導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、認(rèn)真努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)管理水平

要做好施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作，必須提高財(cái)務(wù)管理水平。我組織企業(yè)全體財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，提高政策理論水平和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員具備從事財(cái)務(wù)工作的崗位能力和技能，能夠獨(dú)立、全面完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。在平時(shí)實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，我大力強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，著重抓好兩方面工作：一是深入貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,全面提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。二是著力抓好各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則制度的貫徹落實(shí)，營(yíng)造崇尚誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化內(nèi)部管理的會(huì)計(jì)文化，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，進(jìn)一步健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使記賬、算賬、報(bào)賬等基礎(chǔ)工作符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，為全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

二、刻苦勤奮工作，全部完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)

為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)工作任務(wù)，我加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的作風(fēng)建設(shè)，使財(cái)務(wù)人員刻苦勤奮，認(rèn)真努力工作，全面規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)下，做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)整體工作發(fā)展，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

1、規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置。規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置是做好會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，我要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求，重新設(shè)置會(huì)計(jì)科目，規(guī)范記賬憑證的編制，做到內(nèi)容完整、規(guī)范，全面提高會(huì)計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

2、做好日常會(huì)計(jì)工作。我要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真、細(xì)致地做好會(huì)計(jì)報(bào)銷、工資發(fā)放、會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷等日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，做到工作仔細(xì)、認(rèn)真、無(wú)差錯(cuò)。在日常會(huì)計(jì)工作中，我嚴(yán)格審核票據(jù)，對(duì)原始憑證采取審核金額、審核原始人簽字、審核票據(jù)的真實(shí)性，保證基礎(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。

3、按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于月度、季度、年度等各類財(cái)務(wù)報(bào)表，我要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員提前做好準(zhǔn)備，按規(guī)定時(shí)間編制各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)各種類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，決不遺留和延誤一張報(bào)表。同時(shí)，及時(shí)申報(bào)與繳納各項(xiàng)稅金，使我們企業(yè)在各級(jí)政府部門中有良好的印象，方便我們企業(yè)今后在政府部門中開(kāi)展工作。

4、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。我要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員按會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，做到所有財(cái)務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂和保存，重要單據(jù)當(dāng)天處理，及時(shí)規(guī)整，杜絕單據(jù)凌亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保會(huì)計(jì)檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用，也方便上級(jí)檢查工作時(shí)能夠及時(shí)出具。

5、加強(qiáng)與各個(gè)部門的配合。財(cái)務(wù)工作與企業(yè)各個(gè)部門工作都有緊密的聯(lián)系，我切實(shí)加強(qiáng)與各個(gè)部門的配合，使各個(gè)部門能夠按照企業(yè)的工作精神與工作要求開(kāi)展工作，完成工作任務(wù)，提高工作質(zhì)量。

6、完成其他相關(guān)工作任務(wù)。我在做好自己本職工作的同時(shí)，堅(jiān)持“企業(yè)工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，做好力所能及的工作，為項(xiàng)目部的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力。

三、加強(qiáng)思想建設(shè)，培育良好工作作風(fēng)

我一是培養(yǎng)自己吃苦耐勞、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓創(chuàng)新的工作作風(fēng)，堅(jiān)持“精益求精，一絲不茍”的原則，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，堅(jiān)持把工作做完做好，力爭(zhēng)工作的完美與高效。二是在工作中承擔(dān)自己的責(zé)任，加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，做到在思想上、工作上、行動(dòng)上與企業(yè)保持高度一致，不折不扣地貫徹執(zhí)行企業(yè)的工作精神，加強(qiáng)工作創(chuàng)新，以新觀念、新思路、新方法做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，力爭(zhēng)取得更大成績(jī)。三是加強(qiáng)個(gè)人道德品質(zhì)建設(shè)，努力踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，為企業(yè)發(fā)展多作貢獻(xiàn)，力爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀員工。

四、嚴(yán)格要求自己，爭(zhēng)當(dāng)清正廉潔員工

身為企業(yè)財(cái)務(wù)副經(jīng)理，手中必然有一定權(quán)力，但我嚴(yán)格要求自己，做到三個(gè)正確對(duì)待：一是正確對(duì)待權(quán)力，我始終樹(shù)立權(quán)力就是服務(wù)的意識(shí)，權(quán)力就是責(zé)任的理念，做到盡心盡責(zé)、恪盡職守，珍惜權(quán)力、管好權(quán)力，努力為企業(yè)服務(wù)。二是正確對(duì)待利益，我堅(jiān)持正確的利益觀，保持一顆平常心，不見(jiàn)利忘義，不見(jiàn)富思遷，杜絕一切不正之風(fēng)和腐敗行為。三是正確對(duì)待自己，我對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，做到“自省、自警、自勵(lì)”，“慎獨(dú)、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉潔、深受員工群眾擁護(hù)的財(cái)務(wù)副經(jīng)理。

五、存在不足問(wèn)題和今后工作打算

篇2

2014年07月02日，國(guó)務(wù)院總理在主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議時(shí)指出，旅游業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，要著力推動(dòng)旅游業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，使旅游開(kāi)發(fā)向集約節(jié)約和環(huán)境友好轉(zhuǎn)型，旅游產(chǎn)品向觀光、休閑、度假并重轉(zhuǎn)變，旅游服務(wù)向優(yōu)質(zhì)高效提升。國(guó)家提出的旅游行業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型的需求，對(duì)各級(jí)城市來(lái)講是一項(xiàng)不小的挑戰(zhàn)。在提升“硬件”服務(wù)系統(tǒng)的同時(shí)，“軟件”人為服務(wù)也成為轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)。作為“軟件”服務(wù)的核心，旅游人才的培養(yǎng)成為各級(jí)政府的關(guān)注熱點(diǎn)。目前旅游行業(yè)中英語(yǔ)導(dǎo)游大都是通過(guò)各大高職院校學(xué)習(xí)后進(jìn)入就業(yè)崗位的，所以進(jìn)行旅游行業(yè)的改革，就必須要從各大院校抓起。

一、旅游英語(yǔ)特點(diǎn)以及教授現(xiàn)狀分析

旅游英語(yǔ)是一門集實(shí)用性，專業(yè)性，綜合性為一體的專業(yè)英語(yǔ)。它要求使用者在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)英語(yǔ)的同時(shí)，對(duì)日常基本通話、旅游條款、旅游法律細(xì)則等有全面的了解。所以在教授這一門課程時(shí)，教師的關(guān)注點(diǎn)更多應(yīng)該是在應(yīng)用，當(dāng)然扎實(shí)的英語(yǔ)基礎(chǔ)知識(shí)也是旅游英語(yǔ)學(xué)科必不可少。除了專業(yè)的詞匯、句型、語(yǔ)法等方面的學(xué)習(xí)外，在旅游英語(yǔ)學(xué)科上還應(yīng)該涉及包括人文、歷史、地理、風(fēng)俗、宗教等方面的學(xué)習(xí)，全面打造旅游知識(shí)性人才。

根據(jù)旅游英語(yǔ)特點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)代英語(yǔ)教學(xué)的一一對(duì)應(yīng)，我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在各高職院校的旅游英語(yǔ)學(xué)科基本上是名存實(shí)亡。老師的教學(xué)還是處在最傳統(tǒng)的階段，背誦單詞、背誦課文、課堂單詞測(cè)驗(yàn)等，課堂氛圍和中小學(xué)一樣沉悶，老師在講臺(tái)上眉飛色舞，學(xué)生在臺(tái)下聽(tīng)的心不在焉。課堂上的互動(dòng)性太差，僅有的幾個(gè)對(duì)話還是照本宣科，毫無(wú)意義可言。難道都是老師的問(wèn)題么？其實(shí)不然，施教的材料就是舊內(nèi)容，就算是老師有力改變但依舊是杯水車薪。旅游行業(yè)的快速發(fā)展，教學(xué)材料卻是停滯不前，沒(méi)有實(shí)用性的材料，老師教來(lái)教去還是老內(nèi)容，學(xué)生仍然是提不起興趣學(xué)習(xí)。

二、針對(duì)各大學(xué)校旅游英語(yǔ)人才培養(yǎng)的幾條建議

（一）以市場(chǎng)為中心，設(shè)置旅游英語(yǔ)專業(yè)

市場(chǎng)的需求是國(guó)家的發(fā)展之本，各高職院校輸出人才日后也是為了服務(wù)市場(chǎng)，所以在專業(yè)的設(shè)置上也需要以市場(chǎng)需求作為指導(dǎo)思想。

2016年1-6月，中國(guó)的國(guó)際旅游收入570億美元，比上年同期增長(zhǎng)5.3%。入境人次也高達(dá)6787萬(wàn)。國(guó)務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，提出“以轉(zhuǎn)型升級(jí)、提質(zhì)增效為主線，推動(dòng)旅游產(chǎn)品向觀光、休閑、度假并重轉(zhuǎn)變，滿足多樣化、多層次的旅游消費(fèi)需求。不論是從真實(shí)的數(shù)據(jù)還是在國(guó)家的著力方向上來(lái)看，都可以證實(shí)旅游是朝陽(yáng)行業(yè)，從各高職院校的人才培養(yǎng)情況來(lái)分析，旅游行業(yè)也是前景大好。旅游行業(yè)火熱，懂得外語(yǔ)的人才則更受歡迎。所以在設(shè)置專業(yè)上，應(yīng)該在旅游服務(wù)人員的培養(yǎng)上入手，兼顧涉外的酒店、景區(qū)管理人才培養(yǎng)。

（二）強(qiáng)有力的課程設(shè)置為行業(yè)輸送人才

學(xué)生在校的針對(duì)化學(xué)習(xí)是進(jìn)入社會(huì)前的必修課，社會(huì)是實(shí)踐所需知識(shí)的最好方式，所以各高職院校在旅游專業(yè)的課程設(shè)置上應(yīng)該從應(yīng)用性入手。對(duì)于了旅游英語(yǔ)專業(yè)來(lái)講，課程應(yīng)該明確以英語(yǔ)、旅游為主導(dǎo)，并加入專業(yè)技能，培養(yǎng)復(fù)合型人才。在該專業(yè)的學(xué)習(xí)過(guò)程中，因?yàn)樾袠I(yè)的特點(diǎn)所以應(yīng)多注意口語(yǔ)表達(dá)能力的培養(yǎng)，通過(guò)理論與實(shí)踐、必修與選修課等方式自由組合，進(jìn)行課程優(yōu)化訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生掌握旅游英語(yǔ)，同時(shí)完成對(duì)旅游知識(shí)的學(xué)習(xí)。

（三）完善的教學(xué)體制確保旅游行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

傳統(tǒng)的旅游英語(yǔ)課程無(wú)法滿足現(xiàn)有的人才輸出需求，制定完善的教學(xué)體制勢(shì)在必行。對(duì)于旅游英語(yǔ)專業(yè)來(lái)講就是要應(yīng)用型+能力型的人才，所以在對(duì)課程進(jìn)行科學(xué)化的設(shè)置后，需要根據(jù)學(xué)校的情況以及學(xué)生的需求，進(jìn)行教學(xué)監(jiān)督。例如實(shí)踐課程的形式多樣，那就需要有統(tǒng)籌管理課堂實(shí)踐、校內(nèi)實(shí)踐、校外實(shí)踐的課時(shí)以及形式，合理的分布才會(huì)起到事半功倍的效果。

對(duì)于學(xué)校而言，教學(xué)體制還包括對(duì)學(xué)生就業(yè)方向的指導(dǎo)。旅游行業(yè)正在進(jìn)行新時(shí)代轉(zhuǎn)型，學(xué)校在對(duì)學(xué)生職業(yè)規(guī)劃時(shí)，就需要根據(jù)學(xué)生的個(gè)人情況進(jìn)行定向?qū)I(yè)培訓(xùn)。只有這樣在國(guó)家旅游行業(yè)大發(fā)展的前提下，才能確保各個(gè)崗位的人才輸出。

四、總結(jié)

篇3

第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過(guò)一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。

第四條本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

第六條國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章職位設(shè)置

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。

（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過(guò)交流或公開(kāi)招聘等方式及時(shí)配備。

（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。

第八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國(guó)資委有關(guān)規(guī)定辦理：

（一）已設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

（二）未設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

第九條企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。

第十條擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；

（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；

（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；

（五）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第十一條具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：

（一）不具備第十條規(guī)定的；

（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；

（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；

（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>

（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十二條具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：

（一）按照國(guó)家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；

（二）除國(guó)資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；

（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章職責(zé)權(quán)限

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。

第十四條總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。

第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家方針政策和法律法規(guī)，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；

（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；

（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的具體措施；

（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；

（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。

第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：

（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；

（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；

（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。

（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；

（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；

（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作。

（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。

第十七條企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：

（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；

（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；

（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。

第十八條企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：

（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；

（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開(kāi)展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；

（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)；

（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。

第二十條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，具體包括：

（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤(rùn)分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；

（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；

（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。

第二十一條總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：

（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；

（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十二條財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。

第二十三條總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。

第二十四條企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：

（一）違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；

（三）違反企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序；

（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

第二十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見(jiàn)，有不同意見(jiàn)或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國(guó)有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。

第四章履職評(píng)估

第二十六條為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。

第二十七條總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。

第二十八條設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。

第二十九條總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。

第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。

第三十一條對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；

（四）在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失誤；

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；

（六）其他需考核的事項(xiàng)。

第三十二條為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。

第五章工作責(zé)任

第三十三條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問(wèn)題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。

第三十四條企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：

（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；

（四）企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第三十五條總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：

（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

第三十六條企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十七條在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十八條企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。

第三十九條在企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國(guó)資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十條對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。

第四十二條企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第六章附則

第四十三條各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。

篇4

（一）全過(guò)程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立

新預(yù)算法明確規(guī)定“預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督，以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，依據(jù)本法規(guī)定執(zhí)行”、“政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算”、“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算?！比^(guò)程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立，讓不同性質(zhì)的資金在各個(gè)預(yù)算環(huán)節(jié)都能夠得到有效地監(jiān)督管理。

（二）節(jié)儉和透明將全面推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算公開(kāi)

新預(yù)算法要求各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)貫徹統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，嚴(yán)控機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。同時(shí)，明確將“預(yù)算公開(kāi)”入法，形成了剛性的法律約束。新預(yù)算法的實(shí)施必將加速預(yù)算公開(kāi)，使社會(huì)公眾獲得預(yù)算單位充分公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)信息。

（三）跨年度預(yù)算平衡機(jī)制改變傳統(tǒng)年度預(yù)算控制方式

新預(yù)算法提出了建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，跨年度預(yù)算平衡機(jī)制并非替代年度預(yù)算制度，而是強(qiáng)化年度預(yù)算的約束力?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制意味著預(yù)算計(jì)劃做出的是超過(guò)一年的預(yù)算收支安排，預(yù)先為部門提供各個(gè)年度支出預(yù)算必須遵守的預(yù)算限額，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，從而改變傳統(tǒng)的年度預(yù)算控制方式。

（四）新增的績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容將成為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的常態(tài)

新預(yù)算法在預(yù)算執(zhí)行和決算單元中單列出要對(duì)預(yù)算支出情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)且要作為決算重點(diǎn)審查內(nèi)容，必將使績(jī)效管理成為財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容和常態(tài)工作。

二、新預(yù)算法的修訂對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)工作的影響

（一）收入與支出管理更加精細(xì)化

一直以來(lái)，人民銀行基層行雖然也有預(yù)算，但預(yù)算僅僅只是一個(gè)資金總計(jì)劃，實(shí)際開(kāi)支并未嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)執(zhí)行，預(yù)算與執(zhí)行不匹配、預(yù)算與決算不統(tǒng)一的矛盾比較突出，由此造成造成支出的盲目性和無(wú)計(jì)劃性。按照新預(yù)算法的要求，支出預(yù)算細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類，保證了預(yù)算與執(zhí)行同步;全部收入和支出納入預(yù)算管理，杜絕了賬外賬、“小金庫(kù)”等問(wèn)題的存在。

（二）項(xiàng)目管理更加規(guī)范化

新預(yù)算法對(duì)項(xiàng)目管理引入了投資評(píng)審及績(jī)效評(píng)價(jià)考核機(jī)制，投資評(píng)審是每個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展前對(duì)實(shí)際投資額進(jìn)行評(píng)估，避免虛列項(xiàng)目，而績(jī)效評(píng)價(jià)則是對(duì)項(xiàng)目完工后實(shí)際投入產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而達(dá)到提高資金使用效率的效果。這兩項(xiàng)考核機(jī)制的引入，從源頭上確保項(xiàng)目資金使用高效、合法。這對(duì)人民銀行項(xiàng)目資金尤其是貨幣發(fā)行費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、反洗錢經(jīng)費(fèi)等行政事業(yè)類項(xiàng)目資金的管理和使用提出了更高的要求。

（三）預(yù)算績(jī)效管理作用逐步顯現(xiàn)

新預(yù)算法為我國(guó)預(yù)算體制由傳統(tǒng)預(yù)算向績(jī)效預(yù)算轉(zhuǎn)型奠定了法理基礎(chǔ)，為預(yù)算績(jī)效管理向預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全流程覆蓋提供了有力保障。預(yù)算績(jī)效管理的提出有利于人民銀行逐步建立和完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系，圍繞預(yù)算支出項(xiàng)目、部門預(yù)算支出和預(yù)算支出綜合績(jī)效等層次開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。同時(shí)，逐漸將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)作為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

三、當(dāng)前人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中的主要不足

（一）預(yù)算管理制度亟待完善

目前人民銀行預(yù)算管理中執(zhí)行的基本制度主要有兩個(gè)，一個(gè)是《中國(guó)人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》，是1998年頒布的，另一個(gè)是《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，是2000年頒布的，這兩個(gè)制度執(zhí)行多年一直沒(méi)有進(jìn)行修訂。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革開(kāi)放的不斷深入，人民銀行經(jīng)歷了重大的機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，在原有業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步拓展的同時(shí)，新的職能也不斷增加，同時(shí)，人民銀行的預(yù)算管理體制也由原來(lái)的獨(dú)立預(yù)算變?yōu)椴块T預(yù)算。這些變化，使得原有預(yù)算管理制度的部分內(nèi)容已經(jīng)不能適應(yīng)人民銀行新形勢(shì)下履行相關(guān)職能的需要。在此期間，雖然總行通過(guò)下發(fā)文件的形式，對(duì)原有的預(yù)算科目和賬戶進(jìn)行了較大的調(diào)整，對(duì)核算范圍、內(nèi)容重新進(jìn)行了界定，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中仍有很多方面不能和人民銀行履職相適應(yīng)，亟需完善。

（二）現(xiàn)行的財(cái)務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履職需要

人民銀行作為國(guó)家重要的宏觀調(diào)控部門，承擔(dān)著執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)等諸多職能，與其他國(guó)家行政機(jī)關(guān)有很大程度的不同?！吨腥A人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第三十八條明確規(guī)定：“中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?！倍诂F(xiàn)有的部門預(yù)算管理模式中，對(duì)人民銀行只是作為一般的行政事業(yè)單位進(jìn)行管理，其實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)預(yù)算制度的法律規(guī)定沒(méi)有得到完全體現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)費(fèi)用仍然不能在獨(dú)立的財(cái)務(wù)收支科目中單獨(dú)核算，例如執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計(jì)職能等特殊職能而產(chǎn)生的費(fèi)用，沒(méi)有合理的列支渠道。財(cái)務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履行特殊金融管理和服務(wù)職能的需要，也不能真實(shí)反映履職的實(shí)際成本。履職特殊性和獨(dú)立性無(wú)法得到有效的財(cái)務(wù)支持，也因此削弱了履職的有效性。

（三）預(yù)算編報(bào)時(shí)間較短

原則上說(shuō)，預(yù)算編制要收集、匯總、分析數(shù)據(jù)后做出測(cè)算，要對(duì)各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算需求進(jìn)行審核、協(xié)調(diào)、平衡和調(diào)整，要和相關(guān)部門進(jìn)行討論，形成結(jié)果后，再經(jīng)黨委會(huì)審批，最終確定上報(bào)。但是實(shí)際工作中，經(jīng)過(guò)層層下達(dá)后，留給基層預(yù)算單位的編制時(shí)間只有幾天，因此編制過(guò)程能省則省，預(yù)算編制效果大打折扣，導(dǎo)致產(chǎn)生的預(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)和準(zhǔn)確，質(zhì)量不高。

（四）預(yù)算編制數(shù)據(jù)不能反映實(shí)際需求

按照部門預(yù)算的要求，預(yù)算編制應(yīng)該采用零基預(yù)算法，然而在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于沒(méi)有建立合理的定額體系，且零基預(yù)算工作量很大，不能適應(yīng)預(yù)算編報(bào)時(shí)間上的要求，目前編制預(yù)算事實(shí)上還是采用傳統(tǒng)預(yù)算法，即基數(shù)加增長(zhǎng)的方法。按照財(cái)政部的要求，人民銀行總行對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的增長(zhǎng)設(shè)定了上限，不能超過(guò)本年度已核批指標(biāo)的某個(gè)范圍，超過(guò)的部分基本不予考慮，人民銀行分支機(jī)構(gòu)預(yù)算單位一般都不是根據(jù)實(shí)際需求編制，而是依據(jù)增長(zhǎng)比例上限填報(bào)。

（五）預(yù)算編制與分配相脫節(jié)

在預(yù)算分配方面，因?yàn)轭A(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)、可靠，預(yù)算分配時(shí)也未能完全按照預(yù)算編制進(jìn)行，人民銀行分支機(jī)構(gòu)預(yù)算單位拿到的預(yù)算批復(fù)與報(bào)送的預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，預(yù)算編制不能成為預(yù)算分配的依據(jù)，使得預(yù)算缺乏對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)收支的約束力，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下。

（六）預(yù)算考核制度尚未建立

預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算單位管理實(shí)施過(guò)程和實(shí)施效果的考核。目前，人民銀行的預(yù)算考核僅僅停留在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門上級(jí)對(duì)下級(jí)的專業(yè)考核，一般只涉及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的工作人員，對(duì)行內(nèi)其他部門和人員不進(jìn)行績(jī)效考核，導(dǎo)致了預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中其他部門不能充分配合和參與的情況，也不能發(fā)揮預(yù)算考核的激勵(lì)和約束作用。另外，還存在為了達(dá)到上級(jí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核要求，變通處理費(fèi)用的情況，使考核失去了意義，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息失真，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。

四、新預(yù)算法背景下完善人民銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的思路

（一）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)

以新預(yù)算法為藍(lán)本，在充分考慮人民銀行履職的實(shí)際需要和業(yè)務(wù)的特殊性，參照國(guó)際上中央銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的通行做法，對(duì)《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》、《中國(guó)人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》等制度做出相應(yīng)修訂完善。從預(yù)算編制操作流程、預(yù)算收支管理、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)等各個(gè)層面上形成一套較為完善的、適合人民銀行實(shí)際履職需要的預(yù)算管理體系，為人民銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和可操作性，奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。

（二）繼續(xù)探索建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系

我國(guó)自2000年開(kāi)始逐步推行部門預(yù)算改革，要求使用“零基預(yù)算法”，但從目前情況來(lái)看，人民銀行預(yù)算編制仍沒(méi)有脫離“基數(shù)法”，關(guān)鍵原因是沒(méi)有建立合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。所謂定額標(biāo)準(zhǔn)就是指一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)，在不影響產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平所編制和測(cè)定的費(fèi)用支出限額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算編制、預(yù)算分配和考核的基礎(chǔ)。

國(guó)外央行在預(yù)算編制中都將一些特殊業(yè)務(wù)作為特殊預(yù)算科目單獨(dú)設(shè)立，有利于特殊業(yè)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定以及費(fèi)用預(yù)算的控制，因此，我國(guó)也應(yīng)該借鑒這一做法，對(duì)于行政事業(yè)類支出，在預(yù)算科目的設(shè)置上要將執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計(jì)職能、等特殊職能的費(fèi)用單設(shè)，探索建立與人民銀行履職、業(yè)務(wù)相關(guān)的科目支出預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，滿足履職的特殊性。

（三）拉長(zhǎng)預(yù)算編制周期

預(yù)算單位自下而上編制預(yù)算的時(shí)間較短，預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性必將大打折扣。在這個(gè)問(wèn)題上，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的做法是大幅度提前預(yù)算編制的啟動(dòng)時(shí)間，拉長(zhǎng)預(yù)算編制周期。以美國(guó)為例，從開(kāi)始準(zhǔn)備到編制完成開(kāi)始執(zhí)行往往要24個(gè)月，其中大量的工作和時(shí)間都用在進(jìn)行宏觀形勢(shì)的預(yù)測(cè)、年度工作計(jì)劃的制定以及業(yè)務(wù)管理部門和財(cái)政管理部門之間的反復(fù)充分的磋商。這樣下來(lái)，預(yù)算編制可以得到有關(guān)各方面的充分研究分析和醞釀，可以比較好地反映實(shí)際需求和財(cái)政支持的結(jié)合。這種做法很值得我們借鑒。

（四）健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

預(yù)算執(zhí)行管理是防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是硬化預(yù)算約束，做好預(yù)算執(zhí)行工作，年度預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的增加收入或者支出的政策措施，嚴(yán)格按照批復(fù)的部門預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序辦理資金支付，涉及集中采購(gòu)的要嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)規(guī)定。二是逐步開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度。預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的有效分析和預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)的有效把握，進(jìn)一步加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析力度，準(zhǔn)確把握財(cái)政支出走勢(shì)，分析重點(diǎn)支出情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，特別是對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、暫付款和專項(xiàng)資金的分析，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行順利完成，保證財(cái)政資金安全運(yùn)行，提高資金使用效率。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，在日常監(jiān)控的基礎(chǔ)上，突出監(jiān)控重點(diǎn)，加大對(duì)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等相關(guān)款項(xiàng)支付使用的監(jiān)控，契合厲行節(jié)約的要求，構(gòu)建嚴(yán)密的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

篇5

一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。

2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。

3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

篇6

1、檢查公司財(cái)務(wù)。檢查公司財(cái)務(wù)，主要是審核、查閱公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

2、監(jiān)督董事、高級(jí)管理人員履職情況及提出罷免建議；

3、要求董事、高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為；

4、提議召開(kāi)及召集、主持臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議；

5、向股東會(huì)會(huì)議提出提案；

6、依法對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；

7、公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

【法律依據(jù)】

篇7

一、人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容的控制與安排

（一）依法設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)可以簡(jiǎn)明地確定為：分析分支機(jī)構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟(jì)性；通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行工作職責(zé)情況、工作運(yùn)行秩序、工作運(yùn)行效率的審計(jì)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)和提高分支機(jī)構(gòu)履行中央銀行職責(zé)的效率和效果；對(duì)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的各種影響進(jìn)行報(bào)告，為決策層提供相關(guān)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，防范分支機(jī)構(gòu)及工作人員履職過(guò)程中可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機(jī)構(gòu)所界定的工作職責(zé)和工作任務(wù)。人民銀行的績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)行為的“經(jīng)濟(jì)性”、“效率性”和“效果性”進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià)。因而對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該既要強(qiáng)調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機(jī)構(gòu)及其工作人員整個(gè)履職過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強(qiáng)調(diào)個(gè)性特征，突出重點(diǎn)，著重考核工作績(jī)效。

1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學(xué)合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責(zé)是否嚴(yán)謹(jǐn)、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實(shí)，履職過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。

2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績(jī)效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低；有效果是指履職取得預(yù)期結(jié)果；有效益是指履職過(guò)程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng)，履行工作崗位職能對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會(huì)效應(yīng)。工作績(jī)效是審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)所在，在具體評(píng)價(jià)中應(yīng)適當(dāng)增加其權(quán)重比例。

3.必要性。為綜合性審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容，即在對(duì)工作人員履職的合規(guī)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的核心是該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識(shí)，進(jìn)而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。

（三）科學(xué)把握人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)。一是工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。工作業(yè)績(jī)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，工作業(yè)績(jī)好壞可以參照上級(jí)下達(dá)的任期工作綜合考評(píng)指標(biāo)或辦法、同類先進(jìn)單位達(dá)到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績(jī)水平，上級(jí)行通報(bào)的工作考評(píng)以及組織人事部門年度考核等；二是職責(zé)履行評(píng)價(jià)。重點(diǎn)對(duì)行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、要害崗位工作人員職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象是否結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，抓好上級(jí)方針政策的貫徹落實(shí)，推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；三是財(cái)務(wù)成果評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，并對(duì)財(cái)務(wù)管理措施、辦法和成效進(jìn)行評(píng)價(jià)；四是資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。主要對(duì)存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國(guó)庫(kù)資金、發(fā)行基金的安全性和風(fēng)險(xiǎn)性狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；五是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實(shí)情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評(píng)價(jià)內(nèi)控目標(biāo)的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（四）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一是要遵循國(guó)家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標(biāo)，又要充分征求和尊重被評(píng)價(jià)對(duì)象的意見(jiàn)和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進(jìn)行調(diào)整、修改、補(bǔ)充和完善；五是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要客觀、合理、清晰、詳細(xì)，在可能的情況下，力求制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定量化、指標(biāo)化，建立評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和量化評(píng)價(jià)體系，便于評(píng)價(jià)雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。

（五）合理設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)實(shí)行“量化考核，綜合評(píng)價(jià)”的方法，為此應(yīng)設(shè)置一套考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)量化計(jì)分，作出定性評(píng)價(jià)。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)級(jí)次可以分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)或更多層次。一般可以設(shè)立三級(jí)指標(biāo)體系，一級(jí)指標(biāo)是反映分支機(jī)構(gòu)績(jī)效的綜合指標(biāo)，可圍繞政務(wù)管理、履行職責(zé)和資源管理來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)。二級(jí)指標(biāo)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)分，是反映機(jī)構(gòu)績(jī)效的中介指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)是具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)。由共同類指標(biāo)和個(gè)性類指標(biāo)構(gòu)成。共同類指標(biāo)是指不分層級(jí)、不分部門，對(duì)人民銀行所有分支機(jī)構(gòu)都必須加以考核的指標(biāo)。個(gè)性類指標(biāo)是指根據(jù)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的不同層級(jí)、不同部門、不同業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以具體分為：

1.政務(wù)管理指標(biāo)。政務(wù)管理指標(biāo)應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中：行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項(xiàng)的響應(yīng)時(shí)間等；政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯(cuò)誤率等。

2.履行職責(zé)指標(biāo)。履行職責(zé)指標(biāo)應(yīng)包括完成職責(zé)、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責(zé)應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會(huì)公眾滿意率；行為影響應(yīng)包括對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的貢獻(xiàn)率；發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進(jìn)程度、建議采用率等。

3.資源管理指標(biāo)。資源管理指標(biāo)包括人力資源管理和財(cái)務(wù)預(yù)算管理。其中：人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)班子的團(tuán)隊(duì)精神、人員適應(yīng)工作的程度等；財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。

二、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制與安排

1.合法性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個(gè)方面：一工作人員不得越權(quán)審計(jì)；二審計(jì)過(guò)程中不得違規(guī)。

2.客觀性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀公正、實(shí)事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，把被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計(jì)對(duì)象審計(jì)期限內(nèi)履職的起始過(guò)程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過(guò)程又尊重結(jié)果，不能只看過(guò)程，不計(jì)結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計(jì)履職過(guò)程的合規(guī)性、合法性和有效性。

3.謹(jǐn)慎性原則。在審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，注意做到“五個(gè)不能”：超出審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不能作為審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容；被審計(jì)工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計(jì)組不能進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)和內(nèi)容，審計(jì)不能評(píng)價(jià)；受客觀條件的局限，審計(jì)組無(wú)法對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的審計(jì)查證，不能評(píng)價(jià)或者作出保留性評(píng)價(jià)意見(jiàn)；由于缺乏評(píng)價(jià)所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對(duì)滯后，明顯不符合客觀實(shí)際，無(wú)法評(píng)價(jià)的（不應(yīng)據(jù)此評(píng)價(jià)的）不能評(píng)價(jià)；不管是同級(jí)監(jiān)督還是下查一級(jí)，審計(jì)人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點(diǎn)水、避重就輕一帶而過(guò)，也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法的控制與安排

人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法要做到三個(gè)結(jié)合：一是采取定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，以定量評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運(yùn)用圖表法進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是評(píng)價(jià)以現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)為主，結(jié)合開(kāi)展輔的非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)；三是評(píng)價(jià)與審計(jì)檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評(píng)價(jià)方法有：

1.目標(biāo)評(píng)價(jià)法。主要采用比較分析方法，通過(guò)績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比，來(lái)確定人民銀行分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的要求或目標(biāo)。

2.因素分析法。這是在目標(biāo)評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以分析對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評(píng)價(jià)法。這要求首先確定與評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，并將被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的活動(dòng)或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個(gè)參照標(biāo)準(zhǔn)。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)的效果和效率。

4.工作標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)法。這是以工作為中心，以被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的工作活動(dòng)為評(píng)估點(diǎn)，分析評(píng)價(jià)被評(píng)估單位活動(dòng)與工作標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。

在績(jī)效審計(jì)中，對(duì)績(jī)效結(jié)果的評(píng)價(jià)可以采取評(píng)分的方式，評(píng)價(jià)分值由定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分+定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分構(gòu)成。定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以通過(guò)直接計(jì)算獲得。定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以將定性標(biāo)準(zhǔn)從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評(píng)語(yǔ)，同時(shí)規(guī)定每檔評(píng)語(yǔ)的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。

四、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)要求的控制與安排

1.提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)工作的重視程度，解決好“認(rèn)識(shí)關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)評(píng)價(jià)事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計(jì)評(píng)價(jià)工作做得好，可以樹(shù)立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信，反之必然會(huì)帶來(lái)一系列的負(fù)面效應(yīng)。

篇8

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 精細(xì)化 作用 特點(diǎn) 建議

財(cái)務(wù)管理工作是基層人民銀行重要的基礎(chǔ)性工作，在2013年1月提出“厲行節(jié)約 反對(duì)浪費(fèi)”的重要批示下，如何提升財(cái)務(wù)管理水平，為基層人民銀行有效履職提供有力服務(wù)保障成為基層人民銀行財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容。近年來(lái)，基層人民銀行加大了財(cái)務(wù)管理的力度，財(cái)務(wù)管理也越來(lái)越規(guī)范，從而更好地推動(dòng)了當(dāng)?shù)亟鹑谛袠I(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。但由于人民銀行具有的職能特點(diǎn)，加上它在財(cái)務(wù)預(yù)算體制上的相對(duì)獨(dú)立性，人民銀行在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在不少問(wèn)題。表現(xiàn)為財(cái)務(wù)行為不夠規(guī)范，財(cái)務(wù)管理在一定層面上缺乏科學(xué)性、透明度，財(cái)務(wù)管理權(quán)限仍需進(jìn)一步明確，資源使用效率欠佳等。這在一定程度上影響了人民銀行財(cái)務(wù)管理職能作用的有效發(fā)揮。

一、基層人民銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理觀念落后，意識(shí)淡薄

實(shí)際工作中，存在重視費(fèi)用指標(biāo)而輕視費(fèi)用支出管理的現(xiàn)象，重指標(biāo)總量、輕資金用途，重計(jì)劃分配、輕調(diào)查監(jiān)督，沒(méi)有擺脫“記賬、算賬、報(bào)賬”的圈子。

（二）預(yù)算編制缺乏科學(xué)的機(jī)制，約束力差

首先，預(yù)算編制主要以會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門為主，缺乏其他業(yè)務(wù)部門的參與，預(yù)算內(nèi)容反映不夠全面，預(yù)算編制與職能、業(yè)務(wù)有脫節(jié)。其次，每年的財(cái)務(wù)預(yù)算批復(fù)滯后，影響了各行合理均衡安排費(fèi)用支出，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整較多，易出現(xiàn)前緊后松、集中出賬的現(xiàn)象，致使全年預(yù)算不均衡性支出。再次，部門預(yù)算科目設(shè)置、劃分、口徑不夠合理。如人員經(jīng)費(fèi)中的“基本工資”、“津貼”、“獎(jiǎng)金”三個(gè)子科目與人事部門的工資總額口徑不一致，工會(huì)經(jīng)費(fèi)列入公用經(jīng)費(fèi)的其他等等，這些科目設(shè)置在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、對(duì)賬工作方面帶來(lái)一定程度的麻煩，增加了財(cái)務(wù)管理工作量，易造成管理上的混亂。

（三）財(cái)務(wù)管理不夠精、不夠細(xì)

部分基層人民銀行報(bào)賬制的審核只停留在對(duì)原始票據(jù)的合理性、審批手續(xù)的完整性上，對(duì)費(fèi)用支出的合理性和真實(shí)性沒(méi)有進(jìn)行延伸審核。

（四）人民銀行基本支出結(jié)構(gòu)不合理

基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。在經(jīng)費(fèi)總體緊張的情況下，相對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)不足的矛盾日益突出。主要原因有：一是養(yǎng)老統(tǒng)籌支出的影響，人民銀行系統(tǒng)是行業(yè)養(yǎng)老統(tǒng)籌制度，使得離退休人員未參加地方養(yǎng)老統(tǒng)籌保障制度，其離退休工資從人民銀行養(yǎng)老統(tǒng)籌基金中列支，但每年的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金下發(fā)數(shù)小于實(shí)際發(fā)放的離退休人員工資總額，加之人員結(jié)構(gòu)老齡化、退休人數(shù)快速增長(zhǎng)的客觀因素，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金嚴(yán)重不足，導(dǎo)致離退休人員的工資、津貼等支出擠占在職人員費(fèi)用；二是近年來(lái)，隨著人員總數(shù)的增加、人員老化的加劇、物價(jià)水平的上漲等因素，人民銀行醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支增長(zhǎng)較快，醫(yī)療收費(fèi)高，大病、重病的醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支增長(zhǎng)快、金額大，是影響人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的不確定因素。

（五）現(xiàn)金管理不規(guī)范

部分基層人民銀行仍然采取現(xiàn)金報(bào)賬制度，造成現(xiàn)金流量大、資金使用風(fēng)險(xiǎn)大大增加、財(cái)務(wù)運(yùn)行成本加大、資金使用率低等現(xiàn)象。

（六）財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

目前財(cái)會(huì)人員多是“核算型”，“綜合性、調(diào)研性、決策性”人才缺乏，在財(cái)務(wù)工作中缺乏主動(dòng)性和積極性，對(duì)財(cái)務(wù)管理的政策、制度相對(duì)模糊，缺乏專業(yè)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。往往造成對(duì)新財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以適應(yīng)日常工作需要，調(diào)研、分析能力有待提高，對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的一些問(wèn)題難以做出科學(xué)、合理的決策。加上財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)機(jī)會(huì)缺乏，高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)就更少之又少了，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行發(fā)展的新環(huán)境、新需求，制約了財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制盒輔助決策作用的有效發(fā)揮。

二、人民銀行財(cái)務(wù)管理精細(xì)化特點(diǎn)

基于以上種種財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題，以及順應(yīng)基層人民銀行職能發(fā)展的需要，基層人民銀行財(cái)務(wù)管理工作勢(shì)必向著精細(xì)化管理發(fā)展、改進(jìn)。財(cái)務(wù)管理精細(xì)化就是要強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)，以細(xì)字作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，細(xì)中求精。對(duì)于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)和每一個(gè)具體崗位，都設(shè)置與其相適應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，明確各個(gè)崗位的職能和權(quán)限，做到條理清晰、面面俱到。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理既是基礎(chǔ)性管理，又是科學(xué)高效的管理模式。以精細(xì)、嚴(yán)密、規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)為原則的管理方法。其特點(diǎn)主要有：

（一）“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

一是財(cái)務(wù)工作職能從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，不僅有核算型人才，更要有管理型人才，不僅是財(cái)務(wù)核算的“計(jì)算器”，更是財(cái)務(wù)工作的管理、監(jiān)督角色；二是財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)管理向全過(guò)程、全方位的動(dòng)態(tài)管理轉(zhuǎn)變，把財(cái)務(wù)管理的重心從事后轉(zhuǎn)移，目光投向財(cái)務(wù)工作的整體性發(fā)展、控制，變被動(dòng)為主動(dòng)，掌握財(cái)務(wù)管理工作的主動(dòng)性；三是財(cái)務(wù)工作理念向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，變化財(cái)務(wù)工作思維方式，財(cái)務(wù)管理不僅是財(cái)務(wù)工作的管理，更是服務(wù)于整個(gè)基層人民銀行的全局發(fā)展，為人民銀行履行各項(xiàng)職能提供資金保障等。

（二）完整的制度管理

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)都相應(yīng)建立一整套嚴(yán)格、細(xì)致、科學(xué)的工作機(jī)制、實(shí)施細(xì)則、操作流程等，細(xì)化崗位職責(zé)和健全內(nèi)部管理制度，將財(cái)務(wù)管理延伸至基層人民銀行工作的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，使財(cái)務(wù)工作執(zhí)行上有章可循、有據(jù)可依。

（三）全局的統(tǒng)籌管理

通過(guò)對(duì)各財(cái)務(wù)管理的規(guī)程、細(xì)則內(nèi)容的細(xì)化、分解和整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門和其他職能部門管理目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合，全面反映財(cái)務(wù)狀況的目的，統(tǒng)籌全局、突出重點(diǎn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。

（四）信息化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

將財(cái)務(wù)管理量化、信息化、集約化，通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，分離、整合各方面、各層次的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料信息，并進(jìn)行研究分析，提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和參考信息。達(dá)到提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)性、準(zhǔn)確性，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理高效化、實(shí)時(shí)化、條理化的目的。

三、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)實(shí)作用

一是財(cái)務(wù)管理精細(xì)化能為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供有效、可靠、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料，便于領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)、合理的決策判斷，較好的掌握和管理人民銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行。二是精細(xì)化財(cái)務(wù)管理能客觀反映人民銀行發(fā)展階段的財(cái)務(wù)狀況，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整、及時(shí)優(yōu)化，并進(jìn)行有效控制、研究分析，采取相應(yīng)的措施調(diào)整策略，以解決問(wèn)題，為人民銀行帶來(lái)更高的工作效益。三是能起到很好的控制作用。一方面財(cái)務(wù)管理精細(xì)化較好的規(guī)范了財(cái)務(wù)工作中的工作流程和工作細(xì)則，明確各個(gè)崗位的職能和權(quán)限，做到條理清晰、面面俱到。這樣能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)工作、制度的熟悉程度，為人民銀行有效履職提供更好、更有力保障；另一方面，在綜合、精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理工作中，能促使人民銀行的各方面工作人員融入到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，提高大家的財(cái)務(wù)意識(shí)、財(cái)務(wù)管理積極性，起到很好的聯(lián)動(dòng)作用。四是梳理管理行為，將各部門的工作目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理原則、目標(biāo)有效結(jié)合在一起，使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠更快、更好地實(shí)現(xiàn)，大大提高財(cái)務(wù)管理的效率，促進(jìn)人民銀行有效履職。

四、推動(dòng)人民銀行財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的建議

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，提高精細(xì)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)

首先要改變“會(huì)計(jì)即財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)即會(huì)計(jì)”的傳統(tǒng)落后觀念，脫離財(cái)務(wù)工作僅僅是記賬、匯總、算賬、核算等靜態(tài)方向上的錯(cuò)誤理解。樹(shù)立財(cái)務(wù)管理多元化的理念，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理在基層人民銀行發(fā)揮的作用和影響。與此同時(shí)，積極轉(zhuǎn)變?nèi)嗣胥y行內(nèi)部管理職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他部門的交流溝通，爭(zhēng)取其他部門的理解、支持和配合，使人民銀行財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)職能管理。

（二）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

一是財(cái)務(wù)管理服務(wù)于基層人民銀行有效履職，要以“大財(cái)務(wù)”的角度把財(cái)務(wù)管理滲透到央行履職的每個(gè)細(xì)節(jié)。對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要財(cái)務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤，定期或不定期地提出各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告，建立完整客觀的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，客觀揭示基層人民銀行財(cái)務(wù)全貌，為基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為基層人民銀行有效履職提供有力保障。因此，建立財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)、掌握精確財(cái)務(wù)信息是實(shí)行財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，規(guī)范化和精細(xì)化管理的基礎(chǔ)。

二是面對(duì)各部門、各層面的信息，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)能夠有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化，推動(dòng)基層人民銀行管理的手段創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新，利用信息化方式去實(shí)現(xiàn)基層人民銀行財(cái)務(wù)的管理任務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是憑借成熟的信息化不斷提升基層人民銀行財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化、信息網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的板塊化、層次的扁平化和數(shù)據(jù)的一體化水平；財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是借助于高科技的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以快速、便捷地獲取財(cái)務(wù)等相關(guān)信息，合理進(jìn)行數(shù)據(jù)、信息的分離、整合，減少信息壁壘，利于財(cái)務(wù)管理效率的不斷提高。

（三）拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能

隨著近些年來(lái)人民銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提供金融服務(wù)、維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)越來(lái)越重要，對(duì)基層人民銀行財(cái)務(wù)管理要求也越來(lái)越高。綜合性財(cái)務(wù)管理職能是順應(yīng)基層人民銀行發(fā)展的需要。以財(cái)務(wù)部門為核心，對(duì)基層人民銀行反洗錢、反假貨幣、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、支付清算等職能業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)控、可行性研究，有效防控許多潛在資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與基層人民銀行職能業(yè)務(wù)的持續(xù)、協(xié)同發(fā)展。

（四）完善制度建設(shè)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系

一是加強(qiáng)預(yù)算管理，初步實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。首先要編制一個(gè)真正有意義的預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制、嚴(yán)格細(xì)化批復(fù)金額、制定完善的定額標(biāo)準(zhǔn)、加快預(yù)算批復(fù)下達(dá)時(shí)間，提高預(yù)算編制水平符合單位實(shí)際要求，特別關(guān)注資金的配置。其次，在執(zhí)行方面，健全預(yù)算支出執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，明確相關(guān)責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性，加大監(jiān)督管理力度。在資金使用時(shí)，財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及內(nèi)部審計(jì)部門要密切結(jié)合，積極溝通，對(duì)資金的使用過(guò)程進(jìn)行多方位的考察，確保資金合理使用。并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)權(quán)與事權(quán)相分離，規(guī)范執(zhí)行預(yù)算支出，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性。同時(shí)“以檢查促管理”，強(qiáng)化內(nèi)審、監(jiān)察等部門的監(jiān)督力度，定期檢查，達(dá)到增加資金使用透明度、提高預(yù)算管理水平的目的。

二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備建立標(biāo)準(zhǔn)化的配置標(biāo)準(zhǔn)，這在一定程度上能夠督促各基層人民銀行甚至是各部門加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)及辦公設(shè)備的管理使用，降低對(duì)新增資產(chǎn)、設(shè)備的要求，從而提高整體資產(chǎn)、設(shè)備的使用效率。

三是推行公務(wù)卡制度，降低財(cái)務(wù)管理成本?；鶎尤嗣胥y行許多仍采用現(xiàn)金報(bào)賬模式，使得現(xiàn)金使用非常頻繁，存取現(xiàn)金過(guò)程中，頻繁動(dòng)用人員、車輛，無(wú)形之中增加了財(cái)務(wù)管理的成本。推行公務(wù)卡制度，可減少現(xiàn)金流量，并使得報(bào)賬、支付行為透明度高，所有支付都有據(jù)可查、有跡可尋，可以為財(cái)務(wù)預(yù)算提供準(zhǔn)確的動(dòng)態(tài)信息。因此，公務(wù)卡制度的推行為基層人民銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低資金成本，提高工作效率，奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四是加強(qiáng)完善內(nèi)控制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善是基層人民銀行財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，為確保人民銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展必須逐步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求基層人民銀行各個(gè)層面的財(cái)務(wù)工作都要進(jìn)行有效控制，管理控制面更廣、控制程度更深、控制內(nèi)容更具體。首先，確保內(nèi)控制度的科學(xué)性，制定符合人民銀行實(shí)情的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，操作性強(qiáng)、把控性強(qiáng)；其次，確保制度的執(zhí)行力。針對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，加大執(zhí)行力度，將制度落實(shí)到位，盡可能發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的積極作用。

（五）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

篇9

我局根據(jù)市局《關(guān)于開(kāi)展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，＊＊＊副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過(guò)、原因分析不透徹不放過(guò)、全體職工不受教育不放過(guò)、整改措施不落實(shí)不放過(guò)），對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬(wàn)元，凈增余額1996萬(wàn)元，

完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬(wàn)元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬(wàn)元，每月代收稅40多萬(wàn)元，1-9月份無(wú)案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開(kāi)，會(huì)議議題明確，經(jīng)營(yíng)思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長(zhǎng)按期和定期召開(kāi)了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問(wèn)題有整改措施和要求。

（3）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見(jiàn)及要求。

（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開(kāi)展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題敢于逗硬考核；

（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。

2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：

（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購(gòu)買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無(wú)挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁(yè)無(wú)撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。

（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

4、金庫(kù)管理檢查：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但金庫(kù)、票庫(kù)值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。

（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫(kù)內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務(wù)檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬(wàn)元。

（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬(wàn)元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過(guò)現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬(wàn)元。

7、押運(yùn)鈔管理：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無(wú)關(guān)人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。

8、縣局中心機(jī)房管理：

機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無(wú)關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。

9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無(wú)手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無(wú)大額存取款登記，新開(kāi)卡登記簿7月—9月無(wú)記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開(kāi)了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。

b、金庫(kù)管理，己按規(guī)定建立了金庫(kù)“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫(kù)、票庫(kù)鑰匙交接登記不及時(shí)。

c、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立金庫(kù)“五大簿”，但在金庫(kù)、票庫(kù)出入庫(kù)人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿未放入金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫(kù)內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫(kù)。

b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)

代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無(wú)走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局

銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

c、營(yíng)業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢

查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。

b、金庫(kù)管理：按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷

號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)金庫(kù)結(jié)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。

b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。

c、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫(kù)進(jìn)

出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥

款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營(yíng)業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。

c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

篇10

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。

四、存在問(wèn)題

通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施二：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在公司運(yùn)行中的重要作用，保證公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，按中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局《關(guān)于開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查自糾活動(dòng)的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號(hào))的文件精神，公司組織財(cái)務(wù)部與審計(jì)部對(duì)本公司的財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動(dòng)，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位說(shuō)明書》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書》、《出納員崗位說(shuō)明書》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部人員均取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。

財(cái)務(wù)部每年都會(huì)定期組織相關(guān)會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時(shí)，公司還邀請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中碰到的困難點(diǎn)和新問(wèn)題進(jìn)行分析和講解，提高了會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。

3、公司財(cái)務(wù)部能夠及時(shí)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會(huì)計(jì)處理，并獨(dú)立編制合并報(bào)表和報(bào)表附注。公司上市以來(lái)，財(cái)務(wù)部編制了公司2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年第一季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注。

經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)部編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況以及報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

4、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠勝任崗位工作需求，但對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn);另一方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語(yǔ)比較深?yuàn)W，實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理存在一定的理解和把握難度。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職情況

1、公司尚未建立《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績(jī)效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計(jì)劃于20xx年11月前制訂《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。

2、公司現(xiàn)任的財(cái)務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證，具備多年企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)管理工作中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來(lái)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)運(yùn)作系統(tǒng)，確保公司的會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。

三、制度建設(shè)情況

1、為提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施，公司制定了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》、《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度》、《工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)控制制度》、《產(chǎn)品成本核算辦法》等等一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購(gòu)與付款、成本與費(fèi)用、存貨、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資管理等各方面。同時(shí)，公司適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行更新。