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篇1

第二條本指導(dǎo)意見所稱的建設(shè)工程風(fēng)險管理制度，包括工程保險制度和工程風(fēng)險控制制度。

工程保險制度，是指工程參建單位通過與保險公司訂立建設(shè)工程保險合同，將建設(shè)工程中由于自然災(zāi)害、意外事故和約定責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)濟損失的風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移，根據(jù)合同約定由保險公司對損失進行賠償?shù)闹贫取?/p>

工程風(fēng)險控制制度，是指工程參建單位和保險公司及其委托的風(fēng)險管理機構(gòu)為降低和避免因事故造成的經(jīng)濟損失而對建設(shè)工程實施安全質(zhì)量監(jiān)管和對事故預(yù)防預(yù)控的制度。

第三條按照“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的原則實施建設(shè)工程風(fēng)險管理制度。

共同投保，即參與工程建設(shè)的建設(shè)單位、勘察設(shè)計單位、施工承包單位共同投保建設(shè)工程保險，確保工程建設(shè)和竣工后一段時期內(nèi)的安全質(zhì)量事故和缺陷損失能獲得經(jīng)濟補償。

共同保障，即由保險公司及其委托的風(fēng)險管理機構(gòu)共同對建設(shè)工程進行安全質(zhì)量風(fēng)險管理，共同保障工程安全和質(zhì)量，并按保險合同約定對出險給予及時理賠。

共同控制，即共同投保單位和共同保障單位，共同參與建設(shè)工程現(xiàn)場安全質(zhì)量風(fēng)險控制。

相互制衡，即引入保險制度，通過經(jīng)濟手段將部分的建設(shè)工程安全和質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任轉(zhuǎn)移至保險公司和風(fēng)險管理機構(gòu)，對建設(shè)、設(shè)計和施工單位的安全和質(zhì)量控制行為形成第三方制衡機制，互相制約，共同規(guī)范市場。

第四條選擇本市政府投資的建設(shè)工程或者政府主導(dǎo)的公共建設(shè)工程開展建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點，通過政府工程的示范效應(yīng)積極引導(dǎo)其他建設(shè)工程參與試點。

第五條**市建設(shè)和交通委員會（以下簡稱市建設(shè)交通委）、中國保險監(jiān)督管理委員會**監(jiān)管局負(fù)責(zé)本市建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點的綜合管理，并成立**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點工作推進小組，具體負(fù)責(zé)試點的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。

區(qū)、縣建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)所轄行政區(qū)域內(nèi)試點工作的有關(guān)管理工作。

第六條相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)積極支持工程建設(shè)風(fēng)險管理試點工作，減化審批程序，縮短審批時間。對試點企業(yè)給與必要的扶持政策。

第二章風(fēng)險管理參與主體

第七條由建設(shè)單位牽頭，與勘察設(shè)計單位、施工承包單位組成共同投保體投保建設(shè)工程保險。

第八條經(jīng)認(rèn)定的保險公司可以參與建設(shè)工程風(fēng)險管理試點。

對于投資大、風(fēng)險大、行業(yè)特殊、理賠要求高的工程可由幾家試點保險公司實施共同承保。

第九條風(fēng)險管理機構(gòu)受保險公司委托，對建設(shè)工程潛在的安全和質(zhì)量事故損失風(fēng)險因素實施辨識、評估、控制、處理，促進工程質(zhì)量的提高，減少和避免安全質(zhì)量事故的發(fā)生。

參與風(fēng)險管理制度試點的風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)符合下列基本條件：

（一）具備甲級監(jiān)理資質(zhì)；

（二）具備施工圖審圖資格；

（三）具備工程檢測資格。

試點期間，尚不同時具備上述條件的，可以以監(jiān)理公司為主采取委托形式聯(lián)合具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計審圖機構(gòu)和檢測機構(gòu)，共同參與工程風(fēng)險管理。

鼓勵現(xiàn)有的工程監(jiān)理、設(shè)計審圖、檢測等機構(gòu)通過改組、合并等方式發(fā)展成為風(fēng)險管理機構(gòu)。

經(jīng)認(rèn)定的風(fēng)險管理機構(gòu)可以參與工程風(fēng)險管理制度試點。

第十條安全質(zhì)量鑒定機構(gòu)負(fù)責(zé)鑒定建設(shè)工程保險期內(nèi)發(fā)生的安全質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷和保險責(zé)任事故。

經(jīng)認(rèn)定的安全質(zhì)量鑒定機構(gòu)，不得與建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點項目參與各方存在任何隸屬或者關(guān)聯(lián)關(guān)系，單位的員工也不能在安全質(zhì)量鑒定機構(gòu)中兼職。

第十一條試點企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)時，資料齊全的，予以當(dāng)場辦理。

第三章工程保險制度

第十二條本指導(dǎo)意見所稱的建設(shè)工程保險，包括建筑和安裝工程一切險、人身傷害險、工程質(zhì)量保修保險等三個險種。

建筑和安裝工程一切險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中因自然災(zāi)害、意外事故導(dǎo)致的工程本體的物質(zhì)損失和約定責(zé)任范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟行為。

人身傷害保險，是指共同投保體單位將項目從業(yè)人員在直接從事工程建設(shè)項目過程中因意外事故導(dǎo)致人身傷亡引起的醫(yī)療救治和經(jīng)濟補償，以及將與承保工程直接相關(guān)的外來從業(yè)人員因住院獲得醫(yī)療救治和經(jīng)濟補償，轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟行為。凡已參加外來人員綜合保險的，人身傷害險保險費率按比例降低。

建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中存在或產(chǎn)生的質(zhì)量隱患在工程竣工滿一年后引發(fā)的質(zhì)量缺陷損失轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟行為。工程質(zhì)量保修保險不設(shè)置免賠額。保險期從竣工滿一年后開始起算，最低保險期限為：

（一）基礎(chǔ)設(shè)施工程、房屋建筑的地基基礎(chǔ)工程和主體結(jié)構(gòu)工程，為10年；

（二）屋面防水工程、有防水要求的衛(wèi)生間、房間和外墻面的防滲漏，為5年；

（三）供熱與供冷系統(tǒng)，為2個采暖期、供冷期；

（四）電氣管線、給排水管道、設(shè)備安裝和裝修工程，為2年。

其他項目的保險期限由雙方約定。

第十三條建設(shè)工程方案設(shè)計評審后，建設(shè)單位根據(jù)保險公司的管理水平、償付能力、信譽水平、類似工程保險經(jīng)驗、風(fēng)險管理服務(wù)水平、基本費率，通過比選等方式自主選擇試點保險公司，并簽訂保險意向書。

第十四條建設(shè)單位確定勘察、設(shè)計、施工承包單位后，保險公司委托保險中介機構(gòu)等具有風(fēng)險評價能力的單位實施工程項目的風(fēng)險評價，并出具風(fēng)險評價報告。

風(fēng)險評價包括共同投保體風(fēng)險評價和工程風(fēng)險評價。

風(fēng)險評價所確定的共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)作為確定工程建設(shè)保險費率浮動依據(jù)。

第十五條風(fēng)險評價完成后，由共同投保體與保險公司簽訂保險合同。

保險合同應(yīng)包括保險責(zé)任、除外責(zé)任、保險費及費率、保險期限、被保險人義務(wù)、風(fēng)險控制、保險理賠等主要內(nèi)容。

第十六條建設(shè)工程保險采取浮動費率機制，在基本費率的基礎(chǔ)上根據(jù)共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)實行相應(yīng)浮動。

第十七條工程建設(shè)保險費＝建設(shè)工程合同價×[建筑與安裝工程一切險基本費率＋人身傷害險基本費率＋質(zhì)量保修保險基本費率]×(共投體風(fēng)險系數(shù)×65%＋工程風(fēng)險系數(shù)×35%)+附加風(fēng)險管理費

第十八條建設(shè)單位不再預(yù)留建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）。

已投保設(shè)計職業(yè)責(zé)任險的設(shè)計單位，在實行工程建設(shè)保險和風(fēng)險管理時按具體工程情況適當(dāng)減少保費。

第十九條建設(shè)工程保險的保險費根據(jù)共同投保體成員的責(zé)任實行分擔(dān)制，其中建筑和安裝工程一切險，建設(shè)單位一般分擔(dān)80%左右，設(shè)計單位一般分擔(dān)20%左右。人身傷害險，建設(shè)單位一般分擔(dān)30%左右，施工承包單位一般分擔(dān)70%左右。建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，建設(shè)單位一般分擔(dān)20%左右，施工承包單位一般分擔(dān)80%左右。附加風(fēng)險管理費全部由建設(shè)單位承擔(dān)。

第二十條建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證的同時，應(yīng)提供保單、保費付款憑證和保險公司的償付能力證明等資料。

第二十一條保險公司應(yīng)按照保險合同約定，以統(tǒng)一理賠標(biāo)準(zhǔn)、縮短理賠周期的原則進行建設(shè)工程保險理賠。

第四章工程風(fēng)險控制制度

第二十二條共同投保體成員應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)合同的要求，對工程安全質(zhì)量風(fēng)險進行自控和預(yù)防，并積極配合風(fēng)險管理機構(gòu)的現(xiàn)場風(fēng)險控制工作。

第二十三條保險公司應(yīng)委托風(fēng)險管理機構(gòu)，對工程現(xiàn)場進行風(fēng)險控制。

保險公司可以通過比選等方式選定風(fēng)險管理機構(gòu)，并與風(fēng)險管理機構(gòu)簽訂風(fēng)險管理委托合同。

第二十四條風(fēng)險管理機構(gòu)的風(fēng)險控制應(yīng)從項目初步設(shè)計起貫穿到竣工后滿一年止的工程建設(shè)全過程。

風(fēng)險管理機構(gòu)根據(jù)工程具體特點，以建設(shè)工程保險合同和風(fēng)險管理委托合同為依據(jù)，編制風(fēng)險管理大綱、各階段風(fēng)險管理實施方案和程序、事故應(yīng)急預(yù)案，加強風(fēng)險的預(yù)控和預(yù)警工作。

風(fēng)險管理機構(gòu)對初步設(shè)計進行風(fēng)險指導(dǎo)和質(zhì)量預(yù)控，對施工圖設(shè)計進行審查，并出具施工圖審查報告。

風(fēng)險管理機構(gòu)建立風(fēng)險預(yù)防清單，確定風(fēng)險控制對策，及時建立視像監(jiān)控平臺和信息處理平臺等技術(shù)監(jiān)控手段，通過現(xiàn)場跟蹤管理，實現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管理和節(jié)點控制。

風(fēng)險管理機構(gòu)認(rèn)為施工不符合工程設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，或者可能產(chǎn)生工程安全和質(zhì)量隱患的，有權(quán)要求建筑施工企業(yè)改正。對影響工程主體結(jié)構(gòu)安全和質(zhì)量的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備，未經(jīng)風(fēng)險管理機構(gòu)簽字認(rèn)可，不得在工程上使用。

風(fēng)險管理機構(gòu)出具的工程評估報告，應(yīng)當(dāng)作為工程竣工驗收備案的必備資料。建設(shè)單位申請辦理工程竣工驗收備案時未提交工程評估報告的，建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)不予受理。

第二十五條風(fēng)險管理費按下列公式計算：

風(fēng)險管理費=設(shè)計階段質(zhì)量風(fēng)險管理費＋施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費

設(shè)計階段質(zhì)量風(fēng)險管理費，施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費，試點階段參照滬建監(jiān)協(xié)字（2001）第20號《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費**市行業(yè)指導(dǎo)價標(biāo)準(zhǔn)的通知》中設(shè)計、施工、保修三個階段的監(jiān)理取費標(biāo)準(zhǔn)再增加10%安全管理費。

第五章各方義務(wù)和責(zé)任

第二十六條共同投保體成員應(yīng)依法承擔(dān)建設(shè)工程安全和質(zhì)量管理責(zé)任。試點工程中，建設(shè)單位可以不再委托監(jiān)理機構(gòu)實施工程監(jiān)理。

共同投保體應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付建設(shè)工程保險費。

在發(fā)生建設(shè)工程安全和質(zhì)量事故時，共同投保體應(yīng)及時采取一切必要措施防止損失擴大并將損失減少到最低程度。

建設(shè)工程在竣工后一年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷的，由施工承包單位負(fù)責(zé)維修，維修費用由施工承包單位承擔(dān)。

第二十七條保險公司對合同約定的建設(shè)工程保險責(zé)任負(fù)有經(jīng)濟賠償義務(wù)。

保險公司收到共同投保體賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當(dāng)及時作出核定；對屬于保險責(zé)任的，應(yīng)及時賠償或者給付保險金。對應(yīng)理賠的金額超過500萬元的重大賠案，在賠償限額內(nèi)應(yīng)及時預(yù)付賠款。

保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險管理委托合同向風(fēng)險管理機構(gòu)支付風(fēng)險管理費。

保險公司應(yīng)制定工程防災(zāi)防損制度、事故應(yīng)急預(yù)案、重大損失報告制度、預(yù)付賠款制度和保險理賠綠色通道制度。

保險公司應(yīng)對建設(shè)工程保險單獨核算，對出險和賠付情況進行統(tǒng)計分析，定期向**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點工作推進小組上報當(dāng)年的賠付情況。

第二十八條風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)對工程安全質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)督和控制責(zé)任。

在風(fēng)險發(fā)生時，風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)及時采取措施防止損失擴大，對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險進行有效的控制。

風(fēng)險管理機構(gòu)不按照委托合同約定履行風(fēng)險控制義務(wù)，給保險公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第二十九條檢測機構(gòu)應(yīng)對工程現(xiàn)場檢測對象負(fù)責(zé)，加強對現(xiàn)場材料和重要試塊、試件的現(xiàn)場取樣，對樣本的生產(chǎn)廠家和代表性進行確認(rèn)。

篇2

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險管理； 上市公司； 公司價值

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風(fēng)險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風(fēng)險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國經(jīng)濟建設(shè)的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策的全過程之中，如果上市公司風(fēng)險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導(dǎo)致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動風(fēng)險管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險管控。由此，本文針對2007―2013年上市公司披露的《風(fēng)險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險管理制度》概況

國務(wù)院國資委2006年開始在央企試點全面風(fēng)險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關(guān)注和重視風(fēng)險管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理辦法》《風(fēng)險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡稱“風(fēng)險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風(fēng)險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當(dāng)前上市公司風(fēng)險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風(fēng)險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風(fēng)險管理的初級階段。

在風(fēng)險管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風(fēng)險管理制度并向股東大會負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風(fēng)險管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險管理制度》重點內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系

有效進行風(fēng)險管理的前提是擁有一個職責(zé)清晰的風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級”的風(fēng)險管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險管理第一道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為風(fēng)險管理第二道防線；董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級”的風(fēng)險管理體系：董事會為第一層級，全面風(fēng)險管理委員會為第二層級，風(fēng)險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風(fēng)險管理體系設(shè)置的層級越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險管理工作的細(xì)化，但也可能會使得風(fēng)險信息傳遞及風(fēng)險處理的效率降低等等。

進一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風(fēng)險管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險管理決策機構(gòu)和核心管理機構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒有涉及風(fēng)險管理各層級的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對風(fēng)險管理的具體實施和風(fēng)險績效考核。

（二）風(fēng)險管理流程

風(fēng)險管理流程是確保風(fēng)險管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風(fēng)險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險管理初始信息；進行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設(shè)置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險管理策略納入風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設(shè)立了風(fēng)險評估與應(yīng)對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風(fēng)險控制的重點，沒有從整體上設(shè)立風(fēng)險管理流程。整體來看，風(fēng)險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對風(fēng)險管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒有根據(jù)公司自身特征對流程進一步強化和細(xì)化，在風(fēng)險管理應(yīng)對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機與重大風(fēng)險事件的應(yīng)對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風(fēng)險事件時有發(fā)生，如投融資風(fēng)險、生產(chǎn)安全風(fēng)險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風(fēng)險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風(fēng)險管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。重大風(fēng)險應(yīng)對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風(fēng)險的特點，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險管理制度的順利實施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風(fēng)險管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險管理僅僅是形象工程，并沒有將風(fēng)險管理理念完全領(lǐng)會，最終導(dǎo)致諸多“低級風(fēng)險”。沒有考慮風(fēng)險管理在實施過程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險管理制度的對策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險管理體系，厘清風(fēng)險管理部門職責(zé)定位

風(fēng)險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險問題。為避免風(fēng)險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險管理專職機構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險信息和及時指令的平臺和窗口，實現(xiàn)公司層面對風(fēng)險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。但是，對于風(fēng)險管理的組織構(gòu)成層級及范圍沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險管理部門的職責(zé)定位和工作要求是成功實施風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險管理體系運行順暢，風(fēng)險管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項風(fēng)險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險管理

風(fēng)險管理流程的制定尤其是應(yīng)對措施需要結(jié)合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果確定重大風(fēng)險后，沒有規(guī)定如何對重大風(fēng)險預(yù)防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風(fēng)險評估機制，董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進一步完善風(fēng)險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風(fēng)險業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購等重要事項應(yīng)建立專項風(fēng)險評估制度，在提交決策機構(gòu)審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風(fēng)險和應(yīng)對措施的專項風(fēng)險評估報告，風(fēng)險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風(fēng)險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系，實現(xiàn)對重大風(fēng)險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險可控。

（三）實施年度風(fēng)險管理報告制度，加強價值與風(fēng)險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風(fēng)險管理的年度報告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報告要求中去，推動和引導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理。另外，推動建立上市公司價值與風(fēng)險管理信息披露制度，將價值管理和風(fēng)險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。

（四）注重風(fēng)險管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險管理意識

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預(yù)警風(fēng)險，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險信息化管理，重大風(fēng)險公開、風(fēng)險管理考核、風(fēng)險管理獎懲制度，真正落實全面風(fēng)險管理工作。由于風(fēng)險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風(fēng)險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設(shè)過程。

【參考文獻】

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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險分析；橋梁工程；橋梁管理

1引言

目前，風(fēng)險管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，并取得了良好的發(fā)展。作為一種新興起的技術(shù)手段，其在保險、工業(yè)系統(tǒng)、工程項目等方面取得了前所未有的成功，標(biāo)志著風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用的崛起。在現(xiàn)展進程中，各類工程項目常常面臨工期延誤、費用超出預(yù)算等問題。產(chǎn)生這種問題的主要原因是施工環(huán)境復(fù)雜、項目技術(shù)越來越難以操作，尤其是大型工程項目，技術(shù)風(fēng)險顯著提升，嚴(yán)重危害了民眾的生命財產(chǎn)安全。

2技術(shù)風(fēng)險綜述

2.1技術(shù)風(fēng)險的定義和分類

特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險定義：大型橋梁工程中因技術(shù)原因為工程建設(shè)帶來的風(fēng)險。實質(zhì)內(nèi)容是指在實際的工程建設(shè)中由于現(xiàn)代工程技術(shù)無法與傳統(tǒng)工藝相結(jié)合，使現(xiàn)代工程技術(shù)在應(yīng)用的過程中產(chǎn)生差異性，從而導(dǎo)致工程風(fēng)險性提升，為工程質(zhì)量和實施進程增加難度。依據(jù)對工程整體質(zhì)量影響情況，將技術(shù)風(fēng)險劃分為3類：（1）在大型橋梁建設(shè)的過程中無法避免的風(fēng)險稱之為關(guān)鍵技術(shù)風(fēng)險，作為影響大型橋梁建設(shè)的主要因素，其對工程能否順利實施關(guān)系重大；（2）重大技術(shù)風(fēng)險是指可以提供經(jīng)驗借鑒的風(fēng)險，若未能及時采取有效措施處理，會直接降低工程的成功率；（3）一般技術(shù)風(fēng)險對工程的結(jié)果影響較小，在特大型橋梁工程建設(shè)中通過嚴(yán)格把控能夠有效避免其對于建設(shè)結(jié)果產(chǎn)生的影響，也是在實際過程中遇到的最多的技術(shù)風(fēng)險。

2.2技術(shù)風(fēng)險分析

技術(shù)風(fēng)險分析指對技術(shù)應(yīng)用中的不確定因素進行有效認(rèn)識，對技術(shù)風(fēng)險帶來的工程項目進行評估，并且通過事故發(fā)生的可能性制定出應(yīng)對方法，其主要內(nèi)容分為以下4點。

2.2.1風(fēng)險識別

風(fēng)險識別作為特大型橋梁技術(shù)風(fēng)險分析的基礎(chǔ)，工程項目實施的過程中能夠為工程帶來危害和的技術(shù)風(fēng)險進行研究是風(fēng)險識別的主要內(nèi)容。作為首要步驟，雖然在技術(shù)風(fēng)險分析中較為簡單，但其重要性卻不容忽視。

2.2.2技術(shù)風(fēng)險評估

技術(shù)風(fēng)險分析需要由多個環(huán)節(jié)協(xié)同合作、相互配合才能完成，技術(shù)風(fēng)險評估作為實施過程中最主要的部分，其重要性不言而喻。技術(shù)風(fēng)險評估由3部分組成，其內(nèi)容為技術(shù)風(fēng)險測量以及技術(shù)風(fēng)險損失估計、概率估計。技術(shù)風(fēng)險損失估計分為直接與間接兩種，通過對工程建設(shè)中由于技術(shù)風(fēng)險造成的嚴(yán)重后果和損失進行評估，而技術(shù)風(fēng)險概率指的是采用科學(xué)有效的數(shù)學(xué)統(tǒng)計原理對技術(shù)發(fā)生可能性作出合理預(yù)測。

2.2.3人為因素分析

人在生產(chǎn)活動中有著重要的作用，作為特大型橋梁工程的實施者，人為因素常常會造成技術(shù)風(fēng)險的發(fā)生，在整個技術(shù)風(fēng)險分析的過程中，其位置至關(guān)重要。人為因素的產(chǎn)生多數(shù)由于實施者對技術(shù)風(fēng)險認(rèn)識不足，監(jiān)管不力，通過采取相關(guān)措施能夠達到有效控制技術(shù)風(fēng)險的目的。

2.2.4技術(shù)風(fēng)險的決策和管控

技術(shù)風(fēng)險控制能夠有效預(yù)防技術(shù)風(fēng)險的產(chǎn)生，對技術(shù)風(fēng)險控制的管理和控制有重要的作用。其主要分為技術(shù)風(fēng)險動態(tài)管理和技術(shù)風(fēng)險監(jiān)控。技術(shù)風(fēng)險的決策和管控是技術(shù)風(fēng)險管理的生命和血脈，對實現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險分析有著實質(zhì)性意義。項目工程的決策者通過對技術(shù)風(fēng)險進行分析，可以整體把握工程情況，提前采取相應(yīng)措施，對大型橋梁工程的發(fā)展意義重大。

3技術(shù)風(fēng)險管理

3.1技術(shù)風(fēng)險管理存在問題

3.1.1技術(shù)風(fēng)險意識薄弱

目前，施工單位和施工人員對技術(shù)風(fēng)險的意識比較模糊，管理者未形成一定的概念。因此，在施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)工程項目的管理者為了追求工程速度和質(zhì)量忽視技術(shù)風(fēng)險的現(xiàn)象。由于缺乏技術(shù)風(fēng)險的管理意識，導(dǎo)致許多潛在的技術(shù)風(fēng)險沒有得到解決，從而提升了風(fēng)險事故的發(fā)生率。

3.1.2缺乏科學(xué)管理方法

科技迅速發(fā)展的時代背景下，現(xiàn)代橋梁工程卻未能及時作出改變，一直沿用傳統(tǒng)風(fēng)險技術(shù)方法，無法實現(xiàn)傳統(tǒng)技術(shù)到現(xiàn)代技術(shù)的轉(zhuǎn)變，與世界發(fā)展進程接軌更是無從談起。目前，外國的風(fēng)險管理技術(shù)手段在我國并未得到廣泛應(yīng)用，現(xiàn)階段主流的技術(shù)為量化技術(shù)，而我國在技術(shù)風(fēng)險管理采用的定性管理已經(jīng)嚴(yán)重落后。

3.1.3缺乏專業(yè)技術(shù)人才

現(xiàn)代工程技術(shù)風(fēng)險管理工作對管理者有著嚴(yán)格的要求。專業(yè)技能強、知識儲備量豐富以及良好的素質(zhì)內(nèi)涵是現(xiàn)代工程技術(shù)風(fēng)險管理挑選人才的重要標(biāo)準(zhǔn)。但是，從當(dāng)前的發(fā)展情況來看，現(xiàn)存的技術(shù)風(fēng)險管理者多缺乏專業(yè)知識的培訓(xùn)，對風(fēng)險管理學(xué)未能進行有效的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致管理者在實際工作過程中，無法采取有效措施解決風(fēng)險管理問題。

3.1.4缺乏技術(shù)風(fēng)險管理制度

對于技術(shù)風(fēng)險管理制度的確立，國家尚未建立明確的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險制度不完善，直接導(dǎo)致管理者在實際工作中無技可依，更無法實現(xiàn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

3.1.5缺乏完善的管理組織機構(gòu)

近年來，雖然我國大型橋梁工程項目的建設(shè)經(jīng)驗越來越多，但是完善的技術(shù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)卻一直未能建立，相應(yīng)的管理部門更是無從談起。同時，缺乏先進的風(fēng)險管理分析技術(shù)，嚴(yán)重滯后了我國橋梁工程的發(fā)展進程。

3.2技術(shù)風(fēng)險管理對策

3.2.1提高工作人員技術(shù)風(fēng)險意識

可以通過以下3方面提高工作人員的技術(shù)風(fēng)險意識：（1）應(yīng)在大型橋梁工程建設(shè)施工前對所有施工人員進行全面培訓(xùn)，以提高施工人員的技術(shù)風(fēng)險意識；（2）在實際工作中，應(yīng)注意加強對技術(shù)風(fēng)險的宣傳，時刻保持施工人員對技術(shù)風(fēng)險的警惕性；（3）工程結(jié)束后，對建設(shè)中遇到的問題及時做出總結(jié)歸納，為以后工程項目的順利開展打下堅實基礎(chǔ)。

3.2.2加強借鑒和學(xué)習(xí)

由于我國技術(shù)風(fēng)險分析和管理起步較晚，與西方國家的先進技術(shù)水平存在一定差距。因此，我國應(yīng)加強學(xué)習(xí)西方發(fā)達國家的思想技術(shù)，快速有效地提升我國風(fēng)險分析和管理的水平。

3.2.3培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)管理人才

專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)并非一蹴而就，這是一個循序漸進的過程。（1）讓其了解工程技術(shù)風(fēng)險的重要性；（2）專業(yè)人才的培養(yǎng)需要定期進行學(xué)習(xí)，聘請技術(shù)風(fēng)險專家授課，與相關(guān)院校進行合作，開設(shè)技術(shù)風(fēng)險管理課程，為工程技術(shù)風(fēng)險管理提供有效保障；（3）應(yīng)結(jié)合實際，在橋梁建設(shè)工程項目中吸收經(jīng)驗，從而達到提升風(fēng)險管理水平的目的。

3.2.4優(yōu)化技術(shù)風(fēng)險管理制度

我國技術(shù)風(fēng)險管理制度中存在諸多不足，因此，橋梁工程項目建設(shè)過程中技術(shù)風(fēng)險問題頻繁出現(xiàn)。完善的技術(shù)風(fēng)險管理制度是實現(xiàn)橋梁工程項目良好發(fā)展的前提，因此，應(yīng)規(guī)范技術(shù)風(fēng)險管理制度，嚴(yán)格風(fēng)險管理制度標(biāo)準(zhǔn)。

3.2.5完善組織結(jié)構(gòu)并加強技術(shù)風(fēng)險管理

特大橋梁施工過程中可以通過設(shè)立技術(shù)風(fēng)險管理部門有效加強管理體系，成熟的技術(shù)風(fēng)險管理部門能有效提升橋梁技術(shù)風(fēng)險評估效率。降低因技術(shù)風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失[1]。

4結(jié)語

綜上所述，我國特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險和管理還有許多問題亟待解決，本文通過對技術(shù)風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險管理兩方面作出分析并提出有效解決措施，為相關(guān)工程提供指導(dǎo)性意見。

作者:趙靜 單位:邯鄲市高速公路管理局

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關(guān)鍵詞：電力工程；風(fēng)險管理；電力企業(yè)

電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，對國民經(jīng)濟發(fā)展、社會進步、地區(qū)繁榮做出了巨大貢獻。隨著科學(xué)技水平提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，使電力工程的項目風(fēng)險管理成為電力工程項目管理的重要組成部分。其管理水平的高低不僅直接影響到電力工程項目的效益，也影響到電力工程項目建設(shè)的質(zhì)量，影響到電網(wǎng)安全運行。因此，探討在電力工程建設(shè)過程中如何提高風(fēng)險管理問題，對提高電力工程項目風(fēng)險管理有著重要意義。

1.電力工程項目風(fēng)險管理的內(nèi)涵與特點

電力工程項目風(fēng)險管理就是對電力工程建設(shè)項目中的風(fēng)險進行管理。也就是說，電力工程建設(shè)項目風(fēng)險管理人員對可能導(dǎo)致?lián)p失的項目不確定性進行識別、預(yù)測、分析、評估和有效地處置，以最低的成本為項目的順利完成提供最大安全保障的科學(xué)管理方法。電力工程項目風(fēng)險管理是一種有明確目標(biāo)的管理活動，電力工程項目風(fēng)險管理的目標(biāo)從屬于電力工程建設(shè)項目的總目標(biāo)，通過對項目風(fēng)險的識別與預(yù)測，并定量化，進行分析與評估，采取風(fēng)險管理措施，以避免風(fēng)險的發(fā)生。

電力工程項目的建設(shè)活動是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，項目風(fēng)險在項目建設(shè)這一特定環(huán)境下發(fā)生的，項目風(fēng)險與項目建設(shè)活動及內(nèi)容緊密聯(lián)系。電力工程項目風(fēng)險管理的主要特點如下：風(fēng)險的多樣性；電力工程項目整個生命周期均存在風(fēng)險風(fēng)險在電力工程項目生命周期中均存在，而不僅僅發(fā)生在實施階段；風(fēng)險將影響電力工程項目全局風(fēng)險的影響常常不是局部的，某一段時間或某一個方面，而是全局性的；風(fēng)險有一定的規(guī)律性；風(fēng)險管理的目的性。

2.電力工程項目風(fēng)險管理的意義

2.1影響企業(yè)發(fā)展

電力工程項目風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展而言是事關(guān)重大，涉及本企業(yè)存亡或發(fā)展的大事。有些投資商因忽視風(fēng)險管理或因?qū)λ烙嫴蛔慊蚺袛噱e誤，而使投資遭受巨額虧損，甚至企業(yè)破產(chǎn)倒閉。如果對風(fēng)險管理正確處理，則促進企業(yè)發(fā)展。

2.2影響企業(yè)效益和決策的質(zhì)量

加強風(fēng)險管理可減少損失，增加企業(yè)利潤和獲取意外利益。在總風(fēng)險度較高且存在極不確定性的環(huán)境中，風(fēng)險管理的重要性尤為突出，不確定因素可能成為利潤增長的源泉，正如美國經(jīng)濟學(xué)家、芝加哥學(xué)派創(chuàng)始人奈特所說：“只有不確定性才是利潤的源泉”，可以利用工程項目風(fēng)險管理的技術(shù)、方法和工具，充分利用這些不確定因素，使其成為新的利潤增長點。

做好風(fēng)險管理，這樣既考慮確定性因素，進行正常的規(guī)范化管理，又考慮不確定因素，進行風(fēng)險管理，可提高重大決策的質(zhì)量。

2.3影響國民經(jīng)濟發(fā)展

工程建設(shè)項目風(fēng)險管理的研究與應(yīng)用，對國民經(jīng)濟的發(fā)展有著重要意義。我國的工程建設(shè)項目的投資速度和幅度迅速增長，迅猛發(fā)展的工程建設(shè)產(chǎn)業(yè)，需要有與之相適應(yīng)的工程項目風(fēng)險管理水平。到目前為止，我國很多項目處于技術(shù)低、風(fēng)險投資控制不利、信息溝通不暢等種種不重視工程項目風(fēng)險管理的行為而導(dǎo)致效率低、效益差的不良局面，有些項目甚至遭受巨額損失。

3.電力工程項目風(fēng)險管理的問題

3.1風(fēng)險管理意識淡薄

在我國的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說是一個壟斷性質(zhì)極強的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競爭性非常強，電力行業(yè)在建設(shè)大型項目工程的時候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長，一般都是按年計算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門還非常多，相對于其他建設(shè)項目來說，電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險也是最大的，在實際的電力工程項目建設(shè)中，只是將對風(fēng)險的認(rèn)識停留在偶然性和不確定性上，管理人員對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險管理意識并不能真正地控制好周期如此長、管理如此復(fù)雜的電力工程項目。

3.2風(fēng)險管理制度不完善

我國的電力工程建設(shè)風(fēng)險管理剛剛處于起步階段，項目風(fēng)險管理成熟度不高，險管理制度還不完善?？茖W(xué)、有效的風(fēng)險管理機制嚴(yán)重缺乏，在電力工程項目在建設(shè)過程中一些風(fēng)險事故不斷出現(xiàn)，給國家?guī)砹司薮蟮慕?jīng)濟損失。因此，必須從外部制度環(huán)境上進行約束，在工程項目全周期都有相應(yīng)的風(fēng)險管理制度來保障風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對的管理過程，用強制性的制度規(guī)定喚醒工程項目的風(fēng)險管理意識，促進風(fēng)險管理水平的發(fā)展。

3.3風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫缺乏

建立風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫可以對工程項目風(fēng)險管理進行信息化管理，從而實現(xiàn)分析管理體系的動態(tài)化和集成化，加上管理者對風(fēng)險管理的重視程度不足，使得我國的電力公司風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫如果建不好的話，很難對風(fēng)險事故進行分析和統(tǒng)計。

4.解決電力工程項目風(fēng)險管理問題的建議

4.1增強風(fēng)險意識

在電力工程項目建設(shè)中，樹立風(fēng)險管理意識，加強電力項目建設(shè)風(fēng)險的認(rèn)識、了解和宣傳，對電力項目建設(shè)風(fēng)險本身尤其是風(fēng)險特征要認(rèn)真研究和正確對待，電力企業(yè)的決策者與管理者必須消除僥幸心理，對項目建設(shè)風(fēng)險要有高度的危機感和責(zé)任感，樹立正確的風(fēng)險管理理念，不斷灌輸風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控機制和內(nèi)容，把風(fēng)險意識應(yīng)融入電力企業(yè)文化建設(shè)的全過程。

4.2創(chuàng)新管理模式

政府和相關(guān)部門要從管理體制下手，借鑒國內(nèi)外先進項目管理經(jīng)驗，構(gòu)建電力工程項目自身特點的管理模式，明確管控目標(biāo)，規(guī)范國家及電力行業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。

4.3建立有效風(fēng)險管理制度體系

通過對于電力工程項目的設(shè)計、招投標(biāo)以及施工都的資格準(zhǔn)入制度來規(guī)范電力建筑市場，利用建立與風(fēng)險管理相配套的責(zé)任追究、績效考核、財務(wù)成本控制等制度降低工程項目風(fēng)險。同時，對某些風(fēng)險較大的或投資金額較大的工程項目，以法律、法規(guī)形式實行強制保險，以規(guī)避風(fēng)險。

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1.1財務(wù)資金風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是建筑管理風(fēng)險中尤為重要的一項風(fēng)險，對它的管理是確保建筑工程順利施工建設(shè)的重要資金保障。它往往是由以下幾種原因造成的，即：1）工程造價方面。有些建設(shè)單位在進行成本預(yù)算時，其參考數(shù)據(jù)、資料不準(zhǔn)確，或費用計算錯誤等，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果嚴(yán)重低于實際造價，從而造成經(jīng)濟上的損傷。2）設(shè)計變更方面。有些施工單位在工程建設(shè)過程中隨意對施工圖紙進行設(shè)計變更，導(dǎo)致工程量的增加，從而造成成本費用的上升。

1.2施工安全風(fēng)險建筑工程在建設(shè)施工過程中，由于操作不規(guī)范、技術(shù)不成熟、施工不到位等原因，導(dǎo)致出現(xiàn)危及人員生命或建筑工程質(zhì)量的安全風(fēng)險。例如，在進行樁基施工時，技術(shù)方法的不規(guī)范會造成施工材料的擠壓，進而導(dǎo)致相關(guān)管線的斷裂；在進行基坑開挖時，施工方案的錯誤會導(dǎo)致塌方問題，造成建筑物的損壞；在進行高空作業(yè)時，防護措施的不到位容易出現(xiàn)高空墜物問題，造成人員的傷亡；在進行裝修作業(yè)時，管理工作不嚴(yán)格容易出現(xiàn)材料質(zhì)量不達標(biāo)、偷工減料、施工質(zhì)量不合格等問題，為后期的建筑物使用埋下安全隱患。

1.3管理風(fēng)險在建筑工程施工建設(shè)過程中，管理風(fēng)險始終貫穿于整個的工程建設(shè)中，稍有不慎就容易導(dǎo)致管理風(fēng)險事故。而引起管理風(fēng)險的原因主要包括幾個方面，即：規(guī)章制度是否健全、機構(gòu)機制是否完善、合同內(nèi)容是否全面、上下級配合是否協(xié)調(diào)、監(jiān)管執(zhí)行是否到位等等。

2加強建筑管理中風(fēng)險管理的措施

針對當(dāng)前建筑工程管理中可能遇到的諸多風(fēng)險問題，在今后的管理工作中，建筑單位可以通過采取以下幾個方面的措施來加強對建筑工程的風(fēng)險管理，從而更好的確保工程項目的順利完工。具體措施包括：

2.1加強風(fēng)險轉(zhuǎn)移管理建筑單位要積極做好施工建設(shè)過程中的保險管理，通過合同簽訂、第三方保險賠付等方法降低因風(fēng)險造成的可能性損失，達到風(fēng)險轉(zhuǎn)移的目的。例如，在建設(shè)合同中明確當(dāng)遇到自然災(zāi)害時，應(yīng)由哪一方負(fù)責(zé)；通過保險公司簽訂相應(yīng)的風(fēng)險事故理賠合同等等。

2.2建立健全風(fēng)險管理制度體系建筑單位要結(jié)合當(dāng)前社會實際以及常見的建筑風(fēng)險問題，建立和完善本企業(yè)的風(fēng)險管理制度，明確對自然環(huán)境分析、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、安全風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、合同風(fēng)險等各類風(fēng)險的預(yù)防措施和管理方法，并具體到相應(yīng)的工作細(xì)節(jié)，從而確保建筑風(fēng)險管理制度的實用性和有效性，避免出現(xiàn)制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。

2.3積極加強施工安全管理建筑單位要定期的為管理人員、技術(shù)人員和施工人員進行施工安全方面的知識教育和技術(shù)培訓(xùn)，讓員工真正樹立起“安全第一”的施工理念，并將其融入到日常的工作施工中去。指導(dǎo)員工學(xué)習(xí)和掌握安全防護設(shè)備的使用方法，并進行定期的考核。同時，還要制定全面、科學(xué)、切實的工程施工安全條例，并將其張貼在施工現(xiàn)場的宣傳欄內(nèi)，達到時刻提醒的目的。安全管理人員要加強對施工現(xiàn)場的安全巡檢工作，切實執(zhí)行和落實施工安全管理制度，并嚴(yán)格貫徹責(zé)任追究制度，一旦發(fā)現(xiàn)安全問題，要一追到底，將責(zé)任落實到具體的個人，并按照規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。此外，還要加大對施工安全設(shè)備設(shè)施的投入，及時更換陳舊、破損、落后的安全防護設(shè)備，從而確保人員的安全。

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關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 風(fēng)險管理 審計

1 研究背景

上世紀(jì)五十年代以來，風(fēng)險管理就在美國崛起了，現(xiàn)今已成為一項公認(rèn)的新穎的管理學(xué)科。經(jīng)濟全球化和一體化速度的加快，隨之而來的是競爭的全球化、經(jīng)營的戰(zhàn)略化，風(fēng)險管理則比以前任何時候更顯得重要了，對企業(yè)管理者和決策者而言，其地位也越發(fā)的舉足輕重，企業(yè)風(fēng)險管理審計上升到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，成為現(xiàn)代企業(yè)審計的首要使命，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

我國企業(yè)的風(fēng)險管理及風(fēng)險管理審計開始較晚，尚處于起步階段。2006年，國資委針對中央企業(yè)的風(fēng)險管理，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，但操作性不強。目前，有關(guān)地方國有企業(yè)風(fēng)險管理的規(guī)定尚未出臺，地方國資部門也未將風(fēng)險管理作為重點監(jiān)控內(nèi)容，在風(fēng)險管理制度建設(shè)和監(jiān)督方面作為較少。目前，我國國有企業(yè)風(fēng)險管理基本上處于前風(fēng)險管理階段、局部風(fēng)險管理階段，部分企業(yè)甚至處于無風(fēng)險管理狀態(tài)，風(fēng)險管理水平較低，往往在危機發(fā)生后才被動地作出反應(yīng)，致使近年來各地國有企業(yè)風(fēng)險管理事故時有發(fā)生，產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟損失和嚴(yán)重的社會影響。為此，國資監(jiān)管部門和國企管理層必須具備戰(zhàn)略眼光，管理好國有企業(yè)及其所面臨的風(fēng)險，政府審計部門要把風(fēng)險管理審計作為國有企業(yè)審計的核心內(nèi)容。

2 風(fēng)險管理及風(fēng)險管理審計

2.1 風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是對影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分，既可以從企業(yè)的總體來認(rèn)識，也可以從一個單獨的部門角度認(rèn)識，它為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證。

2.2 風(fēng)險管理審計內(nèi)涵

企業(yè)風(fēng)險管理審計是指審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行的，以測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，對企業(yè)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價。

企業(yè)風(fēng)險管理審計是一種現(xiàn)代管理審計模式，與傳統(tǒng)的企業(yè)審計活動相比較，有其自身的特點。

①審計內(nèi)容和思路發(fā)生轉(zhuǎn)變。

政府審計由賬項基礎(chǔ)審計發(fā)展到制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險管理審計，審計內(nèi)容和思路發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。賬項基礎(chǔ)審計是對具體交易事項進行審查測試，制度基礎(chǔ)審計是對內(nèi)部控制進行評價和符合性測試，企業(yè)風(fēng)險管理審計是對風(fēng)險管理活動進行評價和測試。

②審計職能發(fā)生轉(zhuǎn)變。

傳統(tǒng)的審計職能主要是以后監(jiān)督為主；風(fēng)險管理審計職能是對企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險事前的評估和防范，強調(diào)確認(rèn)風(fēng)險并測試風(fēng)險是否得到有效控制。

③企業(yè)風(fēng)險管理審計的方法更加科學(xué)、先進。

企業(yè)風(fēng)險管理審計是利用戰(zhàn)略和目標(biāo)分析的結(jié)論，確定關(guān)鍵風(fēng)險點進行風(fēng)險評估，采取必要的措施降低或消除風(fēng)險。

④企業(yè)風(fēng)險管理審計的目的更加明確。

企業(yè)風(fēng)險管理審計主要目的在于揭示企業(yè)的各種風(fēng)險因素，降低和防范各種風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增加企業(yè)價值，協(xié)助企業(yè)決策者和管理層達到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。

2.3 風(fēng)險管理審計對國有企業(yè)的作用

2013年6月17日，總理在審計署調(diào)研時指出，審計要加強事前預(yù)防、事中監(jiān)督。十八屆三中全會提出了構(gòu)建國家治理體系的目標(biāo)。國有企業(yè)風(fēng)險管理審計作為事前預(yù)防、事中監(jiān)督和現(xiàn)代治理體系的重要一環(huán)，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

①風(fēng)險揭示和預(yù)警。通過對內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、法規(guī)情況、監(jiān)管政策、“三重一大”事項決策機制、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理措施等，進行風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對有效性的評價，揭示存在的風(fēng)險及風(fēng)險管理中存在的問題，及早采取措施，起到風(fēng)險預(yù)警的作用。

②風(fēng)險應(yīng)對。針對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險管理問題，相應(yīng)地提出應(yīng)對措施和處理意見，以審計溝通、審計建議、審計整改、審計決定等方式有效傳遞給企業(yè)管理層，通過政府相關(guān)部門和企業(yè)采取應(yīng)對措施，降低或者控制風(fēng)險，減少風(fēng)險損失或者發(fā)生的可能性。

③風(fēng)險預(yù)防。通過對風(fēng)險及風(fēng)險管理的分析、評估等審計活動，指出潛在風(fēng)險、風(fēng)險管理制度和風(fēng)險應(yīng)對措施存在的問題，促使企業(yè)建立相關(guān)風(fēng)險預(yù)防措施，預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，切實發(fā)揮國家審計“免疫系統(tǒng)”作用。

2.4 國有企業(yè)中風(fēng)險管理審計的主要內(nèi)容

①政府監(jiān)管層面。一是風(fēng)險治理環(huán)境，關(guān)注國有企業(yè)運營監(jiān)督體系及其運作情況、風(fēng)險制度建設(shè)及執(zhí)行。二是戰(zhàn)略風(fēng)險，如國企改制、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化升級、開發(fā)園區(qū)開發(fā)運作情況；三是國有企業(yè)整體債務(wù)風(fēng)險，不僅關(guān)注企業(yè)自身經(jīng)營融資形成的債務(wù)風(fēng)險，還關(guān)注企業(yè)為政府融資形成的債務(wù)風(fēng)險；四是資源利用、環(huán)境保護等社會責(zé)任風(fēng)險。

②國企個體層面。一是重大決策風(fēng)險管理。“三重一大”制度制定及貫徹落實情況，包括決策內(nèi)容、決策范圍、決策程序等。二是內(nèi)部控制風(fēng)險管理，如資產(chǎn)采購、費用審批、工程管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、內(nèi)部審計等制度建立及執(zhí)行情況。三是資產(chǎn)風(fēng)險管理。主要關(guān)注房地資產(chǎn)、車輛、經(jīng)營性資產(chǎn)及其他重大資產(chǎn)的權(quán)屬、質(zhì)量、收益及處置等情況。四是財務(wù)風(fēng)險管理，包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。

3 國有企業(yè)風(fēng)險管理審計面臨的主要問題

目前，政府審計部門對國有企業(yè)的風(fēng)險管理審計尚處在起步階段，風(fēng)險管理審計的理論研究和實踐探索還比較少，風(fēng)險管理審計的發(fā)展還面臨一系列問題。

①風(fēng)險管理審計意識不強。國家審計署尚未把風(fēng)險管理審計列為一種常規(guī)類型審計，對風(fēng)險管理審計未作出明確規(guī)定和指導(dǎo)意見，地方審計部門對風(fēng)險管理審計意識普遍缺乏，審計人員對風(fēng)險管理及風(fēng)險管理審計的認(rèn)識還不到位。

②風(fēng)險管理審計的操作標(biāo)準(zhǔn)缺乏。目前我國關(guān)于風(fēng)險管理審計的相關(guān)法律法規(guī)及政策尚不完善，缺少進行風(fēng)險管理審計的指導(dǎo)性準(zhǔn)則、條例，國資監(jiān)管部門及國有企業(yè)也沒有建立完善的風(fēng)險管理制度及指標(biāo)評價體系，審計人員無章可循。

③風(fēng)險管理審計人才匱乏。風(fēng)險管理審計是一種綜合的審計類型，不僅要求審計人員具備一定的財務(wù)會計、審計知識，還要求審計人員熟悉企業(yè)各種業(yè)務(wù)活動流程，具備管理、法律、金融、工程、信息技術(shù)等多學(xué)科知識。此外，還要求審計人員掌握風(fēng)險管理知識，并具備較好的風(fēng)險管理審計技能和職業(yè)判斷能力。當(dāng)前，政府審計部門嚴(yán)重缺乏這類綜合性的審計人才。

④風(fēng)險管理審計成果難以體現(xiàn)。政府審計部門發(fā)揮審計成果的手段和能力有限，主要取決于被審計單位的審計整改，自身沒有強力的手段和措施。許多審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及多個政府職能部門，有些涉及宏觀體制機制，單個企業(yè)很難落實，國有企業(yè)風(fēng)險管理審計整改的協(xié)作機制還有待建立和完善。

⑤風(fēng)險管理審計的外部環(huán)境亟待優(yōu)化。主要是國有企業(yè)風(fēng)險管理機制不健全、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱、政府職能部門之間聯(lián)動監(jiān)管不夠等。

4 加強國企風(fēng)險管理審計的應(yīng)對措施

目前，我國部分審計機關(guān)對國有企業(yè)風(fēng)險管理審計進行了有益探索和嘗試，取得了一些成績，但總體上還處于起步階段，與國有企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模及其日益增加的管理風(fēng)險不相適應(yīng)。對此，可以從以下幾個方面出發(fā)，逐步推進國有企業(yè)風(fēng)險管理審計，促國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

①轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理理念，完善風(fēng)險管理制度。國資監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變國資監(jiān)管理念，把風(fēng)險管理上升為國資監(jiān)管戰(zhàn)略，統(tǒng)籌規(guī)劃、系統(tǒng)制定風(fēng)險管理制度，增強風(fēng)險管理系統(tǒng)性、科學(xué)性，抓好重大事項、重要人員、重要領(lǐng)域的風(fēng)險監(jiān)控制度建設(shè)，健全風(fēng)險管理制度，建立健全風(fēng)險及風(fēng)險管理評估標(biāo)準(zhǔn)體系。

②完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理機制。積極轉(zhuǎn)變政府職能，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理體系，處理好政府與市場關(guān)系，切實做到政企分開，防范由于政府行為而造成的企業(yè)管理風(fēng)險。由國資監(jiān)管部門牽頭成立國企風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)推動行政區(qū)域范圍內(nèi)國有企業(yè)風(fēng)險管理制度建設(shè)、指導(dǎo)和監(jiān)督考核。各國有企業(yè)設(shè)立風(fēng)險管理部門，由國資監(jiān)管部門、國有企業(yè)監(jiān)事會、國企內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理。

③轉(zhuǎn)變審計理念、完善企業(yè)風(fēng)險管理審計制度。審計人員要轉(zhuǎn)變觀念，盡快實現(xiàn)從傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計向風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險管理審計的重要性，把風(fēng)險管理審計作為國有企業(yè)審計的核心內(nèi)容。國家審計署和各級地方審計機關(guān)要盡快出臺與企業(yè)風(fēng)險管理審計相關(guān)的政策、法律、法規(guī)，指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理審計工作，使其有效開展。

④提高審計人員技能，加大風(fēng)險管理審計力度。通過與院校、會計師事務(wù)所的合作，大力培養(yǎng)風(fēng)險管理審計的人才，著力提高風(fēng)險管理審計職業(yè)判斷能力和審計技能。深化風(fēng)險管理審計內(nèi)容，編制系統(tǒng)、全面、具體細(xì)化的地區(qū)國有企業(yè)管理風(fēng)險清單。在制定政府審計年度計劃時，將風(fēng)險管理列為重要考慮因素，避免高風(fēng)險的審計不足和低風(fēng)險的過度審計。在制定審計方案和審計實施時，對于常見風(fēng)險管理問題列入必審內(nèi)容，加大風(fēng)險管理分析深度和層次。

⑤加大審計整改力度，促進審計成果應(yīng)用。國資監(jiān)管部門和國有企業(yè)要更加重視風(fēng)險管理審計提出的整改意見，狠抓審計整改落實，建立健全風(fēng)險管理制度，通過制度促進風(fēng)險管理，確保風(fēng)險管理審計取得實效。同時，積極發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議機制作用，加強部門協(xié)作力度，推動風(fēng)險管理審計問題的整改，不斷推進和完善國有企業(yè)的風(fēng)險管理工作。

⑥構(gòu)建審計監(jiān)督協(xié)作系統(tǒng)，加強審計監(jiān)督互動配合。以審計部門為主導(dǎo)，構(gòu)建風(fēng)險管理審計協(xié)作體系，提升監(jiān)督合力。首先，國資監(jiān)管部門將社會審計提交的風(fēng)險管理審計報告和風(fēng)險管理評級結(jié)果分享給審計部門。其次，各國有企業(yè)專職監(jiān)事、內(nèi)部審計將年度工作報告和發(fā)現(xiàn)的問題及時分享給政府審計部門。再次，作為國有企業(yè)專職經(jīng)濟監(jiān)督部門，政府審計要加強對專職監(jiān)事、內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。最后，完善監(jiān)督考核機制，政府審計在開展審計時，同時對專職監(jiān)事、內(nèi)部審計、社會審計的工作質(zhì)量進行監(jiān)督檢查和評價，作為國資部門考核依據(jù)，提高監(jiān)督質(zhì)量。

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篇7

我國的房地產(chǎn)行業(yè)尚處于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的初興階段，許多房地產(chǎn)企業(yè)往往不重視風(fēng)險管理。在理論研究方面，一些學(xué)者對房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理進行了探討。唐秀麗等（2007）基于房地產(chǎn)項目生命周期對房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險進行了識別；魏?。?009）分析了我國房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險及其成因。郭驍、夏洪勝（2007）運用非線性盈虧平衡分析法、敏感度分析法和事故樹法三種風(fēng)險測量和評估方法對中小房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險進行分析；張敏莉等（2012）利用模糊綜合評價法對房地產(chǎn)企業(yè)投資風(fēng)險進行了評價。高曉麗針對房地產(chǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險，指出房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強各個部門的協(xié)調(diào)合作、主動控制風(fēng)險，提高房地產(chǎn)企業(yè)的抗風(fēng)險能力和贏利能力（2011）。從相關(guān)研究來看，對房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理的研究更側(cè)重于方法、策略等“硬因素”方面，而對房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理理念、行為、制度等“軟因素”重視不夠，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化缺失。

近年來，文化對于風(fēng)險管理的作用已引起一些學(xué)者的注意。Vuuren（2000）通過案例詳細(xì)分析了文化對風(fēng)險管理的影響；Kimbrough和Componatio（2009）結(jié)合文化測量和企業(yè)執(zhí)行檢測工具證明了企業(yè)組織文化對于企業(yè)風(fēng)險管理具有顯著的效果；在從金融風(fēng)險管理領(lǐng)域提出的風(fēng)險文化概念更是得到了較為普遍的認(rèn)同，在金融風(fēng)險管理實踐中取得了較好的效果 。風(fēng)險管理文化主要是指以企業(yè)文化為背景，通過在員工中培育、灌輸風(fēng)險意識和在風(fēng)險管理活動中提煉、形成的集風(fēng)險理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險防范的行為規(guī)范于一體的人文文化。風(fēng)險管理文化作為企業(yè)文化的組成部分，是企業(yè)風(fēng)險管理的“軟實力”，彌補了風(fēng)險管理“硬技術(shù)”的不足，對企業(yè)風(fēng)險管理有著十分重要的影響。因此，將風(fēng)險管理文化理念引入到房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理中，構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化體系，有助于提升房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理能力，從而實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險的科學(xué)管理。

一、房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化體系

房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化是房地產(chǎn)企業(yè)在長期的風(fēng)險管理實踐中逐漸形成的風(fēng)險管理意識、精神理念、價值觀和行為習(xí)慣。它是根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營特點，將以人為本作為經(jīng)營理念，以風(fēng)險管理作為目標(biāo)，從風(fēng)險管理精神、制度、行為和物質(zhì)四個層面構(gòu)建的文化體系，具有系統(tǒng)性、共識性、功能性及共生性的特點。

1.風(fēng)險管理精神文化

風(fēng)險管理精神文化即風(fēng)險管理理念文化，是風(fēng)險管理意識與房地產(chǎn)企業(yè)特性相結(jié)合的一種群體意識，往往以簡潔而富有哲理的語言形式加以概括，通過口號、標(biāo)語或歌曲等形式表現(xiàn)出來。通常是企業(yè)全體員工一致認(rèn)可、彼此共鳴的風(fēng)險態(tài)度和理念。它是風(fēng)險管理文化的核心，影響著企業(yè)部門和員工識別和防范風(fēng)險的意識和方法，決定著企業(yè)日常的經(jīng)營管理活動甚至是企業(yè)戰(zhàn)略制定及執(zhí)行中如何辨識和控制風(fēng)險。

2.風(fēng)險管理制度文化

風(fēng)險管理制度文化是房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理過程中形成的各種規(guī)章制度、道德規(guī)范及職工風(fēng)險管理行為準(zhǔn)則的總稱。員工的風(fēng)險意識、價值觀及行事風(fēng)格各不相同，這些都影響著員工的風(fēng)險管理態(tài)度，從而影響企業(yè)風(fēng)險管理效率。風(fēng)險管理制度文化是房地產(chǎn)企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)對員工行為給予一定限制的文化，它的特點就是強制性，可以有效的規(guī)范員工風(fēng)險管理行為，引導(dǎo)和教育員工樹立企業(yè)所倡導(dǎo)的風(fēng)險管理理念。風(fēng)險管理制度文化是房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化中最有活力和影響力的部分。

3.風(fēng)險管理行為文化

在房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理過程中，企業(yè)管理者和全體員工的風(fēng)險管理行為都應(yīng)有一定的規(guī)范。在風(fēng)險管理規(guī)范的制定和對規(guī)范的履行中，就會形成一定的風(fēng)險管理行為文化。風(fēng)險管理行為文化直接關(guān)系到員工對風(fēng)險管理工作的積極性，集中反映了房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理作風(fēng)、風(fēng)險管理目標(biāo)、員工風(fēng)險管理素質(zhì)等文化特征，直接影響著企業(yè)風(fēng)險管理效率。

4.風(fēng)險管理物質(zhì)文化

風(fēng)險管理物質(zhì)文化是風(fēng)險管理文化的物質(zhì)表現(xiàn)形式，是房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化形成的重要載體，包括知識和實物兩個層面。其中，知識層面是指房地產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險管理過程中形成的技藝，主要是指房地產(chǎn)企業(yè)對風(fēng)險因素的識別、評估、控制能力和風(fēng)險收益權(quán)衡藝術(shù)，是房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理的智力基礎(chǔ)。實物層面是指房地產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險管理過程中形成的物質(zhì)保障方式，例如相關(guān)的配套設(shè)施設(shè)備。

二、房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化體系的構(gòu)建

1.樹立正確的風(fēng)險管理理念

房地產(chǎn)企業(yè)培養(yǎng)風(fēng)險管理精神需要結(jié)合企業(yè)目前的風(fēng)險管理環(huán)境，改變對風(fēng)險的偏見，正確認(rèn)識風(fēng)險，根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形式，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理與企業(yè)經(jīng)營的并行管理。其中，董事會應(yīng)通過提煉企業(yè)風(fēng)險價值觀念，為整個房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化的塑造定下基調(diào)，并在價值觀的傳播與溝通中保持足夠的熱情，還要直接參與風(fēng)險管理，維護風(fēng)險價值觀的權(quán)威性。經(jīng)營管理層要在日常的經(jīng)營管理活動中貫徹宣傳企業(yè)風(fēng)險管理理念和價值觀。風(fēng)險管理部門推行適合企業(yè)的風(fēng)險管理文化構(gòu)建方案，促進風(fēng)險管理理念在整個企業(yè)傳播。風(fēng)險管理部門還必須通過教育和培訓(xùn)的方式培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理理念，使企業(yè)的風(fēng)險管理理念得到全體員工的贊同，使之成為每個員工的行為準(zhǔn)則，將風(fēng)險管理理念真正融入到其日常的每一項工作當(dāng)中，建立上下一致的風(fēng)險管理理念。

2.制定合理的風(fēng)險管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)自身經(jīng)營結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及范圍廣，完善的風(fēng)險管理制度可以提高企業(yè)風(fēng)險管理水平和員工風(fēng)險管理素質(zhì)。房地產(chǎn)企業(yè)必須積極推動產(chǎn)品研發(fā)、成本控制、工程管理、營銷、物業(yè)管理等部門建立風(fēng)險防范制度和控制辦法，逐步建立系統(tǒng)化的、上下聯(lián)動的風(fēng)險管理內(nèi)控制度體系。

同時，合理的激勵約束機制可以激勵員工朝著企業(yè)需要的方向努力工作。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)立足于長期的風(fēng)險管理績效，避免給企業(yè)帶來風(fēng)險隱患的短期行為導(dǎo)向的激勵措施，制定有效的激勵與約束制度對員工的風(fēng)險管理行為進行引導(dǎo)，提高員工風(fēng)險管理的主動性和積極性，使員工的行為符合企業(yè)風(fēng)險文化構(gòu)建的要求。

3.規(guī)范全體成員的風(fēng)險管理行為

風(fēng)險管理理念和制度最終必須通過員工落實風(fēng)險管理行為才得以發(fā)揮其效用。風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定合理的風(fēng)險管理目標(biāo)，并將風(fēng)險管理目標(biāo)逐步分解到各部門及員工，使各部門員工明確自己的風(fēng)險管理任務(wù)及相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任。而且，通過風(fēng)險管理目標(biāo)制定詳細(xì)的風(fēng)險管理計劃。同時，形成以風(fēng)險信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制為主的風(fēng)險管理流程，針對企業(yè)風(fēng)險的特點，制定風(fēng)險管理措施。

4.構(gòu)建全面的風(fēng)險管理知識體系

我國房地產(chǎn)市場發(fā)展時間短暫，企業(yè)風(fēng)險管理水平相對比較落后。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過建立完善的風(fēng)險管理知識體系促進風(fēng)險管理物質(zhì)文化的形成。首先，利用信息技術(shù)構(gòu)建以風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險分析和風(fēng)險信息反饋為主的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險信息報告體系。其次，建立良好的信息共享渠道，加強企業(yè)對宏觀經(jīng)濟政策、市場走向、行業(yè)競爭者的研究和交流。最后，企業(yè)還應(yīng)積極研究或引進國外與房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險管理理論和技術(shù)，不斷豐富企業(yè)風(fēng)險管理知識體系。房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化體系構(gòu)建圖如圖1所示。

房地產(chǎn)行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，風(fēng)險管理文化可以有效提高房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理效率，有利于企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，將是未來房地產(chǎn)企業(yè)核心競爭力的一部分。將企業(yè)文化與風(fēng)險管理相結(jié)合，從精神、制度、行為、物質(zhì)四個層面構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理文化，可對房地產(chǎn)企業(yè)進行全過程、全方位的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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3.魏巍.我國房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及對策研究.商業(yè)會計.2009.12

篇8

【關(guān)鍵詞】油田地面建設(shè)工程項目 風(fēng)險管理 風(fēng)險監(jiān)控 風(fēng)險評估

1 引言

近些年來，油田開采項目工程建設(shè)取得了快速的發(fā)展，它在促進油田開發(fā)，滿足人們?nèi)粘Ｉa(chǎn)生活需求等方面發(fā)揮了巨大的作用。地面建設(shè)工程是油田開采項目工程建設(shè)的重要組成部分，油田地面建設(shè)工程是一項系統(tǒng)和復(fù)雜的工程，并且容易受到地形地質(zhì)條件、氣候、水文等條件的影響，這就使得工程建設(shè)存在著較大的風(fēng)險。在地面工程建設(shè)過程中，由于風(fēng)險管理不到位而引發(fā)的施工事故時有發(fā)生。因此，必須引入風(fēng)險管理理念，加強對風(fēng)險的預(yù)防和控制，預(yù)防施工事故的發(fā)生，保障油田地面建設(shè)工程項目施工的安全。

2 油田地面建設(shè)工程項目風(fēng)險的特點

油田地面建設(shè)工程項目是油田開采項目工程建設(shè)不可缺少的組成部分，由于受到多方面因素的影響，往往存在著較大的風(fēng)險。與一般工程建設(shè)風(fēng)險不同的是，油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險具有自己鮮明的特征，具體來說表現(xiàn)在以下幾個方面。油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險具有隱蔽性的特征，常常隱藏于施工過程中，不容易被發(fā)現(xiàn)；油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險具有隨機性的特征，它的發(fā)生是隨機的，由于安全風(fēng)險管理不到位，或者受到地質(zhì)、水文條件的影響，從而導(dǎo)致安全事故的發(fā)生；油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險的后果嚴(yán)重性，一旦發(fā)生事故，往往導(dǎo)致人員傷亡，影響工程施工的進度，給工程建設(shè)帶來巨大的影響；油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險與現(xiàn)場施工條件有著緊密的聯(lián)系，如果現(xiàn)場管理不到位，材料、機械設(shè)備、人員沒有得到合理的安排，往往導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。因此，為了預(yù)防油田地面建設(shè)工程項目施工安全事故的發(fā)生，必須加強對施工現(xiàn)場的管理工作，保證施工材料、人員、機械設(shè)備得到合理的安排，促進施工的順利進行，預(yù)防安全事故的發(fā)生。

3 油田地面建設(shè)工程項目風(fēng)險管理的步驟

由于油田地面建設(shè)工程項目施工存在著較大的風(fēng)險，而為了預(yù)防和應(yīng)對這些風(fēng)險，有必要引入風(fēng)險管理理念，對風(fēng)險進行識別和預(yù)防，進而采取相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，提高施工的風(fēng)險預(yù)防能力，保證油田地面建設(shè)工程項目施工的順利進行。一般來說，油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險管理包括以下幾個步驟。

（1）風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是指，找出影響油田地面建設(shè)工程項目施工目標(biāo)順利實現(xiàn)的主要風(fēng)險因素，并識別出這些風(fēng)險究竟有哪些基本特征、可能會對哪些方面產(chǎn)生影響。風(fēng)險識別是油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險管理的不可缺少的重要環(huán)節(jié)，它是進行風(fēng)險評估和風(fēng)險管理的前提與基礎(chǔ)，在實際工作中具有重要的現(xiàn)實意義。如果不能準(zhǔn)確地識別油田地面建設(shè)工程項目施工潛在風(fēng)險，就會失去處理這些風(fēng)險的最佳時機，因此，必須高度重視油田地面建設(shè)工程項目施工的風(fēng)險識別工作。

（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評價是指在整個油田地面建設(shè)工程項目施工過程中，對存在的風(fēng)險進行連續(xù)的辨識和分析，為有效地控制風(fēng)險提供依據(jù)。風(fēng)險評價通常也分為兩個步驟：第一，風(fēng)險辨識；第二，風(fēng)險分析。對油田地面建設(shè)工程項目風(fēng)險因素進行全面分析，估算出風(fēng)險發(fā)生的概率大小和可能造成的損失的大小，找出其中的關(guān)鍵風(fēng)險，確定油田地面建設(shè)工程項目施工的整體風(fēng)險，為如何處置這些風(fēng)險提供科學(xué)合理的依據(jù)。風(fēng)險評價是油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險管理和控制風(fēng)險的前提，在實踐中必須高度重視。

（3）風(fēng)險應(yīng)對。它是指當(dāng)油田地面建設(shè)工程項目施工風(fēng)險發(fā)生的時候，采取相應(yīng)的措施對風(fēng)險進行處理和應(yīng)對。主要包括兩個方面的應(yīng)對措施：一種是在風(fēng)險發(fā)生之前，針對風(fēng)險因素采取控制措施，以達到消除或者減緩風(fēng)險的目的，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險緩解、風(fēng)險分散等措施；另一類是在風(fēng)險發(fā)生之前，通過財務(wù)安排來減緩風(fēng)險對油田地面建設(shè)工程項目施工目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度，包括風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施。

（4）風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險監(jiān)控是指在油田地面建設(shè)工程項目施工過程中，對可能存在的風(fēng)險以及風(fēng)險的處理效果進行監(jiān)視和控制，風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)該貫穿于油田地面建設(shè)工程項目施工的全過程，并且需要連續(xù)進行，全面跟蹤并評價風(fēng)險處理活動的執(zhí)行情況。

4 油田地面建設(shè)工程項目風(fēng)險管理的方法

為了應(yīng)對油田地面建設(shè)工程項目施工中可能存在的風(fēng)險，結(jié)合項目工程建設(shè)的實際情況，筆者認(rèn)為可以采取以下風(fēng)險管理策略。

（1）加強風(fēng)險管理的識別，為風(fēng)險管理做好準(zhǔn)備。在油田地面建設(shè)工程項目施工過程中，要想加強風(fēng)險管理工作，首先對風(fēng)險進行全面的分析和認(rèn)識。風(fēng)險識別是進行風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，也是進行風(fēng)險管理最為關(guān)鍵的內(nèi)容。具體來說，在進行風(fēng)險識別的時候，主要包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個方面的工作。感知風(fēng)險是了解各種客觀存在的風(fēng)險，是進行風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，只有感知風(fēng)險，才能對風(fēng)險進行全面的識別，尋找引發(fā)因素，為擬定風(fēng)險處理方案做好準(zhǔn)備；分析風(fēng)險是指分析各種引發(fā)風(fēng)險事故的原因，也是進行風(fēng)險識別的關(guān)鍵內(nèi)容。只有對風(fēng)險進行全面的認(rèn)識，才能積極采取有效的措施，做好風(fēng)險管理工作。

（2）提高思想認(rèn)識，建立風(fēng)險管理制度。施工企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想觀念，進一步重視風(fēng)險管理工作。具體來說，施工人員需要自覺遵守相關(guān)規(guī)范，有關(guān)部門需要加強風(fēng)險管理教育，使施工人員和管理人員認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性和必要性，讓他們掌握相應(yīng)的風(fēng)險管理和風(fēng)險防范措施。此外，還要建立風(fēng)險管理制度，完善油田地面建設(shè)工程項目施工的質(zhì)量管理法規(guī)，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)、完善的風(fēng)險管理體系。此外，還應(yīng)該提高風(fēng)險管理制度的可操作性，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，促進風(fēng)險管理工作的制度化和規(guī)范化。

（3）建立風(fēng)險管理評估機制，對施工各階段的風(fēng)險進行嚴(yán)格控制。由于油田地面建設(shè)工程項目風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)和復(fù)雜的工作，要想對風(fēng)險進行全面和有效的控制，建立風(fēng)險管理評估機制是必須的。在進行風(fēng)險管理過程中，僅僅提高思想認(rèn)識還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還應(yīng)該將相關(guān)的制度落到實處。對于風(fēng)險管理部門來說，要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，加強工程檢查和驗收，做好關(guān)鍵部位的風(fēng)險管理工作，做好項目抽檢、監(jiān)理驗收工作，對施工階段的風(fēng)險進行嚴(yán)格的控制和管理。

5 結(jié)束語

總而言之，在油田地面建設(shè)工程項目施工過程中，引入風(fēng)險管理理念具有重要的現(xiàn)實意義。它不僅對施工組織具有重要的指導(dǎo)作用，還有利于在設(shè)計和施工之前，對油田地面建設(shè)工程項目施工可能存在的風(fēng)險進行全面的分析，有利于預(yù)防施工安全事故的發(fā)生，有利于保障油田地面建設(shè)工程項目施工的安全。因此，今后在油田地面建設(shè)工程項目施工過程中，施工單位應(yīng)該對此進一步重視。

參考文獻

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篇9

1.工作流程落實過程中存在的風(fēng)險

目前我國鐵路逐漸向高速化、高鐵化發(fā)展，在鐵路建設(shè)過程中，各種各樣的新設(shè)備和新技術(shù)相繼投入使用，管理的安全性也有了較大提升，相關(guān)的管理部門也基本掌握了鐵路生產(chǎn)的規(guī)律，安全工作的管理也逐漸向流程化發(fā)展，但是依然存在一些安全管理問題：一是相關(guān)的安全管理規(guī)章制度和現(xiàn)場的實際情況不吻合，有安全管理保障滯后和缺失的情況出現(xiàn)。二是現(xiàn)場安全管理工作和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不符合，管理比較隨意。三是在作業(yè)生產(chǎn)過程中，管理人員無法按照規(guī)定的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求完成生產(chǎn)。四是氣候的變化和施工的環(huán)境對作業(yè)人員與管理人員的行為習(xí)慣和思維方式造成了一定的影響，并會因此產(chǎn)生不必要的風(fēng)險。五是在作業(yè)過程中，沒有按照相關(guān)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行施工。

2.在現(xiàn)場管理過程中存在的風(fēng)險

在鐵路供電班組作業(yè)的過程中，因為電力調(diào)度安排、鐵路行車調(diào)度安排、立體化條件的限制、電力作業(yè)的管理等管理內(nèi)容對安全的要求比較嚴(yán)格，因此在管理過程中，相關(guān)的管理人員要樹立更高的管理要求和管理標(biāo)準(zhǔn)。供電班組在現(xiàn)場管理過程中，主要存在以下幾個方面的風(fēng)險：一是在現(xiàn)場管理過程中，工作環(huán)境非常亂。二是相關(guān)的管理人員在思想方面存在一定的問題。三是沒有對施工過程中的施工現(xiàn)場進行安全檢查，考核作業(yè)不到位。四是在進行作業(yè)的過程中，未制定具體的施工計劃和施工方法，當(dāng)遇到突發(fā)事件時，無法及時的進行處理。五是經(jīng)常會出現(xiàn)違章作業(yè)的情況。六是在進行特種作業(yè)時，沒有對相關(guān)的作業(yè)人員進行全面的安全教育培訓(xùn)。

二、鐵路供電班組安全風(fēng)險管理的有效措施

為了保證企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)濟性和安全性，在對鐵路供電班組存在的安全風(fēng)險進行全面的衡量、識別和預(yù)測后，就需要使用行之有效的方法來對風(fēng)險進行處理。

1.建立科學(xué)合理的風(fēng)險管理制度

班組管理要根據(jù)鐵路的實際情況，建設(shè)科學(xué)合理的風(fēng)險管理制度，對安全管理制度和風(fēng)險源頭之間存在的差距進行對比，進一步完善和修訂對風(fēng)險源進行預(yù)防與控制的管理制度。在制定風(fēng)險管理制度的過程中，需要考慮以下幾個方面的問題：一是整治生產(chǎn)流程。在對設(shè)備運行、日常巡檢、設(shè)備維修、設(shè)備生產(chǎn)、應(yīng)急處理的方法、施工配合等工作進行管理的過程中，要按照規(guī)范、嚴(yán)格的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對施工程序進行控制。二是整改管理制度。要根據(jù)安全管理的基本責(zé)任和基本職能，建設(shè)科學(xué)合理的管理崗位工作流程、領(lǐng)導(dǎo)崗位工作流程、技術(shù)崗位工作流程等基本流程標(biāo)準(zhǔn)，要建設(shè)出可以包含所有員工在內(nèi)的工作流程系統(tǒng)和工作標(biāo)準(zhǔn)。三是整改作業(yè)的實行準(zhǔn)則。為了可以保證在作業(yè)過程中，所有環(huán)節(jié)都有基本的管理標(biāo)準(zhǔn)，所有程序都有參考依據(jù)，保證生產(chǎn)有序、規(guī)范的進行開展，要制定詳細(xì)的一次作業(yè)和日常工作的執(zhí)行流程與執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

2.對風(fēng)險出現(xiàn)的原因進行預(yù)判

在對風(fēng)險進行管理的過程中，為了防止出現(xiàn)不必要的隱患和意外，要使用合理的方法對風(fēng)險進行判斷和分析，并根據(jù)實際情況對風(fēng)險進行及時的控制。在管理時，要按照作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、管理規(guī)范化、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化的準(zhǔn)則進行管理，要根據(jù)不同的時間段、不同的作業(yè)環(huán)境找到風(fēng)險存在的主要原因，要根據(jù)實際的風(fēng)險等級，選擇合理的控制措施和預(yù)防措施。通過對風(fēng)險進行預(yù)控管理，可以有效地保證供電班組生產(chǎn)的安全性。

3.落實安全風(fēng)險管理責(zé)任

在管理過程中，執(zhí)行是一個非常重要的管理內(nèi)容，任何制度離開執(zhí)行都是空談。在制定風(fēng)險管理責(zé)任的過程中，首先要對風(fēng)險進行評估，把風(fēng)險項目作為管理的基礎(chǔ)，詳細(xì)劃分出具體的管理責(zé)任，并根據(jù)不同的部門對責(zé)任進行逐級劃分，對各個班組的責(zé)任、部門的責(zé)任以及責(zé)任專員進行明確，當(dāng)出現(xiàn)危險情況后，根據(jù)出現(xiàn)的風(fēng)險級別及時進行處理，通過使用這種風(fēng)險管理責(zé)任落實的方法，可以對管理效率進行有效的提升。通過明確的分工，讓每一個職員都知道自己所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，使得安全風(fēng)險管理工作更加的標(biāo)準(zhǔn)化、細(xì)節(jié)化和規(guī)范化，以確保每一個風(fēng)險源的管理都可以及時的進行落實，保證制度的順利執(zhí)行。

4.深化安全管理檢查效果

很多管理人員在管理過程中，容易形成習(xí)慣性的行為和心理，在對風(fēng)險進行判斷時，經(jīng)常會在不考慮現(xiàn)場實際情況的情況下，對班組進行管理，存在非常大的安全隱患。為了保證安全管理的效果，在管理過程中，班組管理人員要根據(jù)實際情況，對管理的安全性進行調(diào)整。其中主要需要注意以下幾個方面的問題：

（1）在對電力班組進行管理的過程中，要根據(jù)不同的地域情況，針對性地進行指導(dǎo)和檢查，對安全管理過程中遇到的傾向性問題和關(guān)鍵性問題進行解決，從根本上對隱患進行消除，確保班組運行的安全性。

（2）在遇到雨雪、大風(fēng)天氣時，要針對性地對班組風(fēng)險進行查找和治理。

（3）使用不定期檢查或者隨時抽查的方法來取代固定式的管理與檢查方法，對職工人員和管理人員的固定思維進行消除，以此來保證管理的有效性。

三、結(jié)論

篇10

業(yè)主最希望建筑工程項目能夠保質(zhì)保量、按時竣工投入使用，以便能夠提高其投資收益。所以，不按質(zhì)、按時交付建筑工程項目往往是業(yè)主最不希望看到的事情，即便業(yè)主可以沒收承包商的履約保證金或者給予承包商罰款，但是這些都無法彌補由于建筑工程質(zhì)量缺陷和工期延誤所帶來的經(jīng)濟損失。由此可見，業(yè)主最明智的選擇就是采取合同風(fēng)險合理分擔(dān)原則。業(yè)主的風(fēng)險主要有：建筑工程項目與周圍的環(huán)境保護相互沖突，造成項目停工；有關(guān)管理部門審批不及時；監(jiān)理工程師選擇不當(dāng);工程變更頻繁;承包商選擇不當(dāng);合同文件含糊、錯誤。

二、建筑工程項目合同風(fēng)險管理的內(nèi)容

1.風(fēng)險識別

風(fēng)險識別主要是指實事求是地調(diào)查所有風(fēng)險事件的結(jié)果和來源。具體方法如下：第一，尋找潛在的合同風(fēng)險或者客觀存在的合同風(fēng)險；第二，確立各種風(fēng)險事件，按照其風(fēng)險來源來判斷各種風(fēng)險發(fā)生的可能性；第三，按照輕重緩急的方式將建筑工程項目全部可能面臨的風(fēng)險都排列匯總出來。

2.分析與評價

每一個合同風(fēng)險都有其鮮明的影響量、影響范圍、特點和規(guī)律，分析與評價具體可如下：第一，分析風(fēng)險可能發(fā)生在項目的哪個環(huán)節(jié)、哪個階段；第二，對風(fēng)險所造成的損失和所出現(xiàn)的影響進行分析；第三，分析合同風(fēng)險發(fā)生的可能性，用風(fēng)險級別將各種風(fēng)險因素進行標(biāo)明；第四，分析風(fēng)險的可控性和起因。風(fēng)險的分析與評價方法，主要包括災(zāi)害邏輯分析、事故分析、災(zāi)害估算技術(shù)、敏感性分析、保險技術(shù)統(tǒng)計、財務(wù)分析、預(yù)測技術(shù)等。

三、建筑工程項目合同風(fēng)險管理控制

1.提高合同風(fēng)險管理在建筑工程項目施工中的地位

制度管理是現(xiàn)代管理最主要的特色，建筑工程項目合同風(fēng)險管理工作的重點就在于提高合同風(fēng)險管理在建筑工程項目施工中的地位，而地位的提高又是通過建立健全規(guī)章制度來實現(xiàn)。例如，濱州醫(yī)學(xué)院煙臺附屬醫(yī)院是一所在建過程中的省屬三級醫(yī)院。該項目占地256畝，總建筑面積20萬平方米，總投資約9.8億元人民幣。其中，新院一期占地256畝，建筑面積21萬平方米，規(guī)劃床位2200張；二期規(guī)劃建筑10萬平方米；三期預(yù)留用地250畝。院區(qū)內(nèi)設(shè)有直升機停機坪，便于煙威地區(qū)海上救援。本項目具有投資大、工期緊、分包項目多、技術(shù)復(fù)雜等特點。為了這座高起點、高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高水平的醫(yī)院順利投入使用，務(wù)必要建立健全一系列相關(guān)的合同風(fēng)險管理制度，如工程進度款支付管理制度、工程巡查制度、招標(biāo)管理制度、應(yīng)急預(yù)案管理制度、基建工程材料采購管理制度、工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證管理制度等。

2.加強合同文本的標(biāo)準(zhǔn)化水平

由于合同制度不健全，很多建筑工程項目都出現(xiàn)了許多不規(guī)范、不合理的合同，造成很多風(fēng)險。因此，應(yīng)該對國家法律法規(guī)和國內(nèi)外合同文本的發(fā)展變化情況及時掌握，加強合同文本的執(zhí)行評審制度，及時完善和補充合同文本內(nèi)容，提高合同的準(zhǔn)確率。同時，要重點檢查合同簽訂是否履行合同會簽制度；互相有關(guān)聯(lián)的合同，在表達同一工程上，是否存在金額不相付的情況；合同履行是否全面、真實。檢查履行合同中存在的差異及產(chǎn)生差異的原因；合同變更引起的工程量及投資估算的增減是否有相關(guān)報告與審批手續(xù)；是否存在合同未簽，工程已進行施工現(xiàn)象等。

3.合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)