導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 ERP 財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng) 功能 應(yīng)用

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

ERP系統(tǒng)是一個(gè)管理系統(tǒng)，它有著高度集成的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的信息資源進(jìn)行管理。于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)不同，它不僅實(shí)現(xiàn)理論各模塊的相互連接，還與企業(yè)產(chǎn)品的供應(yīng)鏈，企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)以及生產(chǎn)控制系統(tǒng)都達(dá)到了非常好的連接度。該系統(tǒng)的具體功能比以前的系統(tǒng)更加強(qiáng)大，實(shí)現(xiàn)了對(duì)傳統(tǒng)信息系統(tǒng)的突破。以前老的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng).主要是以等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為基礎(chǔ)。而現(xiàn)在的ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了對(duì)這個(gè)等式的突破，它以企業(yè)的主要業(yè)務(wù)為中心來進(jìn)行組織。

一、ERP在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)新功能中的具體體現(xiàn)

第一，它對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理等都起到了很好地完善作用。首先，它能夠提高系統(tǒng)的審核速度，因?yàn)樵贓RP環(huán)境下，它能夠提供集中審核功能；其次，在企業(yè)期末結(jié)算的時(shí)候，它能夠提高企業(yè)整體的結(jié)算速度，讓公司在財(cái)務(wù)方面比以前管理的更有效率；最后，它讓財(cái)務(wù)管理者對(duì)公司的整個(gè)資金流有更全面的掌握，因?yàn)樗鼘?shí)現(xiàn)了與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)模塊（產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)等）之間的鏈接。

第二，重視企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部分財(cái)務(wù)信息的收集、分析以及監(jiān)管。它使得企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅能夠適應(yīng)之前的環(huán)境，而且還能夠很快的融入到重組后的企業(yè)環(huán)境，并且很好地控制企業(yè)成本進(jìn)行。

第三、注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的作用。要求把項(xiàng)目管理作為系統(tǒng)的核心，都項(xiàng)目進(jìn)行成本、利潤方面的檢查和分析，從而可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的合理預(yù)測和分析。

第四、能夠給企業(yè)收集到更全面、更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)管理層的決策提供重要的參考。首先，他能給企業(yè)提供精確的關(guān)于管理方面的信息報(bào)表.并且管理者可以通過系統(tǒng)查找他們想要的信息；其次，它提供了讓用戶更為方面舒適的服務(wù)，用戶可以使用財(cái)務(wù)模塊查看賬目，另外，分析模塊還能自動(dòng)幫助用戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

第五，為企業(yè)分布在世界各地的機(jī)構(gòu)提供支持。企業(yè)在世界各地的分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理在以前一直是企業(yè)面臨的難題，有了這個(gè)系統(tǒng)，企業(yè)就能夠很好的管理各機(jī)構(gòu)間的財(cái)務(wù)。他不僅能夠提供各個(gè)不同幣種間的計(jì)算轉(zhuǎn)換問題，還能夠支持不同國家的財(cái)務(wù)報(bào)表之間的合并。

第六，它支持以web作為核心的財(cái)務(wù)信息收集和分析。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，越來越多的企業(yè)開始介入到電子商務(wù)中去。ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以為企業(yè)的發(fā)展提供幫助，企業(yè)的一些財(cái)務(wù)信息能夠以web的形式去收集并且同樣可以以這種方式進(jìn)行。

二、ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用分析

（一）在會(huì)計(jì)核算中的具體應(yīng)用。

會(huì)計(jì)核算分為以下幾個(gè)部分：第一，信息記錄。企業(yè)在運(yùn)行過程中，會(huì)涉及到貨物的購進(jìn)和支出，會(huì)涉及到資金的流入與流出，總之企業(yè)內(nèi)部和財(cái)務(wù)相關(guān)的各類信息都能得到及時(shí)的記錄；第二，資金的核算。企業(yè)大大小小資金的花銷都在記錄之后，系統(tǒng)后自動(dòng)對(duì)其進(jìn)行核算，這樣能夠很好的避免人工核算出現(xiàn)誤差；第三，反應(yīng)資金的變動(dòng)情況。每一次資金的流入或者流出，在系統(tǒng)中都會(huì)得到很及時(shí)的反映，讓管理者能夠了解企業(yè)財(cái)務(wù)的變動(dòng)情況；第四，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。系統(tǒng)收集到眾多的財(cái)務(wù)信息后，會(huì)有軟件自動(dòng)幫助其進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，能夠提高財(cái)務(wù)管理的效率。一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算模塊設(shè)計(jì)到很多的內(nèi)容：包括總賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、資金的應(yīng)收模塊等。以應(yīng)收模塊作為例子來說明.它主要是對(duì)企業(yè)到期應(yīng)該回收資金的核算和管理。包括企業(yè)的定期存款，其他和企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的賒賬等。在ERP系統(tǒng)軟件里面，通常情況下都會(huì)配有票據(jù)維護(hù)、打印等功能。另外還可以查詢付款以及收款情況。

（二）在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用。

財(cái)務(wù)管理必須要在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上進(jìn)行，沒有會(huì)計(jì)核算得出的數(shù)據(jù)，就無法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析、預(yù)測和控制。財(cái)務(wù)管理能夠給企業(yè)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理和監(jiān)控。在ERP系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)了專門的財(cái)務(wù)管理模塊，它不僅能夠?qū)ω?cái)務(wù)信息進(jìn)行收集，而且還能夠自動(dòng)提供后續(xù)化的分析服務(wù)。它結(jié)合了國內(nèi)外一些優(yōu)秀企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行了完善。企業(yè)在全球范圍內(nèi)經(jīng)營時(shí)，它能夠?yàn)榘才旁诘厍蛏细鱾€(gè)地方的下屬機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)一的核算和管理平臺(tái)。不僅如此，它還能夠?yàn)楦鱾€(gè)地方的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表合并提供支持。

（三）ERP系統(tǒng)在成本管理中的具體應(yīng)用。

企業(yè)規(guī)模的發(fā)展讓現(xiàn)代企業(yè)的成本管理變的更為復(fù)雜，它需要借助一個(gè)能夠協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理系統(tǒng)，這樣才能夠讓企業(yè)內(nèi)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都圍繞市場來進(jìn)行處理。在現(xiàn)有的ERR系統(tǒng)里面.每一項(xiàng)程序都是使用同樣的數(shù)據(jù)，并且還用的是同樣標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，管理者能夠非常便捷地使用。

三、小結(jié)

在這個(gè)系統(tǒng)下，企業(yè)每一個(gè)部門的支出的資金和收回的資金都能夠得到及時(shí)的反映，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)就能迅速查出。通常來說，一個(gè)典型的或者是高層次的ERP成本管理包括很多個(gè)子系統(tǒng)，首先是成本中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)；其次是訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)系統(tǒng)；再次是對(duì)企業(yè)獲利能力分析系統(tǒng)。

（作者單位：蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院工商管理專業(yè)2011秋2班）

參考文獻(xiàn)：

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1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)可能或?qū)⒚媾R的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法建立一套財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，以全面、系統(tǒng)地監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，預(yù)先告知企業(yè)即將發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并采取一定的措施，排除危機(jī)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)安全運(yùn)行的管理行為，當(dāng)前流行的財(cái)務(wù)預(yù)警模型有單元判定模型，多元線性判定模型如Z分?jǐn)?shù)模型，Logistic回歸模型模型，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。

大量實(shí)例說明，企業(yè)陷入經(jīng)營危機(jī)前是有征兆的，若將經(jīng)營方式數(shù)據(jù)化，即通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營情況資料的分析，形成一定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營者據(jù)此就可預(yù)先得知企業(yè)將面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)經(jīng)營信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，分析其產(chǎn)生的原因，并將危險(xiǎn)信號(hào)及時(shí)反饋給管理層及相關(guān)利益人，及時(shí)采取防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)和可能的損失降到最低。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能

作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“防御體系”，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有4個(gè)方面，其中監(jiān)測和診斷功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，報(bào)告和預(yù)防功能則屬于其衍生功能。

2.1監(jiān)測功能

所謂的監(jiān)測功能就是指跟蹤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況做出預(yù)測、找出偏差，進(jìn)行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營者，防患于未然，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或降低損失的程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先做出警報(bào)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。

2.2診斷功能

所謂診斷功能就是將跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果中產(chǎn)生的差異，運(yùn)用企業(yè)的信息管理技術(shù)，診斷出企業(yè)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)惡化的原因，消除潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3報(bào)告功能

通過監(jiān)測和診斷，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)上存在的問題，找出病根后，就可以對(duì)癥下藥，及時(shí)更正企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的偏差或過失，使企業(yè)經(jīng)營恢復(fù)到正常的軌道。

2.4預(yù)防功能

在后金融危機(jī)時(shí)代，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，顯得尤為重要。預(yù)警系統(tǒng)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及反饋得到的改進(jìn)建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，企業(yè)就能將糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，避免同樣或類似的錯(cuò)誤再次發(fā)生，增強(qiáng)了企業(yè)自身的免疫能力。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

我國現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型大都是套用國外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計(jì)算出來的，用的比較多的就是Z分?jǐn)?shù)模型和Logistic回歸模型。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是依托企業(yè)內(nèi)部若干相互作用、相互配合的部門和崗位按照預(yù)定目標(biāo)運(yùn)作的體系機(jī)制，所以該系統(tǒng)必須與企業(yè)具體的組織結(jié)構(gòu)體系相匹配，與企業(yè)中各個(gè)崗位的職責(zé)相融合。

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其權(quán)重的選擇

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警必須建立在對(duì)大量資料統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，根據(jù)所考察的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)，明確信息收集目標(biāo)，根據(jù)收集目標(biāo)，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)全面，在選擇是應(yīng)盡可能地選擇可以概括反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，其次評(píng)價(jià)指標(biāo)的口徑范圍和計(jì)算方法應(yīng)縱向、橫向可比；同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇應(yīng)具備敏感性，即風(fēng)險(xiǎn)因素一旦萌生，能夠在研究變量上迅速反映出來，危機(jī)預(yù)警作為我們?cè)u(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)，首先必須能對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化做出明確的反應(yīng)，并且是非常靈敏的，這樣才能起到預(yù)警防范的作用。一般來說，企業(yè)可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)五個(gè)方面來建立預(yù)警指標(biāo)體系，如下表所示：

3.2企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的選擇

我們?cè)跇?gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型時(shí)，不能僅僅依靠拿來主義，而應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際需要和發(fā)展環(huán)境，淘汰不適用的指標(biāo)，增加更能反映本企業(yè)實(shí)際問題的新指標(biāo)，合理調(diào)整相關(guān)權(quán)重，探索適合本企業(yè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。我國現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型大都是套用國外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計(jì)算出來的，用的比較多的就是Z分?jǐn)?shù)模型和Logistic回歸模型。

我國現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)多使用定量分析方法構(gòu)建，量化可以提高精確性，在評(píng)價(jià)指標(biāo)上局采用數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法，這就可以提高財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)的客觀性和精確性。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、人員流動(dòng)狀況、顧客滿意度等非財(cái)務(wù)角度。比如引入卡普蘭與諾頓的平衡計(jì)分卡，非財(cái)務(wù)指標(biāo)的運(yùn)用有時(shí)比定量分析更加可靠和有效，財(cái)務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。

3.3樹立牢固風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù);預(yù)警指標(biāo);預(yù)警模型

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）31-0137-02

引言

市場經(jīng)濟(jì)體制改革深化，企業(yè)的改革的進(jìn)一步復(fù)雜，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域高度復(fù)雜性的情況下，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性大大增加。企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的情況，會(huì)與日俱增。利用財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)建立，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面的跟蹤控制，財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，并且能預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)于企業(yè)的長期健康發(fā)展意義十分重大。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)涵

1.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警功能

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警功能是多方面的。首先，它具有矯正功能，有效財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型能在預(yù)測危機(jī)以外，還可以根據(jù)長期記錄尋找危機(jī)產(chǎn)生原因;并且提出改進(jìn)建議，促使企業(yè)存在問題的解決;制定推行解決措施，彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理上的漏洞。其次，預(yù)警功能，在大量的信息分析基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)危機(jī)攔截;并找到財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的根源，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)根源，及時(shí)地應(yīng)對(duì)措施，避免財(cái)務(wù)危機(jī)擴(kuò)大化。最后，免疫功能，即預(yù)警指標(biāo)體系本身也具有免疫職能，有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，對(duì)某一企業(yè)長期觀測，在完善財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警構(gòu)建的同時(shí)，可以幫助企業(yè)避免財(cái)務(wù)危機(jī)再現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn)

要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，要對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn)進(jìn)行具體分析。第一，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)有警示性。通過連續(xù)跟蹤預(yù)測，在財(cái)務(wù)預(yù)警體系中，觀測指標(biāo)接近安全警戒線的情況，可以提前預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)，促使管理者采取補(bǔ)救、化解財(cái)務(wù)危機(jī)。第二，獨(dú)立性。獨(dú)立性是指財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，應(yīng)該不受任何權(quán)利操縱，在客觀性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性。第三，靈敏性。各指標(biāo)之間密切相關(guān)，某一因素的變化，會(huì)引起另外因素變化。要及時(shí)觀察指標(biāo)靈敏度，從提供預(yù)警信息控制整個(gè)數(shù)據(jù)的變化。第四，參照性。財(cái)務(wù)危機(jī)系統(tǒng)能從海量數(shù)據(jù)中篩選出有效信息，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)。從而構(gòu)建判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)的預(yù)警監(jiān)測。第五，超前性。如果財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建完善，財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生前的時(shí)間段內(nèi)，甚至幾年內(nèi)就已經(jīng)預(yù)測出發(fā)生，體現(xiàn)了預(yù)測的超前性，使得預(yù)測更有實(shí)際意義。

二、預(yù)警指標(biāo)體系建立注意的問題

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系是一個(gè)復(fù)雜工程。是否切合企業(yè)實(shí)際情況，決定著運(yùn)行效果的成敗，所以，在建立中采用流程分析法，也可以采用現(xiàn)場觀察法，比較分析法、調(diào)查法，多種方法進(jìn)行綜合使用。其中預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)（如下頁圖1所示）：

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)需要從各個(gè)角度分析，著重考慮以下三個(gè)方面的問題：

首先，預(yù)警建立的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)部門核算財(cái)務(wù)實(shí)際數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來源真實(shí)可靠程度，直接決定著財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)在發(fā)揮作用方面的功效，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)資源，受到各種客觀條件限制。但是，財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)經(jīng)濟(jì)資源不能完全真實(shí)反映，受到這個(gè)原因的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果會(huì)存在一定的偏差。所以，統(tǒng)計(jì)完財(cái)務(wù)指標(biāo)之后，主要采用比較分析法、因素分析法以及綜合其他各種分析的方法，對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)特征，進(jìn)行定性、定量分析。

第二，財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)參考值確定。企業(yè)在會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用過程中，數(shù)據(jù)的一致性要保持。在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生中，不少實(shí)際處理的數(shù)據(jù)的人員存在很多的職業(yè)判斷，導(dǎo)致了不同的會(huì)計(jì)人員在同一會(huì)計(jì)問題上出現(xiàn)不同的財(cái)務(wù)決策。

第三，除了采用量化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，還要考慮非量化指標(biāo)影響。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行狀況評(píng)估時(shí)候，運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)比率，要全面考慮企業(yè)歷史經(jīng)營情況，綜合企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，運(yùn)用報(bào)告數(shù)據(jù)資料，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全面系統(tǒng)評(píng)估。

三、中小企業(yè)構(gòu)建有效預(yù)警模型的建議

1.充分了解財(cái)務(wù)預(yù)警模型構(gòu)建的原理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立，目的是在企業(yè)未出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的時(shí)候，未雨綢繆。在預(yù)警模型構(gòu)建原理上，要遵循以下幾個(gè)原則：首先，擁有實(shí)用的功能，并且對(duì)危機(jī)可以預(yù)測為前提。在解決企業(yè)的實(shí)際問題方面，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠達(dá)到多種目的。滿足管理潛在風(fēng)險(xiǎn)要求。需要注意的是，建立時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)同時(shí)，成本與收益是這其中一個(gè)對(duì)等原則。在不實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化方面，發(fā)揮著不同的作用。財(cái)務(wù)預(yù)警模型，應(yīng)依據(jù)經(jīng)營中財(cái)務(wù)報(bào)表來制定。分析預(yù)測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)趨勢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理層，根據(jù)指標(biāo)警示實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。其次，預(yù)警系統(tǒng)全面性的要求。財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建立，不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)有提前效用，還要求模型指標(biāo)有全面性，這就要求它從整體角度考慮，對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立。財(cái)務(wù)預(yù)警構(gòu)建的最終目的是通過采取對(duì)策保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全狀態(tài)，所以這個(gè)體系的建立，必須使用控制論原理?？偟膩碚f，控制分為前饋控制，反饋控制和復(fù)合控制。預(yù)警管理要應(yīng)用前饋控制，同時(shí)進(jìn)行和復(fù)合控制。另外，在內(nèi)部的籌資、投資方面，財(cái)務(wù)預(yù)警管理，要求從企業(yè)整體出發(fā)，觀察項(xiàng)指標(biāo)波動(dòng)進(jìn)行總體上的分析，多方面考慮，從整體上采取促使進(jìn)行預(yù)防。

2.建立預(yù)警模型需考慮的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以適應(yīng)自身預(yù)警要求

良好的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，可以促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)主要是在資金的籌集、資金的運(yùn)用和退出方面。具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)系統(tǒng)首先有負(fù)債結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)反映企業(yè)務(wù)杠桿，體現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健度。其次是資金運(yùn)用效率，這個(gè)指標(biāo)能反映出企業(yè)盈利情況，反映了企業(yè)經(jīng)營成果，以及資產(chǎn)管理水平。再次是盈利財(cái)務(wù)指標(biāo)，它綜合了多方面業(yè)務(wù)情況，反映出整個(gè)會(huì)計(jì)期間，財(cái)務(wù)的投資回報(bào)程度。最后是財(cái)務(wù)的償債能力指標(biāo)。它能夠反映企業(yè)對(duì)負(fù)債的保障程度。

3.預(yù)警模型的優(yōu)化要求要高效

當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的建立主要是由統(tǒng)計(jì)回歸的數(shù)學(xué)預(yù)測方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)測，雖然統(tǒng)計(jì)回歸預(yù)測模型在外國的發(fā)展已經(jīng)大量展開，但是它在中國的發(fā)展，仍然處于一種滯后的狀態(tài)。這種方法不僅提高模型準(zhǔn)確性，在提高模型的解釋能力方面，效果也相對(duì)的明顯。從橫向和縱向比較角度，不同情形下的預(yù)警可以實(shí)現(xiàn)估算成本計(jì)算，為財(cái)務(wù)預(yù)警模型實(shí)施提供指引的具體參照;從樣本的選擇的角度，企業(yè)建?？梢钥紤]財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理方式在樣本配比角度選擇不同比例，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

結(jié)語

綜合來講，我們需要在建立一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警的的指標(biāo)基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)預(yù)警模型的建立。財(cái)務(wù)預(yù)警中財(cái)務(wù)預(yù)警模型是重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以，建立這個(gè)體系第一步是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)立。指標(biāo)的設(shè)立要適合企業(yè)自身財(cái)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測的高效性，避免新的企業(yè)財(cái)務(wù)隱患出現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)預(yù)警，提出合理解決措施，將損失降低到最小。并且運(yùn)用這個(gè)系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)其他問題的處理進(jìn)行一個(gè)指導(dǎo)，與財(cái)務(wù)工作相聯(lián)系，通過財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行綜合梳理，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合，在現(xiàn)金流和非數(shù)據(jù)化指標(biāo)的的影響下，實(shí)現(xiàn)預(yù)警模型最大功效的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)危機(jī)的一個(gè)重要信號(hào)，直接影響到企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力，必須盡早發(fā)現(xiàn)、預(yù)防和控制。作為預(yù)防和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其構(gòu)建對(duì)企業(yè)有著至關(guān)重要的作用，可以幫助企業(yè)管理者盡早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆，找出危機(jī)產(chǎn)生的原因，并將之扼殺在萌芽狀態(tài)中。

一、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概述

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義

所謂財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是指以企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息（財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料）為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)或集團(tuán)可能或面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)時(shí)監(jiān)控的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有以下功能：

1、監(jiān)測功能

通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，國際國內(nèi)市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營的狀況信息，主要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)情況、同行業(yè)及本企業(yè)基本情況的現(xiàn)狀及變化進(jìn)行跟蹤檢測。

2、診斷功能

根據(jù)跟蹤監(jiān)測，對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與行業(yè)或標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析比較，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)、財(cái)務(wù)分析方法等找出導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因以及企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根所在。

3、控制功能

在監(jiān)測和診斷的基礎(chǔ)上，更正企業(yè)運(yùn)營中的偏差或過失，使企業(yè)回復(fù)到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)軌道上，挖掘企業(yè)一切可以尋求的內(nèi)部資金創(chuàng)造渠道和外部財(cái)源，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)阻止財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化，控制其影響范圍。同時(shí)，對(duì)可能引起公司財(cái)務(wù)狀況惡化的長期財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)控。因此，一個(gè)有效的預(yù)警系統(tǒng)不僅應(yīng)該能夠找出企業(yè)的問題，還應(yīng)該能夠提出改進(jìn)方案和應(yīng)對(duì)措施。

4、預(yù)防功能

通過財(cái)務(wù)預(yù)警分析，能系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危機(jī)，從而有效地避免和防范類似財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

二、中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的必要性分析

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及管理中存在的問題

目前，我國絕大部分中小企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，管理者的管理思想僵化落后，管理素質(zhì)低下，管理者單純追求銷量和市場份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。另外，我國目前很多中小企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，由于企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)知。一般僅憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行管理，其決策大多沒有經(jīng)過科學(xué)、嚴(yán)格的論證，并且經(jīng)常出現(xiàn)職責(zé)不分，越權(quán)行事，致使財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。

（二）中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的必要性

中小企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)動(dòng)規(guī)律，建立適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以撲捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，即時(shí)發(fā)出財(cái)務(wù)警報(bào)，使管理者能及時(shí)采取相應(yīng)措施，建立相應(yīng)的免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)自身抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理中的缺陷，有必要建立適合其發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

（一）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的原則

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須堅(jiān)持以下原則：

1、實(shí)用性與預(yù)測性原則

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的目的就是必須要解決企業(yè)的實(shí)際問題，針對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的、準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)，在考慮成本與效應(yīng)的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)的建立，其成本不能高于其所帶來的效益，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)本身最大化。其建立應(yīng)該依據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中形成的歷史數(shù)據(jù)，來分析、預(yù)測未來可能發(fā)生的情況，以利于企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)危機(jī)隱患，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽中。

2、系統(tǒng)性和全面性的原則

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)監(jiān)測不僅要求監(jiān)測指標(biāo)具有先進(jìn)性，并且要求監(jiān)測對(duì)象具有完整性和全面性，不遺漏任何一個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通常將企業(yè)作為一個(gè)整體來看。

3、動(dòng)態(tài)性和及時(shí)性的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)測不僅僅是預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況，它本身就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。在分析過去的指標(biāo)基礎(chǔ)上，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。對(duì)于長期預(yù)警，一般在3-5年；短期財(cái)務(wù)預(yù)警在1年或1年以內(nèi)，太長或太短都沒有意義。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模式

一般來說，中小企業(yè)可以通過定量模式建立適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。常用的定量模式分為：單變量模式和多變量模式。

1、單變量模式

主要通過以下四組財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)其現(xiàn)金流量的分析,評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力和支付能力,預(yù)測可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而為其科學(xué)決策提供充分、有效的依據(jù)。

第一、反映流動(dòng)性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，管理者最關(guān)心的是現(xiàn)金流量。反映流動(dòng)性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有現(xiàn)金流量比和現(xiàn)金負(fù)債總額比?，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)是現(xiàn)金流量分析中的最核心指標(biāo),是評(píng)估企業(yè)短期償債能力的最細(xì)致的財(cái)務(wù)比率，它克服了傳統(tǒng)比率分析中流動(dòng)比率指標(biāo)的缺陷,能動(dòng)態(tài)、歷史地觀察企業(yè)短期償債能力；現(xiàn)金負(fù)債總額比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額/債務(wù)總額，該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評(píng)估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

第二、反映獲取現(xiàn)金能力的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

企業(yè)的獲現(xiàn)能力是指經(jīng)營現(xiàn)金流入與投入資源的比值。反映獲取現(xiàn)金能力的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有每股營業(yè)現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。每股現(xiàn)金流量 = （營業(yè)業(yè)務(wù)所帶來的凈現(xiàn)金流量－優(yōu)先股股利）/流通在外的普通股股數(shù)，該指標(biāo)隱含了上市公司在維持期初現(xiàn)金流量情況下，有能力發(fā)給股東的最高現(xiàn)金股利金額；全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100% ，其中平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2，這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義?；厥掌谠蕉蹋f明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。這兩項(xiàng)指標(biāo)越高,說明資本、資產(chǎn)獲得現(xiàn)金能力越強(qiáng)。

第三、反映企業(yè)財(cái)務(wù)彈性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

企業(yè)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)就需要現(xiàn)金流量。反映企業(yè)財(cái)務(wù)彈性的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有現(xiàn)金股利保障倍數(shù)和資本購置比率。現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利，該指標(biāo)表明企業(yè)用年度正常經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量來支付股利的能力，該比率越大，表明企業(yè)支付股利的現(xiàn)金越充足，企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力也就越強(qiáng)，它還體現(xiàn)支付股利的現(xiàn)金來源及其可靠程度，是對(duì)傳統(tǒng)的股利支付率的修正和補(bǔ)充；資本購置比率，即：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量／資本支出，該指標(biāo)反映企業(yè)用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額維持和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力，該指標(biāo)比率越大，說明企業(yè)支付資本麥出的能力越強(qiáng)，資金自給率越高，當(dāng)比率達(dá)到1時(shí)，說明企業(yè)可以靠自身經(jīng)營來滿足擴(kuò)充所需的資金：若比率小于1，則說明企業(yè)是靠外部融資來補(bǔ)充擴(kuò)充所需的資金。

第四、評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

收益質(zhì)量主要是分析會(huì)計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。從現(xiàn)金流量的角度來看,評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)和盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)。現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量經(jīng)／營所得現(xiàn)金，經(jīng)營所得現(xiàn)金等于經(jīng)營凈收益加上各項(xiàng)折舊、減值準(zhǔn)備等非付現(xiàn)費(fèi)用，其中：經(jīng)營現(xiàn)金流量等于經(jīng)營所得現(xiàn)金減去應(yīng)收賬款、存貨等經(jīng)營性營運(yùn)資產(chǎn)凈增加，該指標(biāo)反映企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),指反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營現(xiàn)金毛流量）的比值，理想的現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)應(yīng)為1；盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量／凈利潤，是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。

2、多變量模式

單變量分析法的主要優(yōu)點(diǎn)是簡單，但是由于不同的財(cái)務(wù)比率的預(yù)測方向與能力經(jīng)常有相當(dāng)大的差距，有時(shí)會(huì)產(chǎn)生對(duì)于同一公司使用不同比率預(yù)測出不同結(jié)果的現(xiàn)象，以致招來許多批評(píng)。而且這些指標(biāo)還會(huì)受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響（如通貨膨脹等）。為了克服這些局限，單變量分析法逐步被多變量方法所代替。目前，多變量模式中最常用的模型是F分?jǐn)?shù)模型（Failure Score Model）。

1968年美國阿爾曼教授提出的Z分?jǐn)?shù)（Z Score）模型。Z分?jǐn)?shù)模型從企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、折現(xiàn)、能力、獲利能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等方面綜合反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)務(wù)預(yù)警的發(fā)展。由于Z分?jǐn)?shù)模型沒有考慮現(xiàn)金流量的變動(dòng)等方面的情況，因此具有一定的局限性。于是在Z分?jǐn)?shù)模型的基礎(chǔ)上建立了F分?jǐn)?shù)模型。F分?jǐn)?shù)模型的主要特點(diǎn)：第一、F分?jǐn)?shù)模型加入現(xiàn)金流量這一預(yù)測自變量；第二、F分?jǐn)?shù)模型考慮到了現(xiàn)代化公司財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展及其有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的更新；第三、F分?jǐn)?shù)模型使用樣本的擴(kuò)大。其預(yù)警模型為：

F＝－0.1774＋1.1091X1＋0.1074X2＋1.9271X3＋0.0302X4＋0.4961X5

其中，X1＝（期末流動(dòng)資產(chǎn)－期末流動(dòng)負(fù)債）／期末總資產(chǎn)；X2＝期未留存收益／期末總資產(chǎn)；X3＝（稅后純收益＋折舊）／平均總負(fù)債；X4＝期末股東權(quán)益的市場價(jià)值／期末總負(fù)債；X5＝（稅后純收益＋利息＋折舊）／平均總資產(chǎn)。

F分?jǐn)?shù)模式中五個(gè)自變量的選擇基于財(cái)務(wù)理論，其臨界點(diǎn)為0.0274；若某一特定的F分?jǐn)?shù)低于0.0274，則公司將被預(yù)測為破產(chǎn)公司；若F分?jǐn)?shù)高于0.0274，則公司將被預(yù)測為生存企業(yè)。

以上簡單介紹了比較適合我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的兩種方式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一朝一夕中形成的，企業(yè)只有在掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)，建立一套符合本企業(yè)的行之有效財(cái)務(wù)預(yù)警體系，才能在市場經(jīng)濟(jì)中生存、發(fā)展。

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篇5

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)警 建構(gòu)策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必然性的產(chǎn)物，具體指企業(yè)在經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中遭受各種不確定因素影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收益偏離了預(yù)期的目標(biāo)。在當(dāng)前形勢下，經(jīng)濟(jì)競爭十分激烈，尤其是我國的中小企業(yè)，其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，從而很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？陀^上說，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀的、不確定的，但是并不是不可避免，而構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并切實(shí)運(yùn)用，就是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的方法之一。

所謂的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及財(cái)務(wù)目標(biāo)，客觀及時(shí)地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并詳細(xì)查詢支出的明細(xì)，對(duì)資金的使用效果實(shí)行即時(shí)評(píng)估的管理過程。該系統(tǒng)能夠敏感地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在使用的過程中出現(xiàn)浪費(fèi)、滯留的問題，還能及時(shí)捕捉對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、收益有影響的管理失誤信號(hào)和即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)等，起到警報(bào)作用，這樣能夠促使企業(yè)做大程度地做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，整體上提升企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、問題的提出

近年來，我國發(fā)展期大批的中小企業(yè)，逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)一支生力軍，在推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)方面起著巨大的作用。這部分企業(yè)的發(fā)展是具有其優(yōu)勢的，例如成本投入低，周轉(zhuǎn)資金需求少，建成周期短，決策和管理機(jī)制靈活等，此外，在創(chuàng)新機(jī)制與效率方面具有大企業(yè)無法比擬的自主性和靈活性優(yōu)勢。但是從質(zhì)量上看，我國的中小企業(yè)的優(yōu)勢并不明顯。因?yàn)榇蟛糠值闹行∑髽I(yè)存在規(guī)模小、資金短缺、融資能力低，相當(dāng)部分的企業(yè)不顧自身長期發(fā)展，單純地占領(lǐng)銷售量與追求市場份額，忽略了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心作用，而且中小企業(yè)多是家族式管理，管理思想落后、僵化，并不能做到聘請(qǐng)專業(yè)經(jīng)理人管理公司，這使得大多數(shù)中小企業(yè)都是局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局停滯不前，在面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)不能及時(shí)化解；另外，中小企業(yè)受宏觀環(huán)境影響比較大，主要是政府某些政策的變化，使中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遭遇困境，例如地方政府行業(yè)管理部門干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化；某些政策利于大企業(yè)發(fā)展，營造了一個(gè)不公平競爭環(huán)境等。由此看出，為了增強(qiáng)中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，務(wù)必建構(gòu)一個(gè)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀

自從我國成為世貿(mào)組織的成員，面臨著國際上激烈的經(jīng)濟(jì)競爭形勢，特別是2008年全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，我國大批的中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，遭受了沉重的打擊。最近幾年，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢越來越嚴(yán)峻，同時(shí)也在一部分大型企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的影響與推動(dòng)之下，中小企業(yè)開始接受財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中以Z模型為最常用也是最有影響力的預(yù)警模型，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在經(jīng)營活動(dòng)中起得一定的防范、化解各種財(cái)務(wù)危機(jī)的作用，降低了利益的損失額，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才得到企業(yè)經(jīng)營者的充分重視。但是由于當(dāng)前我國的中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小、經(jīng)營管理水平較低，大部分中小企業(yè)還沒有建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能力同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)相對(duì)來說是一個(gè)比較年輕的研究領(lǐng)域，這方面的技術(shù)還不夠成熟，大部分的中小企業(yè)尚未樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加上國家監(jiān)管部門也尚未就企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)做出相應(yīng)的規(guī)定，讓中小企業(yè)缺乏建構(gòu)并應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主動(dòng)性和積極性。

三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用

結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)構(gòu)建適用于中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，幫助中小企業(yè)獲得更大的生存空間。

(一)建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并賦予它動(dòng)態(tài)發(fā)展功能

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)明之初就是一個(gè)個(gè)性化較強(qiáng)的系統(tǒng)工具，它完全能夠依據(jù)企業(yè)的需要而設(shè)定。由于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在國外應(yīng)用起來，其成功的案例、經(jīng)驗(yàn)及成功模型對(duì)我國中小企業(yè)來說，具有很好的借鑒作用，但是這并不代表我國中小企業(yè)可以完全照搬或者套用別人的成功經(jīng)驗(yàn)和模型，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)情況、融資能力等都不一樣，所以目前我國中小企業(yè)首先應(yīng)該對(duì)自身的特征和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行摸底，然后建立適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并最大限度賦予它動(dòng)態(tài)發(fā)展功能。模型建立之后，要注意維護(hù)，定期或不定期評(píng)估模型的精確度和有效性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要立即修正，使其更加符合中小企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，體現(xiàn)動(dòng)態(tài)發(fā)展功能的效用。

(二)中小企業(yè)適宜建立短期化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

因?yàn)楝F(xiàn)金和其流動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)。對(duì)于中小企業(yè)而言，中小企業(yè)是依靠短期的資金回籠和利潤受益來獲得財(cái)務(wù)支持的，如果一個(gè)企業(yè)沒有足夠的周轉(zhuǎn)資金，那么必會(huì)限制各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。一般當(dāng)企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金少于凈利潤時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就要密切關(guān)注公司的財(cái)務(wù)變化，及時(shí)建立短期化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并根據(jù)系統(tǒng)的預(yù)警信號(hào)，建立全面預(yù)算管理模式，在此基礎(chǔ)上，預(yù)測未來企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，以周、旬、月、季、半年及一年為期，建立以滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

(三)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡不易繁

能夠左右企業(yè)營運(yùn)核心的關(guān)鍵因素不多，尤其對(duì)于我國的中小企業(yè)來說，其形成規(guī)模和產(chǎn)出規(guī)模都比較小，業(yè)務(wù)簡單，左右企業(yè)發(fā)生重大改變的指標(biāo)非常有限，所以在設(shè)置中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)宜簡不易繁，也不需要全面考慮每個(gè)方面，只要能夠預(yù)測出影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵問題即可；另外，中小企業(yè)與大企業(yè)相比，其獲取市場信息能力較弱，因此獲取信息投入較高，簡易的預(yù)警系統(tǒng)成本更低；再次中小企業(yè)的管理人員能力和素質(zhì)相對(duì)偏低，可能無法貫徹執(zhí)行太過繁復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

(四)提高預(yù)警模型的實(shí)用性

要讓財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠真正地為中小企業(yè)服務(wù)，設(shè)計(jì)人員需要盡量將財(cái)務(wù)預(yù)警模型變?yōu)橥ㄓ玫?、工具化語言，且把其變成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不可或缺的部分，營造這個(gè)系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用機(jī)會(huì)，這樣可以多解決實(shí)際問題，體現(xiàn)其實(shí)用性。

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護(hù)與監(jiān)管

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以計(jì)算機(jī)信息技術(shù)為基礎(chǔ)的一項(xiàng)管理活動(dòng)，其系統(tǒng)主要由軟硬件系統(tǒng)組成。要保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行，務(wù)必要在日常管理中經(jīng)常維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，主要的維護(hù)內(nèi)容有：有效連接預(yù)警系統(tǒng)和處理信息的系統(tǒng)間的接口，使其可以共享財(cái)務(wù)信息；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營變化及時(shí)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；強(qiáng)化預(yù)防系統(tǒng)病毒的措施，避免黑客盜取、防非法操作等問題發(fā)生，最大程度提高數(shù)據(jù)庫的安全性和完整性。

四、結(jié)束語

隨著我國加入WTO和經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢越來越明顯，我國中小企業(yè)面臨著更加艱難的生存環(huán)境，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)最大獲利的目標(biāo)，需要順應(yīng)發(fā)展形勢，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用，提升中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，在市場中搶占先機(jī)，才能獲得生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)。

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篇6

[關(guān)鍵詞]上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用

隨著資本市場的不斷發(fā)展與完善,對(duì)上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)警研究一直是國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)問題之一。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ),通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化,對(duì)企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)所實(shí)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測警報(bào)。近年來一些上市公司因?yàn)橹卫斫Y(jié)構(gòu)失衡,公司管理層管理混亂等諸多原因,導(dǎo)致公司業(yè)績逐下降,出現(xiàn)虧損、財(cái)務(wù)狀況異常甚至資不抵債等嚴(yán)重情形,最終受到特別處理,面臨退市危險(xiǎn),使投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者遭受巨大損失。但如果能夠通過研究上市公司相關(guān)信息,構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型,及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析并采取有效措施，化逆境為順境，就能很大程度上幫助上市公司防范和化解財(cái)務(wù)危機(jī)。然而,由于種種原因,財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在我國上市公司中尚未得到廣泛應(yīng)用。

一、我國上市公司應(yīng)用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)意義

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)作為一種成本低廉的診斷工具，能實(shí)時(shí)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異常的征兆，并迅速報(bào)警，及時(shí)采取應(yīng)變措施，避免或減少損失。在上市公司應(yīng)用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),主要可以發(fā)揮四個(gè)作用:

1.財(cái)務(wù)監(jiān)測作用。監(jiān)測、跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，進(jìn)行核算、考核，找出偏差，并從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。

2.財(cái)務(wù)診斷作用。它是根據(jù)跟蹤檢測的結(jié)果，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、診斷技術(shù)對(duì)公司營運(yùn)狀況之優(yōu)劣做出判斷，找出公司運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。即分析“警度”，告知“警情”的程度。并使經(jīng)營者知其然，更知其所以然，制定有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)真正發(fā)生。

3.財(cái)務(wù)治療作用。財(cái)務(wù)治療功能是在監(jiān)測、診斷的基礎(chǔ)上，識(shí)別病根、對(duì)癥下藥，更正企業(yè)營運(yùn)中的偏差或過失，使企業(yè)回到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道。準(zhǔn)確來講，治療功能并非財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的本質(zhì)功能。但是，一個(gè)有效的預(yù)警系統(tǒng)不僅應(yīng)該能夠找出企業(yè)的“癥結(jié)”所在，而且應(yīng)該能夠提出改進(jìn)方案和應(yīng)對(duì)措施。

4.保健作用。通過財(cái)務(wù)預(yù)警分析，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)回避現(xiàn)存的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且能通過系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生緣由、解決措施、處理結(jié)果，并及時(shí)提出改進(jìn)意見，彌補(bǔ)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營中的缺陷，完善財(cái)務(wù)預(yù)替系統(tǒng)，從而提供未來類似情況的前車之鑒，更能從根本上消除隱患即“防警”。

二、我國上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用中存在的問題

動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅僅包括有效的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，要使其能發(fā)揮作用，還要配合有效的信息系統(tǒng)和內(nèi)控系統(tǒng)。而由于我國上市公司發(fā)展?fàn)顩r的制約，使我國在應(yīng)用方面還有所欠缺。

1.會(huì)計(jì)信息失真影響財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效性。上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的設(shè)計(jì)運(yùn)用了大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，真實(shí)及時(shí)的財(cái)務(wù)信息是建立有效可行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離，委托關(guān)系在上市公司中普遍存在，委托人和人之間存在的信息不對(duì)稱，使得我國上市公司中存在著投資者和管理層之間信息不對(duì)稱的問題，管理層在會(huì)計(jì)信息編報(bào)方面擁有過大的權(quán)利，而且現(xiàn)行的監(jiān)督機(jī)制和獨(dú)立審計(jì)機(jī)制難以確保上市公司的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。這種普遍存在的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象勢必影響財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效性，從而進(jìn)一步影響了有關(guān)利益各方運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的積極性。

2.內(nèi)部控制不完善。企業(yè)的國有控制權(quán)不明確，使得投資主體的監(jiān)管形同虛設(shè)國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)中的“一股獨(dú)大”是中國上市公司的顯著特征。在這種體制下，由于缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，很多人并不能自覺地維護(hù)公司利益，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控失效。有的雖然也制定了比較全面的內(nèi)控制度，由于制度本身不切合實(shí)際，制度的可操作性不強(qiáng)，使得企業(yè)的內(nèi)控制度成為一紙空文；有的雖然制定了一套比較切合自身實(shí)際并切實(shí)可行的內(nèi)控制度，卻由于外部監(jiān)督不力，企業(yè)不愿執(zhí)行，將其束之高閣。

3.上市公司決策層缺乏主動(dòng)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意識(shí)。目前，我國證券市場還不夠成熟、完善，上市公司行為也不夠規(guī)范。上市公司有關(guān)決策層往往受到“第一大股東”，代表國有股或法人股的“關(guān)鍵人”的控制。甚至存在著控股方通過盈余管理手段“圈錢”，利用關(guān)聯(lián)方交易惡意造假，肆意侵吞上市公司利益的特權(quán)消費(fèi)現(xiàn)象。在這種不良但又比較普遍的行為當(dāng)中，一般的投資者是利益受損方，而上市公司決策層是既得利益方，使得上市公司決策層作為受益者，缺乏主動(dòng)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意識(shí)成為正?，F(xiàn)象。

4.財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高。法制觀念淡薄有的財(cái)會(huì)人員忘記了法律賦予的權(quán)力和職責(zé)，冒著被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的風(fēng)險(xiǎn)，為單位領(lǐng)導(dǎo)的不法行為出謀劃策，粉飾經(jīng)營業(yè)績，甚至侵吞國家財(cái)產(chǎn)，更加加大了預(yù)警系統(tǒng)有效發(fā)揮作用的難度。

三、上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有效實(shí)施的建議

1.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的定性分析和定量分析的結(jié)合運(yùn)用。量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)能對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總量控制，而某些非財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性因素可對(duì)細(xì)節(jié)即具體過程進(jìn)行控制，以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)的不足，從微量上找出影響公司長期財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)因。

財(cái)務(wù)預(yù)警是一種量化分析，它有利于清晰、直觀地反映上市公司的財(cái)務(wù)狀況，但它難以全面滿足揭示上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)程度的需要，并不能完全替代傳統(tǒng)的定性分析，特別是財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量等因素會(huì)直接決定模型結(jié)果的準(zhǔn)確性和實(shí)用性。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的維度評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營狀況，具體來說，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)施的規(guī)則是:企業(yè)定期監(jiān)測容易發(fā)生經(jīng)營危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)的各種因素，報(bào)告經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，并利用有經(jīng)驗(yàn)分析人員的直覺判斷作定性分析評(píng)價(jià)。同時(shí)，定期運(yùn)用預(yù)警模型進(jìn)行量化分析。由于模型預(yù)測所使用的數(shù)據(jù)來自年度財(cái)務(wù)報(bào)告，因此，量化分析的時(shí)間可定為一年一次，而非量化分析相對(duì)容易些，可把時(shí)間定為一月一次，甚至更短一些，以便使預(yù)測更加及時(shí)有效。另外，在年度財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警時(shí)，可把平時(shí)非量化分析結(jié)果和年度量化分析結(jié)果進(jìn)行相互修正。例如，企業(yè)按助gistic回歸模型預(yù)測出在財(cái)務(wù)危機(jī)警戒線以上，即企業(yè)不會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，但根據(jù)企業(yè)當(dāng)年報(bào)表外的非財(cái)務(wù)信息(如或有負(fù)債等表外因素)、專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷計(jì)算出企業(yè)的定性評(píng)價(jià)指標(biāo)總分在預(yù)測警戒線以下，反映出企業(yè)存在著發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。若定性分析和定量分析得出相反的矛盾，這就需要作出仔細(xì)判斷，專業(yè)人員的主觀性是否過強(qiáng)，還是定量分析模型因行業(yè)因素的變化需要重新建模。企業(yè)在仔細(xì)分析后，再重新預(yù)測是否會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.關(guān)注重點(diǎn)指標(biāo)，建立適合我國國情的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系。首先，關(guān)注主營業(yè)務(wù)指標(biāo)，加強(qiáng)主業(yè)監(jiān)管。如果頻繁變更主營業(yè)務(wù)，上市公司的業(yè)績無法得到保障，具有很大的不穩(wěn)定性，投資者很難有一個(gè)合理的業(yè)績預(yù)期，這對(duì)投資者和上市公司來說都是很大的風(fēng)險(xiǎn)。如果主營業(yè)務(wù)急劇萎縮，并且造成這種情況的因素是根本性的，持續(xù)性的，那么上市公司就有可能陷入財(cái)務(wù)困境。上市公司大多是高新技術(shù)企業(yè)，其核心能力強(qiáng)弱的直接市場表現(xiàn)無疑是主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)指標(biāo)。該指標(biāo)通過與市場或行業(yè)平均(先進(jìn))水平的比較及其走勢的考察，可以對(duì)上市公司市場競爭的優(yōu)劣態(tài)勢有一個(gè)較為清晰的判斷。如果該指標(biāo)經(jīng)常低于市場或行業(yè)的平均(先進(jìn))水平，且成持續(xù)走低杰勢塊上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警問題研究的話，便意味著上市公司處于競爭的不利地位。如果不及時(shí)扭轉(zhuǎn)，將導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，上市公司要強(qiáng)調(diào)突出主營業(yè)務(wù)，在評(píng)估上市公司主業(yè)競爭能力時(shí)要關(guān)注主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)指標(biāo)。只有如此，才有可能建立真正有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系。其次，關(guān)注資產(chǎn)管理能力指標(biāo)和負(fù)債比率指標(biāo)。判別盈利公司與財(cái)務(wù)危機(jī)公司的財(cái)務(wù)差異，資產(chǎn)管理能力指標(biāo)和負(fù)債比率指標(biāo)有著中長期的判別作用，而盈利能力及回報(bào)能力、資產(chǎn)流動(dòng)性和公司增長能力指標(biāo)則短期判別能力強(qiáng)。在防范上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，應(yīng)側(cè)重于資產(chǎn)管理能力指標(biāo)和負(fù)債比率指標(biāo)。

3.進(jìn)行預(yù)警指標(biāo)的敏感性分析。敏感性分析是指企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)對(duì)預(yù)警結(jié)果的影響程度，重要指標(biāo)的變動(dòng)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生較大影響。預(yù)警系統(tǒng)一旦報(bào)警，管理曾首先要確定是哪些指標(biāo)偏離造成的危機(jī)，進(jìn)而采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整可以針對(duì)某一個(gè)指標(biāo)，也可以是某幾個(gè)指標(biāo)。選取哪種方式更有效、更經(jīng)濟(jì)，管理層有必要在敏感性和調(diào)整難度之間進(jìn)行權(quán)衡，選取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整方式。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；單變量指標(biāo)；多變量指標(biāo)；線性判別模型

一、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)重要性

中國加入世界貿(mào)易組織后，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化格局的逐步形成，市場經(jīng)濟(jì)在中國也迅速發(fā)展起來，企業(yè)的市場主體地位也開始確立。全球化市場的激烈競爭，使民族企業(yè)因財(cái)務(wù)問題相繼陷入生存困境。出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的原因既包括外部日趨激烈的競爭環(huán)境，也和企業(yè)自身的經(jīng)營理念、管理方式有關(guān)。企業(yè)只有具備了能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題的能力，才能持久生存并不斷發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的理論基礎(chǔ)

目前關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)及應(yīng)用研究還屬于探索時(shí)期，主要有以下兩種具有代表性的觀點(diǎn)：

（1）“財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是建立在企業(yè)信息化基礎(chǔ)上的，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控分析企業(yè)中潛在風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)?！?/p>

（2）“財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心，建立在企業(yè)信息化基礎(chǔ)上的，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測能及時(shí)有效正確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并對(duì)企業(yè)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)所潛在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先發(fā)出警示信號(hào)，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)”。

在綜合考慮分析前面兩種觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意義遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止看中它的分析系統(tǒng)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的目的主要還在于通過對(duì)分析結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行自身發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略的矯正，重新合理安排企業(yè)的資源配置，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行自我財(cái)務(wù)狀況監(jiān)測分析判斷的一種方法。其原理是對(duì)影響企業(yè)自身發(fā)展較大的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)，進(jìn)而判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一般應(yīng)具備以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）系統(tǒng)性。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況很難用某一個(gè)單一的指標(biāo)來衡量，需要統(tǒng)籌全局將整個(gè)企業(yè)從研發(fā)、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售及售后等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程作為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)跟蹤監(jiān)測的范圍。

（2）實(shí)時(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況在不斷積累過程中的綜合反映。

（3）預(yù)見性。即通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)持續(xù)實(shí)時(shí)性的檢測分析，預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況和可能遇到的一些問題，建立應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的應(yīng)急措施。

（4）針對(duì)性。由于每個(gè)企業(yè)與其他企業(yè)所面臨的問題都不同，且同一企業(yè)在不同時(shí)期也會(huì)面臨不同的問題，企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)要有很強(qiáng)的針對(duì)性。

（5）成長性。危機(jī)解除后，造成危機(jī)的原因，處理過程及應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后的反饋與企業(yè)仍需要改進(jìn)的地方等都是寶貴經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的分析方法

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)采用定性和定量的分析方法。定性分析以財(cái)務(wù)報(bào)表為分析的基礎(chǔ)，再結(jié)合專業(yè)分析人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況、組織管理進(jìn)行綜合評(píng)判得出預(yù)警結(jié)論。其特點(diǎn)是分析人員根據(jù)已往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的危機(jī)進(jìn)行判斷并對(duì)造成危機(jī)的原因進(jìn)行預(yù)測分析，而不是通過對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析研究。定性分析中常見的分析方法有：標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、四階段癥狀分析法、管理評(píng)分法、專家調(diào)查法等。定量分析是通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、加工來完成預(yù)警的具有科學(xué)性和合理性。定量分析法主要有單變量分析法和多變量分析法。定量分析法主要是指通過引入單個(gè)或多個(gè)變量建立模型來預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。變量一般為財(cái)務(wù)比率，預(yù)警模型往往采用一元或多元函數(shù)的形式。將定性分析法和定量分析法結(jié)合起來可以取長補(bǔ)短、相得益彰。

定性分析法是根據(jù)分析人員對(duì)企業(yè)狀況、行業(yè)特點(diǎn)、活動(dòng)周期、產(chǎn)品普及情況以及企業(yè)社會(huì)信譽(yù)、知名度、管理結(jié)構(gòu)等的了解，加上自己的專業(yè)知識(shí)和分析經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判得出的預(yù)警結(jié)論。定性分析法分析得到的結(jié)論只能作為一種判斷。標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法是指那些經(jīng)過咨詢公司、協(xié)會(huì)及專業(yè)人員等相關(guān)組織，就企業(yè)未來可能面臨的問題加以詳細(xì)調(diào)查與綜合分析、形成報(bào)告文件供企業(yè)管理層參考的方法。四階段癥狀分析法是指企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)長期積累的過程。四階段癥狀分析法將財(cái)務(wù)危機(jī)分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實(shí)現(xiàn)期四個(gè)階段，每個(gè)階段都有相對(duì)應(yīng)的癥狀。流程圖分析法脈絡(luò)清晰，層次分明，但對(duì)專業(yè)人員有著較高的要求。

在定量分析中，財(cái)務(wù)預(yù)警分析可以劃分為單變量預(yù)警分析和多變量預(yù)警分析。單變量預(yù)警模型是企業(yè)通過對(duì)單個(gè)因素進(jìn)行分析，與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，然后判斷是否發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)的過程。多變量預(yù)警模型是把不同的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)賦予相應(yīng)的權(quán)重，匯總構(gòu)成一個(gè)多元線性函數(shù)來預(yù)測企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)。多變量預(yù)警模型與單變量預(yù)警模型相比，預(yù)測能力更強(qiáng)，也更加注重企業(yè)盈利能力對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響。

五、結(jié)論

本文從財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基本理論、分析方法，組織、責(zé)任、運(yùn)行機(jī)制及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題及解決方法等方面做了一些淺顯的研究、分析和探討。簡單總結(jié)了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的相關(guān)理論：財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概念、特點(diǎn)、功能、分析方法等，分析了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)用中存在的必要性和重要意義。 并通過定性分析和定量分析兩種分析方法的對(duì)比，研究分析了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞]增長管理；現(xiàn)金流量；財(cái)務(wù)管理預(yù)警

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2013）38-0063-02

1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)概述

1.1財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指的是企業(yè)以會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過觀察一系列靈敏財(cái)務(wù)信息的變化，實(shí)時(shí)分析出集團(tuán)或公司所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)的分析系統(tǒng)。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

（1）預(yù)防功能

財(cái)務(wù)預(yù)警分析可以使企業(yè)敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機(jī)，并有效地采取措施以達(dá)到避免和預(yù)防危機(jī)發(fā)生的可能。

（2）監(jiān)測功能

經(jīng)過搜集與自身企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)信息、國內(nèi)外市場的競爭情況及企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，跟蹤并檢測本企業(yè)和同行之間的變化情況，并據(jù)此詳細(xì)分析當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。

（3）診斷功能

依據(jù)檢測結(jié)果，對(duì)比企業(yè)當(dāng)前實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)情況，結(jié)合財(cái)務(wù)分析方法、集團(tuán)診斷技術(shù)及企業(yè)管理技術(shù)追蹤企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因及企業(yè)營運(yùn)過程中的缺陷，究其原因，找到病根。

（4）控制功能

在完成監(jiān)測和診斷工作之后，糾正企業(yè)運(yùn)營過程中的差錯(cuò)和過失，讓企業(yè)重新步入正常的運(yùn)營軌道，通過各種途徑，尋找一切可以利用的渠道和資源，在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時(shí)，制止財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化，縮小其影響范圍。與此同時(shí)，監(jiān)控可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的長期財(cái)務(wù)決策制度。由此可見，一套行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，能夠提供解決方案和應(yīng)對(duì)措施。

2增長管理財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

2.1可持續(xù)增長理論在財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)中的應(yīng)用

公司在不需要消耗現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的情況下，銷售能夠增長的最大比率是可持續(xù)增長率。公式表示為：

可持續(xù)增長率=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×資產(chǎn)權(quán)益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×（資產(chǎn)/期初權(quán)益）

公式顯示，在穩(wěn)定的財(cái)務(wù)政策下，可持續(xù)增長率與資產(chǎn)收益率呈線性變動(dòng)。

2.2基于增長管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)

以可持續(xù)增長模型權(quán)衡企業(yè)當(dāng)前銷售增長率的合理性，判斷企業(yè)現(xiàn)有資源能否支撐未來的銷售增長率；可持續(xù)增長模型還能夠判斷企業(yè)盈缺。企業(yè)的預(yù)計(jì)銷售增長率和實(shí)際情況多有偏差，可持續(xù)增長率可以計(jì)算企業(yè)資金盈缺，進(jìn)行下一步籌資投資決策。

2.3基于增長管理的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)作流程

基于增長管理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在分析、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警情的同時(shí)，注意日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)現(xiàn)與探尋。把握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，連續(xù)分析資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)，達(dá)到流程的優(yōu)化；在事前、事中、事后做到及時(shí)跟蹤控制警情；將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)預(yù)警結(jié)合起來，提高企業(yè)財(cái)務(wù)反應(yīng)速率，確保在需要時(shí)做出迅速反應(yīng)，應(yīng)對(duì)問題。

3現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建

3.1基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)框架

通過檢測和控制現(xiàn)金及其流向可以構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)。沿著現(xiàn)金流的線索可以尋找預(yù)警源頭，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，檢測并匯報(bào)警度，整理出一套極具規(guī)模的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。作為企業(yè)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)資源，現(xiàn)金連接著企業(yè)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)，從始至終與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保持密切聯(lián)系。所以，在研究企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警的過程中，通過對(duì)其在企業(yè)活動(dòng)中數(shù)量和效益的分析，分別研究現(xiàn)金流量綜合財(cái)務(wù)預(yù)警、籌資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警、投資現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警和經(jīng)營現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警，結(jié)合各自特點(diǎn)，選取合適的預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建一套完整的企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)?；诂F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)管理預(yù)警數(shù)據(jù)來源是企業(yè)的現(xiàn)金流量表。

3.2構(gòu)建基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

3.2.1從企業(yè)現(xiàn)金流方向構(gòu)成分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

站在企業(yè)角度來看，不一樣的現(xiàn)金流量構(gòu)成現(xiàn)金流量表正負(fù)方向有所不同，直接導(dǎo)致現(xiàn)金流量結(jié)果的差別，影響著企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，為此，分析各種活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量正負(fù)方向產(chǎn)生的差異，可以對(duì)企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況做出一些判斷和分析。下面是針對(duì)不同現(xiàn)金流量情況做出的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況判斷。

（1）經(jīng)營流入流出且籌資流入>流出，表示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匱乏，舉債經(jīng)營是目前企業(yè)狀態(tài)，如果企業(yè)依靠放棄投資或進(jìn)行處置長期資產(chǎn)來取得投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入，則表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況到了危急關(guān)頭。

（2）經(jīng)營流入

（3）經(jīng)營流入流出且籌資流入

（4）經(jīng)營流入

（5）經(jīng)營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出，表示經(jīng)營、投資、籌資都能取得良好的現(xiàn)金流入，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況一片大好，此時(shí)要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究，避免因過分投資產(chǎn)生的資金浪費(fèi)。

（6）經(jīng)營流入>流出且投資流入流出，表示企業(yè)可以通過經(jīng)營活動(dòng)和取得外債的方式獲得現(xiàn)金流入。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營產(chǎn)生的投資活動(dòng)資金逆流也算正常，但還是要注意對(duì)投資規(guī)模的把控。

（7）經(jīng)營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入

（8）經(jīng)營流入>流出且投資流入

3.2.2從企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

通過對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的計(jì)算，分析三種活動(dòng)在企業(yè)所有現(xiàn)金流中占據(jù)的比重是現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的方法。通過企業(yè)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)，可以有效地分析現(xiàn)金流入質(zhì)量，推斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小，掌握企業(yè)現(xiàn)金流入的來源。依據(jù)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，可以掌握企業(yè)現(xiàn)金支出走向，據(jù)此對(duì)企業(yè)的理財(cái)水平和策略加以分析判斷。經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)是企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的主要活動(dòng)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用來監(jiān)察資本周轉(zhuǎn)惡化程度，籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本結(jié)構(gòu)惡化程度，投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)用于監(jiān)察資本擴(kuò)張惡化程度。[JP]

（1）經(jīng)營活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

企業(yè)在保證籌資投資規(guī)模保持不變，生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行的情況下，現(xiàn)金流入量越大，則表示企業(yè)經(jīng)營活力越強(qiáng)，如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流入的較大比例，則能夠反映出企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)良好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，取得現(xiàn)金實(shí)力較強(qiáng)，企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比較合理；此外，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出的比重較大時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，資金支出結(jié)構(gòu)相對(duì)合理。在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量要具備足夠的穩(wěn)定性，一旦浮動(dòng)較大，則要進(jìn)一步尋找原因。經(jīng)營預(yù)警指數(shù)指的是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量大于或小于“預(yù)警臨界值”（又叫做危險(xiǎn)邊際量或安全邊際量）的部分與“預(yù)警臨界值”相比產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)指數(shù)。公式表示為：

經(jīng)營預(yù)警指數(shù)=（本期年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量一年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值）/年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)警臨界值

經(jīng)營預(yù)警指數(shù)>0，表示企業(yè)處于健康狀態(tài)；經(jīng)營預(yù)警指數(shù)

（2）投資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

鮮為發(fā)生在大規(guī)模的一次性現(xiàn)金流入是投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的最大特征，假使一個(gè)企業(yè)主要現(xiàn)金流入來源是收回投資資金，乃至處置無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或其他大型資產(chǎn)所導(dǎo)致的，則企業(yè)很可能處于生產(chǎn)經(jīng)營能力衰弱，持續(xù)和發(fā)展經(jīng)營出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。企業(yè)在構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)過程中，很容易引起資金大規(guī)模的一次性流出。這種流出往往預(yù)示著將來會(huì)有更大規(guī)模的資金流入產(chǎn)生，屆時(shí)就要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營決策的決定正確與否來判斷了。投資預(yù)警指數(shù)建立在零負(fù)債投資條件下，企業(yè)超額投資的臨界值和實(shí)際投資活動(dòng)現(xiàn)金流出值的差額與投資預(yù)警臨界值相比較產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)相對(duì)指數(shù)，公式表示為：

投資預(yù)警指數(shù)=（年投資預(yù)警臨界值-年投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）/年投資預(yù)警臨界值

投資預(yù)警指數(shù)屬于“區(qū)間變量指標(biāo)”，所以，數(shù)值在某一區(qū)間現(xiàn)實(shí)企業(yè)投資情況良性，超出這一范圍，無論是高于或低于，都表示警情的產(chǎn)生。

（3）籌資活動(dòng)預(yù)警指數(shù)

企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在總現(xiàn)金流入量中所占比重較大，說明企業(yè)有著寬廣的籌資渠道，籌集資金擴(kuò)大生產(chǎn)的能力較強(qiáng)。企業(yè)籌集資金現(xiàn)金流出主要用于償債和支付現(xiàn)金股利。償還了債務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)弱化的有力措施，但在短期之內(nèi)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出比重過大，或許會(huì)產(chǎn)生企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；企業(yè)的支付能力直接影響股利支付情況，良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者，增進(jìn)投資者信心，提高企業(yè)籌資能力，但企業(yè)一定要合理分配股利支付現(xiàn)金與企業(yè)當(dāng)前正常經(jīng)營活動(dòng)所用現(xiàn)金之間的額度，目的是留有足夠資金保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營，保證企業(yè)未來現(xiàn)金流量的正常流入。

4結(jié)論

通過研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警體系，能夠獲得以下創(chuàng)新性研究結(jié)論：基于現(xiàn)金流量指標(biāo)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以極大程度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不是一成不變的，可以根據(jù)企業(yè)自身特殊狀況，對(duì)某些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行更改或調(diào)整。對(duì)于融資能力較差的中小企業(yè)，現(xiàn)金流量更是不可或缺的檢測指標(biāo)，與站在利潤角度分析的預(yù)警體系相比，現(xiàn)金流量預(yù)警體系更加能夠靈敏地察覺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]牛怡然.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2011（2）.

篇9

1財(cái)務(wù)預(yù)警的功能

一個(gè)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有以下五大功能:

1.1信息收集

它通過收集政治、經(jīng)濟(jì)、政策、科技、金融、各種市場狀況、競爭對(duì)手、供求信息、消費(fèi)者等與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的信息,集中精力分析處理那些對(duì)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有重大或潛在重大影響的外部環(huán)境信息,同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進(jìn)行分析比較。

1.2預(yù)知潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)

經(jīng)過對(duì)大量信息的分析,獲得財(cái)務(wù)危機(jī)的先兆信息,當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí),財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少其給企業(yè)帶來的損失。

1.3控制發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí),一方面財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)密切跟蹤危機(jī)的進(jìn)展,另一方面迅速尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的原因,使經(jīng)營者有的放矢,對(duì)癥下藥,制定有效的措施,阻止財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

1.4提供對(duì)策

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí),能夠提供有效的、便于操作的處理財(cái)務(wù)危機(jī)的基本對(duì)策和方法,起到輔助決策的作用。

1.5避免類似財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、解決的措施以及處理的反饋與改進(jìn)意見,對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營中存在的缺陷提出改進(jìn)建議,不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力,同時(shí)不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

2財(cái)務(wù)預(yù)警的意義

任何企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)絕非朝夕之間突如其來,往往是企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測與危機(jī)前的種種征兆重視不夠,未能及時(shí)采取措施,以至于財(cái)務(wù)危機(jī)不斷惡化,最后引致危機(jī)爆發(fā)。因此,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題,及早察覺財(cái)務(wù)危機(jī)的信號(hào),預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī),使經(jīng)營者能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽狀態(tài)采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營管理,預(yù)防失敗,以提高管理質(zhì)量。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警,無論從哪個(gè)立場分析都具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.1對(duì)于監(jiān)控部門來說:

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供的信息,可以進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警;對(duì)于經(jīng)營者來說,能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)尚未出現(xiàn)時(shí)或出現(xiàn)的萌芽階段,采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營,預(yù)防失敗;對(duì)于上市公司,可依據(jù)此揭示財(cái)務(wù)經(jīng)營中所存在的問題,及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營策略,以避免淪入ST、PT的行列;對(duì)于準(zhǔn)備借“殼”上市或買“殼”上市的公司來說,可以通過關(guān)注預(yù)警信息尋找到寶貴的“殼”公司;對(duì)于投資者來說,可以根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測指標(biāo)的動(dòng)態(tài)分析進(jìn)行正確的投資選擇,并在發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)萌芽后及時(shí)處理現(xiàn)有投資,避免更大損失;對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)來說,可以利用這種預(yù)測,幫助做出貸款決策并進(jìn)行貸款控制,防止壞賬發(fā)生;對(duì)于審計(jì)人員、法律人員來說,可以據(jù)此更為準(zhǔn)確地對(duì)上市公司經(jīng)營情況和前景做出判斷,避免因未能準(zhǔn)確披露而招致的法律訴訟。

2.2從宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的角度而言:

自從1997年東南亞引發(fā)金融危機(jī)并迅速波及到全球以來,人們開始反思探討造成危機(jī)的根源,各項(xiàng)研究表明,除了經(jīng)濟(jì)、金融體制和腐敗等深層次原因外,引發(fā)危機(jī)的另一個(gè)重要原因就是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息不全,缺乏必要的監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制。因此就宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的角度而言,建立一個(gè)功能強(qiáng)大的、可操作性強(qiáng)的危機(jī)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)十分必要。

2.3從企業(yè)所處的國際環(huán)境來看:

20世紀(jì)90年代至今,世界經(jīng)濟(jì)處在危機(jī)四伏、動(dòng)蕩不安的態(tài)勢下,亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)從本質(zhì)上講是現(xiàn)金流量的危機(jī),是資金短缺的危機(jī),造成這一危機(jī)的原因:一是公司過度負(fù)債的籌資觀,二是公司盲目向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)張和大肆推進(jìn)國際化的投資觀。事實(shí)上亞洲金融危機(jī)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是東南亞企業(yè)早已潛伏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。曾經(jīng)名噪一時(shí)的韓國大宇集團(tuán)一夜之間神話般的破滅了,成為亞洲金融危機(jī)最迅速的犧牲品,其原因之一就是企業(yè)沒有建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)危機(jī)并早做處理。

2.4從企業(yè)所處的國內(nèi)環(huán)境來看:

篇10

一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)體系與國際的不斷接軌以及國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來的不斷成熟，我國企業(yè)迎來國際化發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也不可避免地受到了全球金融危機(jī)的影響。很多企業(yè)在經(jīng)歷金融危機(jī)的洗禮之后開始重新審視金融風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題成為目前企業(yè)迫切需要解決的問題之一。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，利用企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表與經(jīng)營計(jì)劃等資料，通過選擇并觀察敏感性預(yù)警指標(biāo)變化，借助比例分析和數(shù)學(xué)模型等方法對(duì)企業(yè)可能或即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和預(yù)報(bào)警度，并及時(shí)向利益相關(guān)各方發(fā)出警示和提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議（楊軼、張友棠，2008）。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論在國外已經(jīng)有70多年發(fā)展歷史，并已經(jīng)形成一個(gè)比較成熟的理論體系，很多大型跨國公司已經(jīng)采用了比較成熟的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)并取得了很多經(jīng)驗(yàn)和成果。在我國，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究開始于1986年，建立在國外學(xué)者研究基礎(chǔ)上，國內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究得到了較為迅速的發(fā)展并開始形成體系，許多信息化建設(shè)程度較高的企業(yè)逐漸開始運(yùn)用信息化途徑實(shí)施和啟用了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

二、信息化條件下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制基本模型

信息化條件下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以分成信息收集機(jī)制、信息傳遞機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制四大部分，分別發(fā)揮不同的作用。

信息收集機(jī)制主要是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集層，主要負(fù)責(zé)收集企業(yè)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，信息傳遞機(jī)制主要是以財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營快報(bào)的形式將信息傳遞給風(fēng)險(xiǎn)分析層；風(fēng)險(xiǎn)分析層除了收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集層提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之外，還要收集外部國家宏觀政策、行業(yè)發(fā)展環(huán)境、社會(huì)發(fā)展環(huán)境及內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的相關(guān)信息，并根據(jù)上述數(shù)據(jù)利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并將分析結(jié)果、建議措施和有關(guān)重要資料上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制；領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)上述預(yù)警分析和建議進(jìn)行討論并做出決策，下發(fā)相應(yīng)指令，要求執(zhí)行層具體實(shí)施；領(lǐng)導(dǎo)層在做出預(yù)警決策時(shí)既要考慮對(duì)公司的短期影響，也要注意保證公司長期發(fā)展的需要，執(zhí)行層則負(fù)責(zé)具體執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)層的各項(xiàng)決策。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行保障措施

1、加強(qiáng)信息傳遞環(huán)節(jié)的控制，確保信息及時(shí)準(zhǔn)確可靠

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立在大量與企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)外部信息基礎(chǔ)之上，因此，及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠的信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有效發(fā)揮預(yù)警作用并及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的意義。為確保各項(xiàng)信息的及時(shí)性，在建立財(cái)務(wù)預(yù)警組織的各個(gè)層級(jí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，明確規(guī)定重要信息的收集和反饋時(shí)間要求；通過信息化途徑，建立一套先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，能夠更好的保證各層級(jí)、各部門之間的信息溝通。另外，為保證信息的可靠性，對(duì)基層數(shù)據(jù)采集層收集的財(cái)務(wù)信息及其他重要信息由內(nèi)部審計(jì)部門安排內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)還應(yīng)當(dāng)由外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，從而確保數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確和可靠。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策的執(zhí)行力度

完善的內(nèi)部控制制度可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能，針對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱、內(nèi)部控制欠缺的弊病，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)完善，具體措施包括：

（1）在控制環(huán)境方面，完善公司內(nèi)部控制規(guī)章制度，制定或完善《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》等規(guī)章制度，并在各項(xiàng)規(guī)章中對(duì)公司各層級(jí)、各子公司與各部門的權(quán)限與職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定。

（2）在管理控制方面，為保證財(cái)務(wù)預(yù)警信息的及時(shí)性，A公司合理調(diào)整了財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)之間的關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警權(quán)進(jìn)行了適度集中，加大了信息的監(jiān)控力度，不僅確保了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，也保證了信息在各子公司、各部門間的溝通。

3、提高企業(yè)員工財(cái)務(wù)安全意識(shí)與素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能否在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮實(shí)效，取決于企業(yè)全體員工尤其是管理層與財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性與財(cái)務(wù)安全重要性的認(rèn)識(shí)程度，以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的認(rèn)知與運(yùn)用程度。為提高員工的財(cái)務(wù)安全意識(shí)與素質(zhì)，在企業(yè)管理層方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員或外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專家對(duì)公司管理層進(jìn)行關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的分析判斷能力以提高作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策時(shí)的準(zhǔn)確性。在對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)方面，進(jìn)行制度化、常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)用能力。在提高其他員工財(cái)務(wù)安全意識(shí)方面，建立成本控制中心和目標(biāo)成本管理制度，明確各子公司與各部門的成本目標(biāo)與責(zé)任，并作為對(duì)員工進(jìn)行考核的一個(gè)重要方面，藉此增強(qiáng)員工的成本控制意識(shí)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

四、結(jié)束語

由于受企業(yè)信息化程度的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在執(zhí)行過程中可能遇到不同的情況，企業(yè)管理層應(yīng)充分考慮企業(yè)本身的已有條件和內(nèi)部控制狀況，選擇恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法，遵循系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型并按照預(yù)警機(jī)制程序進(jìn)行操作，利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：