導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的總公司高級(jí)管理人員。

第三條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位。

保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。

第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，遵守保險(xiǎn)公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。

第五條中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠(chéng)信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

第七條擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；

（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作8年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國(guó)家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（四）具有國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)或者審計(jì)系列高級(jí)職稱；

（五）熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會(huì)計(jì)、精算、投資或者風(fēng)險(xiǎn)管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；

（六）對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律有比較深入的認(rèn)識(shí)，有較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；

（七）能夠熟練使用中文進(jìn)行工作；

（八）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所；

（九）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

具有財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟(jì)工作的年限。

從事金融工作10年以上并且在金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件。

第八條有《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員情形之一，或者有中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息受過(guò)行政處罰的，不論其申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格時(shí)是否超過(guò)《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國(guó)保監(jiān)會(huì)其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時(shí)提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會(huì)擬任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；

（二）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)書；

（三）《保險(xiǎn)公司董事、高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)表》；

（四）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護(hù)照的應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供護(hù)照復(fù)印件；

（五）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所的證明；

（六）離職時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)的，提交離任審計(jì)報(bào)告，沒(méi)有進(jìn)行離任審計(jì)的，由原任職單位作出未進(jìn)行離任審計(jì)的說(shuō)明，不能提交上述資料的，由擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作出書面說(shuō)明；

（七）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)開業(yè)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后1個(gè)月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。

第十條中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。20個(gè)工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。

決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說(shuō)明理由。

第十一條中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請(qǐng)材料；

（二）對(duì)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任職考察談話；

（三）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他方式。

第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)；

（二）對(duì)與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對(duì)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行提示；

（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。

第十三條中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以向擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機(jī)構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。

第十四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動(dòng)失效，擬再擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。

第十六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報(bào)酬事項(xiàng)，由保險(xiǎn)公司董事會(huì)根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核，及時(shí)更換不能勝任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，建立和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；

（二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估等；

（三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對(duì)外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告；

（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

第十八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會(huì)每半年至少聽取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及應(yīng)當(dāng)注意問(wèn)題等事項(xiàng)的匯報(bào)。

第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員書面征詢意見。

第二十條保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理或者相關(guān)高級(jí)管理人員提出糾正建議；董事會(huì)、總經(jīng)理沒(méi)有采取措施糾正的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的；

（三）保險(xiǎn)公司其他高級(jí)管理人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益，給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)可能造成嚴(yán)重危害的。

第二十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司有關(guān)部門和人員不得進(jìn)行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。

第四章監(jiān)督管理

第二十二條保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時(shí)任職時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月。

保險(xiǎn)公司任命臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起10個(gè)工作日以內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；

（二）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。

第二十三條保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：

（一）沒(méi)有在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人難以獲取履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；

（三）有證據(jù)證明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責(zé)，或者違背《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的忠實(shí)和勤勉義務(wù)，可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重危害的；

（四）保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重危害的；

（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險(xiǎn)的其他情形。

第二十四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時(shí)，將決定文件抄報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)，并同時(shí)提交對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說(shuō)明。

第二十五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進(jìn)行法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，參加中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。

篇2

關(guān)鍵詞：基層央行；履職審計(jì)

中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2012)02-0077-02

開展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的重點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來(lái)。各級(jí)內(nèi)審部門分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計(jì)的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，履職審計(jì)的深度和內(nèi)容急需進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

一、基層央行履職審計(jì)工作存在的問(wèn)題

(一)履職審計(jì)目標(biāo)定位存在差異

目前各地對(duì)履職審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)上還存在著一定差異，有的認(rèn)為履職審計(jì)是對(duì)原有全面審計(jì)和離任審計(jì)的結(jié)合和補(bǔ)充：有的認(rèn)為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)的手段。在《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計(jì)的對(duì)象是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人。而目前審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)時(shí)，主要是從被審計(jì)行的業(yè)務(wù)層面展開，檢查被審計(jì)單位和部門的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計(jì)對(duì)象變?yōu)榱酸槍?duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實(shí)際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責(zé)只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容?，F(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)僅從業(yè)務(wù)操作管理職責(zé)來(lái)審計(jì)，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準(zhǔn)確的，沒(méi)有說(shuō)服力。其責(zé)任界定、評(píng)價(jià)不全面也不客觀、審計(jì)的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時(shí)以業(yè)務(wù)部門人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來(lái)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部和部門負(fù)責(zé)人履職情況，顯然偏離了審計(jì)的目標(biāo)，失去了履職審計(jì)的價(jià)值和意義。

(二)履職審計(jì)的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)，對(duì)履職審計(jì)內(nèi)容規(guī)定為：傳達(dá)貫徹國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級(jí)行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況四個(gè)方面。行長(zhǎng)的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無(wú)具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行評(píng)述。傳統(tǒng)習(xí)慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時(shí)間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對(duì)其界定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，意義不大。同時(shí)。行長(zhǎng)一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，而履職審計(jì)中內(nèi)審和人事部門不是審計(jì)的重點(diǎn)。所以對(duì)行長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。只有查庫(kù)和綜合治理工作屬行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問(wèn)題行長(zhǎng)才承擔(dān)直接責(zé)任。從而對(duì)行長(zhǎng)而言，履職審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一般只是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。《履職審計(jì)辦法》沒(méi)有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這四個(gè)方面實(shí)質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計(jì)本應(yīng)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計(jì)操作中，偏重于查錯(cuò)糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實(shí)，把履職審計(jì)的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細(xì)節(jié)上。使履職審計(jì)變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，偏離了履職審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的初衷。

(三)審計(jì)方式落后，無(wú)法達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)查找問(wèn)題的重點(diǎn)，其審計(jì)方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況為重點(diǎn)的審計(jì)。目前履職審計(jì)仍然是以全面審計(jì)方式的套路，從操作層面的審計(jì)核查來(lái)開展，沒(méi)有切實(shí)根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，導(dǎo)致無(wú)法真正體現(xiàn)履職審計(jì)的內(nèi)涵和精髓。履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)查看、詢問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷等方法，多年來(lái)未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展，履職審計(jì)效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計(jì)使用價(jià)值不高

正確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職狀況是履職審計(jì)工作的目的。履職審計(jì)報(bào)告一方面應(yīng)成為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步改進(jìn)工作提供參考。但目前履職審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，均未從綜合分析的角度對(duì)被審對(duì)象任期工作給予整體評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告的披露也由于審計(jì)人員的專業(yè)水平和側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點(diǎn)不突出，整體把握性不強(qiáng)。雖提出問(wèn)題較多，但作出評(píng)價(jià)較少：泛泛而談?shì)^多，特色針對(duì)性較少；致使審計(jì)報(bào)告無(wú)法全面準(zhǔn)確反映審計(jì)對(duì)象的客觀真實(shí)情況，降低了審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值，使履職審計(jì)工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計(jì)效果的建議

(一)準(zhǔn)確定位履職審計(jì)的目標(biāo)、職能

履職審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部一定時(shí)期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評(píng)的重要方法，是以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任。履職審計(jì)不是操作性審計(jì)，而是管理性審計(jì)，是站在管理的角度評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職效果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出客觀、公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。因此，單純的查錯(cuò)糾弊。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計(jì)的主體，履行職責(zé)評(píng)價(jià)才是審計(jì)的中心。開展履職審計(jì)需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，科學(xué)選擇審計(jì)方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計(jì)內(nèi)容和空間

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的履職評(píng)價(jià)是涉及各個(gè)因素的綜合評(píng)價(jià)。履職審計(jì)既然是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評(píng)價(jià)，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來(lái)評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對(duì)此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個(gè)方面，對(duì)被審對(duì)象進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因?yàn)椤案刹抗芾?、黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的重要內(nèi)容。當(dāng)然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風(fēng)廉政建設(shè)”主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(人事、紀(jì)檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會(huì)制度，內(nèi)審部門開展履職審計(jì)完全可以會(huì)同人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門一起進(jìn)行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計(jì)質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計(jì)的質(zhì)量

目前，基層行履職審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間一般為1至2周，加上審計(jì)的前期準(zhǔn)備和報(bào)告的整理匯總也只不過(guò)一個(gè)月時(shí)間，有限的時(shí)間內(nèi)，為行黨委提供寶貴、公正的“評(píng)價(jià)報(bào)告”。難度確實(shí)很大，甚至不太現(xiàn)實(shí)。因此改變方式方法，努力提高審計(jì)水平和質(zhì)量。一是采取與內(nèi)控評(píng)價(jià)相結(jié)合、與日?？荚u(píng)相結(jié)合、創(chuàng)建被審計(jì)對(duì)象的資料庫(kù)、分析庫(kù)等多種形式，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是綜合運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、聽述職報(bào)告、約見會(huì)談、找員工座談、現(xiàn)場(chǎng)查看和走訪了解等多種審計(jì)方式。盡快開發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段，建立和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)掌握方針，政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)，掌握審計(jì)對(duì)象的工作狀態(tài)，進(jìn)行過(guò)程控制，實(shí)時(shí)跟蹤，以提高審計(jì)效率。為履職審計(jì)評(píng)價(jià)提供全面、動(dòng)態(tài)、持續(xù)的信息服務(wù)。

篇3

面臨城區(qū)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)化***聯(lián)社城區(qū)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，打造一支綜合素養(yǎng)高、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的城區(qū)客戶經(jīng)理隊(duì)伍，經(jīng)聯(lián)社黨委研究決定，從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中選拔優(yōu)秀客戶經(jīng)理到城區(qū)，特制訂本方案。

一、選拔人數(shù)和條件

人數(shù)：8人

條件：現(xiàn)從事客戶經(jīng)理的員工。

二、選拔方式

采用考試加綜合考評(píng)方式?？荚嚦煽?jī)占50%，綜合考評(píng)占50%。綜合考評(píng)由人力資源部（10分）、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部（20分）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部（30分）、農(nóng)村業(yè)務(wù)部（10分）、稽核審計(jì)部（20分）、客戶經(jīng)理所在信用社主任（10分）根據(jù)本條線對(duì)客戶經(jīng)理的日常工作情況進(jìn)行打分。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)由各部門制定后交業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部匯總。

三、選拔程序

（一）自愿報(bào)名。

（二）組織考試，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)信息部、稽核審計(jì)部共同出題進(jìn)行考試。試題統(tǒng)一交監(jiān)事長(zhǎng)處，由監(jiān)事長(zhǎng)指導(dǎo)紀(jì)檢監(jiān)察室、稽核審計(jì)部選題形成考試試卷。

（三）根據(jù)考試成績(jī)，對(duì)排名靠前的客戶經(jīng)理按照1：2的比例進(jìn)入綜合考評(píng)，參考人員不足比例的按實(shí)際參考人數(shù)進(jìn)入考評(píng)。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

聯(lián)社成立客戶經(jīng)理選拔工作小組。

組  長(zhǎng)：***

成  員：人力資源部、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、稽核審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)信息部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

工作小組下設(shè)辦公室在業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部，小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)選拔全面工作，指導(dǎo)辦公室做好選拔事宜，業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，辦公室負(fù)責(zé)選拔工作的組織、聯(lián)絡(luò)、報(bào)告等工作。

五、時(shí)間安排

    報(bào)名時(shí)間：2018年10月25日--2018年10月26日。

考試時(shí)間：2018年10月28日上午9點(diǎn)?？荚嚂r(shí)間60分鐘。

考試方式：線下閉卷考試。

考試地點(diǎn)：另行通知。

監(jiān)考人員和閱卷人員由監(jiān)事長(zhǎng)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察室、稽核審計(jì)部、人力資源部實(shí)施?？荚嚱Y(jié)束后立即進(jìn)行閱卷，閱卷結(jié)果經(jīng)監(jiān)事長(zhǎng)審核后立即下發(fā)。

六、開展綜合考評(píng)

考試成績(jī)確定后，由涉及考評(píng)的部門對(duì)進(jìn)入進(jìn)行綜合考評(píng)的參考人員進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與考試成績(jī)匯總后形成報(bào)告。 各考評(píng)部門須在10月28日下午5點(diǎn)前將綜合考評(píng)結(jié)果報(bào)工作小組辦公室，辦公室匯總考評(píng)成績(jī)和考試成績(jī)后，形成選拔報(bào)告。

七、人員確定

10月29日工作小組辦公室將報(bào)告報(bào)黨委會(huì)研究決定。研究決定后，由人力資源部負(fù)責(zé)安排人員調(diào)動(dòng)工作，稽核審計(jì)部做好相關(guān)人員的離任審計(jì)工作。

八、相關(guān)要求

（一） 統(tǒng)一思想 提高認(rèn)識(shí)。本次客戶經(jīng)理選拔，是聯(lián)社對(duì)全轄客戶經(jīng)理架構(gòu)的一次重大戰(zhàn)略調(diào)整，是面臨當(dāng)前城區(qū)激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)強(qiáng)化城區(qū)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重大舉措，全體員工一定要認(rèn)識(shí)到本次選拔是發(fā)展的需要、是改革的需要，要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到各項(xiàng)工作的安排部署上來(lái)。

（二）加強(qiáng)動(dòng)員 積極參與。各信用社負(fù)責(zé)人要做好員工的動(dòng)員工作，鼓勵(lì)品行端正、能力突出、踏實(shí)上進(jìn)的員工參與選拔，員工自身要端正態(tài)度，積極參與。

（三）精心組織 嚴(yán)明紀(jì)律。相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人員要切實(shí)履職做好相關(guān)工作，對(duì)選拔工作要做好充分準(zhǔn)備，嚴(yán)格把關(guān)，具體組織者和工作人員要嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范操作，確保選拔工作順利進(jìn)行。

篇4

1.認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市、區(qū)委關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的部署要求；研究制定工作計(jì)劃、目標(biāo)任務(wù)、具體措施；督促班子成員及各科室、充分履職、各負(fù)其責(zé)、齊抓共管。

2.加強(qiáng)局班子成員思想政治建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)，健全干部管理機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化教育、嚴(yán)格制度，增強(qiáng)干部隊(duì)伍整體能力和水平；深入開展責(zé)任建設(shè)和“不作為慢作為亂作為”整治活動(dòng)，堅(jiān)持不懈糾正“”，警醒干部特別是班子成員管住自己的生活圈、交往圈、娛樂(lè)圈，做到防微杜漸，爭(zhēng)做清廉為官、事業(yè)有為的好干部。

3.狠抓源頭治理，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等相關(guān)制度。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育月各項(xiàng)活動(dòng)，加強(qiáng)機(jī)關(guān)廉政文化建設(shè)；對(duì)文化、體育市場(chǎng)監(jiān)管等執(zhí)法類風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)合理的防控監(jiān)督機(jī)制，做到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，融監(jiān)督于權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程。

4.加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度，控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出；加強(qiáng)對(duì)文化專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督，嚴(yán)格實(shí)行?？?、專戶、專項(xiàng)，嚴(yán)格按照程序?qū)嵭兄鸺?jí)審批財(cái)政撥付，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序使用，防止出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

5.支持派出紀(jì)工委依紀(jì)依法履行職責(zé)，加強(qiáng)工作聯(lián)系、及時(shí)交流溝通，解決重要問(wèn)題；完善“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度，主動(dòng)接受監(jiān)督；全力支持和配合派出紀(jì)工委執(zhí)紀(jì)辦案，做到有案必查、有腐必懲。

二、局黨支部書記、局長(zhǎng)的第一責(zé)任清單

1.根據(jù)區(qū)委和區(qū)紀(jì)委有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的部署要求，結(jié)合全區(qū)文化系統(tǒng)的實(shí)際，及時(shí)主持召開會(huì)議，做出具體部署和安排；做到重要工作親自部署、重大問(wèn)題親自過(guò)問(wèn)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、檢查考核親自參加。

2.監(jiān)督檢查文化系統(tǒng)貫徹執(zhí)行區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署的情況；監(jiān)督檢查局班子成員廉潔從政情況；定期組織并主動(dòng)參加黨風(fēng)廉政建設(shè)系列教育活動(dòng)，帶頭講廉政黨課，開展廉政談話。

3.督促局班子成員履行抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的職責(zé)，及時(shí)糾正工作中存在的不足和干部群眾反映的突出問(wèn)題，抓好班子、帶好隊(duì)伍。

4.發(fā)揮黨風(fēng)廉政建設(shè)的表率作用，帶頭履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，帶頭遵守廉潔從政和改進(jìn)作風(fēng)的各項(xiàng)規(guī)定，帶頭管好自己，管好配偶和子女，管好身邊工作人員，帶頭接受組織和干部群眾監(jiān)督。

5.大力支持派出紀(jì)工委工作，與派出紀(jì)工委書記就重要監(jiān)督事項(xiàng)的溝通協(xié)商原則上每個(gè)季度不少于一次，就文化系統(tǒng)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制方面的情況交換意見每年不少于一次，重要情況應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)商、交換意見；加大對(duì)派出紀(jì)工委聚焦主業(yè)、履行職責(zé)的支持力度，為派出紀(jì)工委創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

6、負(fù)責(zé)辦公室、體育科、產(chǎn)業(yè)科、全民健身中心的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

三、副局長(zhǎng)分管范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任清單

1.抓好分管的文化科、文化館、圖書館的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，每季度聽取一次黨風(fēng)廉政建設(shè)匯報(bào)；年中進(jìn)行一次黨風(fēng)廉政建設(shè)檢查分析；年底參加黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行局班子的安排部署，主動(dòng)承擔(dān)局班子的主體責(zé)任，扎實(shí)做好各項(xiàng)主要工作；每半年向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次分管領(lǐng)域黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，及時(shí)報(bào)告和移交發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索。

3.主動(dòng)了解掌握分管科室和單位干部苗頭性傾向性問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行談心談話、提醒告誡、責(zé)令糾錯(cuò)，加強(qiáng)教育引導(dǎo)，督促遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定；結(jié)合分管領(lǐng)域的工作實(shí)際，細(xì)化職責(zé)分工，研究制定有效管控、務(wù)實(shí)管用的措施辦法。

4.嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從政和改進(jìn)作風(fēng)各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)持以身作則，管好自己、管好親屬和身邊工作人員，自覺(jué)接受組織和群眾監(jiān)督。

5.支持派出紀(jì)工委履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)分管領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，支持派出紀(jì)工委依紀(jì)依規(guī)查處。

四、保障措施

（一）明確黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)、分管科室和責(zé)任人，每年初對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)進(jìn)行細(xì)化分解，明確局主要負(fù)責(zé)人、班子成員、機(jī)關(guān)各科室及二級(jí)單位的責(zé)任和履責(zé)要求，形成落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的工作任務(wù)明細(xì)表。

（二）建立局主要負(fù)責(zé)人與領(lǐng)導(dǎo)班子成員、領(lǐng)導(dǎo)班子成員與分管科室、單位負(fù)責(zé)人廉政談話制度，每年廉政談話不少于2次，班子成員之間要結(jié)合民主生活會(huì)，開展真誠(chéng)的談心談話。

篇5

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；政府會(huì)計(jì)改革；內(nèi)控建設(shè)；建議對(duì)策

1事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1對(duì)內(nèi)控重視程度不足

多數(shù)事業(yè)單位從領(lǐng)導(dǎo)到員工對(duì)內(nèi)部控制重要性沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，只是將建立內(nèi)控制度作為完成上級(jí)部門和財(cái)政部門布置的一項(xiàng)工作對(duì)待。制定之前沒(méi)有充分梳理業(yè)務(wù)流程并討論研究，制定之后將其束之高閣沒(méi)有組織實(shí)施，很難發(fā)揮內(nèi)控對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控作用。

1.2內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)不完善

目前多數(shù)事業(yè)單位沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控職能部門或?qū)ｉT成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)工作小組，來(lái)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行、監(jiān)督的組織實(shí)施工作，而是將內(nèi)控全部工作指定財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門受人力、物力所限以及其權(quán)威性和組織協(xié)調(diào)能力影響，很難制定出一套完整全面切實(shí)可行的內(nèi)控制度，更不用說(shuō)監(jiān)督檢查其落實(shí)執(zhí)行的過(guò)程。

1.3內(nèi)控管理內(nèi)容不全面

目前多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)控制度只是針對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，屬于比較狹隘的資金管理“小內(nèi)控”，沒(méi)有將單位整體各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)包含在內(nèi)，沒(méi)有形成完整全面的、能夠發(fā)揮內(nèi)部控制合理保證單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)效率和效果目標(biāo)的內(nèi)部控制體系。

1.4內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督體系不健全

這體現(xiàn)在評(píng)價(jià)監(jiān)督周期、人員、是否形成評(píng)價(jià)結(jié)論，以及結(jié)論反饋應(yīng)用上。目前多數(shù)事業(yè)單位沒(méi)有確定內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督周期、設(shè)置相關(guān)崗位或配備專門人員定期，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面詳細(xì)地評(píng)價(jià)監(jiān)督。一些事業(yè)單位雖然實(shí)施了內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督，但并沒(méi)有形成評(píng)價(jià)結(jié)論出具評(píng)價(jià)報(bào)告，為改進(jìn)完善內(nèi)控管理提供參考依據(jù)。

2政府會(huì)計(jì)制度改革對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的影響

第一，會(huì)計(jì)信息核算質(zhì)量提高、會(huì)計(jì)報(bào)告橫向可比性增加，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，緩解面對(duì)公眾監(jiān)督的壓力。改革前事業(yè)單位會(huì)計(jì)多項(xiàng)制度并存、體系繁雜、內(nèi)容交叉、核算口徑不統(tǒng)一，造成不同部門不同行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息可比性不高，會(huì)計(jì)報(bào)告使用者橫向比較難度較大。單位對(duì)于財(cái)務(wù)信息公開沒(méi)有太大壓力，因此不重視內(nèi)控建設(shè)。2017年10月24日，財(cái)政部印發(fā)了《政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的報(bào)表》（財(cái)會(huì)[2017]25號(hào)）,自2019年1月1日起施行。新制度統(tǒng)一了各行業(yè)各領(lǐng)域事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，同時(shí)增加了共性業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)同類業(yè)務(wù)做出同樣的處理規(guī)定。這提高了會(huì)計(jì)信息核算質(zhì)量，使各行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告具有橫向可比度，在預(yù)決算公開的大背景下，財(cái)務(wù)報(bào)告將接受社會(huì)公眾監(jiān)督和比對(duì)，這迫使單位對(duì)內(nèi)控建設(shè)更加重視，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提高資金使用效益，緩解面對(duì)公眾監(jiān)督的壓力。第二，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)將收支與會(huì)計(jì)期間相匹配，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，通過(guò)財(cái)務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。舊制度收付實(shí)現(xiàn)制下有現(xiàn)金流入流出才記賬核算，很多單位業(yè)務(wù)人員簽訂了收付款合同沒(méi)有及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致少記收支或記賬不及時(shí)。改革后要求在取得收取款項(xiàng)權(quán)利、發(fā)生支付款項(xiàng)義務(wù)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。這就要求單位更加重視合同管理、基建管理、資產(chǎn)管理以及往來(lái)款項(xiàng)管理等與財(cái)務(wù)核算息息相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)，通過(guò)重新梳理業(yè)務(wù)流程、明確崗位責(zé)任制、加強(qiáng)授權(quán)審批等控制方法，強(qiáng)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的溝通，通過(guò)財(cái)務(wù)核算監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行，使財(cái)務(wù)職能由事后反饋?zhàn)優(yōu)槭虑翱刂?，達(dá)到規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)性，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的目的。第三，“實(shí)提折舊”核算方法將折舊費(fèi)用化，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高資產(chǎn)使用效益。舊制度下固定資產(chǎn)計(jì)提折舊沖減基金，這種“虛提折舊”的方法不影響當(dāng)期費(fèi)用，導(dǎo)致很多單位習(xí)慣于積極購(gòu)置資產(chǎn)，在資產(chǎn)調(diào)配中多拿多占。新制度要求固定資產(chǎn)折舊記入費(fèi)用，這意味著占用資產(chǎn)多費(fèi)用就多，影響單位年終考核和績(jī)效評(píng)價(jià)，使得單位必須轉(zhuǎn)變管理觀念，從只重視收支管理到更加重視資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)內(nèi)部控制，能通過(guò)調(diào)劑解決的不再進(jìn)行購(gòu)置，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。第四，成本觀念的引入使當(dāng)期費(fèi)用體現(xiàn)真實(shí)運(yùn)行成本，促使單位注重內(nèi)控建設(shè)，降低公共服務(wù)運(yùn)行成本和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。舊制度下只對(duì)收支進(jìn)行核算，且收支不和所屬期間配比，很多單位都是跨期支出甚至跨年支出，造成資金使用混亂和浪費(fèi)，不能反映事業(yè)單位每年真實(shí)的運(yùn)行成本。新制度引入成本觀念，要求收支在權(quán)利義務(wù)所屬期間核算，公共服務(wù)運(yùn)行成本和履職成本更加真實(shí)準(zhǔn)確。這就迫使單位負(fù)責(zé)人增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，不斷加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，通過(guò)各種控制手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和資金使用，降低運(yùn)行和履職成本，提高公共服務(wù)效率和效果。第五，“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報(bào)告”模式對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力要求提升，促使單位更加注重內(nèi)控建設(shè)，強(qiáng)化人才培養(yǎng)。舊制度下財(cái)務(wù)人員偏重核算工作，對(duì)業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)要求不高。新制度采用“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報(bào)告”核算模式，一個(gè)系統(tǒng)中收付實(shí)現(xiàn)制的預(yù)算會(huì)計(jì)和權(quán)責(zé)發(fā)生制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平行記賬，出具預(yù)算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告兩份報(bào)告。這就要求單位更加注重內(nèi)部控制，注重人才培養(yǎng)，尤其是財(cái)務(wù)人員的教育考核，提高專業(yè)技術(shù)水平，使其從核算職能向管理職能轉(zhuǎn)變。單位可通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)、輪崗交流等方式使人才得以接受專業(yè)技能的繼續(xù)教育，提升業(yè)務(wù)能力，并通過(guò)完善內(nèi)控方法使兩種核算模式下呈現(xiàn)的兩份報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。

3政府會(huì)計(jì)制度改革下事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議

第一，提高對(duì)內(nèi)控管理的重視程度，完善內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)，為健全內(nèi)控提供良好環(huán)境。內(nèi)控建設(shè)需要單位每個(gè)人員積極參與并貫徹執(zhí)行，單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)部控制建立健全和有效實(shí)施的第一責(zé)任人，更應(yīng)采取積極支持的態(tài)度，組織內(nèi)控有效開展。健全有效的治理結(jié)構(gòu)是充分發(fā)揮內(nèi)控對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的基礎(chǔ)。改變財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)控幾乎全部工作的局面，設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組并賦予其相應(yīng)職權(quán)是必要的，同時(shí)明確組員承擔(dān)的具體工作，使組員各司其職。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作小組負(fù)責(zé)單位內(nèi)控制度的建立、控制措施的執(zhí)行、控制效果的評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋應(yīng)用，以及溝通協(xié)調(diào)財(cái)會(huì)、資產(chǎn)、政采、合同、基建等各部門共同配合內(nèi)控建設(shè)工作，為建立健全內(nèi)部控制提供良好環(huán)境。第二，加強(qiáng)繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升崗位人員業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平，為健全內(nèi)控提供復(fù)合型人才儲(chǔ)備。崗位人員是內(nèi)控措施的具體執(zhí)行者，再健全的內(nèi)控制度如果沒(méi)有崗位人員認(rèn)真貫徹落實(shí)也是形同虛設(shè)。應(yīng)加大對(duì)崗位人員的教育和培養(yǎng)，尤其新會(huì)計(jì)制度“雙基礎(chǔ)、雙功能、雙報(bào)告”的核算模式對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平提出很高要求，只有具備過(guò)硬的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐能力才能勝任。應(yīng)積極為崗位人員搭建學(xué)習(xí)平臺(tái)，通過(guò)自主學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)、選拔考核等方式，促使崗位人員不斷精進(jìn)業(yè)務(wù)知識(shí)、提升專業(yè)技能。定期組織重點(diǎn)崗位關(guān)鍵人員輪崗交流，使其全面掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)，培養(yǎng)具備綜合能力的復(fù)合型人才。第三，重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施，為健全內(nèi)控提供堅(jiān)實(shí)保障。各崗位人員尤其重點(diǎn)崗位關(guān)鍵人員應(yīng)從崗位工作出發(fā)尋找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組匯總單位整體情況后制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，給單位層面風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)分配具體的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，確定出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值，量化單位整體風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等方法制定具體風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保措施具有可行性并落實(shí)到具體崗位具體人員。對(duì)可能造成嚴(yán)重后果、產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)影響的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析，采取特殊措施重點(diǎn)監(jiān)控。第四，完善合同管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)事前審核事中監(jiān)督職能，促進(jìn)新會(huì)計(jì)制度下業(yè)財(cái)融合。新會(huì)計(jì)制度權(quán)責(zé)發(fā)生制的引入，使收支與業(yè)務(wù)期間匹配，要求財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間溝通更加緊密。財(cái)務(wù)部門應(yīng)更偏重業(yè)務(wù)發(fā)生前審核控制管理和業(yè)務(wù)發(fā)生中監(jiān)督控制管理。合同簽訂前增加財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)環(huán)節(jié)，使其掌握單位全年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體情況；合同簽訂后增加財(cái)務(wù)部門保存歸檔環(huán)節(jié)，使其依據(jù)合同將收支和會(huì)計(jì)期間進(jìn)行匹配，滿足新會(huì)計(jì)制度核算要求，達(dá)到財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，促進(jìn)新會(huì)計(jì)制度下業(yè)財(cái)融合。第五，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化成本核算，提高新會(huì)計(jì)制度下資產(chǎn)使用效益。新會(huì)計(jì)制度“實(shí)提折舊”方法以及成本觀念的引入，對(duì)單位資產(chǎn)管理提出更高要求。資產(chǎn)配置方面應(yīng)確保需求的合理性并首先通過(guò)內(nèi)部調(diào)劑解決，確需購(gòu)置的應(yīng)納入單位預(yù)算通過(guò)政府采購(gòu)選擇質(zhì)高價(jià)低的資產(chǎn)，避免多拿多占導(dǎo)致計(jì)提折舊后成本過(guò)高。資產(chǎn)使用方面應(yīng)每月根據(jù)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊計(jì)入成本，真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值。往來(lái)資產(chǎn)定期清理，及時(shí)記入收支。資產(chǎn)處置方面在定期清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限沒(méi)有使用價(jià)值的資產(chǎn)通過(guò)環(huán)?；厥辗绞竭M(jìn)行處置，處置后及時(shí)核銷資產(chǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

敢于亮劍 懲處違紀(jì)行為

審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一道重要關(guān)口，面對(duì)社會(huì)各種壓力，面對(duì)某些審計(jì)項(xiàng)目錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，史愛群一身正氣從不懼怕和退縮，而是敢于亮劍。不管什么關(guān)系，不管什么背景，該怎么查就怎么查，鐵面無(wú)私，大膽處理，不講人情。上任不久，史局長(zhǎng)就碰上了一塊“硬骨頭”。在對(duì)區(qū)直負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)該單位管理混亂，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)虛報(bào)冒領(lǐng)、白條列支等現(xiàn)象非常嚴(yán)重。聽取匯報(bào)后，他當(dāng)即決定對(duì)該單位進(jìn)行全面清查，將問(wèn)題查深查透。他和大家一起在堆積如山的賬冊(cè)中細(xì)細(xì)核查，發(fā)現(xiàn)3筆賬務(wù)處理有疑點(diǎn)。此時(shí)，該單位負(fù)責(zé)人覺(jué)察到即將東窗事發(fā)，便利用各種手段阻礙審計(jì)調(diào)查。史局長(zhǎng)帶領(lǐng)審計(jì)組一班人，頂住各種壓力和恐嚇，經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)查取證，終于查清了全部違紀(jì)事實(shí)。在檢察和公安部門的密切配合下，涉案人員最終受到了法律的制裁。

五年多來(lái)，該局先后實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目65個(gè)，直接挽回經(jīng)濟(jì)損失1806萬(wàn)元，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送經(jīng)濟(jì)案件線索2個(gè)。____區(qū)委、區(qū)政府組織三次黨政負(fù)責(zé)干部會(huì)議，通報(bào)了47家的公用經(jīng)費(fèi)，點(diǎn)了6個(gè)單位的名；20__年8月全區(qū)黨風(fēng)廉政教育大會(huì)通報(bào)了單位的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題、單位領(lǐng)導(dǎo)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及單位財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。20__年10月全區(qū)黨政負(fù)責(zé)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)教育大會(huì)上，史愛群作了題為《依法履行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)行為規(guī)范》的輔導(dǎo)報(bào)告，公開披露了行政事業(yè)單位在“錢怎么收”、“錢怎么用”、“錢怎么管理”三個(gè)環(huán)節(jié)上的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，并點(diǎn)到了具體單位，點(diǎn)到了經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，點(diǎn)到了具體的內(nèi)容。通過(guò)會(huì)議曝光審計(jì)結(jié)果，在全區(qū)干部中產(chǎn)生了較大的震動(dòng)。

勇于創(chuàng)新 彰顯免疫功能

在審計(jì)局工作之前，史愛群擔(dān)任過(guò)多年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)、分管財(cái)稅工作的副鎮(zhèn)長(zhǎng)、鎮(zhèn)長(zhǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)則流程十分稔熟，對(duì)賬目處理的方法技巧也頗有心得。上任不久，他就提出要將“審、幫、促”的思想貫徹到審計(jì)工作的全過(guò)程，在監(jiān)督中提供服務(wù)，在服務(wù)中嚴(yán)格監(jiān)督，努力當(dāng)好經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”。為此，他積極建言，爭(zhēng)取____區(qū)委出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》的文件，完善了干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度、審計(jì)結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)結(jié)果談話制度、審計(jì)整改報(bào)告制度、審計(jì)整改效果回訪制度、審計(jì)整改責(zé)任追究制度。近年來(lái)，____區(qū)審計(jì)局依法加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度,先后向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送經(jīng)濟(jì)案件2個(gè)，2名領(lǐng)導(dǎo)干部降職，1名調(diào)離，2名問(wèn)責(zé)。區(qū)審計(jì)局將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的17類問(wèn)題，在全區(qū)黨務(wù)工作會(huì)議上公開曝光，產(chǎn)生了較好的社會(huì)反響。

近幾年來(lái)，他和同事們積極探索審計(jì)工作思路，引入了有錯(cuò)無(wú)為的問(wèn)責(zé)機(jī)制，促進(jìn)加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，規(guī)范施政行為，取得了良好的成效。去年，____區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)直各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了公務(wù)費(fèi)開支情況專項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)情況反映到區(qū)委、政府后，引起了區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)存在問(wèn)題的單位領(lǐng)導(dǎo)、區(qū)委書記分別與之談話，要求加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約。此舉對(duì)該區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部產(chǎn)生了較大的震動(dòng)。近年來(lái)，該局通過(guò)對(duì)26個(gè)單位主職領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共查出違規(guī)資金600萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金120萬(wàn)元，向紀(jì)檢監(jiān)察部門移交案件線索 1 件。____區(qū)委根據(jù)過(guò)審計(jì)結(jié)果，對(duì)16名干部進(jìn)行了調(diào)整使用，5人得到了提拔，2 人被降職使用，紀(jì)檢、組織部門對(duì) 2 名干部進(jìn)行誡勉談話。

嚴(yán)于律己 塑好審計(jì)形象

上任伊始，史愛群便主持修訂了審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度、廉潔勤政責(zé)任制度、《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作紀(jì)律的暫行規(guī)定》等十多項(xiàng)管理制度， 按照“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外塑形象”的要求，突出抓好《審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)文明禮儀公約》的實(shí)施，預(yù)防和杜絕“人情審計(jì)”、“關(guān)系審計(jì)”的發(fā)生。

篇7

隨著建筑施工市場(chǎng)越來(lái)越規(guī)范，水利施工企業(yè)存在的問(wèn)題日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下七個(gè)方面：一是體制不順，機(jī)制不活，單位責(zé)、權(quán)、利沒(méi)有很好的得到落實(shí)，致使施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量不高，國(guó)有資產(chǎn)無(wú)法按規(guī)定進(jìn)行保值增值，施工企業(yè)人員的積極性得不到應(yīng)有的發(fā)揮。二是水利施工企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制不健全。三是項(xiàng)目管理不規(guī)范，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合作隊(duì)伍選擇、合同簽定及資金管理等方面存在漏洞。四是水利施工企業(yè)“重產(chǎn)值，輕效益”的問(wèn)題突出，缺少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期效益分析、可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，施工利潤(rùn)較低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。五是水利施工企業(yè)注冊(cè)資本金不實(shí)，造成企業(yè)對(duì)外施工競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。六是水利施工企業(yè)人員結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營(yíng)和專業(yè)技術(shù)人員不足。

二、國(guó)有水利施工企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范管理的基本原則

1.堅(jiān)持發(fā)揮施工企業(yè)的主體作用，通過(guò)完善相關(guān)政策，引導(dǎo)和激勵(lì)施工企業(yè)進(jìn)行規(guī)范管理。

2.堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，依法合規(guī)開展施工企業(yè)規(guī)范管理。

3.堅(jiān)持分類指導(dǎo)，根據(jù)不同類型施工企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施改革和管理。

4.堅(jiān)持嚴(yán)格管控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)施工企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。5.堅(jiān)持依法維護(hù)出資人、企業(yè)職工等利益群體的合法權(quán)益。

三、強(qiáng)化國(guó)有水利施工企業(yè)規(guī)范管理

1.以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心，以公司企業(yè)為主要形式，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。水利施工企業(yè)按照公司法的要求，規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員組成的治理機(jī)構(gòu)。

1.1施工企業(yè)按照公司法的要求，落實(shí)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層職責(zé)。股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)每年至少召開1次，董事會(huì)根據(jù)工作需要隨時(shí)召開。

1.2出資單位應(yīng)依法行使出資人權(quán)益，通過(guò)委派董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員等方式，參與所投資施工企業(yè)的重大決策和管理。

1.3委派單位要與委派人員簽訂責(zé)任書，明確委派人員的具體職責(zé)、報(bào)告工作的內(nèi)容、履職要求以及未按履職要求和報(bào)告工作應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.建立和落實(shí)“三重一大”決策制度。水利施工企業(yè)要制定符合自身實(shí)際的決策制度，認(rèn)真落實(shí)中央關(guān)于凡屬重大決策、重要人事任免，重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求，履行民主決策和重大事項(xiàng)實(shí)施前報(bào)告程序。水利施工企業(yè)項(xiàng)目投資、貸款要嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定和公司《章程》，召開股東會(huì)或董事會(huì)通過(guò)。國(guó)有水利施工企業(yè)在重大人事任免中與主管單位進(jìn)行及時(shí)溝通，按干部權(quán)限和程序辦理。包括以下內(nèi)容：

2.1年度重要工作部署；重大活動(dòng)安排；財(cái)務(wù)決算；企業(yè)改制方案；資產(chǎn)變動(dòng)處置方案；重要管理制度的制定；對(duì)企業(yè)有重要影響的其他問(wèn)題。

2.2按照干部管理權(quán)限，企業(yè)中層干部的考核、選聘、任免、調(diào)整、推薦、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲及其他重要人事任免事項(xiàng)。

2.3對(duì)外投資、融資、貸款、擔(dān)保等事項(xiàng)的合同簽訂。2.4非生產(chǎn)性2萬(wàn)元以上的大宗物資、設(shè)備采購(gòu)。

3.提高施工項(xiàng)目管理水平。水利施工企業(yè)要全方位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，特別是在成本費(fèi)用、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、安全生產(chǎn)、廉政建設(shè)方面要有明確的管理措施和目標(biāo)。重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、施工索賠合同的管理。

3.1要重點(diǎn)選好項(xiàng)目經(jīng)理和技術(shù)負(fù)責(zé)人。所有項(xiàng)目必須內(nèi)部公開選聘在計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制監(jiān)督、決策等方面能力強(qiáng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。3.2施工企業(yè)要對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部成本分析，在此基礎(chǔ)上，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂施工任務(wù)書，明確上繳利潤(rùn)、獎(jiǎng)懲措施，并進(jìn)行考核。

3.3提高全員成本管理意識(shí)。首先必須明確成本管理應(yīng)該是全員管理，成本控制決不單純是工程核算人員、財(cái)務(wù)人員的任務(wù)，而是全體建設(shè)參加者的共同任務(wù)。

3.4努力實(shí)現(xiàn)材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等工程直接費(fèi)用的有效控制。一是材料的成本控制可從兩個(gè)方面入手，用量控制和材料價(jià)格控制。在合理使用條件下，實(shí)行限額領(lǐng)料制度；要不斷改進(jìn)和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、施工方案和施工部署；嚴(yán)格控制進(jìn)料，購(gòu)料一定要嚴(yán)格辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)治理，材料進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)妥善堆放保管。實(shí)行材料領(lǐng)用責(zé)任制，專料專用，包干控制的方法。二是人工費(fèi)的控制。根據(jù)勞動(dòng)定額計(jì)算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例（一般為5%～10%）進(jìn)行包干控制，防止人工費(fèi)超出指標(biāo)，做到節(jié)獎(jiǎng)超罰。提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織治理水平，根據(jù)施工進(jìn)度、技術(shù)要求，合理搭配各工種工人的數(shù)量，減少和避免無(wú)效勞動(dòng)，減少工時(shí)浪費(fèi)。三是機(jī)械費(fèi)的控制。嚴(yán)格控制機(jī)械使用費(fèi)的支出。充分利用現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備的內(nèi)部合理調(diào)度，力求主要機(jī)械的利用率，在設(shè)備選型中，注重一機(jī)多用。如自有機(jī)械設(shè)備不能滿足施工要求，在工程造價(jià)信息公布的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)械臺(tái)班定額標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合市場(chǎng)行情，確定合理的機(jī)械租賃價(jià)格。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械的保養(yǎng)程序，減少不必要的修理費(fèi)。配備技術(shù)素質(zhì)高的機(jī)械手，開展機(jī)械設(shè)備責(zé)任制，把油耗和人為損失降到最低點(diǎn)，提高臺(tái)班出勤率。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是水利施工企業(yè)建立項(xiàng)目承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，招投標(biāo)過(guò)程中要把價(jià)格合理放在首位，重點(diǎn)對(duì)有一定墊資要求、低價(jià)中標(biāo)等有一定風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二是建立統(tǒng)一介紹信、法人委托書管理制度。三是提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對(duì)施工項(xiàng)目的監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項(xiàng)目失控。四是嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格核算程序和核算行為，從嚴(yán)控制資金撥付。五是施工企業(yè)合作隊(duì)伍必須選擇具有獨(dú)立法人資格的工程施工公司或勞務(wù)公司進(jìn)行合作。必須與合作隊(duì)伍簽訂合作協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程。六是要認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定，明確企業(yè)資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門及專門人員保管使用。施工企業(yè)要建立資質(zhì)使用審批制度，必須經(jīng)過(guò)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能使用。禁止出借和個(gè)人使用企業(yè)資質(zhì)證書。各級(jí)經(jīng)濟(jì)管理部門對(duì)企業(yè)資質(zhì)使用進(jìn)行監(jiān)督。七是規(guī)范施工企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)，對(duì)于發(fā)生違規(guī)投標(biāo)，轉(zhuǎn)包及違規(guī)分包工程，工程質(zhì)量受到業(yè)主、監(jiān)理單位通報(bào)批評(píng)，惡意拖欠民工工資，出現(xiàn)重大安全事故及達(dá)不到當(dāng)?shù)貙?duì)施工企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)規(guī)定要予以撤銷。對(duì)于保留和新批準(zhǔn)的駐外機(jī)構(gòu)，要向省局備案。企業(yè)主管單位對(duì)駐外機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每?jī)赡赀M(jìn)行一次檢查工作，確保駐外機(jī)構(gòu)安全運(yùn)行。

5.切實(shí)解決“重產(chǎn)值，輕效益”的問(wèn)題。產(chǎn)值體現(xiàn)速度，但不一定體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，高速度必須與高效益相結(jié)合。施工企業(yè)要做好市場(chǎng)調(diào)查、可行性論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)期收益的預(yù)測(cè)分析，把經(jīng)濟(jì)效益放在首位，真正按照企業(yè)機(jī)制運(yùn)作。

6.提高施工企業(yè)的監(jiān)控能力，加大對(duì)施工項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、財(cái)務(wù)情況的事中監(jiān)控力度，杜絕出現(xiàn)項(xiàng)目失控。

7.建立健全施工企業(yè)收入分配機(jī)制。創(chuàng)新施工企業(yè)分配模式，企業(yè)按照量力而行、按勞分配的原則，在完成主管單位下達(dá)的指標(biāo)及工資總額控制的基礎(chǔ)上，自主選擇內(nèi)部分配形式，體現(xiàn)“效率優(yōu)先、兼顧公平”，使企業(yè)職工收入與所創(chuàng)造的效益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各方積極性。本著“低固薪，高激勵(lì)”的原則，制定施工企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法。

篇8

一、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)委派制的目標(biāo)

高速公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，重要的是把握好“監(jiān)督”與“參與”的關(guān)系，要強(qiáng)調(diào)監(jiān)督智能與輔助職能相結(jié)合。

1.應(yīng)有利于全面、正確反映行業(yè)管理者、投資主體的受托責(zé)任與建設(shè)主體的管理決策，從而有助于對(duì)激勵(lì)和約束機(jī)制的形成，使財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制能夠融入高速公路建設(shè)項(xiàng)目管理制度中。

2.應(yīng)有利于高速公路建設(shè)項(xiàng)目戰(zhàn)略決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并建立起有效的財(cái)務(wù)支持系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的傳遞，規(guī)避會(huì)計(jì)信息失真。

3.應(yīng)有利于促成高速公路建設(shè)項(xiàng)目的各方共贏，例如建設(shè)主體、投資主體、行業(yè)管理者的利益與包括國(guó)家在內(nèi)的所有者利益共享。

二、目前高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

1.高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理層現(xiàn)狀。

目前許多高速公路建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目辦主任、分管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、考核與管理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的雙重身份和職責(zé)使之介入管理決策事務(wù)，縮短了各方管理者信息溝通時(shí)間，提高了決策效率，強(qiáng)化了建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制，促進(jìn)其建設(shè)項(xiàng)目的管理政策、管理目標(biāo)以及制度章程得以貫徹落實(shí)與嚴(yán)格遵守。

但作為建設(shè)項(xiàng)目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現(xiàn)在：

（1）財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)作為建設(shè)主體的管理層，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，但未進(jìn)入建設(shè)項(xiàng)目的決策管理層，不能夠參與決策管理。

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與架構(gòu)成員是一種財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并不屬于財(cái)務(wù)監(jiān)督范疇，作為建設(shè)項(xiàng)目的中層管理者，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不可能對(duì)自身的行為實(shí)施真正意義上的監(jiān)督，以期借助在執(zhí)行者為監(jiān)督者的機(jī)制下，達(dá)到同時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)決策執(zhí)行與財(cái)務(wù)監(jiān)督雙重機(jī)制的構(gòu)想，也只不過(guò)是一種理論假設(shè)而己。

（3）雖建立起一套完整的考核機(jī)制，但是激勵(lì)機(jī)制未有效實(shí)行，財(cái)務(wù)管理的工作業(yè)績(jī)不能與回報(bào)直接掛鉤，將會(huì)弱化其參與項(xiàng)目管理的積極性。

2.項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理與一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不同之處。

（1）資金量巨大，在兩到三年內(nèi)使用數(shù)十億元，成為一種普遍現(xiàn)象，這在其他行業(yè)是難以遇到。

（2）代表投資方，規(guī)范資金使用、節(jié)約項(xiàng)目成本、控制建設(shè)支出是其主要職能。

（3）由于近年來(lái)國(guó)家宏觀調(diào)控，傳統(tǒng)銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè)方式以適應(yīng)新的融資方式和信息披露要求，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)也提出了更高要求。

三、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)委派制的構(gòu)建

通過(guò)推行高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制可實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理，有利于提高項(xiàng)目決策水平，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益最大化。可由行業(yè)管理者或投資主體通過(guò)行政任命的方式，直接向高速公路建設(shè)項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)懲，財(cái)務(wù)總監(jiān)主管被派駐的高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，直接介入高速公路建設(shè)項(xiàng)目可行性研究階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，就必須對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范，對(duì)其工作權(quán)限進(jìn)行明確的界定。

1.制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法。為明確財(cái)審崗位任職資格標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范競(jìng)聘選拔和委派上崗程序、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)建設(shè)、建立健全財(cái)務(wù)人員考核培訓(xùn)機(jī)制、提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)、確保財(cái)務(wù)控制水平、提升財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)率、實(shí)現(xiàn)決策總體目標(biāo)，行業(yè)管理者制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)人員管理辦法。規(guī)范包括財(cái)務(wù)總監(jiān)在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的任職資格標(biāo)準(zhǔn)、競(jìng)聘選拔程序、統(tǒng)一分級(jí)委派、工作交接規(guī)定、專業(yè)技能及工作業(yè)績(jī)考核、培訓(xùn)機(jī)制以及獎(jiǎng)懲管理。

2.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)選拔機(jī)制。為設(shè)立統(tǒng)一用人標(biāo)準(zhǔn)，提高外部人才輸入的門檻，使財(cái)務(wù)人才類型與行業(yè)戰(zhàn)略需要圓滿契合，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員工作和學(xué)習(xí)積極性，確保行業(yè)財(cái)務(wù)控制水平，由行業(yè)管理者制定財(cái)務(wù)級(jí)層人才庫(kù)管理辦法。即財(cái)務(wù)人才庫(kù)可分高級(jí)、中級(jí)和初級(jí)三個(gè)層級(jí)進(jìn)行選拔、考核和管理，與基層財(cái)務(wù)人員一同構(gòu)成行業(yè)管理者或投資主體的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

同時(shí)行業(yè)管理者或投資主體通過(guò)建立財(cái)務(wù)級(jí)層人才庫(kù)，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)總監(jiān)的選拔資格。由委派主體直接對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施嚴(yán)格的選拔、委派、考核和獎(jiǎng)懲，并承擔(dān)其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責(zé)，使財(cái)務(wù)總監(jiān)獨(dú)立超然于被派駐的高速公路建設(shè)項(xiàng)目之外，代表委派主體管理高速公路建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，真正作為行業(yè)管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設(shè)項(xiàng)目的管理中去，彌補(bǔ)存在的所謂“權(quán)力真空"，使其監(jiān)督能夠落實(shí)到高速公路建設(shè)項(xiàng)目的決策活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理之中，從而更具有及時(shí)性、有效性和自覺(jué)性。

嚴(yán)格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財(cái)務(wù)總監(jiān)具備較高的專業(yè)素質(zhì)、較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和綜合分析能力，更保障了財(cái)務(wù)總監(jiān)在執(zhí)行監(jiān)督和參與決策時(shí)以高速公路建設(shè)項(xiàng)目、委派主體的整體目標(biāo)為最高準(zhǔn)則。

3.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)考評(píng)監(jiān)督機(jī)制。以行業(yè)管理者與投資主體的總體目標(biāo)出發(fā)，對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的管理實(shí)施監(jiān)控，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的效果。首先，以委派主體的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)多種方式對(duì)受派機(jī)構(gòu)即高速公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)、完整的了解財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職狀況；其次，本著“誰(shuí)委派、誰(shuí)管理”的原則，建立規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報(bào)告其履職情況，對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的重大變化進(jìn)行有效監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)警機(jī)制；最后，推行財(cái)務(wù)總監(jiān)考核制，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)在高速公路建設(shè)項(xiàng)目任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行、建設(shè)項(xiàng)目重大決策效果和工作業(yè)績(jī)與管理能力等各方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并進(jìn)行入檔管理，作為獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

4.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)約束激勵(lì)機(jī)制。委派主體應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行量化考核，對(duì)促進(jìn)高速公路建設(shè)項(xiàng)目做出重大貢獻(xiàn)的應(yīng)重獎(jiǎng)，對(duì)因失職或舞弊造成高速公路建設(shè)項(xiàng)目或其委派主體重大損失的，應(yīng)予以重罰，以此形成派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)的約束與激勵(lì)機(jī)制。有效的財(cái)務(wù)總監(jiān)激勵(lì)機(jī)制有利于財(cái)務(wù)總監(jiān)專業(yè)管理水平和工作效果的提高，促進(jìn)更多更優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才投身高速公路建設(shè)項(xiàng)目管理事業(yè)中。

綜上所述，財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制成為現(xiàn)代決策機(jī)制的有機(jī)組成部分，高速公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)作為行業(yè)管理者和投資主體權(quán)益的代表，其根本職能是提升建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督效果，保證派駐高速公路建設(shè)項(xiàng)目、行業(yè)管理者和投資主體決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)本身職能的履行與高速公路建設(shè)項(xiàng)目的決策活動(dòng)緊密聯(lián)系，從而有利于協(xié)助高速公路建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)主體提高決策水平、優(yōu)化管理行為，保證派駐高速公路建設(shè)項(xiàng)目自和財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)與監(jiān)督的有效實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)參與高速公路建設(shè)項(xiàng)目管理的全過(guò)程是以高速公路建設(shè)項(xiàng)目管理為軸心，以有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督貫穿于項(xiàng)目管理之中，保證了財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)效性、全面性，從而實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。

篇9

人民銀行內(nèi)部審計(jì)成立于1998年，是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會(huì)及本行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能，直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及工作人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出報(bào)告并作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》中。2003年中國(guó)人民銀行成為國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機(jī)制方向轉(zhuǎn)變，并在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯(cuò)糾弊向內(nèi)控制度評(píng)審過(guò)渡。2005年新的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》增加了對(duì)職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督內(nèi)容。2006年《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出了內(nèi)部控制的框架性意見和方向性指導(dǎo)，由環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成了中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)、組織目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的分析與評(píng)估上。迄今為止，人民銀行內(nèi)部審計(jì)職能定位與國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)職能吻合，內(nèi)審理論與內(nèi)審實(shí)踐正與西方內(nèi)部審計(jì)縮短差距。短短十年時(shí)間，人民銀行內(nèi)部審計(jì)跨躍了賬項(xiàng)式導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，結(jié)合西方內(nèi)控制度理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，向制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并重方向發(fā)展，內(nèi)審理論與實(shí)踐階段性發(fā)展界線不如西方內(nèi)部審計(jì)明朗，但卻有一種站在巨人肩上看世界的感覺(jué)。

圍繞組織目標(biāo)開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成了人民銀行內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)要求，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性及行為規(guī)范予以核實(shí)，揭示情況，作出處理決定并督促整改執(zhí)行的監(jiān)督職能是人民銀行內(nèi)部審計(jì)的基本職能；對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行歸納總結(jié)，從中尋找最佳管理經(jīng)驗(yàn)，提出可行建議的過(guò)程是人民銀行內(nèi)審評(píng)價(jià)職能行使的過(guò)程。基于監(jiān)督和檢查職能，人民銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)國(guó)庫(kù)、發(fā)行、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)年終決算等業(yè)務(wù)開展了專項(xiàng)審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)和后續(xù)審計(jì)；開展了職能部門負(fù)責(zé)人及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)；開展了對(duì)分支機(jī)構(gòu)周期性全面審計(jì)?；诒O(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，人民銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)新增反洗錢和征信業(yè)務(wù)開展了賬戶管理和信貸咨詢信息系統(tǒng)管理審計(jì)與調(diào)查；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)段的基建資金管理開展了專項(xiàng)審計(jì)、委托審計(jì)和授權(quán)審計(jì)；在離任審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)職能部門負(fù)責(zé)人及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人開展了履職審計(jì)，拓展了內(nèi)部審計(jì)方式，積累了審計(jì)端口前置和過(guò)程監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)；開展了主要職能部門和縣級(jí)支行崗位整合與制度建設(shè)的調(diào)查。人民銀行內(nèi)部審計(jì)正有條不紊地開展，對(duì)職能各部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并對(duì)職能各部門的崗位、職責(zé)、流程和制度開展描述，依據(jù)內(nèi)控側(cè)重點(diǎn)，開展專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由就事論事轉(zhuǎn)向?qū)κ聦?duì)人的責(zé)任追究，審計(jì)角色由耳目逐步轉(zhuǎn)向警察、伙伴和醫(yī)生。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種面向未來(lái)、面向戰(zhàn)略，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與判斷，從源頭上實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)活動(dòng)方式?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)一個(gè)顯著特征就是大量運(yùn)用分析性復(fù)核法，開展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保審計(jì)證據(jù)的完整、準(zhǔn)確與真實(shí)。人民銀行內(nèi)部審計(jì)因其所處階段，收集的信息資料仍呈現(xiàn)零星、不連續(xù)、不完整，使得分析性復(fù)核法的運(yùn)用受到制約，審計(jì)方法仍然停留在審閱法、核對(duì)法、驗(yàn)算法和調(diào)整法。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提出了一個(gè)技術(shù)上的客觀需求――信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用。人民銀行各地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門能結(jié)合實(shí)情，不同程度地開發(fā)了內(nèi)審項(xiàng)目檔案管理系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作管理系統(tǒng)和內(nèi)控評(píng)審系統(tǒng)，在提升內(nèi)審信息技術(shù)科技含量方面作了一定的探索和嘗試，一個(gè)能覆蓋內(nèi)審活動(dòng)全過(guò)程的綜合管理信息系統(tǒng)尚未誕生，目前，仍然大量運(yùn)用手工操作，實(shí)施的是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)還提出了一個(gè)人員素質(zhì)的內(nèi)在要求――嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)判斷。人民銀行內(nèi)審部門能夠依據(jù)內(nèi)審準(zhǔn)則把好人員入門關(guān)，但不可避免地存在“只見樹木，不見森林”；“只知其一，不知其二”的審計(jì)現(xiàn)象，審計(jì)結(jié)論離鑒證要求還存在一定的偏差，內(nèi)審人員的職業(yè)道德建樹還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、促進(jìn)人民銀行內(nèi)審職能發(fā)展的建議

內(nèi)審職能決定了內(nèi)審作用發(fā)揮空間，要使內(nèi)審出具的事實(shí)確認(rèn)書、下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論與處理決定（或內(nèi)審意見書）能真正達(dá)到鑒定和證明的作用；要使內(nèi)部審計(jì)成為一個(gè)控制系統(tǒng)，成為組織目標(biāo)增值支持系統(tǒng)，成為咨詢服務(wù)管理系統(tǒng)，人民銀行內(nèi)部審計(jì)還必須從以下幾方面做出努力：

（一）掌握好符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的具體運(yùn)用。

符合性測(cè)試能較準(zhǔn)確地界定審計(jì)抽樣框，前提是需要有一套內(nèi)部控制制度，該測(cè)試法僅僅是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基礎(chǔ)，可運(yùn)用在審前調(diào)查、審計(jì)過(guò)程和報(bào)告分析階段。開展符合性測(cè)試首先必須了解被審單位業(yè)務(wù)基本情況及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，構(gòu)思理想狀態(tài)，確立測(cè)試對(duì)象、內(nèi)容、重點(diǎn)，擬定測(cè)試方案與調(diào)查表；其次必須將被審單位內(nèi)部控制模型、制度建立、職責(zé)分離、流程執(zhí)行、會(huì)計(jì)報(bào)表等情況，用文字說(shuō)明法、制表法、流程圖法和圖文并茂法予以描述；再次將內(nèi)部控制實(shí)際狀態(tài)與理想狀態(tài)作比較，得出被審單位內(nèi)部控制制度合理與不合理，執(zhí)行與非執(zhí)行的結(jié)論，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試提供審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試也就是進(jìn)行賬證表簿核對(duì)，運(yùn)用監(jiān)盤、函證、重新計(jì)算等方法審核符合性測(cè)試結(jié)果，為綜合評(píng)審提供證據(jù)的過(guò)程。明白符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試各自運(yùn)用場(chǎng)合，就知道當(dāng)前人民銀行內(nèi)部審計(jì)所做的工作正處在哪個(gè)環(huán)節(jié)上，還有哪些細(xì)致入微的工作需要補(bǔ)救以及內(nèi)審證據(jù)鑒證等。

（二）掌握好函證取證方法，控制好取證程序。

函證是注冊(cè)會(huì)師一道不可省略的審計(jì)程序，人民銀行內(nèi)審人員在運(yùn)用函證取證法，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程時(shí)，應(yīng)對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表及信息披露真實(shí)性的存款余額、往來(lái)款項(xiàng)、暫收暫付款項(xiàng)等事項(xiàng)進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)發(fā)函事項(xiàng)及回復(fù)函、末復(fù)函情況分別做出內(nèi)審工作底稿，發(fā)函事項(xiàng)還應(yīng)在內(nèi)審事實(shí)確認(rèn)書或內(nèi)審初步意見上予以陳述。發(fā)函前需認(rèn)真核對(duì)詢證事項(xiàng)、被詢?nèi)思暗刂?，詢證事項(xiàng)須經(jīng)被審單位確認(rèn)簽章，由內(nèi)審人員發(fā)出并收回，函發(fā)同時(shí)應(yīng)積極尋找替代審計(jì)程序，在函證和替代審計(jì)程序都不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)認(rèn)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加的審計(jì)程序。

（三）內(nèi)審人員應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)技能與職業(yè)判斷的自我培養(yǎng)。

站在組織管理角度，對(duì)組織管理未來(lái)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的最高要求，預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)建立在對(duì)組織內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制活動(dòng)全面地、系統(tǒng)地分析評(píng)價(jià)上。要對(duì)由道德風(fēng)尚、行為規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制與紀(jì)律約束等要素組成的人民銀行內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)審，要對(duì)人民銀行職能部門內(nèi)部管理制度進(jìn)行評(píng)審，要對(duì)人民銀行職能部門風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，除了掌握專有審計(jì)方法外，內(nèi)審人員的實(shí)戰(zhàn)能力與判斷能力影響著綜合分析評(píng)價(jià)水平。專業(yè)技能的提高在于細(xì)心積累審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，吸取他人長(zhǎng)處，可在資源整合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)過(guò)程中，提高業(yè)務(wù)技能；可通過(guò)自主學(xué)習(xí)、跟班學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)。只有及時(shí)了解與掌握了審計(jì)對(duì)象的制度、規(guī)定和流程，才能談技能提高問(wèn)題。凡事多問(wèn)幾個(gè)“為什么”，多產(chǎn)生幾個(gè)“可能是這樣”、“可能是那樣”的念頭，持一定職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)質(zhì)疑，關(guān)注現(xiàn)象間的關(guān)聯(lián)性，學(xué)會(huì)運(yùn)用演繹推理法和歸納推理法，提高分析判斷能力，不放松行為指南與道德規(guī)范的學(xué)習(xí)與修煉，永葆“獨(dú)立、客觀、正直、勤勉”的內(nèi)審職業(yè)操守。

（四）拓展內(nèi)審方式，逐步向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主的方向扭轉(zhuǎn)。

咨詢職能除了受制于內(nèi)審人員素質(zhì)外，還受制于信息資料快捷與便利。內(nèi)審公文傳輸實(shí)現(xiàn)了信息化，打造了半個(gè)快捷空間。運(yùn)用信息技術(shù)創(chuàng)建資料庫(kù)、分析庫(kù)，不僅要?jiǎng)?chuàng)建項(xiàng)目審計(jì)資料庫(kù)，還要?jiǎng)?chuàng)建內(nèi)審工作自身信息資料庫(kù)，使內(nèi)審工作各個(gè)環(huán)節(jié)都置于科技包裝當(dāng)中，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)掌握方針、政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)；隨時(shí)開展對(duì)職能部門靜態(tài)數(shù)據(jù)合規(guī)性分析；靈活便捷地選擇現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)象，進(jìn)行過(guò)程控制、適時(shí)跟蹤，實(shí)現(xiàn)審計(jì)端口前置，為管理決策層、內(nèi)部控制活動(dòng)提供有力的咨詢服務(wù)。致力于內(nèi)審軟件的開發(fā)，制定并出臺(tái)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相匹配的內(nèi)審資料報(bào)送制度和操作流程，加快審計(jì)手段由手工為主向計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)為主方向轉(zhuǎn)變的步伐。

（五）拓展內(nèi)審空間，積極探索人民銀行效益審計(jì)工作之路。

效益審計(jì)是建立在內(nèi)控制度評(píng)審基礎(chǔ)上，與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)系最為密切的一種審計(jì)方法，是對(duì)組織管理過(guò)程的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)。人民銀行效益審計(jì)中的“3E”依次集中體現(xiàn)在控制與保障并重的財(cái)務(wù)支出管理方式、科學(xué)決策與資源利用、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與績(jī)效工資掛購(gòu)的激勵(lì)約束機(jī)制上。以“3E”為審計(jì)目標(biāo)的效益審計(jì)，對(duì)于人民銀行內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)還是一個(gè)全新的概念，僅在理論上對(duì)效益審計(jì)作了積極的探究，尚缺乏統(tǒng)一的效益審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、內(nèi)容和方法，人民銀行內(nèi)審人員還必須致力于這方面的研究，總結(jié)制定出效益審計(jì)工作制度與規(guī)定，以提高內(nèi)審工作效率和質(zhì)量。

（六）轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，促使內(nèi)審成為組織管理模式轉(zhuǎn)變的助推器。

篇10

一、科技研發(fā)機(jī)構(gòu)要不要進(jìn)行登記

隨著海安縣科技創(chuàng)新體制綜合改革試點(diǎn)的不斷深入，海安經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)與全國(guó)多家高等院校或科研院所開展交流合作，先后成立了6家以國(guó)有資產(chǎn)舉辦的科技研發(fā)機(jī)構(gòu)，其中，高新區(qū)1家：海安南京大學(xué)高新技術(shù)研究院；開發(fā)區(qū)5家：海安上海交通大學(xué)智能裝備研究院 、海安蘇州大學(xué)先進(jìn)機(jī)器人研究院、海安常州大學(xué)高新技術(shù)研發(fā)中心、海安中科智能制造與信息感知應(yīng)用研發(fā)中心、海安北京機(jī)電研究所鍛壓產(chǎn)業(yè)研發(fā)中心。這些科技研發(fā)機(jī)構(gòu)均由區(qū)管委會(huì)與相關(guān)高等院?？蒲性核炗喠撕献鲄f(xié)議，明確了合作雙方的主要內(nèi)容和目標(biāo)任務(wù)。另外，從改革和發(fā)展的角度來(lái)看，此類研發(fā)機(jī)構(gòu)還有不斷增多的趨勢(shì)。那么，關(guān)于新成立的科研機(jī)構(gòu)要不要進(jìn)行法人登記呢？我們認(rèn)為依法依規(guī)實(shí)行法人登記是必須的，主要理由有：

首先，機(jī)構(gòu)進(jìn)行法人登記管理是維護(hù)國(guó)家法制統(tǒng)一的需要?！稇椃ā芬?guī)定了我國(guó)是單一制國(guó)家。從法理上講，任何單一制的國(guó)家都只能建立統(tǒng)一的法人制度。只有進(jìn)行全國(guó)統(tǒng)一的登記管理，才能更好地維護(hù)國(guó)家法人登記管理體系的完整性與統(tǒng)一性。

其次，機(jī)構(gòu)進(jìn)行法人登記管理是新形勢(shì)下科研機(jī)構(gòu)自我發(fā)展的要求。只有進(jìn)行登記法人管理，頒發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的《證書》，才能使科研機(jī)構(gòu)取得不受地域限制的、持久的合法憑證，充分發(fā)揮其在國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用，為建立充滿生機(jī)與活力的管理體制、運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)造條件。

再次，機(jī)構(gòu)進(jìn)行法人登記管理，有利于全面了解和掌握科研機(jī)構(gòu)的發(fā)展變化，為國(guó)家有關(guān)部門更好地制定其發(fā)展規(guī)劃和政策提供可靠的依據(jù)，實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，保證其發(fā)展與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

最后，機(jī)構(gòu)只有進(jìn)行法人登記管理，才能做到登記管理范圍一致、登記管理內(nèi)容一致、登記管理程序一致、登記管理標(biāo)準(zhǔn)一致。而這些，都是實(shí)現(xiàn)登記管理目的、提高登記管理水平的最基本要求?？梢韵胂螅绻鞯卦诘怯浌芾淼姆秶?、內(nèi)容、程序、標(biāo)準(zhǔn)等方面都自行決定、各行其事、相互不同，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必帶來(lái)難以預(yù)料的問(wèn)題。

二、由誰(shuí)登記

從目前實(shí)施機(jī)構(gòu)法人登記的管理機(jī)關(guān)和登記類別來(lái)看，機(jī)實(shí)施法人登記主要有企業(yè)法人登記、個(gè)體工商登記、社團(tuán)登記、民辦非企業(yè)登記、事業(yè)單位登記等形式，那么科技研發(fā)機(jī)構(gòu)該由誰(shuí)來(lái)實(shí)施法人登記呢？經(jīng)過(guò)對(duì)相關(guān)法規(guī)條例研究學(xué)習(xí)和分析對(duì)比，我們認(rèn)為實(shí)施個(gè)體工商登記、社團(tuán)登記、民辦非企業(yè)登記完全不符合登記條件，實(shí)施企業(yè)法人登記也存在一定的矛盾和局限性，主要表現(xiàn)在：一是合作協(xié)議明確了研發(fā)機(jī)構(gòu)具有公益屬性，實(shí)施企業(yè)法人登記不能完整體現(xiàn)屬性要求；二是高校院所和地方政府作為舉辦主體，高校院所負(fù)責(zé)人擔(dān)任企業(yè)性質(zhì)的研發(fā)機(jī)構(gòu)法定代表人，不符合機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員經(jīng)商辦企的規(guī)定要求；三是機(jī)構(gòu)名稱核準(zhǔn)不能符合企業(yè)登記規(guī)定，研發(fā)機(jī)構(gòu)名稱一般為某某研發(fā)中心或某某研究院，企業(yè)登記必須冠以某某有限公司名稱，對(duì)此，合作的高校院所是不予接受的。為此，我們認(rèn)為研發(fā)機(jī)構(gòu)只有實(shí)施事業(yè)單位法人登記這一形式較為妥帖。主要理由是：

（一）從事業(yè)單位登記條件來(lái)看，高校院所和地方政府合作舉辦的科技研發(fā)機(jī)構(gòu)是利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立，有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所，有與其業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)的從業(yè)人員，有與其業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。這些條件都具備了事業(yè)單位法人登記的條件。

（二）從區(qū)鎮(zhèn)政府角度看，進(jìn)行事業(yè)單位法人登記，有利于助推區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展。科技研發(fā)機(jī)構(gòu)依托科技院校的技術(shù)及行業(yè)資源優(yōu)勢(shì)，研發(fā)、孵化和帶動(dòng)科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和品牌建設(shè)，為海安縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。研發(fā)機(jī)構(gòu)作為事業(yè)法人登記體現(xiàn)社會(huì)公益性，也利于政府主導(dǎo)。

（三）從高等院校和研究院所角度看，進(jìn)行事業(yè)單位法人登記，有利于提升機(jī)構(gòu)地位。研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立登記可以取得與公辦事業(yè)單位的同等地位，以事業(yè)單位名義開展研發(fā)活動(dòng)，可以提高社會(huì)公信力。相關(guān)高等院校和研究院所也把合作成立的研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)施事業(yè)法人登記，作為雙方合作的基本必備條件之一。

（四）從研發(fā)機(jī)構(gòu)自身發(fā)展看，進(jìn)行事業(yè)單位法人登記，有利于享受優(yōu)惠政策。實(shí)施事業(yè)法人登記的研發(fā)機(jī)構(gòu)，在某些領(lǐng)域可以享有事業(yè)單位同等的優(yōu)惠政策和社會(huì)資源，享受與公辦事業(yè)單位相同的土地使用、收費(fèi)、稅收、社保、人才引進(jìn)、職稱評(píng)定等優(yōu)惠政策。

三、如何實(shí)施事業(yè)法人登記

研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)施事業(yè)單位法人登記，首先遇到的一個(gè)難題是機(jī)構(gòu)由誰(shuí)批準(zhǔn)成立，從縣級(jí)層面看，研發(fā)機(jī)構(gòu)不同于縣委、縣政府或機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)成立的單位，那么，何部門或何單位下發(fā)的批復(fù)文件才能作為其登記設(shè)立的依據(jù)呢？通過(guò)法規(guī)條例學(xué)習(xí)和周邊地區(qū)調(diào)研，縣編辦把區(qū)鎮(zhèn)管委會(huì)和政府批復(fù)成立文件作為登記的依據(jù)文件。同時(shí)，縣編辦還根據(jù)省編辦、省科技廳《關(guān)于進(jìn)一步完善全省科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批的通知》（蘇編辦發(fā)〔2014〕14號(hào)）文件要求，由縣科技局對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)各方面情況進(jìn)行評(píng)估，確定該機(jī)構(gòu)是否具備建立研發(fā)中心的條件，作為登記局能否進(jìn)行法人登記的重要參考。另外，針對(duì)此類機(jī)構(gòu)設(shè)立的特殊性，還因地制宜開展了一些重點(diǎn)做法：

（一）加大力度開展實(shí)地核查。為保證新形勢(shì)下研發(fā)機(jī)構(gòu)依法規(guī)范設(shè)立登記，我們加大實(shí)地核查力度，組織牽頭財(cái)政、審計(jì)等部門聯(lián)合對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)是否符合登記條件、是否有穩(wěn)定場(chǎng)所、是否有經(jīng)費(fèi)來(lái)源和開辦資金、是否有獨(dú)立的財(cái)務(wù)賬戶、是否能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任、是否配備相應(yīng)的從業(yè)人員、相關(guān)資質(zhì)（執(zhí)業(yè)許可）是否有效、業(yè)務(wù)范圍是否符合審批部門職能界定范圍等方面進(jìn)行了檢查。對(duì)實(shí)地核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，要求其及時(shí)整改規(guī)范，確保符合事業(yè)單位法人設(shè)立的條件。

（二）嚴(yán)格完善登記資料。指導(dǎo)研發(fā)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照登記事項(xiàng)和登記程序辦理相關(guān)手續(xù)，完善相關(guān)資料。針對(duì)此類機(jī)構(gòu)的特殊性，在單位名稱的確定、宗旨和業(yè)務(wù)范圍和法定代表人情況等方面都進(jìn)行了全面深入的了解和研究。名稱嚴(yán)格規(guī)定由“字號(hào)+所屬行業(yè)+機(jī)構(gòu)形式”構(gòu)成。宗旨和業(yè)務(wù)范圍由開發(fā)區(qū)（高新區(qū)）根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行擬定，登記局把關(guān)后由兩區(qū)發(fā)文確定。同時(shí)，向相關(guān)高校院所下發(fā)書面征詢函，對(duì)法定代表人的實(shí)際工作單位、人員簡(jiǎn)歷等各方面情況進(jìn)行詳細(xì)了解，并要求舉辦單位出具正式的任職文件。

（三）注重強(qiáng)化宣傳指導(dǎo)。機(jī)構(gòu)實(shí)施登記后，向機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)一步宣傳了事業(yè)單位登記管理政策法規(guī)，對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立后貫徹執(zhí)行《條例》、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、檔案管理等工作進(jìn)行了指導(dǎo)。同時(shí)，通過(guò)年度報(bào)告公示、現(xiàn)場(chǎng)核查、履職評(píng)估等多種方式，定期和不定期對(duì)單位加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，加大研發(fā)機(jī)構(gòu)登記工作指導(dǎo)密度，確保研發(fā)機(jī)構(gòu)按照核定的宗旨與業(yè)務(wù)范圍抓緊開展業(yè)務(wù)工作，切實(shí)為海安轉(zhuǎn)型升級(jí)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

四、登記后如何監(jiān)管

研發(fā)機(jī)構(gòu)實(shí)施事業(yè)單位法人登記也存在一定的弊端，機(jī)構(gòu)運(yùn)行也有一些制約，登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)管的難度大大增加，主要表現(xiàn)在：1.監(jiān)管缺乏有力抓手?？萍佳邪l(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行事業(yè)單位法人登記后，登記管理部門對(duì)其業(yè)務(wù)范圍、開辦資金、資產(chǎn)損益和人員結(jié)構(gòu)等重要事項(xiàng)，無(wú)法實(shí)施科學(xué)有效的監(jiān)管，監(jiān)管缺乏有力的抓手。2.法律責(zé)任難以掌控。科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行事業(yè)單位法人登記后，法定代表人大多是高校或科研機(jī)構(gòu)（總部）的負(fù)責(zé)人，如果其自身產(chǎn)生合同或經(jīng)濟(jì)糾紛等責(zé)任，登記管理機(jī)關(guān)難以管控，存在一定的法律責(zé)任隱患。3.實(shí)際運(yùn)行受到影響。實(shí)施事業(yè)法人登記的研發(fā)機(jī)構(gòu)，在工程建設(shè)、招投標(biāo)、科研設(shè)備、集中采購(gòu)、固定資產(chǎn)財(cái)政監(jiān)管等方面都必須按照行政事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定和要求來(lái)執(zhí)行，影響了科研機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率和發(fā)展活力。對(duì)此，我們按照“誰(shuí)審批誰(shuí)監(jiān)管”的原則，進(jìn)一步加大研發(fā)機(jī)構(gòu)登記監(jiān)管力度，主要做法有：

1.加強(qiáng)部門監(jiān)管，由單一監(jiān)管向聯(lián)合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。要使這些研發(fā)機(jī)構(gòu)運(yùn)行既富有活力，又合規(guī)范，必須對(duì)它們的運(yùn)行進(jìn)行全面、有效的監(jiān)管。努力形成部門協(xié)同監(jiān)管、行業(yè)約束、社會(huì)監(jiān)督和主體自律相結(jié)合的監(jiān)管新格局。我們組織財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、市場(chǎng)監(jiān)管等相關(guān)部門對(duì)6家已經(jīng)設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)，開展定期和不定期的實(shí)地核查，對(duì)核查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的單位，及時(shí)跟蹤進(jìn)行整改，整改后仍不到位的，撤銷事業(yè)單位法人資格。各相關(guān)部門密切配合，在事業(yè)單位活動(dòng)和運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)法人資格的監(jiān)督，形成工作合力。

2.加科學(xué)評(píng)價(jià)，由指標(biāo)評(píng)價(jià)向信用評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。通過(guò)科學(xué)確定評(píng)定內(nèi)容，規(guī)范評(píng)定程序，對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)作出公平公正的評(píng)價(jià)。充分利用好事業(yè)單位年度報(bào)告工作這一有效的監(jiān)督手段，對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)服務(wù)、社會(huì)效能、誠(chéng)信程度、人民群眾評(píng)價(jià)程度以及社會(huì)的公認(rèn)程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通過(guò)多種指標(biāo)，建立研發(fā)機(jī)構(gòu)登記管理誠(chéng)信檔案，確定其登記管理誠(chéng)信等級(jí)，促使它們更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

3.加強(qiáng)實(shí)地核查，由注重登記向注重管理轉(zhuǎn)變。將日常登記、年度報(bào)告手續(xù)的辦理與實(shí)地檢查相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)登記事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性核查。建立重大問(wèn)題發(fā)現(xiàn)機(jī)制，針對(duì)重要問(wèn)題，加強(qiáng)實(shí)地核查。明確核查范圍、核查內(nèi)容和核查步驟，對(duì)在實(shí)地核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改，確保核查取得實(shí)效。

4.加強(qiáng)履職評(píng)估，由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)調(diào)控轉(zhuǎn)變。開展研發(fā)機(jī)構(gòu)法人履職評(píng)估，通過(guò)召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、開展履職測(cè)評(píng)、廣泛收集情況、調(diào)閱相關(guān)資料等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，綜合各方面情況，形成評(píng)估對(duì)象履職評(píng)估報(bào)告，確定其履職等次，并運(yùn)用評(píng)估結(jié)果。以此加強(qiáng)對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高法人履職能力，增強(qiáng)機(jī)構(gòu)活力。