導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司的合規(guī)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：證券公司；法律；合規(guī)管理；問題建議

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開始逐步重視起來，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門專門負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！币虼?，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問題

2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足

我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門，可見合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。雖然在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》中明確了證券公司的合規(guī)管理人員具有一定的獨(dú)立性的規(guī)定，但是由于合規(guī)管理部門甚至合規(guī)總監(jiān)其自身就受到高級(jí)管理人員的間接約束，特別在薪酬福利和績(jī)效考評(píng)上都會(huì)受到公司管理層的影響，因此法律合規(guī)的獨(dú)立性很難得到保障。

2.法律合規(guī)管理部門職責(zé)主次不分

目前，我國(guó)證券公司的組織架構(gòu)體系一般包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、各職能部門和分支機(jī)構(gòu)組成。組織體系下的各部門都要負(fù)責(zé)對(duì)本部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管，而法律合規(guī)部門要對(duì)各部門的合規(guī)情況進(jìn)行復(fù)核，但法律合規(guī)部門更重要的職責(zé)是識(shí)別證券公司管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保證證券公司規(guī)避可能因此出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來巨大損失。介于目前證券公司的高管層是證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的重要誘因，因此證券公司法律合規(guī)部門必須將重點(diǎn)放在合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的各項(xiàng)行為上。但實(shí)踐中法律合規(guī)部門卻極少合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理層的業(yè)務(wù)，更多的是審核業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)是否合規(guī)，而業(yè)務(wù)部門也為了逃避法律責(zé)任，將審核法律合規(guī)的任務(wù)完全交給法律合規(guī)部門來審核，就出現(xiàn)法律合規(guī)部門將主要精力放在日常的常規(guī)性合規(guī)業(yè)務(wù)上，忽略了最重要的對(duì)管理層的合規(guī)工作。

3.法律合規(guī)部門淪為應(yīng)付外部監(jiān)管的專職機(jī)構(gòu)

由于證券公司法律合規(guī)部門不是證券公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，因此很多中小型證券公司對(duì)法律合規(guī)部門的建設(shè)相比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門比較滯后，存在人員配備少、管理層也不太重視等情況。甚至個(gè)別證券公司的合規(guī)管理對(duì)內(nèi)流于形式，把設(shè)立法律合規(guī)部門的目的定性為應(yīng)付對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察上，把所有的工作職責(zé)放在與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“公關(guān)”上，只要做到外部監(jiān)管能應(yīng)對(duì)自如，證券公司的法律合規(guī)就算完成了。

4.法律合規(guī)專業(yè)性人才不足，缺乏合規(guī)人才的培養(yǎng)機(jī)制

由于證券公司法律合規(guī)近幾年才剛有所起步，對(duì)合規(guī)人才的需求不是很大，往往證券公司里的法律合規(guī)部門的員工不超過五人，法律合規(guī)部門的員工也大多由稽核和風(fēng)險(xiǎn)管理部門里的具備法律背景的員工抽調(diào)過來，但這與法律合規(guī)的崗位要求有一定的差距。隨著近些年融資融券和股指期貨等新的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的推出，對(duì)法律合規(guī)人才的專業(yè)行要求也更為嚴(yán)格，最好是具有復(fù)合型人才除了自身要具備法律背景之外還需要掌握一些金融、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)專業(yè)的知識(shí)，而且要了解其他業(yè)務(wù)崗位的工作職責(zé)和工作流程，可見法律合規(guī)的人才的專業(yè)性要求比較高，但目前證券公司內(nèi)部對(duì)合規(guī)人才的培養(yǎng)卻非常不重視，缺乏像經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門那樣的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致法律合規(guī)人才的專業(yè)性明顯不足，法律合規(guī)人才高素質(zhì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。

三、證券公司法律合規(guī)管理的建議

1.完善法律合規(guī)管理的內(nèi)部機(jī)制，確保合規(guī)管理的內(nèi)部獨(dú)立性

合規(guī)管理的獨(dú)立性不足的情況存在已久，這就要理順法律合規(guī)部門和經(jīng)營(yíng)管理層及各職能部門的關(guān)系，因此筆者建議法律合規(guī)部門特

別是合規(guī)總監(jiān)的任免、薪酬、績(jī)效考勤必須獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，合規(guī)總監(jiān)的直屬上司應(yīng)該為董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)。合規(guī)總監(jiān)的下屬部門的考核也應(yīng)有合規(guī)總監(jiān)獨(dú)立考核，由監(jiān)事會(huì)或者董事會(huì)監(jiān)督。另外，法律合規(guī)部門要加強(qiáng)主動(dòng)合規(guī)，主動(dòng)合規(guī)其他業(yè)務(wù)部門的履行職責(zé)的情況，保證證券公司的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

2.明確各部門的合規(guī)管理職責(zé)，推進(jìn)證券公司全員合規(guī)

《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》的第三條規(guī)定：“證券公司的合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)?！睆囊?guī)定中可以看出，法律合規(guī)的管理不是單靠合規(guī)部門就行的，也不是法律合規(guī)部門的一家責(zé)任，在現(xiàn)實(shí)中證券公司的各業(yè)務(wù)部門將部門內(nèi)的各類合同或者投資項(xiàng)目、產(chǎn)品業(yè)務(wù)方案等要求法律合規(guī)部門“會(huì)簽”，法律合規(guī)部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)部門合規(guī)職責(zé)，這樣違背了全員合規(guī)的理念。因此筆者建議，證券公司內(nèi)部要制定相關(guān)的法律合規(guī)審查的主體和職責(zé)，合規(guī)審查的責(zé)任明確到各部門，而法律合規(guī)部門可以將主要精力放在審查公司的各項(xiàng)制度上和經(jīng)營(yíng)管理層的決策上，這樣既保證了合規(guī)管理的有效性，同時(shí)也推動(dòng)了證券公司的全員合規(guī)的良好氛圍。

3.加強(qiáng)證券公司的合規(guī)文化建設(shè)

證券公司的合規(guī)文化建設(shè)有利于將員工的合規(guī)理念與日常業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系，在工作中自覺合規(guī)約束自己，有利于降低證券公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此筆者建議，建設(shè)公司的合規(guī)文化，首先要做到法律合規(guī)部門自身要以身作則，遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部的規(guī)定。其次法律合規(guī)部門要對(duì)公司內(nèi)部員工進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，并且和員工的績(jī)效工資掛鉤，讓員工在培訓(xùn)中培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)。第三，要讓經(jīng)營(yíng)管理層來支持倡導(dǎo)合規(guī)文化的建設(shè)，建議經(jīng)營(yíng)管理層的總經(jīng)理或者副總經(jīng)理?yè)?dān)任合規(guī)文化建設(shè)的負(fù)責(zé)人，合規(guī)總監(jiān)擔(dān)任副手，有利于合規(guī)文化建設(shè)在政策執(zhí)行上的保障。

4.重視培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)性法律合規(guī)人才

目前證券公司法律合規(guī)部門的現(xiàn)狀是合規(guī)人員需求量小，但專業(yè)性要求高的特點(diǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)招不到合適員工的現(xiàn)象，這對(duì)證券公司的內(nèi)部合規(guī)管理的發(fā)展是不利的，人才得不到很好的補(bǔ)充嚴(yán)重影響合規(guī)管理的質(zhì)量。因此筆者建議，法律合規(guī)人才的培養(yǎng)是長(zhǎng)期性的工作，可以從每年公司招聘的應(yīng)屆大學(xué)生中選有潛質(zhì)的，這些大學(xué)生應(yīng)當(dāng)具有復(fù)合型的專業(yè)背景，然后通過一到兩年的各個(gè)崗位的輪崗，再安排的法律合規(guī)的崗位上，這樣做既有利于法律合規(guī)人才對(duì)各業(yè)務(wù)部門的流程熟悉便于開展合規(guī)工作，而且對(duì)合規(guī)部門在公司里的影響力逐步加強(qiáng)。

四、結(jié)語

篇2

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理 項(xiàng)目監(jiān)理 接軌

工程建設(shè)監(jiān)理是指監(jiān)理單位受項(xiàng)目法人的委托，根據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目建設(shè)文件，有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)文件，對(duì)工程建設(shè)實(shí)施的監(jiān)督管理。工程項(xiàng)目管理是指從事工程項(xiàng)目管理的企業(yè)，針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的要求，接受業(yè)主的委托，按照雙方合約的規(guī)定，代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施進(jìn)行全過程或若干階段的管理和服務(wù)。兩者目的相同，殊途同歸，但兩者又有不同的職能和作用。現(xiàn)實(shí)工作中，經(jīng)常出現(xiàn)項(xiàng)目管理人員和監(jiān)理人員職能錯(cuò)位、職能交叉、爭(zhēng)權(quán)奪利甚至管理空白的現(xiàn)象，因此，當(dāng)前建設(shè)工程管理，必須重視項(xiàng)目管理人員和監(jiān)理人員的關(guān)系，要從理順各自職能作用、明確各自工作范圍、規(guī)范各自工作秩序入手，加強(qiáng)兩者的協(xié)調(diào)和配合，加強(qiáng)雙方工作的接軌，促使雙方運(yùn)用不同的方法和手段開展管理工作。

一、工程監(jiān)理力度有限，職能難于充分發(fā)揮

近年來，建設(shè)工程監(jiān)理制度在建設(shè)工程管理中發(fā)揮了越來越重要的作用，隨著項(xiàng)目法人制的不斷完善，民間大量的資本涌入建筑領(lǐng)域，以及國(guó)家對(duì)于項(xiàng)目工程的重視加大，建筑公司對(duì)于建筑的質(zhì)量服務(wù)的要求越來越高，業(yè)主對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程管理服務(wù)的需求也越來越強(qiáng)烈，但是，由于監(jiān)理企業(yè)和項(xiàng)目管理人員受聘的組織不同，服務(wù)對(duì)象不同，職能不同，加之員工素質(zhì)不同，雙方經(jīng)常摩擦，導(dǎo)致了一系列問題的出現(xiàn)。

一是監(jiān)理工作力度不夠，有的把工程建設(shè)監(jiān)理簡(jiǎn)單理解為質(zhì)量的監(jiān)理。項(xiàng)目的監(jiān)理的職能本來應(yīng)是三控、二管、一協(xié)調(diào)，建立一個(gè)系統(tǒng)化的監(jiān)理制度。但是由于監(jiān)理制度建立的初衷和現(xiàn)實(shí)情況間的差距，現(xiàn)在許多監(jiān)理企業(yè)只注重建筑質(zhì)量，忽略了其他方面的監(jiān)理，忽視了項(xiàng)目的開發(fā)、進(jìn)程、投資，以及整體項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)和后續(xù)管理問題，造成了監(jiān)理的內(nèi)容單一，沒能充分發(fā)揮監(jiān)理的作用。有的建筑方設(shè)置的監(jiān)理會(huì)完全是出于應(yīng)付國(guó)家的政策，花錢聘請(qǐng)一些人當(dāng)擺設(shè)。正是因?yàn)橐幌盗械脑?，才使現(xiàn)在工程建設(shè)中出了很多問題，工期的延遲，資金的不到位，成本的超出，設(shè)計(jì)的不合理等等，都影響了工程的整體進(jìn)程。

二是工程的建設(shè)監(jiān)理對(duì)于業(yè)主出資方的約束力度小。工程項(xiàng)目能否如期完成，完成的質(zhì)量情況如何，完全取決于出資方，可是現(xiàn)在一些監(jiān)理組織基本上對(duì)于出資方?jīng)]有任何的約束力。出資方的項(xiàng)目管理人員忽視監(jiān)理組織的存在，直接和工程承包方聯(lián)系、下達(dá)命令，視監(jiān)理組織為擺設(shè)，沒有一點(diǎn)作用。在一些大的項(xiàng)目上，出資方自己組織人員進(jìn)行施工監(jiān)理，不相信監(jiān)理，不支持監(jiān)理，不承認(rèn)監(jiān)理，忽視監(jiān)理的存在，出資方項(xiàng)目管理人員越俎代庖。正常來講，監(jiān)理工程師應(yīng)該是工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的唯一管理人員，出資方委托了監(jiān)理，就應(yīng)由工程師去實(shí)施對(duì)工程全程的建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督與管理，出資方的意見和一些決策也應(yīng)通過監(jiān)理工程師去實(shí)施，而出資方真正要做到的是如何做好對(duì)監(jiān)理的管理，而非直接對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理。這似乎是一個(gè)很容易處理和解決好的問題，可是在實(shí)際中，卻完全不同。

三是工程監(jiān)理缺乏高端人才。部分工程企業(yè)對(duì)監(jiān)理不重視，對(duì)監(jiān)理的投資也很少，運(yùn)行經(jīng)費(fèi)少，在這樣的前提下怎么能聘請(qǐng)到高端的人才呢，又怎么能保證監(jiān)理工作的良好運(yùn)行。同樣，基于有些項(xiàng)目監(jiān)理工作就是個(gè)空擺設(shè)，很多的有抱負(fù)的人才流失掉了；還有的企業(yè)不能提供滿意的薪資，又有一部分人流失掉了，剩下人員有的素質(zhì)較差，有的缺乏經(jīng)驗(yàn)，有的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，有的混天度日，工程項(xiàng)目一結(jié)束，許多人面臨失業(yè)，沒有發(fā)展前途。還有一方面的原因就是隨著工程的推進(jìn)，相關(guān)專業(yè)監(jiān)理人員出現(xiàn)缺乏，很多的企業(yè)就會(huì)聘用一些外行人，應(yīng)付了事，這些非專業(yè)的人員素質(zhì)差，沒有專業(yè)的監(jiān)理水平，再加上考核機(jī)制不健全，所以造成的監(jiān)管效果很差。這些因素，從不同方面制約了監(jiān)理行業(yè)發(fā)展。

二、工程項(xiàng)目管理必須加強(qiáng)管理和規(guī)范

現(xiàn)在的工程規(guī)模越來越大，對(duì)于工程的質(zhì)量要求也越來越高，過去單純的由出資方進(jìn)行管理的水平已經(jīng)無法滿足需要，所以對(duì)于高質(zhì)量的管理需求越來越高，建立一個(gè)高質(zhì)量的管理團(tuán)隊(duì)是每一個(gè)建筑公司的必須。針對(duì)目前一些項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)職能越位的問題，重點(diǎn)要抓好三個(gè)完善：

一是要完善職能設(shè)置，明確工作范圍。雙方要按照職能分工，各司其職，各負(fù)其責(zé)。不能越權(quán)行事，各自為陣，而要互相尊重，互相支持。項(xiàng)目管理的作用是監(jiān)督監(jiān)理，因此要依靠監(jiān)理發(fā)揮管理的作用，工作中做到參與不干預(yù)，監(jiān)督不插手，不能取而代之、越俎代庖，更不能忽視其存在，要千方百計(jì)為監(jiān)理人員創(chuàng)造條件，提供支持，這樣才能形成凝聚力。

二是要打造一支高質(zhì)量的項(xiàng)目管理人員隊(duì)伍。人才是管理的關(guān)鍵，只有具有優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行運(yùn)籌帷幄，組織管理，才能確保工程的順利進(jìn)行。要選拔專業(yè)的人才，重點(diǎn)培養(yǎng)工程類、經(jīng)濟(jì)類、管理類、法律類等方面人才，建立企業(yè)人才庫(kù)，隨時(shí)滿足項(xiàng)目對(duì)管理工作的需求。

三是要建立標(biāo)準(zhǔn)的工作規(guī)范。沒有規(guī)矩不成方圓。依據(jù)工作管理規(guī)范，該管理的地方管理，該監(jiān)理的地方堅(jiān)決監(jiān)理，絕不越權(quán)越位，保證工程的正常運(yùn)行，一定要按部就班的執(zhí)行各項(xiàng)管理?xiàng)l例，對(duì)于違反規(guī)范的嚴(yán)懲不怠。

三、促進(jìn)工程監(jiān)理和項(xiàng)目管理的接軌

首先，兩者接軌關(guān)鍵是要完善相關(guān)的法律法規(guī)，推進(jìn)制度化的建設(shè)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，必須要在法律的原則下運(yùn)行?，F(xiàn)在之所以出現(xiàn)監(jiān)理和管理的錯(cuò)位、缺位，在很大的程度上就是因?yàn)閲?guó)家相關(guān)的法律法規(guī)制定不完善，規(guī)定不嚴(yán)格，相關(guān)的措施不配套，規(guī)則不細(xì)致。而且相關(guān)的懲罰不到位，不落實(shí)，出現(xiàn)監(jiān)理缺位的現(xiàn)象沒人管，法律沒能從根本上保證監(jiān)理的權(quán)利。缺乏監(jiān)督機(jī)構(gòu)，后續(xù)跟進(jìn)的措施不完善。

其次，兩者接軌必須加快投資體制的轉(zhuǎn)變。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)工程監(jiān)理從無到有，工程的投資形式也由過去單一的政府撥款、財(cái)政投入，改為現(xiàn)在的企業(yè)投資，自主融資等多種新式。在新的形勢(shì)下，監(jiān)理的機(jī)制也要與時(shí)俱進(jìn)，不能走過去的老路，不能再成為擺設(shè)，要跟上時(shí)代的步伐，行使自身的應(yīng)有職能。投資體制的轉(zhuǎn)變客觀上促進(jìn)了監(jiān)理的發(fā)展，促進(jìn)了監(jiān)理和管理的有機(jī)融合，促進(jìn)了投資的保險(xiǎn)和盈利性。

最后，兩者接軌必須培育新的市場(chǎng)需求和良好的外部環(huán)境。一切經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)都是在市場(chǎng)下進(jìn)行，市場(chǎng)的需求是監(jiān)理產(chǎn)生和發(fā)展的主體。監(jiān)理行業(yè)要發(fā)展壯大，一定要不斷發(fā)掘市場(chǎng)，開拓市場(chǎng)，創(chuàng)新市場(chǎng)需求，促進(jìn)監(jiān)理制度的不斷完善。同時(shí)還要培育良好的投資環(huán)境，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入，完善政府職能，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，加大對(duì)項(xiàng)目的管理能力，加快市場(chǎng)誠(chéng)信體系建設(shè)，優(yōu)化良好的市場(chǎng)環(huán)境，不斷促進(jìn)監(jiān)理和管理的接軌。

工程監(jiān)理和項(xiàng)目管理的接軌要具體問題具體分析，根據(jù)不同的企業(yè)類型采取不同的方式。比如說規(guī)模較大的公司由于自身財(cái)力物力的優(yōu)勢(shì)，公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度也很完善，可以通過兼并的方式吸納監(jiān)理的人才；規(guī)模一般的可以采取合并的方式，通過股份控股，結(jié)成利益結(jié)合體，共同提升監(jiān)理水平和管理水平；對(duì)于一些規(guī)模比較小的公司，由于自身的實(shí)力比較弱，應(yīng)該通過與其他公司融合，或者朝專業(yè)性監(jiān)理企業(yè)發(fā)展，就項(xiàng)目某一階段或某一方面為業(yè)主提供非常專業(yè)的項(xiàng)目管理服務(wù)。

結(jié)束語：

現(xiàn)代的工程建筑一定要將項(xiàng)目監(jiān)理和項(xiàng)目管理接軌運(yùn)行，這是工程順利完成保證質(zhì)量的必要條件，也是未來的發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)一定要緊跟時(shí)代的步伐，立足項(xiàng)目建設(shè)的根本目的，及時(shí)準(zhǔn)確的定位，處理好工程的監(jiān)理和項(xiàng)目的管理之間的關(guān)系，通過加快投資體制機(jī)制的轉(zhuǎn)變，建立健全制度規(guī)范，打造高素質(zhì)的管理和監(jiān)理團(tuán)隊(duì)，完善兩者互為支持、互為補(bǔ)充的管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工程監(jiān)理和項(xiàng)目管理的完美融合，唯有如此，才能不斷推進(jìn)建設(shè)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊啟軍.淺談建設(shè)工程監(jiān)理與建設(shè)工程項(xiàng)目管理的關(guān)系[J].科技管理2011（2）

[2]張墨晗.工程監(jiān)理與建設(shè)工程項(xiàng)目管理的看法[J].企業(yè)管理.2010（2）

篇3

預(yù)算是行為計(jì)劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的管理工具。預(yù)算具有以下優(yōu)點(diǎn)：第一，制定計(jì)劃，預(yù)算有助于管理者通過計(jì)劃具體的行為來確定可行的目標(biāo)，同時(shí)能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進(jìn)合作與交流，總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動(dòng)，使得管理者全盤考慮整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互聯(lián)系，預(yù)算是一個(gè)有效的溝通手段，能觸及到企業(yè)的各個(gè)角落；第三，有助于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，通過預(yù)算管理各項(xiàng)目標(biāo)的預(yù)測(cè)、組織實(shí)施，能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的不斷提高和優(yōu)化，是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績(jī)的一種好的管理模式；第四，激勵(lì)員工。預(yù)算的過程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見性，避免盲目行為，激勵(lì)員工完成企業(yè)的目標(biāo)。正是由于預(yù)算管理具備以上優(yōu)勢(shì)，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。預(yù)算包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算，各項(xiàng)預(yù)算的有機(jī)組合構(gòu)成企業(yè)總預(yù)算，也就是通常所說的全面預(yù)算。預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)層面員工的積極性，將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運(yùn)用于預(yù)算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

全面預(yù)算管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營(yíng)銷管理、計(jì)劃管理、采購(gòu)與生產(chǎn)管理、庫(kù)存管理）。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供了保證。

一、企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理中存在的問題

目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等整體的預(yù)算管理體系還沒有形成，有的只是在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部或某項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，甚至處于“各自為戰(zhàn)”的局面，其結(jié)果是企業(yè)整體預(yù)算體系不能建立，這些都不利于企業(yè)的整體預(yù)測(cè)和決策，也直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

將預(yù)算與計(jì)劃相混淆，只有年度綜合計(jì)劃，沒有根據(jù)計(jì)劃量化到月份或季度的預(yù)算，不足以作為管理與考核的依據(jù)。

沒有預(yù)算作為依據(jù)，支出審批時(shí)不能區(qū)分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應(yīng)付大量日常審批事務(wù)，審批程序復(fù)雜、周期長(zhǎng)，無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境要求。財(cái)務(wù)部門在對(duì)支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用；

預(yù)算/計(jì)劃的編制缺乏依據(jù)，成本預(yù)算沒有按照成本動(dòng)因進(jìn)行分解，單純依靠歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷；

缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性；

在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的比例計(jì)算，而沒有對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)的聯(lián)系在一起；

企業(yè)不能根據(jù)自身的基礎(chǔ)條件選擇適合的預(yù)算方法，盲目實(shí)施復(fù)雜的預(yù)算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。

在已實(shí)行預(yù)算管理的企業(yè)中，較普遍地存在著考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)是考核部門不明確，考核內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標(biāo)準(zhǔn)隨意性強(qiáng)，致使預(yù)算考核不能保證企業(yè)預(yù)算管理體系的全面實(shí)施。

以上問題在企業(yè)中普遍存在。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費(fèi)用的控制、部門及員工績(jī)效考評(píng)等一系列問題不斷出現(xiàn)，妨礙了企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。此時(shí)，企業(yè)就需要對(duì)原有的管理體制進(jìn)行調(diào)整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個(gè)更高的管理水平上發(fā)展。

二、解決方案

開展全面預(yù)算管理的目標(biāo)就是最終建立起以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心，資金集中統(tǒng)一管理的全面預(yù)算體制。

1、創(chuàng)建全面預(yù)算管理體系

在全面預(yù)算管理體系中，堅(jiān)持“戰(zhàn)略、預(yù)算與績(jī)效高效互動(dòng)”的原則，以“運(yùn)作計(jì)劃體系”、“預(yù)算執(zhí)行評(píng)估體系”和“預(yù)算調(diào)整體系”為設(shè)計(jì)的3大重點(diǎn)。

預(yù)算管理體系分為二個(gè)層面，一個(gè)是各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算，一個(gè)是職能公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算；著重于兩個(gè)方面，一個(gè)是損益預(yù)算，一個(gè)是現(xiàn)金預(yù)算；落實(shí)在三個(gè)階段，即年度的全面預(yù)算、季度的損益預(yù)算、月度的資金預(yù)算。

企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括各種收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和細(xì)分的專項(xiàng)預(yù)算。

2、預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃體系

目標(biāo)、計(jì)劃和管理密不可分，一套好的績(jī)效考核體系是與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和嚴(yán)密的計(jì)劃管理體系相聯(lián)系的。透過對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的分析，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定，并通過預(yù)算，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略與年度目標(biāo)相銜接，進(jìn)而使部門工作計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相配合，做到層層有計(jì)劃，人人有目標(biāo)。因此，目標(biāo)是計(jì)劃的方向，計(jì)劃是戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，管理則 是達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和保證有效實(shí)施的手段。

注重預(yù)算與計(jì)劃的協(xié)調(diào)一致性。不論是實(shí)質(zhì)上、還是形式上，計(jì)劃與預(yù)算都是相輔相成關(guān)系，共同構(gòu)成完整的預(yù)算管理體系。計(jì)劃著重于通過“量”對(duì)未來做出規(guī)劃，預(yù)算則是通過貨幣計(jì)量，對(duì)計(jì)劃做出的規(guī)劃及其產(chǎn)生的結(jié)果，以價(jià)值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業(yè)務(wù)計(jì)劃是預(yù)算最重要的基礎(chǔ)。同時(shí)，制定計(jì)劃、編制預(yù)算的過程，是一個(gè)相互作用、協(xié)調(diào)、平衡的過程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過程。體現(xiàn)資源利用效果的綜合指標(biāo)、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算綜合平衡的依據(jù)。

準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，健全的統(tǒng)計(jì)、定額管理，是編制計(jì)劃、制定預(yù)算的基礎(chǔ)。計(jì)劃、預(yù)算的制定，要為細(xì)化預(yù)算執(zhí)行提供條件。

規(guī)劃中的總公司計(jì)劃預(yù)算管理體系，是一個(gè)由企業(yè)計(jì)劃、部門計(jì)劃和個(gè)人計(jì)劃相銜接；中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度工作計(jì)劃、月度計(jì)劃相銜接；營(yíng)銷計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量工作計(jì)劃、技術(shù)改造計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、行政辦公計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃相銜接的，總目標(biāo)與分目標(biāo)相結(jié)合、戰(zhàn)略計(jì)劃與戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃相結(jié)合的，嚴(yán)密、完整的計(jì)劃預(yù)算管理體系。它是以計(jì)劃管理為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)管理為中心、以現(xiàn)金流量和流向控制為重點(diǎn)、以目標(biāo)責(zé)任考核為保證的管理模式。通過技術(shù)創(chuàng)新、采購(gòu)管理、生產(chǎn)控制、市場(chǎng)營(yíng)銷、資本運(yùn)作、人力資源開發(fā)等保證體系作用的發(fā)揮，使計(jì)劃預(yù)算涵蓋企業(yè)物資采購(gòu)、工序消耗、質(zhì)量控制、技術(shù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理、資金占用、費(fèi)用控制、員工培訓(xùn)等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展要素的方方面面，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)工作目標(biāo)化、價(jià)值化、規(guī)范化。它由計(jì)劃預(yù)算的制定、分解實(shí)施、監(jiān)控考核等環(huán)節(jié)組成，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的所有活動(dòng)都體現(xiàn)為貨幣價(jià)值形態(tài)，利用考核體系進(jìn)行監(jiān)控，不斷對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物進(jìn)行有機(jī)整合，從而提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的快速反應(yīng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

計(jì)劃管理體系分為兩個(gè)層次，第一個(gè)層次為各職能部門年度工作計(jì)劃、職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃。第二個(gè)層次是職能公司綜合計(jì)劃下的多個(gè)子計(jì)劃。

第一個(gè)層次中的各職能部門年度工作計(jì)劃是根據(jù)本部門工作特點(diǎn)編制相應(yīng)的管理工作計(jì)劃和專業(yè)計(jì)劃。職能部門工作計(jì)劃與公司總體計(jì)劃及各職能公司計(jì)劃相互協(xié)調(diào)，互相支持，形成一個(gè)體系。

職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃有8大類計(jì)劃：綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃，營(yíng)銷計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃，質(zhì)量工作計(jì)劃，技術(shù)改造計(jì)劃，新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，人力資源計(jì)劃，行政辦公計(jì)劃。

第二個(gè)層次中，主要是職能公司8大計(jì)劃的多個(gè)子計(jì)劃，分別為：

（1）、綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃

（2）、營(yíng)銷計(jì)劃的子計(jì)劃

（3）、生產(chǎn)計(jì)劃的子計(jì)劃包括：主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，輔助生產(chǎn)計(jì)劃，生產(chǎn)工時(shí)計(jì)劃，工具工裝消耗計(jì)劃，機(jī)物料消耗計(jì)劃，物資采購(gòu)計(jì)劃，物資庫(kù)存計(jì)劃，物資回收與節(jié)約計(jì)劃，安全工作計(jì)劃。

（4）、質(zhì)量工作計(jì)劃

（5）、技術(shù)改造計(jì)劃的子計(jì)劃包括：基建項(xiàng)目計(jì)劃，房屋及建筑物修繕計(jì)劃，技術(shù)改進(jìn)計(jì)劃，設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，設(shè)備大修計(jì)劃，設(shè)備保養(yǎng)計(jì)劃，設(shè)備配件準(zhǔn)備計(jì)劃，資產(chǎn)處置計(jì)劃。

（6）、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃

（7）、人力資源計(jì)劃的子計(jì)劃包括：?jiǎn)T工需求計(jì)劃，人員變動(dòng)計(jì)劃，人員增減計(jì)劃，人員工資計(jì)劃，保險(xiǎn)福利計(jì)劃，培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，培訓(xùn)計(jì)劃。

（8）、行政辦公計(jì)劃的子計(jì)劃包括：

制度建設(shè)計(jì)劃，部門工作計(jì)劃，車輛購(gòu)置計(jì)劃，計(jì)算機(jī)配備計(jì)劃，房屋租賃計(jì)劃，環(huán)保及物業(yè)管理計(jì)劃，信息化建設(shè)計(jì)劃。

2、預(yù)算執(zhí)行中的分析與評(píng)估體系

一般說來，公司管理層只能從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看到最表面的征兆，比如：銷售收入下降，利潤(rùn)減少，成本增加等等。而沒有進(jìn)行有效的預(yù)算分析。實(shí)際上，通過預(yù)算分析，一方面對(duì)差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，另一方面，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)角度尋找產(chǎn)生差異的根源。在分析過程中，我們一般運(yùn)用兩種分析方法。

首先，引入因素分析法，通過這種方法，可以沿著預(yù)測(cè)時(shí)的估算路徑，通過層層分解將導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。

例如：公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)下降，是由主營(yíng)收入下降造成的，通過拆分因素并與預(yù)算的目標(biāo)值比較，可以進(jìn)一步了解收入無法達(dá)標(biāo)的深層次原因，從而制定相應(yīng)的管理行動(dòng)方案。

其次，我們可以設(shè)計(jì)月度經(jīng)營(yíng)分析制度，來實(shí)現(xiàn)預(yù)算分析與經(jīng)營(yíng)分析的結(jié)合。

以往，預(yù)算執(zhí)行的人員面對(duì)“有問題”的數(shù)據(jù)即使電話打遍業(yè)務(wù)部門，也很難發(fā)現(xiàn)問題的癥結(jié)。業(yè)務(wù)部門是最了解自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況的，讓不了解業(yè)務(wù)的部門編制分析報(bào)告很難客觀、準(zhǔn)確地反映問題實(shí)質(zhì)。而進(jìn)行月度經(jīng)營(yíng)分析后，就可以很好地解決這些問題。每月初，各部門都需要根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的詳盡的預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對(duì)本部門上月的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營(yíng)的角度分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因并提出解決方案。最終，各部門的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告由專人匯總成為經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，提交月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)進(jìn)一步商討確定應(yīng)對(duì)的管理行動(dòng)方案。

通過全面經(jīng)營(yíng)分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問題出在哪個(gè)方面了”。

在完成預(yù)算分析后，我們?cè)匍_始著手預(yù)算的考核與評(píng)估。以往，很多公司都未將預(yù)算相關(guān)工作完全納入考核體系，沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性，同時(shí)，對(duì)超預(yù)算和上報(bào)預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措施。預(yù)算“編一套，做一套”的情況理所當(dāng)然會(huì)出現(xiàn)。

針對(duì)這種情況，我們應(yīng)設(shè)計(jì)一整套的預(yù)算管理考核方案，針對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)。如：對(duì)收入完成、費(fèi)用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績(jī)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jī)效考核。極大程度控制和降低了“實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)大相徑庭”的可能，提高預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性。

3、預(yù)算調(diào)整體系

預(yù)算調(diào)整必須基于一定的規(guī)范，如果稍有變化便調(diào)整預(yù)算，企業(yè)目標(biāo)便無從實(shí)現(xiàn)，預(yù)算也就失去了本身的意義。

我們首先將預(yù)算調(diào)整分為兩類：預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和預(yù)算內(nèi)部調(diào)整。前者由于會(huì)影響公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，我們對(duì)這種調(diào)整規(guī)定了嚴(yán)格的限制條件，并且，除了突發(fā)的特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行特殊事項(xiàng)調(diào)整以外，一般每年只在7月份調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此，只要履行規(guī)定的超預(yù)算審批即可，調(diào)整頻率為每季度一次。

我們應(yīng)摒棄以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式，而以業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅(qū)動(dòng)，設(shè)計(jì)切實(shí)可行、科學(xué)合理的全面預(yù)算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實(shí)。

4、預(yù)算管理考核體系

管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評(píng)價(jià)，而評(píng)價(jià)之難在于是否有一套好的績(jī)效考核體系。績(jī)效考核的關(guān)鍵是設(shè)定目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其核心目的是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為部門職能、目標(biāo)，通過考核將其變成物質(zhì)或非物質(zhì)激勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)共同發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，績(jī)效考核不僅強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向，而且重視達(dá)成目標(biāo)的過程。將績(jī)效考核與預(yù)算管理緊密結(jié)合將是公司未來發(fā)展過程中進(jìn)行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點(diǎn)所在。

預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。

篇4

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；合同管理；合規(guī)管理；運(yùn)行機(jī)制

國(guó)有企業(yè)關(guān)乎國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈。國(guó)有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制的建設(shè)，對(duì)防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，可有效地規(guī)避國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和涉訴風(fēng)險(xiǎn)，提升合同管理水平。目前，國(guó)有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)仍存在合同管理制度不健全、合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱、合同簽訂時(shí)間滯后、合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和履約監(jiān)控有待提高等問題。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理機(jī)制，構(gòu)建和完善合規(guī)管理運(yùn)行體系，抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實(shí)踐性，建立高效的合同管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)合同管理及履行情況監(jiān)控，降低法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升合同管理科學(xué)化、規(guī)范化和法律化，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)存在的問題

1.1合同管理制度不健全

很多國(guó)有企業(yè)的規(guī)章制度比較繁瑣，合同管理制度不健全，缺乏規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，未能將相應(yīng)的職責(zé)細(xì)化到相應(yīng)部門以及負(fù)責(zé)人身上，公司各個(gè)部門之間形成信息孤島，以及由于各自的目標(biāo)、利益、出發(fā)點(diǎn)有所不同，導(dǎo)致合同管理工作難以暢通無阻，合同管理制度內(nèi)外銜接不夠，執(zhí)行力不強(qiáng)。比如在合同簽訂之前未能明確合同需要經(jīng)過哪些部門審批，合同簽訂時(shí)應(yīng)該采取什么樣的程序，合同簽訂之后由哪些部門進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，如何與客戶保持聯(lián)系和達(dá)成共識(shí)等。

1.2合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱

國(guó)有企業(yè)合同管理的基礎(chǔ)工作較為薄弱，包括合同管理的人力和物力兩個(gè)方面。一方面，國(guó)有企業(yè)合同管理的專業(yè)人才比較少，企業(yè)人才培養(yǎng)的重視度需要提高，人才的任用和選拔辦法有待完善。由于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制涵蓋財(cái)務(wù)、預(yù)算、稅務(wù)、金融、法律、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、保險(xiǎn)等多學(xué)科內(nèi)容，這就要求合同管理人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，以及熟悉公司的各項(xiàng)任務(wù)。另一方面，國(guó)有企業(yè)合同文本管理工作的規(guī)范性有待提高。目前市面上有很多合同模板，有些國(guó)有企業(yè)照搬照用，未能有針對(duì)性地對(duì)合同標(biāo)準(zhǔn)文本進(jìn)行修正和更改，未能嚴(yán)格審查合同條款內(nèi)容，使合同不夠合理規(guī)范。

1.3合同簽訂時(shí)間滯后

部分國(guó)有企業(yè)存在合同簽署不及時(shí)的問題，合同簽訂時(shí)間滯后，容易造成合同簽署的內(nèi)容缺乏有力保障，造成某些已履行的法律關(guān)系在實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)欠缺合同的有力保障，從而影響公司的正常經(jīng)營(yíng)秩序。這主要是由于國(guó)有企業(yè)合同管理的審核批準(zhǔn)程序較多，涉及的部門較多，各個(gè)部門在審核時(shí)會(huì)站在專業(yè)的角度去考慮合同條款的合規(guī)性，也會(huì)綜合公司各方面的利益，這樣的合同審批方式固然嚴(yán)謹(jǐn)，但是無疑也拉長(zhǎng)了合同審核批準(zhǔn)的時(shí)間，一定程度上影響了合同管理的效率。同時(shí)，由于國(guó)有企業(yè)合同管理模式具有一定的復(fù)雜性，在開展財(cái)務(wù)預(yù)算和招標(biāo)投標(biāo)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間晚于合同履約時(shí)間，而部分國(guó)有企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)原因，通常在計(jì)劃下達(dá)之前著手準(zhǔn)備，在計(jì)劃下達(dá)之后才簽署合同，這就造成某些交易已經(jīng)準(zhǔn)備或?qū)嵤┑巧形春炗喓贤?，產(chǎn)生了較大的合同法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，在出現(xiàn)合同違約糾紛時(shí)，國(guó)有企業(yè)往往由于“上傳下達(dá)”的時(shí)間較長(zhǎng)，沒能及時(shí)作出處理，錯(cuò)失處理的最好時(shí)機(jī)。

1.4合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和履約監(jiān)控有待提高

目前國(guó)有企業(yè)債權(quán)債務(wù)涉訴事件層出不窮，訴訟標(biāo)的金額倘若過高，就容易造成較大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)國(guó)有企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和履約監(jiān)控有待提高，未能提前全面對(duì)合作對(duì)象資信資質(zhì)進(jìn)行盡職調(diào)查，合同未能按照既定要求履約，合同的關(guān)鍵性條款內(nèi)容缺失，出現(xiàn)合同違約事件時(shí)未能及時(shí)作出應(yīng)對(duì)，應(yīng)當(dāng)開展招投標(biāo)工作時(shí)未開展，處于某些利益關(guān)系而選擇不符合相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商。這些情況都會(huì)影響國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，出現(xiàn)商業(yè)承兌匯票糾紛、擔(dān)保糾紛、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓糾紛等現(xiàn)象。

2國(guó)有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)改進(jìn)措施

2.1建立和健全合同管理機(jī)制，構(gòu)建和完善合規(guī)管理運(yùn)行體系

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和健全合同管理機(jī)制，構(gòu)建和完善切實(shí)可行的合規(guī)管理運(yùn)行體系，涵蓋從合同準(zhǔn)備到合同終結(jié)的全過程，從而約束和規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《合同法》等法律要求，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)需求和公司自身業(yè)務(wù)情況，編制、和實(shí)施基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行制度。合同管理制度應(yīng)當(dāng)包括合同管理組織架構(gòu)、合同流程管理規(guī)范、合同聯(lián)簽制度、合同管理績(jī)效考核指標(biāo)、合規(guī)監(jiān)督制度、合同管理獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度、合同管理培訓(xùn)計(jì)劃、合同模板審批機(jī)制、合同專用章使用辦法、合同定期統(tǒng)計(jì)和審查規(guī)定、合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、合同糾紛處理程序等，保證合同管理工作有章可循，有法可依。其中，合同管理組織架構(gòu)應(yīng)覆蓋各個(gè)部門，明確各部門的責(zé)任，各個(gè)部門相互制約和促進(jìn)，并設(shè)置合同管理崗位，有效地監(jiān)督公司的合同簽署行為；合規(guī)監(jiān)督制度應(yīng)包括外部監(jiān)督管理和內(nèi)部監(jiān)督管理兩個(gè)部分，內(nèi)部監(jiān)督管理是指國(guó)有企業(yè)高層嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部的合規(guī)條例，合理審批公司的項(xiàng)目合同，同時(shí)國(guó)有企業(yè)普通職員也應(yīng)遵守公司的行為守則和合規(guī)內(nèi)容，切實(shí)監(jiān)控公司內(nèi)部實(shí)際的經(jīng)營(yíng)行為，有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)；合同管理績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，涵蓋合同簽訂及時(shí)率、合同履約情況、合同價(jià)值等指標(biāo)，提高合同管理績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性和合理性；合同管理保障機(jī)制是指在對(duì)員工進(jìn)行考核評(píng)價(jià)之后，把評(píng)估結(jié)果作為員工績(jī)效獎(jiǎng)金、崗位晉升、評(píng)先選優(yōu)等方面的重要依據(jù)，切實(shí)做好員工的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)和問責(zé)工作。另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)提高全員依法合規(guī)管理意識(shí)，促進(jìn)員工合規(guī)管理意識(shí)和合同管理的結(jié)合，聯(lián)動(dòng)員工健全合同管理制度，落實(shí)合規(guī)管理的具體措施，確?；诤贤芾淼暮弦?guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)的有效性，共同防范合同風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，國(guó)有企業(yè)可通過對(duì)外宣傳和對(duì)內(nèi)培訓(xùn)的方式提高合同管理和合規(guī)管理的執(zhí)行力，加強(qiáng)合同管理和合規(guī)管理的宣傳力度，開展專題講座、特別宣講、案例分享、經(jīng)驗(yàn)推廣等活動(dòng)，貫徹合規(guī)管理的相關(guān)做法和具體要求，使全體員工知曉合規(guī)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)，掌握合規(guī)管理的內(nèi)涵，把握合同管理操作程序的合規(guī)性，逐步成為日常工作規(guī)范，落實(shí)到各自的工作崗位中。

2.2抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實(shí)踐性

理論離不開實(shí)踐。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)抓好合同管理基礎(chǔ)工作，保障合規(guī)管理的實(shí)踐性。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同管理人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，努力打造一支專業(yè)、綜合素質(zhì)高、有責(zé)任心的合同管理團(tuán)隊(duì)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)制定合同管理培訓(xùn)計(jì)劃，涵蓋合同管理新知識(shí)體系系列課程，提高員工的法治觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其具備多方面的知識(shí)和能力。在招聘合同管理人員時(shí)，應(yīng)制定科學(xué)的招聘標(biāo)準(zhǔn)，通過選拔考試、競(jìng)爭(zhēng)招聘和多次面談，選擇相應(yīng)優(yōu)秀的合同管理人才。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)規(guī)范合同文本，根據(jù)自身實(shí)際狀況，收集和組織修正合同模板，明確合同條款約定，制定和使用符合公司特色的合同文本，提高其規(guī)范性。并且國(guó)有企業(yè)需要注意定時(shí)更新合同示范文本，使合同模板更加全面和符合實(shí)際狀況。

2.3建立高效的合同管理信息系統(tǒng)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)完善合同管理程序，明確合規(guī)管理的目標(biāo)和功能，簡(jiǎn)化不必要的合同審查審批流程，縮減合同審批的時(shí)限，提高合同審批的效率，保證合同簽署的及時(shí)性。由于信息是合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)的重要保障，國(guó)有企業(yè)可建立和完善合同管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，把基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建立在信息管理的基礎(chǔ)之上，全面推廣合同管理信息化建設(shè)，建立系統(tǒng)化的合同管理流程，通過網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，開展合同管理工作，強(qiáng)化合規(guī)監(jiān)督監(jiān)控，完善合同簽訂流程節(jié)點(diǎn)，實(shí)時(shí)掌握合同的實(shí)施進(jìn)度，提升合同管理的透明度，實(shí)時(shí)掌握公司各類合同審查和簽訂情況，以及合同履行階段的貨物收發(fā)、款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)，全方位實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)資源的及時(shí)傳輸和共享，避免國(guó)有企業(yè)信息處理“孤島”的發(fā)生。比如國(guó)有企業(yè)可有機(jī)整合財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，搭建公司專屬的基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行系統(tǒng)，包括合同評(píng)審、合同審批、合同制度管理、合同相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)、合同條款智能檢索分析等功能模塊，巧妙地把合規(guī)要點(diǎn)融入到合同管理信息系統(tǒng)當(dāng)中。對(duì)于常見的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，國(guó)有企業(yè)可在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)當(dāng)中增添事前審核的程序，只有領(lǐng)導(dǎo)審核通過之后才可以實(shí)施，杜絕員工違規(guī)接待的行為；對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷，系統(tǒng)可自動(dòng)識(shí)別和智能提示發(fā)票的真?zhèn)?，是否重?hào)；對(duì)于合同和資金的審批，系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)線上多種方式審批；對(duì)于項(xiàng)目招標(biāo)，可借助系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)線上集中招標(biāo)的功能。通過建立高效的合同管理信息系統(tǒng)，既可以統(tǒng)一規(guī)范公司的前端業(yè)務(wù)，又方便公司監(jiān)控和分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使合規(guī)管理的運(yùn)行漸漸脫離人為控制和判斷，減少人為因素的干預(yù)，借助先進(jìn)的智能合同管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合規(guī)管控，確保合規(guī)管理的全覆蓋。

2.4加強(qiáng)合同管理及履行情況監(jiān)控，降低法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于很多國(guó)有企業(yè)來說，簽署合同之前和合同履行完畢之后訴訟是合同管理的“重中之重”。在事前，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化合規(guī)管理運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、監(jiān)測(cè)、報(bào)告和應(yīng)對(duì)機(jī)制，配備專業(yè)的合規(guī)人才，正確指引公司的行動(dòng)，做好充分的準(zhǔn)備。比如構(gòu)建和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，由公司的各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)所屬范疇的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作；建立和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，可由合規(guī)工作小組負(fù)責(zé)整體的籌劃和協(xié)調(diào)，由合規(guī)工作小組負(fù)責(zé)人牽頭開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，而其他部門應(yīng)當(dāng)積極配合，建立合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，一旦涉及重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)定期評(píng)估分析和報(bào)告公司基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)的科學(xué)性、有效性和適宜性。在事中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)合理分工，實(shí)施合規(guī)管理動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)把控措施，全面規(guī)范公司的合同管理，打通公司內(nèi)外部的溝通渠道。特別是外部溝通，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)和相關(guān)的監(jiān)管部門打好交道，形成良性的互動(dòng)來往，避免出現(xiàn)合規(guī)部門和其他部門員工的利益勾結(jié)情況。也就是說，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告工作，配合監(jiān)督部門開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)借助當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新一代信息技術(shù)，在線監(jiān)控公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依法合規(guī)狀況，開展全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析工作。在事后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)制定強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，合理控制和調(diào)整合同內(nèi)容，及時(shí)反饋情況，鼓勵(lì)法務(wù)人員積極參與到公司的決策和業(yè)務(wù)談判當(dāng)中，按照實(shí)際狀況做出對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督的范圍和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，識(shí)別和分析合同的風(fēng)險(xiǎn)，作出專業(yè)的建議，使合規(guī)管理切實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3結(jié)語

綜上所述，合同管理是合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容，合同管理制度需要在合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制的協(xié)同監(jiān)督下才能正常貫徹實(shí)施。基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制建設(shè)，有助于國(guó)有企業(yè)的內(nèi)外發(fā)展，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)充分融合合同管理和合規(guī)管理工作，提升公司各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)范性和適宜性，促進(jìn)公司健康長(zhǎng)久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]于浩.國(guó)有企業(yè)合同管理依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制研究[J].法制博覽,2019(30):131-132.

[2]賈景宏.試論國(guó)有企業(yè)基于合同管理的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(10):41-42.

[3]曹書慧.國(guó)企合同管理依法合規(guī)運(yùn)行機(jī)制探討[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘,2020(16):38-39+42.

[4]方蕾.國(guó)有企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施[J].法制博覽,2020(5):189-190.

篇5

一、證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類

(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級(jí)文件。該文件雖未直接對(duì)“合規(guī)”一詞的概念進(jìn)行界定，但卻指出:“本文件所稱‘合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)’是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)?！蔽覈?guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)在2008年7月14日的《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》也對(duì)“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行了定義:“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準(zhǔn)則而使證券公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，證券公司在經(jīng)營(yíng)過程中違反證券公司客戶交易結(jié)算資金第三方存管規(guī)定而受到監(jiān)管當(dāng)局的制裁，證券公司違反客戶隱私保護(hù)、侵犯客戶利益等有關(guān)規(guī)定而被，證券公司因未能遵守國(guó)家勞動(dòng)就業(yè)法規(guī)或者稅收法規(guī)而受到處罰并影響其聲譽(yù)等。從內(nèi)涵上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是強(qiáng)調(diào)因?yàn)楦鞣N自身原因主導(dǎo)性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)更嚴(yán)重，造成的損失也更大。

(二)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分類。證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行如下分類:一是制度風(fēng)險(xiǎn):主要是由于內(nèi)部制度的制定、更新跟不上外部法律、法規(guī)及監(jiān)管要求變化而造成制度缺陷的風(fēng)險(xiǎn);二是內(nèi)控缺失風(fēng)險(xiǎn):主要是證券公司缺乏有效的內(nèi)控管理，一些重大決策完全是某些領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意愿而導(dǎo)致?lián)p失的可能性;三是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn):指因內(nèi)部控制失效，交易或管理系統(tǒng)操作不當(dāng)或缺乏必要的后臺(tái)技術(shù)支持而導(dǎo)致的損失;(4)法律風(fēng)險(xiǎn):是由于證券公司經(jīng)營(yíng)過程中超越法定權(quán)限的行為而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。我國(guó)的證券行業(yè)發(fā)展時(shí)間尚短，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的能力存在缺陷，駕馭風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和意識(shí)嚴(yán)重不足。作為企業(yè)，盈利是其最終目的，而追求高利潤(rùn)、高回報(bào)是近年來整個(gè)證券業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性問題的源頭。然而在追求高利潤(rùn)、高回報(bào)的同時(shí)，證券公司卻對(duì)于公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理存在著很多誤區(qū):一是風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門定位缺失。雖然我國(guó)的證券公司均成立了風(fēng)險(xiǎn)控制部門，但這些風(fēng)險(xiǎn)控制部門很大程度上是因?yàn)楸O(jiān)管部門在政策法規(guī)上對(duì)證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方面作了硬性規(guī)定而被迫成立的。由于這些部門并不直接給證券公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，因此往往是處于流于形式或者是應(yīng)付監(jiān)管部門的檢查的尷尬境地;二是人力資源配備不足。從我國(guó)證券公司現(xiàn)行的組織體系表面看對(duì)合規(guī)管理有所涉及，如監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事制度等，但由于缺乏系統(tǒng)性、強(qiáng)制性的專職機(jī)構(gòu)與人員，缺乏有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序，因此合規(guī)管理效果很不理想。

(二)合規(guī)管理缺乏有效的考核。證券公司在其激勵(lì)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，風(fēng)險(xiǎn)尤其是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重小、占比低;而且，合規(guī)操作本身沒有得到應(yīng)有的重視，發(fā)展性的業(yè)務(wù)量指標(biāo)仍然是考核體系的主導(dǎo)，合規(guī)行為本身所創(chuàng)造的價(jià)值并沒有在證券公司的價(jià)值體系中得到形式和程度上的體現(xiàn)。雖然在《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中明確規(guī)定證券公司合規(guī)管理人員的工資水平不低于同等崗位的平均工資水平，但在實(shí)際發(fā)放過程中，合規(guī)管理人員的工資水平并未達(dá)到平均水平。證券公司合規(guī)考核也基本停留在制度建設(shè)上，沒能將合規(guī)考核與證券公司的長(zhǎng)期發(fā)展相結(jié)合。

(三)責(zé)任追究效果難發(fā)揮。隨著證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步規(guī)范化和專業(yè)化，公司內(nèi)部控制部門對(duì)于違規(guī)問題的揭示程度也在不斷深入，但在相關(guān)問題的處理上，責(zé)任追究力度相對(duì)不足。目前來看，證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任追究已經(jīng)出現(xiàn)了以下不良的傾向:一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任單位不夠明確，很多證券公司對(duì)于責(zé)任追究往往只是結(jié)合合規(guī)部門的意見，由公司人力資源總部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行處罰，致使合規(guī)處罰和責(zé)任追究處理分寸把握各不相同;二是在處罰種類上，表現(xiàn)為分支機(jī)構(gòu)或者公司內(nèi)部處理多，行政處罰少;三是在處罰對(duì)象上，表現(xiàn)為對(duì)具體人員的處理多，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的處理少;四是在層次上，表現(xiàn)為對(duì)基層操作人員處理多，對(duì)高級(jí)管理人員處理少。以上種種不良傾向?qū)е伦C券公司在合規(guī)管理責(zé)任追究的實(shí)際落實(shí)中很難有良好的警示效果。一些人員和分支機(jī)構(gòu)在違規(guī)時(shí)往往不會(huì)受到合規(guī)處罰，而另一部分人一旦遭到合規(guī)處罰，往往抱怨待遇不公，而不會(huì)查找自身原因。在違規(guī)責(zé)任得不到有效追究的情況下，合規(guī)管理的權(quán)威性、有效性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性都會(huì)受到潛在的、不可避免的動(dòng)搖。進(jìn)而，會(huì)對(duì)公司管理層或者決策層的違規(guī)行為形成事實(shí)上的縱容。一旦所謂的機(jī)會(huì)出現(xiàn)，他們就會(huì)冒著巨大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行違規(guī)操作。而當(dāng)冒險(xiǎn)失敗時(shí)，整個(gè)證券公司也就走到了盡頭。

(四)證券公司整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍不濃。我國(guó)證券公司實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理將是一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的過程。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施聯(lián)系著公司企業(yè)文化、管理文化的重塑，涉及各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念。然而，目前我國(guó)證券公司沒能形成一套具有很強(qiáng)執(zhí)行力的制度，以至于至今沒有形成嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度的公司傳統(tǒng)習(xí)慣或公司文化，造成合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化培育是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠順利實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)，必須通過改革舊有的制度范式、變革落后管理理念方法才能實(shí)現(xiàn)。而這個(gè)觸及公司根本的改變涉及到公司的各個(gè)角落、各個(gè)業(yè)務(wù)、各責(zé)任人，這勢(shì)必?fù)p害部分人原有的利益關(guān)系，同時(shí)也意味著合規(guī)文化的培育面臨巨大障礙。

(五)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的缺乏。我國(guó)證券公司普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，主要表現(xiàn)為:各個(gè)證券公司沒有一套符合自身業(yè)務(wù)要求的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和度量控制模型，不能及時(shí)、準(zhǔn)確地了解證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司的全過程監(jiān)管。當(dāng)證券公司某個(gè)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，往往不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。隨著問題的逐步擴(kuò)大，還會(huì)影響到其他控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，并最終導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)控體系的無效。同時(shí)，證券公司缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，不能對(duì)證券公司的內(nèi)部控制體系作出客觀的評(píng)價(jià)。

三、加強(qiáng)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)健全合規(guī)機(jī)構(gòu)和合規(guī)隊(duì)伍。合規(guī)機(jī)構(gòu)和合規(guī)隊(duì)伍的建設(shè)涉及到證券公司的董事會(huì)、高級(jí)管理層、具體職能部門和具體合規(guī)人員等各個(gè)層面。

1．董事會(huì)層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中專門規(guī)定了董事會(huì)的合規(guī)職責(zé)，包括審批合規(guī)政策并確保其制定適當(dāng)，監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施，在全公司推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念等。證券公司董事會(huì)可以設(shè)置專門的合規(guī)委員會(huì)或要求審計(jì)委員會(huì)承擔(dān)上述職責(zé)。

2．高級(jí)管理層層面。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中指出，“每家銀行應(yīng)該有一位執(zhí)行官或高級(jí)職員全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，以及監(jiān)督其他合規(guī)部門職員的工作”，該執(zhí)行官或高級(jí)職員被稱為“合規(guī)負(fù)責(zé)人”。合規(guī)部門的負(fù)責(zé)人必須是專職管理人員或者是證券公司內(nèi)部的高級(jí)管理人員，但不能參與證券公司的業(yè)務(wù)處理，能夠全面協(xié)調(diào)證券公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范，定期向高層匯報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，并對(duì)合規(guī)部門負(fù)責(zé)。

3．合規(guī)部門層面。合規(guī)部門是合規(guī)工作的職能部門，是合規(guī)管理體系的重要組成部分，保持其獨(dú)立性是最重要的原則。

(1)合規(guī)部門在證券公司內(nèi)部應(yīng)有正式地位，證券公司根據(jù)自身的實(shí)際情況在公司章程或者正式的文件中應(yīng)明確規(guī)定合規(guī)部門的地位、職權(quán)以及獨(dú)立性。董事會(huì)或者高級(jí)管理層有責(zé)任指導(dǎo)有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，審核證券公司有關(guān)合規(guī)方面的制度，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

(2)合規(guī)部門雖然授予其獨(dú)立性，但是它的履行情況應(yīng)受到證券公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)管。內(nèi)審部門與合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)分離，以保證對(duì)合規(guī)部門的工作進(jìn)行獨(dú)立的考核，審計(jì)部門也要將與合規(guī)有關(guān)的所有審計(jì)調(diào)查結(jié)果及時(shí)告知合規(guī)負(fù)責(zé)人或者相應(yīng)的高層領(lǐng)導(dǎo)。

(3)合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)方案履行其職責(zé)，確定合規(guī)部門的日常工作計(jì)劃，定期考核評(píng)級(jí)。如具體政策和程序的實(shí)施與評(píng)審，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合規(guī)評(píng)估的方式以及對(duì)員工合規(guī)文化的教育與培訓(xùn)等。制定合規(guī)方案應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本，并受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督，以確保部門之間的相互協(xié)調(diào)。

(二)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。美國(guó)次貸危機(jī)給我們留下了許多警示，值得國(guó)內(nèi)證券公司反思。盡管摩根大通公司在1994年就將風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型作為主要的計(jì)量工具并出版了RiskMetrics系統(tǒng)，但美國(guó)主要投資銀行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型(Valueatrisk)并沒有能預(yù)測(cè)到次級(jí)債務(wù)爆發(fā)帶來的巨額損失，顯示出以歷史數(shù)據(jù)為統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)方式存在重大缺陷。況且，VAR模型的有效性是基于市場(chǎng)有效性與市場(chǎng)波動(dòng)不存在自相關(guān)性的假設(shè)。但在政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)行為、信息披露的不充分性以及投機(jī)者的操縱行為的作用下，市場(chǎng)的波動(dòng)性具有一定的自相關(guān)性，不完全符合上述假設(shè)條件?？梢?，對(duì)于高度金融創(chuàng)新的證券公司來說，僅靠完全計(jì)算機(jī)化的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型仍難以避免重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。以此為鑒，證券公司的合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)加強(qiáng)合作，通過對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)與警示，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)嵌入公司風(fēng)險(xiǎn)控制的流程中，形成全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，并分析控制與效率的平衡性，找出較好的平衡點(diǎn)。同時(shí)，在依靠以歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型的同時(shí)，也不能忽視最新的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)警示信號(hào)，這對(duì)于提早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患具有十分重要的作用。

篇6

一、合規(guī)需要公司高層的帶頭

俗話說：“火車跑得快，全靠車頭帶”，“打鐵先要自身硬”。合規(guī)應(yīng)從信托公司高層做起，高層應(yīng)帶頭合規(guī)。公司董事會(huì)和高級(jí)管理層的言行應(yīng)與信托公司的宗旨和價(jià)值觀念相一致。公司董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)切實(shí)履行合規(guī)職責(zé)，設(shè)立鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)，倡導(dǎo)并在公司推行誠(chéng)信和正直的道德行為準(zhǔn)則和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)觀念。努力培育公司所有員工的合規(guī)意識(shí)，在公司上下推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念。促進(jìn)公司內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。

二、合規(guī)需要部門之間的合作

雖然在合規(guī)文化建設(shè)的過程中，信托公司制定及貫徹執(zhí)行合規(guī)政策和公司董事會(huì)和高級(jí)管理層的支持是合規(guī)管理的重要基礎(chǔ)，但對(duì)信托公司的真正考驗(yàn)是各部門在日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及與合規(guī)管理部門或合規(guī)崗位的合作，各部門在營(yíng)造和加強(qiáng)一個(gè)全面的合規(guī)文化方面起著非常重要的作用，否則，如果各部門對(duì)合規(guī)方面的責(zé)任持消極的態(tài)度，則會(huì)阻礙合規(guī)文化在信托公司內(nèi)的普及和接受。合規(guī)管理部門或合規(guī)崗位需要協(xié)助各業(yè)務(wù)部門正確認(rèn)識(shí)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，如果其工作成功的話，則意味著信托公司的增值和收益。

三、合規(guī)需要員工的共同參與

一個(gè)高效的合規(guī)文化的主要特征是員工對(duì)信托公司所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、信托業(yè)協(xié)會(huì)制定的有關(guān)部門準(zhǔn)則，以及適用于信托公司自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則的掌握和對(duì)違規(guī)的高度敏感，它要求合規(guī)意識(shí)貫穿在企業(yè)所有員工的行為中，成為一種自覺和必然的行為準(zhǔn)則。公司董事會(huì)和高級(jí)管理層要向所有的業(yè)務(wù)部門和管理部門表明他們重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)并負(fù)有最終責(zé)任，同時(shí)要求業(yè)務(wù)部門和管理部門對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)負(fù)有直接責(zé)任。部門經(jīng)理要主動(dòng)詢問公司董事會(huì)和高級(jí)管理層擴(kuò)大管理權(quán)限和投資權(quán)限的原因，金融賬戶的設(shè)立與變動(dòng)和大額度資金的運(yùn)用要按操作規(guī)程辦理，合規(guī)崗位的員工要盡職，要有足夠的經(jīng)驗(yàn)和“舍得一身剮，敢把皇帝拉下馬”的膽略，借助公司賦予的手段，主動(dòng)、獨(dú)立分析和查詢一個(gè)行為的風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)藏，堅(jiān)持原則并向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分析情況，從而將風(fēng)險(xiǎn)從行為中剝奪出去。信托業(yè)務(wù)經(jīng)理和管理部門的一般員工也要各司其職，在控制風(fēng)險(xiǎn)的過程中“有土必爭(zhēng)”。只有形成上下結(jié)合，全面執(zhí)行的合規(guī)文化，才能讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)的旗幟高高飄揚(yáng)。

篇7

公司的規(guī)模和速度發(fā)展得越快，越容易忽視和掩蓋業(yè)務(wù)和發(fā)展中存在的思想偏頗和運(yùn)營(yíng)過程中存在的管理松懈問題。隨著人保公司的迅速發(fā)展，基層網(wǎng)點(diǎn)的不斷增多，營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的擴(kuò)張?jiān)鰡T，營(yíng)銷方式的不斷創(chuàng)新，公司內(nèi)控合規(guī)工作中存在的一些問題日益凸顯。

（一）思想認(rèn)識(shí)不足。對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性。人是企業(yè)最重要的資源，也是重要的內(nèi)部控制因素。公司人員素質(zhì)、職業(yè)道德水平參差不齊，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足在所難免。有的干部、員工認(rèn)為，員工在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中拓展市場(chǎng)，我們坐在家里找人家的事，搞不好會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展的大局，招致領(lǐng)導(dǎo)的怪罪，得不償失，多一事不如少一事；有的干部、員工缺乏系統(tǒng)的教育培訓(xùn)，在營(yíng)銷方式的轉(zhuǎn)型過程中，缺乏辨別是非的能力，甚至認(rèn)為合理不合法的變通和腐敗能促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）合規(guī)理念不足，跟不上新產(chǎn)品條款和法律法規(guī)變化的發(fā)展。隨著保險(xiǎn)新產(chǎn)品的廣泛研發(fā)，各產(chǎn)品線不斷有新產(chǎn)品投入運(yùn)營(yíng)，因此合規(guī)人員除了要加強(qiáng)法律法規(guī)與內(nèi)控合規(guī)制度的學(xué)習(xí)外，還必須要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是要熟練掌握各產(chǎn)品線保險(xiǎn)產(chǎn)品的條款，包括保險(xiǎn)對(duì)象、保險(xiǎn)范圍、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)除外責(zé)任、保險(xiǎn)義務(wù)、手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)等法律法規(guī)及保監(jiān)會(huì)制定的各項(xiàng)制度等，因此必須做好合規(guī)員的即時(shí)培訓(xùn)工作。所謂即時(shí)，就是頒發(fā)了新的法律、法規(guī)，出臺(tái)新的制度規(guī)定，產(chǎn)品線投入運(yùn)營(yíng)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品等，合規(guī)員要在最快最短的時(shí)間內(nèi)學(xué)習(xí)掌握。

（三）培訓(xùn)教育不足，合規(guī)隊(duì)伍素質(zhì)偏低，組織架構(gòu)不完善。內(nèi)控合規(guī)以道德規(guī)范、行為自律、遵章守紀(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)的管理性工作。合規(guī)員首先應(yīng)德才兼?zhèn)洌哂辛己玫墓ぷ髯黠L(fēng)和思想道德，工作一絲不茍，遵守國(guó)家、企業(yè)、行業(yè)的各項(xiàng)法律法規(guī)及規(guī)章制度；其次，應(yīng)該具備比較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn)有序地制定和完善內(nèi)控制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)科學(xué)高效；再次，要具備較好的協(xié)調(diào)能力，設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，確保內(nèi)控制度得以有效實(shí)施。最重要的是合規(guī)員能夠通過制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)管控，有效地預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，全面推進(jìn)企業(yè)管理和效益水平。

篇8

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會(huì)倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)，也是控制風(fēng)險(xiǎn)、構(gòu)建和諧社會(huì)的必然要求。同時(shí)也是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展、履行經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的特殊使命的法定義務(wù)。合規(guī)管理是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)”為基礎(chǔ)，達(dá)到“如何保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行”目標(biāo)遠(yuǎn)景。將合規(guī)管理運(yùn)用到稅收領(lǐng)域，有利于稅務(wù)干部積極創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值和防范各種稅收風(fēng)險(xiǎn)。目前稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)施合規(guī)管理的現(xiàn)狀表明：從某種層面上說，我國(guó)稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自四個(gè)方面：政策遵從風(fēng)險(xiǎn)；稅基非準(zhǔn)確性核算風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)；涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交易風(fēng)險(xiǎn)。有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使稅源專業(yè)化管理水平跨越提升，按照社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的要求逐步調(diào)整和改革我國(guó)稅務(wù)管理體制，具有積極意義。

【關(guān)鍵詞】

合規(guī)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值

為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)全球化帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為全面提升稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展品質(zhì)和參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的能力。切實(shí)有效推進(jìn)“三個(gè)一流”（一流的干部隊(duì)伍、一流的服務(wù)水平、一流的工作業(yè)績(jī)）創(chuàng)建工作的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)程。全面建設(shè)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的現(xiàn)代稅務(wù)干部隊(duì)伍。這是促進(jìn)陽光執(zhí)法、合規(guī)行政；公平效率、和諧發(fā)展的一項(xiàng)重大而緊迫的戰(zhàn)略任務(wù)。道有所悟必是學(xué)有所思，事有所成必是學(xué)有所得。合規(guī)管理是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)稅務(wù)事業(yè)能夠保持持續(xù)穩(wěn)定健康、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的有力保證，以適應(yīng)稅務(wù)事業(yè)改革發(fā)展的新要求。

1 合規(guī)管理概述

1.1 說文解字話“合規(guī)”

“合”在《現(xiàn)代漢語詞典》中為多音字，有“符合、適合”、“關(guān)閉、合攏”等九個(gè)義項(xiàng)。古代通“盒”，《三國(guó)演義》中有塞外的少數(shù)民族曾給曹操送過一盒酥油的故事，當(dāng)手下主管文書簿籍的楊修發(fā)現(xiàn)酥油盒上曹操手書的“一合酥”三個(gè)字后，便以“一人一口酥”為理由與其他人分著吃了，后被曹因妒才而借故誅殺。“規(guī)”有“規(guī)則、勸告、謀劃”等四個(gè)義項(xiàng)，一般指規(guī)定出來可供大家共同遵守的制度或章程。漢語中有“沒有規(guī)矩，不成方圓”、“循規(guī)蹈矩”等說法，但《詞源》、《辭?！返裙ぞ邥袑?duì)“合規(guī)”的始源均無明確的釋義，有待進(jìn)一步考證?！昂弦?guī)”一詞為泊來品，是由英文“服從、順從、遵從”翻譯而來。合規(guī)，即“合乎規(guī)范”，指遵守準(zhǔn)則和符合規(guī)則的意思，“合規(guī)”通常包含兩層含義：（1）遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定；（2）遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章以及社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。狹義的“合規(guī)”則主要指強(qiáng)化反對(duì)商業(yè)賄賂方面的合規(guī)。合規(guī)主要包括了遵守法律、規(guī)章、道德三個(gè)層面。具體包括：立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)慣例；行業(yè)制定的行業(yè)規(guī)則；應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)守信、保護(hù)客戶利益、拒絕參與違法活動(dòng)等內(nèi)容。對(duì)稅務(wù)行業(yè)而言，主要為拒絕商業(yè)賄賂，實(shí)行陽光政務(wù)，合規(guī)行政。

1.2 合規(guī)管理的基本點(diǎn)

在現(xiàn)代企業(yè)管理模式下，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。區(qū)別于財(cái)務(wù)管理告訴企業(yè)“做什么”，以及“建立企業(yè)短期目標(biāo)”的特點(diǎn)，合規(guī)管理應(yīng)該是從法律和商業(yè)道德的角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)”為基礎(chǔ)，“如何保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行”。所以，在中國(guó)企業(yè)中，合規(guī)管理的重要性越來越明顯，也逐漸得到了中國(guó)企業(yè)的重視。

簡(jiǎn)單地說，合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合法律法規(guī)、商業(yè)道德、社會(huì)倫理。合規(guī)是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)。而對(duì)于合規(guī)管理，由于這是一個(gè)比較新的概念，對(duì)它的定義還存在很大的爭(zhēng)議，國(guó)際上還沒有統(tǒng)一的定義，根據(jù)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中的定義，合規(guī)管理是指證券公司和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。合規(guī)管理是企業(yè)“內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”。

我們認(rèn)為，合規(guī)管理是指公司建立一系列的制度流程，以確保公司的所有決策、經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規(guī)的規(guī)范以及不違背基本的社會(huì)倫理道德。而與此相對(duì)應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該表述為：指因公司或其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律、法規(guī)或準(zhǔn)則而使公司受到法律制裁、被采取監(jiān)管措施、遭受財(cái)產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、特別是操作風(fēng)險(xiǎn)存在和表現(xiàn)的誘因。

全面推動(dòng)合規(guī)管理，必須全員樹立合規(guī)意識(shí)。沒有以全員合規(guī)意識(shí)為基礎(chǔ)和指導(dǎo)的合規(guī)管理是盲動(dòng)和被動(dòng)的，這樣推動(dòng)的合規(guī)管理是難以取得實(shí)效的。

2 目前實(shí)施合規(guī)管理現(xiàn)狀

我國(guó)目前仍處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌變型、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)兩種體制并存的歷史階段，公共權(quán)力與經(jīng)濟(jì)財(cái)富之間的通道已經(jīng)打開，權(quán)力與市場(chǎng)共同參與資源分配，造成、權(quán)錢交易、權(quán)利尋租現(xiàn)象大量產(chǎn)生。目前合規(guī)管理的復(fù)雜之處在于治理標(biāo)準(zhǔn)的迷失，調(diào)整頻繁，界限不清。商業(yè)賄賂在中國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中普遍存在，已經(jīng)成為不良的行業(yè)內(nèi)規(guī)，甚至被認(rèn)為是一種有效的營(yíng)銷和商業(yè)交際手段，是與執(zhí)法人員打交道的“劑”?！懊浇槭礁瘮　焙汀捌跈?quán)式腐敗”相互交織，屢見不鮮，屢見不絕。世界各國(guó)的跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)時(shí)，在合規(guī)問題上一定程度地面臨“囚徒困境”。一方面堅(jiān)持合規(guī)問題有可能失去市場(chǎng)，另一方面不合規(guī)又面臨比境內(nèi)企業(yè)存在更大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閲?guó)際上反商業(yè)賄賂的法律規(guī)則和自律規(guī)則均相對(duì)比較完善，而跨國(guó)公司大多受這些規(guī)制的約束。

在我國(guó)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理地位的重要性為國(guó)內(nèi)外業(yè)界所公認(rèn)，正如中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所指出，是“商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”。毫無疑問，在企業(yè)管理者心里，還會(huì)存在著這樣的疑問：合規(guī)管理究竟是有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，還是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展？因?yàn)樵谀壳爸袊?guó)的社會(huì)環(huán)境下，有些時(shí)候，一切企業(yè)活動(dòng)的合規(guī)性會(huì)導(dǎo)致很多“邊緣地帶”或者“灰色地帶”業(yè)務(wù)活動(dòng)無法開展，甚至?xí)?dǎo)致合作伙伴、商業(yè)客戶的不滿和疑惑，在短期內(nèi)有可能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績(jī)的下滑。我們認(rèn)為，評(píng)判合規(guī)管理的價(jià)值，要從長(zhǎng)期的發(fā)展來看，合規(guī)管理并不有利于快車道超車的企業(yè)，如果一個(gè)企業(yè)有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略，那么合規(guī)管理將給企業(yè)帶來穩(wěn)定、持續(xù)、安全、有效發(fā)展的保障。

3 實(shí)施合規(guī)管理的積極意義

實(shí)現(xiàn)依托稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃促進(jìn)干部職業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)控制能力同步提升的目標(biāo)，必須注意以下兩點(diǎn)：一是制定稅務(wù)干部切實(shí)可行職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，能夠得到干部的充分認(rèn)可，并認(rèn)真執(zhí)行，使稅務(wù)干部切實(shí)感受到“一份有活干、有奔頭的工作就是一份好工作”，有穩(wěn)定的心理預(yù)期和工作動(dòng)力。如果落于空泛則毫無意義。二是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃中合規(guī)教育培訓(xùn)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)以“盡職”為核心，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，夯實(shí)責(zé)任與操守理念的認(rèn)知與貫徹執(zhí)行基石。

3.1 實(shí)施合規(guī)管理的積極意義

合規(guī)是稅務(wù)事業(yè)持續(xù)健康（科學(xué)）發(fā)展的內(nèi)在要求，也是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、履行經(jīng)濟(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)的特殊使命，更是每位稅務(wù)干部必須自覺遵守的法定義務(wù)。合規(guī)是職業(yè)操守的需要。愛崗敬業(yè)、勤勉盡職、依法合規(guī)。由稅務(wù)執(zhí)法不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)向微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)滲透，只有陽光執(zhí)法，才能做到審慎、合規(guī)、穩(wěn)健方能立足長(zhǎng)遠(yuǎn)。

合規(guī)是履行社會(huì)責(zé)任、構(gòu)建和諧社會(huì)的必然要求。也是控制風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)管理是對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行早期預(yù)警、防范、化解、控制風(fēng)險(xiǎn)的一整套約束機(jī)制。只有主動(dòng)合規(guī)，才控制風(fēng)險(xiǎn)。十案九違規(guī)，這是長(zhǎng)期實(shí)踐的總結(jié)。在地稅管理業(yè)務(wù)流程構(gòu)造系統(tǒng)的工作中，要同步將操作準(zhǔn)則、職業(yè)道德和職業(yè)操守的相關(guān)要求，解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理流程與業(yè)務(wù)管理流程的有效融合，從而避免合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要兩者之間發(fā)生排斥并產(chǎn)生“內(nèi)耗”的現(xiàn)象，強(qiáng)化崗位約束，引導(dǎo)和激勵(lì)全體地稅干部不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，做善于風(fēng)險(xiǎn)自律的理性“地稅人”，實(shí)現(xiàn)合規(guī)對(duì)具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程監(jiān)控與管理，保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力。從歷史上看，由違規(guī)引發(fā)的事件殺傷力更大。比如煤礦違規(guī)操作引發(fā)爆炸就會(huì)將一切業(yè)績(jī)化為烏有。

合規(guī)是預(yù)防腐敗的需要。稅務(wù)干部要算清“四筆帳”（政治帳、經(jīng)濟(jì)帳、人生帳、家庭帳），筑好廉正防線。各專業(yè)操作崗位要及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)管理中存在的重要問題、薄弱環(huán)節(jié)、苗頭性問題以及風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行梳理分析，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，研究管理、處置和報(bào)告的應(yīng)急預(yù)案，做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、防擴(kuò)散”。稅務(wù)行業(yè)具體的執(zhí)法行為具有的獨(dú)特的特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。職務(wù)腐敗居高不下、腐敗手段隱蔽增強(qiáng)、這是當(dāng)前稅務(wù)腐敗發(fā)展的趨勢(shì)。腐敗案件大多都是外部人通過小恩小惠買通內(nèi)部人合伙作案。這就要求全體稅務(wù)干部執(zhí)法行為上要嚴(yán)格合規(guī)、自律，防止社會(huì)不良風(fēng)氣的的腐蝕。

合規(guī)是提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。合規(guī)管理的終極目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力核心就是駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一旦違規(guī)或破壞稅務(wù)執(zhí)法規(guī)則，會(huì)擾亂正常行政管理秩序，影響稅務(wù)系統(tǒng)社會(huì)形象和發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)：?jīng)濟(jì)系統(tǒng)性安全。只有合規(guī)才能克服無序和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，保證宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

合規(guī)是保護(hù)稅務(wù)干部自身的需要。要始終堅(jiān)持制度大過人情；業(yè)績(jī)勝于雄辯；效果重于形式等原則。目前地稅征管操作系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程之間都是相互關(guān)聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但若出現(xiàn)某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)都有可能牽連到自已。在工作流程制約過程中，要堅(jiān)持制約與協(xié)作并重，形成工作合力和效率。因此我們要大力提倡“我的合規(guī)我負(fù)責(zé)，他人合規(guī)我有責(zé)”的理念。既要保證自已工作環(huán)節(jié)操作合規(guī)，也要防范他人違規(guī)。合規(guī)免責(zé)，違規(guī)受罰，這是當(dāng)前處理違規(guī)事件、實(shí)施問責(zé)的基本原則。

3.2 合規(guī)與創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值

3.2.1稅務(wù)干部工作合規(guī)的必要條件

做一名優(yōu)秀稅務(wù)干部，其前提是始終堅(jiān)持“四個(gè)底線”，即：

明辨是非，遵章守法的處世底線。稅務(wù)干部要學(xué)制度、學(xué)規(guī)章、學(xué)守則，了解規(guī)則，能正確區(qū)分合規(guī)與違規(guī)的界限。要嚴(yán)格執(zhí)行制度，防止知行脫節(jié)、言行不一。

潔身自好，誠(chéng)實(shí)守信的做人底線。要做人，首先要學(xué)習(xí)優(yōu)秀品質(zhì)，用正氣激勵(lì)自己，不斷提高個(gè)人修養(yǎng)和職業(yè)操守。其次要慎重交友行為，牢記“近朱者赤，近墨者黑”的交友原則。

取舍鮮明，抉擇得當(dāng)?shù)男惺碌拙€。什么事可以辦、什么事不能辦，這是合規(guī)執(zhí)法干部應(yīng)掌握的起碼要求。言行有據(jù)、主動(dòng)合規(guī)，要知道我們做的每一件事在任何時(shí)候都要經(jīng)得起任何檢查。因此要保持理性、克服貪婪，面對(duì)利益誘惑時(shí)要把握自己，向黨和人民交好忠誠(chéng)、責(zé)任、執(zhí)行三份答卷，追求用心辦事，用情做事，精細(xì)行事的宗旨。

追求卓越，拒絕平庸的目標(biāo)底線。養(yǎng)成定期總結(jié)，不斷自省的習(xí)慣，不斷提高效率，為成功找到捷徑。樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、事業(yè)觀，為自已制定遠(yuǎn)大的人生目標(biāo)，高尚的人生追求，對(duì)合規(guī)有執(zhí)著的向往。

在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作中，要突出強(qiáng)調(diào)責(zé)任與操守理念，其核心是正直與誠(chéng)信；實(shí)現(xiàn)方法是高標(biāo)準(zhǔn)盡職；履行質(zhì)量包括充分認(rèn)知、認(rèn)真執(zhí)行與持續(xù)堅(jiān)持三個(gè)層次。合規(guī)教育培訓(xùn)是稅務(wù)干部職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃的重要組成部分，以責(zé)任與操守理念為導(dǎo)向，將合規(guī)教育培訓(xùn)計(jì)劃，科學(xué)、持續(xù)地貫穿與干部職業(yè)教育培訓(xùn)內(nèi)容，可以有效促進(jìn)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”“、合規(guī)人人有責(zé)”等合規(guī)理念持續(xù)深入人心，促進(jìn)稅務(wù)干部職業(yè)成長(zhǎng)進(jìn)步與風(fēng)險(xiǎn)控制能力的同步提升。

3.2.2積極創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值

對(duì)于稅務(wù)公共管理部門，是以為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)“服務(wù)”而存在并不斷發(fā)展，但“服務(wù)”也必須以合法、合規(guī)為前提。稅務(wù)干部除了要及時(shí)準(zhǔn)確地幫助企業(yè)行使納稅義務(wù)，還要落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)輔導(dǎo)和幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)得的稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)價(jià)值。一般來說它包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價(jià)值及無形價(jià)值。有形價(jià)值主要指在合乎法律的前提下進(jìn)行稅收籌劃以及做好合理的避稅和節(jié)稅，促使企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。無形價(jià)值則主要是指良好的稅務(wù)管理和服務(wù)可以幫助稅務(wù)部門贏得良好的聲譽(yù)，提升稅務(wù)部門的社會(huì)形象。必須注意的是，只有在優(yōu)化稅務(wù)文明服務(wù)的基礎(chǔ)上，才能真正創(chuàng)造出有意義的稅務(wù)價(jià)值。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以理解為，涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致稅企雙方在現(xiàn)實(shí)和未來時(shí)期一些利益的可能損失，具體表現(xiàn)為涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的一些違規(guī)做法和不確定的錯(cuò)誤因素，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)多交了稅或者少交了稅，最終影響到納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或使國(guó)家遭受稅收損失。我們從長(zhǎng)期的稅收工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自四個(gè)方面：政策遵從風(fēng)險(xiǎn)；稅基非準(zhǔn)確性核算風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)；涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交易風(fēng)險(xiǎn)。

4 遠(yuǎn)大目標(biāo)與現(xiàn)實(shí)環(huán)境的沖突

中國(guó)社會(huì)的合規(guī)管理外部環(huán)境還有待完善。合規(guī)的外部環(huán)境一般有兩方面：從中國(guó)的法制建設(shè)層面看，相關(guān)的法律法規(guī)還急需完善，很多違規(guī)行為無法得到根本的治理，比如，由于反商業(yè)賄賂的相關(guān)規(guī)定不夠具體，很多灰色行為屢禁不止且不會(huì)受到制裁，這就在事實(shí)上造成了對(duì)合規(guī)單位和部門的不公平，從而讓有些單位開展合規(guī)管理變得尷尬。這種外部法律環(huán)境的欠缺會(huì)對(duì)有關(guān)部門進(jìn)行合規(guī)管理產(chǎn)生很大的負(fù)面影響。

另一方面，由于中國(guó)傳統(tǒng)文化重視“人情來往”，使得很多不合規(guī)的行為在現(xiàn)有法律環(huán)境和社會(huì)道德環(huán)境下無法得到確認(rèn)也不能得到妥善處理。甚至很多跨國(guó)公司都入鄉(xiāng)隨俗，在中國(guó)極力挑戰(zhàn)合規(guī)的底線。這種對(duì)傳統(tǒng)文化的錯(cuò)誤理解和濫用也在很大程度上不利于有關(guān)行業(yè)單位有效開展合規(guī)管理。我們很遺憾地看到，很多中國(guó)的行業(yè)單位和部門在建立合規(guī)管理體系的時(shí)候，尤其是在制定內(nèi)部的行為守則時(shí)，往往直接“拿來”，或來自于外部的法律顧問的標(biāo)準(zhǔn)模版。很多時(shí)候，中國(guó)有些行業(yè)單位和部門制定合規(guī)管理制度，在執(zhí)行上仍然放任自由，尤其是在合規(guī)和經(jīng)營(yíng)利益需要取舍時(shí)，經(jīng)營(yíng)利益往往代替了合規(guī)價(jià)值的堅(jiān)持。事實(shí)上，這樣的行為守則不僅無助于行業(yè)和部門的合規(guī)管理，而且由于與本單位的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理情況不相匹配而導(dǎo)致廣大干部職工無所適從。從這個(gè)層面說，全國(guó)稅務(wù)部門的合規(guī)管理工作才剛剛起步，處于初始階段，合規(guī)管理的歷程還有很長(zhǎng)的路要走，真正是任重道遠(yuǎn)。

在中國(guó)南岳衡山中，有兩千年前所建磨鏡臺(tái)之古跡。兩千年前，此地附近有一古廟，有一小沙彌，輒至此地，終日盤坐，合手祈禱，日念“阿彌陀佛”，“阿彌陀佛”，日復(fù)一日，斯得福祉。同時(shí)廟中年老之住持以一磚在石上磨琢不息，日復(fù)一日，周復(fù)一周。一日，小沙彌問住持師傅“磨磚成鏡不可能也”。住持曰：“誠(chéng)然。此與汝日復(fù)一日，自朝至暮無所事事，只知誦阿彌陀佛，以求福祉者，同為不可能之事也。”以此感悟我們做事不但應(yīng)有理想，并應(yīng)宣布這種理想，而且應(yīng)以實(shí)際行動(dòng)實(shí)現(xiàn)這種理想。借此故事以激勵(lì)全體稅務(wù)同仁之志向、以明心境。

【參考文獻(xiàn)】

[1]項(xiàng)懷誠(chéng).許善達(dá).中華人民共和國(guó)稅法[M].北京.中國(guó)稅務(wù)出版社，1996.

[2]世界環(huán)境和發(fā)展委員會(huì).我們共同的未來[M].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社.2010.

[3]王志樂.蔣姮.合規(guī)——企業(yè)的首要責(zé)任[M].北京.中國(guó)稅務(wù)出版社，1996.

[4]金人慶.中國(guó)當(dāng)代稅收要論[M].北京：人民出版社，2002.214-267

【作者簡(jiǎn)介】

篇9

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；中小保險(xiǎn)公司；對(duì)策研究

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007-4392（2011）03-0047-03

一、在津中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司整體發(fā)展情況及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

（一）發(fā)展情況

2000年以來，伴隨國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)法人主體在津設(shè)立分支機(jī)構(gòu)力度加大，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分公司（以下簡(jiǎn)稱“中小分公司”）如雨后春筍般紛紛在津嶄露頭角，帶動(dòng)天津財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)險(xiǎn)分公司隊(duì)伍迅速壯大。自2000年華泰分公司落戶天津后，人保、太保、平安分公司三足鼎立市場(chǎng)的局面即被打破，截至2009年末天津財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)內(nèi)中小分公司已達(dá)15家。其中太平、大地、中華聯(lián)合、陽光、安邦5家公司2009年保費(fèi)收入均突破億元大關(guān)，整體實(shí)力較為雄厚，已成為在津中小分公司發(fā)展中的領(lǐng)跑者。

（二）經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

1.市場(chǎng)份額快速增長(zhǎng)。2004年在津中小分公司整體保費(fèi)收入占天津財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)比重為9.13%，2009年這一數(shù)字已上升至32.24%。在2005年至2008年的快速發(fā)展階段，中小分公司保費(fèi)規(guī)模始終保持每年35%以上的快速增長(zhǎng)勢(shì)頭，雖然受金融危機(jī)影響2009年中小分公司整體業(yè)務(wù)規(guī)模同比下滑明顯，但仍高于財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)平均增速（9.3%）4.4個(gè)百分點(diǎn)。

2.建立以車險(xiǎn)為中心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。2009年除民安、渤海兩家公司外，其它在津中小分公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比均高于67.39%的財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比，其中占比超過80%的中小分公司達(dá)到10家。同時(shí)中小分公司整體車險(xiǎn)業(yè)務(wù)份額占車險(xiǎn)市場(chǎng)比重近年來持續(xù)增長(zhǎng)，由2005年的25.46%上升至2009年的39.57%，對(duì)天津車險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展起到了積極推動(dòng)作用。

3.盈利能力較差。受競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力有限、缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新、內(nèi)控管理薄弱等諸多因素影響，在津中小分公司盈利水平普遍偏低。2007―2009年，市場(chǎng)內(nèi)僅有1家中小分公司實(shí)現(xiàn)連續(xù)盈利，三年內(nèi)累計(jì)僅有12家中小分公司實(shí)現(xiàn)盈利。大多數(shù)中小分公司業(yè)務(wù)虧損嚴(yán)重，其中5家公司連續(xù)三年虧損，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力較差。

二、制約中小分公司持續(xù)健康發(fā)展的原因分析

（一）總公司經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向偏激致使中小分公司發(fā)展偏離理性

部分中小財(cái)險(xiǎn)總公司尚未建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)考核體系，片面追求市場(chǎng)份額和業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)，疏于對(duì)業(yè)務(wù)和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核。更有部分總公司為實(shí)現(xiàn)上市計(jì)劃變本加厲推行規(guī)模激勵(lì)政策，鮮有考慮分公司實(shí)際發(fā)展?jié)摿?。近年來各總公司下達(dá)給在津中小分公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中規(guī)模保費(fèi)始終占據(jù)考核首位，而對(duì)利潤(rùn)幾乎不納入考核。即使在2009年各總公司迫于金融危機(jī)壓力加強(qiáng)效益考核的背景下，15家在津中小分公司中也僅有6家被要求年度綜合成本率低于100%（即實(shí)現(xiàn)盈利）。疲于應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)指標(biāo)使各中小分公司被迫降低承保標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率，吸攬高風(fēng)險(xiǎn)低質(zhì)業(yè)務(wù)，致使大量風(fēng)險(xiǎn)隱患積聚，經(jīng)營(yíng)偏離理性軌道。

（二）人才流失削弱中小分公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)根基

截至2008年末，在津中小分公司擁有的高管人員（分公司層級(jí)）中，從其他公司挖角“請(qǐng)”來的多達(dá)29人，占各公司全部高管（分公司層級(jí)）的54.72%。但引進(jìn)的人才往往忠誠(chéng)度不高，再度跳槽，留存率低。此外伴隨市場(chǎng)內(nèi)新成立公司日漸增多，對(duì)管理人員需求日益增長(zhǎng)，同時(shí)市場(chǎng)自身人才供給能力有限，致使部分成立較早的中小分公司高管及中層流失嚴(yán)重，部分公司中層流失率甚至超過50%。管理人員大量流失如釜底抽薪，嚴(yán)重破壞中小分公司內(nèi)部管理體系完整性和經(jīng)營(yíng)思路一貫性，削弱公司基礎(chǔ)管理能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，動(dòng)搖公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)根基。

（三）公司內(nèi)部控制體系不完善

一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控不到位。調(diào)查顯示，15家在津中小分公司中管理崗位員工大多背負(fù)業(yè)務(wù)指標(biāo)，工作重點(diǎn)為督促業(yè)務(wù)規(guī)模完成，明顯背離其本身負(fù)有的監(jiān)督執(zhí)行公司各項(xiàng)管理制度的崗位職責(zé)。同時(shí)各公司對(duì)合規(guī)管理這一實(shí)施有效內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)性工作重視程度偏低，15家公司無一單獨(dú)設(shè)立合規(guī)管理部門，單獨(dú)設(shè)立合規(guī)崗位的公司也僅有6家，其余公司此部門及崗位的設(shè)置均為兼職。二是內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制不健全。內(nèi)部稽核審計(jì)是保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的健全有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)的重要工作，是公司自我監(jiān)督制約的有效手段，但目前上至中小財(cái)險(xiǎn)總公司下至分支機(jī)構(gòu)均對(duì)內(nèi)部稽核審計(jì)工作重視不夠。截至2009年末15家在津中小分公司中自成立以來總公司每年都對(duì)其開展稽核審計(jì)的僅有2家，同時(shí)尚無一家中小分公司自成立以來堅(jiān)持每年自主開展內(nèi)部稽核審計(jì)。同時(shí)經(jīng)審計(jì)公司的審計(jì)報(bào)告大多審計(jì)內(nèi)容簡(jiǎn)單，與監(jiān)管機(jī)關(guān)下發(fā)的審計(jì)指引要求相去甚遠(yuǎn)。此外部分中小分公司存在內(nèi)部稽核審計(jì)部門兼職合規(guī)管理部門，內(nèi)部稽核審計(jì)人員兼任合規(guī)管理人員的情況，這種監(jiān)督執(zhí)行合一的管理格局，從根本上動(dòng)搖了監(jiān)督制約機(jī)制的根基，嚴(yán)重妨礙公司對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（四）產(chǎn)品創(chuàng)新意識(shí)缺乏

一是將主要精力用于投入少、見效快的傳統(tǒng)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但與大公司開展同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必陷入以己之短搏他人之長(zhǎng)的局面。二是對(duì)非車險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)缺乏主動(dòng)性，采取“亦步亦趨”的跟隨政策，針對(duì)大公司產(chǎn)品銷路好的非車險(xiǎn)產(chǎn)品，將總公司類似條款也推向市場(chǎng)。但中小總公司開發(fā)的條款往往由于缺乏調(diào)研基礎(chǔ)忽略大量可保風(fēng)險(xiǎn)，不能滿足當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求。不注重貼近市場(chǎng)實(shí)際設(shè)計(jì)產(chǎn)品使中小分公司在與大公司的各險(xiǎn)種領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)中均處于下風(fēng)。

（五）業(yè)務(wù)銷售體系狹窄

一是銷售渠道單一。目前各在津中小分公司賴以生存的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)――車險(xiǎn)業(yè)務(wù)基本依靠與合作。各公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)占比基本達(dá)80%，個(gè)別公司高達(dá)95%。對(duì)機(jī)構(gòu)過度依賴不僅影響公司業(yè)務(wù)來源穩(wěn)定性，高額的手續(xù)費(fèi)也會(huì)使公司被迫提升經(jīng)營(yíng)成本。此外雖然個(gè)別公司展開連鎖門店?duì)I銷，但由于過度依賴門店鋪設(shè)，坐等客戶上門，未能做到機(jī)構(gòu)發(fā)展與產(chǎn)品營(yíng)銷同步，經(jīng)營(yíng)效果并不理想。二是缺乏銷售模式創(chuàng)新。涉足車險(xiǎn)電銷及產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)等新型銷售模式的中小分公司相對(duì)較少且業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。截至2009年末僅有4家在津中小分公司開展車險(xiǎn)電銷，其中3家電銷業(yè)務(wù)份額占車險(xiǎn)比重不足1%，這與平安分公司電銷業(yè)務(wù)份額占車險(xiǎn)比重超過30%的情況相差甚遠(yuǎn)。產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)發(fā)展情況也不理想，僅有兩家在津中小分公司與系統(tǒng)內(nèi)壽險(xiǎn)分公司開展產(chǎn)壽互代業(yè)務(wù)，累計(jì)僅實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入150萬元。

三、促進(jìn)中小分公司健康發(fā)展的對(duì)策建議

（一）保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)積極扶持中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展

1.引導(dǎo)中小財(cái)險(xiǎn)總公司科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)。督促其摒棄急功近利的偏激經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)制定績(jī)效考核政策，對(duì)分公司合理設(shè)定考核指標(biāo)，確保分公司實(shí)現(xiàn)速度與質(zhì)量、結(jié)構(gòu)與效益協(xié)調(diào)發(fā)展。同時(shí)建立保險(xiǎn)公司考核指標(biāo)管理機(jī)制，要求總公司將考核指標(biāo)向保險(xiǎn)監(jiān)管部門備案，保險(xiǎn)監(jiān)管部門通過建立自上而下的全方位監(jiān)管防線，加強(qiáng)對(duì)總、分公司整體聯(lián)動(dòng)監(jiān)管，全面監(jiān)測(cè)總分公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

2.加大對(duì)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)和稽核工作監(jiān)管力度。一是引導(dǎo)各總公司完善內(nèi)控制度建設(shè)，健全承保、理賠、資金、費(fèi)用、單證、印章、IT系統(tǒng)管理等方面的核心內(nèi)控制度，并定期對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)控管理培訓(xùn)，提高各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性和水平，增強(qiáng)各級(jí)高管人員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。二是督促總公司強(qiáng)化針對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的稽核工作，加大稽核頻度，改進(jìn)稽核手段，擴(kuò)展稽核內(nèi)容。同時(shí)完善分支機(jī)構(gòu)稽核工作后續(xù)跟蹤查處機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)發(fā)現(xiàn)問題機(jī)構(gòu)及人員的處理和整改力度，切實(shí)提高針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的稽核審計(jì)工作質(zhì)量。三是督促在津中小分公司強(qiáng)化內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)制衡要素，確保內(nèi)部稽核審計(jì)部門獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)部管控執(zhí)行力和約束力。

3.為中小分公司發(fā)展提供政策支持。給予中小財(cái)險(xiǎn)總公司電話車險(xiǎn)銷售、集團(tuán)內(nèi)產(chǎn)壽以及與非關(guān)聯(lián)性中小壽險(xiǎn)公司交叉銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品等新型業(yè)務(wù)銷售模式相應(yīng)政策支持，確保中小分公司能夠依托各類銷售渠道開展特色化經(jīng)營(yíng)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）中小分公司應(yīng)積極增強(qiáng)自身實(shí)力

1.積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新。一是借助濱海保險(xiǎn)改革試驗(yàn)區(qū)優(yōu)勢(shì)，積極開發(fā)符合區(qū)內(nèi)各類企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等不同階段需求的多樣化保險(xiǎn)產(chǎn)品。同時(shí)對(duì)家財(cái)、意外、健康等面向大眾的險(xiǎn)種積極開展調(diào)研，以消費(fèi)者需求為產(chǎn)品設(shè)計(jì)核心，及時(shí)將消費(fèi)者提出的差異性保險(xiǎn)保障需求補(bǔ)充進(jìn)條款，修改完善現(xiàn)有產(chǎn)品，不斷提升市場(chǎng)占有率。二是進(jìn)駐社區(qū)保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，積極設(shè)計(jì)以社區(qū)家庭為單位的家庭財(cái)產(chǎn)安全保險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)意外事件的社區(qū)責(zé)任保險(xiǎn)和居民意外保險(xiǎn)，將保險(xiǎn)商業(yè)模式和社區(qū)救助模式有機(jī)結(jié)合，為社區(qū)居民提供全方位保險(xiǎn)保障。

2.推進(jìn)銷售體系建設(shè)。一是摒棄單純依賴的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，探索通過公司內(nèi)人員渠道專屬等方式開拓業(yè)務(wù)，在降低手續(xù)費(fèi)支出的同時(shí)規(guī)避自身業(yè)務(wù)炒作行為。二是借鑒個(gè)別公司的連鎖經(jīng)營(yíng)模式，選擇社區(qū)、街道等保險(xiǎn)資源密集區(qū)域開展門店式連鎖營(yíng)銷，壓縮中介成本。并切實(shí)加強(qiáng)對(duì)連鎖門店的展業(yè)技能培訓(xùn)，引導(dǎo)門店業(yè)務(wù)員結(jié)合門店周圍地域特點(diǎn)展開營(yíng)銷，做到機(jī)構(gòu)發(fā)展與產(chǎn)品營(yíng)銷同步。三是探索發(fā)展電子商務(wù)，通過推行網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)降低銷售和管理成本。同時(shí)不斷改進(jìn)網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)和信息技術(shù)，進(jìn)一步將成本節(jié)約壓縮。四是優(yōu)化銷售渠道選擇。與規(guī)模大、誠(chéng)信度高的專業(yè)機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)拓展、售后服務(wù)等方面開展深層次合作，使機(jī)構(gòu)成為公司發(fā)展的有利后盾。

篇10

【關(guān)鍵詞】 證券市場(chǎng);監(jiān)管

一、完善政府的監(jiān)管

正如中國(guó)的資本沒有經(jīng)歷資本主義的漫長(zhǎng)發(fā)展一樣,中國(guó)證券市場(chǎng)是“拔苗助長(zhǎng)”的產(chǎn)物,沒有經(jīng)歷自然的生長(zhǎng)過程。證券市場(chǎng)是比實(shí)體經(jīng)濟(jì)更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形態(tài),在中國(guó)實(shí)體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不成熟的環(huán)境下,證券市場(chǎng)很難自然地成長(zhǎng)。中國(guó)的證券市場(chǎng)尚需一定的政府力量來培育。我國(guó)證券市場(chǎng)是一個(gè)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中建立的新興市場(chǎng),政府在證券市場(chǎng)的演進(jìn)中一直起著不可或缺的主導(dǎo)作用,從起初的組織試點(diǎn)到市場(chǎng)規(guī)劃的設(shè)計(jì)以及整個(gè)證券市場(chǎng)的監(jiān)管,都未離開政府的直接干預(yù)。

我國(guó)資本市場(chǎng)處于新型加轉(zhuǎn)軌的階段,政策的影響在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)是最大的不確定因素,也是市場(chǎng)出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)的最大因素。當(dāng)前,有關(guān)證券行業(yè)監(jiān)督管理的法律法規(guī)比較完備,新《證券法》賦予了證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢察權(quán)、詢問權(quán)、查詢權(quán)、查封凍結(jié)權(quán)、限制交易等重大權(quán)力,就是為了豐富監(jiān)管者的執(zhí)法手段,增強(qiáng)對(duì)違法行為查處的力度。中國(guó)政府應(yīng)努力建立證券行業(yè)信用制度、統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)法、科學(xué)監(jiān)管、加大處罰力度、健全證券民事訴訟,充分發(fā)揮證券監(jiān)管部門應(yīng)有的審查監(jiān)督管理作用,增強(qiáng)監(jiān)管工作的透明度,自覺接受監(jiān)管對(duì)象的監(jiān)督。

二、發(fā)揮證券業(yè)自律性監(jiān)管組織的作用

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡,上市公司、證券公司的規(guī)模與運(yùn)作水平不一,證券市場(chǎng)參與者眾多,證券監(jiān)管工作極為艱巨,僅依靠一個(gè)證券監(jiān)督管理委員會(huì)是難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的。在加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)監(jiān)督管理的同時(shí),應(yīng)充分發(fā)揮自律組織的輔助作用,以提高市場(chǎng)管理效率。我國(guó)的證券業(yè)自律性監(jiān)管組織包括證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所和其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì),如銀行業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)等,其中擔(dān)任主要角色的是證券業(yè)協(xié)會(huì)和證券交易所。隨著《證券法》的頒布,證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律組織地位在法律上得到了確認(rèn),其職責(zé)也有了明確的規(guī)定,這使得我國(guó)的證券業(yè)協(xié)會(huì)得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

證券業(yè)自律性監(jiān)管組織作為一線監(jiān)管組織,處在證券市場(chǎng)的第一線,加之其本身又是市場(chǎng)的參與者,更了解證券市場(chǎng)的最新變化,監(jiān)管的范圍更寬泛,在執(zhí)法、監(jiān)控等方面更有效率,也更具有靈活性。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的違法行為有充分準(zhǔn)備,能做出迅速而有效的反應(yīng),這樣就可能將某些違規(guī)案件的發(fā)生結(jié)束在初始階段。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)責(zé)任,加強(qiáng)監(jiān)管人員隊(duì)伍建設(shè),加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管工作的監(jiān)督。

三、加強(qiáng)對(duì)證券公司的管理

證券公司作為一類特殊的金融實(shí)體,其所掌握的信息要比普通投資者全面和準(zhǔn)確,其所參與的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)等內(nèi)外部因素均具有不同于一般實(shí)業(yè)企業(yè)和銀行等金融業(yè)的特殊性。證券公司是證券市場(chǎng)的主要參與者之一,起著非常重要的橋梁作用。券商能否自律、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、有效防范風(fēng)險(xiǎn),將直接影響到投資者利益、自身的生存乃至整個(gè)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定。在中國(guó)證券公司市場(chǎng)化進(jìn)程中,部分證券公司在商業(yè)利益的驅(qū)動(dòng)下,嚴(yán)重背離審慎、理性的經(jīng)營(yíng)理念,合規(guī)管理意識(shí)缺失,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。建立符合市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)規(guī)律的合規(guī)管理尤為重要。

由于受到美國(guó)金融危機(jī)的影響,當(dāng)前國(guó)際和國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境都較為悲觀和復(fù)雜,具有很大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn),證券公司需要將控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤其是自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放到首要位置。建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提升證券公司的實(shí)力,加強(qiáng)其規(guī)范運(yùn)作意識(shí),充分發(fā)揮其自律作用,對(duì)市場(chǎng)而言更為重要。

四、加強(qiáng)證券從業(yè)人員的行為規(guī)范

道德風(fēng)險(xiǎn)是人們違反道德規(guī)范,或從事不道德行為而給他人和社會(huì)帶來危害。證券從業(yè)人員道德風(fēng)險(xiǎn)是道德風(fēng)險(xiǎn)在證券領(lǐng)域從業(yè)人員中的具體體現(xiàn),它是證券從業(yè)人員違反金融行業(yè)職業(yè)道德和金融行業(yè)內(nèi)部管理制度而給金融機(jī)構(gòu)帶來的無法預(yù)期的損失。證券從業(yè)人員應(yīng)加強(qiáng)自身道德規(guī)范建設(shè),敬畏法律、嚴(yán)守規(guī)則,把外部法規(guī)和公司制度作為最低行為標(biāo)準(zhǔn),自覺遵守,決不逾越;誠(chéng)實(shí)守信,公平正直,無比珍視公司聲譽(yù)和個(gè)人職業(yè)形象,始終如一地體現(xiàn)出高尚的職業(yè)道德;為客戶著想、對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé),永遠(yuǎn)把客戶利益放在第一位,堅(jiān)決捍衛(wèi)社會(huì)公共利益,以維護(hù)客戶合法權(quán)益和社會(huì)公共利益為天職。

證券市場(chǎng)是最富魅力的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域之一,但在快速發(fā)展的同時(shí)也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn),一旦風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制,很容易引起連鎖反應(yīng),引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融危機(jī),并殃及整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活,甚至導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)秩序混亂與政治危機(jī)。證券業(yè)的自律管理要達(dá)到和諧完善的境界,僅靠以上的一些措施和建議,還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,需要不斷的進(jìn)行創(chuàng)新,完善法制社會(huì),整合有用的社會(huì)資源,綜合運(yùn)用社會(huì)的其它機(jī)制來協(xié)調(diào)和配合。

參考文獻(xiàn)