導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇銀行監(jiān)事履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（北京農(nóng)商業(yè)銀行 北京 100020）

摘要：作為涉及公眾利益的特殊金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的有效性具有特殊要求。監(jiān)事會(huì)作為內(nèi)部公司治理的重要組成部分，能否有效地履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)于確保商業(yè)銀行合規(guī)運(yùn)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)好股東、廣大存款人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益具有重要作用。本文以23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行為分析樣本，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析的方法，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；監(jiān)事會(huì)；運(yùn)行評(píng)價(jià)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0097-03

作為商業(yè)銀行公司治理體系中的重要組成部分，監(jiān)事會(huì)的作用日益凸顯，也受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家學(xué)者、社會(huì)公眾的高度關(guān)注，如何對(duì)監(jiān)事會(huì)的履職效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于改進(jìn)商業(yè)銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對(duì)23家不同規(guī)模商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管要求及商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。

一、樣本選擇與研究方法

（一）樣本選擇

為了使構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能更客觀(guān)、科學(xué)的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五大國(guó)有商業(yè)銀行，民生銀行、招商銀行等全國(guó)性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行等農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)為研究樣本。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截止2013年末，樣本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模與凈利潤(rùn)分別占研究對(duì)象總體的81.68%和82.03%，研究結(jié)果能夠較好的反映總體情況。

（二）研究假設(shè)

監(jiān)事會(huì)履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設(shè)監(jiān)事會(huì)下設(shè)委員會(huì)的數(shù)量、外部監(jiān)事專(zhuān)業(yè)背景、會(huì)議次數(shù)、履職覆蓋面、監(jiān)督檢查次數(shù)等指標(biāo)與監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率具有正相關(guān)關(guān)系，即上述指標(biāo)值越大，監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的效率越高。

（三）研究方法

為了將影響監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率的多種因素歸集為幾個(gè)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文采用了多元統(tǒng)計(jì)分析方法中的 FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型是基于因子分析的指標(biāo)分類(lèi)優(yōu)勢(shì)和主成分分析對(duì)第一主成分的排序優(yōu)勢(shì)構(gòu)建的，具體操作過(guò)程為：首先用因子分析對(duì)原始指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)并自然賦權(quán)，即以因子分析配合旋轉(zhuǎn)（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉(zhuǎn)）最終確定指標(biāo)的分組。這樣將原來(lái)的多個(gè)指標(biāo)劃分為幾個(gè)“高度相關(guān)指標(biāo)組”，每一個(gè)指標(biāo)組對(duì)應(yīng)一個(gè)因子，并且組內(nèi)指標(biāo)相關(guān)度很高，組間指標(biāo)相關(guān)性較弱。同時(shí)按每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率占所選因子的總方差貢獻(xiàn)率的比重作為該指標(biāo)組對(duì)應(yīng)的權(quán)重，形成自然賦權(quán)；其次用主成分分析結(jié)合數(shù)據(jù)對(duì)各指標(biāo)組求其對(duì)應(yīng)的第一主成分值，即從各指標(biāo)組數(shù)據(jù)的相關(guān)矩陣出發(fā)，求得研究對(duì)象對(duì)應(yīng)于這一指標(biāo)組的第一主成分得分，最終的計(jì)算結(jié)果是對(duì)每個(gè)指標(biāo)組可求得每個(gè)研究對(duì)象的第一主成分值；最后結(jié)合因子分析提供的每個(gè)因子的自然賦權(quán)構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，將由主成分分析提供的每個(gè)研究對(duì)象的每個(gè)指標(biāo)組第一主成分的得分帶入綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，對(duì)每個(gè)研究對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

二、實(shí)證分析

（一）變量的選取

由于數(shù)據(jù)來(lái)源主要為各家商業(yè)銀行2011-2013年年度報(bào)告，為了使數(shù)據(jù)滿(mǎn)足實(shí)證分析要求，數(shù)據(jù)選取在保證截面數(shù)據(jù)量的同時(shí)，增加了時(shí)間序列數(shù)據(jù)的選取。同時(shí)，結(jié)合信息的可獲性，選取以下指標(biāo)作為統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)

FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)數(shù)據(jù)的適用性有相關(guān)要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對(duì)統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行適用性檢驗(yàn)，經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表1，KMO檢驗(yàn)值為0.645，較為適合做因子分析。

（三）方差分析及因子提取

以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統(tǒng)計(jì)軟件中的FACTOR過(guò)程，可得到相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及貢獻(xiàn)率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標(biāo)與各公共因子之間的相互關(guān)系及對(duì)公共因子命名，對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行方差極大化正交旋轉(zhuǎn)，得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（見(jiàn)表2）

（四）主成分因子命名。

由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣將選取的 14個(gè)初始指標(biāo)按照各自在每個(gè)公共因子上的載荷大小歸類(lèi)，并根據(jù)每個(gè)公共因子內(nèi)多數(shù)指標(biāo)代表的意義對(duì)其進(jìn)行命名，分析出現(xiàn)階段評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的5個(gè)主要指標(biāo)（見(jiàn)表3）。包括：勤勉履職因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)審議議案、履行監(jiān)督職責(zé)的勤勉程度，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職是否有效的首要標(biāo)志。監(jiān)督方法因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運(yùn)行的效率越高。外部監(jiān)事履職能力因子，在職工監(jiān)事與股東監(jiān)事作用發(fā)揮不夠的情況下，外部監(jiān)事與公司不存在影響其獨(dú)立判斷的因素，其數(shù)量、專(zhuān)業(yè)背景以及對(duì)任職委員會(huì)工作的推動(dòng)力度，對(duì)監(jiān)事會(huì)整體的履職有效性具有重大影響。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子，作為監(jiān)事會(huì)履職的組織載體，委員會(huì)作用發(fā)揮的大小，決定著監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率。組織分工因子，下設(shè)更多的委員會(huì)，更為細(xì)化的工作分工，為監(jiān)事會(huì)有效運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。

（五）結(jié)果分析

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率總得分與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況進(jìn)行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)性很弱，結(jié)合定性分析結(jié)果，目前監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用發(fā)揮還不夠。

從不同規(guī)模商業(yè)銀行總得分情況看（見(jiàn)表4），國(guó)有大型股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在運(yùn)行效率上高于其他規(guī)模的商業(yè)銀行，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的履職成效較全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)相比，差距很小，甚至部分監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。由此表明，商業(yè)銀行的規(guī)模對(duì)監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率影響微弱。監(jiān)事會(huì)的履職狀況主要取決于該機(jī)構(gòu)公司治理意識(shí)的強(qiáng)弱與公司治理環(huán)境的優(yōu)劣。

從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國(guó)性股份制商業(yè)銀行平均得分較高，說(shuō)明全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在審議議案數(shù)量、組織開(kāi)展監(jiān)督檢查次數(shù)方面優(yōu)于其他機(jī)構(gòu)，這得益于股份制商業(yè)銀行股權(quán)多元化、受銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)雙重監(jiān)管、公司治理機(jī)制相對(duì)完善等因素。監(jiān)督方法因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分最高，這主要是由于國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)借助于強(qiáng)大而健全的信息科技系統(tǒng)，采用了非現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督信息系統(tǒng)等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監(jiān)事履職能力因子方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監(jiān)事人數(shù)占比為30%，而全國(guó)股份制商業(yè)銀行為23%，國(guó)有大型商業(yè)銀行為20%。另一方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行外部監(jiān)事中48%的具有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，有利于監(jiān)督檢查工作。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行效率因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從實(shí)際統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)每年平均召開(kāi)會(huì)議8次，高于其他規(guī)模商業(yè)銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從組織分工因子看，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)得分較高，這些銀行監(jiān)事會(huì)普遍設(shè)立了2個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，部分商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)設(shè)立了2個(gè)以上的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，如重慶農(nóng)商行設(shè)立了履職盡職監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、內(nèi)控評(píng)審委員會(huì)等四個(gè)委員會(huì)，分工更加細(xì)化。

三、對(duì)策建議

經(jīng)過(guò)上述分析，商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監(jiān)督方法、專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行等因子影響。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，建議采用以下措施予以改進(jìn)。

（一）完善制度體系，夯實(shí)履職基礎(chǔ)

完善的制度體系是監(jiān)事會(huì)履職的基礎(chǔ)與保障，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)制度體系構(gòu)成簡(jiǎn)單，實(shí)操性不強(qiáng)。各家銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的履職環(huán)境，制定完善工作制度，夯實(shí)履職制基礎(chǔ)。

（二）建立健全信息溝通機(jī)制，確保監(jiān)督知情權(quán)

一是要完善監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、高級(jí)管理層信息溝通制度，規(guī)范信息報(bào)送的內(nèi)容、程序、時(shí)間，建立信息報(bào)送機(jī)制，增加監(jiān)督信息獲取量。二是制定有關(guān)信息收集、加工、處理、報(bào)送工作細(xì)則，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理信息處理規(guī)范化、適時(shí)化與持續(xù)化，確保監(jiān)事履職信息獲取質(zhì)量。三是定期向監(jiān)事報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理信息，使監(jiān)事充分了解公司重大事項(xiàng)，為履職監(jiān)督職責(zé)提供信息支持。此外，要充分保障外部監(jiān)事的監(jiān)督知情權(quán)，充分發(fā)揮外部監(jiān)事的作用。

（三）做強(qiáng)下設(shè)機(jī)構(gòu)，提升委員會(huì)運(yùn)行效率

一是推行主任委員負(fù)責(zé)制與委員會(huì)秘書(shū)制，細(xì)化、明確主任委員工作內(nèi)容，強(qiáng)化委員會(huì)秘書(shū)工作協(xié)助職責(zé)，并加強(qiáng)監(jiān)事履職激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)機(jī)制保運(yùn)行。二是充分發(fā)揮內(nèi)部委員業(yè)務(wù)強(qiáng)、情況熟的特點(diǎn)和外部委員經(jīng)驗(yàn)足、理論深的優(yōu)勢(shì)，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內(nèi)、外部監(jiān)督資源，加快監(jiān)督隊(duì)伍培育步伐，為委員會(huì)履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)與董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)間的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)了解情況，反饋問(wèn)題，強(qiáng)化溝通促合作。五是及時(shí)向委員會(huì)報(bào)送監(jiān)督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會(huì)履職知情權(quán)。

（四）充實(shí)履職內(nèi)容，提升履職全面性

全面履職是保障監(jiān)事會(huì)履職效率的重要保障，針對(duì)目前商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職全面性不高的問(wèn)題，建議采取以下改進(jìn)措施：一是表內(nèi)授信業(yè)務(wù)檢查，要從授信管理制度執(zhí)行拓展到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、貸款集中度、關(guān)聯(lián)交易貸款、個(gè)人授信等；二是財(cái)務(wù)檢查，要從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查拓展到對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)管理情況的檢查；三是內(nèi)控制度檢查，要從信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況拓展到非信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；四是風(fēng)險(xiǎn)控制情況檢查，要從信貸風(fēng)險(xiǎn)控制拓展到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制情況；五是履職檢查，要從指標(biāo)完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標(biāo)計(jì)算的定量評(píng)價(jià)。

（五）多策并舉，提升監(jiān)督專(zhuān)業(yè)水平

在監(jiān)督選題與重點(diǎn)把握上要“大處著眼，小處著手”，增強(qiáng)監(jiān)督目標(biāo)選擇的專(zhuān)業(yè)性與準(zhǔn)確性，避免選題不準(zhǔn)產(chǎn)生的監(jiān)督表面化；在監(jiān)督載體上，要充分利用內(nèi)審機(jī)構(gòu)及外部中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督檢查，提升監(jiān)督檢查工作的專(zhuān)業(yè)化水平；在監(jiān)督方法上，將聽(tīng)取匯報(bào)與深入基層巡視調(diào)研相結(jié)合，通過(guò)尋找差距，發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題，提升問(wèn)題挖掘的客觀(guān)性與專(zhuān)業(yè)性，避免意見(jiàn)建議缺乏針對(duì)性與可操作性；在監(jiān)督資源優(yōu)化上，要整合監(jiān)事、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、外部中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)人員等監(jiān)督資源，加快專(zhuān)業(yè)化監(jiān)督隊(duì)伍培育工作，為提升監(jiān)督專(zhuān)業(yè)化水平提供人力資源保障。

參考文獻(xiàn)：

篇2

我行新一屆董事會(huì)上任伊始，就著手制定公司《五年發(fā)展綱要》，描繪未來(lái)發(fā)展的“線(xiàn)路圖”，借此統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，為董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、獨(dú)立董事履行職能提供決策導(dǎo)向。新一屆董事會(huì)認(rèn)真回顧了本行十年發(fā)展歷程，研究分析了國(guó)際國(guó)內(nèi)金融發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)立由獨(dú)立董事?tīng)款^的專(zhuān)門(mén)工作小組，研究制定了《中國(guó)民生銀行五年發(fā)展綱要》，確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標(biāo)及其實(shí)施策略。在《中國(guó)民生銀行五年發(fā)展綱要》中，把優(yōu)化公司治理作為未來(lái)發(fā)展的重要目標(biāo)，明確指出“盡管目前民生銀行公司治理在國(guó)內(nèi)處于相對(duì)領(lǐng)先水平，但要想躋身國(guó)際合格競(jìng)爭(zhēng)者行列，實(shí)現(xiàn)成功轉(zhuǎn)型，民生銀行提升公司治理顯得非常必要”，未來(lái)要進(jìn)一步明晰“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界，要強(qiáng)化董事會(huì)在銀行發(fā)展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事會(huì)，并通過(guò)做實(shí)做強(qiáng)董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，提高專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的專(zhuān)業(yè)水平，真正實(shí)現(xiàn)董事會(huì)在銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提高董事會(huì)的決策水平和決策效率。

在公司治理實(shí)踐中，我們注重制度創(chuàng)新，強(qiáng)化制度建設(shè)。近兩年我行先后制定或修訂了30多項(xiàng)公司治理制度，形成了一套比較完備的公司治理制度體系、運(yùn)作規(guī)范和工作流程，為構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制點(diǎn)定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。比如，重新修訂了《董事會(huì)議事規(guī)則》，進(jìn)一步明確了董事會(huì)議事方式、規(guī)范議事程序，并首創(chuàng)“董事會(huì)非決策性會(huì)議制度”，使董事會(huì)非決策性會(huì)議成為全體董事信息交流、溝通協(xié)調(diào)、達(dá)成共識(shí)的平臺(tái)。重新修訂六個(gè)《董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作細(xì)則》，細(xì)化了各個(gè)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職責(zé)和授權(quán)范圍，進(jìn)一步明確了董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的工作程序，使各委員會(huì)工作更具有可作操作性。

為加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，我們重新制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，完善了關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定，明確了關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)交易的審批管理程序、關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)、報(bào)告及其披露、法律責(zé)任等管理操作規(guī)程，使關(guān)聯(lián)交易管理工作透明化、公開(kāi)化。

為強(qiáng)化董事自律約束，促進(jìn)董事勤勉盡責(zé)，提高董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的工作水平，我行在業(yè)內(nèi)率先制定了《中國(guó)民生銀行董事履職盡責(zé)自律條例》。該條例明確了全體董事的義務(wù)，規(guī)定了基本職責(zé)、盡職要求、不當(dāng)行為及失職問(wèn)責(zé)，并增加了對(duì)董事履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)與通報(bào)等內(nèi)容。

為強(qiáng)化高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制，我們制定了《高級(jí)管理人員盡職考評(píng)試行辦法》及其實(shí)施細(xì)則，重新修訂了《高級(jí)管理人員薪酬制度》，設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)力評(píng)價(jià)指標(biāo)，明晰高級(jí)管理人員盡職考評(píng)的工作程序，保障了高管人員盡職考評(píng)工作的制度化、規(guī)范化、具體化。

在充分發(fā)揮董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事作用方面，我們制定了董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作計(jì)劃，明確工作目標(biāo)，特別需要提出的是，我行首創(chuàng)了獨(dú)立董事上班制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事作用。依據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的一個(gè)重要目的在于發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，以強(qiáng)化董事會(huì)工作的有效性。但是，獨(dú)立董事一般為兼職董事，多為社會(huì)名流或?qū)＜?，工作繁忙，很難有時(shí)間和精力去履行董事義務(wù)，因此，獨(dú)立董事及以獨(dú)立董事為主席的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)就很難有效地開(kāi)展工作。為解決這一矛盾，我行實(shí)施了獨(dú)立董事到行內(nèi)上班制度，規(guī)定獨(dú)立董事每月上班1-2天。我行為獨(dú)立董事安排專(zhuān)門(mén)辦公室和辦公設(shè)備，目前6名獨(dú)立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。我行董事會(huì)下設(shè)6個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，其中5個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的主席由獨(dú)立董事出任，獨(dú)立董事上班制度將有利于推動(dòng)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作的開(kāi)展。從實(shí)施情況看，獨(dú)立董事上班的主要工作是：研究所屬委員會(huì)的工作事項(xiàng)；研究并確定委員會(huì)提出的議案；聽(tīng)取管理層或總行部門(mén)的工作匯報(bào)；討論制定相關(guān)制度等。

要發(fā)揮董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職能作用，應(yīng)有專(zhuān)門(mén)的辦事機(jī)構(gòu)提供支持與保障。去年，我們專(zhuān)設(shè)了董事會(huì)辦公室，將其與監(jiān)事會(huì)辦公室職能分離。董事會(huì)辦公室下設(shè)4個(gè)處室，即董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)工作秘書(shū)處、治理考評(píng)處、證券事務(wù)與投資者關(guān)系處和綜合管理處，并為專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事配備了工作秘書(shū)。此外，還組建了董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)辦公室，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略的研究策劃及組織實(shí)施。這些辦事機(jī)構(gòu)和工作人員主要工作是負(fù)責(zé)前期研究、收集信息、起草議案、會(huì)議安排、日常聯(lián)絡(luò)及相關(guān)決議的落實(shí)等。

實(shí)踐表明，影響董事會(huì)及專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和獨(dú)立董事履行職能的一個(gè)重要因素是缺乏足夠的信息，信息不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)，直接影響對(duì)議案的討論和決策，而保障信息傳遞暢通、信息溝通交流及時(shí)充分，有利于構(gòu)建高效、透明、和諧的公司治理機(jī)制。為此我行建立了多層次的信息溝通機(jī)制，搭建信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間的信息共享及溝通，比如我們逐步完善了經(jīng)營(yíng)管理層向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度；建立了董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)與總行相關(guān)部室工作對(duì)接聯(lián)系制度；定期編輯《董事會(huì)工作通訊》、《內(nèi)部參考》，及時(shí)反映董事會(huì)重大決策、中心工作及熱點(diǎn)問(wèn)題，從而促進(jìn)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的溝通；專(zhuān)門(mén)委員會(huì)組織的內(nèi)部調(diào)研與座談；利用董事會(huì)非決策性會(huì)議平臺(tái)溝通交流觀(guān)點(diǎn)等。

篇3

 

一、引言

 

穩(wěn)健性評(píng)估是指在金融穩(wěn)定監(jiān)測(cè)分析工作的基礎(chǔ)上，對(duì)獲得的信息資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定技術(shù)和方法得出定性或定量評(píng)估結(jié)論的過(guò)程，其主要內(nèi)容是識(shí)別金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估金融體系抵御負(fù)面沖擊的能力。穩(wěn)健性評(píng)估在“監(jiān)測(cè)分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中處于承上啟下的重要位置，它既是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)職能的延伸，又為早期介入措施、救助行動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)處置工作提供必要的信息和研判依據(jù)。

 

近年來(lái)，穩(wěn)健性評(píng)估在金融穩(wěn)定工作的地位和作用日益突出，深入地監(jiān)測(cè)和評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)已成為維護(hù)金融穩(wěn)定的一個(gè)重要支柱。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，金融創(chuàng)新日益深入，金融體系復(fù)雜性不斷加深，穩(wěn)定當(dāng)局迫切需要前瞻性地發(fā)現(xiàn)金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提前選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，開(kāi)展穩(wěn)健性評(píng)估、特別是深入金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，毫無(wú)疑問(wèn)是實(shí)現(xiàn)這一工作目標(biāo)的最有力手段之一。從國(guó)際實(shí)踐看，1999年國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合推出的“金融部門(mén)評(píng)估規(guī)劃(FSAP)”作為國(guó)家層面金融穩(wěn)健性評(píng)估的典型代表，已逐漸成為國(guó)際社會(huì)廣泛接受的穩(wěn)健性評(píng)估框架。FSAP為各國(guó)金融體系的穩(wěn)健性評(píng)估提供了一套綜合且客觀(guān)的分析方法，涵蓋銀行和非銀行金融部門(mén)，結(jié)合短期脆弱性評(píng)估和長(zhǎng)期結(jié)構(gòu)性評(píng)估，使參評(píng)國(guó)對(duì)金融系統(tǒng)主要風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性的觀(guān)測(cè)更為清晰，也有助于發(fā)現(xiàn)參評(píng)國(guó)金融監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施與國(guó)際最佳實(shí)踐的差距，促進(jìn)參評(píng)國(guó)的金融改革與發(fā)展。2008年國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，各國(guó)金融穩(wěn)定當(dāng)局在開(kāi)展穩(wěn)健性評(píng)估過(guò)程中，在借鑒FSAP評(píng)估框架的同時(shí)，更加重視與金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)之間的互動(dòng)，特別是作為穩(wěn)健性評(píng)估的一個(gè)重要工具——自上而下和自下而上的壓力測(cè)試得到廣泛運(yùn)用，如美國(guó)危機(jī)期間的SCAP、2013年以來(lái)的CCAR、歐盟層面的EBA/SSM壓力測(cè)試等。從國(guó)內(nèi)實(shí)踐看，我國(guó)的穩(wěn)健性評(píng)估也經(jīng)歷了一個(gè)由非現(xiàn)場(chǎng)向現(xiàn)場(chǎng)的轉(zhuǎn)變過(guò)程。在國(guó)家層面上，我國(guó)于2003—2005年開(kāi)展了首輪運(yùn)用FSAP標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融穩(wěn)定狀態(tài)的自評(píng)估工作，2005年10月首份《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告(2005)》，確立了維護(hù)金融穩(wěn)定的工作框架。這一時(shí)期的學(xué)術(shù)研究和探索也主要側(cè)重于穩(wěn)健性評(píng)估的技術(shù)、方法和指標(biāo)體系等方面。2009年8月至2011年11月，我國(guó)接受了首次FSAP評(píng)估，在這一過(guò)程中，F(xiàn)SAP的評(píng)估方法、技術(shù)、組織實(shí)施和評(píng)估結(jié)論得出的過(guò)程，對(duì)我國(guó)金融穩(wěn)定評(píng)估工作的深入開(kāi)展提供了全方位的啟發(fā)和借鑒。此后，我國(guó)參考FSAP評(píng)估框架，在開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和評(píng)估工作的基礎(chǔ)上，逐步推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作，使其成為人民銀行及其分支行維護(hù)金融穩(wěn)定的一項(xiàng)常規(guī)履職手段。在區(qū)域?qū)用嫔?，人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總行統(tǒng)一部署，不斷探索穩(wěn)健性評(píng)估的方式方法，豐富金融穩(wěn)定履職手段。金融穩(wěn)定工作逐步從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)向現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，向“貼近機(jī)構(gòu)、貼近市場(chǎng)”的方向推進(jìn)。截至目前，人民銀行及各分支行已完成對(duì)600余家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作，在實(shí)踐中積累了大量的案例素材。實(shí)踐證明，穩(wěn)健性評(píng)估對(duì)于全面了解金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)狀況和穩(wěn)健性經(jīng)營(yíng)水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控金融風(fēng)險(xiǎn)隱患具有重要現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)于中央銀行維護(hù)金融穩(wěn)定，實(shí)施宏觀(guān)審慎管理，防范和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

 

本文以中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)濟(jì)南分行)2011年以來(lái)開(kāi)展的金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作為例，深入總結(jié)梳理穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)、機(jī)理、工作框架，對(duì)有效穩(wěn)健性評(píng)估的構(gòu)建要素和工作方向進(jìn)行了分析歸納，對(duì)深入推動(dòng)金融穩(wěn)定評(píng)估工作具有現(xiàn)實(shí)的借鑒意義。

 

二、穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的探索與實(shí)踐

 

2011年以來(lái)，濟(jì)南分行按照總行安排，結(jié)合區(qū)域金融穩(wěn)定履職需要，對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展了一系列穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的發(fā)起、實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了積極探索，推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估作為一項(xiàng)常規(guī)履職手段，逐步形成規(guī)范的工作框架、組織流程和技術(shù)方法，評(píng)估的影響力和對(duì)于區(qū)域金融穩(wěn)定履職的貢獻(xiàn)顯著提升。

 

(一)起步：將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估引入金融穩(wěn)定工作框架

 

2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，各國(guó)紛紛強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、預(yù)警和處置，采取了一系列宏觀(guān)審慎管理措施，為金融穩(wěn)定履職提供了全新視角。同時(shí)，伴隨著我國(guó)金融業(yè)快速發(fā)展、跨業(yè)態(tài)創(chuàng)新逐步深入，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和成因越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)蔓延范圍更加廣泛，豐富金融穩(wěn)定工作手段成為一個(gè)全新的課題。2010年，人民銀行金融穩(wěn)定工作意見(jiàn)中提出，要對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況積極探索開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。但此前，各級(jí)金融穩(wěn)定部門(mén)從未有過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，一支習(xí)慣了非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度數(shù)據(jù)、依靠監(jiān)管信息共享開(kāi)展監(jiān)測(cè)分析的工作隊(duì)伍，普遍面臨著如何開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、有何方式方法以及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估究竟能發(fā)揮何種效用等問(wèn)題和困惑。

 

對(duì)此，濟(jì)南分行2011年在全轄組織開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估研討，內(nèi)容全面涵蓋現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估目標(biāo)、作用、法律依據(jù)、工作程序、方式方法范圍、內(nèi)容、成果運(yùn)用、報(bào)告撰寫(xiě)等方面。后來(lái)又召開(kāi)魯中7市、半島5市和省會(huì)城市圈5市金融穩(wěn)定論壇，就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作定位、指標(biāo)體系、工作方法、程序流程、結(jié)果運(yùn)用等問(wèn)題再次進(jìn)行深入探討，取得了一系列工作共識(shí)。這些工作共識(shí)包括：穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估總體上既要參考現(xiàn)場(chǎng)檢查建立相關(guān)工作原則、機(jī)制和操作流程，又要與傳統(tǒng)意義上的合規(guī)性檢查相區(qū)別，在評(píng)估內(nèi)容上，要從宏觀(guān)審慎管理視角出發(fā)，關(guān)注影響行業(yè)和金融體系穩(wěn)健性并可能導(dǎo)致系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的各種脆弱性因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)注重與最新國(guó)際通行做法接軌。

 

(二)驅(qū)動(dòng)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的透視

 

2010年底，轄區(qū)發(fā)生一起涉及多家銀行和企業(yè)的特大偽造金融票證案，A銀行深陷其中，聲譽(yù)受到很大損害。案發(fā)時(shí)，其總資產(chǎn)逾800億元，資本充足率14.24%，不良貸款率1.12%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和監(jiān)管指標(biāo)均居于全國(guó)同類(lèi)機(jī)構(gòu)前列。這樣一家指標(biāo)與形象良好的銀行，為何卻爆發(fā)特大案件，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)?案件到底是怎么發(fā)生的，案情到底是如何發(fā)展的，對(duì)A銀行本身以及其他法人金融機(jī)構(gòu)的影響程度如何，A銀行內(nèi)部管理怎樣，案件發(fā)生的內(nèi)部原因和深層次原因是什么，這些問(wèn)題是身處風(fēng)險(xiǎn)處置一線(xiàn)的人民銀行金融穩(wěn)定部門(mén)亟須深入了解的。

 

出于案件偵辦要求和保密考慮，A銀行涉案信息披露較為慎重，人民銀行獲取的信息極為有限并且大多來(lái)自外部媒體。由此，進(jìn)駐A銀行實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，以揭示案件發(fā)生的深層次原因，成為順理成章的工作策略選擇。在明確了工作目標(biāo)、原則和充分的前期醞釀后，濟(jì)南分行認(rèn)真研究擬定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作方案，2011年5月抽調(diào)法律、貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信8個(gè)專(zhuān)業(yè)共21人組成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估工作組。工作組認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估涉及的各類(lèi)文件、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料，組織開(kāi)展了多項(xiàng)針對(duì)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)充分的準(zhǔn)備后，工作組于2011年9月中旬正式進(jìn)駐A銀行開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估。截至當(dāng)年11月末，累計(jì)投入工作量987人天，對(duì)A銀行開(kāi)展了全面評(píng)估，最終形成20余萬(wàn)字的工作底稿和8萬(wàn)字的評(píng)估報(bào)告。通過(guò)評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門(mén)對(duì)案情和案件發(fā)生的深層次管理問(wèn)題乃至公司治理缺陷有了深入了解，同時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的優(yōu)勢(shì)有了切身體會(huì)，即現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估有別于監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)檢查，不僅僅是發(fā)現(xiàn)具體的合規(guī)性問(wèn)題，更重要的是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性狀況進(jìn)行總體判斷，還應(yīng)推而廣之，對(duì)問(wèn)題的性質(zhì)和潛在影響進(jìn)行研判，站在維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定和防范化解區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度采取進(jìn)一步的防范措施。

 

對(duì)A銀行的全面評(píng)估得到了人民銀行金融穩(wěn)定局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，也為后續(xù)評(píng)估項(xiàng)目的組織開(kāi)展提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。2011—2012年，濟(jì)南分行根據(jù)山東風(fēng)險(xiǎn)防控狀況，先后組織或直接實(shí)施了對(duì)10家股份制銀行、14家城商行、21家農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)、2家村鎮(zhèn)銀行、3家保險(xiǎn)公司、1家法人信托公司、3家證券公司的全面評(píng)估以及中國(guó)銀行山東省分行表外業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估工作。通過(guò)上述一系列評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門(mén)深入了解了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作新模式、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和成因，掌握不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)敞口以及風(fēng)險(xiǎn)在跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨市場(chǎng)之間傳遞的可能性和渠道，為全面掌握區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)狀況提供了第一手資料。在大量的評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作逐步走上正軌，評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)也充分體現(xiàn)在人民銀行2012年組織編寫(xiě)的《金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估指引》中。

 

(三)發(fā)展：將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)線(xiàn)索轉(zhuǎn)化為評(píng)估項(xiàng)目

 

2012年下半年以來(lái)，濟(jì)南分行通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)增速放緩、轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力逐步加大的背景下，山東省內(nèi)部分區(qū)域、行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)暴露問(wèn)題不斷增多，省內(nèi)擔(dān)保圈問(wèn)題陸續(xù)浮現(xiàn)。這些問(wèn)題揭示出金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)問(wèn)題突出。為全面掌握商業(yè)銀行真實(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，2013年以來(lái)，濟(jì)南分行先后選取工商銀行山東省分行和齊商銀行兩家有代表性的機(jī)構(gòu)，組織開(kāi)展了資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估。通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題以及確切的資產(chǎn)質(zhì)量底數(shù)，掌握了風(fēng)險(xiǎn)暴露的真實(shí)水平及變化趨勢(shì)，對(duì)被評(píng)估機(jī)構(gòu)提出了如實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況和規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量管理的整改要求。

 

另一個(gè)實(shí)例，近些年來(lái)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別2013年以來(lái)業(yè)務(wù)模式更趨復(fù)雜，部分機(jī)構(gòu)與監(jiān)管部門(mén)玩起“貓鼠游戲”。由于同業(yè)業(yè)務(wù)交易對(duì)手多以省外銀行機(jī)構(gòu)、信托機(jī)構(gòu)、證券公司、保險(xiǎn)公司等為主，交易環(huán)節(jié)復(fù)雜，貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的難度較大。2013年9月以來(lái)，濟(jì)南分行通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)某城商行同業(yè)存放持續(xù)放量增長(zhǎng)，增速遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，且業(yè)務(wù)操作模式非常具有典型性。該監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)為深入分析當(dāng)前同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和跨機(jī)構(gòu)、跨區(qū)域、跨市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞狀況及其對(duì)區(qū)域金融穩(wěn)定的影響提供了“解剖麻雀”的機(jī)會(huì)。經(jīng)過(guò)初步調(diào)查后，濟(jì)南分行決定對(duì)該城商行開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，以全面掌握同業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式、新特點(diǎn)和潛在隱患。該項(xiàng)評(píng)估共投入工作量70余人天，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管、虛增規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱等共性問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行了充分揭示，督促被評(píng)估機(jī)構(gòu)及時(shí)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了整改，評(píng)估報(bào)告得到了總行金融穩(wěn)定局和分行黨委的高度重視。為進(jìn)一步了解其他法人機(jī)構(gòu)存在的共性問(wèn)題，濟(jì)南分行進(jìn)一步擴(kuò)大了同業(yè)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估范圍，責(zé)成部分中心支行組成工作組，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)種類(lèi)較全面的2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信聯(lián)社開(kāi)展了延伸評(píng)估。評(píng)估結(jié)束后，濟(jì)南分行向總行提出了規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策建議。這些工作成果，為中國(guó)人民銀行等部委出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(127號(hào)文)提供了實(shí)踐上的依據(jù)和借鑒。

 

以上兩個(gè)項(xiàng)目體現(xiàn)了評(píng)估由案件(事件)推動(dòng)向監(jiān)測(cè)推動(dòng)的轉(zhuǎn)變，由對(duì)單家金融機(jī)構(gòu)的評(píng)估推及到對(duì)行業(yè)、區(qū)域和金融體系突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的總體評(píng)估，體現(xiàn)出金融穩(wěn)定工作關(guān)口前移、實(shí)現(xiàn)早期介入的發(fā)展趨勢(shì)。

 

(四)深化：推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估走向制度化、規(guī)范化

 

2011年至今，濟(jì)南分行先后對(duì)百余家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、小貸等多類(lèi)機(jī)構(gòu)，以及資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、公司治理、流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，共形成評(píng)估報(bào)告100余份，先后5次在全國(guó)性工作會(huì)議上做經(jīng)驗(yàn)介紹。在工作機(jī)制建設(shè)方面，濟(jì)南分行在實(shí)施穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求各級(jí)行組織成立以分管金融穩(wěn)定工作的行長(zhǎng)(主任)任組長(zhǎng)的穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了相應(yīng)的工作機(jī)制和工作原則。在金融穩(wěn)定部門(mén)設(shè)立了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)行內(nèi)各業(yè)務(wù)條線(xiàn)，在行內(nèi)建立了主查人制度，將金融穩(wěn)定、法律、貨幣信貸、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信等專(zhuān)業(yè)納入現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估隊(duì)伍，根據(jù)具體評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)際需要，抽調(diào)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)的精干力量組成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組。持續(xù)的實(shí)踐探索與總結(jié)提煉，使?jié)戏中性诜€(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)與準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施、評(píng)估成果轉(zhuǎn)化與運(yùn)用、配套機(jī)制建設(shè)等方面，形成了一整套科學(xué)有效的方法體系，推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估框架逐步完善，為依法合規(guī)履職提供了制度保障。濟(jì)南分行先后參與了金融穩(wěn)定局《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估指引》、《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作手冊(cè)》等制度文件的編寫(xiě)工作，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的規(guī)范化、制度化做出了貢獻(xiàn)。

 

三、有效穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的構(gòu)建要素

 

有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)在微觀(guān)審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上，從更高層次、更寬視野來(lái)發(fā)現(xiàn)和防范跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域的風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)傳染性、抗沖擊性以及宏觀(guān)金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性等方面的評(píng)估，體現(xiàn)中央銀行宏觀(guān)審慎管理的職能目標(biāo)、特色和優(yōu)勢(shì)?；谝陨险J(rèn)識(shí)和實(shí)踐探索，濟(jì)南分行總結(jié)提煉出有效穩(wěn)健性評(píng)估的以下構(gòu)建要素。

 

(一)項(xiàng)目啟動(dòng)：選取有價(jià)值的評(píng)估項(xiàng)目

 

金融穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融體系運(yùn)行環(huán)境做出評(píng)價(jià)并識(shí)別出潛在的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)隱患，這是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值。開(kāi)展有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)首先對(duì)金融體系的潛在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源有持續(xù)深入的把握，以準(zhǔn)確地將具有潛在威脅的突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為主要評(píng)估內(nèi)容。濟(jì)南分行探索開(kāi)展的一系列穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)主要體現(xiàn)為事件驅(qū)動(dòng)和監(jiān)測(cè)驅(qū)動(dòng)兩種。事件驅(qū)動(dòng)主要由突發(fā)性案件或事件、負(fù)面沖擊等重大事項(xiàng)引發(fā)，評(píng)估的目的是深入了解案件發(fā)生的根源及背后深層次原因，為其他相關(guān)機(jī)構(gòu)提供借鑒，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和蔓延，有效防范可能后續(xù)發(fā)生的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)測(cè)驅(qū)動(dòng)主要是對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的金融領(lǐng)域中脆弱性、苗頭性和傾向性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估進(jìn)一步深入掌握金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)行業(yè)的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)狀況，使金融穩(wěn)定部門(mén)準(zhǔn)確分析研判風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、性質(zhì)、規(guī)模、傳導(dǎo)途徑和可能引發(fā)的負(fù)面后果，為下一步采取早期糾正等提前介入措施提供客觀(guān)依據(jù)。此外，根據(jù)上級(jí)行部署和本行年度工作計(jì)劃，也會(huì)啟動(dòng)部分評(píng)估項(xiàng)目。

 

金融穩(wěn)健性評(píng)估可以采用全面評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估相結(jié)合的方式。出于特定工作目的和形勢(shì)的需要，評(píng)估可以區(qū)別采用柔性的“調(diào)研式評(píng)估”和剛性的“檢查式評(píng)估”等不同形式。在評(píng)估對(duì)象選擇上，既可以針對(duì)單個(gè)金融機(jī)構(gòu)或其特定業(yè)務(wù)進(jìn)行，也可進(jìn)一步引申為行業(yè)性評(píng)估和輪動(dòng)評(píng)估。考慮到人民銀行分支機(jī)構(gòu)履職需要，對(duì)地方法人金融機(jī)構(gòu)更側(cè)重于從行業(yè)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化以及業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、制度等方面進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其分支機(jī)構(gòu)則側(cè)重于從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度對(duì)業(yè)務(wù)操作、制度落實(shí)等方面進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)穩(wěn)健性評(píng)估作為實(shí)施宏觀(guān)審慎管理的一個(gè)重要工具，評(píng)估內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括金融機(jī)構(gòu)傳染性風(fēng)險(xiǎn)、抗沖擊性以及金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性方面的評(píng)估?？紤]到與國(guó)際、行業(yè)規(guī)范相接軌，評(píng)估依據(jù)應(yīng)覆蓋國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則和建議，以及法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管部門(mén)其他的規(guī)范性文件以及行業(yè)自律性管理規(guī)定。

 

(二)組織實(shí)施：建立嚴(yán)格規(guī)范的評(píng)估流程

 

盡管現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估項(xiàng)目在金融機(jī)構(gòu)類(lèi)型、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及適用現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估方法等方面不完全相同，但總體上應(yīng)遵循準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、檔案整理四個(gè)階段，流程中涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)在具體實(shí)施中也可根據(jù)實(shí)際情況有選擇地開(kāi)展。

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估準(zhǔn)備是整個(gè)評(píng)估過(guò)程的基礎(chǔ)。本階段工作包括立項(xiàng)并確定評(píng)估對(duì)象、成立現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估組、撰寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估方案、制發(fā)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估通知、收集有關(guān)資料、整理分析評(píng)估資料和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估前培訓(xùn)等步驟。近年來(lái)濟(jì)南分行在自行開(kāi)展的全部現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估項(xiàng)目中均要求被評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展自評(píng)估，并要求對(duì)方在進(jìn)駐其現(xiàn)場(chǎng)前提供自評(píng)估報(bào)告，該做法充實(shí)了評(píng)估準(zhǔn)備階段工作，為下一步現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的順利有效實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)。

 

在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施階段，工作重點(diǎn)是實(shí)地了解被評(píng)估對(duì)象業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況，圍繞評(píng)估目標(biāo)組織開(kāi)展相應(yīng)的評(píng)估措施，本階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將作為撰寫(xiě)報(bào)告的依據(jù)和素材，是評(píng)估效果和質(zhì)量的集中體現(xiàn)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)施主要包括進(jìn)場(chǎng)會(huì)談、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、召開(kāi)評(píng)估組會(huì)議、擬寫(xiě)評(píng)估事實(shí)確認(rèn)書(shū)和結(jié)束駐場(chǎng)工作等步驟。

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告階段是總結(jié)評(píng)估問(wèn)題、對(duì)評(píng)估事實(shí)進(jìn)行定性和評(píng)價(jià)，形成評(píng)估事實(shí)結(jié)論的階段，具體包括撰寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告、制發(fā)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估意見(jiàn)書(shū)和跟蹤整改情況等步驟。

 

評(píng)估檔案整理是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估成果的體現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估各個(gè)階段的文書(shū)及其他相關(guān)資料均應(yīng)作為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要文件加以保存和管理?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估檔案整理包括立卷建檔、編寫(xiě)檔案目錄、整理現(xiàn)場(chǎng)階段相關(guān)文書(shū)、建立電子版現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估檔案等步驟。整理好的評(píng)估檔案便于在開(kāi)展后續(xù)評(píng)估或相關(guān)評(píng)估時(shí)查詢(xún)，為后期的評(píng)估工作提供借鑒;也有利于對(duì)評(píng)估對(duì)象開(kāi)展持續(xù)的、趨勢(shì)性的分析、判斷或評(píng)價(jià)，根據(jù)歷次評(píng)估結(jié)果確定對(duì)評(píng)估對(duì)象的監(jiān)測(cè)重點(diǎn)。

 

(三)結(jié)論輸出：運(yùn)用定量和定性評(píng)估方法

 

評(píng)估方法對(duì)于確保穩(wěn)健性評(píng)估的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。評(píng)估方法大致可分為定性和定量?jī)纱箢?lèi)。以合規(guī)性、調(diào)研性為主的評(píng)估項(xiàng)目側(cè)重于使用定性評(píng)估，在評(píng)估過(guò)程中可采取調(diào)閱資料、問(wèn)卷調(diào)查、組織會(huì)談、穿行測(cè)試等方法和程序，通過(guò)合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。其中，調(diào)閱資料是開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的最基本途徑，也是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估區(qū)別于其他非現(xiàn)場(chǎng)工作的主要優(yōu)勢(shì)，調(diào)閱資料既包括直接調(diào)取與評(píng)估內(nèi)容相關(guān)的紙質(zhì)材料，如公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)授權(quán)的客戶(hù)信用信息和監(jiān)管意見(jiàn)等，也包括查詢(xún)電子檔案和根據(jù)授權(quán)登錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)。設(shè)計(jì)制作調(diào)查問(wèn)卷和組織會(huì)談也是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要手段，以FSAP為例，2009—2011年國(guó)際貨幣基金組織對(duì)我國(guó)開(kāi)展的首次FSAP評(píng)估中，我方共向評(píng)估團(tuán)提供了近百萬(wàn)字FSAP問(wèn)卷答復(fù)材料，與其進(jìn)行了400余場(chǎng)會(huì)談，使其對(duì)我國(guó)金融體系有了更加深入、客觀(guān)的認(rèn)識(shí)和理解。濟(jì)南分行開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估實(shí)踐中充分運(yùn)用了設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷和組織會(huì)談的評(píng)估方法，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組通過(guò)合理設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，向被評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、工作人員、有關(guān)客戶(hù)以及外部機(jī)構(gòu)了解有關(guān)信息，并就金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)異常變化、媒體關(guān)注問(wèn)題和違法違規(guī)線(xiàn)索等，通過(guò)組織會(huì)談方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。此外，在專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)估等項(xiàng)目中，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作組還通過(guò)重新執(zhí)行、證據(jù)追蹤、穿行測(cè)試、實(shí)地觀(guān)察等方法，從符合性和實(shí)質(zhì)性?xún)蓚€(gè)方面對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等進(jìn)行深入測(cè)評(píng)。

 

隨著評(píng)估工作的深入開(kāi)展和評(píng)估工作體系不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過(guò)渡到定性和定量相結(jié)合，綜合運(yùn)用定性、定量方法，全方位多角度分析金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的客觀(guān)性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行一直致力于量化評(píng)估體系的構(gòu)建。一是探索構(gòu)建穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系，針對(duì)單體金融機(jī)構(gòu)的全面評(píng)估，借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行穩(wěn)健性評(píng)估方法選取了資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、盈利狀況、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、抗沖擊性、可處置性以及公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等9大類(lèi)指標(biāo)體系，利用定性指標(biāo)定量化處理和層次分析法等技術(shù)，對(duì)如何輸出量化評(píng)估結(jié)論進(jìn)行了探索。二是將壓力測(cè)試作為穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重要工具。壓力測(cè)試作為識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)的一種評(píng)估方法，對(duì)于開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作具有重要意義。在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作中，濟(jì)南分行注重運(yùn)用壓力測(cè)試工具，對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更精確的量化評(píng)估。在對(duì)全省城商行穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、同業(yè)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估、信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估等項(xiàng)目中，針對(duì)具體評(píng)估內(nèi)容和被評(píng)估機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，分別開(kāi)展了流動(dòng)性壓力測(cè)試、同業(yè)業(yè)務(wù)變動(dòng)沖擊壓力測(cè)試、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試和資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力測(cè)試等項(xiàng)目，進(jìn)一步提高了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確度和客觀(guān)性。

 

(四)成果運(yùn)用：提升評(píng)估結(jié)論的影響力

 

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估成果的運(yùn)用是穩(wěn)健性評(píng)估的關(guān)鍵所在，如果不注重現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估就失去了目的和意義。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用是要通過(guò)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，督促金融機(jī)構(gòu)及時(shí)整改，杜絕風(fēng)險(xiǎn)從量變到質(zhì)變、從微觀(guān)到宏觀(guān)的發(fā)展演變，防范具有系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)因素真正發(fā)展為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用的好壞，關(guān)系到現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的效率及中央銀行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行主要從微觀(guān)機(jī)構(gòu)和宏觀(guān)管理兩個(gè)方面推動(dòng)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用。

 

在微觀(guān)審慎層面，首先，濟(jì)南分行通過(guò)召開(kāi)正式的評(píng)估結(jié)果通報(bào)會(huì)，向被評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋評(píng)估結(jié)論，指出其存在的問(wèn)題和脆弱性所在，并提出限期整改要求。對(duì)于嚴(yán)重的問(wèn)題，視情況采取對(duì)高管人員誡勉談話(huà)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。其次，將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果納入轄區(qū)內(nèi)“兩管理、兩綜合”工作中，在人民銀行金融服務(wù)準(zhǔn)入方面給予必要的限制，暫緩審批或接入某些金融基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)其開(kāi)展進(jìn)一步的專(zhuān)項(xiàng)檢查或納入年度綜合執(zhí)法檢查，并將評(píng)估結(jié)果作為金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。再次，適當(dāng)對(duì)利益相關(guān)方進(jìn)行信息披露?？捎玫倪x項(xiàng)包括：選擇性地向金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等利益相關(guān)方披露;將評(píng)估結(jié)果反映出來(lái)的共性問(wèn)題向政府反饋，提出相關(guān)政策建議，確保區(qū)域金融穩(wěn)定;將評(píng)估結(jié)果通過(guò)金融穩(wěn)定報(bào)告等形式有選擇性地向社會(huì)披露，增強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。對(duì)于涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或重要監(jiān)管合規(guī)性的評(píng)估發(fā)現(xiàn)，及時(shí)將評(píng)估結(jié)果向行業(yè)監(jiān)管和其他相關(guān)管理部門(mén)通報(bào)，建議其對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查;采取建議銀行間交易商協(xié)會(huì)暫停其專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)工具或資本工具發(fā)行、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷(xiāo)業(yè)務(wù)或暫緩接受、不接受其承銷(xiāo)項(xiàng)目的注冊(cè)等措施;對(duì)于上市或擬上市的金融機(jī)構(gòu)，也可選擇向證券監(jiān)管部門(mén)通報(bào)等方式，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。

 

在宏觀(guān)審慎層面，一方面，可將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果作為制定貨幣政策和信貸政策、推動(dòng)金融改革和發(fā)展的決策依據(jù)。如對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣和信貸政策情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，對(duì)房地產(chǎn)金融、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、績(jī)效考核機(jī)制、農(nóng)信社資金運(yùn)用情況等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，作為制定政策、完善改革的決策依據(jù);通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估掌握的金融機(jī)構(gòu)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)狀況，也可以作為制定和落實(shí)宏觀(guān)改革措施、跟蹤評(píng)估改革成效的基礎(chǔ)。另一方面，可將現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)果作為宏觀(guān)審慎管理的參考因素。如結(jié)合人民銀行差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步研究如何運(yùn)用評(píng)估結(jié)果來(lái)設(shè)置金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性參數(shù)，更好地體現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有重大問(wèn)題機(jī)構(gòu)的差別政策。此外，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)論可以通過(guò)專(zhuān)題報(bào)告等形式納入《金融穩(wěn)定報(bào)告》中，有助于深入揭示金融體系存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

 

四、幾點(diǎn)簡(jiǎn)要結(jié)論

 

一是人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展的穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門(mén)的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容和目標(biāo)方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)水平，旨在評(píng)價(jià)金融體系運(yùn)行環(huán)境，識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性，在宗旨上服務(wù)于人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的總體目標(biāo)，這既是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估區(qū)別于合規(guī)檢查的顯著特征，也是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值所在。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作已成為各級(jí)人民銀行金融穩(wěn)定履職的重要工具，在“監(jiān)測(cè)分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

 

二是穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估應(yīng)做到定性和定量評(píng)估相結(jié)合。當(dāng)前，各級(jí)人民銀行開(kāi)展的穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估仍以定性評(píng)估為主，通過(guò)合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。隨著評(píng)估工作的深入開(kāi)展和評(píng)估工作體系的不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過(guò)渡到定性和定量相結(jié)合，通過(guò)量化評(píng)估結(jié)論向金融機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)，并作為觸發(fā)宏觀(guān)審慎管理或監(jiān)管措施的依據(jù)。因此，今后應(yīng)充分借鑒FSAP分析和評(píng)估框架，著重加強(qiáng)穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系建設(shè)、定性評(píng)估結(jié)論的量化方法、金融穩(wěn)定壓力測(cè)試等工具措施的研究和應(yīng)用，逐步推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估向量化評(píng)估發(fā)展。

 

三是進(jìn)一步提升穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的法律效力應(yīng)提上議事日程。如前文所述，穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估是各級(jí)人民銀行立足于維護(hù)金融穩(wěn)定的履職需要，突破現(xiàn)有履職手段不足的困境，逐步探索開(kāi)展的創(chuàng)新性工作。隨著穩(wěn)健性現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作逐步深入，可以考慮制定相關(guān)金融規(guī)章制度，提高穩(wěn)健性評(píng)估的法律效力，將評(píng)估權(quán)上升為一項(xiàng)法定的金融穩(wěn)定履職手段。此外，在當(dāng)前的法律框架下，人民銀行對(duì)證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)和具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)，除特定職能(如反洗錢(qián))外，無(wú)權(quán)要求其報(bào)送必要的財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，對(duì)此類(lèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的法律依據(jù)不足。這與當(dāng)前金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅镜默F(xiàn)實(shí)及發(fā)展趨勢(shì)不相適應(yīng)，客觀(guān)上影響了金融穩(wěn)定履職效率。上述問(wèn)題都有待在下一步工作中逐步解決。

篇4

抓引導(dǎo)，宣傳監(jiān)事會(huì)職能

一年來(lái)，吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)多渠道、多形式地強(qiáng)化宣傳監(jiān)事會(huì)的法律地位和職能作用。強(qiáng)化政策引導(dǎo)：印發(fā)了《監(jiān)事會(huì)法律法規(guī)匯編》、《標(biāo)尺與準(zhǔn)繩》手冊(cè)，從法律層面介紹了監(jiān)事會(huì)的作用和依法監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。強(qiáng)化理論引導(dǎo)：創(chuàng)辦了《監(jiān)事信息》內(nèi)部季刊。強(qiáng)化言論引導(dǎo)：利用《監(jiān)事信息》等平臺(tái)，先后刊發(fā)了各級(jí)國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)監(jiān)事工作的講話(huà)和文章。強(qiáng)化會(huì)議引導(dǎo)：監(jiān)事會(huì)在2009年度監(jiān)督檢查工作中，第一項(xiàng)工作就是召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議，詳細(xì)闡述監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查的法律依據(jù)、主要內(nèi)容、方式方法和具體要求。強(qiáng)化典型引導(dǎo)：將興業(yè)銀行、中石油監(jiān)事會(huì)等成功范例和三九集團(tuán)的治理失效兩種典型作對(duì)比，既展示了成功監(jiān)事會(huì)的主要經(jīng)驗(yàn)和做法，也坦然面對(duì)監(jiān)事會(huì)制度在我國(guó)所遭遇的尷尬局面和存在的主要障礙，引導(dǎo)大家對(duì)如何發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用進(jìn)行思考。

抓調(diào)研，掌握監(jiān)事會(huì)底數(shù)

調(diào)查現(xiàn)狀，摸清監(jiān)事會(huì)的組織基礎(chǔ)。吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)采取實(shí)地調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)及問(wèn)卷調(diào)查等，掌握了直屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作現(xiàn)狀。

調(diào)查直屬企業(yè)現(xiàn)狀，奠定監(jiān)事會(huì)的工作基礎(chǔ)。吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)收集整理了各成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息。此外，對(duì)集團(tuán)安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支情況等每季度進(jìn)行一次調(diào)查研究。

了解全國(guó)現(xiàn)狀，筑牢監(jiān)事會(huì)的謀劃基礎(chǔ)。在《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度》、《國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)十周年回顧》、《董事會(huì)》等上查閱了大量文章，廣泛了解各地監(jiān)事會(huì)工作。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)確立了“保證中心目標(biāo)一致，保證依法監(jiān)督到位，保證資產(chǎn)保值增值，保證集團(tuán)上下和諧”的工作目標(biāo)，以及“堅(jiān)持依法行權(quán)、規(guī)范運(yùn)作、公平公正、履職盡責(zé)”的工作原則，形成了以財(cái)務(wù)監(jiān)督為重點(diǎn)的整體工作思路。

抓制度，構(gòu)建監(jiān)事會(huì)體系

監(jiān)事會(huì)高度重視建章立制，編制了監(jiān)事會(huì)《操作與務(wù)實(shí)》手冊(cè)。監(jiān)事會(huì)決策程序方面，制訂了《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》。工作方式方面，制訂了《監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范》和《關(guān)于開(kāi)展當(dāng)期監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》。監(jiān)督內(nèi)容方面，制訂了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、領(lǐng)導(dǎo)班子及主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)辦法（2010年8月，明文規(guī)定《集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子及主要負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)告的內(nèi)容監(jiān)事會(huì)不得與企業(yè)交換意）等7個(gè)監(jiān)督檢查辦法。監(jiān)督保障方面，制訂了《關(guān)于向監(jiān)事會(huì)提供集團(tuán)公司主要經(jīng)濟(jì)信息的實(shí)施意見(jiàn)》。工作程序方面，制訂了《監(jiān)事會(huì)日常工作和監(jiān)督檢查工作流程》。交換意見(jiàn)方面，制訂了《吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)與企業(yè)交換意見(jiàn)辦法》、《交換意見(jiàn)方案》和提醒函范本。服務(wù)企業(yè)方面，建立了季度經(jīng)營(yíng)分析制度和調(diào)研制度，提出宏觀(guān)對(duì)策與建議。工作創(chuàng)新方面，先后創(chuàng)辦了《監(jiān)事信息》雜志、監(jiān)事網(wǎng)站等平臺(tái)，使監(jiān)事會(huì)工作有聲有色。行為準(zhǔn)則方面，制訂了《監(jiān)事會(huì)主席巡視制度》和監(jiān)事人員《十要十不要工作規(guī)范》，明確了監(jiān)事會(huì)及工作人員的工作要求和紀(jì)律。要求監(jiān)事樹(shù)立“三真”的工作態(tài)度，即親企要真履職盡責(zé)，不折不扣；愛(ài)企要真轉(zhuǎn)變作風(fēng)，求實(shí)干事；利企要真監(jiān)督檢查，保值增值。體系、制度、程序、行為的規(guī)范，使監(jiān)事會(huì)工作有了實(shí)實(shí)在在的抓手，對(duì)各級(jí)企業(yè)形成了有效制約。

抓檢查，樹(shù)立監(jiān)事會(huì)形象

吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)確立了“自覺(jué)與企業(yè)目標(biāo)上同向，工作上合拍，行動(dòng)上一致，在關(guān)鍵時(shí)刻頂?shù)蒙先?、幫得上忙、管得上用”的工作原則，通過(guò)日常監(jiān)督與集中檢查，樹(shù)立了監(jiān)事會(huì)服務(wù)大局、發(fā)展、穩(wěn)定的形象。

一是認(rèn)真開(kāi)展調(diào)研分析。堅(jiān)持每季度對(duì)集團(tuán)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行一次調(diào)查，形成經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告。今年3月份的年度經(jīng)營(yíng)分析提出了“十個(gè)下功夫”的建議。

二是深入開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。在日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，深入開(kāi)展集中檢查。去年監(jiān)事會(huì)4次參加集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)組織的直屬企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)，以及集團(tuán)紀(jì)委組織的舉報(bào)案件查證。去年直屬企業(yè)監(jiān)事會(huì)共進(jìn)行不定期和專(zhuān)項(xiàng)檢查30次，與企業(yè)交換意見(jiàn)10次，實(shí)現(xiàn)了“監(jiān)督檢查領(lǐng)域不斷延伸、程序不斷規(guī)范、工作不斷推進(jìn)、成效不斷顯現(xiàn)”的目標(biāo)。

三是全面開(kāi)展年度檢查。對(duì)于2009年度監(jiān)督檢查，監(jiān)事會(huì)提出了在檢查過(guò)程中要做到“行動(dòng)上更有影響力，監(jiān)督上更有說(shuō)服力，形象上更有親和力，威信上更有感召力”，堅(jiān)持“依法操作、實(shí)事求是、重在提醒、志在發(fā)展”的檢查原則。財(cái)務(wù)組從企業(yè)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息等方面開(kāi)展實(shí)質(zhì)性檢查；考評(píng)組通過(guò)查閱資料和問(wèn)卷調(diào)查，對(duì)班子和高管人員進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)班子評(píng)價(jià)分為“戰(zhàn)略決策、管理控制、運(yùn)營(yíng)執(zhí)行、職業(yè)操守、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)”等5個(gè)方面25個(gè)指標(biāo)；對(duì)高管人員的評(píng)價(jià)分為“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、領(lǐng)導(dǎo)能力、品質(zhì)作風(fēng)、廉潔從業(yè)”等4個(gè)方面20個(gè)指標(biāo)。經(jīng)過(guò)40天的工作，監(jiān)事會(huì)提交了10份監(jiān)督檢查報(bào)告，提出了6大類(lèi)共128個(gè)問(wèn)題，與集團(tuán)交換意見(jiàn)63條。

抓環(huán)境，凝聚監(jiān)事會(huì)合力

日常工作中，吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)創(chuàng)立并遵循“三和理論”，即對(duì)上要“和禮”，爭(zhēng)取政策，爭(zhēng)取支持，爭(zhēng)取理解；對(duì)中要“和諧”，和諧班子、和諧隊(duì)伍、和諧機(jī)關(guān)；對(duì)下要“和情”，合情依規(guī)，合情共事，合情一心，始終把促進(jìn)集團(tuán)上下齊心協(xié)力、共克時(shí)艱、確保發(fā)展作為監(jiān)事會(huì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

處理好與省國(guó)資委的關(guān)系。吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)與國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作處保持密切聯(lián)系，經(jīng)常請(qǐng)示匯報(bào)工作，遇到問(wèn)題及時(shí)咨詢(xún)，取得了工作上的直接指導(dǎo)和支持。

處理好與監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系。要完善法人治理結(jié)構(gòu)，就需要正確處理監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層的關(guān)系。吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主動(dòng)與董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層溝通，重大事項(xiàng)和重要活動(dòng)提前通報(bào)，與之形成了互相支持、互相促進(jìn)、相輔相成的工作氛圍。董事會(huì)認(rèn)識(shí)到位，大力支持、積極配合，主動(dòng)與監(jiān)事會(huì)溝通情況，聽(tīng)取監(jiān)事會(huì)的意見(jiàn)，為監(jiān)事會(huì)創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境。

處理好與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的關(guān)系。為推動(dòng)集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、職代會(huì)等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互溝通、相互銜接、協(xié)調(diào)一致，吉煤集團(tuán)監(jiān)事會(huì)與其做到了“四個(gè)協(xié)同”，即監(jiān)事會(huì)與審計(jì)、紀(jì)委、監(jiān)察、職代會(huì)等機(jī)構(gòu)的協(xié)同，致力于構(gòu)筑大監(jiān)督格局。通過(guò)列席相關(guān)部門(mén)會(huì)議和文件傳閱等途徑，及時(shí)了解重大情況，交換工作意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)了整合資源、信息共享、互相支持，形成了監(jiān)督合力，提高了監(jiān)督效果。

處理好與外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的關(guān)系。為提高監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查效率，監(jiān)事會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立了工作聯(lián)系。在2009年度監(jiān)督檢查過(guò)程中，與進(jìn)行年審的會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持密切聯(lián)系，參考和利用其審計(jì)結(jié)果，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地開(kāi)展檢查，節(jié)約了檢查成本，提高了工作效率。

篇5

前不久，筆者到日本、新加坡、中國(guó)香港參訪(fǎng)學(xué)習(xí)，初步了解了部分銀行（金融機(jī)構(gòu)）對(duì)當(dāng)前全球金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)衰退的感受，也知悉了這些銀行對(duì)公司治理與董事會(huì)建設(shè)方面的一些最新進(jìn)展和改革走向，對(duì)重新認(rèn)識(shí)我國(guó)的商業(yè)銀行公司治理的長(zhǎng)短得失不無(wú)裨益。

我國(guó)商業(yè)銀行公司治理和董事會(huì)建設(shè)進(jìn)步明顯

截至2009年1月底，我國(guó)大型商業(yè)銀行（包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、開(kāi)發(fā)銀行，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“六大銀行”，并分別以工、農(nóng)、中、建、交、開(kāi)行稱(chēng)謂）已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)了股份有限公司形式，并建立了“三會(huì)一層”的公司治理結(jié)構(gòu)。其中工行、中行、建行、交行均已成為規(guī)范的國(guó)際上市銀行，而開(kāi)行、農(nóng)行股份公司則只有半年左右的歷史。但是，六大銀行不僅在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面取得了令人矚目的成績(jī)，在公司治理和董事會(huì)建設(shè)等方面進(jìn)步也相當(dāng)明顯。主要表現(xiàn)在：

公司治理從一張白紙到逐步成型：從建立規(guī)范的公司治理架構(gòu)開(kāi)始，六大銀行中最早的銀行也僅僅不過(guò)五六年時(shí)間，但這幾年正是大型國(guó)有銀行起步、轉(zhuǎn)型、豐收甚至躍居國(guó)際銀行前列的五六年。除開(kāi)行、農(nóng)行外，到2008年末，工行、建行、中行、交行按其股票市值均已進(jìn)入全球最大十家銀行的行列，其中工行、建行還分別位列前兩名。在公司治理方面，四大上市銀行從一張白紙開(kāi)始著墨，如今已逐漸成型地勾勒出了自己的運(yùn)行軌跡和成長(zhǎng)歷程，多家銀行在國(guó)內(nèi)、亞洲甚至國(guó)際媒體組織的評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng)中，獲得了最佳治理、最佳管治、最佳銀行等稱(chēng)號(hào)和獎(jiǎng)項(xiàng)，頗受社會(huì)關(guān)注。

董事會(huì)結(jié)構(gòu)漸趨合理，獨(dú)立董事的國(guó)際化程度較高：在工、中、建、交行的董事會(huì)結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)成員在15―17人左右，非執(zhí)行董事、獨(dú)立董事大體各占1/3，執(zhí)行董事雖不到1/3，但相對(duì)居于領(lǐng)導(dǎo)位置（董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)均屬于執(zhí)行董事），故執(zhí)行力、控制力較強(qiáng)。獨(dú)立董事的國(guó)際化程度較高，幾乎每個(gè)銀行的獨(dú)立董事中都有50%以上的外籍人士（有的銀行外籍獨(dú)董比例高達(dá)80%左右）。

非執(zhí)行董事的專(zhuān)業(yè)性、獨(dú)立性、盡職水平逐步提高：在幾大上市銀行中，差不多都有6名以上的非執(zhí)行董事，他們主要由控股股東推薦，但都經(jīng)過(guò)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格，專(zhuān)業(yè)性水準(zhǔn)符合任職要求。尤其自2008年以來(lái)，非執(zhí)行董事已逐步由清一色的國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員轉(zhuǎn)變?yōu)榧扔袊?guó)家公務(wù)員，又有熟悉銀行業(yè)務(wù)的專(zhuān)家、學(xué)者。有的銀行還引進(jìn)了由控股股東按公開(kāi)程序招聘的專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任非執(zhí)行董事。

這種類(lèi)似于“摻沙子”的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)變，或許會(huì)為董事會(huì)帶來(lái)專(zhuān)業(yè)性、獨(dú)立性、建設(shè)性、有效性、盡職性逐步提高的良好效果。在工作方式上，這些非執(zhí)行董事幾乎是“全天候”在任職銀行上班，這種非執(zhí)行董事“坐班化”的模式，在一定程度上改善了非執(zhí)行董事與執(zhí)行董事（管理層）信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)的局面，也有助于他們把全部精力專(zhuān)注于對(duì)任職銀行重大決策事項(xiàng)的了解、思考、決策和監(jiān)督等，其自主參與董事會(huì)議案的決策能力不斷得到增強(qiáng)。應(yīng)該說(shuō)，這種非執(zhí)行董事“坐班化”的工作模式，是我國(guó)公司治理機(jī)制的一大創(chuàng)新，假以時(shí)日并不斷改進(jìn)、完善，或?qū)⒊蔀橐I(lǐng)上市公司董事會(huì)運(yùn)行管理的成功經(jīng)驗(yàn)或主流模式。

公司治理和董事會(huì)的制度建設(shè)基本規(guī)范并趨于健全，在形似與神似方面都有提高：在改制上市之初，涉及公司治理和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理制度建設(shè)等，基本上都是從官方文件、書(shū)本教材或其他版本上“復(fù)制”過(guò)來(lái)的。經(jīng)過(guò)近幾年的實(shí)踐和研討，上市銀行對(duì)最初的《章程》和內(nèi)部運(yùn)作的制度體系，都已作出較大程度的更新、補(bǔ)充，可以說(shuō)已經(jīng)從“萬(wàn)里走出了第一步、第二步”進(jìn)步到“走出了第三步、第四步”。形似的成分不斷增多，神似的成色也在提高。這是我國(guó)上市銀行公司治理建設(shè)的基本面，對(duì)此必須充分肯定。

如今，四大上市銀行已經(jīng)進(jìn)入全球大銀行之列，我們沒(méi)有理由懷疑大型銀行已經(jīng)取得的進(jìn)步。但是，我們也沒(méi)有理由自認(rèn)為在公司治理和董事會(huì)建設(shè)方面，也同樣取得了與股票市值指標(biāo)等比肩的社會(huì)地位。顯然，現(xiàn)在還遠(yuǎn)不是說(shuō)我們已經(jīng)勝利完成“萬(wàn)里”的時(shí)候。筆者認(rèn)為，從體制、機(jī)制、管理、系統(tǒng)、流程、人才、產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)、文化、理念等諸多方面來(lái)看，我國(guó)大型商業(yè)銀行在公司治理方面還有不少發(fā)端于行政機(jī)關(guān)或國(guó)有企業(yè)的固有缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，盡管在業(yè)務(wù)上有了做大做多的身胚，但做強(qiáng)做好的根基還不夠穩(wěn)固，手段還比較匱乏。在董事會(huì)建設(shè)方面，遠(yuǎn)看似乎“形神皆似”，近看則會(huì)發(fā)現(xiàn)還有很多地方形神皆有不足或不似。

我國(guó)商業(yè)銀行公司治理中仍然存在的問(wèn)題

表層的現(xiàn)象如：股東大會(huì)中的“一股獨(dú)大”、控權(quán)不放或過(guò)度放權(quán)；董事會(huì)中“一人獨(dú)大”或以少數(shù)人為中心的“內(nèi)部人控制”；董事會(huì)議案全部由管理層掌控，董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)作用受限；有的獨(dú)立董事不夠盡職勤勉獨(dú)立，仍有“裝飾性”較重之嫌；非執(zhí)行董事意見(jiàn)不太受重視，甚至被質(zhì)疑“作用不大”；監(jiān)事會(huì)也有內(nèi)部化傾向，對(duì)董事、高管監(jiān)督乏力；管理層權(quán)限集中，決策強(qiáng)勢(shì)，有時(shí)存在選擇性披露；有的外部審計(jì)已與管理層形成“默契”，獨(dú)立性、監(jiān)督性有所減弱等。

或許正是因?yàn)檫@些問(wèn)題的存在抑或其他原因，在第五屆中國(guó)上市公司董事會(huì)“金圓桌獎(jiǎng)”名單中，筆者遺憾地沒(méi)有發(fā)現(xiàn)幾大上市銀行的名字。把視角放寬一點(diǎn)看，也許這些問(wèn)題不獨(dú)幾大銀行有，國(guó)內(nèi)上市公司也都程度不同地存在。

上述問(wèn)題雖不能主導(dǎo)幾大上市銀行的主流前進(jìn)方向，但是會(huì)潛移默化地延緩其前進(jìn)的步伐，如果不認(rèn)真解決，也許就會(huì)集現(xiàn)象為病灶，集小患為重疾，最終成為影響公司治理科學(xué)完善的阻礙，并把已經(jīng)取得的一些進(jìn)步和成就遏制在搖籃之中。美國(guó)、歐洲等發(fā)達(dá)國(guó)家的大牌銀行曾經(jīng)一度輝煌，不可一世，早些年它們也是我們?cè)诠局卫?、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的“楷?！被颉皹?biāo)桿”。但一場(chǎng)百年一遇的金融危機(jī)把它們打回了原形，有的甚至已經(jīng)關(guān)門(mén)解體。這說(shuō)明，我國(guó)大型銀行在建設(shè)良好公司治理的道路上還有很長(zhǎng)的路要走，任重道遠(yuǎn)，步履艱辛。

參訪(fǎng)公司的治理特征及與我國(guó)銀行治理的比較

全球公司治理尚無(wú)最佳模式。簡(jiǎn)單地照搬照學(xué)所謂美歐模式，或許是削足適履，或許是南橘北枳。我國(guó)應(yīng)同時(shí)將完善治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)文化、合理選人用才等提上議事日程

筆者在香港訪(fǎng)問(wèn)時(shí)了解到，摩根大通銀行在本輪金融危機(jī)中雖未能獨(dú)善其身，卻是美國(guó)本土銀行中受金融危機(jī)沖擊最小的銀行之一，該行由于沒(méi)有進(jìn)行結(jié)構(gòu)性投資工具（SIV）融資，沒(méi)有進(jìn)行選擇性可調(diào)息房屋抵押貸款（ARM）交易，在危機(jī)爆發(fā)初期大幅削減次級(jí)房屋抵押貸款敞口，避免涉足結(jié)構(gòu)性債務(wù)抵押證券（CDO）業(yè)務(wù)，沒(méi)有過(guò)分提高資本的杠桿水平，從而在大批華爾街投行、商行倒下的時(shí)候，該行還有充足的現(xiàn)金收購(gòu)其他面臨倒閉的金融機(jī)構(gòu)（如貝爾斯登和互惠銀行）。

這或許得益于該行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化――“使風(fēng)險(xiǎn)管理成為每個(gè)人的職責(zé)”――以及公司治理。據(jù)介紹，該行董事長(zhǎng)比較開(kāi)明，本人管理很精細(xì)，也善于聽(tīng)取不同意見(jiàn)，該行董事會(huì)提倡不同意見(jiàn)的爭(zhēng)論，并要求管理層中必須每個(gè)人都說(shuō)實(shí)話(huà)，不能有個(gè)人崇拜，而且不能有壓制性的文化等。

這從另一個(gè)角度說(shuō)明，公司治理模式的選擇和應(yīng)用必須與良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化相結(jié)合，同時(shí)需要有董事長(zhǎng)（CEO）個(gè)人的人格魅力、聰明才智和民主作風(fēng)等。我國(guó)商業(yè)銀行在致力于改善公司治理體制時(shí)，也需要同時(shí)將完善治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)文化、合理選人用才等提上議事日程。

良好的公司治理要避免董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的“內(nèi)部化”或被內(nèi)部人控制。要增強(qiáng)外部董事（非執(zhí)行董事）的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性，充分發(fā)揮對(duì)重大事務(wù)的決策和監(jiān)督雙重功能

在日本我了解到，三菱東京日聯(lián)銀行董事會(huì)共有17名董事，但來(lái)自公司受聘員工的內(nèi)部董事（相當(dāng)于我國(guó)銀行的執(zhí)行董事）就有14名，占80%以上。該行監(jiān)事會(huì)的8名監(jiān)事中，內(nèi)部監(jiān)事（員工監(jiān)事）也有4名。由于董事會(huì)中內(nèi)部董事比例過(guò)高，又掌握公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)權(quán)，監(jiān)事會(huì)地位在董事會(huì)之下，內(nèi)部監(jiān)事比例也占50%，這就使得該行的決策、監(jiān)督、執(zhí)行功能幾乎均可由內(nèi)部董事直接掌控，而外部董事、外部監(jiān)事實(shí)際上處于弱勢(shì)、邊緣或陪襯地位。據(jù)了解，三菱東京的這種董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)模式目前仍是日本金融機(jī)構(gòu)（株式會(huì)社）的主流模式，在這種模式下，“一人控制”或“內(nèi)部人控制”可以合理、合法地實(shí)現(xiàn)。筆者認(rèn)為，這或許正是日本經(jīng)濟(jì)和日本金融機(jī)構(gòu)雖歷經(jīng)上世紀(jì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)泡沫、亞洲金融危機(jī)和10多年沉淪仍未能走出困境的原因之一。

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)充分汲取日本這種公司治理模式的教訓(xùn)。雖然我國(guó)銀行的執(zhí)行董事比例不到25%，但其決策、管理、經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)勢(shì)程度均不弱于日本的銀行。從形式上看，我國(guó)幾大銀行由控股股東（如財(cái)政部和匯金公司）推薦的非執(zhí)行董事比例雖占1/3左右，但因諸多內(nèi)外部條件不配套、信息不對(duì)稱(chēng)、個(gè)人能力不足、自主決策有局限等原因，他們?cè)诙聲?huì)中的聲音也十分微弱，往往不能得到應(yīng)有的重視。加之“國(guó)內(nèi)獨(dú)立董事制度裝飾性過(guò)強(qiáng)”，并存在“獨(dú)董無(wú)權(quán)、熟人、一人多任三大弊端”，他們?cè)诙聲?huì)中不免會(huì)處于陪襯、協(xié)從和幫腔的地位。有時(shí)即使提出一點(diǎn)不同看法或建議，也難免有隔靴搔癢或 “小罵大幫忙”之嫌。這也是業(yè)界詬病獨(dú)立董事反對(duì)票、棄權(quán)票“一票難求”的一個(gè)原因。

基于同樣的原因，董事會(huì)對(duì)高管層和監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高管層的監(jiān)督職責(zé)也就難以“較真”了。筆者認(rèn)為，對(duì)這種現(xiàn)狀不能認(rèn)為是體制之必然，更不能認(rèn)為是和諧之必需，銀行決策層、管理層、控股股東、投資者等應(yīng)引起高度重視，從形式與實(shí)質(zhì)、硬件與軟件、內(nèi)因與外因、選人與用人等的結(jié)合上，增強(qiáng)獨(dú)立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性、公信力，充分發(fā)揮他們對(duì)重大事務(wù)獨(dú)立決策和有效監(jiān)督的雙重功能。

良好的公司治理需要一個(gè)強(qiáng)大的董事會(huì)，并授權(quán)其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)必要的決策和監(jiān)督職能

在新加坡星展銀行我了解到，該行董事會(huì)由10名董事組成，除1名執(zhí)行董事?lián)螆?zhí)行總裁外，其余有7名獨(dú)立董事，2名由控股股東推薦的非執(zhí)行董事，其中董事長(zhǎng)則由股東推薦的非執(zhí)行董事?lián)巍４送?，該行還在董事會(huì)內(nèi)設(shè)立了5個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，其中信貸委員會(huì)由4名董事組成，董事長(zhǎng)任信貸委員會(huì)主席，所有超出董事會(huì)授權(quán)管理層審批范圍的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口，均須交由該委員會(huì)批準(zhǔn)。2008年，該委員會(huì)共召開(kāi)了18次信貸委員會(huì)會(huì)議。

與我國(guó)幾大銀行比較，星展銀行規(guī)模雖然不算很大，但其公司治理比較健全規(guī)范，國(guó)際信貸評(píng)級(jí)均高于我國(guó)的商業(yè)銀行。盡管在我們拜訪(fǎng)期間，其執(zhí)行總裁（執(zhí)行董事）美國(guó)人施瑞德先生不幸因病去世，但在該行未發(fā)現(xiàn)有任何散亂或運(yùn)行不正常的跡象。

該行負(fù)責(zé)人介紹了他們總結(jié)的良好公司治理的十大元素，包括：最高管理層必須有明確的責(zé)任分配與職權(quán)的平衡，沒(méi)有任何人能獨(dú)攬大權(quán)；董事會(huì)能有效地領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司；董事會(huì)具強(qiáng)大與獨(dú)立的元素,沒(méi)有利益沖突；董事會(huì)對(duì)企業(yè)策略提供適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督管理；管理層向董事會(huì)提供全面性及定期策略性問(wèn)題的報(bào)告,并公開(kāi)討論；合格的獨(dú)立董事必須盡責(zé)審核集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告以確保其完整、透明與準(zhǔn)確；定期召開(kāi)董事會(huì),其中包括管理層人員不出席的會(huì)議；以正式和具透明的程序決定董事及高級(jí)管理人員的薪酬/津貼與各方面的長(zhǎng)期表現(xiàn)掛鉤,為管理層提供適當(dāng)?shù)募?lì)；對(duì)董事會(huì)整體的效益,以及每位董事對(duì)董事會(huì)有效運(yùn)作的貢獻(xiàn)進(jìn)行正式評(píng)價(jià)；禁止管理人員及董事于公布業(yè)績(jī)前買(mǎi)賣(mài)股票。

這十大元素既是星展銀行的經(jīng)驗(yàn)之談，也是他們正在從事和不斷豐富、完善的實(shí)踐，對(duì)我們很有啟迪價(jià)值。比如，董事長(zhǎng)不作為執(zhí)行董事，專(zhuān)注于公司治理建設(shè)，并履行對(duì)執(zhí)行總裁的監(jiān)督職責(zé)；董事會(huì)對(duì)執(zhí)行總裁既有明確的業(yè)務(wù)授權(quán)，但又不把所有信用審批權(quán)限全部授權(quán)給管理層，從而確保了董事會(huì)（信貸委員會(huì)）對(duì)重大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的審批權(quán)、監(jiān)控權(quán)或否決權(quán)；董事會(huì)（或下屬委員會(huì)）可以召開(kāi)沒(méi)有管理層人員參加的會(huì)議；對(duì)獨(dú)立董事專(zhuān)業(yè)性、獨(dú)立性、公德性及履職性的要求很高，似乎沒(méi)有董事可以委托其他董事代為出席董事會(huì)會(huì)議并表決的規(guī)定。

良好的公司治理之路只有起點(diǎn)沒(méi)有終點(diǎn)，我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理和董事會(huì)建設(shè)仍任重道遠(yuǎn)

日本的公司治理比我們時(shí)間要長(zhǎng)，但該國(guó)大多數(shù)上市公司至今仍維持其以?xún)?nèi)部董事為主的董事會(huì)結(jié)構(gòu)，盡管日本政府于2002年對(duì)有關(guān)法律（如商法）做了修改，倡導(dǎo)日本公司借鑒美國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)模式（即引進(jìn)更多的獨(dú)立董事，在董事會(huì)內(nèi)設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，不再保留監(jiān)事會(huì)等），但到2009年3月底，接受這種美國(guó)模式的上市公司僅有73家，占日本4000多家上市公司僅不到2%?？梢?jiàn)，一旦習(xí)慣模式形成，要改革變化是多么艱難！

我國(guó)幾大銀行實(shí)行公司治理也只是近五六年的事，無(wú)論我國(guó)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)績(jī)效上取得了多大成績(jī)，也不能妄言在公司治理方面達(dá)到或?qū)崿F(xiàn)了最佳或領(lǐng)先水平。

事實(shí)上，我們?cè)诮?jīng)濟(jì)順周期環(huán)境下取得的某些進(jìn)步和成果，在經(jīng)濟(jì)反周期（逆周期）環(huán)境下未必能夠取得，如果決策不當(dāng)甚至有可能得而復(fù)失。因此，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)處于反周期（逆周期）的困難階段，我們需要抓住機(jī)遇，對(duì)已經(jīng)走過(guò)的公司治理之路進(jìn)行“回頭看”，重點(diǎn)查找問(wèn)題和不足，不能“以己之長(zhǎng)比人之短”而沾沾自喜，當(dāng)然也無(wú)須“以人之長(zhǎng)比己之短”而妄自菲薄。

公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理有異曲同工之處，就是只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)。完善公司治理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)始終是一項(xiàng)永恒的事業(yè)，而且是與國(guó)情、文化、人才等相伴而生的事業(yè)。在未來(lái)的實(shí)踐中，我國(guó)商業(yè)銀行可能還會(huì)碰到許多問(wèn)題需要回答，比如：

如何應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)反周期（逆周期）的挑戰(zhàn)？全球公司治理模式是否正在趨同？

如何治理資產(chǎn)龐大、關(guān)系復(fù)雜、擴(kuò)張勢(shì)頭強(qiáng)勁的商業(yè)銀行或金融控股公司？

商業(yè)銀行的綜合化、國(guó)際化道路究竟如何走？

是否大銀行就可以無(wú)所不包、無(wú)所不做甚至都要做大做強(qiáng)？

合格董事和良好董事會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

如何提高獨(dú)立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事與外部審計(jì)師的獨(dú)立性和道德水平？

中國(guó)商業(yè)銀行董事長(zhǎng)可否由非執(zhí)行董事?lián)危?/p>

如何確定國(guó)有控股銀行各類(lèi)董、監(jiān)事和高管們的薪酬，及由誰(shuí)來(lái)確定更加合理有效？

如何防止董事會(huì)對(duì)管理層的授權(quán)過(guò)度或授權(quán)不足，及對(duì)授權(quán)權(quán)限的適時(shí)、有效監(jiān)督？

如何延聘獨(dú)立董事、非執(zhí)行董事、外部監(jiān)事的任職期限及對(duì)其支付報(bào)酬？

如何確定外部審計(jì)師的期限及實(shí)行定期更換？

……

對(duì)上述問(wèn)題，都需要進(jìn)行更廣闊、更公開(kāi)和更務(wù)實(shí)的探尋、思索與實(shí)踐。

筆者認(rèn)為，良好的公司治理模式不能產(chǎn)生和停留在學(xué)者的書(shū)齋或官方文件上，而應(yīng)成為商業(yè)銀行持續(xù)遵循并結(jié)合時(shí)代變遷和市場(chǎng)發(fā)展改革的具體實(shí)踐。誠(chéng)如有學(xué)者所說(shuō)的，治理公司沒(méi)有一個(gè)正確的方法，卻有許多錯(cuò)誤的方法。

我國(guó)商業(yè)銀行治理改革需要堅(jiān)持的方向

筆者認(rèn)為，以下四點(diǎn)需要堅(jiān)持：

在本輪深化金融體制改革中，結(jié)合國(guó)家行政體制改革，進(jìn)一步革除殘留的國(guó)有控股商業(yè)銀行的行政級(jí)別和“官本位”晉升通道，真正按照上市商業(yè)銀行法規(guī)治理商業(yè)銀行。

在總結(jié)近幾年對(duì)控股商業(yè)銀行進(jìn)行股權(quán)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)各國(guó)公司治理模式的利弊分析，提出具有國(guó)際視野和我國(guó)自主創(chuàng)新特色的公司治理準(zhǔn)則，進(jìn)一步明確上市商業(yè)銀行各方利益相關(guān)者的法律地位、管理權(quán)責(zé)和社會(huì)義務(wù)。

篇6

關(guān)鍵詞：新資本協(xié)議；商業(yè)銀行；公司治理；風(fēng)險(xiǎn)控制

abstract: the corporate governance is directly related to the commercial banks to control the level of risk and performance. in 2004 the new basel capital accord and the implementation of the introduction of the corporate governance of banks has put forward higher requirements to commercial banks, especially transnational operations of commercial banks to further improve their corporate governance.

key words: new capital accord; commercial banking; corporate governance; risk control

前言

當(dāng)前，隨著我國(guó)大型商業(yè)銀行的上市和轉(zhuǎn)型，銀行自身的公司治理面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。鑒于我國(guó)也將在近期內(nèi)對(duì)大銀行實(shí)施新資本協(xié)議，如何借鑒巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求以及國(guó)際化大銀行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，明確我國(guó)商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)，改善公司治理結(jié)構(gòu)，樹(shù)立良好的公司治理運(yùn)行機(jī)制，具有相當(dāng)?shù)木o迫性和必要性。

一、公司治理與銀行業(yè)

1999年經(jīng)合組織的《關(guān)于公司治理的五項(xiàng)原則》和2004年經(jīng)合組織的《關(guān)于公司治理原則》的修訂版中，明確提出了公司治理的五項(xiàng)原則：公司治理框架應(yīng)保護(hù)股東權(quán)利；應(yīng)平等對(duì)待所有股東，包括中小股東和外國(guó)股東；應(yīng)確認(rèn)公司利益相關(guān)者的合法權(quán)利，鼓勵(lì)公司與他們開(kāi)展積極的合作；應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確地披露所有與公司有關(guān)的實(shí)質(zhì)性事項(xiàng)的信息，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、所有者結(jié)構(gòu)以及公司治理狀況；董事會(huì)應(yīng)確保對(duì)公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)。對(duì)管理層的有效控制；董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特殊性、資產(chǎn)交易的非透明性、嚴(yán)格的行業(yè)管制和監(jiān)管等銀行業(yè)自身的特殊性的存在使得商業(yè)銀行的公司治理既有公司治理的一般性，也有銀行業(yè)的特殊性。所以，我們?cè)诮?gòu)商業(yè)銀行的公司治理體系和運(yùn)行機(jī)制時(shí)，既要考慮經(jīng)合組織關(guān)于公司治理的要求，又要考慮銀行業(yè)方面的特殊要求；在吸收上述內(nèi)容和1999年的《加強(qiáng)銀行組織的公司治理》中銀行價(jià)值取向、戰(zhàn)略目標(biāo)、責(zé)權(quán)劃分、管理者相互關(guān)系、內(nèi)控體系、特殊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、激勵(lì)機(jī)制和信息透明等八個(gè)方面內(nèi)容的基礎(chǔ)上，新資本協(xié)議對(duì)公司治理的規(guī)定，特別是針對(duì)采用高級(jí)法的銀行提出了更高的要求。

二、巴塞爾新資本協(xié)議中有關(guān)公司治理的要求

2004年，巴塞爾委員會(huì)正式推出了新資本協(xié)議，這一協(xié)議關(guān)于公司治理方面的內(nèi)容后來(lái)在2006年的《加強(qiáng)銀行公司治理》中得以充分展開(kāi)，尤其體現(xiàn)在于其規(guī)定的穩(wěn)健公司治理8條原則之中。在這一協(xié)議當(dāng)中，明確提到銀行組織的公司治理有兩處：一是第一部分中也即第一支柱中的第三章（信用風(fēng)險(xiǎn)－irb法）中的公司治理和監(jiān)督；二是第三部分中也即第二支柱中的第二章（監(jiān)督檢查的四項(xiàng)主要原則）中的董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督。當(dāng)然，還應(yīng)指出的是，新資本協(xié)議中的其他很多地方都和公司治理有密切關(guān)系，尤其是第三支柱中關(guān)于信息披露制度的規(guī)定。

新資本協(xié)議從公司治理、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)審和外審三方面闡述銀行業(yè)的公司治理和監(jiān)督。首先，明確了董事會(huì)的責(zé)任。董事會(huì)和董事會(huì)指定的委員會(huì)應(yīng)做到：（1）批準(zhǔn)所有評(píng)級(jí)和估值過(guò)程的重要方面；對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系有一般性理解，并且詳細(xì)地了解與評(píng)級(jí)相關(guān)的給管理層的報(bào)告；（2）制定包括資本計(jì)劃在內(nèi)的戰(zhàn)略計(jì)劃，并把資本計(jì)劃視為能否實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素；（3）確定銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，并確保管理層建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架、風(fēng)險(xiǎn)資本系統(tǒng)和內(nèi)部合規(guī)監(jiān)測(cè)辦法：采取并支持有力的內(nèi)部控制，制定相關(guān)政策和程序，確保管理層將這些方法和規(guī)定在整個(gè)組織體系中有效地傳達(dá)。

其次，明確了高管層的職責(zé)為：（1）建立一套評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的框架，開(kāi)發(fā)一個(gè)將風(fēng)險(xiǎn)與資本水平掛鉤的系統(tǒng)，制定并有效實(shí)施監(jiān)測(cè)內(nèi)部政策合規(guī)性的方法；（2）向董事會(huì)或指定的委員會(huì)，提供關(guān)于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告；（3）深入了解評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)作，批準(zhǔn)現(xiàn)有的程序和實(shí)際做法之間的重大差異；保證評(píng)級(jí)體系連續(xù)、正常運(yùn)作；定期開(kāi)會(huì)討論評(píng)級(jí)過(guò)程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域及對(duì)不足之處的改進(jìn)情況；聽(tīng)取內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的內(nèi)部評(píng)級(jí)報(bào)告；（4）掌握銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，了解資本充足程度與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)輪廓和商業(yè)計(jì)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)管理程序的規(guī)范性和復(fù)雜性。

再次，明確提出銀行必須建立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，并規(guī)定其職責(zé)為：（1）負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)或選擇、實(shí)施和業(yè)績(jī)表現(xiàn).包括：測(cè)試和監(jiān)控內(nèi)部評(píng)級(jí)；生成和分析銀行評(píng)級(jí)體系的總報(bào)告，包括按照違約時(shí)的評(píng)級(jí)和違約前一年的評(píng)級(jí)進(jìn)行分類(lèi)的歷史違約數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)遷移分析以及對(duì)關(guān)鍵評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)趨勢(shì)變化的監(jiān)控。在各部門(mén)和各地區(qū)驗(yàn)證評(píng)級(jí)定義的實(shí)施程序。檢查且記錄評(píng)級(jí)過(guò)程的變化，包括變化的原因；檢查評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估評(píng)級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)情況。為了便于監(jiān)管當(dāng)局檢查，必須記錄和保留評(píng)級(jí)過(guò)程、標(biāo)準(zhǔn)或單個(gè)評(píng)級(jí)參數(shù)的變化。（2）必須積極參與評(píng)級(jí)模型的開(kāi)發(fā)、選擇、實(shí)施和驗(yàn)證，對(duì)評(píng)級(jí)過(guò)程中使用的模型承擔(dān)監(jiān)控和監(jiān)督責(zé)任，并且對(duì)將來(lái)的檢查和評(píng)級(jí)模型的改變承擔(dān)最終責(zé)任。（3）必須和管理層人員定期開(kāi)會(huì)討論評(píng)級(jí)過(guò)程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域及對(duì)不足之處的改進(jìn)情況。

最后，明確了內(nèi)審或同樣獨(dú)立的部門(mén)的職責(zé)：（1）必須每年至少檢查一次銀行評(píng)級(jí)體系及其運(yùn)作狀況，包括信用風(fēng)險(xiǎn)控制職能的運(yùn)作和對(duì)違約概率、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的估計(jì)。檢查的領(lǐng)域包括遵守達(dá)到全部最低要求的狀況。（2）內(nèi)審必須記錄檢查結(jié)果。（3）一些國(guó)家的監(jiān)管當(dāng)局，也要求對(duì)銀行的評(píng)級(jí)過(guò)程及對(duì)損失的估計(jì)進(jìn)行外審。

三、部分國(guó)外銀行貫徹新資本協(xié)議公司治理的做法

隨著全球金融體系的構(gòu)建，各國(guó)金融關(guān)系越來(lái)越密切以及巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議的推出，各國(guó)商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局為了應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)，也為了將巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議落到實(shí)處，對(duì)商業(yè)銀行的公司治理紛紛進(jìn)行了進(jìn)一步的完善和修正。

（一）澳大利亞

澳大利亞審慎監(jiān)管當(dāng)局于2006年9月的一份文件（《監(jiān)管更新：新資本協(xié)議在澳大利亞的貫徹狀況》）中對(duì)實(shí)行新資本協(xié)議高級(jí)法的銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層明確規(guī)定了其職責(zé)：（1）董事會(huì)應(yīng)批準(zhǔn)：所有風(fēng)險(xiǎn)偏好和主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型損失及其定義和測(cè)度方法、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本模型、融資成本和收益回收率方法等；（2）高級(jí)管理層：能夠用配給資本的盈虧平衡點(diǎn)成本來(lái)表示相對(duì)收益中所蘊(yùn)含的實(shí)際定價(jià)狀況：能夠用潛在風(fēng)險(xiǎn)（這一風(fēng)險(xiǎn)由經(jīng)濟(jì)資本模型的配給資本所反映）相對(duì)收益來(lái)評(píng)估業(yè)務(wù)條線(xiàn)和產(chǎn)品績(jī)效；自身的績(jī)效評(píng)估和激勵(lì)補(bǔ)償與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。

（二）香港金管局

香港金融管理局在香港新資本協(xié)議實(shí)施大綱中對(duì)銀行業(yè)的公司治理做了一些規(guī)定。主要明確了相關(guān)組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、高管層職責(zé)等。具體規(guī)定如下：（1）授權(quán)機(jī)構(gòu)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系操作的有效監(jiān)督，保證該體系的穩(wěn)健運(yùn)行。第cg－1章“香港注冊(cè)機(jī)構(gòu)的公司治理”和第ic－1章“全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制”對(duì)上述人員的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任有詳細(xì)的規(guī)定。上述大部分要求和做法應(yīng)全面落實(shí)。（2）所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和估值過(guò)程的重要方面，都必須得到授權(quán)機(jī)構(gòu)董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）和高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。上述各方必須對(duì)授權(quán)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系具有一般性了解，并詳細(xì)地了解與評(píng)級(jí)有關(guān)的管理報(bào)告。提供給董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）的信息必須足夠詳細(xì)，能讓董事或委員會(huì)成員決定繼續(xù)采取授權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)方法是否適當(dāng)，并驗(yàn)證評(píng)級(jí)體系的控制是否有效正確。（3）高級(jí)管理層必須履行：深入了解評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)作，批準(zhǔn)現(xiàn)有的程序和實(shí)際做法之間出現(xiàn)的重大差異；保證評(píng)級(jí)體系連續(xù)、正常運(yùn)作；信用控制部門(mén)的人員必須定期開(kāi)會(huì)討論評(píng)級(jí)過(guò)程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域以及改進(jìn)不足之處的效果。向董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）提供關(guān)于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告，此重大變化或現(xiàn)行政策例外情況將對(duì)授權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)體系的運(yùn)作產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。有關(guān)內(nèi)部評(píng)級(jí)信息必須向董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）和高級(jí)管理層進(jìn)行定期匯報(bào)。報(bào)告的范圍和頻率隨著信息的重要性、類(lèi)別及接受人員的級(jí)別而變化。（4）報(bào)告應(yīng)包括如下信息：評(píng)級(jí)劃分的風(fēng)險(xiǎn)總體情況；不同級(jí)別間的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)遷移：每個(gè)級(jí)別相關(guān)參數(shù)的估計(jì)；實(shí)際的違約率（在合適的情況下，指違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露）與預(yù)期值的比較；計(jì)量監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的變化；信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試的結(jié)果；內(nèi)部評(píng)級(jí)檢查、審核以及其他控制部門(mén)報(bào)告。

（三）加拿大銀行業(yè)

加拿大銀行業(yè)根據(jù)新資本協(xié)議和其國(guó)內(nèi)相關(guān)的法律法規(guī)以及公司治理的現(xiàn)狀，通過(guò)規(guī)范銀行董事會(huì)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的責(zé)任和義務(wù)的分配等方面，來(lái)強(qiáng)化銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，最大限度地保護(hù)股東權(quán)益。具體做法主要有：（1）“五大”銀行的董事會(huì)成員從14～19人不等，除蒙特利爾銀行外，各銀行的董事會(huì)主席和總經(jīng)理的職位不再由1人承擔(dān).總經(jīng)理不進(jìn)入專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，董事會(huì)的基本功能是決策和監(jiān)管；（2）由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查與銀行財(cái)務(wù)信息加工和披露有關(guān)的一切事務(wù)，包括對(duì)內(nèi)部和外部審計(jì)人員的工作效果評(píng)價(jià)、對(duì)銀行內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施進(jìn)行審核：（3）操守和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核銀行信貸與投資方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和銀行雇員的操守遵守情況；（4）公司治理和公共政策委員會(huì)負(fù)責(zé)董事會(huì)的日常工作安排；（5）人力資源委員會(huì)主要負(fù)責(zé)雇員的招聘工作和總經(jīng)理繼承人的備選工作，對(duì)總經(jīng)理及其銀行的高管人員的工作情況進(jìn)行考核，審核銀行的薪金激勵(lì)政策等。

（四）美國(guó)銀行業(yè)

依據(jù)2002年的《薩－奧法案》和新資本協(xié)議，美國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)階段公司治理實(shí)踐為：董事會(huì)要負(fù)責(zé)保證企業(yè)整體治理的有效性：審計(jì)委員會(huì)要負(fù)責(zé)確保企業(yè)內(nèi)、外部審計(jì)過(guò)程嚴(yán)格有效；ceo、 cfo及其他高管人員要負(fù)責(zé)維持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告和嚴(yán)格的信息披露制度，遵守道德操守，并對(duì)違法違規(guī)的高管進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰；重點(diǎn)在于構(gòu)建良好的所有者、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者責(zé)權(quán)利分配機(jī)制。美聯(lián)儲(chǔ)鼓勵(lì)銀行在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上，追求自身特點(diǎn)與國(guó)家法令的完美結(jié)合，探索出適合自身發(fā)展的最佳治理模式，并不強(qiáng)求形式上的完全統(tǒng)一。

四、我國(guó)商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀

我國(guó)銀行業(yè)基本按照現(xiàn)代公司治理制度構(gòu)建其公司治理架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，尤其是“五大商業(yè)銀行”和股份制商業(yè)銀行，基本能按照現(xiàn)代企業(yè)公司治理制度的要求來(lái)經(jīng)營(yíng)。其中，中國(guó)銀行以董事會(huì)的指引和監(jiān)控為主導(dǎo)，并與高級(jí)管理層的經(jīng)營(yíng)管理相分離。董事會(huì)五個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)分別在戰(zhàn)略規(guī)劃、稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理、人事和薪酬、關(guān)聯(lián)交易控制方面協(xié)助董事會(huì)履行決策和監(jiān)控職能，保證董事會(huì)議事、決策的專(zhuān)業(yè)化、高效化。中國(guó)銀行的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層各司其職、各盡其責(zé)，實(shí)際上已發(fā)揮了重要的作用。董事長(zhǎng)與行長(zhǎng)分別由兩人擔(dān)任，以免權(quán)力過(guò)度集中。中國(guó)建設(shè)銀行作為股份制改造的一部分，改造為股份制商業(yè)銀行并相應(yīng)建立了一個(gè)新的現(xiàn)代公司管理架構(gòu)，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的權(quán)利和責(zé)任。其目標(biāo)是按照“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開(kāi)、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則，建立科學(xué)高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保各方獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡。

另外，我國(guó)現(xiàn)有5家股份制商業(yè)銀行的公司治理狀況（王傳軍， 2006）為：（1）流通股比重偏低；（2）國(guó)有股比重偏大（深發(fā)展和民生銀行除外）；（3）銀行的董事會(huì)規(guī)模均在14～17人之間，執(zhí)行董事在董事會(huì)中所占的比重不高。非執(zhí)行董事在董事會(huì)中占據(jù)了主導(dǎo)地位：董事會(huì)成員持股比重偏低，無(wú)法充分發(fā)揮股權(quán)長(zhǎng)期激勵(lì)的效果；董事雙重兼職的情形頗為普遍；董事在銀行領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)增多；（4）專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的設(shè)置基本符合規(guī)定，除華夏銀行未設(shè)置審計(jì)委員會(huì)外，其他4家銀行均已設(shè)置5個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)；（5）獨(dú)立董事，除深發(fā)展外，其他4家銀行均達(dá)到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)人民銀行的比例規(guī)定；（6）監(jiān)事會(huì)規(guī)模較大；除深發(fā)展外，監(jiān)事成員雙重兼職的情形普遍；監(jiān)事成員持股比重較低；相對(duì)而言，監(jiān)事在銀行領(lǐng)取報(bào)酬的比重較董事更高；（7）高級(jí)管理層：遵從上市公司治理準(zhǔn)則的規(guī)定，上市銀行的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分別由不同的人擔(dān)任；無(wú)高級(jí)管理層雙重兼職情形，說(shuō)明高級(jí)管理層與股東單位在人事上完全獨(dú)立；高級(jí)管理層零持股現(xiàn)象普遍，股權(quán)的長(zhǎng)期激勵(lì)功能沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮；高級(jí)管理層成員普遍在銀行領(lǐng)取薪酬；薪酬的激勵(lì)功效初顯；（8）關(guān)于監(jiān)督機(jī)制的調(diào)查，5家上市銀行按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)范，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性做出說(shuō)明，并且由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)報(bào)告，惟一的例外，是浦發(fā)銀行并沒(méi)有披露審計(jì)師出具的對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；（9）關(guān)于激勵(lì)與約束機(jī)制上市銀行均已建立了對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層的業(yè)績(jī)考核制度，并且根據(jù)考核結(jié)果確定薪酬：（10）就整體而言，上市銀行能夠按照要求對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露。

就監(jiān)管層面而言，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在參照巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求和國(guó)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行公司治理方面要求的基礎(chǔ)上，2006年頒布了《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》，從組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)、中長(zhǎng)期戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程和管理流程、信息披露制度、信息科技、評(píng)估與監(jiān)測(cè)、檢查與報(bào)告等方面對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理提供了總計(jì)28條款的詳細(xì)指引。

由上可見(jiàn)，雖然我國(guó)的商業(yè)銀行公司治理取得了一定的進(jìn)展，并且監(jiān)管部門(mén)也出臺(tái)了不少關(guān)于商業(yè)銀行的公司治理規(guī)定，但是，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其公司治理仍存在著諸多需要提升和改善的地方，諸如：董事會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，并且沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督或?qū)Ω吖軐雍凸蛦T的行為提出質(zhì)疑；利益沖突、缺乏獨(dú)立的董事會(huì)成員以及高管人員，導(dǎo)致高成本和低收益的決策；內(nèi)部控制非常薄弱，甚至根本不存在或者流于形式，沒(méi)有真正發(fā)揮作用：內(nèi)部和外部審計(jì)“在重要關(guān)頭倒頭昏睡”，未能發(fā)現(xiàn)欺詐行為。甚至在有些情況下助長(zhǎng)了這些行為：交易和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)降低透明度、阻礙市場(chǎng)參與者和監(jiān)管人員獲得真實(shí)的信息；公司的文化加劇了不道德行為.并且阻止人們提出質(zhì)疑。尤其是我們?cè)诠局卫矸矫嫒匀粚?duì)實(shí)施新資本協(xié)議沒(méi)有提出明確的具體要求，使得國(guó)有大銀行實(shí)施新資本協(xié)議缺乏必要的制度保障和組織基礎(chǔ)。

五、新資本協(xié)議實(shí)施情況對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的要求和啟示

針對(duì)中國(guó)銀行業(yè)公司治理方面存在的問(wèn)題，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出解決這一問(wèn)題的指導(dǎo)思想：既要吸收借鑒上述國(guó)際活躍銀行在公司治理方面的有益經(jīng)驗(yàn)，又要結(jié)合國(guó)情，保證國(guó)有商業(yè)銀行公司治理架構(gòu)不僅“好看”，而且“好用”。要根據(jù)本行的比較優(yōu)勢(shì)，確定好明確清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，有所為有所不為，以保持可持續(xù)的比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要進(jìn)一步明確“三會(huì)一層”之間的職能界限，形成暢通的信息溝通機(jī)制和有效的制衡關(guān)系；樹(shù)立股東價(jià)值和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念，按照國(guó)際公眾持股銀行和境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則要求，推動(dòng)董事會(huì)構(gòu)成的專(zhuān)業(yè)化，強(qiáng)化獨(dú)立董事的作用。要建立健康的決策機(jī)制，依靠董事會(huì)集體決策，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)為董事會(huì)決策提供基礎(chǔ)。推動(dòng)傳統(tǒng)的公司治理向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向和基礎(chǔ)的公司治理轉(zhuǎn)變。

具體說(shuō)來(lái)，首先應(yīng)明確董事會(huì)職責(zé)：（1）建立董事培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)制，使其具備并不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)和能力，符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)制，成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)專(zhuān)家小組或委員會(huì)，定期了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系.聽(tīng)取銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)報(bào)告，包括所有風(fēng)險(xiǎn)偏好和主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型損失定義、測(cè)度方法、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本模型、融資成本和收益率回收辦法等方法的使用，形成評(píng)估報(bào)告，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)；（3）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，匹配相應(yīng)的資本，特別是要對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)作出合理預(yù)測(cè)，安排必要的風(fēng)險(xiǎn)資本；（4）監(jiān)督高級(jí)管理層內(nèi)部評(píng)級(jí)架構(gòu)設(shè)置及議事規(guī)則的健全性、執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)性和評(píng)級(jí)結(jié)果的有效性；（5）建立考核機(jī)制，對(duì)董事的履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。

其次，應(yīng)明確高管層職責(zé)：（1）建立評(píng)級(jí)制度，設(shè)置必要的組織機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)人員；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)資本系統(tǒng)，確定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型；（3）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)實(shí)施過(guò)程及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，定期審議內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；（4）建立糾正機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度，不斷完善評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)模型的設(shè)置，規(guī)范評(píng)級(jí)體系的運(yùn)行；（5）向董事會(huì)或指定的委員會(huì)提供帶來(lái)重大影響的重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的報(bào)告；（6）確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)在人事和財(cái)務(wù)等方面的相對(duì)獨(dú)立性.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人和工作人員實(shí)行強(qiáng)制性輪休制度；（7）對(duì)于商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，要建立相應(yīng)的報(bào)告制度。對(duì)于不同的層級(jí)，要明確相應(yīng)的報(bào)告時(shí)間、報(bào)告地點(diǎn)、報(bào)告頻率和報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告路線(xiàn)等。

再次，應(yīng)構(gòu)建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，并明確其職責(zé)：（1）確保商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型被商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系所監(jiān)控、捕獲和風(fēng)險(xiǎn)定義的一致性；（2）針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)緩釋和風(fēng)險(xiǎn)控制等體系；（3）設(shè)計(jì)和驗(yàn)證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，包括相關(guān)系數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)暴露、時(shí)間步長(zhǎng)等要素，充分評(píng)估模型風(fēng)險(xiǎn)；（4）測(cè)試和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)測(cè)試和監(jiān)控內(nèi)部評(píng)級(jí)；生成和分析銀行評(píng)級(jí)體系的總報(bào)告，包括按照違約時(shí)的評(píng)級(jí)和違約前一年的評(píng)級(jí)進(jìn)行分類(lèi)的歷史違約數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)遷移分析以及對(duì)關(guān)鍵評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)趨勢(shì)變化的監(jiān)控。在各部門(mén)和各地區(qū)驗(yàn)證評(píng)級(jí)定義的實(shí)施程序。檢查且記錄評(píng)級(jí)過(guò)程的變化，包括變化的原因：檢查評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估評(píng)級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)情況。為了便于監(jiān)管當(dāng)局檢查.必須記錄和保留評(píng)級(jí)過(guò)程、標(biāo)準(zhǔn)或單個(gè)評(píng)級(jí)參數(shù)的變化；（5）定期向董事會(huì)和高管層提交相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和模型驗(yàn)證等各類(lèi)報(bào)告。對(duì)于異常突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，定期或非定期及時(shí)向高管層和董事會(huì)報(bào)告。

篇7

關(guān)鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來(lái),外資銀行在中國(guó)呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。截至2010年6月末,有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了35家外商獨(dú)資銀行、2家合資銀行、1家外商獨(dú)資財(cái)務(wù)公司,另有24個(gè)國(guó)家和地區(qū)的70家外國(guó)銀行在華設(shè)立了91家分行。同時(shí),近5年來(lái)外資銀行總資產(chǎn)也以年均12%的速度增加。隨著在華市場(chǎng)的拓展和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外資銀行加快推進(jìn)自身的本土化進(jìn)程,力爭(zhēng)通過(guò)盡快實(shí)現(xiàn)人才、金融產(chǎn)品、技術(shù)和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機(jī)。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)重點(diǎn)的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國(guó)際型銀行為代表的業(yè)務(wù)全面推進(jìn)型;二是以荷蘭銀行為代表的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)重點(diǎn)突破型;三是以日本、韓國(guó)為代表的依托母國(guó)總行的目標(biāo)業(yè)務(wù)型。不同的發(fā)展模式產(chǎn)生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國(guó)與中國(guó)一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實(shí)施緊跟母國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于母國(guó)企業(yè)的目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實(shí)施,既給韓資銀行帶來(lái)差異化服務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì),同時(shí)又造成銀行的發(fā)展受制于母國(guó)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展,甚至在本土化進(jìn)程中衍生出一系列問(wèn)題。本文在對(duì)韓資銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺(tái)的2家韓資銀行(分別簡(jiǎn)稱(chēng)h銀行、q銀行)為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問(wèn)題的癥結(jié)所在,并提出了針對(duì)性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進(jìn)程及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

2006年12月,中國(guó)加入wto后5年過(guò)渡期結(jié)束,中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入全面開(kāi)放時(shí)期。隨后,銀監(jiān)會(huì)頒布了《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,貫穿了以外資銀行法人為導(dǎo)向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開(kāi)始實(shí)施法人改制,成立本地注冊(cè)法人。本地注冊(cè)法人的成立,其管理架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)理念的巨大變化成為外資銀行本土化進(jìn)程的里程碑。外資銀行本土化進(jìn)程由此也分法人成立前時(shí)期和法人成立后時(shí)期兩個(gè)階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調(diào)查的煙臺(tái)市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉(zhuǎn)制為本地注冊(cè)法人銀行,成功翻牌并開(kāi)辦了人民幣業(yè)務(wù),邁出了本土化的關(guān)鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒(méi)有統(tǒng)一的管理行,經(jīng)營(yíng)管理以韓國(guó)母行為主,采取業(yè)務(wù)跟進(jìn)式的發(fā)展方式,主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為服務(wù)本國(guó)企業(yè)。這一時(shí)期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)范圍局限于外幣業(yè)務(wù),絕大多數(shù)客戶(hù)為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強(qiáng)。法人銀行成立以后,韓資銀行結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng),如h銀行(中國(guó))確定以私人銀行業(yè)務(wù)和財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)引入中國(guó)市場(chǎng),在東北三省和山東省大力拓展個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國(guó))確定結(jié)合中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),努力拓展中國(guó)市場(chǎng)的戰(zhàn)略;獲準(zhǔn)開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍實(shí)現(xiàn)本土化;公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,對(duì)業(yè)務(wù)、資金等實(shí)施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)模式;不斷開(kāi)發(fā)本土化產(chǎn)品,非韓資客戶(hù)占比逐步提高(見(jiàn)表1)。

明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實(shí)施,也推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項(xiàng)存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產(chǎn)為56.53億元,較年初增加13%;各項(xiàng)存款23.04億元,較年初增加108%(見(jiàn)表2)。

二、本土化問(wèn)題與瓶頸

從兩家韓資分行的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)看,轉(zhuǎn)制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務(wù)方面國(guó)內(nèi)客戶(hù)逐年上升,這說(shuō)明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場(chǎng)。但總體看,韓資銀行本土化進(jìn)程緩慢,本土化瓶頸問(wèn)題難以得到有效突破,相關(guān)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

(一)市場(chǎng)融入度低、運(yùn)行質(zhì)量不高

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是業(yè)務(wù)規(guī)模小,市場(chǎng)占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產(chǎn)規(guī)模只有10億左右,平均負(fù)債規(guī)模9億左右,整體市場(chǎng)占有率不足0.5% 。二是客戶(hù)群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺(tái)、威海地區(qū)韓資出口導(dǎo)向型企業(yè),分布在電子、機(jī)械、服裝、造船業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),這些產(chǎn)業(yè)對(duì)外貿(mào)政策和勞動(dòng)力成本的敏感度高,出口退稅及勞動(dòng)力成本的較小調(diào)整,

就會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較大波動(dòng),引發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的合作,內(nèi)容涉及資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)受讓、資金結(jié)算、銀團(tuán)貸款、拆借市場(chǎng)等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場(chǎng)與中資銀行有過(guò)簡(jiǎn)單合作,且金額較小,業(yè)務(wù)合作參與度低。

(二)管理體制難以達(dá)到本土化要求

一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職的獨(dú)立性和有效性還存在不足,獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會(huì)決定,并由董事會(huì)對(duì)其考核,同時(shí)外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報(bào)路徑;h銀行存在未經(jīng)董事會(huì)決議,高級(jí)管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內(nèi)部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制架構(gòu)并保證順暢運(yùn)轉(zhuǎn),但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構(gòu)均不是按照要求設(shè)置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況設(shè)置,比如q銀行只有三個(gè)內(nèi)設(shè)部門(mén),h銀行也是類(lèi)似設(shè)置,以審貸會(huì)為例,2名業(yè)務(wù)主管+1名風(fēng)險(xiǎn)主管+1名行長(zhǎng)的運(yùn)行模式很難保證審批的獨(dú)立性和公允性,諸如合規(guī)、會(huì)計(jì)、技術(shù)崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。

(三)流動(dòng)性滿(mǎn)足本土監(jiān)管指標(biāo)壓力大

一是存貸比指標(biāo)高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))的存貸比為126.99%,q銀行(中國(guó))存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時(shí),為達(dá)到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負(fù)債業(yè)務(wù)較為困難的情況下,采取了限制資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)策略,使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來(lái)源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲(chǔ)蓄存款所占比重較小,對(duì)于批發(fā)性資金依賴(lài)性高,核心負(fù)債依存度低,資金來(lái)源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標(biāo)以滿(mǎn)足即期資金需求及流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)為主,以短期資金支持中長(zhǎng)期貸款,期限錯(cuò)配情況較為突出,7天以?xún)?nèi)的短期資金壓力較大。

    　(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

韓資銀行的信貸文化與國(guó)內(nèi)存在顯著差異。以流動(dòng)資金貸款為例,韓資銀行認(rèn)為對(duì)客戶(hù)發(fā)放流動(dòng)資金貸款并進(jìn)行貸款展期,既能有效滿(mǎn)足客戶(hù)資金需求,又能降低客戶(hù)財(cái)務(wù)成本,讓經(jīng)營(yíng)良好的客戶(hù)適時(shí)展期有利于“服務(wù)客戶(hù)”宗旨的實(shí)現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類(lèi)貸款。基于這種信貸文化,韓資銀行在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)也大量發(fā)放流動(dòng)資金貸款,并對(duì)客戶(hù)一再展期。但現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過(guò)辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長(zhǎng)達(dá)到6年。同時(shí),在部分客戶(hù)經(jīng)營(yíng)虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類(lèi)客戶(hù),造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人力資源本土化瓶頸難以突破

一是高管層本土化問(wèn)題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔(dān)任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國(guó)中國(guó)通擔(dān)任相比,現(xiàn)任韓籍高管對(duì)中國(guó)社會(huì)生活認(rèn)知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對(duì)銀行認(rèn)同感不強(qiáng)。兩家銀行的人力資源管理缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,一些新進(jìn)員工也多以積累工作經(jīng)驗(yàn)、作為跳槽跳板為主,對(duì)銀行文化認(rèn)同度不高,人員流轉(zhuǎn)快。以h銀行煙臺(tái)分行某4人編制的部門(mén)為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對(duì)母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權(quán)限不足。同時(shí),外籍派遣人員流動(dòng)性較強(qiáng),穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會(huì)認(rèn)知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質(zhì)有待提高。

三、本土化問(wèn)題深層原因分析

(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展

目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結(jié)為目標(biāo)業(yè)務(wù)型,即銀行緊跟本國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于本國(guó)企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國(guó)市場(chǎng)初期具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),但也受制于本國(guó)在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因?yàn)榻鹑谫Y本的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)資本的擴(kuò)張速度,韓資銀行改制后經(jīng)歷了較快速度的規(guī)模擴(kuò)張,如不及時(shí)更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場(chǎng),為本國(guó)企業(yè)服務(wù)的異國(guó)化特質(zhì)就會(huì)不斷固化,出現(xiàn)客戶(hù)資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴(yán)重的是東道國(guó)企業(yè)被排除于銀行服務(wù)行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶(hù)拓展困難,客戶(hù)本土化停滯不前。

(二)企業(yè)文化融合性不足

目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結(jié)合東道國(guó)文化特質(zhì),融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導(dǎo)員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內(nèi)部崗位設(shè)置中不兼容崗位制衡及授權(quán)管理存在不足,不符合國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境,因此產(chǎn)生大量操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)q銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務(wù)及交易系統(tǒng)授

權(quán)管理制度和審批程序,個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在不具備交易資質(zhì)人員使用他人用戶(hù)名和密碼進(jìn)行交易的情況。

(三)社會(huì)影響力及認(rèn)知度不夠

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊機(jī)構(gòu),受依賴(lài)心理制約,社會(huì)和企業(yè)對(duì)本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國(guó)民認(rèn)知度對(duì)外資銀行的本土化程度也起著較為關(guān)鍵的作用。與資金實(shí)力雄厚、國(guó)際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對(duì)韓資銀行的認(rèn)知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對(duì)韓資企業(yè)的警惕心理進(jìn)一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報(bào)道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái),90%以上的大眾和企業(yè)表示不會(huì)把錢(qián)存在韓資銀行,社會(huì)氛圍的排斥,不利于韓資銀行進(jìn)一步擴(kuò)大本土市場(chǎng)。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)文化融合,樹(shù)立外資銀行服務(wù)品牌

外資銀行在實(shí)施全球化標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的同時(shí)應(yīng)著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點(diǎn),關(guān)注本地市場(chǎng)的需求,設(shè)計(jì)和提供符合目標(biāo)客戶(hù)潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù),在提供的銀行產(chǎn)品雷同的情況下,在營(yíng)銷(xiāo)行為、合作習(xí)慣、談判風(fēng)格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶(hù)管理特色,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),形成獨(dú)特的外資銀行文化及服務(wù)品牌。

(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石

如何將母行良好的管理文化和管理模式與當(dāng)?shù)貙?shí)際結(jié)合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當(dāng)?shù)貙?shí)際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強(qiáng)做大實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是應(yīng)根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨(dú)立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評(píng)價(jià),建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機(jī)制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內(nèi)設(shè)部門(mén),厘清職責(zé)分工,為管理流程再造奠定組織基礎(chǔ);三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會(huì)等各項(xiàng)制度,使制度能夠和業(yè)務(wù)發(fā)展情況實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接;四是要實(shí)現(xiàn)管理的語(yǔ)言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。

(三)注重隊(duì)伍建設(shè),為本土化植入原動(dòng)力

人才本土化是經(jīng)營(yíng)本土化的前提,對(duì)韓資銀行而言,重要的是植入中國(guó)基因,吸收中國(guó)文化和智慧,打造自己的人才競(jìng)爭(zhēng)力。為此,一是吸引本土高級(jí)管理人才,在決策和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國(guó)際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì),給本土人才提供全方位培訓(xùn)和進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì),培養(yǎng)出一支既了解國(guó)內(nèi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、又懂得國(guó)際慣例的員工隊(duì)伍;三是要注重對(duì)不同來(lái)源的員工進(jìn)行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念培訓(xùn)和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來(lái)的負(fù)面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當(dāng)?shù)匚幕谋就粱膯T工隊(duì)伍。

(四)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù),加強(qiáng)本土化載體建設(shè)

韓資銀行要實(shí)現(xiàn)本土化發(fā)展,就應(yīng)逐步擺脫目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢(shì),建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務(wù)優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)導(dǎo)向及客戶(hù)導(dǎo)向兩大體系構(gòu)筑小企業(yè)金融服務(wù)品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),形成在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)本土化營(yíng)銷(xiāo)上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)加強(qiáng)協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

首先,督促境內(nèi)法人行建立資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本實(shí)力,為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)緩釋奠定基礎(chǔ)。其次,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。督促完善日常流動(dòng)性監(jiān)控手段和工具,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,改善期限錯(cuò)配情況;完善內(nèi)部控制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有效識(shí)別、檢查、控制操作風(fēng)險(xiǎn);建立經(jīng)濟(jì)資本管理長(zhǎng)效機(jī)制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標(biāo)結(jié)合,促進(jìn)資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。

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[2]銀監(jiān)會(huì).中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放報(bào)告,2007.

篇8

截至2013年底，國(guó)鐵出資的合資鐵路公司共183個(gè)，109個(gè)已投入運(yùn)營(yíng)；74個(gè)在建。其中，國(guó)鐵控股公司168個(gè)，96個(gè)已投入運(yùn)營(yíng)，72個(gè)在建。96個(gè)運(yùn)營(yíng)控股公司項(xiàng)目總投資18172億元，總資產(chǎn)規(guī)模17968億元，占國(guó)鐵總資產(chǎn)的35.9%；總營(yíng)業(yè)里程2.79萬(wàn)公里，占國(guó)鐵總營(yíng)業(yè)里程的28%。沈陽(yáng)鐵路局自管內(nèi)第一條合資鐵路-長(zhǎng)雙煙鐵路2008年7月開(kāi)通運(yùn)營(yíng)以來(lái)，隨著大規(guī)模鐵路建設(shè)持續(xù)推進(jìn)，合資鐵路也得到了飛速發(fā)展，截止2014年末，有10個(gè)合資鐵路公司開(kāi)通運(yùn)營(yíng)（含2個(gè)區(qū)段開(kāi)通），營(yíng)運(yùn)里程1609公里，其中：高鐵1104公里，普速鐵路505公里，總投資1392億元。隨著2015年沈丹客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)、丹大快速鐵路、吉圖琿客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)的開(kāi)通，合資鐵路公司的規(guī)模在逐步擴(kuò)大，客貨運(yùn)量和營(yíng)收指標(biāo)占國(guó)鐵的比重越來(lái)越大，在整個(gè)路網(wǎng)中的地位將變得更加重要。特別是高鐵客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)的建設(shè)，成為中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的助推器，帶動(dòng)了沿線(xiàn)城市多區(qū)域更均衡的發(fā)展。

2合資鐵路發(fā)展過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

2.1經(jīng)營(yíng)效益有待改善

2.1.1合資鐵路有的建在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，外部經(jīng)營(yíng)條件比較差。而且大部分為盡頭線(xiàn)、支線(xiàn)，沒(méi)有形成路網(wǎng)，輻射的周邊區(qū)域有限。有的公司所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，客貨運(yùn)量增長(zhǎng)有限。

2.1.2由于資本金不足，合資項(xiàng)目存在大量銀行借款，還貸壓力大,財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)成本的比例大，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損。

2.1.3高鐵動(dòng)車(chē)組上座率不高，冬季與夏季呈現(xiàn)不均衡狀態(tài)，客專(zhuān)車(chē)站大多遠(yuǎn)離市區(qū)，不方便旅客出行。比如哈大高鐵冬季每天開(kāi)行動(dòng)車(chē)組67對(duì)，夏季每天開(kāi)行動(dòng)車(chē)組79對(duì)。但是受東北地區(qū)特別是北部地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，除去節(jié)假日出行高峰期外，動(dòng)車(chē)組上座率不高，而且淡旺季差距明顯，導(dǎo)致客專(zhuān)公司的收入不理想。另外，高鐵新建的車(chē)站都選址在城區(qū)邊緣或市郊，新車(chē)站的選址滿(mǎn)足了各地方政府依托高鐵建設(shè)新城區(qū)，但是客觀(guān)上造成旅客乘坐高鐵列車(chē)不便利而減少部分客流。

2.1.4高鐵票價(jià)比較低，市場(chǎng)需要培育期。因鐵路票價(jià)受?chē)?guó)家管制，高鐵票價(jià)定的非常低，與高額的投資規(guī)模不成比例。中國(guó)高鐵的價(jià)格只有日本的1/4，平均來(lái)看，中國(guó)高鐵每公里票價(jià)只有0.42元，遠(yuǎn)低于法國(guó)、日本、德國(guó)。另外，高鐵市場(chǎng)需要培育期，目前，百姓習(xí)慣了低票價(jià)，對(duì)高鐵的接受程度還有待提高，廉價(jià)和基本的舒適程度比節(jié)約幾個(gè)小時(shí)時(shí)間而花費(fèi)三倍以上的車(chē)票價(jià)格更重要，這些因素都導(dǎo)致了高鐵收入不太理想。

2.1.5經(jīng)營(yíng)收入比較單一，資產(chǎn)的綜合開(kāi)發(fā)沒(méi)有實(shí)質(zhì)突破。目前，合資公司營(yíng)業(yè)收入主要為客貨運(yùn)輸收入，經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)脫節(jié)。由于合資公司現(xiàn)有管理體制和機(jī)構(gòu)及人員配置與市場(chǎng)脫節(jié)，沒(méi)有能力對(duì)合資公司的資產(chǎn)進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)利用與開(kāi)發(fā)。合資公司作為法人主體、經(jīng)營(yíng)主體的作用沒(méi)有充分發(fā)揮。在貨源組織、客源組織方面完全依賴(lài)鐵路局，自身在資金、人員上不具備經(jīng)營(yíng)的能力，沒(méi)能體現(xiàn)合資公司法人主體和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的主體地位。

2.2部分資產(chǎn)權(quán)屬不清

受工程配套建設(shè)等因素影響，鐵路工程投資形成的資產(chǎn)與合資公司運(yùn)營(yíng)管理的資產(chǎn)不統(tǒng)一，存在部分投資主體多元化和資產(chǎn)邊界交叉的情況。資產(chǎn)界面不清也導(dǎo)致了鐵路局在與合資公司簽訂委管合同時(shí)在交叉資產(chǎn)上存在很多爭(zhēng)議。

2.3規(guī)范管理和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)理念意識(shí)有待加強(qiáng)

一是缺乏明確的委托費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；二是對(duì)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)缺乏有效溝通協(xié)商；三是合資公司普遍存在缺乏主體責(zé)任意識(shí)，開(kāi)拓市場(chǎng)的積極性不高，更缺乏依托自身優(yōu)勢(shì)開(kāi)展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)的主動(dòng)性；四是沒(méi)有明確的專(zhuān)業(yè)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和開(kāi)發(fā)。

2.4管理體系和運(yùn)行機(jī)制有待完善

一是存在行政化管理問(wèn)題，缺乏依法行使股權(quán)管理的觀(guān)念意識(shí)和制度體系，重大事項(xiàng)不履行公司內(nèi)部決策程序的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；二是部分合資公司多數(shù)高管人員兼任董事、監(jiān)事，經(jīng)營(yíng)層與決策層重疊，公司治理結(jié)構(gòu)難以有效制衡；三是缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制。合資公司對(duì)經(jīng)營(yíng)層尚未建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制，經(jīng)營(yíng)層責(zé)任意識(shí)和積極性有待提高。

3新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)合資鐵路管理

3.1構(gòu)建股權(quán)管理體系和運(yùn)行機(jī)制

為加強(qiáng)對(duì)合資公司的管理，鐵路局應(yīng)明確合資公司的管理部門(mén)，履行國(guó)鐵股東管理職責(zé)，強(qiáng)化股權(quán)行使、公司治理、資產(chǎn)監(jiān)管等職能作用。會(huì)同其他股東規(guī)范合資鐵路公司股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，指導(dǎo)合資公司完善內(nèi)部管理制度，落實(shí)經(jīng)營(yíng)班子經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，確保公司治理權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)行高效。通過(guò)公司治理機(jī)制加強(qiáng)對(duì)合資公司的指導(dǎo)與監(jiān)督，依法落實(shí)投后管理權(quán)益。

3.2建立健全考核獎(jiǎng)懲制度，適時(shí)推出合資鐵路公司績(jī)效考核辦法

鐵路局做為控股的國(guó)鐵股東，應(yīng)建立對(duì)派出高管人員的履職考核機(jī)制，加強(qiáng)履職監(jiān)管，并指導(dǎo)合資公司建立安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等激勵(lì)約束機(jī)制，落實(shí)經(jīng)營(yíng)班子責(zé)任，確保安全基礎(chǔ)持續(xù)加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。

3.3做好新建土地綜合開(kāi)發(fā)工作

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于改革鐵路投融資體制，加快推進(jìn)鐵路建設(shè)的意見(jiàn)》精神，研究和爭(zhēng)取新建合資鐵路支持政策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益論證，推行“鐵路建設(shè)+綜合開(kāi)發(fā)”模式，為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)創(chuàng)造條件。在前期工作和建設(shè)管理過(guò)程中，提前介入，以項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)與技術(shù)分析、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析為依據(jù)，研究政府補(bǔ)貼、資源爭(zhēng)取、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)、對(duì)外投資方案，同步開(kāi)展綜合經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)前期研究，編制綜合經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)機(jī)會(huì)研究報(bào)告和綜合經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)方案，納入項(xiàng)目前期工作和合資公司組建方案，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。

3.4積極探索研究推進(jìn)合資公司重組整合

按照《中國(guó)鐵路總公司關(guān)于做好國(guó)鐵控股合資鐵路公司規(guī)范管理改善經(jīng)營(yíng)工作的意見(jiàn)》要求，以持續(xù)健康發(fā)展和效益最大化為目標(biāo)，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，結(jié)合鐵路干線(xiàn)網(wǎng)布局、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，研究推進(jìn)相關(guān)合資鐵路公司合并重組，不斷提高路網(wǎng)整體效率和效益。

3.5發(fā)揮合資公司主體作用，推動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)盡快取得實(shí)效

合資公司承擔(dān)公司資產(chǎn)保值增值主體責(zé)任，要在促進(jìn)運(yùn)輸業(yè)增收節(jié)支，強(qiáng)化成本管理，嚴(yán)格落實(shí)合資公司年度預(yù)算，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，積極拓展新的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，努力提高整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，也要做好閑置資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)利用，指定專(zhuān)人、專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)，加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)力度，提高服務(wù)質(zhì)量，積極開(kāi)辟新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好，投資回報(bào)明顯、有發(fā)展前景的項(xiàng)目，路局將給予扶持，爭(zhēng)取利用鐵路發(fā)展基金，做為我局的重點(diǎn)資產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目推出。

3.6積極爭(zhēng)取地方政府財(cái)政支持

篇9

【關(guān)鍵詞】 商社集團(tuán)； 財(cái)務(wù)總監(jiān)制度； 探索成效

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，1994年在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國(guó)有大中型企業(yè)推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。2000年7月1日中央實(shí)施新的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定“國(guó)有大中型企業(yè)和國(guó)有控制企業(yè)必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并簽章”、“設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并簽章”。這表明我國(guó)在實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革方向上提出了配套的財(cái)經(jīng)法治制度建設(shè)，并在完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面，把財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師制度擺到了一個(gè)重要位置。

一、商社集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)

重慶商社（集團(tuán)）有限公司成立于1996年，是中國(guó)西部最大的商貿(mào)流通集團(tuán)，國(guó)家重點(diǎn)培育的大型流通企業(yè)之一。連續(xù)9年躋身中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)，位列2010年中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)第244名（商業(yè)零售業(yè)第3名），中國(guó)連鎖百?gòu)?qiáng)第10位。經(jīng)過(guò)十余年發(fā)展，商社集團(tuán)形成了以百貨、超市、電器、汽貿(mào)等為核心，覆蓋化工、進(jìn)出口貿(mào)易、農(nóng)資、物流、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、酒店等領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)格局。2010年，商社集團(tuán)成功實(shí)現(xiàn)核心主業(yè)上市，集團(tuán)控股的上市公司“重慶百貨”，銷(xiāo)售規(guī)模在國(guó)內(nèi)零售行業(yè)資本市場(chǎng)上排名第2位。截至2011年底，銷(xiāo)售收入近500億元，資產(chǎn)168億元，網(wǎng)點(diǎn)325個(gè)，覆蓋西南地區(qū)，職工9萬(wàn)人。

商社集團(tuán)將以整體上市為新的起點(diǎn)，堅(jiān)持“發(fā)展商社，服務(wù)社會(huì)，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國(guó)，致力打造千億新商社，成為長(zhǎng)江上游地區(qū)最具核心競(jìng)爭(zhēng)力的中國(guó)一流商貿(mào)流通企業(yè)。

（一）以績(jī)效為中心，構(gòu)建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度

商社集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度體系如圖1所示。

1.建立以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)與會(huì)計(jì)委派制度

（1）建立垂直的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，推行會(huì)計(jì)委派責(zé)任制度，商社集團(tuán)所派遣財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均進(jìn)入子公司領(lǐng)導(dǎo)班子，重在對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)上的管理。

（2）建立會(huì)計(jì)聯(lián)簽制度。對(duì)規(guī)定的企業(yè)重大財(cái)務(wù)支出和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，實(shí)行由財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與法定代表人聯(lián)合簽署審批，有效地完善了集團(tuán)的內(nèi)部控制。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人主要對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)，及時(shí)向集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部報(bào)告本公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按季度向集團(tuán)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部、本公司董事會(huì)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和存在問(wèn)題。

以上三項(xiàng)制度形成了財(cái)務(wù)總監(jiān)制度可操作性的基本框架。

2.推行以現(xiàn)金為王的全面預(yù)算管理制度體系

針對(duì)存在的問(wèn)題及商業(yè)行業(yè)的特征，2004年商社集團(tuán)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。探索建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理體系，使得八年財(cái)務(wù)預(yù)算管理從成本挖掘近7億元的利潤(rùn)，商社集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈，全面預(yù)算制度已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的基礎(chǔ)性保障制度。

3.建立業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化薪酬激勵(lì)與約束機(jī)制

集團(tuán)實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合，結(jié)果考核與過(guò)程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。同時(shí)完善應(yīng)收賬款管理制度，突出應(yīng)收賬款的年度審計(jì)與業(yè)績(jī)考核掛鉤的特點(diǎn)，建立每半年對(duì)壞賬工作進(jìn)行通報(bào)問(wèn)責(zé)制度，有效防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度

創(chuàng)新提出建立：業(yè)績(jī)合同兌現(xiàn)、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算審計(jì)“三審合一”的統(tǒng)一監(jiān)管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統(tǒng)一研究、統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人在建立與實(shí)施“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度上承擔(dān)了直接責(zé)任。

5.建立投資管理制度，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

以集團(tuán)董事會(huì)為全集團(tuán)投資項(xiàng)目的決策、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，配套成立了招投標(biāo)委員會(huì)，對(duì)集團(tuán)及所屬公司重大投資項(xiàng)目預(yù)算、審批或備案實(shí)施監(jiān)管，對(duì)投資損失責(zé)任進(jìn)行追究。財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人作為投資審查委員會(huì)負(fù)責(zé)人之一獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)，有權(quán)直接對(duì)股東反映要情。

6.建立內(nèi)部模擬結(jié)算中心、銀企戰(zhàn)略合作及二級(jí)融資制度

八年前，面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率高、融資難、無(wú)資產(chǎn)抵押、短貸長(zhǎng)用等融資難題，商社集團(tuán)采?。海?）嘗試建立內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)籌內(nèi)部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級(jí)融資制度，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展項(xiàng)目資金、二級(jí)公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)資金，保障集團(tuán)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)發(fā)展的資金需要；（3）統(tǒng)一集團(tuán)在銀行設(shè)立賬戶(hù)的管理機(jī)制。這三個(gè)方面的落實(shí)基本由財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織開(kāi)展。

（二）建立財(cái)務(wù)總監(jiān)控制體系

商社集團(tuán)二級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由商社集團(tuán)財(cái)務(wù)部建議，商社集團(tuán)總會(huì)計(jì)師提名，經(jīng)商社集團(tuán)組織人事部考察后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，按照干部管理權(quán)限與程序任命。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。商社集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)控制體系如圖2所示。

（三）二級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的實(shí)施

二級(jí)公司按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，由商社集團(tuán)委派符合條件的財(cái)務(wù)總監(jiān)履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)。下面簡(jiǎn)要介紹二級(jí)公司實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的成果。

1.實(shí)現(xiàn)有效健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度

商社化工公司（全國(guó)商業(yè)批發(fā)行業(yè)規(guī)模前三位，年銷(xiāo)售70億）財(cái)務(wù)總監(jiān)不斷健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，先后制定并完善了公司的“聯(lián)簽管理辦法”、“對(duì)交商品管理辦法”、“ERP業(yè)務(wù)管理流程”、“預(yù)算管理辦法”等。營(yíng)造依法運(yùn)行、規(guī)范管理的制度環(huán)境，以確保公司守法經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步提高公司治理水平和發(fā)展質(zhì)量，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。

2.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督控制

商社電器公司（重慶地區(qū)家電規(guī)模第一，年銷(xiāo)售40億）財(cái)務(wù)總監(jiān)通過(guò)參與公司采購(gòu)合同指引的制定及合同執(zhí)行的過(guò)程監(jiān)控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預(yù)計(jì)8％；對(duì)促銷(xiāo)活動(dòng)方案進(jìn)行審批，對(duì)促銷(xiāo)資源的使用和收取過(guò)程進(jìn)行控制；審查成本費(fèi)用開(kāi)支是否按照預(yù)算執(zhí)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和費(fèi)用支出的合理性。

3.實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)成效大幅度提升

商社汽貿(mào)公司（重慶地區(qū)汽車(chē)規(guī)模第一，年銷(xiāo)售50億）在財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法指引下，打造一支高素質(zhì)、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍。公司近幾年取得了喜人的經(jīng)營(yíng)成果，2011年?duì)I業(yè)收入再創(chuàng)新高，預(yù)計(jì)達(dá)70億元，利潤(rùn)再次突破億元大關(guān)，直指2億元關(guān)口；資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良；銀行授信額度合理，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量充足，資金利潤(rùn)率達(dá)14.5%。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度為集團(tuán)價(jià)值提升發(fā)揮了重大作用

（一）促使集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善的法人治理結(jié)構(gòu)是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)之上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會(huì)、董事會(huì)）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會(huì)）和經(jīng)營(yíng)權(quán)（經(jīng)營(yíng)者）相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度正是為了解決企業(yè)中存在的所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督不力的問(wèn)題，減少?lài)?guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力和經(jīng)濟(jì)效益而建立的。集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度通過(guò)對(duì)董事、監(jiān)事和經(jīng)營(yíng)者等的職責(zé)和責(zé)任的詳細(xì)規(guī)定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效治理。

（二）為企業(yè)資產(chǎn)重組、股權(quán)改革發(fā)揮應(yīng)有的作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團(tuán)，2007年新世紀(jì)引入戰(zhàn)略投資者，2010年集團(tuán)實(shí)現(xiàn)整體上市其業(yè)績(jī)水平位居全國(guó)商業(yè)板塊前三位；業(yè)態(tài)上形成以百貨、超市、電器、汽貿(mào)零售為核心，化工、進(jìn)出口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)行業(yè)為規(guī)模，信息科技、家電維修、質(zhì)檢中心、酒店為配套的綜合現(xiàn)代商貿(mào)集團(tuán)發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

（三）促使集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)型

1.通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

幾年來(lái)，我們始終堅(jiān)持走依法治企道路，不斷完善各項(xiàng)管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長(zhǎng)期存在的制度不明、權(quán)責(zé)不清、控股不控權(quán)等問(wèn)題。

從2005年起集團(tuán)每年組織《商社集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理制度匯編》工作，已經(jīng)形成第一冊(cè)～第五冊(cè)，每?jī)?cè)達(dá)60—70萬(wàn)字。制度匯編有以下特點(diǎn)：（1）組織專(zhuān)家對(duì)集團(tuán)和二級(jí)公司制度給予了點(diǎn)評(píng)，可操作性更強(qiáng)，使匯編不僅具有工具書(shū)的功能，還能開(kāi)闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規(guī)導(dǎo)讀，提供了相當(dāng)數(shù)量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規(guī)、分析制度的視野；（3）收錄了當(dāng)年的財(cái)經(jīng)熱點(diǎn)事件和分析評(píng)價(jià)，對(duì)正確把握政策動(dòng)向起到了很好的指示作用。

2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培育合格財(cái)務(wù)總監(jiān)人才

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度建立與實(shí)施關(guān)鍵在財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)水平高低。重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)提升和后備人才的培養(yǎng)，集團(tuán)主要采?。海?）選好人（文化本科學(xué)歷，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上職稱(chēng)，五年以上擔(dān)任主管財(cái)務(wù)、審計(jì)，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)工作經(jīng)歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經(jīng)歷、多崗位鍛煉、每年專(zhuān)項(xiàng)述職與考核、工資垂直管理）；（3）關(guān)心人（達(dá)到條件的進(jìn)入董事會(huì)、黨委會(huì)、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進(jìn)修及學(xué)習(xí)）。

三、經(jīng)驗(yàn)與總結(jié)

（一）商社集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是中國(guó)在經(jīng)濟(jì)改革過(guò)程中重要的制度創(chuàng)新，也是對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的有效監(jiān)管方式之一。在商社集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制以來(lái)，從取得的一系列成效中可以看出，財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮應(yīng)有的作用與以下三方面密不可分：

1.集團(tuán)黨委和董事會(huì)的大力支持

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部建議，集團(tuán)總會(huì)計(jì)師提名，經(jīng)集團(tuán)組織人事部考察后，報(bào)集團(tuán)班子研究批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)職能的準(zhǔn)確定位以及對(duì)其工作的大力支持，明晰了財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位，保證了財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中的權(quán)威性和獨(dú)立性。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍的素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)化管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)在集團(tuán)公司的發(fā)展過(guò)程中擔(dān)負(fù)著基礎(chǔ)管理、制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和人才培養(yǎng)等重要職責(zé)，因此必須要求其有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)，集團(tuán)應(yīng)站在培養(yǎng)企業(yè)家的高度加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍的素質(zhì)提升，以專(zhuān)業(yè)化的管理培養(yǎng)業(yè)務(wù)與思想素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法的系統(tǒng)性與完善化

為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，集團(tuán)參照國(guó)務(wù)院、市國(guó)資委等頒發(fā)的相關(guān)文件，制定了《財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)管理暫行辦法》、《會(huì)計(jì)委派人員考核暫行辦法》、《聯(lián)簽管理暫行辦法》，規(guī)定了財(cái)務(wù)總監(jiān)選拔、委派、培訓(xùn)及考核管理，明確了財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、履職評(píng)價(jià)、工作責(zé)任，為財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的健全、規(guī)范及實(shí)施提供了強(qiáng)有力的制度保障。

（二）完善財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的幾點(diǎn)思考

1.把握財(cái)務(wù)總監(jiān)角色定位，正確處理各個(gè)層面的相互關(guān)系

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)是企業(yè)董事長(zhǎng)的得力助手和合作伙伴。當(dāng)董事長(zhǎng)實(shí)施的具體目標(biāo)與董事會(huì)制定的終極目標(biāo)發(fā)生碰撞時(shí)，必須及時(shí)加以制止、糾正。（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織審核企業(yè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表以及日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)活動(dòng)，但是不能代替企業(yè)財(cái)務(wù)主管的角色。

2.逐步完善財(cái)務(wù)總監(jiān)的激勵(lì)與約束機(jī)制

為了激勵(lì)財(cái)務(wù)總監(jiān)相對(duì)獨(dú)立開(kāi)展工作，其報(bào)酬也應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)薪酬水平，采用固定工資加獎(jiǎng)金的結(jié)構(gòu)，按貢獻(xiàn)大小計(jì)算酬勞，且由委派方支付。財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)效益相對(duì)脫鉤，也有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督企業(yè)效益更加公允和真實(shí)。

同時(shí)，通過(guò)再監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職更加盡責(zé)?？梢酝ㄟ^(guò)定期考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，測(cè)評(píng)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職狀況；也可以通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供真實(shí)、合法的審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作效果進(jìn)行檢驗(yàn)；還可以通過(guò)定期輪換，降低財(cái)務(wù)總監(jiān)失職給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，探索建立首席財(cái)務(wù)官制度

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，探索建立首席財(cái)務(wù)官制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。首席財(cái)務(wù)官制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，也是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措。在探索建立企業(yè)首席財(cái)務(wù)官制度時(shí)，要明確首席財(cái)務(wù)官的資格條件、市場(chǎng)準(zhǔn)入、職責(zé)權(quán)限和工作要求等，充分發(fā)揮首席財(cái)務(wù)官在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的職能作用，避免虛設(shè)成為“橡皮圖章”。

【參考文獻(xiàn)】

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篇10

持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)已經(jīng)筑牢

5年來(lái)，曲靖市商業(yè)銀行在曲靖市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在社會(huì)各界、廣大股東的支持下，在黨委、董事會(huì)的帶領(lǐng)下，各項(xiàng)工作走持續(xù)發(fā)展道路的基礎(chǔ)已經(jīng)筑牢。

公司治理顯著改善。通過(guò)不斷完善“三會(huì)一層”（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和管理層）議事規(guī)則，不斷完善董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)班子的評(píng)價(jià)機(jī)制，不斷完善監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和對(duì)經(jīng)營(yíng)班子的監(jiān)督機(jī)制，不斷完善各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)辦事程序，不斷完善經(jīng)營(yíng)班子對(duì)各行、部的評(píng)價(jià)機(jī)制，不斷完善“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界，逐步形成各司其職、相互制衡、協(xié)調(diào)配合和科學(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu)，在不斷探索和實(shí)踐公司治理的有效性方面取得了突破。

資金實(shí)力顯著增強(qiáng)。截止2010年末，全行負(fù)債總額達(dá)93.07億元人民幣，比2005年末增加65.86億元人民幣，年均增長(zhǎng)48.41%，其中：各項(xiàng)存款達(dá)90.87億元人民幣，比2005年末增加64.02億元人民幣，年均增長(zhǎng)47.68%。

資產(chǎn)規(guī)模顯著增強(qiáng)。截止2010年末，全行資產(chǎn)總額達(dá)98.57億元人民幣，比2005年末增加70.52億元人民幣，年均增長(zhǎng)50.28%，其中：各項(xiàng)貸款達(dá)43.77億元人民幣，比2005年末增加27.77億元人民幣，年均增長(zhǎng)34.71%。

抗風(fēng)險(xiǎn)能力顯著提高。截止2010年末，全行四級(jí)不良貸款11,271萬(wàn)元人民幣，比2005年末下降162萬(wàn)元人民幣，不良率1.88%，比2005年末8.4%下降6.52個(gè)百分點(diǎn)；五級(jí)不良貸款8427萬(wàn)元人民幣，不良率1.88%；股本金達(dá)24,044萬(wàn)元人民幣，比2005年末增加18,103萬(wàn)元人民幣，年均增長(zhǎng)60.94%；資本凈額達(dá)61,599萬(wàn)元人民幣，比2005年末增加51,640萬(wàn)元人民幣，年均增長(zhǎng)103.71%；資本充足率為15.16%，比2005年末提高了8.94個(gè)百分點(diǎn)。

經(jīng)營(yíng)效益顯著提高。5年來(lái)，全行共實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)42,348萬(wàn)元人民幣，上繳各種稅金16,097萬(wàn)元人民幣，消化不良資產(chǎn)12,933萬(wàn)元人民幣，向股東分紅6,164萬(wàn)元人民幣、年均分紅率7.6%。其中，2010年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)11,531萬(wàn)元人民幣、是2005年的14.4倍，上繳各種稅金4,504萬(wàn)元人民幣、是2005年的4.63倍，員工收入持續(xù)增加、年均增加10%以上。

小企業(yè)服務(wù)水平顯著提高。截止2010年末，全行單戶(hù)貸款500萬(wàn)元人民幣以下占總貸款的45.90%，單戶(hù)貸款500～1000萬(wàn)元人民幣占總貸款的16.62%，單戶(hù)貸款1000萬(wàn)元人民幣以上占總貸款的37.48%。5年來(lái)，在堅(jiān)持按3:4:3的貸款投放結(jié)構(gòu)要求的前提下，不斷創(chuàng)新小企業(yè)授信業(yè)務(wù)品種，加大對(duì)小企業(yè)貸款的投放力度，科學(xué)合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，尤其是創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種――融惠通小企業(yè)授信業(yè)務(wù)已經(jīng)成為全行服務(wù)和競(jìng)爭(zhēng)的品牌。

服務(wù)范圍顯著擴(kuò)展。5年來(lái)，先后設(shè)立了昆明分行、紅河分行和富源、羅平、沾益、會(huì)澤四個(gè)支行，發(fā)起設(shè)立了文山民豐和曲靖惠民村鎮(zhèn)銀行，使全行的對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)從2005年的22個(gè)增加到28個(gè)，服務(wù)的地域范圍更是在不斷擴(kuò)大。

內(nèi)控管理水平顯著提高。5年來(lái)，始終認(rèn)真貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的理念，修訂各種規(guī)章制度150多個(gè)，加強(qiáng)內(nèi)控管理體系建設(shè)，強(qiáng)化“三道防線(xiàn)”職能作用，加大各種檢查和處罰力度，做到了沒(méi)有案件發(fā)生，確保了安全經(jīng)營(yíng)，為以后的持續(xù)發(fā)展提供了良好環(huán)境。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)顯著提高。5年來(lái)，先后投入2408萬(wàn)元人民幣用于信息科技建設(shè)，保障業(yè)務(wù)的發(fā)展；投入5555萬(wàn)元人民幣解決了總行機(jī)關(guān)、麒麟支行的營(yíng)業(yè)用房；投入542萬(wàn)元人民幣購(gòu)置了電子設(shè)備、辦公用具、辦公用房裝修、安全設(shè)施等，改善辦公營(yíng)業(yè)條件。

隊(duì)伍素質(zhì)顯著提高。截止2010年末，全行員工436人，比2005年增加168人，增長(zhǎng)62.67%，其中：30歲以下為182人，占41.74%；本科以上學(xué)歷218人，占50%；中級(jí)以上職稱(chēng)53人，占12.16%；引進(jìn)銀行卡、財(cái)務(wù)、審計(jì)、科技、小企業(yè)信貸、支行行長(zhǎng)等專(zhuān)業(yè)人才10多人；同時(shí)，采取“請(qǐng)進(jìn)來(lái)，送出去”的方式加大培訓(xùn)力度，使全行干部員工隊(duì)伍素質(zhì)得到較快提高。

指導(dǎo)性和方向性的寶貴經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)形成

5年來(lái)，曲靖市商業(yè)銀行勇于探索，不斷實(shí)踐，雖經(jīng)歷了苦難歷程，但由此積累起來(lái)的寶貴經(jīng)驗(yàn)同樣已經(jīng)形成，對(duì)今后的發(fā)展具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性和方向性。

必須堅(jiān)持明確的發(fā)展戰(zhàn)略。2004年提出，要努力實(shí)現(xiàn)達(dá)到組建城市商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)，并爭(zhēng)取市政府把扶持城市信用社加快發(fā)展組建城市商業(yè)銀行寫(xiě)進(jìn)了地方政府的工作報(bào)告；2005年提出，要把城市信用社辦成經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、管理嚴(yán)謹(jǐn)、信譽(yù)卓著、效益良好的城市商業(yè)銀行；2006年3月28日，商業(yè)銀行正式成立后，又提出，要打造以服務(wù)中小企業(yè)和廣大市民為特色和資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好，具有鮮明的企業(yè)文化的現(xiàn)代零售銀行；2009年再提出，要打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)銀行、達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)銀行。實(shí)踐證明，不斷提出和修正階段性的發(fā)展戰(zhàn)略，并得到廣大干部員工的認(rèn)同，并在上下切實(shí)組織實(shí)施，才能保證沿著正確的方向不斷前進(jìn)，取得不平凡的成就。

必須堅(jiān)持特色化、差異化發(fā)展。5年來(lái)，在堅(jiān)持立足地方經(jīng)濟(jì)、支持中小企業(yè)、服務(wù)廣大市民市場(chǎng)定位的前提下，充分發(fā)揮決策快、對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)靈敏之優(yōu)勢(shì)，克服資金實(shí)力弱、貸款總量小、產(chǎn)品單一等劣勢(shì)，不與其他銀行爭(zhēng)規(guī)模、比速度，力求速度、規(guī)模、效益相協(xié)調(diào)，堅(jiān)持走特色化、差異化發(fā)展之路，特別是在豐富小企業(yè)授信產(chǎn)品方面積極探索和實(shí)踐，把推出的融惠通和支持貸款500萬(wàn)元人民幣以下客戶(hù)作為重點(diǎn)，將針對(duì)小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)。實(shí)踐證明，只有繼續(xù)堅(jiān)持走特色化、差異化發(fā)展之路，小銀行生存和發(fā)展的空間才會(huì)更廣闊。

必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心。5年來(lái)，董事會(huì)提出的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求高、壓力大，但全行上下始終堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心不放松，并圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，突出經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的落實(shí)，制定各種激勵(lì)約束機(jī)制，極大地促進(jìn)了每年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的圓滿(mǎn)完成。實(shí)踐證明，只有堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心不放松，全行持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)才能不斷得到夯實(shí)，也才能在不斷贏得良好社會(huì)聲譽(yù)的同時(shí)，使生存的腳跟站得更穩(wěn)。

必須堅(jiān)持從嚴(yán)治行。5年來(lái)，通過(guò)持續(xù)地加強(qiáng)制度建設(shè)，認(rèn)真抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行、檢查、整改工作，加大懲處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究，既確保了全行多年來(lái)沒(méi)有發(fā)生任何案件，也為全行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造了依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好環(huán)境。實(shí)踐已經(jīng)證明，只有堅(jiān)持從嚴(yán)治行和依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才能贏得機(jī)遇，譜寫(xiě)輝煌的新篇章。

必須堅(jiān)持監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)。在2006年就提出必須保持監(jiān)管評(píng)級(jí)為三級(jí)、力爭(zhēng)達(dá)到二級(jí)的目標(biāo)的情況下，5年來(lái)，圍繞這一目標(biāo)，緊扣監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)要求，不斷完善各項(xiàng)內(nèi)部管理，切實(shí)改善調(diào)整監(jiān)管指標(biāo)，做到了2008年監(jiān)管評(píng)級(jí)為三級(jí)C級(jí)、2009年為三類(lèi)B級(jí)、2010年預(yù)計(jì)為三類(lèi)A級(jí)，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)朝著良好更高的方向發(fā)展。實(shí)踐證明，必須做到監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)的不斷優(yōu)化，才能夠得到銀行監(jiān)管部門(mén)的肯定，也才能為持續(xù)發(fā)展贏得銀行監(jiān)管部門(mén)的支持。

必須堅(jiān)持群眾路線(xiàn)。5年來(lái)，全行的發(fā)展雖然經(jīng)歷了風(fēng)雨兼程和磨難，但令人欣慰的是，也打造了一支愛(ài)崗敬業(yè)、對(duì)商行這個(gè)集體有責(zé)任感和認(rèn)同感的干部員工隊(duì)伍，而這關(guān)鍵在于一直堅(jiān)持走群眾路線(xiàn)――全行的發(fā)展戰(zhàn)略、每個(gè)年度的經(jīng)營(yíng)任務(wù)、每項(xiàng)管理制度、每項(xiàng)重大改革等都要得到廣大干部員工的支持和認(rèn)同。實(shí)踐證明，只要做到權(quán)為民所用，利為民所謀，堅(jiān)持走群眾路線(xiàn)，一切就能得到廣大干部員工的支持和認(rèn)同，前進(jìn)中的各種障礙和阻力也就能克服，也就定能取得更大的發(fā)展。

必須堅(jiān)持取得地方黨政支持。5年來(lái)，在全行的發(fā)展歷程中，不管是遇到城市信用社期間的歷史遺留問(wèn)題，還是組建城市商業(yè)銀行的重大決策，以及業(yè)務(wù)發(fā)展中的困難等，通過(guò)及時(shí)的匯報(bào)請(qǐng)求，都得到了曲靖市委、市政府以及各縣、市、區(qū)黨委和政府有力支持，幫助解決了許多重大問(wèn)題，確保了全行得到較快發(fā)展。實(shí)踐證明，作為地方性的單一銀行，任何時(shí)候都離不開(kāi)地方黨委和政府有力的支持。實(shí)踐證明，繼續(xù)堅(jiān)持取得地方黨政支持，可以說(shuō)是今后確保全行持續(xù)較快發(fā)展的重要條件。

必須堅(jiān)持進(jìn)取創(chuàng)新精神。5年的發(fā)展歷程里，之所以能夠克服許多困難、解決許多問(wèn)題、實(shí)現(xiàn)許多改革，保證全行做到與時(shí)俱進(jìn)和持續(xù)發(fā)展，重要的內(nèi)生動(dòng)力就在于有銳意進(jìn)取的創(chuàng)新精神。實(shí)踐證明，只有長(zhǎng)期保持銳意進(jìn)取的創(chuàng)新精神，才能克服任何時(shí)候產(chǎn)生的滿(mǎn)足思想，才能切實(shí)做到因勢(shì)而變，使企業(yè)充滿(mǎn)發(fā)展的動(dòng)力，并保持這種發(fā)展的動(dòng)力不竭。

任重道遠(yuǎn)的未來(lái)已經(jīng)謀劃

抓發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定。要把握經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的態(tài)勢(shì)，結(jié)合實(shí)際，切實(shí)抓好全行“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，提交股東大會(huì)討論，形成未來(lái)五年的行動(dòng)綱領(lǐng)和指南。同時(shí)，制定以打造服務(wù)中小企業(yè)為特色、資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好、具有鮮明企業(yè)文化的小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行、跨省經(jīng)營(yíng)銀行和達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并把這些目標(biāo)落實(shí)到具體的工作中，力爭(zhēng)全行在不久的將來(lái)成為西南區(qū)域有一定競(jìng)爭(zhēng)力的省級(jí)銀行。

抓打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行。進(jìn)一步深化“立足地方經(jīng)濟(jì)，支持中小企業(yè)，服務(wù)廣大市民”的市場(chǎng)定位，堅(jiān)持做好小、微企業(yè)授信這篇文章，始終堅(jiān)定不移走特色化、差異化的發(fā)展之路；繼續(xù)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，每年度調(diào)出當(dāng)年貸款規(guī)模的70％～80％用于500萬(wàn)元人民幣以下客戶(hù)和融惠通小企業(yè)客戶(hù)的支持；加強(qiáng)小企業(yè)授信產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷推出滿(mǎn)足小企業(yè)客戶(hù)需要的金融服務(wù)產(chǎn)品；加強(qiáng)對(duì)融惠通小企業(yè)信貸中心管理，不斷探索業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的方式，切實(shí)發(fā)揮專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)功能，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，控制不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。通過(guò)這些，把小企業(yè)金融服務(wù)做成特色品牌，真正打造成為小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行。

抓跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)布局和發(fā)展。首先，在全行“十二五”規(guī)劃中明確機(jī)構(gòu)布局規(guī)劃等。即2011年紅河分行開(kāi)業(yè)，下半年籌建大理分行，昆明分行力爭(zhēng)設(shè)立4～5個(gè)支行；2012年?duì)幦≡O(shè)立保山和昭通分行，紅河分行開(kāi)設(shè)3～4個(gè)支行，昆明分行再設(shè)立4～5個(gè)支行；2013年設(shè)立楚雄分行，保山分行設(shè)立2～3個(gè)支行，昭通分行設(shè)立2～3個(gè)支行；2014年楚雄分行設(shè)立2～3個(gè)支行，在完成上述機(jī)構(gòu)布局的基礎(chǔ)上，做好行名的更名工作；爭(zhēng)取2015年設(shè)立跨省的成都和南寧分行。其次，要認(rèn)真研究昆明分行的發(fā)展，按照第二總部的定位進(jìn)行建設(shè)，為全行跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)和發(fā)展這一長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)打好物質(zhì)基礎(chǔ)。其三，按照2011年曲靖市政府工作報(bào)告提出的“加快曲靖市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張，支持跨區(qū)域發(fā)展”要求，加快全行改革發(fā)展進(jìn)程，并依托今后的紅河、保山、南寧分行，思考走向東盟的發(fā)展之路，為云南橋頭堡建設(shè)發(fā)揮作用，真正成為在西南區(qū)域具有一定競(jìng)爭(zhēng)力的省級(jí)銀行。

抓年度經(jīng)營(yíng)管理工作。要圍繞“十二五”的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，根據(jù)每個(gè)年度的實(shí)際情況，提出實(shí)施的具體措施，切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作，努力完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，從而全面完成“十二五”確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。按上市的要求規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，夯實(shí)上市基礎(chǔ)和條件，為上市做好充分的準(zhǔn)備；加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管指標(biāo)的分析預(yù)測(cè)，完成各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，確保監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到三類(lèi)A級(jí)，力爭(zhēng)達(dá)到二類(lèi)C級(jí)或B級(jí)；實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值保值達(dá)130％以上；要不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，抓資本持續(xù)補(bǔ)充，確保資本能覆蓋資產(chǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

抓業(yè)務(wù)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。要加強(qiáng)資金管理，提高頭寸資金使用效益；要加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)拓展，增加收入來(lái)源渠道；要加強(qiáng)珠江源借記卡的發(fā)行，加大POS、ATM的投入，申報(bào)推廣珠江源貸記卡、融惠通卡，要按市政府提出的“推廣金融I C卡，增加金融配套服務(wù)功能”的要求，全力抓好金融I C卡的推廣應(yīng)用工作。通過(guò)業(yè)務(wù)方式的轉(zhuǎn)變，積極尋求業(yè)務(wù)新的增長(zhǎng)途徑。

抓風(fēng)險(xiǎn)防控工作。要推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理組織的體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性和管控能力；要加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力度，做到有章可依；要加強(qiáng)自律監(jiān)管，發(fā)揮第二道防線(xiàn)作用；要加強(qiáng)審計(jì)稽核，發(fā)揮第三道防線(xiàn)作用；要加強(qiáng)安全保衛(wèi)，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)和員工人身安全；要加強(qiáng)培訓(xùn)教育，打造一支愛(ài)崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的隊(duì)伍。通過(guò)不斷的努力，構(gòu)建良好的合規(guī)文化，確保不發(fā)案，做到安全經(jīng)營(yíng)。

抓內(nèi)部機(jī)制改革。要優(yōu)化組織架構(gòu)，優(yōu)化前、中、后臺(tái)部門(mén)設(shè)置，優(yōu)化短流程銀行的運(yùn)行模式；要完善崗位評(píng)價(jià)和人員進(jìn)出管理辦法，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式選擇崗位；要認(rèn)真研究薪酬管理及考核辦法，建立與我行發(fā)展相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制；認(rèn)真研究高管人員管理辦法，著力建設(shè)一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍；認(rèn)真研究對(duì)各分、支行的管理辦法，制定人、財(cái)、物配套政策，鼓勵(lì)分、支機(jī)構(gòu)全面發(fā)展。

抓信息科技建設(shè)。制定“十二五”信息科技建設(shè)規(guī)劃，確保經(jīng)費(fèi)投入，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供技術(shù)支持；根據(jù)規(guī)劃，制定年度的實(shí)施計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施，完成年度建設(shè)任務(wù)；加強(qiáng)已建成系統(tǒng)的維護(hù)管理，提高系統(tǒng)的使用效率；重視信息科技風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，強(qiáng)化日常管理，提高處置信息科技突發(fā)事件能力；加強(qiáng)科技人才隊(duì)伍建設(shè)，采取引進(jìn)和培養(yǎng)的方式，提高科技人員素質(zhì)。