導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇資金安排方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

原告：東方影視文化制作中心（以下簡(jiǎn)稱東方影視）。

被告：天津力田企業(yè)發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱力田企業(yè)）。

1995年7月16日，東方影視與力田企業(yè)簽訂合作拍攝20集大型古典神話電視劇《觀世音傳奇》合同書(shū)。合同約定：東方影視負(fù)責(zé)該劇的制作，即組織劇本審定、策劃、有關(guān)手續(xù)的辦理，組織拍攝、音樂(lè)、美術(shù)、特技及整體藝術(shù)效果等全部制作過(guò)程；力田企業(yè)負(fù)責(zé)600萬(wàn)元制作費(fèi)用投入及監(jiān)督費(fèi)用使用，審定制作費(fèi)用的預(yù)決費(fèi)；資金投入方式、到位時(shí)間和具體每批金額數(shù)目，根據(jù)實(shí)際需要雙方協(xié)商后另附合同規(guī)定；分成方式，收入先返還力田企業(yè)全部資金（含實(shí)際貸款利息），余額按5比5比例分成；本片的版權(quán)為雙方共有，雙方共為制片人。合同簽訂的當(dāng)日，力田企業(yè)以20萬(wàn)元稿酬從案外人處購(gòu)得用于拍攝該劇的腳本。此后，東方影視申領(lǐng)了該劇的“臨時(shí)許可證”。自1995年8月至1996年1月間，雙方如約合作完成了20集的前期拍攝工作，并產(chǎn)生20集素材帶，力田企業(yè)實(shí)際投入資金365萬(wàn)元用于聘請(qǐng)導(dǎo)演、演員，購(gòu)置服裝、道具、租用場(chǎng)地及支付劇務(wù)人員報(bào)酬。在將進(jìn)行后期制作工作時(shí)，雙方因特技制作費(fèi)用和資金撥付問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議，致后期工作停滯。為使已拍成的素材帶早日制作為成品，力田企業(yè)組織有關(guān)人員進(jìn)行了剪接工作。東方影視認(rèn)為，力田企業(yè)不及時(shí)撥款，擅自剪接磁帶是侵權(quán)行為。遂于1996年4月8日向天津市第一中級(jí)人民法院提出訴前保全申請(qǐng)，請(qǐng)求封存20集素材帶，并主張由自己完成后期制作工作。經(jīng)天津市第一中級(jí)人民法院訴前調(diào)解，力田企業(yè)又實(shí)際撥資4萬(wàn)元交由東方影視用于剪接工作。但雙方在質(zhì)量方面又發(fā)生爭(zhēng)議，致使全劇工作全部停止。如完成全劇工作，尚欠特技制作、動(dòng)作效果、配音、音樂(lè)制作和剪接成集等后期制作工作，完成此工作尚需資金投入。

東方影視向天津市第一中級(jí)人民法院起訴稱：1995年7月16日，與力田企業(yè)簽訂合作拍攝電視連續(xù)劇《觀世音傳奇》合同書(shū)。我方負(fù)責(zé)全部制作過(guò)程，力田企業(yè)負(fù)責(zé)提供600萬(wàn)元制作費(fèi)。進(jìn)入后期制作階段，力田企業(yè)遲遲未投入應(yīng)投資金，延誤了電視劇的制作完成，錯(cuò)過(guò)了發(fā)行機(jī)會(huì)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。力田企業(yè)擅自安排人員進(jìn)行剪接工作，侵犯了我方的制作權(quán)。要求判令力田企業(yè)履行撥款義務(wù)，停止侵權(quán)行為，賠償我方損失60萬(wàn)元人民幣，并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。

力田企業(yè)答辯稱：與東方影視簽訂合同后已如期履行了撥款義務(wù)。依合同規(guī)定，我方有權(quán)審定制作費(fèi)用預(yù)算，東方影視未提供后期制作費(fèi)用預(yù)算，致我方無(wú)法審定和投入資金。剪接工作是在導(dǎo)演指揮下進(jìn)行的，我方提供后勤服務(wù)，并無(wú)侵權(quán)過(guò)錯(cuò)。要求駁回東方影視之訴訟請(qǐng)求。力田企業(yè)同時(shí)提出反訴稱：東方影視在前期拍攝中不盡職責(zé)，失誤較多，干擾導(dǎo)演工作，挪用劇組資金；后期干擾制作，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。要求修改合同第一條，取消東方影視負(fù)責(zé)電視劇制作的權(quán)利，賠償我方的經(jīng)濟(jì)損失，修改顯失公平的利潤(rùn)分成比例。全部訴訟費(fèi)用由東方影視承擔(dān)。

審　判

天津市第一中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：東方影視與力田企業(yè)所簽訂的合作拍攝電視連續(xù)劇的合同，是雙方真實(shí)意思表示、內(nèi)容合法的協(xié)議。協(xié)議的基本內(nèi)容是，東方影視享有電視劇制作的權(quán)利，對(duì)電視劇的藝術(shù)效果、質(zhì)量負(fù)責(zé)；力田企業(yè)負(fù)責(zé)600萬(wàn)元資金投入，享有監(jiān)督資金使用及審定制作費(fèi)用預(yù)決算權(quán)利。力田企業(yè)提出東方影視未提供預(yù)算，致其后期制作不能撥款之說(shuō)缺乏證據(jù)。力田企業(yè)未撥付后期制作資金，東方影視宣布資金到位前，暫停電視劇后期制作工作決定后，力田企業(yè)組織進(jìn)行剪接工作，是對(duì)東方影視制作權(quán)利的侵權(quán)行為?，F(xiàn)雙方互不信任，難以繼續(xù)合作，應(yīng)解除合作合同為宜。雙方又均要求獨(dú)自享有電視劇后期制作及發(fā)行的權(quán)利，根據(jù)我國(guó)有關(guān)主管部門(mén)對(duì)音像制作的有關(guān)規(guī)定，《觀世音傳奇》的制作權(quán)只能由制作單位即東方影視享有，東方影視應(yīng)返還力田企業(yè)投入的資金。東方影視向力田企業(yè)提出的賠償請(qǐng)求，無(wú)證據(jù)證實(shí)，不予支持。力田企業(yè)反訴請(qǐng)求證據(jù)不足，予以駁回。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》第五條、第一百一十五條規(guī)定，該院判決如下：

一、解除東方影視與力田企業(yè)所簽的“合作拍攝20集大型古典神話電視連續(xù)劇《觀世音傳奇》合同”。

二、《觀世音傳奇》電視劇后期制作、發(fā)行工作交東方影視負(fù)責(zé)完成；全部資料磁帶、服裝、帳目等物歸東方影視所有；東方影視于本判決生效之日起9個(gè)月內(nèi)，一次性給付力田企業(yè)人民幣369萬(wàn)元，并自本判決生效之日起給付相應(yīng)的商業(yè)貸款利息。

三、駁回東方影視與力田企業(yè)的其它訴訟請(qǐng)求。

雙方均不服一審判決，遂向天津市高級(jí)人民法院提出上訴。

力田企業(yè)上訴稱：組織人員進(jìn)行剪接工作不是侵權(quán)，資金不到位不是事實(shí)。20集素材帶是作品，已經(jīng)產(chǎn)生著作權(quán)，雙方應(yīng)共為制片人享有著作權(quán)。要求二審法院公正判決。

東方影視上訴稱：力田企業(yè)資金不到位是違約。素材帶不是作品，力田企業(yè)不享有著作權(quán)。力田企業(yè)應(yīng)賠償與投資額相等的600萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)損失和可期待利益。素材帶已經(jīng)報(bào)廢，表示無(wú)法完成后期制作。

天津市高級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：當(dāng)事人雙方所簽訂的合作拍攝20集大型古典神話電視連續(xù)劇《觀世音傳奇》合同，是雙方的真實(shí)意思表示，合法有效，且已經(jīng)實(shí)際履行。根據(jù)合同約定，東方影視組織劇組人員進(jìn)行拍攝工作，力田企業(yè)實(shí)際投入資金369萬(wàn)，其合作期間產(chǎn)生的20集素材帶應(yīng)屬于雙方共同所有。根據(jù)《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》的有關(guān)規(guī)定，素材帶應(yīng)視為是作品，依法受著作權(quán)法保護(hù)，力田企業(yè)和東方影視共為制片人，對(duì)20集素材帶均應(yīng)享有著作權(quán)。一審法院未能從著作權(quán)角度考慮處理本案，有欠妥當(dāng)，應(yīng)予改判。該劇后期制作工作未能實(shí)施的原因，系雙方在合作合同中對(duì)撥款方式約定不明，及對(duì)特技制作費(fèi)商定不妥所致，其責(zé)任應(yīng)由雙方共同承擔(dān)。該劇的制作權(quán)來(lái)源于編劇的授權(quán)，且在合作合同中有“可優(yōu)先使用力田企業(yè)設(shè)備”之約定，故力田企業(yè)組織有關(guān)人員進(jìn)行了剪接工作。雙方在合作合同中對(duì)資金到位時(shí)間、方式約定不具體，僅有“根據(jù)實(shí)際需要”和另附合同之約定，而雙方實(shí)際未另附合同，所持對(duì)己方有利的解釋和抗辯理由難能成立。事實(shí)上，力田企業(yè)已經(jīng)實(shí)際投資369萬(wàn)元用于拍攝工作，所以，一審法院認(rèn)為其資金不到位欠妥。東方影視主張力田企業(yè)應(yīng)賠償其與投資額相等的600萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)損失和期待利益，證據(jù)不足，不予支持?？紤]到雙方合作的基礎(chǔ)是一方有投資能力，一方有電視劇制作的資格，且已經(jīng)實(shí)際履行并產(chǎn)生出素材帶這一事實(shí)，為切實(shí)維護(hù)雙方當(dāng)事人合法權(quán)益，避免和減少損失，以雙方繼續(xù)履行合作合同，最終將素材帶加工制作成符合合同約定質(zhì)量要求的電視劇為宜。此外，鑒于東方影視表示已無(wú)法使用素材帶，也不能另找合作者，及力田企業(yè)作為本劇的投資人，亦有可供制作電視劇的設(shè)備和資金，可由力田企業(yè)繼續(xù)投資，完成全劇制作工作，并負(fù)責(zé)電視劇的發(fā)行、廣告銷售、承接贊助等工作，由東方影視作為監(jiān)督實(shí)施者，并提供相關(guān)資質(zhì)證件。為便于雙方繼續(xù)履行合同，分配利益和風(fēng)險(xiǎn)屬未來(lái)不可確定的事實(shí)，故不能作為本案調(diào)整范圍，發(fā)生糾紛可以另行起訴。綜上，依據(jù)《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》第二條、第十五條，《中華人民共和國(guó)民法通則》第一百一十一條，《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（二）項(xiàng)之規(guī)定，該院判決如下：

一、撤銷一審法院民事判決。

二、力田企業(yè)與東方影視繼續(xù)履行1995年7月16日簽訂的合作拍攝20集大型古典神話電視連續(xù)劇《觀世音傳奇》合同。

三、電視劇的后期制作和發(fā)行、廣告銷售、承接贊助工作由力田企業(yè)負(fù)責(zé)完成；東方影視負(fù)責(zé)監(jiān)督上述工作的實(shí)施，并負(fù)有提供拍攝、發(fā)行該劇時(shí)所必需的有關(guān)證件等協(xié)助責(zé)任。

四、合作期間產(chǎn)生的全部與拍攝電視劇有關(guān)的資料、素材帶、服裝和帳目等物歸力田企業(yè)所有。

五、雙方其他請(qǐng)求不予支持。

判決生效后，經(jīng)合議庭對(duì)雙方當(dāng)事人的回訪了解，雙方當(dāng)事人經(jīng)過(guò)再次合作，《觀世音傳奇》一劇的音樂(lè)、美工、特技等工作及后期制作工作均已完成，該劇已送審。

評(píng)　析

這是一起企業(yè)作為投資者，另一方為有資質(zhì)的影視制作部門(mén)，雙方合作拍攝電視劇的合同糾紛案件。該案涉及民事、經(jīng)濟(jì)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等法律關(guān)系，及相關(guān)的影視制作行政規(guī)章。在審理過(guò)程中，一、二審法院在對(duì)本案事實(shí)認(rèn)定、法律適用和案件判決的結(jié)果上，均有不同和差異，主要涉及以下幾方面的問(wèn)題：

一、本案雙方當(dāng)事人在合作期間所產(chǎn)生的20集素材帶應(yīng)視為是電視作品。根據(jù)《著作權(quán)法實(shí)施條例》第四條第（九）項(xiàng)規(guī)定的電影、電視、錄像作品的概念及構(gòu)成要素，電視作品是攝制在一定物質(zhì)上的，由一系列有伴音或者無(wú)伴音的畫(huà)面組成，并借助適當(dāng)裝置放映、播放的作品?！队^世音傳奇》已經(jīng)通過(guò)雙方當(dāng)事人的合作拍攝活動(dòng)形成了20集的素材帶，雖然素材帶尚不全面具備在電視臺(tái)播放的要求，尚缺乏有關(guān)特技、動(dòng)作效果、配音等后期制作工作，但是該素材帶已經(jīng)能夠比較完整地體現(xiàn)和表現(xiàn)出《觀世音傳奇》劇本的基本故事內(nèi)容和情節(jié)，并且已較為系統(tǒng)地固定下來(lái)，所以，應(yīng)認(rèn)為素材帶是電視作品，全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)界的學(xué)者和國(guó)家版權(quán)局的專家均認(rèn)為尚未完成后期制作的素材帶是作品，應(yīng)當(dāng)享有著作權(quán)，受著作權(quán)法的保護(hù)。明確素材帶是作品的目的，亦是為了進(jìn)一步明確雙方當(dāng)事人是否享有著作權(quán)的基礎(chǔ)。《著作權(quán)法》第十五條規(guī)定，電影、電視、錄像作品的導(dǎo)演、編劇、作詞、作曲、攝影等作者享有署名權(quán)，著作權(quán)的其他權(quán)利由制作電影、電視、錄像作品的制片者享有。根據(jù)上述規(guī)定，誰(shuí)是《觀世音傳奇》的制片人，誰(shuí)就可以享有該劇的著作權(quán)。根據(jù)雙方當(dāng)事人合作合同約定雙方共為制片人，據(jù)此，雙方對(duì)該素材帶作品共同享有著作權(quán)。

這里需要解釋的是，本案作品的外在表現(xiàn)形式是記錄著音像信息的磁帶一類的載體，即素材帶本身只是影視成果的載體，不是作品本身。一、二審法院在判決中所涉及到的磁帶或素材帶，僅是指作品的載體。本案一審法院似乎忽視了素材帶是智力成果的記錄，智力成果是作品這一事實(shí)。二審法院依著作權(quán)法認(rèn)定素材帶表現(xiàn)的是雙方共同付出所得智力成果——作品，是妥當(dāng)?shù)摹?/p>

二、素材帶作為一部完整的電視作品的載體能否進(jìn)行分割？如果案件審理結(jié)果須對(duì)素材帶進(jìn)行等價(jià)分割，即將屬于雙方共有的20集素材帶分作等半，由當(dāng)事人各持一半，就將造成本來(lái)完整內(nèi)容的作品成為不完整的作品，此種分割方法有悖著作權(quán)法規(guī)定的保護(hù)作品完整性的立法本意。假如將20集素材帶作價(jià)后再轉(zhuǎn)讓給對(duì)方，此種作法又涉及到對(duì)20集素材帶怎樣估價(jià)的問(wèn)題。這里不妨進(jìn)行一下推定，即從實(shí)際投入拍攝電視劇的資金和勞動(dòng)來(lái)計(jì)算，若采取此種方法估價(jià)，實(shí)際投入的資金可從會(huì)計(jì)記帳和各種憑證中計(jì)算出資金的投入數(shù)額。但另一方當(dāng)事人沒(méi)有資金的實(shí)際投入，只有一種除了導(dǎo)演、演員等表演人員以外的制片人和劇務(wù)人員的勞動(dòng)和智力投入，又如何計(jì)算呢？是與投入資金者的數(shù)額等價(jià)，還是大于或小于資金投入數(shù)額？這無(wú)疑涉及到如何區(qū)分在一項(xiàng)智力成果中既有資金投入，又融有智力勞動(dòng)，而二者的價(jià)值孰大孰小，如何計(jì)算的問(wèn)題。目前，尚找不到相關(guān)的依據(jù)。如果我們?cè)偌僭O(shè)先將素材帶投入市場(chǎng)，在交易中商榷價(jià)格，而后依價(jià)分割。素材帶雖表現(xiàn)作品，但不經(jīng)過(guò)后期制作就不能在電視臺(tái)播放，由于缺少?gòu)挠^眾角度的觀賞性，其實(shí)現(xiàn)在市場(chǎng)的價(jià)值是非常不容易的。從以上的推定，我們不難想象，對(duì)素材帶是難以分割的。只有將素材帶經(jīng)過(guò)后期制作，使它成為可供電視臺(tái)播放的電視片，并得到片酬，才能計(jì)算其可得的商業(yè)價(jià)值。二審法院的判決是雙方當(dāng)事人繼續(xù)履行合作合同，共同完成素材帶的后期制作工作和資金的投入、發(fā)行等工作。我們認(rèn)為，二審法院判決雙方繼續(xù)履行合同，有利于促進(jìn)該文藝作品的完成，社會(huì)效果更好。

三、關(guān)于東方影視主張力田企業(yè)組織人員剪接素材帶的行為是對(duì)其制作權(quán)的侵犯問(wèn)題。此主張的依據(jù)是雙方合作拍攝合同書(shū)中“合作方式”第一條的規(guī)定，“甲方（東方）負(fù)責(zé)電視劇的制作，包括劇本創(chuàng)作審定、策劃、申請(qǐng)版號(hào)及有關(guān)手續(xù)辦理……等全部制作過(guò)程?！边@里涉及的“制作”一詞，從合作合同本意分析是一種拍攝電視劇的運(yùn)作活動(dòng)或是一種制造產(chǎn)生的行為，是由合同約定由一方當(dāng)事人去完成的，顯而易見(jiàn)，是一方當(dāng)事人應(yīng)履行的合同義務(wù)，并不為制作權(quán)。廣播電影電視部令第17號(hào)中的第11條規(guī)定：“持長(zhǎng)期許可證單位與未持許可證單位合作攝制電視劇，應(yīng)以持證一方為主?！钡?3條規(guī)定：“合作制作的電視劇，該劇的制作權(quán)和著作權(quán)不得由未持有許可證一方獨(dú)家享有”。從該令可以看出，制作權(quán)僅是行政性規(guī)定中的用語(yǔ)，并非著作權(quán)法法律用語(yǔ)。我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)界著名學(xué)者也曾解釋道，制作權(quán)不是著作權(quán)法規(guī)定的法律用語(yǔ)。國(guó)家版權(quán)局的專家則解釋為，“制作權(quán)”做為行政行業(yè)規(guī)定是不能代替和超越法律規(guī)定的，即不能超越著作權(quán)法的規(guī)定，而作為制定第17號(hào)令的國(guó)家廣播電視部解釋為，“制作權(quán)”僅是當(dāng)事人雙方進(jìn)行合作拍攝活動(dòng)時(shí)對(duì)各自分工方式的一種約定，只要這種約定不違背法律規(guī)定，當(dāng)事人可依意思自治原則約定。由此可以看出，“制作權(quán)”在本案情況下，僅是一種行業(yè)用語(yǔ)，并非法律意義上的權(quán)利。其正確的理解應(yīng)是合作拍攝電視劇中雙方分工的一種約定。一方未依約定完成自己負(fù)責(zé)的事務(wù)，已構(gòu)成違約；他方為了早日將合作拍攝活動(dòng)進(jìn)行完畢，做了一些本應(yīng)由違約方完成的事務(wù)，對(duì)合同雙方都是有益的。因此，東方影視的該主張是沒(méi)有法律依據(jù)的，是對(duì)合同關(guān)系的一種誤解。

篇2

電網(wǎng)公司規(guī)模龐大，經(jīng)濟(jì)效益良好，由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象，即銀行賬戶多，貨幣資金余額和長(zhǎng)期借款余額巨大，有人戲稱為“為銀行打工”。為了改變這一現(xiàn)象，電網(wǎng)公司采用了新的資金管理模式，通過(guò)建立資金管理中心，強(qiáng)化了資金管理，將公司的財(cái)務(wù)管理水平推向一個(gè)新的高度。

資金管理中心是作為電網(wǎng)公司總部的一個(gè)職能部門(mén)獨(dú)立存在的。它不是單純的金融機(jī)構(gòu)，有權(quán)對(duì)各網(wǎng)省公司實(shí)施行政手段，同時(shí)能夠享受總部賦予的特殊優(yōu)惠政策，避免了與各網(wǎng)省公司和下屬單位之間出現(xiàn)利益牽涉，以實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。

一、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的基本原則

電網(wǎng)公司設(shè)立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來(lái)，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，保障資金安全，發(fā)揮資金的最大效益?；驹瓌t包括：

（一）整體效益最大化原則

堅(jiān)持網(wǎng)省公司、中電財(cái)和公司總部三者資金管理效益最大化。

（二）安全性原則

資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng)，防止資金損失。

（三）所有權(quán)不變?cè)瓌t

資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán)，整合的只是各單位余存的閑置資金。

（四）有償使用原則

資金使用方應(yīng)支付相應(yīng)的利息費(fèi)用，資金提供方要取得相應(yīng)的收益。

二、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體職責(zé)

資金管理中心不可能做到事無(wú)巨細(xì)，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責(zé)，具有重要的指導(dǎo)作用。具體職責(zé)可以概括為以下方面：

（一）負(fù)責(zé)制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)建立健全公司資金管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，監(jiān)控公司資金運(yùn)動(dòng)和資金狀況；

（三）負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理；

（四）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金融通和資金調(diào)劑，制定公司內(nèi)部資金調(diào)劑方案，監(jiān)督和檢查資金調(diào)劑方案的執(zhí)行情況；

（五）負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織公司對(duì)外融資工作，制定公司融資方案（融資計(jì)劃），組織融資活動(dòng)及后續(xù)管理工作；

（六）在確保資金安全的前提下，開(kāi)展存量資金運(yùn)作，提高資金收益；

（七）負(fù)責(zé)資金管理中心相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；

（八）負(fù)責(zé)爭(zhēng)取和落實(shí)融資政策，組織開(kāi)展公司債務(wù)置換，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)；

（九）負(fù)責(zé)銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；

（十）負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)公司各單位資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)工作。三、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體內(nèi)容

針對(duì)電網(wǎng)公司規(guī)模大、行業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，資金管理中心要有一套切實(shí)有效的工作方法，其中包括資金歸集、內(nèi)部調(diào)劑資金、融資統(tǒng)一管理和資金安全監(jiān)控。其具體內(nèi)容如下：

（一）資金歸集

組織資金歸集是資金管理中心的一項(xiàng)重要工作，這不是簡(jiǎn)單的資金結(jié)算，而是統(tǒng)一的資金管理。資金管理中心將各網(wǎng)省公司作為資金歸集的子單位，充分發(fā)揮其結(jié)算中心的作用，加強(qiáng)管理與指導(dǎo)，使資金層層歸集，直至總部。同時(shí)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，將其作為開(kāi)展資金歸集工作的第二平臺(tái)。特別是選擇資金較集中的合作金融機(jī)構(gòu)，利用他們的新型金融服務(wù)產(chǎn)品（如集團(tuán)賬戶、實(shí)時(shí)匯劃等）和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件，提高資金歸集的效率和準(zhǔn)確性。

（二）內(nèi)部調(diào)劑資金

資金管理中心在電網(wǎng)公司內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)劑，是保障資金安全、發(fā)揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網(wǎng)省公司集中的資金優(yōu)先用于內(nèi)部調(diào)劑和安排，往往資金調(diào)劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發(fā)揮資金管理中心的核心作用，及時(shí)掌握各網(wǎng)省公司資金余缺信息，使資金能夠在網(wǎng)省公司之間相互調(diào)劑；3.對(duì)于特殊項(xiàng)目的資金需求可以采用有償方式調(diào)劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調(diào)劑資金。

（三）融資統(tǒng)一管理

資金管理中心集中審批電網(wǎng)公司各下屬單位的預(yù)算安排和融資方案，統(tǒng)一制定融資計(jì)劃，按照先內(nèi)部融資后外部融資、先回報(bào)率高的項(xiàng)目后回報(bào)率低的項(xiàng)目的原則統(tǒng)籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報(bào)資金管理中心統(tǒng)籌平衡，中心相應(yīng)地做了內(nèi)部融資、中電財(cái)貸款和融資租賃等融資方案，確保通過(guò)的融資方案都能予以落實(shí)。另外，資金管理中心加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，組織網(wǎng)省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對(duì)外借款，利用循環(huán)貸款，將公司資金存量壓到最低限度。

（四）資金安全監(jiān)控

資金管理中心通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，動(dòng)態(tài)地、實(shí)時(shí)地采集公司各單位的資金信息，對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)控。利用信息系統(tǒng)分層監(jiān)控、分級(jí)負(fù)責(zé)資金安全，做到自動(dòng)分解采集到的資金信息、自動(dòng)篩選可能有問(wèn)題的信息和自動(dòng)分發(fā)處理。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開(kāi)發(fā)銀行賬戶集中管理系統(tǒng)，使公司各層級(jí)單位的所有銀行賬戶變化都必須在系統(tǒng)中登記，定期填報(bào)銀行賬戶余額，對(duì)公司各單位存量資金進(jìn)行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的積極作用

電網(wǎng)公司通過(guò)建立資金管理中心，在資金管理方面已經(jīng)取得了一定的成效，對(duì)公司的管理和經(jīng)營(yíng)起了重要作用，主要有以下幾點(diǎn)：

（一）電網(wǎng)公司通過(guò)建立資金管理中心，對(duì)各網(wǎng)省公司分散的資金適時(shí)、適度地實(shí)行集中管理（如資金歸集），統(tǒng)一籌措、調(diào)劑（如內(nèi)部調(diào)劑資金），及時(shí)掌握資金流向，有效控制各網(wǎng)省公司的資金流量，在確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有資金保障的基礎(chǔ)上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時(shí)，嚴(yán)密的融資管理制度和資金監(jiān)控措施，可以防范由于無(wú)序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，通過(guò)利用資金的整體規(guī)模，調(diào)節(jié)各網(wǎng)省公司的資金余缺，統(tǒng)一融資管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加投資收益，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，增加公司利潤(rùn)。資金由分散運(yùn)作改為電網(wǎng)公司統(tǒng)借統(tǒng)還、統(tǒng)一調(diào)度，減少銀行賬戶，降低貨幣資金和長(zhǎng)期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費(fèi)。同時(shí)，利用各公司資金使用上的時(shí)間差，減少資金貸款規(guī)模，降低貸款成本，提高資金使用效率。

篇3

一、財(cái)政資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）會(huì)計(jì)人員管理

會(huì)計(jì)人員管理主要包括國(guó)庫(kù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)、稽核人員及會(huì)計(jì)核算人員等管理。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金會(huì)計(jì)工作崗位，分設(shè)資金撥付、會(huì)計(jì)核算、稽核等崗位，資金撥付崗位行使出納職能，初審資金撥付申請(qǐng)，并提交稽核人員復(fù)核，審核通過(guò)后，撥付資金。資金撥付人員不得兼管所負(fù)責(zé)撥付資金的稽核、會(huì)計(jì)核算工作?；巳藛T負(fù)責(zé)復(fù)核資金撥付申請(qǐng)，審核資金收付手續(xù)，完備收付依據(jù)，將原始憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算人員記賬；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)財(cái)政資金會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案保管工作。會(huì)計(jì)核算人員不得兼管所分管賬套的稽核工作。

（二）資金運(yùn)行管理

財(cái)政資金運(yùn)行管理包括支付管理、對(duì)賬管理及債務(wù)管理等。支付管理主要指日常資金撥付和票據(jù)印鑒管理，資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排專人負(fù)責(zé)保管，及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)、安全存放，建立票據(jù)領(lǐng)用登記核銷制度；印鑒實(shí)行分人分印管理，資金撥付崗位保管預(yù)留個(gè)人印鑒，稽核崗位保管預(yù)留單位印鑒；保管人嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)定對(duì)印章妥善管理，遇休假、出差等事項(xiàng)須主動(dòng)向處（科）室負(fù)責(zé)人請(qǐng)示印章代管事項(xiàng)，指定臨時(shí)代管人員，不得在空白紙張和未填列具體內(nèi)容的材料上使用印鑒。對(duì)賬管理主要涉及與人民銀行、商業(yè)銀行的對(duì)賬事項(xiàng)，要做到賬賬相符、賬實(shí)相符及賬表相符。債務(wù)管理是指對(duì)財(cái)政對(duì)外借款的審批登記、日常維護(hù)和核算回收。

（三）資金信息管理

自2002年“金財(cái)工程”實(shí)施以來(lái)，財(cái)政信息化管理水平不斷提升，各地已基本形成了部門(mén)預(yù)算編制系統(tǒng)為龍頭，預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、非稅收繳管理系統(tǒng)、部門(mén)預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為核心的財(cái)政信息管理系統(tǒng)，財(cái)政信息化水平明顯提升。但隨著財(cái)政業(yè)務(wù)電子化程度的不斷提高，財(cái)政資金信息存儲(chǔ)安全面臨著更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。非法用戶截取導(dǎo)致信息泄露，非法篡改造成的數(shù)據(jù)混亂，非法用戶假冒合法身份發(fā)送虛假信息，都會(huì)威脅信息安全。

二、影響財(cái)政資金安全運(yùn)行的因素

（一）基層財(cái)政資金管理制度不健全

按照財(cái)政部要求，國(guó)庫(kù)集中支付制度需實(shí)現(xiàn)“橫向到邊”和“縱向到底”的改革目標(biāo)。就我所在的江蘇省南通市而言，各市級(jí)部門(mén)預(yù)算單位已全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，基本覆蓋所有財(cái)政資金。各區(qū)和各縣（市）改革程度不一，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，還存在國(guó)庫(kù)集中支付制度不健全、制度落實(shí)不到位等問(wèn)題。

（二）財(cái)政資金安全管理執(zhí)行不到位

財(cái)政內(nèi)控管理制度包括內(nèi)部控制制度、對(duì)賬制度、崗位輪換制度等。某些基層單位由于人手配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，定期對(duì)賬制度流于形式，財(cái)政資金運(yùn)行的各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制無(wú)法完整落實(shí)，給財(cái)政資金安全留下很大隱患。

（三）財(cái)政資金監(jiān)督檢查工作不到位

財(cái)政監(jiān)督工作在一定程度上取得了較好的效果，但財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政管理之間還存在脫節(jié)的地方，財(cái)政監(jiān)督檢查基本是事后監(jiān)督，檢查后反饋的結(jié)果對(duì)于單位日常管理的整改作用有限；財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)跟不上實(shí)際需要，財(cái)政監(jiān)督力量薄弱，沒(méi)有營(yíng)造良好的財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境。

（四）財(cái)政資金管理制度改革未到位

對(duì)推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，財(cái)政部及各級(jí)政府一直有明確要求，要求會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，不得再將資金實(shí)撥到會(huì)計(jì)核算中心沉淀。但至今仍有一些基層單位沒(méi)有退出會(huì)計(jì)核算中心，說(shuō)明推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問(wèn)題。此外，財(cái)政資金管理制度改革提倡減少現(xiàn)金備付、使用公務(wù)卡結(jié)算，在這一方面工作還不夠細(xì)致深化，區(qū)級(jí)單位公務(wù)卡改革尚未完全覆蓋，進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)時(shí)未形成公務(wù)卡支付的習(xí)慣。

（五）財(cái)政資金運(yùn)行管理受外部影響

在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍十分嚴(yán)峻的形勢(shì)下，地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為日益關(guān)注的焦點(diǎn)，不少地方土地出讓金占地方財(cái)政比重達(dá)到60%。加之當(dāng)今形勢(shì)下，樓市低迷，房產(chǎn)銷售數(shù)量減緩，危及地方政府財(cái)源，近年2.82萬(wàn)億刺激地方經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的影響，地方政府想方設(shè)法爭(zhēng)取投資項(xiàng)目，從而導(dǎo)致地方負(fù)債比重不斷提高，將直接影響到財(cái)政資金安全運(yùn)行。

三、確保財(cái)政資金安全運(yùn)行的思考

筆者認(rèn)為，要確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，必須整體聯(lián)動(dòng)，協(xié)同共進(jìn)，構(gòu)建從上到下、從點(diǎn)到面，多層次、多方位、多角度的監(jiān)督運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

（一）增強(qiáng)財(cái)政資金安全責(zé)任意識(shí)

財(cái)政資金管理活動(dòng)，從一定意義上來(lái)說(shuō)，就是按照法律、法規(guī)和行政規(guī)章從事資金使用運(yùn)行的活動(dòng)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要重視學(xué)法用法工作，全面提高廣大財(cái)政干部的法律意識(shí)，提高依法理財(cái)?shù)乃?。?dāng)前財(cái)政資金安全形勢(shì)不容樂(lè)觀，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要牢固樹(shù)立憂患意識(shí)，始終保持公職人員的廉潔性，及時(shí)消除資金安全隱患，確保管理工作落到實(shí)處。如江蘇省南京市財(cái)政局定期對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員組織培訓(xùn)，開(kāi)展廉政教育活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)人員的資金安全意識(shí)和廉潔從業(yè)意識(shí)。

（二）強(qiáng)化執(zhí)行財(cái)政資金管理制度

一要繼續(xù)深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。督促各縣（市）、區(qū)將一、二級(jí)預(yù)算單位全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，并創(chuàng)造條件向基層預(yù)算單位延伸，逐步將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍。如江蘇省蘇州市適時(shí)提出對(duì)條件成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，借助會(huì)計(jì)核算中心平臺(tái)和組織機(jī)構(gòu)，通過(guò)轉(zhuǎn)變職能、明確職責(zé)、轉(zhuǎn)換崗位、理順關(guān)系，逐步將會(huì)計(jì)核算中心（結(jié)算中心）轉(zhuǎn)為財(cái)政（國(guó)庫(kù)）集中收付中心，全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革有序開(kāi)展。同時(shí)緊抓農(nóng)村綜合改革的有利契機(jī)，加快了制度改革進(jìn)程，截至2012年底，蘇州全市已有近70個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付制度，基本實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付全覆蓋。二要積極推進(jìn)公務(wù)卡制度改革。公務(wù)卡結(jié)算的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付改為公務(wù)卡支付結(jié)算。公務(wù)人員在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，然后通過(guò)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷還款，財(cái)政部門(mén)可以對(duì)公務(wù)消費(fèi)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。這對(duì)于加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)都具有重要意義。自實(shí)行公務(wù)卡管理后，截至2014年6月，南通市市級(jí)部門(mén)預(yù)算單位共辦理個(gè)人公務(wù)卡6000多張，取現(xiàn)比例大幅度下降。

（三）完善財(cái)政資金內(nèi)控制度建設(shè)

完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，財(cái)政部門(mén)的規(guī)章制度較多側(cè)重原則性和政策性的規(guī)定，缺乏具體的操作規(guī)范，導(dǎo)致很多制度未能真正落到實(shí)處。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)在內(nèi)部制度中明確和細(xì)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工及權(quán)責(zé)分配，對(duì)預(yù)算編制指標(biāo)管理、資金撥付財(cái)務(wù)管理及票證管理等財(cái)政常規(guī)業(yè)務(wù)建立明確的流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，建立完善包含財(cái)政供養(yǎng)人員預(yù)算單位資產(chǎn)、預(yù)算單位基本職能和專項(xiàng)工作等在內(nèi)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，與人事、統(tǒng)計(jì)、民政、社保等相關(guān)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)共享，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理更新，以準(zhǔn)確了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)和各基層預(yù)算單位的真實(shí)情況，為科學(xué)編制部門(mén)預(yù)算提供保障。如江蘇省揚(yáng)州市制定了《揚(yáng)州市財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理內(nèi)部控制制度》，涵蓋不相容職務(wù)互相分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等，為確保財(cái)政國(guó)庫(kù)資金、非稅收入資金、各財(cái)政專項(xiàng)資金安全、快捷、高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供了制度保證。此后又將揚(yáng)州市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處各項(xiàng)工作職能進(jìn)行細(xì)化，按內(nèi)控制度的要求建立崗位責(zé)任制，明確A、B崗位工作制，形成了相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制。

（四）深化財(cái)政資金安全制度改革

要確保財(cái)政資金的安全規(guī)范管理，必須深化資金安全制度改革，采用相關(guān)科學(xué)技術(shù)手段，保障資金信息的機(jī)密性、完整性、可用性和可控性。筆者認(rèn)為，可采取的手段主要有：在財(cái)政數(shù)據(jù)傳輸或者存儲(chǔ)過(guò)程中進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的加、解密處理；使用VPN技術(shù)，對(duì)財(cái)政內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)展，在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)之間建立可信安全連接；建立防火墻，在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)置障礙，防止外界對(duì)內(nèi)部資金的非法訪問(wèn)，以及內(nèi)部對(duì)外部的不安全訪問(wèn)；使用安全審計(jì)技術(shù)，系統(tǒng)管理員對(duì)使用人員的系統(tǒng)使用行為審計(jì)，確認(rèn)行為的規(guī)范性，確保管理安全性。

（五）豐富財(cái)政資金管理評(píng)價(jià)方式

加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理辦法，是確保財(cái)政資金安全運(yùn)行的又一有效手段。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位要按各自職能、職責(zé)開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理，建立分層次預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制。原則上，實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理的項(xiàng)目，其目標(biāo)的編制、審核、下達(dá)與財(cái)政預(yù)算編審工作同步開(kāi)展；項(xiàng)目實(shí)施單位開(kāi)展績(jī)效跟蹤日常管理，定期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告績(jī)效項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施進(jìn)展情況；實(shí)行預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的項(xiàng)目應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目決算，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；政府專項(xiàng)資金項(xiàng)目按預(yù)算年度或政策實(shí)施周期進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。如我所在的江蘇省南通市于2014年5月份在全省率先出臺(tái)了《市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理購(gòu)買(mǎi)服務(wù)實(shí)施辦法》，從預(yù)算績(jī)效管理購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的內(nèi)容、服務(wù)受托資格認(rèn)定、服務(wù)委托費(fèi)用確定等方面對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的預(yù)算績(jī)效管理作出了明確規(guī)定?！掇k法》實(shí)施后即在2014年度預(yù)算績(jī)效再評(píng)價(jià)項(xiàng)目招標(biāo)工作中得到應(yīng)用，取得了良好效果，吸引了上海、省級(jí)等優(yōu)質(zhì)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)工作，經(jīng)受了實(shí)踐檢驗(yàn)。

（六）健全財(cái)政資金安全監(jiān)管制度

筆者認(rèn)為，預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)作為財(cái)政資金安全管理的重要基礎(chǔ)，必須以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以財(cái)政性資金活動(dòng)監(jiān)控為重點(diǎn)，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)為平臺(tái)，實(shí)時(shí)接收銀行、預(yù)算單位信息，全程監(jiān)控財(cái)政性資金支付活動(dòng)，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，確保財(cái)政性資金安全、有效、規(guī)范地收繳和使用。2013年4月，江蘇省財(cái)政廳印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的通知》，制定《江蘇省省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作規(guī)程（試行）》，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控軟件，正式上線運(yùn)行省級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，有效遏制了單位違規(guī)支付行為，促進(jìn)了預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平提升，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行效果。

（七）保證財(cái)政資金可持續(xù)性發(fā)展

篇4

一、工作目標(biāo)及措施

（一）擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，提高就業(yè)質(zhì)量

工作目標(biāo)：全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)870人，城鎮(zhèn)失業(yè)人員再就業(yè)55人，就業(yè)困難人員再就業(yè)30人；開(kāi)發(fā)公益性崗位205個(gè)；幫扶下崗失業(yè)人員在就業(yè)10人；力爭(zhēng)將失業(yè)率控制在3.7%以內(nèi)。

工作措施：

1.充分發(fā)揮職業(yè)介紹所的職能作用，全面掌握我縣企業(yè)空缺崗位，積極主動(dòng)收集縣外、州外好的企業(yè)用工信息，并以各種方式進(jìn)行，推薦各類求職人員到企業(yè)就業(yè)。

2.按照省、州就業(yè)援助政策文件規(guī)定，扎實(shí)推進(jìn)就業(yè)援助政策落實(shí)。

3.對(duì)城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，盡量按照其求職意愿進(jìn)行推薦就業(yè)。

4.繼續(xù)做好小額擔(dān)保貸款工作，加大政策的宣傳力度，積極主動(dòng)與財(cái)政、農(nóng)行聯(lián)系。

（二）促進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)

工作目標(biāo)：全年建立4個(gè)高校畢業(yè)生見(jiàn)習(xí)基地；促進(jìn)8名高校畢業(yè)生實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)；2013級(jí)藏區(qū)“9+3”畢業(yè)生初次就業(yè)率達(dá)到95%；高校畢業(yè)生就業(yè)率達(dá)到76%。

工作措施：

1.準(zhǔn)確掌握應(yīng)屆高校畢業(yè)生人數(shù)及專業(yè)，并針對(duì)大多數(shù)高校畢業(yè)生的專業(yè)建立4個(gè)見(jiàn)習(xí)基地，通過(guò)見(jiàn)習(xí)讓他們學(xué)習(xí)工作經(jīng)驗(yàn)，為今后工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.通過(guò)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、小額擔(dān)保貸款等各種形式促進(jìn)高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)。

（三）加強(qiáng)農(nóng)民工職業(yè)技能培訓(xùn)

工作目標(biāo)：全年完成品牌培訓(xùn)100人；職業(yè)技能培訓(xùn)540人；企業(yè)職工技能提升培訓(xùn)140人；創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)50人；扶持城鄉(xiāng)殘疾人居家靈活就業(yè)400人。

工作措施：

1.與縣內(nèi)各大企業(yè)、賓館飯店聯(lián)合起來(lái)開(kāi)展在崗培訓(xùn)，提高在崗人員的就業(yè)技能。

2.結(jié)合我縣旅游業(yè)、開(kāi)展鄉(xiāng)村旅游,廚師,挖掘機(jī),手繡制作，汽車(chē)駕駛員，酒店服務(wù)，客房服務(wù)等技能培訓(xùn)和農(nóng)勞品牌培訓(xùn)，讓廣大農(nóng)民工實(shí)現(xiàn)就地就近就業(yè)。

3.通過(guò)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)查掌握的農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)意愿，對(duì)針對(duì)性地開(kāi)展技能培訓(xùn)。

二、項(xiàng)目資金

（一）擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，提高就業(yè)質(zhì)量（安排州就業(yè)專項(xiàng)資金40萬(wàn)元）

1.農(nóng)民工在崗培訓(xùn)資金，在企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)中解決，不足部分在爭(zhēng)取的就業(yè)專項(xiàng)資金中安排解決。

2.利用就業(yè)專項(xiàng)資金印發(fā)各類政策的宣傳手冊(cè)，讓各類求職人員、城鎮(zhèn)失業(yè)人員、新成長(zhǎng)勞動(dòng)力了解政策、享受政策。

3.小額擔(dān)保貸款資金80萬(wàn)元由農(nóng)行、信用社承擔(dān)。

4.殘疾人培訓(xùn)18萬(wàn)元由省、州、縣級(jí)資金安排解決。

（二）促進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)（安排6萬(wàn)元州就業(yè)專項(xiàng)資金）

高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)資金6萬(wàn)元由州就業(yè)專項(xiàng)資金安排解決。

（三）加強(qiáng)技能培訓(xùn)

1.技能培訓(xùn)所需資金，在州局下拔的就業(yè)專項(xiàng)資金中安排解決。

篇5

一、做好資金管理的必要性

資金是公司生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，是公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的紐帶，它的安全性、效益性直接影響著公司的整體效益。一個(gè)企業(yè)想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，永遠(yuǎn)立于不敗之地，就必須重視資金管理工作，并多管齊下做好公司的資金管理。

（1）根據(jù)公司的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理、科學(xué)地籌措資金，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金保障，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提高資金的使用效率，增加企業(yè)的盈利能力。資金產(chǎn)生的回報(bào)大于資金的取得成本是公司生存的前提，因此，如何最大程度地發(fā)揮資金的效用是企業(yè)永恒追求的目標(biāo)。

（3）根據(jù)公司需要合理籌措資金，降低資金的的融資成本和閑置成本，提升企業(yè)的盈利空間。

二、資金管理過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

資金是一項(xiàng)流動(dòng)性很強(qiáng)的資產(chǎn)，其可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)諸多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，在日常資金管理過(guò)程中，我們應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。公司的資金風(fēng)險(xiǎn)一般可分為三大類：資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)

資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要是指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金被盜竊、挪用、欺詐和貪污等引起的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要原因有：內(nèi)部控制的不完善和不健全；安全防范設(shè)施缺位；內(nèi)部牽制原則執(zhí)行不到位；員工及相關(guān)管理人員安全意識(shí)不強(qiáng)等。

（二）資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，是指公司不能及時(shí)、足額地籌集到正常經(jīng)營(yíng)所需的資金，從而影響公司運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的進(jìn)展，使公司遭受損失。引發(fā)公司資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的因素：激進(jìn)的籌資政策；投資項(xiàng)目過(guò)多且周期較長(zhǎng)；銀根緊縮；經(jīng)濟(jì)衰退等。

（三）資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)

資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)是指資金獲得的收益低于其籌措的資金成本而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。形成公司資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度不暢；應(yīng)收賬款回籠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等。

三、做好資金管理工作的對(duì)策

資金管理是一項(xiàng)重要的、長(zhǎng)期的工作，我們要從各方面著手抓好資金管理工作，嚴(yán)控資金的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，使企業(yè)健康地、可持續(xù)地發(fā)展。

（一）建立內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

為了安全、有效地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)建立、健全資金關(guān)管理的內(nèi)部控制制度。如財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度等。同時(shí)，要嚴(yán)格按照相關(guān)制度和工作流程執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果與考核指標(biāo)緊密掛鉤，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，提高企業(yè)資金的內(nèi)部管理能力。在資金管理過(guò)程中，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

（1）資金的收付業(yè)務(wù)是做好資金管理工作的重要抓手，企業(yè)應(yīng)特別重視授權(quán)審批制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。對(duì)于超預(yù)算資金或重大事項(xiàng)資金支付應(yīng)實(shí)行集體審批。

（2）資金管理要貫徹內(nèi)部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)人員的工作職責(zé)。比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員必須認(rèn)真監(jiān)督制度和流程執(zhí)行的有效性，經(jīng)常進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并逐步完善公司的內(nèi)控管理。

（二）利用多種渠道，合理籌措資金

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理配置權(quán)益性資金和債權(quán)性資金比例。企業(yè)的資金可分為權(quán)益性資金和債權(quán)性資金。權(quán)益性資金包括資本投入、股票發(fā)行、留存收益等取得的資金。債權(quán)性資金主要來(lái)源于銀行借款、發(fā)行債券、企業(yè)間拆借等。公司在籌集資金時(shí)必須合理安排權(quán)益性資金和債權(quán)性資金的比例，使公司的資金成本最低，從而達(dá)到一個(gè)最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。債權(quán)性資金越多，公司運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的能力越強(qiáng)，但公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增大；反之，權(quán)益性資金增加，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，但公司的資金成本將增加。因此，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)杠桿的約束機(jī)制，保持資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

合理安排籌資期限，將短期、中期、長(zhǎng)期借款有序結(jié)合。一般來(lái)說(shuō)，資金使用期限較短的，利息較低，但公司還款的風(fēng)險(xiǎn)較大；資金使用期限長(zhǎng)的，利息較高，但由于還款的時(shí)間延后使還款風(fēng)險(xiǎn)降低。因此，公司必須根據(jù)自身的資金需求情況合理安排貸款期限，避免出現(xiàn)集中還貸的現(xiàn)象。如果企業(yè)借入資金的還款期限都比較短，且還款期相對(duì)集中，則會(huì)使還款高峰期過(guò)早并過(guò)高，而公司的投資效益尚未體現(xiàn)，將造成還款困難，加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果還款期限都比較長(zhǎng)，利息負(fù)擔(dān)必然加重，使籌資成本過(guò)高。因此，公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)合理安排借款期限，做到短期、中期、長(zhǎng)期借款有序結(jié)合。

拓寬融資渠道，降低融資成本。充分利用現(xiàn)有資源，有效地進(jìn)行項(xiàng)目包裝，開(kāi)拓多元化融資渠道。一般來(lái)說(shuō)，銀行貸款是企業(yè)最普遍采用的一種融資手段，通過(guò)銀行貸款可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際用款情況，進(jìn)行有效地長(zhǎng)短期配置，具有較強(qiáng)的靈活性。若項(xiàng)目的投資回收期較長(zhǎng)，公司可以通過(guò)發(fā)行債券、融資券等方式進(jìn)行籌措資金。除此之外，企業(yè)也可通過(guò)應(yīng)收帳款保理、發(fā)行信托等方式融資?？傊?，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇最優(yōu)的融資組合，盡最大努力降低籌融資成本，不斷提高籌融資能力，打造可持續(xù)發(fā)展的融資機(jī)制。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率

資金預(yù)算是資金管理一個(gè)重要的手段，它對(duì)有效進(jìn)行資金管理起到舉足輕重的地位。資金預(yù)算是企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)對(duì)資金收支的預(yù)測(cè)和估計(jì)，也為企業(yè)日常資金收支控制提供了依據(jù)。企業(yè)可以根據(jù)資金預(yù)算，進(jìn)行合理、有序地安排和籌措資金。資金預(yù)算的準(zhǔn)確性直接影響到企業(yè)的資金安全和資金成本。因此，編制科學(xué)、準(zhǔn)確的資金預(yù)算是資金管理的重要措施之一。

（四）資金集中管理，發(fā)揮“資金池”優(yōu)勢(shì)

篇6

一、指導(dǎo)思想

強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清查工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)廣大人民群眾根本利益為出發(fā)點(diǎn)，以促進(jìn)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)為著力點(diǎn)，以加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)資金清理力度、糾正和查處違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、保障資金管理使用安全為重點(diǎn)，切實(shí)解決工作中存在的突出問(wèn)題和人民群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題。通過(guò)開(kāi)展專項(xiàng)清查，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)部門(mén)管理職責(zé)更加明晰、資金監(jiān)管體系更加完備、統(tǒng)計(jì)口徑更加規(guī)范、涉農(nóng)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、資金統(tǒng)籌安排更加合理、資金使用效益更加顯著、廣大人民群眾更加滿意的目標(biāo)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和農(nóng)民持續(xù)增收。

二、清查范圍和重點(diǎn)

（一）清查范圍。分重點(diǎn)涉農(nóng)部門(mén)和有涉農(nóng)支出的其他部門(mén)以及具體使用涉農(nóng)資金的單位。重點(diǎn)涉農(nóng)部門(mén)為財(cái)政、發(fā)展改革、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、國(guó)土、環(huán)保、扶貧、人力資源和社會(huì)保障、衛(wèi)生、民政、文化、教育、科技、交通、商務(wù)、農(nóng)辦、氣象、移民等部門(mén)。有涉農(nóng)支出的其他部門(mén)范圍是除重點(diǎn)涉農(nóng)部門(mén)以外的各級(jí)部門(mén)預(yù)算中安排有用于開(kāi)展“三農(nóng)”工作的項(xiàng)目資金和涉農(nóng)對(duì)下專項(xiàng)資金的部門(mén)。涉農(nóng)資金使用單位泛指具體使用各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的涉農(nóng)資金的單位。

（二）清點(diǎn)。一是對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼資金。重點(diǎn)是農(nóng)作物良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼、糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、家電汽車(chē)摩托車(chē)下鄉(xiāng)補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼等資金。二是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入。重點(diǎn)是農(nóng)村“水、路、電、氣、房”等資金。三是農(nóng)村社會(huì)事業(yè)投入。重點(diǎn)是新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助、財(cái)政扶貧資金等資金。四是其他專項(xiàng)資金。重點(diǎn)新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)、用于農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)的土地出讓收入、被征地農(nóng)民補(bǔ)償費(fèi)用、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、退耕還林補(bǔ)助資金等資金。

三、方法步驟

此次專項(xiàng)清查工作采取自查自糾和全面核查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式，自年7月中旬開(kāi)始至年11月底結(jié)束，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）部署啟動(dòng)階段（7月中旬）

為切實(shí)加強(qiáng)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣政府成立保康縣強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清理和檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)同志任組長(zhǎng)，縣政府辦、財(cái)政局、監(jiān)察局（糾風(fēng)辦）、審計(jì)局、發(fā)展改革局、教育局、科技局、民政局、人力資源和社會(huì)保障局、國(guó)土資源局、環(huán)保局、水務(wù)局、農(nóng)業(yè)局、文體局、衛(wèi)生局、人行、林業(yè)局、扶貧辦、交通局、商務(wù)局等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張大根同志兼任辦公室主任，王曉春同志任辦公室副主任，具體負(fù)責(zé)專項(xiàng)清理和檢查工作。從縣監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水務(wù)局、扶貧辦、國(guó)土資源局、民政局、人力資源和社會(huì)保障局、衛(wèi)生局各抽1人組建清查工作專班，在縣財(cái)政局集中辦公，具體工作由財(cái)政局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要相應(yīng)成立強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清理和檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，制定具體方案，確保清查工作順利進(jìn)行。

（二）自查自糾階段（7月中下旬）。

主要對(duì)年各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排用于“三農(nóng)”的各項(xiàng)資金（包括基建投資用于“三農(nóng)”的支出、基金、政府借款等），按照不重復(fù)、不遺漏、內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的要求，認(rèn)真開(kāi)展自查工作。一是對(duì)本級(jí)預(yù)算安排用于本級(jí)部門(mén)涉農(nóng)支出的項(xiàng)目資金以及本級(jí)使用上級(jí)專項(xiàng)資金情況進(jìn)行清理和統(tǒng)計(jì)，二是對(duì)本級(jí)預(yù)算安排的涉農(nóng)專項(xiàng)資金從資金安排、分配、撥付、使用、項(xiàng)目實(shí)施等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面清理和統(tǒng)計(jì)，開(kāi)展自查自糾。

（三）全面核查與重點(diǎn)檢查階段（8月上旬至9月底）。

制定全面核查與重點(diǎn)檢查工作方案，組織檢查專班，利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位包片組織開(kāi)展全面核查與重點(diǎn)檢查。一是對(duì)填報(bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一核實(shí)、確認(rèn)，對(duì)各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排本級(jí)使用的涉農(nóng)項(xiàng)目資金以及本級(jí)使用上級(jí)專項(xiàng)資金和對(duì)下涉農(nóng)專項(xiàng)資金進(jìn)行全面清理核查，徹底摸清強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金安排和使用情況。二是配合省、市領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展重點(diǎn)檢查。三是對(duì)近三年來(lái)糾風(fēng)、審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等重點(diǎn)審計(jì)、檢查的項(xiàng)目進(jìn)行梳理，充分運(yùn)用審計(jì)、檢查成果。四是根據(jù)審計(jì)、檢查情況，對(duì)部分項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)檢查，確?？h級(jí)核查面達(dá)到100％、重點(diǎn)檢查面達(dá)到50％的要求。

篇7

第一條為加強(qiáng)政府宏觀管理，統(tǒng)籌安排區(qū)政府建設(shè)財(cái)力，規(guī)范政府投融資行為，控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合區(qū)的實(shí)際，制訂本辦法。

第二條本辦法適用于區(qū)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施、公益性社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生的投資、融資、還貸、貼息行為。

政府建設(shè)財(cái)力資金主要來(lái)源包括：區(qū)財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外土地出讓收益、區(qū)屬投資公司代表政府進(jìn)行的債務(wù)融資。

第三條統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力遵循以下原則：

（一）統(tǒng)分結(jié)合，以統(tǒng)為主。圍繞全區(qū)建設(shè)項(xiàng)目統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力，統(tǒng)一安排政府投資項(xiàng)目、統(tǒng)一協(xié)調(diào)籌資、統(tǒng)一調(diào)度還債，構(gòu)建區(qū)政府主導(dǎo)的財(cái)力循環(huán)體系。

（二）適度集中，確保重點(diǎn)。適度集中區(qū)級(jí)建設(shè)財(cái)力，確保對(duì)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和公益性社會(huì)事業(yè)的投資。

（三）嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。加強(qiáng)對(duì)政府投資、融資、還貸、貼息的全程監(jiān)管，規(guī)范投資項(xiàng)目運(yùn)作，提高政府投資效益。

第四條區(qū)計(jì)委履行綜合平衡和統(tǒng)籌管理全區(qū)政府建設(shè)財(cái)力的工作職責(zé)，主要職能是：統(tǒng)籌、安排、使用建設(shè)財(cái)力資金；編制年度投資項(xiàng)目計(jì)劃、融資計(jì)劃、還貸計(jì)劃、貼息計(jì)劃；全程監(jiān)管投資項(xiàng)目;融資協(xié)調(diào)與創(chuàng)新;控制政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理區(qū)屬投資公司涉及建設(shè)財(cái)力統(tǒng)籌的領(lǐng)域。

第二章建設(shè)財(cái)力資金管理

第五條區(qū)計(jì)委統(tǒng)籌、安排、使用區(qū)建設(shè)財(cái)力專戶資金和區(qū)屬投資公司政府性融資資金。

區(qū)建設(shè)財(cái)力專戶設(shè)在區(qū)財(cái)政局，預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外土地出讓收益納入建設(shè)財(cái)力部分要按時(shí)足額劃入。區(qū)屬投資公司要根據(jù)建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，及時(shí)融通建設(shè)資金。

第六條在征求有關(guān)方面意見(jiàn)后，區(qū)計(jì)委制訂年度建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，列明用于項(xiàng)目直接投資、貼息、投資公司還本付息、補(bǔ)充完善投資公司資本金的份額，報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議通過(guò)后實(shí)施。

第七條區(qū)計(jì)委按照下達(dá)的建設(shè)財(cái)力資金安排計(jì)劃，適時(shí)開(kāi)具資金撥付通知單，區(qū)財(cái)政局、區(qū)屬投資公司見(jiàn)單足額撥付。

第八條區(qū)計(jì)委會(huì)同區(qū)財(cái)政局定期向區(qū)政府匯報(bào)建設(shè)財(cái)力資金的執(zhí)行情況。

第三章投資管理

第九條政府投資項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、城鎮(zhèn)總體規(guī)劃、土地利用規(guī)劃和各類專業(yè)規(guī)劃，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)、人與自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。

第十條各部門(mén)根據(jù)規(guī)劃，按輕重緩急上報(bào)年度建設(shè)項(xiàng)目和儲(chǔ)備項(xiàng)目，區(qū)計(jì)委編制區(qū)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃（含儲(chǔ)備項(xiàng)目），經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后下達(dá)；可根據(jù)實(shí)際每半年對(duì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

政府投資項(xiàng)目計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：年度政府投資總規(guī)模；續(xù)建、新開(kāi)工和擬安排項(xiàng)目的名稱、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目總投資額、累計(jì)安排資金額、本年度區(qū)投資額、區(qū)級(jí)投資主體。

第十一條區(qū)統(tǒng)籌建設(shè)財(cái)力原則上負(fù)責(zé)本級(jí)的基礎(chǔ)設(shè)施、公益社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目投資建設(shè)。為加快重點(diǎn)地區(qū)的發(fā)展，區(qū)建設(shè)財(cái)力將優(yōu)先實(shí)施相關(guān)的道路、環(huán)保、醫(yī)院等項(xiàng)目設(shè)施。區(qū)計(jì)委將會(huì)同具體職能部門(mén)另行制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則。

第十二條政府投資項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作、審批、管理和監(jiān)督按照《區(qū)政府投資項(xiàng)目管理試行辦法》（南府辦[]95號(hào)）執(zhí)行。

第四章融資管理

第十三條區(qū)土地儲(chǔ)備中心和城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資總公司（以下簡(jiǎn)稱城司）作為區(qū)政府主要融資平臺(tái)，負(fù)責(zé)建設(shè)財(cái)力的對(duì)外籌集。必要時(shí)區(qū)計(jì)委可統(tǒng)籌協(xié)調(diào)其他區(qū)直屬公司進(jìn)行項(xiàng)目融資；可安排區(qū)屬公司和專業(yè)公司實(shí)施“代建制”。

第十四條根據(jù)資金需求決定融資規(guī)模，降低資金閑置成本。區(qū)計(jì)委綜合平衡項(xiàng)目和資金后，編制年度建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目融資計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議。必要時(shí)可根據(jù)資金供求狀況，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后進(jìn)行提前融資，然后進(jìn)行項(xiàng)目綜合平衡。

第十五條以向商業(yè)銀行和政策性銀行借貸為主要融資方式，積極與有關(guān)銀行建立戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系。探索創(chuàng)新融資品種，降低融資成本。

第五章還貸管理

第十六條為控制地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制政府負(fù)債規(guī)模。根據(jù)我區(qū)實(shí)際情況，將政府負(fù)債控制在可接受范圍內(nèi)。

第十七條區(qū)計(jì)委每年編制政府債務(wù)償還計(jì)劃和補(bǔ)充完善投資公司資本金計(jì)劃，有序開(kāi)展債務(wù)償還。

第十八條對(duì)各投資主體出現(xiàn)的短期資金周轉(zhuǎn)困難，區(qū)計(jì)委可根據(jù)實(shí)際情況安排短期周轉(zhuǎn)資金，或協(xié)調(diào)各公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。

第六章貼息管理

第十九條原則上對(duì)投資總額1000萬(wàn)元以上、列入?yún)^(qū)重點(diǎn)工程的非經(jīng)營(yíng)性重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施貼息。年初由區(qū)計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出貼息計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府審定后實(shí)施。

第二十條貼息資金由區(qū)計(jì)委在建設(shè)財(cái)力中統(tǒng)籌安排使用，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)具體操作，結(jié)余可滾存下年使用。

第七章其它管理

第二十一條加大對(duì)區(qū)屬投資公司的培育扶持力度，完善股本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其自身融資能力。明晰土地儲(chǔ)備中心和城司代表政府的重點(diǎn)融資平臺(tái)職能，明確國(guó)資公司代表政府對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)和政府控股國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股權(quán)管理。

第二十二條建設(shè)財(cái)力資金實(shí)行?？顚Ｓ脜^(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)監(jiān)委在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)投資項(xiàng)目和資金進(jìn)行監(jiān)管。

第八章附則

篇8

關(guān)鍵詞：高速公路項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 資金管理 探討

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐不斷加快，這也促使著我國(guó)高速公路建設(shè)迅猛發(fā)展。近幾年，在對(duì)高速公路建設(shè)審計(jì)中，總是會(huì)發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，高速公路企業(yè)管理工作中存在問(wèn)題也越來(lái)越多、越來(lái)越突出。隨著“中央八項(xiàng)規(guī)定的出臺(tái)”，國(guó)家及社會(huì)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)注度越來(lái)越高，我們不能再用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式來(lái)管理現(xiàn)代化的高速公路建設(shè)。如何解決高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理及資金管理問(wèn)題與高速公路建設(shè)的健康發(fā)展息息相關(guān)。因此，為了推動(dòng)我國(guó)高速公路企業(yè)今后的發(fā)展，就需要加大高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理力度，探尋出適合高速公路企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理與資金管理模式，同時(shí)也要保證整個(gè)高速公路企業(yè)的財(cái)務(wù)及資金安全，雙管齊下從而推動(dòng)高速公路企業(yè)的穩(wěn)定、高效發(fā)展。下面我們將進(jìn)一步對(duì)高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理進(jìn)行全面的分析和探討。

一、高速公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理及資金管理的重要性

為什么要強(qiáng)調(diào)關(guān)注資金管理？因?yàn)楝F(xiàn)金流量是企業(yè)的生命線，資金運(yùn)作是公司的聚寶盆，資金監(jiān)管是國(guó)企的高壓線。這也就決定了財(cái)務(wù)管理與資金管理地位的重要性。高速公路建設(shè)主要涉及四個(gè)環(huán)節(jié)，其中包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工，而財(cái)務(wù)管理始終貫穿在這四個(gè)環(huán)節(jié)之中。規(guī)劃即在項(xiàng)目前期，從經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境測(cè)評(píng)等多因素上分析項(xiàng)目的可行性，是后期公司運(yùn)營(yíng)的重要依據(jù)；設(shè)計(jì)就是建設(shè)的有力保證，直接影響后期項(xiàng)目的預(yù)算；招標(biāo)就是為整個(gè)高速公路建設(shè)提供條件基礎(chǔ)；施工就是完善高速公路建設(shè)工作。所謂的財(cái)務(wù)管理主要是指，從建立投資項(xiàng)目至交付資金結(jié)束這一期間內(nèi)的一系列資金運(yùn)行的科學(xué)化管理，也就是項(xiàng)目分析、資金融資、信息管理、財(cái)戶管理、結(jié)算管理、監(jiān)督管理的有效運(yùn)行過(guò)程。

二、高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理和資金管理存在的問(wèn)題

（一）傳統(tǒng)的融資結(jié)構(gòu)不合理

高速公路建設(shè)資金的來(lái)源從傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)來(lái)看比較單一，主要是銀行貸款和資本金，這就會(huì)導(dǎo)致銀行貸款比例過(guò)高，還款壓力大，也存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)；資本金主要是中央車(chē)購(gòu)稅和國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)交通需求的日益加強(qiáng)，高速公路建設(shè)正在如火如荼的進(jìn)行，單一的資金來(lái)源已經(jīng)不能從根本上解決建設(shè)所需。

（二）傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)的資金管理體系及完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理就是算賬、做賬、付款，財(cái)務(wù)人員不直接參于到高速公路項(xiàng)目的評(píng)估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定等全過(guò)程的管理和公司經(jīng)營(yíng)決策中，這也就無(wú)法撐控項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成為被動(dòng)付款、做賬，而不是主動(dòng)管理、監(jiān)督；由于從合同、賬戶到資金上沒(méi)有一套完整的財(cái)務(wù)管理體系，賬戶的開(kāi)設(shè)、資金調(diào)度隨意性大，從而導(dǎo)致挪用和變相挪用項(xiàng)目建設(shè)資金，隨意擴(kuò)大工程規(guī)模，造成資金未能?？顚Ｓ茫挥捎谫Y金來(lái)源未能落實(shí)、對(duì)施工單位資金監(jiān)管不嚴(yán)，從而導(dǎo)致拖欠農(nóng)民工工資、供應(yīng)商材料款不能及時(shí)結(jié)算的現(xiàn)象，最終給社會(huì)帶來(lái)不安定因素。

三、完善公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和資金管理的措施

（一）采用多元化融資方式，做好計(jì)劃管理

做好資金管理，首先要做好計(jì)劃管理――月度資金請(qǐng)示、季度資金計(jì)劃、年度資金運(yùn)作將是融資的先行條件，同時(shí)利用多元化融資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小，以此實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。資本金除中央車(chē)購(gòu)稅、國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金外，可以采取注冊(cè)資本金+額外投資，也就是BOT+EPC管理模式。在項(xiàng)目貸款方面，根據(jù)高速公路通行費(fèi)收入具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的特點(diǎn)可采取項(xiàng)目收益票據(jù)/債，以及私募債、中期票據(jù)等多元化融資方式進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，而不是只依賴于傳統(tǒng)的項(xiàng)目期貸款及固定資產(chǎn)貸款。在國(guó)家資金緊張的情況的下，為滿足項(xiàng)目建設(shè)所需可以通過(guò)借款方式，如股東借款、委托貸款、財(cái)務(wù)公司自營(yíng)貸款、施工單位現(xiàn)金保證金等多形式來(lái)解決特殊時(shí)期的資金問(wèn)題。在選好融資方式的同時(shí)，也要根據(jù)資金安排做好資金節(jié)點(diǎn)的選擇，避開(kāi)資金成本高的時(shí)點(diǎn)，如季末、年初、年末。

（二）實(shí)行集中式財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理和資金管理模式采用集中管理模式，也就是將公路建設(shè)項(xiàng)目的投資資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和分配，做到統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一調(diào)配，在保證資金有效流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，提升資金效益。即使出現(xiàn)問(wèn)題，也能第一時(shí)間進(jìn)行修改和協(xié)調(diào)，進(jìn)而保證資金安全。除此之外，應(yīng)用集中管理模式，可以有效的降低公路建設(shè)項(xiàng)目的資金成本，杜絕出現(xiàn)資金濫用、浪費(fèi)的情況，進(jìn)而提升資金的應(yīng)用效率。

（三）建立完善的資金管理及財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

建設(shè)項(xiàng)目資金管理應(yīng)以下幾個(gè)方面著手：

信息管理：主要是從資金來(lái)源、資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、信息核對(duì)四方面對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以確保資金信息與賬戶的準(zhǔn)確性；

計(jì)劃管理：主要是了解宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，同時(shí)要清楚項(xiàng)目建設(shè)情況，做好資金月度、季度及年度的資金計(jì)劃，以保證資金安排的合理性；

財(cái)戶管理：主要是項(xiàng)目合作性選擇、項(xiàng)目開(kāi)銷戶流程、施工單位賬戶選擇與管理，以確保資金的安全性，同時(shí)與銀行、施工單位簽訂《三方資金監(jiān)管協(xié)議》使資金在項(xiàng)目建設(shè)中運(yùn)行并得到有效監(jiān)督；

結(jié)算管理：主要是付前審批、付中稽核、付后追蹤的過(guò)程，按制度流程辦理結(jié)算，以確保資金結(jié)算的安全。

監(jiān)督管理：主要是對(duì)以上幾點(diǎn)落實(shí)的監(jiān)督工作，以確保制度到位、程序到位，手續(xù)到位。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)本文的闡述，使得我們對(duì)高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理有了全新的了解。高速公路建設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大財(cái)務(wù)管理和資金管理力度，并對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，提高高速公路項(xiàng)目整體財(cái)務(wù)管理水平，從而給企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡龍松.關(guān)于高速公路項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)管理與資金管理的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013

篇9

一、績(jī)效預(yù)算的定義

關(guān)于績(jī)效預(yù)算的定義眾說(shuō)紛紜，根據(jù)2005年出版的OECD官方研究報(bào)告，績(jī)效預(yù)算定義為將資金安排與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果相掛鉤的預(yù)算管理制度。根據(jù)績(jī)效信息在預(yù)算過(guò)程中發(fā)揮作用的程度，OECD國(guó)家出現(xiàn)了三種類型的績(jī)效預(yù)算，具體為報(bào)告式績(jī)效預(yù)算、知曉式績(jī)效預(yù)算與直接式績(jī)效預(yù)算，其主要特點(diǎn)見(jiàn)下表。

由此表可看出，OECD國(guó)家的績(jī)效預(yù)算分為三個(gè)層次。第一種報(bào)告式的績(jī)效預(yù)算，僅是把績(jī)效信息作為預(yù)算文件或其他相關(guān)政府文件的一部分加以報(bào)告，這類信息可以是績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。在實(shí)施報(bào)告式績(jī)效預(yù)算的國(guó)家里，績(jī)效信息僅用作對(duì)政府部門(mén)問(wèn)責(zé)，或者決策部門(mén)在制定公共政策時(shí)將其作為背景材料，它并不能直接或間接的決定預(yù)算資金安排。第二種知曉式的績(jī)效預(yù)算，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果就可能影響到預(yù)算資金安排，但并不直接決定預(yù)算分配的具體金額。即，績(jī)效信息在預(yù)算過(guò)程中十分重要，但并未起到?jīng)Q定性作用，預(yù)算安排最終還要在特定政策環(huán)境下作權(quán)衡。第三種也就是最高層次的績(jī)效預(yù)算，即直接式的績(jī)效預(yù)算，績(jī)效信息與預(yù)算資金安排有著直接、緊密的聯(lián)系，資金的投入與產(chǎn)出結(jié)果相掛鉤。但是必須指出的是，這種理論上的直接式績(jī)效預(yù)算，在實(shí)踐中，僅在OECD少數(shù)國(guó)家一些特定的部門(mén)推廣實(shí)施。例如，高校大學(xué)生畢業(yè)取得碩士學(xué)位的總?cè)藬?shù)與學(xué)校次年項(xiàng)目投入資金緊密相關(guān)。

二、推進(jìn)績(jī)效預(yù)算改革的途徑

根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，OECD國(guó)家在實(shí)施績(jī)效預(yù)算的起步階段，都遇到了下列類似的問(wèn)題，如：績(jī)效預(yù)算改革是否應(yīng)通過(guò)立法的形式推進(jìn)，如何使績(jī)效預(yù)算改革的措施快速得以實(shí)施，績(jī)效預(yù)算改革的覆蓋面等問(wèn)題。具體分析，OECD國(guó)家在將績(jī)效信息引入預(yù)算管理過(guò)程中，采取了以下四種推進(jìn)路徑。

1、法律框架

在OECD國(guó)家中，有一些國(guó)家如美國(guó)是通過(guò)立法形式來(lái)實(shí)施其績(jī)效預(yù)算改革的，而有些國(guó)家如英國(guó)則是通過(guò)中央政府部門(mén)制定正式的指導(dǎo)方針和要求來(lái)進(jìn)行的，其他國(guó)家如加拿大則介于立法和政策指導(dǎo)方針之間。通過(guò)立法來(lái)實(shí)施績(jī)效預(yù)算改革，即使存在著政府更迭，也可以確保績(jī)效改革繼續(xù)進(jìn)行，而且有利于在全國(guó)范圍內(nèi)建立起一套統(tǒng)一的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，績(jī)效預(yù)算改革對(duì)立法的要求更大程度上依賴于一國(guó)的法律傳統(tǒng)和公共管理體制而不是改革者的主觀愿望。換言之，有些國(guó)家必須先有法律制度保障才能啟動(dòng)公共部門(mén)改革，而有的國(guó)家則不需要。

2、自上而下與自下而上兩種路徑選擇

自上而下是一種相對(duì)集中的改革推進(jìn)方式，采取這種改革路徑的國(guó)家，中央政府的主要部門(mén)（財(cái)政部、總理辦公室或國(guó)會(huì)辦公室）在整個(gè)改革過(guò)程中起主導(dǎo)作用，如實(shí)施、監(jiān)督、完善績(jī)效預(yù)算改革的各項(xiàng)措施。這種自上而下的方式比較強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)化，改革主導(dǎo)部門(mén)把各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定公布給各職能部門(mén)，并要求其嚴(yán)格執(zhí)行。與此相反，自下而上的改革方式，則更注重發(fā)揮各職能部門(mén)的主觀能動(dòng)性。對(duì)各部門(mén)來(lái)說(shuō)，參與實(shí)施績(jī)效預(yù)算是一個(gè)自愿的行為，他們有權(quán)利去建立各自的績(jī)效預(yù)算管理制度。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這兩種路徑均有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，具體情況見(jiàn)下表。

3、全面推開(kāi)與部分實(shí)施兩種路徑選擇

在通過(guò)自上而下進(jìn)行績(jī)效預(yù)算改革的國(guó)家，或是用立法的形式推行績(jī)效預(yù)算的，通常會(huì)在全部政府部門(mén)實(shí)施績(jī)效預(yù)算。許多國(guó)家都采用了全面推開(kāi)的方式，要求所有的部門(mén)必須建立績(jī)效信息收集、運(yùn)用制度。而那些采取自下而上策略的國(guó)家則大多是分部門(mén)、分區(qū)域推行績(jī)效預(yù)算改革。

4、逐步推進(jìn)與“大爆炸”式兩種路徑選擇

OECD國(guó)家在實(shí)施績(jī)效預(yù)算時(shí)，采取了不同的改革時(shí)間表，有些國(guó)家是逐步推進(jìn)的，有些國(guó)家則如同“大爆炸”式，即同時(shí)實(shí)施一攬子改革措施而沒(méi)有任何過(guò)渡期。兩種方式的優(yōu)、缺點(diǎn)可通過(guò)下表具體反映。

三、績(jī)效預(yù)算改革中遇到的共性問(wèn)題

大多數(shù)OECD國(guó)家在推進(jìn)實(shí)施績(jī)效預(yù)算過(guò)程中，取得成效明顯，如降低開(kāi)支、提高資金使用效率等，但均遇到一些問(wèn)題與挑戰(zhàn)，其中以下三個(gè)問(wèn)題更具代表性。

1、如何評(píng)價(jià)的問(wèn)題

實(shí)施績(jī)效預(yù)算的國(guó)家面臨的第一個(gè)共性問(wèn)題，就是如何科學(xué)、合理地進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，且不說(shuō)如何評(píng)價(jià)資金投入產(chǎn)生的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，即使是短期結(jié)果在評(píng)價(jià)具體項(xiàng)目時(shí)也經(jīng)常遇到困難。政府的職能種類繁多、各有特點(diǎn)，針對(duì)一類公共服務(wù)的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法套用在另一類公共服務(wù)上就未必可行。尤其是對(duì)政府提供的非物質(zhì)性工作，如政策咨詢等，評(píng)價(jià)其績(jī)效就很難。實(shí)踐中，OECD國(guó)家績(jī)效評(píng)價(jià)方法建立較完善的領(lǐng)域主要集中在教育和醫(yī)療領(lǐng)域。

2、工作人員的抵制：要求其改變行為方式與文化

從OECD國(guó)家實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，幾乎所有績(jī)效預(yù)算改革在操作層面均遭到了抵制，讓一線工作人員改變他們傳統(tǒng)的、早已習(xí)慣的預(yù)算行為通常都遇到很大阻力。需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)績(jī)效預(yù)算改革的抵制來(lái)自各個(gè)層級(jí)。各預(yù)算單位的管理層抵制績(jī)效預(yù)算，特別是他們不清楚財(cái)政部和行政首長(zhǎng)將如何運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)心財(cái)政部門(mén)會(huì)用績(jī)效信息來(lái)批評(píng)本部門(mén)實(shí)施的項(xiàng)目或以此作為削減部門(mén)預(yù)算的依據(jù)。如前所述，有些項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期效果受多種因素影響，很多情況非職能部門(mén)所能控制。還有一種情況是，各預(yù)算單位認(rèn)為實(shí)施績(jī)效預(yù)算增加了部門(mén)的工作量而抵制改革，如需收集大量數(shù)據(jù)，每年需提交更多的報(bào)告等。更加需要關(guān)注的是，財(cái)政部門(mén)也可能抵制績(jī)效預(yù)算，主要原因是他們必須放棄原先熟悉的安排預(yù)算支出為重心的工作方式，轉(zhuǎn)為關(guān)注績(jī)效情況。財(cái)政部門(mén)擔(dān)心這樣做會(huì)導(dǎo)致對(duì)部門(mén)預(yù)算支出總量失去控制。

3、財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位的業(yè)務(wù)能力問(wèn)題

實(shí)施績(jī)效預(yù)算的國(guó)家遇到的另一個(gè)共性問(wèn)題就是財(cái)政部門(mén)及職能部門(mén)的工作人員能力有待提高?？?jī)效信息不同于其他財(cái)務(wù)信息，要想準(zhǔn)確評(píng)價(jià)、判斷一個(gè)部門(mén)的績(jī)效情況，必須培養(yǎng)大量能夠分析、評(píng)價(jià)績(jī)效狀況的專家，但這正是大多數(shù)部門(mén)所缺失的。各預(yù)算單位需要其所屬部門(mén)提供績(jī)效信息，但他們也同時(shí)必須具備對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析、評(píng)價(jià)的能力。根據(jù)實(shí)際情況，多數(shù)國(guó)家缺少足夠的專家來(lái)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)或監(jiān)督績(jī)效預(yù)算實(shí)施情況。

四、經(jīng)驗(yàn)與啟示

篇10

（一）開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審是當(dāng)前深化財(cái)政改革的需要

全國(guó)自開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作以來(lái)，立足于財(cái)政改革和財(cái)政中心工作，為財(cái)政部門(mén)核定項(xiàng)目支出預(yù)算、審批項(xiàng)目決算和加強(qiáng)項(xiàng)目資金監(jiān)管提供了有力的技術(shù)支撐，成為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的重要途徑，為國(guó)家節(jié)約了大量財(cái)政資金，為提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性發(fā)揮了重要作用。同時(shí)，開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作是財(cái)政支出改革的重要內(nèi)容。它將財(cái)政投資引入績(jī)效量化管理的軌道，通過(guò)專業(yè)技術(shù)服務(wù)，為財(cái)政支出管理提供科學(xué)、合理和量化的投資評(píng)審參考，是新形勢(shì)下改革財(cái)政管理方式和強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算分配管理的需要。

（二）開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審是強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和提高財(cái)政資金使用效益的需要

開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作是將政府投資節(jié)約在決策之前，節(jié)約在部門(mén)預(yù)算之前，節(jié)約在國(guó)庫(kù)支付前和采購(gòu)之前，最終達(dá)到事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督的目的，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

（三）開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審是我縣財(cái)政投資工作發(fā)展新形勢(shì)的需要

目前，隨著我縣城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐的加快，我縣迎來(lái)了新的建設(shè)?？h本級(jí)財(cái)政投入項(xiàng)目資金不斷增加，利用國(guó)家、省、市專項(xiàng)資金額度不斷增多，尤其是縣投融資平臺(tái)運(yùn)行后，為我縣縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了越來(lái)越多的建設(shè)資金。年財(cái)政資金投入項(xiàng)目支出1.2億元，年財(cái)政資金投入項(xiàng)目支出4億多元（不含融資部分），年財(cái)政資金投資額度和規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。同時(shí)，部分單位項(xiàng)目預(yù)算存在一定的隨意性，項(xiàng)目資金超預(yù)算現(xiàn)象較多，造成了財(cái)政資金浪費(fèi)。我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)為財(cái)政管理工作提出了更高的要求，迫切需要開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作。

二、明確范圍，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政投資評(píng)審辦法

財(cái)政投資評(píng)審范圍具體包含以下幾類：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金安排的基本建設(shè)、維修、改造項(xiàng)目；

（二）政府性基金、預(yù)算外資金等安排的基本建設(shè)、維修、改造項(xiàng)目；

（三）政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目；

（五）其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（六）需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效的其他項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。

財(cái)政投資具體評(píng)審辦法如下：

（一）財(cái)政部門(mén)根據(jù)財(cái)政投資計(jì)劃，制定年度評(píng)審工作計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目主管單位及財(cái)政投資評(píng)審中心下達(dá)評(píng)審?fù)ㄖ募?/p>

（二）項(xiàng)目主管部門(mén)通知項(xiàng)目建設(shè)單位配合評(píng)審工作；

（三）財(cái)政投資評(píng)審中心按委托評(píng)審文件及有關(guān)規(guī)定實(shí)施評(píng)審，形成初步評(píng)審意見(jiàn)，在與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上形成評(píng)審意見(jiàn)；

（四）項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)評(píng)審意見(jiàn)簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；

（五）財(cái)政投資評(píng)審中心向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門(mén)報(bào)送評(píng)審報(bào)告；

（六）財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）財(cái)政投資評(píng)審中心報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)評(píng)審意見(jiàn)提出處理決定并按程序報(bào)縣政府審定；縣財(cái)政局根據(jù)政府審定結(jié)果調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算；項(xiàng)目主管部門(mén)督促項(xiàng)目建設(shè)單位按照財(cái)政部門(mén)的預(yù)算文件及處理決定執(zhí)行；

（七）財(cái)政投資評(píng)審中心出具的評(píng)審報(bào)告，報(bào)審計(jì)部門(mén)備案后，可作為審計(jì)結(jié)果；評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，移交紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。

三、規(guī)范管理，建立財(cái)政投資評(píng)審運(yùn)行機(jī)制

為規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，確保財(cái)政投資評(píng)審工作質(zhì)量，縣財(cái)政局應(yīng)盡快制定財(cái)政投資評(píng)審辦法等規(guī)章制度，切實(shí)搞好內(nèi)部控制與評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理，要通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金用途是否正常使用以及成本控制的監(jiān)督，切實(shí)遏制資金流失。凡列入評(píng)審計(jì)劃的項(xiàng)目，未經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審的，縣財(cái)政局不予辦理?yè)芸?；?duì)已開(kāi)工項(xiàng)目不予報(bào)賬；對(duì)已竣工的，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算。縣監(jiān)察局、審計(jì)局等相關(guān)部門(mén)要盡快建立監(jiān)督機(jī)制，確保投資評(píng)審工作的公正性、實(shí)效性。