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關(guān)鍵詞:經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新;商業(yè)銀行;價(jià)值鏈

中圖分類(lèi)號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)15-0049-02

隨著資本監(jiān)管和資本約束的不斷強(qiáng)化,社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和金融服務(wù)需求的不斷變化以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等多種因素交織在一起,引發(fā)了商業(yè)銀行對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行重新審視和思考,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新就顯得尤為重要。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要求

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新意味著發(fā)掘出新的市場(chǎng)需求,創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體,創(chuàng)造出新的贏利模式,用全新的方法來(lái)完成經(jīng)營(yíng)任務(wù),開(kāi)發(fā)出新的產(chǎn)品,提供客戶新的服務(wù),或者以新的方式完成銀行運(yùn)作的其他活動(dòng)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新是一個(gè)系統(tǒng)工程,而不是僅僅就某一環(huán)節(jié)進(jìn)行改良的管理改革。在創(chuàng)新商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的過(guò)程中,應(yīng)該更多地基于系統(tǒng)的觀點(diǎn),對(duì)經(jīng)營(yíng)模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出成功創(chuàng)新后,還要對(duì)整體商業(yè)模式進(jìn)行審視,并以系統(tǒng)功效最大的原則做出相應(yīng)的調(diào)整和創(chuàng)新。一個(gè)成功的經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新需要滿足有效性、整體性、差異性、適應(yīng)性和可持續(xù)性的創(chuàng)新要求。

1.有效性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的有效性,一方面是指能夠較好地識(shí)別并滿足客戶需求,做到客戶滿意,不斷挖掘并提升客戶的價(jià)值。另一方面,經(jīng)營(yíng)模式的有效性還指通過(guò)模式的運(yùn)行能夠提高自身和合作伙伴的價(jià)值,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí),也包含具有超越競(jìng)爭(zhēng)者的,體現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)全過(guò)程的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),即經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)能夠有效地平衡銀行、客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)者之間的關(guān)系,既要關(guān)注客戶,又要銀行盈利,還要比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地滿足市場(chǎng)需求。

2.整體性。好的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式至少要滿足兩個(gè)必要條件:第一,商業(yè)模式必須是一個(gè)整體,有一定結(jié)構(gòu),而不僅僅是一個(gè)單一的組成因素;第二,商業(yè)模式的組成部分之間必須有內(nèi)在聯(lián)系,這個(gè)內(nèi)在聯(lián)系把各組成部分有機(jī)地關(guān)聯(lián)起來(lái),使它們互相支持,共同作用,形成一個(gè)良性的循環(huán)。

3.差異性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的差異性是指既具有不同于原有的任何模式的特點(diǎn),又不容易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手復(fù)制,保持差異,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式本身必須具有相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)者而言較為獨(dú)特的價(jià)值取向以及不易被其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在短時(shí)間內(nèi)復(fù)制和超越的創(chuàng)新特性。

4.適應(yīng)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的適應(yīng)性,是指其應(yīng)付變化多端的客戶需求、宏觀環(huán)境變化以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的能力。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念,今天的模式也許明天被演變成不適用的,甚至成為阻礙銀行正常發(fā)展的障礙。好的經(jīng)營(yíng)模式必須始終保持必要的靈活性和應(yīng)變能力,具有動(dòng)態(tài)匹配的經(jīng)營(yíng)模式的銀行才能獲得成功。

5.可持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式不僅要能夠難于被其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在短時(shí)間內(nèi)復(fù)制和超越,還應(yīng)能夠保持一定的持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的相對(duì)穩(wěn)定性對(duì)維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)十分重要,頻繁調(diào)整和更新不僅增加銀行成本,還易造成顧客和組織的混亂。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新具備一定的前瞻性,同時(shí)還要進(jìn)行反復(fù)矯正。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要求

與制造業(yè)企業(yè)的價(jià)值鏈相比,商業(yè)銀行的價(jià)值鏈主要的不同在于基本活動(dòng)的差異性上。基本活動(dòng)是涉及商業(yè)銀行基本業(yè)務(wù)的活動(dòng),它包括資金籌措、資金運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和金融服務(wù),這些活動(dòng)都與商業(yè)銀行價(jià)值的直接創(chuàng)造有關(guān),能為商業(yè)銀行帶來(lái)直接利潤(rùn);商業(yè)銀行的輔助活動(dòng),主要包括基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、金融產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等,輔助活動(dòng)雖然不直接參與價(jià)值的創(chuàng)造,但其對(duì)商業(yè)銀行的基本價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)起支持作用。商業(yè)銀行的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)單元,是形成其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。但在商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的確立上,各種價(jià)值活動(dòng)的作用并不相同,并不是每種價(jià)值活動(dòng)都能為商業(yè)銀行帶來(lái)價(jià)值增值。在商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中,起關(guān)鍵作用的只是其中某一種或某幾種活動(dòng),而不是全部活動(dòng)。這些活動(dòng)可能是金融產(chǎn)品開(kāi)發(fā),可能是風(fēng)險(xiǎn)管理,也可能是金融服務(wù)。因此,商業(yè)銀行在進(jìn)行價(jià)值鏈管理時(shí)應(yīng)把主要資源應(yīng)用在控制價(jià)值鏈中最關(guān)鍵的幾個(gè)環(huán)節(jié)上。價(jià)值鏈思想認(rèn)為,對(duì)于不同的銀行,價(jià)值鏈上各鏈節(jié)的重要性是不同的。銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)往往是體現(xiàn)在某幾個(gè)鏈節(jié)上。

三、價(jià)值鏈視角

由于商業(yè)銀行的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈涵蓋了銀行能夠涉及的所有價(jià)值活動(dòng),商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新都可以看做是其價(jià)值鏈創(chuàng)新的一部分,因此,這種基于價(jià)值鏈的創(chuàng)新能夠直觀、清晰、全面地對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新進(jìn)行理論解釋和實(shí)踐分析。價(jià)值鏈理論的核心是在一個(gè)企業(yè)眾多的“價(jià)值活動(dòng)”中,并不是每一個(gè)環(huán)節(jié)都創(chuàng)造價(jià)值。商業(yè)銀行可以通過(guò)對(duì)價(jià)值鏈上價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行細(xì)分,清晰地識(shí)別出自身價(jià)值活動(dòng)的優(yōu)劣勢(shì),對(duì)其內(nèi)外部?jī)r(jià)值活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化重組、整合及創(chuàng)新,最終實(shí)現(xiàn)有效的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新。按照商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的形成方式,可以將商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新的類(lèi)型分為以下四類(lèi):

1.價(jià)值鏈整合型模式創(chuàng)新。這種商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新是在價(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上,通過(guò)延長(zhǎng)其兩端的價(jià)值活動(dòng)(按戰(zhàn)略管理的說(shuō)法是縱向一體化),即向商業(yè)銀行行業(yè)價(jià)值鏈兩端的供應(yīng)商價(jià)值鏈、渠道價(jià)值鏈和顧客價(jià)值鏈延伸,如商業(yè)銀行加強(qiáng)與企業(yè)合作關(guān)系,結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟,銀行和企業(yè)相互持股,形成穩(wěn)定的客戶群和資金供應(yīng)來(lái)源,或者在某些價(jià)值活動(dòng)的橫截面上延展同類(lèi)價(jià)值活動(dòng)(水平一體化或橫向一體化),使商業(yè)銀行價(jià)值鏈涵蓋更多的價(jià)值活動(dòng),如可以通過(guò)與銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融企業(yè)之間的結(jié)盟,在不引起邊際交付成本的情況下,盡可能衍生出新的產(chǎn)品,一個(gè)產(chǎn)品開(kāi)辟一個(gè)市場(chǎng),由此可擴(kuò)大收入來(lái)源,從而獲得成本領(lǐng)先和差異化優(yōu)勢(shì)。典型的就是商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營(yíng),利用其資源優(yōu)勢(shì)(包括客戶、技術(shù)、人才等),開(kāi)辦保險(xiǎn)、證券、理財(cái)?shù)刃屡d業(yè)務(wù)。之外,商業(yè)銀行還可以與銀行設(shè)備、系統(tǒng)制造商合作,如加入各種銀行卡組織和同業(yè)聯(lián)盟等,以便能為客戶提供最佳的咨詢和服務(wù)。價(jià)值鏈整合型模式創(chuàng)新將原本在商業(yè)銀行外部的價(jià)值活動(dòng)納入其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi),這不僅增加了銀行的價(jià)值活動(dòng),而且擴(kuò)大了銀行與各利益方的關(guān)系網(wǎng)絡(luò),通過(guò)對(duì)其有效的制度安排和關(guān)系整合可以節(jié)省大量的交易費(fèi)用(如信息搜尋成本、談判成本等),提高商業(yè)銀行的整體反應(yīng)效率,而增強(qiáng)商業(yè)銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和贏利能力。

2.價(jià)值鏈聚焦型模式創(chuàng)新。價(jià)值鏈聚焦型模式創(chuàng)新,又稱價(jià)值鏈分拆型模式創(chuàng)新,是指商業(yè)銀行考慮到銀行的現(xiàn)有核心能力,必須選擇一種可操作和長(zhǎng)期可行的經(jīng)營(yíng)模式,服務(wù)和產(chǎn)品線可以是全能的,但是價(jià)值鏈定位必須是具體而聚焦的。商業(yè)銀行將自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)定位于原有產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的某一個(gè)或幾個(gè)價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)上,只保留那些核心價(jià)值活動(dòng)(那些具有核心競(jìng)爭(zhēng)力且難以被模仿的價(jià)值活動(dòng))和相對(duì)優(yōu)勢(shì)價(jià)值活動(dòng),并在此基礎(chǔ)上對(duì)價(jià)值活動(dòng)的各利益方尤其是伙伴關(guān)系進(jìn)行重新整合,形成有效的制度安排,如果銀行的價(jià)值鏈中某些環(huán)節(jié)的成本太高,質(zhì)量太過(guò)于平常,一些能提供相同環(huán)節(jié)的外部服務(wù)公司又有很高的效率,通過(guò)戰(zhàn)略聯(lián)盟,把這些環(huán)節(jié)外包給外部服務(wù)公司,必定會(huì)使經(jīng)營(yíng)效率得以提高。

3.價(jià)值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新。價(jià)值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新是指商業(yè)銀行只針對(duì)基礎(chǔ)價(jià)值鏈上的價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新,從而形成其他銀行難以學(xué)習(xí)和模仿的核心能力。需要指出的是,價(jià)值創(chuàng)新一般是在幾種價(jià)值活動(dòng)間協(xié)同進(jìn)行的,既包括技術(shù)層面的創(chuàng)新,又包括組織結(jié)構(gòu)、制度安排、價(jià)值理念和企業(yè)文化層面的創(chuàng)新,這是其他同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者很難模仿的。這種通過(guò)價(jià)值創(chuàng)新形成的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式可以產(chǎn)生很強(qiáng)的協(xié)同效應(yīng),不僅提高銀行的運(yùn)營(yíng)效率,而且降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本,增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行可以通過(guò)加強(qiáng)人力資本的投資,充分利用各種金融工程活動(dòng),加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐,保持產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)先的優(yōu)勢(shì),或者利用技術(shù)優(yōu)勢(shì),開(kāi)辟新的渠道模式和業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng),更便捷、更有效地實(shí)現(xiàn)與顧客的聯(lián)系。

4.混合型模式創(chuàng)新?；旌闲湍Ｊ絼?chuàng)新是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新同時(shí)涵蓋了第一類(lèi)、第二類(lèi)、第三類(lèi)模式創(chuàng)新的兩種或三種而形成的。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),商業(yè)銀行想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期保持一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),就必須不斷地根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)進(jìn)行創(chuàng)新。一方面通過(guò)價(jià)值鏈的整合、分拆,獲得成本領(lǐng)先和管理協(xié)同,實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和靈活反應(yīng);另一方面通過(guò)價(jià)值活動(dòng)的創(chuàng)新,增強(qiáng)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)差異化經(jīng)營(yíng)能力,為銀行和顧客創(chuàng)造更多的價(jià)值。

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式是豐富和細(xì)致的,并且它的各個(gè)部分要互相支持和促進(jìn),改變其中任何一個(gè)部分,它就會(huì)變成另外一種模式。搞得不好,就可能影響它的有效性。因此,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要特別強(qiáng)調(diào)其系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性,無(wú)論是價(jià)值鏈整合、價(jià)值鏈聚焦還是價(jià)值創(chuàng)新都需要對(duì)商業(yè)銀行整體運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的改進(jìn),互為促進(jìn),互相配合。而且,每一次經(jīng)營(yíng)模式的革新都能給商業(yè)銀行帶來(lái)一定時(shí)間內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是隨著時(shí)間的改變,商業(yè)銀行必須不斷地重新思考他的商業(yè)設(shè)計(jì)。

自從20世紀(jì)80年代開(kāi)始,全球銀行業(yè)始終處于一種變化的環(huán)境中:規(guī)則在變、產(chǎn)品在變、客戶在變、經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在變。全球化、信息化、自由化以及網(wǎng)絡(luò)化的浪潮不斷延續(xù),銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)則也在不斷改變,從分業(yè)再回到混業(yè),從鼓勵(lì)金融創(chuàng)新再到傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)觀念的加固,為了適應(yīng)這種不斷的變化,維持自身的良好發(fā)展,確切地了解自身如何創(chuàng)造價(jià)值和賺取收益是極為重要的。經(jīng)營(yíng)模式是創(chuàng)造價(jià)值和賺取收益的較為穩(wěn)定的一整套機(jī)制或方式,因此,不創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式,就等于沒(méi)有未來(lái),特別對(duì)于中國(guó)的銀行業(yè)來(lái)說(shuō),更為重要。

參考文獻(xiàn):

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篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；研究

0 前言

現(xiàn)在國(guó)有四大銀行在逐步的改革，相繼轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜粕虡I(yè)銀行，國(guó)內(nèi)所用的銀行對(duì)待外資銀行的態(tài)度都是放開(kāi)式，這就是說(shuō)，中國(guó)銀行要加入到了國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中去。本地銀行要正是邁向國(guó)際化商業(yè)銀行就一定要逐步的完備和增強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度?，F(xiàn)在的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)并沒(méi)有完全離開(kāi)經(jīng)濟(jì)體制的束縛，財(cái)務(wù)管理也沒(méi)有徹底的在銀行經(jīng)營(yíng)中占有絕對(duì)的影響力，在銀行經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)程中，股東最大化的經(jīng)營(yíng)概念并沒(méi)有在其中徹底的實(shí)行。對(duì)財(cái)務(wù)管理手段的使用要有一定的科學(xué)性，財(cái)務(wù)資源的配備要繼續(xù)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的以及對(duì)財(cái)務(wù)管理能力的持續(xù)提高，這些對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)都可以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的標(biāo)準(zhǔn)有所提高，也是不能缺少的內(nèi)容。

1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)指的是政府、企業(yè)和個(gè)人對(duì)貨幣這種資源的獲得和管理。商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物是財(cái)務(wù)上商品經(jīng)濟(jì)包括了價(jià)值和流通兩方面，所以貨幣借助著流通就產(chǎn)生了。商業(yè)銀行做主體，其中的資金進(jìn)行籌資、使用、監(jiān)制等相關(guān)的各樣貨幣體系組成了有機(jī)的一體，這就是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各種業(yè)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的主體表現(xiàn)就是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)，也就是財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理流程，要依據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營(yíng)中對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織、監(jiān)管和操控，進(jìn)一步實(shí)行管理目的對(duì)所有管理活動(dòng)的總稱。

2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

商業(yè)銀行資金的來(lái)源問(wèn)題研究主要是籌資管理，是指的資本金的集合和已負(fù)債形式集資的管理。這其中囊括了資金來(lái)源途徑的管理，對(duì)資金搜集方法的管理，對(duì)集資費(fèi)用成本的管理。決定權(quán)資金和借入資金、長(zhǎng)期資金和短期資金來(lái)源比重對(duì)籌資管理來(lái)說(shuō)地關(guān)鍵，就是明確資本結(jié)構(gòu)，這樣就可以對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本就會(huì)減少。

商業(yè)銀行的投資決策囊括了貸款投資和證券投資這兩類(lèi)。在商業(yè)銀行貸款中，商業(yè)銀行是貸款人，依據(jù)的是貸款政策規(guī)定，條件是還本付息，把貨幣資金給借款人的一種信用活動(dòng)。商業(yè)銀行傳統(tǒng)中心業(yè)務(wù)是貸款，在商業(yè)銀行中能使自身的利潤(rùn)最大的主要方式就是貸款，但是這之中用很大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，貸款就是經(jīng)驗(yàn)管理和財(cái)務(wù)管理的重中之重。

商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自己的特色，依據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、增強(qiáng)成本費(fèi)用束縛、實(shí)施成本費(fèi)用所有人員管理和所有過(guò)程操控。商業(yè)銀行的成本管理是根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》做基準(zhǔn)，對(duì)界限有明確的表明，對(duì)成本的支出也進(jìn)行了調(diào)控，將費(fèi)用支出和經(jīng)濟(jì)效益之間的比重要重視，實(shí)施費(fèi)用支配的歸口、分級(jí)管理和預(yù)算調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的減少，督促銀行發(fā)展。

利潤(rùn)管理是針對(duì)盈利之后的利潤(rùn)，對(duì)這些利潤(rùn)要怎么進(jìn)行分配的管理。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)中能獲得的金額和扣除本金后的剩余就是銀行的利潤(rùn)。在最新的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》中就有對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員等相關(guān)人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，這就意味著對(duì)利潤(rùn)的分配有一個(gè)全新的面貌在呈現(xiàn)。

以生存和發(fā)展作為前提，一定要盡力的增收效益，并且努力的減少損失的發(fā)生，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)可厚非的在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中占用重要地位。

用財(cái)務(wù)決策明確的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息為基準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目，并且最終可以系統(tǒng)化和具體化，這是對(duì)財(cái)務(wù)收支和部門(mén)之間工作操控的基本憑據(jù)。針對(duì)銀行財(cái)務(wù)工作過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)估是財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。

3 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)目標(biāo)或是理財(cái)目標(biāo)都叫做財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就是對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)要取得的基本目標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)估，對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理的基本走向有著影響力。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的全部目的就是把所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是資金進(jìn)行籌劃，進(jìn)而完成既定的最后目的，它是作為銀行進(jìn)行所有財(cái)務(wù)工作的基本和終結(jié)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理目的中囊括著產(chǎn)值最大化，利益最大化和股東財(cái)產(chǎn)最大化，這些目的中存在了優(yōu)缺點(diǎn)，但是對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的中心是銀行企業(yè)價(jià)值的管理。

在商業(yè)銀行中映射出的是存款規(guī)模或者是資產(chǎn)規(guī)模，只有這兩者達(dá)到最大化之后，產(chǎn)值才能達(dá)到最大化，這種論述的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行的存款標(biāo)準(zhǔn)或是資產(chǎn)規(guī)模都能體現(xiàn)了一個(gè)商業(yè)銀行的規(guī)模大小，體現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展水平和能力的標(biāo)準(zhǔn)是遞增的快慢，但是這些不會(huì)映射出商業(yè)銀行的整體實(shí)力和效益高低。

新產(chǎn)生的財(cái)富就是所謂的利潤(rùn)，利潤(rùn)的多少和商業(yè)銀行財(cái)富疊加的多少有直接的關(guān)系，利潤(rùn)越多對(duì)商業(yè)目的就會(huì)更加的接近。銀行對(duì)利益的追求一直是希望獲得最大化，這就要對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行核算，并且強(qiáng)化管理，對(duì)服務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益都能提升，成本費(fèi)用也會(huì)減少，對(duì)資源的配備都是一些很有益的，經(jīng)濟(jì)效益得到提升。對(duì)利潤(rùn)獲得的時(shí)間往往被忽略，獲得的利益和之前投入資本費(fèi)用之間的關(guān)系也沒(méi)有過(guò)多的考慮，將利益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有做夠充足的思慮。

對(duì)商業(yè)銀行的利潤(rùn)和股東投入的本金結(jié)合在一起思考就是關(guān)于股東財(cái)富的最大化，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)目的用每股盈余來(lái)概括，這樣做的目的可以阻止銀行追逐短期利益，避開(kāi)了對(duì)單方面的利益尋求偏向。但是對(duì)每股盈余獲得的時(shí)間性仍是一大問(wèn)題，對(duì)每股盈余的存在風(fēng)險(xiǎn)也是欠缺考慮。

4 財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行是金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)運(yùn)作中的作用和位置是沒(méi)有任何企業(yè)能夠做到的，作為企業(yè)的商業(yè)銀行，價(jià)值最大化一直是最大的經(jīng)營(yíng)目的。站在銀行平時(shí)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上來(lái)講，通常所說(shuō)的盈利和流動(dòng)性合一就是對(duì)銀行效益的最大化和經(jīng)營(yíng)管理工作的最優(yōu)化?，F(xiàn)在的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是在維持銀行價(jià)值最大化這基本條件下，實(shí)行用創(chuàng)造價(jià)值為主導(dǎo)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)于這里的創(chuàng)造價(jià)值就是銀行股東財(cái)富最大化最有利的實(shí)現(xiàn)動(dòng)力。

5 提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力

商業(yè)銀行要同時(shí)顧及別的社會(huì)責(zé)任和公共服務(wù)義務(wù)，這就是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，可以對(duì)市場(chǎng)、未來(lái)具有開(kāi)拓及再創(chuàng)造的能力。這種能力是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)行為能力、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略管理能力和競(jìng)爭(zhēng)的潛在能力。銀行的公司治理結(jié)構(gòu)、銀行中的管理水準(zhǔn)和創(chuàng)造能力和盈利能力都是對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力的一種恰當(dāng)?shù)脑忈?。從改革開(kāi)放到現(xiàn)在，中國(guó)的銀行業(yè)在開(kāi)放社摸索中逐步的走到了今天，有了較為喜人的進(jìn)程。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)力中心十分的重要，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，在現(xiàn)代這種情形下，管理的效率的強(qiáng)化對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)創(chuàng)建重要的路徑。商業(yè)銀行自身的財(cái)務(wù)情況會(huì)被財(cái)務(wù)管理水平好壞所左右。研究國(guó)外發(fā)達(dá)地區(qū)銀行發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行資源的合理配置是建立在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系上的，這樣對(duì)銀行效益和存在的風(fēng)險(xiǎn)都可以進(jìn)行操控。用有效的財(cái)務(wù)管理，促使商業(yè)銀行獲得最好的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)商業(yè)銀行之后的成長(zhǎng)拓寬都可以夯實(shí)基礎(chǔ)，對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)力是一個(gè)顯著的提升。

6 結(jié)語(yǔ)

在新形勢(shì)下，中國(guó)銀行改革明顯在逐步的加快，對(duì)監(jiān)督的程度也是越來(lái)越嚴(yán)格。所以完備財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)管理遂平和自身的競(jìng)爭(zhēng)能力都要增強(qiáng)，這是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行所要最先應(yīng)對(duì)的問(wèn)題。在文中使用了剖析、總結(jié)等方式對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行發(fā)展中彰顯出核心，指出了存在的問(wèn)題之后并逐一的給出了對(duì)策，以此來(lái)改變國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的情況。在科學(xué)發(fā)展觀要求為前提下，中國(guó)銀行業(yè)必須重新建立經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略，對(duì)信貸結(jié)構(gòu)和投資做適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，加速金融進(jìn)展步伐，把風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部操控技能做提升，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的可行之路。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃莉.基于流程再造的我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理架構(gòu)研究[D].蘇州：蘇州大學(xué)商學(xué)院，2013（04）：4-7.

篇3

2008年的國(guó)際金融危機(jī)已歷時(shí)五年，世界經(jīng)濟(jì)從快速發(fā)展期進(jìn)入深度轉(zhuǎn)型調(diào)整期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也到了轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵階段。商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的主體，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面轉(zhuǎn)型不僅離不開(kāi)商業(yè)銀行的資金支持。然而08年波及全球的金融危機(jī)和2010年逐漸凸顯的歐債危機(jī)問(wèn)題，使得系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中不得不嚴(yán)肅面對(duì)、謹(jǐn)慎解決的問(wèn)題。怎樣才能對(duì)商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的管控，以使商業(yè)銀行更快、更好地支持、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要轉(zhuǎn)變？本文就此對(duì)商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步研究，為進(jìn)一步研究銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提供幫助，同時(shí)相關(guān)的研究成果值得我國(guó)銀行業(yè)借鑒。

一、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”是指一個(gè)事件在一連串的機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的溢出和傳染是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)最為典型的特征，其另一個(gè)重要特征就是風(fēng)險(xiǎn)和收益的不對(duì)稱性。與個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的管理相比，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管更艱難、更復(fù)雜，需要監(jiān)管理念、監(jiān)管方式的一些根本改變。

銀行風(fēng)險(xiǎn)，即銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)果的潛在變動(dòng)，也是貸款市場(chǎng)的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)。所謂系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)，也叫市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它是與市場(chǎng)波動(dòng)（利率、貨幣、通貨膨脹率等）相聯(lián)系的、由整個(gè)銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)則是指由單個(gè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，它并不會(huì)給整個(gè)間接融資市場(chǎng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成因分析

中國(guó)銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，主要原因在于商業(yè)銀行粗放式的增長(zhǎng)方式，即以信貸資產(chǎn)為主體、高度依賴?yán)⑹杖氲慕?jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式。

近幾年來(lái)近乎井噴式的信貸發(fā)放，各銀行幾乎到了不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、不顧撥備率高低的程度，正是這種粗放經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的集中體現(xiàn)。從結(jié)果來(lái)看，半年報(bào)顯示，中間業(yè)務(wù)收入雖迅速增長(zhǎng)，但凈息差仍然是最主要的利潤(rùn)來(lái)源，平均在80%以上。在存貸款利差較大的情況下，商業(yè)銀行只要多發(fā)放貸款就能賺錢(qián)，必然刺激其放貸欲望，進(jìn)行簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)擴(kuò)展。特別地，由于秉持這種粗放式的經(jīng)營(yíng)方式，致使銀行信貸出現(xiàn)“扎大戶”和產(chǎn)業(yè)集中度偏高現(xiàn)象，房地產(chǎn)行業(yè)成為信貸資金的重磅投放區(qū)。近年來(lái)，房貸及開(kāi)發(fā)商貸款被各商業(yè)銀行視為優(yōu)質(zhì)貸款，進(jìn)行了大規(guī)模的信貸投放。且不說(shuō)銀行信貸在中國(guó)房?jī)r(jià)瘋漲中到底扮演了什么角色，僅就如此高的行業(yè)集中度來(lái)說(shuō)，其對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)恐怕不容忽視。全社會(huì)對(duì)高房?jī)r(jià)怨聲載道，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)施加了宏觀調(diào)控，那么，一旦房地產(chǎn)泡沫破滅，銀行豈不危如累卵。

在既定的金融環(huán)境下，從單個(gè)商業(yè)銀行的角度看問(wèn)題，通過(guò)這種粗放經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式來(lái)賺取最大利潤(rùn)顯然是理性的和審慎的；但所有金融機(jī)構(gòu)都如法炮制，則會(huì)導(dǎo)致信貸快速擴(kuò)張，資產(chǎn)泡沫集聚，乃至通貨膨脹上升。反之，亦然。這種增長(zhǎng)方式使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)周期高度相關(guān)，不利于銀行的長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。因此，從宏觀審慎監(jiān)管的角度而言，必須關(guān)注商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

從商業(yè)銀行的角度而言，在進(jìn)行了一系列綜合改革之后，我國(guó)商業(yè)銀行已初具現(xiàn)代商業(yè)銀行的雛形。然而必須清醒地看到，我國(guó)商業(yè)銀行還只是“形似神不似”，在經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理機(jī)制上還存在諸多問(wèn)題。當(dāng)前，商業(yè)銀行必須直面來(lái)自國(guó)際金融機(jī)構(gòu)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為利益相關(guān)者提供回報(bào)。然而，在利率、匯率市場(chǎng)化和金融脫媒化的大趨勢(shì)下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)存、貸、匯業(yè)務(wù)的盈利空間備受擠壓，銀行不可能長(zhǎng)久地享受較大息差的政策好處。居安思危，商業(yè)銀行只有推行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，改變?cè)鲩L(zhǎng)模式，謀求新的盈利增長(zhǎng)源，培育并不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能應(yīng)對(duì)生存和發(fā)展的壓力。

最近，歐美加緊出臺(tái)新的金融監(jiān)管方案，以形成新的國(guó)際金融監(jiān)管秩序；國(guó)際銀行監(jiān)管新規(guī)也即將敲定，提高銀行資本的質(zhì)量將進(jìn)一步明確。對(duì)中國(guó)而言，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的資本要求也將更為嚴(yán)格。中國(guó)銀行業(yè)的模式是資本消耗型的，商業(yè)銀行持續(xù)的信貸增長(zhǎng)動(dòng)能必然帶來(lái)持續(xù)的資本壓力。2009年的一輪信貸激增引發(fā)了2010年銀行的再融資浪潮，而未來(lái)再融資的壓力可能會(huì)越來(lái)越大。面對(duì)較大的資本壓力，商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)型。

三、商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從歐美國(guó)家已經(jīng)采取的管理系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的措施可以看出，加強(qiáng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為共識(shí)，由專門(mén)的人員、專門(mén)的委員會(huì)負(fù)責(zé)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、應(yīng)對(duì)是這些國(guó)家提出的共同措施。這些對(duì)中國(guó)金融體系改革和發(fā)展具有重要的借鑒意義，但目前的監(jiān)管取向也存在一定的局限性和爭(zhēng)議：

第一，金融體系出現(xiàn)系統(tǒng)性問(wèn)題，形式上是金融機(jī)構(gòu)引起的，更本質(zhì)原因在于實(shí)體經(jīng)濟(jì)。金融是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的鏡像，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題是實(shí)體經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的集中反映，因此解決系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是保持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，這才是更根本的治本之策。但歐美推出的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施中恰恰沒(méi)有這方面的內(nèi)容，沒(méi)有對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展提出針對(duì)性措施，更多的強(qiáng)調(diào)銀行對(duì)損失的吸收能力，因此也很難解決系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

第二，將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)直接歸因于系統(tǒng)重要性銀行，容易忽視系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的積累。在全球化的條件下，借助于計(jì)算機(jī)等信息技術(shù)，全球化生產(chǎn)的計(jì)劃性、組織性都空前提高，但需求的波動(dòng)性也在增強(qiáng)，供需之間的失衡問(wèn)題仍將長(zhǎng)期存在，嚴(yán)重的情形就是經(jīng)濟(jì)危機(jī)，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，從這個(gè)意義上講，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。在這樣的環(huán)境下，往往是一個(gè)小問(wèn)題醞釀導(dǎo)致系統(tǒng)性問(wèn)題，即所謂的“蝴蝶效應(yīng)”。將注意力集中在系統(tǒng)重要性銀行無(wú)可厚非，但過(guò)于強(qiáng)調(diào)大銀行監(jiān)管容易忽視了整個(gè)生產(chǎn)體系中其他成員，并不能真正有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第三，客觀看待資本對(duì)防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的作用。增加資本要求有助于控制金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，但是巴塞爾新資本協(xié)議已經(jīng)就監(jiān)管資本問(wèn)題提出了系統(tǒng)的安排，巴塞爾協(xié)議中對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)提出了明確的計(jì)量監(jiān)管資本規(guī)則，對(duì)缺乏統(tǒng)一規(guī)則的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)也要求在第二支柱中加強(qiáng)管理，給予考慮，計(jì)量監(jiān)管資本。金融危機(jī)后，巴塞爾委員會(huì)再次對(duì)交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)提高了資本要求，金融機(jī)構(gòu)導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的基本因素都已經(jīng)得到了充分體現(xiàn)，從系統(tǒng)重要性角度再提出資本要求存在重復(fù)和疊加的問(wèn)題。

資本只是約束銀行、防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的必要措施，并不是充分條件，增加資本的要求在一定情況下甚至可能誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資本要求增加，銀行不得不減少貸款，影響經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和增長(zhǎng)，這會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，違約客戶增加，銀行經(jīng)營(yíng)惡化，從而加大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)度提高對(duì)大型銀行資本要求的結(jié)果，可能事與愿違。

無(wú)論是從轉(zhuǎn)變國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和維護(hù)整體金融體系的安全角度計(jì)，還是從商業(yè)銀行自身的穩(wěn)健發(fā)展計(jì)，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式刻不容緩。整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式則為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式提供了宏觀大環(huán)境和現(xiàn)實(shí)可行性。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)不斷地優(yōu)化和升級(jí)，使得客戶對(duì)商業(yè)銀行金融服務(wù)的需求更加多元化、個(gè)性化、綜合化與復(fù)雜化，這就使得商業(yè)銀行有足夠的空間可以在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外不斷拓展新型業(yè)務(wù)，打造出業(yè)務(wù)多元化的增長(zhǎng)格局。

當(dāng)前，商業(yè)銀行要不斷順應(yīng)金融全球化、自由化和信息化等經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)“規(guī)模速度型”向“質(zhì)量效益型”、“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”、“信貸型銀行經(jīng)營(yíng)”向“綜合型銀行經(jīng)營(yíng)”的轉(zhuǎn)變，通過(guò)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、變革組織架構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、拓展業(yè)務(wù)范圍、謀求金融創(chuàng)新，使其轉(zhuǎn)型成為提供全方位、綜合化金融服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，從根本上提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保持盈利的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

1、淺論商業(yè)銀行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 朱寶憲 《管理世界》（月刊）2002年第11期

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系建設(shè)；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：TU3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)

伴隨世界金融自由化與一體化趨勢(shì)的不斷加快, 以及我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放程度的提高, 商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。就目前的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來(lái)看,我國(guó)商業(yè)銀行主要面臨如下金融風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失, 造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。日前, 我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良, 存在大量逃廢銀行債務(wù)的情況, 在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的普遍低下, 不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是商業(yè)銀行信用的有力保證, 商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了其資本金質(zhì)量, 使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜, 進(jìn)而成為制約我國(guó)商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

1.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大環(huán)境下, 我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng), 但商業(yè)銀行通過(guò)等方式實(shí)現(xiàn)了同保險(xiǎn)業(yè)的交叉, 發(fā)行貨幣基金實(shí)現(xiàn)了對(duì)證券業(yè)的滲透。天津?yàn)I海新區(qū)更是在2006年被確定為我國(guó)金融改革試點(diǎn)地區(qū), 政策上允許其在金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)、多種所有制金融企業(yè)、外匯管理政策、離岸金融業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行改革試驗(yàn), 預(yù)示著我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將拓展至金融的多個(gè)領(lǐng)域。作為金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體參與者, 商業(yè)銀行將不可避免地面臨著金融市場(chǎng)上的各種風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)特別是證券市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)不成熟以及相關(guān)立法的滯后, 導(dǎo)致其參與企業(yè)主體缺乏有效的信用評(píng)價(jià)機(jī)制, 加之商業(yè)銀行缺乏來(lái)自外部的有效監(jiān)管和內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營(yíng)的控制機(jī)制, 危及其信貸資金的安全, 大大增加了國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 利率風(fēng)險(xiǎn)

在利率管制條件下, 利率的變動(dòng)平穩(wěn)且易于預(yù)測(cè),利率風(fēng)險(xiǎn)不是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn),利率管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的附屬職能。而利率市場(chǎng)化后,利率更多受市場(chǎng)規(guī)律的影響, 遵循市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)行, 利率的變動(dòng)頻繁且難以預(yù)測(cè)。利率風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升為銀行的主要風(fēng)險(xiǎn), 利率風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到商業(yè)銀行的盈利能力, 而且資產(chǎn)、負(fù)債的市值因利率變動(dòng)而變動(dòng), 并波及清償能力, 進(jìn)而引發(fā)流動(dòng)性問(wèn)題。2006年以來(lái), 中國(guó)人民銀行明顯加快了利率市場(chǎng)化的步伐, 如何應(yīng)對(duì)利率調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)及此后的利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn), 將是商業(yè)銀行面臨的一大課題。

1.4 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)大多緣于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或制度建設(shè)及落實(shí)情況不力。我國(guó)商業(yè)銀行在改制過(guò)程中, 由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險(xiǎn)案件。商業(yè)銀行改制中普遍存在的金融資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰, 公司治理結(jié)構(gòu)不健全等問(wèn)題, 使得銀行在經(jīng)營(yíng)管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制, 進(jìn)而引發(fā)諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 特別是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件, 使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1 初步成效。在我國(guó)銀行商業(yè)化改革逐步深入的背景下，商業(yè)銀行開(kāi)始逐步認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來(lái)抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查逐步加強(qiáng)和完善，銀監(jiān)會(huì)的成立，更是說(shuō)明了我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段。

2.2 不足與問(wèn)題。一是過(guò)分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展較為緩慢，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開(kāi)發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)于分散在各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用，不良貸款邊清邊冒的問(wèn)題比較突出。三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。四是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)和操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化的現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。

3 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。既要重視傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，也要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過(guò)程。不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)此推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

3.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任，獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。同時(shí)加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

3.3 建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制。應(yīng)完善自身的運(yùn)作自律體系，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，改善管理水平，提高經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，商業(yè)銀行需要自覺(jué)地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)較低，所披露的信息令客戶滿意，就會(huì)贏得越來(lái)越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營(yíng)效益很差和風(fēng)險(xiǎn)狀況不佳，那就會(huì)導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。

3.4 制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。要減少考核指標(biāo)制定過(guò)程中的主觀性，在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主、業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

3.5 提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持、充分掌握新巴塞爾協(xié)議思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施新巴塞爾協(xié)議。

3.6 切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；大型商業(yè)銀行可向中央銀行申請(qǐng)發(fā)行長(zhǎng)期金融債券來(lái)增加資本金，發(fā)行次級(jí)長(zhǎng)期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

3.7 提高風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員對(duì)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法的學(xué)習(xí)和研究。其次，建立良好的激勵(lì)機(jī)制，保證能充分調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的工作積極性，既要有嚴(yán)密的獎(jiǎng)罰制度，又要注重人性化的管理方式。同時(shí)，要積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，努力提升我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著中國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放程度的不斷提高，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，防范和控制新的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險(xiǎn)，在與跨國(guó)銀行的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行亟需解決的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn):

篇5

一、FTP對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)作用

（一）有利于商業(yè)銀行提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)模式中，商業(yè)銀行分行不僅需要承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，還需要承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)。而在FTP管理模式下，總行通過(guò)FTP價(jià)格，鎖定分行的每筆業(yè)務(wù)的利差，將分行業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)集中到總行統(tǒng)一管理，分行可以集中精力進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。由于總行利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)專業(yè)、手段豐富、從業(yè)人員素質(zhì)高，可以有效提升全系統(tǒng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（二）有利于商業(yè)銀行提高產(chǎn)品定價(jià)水平。在未實(shí)施FTP管理前，商業(yè)銀行由于各項(xiàng)產(chǎn)品沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定其成本和收益，產(chǎn)品準(zhǔn)確定價(jià)存在困難，在利率市場(chǎng)化的環(huán)境下，市場(chǎng)利率變化頻繁，商業(yè)銀行的產(chǎn)品定價(jià)問(wèn)題更為突出。而在FTP管理模式下，F(xiàn)TP價(jià)格提供了資金的機(jī)會(huì)成本，其中包含了期限、利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成本，所以只要在此基礎(chǔ)上加上信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、費(fèi)用分?jǐn)偤皖A(yù)期收益，就可以對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行合理定價(jià)。（三）有利于商業(yè)銀行建立科學(xué)的績(jī)效考核體系。未實(shí)施FTP前，從賬面上看，商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)只有利息支出，沒(méi)有收益，資產(chǎn)業(yè)務(wù)只有利息收入，沒(méi)有成本，不能準(zhǔn)確衡量各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際盈利，難以建立科學(xué)公平的考核體系。FTP通過(guò)對(duì)所有業(yè)務(wù)賦予內(nèi)部資金價(jià)格，可以很清晰地核算出每筆業(yè)務(wù)的收益，商業(yè)銀行僅需按照不同維度進(jìn)行分類(lèi)，就能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、條線、機(jī)構(gòu)、個(gè)人等進(jìn)行績(jī)效考核。同時(shí)，根據(jù)FTP體系的統(tǒng)一規(guī)則，相同資金屬性業(yè)務(wù)的FTP價(jià)格相同，可以做到所有的業(yè)務(wù)均在同一價(jià)格水平下衡量其FTP利差貢獻(xiàn)大小，促進(jìn)商業(yè)銀行建立更為科學(xué)公平的績(jī)效考核體系。（四）有利于優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置。在FTP管理模式下，F(xiàn)TP價(jià)格為商業(yè)銀行內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)提供了統(tǒng)一的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，資金將遵循趨利原則，流向收益較高的業(yè)務(wù)板塊，使得商業(yè)銀行的資源得到有效配置，達(dá)到收益最大化的經(jīng)營(yíng)目的。同時(shí)，商業(yè)銀行的資金中心可以通過(guò)調(diào)整內(nèi)部資金價(jià)格的方式，體現(xiàn)銀行管理層的政策導(dǎo)向和意圖，引導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)全行整體的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)，保證商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃能夠順利實(shí)現(xiàn)。

二、發(fā)揮FTP在經(jīng)營(yíng)管理中作用的建議

對(duì)商業(yè)銀行而言，F(xiàn)TP管理是一項(xiàng)全行性、系統(tǒng)性的工程，需要總行、分行之間相互聯(lián)動(dòng)，共同配合，持續(xù)推進(jìn)，才能最大程度發(fā)揮其對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)作用。（一）對(duì)商業(yè)銀行總行的建議。商業(yè)銀行總行在FTP管理中處于核心地位，承擔(dān)FTP體系構(gòu)建、價(jià)格制定、系統(tǒng)建設(shè)等職責(zé)，應(yīng)著重做好以下工作。一是構(gòu)建科學(xué)的FTP體系，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。FTP通過(guò)統(tǒng)一的定價(jià)規(guī)則，按照業(yè)務(wù)的資金屬性來(lái)確定其FTP價(jià)格，資金屬性相同其FTP價(jià)格相同，全行所有業(yè)務(wù)均在同一FTP價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)下衡量其利差貢獻(xiàn)大小。因此，F(xiàn)TP價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的確定就顯得尤為重要，商業(yè)銀行總行必須要保證FTP價(jià)格的科學(xué)性和有效性，要根據(jù)全行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，確定適合本行的FTP收益率曲線和定價(jià)方法，確保FTP價(jià)格合理、公允，并加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)研究，前瞻性地調(diào)整FTP價(jià)格，有效發(fā)揮FTP價(jià)格對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用。二是建設(shè)先進(jìn)的運(yùn)行系統(tǒng)，確保FTP準(zhǔn)確計(jì)價(jià)。FTP是一個(gè)涉及商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的復(fù)雜體系，其核心優(yōu)勢(shì)基于對(duì)每筆業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確定價(jià)，需要處理非常龐大的數(shù)據(jù)量，這決定了商業(yè)銀行實(shí)施FTP管理必須要有一個(gè)高效、完善的運(yùn)行系統(tǒng)支撐。商業(yè)銀行總行要充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)FTP運(yùn)行系統(tǒng)不斷加以優(yōu)化、完善，并保障系統(tǒng)的高效運(yùn)行，確保FTP計(jì)息結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，建設(shè)FTP相關(guān)分析系統(tǒng)，確保FTP機(jī)制能夠提供更為準(zhǔn)確、高效的決策支持。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)理念轉(zhuǎn)變。實(shí)施FTP管理不僅帶來(lái)內(nèi)部資金管理模式和資金價(jià)格的改變，更重要的是銀行經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)的切換，銀行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的提升。FTP體系實(shí)施效果的好壞，直接取決于業(yè)務(wù)人員和管理人員對(duì)FTP基本原理、定價(jià)方法和運(yùn)行機(jī)制的深入理解和運(yùn)用，否則FTP體系的實(shí)施效果會(huì)大打折扣，而且還可能由于對(duì)FTP涵義的片面理解，造成經(jīng)營(yíng)決策方向上的偏差。因此，商業(yè)銀行總行必須把FTP培訓(xùn)作為推行FTP體系的一項(xiàng)重要內(nèi)容，通過(guò)多種形式和手段，針對(duì)不同對(duì)象，從多個(gè)層面對(duì)全行員工持續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷強(qiáng)化全行對(duì)FTP體系的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用水平。四是加強(qiáng)市場(chǎng)化業(yè)務(wù)運(yùn)作，有效對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。FTP管理模式下，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)均由總行統(tǒng)一管理。商業(yè)銀行總行要加強(qiáng)市場(chǎng)化業(yè)務(wù)的運(yùn)作，通過(guò)同業(yè)存放、票據(jù)回購(gòu)、債券回購(gòu)等市場(chǎng)工具，一方面建立穩(wěn)健的流動(dòng)性管理體系，能夠根據(jù)自身流動(dòng)性狀況，快速融入或融出資金；另一方面實(shí)現(xiàn)融出資金的收益增值，提升全行資金價(jià)值。（二）對(duì)商業(yè)銀行分行的建議。商業(yè)銀行分行在FTP管理中處于跟隨地位，根據(jù)總行FTP價(jià)格指揮棒適時(shí)調(diào)整本行經(jīng)營(yíng)策略，不斷優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)能力，應(yīng)著力做好以下工作。一是堅(jiān)持FTP價(jià)格導(dǎo)向，加快各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效發(fā)展步伐。在FTP管理模式下，由于FTP為每筆業(yè)務(wù)提供了資金成本或資金收益，商業(yè)銀行分行的盈利模式發(fā)生了較大變化，由傳統(tǒng)的存貸利差轉(zhuǎn)變?yōu)槊抗P業(yè)務(wù)內(nèi)、外部?jī)r(jià)格形成的FTP利差。分行應(yīng)密切關(guān)注總行FTP價(jià)格變化情況，進(jìn)一步加大FTP利差信號(hào)機(jī)制的傳導(dǎo)力度，增強(qiáng)與總行FTP價(jià)格導(dǎo)向主動(dòng)對(duì)接的自覺(jué)性，切實(shí)按照總行戰(zhàn)略導(dǎo)向并結(jié)合自身實(shí)際動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，既要因地制宜，突出重點(diǎn)，加快各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，又要著力優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升利率定價(jià)能力，盡可能擴(kuò)大FTP利差，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展速度、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和效益的有機(jī)統(tǒng)一，提高有效發(fā)展水平。二是統(tǒng)籌兼顧，把握好業(yè)務(wù)發(fā)展的各種平衡關(guān)系。在堅(jiān)持FTP價(jià)格導(dǎo)向，優(yōu)先發(fā)展高利差業(yè)務(wù)、抑制低利差業(yè)務(wù)、避免負(fù)利差業(yè)務(wù)的基本原則下，也要客觀地看到，不同區(qū)域資源稟賦存在差異，不同客戶營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度高低有別，不同風(fēng)險(xiǎn)度的貸款資本占用也不一致。這些復(fù)雜的因素決定了分行經(jīng)營(yíng)策略的制定不能簡(jiǎn)單地按照FTP價(jià)格一個(gè)模式去套，避免由于單向思維而導(dǎo)致決策偏差。因此，在積極傳導(dǎo)FTP價(jià)格導(dǎo)向的同時(shí)，商業(yè)銀行分行要充分考慮各種因素影響，強(qiáng)化辯證思維，區(qū)分輕重緩急，注意揚(yáng)長(zhǎng)避短，正確處理和平衡擺布好總量與結(jié)構(gòu)、客戶風(fēng)險(xiǎn)度及貢獻(xiàn)度與定價(jià)水平、FTP利差與經(jīng)濟(jì)增加值之間的關(guān)系，制定實(shí)施業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理策略的最佳組合方案，確保行全行戰(zhàn)略決策部署、整體業(yè)務(wù)發(fā)展和價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是精細(xì)管理，提升運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。在FTP價(jià)格體系中，各項(xiàng)產(chǎn)品適用的FTP價(jià)格主要由其資金屬性決定，一旦業(yè)務(wù)系統(tǒng)中操作失誤，出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，將導(dǎo)致產(chǎn)品在FTP計(jì)價(jià)系統(tǒng)中期限信息失真、FTP價(jià)格“錯(cuò)配”，直接影響FTP利息收支。商業(yè)銀行分行應(yīng)按照“精細(xì)化”管理的要求，加強(qiáng)對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，確保各項(xiàng)產(chǎn)品能夠按照FTP管理的要求，將關(guān)鍵信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，保證各項(xiàng)產(chǎn)品能夠準(zhǔn)確FTP定價(jià)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金往來(lái)收益的準(zhǔn)確無(wú)誤。四是加強(qiáng)FTP在績(jī)效考核中的應(yīng)用，將FTP管理引向深入?？?jī)效考核是對(duì)機(jī)構(gòu)、員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考察與評(píng)估，科學(xué)合理的績(jī)效考核機(jī)制具有較強(qiáng)的激勵(lì)與約束作用，能夠充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)員工的積極性，體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。商業(yè)銀行分行應(yīng)積極探索FTP在內(nèi)部績(jī)效考核中的應(yīng)用，按照“由易到難，循序漸進(jìn)，逐步完善”的原則，加快制定具體考核辦法，以發(fā)揮績(jī)效考核杠桿作用，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效發(fā)展。

作者:封國(guó)江 單位:農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行

篇6

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)系統(tǒng)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1009-9166（2009）05（c）-0068-01

銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)，貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)終究會(huì)在銀行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)結(jié)算過(guò)程之中有所反應(yīng)或體現(xiàn)。加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制是減少資金損失、降低案件發(fā)生率的重要環(huán)節(jié)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制：商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是為了提高商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全完整，采取一定的方法、措施和程序，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的管理體制、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的組織實(shí)施、會(huì)計(jì)崗位和人員的管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作綜合管理和會(huì)計(jì)核算程序等全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正，控制和杜絕發(fā)生銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。而內(nèi)部控制要求銀行建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的全部活動(dòng)都在內(nèi)部控制的評(píng)審之下。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原因分析：導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多種多樣的，但歸根結(jié)底有外部和內(nèi)部?jī)煞矫娴脑颉?、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境影響。（1）競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。我國(guó)在市場(chǎng)化的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)常見(jiàn)的缺陷逐漸暴露。如不公平的競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)缺乏約束機(jī)制等。（2）尚不完善的金融管理模式。我國(guó)現(xiàn)階段，金融管理模式不夠完善，在宏觀監(jiān)管方面還需要強(qiáng)化各家商業(yè)銀行按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行公平的競(jìng)爭(zhēng)。（3）不法分子的犯罪活動(dòng)。復(fù)雜的社會(huì)治安形勢(shì)和日益深化的銀行改革使銀行業(yè)已成為犯罪的重要目標(biāo)。2、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的銀行內(nèi)部因素影響。（1）會(huì)計(jì)管理方面。會(huì)計(jì)管理制度不完善：一是會(huì)計(jì)體制改革不到位。二是會(huì)計(jì)制度建設(shè)落后。三是機(jī)構(gòu)龐大、管理半徑過(guò)寬。無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題。四是管理體制分散。信用卡、國(guó)際金融、住房信貸等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算均自成體系，缺乏有效管理。（2）會(huì)計(jì)人員方面。第一，腐朽思想的侵蝕。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，來(lái)自社會(huì)各方面的誘惑越來(lái)越多。個(gè)別員工利用工作上的漏洞，竊取和挪用銀行資金進(jìn)行犯罪活動(dòng)，直接威脅著銀行經(jīng)營(yíng)管理的安全。第二，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。在銀行內(nèi)部，各個(gè)層面上的會(huì)計(jì)人員均不同程度地存在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。（3）會(huì)計(jì)操作方面。主要是會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄經(jīng)辦員責(zé)任心不強(qiáng)或法制觀念淡薄導(dǎo)致操作失誤而造成銀行資金或財(cái)產(chǎn)損失的因素。綜上，在銀行會(huì)計(jì)工作實(shí)際中，既要加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，又要加強(qiáng)員工素質(zhì)教育、落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，從宏觀著眼，微觀人手，采用綜合對(duì)策，才能真正防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制主要包括：1、支付結(jié)算的內(nèi)部控制。首先，加強(qiáng)商業(yè)銀行支付結(jié)算的內(nèi)部控制，要實(shí)行支付結(jié)算票據(jù)債務(wù)備案制度，以央行為中心，通過(guò)立法形式建立區(qū)域企業(yè)資信評(píng)估制度，推動(dòng)自身形象建設(shè)，凈化經(jīng)濟(jì)環(huán)境，減少金融風(fēng)險(xiǎn)；其次，升級(jí)我國(guó)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)和電子聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)，實(shí)行流程再造，增強(qiáng)系統(tǒng)的開(kāi)放擴(kuò)充功能，強(qiáng)化銀行內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范功能；再次，完善商業(yè)信用制度，開(kāi)展票據(jù)創(chuàng)新，商業(yè)信用制度的完善有賴商業(yè)票據(jù)自身信譽(yù)的提高，票據(jù)聯(lián)保制度也是提高商業(yè)票據(jù)信譽(yù)的一個(gè)重要方面。2、崗位責(zé)任制。建立和完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，每個(gè)崗位都明確自己的職責(zé)。同時(shí)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)一年中沒(méi)有違規(guī)違章現(xiàn)象給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)發(fā)生違規(guī)違章現(xiàn)象的給予不同程度處罰，提高他們完成本崗位職責(zé)的責(zé)任心。3、健全會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制。建立一支精干的會(huì)計(jì)檢查隊(duì)伍，充實(shí)會(huì)計(jì)檢查人員；充分發(fā)揮事后監(jiān)督的作用；健全會(huì)計(jì)坐班制度，建立工作記錄與報(bào)告制度。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重違反制度規(guī)定的錯(cuò)誤行為，責(zé)令經(jīng)辦員立即更正，使總會(huì)計(jì)真正起到監(jiān)控防范的作用。總之，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作中，要從把好制度關(guān)、技術(shù)關(guān)和用人關(guān)入手，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展不斷完善管理手段，促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作穩(wěn)步健康發(fā)展

四、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：1、樹(shù)立法制觀念，加大執(zhí)法力度。首先，國(guó)家必須采取各種有效方法，增強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員的法制觀念。其次，完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)，制定實(shí)施細(xì)則，有章可循，實(shí)現(xiàn)法律規(guī)范化。再次，加強(qiáng)執(zhí)法力度，對(duì)有法不依、知法犯法者從嚴(yán)查處，為防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供法律保障。2、著力構(gòu)建全面有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)。事前監(jiān)督，主要包括對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核；事中監(jiān)督，主要包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，監(jiān)督各有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取修正措施；事后監(jiān)督，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，進(jìn)一步防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作檢查、審計(jì)力度。加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位的風(fēng)險(xiǎn)審查，需要內(nèi)外協(xié)作配合。首先，強(qiáng)化管理行對(duì)基層行自上而下進(jìn)行的會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查，消除同級(jí)會(huì)計(jì)檢查功能弱化、問(wèn)題難查等負(fù)面效應(yīng)。其次，借助外部檢查監(jiān)督力量，提升內(nèi)部會(huì)計(jì)管理水平，有效發(fā)現(xiàn)疏漏，使會(huì)計(jì)檢查工作成為一個(gè)內(nèi)外結(jié)合、全方位的、嚴(yán)密的預(yù)警體系。4、建立科學(xué)的人事管理機(jī)制，把好用人關(guān)，逐步優(yōu)化會(huì)計(jì)崗位從業(yè)人員的隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。5、建立系統(tǒng)的教育培訓(xùn)機(jī)制，開(kāi)發(fā)人力資源。在培訓(xùn)內(nèi)容上可以采取以傳授金融理論知識(shí)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)技能等基礎(chǔ)知識(shí)與培育職業(yè)道德、責(zé)任感相結(jié)合的原則，通過(guò)切實(shí)有效的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)自身的操作技能，增強(qiáng)化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

作者單位：山東大學(xué)管理學(xué)院

作者簡(jiǎn)介：馬宏（1986年-），女，漢族，山東濟(jì)南人，山東大學(xué)管理學(xué)院2006級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)本科生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉慧娟.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范,《中國(guó)科技信息》,2005.19

[3]朱瑩.淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，《環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞪望》，2006.2

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關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 股份制改革 國(guó)有銀行

1 改革的必要性和可行性

根據(jù)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論，一種經(jīng)營(yíng)管理方式和經(jīng)營(yíng)機(jī)制只有與特定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)時(shí)才能產(chǎn)生效率。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行出現(xiàn)的種種問(wèn)題，急需建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相符合的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。股份制作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下比較靈活有效的產(chǎn)權(quán)組織形式，同樣也適應(yīng)我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革。

1.1 改革的必要性

（1）股份制改革有助于把國(guó)有商業(yè)銀行建成真正的商業(yè)銀行。把我國(guó)商業(yè)銀行建成真正的商業(yè)銀行有兩個(gè)問(wèn)題要解決：一是產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，二是政銀關(guān)系問(wèn)題。要解決這些問(wèn)題對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造不失為有效途徑。因?yàn)樵诠煞葜菩问较?，一方面商業(yè)銀行的外部約束明顯加強(qiáng)，有利于國(guó)有資本增值；另一方面，在制度上降低政府干預(yù)的可能性。

（2）股份制改革是增補(bǔ)銀行資本金的重要途徑。國(guó)有商業(yè)銀行走向國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)舞臺(tái)，其抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力只能依靠自身資本的不斷積累和積聚，而不能依靠政府。股份制改革不僅可以通過(guò)增資擴(kuò)股直接吸收大量活性資本，而且能夠通過(guò)引進(jìn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行管理水平的提高，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，間接地增加資本積累。

（3）股份制改革有助于分散原本由國(guó)家承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是隨著經(jīng)濟(jì)與金融關(guān)聯(lián)度的不斷提高，金融風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是廣度、深度還是頻度都空前地提高了。在國(guó)有獨(dú)資形式下，國(guó)有商業(yè)銀行將潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給了國(guó)家，金融風(fēng)險(xiǎn)直接上升為國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行股份制后，廣大出資人共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分散了原本由國(guó)家承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)，從而確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。

（4）股份制改革有利于國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)際化發(fā)展。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融全球化，必須盡快提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，使我國(guó)商業(yè)銀行盡可能地符合國(guó)際通用規(guī)則，而股份制是國(guó)際上銀行資本或產(chǎn)權(quán)組織一般制度、是一種國(guó)際規(guī)則和慣例。因此，對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革，使銀行財(cái)會(huì)制度以及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等方面采取國(guó)際慣例，將更加有利于國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)拓國(guó)內(nèi)、國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)，充分利用國(guó)內(nèi)、國(guó)際兩種資源。

1.2 改革的可行性

（1）政策上有保障。黨的“十五大”報(bào)告提出，股份制是現(xiàn)代企業(yè)中的一種資本組織形式，有利于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，有利于提高企業(yè)的資本的運(yùn)作效率，資本主義可以用，社會(huì)主義也可以用。關(guān)于股份制的性質(zhì)，報(bào)告中指出，關(guān)鍵看控股權(quán)在誰(shuí)手里，國(guó)家和集體控股，具有明顯的共有性，有利于擴(kuò)大共有資本的支配范圍，增強(qiáng)公有制的主體作用。這就在政策上為國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革提供了保障。

（2）部分股份制商業(yè)銀行的成功運(yùn)作為國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造提供了實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在我國(guó)眾多的商業(yè)銀行中，交通銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行等都是由國(guó)有大型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)入股組建的股份制商業(yè)銀行，按照終極產(chǎn)權(quán)理論，都屬于國(guó)有控股企業(yè)，雖然采取股份制形式，但沒(méi)有改變公有制為主體的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。這些股份制商業(yè)銀行的成功運(yùn)作為國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

（3）日益完善的證券市場(chǎng)為股份制改造奠定了良好的環(huán)境條件和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。20世紀(jì)90年代初，我國(guó)成立了上海、深圳兩個(gè)證券交易所和STAQ、NET兩個(gè)基金交易市場(chǎng)，這些都將為國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造、發(fā)行和交易股票提供場(chǎng)所和操作依據(jù)。

2 改革的目標(biāo)和基本思路

2.1 改革的目標(biāo)

（1）我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革目標(biāo)的是要實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)型經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變。必須解決兩方面的問(wèn)題：一是外部的約束性，其中最主要的是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境。二是內(nèi)部構(gòu)造的優(yōu)化，這是經(jīng)營(yíng)機(jī)制的本質(zhì)特征所決定的。完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)制必須具備能夠有效地調(diào)節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)系統(tǒng)，使之保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)和動(dòng)態(tài)均衡。

（2）我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建立和完善，既要充分體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)改革目標(biāo)，又要符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定。即通過(guò)改革，使國(guó)有商業(yè)銀行真正成為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成為“以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的企業(yè)法人。

（3）我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建立和完善，是通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)實(shí)現(xiàn)的。通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度來(lái)建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，形成有效的激勵(lì)和制約機(jī)制，這是建立和完善國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的前提。

2.2 改革的基本思路

第一階段：實(shí)現(xiàn)真正的企業(yè)化運(yùn)營(yíng)，為建立股份制創(chuàng)造條件。真正的商業(yè)銀行是以個(gè)人信用為基礎(chǔ)的社會(huì)信用中介組織，我國(guó)的四大國(guó)有商業(yè)銀行卻是以政府信用為基礎(chǔ)的，而且至今基本上不提供以個(gè)人信用為基礎(chǔ)的貸款。銀行企業(yè)化是通過(guò)改革把國(guó)有銀行辦成完全意義上的商業(yè)銀行，國(guó)有商業(yè)銀行的企業(yè)化運(yùn)營(yíng)將為國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革創(chuàng)造條件。

第二階段：發(fā)展國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行。在國(guó)有商業(yè)銀行完成了企業(yè)化之后，應(yīng)該發(fā)展國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行，并在此基礎(chǔ)上建立覆蓋全國(guó)和分支機(jī)構(gòu)遍布全世界的金融控股公司和金融集團(tuán)。首先，考慮到各國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)構(gòu)成變化的經(jīng)驗(yàn)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全問(wèn)題，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)定位在國(guó)家控股下的股權(quán)多元化。其次，進(jìn)行配套改革，創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。這不僅需要國(guó)有商業(yè)銀行的努力，還需要包括國(guó)有企業(yè)改革、中央銀行、各級(jí)政府、政策性銀行、財(cái)稅部門(mén)等在內(nèi)的各方面的配合，以共同營(yíng)造良好的外部環(huán)境。第三階段：建立面向國(guó)際的綜合性金融控股公司和金融集團(tuán)。由于我國(guó)金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)法規(guī)的限制，建立金融控股公司和金融集團(tuán)已成為我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的必然選擇。我國(guó)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)已存在的金融控股公司進(jìn)行規(guī)范化改造和完善，并且挑選出具有較大優(yōu)勢(shì)和潛力的銀行(如工商銀行、中國(guó)銀行和建設(shè)銀行)，以這些實(shí)力強(qiáng)大的銀行為核心組建新的規(guī)范的金融控股公司，增強(qiáng)中國(guó)金融業(yè)在國(guó)際金融市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

第四階段：在條件成熟時(shí)，推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行分階段上市。國(guó)有商業(yè)銀行借助上市可以迅速擴(kuò)大其資本規(guī)模、能夠有效強(qiáng)化其經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)而提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。另外，由于中國(guó)股市需要借助國(guó)有商業(yè)銀行上市來(lái)擴(kuò)大規(guī)模、穩(wěn)定股市，資本市場(chǎng)的發(fā)展也要求商業(yè)銀行上市。但是，由于短期內(nèi)資本市場(chǎng)的市場(chǎng)容量無(wú)法滿足巨量的金融資本需求，國(guó)有商業(yè)銀行整體上市將十分困難。就改革的穩(wěn)健性原則而言，國(guó)有商業(yè)銀行上市只能分階段進(jìn)行。這樣對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和市場(chǎng)來(lái)說(shuō)都有一個(gè)緩沖，有足夠的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，為今后的全面上市作準(zhǔn)備。

3 改革中存在的難點(diǎn)及對(duì)策建議

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；高素質(zhì)從業(yè)人員

中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行不直接運(yùn)用或很少運(yùn)用自身貨幣資金要素，依托業(yè)務(wù)、技術(shù)、機(jī)構(gòu)、信譽(yù)和人才等優(yōu)勢(shì)，以中間人的身份客戶承辦收付和其他委托事項(xiàng)，提供各種金融服務(wù)并據(jù)以收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)帶來(lái)了極大的想象和發(fā)展空間，伴隨著全球范圍內(nèi)金融自由化程度的不斷加深和銀行再造理論的廣泛應(yīng)用，中間業(yè)務(wù)已成為國(guó)際商業(yè)銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和核心業(yè)務(wù)之一，是新興的“朝陽(yáng)”業(yè)務(wù)。同時(shí)，由于中間業(yè)務(wù)對(duì)服務(wù)客戶、聯(lián)系客戶及促進(jìn)傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的重要作用，加之其較強(qiáng)的盈利能力，因此中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平已成為衡量商業(yè)銀行綜合實(shí)力和發(fā)展水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。一、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的客觀必要性

2006年12月11日，中國(guó)加入WTO后的五年過(guò)渡期正式結(jié)束。隨著國(guó)務(wù)院正式頒布修訂后的《外資銀行管理?xiàng)l例》的正式實(shí)施，中國(guó)銀行將從這天起，在地域、業(yè)務(wù)種類(lèi)、客戶對(duì)象等各方面對(duì)外資銀行全面開(kāi)放。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行正面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，銀行傳統(tǒng)存款利差收益所占的比重越來(lái)越小，銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)觀念也越來(lái)越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應(yīng)該大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，以此來(lái)推動(dòng)銀行發(fā)展、增加銀行經(jīng)營(yíng)效益的。中間業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率就越高，知名度就越響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng)，所獲得經(jīng)營(yíng)效益就越多，而且中間業(yè)務(wù)是連接傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)的紐帶，是完成金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)鏈的基礎(chǔ)，所以發(fā)展中間業(yè)務(wù)是適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)形態(tài)發(fā)展的客觀必然。大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)是世界銀行業(yè)的總體趨勢(shì)，它對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行加快體制改革步伐、增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力尤為重要。在居民投資意識(shí)空前覺(jué)醒，銀行儲(chǔ)蓄發(fā)生“大搬家”，外資銀行大舉進(jìn)軍中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)階段，發(fā)展中間業(yè)務(wù)直接關(guān)系到銀行能否持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

（一）經(jīng)營(yíng)觀念陳舊，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)乏力

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行在金融業(yè)處于壟斷地位，受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營(yíng)理論影響較深，在經(jīng)營(yíng)觀念上存在偏差，沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，普遍只重視開(kāi)拓存貸業(yè)務(wù)，或單純將中間業(yè)務(wù)作為拓展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的工具，而沒(méi)有從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上把中間業(yè)務(wù)作為支柱加以發(fā)展。營(yíng)銷(xiāo)乏力，使中間業(yè)務(wù)尚未全面地滲透到社會(huì)公眾生活中去，一方面造成銀行推出的部分中間業(yè)務(wù)客戶不了解，另一方面客戶需要的產(chǎn)品銀行又不能提供，嚴(yán)重限制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展與營(yíng)銷(xiāo)均缺乏總體的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃。（二）業(yè)務(wù)品種單一，創(chuàng)新能力不足

中間業(yè)務(wù)多為創(chuàng)新的產(chǎn)物，業(yè)務(wù)品種眾多，而目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)展的中間業(yè)務(wù)服務(wù)，仍以傳統(tǒng)的接受客戶委托，不占用自己的資產(chǎn)和收取手續(xù)費(fèi)為特色。目前，國(guó)有商業(yè)銀行已開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)品種達(dá)420多種，但從整體看仍以傳統(tǒng)的結(jié)算、匯兌、收付等業(yè)務(wù)品種為主，咨詢類(lèi)、承諾類(lèi)、代客理財(cái)?shù)刃屡d、高附加值的中間業(yè)務(wù)品種較少，金融衍生工具則基本是空白。

（三）規(guī)模有限，利潤(rùn)貢獻(xiàn)低

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入取代利差收入成為其經(jīng)營(yíng)收入的重要來(lái)源，這是當(dāng)今銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，發(fā)達(dá)國(guó)家銀行已于上個(gè)世紀(jì)九十年代基本完成了這種轉(zhuǎn)變。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重已由80年代的30%上升到目前的38.4%，日本銀行由24%上升到39.9%，英國(guó)由28.5%上升到41.1%。相比較而言，我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行不過(guò)5%～18%，中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)顯得捉襟見(jiàn)肘。究其原因，是目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的規(guī)模有限，市場(chǎng)占比不高，加之由于國(guó)有商業(yè)銀行多將中間業(yè)務(wù)視為表內(nèi)業(yè)務(wù)的一種附屬，作為發(fā)展和吸引存貸客戶的一種手段，收費(fèi)低廉，有些甚至是無(wú)償服務(wù)，來(lái)吸引和得到更多的活期存款，這樣就限制了中間業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展。因此，一些行為搶占市場(chǎng)份額，不惜代價(jià)去競(jìng)標(biāo)某些業(yè)務(wù)，采取降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手法，如開(kāi)展免交保證金和手續(xù)費(fèi)的保函業(yè)務(wù)等。這樣的經(jīng)營(yíng)觀念不僅降低了銀行收益，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且不利于中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展壯大，造成了中間業(yè)務(wù)收益對(duì)銀行利潤(rùn)貢獻(xiàn)低的局面，所以國(guó)有銀行在推出中間業(yè)務(wù)的時(shí)候總要考慮利潤(rùn)最大值。

（四）管理松散，缺乏統(tǒng)一規(guī)范

中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)拸V的特點(diǎn)，使得中間業(yè)務(wù)難以像存貸款業(yè)務(wù)那樣，集中由某一個(gè)部門(mén)管理，中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展往往涉及多個(gè)部門(mén)，事實(shí)上需要一個(gè)專門(mén)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)。然而，在中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展缺乏統(tǒng)一操作規(guī)范和科學(xué)有效的統(tǒng)計(jì)考核指標(biāo)體系的情況下，容易產(chǎn)生中間業(yè)務(wù)管理部門(mén)權(quán)限不清，職責(zé)不明等問(wèn)題，并與其他業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生利益沖突。此外，由于管理松散而導(dǎo)致各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)之間不能相融，無(wú)法形成聯(lián)動(dòng)合力，甚至業(yè)務(wù)操作前

后脫節(jié)的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展，也難以取得預(yù)期的效果。

（五）收費(fèi)偏低，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

國(guó)內(nèi)中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范、收費(fèi)偏低和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一問(wèn)題已成為制約商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的主要障礙。《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）出臺(tái)以前，各商業(yè)銀行各自為政，費(fèi)率高低不一，再加上外部環(huán)境的制約和觀念上的落后，廣大客戶對(duì)銀行收取手續(xù)費(fèi)缺乏認(rèn)識(shí)，不少商業(yè)銀行在某種程度上將其作為爭(zhēng)奪存款份額的手段，致使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開(kāi)展出現(xiàn)隨意性確定收費(fèi)率以及低收費(fèi)或無(wú)償服務(wù)的惡性競(jìng)爭(zhēng)局面?！掇k法》出臺(tái)后，雖然對(duì)中間業(yè)務(wù)收費(fèi)問(wèn)題起到了一定規(guī)范作用，但各行由于受短期利益驅(qū)使，仍然采取各種變通手段少收費(fèi)或不收費(fèi)，這不僅使銀行信用價(jià)值扭曲錯(cuò)位，而且為新興的中間業(yè)務(wù)正常發(fā)展埋下了致命隱患。

（六）資源投入有限，高素質(zhì)從業(yè)人員嚴(yán)重不足

中間業(yè)務(wù)特別是新興中間業(yè)務(wù)大多數(shù)是人力資本和技術(shù)含量高的業(yè)務(wù)，它的運(yùn)作以先進(jìn)的電子化設(shè)備為基礎(chǔ)，這需要大量的資本、技術(shù)和人才投入。國(guó)有商業(yè)銀行目前僅達(dá)到行業(yè)性、區(qū)域性聯(lián)網(wǎng)的初級(jí)階段，在解決中間業(yè)務(wù)科技投入問(wèn)題上，缺乏持續(xù)性、系統(tǒng)性投入。特別是中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的高素質(zhì)人員嚴(yán)重不足，缺乏懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理、善營(yíng)銷(xiāo)的復(fù)合型人才，從而制約了中間業(yè)務(wù)的深入發(fā)展。

三、進(jìn)一步發(fā)展商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的綜合對(duì)策

在當(dāng)今金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的嚴(yán)峻形勢(shì)下，國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)正在日益削弱，市場(chǎng)空間已經(jīng)變得越來(lái)越小，客觀上要求我們必須主動(dòng)適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行多樣化、綜合化、電子化、國(guó)際化的發(fā)展方向，盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方式，把開(kāi)拓中間業(yè)務(wù)提升到事關(guān)國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展與振興的高度，積極著手構(gòu)建國(guó)有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展框架體系。

（一）整體規(guī)劃，打造“朝陽(yáng)”銀行

商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的總體思路：一是根據(jù)中間業(yè)務(wù)委托性、中介性、服務(wù)性的特點(diǎn)，建立健全相關(guān)的政策法規(guī)體系，市場(chǎng)交易規(guī)則和定價(jià)規(guī)則。加強(qiáng)規(guī)劃，調(diào)控和監(jiān)管，創(chuàng)造公平合理的發(fā)展環(huán)境；二是根據(jù)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性及某種程度上具有的信用特點(diǎn)，加強(qiáng)社會(huì)信用環(huán)境的綜合治理，完善信用體系和制度，放寬對(duì)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制，直至全能發(fā)展，混業(yè)經(jīng)營(yíng)，使中間業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全方位，多功能和綜合化經(jīng)營(yíng)；三是根據(jù)國(guó)情、行情及中間業(yè)務(wù)發(fā)展的層次性，依據(jù)效益優(yōu)先，先易后難，先簡(jiǎn)后繁，務(wù)實(shí)基礎(chǔ)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，有所選擇，有所側(cè)重，穩(wěn)步推進(jìn)的原則，謀求更高，更快，更強(qiáng)的構(gòu)思。

（二）提高檔次，做大營(yíng)銷(xiāo)

我國(guó)商業(yè)銀行所開(kāi)發(fā)的大量中間業(yè)務(wù)都是照搬國(guó)外已經(jīng)發(fā)展成熟的品種，但利潤(rùn)非常有限，很多甚至根本無(wú)人問(wèn)津。這是因?yàn)閲?guó)內(nèi)沒(méi)有良好的信用監(jiān)督機(jī)制，我國(guó)商業(yè)銀行迫切需要有針對(duì)性地開(kāi)發(fā)符合我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的中間業(yè)務(wù)品種。要根據(jù)中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，以及品種不豐富、功能不全、結(jié)構(gòu)不合理、區(qū)域發(fā)展不平衡、盈利水平低等國(guó)情行情，抓住機(jī)遇，大力發(fā)展；要根據(jù)客戶需求多樣性、層次性和差異性的特點(diǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，研究和細(xì)分工作，善于發(fā)現(xiàn)、分析和評(píng)估市場(chǎng)機(jī)會(huì)，強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)、客戶及其需求的反映能力，適時(shí)把握目標(biāo)市場(chǎng)，尋找客戶需求的特殊性，加強(qiáng)理念營(yíng)銷(xiāo)及引“潮”而動(dòng)，并采取“客戶延伸”策略，以確保擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高盈利水平；要根據(jù)中間業(yè)務(wù)新型性的特點(diǎn)，采取創(chuàng)新型策略，不斷開(kāi)發(fā)新品種，滿足不同客戶的需求。要根據(jù)中間業(yè)務(wù)低成本、高盈利、低風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及聯(lián)合，協(xié)作與合作即為優(yōu)勢(shì)的原理，按照有市場(chǎng)、有效益、有能力的原則運(yùn)作，做好產(chǎn)品的研究、開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)和售后服務(wù)。同時(shí)，樹(shù)立關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)，與客戶建立起長(zhǎng)期，穩(wěn)定和友好合作的公共關(guān)系，以防止客戶及其業(yè)務(wù)流失，如與證券保險(xiǎn)、基金社保、企業(yè)機(jī)關(guān)、學(xué)校團(tuán)體、稅務(wù)工商、新聞郵政、電力交通、等聯(lián)合與協(xié)作；要根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律和廣大客戶的心理需求，按照市場(chǎng)細(xì)分原則，做到分層次營(yíng)銷(xiāo)、分品種營(yíng)銷(xiāo)和分階段營(yíng)銷(xiāo)，使中間業(yè)務(wù)的品種能夠適應(yīng)目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。

（三）建造高素質(zhì)人才隊(duì)伍

中間業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，涉及面廣，屬知識(shí)密集型業(yè)務(wù)、智能。因此，商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)，不僅需要經(jīng)營(yíng)管理人才，還需要專業(yè)型和復(fù)合型人才，如經(jīng)濟(jì)金融專家、咨詢專家、調(diào)研評(píng)估專家及金融理財(cái)師，培養(yǎng)和造就一批高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。有了以上的高素質(zhì)人員可以促進(jìn)中間業(yè)務(wù)的衍生、維護(hù)和持續(xù)發(fā)展，高素質(zhì)的人才還是銀行與客戶之間的紐帶，是雙方信息反饋和集中的平臺(tái)，是推動(dòng)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α?/p>

篇9

    一、管理會(huì)計(jì)的定義

    美國(guó)全國(guó)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)對(duì)管理會(huì)計(jì)有如下定義:“管理會(huì)計(jì)是為管理當(dāng)局用于企業(yè)的計(jì)劃、評(píng)價(jià)和控制,保證適當(dāng)使用各項(xiàng)資源并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,而進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、累計(jì)、分析、解釋和傳遞財(cái)務(wù)信息等的過(guò)程”。在我國(guó),“管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合,它利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他非貨幣性資料,采用會(huì)計(jì)的、統(tǒng)計(jì)的、數(shù)學(xué)的方法,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的多維度評(píng)價(jià),并對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策,確定目標(biāo)、編制預(yù)算,并在執(zhí)行過(guò)程中加以控制和考核,目的是調(diào)動(dòng)各方經(jīng)營(yíng)主體的積極性,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化?！睆囊陨峡梢钥闯?無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外如何描述,管理會(huì)計(jì)都被認(rèn)為是管理與會(huì)計(jì)相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì),它與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等外部會(huì)計(jì)有所區(qū)別,主要為企業(yè)管理者提供戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)決策、支持服務(wù)和績(jī)效管理等,目的就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

    二、商業(yè)銀行運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具的必要性

    (一)管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用是適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的不斷變化、資本監(jiān)管的剛性約束、客戶服務(wù)需求的明顯提升以及股東要求的必要回報(bào),在客觀上迫切要求商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整。隨著轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步推進(jìn),商業(yè)銀行正在形成多維度的經(jīng)營(yíng)體系,在各層級(jí)機(jī)構(gòu)中,不斷涌現(xiàn)以特定客戶群體或特定業(yè)務(wù)范圍為經(jīng)營(yíng)職責(zé)的經(jīng)營(yíng)主體(比如中小企業(yè)部、財(cái)富中心、大客戶部、票據(jù)中心和各類(lèi)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)等),迫切需要對(duì)這類(lèi)新興的經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行計(jì)劃制定、貢獻(xiàn)度分析評(píng)價(jià),但商業(yè)銀行的總賬系統(tǒng)或其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)無(wú)法完整、及時(shí)、快捷地提供這些信息。在目前越來(lái)越依賴多維營(yíng)銷(xiāo)實(shí)現(xiàn)最終收益的情況下,為了建立有效的激勵(lì)機(jī)制,迫切需要滿足各方面對(duì)客戶、產(chǎn)品、渠道等各維度績(jī)效評(píng)價(jià)的需求,進(jìn)而進(jìn)行多邊考核。因此,商業(yè)銀行需要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具,完善條線、產(chǎn)品、客戶貢獻(xiàn)度和解決各種經(jīng)營(yíng)主體盈利數(shù)據(jù)的計(jì)量問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的計(jì)劃指引和績(jī)效考核。

    (二)管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用是適應(yīng)商業(yè)銀行“以客戶為中心”經(jīng)營(yíng)機(jī)制的需要?？蛻羰巧虡I(yè)銀行一切價(jià)值的來(lái)源,各類(lèi)客戶群體在所受宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模、發(fā)展階段等特征上存在很大差異,必然導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)、金融需求和對(duì)銀行貢獻(xiàn)度的巨大差異,因此,商業(yè)銀行必須有針對(duì)性地開(kāi)展客戶營(yíng)銷(xiāo)、定價(jià)、產(chǎn)品覆蓋等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。但商業(yè)銀行原有客戶盈利性相關(guān)數(shù)據(jù)均散落于相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)中,收支數(shù)據(jù)殘缺不全,基本依賴人工進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),結(jié)果的準(zhǔn)確性和及時(shí)性比較差,極大地制約了商業(yè)銀行客戶經(jīng)營(yíng)能力的提升。因此,需要通過(guò)管理會(huì)計(jì)工具,應(yīng)用客戶盈利性分析結(jié)果,實(shí)施細(xì)分的市場(chǎng)策略,開(kāi)展精準(zhǔn)化、差別化的客戶營(yíng)銷(xiāo);需要應(yīng)用客戶及產(chǎn)品的盈利性分析功能,實(shí)施客戶綜合定價(jià)策略;需要應(yīng)用產(chǎn)品盈利和覆蓋度分析功能,制定產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)策略,選擇重點(diǎn)產(chǎn)品,抓好產(chǎn)品的組合服務(wù);綜合應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具,盡快實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行系統(tǒng)化、科學(xué)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、多維度的業(yè)績(jī)計(jì)量,切實(shí)提升客戶和產(chǎn)品精細(xì)化、差異化經(jīng)營(yíng)水平。

    (三)管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用是提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理決策水平的需要。商業(yè)銀行決策的根本在于保證投入產(chǎn)出的效率,這就必須在精細(xì)化上下功夫,從而發(fā)現(xiàn)和選擇商業(yè)機(jī)會(huì)。而要發(fā)現(xiàn)和選擇商業(yè)機(jī)會(huì),就要增強(qiáng)對(duì)客戶、產(chǎn)品、渠道的分析研究能力,在算細(xì)賬、算準(zhǔn)賬、算清賬的基礎(chǔ)上,把有限的資源投到最賺錢(qián)的地方,才真正能夠全面提升商業(yè)銀行整體的投入產(chǎn)出效率。這就要求商業(yè)銀行應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具,分析客戶和產(chǎn)品的盈利性,識(shí)別不同客戶、產(chǎn)品和渠道對(duì)商業(yè)銀行的差別貢獻(xiàn)。當(dāng)前,如個(gè)人住房貸款等敏感產(chǎn)品的效益判斷、自助設(shè)備等新興渠道的貢獻(xiàn)度衡量,超大型集團(tuán)等重點(diǎn)客戶的盈利分析等,都是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過(guò)程中高度關(guān)注的問(wèn)題,都需要財(cái)會(huì)部門(mén)給出公允、專業(yè)的分析和判斷,并在此基礎(chǔ)上確定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)策略。再譬如我們需要得知在許多大集團(tuán)客戶中,哪些客戶是真正產(chǎn)生貢獻(xiàn)的,哪些客戶的貢獻(xiàn)率較高,以此來(lái)確定相關(guān)資源的安排。沒(méi)有可靠的分析,就不會(huì)有正確的決策。因此,依靠管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)可靠的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)支持,使用管理會(huì)計(jì)工具進(jìn)行認(rèn)真的分析和評(píng)價(jià),為業(yè)務(wù)部門(mén)和管理層提供專業(yè)的支持服務(wù),從而提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理決策水平。

    三、商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用條件

    (一)隨著商業(yè)銀行的科技投入的不斷增加,軟、硬件水平不斷提高,商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)形成了相對(duì)統(tǒng)一、規(guī)范和穩(wěn)定的總賬、存貸款賬戶余額生成、賬戶利息收支核算、交易流水生成等規(guī)則;同時(shí),商業(yè)銀行也普遍建立了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng),該系統(tǒng)又積累了賬戶級(jí)、交易流水級(jí)的加工數(shù)據(jù),存儲(chǔ)了大量明細(xì)可用數(shù)據(jù),這些海量的交易明細(xì)數(shù)據(jù)為管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用提供了最基本的數(shù)據(jù)支持。

    (二)大部分商業(yè)銀行均建立了基于“機(jī)構(gòu)+責(zé)任中心+自然科目”級(jí)別的經(jīng)費(fèi)成本核算體系,即企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)),ERP系統(tǒng)根據(jù)成本實(shí)際支出和受益情況,依據(jù)“誰(shuí)使用、誰(shuí)受益、誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則,將費(fèi)用、成本和資產(chǎn)直接認(rèn)定到責(zé)任主體,或依據(jù)一定的管理參數(shù)公平、合理、科學(xué)地分解分?jǐn)偟较嚓P(guān)責(zé)任主體。而且有些起步比較早的商業(yè)銀行的成本分?jǐn)傄呀?jīng)能夠細(xì)化到業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品維度甚至是客戶維度,這種多維度成本分解系統(tǒng)為管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用提供了一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。

    (三)隨著商業(yè)銀行的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)(FTP系統(tǒng))的建設(shè),為每一項(xiàng)產(chǎn)品、甚至每一筆交易都相對(duì)準(zhǔn)確地匹配了轉(zhuǎn)移價(jià)格,這為清晰、客觀地核算某項(xiàng)產(chǎn)品、某個(gè)客戶為銀行創(chuàng)造的利潤(rùn)貢獻(xiàn)提供了數(shù)據(jù);同時(shí)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量系統(tǒng)通過(guò)對(duì)單個(gè)客戶的違約概率、違約損失率和風(fēng)險(xiǎn)暴露角度等來(lái)準(zhǔn)確計(jì)量其經(jīng)濟(jì)資本的占用,這些系統(tǒng)的不斷完善為管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用也提供了相應(yīng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。在具體實(shí)施的技術(shù)和方法實(shí)現(xiàn)上,管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)就是將商業(yè)銀行各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行集成,以機(jī)構(gòu)、條線、部門(mén)、產(chǎn)品和客戶為基礎(chǔ),通過(guò)從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接提取前臺(tái)業(yè)務(wù)交易明細(xì),并對(duì)ERP系統(tǒng)、資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)、信貸信息管理系統(tǒng)、產(chǎn)品定價(jià)管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量系統(tǒng)等后臺(tái)外圍關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的加工和集成,通過(guò)數(shù)據(jù)的深度挖掘,實(shí)現(xiàn)多維度績(jī)效指標(biāo)的計(jì)量。

    四、商業(yè)銀行應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)注意的問(wèn)題

    (一)管理會(huì)計(jì)工具的有效運(yùn)用取決于管理層對(duì)管理會(huì)計(jì)工具作用的清晰認(rèn)識(shí)和持續(xù)推動(dòng)。作為商業(yè)銀行內(nèi)部自發(fā)的管理行為,由于在歷史發(fā)展、市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)部組織架構(gòu)等方面各商業(yè)銀行存在較大差異,因此,在管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用方面沒(méi)有統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),也正因如此,管理會(huì)計(jì)工具能否得到有效運(yùn)用首先取決于商業(yè)銀行管理層自身的意愿。特別是有些管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用需要投入較大的人力、物力、財(cái)力,而且實(shí)施的過(guò)程較長(zhǎng),效果有時(shí)候不能立刻顯現(xiàn);有些還需要對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新整合和再造,短期內(nèi)會(huì)在一定程度上影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng),甚至可能產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此,只有依靠管理層的清晰認(rèn)識(shí)、高度重視和持續(xù)推動(dòng)的堅(jiān)定決心,才可能順利推進(jìn)這些工具的應(yīng)用。同時(shí),管理會(huì)計(jì)工具的有效應(yīng)用也是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程,有些工具的應(yīng)用需要大量的歷史數(shù)據(jù)積累,如經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量就需要幾年的數(shù)據(jù)積累,因此很難一蹴而就,需要充分發(fā)揮商業(yè)銀行自身的主觀能動(dòng)性,在實(shí)踐中不斷探索、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)步推進(jìn)。

    (二)實(shí)施管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用應(yīng)具有一定的系統(tǒng)性和前瞻性,需要考慮商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)和未來(lái)管理會(huì)計(jì)結(jié)果在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用。特別是在目前商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型過(guò)程中,組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式持續(xù)調(diào)整,責(zé)任體系的劃分和職責(zé)定位尚不清晰,未來(lái)情況比較復(fù)雜,較難預(yù)測(cè),因此,應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具,在架構(gòu)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、邏輯流程、技術(shù)支持和數(shù)據(jù)接口等方面要有前瞻性的思考,要充分考慮未來(lái)的各種可能性。

篇10

［關(guān)鍵詞］巴塞爾協(xié)議；商業(yè)銀行；資本約束；資本充足率；經(jīng)營(yíng)思路

［中圖分類(lèi)號(hào)］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）26-0080-02

1 背景及問(wèn)題的提出

《巴塞爾資本協(xié)議》是國(guó)際金融市場(chǎng)變革和國(guó)際銀行監(jiān)管合作的產(chǎn)物。目前,全球銀行業(yè)普遍遵守的最低資本要求是2004年頒布的新巴塞爾資本協(xié)議(巴塞爾協(xié)議Ⅱ)中所作的規(guī)定。其對(duì)最低資本要求的規(guī)定保留了舊協(xié)議關(guān)于資本構(gòu)成的定義和資本充足率8%的規(guī)定,但新資本協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和資本的質(zhì)量要求更加嚴(yán)格。

中國(guó)作為國(guó)際清算銀行成員國(guó),也將接受這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。銀監(jiān)會(huì)于2007年2月公布《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》,要求在其他國(guó)家或地區(qū)(含中國(guó)香港、中國(guó)澳門(mén)等)設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施新資本協(xié)議；大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年年底開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議,即使到時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議,也不能遲于2013年年底,銀監(jiān)會(huì)自2010年年初開(kāi)始接受新資本協(xié)議銀行的申請(qǐng)。

然而,2008年金融危機(jī)又催生了新的更加嚴(yán)厲的資本監(jiān)管要求的規(guī)定,即巴塞爾協(xié)議III。這一最新協(xié)議于2010年9月12日達(dá)成的共識(shí),并在2010年11月的G20首爾峰會(huì)上最終通過(guò)。協(xié)議將普通股充足率最低要求從2%提高到4.5%。一級(jí)資本充足率最低要求由4%提高到6%。此外,為應(yīng)對(duì)未來(lái)可能的沖擊,在最低資本要求基礎(chǔ)上,銀行應(yīng)保留2.5%的資本留存緩沖,使普通股充足率的總體要求達(dá)到7%。還指出,各國(guó)可依據(jù)自身情況要求銀行實(shí)施逆周期資本緩沖(占普通股的0~2.5%)或其他能充分吸收損失的資本。

從巴塞爾協(xié)議I~III,無(wú)不透露出一個(gè)信號(hào),巴塞爾協(xié)議中最低資本要求無(wú)論從數(shù)量上還是質(zhì)量上都對(duì)商業(yè)銀行的要求有增強(qiáng)的趨勢(shì)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,為了滿足不斷增加的資本充足率,補(bǔ)充資本,必然會(huì)壓縮其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模擴(kuò)張,促使其進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整和提取更多的留存收益。中國(guó)商業(yè)銀行在不斷強(qiáng)化的資本約束背景下,資本約束究竟是怎樣影響中國(guó)商業(yè)銀行以及中國(guó)的商業(yè)銀行如何在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中轉(zhuǎn)變思路,實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。這是本文所要分析和探討的問(wèn)題所在。

2 資本約束對(duì)商業(yè)銀行的影響

(1)商業(yè)銀行規(guī)模擴(kuò)張受資本監(jiān)管要求約束。資本充足率要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模必須與其資本的大小相適應(yīng)。這意味著一定量的資本必然對(duì)應(yīng)一定量的業(yè)務(wù),一定資本的準(zhǔn)備可以推動(dòng)多少的資產(chǎn)是有嚴(yán)格的比例限制的。關(guān)于資產(chǎn)增長(zhǎng)與資本充足率之間關(guān)系的理論分析,蒂莫西•W.科克認(rèn)為：資本約束要求資產(chǎn)增長(zhǎng)率等于權(quán)益資本增長(zhǎng)率：ΔΑ/Α=ΔΕ/Ε；其中：ΔΑ為資產(chǎn)增長(zhǎng)額,Α為資產(chǎn)總額,ΔΕ為資本增長(zhǎng)額,Ε為資本額。依據(jù)該模型,銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)必然要受總資本增長(zhǎng)的約束,即一定數(shù)量的資產(chǎn)規(guī)模要以相對(duì)數(shù)量資本作保證。一般來(lái)講,商業(yè)銀行幾乎所有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)都要承擔(dān)不同程度的風(fēng)險(xiǎn),因此業(yè)務(wù)的擴(kuò)張必然意味著風(fēng)險(xiǎn)的增大。由于對(duì)資產(chǎn)規(guī)模的約束是動(dòng)態(tài)的,風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)擴(kuò)張的速度也必須考慮資本的同比例增加,否則,即使原本充足的資本,也很可能在很短的時(shí)間內(nèi)被消耗殆盡。因此,資本約束要求商業(yè)銀行必須保持適度的規(guī)模和速度。

(2)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量受資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重要求約束。在實(shí)施資本充足性管理中,監(jiān)管當(dāng)局所采用的比率分母都是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度,對(duì)分類(lèi)資產(chǎn)規(guī)定不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,對(duì)表外業(yè)務(wù)和衍生產(chǎn)品規(guī)定了轉(zhuǎn)化系數(shù)。對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的規(guī)定極大地影響了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),引導(dǎo)著銀行在有限資本或承擔(dān)適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,努力提高資產(chǎn)質(zhì)量,合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu),約束銀行在有限的資本之下盡量減少風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重大的資產(chǎn)。

3 中國(guó)商業(yè)銀行資本充足的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

目前,從中國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的進(jìn)程來(lái)看,國(guó)有大型商業(yè)銀行均已通過(guò)國(guó)家注資,資本分別達(dá)到要求后并先后都已上市,其他股份制商業(yè)銀行資本也都在不同程度上滿足了巴塞爾協(xié)議的要求。但從中國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程來(lái)看,其對(duì)資本要求的規(guī)定還存在著如下一些問(wèn)題。

(1)資本充足率總體符合要求,但有下滑趨勢(shì)。至2010年年底,根據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布的銀行業(yè)數(shù)據(jù)可以看出,中國(guó)商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率達(dá)12%,其中核心資本充足率高達(dá)10%,超過(guò)國(guó)際監(jiān)管水平。但另外,中國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率和核心資本充足率呈下降趨勢(shì),追其原因主要是近年各商業(yè)銀行快速的規(guī)模擴(kuò)張消耗了較多資本所致。尤其是經(jīng)歷了2009年上半年的大規(guī)模信貸后,銀行業(yè)整體資本充足率出現(xiàn)下降,分別從2008年的13.4%下降至2009年年末的11.4%,造成銀行大量資本消耗。

(2)面臨的資本約束壓力不斷增大。對(duì)中國(guó)銀行業(yè)而言,雖然在金融危機(jī)中受到的沖擊不大,但監(jiān)管層實(shí)施審慎監(jiān)管的態(tài)度和決心一直未變。從2008年《商業(yè)銀行收購(gòu)國(guó)內(nèi)外非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)則》征求意見(jiàn)稿開(kāi)始,銀監(jiān)會(huì)已表明了從嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度。該規(guī)則中明確規(guī)定,無(wú)論從事海外收購(gòu)還是國(guó)內(nèi)收購(gòu),收購(gòu)方銀行的資本充足率需達(dá)到10%以上。在資本管理方面,2009年10月,銀監(jiān)會(huì)公布了《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》,對(duì)商業(yè)銀行的資本管理提出更加嚴(yán)格的要求,尤其是使得商業(yè)銀行通過(guò)補(bǔ)充附屬資本提高資本充足率的約束不斷增大。

(3)提高資本充足率面臨的挑戰(zhàn)。提高資本充足率有兩種途徑。一種途徑是增加分子,通過(guò)各種途徑補(bǔ)充資本。通過(guò)發(fā)行債券補(bǔ)充附屬資本是商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的一種方式。2009年以來(lái)商業(yè)銀行大規(guī)模發(fā)行次級(jí)債和混合資本債,發(fā)行規(guī)模已超過(guò)2000億元。但是,《關(guān)于完善商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》要求發(fā)行次級(jí)債券的額度不得超過(guò)核心資本的25%。因此,如果核心資本不足,即使能補(bǔ)充附屬資本,作用也不大。

另一種途徑就是壓縮分母。隨著巴塞爾新資本協(xié)議中資產(chǎn)證券化監(jiān)管框架的不斷完善,通過(guò)證券化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的壓縮以實(shí)現(xiàn)監(jiān)管套利的空間越來(lái)越小。這意味著資本受限的銀行需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重大的貸款進(jìn)行控制,而對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行增持。

商業(yè)銀行面臨不斷強(qiáng)化的資本約束的同時(shí),也必須面對(duì)不斷增大的贏利壓力。隨著利率市場(chǎng)化帶來(lái)凈息差逐步收窄,市場(chǎng)壟斷格局被逐漸打破,金融脫媒效應(yīng)的增強(qiáng),銀行贏利增長(zhǎng)的壓力將不斷加大,在客觀上推動(dòng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

4 轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路是商業(yè)銀行未來(lái)發(fā)展的策略選擇

(1)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)已經(jīng)具備一系列有利條件,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好、居民收入穩(wěn)步提高、個(gè)人對(duì)金融需求增大、信息與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及政策法規(guī)的變化等因素都起到助推劑的作用。在當(dāng)前世界的發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的商業(yè)銀行中,零售銀行業(yè)務(wù)的比重一般在50%以上,并且這一比例有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。與傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)相比,零售業(yè)務(wù)具有如下的特點(diǎn)及優(yōu)越性：

第一，零售業(yè)務(wù)具有低資本消耗的特點(diǎn)。零售業(yè)務(wù)的主體是個(gè)人,與公司客戶相比,盡管個(gè)人業(yè)務(wù)單筆金額小,但零售客戶數(shù)量眾多且分布廣泛,具有高度的風(fēng)險(xiǎn)分散特征。因此,零售業(yè)務(wù)具有低非預(yù)期損失,即低資本消耗的特點(diǎn)。

第二，零售業(yè)務(wù)贏利率高。零售業(yè)務(wù)客戶分布廣泛,容易擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面,獲取更多交叉銷(xiāo)售的機(jī)會(huì),綜合收益高,是現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)；而且由于其分散化的特點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)成本扣除低,具有較強(qiáng)的溢價(jià)能力；另外,以零售業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的銀行中間業(yè)務(wù)大多實(shí)行固定費(fèi)率制,能夠帶來(lái)比較穩(wěn)定的收入?？傮w來(lái)看,零售業(yè)務(wù)的綜合收益較高。

第三，零售業(yè)務(wù)具有非常好的成長(zhǎng)性,而且零售業(yè)務(wù)還具有逆經(jīng)濟(jì)周期的作用,能夠 “熨平”經(jīng)濟(jì)周期對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的不良影響,具有“利潤(rùn)穩(wěn)定器”的特征,是商業(yè)銀行保證經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。因此,發(fā)展零售業(yè)務(wù)也是應(yīng)對(duì)金融脫媒和利率市場(chǎng)化較好的選擇。

目前,就我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)零售業(yè)務(wù)的發(fā)展來(lái)看,信用卡業(yè)務(wù)有較快的發(fā)展,招商銀行在這一業(yè)務(wù)的發(fā)展方面走在全國(guó)前列；而消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和私人銀行業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展還剛剛起步,商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)這三類(lèi)業(yè)務(wù)的投入,抓住機(jī)遇進(jìn)行大力發(fā)展。

(2)調(diào)整收入結(jié)構(gòu),大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)的存貸利差收入是商業(yè)銀行金融中介職能產(chǎn)生的有風(fēng)險(xiǎn)收入,而提供金融服務(wù)獲得手續(xù)費(fèi)收入是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收入,即無(wú)資本金損失的經(jīng)營(yíng)收入。發(fā)達(dá)國(guó)家大銀行中間業(yè)務(wù)占營(yíng)業(yè)收入比重一般在40%以上,有的甚至高達(dá)80%。而截至2009年年末,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行這一比例平均僅為17%左右,與國(guó)外銀行相差甚遠(yuǎn),同時(shí),也可看出國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域有很大的發(fā)展空間。另外,中間業(yè)務(wù)的擴(kuò)張一般不增加銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模,除擔(dān)保和信用衍生交易外,基本不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn),用于覆蓋非預(yù)期損失的資本占用少,風(fēng)險(xiǎn)扣除低,贏利能力強(qiáng)。大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù),可以有效緩解銀行規(guī)模擴(kuò)張和資本短缺的瓶頸約束,有效促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和贏利模式的轉(zhuǎn)變,推進(jìn)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

參考文獻(xiàn):

［1］［美］蒂莫西•W.科克，S.斯科特•麥克唐納.銀行管理［M］.北京：北京大學(xué)出版社,2009.