導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)審查履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

內(nèi)部控制通常被認為可以提高公司治理水平和保護投資者利益。我國財政部等五部委在2008年制定并頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并明確指出：內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。隨后頒布的相關(guān)配套指引則明確產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、財務(wù)報告等都屬于企業(yè)內(nèi)部控制的范圍。但是近年來，隨著三鹿、中航油、南方航空等企業(yè)內(nèi)控失敗事件的曝光，引發(fā)了資本市場廣大投資者對上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的擔憂。

內(nèi)部控制是由企業(yè)全體員工負責執(zhí)行的，目的在于合理保證企業(yè)的經(jīng)營合法合規(guī)及財務(wù)報告信息完整可靠，其能否有效發(fā)揮作用與企業(yè)的內(nèi)部治理聯(lián)系密切。參考美國的做法，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會，負責對企業(yè)內(nèi)部控制進行審查，并對內(nèi)控的實施及自我評價情況進行監(jiān)督、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計等。也就是說，審計委員會作為公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運行的專門機構(gòu)，理論上來說應(yīng)該可以提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計委員會制度在我國已經(jīng)經(jīng)過十余年的實踐與發(fā)展，絕大部分上市公司都已經(jīng)設(shè)立了審計委員會。在國外，審計委員會也已被實務(wù)界及理論界證實是一種有效的上司公司治理機制。但是，有研究指出，我國上市公司審計委員會的設(shè)立更多的是為了滿足監(jiān)管機構(gòu)的要求及安撫媒體、傳遞公司治理結(jié)構(gòu)完善等信號。因而，在中國獨特的經(jīng)濟運行背景下，借鑒西方發(fā)達國家設(shè)立起來的審計委員會是否能改善公司治理，提高內(nèi)部控制質(zhì)量這個問題十分值得進行探討。對此，國內(nèi)學者已經(jīng)進行了廣泛的研究，但是結(jié)論存在爭議。

二、理論研究成果回顧

楊忠蓮和楊振慧（2006）指出公司審計委員會的設(shè)立可以減少財務(wù)報表重述的發(fā)生，即審計委員會能一定程度地幫助改善財務(wù)報告的質(zhì)量。宋紹清和張瑤（2008）發(fā)現(xiàn)，設(shè)立審計委員會可以增加上市公司內(nèi)部控制信息披露的程度。張先治和戴文濤（2010）使用問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)審計委員會的設(shè)立對企業(yè)內(nèi)部控制有積極的影響。宋文閣和榮華旭（2012）發(fā)現(xiàn)審計委員會的設(shè)立有利于內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，證明了我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所做規(guī)定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）發(fā)現(xiàn)，審計委員會設(shè)立時間、規(guī)模和獨立性等特征對內(nèi)部控制質(zhì)量有正面影響。劉焱和姚海鑫（2014）指出，專業(yè)的審計委員會有助于提高上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量。但是另一方面，部分學者認為審計委員會并沒有發(fā)揮對內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。其中，程曉陵和王懷明（2008）研究發(fā)現(xiàn)，審計委員會的設(shè)立能提高公司績效，但對財務(wù)報告質(zhì)量和公司對法律法規(guī)遵循影響不明顯。洪劍峭和方軍雄（2009）實證研究發(fā)現(xiàn)，審計委員會沒有發(fā)揮提高會計盈余質(zhì)量的作用，并指出我國上市公司審計委員會制度的設(shè)計尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，發(fā)現(xiàn)審計委員會的功能不完善會造成公司財務(wù)報告的違規(guī)。陳漢文和王韋程（2014）則發(fā)現(xiàn)審計委員會在內(nèi)部控制質(zhì)量改善中沒有起到應(yīng)有的作用。

從以上研究審計委員會對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的文獻回顧中可以看出，審計委員會作為治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運行的專項機構(gòu)，其對內(nèi)部控制的治理效果并未得到學術(shù)界的一致認同，有相當一部分學者認為審計委員會并未發(fā)揮改善內(nèi)部控制的作用，沒有達到監(jiān)管機構(gòu)制定審計委員會制度的初衷。那么，是什么原因使得這樣一個理論上可行，在美國可行的一個制度在中國企業(yè)的治理效果打了折扣？

三、審計委員會治理效果不理想原因分析

（一）審計委員會的獨立性不強

審計委員會在履行對內(nèi)部控制運行的監(jiān)督和評價等工作時，其成員必須具備很強的獨立性，才能夠客觀、公正地行使其職權(quán)。因此，獨立性是審計委員會有效發(fā)揮其在內(nèi)部控制方面職能的重要保障。但是現(xiàn)實情況是，由于我國制度安排及企業(yè)本身特有的原因，審計委員會的獨立性并不如人意。究其原因，有以下幾點。首先，我國上市公司中“一股獨大”的現(xiàn)象比較普遍、董事長和總經(jīng)理的職位也往往重合，在公司的日常管理中具有絕對的權(quán)威。審計委員會作為董事會下設(shè)的一個專門委員會，其成員由大股東或董事會提名和任命，也就是說實際上是大股東進行選定的，他們與大股東及公司高管有著密切的利益聯(lián)系，對審計委員會的獨立性產(chǎn)生消極影響，無法代表廣大中小股東的利益。另外，董事會負責內(nèi)控控制的建立和運行，當其維護大股東的利益時，其下設(shè)審計委員會的成員出于自身利益的考慮，獨立性就會受到損害，往往會被迫放松對內(nèi)部控制的監(jiān)督。最后，《上市公司治理準則》第五十二條規(guī)定審計委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，而不是全部，使得上市公司出于機會主義的動機而盡量降低審計委員會成員中獨立董事的比例，且有部分上市公司并未達到要求，這也在一定程度上損害了審計委員會的獨立性。

（二）審計委員會履職情況有待改善

審計委員會的履職能力是保證其順利完成其對內(nèi)部控制監(jiān)督與評價等相關(guān)工作的基本前提，主要包括兩個方面的內(nèi)容：專業(yè)能力、履職時間及獲取信息能力。由于審計委員會的主要工作職責之一就是審核管理者是否依據(jù)適用的會計準則來編制財務(wù)報告，以提供完整可靠的財務(wù)信息。因此，其工作與公司的會計、審計工作關(guān)系聯(lián)系緊密。對于專業(yè)能力來說，我國《上市公司治理準則》只規(guī)定了審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士，而對其他專業(yè)人士沒有做任何規(guī)定。但是對于審計委員會來說，其職責還包括對內(nèi)部控制其他方面的監(jiān)督評價，成員僅僅擁有財務(wù)、會計知識是不夠的，且現(xiàn)實中部分上市公司僅限于達到監(jiān)管機構(gòu)的要求甚至并沒有財務(wù)專家，審計委員會成員的專業(yè)性還有待提高。而就履職時間來說，充足的時間是審計委員會成員適當履行其對內(nèi)部控制監(jiān)督職能的最基本前提，但是上市公司獨立董事一般都兼職于多個企業(yè)，缺乏適當履職的時間，使得他們無法對上市公司進行全面了解并發(fā)表有意義的建議，損害了其履職能力。對于獲取信息能力來說，董事長和總經(jīng)理常常兩職合一，是內(nèi)部控制制度執(zhí)行者，可能會為了維護自身利益拒絕向?qū)徲嬑瘑T會提供內(nèi)部控制運行的關(guān)鍵信息，阻礙審計委員會履行職責。最后，激勵約束機制的不完善也在一定程度上影響了審計委員會成員的履職積極性。獨立董事在上市公司僅領(lǐng)取固定的津貼，且缺乏對其履職情況的考評機制，這對其履職的積極性造成了負面的影響。

四、改善審計委員會對內(nèi)部控制治理效果的建議

（一）提高審計委員會的獨立性

獨立性是審計委員會有效履行其職責，提高內(nèi)部控制質(zhì)量的重要基礎(chǔ)和前提條件。為了提高審計委員會的獨立性，監(jiān)管機構(gòu)及上市公司可以從以下幾個方面進行努力。首先，為了避免使審計委員會成為公司大股東跟管理層維護自身利益的一個制度工具，必須在相關(guān)制度安排上改變對審計委員會成員的聘任規(guī)定，徹底改變企業(yè)實際控制人對審計委員會成員任用與解聘的絕對權(quán)力。對此，可以嘗試由董事會、提名委員會及相關(guān)中小股東共同推薦審計委員會成員的相關(guān)人選，在股東大會上盡量采取累積投票制的方式進行選聘，使得選聘出來的審計委員會成員并不僅僅代表大股東及管理層的利益，而是成為真正維護廣大投資者利益的代表。其次，審計委員會中獨立董事所占的比例在很大程度上可以代表審計委員會的獨立性，因此監(jiān)管機構(gòu)可以借鑒美國等發(fā)達國家的做法，在制度上強制規(guī)定審計委員會成員中獨立董事的比例必須達到100%，否則，能真正獨立于公司及相關(guān)管理者的審計委員會成員過少就會影響審計委員會的獨立性，導(dǎo)致審計委員會無法公正、嚴格地監(jiān)督內(nèi)部控制的運行，履職效果沒有達到制度設(shè)計的初衷。

篇2

第一，深交所嚴把信息披露合規(guī)關(guān)。

深交所關(guān)注上市公司是否按照年報編報規(guī)則的要求，完整披露管理層討論分析、重大事項等重要內(nèi)容。對于以定期報告代替臨時報告披露義務(wù)等違規(guī)情形，深交所重點關(guān)注并及時采取監(jiān)管措施。深交所還關(guān)注相關(guān)公司對行業(yè)信息披露的執(zhí)行情況，引導(dǎo)公司持續(xù)提升信息披露有用性。

第二，深交所緊密追蹤公司治理、規(guī)范運作情況。

在審查過程中，深交所重點了解上市公司“三會”運作及董監(jiān)高勤勉履職情況；關(guān)注公司利潤分配方案的合規(guī)性，針對可能存在現(xiàn)金分紅不合規(guī)情形的公司，逐家問詢并要求限期說明；查看公司關(guān)聯(lián)交易是否履行了必要的審議程序，是否在授權(quán)額度范圍內(nèi)；關(guān)注公司股東、董監(jiān)高及其他相關(guān)方承諾完成情況，對未履行解決同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易等承諾的情況及時公開。

而針對存在控制權(quán)之爭情形的公司，深交所重點關(guān)注公司是否存在損害股東利益、限制股東權(quán)利的情形。

篇3

“獨立董事要贏得別人尊重的方式很多，核心是自己有獨立人格。”北京工商大學教授、兼任多家公司獨董的王斌對《董事會》記者表示，“做獨董，要把獨董當作一種事業(yè)來看待。馬克思？韋伯寫了《新教倫理與資本主義精神》，在書中嚴格區(qū)分職業(yè)、事業(yè)；即便是要飯的人也有人格問題，他（她）可以穿得很整潔去要飯?！比绾伟血毝斒聵I(yè)？王斌強調(diào)這需要平等對待所有股東、正確看待履職風險。

首先做到人格平等

身為北京工商大學商學院教授，王斌的主要研究領(lǐng)域為集團治理與財務(wù)管理、管理會計與控制。2000年起，他先后兼任華潤雙鶴（原雙鶴藥業(yè)）、外運發(fā)展、伊利股份、鐵漢生態(tài)、翠微股份、際華集團等上市公司獨董，以及國有企業(yè)集團和個別上市公司（如華勝天成）的外部董事。

“董事長、董事、管理層要做到人格平等。如果做不到這個，你就不要當獨董。這是根本，盡管很難做到?！蓖醣笳f，“所以，去不去做獨董，第一要看人。我去做董事，肯定先做案頭工作，包括研究公司的情況，以及和公司核心管理層聊天。關(guān)鍵看靈魂人物是不是很直、很正，通過一兩次會面大體可以判斷出來。如果感覺董事長、總經(jīng)理等高高在上，那算了，我不是來你公司要碗飯吃的。千萬不要被別人瞧不起?！?/p>

2015年9月，因為兩屆任期做滿，王斌卸任了一家上市公司獨董職務(wù)。“我和這家公司董事長的關(guān)系挺好，因為我們平等。”有意思的是，逢年過節(jié)，往往是董事長們先給王斌發(fā)短信，說些祝福的話，然后他回復(fù)。“我不會主動先發(fā)――當然不存在誰先誰后就‘怎么樣’，但心里面我們確實是平等的。在企業(yè)，董事長有權(quán)威性是必要的，但并不意味著他在人格上比你高一等?；ハ嗟男湃?、尊重，是交往的前提。如果你在對方心目中就是一個花瓶，你趕緊辭職。而且，如果相信別人把你獨董當花瓶對待，那是你不自信?！蓖醣笳f，“沒有人天生比你聰明，也沒有人天生比你笨。無論董事、高管都要抱著人格的平等獨立，同時抱著相互學習的態(tài)度。”

一方面，獨董是花瓶的質(zhì)疑聲很大；另一方面，近年來獨董圈中出現(xiàn)了獨董是弱勢群體的聲音。王斌認為，“不能把獨董作為弱勢群體來看待，否則意味著自我貶低、自廢武功，貶低自身形象與人格?！?/p>

出于獨立性的考慮，A股上市公司獨董連任時間不得超過6年。王斌覺得，“獨董資源有點浪費――兩屆、6年要退。獨立性是個人格的概念，跟履職時間無關(guān)。H股公司獨董就不存在這種時間問題。”

平等對待所有股東

中國證監(jiān)會2001年《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，要求獨董認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。實踐中，一些人包括獨董理解為獨董的主要職責是保護中小股東利益。王斌直言：“我不太同意獨董主要是保護中小股東利益的說法。公司治理的最高價值，是在創(chuàng)造公司價值的同時，平等對待所有股東，這也是經(jīng)合組織（OECD）治理準則的要求?！?/p>

長期以來，中國的上市公司一股獨大、“一言堂”文化普遍，特別是第一代企業(yè)家，不少是“草莽式”英雄，強勢、合規(guī)意識薄弱。這種情況下，獨董踐行“平等對待所有股東”并不容易。王斌在其履職過程中曾遇到過一件大事。某上市公司核心管理層曾挪用一筆金額不小的資金，王斌在審查季報時發(fā)現(xiàn)，該筆資金未經(jīng)董事會合理授權(quán)、資金用途及去向均不明，完全不符合股東利益。為此，全體獨董向董事會遞交報告，擬聘請獨立的審計機構(gòu)對該筆資金的來龍去脈進行專項審計。因公司核心管理層不同意這樣做，王斌在年度股東大會上就此事向股東大會提交相關(guān)報告并同時發(fā)表辭職聲明。其后，這件事一度影響了王斌的獨董任職生涯。時隔多年，他對《董事會》記者強調(diào)：“辭職一事談不上什么高大上，我們就是純粹地盡責、平等對待所有股東，維護全體股東利益，沒有猶豫、也不后悔。事后看，這個決定是明智的?！?/p>

發(fā)現(xiàn)公司有較大問題時，有的獨董息事寧人，選擇沉默，或辭職走人。王斌稱，“這不對，往高里說是未盡你的社會責任。走人能對社會不良現(xiàn)象進行矯正嗎？我為什么講是社會責任，是對社會的矯正，因為你盡責了可能就有某種社會示范效應(yīng)，這是一種正能量。就像一個老太太摔倒，你扶還是不扶？一個典型事件的披露，社會是有反響的?！?/p>

有事情就說出來，不藏著掖著，王斌自認在做事這點上是陽光的。在很多公司，他都得到類似的評價：王老師不錯，在董事會上什么話都說出來，不藏著掖著，很透明?！袄蠋熯@種職業(yè)，本身比較干凈、不存在所謂公司政治的概念，既然做獨董就要對公司負責。所以他們認為我在專業(yè)上比較好打交道。獨董和公司高管沒必要非得建立私人感情。人和人交往的最高境界是讓別人覺得很舒服，適度保持一定的距離感就很舒服，就事論事，他不用防著你、你也不用防著他?！?/p>

當成事業(yè)而非職業(yè)

2001年，鄭百文獨董陸家豪被罰10萬元，成為首個遭證監(jiān)會罰款的獨董。2013年，綠大地的3位獨董各被罰30萬元，遠超獨董津貼。迄今證監(jiān)會處罰的獨董超過200人，導(dǎo)致一些獨董認為履職風險過大。曾有很多獨董問王斌，怎么避免獨董個人的履職風險？他的回答是：“風險有很多，如經(jīng)營上的市場風險、個人修為上的道德風險等。作為獨董，第一，要了解行業(yè)、企業(yè)的商業(yè)模式；第二，和公司財務(wù)總監(jiān)有良好的溝通；第三，保持和審計師通暢的溝通。當然，知人知面不知心。對于個人修為上的道德風險，需要靠信息來彌補、靠時間去判斷?！?/p>

篇4

一、人民銀行績效審計評價內(nèi)容的控制與安排

（一）依法設(shè)計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟性；通過對分支機構(gòu)及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構(gòu)履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構(gòu)實現(xiàn)既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關(guān)的評價意見，防范分支機構(gòu)及工作人員履職過程中可能產(chǎn)生的各類風險。

（二）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價內(nèi)容。人民銀行績效審計評價核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機構(gòu)所界定的工作職責和工作任務(wù)。人民銀行的績效審計的主要內(nèi)容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經(jīng)濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構(gòu)績效審計評價應(yīng)該既要強調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機構(gòu)及其工作人員整個履職過程各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強調(diào)個性特征，突出重點，著重考核工作績效。

1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。

2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低；有效果是指履職取得預(yù)期結(jié)果；有效益是指履職過程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng)，履行工作崗位職能對維護金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會效應(yīng)。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應(yīng)適當增加其權(quán)重比例。

3.必要性。為綜合性審計評價內(nèi)容，即在對工作人員履職的合規(guī)性和有效性進行評價的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進行評價，評價的核心是該內(nèi)設(shè)機構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識，進而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。

（三）科學把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業(yè)績評價。工作業(yè)績是績效審計評價的主要內(nèi)容，工作業(yè)績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績水平，上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等；二是職責履行評價。重點對行級領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門負責人、要害崗位工作人員職責履行情況進行評價，評價被審計對象是否結(jié)合實際，創(chuàng)造性地開展工作，抓好上級方針政策的貫徹落實，推進地方經(jīng)濟的發(fā)展；三是財務(wù)成果評價。評價財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，并對財務(wù)管理措施、辦法和成效進行評價；四是資金安全風險評價。主要對存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國庫資金、發(fā)行基金的安全性和風險性狀況進行評價；五是內(nèi)部控制評價。評價各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評價內(nèi)控目標的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風險水平。

（四）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價標準。一是要遵循國家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評價對象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運作的實際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標，又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進行調(diào)整、修改、補充和完善；五是評價標準要客觀、合理、清晰、詳細，在可能的情況下，力求制定的評價標準定量化、指標化，建立評價的指標體系和量化評價體系，便于評價雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。

（五）合理設(shè)計人民銀行績效審計評價指標。對人民銀行績效審計評價應(yīng)實行“量化考核，綜合評價”的方法，為此應(yīng)設(shè)置一套考核評價指標，通過量化計分，作出定性評價。人民銀行績效評價指標級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設(shè)立三級指標體系，一級指標是反映分支機構(gòu)績效的綜合指標，可圍繞政務(wù)管理、履行職責和資源管理來進行設(shè)計。二級指標是對一級指標的進一步細分，是反映機構(gòu)績效的中介指標。三級指標是具體的評價指標。由共同類指標和個性類指標構(gòu)成。共同類指標是指不分層級、不分部門，對人民銀行所有分支機構(gòu)都必須加以考核的指標。個性類指標是指根據(jù)人民銀行分支機構(gòu)的不同層級、不同部門、不同業(yè)務(wù)設(shè)計的。人民銀行績效評價指標可以具體分為：

1.政務(wù)管理指標。政務(wù)管理指標應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中：行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項的響應(yīng)時間等；政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯誤率等。

2.履行職責指標。履行職責指標應(yīng)包括完成職責、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會公眾滿意率；行為影響應(yīng)包括對區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展的貢獻率；發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進程度、建議采用率等。

3.資源管理指標。資源管理指標包括人力資源管理和財務(wù)預(yù)算管理。其中：人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)班子的團隊精神、人員適應(yīng)工作的程度等；財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。

二、對人民銀行績效審計評價風險的控制與安排

1.合法性原則。即對績效審計評價的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個方面：一工作人員不得越權(quán)審計；二審計過程中不得違規(guī)。

2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準繩，以事實為依據(jù)，把被審計對象工作績效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內(nèi)履職的起始過程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過程又尊重結(jié)果，不能只看過程，不計結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計履職過程的合規(guī)性、合法性和有效性。

3.謹慎性原則。在審計評價時，注意做到“五個不能”：超出審計職責范圍的事項，不能作為審計評價的內(nèi)容；被審計工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計組不能進行審計的事項和內(nèi)容，審計不能評價；受客觀條件的局限，審計組無法對審計事項進行全面的審計查證，不能評價或者作出保留性評價意見；由于缺乏評價所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對滯后，明顯不符合客觀實際，無法評價的（不應(yīng)據(jù)此評價的）不能評價；不管是同級監(jiān)督還是下查一級，審計人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排

人民銀行績效審計評價方法要做到三個結(jié)合：一是采取定性與定量評價相結(jié)合，以定量評價為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運用圖表法進行評價；二是評價以現(xiàn)場評價為主，結(jié)合開展輔的非現(xiàn)場評價；三是評價與審計檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評價方法有：

1.目標評價法。主要采用比較分析方法，通過績效與標準的對比，來確定人民銀行分支機構(gòu)或項目是否實現(xiàn)預(yù)期的要求或目標。

2.因素分析法。這是在目標評價法評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)目標實現(xiàn)的情況進行全面評價，以分析對目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構(gòu)活動相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進行評價的標準，并將被評價分支機構(gòu)的活動或目標實現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個參照標準。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機構(gòu)活動的效果和效率。

4.工作標準評價法。這是以工作為中心，以被評價分支機構(gòu)的工作活動為評估點，分析評價被評估單位活動與工作標準之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。

在績效審計中，對績效結(jié)果的評價可以采取評分的方式，評價分值由定量指標評價得分+定性指標評價得分構(gòu)成。定量指標評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標評價得分可以將定性標準從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語，同時規(guī)定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。超級秘書網(wǎng)

四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排

1.提高認識，增強內(nèi)審人員對審計評價工作的重視程度，解決好“認識關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認識到審計評價事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計評價工作做得好，可以樹立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信，反之必然會帶來一系列的負面效應(yīng)。

篇5

一、總體要求

圍繞**年主要奮斗目標“一個確保、兩個穩(wěn)定、三個加快、四個做好”，進一步增強內(nèi)部審計工作責任感，發(fā)揮內(nèi)部審計保障作用，加強審計監(jiān)督，完善審計管理，提高審計質(zhì)量，注重揭示、分析和反映問題，及時查錯糾弊，防范經(jīng)營風險，維護國有資產(chǎn)安全，為企業(yè)健康高效運轉(zhuǎn)提供強有力的內(nèi)部支持。

二、主要工作

1、堅持月度財務(wù)收支審計。每月定期對礦財務(wù)的會計資料進行審計，對不合規(guī)的帳務(wù)提出糾正意見；對反映出的財務(wù)管理和內(nèi)部控制問題，進一步加大審計力度和深度；對重要經(jīng)濟事項予以追溯或延伸審計，并視經(jīng)濟責任大小和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要性程度向礦領(lǐng)導(dǎo)匯報，確定是否需要形成專題審計項目，以確保真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息。

2、結(jié)合企業(yè)管理實際，開展專題審計工作。對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及在管理中容易出現(xiàn)漏洞的方面，實施專題審計。通過審計，糾正問題，規(guī)范和控制成本支出，促進節(jié)支增效，提高成本精細化管控水平。

3、加大對工程預(yù)決算、設(shè)備修理等外委工程和自營工程的審計力度，嚴格審查程序，嚴把終審關(guān)。對報審的工程決算、設(shè)備修理費用等，從項目計劃、招投標手續(xù)、各項簽證與變更、竣工驗收、工程量計算、定額套用、取費標準等各個環(huán)節(jié)嚴格審計，努力節(jié)省工程項目和設(shè)備修理資金，確保決算審計誤差率在3%以內(nèi)。不論金額大小，不分資金來源，未經(jīng)審計的工程預(yù)算不得施工，未經(jīng)審計的決算財務(wù)不得結(jié)算。對違反規(guī)定的，審計部門有權(quán)對施工單位罰款**—**元，對本礦內(nèi)部施工單位及相關(guān)部門黨政主管各罰款**元。

4、認真開展承包經(jīng)營審計和經(jīng)濟責任審計，強化權(quán)力監(jiān)督制約。機關(guān)職能部門要積極配合審計部門，對礦屬承包單位及具有考核經(jīng)濟指標的單位的工程完成情況進行審計驗證，確保做到“先審計，后兌現(xiàn)”。做好經(jīng)濟責任審計工作，全面掌握和正確評價部門負責人的管理水平、經(jīng)濟責任履職情況，明確相應(yīng)經(jīng)濟責任，為礦黨政對干部的考核和任用提供參考依據(jù)。通過認真開展承包經(jīng)營審計和經(jīng)濟責任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行職責和增強接受監(jiān)督的自覺性。

5、嚴格實施非集團公司統(tǒng)一采購物資價格審計，由事后審計向事前審計轉(zhuǎn)變。加強對采購物資的提前介入和監(jiān)督，對采購過程實行全過程審計監(jiān)督，督促相關(guān)部門認真落實“公開公平、采購?fù)该鳌⒈荣|(zhì)比價、質(zhì)量優(yōu)先、同質(zhì)擇廉、同價擇優(yōu)”的采購原則，從源頭上遏制腐敗，降低產(chǎn)品成本、增加盈利。

6、加強對經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督，維護企業(yè)合法權(quán)益。審計科、企管科必須對我礦各類經(jīng)濟合同的合規(guī)性、合法性及嚴密性進行嚴格審查，跟蹤審計合同的履行情況，減少合同糾紛，維護我礦合法權(quán)益。

7、認真完成集團公司審計部和礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

三、其他規(guī)定

1、審計人員要堅持原則，嚴格履行審計職業(yè)道德，明確工作職責，對各項審計工作質(zhì)量負責。

篇6

【關(guān)鍵詞】人民銀行 金融監(jiān)管 措施 手段

人民銀行金融監(jiān)管概述

人民銀行金融監(jiān)管概念。金融監(jiān)管有廣義和狹義之分。廣義的金融監(jiān)管泛指一切對金融市場的監(jiān)督管理行為，從監(jiān)管主體上來看，包括立法機關(guān)的監(jiān)督管理、行政機關(guān)的監(jiān)督管理以及金融市場參加者的自律監(jiān)督管理；狹義的金融監(jiān)管是指中央銀行或者其他金融監(jiān)管當局依據(jù)法律法規(guī)的授權(quán)對金融市場交易主體、交易活動、交易產(chǎn)品以及交易秩序?qū)嵤┑谋O(jiān)督管理。本文所討論的金融監(jiān)管僅指狹義的金融監(jiān)管。

目前，我國采用“一行三會”的金融監(jiān)管體制，我國的金融監(jiān)管又可以分為人民銀行金融監(jiān)管、銀監(jiān)會銀行業(yè)監(jiān)管、證監(jiān)會證券業(yè)監(jiān)管、保監(jiān)會保險業(yè)監(jiān)管。其中，人民銀行金融監(jiān)管是指人民銀行在履行《人民銀行法》及相關(guān)法律法規(guī)所賦予的職責的過程中，為使被監(jiān)管對象活動符合金融法律法規(guī)及國家宏觀金融政策導(dǎo)向，而對其活動進行監(jiān)測，并對違規(guī)行為加以約束的行為。

人民銀行金融監(jiān)管措施和手段必要性。人民銀行作為我國的中央銀行，其能否有效履行職責的關(guān)鍵在于是否享有足夠的與職責配套的金融監(jiān)管措施和手段。

首先，制定和執(zhí)行貨幣政策應(yīng)賦予人民銀行金融監(jiān)管措施和手段。眾所周知，金融機構(gòu)以追逐商業(yè)利潤為主要目的，其經(jīng)營活動常常會與貨幣政策產(chǎn)生矛盾，影響貨幣政策的實施效果。因此，人民銀行必須擁有強有力的金融監(jiān)管措施和手段，確保貨幣政策傳導(dǎo)機制順暢。人民銀行在實施金融監(jiān)管中獲取的準確信息反饋又可以促進貨幣政策的正確制定和執(zhí)行。如果人民銀行金融監(jiān)管措施和手段不足，金融機構(gòu)、金融市場的風險和不穩(wěn)定性就會加大，貨幣政策的傳導(dǎo)機制就會滯后和扭曲，貨幣政策的中間目標甚至可能失真，從而導(dǎo)致貨幣政策的最終目標控制被弱化。

其次，防范和化解金融風險、維護金融穩(wěn)定應(yīng)賦予人民銀行金融監(jiān)管措施和手段。隨著金融混業(yè)經(jīng)營不斷發(fā)展，金融風險的傳播和蔓延已不再局限于單一機構(gòu)、單一市場、單一行業(yè)，而是可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風險，這必將對我國“一行三會”分業(yè)監(jiān)管格局下的金融穩(wěn)定形成挑戰(zhàn)?；诖吮厝灰x予人民銀行相關(guān)的金融監(jiān)管措施和手段，用以彌補各專業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)管盲區(qū)以及對混合業(yè)務(wù)監(jiān)管的協(xié)調(diào)。

最后，作為最后貸款人應(yīng)賦予人民銀行金融監(jiān)管措施和手段。所謂最后貸款人，是指中央銀行在金融機構(gòu)特別是商業(yè)銀行缺乏臨時性流動資金而通過其他市場途徑又難以解決的情況下，向金融機構(gòu)提供臨時性融資或救貸款的一種制度安排。這種職責應(yīng)是在最后發(fā)揮作用的，但在最后發(fā)揮作用并不是指必須到金融風險由潛在發(fā)展到徹底暴露時，人民銀行才能開展行動，而是指為了維護金融穩(wěn)定和保護金融消費者的利益，人民銀行要盡可能地消滅潛在的風險，為此有必要賦予人民銀行對金融機構(gòu)關(guān)系金融穩(wěn)定、風險集中的各類業(yè)務(wù)進行全面有效監(jiān)管的措施和手段。

國外中央銀行金融監(jiān)管措施和手段的改革及啟示

金融危機使全球金融體系受到嚴重影響，危機發(fā)生后，美國、英國、歐盟、韓國紛紛提出金融監(jiān)管改革方案，在不同程度上主張加強中央銀行在金融監(jiān)管中的作用。

美國經(jīng)驗。2010年，美國出臺《多德?弗蘭克華爾街改革與消費者保護法案》，明確了美聯(lián)儲在宏觀審慎監(jiān)管中的職責及其核心地位，賦予美聯(lián)儲作為系統(tǒng)性風險監(jiān)管者的職責，同時也賦予其維護金融穩(wěn)定的權(quán)力。擴權(quán)后的美聯(lián)儲將全面負責系統(tǒng)性風險的評估和監(jiān)測，監(jiān)管對象從商業(yè)銀行延伸至所有具有系統(tǒng)重要性的機構(gòu)。大型對沖基金、私募股權(quán)基金及其他投資機構(gòu)，除接受證監(jiān)會監(jiān)管外，還要同時接受美聯(lián)儲的系統(tǒng)性風險監(jiān)管。

英國經(jīng)驗。2011年，英國出臺《新的金融監(jiān)管措施：改革藍圖》白皮書，撤消金融服務(wù)局，在英格蘭銀行設(shè)立金融政策委員會，負責宏觀審慎監(jiān)管，維護金融穩(wěn)定；設(shè)立由英格蘭銀行管轄的審慎監(jiān)管局，負責金融機構(gòu)的微觀審慎監(jiān)管；設(shè)立獨立的金融行為監(jiān)管局，負責消費者保護和金融市場規(guī)則監(jiān)管。改革之后，英格蘭銀行集貨幣政策制定與執(zhí)行、宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管于一身，全面履行金融監(jiān)管職責，維護金融體系穩(wěn)定。

歐盟經(jīng)驗。2009年歐盟出臺《歐盟金融監(jiān)管改革法案》，賦予歐洲中央銀行附設(shè)的歐洲系統(tǒng)性風險委員會負責金融穩(wěn)定和宏觀審慎監(jiān)管，提供系統(tǒng)性風險的早期預(yù)警并提出應(yīng)對建議；授予歐洲中央銀行特殊職責，以保障歐洲系統(tǒng)性風險委員會的順利運作；指出歐洲中央銀行應(yīng)該在宏觀審慎監(jiān)管中發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，其主要職責不僅是維護貨幣穩(wěn)定，同時包括維護金融穩(wěn)定。

韓國經(jīng)驗。2011年，韓國出臺《韓國銀行法》修訂案，新增了韓國銀行維護金融穩(wěn)定的職責；擴大了韓國銀行信息獲取權(quán)，可以要求提供資料的金融機構(gòu)的范疇擴展至開發(fā)機構(gòu)、投資機構(gòu)、儲蓄機構(gòu)和保險機構(gòu)等；完善了緊急流動性支持手段，放寬了韓國銀行貸款的條件，授權(quán)貨幣政策委員會可以自行擴大為韓國銀行貸款提供擔保的有價證券的范疇，增加了關(guān)于臨時資金短缺的救助的規(guī)定。

近年來，我國金融形勢發(fā)生了巨大變化，金融領(lǐng)域改革不斷深化，金融產(chǎn)品和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新大大加快，人民銀行現(xiàn)有的金融監(jiān)管措施和手段難以完全適應(yīng)高效履職的需要。應(yīng)借鑒美國、英國、歐盟、韓國金融監(jiān)管改革方案中的相關(guān)內(nèi)容，強化人民銀行金融監(jiān)管措施和手段，構(gòu)建人民銀行在金融監(jiān)管中的核心地位。

強化人民銀行金融監(jiān)管措施和手段的立法建議

2003年修訂的《人民銀行法》第五章明確規(guī)定了人民銀行金融監(jiān)管措施和手段。但隨著2008年《三定方案》對人民銀行職責作出的調(diào)整，以及金融產(chǎn)品和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的日新月異，現(xiàn)行措施和手段存在空白、明顯不足、不易操作等問題凸現(xiàn)，使人民銀行履職的權(quán)威性和有效性大大降低，已不能完全適應(yīng)人民銀行現(xiàn)行的履職需要，從立法層面根本地強化人民銀行金融監(jiān)管措施和手段勢在必行。

第一，賦予直接檢查權(quán)。2003年《三定方案》規(guī)定了人民銀行有權(quán)實施對運用中央銀行最終支付手段機構(gòu)的復(fù)查，并參與有關(guān)機構(gòu)市場退出的清算或重組，以及對涉及運用中央銀行最終支付手段的金融企業(yè)重組方案的論證和審查工作。但這種有限的復(fù)查權(quán)、參與權(quán)、重組方案論證和審查權(quán)，不能保證人民銀行獲得相關(guān)金融機構(gòu)全面、動態(tài)的風險信息，使人民銀行在履行最后貸款人職責時獨立性、主動性不足，容易形成道德風險，也影響了貨幣政策的執(zhí)行力。為防范道德風險，對使用人民銀行資金的金融機構(gòu)，人民銀行作為主要債權(quán)人，應(yīng)當能夠行使檢查監(jiān)督權(quán)，確保金融機構(gòu)風險能夠得到及時的處置和化解。因此，應(yīng)在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查權(quán)。

第二，刪除建議檢查權(quán)。建議檢查權(quán)條款立法的初衷為避免重復(fù)檢查，減輕銀行業(yè)金融機構(gòu)的負擔。但實踐中人民銀行很少使用建議檢查權(quán)，因為人民銀行和銀監(jiān)會之間沒有有效的協(xié)調(diào)配合機制，人民銀行提起的建議檢查權(quán)在實踐中難以操作落實，還為人民銀行履職帶來負面效應(yīng)，因此建議在《人民銀行法》中刪除建議檢查權(quán)條款。

第三，增加信息獲取權(quán)。要實現(xiàn)對影響金融穩(wěn)定事項的及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，人民銀行應(yīng)當擁有對金融機構(gòu)的信息獲取權(quán)，以便及時發(fā)現(xiàn)風險；發(fā)現(xiàn)問題后，還要有強有力的措施和手段來保證金融機構(gòu)按要求進行整改，防止風險演變到威脅整體金融安全。

第四，豐富限制性監(jiān)管措施。金融機構(gòu)違反審慎監(jiān)管和系統(tǒng)性風險防范的，經(jīng)人民銀行負責人批準，可以區(qū)別情形，采取限制性監(jiān)管措施：停止批準開辦新業(yè)務(wù)；限制業(yè)務(wù)范圍；暫停業(yè)務(wù)或部分業(yè)務(wù)；責令增加資本金；暫?；蛉∠嘘P(guān)人員任職資格；限制資金運用的形式、比例；限制增設(shè)分支機構(gòu)；責令處置有關(guān)資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓有關(guān)業(yè)務(wù)；責令金融控股公司拆分。

第五，細化現(xiàn)場檢查措施和手段。借鑒《反洗錢法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》關(guān)于現(xiàn)場檢查的詳細規(guī)定，在《人民銀行法》中細化現(xiàn)場檢查的措施和手段，賦予人民銀行現(xiàn)場檢查的調(diào)查取證、詢問、要求說明、查閱復(fù)制文件資料、封存證據(jù)、查閱業(yè)務(wù)系統(tǒng)等措施和手段；并細化現(xiàn)場檢查的程序，確保現(xiàn)場檢查程序合法、措施得當、手段充足。

篇7

關(guān)鍵詞:新經(jīng)濟背景；企業(yè)財會管理；創(chuàng)新舉措

一、新經(jīng)濟背景對財會管理的影響

經(jīng)濟發(fā)展初期，國家推行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營處于國家嚴格的控制之下，產(chǎn)品類型、產(chǎn)品價格都由國家統(tǒng)一管理，缺乏自主經(jīng)營權(quán)，財會管理的風險也較小，對大中型國有企業(yè)來說更是如此。改革開放以后，我國利用國際國內(nèi)兩種資源、兩個市場，經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，超越日本成為世界第二大經(jīng)濟體。十以后，我國推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，經(jīng)濟增長方式由規(guī)模增長向質(zhì)量增長轉(zhuǎn)變，積極發(fā)展國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，企業(yè)的所有制色彩隨之淡化。在這樣競爭殘酷、變化莫測的新經(jīng)濟背景下，經(jīng)濟全球化是必然產(chǎn)物，企業(yè)要想獲得生存和發(fā)展，就必須通過創(chuàng)新來主動適應(yīng)和積極突圍，而財會管理作為企業(yè)管理的重要方面，更需要通過創(chuàng)新來提升企業(yè)保障服務(wù)、決策支持、價值創(chuàng)造和風險管控的作用。

二、新經(jīng)濟背景下財會管理面臨的問題

(一)傳統(tǒng)的管理觀念落后

傳統(tǒng)的觀念認為財會工作就是記賬算賬管錢，管理的對象以有形資產(chǎn)為主。但是在新經(jīng)濟背景下，企業(yè)管理的經(jīng)營參謀身份將逐漸取代賬房先生身份，資產(chǎn)、資金等有形資產(chǎn)也已經(jīng)不再是財會工作的單一管理內(nèi)容，它還包括很多無形的財產(chǎn)，例如：企業(yè)的商標、專利權(quán)等等。目前很多企業(yè)對上述無形資產(chǎn)僅停留在相關(guān)的法律法規(guī)中，或者在企業(yè)會議中，并沒有足夠重視這些無形資產(chǎn)，沒有進行有效的保護，這樣就容易導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受到侵犯。

(二)財會人員專業(yè)素質(zhì)有待提高

企業(yè)財會工作水平高低不光與管理觀念和管理手段有關(guān)系，工作人員專業(yè)素養(yǎng)的高低也有很大的影響。由于財會專業(yè)入行門檻相對較低，一些人員并不具備良好的專業(yè)技能和優(yōu)秀的意志品質(zhì)，往往會半途而廢。并且現(xiàn)代社會網(wǎng)絡(luò)化和信息化發(fā)展速度越來越快，一些人員的專業(yè)技能不夠也就無法將一些新的科技運用到實際的工作當中來，導(dǎo)致了工作效率低下、水平不足，也無法提出良好的創(chuàng)新建議，不能滿足企業(yè)發(fā)展的人才要求。

(三)違紀情況時有發(fā)生

通過近幾年中央加大對大中型國有企業(yè)巡視力度，查出了大量的財會管理方面的違紀情況，其違紀的手段也更加的隱蔽，違紀的技術(shù)也在不斷地更新：例如涂改憑證、轉(zhuǎn)移賬目等等，違紀者更對財會工作了如指掌，鉆法律的空子達到非法占有和處置國有資產(chǎn)的目的。通過刻意減少固定資產(chǎn)的折舊年限，將國有資產(chǎn)中的一系列收益變成負債，比如企業(yè)可能會在公司改制的清產(chǎn)核資階段，隱瞞財產(chǎn)，使審計部門得出的虧損金額與實際金額有巨大差距，從而貪污中間的“差價”，這種行為都會人為地擴大企業(yè)的成本和虧損金額，一旦違紀者利用這種手段得逞，那將會給國家?guī)砭薮蟮膿p失。

(四)監(jiān)督不嚴出現(xiàn)逃廢債務(wù)

債務(wù)人利用改制、重組、合并、分立、撤消等手段變更經(jīng)營主體，對于不良資產(chǎn)坐視不管，或者通過非正常關(guān)聯(lián)交易抽逃資金、轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式使企業(yè)破產(chǎn)，逃脫大量銀行債務(wù)，國家的信貸資產(chǎn)大量流失。同時債權(quán)人風險防范意識薄弱、自我保護能力不強，對債務(wù)人企業(yè)的資信狀況和履約能力不做深入了解，甚至明知對方資信狀況較差，由于某種原因仍然發(fā)生債務(wù)關(guān)系，待債務(wù)人無法履行承諾時依然不采取補救措施減少或避免損失。

三、新經(jīng)濟背景下財會管理創(chuàng)新的主要領(lǐng)域

(一)更新財會的管理理念

“經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑、上層建筑會反作用于經(jīng)濟基礎(chǔ)”這句話也同樣適用于企業(yè)的財會管理，改進管理理念，也將會指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。這就要求企業(yè)財會管理實現(xiàn)五大轉(zhuǎn)變，即分散向集約化轉(zhuǎn)變；從事后監(jiān)督向事前預(yù)測、事中管控轉(zhuǎn)變；從常規(guī)管理向精細管理轉(zhuǎn)變；從傳統(tǒng)財務(wù)向財務(wù)與業(yè)務(wù)融合轉(zhuǎn)變；從建章立制向細化落實轉(zhuǎn)變。企業(yè)只有注重對管理理念的更新完善，重視先進的管理觀念對于企業(yè)發(fā)展的積極意義，才會有利于財會管理工作的創(chuàng)新，應(yīng)對新的機遇和挑戰(zhàn)。

(二)提高財會人員專業(yè)技能

提高財會人員專業(yè)技能主要在于企業(yè)后續(xù)教育培訓和自學成長，通過開展座談討論、經(jīng)驗交流，案例分析、經(jīng)驗分享、制度講解、方法研討等方式，激發(fā)學習積極性和主動性，拓展專業(yè)知識面，探索理論與實踐的結(jié)合，學以致用，提升崗位履職能力和業(yè)務(wù)水平，企業(yè)的財會管理質(zhì)量和水平也將會隨之提高。同時要加強財務(wù)人員的思想道德教育，樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，經(jīng)受得住各種誘惑的考驗，提高其抵御外界各種侵蝕的免疫力，打造一支忠誠堅定、履職盡責、用心奉獻、務(wù)實擔當?shù)呢敃犖椤?/p>

(三)完善資產(chǎn)評估機制

完善資產(chǎn)的評估機制，首先需要在審查環(huán)節(jié)兢兢業(yè)業(yè)，選用資信良好的中介評估機構(gòu)作為合作伙伴；其次資產(chǎn)評估機構(gòu)要按照法律法規(guī)要求和資產(chǎn)評估程序獨立開展審查評估；同時委托單位不可影響評估機構(gòu)的工作，防止有人惡意影響評估結(jié)果，確保評估機構(gòu)得出的報告真實完整。

(四)強化產(chǎn)權(quán)交易活動

產(chǎn)權(quán)交易需要注重市場的規(guī)范性和法制性。完善的產(chǎn)權(quán)交易市場有利于將區(qū)域交易轉(zhuǎn)化為全國交易、無組織交易變成有秩序交易。既可以打破地域間的保護壁壘，也可以增強國有資本產(chǎn)權(quán)交易陣營的實力，充分發(fā)揮自身的競爭優(yōu)勢，不斷優(yōu)化區(qū)域間的自然和社會資源的配置。四、結(jié)束語在飛速發(fā)展的經(jīng)濟社會下，企業(yè)不光要提高自己產(chǎn)品的競爭力，還應(yīng)該提高財會管理工作水平，筆者通過大量的文獻和調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)若想提高企業(yè)財會管理的工作質(zhì)量，就要做到發(fā)現(xiàn)問題、思考問題和解決問題。不斷地提高財會管理水平，才能讓財會工作對企業(yè)發(fā)展做出更多積極的貢獻。

作者:袁德星 單位:中國石油集團渤海鉆探工程有限公司油氣合作開發(fā)分公司

參考文獻：

[1]胡鴻福.規(guī)范管理創(chuàng)新求效開創(chuàng)財務(wù)工作新局面——在中國航天科技集團公司第二次財務(wù)工作會上的報告(摘要)[J].航天工業(yè)管理,2012

篇8

關(guān)鍵詞：基本建設(shè)審計 環(huán)節(jié)控制 提高效益

中圖分類號：f239 文獻標識碼：a

文章編號：1004-4914（2013）05-093-02

消防部隊基本建設(shè)審計，是指審計部門對本級和所屬單位一定規(guī)模、一定金額以上的工程項目的管理行為及資金運行情況的真實性、合法性、效益性等進行的監(jiān)督、鑒證和評價行為。近年來，隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程不斷推進，消防部隊職能任務(wù)不斷拓展，消防部隊工程建設(shè)的任務(wù)越來越繁重?；窘ㄔO(shè)審計工作事關(guān)部隊戰(zhàn)斗力的生成與提高，事關(guān)官兵切身利益，事關(guān)部隊長遠發(fā)展。做好基本建設(shè)審計工作就能夠有效節(jié)約基建經(jīng)費、發(fā)揮基建資金的最大效益，確?；üこ痰馁|(zhì)量。

做好基本建設(shè)審計工作重點應(yīng)當抓好審計過程中四個重點環(huán)節(jié)工作，即做好工程初始審計、建設(shè)期間審計、工程結(jié)算審計、工程竣工審計等審計工作。

一、工程初始審計

工程初始審計，主要是對工程項目的立項審批、工程概預(yù)算、招投標等進行審查評價。工程初始審計主要是對建設(shè)項目立項情況、建設(shè)規(guī)模、投資、基建組織機構(gòu)、項目建設(shè)管理情況、資金來源及支出情況、內(nèi)控情況以及銀行賬戶開設(shè)及資金使用等情況進行審計。為做好工程初始審計工作，應(yīng)當要求被審計單位報送以下資料：國家、地方、部隊制定的基建工程管理規(guī)定、項目管理機構(gòu)組成、職責等制度（含基建財務(wù)相關(guān)內(nèi)容）；工程貨物采購管理規(guī)定及相關(guān)事項資料；國家及有關(guān)部門制定的招標投標法律、法規(guī)、制度等；項目建議書、可行性研究報告及立項審批文件，設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計等批準文件；土地證及規(guī)劃用地、建設(shè)用地、施工許可等相關(guān)資料；概預(yù)算及調(diào)整概預(yù)算等批準資料；工程量清單或工程項目預(yù)算書；招標公告、招標文件及評標文件等資料；中標（供貨）單位的投標書及承諾的有關(guān)資料；中標通知書；施工（供貨）合同或協(xié)議。

（一）立項審批審計

立項審批審計的主要內(nèi)容是：報送程序是否符合規(guī)定；立項審批手續(xù)是否完備；工程項目是否列入工程項目建設(shè)年度計劃并報經(jīng)上級主管部門、地方政府有關(guān)部門批準。

（二）工程概預(yù)算審計

工程概預(yù)算審計主要是對投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算等內(nèi)容進行審查和評價。

1.投資估算審計。投資估算審計主要內(nèi)容包括：編制依據(jù)、步驟是否符合要求；編制內(nèi)容是否齊備；編制方法運用是否適當；與批準的可行性研究報告和項目建議書是否相符。

2.設(shè)計概算審計。設(shè)計概算審計的主要內(nèi)容包括：概算編制的審查，文件資料的審查，方法運用的審查、造價及工程量計算的審查、有關(guān)資料設(shè)備費用及價格的審查。（1）概算編制的審計。主要審查內(nèi)容包括有無初步設(shè)計項目一覽表，有無初步設(shè)計圖紙、文字說明及其主要材料、設(shè)備明細表，概算定額、指標，取費標準，材料、設(shè)備價格等是否符合有關(guān)規(guī)定和當時、當?shù)貙嶋H，定額使用、概算總額形成是否符合有關(guān)規(guī)定，有無高套、混用或擅自提高取費標準等問題。（2）文件資料審計。主要審查：編制范圍、內(nèi)容是否與主管部門批準相一致，有無違背有關(guān)規(guī)定的要求；編制說明是否明晰充分；有關(guān)資料是否與工程項目設(shè)計及項目一覽表內(nèi)容相一致，有無缺項、漏項問題；編制內(nèi)容是否存在重復(fù)交叉、重復(fù)計算或漏算等問題。（3）方法運用的審計。主要審查：主要工程項目或單項工程的主要單位工程是否采用計算主要工程量的方法編制；其他套用各項指標的概算，是否注明指標依據(jù)及其主要數(shù)據(jù)，必要的調(diào)整或換算是否符合實際，并附加必要的說明；采用市場價格編制的設(shè)備費是否注明價格來源，并符合實際情況。（4）造價及工程量計算的審計。主要審查：造價是否控制在批準的投資估算范圍之內(nèi)，造價之間的比例是否合理、得當；主要工程計算是否符合設(shè)計內(nèi)容要求，主要材料、設(shè)備表有無漏項、重復(fù)或錯算；單價是否正確套用定額分部、分項單價；其他補充項目列入與計算是否必要、合理。（5）有關(guān)資料設(shè)備費用及價格的審計。主要審查：應(yīng)購置的材料設(shè)備是否與設(shè)計要求相符，在數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等方面有明顯差異；

用計算是否符合有關(guān)規(guī)定要求；價格選取有無偏離市場信息比價和市場競爭規(guī)則，是否有“毛估價”或高估價問題。

3.施工圖預(yù)算審計。審計的主要內(nèi)容：編制依據(jù)是否符合施工圖設(shè)計要求，編制內(nèi)容是否完整，要素是否齊全，資料是否完備；預(yù)算造價是否控制在設(shè)計概算范圍之內(nèi)；工程量計算是否準確，有無漏算、錯算或重復(fù)計算問題，計量單位、計算單價、項目數(shù)量是否與預(yù)算定額相符以及費率套用是否正確、適當。

（三）招投標審計

招投標審計主要是對招投標前期準備工作，招投標文件和標書制作，以及開標、評標、定標等進行審查和評價。招投標審計包括招投標前期準備工作審計、招投標文件和標書制作審計、開標、評標、定標審計。

1.招投標前期準備工作審計。審計的主要內(nèi)容包括：工程項目或物資采購準備工作是否充分，是否進行了必要的調(diào)研論證，有關(guān)資料是否真實、齊全，有關(guān)內(nèi)部控制度是否建立健全，是否有效發(fā)揮作用；招投標程序方法是否合法、有效；項目標段劃分是否適當，是否符合專業(yè)技術(shù)要求和客觀實際，有無過細、過多劃分標段或增加成本費用等問題；是否存在人為肢解工程項目有意規(guī)避招投標行為；是否存在有意違反招投標程序、時間規(guī)定要求，導(dǎo)致可能發(fā)生串標的問題。

2.招投標文件和標書制作審計。審計的主要內(nèi)容包括：招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目實際需要和招標人實質(zhì)性要求；招標文件內(nèi)容與工程項目需求是否相符合；投標函額度和送達時間是否符合招標文件規(guī)定要求；投標文件是否規(guī)范、完整，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；采用工程量清單報價方式的，是否按照《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》規(guī)定要求填制。3.開標、評標、定標審計。審計的主要內(nèi)容包括：開標程序是否嚴格規(guī)范，是否符合相關(guān)規(guī)定；評標標準是否公平、公正，是否存在對某一投標人有利而對其他投標人不利的條款，評標成員是否符合相關(guān)規(guī)定比例構(gòu)成，評標過程是否嚴格規(guī)范，有無簡化、背離程序現(xiàn)象；定標是否按照評標標準和要求，并綜合不確定因素加以確定，是否符合公平、公正、公開原則，是否進行標書答辯和理性評估，有無選擇違反客觀實際、明顯偏離標底或有意識設(shè)置超現(xiàn)實低價惡性競爭中標的問題；檢查中標價是否異常接近標底，是否有可能發(fā)生泄漏標底的情況；檢查與中標人簽訂的合同是否有悖于招標文件的實質(zhì)性內(nèi)容。

4.其他審計內(nèi)容。工程項目資金保障情況。立項審批與資金保障是否同步安排，建設(shè)規(guī)模與投資計劃是否相符合，資金到位是否達到60%的要求；管理控制措施建立情況。是否按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立工程項目管理部門以及配備相應(yīng)專業(yè)人員，各項內(nèi)控制度是否健全完善；開工工作準備落實情況。重點審查建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等批準手續(xù)是否齊全。

二、建設(shè)期間審計

建設(shè)期間審計，主要是對工程合同、材料設(shè)備采購、工程簽證等內(nèi)容進行審查和評價。為做好建設(shè)期間審計工作，應(yīng)當要求被審計單位報送以下資料：合同及合同要件、投資計劃、采購程序、貨源、質(zhì)量、采購管理及核算辦法；行使簽證權(quán)的責任人、責任權(quán)限、依據(jù)；涉及設(shè)計變更、結(jié)構(gòu)調(diào)整、費用變化的審批權(quán)限、審批程序或工期順延等相關(guān)資料和變化的依據(jù)；工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證工程量、人工工日和機械臺班數(shù)量、工程量計算套用方式；建設(shè)工期和施工進度、資金和材料到位情況；隱蔽工程驗收記錄、施工日記記錄、施工進度月報表；工程建設(shè)規(guī)模和裝修標準情況、項目負責人和監(jiān)理履職等情況；施工圖紙、竣工圖紙；開工報告、竣工報告及質(zhì)量驗收報告；施工（供貨）單位報送的施工（供貨）結(jié)算書；甲供材料設(shè)備的數(shù)量、單價清單及入庫、出庫資料。

（一）工程合同審計

審計的主要內(nèi)容包括：合同內(nèi)容是否完備，是否與初始審計內(nèi)容相聯(lián)系，是否符合審核確認的設(shè)計概預(yù)算要求；合同簽訂是否合法、有效。

（二）材料設(shè)備采購審計

審計的主要內(nèi)容包括：采購計劃是否符合投資計劃、設(shè)計概算和招標文件要求；采購程序是否嚴格規(guī)范，貨源渠道是否正規(guī)；采購質(zhì)量是否符合要求；采購管理制度是否健全，貨物驗收、入庫、保管、維護、領(lǐng)用、核算等手續(xù)是否完備，有無管理不善造成資產(chǎn)流失或損失浪費的問題。

（三）工程簽證審計

審計

的主要內(nèi)容包括：行使簽證權(quán)的責任人是否進行必要的授權(quán)；工程簽證直接簽寫金額的原因是否恰當，是否符合規(guī)定、要求；涉及設(shè)計變更、結(jié)構(gòu)調(diào)整、費用變化或工期順延等情況是否經(jīng)建設(shè)方許可，重新辦理簽證；工程聯(lián)系單是否統(tǒng)一格式、編號，是否以工程量套用綜合單價（或定額）的方式為主、實際人工工日或機械臺班數(shù)量計算為輔，是否存在重復(fù)簽證或?qū)⒉粚儆诂F(xiàn)場簽證范圍事項列入等問題。廢料回收簽證是否簽明回收單位，并出具回收證明；簽證單內(nèi)容與設(shè)計圖紙有關(guān)要求是否相符；工程量計算套用方式是否正確、適當；其他工程簽證的問題。

（四）其他審計內(nèi)容

主要包括：建設(shè)工期和施工進度，資金保障和材料到位相關(guān)情況；隱蔽工程驗收記錄、施工日記記錄、施工進度月報表及其相關(guān)情況；工程建設(shè)規(guī)模和裝修標準執(zhí)行情況；各項內(nèi)部控制度建立和落實情況；項目和現(xiàn)場負責人以及監(jiān)理部門履職情況。

三、工程結(jié)算審計

工程結(jié)算審計，主要是對建設(shè)單位管理部門編制的工程項目竣工結(jié)算書的真實性、合法性進行審查和評價。為做好工程結(jié)算審計工作，應(yīng)當要求被審計單位提供以下資料：合同約定按總價包干結(jié)算的工程，提交施工單位完成合同約定的工程內(nèi)容的相關(guān)資料；合同約定按實結(jié)算的工程，提交按工程量定額計算實際發(fā)生的工程量經(jīng)施工方核對的資料；合同約定按工程量清單結(jié)算的工程，提交實際發(fā)生的工程量與招標文件中的工程清單核對情況；建設(shè)方代表和工程監(jiān)理對代用材料、設(shè)備的認可證明；工程項目綜合單價（定額）套用綜合審計，提交定額套用資料、施工方編制的竣工結(jié)算綜合單價及結(jié)算價格匯總資料；工程結(jié)算報告；基建會計憑證、賬簿及竣工財務(wù)決算報表及決算報告；其他影響工程造價的資料；招標機構(gòu)的有關(guān)資料；勘察、建筑或裝飾設(shè)計單位的有關(guān)資料；社會審計（中介）機構(gòu)的有關(guān)資料；其它相關(guān)資料，主要包括：項目的考察報告、取費標準或認質(zhì)認價資料及合同談判過程、項目階段性報告或結(jié)算審核報告及建設(shè)單位辦公會議、黨委會議研究基本建設(shè)工程的會議紀要、記錄或其他資料等。

（一）對工程量計算核定進行綜合審計

審計內(nèi)容包括：合同約定按總價包干結(jié)算的工程，主要審核施工單位是否完成合同約定的工程內(nèi)容；合同約定按實結(jié)算的工程，主要審核是否按工程量定額計算實際發(fā)生的工程量，并與施工方核對；合同約定按工程量清單結(jié)算的工程，主要審核實際發(fā)生的工程量與招標文件中提供的工程量清單是否一致，是否存在超出規(guī)定的誤差調(diào)整幅度范圍等非客觀原因。

（二）對材料設(shè)備的結(jié)算價格進行綜合審計

審計內(nèi)容包括：材料設(shè)備是否與設(shè)計要求和合同規(guī)定相符；代用材料、設(shè)備是否經(jīng)建設(shè)方代表和工程監(jiān)理認可；結(jié)算價格是否真實、有效。

（三）對工程項目綜合單價（定額）套用進行綜合審計

審計內(nèi)容主要包括：審核是否按照合同約定的按實結(jié)算或按工程量清單結(jié)算計算方式實施；審核定額套用是否合理；審核施工方編制的竣工結(jié)算綜合單價與其投標文件所報的綜合單價是否一致。

（四）對結(jié)算價格匯總情況進行綜合審計

審計內(nèi)容主要包括：約定據(jù)實結(jié)算的，審核各項取費是否符合規(guī)定，是否合理、準確；按工程量清單結(jié)算的，審核分部、分項工程量清單，費用清單和其他項目清單，以及總價計算是否準確，有無弄虛作假、高估冒算問題。

（五）其他內(nèi)容的綜合審計

審計內(nèi)容主要包括：是否對現(xiàn)場簽證進行綜合審計；是否存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修標準結(jié)算的問題；是否存在超范圍、超標準購置設(shè)備結(jié)算的問題；是否存在擠占、挪用、墊支、拖欠等問題。

四、竣工決算審計

竣工決算審計，是指對工程項目各項費用和資產(chǎn)價值的真實性、合法性、效益性進行綜合審查和評價。為做好竣工決算審計工作，應(yīng)當要求被審計單位提供以下資料：將編制的竣工決算表、竣工項目概況表；交付使用的資產(chǎn)明細表；資金結(jié)余和剩余設(shè)備、材料物資明細表。

竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：編制的竣工決算是否真實、有效，有無將未經(jīng)批準立項審批和超計劃、超規(guī)模工程列入竣工決算的問題；竣工決算有無存在不具備條件的情況下提前或虛假編制竣工決算的問題；竣工項目概況表所列各項投資支出，其節(jié)約或超支原因是否合理；對交付使用的資產(chǎn)明細表要逐項核對，審查

無缺項、漏項或資產(chǎn)價值不實等問題；資金結(jié)余和剩余設(shè)備、材料物資是否真實準確歸集和妥善處置。

參考文獻：

1.丁躍平.公路工程造價與招投標管理.廣東土木與建筑，2010（6）

篇9

各位股東：

根據(jù)《公司法》﹑《公司章程》賦予公司監(jiān)事會的職責，我受監(jiān)事會的委托，向股東大會做XX年監(jiān)事會工作報告，請各位股東審議。

一、監(jiān)事會會議情況：

(一)報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會共召開了五次會議：

1、XX年7月25日，監(jiān)事會召開了本年度第一次會議，討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬元律師咨詢費用途的事宜。

2、XX年8月30日，監(jiān)事會召開了本年度第二次會議，討論關(guān)于建議董事會提前或按期召開本年度第二次股東會，向股東通報公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會等問題。

3、XX年12月5日，監(jiān)事會召開了本年度第三次會議，通報討論了公司中干會議關(guān)于追加一萬二工程款之事，監(jiān)事會認為工程款應(yīng)該按合同辦，即使是因不可抗拒的因素要追加工程款，也希望董事會按照公司章程辦理，并建議召開臨時股東會決定追加工程款問題。

4、XX年1月8日，監(jiān)事會召開了本年度第四次會議，監(jiān)事會成員質(zhì)詢和咨詢了一萬二工程的監(jiān)理劉老師，關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計變更問題。

劉老師說房屋保溫設(shè)計變更事先沒有通過他。

5、XX年4月10日，監(jiān)事會召開了本年度第五次會議，討論通過了《XX年監(jiān)事會工作報告》，審議通過了關(guān)于向股東會會議提出《關(guān)于派監(jiān)事會代表列席經(jīng)營班子會議》的提案。

(二)、報告期內(nèi)，監(jiān)事會或監(jiān)事會召集人列席了公司本年度召開的一次董事會臨時會，三次董事會碰頭會。

列席或參加了中層干部或班組長以上的骨干會。

二、監(jiān)事會工作情況：

報告期內(nèi)，公司監(jiān)事會仍然嚴格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會工作細則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定，本著對公司和對股東負責的態(tài)度，認真履行監(jiān)督職責，對公司依法運作情況、公司財務(wù)情況、投資情況等事項進行了認真監(jiān)督檢查，盡力督促公司規(guī)范運作。

一年來，監(jiān)事會列席了公司部分董事會會議，參加了公司班組長以上的骨干會，通過檢查公司財務(wù)、抽查二級部門物管公司的財務(wù)，抽看了綜合科的賬本，對公司的財務(wù)著力進行了了解，對公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進行了考察，對公司董事會、經(jīng)營班子執(zhí)行股東大會精神的情況進行了檢查，對公司經(jīng)營管理中的一些重大問題認真負責的向董事﹑經(jīng)理提出了意見和建議，對公司經(jīng)營中出現(xiàn)的疑問提出了質(zhì)詢。

根據(jù)一年的工作實踐，監(jiān)事會對報告期內(nèi)公司情況向股東大會作報告：

1、公司依法運作情況

公司的董事﹑經(jīng)理和高級管理人員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán);能夠按照上年度股東會上提出的工作目標開展公司的經(jīng)營管理工作，各部門完成了董事會和經(jīng)營班子所制定的XX年度經(jīng)濟責任指標。

但是公司董事會和經(jīng)營班子沒有認真貫徹落實上年股東大會精神，沒有執(zhí)行上年股東會形成的關(guān)于《》、《》決議，對上年股東會上監(jiān)事會提出的關(guān)于對公司XX年的三點建議不予重視，沒有嚴格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進行工作和處理問題，公司董事會、經(jīng)營班子沒有從機制上、制度上、分配上下功夫，缺乏大膽管理的精神，公司董事會、經(jīng)營班子在對一些重大問題的處理和決策忽視股東的權(quán)益，從而使得公司工作成效不大，職工積極性不高，股東不滿意的狀況。

2、檢查公司財務(wù)的情況

從四川神州會計師事務(wù)所出具的公司XX年度財務(wù)審計報告基本上反映了公司的財務(wù)狀況,報告表明:公司全年總收入3012500.82元，其中實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1625443.80元(公司本部收入為1350951.20元，物管公司經(jīng)營收入274492.60元)，營業(yè)外收入1387057.02元。

公司凈利潤為377218.58元(其中公司本部凈利潤為409039.11元，物管公司凈利潤為-31820.53元)。

公司累計利潤(公司本部累計利潤,物管公司累計利潤)。

監(jiān)事會通過檢查公司財務(wù),查看公司會計賬簿和會計憑證,認為雖然公司報表完整,賬目清晰，但是公司財務(wù)不能完整真實反映公司的財務(wù)狀況。

其原因是公司沒有統(tǒng)收統(tǒng)支。

監(jiān)事會還對二級部門物管公司及物管公司的綜合科的財務(wù)進行了檢查。

物管公司的財務(wù)決算報告通過了四川神州會計師事務(wù)所的審計，全年物管公司收入295923.02元(其中的100000.00元是茶樓交虹開公司的審計經(jīng)濟責任指標)。

物管公司的財務(wù)仍然沒有完整真實的反映出物管公司收支情況，以收抵資的財務(wù)處理受到了神州會計師事務(wù)所審計人員的口頭警告。

通過對物管公司及綜合科的財務(wù)檢查，咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，他都不知道綜合科有本獨立的已收抵支的帳。

監(jiān)事會認為：物管公司的財務(wù)沒有做到統(tǒng)收統(tǒng)支，責任在公司領(lǐng)導(dǎo)，廣大股東要求公司財務(wù)統(tǒng)一的問題是在上次換屆時股東會上就提出來了，上年股東會上又形成了決議，由于公司董事會和經(jīng)營班子不執(zhí)行決議，不進行統(tǒng)一管理，使得一些部門和科室有資金進行二級部門甚至科室的分配，因而引起各部門之間科室之間的相互攀比，相互不平衡，由于分配制度的不健全，進而造成了公司職工之間、股東之間的不和諧。

3、報告期內(nèi)，公司投資情況和處置資產(chǎn)情況

報告期內(nèi)，公司對新辦的秀苑茶莊共投資了405674.25元;建設(shè)巷工程投資了265797.50元;東方明珠商鋪2間共計86.25平方米，投資金額789676.00元。

固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。

總之，監(jiān)事會在XX年的工作中，本著對全體股東負責的原則，盡力履行監(jiān)督和檢查的職能，竭力維護公司和股東的合法權(quán)益，為公司的規(guī)范運作和發(fā)展起到了一定的作用。

但是，由于主客觀原因，監(jiān)事會的工作不盡人意。

其主要原因：一是監(jiān)事會沒有很好完成上年股東會所提出的工作目標，監(jiān)事工作不夠大膽，監(jiān)督檢查不到位;二是由于公司的經(jīng)營和決策沒有分離，董事會與經(jīng)營班子是兩個班子一套人馬，相互不能形成制約和監(jiān)督，并且對一些重大問題沒有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過會議的形式進行決策;三是經(jīng)營班子研究討論一些重大問題時，沒有監(jiān)事會代表列席有關(guān)會議，對一些問題的決策是否規(guī)范，是否正確，監(jiān)事不能很好的提出意見和建議，監(jiān)事會的工作常常處于被動的窘境。

所以，監(jiān)事會認為，在過去的一年里，監(jiān)事會工作不能使股東滿意，有愧于全體股東對我們監(jiān)事會誠摯的信賴。

在此，監(jiān)事會成員誠懇接受股東的批評。

三、XX年監(jiān)事會工作的打算和對公司XX年的工作建議：

當前，我們公司面臨的困難和問題很多，我們要齊心協(xié)力，奮發(fā)努力，抓住機遇，促進公司的穩(wěn)定發(fā)展。

監(jiān)事會將緊緊圍繞公司XX年的生產(chǎn)經(jīng)營目標和工作任務(wù)，進一步加大監(jiān)督的力度，認真履行監(jiān)督檢查職能，以財務(wù)監(jiān)督為核心，強化資金的控制及監(jiān)管，切實維護公司及股東的合法權(quán)益。

1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會的工作機制及運行機制，促進監(jiān)事會工作制度化、規(guī)范化。

以財務(wù)監(jiān)督為核心，建立完善大額度資金運作的監(jiān)督管理制度，建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會議的制度，建立對公司二級獨立法人單位委派監(jiān)事的制度，強化監(jiān)督管理職責，確保公司資產(chǎn)，集體資產(chǎn)保值增值。

2、堅持每年兩次對公司、公司二級部門生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)成本的控制及管理，財務(wù)規(guī)范化建設(shè)進行檢查的制度。

了解掌握公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟運行狀況，掌握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會決議、決定的情況，掌握公司的經(jīng)營狀況。

3、堅持定期不定期地對公司董事、經(jīng)理及高級管理人員履職情況進行檢查。

督促董事、經(jīng)理及高級管理人員認真履行職責，掌握企業(yè)負責人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理的業(yè)績進行評價。

4、加強對公司投資項目資金運作情況的監(jiān)督檢查，保證資金的運用效率。

5、加強監(jiān)事會的自身建設(shè)，積極參與在建工程項目，辦公物資采購、租房合同談判。

監(jiān)事會成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，要加強會計知識、審計知識、金融業(yè)務(wù)知識的學習，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，切實維護股東的權(quán)益。

6、對XX年度公司工作的三點建議：一是建議對公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一核算，全面完整的對公司各二級部門進行成本核算，增強公司的財務(wù)管理，使公司財務(wù)做到真正意義上的統(tǒng)一;二是再次建議公司對重大問題的決策，特別是應(yīng)該由董事會、股東會決策的問題和事項實行會議決策制度，并做到公開、透明，以使決策更加科學和規(guī)范;三是建議本公司董事會、監(jiān)事會成員的報酬，嚴格按《公司法》和《公司章程》的規(guī)定，由股東大會審議決定。

在新的一年里，公司監(jiān)事會成員要不斷提高工作能力，增強工作責任心，堅持原則，大膽、公正辦事，履職盡責。

同時，監(jiān)事會將根據(jù)《公司法》，進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強自律意識、誠信意識，加大監(jiān)督力度，切實擔負起保護廣大股東權(quán)益的責任。

我們將盡職盡責，與董事會和全體股東一起共同促進公司的規(guī)范運作，促使公司持續(xù)、健康發(fā)展。

監(jiān)事會工作報告【2】

各位代表、同志們：

我受公司監(jiān)事會的委托，向本次股東會作監(jiān)事會工作報告，請各位代表予以審議。

公司20XX年度股東會召開以來，監(jiān)事會認真履行《公司法》和《公司章程》賦予的權(quán)利和義務(wù)，在公司黨委、董事會和各位股東的大力支持、密切配合下，嚴格按照公司監(jiān)事會的工作議事規(guī)則辦事，忠實履行監(jiān)事會的各項工作職能，圍繞中心，服務(wù)大局，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營、改革與發(fā)展等各項工作的實際，集思廣益、群策群力，積極諫言獻策，為加快公司經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，爭創(chuàng)兩個文明建設(shè)的新成績做出了積極的努力。

現(xiàn)將監(jiān)事會一年來的工作匯報如下：

一、一年來監(jiān)事會工作的簡要回顧。

一年來，公司監(jiān)事會以20XX年度股東會精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展的穩(wěn)定大局，全面貫徹落實公司三屆三次董事會、三屆二次股東會所確定的各項工作部署和工作奮斗目標，在事關(guān)公司重大決策、原則、立場上，監(jiān)事會始終能夠正確認識和分析公司面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，站在全力維護公司改革與發(fā)展全局利益的高度，站在維護全體股東和廣大員工合法權(quán)益的立場上，以召開監(jiān)事會工作會議，深入部室、車間、班組、生產(chǎn)一線調(diào)查了解等多種形式，征集股東和員工的合理化建議和意見，以高度負責的主人翁責任感和嚴謹細致的工作作風，向公司董事會及時反饋收集的各類信息及情況，并對董事會工作提出誠懇的批評意見和合理化建議。

監(jiān)事會成員在參加董事會召開的會議，及其他會議時，對事關(guān)公司改革發(fā)展、轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式等各項重大決策，旗幟鮮明、立場堅定，予以全力支持，全力維護公司來之不易的大好形勢，積極主動諫言獻策，及時提出意見和建議，為提升董事會在重大決策方面的民主化、科學化、規(guī)范化水平，做出了積極的努力。

監(jiān)事會認真履行工作職責，依照法律和工作程序?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營等各項工作進行監(jiān)督，為公司重大決策和奮斗目標的順利實施以及貫徹落實提供了有力的保障。

監(jiān)事會成員團結(jié)一致，密切協(xié)同配合，經(jīng)常保持信息溝通，做到收集反饋意見渠道暢通。

同時，進一步強化了責任意識、大局意識，在各自不同的生產(chǎn)崗位上，帶頭爭當執(zhí)行公司各項規(guī)章制度的模范，全身心投入到大干生產(chǎn)任務(wù)的中，以身作則，率先垂范，以不斷爭創(chuàng)新的生產(chǎn)、工作成績的實際行動，有力促進了監(jiān)事會各項工作的順利進行。

二、大力提高參政議政的能力，深入基層，結(jié)合實際，為順利實現(xiàn)全面建設(shè)的奮斗目標，爭做新貢獻。

20XX年度股東會召開以來，監(jiān)事會成員在忠實履行工作職責的同時，不斷強化自身素質(zhì)鍛煉和提高，以高度的責任感和使命感，把切實維護股東和員工的合法權(quán)益作為監(jiān)事會的工作重點認真做好。

監(jiān)事會監(jiān)事長通過列席董事會會議，積極主動諫言獻策，千方百計為順利推動生產(chǎn)經(jīng)營等各項工作不斷取得新成績保駕護航。

監(jiān)事會始終堅持正確行使監(jiān)督權(quán)力，將監(jiān)督工作有機融入生產(chǎn)經(jīng)營等各項工作中，嚴格按照工作職責和程序，認真辦理、協(xié)調(diào)解決股東提案，有力促進了公司各項工作不斷邁出新步伐。

監(jiān)事會認為：一年來，公司董事會解放思想、創(chuàng)新思路，發(fā)揚民主，集思廣益，做出了一系列重大決策和各項奮斗目標是完全正確的，20XX年是公司發(fā)展史上不平凡的一年，在董事長xxx的帶領(lǐng)下，董事會一班人堅持原則，秉公辦事，采取重大事項民主討論，廣泛征求意見，使得20XX年公司全年工作沒有因為重大決策失誤，給公司及股東，員工帶來不應(yīng)有的損失，董事長xxx同志更是謹慎行事，勤勉做人，為公司全體員工做出了好榜樣。

董事會逐步完善、建立健全的工作制度和措施，是完全符合生產(chǎn)經(jīng)營等各項工作實際的。

在董事會的強力領(lǐng)導(dǎo)下，全體股東和廣大員工共同辛勤勞動、團結(jié)拼搏，取得了生產(chǎn)經(jīng)營、改革與發(fā)展的應(yīng)有業(yè)績，全體xxx倍感欣慰。

監(jiān)事會在以后的工作中將不遺余力、全力以赴、全方位支持董事會的工作。

監(jiān)事會按照工作職能，積極參與對公司財務(wù)運營工作的監(jiān)督審查。

監(jiān)事會認為：公司財務(wù)工作嚴格依法辦事、制度健全、數(shù)據(jù)準確、程序規(guī)范，客觀、公正、真實的反映了公司的財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營實績。

監(jiān)事會認為：在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各位董事、經(jīng)理層組成人員能夠以公司大局利益為重，恪盡職守、認真負責，使公司生產(chǎn)經(jīng)營工作取得了一定成績，兩個文明建設(shè)工作有了新的進步，為公司20XX年經(jīng)濟工作實現(xiàn)新的更大發(fā)展提供了有利的發(fā)展空間

各位股東，一年來，公司監(jiān)事會嚴格履行《公司法》賦予的權(quán)利和義務(wù)，做到切實維護股東權(quán)益，全力推動公司改革與發(fā)展不斷向前邁進，忠實履行工作職責，做了一些有益的工作，但距公司確定的各項奮斗目標和工作要求、全體股東和廣大員工的期望還有很大差距，思想上對監(jiān)事會工作重視程度不夠，履職盡責方面做的很不到位，工作經(jīng)歷，經(jīng)驗都有待提高。

我們將在今后的工作中，認真貫徹落實好董事會的各項工作部署，不斷加強監(jiān)事會的自身建設(shè)和監(jiān)事會成員綜合素質(zhì)的提高，解放思想、創(chuàng)新工作思路、轉(zhuǎn)變工作作風，加大監(jiān)督檢查工作力度，認真負責，扎實有效的做好監(jiān)事會的各項工作，為實現(xiàn)公司經(jīng)濟新的更大發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻;為公司順利轉(zhuǎn)型及三步走戰(zhàn)略的實現(xiàn)保駕護航。

三、監(jiān)事會20XX年的主要工作思路。

1.緊緊圍繞公司20XX年度股東會確定的各項工作奮斗目標和工作任務(wù)，圍繞中心，服務(wù)大局，解放思想，堅定信心，積極主動、認真負責做好各項工作。

要不斷提高工作質(zhì)量，積極發(fā)揮主觀能動性，主動諫言獻策，為順利實現(xiàn)公司20XX年轉(zhuǎn)型升級和各項奮斗目標，努力營造奮發(fā)有為、開拓創(chuàng)新的濃厚發(fā)展氛圍。

2.嚴格依照《公司法》和《公司章程》依法照章辦事。

為進一步規(guī)范公司的各項規(guī)章制度，提出意見和建議，要通過列席董事會會議，定期召開監(jiān)事會會議等有效途徑，就全體股東、廣大員工普遍關(guān)心的熱點、難點問題，進行認真的調(diào)查研究，及時向董事會提出意見和合理化建議。

對公司的重大決策、生產(chǎn)經(jīng)營管理、財務(wù)管理等方面的工作，充分發(fā)揮好監(jiān)事會的監(jiān)督、保證職能和作用，促進公司決策程序的科學化、民主化、規(guī)范化，推動公司經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。

3.積極主動協(xié)助、配合董事會做好股東提案、督辦工作，切實維護好全體股東和廣大員工的合法權(quán)益。

4.堅持定期檢查財務(wù)工作，認真聽取生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)管理等各項工作的匯報，及時提出整改意見和合理化建議，推動各項工作健康、有序、高效的運行。

5.大力加強監(jiān)事會的思想、組織、作風建設(shè)，努力提高監(jiān)事會的履職能力、監(jiān)督、議政工作水平，促進監(jiān)事會工作創(chuàng)新能力的提高，增強監(jiān)督檢查的效果，認真履行好監(jiān)事會的工作職能，為促進生產(chǎn)經(jīng)營、加快改革與發(fā)展步伐起到保駕護航作用。

監(jiān)事會誠懇希望全體股東、廣大員工對監(jiān)事會的工作提出寶貴意見。

篇10

1?郾做好審前調(diào)查，開好審計進點會。我們選配了由主管副局長任組長的三名審計經(jīng)驗較為豐富同志組成試點審計組。在審前調(diào)查中，注重了與組織部門的溝通，弄清了書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長職責任務(wù)的重疊點與側(cè)重點，與縣考評辦溝通，弄清了鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度目標任務(wù)完成情況，與紀檢部門溝通，初步掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長在廉潔自律方面有無舉報反映和組織調(diào)查處理情況，同時深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)查了解書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長開展經(jīng)濟工作的基本情況，在此基礎(chǔ)上，草擬審計實施方案，經(jīng)局審計業(yè)務(wù)會集體討論后完善實施。審計進點會作為搞好審計工作的重要環(huán)節(jié)，我們采取組織、紀檢、審計三部門聯(lián)合召開，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政班子成員、站所負責人、人大代表、村支書、主任代表參加的審計進點會。會上，審計組宣讀審計實施方案，被審計書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長報告?zhèn)€人經(jīng)濟責任履職情況，同時對被審計書記、鎮(zhèn)長完成工作目標任務(wù)情況、經(jīng)濟決策情況、落實惠民政策情況、決策效果、廉潔自律和履職報告真實性等進行民主測評，為審計工作營造了良好的氛圍。

2?郾突出經(jīng)濟責任，深化化審計內(nèi)容。我局確立了對鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記任期經(jīng)濟責任以“經(jīng)濟事項決策、執(zhí)行監(jiān)督、結(jié)果與績效”為側(cè)重點進行審計的思路。在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度測評，財政財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)保值增值審計的基礎(chǔ)上，突出了以下五個方面審計內(nèi)容。一是經(jīng)濟政策執(zhí)行審計。我們把落實黨在農(nóng)村的經(jīng)濟政策作為審計的重要內(nèi)容，查閱了任期內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委出臺、轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)濟政策文件和相關(guān)會議記錄，結(jié)合所涉及相關(guān)資金審計，重點對土地承包、農(nóng)民減負、退耕還林、種糧直補、扶貧開發(fā)、救災(zāi)救濟、農(nóng)村低保等事關(guān)千家萬戶農(nóng)民切身利益政策執(zhí)行情況進行審計，看農(nóng)民應(yīng)該享受的各項惠農(nóng)政策是否落實到位。二是重大經(jīng)濟決策審計。我們在三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計中，通過查看制度建設(shè)、會議記錄和有關(guān)文件，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否建立重大決策的規(guī)則和程序；是否建立公眾參與、專家論證和咨詢制度；是否建立決策評價和責任追究制度等。抽查部分建設(shè)項目，查閱前期可行性調(diào)研論證、投資成本與效益分析、以及項目立項報批和招投標等相關(guān)資料，查證領(lǐng)導(dǎo)干部在決策中是否做到程序合法、過程民主、結(jié)果科學。從審計情況看，不同程度地存在決策制度不夠健全，程序不夠規(guī)范，資料不夠完整的問題。三是決策效益審計。主要審大經(jīng)濟事項決策實施的效率性、經(jīng)濟性、效益性和群眾的滿意度。選取部分項目，通過調(diào)查走訪、實地查勘、計算分析，對項目取得的實際效益與預(yù)期效益的進行比較分析，結(jié)合群眾滿意度，查證領(lǐng)導(dǎo)干部在重點項目決策、工程管理、經(jīng)濟社會效益情況。審計后我們認為基本達到預(yù)期效益，修路、引水、移民搬遷、產(chǎn)業(yè)開發(fā)等項目群眾滿意度較高。四是行政執(zhí)行力審計。查閱了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委出臺的制度辦法，查證鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委對政府工作是否建立了科學合理的監(jiān)管、考評機制，是否建立針對政府目標完成情況的評價制度和相關(guān)責任人員的責任追究制度，通過走訪干部職工、班子成員、人大代表、支書、主任，查證鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在落實經(jīng)濟決策中的措施和辦法的效率性和經(jīng)濟性。普遍認為書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長執(zhí)行力較強，效果也很好。五是廉政建設(shè)審計。對照鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨風廉政建設(shè)責任制和《廉政準則》，審查鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府貫徹落實黨和國家各項廉政規(guī)定情況以及個人廉潔自律情況。

3?郾創(chuàng)新審計方法，提升監(jiān)督效果。一是審前調(diào)查與自查相結(jié)合。審計組在做好審前調(diào)查同時，要求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部提供述職報告，被審計單位進行自查并提供自查報告，作為審計組編制審計實施方案的參考。三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的6名被審計領(lǐng)導(dǎo)干部都按時向?qū)徲嫿M提交了述職報告，3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)也提交了自查報告，為審計組制定完善可行的審計實施方案提供了參考。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。我們在做好三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，到縣考核辦、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計局、扶貧辦、果業(yè)局等單位查閱三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的考核結(jié)果文件，核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟指標完成情況。查閱被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的會議記錄、計劃總結(jié)、經(jīng)濟工作文件，對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟事項決策過程和程序進行審查。深入建設(shè)工作、資金受益農(nóng)戶等方式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成經(jīng)濟工作任務(wù)情況、隱蔽在賬外的經(jīng)濟活動進行審計調(diào)查。我們對12個行政村，240多個農(nóng)戶進行了走訪調(diào)查，對建設(shè)項目效益、惠農(nóng)政策落實等情況進行了解。查出鄉(xiāng)鎮(zhèn)個別項目自籌資金未實行會計集中統(tǒng)一核算和部分工程未預(yù)留質(zhì)保金等問題。三是個別談話和民主測評相結(jié)合。通過召開座談會、個別談話、設(shè)立意見箱、公布舉報電話、開展民主測評等形式，拓展調(diào)查對象，深化調(diào)查內(nèi)容，接受群眾舉報。共發(fā)出測評票152張，收回152張，測評反映群眾對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況比較滿意。共談話36人次，了解到被審計領(lǐng)導(dǎo)干部工作任務(wù)完成、經(jīng)濟決策、廉政建設(shè)等情況。四是查找問題與宏觀服務(wù)相結(jié)合。針對查出的問題，我們采用定量和定性分析的方法，從體制、機制、制度上探尋原因，提出審計意見和建議。五是決策審計與績效審計相結(jié)合。在做好經(jīng)濟事項決策過程、程序、合規(guī)、合法、民主、科學審計的同時，重點對資金量較大的項目進行績效審計，對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力和經(jīng)濟活動的管理能力進行評判。對9個項目進行了效益分析。發(fā)現(xiàn)個別項目與預(yù)期效益有一定差距及改變項目建設(shè)內(nèi)容等問題。

4?郾堅持客觀公正，評價任期責任。在對審計情況進行綜合分析的基礎(chǔ)上，采取定性和定量相結(jié)合，以定性為主的方法評價干部。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長共性重疊評價主要是經(jīng)濟工作目標任務(wù)完成情況、經(jīng)濟政策執(zhí)行情況、重要經(jīng)濟事項的效益情況、完成經(jīng)濟工作的執(zhí)行力情況、債權(quán)債務(wù)、廉潔自律情況等。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記的評價我們側(cè)重執(zhí)行政策、經(jīng)濟決策，宏觀管理，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)長的評價測重經(jīng)濟管理，財政財務(wù)收支真實、合法、效益，重點建設(shè)項目建設(shè)管理等。