導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理基本過程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[Abstract]: Until the formation of risk loss in the course of construction project risk,, understanding of construction project risk, significant effective construction project risk control.

[keyword]: construction risk analysis and evaluation; countermeasures;

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： 文章編號(hào)：

工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、規(guī)劃、工程成本的預(yù)測及投標(biāo)報(bào)價(jià)都是基于對將來情況（包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然界等各個(gè)方面)的預(yù)測之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實(shí)際實(shí)施某一項(xiàng)目的過程中，這些因素都有可能會(huì)產(chǎn)生變化，各個(gè)方面都存在不確定性。這些變化會(huì)使原訂的計(jì)劃、方案受到干擾，使原訂的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風(fēng)險(xiǎn)。我國的許多工程項(xiàng)目中，由風(fēng)險(xiǎn)造成的損失是觸目驚心的。但風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)同在，通常只有風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目才能有較高的盈利機(jī)會(huì)，所以風(fēng)險(xiǎn)又是對管理能力的挑戰(zhàn)。在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)的控制問題已成為研究的熱點(diǎn)之一。甚至有專家將風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理目標(biāo)系統(tǒng)的內(nèi)容之一。

1我國建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

首先，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善。在我國建筑施工項(xiàng)目管理中，人們都認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)的存在。但是，對風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)并不強(qiáng)，施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的管理并不完善，致使建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件頻頻發(fā)生。建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，但是，施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是可以被管理、降低、轉(zhuǎn)移的。所以，施工企業(yè)和施工人員必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)施。存在僥幸心理的施工企業(yè)和施工人員，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，往往給風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的帶來了可能性。其次，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)工作資料缺乏，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成本高。建筑施工風(fēng)險(xiǎn)的管理首先要對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，只有對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了結(jié)，才能更好的針對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范。目前，我國施工企業(yè)對施工項(xiàng)目不編制施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊，使得施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別沒有資料可以作為參考和依據(jù)。施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別較困難，成本較高。

2 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分

要做好建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范，必須對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，從而針對施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、有效的管理和防范。

2.1 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只要是指根據(jù)施工項(xiàng)目資料進(jìn)行分析，對施工項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄、分析，明確存在的風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目產(chǎn)生何種影響。施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)復(fù)雜的、聯(lián)系不斷的過程。在項(xiàng)目的施工過程中各種風(fēng)險(xiǎn)的存在是不斷變化的，風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小都是不斷變化的，這就要求風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須是感覺施工過程和環(huán)境不斷的變化，不斷的把握全局、正確識(shí)別全部風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

2.2 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析 風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。對施工項(xiàng)目進(jìn)行識(shí)別后，根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，從而較全面的了解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范。施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析是對單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，首先，要對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的階段、時(shí)間進(jìn)行分析，并把這些可能性因素進(jìn)行科學(xué)的量化，估計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的概率。其次，根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的概率估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后帶來的損失后果。并根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析中得到的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損害后果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的記錄，不同風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行比較歸納，分出風(fēng)險(xiǎn)的輕重、主次，從而為施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效、科學(xué)的資料依據(jù)，提高施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

3 我國建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范對策

3.1 風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與風(fēng)險(xiǎn)決策 在施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀影響因素。企業(yè)對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度直接決定了施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度一般分為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型、風(fēng)險(xiǎn)偏好型和風(fēng)險(xiǎn)中性三種。一般風(fēng)險(xiǎn)偏好型的企業(yè)對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重視程度較低，他們往往為了一定的利益，愿意承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差。當(dāng)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)將產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，對施工的順利進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型企業(yè)是典型的風(fēng)險(xiǎn)厭惡者的表現(xiàn)，他們一般對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)較強(qiáng)。不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好是客觀存在的，為了減少施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生必須不斷的轉(zhuǎn)變施工企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，讓施工企業(yè)不斷的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度直接影響著風(fēng)險(xiǎn)的決定，所以，良好的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度是施工項(xiàng)目順利進(jìn)行的前提。

3.2 工程保險(xiǎn) 在施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是施工項(xiàng)目管理的有效方法之一。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的最好方式就是保險(xiǎn)，工程保險(xiǎn)的產(chǎn)生為施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了很好的承擔(dān)者。工程保險(xiǎn)是對建筑工程、安裝工程及各種機(jī)器設(shè)備因自然災(zāi)害和意外事故所造成的物質(zhì)財(cái)產(chǎn)損失和第三者責(zé)任進(jìn)行賠償?shù)谋ｋU(xiǎn)。目前工程保險(xiǎn)已經(jīng)成為我國施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要手段，但是，我國工程保險(xiǎn)的種類較少，保險(xiǎn)條款較陳舊，不能完全滿足市場發(fā)展的需要。此外，在很多的合同和法律條款中，對于施工項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)的出處沒有明確的規(guī)定，使得很多的施工企業(yè)無法較好的進(jìn)行工程保險(xiǎn)。

3.3 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的基本防范對策 建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理要經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與評估等階段，在對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重、主次程度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類、排序，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的主次順序。首先，組織風(fēng)險(xiǎn)的對策。組織風(fēng)險(xiǎn)是在施工項(xiàng)目施工之前，在這個(gè)階段施工企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)度和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。其次，工程環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的對策。在項(xiàng)目施工過程中施工環(huán)境是不斷變化的，其影響施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也是變化的。如：自然災(zāi)害等。施工企業(yè)必須做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，合理的規(guī)避環(huán)境變化帶來的不確定的風(fēng)險(xiǎn)損失。事實(shí)上，在整個(gè)建筑施工項(xiàng)目中存在著多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須對每種風(fēng)險(xiǎn)都制定合理的、科學(xué)的規(guī)避和防范的方法，以保障施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

4 風(fēng)險(xiǎn)成本的經(jīng)濟(jì)評估

4.1 企業(yè)還應(yīng)運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)學(xué)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的成本評估工作 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)以工程技術(shù)為載體，經(jīng)濟(jì)管理為依托，運(yùn)用了經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和分析方法，是由實(shí)用工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)融合而成的一門綜合性學(xué)科。它具有理論面寬、政策性高、實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn)。用工程經(jīng)濟(jì)學(xué)研究工程項(xiàng)目的可行性、投資評估、技術(shù)政策制定、施工方案比選、工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測和決策，可以達(dá)到技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的目的。工程經(jīng)濟(jì)分析的研究對象主要是工程項(xiàng)目，它貫穿于工程項(xiàng)目的各項(xiàng)工作中，是工程活動(dòng)中一個(gè)極其重要的工作內(nèi)容，是技術(shù)知識(shí)與經(jīng)濟(jì)知識(shí)在工程項(xiàng)目上的具體運(yùn)用，不僅可以幫助投資決策，而且可以幫助承包單位選擇投標(biāo)項(xiàng)目，制訂投標(biāo)方案，還可以幫助工程技術(shù)人員選擇設(shè)計(jì)方案、施工方案、資金配置方案等。

4.2 任何工程項(xiàng)目總是通過投資活動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn) 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，通過經(jīng)濟(jì)分析評價(jià)投資方向的合理性，選擇最合理的工程建設(shè)項(xiàng)目，保證項(xiàng)目有限的資金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益;通過經(jīng)濟(jì)分析為實(shí)現(xiàn)某一項(xiàng)目成本的最終目標(biāo)選擇最優(yōu)的實(shí)現(xiàn)途徑。這要求在列舉一切可行的技術(shù)方案的基礎(chǔ)上，通過分析比較，選擇經(jīng)濟(jì)有利的方案付諸實(shí)施，保證以最小的資金耗費(fèi)滿足預(yù)定的目標(biāo)要求。

4.3 對項(xiàng)目成本進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的手段 對項(xiàng)目成本進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析主要是對財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析確定最優(yōu)方案，一般步驟如下：(1)匯集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。(2)編制財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)報(bào)表。(3)進(jìn)行微觀分析與評價(jià)。(4)進(jìn)行宏觀分析與評價(jià)。(5)進(jìn)行綜合分析、評價(jià)。實(shí)踐證明，運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)分析，能有效地控制項(xiàng)目成本，更容易收到預(yù)期的效果。

5 結(jié)語

總之，建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了施工項(xiàng)目企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理、防范已經(jīng)成為現(xiàn)代施工企業(yè)必須要處理和解決的問題。目前，我國施工企業(yè)對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)有待加強(qiáng)，對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制和成本評估有待完善，從而提高施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，對施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、有效的防范。

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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；存在問題；完善對策

一、引言

伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷飛速發(fā)展，近年來，上市公司由于內(nèi)部控制的漏洞及執(zhí)行不力，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，造成經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失甚至破產(chǎn)的事件屢屢頻發(fā)。為此，2006年國資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，同年，上交所和深交所分別頒布了《上市公司內(nèi)部控制制度指引》，意味著國家對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度提到了新的高度，從原來的局部風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)充到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并為內(nèi)部控制制度的建立健全搭建了基本框架。2008年6月，為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，由五部委（財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)）聯(lián)合了我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。歷時(shí)兩年的實(shí)踐后，2010年4月五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。這部被業(yè)內(nèi)稱為中國版的“薩班斯—奧克斯利法案”的規(guī)范及其指引的，標(biāo)志著結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際情況，融合國際先進(jìn)理念及經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。國資委在《指引》中關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

（二）內(nèi)部控制的概念

五部委在《基本規(guī)范》中對內(nèi)部控制的定義是：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一，它包含在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)中，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)子系統(tǒng)。內(nèi)部控制是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的制定來源于對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理，企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制系統(tǒng)是必要的、有效的管理方法。因此，兩者在企業(yè)管理中是緊密相連的。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

兩者的范疇不一致，內(nèi)部控制是一種管理職能，通過過程控制及事后糾錯(cuò)改進(jìn)來實(shí)現(xiàn)目的，風(fēng)險(xiǎn)管理則更多是事前對既定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，貫穿于企業(yè)管理的方方面面，范圍及深度比內(nèi)部控制更寬、更廣。兩者對風(fēng)險(xiǎn)防治手段不同，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，均是為防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。但風(fēng)險(xiǎn)管理中引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對策、風(fēng)險(xiǎn)分析等方法，這些內(nèi)容在內(nèi)部控制中是不涉及的。

隨著內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不斷實(shí)踐與發(fā)展，兩者將會(huì)逐漸的朝著相互融合，相互交叉的趨勢發(fā)展，已經(jīng)成為公司治理中的必不可少的重要組成部分。

三、現(xiàn)行企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題

縱觀國內(nèi)近幾年因內(nèi)部控制不力導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，大多是在思想上對風(fēng)險(xiǎn)管理懈怠的，在行動(dòng)上是應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施不到位或執(zhí)行不力造成的。

如澳柯瑪資金危機(jī)事件。2004年4月14日，G澳柯瑪（600336）重大事項(xiàng)公告，公司接到青島市國資委《關(guān)于澳柯瑪集團(tuán)公司占用上市公司資金處置事項(xiàng)的決定》，青島市政府將采取措施化解澳柯瑪集團(tuán)面臨的困難，澳柯瑪危機(jī)事件浮出水面。澳柯瑪集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的迅速擴(kuò)張，利用其大股東的優(yōu)勢，挪用上市子公司（澳柯瑪股份有限公司）19.47億元的資金，進(jìn)行了多元化非關(guān)聯(lián)性投資，投資領(lǐng)域包括家用電器，海洋生物、房地產(chǎn)、金融投資等，由于投資失誤，導(dǎo)致資金鏈斷裂、背負(fù)巨額債務(wù)，形成多元化困局，由于引發(fā)了澳柯瑪資金危機(jī)事件的爆發(fā)。

再如*ST大地公司涉訴事件，綠大地公司因其委托的中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，按深交所的相關(guān)規(guī)定，公司股票交易于2011年5月4日開市起實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示（*ST），證監(jiān)會(huì)對其進(jìn)行調(diào)查。2011年8月17日公司又因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪、偽造金融票證罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪，被檢查機(jī)關(guān)提起公訴，由此，公司涉訴事件正式公開化。

還有如華源集團(tuán)的信用危機(jī)事件、中航油的金融衍生工具投機(jī)事件，均與內(nèi)部控制失效密切相關(guān)，經(jīng)過對以上事件的認(rèn)真分析，可以看出現(xiàn)行企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

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關(guān)鍵詞：地鐵車站；深基坑工程；風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對

中圖分類號(hào)：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

引言

隨著城市的發(fā)展，地鐵的建設(shè)成為我國21世紀(jì)城市地下空間開發(fā)的重點(diǎn)。地鐵車站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問題之一。近年來，在地鐵工程施工當(dāng)中，深基坑施工安全事故頻頻出現(xiàn)，這些事故的發(fā)生給社會(huì)、給施工企業(yè)帶來巨大的財(cái)產(chǎn)損失和人身傷害。如何有效地預(yù)防和減少這類傷害與損失，就成為需要急切解決的問題。要做好工程施工中的安全工作，首要的前提與任務(wù)，就是要建立一套施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對基坑施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密而有效地控制[1]。本文對地鐵車站施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，論述了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義、目標(biāo)、程序和施工風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)、方法、基本流程以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施等基本理論，為地鐵車站深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考。

1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和目標(biāo) 深基坑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理主要由以下幾個(gè)方面構(gòu)成：風(fēng)險(xiǎn)判定、估計(jì)、評定、應(yīng)對、監(jiān)督控制等，通過計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過程，綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定、估計(jì)和評價(jià)，提出應(yīng)對辦法，隨時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行監(jiān)管，注視風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，穩(wěn)妥地處理風(fēng)險(xiǎn)事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項(xiàng)目從策劃到實(shí)施再到完工，必然經(jīng)歷一個(gè)較長的時(shí)間過程，在這個(gè)過程中的各個(gè)不同的階段，項(xiàng)目所追求的目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理的處境是都是不一樣，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也有著很大的不相同，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和方法也會(huì)有所出入。項(xiàng)目一旦進(jìn)入實(shí)施階段后，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要問題則自然而然變?yōu)槿绾文鼙苊忭?xiàng)目在合同、技術(shù)以及施工環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素[3]。

1.2深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的程序 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)主要標(biāo)志是深基坑建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)過程，從系統(tǒng)過程的角度來管理風(fēng)險(xiǎn)并從此角度來理解和認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[3]。深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程，一般由若干主要的工程階段所組成，這些階段不但與項(xiàng)目管理，而且還與其他管理區(qū)域也相互影響，而且其間相互作用，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的順利進(jìn)行都可能需要項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的精心管理工作。根據(jù)我國項(xiàng)目管理的情況，特別是結(jié)合大型高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理的實(shí)踐，深基坑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為以下五個(gè)階段和環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

1.3深基坑工程施工風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征 根據(jù)基坑工程項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同項(xiàng)目有關(guān)的各個(gè)方面是造成基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的根源?；庸こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可分技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3.1非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①人員風(fēng)險(xiǎn)：管理人員的技術(shù)水平，對基坑工程項(xiàng)目管理來說至關(guān)重要，若項(xiàng)目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力，必定給工程帶來巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)人員的技術(shù)能力沒有能夠達(dá)到工程的要求，工程的質(zhì)量，安全就無法得到最終的保障。②管理與經(jīng)濟(jì)：主要包括工程資金供應(yīng)條件、合同風(fēng)險(xiǎn)等。③工程環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：工程所處地域的自然條件對工程的安全影響很大，如惡劣氣候、自然災(zāi)害等對施工的風(fēng)險(xiǎn)。工程的現(xiàn)場條件目前受多種自然因素影響。

1.3.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)①工程設(shè)計(jì)文件:它對于工程的施工安全來說至關(guān)重要，主要包括的因素有：設(shè)計(jì)各部門接口處理是否完全達(dá)到要求、取用的設(shè)計(jì)參數(shù)、采用的設(shè)計(jì)方案，這些因素都受工程設(shè)計(jì)文件的影響。②工程施工方案：為了降低深基坑工程施工的風(fēng)險(xiǎn)程度，我們要制定科學(xué)、合理的工程施工方案，深基坑施工方案是按照設(shè)計(jì)文件及相關(guān)施工規(guī)范的要求編制的。③工程物資：它也是起關(guān)鍵作用的一個(gè)重點(diǎn)因素，深基坑工程的施工速度及安全都會(huì)受到它的影響。深基坑工程除了具有一般工程風(fēng)險(xiǎn)特征外，還具有以下特殊的風(fēng)險(xiǎn)特征。還包括：危害的社會(huì)性和環(huán)境的敏感性、基坑支護(hù)工程的臨時(shí)性、項(xiàng)目管理者的盲目性、勘察設(shè)計(jì)的局限性、實(shí)施過程的動(dòng)態(tài)性和組織復(fù)雜性等基本特征，這些特征決定了深基坑風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性。

2深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對各種風(fēng)險(xiǎn)因素和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是項(xiàng)目管理者確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源、描述風(fēng)險(xiǎn)特征并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過程。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)與方法 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，它主要針對各種傾向、趨勢進(jìn)行推測并做出判斷；需要做出很多細(xì)致的工作，要反復(fù)比各種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，舍棄虛假的信息并保存真實(shí)的信息；要評估特定工程的各種內(nèi)外因素及其相關(guān)變量。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是以客觀世界的因果關(guān)聯(lián)性和可認(rèn)知性為基本依據(jù)[5]。各種方法均有其相應(yīng)的缺陷或不夠完善的一面，必須把結(jié)合幾種不同的方法，相互補(bǔ)充、取長補(bǔ)短，采用單一的識(shí)別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結(jié)果找原因，如已知項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)被拖延，查找造成進(jìn)度拖延的風(fēng)險(xiǎn)因素；另一種是從原因查結(jié)果，就是先找出本項(xiàng)目會(huì)有哪些因素發(fā)生，發(fā)生會(huì)引起什么樣的結(jié)果。目前工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有：故障樹分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場考察法

、流程圖法、核對表法、環(huán)境分析法、分解法、專家調(diào)查法等。

2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本流程

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為一種系統(tǒng)過程有其自身的過程活動(dòng)，主要包括收集資料、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等過程。它的根本任務(wù)在于將項(xiàng)目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢岳斫獾娘L(fēng)險(xiǎn)描述，深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括描述確定風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)事件的特征。

3深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評價(jià)

根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的含義，深基坑風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)主要包含：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能的危害程度和結(jié)果范圍、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率等、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生預(yù)期的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性大小。目前常見的風(fēng)險(xiǎn)分析方法有：模糊綜合評價(jià)、外推法、蒙特卡羅方法、調(diào)查和專家打分法、層次分析法、故障樹分析法等。這些方法是主要的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，它為工程管理者的準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，以確保更準(zhǔn)確地對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。每種方法都有其不同的適用范圍，采取哪種方法要根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及所處階段來判定，以實(shí)現(xiàn)工程的最高效率。為了明確項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的因果關(guān)系，將識(shí)別和估計(jì)的結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)化的分析，風(fēng)險(xiǎn)評估過程活動(dòng)其實(shí)就是依據(jù)項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo)，它為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)整體水平和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。主要包括以下內(nèi)容：①對比整體風(fēng)險(xiǎn)水平與整體評價(jià)基準(zhǔn)以及單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與單個(gè)評價(jià)基準(zhǔn)；②綜合歸納所有個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，確定整體風(fēng)險(xiǎn)水平所達(dá)到的水平；③

確定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)所依據(jù)的基準(zhǔn)。

4深基坑工程變形的施工風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

4.1風(fēng)險(xiǎn)利用 原則上投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)大部分有被利用的可能，因?yàn)橥稒C(jī)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它并不是輕而易舉就能取得成功的，有時(shí)弊大于利，有時(shí)利大于弊。風(fēng)險(xiǎn)利用這種說法就是針對投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言的，風(fēng)險(xiǎn)利用其實(shí)就是促進(jìn)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)向有利的方向發(fā)展。

4.2風(fēng)險(xiǎn)緩解 這種方法是指將風(fēng)險(xiǎn)降低到某一可以接受的程度范圍內(nèi)。包括工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率或發(fā)生后所產(chǎn)生的后果。

4.3風(fēng)險(xiǎn)自留 當(dāng)明知可能會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，仍將風(fēng)險(xiǎn)留下來，這是一種風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)技術(shù)。倘若風(fēng)險(xiǎn)真的出現(xiàn)，在其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略權(quán)衡之后，由于考慮到經(jīng)濟(jì)性和可行性，依靠項(xiàng)目主體自身的財(cái)力去彌補(bǔ)財(cái)務(wù)上的損失。

4.險(xiǎn)規(guī)避 通過對工程項(xiàng)目計(jì)劃的變更，保護(hù)工程項(xiàng)目所期望達(dá)到的目標(biāo)不受風(fēng)險(xiǎn)的影響，或是削除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件。

4.5風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他的地方，主要包括風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的權(quán)利和責(zé)任。深基坑工程項(xiàng)目主要包括以上幾種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法。

5結(jié)語

工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系是深基坑工程建設(shè)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，建立一套科學(xué)的、適用的深基坑工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系對整個(gè)工程來說至關(guān)重要，深基坑工程建設(shè)是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的工作，我們要盡可能的一些科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分管理方法運(yùn)用到實(shí)際工作中，使分析設(shè)計(jì)計(jì)算工作更簡便易懂、易于操作。使搜集數(shù)據(jù)資料的工作有目的地進(jìn)行，從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來，以保證工程的順利完工。

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篇4

關(guān)鍵詞：石油工程項(xiàng)目　風(fēng)險(xiǎn)管理工作

一、石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的含義分析

在我國的石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理中，它是我國石油項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，在我國的工程項(xiàng)目管理過程中發(fā)揮著十分重要的積極意義，風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了進(jìn)一步減少石油工程項(xiàng)目的負(fù)面影響，繼而更好地對由于存在的風(fēng)險(xiǎn)二引起的管理方面的損失降低到最低限度的方式。石油的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指相關(guān)企業(yè)對于石油工程建設(shè)的主要過程中存在的相對的各種風(fēng)險(xiǎn)以及各種事件進(jìn)行的一定標(biāo)準(zhǔn)下的基本衡量、識(shí)別甚至是對其作出的基本評價(jià)，這一切，都是為了更好地采取相對有效的針對性方式進(jìn)行處理，從而更好地保障工程項(xiàng)目能夠安全的進(jìn)行相應(yīng)的施工處理繼而更好地達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期收益。

二、石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

在工程項(xiàng)目的具體實(shí)施過程中，會(huì)呈現(xiàn)出各種各樣的特點(diǎn)，項(xiàng)目大多數(shù)都存在著原料以及產(chǎn)品方面的易燃、易爆等介質(zhì)相對較多的因素，同時(shí)，由于其裝置的基本布局比較緊湊，工藝的流程也相對比較復(fù)雜繁多，對于機(jī)組方面的基本安裝甚至是焊接方面的質(zhì)量要求都比較嚴(yán)格。另外，由于各種工藝管材的材質(zhì)種類比較繁多且大多數(shù)都在高溫高壓下進(jìn)行日常性的作業(yè)，操作的壓力相對較高。為了更好地保障工程項(xiàng)目的正常運(yùn)營，就需要進(jìn)行比較完整的RT方面的測試。工程項(xiàng)目一般都具有施工的周期比較長，有效的施工工期又相對較短，工程量比較大同時(shí)又與其它的各個(gè)專業(yè)的交叉比較頻繁，工程的施工任務(wù)十分艱巨。工程施工過程中涉及到的工期又往往會(huì)跨越雨天、冬季等相對比較惡劣的施工環(huán)境，更需要相關(guān)的部門采取積極有效的應(yīng)對措施。

在影響我國工程項(xiàng)目進(jìn)度的主要風(fēng)險(xiǎn)因素中，首先我們必須考慮到經(jīng)濟(jì)方面的因素，經(jīng)濟(jì)因素顧名思義，一般包括承包商自身的資金不能完全到位甚至?xí)嬖诓煌潭鹊亩倘?，業(yè)主的施工過程中對于工程款的拖欠，通貨膨脹以及匯率的基本浮動(dòng)，材料的短缺而造成的物價(jià)方面的飛漲等。其次我們要考慮到自然因素的基本影響，主要是指反常性的長時(shí)間雨期，不明的相關(guān)水文氣象條件等因素；再次我們要考慮到施工設(shè)計(jì)的基本因素，主要包括在施工的設(shè)計(jì)過程中存在規(guī)范應(yīng)用的不適當(dāng)，設(shè)計(jì)內(nèi)容的不夠完善以及設(shè)計(jì)方面存在錯(cuò)誤或者是缺陷等。

三、石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題分析

我國的石油工程項(xiàng)目在執(zhí)行的過程中主要的存在的問題應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探討：首先，人員方面的因素，許多工程項(xiàng)目在施工的過程中都與人員的操作能力以及技術(shù)水平有很大的關(guān)系，施工人員的操作能力與水平直接會(huì)影響到工程施工的質(zhì)量以及安全性，但在我國工程的具體操作過程中，許多人員的水平往往是達(dá)不到工程需要的標(biāo)準(zhǔn)的，同時(shí)，工程項(xiàng)目的施工對于領(lǐng)導(dǎo)者的組織與管理能力也是個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)，但我國許多工程項(xiàng)目的管理者并不具備良好的管理素質(zhì)，也制定不出相對完善的管理方式。其次，在工程的材料方面，許多工程項(xiàng)目在進(jìn)行的過程中并不能很好地對材料進(jìn)行有效的利用，也沒有從全方位對材料的基本性能進(jìn)行檢測，給工程的施工留下了很深的隱患。再次，環(huán)境方面，工程的施工對于環(huán)境的要求是顯而易見的，但是，在真正工程進(jìn)行的過程中，很多企業(yè)只考慮到自身的經(jīng)濟(jì)利益，并沒有對工程技術(shù)環(huán)境方面的優(yōu)劣以及鄰近工程的建筑物方面進(jìn)行綜合考察，導(dǎo)致很多工程的建設(shè)并沒有達(dá)到預(yù)想的目標(biāo)。最后，在工程的施工及管理方面，許多施工的質(zhì)量并沒有得到應(yīng)該有的保證，或者說是施工的管理措施并沒有到位，一些施工人員的錯(cuò)誤操作或者對施工圖紙的誤讀都不利于我國石油工程的正常進(jìn)行。

四、石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要應(yīng)對措施分析

針對在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題，我們應(yīng)該嘗試著從以下幾個(gè)方面進(jìn)行基本的對策分析：首先，積極提升工程工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)該從上至工程的管理層，下到工程的具體施工者，都應(yīng)該提升他們對于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本意識(shí)，提升他們積極遵循相關(guān)規(guī)章制度的自覺性；其次，要積極組建強(qiáng)有力的項(xiàng)目管理班子，項(xiàng)目經(jīng)理一定要時(shí)時(shí)刻刻把握住思維的高度敏捷以及十分清晰的頭腦，并且能夠及時(shí)審視奪度地對出現(xiàn)的問題制定出相應(yīng)的對策，同時(shí)，還能夠?qū)φ麄€(gè)工程的成本方面的預(yù)測以及計(jì)劃的安排，包括資金方面的基本運(yùn)轉(zhuǎn)，管理方面的核算等采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略及措施。第三，要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部方面的管理，在工程的項(xiàng)目管理過程中，對于風(fēng)險(xiǎn)較大，工程項(xiàng)目比較復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)該積極選派知識(shí)水平比較高、經(jīng)驗(yàn)比較豐富的項(xiàng)目管理人員，并積極對施工組織設(shè)計(jì)的可行性，同時(shí)，積極加強(qiáng)各個(gè)職能部門對于工程項(xiàng)目的支持及管理，并合理配置利用相關(guān)的資源，同時(shí)盡可能的減少由于管理者自身存在的問題所可能帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。第四，要大力投資，并積極開發(fā)核心技術(shù)，為了更好地提升我國的綜合國力，我國的石油工程項(xiàng)目的裝置更要積極向特大型的發(fā)展，并作為裝置中的關(guān)鍵設(shè)備向更為重大特大型的方向發(fā)展，另外，對于裝置中的關(guān)鍵設(shè)備正在向特重型以及特大型的方向發(fā)展，大型設(shè)備的吊裝技術(shù)也隨著越來越高，因而，我國的石油工程施工更是需要采用重型的吊車或者是液壓的提升裝置與重型的吊車裝置進(jìn)行聯(lián)合裝吊繼而更好地提升工程項(xiàng)目的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]何文炯；風(fēng)險(xiǎn)管理[M]，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社；2000.

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論文關(guān)鍵詞：電力營銷 營銷稽查 風(fēng)險(xiǎn)管理

論文摘要：電力營銷風(fēng)險(xiǎn)管理包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)控制與處理、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)等一系列活動(dòng);營銷稽查是電力營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容和有效途徑;電力營銷稽查的方法有常態(tài)稽查和專項(xiàng)稽查，常態(tài)稽查是最基本、最有效的方法。

電力營銷風(fēng)險(xiǎn)管理是指在電能產(chǎn)品銷售、供電服務(wù)等環(huán)節(jié)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，防范營銷管理中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。營銷稽查作為營銷管理的日常監(jiān)督機(jī)制，目的是強(qiáng)化營銷及服務(wù)管理的可控、在控能力，增強(qiáng)防錯(cuò)和糾偏功能，促進(jìn)營銷和服務(wù)管理的規(guī)范化，是營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑之一。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理

1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對面臨及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、分類和鑒定的過程。

1.1.1服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

電力服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在服務(wù)規(guī)范、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)安全。(1)規(guī)范化服務(wù)。各類業(yè)務(wù)是否按規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，是否按程序辦理，有無違規(guī)收費(fèi)行為，是否存在違反十項(xiàng)承諾及十個(gè)不準(zhǔn)的行為，是否有違反有關(guān)法律規(guī)章的行為。(2)服務(wù)質(zhì)量。是否建立服務(wù)質(zhì)量分析制度，是否有服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對各類投訴、舉報(bào)的處理及答復(fù)程序是否合理、是否有服務(wù)改進(jìn)的舉措等。(3)客戶安全服務(wù)。合同中是否明確供用電雙方的安全責(zé)任、是否有對客戶端安全檢查評價(jià)的措施、是否建立客戶安全防范措施等。

1.1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

電力營銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在量、價(jià)、費(fèi)、損等基本環(huán)節(jié)，這也是供電企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)。(1)電費(fèi)回收。是否制定有電費(fèi)回收內(nèi)部管控制度，是否按期編制電力產(chǎn)品銷售明細(xì)表，電費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收、未收統(tǒng)計(jì)表準(zhǔn)確性有無監(jiān)控措施，營銷部門是否隨時(shí)掌握未收電費(fèi)情況，對欠費(fèi)情況是否定期統(tǒng)計(jì)并制定合理催繳措施，電費(fèi)回收是否進(jìn)入專用帳戶，電費(fèi)延期繳納、違約用電等是否按規(guī)定加收電費(fèi)及違約金，電費(fèi)發(fā)票管理是否建立制度、合同中對電費(fèi)繳納是否約定明確等。(2)電價(jià)管理。是否按核準(zhǔn)的電價(jià)收費(fèi)，電價(jià)執(zhí)行有無監(jiān)督和考核辦法，電價(jià)檢查是否按期開展，對違價(jià)行為是否有處罰措施、電價(jià)業(yè)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)是否滿足要求等。(3)電量和線損管理。線損管理制度是否健全，用電管理內(nèi)控制度是否健全，抄核收管理結(jié)構(gòu)和職責(zé)是否科學(xué)，定期抄表及抄表質(zhì)量是否符合要求，各供電關(guān)口、線路、臺(tái)變、用戶電能計(jì)量裝置配置、管理是否符合要求，竊電查處是否有效開展等。

1.2風(fēng)險(xiǎn)估測

風(fēng)險(xiǎn)估測是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，估計(jì)和預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損害程度。對電力營銷工作而言，風(fēng)險(xiǎn)估測的步驟可依照上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的條目有針對性地進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)調(diào)研結(jié)果，預(yù)測發(fā)生的可能性，并按程度排列優(yōu)先隊(duì)列。估測的方法可采取綜合檢查、專項(xiàng)檢查、自評和外部評估、對目標(biāo)管理和基礎(chǔ)管理情況進(jìn)行常態(tài)檢查等方法實(shí)現(xiàn)，并對結(jié)果進(jìn)行分析評估，衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，以確定是否需要處理及處理程序，對需處理的問題采取提示、預(yù)警、限期整改等措施?？梢詫σ粋€(gè)周期內(nèi)客戶反映較多的問題進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查，如繳費(fèi)難問題，是個(gè)案還是普遍存在，評估導(dǎo)致事件發(fā)生的內(nèi)控制度上的深層次原因，并對處理效果進(jìn)行評估。

1.3風(fēng)險(xiǎn)處理

風(fēng)險(xiǎn)處理是解決風(fēng)險(xiǎn)評估中發(fā)現(xiàn)的問題，從而消除預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)。隨著營銷模式的確立，電力營銷工作專業(yè)化分工日益加強(qiáng)，營銷管理部門應(yīng)加大對營銷各專業(yè)部門風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果的檢查、考核、反饋力度，以點(diǎn)評、排序、專項(xiàng)報(bào)告、整改意見書等形式及時(shí)告知，解決在制度建設(shè)和管理行為上存在的深層次原因，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1.4風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)

是指對風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)實(shí)用性及其收益性情況的定期分析檢查、修正與評估，可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況的需要，使風(fēng)險(xiǎn)管理效益最佳。通過不斷的評價(jià)修正，使風(fēng)險(xiǎn)管理處于循環(huán)上升的狀態(tài)，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

2.營銷稽查是營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑

實(shí)現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)和供電服務(wù)工作內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的健全完善。成立營銷稽查處，將營銷稽查明確為繼審計(jì)、監(jiān)察、安全之后的第四種監(jiān)督，定位在對營銷服務(wù)工作的過程和結(jié)果的質(zhì)量監(jiān)督。從營銷稽查的工作內(nèi)容及方法中可以看得很清晰，它與營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容與過程是一一對應(yīng)的。

2.1營銷稽查的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別最重要的途徑是對客觀資料進(jìn)行大量的統(tǒng)計(jì)分析整理。通過營銷稽查，使管理人員識(shí)別其中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2營銷稽查的風(fēng)險(xiǎn)估測功能

基于常態(tài)營銷稽查記錄的整理分析，下一步是對每個(gè)周期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的各類預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)作進(jìn)一步調(diào)研，對異常現(xiàn)象發(fā)生的概率、損害程度等統(tǒng)計(jì)分析排序。采取的形式可以是月度分析、季度分析、專項(xiàng)分析等。

2.3營銷稽查的風(fēng)險(xiǎn)處理功能

營銷稽查的目的就是為促進(jìn)營銷和服務(wù)管理水平，增強(qiáng)糾錯(cuò)和防控功能。對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、各類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，通過文件下達(dá)相關(guān)部門，將稽查中發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況作為各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核和績效考核的重要依據(jù)。對稽查情況還應(yīng)以簡報(bào)、分析等形式及時(shí)向相關(guān)部門反饋，促進(jìn)其提高管理水平。

3.依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，開展好常態(tài)稽查

營銷稽查是營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑。營銷稽查的內(nèi)部監(jiān)控職能得到加強(qiáng)，也就相當(dāng)程度上防范了各類營銷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般來說，稽查的方法有常態(tài)稽查和專項(xiàng)稽查兩類，但從過程控制的角度來看，常態(tài)稽查是最基本也是最有效的方法。

3.1常態(tài)稽查的必要性

這是由風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的特點(diǎn)所決定的，舊的風(fēng)險(xiǎn)消除，新的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)步驟要連續(xù)不斷的進(jìn)行下去，才能形成有效的監(jiān)控機(jī)制。

3.2常態(tài)稽查的重要性，掌握常態(tài)稽查的方法

常態(tài)稽查是對營銷中風(fēng)險(xiǎn)的過程控制，開展得好，可以用最小的成本獲得最大的安全保障。常態(tài)稽查本身也要注重過程管理，即首先要有“量”作保證，要完成相應(yīng)的稽查采樣量，分析是否準(zhǔn)確就是以常態(tài)稽查中大量的調(diào)研資料為基礎(chǔ)的;其次要對資料、記錄進(jìn)行及時(shí)的整理、篩選，找出引起評估指標(biāo)變化的關(guān)鍵原因，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，為選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)提供依據(jù)。

3.3要著眼于促進(jìn)管理上的完善

風(fēng)險(xiǎn)不可能降為零，電力營銷管理涉及面廣，工作繁雜且具有重復(fù)性，營銷稽查不可能期望發(fā)現(xiàn)所有的具體問題，處理所有的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是要最大程度預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少損害的程度，營銷稽查的最終目的也是要促進(jìn)營銷和服務(wù)管理的完善，而不是發(fā)現(xiàn)、處理具體問題。

3.4對管理效果及時(shí)評價(jià)修正

風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟是一個(gè)不斷循環(huán)的過程，對采取的管理技術(shù)是否有效要及時(shí)評價(jià)，這樣才能促進(jìn)其效果循環(huán)上升。營銷稽查要注重評價(jià)分析，要善于對稽查成效進(jìn)行定期總結(jié)，如采用季度綜合分析等形式，及時(shí)修正，使管理更有成效。

4.結(jié)束語

營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的涵蓋面比營銷稽查更廣，但營銷稽查是強(qiáng)化營銷風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)有效舉措。以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為指導(dǎo)，開展好營銷稽查，不僅可以很大程度上防范、處理營銷風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)營銷管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提升管理水平。

參考文獻(xiàn)

［1］編寫組.現(xiàn)代電力企業(yè)營銷手冊[M].北京:水利電力出版社，2010.08．

篇6

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評估

0、引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評價(jià)。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會(huì)公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評估法等。

篇7

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;薩班斯法案;COSO框架

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵、基本原則

1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵、側(cè)重點(diǎn)

(1)內(nèi)部控制的內(nèi)涵。內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的措施。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面,只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

(2)內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制的水平,需從以下側(cè)重點(diǎn)抓起。

①內(nèi)部控制具有一定的目的性,為達(dá)到某種或某些目標(biāo)而實(shí)施。

②內(nèi)部控制是為達(dá)到某個(gè)或某些目標(biāo)而進(jìn)行的過程,且是一種動(dòng)態(tài)的過程,是使企業(yè)的經(jīng)營依循既定的目標(biāo)前進(jìn)的過程。它本身是一種手段而非一種目的。

③內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相互交織,為企業(yè)基本的經(jīng)營活動(dòng)而存在。

④內(nèi)部控制深受企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的影響,環(huán)境影響企業(yè)控制目標(biāo)的制定與實(shí)施。

⑤企業(yè)中的每一名員工既是控制的主體又是控制的客體,既對其所負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制,又受到他人的控制和監(jiān)督。

⑥所有的內(nèi)部控制都是針對“人”而設(shè)立和實(shí)施的,企業(yè)內(nèi)部會(huì)形成一種控制精神和控制觀念,直接影響到企業(yè)的控制效率和效果。

2.內(nèi)部控制的基本原則

了解及堅(jiān)持內(nèi)部控制的基本原則,有利于企業(yè)組織內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部控制、降低企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),從而促進(jìn)企業(yè)安全運(yùn)行。內(nèi)部控制的基本原則包括:

(1)內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位。

(2)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本企業(yè)的實(shí)際情況,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

(3)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(4)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)正確處理成本與效益的關(guān)系,保證以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、依托COSO理論構(gòu)建內(nèi)部控制整體框架

1.COSO理論框架內(nèi)容

2003年7月,美國COSO委員根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求,頒布了“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架”的討論稿(Draft), 2004年9月正式頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》(COSO-ERM),標(biāo)志COSO委員會(huì)最新的內(nèi)部控制研究成果面世。

COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 :“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程,受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響,包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用,旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證?！盋OSO-ERM框架是一個(gè)指導(dǎo)性的理論框架,為公司的董事會(huì)提供了有關(guān)企業(yè)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn),以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重要信息。

2.構(gòu)建內(nèi)部控制整體框架

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。新COSO報(bào)告將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)歸為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)四類。戰(zhàn)略目標(biāo),與企業(yè)的使命相一致,企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動(dòng)必須長期有效的支持該使命;經(jīng)營目標(biāo),與企業(yè)經(jīng)營的效果與效率相關(guān),包括業(yè)績指標(biāo)與盈利指標(biāo),旨在使企業(yè)能夠有效及高效地使用資源;報(bào)告目標(biāo),該目標(biāo)關(guān)注企業(yè)報(bào)告的可靠性,分為對內(nèi)報(bào)告和對外報(bào)告,涉及財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息;合規(guī)目標(biāo),是最基礎(chǔ)的目標(biāo),指企業(yè)經(jīng)營是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)。

(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素構(gòu)成。在內(nèi)部控制整合框架五個(gè)要素的基礎(chǔ)上, COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素增加到八個(gè):①內(nèi)部環(huán)境;②目標(biāo)設(shè)定:③事項(xiàng)識(shí)別;④風(fēng)險(xiǎn)評估;⑤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對;⑥控制活動(dòng);⑦信息與溝通;⑧監(jiān)控。八個(gè)要素相互關(guān)聯(lián),貫穿于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中。

(3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與要素的聯(lián)系。目標(biāo)是指一個(gè)主體力圖實(shí)現(xiàn)什么,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素則意味著需要什么來實(shí)現(xiàn)它們,二者之間有著直接的關(guān)系。此外,新COSO報(bào)告還強(qiáng)調(diào)在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。這種關(guān)系可以通過一個(gè)三維矩陣以立方體的形式表示出來。

3.COSO框架理論對中國的啟示

(1)成立風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì),形成多元民主的制定機(jī)制。

(2)建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的“中國企業(yè)內(nèi)部控制框架”,向構(gòu)建“中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”自然過渡。

(3)各界根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,制定或修訂各自的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范。如果“中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”能夠及時(shí)推出,各部門、系統(tǒng)據(jù)其修訂或制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文件是解決問題的最理想方案。

三、薩班斯法案對我國內(nèi)部控制的借鑒

1.我國內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(1)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境急需建設(shè)。我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍存在一下問題:內(nèi)部控制意識(shí)淡薄;人員素質(zhì)較低;組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理;企業(yè)制度不健全;沒有形成法制制約的大環(huán)境,還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境。

(2)控制不力。在我國企業(yè)中,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)合署辦公、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低、責(zé)權(quán)不對等、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較弱、監(jiān)督不強(qiáng)、信息交流不暢通等問題普遍存在,今后要特別注意開發(fā)與引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)與管理軟件,逐步建立高質(zhì)量的企業(yè)信息溝通系統(tǒng)。國內(nèi)也有不少由于內(nèi)部控制缺失導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的案例,比如亞細(xì)亞、中航油、中儲(chǔ)棉、國儲(chǔ)銅等事件,折射出了我國企業(yè)內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失,風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下,監(jiān)管缺位等管理上的弊端,給企業(yè)和國家造成了重大損失。

2.管理者責(zé)任

法案突出了內(nèi)部管理者的法律責(zé)任,一旦出了問題,管理者不但要在經(jīng)濟(jì)上受到處罰,而且要追究刑事責(zé)任。建議我國也應(yīng)界定管理當(dāng)局的責(zé)任。管理層必須承擔(dān)公司內(nèi)部控制有效性的責(zé)任,并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)目刂茦?biāo)準(zhǔn)(如COSO標(biāo)準(zhǔn))來評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,對形成的評估結(jié)果有足夠的證據(jù)支持,同時(shí)簽署一份關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的書面申明。

3.建立管理者定期評價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制

(1)健全法律法規(guī),對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)定。近年來,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等國家監(jiān)管部門陸續(xù)在2001年和2008年了我國《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法規(guī),對于加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理起到了規(guī)范和指導(dǎo)作用。今后,還應(yīng)在遵循以上法規(guī)和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制過程中,不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、分析教訓(xùn)產(chǎn)生的原因,學(xué)習(xí)其他國家相關(guān)法律法規(guī)的先進(jìn)之處,逐步改進(jìn)和健全我國加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的法規(guī)體系,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(2)制定科學(xué)規(guī)范的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。由于缺乏一套完整的內(nèi)部控制體系,造成內(nèi)部控制有效性評價(jià)流于形式。因此,投入一定的人力、物力、財(cái)力,盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),使內(nèi)部控制評價(jià)有章可循是必要的。

(3)統(tǒng)一內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容。目前我國理論與實(shí)務(wù)界沒有對內(nèi)部控制的內(nèi)容形成一致的意見。我國內(nèi)部控制的內(nèi)容范圍與COSO報(bào)告相比,還有相當(dāng)?shù)木嚯x。有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容主要集中在會(huì)計(jì)領(lǐng)域,內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程,企業(yè)的環(huán)境、文化理念、經(jīng)營哲學(xué)等控制環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)因素都應(yīng)納入企業(yè)內(nèi)部控制的范圍來予以考慮。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)及與內(nèi)部控制的關(guān)系

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

(1)戰(zhàn)略管理理論。戰(zhàn)略管理包含四個(gè)關(guān)鍵流程:戰(zhàn)略分析;戰(zhàn)略選擇;現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究戰(zhàn)略實(shí)施;戰(zhàn)略評價(jià)和調(diào)整。企業(yè)在實(shí)行戰(zhàn)略管理的過程中,風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨其中,其成功實(shí)施需要風(fēng)險(xiǎn)管理的密切配合。兩者是有機(jī)結(jié)合,相互交融的。

(2)系統(tǒng)論。系統(tǒng)論的觀點(diǎn)和方法為我們建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)提供了理論依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)要素構(gòu)成并相互影響的動(dòng)態(tài)的過程,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用,是一個(gè)系統(tǒng),與其他系統(tǒng)一樣具有整體性、聯(lián)系性、層次性、目的性、環(huán)境適應(yīng)性、動(dòng)態(tài)性的特征。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和本質(zhì)要求,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的自然延伸與升華,二者現(xiàn)階段是相互交叉融合的,只是在不同行業(yè)、不同時(shí)期、企業(yè)的不同層次,企業(yè)對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)調(diào)各有側(cè)重。

(1)行業(yè)本身特性。從事金融業(yè)的企業(yè)一般都非常強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,對風(fēng)險(xiǎn)管理的需求也就更迫切,因而以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制可能更方便。對于其它一般性制造企業(yè)等來說,為了符合信息披露中內(nèi)部控制報(bào)告的要求,企業(yè)以內(nèi)部控制系統(tǒng)為主導(dǎo)、兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理可能更適合。

(2)企業(yè)所處的生命周期。在初創(chuàng)期,企業(yè)高管層一般更加重視內(nèi)部控制的強(qiáng)化。在成長期,企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)也越來越大,以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制的管理模式可能更利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)進(jìn)入了成熟期,此時(shí)企業(yè)一般會(huì)努力健全組織體系與制度體系,在內(nèi)部控制上會(huì)加大力度。在衰退期,企業(yè)的規(guī)模大但包袱沉重,內(nèi)部控制成了企業(yè)高管層無法逃避的現(xiàn)實(shí)問題。

(3)企業(yè)內(nèi)部不同層次。從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最后到財(cái)務(wù)報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對重要性各有不同。在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮主導(dǎo)作用,內(nèi)部控制起到配合作用。到財(cái)務(wù)報(bào)告層次,內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用,風(fēng)險(xiǎn)管理起到配合作用,但隨著市場條件的日益成熟,技術(shù)的不斷進(jìn)步,法律及監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展,內(nèi)部控制必然走向風(fēng)險(xiǎn)管理。

五、美國紐約銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合的成功案例

美國紐約銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控活動(dòng)是由董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)與檢查委員會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的授權(quán)開始。這兩個(gè)委員會(huì)定期審查銀行風(fēng)險(xiǎn)暴露情況、風(fēng)險(xiǎn)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),而風(fēng)險(xiǎn)政策主管除了負(fù)責(zé)日常監(jiān)督及政策授權(quán)外,并與審計(jì)主管、合規(guī)主管共同維系風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的有效運(yùn)作,已完成以下的階段性目標(biāo):

1.確保銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過適當(dāng)辨識(shí)、監(jiān)督、報(bào)告及評價(jià)。

2.闡明銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)種類與風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù),并傳達(dá)至具體負(fù)責(zé)單位。

3.維持風(fēng)險(xiǎn)管理組織的獨(dú)立性。

4.促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的健全和對風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績效的重視。

美國紐約銀行內(nèi)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)用來鞏固銀行財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)環(huán)境、市場操作、法規(guī)遵循等的健全,并有內(nèi)部稽核監(jiān)督及測試其余財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)整體的有效性;而銀行風(fēng)險(xiǎn)的處理程序可確保政策能一致地被執(zhí)行。銀行獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),建立在強(qiáng)健的風(fēng)險(xiǎn)管理文化之上,并分為以下三個(gè)層次:

(1)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì):其任務(wù)包括對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)策略的監(jiān)督及核準(zhǔn),該委員會(huì)并定期開會(huì)討論關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)一體機(jī)操作風(fēng)險(xiǎn)提案,同時(shí)也對風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性提出審核。

(2)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門:負(fù)責(zé)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)政策及評估、監(jiān)督、衡量風(fēng)險(xiǎn)的工具。此外,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率及創(chuàng)造改善風(fēng)險(xiǎn)管理控制功能的動(dòng)機(jī)也是操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的重要任務(wù)。

(3)各級(jí)業(yè)務(wù)部門管理人員:負(fù)責(zé)維持業(yè)務(wù)內(nèi)有效內(nèi)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作,并維持銀行風(fēng)險(xiǎn)布局與銀行所訂立的政策一致。

文獻(xiàn)綜述:

[1]財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì).《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2008-6-28

[2]財(cái)政部.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》,2001-6-22.

[3]財(cái)政部.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金(試行)》,2001-6-22.

[4]COSO.方紅星 王宏譯:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架「M.大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2005.

篇8

    關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評估

0、引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評估(quantitative risk assessment—qra)。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評價(jià)。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過程，見圖1。

 

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估(qra)

電力企業(yè)qra的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會(huì)公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)qra對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過qra有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展qra可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行qra，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施qra具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.1  電力企業(yè)qha的基本框架模式

電力企業(yè)qra是指在工業(yè)系統(tǒng)qra的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)qra的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2  電力企業(yè)qra的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定qra實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹分析(eta)、事故樹分析(eta)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，既作為qra的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人alarp區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。轉(zhuǎn)載于范文中國網(wǎng) 。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。alarp原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。

    3.3  電力企業(yè)qra常用方法

根據(jù)電力企業(yè)qra的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)qra常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(fmeaca)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評估法等。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論中央企業(yè)本土化

本世紀(jì)初以來，以不確定性為基本研究對象的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理論逐漸進(jìn)入我國實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（下稱《指引》）,該《指引》的頒行，可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概要及在我國的規(guī)范化實(shí)施

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標(biāo)志文書是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱《整合框架》），這個(gè)框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。

《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)核心要素，即，目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、信息溝通、控制活動(dòng)和持續(xù)監(jiān)督，這8個(gè)要素組成了一個(gè)有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有4個(gè)目標(biāo)，即，戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過對不確定性的管理增加股東價(jià)值，以共同的語言和要素安排，落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據(jù)《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，成為中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威指導(dǎo)文書。之后，一些省市區(qū)也出臺(tái)了很多相關(guān)文件，對《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化?！吨敢匪Q企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，包括純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存），具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

《指引》對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個(gè)方面：一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規(guī)；四是通過企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個(gè)方面的目標(biāo)，分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個(gè)目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個(gè)階段，分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素。二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化過程中應(yīng)注意的問題

1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)

一方面，通過對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺(tái)的文件有很大不同是，過去國資委頒行的大多數(shù)文件都是在對企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的，是一個(gè)從實(shí)踐到理論，再從理論回到實(shí)踐的過程。而《指引》則正好相反，它來自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面，每一個(gè)中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口，不能好高騖遠(yuǎn)，要從各自的實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源，有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

2.建立起具有可操作組織規(guī)范

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時(shí)時(shí)處處都存在的各類風(fēng)險(xiǎn)提出的，都只是一個(gè)理論框架和方向指引，沒有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，營造風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，等等?？梢?，無論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還是《指引》，都沒有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營管理給出一個(gè)具體的、可以搬來即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》具體化為每一個(gè)中央企業(yè)中看得見、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度，是當(dāng)前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。

3.培育良好的氣氛和合格主體

一般講，一個(gè)良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應(yīng)該至少包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：一是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險(xiǎn)的工具，并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語言，和暢通的溝通管道。任何一個(gè)ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的，沒有良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《指引》都會(huì)流于口號(hào)和形式。

參考文獻(xiàn)：

[1]滕青:我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)管理，2007，（3）：45～48

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關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；管理框架；組織機(jī)制；規(guī)范化機(jī)制；運(yùn)作機(jī)制 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類號(hào)：F270 文章編號(hào)：1009-2374（2015）36-0153-04 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.076

1 概述

為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會(huì)議上，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點(diǎn)，并明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略、健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)機(jī)制等措施，建立起一套運(yùn)轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論成果。

2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是對比全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1 風(fēng)險(xiǎn)體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效的管控措施。

2.2 專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性有待加強(qiáng)

目前，江門局安全、財(cái)務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險(xiǎn)管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)也納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，自此風(fēng)險(xiǎn)管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運(yùn)作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險(xiǎn)管控就會(huì)顯得雜亂無章，無法全面管控。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的實(shí)用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是對風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識(shí)別出大量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險(xiǎn)，沒能制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的累加而實(shí)用性不強(qiáng)。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的有效性有待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)文化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風(fēng)險(xiǎn)管理不夠積極主動(dòng)，對于風(fēng)險(xiǎn)的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強(qiáng)，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和管理能力也有待加強(qiáng)。

3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級(jí)負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運(yùn)作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅(jiān)持“整體部署、分專業(yè)分步實(shí)施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。

3.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化五部分組成，如圖1所示。

3.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。指公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)小組、審計(jì)部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制。指運(yùn)用一體化工作方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)后形成的規(guī)范化管理機(jī)制。該機(jī)制包含了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計(jì)、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。指各級(jí)單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制要求公司各級(jí)單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險(xiǎn)庫、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案、監(jiān)督評價(jià)結(jié)論等成果。

3.1.4 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、傳遞、報(bào)告等功能，支持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

3.1.5 風(fēng)險(xiǎn)管理文化。指公司各級(jí)員工對待風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級(jí)員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。

3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制

江門局按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合工作實(shí)際，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評價(jià)工作；（2）審批風(fēng)險(xiǎn)管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理工作年度計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；（5）培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。

3.2.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評價(jià)工作；（2）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定、完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（4）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（6）組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核工作。

3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險(xiǎn)管理由七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門詳見表3。

主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，落實(shí)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和方案的制定、組織實(shí)施、監(jiān)督評價(jià)工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.4 業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等活動(dòng)；（3）配合制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對方案；（4）配合開展風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)工作，配合編寫全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.5 監(jiān)督部門。監(jiān)察審計(jì)部作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方案，并組織實(shí)施；（3）按照風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一部署，對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告。

3.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制

為規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1 制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。為推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際情況，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險(xiǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點(diǎn)原則。以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí)）和重要流程的管理為重點(diǎn)，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實(shí)效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2 制定風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作指引。編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制工作指引》。各項(xiàng)工作指引為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。

3.3.3 制定管理體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

江門局全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括四個(gè)維度：風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程、風(fēng)險(xiǎn)事件管理、審核與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件，在具備風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)后，企業(yè)按照風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)該啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事件管理，最后定期對企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)情況進(jìn)行審核和改進(jìn)。

3.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制

3.4.1 梳理風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。梳理風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，是為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理與運(yùn)行提供制度化、流程化的保障，確保其有效運(yùn)行并受控。

風(fēng)險(xiǎn)管理流程如圖2所示：（1）應(yīng)詳細(xì)收集風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息，根據(jù)收集到的信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，并填寫各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表；（2）從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；（3）基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)管控措施；（4）對風(fēng)險(xiǎn)事件的結(jié)果保持跟進(jìn)監(jiān)督，并做出客觀評價(jià)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作提供支持。

3.4.2 構(gòu)建規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)分類體系。在風(fēng)險(xiǎn)分類上，江門局根據(jù)歷年風(fēng)險(xiǎn)情況，按照七個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，建立了一套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)分類體系。

3.4.3 完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的建立有助于企業(yè)識(shí)別各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的等級(jí)、提出針對性的應(yīng)對措施、明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體等。江門局針對地市層級(jí)、縣區(qū)層級(jí)和供電所層級(jí)分別制定了滿足各層級(jí)需求的數(shù)據(jù)庫。

3.5 全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

根據(jù)省公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)安排，江門局將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等。信息中心應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。

3.6 全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

為促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提升，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供支持，江門局從表7所示的四個(gè)層面開展了風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系的建設(shè)。