)因?yàn)榇罅苛鲃?dòng)資產(chǎn)的占用影響到高校資金的運(yùn)營效果。帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期借款+長期借款+應(yīng)付利息）/負(fù)債總額×100%。帶息負(fù)債比率表明：高校帶息負(fù)債占全部負(fù)債的比例，帶息負(fù)債比率越高，說明高校的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)越重，還本付息的壓力越大。長期負(fù)債占全部負(fù)債的比例=長期負(fù)債總額/負(fù)債總額×100%。這一指標(biāo)越少，表明高校還債的時(shí)間越緊迫，風(fēng)險(xiǎn)越大。負(fù)債償付率=一定時(shí)期內(nèi)還本付息總額/可用于償還債務(wù)的收入×100%，負(fù)債償付率將債務(wù)與收入結(jié)合起來，用來分析高校取得收入償還債務(wù)的能力，比率越小說明償債能力越強(qiáng)。可供周轉(zhuǎn)月數(shù)=(年末銀行存款+年末現(xiàn)金+年末借出款+年末債券投資+年末應(yīng)收票據(jù)-年末借入款-年末應(yīng)交稅金）/學(xué)校全年支出總額/12。該指標(biāo)值越大，表明支付能力越強(qiáng)。經(jīng)費(fèi)來源中穩(wěn)定性、可靠性最強(qiáng)的渠道是國家撥款，而這些撥款一般是按季度下達(dá)，所以可供周轉(zhuǎn)月數(shù)最好不要低于3個(gè)月。

（2）運(yùn)營績效能力指標(biāo)。高校資產(chǎn)和資金的使用是為了維持和發(fā)展高校教學(xué)、科研事業(yè)，如果不能完成既定目標(biāo)，說明高校的資產(chǎn)和資金管理方面存在問題?？蛇x擇收入支出比率、生均學(xué)費(fèi)收入支出比率、公用支出比率、固定資產(chǎn)增長率、自籌收入能力比率、應(yīng)收及暫付款占年末流動(dòng)資產(chǎn)的比重等指標(biāo)來反映運(yùn)營績效能力。具體說明如下：收入支出比率=一定時(shí)期高校收入總額/一定時(shí)期高校支出總額。這一指標(biāo)反映高校每一元支出有多少收入作保障，是衡量高校對資源的利用能力，指標(biāo)值越大，說明高校自我支付能力越強(qiáng)，相對來說籌資風(fēng)險(xiǎn)越小，一般以0.5為宜。生均學(xué)費(fèi)收入支出比率=生均學(xué)費(fèi)收入數(shù)/生均支出數(shù)。該指標(biāo)反映高校生均支出一元有多少生均學(xué)費(fèi)收入作保障，是衡量高校學(xué)生交費(fèi)補(bǔ)償支出能力，指標(biāo)值越大，說明高校動(dòng)用其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)足學(xué)生支出的能力越強(qiáng)。公用支出比率=公用經(jīng)費(fèi)支出/事業(yè)支出，衡量事業(yè)支出的結(jié)構(gòu)指標(biāo)。公用支出比率反映高校合理安排資金的能力，指標(biāo)值越大，說明高校用于發(fā)展投入的資金大。一般以0.5為宜。固定資產(chǎn)增長率=（固定資產(chǎn)總額-上年固定資產(chǎn)）/上年固定資產(chǎn)。該指標(biāo)反映高校在設(shè)施建設(shè)及設(shè)備購置中所投入的資金，指標(biāo)值越大，說明高校資產(chǎn)增長速度越快；但過高也會(huì)導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)增加。自籌收入能力比率=自籌收入/總收入。這一指標(biāo)衡量高校在開源創(chuàng)收方面的能力，也是高校自身價(jià)值實(shí)現(xiàn)的體現(xiàn)，指標(biāo)值越大，說明高校自我發(fā)展能力越強(qiáng)。應(yīng)收及暫付款占年末流動(dòng)資產(chǎn)的比重=應(yīng)收及暫付款/（學(xué)?？傎Y產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)），該指標(biāo)反映了高校資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，指標(biāo)數(shù)值越大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（3）收益能力指標(biāo)。在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中，高校必須適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，開展全方位的社會(huì)服務(wù)，運(yùn)用自身力量最大限度的獲取最佳的辦學(xué)效益?？蛇x擇總資產(chǎn)收入率、凈資產(chǎn)收入率、投資收益率、職工人均純貢獻(xiàn)、合格學(xué)生生均教育成本等指標(biāo)衡量高校收益能力。

（4）發(fā)展能力指標(biāo)。發(fā)展能力反映高校持續(xù)發(fā)展能力，可選擇資產(chǎn)權(quán)益比率、自有資金動(dòng)用程度、其他資金占用程度、自有資金余額占年末貨幣資金的比重等指標(biāo)反映高校發(fā)展能力。

2.定量分析和定性分析相結(jié)合

定量分析雖然是通過對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、加工和處理來完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的，有其科學(xué)性和合理性，但這種方式也會(huì)受到不同高校條件差異、高校在不同時(shí)期影響因素的變化、評價(jià)時(shí)對評價(jià)指標(biāo)的選擇，以及高校對會(huì)計(jì)政策的選擇等各種因素的影響，無法滿足高校對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全面需要。而定性分析則是在財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合專業(yè)分析人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，可以對定量分析的不足加以彌補(bǔ)。如當(dāng)高校過度依賴貸款、總資產(chǎn)和收入急劇下降、過度大規(guī)模擴(kuò)張、財(cái)務(wù)預(yù)測在較長時(shí)間不準(zhǔn)確等情況，則預(yù)示著高校存在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。為此，高校不但要通過定量分析來把握高校的發(fā)展趨勢，而且要相應(yīng)地結(jié)合定性分析來進(jìn)行考量和判斷。

（三）高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)就是針對分析檢測系統(tǒng)對財(cái)務(wù)運(yùn)作過程中存在的問題和隱患作出的預(yù)警，對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型提供不同的有效控制措施。控制措施按其是否依靠外界幫助可分為兩類：一類是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，另一類是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自行承接。高校對自身控制能力有限，即使可以控制，但控制的成本和代價(jià)太大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以實(shí)施轉(zhuǎn)移策略，如會(huì)同商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的還貸方案和多家銀行組合實(shí)現(xiàn)貸款，向?qū)I(yè)保險(xiǎn)公司投保等。高校對不能轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或自己有能力將損失控制在可容忍范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以實(shí)施自行承接策略。自行承接的方式即制定相應(yīng)的對策改善目前的財(cái)務(wù)狀況，如加速應(yīng)收賬款的收回，節(jié)約開支，有效處理不良資產(chǎn)等。在制定好控制措施后，還應(yīng)定期檢查風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施效果，并根據(jù)整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況重新對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)作出的預(yù)警進(jìn)行適當(dāng)性、有效性、及時(shí)性的分析，并對基本信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行修正，從而將高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的三部分連成一個(gè)有機(jī)的整體。

三、結(jié)語

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是高校的報(bào)警器，高校必須對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中、事后經(jīng)常性的監(jiān)控，對高校每一項(xiàng)重要經(jīng)營決策活動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)狀況變化，進(jìn)行預(yù)先測定，分析判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，為決策提供反饋信息。同時(shí)，要以現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論為指導(dǎo)，根據(jù)目前國內(nèi)的實(shí)際情況完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，保持預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性和有用性，淘汰不適用的指標(biāo)，參考社會(huì)平均水平、行業(yè)水平、高校的特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策、本單位或同類高校歷史經(jīng)驗(yàn)，增加更能反映單位實(shí)際問題的新指標(biāo)，制定出適合于本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]張雙紅.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建研究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2007，（6）.

[2]雷振華.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建研究[J].財(cái)會(huì)通訊：學(xué)術(shù)版，2007，（2）.

篇9

【關(guān)鍵詞】 RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)； 高校； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別

一、引言

近年來，我國高等教育事業(yè)快速發(fā)展，從1998年到2010年我國高校招生幅度顯著增長：到2010年，我國普通高校招生657萬人，是1998年的6倍，高等教育毛入學(xué)率達(dá)24.2%，在校生由不到700萬人上升到2 979萬人，居世界第一位。隨著我國教育體制改革的不斷深化，高校辦學(xué)自不斷擴(kuò)大，教育投入與教育需求之間的矛盾日益增長，許多高校選擇了銀校合作之路，這使得高校面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別問題也愈來愈受到社會(huì)各界的關(guān)注。

一直以來，大多數(shù)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別主要依靠管理人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，這種方法主觀性強(qiáng)，準(zhǔn)確性因人而異，且不容易發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，在推廣使用、識別結(jié)果公開化方面也遇到瓶頸。因此，研究一套高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別模型是必要的。目前，國內(nèi)外學(xué)者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方面建立的模型主要有單變量模型、多元線性判別分析、邏輯回歸模型和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型四種，其中，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型因其對樣本沒有假設(shè)要求、模型具有很強(qiáng)的容錯(cuò)能力、學(xué)習(xí)能力和糾錯(cuò)能力而成為研究的熱點(diǎn)，尤其是在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域得到較大的進(jìn)展。但是，對于高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的研究還處于起步階段。因此，本研究試圖從高校的特點(diǎn)出發(fā)，建立一套高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的指標(biāo)體系，并以RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法為基礎(chǔ)構(gòu)建高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別模型，以達(dá)到高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測及預(yù)警的目的。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系構(gòu)建

構(gòu)建與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況相符的指標(biāo)體系是建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別模型的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和內(nèi)涵來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，由于各種難以或無法預(yù)料的因素，而使得組織的實(shí)際財(cái)務(wù)收益和預(yù)測財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，從而使組織有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)或者可能性。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然性、綜合性、復(fù)雜性和不確定性的特征。為了保證指標(biāo)體系能科學(xué)、客觀、有效地反映高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本研究在構(gòu)建高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系時(shí)嚴(yán)格遵循全面性、科學(xué)性、可操作性的原則。本研究選擇了廣東省教育廳直屬的6所高校進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，對比分析各高校的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，并借鑒現(xiàn)有的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別研究成果，從償債能力、營運(yùn)能力、收益能力、發(fā)展?jié)摿?個(gè)方面選取了18項(xiàng)具有共同特征的指標(biāo)來建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系，具體的二級指標(biāo)如表1所示。

三、RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

針對高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性、綜合性、復(fù)雜性及不確定性特征，本研究選取人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)這種非線性、自適應(yīng)信息處理系統(tǒng)來構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別模型。其工作原理是根據(jù)所提供的數(shù)據(jù)，通過學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，找出輸入與輸出之間的內(nèi)在聯(lián)系，從而求取問題的解。

徑向基（Radical Basis Function，簡稱RBF）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種性能良好的前向神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，與其他網(wǎng)絡(luò)相比，它具有以下優(yōu)點(diǎn)：第一，目前已經(jīng)證明，RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)能夠以任意精度逼近任意連續(xù)函數(shù)，且不存在局部最小問題；第二，RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有結(jié)構(gòu)自適應(yīng)確定、輸出與初始權(quán)值無關(guān)的優(yōu)良特性；第三，RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練速度快；第四，RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有良好的容錯(cuò)性能和泛化能力。因此，本研究選取RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)作為識別方法。

RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的典型結(jié)構(gòu)如圖1所示，它包括輸入層、隱含層和輸出層，各層又由若干個(gè)神經(jīng)元（節(jié)點(diǎn)）構(gòu)成，隱含層的神經(jīng)元數(shù)目由具體問題的情況而定。每一個(gè)神經(jīng)元的輸出值由輸入值、隱含層中的激勵(lì)函數(shù)和閾值決定。隱含層的激勵(lì)函數(shù)有多種形式，通常取高斯函數(shù)。

四、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別及分析

本研究采集廣東省教育廳直屬的6所高校2009

―2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)作為原始資料，以表1的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系作為分析對象，共獲得18組數(shù)據(jù)。

在選取的18個(gè)相對財(cái)務(wù)指標(biāo)中，有8個(gè)正向指標(biāo)（現(xiàn)實(shí)支付能力、潛在支付能力、資產(chǎn)收入比率、凈資產(chǎn)收入比率、職工人均貢獻(xiàn)能力、生均非財(cái)政貢獻(xiàn)、事業(yè)基金可用率、項(xiàng)目支出占總支出比率）、1個(gè)逆向指標(biāo)（收入負(fù)債比率）、9個(gè)適度指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、經(jīng)費(fèi)自給率、生均收支比率、公用支出比率、固定資產(chǎn)增長率、自籌收入能力比率、資產(chǎn)權(quán)益率、銀行存款保障率）。本研究首先采用式（1）對逆向指標(biāo)正向化處理；其次，對適度指標(biāo)按照對應(yīng)合理的指標(biāo)區(qū)間進(jìn)行正向化處理；最后，為了避免量綱影響，對數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化處理，歸一化處理的方法見式（2）。

RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸出層定義了一個(gè)節(jié)點(diǎn)，數(shù)值1、2、3分別對應(yīng)正常、關(guān)注和預(yù)警三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級，數(shù)值越大說明風(fēng)險(xiǎn)越高。在歸一化處理后的樣本集中，隨機(jī)選取第1―15組作為訓(xùn)練樣本，用來對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行訓(xùn)練；第16―18組作為測試樣本，用來檢驗(yàn)網(wǎng)絡(luò)。歸一化后的樣本集數(shù)據(jù)如表2所示。

本研究采用MATLAB軟件實(shí)現(xiàn)RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)過反復(fù)訓(xùn)練對比，確定最佳隱含層節(jié)點(diǎn)數(shù)為10。設(shè)定訓(xùn)練誤差目標(biāo)為0.01，對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型進(jìn)行訓(xùn)練，經(jīng)過10次訓(xùn)練，總誤差小于給定值。RBF的擴(kuò)展速度SPREAD越大，函數(shù)的擬合就越平滑，但是過大的SPREAD意味著需要非常多的神經(jīng)元以適應(yīng)函數(shù)的快速變化。因此，本研究采取多次測試法，當(dāng)SPREAD=1.5時(shí)，擬和效果最佳。得到的RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的識別結(jié)果及相對誤差如表3所示。

從表3可以看出隨機(jī)抽取的樣本數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，從而判斷出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低：第16組為正常風(fēng)險(xiǎn)等級，第17組為關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)等級，第18組為預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)等級。其中最大識別誤差為25%，平均識別誤差為12%，識別結(jié)果與專家評定結(jié)果一致。

五、結(jié)語

本文在建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，采用RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建了高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別模型，并對廣東省教育廳直屬6所高校2009 ―2011年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了識別，識別結(jié)果與專家評定結(jié)果一致，平均識別誤差為12%。

此外，研究結(jié)果顯示：作為測試集的第16、17、18組數(shù)據(jù)分別屬于3所不同高校的不同年份，其中第16組數(shù)據(jù)為所屬F校2011年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；第17組數(shù)據(jù)為所屬B校2010年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；第18組數(shù)據(jù)為所屬E校2009年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。即F校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況由報(bào)警狀態(tài)逐漸向正常狀態(tài)過渡；B校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況由正常狀態(tài)向關(guān)注狀態(tài)過渡；E校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況一直處于報(bào)警狀態(tài)?；诖耍ㄗhB校管理者充分關(guān)注學(xué)校的收益能力及發(fā)展?jié)摿?，尤其是?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系中的生均非財(cái)政貢獻(xiàn)（X14）、銀行存款保障率（X17），不斷提高學(xué)校自籌收入，減少負(fù)債，逐步降低學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建議E校管理者高度重視學(xué)校的償債能力和收益能力情況，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系中的收入負(fù)債比率（X5）、資產(chǎn)收入比率（X11）、凈資產(chǎn)收入比率（X12）。只有解決了債務(wù)問題，才能擺脫目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

總體而言，本文建立的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型克服了管理人員經(jīng)驗(yàn)評價(jià)所帶來的主觀因素及隨機(jī)性的影響，保證了識別結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性、實(shí)時(shí)性，為實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測及預(yù)警提供了新的思路。

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篇10

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；控制方法

一、保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重大意義

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況將直接影響著公司的整體運(yùn)營和發(fā)展。而保險(xiǎn)公司實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，其目的就是對公司財(cái)務(wù)方面存在的問題和未來即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和預(yù)防，從而確保保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。保險(xiǎn)公司有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對其自身的發(fā)展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益在保險(xiǎn)公司內(nèi)部構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，能夠明確劃分相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的具體工作職責(zé)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體流程，在減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的難度和強(qiáng)度的同時(shí)，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控工作的效率。所以，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身財(cái)務(wù)部門的實(shí)際狀況，在保證財(cái)務(wù)相關(guān)工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作高質(zhì)量的前提條件下，不斷提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)，在確保保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，進(jìn)一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險(xiǎn)公司的市場競爭力保險(xiǎn)公司在實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作中，應(yīng)充分結(jié)合公司的真實(shí)狀況，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，充分發(fā)揮信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建科學(xué)且完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部信息及相關(guān)資源的共享和整合。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建也能對公司的相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測、事中控制和事后總結(jié)。進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就是在一定的時(shí)間段內(nèi)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，并確保自身的經(jīng)營管理水平達(dá)到一定的水準(zhǔn)，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設(shè)想。保險(xiǎn)公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關(guān)保險(xiǎn)的承保和理賠等業(yè)務(wù)，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務(wù)。通過對其經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個(gè)共同的特點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)都會(huì)涉及一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，能夠在一定程度上對相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步，有助于保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及防控工作中存在的主要問題

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不高當(dāng)前，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識不高，沒有足夠重視保險(xiǎn)理賠過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題，也沒有充分結(jié)合自身公司的實(shí)際情況，在公司的財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作中執(zhí)行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和制定有效的預(yù)防措施進(jìn)行防范。由于保險(xiǎn)公司沒有提前制定出詳細(xì)的事前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生的時(shí)候，就會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險(xiǎn)公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，普遍存在一些不應(yīng)該賠付資金的情況，嚴(yán)重影響公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

(二)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)就是公司未來發(fā)展的方向。如若保險(xiǎn)公司對自身的發(fā)展沒有一個(gè)正確的認(rèn)識，那么所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)就可能和公司的發(fā)展軌跡不相符，進(jìn)而影響到公司的生存和進(jìn)步。當(dāng)前，我國的保險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。一些保險(xiǎn)公司沒有充分結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，為了提升市場競爭力，盲目地?cái)U(kuò)大公司的發(fā)展規(guī)模，開展大規(guī)模的籌資工作，其結(jié)果就是公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀滿足不了規(guī)模擴(kuò)大后的需求，將公司的經(jīng)營管理推入到極難的境地，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

(三)缺乏完善的內(nèi)部控制體系目前，我國多數(shù)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系還不夠完善，主要體現(xiàn)如下，第一，保險(xiǎn)公司的管理人員和員工都沒有意識在內(nèi)部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。第二，公司的內(nèi)部控制工作執(zhí)行得不是特別的到位，內(nèi)部控制制度往往只是流于形式，不能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。從當(dāng)前多數(shù)保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀來分析，缺乏相應(yīng)的問責(zé)制度，相關(guān)管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發(fā)揮不同崗位不同員工的強(qiáng)項(xiàng)，使得公司的內(nèi)部控制制度失去了相應(yīng)的作用。

三、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的措施

(一)提升管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，首先就是提升公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，并做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作的分配工作和細(xì)節(jié)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作具體落實(shí)到位。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的宣傳工作，不斷增加員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，以便規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，保險(xiǎn)公司在面臨行業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力下，需要樹立全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，還需要充分結(jié)合保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際發(fā)展情況，對公司的財(cái)務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行規(guī)范。比如，保險(xiǎn)公司需要構(gòu)建相應(yīng)的約束機(jī)制，從公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部和外部全方位的約束和控制財(cái)務(wù)管理工作，以此加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保對公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)施有效的監(jiān)督和控制，合理的規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)一步解決公司運(yùn)營過程中出現(xiàn)的一些問題。