導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險控制措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、稅收籌劃存在的風(fēng)險

(一)實施者素質(zhì)較低

納稅人業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低對稅收籌劃是否成功具有重要影響,如果納稅人的主觀判斷錯誤則會導(dǎo)致稅收籌劃失敗。但從我國實際情況來看,納稅人對稅收、會計、法律方面的政策、知識掌握程度不高,嚴重影響了稅收籌劃的質(zhì)量。受素質(zhì)條件的限制,即便一些納稅人想通過稅收籌劃達到節(jié)稅的目的,但往往事與愿違,達不到預(yù)期的效果。

(二)稅收方案的不確定性

稅收籌劃方案是在特定的環(huán)境產(chǎn)生,要想實施也必須要有特定的環(huán)境,稅收籌劃的環(huán)境主要包含兩個方面:一是納稅人的內(nèi)在環(huán)境,二是外部環(huán)境。首先企業(yè)要想獲取某項稅收利益,就要針對稅收政策進行籌劃,抓住稅收變化方向,享受稅收優(yōu)惠帶來的經(jīng)濟利益。一旦對預(yù)期的經(jīng)濟活動判斷失誤,就會加重企業(yè)的稅收負擔(dān),增加企業(yè)經(jīng)營成本。其次,國家會針對外部市場經(jīng)濟的改變不斷調(diào)整稅收政策,無形當(dāng)中增大了企業(yè)稅收籌劃的難度和風(fēng)險。

(三)權(quán)利與義務(wù)的不對稱

納稅人作為稅負的主要承擔(dān)者,有權(quán)利進行經(jīng)濟利益的自我保護,通過一系列措施保護自身的權(quán)益。而稅務(wù)機關(guān)是征稅的主體,有征稅的權(quán)利,但納稅人和稅務(wù)機關(guān)的法律地位是平等的,不存在高低之分。現(xiàn)實情況卻并非如此,雙方主體是管理者與被管理者的關(guān)系,權(quán)利與義務(wù)并不對等,主動權(quán)掌握在立法者的手中,一旦調(diào)整和改變稅法,就會給納稅人造成一定的經(jīng)濟損失。

二、稅收籌劃風(fēng)險控制措施

(一)避免稅收籌劃風(fēng)險

稅收籌劃風(fēng)險避免策略是目前為止避免風(fēng)險效果最好的一種方法,能使企業(yè)因為稅收政策改變而造成的損失為零,有效保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。通常采用以下兩種方法:一是根本不從事可能會發(fā)生稅收變化的經(jīng)濟活動。;二是一旦某項經(jīng)濟活動存在特定風(fēng)險就選擇中途放棄。但兩種方法的實現(xiàn)有一定的條件限制,需要注意以下幾方面的問題:出現(xiàn)較小的風(fēng)險,在企業(yè)承受范圍之內(nèi)不需要中途放棄經(jīng)濟活動,只有當(dāng)風(fēng)險較高,給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失時才選擇中止經(jīng)濟活動;如果規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險的成本較高,甚至高于實施經(jīng)濟活動時,則不需要放棄經(jīng)濟活動;要根據(jù)風(fēng)險的實際情況科學(xué)合理的進行決策,不能一味的規(guī)避風(fēng)險而錯失發(fā)展機遇;規(guī)避某項風(fēng)險時不能保證不會遇到其他方面的風(fēng)險,要對風(fēng)險進行仔細甄別,選擇恰當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險的方法。

(二)控制稅收籌劃風(fēng)險損失

稅收籌劃具有前瞻性,控制稅收籌劃風(fēng)險主要集中在事前和事中兩個階段,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1、信息管理

第一是籌劃主體的信息,要分析籌劃主體過去和現(xiàn)在的經(jīng)營狀況,根據(jù)信息梳理預(yù)測未來經(jīng)濟活動的發(fā)展方向。第二是稅收環(huán)境的信息,籌劃者在具體籌劃之前需要充分了解納稅人的外部環(huán)境,特別是一些稅收優(yōu)惠政策,將各個稅種緊密的聯(lián)系在一起,提高整體的節(jié)稅性能。還要掌握有關(guān)的稅務(wù)行政制度,以便自身權(quán)益收到侵害時能夠及時維護。第三是政府涉稅行為,稅收籌劃者的方案既可能滿足法律要求,也可能違背立法,所以籌劃者要抓住政府涉稅行為,提高稅收籌劃方案實施的可能性。第四是反饋信息,稅收籌劃是一個動態(tài)的過程,在具體實施時要根據(jù)環(huán)境和政策的變化及時調(diào)整,根據(jù)反饋的信息及時消除外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的不利影響。

2、人員管理

稅收籌劃是集稅務(wù)、會計、財務(wù)等多項專業(yè)知識的綜合性活動,對稅收籌劃人員提出了較高的要求,主要集中在以下兩個方面:第一是業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅收籌劃人員要具備過硬的專業(yè)知識和豐富的籌劃經(jīng)驗,同時還知曉國外相關(guān)稅收籌劃知識,能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況制定高效、合理的稅收籌劃方案。第二是職業(yè)道德。稅收籌劃處于國家利益和企業(yè)利益的焦點上,既不損害國家利益也要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,所以稅收籌劃人員要有較高的職業(yè)道德,維護稅法的權(quán)威性。

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一、電費營銷概述

電力企業(yè)獲取經(jīng)濟收益的主要來源就是向電力用戶提供其所需的電力從而回收電費，其營銷的基礎(chǔ)就是優(yōu)質(zhì)的電力產(chǎn)品，健康的持續(xù)發(fā)展的電力企業(yè)就需要有效的電費回籠。只有在供應(yīng)和回收這種健康的循環(huán)機制下，電力企業(yè)才能夠持續(xù)的發(fā)展。但是在實際中，電費的拖欠現(xiàn)象是非常嚴重的，并且隨著經(jīng)濟的發(fā)展，以及經(jīng)濟體制的改革，電力企業(yè)不僅僅面臨著結(jié)構(gòu)改制的問題，同時在市場經(jīng)濟體制下的電費拖欠使得電力企業(yè)所面臨的風(fēng)險也日益加大。而供電企業(yè)雖然在近年來針對性的對此類問題提出了一些控制措施，但是總體上講并沒有一個完整的體制，對于風(fēng)險的管理控制能力還有所欠缺。雖然隨著經(jīng)濟發(fā)展我國的用電企業(yè)作為電力企業(yè)的外在環(huán)境而言，其誠信意識有所提高，但是還是存在很多企業(yè)為了一己私利將電費的拖欠作為營銷的手段之一，為企業(yè)謀利，這種不誠信的現(xiàn)象還是屢禁不止，尤其是一些用電大戶，作為高能耗的企業(yè)，其電費對于企業(yè)來說就是一筆巨大的開銷。因此做好電費營銷風(fēng)險的控制，對于電力企業(yè)而言是至關(guān)重要的一個工作環(huán)節(jié)。

二、電費營銷風(fēng)險的評估

（一）評估方法

對于電力企業(yè)的電費風(fēng)險的評估手段來說是多樣的，主要包括了風(fēng)險圖、模糊綜合評價以及層次分析、情景分析和ISM模型法。在電費的風(fēng)險問題上供電企業(yè)還是較為單一，但是風(fēng)險來源較多，這主要取決于用戶的數(shù)量。而損失的電費直接決定了供電企業(yè)將要承擔(dān)的風(fēng)險的大小。但是對于不同的用戶而言，單體的用戶分擔(dān)的風(fēng)險對于電力企業(yè)的影響是有差別的，因此在對于電費風(fēng)險的分析問題上不能分離性的看待。所以對于電費風(fēng)險的評估需要從整個客戶群以及電力整體營銷過程上看。

（二）風(fēng)險構(gòu)成要素

對于電力企業(yè)來說電費風(fēng)險的要素貫穿于整個營銷過程，主要包括了，業(yè)務(wù)擴展管理、電費安全風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險以及系統(tǒng)的自動化風(fēng)險等等要素。

業(yè)務(wù)擴展管理上的風(fēng)險主要涵蓋了審核用電項目的風(fēng)險、簽訂合同的風(fēng)險以及有關(guān)資料管理的風(fēng)險。而對于供電企業(yè)，對用電項目的申請進行審核，對于一些申請資格不合格手續(xù)不合法以及被命令禁止的項目，對其申請供電部門要嚴格的按照規(guī)定辦事，決絕申請。但是，在實際的操作中，若是供電部門對于此類環(huán)節(jié)的把握不夠的話，將會為電費的風(fēng)險形成埋下隱患。并且對于申請資料，供電部門應(yīng)當(dāng)著重的對其資料提供以及現(xiàn)申請主體是否一致，若是不一致也應(yīng)當(dāng)對其申請進行駁回，這樣也避免了有關(guān)電費的不必要的糾紛。業(yè)務(wù)擴展資料的管理主要是在管理資料不當(dāng)上存在有風(fēng)險，一般表現(xiàn)在資料不完善，若是用戶同供電企業(yè)在用電上出現(xiàn)了糾紛，原始的資料卻提供不足，那么電費的結(jié)算上就會出現(xiàn)錯誤，那么供電企業(yè)就會有所損失。而合同的簽訂風(fēng)險主要就體現(xiàn)在合同的簽訂與否上，用戶并未同供電部門進行供用電合同的簽訂或者是簽訂了合同但是附件不詳細，這些都會在糾紛發(fā)生之后由于電費的計算有誤而出現(xiàn)一些回收困難的現(xiàn)象。

安全風(fēng)險主要涵蓋的內(nèi)容包括了抄表、核算、收費以及欠費和管理上的風(fēng)險。具體的介紹如下：抄表風(fēng)險是針對在抄表過程中由于工作人員的失誤或者是由于系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錯亂而發(fā)生的錯誤，從而導(dǎo)致了實際的用電量同抄表數(shù)據(jù)不一致而用戶拒絕向供電部門繳費的風(fēng)險。核算風(fēng)險則是在進行核算時供電企業(yè)沒有以國家的相關(guān)規(guī)定或者是沒有及時的對電價進行調(diào)整而導(dǎo)致的計算費用出入，而用戶以此為理由拒絕向供電部門繳納電費的風(fēng)險。收費風(fēng)險是指供電企業(yè)由于沒有依據(jù)法定的程序及時通知繳費或者催收，電費不能及時收回所帶來的風(fēng)險。欠費風(fēng)險是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費的能力下降，而導(dǎo)致電費欠收，或者因有些企業(yè)繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時足額收取所帶來的風(fēng)險。專業(yè)管理風(fēng)險是指供電企業(yè)人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來的風(fēng)險?，F(xiàn)場服務(wù)風(fēng)險主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗檢驗及故障處置等風(fēng)險。自動化系統(tǒng)風(fēng)險包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用程序、應(yīng)用數(shù)據(jù)以及運行管理等風(fēng)險。如今電力企業(yè)營銷工作基本上實現(xiàn)了信息化與網(wǎng)絡(luò)化，自動化系統(tǒng)所帶來的風(fēng)險相比傳統(tǒng)風(fēng)險更需要引起供電企業(yè)的重視。

三、電費營銷風(fēng)險的控制措施

（一）電費風(fēng)險控制的基本策略與風(fēng)險控制手段

為了適應(yīng)目前時代的需求以及各個領(lǐng)域的變革實際，電力部門也開始轉(zhuǎn)變其生產(chǎn)經(jīng)營以及營銷的手段，并且就其內(nèi)部結(jié)構(gòu)也進行著深入的改革。作為一個可營運的部門，電力企業(yè)需要從自身的能力上進行提升以對抗外界的風(fēng)險沖擊。對于企業(yè)來說運轉(zhuǎn)所需要的費用主要來自電費的回收以及管理，因此風(fēng)險控制就成為了風(fēng)險的管理活動中的最重要的環(huán)節(jié)。這也是對于現(xiàn)代的電力企業(yè)的一項考驗，面對企業(yè)風(fēng)險需要管理人員進行策略的有效制定，這樣才能對風(fēng)險進行整體的把我將損失進行降低。電費是企業(yè)資金的命脈，所以對于電費的風(fēng)險管理需要從其風(fēng)險控制入手。

（二）構(gòu)建電力營銷全過程電費風(fēng)險內(nèi)部控制體系

1.構(gòu)建風(fēng)險控制組織架構(gòu)與制定內(nèi)部風(fēng)險控制措施。為了最大限度管控電費風(fēng)險，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險防線，將相關(guān)職能部門與業(yè)務(wù)單位作為首要防線，將風(fēng)險管理職能部門下設(shè)的風(fēng)險管理委員會作為第二道防線，將內(nèi)部審計部門與審計委員會作為最后一道防線。

2.準(zhǔn)確收集風(fēng)險管理原始數(shù)據(jù)與建立電費風(fēng)險控制信息系統(tǒng)。電力營銷全過程電費風(fēng)險管控需要不斷地收集和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實到各職能部門。

3.電費風(fēng)險控制的評價。建立電費風(fēng)險控制評價報告制度可能在一定程度上檢驗風(fēng)險管控的效果，通常情況下，電費風(fēng)險控制評價報告應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險控制目標(biāo)、風(fēng)險控制目標(biāo)完成情況與分析以及風(fēng)險因素變化趨勢及風(fēng)險控制改進措施等。

四、結(jié)束語

總的來說，電力企業(yè)的風(fēng)險主要就是電費風(fēng)險，對于該項主要體現(xiàn)在四個方面。而在對于電費的防線控制工作匯總最基本的策略和手段就是盡量的避免以及轉(zhuǎn)移風(fēng)險，以降低企業(yè)的損失。而在這些策略中應(yīng)當(dāng)有效的發(fā)揮人在風(fēng)險控制體系中的重要作用，要發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)運作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素的配合協(xié)作，建立電費風(fēng)險內(nèi)部控制體系、完善電費風(fēng)險控制措施與控制評價，能夠最大限度有效防范電費風(fēng)險，實現(xiàn)電力營銷全過程風(fēng)險管控的科學(xué)性與有效性，最終實現(xiàn)電費及時全額回籠，實現(xiàn)其經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1]戴勝利.企業(yè)營銷風(fēng)險傳導(dǎo)機理與實證研究[D].武漢理工大學(xué)，2009.

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一、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)是對高校各項經(jīng)濟活動中潛在的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理指標(biāo)進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，它貫穿于高校經(jīng)濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)，以財務(wù)報表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風(fēng)險的目的。高校應(yīng)建立以動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負債率制約著高校的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)，同時高校的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量兩方面下功夫。

風(fēng)險預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對高校確定長期發(fā)展思路意義重大。高校在確定其自身發(fā)展規(guī)模時應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量，即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指：保持合理的現(xiàn)金儲備；重視資金的時間價值，加速資金周轉(zhuǎn)；流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負債結(jié)構(gòu)的合理性主要指：能動態(tài)地根據(jù)自身實際，考慮現(xiàn)有資金以及未來的財務(wù)收支狀況，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動態(tài)地平衡短期、中期和長期的負債比率；動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指：精心設(shè)計權(quán)益架構(gòu)，重視投入產(chǎn)出率，增加自身的資本積累。此外，還要優(yōu)化現(xiàn)金流，也就是主要通過建立有效的財務(wù)信息系統(tǒng)，強化財務(wù)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率，動態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化。

二、規(guī)范債務(wù)管理控制

高校舉債規(guī)模是防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。高校舉債規(guī)模涉及國家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃，涉及舉債高校的辦學(xué)層次、辦學(xué)規(guī)模、學(xué)科建設(shè)、專業(yè)設(shè)置、管理水平以及學(xué)校所在地的經(jīng)濟水平等因素，是一個相當(dāng)復(fù)雜的問題。高校應(yīng)立足自身條件，綜合多方面的因素，進一步規(guī)范債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險：（1）建立貸款監(jiān)督機制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學(xué)校對貸款項目的論證必須實行“三公開”，即立項公開、論證公開、結(jié)果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關(guān)部門的監(jiān)督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監(jiān)督機制。（2）加強貸款資金使用和管理。高校必須加強貸款資金管理，形成一套“嚴格審批、?？顚Ｓ谩⒎忾]運行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機制，通過對貸款項目實行“目標(biāo)分解、公開招標(biāo)、責(zé)任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機制。（3）制定嚴格的還款計劃。貸款學(xué)校在安排年度收支預(yù)算時要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，以助學(xué)貸款力度的大小作為學(xué)校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強貸款管理與財務(wù)分析，建立項目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責(zé)任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設(shè)立和籌措，有效防范資金風(fēng)險。

三、加強預(yù)算管理

高校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算管理要求高校加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預(yù)算的嚴肅性，通過加強預(yù)算管理，提高資金使用的計劃性。

四、健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實現(xiàn)的管理手段。健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運行環(huán)境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。

（1）營造良好的財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。學(xué)校管理層應(yīng)充分重視財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，將資金的安全作為控制的主要目標(biāo)，確保財務(wù)內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性；同時還要使全校教職員工特別是中層以上的干部認識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，積極支持和參與財務(wù)內(nèi)部控制。

（2）構(gòu)建安全高效的會計系統(tǒng)，從會計業(yè)務(wù)流程中涉及資金業(yè)務(wù)的重點環(huán)節(jié)著手，通過建立會計責(zé)任制和操作規(guī)程，加強資金內(nèi)部控制。如制定現(xiàn)金收支和保管的工作流程和詳細規(guī)定；加強支票、票據(jù)、印鑒管理，加強銀行對賬的管理和監(jiān)督等。

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由于石油、天然氣所具有的易燃易爆、高溫高壓、有毒有害等危險特性，以及站場內(nèi)所特有的生產(chǎn)工藝復(fù)雜、危險品臨界量大等特點，使得對用火作業(yè)的監(jiān)管是企業(yè)的一項重點工作。

1.1集氣站用火的形式

在集氣站內(nèi)用火作業(yè)的形式多種多樣，有焊接、氣割、切削、燃燒、明火、研磨、打磨、鉆孔、破碎、錘擊、使用非防爆的電氣設(shè)備或其他方式。

1.2集氣站固有的危險源

a)站內(nèi)工藝管線、設(shè)備內(nèi)部存在大量易燃、易爆天然氣；集氣站內(nèi)天然氣伴有硫化氫劇毒氣體。b)污水含有易燃物和有毒氣體。

2集氣站用火作業(yè)的危害識別

用火作業(yè)的多樣性和復(fù)雜性，使作業(yè)過程所產(chǎn)生的危害也較多，主要包括：火災(zāi)爆炸、灼傷或燙傷、機械傷害、中毒或窒息、輻射、觸電、噪聲等。

2.1火災(zāi)爆炸危害識別

a)措施不當(dāng)，施工方案不正確，用火系統(tǒng)處理不徹底引起火災(zāi)爆炸。b)安全措施落實不到位，誤操作引起火災(zāi)爆炸。c)施工負責(zé)人違章指揮，在沒有達到安全條件的情況下擅自用火。2.2窒息、中毒危害識別a)生產(chǎn)裝置或設(shè)備在檢修用火時，沒有對有毒、可燃的設(shè)備、容器、管道進行徹底的吹掃、置換、隔離、通風(fēng)，極易發(fā)生窒息中毒。b)隔離的設(shè)備沒有加盲板，吹掃不徹底或加裝的位置和方式不正確，沒有對氣體含量進行檢測就貿(mào)然進入。c)作業(yè)人員缺乏職業(yè)衛(wèi)生防護知識，沒有佩戴呼吸器，或佩戴不合格。d)作業(yè)負責(zé)人和作業(yè)監(jiān)護人的職責(zé)不明確，針對設(shè)備可能產(chǎn)生的窒息、中毒危害辨識不充分、不徹底。

2.3高處墜落危害識別

a)作業(yè)人員缺乏高處作業(yè)安全防護知識，人員站位不當(dāng)踏空、失穩(wěn)或被空中移動的物體碰撞引起的墜落。b)作業(yè)人員未按規(guī)定佩戴、使用個人勞動防護用品用具造成高處墜落事故。c)沒有按規(guī)定配置高處作業(yè)的防護設(shè)施和用具，或配置的勞動防護設(shè)施、用具及保險警示信號有缺陷，起不到應(yīng)有的保護作用造成高處墜落。d)沒有對作業(yè)人進行高處作業(yè)安全教育與培訓(xùn)，無證操作。

2.4用火引起的泄漏危害識別

a)在實施用火時，采取的操作方法不正確，系統(tǒng)在受到內(nèi)部壓力作用的影響下，在用火的部位因局部溫度過高而使設(shè)備母材“熔穿”，引起設(shè)備內(nèi)部介質(zhì)的泄漏。b)造成環(huán)境污染事件。

3風(fēng)險控制措施

3.1火災(zāi)爆炸危害風(fēng)險控制措施

a)嚴格遵守《用火作業(yè)安全管理規(guī)定》，落實用火作業(yè)許可證審批手續(xù)和作業(yè)前的安全確認制度。b)根據(jù)用火系統(tǒng)的具體情況，選擇合適的用火方案和方法。c)徹底清除設(shè)備內(nèi)部及現(xiàn)場周圍的易燃物質(zhì)，做好用火前的安全檢測，嚴格控制在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的爆炸下限以下。d)生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)安排專人負責(zé)做好技術(shù)交底。用火前，生產(chǎn)單位應(yīng)通知附近和與用火系統(tǒng)有關(guān)聯(lián)的所有單位和崗位，防止用火過程中切倒流程、排放物料而引起火災(zāi)爆炸。e)關(guān)鍵的設(shè)備、閥門應(yīng)有專人監(jiān)護，安全監(jiān)護人員應(yīng)對用火措施和現(xiàn)場情況做好落實。

3.2窒息、中毒危害風(fēng)險控制措施

a)嚴格遵守《進入有限空間作業(yè)安全管理規(guī)定》，落實進入有限空間作業(yè)許可證審批制度。b)現(xiàn)場人員應(yīng)熟悉應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容和周圍環(huán)境條件，作業(yè)人進入有限空間前，必須正確佩戴好合格的個人防護器具、用具。c)用火現(xiàn)場及關(guān)鍵部位應(yīng)安排專人監(jiān)護，監(jiān)護人員不得擅離崗位，要保證人員出入暢通。

3.3高處墜落危害的風(fēng)險控制措施

a)嚴格遵守《高處作業(yè)安全管理規(guī)定》，制定高處作業(yè)安全措施，辦理高處作業(yè)許可證，落實高處作業(yè)確認制度。b)在進行高處作業(yè)前，制定可靠的作業(yè)施工程序，對作業(yè)人員進行安全知識教育與培訓(xùn)，持證上崗。c)高處施工用火，搭設(shè)的腳手架必須符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)要求，操作平臺必須牢固可靠。人員在高處作業(yè)時，不得站在不穩(wěn)固的構(gòu)件上作業(yè)，不得在高處休息。d)施工人員必須正確佩戴、使用個人勞動防護用具，佩戴的安全帶、安全帽等個人防護用具，必須在質(zhì)量保證期內(nèi)，嚴禁使用超期、受損的防護器具登高作業(yè)。

3.4泄漏危害風(fēng)險控制措施

a)明確安全責(zé)任，落實施工安全措施，制定可行的施工方案和焊接工藝，是避免用火作業(yè)造成設(shè)備穿孔泄漏的關(guān)鍵。b)在施工前，應(yīng)對作業(yè)人員進行相關(guān)知識教育，嚴格按照制定的措施及焊接工藝進行施工。

4JHA危害識別表的應(yīng)用

JHA（JobHazardAnalysis）是一種風(fēng)險分析方法，適合于對作業(yè)活動中存在的風(fēng)險進行分析，制定控制和改進措施。以集氣站流程用火作業(yè)為例進行危害識別結(jié)果見表1。從表中可以看出，接受施工任務(wù)不明確，交底不明確，未派專人進行安全監(jiān)護就貿(mào)然施工的風(fēng)險度（R）較高，應(yīng)作為安全防范的重點。

5結(jié)語

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關(guān)鍵詞：工藝措施施工　危害因素　風(fēng)險控制措施

中圖分類號：TU72

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1007-3973（2012）008-009-02

1 前言

工藝措施是確保油田原油生產(chǎn)任務(wù)順利完成必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于工藝措施施工的作業(yè)場所在野外，具有點多面廣、施工場地流動性和差異性大、施工作業(yè)環(huán)境復(fù)雜、勞動強度大、危險系數(shù)高等特點。因此，對于工藝措施施工中存在的各類危害因素進行系統(tǒng)識別和評價，并有針對性的制定出切實可行的風(fēng)險控制措施，對保障作業(yè)施工現(xiàn)場人員人身安全、保障整個施工安全具有重要的現(xiàn)實意義。

2 油田工藝措施施工的特點

2.1 流動性大、施工場所分散

油田工藝措施施工場所不固定，經(jīng)常轉(zhuǎn)戰(zhàn)于各個井場，同一個措施所面臨的每一處施工井的井場條件、運轉(zhuǎn)路線也不相同。因此，每一口施工井的轉(zhuǎn)運路線的路況、運輸車輛的安全性、井場的工作環(huán)境等因素都對工藝措施施工的安全性有一定的影響。

2.2 可發(fā)生事故影響因素復(fù)雜

由于工藝措施施工都是露天作業(yè)且大多數(shù)施工井都不能當(dāng)天完成，同一作業(yè)場所受環(huán)境因素影響較大，在不同的工作時間中風(fēng)險也可能不相同。施工人員有可能隨時面臨新的工作環(huán)境；不同的工種面對的風(fēng)險也不一樣且這些施工人員又處于同一施工層面中，相互之間的影響很大，增大了危害辨識的難度。

2.3 不同環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)性直接影響現(xiàn)場施工安全

不同環(huán)節(jié)的施工人員分散于施工現(xiàn)場的不同部位，面對具體的施工問題，一般靠自己的主觀意識做出判斷，易造成人的不安全行為、以及工作環(huán)境改變等不安全因素，如施工準(zhǔn)備及收尾期間由于井場每一個工作人員需要做的工作不同，而且又是同步，如果不能有效配合易造成現(xiàn)場混亂極易引發(fā)事故。

2.4 現(xiàn)場環(huán)境及施工條件差異大

較復(fù)雜的地理條件和環(huán)境條件會對工藝措施施工安全造成影響。由于我廠的油水井均處于野外，且常常被農(nóng)田包圍，從而導(dǎo)致這部分施工井安全通道不暢；施工過程藥劑滲漏，遇雨水天氣可能流淌到農(nóng)田中；還有，現(xiàn)場施工的作業(yè)環(huán)境差、衛(wèi)生條件差、勞動強度大等原因，就容易導(dǎo)致施工人員疲勞、情緒不穩(wěn)定等生理或心理的變化。

2.5 施工人員文化素質(zhì)相對較低，人員年齡結(jié)構(gòu)參差不齊

施工操作人員文化水平較低、人員年齡結(jié)構(gòu)參差不齊，對各種操作規(guī)程、安全管理制度、HSE“作業(yè)指導(dǎo)書”的掌握有一定難度。在工作中對交底，培訓(xùn)內(nèi)容不牢記，而淡化了安全意識，增加了危險和有害因素。

鑒于上述特點，一般情況下，可根據(jù)工藝措施施工井場周邊環(huán)境、天氣狀況、施工工序、施工人員構(gòu)成等，對現(xiàn)場危險有害因素進行辨識與分析，制定出切實可行的削減措施，必要時應(yīng)停止施工。

3 工藝措施施工中常見的危害因素類型及成因分析

根據(jù)工藝措施施工危險有害因素辨識的特點，綜合考慮施工過程中人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)等，對工藝措施施工中常見的危險與有害因素進行辨識。

3.1 物體打擊

物體打擊是各類作業(yè)活動中都可能存在的風(fēng)險。工藝措施施工中可能發(fā)生物體打擊的施工工序有：(1)井下工具起下作業(yè)，修井機操作手操作不當(dāng)造成管柱彈起傷人；沒安好吊卡銷，提升管柱時管柱脫離吊卡而傷人。(2)擠注類施工流程連接，大錘等工具飛出傷人。

3.2 觸電傷害

工藝措施施工的觸電傷害主要發(fā)生在野外露營值班房（鐵皮房）接電、搬運貨物觸碰外部電線、雷雨天施工造成雷擊等。造成的原因有：沒辦理用電作業(yè)許可、搬運貨物時未能有效估計外部電線的距離、高度致使搬運貨物時觸電；同時，井場接線老化、未架空、接頭處未采取絕緣處理、野外露營值班房未接地、線路老化等因素都有可能造成電擊傷人事故。

3.3 環(huán)境不良

環(huán)境的不良，會影響工藝措施施工的順利進行。工藝措施施工前，工藝研究所的項目負責(zé)人會對承包商進行HSE交底，對200米范圍內(nèi)地面環(huán)境，如耕地、壩堤、同井場油水井、民宅、公路、廠房、林場、養(yǎng)雞廠、采油站等進行分析，以確保生產(chǎn)現(xiàn)場的安全環(huán)保狀況符合施工要求，保障安全施工。

3.4 中暑、凍傷

中暑、凍傷經(jīng)常發(fā)生在夏季或冬季的酷暑、嚴寒時期。

3.5 H2S中毒

H2S是強烈的神經(jīng)中毒藥物，短期內(nèi)接觸大量H2S引起的以中樞神經(jīng)系統(tǒng)、眼結(jié)膜和呼吸系統(tǒng)以及心臟損害為主的全身性疾病。長期低濃度接觸，引起神經(jīng)衰弱及植物神經(jīng)紊亂。H2S的中毒主要可能發(fā)生在我所的化工室在井口取樣和放空時。加強硫化氫氣體的防范是我所乃至我廠安全生產(chǎn)工作的重點。

3.6 其他危害因素

工藝措施施工的現(xiàn)場有可能存在的其它危害因素有：搬家、收尾時的無法預(yù)知的傷害、井場外來人員的干擾造成施工人員情緒上的變化而發(fā)生的不可預(yù)知的傷害；另外還有摔倒、碰撞、擦傷、踩傷等危害。

4 工藝措施施工的危害因素的控制

工藝措施施工中的危險和有害因素采取有效的控制措施是危險與有害因素辨識的主要目的。

4.1 工藝措施施工中風(fēng)險控制的基本原則

工藝措施施工是一個由人員（外來施工人員）、機械、物料、法規(guī)、環(huán)境構(gòu)成的一個互相制約、互相干擾、互為條件的整體，這五者之間能否進行有效的協(xié)調(diào)是工藝措施施工安全管理工作的重點，因此對工藝措施施工風(fēng)險控制必須遵循以下基本原則：

篇6

關(guān)鍵詞：券商；HR風(fēng)險；控制

眾所周知，證券公司屬于“持牌”經(jīng)營的機構(gòu)群體，無牌照即無業(yè)務(wù)資格，所以牌照即是券商的生命源泉，“全牌照”則是各大券商努力奮斗的目標(biāo)。證券公司作為人力資源密集型企業(yè)，人力資源風(fēng)險的暴漏和發(fā)生同樣會給公司牌照的保持造成嚴重威脅，若由于個別風(fēng)險點的疏忽，被階段性暫停某項業(yè)務(wù)，無疑是給公司造成不可挽回的損失；同時整個社會人力資源的維權(quán)意識也有了顯著提高，所以高效的人力資源風(fēng)險管理則顯得格外重要。

一、券商HR風(fēng)險的分類

在實踐中，券商的人力資源管理風(fēng)險分類有別于一般意義上的用工風(fēng)險分類，除了各行業(yè)達成共識的勞動法律法規(guī)風(fēng)險，還有證券行業(yè)特定的法規(guī)風(fēng)險。1.勞動法律法規(guī)的風(fēng)險。所謂勞動法律法規(guī)風(fēng)險，即勞動法律法規(guī)規(guī)范的企業(yè)人力資源管理風(fēng)險，按照人力資源管理各模塊的差異，人力資源管理風(fēng)險主要包括人員招聘過程的風(fēng)險、人力資源規(guī)劃的風(fēng)險、員工教育培訓(xùn)的風(fēng)險、薪酬與福利管理風(fēng)險、員工績效評價的管理風(fēng)險、崗位調(diào)整管理等風(fēng)險事項。2.行業(yè)特定法規(guī)的風(fēng)險。所謂行業(yè)特定法規(guī)的風(fēng)險，即證券監(jiān)督管理委員會和證券行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)規(guī)范的證券公司人力資源管理風(fēng)險，主要包括證券執(zhí)業(yè)資格管理風(fēng)險（持證執(zhí)業(yè)、信息公示、證書類型與執(zhí)業(yè)范圍一致規(guī)則等）、執(zhí)業(yè)行為管理風(fēng)險（執(zhí)業(yè)區(qū)域限制、執(zhí)業(yè)尺度把握等）和后續(xù)教育管理等風(fēng)險事項。

二、券商人力資源風(fēng)險管理存在的問題

1.高層的重視度不足。經(jīng)過多年的積累和探索，我國證券行業(yè)逐步趨于成熟，根據(jù)《深圳證券交易所市場統(tǒng)計年鑒2016》數(shù)據(jù)顯示，投資者數(shù)量呈明顯上升趨勢，截止到2016年底個人客戶已達到2.08億戶，機構(gòu)客戶也高達約56萬戶（表1），面對如此龐大的投資者和嚴酷的行業(yè)競爭環(huán)境，如何獲得更多、更高質(zhì)量的客戶吸引了企業(yè)高管主要精力，在一定程度上忽視了風(fēng)險管理，根據(jù)證監(jiān)會階段性紕漏的行政處罰公告顯示，部分證券公司甚至出現(xiàn)放任違規(guī)執(zhí)業(yè)的現(xiàn)象，2016年證監(jiān)會的行政處罰決定書，同比增長約42%（表2），也體現(xiàn)了監(jiān)管處罰的嚴厲趨勢。2.未進行系統(tǒng)性管理。正如上文中提到的關(guān)于券商人力資源管理風(fēng)險的分類，除了勞動法律法規(guī)方面的要求外，還有行業(yè)內(nèi)的管理要求，不同的時間節(jié)點、不同員工職業(yè)生涯階段、不同的業(yè)務(wù)都有特殊的管理要求，“發(fā)現(xiàn)一點解決一點”這種松散的風(fēng)險管理無助于有效提升人力資源風(fēng)險管理效力。3.對分支機構(gòu)管控不力。據(jù)《深圳證券交易所市場統(tǒng)計年鑒2016》顯示，2010年至2016年證券公司總家數(shù)僅增加了16家，但營業(yè)部卻增加了4919家，增加了107%，平均每家證券公司增加了33家。營業(yè)部數(shù)量的急劇增加，加之分布較散，無疑給證券公司的日常人力資源管理增加了難度，如何有效對分支機構(gòu)進行管理也已成為眾多券商的一大難題。4.從業(yè)人員風(fēng)險管理意識薄弱。整個證券行業(yè)人力資源風(fēng)險管理可提升空間依然較大，各地監(jiān)管機構(gòu)和證券業(yè)協(xié)會的行政處罰公告，各類問題正揭示了人力資源管理意識不足，比如證券執(zhí)業(yè)資格公示信息不及時、離職備案不及時、無執(zhí)業(yè)資格的展業(yè)、未按法律規(guī)定繳納社保公積金等問題，小疏忽卻釀成嚴重后果，這不是能力問題而是意識問題。

三、風(fēng)險防御與控制舉措

1.高層應(yīng)重點關(guān)注。風(fēng)險管理無小事，在當(dāng)前行業(yè)監(jiān)管環(huán)境下，“合規(guī)風(fēng)險”問題具有一票否決權(quán)，因短期利益而忽視公司長遠發(fā)展的潛力和資質(zhì)，則得不償失，所以證券公司高管必須高度重視，建立起系統(tǒng)完善的風(fēng)險管理機制。2.實施系統(tǒng)性管理。2.1對風(fēng)險點進行梳理和整合。雜亂無章的風(fēng)險不利于人力資源團隊對風(fēng)險的系統(tǒng)性防御和控制，只有將雜亂無章的風(fēng)險點進行“點-線-面”進行梳理、串聯(lián)和明確。以下表為例，人事工作者可以按照不同用工形式、各類人員不同職業(yè)生命階段進行梳理和確認，將各節(jié)點問題一目了然的呈現(xiàn)出來，更便于后期進行風(fēng)險管理。目前證券公司的主要用工類型為合同制正式員工、證券經(jīng)紀(jì)人和實習(xí)生三類，由于分支機構(gòu)負責(zé)人較為特殊（行業(yè)監(jiān)管要求特殊），故將其單列，下表以入職時和離職時/后作為示例進行梳理展示。2.2編制人力資源風(fēng)險管理手冊。僅僅有完整的系統(tǒng)的風(fēng)險點梳理遠不能滿足對風(fēng)險的防控，同時還應(yīng)明確如何應(yīng)對各風(fēng)險點，告訴人力資源團隊尤其是分支機構(gòu)的人力資源管理者針對不同的問題的應(yīng)對策略和標(biāo)準(zhǔn)是什么，所以必須以風(fēng)險點梳理為基礎(chǔ)進行《風(fēng)險管理手冊》的編制，其中應(yīng)包含風(fēng)險點、管理要求、處理策略和處理標(biāo)準(zhǔn)。人力資源管理者根據(jù)《風(fēng)險管理手冊》即可應(yīng)對常規(guī)的用工風(fēng)險。2.3建立人力資源風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)?！讹L(fēng)險管理手冊》作為風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，用以指導(dǎo)人力資源從業(yè)者如何應(yīng)對和處理這些問題和風(fēng)險，但無法解決從業(yè)者的工作意愿和主動性，這時則需要一套風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)，定期檢視風(fēng)險管理的效果、揭示風(fēng)險管理的不足。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)是建立在梳理明確的風(fēng)險點基礎(chǔ)之上，風(fēng)險點與各類數(shù)據(jù)庫結(jié)合（E-HR系統(tǒng)、績效管系統(tǒng)等），風(fēng)險點與電子檔案的匹配，風(fēng)險點與管理要求的匹配，定期輸出異常信息報表，一則可以提示管理者提前做好防御或事后補救措施，二則作為上級單位的管理監(jiān)督工具，整個風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運作示意圖如下：風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運行不僅可以揭示風(fēng)險和管理，同時可以作為各項工作持續(xù)改進的重要工具，異常信息的出現(xiàn)一定程度上說明部分工作或某環(huán)節(jié)工作做得不夠細致，以異常問題為出發(fā)點尋求解決方案和優(yōu)化路徑，建立新的工作標(biāo)準(zhǔn)同步完善風(fēng)險管理系統(tǒng)，達到工作持續(xù)改進的目的，其運行規(guī)則可參照下圖：3.強化分支機構(gòu)的管理。建立充分且有序的人力資源管理授權(quán)規(guī)則，哪些事項分支機構(gòu)可以自主決定，哪些事項需要總部決定，授權(quán)規(guī)則將有利于將風(fēng)險控制在一定范圍之內(nèi)。除授權(quán)外還應(yīng)強化對分支機構(gòu)的風(fēng)險管理考核，從而強化分支機構(gòu)負責(zé)人的風(fēng)險管理責(zé)任和意識。4.提升人力資源從業(yè)者的風(fēng)險管理意識和能力。要想提升人力資源風(fēng)險管理水平，則必須同時提高其意愿和能力，這也正是人才培養(yǎng)所關(guān)注的兩點。以公司總部人力資源管理團隊為責(zé)任主體分模塊設(shè)計培訓(xùn)學(xué)習(xí)課程，培訓(xùn)過程應(yīng)遵循人類記憶力曲線規(guī)律，以“隨時化、碎片化”為原則，潛移默化的逐步提升整體從業(yè)人員的風(fēng)險管理方法和技巧。綜上所述，作為證券公司的人力資源從業(yè)人員，應(yīng)系統(tǒng)性考慮勞動用工風(fēng)險和行業(yè)自律管理風(fēng)險，用制度和規(guī)則指導(dǎo)實踐，用系統(tǒng)運行檢視效果，“連點成線、連線成面”形成人力資源管理的風(fēng)險管理系統(tǒng)，才有可能逐步降低甚至杜絕風(fēng)險的發(fā)生，完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)也將為公司資質(zhì)的維護提供保障，為各項業(yè)務(wù)發(fā)展提供有效支撐。

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[3]金軍.論企業(yè)人力資源管理風(fēng)險防范[J].東方企業(yè)文化，2014(01).

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關(guān)鍵詞：建設(shè)工程項目；風(fēng)險特點；風(fēng)險控制方法；風(fēng)險控制措施；風(fēng)險控制體系

中圖分類號：TU723文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3791(2015)09(a)-0090-02

在社會經(jīng)濟全球化的背景下,建設(shè)項目作為集經(jīng)濟、技術(shù)、管理、組織各方面的綜合性社會活動于一體,具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、質(zhì)量要求高、參與單位多、施工技術(shù)新等特點,在建設(shè)過程中往往會受到各種不確定因素的影響,這就導(dǎo)致了建設(shè)工程項目面臨高風(fēng)險的挑戰(zhàn)。近幾年來我國建筑施工項目中,頻頻發(fā)生各式安全事故,人員傷亡和財產(chǎn)損失巨大,所以針對建筑工程項目的風(fēng)險控制與防范的探討和研究有著更加迫切的現(xiàn)實意義,建筑企業(yè)如何充分利用所自己的資源,減少和控制生產(chǎn)中產(chǎn)生的風(fēng)險,降低生產(chǎn)施工中各類安全事故的損失,已經(jīng)成為建筑企業(yè)必須解決的現(xiàn)實問題。在工程項目的施工過程中,加強風(fēng)險控制,通常有以下幾個方面。

1推進投資決策的科學(xué)化、合理化

風(fēng)險管理控制的科學(xué)性與否直接影響項目的經(jīng)濟效益,項目決策過程中,準(zhǔn)確的評估風(fēng)險,并做好相應(yīng)的對策,及時準(zhǔn)確地應(yīng)對風(fēng)險,可以降低風(fēng)險損失,提高經(jīng)濟效益。我國近年來都在完善各種建設(shè)規(guī)范,從設(shè)計到施工,從政府監(jiān)督部門都工程參建各方,嚴格審查和監(jiān)督建設(shè)項目的每個階段。建設(shè)投資方也會在建設(shè)項目投資決策階段開始,提高建設(shè)項目的科學(xué)性,環(huán)保性,安全性及合理性。例如在建設(shè)工程中,現(xiàn)在的建設(shè)投資方從以前的建筑美規(guī)為重點設(shè)計,發(fā)展到更加重視建設(shè)項目的節(jié)能保溫,消防安全,更加重視如何做好綠色、環(huán)保、安全的建設(shè)項目。從過去的設(shè)計施工,到現(xiàn)在的設(shè)計、圖審、聘請項目管理者、監(jiān)理公司等,從各個方面完善項目管理,控制項目風(fēng)險。

2提高各方主體的風(fēng)險控制意識

在建設(shè)工程項目實施過程中,調(diào)動各方主體的風(fēng)險控制管理意識,使各方都重視項目中存在的風(fēng)險,樹立風(fēng)險意識,從而使投資項目有效順利的發(fā)展進行。從2014年開始,我國推行了項目質(zhì)量終身制,每個項目的建設(shè)單位、施工單位、勘察設(shè)計單位、監(jiān)理單位在項目工程前期,必須到政府建設(shè)監(jiān)督部門簽署項目質(zhì)量承諾書,且在項目竣工驗收前,在建設(shè)項目醒目處懸掛質(zhì)量終身責(zé)任牌,上面標(biāo)注了建設(shè)單位、施工單位、勘察設(shè)計單位、監(jiān)理單位在該項目的具體負責(zé)人,竣工時間等信息。使工程信息更透明,也使得各參建方負責(zé)人更加重視項目工程的質(zhì)量和安全。

3建設(shè)工程項目風(fēng)險控制的相關(guān)措施

要預(yù)防項目即將可能帶來的風(fēng)險,首先要懂得風(fēng)險因素的識別,風(fēng)險的評估,然后才能制定有效的風(fēng)險控制措施,對其進行控制管理。

3.1風(fēng)險識別

風(fēng)險控制的第一步是項目風(fēng)險的識別,其目標(biāo)是減少工程建設(shè)項目中各式工作所帶來的不安定性。而風(fēng)險識別的第一步就是要理清項目的組成、各種不確定工作的關(guān)系、項目工作與項目環(huán)境之間的關(guān)系。第二步則是,收集和處理大量的工作數(shù)據(jù)并進行分類,以便以后更好地評估風(fēng)險事件。如在建設(shè)工程中常見的洞口臨邊防護,就是最簡單的安全風(fēng)險。對設(shè)計施工圖紙的設(shè)計審查及圖紙會審就是建設(shè)項目的設(shè)計風(fēng)險等。

3.2風(fēng)險評估

在工程建設(shè)項目完成識別的工作后,就是進行建設(shè)項目風(fēng)險評估,綜合考慮風(fēng)險的性質(zhì)、風(fēng)險的發(fā)生的概率和風(fēng)險的產(chǎn)生后項目者對風(fēng)險承受能力,進而確定項目帶來的風(fēng)險和風(fēng)險控制措施對項目所帶來的影響程度,從而確定采用什么措施以及控制措施實施的程度。如在建設(shè)工程項目中,比較普遍的就是重大危險性分項工程安全評審工作,針對深基坑、高支模、超高腳手架等分項工程,政府部分均要求建設(shè)方組織相關(guān)安全工程專家,對該分項工程的設(shè)計及施工方案項目進行安全評估論證。

3.3風(fēng)險控制

項目風(fēng)險控制是指根據(jù)項目的具體情況,通過對項目進程中的風(fēng)險事件進行評估后,針對性地實施的項目風(fēng)險控制活動。另外,當(dāng)項目的具體情況產(chǎn)生不同變化時,要及時地對項目的風(fēng)險重新進行分析評估,并制定新的風(fēng)險管理計劃。風(fēng)險控制的主要方法有風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕、風(fēng)險監(jiān)督等。

(1)風(fēng)險回避是通過風(fēng)險識別搜集風(fēng)險數(shù)據(jù)并進行評估,從而采用一定的方式方法使得工程建設(shè)項目盡可能地不受風(fēng)險的影響。例如當(dāng)工程建設(shè)中圖紙存在的深基坑、高支模的高危險源分項工程時,在條件允許的情況下,投資方可以通過工程變更的方式,減少基坑的深度,及時解除高危險源,做到風(fēng)險的最徹底地消除的策略。

(2)風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指建設(shè)工程中通過一定的途徑使得風(fēng)險的承擔(dān)者發(fā)生改變。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式有很多,例如在建設(shè)工程項目招標(biāo)過程中,建設(shè)單位通過設(shè)定保護性條款,將一定的建設(shè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給投標(biāo)方。還有在建設(shè)工程施工中,建設(shè)方通過購買工程保險的方法,將一定的工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。

(3)風(fēng)險減輕是將工程項目建設(shè)風(fēng)險發(fā)生的可能性或風(fēng)險發(fā)生后產(chǎn)生的損失程度降低到可接受范圍。例如在建設(shè)工程施工中,要求施工人員必須佩戴安全帽,在施工外架上滿布安全網(wǎng)等都是為了在安全事故中減輕施工人員的傷害。

(4)風(fēng)險監(jiān)督是指對項目全過程的風(fēng)險控制,項目中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及時采取有效的處理方法進行監(jiān)督。風(fēng)險監(jiān)督是對項目全過程的監(jiān)督,是動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)督、過程監(jiān)督、預(yù)見性的監(jiān)督。例如在建設(shè)工程項目中,建設(shè)單位會通過招標(biāo)等方式選擇優(yōu)秀的監(jiān)理公司,對建設(shè)工程進行全過程的監(jiān)理,針對建設(shè)過程可能存在的施工錯誤,設(shè)計單位圖紙問題等及時協(xié)調(diào)糾正處理,避免或減少因為這些錯失造成工程返工和經(jīng)濟損失。

4結(jié)語

建設(shè)工程項目管理的風(fēng)險是客觀存在的,在實施過程中存在諸多不確定的風(fēng)險,項目管理者根據(jù)建設(shè)項目的特點及自身的狀況,對各類風(fēng)險因素進行分析和評價,制定相應(yīng)的風(fēng)險控制對策,才能更好地保障項目的順利進行,提高項目的質(zhì)量和安全。該文通過對建設(shè)項目進行風(fēng)險控制,做好建筑工程的風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險對策和風(fēng)險控制等一系列完善和系統(tǒng)的風(fēng)險管理,為其他的項目累積經(jīng)驗,為建設(shè)工程項目管理提供一定的借鑒經(jīng)驗。

參考文獻

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[2]陳志暉.論如何加強工程管理的風(fēng)險認識[J].山西建筑,2011(10)：249-250.

篇8

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部管理；風(fēng)險控制

在推進中國特色社會主義新農(nóng)村建設(shè)的時代背景下，農(nóng)村信用社承擔(dān)著推進中國金融市場、特別是農(nóng)村金融市場改革和發(fā)展的重任。因此，研究農(nóng)村信用社內(nèi)部管理和風(fēng)險控制十分必要。

一、內(nèi)部管理與風(fēng)險控制的內(nèi)涵闡述

1.內(nèi)部管理

內(nèi)部管理，是指一個單位或企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營計劃目標(biāo)，保證資產(chǎn)有效利用，保證會計信息資料的可靠性，確保制定的經(jīng)營計劃得到有效貫徹執(zhí)行，從而保證經(jīng)營活動的效率性、經(jīng)濟性和效果性，而在單位或企業(yè)內(nèi)部采取自我調(diào)整、規(guī)劃、約束、評價和控制的一系列方法、措施、規(guī)則與手續(xù)的總稱。對農(nóng)村信用社而言，就是為了實現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列的制度、規(guī)則、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

2.風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指，在風(fēng)險一定存在的情況下，如何做到將風(fēng)險造成的損失降到最低而采取的一系列風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等措施。農(nóng)村信用社，作為金融機構(gòu)，面臨著利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、競爭風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險等，如何將這些風(fēng)險造成的損失降到最低，就構(gòu)成了農(nóng)村信用社的風(fēng)險控制。

二、農(nóng)村信用社內(nèi)部管理與風(fēng)險控制方面存在的問題探討

1.總論

當(dāng)前，我國農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理和風(fēng)險控制方面存在的共同問題是相關(guān)認識不到位、意識不強和相應(yīng)制度不健全。我國農(nóng)村信用社內(nèi)部管理和風(fēng)險控制制度雖多，但不全面、缺乏體系。在我國，目前以商業(yè)銀行、政策性銀行為主導(dǎo)，農(nóng)村信用社為核心的農(nóng)村金融市場，已經(jīng)逐步建立。隨著農(nóng)村金融市場的開放和完善，農(nóng)村金融市場面臨的市場環(huán)境也發(fā)生了巨大的變化，但相關(guān)認識還不到位、意識不強。

2.內(nèi)部管理

在內(nèi)部管理上，我國農(nóng)村信用社存在的問題包括：（1）法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。這表現(xiàn)為“三會”制度的形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)并未真正實現(xiàn)分離，法人治理結(jié)構(gòu)名存實亡。（2）對內(nèi)部管理認識不全面，執(zhí)行缺乏剛性。部分農(nóng)村信用社簡單地將內(nèi)部管理理解為各種規(guī)則的制定和執(zhí)行，忽視了內(nèi)部管理制度的機制、體系性，很多時候把內(nèi)部管理混同為內(nèi)部建設(shè)；執(zhí)行上，經(jīng)常出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意志高于一切的情況，使得內(nèi)部管理不能落到實處，使得內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨立性和權(quán)威性。（3）員工素質(zhì)亟待提高。人力資源是企業(yè)的重要資源，信用社的內(nèi)部管理必須強調(diào)人的重要性，但我國農(nóng)村信用社在對員工素質(zhì)的控制上還是存在不足，表現(xiàn)為對員工培訓(xùn)不夠重視、員工業(yè)務(wù)能力不強等方面。

3.風(fēng)險控制

在風(fēng)險控制上，我國農(nóng)村信用社存在的問題包括：（1）風(fēng)險控制內(nèi)容單一，風(fēng)險控制體系不健全。如前所述，風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)工程，但我國農(nóng)村信用社的風(fēng)險控制主要集中在信用風(fēng)險控制，對于其他風(fēng)險控制重視程度不高；更為重要的是，風(fēng)險控制體系不健全，各部門各自為戰(zhàn)的情況比較嚴重。（2）基礎(chǔ)工作薄弱，風(fēng)險控制效果受到制約。這一點其實是內(nèi)部管理存在的問題導(dǎo)致的，一是人才不足，風(fēng)險控制技術(shù)上不去，二是出于成本考慮，風(fēng)險控制投入較少，導(dǎo)致基礎(chǔ)工作薄弱，效果不佳。（3）外部監(jiān)管不力，導(dǎo)致風(fēng)險增大。當(dāng)前基本實行的是“自我約束、風(fēng)險自擔(dān)”的管理機制，但事實上，農(nóng)村信用社一般地處偏遠，導(dǎo)致外部監(jiān)管不及時或不到位，導(dǎo)致風(fēng)險增大。

需要說明的是，內(nèi)部管理與風(fēng)險控制并不是獨立存在的，而是相互融合，互相統(tǒng)一的。內(nèi)部管理中存在的問題在風(fēng)險控制中也會體現(xiàn)，反之亦然。分開探討只是基于不同的視角而已。因此，農(nóng)村信用社在內(nèi)部管理與風(fēng)險控制上應(yīng)該同時推進、全局把控。

三、農(nóng)村信用社內(nèi)部管理與風(fēng)險控制措施分析

1.改善農(nóng)村信用社內(nèi)部管理環(huán)境，建立健全相關(guān)制度體系

信用社內(nèi)部管理環(huán)節(jié)包括產(chǎn)權(quán)制度、人事結(jié)構(gòu)、管理職責(zé)、權(quán)利義務(wù)關(guān)系等。面對當(dāng)前內(nèi)部管理環(huán)境存在的問題，信用社應(yīng)該結(jié)合自身環(huán)境進行整改，建立健全相關(guān)制度體系。按照合法、合規(guī)的要求，明確經(jīng)營方針，建立“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持資金運作的“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的原則，完善信用社內(nèi)部管理目標(biāo)模式，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險評估和日?？刂葡到y(tǒng)，建立完善、高效的信息系統(tǒng)等等。同時，可以大膽嘗試部分改革，比如試行股份制改革，推進產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面的變革。

2.強化農(nóng)村信用社風(fēng)險控制認識，推進風(fēng)險控制體制完善

風(fēng)險控制觀念的改進和風(fēng)險控制文化的形成對于農(nóng)村信用社推進風(fēng)險控制具有重要作用。因此，強化農(nóng)村信用社對于風(fēng)險控制的認識顯得尤為重要。總的來講，必須認識到風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)工程，并不只是對經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險等幾個簡單風(fēng)險的管理。具體工作中，首先，要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，必須認識到業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險差異，同時加強對系統(tǒng)風(fēng)險的評估；其次，將風(fēng)險控制意識融入日常工作，強化“令行禁止、違規(guī)必究”的紀(jì)律，通過宣傳、教育等手段讓認識風(fēng)險、管理風(fēng)險的意識和能力得到提高。更為重要的是要推進風(fēng)險控制體制完善建設(shè)，要晚上法人治理結(jié)構(gòu)，防范體制風(fēng)險。主要途徑是建立“三權(quán)分立、權(quán)力制衡”的法人治理結(jié)構(gòu)，讓“三會”各施其職，落到實處。

3.加強員工素質(zhì)培訓(xùn)，建立信息交流與反饋機制

農(nóng)村地區(qū)條件較差，很多高素質(zhì)人才不愿到此就職，這導(dǎo)致農(nóng)村信用社人力資源水平較低。企業(yè)畢竟是以“人”為核心的，因此，農(nóng)村信用社有必要加強員工素質(zhì)培訓(xùn)。通過專家授課、參考培訓(xùn)班、組織到外學(xué)習(xí)等手段，首先，在觀念認識上，讓員工對于內(nèi)部管理和風(fēng)險控制有較為深刻的理解；其次，在業(yè)務(wù)操作中，讓員工對于內(nèi)部管理和風(fēng)險控制技術(shù)有所精進。同時，在信息高速發(fā)達的當(dāng)前，農(nóng)村信用社也必須建立信息交流和反饋機制，讓部門之間、企業(yè)與市場之間的信息得到快速的交流和反饋。實際操作中，可以通過信用社內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，搭建平臺，實現(xiàn)信用系統(tǒng)內(nèi)信息傳遞和交流，同時做好上下級、部門間的反饋和信息共享工作。

參考文獻

篇9

關(guān)鍵詞：銀行保函 類型 風(fēng)險防范

保函業(yè)務(wù)又是商業(yè)銀行一項重要的中間業(yè)務(wù)，對于銀行創(chuàng)造中間業(yè)務(wù)收入、維護客戶關(guān)系等有重要作用。銀行一些重要的工程施工、制造業(yè)等客戶都有著大量的投標(biāo)、履約、質(zhì)量保證等方面的保函需求；而且由于工程、貿(mào)易等活動中普遍存在買方市場的情況，銀行和銀行所珍視的客戶就出具保函在與受益人的談判中往往處于弱勢。如何既控制法律風(fēng)險，又服務(wù)好客戶，及時高效地辦理申請人滿意、受益人認可的保函業(yè)務(wù)，樹立良好的行業(yè)口碑，需要銀行對公信貸業(yè)務(wù)人員、法律工作人員共同用心努力。

1 保函的類型、交易結(jié)構(gòu)和法律關(guān)系

按照保函申請人是為自己的債務(wù)委托銀行出具保函還是為了他人的債務(wù)委托銀行出具保函分為非分離式保函和分離式保函。按照保函是由申請人委托的銀行直接開出還是由申請人委托的銀行再委托其他銀行轉(zhuǎn)開，分為直開保函和轉(zhuǎn)開保函。

可見保函可以從不同的角度進行分類。非分離、分離是一個分類角度，直開、轉(zhuǎn)開是一個分類角度。

1.1 非分離式直開保函。非分離式直開保函的一個基本特點是非分離，即保函申請人委托銀行出具保函為自己的債務(wù)進行擔(dān)保，保函申請人和被保證人是同一人；另一個基本特點是直開，即申請人委托的擔(dān)保銀行自己向受益人出具保函，而不是由擔(dān)保銀行再委托其他銀行出具。

非分離式直開保函中有三方當(dāng)事人：

①保函申請人。保函申請人向擔(dān)保銀行提出申請，委托銀行為被保證人因參加某項交易活動而產(chǎn)生的債務(wù)提供保證擔(dān)保。②擔(dān)保銀行。擔(dān)保銀行接受保函申請人的申請，為被保證人的債務(wù)提供保證擔(dān)保。③受益人（主債權(quán)人）。受益人是被保證人的債權(quán)人，因某項交易而可能或已經(jīng)對被保證人產(chǎn)生一定的債權(quán)，并且受益人對被保證人的信用狀況沒有充分的信任，因此要求被保證人提供銀行保證。

非分離式直開保函至少涉及五個法律關(guān)系：

①主債權(quán)債務(wù)關(guān)系。②保函申請人與擔(dān)保銀行之間委托出具保函的委托關(guān)系。③擔(dān)保銀行與受益人之間的保證法律關(guān)系。④擔(dān)保銀行付款后對保函申請人進行追償?shù)膫鶛?quán)債務(wù)關(guān)系。⑤為保障上述追償債權(quán)的實現(xiàn)而設(shè)立的反擔(dān)保法律關(guān)系。

1.2 非分離式轉(zhuǎn)開保函。轉(zhuǎn)開保函是相對于直開保函而言的，通常發(fā)生在跨國交易活動中。國外的受益人有時由于不信任國內(nèi)銀行或者出于支付結(jié)算便利需要而要求保函申請人提供其所在國銀行出具的保函。保函申請人于是向國內(nèi)自己的銀行提出申請，由國內(nèi)銀行先向國外受益人指定的國外銀行出具一項反擔(dān)保函，國外銀行以此為基礎(chǔ)向國外受益人出具保函，因此稱為轉(zhuǎn)開保函。

非分離式轉(zhuǎn)開保函同樣具有非分離的特點，即保函申請人委托銀行出具保函為自己的債務(wù)進行擔(dān)保，保函申請人和被保證人是同一人；另一個基本特點是轉(zhuǎn)開，即申請人委托的擔(dān)保銀行再轉(zhuǎn)委托其他銀行向受益人出具保函。

非分離式轉(zhuǎn)開保函由于增加了一個轉(zhuǎn)開銀行，因此當(dāng)事人和法律關(guān)系較上述非分離式直開保函有所增加，即在上述三方當(dāng)事人和四個法律關(guān)系基礎(chǔ)上，當(dāng)事人增加了一個轉(zhuǎn)開銀行，法律關(guān)系增加了一個擔(dān)保銀行和轉(zhuǎn)開銀行之間委托出具保函的關(guān)系和一個反擔(dān)保法律關(guān)系。

非分離式轉(zhuǎn)開保函有四方當(dāng)事人：

①保函申請人。保函申請人向擔(dān)保銀行提出申請，委托銀行為被保證人因參加某項交易活動而產(chǎn)生的債務(wù)提供保證擔(dān)保。②擔(dān)保銀行。擔(dān)保銀行接受保函申請人的申請，轉(zhuǎn)委托其他銀行為被保證人的債務(wù)提供保證擔(dān)保。③受益人。受益人是被保證人的債權(quán)人，因某項交易而可能或已經(jīng)對被保證人產(chǎn)生一定的債權(quán)，并且受益人對被保證人的信用狀況沒有充分的信任，因此要求被保證人提供銀行保證。④轉(zhuǎn)開銀行。轉(zhuǎn)開銀行一般是受益人要求的銀行，受益人出于信任或支付結(jié)算便利等原因而要求得到受益人所在國銀行的保函，受益人的交易對手保函申請人由于身在買方市場而不得不接受其要求。

非分離式直開保函中有八個法律關(guān)系：

①被保證人（主債務(wù)人）與受益人之間的基礎(chǔ)交易法律關(guān)系。例如招投標(biāo)、工程承包、貨物或服務(wù)貿(mào)易等。無論哪種交易，但凡貨幣給付債務(wù)的履行，都可以使用銀行保函。②保函申請人與擔(dān)保銀行之間委托出具保函的委托關(guān)系。③擔(dān)保銀行和轉(zhuǎn)開銀行之間委托出具保函的關(guān)系。④轉(zhuǎn)開銀行與受益人之間的保證法律關(guān)系。⑤轉(zhuǎn)開銀行付款后對擔(dān)保銀行進行追償?shù)膫鶛?quán)債務(wù)關(guān)系。⑥擔(dān)保銀行和轉(zhuǎn)開銀行之間的反擔(dān)保法律關(guān)系。⑦擔(dān)保銀行付款后對保函申請人進行追償?shù)膫鶛?quán)債務(wù)關(guān)系。⑧保函申請人和擔(dān)保銀行之間的反擔(dān)保法律關(guān)系。

1.3 分離式保函。分離式保函的特點在于，保函申請人是為他人參加的交易活動產(chǎn)生的債務(wù)而申請銀行提供擔(dān)保，保函申請人和被擔(dān)保人不是同一人，相比較一般情況而言，保函申請人和被擔(dān)保人分別是不同的人，因此稱為分離式保函。

分離式保函的保函申請人委托銀行出具保函為他人的債務(wù)進行擔(dān)保，被保證人是保函申請人之外的其他人，因此分離式保函的當(dāng)事人增加了一個被保證人，法律關(guān)系上增加了被保證人委托保函申請人向銀行申請出具保函的關(guān)系，以及可能存在的保函申請人要求被保證人提供的反擔(dān)保關(guān)系。

2 銀行保函的法律風(fēng)險

銀行無論出具非分離式保函和分離式保函在保函業(yè)務(wù)中都存在較大風(fēng)險，歸納起來主要有以下幾點：

2.1 保函申請人的風(fēng)險。銀行在保函項下主要保證申請人履行某項合約項下的義務(wù)，并在申請人違約、受益人索賠時向受益人支付一定金額。因此在接受申請人的請求為其開立保函前，尤其是接受一個新客戶時，銀行對申請人的資信調(diào)查尤為重要。

2.2 保函受益人的風(fēng)險。目前，銀行在實際操作中，受益人要求開立的是見索即付保函，這樣有可能遭受來自受益人不合理的索賠。

2.3 反擔(dān)保方的風(fēng)險。銀行在對外出具保函前，就要求申請人提供足額的反擔(dān)保。其方式主要有保證金、抵押、質(zhì)押等反擔(dān)保措施，在抵押或質(zhì)押作為反擔(dān)保時，如抵押或質(zhì)押存在瑕疵，有可能造成銀行按保函規(guī)定向受益人賠付后無法得到補償。

2.4 保函條款的風(fēng)險。保函條款的擬定是否嚴謹、合理就直接關(guān)系到擔(dān)保銀行在保函項下的風(fēng)險。

此外還存在著貿(mào)易融資、國家政策等風(fēng)險。

3 銀行保函的法律風(fēng)險防范控制措施

完善的法律風(fēng)險防范體系是促使銀行保函業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展的必需，也是保證我行開展保函業(yè)務(wù)獲得收益的根本保證。在出具銀行保函前對項目預(yù)測、評估和判斷以及對申請人、受益人審查的準(zhǔn)確程度、擔(dān)保時對相關(guān)文件、資料審查的嚴格程度等等都將關(guān)系到擔(dān)保銀行在保函項下所承擔(dān)的風(fēng)險大小。因此，防范銀行保函業(yè)務(wù)法律風(fēng)險的措施應(yīng)包括如下幾點：

①建立健全科學(xué)的管理辦法和風(fēng)險控制機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。②加強保函業(yè)務(wù)的前期審查和后期管理。前期審查包括開立保函前對申請人及反擔(dān)保人的資信、資格審查；對擔(dān)保項目的可行性研究，審查貿(mào)易背景等。后期管理主要通過銀行的信貸部門和出具保函部門協(xié)作完成。③建立保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)化機制。一方面銀行應(yīng)明確保函申請人在保函項下應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并使其書面合法化，另一方面應(yīng)加強保函項下的抵押與反擔(dān)保措施，以使銀行在發(fā)生賠付時能及時合法地從申請人和反擔(dān)保人處獲得全部補償。④完善、健全對客戶的統(tǒng)一授信。避免不同部門各自為政對同一客戶的多頭授信，防范風(fēng)險。

參考文獻：

[1]徐進亮主編.國際備用信用證與保函[M].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社.

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關(guān)鍵詞：石油鉆井；風(fēng)險分析；控制措施

鉆井工作具有較高的風(fēng)險性，要想在實際鉆井過程中，收獲良好的整體效益，石油企業(yè)必須合理評估各類風(fēng)險，并采取有效的管控措施。

1鉆井現(xiàn)場風(fēng)險

1.1生產(chǎn)事故風(fēng)險

鉆井施工過程中，所涉及的設(shè)備、設(shè)施非常多，例如，液化設(shè)施、電氣設(shè)施等，現(xiàn)場作業(yè)存在高壓、高空以及明火等情況，不僅施工現(xiàn)場的環(huán)境十分惡劣，而且施工流程較為復(fù)雜，施工人員的工作強度大，由此極易在生產(chǎn)過程中，誘發(fā)大量安全風(fēng)險。此類安全風(fēng)險的主導(dǎo)因素多為人為因素，即施工現(xiàn)場人員、技術(shù)人員、管理人員等，沒有形成良好的風(fēng)險意識，在施工過程中，沒有充分溝通，沒有準(zhǔn)確且熟練地掌握相關(guān)操作技術(shù)，加之施工現(xiàn)場的生產(chǎn)組織缺乏合理性，各項安全防護措施以及施工管理制度無法得到有效落實，進而導(dǎo)致鉆井現(xiàn)場潛存大量安全隱患。

1.2突發(fā)事件風(fēng)險

鉆井施工工藝具有較強的特殊性，因此，在實際施工過程中，極易發(fā)生突發(fā)事件、暴力襲擊、火災(zāi)、有害與有毒氣體外溢以及井噴等。鉆井現(xiàn)場一旦出現(xiàn)突發(fā)事件，便會嚴重擾亂鉆井現(xiàn)場的施工秩序，不僅一切生產(chǎn)活動無法順利進行，而且還會威脅到鉆井現(xiàn)場人員的生命健康與財產(chǎn)安全，損害石油企業(yè)的整體效益，不僅如此，突發(fā)事件所造成的影響，還會危害鉆井現(xiàn)場周邊的自然環(huán)境，破壞生態(tài)平衡。

1.3環(huán)境污染風(fēng)險

鉆井工程所具備的獨特的行業(yè)特點以及施工性質(zhì)，決定了其施工現(xiàn)場存在較大的環(huán)境污染隱患。實際鉆井施工過程中，施工人員如果沒有嚴格遵照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求對特殊物質(zhì)進行有效處理，例如，巖屑、泥漿等，這些物質(zhì)將會污染鉆井現(xiàn)場的空間環(huán)境，進而蔓延至周邊自然環(huán)境，降低鉆井現(xiàn)場周邊環(huán)境的整體質(zhì)量，危害周邊居民的正常生活。

2鉆井現(xiàn)場風(fēng)險控制措施

2.1加大安全生產(chǎn)投入力度

首先，石油企業(yè)要加大安全資金投入力度，引進先進安全設(shè)施，并統(tǒng)籌改善其他安全生產(chǎn)條件，確保鉆井現(xiàn)場整體條件符合我國相關(guān)法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，具有良好的安全性。石油企業(yè)要結(jié)合鉆井現(xiàn)場的生產(chǎn)要求，明確安全生產(chǎn)資金投入量，并貫徹落實相應(yīng)的約束制度，以此來保障安全生產(chǎn)資金的價值得以全面發(fā)揮。石油企業(yè)可以結(jié)合自身實際狀況，構(gòu)建相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金賬戶，做好?？顚Ｓ谩Ｆ浯?，加大人力資源投入力度。要想促使鉆井現(xiàn)場實現(xiàn)安全生產(chǎn)，石油企業(yè)應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的安全生產(chǎn)機構(gòu)，并對專門負責(zé)人員進行教育培訓(xùn)，提高其安全意識，強化其專業(yè)技術(shù)技能，這樣可以為鉆井安全生產(chǎn)提供基礎(chǔ)保障。除此之外，石油企業(yè)還要針對這些人員，制定并落實相應(yīng)激勵體制，這樣有利于激發(fā)其執(zhí)業(yè)責(zé)任感，及時發(fā)現(xiàn)并有效處理潛存風(fēng)險。

2.2加大施工人員培訓(xùn)力度

鉆井現(xiàn)場的風(fēng)險源多為以下三種：其一，設(shè)備運行狀態(tài)；其二，物質(zhì)消耗；其三，安全生產(chǎn)。這些風(fēng)險源的主要誘發(fā)因素多為人為因素。而且鉆井現(xiàn)場的管理工作以及生產(chǎn)活動均以人為主要對象，因此，石油企業(yè)必須加大對鉆井現(xiàn)場全體人員的培訓(xùn)力度，提高其執(zhí)業(yè)創(chuàng)造性以及積極性，共同參與管理鉆井現(xiàn)場。首先，石油企業(yè)要確保鉆井現(xiàn)場人員在執(zhí)業(yè)過程中，可以嚴格遵照相關(guān)制度要求，自我管控，完成自身所負責(zé)的工程任務(wù)。其次，石油企業(yè)還要開展民主管理活動，提高鉆井現(xiàn)場人員的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)其形成良好的安全管理能力，提高鉆井現(xiàn)場的管理質(zhì)量，降低風(fēng)險隱患發(fā)生概率。

2.3建設(shè)安全文化

安全文化的基礎(chǔ)內(nèi)涵是物質(zhì)文化，作為企業(yè)文化的關(guān)鍵部分，安全文化具有良好的廣泛性、連續(xù)性、動力支配性、環(huán)境制約性、群眾性以及精神性；作為一種價值觀，具有良好的積極導(dǎo)向性，可以有效規(guī)范鉆井現(xiàn)場人員的安全行為。因此，石油企業(yè)建設(shè)安全文化，促使其與鉆井現(xiàn)場的各個環(huán)節(jié)有效結(jié)合，可有效提高鉆井現(xiàn)場人員的安全意識，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，推進鉆井工程的安全生產(chǎn)。

2.4加大鉆井現(xiàn)場的安全管理力度

鉆井現(xiàn)場的安全管理質(zhì)量直接決定了鉆井工程的施工效率與質(zhì)量，進而影響石油企業(yè)的市場競爭力。由此可見，石油企業(yè)只有加大對鉆井現(xiàn)場的安全管理力度，才能確保鉆井現(xiàn)場具有良好的施工秩序，各項生產(chǎn)活動可以順利進行，提高鉆井工程的整體質(zhì)量與效益，為石油企業(yè)創(chuàng)造良好的市場效益、社會效益與經(jīng)濟效益。石油企業(yè)可以結(jié)合鉆井現(xiàn)場高發(fā)事故，對風(fēng)險源進行全面辨識，并合理擇取風(fēng)險管控方法，制定并有效落實相關(guān)管控制度體系，控制風(fēng)險隱患，進而降低風(fēng)險事故發(fā)生概率。

3結(jié)束語