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篇1

關(guān)鍵詞：運(yùn)籌學(xué) 道路工程 交通運(yùn)輸

中圖分類號(hào)：C913.32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1 引言

運(yùn)籌學(xué)是用科學(xué)的方法規(guī)劃和組織人力、物力、財(cái)力，通過最優(yōu)途徑的選擇使人們的工作在一定期限內(nèi)收到最合理、最經(jīng)濟(jì)、最有效的效果。所謂科學(xué)的方法就是從整體觀念出發(fā)，通盤籌劃，合理安排整體中的每一個(gè)局部，以求得整體的最佳規(guī)劃、最優(yōu)管理和最優(yōu)控制，使每個(gè)局部都服從一個(gè)整體目標(biāo)，做到人盡其才、物盡其用，以便發(fā)揮整體的優(yōu)勢(shì)，力求避免資源的損失和浪費(fèi)。道路交通運(yùn)輸運(yùn)籌學(xué)最主要的理論基礎(chǔ)就是運(yùn)籌學(xué)，運(yùn)籌學(xué)既是一門理論科學(xué)，又是應(yīng)用科學(xué)。運(yùn)籌學(xué)所要解決的問題既是在既定條件下對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行全面規(guī)劃、統(tǒng)籌兼顧，以期達(dá)到最優(yōu)的目標(biāo)。

2 運(yùn)籌學(xué)的特點(diǎn)

2.1 主要使用數(shù)學(xué)方法

運(yùn)籌學(xué)是一門以數(shù)學(xué)為主要工具、尋求各種實(shí)際問題最優(yōu)方案的學(xué)科。它強(qiáng)調(diào)以量化為基礎(chǔ)，使用許多數(shù)學(xué)工具和邏輯判斷方法，來研究系統(tǒng)中人、財(cái)、物的組織管理、籌劃調(diào)度等問題，以期達(dá)到最佳效率和效益。

2.2 最優(yōu)化思想是核心

運(yùn)籌學(xué)是采用科學(xué)步驟和數(shù)學(xué)方法來制訂最優(yōu)決策的科學(xué)。運(yùn)籌學(xué)強(qiáng)調(diào)最優(yōu)性，在數(shù)學(xué)的理論研究中，也常常是以對(duì)象的“最優(yōu)”為目標(biāo)，這種最優(yōu)化思想有兩層含義：“①指所討論問題的結(jié)論“最優(yōu)”；②指解決問題的方法“最優(yōu)”。它以整體最優(yōu)為目標(biāo)，從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，力圖以整個(gè)系統(tǒng)最佳的方式來解決該系統(tǒng)各部門之間的利害沖突。對(duì)所研究的問題求出最優(yōu)解，尋求最佳的行動(dòng)方案。

2.3 多學(xué)科交叉

運(yùn)籌學(xué)思想能夠解決實(shí)際中提出的決策問題，為決策者選擇理想方案提供科學(xué)依據(jù)，同時(shí)它綜合運(yùn)用化學(xué)、物理學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)等學(xué)科的理論及方法，既提供量化因素，也進(jìn)行定性分析，最終能向決策者提供建設(shè)性意見。

3 運(yùn)籌學(xué)在道路交通運(yùn)輸系統(tǒng)中的應(yīng)用

3.1 物資供應(yīng)問題的最優(yōu)化

高速公路的物資供應(yīng)與管理，有其顯著的特點(diǎn)：遠(yuǎn)離基地，無(wú)物資儲(chǔ)備設(shè)施；所需材料品種少、數(shù)量大；大部分材料是就地取材，其競(jìng)爭(zhēng)性強(qiáng)，各種關(guān)系復(fù)雜，難于處理；公路施工線長(zhǎng)、點(diǎn)多，且具有臨時(shí)性。面對(duì)這些特點(diǎn)，要保證供應(yīng)，確保質(zhì)量，降低成本，必須摸索出一套與之相應(yīng)的供應(yīng)管理辦法。在此，我們主要討論根據(jù)現(xiàn)有的交通網(wǎng)，制訂一個(gè)使物資運(yùn)到各消費(fèi)地點(diǎn)而總運(yùn)費(fèi)要最小的調(diào)運(yùn)方案。其數(shù)學(xué)模型為:

已知有個(gè)生產(chǎn)地點(diǎn)，，，…?？晒?yīng)某種物資，其供應(yīng)量（產(chǎn)量）分別為，有個(gè)銷地，，，…，，其需要量分別為，從到運(yùn)輸單位物資的運(yùn)價(jià)（單位）為。若用表示從到的運(yùn)量，那么在產(chǎn)銷平衡即的條件下，要求得總運(yùn)費(fèi)最小的調(diào)運(yùn)方案，可求解以下數(shù)學(xué)模型

（，，…，）

（，，…，）

這就是產(chǎn)銷平衡運(yùn)輸問題的數(shù)學(xué)模型。

(2) 實(shí)際問題中產(chǎn)銷往往是不平衡的，應(yīng)將其化成產(chǎn)銷平衡的問題。

當(dāng)產(chǎn)大于銷，即時(shí)，就要考慮多余的物資在哪一個(gè)產(chǎn)地就地存儲(chǔ)的問題。此時(shí)只要增加一個(gè)假想的銷地，該銷地總需要量為 而在單位運(yùn)價(jià)表中從各產(chǎn)地到假想銷地的單位運(yùn)價(jià)為，就轉(zhuǎn)化為一個(gè)產(chǎn)銷平衡的問題。

同理，當(dāng)銷大于產(chǎn)時(shí)，也可以轉(zhuǎn)化為一個(gè)產(chǎn)銷平衡的問題。

(3) 對(duì)產(chǎn)銷平衡的運(yùn)輸問題，一般采用表上作業(yè)法來求解，其步驟為：

① 確定初始基可行解。

一般采用“最小元素法”確定初始基可行解，該方法的基本思想是就近供應(yīng)，即從單位運(yùn)價(jià)表中最小的運(yùn)價(jià)開始確定供銷關(guān)系，然后次小。一直到給出初始基可行解為止。用最小元素法得到的解必為基可行解，但未必是最優(yōu)解。

② 在表上計(jì)算空格的檢驗(yàn)數(shù)，判別是否達(dá)到最優(yōu)解。如是最優(yōu)解，則停止計(jì)算，否則

轉(zhuǎn)到下一步。

最優(yōu)解判別的方法是計(jì)算空格（非基變量）的檢驗(yàn)數(shù)。因運(yùn)輸問題的目標(biāo)函數(shù)是要求實(shí)現(xiàn)最小化，故當(dāng)所有的檢驗(yàn)數(shù)大于0時(shí)，為最優(yōu)解；當(dāng)?shù)玫降谋碇羞€有負(fù)檢驗(yàn)數(shù)，說明未得到最優(yōu)解。一般用位勢(shì)法求空格的檢驗(yàn)數(shù)。

③ 確定換入變量和換出變量，找出新的基可行解。在表上用閉回路法調(diào)整。

一般選最最小的負(fù)檢驗(yàn)數(shù)對(duì)應(yīng)的空格為調(diào)入格，以該格為起點(diǎn)作閉路，從該空格開始，沿閉路在各處“+”“-”間隔標(biāo)號(hào)，在所有標(biāo)號(hào)處，選運(yùn)量最小者為調(diào)整數(shù)，在標(biāo)“+”號(hào)處加上，在標(biāo)“-”處減去，把該空格改為數(shù)字格，把運(yùn)量變?yōu)榈母窀臑榭崭瘛?/p>

④ 重復(fù)②，③直到得到最優(yōu)解為止。

3.2 圖論的應(yīng)用

圖論是一個(gè)古老的但又十分活躍的分支，在物流中的應(yīng)用非常顯著。其中最明顯的應(yīng)用體現(xiàn)在運(yùn)輸問題上，比如城市間的物資調(diào)運(yùn)、車輛調(diào)度時(shí)運(yùn)輸路線的選擇，為使某項(xiàng)任務(wù)完成的既快又好，各工序之間的銜接等。運(yùn)用了圖論中的最短路、最大流、最小費(fèi)用最大流等知識(shí)，求解運(yùn)輸所需時(shí)間最少、路線最短、費(fèi)用最省的路線等一系列實(shí)際問題。其中運(yùn)用最多的是最短路和最大流問題。

最短路問題是網(wǎng)絡(luò)分析中的一個(gè)基本問題，它不僅可以直接應(yīng)用于解決生產(chǎn)實(shí)際的許多問題，如管道鋪設(shè)、線路安排、廠區(qū)布局等，而且經(jīng)常被作為一個(gè)基本工具，用于解決其它的優(yōu)化問題。其定義是：

給定一個(gè)賦權(quán)有向圖()，記D中每一條弧上的權(quán)為。給定D中一個(gè)起點(diǎn)和終點(diǎn)，設(shè)P是D中從到的一條路，則定義路P的權(quán)是P中所有弧的權(quán)之和，記為，求一條從到的路，使

式中對(duì)D的所有從到的路取最小，則稱為從到的最短路，為從到的最短距離。在一個(gè)圖()中，求從到的最短路和最短距離的問題就稱為最短路問題。

其次，許多系統(tǒng)包含了流量問題。例如，交通系統(tǒng)有車流量，控制系統(tǒng)有信息流等。這類問題主要是確定系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)所能承受的最大流量以及如何達(dá)到這個(gè)最大流量。在運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)的實(shí)際問題中，對(duì)于流有兩個(gè)基本要求：1）每個(gè)弧上的流量不能超過該弧的最大通過能力（即該弧的容量）；2）中間點(diǎn)的流量為零，也就是說各中間點(diǎn)只起轉(zhuǎn)運(yùn)作用，它既不產(chǎn)出新的物資，也不得截留過境的物資。

4結(jié)束語(yǔ)

運(yùn)籌學(xué)作為一門應(yīng)用實(shí)踐的學(xué)科，專門研究交通管理中有限資源的計(jì)劃、組織、分配、協(xié)調(diào)和控制，以期達(dá)到最佳效率和效益?，F(xiàn)代交通管理所呈現(xiàn)的復(fù)雜性不是簡(jiǎn)單算術(shù)能解決的，運(yùn)籌學(xué)理論是支撐現(xiàn)代交通管理的有效工具。交通事業(yè)的發(fā)展離不開運(yùn)籌學(xué)的技術(shù)支持，運(yùn)籌學(xué)的應(yīng)用將會(huì)使交通運(yùn)輸管理更加高效。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：高職院校;線性規(guī)劃;單純形法

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002-4107（2015）12-0030-02

運(yùn)籌學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，是研究如何將生產(chǎn)生活、軍事管理等事件中出現(xiàn)的一些問題加以提煉，然后利用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行解決的學(xué)科。主要是利用高等數(shù)學(xué)、線性代數(shù)等數(shù)學(xué)知識(shí)來解決問題，使成本最小化和利潤(rùn)最大化。是高等院校中經(jīng)濟(jì)和管理系學(xué)生的必修課。線性規(guī)劃是運(yùn)籌學(xué)的一個(gè)重要分支。1947年丹捷格（G.B.Dantzig）提出了解線性規(guī)劃問題的一種有效方法――單純形法，線性規(guī)劃在理論上日益成熟，在實(shí)際應(yīng)用中更加廣泛與深入。特別是在計(jì)算機(jī)能解決成千上萬(wàn)個(gè)約束條件和決策變量的線性規(guī)劃問題之后，線性規(guī)劃的適用領(lǐng)域更加廣泛。從解決一些技術(shù)問題的最優(yōu)化設(shè)計(jì)，到工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、軍事、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和管理決策等領(lǐng)域都可以發(fā)揮重要作用。

線性規(guī)劃應(yīng)用日益廣泛。高職高專職業(yè)院校的許多專業(yè)都將這一運(yùn)籌學(xué)基本內(nèi)容納入教學(xué)計(jì)劃。可是線性規(guī)劃是一種數(shù)學(xué)方法，涉及高維空間。這些專業(yè)的本科生、大專生，即便學(xué)過線性代數(shù)，往往仍比較生疏，不能靈活運(yùn)用線性代數(shù)知識(shí)領(lǐng)會(huì)線性規(guī)劃內(nèi)容。他們覺得線性規(guī)劃理論抽象難懂。部分學(xué)生甚至失去學(xué)習(xí)信心。另一方面，許多教材把線性規(guī)劃安排在線性代數(shù)后面，有作為線性代數(shù)應(yīng)用舉例的用意，若前后教學(xué)設(shè)計(jì)呼應(yīng)不好，這一安排也將落空。

筆者等應(yīng)邀為高職高專院校編寫線性規(guī)劃新教材[1]，在教材中如何體現(xiàn)從此類學(xué)生數(shù)學(xué)基礎(chǔ)的現(xiàn)狀出發(fā)？如何形象化地講解線性規(guī)劃原理？如何與他們學(xué)過的線性代數(shù)呼應(yīng)？如何跟著時(shí)代步伐，更新教材[2]？――這些問題就提到筆者的面前。

針對(duì)高職高專院校學(xué)生的情況，筆者提出“夯實(shí)理論基礎(chǔ)，抓好建模、上機(jī)兩個(gè)實(shí)際本領(lǐng)”。在“夯實(shí)理論基礎(chǔ)”方面，主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)、管理業(yè)務(wù)需要，針對(duì)學(xué)生實(shí)際的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)，加強(qiáng)與他們學(xué)過的線性代數(shù)相關(guān)知識(shí)的聯(lián)系，在形象化的講解上下大力氣。改變一些概念的提法，使學(xué)生感到通俗易懂，在追求概念正確的前提下力求內(nèi)容講解形象生動(dòng)，采用計(jì)算機(jī)畫圖并結(jié)合動(dòng)畫演示等手段給學(xué)生以感性認(rèn)識(shí)。使線性規(guī)劃的理論部分變得容易接受。在線性規(guī)劃題目的計(jì)算方面，減少筆算，增加機(jī)算，降低學(xué)生計(jì)算的難度，提高計(jì)算效率，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的自信心。此外，針對(duì)線性規(guī)劃教學(xué)和教材中需要注意的一些不確切的表述，筆者提出了一些見解，希望幫助學(xué)生對(duì)知識(shí)的透徹理解，也可與同行交流。在課后習(xí)題的設(shè)置方面，筆者也作了探討，請(qǐng)參閱文章《編寫線性規(guī)劃習(xí)題的新構(gòu)思》[3]，在教學(xué)中為了更好地培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力，筆者寫了《線性規(guī)劃教學(xué)中如何培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力》一文，在此均不再贅述[4]。

一、用“自由變量改稱非基變量”的提法，破除“基”的神秘感

目前線性規(guī)劃教材的用語(yǔ)是跟著運(yùn)籌學(xué)的幾本大部頭著作走的。而權(quán)威著作的用語(yǔ)，一方面受早年開創(chuàng)性論文詞匯的影響，有些術(shù)語(yǔ)今已改譯;另一方面權(quán)威著作比較深?yuàn)W，假設(shè)讀者對(duì)于線性代數(shù)中的相關(guān)基礎(chǔ)理論知識(shí)均已熟練掌握。但是實(shí)際上職業(yè)院校的運(yùn)籌學(xué)教材大多只講到線性方程組的求解，往往未將上述基礎(chǔ)理論全部列入大綱，個(gè)別概念即便提到，頂多也是草草帶過。這就造成在職業(yè)院校的運(yùn)籌學(xué)的很多教材中，線性規(guī)劃的許多術(shù)語(yǔ)學(xué)生感到生疏、抽象，或與以前學(xué)過的線性代數(shù)對(duì)不上號(hào)。

許多線性規(guī)劃教材一開始就另起爐灶，用學(xué)生不熟悉的術(shù)語(yǔ)下“基”的定義，舉例又很簡(jiǎn)略。學(xué)生用不上剛學(xué)的線性代數(shù)，以致對(duì)“基”的概念懵懂，云遮霧罩，往往全憑死記，也就更談不上理解“換基”等等內(nèi)容。

筆者為避免使職業(yè)院校的學(xué)生感到突兀，從他們熟悉的線性方程組求解知識(shí)入手，指出約束方程的增廣矩陣化成行最簡(jiǎn)形矩陣后所得同解方程和相應(yīng)的通解，實(shí)質(zhì)上就是“用自由變量表達(dá)非自由變量”。按線性規(guī)劃的術(shù)語(yǔ)，稱作“用非基變量表達(dá)基變量”。不過是把“自由變量”改稱“非基變量”;把“非自由變量”改稱“基變量”罷了。再由“基變量”引入“基”的概念，由此破除“基”的神秘感。再利用他們會(huì)的通過“行初等變換”，在增廣矩陣系數(shù)矩陣中化出單位陣的知識(shí)，講“基”的性質(zhì)等內(nèi)容。這樣，學(xué)生就會(huì)很容易理解。

學(xué)生容易知道：寫線性方程組的通解時(shí)，最易手到拈來的是“全部自由變量皆取零值的特解”，這個(gè)“特解”在線性規(guī)劃里叫作“全部非基變量皆取零值”。并指出這個(gè)特解在線性規(guī)劃里更重要，特意命名“基本解”。若“基本解” 還符合非負(fù)條件，就成為“基本可行解” （Basic feasible solution），它與圖解法中至關(guān)重要的可行解域的頂點(diǎn)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。這樣引入新概念，學(xué)生感到輕松自然。連差生也能順暢地由上章知識(shí)過渡到本章的新概念。

二、合理運(yùn)用多種教學(xué)手段，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)

因?yàn)榫€性規(guī)劃單純形法比較抽象，許多關(guān)鍵點(diǎn)學(xué)生不容易明白，對(duì)一些知識(shí)的理解比較模糊，為了使學(xué)生對(duì)解法有清晰感性的理解，筆者想到利用二維圖形、對(duì)照頂點(diǎn)表及圖象和動(dòng)畫演示等手段，達(dá)到較好的教學(xué)效果。

（一）用二維圖形顯示“基本可行解”與可行解域頂點(diǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系

因?qū)W時(shí)限制，職業(yè)院校的運(yùn)籌學(xué)教材不作證明，僅介紹“基本可行解”與可行解域頂點(diǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系結(jié)論。很多教材一筆帶過，學(xué)生印象不深。筆者加寫一個(gè)二維例圖讓學(xué)生驗(yàn)看，增添感性認(rèn)識(shí)。還把該例的對(duì)應(yīng)關(guān)系，包括決策變量與張弛變量的值等，詳細(xì)列出表格，供后面講“換基”時(shí)查驗(yàn)。雖然費(fèi)些筆墨，因事關(guān)單純形法只到各個(gè)頂點(diǎn)搜尋最優(yōu)解的基本思路，還是值得的。

（二）在二維圖上驗(yàn)看可行解域頂點(diǎn)上確實(shí)“全部非基變量等于零”

在以往教學(xué)中，常有學(xué)生對(duì)全部非基變量在每個(gè)可行解域的頂點(diǎn)都取零值感到疑惑。筆者除了指出代數(shù)上的“基本可行解”與幾何上的可行解域頂點(diǎn)有對(duì)應(yīng)關(guān)系外，還從幾何角度在二維圖上說明該例中各個(gè)非基變量等于零的幾何意義：在坐標(biāo)軸線上的頂點(diǎn)，它的另一個(gè)坐標(biāo)的值為零，其含義為非負(fù)條件;在其他邊線上的頂點(diǎn)，約束方程的張弛變量為零，表明至此已踩該約束條件的邊線。例如二維圖解法中，在表示不等式約束x1+x2≤6的邊線上，由它標(biāo)準(zhǔn)化所得的等式約束x1+x2+x3=6中的張弛變量x3為零。以此幫助學(xué)生接受高維空間也有類似規(guī)律的結(jié)論。

（三）對(duì)照頂點(diǎn)表及圖象導(dǎo)出“換基”的感性認(rèn)識(shí)

在從代數(shù)學(xué)角度講“換基”的過程中，筆者還讓學(xué)生觀察上述可行解域頂點(diǎn)與“基本可行解”對(duì)照表中頂點(diǎn)間各變量值的變化，結(jié)合“非基變量必取零值”，自己總結(jié)得出“換基”的規(guī)律。學(xué)生感到生動(dòng)明白。

（四）用動(dòng)畫概括單純形法的思路

在講完單純形法的思路后，筆者放映一個(gè)二變量線性規(guī)劃題求最優(yōu)解的動(dòng)畫，以動(dòng)態(tài)形象的動(dòng)畫演示，使學(xué)生直觀地理解單純形法的解題思路，以加深學(xué)生對(duì)此解法的印象，鞏固學(xué)習(xí)成果。

三、裁減筆算法的輔助內(nèi)容，開展機(jī)算

實(shí)際工作中遇到的線性規(guī)劃問題，必然變量很多（往往十個(gè)以上）且有效數(shù)字長(zhǎng)，計(jì)算量太大。很多學(xué)生面對(duì)實(shí)際問題，憑筆算解不出來，只能望洋興嘆。身處計(jì)算機(jī)時(shí)代，而因襲幾十年前的老教法，只教筆算內(nèi)容，或雖點(diǎn)到某處刊有源程序，卻不上機(jī)，這是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)線性規(guī)劃教學(xué)中相當(dāng)普遍的現(xiàn)狀。為使學(xué)生真正具備解決實(shí)際問題的能力，筆者痛感必須掌握一種軟件。有所失才能有所得，為擠出時(shí)間上機(jī)，必須割舍一些原有內(nèi)容。一般教材在講完單純形法的表上求解后，還要講一種求初始基本可行解的方法，一般是“輔助規(guī)劃法”。筆者考慮這部分與單純形法主干內(nèi)容的關(guān)系相對(duì)而言小些，只好割愛。況且實(shí)際工作中，用計(jì)算機(jī)解題，不需要提供初始可行解。即便偶遇簡(jiǎn)易筆算場(chǎng)合，由于新講稿中加強(qiáng)了與上章的聯(lián)系，真正看懂新教材的學(xué)生，從引入基變量概念的例題中，也會(huì)悟出對(duì)增廣矩陣作行初等變換，搜索出一個(gè)基本可行解，繪出首張單純形表，供表上疊代求解用。所以刪去這部分內(nèi)容影響不算太大。這樣節(jié)約出利用計(jì)算機(jī)解題的時(shí)間，使學(xué)生利用上機(jī)解題，提高學(xué)習(xí)效率。

四、注意語(yǔ)言的準(zhǔn)確性

線性規(guī)劃是運(yùn)籌學(xué)中最活躍的分支，經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)學(xué)生及從業(yè)人士普遍學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在市場(chǎng)銷售的線性規(guī)劃書籍很多，但在教學(xué)和教材中都有一些需要注意的問題。

講課中不能因?yàn)閺?qiáng)調(diào)形象有趣而忽視科學(xué)性。在職業(yè)院校的運(yùn)籌學(xué)課堂上，雖無(wú)理工科那么多證明，同樣要在關(guān)鍵地方，字斟句酌，錘煉用語(yǔ)。在線性規(guī)劃的教材中就有若干常見的語(yǔ)病。例如個(gè)別書說“基的個(gè)數(shù)為組合數(shù)Cmn”（其中m為標(biāo)準(zhǔn)化后的約束方程數(shù)，n為變量數(shù)，且R（A）=m ）。這句話就漏掉“至多”二字，因?yàn)橛械膍階方陣的行列式可能為零，因而不能作基。

總之，線性規(guī)劃單純形法是一種較為抽象的數(shù)學(xué)方法，經(jīng)過改進(jìn)教學(xué)方法，采用上述講法，學(xué)生對(duì)該部分的學(xué)習(xí)普遍接受較好。

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篇3

關(guān)鍵詞：公共政策學(xué)科；教材；優(yōu)化

一、中國(guó)公共政策學(xué)科教材現(xiàn)狀分析

（一）教材研究深度不夠。西方的公共政策學(xué)教材基本都是由學(xué)術(shù)造詣深厚的專家或?qū)W者來編寫，西方教材從宏觀到微觀、從理論到實(shí)踐全面系統(tǒng)地闡明政策分析的含義與方法論，政策論證的功能、結(jié)構(gòu)和模式，并深入闡釋了政策分析方法在構(gòu)建政策問題、預(yù)測(cè)政策前景、建議政策行動(dòng)、監(jiān)測(cè)執(zhí)行結(jié)果和評(píng)價(jià)政策績(jī)效過程的具體運(yùn)用?？梢哉f，諸如此類的教材不僅是教科學(xué)，也是學(xué)術(shù)專著，因?yàn)樗鼈冊(cè)谙驈V大讀者分析了理論視野和理論深度的同時(shí)，還能夠緊跟時(shí)展潮流，及時(shí)反映公共政策理論與實(shí)踐的新發(fā)展。我國(guó)公共政策學(xué)的教材內(nèi)容遍布著大量的概念和定義、空泛的理論、簡(jiǎn)單的方法和原則。教材暴露出重原理輕技術(shù)和方法、重理論輕問題意識(shí)的缺陷，不注重對(duì)公共政策領(lǐng)域中最新研究動(dòng)態(tài)、最新學(xué)術(shù)觀點(diǎn)的梳理和分析，教材的學(xué)術(shù)價(jià)值有待進(jìn)一步提升，這在某種程度上導(dǎo)致公共政策學(xué)教材枯燥簡(jiǎn)單、索然無(wú)味，批判、消化和吸收的工作難以深入展開，導(dǎo)致教材的學(xué)術(shù)含量較低。

（二）教材知識(shí)綜合性不強(qiáng)?！翱鐚W(xué)科、綜合性是公共政策學(xué)的重要特征之一”[1]，與其它學(xué)科相比，公共政策學(xué)具有更廣泛的學(xué)術(shù)框架，公共政策學(xué)知識(shí)涉及諸多學(xué)科，如政治學(xué)、社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)、歷史學(xué)，除此之外，公共政策研究還要求了解與公共政策有關(guān)的歷史、法律、人類學(xué)和地理方面的知識(shí)。在某種程度上可以這么說，公共政策學(xué)是一個(gè)由多種學(xué)科、多種理論、多種模型和多種方法組成的綜合研究領(lǐng)域。在西方，財(cái)政壓力是政府進(jìn)行公共政策研究的主要原因，西方蘭德公司在政策研究中運(yùn)用定量分析技術(shù)的成功案例為西方公共政策分析奠定了堅(jiān)實(shí)的操作化基礎(chǔ)，這幾個(gè)因素共同導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)學(xué)、定量分析和政治學(xué)構(gòu)成了西方公共政策學(xué)的主要知識(shí)基礎(chǔ)，從而使得西方的公共政策學(xué)教材知識(shí)具有經(jīng)濟(jì)分析、組織分析和定量分析的特征，政治學(xué)、公共行政學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和系統(tǒng)分析等各學(xué)科的知識(shí)和方法被充分應(yīng)用和吸納。在我國(guó)，公共政策學(xué)教材主要包括公共管理系列教材、公共管理碩士及MPA系列教材和公務(wù)員培訓(xùn)系列教材等。由于起步較晚，我國(guó)的公共政策研究尚未形成自己獨(dú)特的理論體系和研究方法，公共政策學(xué)的研究更多局限于政治學(xué)和公共行政學(xué)領(lǐng)域。加上目前從事公共政策研究的人員的學(xué)科背景過于單一、專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不太合理，研究人員的學(xué)科背景主要是傳統(tǒng)人文學(xué)科和社會(huì)科學(xué)，而具有現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等專業(yè)背景的人較少，這就使得他們?cè)诰帉懡滩牡臅r(shí)候很難把經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和系統(tǒng)分析等學(xué)科的知識(shí)和方法運(yùn)用到教材之中，導(dǎo)致教材內(nèi)容的學(xué)科知識(shí)出現(xiàn)單一化模式。

（三）教材形式單一。根據(jù)新課程改革的基本理念和思路，高水平和高質(zhì)量的教材“不是僅僅‘便于教師教’，而是要更‘便利于學(xué)生學(xué)’?！盵2]翻閱西方的公共政策學(xué)教材，發(fā)現(xiàn)教材的語(yǔ)言都能達(dá)到言簡(jiǎn)意賅、通俗易懂的效果，教材內(nèi)容豐富且有層次感，深?yuàn)W的原理、繁瑣的概念、抽象的理論、基本的方法能夠與大量的實(shí)際案例相結(jié)合，少量有必要進(jìn)行解析的概念在恰到好處的地方予以解析。教材版式設(shè)計(jì)站在學(xué)生的立場(chǎng)上考慮，符合學(xué)生的閱讀習(xí)慣，關(guān)鍵概念和專有名詞加粗標(biāo)黑以提醒學(xué)生其重要性，同時(shí)書中還配有插圖、表格，圖文并茂，激發(fā)學(xué)生閱讀的興趣。書中有意增設(shè)了一些專門的欄目，目的是為了讀者提供一些相關(guān)的知識(shí)；采用大量的圖示與表格，用以更為直觀地說明政策分析的程序、方法和結(jié)構(gòu)；在每一章的結(jié)尾部分，都對(duì)本章的關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)、主要原則和理論進(jìn)行了總結(jié)，有助于讀者把握書中的主要觀點(diǎn)和內(nèi)容；每章后面都附有學(xué)校提示，目的是幫助讀者鞏固和運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)。在我國(guó)，公共政策學(xué)教材在版式的設(shè)計(jì)和整體風(fēng)格上過于古板和僵硬，雖然部分教科書中也偶爾插入圖表及附有相關(guān)文字的說明，但整體上給讀者的感覺還是過于簡(jiǎn)單且缺乏生動(dòng)。教材編寫模式?jīng)]有擺脫定義學(xué)、原則學(xué)、分類學(xué)的固有模式，格式排版要么板塊式結(jié)構(gòu)要么要素式結(jié)構(gòu)，缺乏為學(xué)生提供思考的空間和余地，難以最大限度地激發(fā)學(xué)生的閱讀興趣。導(dǎo)致這一問題出現(xiàn)有諸多原因，其中不可忽視的原因是編寫教材的動(dòng)機(jī)不純正。目前，高校教師迫于職稱評(píng)定的壓力和困境，為了增強(qiáng)自身的“學(xué)術(shù)能力”和“競(jìng)爭(zhēng)籌碼”，編寫教材就是最快捷的途徑，帶有強(qiáng)烈的功利目的去撰寫教科書，這直接導(dǎo)致了低水準(zhǔn)教材的泛濫。基于此，轉(zhuǎn)變教材編寫的思想動(dòng)機(jī)，端正態(tài)度，努力實(shí)現(xiàn)公共政策學(xué)教材風(fēng)格與版式的創(chuàng)新。

二、中國(guó)公共政策學(xué)科教材優(yōu)化對(duì)策

（一）結(jié)合地方資源加強(qiáng)教材內(nèi)容的本土化?？v觀我國(guó)公共政策學(xué)教材，基本上都未能從中國(guó)公共政策實(shí)踐中總結(jié)出相應(yīng)理論并吸收到教材中來，教材內(nèi)容的重心集中于西方國(guó)家或西方的公共政策的實(shí)踐與理論，存在明顯的“非中國(guó)化”，鑒于此，我國(guó)公共政策學(xué)的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)必須重視對(duì)本土資源的發(fā)掘，我國(guó)有著數(shù)千年政府決策的豐富實(shí)踐和閃耀著理性光輝的決策思想，這些實(shí)踐和思想一定會(huì)對(duì)我們創(chuàng)新公共政策學(xué)教材內(nèi)容給予寶貴的啟迪。因此，將有中國(guó)特色的政策實(shí)踐與決策思想納入公共政策學(xué)教材內(nèi)容中，實(shí)現(xiàn)公共政策學(xué)教材內(nèi)容的本土化將是我國(guó)公共政策學(xué)教材建設(shè)的方向。

（二）針對(duì)不同的教學(xué)對(duì)象編制科學(xué)合理的教材。目前，我國(guó)公共政策學(xué)教材存在“數(shù)量泛濫、質(zhì)量低劣”的現(xiàn)象，我國(guó)的公共政策學(xué)教學(xué)對(duì)象有本科生、研究生、MPA等，在教材的編寫上應(yīng)針對(duì)不同群體的學(xué)習(xí)需要規(guī)劃并編制適合各自教學(xué)對(duì)象的精品教材，避免教材之間低水平的復(fù)制?；诖?，可以考慮不同機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)不同教學(xué)對(duì)象的教材規(guī)劃和撰寫，各級(jí)干部培訓(xùn)所需的公共政策學(xué)教材的規(guī)劃可以交由中央政策研究室和國(guó)務(wù)院研究室負(fù)責(zé)，而高等院校所需公共政策學(xué)教材則由教育部負(fù)責(zé)，行政學(xué)院系統(tǒng)所需公共政策學(xué)教材可讓國(guó)家行政學(xué)院規(guī)劃，黨校系統(tǒng)所需公共政策學(xué)教材由中央黨校負(fù)責(zé)編寫。

（三）加強(qiáng)教材編者群體的多學(xué)科背景。公共政策學(xué)是一門綜合性學(xué)科，它不僅涉及政治學(xué)和公共管理學(xué)領(lǐng)域，還包含計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和系統(tǒng)分析等各學(xué)科的理論和方法。教材作為學(xué)科知識(shí)的重要載體，公共政策學(xué)教材勢(shì)必要反映公共政策學(xué)知識(shí)的多學(xué)科特質(zhì)，這就對(duì)公共政策學(xué)教材編者提出了新的挑戰(zhàn)，很大程度上要求編者具備高水平的量化分析知識(shí)和理論，尤其要具有統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)等學(xué)科基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)教材的特色案例庫(kù)建設(shè)。目前，我國(guó)公共政策學(xué)教材中雖然附加了配套案例，但質(zhì)量高、有特色的案例實(shí)為不多。我國(guó)的各項(xiàng)實(shí)踐都與公共政策的創(chuàng)新密切相關(guān)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革和完善、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制的改革、國(guó)有企業(yè)的改革、科技創(chuàng)新體系的建設(shè)、社會(huì)化養(yǎng)老體制的建設(shè)以及公共醫(yī)療體制的改革都在不同程度上展示著政策的設(shè)計(jì)、創(chuàng)新與優(yōu)化，基于此，可以對(duì)我國(guó)公共政策實(shí)踐進(jìn)行分析與研究，建立中國(guó)特色的公共政策案例庫(kù)，出版公共政策案例教材，實(shí)現(xiàn)我國(guó)公共政策學(xué)案例教材的本土化。除此之外，要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上高度重視我國(guó)公共政策學(xué)的教材建設(shè)，積極進(jìn)行公共政策的科學(xué)研究工作，才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)公共政策學(xué)教材內(nèi)容與形式的發(fā)展與創(chuàng)新。

作者:韋彩玲 單位:廣西大學(xué)公共管理學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

篇4

上海世博會(huì)已在2010年10月31日落下帷幕，由上百個(gè)各國(guó)場(chǎng)館所共同組成的大型群體項(xiàng)目在短時(shí)間內(nèi)共同快速推進(jìn)給世人留下了深刻印象。在世博園區(qū)內(nèi)，其中經(jīng)上海市發(fā)改委立項(xiàng)的園區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目就多達(dá)110項(xiàng)，規(guī)劃總建筑面積約200多萬(wàn)平方米，為了確保工程建設(shè)在2010年5月1日順利開園，工程總量大且進(jìn)度目標(biāo)嚴(yán)肅。在參與建設(shè)的各方通力配合下，最終共同完成了這一目標(biāo)，造就了“上海速度”，其工程管理的寶貴經(jīng)驗(yàn)值得發(fā)掘與借鑒。在世博會(huì)場(chǎng)館建設(shè)過程中，各場(chǎng)館排列緊湊，間距較小，施工現(xiàn)場(chǎng)可供存放建筑材料的庫(kù)存面積小。這就對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理提出了很高的要求，既要求不能一次訂購(gòu)超出現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存能力的數(shù)量，又要求建材供應(yīng)不能出現(xiàn)間歇，即庫(kù)存為零的狀況。要滿足這兩個(gè)條件，就需要提供精確的訂貨數(shù)量與供貨時(shí)間，還要對(duì)出現(xiàn)的各種原因引起“斷供”情況提供相應(yīng)的應(yīng)急方案。此外，雖在開工前可以確定大部分物料需求的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格等關(guān)鍵信息，但由于在限定的工期內(nèi)物料供應(yīng)需求量大，且品種繁多，對(duì)供應(yīng)時(shí)間上又有著嚴(yán)格的要求，往往與最終實(shí)施結(jié)果與計(jì)劃相差甚遠(yuǎn)。會(huì)出現(xiàn)工程費(fèi)用超支、工期延誤等不利結(jié)果，如何在施工過程中根據(jù)實(shí)際變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理也成為管理者需要考慮的一大難題。

二、施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理

（一）施工現(xiàn)場(chǎng)與一般制造業(yè)庫(kù)存管理的區(qū)別

施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理是建設(shè)工程項(xiàng)目管理體系中的一項(xiàng)重要工作，涉及到現(xiàn)場(chǎng)布置規(guī)劃［1］和庫(kù)存管理兩個(gè)方面，貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程。其起源于制造業(yè)庫(kù)存管理方法與理念，如經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量、物料需求計(jì)劃（MRP）和準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制［2］（JIT）及精細(xì)生產(chǎn)等新的生產(chǎn)方式，但又與一般制造業(yè)庫(kù)存管理有著很大不同之處，參照文獻(xiàn)［3-4］歸納二者區(qū)別后詳見表1。因此，從一般制造業(yè)學(xué)習(xí)的理念與方法是無(wú)法全盤直接復(fù)制到建筑業(yè)的，針對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存應(yīng)加以區(qū)別研究。

（二）運(yùn)籌學(xué)中的庫(kù)存管理問題

在現(xiàn)有的庫(kù)存管理相關(guān)研究方法中，運(yùn)籌學(xué)方法較為成熟，李忠富等采用了動(dòng)態(tài)規(guī)劃構(gòu)建了建筑企業(yè)庫(kù)存動(dòng)態(tài)存儲(chǔ)模型，從企業(yè)的視角對(duì)多項(xiàng)目庫(kù)存進(jìn)行規(guī)劃［3］。MichaelJ.Horman等通過對(duì)物料庫(kù)存系統(tǒng)調(diào)節(jié)來緩沖建設(shè)過程中出現(xiàn)的不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并與勞動(dòng)力進(jìn)行協(xié)調(diào)分析，提升了整體建設(shè)效率［4］?；谶\(yùn)籌學(xué)的方法一般都需要較強(qiáng)的假設(shè)條件與數(shù)學(xué)抽象，如統(tǒng)計(jì)模型中有關(guān)概率分布的假設(shè)，而實(shí)際的施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理則包含了很多復(fù)雜的、不確定的因素（例如，組織、個(gè)人等等），同時(shí)庫(kù)存協(xié)調(diào)是一種“牽一發(fā)動(dòng)全身”的系統(tǒng)反饋問題，導(dǎo)致了模型的結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜，這使得運(yùn)籌學(xué)的方法不能很好地解決這一類問題。

（三）系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在庫(kù)存管理上的應(yīng)用

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)（SystemDynamics）由美國(guó)麻省理工學(xué)院的福瑞斯特教授于［5］1956年創(chuàng)立，在20世紀(jì)50年代末成為一門獨(dú)立完整的學(xué)科，是一門分析研究信息反饋系統(tǒng)的學(xué)科；是一門交叉、綜合性的探索如何認(rèn)識(shí)和解決社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和生物等一類復(fù)雜大系統(tǒng)問題的學(xué)科；是一門擅長(zhǎng)于解決多重反饋、非線性、高階、時(shí)變的復(fù)雜問題的學(xué)科。國(guó)內(nèi)已有不少學(xué)者將系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)引入到建設(shè)項(xiàng)目管理領(lǐng)域。天津大學(xué)雷榮軍、畢星指出“系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法與傳統(tǒng)項(xiàng)目管理方法是相輔相成的關(guān)系，傳統(tǒng)項(xiàng)目管理方法在項(xiàng)目計(jì)劃等方面有著不可替代的作用，而系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法更側(cè)重于項(xiàng)目的宏觀管理，側(cè)重于對(duì)難于準(zhǔn)確量化的復(fù)雜因素的分析”［6］。哈爾濱工程大學(xué)趙金樓、齊英同樣采用了系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)研究了建設(shè)項(xiàng)目的人力與物質(zhì)之間的資源平衡問題［7］；同濟(jì)大學(xué)王宇靜、李永奎針對(duì)大型復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目管理中的計(jì)劃問題進(jìn)行了系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模研究［8］。在這些研究之中，較少有直接針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理問題。而系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在誕生之初就被應(yīng)用在制造業(yè)庫(kù)存管理上，其較好地仿真了經(jīng)歷了復(fù)雜銷售和采購(gòu)動(dòng)態(tài)調(diào)整之后所引起的庫(kù)存變化，得出了一系列研究成果。但在建筑業(yè)，項(xiàng)目在開始之初，就已經(jīng)確定了建筑物的各項(xiàng)特征，不存在銷售的預(yù)測(cè)失準(zhǔn)問題。正是不同于制造業(yè)這一特點(diǎn)，決定了依照制造業(yè)建立的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)庫(kù)存管理模型都不適用于施工現(xiàn)場(chǎng)的庫(kù)存進(jìn)行仿真，需要建立具有針對(duì)建筑業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理模型。另一方面，由于建設(shè)速率的非線性，工程受供貨、資金多方面影響。建設(shè)工程項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行過程中還會(huì)出現(xiàn)各種突況，為及時(shí)調(diào)整，采用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模的方式較為方便，只需調(diào)整相關(guān)參數(shù)或變量即可立即獲得新結(jié)果，可以快速為制定決策提供新的依據(jù)。

三、施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理因果關(guān)系分析

因果關(guān)系圖是系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)描述系統(tǒng)常用的一種方法，不同于一般的有向圖，它具有很強(qiáng)的實(shí)際意義。施工現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存管理的因果關(guān)系如圖1所示。由于場(chǎng)地庫(kù)存上限的限制，建材庫(kù)存的單次訂購(gòu)量被限制，配合建筑物施工進(jìn)度，往往需要多次訂購(gòu)，當(dāng)建筑物施工結(jié)束時(shí)，訂購(gòu)?fù)Ｖ?。本文欲通過對(duì)比建材庫(kù)存與場(chǎng)地庫(kù)存上限的差距量，來判斷是否需要啟動(dòng)訂購(gòu)流程。當(dāng)差距量達(dá)到訂購(gòu)要求時(shí)，激發(fā)訂購(gòu)流程，并根據(jù)訂購(gòu)量來確定資金需要量。啟動(dòng)支付資金后，建材庫(kù)存獲得補(bǔ)充，開始施工，如此形成一個(gè)負(fù)反饋回路。建筑物一般需要建設(shè)完成后才能交付業(yè)主，并非現(xiàn)貨交易，大多數(shù)工程是根據(jù)工程完成進(jìn)度階段性支付。且承包商是從業(yè)主方獲得支付后再支付給建材供應(yīng)商，這一過程中必定會(huì)出現(xiàn)延遲，模型中也加以考慮。在圖中兩處延遲標(biāo)記分別代表資金支付延遲和庫(kù)存調(diào)節(jié)延遲。

四、施工現(xiàn)場(chǎng)鋼材庫(kù)存模型

因果關(guān)系圖只能描述反饋結(jié)構(gòu)的基本方面，無(wú)法區(qū)別表示狀態(tài)變量、輔助變量等概念。若要更詳細(xì)地描述系統(tǒng)的特性，還需要借助流圖來表示，圖2即為施工現(xiàn)場(chǎng)鋼材庫(kù)存系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)流圖。

（一）建設(shè)速率

為衡量建筑物的建設(shè)速率，模型采用了平方米/天作為計(jì)量單位。建設(shè)工程前期多為施工準(zhǔn)備及較難施工的基礎(chǔ)工程階段，此時(shí)建設(shè)速率較為平緩，當(dāng)基礎(chǔ)工程完成后，進(jìn)入主體工程階段時(shí)，建設(shè)速率則會(huì)大為提升，對(duì)物料的需求和消耗也進(jìn)入高峰階段。后期進(jìn)入裝修裝飾階段時(shí)，主體工程已經(jīng)完工，建設(shè)速率又進(jìn)入一個(gè)較為緩和的階段。因此，遵循建設(shè)工程的基本客觀規(guī)律，建設(shè)速率是一條非線性曲線（如圖3所示），借助于Vensim仿真軟件中的表函數(shù)功能，可以描述這一過程。而建筑物的建成量則呈現(xiàn)“S”型增長(zhǎng)，建設(shè)完成后，曲線尾部恒定在計(jì)劃建造量所設(shè)定的初始值，而計(jì)劃建造量曲線的尾部則歸零。

（二）鋼材庫(kù)存

建設(shè)工程量確定后，根據(jù)相關(guān)研究及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)建設(shè)速率進(jìn)行估算，建設(shè)速率的增減與工程對(duì)物料需求的增減呈現(xiàn)正比。從建設(shè)工程造價(jià)的角度分析，物料消耗占整個(gè)建設(shè)工程的70%，其中鋼材和混凝土又占據(jù)物料消耗的40%左右，混凝土商品化后，不存在施工現(xiàn)場(chǎng)的庫(kù)存問題。因此，模型選擇了建設(shè)工程中最常使用的鋼材為主要研究對(duì)象，鋼材庫(kù)存是整個(gè)模型中的核心，其變化水平，決定了整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)作效率。其表達(dá)式為：鋼材庫(kù)存=INTEG（采購(gòu)率-日消耗率，30）（1）

（三）調(diào)節(jié)量與訂購(gòu)量

建設(shè)工程施工進(jìn)度受多方因素影響，包括天氣、人工等，因此，對(duì)第二天的庫(kù)存預(yù)估較為精確，可以通過精確核對(duì)來判斷是否啟動(dòng)采購(gòu)流程，但在日消耗量較大的情況下，庫(kù)存調(diào)節(jié)有可能會(huì)出現(xiàn)滯后情況。調(diào)節(jié)量是由日消耗率和鋼材庫(kù)存共同決定的，如（2）式所示。訂購(gòu)量主要由場(chǎng)地庫(kù)存上限決定，由于施工需要，鋼材必須堆放在施工現(xiàn)場(chǎng)，但大部分施工現(xiàn)場(chǎng)通過規(guī)劃紅線被嚴(yán)格限定，除去建筑物自身占地面積、塔吊、道路、辦公場(chǎng)所后，留給場(chǎng)地庫(kù)存面積并不是很多。并且，相關(guān)法律規(guī)范規(guī)定，建材不得存放在已完成工程內(nèi)部。所以，從施工開始到施工結(jié)束，場(chǎng)地庫(kù)存的上限基本是一個(gè)恒定的數(shù)值，而單次訂購(gòu)量要小于或等于該場(chǎng)地的庫(kù)存上限。因此，整個(gè)工程所需全部鋼材需多次采購(gòu)?fù)瓿桑⑶颐看螁?dòng)采購(gòu)流程通過訂購(gòu)量的函數(shù)來判斷。調(diào)解量與采購(gòu)量的函數(shù)表達(dá)式分別如下：調(diào)節(jié)量=日消耗率－鋼材庫(kù)存（2）訂購(gòu)量=IFTHENELSEI{調(diào)節(jié)量場(chǎng)地庫(kù)存上限×預(yù)警比例：AND：建成量［計(jì)劃建造面積初始值-（場(chǎng)地庫(kù)存上限/預(yù)警比例）］，場(chǎng)地庫(kù)存上限，0}（3）（3）式表示當(dāng)調(diào)節(jié)量場(chǎng)地庫(kù)存上限與預(yù)警比例之積時(shí)，并且同時(shí)滿足（此處“：AND：”的含義為同時(shí)滿足其前后兩者的條件）建成量計(jì)劃建造面積初始值-（場(chǎng)地庫(kù)存上限/預(yù)警比例）時(shí)，單次訂購(gòu)量=場(chǎng)地庫(kù)存上限，否則為0。此處并行限定“建成量計(jì)劃建造面積初始值-（場(chǎng)地庫(kù)存上限/預(yù)警比例）”，作用是最后一次貨物進(jìn)場(chǎng)之后終止采購(gòu)。

（四）資金與資金調(diào)節(jié)時(shí)間

資金是項(xiàng)目實(shí)施的前提保障，項(xiàng)目資金有兩個(gè)視角，從業(yè)主方來看，資金為支出，從承包商角度來看，資金為收入。模型中的資金為承包商視角，由其支付給鋼材供應(yīng)商。從工程經(jīng)濟(jì)的角度來看，資金具有時(shí)間價(jià)值，因此，資金有兩大屬性值得關(guān)注：資金量的大小與資金的支付時(shí)間。資金量與每次建材的訂購(gòu)量息息相關(guān)，在模型中由于單次訂購(gòu)量不能超出場(chǎng)地庫(kù)存上限，業(yè)主方一般采用按完成工程量按月?lián)?shí)支付，減少對(duì)已方資金占用。另外，工程開工前支付給承包商材料預(yù)付款供承包商資金周轉(zhuǎn)。承包商使用這筆資金采購(gòu)建材，業(yè)主在工程結(jié)束前支付給承包商的工程款中按比例扣回。業(yè)主方資金的支付受各種因素影響，有時(shí)并不能按約定時(shí)限支付，是造成工程停工的一個(gè)重要原因。在模型中所設(shè)置的資金調(diào)節(jié)時(shí)間即為此考慮，當(dāng)資金支付遇到延遲時(shí)，可以將其與正常約定支付情況做對(duì)比分析，為承包商制定鋼材采購(gòu)決策提供依據(jù)。

五、模型仿真與分析

根據(jù)上述設(shè)置，本節(jié)以2010年上海世博會(huì)園區(qū)某展覽館為例進(jìn)行仿真驗(yàn)證，本場(chǎng)館計(jì)劃建造面積為5000m2，工期為100天，仿真步長(zhǎng)設(shè)置為1天。建設(shè)速率如圖3所示，峰值為200m2/天。根據(jù)參考文獻(xiàn)［9］和工程實(shí)際情況取值分析，確定本模型中建筑物含鋼量為0.05t/m2。為了批量采購(gòu)獲取總價(jià)和運(yùn)費(fèi)優(yōu)惠，每次采購(gòu)量固定為與場(chǎng)地庫(kù)存上限為同一值，即30t。一般在工程開始施工前，業(yè)主都會(huì)支付工程材料預(yù)付款，因此，場(chǎng)地初始庫(kù)存值為30t。

（一）庫(kù)存不足預(yù)警

鋼材庫(kù)存的控制目標(biāo)是既不超出場(chǎng)地存放上限，也不至于無(wú)料可用。當(dāng)鋼材庫(kù)存不足時(shí)，需要補(bǔ)充庫(kù)存，由于補(bǔ)充庫(kù)存有一定的延遲，如果待到鋼材全部用完再下訂單，則會(huì)出現(xiàn)施工停滯待料狀態(tài)，輕則會(huì)造成施工人員窩工、機(jī)械閑置、工期延誤等損失，重則造成施工單位的違約賠付。為避免此種狀況的出現(xiàn)，模型中設(shè)置了預(yù)警比例這一常量。當(dāng)施工現(xiàn)場(chǎng)鋼材庫(kù)存量降至某一水平線，即設(shè)定預(yù)警比例與場(chǎng)地庫(kù)存上限值的乘積之下時(shí)，啟動(dòng)采購(gòu)流程，補(bǔ)足差額。預(yù)警比例的取值范圍為0至100%，0代表不預(yù)警，庫(kù)存直至用完后啟動(dòng)采購(gòu)；100%代表與場(chǎng)地庫(kù)存上限值相等，庫(kù)存滿倉(cāng)時(shí)，依然啟動(dòng)采購(gòu)。預(yù)警比例的取值應(yīng)將鋼材庫(kù)存波動(dòng)控制在合理范圍之內(nèi)，如圖4中鋼材庫(kù)存所示，波谷代表了觸碰到了預(yù)警值，啟動(dòng)采購(gòu)，波峰代表庫(kù)存經(jīng)歷采購(gòu)后庫(kù)存得到了補(bǔ)充。鋼材庫(kù)存變動(dòng)控制在0至30之間，即達(dá)到了控制的預(yù)期目標(biāo)。而引起庫(kù)存增減的兩大因素分別為消耗和采購(gòu)，二者的變動(dòng)與庫(kù)存變化息息相關(guān)。圖4中日消耗率與施工進(jìn)度正相關(guān)，鋼材庫(kù)存在日消耗率達(dá)到峰值的前后時(shí)間段內(nèi)波動(dòng)劇烈，代表了采購(gòu)頻繁。圖4采購(gòu)率的每次波峰代表一次采購(gòu)值，隨之，帶來鋼材庫(kù)存出現(xiàn)一個(gè)新的波峰。最后一次采購(gòu)率波峰低于之前，是由于剩余工程量所需鋼材低于場(chǎng)地庫(kù)存上限值，而不需要采購(gòu)滿倉(cāng)。當(dāng)預(yù)警比例取不同的值時(shí)，仿真結(jié)果如圖5所顯示，當(dāng)預(yù)警比例取高值時(shí)，在庫(kù)存還有較多剩余的狀態(tài)下就啟動(dòng)了采購(gòu)程序，結(jié)果造成多次波峰超出場(chǎng)地庫(kù)存上限水平（30t）；當(dāng)預(yù)警比例取值過低時(shí)，則出現(xiàn)多次波谷低于0的狀態(tài)，即停工待料狀態(tài)。由于工程開始和結(jié)束不涉及到采購(gòu)，因此，無(wú)論預(yù)警比例的高低，變化曲線在工程開始和結(jié)束是重疊在一起的。預(yù)警比例的高低直接影響著采購(gòu)和施工工期，預(yù)警比例過低則會(huì)出現(xiàn)無(wú)料可用，預(yù)警比例過高則會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存還未使用完畢，新批次無(wú)法全部入庫(kù)的窘境。過高或過低均不利于庫(kù)存管理，確定合理的預(yù)警比例，對(duì)整個(gè)施工過程順利進(jìn)行起著至關(guān)重要的作用。在本模型中，當(dāng)預(yù)警比例取3%時(shí)可以將庫(kù)存嚴(yán)格限制在0~30t之間，達(dá)到管控目標(biāo)。

（二）支付延遲影響

在工程啟動(dòng)后，因各種原因會(huì)出現(xiàn)支付延遲，支付的延遲對(duì)初始計(jì)劃有著較大的影響。本模型分別對(duì)正常支付和延遲支付兩種情況進(jìn)行比較分析。正常支付情況下的函數(shù)表達(dá)式如（4）式所示，延遲支付情況下的函數(shù)表達(dá)式如（5）式所示。資金=訂購(gòu)量×鋼材單價(jià)（4）資金=訂購(gòu)量×鋼材單價(jià)-10×PULSE（40，10）×鋼材單價(jià)（5）（5）式所仿真的情況是：在工程進(jìn)展到第40天時(shí)，業(yè)主方延遲支付了10t鋼筋價(jià)款，共持續(xù)了10天。圖6中細(xì)線是（4）式的仿真結(jié)果，粗線是（5）式的仿真結(jié)果。從圖中可以看出，在第40天到50天內(nèi)，代表（5）式的粗線波動(dòng)劇烈，比正常支付情況下，多出幾次波峰，但這幾次的波峰均低于正常采購(gòu)量。說明了承包商采用了“少量多次”采購(gòu)的策略應(yīng)對(duì)少支付的10t鋼筋價(jià)款缺口，雖有一次庫(kù)存量低于零，但通過與鋼材供應(yīng)商協(xié)調(diào)采用賒購(gòu)的辦法，并實(shí)時(shí)調(diào)整了后續(xù)采購(gòu)步調(diào)，基本上保證了正常施工需求，避免了停工待料的情況。

篇5

 

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)工程 企業(yè)戰(zhàn)略分析

0 引言 

2002年，根據(jù)中國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略學(xué)研究會(huì)戰(zhàn)略管理咨詢中心的調(diào)查結(jié)果，許多企業(yè)的管理者并不認(rèn)為在我國(guó)企業(yè)中實(shí)行的戰(zhàn)略管理活動(dòng)是有成效的，因?yàn)閷?duì)“您覺得戰(zhàn)略管理很有用嗎”這一問題作出肯定回答的被訪者人數(shù)不足總數(shù)的50%，另有34%的被訪者認(rèn)為已經(jīng)實(shí)施的戰(zhàn)略管理效果一般，6%的被訪者還認(rèn)為效果不好甚至極差[1]。這一調(diào)查結(jié)果從一個(gè)側(cè)面反映了目前我國(guó)在企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域中的不足。造成這種不足的一個(gè)重要原因就是目前在企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域中，比較權(quán)威的、能夠被廣為接受的理論、方法基本都產(chǎn)生于西方發(fā)達(dá)國(guó)家[2]，在社會(huì)制度、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等各方面前提條件上的差異導(dǎo)致了這些在西方企業(yè)的實(shí)踐中早已得到證明的理論、方法進(jìn)入我國(guó)之后難免會(huì)“水土不服”。因此，有必要繼續(xù)探索和發(fā)展符合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)戰(zhàn)略管理理論和方法。 

從“兩彈一星”到“神舟飛船”，再到近日備受矚目的“嫦娥二號(hào)”，中國(guó)航天事業(yè)用半個(gè)多世紀(jì)的繁榮發(fā)展不斷的向我們證明了系統(tǒng)工程理論、方法的正確性和實(shí)用性。系統(tǒng)工程這一成功的、植根于我國(guó)社會(huì)現(xiàn)實(shí)的理論、方法正可以被用來指導(dǎo)和豐富我國(guó)的企業(yè)戰(zhàn)略管理理論，尤其對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略的分析來說，更具有指導(dǎo)意義。 

1 關(guān)于系統(tǒng)工程 

系統(tǒng)工程在錢學(xué)森提出的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)體系中，屬于系統(tǒng)科學(xué)的應(yīng)用技術(shù)，其技術(shù)科學(xué)層次包含運(yùn)籌學(xué)、控制論和信息論，其基礎(chǔ)理論為系統(tǒng)學(xué)[3]。 

現(xiàn)代系統(tǒng)工程思想和方法的起源最早可以追溯20世紀(jì)40年代，隨著20世紀(jì)50年代到70年代美國(guó)的“北極星”導(dǎo)彈核潛艇計(jì)劃和阿波羅登月計(jì)劃的實(shí)施，系統(tǒng)工程的思想和方法得到了各領(lǐng)域的廣泛重視。隨后，美國(guó)、歐洲航天局等國(guó)家或組織在系統(tǒng)工程方法論及具體方法的研究、系統(tǒng)工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及手冊(cè)指南的編制等方面又取得了重大進(jìn)展，這為系統(tǒng)工程技術(shù)的深入發(fā)展及其系統(tǒng)工程能力的提升起到了巨大的促進(jìn)作用[4]。 

在我國(guó)，系統(tǒng)工程研究的起步也并不晚。早在1978年，錢學(xué)森、許國(guó)志、王壽云就在《文匯報(bào)》發(fā)表了名為《組織管理的技術(shù)——系統(tǒng)工程》的文章，提出利用系統(tǒng)思想把運(yùn)籌學(xué)和管理科學(xué)統(tǒng)一起來的簡(jiǎn)介，這標(biāo)志著我國(guó)系統(tǒng)工程思想的應(yīng)用和推廣已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的時(shí)期[5]。目前，在我國(guó)，系統(tǒng)工程思想和方法已經(jīng)被應(yīng)用于工業(yè)、農(nóng)業(yè)、軍事、社會(huì)等多個(gè)領(lǐng)域，取得了很多重要的成果，其中最有代表性的就是系統(tǒng)工程思想和方法在載人航天、月球探測(cè)等重大航天項(xiàng)目中的應(yīng)用。 

由于系統(tǒng)工程在世界各個(gè)國(guó)家的很多行業(yè)中都得到了廣泛的應(yīng)用，因此，很多組織和學(xué)者都根據(jù)自身的需要給出了系統(tǒng)工程的定義。其中，比較有代表性的有： 

國(guó)際系統(tǒng)工程協(xié)會(huì)（INCOSE）（2006）認(rèn)為，系統(tǒng)工程是成功建設(shè)系統(tǒng)的一種跨學(xué)科的方法和工具[6]。 

美國(guó)聯(lián)邦航空委員會(huì)（FAA）（2006）認(rèn)為，系統(tǒng)工程是一門關(guān)注整個(gè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和應(yīng)用的學(xué)科，它將系統(tǒng)作為一個(gè)整體來看待，考慮系統(tǒng)的所有方面和所有變量，并將系統(tǒng)的社會(huì)方面同技術(shù)方面相聯(lián)系[7]。 

錢學(xué)森認(rèn)為，系統(tǒng)工程是組織管理系統(tǒng)的規(guī)劃、研究、設(shè)計(jì)、制造、試驗(yàn)和使用的科學(xué)方法，是一種對(duì)所有系統(tǒng)都具有普遍意義的方法。 

于景元、周曉紀(jì)（2004）認(rèn)為，系統(tǒng)工程是組織管理系統(tǒng)的技術(shù)，它從系統(tǒng)整體出發(fā)，根據(jù)總體目標(biāo)的需要，以系統(tǒng)方法為核心并綜合運(yùn)用有關(guān)科學(xué)理論方法，以計(jì)算機(jī)為工具，進(jìn)行系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、環(huán)境與功能分析與綜合，包括系統(tǒng)建模、仿真、分析、優(yōu)化、運(yùn)行與評(píng)估，以求得最好的或滿意的系統(tǒng)方案并付諸實(shí)施[8]。 

盡管系統(tǒng)工程的定義有很多種，但都認(rèn)同系統(tǒng)工程是從整體的角度解決系統(tǒng)問題的跨學(xué)科的方法和工具。 

2 企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng) 

現(xiàn)代系統(tǒng)研究的開創(chuàng)者貝塔朗菲（1973）認(rèn)為，系統(tǒng)是“相互作用的多元素的復(fù)合體”[9]。這一定義主要的重點(diǎn)是三個(gè)關(guān)鍵詞： 

第一，“多元素”。這個(gè)詞所表達(dá)的意思是系統(tǒng)具有多元性

[1] [2] [3] [4] 

的特點(diǎn)，系統(tǒng)是多樣性的統(tǒng)一、差異性的統(tǒng)一，存在有差別的多個(gè)事物，才可能在一定條件下出現(xiàn)整合成為一個(gè)系統(tǒng)的要求。 

第二，“相互作用”。這個(gè)詞所表達(dá)的意思是系統(tǒng)內(nèi)部元素之間以及內(nèi)部元素和外部元素之間具有相關(guān)性和相干性，系統(tǒng)中是不存在于其他元素毫無(wú)關(guān)系的孤立成分的，差異而不相關(guān)的元素?zé)o法構(gòu)成系統(tǒng)。 

第三，“復(fù)合體”。這個(gè)詞所表達(dá)的意思是系統(tǒng)具有整體性的特點(diǎn)，即系統(tǒng)是由它的所有組份構(gòu)成的統(tǒng)一整體，它是整合起來的多樣性，兼具多樣性和統(tǒng)一性兩個(gè)特點(diǎn)，它應(yīng)該具有整體的結(jié)構(gòu)、整體的狀態(tài)、整體的功能和整體的特性等等。 

根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)無(wú)疑是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)： 

首先，影響企業(yè)的內(nèi)外部因素構(gòu)成復(fù)雜，不僅包括企業(yè)自身內(nèi)部的各種資源、能力、文化等因素，還包括大量密切影響企業(yè)的外部環(huán)境因素； 

其次，各種企業(yè)的各種內(nèi)外部因素之間聯(lián)系緊密，相互間作用關(guān)系復(fù)雜，比如企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)與能力無(wú)法脫離外部環(huán)境而存在，企業(yè)的外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的作用也無(wú)法脫離內(nèi)部的結(jié)構(gòu)而實(shí)現(xiàn)； 

最后，系統(tǒng)整體性與功能是內(nèi)部系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與外部系統(tǒng)環(huán)境綜合集成的結(jié)果，也就是復(fù)雜性研究中所說的涌現(xiàn)（Emergence），正是因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)外部因素有機(jī)的結(jié)合成為一個(gè)整體，并從整體上涌現(xiàn)出了一定的獨(dú)特性質(zhì)，從而才決定了企業(yè)的戰(zhàn)略。 

企業(yè)戰(zhàn)略分析是一項(xiàng)系統(tǒng)工程 

有學(xué)者認(rèn)為，系統(tǒng)工程具有以下特點(diǎn)：第一，多學(xué)科交叉，專業(yè)綜合性強(qiáng)；第二，突出系統(tǒng)總體，強(qiáng)調(diào)整體優(yōu)化；第三，以分解—集成思想為基礎(chǔ)；第四，包含系統(tǒng)工程技術(shù)與系統(tǒng)工程管理兩大過程。 

這幾個(gè)特點(diǎn)也在企業(yè)戰(zhàn)略分析的研究中有所體現(xiàn)：第一，影響企業(yè)戰(zhàn)略的因素復(fù)雜而多樣，對(duì)各種因素的分析要用到不同學(xué)科的不同研究方法，這體現(xiàn)了多學(xué)科的交叉和綜合；第二，企業(yè)戰(zhàn)略管理理論中強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)戰(zhàn)略的整體，而不是單純考慮各種內(nèi)外部戰(zhàn)略因素的最優(yōu)化；第三，在企業(yè)戰(zhàn)略管理研究中，一般都先將影響企業(yè)的因素分解為企業(yè)內(nèi)部資源能力因素、外部環(huán)境因素、企業(yè)文化因素等幾個(gè)方面去考慮，然后再將幾類因素繼續(xù)細(xì)分為更細(xì)的子因素，最后對(duì)所有因素的影響逐層集成、綜合考慮，才能夠決定企業(yè)的戰(zhàn)略。 

從這個(gè)角度來看，企業(yè)戰(zhàn)略管理分析研究是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。 

人們常說某個(gè)問題是一項(xiàng)“系統(tǒng)工程”，這句話往往有兩層含義：一是這個(gè)問題是的對(duì)象是一個(gè)系統(tǒng)，解決問題的過程是個(gè)系統(tǒng)的工程或系統(tǒng)的實(shí)踐；另一層含義是從技術(shù)角度講，既然是系統(tǒng)的工程或?qū)嵺`，它的組織管理就應(yīng)該用系統(tǒng)工程的理論、方法和技術(shù)去處理。 

但是第二層含義往往被人們所忽略，也就是說，人們常常意識(shí)到了某個(gè)問題可能是系統(tǒng)的工程或系統(tǒng)的實(shí)踐，但卻沒有用系統(tǒng)的理論、方法和技術(shù)去解決。 

這就是說，我們不僅要認(rèn)識(shí)到，企業(yè)作為一個(gè)開放的復(fù)雜系統(tǒng)，對(duì)其戰(zhàn)略的研究過程是一個(gè)系統(tǒng)工程，在這一過程中還要注意主動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)工程的思想、理論、方法作為指導(dǎo)。 

研究系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與系統(tǒng)環(huán)境如何決定系統(tǒng)整體性和功能，提示系統(tǒng)存在、演化、協(xié)同、發(fā)展與控制的一般規(guī)律是系統(tǒng)學(xué)（特別是復(fù)雜巨系統(tǒng)）的基本任務(wù)。因此，要研究企業(yè)內(nèi)部資源能力因素、外部環(huán)境因素、企業(yè)文化因素等究竟如何決定企業(yè)的戰(zhàn)略，也必須應(yīng)用系統(tǒng)工程的思想、理論、方法作為指導(dǎo)。

  企業(yè)戰(zhàn)略分析的內(nèi)容可以通過系統(tǒng)工程理論來確定 

于景元、周曉紀(jì)曾為系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)環(huán)境做了如下定義：通常將相互關(guān)聯(lián)、相互影響、相互作用的組成部分稱為系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，將一個(gè)系統(tǒng)以外的部分稱為系統(tǒng)環(huán)境，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)環(huán)境之間通過物質(zhì)、能量和信息的輸入、輸出關(guān)系，相互關(guān)聯(lián)、相互影響和相互作用。他們認(rèn)為，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)環(huán)境以及它們之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系決定了系統(tǒng)的整體性和功能，也就是說，系統(tǒng)的整體性與功能，是系統(tǒng)結(jié)構(gòu)內(nèi)部與外部環(huán)境綜合集成的結(jié)果。這是系統(tǒng)科學(xué)中的一條重要原理，根據(jù)這一原理，為使系統(tǒng)具有期望的功能，可以通過改變和調(diào)整系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)或系統(tǒng)環(huán)境以及他們之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系來實(shí)現(xiàn)。 

由此可見，企業(yè)戰(zhàn)略分析過程中必須要考慮以下兩個(gè)方面內(nèi)容：企業(yè)所擁有的各種資源、能力和企業(yè)所面臨的外部環(huán)境。這兩部分之間相互關(guān)聯(lián)、相互影響和相互作用，最終決定了企業(yè)該采取何種戰(zhàn)略。 

篇6

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃中外比較對(duì)策分析

一、稅務(wù)籌劃及其特點(diǎn)

在學(xué)界廣泛被接受的界定是，稅務(wù)籌劃是指企業(yè)納稅人在國(guó)家現(xiàn)行稅法的許可范圍之內(nèi)，通過對(duì)自身的籌資、投資和營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)先采取適當(dāng)?shù)陌才藕瓦\(yùn)籌，全面優(yōu)化收支，在精算以后，確定最佳的納稅方案，使企業(yè)既依法納稅，又能充分享受稅法所賦予的權(quán)利和優(yōu)惠政策，以達(dá)到合理合法地減稅、節(jié)稅的財(cái)務(wù)策劃行為，以及獲取最大的稅收利益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、具體來講，稅務(wù)籌劃具有以下七個(gè)特征:(1)合法性，處理征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩是稅法，企業(yè)作為納稅義務(wù)人要依法納稅)稅務(wù)籌劃也必須在國(guó)家法律許可的范圍內(nèi)，按照稅務(wù)政策及相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行)(2)預(yù)先性，在稅收活動(dòng)中，企業(yè)必定是先發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，然后產(chǎn)生納稅義務(wù)，納稅義務(wù)通常具有滯后性)如果稅務(wù)籌劃在企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決定之后才進(jìn)行，就等于失去了籌劃的意義)因此，稅務(wù)籌劃在時(shí)間順序上必須要在企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)確定之前，提前新型運(yùn)作)所以，稅務(wù)籌劃具有超前性特點(diǎn))(3)系統(tǒng)性)稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前，權(quán)衡不同經(jīng)濟(jì)行為下的稅負(fù)輕重之后所做~出的選擇、而且這種選擇不僅要考慮整體的經(jīng)營(yíng)決策，而且還要把它放在具體環(huán)境中加以綜合研究，是一個(gè)系統(tǒng)工程)(4)可操作性，即納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)理念和特點(diǎn)要在稅務(wù)籌劃中有所體現(xiàn)，簡(jiǎn)明扼要的同時(shí)還要有較強(qiáng)的靈活性和操作性、(5)目的性、獲得整體經(jīng)濟(jì)利益是稅務(wù)籌劃的終極目的、)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，要進(jìn)行一定的成本效益分析，使企業(yè)潛在的稅收負(fù)擔(dān)降到最低的水平，立足全局，選擇投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)方案，給企業(yè)帶來凈經(jīng)濟(jì)效益、(6)專業(yè)性、稅務(wù)籌劃作為一種系統(tǒng)的管理活動(dòng)，有各種各樣的方法可供選用)從環(huán)節(jié)上看，包括預(yù)測(cè)方法、決策方法、規(guī)劃方法等)從學(xué)科上看，包括統(tǒng)計(jì)學(xué)方法、數(shù)學(xué)方法、運(yùn)籌學(xué)方法以及會(huì)計(jì)學(xué)方法等)因此，只有具有很高的智力層次，才能在稅務(wù)籌劃的過程中，綜合運(yùn)用各種不同的方法，利用廣博的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)行周密的規(guī)劃)稅務(wù)籌劃的專業(yè)性有兩層含義，一是指只有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，尤其是精通稅法的專業(yè)人員才有資格有能力進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng);二是各國(guó)的稅制隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也越趨復(fù)雜，納稅人自身是不足以進(jìn)行稅務(wù)籌劃的)于是，專門從事提供稅務(wù)、咨詢及籌劃服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生，這些機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)使稅務(wù)籌劃呈現(xiàn)出日趨明顯的專業(yè)化特征)(7)籌劃過程的多維性、首先，從時(shí)間上看，稅務(wù)籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過程，可能產(chǎn)生稅金的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃、)不僅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中規(guī)模的控制、會(huì)計(jì)方法的選擇、購(gòu)銷活動(dòng)的安排需要稅務(wù)籌劃，而且在企業(yè)設(shè)立之前、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前、新產(chǎn)品研發(fā)之前，甚至確定注冊(cè)地點(diǎn)、組織類型和產(chǎn)品類型都要通過稅務(wù)籌劃，充分考慮到節(jié)稅效應(yīng))其次，從空間上看，稅務(wù)籌劃活動(dòng)不僅局限于本企業(yè)，還應(yīng)聯(lián)合其他單位，合力探尋節(jié)稅的路徑、)

二、中外企業(yè)稅務(wù)籌劃的對(duì)比分析

由于稅務(wù)籌劃在我國(guó)出現(xiàn)的歷史很短，盡管目前有關(guān)稅務(wù)籌劃的專著已不少見，不僅整體上對(duì)稅務(wù)籌劃的理論還需進(jìn)一步探討，企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面由于經(jīng)營(yíng)管理水平的差距更是鮮有實(shí)踐，落后與國(guó)外企業(yè)，具體表現(xiàn)在:

1、國(guó)外稅務(wù)籌劃幾乎家喻戶曉，企業(yè)尤其是大企業(yè)已形成了財(cái)務(wù)決策活動(dòng)中，稅務(wù)籌劃先行的習(xí)慣性做法國(guó)外企業(yè)在作出重要的經(jīng)營(yíng)安排和重大的決策之前，首先就把稅務(wù)籌劃作為企業(yè)總體決策的一項(xiàng)重要內(nèi)容，緊密結(jié)合國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定和要求，事先進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結(jié)果的稅賦情況的預(yù)測(cè)，選擇有利于降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)方案，并依據(jù)測(cè)算下來的綜合情況，進(jìn)行科學(xué)的決策和合理的實(shí)施)然而，在我國(guó)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平普遍較為落后，許多企業(yè)在處理企業(yè)與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系時(shí)，簡(jiǎn)單地采取偷稅、逃稅的手段降低企業(yè)的稅收支出，以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化的目標(biāo))這主要是因?yàn)榧{稅人尋求稅務(wù)籌劃存在動(dòng)力不足問題、)由于部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，征管意識(shí)不足，我國(guó)稅收征管水落后于發(fā)達(dá)國(guó)家)征管水平的低下，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的偷逃稅行為)同時(shí)，及少數(shù)稅務(wù)干部的、詢私舞弊等也給納稅人提供了違法、違規(guī)的機(jī)會(huì))很顯然，如果偷稅的獲益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)籌劃的收益和偷稅的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，納稅人顯然不會(huì)再去進(jìn)行稅務(wù)籌劃)因此，如何提高稅務(wù)籌劃的動(dòng)力是值得研究的問題、2、在國(guó)外，許多企業(yè)、公司都聘用稅務(wù)顧問、稅務(wù)律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際金融顧問等高級(jí)專門人才從事稅務(wù)籌劃活動(dòng)，以節(jié)約稅金支出同時(shí)，也有眾多的會(huì)計(jì)師、律師和稅務(wù)師事務(wù)所紛紛開辟和發(fā)展有關(guān)稅務(wù)籌劃的咨詢和業(yè)務(wù)、)如日本有AS%以上的企業(yè)委托稅理士事務(wù)所代辦納稅事宜;美國(guó)約有50%的企業(yè)其納稅事宜是委托稅務(wù)人代為辦理的，20世紀(jì)末期，美國(guó)還出現(xiàn)了專為金融工程進(jìn)行稅務(wù)籌劃的金融工程師;澳大利亞約有70%以上的納稅人也是通過稅務(wù)人辦理涉稅事宜的)許多國(guó)家的企業(yè)都設(shè)置了專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)，在企業(yè)稅務(wù)籌劃中發(fā)揮著顯著作用)稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé):一是根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)應(yīng)稅收入、可扣除項(xiàng)目、應(yīng)稅利潤(rùn)和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，計(jì)算和繳納應(yīng)交稅金，編制納稅申報(bào)表來滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)等利益主體對(duì)稅務(wù)信息的要求)二是根據(jù)稅法和企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃對(duì)稅金支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理籌劃，發(fā)揮稅務(wù)會(huì)計(jì)的融資作用，盡可能使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降到最低、)由于通貨膨脹和高利率的出現(xiàn)，企業(yè)管理者增強(qiáng)了貨幣的時(shí)間觀念，稅務(wù)會(huì)計(jì)研究重心轉(zhuǎn)移到第二職能，由于成效較大，稅務(wù)會(huì)計(jì)得以快速發(fā)展)此外，隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度加深，面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)際稅收環(huán)境，跨國(guó)稅務(wù)籌劃更是已經(jīng)成為當(dāng)今跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)中日益普遍的現(xiàn)象)稅收籌劃的高度專業(yè)性，知識(shí)融通性及操作的復(fù)雜性要求“一專多能”的復(fù)合性稅務(wù)籌劃人才，這在我國(guó)稅務(wù)籌劃剛起步的情況下，顯然是人才難求、3,稅務(wù)籌劃空間問題在歐美國(guó)家，一提起稅務(wù)籌劃，主要是指對(duì)所得稅的籌劃、)主要通過合法地選擇取得所得的時(shí)點(diǎn)，或者轉(zhuǎn)移所得等方法使收入最小化，費(fèi)用最大化，實(shí)現(xiàn)免除納稅義務(wù)，減少納稅義務(wù)或遞延納稅義務(wù)等目的、)所得稅需要納稅籌劃主要是因?yàn)樗蝗菀邹D(zhuǎn)嫁，納稅人一般要最終負(fù)擔(dān)自己繳納的稅款)這樣，所得稅就成為企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種成本，企業(yè)繳納的所得稅越多，其稅后實(shí)際收益就越少、)如果企業(yè)能夠進(jìn)行所得稅的稅務(wù)籌劃，則可以降低稅收成本，提高投資的邊際稅后收益率)另外，由于所得稅稅款不能在稅前扣除，所以企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃減少的應(yīng)納稅額，不會(huì)相應(yīng)增加其應(yīng)稅所得額)換句話說，所得稅稅務(wù)籌劃帶來的利益是免稅的)當(dāng)然，在國(guó)外，所得稅的籌劃較為普遍，不僅是因?yàn)樗哂谢I劃的必要性，而且還在于所得稅具有較大的籌劃空間，這種籌劃空間主要來源于各國(guó)稅法中的稅收漏洞以及林林總總的稅收優(yōu)惠措施、)但我國(guó)現(xiàn)行稅制較大地倚重于增值稅等間接稅，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系簡(jiǎn)單且不完整，所得稅等直接稅收人占整個(gè)收人的比重有限大量的個(gè)人納稅人的納稅義務(wù)很小，稅收籌劃的成長(zhǎng)空間有限、)而在英美等發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)家稅制主要以完備的所得稅體系為基準(zhǔn)，因此，就為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了比較廣泛的發(fā)展空間、)與稽查，為稅務(wù)籌劃的發(fā)展提供一個(gè)良好健康有序的宏觀環(huán)境)

2‘做好專門人才培養(yǎng)工作稅務(wù)籌劃實(shí)質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一旦發(fā)生后，就無(wú)法事后補(bǔ)救，專門人才是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ))成功有效的稅務(wù)籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導(dǎo)，更要求籌劃主體具備嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀利的能力，精通法律、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理、運(yùn)籌學(xué)等多方面知識(shí)，同時(shí)還要全面了解、熟悉企業(yè)籌資、經(jīng)營(yíng)、投資等業(yè)務(wù)情況及其流程，隨時(shí)掌握稅收政策變化情況，只有這樣，才能正確預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，進(jìn)行比較、優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出最有利的決策、)因此企業(yè)要想降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅籌劃的成功率，重視稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)顯得尤為重要、3.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平企業(yè)首先要做好稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，建立科學(xué)嚴(yán)密的審批機(jī)制)在此基礎(chǔ)上，建立完善的信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、相關(guān)適度性要求、其次，企業(yè)要提高經(jīng)營(yíng)管理水平，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，稅法及稅收文件中的一些相關(guān)條款，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定，對(duì)達(dá)到相同經(jīng)營(yíng)目的的各種經(jīng)營(yíng)手段和方式進(jìn)行納稅測(cè)評(píng)，選擇納稅少、稅后利潤(rùn)大的方案，以此達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益的最終目的)另外，要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，及時(shí)尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，制定有效措施遏制稅務(wù)籌劃風(fēng)瞼、六

三、我國(guó)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的途徑

篇7

關(guān)鍵詞:管理信息系統(tǒng);實(shí)驗(yàn);部件庫(kù)最小系統(tǒng);課程建設(shè);教學(xué)改革

信息社會(huì)尤其需要既懂技術(shù)又通管理的復(fù)合型人才。管理信息系統(tǒng)課程綜合計(jì)算機(jī)科學(xué)、通信技術(shù)、運(yùn)籌學(xué)、管理科學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)等學(xué)科的相關(guān)知識(shí),形成了一門獨(dú)具特色的綜合性邊緣學(xué)科以培養(yǎng)社會(huì)所需的復(fù)合型人才。鑒于此,大多經(jīng)濟(jì)類院校都將管理信息系統(tǒng)課程列為了經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課,這充分說明了管理信息系統(tǒng)課程的重要地位。但在實(shí)際的管理信息系統(tǒng)課程教學(xué)中,卻出現(xiàn)了學(xué)生學(xué)習(xí)積極性不高、學(xué)習(xí)被動(dòng)以及課堂教學(xué)效果不佳等令人尷尬的一面[1]。筆者根據(jù)多年的教學(xué)實(shí)踐,認(rèn)為這種社會(huì)需求與管理信息系統(tǒng)課程教學(xué)的反差問題與實(shí)踐環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)有很大關(guān)系。學(xué)生沒有社會(huì)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn),尤其是管理經(jīng)驗(yàn),因此難以聯(lián)系實(shí)際主動(dòng)地學(xué)習(xí)。實(shí)際教學(xué)中,可以用部件庫(kù)最小系統(tǒng),快速搭建管理系統(tǒng)原型,讓學(xué)生身入其境,進(jìn)入管理信息系統(tǒng)開發(fā)者的角色,融會(huì)貫通,從而取得良好的教學(xué)效果[2-3]。

1管理信息系統(tǒng)課程基本特點(diǎn)及目前教學(xué)中的問題

1.1基本特點(diǎn)

(1) 要求學(xué)生具備多個(gè)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)。管理信息系統(tǒng)課程涉及的知識(shí)不僅涵蓋了管理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、系統(tǒng)科學(xué)等各專業(yè)前期課程的基礎(chǔ)知識(shí),還包括計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、系統(tǒng)工程等方面的知識(shí)。

(2) 實(shí)踐性強(qiáng)。課程包含的很多概念和方法需通過實(shí)驗(yàn)和課題設(shè)計(jì)等才能深刻理解和掌握,需要學(xué)生了解企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程,能動(dòng)手利用軟件工具做出模擬系統(tǒng)[4]。

1.2目前教學(xué)中的問題

1.2.1培養(yǎng)目標(biāo)定位不明

社會(huì)既需要管理信息系統(tǒng)的分析人員和開發(fā)人員,也需要系統(tǒng)維護(hù)人員和實(shí)際操作人員。經(jīng)濟(jì)類院校開設(shè)管理信息系統(tǒng)課程的各專業(yè),在規(guī)劃教學(xué)內(nèi)容時(shí),應(yīng)認(rèn)識(shí)到本專業(yè)的人才培養(yǎng)方向。經(jīng)濟(jì)類院校不能忽視與管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、系統(tǒng)工程等知識(shí)的整合,而把管理信息系統(tǒng)變成簡(jiǎn)單的開發(fā)課程。

1.2.2教學(xué)內(nèi)容滯后

目前國(guó)內(nèi)的管理信息系統(tǒng)教材內(nèi)容、理論相對(duì)比較陳舊。

例如國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家,管理信息系統(tǒng)的研究方法主要以原型法和面向?qū)ο蠓椒橹髁?而我國(guó)的大多數(shù)教科書仍以傳統(tǒng)的生命周期法作為主線,對(duì)原型法和面向?qū)ο蟮姆椒ㄖ蛔饕话愕慕榻B?？梢哉f,教材內(nèi)容在一定程度上限制了教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),造成了課程學(xué)習(xí)內(nèi)容嚴(yán)重滯后于當(dāng)前管理信息系統(tǒng)的發(fā)展水平。這就使得學(xué)生掌握的開發(fā)工具與社會(huì)的需求嚴(yán)重脫節(jié)[1,5]。

1.2.3實(shí)驗(yàn)安排不合理

由于經(jīng)濟(jì)類院校學(xué)生編程能力普遍有限,有些學(xué)校只能安排一些認(rèn)識(shí)性的實(shí)驗(yàn),流于管理類課程的范疇;有些學(xué)校采取案例教學(xué)法,以要求學(xué)生能獨(dú)立完成一個(gè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)為全部目標(biāo)。這種安排過于偏重理工、偏重軟件開發(fā),由于學(xué)生在程序設(shè)計(jì)方面耗費(fèi)過多精力,忽視了WEB-MIS、ERP、DSS等新內(nèi)容,不能為全面學(xué)習(xí)管理信息系統(tǒng)的基本理論與基本知識(shí)服務(wù),無(wú)法讓學(xué)生全面掌握管理信息系統(tǒng)的開發(fā)技能。

2經(jīng)濟(jì)類院校管理信息系統(tǒng)課程教學(xué)建議

經(jīng)濟(jì)類院校應(yīng)充分利用資源和學(xué)科優(yōu)勢(shì),借助經(jīng)濟(jì)和管理類學(xué)科的支撐,開設(shè)有自己特色的管理信息系統(tǒng)課程。對(duì)經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科學(xué)生來說,他們的目標(biāo)是成為能夠適應(yīng)現(xiàn)代信息化社會(huì)需要的、具備現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理理論基礎(chǔ)、掌握計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)知識(shí)及應(yīng)用能力的具有寬基礎(chǔ)、強(qiáng)能力的復(fù)合型優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)管理專門人才[1,5],這就要求本課程要與時(shí)俱進(jìn)、定位明確。

2.1教學(xué)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)類院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科學(xué)生應(yīng)具備以下能力:

(1) 應(yīng)當(dāng)掌握管理信息系統(tǒng)所涉及的基本概念知識(shí),例如管理信息系統(tǒng)的意義與功能、一般管理信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成、設(shè)計(jì)過程與一般設(shè)計(jì)方法、某些典型系統(tǒng)的特點(diǎn)與關(guān)鍵技術(shù)、管理信息系統(tǒng)的實(shí)施與維護(hù)知識(shí)等。

(2) 應(yīng)具有信息意識(shí),具備在信息化環(huán)境下收集信息、處理信息和有效利用信息的能力。

(3) 利用軟件工具,以原型法為研究方法做出一個(gè)系統(tǒng),真正弄明白管理信息系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)。

但是,要實(shí)現(xiàn)這些能力決不是將本課程變成代碼設(shè)計(jì)課程,而應(yīng)該掌握系統(tǒng)的科學(xué)思想和管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)的技術(shù)方法,并能將信息管理,管理信息系統(tǒng)規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、管理、評(píng)價(jià)和維護(hù)等方面的知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際經(jīng)濟(jì)管理工作中。

2.2引入部件庫(kù)最小系統(tǒng)輔助教學(xué)

部件庫(kù)最小系統(tǒng)是在總結(jié)大量信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)普遍規(guī)律的基礎(chǔ)上,抽取其共同特征,研究設(shè)計(jì)的一套信息系統(tǒng)即插即用型軟部件,可以用于多種應(yīng)用系統(tǒng),使原來極為煩瑣的一些程序代碼設(shè)計(jì)工作幾乎無(wú)須時(shí)間就可以完成;使得原來必須專業(yè)人員才能做的編碼與系統(tǒng)維護(hù)工作,普通未經(jīng)特別訓(xùn)練的人員也能進(jìn)行。在管理信息系統(tǒng)教學(xué)上使用這種軟件,可以使學(xué)生從代碼設(shè)計(jì)中解放出來,更好地對(duì)管理信息系統(tǒng)有一個(gè)整體的概念。

傳統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)教學(xué)往往在與實(shí)際問題聯(lián)系不夠緊密的情況下用大量時(shí)間講解管理信息系統(tǒng)的基本理論、基本概念。內(nèi)容枯燥,學(xué)生學(xué)了不知有什么用,也不知道在計(jì)算機(jī)上如何操作。

引入部件庫(kù)最小系統(tǒng)制作范例教學(xué),第一次課就結(jié)合學(xué)生比較熟悉的學(xué)生管理,先由老師提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu),讓學(xué)生利用部件庫(kù)最小系統(tǒng)中的部件自己動(dòng)手構(gòu)建一個(gè)具體的管理系統(tǒng),并具體對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作,使學(xué)生了解什么是管理信息系統(tǒng),它是做什么用的,是怎樣構(gòu)成的,一般功能要求有哪些。這樣學(xué)生對(duì)本課程就建立了一個(gè)整體的概念,了解了課程的基本要求。

接著,教師和學(xué)生一起討論與上機(jī)實(shí)踐:通過對(duì)部件庫(kù)中各個(gè)部件的使用,了解管理信息系統(tǒng)常見界面的設(shè)計(jì)需求以及對(duì)性能的一般要求。學(xué)會(huì)利用ROSE完成一個(gè)實(shí)際應(yīng)用系統(tǒng)的需求分析與概要設(shè)計(jì),并根據(jù)需求分析的內(nèi)容利用部件庫(kù)建立一個(gè)具有自適應(yīng)性的管理系統(tǒng)。可以進(jìn)行ERP和電子商務(wù)系統(tǒng)模擬,了解ERP系統(tǒng)構(gòu)成及其基本原理以及電子商務(wù)系統(tǒng)的一般體系、結(jié)構(gòu)、流程。

在教學(xué)全過程中,我們準(zhǔn)備了數(shù)十個(gè)課程設(shè)計(jì)題,要求學(xué)生隨著教學(xué)進(jìn)程實(shí)地進(jìn)行設(shè)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)[4]。設(shè)計(jì)工作由模仿逐步轉(zhuǎn)向創(chuàng)新,開始時(shí)由教師指定數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)與功能要求,學(xué)生自選部件建造系統(tǒng)。隨著教學(xué)的深入,進(jìn)一步提出實(shí)際課題的工作過程與數(shù)據(jù)要求,放手讓學(xué)生自行設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)。

在關(guān)于系統(tǒng)功能要求、性能要求、數(shù)據(jù)模型、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)特性、函數(shù)依賴、范式、數(shù)據(jù)完整性與安全性、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)等理論教學(xué)中,我們都提供一些典型的實(shí)例,要求學(xué)生使用部件建造系統(tǒng),并總結(jié)體會(huì)數(shù)據(jù)庫(kù)的概念與設(shè)計(jì)理論的具體含義。

經(jīng)濟(jì)類院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)本科學(xué)生本身已經(jīng)具有一定前導(dǎo)經(jīng)濟(jì)、管理專業(yè)知識(shí),通過部件庫(kù)最小系統(tǒng)范例教學(xué),可以使學(xué)生將以前所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到管理信息系統(tǒng)中,看到一個(gè)具體的系統(tǒng),而不是枯燥的理論,既增加了學(xué)習(xí)興趣,又更好地理解了前序課程,真正達(dá)到管理信息系統(tǒng)課程開設(shè)的要求。

篇8

【關(guān)鍵詞】 科技型中小企業(yè); 融資效率; DEA方法

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等方面,發(fā)揮了舉足輕重的作用。作為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)主力軍的科技型中小企業(yè),近年來取得了一定發(fā)展,但仍面臨一些困難和問題,融資現(xiàn)狀不容樂觀、融資效率不高已成為了科技型中小企業(yè)發(fā)展的桎梏,解決好科技型中小企業(yè)的融資效率問題迫在眉睫?；诖?本文將從融資成本和資金使用角度來探討科技型中小企業(yè)的融資效率。

一、融資效率相關(guān)理論研究回顧

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中闡述的效率主要有三層含義構(gòu)成:一是指微觀主體以投入和產(chǎn)出之比表示的效用,指的是成本與收益的對(duì)比關(guān)系;二是指經(jīng)濟(jì)主體在追求微觀經(jīng)濟(jì)效率的同時(shí)是否帶來了全社會(huì)資源的合理利用,資源的配置是否達(dá)到了帕累托效率;三是指現(xiàn)有制度安排對(duì)微觀效率和配置效率的影響以及在此基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)濟(jì)制度本身的效率評(píng)價(jià)。

對(duì)融資效率的研究,前期主要集中于理論研究,國(guó)內(nèi)理論界對(duì)融資效率的定義有多種界定。曾康霖(1993)在分析直接融資與間接融資兩種融資方式時(shí),首次使用了“融資效率”這個(gè)概念,并分析了影響融資效率和成本的七種因素。宋文兵(1997)指出,融資方式作為一種制度安排,包括交易效率和配置效率。前者是指該種融資以最低成本為投資者提供金融資源的能力。后者是指其能將稀缺的資本分配給進(jìn)行最優(yōu)化“生產(chǎn)性”使用的投資者,相當(dāng)于托賓提出的功能效率。干勝道(2000)指出,融資效率的計(jì)算指標(biāo)至少應(yīng)該體現(xiàn)融資成本和資本使用效率的比較關(guān)系,以企業(yè)在融資過程中的綜合資本成本作為投人,以企業(yè)的投資報(bào)酬率作為產(chǎn)出,并充分考慮融資結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)程度和債務(wù)資本的抵稅效應(yīng)來計(jì)算企業(yè)的融資效率。

近些年,國(guó)內(nèi)很多學(xué)者傾向于通過運(yùn)用不同的實(shí)證方法,對(duì)我國(guó)上市公司的融資效率進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。其中數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)方法由于不需要假設(shè)具體的函數(shù)形式,模型中的權(quán)重是由數(shù)學(xué)規(guī)劃產(chǎn)生,無(wú)人為主觀的成分,能滿足立足點(diǎn)平等原則,得到了越來越多的認(rèn)可。劉力昌、馮根福、張道宏、毛紅霞(2004)運(yùn)用DEA分析方法,以滬市1998年初次發(fā)行股票的47家上市公司為研究對(duì)象,對(duì)中國(guó)股權(quán)融資效率進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià),研究結(jié)果表明我國(guó)上市公司股權(quán)融資效率總體呈低效狀態(tài)。宋獻(xiàn)中、劉振(2008)運(yùn)用DEA模型,對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新融資效率進(jìn)行探索性研究。研究表明,中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新融資效率逐年提高,權(quán)益融資使用效率最佳。胡紅桂(2008)運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法的CCR模型,對(duì)汨羅再生資源產(chǎn)業(yè)來自集群和非集群中小企業(yè)的融資效率進(jìn)行實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn),來自集群的中小企業(yè)表現(xiàn)出整體較高融資效率。曾江洪、陳迪宇(2008)從債務(wù)融資成本的節(jié)約和融入資金的使用兩個(gè)方面來評(píng)價(jià)樣本中各中小企業(yè)的融資效率。陳小君、王帥(2009)立足民營(yíng)上市公司,采用DEA分析方法,對(duì)民營(yíng)上市公司的融資效率進(jìn)行比較,并分析了導(dǎo)致融資低效的原因。

二、科技型中小企業(yè)融資效率的評(píng)價(jià)與分析方法

(一)科技型中小企業(yè)融資效率的評(píng)價(jià)方法

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(Data Envelopment Analysis,簡(jiǎn)稱DEA)方法的前身是Farrell(1957)提出的“生產(chǎn)邊界”(Production frontier)概念,利用等產(chǎn)量曲線為基礎(chǔ),利用線性規(guī)劃構(gòu)建有效率的凸性“生產(chǎn)邊界”,各決策單元(DMU)如果位于“生產(chǎn)邊界”之上,表明技術(shù)是有效率的;若在“生產(chǎn)邊界”以下,表明存在著技術(shù)的非效率問題。

1978年著名運(yùn)籌學(xué)家A.Charnes,W.W.Cooper和E.Rhodes首先提出了固定規(guī)模報(bào)酬(CRS)下多項(xiàng)投入與多項(xiàng)產(chǎn)出時(shí)的生產(chǎn)效率評(píng)價(jià)模型CCR模型,這一模型是用來研究具有多個(gè)輸入,特別是具有多個(gè)輸出的生產(chǎn)部門是否同時(shí)為規(guī)模有效與技術(shù)有效的方法。該模型由最有效率的決策單元構(gòu)成生產(chǎn)前沿面,將其效率定義為1,而在其前沿邊界之內(nèi)的決策單元視為相對(duì)無(wú)效,其效率值定義在0和1之間。規(guī)模報(bào)酬不變(CRS)的假設(shè)隱含著DMU可以通過增加投入等比例地?cái)U(kuò)大產(chǎn)出規(guī)模,也就是說DMU規(guī)模的大小不影響其效率,這一假設(shè)相當(dāng)嚴(yán)格,在不完全競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境甚至政策限制等情況下并不滿足。于是,Banker,Chames和Cooper(1984)提出了CRS模型的改進(jìn)方案,以考慮規(guī)模報(bào)酬可變(VRS)的情況(亦稱BCC模型),規(guī)模報(bào)酬可變的假設(shè)使得計(jì)算技術(shù)效率時(shí)可以去除規(guī)模效率的影響。本文使用的是DEA方法中的VRS模型。

(二)VRS模型中決策單元(樣本數(shù)據(jù))的選擇

為了使分析結(jié)果能夠更好的反映科技型中小企業(yè)融資效率的整體情況,本文選用了65家上市科技型中小企業(yè)作為參考集,其中41家來自深圳中小企業(yè)板,24家為來自香港創(chuàng)業(yè)板的內(nèi)地企業(yè)。由于中小企業(yè)板成立時(shí)間較短,2006年前上市的公司比重較小,本文只選取上市公司2007和2008年兩年的數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)內(nèi)地具備直接融資能力的科技型中小企業(yè)的融資效率進(jìn)行分析。

深圳中小企業(yè)板中的41家公司主要集中在電子、醫(yī)藥生物和信息技術(shù)行業(yè)。香港創(chuàng)業(yè)板中的24家內(nèi)地公司,來源于香港創(chuàng)業(yè)板2009年6月30日公布的“中國(guó)企業(yè)H股公司名單(創(chuàng)業(yè)板)”,分布在電子電器、醫(yī)藥及制藥、醫(yī)療保健服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)咨詢供應(yīng)商/多媒體、電腦產(chǎn)品及應(yīng)用服務(wù)/軟件供應(yīng)商等高新技術(shù)行業(yè)。

(三)VRS模型中評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇

1.投入指標(biāo)的選擇

根據(jù)前文中的定義,融資效率的投入成本主要是指通過各種渠道融通的資金的加權(quán)資本成本。內(nèi)部融資一般被認(rèn)為不存在融資成本,因此本文將融資效率的投入指標(biāo)分解為債務(wù)融資成本(Rd)、股權(quán)融資成本(Re)和債務(wù)股權(quán)比(DE):

(1)債務(wù)融資成本(Rd)

債務(wù)資本D=含息負(fù)債總額=短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+其他貸款,不包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等商業(yè)信用負(fù)債。

(2)股權(quán)融資成本(Re)

Re=Rf+β(Rm-Rf)=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+β×市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

2007年的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率采用10年期國(guó)債010710票面利率4.4%,2008年的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率采用10年期國(guó)債019818票面利率3.省略info.省略/)和香港創(chuàng)業(yè)板網(wǎng)站(省略/)披露的上市公司年報(bào),數(shù)據(jù)的錄入以手工完成,通過整理而得。

(四)VRS模型的構(gòu)建與評(píng)價(jià)

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)法則,構(gòu)建VRS模型要求的樣本數(shù)至少是投入、產(chǎn)出項(xiàng)數(shù)之和的兩倍以上。在本文中,樣本數(shù)大于投入、產(chǎn)出項(xiàng)數(shù)之和的兩倍以上,符合使用的經(jīng)驗(yàn)法則。由于DEA方法要求輸入輸出指標(biāo)不能為負(fù),而某些企業(yè)當(dāng)年的凈利潤(rùn)為負(fù)值,導(dǎo)致產(chǎn)出指標(biāo)ROA中存在負(fù)數(shù),本文認(rèn)定ROA為負(fù)的企業(yè)當(dāng)年的融資效率是非有效的,其融資效率值為0。剔除ROA為負(fù)值后的決策單元2007年為58家,2008年為56家。

利用Deap2.1軟件來對(duì)DEA模型的線性規(guī)劃問題進(jìn)行求解,計(jì)算2007和2008年我國(guó)科技型中小企業(yè)的融資效率值,對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整理得到表2。

從表2可以看出,2007年,65家上市中小企業(yè)有6家的綜合效率值為1,有關(guān)松弛變量為零,占9.23%,說明這6家企業(yè)處在效率前沿面,既達(dá)到了規(guī)模有效又達(dá)到了技術(shù)有效,投入無(wú)冗余(已達(dá)最小),產(chǎn)出也無(wú)短缺(已不能再大)。僅有6家企業(yè)規(guī)模效率為1,說明該企業(yè)的技術(shù)水平、管理能力與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配,其余59家企業(yè)都有規(guī)模效率損失。9家企業(yè)的純技術(shù)效率值為1,也只占到了13.85%的比重,有3家企業(yè)在達(dá)到了技術(shù)有效的情況下,沒有達(dá)到規(guī)模有效,投入有冗余。

2008年的情況也不容樂觀,65家上市中小企業(yè)有7家的綜合效率值為1,占10.77%。11家企業(yè)的純技術(shù)效率值為1,占16.92%,4家企業(yè)在達(dá)到了技術(shù)有效的情況下,沒有達(dá)到規(guī)模有效,投入有冗余。綜合效率、技術(shù)有效和規(guī)模有效地比例為10.77%、16.92%和10.77%,絕大多數(shù)企業(yè)既沒有達(dá)到規(guī)模有效也沒有達(dá)到技術(shù)有效。從整體上說,我國(guó)科技型中小企業(yè)的融資效率是低效的,在資金投入量不足的情況下,未得到最大程度的利用。

三、提高我國(guó)科技型中小企業(yè)融資效率的建議

(一)提高科技型中小企業(yè)自身實(shí)力

科技型中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低負(fù)債水平,拓寬融資渠道,優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu),融資效率必然會(huì)得到提升。提高企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有助于企業(yè)利潤(rùn)持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng),企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)必將使企業(yè)有更多的閑散資金用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模等主營(yíng)業(yè)務(wù)的再投資和其他資本投資,從而不斷地?cái)U(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn),形成一個(gè)有利于企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。同時(shí)也可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,增強(qiáng)企業(yè)的成長(zhǎng)性,直接對(duì)企業(yè)融資效率的提高做出貢獻(xiàn)。

作為科技型中小企業(yè)還必須加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,提高產(chǎn)品科技含量。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,以新產(chǎn)品的開發(fā)和新技術(shù)的應(yīng)用為主要內(nèi)容的技術(shù)創(chuàng)新是中小企業(yè)加快發(fā)展的關(guān)鍵。中小企業(yè)要不斷加大技術(shù)創(chuàng)新的投入,加快技術(shù)設(shè)備的更新、工藝的改造和人員素質(zhì)的提高,以提高產(chǎn)品的科技含量,占領(lǐng)更大份額的市場(chǎng),保證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。

(二)營(yíng)造良好的外部融資環(huán)境

國(guó)家應(yīng)出臺(tái)政策,進(jìn)一步鼓勵(lì)和扶持中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展,完善中小企業(yè)間接融資市場(chǎng),為中小企業(yè)提供更多的資金支持。當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展迫切要求有更多的中小金融機(jī)構(gòu)來滿足其日益需要的資金需求,彌補(bǔ)大型金融機(jī)構(gòu)對(duì)其融資支持的不足。中小金融機(jī)構(gòu)交易成本低、控制風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng),多數(shù)中小金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)具有地域性的直接依存關(guān)系,科技型中小企業(yè)信息嚴(yán)重不對(duì)稱的問題可以得到解決。

國(guó)家應(yīng)考慮發(fā)展多層次資本市場(chǎng),提供直接融資空間,鼓勵(lì)中小企業(yè)上市融資和發(fā)行債券融資。與間接融資相比,直接融資不僅有利于資源配置效率的提高,還有利于分散融資風(fēng)險(xiǎn),有效地避免風(fēng)險(xiǎn)向銀行系統(tǒng)集中,從而降低整個(gè)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。

建立完善的信貸擔(dān)保體系,可以建立中小企業(yè)與銀行之間良好的關(guān)系,提高中小企業(yè)的信用程度,推動(dòng)我國(guó)信用制度的改革與發(fā)展。信貸擔(dān)保體系在社會(huì)資源配置中的經(jīng)濟(jì)杠桿效用,可以減少中小企業(yè)貸款的成本,有利于解決中小企業(yè)貸款難問題。

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篇9

一、DEA模型簡(jiǎn)介

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(Date Envelopment Analysls簡(jiǎn)稱DEA)是美國(guó)著名運(yùn)籌學(xué)家A.Charnes和W.W.Cooper等學(xué)者在“相對(duì)效率評(píng)價(jià)”概念基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新的系統(tǒng)分析方法，它主要采用數(shù)學(xué)規(guī)劃方法，利用觀察到的有效樣本數(shù)據(jù)，對(duì)決策單元(DMU)進(jìn)行生產(chǎn)有效性評(píng)價(jià)。DEA特別適用于處理多輸入多輸出的問題。本文利用DEA方法的特點(diǎn)，將其用于對(duì)供應(yīng)鏈績(jī)效的評(píng)價(jià)中，這是DEA方法具體應(yīng)用的推廣，也為供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)提供了一種新的思路。

1.C2R模型構(gòu)造

某種生產(chǎn)活動(dòng)，可用相應(yīng)的一組投入指標(biāo)值和一組產(chǎn)出指標(biāo)值來描述。用向量Aj, Bj分別表示決策單元j的投入和產(chǎn)出即Aj=(a1j,a2j,…,amj)T，Bj=(b1j,b2j,…,bsj)T。

于是決策單元j的生產(chǎn)活動(dòng)可以表示為向量(Aj, Bj)，j=1,2,…,n。根據(jù)觀察到的n個(gè)決策單元生產(chǎn)活動(dòng)(Aj, Bj)的m個(gè)投入指標(biāo)，s個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)，可建立如下的對(duì)偶規(guī)劃模型：

D : min y

s.t.

xj≥0，j=1,2,…,n；si≥0，i=1,2,…,m；tk≥0；k=1, 2,…,s；y≥0

其中，aij0和bkj0分別為決策單元j0的第i種投入指標(biāo)數(shù)據(jù)和第k種產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)；xj為第j個(gè)決策單元的決策變量，si為第i種投入指標(biāo)的松弛變量，tk為第k種產(chǎn)出指標(biāo)的剩余變量，y為投入比例變量，我們稱其為C2R模型。

2.DEA有效(C2R)的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義

使用對(duì)偶規(guī)劃D來評(píng)價(jià)決策單元j0的DEA有效性，下面的定理給出了它的判斷準(zhǔn)則。

定理1 對(duì)偶規(guī)劃D的最優(yōu)解為x*j(j=1,2,…,n)，s*i(i=1,2,…,m)，t*k(k=1,2,…,s)，y*，若(1)y*=1，且s*i=0 (i=1, 2, …, m)，t*k=0 (k=1,2,…,s)，則決策單元j0為DEA有效(C2R)。(2)y*=1，則決策單元j0為弱DEA有效(C2R)。

定理1的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義是，決策單元j0的生產(chǎn)活動(dòng)(Aj0, Bj0)同時(shí)為技術(shù)效率最佳和規(guī)模收益不變。若某個(gè)s*i>0，表明第i種投入指標(biāo)有s*i那么多的閑置；若某個(gè)t*k>0，表明第k種產(chǎn)出指標(biāo)有t*k那么大的產(chǎn)出不足。此外，y*

DEA分析，可以看作是一種統(tǒng)計(jì)分析的新方法。如果說傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法是從大量的樣本數(shù)據(jù)中分析出樣本集合整體的一般情況的話，那么DEA則是從大量樣本數(shù)據(jù)中分析出樣本集合中處于相對(duì)最優(yōu)情況的樣本個(gè)體。換句話說，傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)方法的本質(zhì)是統(tǒng)計(jì)平均性，而DEA的本質(zhì)是個(gè)體最優(yōu)性。

3.DEA方法用于供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)勢(shì)

與其他評(píng)價(jià)方法不同，DEA是對(duì)多個(gè)部門或多個(gè)企業(yè)之間進(jìn)行相對(duì)有效性評(píng)價(jià)的一種方法，其特點(diǎn)是適合于處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的情況，并且可以避免權(quán)重的分配時(shí)評(píng)價(jià)者的主觀意愿對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的影響，具有很強(qiáng)的客觀性。DEA的優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在:

(1)DEA方法具有對(duì)多輸入―多輸出結(jié)構(gòu)復(fù)雜系統(tǒng)的適應(yīng)性,而企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)則是一個(gè)多目標(biāo)的復(fù)雜的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。

(2)對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)需要從不同側(cè)面,用多個(gè)指標(biāo)加以描述,這些指標(biāo)的量綱往往是不統(tǒng)一的,DEA方法則無(wú)需考慮量綱同一化問題。

(3)DEA方法可對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析,了解影響企業(yè)供應(yīng)鏈技術(shù)有效及非有效的主要因素。同時(shí),可通過分析調(diào)整,改進(jìn)非有效的指標(biāo)數(shù)值,為今后供應(yīng)鏈管理提供決策依據(jù)。

(4)DEA方法強(qiáng)調(diào)在被評(píng)價(jià)決策單元群體條件下的有效“生產(chǎn)”前沿的分析，而不是像一般統(tǒng)計(jì)模型那樣著眼于平均狀態(tài)的描述，從而使研究結(jié)果更具“理想”性。

(5)DEA通過“最佳”DMU子集的選擇，可以為決策者提供眾多有效計(jì)劃的管理信息，從而使在“生產(chǎn)”計(jì)劃中尋求有效而有目的地確定減少投入指標(biāo)或提高產(chǎn)出指標(biāo)的數(shù)量成為可能。

二、 基于DEA模型的供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)用研究

供應(yīng)鏈管理對(duì)企業(yè)具有重要作用,對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行準(zhǔn)確合理的評(píng)價(jià)是企業(yè)不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。

1.供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的確定

為了全面、客觀地考核與評(píng)價(jià)供應(yīng)鏈的整體績(jī)效，需要建立一套完整、科學(xué)及規(guī)范化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系的選取在滿足科學(xué)性、針對(duì)性和動(dòng)態(tài)性原則的情況下還要能夠全面地反映整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。根據(jù)國(guó)內(nèi)外專家文獻(xiàn)中提出的供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文從投入和產(chǎn)出角度建立以下的供應(yīng)鏈評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

投入指標(biāo) x1――產(chǎn)品成本；x2――訂貨提前期；x3――信息共享率；x4――產(chǎn)品合格率；x5――生產(chǎn)柔性；x6――供應(yīng)鏈管理成本；x7――準(zhǔn)時(shí)交貨率。

產(chǎn)出指標(biāo) y1――增值生產(chǎn)率；y2――交貨柔性；y3――訂單完成率。

評(píng)價(jià)工作所面臨的另一個(gè)重要問題是采用何種方法對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。在綜合評(píng)價(jià)中，首先涉及指標(biāo)間權(quán)數(shù)確定的問題。權(quán)數(shù)的實(shí)質(zhì)是一種結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)，反映系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)。指標(biāo)間的相對(duì)重要程度通常是通過專家打分計(jì)算出來的。與傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法不同，DEA評(píng)價(jià)方法每一指標(biāo)的權(quán)重不是根據(jù)評(píng)價(jià)者的主觀認(rèn)定，而是由決策單元的實(shí)際數(shù)據(jù)求得的最優(yōu)權(quán)重。通過DEA方法建立線性規(guī)劃LP模型，不僅可用LP的最優(yōu)解來定義決策單元的有效性，而且還可以獲得許多其他有用的管理信息。

2.C2R模型的應(yīng)用舉例

C2R模型是研究具有多個(gè)輸入、多個(gè)輸出的“生產(chǎn)部門”同時(shí)為技術(shù)效率最佳和規(guī)模效益不變的十分理想的方法?，F(xiàn)以某企業(yè)一段時(shí)期的各年份作為決策單元，評(píng)價(jià)2002年～2005年間企業(yè)情況。利用MATLAB語(yǔ)言產(chǎn)生一些隨機(jī)數(shù)，根據(jù)MATLAB程序計(jì)算得到各年份的y*, si*, tk*的值，2005年y*=0.3243；s1*=1.8321；s2*=0.0533；s3*=0.0001；s4*=0.0000； s5*=0.0000；s6*=0.0008；s7*=0.0005；t1*=0.0000；t2=*0.0000t3*=0.0407；其他年份y*=1， s*=0，t*=0。

根據(jù)定理，由以上解可以看出：DMU1、DMU2、DMU3的解中最優(yōu)值y*=1且松弛變量s*=0，t*=0，故由定理知，這幾年是相對(duì)有效的，DMU4非有效性也可以在答案中看出來，并可通過其在DEA有效生產(chǎn)前沿面上的投影進(jìn)行調(diào)整。計(jì)算結(jié)果表明非有效DMU4成為有效DMU4的數(shù)值及調(diào)整值。

運(yùn)用此方法可將同一企業(yè)的不同年份的數(shù)據(jù)作為不同的決策單元以考察企業(yè)變化的發(fā)展軌跡，及時(shí)完善改進(jìn)管理措施。也可選取同一年份同行業(yè)的不同企業(yè)作為決策單元比較各企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的有效性作為行業(yè)評(píng)價(jià)依據(jù)。

篇10

［關(guān)鍵詞］經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 數(shù)學(xué)方法 應(yīng)用 經(jīng)濟(jì)量化模型

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)生源于結(jié)繩記事的計(jì)數(shù)，從一開始它的發(fā)展就離不開日常數(shù)字的整理、匯總和比較分析。而這些工作的方法和技術(shù)處理與數(shù)理知識(shí)密切相關(guān)，即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算分析、資源配置、績(jī)效分析等方面需借助數(shù)理工具來完成。目前數(shù)學(xué)在經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)用呈日趨深入和擴(kuò)大的趨勢(shì)，近幾年來獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的工作基本都是數(shù)學(xué)在經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)用。

一、用數(shù)學(xué)公式更精確地定義風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,VAR是數(shù)學(xué)在經(jīng)濟(jì)中的成功應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（英文縮寫VAR）理論分析是指在未來一定時(shí)間內(nèi)，在給定的條件下，該金融資產(chǎn)（投資組合）市場(chǎng)價(jià)格的潛在最大損失。在這個(gè)定義中包含了兩個(gè)基本因素：“未來一定時(shí)間”和“給定的條件”。前者可以是一天、一周或一月等，后者可以是經(jīng)濟(jì)條件、市場(chǎng)條件、上市公司及所處行業(yè)、信譽(yù)條件和概率條件等。概率條件是VAR中的一個(gè)基本條件，也是最普遍使用的條件。如果更精確地表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的含義可以借助如下數(shù)學(xué)公式：

設(shè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的初始值為1，R(h)為持有期限h的收益率，f(x)是X=[1+R（h）]的概率分布密度函數(shù)。

X*滿足：1-Za=∫X＊-f(x)dx=P（X＊）即X＊是給定置信概率為Za時(shí)X的臨界價(jià)值。

VAR的定義為：

VAR=E（X)-X*，其中E(X）為X的期望。

因此可見，通過數(shù)學(xué)公式VAR可以把金融機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)概括為一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字，VAR可以說是經(jīng)濟(jì)學(xué)和數(shù)學(xué)兩學(xué)科結(jié)合的產(chǎn)物，或者說數(shù)學(xué)發(fā)展到今天已使風(fēng)險(xiǎn)量化成為可能。

二、AHP法、專家調(diào)查法與模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合的綜合分析評(píng)價(jià)法在上市公司信用評(píng)價(jià)中廣泛應(yīng)用，使信用評(píng)價(jià)更全面、更客觀

上市公司信用評(píng)價(jià)主要借助評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定核心是權(quán)系數(shù)的確定，其中最客觀的評(píng)價(jià)方法就是上述的綜合分析評(píng)價(jià)法。該方法就是對(duì)多種因素所影響的事物或現(xiàn)象進(jìn)行總的評(píng)價(jià)，即根據(jù)所給的條件對(duì)全體評(píng)判對(duì)象中的每一個(gè)對(duì)象賦予一個(gè)實(shí)數(shù)，通過總分法或加權(quán)平均法等數(shù)學(xué)計(jì)算方法得到綜合評(píng)分，再據(jù)此排序選優(yōu)。但當(dāng)各個(gè)因素具有模糊概念時(shí)，權(quán)重就帶有模糊性，這時(shí)如利用普遍的方法就不可避免地帶有片面性和主觀性。而模糊數(shù)學(xué)就是利用數(shù)學(xué)方法來處理客觀實(shí)際和人類主觀活動(dòng)中存在的模糊現(xiàn)象，于是借助模糊數(shù)學(xué)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法就隨之產(chǎn)生。綜合評(píng)價(jià)法一方面集合了AHP法與專家調(diào)查法在財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方面的優(yōu)勢(shì)，另一方面又發(fā)揮了模糊評(píng)價(jià)方法在具有模糊性的指標(biāo)評(píng)價(jià)中的獨(dú)特作用，因而它能更客觀地、更全面地對(duì)上市公司的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、數(shù)學(xué)與概率統(tǒng)計(jì)的原理應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)抽查法，科學(xué)地計(jì)算所需樣本的數(shù)量和樣本誤差，使樣本特征最大程度地接近總體的特征

在使用經(jīng)濟(jì)抽樣法時(shí)，要使所選樣本的特征盡可能反映總體特征，就需借助數(shù)理與概率統(tǒng)計(jì)原理科學(xué)地計(jì)算樣本的最佳數(shù)量，以減少審查成本，降低工作風(fēng)險(xiǎn)，提高審查效率，提供恰當(dāng)正確的審查結(jié)論。借助數(shù)學(xué)工具建立的選樣模型的表達(dá)公式如下如下：

n=t2p(1-p)N/2N+t2p(1-p)其中為誤差范圍，P為預(yù)計(jì)的差錯(cuò)率，1-P為預(yù)計(jì)的正確率，N代表總體數(shù)量， t是概率度。

利用以上的概率統(tǒng)計(jì)數(shù)學(xué)模型計(jì)算出的最佳樣本數(shù)量，再結(jié)合適當(dāng)?shù)倪x取樣本方法就能使審查工作的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，工作成本達(dá)到最少，效率達(dá)到最高。適當(dāng)適量的樣本關(guān)鍵作用是能幫助工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，從而幫助被審查單位提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，起到了事半功倍的作用。

四、數(shù)學(xué)方法在理財(cái)、管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的普遍運(yùn)用使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)研究的快捷化成為可能，經(jīng)濟(jì)量化成為事實(shí)

首先資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM），套利定價(jià)理論，資本結(jié)構(gòu)論，米勒模型，MM理論等廣泛運(yùn)用了微積分、線性代數(shù)及概率與數(shù)理統(tǒng)計(jì)；期權(quán)定價(jià)模型則廣泛運(yùn)用了偏微分方程及隨機(jī)微分方程等較為先進(jìn)的、復(fù)雜的數(shù)學(xué)理論方法。其次在管理會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)決策方面，利用了運(yùn)籌學(xué)預(yù)測(cè)成本和銷售額，利用馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，應(yīng)用微分法建立經(jīng)濟(jì)定貨量模型、經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)量模型等等，可見數(shù)學(xué)方法在經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)廣泛化、深入化，兩門學(xué)科的結(jié)合使得經(jīng)濟(jì)量化模型的建立有了科學(xué)的依據(jù)，經(jīng)濟(jì)數(shù)字化得以實(shí)現(xiàn)。