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關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理程序

一、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理概述

（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的概念及特征

從企業(yè)的角度來說，風(fēng)險主要指無法達(dá)到預(yù)期報酬的可能性。而企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業(yè)風(fēng)險具有客觀性、偶然性、復(fù)雜性、可變性等。所謂風(fēng)險管理，是指企業(yè)面對風(fēng)險時采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務(wù)報告委員會贊助機構(gòu)研究小組（COSO）報告中認(rèn)為：內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計，為達(dá)成運營的效果及財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程。

（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)

損失前風(fēng)險管理的目標(biāo)包括經(jīng)濟性目標(biāo)、安全性目標(biāo)和履行社會責(zé)任目標(biāo)3個方面：經(jīng)濟性目標(biāo)、安全性目標(biāo)、履行社會責(zé)任目標(biāo)。

損失后風(fēng)險管理的目標(biāo)包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長、完成社會責(zé)任5個方面。

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）現(xiàn)代企業(yè)抗風(fēng)險能力分析

企業(yè)的抗風(fēng)險能力，主要取決于其風(fēng)險的識別能力、風(fēng)險的承受能力和風(fēng)險的化解能力這3方面。企業(yè)的風(fēng)險識別能力與人的素質(zhì)和能力密切相關(guān)，即與人的經(jīng)驗、風(fēng)險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關(guān)。企業(yè)有一個風(fēng)險承受力的問題，當(dāng)然也要有一個逐步適應(yīng)、不斷提高的過程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風(fēng)險承受能力自然也就比較脆弱?，F(xiàn)在頻頻出現(xiàn)的企業(yè)集團化趨勢正是反映了企業(yè)努力提高抗風(fēng)險能力，參與國際市場競爭的要求。企業(yè)置身于市場經(jīng)濟大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風(fēng)險。這需要企業(yè)具備化解和分散風(fēng)險的能力。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強、企業(yè)管理者當(dāng)局對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識模糊、風(fēng)險管理缺位的現(xiàn)象比較普遍。具體來講，我國企業(yè)的風(fēng)險管理存在經(jīng)營體制和管理制度上的風(fēng)險，成功的管理模式如果不能適應(yīng)環(huán)境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業(yè)風(fēng)險管理意識不強、管理理論素質(zhì)偏低。企業(yè)風(fēng)險管理機制不健全、企業(yè)改革滯后。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的基本程序

風(fēng)險管理的基本程序包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險管理技術(shù)選擇和風(fēng)險管理效果評價等。

（一）風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，它是指風(fēng)險主體對所面臨的風(fēng)險以及潛在風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過程。對風(fēng)險的識別一方面可以通過感性認(rèn)識和經(jīng)驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統(tǒng)計、經(jīng)營資料和風(fēng)險記錄進行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的損害情況以及風(fēng)險發(fā)生規(guī)律。風(fēng)險識別是一項具有持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。

（二）風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度。風(fēng)險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標(biāo)，并據(jù)以確定風(fēng)險的大小或高低。風(fēng)險衡量一般需要運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法，必要時借助計算機完成。風(fēng)險衡量與風(fēng)險識別以及風(fēng)險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數(shù)量分析活動是在風(fēng)險識別的過程中進行的，有些風(fēng)險處理措施則在風(fēng)險衡量時就已經(jīng)存在。

（三）風(fēng)險管理技術(shù)選擇

根據(jù)風(fēng)險衡量的結(jié)果，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)，需選擇最佳的風(fēng)險管理技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)分為兩大類：控制型風(fēng)險管理技術(shù)和財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機會，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴大的一切措施。后者是通過事先的財務(wù)計劃來籌措資金，以便對風(fēng)險事故造成的經(jīng)濟損失進行及時而充分的補償。通過財務(wù)處理，可以把風(fēng)險成本降低到最小程度。

（四）風(fēng)險管理效果評價

對風(fēng)險管理技術(shù)適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風(fēng)險管理效果評價。在某一特定時期內(nèi)，風(fēng)險管理技術(shù)選擇是否最佳，需要進行科學(xué)的評估。風(fēng)險管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險成本取得最大安全保障。在風(fēng)險管理的實踐中，通常要考慮該項技術(shù)的經(jīng)濟性、其與整體管理目標(biāo)的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認(rèn)識水平具有階段性以及風(fēng)險管理技術(shù)處于不斷完善的過程中，因此對風(fēng)險的識別、評價，以及技術(shù)的選擇需要定期修正，使選擇的風(fēng)險管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況需要，從而保證管理技術(shù)的最優(yōu)使用。

四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的對策

（一）完善企業(yè)風(fēng)險管理的對策

1、加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風(fēng)險意識，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供了有關(guān)原則和結(jié)構(gòu)。（1）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，只要存在企業(yè)的經(jīng)營管理，便需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證經(jīng)營方針和計劃的貫徹與執(zhí)行，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規(guī)、準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）加強企業(yè)風(fēng)險文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)形成相對穩(wěn)健的風(fēng)險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財務(wù)健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認(rèn)為企業(yè)不應(yīng)求一時一事的高低，應(yīng)求強而做，只有做強的企業(yè)才可以真正做大。

2、完善現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)。為使企業(yè)風(fēng)險管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理的組織機構(gòu)，風(fēng)險管理組織機構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)要獨立地開展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，它是對企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。

3、完善現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制。在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險預(yù)警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業(yè)所需要的各種風(fēng)險管理資訊系統(tǒng)，提供及時而完整的經(jīng)營成果數(shù)據(jù)供企業(yè)的經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系來與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。

4、構(gòu)筑3道防線――領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線、崗位責(zé)任線、審計責(zé)任線。（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線。由于企業(yè)風(fēng)險管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予充分重視和支持，定期專門研究企業(yè)風(fēng)險管理問題，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和形勢變化確定本企業(yè)風(fēng)險管理的重點和近期目標(biāo)，要在企業(yè)行為決策過程中重視風(fēng)險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風(fēng)險，及時采取對策。（2）崗位責(zé)任線。企業(yè)風(fēng)險管理者要對本企業(yè)的風(fēng)險管理負(fù)最終管理責(zé)任。在企業(yè)風(fēng)險運行機制和風(fēng)險管理機制下，企業(yè)各崗位風(fēng)險管理者要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)執(zhí)行并維護有效的風(fēng)險管理框架，企業(yè)所有員工都有責(zé)任向管理者當(dāng)局報告本企業(yè)的風(fēng)險管理情況與問題。（3）審計責(zé)任線。企業(yè)內(nèi)部審計人員在本企業(yè)的風(fēng)險管理中負(fù)有監(jiān)控責(zé)任。企業(yè)的內(nèi)部審計人員可通過對企業(yè)管理者在風(fēng)險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風(fēng)險管理者履行其職責(zé)。企業(yè)的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，向企業(yè)提供風(fēng)險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線是關(guān)鍵，崗位責(zé)任線是重點，審計責(zé)任線是保障。

（二）未來企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展

在經(jīng)濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)成為國民經(jīng)濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務(wù)。我國企業(yè)的風(fēng)險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國外企業(yè)風(fēng)險管理的先進經(jīng)驗，又要從我國的具體國情出發(fā)。縱觀全文，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理工作是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，是需要現(xiàn)代企業(yè)全員參與的一項管理活動，它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的拓展和延伸，是現(xiàn)代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質(zhì)量管理的又一重大方面?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)堅持科學(xué)發(fā)展觀，樹立風(fēng)險組合觀、優(yōu)化觀、動態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風(fēng)險度和風(fēng)險管理目標(biāo)，增強企業(yè)風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而達(dá)到提升企業(yè)價值的目的。

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關(guān)鍵詞 工程風(fēng)險 風(fēng)險管理 建設(shè)工程

作者簡介：宋國棟，山東聯(lián)邦律師事務(wù)所，研究方向：房地產(chǎn)與建設(shè)工程。

一、建設(shè)工程項目風(fēng)險概述

（一）建設(shè)工程項目風(fēng)險的定義

風(fēng)險管理，即對潛在的各類意外和損失進行識別、預(yù)估，從而結(jié)合相應(yīng)的情形采取應(yīng)對措施，也就是盡可能做到事前防范，或者在客觀上無法避免的情況下找到卓有成效的彌補辦法，從而降低意外事故的發(fā)生幾率或有驚無險化險為夷。對于建設(shè)工程項目的立項、分析和實施的整個過程都可能碰到不能預(yù)知的內(nèi)外部的各類干擾因素，這些干擾因素大家稱為工程風(fēng)險。建設(shè)工程項目的立項是立項人員以現(xiàn)實的技術(shù)、管理和組織為基礎(chǔ)，結(jié)合未來的情形（如政治、社會、經(jīng)濟、自然等）進行相關(guān)分析、研究，進而作出預(yù)判，前述因素隨時可能發(fā)生改變，影響項目目標(biāo)的實現(xiàn)。雖然人們期望的是在立項的研討、分析和研究的過程對可能發(fā)生的風(fēng)險進行詳細(xì)而全方位的預(yù)期，達(dá)到畢其功于一役的效果?，F(xiàn)實往往差強人意，而由于情況的多變性、隨機性以及人們的有限理性，一般是達(dá)不到囊括所有的項目風(fēng)險的，因此項目風(fēng)險的過程管理的重要性就凸顯出來了，這也是本文要達(dá)到的核心目的――通過項目風(fēng)險的過程管理，將風(fēng)險控制到盡可能最小的范圍，這不僅是一種技術(shù)性的變革，更是思維的革新。

（二）項目風(fēng)險的特征及識別

1.項目風(fēng)險的特征

（1）客觀存在性。大家都清楚項目風(fēng)險是伴隨項目的整個生命周期的，因為導(dǎo)致項目風(fēng)險的各類風(fēng)險的因素客觀存在的緣故，一旦導(dǎo)致風(fēng)險的各種因素達(dá)到觸發(fā)點，風(fēng)險便會產(chǎn)生。雖然人們都希望能夠有效控制甚至杜絕風(fēng)險的發(fā)生，然而完全要達(dá)到消滅項目風(fēng)險是不可能的，我們只能在某種程度下對建設(shè)工程項目風(fēng)險發(fā)生的條件和幾率進行改善，從而降低損失。

（2） 偶發(fā)性與規(guī)律性并存。某一風(fēng)險的發(fā)生，都是各種條件和不確定因素相互作用的綜合結(jié)果，是一種隨機性很強的現(xiàn)象風(fēng)險的發(fā)生具有隨機性和不確定性。個別風(fēng)險事件的發(fā)生也許是雜亂無章，毫無規(guī)律可尋，但根據(jù)統(tǒng)計學(xué)原理，如果對大量風(fēng)險事件資料的統(tǒng)計分析與研究，會很驚奇發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的發(fā)生也是有章可循，當(dāng)然前提是研究的樣本足夠大。只有掌握風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律性，我們才能對項目風(fēng)險進行人為的掌控，不至于在毫無準(zhǔn)備的情況下面對突發(fā)狀況時束手無策，也就是說只有在掌握風(fēng)險發(fā)生規(guī)律的基礎(chǔ)上開展風(fēng)險管理才是科學(xué)的風(fēng)險管理。

（3）多樣性。作為大型項目的建設(shè)工程，它有實施周期長、規(guī)模大、涉及范困廣、涉及的風(fēng)險因素數(shù)量和種類繁多等特點，因此在其整個生命周期內(nèi)需要應(yīng)對各種名目繁多的風(fēng)險，這一現(xiàn)象也更加劇了風(fēng)險管理的復(fù)雜性，但是也提醒風(fēng)險管理者在指定風(fēng)險管理策略的同時必須全面的檢索風(fēng)險點，在項目的整個過程中都不得有任何的懈怠，一旦遺漏風(fēng)險點帶來的損失可能是致命的。

2.風(fēng)險識別

項目風(fēng)險管理，最先也是最首要的自然是風(fēng)險識別，也就是一種發(fā)現(xiàn)與識別項目風(fēng)險體系的過程。基于工程項目的特征，可采用以下方法進行分析和研究。

（1）從結(jié)構(gòu)角度，即將項目從結(jié)構(gòu)角度進行拆分，不同的結(jié)構(gòu)模塊的特征和風(fēng)險點也會不同，相應(yīng)的應(yīng)對措施也會有所差異。

（2）時間角度，即按照項目建設(shè)的階段首先進行分解，由于工程不同階段會產(chǎn)生各異的項目風(fēng)險，遵從一般項目進度，時間軸的方式可分為：項目實施階段――項目計劃與設(shè)計、項目采購、項目施工、試生產(chǎn)及完工驗收，項目使用階段――保修期。

（3）目標(biāo)角度，也即將項目從目標(biāo)角度進行分析，考察可能影響項目質(zhì)量、費用、進度的因素，例如安全目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險的可能性。

（4）因素角度，也就是說按項目風(fēng)險因素的種類進行分類考察。風(fēng)險分解過程如果僅僅使用某一種方法顯然無法達(dá)到目的，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況配套其他方法綜合分析。其中因素維可以分為技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險，技術(shù)風(fēng)險有：施工技術(shù)、生產(chǎn)工藝等；非技術(shù)風(fēng)險有：政治及法律風(fēng)險、自然環(huán)境等。

（5）環(huán)境角度，即將項目置于具體的環(huán)境中，隨后將兩者之間的關(guān)系進行分解，環(huán)境又可以分為自然環(huán)境和非自然環(huán)境，前者指的是地形、氣候、水文、生物、土壤等，而后者則指的是社會、經(jīng)濟、政治、軍事等。

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關(guān)鍵詞：建筑工程；項目招標(biāo)；風(fēng)險管理；工程管理；建筑行業(yè) 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：TU997 文章編號：1009-2374（2017）10-0276-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2017.10.139

建筑單位的招標(biāo)風(fēng)險管理是控制成本、提高建筑單位經(jīng)濟效益的重要途徑，在招標(biāo)管理過程中，面臨著很多不可預(yù)知的風(fēng)險，例如成本控制不到位、風(fēng)險管理不及時等，這些都可能導(dǎo)致工程項目招標(biāo)不規(guī)范，使得一些綜合實力不高的單位競標(biāo)成功，對工程項目的質(zhì)量以及安全性產(chǎn)生很大影響。當(dāng)前我國已經(jīng)基本形成了比較規(guī)范的招標(biāo)制度，形成優(yōu)勝劣汰的競爭機制，對建筑市場的良性發(fā)展有一定的作用，但是由于各種原因，在招標(biāo)過程中依舊存在一些問題。

1 當(dāng)前建筑單位招標(biāo)管理存在的問題

招標(biāo)管理是建筑單位根據(jù)項目需要編制標(biāo)書，對工程項目施工的相關(guān)事宜進行確定，選擇合適的施工單位對工程項目進行施工、管理、驗收的過程。招標(biāo)管理是建筑單位對經(jīng)營成本進行控制的重要途徑，同時也能對工程項目質(zhì)量進行控制，通過招標(biāo)管理，可以有效規(guī)避風(fēng)險，對綜合實力較高的企業(yè)進行選擇，從而不斷提高建筑工程施工質(zhì)量。在建筑單位招標(biāo)管理過程中，還存在一些風(fēng)險問題：

1.1 招標(biāo)管理體系不健全

當(dāng)前建筑單位招標(biāo)管理過程中，管理體系不夠健全是一個十分嚴(yán)重的問題。建筑單位對工程項目的質(zhì)量、進度等方面比較重視，招標(biāo)過程也是建筑工程項目施工過程中不可忽視的一個重要部分，在招標(biāo)管理過程中由于缺乏健全的招標(biāo)管理體系，導(dǎo)致招標(biāo)管理過程中的很多細(xì)節(jié)問題得不到有效控制，例如在合同制定、標(biāo)書擬定等過程中缺乏規(guī)范化的管理體系，使得各項工作不能積極落實，最終導(dǎo)致招標(biāo)風(fēng)險增大。

1.2 監(jiān)管不嚴(yán)

招標(biāo)過程的復(fù)雜程度較高，項目招標(biāo)過程應(yīng)該要本著公開、公平、公正的基本原則，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對投標(biāo)人進行考核，選優(yōu)擇優(yōu)，最終促進工程項目施工完成。招標(biāo)風(fēng)險管理體系不夠健全，則會導(dǎo)致整個招標(biāo)管理過程的監(jiān)管不嚴(yán)格，在招標(biāo)過程中出現(xiàn)一些不正當(dāng)行為。例如在招標(biāo)過程中可能出現(xiàn)暗箱操作、欺詐漏項，使得整個招標(biāo)過程形式化，沒有積極發(fā)揮招標(biāo)過程的作用，這種現(xiàn)象在我國建筑市場中比較常見。另外，有的施工單位并沒有施工資質(zhì)和相應(yīng)的條件，但是可以以掛靠的方式進行投標(biāo)，而有的施工單位夸大自身的資金實力，在投標(biāo)過程中故意漏報或者不報一些項目價格，壓低工程造價，通過一些不正常手段獲得項目，然后在施工過程中偷工減料，使得工程項目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，帶來嚴(yán)重的安全隱患。

1.3 招標(biāo)管理人員的專業(yè)素質(zhì)比較差

在當(dāng)前建筑單位的招標(biāo)管理工作中，招標(biāo)管理人員的綜合能力素養(yǎng)比較差，對整個招標(biāo)過程的影響也十分嚴(yán)重，例如建筑單位的招標(biāo)管理人員的專業(yè)技能不高，因此在編制招標(biāo)文件的時候出現(xiàn)問題，我國很多建筑單位都是自行編制標(biāo)書，很多企業(yè)的招標(biāo)人員經(jīng)驗不足，在制標(biāo)書的時候不規(guī)范，對涉及工程項目的各項內(nèi)容的編制不全面，不符合國家的規(guī)定，直接影響建筑行業(yè)的后期評定與定標(biāo)，導(dǎo)致招標(biāo)過程中的風(fēng)險增大。

1.4 監(jiān)督力度不夠

招標(biāo)過程必須要有相應(yīng)的監(jiān)督制度作為保障，對招標(biāo)過程進行監(jiān)督，才能達(dá)到招標(biāo)過程的規(guī)范性，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，工程項目數(shù)量增多，但是依舊表現(xiàn)出“僧多粥少”的現(xiàn)象，因此在招投標(biāo)過程中的競爭十分激烈，在這種競爭形勢下各個施工單位之間的差異不明晰，則很容易出現(xiàn)不正當(dāng)競爭行為。而我國在招標(biāo)方面的監(jiān)督力度不夠，缺乏明確的、完整的監(jiān)督機制，一些施工單位為了獲得更大的利益，會想辦法從這些漏洞中獲取利益，不利于工程招標(biāo)的順利實施，同時還會對工程項目質(zhì)量帶來嚴(yán)重影響。

2 建設(shè)工程招標(biāo)風(fēng)險管理的措施

2.1 不斷健全招標(biāo)風(fēng)險管理體制

科學(xué)合理的管理體制可以對建筑單位招標(biāo)風(fēng)險管理過程進行控制，是提高建筑單位招標(biāo)風(fēng)險管理工作效率的重要措施，有助于建筑單位的健康發(fā)展。建筑單位招標(biāo)管理的過程中，第一，要協(xié)調(diào)各個部門之間的關(guān)系，使得各個部門能夠在招標(biāo)管理管理過程中承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，例如建設(shè)單位自身應(yīng)該要對工程項目進行研究，對工程項目施工需要的成本進行分析，對施工質(zhì)量要求等進行研究，從而有助于編制更加科學(xué)合理的標(biāo)書，對招標(biāo)過程進行規(guī)范；第二，采購部門主要負(fù)責(zé)采購和招標(biāo)，財務(wù)部門要負(fù)責(zé)對整個過程的監(jiān)管、其部門要提出相應(yīng)的物資需求，并且及時做好物資采購情況的跟進，確保招標(biāo)風(fēng)險管理過程可以順利完成；第三，要樹立一種風(fēng)險控制意識。在建設(shè)單位招標(biāo)過程中，整個企業(yè)都應(yīng)該要樹立一種風(fēng)險管理意識，要將風(fēng)險管理當(dāng)作一項常規(guī)工作，設(shè)立專門的風(fēng)險控制部門，對招標(biāo)過程中的常見風(fēng)險進行分析研究，并且要根據(jù)市場發(fā)展趨勢對風(fēng)險進行預(yù)測，從而更好地做好風(fēng)險管控，實現(xiàn)公平、公正招標(biāo)。

2.2 規(guī)范招標(biāo)行為

在招標(biāo)過程中應(yīng)該要加強對招標(biāo)過程的規(guī)范，按照標(biāo)書、行業(yè)要求、法律法規(guī)等，對投標(biāo)單位的資質(zhì)進行審查，審查的過程中應(yīng)該要做到嚴(yán)格、公平，對投標(biāo)人所提供的所有資質(zhì)進行查閱，一旦發(fā)現(xiàn)有虛假投標(biāo)行為，要將該單位列入黑名單，并且對其信息公示。另外，為了確保整個招標(biāo)過程的規(guī)范性和透明度，必須要定期對招標(biāo)進度以及每個進度的結(jié)果進行公示，便于相關(guān)部門以及群眾對其進行監(jiān)督，防止暗箱操作。

2.3 不斷提高招標(biāo)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

在建筑招標(biāo)風(fēng)險管理的過程中，影響招標(biāo)管理水平的關(guān)鍵的因素是招標(biāo)管理人員，他們的綜合能力素養(yǎng)會直接影響招標(biāo)風(fēng)險管理水平，甚至?xí)苯佑绊懻麄€工程項目的施工。當(dāng)前招標(biāo)管理人員的綜合能力素養(yǎng)不高是影響建筑單位招標(biāo)風(fēng)險管理工作效率的重要原因。在建筑單位發(fā)展過程中，應(yīng)該要加強對招標(biāo)工作隊伍的建設(shè)，要建立一支專業(yè)化隊伍，專門從事建筑單位的招標(biāo)相關(guān)工作。在人員選聘的過程中，應(yīng)該要選聘更多高素質(zhì)的人才，上崗之前對招標(biāo)管理人員進行相應(yīng)的培訓(xùn)，保證其業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想道德水平能夠滿足相應(yīng)的崗位需求，在實際的工作過程中還應(yīng)該要定期對招標(biāo)管理工作人員進行監(jiān)督、考核、培訓(xùn)，提高招標(biāo)風(fēng)險管理人員的業(yè)務(wù)水平和思想道德水平，及時編制科學(xué)、全面的標(biāo)書，做好建筑單位的招標(biāo)風(fēng)險管理，使得整個招標(biāo)過程更加公平、順利。

2.4 加強對招標(biāo)過程監(jiān)管制度的完善

在招標(biāo)管理過程中，由于對招標(biāo)過程監(jiān)管不夠嚴(yán)格，因此很容易出現(xiàn)各種違規(guī)、違法現(xiàn)象，使得整個招標(biāo)過程變得不規(guī)范。尤其是受到利益驅(qū)使，一些不正當(dāng)競爭行為頻頻出現(xiàn)，對此，要建立合理的監(jiān)督制度：第一，應(yīng)該要設(shè)計施工管理監(jiān)管制度，工程項目建設(shè)必須要按照監(jiān)管制度進行，不能隨意更換現(xiàn)場管理人員；第二，可以建立群眾監(jiān)督機制，通過群眾監(jiān)督來對招標(biāo)過程進行監(jiān)管，群眾可以履行監(jiān)管部門的義務(wù)，同時還可以對評標(biāo)專家的評定結(jié)果進行監(jiān)督，群眾可以根據(jù)自己對建筑行業(yè)的了解，對招投標(biāo)過程進行跟蹤，發(fā)揮監(jiān)督職能，可以有效減少相關(guān)部門監(jiān)管不力的現(xiàn)象；第三，監(jiān)督管理部門要注重招標(biāo)后的投訴與質(zhì)疑，在招標(biāo)過程中可能有的企業(yè)對標(biāo)的結(jié)果不滿意，從而提出質(zhì)疑，對于這些質(zhì)疑，監(jiān)督管理部門應(yīng)該要及時進行處理，參與項目調(diào)查，按照規(guī)范化設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)以及程序?qū)φ袠?biāo)風(fēng)險進行管理，并且督促建筑單位強化內(nèi)部控制與審計工作，使得招標(biāo)過程變得更加規(guī)范。

3 結(jié)語

近年來，隨著人們對居住環(huán)境的要求越來越高，建筑工程項目逐漸增多，在建筑工程項目施工過程中必須要積極加強對招標(biāo)過程的規(guī)范化管理，對招標(biāo)過程中存在的問題進行解決，對招標(biāo)過程進行規(guī)范，減少招標(biāo)過程中的風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1] 王永健.建筑工程項目招標(biāo)風(fēng)險管理探究[J].城市建設(shè)理論研究：電子版，2014，（4）.

篇4

鐵路工程建設(shè)項目工程量大，建設(shè)工期長，投資巨大，易受不可抗拒因素和意外事故的影響，具有風(fēng)險性大，風(fēng)險不確定的特點。隨著鐵路工程建設(shè)大規(guī)模的展開，所面臨的風(fēng)險越來越大，風(fēng)險帶來的損失也無形加大。如果不加防范，很可能會影響工程建設(shè)的順利進行。為此，就需對建筑工程施工項目進行風(fēng)險管理。本文就鐵路工程建設(shè)項目的特點、風(fēng)險管理的引入、風(fēng)險管理的程序等方面對鐵路工程項目的風(fēng)險防范問題進行探討。

【關(guān)鍵字】鐵路工程，項目風(fēng)險，項目特點，管理程序

中圖分類號：X731文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

一．前言

隨著我國改革開放的不斷深化和市場經(jīng)濟體制的逐步建立，項目風(fēng)險日益增多。鐵路工程建設(shè)項目由于建設(shè)周期長，且易受不可抗拒因素和意外事故的影響，同時鐵路工程建設(shè)項目所面臨的各種不確定因素日益增多且相互關(guān)系錯綜復(fù)雜，風(fēng)險發(fā)生的概率、強弱程度、波及范圍和致?lián)p規(guī)模都成為急待解決的問題。隨著項目招投標(biāo)制、項目業(yè)主責(zé)任制和風(fēng)險投資機制的逐步推行和與國際慣例接軌，以及國際保險市場的局限性和我國保險市場發(fā)展的相對滯后，都要求我國各經(jīng)濟單位加強自身的項目風(fēng)險管理。因此，鐵路工程建設(shè)項目風(fēng)險管理的研究和推廣對促進我國鐵路經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)、快速的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。

二．鐵路工程建設(shè)項目風(fēng)險的特點

1、風(fēng)險存在的客現(xiàn)性和普通性

作為損失發(fā)生的不確定性，風(fēng)險是超越人們主觀意識而客觀存在的，而在項目的全壽命周期內(nèi)。風(fēng)險是無處不在，無時不有的。

2、風(fēng)險存在的整體性與疊加性

任何一個項目風(fēng)險的發(fā)生都將對項目總目標(biāo)產(chǎn)生不同程度的影響．項目總風(fēng)險是各子風(fēng)險的疊加與復(fù)合。

3、風(fēng)險的偶然性和必然性

某一具體風(fēng)險發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險發(fā)生的必然性。任何具體風(fēng)險的發(fā)生都是諸多風(fēng)險因素和其他因素共同作用的結(jié)果。是一種隨機現(xiàn)象，個別風(fēng)險事故的發(fā)生是偶然的，雜亂無章的。但對大量風(fēng)險事故資料的觀察和統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)其呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律，這就使人們有可能用概率統(tǒng)計方法及其他現(xiàn)代風(fēng)險分析方法去計算風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，同時也導(dǎo)致風(fēng)險管理的迅速發(fā)展。

4、風(fēng)險的可變性

在項目的整個過程中，各種風(fēng)險在質(zhì)和量上的變化，隨著項目的進行，有些風(fēng)險會得到控制，有些風(fēng)險會發(fā)生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險。

5、風(fēng)險的相關(guān)性

各種風(fēng)險之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系．它們通過項目建設(shè)特定的環(huán)境和各種可能的途徑進行組合，形成特殊的復(fù)合風(fēng)險。

（一）因果相關(guān)：指一風(fēng)險的發(fā)生導(dǎo)致另一風(fēng)險的發(fā)生。

（二）共同前提相關(guān)：是指各項目風(fēng)險共同地依存于同一前提條件。如工程中的施工質(zhì)量風(fēng)險與施工安全事故風(fēng)險，一般來說，共同依存于承包商能力，即承包商能力強，素質(zhì)好，管理水平高，施工質(zhì)量風(fēng)險與安全事故風(fēng)險就??；反之，施工質(zhì)量風(fēng)險與安全事故風(fēng)險就大。

（三）復(fù)合后果相關(guān)：項目復(fù)合風(fēng)險有時并不簡單地呈現(xiàn)線性疊加，各單一風(fēng)險的綜合作用往往導(dǎo)致頗為意外的結(jié)果。

6、風(fēng)險的多樣性和多層次性

鐵路工程建設(shè)項目周期長。規(guī)模大，涉及范圍廣，風(fēng)險因素數(shù)量多且種類繁雜。致使其在全壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險多種多樣，而且大量風(fēng)險因素之間的內(nèi)在關(guān)系錯綜復(fù)雜、各風(fēng)險因素之間及與外界交叉影響又使風(fēng)險顯示出多層次性，這是重大工程項目風(fēng)險的主要特征之一。

三．風(fēng)險的識別依據(jù)

風(fēng)險識別，是風(fēng)險管理里基礎(chǔ)。風(fēng)險識別的依據(jù)有：

風(fēng)險管理計劃

在風(fēng)險計劃中，應(yīng)對整個項目生命周期內(nèi)的風(fēng)險因素進行識別，對風(fēng)險分析與評估及風(fēng)險應(yīng)對措施等方面進行詳細(xì)的描述。

2、項目計劃

項目目標(biāo)、任務(wù)、范圍、進度、質(zhì)量、造價、資源等涉及項目進行過程的計劃和方案都是進行項目風(fēng)險識別的依據(jù)。特別是這些計劃中的各種假設(shè)和約束條件，項目不同參與者的相關(guān)利益，以及對項目目標(biāo)的期望值等。

3、風(fēng)險分類

明確合理的風(fēng)險分類可以避免在風(fēng)險識別時的誤判和遺漏，有利于突出重要的因素，發(fā)現(xiàn)那些對項目目標(biāo)實現(xiàn)有嚴(yán)重影響的風(fēng)險源。

4、歷史資料

以往相關(guān)項目和相近項目的歷史資料等是風(fēng)險識別的重要信息和依據(jù)，同時項目風(fēng)險管理人員的知識和經(jīng)驗也是進行風(fēng)險識別的重要依據(jù)。因為相似的工程風(fēng)險都有相似的潛在發(fā)生因素，有經(jīng)驗的工程師就能判斷在項目的哪個環(huán)節(jié)需要注意，或者一旦出現(xiàn)類似風(fēng)險，用何種方法去應(yīng)對。

四．風(fēng)險的識別方法

1、工程類比法

類似的工程常發(fā)生相似的事故。這樣，熟悉和掌握類似工程的事故及其原因和危害，在新的工程來施工前，將其與類似的工程進行比較，并結(jié)合該工程的具體環(huán)境進行綜合分析，對其可能發(fā)生的工程事故有所了解。

2、資料分析法

詳細(xì)占有并深人分析與工程有關(guān)的各類資料，對識別鐵路工程風(fēng)險是非常必要的。它主要包括：設(shè)計資料、地質(zhì)資料、氣象資料、建設(shè)單位資料和建筑材料與設(shè)備的供應(yīng)資料。

3、環(huán)境因素分析法

工程所在地的環(huán)境因素對工程建設(shè)的安全有著至關(guān)重要的作用。廣義的環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境、地理環(huán)境和人文環(huán)境，其中地理和人文環(huán)境比較重要。

4、實地調(diào)查法

對工程有關(guān)的風(fēng)險因素進行實地調(diào)查是識別工程風(fēng)險的有效辦法。特別是當(dāng)資料不充足時尤為重要。

5、事故樹分析法

事故樹是一種樹形圖。是從結(jié)果至原因描繪工程事故發(fā)生的有向邏輯樹，主要用于分析工程事故的原因和評價事故的風(fēng)險。

五．風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是在項目實施過程中對風(fēng)險進行監(jiān)測和實施控制措施的工作。進行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并制訂相應(yīng)的規(guī)避措施。

1、建立風(fēng)險源清單，清單中應(yīng)根據(jù)鐵路工程施工風(fēng)險的種類分別明確列出客觀存在的和潛在的各種風(fēng)險，應(yīng)包括影響工期、安全、質(zhì)量、成本的各種因素，并確定風(fēng)險控制對策和措施。落實風(fēng)險控制責(zé)任制。實現(xiàn)預(yù)前控制。

2、構(gòu)筑風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)，是提升風(fēng)險決策和風(fēng)險應(yīng)對能力的有效途徑。信息系統(tǒng)可以讓風(fēng)險管理部門盡快地掌握施工各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險苗頭，還可以成為風(fēng)險應(yīng)對的支撐工具和平臺?？山⑿畔⒕W(wǎng)絡(luò)平臺和以物資流、資金流、工作流為核心的工程項目管理系統(tǒng)、完善數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)，逐步開發(fā)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估到風(fēng)險監(jiān)控處理等管理軟件，建立項目施工風(fēng)險管理模塊，設(shè)立風(fēng)險預(yù)警、防范預(yù)案、應(yīng)急機制等系統(tǒng)。

3、強化要素管理，控制風(fēng)險誘因。通過對現(xiàn)場人、機、料、施工工藝和施工環(huán)境的有效控制，選擇各種避免損失和控制損失的對策，分析各對策的成本及后果。根據(jù)實際狀況及風(fēng)險管理的總方針和特定目標(biāo)，確定出各種對策的最佳組合，并形成最終決策，從而使損失減小

到最低程度，達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

4、強化過程控制，通過關(guān)鍵工序和重要部位的現(xiàn)場作業(yè)網(wǎng)絡(luò)視頻監(jiān)控系統(tǒng)。對整個施工過程進行實時動態(tài)監(jiān)督和控制，對于工程的關(guān)鍵工序和重要部位可采取旁站等跟蹤控制措施，嚴(yán)格把好安全關(guān)和質(zhì)量關(guān)。

5、強化安全教育和方案審核，完善安全監(jiān)管體系。通過有效手段做好一線工人的安全教育，提高其對安全問題的感性認(rèn)識和風(fēng)險意識。作好安全專項方案與技術(shù)措施的審核，確保安全管理體系的有效運轉(zhuǎn)。

六．結(jié)束語

由于鐵路建設(shè)工程量大，建設(shè)工期長，投資巨大，因此，如何多快好省地建設(shè)鐵路，將投資約束機制和風(fēng)險管理引入鐵路新線建設(shè)管理之中，組建真正的項目法人或項目管理委員會，將是深化我國鐵路建設(shè)管理體制改革的重要課題之一。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔麗紅 魏慶朝 曹學(xué)貴 鐵路工程建設(shè)項目風(fēng)險管理問題的研究中國鐵路2001-11-15期刊

[2]翟福杰鐵路工程建設(shè)項目決策中的風(fēng)險管理研究華北電力大學(xué)（河北）2008-04-20碩士

[3]王殿文 鐵路工程建設(shè)項目風(fēng)險管理的研究內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟2009-06-15期刊

[4]邱青云 石立成 王世寧 鐵路工程建設(shè)項目風(fēng)險管理國防交通工程與技術(shù)2004-06-30期刊

篇5

關(guān)鍵詞：工程經(jīng)濟管理；風(fēng)險；對策

在我國當(dāng)前很多工程的建設(shè)，由于一些經(jīng)濟風(fēng)險，最終導(dǎo)致了非常大的損失。如何將風(fēng)險降低，通過什么措施降低風(fēng)險，這對于每一項工程來說我們都要對其做好經(jīng)行風(fēng)險評估和分析。風(fēng)險控制的過程中，項目工程經(jīng)濟分析是最常用的。工程的建設(shè)過程中，為實現(xiàn)預(yù)期目的，項目經(jīng)理就必須對項目成本運行狀況了如指掌，通過分析數(shù)據(jù)，嚴(yán)格對成本進行控制。現(xiàn)如今，建筑市場的競爭可以說是相當(dāng)激烈，對于供需的不平衡，供大于需，必然會使不少建筑企業(yè)面臨倒閉。當(dāng)前，在我國建筑行業(yè)亟待解決的問題就是通過科學(xué)有效的方法對風(fēng)險進行預(yù)測，并采取有效的措施應(yīng)對風(fēng)險，消除其影響。

一、控制工程施工企業(yè)經(jīng)濟管理風(fēng)險的價值

加大對風(fēng)險的管理工作，是提高有效控制能力的重要做法。在建筑工程施工過程中，會存在各種各樣的工程經(jīng)濟管理風(fēng)險，制定有效地控制風(fēng)險的預(yù)案將可能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并對其未來可能遇到的風(fēng)險進行預(yù)測和分析，對風(fēng)險可能導(dǎo)致的危害進行評估，然后有效地處理這些潛在的風(fēng)險，將項目的成本控制在最低的范圍內(nèi)。我國建筑企業(yè)正以飛快的速度向前發(fā)展，在市場中也面臨著越來越激烈的競爭，要想在激烈的競爭中立足，要求建筑企業(yè)必須加強工程管理，尤其是工程經(jīng)濟管理。這是我國市場經(jīng)濟體制在新形勢下對建筑行業(yè)的要求，對于實現(xiàn)建筑企業(yè)自身的發(fā)展和改革也有巨大推動力。

二、工程經(jīng)濟管理中具體風(fēng)險分布

（一）風(fēng)險存在于招投標(biāo)過程

（1）預(yù)估工程量和施工圖紙設(shè)計花費較大。工期的長短直接關(guān)系到建筑企業(yè)的利益，所以目前，很多工程在設(shè)計尚未完成的情況下，私自進行招投標(biāo)，各項準(zhǔn)備活動將無法按照正常的時間完成。甚至有的企業(yè)錯誤的對于實際工程進行估算，結(jié)果工程量的施工與實際的工程量差距巨大，增加了施工企業(yè)的工程造價，從而影響了企業(yè)對于工程的施工。

（2）風(fēng)險存在于低價競標(biāo)過程。工程招投標(biāo)市場目前競爭相當(dāng)激勵，面對供需不平衡的現(xiàn)狀，很多企業(yè)為了增加競爭力，開始采取一些不正當(dāng)?shù)母倶?biāo)方式，以謀取更多的工程。在招投標(biāo)過程中，以低價方式競標(biāo)是奪標(biāo)最有效的方法之一。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因有多種：一是建筑企業(yè)眾多，工程項目供不應(yīng)求，一些企業(yè)因沒有攬到工程，人員和設(shè)備閑置現(xiàn)象嚴(yán)重，為提高資源利用率，它們就會采取低價奪標(biāo)。另外，在當(dāng)前的招投標(biāo)管理中有許多不完善的地方，很多業(yè)主利用自身買方地位，壓低工程報價，并在發(fā)標(biāo)后對合同和造價進行修改。最后，工程造價管理制度不合理，管理方法落后現(xiàn)代工程管理要求，導(dǎo)致工程預(yù)算編制與實際情況嚴(yán)重背離，施工企業(yè)面臨巨大的成本增大風(fēng)險。

（二）工程清單項目和計量統(tǒng)計的不一致

這方面產(chǎn)生的問題主要有：第一，招標(biāo)過程不嚴(yán)格，存在一些企業(yè)自身就對項目所有工作量不明確，也就無法為中標(biāo)方出具工程量清單，清單的工程量，基本上是由承包商自己根據(jù)招標(biāo)圖來計算的。第二，業(yè)主所提供的工程清單內(nèi)容與計量統(tǒng)計的不相符合。招投標(biāo)的過程，對于報價的處理，一定程度上，很容易讓人產(chǎn)生心理誤解。以上兩種情況，一旦報價存在偏差，企業(yè)承受的風(fēng)險也就變大。許多施工人員的素質(zhì)和素養(yǎng)不高，再加上對施工人員的培訓(xùn)不嚴(yán)格、不全面，這些都無形之中給施工帶來了隱患。施工企業(yè)必須依靠人來實施，所以人員是工程施工質(zhì)量過硬的保障。有一些施工人員自身的技術(shù)水平欠缺，沒有充分的施工責(zé)任心及安全意識。對于安全隱患的忽視，對于工作環(huán)境的正確認(rèn)識不高，這些都可能給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟糾紛，甚至承擔(dān)一定的法律風(fēng)險。

三、預(yù)防風(fēng)險的原則

有兩個原則是在施工企業(yè)經(jīng)濟管理中所必須遵循的：一是未雨綢繆，制定應(yīng)急預(yù)案。確保制定的進度計劃是科學(xué)合理，具有可操控性。在各個監(jiān)管環(huán)節(jié)中引入計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，確保工程項目的進展和計劃一致。首先，在施工合同簽訂之前，應(yīng)該詳細(xì)列舉雙方的責(zé)任明細(xì)，深度強化思想意識。其次，可以購買相應(yīng)的保險，小投入，大回報，這可以有效地降低工程施工過程中突發(fā)性事件對于企業(yè)的影響。還有強化企業(yè)應(yīng)對緊急事件的處理能力。一旦施工過程中出現(xiàn)某些緊急狀況，要用合理的手段降低企業(yè)的損失。最后，俗話說得好“無規(guī)矩，不成方圓”。因此，想要利潤效益最大化，還應(yīng)該有強有力的管理防范系統(tǒng)。

四、風(fēng)險預(yù)防防范措施

（1）工程擔(dān)保。在防范風(fēng)險的所有的方法中，工程擔(dān)保是較有效的一種，擔(dān)保需要分階段設(shè)置實施：招標(biāo)投標(biāo)階段的投標(biāo)擔(dān)保；工程實施初期的預(yù)付款擔(dān)保；合同執(zhí)行過程中的履約擔(dān)保；工程保修期保修擔(dān)保及業(yè)主支付擔(dān)保。

（2）工程保險。工程保險對于建筑企業(yè)避免風(fēng)險是非常必要的。主要是為了工程施工中出現(xiàn)事故時，施工企業(yè)能夠從保險公司獲得一定賠償，而不至于造成資金鏈斷裂迫使項目工程停工，影響工程的質(zhì)量和進度。國家在這方面也做了相關(guān)規(guī)定，要求建筑企業(yè)必須為建筑職工購買意外傷害保險

（3）提高工程的質(zhì)量和技術(shù)加強工程風(fēng)險管理。有三個問題主要存在于施工企業(yè)的施工過程中。一個是施工技術(shù)方案缺乏選擇空間。另一個是工程造價師很少參與施工方案討論，無從進行經(jīng)濟分析。三是在施工過程中如果存在施工圖紙與施工具體情況不相符的問題時，不能及時修正。蘭州國際馬拉松賽公路項目也出現(xiàn)過施工圖紙與實際情況出入較大的問題，嚴(yán)重影響了工程進度。為了有效應(yīng)對這個問題，項目部成立了專業(yè)技術(shù)小組，專門負(fù)責(zé)修正施工圖紙工作，有效提升了相關(guān)工作效率。

（4）加強管理招投標(biāo)工作。尋找專家隊伍對工程技術(shù)方案進行評審和打分，剔除不合理的施工方案；要根據(jù)工程業(yè)主要求來選擇最佳施工方案；要結(jié)合工程具體情況來開展工程造價編制工作，確保工程預(yù)算符合實際要求；要綜合工程報價、施工企業(yè)實力來選定最佳承建企業(yè)。

（5）加強對建設(shè)資金的管理。相關(guān)的行政執(zhí)法部門要對合約關(guān)系人的財務(wù)工作做到及時、準(zhǔn)確、合法的檢查工作。一是審計承包商對外簽訂的一系列合同，主要審查以下兩個方面：合同主體是否為關(guān)聯(lián)單位，合同內(nèi)容是否真實完整。二是檢查承包商的開戶銀行。三是對承包商的撥付資金嚴(yán)格監(jiān)管，就那些手續(xù)不全的承包一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要立即要求補充手續(xù)，如果不能提供充分的依據(jù)，則拒絕繼續(xù)合作。四是對承包商的進出賬目全面監(jiān)管，重點是對關(guān)聯(lián)單位和內(nèi)部往來的賬目檢查，和其他長期掛賬而沒有進行即時結(jié)算的資金往來。

五、結(jié)語

由于每一個建設(shè)工程項目都是龐大、復(fù)雜化的工程，每一個建設(shè)步驟都緊密相連，并且擁有各自不同的特點和屬性。針對不同的項目又有不同的經(jīng)濟管理辦法和措施，從而產(chǎn)生不同的經(jīng)濟管理模式。因此，實事求是這是對于問題處理的最好的態(tài)度和方法。參考文獻(xiàn)：

[1] 秦素珍.工程經(jīng)濟管理的風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].商情，2013（49）：254.

[2] 謝麗，謝世權(quán).路橋工程經(jīng)濟管理風(fēng)險防范[J].合作經(jīng)濟與科技，2013（12）：4041.

[3] 張虹霞.淺議提高工程經(jīng)濟管理作用的辦法[J].世界家苑，2011（8）：94.

[4] 曾慶軍.全面質(zhì)量管理下工程經(jīng)濟管理的功能定位及實踐[J].城市建設(shè)，2012（14）.

篇6

關(guān)鍵詞：建筑施工；風(fēng)險管理；對策

1、我國建筑施工項目風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.1 缺乏規(guī)范的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

現(xiàn)在我國建筑施工行業(yè)的很多承包商，沒有建立出一套完善且全面的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對于出現(xiàn)的風(fēng)險經(jīng)常是憑借以往的經(jīng)驗進行臨時的處理，使得建筑施工項目風(fēng)險管理的成效比較低。

1.2 沒有健全的風(fēng)險管理機制

如今很多建筑施工企業(yè)對于建筑施工項目風(fēng)險管理并沒有明確的定位，在企業(yè)及項目部的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中，沒有將風(fēng)險管理部門及其職能考慮進去，使得企業(yè)中沒有履行建筑施工項目風(fēng)險管理職責(zé)的專職部門和人員。

1.3 風(fēng)險管理意識不強

我國建筑施工項目風(fēng)險管理存在風(fēng)險管理意識不強的情況。在當(dāng)今下建筑施工項目管理中，人們對于風(fēng)險的存在都表示認(rèn)知，但是不具備足夠的風(fēng)險防范意識，對于施工企業(yè)中的風(fēng)險管理也不完善，從而導(dǎo)致建筑施工過程中，經(jīng)常發(fā)生風(fēng)險事件。企業(yè)經(jīng)營者與項目管理人員沒有意識到風(fēng)險管理的重要性，對于建筑施工項目風(fēng)險管理的措施，僅局限于對于工程的進度、質(zhì)量及安全等方面的保障措施，風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性及明確的目標(biāo)。雖然建筑施工項目中必然存在一定的風(fēng)險，但是這些風(fēng)險是可以通過有效的管理來降低或者轉(zhuǎn)移的。因此，建筑施工項目的工作人員必須加強自身的風(fēng)險防范意識，施工企業(yè)必須完善項目中的風(fēng)險防范措施。對于存在僥幸心理、風(fēng)險意識淡薄的施工人員及企業(yè)，很大可能發(fā)生風(fēng)險事件。

1.4 缺乏識別風(fēng)險的基礎(chǔ)資料

我國建筑施工項目風(fēng)險管理還存在缺乏識別風(fēng)險的基礎(chǔ)資料的問題，使得建筑施工項目風(fēng)險的識別成本較高。建筑施工風(fēng)險的管理過程中，要識別施工項目風(fēng)險。因為只有了解了施工項目風(fēng)險，才能進行針對性的風(fēng)險管理與防范。但是由于施工企業(yè)沒有針對項目而編制的風(fēng)險管理手冊，使得沒有參考依據(jù)進行施工項目的識別資料，造成了施工項目的風(fēng)險識別比較困難，其成本也很高。

1.5 工程保險與擔(dān)保市場尚未形成

在建筑施工行業(yè)中必須有足夠數(shù)量的符合資格條件的經(jīng)紀(jì)人與擔(dān)保人，才能形成建筑施工工程保險與擔(dān)保市場。雖然我國的一些銀行開展了擔(dān)保業(yè)務(wù)，但還沒有普及。擔(dān)保公司之間也沒有完善的競爭機制，一些保險公司對于建筑施工項目的風(fēng)險管理還需要深入研究與實踐操作。目前的建筑施工工程保險形式非常單一，靈活性不足，對于工程建設(shè)與市場的需求不能滿足。

2、建筑施工項目風(fēng)險管理的基本對策

建筑施工項目風(fēng)險管理的基本對策主要包括四種，風(fēng)險控制對策，風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策，風(fēng)險分散對策以及風(fēng)險自留對策，雖然這四類對策所采用的方法及針對的方向不同，但最終目標(biāo)都是一致的，就是盡量減少風(fēng)險的潛在損失。

2.1 風(fēng)險控制對策

風(fēng)險控制是防范風(fēng)險的一種手段，通過逐漸的控制風(fēng)險，降低發(fā)生風(fēng)險的概率甚至于避免發(fā)生風(fēng)險，從而有效的減少風(fēng)險潛在的損失。

第一，加強回避風(fēng)險的意識，堅持預(yù)防為主的方針。作為承包人應(yīng)該有意識進行風(fēng)險回避，注重風(fēng)險，在人、財、物以及技術(shù)等多方面進行投入來提高管理與作業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平與安全質(zhì)量意識，再通過運用科學(xué)的管理手段使的各項管理工作更加規(guī)范化、制度化。這樣對降低安全、質(zhì)量事故等產(chǎn)生的建筑施工工程風(fēng)險概率有一定的幫助，對提高整個企業(yè)的素質(zhì)也是十分有利的。防患于未然，最大程度的降低建筑施工工程風(fēng)險的損失，更應(yīng)該提早制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急方案。

第二，加強建筑施工合同管理。施工合同既作為工程項目的法律文件又是工程項目風(fēng)險管理的依據(jù)。其中的建筑施工合同管理包括由法律服務(wù)機構(gòu)與合同監(jiān)理部門等實施的外部管理和合同內(nèi)部管理措施兩方面，其中合同內(nèi)部管理措施包括合同簽訂、履行以及書面材料管理等。

指導(dǎo)思想方面：在堅持“利益原則”的基礎(chǔ)上盡最大努力簽訂有利的合同。承包商應(yīng)該始終堅持轉(zhuǎn)移或減少風(fēng)險的基本原則，在自己的權(quán)限范圍內(nèi)簽訂一個平等互利的合同。

人員配備方面：在商簽合同的過程中應(yīng)選擇一些熟知與精通合同的人才參與。承包商所選定的合同談判人員應(yīng)對工程技術(shù)、法律、經(jīng)營管理以及造價、財務(wù)方面又都一定的了解，這樣有益于談判過程中均衡各方智力，平衡信息對稱狀態(tài)，在增加談判力量的同時提高認(rèn)別風(fēng)險的能力。

對策安排方面：在合同中轉(zhuǎn)移和限制風(fēng)險對合理分配雙方的風(fēng)險是十分有力的。承包商應(yīng)該認(rèn)真研究業(yè)主可以免除責(zé)任的情況，明確規(guī)定業(yè)主應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任，謹(jǐn)記隨意接受業(yè)主的免遭條款。

簽訂合同與過程實施方面：一定要養(yǎng)成少說多定的工作習(xí)慣，絕不輕信任何口頭的保證與承諾。

2.2 風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策

工程風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，就是有意識的將風(fēng)險轉(zhuǎn)給另一方來承擔(dān)，而另一方要與該工程有相互的經(jīng)濟利益關(guān)系，工程保險與工程擔(dān)保都屬于工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移。通過工程保險與工程擔(dān)保的全面推行，施工企業(yè)可以將工程風(fēng)險依法轉(zhuǎn)移，從而有效降低項目的風(fēng)險損失。

第一，工程保險。建筑施工項目的工程保險，是由施工的承包方或發(fā)包方依據(jù)約定的保險合同支付給保險公司一定的保險費用，而保險公司依據(jù)合同來對可能發(fā)生的意外事故、自然災(zāi)害所導(dǎo)致的財產(chǎn)損失、人員傷亡等承擔(dān)賠償或支付保金。在施工階段的工程保險包括財產(chǎn)保險、人身意外保險。

第二，工程擔(dān)保。建筑施工合同的當(dāng)事人，依據(jù)法定程序來避免建筑施工工程出現(xiàn)交易風(fēng)險的重要手段，也是以后的風(fēng)險管理發(fā)展方向就是工程擔(dān)保。由于設(shè)定的義務(wù)不同，可以分為發(fā)包方支付擔(dān)保與承包方履約擔(dān)保。

2.3 風(fēng)險分散對策

發(fā)包人方面：所謂的分散工程風(fēng)險是指依據(jù)法律合理劃分工程，然后將施工難度相近、工程量相當(dāng)?shù)膯挝还こ贪l(fā)包給各個承包人。這樣做可有效的降低承包人的風(fēng)險，調(diào)動其工作的積極主動性，從而收到較好的投資效果。

承包人方面：分散工程風(fēng)險主要依靠采取分包工程和聯(lián)合投標(biāo)等合作類的方式來將風(fēng)險共同承擔(dān)下來。尤其是對于那些投資數(shù)額大、施工技術(shù)復(fù)雜、施工周期較長的大風(fēng)險施工項目，更需要承包者進行適當(dāng)?shù)暮献?，來共同承?dān)施工項目的風(fēng)險，從而使得風(fēng)險可以合理的分散。

另外，在建筑施工工程中，需要根據(jù)施工進度的實際情況，來及時的調(diào)整工程各方的權(quán)利與義務(wù)，簽訂一些補充協(xié)議、變更協(xié)議等，也可以將風(fēng)險進行分散。

2.4 風(fēng)險自留對策

作為一種財務(wù)管理技術(shù)，風(fēng)險自留是將風(fēng)險造成的損失由企業(yè)自身承擔(dān)，對于不能轉(zhuǎn)移或分散的風(fēng)險，留給風(fēng)險承擔(dān)人。因此，風(fēng)險承擔(dān)人需要經(jīng)過充分的評估與測算，來留出足夠的風(fēng)險金。自留的風(fēng)險金又叫預(yù)留金，可以用來處理施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更及誤差、索賠等情況。

3、結(jié)論

如今，我國的建筑施工項目正在如火如荼的開展，由于施工項目的工程越來越復(fù)雜，導(dǎo)致工程項目的質(zhì)量及工傷等事故發(fā)生頻繁，大大增加了建筑施工項目風(fēng)險。因此，工程施工的各個部門都要在履行合同的同時，增強項目風(fēng)險意識，預(yù)先制定出防范風(fēng)險的計劃，將風(fēng)險進行合理分配，使得建筑施工項目能夠順利進行，從而對我國建筑市場的良性發(fā)展起到促進作用，使得建筑施工項目更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益。（作者單位：南京延明體育實業(yè)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 馮佳， 龍吟華. 工程建筑施工項目風(fēng)險管理理念探析[J]. 世界家苑， 2013，（4）：78-78.

篇7

[關(guān)鍵詞]企業(yè)　財務(wù)風(fēng)險管理

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇，也可能使企業(yè)面臨威脅，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。如國家政策變化、法律條文修改、利率波動、原材料市場變化等，都可能使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

2.資本結(jié)構(gòu)不合理。許多經(jīng)營者認(rèn)為，資金越多，企業(yè)盈利能力越強，因而盲目擴大資金規(guī)模，忽視對資本結(jié)構(gòu)的控制。在市場不景氣的情況下，企業(yè)應(yīng)收賬款增多、利潤減少，如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，有可能息稅前利潤不足以支付利息，使企業(yè)面臨財務(wù)危機；情況嚴(yán)重的還有可能侵蝕自有資本，使企業(yè)資不抵債，不得不宣布破產(chǎn)。

3.市場風(fēng)險機制不完善導(dǎo)致我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大。由于我國的社會主義市場經(jīng)濟剛剛起步，很多制度還不規(guī)范、不成熟。整個市場的風(fēng)險機制還未完全建立起來。完善的市場風(fēng)險機制應(yīng)是：高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)利潤高，并且承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)的權(quán)利和責(zé)任非常明確。而現(xiàn)實的情況是有些風(fēng)險高的產(chǎn)業(yè)利潤并不比低風(fēng)險產(chǎn)業(yè)利潤高，有些承擔(dān)風(fēng)險企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)很不明確。

4.從業(yè)人員素質(zhì)低，企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險來臨時往往措手不及；有的企業(yè)財務(wù)人員職業(yè)道德低下，縱容甚至參與違法事件，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險；有的財務(wù)人員過分依賴經(jīng)驗決策，導(dǎo)致決策失誤。

5.風(fēng)險管理系統(tǒng)不完善。我國很少有企業(yè)建立起規(guī)范完善的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，缺乏準(zhǔn)確預(yù)測、衡量、跟蹤、解決財務(wù)風(fēng)險的方案和程序，企業(yè)無法準(zhǔn)確預(yù)見和把握內(nèi)外部環(huán)境變化帶來的機遇與風(fēng)險，從而使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

1.客觀性：就是指企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在的現(xiàn)象，不以人的主觀意識而轉(zhuǎn)移，它是隨客觀環(huán)境或客觀條件的變化而變化的產(chǎn)物。財務(wù)風(fēng)險的這一特性，可以幫助人們主動去揭示引起財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因，從而對財務(wù)風(fēng)險進行識別。

2.不確定性。不確定性是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的必要條件，沒有不確定性，也就沒有了風(fēng)險。對于不確定性的控制有助于財務(wù)風(fēng)險的控制。

3.可度量性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在，因此可以用數(shù)學(xué)尤其是概率統(tǒng)計等科學(xué)方法來進行度量。如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不能度量，對財務(wù)風(fēng)險控制便是一句空話。

4.雙重性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的雙重性是指財務(wù)風(fēng)險既有收益的一面，又有損失的一面。財務(wù)風(fēng)險的這一特性對我們?nèi)姘盐肇攧?wù)風(fēng)險有很大幫助，既要看到財務(wù)風(fēng)險的危害性，提高風(fēng)險的控制能力，避免財務(wù)風(fēng)險損失；同時也要加強對財務(wù)風(fēng)險領(lǐng)域的探索和研究，準(zhǔn)確把握時機，進行科學(xué)決策，獲取風(fēng)險報酬。

5.全面性。創(chuàng)業(yè)財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)活動的整個過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的這一特性對我們從全局出發(fā)有很大裨益，既要探尋各種財務(wù)活動中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因、表征及度量和控制方法，又要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險整體進行全面管理，同時又要正確地權(quán)衡企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系。

三、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策

1.提高企業(yè)應(yīng)變能力，防范外部環(huán)境變化造成的財務(wù)風(fēng)險。首先，要分析財務(wù)報表，隨時準(zhǔn)確把握企業(yè)財務(wù)狀況。在作財務(wù)分析時，要重點分析獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)。其次，要隨時收集外部環(huán)境信息，準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的機遇及所面臨的威脅。如央行一再提高利息率、存款準(zhǔn)備金率，財務(wù)人員要仔細(xì)分析這些變化為企業(yè)發(fā)展帶來哪些機遇，同時又給企業(yè)造成哪些威脅。再次，準(zhǔn)確把握機遇，規(guī)避風(fēng)險。對于所面臨的發(fā)展機遇，企業(yè)可運用投資報酬率、內(nèi)含報酬率、回收期等指標(biāo)進行分析決策；對于所面臨的威脅，要盡可能采取各種規(guī)避措施，將損失降到最低。企業(yè)可采取的防范措施有風(fēng)險轉(zhuǎn)移法和會計上的提取損失準(zhǔn)備法。風(fēng)險轉(zhuǎn)移法包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移。非保險轉(zhuǎn)移：一是將某種特定風(fēng)險轉(zhuǎn)移給專門機構(gòu)或部門，如將產(chǎn)品銷售給商業(yè)企業(yè)，將特定業(yè)務(wù)交給具有豐富經(jīng)驗、擁有專門技能人員和設(shè)備的專業(yè)公司完成。二是將資金轉(zhuǎn)換成黃金或其他不易貶值的固定資產(chǎn)。保險轉(zhuǎn)移即企業(yè)就某項風(fēng)險向保險公司投保，交納保險費。企業(yè)可借助會計上對各風(fēng)險事項進行評估并提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的做法，如對各種投資提取風(fēng)險減值準(zhǔn)備，以防范投資減值損失；提取法定盈余公積和任意盈余公積，以防范資本損失。

2.改善資本結(jié)構(gòu)。為防范資本結(jié)構(gòu)不合理所造成的財務(wù)風(fēng)險，一要樹立資本結(jié)構(gòu)控制觀念；二要參照國家要求、同行業(yè)平均水平、競爭對手情況建立企業(yè)資本結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)，如一般生產(chǎn)性企業(yè)流動比率應(yīng)控制在2左右，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在40％－69％。

3.提高財務(wù)人員素質(zhì)。為防范財務(wù)人員素質(zhì)原因造成的財務(wù)風(fēng)險，一要建立財務(wù)人員培訓(xùn)機制。要制定培訓(xùn)計劃，為財務(wù)人員參加培訓(xùn)創(chuàng)造條件，對財務(wù)人員實行定期培訓(xùn)和定向培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識和職業(yè)道德水平；要制定培訓(xùn)考核制度，考核合格者上崗，不合格者根據(jù)實際情況繼續(xù)參加培訓(xùn)或予以解聘。二要建立內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，不僅要控制與企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動有關(guān)的風(fēng)險，還要控制由于人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險。

4.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。建立預(yù)警體系是進行防范風(fēng)險的具體措施。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是要在財務(wù)風(fēng)險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動以預(yù)防風(fēng)險或為采取適當(dāng)對策爭取時間。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警對于預(yù)防或識別重大財務(wù)風(fēng)險事件顯得尤為重要。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系具體步驟有：

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[關(guān)鍵詞]白癜風(fēng)；精神緊張；精神抑郁；臨床表現(xiàn)

[中圖分類號]R758.4+1　[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A　[文章編號]1008－6455(2007)03－0370－02

白癜風(fēng)是一種常見的色素脫失性皮膚病，雖無自覺癥狀，但由于常發(fā)生在面部、手部等暴露部位且目前治療相對較困難等原因，給許多患者的精神和心理造成極大痛苦，帶來一些心理問題。同時，由于白癜風(fēng)是一種免疫相關(guān)性疾病，心理問題又會影響到患者的病情及療效，但目前關(guān)于這方面的報道甚少。因此，我們就本院皮膚科門診近5年的551例自覺有心理問題的白癜風(fēng)患者的性別、職業(yè)、皮損面積、單雙側(cè)分布、皮損的活動性和分型等情況與患者的心理因素進行了相關(guān)性分析，現(xiàn)報道如下。

1 臨床資料和方法

1．1　臨床資料：收集自2000年來在我院皮膚科門診初診的7443例白癜風(fēng)患者的完整病案記錄，篩選出有心理問題的患者共551例，其中男304例，女247例，年齡1～74歲，平均為(29.8±12.6)歲。

1．2　研究方法：根據(jù)我們自行設(shè)計的白癜風(fēng)科研病歷，詳細(xì)觀察患者的臨床表型后逐項如實填寫。采用統(tǒng)一制定的流行病學(xué)調(diào)查表，調(diào)查員對病例進行面對面同等細(xì)致詢問。內(nèi)容包括：性別、職業(yè)、皮損部位、面積、單雙側(cè)分布、疾病分型、活動性等情況，并讓患者自身評價其心理狀況。心理狀況評價分為：基本正常、精神緊張、精神抑郁、抑郁+緊張，共四個等級。

1．3　統(tǒng)計學(xué)處理：統(tǒng)計數(shù)據(jù)用SPSSl3.0版統(tǒng)計軟件進行處理，所用統(tǒng)計分析方法為X2檢驗和方差分析。

2　結(jié)果

2．1　心理問題與白癜風(fēng)患者性別的關(guān)系：在本組被調(diào)查的551例患者中，自覺精神抑郁者106例，其中男75例(占70.8％)，顯著多于女性。男女患者不同心理狀況的構(gòu)成經(jīng)卡方檢驗差別明顯，有統(tǒng)計學(xué)意義(P＜0.05)(見表1)。

2．2　心理問題與白癜風(fēng)患者皮損分布的關(guān)系：白癜風(fēng)皮損雙側(cè)分布的患者其精神緊張、精神抑郁及緊張和抑郁的比率分別為65.5％、76.4％和76.2％，明顯多于單側(cè)分布的患者人數(shù)(P＜0.05)，表明心理問題與白癜風(fēng)皮損的分布密切相關(guān)(見表1)。

2．3　心理問題與白癜風(fēng)患者病情活動性的關(guān)系：在自覺有精神緊張、精神抑郁等心理問題方面，病情處于活動期的患者人數(shù)所占比率分別為76.1％、91.5％和82.2％，而處于穩(wěn)定期的患者人數(shù)僅為23.9％、8.5％和17.8％，兩者相比具有顯著的統(tǒng)計學(xué)意義(P＜0.05)，說明白癜風(fēng)患者病情的活動性與患者的心理狀態(tài)有明確的相關(guān)性(見表1)。

此外，我們還觀察了患者心理問題與皮損分型和面積的關(guān)系。皮損分型包括皮節(jié)型、局限型、肢端型、面頸型、泛發(fā)型等5種類型，而皮損面積則分為輕度(小于1％體表面積)、中度(1％～5％體表面積)和重度(大于5％體表面積)三類，但經(jīng)統(tǒng)計學(xué)處理，未發(fā)現(xiàn)精神緊張或精神抑郁等心理問題與白癜風(fēng)皮損分型和面積之間有相關(guān)性(見表1)。

3　討論

雖然目前白癜風(fēng)的病因、發(fā)病機理尚不十分清楚，但神經(jīng)―內(nèi)分泌―免疫系統(tǒng)調(diào)節(jié)的異常已成共識，提示精神心理因素與白癜風(fēng)的發(fā)生發(fā)展存在相互作用。

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關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；網(wǎng)絡(luò)借貸；風(fēng)險管理

在目前網(wǎng)絡(luò)借貸十分復(fù)雜的情況下，網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險也越來越大，越來越無法有效的對風(fēng)險數(shù)據(jù)進行有效的分析和檢測，但是有效的運用大數(shù)據(jù)分析在網(wǎng)絡(luò)借貸中的結(jié)合，可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)借貸的高效、風(fēng)險低的特點，這是有效提升網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的方法。同時在網(wǎng)絡(luò)借貸過程中，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)的分析和整理，可以有效的提升網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險測試的效率，并且運用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以有效的降低網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的成本，促進網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的水平。

一、大數(shù)據(jù)時代下的網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的問題

（一）沒有充分的落實監(jiān)管層的政策

在現(xiàn)如今，之所以會出現(xiàn)一系列的風(fēng)險問題，其中最主要的原因就是因為各種相關(guān)的法律不夠完善和相關(guān)的監(jiān)管措施缺失，因此這就需要對我國的網(wǎng)絡(luò)借貸完善相關(guān)的法律法規(guī)，同時健全專門的監(jiān)管機構(gòu)[1]。當(dāng)前由于我國的相關(guān)借貸行業(yè)正處在飛速發(fā)展階段，本身在發(fā)展過程中不可避免的會產(chǎn)生這樣那樣的問題，現(xiàn)如今的網(wǎng)絡(luò)借貸不同與以往的銀行借貸。現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)借貸過程中，有很多都是屬于混業(yè)經(jīng)營，在借貸過程中可能會發(fā)生多種不同類型的業(yè)務(wù)，因此傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)都無法有效的運用到網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)中來，也就造成相關(guān)的監(jiān)管法律法規(guī)的缺失，這同時也是在大數(shù)據(jù)時代下，網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的主要問題。

（二）在網(wǎng)絡(luò)借貸過程中風(fēng)控的措施單一

在目前的大數(shù)據(jù)時代下，網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)正在飛速的發(fā)展，同時網(wǎng)絡(luò)借貸中的風(fēng)險問題就是借貸中的最大問題，同樣目前由于網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理過程中監(jiān)管上的問題，從而導(dǎo)致在網(wǎng)絡(luò)借貸過程中，有效的風(fēng)控手段十分單一匱乏[2]?；诖髷?shù)據(jù)的背景下，網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理機制中，部分平臺自身的風(fēng)險管理意識十分薄弱，有的在風(fēng)險評估過程中，只顧于信用風(fēng)險，從而忽視了實際的操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險，從而導(dǎo)致在網(wǎng)絡(luò)借貸過程中，對于風(fēng)險控制的手段和措施太過于單一和狹窄。另外還有因素就是由于目前信息技術(shù)已經(jīng)深入人們的生活，而網(wǎng)絡(luò)借貸相比較銀行借貸有一定的優(yōu)勢，因此在目前網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的發(fā)展十分迅速，但同時從事相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)借貸方面的人才和本身的資金不足，也是導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)借貸過程中風(fēng)險存在的因素。

二、大數(shù)據(jù)時代下的網(wǎng)絡(luò)借貸L險管理的策略

（一）不斷的健全風(fēng)險監(jiān)管的制度

在目前的大數(shù)據(jù)時代，要想有效的優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)借貸網(wǎng)絡(luò)借貸管理，首先就需要注重不斷的健全網(wǎng)絡(luò)借貸的風(fēng)險監(jiān)管制度，不斷的健全網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中的相關(guān)法律法規(guī)，同時建立相應(yīng)的違規(guī)處罰措施。有效的健全相關(guān)的法律法規(guī)，建立良好的網(wǎng)絡(luò)借貸的外部環(huán)境，有效的避免網(wǎng)絡(luò)借貸過程中的法律風(fēng)險事件，從而有效的提升網(wǎng)絡(luò)借貸中的風(fēng)險管理[3]。另外對于相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)借貸的各個平臺的注冊資本和經(jīng)營模式做出詳細(xì)的規(guī)定，有效的設(shè)置相應(yīng)的行業(yè)門檻，對不合格的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺進行源頭上的杜絕，而且需要不斷的完善網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的退出機制，避免在網(wǎng)絡(luò)借貸平臺中出現(xiàn)詐騙等等這樣的惡性事件。另外需要不斷的完善、明確相關(guān)的監(jiān)管機構(gòu)的職責(zé)與職能，在2016年8月24日由銀監(jiān)會、工信部、公安部、國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室聯(lián)合了《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法》。這也是有效提升我國網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理機構(gòu)的有效方式，讓我國的網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)至此走進有法可依的時代，但與此同時仍然需要注重不斷的健全相關(guān)的風(fēng)險監(jiān)管制度。

（二）不斷提升網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的風(fēng)險管理意識

在大數(shù)據(jù)的時代下，要想有效的進行網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理，就需要具備極強的風(fēng)險管理意識，在目前的網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理過程中，需要建立把風(fēng)險控制作為前提，再來進行網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)的開展[4]。在網(wǎng)絡(luò)借貸過程中，要注重提升風(fēng)險意識，不能只注重追求網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的交易額，因此要網(wǎng)絡(luò)借貸平臺要注重業(yè)務(wù)部門和平臺風(fēng)控部門的有效監(jiān)督和合作，注重在提高網(wǎng)絡(luò)借貸的交易量的情況下有效的兼顧到實際的風(fēng)險問題。另外要加強網(wǎng)絡(luò)借貸平臺中，整體的員工的風(fēng)險管理意識，在網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中，需要注重對員工進行定期的風(fēng)險培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，在實際借貸的各個環(huán)節(jié)中，讓員工能夠有效的養(yǎng)成主動的考慮和評估的習(xí)慣，有效的保證整個平臺能夠有效的相應(yīng)國家相關(guān)政策和監(jiān)管的正確方向，保證平臺的健康良好發(fā)展。

（三）不斷的提升網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的實力

在現(xiàn)如今大數(shù)據(jù)的時代背景下，網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)正在迅速的發(fā)展過程中，但由于網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)本身的入門標(biāo)準(zhǔn)不高，因此要想在網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中始終保持長久的發(fā)展就需要不斷地提升自身的建設(shè)力度，有效的提升網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的實力[5]。只有有效的提升網(wǎng)絡(luò)借貸平臺自身的實力，注重在網(wǎng)絡(luò)借貸平臺中有效的引進相關(guān)的專業(yè)人才，才能夠始終保持自身的優(yōu)勢，從而對風(fēng)險進行有效的管理和控制。同時要深刻的認(rèn)清網(wǎng)絡(luò)借貸和傳統(tǒng)借貸模式最大的差異就是互聯(lián)網(wǎng)的屬性，所以在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，要不斷的進行相關(guān)技術(shù)方面的研究，從而有效的提升網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效升級，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的最優(yōu)化。

結(jié)語：

總而言之，在現(xiàn)如今的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展，信息技術(shù)不斷的深入人們生活的大數(shù)據(jù)時代下，網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)同樣也正在不斷的發(fā)展，因此對于網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險管理的問題，需要不斷的進行研究和分析。希望可以通過不斷的研究，都對網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的風(fēng)險管理進行有效的、科學(xué)的分析，為我國的網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)有效的提高科學(xué)的指導(dǎo)和建議，從而促進網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)的整體發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]杜忠原. 大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險及其管理對策研究[J]. 電子商務(wù)，，：.

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1.管理者風(fēng)險規(guī)避意識滯后。我國企業(yè)管理者滯后的風(fēng)險規(guī)避意識意識是導(dǎo)致上述問題的主要的原因之一，這可以從兩個方面進行分析。第一方面，管理者在自己的思想意識上并沒有將風(fēng)險規(guī)避意識居于十分重要的地位，而是放置在了無關(guān)緊要的位置，這就使得風(fēng)險規(guī)避意識制度的制定缺乏可操作性，甚至于是直接外來引進一些規(guī)章制度，從而形成了自己的風(fēng)險規(guī)避意識制度，在落實期間，往往出現(xiàn)碎片化的問題，即制度不成體系，與內(nèi)部管理、內(nèi)部審計、會計管理無法結(jié)合在一起，執(zhí)行起來缺乏力度。另一方面，管理者風(fēng)險管理思想意識滯后，還表現(xiàn)在無法把握風(fēng)險規(guī)避企業(yè)文化這一問題之上。毋庸置疑，有關(guān)會計風(fēng)險規(guī)避的企業(yè)文化的建設(shè)是目前我國企業(yè)風(fēng)險規(guī)避意識管理最為影響的因素之一，但是，一些企業(yè)的管理者在自己的思想意識上并未認(rèn)識到這一點，存在“人云亦云”、“得過且過”的問題。在實施企業(yè)文化的建設(shè)的實踐中，不重視企業(yè)文化的滲透力與長效性建設(shè)，從而導(dǎo)致會計風(fēng)險規(guī)避制度建設(shè)的低效化問題，無法對風(fēng)險規(guī)避意識管理實施有效支撐。

2.會計風(fēng)險管理的獨立性建設(shè)亟待完善。作為企業(yè)來說，是否具有完善的會計風(fēng)險管理體系是規(guī)避金融風(fēng)險的有效對策之一，如果反其道而為之，則會產(chǎn)生上述諸多會計管理風(fēng)險的表現(xiàn)形式。為切實發(fā)揮其作用，要實現(xiàn)企業(yè)收益合理分配，首先構(gòu)建起會計風(fēng)險監(jiān)管體系，并根據(jù)實際需求予以優(yōu)化。企業(yè)的發(fā)展離不開會計管理風(fēng)險規(guī)避體系的完善，但是，就目前來說，其獨立性建設(shè)亟待加強成為一個值得關(guān)注的問題。具體表現(xiàn)在下面幾個方面。一是過程控制階段。企業(yè)會計風(fēng)險管理體系是為了防止會計業(yè)務(wù)與預(yù)算相背離的一個主動預(yù)警的體系，在企業(yè)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的保障作用，可以對可能發(fā)生的風(fēng)險進行及時預(yù)測、主動糾錯的手段，從而達(dá)到降低風(fēng)險的實效。但是在具體的監(jiān)管中，會計人員不具有獨立的獨立監(jiān)管權(quán)，從而使得過程監(jiān)管只能是處于形式化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，無法實現(xiàn)過程監(jiān)管的實效化發(fā)展。二是機構(gòu)的設(shè)置。一些企業(yè)低估會計風(fēng)險管理體系所發(fā)揮的作用，在機構(gòu)的設(shè)置上并未將其作為獨立監(jiān)管機構(gòu)單獨予以設(shè)置，即使有的企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的機構(gòu)，但是卻存在職責(zé)不明、權(quán)力不夠的問題，從而導(dǎo)致其處于“名義監(jiān)管卻無實權(quán)”的尷尬境地。

3.會計風(fēng)險管理人力資源建設(shè)不能滿足需要。會計風(fēng)險管理人力資源建設(shè)是目前我國企業(yè)所面對的主要的風(fēng)險因素之一，在其業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中，會計風(fēng)險管理人力資源建設(shè)如果高度重視自己崗位上的會計風(fēng)險管理管理，就會在會計風(fēng)險管理崗位上強化自己的職責(zé)，注重對自己相關(guān)的部門與人員實施有效的會計風(fēng)險管理監(jiān)管，并將落實各項會計風(fēng)險管理要求作為自己的首要任務(wù)，在這一會計風(fēng)險管理思想意識的指導(dǎo)下，必然會使得企業(yè)的會計風(fēng)險管理管理處于一個較高的水平，但是在事實上卻并非如此，各崗位的管理人員與相關(guān)從業(yè)人員無法履職，相關(guān)制度落實總是存在一定的漏洞，從而使得企業(yè)會計風(fēng)險管理面臨諸多風(fēng)險。這主要表現(xiàn)在目前一些會計風(fēng)險管理崗位人員技術(shù)水平低下、實際的從業(yè)經(jīng)驗不夠往往就會直接導(dǎo)致個人的會計風(fēng)險管理職責(zé)無法得到切實有效的履行，其最終的結(jié)果就是增加企業(yè)會計風(fēng)險管理的難度。

4.各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通。我國企業(yè)目前缺乏專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機構(gòu)，不同部門的會計管理風(fēng)險規(guī)避制度往往是由本部門來制定，其執(zhí)行也是具有部門化的特點，這就導(dǎo)致我國企業(yè)的會計管理風(fēng)險規(guī)避就存在政出多門，各自為政的現(xiàn)象，內(nèi)部控制制度整體性和協(xié)調(diào)性極為匱乏，再加之上各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通，從而使得不同部門之間的會計管理風(fēng)險規(guī)避的制度規(guī)范在具體的執(zhí)行實踐的過程中互相打架，這就使得制度的落實難以有效發(fā)揮其控制作用，以致會計管理風(fēng)險規(guī)避制度的落實只是流于形式。

二、我國企業(yè)會計管理風(fēng)險規(guī)避對策

1.強化會計風(fēng)險規(guī)避管理意識。我國的企業(yè)的發(fā)展還處于低級的階段，其從業(yè)人員對于實施全面的會計風(fēng)險規(guī)避管理還處于認(rèn)知的階段，為有效實施企業(yè)的會計風(fēng)險規(guī)避管理，就應(yīng)該強化管理者與員工的風(fēng)險規(guī)避優(yōu)先性的意識，即在自己的崗位上，積極落實國家、行業(yè)的會計管理風(fēng)險規(guī)避的各項制度規(guī)范，同時強化企業(yè)文化在會計風(fēng)險規(guī)避制度建設(shè)中的滲透力，并將其作為自己履行職責(zé)的基本前提。

2.提高會計風(fēng)險管理的獨立性。正如前文所言，制度的建設(shè)是強化會計風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為達(dá)此目的，就要從市場化的角度出發(fā)，根據(jù)市場變化的實際情況與自己企業(yè)的主要具體的實際發(fā)展水平相結(jié)合，對現(xiàn)在的企業(yè)的業(yè)務(wù)實況作出全面的梳理，從而使得制度的制定更具有實踐性，具體來說，則是要建立長效化的會計風(fēng)險管理的制度體系，同時要明確各崗位的主要的職責(zé)，并以此作為考核獎懲的主要依據(jù)。

3.完善會計風(fēng)險管理人力資源建設(shè)。強化培訓(xùn)是合理規(guī)劃會計風(fēng)險管理人力資源建設(shè)有效手段。培訓(xùn)，可以使企業(yè)會計風(fēng)險管理員工成長，或是提高員工會計風(fēng)險管理操作技能，或是提高員工理論知識，或是增強會計風(fēng)險管理員工的質(zhì)量意識，或是使會計風(fēng)險管理員工了解企業(yè)企業(yè)的文化，提高凝聚力。開展著實有效培訓(xùn)是可行之道。

4.健全企業(yè)會計風(fēng)險管理內(nèi)部構(gòu)架。對于企業(yè)的會計風(fēng)險管理實踐而言，完善的內(nèi)部組織架構(gòu)起到了重要的領(lǐng)導(dǎo)作用，這是抵御風(fēng)險，最大限度降低風(fēng)險的最為有效的手段之一，基于此而言，企業(yè)就應(yīng)該切實按照現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度的相關(guān)規(guī)定予以落實內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)的具體任務(wù)，針對企業(yè)在內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)方面所存在的“只建設(shè)不落實”的問題，注重制度的落實，即以公司制的構(gòu)建為契機，明確各部門、各相關(guān)人員的基本職責(zé)，盡力做到“依法辦事、各司其職”。

三、結(jié)語