導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理的流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理鄭州海關(guān)流程優(yōu)化

中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

1.前言

隨著海關(guān)在通關(guān)改革和啟動風(fēng)險管理制度等業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行的積極探索,海關(guān)建立了審單作業(yè)、物流監(jiān)控和職能管理三大系統(tǒng)協(xié)調(diào)配合的作業(yè)機(jī)制。在海關(guān)通關(guān)管理的整體協(xié)調(diào)上取得了一定的經(jīng)驗和成效，但在全面推動和開展風(fēng)險管理作業(yè)機(jī)制的過程中仍然存在較多的難點和問題。總體上沒有形成一個完善、完整的貫穿整個通關(guān)流程的海關(guān)風(fēng)險管理體系。目前,就鄭州海關(guān)內(nèi)部,風(fēng)險管理理念已經(jīng)深入人心,海關(guān)通關(guān)作業(yè)制度改革也已取得成功,風(fēng)險管理與通關(guān)管理高度融合的客觀條件已經(jīng)成熟。在當(dāng)下討論如何在建立健全風(fēng)險機(jī)制的基礎(chǔ)上,通過整合海關(guān)系統(tǒng)的信息資源,對鄭州海關(guān)現(xiàn)行的通關(guān)流程加以優(yōu)化，從而提高海關(guān)通關(guān)速度、防范控制違法風(fēng)險、優(yōu)化配置行政資源、提高通關(guān)管理效能，實現(xiàn)有效監(jiān)管與高效運作的有機(jī)統(tǒng)一，現(xiàn)實意義重大。

2.風(fēng)險管理及海關(guān)風(fēng)險管理的理念

風(fēng)險管理的思想在19世紀(jì)已出現(xiàn)萌芽,它是伴隨著工業(yè)革命的誕生而產(chǎn)生的?！帮L(fēng)險管理”的提出始于上世紀(jì)二、三十年代，五十年代以后出現(xiàn)了將其作為學(xué)術(shù)來研究的熱潮，并出版了多本與之相關(guān)的研究書籍，如赫姆斯的《企業(yè)的風(fēng)險管理》、威廉姆斯和漢斯在1964年出版的《風(fēng)險管理與保險》等。到了上世紀(jì)七十年代，風(fēng)險管理作為一種新型的管理思想，并經(jīng)過實踐取得了成功的管理手段，迅速地傳播到了世界各地。各國根據(jù)自身的實際情況結(jié)合引進(jìn)的風(fēng)險管理理論，在實踐中也形成了自己獨特的理論體系。到八九十年代，由于國際貿(mào)易發(fā)展越來越快，海關(guān)的業(yè)務(wù)量也急劇增加，原有的海關(guān)管理模式已無法適應(yīng)新的形式，于是便有國家率先將風(fēng)險管理應(yīng)用到了海關(guān)的通關(guān)與管理中。美國是較早實踐并取得成功國家，荷蘭和新加坡隨之效仿，之后還有日本和臺灣等。目前,在可收集到的國內(nèi)外研究資料中,尚未見到對海關(guān)風(fēng)險管理進(jìn)行系統(tǒng)論述的綜合性文獻(xiàn)資料，但各國海關(guān)風(fēng)險管理的實踐應(yīng)用、國際組織對各國海關(guān)風(fēng)險管理的指導(dǎo)和推動,均極大推動了海關(guān)風(fēng)險管理領(lǐng)域的探索和研究。中國海關(guān)從1996年開始也啟動了這一領(lǐng)域的探索,推動了海關(guān)風(fēng)險管理逐漸步入研究和實際操作層面。

3.國外風(fēng)險管理經(jīng)驗借鑒

3.1 美國海關(guān)的風(fēng)險管理

美國海關(guān)的風(fēng)險管理技術(shù)在國際海關(guān)界是最具有代表性的，被各國的海關(guān)學(xué)習(xí)和模仿。美國海關(guān)的風(fēng)險管理首先是風(fēng)險管理目標(biāo)明確。美國海關(guān)在1993年實施了《海關(guān)現(xiàn)代化法案》，同年引入了貿(mào)易守法機(jī)制，從而根本性的轉(zhuǎn)變了海關(guān)管理和海關(guān)監(jiān)管，使海關(guān)和企業(yè)共同承擔(dān)最大限度地遵守貿(mào)易法律法規(guī)的義務(wù)，也使貿(mào)易機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和管理手段都有了成功的優(yōu)化。再者，美國海關(guān)風(fēng)險分析效率高。美國海關(guān)為了進(jìn)行科學(xué)化、效率化的風(fēng)險分析，于2002年開發(fā)使用了名為自動分析系統(tǒng)的風(fēng)險分析系統(tǒng)。這套系統(tǒng)運涵蓋了包括貨物、人員、交通工具等等進(jìn)出美國的所有事物的分析模塊。一旦有貨物或者人員進(jìn)入美國境內(nèi)，其相關(guān)數(shù)據(jù)就會被輸入到該系統(tǒng)中，系統(tǒng)通過自動分析，發(fā)現(xiàn)出各種物品的風(fēng)險值以及風(fēng)險可能發(fā)生的概率來供工作人員參考，進(jìn)而決定相應(yīng)的對策。為了更好地提高風(fēng)險管理的效率，美國海關(guān)采用系統(tǒng)與人工相結(jié)合的方式，對于風(fēng)險程度極高的物品，一般使用人工來進(jìn)一步的處理和分析。

3.2荷蘭海關(guān)的風(fēng)險管理

荷蘭海關(guān)也是在面臨促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展與海關(guān)監(jiān)管資源的有限之間的矛盾下引進(jìn)海關(guān)風(fēng)險管理的，也建立了風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險劃分出不同的層次，以便準(zhǔn)確的分析。但與美國海關(guān)不同的是，荷蘭海關(guān)認(rèn)為，要解決上述矛盾，必須降低貨物在關(guān)口的停留時間，要求在貨物預(yù)申報的環(huán)節(jié)時就可以對貨物是否存在風(fēng)險做出反應(yīng)，這樣就可以提前介入，在進(jìn)關(guān)前進(jìn)行風(fēng)險分析和處理，及時想出解決的辦法。

3.3新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理

新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理首先表現(xiàn)為電子化管理平臺高度統(tǒng)一。新加坡政府部門通過建立自己的貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，這個系統(tǒng)可供35個政府部門共同使用。新加坡的所有進(jìn)出口申請都用這個系統(tǒng)來處理。新加坡海關(guān)的風(fēng)險管理完全依托貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)展開，海關(guān)風(fēng)險管理部門通過貿(mào)易網(wǎng)系統(tǒng)收集、分析風(fēng)險信息，并將風(fēng)險處置指令發(fā)送給關(guān)局，以便處置那些已經(jīng)確定的風(fēng)險。其次新加坡海關(guān)人力資源配置高度精簡。新加坡海關(guān)設(shè)立了17個處級機(jī)構(gòu)，關(guān)員一共有500多人，而負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的工作人員才不到十個人，但通過采取合理的風(fēng)險管理的方法，有幾乎九成的進(jìn)出口電子單據(jù)能在短短的十分鐘內(nèi)處理成功，效率很高。

3.4經(jīng)驗啟示

以上國家海關(guān)風(fēng)險管理之所以能夠成功運作，在很大程度上依賴于功能強大的計算機(jī)系統(tǒng)和先進(jìn)的信息技術(shù)支撐，這些先進(jìn)的系統(tǒng)不僅能提高風(fēng)險分析的有效性和海關(guān)的風(fēng)險甄別能力，也大大節(jié)約了人力物力。另外縱觀上述國家在海關(guān)風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗，可以發(fā)現(xiàn)良好的法律環(huán)境是進(jìn)行海關(guān)風(fēng)險管理必不可少的基礎(chǔ)因素。最后就是要精簡管理機(jī)構(gòu)，合理配置人員。

4.鄭州海關(guān)通關(guān)流程存在的問題

4.1 海關(guān)通關(guān)流程較為復(fù)雜

通關(guān)流程復(fù)雜首先表現(xiàn)為單證審核流程的復(fù)雜。例如在審單環(huán)節(jié)，海關(guān)就需審核10余種書面單證，驗核30余種監(jiān)管證件，加蓋6種印章，若整個流程加起來則需要更多的書面單證、監(jiān)管證件、印章，這一系列流程占用了大量的人力資源，造成了明顯的通關(guān)瓶頸，進(jìn)而影響了貨物進(jìn)出口的效率。另外長期以來海關(guān)通關(guān)采用紙質(zhì)單證作業(yè)與電子數(shù)據(jù)審核并行的模式，這種模式造成通關(guān)審核的反復(fù)性，不但浪費了大量的海關(guān)資源，而且很難對通關(guān)流程進(jìn)行真正的監(jiān)督。

4.2海關(guān)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

目前海關(guān)各部門的是按照海關(guān)職能進(jìn)行劃分的，比如監(jiān)管、征稅、打私、統(tǒng)計、稽查等下面各自設(shè)置相應(yīng)的職能部門，進(jìn)而形成獨自運行的體系，這種劃分方式使部門間的協(xié)調(diào)溝通增加，進(jìn)而造成職能責(zé)任的重疊，以及報關(guān)的多程序，報關(guān)效率的低下。

4.3 海關(guān)風(fēng)險管理不足

鄭州海關(guān)目前在海關(guān)風(fēng)險預(yù)警方面還缺少行之有效的辦法，缺乏高效的EDP系統(tǒng)（電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)），信息不能實現(xiàn)共享，存在風(fēng)險監(jiān)管的不足。簡單的依靠海關(guān)工作人員人員的主觀判斷，這樣一方面易造成經(jīng)驗錯誤，另一方面還存在廉政風(fēng)險。

5基于風(fēng)險管理的鄭州海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化方案

5.1 優(yōu)化的目標(biāo)

進(jìn)行海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一個復(fù)雜的過程，應(yīng)制定近期目標(biāo)與遠(yuǎn)期目標(biāo)。近期目標(biāo)是對海關(guān)通關(guān)流程進(jìn)行簡化，減少不必要的通關(guān)環(huán)節(jié)，對海關(guān)通關(guān)流程進(jìn)行改革創(chuàng)新，突破通關(guān)瓶頸，實現(xiàn)快速通關(guān)。運用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強海關(guān)通關(guān)流程的信息化，較少紙質(zhì)通關(guān)。遠(yuǎn)期目標(biāo)是要實現(xiàn)通關(guān)模式的轉(zhuǎn)變，變“橄欖型”的傳統(tǒng)模式為“啞鈴型”的現(xiàn)代模式，以提高通關(guān)效率。另外可以嘗試建立以風(fēng)險分類的通關(guān)模式，在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，對所有進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險的劃分，對于守法經(jīng)營的企業(yè)實行便捷化通關(guān)，對于違規(guī)企業(yè)實行嚴(yán)加看管，該模式側(cè)重于發(fā)展方向，有利于長久的發(fā)展。

5.2 優(yōu)化的內(nèi)容

5.2.1海關(guān)職能優(yōu)化

海關(guān)管理職能的轉(zhuǎn)變是海關(guān)通關(guān)流程優(yōu)化的基礎(chǔ)。要由目前的行政主導(dǎo)向服務(wù)主導(dǎo)到轉(zhuǎn)變，在服務(wù)主導(dǎo)下進(jìn)行流程整合，首先在程序的設(shè)計上對通關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整，減少和刪除不必要的通關(guān)部門，合并工作流程相似的部門。其次明確劃分工各部門的職責(zé)。最后根據(jù)部門情況進(jìn)行人員的增減。

5.2.2 信息化優(yōu)化

隨著近幾年信息化的普及，我國海關(guān)在網(wǎng)絡(luò)化方面已經(jīng)做的比較好，并且國內(nèi)各大海關(guān)部門對自身網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行了整合，但是面對日益需要的通關(guān)效率，海關(guān)部門的信息網(wǎng)絡(luò)化比以前的要求更為高，是在深層次的網(wǎng)絡(luò)信息化，這是對海關(guān)部門新的要求、新的挑戰(zhàn)。海關(guān)通關(guān)流程要實現(xiàn)信息的共享，只有加強海關(guān)部門的信息化，才能讓海關(guān)部門的工作實現(xiàn)數(shù)字化與網(wǎng)絡(luò)化。此外，還應(yīng)建立統(tǒng)一的海關(guān)管理平臺，實現(xiàn)更大層次的海關(guān)數(shù)據(jù)信息的共享。

5.2.3 風(fēng)險管理優(yōu)化

海關(guān)通關(guān)流程的改造需建立在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，而海關(guān)風(fēng)險管理應(yīng)該嵌入到整個通關(guān)流程中。高效風(fēng)險管理的關(guān)鍵是對進(jìn)出口企業(yè)的分類管理、進(jìn)出口貨物的分級管理。高效的風(fēng)險管理離不開高效的的風(fēng)險管理平臺和高素質(zhì)的海關(guān)工作人員。

5.2.5 立法層次支持

海關(guān)具有對進(jìn)出口關(guān)境進(jìn)行監(jiān)督管理的職能，海關(guān)的通關(guān)流程必須有立法層次的支持，只有這樣海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化才能深化下去。海關(guān)的通關(guān)流程優(yōu)化必須做好立法準(zhǔn)備工作，還須得到立法機(jī)構(gòu)的支持。

5結(jié)論

基于風(fēng)險管理實現(xiàn)海關(guān)通關(guān)流程的優(yōu)化是一項非常艱巨的任務(wù)，既要解決通關(guān)中的速度問題，還要解決效率問題。這其中的關(guān)鍵在于必須以信息化為基礎(chǔ)，整合信息，把各個海關(guān)通關(guān)部門的信息統(tǒng)一起來，實現(xiàn)信息的共享。要把風(fēng)險管理納入到通關(guān)優(yōu)化之中。通關(guān)優(yōu)化具體表現(xiàn)為海關(guān)職能的優(yōu)化、信息化優(yōu)化以及風(fēng)險管理優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)

[1] 廖白艷.海關(guān)風(fēng)險管理:借鑒與選擇.中國海關(guān)，2012（2）52~54

[2] 許思遠(yuǎn).基于風(fēng)險管理的海關(guān)大監(jiān)管體系之構(gòu)建.上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報，2009（03）：15~19

篇2

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)投資基金 流程 風(fēng)險管理

一、導(dǎo)言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)一體化和全球化的特征日益明顯。囿于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，在現(xiàn)階段，新興行業(yè)的興起、發(fā)展水平的參差不齊與傳統(tǒng)行業(yè)面臨升級的現(xiàn)狀，以及各行業(yè)孕育著的大量投資機(jī)會與投資資金短缺相并存的現(xiàn)狀勢必在一定時期內(nèi)長期存在。因此，引入產(chǎn)業(yè)投資基金作為新興行業(yè)發(fā)展的助推劑和傳統(tǒng)行業(yè)升級轉(zhuǎn)型的加速器，同時引導(dǎo)投資資金向價值洼地合理流動，以扶持和平衡經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平就顯得尤其必要。鑒于此，筆者以產(chǎn)業(yè)投資基金的概念為切入點，試著探尋并厘清產(chǎn)業(yè)投資基金的運作流程，進(jìn)而找到風(fēng)險防控的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從而針對性地提出防范措施，以最大程度發(fā)揮產(chǎn)業(yè)投資基金在行業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級過程中的作用。

二、產(chǎn)業(yè)投資基金概念

產(chǎn)業(yè)投資基金在國外通常稱為風(fēng)投和私募，一般是指在被看好發(fā)展前景的實體資產(chǎn)需要資金支持的關(guān)鍵時刻，向具有高成長潛力的某類行業(yè)中未上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)投資，并參與被投資企業(yè)的經(jīng)營管理，以期所投資企業(yè)發(fā)育成熟后通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)資本增值。其投資以實體資產(chǎn)影響整個產(chǎn)業(yè)鏈上下游環(huán)節(jié)的良好生產(chǎn)預(yù)期和發(fā)展預(yù)期為依據(jù)和評估標(biāo)準(zhǔn)，并由政府根據(jù)行業(yè)的發(fā)展趨勢和發(fā)展水平進(jìn)行合理、有效引導(dǎo)，從而促進(jìn)企業(yè)和行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、產(chǎn)業(yè)投資基金的運作流程

產(chǎn)業(yè)投資基金運作的流程主要有四個方面：融資、投資、股權(quán)持有和退出四個階段。

1.融資。融資階段是籌集產(chǎn)業(yè)資本投資的過程。投資者將資本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)業(yè)投資家那里，并委托管理運作。

2.投資。投資階段就是由產(chǎn)業(yè)投資家根據(jù)自己的判斷和行業(yè)的發(fā)展趨勢，把手里的資金配置到既有良好發(fā)展前景又需要資金支持的企業(yè)中，企業(yè)家利用獲得的投資基金將手里的資源如人力資本、技術(shù)以及資金等進(jìn)行有效融合、整合，以使產(chǎn)業(yè)投資基金投資的企業(yè)或行業(yè)得到良性發(fā)展。

3.股權(quán)持有。股權(quán)持有階段指的是產(chǎn)業(yè)投資家投資到企業(yè)的資金使之得到了平穩(wěn)快速的發(fā)展，甚至是增值。這樣就使得其投入到企業(yè)的資金得到了價值重估和溢價的可能，從而得以按投資的約定對存在增值和溢價的投資對象企業(yè)進(jìn)行股份化的改造，并在其中持有股權(quán)。通過股權(quán)持有，激發(fā)了產(chǎn)業(yè)投資基金投資的熱情，同時亦使投資資金得到了合理的配置，打通了資金輸入端與資金受讓端的通道。

4.退出。退出是指實現(xiàn)資本價值的終極階段，企業(yè)家將投資的收益回轉(zhuǎn)給資本的原始提供者以及產(chǎn)業(yè)的投資家。同時，整個投資過程最重要也是最后的環(huán)節(jié)就是退出階段，前面所有的準(zhǔn)備都只是為了實現(xiàn)這一階段的投資收益。退出成功與否直接決定于收益，只有這樣才能進(jìn)行下一輪的產(chǎn)業(yè)投資，實現(xiàn)資本的良性、高效運轉(zhuǎn)。

四、投資基金風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

1.規(guī)范信息披露制度，加強監(jiān)察與懲罰力度。良好的信息披露制度與規(guī)范的資金審計制度可以對產(chǎn)業(yè)投資基金的良性運轉(zhuǎn)起著有效的保護(hù)作用。在此制度的監(jiān)督下，產(chǎn)業(yè)投資基金管理人必須持續(xù)對基金的經(jīng)營和管理作出改善，方能更好地保護(hù)基金其他股東的權(quán)益，同時更好地保證產(chǎn)業(yè)投資市場穩(wěn)定高效的發(fā)展。在信息披露體系不夠完善的當(dāng)下，應(yīng)該努力對產(chǎn)業(yè)投資基金信息披露的內(nèi)容和范圍進(jìn)行探索和調(diào)整；對重大投資事項必須經(jīng)過投資基金董事會集體決策、商討并核準(zhǔn)完才可以進(jìn)行投資。同時對披露中出現(xiàn)的違法違紀(jì)的現(xiàn)象必須進(jìn)行懲罰，并建立賠償機(jī)制，通過法律的手段讓投資者可以保護(hù)自己的利益不受侵犯，用嚴(yán)厲的法律機(jī)制來打擊披露方以及尋租人的違法、違規(guī)行為，從而保證信息披露的真實性和準(zhǔn)確性。

2.項目團(tuán)隊建設(shè)機(jī)制。產(chǎn)業(yè)投資基金的落地必須依賴一個個項目組的努力方能正常開展投資活動，因此，建設(shè)一支具有全局視野、具備前瞻思維、工作踏實、運轉(zhuǎn)高效的團(tuán)隊就顯得尤為重要。一支有凝聚力、有事業(yè)心的團(tuán)隊，是產(chǎn)業(yè)投資基金得以良性運轉(zhuǎn)的不可或缺的堅實基礎(chǔ)。

3.制定多元化的項目投資形式。通過專注于不同領(lǐng)域的各項目團(tuán)隊的細(xì)致考察、調(diào)研，以及進(jìn)行投資可行性分析，將基金分散投入到不同領(lǐng)域具有良好發(fā)展前景的企業(yè)中，進(jìn)行多元化的嘗試，可以將風(fēng)險分散開，從而使得風(fēng)險收益的比率得到改善，亦可有效化解外界各種不確定因素帶來的不利影響。在進(jìn)行投資選擇時，必須注意下面幾個事項。首先，將資金分散開來，應(yīng)用到不同的領(lǐng)域，根據(jù)不同領(lǐng)域的發(fā)展情況，制定出要投入的資金額度和投資的方式，這樣就能避免因為投資方向單一帶來的風(fēng)險。其次，對于同一領(lǐng)域不同產(chǎn)業(yè)來說，因為企業(yè)發(fā)展階段的參差不齊，應(yīng)該進(jìn)行篩選，根據(jù)各優(yōu)質(zhì)企業(yè)對資金需求的差異情況進(jìn)行分散投資，這樣就可有效避免因為其中個別經(jīng)營不善所帶來的困境，使投資收益得到最大化的實現(xiàn)。再次，要防止因為高層自身的因素導(dǎo)致基金利益受損的情況。產(chǎn)業(yè)投資基金投資時，可以和被投資的企業(yè)分段進(jìn)行協(xié)議的簽訂，并明文規(guī)定分段投資條件和地點、額度等等，通過制度的力量制約管理層，避免出現(xiàn)委托風(fēng)險。最后，對那些資金需求大、風(fēng)險大的項目，還可以采用“抱團(tuán)”的投資形式。多個產(chǎn)業(yè)投資基金一起投資，滿足項目資金需求的同時，既將風(fēng)險分散到各個產(chǎn)業(yè)投資基金中，亦使各產(chǎn)業(yè)投資基金成為一個共同體共享收益成果。

4.建立聲譽資本。產(chǎn)業(yè)投資基金得以良性發(fā)展和運行，必須仰賴產(chǎn)業(yè)投資基金管理人和企業(yè)家兩端的合力，才能正常運轉(zhuǎn)。而決定兩端能默契融合在一起的關(guān)鍵點和契合點，當(dāng)數(shù)聲譽為第一要素。一方面若產(chǎn)業(yè)投資家之前失敗的案例過多，那么就很難建立好的聲譽，投資者也會對其能力產(chǎn)生質(zhì)疑，這對產(chǎn)業(yè)投資基金的籌集是一個巨大的打擊；另一方面，產(chǎn)業(yè)投資家若聲譽不佳，或信譽額度積累不夠，就會讓被投資企業(yè)的原有管理層將之視為入侵的野蠻者，不配合其對企業(yè)的投資行為，這將使產(chǎn)業(yè)投資的效果變得不穩(wěn)定，從而影響投資收益的實現(xiàn)，進(jìn)而影響產(chǎn)業(yè)投資市場穩(wěn)定、持續(xù)、長效發(fā)展。

5.以股權(quán)換資產(chǎn)。此類方法多為以穩(wěn)健見長的產(chǎn)業(yè)投資基金所運用。這類基金公司以長期持有股權(quán)并持續(xù)支持被投資企業(yè)的經(jīng)營管理活動，追求投資收益的長效化、穩(wěn)定性為依歸，而不以短期的盈利退出為目的。由于其不以追求高收益為目的，因而在投資決策時更為清醒和謹(jǐn)慎，較少沖動，考慮也更為全面，從而減少了因決策失誤帶來的風(fēng)險。但也正因此，這種方法對于基金公司的資產(chǎn)管理水平、資產(chǎn)運作的經(jīng)驗、投資決策的水平有著更為嚴(yán)格的要求。

總而言之，盡管當(dāng)前我國投資基金已經(jīng)有了一定發(fā)展，但是因為投資環(huán)境的不成熟，制度的不完善等客觀因素的制約，發(fā)展仍然較緩，管理仍欠規(guī)范。本文試圖通過對產(chǎn)業(yè)投資基金運作流程和風(fēng)險管理措施的分析與梳理，以期拋磚引玉，吸引更多人才投身于產(chǎn)業(yè)投資基金的行業(yè)中，更好地促進(jìn)投資基金管理的可持續(xù)發(fā)展，推動投資基金風(fēng)險管理意識的覺醒，從而更好地服務(wù)于我國的社會主義建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

[1]尚虹.證券投資基金公司風(fēng)險管理探析[J].金融經(jīng)濟(jì)，2010（2）：56-58

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關(guān)鍵詞:壓力測試;城市商業(yè)銀行;流動性風(fēng)險管理

中圖分類號:F83文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)22-0050-02

金融危機(jī)爆發(fā)以來,壓力測試越來越成為一種為各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)所推薦和要求的關(guān)鍵流動性風(fēng)險管理技術(shù)。中國也不例外,2007年末銀監(jiān)會專門下發(fā)了《商業(yè)銀行壓力測試指引》,要求各商業(yè)銀行開展流動性壓力測試。然而,已有研究基本集中于全國性大銀行,鮮見對城市商業(yè)銀行這類地方性中小銀行的針對性研究。顯然,對壓力測試這種不存在普遍適用的實踐規(guī)范、個性化較強的技術(shù)方法而言,這不僅不利于壓力測試技術(shù)在城商行中的推廣,而且嚴(yán)重影響到中國城商行流動性風(fēng)險管理的效果。因此,如何在借鑒國外成熟的壓力測試?yán)碚摵头椒ǖ幕A(chǔ)上,立足于中國城商行的實際情況,合理、有效地應(yīng)用壓力測試進(jìn)行城商行的流動性風(fēng)險管理就成為一個重要的課題。

一、壓力測試?yán)碚撆c方法

根據(jù)銀監(jiān)會的定義,所謂壓力測試是指將整個金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的極端市場情況下,如,假設(shè)利率驟升100個基本點,某一貨幣突然貶值30%,股價暴跌20%等異常的市場變化,然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況,看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變。

常用的壓力測試包括敏感性分析和情景分析兩種方法。

1.敏感性分析。敏感性分析即單一因素分析,主要是估計單一風(fēng)險因素或少數(shù)幾項關(guān)系密切的風(fēng)險因素的假設(shè)變動對商業(yè)銀行資產(chǎn)組合或者單項資產(chǎn)價值造成的影響。

2.情景分析。情景分析即多因素分析,其目的是透過模擬同時影響多項風(fēng)險因素的壓力情況,評估商業(yè)銀行資產(chǎn)組合價值的變動。實踐中,大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都同時使用歷史情景和假定情景進(jìn)行分析。壓力測試一般可以劃分為六個步驟:(1)設(shè)定情景因子及KPI(Key Performance Indication)核心指標(biāo)。設(shè)定情景因子是壓力測試的起點,也是壓力測試的關(guān)鍵之一。情景因子的選擇必須與開展壓力測試的金融機(jī)構(gòu)的具體情況相吻合。(2)情景因子與KPI核心指標(biāo)相關(guān)性。即結(jié)合數(shù)學(xué)函數(shù)建立情景因子與KPI核心指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。(3)劃分壓力等級。壓力情景設(shè)計時校準(zhǔn)沖擊的程度是關(guān)鍵點,設(shè)置的太高或太低都可能使壓力測試沒有意義。確定壓力等級的一種方法是利用歷史壓力事件的沖擊大小來確定。另外一種方法是利用主觀判斷來確定沖擊的大小,可由熟悉這方面的專家根據(jù)其豐富的經(jīng)驗來決定相應(yīng)的壓力等級,從外部監(jiān)管環(huán)境與行內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合,確定KPI核心指標(biāo)的約束臨界值。(4)金融風(fēng)險壓力測試。即通過調(diào)整情景因子的波動范圍,對KPI指標(biāo)進(jìn)行壓力測試,并在達(dá)到約束臨界值時記錄下情景因子值。(5)壓力測試報告。壓力測試完畢后,根據(jù)KPI指標(biāo)在輕、中、重度三種情況下的情景因子值寫出分析報告,提交經(jīng)營高層或董事會。(6)提出解決方案。根據(jù)測試結(jié)果,提出在輕、中、重度三種情景下的解決方案,為銀行規(guī)避風(fēng)險提出可操作建議。

二、中國城商行的特點及其對流動性風(fēng)險的影響

作為中國銀行業(yè)的重要組成部分和特殊群體,城商行是以城市信用社為基礎(chǔ),逐步改造而成的。特殊的歷史起點和政策空間使其相比全國性大銀行,存在一些顯著的差異,并由此對流動性壓力測試的應(yīng)用產(chǎn)生一定的影響。歸納起來,主要有以下幾點:

1.經(jīng)營地域的地方性特點。中國城商行的區(qū)域性與地方性特征十分明顯。城商行是在原來的城市信用社基礎(chǔ)上發(fā)展而來,承襲了城市信用社地方金融機(jī)構(gòu)的特定角色和單一城市制的經(jīng)營模式,其服務(wù)對象也主要是所在地的企業(yè)和居民。雖然現(xiàn)在小部分城商行已經(jīng)開始在所在城市以外設(shè)立分行,跨區(qū)開展業(yè)務(wù)。但是,短期內(nèi)城商行的地方性特征仍難以得到根本上的改變。

城商行經(jīng)營地域范圍狹窄,使得除了利率和法定存款準(zhǔn)備金等一些直接對城商行流動性產(chǎn)生影響的變量以外,城商行更多的還是受到當(dāng)?shù)鼐植康慕?jīng)濟(jì)環(huán)境變量的影響。如,地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)周期、政策法規(guī)、地方金融秩序(私人錢莊、房地產(chǎn)價格波動)、市場趨勢和企業(yè)信用等等。

2.資本規(guī)模偏小。中國城市商業(yè)銀行由于其地域限制,其資產(chǎn)規(guī)?？傮w不大。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示:截至2008年末,全國城市商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模占全國銀行業(yè)的6.5%;資產(chǎn)規(guī)模在1 000億元以上的城市商業(yè)銀行僅為9家。偏小的規(guī)模自然會影響到城商行的流動性風(fēng)險。一是影響中小商業(yè)銀行在公眾心目中的信任程度和信用評級。二是難以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),這使其在與其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行成本競爭時處于不利地位。三是容易誘發(fā)城商行盲目擴(kuò)張,從而加劇流動性風(fēng)險的隱患。

3.從資產(chǎn)負(fù)債表來看,業(yè)務(wù)種類相對單一、存貸業(yè)務(wù)過于集中。首先,從整體來看,城商行業(yè)務(wù)種類比較單一的狀況仍然沒有得到根本改變。雖然近年來少數(shù)城商行相繼取得了一些新的業(yè)務(wù)資格,但由于政策、資本金、創(chuàng)新能力和服務(wù)能力的限制,多數(shù)城商行還主要依靠傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)。其次,從資產(chǎn)業(yè)務(wù)來看,城商行的貸款投放存在明顯的客戶集中、行業(yè)集中、時間集中現(xiàn)象。貸款業(yè)務(wù)過于集中導(dǎo)致城商行對產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、自然災(zāi)害侵襲、季節(jié)性因素等更為敏感,也容易因之出現(xiàn)流動性不足的問題。再次,從負(fù)債業(yè)務(wù)來看,城商行的主動負(fù)債能力有限,其資金來源主要集中在傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù),核心負(fù)債不足仍是城商行負(fù)債業(yè)務(wù)的隱患。

4.管理相對較薄弱。從管理上看,城商行的特點主要體現(xiàn)在組織架構(gòu)、制度建設(shè)、信息系統(tǒng)和人力資源四個方面。第一,現(xiàn)代企業(yè)制度難以完全發(fā)揮作用。由于絕大部分城商行仍然由地方政府絕對控股,結(jié)果導(dǎo)致城商行受行政干預(yù)較大,難以體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的優(yōu)越性;第二,風(fēng)險制度建設(shè)相對不足。城商行的流動性風(fēng)險管理還處于起步階段,內(nèi)部缺乏流動性風(fēng)險的早期預(yù)警機(jī)制、中期防范與轉(zhuǎn)移的控制機(jī)制、后期降低風(fēng)險損失的挽救機(jī)制;第三,信息系統(tǒng)建設(shè)薄弱;第四,專門人才不足。由于起點、激勵機(jī)制等原因,再加上對人才培養(yǎng)和儲備方面重視不夠,城商行很難吸引、留住優(yōu)秀人才。

相對薄弱的管理,一方面會帶來流動性風(fēng)險的隱患,另一方面也不利于流動性壓力測試等流動性風(fēng)險控制工具的應(yīng)用,從而不利于流動性風(fēng)險的有效防控。

三、城商行特點對流動性壓力測試應(yīng)用的影響

城商行在進(jìn)行流動性壓力測試時,主要應(yīng)該注意情景設(shè)置和壓力測試模型兩個方面:

1.情景設(shè)置。在壓力測試的全部過程中,準(zhǔn)確識別風(fēng)險因子和恰當(dāng)選擇情景假設(shè)是最重要的。只有情景假設(shè)是可信的,足以恰當(dāng)?shù)胤从吵巧绦忻媾R的潛在風(fēng)險,壓力測試才有意義。

2.壓力測試模型。城商行在構(gòu)建壓力測試模型時會面臨兩難選擇―― 一方面,如果壓力測試模型過于簡單,就不得不承擔(dān)不能準(zhǔn)確揭示流動性壓力的風(fēng)險;另一方面,如果壓力測試模型過于復(fù)雜,但構(gòu)建難度更大,對數(shù)據(jù)、技術(shù)人才、信息系統(tǒng)和相應(yīng)技術(shù)儲備的要求也就更高,成本也會隨著復(fù)雜度的提高而急劇增加。

從城商行的現(xiàn)狀來看,由于數(shù)據(jù)缺乏、人才缺少、信息系統(tǒng)支撐不力和財力不足等客觀條件的限制,城商行不可能一步到位建立起精確的壓力測試模型。

四、城商行應(yīng)用壓力測試的政策建議

1.加強城商行流動性風(fēng)險因子和情景假設(shè)的研究。無論是風(fēng)險因子整合度不足,還是風(fēng)險因子和情景假設(shè)個性化不足,都反映出對城商行流動性風(fēng)險因子和情景假設(shè)專門研究的缺乏。因此,加強對城商行流動性風(fēng)險因子和情景假設(shè)的研究就成為當(dāng)務(wù)之急。

首先,應(yīng)該研究城商行流動性風(fēng)險的風(fēng)險傳導(dǎo)機(jī)制。通過專家分析的方法,先通過定性研究加強風(fēng)險傳導(dǎo)機(jī)制的分析,重點考慮風(fēng)險因素在壓力情景下的相關(guān)性。其次,應(yīng)該加強對城商行流動性風(fēng)險影響更為直接的當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的風(fēng)險因子的研究。如,地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)周期、政策法規(guī)、地方金融秩序(如,私人錢莊、房地產(chǎn)價格波動等)、市場趨勢和企業(yè)信用等等。

2.分步推進(jìn)城商行壓力測試模型的優(yōu)化。由于客觀條件的限制,城商行一步到位建立起精確的壓力測試模型既不可能也不應(yīng)提倡。基于此,在對待建立精確的壓力測試模型問題上,城商行應(yīng)當(dāng)在綜合考慮各項條件的基礎(chǔ)上,首先應(yīng)用經(jīng)驗法建立模型并進(jìn)行壓力測試工作,并在實踐中注重壓力測試?yán)砟畹墓噍敽蜐B透。

3.將壓力測試納入日常管理,搭建全面風(fēng)險管理體系。一個全面的壓力測試體系,不僅包含壓力測試的各類計量工具,同時也應(yīng)包含一整套應(yīng)對極值風(fēng)險的政策、制度、流程和預(yù)案,并須將壓力測試的理念深植于每位組織成員以及日常經(jīng)營管理流程中,實現(xiàn)與常態(tài)風(fēng)險管理體系的對接,共同搭建全面風(fēng)險管理體系。

4.加強領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。一是從認(rèn)識上提高領(lǐng)導(dǎo)對壓力測試的重視程度。假設(shè)的壓力測試情景因出現(xiàn)概率低,容易誘發(fā)領(lǐng)導(dǎo)的僥幸心理。因此,應(yīng)該從認(rèn)識上提高領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。二是從組織結(jié)構(gòu)上重視壓力測試。應(yīng)建立流動性壓力測試組織體系,將流動性壓力測試作為風(fēng)險管理的重要工具納入整體風(fēng)險管理架構(gòu),定期進(jìn)行測試和評估,形成良好的、更加專業(yè)化的測試運行機(jī)制。三是從制度規(guī)范上重視壓力測試。城商行應(yīng)當(dāng)制定一整套的壓力測試報告機(jī)制,確保壓力測試在銀行高層決策中發(fā)揮作用。

參考文獻(xiàn):

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篇4

關(guān)鍵詞：人口流動 風(fēng)險管理 城市

中國社科院的《2005年社會藍(lán)皮書》在對2005年經(jīng)濟(jì)社會形勢的預(yù)測中所提到的“勞動關(guān)系的緊張會造成普通勞動力的虛假短缺”，則無疑是對“民工荒”現(xiàn)象做出的最好解釋。“虛假短缺”不是勞動力供不應(yīng)求，也不是“被淘汰后的黯然退出”，恰恰相反，它是一種主動的離棄。而其原因，也并不是“知識斷裂”，而在于“勞動關(guān)系的緊張”。究其根源，是因為長期以來，各省對民工進(jìn)城采取的是控制而不是管理，才導(dǎo)致了這種始料未及的結(jié)果。

人口流動風(fēng)險分析

流動人口的流動不僅僅是經(jīng)濟(jì)狀況的變化，更是一種社會（地位）流動。社會流動是指社會成員從某一種社會地位轉(zhuǎn)移到另一種社會地位的現(xiàn)象。這種流動分為上升流動、水平流動和下降流動。在人口流動過程中，下降流動即人口流動存在的風(fēng)險之一。

（一）阻礙了社會的發(fā)展

人口流動是社會發(fā)展的推動力，人口流動導(dǎo)致了社會階層結(jié)構(gòu)的變化，從而影響著社會的發(fā)展。全國第五次人口普查結(jié)果顯示，我國流動人口超過1.2億，隨父母親進(jìn)城的農(nóng)民工子弟則有近2000萬，他們當(dāng)中近半數(shù)適齡兒童不能及時入學(xué)。入學(xué)的農(nóng)民工子弟也因為學(xué)校收費高、沒有城市戶口這兩大難以逾越的困難，最終卻不得不選擇打工子弟學(xué)校。

打工子弟學(xué)校教學(xué)條件差，使得跟隨打工者流動的子女無法得到良好的教育，很難通過高等教育尋求社會地位的提高。打工子弟長大之后很大的可能是又稱為下一代的打工者。這種流動一般是水平流動即流動人口的子女的社會地位與其父母保持在同一水平，或者下降流動即流動人口的子女的社會地位比其父母降低了，從而影響了社會的進(jìn)步。

（二）給公共衛(wèi)生帶來安全隱患

外來流動人口是傳染性疾病的高發(fā)人群。由于缺乏適宜的醫(yī)療保障以及收入不高，導(dǎo)致外來流動人口就醫(yī)率低，患傳染性疾病后往往不能及時發(fā)現(xiàn)，在病情嚴(yán)重后又有相當(dāng)比例的人會選擇返回戶籍所在地治療，很容易造成傳染病的跨地域傳播。所以說，流動人口是一個潛藏的公共衛(wèi)生安全隱患。

（三）影響社會的穩(wěn)定

流動人口犯罪問題已經(jīng)成為一個不容忽視的社會問題。由于勞動力素質(zhì)偏低，就業(yè)趨向差異性小，導(dǎo)致就業(yè)機(jī)會相對短缺，其結(jié)果是進(jìn)入城市的農(nóng)民并沒有因為地域的流轉(zhuǎn)而發(fā)生經(jīng)濟(jì)意義上的改變，大批的農(nóng)民淪為城市的新貧困群體和新的脆弱群體。巨大的心理落差和城鄉(xiāng)的文化差異，導(dǎo)致一部分農(nóng)民工產(chǎn)生了行為失范。行為失范指的是“某一社會群體的成員判定違反其準(zhǔn)則或價值觀念的任何思想的感受和行動”大多數(shù)流動人口特別是農(nóng)民工都存在一般越軌行為，同時從數(shù)字上可以看出，越來越多的農(nóng)民工違法犯罪，給社會帶來了損失，給社會安全帶來了隱患。人口流動風(fēng)險管理方法研究

流動人口管理和服務(wù)中存在的突出問題是流動人口的合法權(quán)益未能得到有效保障。我國各級地方政府職能部門的設(shè)置，一般都是按照常住戶口人數(shù)規(guī)劃定編定職和財政撥款制度進(jìn)行，對流動人口的管理并未列入規(guī)劃范圍。然而由于外來人口劇增，原先按常住戶口人數(shù)設(shè)置的職能部門不得不承受超常規(guī)的工作壓力，經(jīng)費、管理人員不到位，維護(hù)流動人口合法權(quán)益根本無法保證，因而也無法很好地對流動人口進(jìn)行管理。

（一）政府設(shè)立專門的流動人口管理部門

政府的基本宗旨就是依照憲法和法律規(guī)定，讓人民群眾通過各種途徑和形式管理國家事務(wù)、經(jīng)濟(jì)和文化事業(yè)、社會事務(wù)。人民群眾管理國家的權(quán)利必須從制度和法律上得到保證。而政府機(jī)關(guān)本身履行職能，也必須依法行政，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)活動。為了對流動人口進(jìn)行有效的管理，并引導(dǎo)流動人口的流動行為，政府必須設(shè)立專門的流動人口管理部門。該部門的主要功能是針對流動人口的實際情況制定一些法律法規(guī)，從法律法規(guī)上對流動人口的合法權(quán)益進(jìn)行保護(hù)；研究或者委托專門的研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究流動人口的流動行為，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，從宏觀層面上對人口流動進(jìn)行引導(dǎo)。

（二）設(shè)置流動人口工會

對流動人口的管理需要探索新的思路和新的方法。組建流動人口工會，實際上是在設(shè)立專門的流動人口管理部門的基礎(chǔ)上所設(shè)置的另一個功能單位，而這個功能單位將為農(nóng)民工提供一系列的便利服務(wù)，甚至可以起到引導(dǎo)農(nóng)民工流動的功能。

流動人口工會主要承擔(dān)以下職責(zé)：為進(jìn)城務(wù)工人員提供就業(yè)登記、崗前培訓(xùn)，提供就業(yè)信息，推薦就業(yè)；提供法規(guī)政策咨詢和侵權(quán)投訴等服務(wù)，指導(dǎo)進(jìn)城務(wù)工人員與用人單位依法簽訂勞動合同；履行代言人的職責(zé)——代表進(jìn)城務(wù)工人員與用人單位進(jìn)行集體協(xié)商并簽訂集體合同和工資協(xié)議；保護(hù)進(jìn)城務(wù)工人員合法權(quán)益，督促用人單位改善勞動安全、衛(wèi)生條件，幫助解決進(jìn)城務(wù)工人員與用人單位之間的勞資糾紛；參與職工重大傷亡事故和嚴(yán)重職業(yè)危害問題的調(diào)查處理；幫助解決進(jìn)城務(wù)工人員基本生活方面存在的問題。流動人口、流動人口工會、上級總工會、政府的流動人口管理部門以及用人企業(yè)之間的關(guān)系分析如圖1所示。

當(dāng)流動人口與企業(yè)之間產(chǎn)生矛盾無法得到解決或者流動人口受到不公正待遇的時候，轉(zhuǎn)向流動人口工會尋求援助，流動人口工會與企業(yè)取得聯(lián)系，進(jìn)行協(xié)商解決問題，并將結(jié)果反饋給流動人口。流動人口工會收集流動人口的意見并從平時工作中總結(jié)，再通過上級工會向政府的流動人口管理部門建議制定一些保護(hù)流動人口合法權(quán)益的政策法規(guī)；政府收集用人企業(yè)的意見，最終制定出雙方都較為滿意的政策法規(guī)。

人口流動管理中需要迫切解決的問題

（一）重視流動人口子女的教育問題

為了保障流動人口子女受教育權(quán)的問題，必須針對該問題進(jìn)行立法，而且必須提出具有操作性的具體措施，這對于我國未來的一大批下一代的發(fā)展，對于我國的社會進(jìn)步是至關(guān)重要的一環(huán)。

從社會公平層面上分析，需要通過立法來保護(hù)流動人口子女的受教育權(quán)。流動人口是城市建設(shè)的一分子，為城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和繁榮做出了自己的貢獻(xiàn)。因此流動人口的子女也應(yīng)該享有與城市居民同等的受教育權(quán)。從社會穩(wěn)定層面分析，需要通過立法來保護(hù)流動人口子女的受教育權(quán)。忽視流動人口子女的入學(xué)問題，會給未來社會遺留下一大批低水平甚至是根本不合格的勞動力，無法滿足未來社會對人才的需求；同時這部分人極有可能成為城市的不安定因素，從而影響了社會的穩(wěn)定。

（二）將流動人口特別是農(nóng)民工納入基本醫(yī)療保險體系

篇5

國際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險與難以應(yīng)對的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點置于風(fēng)險管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險的同時，更需要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對于抵抗風(fēng)險的重要性，以流程管理為視角，對企業(yè)風(fēng)險管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：

流程管理；企業(yè)；風(fēng)險管理模式；構(gòu)建

企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強化組織戰(zhàn)略，旨在強化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對其進(jìn)行合理運用可以降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點，將風(fēng)險管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險管理模式的主要途徑，同時也是充分發(fā)揮風(fēng)險管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念綜述

流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標(biāo)與激勵成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動流程的良性運轉(zhuǎn)。與此同時，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動過程的摸底展現(xiàn)，在對企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時，可以為企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運用流程管理理念及信息技術(shù)工具對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。

二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的可行性與現(xiàn)實意義

企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖耍胪苿悠髽I(yè)穩(wěn)定而高效的運營，需要以流程為著手點，提高其運作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險管理模式。

1.企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強化企業(yè)風(fēng)險點的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點的同時，還需要對流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險管理實現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險管理模式，將錯綜復(fù)雜的風(fēng)險管理活動進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動態(tài)化與層次性，同時以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險管理的顯性化。

3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、提出風(fēng)險控制策略、實施風(fēng)險管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺，切實實施風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對風(fēng)險點進(jìn)行辨識，構(gòu)建風(fēng)險識別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險管控機(jī)制，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運營活動與運營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。

三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施

要想構(gòu)建并實施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計作為風(fēng)險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動并實現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。最終將風(fēng)險管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理流程有機(jī)結(jié)合起來，并在該體系中對風(fēng)險點與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險管理工作中，提高風(fēng)險管理工作的可行性與顯性化。

1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”，為實現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項目的前期評估和預(yù)測，并強化對招投標(biāo)報價風(fēng)險的控制，對合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對其中的風(fēng)險因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?，并對各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對風(fēng)險源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時，強化企業(yè)全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風(fēng)險出現(xiàn)的概率。第三道防線是財務(wù)部與辦公室。針對施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險控制的輔助作用。

2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動力，為該體系的高效運轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業(yè)各個業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對風(fēng)險進(jìn)行辨識評估和內(nèi)控診斷，對業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對該框架實施風(fēng)險分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個過程中對重點業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對風(fēng)險信息與業(yè)務(wù)流程一一對應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊，該團(tuán)隊需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。

四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理思路及措施

我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點風(fēng)險排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風(fēng)險進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風(fēng)險的入手點，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點，對制度設(shè)計、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對物資流程，對其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計中的不足與缺陷，與物資采購負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運營實際情況，對物資采購制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點對物資采購的風(fēng)險點進(jìn)行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風(fēng)險進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對物資采購風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風(fēng)險的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購風(fēng)險發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風(fēng)險重要性，而后編制物資采購風(fēng)險排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險等級為高危風(fēng)險，A企業(yè)需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險，A企業(yè)需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級風(fēng)險，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險。依據(jù)物資采購風(fēng)險重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風(fēng)險控制。

五、結(jié)論

構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式具有較強的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強的精細(xì)化與規(guī)范化，對于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險控制點具有較強的可操作意義。同時可以將具體的風(fēng)險因素的排查與風(fēng)險控制點的管控落實到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險管理工作的固化與顯性化，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇6

目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計依然以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以合理、規(guī)范的檢查為重點內(nèi)容，重視企業(yè)經(jīng)營管理的安全性和合理性，但這樣的審計已經(jīng)很難滿足對企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理的需求。在企業(yè)的風(fēng)險管理中積極引進(jìn)流程審計，提高企業(yè)經(jīng)營管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

一、簡述“流程審計”

在市場經(jīng)濟(jì)的背景之下，流程審計逐漸取代傳統(tǒng)的財務(wù)審計，成為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的重要方法之一。

流程審計是在企業(yè)的組織形態(tài)從“職能管理”為中心向“流程管理”為中心的轉(zhuǎn)變過程中產(chǎn)生的一種審計方法。它是在了解業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以規(guī)范化的手段，對企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制以及治理程序進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風(fēng)險管理的原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)意見，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，增加企業(yè)的價值。

二、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理中存在的問題

在企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理中，我國企業(yè)由于長期固有的機(jī)制缺陷，一部分的管理人員存在重業(yè)務(wù)、輕管理的觀念。只關(guān)心企業(yè)不要存在風(fēng)險，而忽略改進(jìn)企業(yè)的運作效率，企業(yè)的流程管理混亂，導(dǎo)致風(fēng)險管理的潛在因素逐漸擴(kuò)大。在深化內(nèi)審監(jiān)督中存在的問題有：一是管理冗長，其重復(fù)管理的環(huán)節(jié)過多。在具體的風(fēng)險管理中工作的效率低，具體的責(zé)任不能很好的落實。二是內(nèi)審監(jiān)督不能以客戶為中心，缺乏差異性的管理流程。某些企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督的流程是基于人員管理的需要設(shè)置的，不能打破傳統(tǒng)的思維定式，針對不同的需求采用不一樣的內(nèi)審監(jiān)督方法。三是內(nèi)審監(jiān)督流程之間不協(xié)調(diào)。一些企業(yè)的部分內(nèi)審監(jiān)督流程是某一個部門自行制定的，很少從整體上去審計和監(jiān)督，缺乏一定的銜接和協(xié)調(diào)。四是沒有統(tǒng)一的信息資源和信息流程。表現(xiàn)在具體內(nèi)審監(jiān)督中就是整個系統(tǒng)沒有教好的整合性，使風(fēng)險管理混亂不堪。

三、引入流程審計的作用及意義

針對企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題，在深化內(nèi)審監(jiān)督中引入流程審計，有效控制企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險，幫助企業(yè)獲得更好地發(fā)展。

（一）有效推進(jìn)企業(yè)全面的風(fēng)險管理

在具體的企業(yè)經(jīng)營管理中，流程審計是其全面風(fēng)險管理的客觀要求。流程審計是企業(yè)預(yù)防風(fēng)險的一種重要手段，內(nèi)部審計的作用在于發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審的職能，將內(nèi)部審計的方法與企業(yè)整體的經(jīng)營相結(jié)合，保持應(yīng)有的風(fēng)險管理水平。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理中，大多數(shù)企業(yè)只重視某一方面的的風(fēng)險?，F(xiàn)階段企業(yè)在風(fēng)險管理的實踐過程中逐漸認(rèn)識到一個企業(yè)中不同部門、不同業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。企業(yè)不再從單一的風(fēng)險考慮，而進(jìn)行全面的風(fēng)險防范，根據(jù)風(fēng)險的組合在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理中實行全面的風(fēng)險管理，制定風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)，建立相應(yīng)的管理流程。

（二）積極推進(jìn)企業(yè)的流程再造

現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)采用以部門為中心的經(jīng)營管理的機(jī)制，但在一定的部門利益關(guān)系的制約下，存在不同的問題。導(dǎo)致在市場上對市場經(jīng)營、內(nèi)部協(xié)調(diào)、客戶服務(wù)等方面存在種種弊端和問題，企業(yè)內(nèi)部的管理經(jīng)常會出現(xiàn)頻繁發(fā)生而不得改的情況，經(jīng)營管理的效率極其微小。

企業(yè)內(nèi)部審計的過程中最重要的是不能對業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行有效的梳理。目前大多數(shù)的企業(yè)引進(jìn)流程再造，以其為重點的突破口。對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和運作流程進(jìn)行有效的優(yōu)化和完善，以求提高自身的競爭力，而“流程審計”在這樣的管理過程中會發(fā)揮重大的作用。傳統(tǒng)的經(jīng)驗審計是簡單的、單一的審計檢查，而“流程審計”是全方位的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計，對企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督和檢查會更加專業(yè)、具體，有利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）能切實提高審計人員的素質(zhì)，避免審計人員風(fēng)險

審計人員是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中的重要人員，是實行風(fēng)險管理的有效倡導(dǎo)者。在過去傳統(tǒng)的財務(wù)審計下，企業(yè)內(nèi)部的審計人員一般比較關(guān)注財務(wù)信息的真實性，以及重大的違規(guī)和舞弊的現(xiàn)象，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理流程沒有系統(tǒng)而全面的了解，無法與業(yè)務(wù)的發(fā)展變化相適應(yīng)。在企業(yè)的內(nèi)部審計領(lǐng)域中，評價內(nèi)部控制流程被稱為是審計人員的主要價值體現(xiàn)，是其走向其他行業(yè)的關(guān)鍵。

流程審計能使企業(yè)的審計人員了解熟悉更多的業(yè)務(wù)變化，提升自身的綜合素質(zhì)，積極把握流程控制。

除此之外，流程審計還能在一定范圍內(nèi)避免審計人員因為對審計工作重點的把握不當(dāng)而帶來檢查監(jiān)督的風(fēng)險。

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關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；風(fēng)險管理體系；管理框架；組織機(jī)制；規(guī)范化機(jī)制；運作機(jī)制 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F270 文章編號：1009-2374（2015）36-0153-04 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.076

1 概述

為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會議上，將全面風(fēng)險管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點，并明確了全面風(fēng)險管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、健全風(fēng)險管控機(jī)制和風(fēng)險管理評價機(jī)制等措施，建立起一套運轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗和理論成果。

2 全面風(fēng)險管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但是對比全面風(fēng)險管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1 風(fēng)險體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險仍缺乏有效的管控措施。

2.2 專業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)性有待加強

目前，江門局安全、財務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個領(lǐng)域已經(jīng)開展專項風(fēng)險管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項風(fēng)險管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險也納入風(fēng)險管理的范圍，自此風(fēng)險管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。

2.3 風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的實用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是對風(fēng)險信息進(jìn)行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識別出大量的風(fēng)險點信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險，沒能制定切實有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險點的累加而實用性不強。

2.4 風(fēng)險文化建設(shè)的有效性有待加強

風(fēng)險文化和風(fēng)險意識的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風(fēng)險管理不夠積極主動，對于風(fēng)險的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和管理能力也有待加強。

3 全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅持“整體部署、分專業(yè)分步實施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險管理體系框架。

3.1 全面風(fēng)險管理框架

全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理組織機(jī)制、風(fēng)險管理規(guī)范化機(jī)制、風(fēng)險管理運作機(jī)制、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化五部分組成，如圖1所示。

3.1.1 風(fēng)險管理組織機(jī)制。指公司全面風(fēng)險管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險管理組織應(yīng)包括董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理專業(yè)小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2 風(fēng)險管理規(guī)范化機(jī)制。指運用一體化工作方法，對風(fēng)險管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計后形成的規(guī)范化管理機(jī)制。該機(jī)制包含了風(fēng)險管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3 風(fēng)險管理運作機(jī)制。指各級單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險管理運作機(jī)制要求公司各級單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險庫、風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對方案、監(jiān)督評價結(jié)論等成果。

3.1.4 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等風(fēng)險管理流程。

3.1.5 風(fēng)險管理文化。指公司各級員工對待風(fēng)險的價值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動。

3.2 全面風(fēng)險管理組織機(jī)制

江門局按照風(fēng)險管理要求，結(jié)合工作實際，設(shè)置風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)包括全面風(fēng)險管理委員會、全面風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1 全面風(fēng)險管理委員會。成立全面風(fēng)險管理委員會。全面風(fēng)險管理委員會由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險管理委員會。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）審批風(fēng)險管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險環(huán)境分析報告、風(fēng)險管理工作年度計劃、全面風(fēng)險管理報告、全面風(fēng)險管理監(jiān)督報告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制以及重大決策的風(fēng)險評估報告；（5）培育風(fēng)險管理文化，推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險管理中的其他重要事項。

3.2.2 全面風(fēng)險管理辦公室。全面風(fēng)險管理委員會下設(shè)全面風(fēng)險管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險管理歸口部門開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）組織風(fēng)險管理歸口部門制定、完善風(fēng)險管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險管理工作計劃、編制全面風(fēng)險管理報告；（4）組織風(fēng)險管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險應(yīng)對策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險管理工作；（6）組織開展風(fēng)險管理績效考核工作。

3.2.3 風(fēng)險管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險管理由七個風(fēng)險管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險管理歸口部門詳見表3。

主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，落實專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監(jiān)督評價工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險評價工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理報告。

3.2.4 業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險管理歸口部門制定風(fēng)險管理工作計劃；（2）落實風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控等活動；（3）配合制定重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（4）配合開展風(fēng)險管理評價工作，配合編寫全面風(fēng)險管理報告。

3.2.5 監(jiān)督部門。監(jiān)察審計部作為全面風(fēng)險管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制，制定風(fēng)險監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險管理監(jiān)督方案，并組織實施；（3）按照風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一部署，對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理措施落實情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險管理監(jiān)督報告。

3.3 全面風(fēng)險管理規(guī)范化機(jī)制

為規(guī)范全面風(fēng)險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1 制定《全面風(fēng)險管理指引》。為推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險管理實際情況，制定《全面風(fēng)險管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點原則。以重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實）和重要流程的管理為重點，開展全面風(fēng)險管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險管理的各項要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險管理工作開展與風(fēng)險應(yīng)對措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2 制定風(fēng)險管理各項工作指引。編制《全面風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險管理信息溝通機(jī)制工作指引》。各項工作指引為全面風(fēng)險管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。

3.3.3 制定管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，運用風(fēng)險管理評價理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

江門局全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)包括四個維度：風(fēng)險管理基礎(chǔ)、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險事件管理、審核與改進(jìn)。風(fēng)險管理基礎(chǔ)是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理的前提條件，在具備風(fēng)險管理基礎(chǔ)后，企業(yè)按照風(fēng)險管理過程進(jìn)行風(fēng)險管理，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時，應(yīng)該啟動風(fēng)險事件管理，最后定期對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況進(jìn)行審核和改進(jìn)。

3.4 全面風(fēng)險管理運作機(jī)制

3.4.1 梳理風(fēng)險管理基本流程。梳理風(fēng)險管理的基本流程，是為全面風(fēng)險管理體系的管理與運行提供制度化、流程化的保障，確保其有效運行并受控。

風(fēng)險管理流程如圖2所示：（1）應(yīng)詳細(xì)收集風(fēng)險管理的相關(guān)信息，根據(jù)收集到的信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，開展風(fēng)險識別工作，并填寫各領(lǐng)域的風(fēng)險識別表；（2）從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級；（3）基于風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受度，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和風(fēng)險管控措施；（4）對風(fēng)險事件的結(jié)果保持跟進(jìn)監(jiān)督，并做出客觀評價，為后續(xù)的風(fēng)險預(yù)警工作提供支持。

3.4.2 構(gòu)建規(guī)范化的風(fēng)險分類體系。在風(fēng)險分類上，江門局根據(jù)歷年風(fēng)險情況，按照七個重點領(lǐng)域，建立了一套規(guī)范的風(fēng)險分類體系。

3.4.3 完善風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立有助于企業(yè)識別各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險點、評估風(fēng)險點的等級、提出針對性的應(yīng)對措施、明確風(fēng)險管理的責(zé)任主體等。江門局針對地市層級、縣區(qū)層級和供電所層級分別制定了滿足各層級需求的數(shù)據(jù)庫。

3.5 全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

根據(jù)省公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)安排，江門局將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。信息中心應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。

3.6 全面風(fēng)險管理文化

為促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理意識的提升，營造良好的風(fēng)險管理氛圍，為全面風(fēng)險管理體系提供支持，江門局從表7所示的四個層面開展了風(fēng)險管理文化體系的建設(shè)。

篇8

流程

必須為公司內(nèi)部的所有重大活動制定流程,風(fēng)險管理也不例外。與任何流程一樣,風(fēng)險管理流程亦需包括目標(biāo)、輸入、活動和輸出四個方面。風(fēng)險管理的流程活動一般涵蓋風(fēng)險識別、溯源、衡量、評估、緩減和監(jiān)控,其目標(biāo)則因公司而異。一些公司希望把風(fēng)險或績效差距降至可接受水平,有些公司則旨在預(yù)防可能的意外發(fā)生,也有些公司期望接受更多風(fēng)險,從而尋求增值機(jī)會。

整合

對大部分公司而言,風(fēng)險管理的重點是保護(hù)資產(chǎn)負(fù)債表上的有形資產(chǎn),以及相關(guān)的合同權(quán)利和義務(wù)。從傳統(tǒng)職能角度看,即解決保險問題、資金風(fēng)險管理問題、環(huán)保問題,以及健康安全的工作環(huán)境等問題。這些傳統(tǒng)職能在過去一直發(fā)揮著積極的作用,在未來的時間里也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)下去。但問題是:應(yīng)否履行更廣泛有效的風(fēng)險管理職能?

如果能與核心管理流程整合,風(fēng)險管理流程將達(dá)到事半功倍的效果。所謂整合,即將風(fēng)險管理嵌入企業(yè)重大活動,增強董事會、首席執(zhí)行官和行政高層的信心,確保公司能夠成功實現(xiàn)目標(biāo)及執(zhí)行戰(zhàn)略。整合的性質(zhì)和程度因行業(yè)和公司的不同而有所差異,而且在很大程度上取決于管理層的經(jīng)營風(fēng)格。整合的范圍可以涉及一個或多個核心流程,例如,戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)規(guī)劃、績效管理、融資、并購、盡職調(diào)查和企業(yè)一體化等。通過有效的整合,風(fēng)險管理將與公司的發(fā)展步調(diào)更趨一致,進(jìn)而發(fā)揮增值效益,協(xié)助公司建立可持續(xù)的競爭優(yōu)勢并改善業(yè)務(wù)績效。

文化

如果公司的組織行為運行不良,即便是設(shè)計完善的風(fēng)險管理流程,其有效性也會大打折扣。比如,如果首席執(zhí)行官忽視風(fēng)險管理職能的預(yù)警,如果激勵制度與股東長期利益之間未能充分平衡,如果董事會不對相關(guān)戰(zhàn)略假設(shè)和固有風(fēng)險提出質(zhì)詢,又如果風(fēng)險管理過度著眼于合規(guī)細(xì)節(jié)而未能充分從戰(zhàn)略角度考慮問題,那么,在需要提出反對聲音的關(guān)鍵時刻,風(fēng)險管理就未必能夠發(fā)揮作用。一種有助開展有效風(fēng)險管理的文化,應(yīng)是鼓勵坦誠溝通、分享知識和最佳實務(wù)、持續(xù)改進(jìn)流程,以及堅守道德原則和負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為。

基礎(chǔ)設(shè)施

一旦確定了公司風(fēng)險管理流程的性質(zhì),以及與其整合的核心管理活動,并且了解公司文化的優(yōu)勢和弱點后,接下來的問題便是:公司現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施能否為接下來的工作提供充分支持?我們所指的基礎(chǔ)設(shè)施包括公司的政策、內(nèi)部活動、組織架構(gòu),以及與風(fēng)險管理有關(guān)的報告制度和系統(tǒng)。如果答案是肯定的,便可以繼續(xù)下一步的工作;如果答案是否定的,那么就要考慮:公司需要做出什么樣的調(diào)整?調(diào)整的內(nèi)容視具體情況而定,例如:風(fēng)險管理政策、更加坦率的風(fēng)險偏好對話、風(fēng)險管理委員會、首席風(fēng)險官、更有效的風(fēng)險報告制度,以及更加可靠的系統(tǒng)等。

篇9

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險 管理機(jī)制 商業(yè)銀行 基層分行

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1770(2011)08-036-04

引言

2006年巴塞爾委員會的《新資本協(xié)議》將操作風(fēng)險作為一項單獨風(fēng)險納入第一支柱，隨著新資本協(xié)議的推廣實施，國內(nèi)各主要商業(yè)銀行開始逐步實施操作風(fēng)險管理，但是一方面，操作風(fēng)險不同于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，其具有廣泛性和普遍性的特點，涵蓋各業(yè)條線和基層機(jī)構(gòu)，涉及人員、流程、系統(tǒng)及外部多因素，另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍架構(gòu)為多級總、分支結(jié)構(gòu)，管理鏈條長，總行對分支行的控制能力逐級下降，基層分支機(jī)構(gòu)具有較強的“內(nèi)部人”特征，操作風(fēng)險管理落實的有效性重在基層，因此要強化操作風(fēng)險管理，除了要搭建合理統(tǒng)一的管理體系外，如何在全行，尤其是基層網(wǎng)點層面落地管理體系、在第一線業(yè)務(wù)運營中應(yīng)用操作風(fēng)險管理工具、在基層分行全面普及和培育操作風(fēng)險管理文化，仍然需要一個摸索的過程。

一、基層分行操作風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建

操作風(fēng)險內(nèi)生于業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)，與銀行的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運營密切相關(guān)，這就決定了銀行的操作風(fēng)險管理需要在銀行經(jīng)營和管理的多個層面來展開?；鶎臃中械牟僮黠L(fēng)險管理，是整個銀行操作風(fēng)險管理的重要一環(huán)，它是全行操作風(fēng)險管理向分行各業(yè)務(wù)經(jīng)營單位實施的關(guān)鍵紐帶，是總行操作風(fēng)險管理體系在分行的一個本地化應(yīng)用。因此基層分行的操作風(fēng)險必須是在全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險體系下，結(jié)合分行業(yè)務(wù)和管理實際，確定分行的操作風(fēng)險管理定位、管理內(nèi)容和組織機(jī)構(gòu)等機(jī)制設(shè)計。

（一） 統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理體系基礎(chǔ)

區(qū)別于商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理，新資本協(xié)議操作風(fēng)險管理要求建立統(tǒng)一的操作風(fēng)險治理架構(gòu)，應(yīng)用統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)和工具，從銀行內(nèi)部管理來說，雖然具有本地化特征，但眾多基層銀行的操作風(fēng)險必須要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以便全行的匯總、比較和管理。因此，建立統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理體系是基層銀行操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

一個完整的操作風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括操作風(fēng)險治理和偏好設(shè)計、操作風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、操作風(fēng)險管理制度和流程、操作風(fēng)險管理工具應(yīng)用及操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等內(nèi)容的有機(jī)體（見圖一），應(yīng)具有“完整的組織、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、全面的流程、通用的工具、集中的系統(tǒng)、循環(huán)的管理”六個核心特征。

完整的組織，是指建立了滿足監(jiān)管要求的操作風(fēng)險管理各級組織和報告路線，包括董事會、高管、總行、分行、經(jīng)營單位等個層面的操作風(fēng)險管理組織；

統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，是指建立了操作風(fēng)險的分類標(biāo)準(zhǔn)、評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險容忍度等統(tǒng)一的規(guī)范；

全面的流程，是指對全行的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面的盤點和梳理分析，為后續(xù)的風(fēng)險評估，建立了可靠的基礎(chǔ)；

通用的工具，是指引進(jìn)了國際通用的風(fēng)險與控制自評估RCSA、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)KRI、損失數(shù)據(jù)收集LDC三大工具，作為管理操作風(fēng)險的基礎(chǔ)手段；

集中的系統(tǒng)，是指通過建立集中的信息管理系統(tǒng)，對操作風(fēng)險的各類信息進(jìn)行集中管理；

循環(huán)的管理，是指在日常實踐中不斷調(diào)整和完善操作風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)和方法。

（二）基層分行操作風(fēng)險管理架構(gòu)

基層分行操作風(fēng)險管理是總行統(tǒng)一管理體系的具體應(yīng)用，有眾多具體細(xì)致的管理和操作內(nèi)容，涉及各業(yè)務(wù)條線，因此分行操作風(fēng)險管理的組織架構(gòu)應(yīng)設(shè)有分行領(lǐng)導(dǎo)層和管理實施層，建立起操作風(fēng)險管理專崗和聯(lián)系人兼崗制度，深入到各業(yè)務(wù)線及第一線網(wǎng)點（具體架構(gòu)建議見圖二）。

分行領(lǐng)導(dǎo)層，主要由分管風(fēng)險的行長和會計、公司、零售、國際、風(fēng)險等業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人組成，對分行的操作風(fēng)險管理具體進(jìn)行總體性領(lǐng)導(dǎo)；

管理實施層由分行的風(fēng)險管理部門和業(yè)務(wù)管理部門組成，它們是操作操作風(fēng)險管理的主要力量。風(fēng)險管理部是分行層面的操作風(fēng)險管理牽頭者，指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)經(jīng)營單位進(jìn)行操作風(fēng)險各項管理應(yīng)用與實踐。業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本條線的操作風(fēng)險管理，開展本條線相關(guān)的管理工作。

在分行的各級經(jīng)營單位中，應(yīng)設(shè)立操作風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員，分行風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)管理部門，通過操作風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員，將操作風(fēng)險管理的各類要求，落實到分行的每一個經(jīng)營單位。

（三）基層分行操作風(fēng)險管理的工作職責(zé)

分行操作風(fēng)險管理，由風(fēng)險管理部門（專業(yè)的操作風(fēng)險管理）和業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔(dān)主要的工作，這兩個部門在操作風(fēng)險各類管理工作中的職責(zé)，可以歸納如下表：

二、基層分行操作風(fēng)險管理內(nèi)容

基層分行承擔(dān)著操作風(fēng)險管理的重要職責(zé)，這些職責(zé)和管理內(nèi)容可以分成兩種類型，即操作風(fēng)險日常管理、操作風(fēng)險體系的本地化實施。

（一） 操作風(fēng)險的日常管理

分行的操作風(fēng)險管理團(tuán)隊承擔(dān)了總行操作風(fēng)險管理的相應(yīng)職責(zé)，是總行操作風(fēng)險管理職責(zé)在分行的延伸和深化，是分行操作風(fēng)險管理的主要組成部分，承擔(dān)了制度辦法的制定、三大工具的運用、培訓(xùn)、報告等職能，具體為：

1．建立涵蓋下轄分支行經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和業(yè)務(wù)管理部門及分行風(fēng)險管理部的操作風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、及日常的聯(lián)席工作機(jī)制。

2．制定分行層面的操作風(fēng)險管理辦法，根據(jù)總行制定的操作風(fēng)險管理政策和實施辦法，結(jié)合分行當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)實際情況，制訂分行操作風(fēng)險管理制度細(xì)則，包括：分行操作風(fēng)險管理實施辦法，分行操作風(fēng)險與控制自我評估細(xì)則，分行操作風(fēng)險事件收集細(xì)則等。

3．組織收集分行范圍內(nèi)的操作風(fēng)險事件，對分行層面發(fā)生的操作風(fēng)險事件進(jìn)行確認(rèn)，按照總行統(tǒng)一的信息收集模板，收集操作風(fēng)險事件的數(shù)據(jù)和信息，通過操作風(fēng)險管理系統(tǒng)及時向總行上報，同時，組織相關(guān)部門對此業(yè)務(wù)流程從流程、制度、人員培訓(xùn)，IT系統(tǒng)設(shè)計等方面，分析其存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化、整改的方案并付諸實施。

4．組織分行層面的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險與控制自評估，按照總行的自評估要求，確定分行的自評估工作計劃，開展自評估工作，抽查相關(guān)部門的自評估結(jié)果，對自評估的總體結(jié)果，進(jìn)行確認(rèn)，對發(fā)現(xiàn)的存在重大風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行深入分析和研究。

5．撰寫操作風(fēng)險評估報告，每季度末，匯總?cè)械牟僮黠L(fēng)險情況，撰寫整個分行的操作風(fēng)險評估報告，重點反映操作風(fēng)險事件的統(tǒng)計和重大事件的分析，反映分行風(fēng)險自評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的結(jié)果，對分行所采取的操作風(fēng)險措施進(jìn)行匯總，并給予評價，對分行面臨的主要操作風(fēng)險點進(jìn)行揭示，并提出相關(guān)的對策、措施和建議。

6．組織分行的操作風(fēng)險管理培訓(xùn)和文化建設(shè)，對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門及轄屬行進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，做好操作風(fēng)險管理文化建設(shè)工作。

（二）操作風(fēng)險管理體系的本地化

操作風(fēng)險管理體系的本地化，是分行操作風(fēng)險管理工作的一個重要部分，是將操作風(fēng)險管理體系推廣到分行層面的一個必不可少環(huán)節(jié)，也是操作風(fēng)險管理工作能夠在分行層面落地生根的一個重要因素。操作風(fēng)險管理體系本地化的目的，是使分行能夠按照其實際的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營情況，對其操作風(fēng)險進(jìn)行更為準(zhǔn)確的評估和管理。操作風(fēng)險體系的本地化工作，有以下幾個部分：

1．操作風(fēng)險管理的制度辦法本地化，根據(jù)分行的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)管理的特點，制定或修改與操作風(fēng)險管理相關(guān)的制度和辦法。

2．業(yè)務(wù)流程和RCSA評估問卷的本地化，在總行標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)制度辦法基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)匦械奶攸c和特色化業(yè)務(wù)的開展情況，進(jìn)行流程和制度上的微調(diào)，對評估問卷進(jìn)行相應(yīng)的本地化調(diào)整。但為保證全行風(fēng)險評估問卷的統(tǒng)一和完整，分行層面對問卷的調(diào)整主要是限于：一是業(yè)務(wù)流程的調(diào)整，刪除分行沒有開展的業(yè)務(wù)，增加分行的特色業(yè)務(wù)，對特色業(yè)務(wù)按照總行的模板進(jìn)行問卷的生成；二是控制措施的增加，分行可根據(jù)本行對此業(yè)務(wù)的管理制度，增加相應(yīng)的控制措施，但不允許刪除總行模板中原有的控制措施。

3．風(fēng)險容忍度、風(fēng)險地圖的本地化，由于各分行的風(fēng)險偏好、業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)的獲利能力等方面存在不同的情況，因此，各分行對操作風(fēng)險的容忍度也有所不同，具體表現(xiàn)為不同分行對同一業(yè)務(wù)的風(fēng)險地圖中紅、橙、黃、綠之間的三條邊界線是不一樣的，總行在下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)模板時，已經(jīng)考慮不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險容忍度的差別，因此，分行應(yīng)根據(jù)本行的經(jīng)營情況和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)環(huán)境，對每個業(yè)務(wù)風(fēng)險地圖的邊界進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的方法主要有以下的三種：一是財務(wù)指標(biāo)法，根據(jù)此業(yè)務(wù)的盈利或支出數(shù)據(jù)，按照一定的比例，來設(shè)定風(fēng)險地圖的邊界值。二是管理目標(biāo)認(rèn)定法，根據(jù)此業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)值，如會計核算業(yè)務(wù)中的差錯率指標(biāo)，來設(shè)定紅、橙、黃、綠各區(qū)的邊界值。三是主觀認(rèn)定法，由業(yè)務(wù)專家來主觀認(rèn)定其風(fēng)險容忍度的邊界值。

三、基層分行操作風(fēng)險管理的保障措施

操作風(fēng)險管理的特點，決定了推廣至各基層分行的任務(wù)是非常繁重的。我們需要采取一定的措施和手段，把操作風(fēng)險管理體系順利地推進(jìn)到分行。

1. 制定合理的整體方案和計劃，是工作成敗的關(guān)鍵。事先應(yīng)仔細(xì)規(guī)劃好向分行推廣的每一個環(huán)節(jié)和步驟，并按照輕重緩急來組織安排，同時考慮到在全行范圍推廣，將這些分行分片分塊，使得各塊的推廣工作交叉進(jìn)行，這樣，既提高了推廣工作的效率，又減輕了總行推廣工作的壓力。

2. 專項和日常工作相結(jié)合，將分行操作風(fēng)險管理工作逐步深化。通過專項工作方式，集中推進(jìn)操作風(fēng)險管理體系推廣層面上的工作，如組織機(jī)構(gòu)的建立、政策制度的制定、集中培訓(xùn)、體系的本地化工作、風(fēng)險與控制的首次評估等，而在項目工作結(jié)束后，應(yīng)及時將操作風(fēng)險事件收集、風(fēng)險自評估、季度評估報告等工作轉(zhuǎn)入到常規(guī)化的狀態(tài)，這樣，在分行建立完整的操作風(fēng)險管理機(jī)制。

3. 強化培訓(xùn)和文化建設(shè)，使操作風(fēng)險管理的理念深入人心。要進(jìn)行形式多樣的、多層次的操作風(fēng)險培訓(xùn)，如實地培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等多種渠道，對全行員工進(jìn)行培訓(xùn)。同時，通過網(wǎng)站專欄、手冊折頁等多種形式，專門宣傳普及操作風(fēng)險管理知識，還可以開展多形式的操作風(fēng)險管理知識競賽和征文比賽。

4. 納入績效考核，以考核來引領(lǐng)分行操作風(fēng)險管理。應(yīng)將分行操作風(fēng)險管理的成效納入到總行對分行的績效考核指標(biāo)中，通過考核，來促進(jìn)分行的操作風(fēng)險管理工作?？己说闹笜?biāo)，可以是分行操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)建設(shè)情況、風(fēng)險與控制自評估的工作質(zhì)量和及時性、操作風(fēng)險事件收集的質(zhì)量、操作風(fēng)險管理評估報告的完整性等。

結(jié)論與展望

分行操作風(fēng)險管理，是整個銀行操作風(fēng)險整體管理的一個重要部分，只有通過分行管理這個紐帶，才能使操作風(fēng)險管理滲透到全行每一個經(jīng)營單位，才能有效地防范各類操作風(fēng)險。因此，商業(yè)銀行必須要充分重視基層分行的操作風(fēng)險管理工作，有效應(yīng)用各種先進(jìn)的操作風(fēng)險管理工具，在基層分行第一線業(yè)務(wù)運行中強化操作風(fēng)險管理，保證業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)；風(fēng)險管理；風(fēng)險管理文化

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-00-01

企業(yè)在漫長的經(jīng)營發(fā)展過程中，會遇到來自企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險，這些風(fēng)險時時處處威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展，往往“一百次的成功抵不上一次的失敗”。因此，企業(yè)要加強風(fēng)險管理，實施有效的控制手段和防范措施，將風(fēng)險降低在可控制的范圍內(nèi)。

所謂企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中形成的，為企業(yè)管理層和員工所共同接受和認(rèn)同的理想、價值觀和行為規(guī)范。企業(yè)風(fēng)險管理文化是企業(yè)對待風(fēng)險及風(fēng)險管理的理念和管理哲學(xué)，是將風(fēng)險意識貫穿到企業(yè)戰(zhàn)略制定和發(fā)展目標(biāo)中，融入企業(yè)全體員工的思想、日常行為、制度中，形成企業(yè)發(fā)展不可復(fù)制的核心競爭力。

一、樹立風(fēng)險管理文化理念

風(fēng)險管理的理念是整個風(fēng)險文化的核心和靈魂，是在企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展實踐中需要不斷檢查、修正、完善、總結(jié)和升華的一種思想意識。

1.強化企業(yè)風(fēng)險管理的意識。首先，風(fēng)險管理是一個全過程管理，是企業(yè)在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中對風(fēng)險的識別與評價、風(fēng)險管理方法的選擇、風(fēng)險管理方案的實施以及對風(fēng)險管理計劃持續(xù)不斷地檢查和修正的過程。其次，風(fēng)險管理不僅是風(fēng)險管理委員會或者企業(yè)管理層的職責(zé)，而是要企業(yè)全體員工共同參與，是全方位的管理。最后，風(fēng)險管理并不是不惜一切代價降低風(fēng)險，而是將風(fēng)險降低在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。

2.企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是一致的。加強企業(yè)風(fēng)險管理并不是消滅企業(yè)對市場和環(huán)境的各種風(fēng)險，達(dá)到絕對的零風(fēng)險，而是要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，通過科學(xué)、規(guī)范風(fēng)險識別、評估、分析、防范和修正，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。只考慮企業(yè)風(fēng)險的規(guī)章制度會約束企業(yè)的發(fā)展，是無法在企業(yè)實施的；而不考慮風(fēng)險因素的盲目擴(kuò)張，企業(yè)的發(fā)展也是無法長期持久下去的。

3.風(fēng)險管理既有獨立性又有協(xié)。風(fēng)險管理是由風(fēng)險管理部門采用專業(yè)方法獨立完成的。它保證了風(fēng)險管理的客觀性，但并不排斥其他專業(yè)部門和團(tuán)隊。風(fēng)險管理部門的人員除應(yīng)具備財務(wù)、法律、金融等方面的專業(yè)知識外，還需與財務(wù)部門、法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的共同配合與支持，否則是無法做出正確、客觀的判斷。

4.風(fēng)險管理是要考慮成本、效益的經(jīng)濟(jì)性。風(fēng)險管理是有成本的，必須平衡好成本、收益二者的關(guān)系。花費高成本換取一點收益得不償失；而抱有僥幸心理以低成本風(fēng)險管理換取業(yè)績，有可能會造成“一失足成千古恨”。

5.風(fēng)險管理是貫穿在企業(yè)發(fā)展的全過程中的。企業(yè)的風(fēng)險管理分事前管理、事中管理、事后管理。同時，涉及到各個部門的共同協(xié)作、涉及到從董事會、總經(jīng)理、高層管理人員和全體員工各崗位的共同參與，是全方位、立體化管理。

二、建立風(fēng)險管理體系

構(gòu)建風(fēng)險管理文化的基礎(chǔ)和根本是要建立科學(xué)、規(guī)范的風(fēng)險管理體系和制度。用管理策略、組織結(jié)構(gòu)體系、風(fēng)險管理流程、防范措施、預(yù)警及危機(jī)處理等層面的制度來保證企業(yè)目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

1.制定企業(yè)的風(fēng)險管理策略。根據(jù)企業(yè)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)化、對沖、補償和控制等適合工具，制定出定性和定量的控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.建立風(fēng)險管理組織體系。規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險控制部門、法律事務(wù)部和內(nèi)部審計部門，根據(jù)企業(yè)制定的風(fēng)險管理政策，確定風(fēng)險管理所需的人力和物力資源配置。規(guī)范各崗位的工作職責(zé)，促進(jìn)風(fēng)險責(zé)任制度的系統(tǒng)化、整體化，提升了整體風(fēng)險管理的水平。

3.打造企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)性的“流程再造”。企業(yè)的發(fā)展總是面向未來，企業(yè)越發(fā)展面對的競爭越殘酷，單靠以往經(jīng)驗沉淀遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能支撐企業(yè)的發(fā)展。所以，必須對企業(yè)原有各項流程進(jìn)行自我剖析、自我克服、剔除企業(yè)灰色文化，保留優(yōu)秀文化，不斷適應(yīng)外部環(huán)境，獲取競爭優(yōu)勢，建立企業(yè)自身特點的信息流程、風(fēng)險評估流程、業(yè)務(wù)流程、防范控制流程、預(yù)警流程、監(jiān)督和改進(jìn)流程。

三、規(guī)范企業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則

風(fēng)險意識的樹立、風(fēng)險管理體系的建立最終是通過人的行為表現(xiàn)出來的，是受主管意識支配和影響的。同時，也受社會風(fēng)險和客觀環(huán)境等方面的影響。

1.建立企業(yè)人員的誠實守信、遵紀(jì)守法的道德規(guī)范。企業(yè)要建設(shè)風(fēng)險管理文化，企業(yè)的全體員工要遵守職業(yè)道德，遵守國家、社會、企業(yè)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度，履行各自職責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)行為規(guī)范，通過遵紀(jì)守法形成自己的行為習(xí)慣、做事風(fēng)格，構(gòu)筑風(fēng)險管理文化的基本條件。

2.創(chuàng)造學(xué)習(xí)標(biāo)桿示范企業(yè)、群體互動的氛圍。企業(yè)文化可以影響企業(yè)員工的行為和態(tài)度，企業(yè)通過向標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí)，對自身灰色文化的克服，逐步形成強大的磁場。該磁場具有磁化、強化和同化的作用，企業(yè)員工的態(tài)度和行為就很容易受到這個文化磁場影響，以共同的價值觀來內(nèi)化為企業(yè)的經(jīng)營思想和行為，細(xì)化到企業(yè)的每項流程中，并通過不斷的企業(yè)變革來實現(xiàn)員工行為規(guī)范，引導(dǎo)與塑造了員工的態(tài)度和行為。

四、企業(yè)風(fēng)險管理文化的教育和培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險管理文化應(yīng)對照企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、價值觀和發(fā)展規(guī)劃，制定有效的、針對性的風(fēng)險培訓(xùn)體系。

1.營造風(fēng)險意識的氛圍，加深全體員工的共同認(rèn)知，使風(fēng)險意識入腦、入心、入行。通過網(wǎng)絡(luò)、媒體、領(lǐng)導(dǎo)的宣講、風(fēng)險基本知識培訓(xùn)、經(jīng)驗分享會、征文和案列分析，不斷加強風(fēng)險的認(rèn)同性，修正自己的行為和習(xí)慣，提升全體員工的風(fēng)險意識和自覺行動。

2.企業(yè)注重日常的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)建立重要管理崗位、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員的崗前風(fēng)險培訓(xùn)制度，采取老帶新、內(nèi)訓(xùn)、研討會等多種形式、加強對風(fēng)險、管理理念、知識、流程、內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，將風(fēng)險落實到每個部門、每個崗位、每個人員。

企業(yè)要持續(xù)、健康和穩(wěn)定發(fā)展，不僅要有一個好的企業(yè)家、一個成功的企業(yè)變革，更需要具備企業(yè)風(fēng)險管理文化和群體的共識，文化的力量才是企業(yè)發(fā)展源源不竭的動力。

參考文獻(xiàn)：