導(dǎo)語：如何才能寫好一篇借款方面的法律法規(guī)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

個人貸款風(fēng)險(xiǎn)的定義指的是借款人無法正常還款或者出現(xiàn)違約的不確定性。這種風(fēng)險(xiǎn)是隨著借款人貸款之始就存在的，是無法忽視的一個重要條件。其中就我國個人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)種類可以劃分為以下幾種，第一、信用風(fēng)險(xiǎn)。這里的信用風(fēng)險(xiǎn)指的是借款人由于個人、工作、家庭、健康等方面的變故出現(xiàn)無力償還的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致借款人信用度降低，讓銀行蒙受可能損失的風(fēng)險(xiǎn)。第二、操作風(fēng)險(xiǎn)。這里的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是個人在住房貸款業(yè)務(wù)操作過程中存在疏漏產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要是人為操作失誤、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理、貸款審批不嚴(yán)格、貸款后監(jiān)管不利等形成的隱患，造成這些風(fēng)險(xiǎn)的隱患多為非借款人的開發(fā)商和貸款銀行。伴隨著巨額的利潤，房地產(chǎn)開發(fā)商或者貸款銀行中內(nèi)部工作人員監(jiān)守自盜，道德水平敗壞而致，大多數(shù)以團(tuán)伙形式對借款人進(jìn)行“陷阱合同”的簽訂，從而建立不公平不合法的貸款條約進(jìn)行牟利，這是要嚴(yán)格打擊的違法行為，廣大借款人在進(jìn)行隔熱住房貸款的時候更要走正規(guī)渠道，不可以輕信謠言以免上當(dāng)受騙。第三、市場風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)價格并不是固定不變的，二是伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民收入水平發(fā)展變化的，因此房地產(chǎn)價格作為一個重要的市場風(fēng)險(xiǎn)方面就不容忽視。另一方面?zhèn)€人住房貸款涉及民主民生國家政策、涉及首付款比例、利率優(yōu)惠幅度等等方面，當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)變動的時候，這些國家政策方針往往會有所改動而且改動力度和幅度較大，從一定程度上講這也是導(dǎo)致我國個人住房貸款存在較大的風(fēng)險(xiǎn)的社會方面因素。第四、法律因素。作為我國個人住房貸款中第三方的法律法規(guī)，一直都是我國進(jìn)行有序銀行個人貸款業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)，很多時候某些利欲熏心的房地產(chǎn)商或者貸款銀行會通過我國還并不十分完善的法律法規(guī)漏洞，建立各種不合理貸款合同與貸款人簽訂，從而使貸款人蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失并且無法申請法律保護(hù)，我國法律的不完善也是導(dǎo)致個人貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

二、我國個人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

我國個人住房貸款由于受到個人收入、社會法律、房地產(chǎn)商貸款方等多方面的影響存在著一系列的不穩(wěn)定因素，造成了在個人住房貸款中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，就當(dāng)前社會我國主要的個人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施使用，總結(jié)出以下幾條。第一、針對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。我國政府可以通過加強(qiáng)對市場經(jīng)濟(jì)的監(jiān)控，尤其是切實(shí)開展合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度和合作項(xiàng)目回訪制度，來增加對銀行和房地產(chǎn)商的信譽(yù)調(diào)查，密切關(guān)注市場資金的流動方向，嚴(yán)防虛假套貸、挪用貸款等事項(xiàng)，通過對資金流向的企業(yè)和私營業(yè)主的營業(yè)狀況進(jìn)行調(diào)查，確保資金應(yīng)用的安全合規(guī)，嚴(yán)把相關(guān)樓盤項(xiàng)目的準(zhǔn)入關(guān)和貸款審核關(guān)，確保貸款尸體的真實(shí)性嚴(yán)防爛尾樓和假按揭等不真實(shí)的現(xiàn)象，確保借款人的資金合理化使用而不是濫用引起的信用危機(jī)。第二、針對個人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。要保證個人住房借款合同的安全有效，借款人在進(jìn)行申請借款貸款之時要有足夠的貸款知識，了解貸款業(yè)務(wù)的基本流程，并且積極咨詢相關(guān)人士了解當(dāng)前我國貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，按照正規(guī)合法的渠道進(jìn)行貸款借款活動。此外還需要我國政府建立更加完善的借貸法律法規(guī)體系，真正完善的明確到貸款合同中的每一步，從而杜絕部分利益熏心的房地產(chǎn)開發(fā)商和貸款銀行通過不法手段設(shè)立不公平的貸款合同給借款人帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，從根本上規(guī)范貸款市場秩序，保證我國金融事業(yè)的健康運(yùn)行。

篇2

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；信貸資產(chǎn)；保全

作者簡介：陳永壽（1975-），男，河南新密人，新密市農(nóng)村信用合作聯(lián)社米村信用社主任，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融。

中圖分類號：F830.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.34 文章編號：1672-3309（2013）07-76-02

一、農(nóng)信社資產(chǎn)保全問題

我國農(nóng)信社發(fā)展過程中面臨很多企業(yè)改制問題，造成企業(yè)逃廢債問題突出，農(nóng)信社在資產(chǎn)保全工作過程中面臨很大的困難。我國企業(yè)在改制過程中缺乏有力的法規(guī)約束、法律約束，很多企業(yè)有意采取兼并、破產(chǎn)、參股、資產(chǎn)重組、合資等模式，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)逃廢債留下空間。很多企業(yè)存在債務(wù)敢借、敢用、不敢還的思想，因此企業(yè)在改制過程中并不是采取相關(guān)措施建立適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，而是想通過各種方法逃廢稅，從而達(dá)到消除金融債務(wù)的根本目的。企業(yè)在制定改制策略過程中，需要制定改制方案、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估，但是在實(shí)施過程中阻止最大的債權(quán)人參與，農(nóng)信社在發(fā)展過程中會失去維護(hù)債券的良好機(jī)會。其次企業(yè)在運(yùn)行過程中自行解體，企業(yè)的債權(quán)處于懸空狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)在借款到期的情況下不能有效還款，農(nóng)信社的債權(quán)同樣處于懸空狀態(tài)。三是企業(yè)在轉(zhuǎn)制過程中會出現(xiàn)債權(quán)損失、破產(chǎn)等問題。很多企業(yè)在破產(chǎn)之后，所剩余的資產(chǎn)很少，農(nóng)信社在如此的境況下所得到的補(bǔ)償會很少，導(dǎo)致農(nóng)信社的資產(chǎn)損失嚴(yán)重[1]。四是我國企業(yè)發(fā)展過程中地方保護(hù)主義現(xiàn)象嚴(yán)重，對金融維權(quán)活動的正常開展產(chǎn)生了重要的影響。當(dāng)前很多地方政府擁有保護(hù)主義思想，很多企業(yè)都是想借助股份制改造這個機(jī)會逃廢金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，因此造成企業(yè)借改制、破產(chǎn)、兼并、租賃、重組等機(jī)會逃避債務(wù)，懸空農(nóng)信社債務(wù)現(xiàn)象嚴(yán)重。在當(dāng)前很多法律法規(guī)不健全情況下，農(nóng)信社對企業(yè)逃債問題很難采取有效的方法解決。

我國農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中法律法規(guī)不健全、不完善，因此對改制企業(yè)債務(wù)處理問題上沒有明確的規(guī)定。我國金融相關(guān)法律發(fā)揮不健全，導(dǎo)致金融維權(quán)過程中產(chǎn)生很大的難度。從政策和法規(guī)角度看，企業(yè)在改制過程中很多時候不受政策法律法規(guī)的制約，因此隨意對農(nóng)信社的債務(wù)進(jìn)行處理，農(nóng)信社在發(fā)展過程中很難利用相關(guān)的法律法規(guī)和國家政策維護(hù)自身的權(quán)利。其次是現(xiàn)階段我國已經(jīng)出臺的相關(guān)法律法規(guī)處于不完善狀況，導(dǎo)致農(nóng)信社想利用法律武器維護(hù)自身權(quán)益，但是在具體實(shí)施過程中無從下手[2]。相關(guān)的法律規(guī)定，企業(yè)處于解散破產(chǎn)的時候，需要成立清算小組，但是實(shí)際操作過程中清算小組卻沒有債權(quán)銀行人員參加，嚴(yán)重?fù)p害了農(nóng)信社的權(quán)益，企業(yè)債務(wù)最重要的對象就是債權(quán)人，但是農(nóng)信社作為債權(quán)人連最起碼的參與破產(chǎn)清算的資格都沒有，這種模式對農(nóng)信社來說是不公平的，因此只有采取積極有效的措施，才能從根本上維護(hù)好農(nóng)信社的權(quán)益。

我國企業(yè)貸款過程中存在無效擔(dān)保和抵押現(xiàn)象，因此實(shí)施過程中造成債權(quán)無法得到真正的落實(shí)。農(nóng)信社在給企業(yè)發(fā)放貸款過程中，存在審核把關(guān)不到位、不嚴(yán)格等問題。未能按照抵押合同的合法性和有效性策略進(jìn)行，因此在以后的工作實(shí)施過程中債權(quán)無法得到落實(shí)。比如說鄉(xiāng)政府在辦理實(shí)體貸款過程中，需要由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行擔(dān)保，但是在借款日期到達(dá)的時候，農(nóng)信社財(cái)務(wù)扣收貸款的時候，會受到很多因素的干擾，因此企業(yè)的債權(quán)無法得到有效的落實(shí)。抵押權(quán)在實(shí)施過程中不能得到全面的保護(hù)，對農(nóng)信社的發(fā)展產(chǎn)生重要的影響。

金融同行業(yè)之間的無序競爭對農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全產(chǎn)生重要的影響，給企業(yè)逃債產(chǎn)生了很多可以實(shí)施的機(jī)會。金融業(yè)內(nèi)部發(fā)展過程中由于受到利益影響，無序競爭是一種客觀現(xiàn)實(shí)情況。很多經(jīng)營存在困難的企業(yè)對原貸款銀行實(shí)施不付息、不還本、不存款、不往來等策略，而出現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的時候可以選擇其他銀行開戶，在其他銀行資金結(jié)算，導(dǎo)致原貸款銀行收貸收息工作不能得到有效的開展。而其他銀行卻在利益的作用下與其進(jìn)行金融合作，從根本上縱容這種競爭模式的存在，對客戶逃避金融監(jiān)督和不正當(dāng)行為提供了很大的方便。這種模式產(chǎn)生的效果是很明顯的，企業(yè)可以很方便的逃避金融債務(wù)，同時能夠騙取銀行信用。

我國基層農(nóng)信社工作人員法律意識不強(qiáng)是導(dǎo)致資產(chǎn)保全問題產(chǎn)生的又一重要原因。農(nóng)信社主管部門對基層農(nóng)信社知識體系培訓(xùn)方面的力度不夠，在培訓(xùn)過程中主要是對其專業(yè)知識進(jìn)行培訓(xùn)，而忽視對法律法規(guī)的培訓(xùn)。農(nóng)信社相關(guān)人員對法律條款的認(rèn)識程度不夠，因此不能很好的利用法律手段對信貸資產(chǎn)保全。從知識角度看，農(nóng)信社基層信貸人員長期以來形成了為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)的特點(diǎn)，對企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理方法很熟悉，但是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營策略缺乏相應(yīng)的了解，這方面需要農(nóng)信社工作人員在具體工作過程中能夠跟上。

二、我國農(nóng)信社在信貸資產(chǎn)保全中的策略

我國農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中需要盡快健全法律法規(guī)，從根本上保護(hù)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)安全，最終達(dá)到依法保護(hù)金融債權(quán)的目的。我國在農(nóng)信社信貸資產(chǎn)處理過程中需要盡快出臺相關(guān)的法律法規(guī)約束企業(yè)行為，保證相關(guān)法規(guī)能夠發(fā)揮規(guī)范性、操作性和指導(dǎo)性作用，保證農(nóng)信社信貸資產(chǎn)問題有規(guī)可循、有法可依，保證各項(xiàng)策略能夠走上規(guī)范化和法制化的軌道。針對轉(zhuǎn)移資金、惡意改制、隱匿財(cái)產(chǎn)等逃廢金融債務(wù)行為需要嚴(yán)肅處理。針對農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全問題需要向偷稅漏稅一樣追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，增加此類企業(yè)的違法成本，從根本上保護(hù)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)安全。針對違反農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全法律法規(guī)的行為，地方法院需要加大法律制裁力度，按照公正執(zhí)法的原則，對違反農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全的企業(yè)依法處置。針對企業(yè)逃債者需要立案判決，促使其強(qiáng)制還債，對討債者給予相關(guān)的經(jīng)濟(jì)處分，這樣企業(yè)在信貸資產(chǎn)上無利可圖，從根本上保全農(nóng)信社信貸資產(chǎn)。

我國農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中需要充分利用法律法規(guī)，從而達(dá)到保全信貸資產(chǎn)的根本目的。如果企業(yè)不能按時償還到期金融債務(wù)，債權(quán)農(nóng)信社有權(quán)讓企業(yè)申請破產(chǎn)，并且對其債務(wù)進(jìn)行清算。如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善導(dǎo)致嚴(yán)重虧損問題，無力償還貸款本息，農(nóng)信社為了能夠?qū)p失進(jìn)行挽回，完全可以按照債權(quán)人的身份向法院提出企業(yè)破產(chǎn)申請。企業(yè)保證人如果被提出破產(chǎn)申請的時候，債權(quán)農(nóng)信社應(yīng)該積極參加破產(chǎn)程序的實(shí)施。債權(quán)農(nóng)信社應(yīng)該按照企業(yè)破產(chǎn)程序?qū)嵤┖酶黜?xiàng)工作，從根本上保護(hù)自己的債權(quán)。

農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中需要因戶制宜，把信貸資產(chǎn)保全的各項(xiàng)措施實(shí)施好。首先需要對借款收回?zé)o望的關(guān)停企業(yè)，需要按照實(shí)事求是的基本原則，客觀上對各種信貸資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)進(jìn)行落實(shí)，按照科學(xué)處置的思想，保護(hù)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)安全。針對改制企業(yè)的貸款問題，需要在改制前落實(shí)好各項(xiàng)債務(wù)，針對暫時無法清償?shù)母闹破髽I(yè)需要在轉(zhuǎn)制過程中運(yùn)用好各項(xiàng)策略，按照共同協(xié)商的方法，把各項(xiàng)債務(wù)真正落實(shí)到新組建的企業(yè)中，并且需要對貸款手續(xù)進(jìn)行重新處理。針對一些借助改制之機(jī)惡意逃廢農(nóng)信社債務(wù)的企業(yè)，需要按照相關(guān)的法律法規(guī)程序處理，對債務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制收回。財(cái)產(chǎn)抵押貸款在農(nóng)信社信貸過程中比較常見，具體實(shí)施過程中需要按照法律條款的具體要求，逐步辦理產(chǎn)權(quán)公證手續(xù)和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。抵押物登記過程中需要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定處理，如果是缺乏法律效力的需要按照法律法規(guī)規(guī)定分清責(zé)任，從根本上完善貸款手續(xù)，確保貸款過程中各種抵押能夠合法有效。針對可以變現(xiàn)的資產(chǎn)需要進(jìn)行特殊處理，通過法律裁決和協(xié)商等方式對資產(chǎn)進(jìn)行回收，從根本上達(dá)到快速收回資產(chǎn)的目的。存量擔(dān)保貸款在農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中發(fā)揮重要作用，針對擔(dān)保不實(shí)的貸款需要采取積極有效的措施，逐步完善擔(dān)保各項(xiàng)手續(xù)，通過簽訂符合相關(guān)法律效力的合同對資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，如果擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格，需要對擔(dān)保人進(jìn)行更換，保證擔(dān)任人能夠具備相關(guān)資格。通過采取不同的方式對農(nóng)信社信貸資產(chǎn)進(jìn)行保全。

農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全過程中需要不斷延續(xù)法律時效，從根本上達(dá)到保護(hù)農(nóng)信社資產(chǎn)的目的。為能夠有效保障農(nóng)信社信貸資產(chǎn)的安全，農(nóng)信社需要采取有效的雙保策略，把法律時效性作為一項(xiàng)重要的策略，把其作為信貸資產(chǎn)擔(dān)保的一個環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，重點(diǎn)對農(nóng)信社資產(chǎn)保全進(jìn)行法律保護(hù)。針對法律時效范圍內(nèi)的貸款，需要采取有效的途徑找到相關(guān)的貸款戶下落，采取積極有效的措施保證法律時效延續(xù)?；鶎由缳Y產(chǎn)保全工作需要采取積極有效的措施，從根本上維護(hù)好各種合法權(quán)益。對基層信貸資產(chǎn)需要按照貸款臺賬模式，依法做好各項(xiàng)收貸工作，從根本上維護(hù)好農(nóng)信社權(quán)益。針對基層提高的農(nóng)信社資產(chǎn)信貸貸款，需要嚴(yán)格把關(guān)，全權(quán)受理好各種業(yè)務(wù)。農(nóng)信社需要為各個基層社提供必要的法律咨詢服務(wù)，按照依法經(jīng)營的模式，保全農(nóng)信社各項(xiàng)信貸資產(chǎn)，從而達(dá)到收回各項(xiàng)不良貸款的根本目的。

我國農(nóng)信社信貸資產(chǎn)保全工作中，需要加強(qiáng)對相關(guān)人員法律法規(guī)的培訓(xùn)力度，從根本上提高從業(yè)人員的基本素質(zhì)。信貸經(jīng)營管理過程中關(guān)鍵因素是人，通過全面實(shí)施人才教育工程，提高農(nóng)信社人員的法律意識，提高從業(yè)人員的素質(zhì)是做好農(nóng)信社信貸保全工作的重要前提和條件。因此各級農(nóng)信社需要加強(qiáng)對管理人員和信貸從業(yè)人員的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和法律法規(guī)培訓(xùn)工作，培訓(xùn)過程中需要把法律知識培訓(xùn)和信貸業(yè)務(wù)知識緊密結(jié)合起來，促使法律知識能夠更好的為信貸業(yè)務(wù)服務(wù)。我國農(nóng)信社需要充分利用法律武器保護(hù)好信貸資產(chǎn)安全，需要從放貸、管貸、收貸等環(huán)節(jié)采取措施，從根本上維護(hù)好農(nóng)信社的各項(xiàng)信貸資產(chǎn)合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：P2P網(wǎng)絡(luò)信貸 個人信用 壞賬 風(fēng)險(xiǎn) 民間借貸中介

一、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的起源和發(fā)展

P2P小額借貸是一種將較小額度的資金聚集起來借貸給有資金需求人群的一種商業(yè)模型。其中，P是英文personal的意思，即個人對個人信貸，主要是指個人通過第三方平臺在收取一定費(fèi)用的前提下向其他個人提供小額借貸的金融模式?？蛻魧ο笾饕袃煞?，一是將資金借出的客戶（投資者），另一個是需要貸款的客戶（借款者）。P2P小額借貸是由2006年“諾貝爾和平獎”得主尤努斯教授首創(chuàng)。尤努斯教授所創(chuàng)建的孟加拉鄉(xiāng)村銀行為該國兩百多萬的農(nóng)村貧困人口（尤其是婦女）提供了小額貸款，極大地促進(jìn)了孟加拉農(nóng)村社會和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。

P2P網(wǎng)絡(luò)信貸是一種將互聯(lián)網(wǎng)和小額借貸結(jié)合在一起的具有創(chuàng)新性金融模式的民間借貸形式。它最大限度地為投資人和借款人提供了透明、公開、直接、安全的小額信用交易的可能，同時具有無需擔(dān)保、交易便捷、低風(fēng)險(xiǎn)、流動性強(qiáng)的優(yōu)勢，為投資者提供了絕佳的理財(cái)渠道。P2P網(wǎng)絡(luò)信貸是從英美發(fā)源的，在英美等發(fā)達(dá)國家已相對較完善。全球最著名的有：2005年在倫敦成立的Zopa、2006年在美國成立的Prosper以及2007年在加州成立的貸款俱樂部Lending club。我國的第一家P2P網(wǎng)絡(luò)信貸公司2007年8月在上海成立。目前這種新興的金融創(chuàng)新方式正在我國的一線二線城市蓬勃發(fā)展。

二、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的具體操作和運(yùn)行

P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的操作非常簡單，一般人都可以熟練地進(jìn)行操作。下圖對P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的具體操作進(jìn)行了說明（參考拍拍貸網(wǎng)站）。

（一）無論是借款者、投資者都需要在P2P信貸網(wǎng)站進(jìn)行個人信息注冊，在注冊完成后才能登陸借款界面進(jìn)行操作。借款人借款列表，列表包括借款的金額、借款用途和能夠負(fù)擔(dān)的最高年利率。

（二）投資者在看到借款列表后，以競標(biāo)的方式參與，通過審查借款人的基本信息和信用等級等進(jìn)行投標(biāo)，一份標(biāo)書可以由不同的投資者進(jìn)行投標(biāo)，因此一份標(biāo)書可以有N個投資者共同出資。

（三）網(wǎng)站管理者會將最合適的利率和資金組合到一起（一般情況下，由最低和較低年利率的投標(biāo)金額組成借款），隨后這筆借款被打入借款人的賬戶。借款人每月都要將還款金額（連本帶息）匯入網(wǎng)站賬戶，網(wǎng)站會自動將金額存入投資者們的賬戶內(nèi)，直到借款還清為止。

三、我國P2P網(wǎng)站運(yùn)行模式分析

自從2007年我國第一家網(wǎng)絡(luò)信貸公司拍拍貸成立以來，短短幾年時間，網(wǎng)絡(luò)信貸公司已經(jīng)遍布全國各大城市。國內(nèi)目前最具有代表性的網(wǎng)絡(luò)信貸公司有：拍拍貸、宜信、紅嶺創(chuàng)投、青島貸款網(wǎng)等。下面針對典型的P2P網(wǎng)絡(luò)公司進(jìn)行分析：

(一)拍拍貸模式。拍拍貸是類似美國的Prosper模式，是一種小額無抵押無擔(dān)保貸款模式。拍拍貸既不吸儲，也不放貸，采用競標(biāo)的方式來實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上借貸。主要針對工薪層、小企業(yè)主、學(xué)生、農(nóng)民等人群。只要注冊成為拍拍貸的會員就可以進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)借貸。由于沒有抵押，所以一般金額都不會太大，都是3000元到10萬元之間，是較單純的信貸中介組織。著名的紅嶺創(chuàng)投與拍拍貸模式基本相同，只是紅嶺創(chuàng)投增加了擔(dān)保功能，對投資者的本金進(jìn)行擔(dān)保和賠償。

（二）宜信模式。宜信是一種無抵押有擔(dān)保的模式。宜信在整個信貸流程上具有較強(qiáng)的掌控力，并不采用競拍方式，而是由宜信進(jìn)行全程業(yè)務(wù)操作。

宜信不僅從事常規(guī)的個人貸款業(yè)務(wù)，在其平臺上還有：新薪貸、助業(yè)貸、宜學(xué)貸、宜農(nóng)貸等產(chǎn)品分別針對工薪族、私營業(yè)主、學(xué)生、貧困農(nóng)戶，從而實(shí)現(xiàn)助工、助商、助學(xué)、助農(nóng)的巨大社會價值。尤其要提到宜學(xué)貸和宜農(nóng)貸。前者是面向教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)推出信用貸款，為學(xué)生及其家人提供無抵押的信用貸款，幫助學(xué)生解決資金壓力，從而獲得教育培訓(xùn)的機(jī)會，來實(shí)現(xiàn)人生的理想，后者為中國廣大貧困地區(qū)的農(nóng)民提供無抵押的信用貸款，從而幫助農(nóng)戶們實(shí)現(xiàn)致富和脫貧。宜信對這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)都很低，不是以盈利為目的，具有公益性質(zhì)。

（三）青島模式。青島貸款網(wǎng)是國內(nèi)第一家專注中小企業(yè)融資的大型專業(yè)貸款網(wǎng)站。與常規(guī)P2P信貸網(wǎng)站不同的是，該網(wǎng)站專業(yè)致力于中小企業(yè)融資研究和銀行貸款服務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)和線下服務(wù)相結(jié)合的運(yùn)作方式，主要是針對青島本地企業(yè)，是一種有抵押有擔(dān)保的模式。

在青島貸款網(wǎng)的平臺上可以看到：校園實(shí)習(xí)生“易計(jì)劃”和青島“愛夢”大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金。前者是針對在校大學(xué)生，對他們進(jìn)行工作技能培訓(xùn)，提供到知名企業(yè)實(shí)習(xí)的機(jī)會，從而增強(qiáng)大學(xué)生實(shí)際操作水平和就業(yè)能力，后者是為了培育技術(shù)創(chuàng)新、自主創(chuàng)業(yè)人才，拓寬大學(xué)生就業(yè)渠道，對大學(xué)生創(chuàng)業(yè)給予資金支持的專項(xiàng)基金。這兩個項(xiàng)目都屬于公益事業(yè)，體現(xiàn)了青島融道公司服務(wù)社會和回報(bào)社會的理念。

四、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸存在的問題

目前P2P網(wǎng)絡(luò)信貸正在我國各大城市蓬勃發(fā)展，但是在其運(yùn)作過程中也存在諸多問題。

（一）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款者個人信用存在風(fēng)險(xiǎn)

在網(wǎng)絡(luò)信貸中，借款人在進(jìn)行借款之前，需要提交自身的身份證、學(xué)歷證書、個人經(jīng)濟(jì)狀況等資料，網(wǎng)站會對這些資料進(jìn)行認(rèn)證和核實(shí)，對借款者的個人信用進(jìn)行評級。然而一方面，借款者個人資料是可以進(jìn)行造假的，這樣會嚴(yán)重影響個人信用評級結(jié)果的真實(shí)性；另一方面，由于無法追蹤到借出款項(xiàng)的具體用途，或是借款人用于高消費(fèi)，根本無力償還，這樣網(wǎng)站也就無法收回借款。目前我國的個人信用體系還沒有完全建立，不像國外的個人信用體系那么完備和透明，通過個人的信用記錄、社會保障號、個人稅號、銀行賬號等材料便可以驗(yàn)證個人的真實(shí)信用等級。

（二）網(wǎng)絡(luò)信貸中的投資者面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是成正比的，一般風(fēng)險(xiǎn)越大，收益也會越大。作為網(wǎng)絡(luò)信貸的投資者一般可以獲得同期銀行利率的2-4倍，對于這么高的收益，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。

對于投資者主要面臨兩類風(fēng)險(xiǎn)：一類是如果經(jīng)營該網(wǎng)站的公司破產(chǎn)或是網(wǎng)站賬戶被黑客，那么對于投資者的賬戶金額和個人信息丟失所造成的損失由誰來負(fù)責(zé)呢；另一類是投資者所放出去的貸款不能按時收回或是無法收回，針對這種情況網(wǎng)站公司往往通過逾期黑名單將個人資料曝光以及通過電話進(jìn)行催繳，但是這些方法往往不能奏效。即使通過法律訴訟來解決，但是一筆借款往往有N個投資者，在法律上需要每個投資者都立案，成本也是相當(dāng)高的。

（三）壞賬問題和欺詐行為影響網(wǎng)絡(luò)信貸的發(fā)展

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行有一套詳細(xì)的借貸規(guī)則和運(yùn)作機(jī)制，與一般商業(yè)銀行相比，網(wǎng)絡(luò)信貸網(wǎng)站也會讓借款人出示相關(guān)信息和證明，但是它所做這種驗(yàn)證和審核相比之下要寬松很多，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貸款中尚且會出現(xiàn)壞賬問題。

那么在網(wǎng)上進(jìn)行信貸活動，所產(chǎn)生的壞賬問題就會更多。目前還沒有哪網(wǎng)站能將壞賬控制在2%以下。同時，由于相關(guān)的法律還沒有出臺，也沒有相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管約束，那么很可能會出現(xiàn)一些釣魚網(wǎng)站，通過讓借款人提前繳納會員費(fèi)用、公證費(fèi)和利息等，進(jìn)行詐騙行為；或利用投資者的身份來獲得借款人的個人信息和經(jīng)濟(jì)狀況，從而對借款人進(jìn)行詐騙和勒索等。

（四）網(wǎng)絡(luò)信貸市場缺乏相關(guān)法律約束和機(jī)構(gòu)監(jiān)管

目前，在我國從事網(wǎng)絡(luò)信貸的公司和網(wǎng)站，一般只需到工商局進(jìn)行注冊便可以從事這方面的運(yùn)營，國家對這些公司或網(wǎng)站的成立并沒有具體要求和規(guī)定，因此涉及是否合法的問題以及是否存在高利貸的問題。

同時，從事網(wǎng)絡(luò)信貸的公司或網(wǎng)站的質(zhì)量也是良莠不齊，運(yùn)營和服務(wù)水平差別很大。從2008年開始興起，也出現(xiàn)了不少關(guān)于網(wǎng)絡(luò)信貸的詐騙和非法套現(xiàn)活動。一旦出現(xiàn)法律糾紛，網(wǎng)站和客戶雙方的權(quán)利很難得到保護(hù)。對于信貸網(wǎng)站公司，是由中國人民銀行進(jìn)行統(tǒng)管還是第三方進(jìn)行監(jiān)管還不確定，目前我國也沒有出臺專門針對網(wǎng)絡(luò)信貸的法律法規(guī)，如果這個市場游離于我國監(jiān)管之外，一旦出現(xiàn)大的變動對正常的金融體系也將產(chǎn)生巨大的影響。

五、我國發(fā)展P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的若干建議和措施

（一）構(gòu)建我國個人征信體系

個人征信是指依法設(shè)立的第三方中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過與金融機(jī)構(gòu)及社會有關(guān)部門和單位的約定，采集、加工、儲存分散在各金融機(jī)構(gòu)和社會有關(guān)方面的個人信用信息，形成個人信用信息數(shù)據(jù)庫，并以此為基礎(chǔ)對外提供個人信用報(bào)告和個人信用評估等服務(wù)的活動。

個人征信體系的建立在我國剛剛開始起步，而在國外已經(jīng)相當(dāng)成熟了，因此我國可以借鑒和學(xué)習(xí)國外的經(jīng)驗(yàn)，出臺我國個人征信體系的相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)網(wǎng)站對會員個人信息的保密和管理，明確網(wǎng)站、投資者、借款人三者之間的權(quán)利和義務(wù)。同時應(yīng)借鑒和學(xué)習(xí)國外對個人信用評級的方法和標(biāo)準(zhǔn)，從而制定適合我國的網(wǎng)絡(luò)信貸評級標(biāo)準(zhǔn)。最后還應(yīng)對失信者進(jìn)行嚴(yán)懲，提高失信的成本，營造良好的信用氛圍。

（二）加強(qiáng)對投資者權(quán)利的保護(hù)

加強(qiáng)對投資者權(quán)利的保護(hù)，應(yīng)從兩個角度進(jìn)行。一方面投資者自身也需要掌握一定投資知識和技巧來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，投資前要盡量全面了解借款者的所有信息，再確定是否要進(jìn)行投資。同時，將資金盡量分散投給多個借款者，這樣可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，信貸網(wǎng)站的經(jīng)營者應(yīng)該提前為借貸雙方提供還款保障制度，一旦經(jīng)營該網(wǎng)站的公司破產(chǎn)或是網(wǎng)站賬戶被黑客，就可以彌補(bǔ)投資者的部分損失。例如，宜信公司就設(shè)有保證金制度，一旦投資者的錢無法收回，那么宜信就會從自身保證金中提取現(xiàn)金來補(bǔ)償投資者所損失的本金和利息。同時，對多次催繳仍不還款的借款者，必要時應(yīng)采取法律措施，通過法律手段來強(qiáng)制其還錢。目前諾諾鎊客公司正在打國內(nèi)的第一個網(wǎng)絡(luò)借貸官司，由于我國有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信貸的法律法規(guī)還沒有出臺，目前也只能根據(jù)民間借貸有關(guān)規(guī)定進(jìn)行裁定，因此我國網(wǎng)絡(luò)信貸的法律法規(guī)應(yīng)該盡早出臺。

（三）網(wǎng)絡(luò)信貸公司應(yīng)加強(qiáng)自身安全管理和業(yè)務(wù)功能

網(wǎng)絡(luò)信貸公司可借鑒風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，開拓業(yè)務(wù)市場，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。并成立風(fēng)險(xiǎn)評估團(tuán)隊(duì)對借款者進(jìn)行更嚴(yán)格認(rèn)證和信用評估，在源頭上杜絕壞賬和欺詐行為；同時應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)站系統(tǒng)的安全保密建設(shè)，定期定點(diǎn)對網(wǎng)站進(jìn)行維護(hù)和檢查。

網(wǎng)站在具有一定規(guī)模時，應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)功能。1.建立大額貸款業(yè)務(wù)，對于中小企業(yè)，可提供較大金額貸款（30萬以上，須抵押），并在網(wǎng)站平臺上設(shè)立金融服務(wù)咨詢，便于客戶了解金融市場的信息和動態(tài)。2.加強(qiáng)與銀行間合作學(xué)習(xí)，充分利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺，設(shè)計(jì)和推出更多具有低風(fēng)險(xiǎn)和高收益的理財(cái)產(chǎn)品。3.開辦專項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)：房屋貸款、汽車貸款、創(chuàng)業(yè)貸款等，專門針對買房、買車和個人創(chuàng)業(yè)等進(jìn)行較大額度的貸款。4.設(shè)立創(chuàng)業(yè)基金，對擁有較高技術(shù)含量、較大升值潛力的新興企業(yè)進(jìn)行投資。5.推廣和開展公益性貸款項(xiàng)目。網(wǎng)站可以建立專門針對在校學(xué)生的教育培訓(xùn)貸款和針對農(nóng)民的資助“三農(nóng)”貸款，并在網(wǎng)站上開設(shè)教育培訓(xùn)咨詢和農(nóng)業(yè)服務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，來更好的幫助在校的學(xué)生和農(nóng)戶們實(shí)現(xiàn)他們的愿望。

（四）盡快頒布網(wǎng)絡(luò)信貸的法律法規(guī)

P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是一種新型的民間借貸方式，《合同法》第二十三章“居間合同”中明確規(guī)定，居間人提供貸款合同訂立的媒介服務(wù)，可依法向委托方收取相應(yīng)的報(bào)酬。因此P2P網(wǎng)絡(luò)借貸這種貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)的存在和服務(wù)費(fèi)的收取都是符合法律規(guī)定并受法律保護(hù)的。

最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍，（包含利率本款）。”因此網(wǎng)絡(luò)信貸公司利息的設(shè)定必須低于銀行同期利率的四倍，否則就涉嫌高利貸，屬于非法經(jīng)營。

筆者認(rèn)為政府應(yīng)盡快頒發(fā)和出臺針對網(wǎng)絡(luò)信貸的法律法規(guī)，例如：《網(wǎng)絡(luò)信貸管理?xiàng)l例》和《放貸人條例》等，以法規(guī)形式來明確網(wǎng)絡(luò)信貸的合法性，作為我國現(xiàn)行金融體系的有效補(bǔ)充，應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)信貸公司的性質(zhì)、組織形式和經(jīng)營范圍等予以具體規(guī)定；同時應(yīng)明確劃分民間借貸中介組織和非法借貸中介的區(qū)別和范疇；由銀監(jiān)會或由央行指定第三方機(jī)構(gòu)對網(wǎng)站進(jìn)行監(jiān)管，對網(wǎng)站的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)擴(kuò)展、貸款發(fā)放、還款情況等進(jìn)行監(jiān)管。同時政府應(yīng)出臺《網(wǎng)絡(luò)信貸民事訴訟法》，一旦網(wǎng)站、借款者、投資者三方出現(xiàn)問題和糾紛時，可以依靠該法律進(jìn)行協(xié)調(diào)處理或通過法律訴訟來解決問題。

六、結(jié)論

金融創(chuàng)新是一把雙刃劍，它能夠產(chǎn)生效益，減少不必要的交易成本，同時也會給傳統(tǒng)穩(wěn)健的金融體系運(yùn)作帶來巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。

P2P網(wǎng)絡(luò)信貸是從英美國家起源和發(fā)展，由于我國市場經(jīng)濟(jì)還沒有完全建立起來、同時缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)的制約，導(dǎo)致我國P2P網(wǎng)絡(luò)信貸發(fā)展前景還不是很明朗。同時也必須承認(rèn)，P2P網(wǎng)絡(luò)信貸這種金融創(chuàng)新存在巨大優(yōu)勢，不僅可以搞活民間金融市場，使得民間閑置資金更好地得到利用，也緩解了個人、中小企業(yè)和“三農(nóng)”的資金困難。目前我國相關(guān)法律法規(guī)還沒有出臺，也沒有具體部門對其進(jìn)行監(jiān)管和約束，因此在我國進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信貸活動，無論是投資者還是借款人都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

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篇4

1.融資方式單一

我國中小企業(yè)的融資方式大致可以劃分為外部渠道和內(nèi)部渠道。簡單來說外部渠道就是資金來自于企業(yè)外部，主要由銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、民間資金、外資等，而內(nèi)部渠道則主要由三方面組成，即企業(yè)未使用的專項(xiàng)資金、應(yīng)付利息以及自有資金。當(dāng)前我國的中小企業(yè)大都是創(chuàng)辦人出資，規(guī)模相對較小，市場參與度也較低，這樣企業(yè)的收益是不確定的，銀行出于自身資金安全的考慮，對中小企業(yè)的貸款是慎之又慎。根據(jù)調(diào)查報(bào)告顯示，在中小企業(yè)的融資方式當(dāng)中銀行貸款占比較大，高達(dá)72%，民間借款占比14.6%，占壓其他企業(yè)資金的占比為14.3%。由上可知，中小企業(yè)的融資渠道主要是金融機(jī)構(gòu)的貸款，方式比較單一，風(fēng)險(xiǎn)集中度比較高，而銀行大都要求企業(yè)提供抵押和擔(dān)保的方式來確保銀行資金的安全。

2.融資成本高

融資成本高是我國中小企業(yè)融資難的重要表現(xiàn)之一。中小企業(yè)貸款的實(shí)際成本包括利息、抵押物登記評估費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)保證金和顧問費(fèi)用等。貸款利息根據(jù)貸款金額的數(shù)量有相應(yīng)的浮動利率，而正常情況下按照浮動的上限20%來計(jì)算，這無疑增加了貸款的實(shí)際成本；抵押物登記評估費(fèi)用正常情況下占總借款成本的五分之一；中小企業(yè)銀行借款獲得擔(dān)保支持的可能性比較小，還會被擔(dān)保公司額外收取費(fèi)用；風(fēng)險(xiǎn)保證金及后續(xù)的顧問費(fèi)是銀行在貸款環(huán)節(jié)必備的內(nèi)容，美其名曰預(yù)留利息，有的銀行甚至高達(dá)50%，導(dǎo)致貸款的成本成倍的增加。再加上目前我國經(jīng)濟(jì)正處于下行階段，中小企業(yè)的貸款額度被限制，而且貸款利率呈現(xiàn)出大幅度的攀升。銀行出于自身資產(chǎn)安全的角度考慮，中小企業(yè)貸款的限制會普遍增加，而且不少銀行還要求中小企業(yè)提供擔(dān)保公司擔(dān)保，這些額外的費(fèi)用會導(dǎo)致中小企業(yè)望而卻步。

3.政府的扶持力度不夠

盡管我國在扶持中小企業(yè)方面制定了相應(yīng)的法律法規(guī)來推動發(fā)展，但政府的工作還不到位、扶持的力度還欠火候。一些法律法規(guī)不健全，沒有具體的配套措施，不能起到實(shí)際作用，在實(shí)際生活中也很難真正的落實(shí)。我國對中小企業(yè)的扶持主要指在稅收方面，但這些與日本、美國等相比，還相差甚遠(yuǎn)。如日本政府直接提供符合產(chǎn)業(yè)政策的政策性貸款，政府帶頭設(shè)立金融機(jī)構(gòu)，專門服務(wù)于中小企業(yè)，也建立了多種有利于中小企業(yè)發(fā)展的制度。我國政府在這方面做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，對民間資本、私募基金等缺乏規(guī)范化的管理。對于銀行在資金放貸上面所存在的對企業(yè)選擇的好大惡小、重國企輕民營現(xiàn)象，政府應(yīng)該出臺相應(yīng)的引導(dǎo)政策，多向中小企業(yè)傾斜。

二、解決我國中小企業(yè)融資難的措施

1.積極拓寬融資渠道

根據(jù)上面的分析，我國中小企業(yè)的融資渠道結(jié)構(gòu)單一，而且主要是金融機(jī)構(gòu)的貸款，實(shí)際成本還比較高昂。開啟直接融資成為中小企業(yè)融資的重要途徑，但是在我國中小企業(yè)發(fā)行債券有些難度。國外的部分國家，不論是中小企業(yè)還是大型企業(yè)，只要通過證券監(jiān)察部門的審核和備案就可以進(jìn)行債券的發(fā)行。因此我國可以借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，為中小企業(yè)開辟直接融資的企業(yè)債券，亦或是推薦“第二板塊市場。再有私募基金近兩年發(fā)展迅猛，政府的相關(guān)部門應(yīng)該加快引導(dǎo)、規(guī)范民間的私募基金，使得私募基金規(guī)范化、合法化，如合伙投資、商業(yè)信用等非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)。國家可制定相應(yīng)的法律和規(guī)章制度，合法監(jiān)督和管理私募基金，為中小企業(yè)融資開辟新的融資渠道，國家通過合理規(guī)范私募基金，將其發(fā)展成為創(chuàng)投基金，同時設(shè)立產(chǎn)權(quán)交易市場，完善退出機(jī)制，解決中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)單一的問題，拓寬融資渠道。

2.金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變觀念

我國金融機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為中小企業(yè)信用低、貸款風(fēng)險(xiǎn)大，這就導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)會提高中小企業(yè)的貸款利率的門檻，使得中小企業(yè)的融資成本提高，以此來規(guī)避自身的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)，而且與金融機(jī)構(gòu)的支持密不可分，因此我國金融機(jī)構(gòu)要轉(zhuǎn)變對中小企業(yè)的偏見，摒棄傳統(tǒng)觀念，公平公正的看待中小企業(yè)，從中小企業(yè)本身的實(shí)際情況出發(fā)，一視同仁，不可與大企業(yè)采用不同的貸款制度，這樣不利于企業(yè)的發(fā)展，也不利于金融機(jī)構(gòu)自身的成長。金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)時，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，適當(dāng)?shù)南路艑χ行∑髽I(yè)貸款的權(quán)限，按照級別的高低逐漸的下放，同時制度的建立跟上下放的步伐。在擔(dān)保方面，擔(dān)保方式要逐步實(shí)現(xiàn)多元化，個人擔(dān)保具有一定的局限，政府可考慮建立政策性的擔(dān)保，使得中小企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)，不斷提高在行業(yè)中的地位，為向大企業(yè)邁進(jìn)奠定基礎(chǔ)。再有針對中小企業(yè)借款資金少、頻率高的特點(diǎn)，銀行等金融機(jī)構(gòu)可為中小企業(yè)開通網(wǎng)上銀行服務(wù)，從而為其提供7*24的服務(wù)，使得中小企業(yè)能夠較為靈活的選擇適合自身的結(jié)算工具。

3.加大政府的扶持力度

政府在解決中小企業(yè)融資難的問題上，首先是在原有的基礎(chǔ)上，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，法律法規(guī)是一切行為的準(zhǔn)則，從而為中小企業(yè)融資營造良好的氛圍。我國早先制定的法律是依據(jù)企業(yè)的所有制形式，這就導(dǎo)致中小企業(yè)和國有大企業(yè)相比所依據(jù)的法律法規(guī)不同，導(dǎo)致貸款的能力和權(quán)限受限；其次政府對中小企業(yè)的扶持是僅僅體現(xiàn)在財(cái)稅方面，因此應(yīng)該不斷完善財(cái)稅制度，加大對中小企業(yè)的財(cái)政貼息，從而使得中小企業(yè)成為最終的受益者；再有?p少政府對中小企業(yè)的不合理收費(fèi)，在稅收政策上要加強(qiáng)監(jiān)督管理，防止政府自身權(quán)利的擴(kuò)大進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營效益；最后，完善信用體系，信用體系和擔(dān)保是密切相關(guān)的，因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制成為政府亟待和迫切解決的問題，多樣化中小企業(yè)的擔(dān)保來源，才能確保中小企業(yè)資金來源的多元化。

篇5

一、我國P2P網(wǎng)貸現(xiàn)存問題

（一）無明確的市場準(zhǔn)入門檻

目前，我國P2P網(wǎng)貸平臺是在工商管理部門進(jìn)行注冊，在通信管理部門進(jìn)行備案，其設(shè)立條件與一般的公司并無不同。這意味著其市場準(zhǔn)入門檻并沒有因其“民間借貸中介”的特殊性質(zhì)而有獨(dú)特的要求，從而造成行業(yè)內(nèi)企業(yè)良莠不齊的局面。

（二）無明確的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

P2P網(wǎng)貸平臺自誕生以來就沒有明確的管理部門，以致出現(xiàn)監(jiān)管真空。在某些地區(qū)，該平臺由地方金融辦進(jìn)行監(jiān)管，但金融辦監(jiān)管的合理性、合法性及有效性值得商榷。

（三）無統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范

由于目前沒有相關(guān)的法律法規(guī)，行業(yè)內(nèi)也并未形成統(tǒng)一、細(xì)致的操作規(guī)范，這就給予各個P2P網(wǎng)貸平臺很大的自由發(fā)揮空間，很容易出現(xiàn)“踩紅線”的業(yè)務(wù)活動。日前，中國小額信貸聯(lián)盟在京正式《個人對個人（P2P）小額信貸信息咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)行業(yè)自律公約》，但其實(shí)際效用還有待觀察。

（四）無健全的征信體系

多數(shù)P2P網(wǎng)貸平臺只是憑借借款人自行提供的信息判斷其信用程度，并未建立起健全完善的征信制度，這對貸款人的資金安全造成極大的威脅，進(jìn)而影響到該行業(yè)的良好秩序發(fā)展。

（五）無合理的市場退出機(jī)制

在P2P網(wǎng)貸平臺關(guān)停越發(fā)頻繁的當(dāng)下，對于P2P網(wǎng)貸平臺如何平穩(wěn)順利地退出市場、在其退出市場時如何保障借貸雙方的合法權(quán)益等問題，都沒有具體的可依據(jù)的法律法規(guī)。

二、我國P2P網(wǎng)貸目前暴露的主要法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）P2P網(wǎng)貸從業(yè)者需要關(guān)注的主要法律風(fēng)險(xiǎn)

作為P2P網(wǎng)貸行業(yè)者，在經(jīng)營過程中需要注意避免如下幾種碰觸“紅線”的風(fēng)險(xiǎn)。

1.理財(cái)-資金池模式導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

目前有很多P2P網(wǎng)貸平臺通過將借款需求設(shè)計(jì)成理財(cái)產(chǎn)品出售給放貸人，或者先歸集資金、再尋找借款對象等方式，使放貸人資金進(jìn)入平臺的中間賬戶，產(chǎn)生資金池。此類模式涉嫌非法吸收公眾存款。

2.不合格借款人導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

相當(dāng)多的P2P網(wǎng)貸平臺未能及時發(fā)現(xiàn)甚至默許借款人在平臺上以多個虛假借款人的名義大量虛假借款信息（又稱借款標(biāo)），向不特定多數(shù)人募集資金，用于投資房地產(chǎn)、股票、債券、期貨等市場，甚至有的不合格借款人直接將非法募集的資金高利貸出賺取利差。這些借款人的行為會造成平臺涉嫌非法吸收公眾存款。

3.典型的“龐氏騙局”導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

個別P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺經(jīng)營者通過虛假的高利借款標(biāo)募集資金，并采用在前期借新貸還舊貸的“龐氏騙局”模式，短期內(nèi)募集大量資金后用于自己生產(chǎn)經(jīng)營，有的經(jīng)營者甚至卷款潛逃。此類模式涉嫌非法吸收公眾存款和集資詐騙。

4.未認(rèn)真核查貸款資金來源導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

P2P網(wǎng)貸的資金來源于持有閑散資金的出借人，但由于平臺往往缺乏對資金來源審查的手段，因此不能排除其來源的非法性，這就使得平臺有被用作洗錢或者從事高利貸的工具的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸款人需要注意的主要法律風(fēng)險(xiǎn)

貸款人在P2P網(wǎng)貸過程中最關(guān)注的就是貸出資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，而目前危及貸款資金安全的因素有很多，較典型的有：

1、缺乏客觀全面的借款人信用信息。

如前所述，目前P2P網(wǎng)貸平臺在進(jìn)行交易撮合時，主要是根據(jù)借款人自己提供的信息來評價其信用，此種證明信息極易造假，即便都是真實(shí)的，也因?yàn)榇嬖谄嫘远鵁o法全面體現(xiàn)借款人的信息。

2、難以監(jiān)管貸出資金的實(shí)際用途。

資金貸出后，如何保障借款人按照承諾的用途使用資金，目前并無相關(guān)的法律法規(guī)來保障，而一旦出現(xiàn)利用貸款進(jìn)行違法犯罪活動或不按照承諾使用資金導(dǎo)致借款人不能按時還本付息等情況，則根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，貸款人僅能向借款人追責(zé)。

3、缺乏保障在途資金安全的措施。

P2P網(wǎng)貸會產(chǎn)生數(shù)額巨大的在途資金，在網(wǎng)貸平臺內(nèi)控不力的情況下，很容易出現(xiàn)非法挪用資金、非法集資等違法犯罪行為。

三、P2P網(wǎng)貸法律風(fēng)險(xiǎn)的防范建議

（一）明確P2P網(wǎng)貸平臺的法律性質(zhì)

如前所述，P2P網(wǎng)貸平臺的本質(zhì)功能應(yīng)該是提供咨詢、場所、促成買賣，而并不直接介入融資活動之中，不是借貸關(guān)系中的任何一方當(dāng)事人，不能接觸客戶資金。為有利于其進(jìn)一步規(guī)范健康發(fā)展，應(yīng)將P2P網(wǎng)貸平臺界定為為借貸雙方提供中介服務(wù)的“信貸服務(wù)機(jī)構(gòu)”。

（二）構(gòu)建健全的監(jiān)管體系

1、監(jiān)管范圍有法可依

建議出臺相應(yīng)的法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，以明確P2P網(wǎng)貸平臺的“中介”地位，并制定市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范行業(yè)日常經(jīng)營活動。此外，還需完善市場退出機(jī)制。

2、合理完善監(jiān)管體系

從內(nèi)部監(jiān)管的角度看，一方面，要鼓勵行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)管；另一方面，要完善平臺內(nèi)控機(jī)制。從外部監(jiān)管的角度看，由于網(wǎng)貸平臺經(jīng)營業(yè)務(wù)的區(qū)域性和地方化色彩非常強(qiáng)，因此要強(qiáng)化地方政府的監(jiān)管職能，同時建立中央與地方的信息溝通機(jī)制和備案制度。

（三）建立完善的征信體系

目前，中央人民銀行的個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫僅限在我國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社等金融機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者個人使用，P2P網(wǎng)貸平臺在運(yùn)營過程中無法直接便利有效使用。為此，一方面建議要積極促進(jìn)央行與P2P網(wǎng)貸平臺征信系統(tǒng)的對接，另一方面，要建立改行業(yè)內(nèi)部征信體系并制定統(tǒng)一的信用評價標(biāo)準(zhǔn)，建立黑名單互換機(jī)制。

篇6

關(guān)鍵詞:會計(jì) 稅務(wù) 要素確認(rèn) 差異 核算

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)繳納時，會以會計(jì)財(cái)務(wù)為基準(zhǔn)，財(cái)務(wù)會計(jì)的報(bào)告和資料信息都必須真實(shí)、有效，才不至于違法稅法通則，與稅務(wù)法律法規(guī)的規(guī)定不沖突，如果稅務(wù)和會計(jì)在某個項(xiàng)目上出現(xiàn)矛盾或者沖突的話，就要對稅務(wù)的籌劃或者是會計(jì)的核算進(jìn)行調(diào)整，稅務(wù)和會計(jì)的要素中存在確認(rèn)的差異，對于差異進(jìn)行有目的地明確，能夠?qū)?jì)的核算工作和稅務(wù)的繳納工作有著很重要的現(xiàn)實(shí)意義和影響。

一、 稅務(wù)和會計(jì)對收入確定的差異

稅務(wù)和會計(jì)對收入的確定，對銷售出去的商品不是以消費(fèi)者是否收到商品或者企業(yè)是否給消費(fèi)者發(fā)貨為標(biāo)準(zhǔn)，而是以商品是否在銷售的過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、商品所得的利潤是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移、商品是否繼續(xù)受到企業(yè)的控制和管理、商品與消費(fèi)者是否還保持購買和銷售的關(guān)系和聯(lián)系；企業(yè)對商品是否還具有繼續(xù)控制和管理的權(quán)利、商品所得的經(jīng)濟(jì)效益是否已經(jīng)在企業(yè)或者相關(guān)部分的預(yù)算當(dāng)中等等這些為標(biāo)準(zhǔn)，對收入確定就是以這些因素為判斷依據(jù)，對稅務(wù)進(jìn)行收入確認(rèn)，銷售的商品或者是在途銷售的商品是否已經(jīng)取得銷售憑證或者是銷售款項(xiàng)。

二、 稅務(wù)和會計(jì)對稅前扣除、成本費(fèi)用確認(rèn)的差異

會計(jì)相關(guān)的會計(jì)法律法規(guī)制度和稅務(wù)的法律法規(guī)在進(jìn)行核算時就有差異，這樣的差異就是永久性的差異，屬于稅前就扣除的差異有：企業(yè)員工的工資和薪酬的支出；利息的支出；員工的福利費(fèi)；救濟(jì)性或者是公益性的捐贈；運(yùn)輸方面的保險(xiǎn)費(fèi)用以及財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用；企業(yè)進(jìn)行商品宣傳的廣告費(fèi)用；進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳時的業(yè)務(wù)費(fèi)用；員工的工會費(fèi)用；員工在進(jìn)行教育時的經(jīng)費(fèi)；各種各樣的統(tǒng)籌基金和保險(xiǎn)基金；傭金以及業(yè)務(wù)招待時產(chǎn)生的費(fèi)用等等，這些費(fèi)用都是在會計(jì)報(bào)表中能夠出現(xiàn)的成本費(fèi)用，這些費(fèi)用必須在會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的制度上進(jìn)行處理，經(jīng)過批準(zhǔn)后才能夠被扣除。

會計(jì)資料信息中的數(shù)據(jù)都是在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范下進(jìn)行處理的，而且會計(jì)資料信息中還會有一些會計(jì)方面的數(shù)據(jù)，比如說：被沒收的財(cái)物損失、罰款或者是罰金、違法經(jīng)營法則時的罰款、稅收方面的帶納金。意外傷害或者是自然災(zāi)害等等，這些也同樣是會計(jì)的信息資料，非公益性的支出或者是非救濟(jì)性的贊助等等，財(cái)務(wù)會計(jì)的處理上不能夠?qū)⑦@部分的費(fèi)用支出作為利潤費(fèi)用支出處理，會計(jì)利潤會相應(yīng)的減少，應(yīng)該交的所得稅不能夠減少納稅的所得，而且不能夠作為一項(xiàng)利潤進(jìn)行處理。

三、 稅務(wù)和會計(jì)在資產(chǎn)核算方面的差異

(一)無形資產(chǎn)方面的處理差異

會計(jì)的準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定投資者在投資過程中的無形資產(chǎn)，是由價值的資產(chǎn)，而且會將實(shí)際的收入或者是成本計(jì)算在內(nèi)，都是確定的實(shí)際數(shù)據(jù)，按照法律程序獲得無形資產(chǎn)就是依法所得無形資產(chǎn)，律師費(fèi)用和注冊費(fèi)用都將作為無形資產(chǎn)的成本費(fèi)用，在開發(fā)或者是研究過程中產(chǎn)生材料的費(fèi)用、參與人員的薪酬或者是福利成本費(fèi)用、開發(fā)和研究過程中產(chǎn)生的租借費(fèi)用等等，將會直接被記錄當(dāng)期的損益當(dāng)中，稅法還規(guī)定無形資產(chǎn)要按照在開發(fā)和研究的過程中的支出進(jìn)行計(jì)價。

(二)處理固定資產(chǎn)時的差異

企業(yè)的固定資產(chǎn)包括的方面很多，無償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)、有償?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)等等，固定資產(chǎn)是企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，固定資產(chǎn)的會計(jì)核算一般比較復(fù)雜，因?yàn)樯婕暗降姆矫婧芏啵矣泻芏嗟囊蛩剡€是不固定的，會計(jì)法和會計(jì)制度中處理固定資產(chǎn)時要按照會計(jì)法的相關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行，固定資產(chǎn)的會計(jì)核算和稅務(wù)的繳納中出現(xiàn)差異。

(三)處理長期待攤的費(fèi)用的差異

稅法通則中明確規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行籌建和開辦的成本費(fèi)用，應(yīng)該從經(jīng)營的月份或者是開始生產(chǎn)的月份算起，在進(jìn)行分期扣除時也不能夠短于五年，會計(jì)的準(zhǔn)則中也規(guī)定，除了建造的固定資產(chǎn)和購置的固定資產(chǎn)外，籌建購置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的所有費(fèi)用都應(yīng)該屬于長期待攤的費(fèi)用，而且在企業(yè)準(zhǔn)備開始進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營活動時才能夠被記錄當(dāng)期發(fā)生的損益。

四、 稅務(wù)和會計(jì)在其他核算方面的差異

應(yīng)付款項(xiàng)指的是不需要進(jìn)行支付或者是沒有辦法進(jìn)行支付的長期借款和應(yīng)付的賬款；對債務(wù)進(jìn)行重組并且收益時，會計(jì)法的相關(guān)規(guī)定表明作為資本公積進(jìn)行入賬，不能夠作為當(dāng)期發(fā)生的損益，但是現(xiàn)在行駛的稅法的規(guī)定中指出該計(jì)到企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行納稅的范疇，而且是企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅。

五、結(jié)束語

稅務(wù)和會計(jì)在要素的確認(rèn)方面存在的差異性進(jìn)行明確以后，會計(jì)的核算工作和稅務(wù)的繳納工作就能夠做好，會計(jì)的核算職能和稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)都要符合國家和相關(guān)部門的準(zhǔn)則和原則，在進(jìn)行會計(jì)核算和稅務(wù)繳納工作時，一旦出現(xiàn)矛盾或者是沖突就要在差異上找原因，并且及時作出處理決定和對策。企業(yè)的稅務(wù)繳納和會計(jì)核算對于企業(yè)在市場中的競爭力和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來講都是非常關(guān)鍵且必要的，一定要予以重視。

參考文獻(xiàn)：

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[3]歐陽關(guān)平.新會計(jì)稅務(wù)差異.2011

篇7

關(guān)鍵詞：出納；常見問題；對策

中圖分類號：F231.7 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、出納的工作內(nèi)容

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，負(fù)責(zé)辦理公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是一個公司會計(jì)中最基礎(chǔ)且關(guān)鍵的崗位。人們經(jīng)常錯誤的認(rèn)為出納工作就是去銀行跑腿的工作，甚至包括出納人員自身都未對自己工作的重要性有充分的認(rèn)識。出納人員的工作，貫穿整個會計(jì)工作，是第一手會計(jì)信息的收集者，也是最后會計(jì)信息匯總者。出納人員的工作一旦出現(xiàn)問題，不僅會對財(cái)務(wù)工作造成影響，而且通過財(cái)務(wù)工作反饋給上層管理者會影響到公司的決策，甚至損失公司的經(jīng)濟(jì)利益。

出納人員的主要工作內(nèi)容為：公司會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，包括員工出差發(fā)票報(bào)銷、借款等；負(fù)責(zé)支票、發(fā)票等相關(guān)票據(jù)的審核和保管工作；現(xiàn)金流與銀行存款的日記賬，月結(jié)工作，保管公司的公章；辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算工作；員工工資與福利發(fā)放等。出納工作雖然繁瑣且重復(fù)性較強(qiáng)，但是在公司的財(cái)務(wù)管理工作中卻起著非常重要的作用，是無可替代的。

二、出納工作的特點(diǎn)

（一）專業(yè)性強(qiáng)

出納人員不僅需要掌握相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、財(cái)會專業(yè)知識，而且要經(jīng)過職業(yè)培訓(xùn)，熟練運(yùn)用各種辦公軟文。隨著財(cái)務(wù)工作在公司發(fā)展中的作用不斷得到重視，對于出納人員的要求也逐步提高。出納人員需要熟練掌握專業(yè)技能，并能將所學(xué)專業(yè)知識靈活的運(yùn)用到工作中來，而且隨著科技的發(fā)展，需要出納人員熟悉各種辦公軟件，提高工作的效率?，F(xiàn)代的出納人員需要跟上社會發(fā)展的速度，不斷學(xué)習(xí)新的知識，提升業(yè)務(wù)能力。

（二）時效性

出納工作具有很強(qiáng)的時間把控性。每月工資發(fā)放時間、銀行對賬時間等都是具有固定的時間。因工作的時效性較強(qiáng)，需要出納人員能夠根據(jù)自身工作的慢急程度進(jìn)行把控，做好工作的時間安排，以保證能夠在相應(yīng)的時間點(diǎn)處理好本職工作。一旦發(fā)現(xiàn)問題，需要立刻進(jìn)行處理，以避免造成損失。

（三）政策性

出納工作需要嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)，《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對出納工作，有明確的規(guī)定與要求。出納人員必須嚴(yán)守法律法規(guī)，對于工作中的每個環(huán)節(jié)都要秉公處理。對于工作中出現(xiàn)的不符合要求的票據(jù)、手續(xù)辦理，要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行退回，重新提供正規(guī)的手續(xù)。

（四）準(zhǔn)確性

準(zhǔn)確性是出納工作最基本也最重要的一個特點(diǎn)。出納人員要按照國家規(guī)定的法律法規(guī)受理公司資金，一方面確保票據(jù)、現(xiàn)金的安全性。另一方面要求出納人員對于數(shù)字的計(jì)算做到很精確。出納工作要求對數(shù)字具有很強(qiáng)的敏感性，能及時通過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題。最為重要的是出納人員要時刻保持高度的責(zé)任感，避免工作中出現(xiàn)金額錯誤。對于公司的賬目應(yīng)該進(jìn)行反復(fù)校對，以免發(fā)生錯誤。出納工作的準(zhǔn)確性要求是出納工作得以開展的最基礎(chǔ)保障。

三、出納在財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位

（一）有助于提高會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的質(zhì)量

出納人員負(fù)責(zé)公司里會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，這是財(cái)務(wù)管理中重中之重。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、各種發(fā)票收據(jù)的管理審核、員工工資發(fā)放等重要工作。這些工作是公司資金流轉(zhuǎn)中的重要環(huán)節(jié)。資金流的運(yùn)行是否良好制約著公司的發(fā)展，因此，作為會計(jì)工作中重要崗位出納人員，其工作態(tài)度、素質(zhì)與能力決定了會計(jì)工作的基礎(chǔ)。出納人員的工作質(zhì)量，為財(cái)務(wù)工作的良性運(yùn)行打下基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督

出納工作從最基礎(chǔ)的發(fā)票審核到銀行做賬，連接財(cái)務(wù)管理工作的整個過程。出納人員需要具備較高的責(zé)任感，對票數(shù)的規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性要進(jìn)行嚴(yán)格的審查。對經(jīng)濟(jì)活動的合理性、合法性與真實(shí)性進(jìn)行核查，一方面保證公司的經(jīng)濟(jì)活動符合法律法規(guī)；另一方面，嚴(yán)格對經(jīng)濟(jì)活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，監(jiān)督資金流動情況，可以保證流動資金的安全，以提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，防止出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）為公司的決策提供參考依據(jù)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)了一家公司目前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，是最直接的表現(xiàn)形式。不僅為公司經(jīng)營決策提供了參考，同時檢驗(yàn)公司經(jīng)營的決策是否正確。出納是財(cái)務(wù)管理中會計(jì)信息的第一接觸者，其工作質(zhì)量決定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。出納工作不僅與公司重大決策息息相關(guān)，還能提高公司的經(jīng)營管理水平，從而增強(qiáng)競爭力，迅速發(fā)展。

（四）決定了財(cái)務(wù)管理水平

出納工作貫穿財(cái)務(wù)工作的始終，其工作質(zhì)量與效率約束了財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)工作各個環(huán)節(jié)是緊密相連的，在現(xiàn)金循環(huán)方面一環(huán)緊扣一環(huán)。尤其是現(xiàn)代企業(yè)管理將財(cái)務(wù)工作管理水平與效率作為重點(diǎn)進(jìn)行完善。出納工作的效率對于提升財(cái)務(wù)管理水平具有重要的促進(jìn)與提升作用。

四、出納工作中的常見問題

（一）對出納工作的認(rèn)識不夠，法律意識不強(qiáng)

出納人員對自身工作認(rèn)識不夠全面，未認(rèn)識到出納工作對財(cái)務(wù)工作中的重要作用，以及財(cái)務(wù)工作對整個公司的經(jīng)營產(chǎn)生的影響。出納工作并不只是人們所看到的“銀行跑腿”的工作，這種說法是不嚴(yán)肅的。事實(shí)上，出納工作的各個環(huán)節(jié)都直接牽涉到公司的經(jīng)濟(jì)利益。部分公司的財(cái)務(wù)管理人員對出納工作不重視，對于票據(jù)、支票等賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性未進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，甚至允許出現(xiàn)錯誤現(xiàn)象。同時出納人員自身法律意識不強(qiáng)，理論學(xué)習(xí)僅是豐富自身的專業(yè)知識，并沒有將所學(xué)知識很好的運(yùn)用到工作中來。不嚴(yán)格按照法律法規(guī)來做好本職工作，，會造成較嚴(yán)重的影響，甚至造成不可挽回的后果。

（二）財(cái)務(wù)制度不完善

財(cái)務(wù)制度不完善，造成出納工作沒有嚴(yán)明的規(guī)范制度。有關(guān)出納工作的規(guī)定中，對于現(xiàn)金與管理制度有明確要求，收取現(xiàn)金時，需要先由會計(jì)人員開出現(xiàn)金收款憑證，領(lǐng)取現(xiàn)金須按照財(cái)務(wù)規(guī)定的流程進(jìn)行，由會計(jì)與出納共同簽字才能辦理處現(xiàn)金領(lǐng)款。目前，有些公司的財(cái)務(wù)制度不完善，并未嚴(yán)格執(zhí)行這一程序，或者有固定的程序，在實(shí)際實(shí)施方面并未執(zhí)行。公司的管理人員和會計(jì)人員不需要走流程，直接支取現(xiàn)金，不及時進(jìn)行歸還，與出納人員結(jié)算。這種現(xiàn)象的存在導(dǎo)致出納人員不了解公司的現(xiàn)金收支狀況。在報(bào)銷款項(xiàng)、核實(shí)現(xiàn)金、銀行結(jié)算時賬面金額無法準(zhǔn)確記賬，有可能會出現(xiàn)漏記的現(xiàn)象。這些財(cái)務(wù)制度不完善或者不嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)偏差，從而對整個財(cái)務(wù)工作都產(chǎn)生影響。財(cái)務(wù)制度不完善的原因主要是，公司管理層與財(cái)務(wù)管理人員對出納工作的認(rèn)識不足。

（三）操作程序不規(guī)范，票據(jù)保管不當(dāng)

出納工作中涉及的發(fā)票填寫、先進(jìn)支票領(lǐng)出、記賬憑證等方面，不按照操作規(guī)范進(jìn)行的的問題比較常見。如：員工借款缺少憑證、現(xiàn)金領(lǐng)取缺少相關(guān)審核人員的簽字，這些看似簡單的問題，長期惡性循環(huán)下去，會導(dǎo)致壞賬、賬款無法核對等事情出現(xiàn)，最終對公司造成經(jīng)濟(jì)損失。造成操作程序不規(guī)范的主要原因是出納人員沒有按照按照工作程序進(jìn)行，對所有人員不能一視同仁，即使是面對緊急事件，流程當(dāng)時可以簡化，在事后出納工作需要督促該員工補(bǔ)上相關(guān)程序。出納人員承擔(dān)各類票據(jù)及公司財(cái)務(wù)印章的保管工作，有些公司經(jīng)常會出現(xiàn)發(fā)票遺失或者破損的現(xiàn)象，這主要與出納人員對本職工作的操作不規(guī)范造成的，這類問題不僅會增加財(cái)務(wù)工作的負(fù)擔(dān)，而且會給公司帶來損失。

（四）工作態(tài)度不認(rèn)真

出納人員承擔(dān)了財(cái)務(wù)工作的重要環(huán)節(jié)，由于工作態(tài)度不端正，沒有很強(qiáng)的責(zé)任心，經(jīng)常會出現(xiàn)下列問題：記賬金額不準(zhǔn)確；記賬日期出錯；收付款項(xiàng)根據(jù)工作的習(xí)慣，只看小寫金額，不核對大寫金額；不仔細(xì)辨別人民幣真?zhèn)?，收進(jìn)假鈔；

先進(jìn)結(jié)算與銀行記賬未嚴(yán)格按照規(guī)定時間結(jié)算，轉(zhuǎn)賬與先進(jìn)支票未及時處理，影響公司的現(xiàn)金流良性運(yùn)行。出納工作具有準(zhǔn)確性、時效性等特點(diǎn)，要求出納人員工作認(rèn)真仔細(xì)，每個環(huán)節(jié)的工作都要反復(fù)核對。造成工作態(tài)度不認(rèn)真的原因是多方面的，最主要的是出納人員本人對自身工作的不重視，財(cái)務(wù)管理者對出納員的監(jiān)督不到位。

（五）出納人員綜合能力不強(qiáng)

出納工作特點(diǎn)出納人員不僅具有全面的業(yè)務(wù)能力，而且具有較強(qiáng)的個人素質(zhì)。尤其是財(cái)務(wù)管理工作在公司發(fā)展中的地位得到高度重視，對出納人員的要求也提出了挑戰(zhàn)。但是目前階段，公司的出納人員基本存在綜合能力不強(qiáng)的現(xiàn)狀。

有些出納人員的綜合業(yè)務(wù)能力僅停留在基礎(chǔ)階段，在工作之余沒有學(xué)習(xí)專業(yè)知識。有關(guān)會計(jì)的法律法規(guī)也會出臺新的立法或者在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，出納人員沒有進(jìn)行學(xué)習(xí)，會給人日常工作造成困難。有些出納人員對財(cái)務(wù)管理制度也未進(jìn)行研究與學(xué)習(xí)，這同樣會對公司的財(cái)務(wù)工作造成影響。

五、出納工作的常見問題的應(yīng)對措施

（一）增強(qiáng)法律意識，加強(qiáng)對出納工作的重視

財(cái)務(wù)管理層要加強(qiáng)對出納工作的重視，出納人員的工作質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理水平有較大的關(guān)聯(lián)，對公司的經(jīng)營狀況有一定的影響。財(cái)務(wù)管理層主要從兩個方面著手，一方面加強(qiáng)對出納人員關(guān)于票據(jù)、支票等賬務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管，杜絕錯誤現(xiàn)象，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。要求出納人員重視自己的工作，充分認(rèn)識到工作的重要性，另一方面，在日常工作中，培養(yǎng)出納人員樹立法律意識，將法律法規(guī)牢記于心，并嚴(yán)格遵守，以避免工作中出現(xiàn)疏忽，造成公司與個人的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）完善財(cái)務(wù)制度

出納工作要形成規(guī)范制度，確保出納人員在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。從宏觀層面來說，國家需要根據(jù)市場環(huán)境的變化，對出納制度進(jìn)行改革，完善公司財(cái)務(wù)制度中有關(guān)出納工作的規(guī)范，一方面要適應(yīng)當(dāng)前的市場環(huán)境需要，不能與市場脫軌，另一方面要完善出納制度適應(yīng)大多數(shù)的公司可以操作。這樣既可以指導(dǎo)規(guī)范出納人員處理的工作，又能使公司資金的管理按照企業(yè)本身的資金管理制度來操作。從公司層面來說，出納人員需要嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)規(guī)范，同時需要執(zhí)行公司內(nèi)的財(cái)務(wù)制度，在雙重要求下，確保工作的規(guī)范性與準(zhǔn)確性。對于經(jīng)常會出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，現(xiàn)金日記記賬方面，公司需要完善記賬制度，要求出納人員做到每日結(jié)算、賬款相符等；領(lǐng)取現(xiàn)金方面，需要做到按照規(guī)定的程序進(jìn)行。完善的財(cái)務(wù)制度，確保出納工作有章可循，提升出納工作的質(zhì)量與效率。

（三）規(guī)范操作程序，加強(qiáng)管理

規(guī)范化操作是出納人員完成工作的基礎(chǔ)要求。在填寫支票金額時，要保證字跡工整清晰，方便辨認(rèn)，尤其是大寫金額的書寫是財(cái)務(wù)工作中非常重要的，小寫數(shù)字都要做到定格寫，這是財(cái)務(wù)工作中最基礎(chǔ)的工作，只要認(rèn)真仔細(xì)就能做到。領(lǐng)款與借款的程序方面，必須要有規(guī)范化的審批流程，領(lǐng)款時需要領(lǐng)款人簽字，借款需要上層領(lǐng)導(dǎo)審批，本人簽字立據(jù)等。在編制記賬憑證時，要注意附件的粘貼與保存，以免脫落遺失。以上這些都是出納工作中的經(jīng)常出錯的地方，不僅給自身工作帶來影響，而且會影響公司的財(cái)務(wù)管理水平。這些日常工作問題，不外乎是注重細(xì)節(jié)的問題。首先財(cái)務(wù)管理人員要求出納人員在每一個流程中，需要運(yùn)用規(guī)范化操作程序，同時，加強(qiáng)對出納人員的管理，杜絕因粗心而造成的失誤。出納人員需要端正工作態(tài)度，細(xì)心做好本職工作。

（四）加強(qiáng)與完善監(jiān)督機(jī)制

公司需要加強(qiáng)與完善監(jiān)督機(jī)制，來約束出納人員的工作，確保出納制度能夠按照要求嚴(yán)格執(zhí)行，需要從兩個方面入手。一方面，要加強(qiáng)公司出納人員的自我約束能力，自我約束才能更好的發(fā)揮個人的積極性與主動性，這也是最有效力的制度。公司應(yīng)該從多方面著手，提升出納人員的自我意識，在工作中主動高效率的工作，嚴(yán)格要求自己，從而嚴(yán)格按照出納制度執(zhí)行。另一方面，要加強(qiáng)公司的監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)部門可以定期對出納人員的工作進(jìn)行檢查，督導(dǎo)其執(zhí)行出納制度的情況。另外可以通過設(shè)立獎懲制度，對出納人員做到獎罰分明，改進(jìn)工作中做的不足之處，提升工作效率。

（五）加強(qiáng)出納人員專業(yè)技能培訓(xùn)

國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對出納人員的綜合能力具有較高的要求，這是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境所決定的。不僅要求出納人員具有過硬的專業(yè)能力，對法律法規(guī)嚴(yán)格遵守、各類辦公軟件熟練運(yùn)用，還要求出納人員具備較高的道德操守。出納人員的專業(yè)技能對財(cái)務(wù)管理水平直接關(guān)聯(lián)。公司應(yīng)加強(qiáng)對出納人員在專業(yè)技能方面的培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)新的知識，與時俱進(jìn)，提升出納人員的業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)公司的發(fā)展需求。公司可以定期組織出納人員進(jìn)行知識培訓(xùn)，培訓(xùn)的方式可以多樣化，以提升出納人員學(xué)習(xí)的積極性?？梢葬槍ε嘤?xùn)考核制定獎勵制度，針對學(xué)習(xí)積極性高的人員予以一定的獎勵。另外，公司要加強(qiáng)出納人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。出納人員能夠做到盡職盡責(zé)的完成工作，態(tài)度端正，工作認(rèn)真仔細(xì)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：意思自治原則 銀行借款合同約定

近年來，因銀行借款合同簽定不當(dāng)產(chǎn)生的借款糾紛不僅數(shù)量上日趨上升，而且種類也在增多，給銀行業(yè)帶來了巨大的損失。如何簽定好借款合同、更深入的了解法律中對銀行借款合同的規(guī)定顯的尤為重要。意思自治原則是民法的基本原則之一，也是合同法的一項(xiàng)基本原則。商業(yè)銀行要充分運(yùn)用《合同法》的意思自治原則，在合同中明確而詳細(xì)地約定借款人應(yīng)盡的義務(wù)和違反約定應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這對于銀行依法合規(guī)開展信貸業(yè)務(wù)，提升商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有重要意義。本文先從分析意思自治原則的內(nèi)涵、體現(xiàn)意思自治原則的《合同法》的具體規(guī)定以及司法實(shí)踐中對合同的解釋尊重意思自治原則入手，從而導(dǎo)出銀行要運(yùn)用意思自治原則，在借款合同中對借款人義務(wù)進(jìn)行明確約定。為了加強(qiáng)借款用途管理，文章還特別闡述了銀行應(yīng)如何應(yīng)運(yùn)用意思自治原則對借款使用進(jìn)行約定，強(qiáng)調(diào)了銀行合法扣款的保證即是與借款人約定。文章最后還闡述了貸款新規(guī)則對合同約定內(nèi)容的規(guī)定。

一、意思自治原則的內(nèi)涵

意思自治原則是民法的基本原則之一，也是合同法的一項(xiàng)基本原則。意思自治又叫合同自愿或契約自由原則，就是指在不違反法律和社會公共利益的前提下，當(dāng)事人享有充分的合同自由，合同能完全體現(xiàn)當(dāng)事人自己的意志，可以根據(jù)自己的意志設(shè)定權(quán)利和義務(wù)。合同自由的核心在于討價還價的自由。在合同確定的范圍內(nèi)，一切債權(quán)債務(wù)關(guān)系只有依當(dāng)事人的意志而成立，即法律意義上所稱的意思自治?！吨腥A人民共和國合同法》第四條規(guī)定：“當(dāng)事人依法享有自愿訂立合同的權(quán)利．任何單位和個人不得非法干預(yù)?！痹摋l即是意思自治原則的條文化。

意思自治原則一般包括兩方面的內(nèi)容。第一，允許當(dāng)事人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，自主地決定自己的事務(wù)，自由地從事各種民事行為。包括當(dāng)事人有權(quán)決定是否從事某項(xiàng)民事活動；當(dāng)事人有權(quán)選擇其行為的相對人；當(dāng)事人有權(quán)選擇其行為的內(nèi)容及行為的方式和補(bǔ)救方式。第二、允許當(dāng)事人通過法律行為調(diào)整他們之間的關(guān)系。法律行為是當(dāng)事人私法自治的工具。當(dāng)事人在民事活動領(lǐng)域可以通過法律行為來行使權(quán)利或?yàn)樽约涸O(shè)定權(quán)利義務(wù)關(guān)系，依法產(chǎn)生的法律行為對當(dāng)事人具有相當(dāng)于法律的約束力，從而保證當(dāng)事人自由意志的實(shí)現(xiàn)。

二、合同法的具體規(guī)定體現(xiàn)了意思自治原則

《合同法》把合同應(yīng)具有的內(nèi)容交由當(dāng)事人去自行約定。合同一般包含的條款已不再成為法定要求，而只是法律給合同當(dāng)事人提出的指導(dǎo)性意見和建議。從而體現(xiàn)了合同當(dāng)事人在合同內(nèi)容確定上的意思自治。

（一）、意思自治在合同效力處理中的體現(xiàn)。訂立合同必須堅(jiān)持誠信原則，要求當(dāng)事人的意思表示真實(shí)。意思表示真實(shí)是指當(dāng)事人在自覺、自愿的基礎(chǔ)上作出符合其內(nèi)在意志行為。意思表示不真實(shí)的合同，可以撤銷或宣告無效。合同約定的內(nèi)容部分無效，不影響其它部分效力的，其它部分仍然有效。如抵押或者質(zhì)押合同中約定的流押或者流質(zhì)條款無效，不影響其他條款的效力；借款合同中約定的利率超過銀行同期貸款利率四倍的，超過部分無效。一方當(dāng)事人不得以欺詐、脅迫手段與對方當(dāng)事人訂立合同，因?yàn)閷Ψ疆?dāng)事人在被欺詐、被脅迫的情況下無法實(shí)現(xiàn)意思自治的權(quán)利，所訂立的合同也不是其意思自治的結(jié)果。為此，合同法規(guī)定，一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的合同無效。如果以欺詐、脅迫手段訂立的合同不損害國家利益，不屬于無效合同，而應(yīng)當(dāng)屬于可變更、可撤銷合同。因重大誤解訂立的合同、訂立合同時顯失公平，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，亦屬于可變更、可撤銷合同?，F(xiàn)行《合同法》不再作一刀切的硬性規(guī)定，而是區(qū)別情況，對不損害國家利益的只是賦予當(dāng)事人申請撤銷或變更的權(quán)利，當(dāng)事人是否行使這一權(quán)利，完全由當(dāng)事人按照自己的意思處理，充分體現(xiàn)了法律對當(dāng)事人意志的尊重，這是當(dāng)事人意思自治原則在合同效力問題處理上的具體貫徹。

（二）、意思自治在解除合同時的體現(xiàn)。意思自治，不只是是否訂立合同、如何約定合同內(nèi)容問題上由雙方當(dāng)事人自主決定；而且包括解除合同時也應(yīng)由當(dāng)事人自主決定。合同一經(jīng)生效，雙方均應(yīng)履行。但是，合同的法律效力、合同的嚴(yán)肅性，并不排除當(dāng)事人依據(jù)雙方一致的真實(shí)意思表示解除合同。解除合同，如同訂立合同一樣，是當(dāng)事人合同自由的組成部分。合同法規(guī)定了合同解除的三種形式：

1、協(xié)商解除。合同規(guī)定，當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同。這一規(guī)定意指，無論合同是否已經(jīng)開始履行，只要當(dāng)事人經(jīng)協(xié)商以后一致表示解除合同關(guān)系，合同就可以解除。這里強(qiáng)調(diào)的是雙方經(jīng)協(xié)商并達(dá)到了解除合同的一致意見。

2、約定解除。合同法規(guī)定當(dāng)事人可以事先約定一方解除合同的條件。解除合同的條件成立，解除權(quán)人就可以單方解除合同。這是一種附條件的民事法律行為，其特征是一要事先約定；二是把解除權(quán)授予一方；三是條件一旦成立，一方當(dāng)事人無須與對方協(xié)商，即可解除合同。

3、法定解除，即合同法第九十四條規(guī)定的各種情形出現(xiàn)時，當(dāng)事人一方可以依法行使解除權(quán)。除法定解除方式之外，協(xié)商解除和約定解除方式均為當(dāng)事人意思自治原則的體現(xiàn)。

綜上所述，我國合同法從一般原則到具體規(guī)定，充分體現(xiàn)了合同當(dāng)事人意思自治的原則。正確理解和運(yùn)用意思自治原則，要求我們既要維護(hù)當(dāng)事人在合同行為方面的權(quán)利和自由，又要維護(hù)合同的嚴(yán)肅性，維護(hù)國家利益、社會公共利益。

三、審判實(shí)踐中對合同的解釋尊重意思自治原則

當(dāng)前和今后一個時期，在民商事審判領(lǐng)域，法官已經(jīng)越來越重視合同當(dāng)事人的意思表示，絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)行為是以合同的方式完成的，而合同必然體現(xiàn)著當(dāng)事人的意圖。審理合同糾紛案件，除了依據(jù)法律規(guī)定之外，必須要重視合同當(dāng)事人的真實(shí)意思表達(dá)，也就是意思自治，即尊重契約自由，合同約定優(yōu)先。

銀行同借款人、擔(dān)保人等都是平等的民事主體，銀行制定格式信貸合同必須遵循公平原則，公平合理確定借款人與銀行之間的權(quán)利義務(wù)，不能利用自身有利地位，將意志強(qiáng)加于借款人，損害借款人或其他相對人利益。銀行合同絕大多數(shù)是格式文本，對合同成立、生效、風(fēng)險(xiǎn)、民事責(zé)任、期限等均應(yīng)有明確約定。只有尚不明確的內(nèi)容，或者易產(chǎn)生歧義、甚至還不被社會一般人士所理解的部分，及至實(shí)踐中出現(xiàn)了新情況和新問題，方會成為法官解釋的對象。這種司法過程中的解釋只是解決當(dāng)事人爭議的條款，或者可能發(fā)生爭議的條款。不需對法律條文作出解釋，也不需要對常規(guī)合同條款作出解釋。當(dāng)解釋合同爭議條款時，必須符合簽訂合同時各方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，解釋簽訂、履行過程中各個環(huán)節(jié)的意圖，應(yīng)當(dāng)避免解釋事后意圖，更無必要去推論當(dāng)事人的意圖，也不可去猜想或設(shè)定當(dāng)事人的意圖。解釋合同不是按照法官的意圖、喜好作出解釋，而是本著尊重自愿、彌補(bǔ)自愿不清的原則進(jìn)行解釋。

雙務(wù)有償?shù)慕杩詈贤校p方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)是一個值得關(guān)注的問題，尤其是當(dāng)借款人違反約定時，如何判定雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，使之達(dá)到公平與合理是實(shí)踐中需要考慮的問題。為了使借款人更好的履行合同，銀行應(yīng)運(yùn)用意思自治原則在借款合同中明確約定借款人應(yīng)盡的主要義務(wù)。

四、意思自治原則是處理好借款使用及銀行扣款的保證

（一）運(yùn)用意思自治原則對借款使用進(jìn)行約定，是加強(qiáng)借款用途管理的保證。借款合同是轉(zhuǎn)讓貨幣所有權(quán)的合同。當(dāng)貸款人將借款即貨幣交給借款人后，貨幣的所有權(quán)移轉(zhuǎn)給了借款人，借款人可以處分所得的貨幣。這是借款合同的目的決定的，也是貨幣這種特殊種類物作為其標(biāo)的物的必然結(jié)果。借款用途是借款人使用借款的目的，從表面上看，借款人可任意支配處分借款資金，而貸款人借款的最終目的是收取利息和本金，但是，借款用途可能會影響貸款人到時候能不能收回貸款。借款用途與借款人能否按期償還借款有著很直接的關(guān)系。借款人擅自改變借款用途，就會使原先當(dāng)事人共同預(yù)期的收益變得不確定，增加了貸款人的借款風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致借款難以收回。銀行作為貸款人的，有些借款還是依據(jù)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國家的信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策發(fā)放的，其借款用途和國家的經(jīng)濟(jì)政策有著直接的關(guān)系。如果不按借款用途使用借款，還會造成資金的使用不符合國家政策的情況。所以貸款用途一直作為借款合同當(dāng)事人需要約定的重要內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)借款目的，依據(jù)合同意思自治原則，我國法律法規(guī)一直將借款用途作為銀行借款合同的主要內(nèi)容作出規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，貸款人貸款應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。銀監(jiān)會先后實(shí)施了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》（簡稱“三個辦法一個指引”）。倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理，是“三個辦法一個指引”的重要內(nèi)容，“三個辦法一個指引”更是對借款用途約定內(nèi)容做了詳盡的規(guī)定。

（二）運(yùn)用意思自治原則與借款人約定，是銀行合法扣款的保證。在借款到期，借款人不能按時還款時，銀行直接從借款人帳戶中扣劃資金，用于歸還借款本金或利息。這就要求銀行運(yùn)用意思自治原則在借款合同中與借款人約定，才能保證銀行扣款合法有效。對于銀行基于約定扣款的性質(zhì)，銀監(jiān)局的“三個辦法一個指引”雖未明確規(guī)定，但中國人民銀行《貸款通則》第二十二條“貸款人的權(quán)利”中規(guī)定貸款人可以依合同約定從借款人帳戶上劃收貸款本金和利息。雖有《銀行結(jié)算辦法》的約束，但民商事行為系根據(jù)當(dāng)事人之間的合意進(jìn)行，當(dāng)事人的約定只要不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗，均應(yīng)賦予必要的法律效力?？劭畹募s定既未違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，也不悖于公序良俗，故應(yīng)有效，銀行基于有效的約定而進(jìn)行的扣款行為，其性質(zhì)也應(yīng)有效。如銀行系基于約定而扣款，并及時通知，表明借款人同意銀行以扣款的形式收回貸款本息，故銀行可以取得所扣款項(xiàng)的所有權(quán)，不負(fù)返還責(zé)任。

五、“貸款新規(guī)則”在加強(qiáng)合同管理方面體現(xiàn)了意思自治原則

“三個辦法一個指引”強(qiáng)調(diào)合同或協(xié)議的有效管理，要求貸款人在合同或協(xié)議中應(yīng)對控制貸款風(fēng)險(xiǎn)有重要作用的內(nèi)容與借款人進(jìn)行約定，明確合同應(yīng)當(dāng)約定的內(nèi)容，使貸款人通過合同來控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了合同的意思自治原則?！叭齻€辦法一個指引”對借款合同內(nèi)容做出如此明確而詳細(xì)的規(guī)定，這在我國法律法規(guī)中并不多見，無不體現(xiàn)出將意思自治原則植入了貸款新規(guī)則，彰顯了我國立法技術(shù)的進(jìn)步。

對簽訂的借款合同不符合法律法規(guī)的規(guī)定，對借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時采取有效措施的，監(jiān)管部門可以依法進(jìn)行處罰。所以商業(yè)銀行要正確運(yùn)用合同的意思自治原則，明確合同應(yīng)當(dāng)約定的內(nèi)容，加強(qiáng)貸后管理，否則，會面臨來自監(jiān)管當(dāng)局處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)。

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篇9

（浙江浙能鎮(zhèn)海發(fā)電有限責(zé)任公司，浙江 寧波 315221）

摘　要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，也帶動了房地產(chǎn)行業(yè)的迅猛發(fā)展，為了促進(jìn)城市化建設(shè)，房地產(chǎn)行業(yè)已逐漸成為推動我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，它的興衰成敗關(guān)系著我國人們的生活水平。然而，房地產(chǎn)開發(fā)畢竟是一個資金投入量大、跨期長、風(fēng)險(xiǎn)非常高的行業(yè)，從項(xiàng)目的啟動直到竣工驗(yàn)收都需要大量的資金投入，龐大的資金不是房地產(chǎn)企業(yè)本身所能夠承擔(dān)的，要想順利的完成項(xiàng)目開發(fā)，它的對外融資能力影響巨大。因此，分析我國房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在融資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并尋找措施將其防范化解，切實(shí)解決融資難的問題，是當(dāng)前急需探討的一個課題。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；融資成本；融資分險(xiǎn)；分析

中圖分類號：F293.30文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0078-02

收稿日期：2015-02-22

作者簡介：王祝娣（1974-），女，浙江寧波人，主管會計(jì)，會計(jì)師，主要研究方向?yàn)榉康禺a(chǎn)土地增值稅清算和企業(yè)籌資。

一、引言

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目對資金的需求十分龐大，這往往不是企業(yè)本身所能夠獨(dú)立承擔(dān)的，資金短缺便成為了我國房地產(chǎn)企業(yè)普遍遇到的問題。因此，企業(yè)就必須進(jìn)行對外融資以獲取足夠的資金來滿足項(xiàng)目開發(fā)的需要，當(dāng)前銀行借款是最主要的融資渠道。對于融資成本及融資風(fēng)險(xiǎn)總是與一定資本結(jié)構(gòu)是相對應(yīng)的，比如，要想讓投資者甘愿冒較高的風(fēng)險(xiǎn)，就得保證他們能夠獲得與之匹配的高收益，開發(fā)商也就必須承擔(dān)較高的融資成本。可以看出，融資成本與風(fēng)險(xiǎn)二者是密切相關(guān)的，成本對風(fēng)險(xiǎn)總有一定的協(xié)調(diào)作用，使二者保持相對稱。因此，研究分析項(xiàng)目開發(fā)的融資成本及風(fēng)險(xiǎn)并尋求措施防范化解便顯得非常重要。

二、 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資渠道過于單一

我國目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目所需的資金都來源于銀行信貸，對銀行的依賴程度很大，銀行政策的改變都會影響企業(yè)的融資能力，甚至導(dǎo)致開發(fā)項(xiàng)目的夭折。比如現(xiàn)階段，銀行加強(qiáng)了對信貸的審查，比以往嚴(yán)格了不少，很多中小型房地產(chǎn)企業(yè)被拒之門外，難以獲得銀行借款，使得項(xiàng)目融資失敗。另外，我國關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目融資方面的法律法規(guī)還不健全，難以保障融資活動的順利開展，導(dǎo)致融資方式受到極大的限制。房地產(chǎn)企業(yè)過度依賴銀行信貸，融資渠道單一，使得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度被銀行政策所左右，加大了房地產(chǎn)項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)也轉(zhuǎn)而向民間借貸，但缺乏完善的法律法規(guī)加以保護(hù)，一旦出現(xiàn)無法協(xié)調(diào)民事糾紛，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目也將失敗。

（二）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資制度不健全

這幾年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)正處于騰飛發(fā)展階段，但在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目方面卻沒有一套完善的法律法規(guī)與之相配套，漏洞頗多，我國政府一般都是采取宏觀調(diào)控的方式來管理房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資，主要體現(xiàn)在開發(fā)項(xiàng)目的融資時間以及所作出的融資決策等方面，對于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目如何對外進(jìn)行融資，采取何種渠道融資要求表較少。比如在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所選擇的銀行借貸融資，我國政府的要求比較高，但在實(shí)際中卻缺乏可操作性，盡管法律法規(guī)要求嚴(yán)格，但對于所遇到的實(shí)務(wù)問題，卻一片空白，有的時候甚至?xí)霈F(xiàn)相互矛盾的現(xiàn)象。因此，這種環(huán)境下，企業(yè)融資便顯得較為困難，也抬高了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資成本及風(fēng)險(xiǎn)。

（三）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

我國當(dāng)前在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)管理方面的機(jī)制尚不健全，沒有一套完善的融資體系。在開展房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目時，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人相關(guān)的專業(yè)水平不夠，一般只注重于項(xiàng)目的擴(kuò)張，對融資風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不高，就沒有加強(qiáng)對融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，無形中加大了融資風(fēng)險(xiǎn)，最終制約了房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目順利的開發(fā)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善主要體現(xiàn)在融資程序上不規(guī)范，相關(guān)管理機(jī)構(gòu)落實(shí)不到位，企業(yè)對于人力資源的分配也不盡合理，使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行開發(fā)項(xiàng)目時難以進(jìn)行有效的融資，而選擇盲目的投資，導(dǎo)致融資成本及風(fēng)險(xiǎn)都有所提高。

（四）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)不合理

根據(jù)財(cái)務(wù)管理中的融資優(yōu)序理論，企業(yè)對外融資時應(yīng)該依次選擇債務(wù)融資、股權(quán)融資，且應(yīng)該合理安排資本結(jié)構(gòu)，短期債務(wù)與長期債務(wù)的比例也應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的情況合理安排，如果過度依賴短期借款，將會增加企業(yè)的款款壓力，一旦企業(yè)資金陷入緊張階段無法及時還款，必將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而如果企業(yè)過多選擇長期債務(wù)，盡管還款壓力小了，但當(dāng)出現(xiàn)降息等寬松的貨幣政策時，也會導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的資金成本相對增加。我國當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)多選擇短期債務(wù)融資與企業(yè)的融資規(guī)劃密切相關(guān)。企業(yè)融資渠道過于單一，一般僅依賴銀行信貸，由于貸款償還期限短，而房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的跨期卻很長，無形中增加了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

三、降低房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資成本及風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）拓寬房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資渠道

房地產(chǎn)企業(yè)可以充分發(fā)揮金融市場的優(yōu)勢，對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目以及企業(yè)本身的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行綜合的、專業(yè)的評估，開辟整合多種融資渠道，選擇與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)磨合度很高的更適合于企業(yè)發(fā)展的融資方式，采取風(fēng)險(xiǎn)對沖的方式，拓寬開辟新的融資渠道，進(jìn)行多元化的融資，可以將融資風(fēng)險(xiǎn)有效的分散開，不用再將開發(fā)項(xiàng)目的成敗完全系于銀行之上，進(jìn)而有效的防范了融資風(fēng)險(xiǎn)。比如，房地產(chǎn)企業(yè)可以在保證本身運(yùn)營所需基本的融資外，開辟信托融資、債券融資等新渠道，提高企業(yè)的融資能力，保證企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目不會因?yàn)橘Y金鏈斷裂而無法順利進(jìn)行，房地產(chǎn)企業(yè)也才能夠在此基礎(chǔ)上正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）建立健全房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資制度

對于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資方面，我國政府應(yīng)著手加強(qiáng)立法建設(shè)，用健全完善的融資制度、法律法規(guī)保證房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目順利發(fā)展。一方面，對于現(xiàn)有法律《擔(dān)保法》《證券法》等法律法規(guī)中有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)融資方面的條款內(nèi)容加以完善，填補(bǔ)在處理事務(wù)過程中出現(xiàn)的制度的空白，對于法律法規(guī)的矛盾的地方加以研究分析并調(diào)整，使得房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目融資過程中能夠有法可依，避免出現(xiàn)鉆法律漏洞逃避法律責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)，并且選擇最適合自身情況的融資渠道。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目的融資過程中要多與政府溝通，政府的支持是房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目順利進(jìn)行乃至房地產(chǎn)金融的健康發(fā)展的強(qiáng)有力保障，可以有效的降低房地產(chǎn)企業(yè)融資過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理制度

對于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的防范，須得有一套完善的融資風(fēng)險(xiǎn)管理制度做保障。一方面，從企業(yè)自身的基本情況入手，全面分析在開發(fā)項(xiàng)目融資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)識別評估工作，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，健全融資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對于各種可能出現(xiàn)的融資風(fēng)險(xiǎn)對癥下藥，從而降低房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，加強(qiáng)開發(fā)項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人的融資風(fēng)險(xiǎn)管理水平，培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識，對相關(guān)人員從理論到實(shí)踐都要做好足夠的培訓(xùn)工作，有條件的企業(yè)還可以進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)模擬，提高工作人員的管理水平。

（四）合理調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)

根據(jù)優(yōu)序融資理論，我國房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該合理安排企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，盡量減少銀行信貸以及民間借貸的比例，可適當(dāng)?shù)脑黾庸蓹?quán)融資比例。因?yàn)閷τ趥陌l(fā)行要求一般都很嚴(yán)格，我國企業(yè)的債券市場尚處于起步階段，所以可以考慮選擇股權(quán)融資。現(xiàn)階段，我國許多房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)融資的比例還非常低，應(yīng)該考慮加大外部投資的比例，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分散開。此外，基金投資也是個比較好的選擇，可以將大量的資金籌集起來，有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的對外融資能力。

四、結(jié)論

綜上所述，房地產(chǎn)開發(fā)是一個資金投入量非常大的項(xiàng)目，對外融資能力對于開發(fā)項(xiàng)目的順利完成至關(guān)重要，但是我國當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在融資成本及風(fēng)險(xiǎn)方面還存在著融資渠道單一、企業(yè)融資制度不夠健全等諸多的問題，筆者經(jīng)過上文的分析也給出了相關(guān)的建議，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對如何降低融資成本及風(fēng)險(xiǎn)的重要性給予足夠的重視，并付出行動，做好相關(guān)的工作，使得開發(fā)項(xiàng)目能夠順利展開，在降低成本風(fēng)險(xiǎn)的同時，保證自身利益的最大化，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。

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篇10

2013年，余額寶橫空出世，因高收益、低門檻、便捷性等優(yōu)勢廣受歡迎。截至2013年9月30日，余額寶資產(chǎn)余額達(dá)到556.53億元，余額寶的大熱，帶動互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)入飛速發(fā)展的階段。P2P網(wǎng)絡(luò)貸款、眾籌融資蓬勃發(fā)展，蘇寧、京東等電商大佬進(jìn)軍互聯(lián)網(wǎng)金融；移動、聯(lián)通、電信三大通信運(yùn)營商獲得第三方支付運(yùn)營牌照，騰訊、新浪、百度等互聯(lián)網(wǎng)巨頭也不甘示弱，加入了互聯(lián)網(wǎng)金融隊(duì)伍。

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展如火如荼，讓互聯(lián)網(wǎng)金融成為學(xué)術(shù)界和金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融在飛速發(fā)展的背后，也暗藏著風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文在對互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行界定和對當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融模式進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，分析了互聯(lián)網(wǎng)金融存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并給出了互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融的定義

關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融，學(xué)術(shù)界并沒有給出明確的定義。Frank Allen， el at（2002）將電子金融定義為利用電子通信和電子計(jì)算來提供金融服務(wù)創(chuàng)造金融市場的方式，是互聯(lián)網(wǎng)金融一種初期模式[1]。謝平、鄒傳偉（2012）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融不同于商業(yè)銀行間接融資模式和資本市場直接融資模式，是一種新型的融資模式，在這種融資模式下，市場充分有效，接近一般均衡理論的無金融中介的狀態(tài)[2]。謝清河（2013）將互聯(lián)網(wǎng)金融分為狹義互聯(lián)網(wǎng)金融和廣義互聯(lián)網(wǎng)金融[3]。前者指基于金融服務(wù)提供者的主機(jī)，通過Internet或通信網(wǎng)絡(luò)，借助具備金融數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程的軟件平臺，用戶終端為操作平面的金融模式，后者還包括與前者相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)、金融市場和監(jiān)管等外部環(huán)境。張晶（2014）把互聯(lián)網(wǎng)金融描述為一種信息時代的金融模式，該模式借助互聯(lián)網(wǎng)對金融業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，為客戶提供全面的金融服務(wù)，該模式包括傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)的延伸和互聯(lián)網(wǎng)與金融融合產(chǎn)生的新狀態(tài)[4]。

本文借鑒國內(nèi)外學(xué)者對互聯(lián)網(wǎng)概念的理解，認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)是金融，互聯(lián)網(wǎng)是渠道，且有廣義和狹義之分。廣義的互聯(lián)網(wǎng)金融指金融服務(wù)、信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有機(jī)融合生成的一種新型資金融通模式，包括傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)（銀行、證券、保險(xiǎn)等）為提高效率借助互聯(lián)網(wǎng)提供線上服務(wù)，也包括基于互聯(lián)網(wǎng)的新生金融模式，即互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺直接或間接提供金融服務(wù)，例如第三方支付、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸和眾籌融資等。狹義的互聯(lián)網(wǎng)金融僅指基于互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺的新生金融模式。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融模式及其發(fā)展現(xiàn)狀

本文研究的互聯(lián)網(wǎng)金融為狹義的互聯(lián)網(wǎng)金融，不包括銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)金融服務(wù)的線上延伸。當(dāng)前我國的互聯(lián)網(wǎng)金融模式除了傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借助互聯(lián)網(wǎng)提供金融服務(wù)外，主要包括支付模式、融資模式、理財(cái)模式這三種互聯(lián)網(wǎng)金融模式。

（一）支付模式

支付模式，即第三方支付模式。中國人民銀行對第三方支付定義為非金融機(jī)構(gòu)支付，指非金融機(jī)構(gòu)在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)，其中資金轉(zhuǎn)移服務(wù)包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單和中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)①。徐顯峰（2011）則給出了具體的說明，認(rèn)為第三方支付的核心在于交易服務(wù)平臺，這些平臺是在實(shí)力和信譽(yù)方面具有優(yōu)勢的獨(dú)立機(jī)構(gòu)且與銀行簽約，當(dāng)用戶進(jìn)行商品交易時，這些機(jī)構(gòu)協(xié)助用戶完成資金的轉(zhuǎn)移[5]。綜上所述，本文認(rèn)為第三方支付是指非傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借助通信、互聯(lián)網(wǎng)和信息安全技術(shù)，協(xié)助商品買賣雙方，實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的互聯(lián)網(wǎng)金融模式。王維東（2014）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)金融模式主要包括第三方互聯(lián)網(wǎng)支付模式和第三方移動支付模式[6]。其中第三方互聯(lián)網(wǎng)支付指用戶使用臺式電腦、便攜式電腦等設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)貨幣資金的轉(zhuǎn)移支付；第三方移動支付指借助無線電通信技術(shù)，通過移動終端實(shí)現(xiàn)非語音方式的貨幣資金轉(zhuǎn)移支付。

據(jù)Enfodesk易觀智庫統(tǒng)計(jì)顯示，2013年全年我國第三方支付交易規(guī)模達(dá)到17.9萬億，比上年增長43.2個百分點(diǎn)，其中第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模突破59666億元，比上年增長56.9%，與2011―2012年的增速相比有所下降；第三方移動支付增長卻是爆發(fā)式的，2013年第三方移動支付交易規(guī)模高達(dá)13010億元，比上年增長800.3%，是2012年增速的8.45倍（見圖1）。

相比第三方支付交易規(guī)模的高速增長，第三方支付企業(yè)的市場份額占比基本保持穩(wěn)定。2013年第三方支付市場中銀聯(lián)商務(wù)、支付寶和財(cái)付通依然位居前三，交易份額占比依次為42.51%，20.37%和6.69%，占據(jù)約70%的市場份額。在第三方互聯(lián)網(wǎng)支付中，支付寶占比46.57%，財(cái)付通占比19.29%，銀聯(lián)在線占比13.75%，相比2012年，三者占有率均小幅下降，但市場占有率依然高度集中；第三方移動支付市場格局變化很大，支付寶的市場占有率更高，達(dá)到69.9%，拉卡拉擠進(jìn)三強(qiáng)，占比17.8%，財(cái)付通位居第三，占比3.3%，銀聯(lián)位于第五位，僅占1.5%（見圖2）?？傮w上，2013年第三方支付交易規(guī)模的擴(kuò)張速度趨緩，進(jìn)入了穩(wěn)定增長期，未來的增長關(guān)鍵是與金融深度合作下的業(yè)務(wù)拓展。

（二）融資模式

王曙光、張春霞（2014）對于互聯(lián)網(wǎng)融資模式的界定是：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在市場中充當(dāng)中介，來滿足中小企業(yè)和個人的融資需求[7]。邱冬陽、肖瑤（2014）認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)融資模式是一種金融脫媒現(xiàn)象，該融資模式借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和平臺，進(jìn)行資金供求者之間的匹配，實(shí)現(xiàn)資金融通[8]。綜合以上觀點(diǎn)，本文認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)融資模式本質(zhì)上也是一種直接融資，與資本市場上直接融資的區(qū)別在于互聯(lián)網(wǎng)融資模式需要借助互聯(lián)網(wǎng)平臺和信息技術(shù)的發(fā)展。目前我國最具代表性的互聯(lián)網(wǎng)融資模式有阿里小貸、P2P網(wǎng)貸和眾籌融資。

阿里小貸通過將阿里巴巴B2B、B2C和C2C平臺上累積的客戶信息，轉(zhuǎn)化為客戶的信用評級，來實(shí)現(xiàn)了量化放貸，具有金額小，放貸便捷等特點(diǎn)。目前阿里小貸的業(yè)務(wù)涉及B2B會員的阿里貸款，B2C、C2C的淘寶貸款和航旅商家的保理業(yè)務(wù)三個方面。據(jù)中國人民銀行2013年年報(bào)顯示，從2010年第一家阿里小貸公司成立到2013年末，阿里小貸累計(jì)放貸65萬戶，累計(jì)發(fā)放貸款額已達(dá)1500億元，貸款余額超過125億元，不良貸款率僅為1.12%。阿里小貸的成功，彌補(bǔ)了當(dāng)前金融體系在服務(wù)小微企業(yè)和個人方面的漏洞，也吸引了其他電商平臺加入互聯(lián)網(wǎng)小額貸款行業(yè)。

P2P網(wǎng)貸（Peer to peer lending，人人貸）最具典型性，是個人借助網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行資金借貸，完成資金融通的互聯(lián)網(wǎng)融資模式。融資過程中P2P公司充當(dāng)服務(wù)中介，考察借款人資信狀況，撮合交易，并收取一定的服務(wù)費(fèi)。根據(jù)貸款規(guī)模不同，我國目前的P2P網(wǎng)貸模式分為無擔(dān)保線上模式、有擔(dān)保線上模式、線下認(rèn)證模式和非典型P2P網(wǎng)貸模式四類。在無擔(dān)保線上模式，P2P公司是單純的中介，提供資金借貸信息，不進(jìn)行擔(dān)保，代表公司有拍拍貸。在有擔(dān)保的線上模式中，P2P公司要考察借款人的資信狀況，進(jìn)行貸款催收，借款人違約情況下還要先行墊付貸款人本金和利息，國內(nèi)大多數(shù)P2P公司都采取此類模式。線下認(rèn)證模式，主要是為了應(yīng)對我國目前不完善的征信體系，降低違約風(fēng)險(xiǎn)，典型代表為合力貸，要求貸款金額高于限額的借款人進(jìn)行現(xiàn)場審核；非典型P2P網(wǎng)貸模式是我國特有的P2P網(wǎng)貸模式，主要也是線下進(jìn)行，資金借貸雙方不具有直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，借款人與P2P公司之間存在借貸關(guān)系，P2P公司將債權(quán)轉(zhuǎn)化為各種理財(cái)產(chǎn)品供貸款人選擇，宜信是此類模式的典型代表。據(jù)網(wǎng)貸天眼數(shù)據(jù)顯示，2013年末P2P公司數(shù)增至523家，比上年增長253.4%，P2P貸款規(guī)模為897.1億元，比上年增長292.4%（見圖3）。預(yù)計(jì)未來幾年，P2P公司數(shù)和貸款規(guī)模增長率仍將保持在200%以上，網(wǎng)貸行業(yè)持續(xù)高速發(fā)展，網(wǎng)貸行業(yè)的競爭也將更加殘酷。

眾籌模式（Crowd funding），本質(zhì)上是一種股權(quán)融資，但是沒有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，是小微企業(yè)或個人借助互聯(lián)網(wǎng)和SNS展示所運(yùn)營項(xiàng)目或所從事活動的投資價值，獲取資金的一種融資方式。眾籌融資模式在我國起步較晚，2011年，我國第一家眾籌網(wǎng)站――點(diǎn)名時間上線，據(jù)中國人民銀行2013年報(bào)顯示，目前我國已經(jīng)擁有約21家眾籌融資平臺，多服務(wù)于文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2011年文化項(xiàng)目不足10個，2013年末文化項(xiàng)目已接近150個，增長率為1400%；2011年文化項(xiàng)目融資額為6.2萬元，2013年融資額已達(dá)到1278.9萬元，增長約205倍，眾籌融資模式正處于一個飛速發(fā)展期。

（三）理財(cái)模式

袁博（2013）等認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)模式是一種投資理財(cái)?shù)男履Ｊ剑唇柚ヂ?lián)網(wǎng)進(jìn)行投資理財(cái)活動[9]。王曙光、張春霞（2014）給出了一個更具體的界定，認(rèn)為理財(cái)式的互聯(lián)網(wǎng)金融模式是金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)通過互聯(lián)網(wǎng)向投資者提供金融產(chǎn)品或金融服務(wù)，包括基金、保險(xiǎn)、國債等理財(cái)產(chǎn)品的銷售和交易。本文綜合以上觀點(diǎn)，認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)模式是借助互聯(lián)網(wǎng)平臺銷售理財(cái)產(chǎn)品，包括兩種方式，一種是傳統(tǒng)理財(cái)產(chǎn)品的線上銷售，另一種是與互聯(lián)網(wǎng)特點(diǎn)融合生成的新型理財(cái)產(chǎn)品的銷售。第一種互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)模式中，互聯(lián)網(wǎng)平臺提供金融理財(cái)產(chǎn)品信息并進(jìn)行相應(yīng)代銷業(yè)務(wù)；第二種互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)模式中，理財(cái)產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)平臺有實(shí)質(zhì)結(jié)合，余額寶就是此類理財(cái)產(chǎn)品的典型代表。余額寶是天弘基金公司的理財(cái)產(chǎn)品增利寶與支付寶支付平臺融合的產(chǎn)物，截至2013年第四季度末，余額寶期末凈資產(chǎn)為1853.42億元，比上年同期增長率233.03%。余額寶的火爆，催生了更多的理財(cái)產(chǎn)品問世。2014年，蘇寧云商、騰訊和華夏基金依次推出“零錢寶”、“微信理財(cái)通”，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)陌l(fā)展方興未艾。

（四）信息服務(wù)模式

關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)模式，劉英、羅明雄（2013）給出的解釋是為互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品的銷售提供信息服務(wù)[10]。王曙光、張春霞（2014）則認(rèn)為該模式主要是為投資者提供理財(cái)產(chǎn)品的搜索和比價服務(wù)，協(xié)助投資者完成最佳理財(cái)。本文認(rèn)為，在該模式中，互聯(lián)網(wǎng)平臺作為中介，提供信息服務(wù)，來促使互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品交易的完成。目前我國的互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)平臺比較有代表性的有融360，搜索服務(wù)涉及貸款、信用卡和理財(cái)三方面，核心業(yè)務(wù)為貸款業(yè)務(wù)。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融在飛速發(fā)展的同時，也不可避免的蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)中國人民銀行的《中國人民銀行年報(bào)2013》顯示，我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)活動已經(jīng)超出現(xiàn)有監(jiān)管界限，進(jìn)入法律上的灰色地帶，甚至已涉及非法集資和非法經(jīng)營。在央行指出目前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)蘊(yùn)藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)的同時，互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實(shí)狀況也證實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)的存在。近年來，P2P網(wǎng)貸公司跑路事件頻發(fā)，北京“網(wǎng)金寶”、深圳科訊網(wǎng)先后銷聲匿跡。預(yù)計(jì)北京網(wǎng)金寶涉案資金約1000萬，深圳科訊網(wǎng)約2000萬，且涉案資金在不斷增長。互聯(lián)網(wǎng)金融究竟暗藏什么風(fēng)險(xiǎn)？本文認(rèn)為我國互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)主要有監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。

（一）監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩方面：一是與互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管法律法規(guī)的缺失；二是互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管方式的缺失。目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融處在野蠻瘋長的階段，相應(yīng)的法律法規(guī)卻沒有跟進(jìn)。近幾年，我國雖然依次出臺《互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定（征求意見稿）》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理方法》（中國人民銀行令[2010]第2號）、《證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)通過第三方電子商務(wù)平臺開展證券投資基金銷售業(yè)務(wù)指引（征求意見稿）》等關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的法律法規(guī)，但此類法律法規(guī)多為宣示性條款，一部完整的有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的法律仍舊沒有出臺。法律法規(guī)的缺失，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融法律定位，業(yè)務(wù)經(jīng)營邊界模糊，客戶隱私保護(hù)缺失，相應(yīng)的民事法律責(zé)任不明晰，這又進(jìn)一步成為互聯(lián)網(wǎng)金融亂象滋生的溫床。除了監(jiān)管法律法規(guī)的缺失，我國也未成立相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，目前對于互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管主體不明確。中國人民銀行出臺《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理方法》，對第三方支付平臺相關(guān)運(yùn)作提出監(jiān)管意見；銀監(jiān)會發(fā)出《關(guān)于人人貸有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》，對P2P網(wǎng)貸平臺的監(jiān)管進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定；而小貸公司，卻歸屬當(dāng)?shù)卣O(jiān)管。監(jiān)管主體不清的同時，我國也缺少相應(yīng)的監(jiān)管措施。我國現(xiàn)存的監(jiān)管措施是針對傳統(tǒng)金融業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融是金融與互聯(lián)網(wǎng)融合的新產(chǎn)物，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)和金融雙重特征的監(jiān)管措施十分稀少。

（二）技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)是指互聯(lián)網(wǎng)金融平臺因非法入侵而癱瘓、進(jìn)而用戶信息遭竊，導(dǎo)致?lián)p失巨大的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融信息技術(shù)安全風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在三個方面。一是第三方支付平臺存在技術(shù)安全漏洞，導(dǎo)致用戶交易信息和個人敏感信息泄漏，國內(nèi)第三方支付巨頭支付寶于2013年3月就曾發(fā)生過用戶支付寶交易信息、個人賬戶、手機(jī)號等信息意外泄漏的技術(shù)安全事件；二是P2P網(wǎng)貸平臺受到惡意攻擊，出現(xiàn)癱瘓，僅2014年1月，我國先后出現(xiàn)了3次P2P網(wǎng)貸平臺遭受惡意攻擊的事件，涉及人人貸、好貸網(wǎng)和拍拍貸等多個P2P網(wǎng)貸平臺；三是大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)聚集增大了數(shù)據(jù)泄漏的危害性，一旦數(shù)據(jù)遭惡意泄漏和篡改，將會對個人隱私、權(quán)益甚至是人身安全構(gòu)成威脅。

（三）其他風(fēng)險(xiǎn)

本文將互聯(lián)網(wǎng)金融存在的與傳統(tǒng)金融業(yè)類似的風(fēng)險(xiǎn)歸于其他風(fēng)險(xiǎn)，主要有操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由內(nèi)部系統(tǒng)缺陷、人員疏忽或外部事件（黑客惡意攻擊）造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的操作風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩方面：一是第三方支付平臺容易受到黑客攻擊造成資金損失，也容易因內(nèi)部人員出現(xiàn)資金盜騙現(xiàn)象；二是P2P網(wǎng)貸平臺自身建設(shè)存在漏洞，造成信息泄漏，導(dǎo)致?lián)p失，以及網(wǎng)貸多服務(wù)于小微企業(yè)和個人，相比較商業(yè)銀行的借貸者其資信狀況較差，審核過程簡便更暗藏風(fēng)險(xiǎn)。

流動性風(fēng)險(xiǎn)是指互聯(lián)網(wǎng)金融公司在一定時間內(nèi)獲取足夠資金來滿足流動性需求的不確定性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融流動性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是第三方支付平臺由于不用繳付客戶備付金，在贖回時需要墊付資金，如果短時間大規(guī)模贖回，支付平臺將面臨流動性風(fēng)險(xiǎn)；二是P2P網(wǎng)貸平臺和小額貸款公司因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債不匹配，產(chǎn)生流動性風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與商業(yè)銀行相比，缺少存款準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)撥備覆蓋，又缺少應(yīng)對流動性不足的經(jīng)驗(yàn)，流動性風(fēng)險(xiǎn)對其危害更大。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指互聯(lián)網(wǎng)金融投資者在交易中因?qū)Ψ竭`約，而產(chǎn)生損失的可能性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)如下：一是互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品目前多投資于貨幣基金，在流動性緊張的情況下，能夠取得高收益，如果流動性狀況逆轉(zhuǎn)則面臨信用風(fēng)險(xiǎn)；二是部分互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的資金也流入房地產(chǎn)市場，同樣房地產(chǎn)市場一旦進(jìn)入低迷，也會引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)；三是有些理財(cái)產(chǎn)品存在暗中運(yùn)用后進(jìn)投資者的投入支付前面投資者的收益的操作，提高了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

市場風(fēng)險(xiǎn)是指因基礎(chǔ)變量（如利率、匯率）變動引起的金融資產(chǎn)或負(fù)債價值變動的不確定性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融市場風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)兩方面：一是投資者購買互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品，因?yàn)槭袌龌A(chǔ)變量的變動，產(chǎn)生損失；二是互聯(lián)網(wǎng)金融公司持有的資產(chǎn)和負(fù)債因?yàn)閮r格變動產(chǎn)生損失。

四、互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的建議

我國互聯(lián)網(wǎng)金融的飛速發(fā)展之下，暗藏著各種風(fēng)險(xiǎn)，怎樣實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展，本文從建立健全的法律法規(guī)、加強(qiáng)監(jiān)管力度、推動行業(yè)自律和保護(hù)參與者四個角度提出了可行性建議。

（一）建立健全的法律法規(guī)

我國法律法規(guī)的建設(shè)，明顯滯后于互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，需要進(jìn)一步加快立法的進(jìn)程。本文認(rèn)為相應(yīng)的法律法規(guī)需包括以下幾個方面：一是建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融的全面規(guī)范的法律法規(guī)，包括對不同種類互聯(lián)網(wǎng)金融的組織形式、資格條件、業(yè)務(wù)范圍和進(jìn)入退出機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)說明；二是對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管和風(fēng)控體系進(jìn)行立法，確定監(jiān)管原則與界限；三是相應(yīng)技術(shù)規(guī)章和國家標(biāo)準(zhǔn)的出臺，互聯(lián)網(wǎng)金融涉及多個技術(shù)環(huán)節(jié)，需要啟動技術(shù)規(guī)章和國家標(biāo)準(zhǔn)的制定工作，并對各個互聯(lián)網(wǎng)金融平臺進(jìn)行相應(yīng)的檢測，責(zé)令不符合規(guī)定的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺進(jìn)行整改；四是制定相關(guān)法律，保護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融用戶個人隱私，明確個人信息被惡意竊取后相關(guān)責(zé)任方的責(zé)任與義務(wù)。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管力度

目前，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融由于監(jiān)管主體不明晰等原因，游離在監(jiān)管的邊緣，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管是亟待解決的問題。本文認(rèn)為，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管需要做到以下幾點(diǎn)：一是明確不同互聯(lián)網(wǎng)金融模式的監(jiān)管主體，避免出現(xiàn)監(jiān)管真空的情況。中國人民銀行作為支付結(jié)算體系的建設(shè)者，可以聯(lián)合證監(jiān)會、保監(jiān)會完成對第三方支付平臺及與平臺融合的理財(cái)產(chǎn)品的銷售進(jìn)行監(jiān)管，P2P網(wǎng)貸平臺具有跨地域的特性，可由中國人民銀行和銀監(jiān)會共同監(jiān)管，而眾籌融資屬于股權(quán)融資，應(yīng)由證監(jiān)會監(jiān)管。二是要建立以互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管部門為監(jiān)管主體。金融、信息、商務(wù)等部門進(jìn)行輔助的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系。三是監(jiān)管措施要與大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)相結(jié)合。四是與國際上互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作，借鑒其先進(jìn)的監(jiān)管策略。

（三）推動行業(yè)自律

由于互聯(lián)網(wǎng)金融法律法規(guī)出臺的滯后性，加之我國已經(jīng)成立了互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會，能最及時對互聯(lián)網(wǎng)金融形成一定約束力的就是互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的自律。本文認(rèn)為，需要從三方面入手。一是我國已經(jīng)成立互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會，需要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會與金融行業(yè)協(xié)會、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)協(xié)會的合作，維護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)競爭秩序和共同利益，避免惡性競爭損害公共利益。二是加快互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)自律規(guī)范的出臺，為不同的互聯(lián)網(wǎng)金融模式提供一個大致的行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。三是互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會要推動互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的合作和交流，促進(jìn)信息與技術(shù)的共享，提高整個行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。四是任用金融與互聯(lián)網(wǎng)復(fù)合型人才，降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。第五，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要進(jìn)行充分的信息披露，便于資金供求者選擇合適的投融資渠道，減少違約事件的發(fā)生。

（四）保護(hù)參與者