導(dǎo)語：如何才能寫好一篇應(yīng)付帳款管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：應(yīng)收帳款；核算；管理

前言應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng)。它的變現(xiàn)性較強(qiáng)，企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭愈演愈烈，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，相當(dāng)一部分企業(yè)不惜采取賒銷的方式來增加銷售收入，增加盈利，應(yīng)收帳款在流動(dòng)資產(chǎn)中占的比例也較大。其中，賒銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的重要手段之一，已越來越被廣大企業(yè)所采用，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售工作起到一定的促進(jìn)作用。但是，賒銷也使企業(yè)的應(yīng)收帳款金額迅速龐大，加上企業(yè)間相互拖欠貨款的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，使企業(yè)應(yīng)收帳款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成嚴(yán)重影響，嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。如何有效地控制應(yīng)收帳款的增長，已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。

1．應(yīng)收帳款管理中存在的問題

就性質(zhì)而言，應(yīng)收帳款屬于一種營業(yè)性的短期債權(quán)，它所涵蓋的方面廣泛且復(fù)雜，在目前的企業(yè)經(jīng)營中，應(yīng)收帳款的管理都存在著不同程度的問題，總結(jié)分析，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）在產(chǎn)品的經(jīng)營過程中，購銷雙方由于在產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量等方面的合同分歧，導(dǎo)致購貨方故意拖欠貨款，不及時(shí)結(jié)算，造成貨款不能及時(shí)收回。

（2）企業(yè)當(dāng)中存在著不同形式的違反常規(guī)的帳款管理現(xiàn)象。有的企業(yè)，對(duì)帳款管理有直接關(guān)系的有關(guān)人員違反正常的企業(yè)制度，而虛構(gòu)貨款。有的企業(yè)為了完成當(dāng)年的銷售利潤計(jì)劃虛構(gòu)應(yīng)收貨款，從而虛增當(dāng)年銷售收入或銷售利潤?；蛘咂髽I(yè)將部分收入或費(fèi)用隱匿在應(yīng)收帳款中，有的企業(yè)在年末發(fā)生不合理銷售收入，采取弄虛作假的方法開出空頭發(fā)票，作為應(yīng)收帳款入帳，到次年年初又作退貨處理。

（3）企業(yè)內(nèi)部管理混亂，結(jié)算手續(xù)未能及時(shí)辦妥或經(jīng)辦人員催收不力，形成積欠。有時(shí)本來貨款已收回的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但有關(guān)人員長期不報(bào)帳或財(cái)務(wù)人員銷帳不及時(shí)，形成積欠。

（4）企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，發(fā)生記帳錯(cuò)誤，形成應(yīng)收帳款。對(duì)于業(yè)務(wù)聯(lián)系較多的企業(yè),應(yīng)詳細(xì)反映應(yīng)收帳款或應(yīng)付帳款的地址、名稱、進(jìn)行明細(xì)登記，有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員粗心大意，致使帳目串戶較多，造成帳目余額不一致。有時(shí)對(duì)于同一個(gè)單位，在應(yīng)收帳款有戶頭，同時(shí)在應(yīng)付帳款也有戶頭，不便于管理。如該單位用其應(yīng)收帳款抵付應(yīng)付帳款，本應(yīng)沖減應(yīng)付帳款科目，但企業(yè)在應(yīng)付帳款中又設(shè)立戶頭予以掛帳，使本來應(yīng)該結(jié)清的業(yè)務(wù)，由于財(cái)務(wù)人員處理不當(dāng)，造成兩頭掛帳，使會(huì)計(jì)工作帶來很大麻煩。

2．應(yīng)收賬款形成及壞賬產(chǎn)生的原因

2．1應(yīng)收帳款形成的原因

應(yīng)收帳款形成可以分為兩大類，第一類購買方投人于生產(chǎn)資料而形成的；第二類是消費(fèi)資料的銷售而形成的。

對(duì)于第一類應(yīng)收帳款的控制，這類債務(wù)最大受害者就是銀行，企業(yè)間的應(yīng)收應(yīng)付款，變成了企業(yè)與銀行之間的借貸關(guān)系，國家對(duì)此進(jìn)行宏觀控制后。對(duì)決定企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤者要追究責(zé)任，加上一般企業(yè)上項(xiàng)目少，最近幾年來，企業(yè)在這方面的投人越來越少，銀行方面對(duì)企業(yè)項(xiàng)目效益可行性研究的真實(shí)性也作詳細(xì)分析，所以這一類應(yīng)收帳款的數(shù)額在減少。

第二類是由消費(fèi)品的銷售而形成的應(yīng)收帳款。這類商品經(jīng)過幾個(gè)企業(yè)聯(lián)合加工成形后，經(jīng)流通環(huán)節(jié)商業(yè)部門，最終到消費(fèi)者手里，貨款從消費(fèi)者那里收回。國內(nèi)商品賒銷部分是微乎其微的，貸款消費(fèi)主要體現(xiàn)在買房上，消費(fèi)者還是習(xí)慣于付款后取貨，即使煤、電、水、電信費(fèi)也是隔月按耗用量結(jié)算支付的。這類銷給消費(fèi)者的應(yīng)收款，最后一環(huán)應(yīng)該是商業(yè)部門，但商業(yè)集團(tuán)應(yīng)付帳款比應(yīng)收帳款要多，這說明商業(yè)企業(yè)銷墊資金不足或存貨過多，現(xiàn)在一般大型連鎖超市付款期在60天到90天，商業(yè)性集團(tuán)公司除了零售，還批發(fā)給一些中小商店，工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品除了銷告給超市、大賣場(chǎng)以外，有很大部分也直接賣給中小商店，其中大量是個(gè)體經(jīng)營企業(yè)，個(gè)體經(jīng)濟(jì)目前向銀行貸款還是有一定困難。

由于工業(yè)企業(yè)直接面對(duì)的商業(yè)單位越來越多，商品銷售的鋪墊資金也越來越多。市場(chǎng)競爭激烈，商品供大于求，商家不怕進(jìn)不到貨，商品銷售完了，貨款能夠付給工廠，已屬不易。加之假冒偽劣商品沖擊市場(chǎng)，這些商品成本低，低價(jià)傾銷，回扣多，正規(guī)企業(yè)無法與之競爭，更不要談按時(shí)收回貨款。這個(gè)間題要*工商管理局、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)等各方面經(jīng)常性打假來解決。

2．2應(yīng)收賬款壞賬的原因

（1）企業(yè)經(jīng)營者法律意識(shí)談薄

客戶不按合同，協(xié)議規(guī)定歸還到期債務(wù)，是負(fù)債方的一種違法違章行為，或有的因合同不規(guī)范，被客戶利用，收到貨后，以各種理由推遲付款或拒付，形成呆帳企業(yè)應(yīng)重視債權(quán)人，有權(quán)利利用法律來維護(hù)自己的合法權(quán)益。

（2）應(yīng)收賬款管理不善

有些客戶超過規(guī)定時(shí)限（信用期限），客戶認(rèn)賬，但以資金緊張或企業(yè)虧損等理由拖欠賬款。還有些客戶以企業(yè)改制為由，故意拖欠賬款。針對(duì)這類狀況，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，但有些企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度形同虛設(shè)，管理人員沒有把責(zé)任落實(shí)，使得潛在壞賬越來越多，甚至形成呆賬。

（3）銷售人員激勵(lì)機(jī)制不健全

很多企業(yè)在銷售考核體系中，只將工資報(bào)酬與銷售額掛鉤，卻忽略了貨款的回籠，這就加大了壞賬的可有性，因?yàn)殇N售人員只關(guān)心銷售指標(biāo)的完成。

（4）缺乏信用管理

大多數(shù)企業(yè)在銷售過程中。不了解客戶的資信狀況，就輕易地將產(chǎn)品賒銷出去，這就加大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國目前社會(huì)信用程度普遍較低，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)或單位不能嚴(yán)格信守合同契約，而很多企業(yè)并未對(duì)此引起足夠重視。

3．應(yīng)收帳款的核算與管理對(duì)策

3．1實(shí)施應(yīng)收帳款核算的審計(jì)

首先，審計(jì)人員應(yīng)通過查閱規(guī)章制度，向有關(guān)人員口頭查詢或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方法了解企業(yè)應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。其主要內(nèi)容包括：

（1）企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)過程中發(fā)生應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)時(shí)是否立即填制應(yīng)收帳款憑證并據(jù)以登記應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，是否明確了收回期限和結(jié)算方式，是否能夠及時(shí)組織人員催收。

（2）企業(yè)有關(guān)應(yīng)收帳款的工作人員能否按職能分工，發(fā)票、記帳、收款等收入憑證是由哪些部門開發(fā)款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)各程序如何規(guī)定，銷售發(fā)票上是否有銷售部門、出納、審核人員的簽章和單位公章。

（3）銷售發(fā)生的退回、折扣與折讓是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，授權(quán)人與收款的職責(zé)是否分離，銷售退回是否有倉庫部門的退貨驗(yàn)收單，銷售折扣與折讓在核算上是否采用總價(jià)法入帳，是否有嚴(yán)格的復(fù)核手續(xù)，是否發(fā)生折扣損失。

（4）企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否定期對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，能否定期對(duì)應(yīng)收帳款試算表和各主要的明細(xì)分類帳相互核對(duì)，能否對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)構(gòu)和帳齡進(jìn)行分析，企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行。

3．2加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理控制

嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收帳款的日常帳務(wù)核對(duì)工作：財(cái)務(wù)人員依據(jù)完整合法的憑證登帳要及時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)本期發(fā)出商品數(shù)量、金額以及當(dāng)期的回款金額在明細(xì)帳中要詳細(xì)如實(shí)反映，并定期和總帳核對(duì)，保證應(yīng)收帳款的真實(shí)可*，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整。要逐月編制外欠貨款余額明細(xì)表，詳細(xì)列清外欠單位金額并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映。銷售部門應(yīng)依據(jù)銷售人員建立發(fā)貨、收款、外欠臺(tái)帳，并及時(shí)和財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保業(yè)務(wù)人員責(zé)任到位。只有這樣，才能對(duì)企業(yè)的應(yīng)收帳款作出合理的歸納、總結(jié)，對(duì)應(yīng)及時(shí)清理的外欠作出準(zhǔn)確的判斷。

完善客戶檔案，評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)：要盡可能地掌握現(xiàn)有及潛在客戶的檔案資料，銷售部門要對(duì)企業(yè)用戶做定期調(diào)查，記錄用戶的名稱、地址、電話、稅號(hào)、開戶行、帳號(hào)、結(jié)算方式、付款經(jīng)辦人、簽定合同經(jīng)辦人、企業(yè)法人代表、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)、負(fù)債情況等等，多方面為企業(yè)的清欠提供線索。只有提高自我保護(hù)意識(shí)，把應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)減到最小程度，才能進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，減少壞帳損失。

企業(yè)內(nèi)部部門要密切合作，協(xié)同清理：企業(yè)銷售部門要制定合理的營銷政策；財(cái)務(wù)部門要提供真實(shí)完整的原始資料，調(diào)動(dòng)一切積極因素，最大限度地提高企業(yè)貨款回收率。

要針對(duì)每一客戶，確定相應(yīng)的信用政策：企業(yè)的營銷要根據(jù)客戶的不同情況，采取不同的銷售策略，一是嚴(yán)格執(zhí)行先款后貨、現(xiàn)款交易的原則，做到錢貨兩清，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)款交易；二是建立賒銷審批制度,要加強(qiáng)客戶的信用等級(jí)評(píng)定，嚴(yán)格審查客戶的資信狀況，設(shè)立賒銷批準(zhǔn)權(quán)限，最大程度減少應(yīng)收帳款的形成。

加強(qiáng)債權(quán)的簽證工作：對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，每年均應(yīng)同客戶核對(duì)，取得有效的債權(quán)簽證，以保證應(yīng)收帳款的真實(shí)、準(zhǔn)確。

建立銷售回款一條龍責(zé)任制：為防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)或廣種薄收追求業(yè)務(wù)提成而出現(xiàn)的強(qiáng)銷、盲銷，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確追討應(yīng)收帳款是銷售人員的首要責(zé)任，同時(shí)，要制定嚴(yán)格的資金回籠考核制度，銷售人員必須對(duì)每項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金的全過程負(fù)責(zé)。

加強(qiáng)銷售合同的審查：合同的簽定必須執(zhí)行平等互利、協(xié)商一致的原則，首先應(yīng)審查合同雙方簽約者是否都有權(quán)簽訂合同。如果代簽，應(yīng)取得有效的委托書。其次對(duì)合同條款進(jìn)行審查，主要查合同的標(biāo)的、價(jià)格、違約責(zé)任、結(jié)算方式等，最后要看對(duì)方履行合同的能力，避免因此而產(chǎn)生應(yīng)收帳款。

總之，時(shí)刻重視產(chǎn)品的適銷對(duì)路、控制應(yīng)收賬款的增長，樹立現(xiàn)代的營銷觀念，加強(qiáng)管理力度，切實(shí)將各項(xiàng)措施落實(shí)到實(shí)處，只有這樣才能將企業(yè)應(yīng)收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產(chǎn)生更大的效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：公路基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算問題對(duì)策

會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要量度，對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)算執(zhí)行的過程與結(jié)果進(jìn)行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，形成一系列財(cái)務(wù)、成本、成本指標(biāo)，據(jù)以考核經(jīng)營目標(biāo)或計(jì)劃的完成情況，為經(jīng)營決策的制定和國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。其基本方法主要有設(shè)置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。公路部門的主要工作就是公路養(yǎng)護(hù)與公路建設(shè)，因此做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算尤為重要,對(duì)節(jié)約使用建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益具有重要意義。

一、公路部門基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算

公路部門屬自收自支的事業(yè)單位，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算方法是根據(jù)1997年頒布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及2007年開始執(zhí)行的《政府收支分類改革制度》的要求，結(jié)合公路部門的實(shí)際情況，所制定的一套專門的會(huì)計(jì)核算方法。在工程項(xiàng)目的核算中，公路部門既是建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主或投資者，又是養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的承擔(dān)者，按照預(yù)算控制原則，實(shí)行收支兩條線、專款專用、單獨(dú)核算的管理制度。主要通過“預(yù)付帳款”、“在建工程”、“應(yīng)付帳款”、“事業(yè)基金”、“事業(yè)支出”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。

1、預(yù)付帳款：下設(shè)“預(yù)付工程款”二級(jí)科目，核算按照施工合同規(guī)定預(yù)付給施工單位的款項(xiàng)，并根據(jù)施工單位分設(shè)明細(xì)科目，工程結(jié)算時(shí)用于抵扣應(yīng)付工程款。

2、在建工程：用于歸集正在建設(shè)或已完工未核銷的工程的各項(xiàng)費(fèi)用支出，根據(jù)工程具體開支下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)其他直接費(fèi)、施工管理費(fèi)、其他支出、出包或補(bǔ)助等明細(xì)科目，并根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)行分項(xiàng)目核算。工程完工核銷時(shí)轉(zhuǎn)入“事業(yè)支出―項(xiàng)目支出”下的具體工程項(xiàng)目核算。

3、應(yīng)付帳款：下設(shè)“應(yīng)付工程款”二級(jí)科目，主要用于核算應(yīng)付而未付的工程款，并根據(jù)施工單位分設(shè)明細(xì)科目。

4、事業(yè)基金：下設(shè)“事業(yè)基金結(jié)余”二級(jí)科目，主要用以核算滾存結(jié)余資金；年末工程項(xiàng)目結(jié)余轉(zhuǎn)入該科目。

5、事業(yè)支出：下設(shè) “項(xiàng)目支出”二級(jí)科目，用于核算各專項(xiàng)工程及公路養(yǎng)護(hù)成本。“項(xiàng)目支出”下設(shè)“大型修繕”科目三級(jí)科目，“大型修繕”下根據(jù)工程項(xiàng)目分類分為公路小修保養(yǎng)、公路大中修、公路搶修、公路改建、公路綠化、建筑物修繕、其他資本性支出等四級(jí)科目，用于歸集各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用支出，根據(jù)具體費(fèi)用的開支下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)其他直接費(fèi)、施工管理費(fèi)、其他支出、出包或補(bǔ)助等五級(jí)明細(xì)科目，并根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)行分項(xiàng)目核算。年終轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。

二、公路部門基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算存在的問題

1、工程資金不到位，工程結(jié)算滯后，掛帳多，時(shí)間長

公路部門之前隸屬于省公路部門直接管理，九十年代初期下放到各地市管理，各地方政府不斷認(rèn)識(shí)到交通發(fā)展的重要性，對(duì)公路建設(shè)越來越重視，投入也加大，大部分國省道公路工程由公路部門來承接。地方性工程政策性強(qiáng)，時(shí)間緊迫，工程項(xiàng)目通常先啟動(dòng)，資金撥付滯后，由于配套的工程資金未能及時(shí)到位，雖然有的工程項(xiàng)目早已經(jīng)完工，但相關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算未能辦理，或已辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，但無法進(jìn)行核銷，長期掛帳，有的時(shí)間跨度長達(dá)十來年。

2、工程核算成本不真實(shí)

公路部門的工程成本是以上級(jí)部門的預(yù)算計(jì)劃來核定的，年初或期中根據(jù)計(jì)劃按具體項(xiàng)目下達(dá)工程核準(zhǔn)單，要求完工決算成本不能超出核準(zhǔn)計(jì)劃。工程有結(jié)余年終轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于下年計(jì)劃安排，未完工程以收支相抵后的余額年終先轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，下年工程完工后再?zèng)_減事業(yè)基金。在實(shí)際結(jié)算工程成本時(shí)，結(jié)算數(shù)與計(jì)劃數(shù)通常不一致，因此就有擅自調(diào)整、擠占項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。當(dāng)某項(xiàng)工程成本超出預(yù)算計(jì)劃時(shí)，為了做到不超支，往往會(huì)將部分成本轉(zhuǎn)入其他工程項(xiàng)目開支?；蛴械墓こ逃薪Y(jié)余，盡量多攤?cè)肱c本工程無關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，建設(shè)單位管理費(fèi)超出規(guī)定的比例。

3、資金來源未分項(xiàng)目管理

公路部門資金收入是通過“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”等科目來核算，根據(jù)撥款單位設(shè)置明細(xì)科目。由于未按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，對(duì)同一個(gè)撥款單位的多個(gè)項(xiàng)目的資金撥付情況很難分清，對(duì)資金的到位情況不能做到明晰、準(zhǔn)確。

4、工程結(jié)算滯后，結(jié)算手續(xù)不完整，不規(guī)范

公路部門工程完工后，常常由于竣工驗(yàn)收滯后，而導(dǎo)致工程結(jié)算滯后。特別是金額較大的工程項(xiàng)目，未進(jìn)行中期結(jié)算，期末會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料無法真實(shí)反映實(shí)際完成工程量，使會(huì)計(jì)信息失真。已辦理的工程結(jié)算中，所附原始憑證不完整，審批手續(xù)、簽章不齊全。

5、內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，缺乏監(jiān)督約束機(jī)制

由于公路建設(shè)會(huì)計(jì)管理制度和管理辦法的缺乏，致使會(huì)計(jì)監(jiān)管無章可循。一些單位只注重項(xiàng)目的建設(shè),不重視財(cái)務(wù)管理，造成監(jiān)督約束機(jī)制失控，許多財(cái)務(wù)行為不規(guī)范、手續(xù)不完備。財(cái)會(huì)審計(jì)只在工程項(xiàng)目完工后進(jìn)行資金使用審計(jì)，對(duì)資金使用過程缺乏有效的監(jiān)督。

三、解決公路部門基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算存在的問題的對(duì)策

1、建立健全基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算制度

按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，針對(duì)公路建設(shè)過程中實(shí)際存在的問題，建立健全會(huì)計(jì)核算制度，補(bǔ)充規(guī)范原基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算中不完整的地方。從工程預(yù)算決算審查到招投標(biāo)、合同管理到資金撥付，成本歸集、帳務(wù)處理、報(bào)表編制，使會(huì)計(jì)工作有章可循，有法可依。

2、提高基建會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) 基建會(huì)計(jì)工作應(yīng)選擇那些素質(zhì)高的、真正適合基建會(huì)計(jì)的的財(cái)會(huì)人員，不僅要掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，還要熟悉并掌握一定的基本建設(shè)方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，才能有效的解決實(shí)際工作中遇到的問題。要定期或不定期對(duì)基建財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)、政策法規(guī)和各項(xiàng)制度的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握相關(guān)的政策法規(guī)和會(huì)計(jì)核算辦法，不斷地提高業(yè)務(wù)水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)、分析問題和解決問題的能力，嚴(yán)格按制度辦事，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)，努力提高自身的和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、強(qiáng)化資金管理，規(guī)范成本核算

公路部門工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的核心是資金管理，必須做好資金核算，降低資金使用成本。首先對(duì)未及時(shí)到位的工程資金應(yīng)采取措施積極追討，對(duì)已到位的資金應(yīng)分項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳或設(shè)置輔助帳，保證工程項(xiàng)目的正常實(shí)施和工程結(jié)算的辦理、核銷。資金做到?？顚Ｓ?，不擠占、挪用、串用專項(xiàng)資金，不違反規(guī)定擴(kuò)大成本開支范圍，不提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不弄虛作假、虛例支出，嚴(yán)格控制資金的不合理支出，及時(shí)分析反映其資金運(yùn)行情況及工程建設(shè)實(shí)施情況，確保資金的安全及工程項(xiàng)目的穩(wěn)妥實(shí)施。

4、規(guī)范工程結(jié)算和帳務(wù)處理

完工工程應(yīng)及時(shí)辦理工程結(jié)算，未完工程應(yīng)按照工程進(jìn)度辦理中期結(jié)算，并嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算手續(xù)，對(duì)結(jié)算附件不完整，審批手續(xù)不齊全的項(xiàng)目不給予支付工程款。正確、規(guī)范、合理使用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格原始憑證的審核、記帳憑證的填寫及帳薄的登記，做到各類帳目日清月結(jié)，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息具有可靠性、相關(guān)性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性。確保帳務(wù)處理達(dá)到規(guī)范有序，科學(xué)合理。

篇3

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)流程

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財(cái)務(wù)流程。

篇4

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)

首先，政策風(fēng)險(xiǎn)，包括國際環(huán)境、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)及相關(guān)行業(yè)的政策無疑都是影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素。如果對(duì)各種政策預(yù)判不足，對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)防范不夠，企業(yè)可能導(dǎo)致決策失誤、業(yè)務(wù)萎縮、重大資產(chǎn)損失等，最終導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。其次，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及由其帶來運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的惡化，也最終表現(xiàn)為資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。目前國際市場(chǎng)需求不斷萎縮，國家繼續(xù)加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控，抑制房地產(chǎn)投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，市價(jià)波動(dòng)對(duì)于企業(yè)營運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損風(fēng)險(xiǎn)。此外，法律風(fēng)險(xiǎn)的惡化也最終導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。法律風(fēng)險(xiǎn)，是指因我方或?qū)Ψ竭`法、違約、侵權(quán)，或生產(chǎn)經(jīng)營管理漏洞等因素，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)行政、民事、刑事法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失。其廣泛存在于企業(yè)管理的各個(gè)領(lǐng)域，與其他風(fēng)險(xiǎn)共生，融通或潛存于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。以上這些不同的法律風(fēng)險(xiǎn)，最終都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本增加、現(xiàn)金流減少，資金風(fēng)險(xiǎn)增加、經(jīng)營困難。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)其他各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要誘因

由于資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的始終。一旦資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)即無力開展正常生產(chǎn)運(yùn)營；也無力加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)調(diào)整營銷策略；針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)，更無力提供資金支持；如果資金風(fēng)險(xiǎn)不能得到及時(shí)有效地疏解，更會(huì)阻礙企業(yè)整體戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)外部來講，資金的短缺將造成應(yīng)付帳款的大量發(fā)生，直接影響到債權(quán)人的利益，加大了法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，要始終把防控資金風(fēng)險(xiǎn)放在第一要?jiǎng)?wù)。

二、化解資金風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)健運(yùn)行

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是同時(shí)存在的，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的貨幣表現(xiàn)。當(dāng)前，市場(chǎng)變化的不確定因素增多，經(jīng)營工作中各種風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，要突出控制好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要把二者有機(jī)統(tǒng)一起來。因此要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，善于發(fā)現(xiàn)、識(shí)別經(jīng)營活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高處置應(yīng)變能力。

（二）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有力保障

一是規(guī)范制度，強(qiáng)化執(zhí)行。充分發(fā)揮制度建設(shè)的積極作用，將制度建設(shè)應(yīng)用到實(shí)際工作當(dāng)中；要及時(shí)調(diào)整、修訂相關(guān)管理制度，使其更加適合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。二是要明確責(zé)任，抓好落實(shí)。根據(jù)分工做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，責(zé)任到人并抓好落實(shí)工作；總結(jié)涉法涉訴案件經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，全力保全企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

一是企業(yè)通過編制資金預(yù)算，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所有的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。同時(shí)，嚴(yán)格預(yù)算外支出、堅(jiān)持授權(quán)批準(zhǔn)制度、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、確保資金鏈安全，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。二是發(fā)揮資金預(yù)算對(duì)經(jīng)營預(yù)算的綜合平衡作用。經(jīng)營預(yù)算最終都要反映為現(xiàn)金收支預(yù)算，在資金預(yù)算的編制、執(zhí)行過程中，必然會(huì)平衡、修正經(jīng)營預(yù)算，從而保證總體資金平衡，防止產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)流程,是有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的前提

規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從客戶準(zhǔn)入、合同簽訂、用戶選擇、流程審批、收付款制度的執(zhí)行等入手，全面清理，對(duì)不符合流程規(guī)范要求的，停止業(yè)務(wù)往來，限期收回資金，從源頭規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理

制定應(yīng)收款指標(biāo)與崗位責(zé)任人收入掛鉤辦法，從緊確定應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，壓縮應(yīng)收款項(xiàng)總規(guī)模，加大考核獎(jiǎng)罰力度，定期分析應(yīng)收款項(xiàng)的變動(dòng)情況.

(六)強(qiáng)化資金管控，提高資金利用效率

篇5

一、上市公司監(jiān)管部門對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的要求 

      ERP的財(cái)務(wù)模塊的最大特點(diǎn)是及時(shí)反映企業(yè)的資金流真實(shí)狀況.真實(shí)是ERP的生命力.各種經(jīng)過加工過的報(bào)表將妨礙企業(yè)高層、股東或債權(quán)人對(duì)企業(yè)的了解,信息失真將使高層決策不準(zhǔn)不力甚至失誤.因此,企業(yè)內(nèi)外各方“利益人”迫切需要及時(shí)掌握企業(yè)的真實(shí)情況。

二、從電算化到實(shí)施ERP是一場(chǎng)艱難變革，但上市公司實(shí)施ERP系統(tǒng)后可有力支撐企業(yè)全面提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。 

1、會(huì)計(jì)電算化是對(duì)上市公司的基本要求，但由于電算化的某些局限，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量提高乏力。

   會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使得會(huì)計(jì)人員從財(cái)務(wù)賬冊(cè)中解放出來,但并未從根本上提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。電算化系統(tǒng)的信息源基本依靠手工錄入或部分的數(shù)據(jù)導(dǎo)入,從宏觀層面講,會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的作業(yè)方式,長期以來主要體現(xiàn)在事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上,僅記錄業(yè)務(wù)結(jié)果。另外,系統(tǒng)的信息處理一般都是對(duì)手工會(huì)計(jì)職能的自動(dòng)化,這對(duì)滿足會(huì)計(jì)核算的要求來說已經(jīng)足夠,但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。會(huì)計(jì)電算化在管理控制和決策支持方面的功能相對(duì)較弱,不論是時(shí)效性上,還是針對(duì)性上,都難以展現(xiàn)作用。在這種情況下,產(chǎn)生于上個(gè)世紀(jì)90年代的ERP系統(tǒng)成了企業(yè)的一個(gè)新選擇。

2、上市公司實(shí)施ERP系統(tǒng)可有力支撐企業(yè)全面提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。 

ERP即企業(yè)資源計(jì)劃(EnterpriseResourcesPlanning,簡稱ERP)的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營流程看作一個(gè)緊密連接的供應(yīng)鏈,包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等,其目標(biāo)是充分協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外部資源,確立企業(yè)全面競爭優(yōu)勢(shì)。ERP系統(tǒng)是個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng),包括分銷、制造、財(cái)務(wù)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)以業(yè)務(wù)為中心來組織,根據(jù)物流、資金流、信息流的連續(xù)運(yùn)動(dòng)和反饋來設(shè)計(jì),能跨越職能領(lǐng)域的邊界,實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)信息的集成。在ERP系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)子系統(tǒng)只是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)組成部分,與其他子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。

ERP的財(cái)務(wù)模塊不等于財(cái)務(wù)電算化.ERP的財(cái)務(wù)模塊基本功能是將各種交易(物流)自動(dòng)轉(zhuǎn)化為資金流,即產(chǎn)生應(yīng)收/付賬款及其沖銷的數(shù)據(jù),進(jìn)而可生成對(duì)應(yīng)的分析報(bào)表.它涉及企業(yè)的真實(shí)狀況,包括許多不愿被外界(包括稅務(wù)等部門或第三方審計(jì)部門)看到的資料.

從物理層面看，ERP的會(huì)計(jì)核算模塊，涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、多幣制模塊和工資核算模塊，等等。ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財(cái)會(huì)信息的反映，到財(cái)務(wù)管理信息處理，再到多層次、一體化的財(cái)務(wù)管理支持。這種轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在，它吸收并內(nèi)嵌了先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程。它支持企業(yè)在各地的分支機(jī)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)也能支持當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)法規(guī)和報(bào)表要求。ERP系統(tǒng)在成本管理中的應(yīng)用。同時(shí)在典型的ERR系統(tǒng)中，所有的成本管理應(yīng)用程序都共用同樣的數(shù)據(jù)源并且使用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)，用戶界面的同一結(jié)構(gòu)使這個(gè)系統(tǒng)具有容易操作的特點(diǎn)，成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項(xiàng)目一旦出現(xiàn)就能被分離出來，并可采取措施去糾正。具體說來，典型的或高層次的ERP成本管理涉及以下幾個(gè)方面：成本中心會(huì)計(jì)、定單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)、獲利能力分析等系統(tǒng)。

以獲利能力分析為例，哪一類產(chǎn)品或市場(chǎng)會(huì)產(chǎn)生最好的效益？一個(gè)特定的定單利潤是怎樣構(gòu)成的？這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。獲利能力分析模塊將幫助找到答案。同時(shí)，銷售、市場(chǎng)、產(chǎn)品管理、戰(zhàn)略經(jīng)營計(jì)劃等模塊也將根據(jù)從獲利能力分析所提供的第一手來自市場(chǎng)的信息來進(jìn)行進(jìn)一步的分析處理，公司因而能判斷它目前在現(xiàn)存市場(chǎng)中的位置，并對(duì)新市場(chǎng)的潛力進(jìn)行評(píng)估。

三、上市公司的管理難題往往也是提高財(cái)會(huì)信息的切入點(diǎn)

1.上市公司一般也是集團(tuán)企業(yè)，并且這種管理不能僅限于集團(tuán)總部（也叫母公司或集團(tuán)公司）本身，還必須關(guān)注對(duì)子公司、分部或分公司（雖不具法人資格，但從母公司角度通常將其視為內(nèi)部二級(jí)法人或模擬化法人進(jìn)行管理）以及其他成員企業(yè)的管理與控制。集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)之一是組織機(jī)構(gòu)眾多，要求ERP系統(tǒng)能夠滿足這種多組織、多機(jī)構(gòu)、多地點(diǎn)的管理要求。 

同時(shí)集團(tuán)企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)往往跨越不同的地域，要求系統(tǒng)能夠提供異地遠(yuǎn)距離使用平臺(tái)。ERP采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使得集團(tuán)總部可以遠(yuǎn)程訪問下屬企業(yè)的經(jīng)營信息，集團(tuán)總部可以適時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，適時(shí)了解下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；集團(tuán)公司可以隨時(shí)查詢下屬企業(yè)的存貨情況、資金狀況、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款等，可以有效的指導(dǎo)、干預(yù)下屬企業(yè)的經(jīng)營行為，克服手工條件下信息反饋嚴(yán)重滯后、不能準(zhǔn)確及時(shí)的反映到集團(tuán)總部的弊端，從而可以達(dá)到適時(shí)監(jiān)督集團(tuán)下屬企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的目的！  

 2.上市公司如資金管理散亂、資金使用成本會(huì)增高,隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大和組織結(jié)構(gòu)的膨脹，集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的矛盾日益突出。有的下屬企業(yè)、子公司等多頭開戶，資金失控、沉淀嚴(yán)重。一些集團(tuán)企業(yè)下屬子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千。一些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有的下屬企業(yè)大量資金閑置、沉淀，得不到合理使用，有的下屬企業(yè)卻資金嚴(yán)重短缺，只有借助銀行袋款解決財(cái)務(wù)資金困難。以上這些情況導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)銀行貸款金額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減、資金使用效率低下，資金使用成本高。 

    3.上市公司預(yù)算控制比較困難.很多企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，整個(gè)企業(yè)集團(tuán)不能協(xié)調(diào)經(jīng)營，下屬企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不能完全服從和服務(wù)于整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)，甚至出現(xiàn)分子公司等成員企業(yè)目標(biāo)的逆向選擇；整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的收支缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金占用不盡合理，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，資金運(yùn)作困難，時(shí)常難以支付到期的債務(wù)。 

在無法建立有效的集團(tuán)預(yù)算體系下，事前計(jì)劃乏力，沒有事中的控制，事后審計(jì)監(jiān)督也只是流于形式，給財(cái)務(wù)管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。 

     4.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露遲緩對(duì)于集團(tuán)企業(yè)，特別是規(guī)模比較大的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)內(nèi)部交易頻繁，由于地域分散和信息傳遞手段的落后，集團(tuán)內(nèi)部交易難以及時(shí)對(duì)賬，信息不能及時(shí)的傳遞。每個(gè)子公司的報(bào)表編制需要一兩個(gè)周，匯總到集團(tuán)進(jìn)行合并處理往往需要近一個(gè)月時(shí)間，財(cái)務(wù)報(bào)表披露嚴(yán)重遲緩，難以為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)改革流程改造效率銀行

中圖分類號(hào)：C931文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-3973（2012）004-147-02

自20世紀(jì)中后期以來，傳統(tǒng)的老牌大公司受到國際競爭的影響，加之消費(fèi)者選擇不同的品牌等等各種壓力，導(dǎo)致許多公司紛紛采取提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加快生產(chǎn)周期、提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的手段，然而不管它們?nèi)绾螄L試，如何堅(jiān)持不懈地用盡各種方法和手段，公司的業(yè)績依然毫無起色。

公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)差錯(cuò)、效率低下的現(xiàn)象是非常驚人的。當(dāng)客戶們變得精明起來時(shí)會(huì)成群地舍棄原有大公司，當(dāng)客戶們沒有余地選擇以及所有的競爭者都一樣糟糕時(shí)，一家公司就很少有動(dòng)力的改變經(jīng)營。那么這些問題就是企業(yè)的頭號(hào)問題。面對(duì)這些問題引起的經(jīng)營狀況日益變差，會(huì)使得公司領(lǐng)導(dǎo)者們坐立不安。

歸納所有原因，其中很重要的原因之一是：國有企業(yè)在市場(chǎng)化經(jīng)營中壟斷經(jīng)營的現(xiàn)狀比較嚴(yán)重。然而全球化的今天，這種狀況的改變只是個(gè)時(shí)間問題，隨著歷史車輪的滾滾向前，壟斷經(jīng)營必然會(huì)被市場(chǎng)自由競爭所替代。

因此國內(nèi)企業(yè)特別是國有企業(yè)要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。

首先，面對(duì)國有企業(yè)的內(nèi)部改革問題時(shí)，我們必須指出的是，有些領(lǐng)導(dǎo)者和部門只看到眼前利益和權(quán)力的分配的作用，卻忽視了最具企業(yè)競爭實(shí)力的員工的個(gè)人才智，因而造成企業(yè)的僵化。

企業(yè)僵化的主要原因：職能部門的各自為政的分工，組織機(jī)構(gòu)的精細(xì)化劃分、是造成企業(yè)僵化的主要原因。

企業(yè)僵化主要特征表現(xiàn)：

(1)職能部門的各自為政的劃分職能，形成了小團(tuán)體利益，在涉及不同部門合作業(yè)務(wù)工作時(shí)，利益有沖突，是會(huì)維護(hù)自身小團(tuán)體的利益，而且極有可能把顧客和公司利益放到一邊。大量的精力被用于協(xié)調(diào)內(nèi)部“關(guān)系”去了。各個(gè)部門之間的不協(xié)調(diào)合作極為明顯。

(2)企業(yè)發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。企業(yè)被增加了運(yùn)營成本繼而喪失競爭力。企業(yè)生存的目地是為了顧客提供服務(wù)、產(chǎn)品，為顧客提供增值服務(wù)。但是國有企業(yè)僵化管理模式：領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字、蓋章層層審批大量制度及審批手續(xù)，沒有辦法為去節(jié)約運(yùn)營成本，沒有辦法為顧客及時(shí)提供良好的服務(wù)及產(chǎn)品。在這樣的情況下企業(yè)內(nèi)部管理的文件、條例、辦法所有形成文字上的內(nèi)容只是滿足了管理層——企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意愿。

企業(yè)所有的員工追求的是迎合上級(jí)的任務(wù)，機(jī)械的為了完成工作任務(wù)，只有這樣才能表現(xiàn)出色，得到上級(jí)的表揚(yáng)，崗位、工資待遇才可以有加級(jí)的機(jī)會(huì)，不然跳槽，混日子。為顧客高效的服務(wù)無從談起。企業(yè)在日益激烈的競爭中生存下了真正目的是什么？他們可能都都忘了。企業(yè)中還在注重公文的傳送，對(duì)表格的檢查、公文報(bào)告、總結(jié)、指示、批復(fù)成為企業(yè)中大量的工作。這種非增值工作大量花費(fèi)了人力、物力，同時(shí)可以壓倒一切其它增值工作。

(3)每個(gè)員工可以不顧及顧客的利益，卻不敢怠慢“領(lǐng)導(dǎo)”只想著取悅自己的“上級(jí)”，因?yàn)樗莆諉T工的去留問題、地位高低、工資金額的多少。

翻開西方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史，1960年以來，特別是信息技術(shù)革命使企業(yè)運(yùn)營方式和經(jīng)營環(huán)境有了很大變化，在以買方市場(chǎng)為主的消費(fèi)者主導(dǎo)著市場(chǎng)變化，企業(yè)必須迎合消費(fèi)者的需求，反之必然被市場(chǎng)淘汰。許多外國企業(yè)選擇流程管理方面的方法。其中3C 理論在企業(yè)中運(yùn)用較多，這就是：競爭，全球企業(yè)之間面臨的競爭，威脅著每個(gè)企業(yè)的生死存亡。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，世界高科技的發(fā)展特別是WEB技術(shù)的發(fā)展，我們技術(shù)手段運(yùn)用到商業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域?yàn)榭蛻籼峁┓?wù)和產(chǎn)品，同時(shí)也加劇了競爭的激烈程度。

顧客，顧客個(gè)性化需求要求服務(wù)、產(chǎn)品更加“苛刻”。由于顧客的需求決定一切，在企業(yè)間的服務(wù)和產(chǎn)品使得顧客有了較大決定權(quán)。

變革，日趨多變的市場(chǎng)使得產(chǎn)品周期大大縮短，以往企業(yè)那種大批量生產(chǎn)來服務(wù)客戶的模式不能夠面對(duì)市場(chǎng)快速的競爭變化。企業(yè)小批量生產(chǎn)和滿足不同層次顧客需求是企業(yè)將來發(fā)展經(jīng)營管理模式。市場(chǎng)變化瞬息萬變。

以上是企業(yè)運(yùn)營中3C理論的具體含義。特別指出當(dāng)前全球大型跨國企業(yè)更多的運(yùn)用這個(gè)理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的流程管理理論對(duì)原有的管理模式已經(jīng)進(jìn)行改革。如何面對(duì)新的全球一體化競爭市場(chǎng)。我們的國有企業(yè)只有緊跟管理上的改革與創(chuàng)新，才能在全球化市場(chǎng)競爭中發(fā)揮并增強(qiáng)自身的競爭力。

當(dāng)代企業(yè)運(yùn)營基礎(chǔ)必須是節(jié)約成本、提高效率、加快產(chǎn)品和服務(wù)步伐，打破傳統(tǒng)的管理方式、打破僵化的企業(yè)文化、建立有效的企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃。滿足全球化市場(chǎng)的需求的變化，對(duì)企業(yè)進(jìn)行流程改造。我們可通過以下案例看看企業(yè)的變革的成績。這是中外企業(yè)的一種對(duì)比，讓我們覺醒企業(yè)變革不同的結(jié)果。

例如，在實(shí)踐中，90年代初，美國的福特汽車公司有500多名員工工作于應(yīng)付帳款部針對(duì)北美市場(chǎng)，由于業(yè)務(wù)量巨大這么多的員工負(fù)責(zé)這個(gè)項(xiàng)目是可以接受的。然而日本馬自達(dá)汽車公司負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款工作的員工只有5名，這個(gè)500：5比率讓我們看到了成本節(jié)約、工作效率提高的實(shí)際案例。

IBM信用卡公司（IBM Credit Corporation），信用卡原有發(fā)放周期是7天，通過流程改造發(fā)放信用卡的周期縮短道4個(gè)小時(shí)，較原有的工作效率提高100倍。這正是該公司通過流程改造，實(shí)現(xiàn)了由過去多位專業(yè)人才做的一項(xiàng)工作到現(xiàn)在一個(gè)通才信貸員完成，這樣減少了九成作業(yè)時(shí)間并為廣為流傳。

再以中國銀行業(yè)，中國民生銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行為例，現(xiàn)在的國有企業(yè)中銀行業(yè)的利潤豐厚。但對(duì)銀行暴利的大批判中，中國民生銀行行長一句“銀行利潤高到不好意思說”被視為“經(jīng)典”。不過，從民生銀行的年報(bào)看，并未像這位行長所說的那么“不好意思”。2011年，中國民生銀行集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入823.68億元，這其中除了民生銀行本身，還包括了民生銀行發(fā)起設(shè)立的民生金融租賃公司、民生加銀基金管理公司和18家民生村鎮(zhèn)銀行。

中國農(nóng)業(yè)銀行2011年的年報(bào)顯示，全年實(shí)現(xiàn)凈利潤約1220億元，同比增長28.5%。年初銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，中國銀行業(yè)日賺28.5億元，年報(bào)顯示，中國農(nóng)行日賺3.34億元。這算不算暴利？中國農(nóng)行行長張?jiān)票硎?，銀行的利差逐年收窄，并沒有普遍高于國際水平，所以“不敢茍同”于銀行是暴利?！案呃麧檨碓从谛刨J規(guī)模擴(kuò)大和成本節(jié)約”。 當(dāng)下銀行利潤之所以趨高，是因?yàn)?009年和2010年由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)緊張而放貸過多所導(dǎo)致，是本身規(guī)模過大的緣故。“不能僅看這2年的銀行利潤，還應(yīng)看從2001年到2011年這10年間的平均利潤，而且銀行利潤在將來也會(huì)趨于常態(tài)化。”

銀行的服務(wù)狀況堪憂。一服務(wù)就收費(fèi)、服務(wù)不到位的情況很嚴(yán)重。顧客投訴多，對(duì)于銀行的“暴利”不滿情緒很大，體現(xiàn)了國企的某些弊病。國有企業(yè)在現(xiàn)階段受到“環(huán)境”保護(hù)，并沒有在一個(gè)完全自由競爭的情況下運(yùn)營，現(xiàn)在的一系列運(yùn)營的問題還沒有在消費(fèi)者選擇中背離，還看不出會(huì)有什么大問題，筆者相信不久的將來，我們這些貴族的“企業(yè)”會(huì)在全球化的競爭中失去它往日的風(fēng)采。原因不是員工不忠心、工作不努力。也許缺少用正確的方式去考慮該做什么事情是主要原因。全球化競爭中美國的王安公司、IBM都占有絕對(duì)有利的條件：資金充足、雇員忠誠，市場(chǎng)占有率高、一致公認(rèn)的名牌等。

以上案例對(duì)于今天的國內(nèi)企業(yè)發(fā)展改革應(yīng)該是具有很大的啟示。據(jù)預(yù)測(cè)2015年中國將進(jìn)入老年化社會(huì)，2億左右65歲以上人口占總?cè)丝?5%，我們不再有便宜的廉價(jià)勞動(dòng)力了。我們的企業(yè)再依靠什么競爭優(yōu)勢(shì)來取得勝利？我們國有企業(yè)的改革該如何進(jìn)行？

(1)可以采取精簡企業(yè)管理編制，以工作任務(wù)為導(dǎo)向，打破傳統(tǒng)的利益格局，建立健全以需求為中心的研發(fā)、銷售、售后服務(wù)、咨詢管理的企業(yè)團(tuán)隊(duì)，打破企業(yè)僵化的原因、現(xiàn)狀中體現(xiàn)出來的問題。

(2)建立健全團(tuán)隊(duì)在企業(yè)中重要地位。按照一定的流程組成的團(tuán)隊(duì)活躍在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，團(tuán)隊(duì)可以是永久的或臨時(shí)的。一個(gè)團(tuán)隊(duì)可以跨越許多專業(yè)部門，例如在一個(gè)公司里面，因?yàn)槟硞€(gè)一個(gè)項(xiàng)目來共同組成一個(gè)臨時(shí)的團(tuán)隊(duì)，可以調(diào)動(dòng)市場(chǎng)部、銷售部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部等部門資源。這樣銷售的時(shí)候避免了一個(gè)公司機(jī)構(gòu)面對(duì)客戶，而是由同一公司的同一個(gè)部門共同服務(wù)于同一個(gè)客戶，而在系統(tǒng)維護(hù)時(shí)，避免服務(wù)不到位的缺失。

(3)流程組成的團(tuán)隊(duì)會(huì)對(duì)人事管理及考核、薪酬制度的沖擊。由于采用流程為工作重點(diǎn)會(huì)對(duì)以官本位為基礎(chǔ)的專業(yè)職能及人事管理體制，產(chǎn)生了極其猛烈甚至是殘酷無情的沖擊。對(duì)各級(jí)管理人員的評(píng)定將不再是各種行政級(jí)別，整個(gè)流程的執(zhí)行結(jié)果將是人員的考核、薪酬評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)。在運(yùn)作中，員工將分為具有領(lǐng)導(dǎo)及溝通能力的“流程領(lǐng)導(dǎo)者”和各類應(yīng)用專家，每個(gè)人可以根據(jù)自身特點(diǎn)選擇自己的發(fā)展方向，這樣只要認(rèn)真努力，自然會(huì)擁有名義及地位。

(4)改變企業(yè)管理方式。國有企業(yè)在對(duì)內(nèi)管理上，有著健全管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行的管理風(fēng)格。仍然競爭不過其他企業(yè)，這就是僵化的依靠流程，只是片面管理而所造成的。在這問題發(fā)生后大家只是埋怨體制問題，但事實(shí)上，整體僵化的管理流程往往是我們自己套在脖子上的。

我們的企業(yè)能夠直面這樣的現(xiàn)實(shí)嗎？但無論如何，只有重視顧客、關(guān)心流程、運(yùn)行效率高的企業(yè)，才能在激烈的市場(chǎng)競爭中擁有一席之地。

篇7

小公司財(cái)務(wù)制度范文一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用白條入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條 現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘現(xiàn)金日記賬。

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯(cuò)用。

第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

第四條 各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫借款單，申請(qǐng)人簽名部門經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)主管審核出納審核付款。

第二條 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

第五條 備用金超過歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn)，對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

第六章 費(fèi)用開支管理

一、人工費(fèi)用管理

第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資?？记谌藛T每月2號(hào)將審核無誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際出勤天/月應(yīng)出勤天計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費(fèi)用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。

第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條 水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第七章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度

第一條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

小公司財(cái)務(wù)制度范文一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

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Abstract: Financial management is the core of modern business management. To strengthen enterprise management, we must regard financial management as the center. This paper proposed measures and suggestions on the establishment of modern enterprise management system with financial management as the center.

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)代企業(yè)管理；中心作用

Key words: financial management；modern enterprise management；central role

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2010）36-0012-01

1構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的資金管理體制

1.1 建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證；考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止急功近利、盲目舉債、加大籌資風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目資金的使用效果，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策，集體負(fù)責(zé)，最終誰也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

1.2 建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金匹配結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)目前多數(shù)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重現(xiàn)象；改變財(cái)務(wù)部門坐等貨款回籠的被動(dòng)狀況，加大財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險(xiǎn)類別劃分客戶，正確估計(jì)和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析制度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財(cái)”搞假銷售的不正?，F(xiàn)象，依靠財(cái)務(wù)力量監(jiān)督兩項(xiàng)資金的非常占用；財(cái)務(wù)部門要經(jīng)?！皶?huì)診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

1.3 建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制，抓好資金的流程管理。為了保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)的資金統(tǒng)一規(guī)口管理，集中調(diào)度，有償使用。一是要進(jìn)一步完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變現(xiàn)行只計(jì)單利，不計(jì)復(fù)利；只計(jì)現(xiàn)值，不計(jì)終值的現(xiàn)象，拓展資金成本的核算內(nèi)容。二是企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環(huán)，避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從高負(fù)債-低效益-高占用的惡性循環(huán)中解脫出來。三是規(guī)范企業(yè)的融資行為，財(cái)務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借-還-借的良性態(tài)勢(shì)。不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)“應(yīng)付帳款”等流動(dòng)負(fù)債多半成了固定負(fù)債，其根本原因是“商業(yè)信用”成了“商議信用”，導(dǎo)致三角債現(xiàn)象愈演愈烈，這種狀況必須改變，否則企業(yè)的債務(wù)鏈就會(huì)越拖越難解，資金問題就會(huì)一直成為財(cái)務(wù)管理的一大障礙。

2建立科學(xué)的成本管理機(jī)制

2.1 掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門抓成本管理的優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)部門要發(fā)揮自身擁有大量價(jià)值信息的有利優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定成本最低、利潤最大的產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動(dòng)；開展價(jià)值工程活動(dòng)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能，又能降低成本的途徑；改變現(xiàn)行產(chǎn)品成本出現(xiàn)浪費(fèi)后再控制的做法和只注重在生產(chǎn)過程中抓成本控制的片面行為，縮短產(chǎn)品成本控制的時(shí)間差，從論證、產(chǎn)品的設(shè)計(jì)抓起，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)地結(jié)合起來，防止產(chǎn)品功能無效，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品的“源頭”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本管理的事前參與和超前控制。

2.2 拓展成本考核范圍，建立以財(cái)務(wù)為中心的成本考核體系。一是財(cái)務(wù)部門不能局限目前成本核算內(nèi)容。二要改目前的定額成本核算法為目標(biāo)成本核算法，把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重成本控制。三要推行責(zé)任成本制度，加大成本考核力度。

3提高財(cái)務(wù)管理水平

3.1 提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)電算化。要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，人的因素很關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)會(huì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，而且要諳熟企業(yè)生產(chǎn)營銷方面基本知識(shí)，掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)科學(xué)管理的客觀要求，擯棄現(xiàn)有呆板陳舊的管理方式，跳出就財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)的狹小天地，憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)、知識(shí)優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)，靈活實(shí)施現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法，以較高的人員素質(zhì)來保證實(shí)現(xiàn)較高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理。

3.2 建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)制度規(guī)范化。財(cái)會(huì)制度是財(cái)務(wù)部門發(fā)揮作用的“法寶”，欲加大財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的控制力度，就必須有規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)部門要敢于抓制度的執(zhí)行，唯有如此，財(cái)務(wù)部門才會(huì)在企業(yè)管理中行而有據(jù)，管而有力。

3.3 認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)企業(yè)管理提出了靈活、快捷、準(zhǔn)確的要求，預(yù)則立，不預(yù)則廢。財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算顯得十分必要，也十分迫切。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤，認(rèn)真編制好涵蓋企業(yè)主要發(fā)展指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算，以此為主建成企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。

3.4 建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。財(cái)務(wù)部門要在保證財(cái)會(huì)信息真實(shí)性的前提下，進(jìn)一步開發(fā)財(cái)務(wù)信息的利用價(jià)值，發(fā)揮出財(cái)務(wù)信息在企業(yè)各類信息中的權(quán)威性和主渠道作用，實(shí)現(xiàn)物流和財(cái)務(wù)信息流的有機(jī)統(tǒng)一。財(cái)務(wù)部門要改變目前僅從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中生成財(cái)務(wù)信息的做法，擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的采集面，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部信息傳輸格式，建立財(cái)務(wù)信息的收集、整理、反饋利用等完整系統(tǒng)的規(guī)范化程序，形成以財(cái)務(wù)信息為主，與企業(yè)生產(chǎn)營銷等市場(chǎng)信息相融相伴的企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并建立企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫。根據(jù)日常收集整理的財(cái)務(wù)信息，把握并經(jīng)常連續(xù)不斷地反映企業(yè)動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，直觀表明企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，超前提出財(cái)務(wù)建議，使目前算帳型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變成管理決策型財(cái)務(wù)管理，不斷提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量、充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用。

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篇9

一、我國出口退稅政策和制度的主要特點(diǎn)和問題

改革開放以來,確定了出口貨物退(免)稅的政策基調(diào)。但是在具體實(shí)施這一政策的過程中,實(shí)際的政策和制度與國際慣例進(jìn)行比較具有以下幾個(gè)特點(diǎn):

(一)出口退稅率政策不穩(wěn)定

1994年的財(cái)政稅收制度重大改革,依據(jù)國際慣例確定對(duì)出口貨物稅收實(shí)行零稅率政策。出口貨物適用的退稅率就是其法定稅率或征收率,即按增值稅暫行條例的規(guī)定,對(duì)從一般納稅人購進(jìn)的出口貨物退稅率為17%和13%;對(duì)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的特準(zhǔn)退稅的出口貨物退稅率為6%。出口退稅零稅率政策和制度執(zhí)行不久,在1995年就開始了較大調(diào)整。由于在進(jìn)出口稅收政策實(shí)施過程中,存在少征多退、出口騙稅和中央財(cái)政出口退稅承受財(cái)力不足等問題,1995年和1996年國務(wù)院決定先后兩次調(diào)低了出口退稅率。出口退稅率由17%和13%的零退稅率下調(diào)到9%、6%、3%的退稅率。1997年由于受到亞洲金融危機(jī)的沖擊,我國外貿(mào)進(jìn)出口遇到困難,其增長速度呈現(xiàn)持續(xù)下降的態(tài)勢(shì)。1998年國務(wù)院決定提高一些大類出口商品的出口退稅率,由9%、6%和3%提高到17%、15%和13%,目前平均的出口退稅率在15%左右。

(二)實(shí)際退稅數(shù)量受到財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的嚴(yán)格限制,年度退稅指標(biāo)缺口很大

目前實(shí)際的出口退稅數(shù)量并不是按照政府承諾的退稅率進(jìn)行及時(shí)的退稅。實(shí)際能夠退稅的數(shù)量是按照財(cái)政預(yù)算給予的指標(biāo)進(jìn)行退稅,按照退稅率計(jì)算的應(yīng)退稅與實(shí)際退稅數(shù)額之間存在很大的缺口。以寧波市為例,寧波經(jīng)濟(jì)屬于典型的外向型經(jīng)濟(jì),2002年該市的外貿(mào)依存度達(dá)到67.7%,高于全國的外貿(mào)依存度水平。2002年1～12月份全市外貿(mào)進(jìn)出口總額122.73億美元,其中出口81.63億美元,同比增長30.73%?？鄢煌硕惓隹陬~,按該市平均每美元退稅1.1元人民幣計(jì)算(折合退稅率13.75%),當(dāng)年應(yīng)退稅約94億元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)退未退稅額66億,至2002年12月底,全市應(yīng)退稅總額約160億元。2002年國稅總局共下達(dá)給該市退稅指標(biāo)36.13億元,出口退稅指標(biāo)缺口123億元,占累計(jì)應(yīng)退稅額的76.88%。

這種情況在全國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、對(duì)外開放度高的東部10省、市(除個(gè)別地區(qū)外)具有普遍性。據(jù)反映,這些地區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)的出口未退稅占全國出口未退稅的88%。天津市2001年的外貿(mào)依存度為82%,當(dāng)年統(tǒng)計(jì)的1730戶出口企業(yè)應(yīng)退稅款63.6億元,應(yīng)辦理免抵稅調(diào)庫47.6億元,兩項(xiàng)合計(jì)111.2億元。截止到2001年末,上述企業(yè)實(shí)際辦理退稅35.5億元,辦理免抵調(diào)庫10.2億元,兩項(xiàng)合計(jì)45.7億元,退稅指標(biāo)缺口65.5億元,占應(yīng)退稅款的58.9%。

(三)出口退稅沒有時(shí)間限制,無限期拖欠企業(yè)的出口退稅十分普遍按照出口退稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退稅。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在多長的時(shí)間內(nèi)應(yīng)該給予納稅人退稅,在目前出口退(免)稅的操作規(guī)程和《稅收征管法》中沒有規(guī)定,即未對(duì)出口退稅審核時(shí)限及退稅時(shí)限加以限定,因此拖欠企業(yè)應(yīng)退稅款在法律上是允許的。加上財(cái)政預(yù)算的出口退稅指標(biāo)與應(yīng)退稅數(shù)量存在很大的缺口,管理出口退稅的國稅局只能將退稅指標(biāo)兌現(xiàn)以前拖欠的稅款,而不能兌現(xiàn)當(dāng)年的出口退稅款。以寧波市為例,目前國稅局辦理的企業(yè)出口退稅,平均退稅月份只到2001年8～9月,即拖欠企業(yè)出口退稅18個(gè)月左右。據(jù)資料反映,全國總體的拖欠退稅時(shí)間大體為1年以上。隨著我國加入WTO后,進(jìn)出口貿(mào)易的快速增長,出口退稅的拖欠時(shí)間呈不斷拉長的趨勢(shì)。

(四)“免、抵、退”制度難以推行

根據(jù)文件規(guī)定,自1997年1月1日起凡具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口的自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。但實(shí)際中各地執(zhí)行政策不統(tǒng)一,許多地方對(duì)應(yīng)該實(shí)行“免、抵、退”政策的企業(yè)繼續(xù)實(shí)行“先征后返”辦法。2002年1月,政府有關(guān)部門又發(fā)文重申在全國實(shí)行“免、抵、退”辦法,但據(jù)我們了解,實(shí)行這種辦法的企業(yè)十分有限。難以實(shí)行“免、抵、退”制度的原因:一是實(shí)行該項(xiàng)制度會(huì)影響當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收任務(wù)指標(biāo)的完成;二是由于出口退稅由中央財(cái)政承擔(dān),免抵稅部分將占用地方政府增值稅25%的收入,雖然可以通過調(diào)庫解決這一問題,但是調(diào)庫資金必定有時(shí)滯,因此地方政府對(duì)于實(shí)行“免、抵、退”辦法是不積極的。

(五)出口退稅管理存在諸多問題

一是海關(guān)管理難度大,人員少和管理技術(shù)手段落后,跟不上外貿(mào)出口的增長。二是出口退稅管理的機(jī)構(gòu)多,協(xié)調(diào)難度大、管理效率低。企業(yè)辦理出口退稅起碼要涉及海關(guān)、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)等部門。在實(shí)踐中,一些管理辦法“政出多門”,相互不一致、不配套,嚴(yán)重地影響了出口退稅的效率和企業(yè)的運(yùn)營。電子信息化建設(shè)滯后,難以滿足出口退稅的管理需要,例如,企業(yè)反映的出現(xiàn)出口退稅電子數(shù)據(jù)與紙制報(bào)關(guān)單內(nèi)容不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法給予辦理退稅的情況時(shí)有發(fā)生。

(六)出口退稅的法制化管理滯后

從出口退稅政策實(shí)施開始至今已有近20年,但是目前我國仍沒有一套較為完整的出口退稅專門的法律規(guī)定。出口退稅的規(guī)定散見于《增值稅暫行條例》、《稅收征管法》、《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》以及相關(guān)的行政通知。在出口退稅的權(quán)利和義務(wù)上,退稅管理機(jī)構(gòu)和納稅人之間不對(duì)等,前者的權(quán)利大、義務(wù)小,后者的權(quán)利小、義務(wù)大,典型地體現(xiàn)為征納稅的時(shí)限規(guī)定上。

二、拖欠出口退稅所帶來的問題

(一)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,資產(chǎn)負(fù)債率明顯提高

由于國家出口退稅指標(biāo)不足,稅款不能及時(shí)足額到位,企業(yè)應(yīng)退稅資金嚴(yán)重積壓,小的企業(yè)數(shù)十萬,大的企業(yè)上億元。拖欠的出口退稅款占用了企業(yè)的流動(dòng)資金,造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難,企業(yè)只有通過向銀行貸款緩解流動(dòng)資金緊張的狀況。寧波市政府為了幫助企業(yè)解決這一問題,并設(shè)法降低企業(yè)的貸款成本,從1999年開始大力推行了出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)(在下文專門介紹和研究這一辦法),地方政府各級(jí)財(cái)政并對(duì)各類辦理出口退稅賬戶托管貸款的所轄企業(yè),按年度出口退稅賬戶托管貸款利息實(shí)際支付額,給予50～100%不等的貼息。這在一定程度上緩解的外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難。但是,另一方面又造成了這些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率居高不下,使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況十分難堪。以寧波市的幾個(gè)較大的外貿(mào)公司為例,2002年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都高達(dá)90%左右。

(二)增加了企業(yè)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成本

盡管可以通過托管貸款的辦法緩解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難,地方財(cái)政并給予了部分的貸款貼息,但是企業(yè)仍然要承擔(dān)一部分貸款的利息。寧波市轄外貿(mào)企業(yè)的貼息率大多為70%,另外30%的利息要由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)。由此,出口退稅拖延的時(shí)間越長,貸款額度越大,利息負(fù)擔(dān)就會(huì)越重。另外,由于出口退稅的拖欠的時(shí)限拉長,而且沒有明確期限預(yù)期,給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、企業(yè)經(jīng)營的預(yù)期帶來很大的不確定性。由于市、縣兩級(jí),以及各個(gè)縣級(jí)政府在貼息率上不統(tǒng)一,也影響了企業(yè)之間的公平競爭。

(三)政府信譽(yù)受到損害

企業(yè)反映,由于政府在出口退稅上拖欠和管理上的低效率,使得政府的誠信受到影響。首要的問題是政府沒有對(duì)出口退稅的管理制定符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的公平規(guī)則。在現(xiàn)有的不全面、不科學(xué)的管理制度下,企業(yè)為了爭取盡可能早地得到出口的退稅款,不可避免地要與相關(guān)的政府管理部門保持良好關(guān)系。在出口退稅指標(biāo)十分有限的情況下,也難以避免各種“尋租”行為。目前在一些開放度比較高的地區(qū),政府管理部門的行風(fēng)評(píng)比中,已經(jīng)出現(xiàn)由于出口退稅的問題帶給相關(guān)主管部門名譽(yù)受損的案例。

(四)形成新的債務(wù)鏈

一些外貿(mào)企業(yè)為了緩解由于出口退稅拖欠帶來的財(cái)務(wù)困難,采取拖延支付原材料采購款等措施。在企業(yè)財(cái)務(wù)賬上,一方面存在不少的應(yīng)收帳款,另一方面還有不少的應(yīng)付帳款,例如某進(jìn)出口公司2001年和2002年應(yīng)退稅款(財(cái)務(wù)上的應(yīng)收款)分別為3.1億和4.4億,而應(yīng)付帳款分別為1.1億和1.9億,即別人欠他的,他又欠別人的。在調(diào)查中,企業(yè)反映,如果再不解決出口退稅拖欠問題,隨著外貿(mào)進(jìn)出口的增長、出口退稅拖欠數(shù)量的累積,我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中將會(huì)出現(xiàn)更為嚴(yán)重的債務(wù)鏈。

三、出口退稅賬戶托管貸款辦法內(nèi)容及利弊分析

(一)出口退稅賬戶托管貸款辦法的主要內(nèi)容及做法

出口退稅賬戶托管貸款,是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難,在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下,向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。這一辦法最初是寧波市試行,2001年8月,中國人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文,肯定了這一做法并允許在全國內(nèi)實(shí)行。

采用這一辦法后解決出口退稅問題的流程如圖1所示,其中需要說明的是:按照文件規(guī)定,出口退稅賬戶是一個(gè)專門賬戶,未經(jīng)貸款人同意,借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。該賬戶托管貸款期限最長不超過1年,貸款最高額不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的70%,貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級(jí)稅務(wù)部門要保證退稅款退入該賬戶,不得轉(zhuǎn)移。圖1

出口退稅政策流程圖

(二)寧波市目前出口退稅賬戶托管貸款的規(guī)模情況

寧波市在1998年提出這一辦法,1999年在6、7家企業(yè)試行,貸款只有幾個(gè)億。2000年全市出口退稅拖欠31個(gè)億,托管貸款6～7個(gè)億。2001年出口退稅拖欠66個(gè)億,托管貸款16.6億。2002年1～12月,出口退稅拖欠累計(jì)123億,607家企業(yè)辦理了托管貸款業(yè)務(wù),共有11家銀行辦理了出口退稅賬戶托管業(yè)務(wù),當(dāng)年貸款發(fā)生額102.6億元,貸款余額共計(jì)60億元。幾家主要銀行的該項(xiàng)貸款余額占該行全部貸款余額的比重是:中國銀行48.45%、交通銀行14.32%、工商銀行13.55%、建設(shè)銀行12.96%。

最值得注意的是兩點(diǎn),一是該種做法的發(fā)展速度非常快,寧波市的該項(xiàng)貸款規(guī)模由1999年的幾個(gè)億,3年間達(dá)到100多億;二是在銀行的總貸款余額比重越來越高,從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的最大銀行是中國銀行,目前該項(xiàng)業(yè)務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)了展期和逾期的貸款,盡管目前數(shù)量還不大。

(三)在這種辦法下的財(cái)政、企業(yè)、銀行三者關(guān)系的透析

從表面上看,這三者的關(guān)系是:財(cái)政拖欠外貿(mào)企業(yè)的出口退稅款,形成企業(yè)財(cái)務(wù)上的應(yīng)收帳款;企業(yè)向銀行借款,企業(yè)是債務(wù)人,銀行是債權(quán)人。由出口退稅拖欠引起的這些債權(quán)債務(wù)關(guān)系,是財(cái)政的拖欠稅款引起了銀行的貸款,如果把企業(yè)這個(gè)中間者抽掉,出口退稅賬戶托管貸款真正的貸款債務(wù)人應(yīng)該是財(cái)政。所以這種辦法的實(shí)質(zhì)是財(cái)政向銀行的借款,而且在實(shí)際上,這種貸款也是以財(cái)政的出口退稅作為擔(dān)保的。

(四)辨證分析出口退稅賬戶托管貸款的利與弊

從利處來看,這種辦法緩解了外貿(mào)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難,更重要的是緩解了財(cái)政尤其是中央財(cái)政資金不足的問題。同時(shí)也為核實(shí)和確定外貿(mào)企業(yè)出口退稅的合法性贏得了時(shí)間,最終為進(jìn)出口貿(mào)易的增長起了積極的支撐作用。

但是,不容忽視問題的另外一面,這種辦法掩蓋了出口退稅問題上長期存在的財(cái)政與企業(yè)之間的矛盾,并且可能會(huì)延緩這一問題的解決。同時(shí),這種辦法運(yùn)用的好,會(huì)把“禍”轉(zhuǎn)化為“?！?運(yùn)用的不好則會(huì)把“?！鞭D(zhuǎn)化為“禍”。因?yàn)閺膶?shí)質(zhì)上講,超過一定時(shí)間的出口退稅拖欠款,應(yīng)該作為財(cái)政的赤字(目前沒有這樣對(duì)待),即便在目前公布的財(cái)政赤字規(guī)模中沒有這一部分,但是從出口退稅賬戶托管貸款的實(shí)質(zhì)是財(cái)政向銀行的借款來看,它毫無疑問是與財(cái)政赤字相對(duì)應(yīng)的,只是以潛在的赤字存在而已。如果上述的分析是成立的,那么我們可以得出的結(jié)論是,用這種辦法的結(jié)果是將財(cái)政與企業(yè)之間的國家信用關(guān)系延伸和轉(zhuǎn)化為了財(cái)政與銀行之間的信用關(guān)系。這里且不說這種轉(zhuǎn)化有沒有合法性(因?yàn)?993年開始不允許財(cái)政向銀行借款)。但是有一點(diǎn)可以明確,由于出口退稅賬戶托管貸款辦法的實(shí)行,將國家財(cái)政信用的風(fēng)險(xiǎn)與銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)溝通了。這是我們需要高度關(guān)注的。需要防范的最起碼的一個(gè)問題是,一旦中央財(cái)政的退稅指標(biāo)的增長低于出口退稅數(shù)量和托管貸款余額的增長時(shí),商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況就會(huì)受到影響。

四、全面解決出口退稅矛盾的思路及政策建議

(一)已經(jīng)提出的解決出口退稅問題的多種思路和不同意見

第一,根據(jù)國際慣例,堅(jiān)持實(shí)行“零稅率”政策。這種思路和意見的特點(diǎn)是:立足國際經(jīng)驗(yàn),只考慮到企業(yè)的利益和促進(jìn)外貿(mào)的發(fā)展。

第二,主張降低出口退稅率。這種思路和意見的特點(diǎn)是:考慮到中國的國情,著重考慮了如何解決中央財(cái)政的承受力問題,以及主張依據(jù)稅收征收的能力和水平,以及依據(jù)征稅的實(shí)際水平確定退稅的水平,即所謂的征多少退多少。

第三,主張將進(jìn)口稅收與出口退稅結(jié)合考慮,盡可能地縮小進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策面,使得進(jìn)口稅收盡可能多收;出口退稅應(yīng)作到按照承諾的退稅率及時(shí)退稅。

第四,降低出口退稅率,同時(shí)對(duì)承諾的退稅率做到及時(shí)退稅。

以上思路和意見集中了研究部門、實(shí)際部門和企業(yè)界的意見。

(二)需要選擇正確的思路

顯然,以上的思路中多數(shù)是反映了不同利益主體的意見。我認(rèn)為,在考慮解決出口退稅措施時(shí),片面地從某一個(gè)利益主體的角度出發(fā)制定和出臺(tái)政策問題,就會(huì)出現(xiàn)我國1994年以來的政策反復(fù)調(diào)整的不穩(wěn)定局面。形成這樣的循環(huán):出口退稅率提高財(cái)政承受不了降低出口退稅率外貿(mào)企業(yè)承受不了、進(jìn)出口增長下降提高出口退稅率財(cái)政承受不了、拖欠出口退稅企業(yè)和財(cái)政都難受。目前新的情況是又開始將這一矛盾向銀行轉(zhuǎn)移。我認(rèn)為,這樣的思路和辦法無助于問題的解決,只會(huì)在延緩矛盾中,積累財(cái)政和金融風(fēng)險(xiǎn),并將外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況退向惡化。對(duì)于我國這么高的外貿(mào)依存度,尤其是東部的一些省、市,一旦矛盾和風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度,爆發(fā)后會(huì)出現(xiàn)難以挽回的損失。因此,在矛盾和風(fēng)險(xiǎn)積累的目前階段,已經(jīng)到了尋求徹底解決問題的辦法的時(shí)候了。

正確的思路是兼顧外貿(mào)增長、財(cái)政承受力和企業(yè)發(fā)展三方面的利益和需要,制定一個(gè)參照國際慣例、符合中國國情、規(guī)范、穩(wěn)定的制度目標(biāo),同時(shí)需要設(shè)計(jì)一攬子的相互協(xié)調(diào)的過渡性措施。

(三)制度目標(biāo)

———以國家開放戰(zhàn)略、國家對(duì)外開放度、國家經(jīng)濟(jì)安全為前提。

———以國際上國際貿(mào)易稅收的基本規(guī)則為基礎(chǔ)。堅(jiān)持進(jìn)口貨物稅收保全原則,對(duì)進(jìn)口貨物的稅收實(shí)行嚴(yán)格管理;以出口退稅實(shí)行有利于增強(qiáng)我國出口商品在國際市場(chǎng)的競爭力為基本原則。

———結(jié)合中國國情,研究和考慮中國出口產(chǎn)品在國際市場(chǎng)上的競爭力,由于中國產(chǎn)品在勞動(dòng)力價(jià)格低等方面存在著價(jià)格優(yōu)勢(shì),出口同類產(chǎn)品存在超額利潤,可以考慮對(duì)這類產(chǎn)品的出口退稅實(shí)行“非零稅率”的選擇。

———根據(jù)征稅機(jī)關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)必須對(duì)等的原則,建立規(guī)范的國際貿(mào)易稅收制度法律體系。

———建立高效、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的國際貿(mào)易進(jìn)出口稅收征管機(jī)構(gòu),以及具有信息化高科技手段工具的管理系統(tǒng)。

———研究和考慮建立財(cái)政預(yù)算進(jìn)出口收支專戶,對(duì)進(jìn)口稅收和出口退稅實(shí)行專門管理。

———調(diào)整中央和地方政府的財(cái)政關(guān)系,由目前的中央財(cái)政單獨(dú)承擔(dān)進(jìn)出口稅收收支的制度調(diào)整為中央財(cái)政和地方財(cái)政分擔(dān)制度。

實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)是我國對(duì)外開放形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)稅收保全、財(cái)政稅收主權(quán)完整的客觀要求,但是我國目前的實(shí)際狀況,與上述目標(biāo)還有相當(dāng)大的距離。為此提出以下過渡性的措施,一方面解決當(dāng)前面臨的矛盾和問題;另一方面向建立目標(biāo)制度邁進(jìn)。

(四)過渡性措施

———可以繼續(xù)使用金融手段(出口退稅賬戶托管貸款辦法以及探討實(shí)行票據(jù)融資等金融工具)作為輔手段,但是必須十分慎重,及時(shí)跟蹤貸款規(guī)模及銀行資產(chǎn)狀況。財(cái)政的出口退稅指標(biāo)的增長應(yīng)該高于出口退稅應(yīng)退稅額的增長。絕不能由于有了這種金融辦法而將出口退稅的責(zé)任變相轉(zhuǎn)嫁給銀行,使得銀行成為出口退稅的承擔(dān)者,這會(huì)導(dǎo)致財(cái)政職能和銀行職能的錯(cuò)位。如若長期下去,勢(shì)必積累新的金融風(fēng)險(xiǎn),重蹈我國上個(gè)世紀(jì)80～90年代積累金融風(fēng)險(xiǎn)的覆轍。

———根據(jù)調(diào)研,對(duì)一些我國在國際市場(chǎng)上有絕對(duì)價(jià)格優(yōu)勢(shì)和較高超額利潤的出口產(chǎn)品可以調(diào)低出口退稅率?！ㄗh財(cái)政出口退稅指標(biāo)的增長率略高于外貿(mào)出口的增長,逐步縮短對(duì)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅拖欠時(shí)間,這需要相應(yīng)調(diào)整財(cái)政的支出結(jié)構(gòu),甚至財(cái)政赤字的規(guī)模。

———在各地區(qū)之間合理分配出口退稅指標(biāo),增加外貿(mào)出口大省、市的出口退稅指標(biāo)。

———最大限度地統(tǒng)一出口退稅率,過多的出口退稅差別稅率一方面給出口騙稅以可乘之機(jī),導(dǎo)致監(jiān)管的困難;另一方面為外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來很大的漏洞。

———進(jìn)一步清理和縮小進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策。

———對(duì)加工貿(mào)易實(shí)行嚴(yán)格的保稅管理。原則上凡進(jìn)入“保稅區(qū)”和“出口加工區(qū)”的企業(yè),實(shí)行“不征不退”的管理辦法;凡是這兩個(gè)管理區(qū)外的企業(yè)一律實(shí)行“先征后返”的管理辦法。

篇10

作為一家公司，要想在時(shí)代的經(jīng)濟(jì)浪潮當(dāng)中存活下來，就必須有一個(gè)好的管理制度和工作制度，同時(shí)，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行工作計(jì)劃的制定也能夠把整個(gè)公司的方向轉(zhuǎn)移到正軌上來。以下是小編精心收集整理的公司員工2021年工作計(jì)劃范文，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔！

公司員工2021年工作計(jì)劃一

一、熟悉公司的規(guī)章軌制和根基營業(yè)工作。保證公司收集的正常運(yùn)行，應(yīng)付各類突發(fā)狀況。作為一位新員工，本人經(jīng)由過程對(duì)此營業(yè)的接觸，使我對(duì)公司的營業(yè)有了更好地體味，但距離還差得很遠(yuǎn)。這對(duì)于新人來講是一年夜缺陷，但愿公司往后有時(shí)刻能按期為新員工組織進(jìn)修和培訓(xùn)，以便于工作起來加倍得心隨手。

1、在第一季度，以營業(yè)進(jìn)修為主，因?yàn)槲颐菊蹈鞯觊_張時(shí)代，部門的打算擬定還未完成，節(jié)后還會(huì)處于一個(gè)市場(chǎng)低潮期，我在做好本職工作的前提下會(huì)充實(shí)操作這段時(shí)刻填補(bǔ)相關(guān)營業(yè)常識(shí)和裝修常識(shí)，當(dāng)真進(jìn)修公司得規(guī)章軌制，與公司人員充實(shí)熟悉合作；協(xié)助發(fā)賣部工作；經(jīng)由過程上網(wǎng)，電話，體味更多行業(yè)信息。

2、在第二季度的時(shí)辰，公司已正式走上軌道，市場(chǎng)會(huì)迎來一個(gè)小小的岑嶺期，在對(duì)營業(yè)有了必然體味熟悉得情形下，我會(huì)全力協(xié)助發(fā)賣部的工作和楊磊的裝修工作。

3、第三季度的“十一”“中秋”雙節(jié)，市場(chǎng)會(huì)給后半年帶來一個(gè)精采的初步。而且，跟著我公司鋪設(shè)數(shù)目的增添，一些規(guī)模較年夜的客戶就可以慢慢滲入進(jìn)來了，為年尾的市場(chǎng)年夜戰(zhàn)做好充實(shí)的籌備。此時(shí)我會(huì)協(xié)同公司其他員工竭盡全力為公司進(jìn)一步成長做出全力。

4、年尾的工作是一年傍邊的山頂顛峰時(shí)代，加之我們一年的全力工作，我相信是我們發(fā)賣部最熱火朝天的時(shí)段。我們部門會(huì)充實(shí)的按照現(xiàn)實(shí)情形、時(shí)刻特點(diǎn)去做好客戶開發(fā)工作，并按照市場(chǎng)轉(zhuǎn)變實(shí)時(shí)調(diào)節(jié)我部的工作思緒。爭奪把發(fā)賣業(yè)績做到最年夜化！

二、制訂進(jìn)修打算。做服裝行業(yè)是需要按照市場(chǎng)不竭的轉(zhuǎn)變場(chǎng)所排場(chǎng)，不竭調(diào)整經(jīng)營思緒的工作，進(jìn)修對(duì)于員工來說至關(guān)主要，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到一個(gè)員工與時(shí)俱進(jìn)的軌范和營業(yè)方面的生命力。我會(huì)當(dāng)令的按照需要調(diào)整我的進(jìn)修標(biāo)的目的來填補(bǔ)新的能量。服裝常識(shí)、營銷常識(shí)、部門打點(diǎn)等相關(guān)裝修的常識(shí)都是我要把握的內(nèi)容，良知知彼，方能百戰(zhàn)不殆。

三、增強(qiáng)自己思惟培植，增強(qiáng)全局意識(shí)、增強(qiáng)責(zé)任感、增強(qiáng)處事意識(shí)、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)。積極自動(dòng)地把工作做到點(diǎn)上、落到實(shí)處。我將盡我最年夜的能力減輕率領(lǐng)的壓力。

以上，是我在做好收集維護(hù)的前提下對(duì)的一些設(shè)想，可能還很不成熟，但愿率領(lǐng)匡正?；疖嚺艿目爝€靠車頭帶，我但愿獲得公司率領(lǐng)、部門率領(lǐng)的正確指導(dǎo)和輔佐。瞻望，我會(huì)加倍全力、當(dāng)真負(fù)責(zé)的去看待每一份工作，也力爭勝任自己的工作。相信自己會(huì)完成新的使命，能迎接新的挑戰(zhàn)。

1、繼續(xù)巡場(chǎng)。

2、繼續(xù)做好電話接待以及現(xiàn)場(chǎng)接待的工作。

3、繼續(xù)做好端茶遞水以及清理報(bào)架等工作。

4、努力做好領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)安排的工作。

5、努力協(xié)助其它同事做好工作。

6、仔細(xì)認(rèn)真的觀察環(huán)境，做到：我去主動(dòng)尋找工作來做，而不是非要等到工作找我才做。

7、按照譚總的指示，在夏總有空的時(shí)候，適時(shí)的主動(dòng)匯報(bào)工作。

公司員工2021年工作計(jì)劃二

一、工作目標(biāo)

工作重點(diǎn)：進(jìn)一步整合業(yè)務(wù)流程，建立健全內(nèi)部控制制度。為此我部將樹立“以人為本”的理念，增強(qiáng)員工的創(chuàng)新意識(shí)，結(jié)合企業(yè)與員工雙方面的需要，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

1、根植“尊重人、理解人、培養(yǎng)人”的思想理念，增強(qiáng)對(duì)員工職業(yè)生涯發(fā)展和崗位成長的指導(dǎo)作用，提高員工自發(fā)學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性。

2、加強(qiáng)有針對(duì)性的指導(dǎo)和員工培訓(xùn)工作計(jì)劃，提高員工實(shí)際工作的能力和效率，促進(jìn)個(gè)人業(yè)績的提升，從而為公司整體績效的實(shí)現(xiàn)和提高搭建高效率的信息服務(wù)平臺(tái)。

3、分層次，抓重點(diǎn)。針對(duì)不同的年齡階段、崗位分工、技術(shù)特長等特點(diǎn)，圍繞經(jīng)營管理、專業(yè)技術(shù)和技能操作三個(gè)方面，形成能力全面的、綜合素質(zhì)高的企業(yè)團(tuán)隊(duì)。

4、深入推進(jìn)各層級(jí)的崗位職責(zé)和績效考評(píng)制度，重點(diǎn)著眼于專業(yè)、創(chuàng)新、協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神的創(chuàng)立，形成部門文化理念，為應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事件提供人力資源保障。

二、工作策略

在公司“有勢(shì)者強(qiáng)，有德者昌”的文化氛圍下，提出“為有勢(shì)者搭建舞臺(tái)，為有德者創(chuàng)造未來”的思想，為每一個(gè)員工提供展示自己的機(jī)會(huì)。根據(jù)各個(gè)崗位及年齡段的特點(diǎn)，采取不同的方式提升管理層和員工對(duì)工作的滿意度，提高員工的溝通能力、表達(dá)能力，帶動(dòng)工作能力的提高，促進(jìn)員工職業(yè)技能、職業(yè)知識(shí)、職業(yè)態(tài)度的全面提升。

三、項(xiàng)目計(jì)劃

（一）、基層管理人員（主管）

提高基層管理人員經(jīng)營管理水平和能力，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)機(jī)構(gòu)功能調(diào)整的要求。

1、建立“周會(huì)”的溝通形式。把每周的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果以討論的形式進(jìn)行分析、整理，從數(shù)字的角度對(duì)公司一周的運(yùn)營進(jìn)行總結(jié)，提出具有可操作性的調(diào)整建議。

2、鼓勵(lì)自主學(xué)習(xí)。在自主選擇、妥善處理學(xué)習(xí)與工作關(guān)系的基礎(chǔ)上，支持管理人員參加社會(huì)學(xué)習(xí)，激發(fā)和調(diào)動(dòng)利用業(yè)余時(shí)間參加各類培訓(xùn)的熱情和積極性。

3、進(jìn)一步推行績效考評(píng)制度，加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，在理解的基礎(chǔ)上深化認(rèn)識(shí)，提高對(duì)各環(huán)節(jié)的控制力、執(zhí)行力。

（二）、專業(yè)技術(shù)人員

專業(yè)技術(shù)人才是重要的支持保障力量，進(jìn)一步提高該類人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水準(zhǔn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、培養(yǎng)內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。

1、深化細(xì)致的完善崗位職責(zé)，落實(shí)到每一個(gè)崗位和個(gè)人，普及內(nèi)部管理策略，提高內(nèi)部管理水平，提升其專業(yè)素養(yǎng)。

2、鼓勵(lì)自主學(xué)習(xí)。在自主選擇、妥善處理學(xué)習(xí)與工作關(guān)系的基礎(chǔ)上，支持管理人員參加社會(huì)學(xué)習(xí)，激發(fā)和調(diào)動(dòng)利用業(yè)余時(shí)間參加各類培訓(xùn)的熱情和積極性。

（三）年紀(jì)較青的人員（20—40歲）

這詩司涉及面最廣的人群，在指導(dǎo)和培訓(xùn)上應(yīng)著重于適應(yīng)性和專業(yè)技能提高兩個(gè)方面。

1、創(chuàng)建學(xué)習(xí)班，組織員工學(xué)習(xí)各類基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)、進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，以提高這類人員的從業(yè)能力。

2、鼓勵(lì)員工利用業(yè)余時(shí)間參加資格證書考試和攻讀學(xué)歷學(xué)位，多渠道培養(yǎng)各類高素質(zhì)的專業(yè)人才。

3、輪崗鍛煉。選拔2--5名有發(fā)展?jié)摿Φ娜瞬胚M(jìn)行輪崗，建立定期和不定期輪崗制度，及時(shí)全面掌握輪崗人員的工作和學(xué)習(xí)情況，并作為日后任用的依據(jù)，便于各序列的專業(yè)人才快速成長。第二教育資源網(wǎng)

4、推行職位準(zhǔn)入培訓(xùn)及定期考核制度。在部門內(nèi)形成員工主動(dòng)接受培訓(xùn)的壓力和動(dòng)力，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)人崗匹配。

5、對(duì)于新員工以職業(yè)道德教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)為基礎(chǔ)，增強(qiáng)新人團(tuán)隊(duì)意識(shí)、溝通的機(jī)會(huì)，嚴(yán)格管理，為提升部門綜合素質(zhì)打下基礎(chǔ)。

四、本月具體工作內(nèi)容

1、完善崗位職責(zé)，細(xì)化到每一個(gè)個(gè)人，重點(diǎn)關(guān)注職業(yè)道德和專業(yè)技能兩個(gè)方面。

2、完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，細(xì)化到每一個(gè)崗位，為業(yè)績效考核的建立依據(jù)。

3、完善各個(gè)崗位績效考評(píng)制度，滿足公司整體管理規(guī)劃的要求。

公司員工2021年工作計(jì)劃三

一、保安全 促經(jīng)營

在當(dāng)前形勢(shì)下，為了保證酒店的各項(xiàng)工作能正常進(jìn)行，經(jīng)營不受任何政策性的影響，酒店將嚴(yán)格按照要求，要求前臺(tái)接待處做好登記關(guān)、上傳關(guān)，按照市公安局及轄區(qū)派出所的規(guī)定對(duì)每位入住的客人進(jìn)行入住登記，并將資料輸入電腦，認(rèn)真執(zhí)行公安局下發(fā)的其他各項(xiàng)通知。其次，再對(duì)全員強(qiáng)化各項(xiàng)安全應(yīng)急知識(shí)的培訓(xùn)，做到外松內(nèi)緊，不給客人帶來任何感官上的緊張感和不安全感；在食品安全上，出臺(tái)了一系列的安全衛(wèi)生要求和規(guī)定以及有關(guān)食品衛(wèi)生安全的應(yīng)急程序，有力的保證奧運(yùn)期間不發(fā)生一起中毒事件；在治安方面，夜間增崗添兵，增加巡查次數(shù)，對(duì)可疑人、可疑物做到詳細(xì)詢問登記制度。

二、抓培訓(xùn)，提素質(zhì)

業(yè)務(wù)知識(shí)與服務(wù)技巧是體現(xiàn)一個(gè)酒店的管理水平，要想將業(yè)務(wù)知識(shí)與服務(wù)技巧保持在一個(gè)基礎(chǔ)之上，如果培訓(xùn)工作不跟上，新老員工的更新又快，將很容易導(dǎo)致員工對(duì)工作缺乏熱情與業(yè)務(wù)水平松懈，特別是對(duì)一個(gè)經(jīng)營六年的企業(yè)會(huì)直接影響到品牌。下半年年度的員工培訓(xùn)將是以總公司及酒店的發(fā)展和崗位需求為目標(biāo)，提高員工認(rèn)識(shí)培訓(xùn)工作的重要性，積極引導(dǎo)員工自覺學(xué)習(xí)，磨礪技能，增強(qiáng)競爭崗位投身下一步企業(yè)各項(xiàng)改革的自信心。培養(yǎng)一支服務(wù)優(yōu)質(zhì)、技能有特色的高素質(zhì)員工隊(duì)伍，穩(wěn)固企業(yè)在秦皇島市場(chǎng)中的良好口碑和社會(huì)效益。達(dá)到從標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)到人性化服務(wù)再到感動(dòng)的逐步升華。也為此，酒店將計(jì)劃每月進(jìn)行必要的一次培訓(xùn)，培訓(xùn)方式主要是偏向授課與現(xiàn)場(chǎng)模擬方法。

三、開源節(jié)流，降低成本，提高人均消費(fèi)

節(jié)能降耗是酒店一直在宣傳的口號(hào)和狠抓落實(shí)的日常工作，上半年各項(xiàng)能耗與去年同期比都有所下降和節(jié)約，下半年按照付總講話精神，管理將更細(xì)化，在“節(jié)能降耗”的基礎(chǔ)上企業(yè)提出了“挖潛降耗”的口號(hào)，既是如何在現(xiàn)有做了六年的“節(jié)能降耗”基礎(chǔ)上再努力，尋找、挖掘各環(huán)節(jié)各程序，使各類能源在保證經(jīng)營的基礎(chǔ)上再“降”一點(diǎn)。酒店下一步將在各區(qū)域點(diǎn)位安裝終端計(jì)量表，如水龍頭端安裝水表、各區(qū)域安裝電表以及與郵政分清各自費(fèi)用區(qū)域。同時(shí)對(duì)空調(diào)的開關(guān)控制、辦公室用電都將再次進(jìn)行合理的調(diào)整與規(guī)劃；其次，酒店將根據(jù)物價(jià)上漲指數(shù)和對(duì)同行業(yè)調(diào)查、了解，及時(shí)、隨時(shí)的對(duì)產(chǎn)品（房、餐）進(jìn)行價(jià)格浮動(dòng)，使企業(yè)更能靈活的掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和提高業(yè)績，不錯(cuò)過機(jī)會(huì)；還有酒店在具體分工上將各區(qū)域所使用的設(shè)備要求到各部門，各部門又要求到班組或個(gè)人負(fù)責(zé)。

服務(wù)員及管理人員在正常服務(wù)和管理過程中，應(yīng)隨時(shí)注意檢查設(shè)備使用情況，配合工程部對(duì)設(shè)備保養(yǎng)、維修，更好的正確的操作設(shè)備。還要求管理人員要定期匯報(bào)設(shè)備情況?？头糠矫?，各種供客人使用的物品在保證服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量的前提下，要求盡量延長布草的使用壽命，同時(shí)，控制好低值易耗品的領(lǐng)用，建立發(fā)放和消耗記錄，實(shí)行節(jié)約有獎(jiǎng)，浪費(fèi)受罰的獎(jiǎng)懲制度。（這個(gè)我們一直在做）如眼下由于奧運(yùn)會(huì)舉行，北京車輛受到單牌號(hào)和雙牌號(hào)在時(shí)間上的受限，部分客人來秦必須住上兩天才可返回北京，這樣客用品就可以在節(jié)約上做文章。這些都是細(xì)小的潛在的節(jié)約意識(shí)，是對(duì)市場(chǎng)情況的掌握體現(xiàn)。

四、堅(jiān)持創(chuàng)新，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)

創(chuàng)新是酒店生存的動(dòng)力和靈魂，有創(chuàng)新才有活力和生機(jī)，有創(chuàng)新才能感受到酒店成長的樂趣，在目前對(duì)酒店產(chǎn)品、營銷手段大膽創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，在新的市場(chǎng)形勢(shì)下，將要大力培養(yǎng)全員創(chuàng)新意識(shí)，加大創(chuàng)新舉措，對(duì)陳舊落后的體制要進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)硬件及軟件產(chǎn)品要進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)營銷方式、目標(biāo)市場(chǎng)的選擇也要?jiǎng)?chuàng)新，再進(jìn)一步開展創(chuàng)新活動(dòng)，讓酒店在創(chuàng)新中得到不斷的進(jìn)步與發(fā)展，如，馬上酒店要舉行的出品裝盤比賽，目的就是讓廚師從思想上懂得什么叫藝術(shù)裝盤的同時(shí)又節(jié)約了成本和提高了菜肴整體檔次。在保證眼下推出的“ 5515”基礎(chǔ)上，還要?jiǎng)?chuàng)新出很多類似的買點(diǎn)和思路。更進(jìn)一步走在市場(chǎng)的最前列，影響市場(chǎng)。

五、嚴(yán)格成本控制，加強(qiáng)細(xì)化核算

控制各項(xiàng)成本支出，就是增收創(chuàng)收。因此，今年下半年酒店將加強(qiáng)成本控制力度，對(duì)各部門的各項(xiàng)成本支出進(jìn)行細(xì)分管理，由原來的每月進(jìn)行的盤點(diǎn)物資改為每周一次，對(duì)各項(xiàng)消耗品的使用提出改進(jìn)意見和建議，從而強(qiáng)化員工的成本控制意識(shí)，真正做好酒店各項(xiàng)成本控制工作。

六、加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施維修，穩(wěn)定服務(wù)

酒店經(jīng)過了六年的風(fēng)風(fēng)雨雨，硬件設(shè)施也跟著陳舊、老化，面對(duì)競爭很激烈的市場(chǎng)，也可說是任重道遠(yuǎn)。時(shí)常出現(xiàn)工程問題影響對(duì)客的正常服務(wù)，加上客租率頻高，維保不能及時(shí)，造成設(shè)施設(shè)備維修量增大。對(duì)于高檔次的客人會(huì)隨著市場(chǎng)上裝修新型、豪華酒店的出現(xiàn)而流失一部份，（年底酒店旁邊將增開兩家，一家定位三，一家商務(wù)酒店）為此，酒店在有計(jì)劃的考慮計(jì)劃年底更換客房、餐廳部分區(qū)域地毯，部分木制裝飾噴漆和局部粉刷。盡可能的為酒店?duì)幦∽】吐?，提高酒店的?jīng)濟(jì)效益。

七、用人性化管理 提高企業(yè)凝聚力

提高企業(yè)凝聚力首先就要提高員工滿意度，讓員工滿意更是人性化管理最終的工作體現(xiàn)。

如何提高員工滿意度?員工對(duì)企業(yè)在哪方面不夠滿意?這是今后工作的重點(diǎn)，每一位員工都希望自身的價(jià)值在企業(yè)能有公正的評(píng)價(jià)。這就需要企業(yè)本著“公平、公正”的原則。

即績效考核要公平，選拔機(jī)會(huì)要公平，處理問題要公平、公開。其次，還要為重要的突出的員工制定其職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，特別是那些可能影響企業(yè)今后發(fā)展的關(guān)鍵人員，引導(dǎo)他正確的樹立職業(yè)觀和人生價(jià)值觀。還要制定有利于調(diào)動(dòng)和保護(hù)大多數(shù)員工積極性的政策，重獎(jiǎng)為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的員工，使員工真正體會(huì)到付出與回報(bào)的公平和人性化管理及企業(yè)的文化氛圍。另外，要建立一個(gè)開放、和諧的溝通渠道，這是落實(shí)人性管理的必要采取方法，讓大家積極參與，踴躍發(fā)表參與意見，工作的，生活的，進(jìn)一步促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)與各級(jí)人員之間的意見交流。目前采取的溝通形式有：員工大會(huì)、收集意見、情況通報(bào)，民主生活會(huì)等這些方式，把企業(yè)的政策、問題、發(fā)展計(jì)劃向員工公開，讓員工參與。對(duì)員工提出的建議意見適時(shí)地給員工以認(rèn)可、夸獎(jiǎng)和贊揚(yáng)。員工的思想和生活有困難時(shí)，企業(yè)千方百計(jì)地為他們排憂解難；在員工作出成績時(shí)，要公開及時(shí)地表揚(yáng)。這些都是人性化管理的展現(xiàn)，都是員工能感受到的。

公司員工2021年工作計(jì)劃四

新的一年，新的開始，新的計(jì)劃，對(duì)于工作，我的計(jì)劃是做三件事：

首先是公司服務(wù)體系建設(shè)。一個(gè)公司也好，一個(gè)產(chǎn)品也罷，其存在的核心是要給客戶創(chuàng)造價(jià)值。

對(duì)于我們來說，幫助他們?cè)谖⑸痰牡缆飞仙僮邚澛?、提升成功的概率，這就是我們需要給予客戶的價(jià)值。這也是我們自身安身立命的根本。

接下來，我們會(huì)投入足夠的人力、物力和精力去做好客戶服務(wù)的事情。關(guān)于人才，一方面要建立內(nèi)部的人才培養(yǎng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，另一方面，要招募到足夠?qū)I(yè)的人才。

目標(biāo)只有一個(gè)——把服務(wù)做得更性感一點(diǎn)！進(jìn)而去創(chuàng)造更大的客戶價(jià)值。各行各業(yè)，用一顆敬畏之心去對(duì)待客戶，最后的結(jié)果一定不會(huì)太差。

其次是關(guān)于傳播。過去，我們做了很多的事情，也取得了一些成績，但都沒有“秀”出去。甚至有些同行都在拿著我們的案例到處吹牛逼說是他們的案子。這顯然是不科學(xué)滴。

在傳播方面，我們存在兩個(gè)問題，一是套路不夠，想到哪里就做到哪里，而且，完全沒有節(jié)奏感；二是傳播的內(nèi)容太散了，有一點(diǎn)東一榔頭西一棒槌的感覺。

還有，很多人對(duì)微商存在這樣那樣的誤解，我想通過傳播優(yōu)秀的案例，讓大家能夠看到微商的“另一面”。同時(shí)，也期待通過案例的傳播，讓更多從業(yè)者看到那些優(yōu)秀的榜樣。

第三，關(guān)于銷售體系的建設(shè)。在過去，我的精力一直放到了其他方面，至少?zèng)]有在銷售這個(gè)方面下足多的功夫。引進(jìn)人才是一個(gè)手段，另一方面，也要改變銷售團(tuán)隊(duì)的成長機(jī)制。

還有，我們?cè)?021年，會(huì)繼續(xù)展開和各種社會(huì)渠道的合作，吸引更多的合作伙伴參與到微商服務(wù)這個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中來，一起合作共贏。如果你有相關(guān)資源，我們可以勾搭一下。

我的個(gè)人目標(biāo)

公事說完說私事，對(duì)于我個(gè)人，也設(shè)了三個(gè)小目標(biāo)：

第一，每周要讀一本書，這是一個(gè)最低目標(biāo)。讀書的好處自不用贅述，與其每天把大量時(shí)間浪費(fèi)在手機(jī)上，還不如讀點(diǎn)書好呢。

可能是年度盛典那兩天太辛苦的原因，大會(huì)結(jié)束之后，我就重感冒了。于是，在元旦的假期，我就選擇了睡覺和看書。雖然是迷迷糊糊的，但收獲還是非常大的。

關(guān)于讀書的目標(biāo)，這是一個(gè)最容易做的事情，但又是特別不容易做到的事情。2021，讓我們一起多讀點(diǎn)書吧。

第二，健身。我不會(huì)去健身房的，除非我有時(shí)間空出來整月的時(shí)間去健身房，否則就堅(jiān)決不去辦什么健身卡。辦卡和買跑步機(jī)是一樣的事情，最后都是不了了之的。

關(guān)于健身，我會(huì)盡量多運(yùn)動(dòng)，目標(biāo)是把體重控制在75kg以內(nèi)。再就是我盡量要求自己少吃一點(diǎn)，每次吃東西盡量控制七分飽的狀況，而且是以素食為主。

第三，賣書。在未來的這一年，我會(huì)竭盡所能，把我的新書《微商力3》賣出去更多本。無論是為了工作還是為了我自己，我都要把這個(gè)事情做好。

一是我堅(jiān)信這本書能夠給更多的人帶去價(jià)值，另方面，這也算是一本口碑超預(yù)期的書。無論如何，都值得好好推廣一下，讓更多的人看到是我的責(zé)任和義務(wù)。

有志者立長志，無志者常立志！人生就是一個(gè)累積的過程，我們一起努力，把每一天做好了，最后的結(jié)果也就對(duì)了。對(duì)于2021，我充滿期待。

最后聊一個(gè)好兄弟劉永勝，4號(hào)他要在鄭州搞一場(chǎng)個(gè)人的年度答謝宴，感謝創(chuàng)業(yè)路上大家對(duì)他的支持和幫助。我希望他能夠堅(jiān)持這個(gè)動(dòng)作做下去，希望做他個(gè)十年二十年的。

每一個(gè)人都應(yīng)該學(xué)會(huì)感恩那些曾經(jīng)幫助自己的人；

每一個(gè)人都應(yīng)該勇敢地秀一下自己；

每一個(gè)人都要有夢(mèng)想；

每一個(gè)人都要為自己的夢(mèng)想歇斯底里拼一把。

公司員工2021年工作計(jì)劃五

一、分公司財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃：

1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃；編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。

6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)“卓越績效體系”的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃；編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。

12、負(fù)責(zé)核對(duì)清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。

14、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。

二、對(duì)項(xiàng)目部的資金有償使用管理：

1、分公司與項(xiàng)目部及經(jīng)營實(shí)體，相互占用資金的確定額是：項(xiàng)目部及經(jīng)營實(shí)體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費(fèi)和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計(jì)算。項(xiàng)目部欠分公司的管理費(fèi)的計(jì)息方法：按月完成量計(jì)算的上交分公司管理費(fèi)累計(jì)總額的80%為基數(shù)，乘以0.66%利率。每月計(jì)息一次，劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目部并同時(shí)項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。計(jì)息時(shí)間是從收取管理費(fèi)的月份的第三個(gè)月末開始計(jì)息劃帳。

2、分公司為項(xiàng)目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個(gè)月初開始計(jì)息，每月以0.66%的利率計(jì)息。由分公司劃帳項(xiàng)目部，項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、分公司與項(xiàng)目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額（扣除項(xiàng)目部利潤虧損額）欠項(xiàng)目部的，同樣以每月以0.66%的利率計(jì)息。由分公司倒劃給項(xiàng)目部。

三、支付各種款項(xiàng)的措施：

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

四、“備用金”管理辦法

1、根據(jù)國家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點(diǎn)，制定單位相關(guān)人員，因公暫借“備用金”的管理辦法：暫借“備用金”的人員范圍：分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、“備用金”借用限額：

（1）、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理“備用金”借款限額10000元。

（2）、項(xiàng)目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)“備用金”借款限額3000元。

（3）、機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購人員“備用金”借款限額__元。

3、“備用金”借用審批權(quán)限：在分公司借“備用金”由分公司經(jīng)理審批，在項(xiàng)目部借“備用金”由項(xiàng)目經(jīng)理審批。在“備用金”的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時(shí)歸還“備用金”，嚴(yán)格控制人員范圍。

4、每年借用“備用金”必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1、建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。

2、“應(yīng)收帳款”科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的“應(yīng)收帳款”全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。

4、2021年要建立“應(yīng)收帳款”明細(xì)臺(tái)賬：

（1）、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。

（2）、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。

（3）、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、開工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。

5、“應(yīng)付帳款”—“暫估材料帳款”：年底有余額的（本科目不能出現(xiàn)“借方”余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任），要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制“貨物暫估明細(xì)表”并注明未及時(shí)沖銷的原因。

6、各分包隊(duì)的付款方法：責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)。所謂超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超業(yè)主所付款的工程款（扣除管理費(fèi)后的超付款）。（3）超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款（是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn)）也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)；有供貨合同約定予付款的，付款時(shí)在“預(yù)付帳款”科目反映。

8、從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到2021年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)“其他應(yīng)收款”的相關(guān)明細(xì)科目。

9、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的長期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。

10、“內(nèi)部單位核算往來”“集團(tuán)內(nèi)部往來”要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來帳年底必須無未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個(gè)落實(shí)，年底清理完畢。

12、“待攤費(fèi)用”“預(yù)提費(fèi)用”要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn)“貸方”余額。如果有“借方”材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無證明資料的按本年度成本潛虧。

15、工程的成本報(bào)表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”科目

17、2021年的質(zhì)量獎(jiǎng)，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。