導(dǎo)語：如何才能寫好一篇履職回避報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司屬各單位：

為進(jìn)一步規(guī)范項目管理，加強(qiáng)職工（勞務(wù)派遣工）管理，落實(shí)股份公司化公為私專項整治和財務(wù)資金專項巡察工作相關(guān)要求，加強(qiáng)對重要、關(guān)鍵崗位工作人員履職情況的監(jiān)督約束，減少項目（實(shí)體）管理廉潔從業(yè)風(fēng)險，參照人事管理回避有關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司研究決定，公司內(nèi)部有近親關(guān)系的職工（勞務(wù)派遣工）不得在同一項目（實(shí)體）任職。具體事項通知如下。

1.近親關(guān)系指直系血親關(guān)系（祖父母、外祖父母、父母、子女、孫子女、外孫子女）和三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系（叔伯姑舅姨、兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、侄子女、甥子女）以及近姻親關(guān)系（配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、三代以內(nèi)旁系血親的配偶）。

2.公司內(nèi)部除有夫妻關(guān)系外有近親關(guān)系的職工（勞務(wù)派遣工）不得在同一項目（實(shí)體）的重要、關(guān)鍵崗位任職。人力資源部和各專業(yè)工程隊在安排人員時，應(yīng)當(dāng)參照有關(guān)回避規(guī)定，不得將除夫妻關(guān)系外有近親關(guān)系的人員安排在同一項目（實(shí)體），避免給項目（實(shí)體）管理帶來影響。

3.公司員工中有夫妻關(guān)系的，原則上盡可能安排在同一項目，但不能從事有直接上下級關(guān)系的管理崗位或者從事不相容職務(wù)的工作。

篇2

做代表就要如實(shí)反映選民亟待解決的問題

我清晰的記得，剛進(jìn)基層工作一年多，經(jīng)過居民的提名我被推選為楊浦區(qū)人大代表候選人。街道也希望我通過選舉成為區(qū)人大代表，而我患得患失、顧慮重重，毅然決然地退出了候選人提名，為此受到了街道領(lǐng)導(dǎo)的批評。當(dāng)時我覺得在基層崗位上工作，要面對居民解決五花八門的問題，已經(jīng)夠累了，根本沒有多余的精力來應(yīng)對選民的各類問題和要求，更覺得無法擔(dān)當(dāng)起選民的殷殷重托，同時還覺得自己不夠成熟、不夠格。經(jīng)過基層6年多的工作鍛煉，求助方方面面解決了許多老百姓的急、難、愁、盼問題，修建小區(qū)道路、修復(fù)綠地、增設(shè)交通站點(diǎn)、改裝電表水表、幫助困難戶就業(yè)等等。后來我再一次被提名為楊浦區(qū)人大代表候選人，通過選舉順利當(dāng)選。在擔(dān)任區(qū)人大代表期間，通過區(qū)人代會的選舉再次當(dāng)選為市十三屆、十四屆人大代表，我覺得自己有了底氣和人氣，有了做代表的資格，所以在人大代表的履職期間，隨著自己工作崗位和角色的不斷變化，從管理一個居民區(qū)到管理六個居民區(qū)，直至管理50個居民區(qū)，然后又回到管理8個居民區(qū)?？傊睦镒钚枰?，哪里最艱苦，哪里情況最復(fù)雜，我就去哪里，生根、開花、結(jié)果。品嘗基層工作的酸甜苦辣，收獲領(lǐng)導(dǎo)和選民認(rèn)同的喜悅，在和選民朝夕相處中結(jié)下了深厚樸素的感情。

在人大代表履職中，我漸漸摸出了門道，逐步掌握了基層代表的主要職責(zé)。會議期間，我認(rèn)真審議列入會議議程的各項報告和議案，積極發(fā)表自己的見解，依法提出建議，并參加各項選舉和各項表決，提高參政議政的能力。閉會期間，我積極傳達(dá)會議的主要精神，把黨和政府的惠民政策及時傳達(dá)到選民中。我始終牢記“人民代表人民選，當(dāng)好代表為人民”，始終不忘記沒有組織的培養(yǎng)和力薦，我不可能有這樣的平臺?！吧蠟辄h解憂，下為民解難”。始終成為我做人大代表的信條，堅持不做“啞巴代表”、“挑刺代表”。履職中對選民提出的有關(guān)居民衣食住行、安居樂業(yè)等問題，我始終堅持依靠區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和街道辦事處黨工委及其他方方面面的力量，依靠選民獻(xiàn)計獻(xiàn)策，共同解決大家關(guān)心的問題，實(shí)話實(shí)說，實(shí)事實(shí)辦。確實(shí)為轄區(qū)老百姓辦了許多大事，如解決道路擁堵保暢，整治違法搭建，打擊黑車，治理群租，建各類便民疏導(dǎo)點(diǎn)，調(diào)解各類民間糾紛，等等。我從不回避居民的約訪和對話，甚至于質(zhì)詢。對實(shí)在不能解決的問題，從不給予模棱兩可的答復(fù)，耐心細(xì)致做好解釋說服工作，讓居民也了解到客觀存在的現(xiàn)實(shí)困難，不做不清不楚的承諾。例如，停車難問題、售后公房管理問題……敢于面對，敢于調(diào)查，沉下心，從群眾中來到群眾中去。令我感動的是，市立法研究所鄭輝所長，在養(yǎng)犬管理條例頒布一周年后組織開展立法后評估。他帶課題組有關(guān)人員到我們基層調(diào)研，我問他“是否要實(shí)話實(shí)說”時，他說：“當(dāng)然要聽真實(shí)的聲音”！我隨即在小區(qū)中，選了10位養(yǎng)犬的居民和10位不養(yǎng)犬的居民就養(yǎng)犬管理條例中涉及的主要問題進(jìn)行了座談，雙方居民進(jìn)行了激烈的爭辯，場面一度充滿著火藥味。我坐在邊上，十分擔(dān)心鄭所長可能會不適應(yīng)?？墒青嵥L表示，效果很好，聽到了居民中養(yǎng)狗和不養(yǎng)狗真實(shí)的聲音，并就居民關(guān)心的六個問題進(jìn)行了坦誠的對話交流，場面一下就控制住了。我在想，現(xiàn)在選民表達(dá)訴求的平臺很多，尤其是通過黨的群眾路線教育實(shí)踐活動，干部的工作作風(fēng)有了很大轉(zhuǎn)變，為基層居民解決了不少難題。人大代表下基層的工作開展后，不少代表感到很糾結(jié)，為了不讓代表糾結(jié)，基層干部想方設(shè)法提供一定的便利，從人員的配備和議題的確定，都要精心組織和安排，給基層干部帶來了不小壓力，如何變被動履職為主動履職？這是基層干部的愿望。我認(rèn)為，每個代表可以劃分一個區(qū)域，不需要組織，走下去看看問問，尤其是市容環(huán)境、居住安全、出行便利等問題，還有食品安全、最低生活保障等一系列民生大事，完全可以通過自己走訪調(diào)研掌握最原生態(tài)的第一手資料。

“我們都聽你的，看上去你有點(diǎn)辦法”

篇3

第一、關(guān)于述職報告的本身。為何述職?解決什么問題?只是簡單讓大家亮亮相，還是讓大家通過述職解決問題?

工作述職，首先應(yīng)對業(yè)績以及職責(zé)有一個明確陳述。重點(diǎn)是把履職經(jīng)驗與組織分享，否則向老總一個人匯報就可以了?？偨Y(jié)、提煉你過去一年有哪些成功的經(jīng)驗。通過成功經(jīng)驗的分享，本身就是一個學(xué)習(xí)。而且通過總結(jié)，提煉經(jīng)驗，也是完成一個系統(tǒng)。

在陳述過程中，要以數(shù)據(jù)和事實(shí)來說話;同時要注重對成功經(jīng)驗的提煉，不要只是一種羅列，我今天干了些什么……有的述職列了幾十條，記流水帳，沒有對流水帳進(jìn)行提煉，對于成功經(jīng)驗，沒有去很好地、系統(tǒng)地予以總結(jié)。述職的最終目的是通過總結(jié)經(jīng)驗對系統(tǒng)加以改進(jìn)。

第二、述職的再一個目的是尋找問題。即一年來我們存在什么問題;同時找到產(chǎn)生問題的原因。通過分析找出問題，避免以后犯同樣的錯誤。允許犯錯誤，但不要犯同樣的錯。我們應(yīng)該深入地去分析問題，找出問題責(zé)任人，相關(guān)原因何在?從教訓(xùn)中去學(xué)習(xí)，不要回避問題的責(zé)任人，要找到問題的關(guān)鍵及解決問題的方法。要避免局限于談現(xiàn)象，缺乏原因、責(zé)任人、今后如何避免等分析。

第三、述職本身是一個能力開發(fā)過程，是對自我能力，以及團(tuán)隊能力的一個開發(fā)過程。除講業(yè)績經(jīng)驗以及問題，還要分析我們團(tuán)隊的建設(shè)及人力資源管理問題。

人力資源不應(yīng)是人力資源部一個部門的事，而是每個管理者都要參與的事。部門經(jīng)理要對本部門的人才結(jié)構(gòu)、核心人才流失負(fù)責(zé)。如果我們?nèi)瞬帕舨蛔?，人才結(jié)構(gòu)沒有提升，那說明你的業(yè)績沒有提升。

如何把我們的人力資源建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)放在述職中?對此我們談得較少。說明我們在對業(yè)績的陳述中，對軟件即隊伍建設(shè)、文化建設(shè)、團(tuán)隊建設(shè)關(guān)注不夠。很少有人去分析能力提升，我的能力有哪些不夠?明年我在能力上要有哪些提升?管理上要有哪些提升?而且不光是個人，還包括團(tuán)隊。如果團(tuán)隊的能力提升得不夠，那么僅靠個人能力提升也是不夠的。

第四、確定新目標(biāo)，新思路，新系統(tǒng)是述職的又一要求。因為述職是一個管理過程，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，這是一個新思路的產(chǎn)生過程。

為什么要讓領(lǐng)導(dǎo)參加?就是讓你的思路讓領(lǐng)導(dǎo)了解。這是一個良性互動概念。評委已不僅是評價打分，而更為重要的是通過了解述職人的新思路，來考慮它與大局、與集團(tuán)或公司的整體思路是否吻合。這個過程也是高層與基層的一個溝通過程，一個相互達(dá)成共識的過程。所以說，述職是一個管理過程，一個系統(tǒng)過程。一種績效推進(jìn)系統(tǒng)的原因所在。

為何要讓文員參加?要相關(guān)部門參加?這就是要讓相關(guān)部門認(rèn)識到，我怎么去提供支持?？雌渌块T在做什么，我怎么辦、怎么做。

第五、在提出新思路、新觀念的同時，我們還要思考我們面臨什么樣的挑戰(zhàn)、什么樣的機(jī)會。在談新思路時，要有一個透晰的分析。

第六、述職過程是一個尋求支持、尋求資源的過程。因為當(dāng)我們做到一定程度時，需要的是一種整體績效，我們的產(chǎn)研銷部門絕對不是一個局部績效，它要求的是一個整體績效。所以在這樣一個條件下，你需要你的上級、相關(guān)部門提供一個什么樣的支持?要利用這個機(jī)會，明確提出你的要求。

述職本身就是一個溝通，更多的應(yīng)是提出變革與創(chuàng)新，不要僅是做職責(zé)的羅列。我們所要求提倡的是創(chuàng)新性的策略與措施，重點(diǎn)應(yīng)在這方面，更多的是看公司下一步可持續(xù)性發(fā)展、為公司的變革與創(chuàng)新，我要做出哪些創(chuàng)新性貢獻(xiàn)。

試用期述職報告怎么寫

怎么寫述職報告及實(shí)例

述職報告結(jié)尾怎么寫

述職報告的規(guī)范格式

篇4

一、新《條例》的頒布，是司法體制和工作體制改革的必然結(jié)果

新《條例》是檢察機(jī)關(guān)司法警察履行職務(wù)的基本法規(guī)，是對1996年頒布《人民檢察院司法警察暫行條例》的補(bǔ)充和完善，是全面貫徹黨的十精神，認(rèn)真落實(shí)“強(qiáng)化法律監(jiān)督、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、強(qiáng)化隊伍建設(shè)”的總要求，是“政治建警、業(yè)務(wù)立警、人才強(qiáng)警、從嚴(yán)治警”，全面加強(qiáng)檢察機(jī)關(guān)司法警察隊伍建設(shè)，造就一支高素質(zhì)專業(yè)化司法警察隊伍的迫切需要。它的頒布，標(biāo)志著檢察機(jī)關(guān)的司法警察隊伍建設(shè)逐步納入了規(guī)范化的管理軌道。

之所以新《條例》的頒布，是司法體制和工作體制改革的必然結(jié)果。一是新形勢新任務(wù)的客觀要求。隨著依法治國基本方略的深入推進(jìn)，特別是修改后刑訴法的頒布實(shí)施，對司法警察工作履行職能賦予了新內(nèi)容、提出了新要求。二是深入貫徹中央司法體制和工作機(jī)制改革的必然要求。根據(jù)中央要求，司法警察管理體制改革是司法體制改革的重要內(nèi)容，高檢院高度重視《條例》修訂工作，保證了如期出臺。三是總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗、解決突出問題、提高工作科學(xué)化水平的迫切要求。《條例》是相關(guān)職能部門多次赴各地開展調(diào)研，廣泛聽取意見建議，在摸清底數(shù)、分析問題、把握需要的基礎(chǔ)上，注重充分吸收近些年實(shí)踐經(jīng)驗的積累和司法改革實(shí)踐成果，使之更加科學(xué)完備、符合實(shí)際和需要。

二、 新《條例》的施行，對司法警察的性質(zhì)地位進(jìn)行了具體明確

人民檢察院司法警察是中華人民共和國人民警察的警種之一，依法參與檢察活動。但當(dāng)前不少基層檢察機(jī)關(guān)“有警不用、無警可用、檢警不分、以檢代警”的問題相當(dāng)突出，新《條例》規(guī)定：人民檢察院司法警察依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)；受上級人民檢察院和本級人民檢察院雙重領(lǐng)導(dǎo)；人民檢察院司法警察在檢察官的指揮下履行職責(zé)等，闡明了司法警察在法律地位上與檢察官是平等的，只是工作分工不同，對司法警察的性質(zhì)地位和工作特點(diǎn)有了明確的定位，有效地緩解這一矛盾，使司法警察工作更具針對性、可操作性。較以前相比特點(diǎn)明顯。

新《條例》與老《條例》相比，更加明確的定位了司法警察的性質(zhì)地位。一是職務(wù)分類不同。1996年頒布了《人民檢察院司法警察暫行條例》規(guī)定司法警察的職務(wù)分類參照《國家公務(wù)員暫行條例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，《條例》改成參照公安機(jī)關(guān)實(shí)行單獨(dú)警察職務(wù)序列，不但具備人民警察的基本條件，同時還應(yīng)具備司法警察職業(yè)所需求的特殊條件，對司法警察“入口”標(biāo)準(zhǔn)、能力素質(zhì)提出了更高的要求。二是任務(wù)分工明確。根據(jù)《人民檢察院工作人員分類管理制度改革意見》，人民檢察院工作人員劃分為檢察官、檢察輔助人員、司法行政人員。司法警察是檢察輔助人員之一，是協(xié)助檢察官履行檢察職責(zé)的工作人員，辦理傳喚、押解、看管等強(qiáng)制性事項，參與搜查，執(zhí)行拘傳，協(xié)助執(zhí)行其它強(qiáng)制措施，預(yù)防、制止妨礙檢察活動的違法犯罪行為，維護(hù)檢察工作秩序，保障檢察工作順利進(jìn)行。司法警察職責(zé)有鮮明的司法輔。但是，輔并不意味著司法警察從屬于檢察官，有相對獨(dú)立的職責(zé)，兩者是密切配合，通力合作，相互協(xié)調(diào)，相互制約，相互促進(jìn)的關(guān)系。三是管理性質(zhì)不同。司法警察按照《中華人民共和國人民警察法》、《人民檢察院司法警察條例》進(jìn)行管理。檢察官的任免、任職回避、培訓(xùn)、工資福利等，按照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國檢察官法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、新《條例》的施行，使司法警察的工作職責(zé)和權(quán)限得以延伸

新的《條例》賦予司法警察更加豐富和具體的職責(zé)職權(quán)，特別在如何處理擾亂正常司法秩序過激行為方面，原來的規(guī)定相對原則，現(xiàn)在的規(guī)定比較清晰，更具可操作性。？

一是著眼服務(wù)檢察工作大局和法律監(jiān)督職能的正確履行，依據(jù)刑事訴訟規(guī)則，根據(jù)各類人員職業(yè)特點(diǎn)，優(yōu)化職權(quán)配置，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，賦予了司法警察一些新的職責(zé)職權(quán)。《條例》第十三條規(guī)定：“對檢察官或者其他辦案人員在一定場所的訊問、詢問活動中的違法違規(guī)行為，人民檢察院司法警察應(yīng)當(dāng)及時提醒，必要時可以向分管檢察長報告”。在履職過程中，司法警察與檢察官既互相配合，又互相制約，在輔助檢察官履行職責(zé)的同時，又監(jiān)督制約檢察官依法履行職責(zé)。

二是明確司法警察是檢察機(jī)關(guān)協(xié)助公安機(jī)關(guān)執(zhí)行強(qiáng)制措施的責(zé)任主體，增加了協(xié)助執(zhí)行監(jiān)視居住、拘留、逮捕，協(xié)助追捕在逃或者脫逃的犯罪嫌疑人等職責(zé)。明確司法警察是維護(hù)檢察工作秩序的重要力量，增加了保護(hù)出席法庭、執(zhí)行死刑臨場監(jiān)督檢察人員的安全，協(xié)助維護(hù)檢察機(jī)關(guān)接待群眾來訪場所的秩序和安全等職責(zé)，賦予了對以暴力、威脅或者其他方法阻礙檢察人員依法執(zhí)行職務(wù)的，以及對涉訴人員實(shí)施自殺、自傷等過激行為或者其他違法行為的處置權(quán)。

三是強(qiáng)調(diào)了人民檢察院司法警察對檢察人員的依法保護(hù)?！稐l例》中規(guī)定，對以暴力、威脅或其他方法阻礙檢察人員依法執(zhí)行職務(wù)的，司法警察將進(jìn)行及時控制，并依法采取強(qiáng)行帶離現(xiàn)場或法律規(guī)定的其他措施。對嚴(yán)重危害檢察機(jī)關(guān)工作人員人身安全及檢察機(jī)關(guān)財產(chǎn)安全的，司法警察將采取制止、控制等處置措施。對涉嫌違法犯罪的，將及時移送公安機(jī)關(guān)。

四、新《條例》的實(shí)施，為司法警察隊伍專業(yè)化建設(shè)指明了方向

《條例》以司法警察隊伍專業(yè)化為方向，針對司法警察具有武裝性質(zhì)和紀(jì)律部隊的鮮明特點(diǎn)，積極適應(yīng)檢察一體化和警察管理行政化的特殊要求，借鑒近年來司法警察編隊管理的新鮮經(jīng)驗，提出了加強(qiáng)司法警察隊伍建設(shè)和強(qiáng)化組織管理的規(guī)范性要求。明確“人民檢察院授予警銜的人員應(yīng)當(dāng)使用政法專項編制，具有司法警察職務(wù)，并履行司法警察職責(zé)”，進(jìn)一步規(guī)范了授銜人員范圍、強(qiáng)化了警銜管理功能。明確省、市、縣三級檢察機(jī)關(guān)司法警察部門分別設(shè)總隊、支隊、大隊，突出警務(wù)實(shí)施、警隊管理、警力調(diào)動等管理職責(zé)，建立以隊建制為主體的組織體系，進(jìn)一步強(qiáng)化了上下級領(lǐng)導(dǎo)指揮關(guān)系。明確司法警察的錄用、轉(zhuǎn)任、培訓(xùn)的具體要求，與《公務(wù)員法》相一致，使司法警察的人事管理更科學(xué)、更規(guī)范、更嚴(yán)格。

五、新《條例》的頒發(fā)，使司法警察警務(wù)保障進(jìn)一步合理化、規(guī)范化

篇5

留壩縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社召開黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會議，全體職工認(rèn)真學(xué)習(xí)了聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，讓我對黨風(fēng)廉政工作有了一個全新的認(rèn)識，感覺收獲很大，現(xiàn)將個人心得體會匯報如下。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、廉潔自律。

銀行工作以工作環(huán)境好、工資待優(yōu)厚一直是人們羨慕的行業(yè)，但是大多數(shù)人不知道的是銀行業(yè)是一個風(fēng)險指數(shù)極高的行業(yè)，那么如何規(guī)避風(fēng)險一直是我們不可回避的話題。通過對案例的解析和學(xué)習(xí)，任何腐敗行為都有一個演變的過程，“人之初、性本善”，誰都不是天生的罪犯，相反從案例中的材料可以看出，其中大部分人原來都是業(yè)務(wù)能手和行業(yè)精英，都是不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不注重思想改造導(dǎo)致今天的惡果。

作為一名信合員工，我們要樹立正確的人生觀、價值觀，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，知道哪些該做、哪些不該做，時刻敲響合規(guī)守紀(jì)的警鐘，緊繃廉潔從業(yè)這根弦，保持頭腦清醒，在學(xué)習(xí)中成長、在自律中成人。

二、求真務(wù)實(shí)、熱情服務(wù)。

在金融行業(yè)同質(zhì)化的今天，工作效率的提高和服務(wù)質(zhì)量的提高都是我們在競爭中立于不敗之地的法寶，雖然我們很多地方和他行相比有一定的差距，但是我們不能服輸，這就要求我們?nèi)w職工在工作中發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、求真務(wù)實(shí)的工作態(tài)度，面對紛繁復(fù)雜工作時不退縮、不做表面功夫，尤其是黨員干部要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)思想，起好表率帶頭作用，全轄職工勁往一處使、擰成一股繩，那將會是一股無堅不摧、無往不利的力量。繼續(xù)開展“合規(guī)守紀(jì)、規(guī)范服務(wù)、促進(jìn)發(fā)展”教育活動，從我做起、從點(diǎn)滴做起，努力提升農(nóng)村信用社的服務(wù)質(zhì)量，打響農(nóng)信社的品牌知名度，讓信用社在廣大農(nóng)村茁壯成長。

三、反腐倡廉、防范未然。

反腐倡廉工作一直是省市聯(lián)社常抓不懈的一項工作，但是在巨大的經(jīng)濟(jì)利益面前，總是有人以身試法，從各種案例中我們看到員工在誘惑面前不堪一擊，各項規(guī)章制度在他們面前變成一紙空談，看到他們一個個邁向深淵、深陷囹圄，我的心也為之顫抖，如果他們平時加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)、開展自勉、自戒、自省活動，如果他們在利益面前多問自己幾個“可以么？”，可能他們的人生將會改寫，但是現(xiàn)實(shí)是他們的家庭破碎了，骨肉親情泯滅了，人身自由沒有了，悔恨的淚水將會伴隨他們的后半生，為了我們的干部職工不再重蹈他們的覆轍，我們要做好反腐倡廉工作的同時，要防微杜漸，防患于未然，各級領(lǐng)導(dǎo)要充分了解職工的思想動態(tài)，深入基層傾聽職工心聲，解決職工在工作、生活中遇到的困難，高筑執(zhí)行制度和思想防范的籬笆，將一切腐朽思想拒之門外。

篇6

第一、關(guān)于述職報告的本身。為何述職？解決什么問題？只是簡單讓大家亮亮相，還是讓大家通過述職解決問題？

工作述職，首先應(yīng)對業(yè)績以及職責(zé)有一個明確陳述。重點(diǎn)是把履職經(jīng)驗與組織分享，否則向老總一個人匯報就可以了?？偨Y(jié)、提煉你過去一年有哪些成功的經(jīng)驗。通過成功經(jīng)驗的分享，本身就是一個學(xué)習(xí)。而且通過總結(jié)，提煉經(jīng)驗，也是完成一個系統(tǒng)。

在陳述過程中，要以數(shù)據(jù)和事實(shí)來說話；同時要注重對成功經(jīng)驗的提煉，不要只是一種羅列，我今天干了些什么……有的述職列了幾十條，記流水帳，沒有對流水帳進(jìn)行提煉，對于成功經(jīng)驗，沒有去很好地、系統(tǒng)地予以總結(jié)。述職的最終目的是通過總結(jié)經(jīng)驗對系統(tǒng)加以改進(jìn)。

第二、述職的再一個目的是尋找問題。即一年來我們存在什么問題；同時找到產(chǎn)生問題的原因。通過分析找出問題，避免以后犯同樣的錯誤。允許犯錯誤，但不要犯同樣的錯。我們應(yīng)該深入地去分析問題，找出問題責(zé)任人，相關(guān)原因何在？從教訓(xùn)中去學(xué)習(xí)，不要回避問題的責(zé)任人，要找到問題的關(guān)鍵及解決問題的方法。要避免局限于談現(xiàn)象，缺乏原因、責(zé)任人、今后如何避免等分析。

第三、述職本身是一個能力開發(fā)過程，是對自我能力，以及團(tuán)隊能力的一個開發(fā)過程。除講業(yè)績經(jīng)驗以及問題，還要分析我們團(tuán)隊的建設(shè)及人力資源管理問題。

人力資源不應(yīng)是人力資源部一個部門的事，而是每個管理者都要參與的事。部門經(jīng)理要對本部門的人才結(jié)構(gòu)、核心人才流失負(fù)責(zé)。如果我們?nèi)瞬帕舨蛔?，人才結(jié)構(gòu)沒有提升，那說明你的業(yè)績沒有提升。

如何把我們的人力資源建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)放在述職中？對此我們談得較少。說明我們在對業(yè)績的陳述中，對軟件即隊伍建設(shè)、文化建設(shè)、團(tuán)隊建設(shè)關(guān)注不夠。很少有人去分析能力提升，我的能力有哪些不夠？明年我在能力上要有哪些提升？管理上要有哪些提升？而且不光是個人，還包括團(tuán)隊。如果團(tuán)隊的能力提升得不夠，那么僅靠個人能力提升也是不夠的。

第四、確定新目標(biāo)，新思路，新系統(tǒng)是述職的又一要求。因為述職是一個管理過程，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，這是一個新思路的產(chǎn)生過程。

為什么要讓領(lǐng)導(dǎo)參加？就是讓你的思路讓領(lǐng)導(dǎo)了解。這是一個良性互動概念。評委已不僅是評價打分，而更為重要的是通過了解述職人的新思路，來考慮它與大局、與集團(tuán)或公司的整體思路是否吻合。這個過程也是高層與基層的一個溝通過程，一個相互達(dá)成共識的過程。所以說，述職是一個管理過程，一個系統(tǒng)過程。一種績效推進(jìn)系統(tǒng)的原因所在。

為何要讓文員參加？要相關(guān)部門參加？這就是要讓相關(guān)部門認(rèn)識到，我怎么去提供支持?？雌渌块T在做什么，我怎么辦、怎么做。

第五、在提出新思路、新觀念的同時，我們還要思考我們面臨什么樣的挑戰(zhàn)、什么樣的機(jī)會。在談新思路時，要有一個透晰的分析。

篇7

第一、關(guān)于述職報告的本身。為何述職？解決什么問題？只是簡單讓大家亮亮相，還是讓大家通過述職解決問題？

工作述職，首先應(yīng)對業(yè)績以及職責(zé)有一個明確陳述。重點(diǎn)是把履職經(jīng)驗與組織分享，否則向老總一個人匯報就可以了?？偨Y(jié)、提煉你過去一年有哪些成功的經(jīng)驗。通過成功經(jīng)驗的分享，本身就是一個學(xué)習(xí)。而且通過總結(jié)，提煉經(jīng)驗，也是完成一個系統(tǒng)。

在陳述過程中，要以數(shù)據(jù)和事實(shí)來說話；同時要注重對成功經(jīng)驗的提煉，不要只是一種羅列，我今天干了些什么……有的述職列了幾十條，記流水帳，沒有對流水帳進(jìn)行提煉，對于成功經(jīng)驗，沒有去很好地、系統(tǒng)地予以總結(jié)。述職的最終目的是通過總結(jié)經(jīng)驗對系統(tǒng)加以改進(jìn)。

第二、述職的再一個目的是尋找問題。即一年來我們存在什么問題；同時找到產(chǎn)生問題的原因。通過分析找出問題，避免以后犯同樣的錯誤。允許犯錯誤，但不要犯同樣的錯。我們應(yīng)該深入地去分析問題，找出問題責(zé)任人，相關(guān)原因何在？從教訓(xùn)中去學(xué)習(xí)，不要回避問題的責(zé)任人，要找到問題的關(guān)鍵及解決問題的方法。要避免局限于談現(xiàn)象，缺乏原因、責(zé)任人、今后如何避免等分析。

第三、述職本身是一個能力開發(fā)過程，是對自我能力，以及團(tuán)隊能力的一個開發(fā)過程。除講業(yè)績經(jīng)驗以及問題，還要分析我們團(tuán)隊的建設(shè)及人力資源管理問題。

人力資源不應(yīng)是人力資源部一個部門的事，而是每個管理者都要參與的事。部門經(jīng)理要對本部門的人才結(jié)構(gòu)、核心人才流失負(fù)責(zé)。如果我們?nèi)瞬帕舨蛔。瞬沤Y(jié)構(gòu)沒有提升，那說明你的業(yè)績沒有提升。

如何把我們的人力資源建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)放在述職中？對此我們談得較少。說明我們在對業(yè)績的陳述中，對軟件即隊伍建設(shè)、文化建設(shè)、團(tuán)隊建設(shè)關(guān)注不夠。很少有人去分析能力提升，我的能力有哪些不夠？明年我在能力上要有哪些提升？管理上要有哪些提升？而且不光是個人，還包括團(tuán)隊。如果團(tuán)隊的能力提升得不夠，那么僅靠個人能力提升也是不夠的。

第四、確定新目標(biāo)，新思路，新系統(tǒng)是述職的又一要求。因為述職是一個管理過程，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，這是一個新思路的產(chǎn)生過程。

為什么要讓領(lǐng)導(dǎo)參加？就是讓你的思路讓領(lǐng)導(dǎo)了解。這是一個良性互動概念。評委已不僅是評價打分，而更為重要的是通過了解述職人的新思路，來考慮它與大局、與集團(tuán)或公司的整體思路是否吻合。這個過程也是高層與基層的一個溝通過程，一個相互達(dá)成共識的過程。所以說，述職是一個管理過程，一個系統(tǒng)過程。一種績效推進(jìn)系統(tǒng)的原因所在。

為何要讓文員參加？要相關(guān)部門參加？這就是要讓相關(guān)部門認(rèn)識到，我怎么去提供支持?？雌渌块T在做什么，我怎么辦、怎么做。

第五、在提出新思路、新觀念的同時，我們還要思考我們面臨什么樣的挑戰(zhàn)、什么樣的機(jī)會。在談新思路時，要有一個透晰的分析。

第六、述職過程是一個尋求支持、尋求資源的過程。因為當(dāng)我們做到一定程度時，需要的是一種整體績效，我們的產(chǎn)研銷部門絕對不是一個局部績效，它要求的是一個整體績效。所以在這樣一個條件下，你需要你的上級、相關(guān)部門提供一個什么樣的支持？要利用這個機(jī)會，明確提出你的要求。

述職本身就是一個溝通，更多的應(yīng)是提出變革與創(chuàng)新，不要僅是做職責(zé)的羅列。我們所要求提倡的是創(chuàng)新性的策略與措施，重點(diǎn)應(yīng)在這方面，更多的是看公司下一步可持續(xù)性發(fā)展、為公司的變革與創(chuàng)新，我要做出哪些創(chuàng)新性貢獻(xiàn)。

附件：一份述職報告

××××××

——任 期 述 職 報 告

×××

（×年×月×日）

自×任職已×年。

任期內(nèi)，在×××、×××的領(lǐng)導(dǎo)下，依靠各××部門、××部門的××及××、尤其×××人員的共同努力，在自己分管的×××等方面開展了一些工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況簡要匯報如下：

一、主要工作完成情況

（一）強(qiáng)化××××，堅持××××

1. 科研貼近市場，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新

企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵在于技術(shù)創(chuàng)新。作為面向市場的××單位，近年來我公司在選擇科研方向、開展科研工作中，始終堅持“科研選題貼近市場、科研工作結(jié)合生產(chǎn)”的原則，著眼本地區(qū)、本行業(yè)的特點(diǎn)，瞄準(zhǔn)了一些有市場前景的熱點(diǎn)技術(shù)問題，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，開展系列研究，取得了顯著成效。如“×××”、“×××”“×××”、“×××”等一批課題，均較好地體現(xiàn)了上述原則，其成果既具有較好的社會效益、推進(jìn)了技術(shù)進(jìn)步，又為公司創(chuàng)造了豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。

任期內(nèi)，我公司獲國家 獎×項，省部級 獎×項，部級優(yōu)秀軟件獎×項。在國內(nèi)外發(fā)表學(xué)術(shù)論文×余篇，有×篇論文獲得全國同行業(yè)、市、市自然科學(xué)優(yōu)秀論文獎。

2. 樹立××意識，開展××創(chuàng)優(yōu)

在我國的××行業(yè)，×××就是精品的體現(xiàn)。近年來，我公司在全體員工中樹立強(qiáng)烈的××意識，從單位生存發(fā)展的高度來推進(jìn) ×××，將其列為年度工作計劃，并重點(diǎn)選擇項目，組織精干人員，制訂×××計劃，開展專題研討，實(shí)施全程跟蹤，以確?！痢聊繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。

任期內(nèi)，我公司獲國家 獎×項，省部市級 獎×項，院級 獎×項。獲獎數(shù)量及等級在全國同行中名列前茅，也超額完成了任期目標(biāo)中爭創(chuàng)國家 獎×項，省部級獎×項的指標(biāo)。

（二）加強(qiáng)×××管理，確保×××

1. 開展×××，強(qiáng)化科學(xué)管理

科學(xué)的×××管理方法是保證×××的前提。在推行×××的基礎(chǔ)上，任期內(nèi)，我公司又開展了三項××工作。一是，××年底完成的××工作；二是××年完成的 ×××工作；三是××年度通過的××工作。這三項××工作歷時×年，累計完成各類×××××多項，并在實(shí)際中得到有效運(yùn)行。這項工作進(jìn)一步規(guī)范了我公司各×××的××管理，使之向科學(xué)管理又邁進(jìn)了一步。

2. 定期××檢查與講評，堅持××管理

×××的穩(wěn)定要靠嚴(yán)格的日常 管理。為了保證××得到落實(shí)，××有效控制。一方面，定期組織人員對××檢查；另一方面，針對××中出現(xiàn)的××問題定期開展 講評和討論活動，以探討產(chǎn)生問題的原因及分析解決問題的辦法，尋求提高 的途徑。通過這種定期的 檢查與講評，強(qiáng)化了員工的××意識，提高了對××的認(rèn)識水平。

3. 細(xì)化××責(zé)任制，進(jìn)行××管理

為了落實(shí)××制，我公司制訂了相關(guān)文件，將××責(zé)任作了進(jìn)一步的明確和細(xì)化。為了加強(qiáng) ××人員工作××的過程管理，又組織制訂了各××的“××人員工作 考核辦法”，將其工作 進(jìn)行量化，并與××人員年度考核等掛鉤，因制度對其工作 進(jìn)行約束，從而保證××。

通過上述各項工作，在任期內(nèi)，完成的×××項中，××××，確保了 ×××的持續(xù)穩(wěn)定。

（三）引進(jìn)培養(yǎng)人才，完善技術(shù)梯隊

1. 采用“按需定量、嚴(yán)格要求、招聘考核”的方法引進(jìn)人才。公司根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行人才需求分析，并依據(jù)引進(jìn)人才的三項原則，經(jīng)過考核擇優(yōu)錄用。近五年共引進(jìn)高級工程師×人，大學(xué)本科畢業(yè)生×人，有效補(bǔ)充了××的人才隊伍。

2. 采用“×××、×××、×××”的方法培養(yǎng)人才。對在崗的各類人員，分別采用了不同的方式進(jìn)行日常培訓(xùn)，以提高全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平。五年多來，全員平均培訓(xùn)率為×%，先后舉辦過“××”、“××”、“計算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)”、“工人技術(shù)等級培訓(xùn)”等××余個專題培訓(xùn)班和××多場專題報告會和學(xué)術(shù)講座。同時，對××人員在生產(chǎn)實(shí)踐中給予更多的鍛煉機(jī)會，使之迅速成長，有些很快成為生產(chǎn)和技術(shù)骨干。

篇8

【關(guān)鍵詞】縣域 金融消費(fèi) 權(quán)益保護(hù)

近年來，隨著我國金融改革與創(chuàng)新步伐的不斷加快，金融產(chǎn)品日益豐富，消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系也日趨緊密，但金融消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)之間因金融消費(fèi)活動而引發(fā)的糾紛與矛盾也日益增加，金融消費(fèi)者權(quán)益被侵害的現(xiàn)象時有發(fā)生，在廣大農(nóng)村地區(qū)尤為突出，金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作也相當(dāng)薄弱，直接影響了縣域金融服務(wù)體系的平衡和金融生態(tài)環(huán)境。因此，縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題值得深入研究。

一、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的涵義

（一）金融消費(fèi)者的概念

目前在我國，金融消費(fèi)者仍還不是一個十分明確的法律概念，其內(nèi)涵和范圍都尚無統(tǒng)一的界定。2013年5月7日《中國人民銀行金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作管理辦法（試行）》（以下簡稱辦法）正式出臺，辦法第一章第四條規(guī)定：“本辦法所稱金融消費(fèi)者，是指中華人民共和國境內(nèi)購買、使用金融機(jī)構(gòu)銷售的金融產(chǎn)品或接受金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)的自然人?！?/p>

（二）金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)實(shí)意義

1.保護(hù)金融消費(fèi)者是實(shí)現(xiàn)公平正義的現(xiàn)實(shí)需要。面對實(shí)力強(qiáng)大的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品較高的專業(yè)壁壘，公眾在接受金融服務(wù)時往往處于相對弱勢的地位，這種弱勢地位又直接影響其對權(quán)利的享有。一方面，金融機(jī)構(gòu)具有雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，擁有龐大的組織機(jī)構(gòu)和各類專業(yè)人才，在金融產(chǎn)品與服務(wù)提供上享有壟斷性話語權(quán)；另一方面，消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱、風(fēng)險承受能力弱、應(yīng)對突發(fā)不利事件能力弱，更為關(guān)鍵的，與金融機(jī)構(gòu)之間信息嚴(yán)重不對稱，這也是消費(fèi)者處于弱勢地位的主要原因。

2.保護(hù)金融消費(fèi)者是維護(hù)金融體系安全的必要條件。金融消費(fèi)者是金融市場供求的關(guān)鍵一方，金融機(jī)構(gòu)與金融消費(fèi)者之間的關(guān)系，就是魚與水的關(guān)系。只有優(yōu)化服務(wù)并在消費(fèi)者金融權(quán)益受損時為其提供有效的救濟(jì)和充分的保障，才能在把現(xiàn)有的消費(fèi)者留在市場的同時繼續(xù)擴(kuò)大消費(fèi)群體，才能真正形成良好的金融發(fā)展環(huán)境。事實(shí)證明，微觀金融機(jī)構(gòu)在謀求自身利益最大化的同時兼顧金融消費(fèi)者的利益，從長期看，是確保自身乃至整個行業(yè)處于健康、理性發(fā)展軌道的重要約束條件，而整個行業(yè)的健康理性發(fā)展，無疑攸關(guān)金融安全之大局。

3.保護(hù)金融消費(fèi)者是維護(hù)社會穩(wěn)定的必然要求。伴隨著金融市場的日漸發(fā)展和金融創(chuàng)新的不斷深入，“金融消費(fèi)”已融入普通民眾的日常生活中，在社會整體消費(fèi)中所占的比重也不斷提高。金融消費(fèi)者的合法權(quán)益如果得不到有效保障，付出代價的將不僅僅是消費(fèi)者自身，整個金融行業(yè)乃至整個社會都可能深受其害。因此，強(qiáng)化對金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)，營造安全放心的金融消費(fèi)環(huán)境，也是社會穩(wěn)定的根基所在。

二、縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)狀及問題分析

（一）金融法律體系欠缺，消費(fèi)維權(quán)依法困難

從金融法律角度來看，目前僅有《中國人民銀行金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作管理辦法（試行）》對金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)作了相關(guān)規(guī)定，而國家層面并未出臺金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的專門法律對涉及的概念、事件、處理程序等具體問題做出具體的規(guī)定。另外，作為消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的最后防線，選擇司法訴訟則要面臨訴訟周期長、費(fèi)用高、舉證難和執(zhí)行難等諸多現(xiàn)實(shí)問題。而且現(xiàn)行行政訴訟法規(guī)制度規(guī)定法院只能對金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)具體行政行為的合法性進(jìn)行審查，而對具體的行政行為審查又缺乏可操作性的判斷標(biāo)準(zhǔn)，客觀上也限制了法院受理案件的范圍和空間。

（二）金融監(jiān)管主體不明確，消費(fèi)者維權(quán)途徑不暢

農(nóng)村地區(qū)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相對薄弱，農(nóng)村金融消費(fèi)者權(quán)益受到一般性的侵害時沒有投訴受理主體，難以維權(quán)。除人民銀行外，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三個行業(yè)監(jiān)管部門均未設(shè)立縣級機(jī)構(gòu)，且監(jiān)管機(jī)構(gòu)中均沒有將消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)明確列為其法定職責(zé)，造成處理消費(fèi)者投訴和解決糾紛的機(jī)制相對缺失。

（三）金融業(yè)整體發(fā)展緩慢，影響金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作開展

1.農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少，群眾選擇余地較小。以昭通市大關(guān)縣為例，全縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總?cè)丝?8萬多人，其中城鎮(zhèn)人口3萬余人，農(nóng)業(yè)人口25萬人左右，全轄內(nèi)共有4家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、郵政儲蓄、農(nóng)村信用社），22個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)13個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)行、建行僅在城關(guān)鎮(zhèn)設(shè)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)點(diǎn)全覆蓋，極少鄉(xiāng)鎮(zhèn)還有郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)。這對于交通不便、自然條件差、居住分散的廣大農(nóng)民群眾帶來了極大的不便，一定程度上催生了民間高利借貸業(yè)務(wù)的出現(xiàn)和泛濫，給農(nóng)村地區(qū)帶來了不安全的因素。

2.金融業(yè)務(wù)違規(guī)操作，潛在風(fēng)險提示不足。一是部分金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員違反客戶個人信息保密有關(guān)制度，對客戶個人信息資料保管不當(dāng)，控制不嚴(yán)，工作人員利用職務(wù)之便私自進(jìn)行非法查詢，隨意泄露給他人。二是業(yè)務(wù)人員對一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品不進(jìn)行充分的信息披露和風(fēng)險提示，甚至故意夸大收益而回避風(fēng)險，誤導(dǎo)消費(fèi)者，嚴(yán)重侵害投資人利益。三是金融機(jī)構(gòu)在為金融消費(fèi)者辦理銀行卡業(yè)務(wù)時，未經(jīng)客戶同意為客戶強(qiáng)行開通短信服務(wù)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)支付等客戶實(shí)際不需要的業(yè)務(wù)，損害了金融消費(fèi)者的合法權(quán)益。四是在貸款利率政策的執(zhí)行上，農(nóng)村信用社往往執(zhí)行一浮到頂?shù)恼?，增加了農(nóng)民群眾的貸款成本。

3.金融機(jī)構(gòu)服務(wù)效率低下，資源分配顯失公平。一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)相對較低，對外窗口過少、服務(wù)態(tài)度差、辦事效率低，客戶在辦理業(yè)務(wù)時排長隊現(xiàn)象時有發(fā)生，部分金融機(jī)構(gòu)不按規(guī)定時間營業(yè)。二是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款審批時間過長，環(huán)節(jié)過多，農(nóng)村金融消費(fèi)者獲得貸款難度大，容易錯過投資或生產(chǎn)的最佳時機(jī)。三是農(nóng)村地區(qū)支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對滯后，金融產(chǎn)品相對缺乏，加之農(nóng)村金融消費(fèi)者對現(xiàn)代金融知識和投資理財產(chǎn)品掌握較少，也導(dǎo)致其更難享受到現(xiàn)代的金融服務(wù)。

（四）消費(fèi)者對金融產(chǎn)品熟知度不夠，維權(quán)意識不強(qiáng)

近年來，廣大農(nóng)村地區(qū)青壯年勞動力外出務(wù)工情況較為普遍，在家的多為留守老人和兒童。受文化素質(zhì)、年齡結(jié)構(gòu)等因素影響，廣大農(nóng)村地區(qū)金融消費(fèi)者對于金融知識了解很少，在金融知識的接受程度上也遠(yuǎn)不如城市。農(nóng)村金融消費(fèi)者金融知識匱乏，對自身權(quán)利認(rèn)識不清，維權(quán)不力，其權(quán)益受損時不能準(zhǔn)確判斷，易造成取證困難，后期處理投訴困難；也不能利用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。

三、基層央行開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的必要性

首先，開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是人民銀行依法履職的必然選擇。保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益作為化解金融矛盾與糾紛、維護(hù)金融市場秩序的重要途徑，對于基層央行履行維護(hù)金融穩(wěn)定和改善金融市場服務(wù)的兩大法定職責(zé)具有重大意義。同時，人民銀行作為銀行的銀行，在轄區(qū)內(nèi)擔(dān)負(fù)著為金融機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)計、征信、結(jié)算、反假幣等業(yè)務(wù)服務(wù)，因此開展金融市場消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作具有諸多優(yōu)勢。

其次，開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是基層央行強(qiáng)化職能作用的需要。銀行監(jiān)管分設(shè)后，基層央行出現(xiàn)了“重宏觀、輕微觀，重服務(wù)、輕管理”的傾向，這很不利于央行有效履職。與此同時，近年來上級行對基層央行的履職要求越來越高，因此，基層央行面臨的履職形勢也越來越復(fù)雜。同時，開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作更是基層央行實(shí)現(xiàn)從“有位、有為”向“有為、有位”的轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。

再次，基層央行開展金融市場消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是金融消費(fèi)市場發(fā)展的需要。金融消費(fèi)已成為社會民生的重要內(nèi)容，目前在金融消費(fèi)市場中供給與消費(fèi)雙方維權(quán)能力不平衡，而且侵害金融消費(fèi)者權(quán)益的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，同時在日益發(fā)達(dá)的社會主義市場中金融消費(fèi)糾紛處理機(jī)制不完善，基層央行開展金融市場消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作已成為金融消費(fèi)市場發(fā)展的需要。

四、加強(qiáng)縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的思考

（一）積累實(shí)踐，推動健全金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)法律體系

加強(qiáng)金融領(lǐng)域立法，是推動金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)重要舉措。借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，應(yīng)當(dāng)通過制定新的專門的法律法規(guī)，重點(diǎn)對金融消費(fèi)者進(jìn)行保護(hù)，通過法律手段對金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行規(guī)制，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，明確金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)和責(zé)任，并將金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)作為金融監(jiān)管的目標(biāo)，從法律上提高金融消費(fèi)者的地位，讓金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)有法可依。

（二）主動作為，逐步完善金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)作機(jī)制

基層人民銀行應(yīng)主導(dǎo)或推動地方政府建立金融管理部門、政府有關(guān)部門、有關(guān)行業(yè)協(xié)會、司法機(jī)關(guān)、各金融機(jī)構(gòu)參與的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)作機(jī)制。明確在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)領(lǐng)域，工商、質(zhì)監(jiān)、消協(xié)、人民銀行、金融監(jiān)管部門間的具體職權(quán)劃分，理順協(xié)作關(guān)系，建立信息共享、投訴案件移交、聯(lián)合宣傳教育等合作機(jī)制，可以通過聯(lián)席會議、定期信息通報等形勢，對各部門金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的進(jìn)展情況和典型案例進(jìn)行交流溝通，形成一套高效、通暢、低成本的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)案件處理機(jī)制。

（三）深入調(diào)研，充分把握金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的實(shí)際需求

縣域地區(qū)特別是農(nóng)村村鎮(zhèn)與城市相比，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異較大。加之受文化程度、年齡結(jié)構(gòu)、生活習(xí)慣、民族風(fēng)俗等諸多因素的影響，農(nóng)村金融消費(fèi)者的消費(fèi)理念、維權(quán)意識與維權(quán)方法有其相對的特殊性?；鶎尤嗣胥y行可借助儲蓄問卷調(diào)查、企業(yè)景氣調(diào)查、征信集中宣傳等時機(jī)，通過發(fā)放需求調(diào)查問卷、征求意見、座談交流、征文評比等方式，了解基層群眾對金融消費(fèi)的看法和日常金融知識需求的重點(diǎn)，探索更適應(yīng)地方實(shí)際的權(quán)益保護(hù)方法。主動搜集農(nóng)村金融消費(fèi)侵權(quán)案例，建立歷史案件數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)金融消費(fèi)者行為研究，從中歸納整理分析農(nóng)村地區(qū)金融消費(fèi)權(quán)益侵權(quán)問題的特點(diǎn)、難點(diǎn)及糾紛調(diào)解的模式和思路。

（四）聚合力量，強(qiáng)勢擴(kuò)大金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的社會效應(yīng)

在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作中，縣級人民銀行既要發(fā)揮軟實(shí)力的影響，也要適當(dāng)借助于監(jiān)管手段的約束。要將金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的情況，列入對其政策執(zhí)行情況的綜合評價體系，通過工作指導(dǎo)、道義勸告、協(xié)商調(diào)解、執(zhí)法檢查、行政處罰等多種措施，進(jìn)一步規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為。積極推廣試點(diǎn)地區(qū)的成功做法，完善“信貸投放+金融服務(wù)+宏觀環(huán)境”三位一體的縣域金融機(jī)構(gòu)支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的綜合評估體系，以評估和披露促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)按照市場方式改善弱勢群體金融服務(wù)。同時，充分運(yùn)用當(dāng)?shù)卣⒎ㄔ?、工商、消費(fèi)者協(xié)會以及其他監(jiān)管部門的有關(guān)資源，積極借助于社會志愿者和各類新聞媒體的監(jiān)督宣傳功能，開展金融服務(wù)滿意度評議，激發(fā)社會資源的聚合和裂變效應(yīng)，增強(qiáng)縣域金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的持久推動力。

（五）創(chuàng)新形式，積極拓展金融消費(fèi)者知識教育的有效途徑

縣域地區(qū)廣大，人口文化水平較低，農(nóng)村應(yīng)列入公眾金融教育的重點(diǎn)區(qū)域。人民銀行作為縣域地區(qū)的金融監(jiān)管部門，要聚合政府部門、行業(yè)協(xié)會、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和學(xué)校等多方力量，充分利用各種貼近市場和消費(fèi)者的媒介渠道，以通俗及簡單的形式傳遞金融產(chǎn)品相關(guān)知識和信息，提高金融知識普及工作的主動性和有效性。要充分把握當(dāng)?shù)貓罂?、地方電視臺、廣播電臺在農(nóng)村最為普及的特點(diǎn)，通過在主流媒體開辟金融專欄，走進(jìn)廣播電臺制作專題節(jié)目，金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)相關(guān)知識，降低金融知識普及成本。要推進(jìn)“送金融知識下鄉(xiāng)”活動，走進(jìn)農(nóng)村，走進(jìn)基層，提高農(nóng)村金融消費(fèi)者自身的維權(quán)意識，增強(qiáng)其風(fēng)險意識和防范風(fēng)險的能力。要將公眾金教育納入縣域金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)考評體系。可嘗試聯(lián)合有關(guān)部門創(chuàng)立公益基金，支持、鼓勵在金融知識普及方面有突出貢獻(xiàn)的個人和集體。

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篇9

關(guān)鍵詞：公司治理；勤勉義務(wù)；司法審查；行政約束；內(nèi)部控制

公司治理結(jié)構(gòu)就是對公司的各個參與者進(jìn)行責(zé)任和權(quán)利的分布，以達(dá)到各個利益相關(guān)者之間利益的最佳平衡，公司治理結(jié)構(gòu)的主要構(gòu)成部分包括董事會、經(jīng)理層、股東以及公司員工等其他利益相關(guān)者。勤勉義務(wù)在公司治理中的價值，尤其是在“董事會中心主義”的公司治理下，成為了約束董事權(quán)力擴(kuò)張，保護(hù)公司和股東利益的制約機(jī)制。

一、勤勉義務(wù)的起源和概念

一般認(rèn)為，勤勉義務(wù)的概念起源于英美法系中董事的“注意義務(wù)”，在英國《2006年公司法》第174條中又被稱為注意、技能和勤勉義務(wù)，因此根據(jù)英美法上的理解，注意義務(wù)的含義是公司董事在履行職責(zé)時應(yīng)當(dāng)展現(xiàn)出合理的謹(jǐn)慎、技能和勤勉，如果董事在履行職責(zé)時沒有盡到合理的謹(jǐn)慎造成公司損失的，應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任。[1]在英美法中，注意義務(wù)最早是侵權(quán)法對侵權(quán)行為人因過失而施以的民事賠償責(zé)任。[2]隨著現(xiàn)代公司制度的發(fā)展，公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)出現(xiàn)分離，公司管理層股東執(zhí)行公司事務(wù)，因而產(chǎn)生了問題，且公司股權(quán)越分散，問題越突出，成本越大。[3]為了解決問題，減少成本，英美法系通過一系列的法律規(guī)則約束公司董事和高管，而董事的信義義務(wù)就是其中一項重要的法律規(guī)則。

二、勤勉義務(wù)的主體

我國《公司法》第147條規(guī)定的勤勉義務(wù)主體包括董事、監(jiān)事和高級管理人員，《公司法》第216條又對高級管理人員的范圍進(jìn)行了列舉。雖然《公司法》對監(jiān)事施以了勤勉義務(wù)，但筆者認(rèn)為勤勉義務(wù)規(guī)則主要還是為了規(guī)制董事和高管的行為。一是許多公司的內(nèi)部董事都有兼任高管職務(wù)，董事和高管在一定程度上是重疊的；二是監(jiān)事目前在我國公司治理中的并沒有對董事和高管的行為起到有效的監(jiān)督作用，對本就地位孱弱的監(jiān)事施以嚴(yán)格的勤勉義務(wù)，不僅不會提升監(jiān)事的監(jiān)督職能，反而還會對公司人員擔(dān)任監(jiān)事的積極性產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，筆者主要討論的重點(diǎn)是董事和高管的勤勉義務(wù)。

三、勤勉義務(wù)的內(nèi)容

根據(jù)勤勉義務(wù)涉及到的職責(zé)范圍，其內(nèi)容可以主要分為兩大部分：經(jīng)營決策職責(zé)和監(jiān)管職責(zé)[4]。經(jīng)營決策職責(zé)是董事和高管因決策失誤導(dǎo)致公司遭受損失時所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，實(shí)踐中對該種責(zé)任的判定也是最難把握的。對董事和高管的經(jīng)營職責(zé)的審查，如果過于嚴(yán)格，可能會使董事和高管的經(jīng)營決策過于保守，錯失良好的商業(yè)機(jī)會，反而不利于公司的發(fā)展；如果過于寬松，董事和高管又可能出現(xiàn)松懈、疏忽大意，損害公司利益。所以英美法國家通常對董事和高管的經(jīng)營行為只進(jìn)行形式上的審查而不進(jìn)行實(shí)質(zhì)上的審查，因而注重形式審查的商業(yè)判斷規(guī)則得以在英美法系中被普遍應(yīng)用。

作為勤勉義務(wù)內(nèi)容的另一大部分，監(jiān)管職責(zé)，則在各國立法實(shí)踐中有著比經(jīng)營職責(zé)更加清晰和明確的規(guī)定。監(jiān)管職責(zé)要求董事會及其董事，包括內(nèi)部董事和外部董事，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。如果企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)監(jiān)管失職的責(zé)任。根據(jù)勤勉義務(wù)對董事的要求，勤勉義務(wù)主要有三個方面的內(nèi)容，包括注意義務(wù)、技能義務(wù)以及勤勉義務(wù)。[5]

四、商業(yè)判斷規(guī)則

商業(yè)判斷規(guī)則是關(guān)于董事作出決議時就其過失是否承擔(dān)責(zé)任的判斷標(biāo)準(zhǔn)，這是由美國法院在司法實(shí)踐中所確立，也是美國公司法上的一大特色[6]。只要董事作出決議時滿足幾個條件，其就能免于承擔(dān)過失責(zé)任，這些條件包括沒有“利益沖突”、“善意地相信該決議符合公司的最佳利益”、“決策程序全面充分”。[7]商業(yè)判斷規(guī)則的本質(zhì)是法院假定董事會作出的決議是善意的并且符合公司的最佳利益。[8]這樣的假定在司法審判中的體現(xiàn)就是原告承擔(dān)董事違反注意義務(wù)的舉證責(zé)任，原告需要證明董事作出的決議不滿足上述其中一個或者幾個條件，然后法院在對董事作出的決議進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審查。

有學(xué)者認(rèn)為，商業(yè)判斷規(guī)則的運(yùn)用彌補(bǔ)了美國立法上客觀標(biāo)準(zhǔn)適用的困難，一方面可以督促董事在進(jìn)行決策時需要足夠的勤勉、謹(jǐn)慎；另一方面也保證了董事不會承擔(dān)過多的決策風(fēng)險，避免因過分謹(jǐn)慎錯失商業(yè)良機(jī)。[9]總的來說，隨著商業(yè)判斷規(guī)則的適用，在美國關(guān)于董事因違反注意義務(wù)而受到責(zé)任追究的案例變得越來越少。[10]

五、我國勤勉義務(wù)立法現(xiàn)狀

公司治理規(guī)則的法律淵源一般見于法律、行政法規(guī)、司法裁判以及證券交易所或者各類行業(yè)協(xié)會的最佳實(shí)踐等規(guī)則中。[11]

（一）法律層面

涉及勤勉義務(wù)的法律主要有《公司法》和《證券法》。首先，《公司法（2014修訂）》關(guān)于勤勉義務(wù)的規(guī)定主要集中在第147條：“董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)?！钡?12條規(guī)定了董事出席董事會的勤勉義務(wù)，因此也被認(rèn)為是《公司法》對勤勉義務(wù)進(jìn)一步的具體規(guī)定。從147條和149條的規(guī)定也能看出，董事的勤勉義務(wù)也可根據(jù)公司具體情況在公司章程中進(jìn)行更加明確的規(guī)定。其次，《證券法》第68條規(guī)定針對上市公司高級職員規(guī)定了信息披露的具體義務(wù)，這也是勤勉義務(wù)在信息披露中的具體體現(xiàn)。此外，《證券法》第152條規(guī)定專門針對的是證券公司高級職員的勤勉責(zé)任，明確了其勤勉義務(wù)的審查機(jī)構(gòu)為證監(jiān)會。

但是，《公司法》對勤勉義務(wù)的規(guī)定也暴露出了一些缺陷?！豆痉ā穼⒍?、監(jiān)事和高級管理人員的勤勉義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，忽略了這三者在公司中扮演著不同的角色、面對著不同的問題，把他們的義務(wù)畫上等號的做法會增加法院適用勤勉義務(wù)規(guī)則的難度，增加法律適用的不確定性。[12]具體而言，享有公司經(jīng)營管理權(quán)的董事、經(jīng)理層，其勤勉義務(wù)的要求主要體現(xiàn)在合理行使經(jīng)營管理權(quán)；而享有監(jiān)督權(quán)的監(jiān)事，其勤勉義務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)則是監(jiān)督權(quán)的行使是否適當(dāng)。[13]因此，《公司法》對勤勉義務(wù)的粗糙規(guī)定難免使其流于形式。

（二）監(jiān)管部門層面的規(guī)則和文件

雖然立法層面的勤勉義務(wù)規(guī)定原則性較強(qiáng)并且不夠具體，但是在中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的一些部門規(guī)章、指導(dǎo)性文件以及政策解讀中也能找到不少關(guān)于董事勤勉義務(wù)的規(guī)定。證監(jiān)會是我國公司治理深化改革的領(lǐng)導(dǎo)者，證監(jiān)會是在勤勉義務(wù)規(guī)則執(zhí)行中扮演的角色比法院更加重要。其中，由證監(jiān)會與國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會于2002年聯(lián)合頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》以及證監(jiān)會頒布的《上市公司章程指引（2014年修訂）》對董事的勤勉義務(wù)作出了較為細(xì)致的規(guī)定。

《治理準(zhǔn)則》細(xì)化董事勤勉義務(wù)的規(guī)定有以下幾個方面：第一，對董事的履職提出了時間和精力上的要求；第二，對董事知識上的要求；第三，增加了董事責(zé)任免除的規(guī)定，一是異議董事的免責(zé)情形，二是董事責(zé)任保險的保護(hù)?！渡鲜泄菊鲁讨敢?014修訂）》第98條對董事的勤勉義務(wù)作出了更加具體的規(guī)定。

筆者對我國關(guān)于董事勤勉義務(wù)的立法狀況進(jìn)行了簡單的梳理。總的來說，勤勉義務(wù)規(guī)則的詳盡程度隨著文件的法律效力遞減而遞增，有學(xué)者指出雖然證監(jiān)會和證券交易所制定的規(guī)則一定程度上彌補(bǔ)了立法層面對勤勉義務(wù)規(guī)定的不足，但其并不具有法律效力，在司法案件中能否作為裁判依據(jù)也存有疑問。[14]但是，從目前現(xiàn)行有效的規(guī)則中，均沒有關(guān)于董事勤勉義務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

六、現(xiàn)階段勤勉義務(wù)在公司治理中的不足

在法律、法規(guī)和各種規(guī)范性文件的層面，可用于司法救濟(jì)的勤勉義務(wù)規(guī)則過于籠統(tǒng)和模糊。實(shí)踐中運(yùn)用勤勉義務(wù)規(guī)則尋求救濟(jì)的案例并不多見，法院對于此類案例也是選擇性的回避。但是，勤勉義務(wù)所涉范圍廣泛，并不是僅僅包括決策職責(zé)，勤勉盡責(zé)也不是要求董事和高管做的每一項商業(yè)決策都能使公司盈利。勤勉義務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)是董事和高管做出一項決策時是否已履行完整、充分的決策程序（due process）。

在證監(jiān)會行政監(jiān)管層面，證監(jiān)會制定的規(guī)則反映出證監(jiān)會對規(guī)制上市公司董事和高管勤勉盡責(zé)有一套較為成熟和完善的體系。雖然行政權(quán)力能夠?qū)局卫磉M(jìn)行強(qiáng)有力的干預(yù)并在一定程度上促使公司的內(nèi)部機(jī)制合法有效的運(yùn)作，但是此種干預(yù)畢竟屬于外部干預(yù)，無法協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個利益主體之間的矛盾和權(quán)利義務(wù)關(guān)系。此外，行政權(quán)力的過度擴(kuò)張極易滋生機(jī)會主義和道德風(fēng)險，并且我國缺乏對行政權(quán)力有效的約束和監(jiān)督機(jī)制。

七、完善勤勉義務(wù)在我國公司治理表現(xiàn)中的替代性方案

（一）建立明確的勤勉義務(wù)司法審查標(biāo)準(zhǔn)

首先，如前文所述，針對《公司法》及其相關(guān)部門法上關(guān)于勤勉義務(wù)規(guī)則籠統(tǒng)的規(guī)定，筆者認(rèn)為，《公司法》等效力較高的法律應(yīng)對勤勉義務(wù)做出進(jìn)一步的闡釋，即對勤勉義務(wù)的審查標(biāo)準(zhǔn)有一個大致的規(guī)定，確立司法機(jī)關(guān)理解和適用勤勉義務(wù)規(guī)則的基調(diào)。關(guān)于審查標(biāo)準(zhǔn)的選擇，筆者建議當(dāng)前我國應(yīng)當(dāng)采用客觀標(biāo)準(zhǔn)為主、主觀標(biāo)準(zhǔn)為輔的審查方式。采用客觀為主、主觀為輔的審查標(biāo)準(zhǔn)，既可以讓董事和高管的能力保持在社會平均值，又可以督促能力水平更高的董事和高管最大限度地為公司利益行事。

其次，即使在《公司法》層面上確立了勤勉義務(wù)的審查標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)也不屬于直接通過適用法條就能夠在個案中判斷出孰是孰非的準(zhǔn)則，“普通人在類似情況下應(yīng)盡的合理注意義務(wù)”的表述本來就很抽象。該審查標(biāo)準(zhǔn)也要放在具體案例中結(jié)合公司的性質(zhì)和規(guī)模、公司管理組織、董事的數(shù)量以及董事的類型等方面具體分析。此外，最高法院還可以搜集整理相關(guān)案例，甄選出關(guān)于勤勉義務(wù)的典型案例以指導(dǎo)案例的形式頒布，供下級法院斟酌適用。同時，如前文所述，證監(jiān)會和證交所出臺的相關(guān)文件中對董事和高管勤勉履職的行為做出了細(xì)化的要求，這些細(xì)化要求也可以作為法院在個案中實(shí)際考察董事和高管勤勉義務(wù)的參照。

（二）引進(jìn)商業(yè)判斷規(guī)則

在美國的公司治理結(jié)構(gòu)中，董事會主義盛行使得董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中處于強(qiáng)勢地位，美國并沒有同大陸法系一樣的監(jiān)事會，董事本身就負(fù)有互相監(jiān)督的職能。于是，商業(yè)判斷規(guī)則作為一項衡平機(jī)制而出現(xiàn)，一方面是法院避免評判一項商業(yè)決策的好壞，另一方面也是為了保護(hù)董事免于承擔(dān)過重的責(zé)任，鼓勵公司進(jìn)行商業(yè)開拓、采取合理的商業(yè)冒險。筆者建議我國引入商業(yè)判斷規(guī)則，該規(guī)則的使用能增強(qiáng)抽象法律規(guī)則的可操作性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的建設(shè)

涉及經(jīng)營決策的勤勉謹(jǐn)慎僅是勤勉義務(wù)內(nèi)容的一個方面，現(xiàn)代企業(yè)制度不僅要求董事和高管負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策和對外經(jīng)營決策，還要對公司的內(nèi)部的人員、機(jī)關(guān)及其活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，而后者正是公司內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容。內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)營效率，并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而制定的一套企業(yè)內(nèi)部機(jī)制。董事會的監(jiān)管職能主要表現(xiàn)在建立健全公司的內(nèi)部控制制度方面，從而保證董事會在適當(dāng)決定之前能夠知悉各種重要的信息，以防止可能的風(fēng)險和失誤發(fā)生。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包含合理的戰(zhàn)略管理制度、風(fēng)險管理制度、薪酬管理制度等，并且董事和高管的薪酬激勵措施應(yīng)當(dāng)與戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理等掛鉤，以保證內(nèi)部控制制度得到有效的執(zhí)行。

（四）司法約束機(jī)制和行政約束機(jī)制的平衡

如前文所述，勤勉義務(wù)規(guī)則在我國的司法實(shí)踐和行政監(jiān)管實(shí)踐中體現(xiàn)出兩種截然不同的發(fā)展路徑。如何平衡司法約束機(jī)制和行政約束機(jī)制在規(guī)制勤勉義務(wù)中的作用和效果，也是提高和完善我國當(dāng)前勤勉義務(wù)規(guī)則的重要問題。強(qiáng)大的行政干預(yù)和消極的司法介入，不單單體現(xiàn)在勤勉義務(wù)規(guī)則的制定和運(yùn)用上，這也是我國當(dāng)前公司治理結(jié)構(gòu)普遍存在的問題。

因此，筆者建議應(yīng)當(dāng)提高司法機(jī)關(guān)在公司治理中的作用，提升司法的能動性，增強(qiáng)中小股東在公司治理中的角色和地位。豐富法律適用的具體規(guī)則和簡化訴訟程序，降低訴訟成本。同時應(yīng)當(dāng)注意司法介入的邊界和限制，尊重公司自治，發(fā)揮公司章程和公司內(nèi)部控制制度在細(xì)化和規(guī)制董事和高管勤勉義務(wù)的積極作用。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)防止行政權(quán)力的過度擴(kuò)張，將關(guān)注的重點(diǎn)放在督促和幫助上市公司以及規(guī)模較大的非上市公眾公司建立有效的內(nèi)部控制制度。

我國經(jīng)濟(jì)目前處于關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型階段，資本市場的進(jìn)一步擴(kuò)大與開放伴隨著的是股權(quán)投資的發(fā)展和活躍，公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離將會逐步明顯。越來越多的機(jī)構(gòu)投資者作為公司股東開始關(guān)注公司治理，并且嘗試改變和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。越來越多的企業(yè)響應(yīng)“一帶一路”的戰(zhàn)略布局開始“走出去”，風(fēng)險控制和管理將是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。這些改變將必然要求作為公司決策人和管理人的董事和高管更加勤勉盡責(zé)，對其技能、謹(jǐn)慎以及勤勉的要求也會越來越高，良好的公司治理需要合理而完善的勤勉義務(wù)。（作者單位：華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院）

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篇10

一、如何認(rèn)識審計監(jiān)督工作

現(xiàn)在社會上對審計工作存在“三種”現(xiàn)象：一是有些單位和部門不理解、不支持、不配合審計工作；二是個別單位和部門不愿意接受審計監(jiān)督，千方百計回避審計；三是少數(shù)單位對審計工作人員心存戒備，認(rèn)為審計就是查問題、找麻煩、揪辮子。究其原因：一是少數(shù)同志不學(xué)法、不懂法，不愿意履行《審計法》的法律責(zé)任，對審計監(jiān)督產(chǎn)生的效果心存疑慮；二是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)同志本身存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，不愿意接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；三是個別審計人員也可能存在執(zhí)法不規(guī)范，甚至等問題，從而影響了審計機(jī)關(guān)的形象。

然而，審計監(jiān)督是憲法賦予審計機(jī)關(guān)的神圣職責(zé)，是法律制度，是民主政治和法制建設(shè)的工具?！吨腥A人民共和國審計法》第五條規(guī)定：“審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉?！庇袉栴}的單位和部門要審計，沒有問題的單位和部門也同樣要審計。

二、為何要開展審計監(jiān)督工作

當(dāng)前我國正在建立民主化、法制化國家，要實(shí)行政府職能由管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，就要全面履行市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，推進(jìn)依法行政，規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，深化經(jīng)濟(jì)體制改革，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。由于審計監(jiān)督具有覆蓋面廣、內(nèi)容深、力度大、綜合性強(qiáng)等特點(diǎn)，才能在整個監(jiān)督體系中起到不可替代的作用。如筆者所在的宜春市是個農(nóng)業(yè)市，全市人口540萬，2007年的財政總收入僅為50億元。如何用好用活這部分資金，促使經(jīng)濟(jì)社會實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展？既要依靠科學(xué)合理的財政預(yù)決算來安排，又要靠嚴(yán)格規(guī)范的審計監(jiān)督工作來實(shí)現(xiàn)。2007年，通過對1478個單位的審計，共查出違紀(jì)違規(guī)金額1.97億元，管理不規(guī)范金額12.6億元，審計處理上繳財政金額4 749萬元，歸還原渠道資金2 557萬元，調(diào)賬處理資金998萬元，向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件6起，向黨委、政府提出審計建議805條，被采納430多條。由于審計監(jiān)督工作能揭示有關(guān)的情況和問題、提出意見和建議、糾正偏差和錯誤，從而為單位和部門挽回經(jīng)濟(jì)損失，為黨政領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理和調(diào)控進(jìn)行科學(xué)決策提供有力依據(jù)。

三、怎樣開展審計監(jiān)督工作

（一）開展審計監(jiān)督是法律賦予的神圣職責(zé)

《審計法》賦予了審計機(jī)關(guān)十五條職責(zé)監(jiān)督權(quán)。對被審計單位違反《審計法》相關(guān)條款的，將依法追究相應(yīng)的法律責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。如《審計法》規(guī)定：“被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任?！薄氨粚徲媶挝贿`反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！薄皩Ρ粚徲媶挝贿`反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰?！薄皩徲嫏C(jī)關(guān)依法責(zé)令被審計單位上繳應(yīng)當(dāng)上繳的款項，被審計單位拒不執(zhí)行的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。”“被審計單位的財政、財務(wù)收支違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)?！?/p>

（二）開展審計監(jiān)督要緊扣黨政中心工作

為實(shí)現(xiàn)宜春經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展，宜春市委、市政府正在積極推進(jìn)“心圈廊”發(fā)展構(gòu)想，打好“三大戰(zhàn)役”，加速實(shí)施“四個宜春”建設(shè)步伐。作為審計機(jī)關(guān)就要緊緊圍繞黨政中心工作，對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的財政預(yù)算執(zhí)行情況、部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況和稅收政策執(zhí)行情況等重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行審計，查清預(yù)算經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、下?lián)苜Y金的及時性及征收征管經(jīng)費(fèi)的政策性。對社會關(guān)注的農(nóng)村九年義務(wù)教育的債務(wù)情況、人口與計劃生育經(jīng)費(fèi)、扶貧資金、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目、社會保障資金、民政資金的管理使用問題進(jìn)行審計，查清關(guān)系民生的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)資金是否用到人民身上。對文衛(wèi)、執(zhí)法等重點(diǎn)部門、重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行審計，看有否亂收費(fèi)、亂罰款和亂作為的現(xiàn)象。同時，還要對城市建設(shè)、旅游開發(fā)等政府投資重點(diǎn)工程建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督，看單位主要領(lǐng)導(dǎo)履職盡責(zé)有無失誤，資金投向是否科學(xué)。審計機(jī)關(guān)只有找準(zhǔn)了切入點(diǎn)，才能真正發(fā)揮好“政府謀事”、“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”、“反腐斗士”的作用。

（三）開展審計監(jiān)督要突出黨風(fēng)廉政建設(shè)