導語：如何才能寫好一篇財務資金管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、事業(yè)單位財務預算資金管理的作用

事業(yè)單位是非盈利性的組織，其職責是為社會提供高質量的公共產品及服務，事業(yè)單位無需參與到市場的經營活動中，因此，事業(yè)單位不受市場約束，導致其管理不嚴格，引發(fā)會計信息失真和財務管理紊亂問題，這大大限制了事業(yè)單位的發(fā)展。財務預算資金管理會隨著事業(yè)單位的預期目標和相關措施的變更而改變，幫助事業(yè)單位的工作人員掌控單位的財政狀況，增強事業(yè)單位的財政管理能力。

在事業(yè)單位內部實施財務預算資金管理，能起到一定的積極作用。一是可以指導事業(yè)單位的日常運行工作。事業(yè)單位的預算資金管理人員可提前對單位內部的公共資源進行優(yōu)化配置，并與相關的部門進行溝通，制定出可行性較高的財務預算資金管理方案，并將其細化分配到各部門，確保事業(yè)單位的經營目標得以實現(xiàn)，實現(xiàn)單位資源的合理利用。二是能激勵事業(yè)單位工作人員。事業(yè)單位通過財務預算資金管理中的績效考核環(huán)節(jié)，對于工作認真負責和財務預算資金管理措施執(zhí)行到位的單位部門或個人，可給予一定的獎勵；而對于未執(zhí)行到位的部門及個人，需進行一定的懲罰。通過績效考核的方式，可激發(fā)工作人員的工作熱情，調動其參與財務預算資金管理的積極性，從而確保單位經營總目標的實現(xiàn)。三是促進事業(yè)單位的財務管理走向高效和透明化。通過財務預算資金管理，可對事業(yè)單位的各部門財政收支進行監(jiān)督，確保財政資金得到有效利用，進而使財政資金的使用更加合理化和透明化。

二、目前我國事業(yè)單位財務預算資金管理的現(xiàn)狀

1、資金預算制定不科學

在事業(yè)單位財務預算資金的管理中，制定科學的財政預算，能促進管理工作的順利進行。財政預算需在零基預算的基礎上，依據(jù)事業(yè)單位的實際情況，將單位業(yè)務的預算經費向上一級報送，由上一級預算單位進行統(tǒng)計。但是現(xiàn)階段大部分事業(yè)單位僅是向上一級上報預算經費，并未在“零基預算”的基礎上進行，制定的財政資金預算高于實際預算，導致收支平衡的考核無存在價值。

2、資金使用的效率較低

因事業(yè)單位的預算方式缺乏一定的科學性，并且在預算資金的使用上也缺乏監(jiān)督，造成財政資金在實際的使用中，會隨著單位領導的主觀意識而變化，大大降低了資金的使用效率，無法實現(xiàn)預算資金的使用目的。同時財政資金在使用過程中無監(jiān)督，資金記錄偏向于支出總額及支出明細，未對資金的使用效率實施科學化評估等，也會造成資金使用效率下降。

3、資金使用的監(jiān)督力度不足

事業(yè)單位的財政資金，源于國家財政撥款，如果事業(yè)單位的資金預算不科學，就會在資金使用上出現(xiàn)盲目和浪費的現(xiàn)象。國家財政資金在到達事業(yè)單位后，對資金進行審批的機構及人員由于并不了解資金的使用方向，會造成財政資金使用不當?shù)默F(xiàn)象。同時上級的審查監(jiān)督部門不了解被審計的事業(yè)單位實際實情況，這也增加了上級審核部門對資金的審計難度。大部分的審查監(jiān)督部門只有對原始憑證的健全程度和審批程序的合理度進行核查，無法準確把握財政資金的使用方向，導致大部分財政資金在下?lián)芎螅溆猛緯S著單位領導的意愿發(fā)生轉變，導致財政資金的分配不合理，出現(xiàn)資金浪費的問題。

4、資金的會計核算不合理

因事業(yè)單位屬于非盈利機構，而我國的非盈利性會計準則中，關于非盈利會計核算的要求并不健全，部分科目規(guī)范相對模糊。同時事業(yè)單位資金的會計核算不合理問題包括以下幾點：會計核算人員對于原始憑證的管理不到位，導致原始憑證遺失；對于原始憑證和發(fā)票中的信息填寫也存在不規(guī)范現(xiàn)象；審核原始憑證的程序比較很模糊，且報賬程序不嚴格等，這嚴重影響到資金的會計核算的真實性。

5、財務管理人員的素質不高

事業(yè)單位財務管理人員素質的高低，是決定單位財務預算管理質量的重要因素，財務管理人員的工作能力不足、職業(yè)道德素質較低等，會導致事業(yè)單位內部出現(xiàn)越權辦事、相互推脫責任等問題，無疑是降低了事業(yè)單位的內部財務管理水平，使得單位的預算無法達到預期效果。

三、強化事業(yè)單位財務預算資金管理的措施

1、建立健全的財務資金預算管理制度

一套健全的財務資金預算管理制度能給事業(yè)單位的財政資金預算工作指明方向，并規(guī)范單位的財務預算流程，而財務資金預算管理制度的建立還需要事業(yè)單位各部門人員的高度配合，進而提高資金的使用率。同時還需加強對事業(yè)單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，有效評價及管理國家財政資金的利用狀況，發(fā)揮事業(yè)單位審核、檢查的作用，對資金使用的每個環(huán)節(jié)實施全面監(jiān)管。另外，事業(yè)單位在資金缺乏的時候，需改進預算制定方法，實現(xiàn)資金的合理利用。

2、科學管理和有效利用預算資金

事業(yè)單位采取財務預算資金管理措施，可對國家的財政資金實施有效地管控，從而確保財政資金得到合理利用。針對財政資金使用效率低下的問題，可采取以下措施進行改進。一是選取科學合理的預算方式。對于財政資金預算，事業(yè)單位需根據(jù)自身實際情況，選擇適合的預算方式，科學預算出所需的財政資金，確保不會浪費一分財政資金。二是嚴密監(jiān)督預算資金的使用狀況。事業(yè)單位在每筆預算資金的開支上，需進行嚴密監(jiān)督，以避免發(fā)生人為挪用或者浪費財政資金的現(xiàn)象。三是合理規(guī)劃預算資金的使用方向。對于財政資金的使用，需通過科學的依據(jù)和單位實際，指明最佳的使用方向，實現(xiàn)資金的合理使用，并提高其使用效率；科學記錄資金使用過程，并合理評估資金的使用效率。

3、增加預算資金使用的監(jiān)督力度

事業(yè)單位的財務預算方案，需按照“零基預算”的原則，結合單位的績效編制進行制定，從而細化預算中各項收支，確保每項預算資金能落到實處，并嚴格審核單位的預算資金收支會計賬務。同時需建立一套由單位內部監(jiān)控、社會監(jiān)督及政府職能機構監(jiān)督等組成的會計監(jiān)督體系，由第三方的專業(yè)機構對預算的執(zhí)行狀況進行定期審查，并重點評估預算方案具體的實施效果，采用內外監(jiān)督與實地考察雙向結合的方式，對資金預算的執(zhí)行結果進行驗收。另外，事業(yè)單位需嚴格審核預算資金的使用狀況，通過網絡信息技術或者公示張貼的形式，把資金使用的每個環(huán)節(jié)向外公布，保證資金項目的基礎資料完整，從而使資金流向更為清晰和透明化。

4、提高資金的會計核算能力

針對事業(yè)單位預算資金會計核算中出現(xiàn)的諸多問題，可采取以下措施解決。首先，我國政府機構需對非盈利性會計準則中非盈利會計核算的要求進行完善，明確相關科目的規(guī)范條件，確保事業(yè)單位的資金會計核算工作能有條可依；其次，事業(yè)單位需明確規(guī)定會計核算人員的工作職責，除了掌控單位的預算資金的流向及核算資金的收支外，還需保存好資金的原始憑證，確保原始憑證的完整性，并且在原始憑證和發(fā)票的信息填寫中，確保字跡端正，填寫規(guī)范合理；最后，事業(yè)單位需制定出一套可行性較高的原始憑證審核程序和報賬程序，使保預算資金的會計審核工作更加規(guī)范。通過以上措施，可有效地提高事業(yè)單位的預算資金審核、核算能力，確保預算資金能得到有效利用。

5、提高財務管理人員的綜合素質

事業(yè)單位需定期向財務管理人員提供專業(yè)技術培訓和職業(yè)道德素養(yǎng)學習的機會，并解讀國家及政府對財務預算和資金管理類的政策方針，做好事業(yè)單位的財務預算資金管理工作。事業(yè)單位還需對財務管理人員的工作態(tài)度和工作責任心進行培養(yǎng)，把握好單位的財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。同時需明確規(guī)定財務管理人員的工作范圍、權限和責任，從而激發(fā)出財務管理人員的工作熱情。

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關鍵詞：施工企業(yè)；資金；財務風險；措施

企業(yè)的財務活動中，資金是一項高流動性的資產，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容。在建筑市場競爭異常激烈的情況下，施工企業(yè)要想取得、鞏固、擴大市場份額，必須具備強大的競爭實力，雄厚的資金是競爭實力的基礎和保證。但目前施工企業(yè)工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重制約了施工企業(yè)的生存和發(fā)展。施工企業(yè)具有工程項目分布點多、生產周期長的特點，如果不能很好地組織企業(yè)的資金周轉，企業(yè)將會陷于資金短缺的境地。短期的資金短缺暫時可以通過舉債來緩解，如果資金短缺在長時間內不能解決，那么企業(yè)就可能面臨破產清算的局面。因此，財務及時了解企業(yè)資金狀況，發(fā)現(xiàn)資金短缺，并積極地組織籌措資金，是施工企業(yè)保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

一、資金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)在大多數(shù)的施工企業(yè)患上了嚴重貧血癥――資金緊張，究其原因，不外乎兩種：外部原因和內部原因。外部因素主要有：建筑市場競爭激烈，僧多粥少，能到手的項目少；招投標工作不規(guī)劃，低價中標的項目多；社會保險制度尚不健全，社會負擔過重；籌資渠道單一，金融機構信貸機制不夠完善，企業(yè)籌資困難，建設資金不能及時到位；建設單位拖欠施工單位工程款項等。內部原因主要是：成本管理失控，虧損嚴重；資金使用計劃性不強，經常出現(xiàn)青黃不接的局面；施工項目多，資金分散，無法發(fā)揮資金集約性優(yōu)勢；合同管理工作力度不強，該結算的款項漏結或未及時結算，應調價補差、索賠的項目未能及時辦理等。

另外，隨著建筑行業(yè)招標制的普遍采用，施工企業(yè)的經營范圍得到空前的擴展――施工項目增加且分布地域分散。怎樣對這些項目實施管理呢？目前，施工企業(yè)普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制，即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響。首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調控力度。其次限制了企業(yè)總部的融資功能，制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，由于不能有效、及時地調度資金，就會制約企業(yè)總部投資權的行駛和融資功能的增強，從而影響企業(yè)的發(fā)展。三是不利于企業(yè)總部對各項目經理部實施監(jiān)督與控制。企業(yè)總部作為承擔民事責任的法人機構，對其所屬單位的重大事項應當擁有知情權，但如果下屬單位什么都可以自主 (尤其是財權)，就會弱化企業(yè)總部的知情權，從而弱化控制權。

二、造成施工企業(yè)財務風險的原因

1.外部成因

(1)施工企業(yè)財務外部環(huán)境的多變性和復雜性，是產生財務風險的主要外部原因。施工企業(yè)作為市場經濟的主體之一，它的財務管理不例外地置身于復雜多變的客觀經濟環(huán)境中，并極大地受到這些因素的影響，一旦施工企業(yè)沒有健全的財務管理系統(tǒng)，缺乏抗御這些風險的財務能力，勢必導致企業(yè)的理財失敗。例如我國國內建筑業(yè)競爭異常激烈，建筑資源相對缺乏，“僧多粥少”的矛盾日益突出，一部分實力較弱的施工企業(yè)面臨著吃飯難的困境，甚至退出建筑“舞臺”，加之市場經濟行為的尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護等加劇了建筑市場的混亂，競相壓價又使得建筑產品價格背離其價值，造成價格扭曲，從而增加了財務風險。

(2)建設資金短缺，過度的墊資施工造成施工企業(yè)財務緊張，施工企業(yè)舉步維艱，財務風險加大。目前，建筑市場墊資施工的傾向越來越明顯，這不僅嚴重干擾了施工企業(yè)的工程建設管理，而且嚴重制約了施工企業(yè)的生產和經營。墊資施工給施工企業(yè)帶來的直接后果是大量占用了施工企業(yè)的生產資金，更為嚴重的是，造成施工企業(yè)債臺高筑，財務費用增大，并引發(fā)連鎖反應，如對供應商及銀行等的巨額債務影響了企業(yè)再融資能力，損害了施工企業(yè)在新一輪投標中的競標能力等等，從而形成施工企業(yè)的財務風險。此外，墊資施工加大了工程款的回收難度，增加了企業(yè)財務風險。

(3)隨意性的工程變更既延誤工期，也易引起經濟合同糾紛，繼而造成施工企業(yè)的財務風險。由于建設單位設計階段未作充分的考慮，施工過程中臨時提出設計圖紙變更要求，容易打亂施工企業(yè)的施工規(guī)劃和組織管理。特別是施工企業(yè)在建設單位提出變更要求時，如果未及時對變更內容進行合同續(xù)定，往往導致合同雙方權利義務的不明確，最終在結算價款和合同履行上引起糾紛，形成施工企業(yè)在財務管理上的風險。

(4)建筑施工合同顯失公平，施工企業(yè)的合法權益得不到有效保障。由于施工企業(yè)在市場競爭中的被動地位，難于與建設單位在合同中取得平等一致，而且施工企業(yè)正當權益的保護在合同條款約定中不明確。當前，部分建設單位有意拖延工程結算的辦理，致使工程造價得不到及時確認，工程拖欠款數(shù)額不明，施工企業(yè)隱性應收款增多，不利于清算內外債務，財務風險更加突出。

2.內部成因

(1)財務決策缺乏科學性和周密考慮導致決策失敗。施工企業(yè)在實施財務管理的過程中，經常性地要進行相關財務決策。由于施工企業(yè)財務預測的局限性，加之決策在執(zhí)行中應對各種可能情況的措施不力，化解風險的能力受到限制，因而不能擺脫財務風險的肆虐。如固定資產投資缺乏相對穩(wěn)定期以及使用對象，造成固定資產閑置，不能充分發(fā)揮其效用；在對外投資上由于對投資項目的預期收益估計不足，過分地強調前瞻性，缺少對項目深層次的市場分析，具有盲目性；承接某個施工任務不考慮投資方的資信狀況，背著沉重的資金壓力倉促上馬等等。

(2)對以人為本的理念認識不足，風險意識不強。施工企業(yè)從簽訂合同開始，就要對風險作出必要的估計，許多施工企業(yè)的財務管理人員認為只要做好會計核算，管好用好資金，缺乏必要且全面的風險意識，以至形成片面性的財務行為。譬如融資是解決施工企業(yè)某一期間資金困難的有效途徑，同時它也會成為一種負擔，不顧一切地融資同樣會使施工企業(yè)陷入兩難的境地。相當一部分施工企業(yè)負債資金比例過高，資金結構不合理，財務管理形同于債務管理，財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，存在著巨大的財務風險。

(3)企業(yè)內部控制制度尚不健全，財務管理系統(tǒng)不夠科學。內部控制制度作為搞好財務管理的先決條件，它的健全與否直接關系到施工企業(yè)財務管理的成敗。值得注意的是，目前在施工企業(yè)內部推行的工程項目管理中存在著以下薄弱環(huán)節(jié)：一是內部責任合同簽訂不及時，承包主體的責任義務不明確，責任指標不能及時到位；二是成本控制乏力，節(jié)約能力差，財務收支計劃未引起足夠重視；三是項目部擁有完全獨立的材料采購權，在利潤的實現(xiàn)上有相當大的調節(jié)空間，甚至會引起一些莫名的債務糾紛；四是項目產值統(tǒng)計彈性較大，對債權的管理增加了難度，加上施工企業(yè)沒有相應的索賠制度，不利于工程款回收率的提高；五是財務管理只重視基礎工作的管理，不注重財務分析，事中控制不力。

(4)施工企業(yè)內部財務關系混亂。施工企業(yè)內部的部門與部門之間，本企業(yè)與上級主管企業(yè)之間在資金管理和使用、利潤分配、資產抵押等方面存在權責不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，以致造成資金使用效率低，資產的安全性和完整性得不到保證，財務狀況混亂，從而產生財務風險。

三、施工企業(yè)預防財務風險的措施

財務風險對施工企業(yè)的影響是巨大的，防范和化解財務風險，是施工企業(yè)財務管理的重要內容。為此，必須采取果斷措施，提高對財務風險的認識和抗御財務風險的能力。

1.建立健全適應財會環(huán)境變化的財務管理系統(tǒng)

財務風險的外部成因雖不能從企業(yè)內部予以制止，但施工企業(yè)必須有相對應的措施，以降低因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的不利影響。譬如，由于墊資施工面臨著巨大的財務風險，因此施工企業(yè)對此必須高度關注。實際操作中要洞察墊資施工的背景，做好墊資項目風險的識別：一是在投標階段要認真研究招標文件，考察業(yè)主資信狀況和項目資金來源及落實情況，搞好經濟評價和風險分析，做好合同評審工作；二是在合同簽訂過程中應盡可能地約定發(fā)包方辦理支付工程款的擔保，約束業(yè)主按合同約定及時支付工程款；三是在施工過程中施工企業(yè)要對墊資合約的履行實施嚴格的過程管理，采取相應的措施防止損失的產生；四是要充分運用《合同法》第264條對施工企業(yè)法定權利的保護，而且要為真正實現(xiàn)優(yōu)先受償權的適用創(chuàng)造充分的條件?？傊?，要認真分析外部環(huán)境的變化情況，掌握其變化的趨勢和規(guī)律，要設置高效的財務管理機構，要提高財務人員的預測、分析水平，當前特別要造就一支懂經營、會管理、通曉國際慣例、反應敏銳的財務管理隊伍。

2.充分提高施工企業(yè)員工特別是財務人員風險意識

施工企業(yè)管理人員在為企業(yè)追求收益的過程中，都應該把防范財務風險貫穿于工作始終，對各種潛在的風險要充分考慮，而財務人員更應該謹慎面對，做好防范。防范并化解財務風險的過程實際上是為企業(yè)減少損失的過程，因此必須具有如下風險意識：第一，要樹立經營風險意識，警惕因片面追求承攬業(yè)務而忽視合同質量、盲目擴張帶來的風險。第二，要樹立管理風險意識，施工企業(yè)在給自身定位時要從實際出發(fā)，特別是在擴大規(guī)模的過程中，要嚴格地加強內部管理，防止效益流失，通過建立科學的企業(yè)管理體系，保證企業(yè)健康發(fā)展。第三，要強化資金風險意識，施工企業(yè)在承接任務時，一般要開具諸如投標保函、履約保函、預付款保函等資信擔保，有的項目還需要按照合同約定存入一定數(shù)量的保證金，因此施工企業(yè)財務部門必須要考慮這些因素中潛在的財務風險，進行必要的可行性分析，建立全員全方位防范資金風險的管理體系。第四，要樹立償債風險和信譽風險意識，即要正確處理資本收益率與資金成本率之間的關系，充分利用財務杠桿，合理舉債，在保證企業(yè)負債得到有效清償?shù)那疤嵯戮S護好企業(yè)的形象，取得良好的社會信譽。

3.提高財務決策的科學化水平，完善企業(yè)內部控制制度

財務決策水平的高低直接決定著財務管理工作的效果，主觀臆斷是產生財務風險的催化劑，因此施工企業(yè)財務部門必須做好決策前的科學論證工作。一方面，要努力提高財務人員的專業(yè)水平，盡可能減少經驗決策和主觀決策；另一方面，要建立符合企業(yè)客觀實際的財務管理制度，完善內部控制規(guī)范，從客觀上保證財務工作不出差錯。特別在固定資產投資決策、籌融資決策、對外投資決策和項目成本管理控制等方面必須采用科學的方法，充分考慮影響決策和管理的各種因素，選擇最優(yōu)的決策方案和控制手段。譬如在融資決策上應確立“先內后外，先債后股”的融資原則，通過加大企業(yè)收益留存比例、計提固定資產折舊、無形資產攤銷而形成內部資金來源，在進行外部籌資時應結合利率走勢等因素來確定長短期資金的比例以及計息方式等。

4.理順企業(yè)內部財務關系，明確施工企業(yè)財務風險監(jiān)管機制

財務管理固然是施工企業(yè)財務部門的主要工作，但它滲透到企業(yè)內部各部門的工作中，因此施工企業(yè)要明確內部各部門在財務管理上的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權利，真正做到權責分明，各負其責。在確定內部利益分配關系上，應兼顧企業(yè)各方利益以調動各方面參與企業(yè)財務管理的積極性，把責、權、利相統(tǒng)一。要加強上下級(或母子公司)之間的財務聯(lián)系，互通財務信息，及時反饋財務狀況，防止財務危機的發(fā)生。

防范施工企業(yè)財務風險的另一措施是要建立健全財務風險的監(jiān)管機制：一是要建立全過程的財務風險預測、分析及控制機制；二是要建立和完善財務風險預警機制。通過運用定量和定性的分析方法對財務風險的存在及其原因進行客觀剖析，建立風險檔案，并對企業(yè)的資本營運和生產經營過程實施跟蹤、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異兆即著手應變，以避免或減少風險損失。

篇3

自我國加入世界貿易組織以后，國內企業(yè)集團的規(guī)模與數(shù)量迅速增長，在全球經濟化與金融競爭激烈的形勢下，對財務管理提出了更高的要求，財務公司實現(xiàn)了產融相結合的職能，并以對資金的管理作為主要核心，對于解決集團在進行規(guī)模化擴張過程中由于資金不足或是資金運用不夠合理等問題十分有效，但是由于我國的財務公司發(fā)展時間較短，加之其自身較為特殊的企業(yè)組織形式，我國財務公司在資金管理方面還存在著許多問題。本文首先概述了資金管理的有關內容與功能，分析我國財務公司的資金管理現(xiàn)狀，重點研究其中存在的問題，進而提出有效的解決措施。

【關鍵詞】

財務公司;資金管理;解決措施

世界上最早成立財務公司是在1716年的法國，至今已有百余年的歷史，隨著中國加入世界貿易組織以后，在國際經濟化與激烈金融競爭的形勢下，財務公司的產生實現(xiàn)了產融相結合的功能，是一類為企業(yè)集團中各成員單位提供金融服務的非銀行金融機構，而資金管理作為企業(yè)財務管理的核心內容，在財務公司中更有十分重要的作用。由于我國財務公司才剛剛發(fā)展起來，加之受到許多環(huán)境的影響，目前我國財務公司的資金管理方面還存在著很大的不足，本文對資金管理做出概述，繼而分析我國財務公司資金管理的現(xiàn)狀，指出當前所面臨的主要問題，進一步提出有效的解決措施。

一、資金管理概述

1、資金管理的內涵

對于資金管理的理解目前有兩種，一種是指在固定一段時間內對可活動資金等資源進行的調度，另一種則是指把所有可用的金融資源分配到各種資產中去，控制風險以獲得穩(wěn)定而長期的收益。那么資金管理在財務公司中，不但包括對自身所有資金的管理與運作，同時更多的是將集團整體資源統(tǒng)一進行運作與管理，是一種具有戰(zhàn)略性意義的資金管理活動。

2、資金管理的功能

首先，資金是一個企業(yè)生存與發(fā)展的根本所在，因此資金管理可以說是對企業(yè)能夠正常運營的保障，財務公司作為一個主營資本的組織，所經營的資本規(guī)模通常較大，所以更加離不開資金的支持，而且對資金的管理要求也更高一些，在財務公司中，資金管理對公司的運營起著十分重要的作用。再者，財務公司通過資金管理使企業(yè)管理向集約化轉變，降低了集團公司的整體財務費用，進而提高了集團內部資金的使用效率，促進集團公司資產的統(tǒng)一管理，財務公司的成立就是為了集團服務的，通過一體化的管理將集團內部資源轉化為各種市場價值，充分發(fā)揮自身的金融職能來對集團資金進行管理、配置與融通，既保證了企業(yè)集團在進行日常生產經營中的資金需要，又能滿足企業(yè)集團長期擴張與發(fā)展的需要。

二、我國財務公司資金管理現(xiàn)狀

目前國內的財務公司大多是由一些大型企業(yè)集團出資成立的，為企業(yè)集團的管理方面服務，并由銀監(jiān)會對其業(yè)務方面進行監(jiān)督，作為獨立的企業(yè)法人進行核算、納稅與自負盈虧，同時也因其身份的特殊，使得其在對企業(yè)集團資金的集中管理方面具有很大的優(yōu)越性，有效的將集團成員單位的資金集合起來，促進資金的快速循環(huán)，從而大大降低了集團公司整體的財務費用。但是由于我國財務公司發(fā)展的時間還很短，因此，在許多集團企業(yè)的財務公司中對資金管理的意識還較為淺薄，同時要對集團中的小單位資金進行集中管理難度較大，有的財務公司對自身的定位不明確，只是簡單的作為集團企業(yè)內部的一個資金運轉機構，因此，在信息化管理方面的建設力度不夠，導致獲取的信息數(shù)據(jù)缺乏可靠性與及時性，另外，財務公司由于成立時間較短，一般進行融資的渠道較為單一，創(chuàng)新以及進一步拓展業(yè)務的能力更是有限，這些都嚴重的影響到我國財務公司的資金管理工作。

三、我國財務公司資金管理中面臨的問題

1、資金管理制度不完善

現(xiàn)代許多財務公司都認識到了資金的重要性，但是部分管理者缺乏對資金時間價值觀念與現(xiàn)金流量觀的正確認識，不能充分利用財務分析方法進而制定較為詳細的資金使用計劃，在資金的運作上缺少科學性，這樣很容易使財務公司陷入負債經營的惡性循環(huán)中，甚至可能直接導致財務公司的破產。另一方面，部分財務公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少對事中的嚴格監(jiān)督與控制制度，因此，導致事后控制只能是表面的一種形式，財務公司缺乏相關可行的資金管理制度是造成管理失控局面的一個主要原因，公司內部成員不能按照一定的規(guī)章制度，胡亂借款、擔保并進行投資等操作，使財務方面出現(xiàn)較為混亂的現(xiàn)象。而且很多財務公司還缺乏關于內部信息的反饋制度，導致在發(fā)生沉淀資金時無法及時進行有效的處理，在如此多變的經濟市場環(huán)境下，缺乏一定的應變能力，直接影響到財務公司的正常運營。

2、對資金的運用上存在缺陷

國內有許多財務公司在使用資金的過程中，由于集團企業(yè)內部管理機構的多層次化對資金的分散占用與集中管理存在著十分突出的矛盾，因次致使公司對資金的使用效率較低。再有，一些財務公司以各個部門為名頭進行多次開戶，將使公司對資金的控制產生缺失，發(fā)生嚴重的沉淀現(xiàn)象，同時，又可能為一些急需要籌集的小額資金而困擾，導致公司總體資金余缺調劑能力較差，銀行貸款余額又長期居高不下，使集團財務費用只增不減。還有，財務公司表面上是獨立法人機構，但是其實質上是依存于企業(yè)集團。所以財務公司不能像其他金融機構一樣向公眾吸收存款，只能吸收成員單位的存款，導致在資金運用上極度依賴于集團企業(yè)，來源渠道過于單一，從而財務公司在資金對沖流動性風險的能力偏低。

3、資金管理的信息化程度不高

在當今信息化不斷飛速發(fā)展進步的時代，財務公司對相關信息掌握的多少將直接影響到其自身的生存與發(fā)展，但是，目前國內有許多財務公司資金管理的信息化程度不高。公司中還存在著財務信息不夠透明與對稱的現(xiàn)象，資金，物與信息也不能夠很好地結合，資金管理的信息與各業(yè)務流程不能夠較好的貫穿統(tǒng)一和有效的結合，信息的及時性和真實性也有待提高。因此，降低了資金運用的效率并且導致財務公司的高層管理人員很難獲取可靠的財務信息，因而作出一些不夠科學、正確的決策，嚴重影響到財務公司的重大決策，同時更對政府進行宏觀調控管理與社會的監(jiān)督效果有著不可忽視的影響。

四、我國財務公司資金管理的解決措施

1、完善資金管理制度

要做好財務公司資金的集中管理，就一定要建立起健全的預算制度，以保證企業(yè)的生產經營活動能夠有序的進行下去，同時促進財務公司更好的行使其監(jiān)督、控制與審計及考核等職能，因此，財務公司必須建立并健全一個能夠進行全面預算的管理機制，并在實際生產經營的各項環(huán)節(jié)中加以實施，將整體生產經營活動中發(fā)生的資金收支全部歸入到嚴格的管理程序之中，做到精打細算與科學化理財。與此同時，要保證資金管理制度的有效實施，還應強化財務的監(jiān)管力度，當前，在一些國有企業(yè)中還存在著單一結構的所有權形式，所有者缺位，治理結構不夠完善，以及內控與監(jiān)督力度不足等問題，這時，應當制定出一種由所有者對經營者的監(jiān)督機制，從而保證企業(yè)資金管理的真實性，結合企業(yè)集團財務公司的實際性況與特點，實施多樣化的會計委派制，加強對資金運轉全過程的及時監(jiān)督。另外，內部審計作為財務公司進行資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，對監(jiān)控機制與預算實效起到一個保障的作用，所以，財務公司應結合自身實際情況建立起內部預算審計的相關監(jiān)督機構，并配備各職位專業(yè)人員，以保證財務信息的真實性與可靠性。加強事前監(jiān)管，圍繞財務公司的主要目標與預算情況，進行對資金的配置，對資金運轉的全過程實行有效的跟蹤與監(jiān)控，定期核實與檢查，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題并給予有效的處理措施。

2、提高資金運用的科學性

財務公司的成立，改變了原來將貨幣資金進行分散管理，要對企業(yè)集團資金進行集中管理，必須撤銷企業(yè)所屬各單位及子單位原來在外部銀行的開戶，由財務中心統(tǒng)一在銀行進行開戶，并分設收入與支出賬戶，以便財務中心能夠及時并全面、準確的掌握集團內各單位的資金收支動態(tài)，進而合理調劑企業(yè)內的閑散資金，加快集團資金的循環(huán)運轉，促進集團由上到下的資金集中管理體系與監(jiān)控信息網絡的形成，完善財務公司的內控體系，真正建立起財務公司符合當前市場環(huán)境的資金管理體制，以實現(xiàn)財務公司最初建立的目的。

3、提高資金管理的信息化水平

財務公司必須掌握集團內的各類信息，以財務管理信息為中心，在當代電子網絡技術的飛速發(fā)展的時代，財務公司要充分運用好計算機網絡技術與統(tǒng)一的財務管理軟件，提高資金管理的信息化水平。以實現(xiàn)有效的資金管理與監(jiān)督控制。軟件的使用不僅是軟件的使用，更是一種科學管理理念以及方法、技術的運用，通過不斷吸取國際上財務公司的成功經驗，最終實現(xiàn)資金、物與信息的集成管理。目前國內許多財務公司獲取財務資金活動信息方面存在著時效性差，而且所獲得的信息也存在著質量問題，通過利用現(xiàn)代化電子網絡手段與統(tǒng)一化的財務管理軟件，可以輕松的實現(xiàn)原來復雜甚至難以做到的一些基礎性管理工作，使財務信息更加透明化，運用計算機的固化程序更減少了許多人為因素，改變財務信息不及時、不對稱與滯后等問題。財務管理可以理解為財務與業(yè)務一體化的實現(xiàn)，即通過對統(tǒng)一的財務管理軟件的使用來達到使財務中資金管理的信息與業(yè)務流程的一體化，再結合財務公司自身的實際情況，引進并進一步開發(fā)使用國際上先進的財務公司資源計劃，從而實現(xiàn)生產與經營整個過程信息的集成與共享，以保證資金管理工作的規(guī)范、有效性。

結束語:

總而言之，財務公司的成立更便于集團企業(yè)對貨幣資金的統(tǒng)一管理，通過有效的資金管理以實現(xiàn)資金最優(yōu)化的籌集、配置與運轉，有效的解決了集團在擴張規(guī)模時出現(xiàn)的資金不足等問題，但是由于國內財務公司出現(xiàn)的時間還比較短，其資金管理方面存在著一些問題，需要結合各集團具體的實際情況，制定并完善相關的資金管理制度，有效運用資金，了解并掌握好資金管理的各類信息，以充分發(fā)揮出財務公司在集團企業(yè)中的重要職能。

作者：潘玲玲 單位：綏化學院經濟管理學院

【參考文獻】

［1］趙文香．淺談企業(yè)集團財務公司資金管理問題［J］．中國外資，2012(9)

［2］杜勝利，王宏淼．財務公司———企業(yè)金融功能于內部金融服務體系之構建［M］．北京大學出版社，2001

篇4

摘 要 近些年來，隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和“村財鄉(xiāng)管”制度的實施，以及政府陸續(xù)出臺的一系列有關加強農村財務管理和監(jiān)督方面的措施，農村的財務管理工作已經步入了新的發(fā)展時期。農村財務管理工作需要不斷完善財務公開和民主管理的建設，讓所有的農民都能夠參與到財務管理工作當中來。但是，由于歷史遺留下來的制度和傳統(tǒng)的原因，農村財務管理還是存在一些問題亟待解決。本文圍繞農村財務管理展開討論，首先，對我國現(xiàn)行的農村財務管理中的資金管理制度進行了介紹，然后分析了我國農村財務管理中的資金管理存在的問題，并針對性的提出了加強農村財務管理中資金管理措施，得到了相關的結論。

關鍵詞 農村 財務管理 資金管理 審計

一、我國現(xiàn)行的農村財務管理中的資金管理制度

農村財務管理是指對直接歸農民集體占有、支配、管理的各項資產所發(fā)生的收入、使用、分配等財務活動進行核算、計劃、監(jiān)督與控制。目前我國農村財務管理的形式主要有村級財務集中收付制、村級財務委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管制、實行農村會計委派制三種模式。農村財務管理工作是農村基層民主建設的重要內容，直接關系到農民的切身利益?？茖W的管理農村財務對于保證農村經濟持續(xù)穩(wěn)定增長具有重要的意義，同時，加強農村財務管理還有利于維護農村的穩(wěn)定。資金管理是農村財務管理的一項重要內容，資金管理主要包括現(xiàn)金管理、收入管理、支出管理三個方面的內容。村級收入是農村資金的來源，主要依靠經營收入、土地補償費、上級部門撥付?？?、存款等。現(xiàn)金管理是由農村會計服務中心的資金管理會計負責（總出納），村級由報賬會計轉手、轉付、專管，其他人員不得管理現(xiàn)金。支出管理有各村的報賬會計負責，實行印章、簽名、公章備案制度。我國現(xiàn)行的農村財務管理中的資金管理制度，規(guī)范了農村資金的流動，切實保障了廣大基層農民的利益。

二、我國農村財務管理中的資金管理存在的問題

農村財務管理工作是各級政府和廣大農民群眾關注的熱點問題。近年來，我國農村全面實施財務管理制度改革，政府也陸續(xù)出臺了一系列有關加強農村財務管理和監(jiān)督方面的措施，不斷完善財務公開和民主管理制度的建設，對推動農村集體經濟的持續(xù)發(fā)展取得了顯著效果。但是，由于各地區(qū)情況有差異，也暴露出農村財務管理運行中的一些問題，特別是在資金管理方面。我國農村財務管理中的資金管理主要存在以下幾個問題：

（一）農村基層的財務管理制度尚不完善

雖然我國政府多次出臺政策完善農村財務管理制度，但是基層財務管理制度仍然是不夠完善的。在財務管理上，農村的財務權利集中在村長手里，并非專業(yè)的會計，因此造成賬目混亂，村里的收入、支出沒有憑證，沒有使用限制。

（二）農村的總資金多方面管理，很難及時到位

農村的建設離不開資金的運作，而在其建設中涉及很多方面，而資金支付運行是層層劃撥的，其中不免會存在擠占，截留等現(xiàn)象，因此就很難保證各個建設方面部門的資金都能夠到位。

（三）農村的資金在使用上也缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和全局的統(tǒng)籌

農村的建設在資金的問題上，缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，盲目地向國家申請資金下來，沒有重點、沒有步驟地使用，造成資金的浪費。

（四）在資金使用的細節(jié)上，監(jiān)督不力

由于資金的監(jiān)管制度不夠健全，造成在農村建設發(fā)放資金的時候，財政部門承擔著雙重的風險，縣級的審核由于人手有限也很難管理到每個具體的項目，

三、加強農村財務管理中的資金管理的措施

對于以上出現(xiàn)的農村財務管理的問題，意識到對于農村的建設，財務管理是至關重要的。因此，如何加強農村財務管理中的資金管理是一項重要的課題。總結一下，總共有以下幾個方面。

（一）建立健全的農村財務管理制度

要搞好農村的財務管理，建立一個完善的財務制度是重要保證。因此，農村的財務管理工作，必須嚴格按照權威部門頒發(fā)的各種財務管理制度執(zhí)行。并且，要考慮到本農村的實際情況，建立健全可行的農村財務管理制度，確保制度的落實執(zhí)行和資金的不流失。

（二）規(guī)范農村集體資產收入和支出管理

在農村的資金開支上所需現(xiàn)金要堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格規(guī)范資金的收入和資金管理。在當天就要把村集體經濟組織所收取的全部現(xiàn)金、有效證劵送交鎮(zhèn)農經站代管。另外，要嚴禁避免出現(xiàn)截留收入、坐支等情況發(fā)生。

（三）實行村級財務公開，接受群眾監(jiān)督

農村財會組織要定時實行財務公開，讓農村非領導階層了解資金的運作流程。財務公開要及時，公開的賬目要確保真實，公開的內容也要存檔備查，從而接受村民的監(jiān)督。這樣一來，就發(fā)揮了農民自身的監(jiān)督力度，財務管理也透明化。

（四）加大審計力度，強化監(jiān)督

為了強化財務管理的監(jiān)督職能，農村管理部門還應加強對村級財務會計的審計監(jiān)督，設立專門的內審機構。內審機構要定期進行專項審查，在籌資和支出的合法性上要重點關注。避免資金利用的浪費，保證各層資金的到位。

（五）抓好村級財會隊伍建設，夯實組織基礎

要加強農村財務資金管理，就必須加強農村會計的培訓和管理，抓好農村會計的考核考試，另外對正式上崗的農村會計實行優(yōu)惠制度和獎懲制度，從根本上保證農村財務管理上的準確性和規(guī)范性。

四、結束語

總之，針對目前農村建設的財務資金管理出現(xiàn)的問題要引起重視，有針對性的對這些問題進行改善和加強。新農村建設是一項系統(tǒng)工程，要科學規(guī)劃，全面統(tǒng)籌，有重點的建設，才能在農村財務資金的管理上更有規(guī)劃。在資金使用的監(jiān)督上加強力度，避免負面情況的涌現(xiàn)，造成建設的停滯。

參考文獻：

[1]劉信.關于加強農村財務資金管理的探討.黑龍江科技信息.2011（01）：138-138.

篇5

[關鍵詞] 財務資金管理；資金；問題；措施

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02

1 什么是資金管理，主要內容有哪些

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、專項資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內容是投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財務管理的核心，想要做好財務管理工作，就要先從資金管理著手，如何做好資金管理問題，已經成為企業(yè)財務人員首先要考慮的問題。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

隨著我國國有企業(yè)改革的不斷深入，經濟的快速發(fā)展，企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)在不斷地擴大、發(fā)展，已由原來的一體化逐漸形成現(xiàn)在的母子公司、集團規(guī)模在不斷擴大，并逐漸與國外接軌，但與之并行的資金管理卻停留在原有的水平，財務管理制度也已經落后，筆者下文逐步分析企業(yè)資金管理存在的問題。

2.1 信息控制不嚴格，賬面與事實不符

信息缺乏真實性，難以為企業(yè)資金管理提供真實的數(shù)據(jù)。我們可以發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在年末總結時，賬面顯示一年的營運狀況非常好，賬面利潤豐厚，但實際企業(yè)的經營狀況卻沒有賬面反映的那樣好，甚至有些是虧損，造成這種狀況的原因就是企業(yè)對信息控制得不嚴格。對于這個信息時代，一個企業(yè)對自己營運狀況、資金周轉，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經營企業(yè)的正確決策，然而我國現(xiàn)在大多企業(yè)存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)各部門只考慮到自己的利益，不為企業(yè)的長期發(fā)展做打算，造成企業(yè)的決策者因難以獲得準確的財務信息而做出錯誤的決定，同時，信息缺乏真實性、賬面與事實不符，也給社會監(jiān)督和宏觀調控政策帶來麻煩。

2.2 缺乏資金管理意識

雖然企業(yè)的經營決策者對于資金管理都有一定的重視，但有些管理者缺乏專業(yè)財務管理觀念，對于資金的時間價值觀和現(xiàn)金流量觀不夠重視，缺乏專業(yè)的分析，以及資金使用計劃，在資金的流動、使用上缺乏合理性，造成資金不能科學的運轉，資金鏈斷裂等，給企業(yè)經營管理帶來了一定的困難，給企業(yè)造成不必要的浪費，利潤減少。例如，一些企業(yè)只看到了資金的進出，對于成本的控制忽略，成本費用是支出的關鍵，一個項目，利潤的多少，大部分取決于成本，所以成本控制的問題不能忽略，應進行嚴密的科學計算，同時也應制訂相關的獎罰措施，避免浪費。只有控制了成本，才能利潤最大化。

2.3 缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系

企業(yè)的資金周轉缺乏事前預算、事中監(jiān)督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報少，這其中的大部分原因在于缺乏監(jiān)督，監(jiān)管不力，導致資金體外循環(huán)嚴重，監(jiān)督部門只是走過場，未發(fā)揮其實質的效力。企業(yè)內部員工缺乏自律，某些領導假借職權亂投資、亂開支、亂借款，假公濟私造成企業(yè)資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業(yè)制度，沒有好的反饋，導致這種現(xiàn)象的存在，在面對多變的市場經濟，企業(yè)缺乏應變能力，很容易造成企業(yè)資金緊張，經營狀況不好，甚至破產。

2.4 資金的利用率低

資金是企業(yè)的血液，合理地利用資金，才能保證企業(yè)良好的發(fā)展，但是目前很多企業(yè)對資金的利用不夠重視，沒有合理的規(guī)劃，只是隨意地使用資金。主要有、投資決策未經考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金不受控制，用以借新債補舊債的方式經營，造成企業(yè)經營困難，有些企業(yè)，盲目制訂計劃，開發(fā)新項目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉困難，難以維持經營；企業(yè)內部賬戶設置混亂，由于現(xiàn)在公司大多有很多分公司子公司，分支機構都設有自己的賬簿，而這些子公司的營運狀況很難了解，有些子公司營運良好，想發(fā)展壯大，向總公司申請撥款，開發(fā)建設，而有些則經營困難，面臨倒閉的危險。由于各個子公司的營運狀況不同、賬面與實際不符，造成資金脈絡混亂，難以掌握公司資金動向。

3 完善企業(yè)財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這4點問題，筆者提出了建立完善的資金管理機制；實施資金的集中管理；應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化；強化財務的監(jiān)督與控制這4點建議。

3.1 建立完善的資金管理機制

①優(yōu)化資金的使用結構。要先優(yōu)化資金的占用結構，企業(yè)要嚴格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例，科學地設置流動資金比率，才能減少浪費，才能達到企業(yè)經營的預定目標，企業(yè)應重視資金的規(guī)劃，這是企業(yè)可持續(xù)經營的最基本的條件。②優(yōu)化資金籌措結構。資金籌措有2種方式，一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身條件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、債券，商業(yè)投資等，無論企業(yè)采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環(huán)境，做好事前控制，科學的籌資計劃。③強化資金管理意識。企業(yè)應注重財務管理方面的專業(yè)知識，注重時間價值觀念，是企業(yè)的資金運動與市場變化相適應，有效地規(guī)避風險。企業(yè)還應注重現(xiàn)金流量觀念，對現(xiàn)金流量進行預測，有效地編制財務報表。④優(yōu)化盈余分配結構。盈余分配要考慮的方面很多，如投資人、債權人、企業(yè)和職工，合理地分配企業(yè)盈余，有利于企業(yè)長期的發(fā)展，也要留有一部分資金，作為企業(yè)長期經營發(fā)展的基礎。

3.2 實施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統(tǒng)一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規(guī)避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系，是企業(yè)生產經營有序進行的保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位，加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

3.3 應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化

隨著經濟的發(fā)展，新的技術的引進已成必然趨勢，應用先進的計算機技術，可以推進企業(yè)財務與業(yè)務的一體化管理，加強企業(yè)的信息化管理。企業(yè)可以針對自身企業(yè)的資金狀況，采用財務軟件，進行監(jiān)控與管理，節(jié)省時間，提高效率。對于財務軟件的選擇，可以選用國家認可的，建立統(tǒng)一的平臺，逐步使用先進的ERP技術。

3.4 強化財務的監(jiān)督與控制

現(xiàn)行許多企業(yè)都存在著企業(yè)治理不完善，企業(yè)所有權單一，監(jiān)管部門監(jiān)管不力等問題。對于這些問題，應該結合企業(yè)的實際情況進行事前管理、事中監(jiān)督、事后控制，完善企業(yè)的管理。還應設置完善的審計制度，企業(yè)內部的審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務能力的重要措施，是強化監(jiān)督，是預算有所保障的機制。因此要完善審計制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財務信息真實可靠。

4 結 語

本文淺析如何完善企業(yè)的財務資金管理，提出以下信息控制不嚴格；賬面與事實不符；缺乏資金管理意識；缺乏嚴格的監(jiān)督與控制體系；資金的利用率低這4點問題，并提出了建立完善的資金管理機制；實施資金的集中管理；應用統(tǒng)一的財務軟件，推進財務與業(yè)務一體化；強化財務的監(jiān)督與控制這4點建議。

主要參考文獻

[1]王晶.完善企業(yè)資金管理的策略研究[J].財經界，2011（8）.

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【關鍵詞】 企業(yè) 資源配置 資金管理 財務會計 要點

作為企業(yè)財務管理中的重要組成部分，資金管理是指對資金的流動、結算、調度及運作等方面進行系統(tǒng)化的管理，是為企業(yè)生產經營活動提供資金支持的基礎。隨著現(xiàn)代市場競爭越來越激烈，給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性及其要點，以采取科學、可行的措施，從而提高企業(yè)的經濟效益及市場競爭力。

1 加強資金管理對企業(yè)發(fā)展的必要性

1.1 優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)資金管理能實現(xiàn)對企業(yè)資金進行有效的集中管理，能提高資金的利用率與企業(yè)的運行效益，是企業(yè)資金實現(xiàn)增值、保值的重要措施，同時也是實現(xiàn)企業(yè)低成本、高效益的一種發(fā)展模式[1]。

1.2 樹立企業(yè)形象

對于企業(yè)而言，要樹立起良好的企業(yè)形象，既要保證產品的質量服務，也要要求企業(yè)對風險的正確面對。企業(yè)通過科學的資金管理，能有效優(yōu)化資金、資源配置，對提高企業(yè)的信用度及樹立企業(yè)的形象具有重要的意義。

1.3 優(yōu)化宏觀調控

企業(yè)發(fā)展是促進社會經濟發(fā)展的前提，其發(fā)展水平能直接反應出社會發(fā)展水平。而科學的企業(yè)資金管理，是提高企業(yè)資金利用率與促進企業(yè)發(fā)展的關鍵，對國家的宏觀調控與經濟增加具有一定的推動作用。

2 企業(yè)資金管理的要點

2.1 核定資金

目前，企業(yè)在資金管理中應堅持需求和節(jié)約相結合的資金核算原則，并針對企業(yè)的經營特點與發(fā)展情況制定有效、可行的計算方法，以明確企業(yè)經營中所需要的資金。對于企業(yè)而言，這就是資金管理的重點。對企業(yè)資金需求量的控制要點怎樣進行明確，是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的難題。因此，企業(yè)必須編制科學、有效、可行的資金需求計劃，并嚴格執(zhí)行。

2.2 籌集資金

提高效益、穩(wěn)定經營及擴大規(guī)模是企業(yè)經營發(fā)展的主要目的，也只有實現(xiàn)這些目的，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但企業(yè)在經營發(fā)展的過程中，難免會出現(xiàn)運作資金不足的現(xiàn)象。

2.3 運作資金

作為資金管理中創(chuàng)作性與實質性最高的內容，運作資金的目的就是以最低的成本實現(xiàn)最大化的利潤。而且，企業(yè)要實時、及時反映出資金的流量，以明確自身的負債情況及對債務的償還能力，并根據(jù)這些情況選取有效的調整措施，以保證企業(yè)所獲得的資金能保證靈活周轉，從而保證運作資金的安全性。

2.4 分配資金

對于企業(yè)而言，資金分配的合理將影響著其經營與發(fā)展。通常情況下，國家政策是企業(yè)對資金分配重點關注的內容。隨著會計環(huán)境與管理機制的不斷改革，如何實現(xiàn)企業(yè)內部收益的合理分配變得越來越重要。

3 加強企業(yè)資金管理的措施

3.1 樹立財務控制的觀念

隨著會計環(huán)境與管理機制的不斷改革，企業(yè)要明確的意識到，加強資金管理對建立企業(yè)的管理制度的推動作用。在當前市場環(huán)境背景下，企業(yè)通過自主經營、自負盈虧的形式經營的，部分企業(yè)常常會出現(xiàn)資金周轉不靈、資金使用不足等情況。

3.2 加強資金的管理

對于企業(yè)而言，其必須要加強資金的管理，使資金的使用更加合理化，才能充分發(fā)揮出資金的價值。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，使部分企業(yè)會出現(xiàn)資金供應不足，周轉效率較低等現(xiàn)象。因此，企業(yè)財務管理應以生產為出發(fā)點，以將資金都合理的應用到企業(yè)的生產經營中，從而提高企業(yè)資金的利用率。

3.3 加強企業(yè)預算管理

企業(yè)必須要制定預算管理制度，財務支出的資金進行嚴格的事前、事中管控，以保證資金的合理流動。因此，企業(yè)還應該建立一個具有預算編制、審批、執(zhí)行、控制及考評等為一體化的全面預算系統(tǒng)。在預測和決策的前提下，對企業(yè)在下一階段的銷售、成本及資金的流入與支出等通過系統(tǒng)具體、全面的反映出來，以對企業(yè)的經營活動進行有效的組織和協(xié)調，從而實現(xiàn)企業(yè)前期的既定目標。

3.4 加強投資管理

在市場經濟環(huán)境下，在資金的利用下，企業(yè)具有自主全與法人財產權。而企業(yè)對資金應用的合理性將直接影響著其收益情況。因此，在當前市場環(huán)境中，企業(yè)應轉變傳統(tǒng)的投資觀念，并樹立新的投資觀念，加強投資管理，鼓勵企業(yè)中每一個部門踴躍參與到投資管理中，以對投資項目的合理性進行監(jiān)督與分析。對投資收益差的項目要及時清理；而投資收益良好的項目要及時收回資金，以為企業(yè)提供更多的周轉資金。

3.5 加強監(jiān)督機制

對于企業(yè)而言，其資金管理必須以市場為出發(fā)點，以提高資金利用率為目標。主要是由于企業(yè)的活動必須通過資金的流動而實現(xiàn)的。因此，企業(yè)必須對其資金進行有效的監(jiān)督，以更好地監(jiān)督其經營情況。而對資金的管理既要對資金的利用進行監(jiān)督，還要有效監(jiān)督資金的預算。通過提高對資金的監(jiān)督力度，從而提高資金的利用率。

3.6 強化信息化管理

要想提高資金管理的質量與效率，必須要應用當前先進的信息技術。通過完善企業(yè)中各項財務管理規(guī)章制度，避免人為因素引起的舞弊、越權、逾矩等行為，從而實現(xiàn)高效的信息化管理。

3.7 發(fā)揮其審計職能

企業(yè)要全面展開內部財務審計工作，以充分發(fā)揮出審計工作的職能，使監(jiān)督關口不斷前移，以明確內部審計的獨立性和權威性，從而能根據(jù)審計的相關規(guī)范與要求做好審計工作，并設立違規(guī)監(jiān)控及其標準及方法等，以發(fā)揮出內部審計的獨立性與權威性，以對財務人員的行為進行約束。另外，對于企業(yè)來說，內部審計的執(zhí)行及其職能的發(fā)揮，既要注重會計信息和企業(yè)經營業(yè)績的可靠性與真實性，還有注意管理人員在執(zhí)行過程中的落實情況。

4 結語

綜上所述，通過明確企業(yè)資金管理的重要性、必要性及相關要點，以采取相關的措施，加強對企業(yè)的資金管理，從而提高企業(yè)資金的利用率與管理水平，對提高企業(yè)的經營效益、社會效益及市場競爭力具有重要的意義。

參考文獻：

[1]朱少東.關于加強企業(yè)資金管理的相關問題探討[J].中國集體經濟，2011，23（6）：177-178.

篇7

關鍵詞：煤礦企業(yè) 資金管理

隨著社會主義市場經濟體制改革不斷深入，煤礦企業(yè)面臨愈加激烈的市場競爭，除產品質量、品牌、價格等傳統(tǒng)領域存在著競爭外，煤礦企業(yè)之間的競爭已擴展到企業(yè)財務管理領域。資金作為煤礦企業(yè)正常進行生產經營和運轉的血液，是其持續(xù)良好發(fā)展的重要保障。資金管理關系到企業(yè)的整體經營狀況以及企業(yè)的經濟效益，是企業(yè)健康發(fā)展和不斷壯大的基礎。資金管理是企業(yè)組織良好的財務活動、加強財務關系處理的重要工作，是企業(yè)管理的核心內容之一。

企業(yè)資金管理在企業(yè)實際管理中，受到企業(yè)經營業(yè)績、承受財務風險能力、資信程度等各方面因素的影響，同時也呈現(xiàn)出不同的特點，甚至存在著各方面的問題。企業(yè)資金管理一旦出現(xiàn)問題，通常會給企業(yè)帶來資金浪費和損失的風險，影響企業(yè)的正常生產經營，甚至導致企業(yè)破產等不良后果。企業(yè)資金管理不當主要包括：不能完全收回債權資金導致資金損失；經營不善和其他原因導致資金損失；企業(yè)投資決策失誤導致資金損失；企業(yè)行業(yè)不符合法律法規(guī)要求導致資金損失等。因此，應特別加強煤礦企業(yè)資金管理，尤其是在日益復雜的市場經濟環(huán)境下，煤礦企業(yè)必須強化資金管理的意識，重視企業(yè)資金管理，制訂完善的資金管理制度，建立監(jiān)督體制，促進企業(yè)資金管理水平。

一、加強煤礦企業(yè)資金管理的意義

（一）是企業(yè)正常運營的前提

貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，是企業(yè)資產中流動性最強的部分，直接影響企業(yè)日常生產經營。煤礦企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，內部控制工作最重要的內容之一即為企業(yè)資金風險防范體系建設。企業(yè)要在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢，并且一直處于不敗之地，必須加強資金的管理，不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率。要以資金管理為中心，采取切實有效的資金管理手段和措施，保持資金流轉暢通，促進企業(yè)效益增長。

（二）是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎

資金通常都是管理層最重視的流動性資產，對煤礦企業(yè)的業(yè)務活動起關鍵的作用，同時也是企業(yè)財務管理的重要內容。資金作為企業(yè)最廣泛的支付方式和手段，其本身存在的特點也決定了資金容易被相關人員非法侵吞和挪用。資金作為煤礦企業(yè)財務管理重點關注對象，也是企業(yè)的重要控制目標，同時又是企業(yè)內部控制的關鍵控制點。煤礦企業(yè)只有擁有完善的資金風險防范機制和體系，確保資金的完整安排，才能降低資金風險，提高資金使用效率，為企業(yè)各流程順利運轉提供前提。隨著煤礦企業(yè)生產經營規(guī)模不斷擴張，則更需要防止由于資金短缺導致企業(yè)無法支付到期債務或者由于資金無法周轉影響企業(yè)進一步進行投資等現(xiàn)象。因此必須通過必要的資金管理和規(guī)劃，確定合理的資金存量，加強企業(yè)資金預算管理，采取有效的資金管理措施，才能降低資金沉淀量，加快企業(yè)資金周轉，提高資金效率，為企業(yè)進一步擴張打好基礎，促進企業(yè)可持續(xù)經營發(fā)展。

二、煤礦企業(yè)加強資金管理的建議和措施

煤礦企業(yè)要適應復雜多變的市場環(huán)境，應保持企業(yè)資金的良性循環(huán)，使企業(yè)資金運轉保持在可控狀態(tài)之下，加大企業(yè)資金監(jiān)控力度，規(guī)避企業(yè)資金風險。作為資源型企業(yè)，煤炭企業(yè)是受行業(yè)特點限制，生產經營中往往涉及需要籌及大量資金，并投入大額資金采購大型設備、建設礦山項目等。因此在資金管理中，應將資金管理始終貫穿煤礦企業(yè)管理中，體現(xiàn)在企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)，除包括企業(yè)籌資投資管理外，還應包括企業(yè)項目建設、營運資金管理。應采用先進的管理理念和方法，以科學、規(guī)范為原則，建立與市場經濟外部環(huán)境相適應的資金管理機制。

（一）樹立資金管理的意識

由于長期受傳統(tǒng)計劃經濟影響，煤礦企業(yè)容易存在著重生產、輕效益觀念的影響，對資金管理不夠重視。因此，煤礦企業(yè)應樹立資金投入產出觀念，重視資金的時間價值。首先應在煤礦企業(yè)內部特別是企業(yè)管理層樹立資金管理的觀念，強調資金管理的重要性，強化資金管理是企業(yè)財務管理的重中之重的意識，除此之外，應樹立企業(yè)員工的資金管理意識，培養(yǎng)資金管理效益觀念。企業(yè)管理者應對企業(yè)資金進行集中統(tǒng)一調配，控制成本費用的支出，加強債務清理力度。在安排生產經營項目和擴大規(guī)模等投入時應具備投入產出觀念，加強可行性分析，提高資金回報率，避免資金損失。

（二）全面推行科學預算管理

建立科學的資金預算管理機制，推行全面預算管理。煤礦企業(yè)應加強對各項資金支出和事后回饋控制，將企業(yè)礦山設施建設、擴大開采規(guī)模項目投資、生產經營支出等全部納入到預算管理中來。應結合自身的實際情況對資金預計使用情況進行科學的預測，并結合自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標和規(guī)劃，編制科學的預算計劃，制訂相應的預算管理制度，應將預算進行層層分解，落實到各個部門和個人。同時，企業(yè)應加強預算執(zhí)行效果的跟蹤和分析，按月或者季度，定期對企業(yè)各部門、單位的資金使用情況進行分析和考核，要求各部門和單位對預算執(zhí)行過程中的各種問題及時調整，形成完整的閉環(huán)。

（三）建立風險防范機制，提高資金使用效率

應防范煤礦企業(yè)投資風險。進行項目投資前，應研究企業(yè)的生存環(huán)境和國家的政策調整和產業(yè)的發(fā)展趨勢，加強投資項目可行性分析，嚴格審核投資項目的可行性和回報率；加強項目投資的審計和評估，建立投資效果問責制度，對于資金管理出現(xiàn)問題的項目，要對相關責任人進行懲處，對于資金管理到位的項目，應結合經濟上進行獎勵，從制度和體制上保證資金管理的效果。

建立資金風險防御機制。為了有效防范可能發(fā)生的財務風險，煤礦企業(yè)必須從長遠利益著眼，建立和健全煤礦企業(yè)資金風險防御機制。主要措施有：積極參加社會保險，實行煤礦企業(yè)風險轉移機制；建立健全煤礦企業(yè)壞帳準備金制度，適當提高壞帳準備金的提取比率；建立健全煤礦企業(yè)風險分散機制，及時分散和化解煤礦企業(yè)財務風險；建立健全煤礦企業(yè)的積累分配機制，及時足額的增補煤礦企業(yè)的自有資金，提高煤礦企業(yè)抗擊財務風險的能力。

在資金使用方面，可成立集團財務公司，增加籌資、融資的渠道，加強資金周轉、提高企業(yè)資金的時間價值。應充分利用企業(yè)資金運用的時間差、生產環(huán)節(jié)差、作業(yè)差等盤活集團內部資金。可強化集團資金集中管理，不斷優(yōu)化資金結構，盤活沉淀資金，拓寬資金渠道，提高資金效率。

（四）強化內部審計作用，建立監(jiān)督機制

應強化煤礦企業(yè)職能部門的監(jiān)督作用，特別是充分發(fā)揮內部審計的作用。應積極開展內部審計，特別是對企業(yè)資金管理情況的審計，應強調內部審計在資金事前、事中的監(jiān)督，充分發(fā)揮審計的預防和過程管控作用?？稍谄髽I(yè)內建立同級對應的監(jiān)督機制，同時，上級部門也應對下級部門的資金管理和使用情況進行監(jiān)督。加強資金使用信息的監(jiān)控和分析，確保企業(yè)資金管理制度有效實施，促進企業(yè)資金使用情況能在有效監(jiān)督下進行，防止資金的浪費和濫用，保證資金使用的合法合理性，提高資金使用效率。

（五）充分利用現(xiàn)代信息手段，提高管理效率

現(xiàn)代信息時代，隨著計算機技術迅猛發(fā)展，信息化管理已成為煤礦企業(yè)資金管理的重要手段。通過現(xiàn)代信息技術，可深化資金管理信息化水平，克服傳統(tǒng)管理方式中資金管理信息失真，無法及時監(jiān)控資金管理情況導致資金使用效率低下等問題，有利于煤礦企業(yè)不斷提高核心競爭力，強化管理水平。應不斷加強計算機信息技術的綜合應用，強化資金管理與業(yè)務流程一體化，加強資金管理與供應、銷售等系統(tǒng)的信息共享和數(shù)據(jù)集成，使得企業(yè)管理層能夠及時了解各部門資金預算計劃執(zhí)行情況和資金使用情況，了解企業(yè)資金流向，提高資金管理決策水平。在利用信息技術掌握企業(yè)資金管理情況時，應同時配合資金管理考核，做到獎懲分明。

三、結束語

隨著市場經濟發(fā)展，煤礦企業(yè)業(yè)務量和資金周轉量越來越大，對企業(yè)資金管理提出了更高的要求。因此，應加強煤礦企業(yè)資金管理，不斷樹立資金管理意識，全面推行資金預算管理，加強預算計劃執(zhí)行，制訂嚴格的財務審批制度和資金風險防御機制，強化各種監(jiān)督，加強對資金使用的事前和事中監(jiān)督，促進資金的科學使用，保證資金使用效率，促進煤礦企業(yè)經濟效益不斷提高。

參考文獻：

[1]陳加寬.企業(yè)資金管理探究[J].會計師. 2012（01）

篇8

（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現(xiàn)象，導致企業(yè)資金利用率下降。集團企業(yè)下屬各個子公司的法人對資金的占用，是集團企業(yè)資金無法實現(xiàn)集中管理的主要原因之一，是目前集團企業(yè)資金管理中比較突出的矛盾。

（二）現(xiàn)階段集團企業(yè)資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預防、事中監(jiān)督等環(huán)節(jié)，對企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度不足，就會導致資金管理質量下降，甚至會引起企業(yè)財務風險，給集團企業(yè)造成巨大的經濟損失。

二、造成集團企業(yè)資金管理問題的原因分析

導致集團企業(yè)上述資金管理問題的原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）集團企業(yè)尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國國內絕大部分集團企業(yè)缺乏對企業(yè)資金的集中管理，有些集團總公司沒有成立相應的資金管理機構，對各個下屬企業(yè)的資金調度控制也不夠完善，也沒有指定嚴格的集團內部資金調度制度，使得集團企業(yè)領導決策層不能準確了解企業(yè)實際的經營狀況以及資金情況，影響集團企業(yè)健康發(fā)展。另外，由于沒有統(tǒng)一的資金集中管理模式，導致集團企業(yè)一系列的資金管理、控制、監(jiān)督等工作無法順利實施。

（二）在信息技術快速發(fā)展的帶動下，企業(yè)財務管理基本告別了紙質化，正向著信息化管理邁進，同時也引進了先進的計算機管理軟件。而大部分集團企業(yè)財務管理人員對相關的軟件沒有充分的了解，不知道怎樣具體的應用這些工具，也不知應該采用何種財務資金管理模式，導致先進的設備、軟件等應用率低。

（三）現(xiàn)在，很大一部分的集團企業(yè)在運營過程中，已經逐漸認識到資金預算對財務管理中的重要性，并實施了預算管理，在一定程度上提高了企業(yè)的財務管理水平，對企業(yè)資金管理具有重要的促進作用。然而由于集團企業(yè)中所屬分公司具有跨地域性，給企業(yè)預算管理具體工作，包括預算上報、審批以及調整等工作增加了難度，導致預算控制效果不明顯，同時也由于沒有相關的制度監(jiān)督，使集團企業(yè)財務預算流于形式。

三、強化集團企業(yè)資金管理的有效措施

針對現(xiàn)階段集團企業(yè)資金管理中存在的問題，筆者基于多年工作經驗，現(xiàn)提出以下幾個方面的有效措施：

（一）集團企業(yè)需要建立完善的資金管理制度，規(guī)范資金管理的行為。首先，利用賬戶監(jiān)管體系，并嚴格按照開戶手續(xù)進行相關工作；其次，成立集團內部資金使用情況反饋系統(tǒng)，以便對企業(yè)資金活動進行了解；最后，通過資金報表系統(tǒng)，實時監(jiān)控集團企業(yè)的資金信息。

（二）加強企業(yè)財務預算管理工作，不斷的完善集團企業(yè)資金使用制度，促進企業(yè)財務預算向著制度化方向發(fā)展，同時對企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)進行預算編制、財務審核等，確保企業(yè)每一筆資金都歸入預算管理系統(tǒng)中，為企業(yè)經濟活動順利開展創(chuàng)造條件。另外，建立資金預算管理的責任制度，充分發(fā)揮其對企業(yè)資金的監(jiān)控作用，并實時對企業(yè)資金動態(tài)進行分析，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）加強對企業(yè)現(xiàn)金流的預測管理。在企業(yè)運營的各個階段都需要實行嚴格的現(xiàn)金流管理，做好企業(yè)支付、資產流動等風險的防范措施，對企業(yè)現(xiàn)金流進行重點監(jiān)控；同時實施動態(tài)化的現(xiàn)金流管理，企業(yè)的資金轉移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業(yè)現(xiàn)金流支出與流入，確保企業(yè)每一筆資金的流入與流出有據(jù)可依。

（四）集團企業(yè)的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國各地，只有實行嚴格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來。這就需要實行結算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調控等方式，提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。結算中心制度的實行，其主線為企業(yè)賬戶管理，集團母公司以及子公司分別成立資金結算中心，然后將企業(yè)各自資金賬戶歸入到結算中心，實施有效的管理。

（五）在集團企業(yè)財務管理工作實施過程中，資金管理部門需要定期對企業(yè)的資金使用情況進行收集、分析，查看企業(yè)某一階段資金流入與流出情況，同時將超預算資金支出造成的企業(yè)資金缺口作為重點分析對象，并分析造成這一現(xiàn)象的原因，基于專業(yè)的財務理論知識，為企業(yè)領導決策提供有力的依據(jù)。根據(jù)對企業(yè)資金使用情況的分析，找出企業(yè)資金使用最佳時點，為企業(yè)資金配置工作提供便利，增強企業(yè)的盈利水平。

（六）采用當前較為先進的計算機管理軟件，通過企業(yè)內部局域網或直接利用國際互聯(lián)網，使企業(yè)可隨時匯集資金信息，查詢子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質量，提高管理決策的水平。實現(xiàn)對集團內資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴大資金收益。

（七）加強集團企業(yè)會計內部審計工作，充分發(fā)揮財務審計與監(jiān)督的職能，采用事前預控、事中控制、事后總結的方式，保證企業(yè)財務信息的準確性，為企業(yè)財務決策的執(zhí)行提供保障；另外，加強對各個下屬企業(yè)資金使用的審計工作，避免資金外流，將監(jiān)督關口前移，將企業(yè)資金預算執(zhí)行情況及時的進行反饋。

四、總結

篇9

Lin Feng

（Gezhouba Group's Electric Power Company LTD Financial and Property Management Office，Yichang 443002，China）

摘要：對于國有企業(yè)，好像財大氣粗，有國家支持，有銀行貸款，不存在資金緊張，資金鏈斷裂的問題。然而一個企業(yè)資金管理的好壞，關系到整個企業(yè)的效益，甚至企業(yè)的存續(xù)。企業(yè)管理的中心是財務管理，財務管理的重心是資金管理，可見資金管理對于企業(yè)而言是至關重要的。本文通過分析資金管理的重要性，提出相應資金管理的建議，為我國國有企業(yè)加強和完善資金管理提供借鑒。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

關鍵詞：資金管理 國有企業(yè) 財務管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）29-0125-02

1資金管理

1.1 資金管理概要什么叫是資金管理，資金管理一般來講就是企業(yè)對資金的配置：即是企業(yè)如何把資金配置到企業(yè)的投資、生產等各個環(huán)節(jié)。資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

資金管理的主要內容是：投資決策與計劃；建立資金使用和分管的責任制；檢查和監(jiān)督資金的使用情況；考核資金的利用效果。其管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。

資金管理的主要任務表現(xiàn)在：①籌資管理；②企業(yè)其他自有資金的管理；③投資管理；④資產管理；⑤企業(yè)債務的管理；⑥強化債權管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)；⑦加強利潤管理；⑧企業(yè)的風險管理。

1.2 資金管理的重要性企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，主要運用價值形式，對企業(yè)資本活動實施管理，并通過資金管理和價值形式作為紐帶，把企業(yè)客觀管理工作有機地協(xié)調起來。財務管理的中心或核心是什么？在目前學術界有兩種不同觀點：一種認為財務管理的以資金管理為中心，而另一種認為財務管理的中心有兩個-資金管理和成本管理。從眾多的文獻來看大部認同財務管理只有一個中心即資金管理，當然筆者也不例外。資金管理往大的說就是整個財務管理，不管籌資活動、投資活動、營運活動，還是分配活動都涉及到資金的管理。

1.2.1 資金是企業(yè)得以生存和發(fā)展的“血液”。企業(yè)是營利性組織，其出發(fā)點與歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)的發(fā)展表現(xiàn)為擴大產品銷售數(shù)量和銷售收入。而要擴大收入，就必須提高產品質量，不斷更新設備、技術和工藝，并不斷提高員工素質，這就要投入更多、更好的物質資源、人力資源，并改進技術和管理，而這一些目標的實現(xiàn)都依賴于企業(yè)資金，這就需要財務上適時適量地去籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，企業(yè)的擴大規(guī)模才能得以實現(xiàn)。

1.2.2 商品經濟下產品是使用價值與價值的同一體。企業(yè)的再生產過程，從外在形式來看使用價值的生產和交換過程，從內在形式來看是價值的形成和實現(xiàn)過程。企業(yè)再生產過程中勞動者將生產中消耗掉的生產資料的價值轉移到產品中去，同時創(chuàng)造出新的價值，通過實物商品的出售轉移，使商品的價值和新創(chuàng)造的價值得以實現(xiàn)，企業(yè)在用得到的價值進行產品生產，商品價值的不斷運動變化，使價值不斷循環(huán)變化，周而復始，也就形成了資本運動。資本運動反映企業(yè)再生產過程的價值方面。一個企業(yè)經營的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，所以作為財務管理中心的資金管理就成為企業(yè)管理的中心。

1.2.3 從財務管理對于企業(yè)風險的重要性來看，企業(yè)風險就是由于企業(yè)在各項財務活動中各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)難以實現(xiàn)預期的收益，而有可能蒙受損失，比如市場風險涉及宏觀經濟政策、法律監(jiān)管環(huán)境等諸多外部因素；再從企業(yè)本身看，企業(yè)面臨經營風險和財務風險，企業(yè)生產經營會受到許多不確定因素的影響，在企業(yè)生產經營中原材料價格波動、產品品種生產決策、產品更新以及銷售決策等，這些因素都會給企業(yè)帶來風險，我們稱之為經營風險。這類風險是可以可以通過通過合理適當?shù)呢攧栈顒訙p少和避免這一風險給企業(yè)造成的損失的。財務風險主要來自于舉外債給企業(yè)收益帶來的不確定性，企業(yè)全部資金中一部分是投資者投入自有資金，而另一部分是借入得外債資金，這一部分借入資金是需要到期償還本息，一旦企業(yè)無力償付這部分資金，企業(yè)便會陷入困境，極大威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，需要企業(yè)在組織籌資活動中，合理確定資本結構，維持適當?shù)呢搨?，既要充分利用舉債經營這一手段獲得財務杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財務風險加大，避免陷入財務困境，防范資金本運營風險，這便是財務管理的根本理念和目標所在。

2目前國有企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 企業(yè)資金信息流通不暢，決策者無法實施有效的管理現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真， 會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

2.2 監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況, 企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

2.3 資金散亂，使用效率低下在企業(yè)內部往往會出現(xiàn)這樣的情況，內部資金閑置與短缺無法調節(jié)，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導致企業(yè)財務費用一直居高不下。

2.4 缺乏現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識在現(xiàn)代企業(yè)中管理者更注重的是資金的短缺問題，資金能不能快速回籠，然而他們沒有注意到不同經濟環(huán)境下資金的時間價值對資金運籌的影響。因此在資金的管理上缺乏合理和科學性。在企業(yè)的經營過程中管理者應把資金時間價值引入財務管理。同時管理者在資金籌集、運用等方面也應該考慮這一因素，這是提高財務管理水平所必須的。企業(yè)管理者應該有現(xiàn)代資金管理的意識，在資金的運用中應充分合理科學。

3對策及建議

3.1 加強資金管理觀念國有企業(yè)要想做好資金管理，首先得從觀念上入手，樹立重視資金管理觀念，強調資金管理的重要性，樹立現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識，這樣企業(yè)管理人員在財務管理人員就會有意識或無意的圍繞這個資金管理進行財務管理。

3.2 選擇適合本企業(yè)的資金管理模式資金管理模式分為集權管理和分權管理，在選擇資金管理模式時，應以企業(yè)的經濟效益為出發(fā)點，選擇使本企業(yè)經濟效益最大化的資金管理模式。企業(yè)才能對資金進行行之有效的管理，提高資金使用效率。

3.3 合理設置財務機構，為財務人員創(chuàng)造良好的管理環(huán)境一個合理的財務管理機構，能夠使財務人員充分發(fā)揮其才能，能夠確立和強化資金管理。在財務人員的配置上，國有企業(yè)應該引起相當?shù)闹匾?，財務人員在整個資金管理上占據(jù)著舉足輕重的地位。

3.4 建立監(jiān)管體系建立監(jiān)管機構，制定監(jiān)管制度，加強監(jiān)管力度。監(jiān)管財務資金的全過程，以便管理者掌握資金的全面情況，使資金得到充分有效利用。監(jiān)督永遠是一種有效的形式，不僅能使制度得以運行，還能改進制度。

3.5 完善信息系統(tǒng)推進計算機網絡技術應用，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，及時充分收集和反饋財務資金信息，使資金管理信息流通順暢，為決策者和管理者提供全面的資金信息。

以上例舉的是更高層面制度上的措施，下面是一些低層面的更具體的操作措施：①做好資金籌集工作，為企業(yè)運行提供充足資金，保證充足資金，企業(yè)才能健康運行。②推行全面預算，嚴格控制資金流量，對于資金流控制與一個企業(yè)至關重要優(yōu)。③做好投資評估，引導資金流向，提高資金有效使用率。④加強應收賬款管理，制定收款制度，加速企業(yè)資金及資金回籠周轉。⑤堅持收入到賬原則，把資金流入作為完成結算的終點。⑥加強成本管理，降低成本費用，為企業(yè)節(jié)省資金。⑦嚴格控制資金支出，搞好資金節(jié)流工作。⑧盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力。⑨處置不良資產，對其進行打包出售。⑩強化資金財務指標，以其作為判斷企業(yè)經營水平的主要標志。

參考文獻：

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[2]徐強.改進企業(yè)運營資金管理的建議[J].商業(yè)會計,2009.2.3.

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[4]周頻.略析財務管理與財務治理[J].經濟師,2004,11.

篇10

[關鍵詞]黃金礦山企業(yè)；資金管理；運營

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.025

[中圖分類號]F275.1 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-00-01

資金是黃金礦山企業(yè)經營運轉的基礎條件，也是衡量企業(yè)管理工作尤其是財務管理水平的重要指標，與企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展息息相關。在當前形勢下，黃金市場價格低位運行，市場低迷的情況對黃金礦山企業(yè)管理提出了更高的要求。提高資金運作管理水平，滿足企業(yè)經營運轉對資金的需要，為企業(yè)的項目投資及長遠發(fā)展提供資金支持，已成為當前黃金礦山企業(yè)財務管理工作的重要內容，這有助于黃金礦山企業(yè)發(fā)展能力及收益能力的提升。

1 我國黃金礦山企業(yè)資金管理方面存在的問題分析

1.1 黃金礦山企業(yè)的資金管理混亂

一些黃金礦山企業(yè)由于對資金管理重視不足，導致資金管理漏洞較多，各種潛在的財務風險問題時有發(fā)生。特別是在黃金礦山企業(yè)的投資上，盲目性較大，沒有較好的進行事前規(guī)劃控制，審計監(jiān)督管理也不到位，再加上財務會計信息失真、會計報表不實及應收賬款管理不力等因素，很容易造成黃金礦山企業(yè)的資金鏈斷裂，導致資金周轉困難進而出現(xiàn)財務風險問題。

1.2 黃金礦山企業(yè)的資金集約化程度相對較低

黃金礦山企業(yè)下屬的子公司或直屬部門較多，但是在資金的管理上，尚未形成集約化的管理，黃金礦山企業(yè)的一些子公司或直屬部門直接與銀行等發(fā)生業(yè)務關系，增加資金使用成本及財務管理費用。此外，缺乏集約化的管理還容易造成費用開支監(jiān)管力度不足，導致資金的使用出現(xiàn)各種漏洞問題。

1.3 黃金礦山企業(yè)的資金監(jiān)管力度薄弱

當前，在黃金礦山企業(yè)的資金使用管理上，監(jiān)督管理力度非常薄弱，對資金的監(jiān)管往往服從于礦山企業(yè)產值、利潤目標的要求，導致經常出現(xiàn)閑置資金、挪用資金及違規(guī)使用資金投資項目的問題，使黃金礦山企業(yè)的資金管理風險隱患較多。

2 黃金礦山企業(yè)資金管理完善策略研究

2.1 健全完善黃金礦山企業(yè)資金管理體系的建設

資金管理作為黃金礦山企業(yè)財務管理的核心，對企業(yè)的生產經營具有重要作用。因此，相關管理部門應認識到強化資金管理工作的重要性，在財務管理中側重加強資金方面的管理。同時，應在企業(yè)內部建立配套完善的資金管理制度，通過制度對礦山企業(yè)資金使用、運營及核算管理提出明確具體的要求，確保資金管理工作的規(guī)范化展開。此外，為確保礦山企業(yè)資金管理措施得到有效貫徹落實，針對礦山企業(yè)的資金管理應采取目標責任管理的模式，將管理責任層層分解，確保各個部門都能嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行資金管理措施。

2.2 在黃金礦山企業(yè)內部推進全面預算管理

圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及生產經營，開展全面預算管理，可根據(jù)企業(yè)的實際需要合理分配控制資金，提高資金的使用效益。在礦山企業(yè)的全面預算管理上，首先，應結合礦山企業(yè)的實際情況，建立完善的預算管理組織體系，負責完成預算調研、指標測算及監(jiān)控分析工作，同時在預算管理過程中，應強化資金預算的編制、審批、考核工作，依靠預算管理的剛性約束作用，嚴格控制管理礦山企業(yè)的資金收支。其次，為強化預算管理的執(zhí)行力度，應在全面預算管理體系中設置與資金運營管理相關的指標，例如利潤收入、應收賬款、帶息負債、現(xiàn)金流等，通過指標的考核評價掌握資金管理工作的實際情況。

2.3 提高黃金礦山企業(yè)的資金集中管理水平

通過對礦山企業(yè)的子公司及職能部門實施資金集中管理，可有效確保資金運營管理規(guī)范化，并降低礦山企業(yè)資金的管理成本。在黃金礦山企業(yè)的資金集中管理上，應將資金的集中支付作為關鍵，由礦山企業(yè)的財務管理部門負責資金的籌集、調度，進而依靠資金的集中管理，減少礦山企業(yè)資金沉淀的發(fā)生，確保礦山企業(yè)資金周轉鏈的正常運轉。

2.4 強化礦山企業(yè)的資金風險管理

為確保礦山企業(yè)資金管理的安全可靠，應針對資金管理成立健全的資金風險管控體系，通過在企業(yè)內部建立完善的債務風險預警機制，分析風險預警指標，準確掌握礦山企業(yè)的資金管理情況。同時在礦山企業(yè)的資金使用管理過程中，將礦山企業(yè)的帶息負債規(guī)模、對外擔保作為控制管理的重點，強化票據(jù)的管理及新增項目的資金流管理，確保礦山企業(yè)的資金處于穩(wěn)定安全的管理狀態(tài)之下。

2.5 完善信息化建設，加大對礦山企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度

提高資金管理的信息化水平，可有效確保企業(yè)資金管理相關信息的真實可靠，為資金的使用監(jiān)督管理提供準確的依據(jù)。對礦山企業(yè)的資金運營監(jiān)管，應重點依靠規(guī)范完善的企業(yè)財務內控管理制度來實現(xiàn)，通過加強對礦山企業(yè)的投融資、資金流向、財務狀況變動等方面的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)礦山企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提高礦山企業(yè)資金運營使用的規(guī)范化水平。