導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：社交借貸；民間借貸；民間金融

一、社交借貸的概念

社交借貸是社交金融最主要的表現(xiàn)形式，是基于社交環(huán)境下的信貸金融體系，在社交信任的基礎(chǔ)上通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立用戶之間的金融關(guān)系，充分發(fā)揮社交網(wǎng)絡(luò)高效、便捷、即時(shí)等優(yōu)勢(shì)，并利用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)普惠金融。社交借貸不限于人與人個(gè)體之間的短期借款，也包括企業(yè)間的借款，企業(yè)間合作融資等。社交借貸與傳統(tǒng)民間金融、互聯(lián)網(wǎng)P2P借貸在借貸行為上有諸多不同，所以社交借貸有其獨(dú)特的運(yùn)行機(jī)理。通過(guò)違約的社會(huì)懲罰和還款激勵(lì)機(jī)制，社交借貸可以管理借貸前后的風(fēng)險(xiǎn)。

二、社會(huì)網(wǎng)絡(luò)控制借款人違約風(fēng)險(xiǎn)

在單純中介型的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)上借款人為成功獲得貸款，借款人在按照平臺(tái)的要求，提供收入、身份、資產(chǎn)情況以及借款用途等公開(kāi)信息的同時(shí)，有動(dòng)機(jī)在敘述中過(guò)分突出他們的“質(zhì)量”，比如自身的還款的意愿、能力以及項(xiàng)目未來(lái)穩(wěn)定收益等。由于借款人沒(méi)有抵押品，出借方只能通過(guò)借款人提供的信息來(lái)判斷其違約可能并做出投資決策。為降低信息不對(duì)稱，互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺(tái)可通過(guò)引入不同的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)，提高借款人的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，增加其可信度。社會(huì)網(wǎng)絡(luò)能夠幫助出借人做出投資決策，并最終能夠在一定程度降低借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)。在基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的社交借貸中，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)在不同階段發(fā)揮著不同的作用：逆向選擇，事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)?？尚诺慕杩钊四軌蛲ㄟ^(guò)小組的審核或出借人的橫向選擇，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是甄別作用，出借人選擇違約概率較低的借款人，防止逆向選擇。借款人獲得款項(xiàng)投資后，會(huì)受到小組或出借人們的監(jiān)督，迫使借款人努力工作，按時(shí)還息，防止事前道德風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是監(jiān)督作用。特別是在貸款到期時(shí)，通過(guò)小組或出借人施加監(jiān)督以及社會(huì)懲罰，迫使借款人及時(shí)還款，控制借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)，防止事后道德風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是懲罰作用。從最初篩選借款人到最后還款，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)能夠一步一步地迫使借款人嚴(yán)格規(guī)范地借款、投資、還款，并最終降低違約風(fēng)險(xiǎn)。

三、出借人社會(huì)監(jiān)督下的違約風(fēng)險(xiǎn)模型

出借方中有借款人的出借人及社交網(wǎng)絡(luò)延伸產(chǎn)生的其他出借人。如果出借人擁有更多有關(guān)借款人的私人信息（軟信息），在借款人投資項(xiàng)目過(guò)程中，出借人可以進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)觀測(cè)到借款人是否降低努力水平、改變資金用途等自利行為，并選擇監(jiān)督強(qiáng)度為m(m>0)，還能及時(shí)觀察到借款人的違約行為。當(dāng)項(xiàng)目成功、收益實(shí)現(xiàn)，借款人選擇違約，則將會(huì)受到出借人施加的社會(huì)懲罰W（W>0），無(wú)法再次獲得出借人的信任和下一期貸款，友情也隨之?dāng)嗔?當(dāng)借款人履約，可以獲得社會(huì)網(wǎng)絡(luò)價(jià)值V。

四、社交借貸對(duì)于創(chuàng)新農(nóng)村民間金融模式的借鑒意義

（一）正視民間金融對(duì)正規(guī)金融的補(bǔ)充作用，使民間金融公開(kāi)合法化，緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥。民間金融對(duì)于緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥具有重要作用，企業(yè)和個(gè)人融資難，并不是農(nóng)村地區(qū)沒(méi)有富裕資金，而是資金因?yàn)樾刨J約束等問(wèn)題，沒(méi)能到真正有需求的企業(yè)和個(gè)人手中，社交借貸可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和線下社會(huì)資本的結(jié)合，擴(kuò)大農(nóng)村金融市場(chǎng)交易可能性。

（二）政府應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展社交金融，創(chuàng)新民間金融新形式，也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社交金融的監(jiān)管。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融，依托大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，根據(jù)農(nóng)村金融需求的特點(diǎn)，尋找社交借貸與農(nóng)村消費(fèi)金融的結(jié)合點(diǎn)，開(kāi)展社交金融營(yíng)銷(xiāo)。支持小微型金融服務(wù)機(jī)構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展合作，創(chuàng)新社交金融新模式，積極鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)社交金融平臺(tái)、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，激發(fā)市場(chǎng)的活力。社交金融也存在和互聯(lián)網(wǎng)金融相似的監(jiān)管問(wèn)題，比如社交借貸平臺(tái)的集資法律風(fēng)險(xiǎn)，社交借貸的平臺(tái)安全性和資金第三方存管制度的落實(shí)和審核等等，政府應(yīng)該監(jiān)督社區(qū)和互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺(tái)建設(shè)。除此之外，社交金融還存在互聯(lián)網(wǎng)金融沒(méi)有的問(wèn)題，比如平臺(tái)或出借人而因借款人違約而擴(kuò)散借款人個(gè)人信息的行為是否違法等等。這一切都需要政府完善自己的監(jiān)管機(jī)制。

（三）應(yīng)積極規(guī)范引導(dǎo)民間金融發(fā)展，如社區(qū)型農(nóng)村金融互助組織等。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后農(nóng)村地區(qū)，正規(guī)信貸市場(chǎng)發(fā)展比較落后，農(nóng)村金融抑制和金融排斥問(wèn)題一直比較突出。隨著改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)村的金融需求得到一定程度的滿足，但是農(nóng)村富余資金外流缺愈加嚴(yán)重。正規(guī)金融機(jī)構(gòu)出于盈利性的考慮，發(fā)展農(nóng)業(yè)及農(nóng)村的業(yè)務(wù)成為在尋求政策補(bǔ)貼的被迫行為。在農(nóng)村信用社改革成為農(nóng)商行之后，支農(nóng)力度進(jìn)一步縮減。中國(guó)的微型金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該借鑒互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的社交借貸技術(shù)，依托獨(dú)特運(yùn)行機(jī)制管理風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)展關(guān)系借貸。

作者:郝強(qiáng) 單位:中央民族大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]陳熹.社會(huì)資本視角下的農(nóng)戶借貸行為研究（D）.江西財(cái)經(jīng)大學(xué).2014.12

[2]楊汝岱.陳斌開(kāi).朱詩(shī)娥.基于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)視角的農(nóng)戶民間借貸需求行為研究（J）.經(jīng)濟(jì)研究.2011.12

[3]馬九杰.社會(huì)資本與農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)：信貸融資、風(fēng)險(xiǎn)處置、產(chǎn)業(yè)選擇、合作行動(dòng)（M）.中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)出版社

[4]曹旭斌.P2P在線借貸平臺(tái)社會(huì)資本測(cè)量及作用問(wèn)題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué).2013.4

篇2

關(guān)鍵詞：道橋工程；造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；管理；意義

近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，尤其是區(qū)域間交通運(yùn)輸能力要求的不斷提高，都客觀促進(jìn)了國(guó)內(nèi)道橋建設(shè)行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。在我國(guó)道橋建設(shè)行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展中，加強(qiáng)對(duì)于各項(xiàng)管理工作的理論和方法研究是十分重要的，而且是促進(jìn)行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和創(chuàng)新的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。目前，在國(guó)內(nèi)道橋工程的項(xiàng)目管理工作中，造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義日漸凸顯，而且得到各級(jí)政府、工程管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及工程參與各方的高度重視。由于國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段建設(shè)的道橋工程投資普遍較大，而且在建設(shè)過(guò)程中受各類不可預(yù)見(jiàn)因素的影響較為嚴(yán)重，所以在造價(jià)管理工作中極易出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時(shí)加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理，必將影響到工程項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度與質(zhì)量，甚至有可能造成工程資金利用效率的明顯下降因此，在今后的道橋工程造價(jià)管理工作中，一定要加強(qiáng)對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格約束和管理，將工程項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的范圍內(nèi)，并且積極制定各項(xiàng)優(yōu)化組合管理策略，全面促進(jìn)國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力的提高。

1道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

在我國(guó)現(xiàn)階段的道橋工程建設(shè)中，為了滿足對(duì)于各項(xiàng)工程資金的合理控制與管理，并且盡量避免有可能出現(xiàn)的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，加深對(duì)于道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理涵義的研究是十分重要的。從專業(yè)管理角度進(jìn)行分析，道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)于各種不確定性因素而造成的項(xiàng)目造價(jià)決策誤差進(jìn)行系統(tǒng)的管理，并且將各類潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率控制在最低的范圍內(nèi)。道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：1)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具有可能性和不確定性；2)工程造價(jià)方案實(shí)施過(guò)程與預(yù)期結(jié)果存在一定的誤差；3)準(zhǔn)確估算出工程造價(jià)方案實(shí)際結(jié)果與偏離預(yù)期結(jié)果之間的概率。

造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于道橋工程建設(shè)的全過(guò)程，其大致可以分為：決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工和竣工驗(yàn)收等五個(gè)階段。道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目標(biāo)是保證各類造價(jià)方案的科學(xué)制定與合理實(shí)施，并且保證對(duì)于造價(jià)管理工作全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制。為了保證道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性和合理性，國(guó)際及各級(jí)工程主管部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，分別制訂了具有代表性的造價(jià)管理方法和計(jì)價(jià)依據(jù)，以保障道橋工程建設(shè)中的投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工決算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題均能得到有效的控制。另外，對(duì)于道橋工程建設(shè)中潛在的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，造價(jià)管理部門(mén)一定要及時(shí)予以糾正，并且將相關(guān)資料和數(shù)據(jù)及時(shí)呈報(bào)工程項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位，全面提升道橋工程項(xiàng)目的各項(xiàng)投資可以得到合理的應(yīng)用，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義分析

與傳統(tǒng)的道橋工程相比，我國(guó)現(xiàn)階段的道橋工程建設(shè)中對(duì)于造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和質(zhì)量都提出了更高的要求，而且普遍將其作為工程項(xiàng)目管理工作的關(guān)鍵項(xiàng)目之一。在道橋工程建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是造價(jià)管理工作的重要組成部分，其貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，而且一定要堅(jiān)持持續(xù)性、動(dòng)態(tài)性的原則，否則難以保證造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果。在道橋工程建設(shè)中實(shí)施造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理不但可以有效預(yù)防和控制各類意外損失，而且對(duì)于提高工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益也具有重要的意義。道橋工程建設(shè)單位和施工單位要嚴(yán)格監(jiān)督工程資金的使用情況，尤其是對(duì)于部分大型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)必須進(jìn)行全面的考慮和分析，通過(guò)采取科學(xué)的核算手段和方法，全面降低道橋工程項(xiàng)目的造價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)道橋工程建設(shè)中對(duì)于造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的日趨成熟，以及相關(guān)理論研究工作的不斷深入，促使國(guó)內(nèi)道橋工程建設(shè)行業(yè)已經(jīng)初步形成了一套較為完善、具體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與識(shí)別方法。但是由于國(guó)內(nèi)部分道道橋梁建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位對(duì)于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，而導(dǎo)致各類造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、體系、機(jī)制難以真正落到實(shí)處，這是急需得到解決和處理的關(guān)鍵性問(wèn)題之一。同時(shí)，國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段的道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的問(wèn)題，即為了減少工程項(xiàng)目人員的開(kāi)支，部分施工單位大量削減組織機(jī)構(gòu)和管理人員的數(shù)量，客觀影響了造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果。但是從我國(guó)道橋工程造價(jià)管理工作的總體發(fā)展態(tài)勢(shì)而言，對(duì)于造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理能力和水平都有了顯著的提升，而且有效促進(jìn)了我國(guó)工程造價(jià)管理工作的全面創(chuàng)新和發(fā)展。

3提升道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的路徑

為了進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)道橋建設(shè)行業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，適時(shí)提升道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果是極為重要的，而且對(duì)于全面發(fā)揮管理工作的意義也具有積極的影響。針對(duì)國(guó)內(nèi)道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的現(xiàn)狀，主要可以從以下幾條路徑出發(fā)來(lái)提升造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際效果：

3.1建立以造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的組織模式

在國(guó)內(nèi)道橋工程的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，組織模式不健全的問(wèn)題是普遍存在，而且對(duì)于管理工作的實(shí)際效果產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。在道橋工程建設(shè)中，一定要結(jié)合工程項(xiàng)目的規(guī)模、投入、工期等建立以造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的組織模式，對(duì)于各類造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、管理、分析與評(píng)價(jià)，并且充分發(fā)揮組織模式的協(xié)調(diào)作用，及時(shí)解決和處理工程項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位之間存在的矛盾，為相關(guān)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制制度與措施的實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。同時(shí)，道橋工程造價(jià)管理部門(mén)的組建中，一定要合理設(shè)置相關(guān)機(jī)構(gòu)，并且配備具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的造價(jià)人員，為項(xiàng)目參與單位提供專業(yè)的咨詢及技術(shù)服務(wù)。另外，道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員還要明確自身職責(zé)，積極參與到工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、分析與控制等工作中，為工程項(xiàng)目建設(shè)、施工單位提供科學(xué)的參考依據(jù)。在造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中一旦發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，造價(jià)人員一定要迅速將各類信息、資料進(jìn)行匯總，并且上報(bào)至項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)理部，協(xié)助其進(jìn)行造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理，充分發(fā)揮自身監(jiān)督與管理職能。

3.2實(shí)施動(dòng)態(tài)的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理

在國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，普遍采取相對(duì)靜態(tài)的方式進(jìn)行管理，即管理工作缺乏連續(xù)性和持久性，難以對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程進(jìn)行有效的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理。在今后的道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，一定要堅(jiān)持實(shí)施動(dòng)態(tài)的管理模式和方法，在保證各項(xiàng)管理工作符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，還要注意綜合考慮工作的客觀規(guī)律性及社會(huì)實(shí)際需求性。由于道橋工程建設(shè)中受外界環(huán)境的影響較多，其潛在的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也是多方面的，因此，道橋工程造價(jià)管理部門(mén)必須勇于打破傳統(tǒng)觀念的束縛，并且隨時(shí)跟蹤和調(diào)查實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的偏差情況，尤其是要加大對(duì)于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范。

3.3加強(qiáng)造價(jià)管理隊(duì)伍的建設(shè)

目前，在國(guó)內(nèi)道橋工程造價(jià)管理工作中，管理人員綜合素質(zhì)不高的問(wèn)題是普遍存在的，這是阻礙造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵因素。為了進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)道橋工程造價(jià)管理隊(duì)伍的建設(shè)，就必須加強(qiáng)對(duì)于造價(jià)人員的專業(yè)化管理和培訓(xùn)，并且引導(dǎo)造價(jià)人員向?qū)I(yè)化、全能化、職業(yè)化的方向發(fā)展。造價(jià)人員在進(jìn)行道橋工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，不但要具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，而且要熟悉和了解工程設(shè)計(jì)、施工技術(shù)、項(xiàng)目管理、材料管理，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面的知識(shí)，為實(shí)際工作的開(kāi)展和進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。另外，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步發(fā)展和完善的背景下，道橋建設(shè)行業(yè)也迫切需求一批可以為造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)決策依據(jù)的專業(yè)造價(jià)管理人才。

篇3

關(guān)鍵字：風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行 企業(yè)文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全部的風(fēng)險(xiǎn)管理概念為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理，目前，已成為國(guó)際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的最重要的方式。為此，筆者就銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建意義和如何構(gòu)建這兩個(gè)方面進(jìn)行剖析。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵與特點(diǎn)

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理文化，是根據(jù)若干風(fēng)險(xiǎn)管理要素組成的一個(gè)有機(jī)體系，可以將風(fēng)險(xiǎn)和收益、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)策略緊密結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，盡量減少操作失誤和因此造成的損失；準(zhǔn)確判斷和管理交叉風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)的整體反應(yīng)能力，最終根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)分配經(jīng)濟(jì)資本，抓住商機(jī)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。由于商業(yè)銀行有其行業(yè)特點(diǎn)，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理文化也體現(xiàn)出以下幾個(gè)方面的特征：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全程性

風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全程性是指風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，它不是一個(gè)獨(dú)立的管理活動(dòng)，也不是銀行新增加的一項(xiàng)管理活動(dòng)，不只是個(gè)別部門(mén)和個(gè)別崗位的問(wèn)題，即使沒(méi)有專門(mén)設(shè)崗的機(jī)構(gòu)也有風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，是滲透到全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一系列行為而產(chǎn)生的文化，內(nèi)生于全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的流程之中，流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)步驟都要明確相關(guān)職責(zé)，具有規(guī)范的管理流程。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全面性

風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全面性是指由銀行不同部門(mén)與不同風(fēng)險(xiǎn)類別組成的“銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣”中涵蓋的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化要對(duì)所有影響全行目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和處置，必須考慮全行所有層面的活動(dòng)，從戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務(wù)單元的市場(chǎng)和產(chǎn)品管理，風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)得到有效控制。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員性

風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員性是指風(fēng)險(xiǎn)管理不僅意味著大量的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、報(bào)告和規(guī)章，而且包含了銀行各個(gè)層面員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和防范，必須依靠全體員工。從崗位角度來(lái)講的，上從董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)，下到基層的每一位員工，包括前臺(tái)客戶經(jīng)理，都是風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者，都有各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，董事會(huì)、管理層以及員工決定了風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化構(gòu)建存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化亟待完善

雖然商業(yè)銀行設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，但公司治理結(jié)構(gòu)尚未建立健全，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)仍比較分散，風(fēng)險(xiǎn)管理決策、執(zhí)行和支持部門(mén)職責(zé)界定還不夠清晰，風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍更多局限在信貸風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，尚未完全延伸到全行所有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的全過(guò)程；在風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序方面,內(nèi)部程序未能涵蓋主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),行業(yè)授信管理、集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理、交易賬戶和銀行賬戶管理等方面都存在制度不夠健全、管理不夠規(guī)范等問(wèn)題，未能形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重心需要轉(zhuǎn)移

從整體上講，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化未能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用。由于管理體系、技術(shù)條件和人員素質(zhì)等方面的原因，商業(yè)銀行對(duì)于事前風(fēng)險(xiǎn)控制工作顯得較為薄弱，由于管理體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面的原因，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)暫時(shí)未能總攬全部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，尚未形成覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用，只能由各部門(mén)自立門(mén)戶、自成體系；風(fēng)險(xiǎn)管理工作重心主要集中于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)事后的管理上，而在“防范、控制”等方面――即對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中控制所做的工作不夠。

三、構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的戰(zhàn)略意義

從以上分析可以看出，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化是適應(yīng)形勢(shì)變化，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)在要求。金融業(yè)的改革發(fā)展和商業(yè)銀行面臨的環(huán)境、形勢(shì)發(fā)生了巨大的變化，經(jīng)營(yíng)中的不確定性也大大增加。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的適應(yīng)性，保持風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，對(duì)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)管理就是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、降低損失的目的的技術(shù)。在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，銀行同業(yè)日益追求科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)在及未來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理文化在銀行經(jīng)營(yíng)中具有重要的地位和作用?？梢哉f(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的強(qiáng)弱決定著商業(yè)銀行今后的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

同時(shí)，由于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、面臨的形勢(shì)相當(dāng)嚴(yán)峻，需增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的極端重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)，通過(guò)體制機(jī)制創(chuàng)新、信息整合和業(yè)務(wù)流程改造，實(shí)施整體、全程、科學(xué)和量化，逐步提升對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制和管理整合能力，培育現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。

四、構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的途徑分析

持續(xù)提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要進(jìn)行不懈地努力與探索，努力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（一）著力構(gòu)建現(xiàn)代化商業(yè)銀行

明確發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和總體奮斗目標(biāo)，股改前后的戰(zhàn)略布局與市場(chǎng)定位，解決影響競(jìng)爭(zhēng)力的體制機(jī)制問(wèn)題，樹(shù)立爭(zhēng)當(dāng)?shù)谝?、質(zhì)量至上、追求卓越的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，著力提升業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力、品牌影響能力、客戶服務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)掌控能力、保障支持能力，鞏固和擴(kuò)大商業(yè)銀行在區(qū)內(nèi)核心業(yè)務(wù)市場(chǎng)第一或領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，立足于現(xiàn)有基礎(chǔ)，著眼于市場(chǎng)的發(fā)展變化，不斷突破自我、超越對(duì)手，創(chuàng)造新的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

利潤(rùn)是商業(yè)銀行追求的最終目標(biāo)，是衡量一家銀行好壞的最根本標(biāo)準(zhǔn)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有其滯后性，賬面利潤(rùn)有可能隱藏著風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦風(fēng)險(xiǎn)暴露，就會(huì)嚴(yán)重侵蝕原有的利潤(rùn)，“紙上富貴”也就蕩然無(wú)存。在追求利潤(rùn)過(guò)程中，必須考慮資金成本和充分覆蓋了風(fēng)險(xiǎn)后的資金回報(bào)，以追求真實(shí)利潤(rùn)為中心的理念指導(dǎo)全行所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，這是構(gòu)筑現(xiàn)代商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的出發(fā)點(diǎn)。

（三）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型

樹(shù)立改革創(chuàng)新意識(shí)，不斷完善商業(yè)銀行體制機(jī)制。改革是解決影響競(jìng)爭(zhēng)力提升的體制機(jī)制性問(wèn)題的根本方法。商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革，就是要完善科學(xué)高效的公司治理機(jī)制和經(jīng)營(yíng)管理體制，使得全行從上到下的每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)素質(zhì)得到普遍提高，為提高全行的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展能力創(chuàng)造條件、奠定基礎(chǔ)。創(chuàng)新管理方式，構(gòu)建上推型與下推型相結(jié)合的業(yè)務(wù)創(chuàng)新體制，著力推進(jìn)客戶服務(wù)精細(xì)化、內(nèi)部管理精細(xì)化、業(yè)務(wù)流程精細(xì)化，以精細(xì)化管理拓市場(chǎng)、創(chuàng)效益，以精細(xì)化管理促調(diào)整、謀發(fā)展，不斷提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

（四）自主創(chuàng)新能力

提高商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)鍵在于強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)、金融創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)管理和結(jié)構(gòu)優(yōu)化等四大支撐。改進(jìn)服務(wù)，力爭(zhēng)在較短時(shí)間內(nèi)達(dá)到服務(wù)最好銀行的目標(biāo)。完善營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)體系，以客戶為中心整合營(yíng)銷(xiāo)資源，建立有效的營(yíng)銷(xiāo)協(xié)調(diào)機(jī)制，完善鏈?zhǔn)綘I(yíng)銷(xiāo)、整體營(yíng)銷(xiāo)模式，促進(jìn)各類客戶與各類業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)銷(xiāo)售，加快改善對(duì)客戶的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)水平。加快金融創(chuàng)新，增強(qiáng)創(chuàng)新效率和效益。優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整重大的突破。

五、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都離不開(kāi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理，商業(yè)銀行只有結(jié)合行業(yè)自身特點(diǎn)，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，進(jìn)而采取積極的規(guī)避措施，才能最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇4

1.1方法為對(duì)照組患者進(jìn)行常規(guī)護(hù)理，為觀察組患者及護(hù)理人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)。觀察對(duì)比兩組患者醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率及其對(duì)護(hù)理工作的滿意度，并將對(duì)比的結(jié)果及兩組患者的臨床資料進(jìn)行回顧性的分析。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)的具體方法是：①?gòu)?qiáng)化護(hù)理人員的專業(yè)素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：每周對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行一次專業(yè)知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括正規(guī)化的護(hù)理流程與規(guī)章制度、規(guī)范護(hù)理文書(shū)的書(shū)寫(xiě)方式等，并在培訓(xùn)過(guò)程中詳細(xì)剖析近年來(lái)發(fā)生的醫(yī)療事故案例。②細(xì)化護(hù)理管理的流程：規(guī)范護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，要求護(hù)理人員對(duì)患者的全身狀況進(jìn)行及時(shí)的評(píng)估，并對(duì)患者可能發(fā)生的危險(xiǎn)（墜床、褥瘡、跌傷等）進(jìn)行及早的防范。同時(shí)，建立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范專項(xiàng)小組，嚴(yán)格落實(shí)每日5次查房的制度，并在查房的過(guò)程中與患者進(jìn)行親切的交流，盡量滿足患者提出的合理要求。③建立良好的護(hù)患關(guān)系：要求護(hù)理人員在日常護(hù)理工作中多與患者進(jìn)行溝通交流，耐心地傾聽(tīng)患者的訴求，并給予其充分的尊重和理解，同時(shí)注意保護(hù)患者的隱私。

1.2觀察指標(biāo)[2]①醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。②患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度。

1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法應(yīng)用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件對(duì)本次研究所得數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，計(jì)量資料采用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（X±S）表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用X²檢驗(yàn)，當(dāng)P＜0.05時(shí)，視為差異顯著，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2.結(jié)果

2.1兩組患者醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率的比較在觀察組47例患者中，發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的患者有3例，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率為6.1%；在對(duì)照組48例患者中，發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的患者有11例，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率為22.9%。觀察組患者的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率明顯低于對(duì)照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2.2兩組患者對(duì)護(hù)理工作滿意度的比較在觀察組47例患者中，對(duì)護(hù)理工作的滿意度評(píng)級(jí)為優(yōu)的患者有40例（占患者總數(shù)的81.6%），為良的患者有7例（占患者總數(shù)的14.3%），為差的患者有2例（占患者總數(shù)的4.1%），總滿意度為95.9%；在對(duì)照組48例患者中，對(duì)護(hù)理工作的滿意度評(píng)級(jí)為優(yōu)的患者有30例（占患者總數(shù)的62.5%），為良的患者有6例（占患者總數(shù)的12.5%），為差的患者有12例（占患者總數(shù)的25.0%），總滿意度為75.0%。觀察組患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度明顯高于對(duì)照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

3.討論

篇5

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及作用

所謂合規(guī)，是指使銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合理風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件的內(nèi)部控制活動(dòng)，它是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。因銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，在吸取大量銀行案件的教訓(xùn)后，銀行業(yè)合規(guī)問(wèn)題日益引起監(jiān)管者和銀行的高度關(guān)注和重視，合規(guī)管理作為專門(mén)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也日益得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)同。合規(guī)建設(shè)在銀行管理中的作用是指銀行主動(dòng)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)修訂合規(guī)管理制度，采取懲戒措施，避免違規(guī)事件發(fā)生，持續(xù)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，建立和完善合規(guī)管理工作體制、機(jī)制，對(duì)于銀行業(yè)市場(chǎng)化改革具有深遠(yuǎn)的影響和意義。合規(guī)管理是銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。首先應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。合規(guī)是銀行所有員工的共同責(zé)任。

二、郵儲(chǔ)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

從目前國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行自身的情況看，我國(guó)郵政銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)建設(shè)中還存在以下問(wèn)題：

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)郵政銀行中是一個(gè)較新的管理理念和管理方式，是具有長(zhǎng)期性和全局性的工作。做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就必須使合規(guī)成為所有銀行從業(yè)人員自覺(jué)的行為，并使之真正融入到業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域中去。但近年來(lái)我國(guó)發(fā)生的銀行業(yè)大案要案無(wú)不顯示了銀行業(yè)部分職員甚至高層的管理人員的合規(guī)意識(shí)非常淡薄。在現(xiàn)實(shí)工作中，一些銀行工作人員特別是基層職員，對(duì)于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和做法：有的把合規(guī)作為一句時(shí)髦的口號(hào)，喊在嘴上，寫(xiě)在紙上，釘在墻上，卻沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)劃和措施，始終沒(méi)有落實(shí)到行動(dòng)上；有的把合規(guī)同業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，一味強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益，以追求利潤(rùn)最大化為借口，逃避或抵制合規(guī)；有的長(zhǎng)官意志嚴(yán)重，習(xí)慣于傳統(tǒng)的思維方式和工作方法，輕制度管理重主觀行事。如果對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵和重要性的認(rèn)識(shí)依然無(wú)法滿足形勢(shì)的要求，必然會(huì)導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作形式化，為郵政銀行的運(yùn)行和發(fā)展埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。但由于有關(guān)人員對(duì)合規(guī)的重要性認(rèn)識(shí)不足，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致規(guī)定形同虛設(shè)。

（二）部分“規(guī)則”不規(guī)范。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》認(rèn)為合規(guī)中的“規(guī)”是指適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守。雖然郵政銀行對(duì)外部規(guī)則如法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章等規(guī)則沒(méi)有制定的權(quán)力，但對(duì)于自身內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)規(guī)則，郵政銀行可以自主確定。這些內(nèi)部規(guī)則，保證了郵政銀行的正常運(yùn)行。但是，在這些郵政銀行內(nèi)部規(guī)則中，存在著一些突出問(wèn)題：一是內(nèi)容不規(guī)范。有的內(nèi)容空洞，缺乏可操作性；有的為獲取更多的利益，違法或者超越職權(quán)設(shè)立多收費(fèi)、高收費(fèi)事項(xiàng)，與外部規(guī)則或法律精神相抵觸；二是對(duì)內(nèi)部規(guī)則的執(zhí)行不到位，或者根本不執(zhí)行，而對(duì)這種不執(zhí)行規(guī)則的行為又缺少對(duì)相應(yīng)的懲罰補(bǔ)救規(guī)則，使得規(guī)則僅僅成為一種裝飾、一種擺設(shè)；三是備案審查工作不到位，表現(xiàn)在對(duì)規(guī)則制而不備或備而不審，制而不備逃避了外部監(jiān)管部門(mén)和上一級(jí)銀行的監(jiān)督，備而不審導(dǎo)致監(jiān)督流于形式。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。

第一，近年來(lái)，我國(guó)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展較快，取得了較好的效果，但我國(guó)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力總體上仍然不高，尤其是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估上未實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和量化管理，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新和發(fā)展后勁不足，這與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的郵政銀行相比還有相當(dāng)差距；第二，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，新的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不斷產(chǎn)生，而有的郵政銀行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)積累尚且不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和處理能力較弱；第三，我國(guó)有的郵政銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)還不完善，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)仍集中于傳統(tǒng)信貸領(lǐng)域，還不能做到對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全面覆蓋，離全面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求相差甚遠(yuǎn)；第四，我國(guó)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍能力不高，在很大程度上制約了我國(guó)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)我國(guó)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

針對(duì)以上我國(guó)郵政銀行合規(guī)管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合我國(guó)金融市場(chǎng)和外部監(jiān)管部門(mén)對(duì)郵政銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)和改進(jìn)我國(guó)郵政銀行合規(guī)管理應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，塑造深厚的合規(guī)文化。

合規(guī)是銀行得以存在和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，也是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求。要進(jìn)一步倡導(dǎo)“合規(guī)從高層做起”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、“主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)與監(jiān)管有效互動(dòng)”等合規(guī)文化理念、意識(shí)和行為準(zhǔn)則。通過(guò)加強(qiáng)宣傳教育，讓員工了解和掌握合規(guī)知識(shí)，提高對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)有效。

（二）注重“規(guī)則”研究，確保規(guī)則制度的規(guī)范性。

郵政銀行的規(guī)章制度建設(shè)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)和核心。為了更好地使郵政銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常開(kāi)展，確保銀行經(jīng)營(yíng)行為符合國(guó)家法律、法規(guī)要求，郵政銀行首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)的條文及其內(nèi)在精神的研究，提高相關(guān)理論水平，特別是應(yīng)重點(diǎn)研究與金融業(yè)務(wù)方面相關(guān)的法律知識(shí)、金融監(jiān)管規(guī)定，跟蹤關(guān)注外部規(guī)則的變化，積極參與與銀行自身利益密切相關(guān)的政策制定。

（三）建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

郵政銀行高級(jí)管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則建立符合自身實(shí)際情況的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，并配備充分和適當(dāng)?shù)牡馁Y源。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下，與各業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)聯(lián)系，有效發(fā)現(xiàn)和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建設(shè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

篇6

[關(guān)鍵詞]資金回收； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 管理與防范；

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，然而，對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒(méi)有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過(guò)分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見(jiàn)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題。

2.投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

4.收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1.提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

（1）建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

（2）建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%～60％，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現(xiàn)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益）。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資；二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1]顧曉安.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)論叢,2000,(7)

[2]黃錦亮,白帆.論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J].財(cái)會(huì)研究,2004，（6）

篇7

醫(yī)療技術(shù)的快速發(fā)展推動(dòng)了醫(yī)院的建設(shè)，醫(yī)療設(shè)備更新和技術(shù)的發(fā)展給醫(yī)院帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)效益，但是在這個(gè)過(guò)程中，伴隨著渠道多樣化而產(chǎn)生的是各種風(fēng)險(xiǎn)，而眾多風(fēng)險(xiǎn)之中最重要的就是會(huì)計(jì)核算。醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門(mén)如果出現(xiàn)任何問(wèn)題將給醫(yī)院帶來(lái)很大的損失，所以醫(yī)院應(yīng)該加大監(jiān)察力度，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

一、醫(yī)院會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的定義

會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)問(wèn)題，包括信息錯(cuò)報(bào)和漏寫(xiě)等都會(huì)給會(huì)計(jì)部門(mén)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，從而給醫(yī)院帶來(lái)巨大的損失，會(huì)計(jì)信息的整理和優(yōu)化醫(yī)院資源是密切相關(guān)的，它們對(duì)于指導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的正確運(yùn)行有很重大的意義。

醫(yī)院應(yīng)該充分重視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，醫(yī)院在某種程度上是和企業(yè)有一定相似性的，運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中存在著很多的不確定性，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響在于可以增加醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和整體管理水平，對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)有著重要的影響。

二、醫(yī)院會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.醫(yī)療事業(yè)發(fā)展面臨的情況越來(lái)越復(fù)雜

我國(guó)不斷地實(shí)施新的醫(yī)療體制改革政策，在這樣的大背景下，醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展?jié)u漸走向復(fù)雜的趨勢(shì)，人們對(duì)于醫(yī)療建設(shè)的發(fā)展越來(lái)越重視，要求日漸提高，導(dǎo)致醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理面臨新的挑戰(zhàn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)突出，醫(yī)院為了保證自身的健康發(fā)展和良性競(jìng)爭(zhēng)，需要盡快出臺(tái)有效管理措施將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)保護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)健康發(fā)展。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制體系不夠完善

醫(yī)療改革不斷進(jìn)步，醫(yī)院的內(nèi)部建設(shè)和外部條件隨著改革逐漸發(fā)生改變，內(nèi)部體系不完善的問(wèn)題逐漸暴露，經(jīng)濟(jì)管理模式固化不創(chuàng)新，控制體系的不完善表現(xiàn)在：第一，由院長(zhǎng)指定中層領(lǐng)導(dǎo)的上級(jí)主管部門(mén)任命院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制沒(méi)有發(fā)生任何變化，這種院長(zhǎng)權(quán)利過(guò)高的管理機(jī)制缺乏有效的監(jiān)督，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)徇私舞弊，偽造業(yè)績(jī)的現(xiàn)象給醫(yī)院的發(fā)展帶來(lái)很大的損失。第二，醫(yī)院管理層的能力和管理意識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有得到足夠的重視，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平不高，影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

3.醫(yī)院的管理層理財(cái)意識(shí)的缺乏

醫(yī)院是治病救人的地方，所以醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中理所當(dāng)然的注重醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療業(yè)務(wù)的發(fā)展，但是這并不能成為他們忽視財(cái)務(wù)管理的正當(dāng)理由，醫(yī)院的這一做法導(dǎo)致醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的選拔重視不足，選拔的人員能力不足，醫(yī)院的會(huì)計(jì)管理其實(shí)有很大的專業(yè)性，而且有很大的工作量，如果不注意培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的能力會(huì)加大醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本，影響財(cái)務(wù)管理的效率。醫(yī)院如果想提高控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和醫(yī)院的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，就必須轉(zhuǎn)變管理理念，認(rèn)識(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的重要性。

4.網(wǎng)絡(luò)信息和電腦的安全性不足

隨著電子信息技術(shù)的快速發(fā)展，電腦網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)被醫(yī)院財(cái)務(wù)管理充分的進(jìn)行了利用，電腦網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用給醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提供了方便的同時(shí)也帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的信息安全問(wèn)題一直困擾著財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，電腦網(wǎng)絡(luò)的共享可能會(huì)產(chǎn)生重要財(cái)務(wù)信息的泄露和篡改，黑客的攻擊會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)巨大的損失，信息安全性和完整性被破壞，導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)營(yíng)癱瘓。

三、醫(yī)院會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制策略

1.提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)意識(shí)

提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)意識(shí)，達(dá)到這一目標(biāo)要解決的首要和基本的問(wèn)題是醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層充分注重醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，對(duì)于專業(yè)素質(zhì)要求很高的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員才是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主體，所以選拔的過(guò)程需嚴(yán)格，并且投入足夠的資金和精力進(jìn)行培養(yǎng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，減少不必要的錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行，進(jìn)而保證醫(yī)院健康發(fā)展。

2.醫(yī)院內(nèi)部控制體系的健全

內(nèi)部控制體系的健全對(duì)于醫(yī)院管理效率的提高和醫(yī)院會(huì)計(jì)管理的影響都是至關(guān)重要的，首先，需要營(yíng)造和諧的內(nèi)部控制環(huán)境，醫(yī)院內(nèi)部控制效果加強(qiáng)得益于領(lǐng)導(dǎo)充分重視內(nèi)部控制體系；其次是醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系的完善；最后是財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)和道德品質(zhì)培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)等于提高醫(yī)院的綜合管理水平。

3.電腦網(wǎng)絡(luò)信息的安全性建設(shè)

會(huì)計(jì)管理的重中之重是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的安全水平，隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展和普及，給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)便利的同時(shí)也帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響信醫(yī)療信息的準(zhǔn)確性和使用價(jià)值，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全性管理更有助于醫(yī)院財(cái)務(wù)信息保護(hù)，同時(shí)還提高網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的上網(wǎng)安全。

增強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)控，醫(yī)院實(shí)行電算化處理數(shù)據(jù)和信息的措施，提高會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量，減少人為處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，醫(yī)院應(yīng)該針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的崗位劃分、系統(tǒng)操作、會(huì)計(jì)檔案管理等方面的數(shù)據(jù)信息制定安全有效的措施。

4.投資項(xiàng)目細(xì)分

投資項(xiàng)目分為長(zhǎng)期投資和短期投資。長(zhǎng)期投資分為兩類，即長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資，對(duì)于投資項(xiàng)目的不理解，缺乏科學(xué)依據(jù)而流于形式分析導(dǎo)致資金回收緩慢，盲目的投資帶來(lái)資金的浪費(fèi)。所以在投資這項(xiàng)問(wèn)題上，需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合理細(xì)分，有益于控制和分析流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

5.固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊

固定?Y產(chǎn)的累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷(xiāo)可以用來(lái)處理醫(yī)院里放置不用的占資金又占場(chǎng)地的設(shè)備，進(jìn)而解決醫(yī)院資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)遇到困難的狀況。多年不用的設(shè)備和材料不能再次投入使用，資金在遇到問(wèn)題，周轉(zhuǎn)不靈的時(shí)候，應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況，相關(guān)的部門(mén)互相配合，固定資產(chǎn)及時(shí)處理入賬，積壓物資及時(shí)清查處理，計(jì)提折舊，制定合理的相關(guān)制度可以如實(shí)反映固定資產(chǎn)，避免資源浪費(fèi)，清理資產(chǎn)名單，使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。建立盤(pán)點(diǎn)清查制度，保證賬目的安全符合實(shí)際，建立檔案管理制度，進(jìn)一步明確各個(gè)部門(mén)所承擔(dān)的各項(xiàng)責(zé)任。為保證資產(chǎn)安全完整，需培養(yǎng)資產(chǎn)管理者的責(zé)任感和管理的能力，健全固定資產(chǎn)的管理體系是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，為了優(yōu)化資源配置，還要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的研究。醫(yī)院作為科技技術(shù)密集的企業(yè)，包括很多的無(wú)形資產(chǎn)，有專利權(quán)、醫(yī)療信譽(yù)、專家信譽(yù)和知名度、病案、科技研究論文等，在會(huì)計(jì)管理中對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估所占的比例越來(lái)越大，而且合理評(píng)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)可以提高醫(yī)院的聲譽(yù)。醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)的管理對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理十分重要。

6.審核財(cái)務(wù)報(bào)表

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)報(bào)告后才可以對(duì)外提供，這種審核可以及時(shí)的從報(bào)表中發(fā)現(xiàn)一年度財(cái)務(wù)上的具體問(wèn)題，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)的審核問(wèn)題才能降低醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)報(bào)表是醫(yī)院的商業(yè)機(jī)密，所以維護(hù)醫(yī)院地位也是通過(guò)這種手段達(dá)到的。

7.開(kāi)展成本控制，實(shí)行預(yù)算控制

醫(yī)院成本和費(fèi)用的管理是會(huì)計(jì)管理的核心，利用空閑的資源，降低勞動(dòng)力消耗是核算醫(yī)院財(cái)務(wù)成本的目的，醫(yī)院所有的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)者都需要學(xué)會(huì)樹(shù)立成本觀念，不可放大和縮小成本費(fèi)用，建立內(nèi)部獎(jiǎng)?鈧貧群馱際?制度，號(hào)召所有工作人員自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)醫(yī)院管理監(jiān)督。

8.建立健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，建立量化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)

建立分組明確細(xì)致的職責(zé)劃分機(jī)制，保證執(zhí)行任何管理制度時(shí)有章可查，有據(jù)可依，限制高層和財(cái)務(wù)管理人員的各項(xiàng)權(quán)力，增加醫(yī)院預(yù)算的審查力度，完善會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度迫在眉睫，發(fā)生任何問(wèn)題需要立刻做出調(diào)整并且防止出現(xiàn)的問(wèn)題急劇惡化。進(jìn)一步明確醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)會(huì)計(jì)管理職責(zé)和權(quán)限，使醫(yī)院的各項(xiàng)內(nèi)容有章可查，有賬可查，不僅可以不脫離醫(yī)院活動(dòng)的實(shí)際情況，還可以促進(jìn)制度的完善。建立健全分析檢查的相關(guān)制度，分析發(fā)生額和預(yù)算產(chǎn)生不同的各項(xiàng)原因，做出及時(shí)調(diào)整和控制。醫(yī)院需要適度授權(quán)，建立嚴(yán)格的審批制度，各項(xiàng)的支出和收入要嚴(yán)格記錄，嚴(yán)格審查。根據(jù)法律法規(guī)履行各自的職責(zé)，切實(shí)負(fù)起自己應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。

財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，不是一蹴而就的，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行自己監(jiān)管的職責(zé)，實(shí)時(shí)檢察，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)預(yù)警?，F(xiàn)今為止，進(jìn)行監(jiān)察的項(xiàng)目有7項(xiàng) ，包括：所有者權(quán)益收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、資金安全邊際率、速動(dòng)比率、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率。財(cái)產(chǎn)的收益情況由總資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率，資產(chǎn)負(fù)債率決定；資金運(yùn)營(yíng)指標(biāo)由流動(dòng)比率、資金安全邊際率、速動(dòng)比率和應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率決定。而剩下的例如業(yè)務(wù)自給率和存貨周轉(zhuǎn)率等都是進(jìn)行預(yù)警的指標(biāo)。除了醫(yī)院的總體情況，醫(yī)院還需要分各個(gè)不同的科室進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)定，建立相應(yīng)的指標(biāo)系數(shù)，評(píng)估的過(guò)程中無(wú)論什么地方出現(xiàn)錯(cuò)誤都可以及時(shí)修整。

篇8

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療器械管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】R197.39 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】1006-1959(2009)09-0049-01

在醫(yī)院中,風(fēng)險(xiǎn)的定義是由于醫(yī)療技術(shù)的應(yīng)用而造成對(duì)病人或使用人員傷害的可能性。引起風(fēng)險(xiǎn)的類型有三種:①物理風(fēng)險(xiǎn),最典型的如電擊,機(jī)械性損傷,易燃易爆物失控造成損傷等;②臨床風(fēng)險(xiǎn),如操作錯(cuò)誤或不合理操作,技術(shù)上的應(yīng)用問(wèn)題等;③技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),如測(cè)量誤差或性能指標(biāo)的下降等。具體說(shuō),醫(yī)療設(shè)備應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅涉及到設(shè)備自身的質(zhì)量,還與醫(yī)療設(shè)備的管理、使用、維護(hù)、保養(yǎng)、維修、報(bào)廢處理等有關(guān),體現(xiàn)在醫(yī)療器械使用管理的整個(gè)過(guò)程中。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和上市后信息四個(gè)過(guò)程。

2003年6月20日,國(guó)家藥品食品監(jiān)督管理局實(shí)施YY/T0316-2003“醫(yī)療器械一風(fēng)險(xiǎn)管理”行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在醫(yī)療器械使用過(guò)程中,自始至終存在著風(fēng)險(xiǎn),因此風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用,應(yīng)貫穿于采供管理、使用管理、維修維護(hù)、回收?qǐng)?bào)廢等環(huán)節(jié)。

1 建立健全組織機(jī)構(gòu),樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

醫(yī)療設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工作,不能單靠設(shè)備質(zhì)量作保證,也不能僅僅靠使用人員就能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低,必須領(lǐng)導(dǎo)上充分重視,建立一套組織機(jī)構(gòu),就醫(yī)療器械的安全使用管理進(jìn)行組織、分工、協(xié)調(diào)、指揮。醫(yī)院一般都有設(shè)備管理委員在原來(lái)以購(gòu)置論證和資產(chǎn)管理的職能上,增加以降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)為宗旨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、質(zhì)量控制、督促檢查等職責(zé),并作為重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)。

2 注重風(fēng)險(xiǎn)分析,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1 儀器設(shè)備使用前風(fēng)險(xiǎn)分析:在設(shè)備器械使用前,使用人員和技術(shù)人員應(yīng)該深入了解、詳細(xì)分析使用中可能出現(xiàn)的各種安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。參照設(shè)備器械使用說(shuō)明中的各種警示內(nèi)容,在具體的機(jī)房設(shè)計(jì)、設(shè)備安裝、防護(hù)設(shè)施以及配套條件上加以考慮,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2.2 不同環(huán)境下使用風(fēng)險(xiǎn)分析:風(fēng)險(xiǎn)類型的表現(xiàn)形式很多,但都是以“設(shè)備發(fā)生故障”的信息反映給設(shè)備部門(mén)的。如由于使用者不合理操作引起的機(jī)器故障,由于性能指標(biāo)下降引起的診療質(zhì)量的下降等,臨床一般都會(huì)認(rèn)定是設(shè)備故障而提出維修,也就是說(shuō)設(shè)備的故障也是風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。因此,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估量化就是抓住了設(shè)備維修的主要矛盾。

2.3 電氣安全性及電磁兼容性的評(píng)估管理:

安全標(biāo)準(zhǔn)主要考慮防電擊的漏電流、設(shè)備接地安全要求。實(shí)際工作中,除了按照要求購(gòu)買(mǎi)合格產(chǎn)品外,一定要考慮使用中的條件,如按照全院要求雙電源供電,按照三相五線供電,接地電阻小于4Q,大型設(shè)備設(shè)置獨(dú)立保護(hù)接地,特殊要求的手術(shù)室供電系統(tǒng)采用隔離變壓器和獨(dú)立接地供電,重要科室和設(shè)備采用UPS后備電源等等。

2.4 放射防護(hù)評(píng)價(jià):醫(yī)院涉及的X線機(jī)、DSA、CT、核醫(yī)學(xué)中SPECT、PET,伽瑪?shù)?放療用直線加速器、X線模擬定位機(jī)、鈷60等,對(duì)于這些放射診療設(shè)備,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估。

3 全面落實(shí),重點(diǎn)管理,預(yù)防為主,保證設(shè)備的全程監(jiān)控

這是醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。在使用科室正式使用設(shè)備前,相關(guān)醫(yī)護(hù)人員必須經(jīng)過(guò)崗前培訓(xùn),對(duì)大型、復(fù)雜、精密的醫(yī)療設(shè)備必須有醫(yī)學(xué)工程技術(shù)人員預(yù)先熟悉設(shè)備使用和維修方面的諸多問(wèn)題和解決方法,根據(jù)設(shè)備的操作手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)容,協(xié)助科室一起制定操作規(guī)程。大型設(shè)備落實(shí)崗位責(zé)任制,專人使用,專人保管。

3.1 重視質(zhì)量檢測(cè)、計(jì)量檢測(cè)和維修質(zhì)量管理:驗(yàn)收檢測(cè)、狀態(tài)檢測(cè)、穩(wěn)定性檢測(cè)等應(yīng)用質(zhì)量監(jiān)測(cè)屬于質(zhì)量控制工作內(nèi)容,其依據(jù)是“產(chǎn)品質(zhì)量法”,計(jì)量檢測(cè)的依據(jù)是“計(jì)量法”,兩者的目的、要求、標(biāo)準(zhǔn)和方法都有所不同。計(jì)量檢測(cè)由于法規(guī)要求,醫(yī)院的執(zhí)行度較高,而應(yīng)用質(zhì)量的檢測(cè)往往被忽視,在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中造成斷鏈。特別是設(shè)備維修大修后,個(gè)別工程技術(shù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,質(zhì)量觀念不強(qiáng),不做質(zhì)量檢測(cè),發(fā)生儀器性能不穩(wěn)定,參數(shù)不準(zhǔn)確,甚至給病人造成生命危害。因此,必須規(guī)范維修工作制度,改造性維修必須有方案并上報(bào)審批,維修完畢后必須進(jìn)行必要的測(cè)試,填寫(xiě)測(cè)試結(jié)果和維修報(bào)告書(shū),使用科室和維修人員雙方簽字后存檔。

3.2 專項(xiàng)重點(diǎn)管理

3.2.1 設(shè)備材料采供管理:設(shè)備及大批量材料要求招標(biāo)采購(gòu),供方必須提供充分的質(zhì)量證明文件,對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)植入性材料除供方信息外,還要有受體資料。這些資料要全部分門(mén)別類,進(jìn)入病史、財(cái)務(wù)檔案、設(shè)備檔案,以保證事件的可追溯性并能做到瞬時(shí)召回,保證醫(yī)療的安全有效。

3.2.2 放射防護(hù)管理:根據(jù)《放射性同位素與射線裝置安全和防護(hù)條例》,放射工作許可由環(huán)境保護(hù)部門(mén)審批,衛(wèi)生行政部門(mén)和公安部門(mén)共同管理。使用單位的放射防護(hù)管理必須滿足環(huán)保部門(mén)的要求,基礎(chǔ)防護(hù)設(shè)施完善,組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度健全,手續(xù)批文齊備,并要求較好落實(shí)各項(xiàng)制度,定期檢查防護(hù)設(shè)施,定期對(duì)工作人員輻照計(jì)量進(jìn)行檢測(cè)和安全教育培訓(xùn),設(shè)備定期質(zhì)控監(jiān)測(cè),結(jié)果分析反饋,建立完整的包括設(shè)備臺(tái)賬在內(nèi)的上述工作內(nèi)容的檔案。

3.2.3 一次性材料用后管理:一次性用品如輸液器、輸血器、針頭、注射器、導(dǎo)管等屬醫(yī)用高度危險(xiǎn)生物品,為保證安全使用,減少使用風(fēng)險(xiǎn),不僅要在采購(gòu)供應(yīng)中嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度和操作規(guī)范執(zhí)行,還應(yīng)加強(qiáng)回收管理,與使用科室一對(duì)一更換后放入專用容器內(nèi)毀形、浸泡消毒,定點(diǎn)存放;再由專人統(tǒng)一回收,避免流入社會(huì)。

3.3 醫(yī)療設(shè)備的預(yù)防性維修和日常維護(hù)保養(yǎng)相結(jié)合:預(yù)防性維修(preventive maintenance,PM)是指在設(shè)備發(fā)生故障之前,預(yù)先對(duì)裝備的全部或部分進(jìn)行檢查修理,達(dá)到消除隱患,防范于未然的目的,是醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。PM 內(nèi)容一般包括以下方面:工作環(huán)境及設(shè)備外觀檢查、設(shè)備內(nèi)外除塵清潔、機(jī)械檢查及堅(jiān)固、機(jī)械、電源系統(tǒng)檢查、接插件檢查、管路系統(tǒng)檢查及更換、光學(xué)系統(tǒng)檢查及清潔、大功率部件檢查、易損耗部件檢查更換和備置、設(shè)備報(bào)警測(cè)試及參數(shù)調(diào)校、軟件系統(tǒng)測(cè)試、整理及備份。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理在醫(yī)院醫(yī)療器械各個(gè)環(huán)節(jié)中的運(yùn)用,可以規(guī)范設(shè)備管理的職能結(jié)構(gòu),完善各類人員的職責(zé)和工作程序,通過(guò)這些方面的措施,可以提高工作人員的隊(duì)伍意識(shí),有效降低風(fēng)險(xiǎn)隱患,為最終提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益,提高患者的滿意度提供保證。

參考文獻(xiàn)

[1] 中華人民共和國(guó)醫(yī)藥行業(yè)標(biāo)準(zhǔn).YY/T0316-2003:2003

[2] 顧成雄.風(fēng)險(xiǎn)管理在醫(yī)院醫(yī)療器械管理中的應(yīng)用[J].中國(guó)醫(yī)療器械,2007,31(3)

篇9

【關(guān)鍵詞】:電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract: the production of electric power enterprise security is a top priority in all our work. In this paper, the risk management system, discusses the connotation of modern risk management and the application in the the power enterprise security management, and analysis of the electric power enterprise security management aspects of the risks faced by the establishment and improvement of the personal views of the modern risk management system.

Key words: production of electric power enterprise security risk management

中圖分類號(hào)：F426文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

眾所周知,電力行業(yè)是高危行業(yè),所以安全生產(chǎn)是一切工作的重中之重,但又不可否認(rèn),安全管理又是一個(gè)系統(tǒng)工程,涉及電力企業(yè)管理工作的諸多方面。隨著諸多理論和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于安全管理,比如風(fēng)險(xiǎn)管理制度的引入,這給電力企業(yè)安全生產(chǎn)管理制度的構(gòu)建注入了新的內(nèi)容。筆者借鑒已有的安全制度方法和規(guī)定,基于電力企業(yè)特性的基礎(chǔ)上,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理制度,對(duì)電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理作一簡(jiǎn)單探討,期望能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)安全管理提供一定的指導(dǎo)意義。

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及在電力企業(yè)安全管理中的應(yīng)用       現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理,是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。其中包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量度、評(píng)估和應(yīng)變策略。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理,是一連串排好優(yōu)先次序的過(guò)程,使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則再后處理。但現(xiàn)實(shí)情況里,這優(yōu)化的過(guò)程往往很難決定,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生的可能性通常并不一致,所以要權(quán)衡兩者的比重,以便作出最合適的決定。

        縱覽我國(guó)電力安全管理發(fā)展歷程,不難發(fā)現(xiàn),電力企業(yè)在“安全第一,預(yù)防為主,安全生產(chǎn),人人有責(zé)”的原則指導(dǎo)下,逐步在總結(jié)事故經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,形成了比較系統(tǒng)的安全管理制度和規(guī)定,比如,以行政正職為核心的安全生產(chǎn)責(zé)任制和三級(jí)安全網(wǎng)、建立、健全了安措與反措計(jì)劃、兩票管理、個(gè)人防護(hù)用品規(guī)定、動(dòng)火作業(yè)安全管理制度、緊急救災(zāi)預(yù)案等一系列安全保證制度。

   二、電力企業(yè)安全管理環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)       由于電能尚不能大規(guī)模儲(chǔ)存,因此,電力的生產(chǎn)、輸送、使用同時(shí)完成并隨時(shí)處于平衡。電力生產(chǎn)的內(nèi)在特點(diǎn)決定了電力生產(chǎn)必須有極高的可靠性和連續(xù)性,任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生事故,都可能帶來(lái)連鎖反應(yīng),造成人身傷亡、主設(shè)備損壞或大面積停電,甚至造成全網(wǎng)崩潰的災(zāi)難性事故。但又不可否認(rèn),電力企業(yè)是典型的技術(shù)密集型、資產(chǎn)密集性企業(yè),其設(shè)備數(shù)量大、品種多、自動(dòng)化程度高、對(duì)設(shè)備的完好率及連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)可利用率要求高。

      既然風(fēng)險(xiǎn)必然存在,那么提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及早發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)與安全隱患,盡早采取措施避免隱患轉(zhuǎn)化為事故,做到防患于未然,通過(guò)對(duì)電力企業(yè)發(fā)生的事故的統(tǒng)計(jì)分析,我們將事故劃分為人身、電網(wǎng)、設(shè)備三大類型,結(jié)合國(guó)家電力公司《防止電力生產(chǎn)重大事故的二十五項(xiàng)重點(diǎn)要求》為重點(diǎn),采用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法對(duì)其進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)價(jià),以制定本單位的具體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案。25項(xiàng)要求是對(duì)電力企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的重大事故的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)和改進(jìn)措施,而風(fēng)險(xiǎn)管理中的危機(jī)源查找很大一部分也是依據(jù)同類企業(yè)的事故教訓(xùn)。因此25項(xiàng)重大事故無(wú)一例外地成為了重大危險(xiǎn)源,其中的應(yīng)對(duì)措施也是相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。由于對(duì)事故的識(shí)別是個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程,因此不能排除在這25項(xiàng)之外還有更大或者更危險(xiǎn)的事故風(fēng)險(xiǎn)存在,因此還需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)源查找與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,結(jié)合25項(xiàng)要求進(jìn)行分析,再結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)中配備的設(shè)備、技術(shù)、人員等實(shí)際因素而予以相關(guān)合理制度構(gòu)建。

建立與完善現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理制度       對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測(cè)和衡量、選擇有效的手段,以盡可能降低成本,有計(jì)劃地處理風(fēng)險(xiǎn),以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)保障。這就要求企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中,應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)資源及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成的消極影響,使生產(chǎn)能夠持續(xù)進(jìn)行。

       (一)以《二十五項(xiàng)要求》提高危險(xiǎn)源預(yù)防目標(biāo)意識(shí)      風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)超前控制,即在生產(chǎn)之前就對(duì)工作環(huán)境和場(chǎng)所中可能產(chǎn)生的事故用科學(xué)的方法進(jìn)行檢查預(yù)測(cè),并采取相應(yīng)的防范措施,力爭(zhēng)將可能的事故消除在發(fā)生之前。在“橫向到邊,縱向到底,不留死角”的區(qū)域劃分原則下,根據(jù)不同的區(qū)域特點(diǎn),運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)多角度、全方位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、找出危險(xiǎn)源、評(píng)價(jià)它的風(fēng)險(xiǎn)程度,制定對(duì)應(yīng)級(jí)別的控制措施。

篇10

伴隨著新醫(yī)改提出之后，我國(guó)公立醫(yī)院發(fā)展備受關(guān)注與重視，其中最為主要的便是公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。在公立醫(yī)院的發(fā)展中，其內(nèi)部控制占據(jù)了重要的地位，且對(duì)公立醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生推動(dòng)作用。在本篇文章中作者從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)與分析，探究公立醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。

關(guān)鍵詞:

風(fēng)險(xiǎn)管理；公立醫(yī)院；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀

從基本屬性分析，內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)中不可或缺的組成部分，在近幾年的發(fā)展進(jìn)程中，我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)得到了創(chuàng)新變革，醫(yī)院發(fā)展呈現(xiàn)出前所未有的創(chuàng)新局面，辦公格局呈現(xiàn)出多樣化與多元化，這種發(fā)展情況下公立醫(yī)院發(fā)展會(huì)面臨非常大的挑戰(zhàn)。所以在新形勢(shì)下積極強(qiáng)化公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況制定切實(shí)有效的內(nèi)部控制體系則成為了現(xiàn)階段最為主要的任務(wù)與內(nèi)容。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的概念

(一)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂的風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的各種不確定危機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)則是在其發(fā)展的基礎(chǔ)上將各類風(fēng)險(xiǎn)因素加以識(shí)別，并針對(duì)性的給予相關(guān)的管理，保證完成既定目標(biāo)。其中風(fēng)險(xiǎn)管理程序包括四種，分別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察。

(二)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂的內(nèi)部控制是針對(duì)組織目標(biāo)所實(shí)施的各類程序以及政策，能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)防。從整體角度發(fā)展而言，內(nèi)部控制具有特殊性，能夠保證資產(chǎn)的安全，還會(huì)提高會(huì)計(jì)信息的整體質(zhì)量，能夠在相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上制定有效的控制方法?？梢哉f(shuō)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的挑戰(zhàn)

在新醫(yī)改背景下我國(guó)公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理中可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾點(diǎn)：第一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：從全局出發(fā)分析可以清楚了解到我國(guó)醫(yī)院具有特殊性，往往會(huì)受到諸多因素的影響與制約，這種情況下則會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)收益以及預(yù)期收益之間會(huì)產(chǎn)生偏離，從而會(huì)導(dǎo)致資金受損現(xiàn)象的發(fā)生。另外在醫(yī)院的發(fā)展進(jìn)程中，如果醫(yī)院因?yàn)橥顿Y失敗而導(dǎo)致收益無(wú)法得到提高，那么則會(huì)給醫(yī)院的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的制約。第二是操作風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)在各類醫(yī)護(hù)人員、醫(yī)療設(shè)備等影響因素失誤所引發(fā)的各類醫(yī)患糾紛。比如部分醫(yī)院會(huì)招聘臨時(shí)性醫(yī)護(hù)人員，或相關(guān)的醫(yī)療操作技術(shù)部規(guī)范等，醫(yī)院管理信息系統(tǒng)不健全等，這一系列的因素均會(huì)對(duì)醫(yī)院的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。第三是信用支付，主要表現(xiàn)在交易對(duì)方賬款未及時(shí)支付。假如患者不支付醫(yī)療費(fèi)用，那么則會(huì)產(chǎn)生醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段因?yàn)槭艿较嚓P(guān)因素的影響，住院病人逾期繳費(fèi)的現(xiàn)象層出不窮，嚴(yán)重阻礙了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理下公立醫(yī)院內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀

眾所周知，醫(yī)院屬于非營(yíng)利性組織單位，其內(nèi)部控制關(guān)系到醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。因長(zhǎng)期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公立醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)者到普通員工，均缺乏內(nèi)部控制意識(shí)以及思維，且沒(méi)有根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況制定切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度體系。據(jù)了解，我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題標(biāo)記哦多，且覆蓋了內(nèi)部控制的大多方面，其中最具代表性的便是公立醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境欠缺，執(zhí)行力度比較薄弱等。其中從內(nèi)部控制環(huán)境角度分析，可以清楚了解到現(xiàn)階段大多數(shù)公立醫(yī)院不具備完善的內(nèi)部控制理念，且內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)比較低。從內(nèi)部控制執(zhí)行方面分析，醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題，缺乏執(zhí)行力，缺乏監(jiān)督與管理機(jī)制，尤其是沒(méi)有制定重大項(xiàng)目追蹤制度。如此一來(lái)，均會(huì)在潛移默化中制約醫(yī)院內(nèi)部控制的有序發(fā)展。探其發(fā)展原因，我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部控制之所以會(huì)產(chǎn)生這種發(fā)展趨勢(shì)，主要的原因包括三點(diǎn)：第一公立醫(yī)院沒(méi)有根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況制定完善的內(nèi)部控制體系；第二公立醫(yī)院的控制環(huán)境比較薄弱；第三是公立醫(yī)院未根據(jù)實(shí)際發(fā)展制定有效的監(jiān)督管理機(jī)制。

四、公立醫(yī)院內(nèi)部控制的發(fā)展策略研究

在國(guó)家所頒布的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》相關(guān)文件中清楚表明了預(yù)算控制、收入控制的重要意義，并且還對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序控制提出了相關(guān)的要求，且在《醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》文件中，也將公立醫(yī)院內(nèi)部控制的重要性進(jìn)行闡述，并指明公立醫(yī)院只有從當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)分析，才能提高內(nèi)部控制的發(fā)展效率與質(zhì)量。在風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，如果公立醫(yī)院仍舊采取傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方案則無(wú)法真正提高內(nèi)部控制的發(fā)展與進(jìn)步，在當(dāng)前的發(fā)展模式下，傳統(tǒng)內(nèi)部控制體系已經(jīng)與時(shí)代脫軌，尤其在近幾年新醫(yī)改的不斷深入發(fā)展下，市場(chǎng)之間的競(jìng)爭(zhēng)演變的越來(lái)越重要，在風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上積極做好內(nèi)部控制體系成為了當(dāng)前最為主要的內(nèi)容。首先，公立醫(yī)院需要積極提高內(nèi)部控制理念，從決策者到各個(gè)科室的普通員工，都需要樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，要從本質(zhì)出發(fā)，提高內(nèi)控觀念；其次，公立醫(yī)院需要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況制定切實(shí)有效的內(nèi)部控制管理制度，提高內(nèi)部控制執(zhí)行力，加強(qiáng)監(jiān)督與管理工作，值得注意的一點(diǎn)是還需要針對(duì)重大項(xiàng)目給予追蹤以及責(zé)任追究管理；最后，公立醫(yī)院在當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)下需要從財(cái)務(wù)人員角度出發(fā)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)，可以通過(guò)培訓(xùn)與教育的方式，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素。只有在這種發(fā)展趨勢(shì)下，才能真正推動(dòng)我國(guó)公立醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)下，我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作備受關(guān)注，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，公立醫(yī)院內(nèi)部控制工作受到諸多因素的影響，甚至有非常多的理論是處于空白狀態(tài)的，這種情況下則需要根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際發(fā)展情況，從最基本的內(nèi)容出發(fā)，積極做好各項(xiàng)工作，提高資金的使用效率。

作者：嚴(yán)華英 單位：江西省萍鄉(xiāng)市第二人民醫(yī)院

參考文獻(xiàn):

[1]戴力輝,洪學(xué)智,劉丹,周春堯,鄧盼,張麗麗.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的公立醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析[J].現(xiàn)代醫(yī)院管理,2012,01:8-10

[2]夏莽,黃煒.我國(guó)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀分析——基于公立醫(yī)院內(nèi)控體系框架研究的發(fā)展歷程[J].中國(guó)醫(yī)院,2014,02:76-78

[3]徐超,洪學(xué)智,鄧盼,李平,李祎迪,戴力輝.基于內(nèi)部控制框架的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].醫(yī)學(xué)與社會(huì),2014,02:1-4