導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀的簡要回顧

相對(duì)于公司財(cái)務(wù)理論的其他板塊而言，國內(nèi)財(cái)務(wù)學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注與研究顯得嚴(yán)重滯后?？傮w而言，在國內(nèi)學(xué)者看來，風(fēng)險(xiǎn)是公司理財(cái)活動(dòng)的外生變量，在財(cái)務(wù)決策中，當(dāng)然應(yīng)該權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，但無意從財(cái)務(wù)的視角控制或管理風(fēng)險(xiǎn)，或至多將風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理視為投資管理、籌資管理以及股利分配管理當(dāng)然構(gòu)件，而未從基本理論的角度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立性予以探討，因而未能從公司財(cái)務(wù)學(xué)的視角確立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基本架構(gòu)。但是，讓人欣喜的是，財(cái)政部部長助理王軍在中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2005年學(xué)術(shù)年會(huì)以及中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2005年年會(huì)暨第18次研討會(huì)上所做的講話中，提到我國會(huì)計(jì)學(xué)界今后三年會(huì)計(jì)理論研究的重點(diǎn)，其中重點(diǎn)之二是“關(guān)于內(nèi)部控制理論研究問題”。在這一點(diǎn)中，王軍認(rèn)為“理論界應(yīng)當(dāng)充分研究從最初的相互牽制發(fā)展到目前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)”。由此，我們堅(jiān)信，我國會(huì)計(jì)學(xué)界以及公司財(cái)務(wù)學(xué)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的春天即將來臨。

反觀國外，情形則大不相同。就國外出版的幾本權(quán)威的公司財(cái)務(wù)教材而言，無一例外地用相當(dāng)?shù)钠懻摰斤L(fēng)險(xiǎn)的管理問題。在討論風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，這些教材或?qū)Ｖ囊粋€(gè)共同特點(diǎn)是：都討論了跨國經(jīng)營帶來的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理，如外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)以及政治風(fēng)險(xiǎn)的管理。相對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)的國際化進(jìn)程，國內(nèi)公司財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)界的相關(guān)理論研究的滯后已是不爭的事實(shí)。不過，國外公司財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也同樣存在一定的缺憾，如沒有研究風(fēng)險(xiǎn)管理在公司財(cái)務(wù)理論中的地位，因而也未能從公司財(cái)務(wù)視角提出完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性研究

1、風(fēng)險(xiǎn)存在的廣泛性及其產(chǎn)生機(jī)制的復(fù)雜性

企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可區(qū)分為資金運(yùn)用活動(dòng)以及資金籌集活動(dòng)，而資金運(yùn)用活動(dòng)主要包括內(nèi)涵式的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資與外延式的企業(yè)并購。其中，生產(chǎn)性資產(chǎn)投資又可劃分為資本投資活動(dòng)以及日常營運(yùn)活動(dòng)，資本投資活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可通稱為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，日常營運(yùn)活動(dòng)遭遇的種種不確定性可區(qū)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。其中，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)制度固有的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及外匯風(fēng)險(xiǎn)等；環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)則是源于自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境以及科技環(huán)境所存在的種種不確定性，包括自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、政策與法律風(fēng)險(xiǎn)以及科技風(fēng)險(xiǎn)（或稱IT風(fēng)險(xiǎn)）。企業(yè)并購活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可通稱為并購風(fēng)險(xiǎn)，具體包括并購過程中的信息風(fēng)險(xiǎn)、反收購風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)以及購并后面臨的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)等。至于資金籌集活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)則可具體化為融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及外匯風(fēng)險(xiǎn)等。值得注意的是，因負(fù)債融資所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則不能簡單的歸入資金籌集活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)系列之中。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)不能償付到期債務(wù)的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性的特征，以上提到的所有具體風(fēng)險(xiǎn)都構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因子。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中處于核心的地位。

上述各類風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)共同特征是：它們的最終實(shí)現(xiàn)將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不確定性，這種不確定性一方面提高了折現(xiàn)率，從而沖擊企業(yè)的當(dāng)前價(jià)值；另一方面影響企業(yè)到期償債的能力，威脅到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，增大了企業(yè)的破產(chǎn)成本，而這也同樣會(huì)沖擊企業(yè)的當(dāng)前價(jià)值。這正是我們從公司財(cái)務(wù)角度研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原因：即風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值（或股東價(jià)值）密切相關(guān)。我們認(rèn)為從公司財(cái)務(wù)的角度看，風(fēng)險(xiǎn)管理的直接目標(biāo)就是最小化影響股票價(jià)格的沖擊以及有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。由于隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，企業(yè)的破產(chǎn)成本也將隨著上升，從而侵蝕掉財(cái)務(wù)杠桿帶來的經(jīng)濟(jì)利益，使得企業(yè)的價(jià)值呈遞減趨勢(shì)，所以，風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的即是追求股東價(jià)值的最大化，從而統(tǒng)一于公司財(cái)務(wù)的基本目標(biāo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)價(jià)值的重要驅(qū)動(dòng)因素之一

恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略可以從以下兩個(gè)方面提升企業(yè)的當(dāng)前價(jià)值：有效地降低企業(yè)未來現(xiàn)金流的不確定性以及增加企業(yè)未來的自由現(xiàn)金流量。首先，由于利得與損失在稅務(wù)處理上的不對(duì)稱性，風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而增加企業(yè)的價(jià)值。其次，當(dāng)企業(yè)存在較大的財(cái)務(wù)危機(jī)成本時(shí)，正確的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以減少財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的概率，降低財(cái)務(wù)危機(jī)的成本，而且為企業(yè)提高負(fù)債比例提供保障，而債務(wù)的增加相應(yīng)地可以提升稅收擋板的作用。以上兩點(diǎn)的效應(yīng)，都可以提高公司的當(dāng)前價(jià)值。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理可以使企業(yè)未來產(chǎn)生更加穩(wěn)定的現(xiàn)金流，以使企業(yè)保持較穩(wěn)定的經(jīng)營業(yè)績，維持外部投資者的信心，從而降低企業(yè)的資金成本，提升企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。

由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理可以為公司創(chuàng)造出更多的價(jià)值，從而與投資管理、籌資管理以及股利分配管理一起構(gòu)成企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要引擎。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立性研究――財(cái)務(wù)理論視角的思考

從公司財(cái)務(wù)理論的角度看，風(fēng)險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的相對(duì)獨(dú)立性。

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容是正確地識(shí)別公司當(dāng)前面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，客觀評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響，繼而運(yùn)用相應(yīng)的技術(shù)方法和交易策略對(duì)企業(yè)的“受險(xiǎn)部位”進(jìn)行管理，最大程度地減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實(shí)施和圓滿完成。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容與投資管理、籌資管理、股利分配管理的基本內(nèi)容是有區(qū)別的，但同時(shí)又是互相聯(lián)系、互為交織的。這種關(guān)系具體表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的客體（即企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)）是在企業(yè)的投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)中產(chǎn)生并顯現(xiàn)的，只不過投資管理與籌資管理將風(fēng)險(xiǎn)視為外生變量，而風(fēng)險(xiǎn)管理則將其視為內(nèi)生變量。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的相對(duì)獨(dú)立性

作為公司財(cái)務(wù)的基本內(nèi)容之一，風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)與投資管理、籌資管理以及股利分配并無二致，都是尋求股東價(jià)值的最大化。但就其直接目標(biāo)而言，則有著顯著的不同。資本投資的直接目標(biāo)是最大化投資的凈現(xiàn)值，營運(yùn)資金管理的直接目標(biāo)是最小化營運(yùn)成本，籌資管理的直接目標(biāo)是在保證投資所需資金的前提下，尋求籌資成本的最小化以及資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，股利分配管理本質(zhì)上屬于籌資管理的一部分，因而有著與籌資管理基本相同的直接目標(biāo)。而風(fēng)險(xiǎn)管理的直接目標(biāo)，如前所述，就是最小化影響股票價(jià)格的沖擊以及有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。

篇2

關(guān)鍵詞：測(cè)繪工程；風(fēng)險(xiǎn)；管理

1 引言

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得工程行I也在不斷蓬勃發(fā)展。尤其是在大中型的測(cè)繪項(xiàng)目當(dāng)中，其所投資涉及幾百萬甚至幾億的數(shù)額，因此其所需要的測(cè)繪技術(shù)、管理嚴(yán)謹(jǐn)度和建設(shè)周期均需要精準(zhǔn)控制。但是現(xiàn)在許多工程單位的測(cè)繪管理還存在不少風(fēng)險(xiǎn)，因此，在測(cè)繪工程項(xiàng)目進(jìn)行前和實(shí)施中利用管理的知識(shí)，對(duì)測(cè)繪工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降至最低。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容和特征

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和基本內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是： 風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)項(xiàng)目通過采取管理的手段來降低風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)損失的一種過程[2]。它的基本內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，再將風(fēng)險(xiǎn)的各因子進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.2風(fēng)險(xiǎn)管理的特性

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過采取一定的手段來有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，使用較低的額外成本來完成既定目標(biāo)，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理一般用于事前分析和事后分析[3]，但有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略必須針對(duì)事前分析，通過大量的數(shù)據(jù)和試驗(yàn)證明，風(fēng)險(xiǎn)管理一般適用于周期長、資金數(shù)額大、技術(shù)要求復(fù)雜的大中型項(xiàng)目，這類項(xiàng)目的周期長，不確定因素較多，存在的風(fēng)險(xiǎn)更大，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，極易造成重大損失。

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的缺點(diǎn)

鑒于風(fēng)險(xiǎn)的一些屬性和危害，我們必須正確對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，但在許多行業(yè)和工作中，人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)依然很薄弱，尤其是管理層面缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的持續(xù)進(jìn)行和財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)造成重大威脅[4]。另一方面，當(dāng)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往由于手段或者方法單一，導(dǎo)致不能科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，使得不能很好的將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，總而言之，我們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)依舊需要提高，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)造成的危害需要進(jìn)一步普及。

2.2.3工程測(cè)繪的發(fā)展前景

工程測(cè)繪是建設(shè)工程的重要組成部分，建設(shè)單位要想保證施工質(zhì)量，就必須嚴(yán)格控制工程測(cè)繪的質(zhì)量。雖然與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國的測(cè)繪工程起步晚，但是，近幾年也取得了不少成果，正在朝著現(xiàn)代化、智能化和數(shù)字化的方向發(fā)展。因此，相關(guān)部門應(yīng)該加大對(duì)工程測(cè)繪技術(shù)的研究力度，積極推廣先進(jìn)的測(cè)繪技術(shù)，從而使工程測(cè)繪技術(shù)的發(fā)展前景更加廣闊。除此之外，還應(yīng)利用先進(jìn)的技術(shù)提高測(cè)量精度，保證測(cè)量的準(zhǔn)確性，從而促進(jìn)測(cè)繪技術(shù)健康穩(wěn)定地發(fā)展下去。

3 測(cè)繪工程中的風(fēng)險(xiǎn)

3.1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

測(cè)繪技術(shù)是影響測(cè)繪質(zhì)量的重要因素，掌握正確的測(cè)繪技術(shù)不僅可以減少測(cè)繪工作中的失誤，同時(shí)還可以有效提高測(cè)繪工作的效率。當(dāng)前在測(cè)繪工作過程中，測(cè)繪的技術(shù)多種多樣，不同的測(cè)繪方法有著不同的操作方式，同時(shí)，每一種測(cè)繪項(xiàng)目其選用的測(cè)繪方法也不同。如果在測(cè)繪工作過程中，只要存在一個(gè)環(huán)節(jié)的測(cè)繪操作失誤就會(huì)嚴(yán)重影響著整個(gè)項(xiàng)目工程的土地測(cè)繪質(zhì)量。因此，測(cè)繪的相關(guān)工作人員應(yīng)該充分掌握各種測(cè)繪的方法，按照相關(guān)的操作規(guī)范進(jìn)行土地測(cè)繪工作，有效提高測(cè)繪的質(zhì)量和效率。

3.2 管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)主要是管理層或管理人員的管理疏忽或者管理經(jīng)驗(yàn)不足給項(xiàng)目帶來的風(fēng)險(xiǎn)。管理人員由于管理不善，致使工作人員搭配不合理、工作方法錯(cuò)誤導(dǎo)致項(xiàng)目不能順利完成，這種風(fēng)險(xiǎn)可以通過選取合適的管理人員進(jìn)行有效的降低。

3.3 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是指項(xiàng)目所在的環(huán)境條件來帶的風(fēng)險(xiǎn)，如果一個(gè)項(xiàng)目位于環(huán)境條件苛刻的情況下，環(huán)境對(duì)于項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)極大地影響項(xiàng)目的順利實(shí)施，在高山山地地區(qū)的項(xiàng)目，首先需要考慮當(dāng)?shù)氐牡匦蔚乩憝h(huán)境，對(duì)于要求高海拔作業(yè)的人員和儀器進(jìn)行檢查，將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降至最低。

4 測(cè)繪工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

4.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在測(cè)繪項(xiàng)目的初期首先需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，如氣候、安全、技術(shù)、質(zhì)量和資金等因素，在測(cè)繪項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，可以采取一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，在眾多的因子中統(tǒng)計(jì)提取出可能的風(fēng)險(xiǎn)因子，并將可能帶來風(fēng)險(xiǎn)的因子納入評(píng)價(jià)體系。

4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法一般有定量分析方法和定性分析方法，比如概率統(tǒng)計(jì)法、流程分析法等，常用的方法是定量與定性相結(jié)合，以定量評(píng)價(jià)為主，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一般遵循相應(yīng)的等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率越大，產(chǎn)生的后果就越嚴(yán)重，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)定性的等級(jí)就越高。

4.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.3.1 制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案

工程的深入進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻相伴的，風(fēng)險(xiǎn)控制方案的制定，其目的就是及時(shí)的反饋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制信息，并為有效實(shí)施控制方案提供必要的指導(dǎo)。保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后有兩套可供選擇的措施方案，一是保證原計(jì)劃如期進(jìn)行的方案，二是預(yù)防措施方案，這樣測(cè)繪工程就不會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)的影響而延誤工期。

4.3.2 重點(diǎn)控制因人為因素而造成的風(fēng)險(xiǎn)

測(cè)繪工程的施工現(xiàn)場(chǎng)比較復(fù)雜，流程比較繁多，這就直接導(dǎo)致測(cè)繪單位的人員流動(dòng)性非常之大，這就造成實(shí)際用人和測(cè)繪單位較大的員工流動(dòng)性之間的矛盾，為了解決用人需求，部分測(cè)繪單位會(huì)降低招聘的標(biāo)準(zhǔn)和要求，因此，也就無法保障測(cè)繪單位內(nèi)的工作人員的綜合素質(zhì)和個(gè)人能力，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)參差不齊，不同的人對(duì)工程造價(jià)結(jié)果的認(rèn)識(shí)也會(huì)千差萬別，這是造價(jià)控制中首當(dāng)其沖要面臨的最難實(shí)現(xiàn)的、作用時(shí)間最長的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，測(cè)繪單位通過定期的培訓(xùn)或組織人員到外參觀，提高他們的學(xué)習(xí)動(dòng)力，讓他們充分地認(rèn)識(shí)到自己現(xiàn)階段的不足，使其不斷地提高自己的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備量，提高評(píng)判工程造價(jià)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。另一方面，加強(qiáng)員工之間彼此的默契程度，提高協(xié)作能力，在辦公室里閉門造車式的計(jì)算并不能準(zhǔn)確的得知政策變化和市場(chǎng)變化的情況，應(yīng)該深入一線市場(chǎng)，實(shí)地考察，對(duì)每項(xiàng)情況都深入了解，在本單位財(cái)務(wù)情況結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上整改建設(shè)計(jì)劃。

4.3.3 提高管理的技術(shù)，更好地回避風(fēng)險(xiǎn)

一方面可以通過加強(qiáng)安全教育等方式更好地防止事故的發(fā)生，另一方面提升管理技術(shù)，可以借鑒國內(nèi)外在測(cè)繪施工中風(fēng)險(xiǎn)管理的具體做法，更好地降低測(cè)繪施工中的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，根據(jù)測(cè)繪施工的具體情況做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而使得測(cè)繪企業(yè)可以在回避風(fēng)險(xiǎn)中獲得發(fā)展。

5 結(jié)束語

總而言之，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展使得測(cè)繪工程的應(yīng)用越來越多，使得人們對(duì)工程測(cè)繪質(zhì)量的要求也逐漸提高。我國的測(cè)繪事業(yè)處于蓬勃發(fā)展階段，各類測(cè)繪工程項(xiàng)目進(jìn)行的如火如荼，但該領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理手段依舊需要提高和加強(qiáng)。最后祝愿我國的測(cè)繪事業(yè)更進(jìn)一層。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 楊娟芳.測(cè)繪工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].山西建筑，2016，33：235-236.

篇3

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；供電企業(yè)；安全管理；應(yīng)用

前言

確保人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展，是建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代電力公司的必然要求，也是電力企業(yè)重大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任。近年來，公司全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，加強(qiáng)“全面、全員、全過程、全方位”安全管理，深入開展反違章和隱患排查治理等工作，強(qiáng)化應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，有效保障了人身、電網(wǎng)安全和可靠供電。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是以工程、系統(tǒng)、企業(yè)等為對(duì)象，分別實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)源的辨識(shí)、分析、評(píng)估、控制，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防事故、保障安全的目的。風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用最早出現(xiàn)在20世紀(jì)30年代，并從50年代開始，發(fā)展了分析和控制的相關(guān)理論，到現(xiàn)在歷經(jīng)70多年，形成了一套完整的理論、方法和應(yīng)用技術(shù)。目前，以安全性評(píng)價(jià)為主要形式的風(fēng)險(xiǎn)管理已在機(jī)械、化工、石化、冶金、電力等工業(yè)部門得到了廣泛的應(yīng)用，并逐漸走上了規(guī)范化、法制化軌道。

安全管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)安全生產(chǎn)中總是客觀存在著人的不安全行為、物的不安狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素，這些危險(xiǎn)因素暴露在具體的生產(chǎn)活動(dòng)中就形成了風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)失控就可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。在電力系統(tǒng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，要充分借鑒以往安全性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制等工作經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)和工作機(jī)制，注重識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取切合實(shí)際的控制措施和方法，防范安全事故發(fā)生。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容及特點(diǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過程中常見的事故類型，列舉分析可能存在的危險(xiǎn)因素、需要注意的問題和典型事故案例，用于辨識(shí)和防范現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)過程中可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)安全生產(chǎn)工作開展過程中，結(jié)合工作實(shí)際和專業(yè)特點(diǎn)，針對(duì)作業(yè)計(jì)劃、布置、準(zhǔn)備、實(shí)施的全過程，辨識(shí)作業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地落實(shí)預(yù)防措施，保障作業(yè)的安全實(shí)施。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以防止人身傷害和人為責(zé)任事故為主線，評(píng)估企業(yè)安全管理和安全控制狀況，評(píng)判企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)程度。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，一方面注重對(duì)物、環(huán)境和安全管理工作的評(píng)估，反映企事業(yè)單位安全生產(chǎn)管理基本狀況；另一方面重視作業(yè)過程和具體作業(yè)行為的安全風(fēng)險(xiǎn)控制，反映企業(yè)安全生產(chǎn)過程的受控程度。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估堅(jiān)持“以人為本”的理念，引入了對(duì)“人”的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，在人員素質(zhì)評(píng)估方面，不但強(qiáng)調(diào)了作業(yè)和管理人員安全知識(shí)和技能，還提出了生理、心理等安全適應(yīng)性問題；在作業(yè)行為評(píng)估方面，強(qiáng)調(diào)人的不安全行為，以及在事故當(dāng)中表現(xiàn)出的人為因素。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理在供電企業(yè)安全管理中的應(yīng)用

早在2008年，國家電網(wǎng)公司就在借鑒和吸收國際先進(jìn)安全管理理念和方法的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，組織編制了《供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》和《供電企業(yè)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)》。

其基本內(nèi)容和特點(diǎn)為：

1.編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控實(shí)施計(jì)劃。認(rèn)真總結(jié)和借鑒企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，研究確定開展作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的主要內(nèi)容及專業(yè)范圍，組織制定推進(jìn)計(jì)劃和工作方案，參照制定企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，為推進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控建立基礎(chǔ)。

2.開展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。以作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)為重點(diǎn)，認(rèn)真開展基層員工安全風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。結(jié)合崗位實(shí)際，利用班組安全活動(dòng)、集中授課、事故案例學(xué)習(xí)、作業(yè)實(shí)訓(xùn)等多種形式，使員工全面掌握作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)內(nèi)容和方法，提高作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和崗位安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范能力。

3.開展靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。參照企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，利用春秋季檢修預(yù)試、日常巡視檢查、專項(xiàng)巡視檢查等，系統(tǒng)查找和識(shí)別設(shè)備、環(huán)境、工器具、勞動(dòng)防護(hù)以及物料等存在的靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，逐條制定針對(duì)性防范措施，建立企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并做好日常完善與維護(hù)工作。

4.實(shí)施作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制。各實(shí)施班組（工區(qū)）作業(yè)前，應(yīng)依據(jù)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)庫，并參照作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，確定作業(yè)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)本次作業(yè)的特殊危險(xiǎn)點(diǎn)、作業(yè)對(duì)象、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)方法、工作量、進(jìn)度要求、人員組成等進(jìn)行分析，查找出本次作業(yè)特有的危險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定控制措施，通過填寫安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控卡或與作業(yè)指導(dǎo)書相結(jié)合，并在作業(yè)過程中嚴(yán)格落實(shí)，保障作業(yè)全過程的安全。

5.改進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。結(jié)合靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制推進(jìn)情況，以及作業(yè)實(shí)施中暴露的危險(xiǎn)因素和安全風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善本單位安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)等，促進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的持續(xù)改進(jìn)。

四、取得的成效

一是豐富和完善了安全管理的內(nèi)涵和外延，從側(cè)重對(duì)物的不安全性的評(píng)估分析與整改，到側(cè)重對(duì)人員和管理的不安全性的評(píng)估分析與控制，互為補(bǔ)充、相輔相成，實(shí)現(xiàn)了對(duì)不同管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和預(yù)控；

二是在安全風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一框架下，各專業(yè)部門緊密協(xié)作互動(dòng)，各有側(cè)重，各具特色地開展工作，通過自上而下組織推進(jìn)和自下而上實(shí)踐反饋，全員參與，上下聯(lián)動(dòng)，促使各級(jí)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和辨識(shí)防范能力普遍提高，生產(chǎn)環(huán)境和安全防護(hù)水平得到了明顯改善，安全基礎(chǔ)管理工作顯著加強(qiáng)；

三是按照每臺(tái)設(shè)備，每類作業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)，危險(xiǎn)因素描述更為具體，控制措施更具針對(duì)性，突破了傳統(tǒng)方式下現(xiàn)場(chǎng)安全措施籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，安全預(yù)控質(zhì)量因人而異的管理瓶頸，推進(jìn)了安全管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，突出體現(xiàn)了安全管理預(yù)防為主的管理思想和理念，使企業(yè)安全文化建設(shè)更加切合實(shí)際，對(duì)于規(guī)避和化解安全風(fēng)險(xiǎn)，保障人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全起到了積極作用。

篇4

1.基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)立統(tǒng)一的兩面，其基本內(nèi)涵為：以集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制納入統(tǒng)一的一體化管理框架。首先，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”層次上對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行思考與定位，在全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，分析、設(shè)計(jì)、構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系”；然后，以內(nèi)部控制為平臺(tái)，通過內(nèi)部控制活動(dòng)，在集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管控風(fēng)險(xiǎn)，最終將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?？傊?，基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過內(nèi)部控制為全面風(fēng)險(xiǎn)管理找到著力點(diǎn)和切入點(diǎn)，能夠有效避免風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的分離，防止風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，以促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容根據(jù)coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架》[2]，財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本要求，國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的基本內(nèi)容為依據(jù)，參考《上海證卷交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、香港聯(lián)交所的《公司管治常規(guī)法則》、英美等國家的管治守的基本要求，立足集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況，以集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，構(gòu)建以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，主要內(nèi)容包括：全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警六個(gè)方面。在實(shí)際操作過程中，基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容一般通過編制《基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》來體現(xiàn)，以其作為集團(tuán)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的操作性文件。

二、基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制

以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制主要包括設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)、明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系等。

1.設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該始終圍繞支持集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展工作，使風(fēng)險(xiǎn)管控與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，為確保集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障，以實(shí)現(xiàn)“最大限度的企業(yè)價(jià)值”。因此，需要在集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。第一，進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)環(huán)境分析。采用“SWOT”和“PEST”分析法，全面分析集團(tuán)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，并形成環(huán)境分析報(bào)告。第二，制定集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方針?；诃h(huán)境分析報(bào)告，制定集團(tuán)企業(yè)對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理方針。第三，設(shè)定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。為了保證集團(tuán)企業(yè)建立科學(xué)、合理戰(zhàn)略目標(biāo)，將集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來，將風(fēng)險(xiǎn)偏好與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系。在集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定過程中，需要充分考量各種風(fēng)險(xiǎn)的影響，使集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理方針相吻合，保證集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，確保集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理方針與價(jià)值創(chuàng)造相一致。因此，在制定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，一方面使集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略符合既定的風(fēng)險(xiǎn)管理方針，另一方面，通過風(fēng)險(xiǎn)管理為促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障。第四，制定集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)。以集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方針和戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，設(shè)定運(yùn)營目標(biāo)，據(jù)此確定三年或五年滾動(dòng)經(jīng)營計(jì)劃。在運(yùn)營目標(biāo)的設(shè)定和經(jīng)營計(jì)劃編制過程中，要充分考量各種運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，并使運(yùn)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理方針和戰(zhàn)略目標(biāo)相容。第五，建立集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。根據(jù)運(yùn)營目標(biāo)，制定集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理總目標(biāo)以及分子公司、各部門和業(yè)務(wù)單位的具體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，形成集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)，旨在全面降低和管控集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（1）開展內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷評(píng)價(jià)以集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系為指導(dǎo)，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為依據(jù)，以“行業(yè)最佳實(shí)踐”為標(biāo)桿，從“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五個(gè)方面，采用問卷調(diào)查、訪談、制度審核、流程測(cè)試等方法，了解集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作、經(jīng)營管理現(xiàn)狀，分析評(píng)估內(nèi)部控制事項(xiàng)是否符合相關(guān)的內(nèi)部控制要求，是否符合集團(tuán)企業(yè)制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方針，診斷內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性[3]。通過以上診斷以及評(píng)價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題，確定基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重點(diǎn)。例如，2013年，JZ能源集團(tuán)按照上述診斷評(píng)價(jià)方法，對(duì)“投資、融資、擔(dān)保、銷售、采購”五個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，共設(shè)置了446個(gè)檢查點(diǎn)，全面剖析經(jīng)營管理及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，查找不足。通過內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)五個(gè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的總體完善度為64.57%，屬于中等；檢查點(diǎn)的執(zhí)行有效率為85.20%，結(jié)果良好；制度的總體合規(guī)率為75.78%，屬于中等。由此可知，其內(nèi)部控制還存在缺陷，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)和提升內(nèi)部控制執(zhí)行力。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架結(jié)合集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與管理現(xiàn)狀、實(shí)際業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)、外部環(huán)境以及內(nèi)部條件，運(yùn)用訪談、研討、資料研究、發(fā)放調(diào)查問卷、審閱所有重要的管理制度以及制度與流程相結(jié)合的形式，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)描述語言，統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解，并明確各類風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任管理部門。例如，2013年JZ能源集團(tuán)按照上述方法，從“戰(zhàn)略、法律、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、投資”方面建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，見圖1。（3）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類框架，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類細(xì)化，辨識(shí)出集團(tuán)企業(yè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事件，形成集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件庫，找出各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素，揭示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)外部原因、暴露狀態(tài)以及潛在的不利后果，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵責(zé)任部門與個(gè)人，對(duì)接集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)流程、管理流程和制度，確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、管理流程的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。例如，JZ能源集團(tuán)企業(yè)根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)流程與方法，初步建立了包含137條風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)事件庫，形成了集團(tuán)企業(yè)總部層面風(fēng)險(xiǎn)庫，涵蓋了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)?？偛繉用骘L(fēng)險(xiǎn)庫的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄6個(gè)，分別為“戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)”。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄下又分為39個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)子類別，其中戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件18條；市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，事件36條；財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件21條；運(yùn)營類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)；風(fēng)險(xiǎn)事件20條，法律類風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件33條；投資類風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件9條。該集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)整體分類框架見圖1。（4）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)事件，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理目標(biāo)的影響程度兩個(gè)緯度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其風(fēng)險(xiǎn)水平，找出面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)，確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性排序和管控重點(diǎn)，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。據(jù)此，JZ能源集團(tuán)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確了2013年的重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)—9個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)和3個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。9個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)分別為：戰(zhàn)略類—資源獲取風(fēng)險(xiǎn)、分子公司管控風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)類—銷售管理風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)類—融資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營類—安全管理風(fēng)險(xiǎn)；投資類—產(chǎn)（股）權(quán)類投資風(fēng)險(xiǎn)。3個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)分別為：投資類—固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營類—環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。JZ能源集團(tuán)企業(yè)2013年重大、重要風(fēng)險(xiǎn)見圖2。（5）制定風(fēng)險(xiǎn)管控策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定集團(tuán)企業(yè)總部層面的風(fēng)險(xiǎn)管控策略，明確每一類（項(xiàng)）重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度。一般來說，重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是集團(tuán)企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的重大決策，應(yīng)該由董事會(huì)決定。風(fēng)險(xiǎn)承受度就是集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界，即能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平。例如，2013年SH能源集團(tuán)確定：安全管理風(fēng)險(xiǎn)偏好為：不能發(fā)生鐵路顛覆、電力事故、瓦斯爆炸，港口淤泥等任何安全事故，確保安全運(yùn)行；安全管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)承受度為：力爭達(dá)到原煤生產(chǎn)百萬噸零死亡率的目標(biāo)，力爭安全生產(chǎn)創(chuàng)出歷史最好水平。（6）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的控制環(huán)境包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化和全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境，塑造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，進(jìn)而培養(yǎng)員工的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成人崗匹配、授權(quán)有度、運(yùn)行有序、監(jiān)控到位的內(nèi)控環(huán)境。第一，建立權(quán)責(zé)清晰的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是有效實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。主要包括規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。通過合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每個(gè)部門和崗位，明確界定每個(gè)部門和崗位的職責(zé)并進(jìn)行有效地傳達(dá)溝通。JZ能源集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系見圖3。第二，搭建暢通的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)?；趦?nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以便建立起順暢的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞與溝通機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的所有資訊集成到全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中，使相關(guān)個(gè)人、部門能及時(shí)獲得履行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職責(zé)所需的資訊。主要包括風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估、圖譜分析、監(jiān)控、預(yù)警、應(yīng)對(duì)等功能。第三，塑造先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理的世界觀與方法論，是基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂。因此，必須以塑造先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化為先導(dǎo)。把全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語言，培育員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營造風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，使風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于從戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定到日常運(yùn)營的各項(xiàng)活動(dòng)中，固化在員工的行為之中。第四，建立執(zhí)行有力的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。鼓勵(lì)大家藐視各種規(guī)章制度是安然破產(chǎn)倒閉的重要原因之一。有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管控必須建立完善的執(zhí)行有力的制度體系，以此來規(guī)范每一個(gè)員工的行為。全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系就是要在集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管控的制度條文。這些制度主要包括公司治理、戰(zhàn)略計(jì)劃、技術(shù)管理、財(cái)務(wù)管理、采購管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環(huán)保、行政管理、銷售管理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)和工程管理等制度。

3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控主要從以下幾個(gè)方面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控：一是梳理集團(tuán)企業(yè)的重要業(yè)務(wù)流程、管理流程，進(jìn)行流程描述，分析流程所涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和潛在的隱患，同時(shí)確定各種風(fēng)險(xiǎn)涉及的責(zé)任部門與崗位。例如JZ能源集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的責(zé)任部門，見圖4。二是確定重要業(yè)務(wù)流程、管理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制工具、控制方法、控制程序與措施、控制活動(dòng)及其檢驗(yàn)方法。三是編制《集團(tuán)企業(yè)崗位風(fēng)險(xiǎn)管控手冊(cè)》，明確每個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和權(quán)限等，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，切實(shí)強(qiáng)化日常風(fēng)險(xiǎn)管理，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。

4.開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)人們只會(huì)做你考評(píng)的事情，不會(huì)做你提倡的事情。要有效地執(zhí)行基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需要制定《集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作考評(píng)辦法》，明確考評(píng)的組織機(jī)構(gòu)、范圍對(duì)象、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)、方法程序，對(duì)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)層面的重大和重要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及管理流程、業(yè)務(wù)流程的管控效果進(jìn)行考評(píng)，評(píng)價(jià)其有效性[5]。如果考評(píng)結(jié)果不滿足所確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，要按照PDCA循環(huán)及時(shí)檢討內(nèi)部控制體系，分析風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷，并對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系加以完善和改進(jìn)，開始新一輪以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)，還需要考察全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的合理性，以不斷完善集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

5.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系要有效地執(zhí)行基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要制定《集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警工作指引》，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警應(yīng)對(duì)策略，利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過連續(xù)觀測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入預(yù)警模型，計(jì)算其綜合風(fēng)險(xiǎn)分值，并獲取相應(yīng)的預(yù)警信號(hào)。按照一定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換矩陣，綜合判斷各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)，分別給出正常、藍(lán)色、橙色和紅色預(yù)警信號(hào)。例如，2013年JZ能源集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，具體如表1所示。

6.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系是集團(tuán)企業(yè)利益相關(guān)者之間實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息充分溝通的有效保障，健全的基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系，全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系的核心就是要根據(jù)利益相關(guān)者的信息需求，建立滿足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要求的風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)的內(nèi)容、形式及程序、報(bào)告負(fù)責(zé)人、報(bào)告周期、覆蓋范圍、報(bào)告內(nèi)容、形式、程序及報(bào)告分送名單等。全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系不僅包括風(fēng)險(xiǎn)管理流程中應(yīng)形成的各種類型的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及其內(nèi)容要求，還要建立這些報(bào)告如何在集團(tuán)企業(yè)利益相關(guān)者之間、風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)之間傳遞的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告機(jī)制。

篇5

我國銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，目前還處在初步探索階段，現(xiàn)行的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多不足之處。

（一）缺乏完善的銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的法律法規(guī)

完善的法律法規(guī)是實(shí)現(xiàn)銀行有效信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本前提，是銀行信息安全的第一支柱。國內(nèi)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)前銀行信息化管理的要求，電子銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行信息系統(tǒng)安全評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、銀行網(wǎng)站建設(shè)規(guī)范、客戶隱私保密等都缺乏有效的法律法規(guī)來進(jìn)行約束。此外，法律法規(guī)的更新工作不到位，部分現(xiàn)行的法律法規(guī)與信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)出現(xiàn)了背離，相關(guān)的修訂和補(bǔ)充工作迫在眉睫。

（二）銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管基本處于空缺狀態(tài)

在美國等金融體系比較成熟的國家，銀行信息技術(shù)監(jiān)管已經(jīng)成為了銀行的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)檢查的基本內(nèi)容，并建立了詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施比較到位。我國銀行信息技術(shù)監(jiān)管還處在起步階段，在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面都沒有一個(gè)明確的規(guī)范化、制度化的參考標(biāo)準(zhǔn)，在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)方面基本處于空缺狀態(tài)。

（三）銀行監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理

銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理有其獨(dú)特的一面，要求監(jiān)管人員在熟練掌握銀行業(yè)務(wù)知識(shí)、網(wǎng)上銀行、電子交易等新銀行業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，還要具備良好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及管理方面的能力。當(dāng)前國內(nèi)銀行監(jiān)管當(dāng)局工作的重點(diǎn)主要集中在對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上，對(duì)監(jiān)管人員在計(jì)算機(jī)知識(shí)方面的要求較低，監(jiān)管人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的不合理降低了對(duì)銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平、

（四）缺乏完善的銀行信息技術(shù)安全審計(jì)體系

銀行技術(shù)安全的專業(yè)性較強(qiáng)，需要外部評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行專門的監(jiān)管。與美國相比，我國的銀行技術(shù)安全審計(jì)體系主要存在兩個(gè)方面的不足：一是合規(guī)的外部安全評(píng)估機(jī)構(gòu)較少，其評(píng)估結(jié)果權(quán)威性較差；二是銀監(jiān)會(huì)對(duì)外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度較弱，沒有一套完整、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的審查程序和監(jiān)管體系。

（五）缺乏合理的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系

在銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作中，需要利用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來對(duì)信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行相應(yīng)的定性和定量分析，以此來判斷整個(gè)信息系統(tǒng)的安全性。在國內(nèi)還沒有一套完整的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，現(xiàn)場(chǎng)檢查工作得出的結(jié)論難以體現(xiàn)出科學(xué)性和客觀性，削弱了銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

（六）對(duì)外包風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的控制

國內(nèi)部分銀行也實(shí)行了IT服務(wù)外包，但對(duì)外包風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的控制，銀行對(duì)外部的依賴性較強(qiáng)，對(duì)外包商的控制力度較弱，同時(shí)，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒有一套完整的體系來對(duì)外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)管。

二、國外銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)國內(nèi)銀行的啟示

盡管國內(nèi)銀行體系的發(fā)展與國外有些差異，但從銀行現(xiàn)階段的情況來看，有很多地方都是需要向國外銀行學(xué)習(xí)的。

（一）建立健全的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)體系

法律法規(guī)的完善是保證信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效執(zhí)行的前提，建議從以下幾個(gè)方面來完善相關(guān)法規(guī)建設(shè)：完善信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍；建立完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系；建立合理的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系；建立科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；建立銀行信息技術(shù)安全審計(jì)體系。此外，還要注意相關(guān)法律法規(guī)的及時(shí)修正和補(bǔ)充。

（二）加強(qiáng)銀行IT審計(jì)

首先，銀行領(lǐng)導(dǎo)層要充分認(rèn)識(shí)IT審計(jì)的作用，完善銀行公司治理機(jī)制；其次，要積極解決IT審計(jì)人才不足的問題，調(diào)整信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員和監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高銀行對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制和防范水平；第三，銀行監(jiān)管當(dāng)局要重視IT審計(jì)，把IT安全作為監(jiān)管的重要內(nèi)容，將IT審計(jì)作為評(píng)價(jià)其安全性的重要因素，通過現(xiàn)場(chǎng)及非現(xiàn)場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行督促。

（三）重視信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和外包風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為銀行信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制和系統(tǒng)安全建設(shè)的基礎(chǔ)，指導(dǎo)銀行信息系統(tǒng)系統(tǒng)安全技術(shù)體系和管理體系的建設(shè)。因此，要重視信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，充分利用信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)信息技術(shù)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作的客觀化、科學(xué)化和規(guī)范化。此外，銀行監(jiān)管當(dāng)局和銀行本身都要借鑒國外發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)外包風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、結(jié)語

篇6

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著越來越激烈的市場(chǎng)競爭，而當(dāng)前我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)薄弱。房地產(chǎn)企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競爭中脫穎而出就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，吸收先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，尋求適合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，著力于提高企業(yè)的核心競爭力。

1房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)容

房地產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。房地產(chǎn)經(jīng)營受許多不確定性因素影響，往往會(huì)產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)即為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是一種不可控的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主要包括購買力風(fēng)險(xiǎn)、周期風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中同時(shí)也存在可控風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)即為能通過投資組合分散抵消的可控風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)經(jīng)營個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)主要包括收益現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、資本價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)、未來運(yùn)營費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、持有期風(fēng)險(xiǎn)等。

房地產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理。房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理是指房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估，在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上有效處置風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，爭取以最低成本實(shí)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最小化，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是加強(qiáng)對(duì)不確定性因素的管理，這種經(jīng)營過程中的不確定性一方面會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來威脅和挑戰(zhàn)，另一方面也會(huì)給企業(yè)帶來極大的發(fā)展機(jī)遇，房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要做到將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低，還需幫助企業(yè)尋求更多發(fā)展機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)定性分析、風(fēng)險(xiǎn)定量分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理分為事前管理、事中管理、事后管理，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)需做到及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、及早采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施有利于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)置必須立足于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在充分考慮到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的前提下，不斷調(diào)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)一般分為損失前目標(biāo)和損失后目標(biāo)兩種。事前目標(biāo)的設(shè)置必須充分考慮到企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性、合法性，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，給予員工足夠的安全保障，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)損失帶來的負(fù)面效應(yīng)，履行相應(yīng)的社會(huì)義務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。事后目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)充分考慮到企業(yè)的生存問題，保證企業(yè)具有適當(dāng)?shù)挠芰?，確保企業(yè)具有穩(wěn)定的收益，幫助企業(yè)盡快渡過難關(guān)，保障企業(yè)日后具有長遠(yuǎn)發(fā)展的能力，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)損失帶來的負(fù)面影響，為企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，確保房地產(chǎn)企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2金融危機(jī)給中國房地產(chǎn)企業(yè)帶來的影響

金融危機(jī)給中國房地產(chǎn)企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)大大削弱了歐美大投資銀行的購買力，金融危機(jī)帶來的通貨膨脹使得大投資銀行資金周轉(zhuǎn)不靈不得已選擇從中國收縮資金，中國房地產(chǎn)企業(yè)面臨著通貨膨脹帶來的未來收益價(jià)值下降風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)會(huì)帶來變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不利于刺激消費(fèi)需求，房地產(chǎn)項(xiàng)目投資減少，市場(chǎng)成交量銳減，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的房地產(chǎn)企業(yè)往往會(huì)因金融債務(wù)問題瀕臨破產(chǎn)。金融危機(jī)往往會(huì)增加未來經(jīng)營的不確定性，會(huì)在一定程度上影響消費(fèi)者的消費(fèi)積極性，削弱消費(fèi)者的消費(fèi)能力，消費(fèi)市場(chǎng)的消費(fèi)能力減弱也會(huì)削弱房地產(chǎn)行業(yè)的投資需求，房地產(chǎn)市場(chǎng)供大于求，屬于買方市場(chǎng)，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了極大的資金成本壓力。

金融危機(jī)給房地產(chǎn)投資帶來的機(jī)遇。金融危機(jī)導(dǎo)致市場(chǎng)的不確定性，也給中國房地產(chǎn)企業(yè)帶來了巨大的投資機(jī)遇。歐美市場(chǎng)資產(chǎn)貶值國內(nèi)有利于國內(nèi)部分實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)到歐美進(jìn)行投資，市場(chǎng)上部分沒有受到金融危機(jī)沖擊的投資基金則可以通過設(shè)立房地產(chǎn)投資基金的方式，在中國中小城市的房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行股權(quán)投資，創(chuàng)造良好的投資效益。

3金融危機(jī)下我國房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營狀況

企業(yè)表面盈利，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)增長。當(dāng)前我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)盈利數(shù)據(jù)較為樂觀，甚至處于凈利潤增長態(tài)勢(shì)，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)表面盈利上升，但實(shí)際經(jīng)營狀況不容樂觀。受金融危機(jī)的影響，房地產(chǎn)市場(chǎng)銷售疲軟，資金回籠速度較慢，資金損失嚴(yán)重，甚至需要通過新債償還舊債或者利用股市圈錢等方式來償還相應(yīng)債務(wù)，我國房地產(chǎn)行業(yè)普遍存在資金鏈壓力大、償債風(fēng)險(xiǎn)大等問題。我國房地產(chǎn)企業(yè)盈利能力顯著下降，甚至有不少房地產(chǎn)企業(yè)的利潤增長貢獻(xiàn)來自于非主營業(yè)務(wù)增長，房地產(chǎn)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)盈利能力堪憂。

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)往往會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營能力下降，從而增加企業(yè)投資決策、建設(shè)投入等戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，給公司增長、股東價(jià)值、商業(yè)模式的核心能力帶來極大的負(fù)面影響。金融危機(jī)帶來的通貨膨脹使得消費(fèi)市場(chǎng)不斷萎縮，市場(chǎng)購買力日益下降，企業(yè)自身的經(jīng)營管理不善往往也會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)面臨巨大的生存危機(jī)，另外企業(yè)內(nèi)部控制體系對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要，因此當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制體系和內(nèi)部業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)問題時(shí)也會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)引發(fā)的市場(chǎng)購買力不足和市場(chǎng)資金量減少會(huì)給企業(yè)帶來資不抵債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的融資難度，部分房地產(chǎn)企業(yè)缺乏足夠的流動(dòng)資金維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂。

4加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施

及時(shí)監(jiān)控市場(chǎng)變化評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中需認(rèn)真分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，實(shí)時(shí)監(jiān)控市場(chǎng)變化，及時(shí)識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確評(píng)估并進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)分析，采取合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，制定嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范。房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目投資決策時(shí)需要進(jìn)行可行性研究分析，企業(yè)需重視對(duì)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和競爭情況的分析，確保房地產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目決策的科學(xué)性和合理性，盡可能減少因企業(yè)經(jīng)營不善帶來的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)管理者需充分考慮各種投資款項(xiàng)的付款特點(diǎn)，合理編制資金使用計(jì)劃，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目全過程的投資控制，合理安排項(xiàng)目資金，確保企業(yè)的投資效益。企業(yè)經(jīng)營者需重視多方案的設(shè)計(jì)和選擇，加強(qiáng)合同管理，加強(qiáng)企業(yè)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警戒線并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控警示制度。

建立全面管理體系，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在企業(yè)戰(zhàn)略上制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，建立全面的管理體系，合理配置資產(chǎn)，降低固定成本，提高土地的綜合效益，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整經(jīng)營模式，提高經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平，明確項(xiàng)目定位，細(xì)分目標(biāo)客戶市場(chǎng)，盡可能避免因經(jīng)營管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。提高產(chǎn)品價(jià)值，整合價(jià)值鏈，提高企業(yè)的核心競爭力，增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

篇7

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)

開展建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是落實(shí)國資委關(guān)于“中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項(xiàng)目安全運(yùn)行的內(nèi)在要求，其意義無疑是十分重大的。但建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)全新的審計(jì)課題，涉及了多個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，但如果把建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)搞成一個(gè)包羅萬象的工作，或者演變成其它的專項(xiàng)審計(jì)，就失去了它本來的意義。在目前狀況下，開展該項(xiàng)審計(jì)的一個(gè)十分重要的工作就是要理順審計(jì)頭緒，明確審計(jì)的內(nèi)容和程序，因?yàn)檫@個(gè)問題不搞清楚，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)難免會(huì)荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容與對(duì)象

（一）關(guān)于審計(jì)內(nèi)容

建設(shè)工程項(xiàng)目包括了從規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、施工、物資采購，以及竣工驗(yàn)收等一系列重要過程，是否每一個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)問題都納入審計(jì)的內(nèi)容，或者說都作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，這要對(duì)項(xiàng)目本身情況、工程項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)特征，以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)在要求等方面進(jìn)行認(rèn)真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)這二個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)無疑是工程項(xiàng)目最大的風(fēng)險(xiǎn)之一，但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制約，項(xiàng)目規(guī)劃和立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所必須面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它不由項(xiàng)目本身的建設(shè)或施工過程來決定，因此規(guī)劃和立項(xiàng)本身不構(gòu)成建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計(jì)過程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)工程項(xiàng)目產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)問題，它影到項(xiàng)目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又主要受項(xiàng)目規(guī)劃（地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有聯(lián)系）和立項(xiàng)的約束，因此，項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也不構(gòu)成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，但是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)是審計(jì)關(guān)心的主要問題。另外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)在整個(gè)建設(shè)施工過程中具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)特征，所以涉及到項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)過程中的不確定性是審計(jì)的重要內(nèi)容。

根據(jù)前面的分析，這里可以對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作如下定義：它是指建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、物資采購、施工、竣工驗(yàn)收等這一系列過程中，由于未來的不確定性對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任體系和防災(zāi)體系的安全目標(biāo)的影響以及由此引起的法律責(zé)任。這個(gè)定義包含了下列幾個(gè)要點(diǎn)：第一，有限時(shí)期；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)建設(shè)施工期間，它不包括項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)和交付使用這三個(gè)階段。第二，包括了純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；在大部份的文獻(xiàn)中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，排除了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這與國資委的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有很大出入。第三，強(qiáng)調(diào)的是不確定性；對(duì)于確定性的損失或收益，就不能再當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)問題。第四，約束目標(biāo)的有限性；一方面，每個(gè)工程項(xiàng)目從不同的視角出發(fā)會(huì)有不同的目標(biāo)，另一方面，對(duì)于一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不在，上述定義將風(fēng)險(xiǎn)約束于建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任和防災(zāi)四個(gè)基本目標(biāo)，盡管這四個(gè)目標(biāo)之間會(huì)有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項(xiàng)目自身的特征，也使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)更趨明確。第五，重視法律責(zé)任所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題；法律責(zé)任貫穿了整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期。

（二）關(guān)于審計(jì)對(duì)象

首先，要分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別，也就是說審計(jì)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)還是風(fēng)險(xiǎn)的管理。由于審計(jì)本身就具有管理職能，如果不能準(zhǔn)確區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，難免會(huì)使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國資委在“中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)部門自身承擔(dān)的工作之一。內(nèi)部審計(jì)部門從事風(fēng)險(xiǎn)管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，或者說內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不確定性進(jìn)行管理，從這個(gè)意義上說，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是同一管理過程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的區(qū)別。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核；它強(qiáng)調(diào)的是真實(shí)性、合法性和效益性問題，關(guān)注的對(duì)象是項(xiàng)目建設(shè)過程的中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是管理活動(dòng)的充分性、存在性和有效性問題，關(guān)注對(duì)象是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不確定性的管理，以及管理的不確定性問題，它要回答兩個(gè)問題：一是對(duì)項(xiàng)目的不確定性問題是否進(jìn)行了管理、管理是否充分；二是該項(xiàng)管理自身存在的不確定性是否會(huì)導(dǎo)致管理無效。

根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)過程中，以保障項(xiàng)目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)能力安全為目標(biāo)，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性問題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動(dòng)的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問題進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

建設(shè)工程項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長、專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)影響面廣等特點(diǎn)，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項(xiàng)目，對(duì)這類項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，要想通過審計(jì)及時(shí)并準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，提出有價(jià)值的建議和意見，而在審計(jì)過程中又要避免將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計(jì)，這將對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從這個(gè)意義上說，必須要明確二個(gè)問題：第一是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)目標(biāo)；第二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)框架。

安全是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的中心目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，安全目標(biāo)約束于下列三個(gè)子目標(biāo)：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項(xiàng)目投資安全風(fēng)險(xiǎn)；二是由施工過程中引起的事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)。這里，各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、立項(xiàng)和設(shè)計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)并沒有被包括在安全目標(biāo)的約束條件中，這是因?yàn)?，政治、?jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)通過質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風(fēng)險(xiǎn)；又如前面所述，立項(xiàng)與設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)它本身不由項(xiàng)目建設(shè)施工過程來決定，因此這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的安全目約束條件中，有可能使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)演變成包羅一切的審計(jì)，進(jìn)而造成了什么都審，但什么都沒有審好的情形。

受投資安全風(fēng)險(xiǎn)、事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)和防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)約束的工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)區(qū)別于建設(shè)工程項(xiàng)目其它審計(jì)的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個(gè)中心目標(biāo)，緊緊抓做項(xiàng)目建設(shè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理不確定性這兩個(gè)基本內(nèi)容，建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)必然是：內(nèi)部審計(jì)人員要圍繞工程項(xiàng)目的投資安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)安全這個(gè)中心，通過對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)信息，適時(shí)地對(duì)從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收全過程各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地?fù)?dān)當(dāng)起責(zé)任。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)框架

目前，對(duì)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)什么，如何審計(jì)等等，這些問題往往與項(xiàng)目的常規(guī)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計(jì)其審計(jì)框架，難免將使建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)失去其本來的價(jià)值。因此，在設(shè)計(jì)其審計(jì)框架時(shí)要遵循下面的指導(dǎo)思想：

第一，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要體現(xiàn)綜合性管理審計(jì)的性質(zhì)，既要反映L險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)在特征，同時(shí)還要突出重點(diǎn)，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計(jì)人員實(shí)際操作為基本設(shè)計(jì)目標(biāo)。

第三，要為企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。

從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)包括二個(gè)最基本的要求，一是對(duì)職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動(dòng)本身也具有不確定性，這種不確定性可能會(huì)導(dǎo)致一個(gè)構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系失效，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的研究和前面提出的三個(gè)指導(dǎo)思想，本文將審計(jì)框架設(shè)計(jì)成由目標(biāo)、項(xiàng)目流程和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成的一個(gè)三維結(jié)構(gòu)模型，每一個(gè)維度由若干個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成：

目標(biāo)維（Z軸）是一組由四個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{質(zhì)量安全，工期安全，事故責(zé)任安全，防災(zāi)安全}；

項(xiàng)目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{設(shè)計(jì)，招投標(biāo)，合同，施工，物資采購，竣工驗(yàn)收}；

風(fēng)險(xiǎn)管理維（X軸）是由風(fēng)險(xiǎn)管理的七個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進(jìn)}；

從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個(gè)審計(jì)元素在空間坐標(biāo)系中構(gòu)成了一個(gè)復(fù)雜的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個(gè)結(jié)點(diǎn)都構(gòu)成了一個(gè)審計(jì)對(duì)象，為了便于實(shí)際運(yùn)用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計(jì)模塊、審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)三個(gè)層次：

審計(jì)模塊。目標(biāo)維中的四個(gè)審計(jì)元素（安全子目標(biāo)）構(gòu)成了四個(gè)審計(jì)模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責(zé)任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。

審計(jì)單元。審計(jì)單元是審計(jì)模塊的基本構(gòu)成單位，它是項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個(gè)集合。這樣，每一審計(jì)模塊下面都有6×7=42個(gè)審計(jì)單元，全部四個(gè)審計(jì)模塊共包括了4×42=168個(gè)審計(jì)單元。如{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}、{物資采購，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}就是各個(gè)審計(jì)模塊其中的二個(gè)審計(jì)單元。

審計(jì)點(diǎn)。項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中的各個(gè)審計(jì)元素，都可以再分解為若干個(gè)作業(yè)點(diǎn)和控制點(diǎn)，它們的兩兩組合就是審計(jì)點(diǎn)，如在{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}這個(gè)單元中，招投標(biāo)又是由標(biāo)底、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等一系列作業(yè)點(diǎn)組成；而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是可能是由形成多個(gè)控制點(diǎn)，如專家評(píng)估、業(yè)務(wù)部門評(píng)估及審計(jì)評(píng)估等，作業(yè)點(diǎn)與控制點(diǎn)兩兩對(duì)應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計(jì)點(diǎn)。審計(jì)點(diǎn)是審計(jì)框架的最小單位和審計(jì)模塊（單元）的基本單位。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架的價(jià)值在于，首先，它從項(xiàng)目安全的角度明晰了審計(jì)目標(biāo)；其次，它通過對(duì)建設(shè)周期和風(fēng)險(xiǎn)約束狀態(tài)的分析，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)界定了明確的審計(jì)范圍；第三，它從建設(shè)項(xiàng)目的三個(gè)維度出發(fā)，把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)劃分為三個(gè)清晰的層次，為審計(jì)人員厘清審計(jì)思路、找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)提供了可供依據(jù)的審計(jì)路徑；最后，這一框架為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風(fēng)險(xiǎn)控制圖，使風(fēng)險(xiǎn)管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路與路徑

前面構(gòu)建的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架由4大審計(jì)模塊、168個(gè)審計(jì)單元、以及成千上萬個(gè)審計(jì)點(diǎn)構(gòu)成，要對(duì)每個(gè)審計(jì)單元和每個(gè)審計(jì)點(diǎn)都進(jìn)行審計(jì)既無可能，也無必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項(xiàng)目通常集成了多個(gè)不同專業(yè)的子項(xiàng)目，通常會(huì)包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項(xiàng)目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作更趨復(fù)雜。同時(shí)必須看到，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具有綜合性審計(jì)的性質(zhì)，但它不是全能審計(jì)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運(yùn)用審計(jì)框架，提高審計(jì)效率是個(gè)必須要解決好的問題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)審計(jì)的思路和路徑：

首先，根據(jù)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)來決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)框架的運(yùn)用，并編制審計(jì)方案。由于建設(shè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期長，在不同時(shí)間段上的風(fēng)險(xiǎn)形式與特c具有較大的差異。事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)框架中的審計(jì)模塊、單元及審計(jì)點(diǎn)進(jìn)行篩選，抓做主要矛盾并在審計(jì)方案上要區(qū)別開來。

其次，要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估考驗(yàn)審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)判斷需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性問題，依照風(fēng)險(xiǎn)管理原則、方法，按風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求，運(yùn)用專業(yè)方法對(duì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的范圍、識(shí)別、評(píng)析、管理和處理方法等方面進(jìn)行查證與鑒別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及處理方法的合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆。缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的情況下篩選審計(jì)框架中的內(nèi)容可能會(huì)導(dǎo)致重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估之前，審計(jì)人員要做好知識(shí)和信息二個(gè)準(zhǔn)備，知識(shí)準(zhǔn)備包括審計(jì)專業(yè)知識(shí)和工程專業(yè)知識(shí)，信息準(zhǔn)備包括各種歷史檔案和前期審計(jì)調(diào)查內(nèi)容等。

第三，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類處理。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估后緊接著要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)分為若干個(gè)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)分類比較復(fù)雜一些，選取的指標(biāo)不同，分類的差異很大，一般可按風(fēng)險(xiǎn)處置方式分類，如分為自留風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；也可以項(xiàng)目的分部工程或單位工程把風(fēng)險(xiǎn)分為土建工程風(fēng)險(xiǎn)、安裝工程風(fēng)險(xiǎn)、信息工程風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)的選取無一定之規(guī)，但要緊扣目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類的重要作用之一是在控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠?qū)徲?jì)框架中的審計(jì)數(shù)目最大程度地縮減下來。

第四，在運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架時(shí)，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計(jì)路徑進(jìn)行，所謂“自上而下”的審計(jì)路徑，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和分級(jí)分類后，先確定主要的審計(jì)模塊，然后向下進(jìn)一步確定審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)；反之就是“自下而上”的審計(jì)路徑。兩種不同的審計(jì)路徑反映了兩種不同的審計(jì)思想，前者重視不同風(fēng)險(xiǎn)的相互作用，審計(jì)思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)思想重在“點(diǎn)”上的控制。

最后，撰寫審計(jì)報(bào)告要圍繞項(xiàng)目安全這個(gè)中心，從風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩個(gè)方面開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理的存在性和充分性反映的是一個(gè)態(tài)度問題，而有效性反映了能力問題。

五、風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)處置是風(fēng)險(xiǎn)管理流程其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由于我國開展風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間不長，企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)更多的注意內(nèi)部控制問題，或者把風(fēng)險(xiǎn)管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計(jì)的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當(dāng)多的合理成份，但如果不重視風(fēng)險(xiǎn)處置環(huán)節(jié)的審計(jì)，則風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與其它的常規(guī)審計(jì)就會(huì)出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費(fèi)了審計(jì)資源，從這個(gè)意義上說，風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容。國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第二十六條，具體提出了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等七個(gè)措施。這里將建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處置措施歸為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)自留和工程保險(xiǎn)三個(gè)類型，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)這三種類型要作出如下評(píng)價(jià)：

第一，對(duì)采取某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的依據(jù)作出評(píng)價(jià)；

第二，對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的具體方式作出評(píng)價(jià)；

第三、對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的影響作出評(píng)價(jià)。

由于信息不對(duì)稱，保險(xiǎn)公司在承保工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的意愿受到很大的制約，可能會(huì)造成保險(xiǎn)合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司承攬工程保險(xiǎn)中介服務(wù)的情況會(huì)成為常態(tài)，因此，將保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)也要納入審計(jì)的范圍。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能很好地起到信息溝通作用，也為保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)對(duì)象之間搭建相對(duì)公平的平臺(tái)。

上面關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從它的一般屬性上展開論述的，具體到不同的項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要性排列會(huì)有差別，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也不盡相同，因此在審計(jì)的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計(jì)框架是可以相互套用的，有一點(diǎn)需要注意的是，對(duì)某些工程項(xiàng)目，如電力工程項(xiàng)目、水利工程項(xiàng)目等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，則有可能就是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件，理所當(dāng)然地要提高風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的約束條件，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架中的目標(biāo)模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。

在審計(jì)實(shí)踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)前，對(duì)各種可能的情況事先作出估計(jì)，同時(shí)制訂周密完整的審計(jì)方案和計(jì)劃是審計(jì)工作成功的重要保證。

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篇8

關(guān)鍵詞：金融工程；金融風(fēng)險(xiǎn)管理；優(yōu)勢(shì)作用

金融工程項(xiàng)目的建立促進(jìn)了各項(xiàng)金融管理技術(shù)的創(chuàng)新，在金融工程發(fā)展的環(huán)境下，由于金融環(huán)境管理技術(shù)的不斷優(yōu)化，有效促進(jìn)了金融產(chǎn)業(yè)的不斷變革。因此，通過金融工程的項(xiàng)目設(shè)計(jì)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益的提升起到了積極性的促進(jìn)作用，同時(shí)，也為金融行業(yè)發(fā)展帶來了一定的影響。在金融工程的金融風(fēng)險(xiǎn)管理方式管理的過程中，主要會(huì)通過對(duì)各種金融工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)內(nèi)容的利用及創(chuàng)造，進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，實(shí)現(xiàn)金融工程與金融風(fēng)險(xiǎn)的有效匹配，從而全面促進(jìn)金融企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

一、金融工程的功能及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理作用

（一）金融工程的功能性

在金融工程中金融活動(dòng)是其基本主體，其中功能化的概念內(nèi)容會(huì)處于較為重要的地位，通過規(guī)范化的項(xiàng)目執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)金融工程問題的有效解決。對(duì)于金融工程的功能性而言，其作為金融風(fēng)險(xiǎn)管理及控制中的基本因素，在規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)中會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生較大的影響，因此可以發(fā)現(xiàn)，這種工程模式也就是增強(qiáng)市場(chǎng)有效運(yùn)行的重要結(jié)果。τ誚鶉詮こ痰氖理化特征而言，其內(nèi)容的構(gòu)建可以為金融風(fēng)險(xiǎn)的控制提供重要的知識(shí)儲(chǔ)備，從而實(shí)現(xiàn)金融工程設(shè)計(jì)的穩(wěn)定創(chuàng)新。

（二）金融工程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用性

首先，金融工程在風(fēng)險(xiǎn)管理工作設(shè)計(jì)的過程中，可以全面提高工作的效率。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)而言，在其設(shè)計(jì)中需要充分發(fā)揮工程管理的基本職能，并運(yùn)用金融工程積極構(gòu)架科學(xué)化、合理化的管理體系，從而在金融工程的影響下滿足金融市場(chǎng)的運(yùn)行需求。其次，全面提升市場(chǎng)的運(yùn)行效率。在金融工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度控制的過程中，其項(xiàng)目的運(yùn)用應(yīng)該充分發(fā)揮金融工具的基本職能，例如，在金融項(xiàng)目中的債權(quán)、現(xiàn)金及股票分析的過程中，應(yīng)該在金融產(chǎn)品項(xiàng)目創(chuàng)新的同時(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，構(gòu)建多樣化的金融項(xiàng)目選擇機(jī)制，從而為投資者營造良好的金融項(xiàng)目投資環(huán)境。最后，有效降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素。在金融環(huán)境下，金融危機(jī)管理制度的不完善會(huì)很容易造成金融風(fēng)險(xiǎn)，其中的風(fēng)險(xiǎn)因素具有全球性影響的特點(diǎn)，因此，通過完善性金融工程管理手段的確立，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行穩(wěn)定的控制，實(shí)現(xiàn)金融工程中金融風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的有效控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的穩(wěn)定轉(zhuǎn)移，并在某種程度上為風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)控制提供良好的支持。

二、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式的制約性

（一）資產(chǎn)負(fù)債中的項(xiàng)目制約

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債管理項(xiàng)目而言，在風(fēng)險(xiǎn)管理控制的過程中存在著一定的缺陷性因素，所以，在負(fù)資產(chǎn)調(diào)整的環(huán)境下，其問題的重新調(diào)整也就出現(xiàn)了制約性的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。較為明顯的問題是資金耗用量過大、成本較高以及信用風(fēng)險(xiǎn)等因素，其中的資金耗用過大主要是資產(chǎn)負(fù)債管理背景中的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)基本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)以及資金耗用量過大等問題，從而為資金的過渡消耗造成了系統(tǒng)性的制約。交易成本高的問題，也就是為了實(shí)現(xiàn)正常性的工作交易，但是，在協(xié)商的過程中會(huì)花費(fèi)大量的金錢及時(shí)問，從而為資產(chǎn)的負(fù)載管理造成了嚴(yán)重的制約。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是在企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)追尋的過程中，需要通過對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的科學(xué)調(diào)整，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信用的分析，如果在調(diào)整的過程中會(huì)出現(xiàn)偏差性的問題，也就會(huì)為企業(yè)的運(yùn)行造成了信用風(fēng)險(xiǎn)，從而造成較為嚴(yán)重的資產(chǎn)負(fù)載問題。

（二）保險(xiǎn)中的項(xiàng)目制約

在金融工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的過程中，保險(xiǎn)作為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及自然風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下受到了人們的廣泛關(guān)注，但是，在保險(xiǎn)財(cái)務(wù)、金融分析的過程中，其作用相對(duì)局限。在保險(xiǎn)投保的過程中，其基本的要素主要分為以下幾點(diǎn)：第一是意外、第二為偶然、第三為非投機(jī)、第四為重大損失等。對(duì)于一些債券買賣、股票買賣以及期貨交易內(nèi)容而言，其出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素并不屬于保險(xiǎn)范圍內(nèi)容。主要是由于在同樣價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中，企業(yè)中的財(cái)務(wù)表現(xiàn)并非是相互獨(dú)立的，他們?cè)谀撤N程度上會(huì)起到正相關(guān)的作用，所以，在保險(xiǎn)項(xiàng)目構(gòu)建的過程中，保險(xiǎn)也就沒有發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的因素。

（三）證券組合投資的項(xiàng)目制約

組合投資就是通過對(duì)比例劃分、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等方式的設(shè)計(jì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理及控制。對(duì)于證券投資組合而言，主要是在投資的過程中，通過風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期收益內(nèi)容的分析，進(jìn)行證券投資項(xiàng)目的優(yōu)化評(píng)估，通過投資者縮小風(fēng)險(xiǎn)差異，獲得最大的利益收入，所以，在組合投資的過程中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)測(cè)進(jìn)行科學(xué)的衡量。但是，在現(xiàn)階段證券組合投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)及分析的過程中，需要通過對(duì)證券組合劃分比例、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)縮小化的分析，進(jìn)行收益的穩(wěn)定提升，這種現(xiàn)象使收益明顯降低。同時(shí)，在證券組合投資項(xiàng)目中，其投資管理的缺陷性也體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，投資管理者并沒有滿足獲取較小的利潤，所以很多投資者會(huì)冒一定風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)利益的最大化。第二，在證券組合投資比例分析的過程中，主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分拆，并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

三、金融工程在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢(shì)作用

（一）實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制

在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制控制及管理的過程中，通過金融工程在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用分析，可以總結(jié)以下幾種優(yōu)勢(shì)性：

第一，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)而言，主要是通過對(duì)企業(yè)活動(dòng)的鑒別及分析，進(jìn)行各種損失項(xiàng)目的分析，合理估計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)所造成的影響通常情況下可以分為不同的因素，例如，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)主要有項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)、受風(fēng)險(xiǎn)影響的程度以及受何種風(fēng)險(xiǎn)的影響等，通過對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的合理確定，明確風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理能力，從而實(shí)現(xiàn)金融工程中風(fēng)險(xiǎn)因素的有效辨識(shí)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)度量分析。主要是指在分析對(duì)企業(yè)有差異影響的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素之后，將各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行度量處理，從而保證風(fēng)險(xiǎn)定量問題的系統(tǒng)分析。通常情況下，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量分析的過程中，其基本內(nèi)容有風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)度量指標(biāo)以及絕對(duì)度量指標(biāo)。

第三，市場(chǎng)管理風(fēng)險(xiǎn)的方法確立。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，一但發(fā)現(xiàn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，就需要各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)度量方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量的分析，實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。首先，風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，通過風(fēng)險(xiǎn)及收益內(nèi)容的分析，進(jìn)行收益風(fēng)險(xiǎn)的相互承擔(dān)，從而是規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容完全退出市場(chǎng)環(huán)境。其次，風(fēng)險(xiǎn)的接受，在一些企業(yè)運(yùn)行的狀態(tài)下，會(huì)忽視企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。再次，風(fēng)險(xiǎn)分散，通過風(fēng)險(xiǎn)分散可以將風(fēng)險(xiǎn)降低，最后，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)境下，其內(nèi)容的出現(xiàn)并不是可以在根本上加以去除的，但是，可以在金融工程的背景下，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。例如，在某企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過金融工程方法的確立，可以將風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，使企業(yè)自身保留一定的風(fēng)險(xiǎn)，然后將其余的風(fēng)險(xiǎn)衍生成產(chǎn)品轉(zhuǎn)遞給他人，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的最終目的。

（二）實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制

在金融工程對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)控制因素分析的過程中，具體的資產(chǎn)組合模型可以通過圖一所示。

在金融工程信用風(fēng)險(xiǎn)因素確定的過程中，需要構(gòu)建系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理防護(hù)措施，并做到以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，大力發(fā)展金融工程體系，全面促進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)的信息化管理。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀態(tài)下，金融企業(yè)在運(yùn)行的過程中會(huì)面臨著較大的毫Γ因此，在金融企業(yè)運(yùn)行及管理的過程中，應(yīng)該改變?cè)械娘L(fēng)險(xiǎn)管理方式，構(gòu)建主管性的制度機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)信息的穩(wěn)定查收。因此，在現(xiàn)階段金融企業(yè)工程項(xiàng)目功能構(gòu)建的過程中，首先，要構(gòu)建多層次化的信息擔(dān)保機(jī)制，其次，應(yīng)該構(gòu)建信用化的風(fēng)險(xiǎn)制度評(píng)估體系，最后，構(gòu)建等級(jí)化的信用擔(dān)保機(jī)制，從而為金融企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行及創(chuàng)新發(fā)展提供良好依據(jù)。第二，構(gòu)建完善性的法律制度體系，在金融企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該注重法律制度的完善及改變，通過對(duì)保障資源體系的有效完善，進(jìn)行融資環(huán)境的有效提升。金融企業(yè)可以按照《中下企業(yè)促進(jìn)法》中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行法律體系的完善，保證企業(yè)運(yùn)行的信用制度，從而為金融投資及項(xiàng)目的修改提供穩(wěn)定支持。第三，有效解決信息不對(duì)稱現(xiàn)象的發(fā)生。首先，在金融企業(yè)發(fā)展的過程中，要想解決與企業(yè)信息不對(duì)稱問題的發(fā)生，需要在經(jīng)濟(jì)信息紕漏力度分析的基礎(chǔ)上，有效解決跟風(fēng)投資以及盲目投資的問題，為企業(yè)與市場(chǎng)的共贏提供穩(wěn)定支持。其次，構(gòu)建信用化的等級(jí)評(píng)價(jià)管理機(jī)制，通過信用的征集、查詢及紕漏信息的分析，構(gòu)建系統(tǒng)性的金融企業(yè)管理機(jī)制，從而促進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）實(shí)現(xiàn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制

在金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度構(gòu)建及確立的過程中，金融工程體系的構(gòu)建相對(duì)豐富，其中，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)中較為重要的組成部分，通過對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，可以實(shí)現(xiàn)期貨、互換以及遠(yuǎn)期項(xiàng)目的分析，而且，在價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，匯率、商品價(jià)格以及利率等都是較為常見的風(fēng)險(xiǎn)形式，所以，通過風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)關(guān)系的分析，可以保證風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的合理控制。在價(jià)格管理體系運(yùn)用中，不同的金融工具在其組合形式確立的過程中，存在著差異性的組合形式。例如，在利率封頂保底工具確立的過程中，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期利率與協(xié)議利率的穩(wěn)定組合，并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有效發(fā)揮，保證匯率風(fēng)險(xiǎn)及管理制度的科學(xué)化構(gòu)建，從而實(shí)現(xiàn)金融工程中金融風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格的有效分析。

（四）實(shí)現(xiàn)金融工程風(fēng)險(xiǎn)管理的有效拓展

金融企業(yè)在運(yùn)行及發(fā)展的環(huán)境下，不僅需要對(duì)金融工程項(xiàng)目的運(yùn)行進(jìn)行有效性的分析，而且也應(yīng)該在問題分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行金融工程應(yīng)用范圍的拓展。在現(xiàn)階段金融工程管理項(xiàng)目構(gòu)建的過程中，其所應(yīng)用的范圍相對(duì)較廣，很多項(xiàng)目的執(zhí)行只是局限在投資風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理中，在某種程度上為金融工程項(xiàng)目的應(yīng)用造成了制約。因此，在現(xiàn)階段金融工程項(xiàng)目優(yōu)化的過程中，針對(duì)這一問題，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)化的解決策略，例如，在金融工程對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防治的過程中，應(yīng)該逐漸完善金融體系，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估機(jī)制，從而使金融工程中的風(fēng)險(xiǎn)問題得到有效的控制，并充分展現(xiàn)出制度體系的科學(xué)化及合理化特點(diǎn)，通過對(duì)金融工程的有效拓展，可以全面促進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作的合理優(yōu)化。與此同時(shí)，在現(xiàn)階段金融行業(yè)發(fā)展的過程中，經(jīng)濟(jì)體系呈現(xiàn)出全球化的發(fā)展模式，所以，金融領(lǐng)域也就成為社會(huì)區(qū)域發(fā)展中較為重要的經(jīng)濟(jì)形式，因此，構(gòu)建全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐漸成為現(xiàn)階段金融企業(yè)運(yùn)行中的重點(diǎn)工作。金融企業(yè)應(yīng)該通過對(duì)現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的分析，構(gòu)建拓展性的金融工程管理機(jī)制，通過金融工程優(yōu)化途徑的穩(wěn)定拓展，促進(jìn)我國金融產(chǎn)業(yè)的科技化發(fā)展，有效帶動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定提升。

篇9

關(guān)鍵詞：地鐵工程；施工 ； 風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract: the subway construction project as a large engineering project, often there are a lot of uncertain risk factors, and risk management in metro engineering become more and more important. Based on the engineering accident at home and abroad experience, this paper puts forward the subway construction project risk management framework, to achieve the purpose of reduce risk level.

Keywords: subway engineering; Construction; Risk management

中圖分類號(hào)：U231+.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

地鐵以其快速、高效、污染小、低能耗、方便舒適等特點(diǎn)成為緩解城市發(fā)展中諸多問題的最有效途徑之一。但也因地鐵工程耗資巨大、建設(shè)及運(yùn)營系統(tǒng)復(fù)雜、工程質(zhì)量要求高等特點(diǎn)使其建設(shè)管理成為一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在這些項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)和運(yùn)營過程中，還會(huì)存在許多不確定和不可預(yù)見因素，使得地鐵建設(shè)工程在安全性方面面臨著風(fēng)險(xiǎn)，需要采取措施對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

一、地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容

1、地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)的定義

國際隧道協(xié)會(huì)(ITA)在《隧道風(fēng)險(xiǎn)管理指南》一文中定義風(fēng)險(xiǎn)為所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)源發(fā)生的概率和影響后果的綜合。FaberM.H.定義工程風(fēng)險(xiǎn)為給定活動(dòng)的期望結(jié)果。將隧道施工風(fēng)險(xiǎn)為在以隧道工程施工和運(yùn)營為目標(biāo)的行動(dòng)過程中，如果某項(xiàng)活動(dòng)存在足以導(dǎo)致承險(xiǎn)體系統(tǒng)發(fā)生各類直接或間接損失的可能性，那么就稱這項(xiàng)活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)，而這項(xiàng)活動(dòng)所引發(fā)的后果就稱為風(fēng)險(xiǎn)事故。

2、地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的過程由風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4個(gè)部分組成。其中，地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)因素的辨識(shí)是進(jìn)行地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)分析是系統(tǒng)地識(shí)別地鐵工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和合理地進(jìn)行地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間的重要紐帶，是決策分析的基礎(chǔ)，是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的重要一環(huán)，具體分析方法有風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、等風(fēng)險(xiǎn)圖法、故障樹分析法、事件樹分析法、決策樹分析法、綜合評(píng)分法、影響圖、貝葉斯網(wǎng)絡(luò)、層次分析法、蒙特卡羅、模糊評(píng)價(jià)法、進(jìn)度計(jì)劃評(píng)審技術(shù)等；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的結(jié)果，采用經(jīng)濟(jì)合理的方式處理風(fēng)險(xiǎn)，以提高實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的機(jī)會(huì)。

3、地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

地鐵工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理是為了促進(jìn)城市軌道交通工程建設(shè)安全風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理工作的系統(tǒng)化、規(guī)范化和信息化，最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免人員傷亡和環(huán)境損害，降低工程成本和工期損失，為軌道交通工程建設(shè)提供安全施工保障。

二、地鐵施工建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即是利用現(xiàn)行的規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)、專家經(jīng)驗(yàn)、歷史記錄等信息，通過定性分析或經(jīng)驗(yàn)判斷，找出可能的安全風(fēng)險(xiǎn)來源，確定可能的事故類型、發(fā)生的原因和頻率等。近年來，隨著地理信息系統(tǒng)GIS (Geographic Information System)的推廣與應(yīng)用，可以采用GIS方法將收集到的地鐵沿線工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、地下管線和臨近建(構(gòu))筑物等大量資料進(jìn)行數(shù)字化處理，建立完善的區(qū)域綜合信息系統(tǒng)。在以上系統(tǒng)中，把空間數(shù)據(jù)和相關(guān)屬性疊加或進(jìn)行一定處理，得到與地鐵建設(shè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)的信息圖層。

2、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是分析和確定引起潛在安全風(fēng)險(xiǎn)事件的影響因子。這需要有一定數(shù)量類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的專家，對(duì)搜集的歷史資料和監(jiān)測(cè)管理系統(tǒng)提供的信息進(jìn)行全面的研究和分析，采用主觀概率或客觀概率方法，確定出安全風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度風(fēng)險(xiǎn)因子、誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因子、損害敏感因子和抵抗損害因子的構(gòu)成及其權(quán)重。

3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)首先確定地鐵建設(shè)項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，然后對(duì)項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。在全面了解整

個(gè)工程系統(tǒng)中的安全風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因

素，并結(jié)合有關(guān)的法規(guī)和政策，制定出各項(xiàng)安全規(guī)范、手冊(cè)及特殊

條款，并進(jìn)行實(shí)時(shí)修正和更新。據(jù)此，確定不同地層、不同施工方

法下的各種建筑物、管線安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的指標(biāo)體系及相應(yīng)的預(yù)

警、警戒、行動(dòng)和解除的控制標(biāo)準(zhǔn)和通告辦法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)常用的

定性評(píng)價(jià)方法有:主觀評(píng)分法和層次分析法;定量分析法有:等風(fēng)

險(xiǎn)法、決策樹法和網(wǎng)絡(luò)模型法等。

4、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果超過相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的情況，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)策略，如提出事故預(yù)防、處理的補(bǔ)救措施及預(yù)案等，使地鐵建設(shè)的安全風(fēng)險(xiǎn)維持在允許的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在地鐵建設(shè)過程中，建立和健全安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系及安全風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢中心，安排安全風(fēng)險(xiǎn)管理的項(xiàng)目經(jīng)理和咨詢顧問。在地鐵安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作中，尚有許多不確定的因素和隨之動(dòng)態(tài)變化的安全風(fēng)險(xiǎn)情況，只有通過監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)跟蹤和反饋，才能進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而有利于管理層做出有效的決策。

6、地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建模

地鐵工程處于地層之中，而地層的復(fù)雜性使得地下施工過程中出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)難以用非常準(zhǔn)確的、量化的數(shù)據(jù)加以表達(dá)。顯然，施工過程的風(fēng)險(xiǎn)是不確定性的，不僅具有隨機(jī)性，還具有模糊性。對(duì)于不確定性和模糊性事件，其分析可以采用模糊數(shù)學(xué)的方法。通常來講，地下工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序可以用框架圖表示，如圖1所示。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本框架圖

三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的結(jié)果，采用經(jīng)濟(jì)合理的方式處理風(fēng)險(xiǎn)，以提高實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的機(jī)會(huì)。參考有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的文獻(xiàn)[9，10]，結(jié)合地鐵建設(shè)工程的施工特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮風(fēng)險(xiǎn)本身的特征和影響程度，該工作順序?yàn)椋悍治鲲L(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)及評(píng)價(jià)的結(jié)論比選風(fēng)險(xiǎn)處理方案提出處理方案組織落實(shí)。地鐵建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)處理一般可以采用以下措施：

1、工程風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是一種有用的、相當(dāng)普遍的管理風(fēng)險(xiǎn)的策略。地鐵工程開工前，當(dāng)預(yù)知某風(fēng)險(xiǎn)因素的潛在威脅很大、后果比較嚴(yán)重又沒有其他可行的措施時(shí)，可以選擇改變施工方案或放棄目標(biāo)，從而達(dá)到回避風(fēng)險(xiǎn)的目的。然而放棄目標(biāo)的同時(shí)也失去了獲利的機(jī)會(huì)。但風(fēng)險(xiǎn)回避更多地針對(duì)那些可以回避的特定風(fēng)險(xiǎn)而言。

2、工程風(fēng)險(xiǎn)減輕

減少損失和控制風(fēng)險(xiǎn)是指在地鐵工程開工前消除可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故的根源，或者采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及發(fā)生后損失的程度，所以該方法的基本點(diǎn)是消除風(fēng)險(xiǎn)因素和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3、工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指一些地鐵施工單位和個(gè)人為避免承擔(dān)潛在風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，有意識(shí)地將損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另外的單位或個(gè)人去承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和加入保險(xiǎn)三種形式。這里主要指非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即通過合同或協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目以外的第三方，而不是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和不利后果的影響。

4、工程風(fēng)險(xiǎn)自留

顧名思義，風(fēng)險(xiǎn)損失是指地鐵工程承包商部分或全部地承包風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。這適合于三種情況：一是承包商已知有風(fēng)險(xiǎn)，但由于可能獲利而需冒險(xiǎn)時(shí)，主動(dòng)保留承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；二是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無法回避、轉(zhuǎn)移時(shí)，承包商被動(dòng)地將其留下來；三是承包商已知有風(fēng)險(xiǎn)，若采取措施的費(fèi)用支出可能大于自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的損失時(shí)，亦會(huì)主動(dòng)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

5、風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)是地鐵工程承包商處理風(fēng)險(xiǎn)最重要和經(jīng)常使用的方法，它是通過專門的機(jī)構(gòu)、根據(jù)有關(guān)法律、運(yùn)用大量法則簽訂保險(xiǎn)合同，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)就可以獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償，從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。

總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，工程風(fēng)險(xiǎn)更是亦然。特別是地鐵工程，一個(gè)系統(tǒng)復(fù)雜、難度高、風(fēng)險(xiǎn)大的大型項(xiàng)目，項(xiàng)目管理人員必須充分重視前期決策階段的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，憑借專業(yè)工程經(jīng)驗(yàn)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，盡早發(fā)現(xiàn)，制定并認(rèn)真落實(shí)各種合適的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，才能在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的管理與控制。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉宇衡.淺談地鐵深基坑工程風(fēng)險(xiǎn)管理[J].低溫建筑技術(shù).2009(11)

篇10

關(guān)鍵詞： 體育院校 體育風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

體育院校作為培養(yǎng)高水平運(yùn)動(dòng)員、體育教育人才的重點(diǎn)基地，體育訓(xùn)練的開展不僅在強(qiáng)度、負(fù)荷等方面有更高的要求，而且承擔(dān)了重要的競技比賽任務(wù)，學(xué)生所接觸的體育訓(xùn)練種類更加全面。因此，在體育院校運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練過程中，也面臨著各種各樣更為嚴(yán)峻的體育風(fēng)險(xiǎn)。尤其是面對(duì)格斗對(duì)抗類如散打、拳擊等風(fēng)險(xiǎn)性較大的項(xiàng)目時(shí)，部分體育院校為避免競技的風(fēng)險(xiǎn)性，削弱了此類項(xiàng)目的訓(xùn)練內(nèi)容。

如果一味地為避免風(fēng)險(xiǎn)而減少訓(xùn)練種類，則不僅不利于提高學(xué)生的身體素質(zhì)和運(yùn)動(dòng)能力，而且不利于此類運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目的發(fā)展。要盡可能地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，處理好追求風(fēng)險(xiǎn)利益與防范風(fēng)險(xiǎn)損失的關(guān)系，對(duì)體育風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的管理。

1.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

學(xué)校體育傷害事故的風(fēng)險(xiǎn)主要是學(xué)生在學(xué)校參加體育活動(dòng)這一特定活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，是學(xué)生在參加體育活動(dòng)的各個(gè)階段或環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，也就是在活動(dòng)中發(fā)生傷害事故的可能性。［1］由于體育院校是專門從事體育教育訓(xùn)練的學(xué)校，學(xué)生接觸高強(qiáng)度、高負(fù)荷的運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練更為頻繁，體育風(fēng)險(xiǎn)更大，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理也更為必要。

“體育風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，大約在20世紀(jì)70年代初出現(xiàn)于美國，當(dāng)時(shí)主要使用的是“體育風(fēng)險(xiǎn)管理策略”、“體育風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)”。目前，國外“體育風(fēng)險(xiǎn)管理”概念的定義有多種，從眾多定義分析看，“體育風(fēng)險(xiǎn)管理”概念的內(nèi)涵主要包括兩個(gè)方面：一是準(zhǔn)確預(yù)測(cè)體育相關(guān)領(lǐng)域可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；二是最大限度地控制這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或使風(fēng)險(xiǎn)的不利影響降低到最低限度。共識(shí)的概念為：“體育風(fēng)險(xiǎn)管理是指規(guī)劃、管理和控制一個(gè)體育組織或體育機(jī)構(gòu)的資源，以使由于該組織或機(jī)構(gòu)舉行的體育活動(dòng)造成對(duì)他人、社團(tuán)實(shí)體、社會(huì)和它自身造成的傷害和損失降低到最低限度的過程?！保?］

2.體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)特征

體育院校作為體育教育和從事運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練、競賽的專業(yè)院校，在校學(xué)生除需要掌握滿足課堂體育教學(xué)的技術(shù)外，還要熟練掌握專項(xiàng)技能，甚至參加競技比賽。因此它既具有普通學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)特征，又具有競技體育風(fēng)險(xiǎn)的特征。

2.1風(fēng)險(xiǎn)誘因的主動(dòng)性

體育院校有些體育訓(xùn)練項(xiàng)目在訓(xùn)練過程中要求主動(dòng)攻擊、積極參與對(duì)抗，如在散打、拳擊中要求學(xué)生在完成動(dòng)作時(shí)，一定要快、準(zhǔn)、狠，強(qiáng)調(diào)一擊致敵。此類的項(xiàng)目訓(xùn)練中相互配合訓(xùn)練的學(xué)生在完全掌握動(dòng)作要領(lǐng)和避免運(yùn)動(dòng)損傷中，很難把握其中的度，容易形成運(yùn)動(dòng)傷害。另外，由于體育院校的競技性，學(xué)生在參加運(yùn)動(dòng)競賽爭取更好成績時(shí)，會(huì)不顧及一些小的傷病而堅(jiān)持進(jìn)行訓(xùn)練，這就與運(yùn)動(dòng)損傷的恢復(fù)和緊急治療方法背道而馳，造成了學(xué)生“輕傷不下火線”的意志堅(jiān)強(qiáng)與傷病共同“發(fā)展”的現(xiàn)象。

2.2風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的嚴(yán)重性

學(xué)生在體育訓(xùn)練過程中，一旦發(fā)生意外，輕則受皮肉之苦，重則傷筋斷骨，甚至喪失生命，不僅給受傷者帶來身體和精神上的傷害，而且給體育教師和管理者帶來很大的壓力、困惑，進(jìn)而給學(xué)校的體育教學(xué)和訓(xùn)練工作造成很多負(fù)面影響。體育院校由于對(duì)其學(xué)生的體能和運(yùn)動(dòng)技能水平要求比普通高校更為嚴(yán)格，體育教學(xué)訓(xùn)練過程也存在著更大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性

體育院校的體育教學(xué)實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)，對(duì)抗性、危險(xiǎn)性項(xiàng)目較多。在教學(xué)組織中稍不留意或保障措施不到位的話就會(huì)出現(xiàn)重大事故。而這些又是體育院校學(xué)生必須掌握的技能，為以后從事體育競賽和體育教學(xué)打基礎(chǔ)的基本內(nèi)容，因此，如何讓學(xué)生在熟練掌握體育技能的同時(shí)又避免體育風(fēng)險(xiǎn)，給體育教學(xué)和管理提出了嚴(yán)峻考驗(yàn)。

3.體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)管理的具體過程

借鑒現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，結(jié)合體育院校體育的實(shí)際，將體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)管理的過程分為四個(gè)主要步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與檢查。

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過程，包括認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩方面的內(nèi)容。根據(jù)體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，可將體育風(fēng)險(xiǎn)分為人為因素、環(huán)境因素和管理因素三大類。人的因素包括教師、學(xué)生、教練員。體育院校的部分教師有普通教師和競賽教練的雙重身份。環(huán)境因素包括場(chǎng)館、設(shè)施、器材等。管理因素包括教學(xué)的組織、突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)等。具體見表1。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

體育風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是指在對(duì)體育風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，通過收集大量的詳細(xì)資料加以分析、估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。其內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：第一，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析，通常用概率表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大?。坏诙?，風(fēng)險(xiǎn)的影響和后果的嚴(yán)重程度分析；第三，風(fēng)險(xiǎn)可控性分析。

在對(duì)體育院校的體育風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的同時(shí)，也應(yīng)考慮到體育院校的特點(diǎn)，在人性化管理的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)敢于拼搏、刻苦訓(xùn)練的競技體育精神。如果僅注重體育風(fēng)險(xiǎn)損失的規(guī)避，過多地考慮體育教學(xué)訓(xùn)練中的消極因素，就勢(shì)必使教師和學(xué)生在懼怕運(yùn)動(dòng)傷害等風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，放棄部分特色體育項(xiàng)目的訓(xùn)練，難以提高訓(xùn)練水平和比賽能力。

3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在對(duì)可能遇到的學(xué)校體育活動(dòng)傷害事故的風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估的基礎(chǔ)上，學(xué)校體育管理部門提出學(xué)校體育活動(dòng)傷害事故的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與整體策略，這個(gè)過程是學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。

學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)對(duì)策略主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、接受風(fēng)險(xiǎn)等。除應(yīng)將降低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用于整個(gè)學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理中外，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小，所引起的后果嚴(yán)重程度，還應(yīng)采取不同的應(yīng)對(duì)策略。在體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的定性分析表（見表2)，以便從決策的宏觀視角應(yīng)對(duì)體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)。

在體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)的分析（如表2）中，對(duì)發(fā)生概率高、損失比較小，而訓(xùn)練比賽迫切需要、必須掌握的技能，可以采用化風(fēng)險(xiǎn)減輕的措施，如高難度動(dòng)作的學(xué)習(xí)、實(shí)戰(zhàn)對(duì)抗的需要等；對(duì)一些發(fā)生可能性小、后果不嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)通常采取自己承擔(dān)接受風(fēng)險(xiǎn)的策略如訓(xùn)練中常出現(xiàn)的肌肉拉傷、損傷等；而對(duì)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重性都較大的風(fēng)險(xiǎn)，如果競技比賽迫切需要甚至是必須時(shí)，則盡可能采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低的策略，通過為體育訓(xùn)練相關(guān)的人員購買教育保險(xiǎn)、人身安全保險(xiǎn)及財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)等保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移，或者通過安全教育宣傳、相關(guān)制度規(guī)則來降低風(fēng)險(xiǎn)。而如果訓(xùn)練、教學(xué)暫時(shí)不需要或需要迫切性較低時(shí)，則可以采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。例如，個(gè)別學(xué)生身體存在特殊疾病或不適宜運(yùn)動(dòng)時(shí)，教師應(yīng)禁止其參加運(yùn)動(dòng)訓(xùn)練。

3.險(xiǎn)監(jiān)控與檢查

風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與檢查主要指對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的計(jì)劃、步驟的監(jiān)控與檢查。為更好監(jiān)控體育風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、步驟，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

制定體育傷害事故風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的目的在于創(chuàng)造給良好的運(yùn)動(dòng)環(huán)境，維護(hù)場(chǎng)地器材和設(shè)備的完善及安全，降低體育傷害程度等，要達(dá)到這些目的，學(xué)校體育傷害事故風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行更為重要。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃要求風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及成員合理分配任務(wù)，對(duì)計(jì)劃進(jìn)行審定；制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案，明確相關(guān)方面的內(nèi)容；風(fēng)險(xiǎn)管理信息獲得必須有制度保證；在監(jiān)督上要與每個(gè)機(jī)構(gòu)結(jié)合對(duì)管理效果和效率進(jìn)行評(píng)估，并在適當(dāng)時(shí)候做出調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)管理小組在計(jì)劃的執(zhí)行與監(jiān)督上扮演著重要的角色。

學(xué)校體育傷害事故的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在執(zhí)行與控制階段，只要嚴(yán)格按照計(jì)劃來開展工作就應(yīng)該取得令人滿意的結(jié)果。但由于學(xué)校體育傷害事故風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行是變化的過程，一些原本存在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)消失；一些原本低級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變成高級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)；并會(huì)產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，這將加大風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。所以，在學(xué)校體育傷害事故風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該予以充分的認(rèn)識(shí)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行有效規(guī)避。為此，學(xué)校體育傷害事故風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)該建立日常規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期溝通就成為極為重要的監(jiān)督工作。這樣可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)反饋與補(bǔ)充，并能持續(xù)不斷地對(duì)學(xué)校體育傷害事故的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理與監(jiān)督。

4.結(jié)語

體育院校體育傷害事故的風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)體育教育改革的嘗試，在體育院校領(lǐng)域充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，在降低體育風(fēng)險(xiǎn)危害的同時(shí)，主動(dòng)追逐風(fēng)險(xiǎn)利益的意識(shí)，以期從體育風(fēng)險(xiǎn)中獲得較大的利益，培養(yǎng)出體育基礎(chǔ)扎實(shí)、競技能力突出的教師和運(yùn)動(dòng)員。本文通過分析體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)管理的特征與過程，為體育院校體育風(fēng)險(xiǎn)的管理提供新的思路。

參考文獻(xiàn)：

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