導(dǎo)語：如何才能寫好一篇供應(yīng)商風險管理方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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制定網(wǎng)絡(luò)安全基線

網(wǎng)絡(luò)安全基線是阻止未經(jīng)授權(quán)信息泄露、丟失或損害的第一級安全標準。確保與產(chǎn)品相關(guān)的人員、程序和技術(shù)都符合基線，將有效提高政府的網(wǎng)絡(luò)安全等級。網(wǎng)絡(luò)安全基線應(yīng)體現(xiàn)在采辦程序的技術(shù)需求以及性能標準中，以明確在整個采辦生命周期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)風險。由于資源有限以及采辦中風險的多樣性，政府應(yīng)采取漸進和基于風險的方法，逐步增加超越基線的網(wǎng)絡(luò)安全需求。這種需求應(yīng)在合同內(nèi)清晰且專門列出。

開展網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)

政府應(yīng)對工業(yè)合作伙伴開展采辦網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)。通過這種培訓(xùn)向工業(yè)合作伙伴明確展示，政府正通過基于風險的方法調(diào)整與網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的采購活動，且將在特定采辦活動中提出更多網(wǎng)絡(luò)安全方面的要求。

明確通用關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項定義

明確聯(lián)邦采辦過程中關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項的定義將提高政府和私營部門的效率和效益。需求的有效開發(fā)和完善很大程度上依賴于對關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項的共同認識。在采辦過程中，不清晰、不一致的關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項定義將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全不能達到最優(yōu)效果。定義的清晰界定應(yīng)建立在公認或國際通用的標準上。

建立采辦網(wǎng)絡(luò)風險管理戰(zhàn)略

政府需要一個部門內(nèi)普遍適用的采辦網(wǎng)絡(luò)風險管理戰(zhàn)略。該戰(zhàn)略將成為政府企業(yè)風險管理戰(zhàn)略的一部分，并要求政府部門確保其行為符合采辦網(wǎng)絡(luò)風險目標。該戰(zhàn)略應(yīng)建立在政府通用的采辦愿景基礎(chǔ)上，并與美國家標準與技術(shù)研究院制定的“網(wǎng)絡(luò)安全框架”相匹配。戰(zhàn)略應(yīng)為采辦建立網(wǎng)絡(luò)風險等級，并包含基于風險的采辦優(yōu)先次序。戰(zhàn)略還應(yīng)包含完整的安全需求。制定戰(zhàn)略時，政府應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)風險列入企業(yè)風險管理，并積極與工業(yè)界、民間和政府機構(gòu)以及情報機構(gòu)合作，共享已驗證的、基于結(jié)果的風險管理程序和最佳經(jīng)驗。

加強采購來源的網(wǎng)絡(luò)風險管控

確保提供給政府的產(chǎn)品真實、未被篡改和替代是降低網(wǎng)絡(luò)風險的重要環(huán)節(jié)。偽冒產(chǎn)品往往不能進行安全更新，或達不到原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的安全標準。政府需要從原始設(shè)備制造商、授權(quán)商獲取產(chǎn)品，或者從合格供應(yīng)商表中確定可信采購來源。政府通過一系列基于采辦類型的網(wǎng)絡(luò)安全標準，評估供應(yīng)商的可信情況，建立合格供應(yīng)商表。即便來自可信采購來源的產(chǎn)品也可能存在網(wǎng)絡(luò)安全缺陷。對此，政府應(yīng)限制原始設(shè)備制造商、授權(quán)商以及可信供應(yīng)商的來源，并將資格要求貫徹到全采辦生命周期。政府從供應(yīng)商獲取產(chǎn)品或服務(wù)時，若供應(yīng)商未與原始設(shè)備制造商建立信任關(guān)系，政府應(yīng)要求其就產(chǎn)品的安全和完整性提供擔保。

篇2

關(guān)鍵要：物資采購；廉潔風險；防控措施

本文針對石油企業(yè)物資消耗種類多、專用性強、采購資金量大的客觀實際，結(jié)合物資采購存在的廉潔風險，制定切實可行的防范措施，對于有效防范物資廉潔風險，保證物資采購供應(yīng)工作依法合規(guī)運行，確保采購物資質(zhì)量，降低物資采購成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益都具有十分重要的意義。

一、石油企業(yè)物資采購廉潔風險面臨的現(xiàn)狀分析

（一）石油企業(yè)物資采購的特殊性給物資采購廉潔風險防控帶來了困難

石油企業(yè)的生產(chǎn)所需物資具有技術(shù)復(fù)雜、專用性較強，部分物資壓力等級高、易燃、易爆等特點，因此對采購物資的質(zhì)量和安全性能要求比較高，部分物資通過公開采購的方式，易產(chǎn)生采購人員與供應(yīng)商串通，產(chǎn)生腐敗問題，從而導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高問題，影響企業(yè)的安全生產(chǎn)，影響企業(yè)經(jīng)濟效益和石油企業(yè)的形象。

（二）高度集中統(tǒng)一的物資采購管理體制增大了物資采購廉潔風險管控難度

當前，石油企業(yè)普遍實行“歸口管理、集中采購”的物資采購運行模式，按照物資屬性，實行分級采購，對于關(guān)鍵重要物資、資金量大的批量物資實施集中統(tǒng)一采購，一般物資、零星物資由使用單位自行采購。分級采購后，發(fā)揮了批量采購優(yōu)勢，提高了工作效率，節(jié)約了采購資金，同時也應(yīng)看到，增加了集中采購人員的權(quán)力，也相應(yīng)增加了企業(yè)的物資采購廉潔風險。

（三）物資采購供求關(guān)系的變化給物資采購廉潔防控帶來困難

目前，我國的物資供應(yīng)市場絕大多數(shù)物資買方市場，采購人員變?yōu)楣?yīng)商競相拉攏腐蝕的對象。因而，物資采購業(yè)務(wù)人員中發(fā)生的違法、違紀問題相對比較突出。

二、石油企業(yè)物資采購存在的主要廉潔風險點

根據(jù)石油企業(yè)物資采購現(xiàn)狀，結(jié)合物資采購業(yè)務(wù)流程，梳理出物資采購工作中存在的主要廉潔風險有以下幾個方面：（一）物資采購管理制度不健全，導(dǎo)致運行不規(guī)范帶來的違規(guī)采購風險。（二）物資采購權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大，導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風險。（三）物資采購方式選擇不合理，導(dǎo)致采購的物資質(zhì)次價高，給石油企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的風險。（四）采購人員串通供應(yīng)商，導(dǎo)致?lián)p公肥私的腐敗問題帶來的風險。(五)物資采購質(zhì)量把關(guān)不嚴，導(dǎo)致采購物資質(zhì)量不合格帶來的安全事故風險。（六）物資采購監(jiān)管制約機制不完善，誘發(fā)物資采購及管理人員行為失范的風險。

三、石油企業(yè)物資采購廉潔風險防控措施

針對識別出的風險，石油企業(yè)物資采購廉潔風險防控應(yīng)堅持以合規(guī)合法采購為核心，不斷加強物資采購廉潔防控體系建設(shè)，明確物資采購各崗位工作人員的職責和權(quán)限，規(guī)范物資采購業(yè)務(wù)流程，逐步建立起有效的物資采購監(jiān)督、制約運行機制，有效地防范物資采購廉潔風險。

（一）完善物資采購防控制約機制，防范違規(guī)采購風險

建立物資采購防控制約機制。石油企業(yè)物資采購應(yīng)實行“管采分離、采辦分離、分級采購、專業(yè)部門參與把關(guān)、審計部門參與過程監(jiān)督”的相互制約、相互監(jiān)督的物資采購運行機制。企業(yè)管理部門負責石油企業(yè)物資采購監(jiān)督管理工作；物資采購部門負責集中物資采購工作；專業(yè)技術(shù)部門負責集中采購物資的技術(shù)審查；審計、監(jiān)察部門負責集中采購過程的監(jiān)督，從而建立起職責清晰、相互制約的風險防控運行機制。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險防控

持續(xù)推進廉潔風險防控工作，根據(jù)物資采購業(yè)務(wù)實際，梳理物資采購流程和權(quán)力清單，從物資采購計劃編制及審批、采購方案制定及審批、采購實施（招標、商談）、物資采購結(jié)果的編制及審批、入庫驗收（檢驗）、倉儲、供應(yīng)、使用、質(zhì)量反饋、責任追究全過程進行梳理，理清工作流程，查找風險點，針對工作流程中確定的風險點，進一步完善《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風險管理手冊》，通過過程控制，有效防范腐敗行為的發(fā)生。

（三）實行分級采購管理，避免權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題

1、分級采購，避免權(quán)利過于集中。石油企業(yè)對物資采購實行目錄管理，進行分級采購：對于集團石油企業(yè)一級物資，由各使用單位嚴格按照集團石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，通過《中國石油物資采購管理信息系統(tǒng)》實行目錄點擊采購；對于采購資金量大的大宗物資、在石油企業(yè)范圍內(nèi)能形成批量的通用物資以及涉及安全的一級以外的其他物資，列入石油企業(yè)“三集中”二級采購物資目錄，由石油企業(yè)物資管理部集中組織采購，各單位嚴格按照川慶石油企業(yè)采購結(jié)果執(zhí)行，實行目錄式采購；對于采購資金量小和采購品種繁雜、不能形成批量的一級和二級目錄外的零星物資，列入授權(quán)采購物資，由各單位自行組織采購。物資管理部日常加強對各單位進行監(jiān)督檢查，避免各單位越權(quán)采購。2、“三集中”采購物資實行專家會審制，進行集體決策，避免個別人員人為因素影響采購結(jié)果。石油企業(yè)集中采購物資先由使用單位對擬采購物資的技術(shù)要求、供應(yīng)商資質(zhì)要求和采用的采購方式等提出建議意見，然后由石油企業(yè)機關(guān)專業(yè)處室以及法律、財務(wù)、質(zhì)量等處室專業(yè)人員組成專家組，對采購方式、供應(yīng)商資質(zhì)、技術(shù)要求、評分辦法及評分標準、入圍供應(yīng)商確定的原則等進行評審，作為制定采購方案和招標方案的依據(jù)，通過集體決策，避免因個人決策權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風險，保證采購方式的合理性、采購結(jié)果的公平性。3、嚴格采購方案審查把關(guān)，避免采購方式不合理帶來的風險。機關(guān)專業(yè)處室共同參與物資技術(shù)方案、采購方案和招標方案審查把關(guān)，從而保證采購方案的合理性。

（四）推行公開招標，實行“陽光”采購

1、合理選擇采購方式，大力推行公開招標。石油企業(yè)物資采購管理辦法明確規(guī)定：“物資采購原則上采用目錄式采購和招標采購方式。不滿足目錄式采購和招標條件的可選用競爭性談判、詢價采購和單一來源談判采購等方式”；在實際采購工作中，對于滿足招標條件的物資，盡量實行公開招標采購；對于采購批量超過100萬元，不能實行招標采購的，對擬采購物資的名稱、金額、采取的采購方式、選擇的供應(yīng)商以及不能招標的理由等信息在《中國石油招投標網(wǎng)》和《中國采購與招標網(wǎng)》上進行公示，公示無異議后，嚴格按照規(guī)定程序申報《可不招標審批》，經(jīng)石油企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可申報非招標采購方案。2、成立專業(yè)招標機構(gòu)，實行專業(yè)化運作，實現(xiàn)“陽光”采購。石油企業(yè)成立招標中心，負責石油企業(yè)集中采購物資的招標工作。3、加強對招標方案和招標文件審查，提高招標工作質(zhì)量。對“三集中”物資招標方案和招標文件實行“會審制”，提高招標方案和招標文件質(zhì)量，確保招標結(jié)果公平、合理。4、合理組建評標委員會，保證評標結(jié)果公平合理。注重評標委員會的組建，通過石油企業(yè)評標專家?guī)祀S機抽取評委，并對評委采取保密措施，在招標前一天抽取評委，防止評委與供應(yīng)商串通，避免暗箱操作、泄漏標底等違規(guī)行為。

（五）深化廉潔風險防控，推進物資采購“陽光”建設(shè)

1、嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、中國石油集團石油企業(yè)、川慶石油企業(yè)物資采購管理規(guī)定實施石油企業(yè)“三集中”物資采購，確保物資采購規(guī)范運行。2、加大公開招標力度。凡具備公開招標條件的物資，全部進行公開招標，做到“公開、公平、公正”，實現(xiàn)“陽光、透明”采購，確保滿足招標條件的物資招標率達到100%。3、推行網(wǎng)上采購。運用電子信息技術(shù)，逐步通過《中國石油物資管理信息系統(tǒng)》實行網(wǎng)上招標，減少與供應(yīng)商直接見面機會，防止暗箱操作。4、實施集中采購。堅持推進物資“三集中”采購，充分發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，努力降低采購成本。

（六）加強采購、采購管理人員管理，避免腐敗問題帶來的風險

1、注重采購人員的配備。在《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風險管理手冊》中，明確了物資管理部各崗位人員的學歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷及經(jīng)驗、綜合素質(zhì)等要求，同時，選擇有責任感、政治素質(zhì)強、黨性強、紀律性強的人員，配備到物資采購及采購管理崗位；對于招標中心人員的配備盡量取得招標師資格的人員中選聘。2、加強采購人員的日常教育，做到警鐘長鳴，防患于未然。一是加強物資采購人員業(yè)務(wù)知識和采購法律、法規(guī)的學習、培訓(xùn)；二是要求物資采購人員嚴格按照管理制度執(zhí)行；三是日常加強對采購人員的廉潔自律教育，培養(yǎng)物資采購人員的廉潔自律意識，避免物資采購人員腐敗問題帶來的風險。3、實行輪崗制。定期對關(guān)鍵崗位采購人員進行崗位輪換，避免采購人員長期在同一業(yè)務(wù)崗位上經(jīng)常與供應(yīng)商交往而發(fā)生腐敗問題。

（七）嚴格把好物資采購質(zhì)量把關(guān)，避免不合格物資帶來的安全事故風險

1、嚴格把好選商入口關(guān)。對于石油專用物資，在選擇供應(yīng)商時，要求須具備中石油物資采購準入資質(zhì)；對于部分技術(shù)性強，質(zhì)量、安全要求高的石油專用物資還需具備技術(shù)準入、質(zhì)量認可、HSE準入資質(zhì)。2、專業(yè)技術(shù)部門把好采購物資技術(shù)關(guān)。物資采購前，根據(jù)物資專業(yè)屬性，按照職責分工，分別由專業(yè)技術(shù)對物資標準、技術(shù)要求進行審查。3、合同中明確質(zhì)量條款。簽訂物資采購合同時，明確采購物資的質(zhì)量標準、技術(shù)要求和驗收標準，以及發(fā)生質(zhì)量問題的處理措施。4、加強采購物資質(zhì)量抽查。石油企業(yè)每季度開展物資質(zhì)量抽檢，對抽檢中發(fā)現(xiàn)的不合格物資，立即停止采購，及時做好退貨處理，并暫停供應(yīng)商的交易資格。

（八）建立完善的物資采購監(jiān)管制約機制，避免物資采購及管理人員行為失范的風險

1、為保證物資采購過程規(guī)范運行，避免不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。在物資招標、商談采購全過程派專人進行現(xiàn)場監(jiān)督，保證采購過程公平、公正。2、公開招標信息，增強透明度。對公開招標項目，在《中國石油招標投標網(wǎng)》和《中國招標投標網(wǎng)》同時招標公告，向社會公開招標信息，暢通潛在供應(yīng)商參與投標的渠道，并對招標結(jié)果在這兩個網(wǎng)絡(luò)進行公示，接受供應(yīng)商和相關(guān)人員的監(jiān)督，若供應(yīng)商對招標結(jié)果提出異議或投訴，進行合理的處理，并以此為契機，及時整改招標工作中存在的問題。

（九）落實責任追究機制，有效防范風險發(fā)生

1、暢通物資采購廉潔舉報渠道。以實名或者匿名的方式，通過各種途徑反映物資采購、管理方面的不廉潔行為和事件，打造物資采購管理廉潔風險防控陣地。2、建立責任追究制度。對于發(fā)現(xiàn)物資采購中出現(xiàn)的腐敗問題，逐級追溯問責，對責任人進行責任追究，嚴格處理。

四、結(jié)論與建議

石油企業(yè)物資采購工作，通過構(gòu)建物資采購廉潔風險防控體系，完善物資采購管理制度，明確物資采購各崗位人員職責，抓好物資采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風險防控，加強對物資采購工作的檢查考核，有效地防范物資采購廉潔風險，營造良好的物資采購廉潔從業(yè)環(huán)境，從而形成石油企業(yè)物資采購人員“不想腐、不能腐、不敢腐”的格局。

參考文獻

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重視中小企業(yè)融資

“貨物融資”作為UPS供應(yīng)鏈融資方案的重要組成部份，其目的是為中小企業(yè)提供物流融資服務(wù)。早在2005年UPS融資公司就將UPS供應(yīng)鏈融資解決方案從美國帶到中國。事實上，全球中小企業(yè)金融的難題由來已久，國內(nèi)物流專家表示，中國的產(chǎn)品從出廠經(jīng)過裝卸、儲存、運輸?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)到消費者手中的流通費用約占商品價格的50%，物流過程占用的時間約占整個生產(chǎn)過程的90%。而且，經(jīng)銷商用于庫存占壓和采購的在途資金也無法迅速回收，大大影響了企業(yè)生產(chǎn)銷售的運轉(zhuǎn)效率。對于資金實力薄弱的國內(nèi)中小企業(yè)來說一不小心資金鏈就會斷裂，企業(yè)就會面臨破產(chǎn)倒閉。2008年肆虐全球的金融危機使企業(yè)融資難的問題雪上加霜。

2008年上半年，UPS公布最新一期的《UPS亞洲商業(yè)監(jiān)察》報告。58%的受訪中小企業(yè)稱仍然遇到融資困難，造成供應(yīng)鏈上的中斷，企業(yè)運營困難。在中國，72%的中小企業(yè)遇到融資困難，25%的受訪企業(yè)項目建議不被接受，25%的企業(yè)融資缺乏擔保，36%的企業(yè)缺少愿意貸款給小企業(yè)的機構(gòu)。

目前，UPS全球供應(yīng)鏈金融方案通過整合物流和現(xiàn)金流，提供包括風險管理、融資及付款管理等一系列供應(yīng)鏈金融服務(wù)，利用其專業(yè)技術(shù)和信用度，為企業(yè)和合作銀行提供雙保理服務(wù)，并確保其應(yīng)收帳款，有助于企業(yè)減低信貸風險及加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。該方案針對企業(yè)存在的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨問題，提供融資解決方案。通過整合物流及資金流的服務(wù)來滿足企業(yè)供應(yīng)鏈上資金流及降低風險管理的需求。

“三流”合一

物流、資金流、信息流于三個相互獨立的部門負責是中小企業(yè)的普遍做法，而供應(yīng)鏈管理要求“三流”是不可分的。UPS作為全世界最大的快遞和供應(yīng)鏈管理公司， “三流”管理方面就做的比較好：在物流方面，UPS是全球第九大貨運航空公司；在信息流方面UPS已擁有全球無線網(wǎng)絡(luò)，能有效幫助客戶追跟蹤、管理物流信息；在資金流方面，UPS已在歐、美等資訊發(fā)達地區(qū)設(shè)有UPS融資服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

UPS全球供應(yīng)鏈金融方案的目標就是為企業(yè)降低信貸風險，簡化交易流程，加快資金流，解決融資的燃眉之急。該方案能夠?qū)⒐?yīng)商應(yīng)收帳款的周期從交貨后60天縮短至3天，從而大大節(jié)約時間并可以為企業(yè)留出更多資金以完成更多的業(yè)務(wù)。在這一方案之下，供應(yīng)商可以更早地收回貨款，并根據(jù)買方的信用狀況以協(xié)助供應(yīng)商獲得更有利的貸款成本，加快應(yīng)收賬款的回收；買方可以通過放寬對供應(yīng)商的付款條件，通過對供應(yīng)商提供及時的資金解決方案降低所售貨物的成本。

現(xiàn)在資金鏈已經(jīng)延伸到前端，在貿(mào)易融資上，通常銀行只做到保理這一端。UPS卻可以利用兩個供應(yīng)鏈的方向中間的重疊的部分――信息流，用其全球的貨物跟蹤系統(tǒng)，在工廠、海關(guān)、倉庫等供應(yīng)鏈每一個節(jié)點上對庫存進行追溯或跟蹤，甚至會細化到貨物在倉庫里的具置。而包括銀行在內(nèi)的放款方通過與UPS合作，可以利用這一系統(tǒng)進行查詢，還可獲得定期報告和節(jié)點報表等融資參照，以減少因資金不透明帶來的融資風險，進行風險控制。通過與UPS合作，放款方可以到UPS的系統(tǒng)上面查詢。另外，UPS還提供報告，例如周報表，在每一個節(jié)點上的報表等，可以協(xié)助銀行做決策。

假設(shè)一批貨物由UPS運送，貿(mào)易雙方對貨物運送信息非常透明，UPS確保貨物送達買家，并且貨物的運送過程都以報告形式及時、確切來反饋。UPS資金融通方案的角色就是把物流的信息轉(zhuǎn)化為銀行可以看得懂、能把握風險的信息，供銀行放心為企業(yè)放貸，UPS的資金融通方案起到的是信息流的作用。對合作銀行來說，通過UPS提供的資金融通方案，銀行就可以判斷貨物確實到達了，降低將來發(fā)生貿(mào)易糾紛的風險。

事實上，UPS資金融通海外也是進口保理商，為出口商提供收款服務(wù)，當然還要承擔買方在當?shù)貒业钠飘a(chǎn)的風險，UPS既要確保貨物能送到客戶手中，而且還是確保貨款一定可以收回來。UPS在海外確定買方的信用，對國內(nèi)的銀行來說可以確定貨款是否可以回來，可以確定這批錢什么時候可以入賬。通過UPS資金融通服務(wù)，當一批貨的賒帳期是六十天時，可能貨物發(fā)出三天之后，企業(yè)就可以先從銀行拿到融資，不會影響企業(yè)下一批訂單的生產(chǎn)。UPS資金融通服務(wù)給銀行、客戶帶來雙贏，甚至更彈性的資金融通。

UPS還為中小企業(yè)提供貨艙融資和存貨融資服務(wù)。如果中小企業(yè)使用了UPS物流服務(wù)，也使用了UPS在美國的貨艙。貨物裝入UPS的貨艙后，UPS資金融通服務(wù)讓銀行全面了解如何控制風險，提供資金給客戶。銀行對后面的交易就可以控制風險，開始做資金融通，對中小企業(yè)來說就得到了比較彈性的資金供應(yīng)。存貨融資就是企業(yè)的貨物只要上了UPS的供應(yīng)系統(tǒng)都可以進行存貨融資，進入UPS的飛機或者卡車都可以是存貨，每一個點都可以提供發(fā)放貸款的根據(jù)，供應(yīng)商可以比較早的得到資金的融通，對于買方來說，可以改善資產(chǎn)的負債表。

受限銀行監(jiān)管

其實，國內(nèi)部份銀行也提供物流金融業(yè)務(wù)，融資類產(chǎn)品主要有五種：一是核定貨值質(zhì)押融資模式，二是非核定貨值質(zhì)押融資模式，三是貨權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，四是未來提貨權(quán)倉儲監(jiān)管融資模式，五是未來提貨權(quán)保兌倉融資模式。五種產(chǎn)品共同特點是僅憑企業(yè)合法擁有的貨物或貨權(quán)就可以質(zhì)押融資，不影響企業(yè)正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)，滿足了企業(yè)的資金需求。

通過分析國內(nèi)銀行提供的物流金融服務(wù)，UPS融資服務(wù)主要的特色在于：

一是UPS結(jié)合了其主營業(yè)務(wù)的優(yōu)勢及銀行在國內(nèi)資金流動性的優(yōu)勢，貿(mào)易融資最大的風險在于資金的不透明，UPS能協(xié)助資金實現(xiàn)透明化。

二是UPS整合物流及資金流的服務(wù)來滿足客戶供應(yīng)鏈上資金流及降低風險管理的需求。在UPS提供的物流金融服務(wù)中，UPS在收貨的同時協(xié)助出口商得到預(yù)付貨款，貨物即是抵押。發(fā)貨一端的小型出口商們得到及時的現(xiàn)金流；而在出口的另一端，貨物在UPS手中，自然不必擔心進口商賴賬的風險。對于出口企業(yè)來說，貨物發(fā)出之后立刻就能變現(xiàn)，如果把這筆現(xiàn)金再拿去做其他的流動用途，便能加快資金的周轉(zhuǎn)率。

三是UPS通過庫存管理和配送管理，可以掌握庫存的變動，了解充足的客戶信息，在動產(chǎn)抵押物監(jiān)管及價值保全、資產(chǎn)變現(xiàn)、商品行情等方面有很大的優(yōu)勢。

四是UPS通過整合物流和現(xiàn)金流，提供包括風險管理、融資及付款管理等一系列供應(yīng)鏈金融服務(wù)，有助于企業(yè)降低信貸風險及加快現(xiàn)金流，提高在全球化市場上的競爭能力。

UPS供應(yīng)鏈金融方案是UPS與銀行中間的橋梁，協(xié)助企業(yè)改善物流效率，在資金流方面給予中小企業(yè)以支持。從短期來說，此舉可以改善公司體制；從長期來說，能擴大營業(yè)收入。

目前，在中小企業(yè)看來，銀行要求提高物流信息的透明度、提高物流效率，無疑這會使自己的單位費用有所提高。為了節(jié)約資金，中小企業(yè)更多地進行物流金融的咨詢，真正付諸實施的并不多。供應(yīng)商（經(jīng)銷商）保守的經(jīng)營理念是物流融資的最大障礙。UPS融資公司上海辦事處經(jīng)理蔡宗杰說：“客戶需要換一種思路，也許企業(yè)的費用高了，但是通過信息的提升、效率的提升，企業(yè)其它地方的成本就會降低，UPS融資公司的服務(wù)也是非常規(guī)范的。”

蔡經(jīng)理表示：“UPS既有自己的金融部門，又能提供物流服務(wù)，相輔相成的。這種“排他性”優(yōu)勢多少降低了其同客戶之間的溝通成本”。UPS相信這種創(chuàng)先河的全球供應(yīng)鏈金融方案，能為中國企業(yè)以及銀行伙伴帶來多贏的局面。

其實，國內(nèi)的銀行也需要繼續(xù)努力創(chuàng)新，加強金融物流的開展。首先，銀行借力物流公司在物流及貨物監(jiān)管等方面具有專業(yè)能力，通過庫存管理和配送管理掌握庫存變動，彌補了銀行監(jiān)管的不足，構(gòu)筑金融業(yè)務(wù)安全“防火墻”，為銀行降低了信息不對稱所產(chǎn)生的風險；其次，對客戶而言，在基本不改變經(jīng)營現(xiàn)狀(如廠家自有倉庫、第三方監(jiān)管)的情況下，能夠在最大程度上盤活存貨，增強資金實力；對物流公司來說，他們在充當銀行人，保障信貸資產(chǎn)安全，并就企業(yè)經(jīng)營活動向銀行提供預(yù)警的同時，通過對銀行客戶的合理共享，也將為自身帶來新的利潤增長點和客戶增長渠道。

中國融資之路

事實上，2007年11月，UPS資金融通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和國內(nèi)招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行三大銀行合作，在廣州啟動UPS在國內(nèi)的資金融通服務(wù)，推出包括出口保理和供應(yīng)鏈融資等與貿(mào)易相關(guān)的金融服務(wù)，標志著UPS國際資金融通方案開始服務(wù)中國用戶。熟悉這三大銀行的人都知道，浦發(fā)銀行的優(yōu)勢在于長三角地區(qū)；而深發(fā)展的優(yōu)勢又體現(xiàn)在珠三角地區(qū)，同時深發(fā)展又是國內(nèi)銀行在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)上的首創(chuàng)者，同兩者的合作正好符合UPS資融公司立足長三角、珠三角的戰(zhàn)略布局。而選擇招商銀行，看重的是其遍布全國的網(wǎng)點，可以滿足UPS業(yè)務(wù)的縱向延伸。

篇4

【關(guān)鍵詞】電力； 物資采購； 風險； 質(zhì)量

在“十二五”期間，為創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、打造國際一流企業(yè)，國家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略性的提出了要深入推進電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實施人、財、物的集約化管理以及核心業(yè)務(wù)的扁平化與專業(yè)化管理，全面建設(shè)統(tǒng)一堅強職能電網(wǎng)。電網(wǎng)建設(shè)對電力設(shè)備需求大、質(zhì)量要求高，物資集約化管理就是要采取統(tǒng)一運作、優(yōu)化配置的方式對電力物資采購實施集中管控，其規(guī)范、合理的運作，對于一個企業(yè)降低成本、提高整體經(jīng)濟效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購環(huán)節(jié)的潛在風險，從源頭上進行事先預(yù)防、事中控制、事后處理，是電力物資部門必須高度關(guān)注的問題。

1.控制采購質(zhì)量風險的必要性

電力設(shè)備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購過程中，由于供應(yīng)商提供的電力設(shè)備質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致設(shè)備在運行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行帶來嚴重的損失，應(yīng)有可能給電力用戶造成經(jīng)濟、技術(shù)乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購質(zhì)量風險。供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購合同、技術(shù)協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設(shè)的不可忽視的因素。如果供應(yīng)商質(zhì)量不過關(guān)，會直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟效益；會導(dǎo)致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應(yīng)商交貨延期，會直接影響到電力工程的建設(shè)進度。所以，電力物資企業(yè)在采購時必須對產(chǎn)品質(zhì)量進行嚴格把關(guān)，應(yīng)用風險管理的理念對內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應(yīng)商不確定因素進行全面分析是十分必要的。

2. 采購質(zhì)量風險的分類

根據(jù)電力物資采購風險的形成機理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風險一般可分為外因型風險和內(nèi)因型風險兩大類。

2.1外因型風險

外因型風險主要是指由于供應(yīng)商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風險。主要包括供應(yīng)商產(chǎn)品制造風險、供應(yīng)商誠信風險、市場風險。

供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設(shè)計、原材料采購、工藝控制、出廠試驗、包裝運輸、安裝調(diào)試的各個階段，都有可能對產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風險。供應(yīng)商是產(chǎn)品質(zhì)量責任的主體，如果其在誠信上發(fā)生問題，將引起誠信風險。國網(wǎng)外經(jīng)濟像是變化或直接影響到電力設(shè)備行業(yè)的發(fā)展格局，對生產(chǎn)廠家造成影響。電力設(shè)備制造企業(yè)在一些大型店里設(shè)備的原材料，組部件的采購商已經(jīng)進入了全球采購，如近幾年銅、鋁、鋼材的價格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會對產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。

2.2 內(nèi)因性風險

內(nèi)因性風險主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時發(fā)現(xiàn)缺陷設(shè)備，導(dǎo)致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運行的可能，主要包括計劃風險、監(jiān)造風險、抽檢風險。

物資采購主要是通過編制和實現(xiàn)物資供應(yīng)計劃來進行的，物資計劃的編制和各類集中采購物資的需求計劃上報等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計劃風險。計劃管理技術(shù)不科學，計劃管理工作不嚴格會導(dǎo)致物資需求計劃編制和上報過程出現(xiàn)問題。采購數(shù)量、規(guī)格型號和技術(shù)參數(shù)、交貨進度、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃等與采購目標發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計劃風險。建造單位為獲取建造項目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對其進行嚴格審查，則有可能是本不具備相應(yīng)監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔監(jiān)造任務(wù)，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對監(jiān)造單位的管理不嚴，對監(jiān)造實施方案、監(jiān)造權(quán)責、建造過程不能有效進行監(jiān)督，則有可能不能及時有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風險。抽檢工作目標要求對中標供應(yīng)商100%抽檢，對中標物資類別100%抽檢。由于中標供應(yīng)商數(shù)量大，中標物資類別多，而目前實施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計劃、編制抽檢方案、明確重點抽檢設(shè)備和重點抽檢項目，則難以滿足抽檢目標的完成，在抽檢中產(chǎn)生風險。

3.電力物資采購質(zhì)量風險應(yīng)對措施

3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系

電力工程建設(shè)的醒目單位是設(shè)備、材料的直接使用者，對廠家情況、設(shè)備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計、營銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強，對設(shè)備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項目單位、聯(lián)動專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機制，在電網(wǎng)工程建設(shè)中分型各級產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責任，獲得有效的技術(shù)支撐，形成高效實施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。

3.2 供應(yīng)商風險應(yīng)對

加強對供應(yīng)商的選擇和考核，按照嚴格準入、量化評價、過失退出、動態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應(yīng)商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應(yīng)商行為。嚴把供應(yīng)商準入關(guān)，對供應(yīng)商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進行調(diào)查、審核和評價，綜合確定合格供應(yīng)商準入資格；在合同履行的過程中，建立完善設(shè)備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機制，加大設(shè)備催交力度，及時協(xié)調(diào)解決設(shè)備催交催運中發(fā)生的問題；制定《供應(yīng)商不良行為處理實施細則》，對供應(yīng)商不誠信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對供應(yīng)商不誠信行為進行公示；開展對合格供應(yīng)商的考評和動態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評價外，對于供應(yīng)商出現(xiàn)嚴重質(zhì)量問題、誠信危機等須立刻啟動專門的評價評估和采取果斷措施止險。

3.3 計劃風險應(yīng)對

物資采購必須實行計劃管理，所有物資采購應(yīng)有計劃并嚴格按計劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計劃包括駐場監(jiān)造、抽檢、關(guān)鍵點見證以及巡檢計劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計劃應(yīng)覆蓋所有招標采購批次、覆蓋所有供應(yīng)商、覆蓋所有規(guī)格型號物資。計劃編制可根據(jù)批次物資采購數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領(lǐng)全局，在季度工作計劃中謀劃重點工作，在月度工作計劃中具體實施。

3.4監(jiān)造、抽檢實施風險應(yīng)對

國家電網(wǎng)公司與2012年建立商務(wù)平臺信息系統(tǒng)，編制了電力設(shè)備、線路材料的監(jiān)造、抽檢大綱以及作業(yè)規(guī)范，建立了監(jiān)造、抽檢作業(yè)的標準化流程，從計劃下達，方案制定，方案審批、計劃執(zhí)行、問題上報等一系列流程進行全面管控，使產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作逐步向?qū)I(yè)化、系統(tǒng)化、標準化的方向發(fā)展。電力物資企業(yè)在使用電子商務(wù)平臺的基礎(chǔ)上，還可以有針對性的開展專項抽檢活動，對重點設(shè)備實行集中抽檢。有能力的情況下，拓展監(jiān)造范圍，使更多的設(shè)備納入到監(jiān)造范圍中來，對設(shè)備運行常見問題成因進行統(tǒng)計分析，提出監(jiān)理與抽檢的工作重點，嚴格監(jiān)造、抽檢計劃的編制實施，結(jié)合廠家排產(chǎn)進度制定監(jiān)造、抽檢實施細則。開展駐廠監(jiān)造，對監(jiān)造組工作質(zhì)量和監(jiān)造成效進行全面評價考核，落實項目單位關(guān)鍵點見證責任，嚴格審查關(guān)鍵點見證人員業(yè)務(wù)能力，提高駐廠監(jiān)造質(zhì)量。

篇5

【關(guān)鍵詞】總承包 材料采購 材料采購管理 項目化管理

中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：

1 引言

材料不僅是建筑工程施工的基本要素，也是影響工程造價的決定性因素，材料投資在整個工程投資中占有相當大的比重，材料采購維持著正常的建筑施工狀況。但受到各種因素的影響，在實際操作階段材料采購都會出現(xiàn)不同程度的問題，如價格難預(yù)算，成本難控制，數(shù)量難明確等。因此材料采購管理成為項目管理的一個重要組成部分，不論是施工企業(yè)或是總承包單位在制定作業(yè)計劃時要充分考慮材料因素。因為如果材料采購不當或管理不善，所采購的材料達不到項目建設(shè)的要求，不僅會影響項目的順利實施，還會降低項目的預(yù)期效益，甚至導(dǎo)致整個項目的失敗。

2 材料采購項目化管理的必要性及含義

2.1因為工程項目建設(shè)采購的物資品種較為繁多，涉及面廣，用量大；采購隨機性大，即便經(jīng)過非常精細地預(yù)測，也不能夠排除圖紙變動和設(shè)計變更，以及突發(fā)事件等的影響造成采購計劃的變更；部分主要建材的價格如水泥、鋼材等受市場波動的影響大，確定材料選購時間非常重要，而材料選購時間同時會受設(shè)計和施工中資金、工期、施工方案等方面的影響，因此對材料采購人員的專業(yè)水平、知識結(jié)構(gòu)、工作能力要求高。針對材料采購管理的獨特性及特殊性，實行材料采購項目化管理是非常必要的。

2.2項目化管理是現(xiàn)代項目管理理論對項目和運作活動進行管理的技術(shù)和手段，它將傳統(tǒng)的項目管理方法應(yīng)用于全面的企業(yè)運作，“按項目進行管理”是其核心內(nèi)容，是傳統(tǒng)項目管理方法和技術(shù)在企業(yè)所有項目上的綜合應(yīng)用。項目化管理最根本的目的是如何在確保時間、技術(shù)、經(jīng)費和性能指標的條件下，以盡可能高的效率完成預(yù)定目標，讓所有與企業(yè)相關(guān)方滿意。

2.3材料采購項目化管理就是基于企業(yè)戰(zhàn)略視角下，以材料采購項目各目標的實現(xiàn)和各相關(guān)方的滿意為著眼點，運用項目管理的方法和工具，對企業(yè)的材料采購管理工作所進行的系統(tǒng)地、動態(tài)地長期性組織管理活動。

3 材料采購項目化管理的內(nèi)容

3.1明確項目總體目標和任務(wù)，確定并編制項目總體材料采購計劃，確定材料采購目標和任務(wù)，制定材料采購的管理流程計劃和控制措施，協(xié)調(diào)各種資源并實施。

3.2確定材料采購項目進度計劃、編制步驟及進度影響因素，并對材料采購項目進度計劃進行控制。

3.3確定材料采購項目成本構(gòu)成，進行成本估算、成本預(yù)算，收集并分析成本控制的依據(jù)，確定成本控制方法，明確成本控制成果，掌握成本控制策略。

3.4明確所采購材料的質(zhì)量要求，分析項目材料采購的特點，確定質(zhì)量計劃，明確質(zhì)量控制依據(jù)，掌握質(zhì)量控制方法，明確質(zhì)量控制結(jié)果，并對其進行有效的管理。

3.5制定項目材料采購人力資源計劃，選派與之相適應(yīng)的人員，組建采購工作團隊，分配任務(wù)，并扎實搞好采購人員的培訓(xùn)工作。

3.6明確材料采購項目風險類別并對其準確識別，掌握風險度量和評估方法，建立風險管理模型并對其進行分析，在風險分析的基礎(chǔ)上制定風險應(yīng)對的措施。

4 材料采購項目化管理系統(tǒng)構(gòu)建注意事項

工程總承包模式下的材料采購管理過程，是一個動態(tài)過程，涉及企業(yè)技術(shù)、供應(yīng)、施工、質(zhì)量、生產(chǎn)、財務(wù)等所有部門和所有相關(guān)人員，因此，需要構(gòu)建一種適應(yīng)工程總承包的材料采購項目化管理系統(tǒng)。

4.1計劃管理。確定采購目標和任務(wù)，編制采購計劃，協(xié)調(diào)各種資源并實施。材料采購計劃的編制是整個采購活動的準繩。編制材料采購計劃時應(yīng)注意：

4.1.1確定材料需用量。材料的需用計劃一般由項目的技術(shù)人員編制，材料消耗定額是編制材料供應(yīng)計劃的重要依據(jù)，同時還應(yīng)結(jié)合施工設(shè)計要求和施工進度，確定用多少進多少，從而達到最佳供給狀態(tài)，并據(jù)此可科學地判斷材料使用的節(jié)約或浪費。

4.1.2確定經(jīng)濟采購量。確定經(jīng)濟采購量的目的，就是使與材料有關(guān)的訂貨成本、購買成本、儲存成本和缺貨成本四項成本總和達到最低。根據(jù)施工項目的一般情況，最終得出一定期間的經(jīng)濟采購量。

4.1.3編制材料采購計劃。根據(jù)材料的需用計劃和經(jīng)濟采購量的分析結(jié)果以及將要選擇的合同類型編制采購計劃，說明如何對采購過程進行管理，具體包括合同類型、組織采購的人員、管理潛在的供應(yīng)商、編制采購文檔、制定評價標準等。

4.2目標管理。主要包括質(zhì)量、成本和進度三大目標的管理。

4.2.1質(zhì)量管理。分析材料采購項目的特點，制定采購規(guī)范、質(zhì)量目標、質(zhì)量控制措施等。在采購過程中，杜絕不合格品流入生產(chǎn)過程，把不合格品控制在最低限度，保證采購供應(yīng)質(zhì)量不斷提高。

4.2.1.1采購規(guī)范。采購規(guī)范是說明采購原材料的資料，包括材料的類別、品種、規(guī)格、登記、技術(shù)標準、技術(shù)要求、圖樣、檢驗規(guī)程、生產(chǎn)工藝等內(nèi)容，全面規(guī)定了采購的原材料的客觀性質(zhì)。材料采購規(guī)范的制定應(yīng)按照科學、合理的原則進行。規(guī)定的材料質(zhì)量特性既不能過高，也不能過低。過高會造成材料潛力未充分發(fā)揮，功能過剩，增加不必要的成本；過低會造成不能滿足產(chǎn)品、工藝需要，無法實現(xiàn)產(chǎn)品的功能，滿足不了產(chǎn)品質(zhì)量要求。

4.2.1.2質(zhì)量目標。質(zhì)量目標是保證材料質(zhì)量的行為與結(jié)果的規(guī)定，它是進行材料質(zhì)量控制的依據(jù)，是衡量與反映材料質(zhì)量管理的標準，是對采購供應(yīng)活動進行考核的依據(jù)。

4.2.1.3質(zhì)量控制。質(zhì)量控制是為了滿足質(zhì)量要求的管理活動，其目的在于控制質(zhì)量活動的過程和結(jié)果，使之達到質(zhì)量目標的要求，通過預(yù)先控制、檢驗、驗收等工作進行控制。

4.2.2成本管理。材料采購成本包括：買價、運雜費和采購保管費，它是材料部門的可控成本，所以材料部門是材料采購成本的責任中心。因此，要做好材料采購成本管理和原材料價格管理，對其相關(guān)費用做出計劃、估算、預(yù)算和控制工作。

4.2.2.1編制材料采購預(yù)算。材料采購預(yù)算是在實施采購行為之前，對采購成本進行預(yù)測，這是對整個采購資金的一種理性規(guī)劃。主要是在預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種材料的消耗定額和市場價格，結(jié)合期初庫存材料的數(shù)量和其他材料采購成本費用編制。從而使采購人員自覺地調(diào)整、約束自己的行為，激勵他們努力工作，提高工作效率，降低材料采購成本。

4.2.2.2采購詢價。就是通過詢問價格的方式，從可能的賣方那里獲得誰有資格、誰能最低成本完成材料采購計劃中的供應(yīng)任務(wù)。這就需要做好采購詢價管理，充分利用計算機管理系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，快速地瀏覽和獲取需要的信息，確定供應(yīng)商的范圍，從而保障采購詢價管理，得到詢價結(jié)果的高效率。

4.2.2.3適當?shù)牟少彿绞?。對于每個工程材料費用占到很大比重，材料采購是否經(jīng)濟直接較大影響項目成本，因此材料采購方案必須經(jīng)濟合理。根據(jù)采購材料的具體情況選擇適當?shù)牟少彿绞?，材料采購的主要方式有：詢價比較采購、招標采購、競爭性談判、電子商務(wù)網(wǎng)上采購、集中采購、聯(lián)合采購等。

4.2.2.4合理的運輸方式。材料運輸應(yīng)根據(jù)各運輸工具的特點，結(jié)合工程項目所在地及購買材料的具體情況，在促進貨物流通、充分利用各種運輸方式的條件下，選擇最合理經(jīng)濟的運輸路線、運輸方式和運輸工具，準時、安全地完成運輸工作。在科學的施工組織設(shè)計保質(zhì)和安全的前提下，合理安排材料的裝卸和運輸，減少運輸途中的損耗，減少或避免重復(fù)搬運。材料的運輸方式主要有：鐵路運輸、公路運輸、水路運輸、集裝箱運輸。

4.2.2.5控制庫存。當企業(yè)生產(chǎn)部門需要某種材料時，可以直接與對應(yīng)的供貨商聯(lián)系，供貨商將材料直接發(fā)送企業(yè)，這樣就省去了中間環(huán)節(jié)的采購部門，節(jié)約訂貨時間，降低訂貨成本，增強原材料供應(yīng)的及時性。在工作中適量的降低庫存，控制庫存，提高材料的質(zhì)量和效率，減少庫存積壓。

4.2.3進度管理。識別企業(yè)所屬項目的材料需求時間，確定采購工作各環(huán)節(jié)的順序，測算各活動所持續(xù)的時間，編制進度計劃，按進度計劃進行控制。

4.3供應(yīng)商管理

4.3.1供應(yīng)商分級?？筛鶕?jù)企業(yè)所采購材料的重要性不同，在對材料進行重要性分類的同時，也將供應(yīng)商分為如戰(zhàn)略性材料供應(yīng)商、重要材料供應(yīng)商、瓶頸材料供應(yīng)商和一般材料供應(yīng)商等，企業(yè)根據(jù)不同情況選擇與供應(yīng)商合適的合作伙伴關(guān)系。

4.3.2供應(yīng)商評估。企業(yè)可按照系統(tǒng)全面、穩(wěn)定可比及可操作性原則，采用定性和定量相結(jié)合的方法定期對供應(yīng)商進行評估。由材料采購員對工程所需材料進行市場調(diào)查，確定三個以上可提供所需材料的供應(yīng)商名單，項目經(jīng)理組織人員對市場調(diào)查情況進行綜合評估，確定出合格的供應(yīng)商名錄。

4.3.3供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫。對供應(yīng)商評估的原始信息的收集非常重要，主要包括供應(yīng)商的基本信息、供貨信息、資信信息和歷史信息。其中，供應(yīng)商基本信息主要用于內(nèi)部工作人員維護和供應(yīng)商動態(tài)維護；供貨信息主要包括供貨范圍、供貨批量、供貨能力、價格、質(zhì)量和交貨期等；供應(yīng)商的資信信息主要有準時交貨率、到貨質(zhì)量等級、質(zhì)量合格率、質(zhì)量分數(shù)、資信等級等；供應(yīng)商的歷史信息主要有各種歷史交易記錄，如供貨、退貨、代用、質(zhì)檢、降價、應(yīng)付款記錄等。

4.4合同管理。常見的合同可分為成本加獎勵費合同、固定價格加獎勵費用合同、固定總價合同三種。采購合同就是在確定了供應(yīng)商后，項目與供應(yīng)商之間簽定的確保雙方履行約定的一份法律文件。在簽定之前，需要對合同類型進行選擇，因為不同的合同類型決定了風險在買方和賣方之間分配：項目的目標是把最大的實施風險放在供應(yīng)商，同時維護對項目經(jīng)濟、高效執(zhí)行的獎勵；供應(yīng)商的目標是把風險降到最低，同時使利潤最大化。

4.5風險管理。在材料采購工作中，采購風險是客觀存在的，采購風險通常是指采購過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括人為風險、經(jīng)濟風險和自然風險，具體說來，如采購預(yù)測不準導(dǎo)致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預(yù)算、供應(yīng)商供貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應(yīng)商之間存在不誠實等。在風險管理系統(tǒng)中，關(guān)鍵是對材料采購有關(guān)環(huán)節(jié)上的外部和內(nèi)部風險予以識別，并對風險給出定性或者定量的評估和衡量，在此基礎(chǔ)上探討和研究風險規(guī)避、防范及應(yīng)對措施，實現(xiàn)材料采購項目化管理目標。

4.6人力資源管理。材料采購是一個動態(tài)的全過程活動，采購不僅要掌握特有的采購技巧和策略，還要掌握一定的工程、預(yù)算、合約、法律方面的相關(guān)知識，以及其他關(guān)于產(chǎn)品、市場等很多方面的綜合知識，因此，對采購人員的素質(zhì)提出了新的要求，需要重點抓好材料采購人員選聘與培訓(xùn)管理工作等方面的建設(shè)。主要從采購人員面試管理、招聘渠道選擇、專業(yè)技能測試、采購及采購管理培訓(xùn)和職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)入手，配合各項制度建設(shè)，形成一整套規(guī)范化的程序文件和表格，以此來共同推動材料采購人力資源管理的完善。

4.7信息管理。建立材料采購信息系統(tǒng)，材料采購信息系統(tǒng)應(yīng)包括計劃采購系統(tǒng)、目標（成本、質(zhì)量、進度）分析系統(tǒng)、供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等。材料采購信息系統(tǒng)的建立，既可利用計算機來取代人工繁瑣的事務(wù)處理，提高管理效率，又可完成手工難以完成的信息處理，為材料管理及決策提供信息分析及最佳決策方案，使供應(yīng)工作處于最佳狀態(tài)。材料部門要提倡“多存信息，少存實物”的新觀念。

5 結(jié)語

本文針對目前材料采購管理存在的問題，對材料采購項目化管理的必要性進行了分析，從計劃管理、目標管理、供應(yīng)商管理、合同管理、風險管理、人力資源管理、信息管理七個方面構(gòu)建材料采購項目化管理體系，希望將材料采購項目化管理溶入與工程總承包項目管理中，達到提高材料采購管理質(zhì)量，降低材料采購管理成本，最終提高投資效益的目的。

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篇6

關(guān)鍵詞：火電企業(yè)；電力物資采購；風險；管理

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，對電力企業(yè)的要求也在逐漸增加，這就要求在火電企業(yè)的建設(shè)上要不斷的改革和創(chuàng)新，投入新的設(shè)備以及技術(shù)，對電力物資的質(zhì)量要求也在不斷提高。物資采購工作是影響火電企業(yè)的電力生產(chǎn)成本和工程建設(shè)造價的根本，決定著整個電力系統(tǒng)的安全與運行，而整個火電企業(yè)的經(jīng)濟效益在很大程度上也被電力物資采購影響著。因此，火電企業(yè)必須加強電力物資采購的管理，把采購中的風險降到最低，以保證整個電力系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運行。

一、火電企業(yè)電力物資采購的風險

（一）概念。電力物資采購的預(yù)期目標與實際結(jié)果有可能出現(xiàn)的偏差叫做電力物資采購風險。電力物資采購過程的每個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風險，電力物資采購風險并不僅僅限于向供應(yīng)商購買物品的過程，而是物資從計劃采購到使用結(jié)束的整個過程中都會面臨各種風險。

（二）分類。電力物資采購風險一般分為兩大類，即內(nèi)因型風險和外因型風險。

1.內(nèi)因風險。內(nèi)因風險主要包括計劃風險、決策風險、訂貨風險、運輸風險以及驗收和保管風險。計劃風險：火電企業(yè)為了保證物資的供應(yīng)會制定物資采購計劃，因此在采購計劃和物資需求計劃的制定上就會存在一些差異，造成風險。例如，市場需求的走勢、市場預(yù)測以及工程設(shè)計過程中出現(xiàn)的一些差錯等等。因此，采購計劃必須在技術(shù)上做到科學管理、工作上做到嚴格要求，才會將計劃風險降到最低。決策風險：由于一些企業(yè)管理人員的技術(shù)問題、業(yè)務(wù)水平以及對工作的責任心等，使得一些企業(yè)的某些決策出現(xiàn)了錯誤的判斷，就會引發(fā)風險。訂貨風險：在電力物資采購的過程中，采購工作人員必須要理解管理人員的意思、按照采購的正確程序進行操作，供應(yīng)商的選擇以及合同的簽訂一定要按照過關(guān)家有關(guān)的法律法規(guī)進行，一旦有所紕漏，就有可能引發(fā)相關(guān)的風險出現(xiàn)。運輸風險：電力物資采購好以后，在運輸上一定要做好管理措施，特別是一些專用設(shè)備的運輸，極易受到外界的影響而出現(xiàn)運輸風險。驗收和保管風險：電力物資采購回來以后，對種類、數(shù)量、價格以及型號規(guī)格等方面必須進行嚴格的檢查和驗收，符合相關(guān)指標的標準后方可入庫。檢查驗收的過程一旦有所疏忽就會有相關(guān)的驗收風險產(chǎn)生。而入庫的物資保管工作也一定要做好，避免物資丟失、變質(zhì)等風險的出現(xiàn)。

2.外因風險。外因風險主要包括社會風險、供應(yīng)商風險、市場風險和意外風險。社會風險：部分物資采購法律法規(guī)、社會制度以及政策等都會對電力物資采購造成一定的影響，引發(fā)社會風險。供應(yīng)商風險：在電力物資采購過程中，供應(yīng)商的選擇是至關(guān)重要的，一旦廠家在產(chǎn)品生產(chǎn)的某個環(huán)節(jié)上出現(xiàn)紕漏，就會產(chǎn)生物資質(zhì)量風險。另外，由于相關(guān)法律以及管理力度在電力物資采購環(huán)節(jié)上比較薄弱，這就會使得某些供應(yīng)商趁機不對自身的行為進行規(guī)范，從而造成電力物資在價格、質(zhì)量等方面的風險。市場風險：目前全球的經(jīng)濟形勢也會對電力裝備這一行業(yè)在發(fā)展過程造成一定的影響，很多火電企業(yè)的大型設(shè)備原材料、部件等已經(jīng)進行全球性的采購，而材料價格的逐漸增長也導(dǎo)致電力物資的成本不斷上升。由于來自各方面的經(jīng)濟壓力，一些廠家會也因此而采用一些措施來降低成本，使得電力物資的質(zhì)量受到影響。意外風險：在采購電力物資的過程中，很多自然或人為的災(zāi)難是無法避免的，這會給設(shè)備帶來一定的風險，甚至是損壞，是得物資在訂購、運輸以及儲存等方面出現(xiàn)問題。

二、火電企業(yè)電力物資采購風險管理

在電力物資采購管理上，如果只對某一方面的風險進行分析的話，是很難解決根本問題的，因此，火電企業(yè)在物資采購管理上必須建立一個完整的體系，以便于從各個環(huán)節(jié)對采購的物質(zhì)進行監(jiān)督管理，使得電力物資在采購過程中有可能發(fā)生的所有風險盡量得到避免和降低。

（一）供應(yīng)商風險對策。在供應(yīng)商的選擇上要加強考核和選擇的力度，為了約束和規(guī)范供應(yīng)商的行為，有必要制定出一個全面的可實施的方案。在供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量體系和能力進行方面要做好調(diào)查和審核中國，要去生產(chǎn)現(xiàn)場對其生產(chǎn)技術(shù)和能力進行考察，還要收集行業(yè)中對該供貨商的評價和業(yè)績情況綜合進行盼盼；必須從供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時間、產(chǎn)品合格率、合同的履行以及售后服務(wù)等方面進行綜合考評，特別是一旦出現(xiàn)嚴重的物資質(zhì)量問題或供應(yīng)商誠信危機的情況時，必須立即采取相應(yīng)措施阻止風險發(fā)生。

（二）計劃風險對策。物資管理的核心工作是制定物資需求計劃管理工作。電力物資采購工作必須采取計劃管理的方式，整個采購過程必須要有嚴密的計劃，并且要嚴格按照計劃執(zhí)行。采購計劃必須要按照需求計劃的相關(guān)要求制定，結(jié)合工程實際所需的物資準確制定出物資需要量與交貨日期。此外，一旦原計劃發(fā)生改變，要對原來上報的采購計劃及時進行修改。應(yīng)急物資方面則需要根據(jù)需求制定相應(yīng)的計劃，同時還要對應(yīng)急物資的新動向隨時注意。

（三）采購訂貨風險對策。在電力物資采購的過程中，必須嚴格按照公平公正公開的原則進行，在物資采購的計劃落實上，必須按照制度化和規(guī)范化的標準。在物資采購過程中，必須采用最強硬的措施和態(tài)度盡量避免人為因素帶來的風險。簽訂和確定相關(guān)的技術(shù)協(xié)議及合同時，必須按照審批的計劃進行。在合同談判過程中，若原定計劃有重大改變發(fā)生，需辦理相關(guān)手續(xù)，得到批準后才可以簽約。

（四）驗收和保管風險對策?；痣娖髽I(yè)對驗收工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高，有必要做到使工作人員對各類電氣設(shè)備的用途做到充分了解，以便于提高驗收工作效率。保管工作人員一定要具有較強的責任心，要定期巡視和保養(yǎng)設(shè)備，防止設(shè)備丟失、變質(zhì)以及災(zāi)難帶來的風險。

三、結(jié)語

在火電企業(yè)物資采購的整個過程中，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會引發(fā)相應(yīng)的風險。因此，為了更好的保證電網(wǎng)能夠安全地、穩(wěn)定地運行，必須加強物資采購風險管理，同時也能使得火電企業(yè)的工作效率和整體利益得到保證。

參考文獻：

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篇7

中國信保助力湛江水產(chǎn)企業(yè)危急中謀發(fā)展

外部環(huán)境的大幅變化，要求企業(yè)內(nèi)部各方面的策略做出相應(yīng)調(diào)整來予以應(yīng)對。一方面，市場的變化要求企業(yè)以更靈活的條件取得訂單，在競爭中勝出；另一方面，對外銷售信用風險增大要求企業(yè)加強內(nèi)部風險控制水平，確保貨款的安全回收。在這種情況下，積極的市場發(fā)展策略和嚴格的風險管理控制如何平衡成為水產(chǎn)企業(yè)關(guān)注重點。

針對水產(chǎn)企業(yè)的兩難處境，中國信保廣東分公司自2008年成立湛江區(qū)域工作團隊以來，目前已為湛江超過20家大中型水產(chǎn)出口企業(yè)提供信用風險管理服務(wù)，包括國聯(lián)水產(chǎn)、恒興水產(chǎn)在內(nèi)的知名水產(chǎn)企業(yè)已實現(xiàn)全面投保，預(yù)計2012年全年支持水產(chǎn)企業(yè)出口將超過2.5億美元。中國信保通過搭建行業(yè)信用風險管理平臺、全方位信用風險管理體系的建立和“嵌入式”顧問服務(wù)等，幫助水產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)市場策略和風險控制的完美平衡，從而為企業(yè)應(yīng)對危機、實現(xiàn)逆勢增長提供支持。

集合資源，打造行業(yè)信用風險管理平臺

中國出口企業(yè)在對外貿(mào)易過程中往往面臨著與買方信息不對稱問題，通過自身能力無法清晰了解買方真實實力及信用狀況，可能會出現(xiàn)不同企業(yè)在同一個買方身上重復(fù)遭受損失的情況。中國信保通過將行業(yè)內(nèi)眾多供應(yīng)商集中于同一平臺，統(tǒng)一額度資源管理，能最大限度制約買方，防止在一盤散沙的情況下被買方“各個擊破”。隨著越來越多湛江水產(chǎn)出口企業(yè)納入承保，水產(chǎn)行業(yè)信用風險管理平臺的作用也日益凸顯。

中國信保的行業(yè)信用風險管理平臺主要通過兩種途徑實現(xiàn)。一是通過“關(guān)注名單”制度防止不同出口企業(yè)在同一買方身上重復(fù)受騙。二是通過額度統(tǒng)一管理避免買方拖欠某一出口企業(yè)貨款后轉(zhuǎn)換供應(yīng)商繼續(xù)采購。

案例一

2012年上半年美國某水產(chǎn)經(jīng)銷商拖欠湛江某知名水產(chǎn)企業(yè)A公司約120萬美元貨款，買方因下游超市銷售不暢導(dǎo)致貨款長時間沒有能力歸還。出于維系自身營運目的，該買方在拖欠貨款的同時通過中間商向湛江其他水產(chǎn)企業(yè)咨詢采購，如其順利轉(zhuǎn)換供應(yīng)商則A公司貨款回收將更為困難。在其他水產(chǎn)企業(yè)向中國信保詢保的過程中，中國信保明確告知在該買方?jīng)]有全額歸還A公司貨款的前提下中國信保將不會批復(fù)新的額度。該買方在無法轉(zhuǎn)換供應(yīng)商的前提下只能先歸還A公司貨款，目前A公司已全額收回貨款。

水產(chǎn)行業(yè)有著不同于其他出口產(chǎn)業(yè)的特點。首先，水產(chǎn)行業(yè)海外買方以中間商居多，資質(zhì)普遍較弱，履約能力受其下游還款影響較大，在宏觀經(jīng)濟下行的大環(huán)境下抵御風險的能力較差；其次，水產(chǎn)業(yè)淡旺季明顯，特別是蝦產(chǎn)品集中在下半年8～12月份出運，使得出口企業(yè)限額需求集中，風險敞口進一步加大。一旦出現(xiàn)買方拖欠、破產(chǎn)等風險，對水產(chǎn)企業(yè)自身運營造成的影響非常大。

就水產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控機制而言，大多數(shù)水產(chǎn)企業(yè)沒有建立起買方信用風險管理體系，買方管理處于較粗放的狀態(tài)，沒有科學有效的買方評估管理方法。中國信保通過“嵌入式”風險管理，與投保企業(yè)決策層、銷售、財務(wù)等多層級、多部門建立立體溝通，打造全方位風險管理體系。在與中國信保展開合作后，通過為水產(chǎn)企業(yè)量身定制風險管理體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控流程，形成科學合理的決策機制。一是買方信息檔案的建立與重點買方風險分析；二是買方交易決策控制與買方分類管理；三是額度控制與動態(tài)管理。

案例二

湛江某大型水產(chǎn)出口企業(yè)B公司為規(guī)避壞賬風險，執(zhí)行較嚴格的信用管理制度，能容忍的最大風險為自控提單業(yè)務(wù)。2011年初某俄羅斯買方向B企業(yè)提出用賒銷方式共同做大業(yè)務(wù)，但限于公司風險控制要求，B企業(yè)忍痛拒絕了該客戶。2011年6月B企業(yè)與中國信保建立全面合作，2011年底該俄羅斯買方向B企業(yè)重新提出該要求時，B出口企業(yè)將該買方提交中國信保評估。中國信保經(jīng)評估后發(fā)現(xiàn)，該俄羅斯買方集團背景實力雄厚，銷售網(wǎng)絡(luò)廣，具備成為核心買方的條件。針對該買方中國信保及時批復(fù)300萬美元額度，目前該買方已發(fā)展成B公司的大買家之一，預(yù)計2012年全年交易金額將突破500萬美元。

“與中國信保展開合作后，我們的市場策略從防守轉(zhuǎn)為進攻。”一位水產(chǎn)企業(yè)的高管說，“利用資信調(diào)查去甄別、發(fā)現(xiàn)一些有價值的買方，利用信用銷售擴大與這些買方的交易，是我們培育核心客戶的有效手段?！?/p>

針對水產(chǎn)行業(yè)買方多為中間商的特點，中國信保在綜合了解買方歷史履約記錄、下游銷售情況的前提下，執(zhí)行積極的承保政策，滿足企業(yè)市場拓展、特別是新興市場拓展的要求。同時中國信保利用自身平臺資源，為海外買方與國內(nèi)供應(yīng)商搭建溝通平臺，促進雙方共同做大貿(mào)易。在中國信保的支持下，湛江水產(chǎn)企業(yè)近兩年在俄羅斯、南美等市場開拓工作成效顯著。

案例三

加拿大某羅非魚經(jīng)銷商下游買方主要為沃爾瑪?shù)却笮统校谥袊箨懩瓴少徑痤~超過5000萬美元，采購地主要為廣東湛江。2012年該經(jīng)銷商業(yè)務(wù)量進一步擴大，需要中國信保提供更大的額度支持才能擴大在中國內(nèi)地的采購量。受中國信保邀請，該買方負責人于2012年6月赴廣州與中國信保承保人及主要供應(yīng)商面談，向中國信保提交了近幾年的財務(wù)報告，并對自身公司經(jīng)營情況進行了詳細說明。在全面了解該買方財務(wù)及市場狀況后，中國信保對其批復(fù)額度由700萬美元提升至1200萬美元。該買方表示，鑒于中國信保廣東分公司對于其市場拓展提供的大力支持，今后的訂單安排會進一步往湛江傾斜，希望與中國信保保持更密切的合作。

中國信保作為我國中長期出口信用保險業(yè)務(wù)的唯一承辦機構(gòu)，在解決企業(yè)“走出去”面臨的風險及支持企業(yè)取得項目融資方面發(fā)揮著重要作用。通過支持水產(chǎn)企業(yè)在海外市場自建生產(chǎn)基地和銷售網(wǎng)絡(luò)，對于拓寬企業(yè)發(fā)展空間，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級意義重大。

案例四

湛江某大型水產(chǎn)上市公司C公司于2011年收購美國一大型水產(chǎn)經(jīng)銷商，并將該公司作為平臺構(gòu)建自身在美國的營銷網(wǎng)絡(luò)，邁開了C公司“走出去”的步伐。中國信保積極響應(yīng)企業(yè)需求，與C公司高層、美國子公司展開溝通，在新一年度合作方案中將美國子公司一并納入承保范圍，確保該子公司對下游銷售應(yīng)收款的順利回籠，為企業(yè)拓展新市場、新領(lǐng)域解決后顧之憂。

結(jié)語

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供應(yīng)鏈金融在國外的發(fā)展

供應(yīng)鏈金融在西方發(fā)達國家之所以能取得較快的發(fā)展，是因為市場和技術(shù)力量的推動。在國外先進的金融機構(gòu)中，供應(yīng)鏈金融正越來越依靠電子信息技術(shù)平臺進行日常的操作和維護，這方面的產(chǎn)品創(chuàng)新也必須以電子信息技術(shù)作為開發(fā)基礎(chǔ)。

國際上，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)應(yīng)用最廣是在北美(美國和加拿大)以及菲律賓等地。以美國為例，其供應(yīng)鏈金融的主要業(yè)務(wù)模式之一是倉單質(zhì)押，倉單既可以作為向銀行貸款的抵押，也可以在貿(mào)易中作為支付手段進行流通。它的供應(yīng)鏈金融體系是以政府為基礎(chǔ)的，這樣不僅提高了運營系統(tǒng)的效率，而且降低了營運成本。

以下通過一些實例來反映國外供應(yīng)鏈金融的最新成果：

一、荷蘭銀行

荷蘭銀行（ABN AMRO）是較早開始挖掘供應(yīng)鏈和國際貿(mào)易中的商機并將貿(mào)易融資作為重點業(yè)務(wù)的銀行。荷蘭銀行2006年被評為最佳網(wǎng)上貿(mào)易服務(wù)提供者。能獲此殊榮得益于它們的MaxTrad技術(shù)。MaxTrad通過提供24小時的在線服務(wù)，為買賣雙方自動處理貿(mào)易交易及管理應(yīng)收、預(yù)付賬款提供了良好的解決方案。技術(shù)創(chuàng)新之處體現(xiàn)在：在系統(tǒng)中融入供應(yīng)鏈金融模型，為客戶提供了縮短變現(xiàn)周期、獲取實時信息及降低紙質(zhì)文件傳遞的網(wǎng)絡(luò)工具。使用者亦可以根據(jù)需要，在網(wǎng)上實時將其應(yīng)收賬款貨幣化。

二、摩根大通銀行：實體供應(yīng)鏈和金融供應(yīng)鏈的聯(lián)姻

作為世界上最大的現(xiàn)金管理服務(wù)商，摩根大通銀行的資金清算部門在全球的美元清算業(yè)務(wù)中擁有舉足輕重的地位。而現(xiàn)金管理與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是兩項相輔相成的銀行業(yè)務(wù)。JP Morgan Chase Vastera公司提出的價值宣言是：為進出口商提供一站式服務(wù)，妥善解決跨境貨物運輸中日益增加的各種挑戰(zhàn)和風險。

在為全球供應(yīng)鏈中主要的支付交易包括收付貨款、支付運費、支付保險費、支付關(guān)稅等提供服務(wù)的過程中，摩根大通銀行可以自動獲得各類金融貿(mào)易數(shù)據(jù)。而利用運輸單據(jù)制作和管理的自動化，Vastera固有的流程和技術(shù)有力地支持了“實體貨物”的跨境流動。

三、GE(美國通用電氣公司) 和太平洋資產(chǎn)融資公司的存貨所有權(quán)解決方案

存貨所有權(quán)解決方案（Inventory ownership solutions）是一種新興的供應(yīng)鏈金融解決方案。這種方案令供應(yīng)商能夠以低于一般流動資金貸款的利率獲得融資，從而減輕由于買賣雙方融資成本差異帶來的流動資金壓力。在供應(yīng)商需要保持的在途存貨數(shù)量巨大，或者供應(yīng)商在買家的壓力下不得不持有大量存貨倉儲設(shè)施的情況下，比如供應(yīng)商代買家持有庫存模式（VMI），存貨所有權(quán)解決方案為供應(yīng)商提供一個新的資金來源。

供應(yīng)鏈金融在國內(nèi)的發(fā)展

與歐美發(fā)達國家相比，供應(yīng)鏈金融在我國仍是一個較新的商業(yè)活動。但供應(yīng)鏈融資模式從誕生到現(xiàn)在，在短短的幾年時間內(nèi)，在國內(nèi)的發(fā)展速度還是較快的。下面主要以深圳發(fā)展銀行和浦發(fā)銀行為例介紹：

一、深圳發(fā)展銀行

2006年，深圳發(fā)展銀行在業(yè)內(nèi)率先推出了“供應(yīng)鏈金融”品牌，系統(tǒng)地對供應(yīng)鏈中應(yīng)收、預(yù)付和存貨提出了結(jié)構(gòu)性的解決方案。深發(fā)展不但在產(chǎn)品創(chuàng)新上彌補了金融服務(wù)市場空白，更無疑大大提升了銀行自身的競爭力。在融資產(chǎn)品之外，深發(fā)展供應(yīng)鏈金融還為供應(yīng)鏈上企業(yè)提供了一系列的增值服務(wù)。

二、浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行的“企業(yè)供應(yīng)鏈融資解決方案”提供的服務(wù)包括：信用服務(wù)支持；采購支付支持；存貨周轉(zhuǎn)支持；賬款回收支持。其六大業(yè)務(wù)方案為：在線賬款管理方案。以領(lǐng)先的平臺和服務(wù)理念為企業(yè)解決賬款管理難題的業(yè)務(wù)方案。采購商支持方案。為采購商解決在采購過程中的各種問題，緊密上下游的銀行支持方案。供應(yīng)商支持方案。為供應(yīng)商解決在銷售過程中的各種問題，緊密上下游的銀行支持方案。區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易融資方案。為出口加工區(qū)和保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)度身定制的嶄新服務(wù)方案。船舶出口服務(wù)方案。為船舶生產(chǎn)及出口企業(yè)提供銀行產(chǎn)品和服務(wù)的整體業(yè)務(wù)方案。工程承包信用支持方案。為企業(yè)在境內(nèi)外競投標及新項目資格預(yù)審中提供各項資質(zhì)及信用支持服務(wù)的業(yè)務(wù)方案。

國內(nèi)外供應(yīng)鏈金融發(fā)展的比較分析

一、供應(yīng)鏈融資主體

國外由于法律監(jiān)管較松金融機構(gòu)實行混業(yè)經(jīng)營，開展供應(yīng)鏈融資的主體變得多元化，既存在銀行、保險公司、基金和信貸公司借款給中小企業(yè)并委托專業(yè)的第三方機構(gòu)對質(zhì)押存貨和借款人進行評估和管理控制,又存在核心企業(yè)兼并銀行或銀行成立專門的金融公司獨立開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù),這樣就使得中小企業(yè)的供應(yīng)鏈融資渠道更加廣闊和暢通。

國內(nèi)在融資主體上,我國由于受銀行分業(yè)經(jīng)營,供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中提供資金和進行相關(guān)結(jié)算的主體主要是商業(yè)銀行,第三方機構(gòu)的參與度較小，核心企業(yè)和其他金融機構(gòu)都主要是協(xié)助銀行進行融資業(yè)務(wù)，銀行對中小企業(yè)授信，委托第三方機構(gòu)對借款企業(yè)和擔保品進行評估和管理控制，或者銀行對整個供應(yīng)鏈授于一定額度，由核心企業(yè)或者商會按銀行規(guī)定對供應(yīng)鏈上所需貸款的企業(yè)分配額度。

二、主要融資模式及融資對象

國外的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)融資模式比較豐富，允許的擔保品種也比較豐富,應(yīng)收帳款融資、訂單融資和存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)都發(fā)展得較為成熟,其中存貨品種的涵蓋面包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、半成品甚至在制品。至于融資對象,也從最原始階段的農(nóng)戶,擴展到了批發(fā)零售型的流通型企業(yè),并進而擴展到了供應(yīng)商和生產(chǎn)型的企業(yè),形成了針對供應(yīng)鏈上中小企業(yè)的全方位的融資體系。

國內(nèi)的供應(yīng)鏈金融模式主要局限于三大類，基于企業(yè)財務(wù)報表中的“存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款”三個科目而進行的。國內(nèi)在擔保品種上,應(yīng)收帳款融資開展較早,也較為成熟,選取面較寬；存貨質(zhì)押融資近幾年雖發(fā)展較快,但其質(zhì)押品種選取面還較為有限, 存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中,我國現(xiàn)階段多是針對流通型企業(yè)開展業(yè)務(wù),因此對存貨的保管方式多以公共倉儲為主。最典型的就是深圳發(fā)展銀行為代表的貿(mào)易融資產(chǎn)品，包括針對企業(yè)預(yù)付、存貨及應(yīng)收等資產(chǎn)支持而給予的結(jié)構(gòu)性短期融資。這些融資，既可以基于企業(yè)主體評級而發(fā)放傳統(tǒng)貿(mào)易融資，也可以基于單筆債項評級而發(fā)放自償性貿(mào)易融資。

三、信用評價體系與風險控制

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[關(guān)鍵詞]中儲糧；內(nèi)部控制；風險識別；風險應(yīng)對

[DOI]1013939/jcnkizgsc201623110

1公司簡介

中國儲備糧管理總公司（簡稱中儲糧總公司）是經(jīng)國務(wù)院批準組建的涉及國家安全和國民經(jīng)濟命脈的國有大型重要骨干企業(yè)。中儲糧總公司成立于2000年，注冊資本1668億元，實行董事長負責制，董事長為公司法定代表人。截至2015年年底，企業(yè)總戶數(shù)972戶，其中：直屬庫344戶，擁有職工44289人，總資產(chǎn)達11263億元，營業(yè)收入為1543億元，累計購銷糧食27192萬噸，累計購銷油脂571萬噸。

2內(nèi)部控制風險識別

風險指未來的不確定性對中儲糧實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。內(nèi)部控制風險，就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性，一個企業(yè)要發(fā)揮內(nèi)部控制功效，就必須從控制和防范內(nèi)部控制風險開始。

風險識別，則是指中儲糧及時發(fā)現(xiàn)、分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險。由于儲糧行業(yè)的高風險特征，中儲糧應(yīng)充分識別、評估、防范及應(yīng)對經(jīng)營和管理中的風險，針對各種風險建立確認風險應(yīng)對措施的程序和方法，對具有較高發(fā)生概率、影響重大的風險優(yōu)先考慮，建立一套廣泛適應(yīng)的風險決策判斷標準。

2.1目標設(shè)定

目標設(shè)定是風險評估的前提，設(shè)立目標是風險評估過程中重要的組成部分，企業(yè)在進行風險確認評估與控制之前，目標就必須已經(jīng)存在。只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險并采取必要的行動來評估風險。盡管目標的設(shè)定并非內(nèi)部控制要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。糧庫風險管理首先要確定目標，只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。

2.2風險識別方法

風險識別的方法有很多種，結(jié)合中儲糧公司實際情況，糧庫風險識別應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等；定量方法可采用統(tǒng)計推論、計算機模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析和財務(wù)分析法等。有效的風險識別應(yīng)當形成一個風險數(shù)據(jù)庫，列明糧庫面臨的各種主要風險，為確保所有主要活動及其風險都被囊括進來糧庫的風險識別應(yīng)當以一種系統(tǒng)方法來進行，并進行有效的分類。

3內(nèi)部控制面臨的主要風險

3.1戰(zhàn)略風險

戰(zhàn)略風險是指不確定因素對中儲糧實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標和實施發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生的影響。為減少這些影響，中儲糧要結(jié)合市場情況保持其核心競爭優(yōu)勢，選擇合適的產(chǎn)品組合，抓住發(fā)展機會，從宏觀戰(zhàn)略上規(guī)避面臨的風險。2015年中儲糧總公司《全面風險管理報告》中提到產(chǎn)生戰(zhàn)略風險的原因，即總公司是以政策性業(yè)務(wù)為主的企業(yè)，目前處于發(fā)展期，投資需求和投資規(guī)模較大，產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)發(fā)展趨勢、投資資金來源和投資決策程序等，都將影響整體戰(zhàn)略決策的科學性和合理性。

3.2市場風險

市場風險，即市場經(jīng)營風險，指未來市場價格的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。這些市場因素可能直接對企業(yè)產(chǎn)生影響，也可能是通過對其競爭者、供應(yīng)商或者消費者間接對企業(yè)產(chǎn)生影響。近幾年市場上糧油價格大起大落，市場走勢不確定性增加，影響價格因素增加，價格的形成機制也越來越復(fù)雜，市場經(jīng)營決策面臨的風險加大。中儲糧面臨的市場風險主要包括市場糧食價格大幅波動的風險、新產(chǎn)糧源不足的風險、客戶和供應(yīng)商信用風險、利率和匯率風險、其他糧企的競爭風險等。其中，價格波動、客戶和供應(yīng)商信用等風險是中儲糧重點應(yīng)對的領(lǐng)域。

3.3運營風險

運營風險是指供應(yīng)鏈的管理、資源的合理調(diào)配、關(guān)鍵人員的流動、法律法規(guī)、監(jiān)督檢查等涉及公司運營方面的不確定性對公司運營目標產(chǎn)生的影響因素。中儲糧系統(tǒng)面對的運營風險主要包括：社會輿情風險、信息系統(tǒng)安全風險、人力資源風險、糧油監(jiān)控風險、健康安全環(huán)保風險、保密風險等。

3.4法律風險

法律風險指不同國家或地區(qū)法律法規(guī)環(huán)境的差異性、具體法律法規(guī)的重新制定和變更給企業(yè)帶來的影響。中儲糧系統(tǒng)隨著業(yè)務(wù)的擴大和延伸，主要面臨以下法律風險：一是合規(guī)法律風險；二是合同風險；三是投資法律風險；四是法律糾紛敗訴風險；五是知識產(chǎn)權(quán)風險。

3.5財務(wù)風險

財務(wù)風險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風險，如利率和匯率的變動、庫存商品或輪換糧油價格波動、信用政策等不確定因素對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，以及公司在理財方面的行為對企業(yè)財務(wù)目標的影響。主要包括：資金風險、稅務(wù)風險和信用管理風險。

3.6政策風險

政策風險指由于國家政策的變化給中儲糧帶來的風險。政策風險主要包括反向性政策風險和突變性政策風險。反向性政策風險是指市場在一定時期內(nèi)，由于政策的導(dǎo)向與企業(yè)內(nèi)在發(fā)展方向不一致而產(chǎn)生的風險。當企業(yè)運行狀況與國家調(diào)整政策不相容時，就會加大這種風險；突變性政策風險是指由于管理層政策口徑發(fā)生突然變化而給儲糧企業(yè)造成的風險。中儲糧面臨的政策風險主要包括：兩個確保風險、政策執(zhí)行風險、政策變動風險、中央投資建庫投資安全風險等。

4內(nèi)部控制風險的應(yīng)對方案

風險應(yīng)對是中儲糧針對風險發(fā)生的原因、風險重要性水平，考慮風險之間的關(guān)系并把握機遇，運用風險組合觀，選擇風險應(yīng)對方案的過程，從而實現(xiàn)對風險的有效控制。在評估了相關(guān)風險之后，管理層確定如何應(yīng)對風險，制定風險應(yīng)對方案。風險應(yīng)對方案主要包括四類：①回避風險――退出產(chǎn)生風險的各種活動；②減少風險――采取行動減少風險的可能性或影響。實施內(nèi)部控制就是減少風險的有效方法；③分擔風險――通過將風險轉(zhuǎn)移或者分擔部分風險來減少風險的可能性和影響；④接受風險――不采取任何行動去影響風險的可能性或影響。

在考慮作出風險應(yīng)對的過程中，管理層需考慮風險產(chǎn)生的可能性，應(yīng)對的成本和收益等，選擇恰當?shù)娘L險應(yīng)對方案并評估各種方案產(chǎn)生的影響。

中儲糧應(yīng)建立并完善強有力的內(nèi)部控制措施，加強現(xiàn)有的內(nèi)部控制，充分評估以上六個方面的風險，從而更好地應(yīng)對風險、減少風險的損失。一般情況下，對于戰(zhàn)略、財務(wù)、運營等風險，可采取回避風險、減少風險、接受風險等方法；對于能夠通過保險、期貨、對沖等手段減少風險的，可以采用風險轉(zhuǎn)移等方法。

參考文獻：

[1]趙幸福，楊忠誠，白石.糧食流通企業(yè)風險管控研究（一）[J].黑龍江糧食，2011（6）：30-33.

篇10

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險；內(nèi)部控制；措施

引言：

2009年5月，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行）》，就大企業(yè)風險管理的制度與目標、稅務(wù)風險管理組織、稅務(wù)風險識別和評估、稅務(wù)風險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制、信息與溝通、監(jiān)督和改進等問題進行了明確。2010年，2011年國家稅務(wù)總局先后明確提出“信息管稅：就是樹立稅務(wù)風險管理理念。”“實施稅務(wù)風險管理。將風險管理理念貫穿于稅收征管全過程?！?015年中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，改革直指“痛點”。其中，加強納稅服務(wù)、促進誠信納稅是方案的一大重點；在“轉(zhuǎn)變征收管理方式”中明確提出了“深化稅務(wù)稽查改革”“增強稽查的精準性、震懾力?！彪S著國家稅制改革的深入與征管力度的不斷加強，如何有效防范稅務(wù)風險，建立誠信納稅機制已成為企業(yè)風險管理的重點。

一、企業(yè)稅務(wù)風險理論

狹義的稅務(wù)風險是指企業(yè)的涉稅行為因未正確遵守稅法的規(guī)定而導(dǎo)致的未來經(jīng)濟利益的流失；其主要表現(xiàn)在少繳稅款而導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)的罰款等。廣義上的稅務(wù)風險還包括企業(yè)經(jīng)濟行為適用稅法不準確而導(dǎo)致未足夠享受的稅收優(yōu)惠政策而導(dǎo)致多繳稅款。

二、企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的主要原因

（一）管理者的經(jīng)營理念以及企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高

首先管理者的經(jīng)營理念、風險意識，對稅務(wù)管理的重視程度對企業(yè)稅務(wù)風險管理起到重要的作用。中國企業(yè)管理者的納稅意識往往存在這樣的誤區(qū)：在遇到棘手的稅務(wù)問題，往往是通過托關(guān)系、找路子解決問題，通過關(guān)系與稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，達成減免部分稅收的意向。但是隨著稅務(wù)局交叉稽核、納稅評估、定期輪崗等措施，通過關(guān)系來解決稅務(wù)問題，必會給企業(yè)帶來更大的稅務(wù)成本和風險。其次“營改增”以來，增值稅貫穿了企業(yè)每個經(jīng)營環(huán)節(jié)，合同的簽訂、票據(jù)的接收與企業(yè)生產(chǎn)管理人員密不可分；票據(jù)報銷、發(fā)票的管理、會計檔案、稅務(wù)申報與企業(yè)財務(wù)管理人員密切相關(guān)。企業(yè)人員的專業(yè)技能、工作態(tài)度、法律意識都影響著企業(yè)的稅收成本。浩瀚繁雜的稅收條款，企業(yè)人員如果沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力，也是稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因之一。

（二）企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控管理制度薄弱

部分企業(yè)內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，建立制度只是為了應(yīng)付檢查，并沒把內(nèi)控制度要求傳達到每個員工；加之制度本身的不完善，操作性欠缺，執(zhí)行力差。制度的不完善導(dǎo)致稅務(wù)風險控制不力，最終給公司經(jīng)營造成名譽上和經(jīng)濟上的損失。

（三）稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜多變

企業(yè)所面臨的稅務(wù)環(huán)境不僅僅包括國家稅務(wù)變革期間政策的多樣性與復(fù)雜性，還包括當?shù)囟悇?wù)機關(guān)公務(wù)員素質(zhì)、稅企關(guān)系以及地方經(jīng)濟發(fā)展水平，供應(yīng)商的社會環(huán)境等等。稅制改革中各種政策出臺的復(fù)雜性與不完善性是企業(yè)稅務(wù)風險的重要因素。例如從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改增值稅試點。2012年8月1日起至年底，營改增試點擴大至8省市；2013年8月1日，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點；2016年5月1日起，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入“營改增”試點。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的一次最深刻的變革，各項制度規(guī)定也在變革中不斷修訂與完善。從營業(yè)稅到增值稅前后紛繁復(fù)雜的變革時間短，覆蓋面廣，涉及行業(yè)眾多。復(fù)雜多變的稅務(wù)改革期間容易導(dǎo)致稅務(wù)風險的產(chǎn)生

三、稅務(wù)風險應(yīng)對措施

（一）夯實會計核算基礎(chǔ)，加強培訓(xùn)，樹立全員風險意識

健全的財務(wù)管理制度，規(guī)范的會計核算辦法，電算化的信息管理平臺是完善稅務(wù)管理的基本保障。財務(wù)人員的專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)、責任心則是稅務(wù)風險防控的基本要求。浩瀚繁雜的稅收法律法規(guī)，財務(wù)人員很難準確而系統(tǒng)地把控稅務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風險管理培訓(xùn)，特別是在稅制變革期，及時將最新的稅訊知識傳達到全體員工，樹立全員稅務(wù)風險意識。涉稅問題不能僅僅依靠財務(wù)人員的能力，還應(yīng)廣泛借助中介和專家的智慧與力量，正確解決稅務(wù)問題。

（二）建立內(nèi)部控制風險管理體系

1　建立科學有效的職責分工、制衡機制和稅務(wù)管風險管理的崗位職責。設(shè)置稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確各個崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職位分離、制約和監(jiān)督。2　稅務(wù)風險的識別與評估。稅務(wù)風險的識別是指識別可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否會對企業(yè)實現(xiàn)目標的能力產(chǎn)生負面影響。稅務(wù)風險的識別應(yīng)充分考慮可能給企業(yè)帶來的有利和不利影響的內(nèi)、外部因素，從而進一步分析相關(guān)事件并進行風險評估。風險評估要側(cè)重對高風險和重要業(yè)務(wù)單位、重要事件進行評估。重點關(guān)注企業(yè)在收入確認與稅法上的區(qū)別，優(yōu)惠政策的使用與備案等等，這些都需要企業(yè)在風險的識別上做進一步評估。3　稅務(wù)風險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制。定期開展稅務(wù)自查是企業(yè)防范稅務(wù)風險的重要手段之一。重點監(jiān)控發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風險，把控其重要性和全面性原則，定期自檢，避免在稅務(wù)大檢查前被稅務(wù)稽查機關(guān)要求企業(yè)被動進行自查。根據(jù)自查的結(jié)果從定性和定量兩個方面來分析，及時修正和完善內(nèi)控管理辦法。

（三）加強內(nèi)、外部信息溝通，建立誠信互動的稅務(wù)環(huán)境

企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭上抓起，加強供應(yīng)商的管理，嚴格管理供應(yīng)商信用評估，從合同簽訂、票據(jù)收取等方面控制稅務(wù)風險，建立誠信的合作關(guān)系，杜絕虛開增值稅發(fā)票等行為。同時加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系與溝通，對于新業(yè)務(wù)新問題主動請教稅務(wù)專家。重視稅務(wù)稽查，給予積極的協(xié)助與配合，并與稅務(wù)稽查人員進行充分地溝通，加強內(nèi)、外部信息與溝通，建立誠信互動的稅務(wù)環(huán)境。

參考文獻：

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[2]欒慶忠.《企業(yè)稅務(wù)風險自查與防范》，中國市場出版社[D].2012-12-01