導語：如何才能寫好一篇財務(wù)審計合理化建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

現(xiàn)代內(nèi)部審計已成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，并在企業(yè)的整體運營發(fā)展及治理層面中發(fā)揮著舉足輕重的作用。正是因為當下競爭局勢的加劇，企業(yè)更加注重自身的內(nèi)部控制管理，而內(nèi)控管理的效果評定卻需要引入另一職能部門，即內(nèi)部審計。內(nèi)部審計順應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境及現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，其職能已上升到企業(yè)管理領(lǐng)域，現(xiàn)就企業(yè)的內(nèi)部審計職能做一下回顧。

1.財務(wù)審計階段――監(jiān)督職能

財務(wù)審計的階段是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展階段的初期。這個階段的內(nèi)部審計主要以財經(jīng)法規(guī)及單位規(guī)章制度為指導，以企業(yè)內(nèi)部計劃與預算為依據(jù)，以衡量經(jīng)濟活動的合規(guī)合法性為準繩，全面檢查企業(yè)是否存在違法亂紀現(xiàn)象及全年預計經(jīng)營指標的實際完成情況，并能夠及時的指出企業(yè)經(jīng)營中的經(jīng)濟偏頗，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。

該階段下的內(nèi)部審計以監(jiān)督職能為主，并在監(jiān)督財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的真實合法性、收效性等方面發(fā)揮重要作用。

2.經(jīng)營審計階段――評價職能

財務(wù)審計階段能夠較為直接的發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)存的財務(wù)問題，借此審計人員可以通過分析企業(yè)各環(huán)節(jié)成本費用的不合理消耗情況，對企業(yè)的財務(wù)收支，經(jīng)濟運營給出適當?shù)脑u價，并提出改善的建議，從而利于領(lǐng)導層總結(jié)出更適應(yīng)時局發(fā)展的新措施，促進企業(yè)的快速發(fā)展。

3.管理審計階段――服務(wù)職能

內(nèi)部審計服務(wù)職能在企業(yè)運營、效益增值方面發(fā)揮積極作用，這正是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部需求之所在，也是內(nèi)部審計本質(zhì)目的之體現(xiàn)。

現(xiàn)代企業(yè)要求審計人員不僅要能夠起到監(jiān)督和評價作用，更要為企業(yè)的領(lǐng)導層做好服務(wù)工作；不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，更要有善于解決發(fā)現(xiàn)問題的能力，進而更好的為領(lǐng)導層加強內(nèi)控，改善企業(yè)運營及經(jīng)營管理做好參謀工作。與此同時，內(nèi)審人員應(yīng)積極致力于自身業(yè)務(wù)能力的提高，以最大化的為企業(yè)提供更多的增值服務(wù)。

二、國際內(nèi)部審計的發(fā)展新趨勢

經(jīng)濟基礎(chǔ)決定著上層建筑，無論是現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建還是內(nèi)部審計的新需求都取決于經(jīng)濟的發(fā)展?，F(xiàn)階段，國際的內(nèi)部審計呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢：

1.開拓風險管理新領(lǐng)域。隨著全球經(jīng)濟的進一步深入，企業(yè)經(jīng)營貿(mào)易環(huán)境日趨復雜，基于順應(yīng)企業(yè)風險管控的新要求，內(nèi)部審計應(yīng)涉足風險管控新領(lǐng)域。另外，內(nèi)部審計人員不僅要從服務(wù)企業(yè)而出發(fā)，也要從自身行業(yè)的發(fā)展考慮，只有積極探索新領(lǐng)域，不斷開展新業(yè)務(wù)，才能更有效的迎接國際外部同行業(yè)間的挑戰(zhàn)。

2.深入企業(yè)內(nèi)部控制管理。隨著貿(mào)易全球化的實現(xiàn)，國際間企業(yè)內(nèi)控早已不單單是企業(yè)的內(nèi)部問題，現(xiàn)已上升為外部相關(guān)人士所關(guān)注的對象。

內(nèi)部審計深入企業(yè)內(nèi)控管理層意味著企業(yè)內(nèi)部控制可以實現(xiàn)自我的效用評估，它可以通過對企業(yè)領(lǐng)導者、內(nèi)審人員及員工三者之間的合作有效性分析，得出有利于企業(yè)的經(jīng)營意見，進而三者共同采取相應(yīng)措施來避免內(nèi)控“短板”問題的發(fā)生。

3.推動更加有效的公司治理。近年來，公司治理結(jié)構(gòu)的完善與公司的有序運行、持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)。公司之所以致力于結(jié)構(gòu)上的治理，其益處主要體現(xiàn)為：（1）其能夠更好的傳達公司的既定目標；（2）它可以監(jiān)控目標的實際完成情況；（3）可以確保相關(guān)部門的責任落實；（4）維護公司的形象和企業(yè)價值。

內(nèi)部審計人員應(yīng)在公司治理的具體環(huán)節(jié)中進行適時評價，并提出合理化建議，才能更好的推動公司的結(jié)構(gòu)治理，從而達到帶動公司健康、有序的發(fā)展。

4.更新內(nèi)部審計人員的職能?；趦?nèi)部審計職能的逐步升級，審計人員的職能也應(yīng)順勢更新。現(xiàn)階段，審計人員已經(jīng)漸漸的從“幕后”走到了“臺前”，而未來的國際化競爭更需要綜合素質(zhì)高的創(chuàng)新型復合人才，所以，內(nèi)審人員要立足于企業(yè)全局的角度，切實置身于企業(yè)的經(jīng)營活動中去，以精通的技術(shù)為指導，努力成為一名全面性的，復合型咨詢顧問專家。

三、我國踐行現(xiàn)代內(nèi)審模式的困境

以現(xiàn)代內(nèi)部審計為視角，綜合考量我國的內(nèi)部環(huán)境，其仍不具備國際水平：

1、內(nèi)審環(huán)境不佳?，F(xiàn)行階段，我國內(nèi)部審計存在較為嚴重的“人治”現(xiàn)象，且相互制衡的機制也并不健全，另外，內(nèi)審地位不高，內(nèi)審人員沒有過多的“發(fā)言權(quán)”，內(nèi)審職能僅僅停留在初級階段，這嚴重影響了內(nèi)部審計的客觀現(xiàn)實性及獨立性。

2、內(nèi)審職能不全。我國內(nèi)部審計職能種類雖多，但大多數(shù)企業(yè)都只是“突出重點”，注重企業(yè)財務(wù)管理方面審計，而非企業(yè)經(jīng)營管理全過程的全面審計。在內(nèi)審過程中，大多數(shù)內(nèi)審人員也只是提供確認服務(wù)，而并非建議執(zhí)行職能，這使得內(nèi)審職能不全，效用無法切實發(fā)揮。

3、內(nèi)審技術(shù)不精。我國審計的信息化遠遠落后與會計電算化，再加上管理技術(shù)落后，人員知識更新不及時，缺少競爭意識且結(jié)構(gòu)較為單一，使得我國的內(nèi)審無法達到國際化標準水平。

4、內(nèi)審目標不清。毋庸置疑，沒有目標就沒有了發(fā)展的方向。企業(yè)往往想通過內(nèi)部審計的評審過程發(fā)現(xiàn)各種舞弊現(xiàn)象及有損公司利益的行為，這就使得內(nèi)審工作的目標與企業(yè)的實際要求有所差異。由于內(nèi)審現(xiàn)階段的局限性，它無法徹查所有舞弊行為，且一旦企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)問題，內(nèi)審將承擔連帶責任，從而使其目標邊緣化而模糊不定。

四、順應(yīng)國際趨勢踐行我國內(nèi)部審計職能的著力點

順應(yīng)國際內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢，踐行我國內(nèi)部審計職能應(yīng)從以下幾方面著手：

1.健全內(nèi)審法律體系。法律法規(guī)的不健全，是導致內(nèi)審制度及內(nèi)審職能發(fā)揮不完善的重要原因之一。經(jīng)濟的運行若是缺少了法律法規(guī)的約束和規(guī)范，那將無從進行考量。

我國首先要在實踐中不斷的進行探索以健全內(nèi)審法律法規(guī)體系；其次，利用法律的權(quán)威聲望對內(nèi)部審計的地位及組織形式加以嚴格明確；再者根據(jù)國際內(nèi)審趨勢的發(fā)展，將內(nèi)審納入到公司治理領(lǐng)域中來。實現(xiàn)以法為綱，進而重新梳理內(nèi)審規(guī)范制度。

2.擴展服務(wù)領(lǐng)域，更新服務(wù)理念。我國現(xiàn)階段內(nèi)審職能僅僅停留在監(jiān)督和評價領(lǐng)域。為了順應(yīng)國際的發(fā)展及行業(yè)的業(yè)務(wù)需求，國內(nèi)的內(nèi)審必須積極開拓服務(wù)這項新領(lǐng)域，更新服務(wù)理念，轉(zhuǎn)變審計職能，創(chuàng)新審計手段、降低審計成本，并積極提高自身業(yè)務(wù)能力水平，以謀求行業(yè)的新發(fā)展。

3.強化部門溝通，提高內(nèi)審地位。企業(yè)對銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等各部門都建立了現(xiàn)代內(nèi)控制度，因此，現(xiàn)代的內(nèi)部審計也應(yīng)遍及各個部門。在實際審計工作中，審計人員應(yīng)注重強化各部門間的溝通，以減少不必要的重疊工作，深入各部門提出合理化建議并使建議具有現(xiàn)實可行性，從而從自身業(yè)務(wù)能力角度提高內(nèi)審在企業(yè)中的現(xiàn)實地位。

4.合理整合資源，完善內(nèi)審管理機制。合理設(shè)置內(nèi)部審計組織管理形式，優(yōu)化審計人員內(nèi)部架構(gòu)，提高審計人員素質(zhì)，審計效率及審計質(zhì)量，使其在競爭日益激烈的經(jīng)濟發(fā)展趨勢下，以整合自身資源為出發(fā)點，積極完善審計部門自身的內(nèi)控管理，而更好、更快的融入國際審計的一流水平行業(yè)。

篇2

1.1獨立性原則獨立性原則是審計的“生命線”。在實際操作過程中，我們應(yīng)堅持客觀、公正、獨立發(fā)表審計意見，不受被審計對象干擾，嚴把監(jiān)督關(guān)。

1.2財務(wù)審計與工程審計相結(jié)合原則在全跟蹤審計過程中，必須與工程審計相結(jié)合，才能完整反映公路建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實狀況。要緊緊抓住資金流程這個主線，突出資金支付這一重點，全方位開展建設(shè)項目工程、財務(wù)審計監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計成果，確保建設(shè)資金安全完整。

1.3強化審計監(jiān)督應(yīng)與加強建設(shè)管理相互促進的原則進行公路工程建設(shè)的單位應(yīng)該充分考慮相關(guān)審計部門提出的合理化建議，對于能夠促進工程建設(shè)的建議要積極采納，在施工過程中，要能夠及時地發(fā)現(xiàn)問題并且采取措施及時整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”等系統(tǒng)功能，使問題消滅在萌芽狀態(tài)；要通過全過程委托跟蹤審計，進一步加強公路建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進公路建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。

2審計的重點和難點

通過對公路等省重點建設(shè)項目全過程跟蹤審計、竣工決算的審計，核實建設(shè)項目建設(shè)程序、招投標、資金使用、建設(shè)管理等方面的合法性，查證工程造價的合法性、真實性和準確性，揭示存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，促進建設(shè)各方加強管理，確保建設(shè)資金使用的真實、合法、有效。合法、真實、正確地編制工程預、結(jié)算，更好地控制工程建設(shè)成本的合法性、真實性，提高建設(shè)項目投資社會和經(jīng)濟效益是審計工作的重點。審計的難點主要體現(xiàn)在四個方面：（1）目前而言，我國對于公路工程的全過程建筑程序等方面了解的人員相對較少，絕大部分都缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，給審計工作的質(zhì)量帶來困擾。要解決這個問題，除了加強學習之外，還要借助于積極引進工程技術(shù)人員及其技術(shù)力量。（2）索賠與反索賠。筆者認為，提高索賠及反索賠管理水平及操作水平應(yīng)該做到以下幾點：一旦發(fā)生干擾事件或者出現(xiàn)頭，就應(yīng)該采取措施應(yīng)對，積極地操作索賠管理機制，不能拖延；當涉及工程變更事項或承包方單項索賠時，要掌握要領(lǐng)，抓住要害、突破難點，及早動手力爭快速獨立處理和解決；審計單位和業(yè)主方的談判技藝、索賠策略和索賠管理水平是至關(guān)重要的，要提高整體索賠理論水平，多做內(nèi)部及同對方溝通、交流，不斷進行實踐-總結(jié)-提高，不遺余力，才能使索賠工作上新的臺階；索賠及反索賠本身是一項風險性大、系統(tǒng)性強的工作，大中型項目索賠項目較長，索賠或反索賠期望值亦不宜過高。①制約因素的多樣化；②承包方的反索賠往往會導致業(yè)主方的被動地位；③索賠的負面影響是多方面的，它的利弊得失權(quán)衡還要花一定的精力分析。（3）全過程跟蹤審計工作要兼顧審計全過程工作的效益性評審。全過程跟蹤審計工作要注意真實性、合理性，同時兼顧審計全過程的效益性評審工作。（4）目前，我國的工程項目施工全過程跟蹤審計，通常需要設(shè)計中介機構(gòu)的參與協(xié)審。對于中介機構(gòu)來說，收取費用主要考慮的是勞動投入和審減金額。于是，矛盾就集中在假設(shè)全過程跟蹤審計工作做的越好，解決的問題就越多，最后在竣工結(jié)算時，其審減的費用就越少。這樣，在跟蹤審計中對于講求經(jīng)濟效益的審核單位來說，就容易產(chǎn)生只記錄問題而不指出問題的現(xiàn)象，而這顯然有違跟蹤審計的真實意義，不能真實體現(xiàn)跟蹤審計價值。因此，研究合理計取跟蹤審計費用也是當前要解決的一個問題。

3結(jié)語

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會計需要定期對相關(guān)部門的費用數(shù)據(jù)進行收集和預提，并于每年末統(tǒng)計已付款未收發(fā)票情況，進行費用預提的統(tǒng)計，以下是小編精心收集整理的會計各崗位職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會計各崗位職責11.參與公司預算、預測編制，跟蹤預算執(zhí)行，分析;

2.深入了解業(yè)務(wù)，完成跨部門溝通，對數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)敏感;

3.完成促銷費管理以及其他各類費用預算進度控制與預警;

4.參加市場走訪并編制走訪報告;

5.了解業(yè)務(wù)邏輯，參與編制財務(wù)管理報表，經(jīng)營分析報告并反饋業(yè)務(wù)部門，并提出合理建議。

會計各崗位職責2協(xié)助組織會計核算，保證會計核算的真實、及時、完整;協(xié)助落實和檢查集團和公司相關(guān)制度。負責組織安排完成結(jié)賬工作，完成對外、對內(nèi)報表的收集、生成。

負責配合財務(wù)審計，監(jiān)管部門檢查、資料準備及報送、備案等工作。負責統(tǒng)計工作.

全面負責公司稅務(wù)工作;包括稅款計算、復核、統(tǒng)計。

負責辦理公司稅務(wù)申報工作;所有申報表需經(jīng)本部門經(jīng)理審核后再蓋章申報;及時填制公司上繳稅情況表。負責對公司納稅情況進行分析評估，控制稅務(wù)風險.

負責公司相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的定期收集、匯總和統(tǒng)計工作并在此基礎(chǔ)上負責月度滾動預測，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執(zhí)行情況，從盈利能力、運營效率等各個方面進行分析，提供分析報告。

會計各崗位職責31.負責公司成本、預算的工作;

2.負責部分薪酬核算;

3.財務(wù)的其他相關(guān)工作

會計各崗位職責41.能夠獨立做賬，審核原始單據(jù)，完成多家?guī)ぬ讘?yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理;

2.月底按時完成各家賬套的現(xiàn)金、銀行存款賬面數(shù)據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行對賬單核對無誤;

3.3家小規(guī)模公司稅務(wù)申報及其他相關(guān)稅務(wù)事宜;

4.領(lǐng)導安排的其他工作。

會計各崗位職責51，負責公司日常財務(wù)業(yè)務(wù)及會計核算工作(包括費用核算、賬務(wù)處理、會計憑證登記、根據(jù)公司制度編寫會計憑證，做到憑證合法、手續(xù)完備、數(shù)字準確、摘要清晰)

2，按要求及時限申報納稅情況，配合上級各項工作，加強財務(wù)知識的學習和流程的熟悉，結(jié)合工作實際向上級提出合理化建議

3，每月應(yīng)付款項的編制、船舶結(jié)算表的及時編制，每月各項臺賬的及時更新及歸檔。

4，嚴守公司財務(wù)機密，不泄露公司財務(wù)數(shù)據(jù)

5，完成領(lǐng)導交辦的其他日常工作

會計各崗位職責61、每月按時按質(zhì)完成金蝶K3所負責事業(yè)部的憑證錄入及財務(wù)報表編制，保證公司財務(wù)核算的及時性、完整性;

2、根據(jù)公司發(fā)展及管理要求，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理搭建及完善公司預算管理體系、財務(wù)分析體系;

3、協(xié)助上級開展公司年度及月度預算、評估、分析與預算考核管理工作，每月編制預算管理報表并對預算執(zhí)行情況進行反饋;

4、負責事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資金收支情況的統(tǒng)計、分析及管理，準確核算事業(yè)部的經(jīng)營業(yè)績及資金使用情況并進行相應(yīng)的分析，提出存在問題及相應(yīng)建議;

5、協(xié)助上級搭建庫存管理系統(tǒng)，準確核算產(chǎn)品成本，并監(jiān)控各環(huán)節(jié)的庫存情況，針對庫齡確定庫存風險等級;

6、完成上級安排的其他各項工作。

會計各崗位職責71、負責發(fā)票開具、郵寄;

2、公司賬務(wù)處理，納稅申報;

3、審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性;

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；監(jiān)督；評價

中圖分類號：F239文獻標識碼：A

收錄日期：2012年4月19日

一、內(nèi)部審計的定義

1999年6月，內(nèi)部審計師學會董事會通過了內(nèi)部審計的如下定義：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用于改善機構(gòu)的運作并增加其價值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計可以幫助一個機構(gòu)實現(xiàn)其目標。”

在我國，內(nèi)部審計是指由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

二、工作內(nèi)容及主要職能

（一）主要工作內(nèi)容?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作主要涵蓋的內(nèi)容有：

1、財務(wù)收支審計。主要是評價和監(jiān)督企業(yè)是否做到資產(chǎn)完整、財務(wù)信息真實及經(jīng)濟活動收支的合規(guī)性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明。

2、經(jīng)濟責任審計。是評價企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)、人員在一定時期內(nèi)從事的經(jīng)濟活動，以確定其經(jīng)營業(yè)績、明確經(jīng)濟責任，這里包括領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計和年度經(jīng)濟責任審計。

3、經(jīng)濟效益審計。審計重點是在保證社會效益的前提下，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益的程序和途徑為內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)營效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評價，其中基建工程預決算審計應(yīng)為重中之重。

4、內(nèi)部控制制度評審。主要是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、適用性及有效性進行評價。

5、開展明晰產(chǎn)權(quán)的審計。審計明晰其產(chǎn)權(quán)歸屬，避免造成國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)流失或其他有損企業(yè)利益的行為。

6、其他審計。結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特點，開展對經(jīng)營、管理等方面的審計工作，以增強后備能量。

（二）內(nèi)部審計的職能。內(nèi)部審計的職能是隨著人們認識事物及接觸實踐的不斷深入而發(fā)展的。第一個內(nèi)審職能理論是“單職能論”，即認為內(nèi)部審計具有經(jīng)濟監(jiān)督職能；第二個內(nèi)審職能理論是“雙職能論”，即認為內(nèi)部審計具有監(jiān)督和管理職能；第三個內(nèi)審職能理論是“多職能論”，即認為內(nèi)部審計具有檢查、鑒證、評價、建設(shè)職能等。本文就三個職能論進行闡述。

1、檢查職能。依照一定標準檢查被審計單位經(jīng)濟活動和其他管理內(nèi)容，弄清事實、明辨是非、揭示矛盾、改進工作。檢查職能具體包括：檢查各項業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動的合法性及合規(guī)性；檢查單位內(nèi)部各種經(jīng)濟活動的有效性及經(jīng)濟性；檢查反映經(jīng)濟活動資料的真實性。

2、鑒證職能。就是對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及經(jīng)濟活動加以鑒定和證明，據(jù)以作出審計結(jié)論。鑒證是在檢查的基礎(chǔ)上進行的，因此檢查是進行鑒證的前提，鑒證是檢查的結(jié)果。鑒證是為了確定報表的質(zhì)量，并確定部門和管理人員履行其職責的情況。鑒證是對經(jīng)營、生產(chǎn)活動績效所作報告的真實性、正確性、效益性的鑒證，鑒證是為單位貫徹責任制、鼓勵先進、加速進步提供依據(jù)。

3、評價職能。評價職能表現(xiàn)為對企事業(yè)單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經(jīng)濟活動或單位整體經(jīng)濟活動是否遵循既定目標和決策進行評價，對單位制定的內(nèi)部控制制度和管理責任制度，以及各種具體章程的合理性、完備性和有效性做出評價。評價必須有一套可參照的標準和指標體系。

4、建設(shè)職能。建設(shè)是用“建議”進行的，建議是肯定管理上的優(yōu)點和缺點，協(xié)助組織領(lǐng)導提高財務(wù)、經(jīng)濟管理活動的效率、效果和經(jīng)濟性，挖掘潛力以達到預期效益。內(nèi)審人員的建議出自熟悉本單位業(yè)務(wù)，了解領(lǐng)導的經(jīng)營意識、管理風格和領(lǐng)導方法。建議不必與外部審計完全一樣，可以多樣化，如口頭方式、開會方式等。

三、我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在的主要問題

（一）認識問題——內(nèi)部審計職能定位較為模糊。關(guān)于內(nèi)部審計的職能，目前主要觀點有：單一職能論，這種觀點認為內(nèi)部審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，因此內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督；二職能論，這其中有認為內(nèi)部審計具有監(jiān)督與服務(wù)兩種職能，也有認為內(nèi)部審計具有監(jiān)督與評價的職能；多職能論，認為內(nèi)部審計具有監(jiān)督、評價、鑒證、反饋等職能。內(nèi)部審計職能定位上的模糊，不利于內(nèi)部審計的健康發(fā)展，使之越來越不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

（二）地位問題——內(nèi)部審計的客觀性與獨立性不強。獨立性是內(nèi)部審計的最大特點。內(nèi)部審計缺乏獨立性，就不可能進行及時有效的監(jiān)督。內(nèi)部審計的獨立性既表現(xiàn)在其機構(gòu)的隸屬關(guān)系上，又表現(xiàn)在其職權(quán)的授予行使上，還表現(xiàn)在審計的客觀性上。從我國現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)大多設(shè)置于管理層之下，在高層管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，為管理經(jīng)營者服務(wù)，因此內(nèi)部審計的獨立性和客觀性不強。

（三）審計資源與范圍問題——對審計資源的分配不盡合理，審計范圍窄、效率低。內(nèi)部審計人員應(yīng)在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎(chǔ)上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。目前，我國內(nèi)部審計人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計資源及時、準確地判斷出高風險領(lǐng)域和重要事項，有針對性地進行審計，以發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞。

（四）人員配備問題——審計人員配備不盡合理。審計人員素質(zhì)參差不齊。內(nèi)部審計人員必須具備較高的素質(zhì)與水平，但我國的內(nèi)部審計人員中不少人僅是熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)，相當一些審計人員不了解本單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，難以提高或保持其專業(yè)勝任能力。

（五）監(jiān)督職能問題——內(nèi)審的監(jiān)督職能難以實現(xiàn)。首先，內(nèi)部審計工作是受單位領(lǐng)導直接領(lǐng)導的，出于“家丑不可外揚”或為了逃避外部監(jiān)督等原因，內(nèi)審機構(gòu)的監(jiān)督制度形同虛設(shè)；其次，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)只是眾多企業(yè)內(nèi)部單位的一個，它在審計單位內(nèi)部其他同級部門時，因級別相同，又相互制約，審計監(jiān)督效果就會大打折扣，久而久之，內(nèi)部審計監(jiān)督難免流于形式。

（六）執(zhí)業(yè)保障問題——缺乏完善的內(nèi)部審計法律保降。目前，我國還缺乏完整的內(nèi)審法律保障，現(xiàn)有的關(guān)于內(nèi)部審計的法規(guī)依據(jù)主要是《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，其法律級次明顯偏低，內(nèi)部審計的準則和工作規(guī)范等目前尚未制定。注冊會計師審計有《注冊會計師法》，政府審計有《審計法》，注冊會計師審計的獨立審計準則也已陸續(xù)頒布了三批，政府審計工作規(guī)范也已頒布實施。相比之下，內(nèi)部審計這方面的建設(shè)明顯滯后。

四、完善措施

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，逐步健全內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范。作為企業(yè)高層領(lǐng)導，應(yīng)從管理的角度充分認識到內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性，為內(nèi)部審計配置適宜的人力技術(shù)經(jīng)濟資源，提高內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位，充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的工作熱情。作為內(nèi)部審計部門，也應(yīng)按照高級管理層和董事會所確定的政策認真履行職責，正確處理好與企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的關(guān)系，尤其是內(nèi)部審計部門經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常保持與其直接領(lǐng)導的關(guān)系，取得他們的支持，協(xié)調(diào)好與其他職能部門、外部審計組織的關(guān)系，以便與被審計者達成良好的協(xié)作關(guān)系；力爭將內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)限和職責以書面的形式形成章程得到高級管理層的批準和董事會的認可，及時將審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和普遍問題向直接領(lǐng)導匯報，并提出合理化建議，從而取得企業(yè)管理當局的重視和信賴，以保障審計權(quán)利和職責的有效執(zhí)行。

（二）加強制度建設(shè)。內(nèi)審機構(gòu)要結(jié)合本企業(yè)特點，制定相應(yīng)的內(nèi)部審計制度和內(nèi)部控制制度，如會計制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用控制制度等。被審查的基層單位也要建立相關(guān)的制度，以配合內(nèi)審工作。內(nèi)審人員經(jīng)過對有關(guān)制度的審計，提出存在的問題及改進的措施，以促進內(nèi)審工作規(guī)范化。

（三）發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計職能。內(nèi)部審計主要職能表現(xiàn)為對各項經(jīng)營活動的監(jiān)督與評價。

1、發(fā)展內(nèi)部審計的監(jiān)督職能?，F(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展，表現(xiàn)在財務(wù)審計內(nèi)涵的演變和審計外延的擴展。就目前而言，財務(wù)審計仍是內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，但已由注重合法性的審查轉(zhuǎn)向強調(diào)資產(chǎn)的安全性和效益性，內(nèi)部審計也將注意力集中在低效率和不經(jīng)濟的制度上；另一方面，為滿足企業(yè)管理的需求，內(nèi)部審計活動的范圍已涉及到企業(yè)活動的每一個方面，成為直接服務(wù)管理活動的一項工作，客觀上要求加強事前和事中監(jiān)督，以便及時防范和發(fā)現(xiàn)威脅，消除單純事后監(jiān)督的時滯效應(yīng)，將可能的損失控制在最小范圍內(nèi)。

2、發(fā)展內(nèi)部審計的評價職能。風險評價日趨重要，風險管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。相應(yīng)的內(nèi)部審計在執(zhí)行評價職能過程中，不同活動的相關(guān)風險就成為關(guān)鍵的因素。內(nèi)審人員要先行評價活動的風險，并在實施過程中不斷地根據(jù)獲得的新情況修正最初的評價，即將評價貫穿于企業(yè)活動的整個過程，以確保企業(yè)經(jīng)營者獲得及時有效的信息，將風險可能導致的損失降至最低，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（四）建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度財產(chǎn)所有者與經(jīng)營者分離、制衡的運作機制，必須建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。由于我國企業(yè)內(nèi)部審計制度建立較晚，在借鑒國外經(jīng)驗方面不盡一致，所以出現(xiàn)了以下幾種模式：一是監(jiān)事會領(lǐng)導的組織模式；二是由總經(jīng)理領(lǐng)導的組織模式。這兩種組織模式各有利弊。監(jiān)事會領(lǐng)導的模式，由于監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營管理職務(wù)，即沒有經(jīng)營管理權(quán)，而內(nèi)部審計的主要任務(wù)是通過審計促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，因此這種方式的最大不足是內(nèi)部審計不能直接服務(wù)于經(jīng)營決定，難以實現(xiàn)其主要任務(wù)和目的?？偨?jīng)理領(lǐng)導模式，有利于提高經(jīng)營管理水平，但它難以對本級公司的財務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟責任進行獨立的監(jiān)督和評價。比較而言，監(jiān)事會領(lǐng)導模式的領(lǐng)導層次較少，地位超脫，相對獨立性強。因此，這種模式應(yīng)是現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部審計機構(gòu)模式的首選。

（五）拓展內(nèi)部審計的作業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)未來的發(fā)展趨勢判斷，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善及會計信息質(zhì)量的不斷提高，合規(guī)性審計目標或效益性審計目標將上升為主要的審計目標，內(nèi)部審計工作的重點屆時也會發(fā)生轉(zhuǎn)移。在時機成熟的情況下，有條件的企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)適時地調(diào)整其工作重點，并將作業(yè)領(lǐng)域從財務(wù)審計擴展到管理審計。有條件的企業(yè)在有效開展或恰當委托外部從事財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計部門應(yīng)重點向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：一是內(nèi)部控制審計；二是管理（經(jīng)營）審計；三是經(jīng)濟責任審計；四是合同（合約）審計；五是工程項目審計；六是環(huán)境內(nèi)部審計；七是質(zhì)量控制審計；八是風險管理審計；九是戰(zhàn)略管理審計；十是管理舞弊審計。

此外，內(nèi)部審計還應(yīng)理順各種關(guān)系，如與外部審計的關(guān)系，與企業(yè)內(nèi)部其他職能部門的關(guān)系，內(nèi)部監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，努力創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使內(nèi)部審計工作順利開展，取得較大成績。

主要參考文獻：

[1]張玫.淺析企業(yè)內(nèi)部審計的職能[J].中國外資，2011.12.

篇5

一年來，在公司總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會，財務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在財務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴格按照年初制定的內(nèi)審計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項制度深入落實”這一目標，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計。經(jīng)過審計組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導及時提供決策依據(jù)。全年共開展審計24項，在深化公司改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導的信任和大力支持，再加上我們審計組人員的勤奮，公司的內(nèi)審一定會一年比一年有起色，同時也會能得到公司領(lǐng)導和同志們的認可。下面我從三個方面匯報：版權(quán)所有!

一、2015年的主要

1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度計劃

財務(wù)內(nèi)審是一個新設(shè)的崗位，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)需要立即制定了年度計劃;為了加強供電所財務(wù)管理，糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法等違紀違規(guī)問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務(wù)收支審計計劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負，制定了經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計計劃，為了規(guī)范供電所的收費行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計劃;并從紀律、作風、態(tài)度、形象和結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)的進行，為我們?nèi)甑捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

2、積極開展內(nèi)審

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內(nèi)部審計制度，其目的是糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費等違紀違規(guī)問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經(jīng)濟健康運行保駕護航;通過發(fā)現(xiàn)2個供電所財務(wù)有問題，違紀金額接近10萬元，我們財務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調(diào)帳6筆，收繳違紀金額2萬余元，協(xié)助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

②、對各供電所的收費規(guī)范行為進行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計組及時向公司領(lǐng)導反映情況，并對相關(guān)供電所和個人進行了經(jīng)濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負，財務(wù)內(nèi)審對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導提出綜合建議;全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負20萬余元。

3、完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)審計檢查，規(guī)范財務(wù)行為。

2015年財務(wù)管理以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點,為了加強供電所的財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責落在了我們財務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務(wù)部制定了定期財務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財務(wù)進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務(wù)收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價政策、收費標準、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點、熱點的問題上，檢查面為100;并對個別財務(wù)管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規(guī)范了供電所的財務(wù)行為，杜絕了違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象的發(fā)生。

二、中存在的不足

2015年財務(wù)內(nèi)審取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的，審計還不夠深入、細致,還有待在以后的中加以改進，比如在經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核、各項經(jīng)營費用的控制上，實施財務(wù)分析等方面都相當欠缺。這些都應(yīng)該是2015年財務(wù)內(nèi)審要重點思考和解決的主題，作為財務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高公司經(jīng)濟效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責任。我將不斷地和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應(yīng)時代和公司的發(fā)展，與公司共同進步。

三、2015年財務(wù)內(nèi)審設(shè)想版權(quán)所有!

2015年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規(guī)范管理、開源節(jié)

流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認為必須做好如下幾個方面的：

1、加強內(nèi)部審核，努力作好稅企財務(wù)銜接，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi);努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，做好開源節(jié)流，提高公司經(jīng)濟效益，使各項費用的開支控制在財務(wù)預算范圍內(nèi)。

2、進一步完善財務(wù)管理制度，加強制度執(zhí)行的檢查與指導，狠抓會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100，使財務(wù)制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創(chuàng)新,強化監(jiān)督機制，不斷擴大內(nèi)審監(jiān)督的面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟責任及離任審計。

5、督促各供電所建立健全規(guī)章制度，堵塞管理漏洞、糾正失誤、減少損失，達到加強管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

以上是我一年來的，不妥之處，敬請領(lǐng)導們批評指正。

流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認為必須做好如下幾個方面的：

1、加強內(nèi)部審核，努力作好稅企財務(wù)銜接，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi);努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，做好開源節(jié)流，提高公司經(jīng)濟效益，使各項費用的開支控制在財務(wù)預算范圍內(nèi)。

2、進一步完善財務(wù)管理制度，加強制度執(zhí)行的檢查與指導，狠抓會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100，使財務(wù)制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創(chuàng)新,強化監(jiān)督機制，不斷擴大內(nèi)審監(jiān)督的面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟責任及離任審計。

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；企業(yè)管理；應(yīng)用

中圖分類號：F239.45文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0129－02

內(nèi)部審計是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的審計部門進行的審計。是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。主要審計企業(yè)的財務(wù)收支、與其有關(guān)的經(jīng)營管理活動以及作為提供這些經(jīng)濟活動的會計資料和其他有關(guān)部門資料。企業(yè)管理是企業(yè)為實現(xiàn)一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調(diào)節(jié)、監(jiān)督經(jīng)濟活動的各種職能的總稱。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能和作用決定的?？梢姡瑑?nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。

一、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用

內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用是內(nèi)部審計職能的外在表現(xiàn)，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務(wù)，在實現(xiàn)審計目標過程中產(chǎn)生的客觀效果。內(nèi)部審計職能是隨著社會和經(jīng)濟管理的發(fā)展而不斷地發(fā)展變化的。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計具有監(jiān)督、管理控制、評價鑒證、服務(wù)等四項職能。由此，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）監(jiān)督檢查作用

內(nèi)部審計工作的目標主要包括：對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀行為，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序；通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益，有利于企業(yè)健康發(fā)展。可見，披露經(jīng)濟活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、準確、及時、合理合法的反映事實，糾正經(jīng)濟活動中的不正之風，是內(nèi)部審計工作的重要作用之一。此外，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀審計、領(lǐng)導干部離任審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟警察”的特殊作用。

（二）降本增效作用

有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵?？梢姡档统杀咎岣咝б媸莾?nèi)部審計的關(guān)鍵所在，內(nèi)部審計人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)。

（三）增強企業(yè)管理的執(zhí)行力度

企業(yè)建制并不難，難就難在如何使制度和決策有效地執(zhí)行。內(nèi)部審計既是檢查系統(tǒng)，也是監(jiān)控系統(tǒng)，通過事前和事中審計，督促各項規(guī)章制度和決策能有效地執(zhí)行，糾正違規(guī)操作現(xiàn)象，并根據(jù)執(zhí)行過程中所反映的問題，提出完善決策和制度的合理化建議，可以大大增強企業(yè)管理體制的執(zhí)行力度。此外，事后審計通過對決策的貫徹落實情況及執(zhí)行效果分析研究，總結(jié)經(jīng)驗，能大大提高管理者的決策水平和可執(zhí)行性。

（四）鑒證和評價作用

內(nèi)部審計的鑒證作用首先體現(xiàn)在開展聯(lián)營審計，維護企業(yè)合法權(quán)益。聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得經(jīng)濟實效和分散風險，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。再者，開展任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計和領(lǐng)導干部離任審計，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。實行領(lǐng)導班子在任定期審計，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導依法辦事，遏制腐敗，促進企業(yè)廉政建設(shè)，為上級主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。

內(nèi)部審計的評價作用主要體現(xiàn)在通過對被審計的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益，尋找新的經(jīng)濟效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。

二、若干建議

內(nèi)部審計是企業(yè)管理過程中不可或缺的部分，特別是針對國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)的管理模式。內(nèi)部審計工作不僅能非常有效地彌補企業(yè)在運營和管理中的風險控制缺失，還能幫助企業(yè)更新管理觀念和管理制度，真正做到與時俱進。筆者認為，在企業(yè)管理中的應(yīng)用內(nèi)部審計時應(yīng)注意以下幾個方面的問題：

（一）轉(zhuǎn)變觀念，重新認識內(nèi)部審計工作

我國的內(nèi)部審計與西方國家的內(nèi)部審計不同，其產(chǎn)生于行政命令，而非產(chǎn)生于公司多層經(jīng)營管理的內(nèi)在需要。因此，我國的內(nèi)部審計基礎(chǔ)較薄弱。許多企業(yè)對內(nèi)部審計所提供的各種管理、服務(wù)缺乏理解，把內(nèi)部審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在內(nèi)審機構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)極不穩(wěn)定，力量單薄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用。

提高企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性，提高內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位。在規(guī)范運作的企業(yè)，可以建立由董事會直接領(lǐng)導的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。對內(nèi)部審計機構(gòu)的人員配備實行專職化，對從事內(nèi)部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩(wěn)定性，要使內(nèi)部審計機構(gòu)成為企業(yè)管理機構(gòu)中必不可少的一個機構(gòu)，使內(nèi)部審計人員在穩(wěn)定的環(huán)境中工作。

（二）內(nèi)部審計范圍應(yīng)由財務(wù)審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)內(nèi)部的管理以市場經(jīng)濟為導向，向管理現(xiàn)代化和科學化方向發(fā)展，內(nèi)部審計作為企業(yè)管理的組成部分，其內(nèi)在功能也隨之增強。但是我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計依然停留在財務(wù)審計，較少涉及業(yè)務(wù)審計、管理審計。這與西方國家成熟的內(nèi)部審計模式有一定差距。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計已進入風險導向?qū)徲嬰A段，其內(nèi)部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務(wù)審計為輔的審計模式。因此，建立在財務(wù)報表基礎(chǔ)上的、旨在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況是否真實、是否合法的財務(wù)審計將不再是現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，取而代之以經(jīng)營審計、管理審計。這種審計的目標是促進企業(yè)不斷改善內(nèi)部經(jīng)營管理、加強法制觀念、確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，符合現(xiàn)代內(nèi)部審計特征的要求。

（三）內(nèi)審人員應(yīng)不斷提升自己的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能

當前，大部分企業(yè)的內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能還沒有達到內(nèi)部控制和風險管理為導向的管理審計的高度，有必要加大對內(nèi)審人員的培養(yǎng)力度。內(nèi)審人員需要具有全面的財務(wù)管理知識、系統(tǒng)的組織管理知識、物資采購和管理知識、工程管理知識、必要的法律知識和公共關(guān)系知識，同時有較高的學習能力、綜合分析和邏輯推理能力等。此外，伴隨著“知識爆炸”時代，內(nèi)部審計理論和實務(wù)方法都在不斷地發(fā)展。因此，內(nèi)審人員應(yīng)注重內(nèi)部審計理論的學習，不斷為自己“充電”，確保自身的專業(yè)勝任能力。

（四）完善內(nèi)部審計機構(gòu)的建設(shè)，保證其獨立性

內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善、有效和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性，關(guān)鍵是合理界定其權(quán)利和職責，這是關(guān)乎內(nèi)部審計控制和治理過程是否充分、運行是否有效的關(guān)鍵所在。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應(yīng)對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。內(nèi)部審計對企業(yè)從經(jīng)營決策到經(jīng)營結(jié)果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業(yè)提高管理水平服務(wù)，提高經(jīng)濟效益服務(wù)，促進企業(yè)長期健康、穩(wěn)定地發(fā)展。因此，加強企業(yè)實行內(nèi)部審計對于企業(yè)管理工作是十分必要的。

參考文獻：

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[2]吳水澎，邵賢弟，陳漢文.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會計研究，2000，（5）.

篇7

1 內(nèi)部審計的概念

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部職能部門之一，通過獨立審核和評定企業(yè)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)和控制，來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準、是否有效地和經(jīng)濟地使用了資源等，并據(jù)此對所審查的企業(yè)內(nèi)各單元提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責，最終為實現(xiàn)組織目標服務(wù)。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）于1947年第一次提出了內(nèi)部審計定義，經(jīng)過半個多世紀的探索，2001年IIA最新的第七次定義指出：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標?！?/p>

2 內(nèi)部審計面臨的威脅

從上世紀末開始，由于內(nèi)部審計工作在實踐中無法與企業(yè)具體目標相契合，內(nèi)部審計遇到了嚴重的生存危機。西方很多企業(yè)撤銷了內(nèi)部審計部門，將內(nèi)部審計工作完全或部分交由會計師事務(wù)所或管理咨詢公司完成。國內(nèi)企業(yè)對內(nèi)部審計存在的合理性一直處于疑問之中，到目前為止很少有企業(yè)真正重視內(nèi)審業(yè)務(wù)，內(nèi)審工作發(fā)揮的作用也是微不足道。筆者認為，對于內(nèi)部審計工作的概念認識和其獨立性的理解是掣肘內(nèi)部審計工作充分發(fā)揮其職能和作用的根本原因。只有從企業(yè)的實際情況出發(fā)來界定和重新定義內(nèi)部審計工作的目標，使內(nèi)部審計工作相較于外部審計工作具有不可替代的作用，才會讓企業(yè)管理層真正認識到內(nèi)部審計工作的重要性，進而發(fā)揮出內(nèi)部審計工作的應(yīng)有作用。這樣才可以從根本上消除內(nèi)部審計長時期所面臨的威脅。

3 內(nèi)部審計存在的問題

基于傳統(tǒng)觀念來分析，“獨立性”是內(nèi)部審計的靈魂，也是提高內(nèi)部審計效果的前提條件。這種要求在實踐中對內(nèi)部審計造成了不必要的約束并帶來了無法解決的問題。而且，一味的強調(diào)“獨立性”而忽視其他概念，會使內(nèi)部審計部門在開展內(nèi)部審計工作時相對于外部審計服務(wù)提供者處于競爭劣勢，因為內(nèi)部審計機構(gòu)無論怎樣設(shè)置，其獨立性都不會強于后者。既然內(nèi)部審計從獨立性上來說有先天的劣勢，那就需要我們對內(nèi)部審計的職能重新定位，然后從職能的要求來合理地設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，而在具體的操作流程中定義內(nèi)部審計的獨立性，這樣就可以避免內(nèi)部審計天生的不足，充分發(fā)揮其在企業(yè)管理過程中的重要作用。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在最新的《內(nèi)部審計定義》中認為：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的鑒證和咨詢服務(wù)，其目標在于增加價值并改進組織的經(jīng)營”。該理念與傳統(tǒng)的“獨立評價功能”的觀點截然不同?！霸黾觾r值和改進經(jīng)營”理念的提出，豐富了內(nèi)部審計的工作內(nèi)容，為企業(yè)的內(nèi)部審計工作注入了新的生機和活力。傳統(tǒng)觀念認為內(nèi)部審計是為降低成本而存在的，基于這一認識，以往的內(nèi)部審計理論并不關(guān)心對企業(yè)經(jīng)營的貢獻。內(nèi)部審計工作因其長期以來受制于其獨立性的不完善，所以在實踐過程中未能引起企業(yè)管理層的重視，其作用無法發(fā)揮，在企業(yè)中長期處于一種“跑龍?zhí)住钡奈恢谩Ｒ霃母旧细淖冞@種狀況，就必須從其職能出發(fā)重新界定其存在的必要性和價值。

4 以目標為導向重新定義內(nèi)部審計的職能

鑒于內(nèi)部審計從獨立性上和外部審計相比不具有優(yōu)勢，那就在內(nèi)審工作的功能和流程設(shè)計上揚長避短，側(cè)重于內(nèi)部審計的管理職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的服務(wù)職能，這樣才可以從根本上解決內(nèi)部審計工作因其天生獨立性不足而帶來的弱勢。內(nèi)部審計關(guān)注的活動也因此提升至企業(yè)整體的高度，而不再是以往僅針對某一特定單元的活動。其目標的核心定位于幫助企業(yè)達成目標。這使得內(nèi)部審計從局部職能的“功能性思維”轉(zhuǎn)向從整體價值鏈來考慮問題和提出解決方案，從全局和長期著眼，促成各個部門的有效合作。這也在實質(zhì)上擴展了內(nèi)部審計的職能。

5 根據(jù)企業(yè)所處具體行業(yè)和規(guī)模特征確定內(nèi)部審計工作的重點

首先，內(nèi)部審計機構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部的一個職能部門，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，工作具有日常性和便利性的特點。因此，內(nèi)部審計首先應(yīng)該著眼于改善管理、挖掘潛力、降低成本、提高效益等，為達成企業(yè)的總體目標起到積極的促進作用。這可以說是內(nèi)部審計工作相較于外部審計工作最重要的優(yōu)勢，也應(yīng)該是內(nèi)部審計工作的重中之重。其次，內(nèi)部審計是基于受托經(jīng)濟責任關(guān)系的需要而逐步興起和發(fā)展至今，是經(jīng)營與管理相互對立的產(chǎn)物?，F(xiàn)如今，企業(yè)規(guī)模越做越大，使得管理層級逐漸增加，各部門的績效考核就成了企業(yè)管理活動不可或缺的部分。通過內(nèi)部審計，客觀、綜合地評定各部門的績效水平，起到監(jiān)督和評價的作用。由于社會審計在做此項業(yè)務(wù)的時候在時間上具有固定性，所提出的管理建議有滯后性的弊病，所以對于現(xiàn)代化公司制企業(yè)，尤其是集團化企業(yè)，使用內(nèi)部審計來強化和補充社會審計工作的這一不足就是其工作目標的另一重點。第三，內(nèi)部審計機構(gòu)通過監(jiān)督會計部門的工作，有助于全面貫徹落實企業(yè)內(nèi)部控制制度，以期及時發(fā)現(xiàn)問題，處理問題，使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險，確保資產(chǎn)安全，提高會計資料的真實、可靠性。這個可以說是內(nèi)部審計工作的日常目標。

6 根據(jù)內(nèi)部審計職能定位進行機構(gòu)設(shè)置

在國內(nèi)，企業(yè)在設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)時一味地照搬照抄，忽略了企業(yè)的內(nèi)在特征，造成內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置方式無頭無緒。有的內(nèi)審機構(gòu)下屬于董事會和監(jiān)事會，有的直接受制于總經(jīng)理，有的將審計機構(gòu)與財務(wù)部門合并，或在財務(wù)部門下設(shè)內(nèi)審部門，受財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導，甚至有的內(nèi)審機構(gòu)和監(jiān)察、保安部門混合設(shè)置，有的雖然設(shè)置了獨立的審計機構(gòu)，但是與其他職能部門處于平行的地位；內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性得不到保障，企業(yè)內(nèi)部關(guān)系不順、工作職責不清、審計工作受阻，監(jiān)督力度弱化。現(xiàn)階段，內(nèi)部審計已由財務(wù)審計向管理型審計轉(zhuǎn)型，以管理審計為導向，其內(nèi)部審計工作目標要求財務(wù)審計人員必須善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題。內(nèi)部審計涉及的領(lǐng)域也非常廣泛，內(nèi)容相當深入。國內(nèi)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計依然是以監(jiān)督為主導的職能體系，根據(jù)決策層的具體要求，監(jiān)督審計各部門、下屬各分支機構(gòu)的財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，主要審計財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實合法，極少對業(yè)務(wù)進行分析、評價，并提出合理化建議。市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)部機制和外部環(huán)境都發(fā)生了改變，市場競爭加劇，因此企業(yè)的內(nèi)審工作必須與時俱進，及時做出相應(yīng)的調(diào)整。如何減少運營成本，規(guī)避經(jīng)營風險，贏得市場競爭的主動權(quán)，如何強化財務(wù)核算及財務(wù)管理機制，最大限度的擴充利潤空間，這都要求企業(yè)必須轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計職能，加強審計服務(wù)職能建設(shè)。所以，在實際的內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置中就要根據(jù)企業(yè)對內(nèi)部審計的具體職能定位來合理地設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，對于日常經(jīng)營變數(shù)比較大的企業(yè)應(yīng)該盡量設(shè)置于總經(jīng)理之下以方便及時做出決策，對于經(jīng)營比較穩(wěn)定的企業(yè)應(yīng)該盡量設(shè)置于董事長之下，將內(nèi)審工作的重點放到對戰(zhàn)略性決策的建議上來。

篇8

如何在推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和維護社會和諧穩(wěn)定中充分發(fā)揮工會組織的優(yōu)勢，是擺在各級工會面前的課題。市工會把轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)總體要求、方針原則、政策措施貫徹到工會各項重點工作中去，與工會促進就業(yè)、扶持創(chuàng)業(yè)緊密結(jié)合，與加強廠務(wù)公開民主管理、勞動關(guān)系和諧企業(yè)創(chuàng)建和困難職工幫扶救助等活動緊密結(jié)合，不斷完善活動形式，創(chuàng)新載體機制，取得良好效果。

發(fā)揮民主決策作用，在重大問題上取得職工認可。各級工會加強改制政策、職代會民主程序的學習培訓和宣傳教育，監(jiān)督、指導企業(yè)在重組、改制和關(guān)停并轉(zhuǎn)過程中嚴格履行“兩會一公示”制度，運用廠務(wù)公開民主管理把好方案審批、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置和職工安置等五關(guān)，不僅促進落實了職工的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)，而且贏得了職工對企業(yè)改革改制、破產(chǎn)關(guān)閉的理解和認可，做到了在涉及職工利益等重大問題上充分體現(xiàn)職工意愿。

發(fā)揮參與企業(yè)管理的作用，充分調(diào)動職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。通過職代會、民主議事會等，動員職工針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重點和難點出主意、獻計策，積極參與企業(yè)管理，推動企業(yè)加強基礎(chǔ)工作，向管理要效率、要效益、要富裕。去年，全市職工通過民主渠道輸送的合理化建議超過總數(shù)的％。施可豐化工股份有限公司，運用國際質(zhì)量管理體系進行廠務(wù)公開民主管理，并建立了職工代表聯(lián)系人和聯(lián)系人活動日制度，公司行政和工會定期與職工代表溝通對話，融洽了勞資關(guān)系，職工充分發(fā)揮其聰明才智，推動完成技改項目余項，創(chuàng)造直接經(jīng)濟效益多萬元。

發(fā)揮暢通職工訴求表達的作用，促進強化和諧勞動關(guān)系。通過召開職工代表懇談會、對話會和利用局域網(wǎng)、意見箱等，進一步完善廠務(wù)公開民主管理制度，讓職工訴求有去處、表達有渠道、維權(quán)有依靠，推動建立了企業(yè)與職工風險共擔、效益共創(chuàng)、利益共享機制，引導職工通過民主渠道理性合法地反映問題，通過平等協(xié)商化解矛盾，保持和促進勞動關(guān)系和諧穩(wěn)定。

推動提高職工收入水平。大力推進平等協(xié)商簽訂集體合同工作，深入開展勞動關(guān)系和諧企業(yè)創(chuàng)建活動、“共同約定行動”和工資要約行動，推動職工工資隨著企業(yè)經(jīng)濟效益提高不斷增長，讓職工享受到轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟增長質(zhì)量的成果。去年，全市共簽訂工資專項集體合同份，覆蓋企業(yè)個、職工人，在崗職工工資平均增長元。

篇9

《**市農(nóng)村集體財務(wù)管理辦法》已經(jīng)市政府第12次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

**市人民政府

**年*月*日

**市農(nóng)村集體財務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范和加強農(nóng)村集體財務(wù)管理，保護集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實際制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市轄區(qū)內(nèi)的村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理。獨立核算的村民小組財務(wù)管理參照本辦法執(zhí)行。

第三條村集體資產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得平調(diào)、侵占、截留、挪用、私分。

第四條村集體應(yīng)當堅持民主管理、財務(wù)公開的原則，加強財務(wù)管理。

第五條在村集體自愿的原則下，實行由村集體委托的“村帳鎮(zhèn)”的財務(wù)管理辦法。

第六條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處負責本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)管理工作，具體工作由其所屬的財政所承擔。村集體財務(wù)工作要接受市農(nóng)業(yè)、財政部門的指導與監(jiān)督。

第二章“村帳鎮(zhèn)”財務(wù)管理

第七條“村帳鎮(zhèn)”財務(wù)管理辦法是現(xiàn)階段我市管理農(nóng)村財務(wù)的主要形式，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道應(yīng)把進一步完善“村帳鎮(zhèn)”財務(wù)管理制度作為今后管理村級財務(wù)工作的重要內(nèi)容，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所要切實履行好職責。

第八條實行”村帳鎮(zhèn)”的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道，村級只設(shè)一名報帳會計，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所負責村級財務(wù)管理工作。

第九條村級財務(wù)實行按月報帳、記帳，財務(wù)收支確實較少的村，可實行按季度報帳、記帳。

第十條在不改變村級資金所有權(quán)和使用權(quán)的前提下，村級所有收入資金由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所統(tǒng)一管理，分村在農(nóng)村信用聯(lián)社設(shè)立專戶。

第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所統(tǒng)一建立村級財務(wù)檔案，做到一村一柜，分村建檔，分村設(shè)置“兩帳一簿”，即總帳、明細帳和資產(chǎn)登記簿。

第三章收入管理

第十二條村集體應(yīng)當依法、合理組織收入，其收入主要包括：

1、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；

2、發(fā)包及上交收入；

3、“一事一議”籌集資金；

4、上級下?lián)苻D(zhuǎn)移支付資金；

5、土地補償費；

6、投資收益收入；

7、上級部門撥款；

8、盤活集體資產(chǎn)收入；

9、各種代收、借貸資金收入；

10、其它收入。

第十三條村集體各項收入，必須統(tǒng)一使用從鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所領(lǐng)取的收款憑證，不得隨意購買其它票據(jù)。

第十四條村會計收取的各項收入現(xiàn)金，應(yīng)及時繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所統(tǒng)一設(shè)立的“村收入專戶”，不得隨意支出。

第四章支出管理

第十五條村集體各項支出必須遵守量入為出、勤儉節(jié)約、為民辦事和減輕農(nóng)民負擔的原則，?？顚Ｓ?，大力壓縮非生產(chǎn)性開支。報刊費用不得超出省政府規(guī)定的限額，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)根據(jù)村級集體經(jīng)濟狀況制定管理費用和招待費用限額標準。

第十六條村集體應(yīng)及時清收各項應(yīng)收款，逐步消化歷史形成的債務(wù)，堅決制止發(fā)生新的不良債務(wù)。

第十七條村集體應(yīng)當建立財務(wù)開支審批制度。村級財務(wù)審批制度須經(jīng)成員會議或成員代表會議通過。堅持一支筆審批和在審批權(quán)限內(nèi)審批，超出權(quán)限的要由村集體研究審批，重大支出事項須經(jīng)成員大會或成員代表會議通過后審批。

第十八條村組干部報酬標準，要與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、農(nóng)民人均純收入和村級財力相適應(yīng)，具體標準由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處制定，報市農(nóng)業(yè)、財政部門備案。

第十九條村集體應(yīng)當使用統(tǒng)一、規(guī)范的憑證、帳簿和財務(wù)報表。

第二十條資金收付的原始憑證內(nèi)容必須真實、完整、合法，并有經(jīng)手人、證明人、審核人、批準人簽名，不得以白條或不規(guī)范憑證入帳，嚴禁無據(jù)付款。

第五章會計機構(gòu)和會計人員

第二十一條村集體會計人員應(yīng)當經(jīng)市以上財政部門業(yè)務(wù)培訓，取得相應(yīng)的資格證書，實行持證上崗。

第二十二條村集體應(yīng)逐步實行會計電算化，規(guī)范財會行為，提高會計工作效率。

第二十三條村集體會計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，村集體會計人員的聘用和撤換，由村集體提出，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處批準。任何單位和個人不得隨意撤換村集體會計人員。

村集體主要負責人及其近親屬不得擔任本村的會計人員。

第二十四條村集體會計人員職責：

(一)執(zhí)行國家財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律。

(二)編制財務(wù)計劃，承擔村集體資金收入和支出的日常工作。

(三)真實、準確、及時進行會計核算，編制會計報表，嚴格依照規(guī)定保管會計檔案。

(四)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所報帳，做好村級財務(wù)結(jié)算工作，記好現(xiàn)金、存款日記帳、往來明細帳和有關(guān)備查帳目。

(五)負責辦理財務(wù)公開事項。

(六)履行財務(wù)監(jiān)督職責，抵制侵犯村集體財產(chǎn)的行為，對違反財務(wù)制度的行為，及時向上級業(yè)務(wù)主管部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處反映。

第六章民主管理與財務(wù)公開

第二十五條村集體要建立民主理財制度，成立民主理財小組。民主理財小組成員須經(jīng)成員會議或成員代表會議選舉產(chǎn)生，一般由5-7人組成，組長由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村集體主要負責人及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

第二十六條民主理財小組履行下列職能：

(一)參與制定本村的財務(wù)制度和財務(wù)計劃；

(二)審查各項財務(wù)收支，否定不合理開支；

(三)監(jiān)督財務(wù)計劃和各項財務(wù)制度的執(zhí)行；

(四)監(jiān)督財務(wù)公開工作；

(五)向上級有關(guān)部門反映財務(wù)管理問題，對村民反映的財務(wù)問題、建議和意見及時予以反饋和解答。

民主理財小組審核內(nèi)容為：

(一)收入是否真實、完整；

(二)支出是否真實、合理；

(三)支出票據(jù)是否合法有效；

(四)憑證要素是否齊全。

第二十七條村集體財務(wù)的各項收支，必須經(jīng)過民主理財小組審查并加蓋民主理財小組印章后，方可入帳。

第二十八條民主理財小組應(yīng)當充分履行職責，制定相應(yīng)的議事規(guī)則，定期進行民主理財，并保存完整的活動記錄。

第二十九條村集體要實行財務(wù)公開。財務(wù)公開的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃、各項收支、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、依法代收代繳費用、一事一議籌資的管理和使用情況，以及群眾要求公開的其它財務(wù)事項。村民關(guān)心的財務(wù)收支熱點問題要專項公開。

第三十條財務(wù)公開方式要以群眾看得懂、聽得明為原則，公開的形式以村務(wù)公開欄張榜公布或明白卡為主，輔以會議、廣播等多種公開形式。

第三十一條財務(wù)公開做到每月或每季度公布一次，公開內(nèi)容要及時、真實、完整，每次財務(wù)公開內(nèi)容都要有存檔備案，重大事項隨時公開。

第三十二條每次財務(wù)公開，村集體應(yīng)廣泛聽取村民的反映和意見，對村民提出的疑問、要求和合理化建議，要及時給予解釋、答復和采納。對多數(shù)村民不贊成的財務(wù)收支事項，應(yīng)當堅決予以糾正。

第七章審計監(jiān)督

第三十三條具體審計業(yè)務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所承擔，并接受審計機關(guān)的指導、監(jiān)督。

第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所應(yīng)配備具有相應(yīng)資格的專(兼)職審計人員，財政所在履行法定審計職權(quán)時，不得向村集體收取審計費用。

第三十五條村集體財務(wù)審計工作主要包括財務(wù)收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計、其它專項審計。

財務(wù)收支審計，主要審查財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)營活動是否真實、合理、合法，會計核算是否規(guī)范、完整、準確、及時。

篇10

寫好工作總結(jié)很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結(jié)構(gòu)，突出重點，突破難點，又能幫助我們在總結(jié)過程中穩(wěn)定知識點和技術(shù)難點，為后續(xù)工作做好準備。下面是小編為大家整理的公司財務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!

公司財務(wù)人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財務(wù)工作在圍繞公司春節(jié)集訓所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現(xiàn)銷售1個億”的目標開展工作;結(jié)合劉總在財務(wù)工作會議上部署全年重點工作精神，實現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收。現(xiàn)將全年工作匯報如下：

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展，發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進價等等。根據(jù)實際現(xiàn)狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節(jié)集訓后迅速安排了連鎖超市業(yè)務(wù)與財務(wù)以及信息部相關(guān)人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面切換;切換后運行到現(xiàn)在基本達到了我們的預期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題，現(xiàn)已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時通過價格帶分析后，發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業(yè)務(wù)協(xié)商后，從中天街調(diào)撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務(wù)管理全面升級

為了使連鎖超市財務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學化;針對超市財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機操作能力較弱等現(xiàn)象，我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進行規(guī)范;并嚴格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對以下幾方面加強了控管。

1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化

針對連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據(jù)流程對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：

1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增。

2)規(guī)定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經(jīng)辦人及收款時間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因為無法劃清團購責任人而造給公司造成損失。

3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

2、銷售環(huán)節(jié)管理。

要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動，活動結(jié)束后電腦自動生成退補單扣收。

3、及時與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。

每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務(wù)方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領(lǐng)導后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財務(wù)的指導下有秩的開展工作。

4、搞好盤點工作。

嚴格加強平時對商品進貨出貨工作監(jiān)管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴禁賒銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴格按公司制度進行處罰;凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經(jīng)辦人個人欠款等，嚴格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進貨出貨管理，現(xiàn)在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進行查詢核對方可報帳且?guī)嵾€不一定相符，通過加強管理，現(xiàn)在當天晚上盤點當天即可上報盤點結(jié)果。堅持每月對各門店進行定時或不定時抽盤，對抽盤結(jié)果出入較大的，及時請示上級領(lǐng)導后對該門店進行監(jiān)盤。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務(wù)制度建設(shè)

財務(wù)部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預算管理、風險管理，加強了財務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務(wù)管理制度必不可少。

由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當前的實際情況脫節(jié)，財務(wù)部組織部分人員對公司全部的財務(wù)管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財務(wù)流程重新進行了規(guī)范;其次，財務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。

但隨著財務(wù)跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風險管理：對于財務(wù)風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。

財務(wù)部實現(xiàn)對風險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐，財務(wù)現(xiàn)在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財務(wù)風險、法律風險。

二、核算體系建設(shè)

進一步理順了財務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實際的財務(wù)核算體系，使得財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。

5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

(1)理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

(2)加強內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

(3)推進公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務(wù)選用一套財務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務(wù)人員自愿加班加點工作，使財務(wù)軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務(wù)工作的開展?，F(xiàn)在售后財務(wù)人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務(wù)核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。

經(jīng)過財務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。

經(jīng)過相關(guān)財務(wù)人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財務(wù)核算與財務(wù)管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部為各分公司建立了共同的財務(wù)標準，對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務(wù)流程，提高了工作效率。

三、財務(wù)管理體系建設(shè)

一年來，在公司領(lǐng)導的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務(wù)管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應(yīng)收款項的核對與催收，應(yīng)付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務(wù)管理水平，我們采用了高效的財務(wù)系統(tǒng)：

1、在20__年_月份以來，公司的物流和財務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內(nèi)容復雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。

經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務(wù)培訓，我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內(nèi)明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認證進項稅發(fā)票，縮短了認證發(fā)票的時間和次數(shù)限制，提高了認證發(fā)票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準確率達到100%。

四、財會團隊建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務(wù)意識，人人有事做，事事有落實。

重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對財務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。

5、創(chuàng)造學習氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風險的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個運營，用數(shù)據(jù)表達出來。發(fā)展完善財務(wù)控制的手段包括堅持垂直財務(wù)系統(tǒng)、實行財務(wù)委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。

對風險管理的認識也要超出對部分財務(wù)風險(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務(wù)防范風險、規(guī)避風險的能力，提升應(yīng)對風險的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)等。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成2010年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務(wù)收支進行了復查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2009年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預算奠定基礎(chǔ);二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責

責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規(guī)范__集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

20__年是__集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認真努力負責有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準備，我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

公司財務(wù)人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班，如今三個月過去了，這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成了我負責的任務(wù)。

在轉(zhuǎn)正之際，下面我將這段時期我將自己的工作學習等情況簡單地總結(jié)匯報給大家：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志

自上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理家庭與公司的`關(guān)系，從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴格地服從公司的各項規(guī)定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對公司的人員，不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導，我都能與他們搞好關(guān)系友好相處，不會陷入無原則的糾紛，有損團結(jié)的事不做，有損團結(jié)的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在公司主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務(wù)制度。

公司成立以來，我負責財務(wù)工作，所以只負責每月的帳務(wù)處理和財務(wù)報表的報送，使得公司財務(wù)上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務(wù)人員的工作合理劃分，在公司的財務(wù)方面按規(guī)定進行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務(wù)收支方面，嚴格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。

2、正確核算，按時結(jié)算，及時報送稅務(wù)相關(guān)報表。

在日常財務(wù)工作中，我能嚴格按財務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時將財務(wù)報表和納稅申報表報送稅務(wù)機關(guān)，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務(wù)狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當好參謀。

每個月我都將公司的財務(wù)情況給公司經(jīng)理進行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責，積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。

__月初，稅務(wù)部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護。

三、存在的問題

三個月以來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)5在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司財務(wù)部九月份工作總結(jié)如下：

一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內(nèi)部管理較往年有進一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，經(jīng)過培訓是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。

三、財務(wù)管理工作上，做好財務(wù)工作計劃，加強財務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：

嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。