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【關(guān)鍵詞】財務(wù)部門 施工企業(yè) 合同管理

施工企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是承攬工程并進行施工活動，其先與發(fā)包方簽訂施工合同來約定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，然后通過施工管理執(zhí)行合同條款，同時運用對資金的籌集，計劃和使用等財務(wù)管理手段，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。所以合同管理和財務(wù)管理在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中有著緊密聯(lián)系，共同促進工程順利完成。施工企業(yè)應(yīng)深刻認識財務(wù)部門參與合同管理的必要性，讓企業(yè)財務(wù)部門全程參與施工合同管理，以實現(xiàn)降低成本，提高經(jīng)濟效益的目的。

一、施工企業(yè)財務(wù)部門參與合同管理的必要性

（一）可對施工合同是否符合國家法律法規(guī)進行把關(guān)

財務(wù)部門參與施工企業(yè)合同管理，可對擬簽訂的施工合同是否符合國家的法律法規(guī)進行監(jiān)督，讓企業(yè)在守法的基礎(chǔ)上拓展業(yè)務(wù)，獲取收益。

（二）可為施工企業(yè)簽訂合同提供準(zhǔn)確的信息

財務(wù)部門參與施工企業(yè)合同管理，憑借其對財務(wù)風(fēng)險的識別和判斷，可及時發(fā)現(xiàn)或估計項目工程潛在的風(fēng)險，從而采取必要措施把風(fēng)險降到最低。

（三）可確保施工合同的順利履行與結(jié)算

施工合同訂立后，如果建設(shè)單位違反合同條款，不按合同約定的時間，金額或者方式支付工程價款。財務(wù)部門參與施工企業(yè)合同管理，可與其他業(yè)務(wù)部門一起做好合同管控措施，做到發(fā)現(xiàn)問題及時與建設(shè)單位磋商，保證合同的順利執(zhí)行，確保施工企業(yè)資金的安全與順利回籠，提高企業(yè)的盈利能力和管理效率。

二、財務(wù)部門應(yīng)全程參與施工企業(yè)合同管理

（一）配合投標(biāo)部門進行建設(shè)單位資信調(diào)查

施工企業(yè)的產(chǎn)品是工程項目，建設(shè)單位為確保建設(shè)項目順利實施，一般會在招標(biāo)文件中對投標(biāo)企業(yè)的規(guī)模和資質(zhì)以及業(yè)績等方面作一些限制。符合投標(biāo)條件的施工企業(yè)，也不能“有奶便是娘”，盲目進行投標(biāo)。應(yīng)該在投標(biāo)前對項目實施風(fēng)險進行分析，最主要的風(fēng)險就是能否及時、足額收到工程價款。此過程中需要財務(wù)部門與投標(biāo)部門相互配合，先對招標(biāo)單位的財務(wù)狀況和信用情況等進行調(diào)查分析，根據(jù)分析的結(jié)果評定其信用狀況，然后決定是否參與投標(biāo)。

（二）參加投標(biāo)前的項目評審工作

投標(biāo)前的評審，施工企業(yè)應(yīng)組織法律部門、技術(shù)部門，財務(wù)部門等其他專業(yè)人員共同參與。通常是各部門分別從各自角度對擬投標(biāo)項目進行評審。財務(wù)部門在其中承擔(dān)的主要工作是：

1.測算企業(yè)自身是否具備足夠資金實施投標(biāo)項目。建設(shè)工程投資額大，實施周期長，如果預(yù)付款比例不高，施工企業(yè)則需要墊資投入。企業(yè)需要考慮資金的供應(yīng)以及外部融資成本，還應(yīng)該考慮與其他正在施工的項目是否會發(fā)生資金需求方面的沖突。

2.對項目利潤進行財務(wù)預(yù)測。目前建筑市場僧多粥少，競爭激烈，企業(yè)要控制經(jīng)營風(fēng)險，利潤的預(yù)測十分重要。如果測算不準(zhǔn)確，以不合適的報價去投標(biāo)，可能因報價過高無法中標(biāo)與項目失之交臂，也可能因低價中標(biāo)但出現(xiàn)虧損的后果。財務(wù)部門在配合進行利潤測算時，要充分考慮材料費，人工費，機械使用費等合同主要成本，還要考慮在不同的付款方式下，因資金的占用而帶來的機會成本。

（三）參加合同簽訂時的評審工作

施工企業(yè)中標(biāo)后，緊接著面臨的問題是與建設(shè)單位簽訂正式合同。合同簽訂過程的審核是不可缺少的。在這個環(huán)節(jié)中，仍需要企業(yè)各部門共同參與，進行把關(guān)，并在必要時參與商務(wù)談判。財務(wù)部門在此環(huán)節(jié)中承擔(dān)的主要任務(wù)是：

1.審核合同中所涉及的單價及金額等是否正確;

2.審核合同的工程款支付方式是否與標(biāo)書文件一致，必要時參與商務(wù)談判，以獲取更有利于施工企業(yè)的工程款支付方式。

3.審核合同中所列條款是否符合國家財經(jīng)稅收法律法規(guī)。

（四）對合同執(zhí)行過程進行監(jiān)督

工程建設(shè)實施周期長，如果在執(zhí)行過程中控制不好，則會出現(xiàn)施工期延長，利潤空間下降的情況。在這個環(huán)節(jié)中，財務(wù)部門承擔(dān)主要職責(zé)是根據(jù)合同的內(nèi)容進行監(jiān)督。

1.在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)該及時核算合同成本和合同利潤。每月末將合同已發(fā)生的材料成本、人工成本、機械使用成本與合同報價進行比對。如出現(xiàn)利潤降低或即將虧損的跡象，應(yīng)及時匯報公司管理層，由管理層組織相關(guān)人員分析原因，尋找對策。這樣及時對合同執(zhí)行成本進行監(jiān)控，能有效防范合同執(zhí)行過程中風(fēng)險。

2.對照合同的工程款支付條款，及時申請建設(shè)方支付工程價款，并協(xié)助管理層對各工程項目部進行業(yè)績考核。根據(jù)合同條款，對于建設(shè)單位應(yīng)該支付工程價款的項目工程，如工程項目部未及時申請支付，財務(wù)部門應(yīng)督促他們及時申請，催要合同價款。資金是施工企業(yè)的血液，只有及時收回工程價款，才能是企業(yè)各項經(jīng)營活動正常運轉(zhuǎn)，避免施工企業(yè)因資金不足而陷入業(yè)務(wù)停頓或癱瘓狀態(tài)之中。

（五）參與對合同履行情況的評估工作

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況的評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，財務(wù)部門在評估工作中，與其他部門一起參與合同的總結(jié)與分析，找出合同管理中的不足之處，制定相應(yīng)的措施進行改進和完善。

總之，施工企業(yè)的合同管理工作，財務(wù)部門參與其中是非常必要的。施工企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門一道，全程參與到合同管理工作中去，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】門診；靜脈輸液；穿刺部位；護理

【中圖分類號】R473.2 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-6851（2014）04-0400-01

現(xiàn)在很多人會選擇在門診靜脈輸液，穿刺部位的狀況將直接影響醫(yī)護人員的治療，同時也反應(yīng)出了護理人員的技術(shù)高超與否[1]。如：若穿刺部位發(fā)生疼痛的兒童患者會引發(fā)哭鬧，將影響醫(yī)護人員的進一步治療，影響患者康復(fù)進度，同時也影響患者家屬的情緒，易造成醫(yī)患糾紛[2]。為向門診靜脈輸液患者穿刺部位疼痛的護理提供方法，現(xiàn)選取我院2012年3月―3013年3月以來84例在門診靜脈輸液的患者作為研究對象，經(jīng)過合理的護理，取得良好結(jié)果，現(xiàn)針對門診靜脈輸液的患者的護理特點，進行臨床觀察、記錄并分析，報道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取我院84例需要門診靜脈輸液的患者作為研究對象。年齡4.5歲到76歲，平均年齡（35.3±1.23）歲。男性44例，女性40例。其中4.5歲到19歲的患者共有24例，20歲到39歲的患者共有26例，40歲到59歲的患者共有21例，60歲到76歲死亡患者共有13例。具體詳細情況請見表1。并將患者隨機分成實驗組和對照組，其中實驗組中男性患者22例，女性患者20例；對照組中男性患者22例，女性患者20例。

表1 84例患者的詳細情況

1.2 護理方法

1.2.1 提高醫(yī)護人員的穿刺技術(shù)

首先應(yīng)根據(jù)患者的年齡及血管粗細選擇合適的針頭，嚴(yán)格無菌操作，動作應(yīng)做到快、準(zhǔn)、穩(wěn)，在拇指控制好針柄后在去撕膠布，以免發(fā)生滾針現(xiàn)象，拔針時護理人員也同樣應(yīng)先固定好針柄在去撕膠布，且用拇指用適當(dāng)力度按住穿刺部位后再拔針。整個過程護理人員的動作應(yīng)輕柔。

1.2.2 護理人員應(yīng)嚴(yán)格控制好輸液速度

老年人和兒童的滴數(shù)應(yīng)控制在每分鐘20～40滴，有心肺疾病的患者應(yīng)適當(dāng)減慢滴速，除此之外，應(yīng)根據(jù)藥物的特性對滴速進行相應(yīng)的調(diào)整。在整個輸液過程中，護理人員應(yīng)時刻注意患者有無輸液反應(yīng)。

1.2.3 患者的心理護理

在穿刺的過程中，護理人員可通過轉(zhuǎn)移患者注意力的方式提高患者的痛閾，護理人員應(yīng)面帶微笑，對每位患者尤其是老年人要尊重，且對老年患者應(yīng)主動攙扶并耐心指導(dǎo)。讓患者有賓至如歸的感覺，讓患者在無意間放下思想負擔(dān)和顧慮。

1.2.4 加強拔針后護理

護理人員應(yīng)教會患者拔針后正確的按壓方式，以免造成穿刺部位的淤血與疼痛，按壓時間大約為3min，若發(fā)生淤血現(xiàn)象，應(yīng)立即冷敷，如果淤血時間超過24小時，應(yīng)采用熱敷的方法，來減輕患者的痛苦。

實驗組接受如上護理，對照組只接受常規(guī)臨床護理。

1.3 疼痛程度評定標(biāo)準(zhǔn)

無痛：穿刺部無任何感覺。

輕度疼痛：有輕微疼痛，2～3天消失。

中度疼痛：發(fā)生淤血、腫脹，1～2周消失。

重度疼痛：引起靜脈炎，使整個上肢疼痛，消失時間大于1個月。

有效率=（無痛數(shù)+輕度痛數(shù)）/（中度痛數(shù)+重度痛數(shù)）

1.4 統(tǒng)計學(xué)分析

數(shù)據(jù)采用SPSS13.0系統(tǒng)進行統(tǒng)計學(xué)分析，經(jīng)過t檢驗以及卡方檢驗，具有統(tǒng)計學(xué)的意義（P

2 結(jié)果

本組84例患者中，實驗組中有效率為83.3%，對照組中有效率為78.6%。84例患者輸液護理療效的詳細情況請見表2。

3 討論

本組84例患者中，實驗組中有效率為83.3%，對照組中有效率為78.6%。實驗組有效率要遠遠高于對照組的有效率，良好的個體化護理能顯著降低門診靜脈輸液患者穿刺部位的疼痛發(fā)生率。門診靜脈輸液的患者，人流量大，環(huán)境相對不潔，護理人員要嚴(yán)格無菌操作，以防患者發(fā)生繼發(fā)性感染，不僅增加患者的痛苦，更對患者的人身安全造成威脅。患者生病時心理較脆弱，此時護理人員應(yīng)用愛心護理，使患者有賓至如歸的感覺，更加配合醫(yī)護人員的治療，加速康復(fù)。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】合同 企業(yè) 財務(wù)監(jiān)管 管理

一、緒論

當(dāng)前經(jīng)濟社會全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟往來大多通過經(jīng)濟合同來實現(xiàn)，經(jīng)濟合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強對經(jīng)濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實際過程中，財務(wù)監(jiān)管力度不夠，財務(wù)人員主動參與意識不強，財務(wù)報表與真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強財務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險降低或進行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經(jīng)濟合同中財務(wù)監(jiān)管職能，是財務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業(yè)經(jīng)濟利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。

本文主要關(guān)注財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財務(wù)監(jiān)管角度強化企業(yè)的合同管理

企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險預(yù)防和實時控制活動[1]。

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序[2]。

加強財務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財務(wù)部門進行業(yè)務(wù)核算和編制財務(wù)報表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財務(wù)管理工作的一項非常重要的內(nèi)容，可以實現(xiàn)財務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費用，降低各項成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?？梢?，合同管理是財務(wù)管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟效益目標(biāo)。

三、防范企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象

在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進行合同管理，但財務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務(wù)部門出具的財務(wù)報表與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。

在整個合同管理過程中，財務(wù)部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員往往沒有主動對合同進行監(jiān)管的意識，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進行財務(wù)核算，簡單發(fā)揮報銷、結(jié)算、統(tǒng)計的作用，而不進行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時溝通。這種經(jīng)濟信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時，加上財務(wù)人員對有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財務(wù)核算滯后、財務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實，財務(wù)報表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。

為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟正常運行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管職能。財務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風(fēng)險，還要熟練運用各項會計制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財務(wù)管理人員對合同進行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財務(wù)工作環(huán)境，同時提升財務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。

四、加強企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能

企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險、三是提高合同管理的效率。財務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。

（一）合同訂立前重點做好風(fēng)險防范

風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財務(wù)管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風(fēng)險，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險分析過程中財務(wù)管理人員要認真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險進行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險的類型，制定有效的風(fēng)險防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險一個重要的來源，財務(wù)部門需要注重相應(yīng)細節(jié)，對合同中涉及財務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?。財?wù)人員要重點關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟事項和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序

強化財務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節(jié)。

完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間將一份完整合同的原件或副本送財務(wù)管理部門備案。財務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負責(zé)合同的管理，對合同的管理實行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達成解除協(xié)議的時候應(yīng)該重新走審批流程并及時報送財務(wù)部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程

企業(yè)財務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。

這包括兩個方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財務(wù)部負責(zé)和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結(jié)算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計劃為依據(jù)。

在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達成書面協(xié)議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費用進行審查，及時進行財務(wù)核算。需要強調(diào)的是，財務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度

送存財務(wù)部門備案的經(jīng)濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統(tǒng)計、分類和歸檔登記，以實現(xiàn)重要文檔的管理，同時還要注意財務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執(zhí)行情況進行分析評價，并實施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務(wù)管控。

五、健全涵蓋財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系

經(jīng)濟合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊伍的參與。

（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)

企業(yè)管理本身就是一個相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強調(diào)某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟合同管理風(fēng)險評估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進行規(guī)范，每個環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財務(wù)的監(jiān)管就會孤立無援，也就失去了財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟合同進行動態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。

（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊伍

企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強化與經(jīng)濟合同有關(guān)的法律知識的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強化經(jīng)濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟合同中各種事務(wù)的能力，讓其進一步掌握專業(yè)知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業(yè)能力。總之，采取多項舉措加強隊伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊伍，切實保障企業(yè)合同管理體系的正常運行和高效執(zhí)行。

六、小結(jié)

合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務(wù)監(jiān)管，加強財務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財務(wù)部門主動參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險，維護企業(yè)利益。在合同訂立前，財務(wù)部門要做好風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險辨析工作；在合同簽署階段，財務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進行監(jiān)管；在合同履行階段，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密P注合同實際履行情況，及時結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項；在合同履行后管理階段，財務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會更好的實現(xiàn)合同風(fēng)險管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護企業(yè)的利益。

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文章編號：1004-4914（2015）07-264-02

合同是企業(yè)對外經(jīng)濟活動的橋梁，是企業(yè)獲取經(jīng)濟利益的根本保證。當(dāng)前企業(yè)合同管理中不同程度存在著職能定位不清、審核內(nèi)容不明、業(yè)務(wù)發(fā)展模糊等弊端。本文就企業(yè)合同管理職能作進一步辨析，目的是澄清認識、明確定位、細化管理，促進合同管理健康發(fā)展，維護企業(yè)合法權(quán)益。

一、合同管理職能的特殊性

合同管理簡單說就是指企業(yè)為實現(xiàn)合同目的，結(jié)合本企業(yè)實際，對本企業(yè)一系列可能產(chǎn)生法律后果的“合同行為”進行審查、控制、監(jiān)督的過程。合同管理職能就是指企業(yè)從事合同管理的機構(gòu)在合同運行過程中所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和所應(yīng)發(fā)揮的作用。與企業(yè)其它管理職能相比，合同管理有自己的特殊性。

1.合同管理主體的特殊性。合同管理的主體是指企業(yè)內(nèi)部按照職權(quán)分工做出合同管理行為的各有關(guān)部門。企業(yè)其它管理職能的主體通常只是一個部門。而合同管理主體是以合同管理部門為核心構(gòu)建的一個系統(tǒng)性、綜合性整體，通常不是一個部門。

2.合同管理客體的復(fù)雜性。合同管理的客體，也就是企業(yè)合同管理主體的管理行為所指向的對象，即企業(yè)的“合同行為”。企業(yè)的合同行為是指企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門為了企業(yè)的利益，以企業(yè)的名義，依照職權(quán)實施的與合同關(guān)系相關(guān)的磋商締約、實際履行、履行異動（變更、解除、轉(zhuǎn)讓等）、維權(quán)救濟等一系列行為的總稱。所有的合同行為都涉及到多個職能部門、多個相關(guān)崗位、多個時間接點，是一個動態(tài)與靜態(tài)結(jié)合的過程。企業(yè)其它管理職能行為相對簡單，涉及到上述情況的行為相對較少。

3.合同管理行為與法律后果的緊密性。企業(yè)合同管理直接作用于合同行為。合同運行過程中的各種合同行為其實質(zhì)是民事法律行為，是企業(yè)為實現(xiàn)合同目的不斷設(shè)立、變更、處分自己民事權(quán)益的過程，隨時產(chǎn)生法律后果。企業(yè)其它管理職能通常只及于企業(yè)內(nèi)部，不對外產(chǎn)生法律后果。

二、合同管理職能的主要內(nèi)容

根據(jù)合同管理的內(nèi)在邏輯，將合同管理職能進行歸納和劃分，有助于合同管理的專業(yè)化運作。合同管理職能就是管理主體對合同行為進行計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)（指導(dǎo)）、控制的過程。

1.計劃職能。計劃職能是管理者為實現(xiàn)組織確定的目標(biāo)對工作進行的規(guī)劃和安排。合同管理的計劃職能主要表現(xiàn)為制定合適的合同管理制度。企業(yè)在制定合同管理制度時要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在所面臨的法律環(huán)境和現(xiàn)在所處的合同管理發(fā)展階段，確定企業(yè)合同管理的總目標(biāo)和階段性目標(biāo)，梳理合同管理業(yè)務(wù)，編制合同管理各個子項目的實施計劃，安排相應(yīng)的組織保障、資源保障，確保合同管理各子項目的順利實施。合同管理制度要適度超前，體現(xiàn)對合同行為的引導(dǎo)。如果只是拘泥于現(xiàn)狀則不利于合同管理水平的提高，如果過度超前則會給合同管理帶來太大的阻力，不利于工作的開展。

2.組織職能。組織職能是管理者為實現(xiàn)管理目標(biāo)和計劃而對各種管理要素的相互關(guān)系進行合理安排的過程。合同管理的組織職能主要表現(xiàn)為建立有效的授權(quán)管理體系，即給所有的合同行為設(shè)計組織結(jié)構(gòu)、分配權(quán)力、明確責(zé)任、配置資源、建立有效的信息溝通網(wǎng)絡(luò)等。有效的授權(quán)管理體系應(yīng)當(dāng)同時包括合同簽訂授權(quán)管理體系和合同履行授權(quán)管理體系。合同行為是不同合同業(yè)務(wù)部門發(fā)起的跨部門、分階段實施的行為體系，組織協(xié)調(diào)難度較大。實際工作中要避免只注重合同簽訂授權(quán)體系的管理而忽視合同履行授權(quán)體系的管理；要授權(quán)給真正負責(zé)從事這項業(yè)務(wù)的相關(guān)人員，做到權(quán)責(zé)明確和權(quán)責(zé)相適應(yīng)。企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)通過“合同管理”對合同行為進行指導(dǎo)與審核，少直接參與具體的“合同行為”。

3.領(lǐng)導(dǎo)（指導(dǎo)）職能。合同管理的領(lǐng)導(dǎo)（指導(dǎo)）職能主要是指對合同管理體系內(nèi)相關(guān)成員的合同相關(guān)行為進行引導(dǎo)和施加影響的過程，使合同管理體系內(nèi)的相關(guān)個體或者群體能夠自覺地為實現(xiàn)合同管理相關(guān)目標(biāo)而努力。這個職能通常由兩方面組成。一是縱向的領(lǐng)導(dǎo)職能，主要指合同管理主體的部門負責(zé)人對本部門內(nèi)部涉及合同事務(wù)的相關(guān)人員進行的指揮、激勵、考核等管理行為。二是橫向的指導(dǎo)職能，主要指合同管理部門的合同管理員對合同業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員從事的合同行為進行的指導(dǎo)，即對合同磋商締約、實際履行、履行異動（變更、解除、轉(zhuǎn)讓等）、維權(quán)救濟等一系列行為（包括這些行為的準(zhǔn)備階段）所進行的指導(dǎo)。

4.控制職能?？刂坡毮苁侵冈诠芾碛媱澋膱?zhí)行過程中，由于管理環(huán)境的變化及其影響，使人們的活動或行為與組織的要求或者期望出現(xiàn)偏差，管理者采取糾偏措施，使管理計劃能按預(yù)定計劃進行，或者適當(dāng)調(diào)整管理計劃從而達到預(yù)期目的。合同管理的控制職能主要表現(xiàn)為合同管理部門對合同的審查、檢查和評價。

合同審查主要包括合同的主體審查、合法合規(guī)性審查、商業(yè)性審查和表述性審查四個方面。主體審查是合同審查的前提。主體審查的內(nèi)容主要包括合同當(dāng)事人的民事主體、合同人、經(jīng)營資質(zhì)的符合性、信用審查與履行能力等問題。合法合規(guī)性審查內(nèi)容主要是合同效力、合同內(nèi)容、合同訂立程序與流程是否符合法律法規(guī)要求與企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的規(guī)章制度要求。商業(yè)性審查主要審查合同中約定的實現(xiàn)雙方合同目的的條款、明確雙方權(quán)利義務(wù)的條款、解決爭議的條款等是否清晰、明確、全面，是否具有可操作性，是否有利于實現(xiàn)企業(yè)權(quán)益最大化。表述性審查可能不直接涉及法律問題，但表述不精準(zhǔn)的合同條款可能產(chǎn)生不利的法律后果，甚至有損企業(yè)利益。表述性審查應(yīng)當(dāng)做到使合同體例嚴(yán)謹(jǐn)、內(nèi)容齊備、表達精準(zhǔn)、版面美觀等。

合同管理部門通過對合同行為定期或者不定期的檢查和評價，開展持續(xù)性的合同糾偏，促使合同管理水平循序漸近、螺旋式提升。

三、加強合同管理部門的職能建設(shè)

企業(yè)合同管理職能建設(shè)工作的關(guān)鍵是加強合同管理部門的職能建設(shè)，加強合同管理部門的職能建設(shè)應(yīng)當(dāng)注意以下要點：

1.合同管理要有正確的思維定位。合同管理的宗旨是為企業(yè)實現(xiàn)合同目的。在合同談判和合同審查中要特別注意自己代表的是一方合同當(dāng)事人，而不是處于“居中裁判”的地位。必須明白所代表的企業(yè)在合同談判中所要追求的合同目的，在法律障礙與合同目的之間尋找平衡，要促成交易而不能破壞交易。不要片面地追求所謂的合同條款上的平等，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的短期利益和長期利益、局部利益和全局利益的關(guān)系，追求一個效益、效率、權(quán)益、風(fēng)險和企業(yè)形象的最佳組合。

2.合同管理部門業(yè)務(wù)要向縱深發(fā)展。傳統(tǒng)的合同管理部門僅僅滿足于合法合規(guī)性審查、項目談判和應(yīng)對必要的訴訟等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，法務(wù)人員缺乏對企業(yè)管理運營的興趣，在企業(yè)職能部門中常常處于邊緣化的位置。我們要突破傳統(tǒng)法律思維局限，不只是關(guān)注傳統(tǒng)法律事務(wù)范圍內(nèi)的事情，更多地關(guān)注與企業(yè)緊密相關(guān)的其它邊際法律事務(wù)。服務(wù)要盡可能包括但不限于法律，服務(wù)形式要多樣化，積極介入制度合法合規(guī)性審查、流程設(shè)計、合同信息化管控、紀(jì)檢監(jiān)察事務(wù)法治化運作等新領(lǐng)域，以傳統(tǒng)法律事務(wù)推動邊際法律事務(wù)的開展，以邊際法律事務(wù)帶動傳統(tǒng)法律事務(wù)的深化。

3.正確認識合同管理行為與合同行為的關(guān)系。合同行為主要由合同業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門完成，合同管理部門通常不是合同行為的直接參與者。合同管理職能的作用就是創(chuàng)造對合同行為相對的“體外監(jiān)督”條件。與紀(jì)檢監(jiān)察部門的“體外監(jiān)督”不同的是，合同管理更多地側(cè)重于過程的控制與監(jiān)督，即通過審查、蓋章等方式對合同行為的運行過程發(fā)揮“控制職能”。所以合同管理部門要以“事前防范合同風(fēng)險，事中控制合同風(fēng)險”為工作重點，以“事后補救合同風(fēng)險”為補充，扎實做好合同管理工作。

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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟合同；管理；規(guī)范

中圖分類號：F715.4 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-01

一、加強制度建設(shè)，規(guī)范合同管理

要做工作，制度先行，是合同管理工作的座右銘，也是企業(yè)合同管理工作能夠得到穩(wěn)步、協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，本人任職以來一直十分重視合同管理制度的建設(shè)，幾年來，先后制訂了《東灘煤礦經(jīng)濟合同管理暫行規(guī)定》、《東灘煤礦合同管理暫行規(guī)定實施細則》，規(guī)范了從合同管理機構(gòu)設(shè)置到合同審批、簽訂、履行、終止、歸檔等各項制度，進一步明確了礦屬各單位和部門在管理過程中的地位和作用。制度規(guī)定，簽訂經(jīng)濟合同必須有承辦部門、合同科、財務(wù)科參加；合同科對經(jīng)濟合同的全部條款綜合把關(guān)，承辦部門對經(jīng)濟合同的質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履行等條款把關(guān)，財務(wù)部門對經(jīng)濟合同的結(jié)算方式等條款把關(guān)。在此基礎(chǔ)上本人又起草形成了統(tǒng)一的《東灘煤礦經(jīng)濟合同管理規(guī)定》。結(jié)合工作實踐，本人又根據(jù)不同種類的合同在立項、審批、簽訂、履行方面的具體情況制訂了專門的單項規(guī)定：先后形成了《建筑工程合同管理規(guī)定》、《修繕修理合同管理規(guī)定》、《購銷合同管理規(guī)定》等單項制度；根據(jù)煤炭銷售的實際情況，本人又對《煤炭銷售合同管理暫行辦法》重新進行了修訂，修訂后的《煤炭銷售合同管理辦法》對煤質(zhì)科、合同科、財務(wù)科在管理中的職責(zé)，合同相關(guān)方的資格，銷售人員具備的條件，合同審批與簽訂都作了明確規(guī)定，為煤炭銷售合同的簽訂提供了法律基礎(chǔ)；為支持企業(yè)環(huán)境貫標(biāo)工作，在本人指導(dǎo)下，合同科制訂了符合單位實際情況的環(huán)境保護制度。

二、完善管理體系，加強管理監(jiān)督

1.縱向管理系統(tǒng)

縱向管理系統(tǒng)上有經(jīng)濟合同領(lǐng)導(dǎo)小組，中有經(jīng)濟合同管理科，下有兼職合同管理員組成。經(jīng)濟合同領(lǐng)導(dǎo)小組，是企業(yè)經(jīng)濟合同管理的決策機構(gòu)，負責(zé)合同立項、審批，并指導(dǎo)檢查合同的簽訂和履行。合同管理科是經(jīng)濟合同管理的常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)經(jīng)濟合同的日常管理工作。兼職合同管理員，是企業(yè)各主要單位和科室配備的專門辦理合同業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)人員，是聯(lián)系合同管理部門、業(yè)務(wù)科室的紐帶，在合同的簽訂和履行中起著重要的作用。

2.橫向監(jiān)督系統(tǒng)

橫向監(jiān)督系統(tǒng)有合同科、財務(wù)科、紀(jì)委、審計科等部門組成。簽訂經(jīng)濟合同必須有合同科和財務(wù)科參加；在工作中，根據(jù)合同的種類不同有不同的承辦部門和使用單位，會同上述部門共同參與合同的簽訂。對于數(shù)額大或社會影響較大的合同還應(yīng)邀請審計、紀(jì)委等部門參加。合同科對經(jīng)濟合同的全部條款綜合把關(guān)，承辦部門對經(jīng)濟合同的質(zhì)量，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，履行方式等條款把關(guān)，財務(wù)部門對經(jīng)濟合同的結(jié)算方式，付款方式等條款把關(guān)，審計、紀(jì)委檢查監(jiān)督合同的簽訂和履行。

縱向管理使得企業(yè)的經(jīng)營決策得以順利地貫徹實施，并能將實施過程中的信息及時反饋，既保證了決策的客觀性，又提高了工作效率。橫向管理則使合同會簽部門共同參與、互相監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致、各負其責(zé)，形成了有效的監(jiān)督管理機制?？v向管理和橫向管理互相交織，相輔相成，既避免了個別單位權(quán)力過于集中和合同承辦過程中的推諉、扯皮現(xiàn)象，又保證了合同立項、審批、簽訂、履行、驗收、終止過程有條不紊、高效運作。

三、制定規(guī)范程序，提高工作效率

1.立項程序

礦屬各單位如需簽訂合同，均需以書面報告形式說明合同標(biāo)的的基本情況及數(shù)量、價款等，上報礦分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)礦分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟合同領(lǐng)導(dǎo)小組審核研究，決定取舍，如認定項目合理，則由礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字簡要闡明礦合同管理小組的意見進入下一程序。合同標(biāo)的列入集團公司批準(zhǔn)的各項計劃的，以集團公司批準(zhǔn)的各項計劃作為立項依據(jù)。

2.調(diào)研程序

項目經(jīng)經(jīng)濟合同領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，對于金額較大、產(chǎn)品質(zhì)量和價格市場情況不明的，經(jīng)匯報請示礦分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由合同科招集有關(guān)部門本著“同等產(chǎn)品比質(zhì)量、同等質(zhì)量比價格、同等價格比信譽”的原則，對市場進行廣范調(diào)研，確定供應(yīng)商。

3.審批程序

上述工作完成后，根據(jù)合同的性質(zhì)和礦領(lǐng)導(dǎo)的要求，填寫《經(jīng)濟合同審批表》，上報合同主管部門審查，無異議的，上報礦分管領(lǐng)導(dǎo)，明確簽署意見后，再返回合同主管部門，進入會簽程序。

4.會簽程序

合同科接到礦領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的《經(jīng)濟合同簽訂審批表》后，便進入合同管理的中心程序。會簽合同由合同科召集承辦部門、財務(wù)科參加，與合同標(biāo)的有利害關(guān)系的部門應(yīng)合同科的要求也應(yīng)參加，重大合同還應(yīng)邀請礦審計部門、監(jiān)察部門或集團公司合同管理部門參加，上述部門密切合作，一致對外，對合同標(biāo)的的數(shù)量、價款、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量要求、付款方式等逐一談判落實，與對方形成初步意見后，填寫《經(jīng)濟合同簽約單》，向礦領(lǐng)導(dǎo)匯報同意，合同部門蓋章后，合同生效。

5.驗收程序

合同簽定后，由承辦部門和對方根據(jù)合同所訂立的原則，具體協(xié)商履行合同，合同主管部門、財務(wù)部門、審計部門、上級主管部門可隨時監(jiān)督檢查、提出問題，承辦部門和對方應(yīng)負責(zé)解釋，并及時解決解釋不了的問題，履行完畢后，由參加訂立合同的部門全面驗收，填寫《驗收單》，及時終止結(jié)算合同。

6.終止程序

合同規(guī)定的對方義務(wù)全面履行完畢，礦屬有關(guān)單位驗收合格后，對方持合同、驗收單等有關(guān)資料到合同科辦理終止手續(xù)，填寫經(jīng)濟合同終止報告單，到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，合同終止。

7.歸檔程序

篇6

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；合同管理；風(fēng)險防范

引言

合同，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，會簽訂各種類型的合同，在合同的簽訂與履行時，都處于利益與風(fēng)險并存的狀態(tài)。合同履行的過程貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的過程，企業(yè)為實現(xiàn)合同利益，就必須對合同進行全方位的管控，防范法律風(fēng)險。

一、國有企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容

(一)合同管理制度的建立。合同管理必須建立職責(zé)明確、程序規(guī)范的規(guī)章制度。重點是明確各部門的權(quán)利和責(zé)任，建立合同風(fēng)險防控機制，做到全流程管控。(二)人員培訓(xùn)。合同管理人員業(yè)務(wù)能力的高低，影響著合同管理的水平。國有企業(yè)必須加強對合同人員法律知識的培訓(xùn)，嚴(yán)把合同審查關(guān)。(三)合同相對方及合同文本的審核。首先審查合同相對方的相關(guān)資質(zhì)，必要時可對其進行法律盡職調(diào)查；其次要對合同價款及構(gòu)成、質(zhì)量和技術(shù)要求、履行期限、支付方式、違約責(zé)任、爭議解決方式等主要條款進行明確規(guī)定，避免合同漏洞。(四)合同履行管理。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)認真落實履行合同條款，審核發(fā)票及相關(guān)驗收資料，做好合同的閉環(huán)管理。

二、國有企業(yè)合同管理的主要風(fēng)險

對于國有企業(yè)來說，本身就有強有力的法律團隊為其服務(wù)，合同文本、談判選商及簽約方面都有一套嚴(yán)格的管控流程，制度設(shè)計上不會存在重大的缺陷，主要的風(fēng)險在于合同管理的程序性方面及履行方面，主要表現(xiàn)為：(一)對于合同管理及履行情況監(jiān)控不到位增加法律及合規(guī)風(fēng)險。國有企業(yè)合同簽約及履行過程中，主要存在部分企業(yè)“應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)而未招標(biāo)”、“選擇不具備相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商承擔(dān)服務(wù)項目”、“合同簽訂未履行審批程序”、“合同內(nèi)容約定不完善，合同文本選用錯誤，針對不適應(yīng)條款的修訂無法滿足業(yè)務(wù)需要，關(guān)鍵性條款有缺失或不明確”、“超出授權(quán)范圍簽訂合同”等原則性問題。這些問題的產(chǎn)生，主要是承辦人員和承辦部門合同管理意識不強，隨意簡化流程，履職不到位。比如說承辦部門存在錯誤意識，以為簽約付款就算合同履行完畢，忽略了相關(guān)的保質(zhì)期、保證金及違約條款，未有效行使合同條款的權(quán)利，給企業(yè)帶來不必要的損失。(二)合同人員的配置和業(yè)務(wù)素質(zhì)缺陷，導(dǎo)致了合同管理水平的停滯不前。國有企業(yè)合同管理大部分問題是因為“人”的原因而發(fā)生的，再完善的制度規(guī)定與程序設(shè)計，缺乏業(yè)務(wù)人員的落實執(zhí)行，仍然無法解決問題。部分企業(yè)對合同管理的重要性認識不夠，在人員配備和部門間溝通協(xié)調(diào)等方面支持不夠，合同管理人員及承辦人員變動頻繁、流動性較大，缺乏有效的培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不具備相應(yīng)的法律知識及合規(guī)意識，無法對合同涉及的各項問題作出正確判斷和有效管理。同時，合同管理人員與其他部門的管理銜接不到位，缺乏有效溝通，造成“1+12”的結(jié)果。

三、國有企業(yè)合同管理風(fēng)險防范措施

(一)確保合同主體適格。在合同選商過程中，合同承辦部門應(yīng)組織對擬簽訂合同的相對人進行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：1.審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書、權(quán)利證書等證明原件，以及授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上綜合評價主體資格是否適格。2.對注冊資本金明顯小于合同交易金額的合同相對人，通過在合同條款中細化按工程進度付款、先貨后款等條件，防范其履約風(fēng)險。同時，在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，并對變化的影響進行評估。對可能造成較大風(fēng)險的事項，應(yīng)及時向合同管理部門咨詢處理方案。(二)落實合同交底責(zé)任，準(zhǔn)確把握合同履行責(zé)權(quán)劃分。重大合同履行前，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)編制合同實施的詳細工作計劃，可以以《合同履行管理責(zé)任分解表》的形式向?qū)嵤╉椖康母鲗哟喂芾碚吆蛥⑴c人做合同交底，把合同履行責(zé)任具體落實到各責(zé)任人和合同實施的各個具體環(huán)節(jié)。在合同實施過程中，要加強與合同當(dāng)事人及項目內(nèi)外部相關(guān)參與方的溝通，進行經(jīng)常的檢查、監(jiān)督和解釋工作，必要時召開協(xié)調(diào)會議，及時處理合同履行存在的各種問題。(三)加強合同履行異常管理。1.合同履行過程中出現(xiàn)合同內(nèi)容約定不明或雙方理解有分歧時，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)負責(zé)組織招投標(biāo)部門、合同管理部門和造價部門及相關(guān)專業(yè)部門共同商討并出具意見，按權(quán)限報審批后與合同相對人達成一致意見，并以書面形式雙方簽字確認。2.合同履行中出現(xiàn)需要變更、解除、終止、轉(zhuǎn)讓等異常情況時，合同承辦部門須將異常情況、原因分析、初步判斷及擬處理意見等形成申請報告，經(jīng)合同審批后予以處理，并簽訂書面協(xié)議。3.因合同相對人原因引發(fā)合同履行異常的，合同承辦部門應(yīng)及時向合同相對人催告。4.合同相對人履行有瑕疵但我方可以先予接收或部分接收的，合同承辦部門應(yīng)做出書面說明，詳細記載不符合合同約定的內(nèi)容，并由雙方簽字確認。(四)防范與控制合同違約。1.合同相對人履行義務(wù)與合同約定不符時，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時留取相關(guān)證據(jù)(照片或有關(guān)記錄)，以書面形式明確其違約事實及責(zé)任、要求合同相對人改正，并按合同約定追究合同相對人違約責(zé)任。2.由于我方原因致使合同不能按約定履行時，合同承辦部門應(yīng)及時將不能履行情況向相關(guān)專業(yè)部門進行確認并報告合同管理部門。合同管理部門根據(jù)實際情況提出法律意見，經(jīng)批準(zhǔn)后由合同承辦部門執(zhí)行[3]。

四、結(jié)語

合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要工作，它直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的前途。企業(yè)要樹立正確的風(fēng)險防范意識，建立完善的合同管理體系，企業(yè)的各部門要明確職責(zé)，齊心協(xié)力，做好合同管理的把關(guān)工作，提高合同履約效率和質(zhì)量，切實保證企業(yè)的合法權(quán)益。

參考文獻：

[1]劉劍.國有企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險及其防范[J].經(jīng)濟管理:文摘版,2016(9):358.

[2]黃志勇,鐘南恩.國有企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險及其防范[J].企業(yè)家天地下半月刊:理論版,2009(7):223-225.

篇7

(一)合同管理內(nèi)控意識薄弱。

對合同管理內(nèi)部控制的重視度不夠，許多單位領(lǐng)導(dǎo)根本沒有意識到合同管理工作的重要性，管理理念陳舊、落后，重視程度低。認為合同管理可有可無，法律意識不強，只有在合同糾紛發(fā)生時，才會意識到采用法律手段來保護自身的合法權(quán)益。

(二)機構(gòu)設(shè)置不合理。

側(cè)重強調(diào)上下級之間的關(guān)系，卻忽視了合同管理權(quán)力的相互制衡。合同管理的歸口部門尚未建立，單位合同管理的整體情況難以全面掌握；事業(yè)單位內(nèi)部的多個部門都擁有自已的合同專用章；監(jiān)管部門對合同管理的監(jiān)控存在局限性，不夠全面，更多是在事后監(jiān)管。

(三)合同管理人才缺乏。

特定的專業(yè)合同管理人員不足，現(xiàn)有的合同管理人員在知識的專業(yè)性、全面性方面還有待提高，制約著合同管理水平的完善與提高。

(四)合同流程管理缺乏有效控制，合同管理內(nèi)部控制制度有待進一步完善：

1.合同管理沒有一套完善、系統(tǒng)的制度，因此在實踐中無章可循。合同管理流程的混亂，使得流程管理的銜接能力就相對較弱。具體表現(xiàn)為：合同簽訂前市調(diào)工作不到位、合同簽訂時合同審查不盡職、合同履行時監(jiān)督落實流于形式。

2.合同管理未建立基礎(chǔ)臺賬，沒有扎實的第一手材料?；A(chǔ)工作尚未規(guī)范化，因此對分散在不同的部門和環(huán)節(jié)中的各種原始合同信息資料，難以及時匯總并集中加以分析。合同及有關(guān)資料的記錄、運轉(zhuǎn)、存管不善及丟失，可能增加合同糾紛的風(fēng)險程度。

(五)合同管理的監(jiān)督機制尚缺、作用有限。

許多事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門一直缺位，有的單位雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是監(jiān)督人員之前并沒有接受過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，合同專業(yè)知識缺乏，合同管理內(nèi)部監(jiān)督的作用沒有真正發(fā)揮，達不到監(jiān)控制度有效執(zhí)行的目的。

二、事業(yè)單位在合同管理各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險

事業(yè)單位合同風(fēng)險是指在合同制訂、執(zhí)行、結(jié)算及變更過程中因不當(dāng)行為使合同當(dāng)事人的權(quán)益受到損害，合同的風(fēng)險復(fù)雜多樣，總的來看，事業(yè)單位的合同風(fēng)險存在于合同的立項、起草、設(shè)立、執(zhí)行、變更及合同保管等各個環(huán)節(jié)。

(一)合同立項環(huán)節(jié)。

未對合同市調(diào)作可行性評估，未嚴(yán)格審核合同對象的資質(zhì)、資格，合同當(dāng)事人不具有相當(dāng)?shù)哪芰唾Y歷，有可能增加合同無效的風(fēng)險。

(二)合同協(xié)商環(huán)節(jié)。

合同制訂的范圍和條件未明確，違規(guī)簽訂資金借貸合同、投資及抵押擔(dān)保合同，對本應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟往來活動未訂立合同；忽視合同重要條款及關(guān)鍵細節(jié)，對合同中的主要、關(guān)鍵問題做出不恰當(dāng)?shù)耐俗?；泄露與合同談判內(nèi)容有關(guān)的單位機密，可能導(dǎo)致事業(yè)單位經(jīng)濟權(quán)益受損的風(fēng)險。

(三)合同審批環(huán)節(jié)。

未組織熟悉法律和財務(wù)專業(yè)知識的人員參與專業(yè)技術(shù)性強或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟事項的談判等相關(guān)工作，對合同條款、格式審查不嚴(yán)密，對可能引起重大誤解的條款內(nèi)容存在不合理、不完整、不明確的表述，單位面臨訴訟或經(jīng)濟權(quán)益受損的風(fēng)險增加。

(四)合同簽署環(huán)節(jié)。

未明確簽署權(quán)限和授權(quán)審批權(quán)限，空白授權(quán)書管理不當(dāng)，超越授權(quán)期限或有關(guān)事項簽訂合同，可能發(fā)生超越權(quán)限對外訂立合同的風(fēng)險。合同專用章保管不善，合同加蓋了專用章而沒有經(jīng)過審批程序，可能導(dǎo)致產(chǎn)生合同糾紛的風(fēng)險。

(五)合同履行環(huán)節(jié)。

為規(guī)避國家有關(guān)規(guī)定，將需要更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同或需要招投標(biāo)管理的重要合同拆分成若干不重要的合同及標(biāo)的小的合同，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)違規(guī)的風(fēng)險：合同中約定的義務(wù)雙方?jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男校话l(fā)生合同糾紛時處理不當(dāng)損害單位權(quán)益；對合同對象的違約行為未及時發(fā)現(xiàn)并采取恰當(dāng)?shù)难a救措施；對方違約時未及時追究其違約責(zé)任等。未及時補充合同條款中未明確約定的事項，使合同生效后面臨合同無法正常履行的風(fēng)險。

(六)合同變更、終止環(huán)節(jié)。

應(yīng)當(dāng)變更內(nèi)容及條款而未按規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等，對達不到條件的擅自變更、終止，由此產(chǎn)生的合同糾紛倘若處理不及時，就有可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益蒙受損失、單位的信譽和形象受到損害。

三、進一步完善事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的對策

(一)提高對合同管理內(nèi)部控制的重視度

1.提高單位領(lǐng)導(dǎo)對合同管理內(nèi)部控制的重視度，加強相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制意識，只有提高相關(guān)人員的整體素質(zhì)水平，才能確保合同管理的合理性與有效性。

2.加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，通過開展形式多樣的培訓(xùn)，有意識提高法律意識及管理水平，積極落實績效考評制度，激發(fā)合同管理人員的工作積極性，提高事業(yè)單位合同管理的質(zhì)量，減少合同管理的風(fēng)險。

(二)依法依規(guī)建立合同管理制度

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點，立足于單位發(fā)展實際，制定完善的合同管理內(nèi)部控制制度，做到有法可依，有章可循。

1.明確合同訂立權(quán)限。涉及大額資金的合同，應(yīng)明確必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過，由單位負責(zé)人簽署。在制度中明確合同審批、簽署、授權(quán)權(quán)限。推行合同審批會簽制度，合同在簽署之前，合同承辦部門負責(zé)合同會簽過程，合同只有在各會簽部門負責(zé)人審核、簽署意見之后，才能對外訂立合同。嚴(yán)禁違反規(guī)定訂立合同。2.實行崗位分工制度，保證不相容職務(wù)相互分離，明確每一崗位的工作職責(zé)，形成良好的制衡機制，以促進單位內(nèi)部管理的合理有序，避免職能交叉。加強各合同歸口部門、財務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，使

收支管理與合同管理有效結(jié)合。

3.明確合同管理歸口部門是單位辦公室，具體負責(zé)部門是合同涉及的分級業(yè)務(wù)歸口部門。合同專用章由單位辦公室管理，只有在單位主要負責(zé)人同意后才能使用。

4.加強對合同履行的監(jiān)控，建立合同監(jiān)督履行審查制度，降低合同風(fēng)險。例如在合同履行過程中出現(xiàn)重大變化，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施，及時與訂立方共同協(xié)商解決之道，通過合同的修訂或解除，最大程度地保障單位的利益。財務(wù)部門在付款前應(yīng)當(dāng)審核合同的履行情況，對未按照合同條款履約的，要中止辦理結(jié)算價款和賬務(wù)處理。

5.強化合同管理基礎(chǔ)信息工作。對合同流程管理中的信息資料進行詳細、真實的記錄，執(zhí)行臺賬管理制度，建立合同管理基礎(chǔ)臺賬；對合同立項、訂立、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)檔案資料妥善保管并及時歸檔。明確合同訂立應(yīng)當(dāng)采用書面形式，真實的合同流轉(zhuǎn)過程記錄，能為檢查合同管理情況提供依據(jù)。

(三)完善單位合同管理內(nèi)部控制制度

采用內(nèi)部審計與外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)督管理模式，選擇具備專業(yè)知識的審計人員負責(zé)合同整個流程的監(jiān)督審計。建立和完善內(nèi)部審計工作制度，定期對單位合同管理的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、評價與指導(dǎo)，提高合同管理內(nèi)部控制的合理性與可靠性。建立合同履行評價機制，強化合同履行的控制與管理，進行審計監(jiān)督、檢查、評價，按期評估，確保及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理問題。

四、結(jié)語

篇8

關(guān)鍵詞：合同管理；機制；評審；責(zé)任

合同管理可以說是企業(yè)管理的生命線，是保障交易安全的基石。國有企業(yè)的在國民經(jīng)濟中的特殊地位更要求其應(yīng)具有較為成熟可控的合同管理模式。

一、要建立合同管理運行機制

國有企業(yè)的合同管理應(yīng)當(dāng)施行有領(lǐng)導(dǎo)主管，有機構(gòu)統(tǒng)管，有人員專管，有制度保障的二級合同管理運行機制。1.人員落實首先是領(lǐng)導(dǎo)到位。按照責(zé)任明確的原則，應(yīng)當(dāng)設(shè)立一名分管生產(chǎn)經(jīng)營的副總經(jīng)理為合同管理負責(zé)人，機關(guān)職能部門有專門抓合同管理的人員，下屬分公司、子公司等單位應(yīng)當(dāng)成立由經(jīng)理或主管副經(jīng)理親自任組長、有關(guān)職能部門負責(zé)人和合同管理機構(gòu)負責(zé)人參加的合同管理小組形成集體研究、民主決策的工作制度。其次是合同管理機構(gòu)要配備合格的合同管理員，實行持證上崗要求。2．機構(gòu)落實按合理分工、相互制約、便于協(xié)調(diào)的原則建立具有縱向管理層級關(guān)系的合同管理體系。公司作為一級管理機構(gòu)，除分管生產(chǎn)經(jīng)營的副總經(jīng)理作為合同管理負責(zé)人外，機關(guān)企業(yè)管理部等職能部門組成的合同管理機構(gòu)，對合同管理工作進行監(jiān)督、檢查、考核、獎懲，以有效地約束公司下屬單位的合同行為，保證合同管理按規(guī)范運行。3.制度落實市場經(jīng)濟從某種意義上講是法治經(jīng)濟。在企業(yè)內(nèi)部搞好制度建設(shè)是國有企業(yè)管理的基石。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)和工作特點制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范合同評審、合同責(zé)任、合同檢查、合同考核、合同培訓(xùn)等管理行為和管理程序。合同簽約人是把好合同質(zhì)量關(guān)的關(guān)鍵。對合同簽約人應(yīng)進行有效的控制和約束防止簽約范圍太寬太廣，并便于集中管理，對不具備法人資格的單位、部門對外簽訂合同實行法人授權(quán)委托制度。

二、執(zhí)行合同評審制度要嚴(yán)格規(guī)范

合同評審，就是每一份合同必須經(jīng)過由相關(guān)部門組成的合同評審機構(gòu)按一定的程序進行審查、評定后才能正式簽約。我們對合同評審制定了一套比較科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范的運作程序。合同管理機構(gòu)會同相關(guān)職能部門對合同的主要內(nèi)容進行審查。合同評審的工作程序中首先明確的是合同評審的內(nèi)容包括合同對方的主體資格、履約能力、合同合法性、經(jīng)濟可行性、條款完整性。其次是明確各職能部門的分工責(zé)任如合同管理機構(gòu)負責(zé)審查合同的合法性、完整性、嚴(yán)密性財務(wù)部門負責(zé)審查合同的結(jié)算、付款方式、保險條款等工程技術(shù)部門負責(zé)審查涉及工程、技術(shù)方面的條款。重大合同應(yīng)當(dāng)成立有技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)和法律人員參加的合同項目組。且合同必須報公司級合同管理部門審查。其程序是合同起草（合同承辦人員）—合法性審查（合同管理機構(gòu)）—財務(wù)審查（財務(wù)部門）—技術(shù)性審查（專業(yè)技術(shù)部門）—把關(guān)審查（合同管理部門）。應(yīng)當(dāng)將合同對方的資信審查，特別是對初次接觸的單位的資質(zhì)情況、資金實力、與主要客戶的交往情況、營業(yè)趨勢、資產(chǎn)負債、經(jīng)營損益、銀行的信用評價、歷史背景、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)績及未來發(fā)展等等作為合同審查的前置程序。審查業(yè)務(wù)人員采取各種措施，將資信審查的結(jié)果寫成書面材料交合同小組決策。對其中的具體問題進行宣講和指導(dǎo)安排公司法律人員結(jié)合公司發(fā)生的實際案例進行分析。做到有的放矢有目的的進行培訓(xùn)。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量做到每年定期對直接操作合同人員至少培訓(xùn)一次。合同培訓(xùn)中應(yīng)當(dāng)始終堅持這樣一個原則，注重實效，不搞形式主義。為了達到培訓(xùn)效果，可以將培訓(xùn)與任職上崗資格掛鉤對合同管理員實行考核上崗的任職資格制度，不能取得培訓(xùn)合格證將不能在本崗位繼續(xù)工作。這樣能夠在很大程度上改善合同管理人員法律意識淡薄、業(yè)務(wù)能力不能達到合同操作的實際需要、責(zé)任心不強等情況。通過培訓(xùn)各級合同管理人員不但加深了對法律法規(guī)的理解能依法經(jīng)營而且運用法律武器保護企業(yè)合法權(quán)益的意識大大增強。

三、執(zhí)行合同責(zé)任制要一絲不茍

制度制定，重在執(zhí)行。國有企業(yè)在合同管理方面應(yīng)實行嚴(yán)格的責(zé)任制度。在簽訂或履行合同的過程中由于管理工作失誤、失職、違反合同管理規(guī)定等主觀責(zé)任原因，而給公司造成經(jīng)濟損失或惡劣影響的要視情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟責(zé)任和給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰。另外，在合同管理的考評方面公司對所屬單位的合同管理工作應(yīng)當(dāng)實行年度檢查考評制度。每年度結(jié)束，公司應(yīng)組織以合同管理部門牽頭，各有關(guān)部門參加的檢查小組對所屬各單位的合同管理工作進行年度檢查，檢查以公司合同管理規(guī)章制度和專業(yè)管理要求為依據(jù)，重點是對9項指標(biāo)進行檢查，包括合同管理“三落實”情況、印章管理、合同文本、合同審查、履約、合同報表、合同檔案管理、年終總結(jié)、合同管理員的素質(zhì)等等。設(shè)立相應(yīng)的排名及獎懲，以調(diào)動合同管理人員的積極性。

四、結(jié)束語

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；高校；合同管理

一、引言

隨著財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實施，高校內(nèi)部控制建設(shè)得到重視，合同管理是其中一項重要內(nèi)容。經(jīng)濟合同內(nèi)部控制管理體系以防范經(jīng)濟損失、法律糾紛、名譽受損為目的，根據(jù)合同類型分類確定歸口管理部門和合同執(zhí)行部門；明確簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項范圍以及合同授權(quán)簽署權(quán)限；明確合同擬定、審批、執(zhí)行、登記保管等環(huán)節(jié)的程序和要求；定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進合同有效履行；加強合同信息安全保密工作，切實維護學(xué)校的合法權(quán)益。隨著相關(guān)主管部門對教育經(jīng)費使用的規(guī)范化程度和使用績效的重視，經(jīng)濟合同管理日趨重要。

二、合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.合同內(nèi)部管理制度體系完整。合同實行歸口管理、分級負責(zé)，合同授權(quán)審批和簽署權(quán)限明確。合同業(yè)務(wù)所涉及的崗位設(shè)置合理，符合不相容崗位相分離原則，各崗位職責(zé)分工明確。合同歸口管理部門、財會部門與職能部門之間有暢通高效的溝通協(xié)作機制。2.合同調(diào)查充分。詳細調(diào)查合同相對方的主體資格，對其資信、信譽、經(jīng)營狀況及履約能力有明確的掌握。合同談判準(zhǔn)備充分，合同內(nèi)容與條款按照自愿、公平原則經(jīng)過充分磋商，雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任明確，確保實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，學(xué)校權(quán)益得到可靠保障。3.合同文本準(zhǔn)確表達簽訂雙方的真實意思。合同文本有嚴(yán)格的審核程序，法律關(guān)系復(fù)雜或后果影響大的合同文本適用會審制度。合同審批簽署權(quán)限合理，有規(guī)范的授權(quán)制度，合同簽署在簽署人的權(quán)限范圍內(nèi)。合同用印程序規(guī)范合理。4.合同履行全程跟蹤監(jiān)督管理，確保得到全面有效履行。合同價款支付嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。合同糾紛在合規(guī)合法的前提下及時得以解決，維護學(xué)校利益。合同執(zhí)行過程中，履約條件發(fā)生變化能夠及時根據(jù)需要得以調(diào)整。合同補充與變更的授權(quán)審批權(quán)限明確，報告及時。5.合同簽訂、履行、變更等情況登記完整、準(zhǔn)確。合同簽訂、履行、變更等情況登記完整、準(zhǔn)確，合同和相關(guān)資料被及時統(tǒng)計、分類、歸檔和妥善保管，合同信息安全保密工作到位，合同管理檢查評估機制健全，合同實現(xiàn)全過程封閉管理。

三、合同管理控制風(fēng)險點

（1）合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致合同存在風(fēng)險隱患。（2）對須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的文本合同，未履行相應(yīng)程序。（3）合同的授權(quán)審批權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批，可能造成學(xué)校經(jīng)濟損失和法律訴訟的風(fēng)險。（4）合同文本擬人員和合同審核人員責(zé)任劃分不清晰，缺乏有效溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致合同審核人員發(fā)現(xiàn)的合同不當(dāng)內(nèi)容和條款未能被糾正。（5）合同審核審批滯后，可能導(dǎo)致合同存在的問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，造成學(xué)校經(jīng)濟損失和法律訴訟的風(fēng)險。（6）合同的簽署權(quán)限不明確，出現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)簽署合同，可能造成學(xué)校經(jīng)濟損失和法律訴訟的風(fēng)險。（7）合同簽訂授權(quán)書缺少授權(quán)范圍、授權(quán)時間、授權(quán)人簽字蓋章及被授權(quán)人個人信息，可能導(dǎo)致被授權(quán)人濫用授權(quán)，造成學(xué)校經(jīng)濟損失或引起外部法律糾紛。（8）未按規(guī)定程序加蓋學(xué)校合同專用章，或未經(jīng)授權(quán)在合同上加蓋學(xué)校各二級單位的公章、合同專用章，可能造成學(xué)校經(jīng)濟損失或引起外部法律糾紛。（9）合同條款中存在未明確約定的事項或約定不當(dāng)事項，沒有及時補充、變更協(xié)議，導(dǎo)致合同無法正常履行。（10）對合同履行缺乏有效的監(jiān)督，未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益受到損失的情況；或未能采取有效措施彌補損失，致使單位遭受損失；或由于疏于管理，未能及時催收到期的合同款項等。（11）未能詳細登記合同的訂立、履行和變更情況。（12）未對合同履行情況進行有效監(jiān)督并跟蹤記錄，可能導(dǎo)致合同糾紛處理時無依據(jù)可追溯。（13）合同變更未按規(guī)定嚴(yán)格審核審批或者審核審批流于形式，可能導(dǎo)致合同無法正常履行，造成學(xué)校面臨經(jīng)濟損失和法律訴訟風(fēng)險。（14）合同糾紛處理意見未經(jīng)審核，可能導(dǎo)致糾紛無法處理或處理不當(dāng)，造成學(xué)校在訴訟或仲裁中處于不利地位。（15）合同及相關(guān)資料的登記制度不健全，可能導(dǎo)致合同登記混亂，合同序號不順，或未詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，影響合同的正常履行和糾紛處理工作。（16）合同及相關(guān)資料歸檔不規(guī)范，可能導(dǎo)致合同資料丟失，影響合同的正常履行和糾紛處理的舉證工作。（17）因保管不當(dāng)導(dǎo)致合同泄密，導(dǎo)致單位或國家利益遭受損失。

四、高校合同管理現(xiàn)狀

高校內(nèi)部控制體系建設(shè)開展時間短，無論是在理論還是在經(jīng)驗、意識方面都存在欠缺之處。1.在管理機制方面。大部分高校負責(zé)合同監(jiān)督管理的歸口管理部門、歸口管理職能不明確，缺少合同履行監(jiān)督機制，未對合同履行過程進行監(jiān)管。學(xué)校未建立適用于全校范圍內(nèi)的合同糾紛處理機制，無法對合同經(jīng)辦部門的合同糾紛處理提供指導(dǎo)，合同經(jīng)辦部門遇到合同糾紛自行處理而無需經(jīng)學(xué)校審核，可能因處置不當(dāng)給學(xué)校帶來聲譽、法律、經(jīng)濟等損失。2.在合同訂立環(huán)節(jié)。同類型經(jīng)常性業(yè)務(wù)沒有制定統(tǒng)一文本的格式合同，不能有效規(guī)避合同文本擬定過程中的風(fēng)險；對合同當(dāng)事人資信狀況和履約能力調(diào)查不夠充分，容易造成履約困難的風(fēng)險；在合同簽署環(huán)節(jié)無權(quán)越權(quán)簽訂合同，可能會造成合同失效、業(yè)務(wù)不能正常開展。3.在合同履行環(huán)節(jié)。各業(yè)務(wù)部門、職能部門各行其是，合同簽訂、審查、監(jiān)督、法務(wù)等工作分散進行，缺少統(tǒng)一管理，松散的管理方式極易導(dǎo)致合同履行方面的風(fēng)險發(fā)生。比如合同違約條款未能按實際違約情況履行，分步實施的合同未能按既定時間節(jié)點履行到位，收入合同因不涉及預(yù)算支出考核而無人追討款項等情況。4.在合同管理內(nèi)部控制方面。由于對內(nèi)部控制的理論方法掌握不透徹，認為控制效果與控制流程的環(huán)節(jié)多少成正比，參與流程控制的部門環(huán)節(jié)越多，控制效果就越好。基于這種認識基礎(chǔ)之上的合同管理內(nèi)部控制，往往導(dǎo)致程序煩瑣、影響工作效率。同時參與控制流程的各部門相互依賴，反而影響內(nèi)部控制質(zhì)量。5.專于合同管理的人力資源匱乏。合同管理工作、內(nèi)部控制流程的實施，都要依靠具有相應(yīng)專業(yè)能力的人力資源。高校經(jīng)濟業(yè)務(wù)、合同管理的參與者大多為教師兼任，除了部分專業(yè)技術(shù)崗位外，都較缺乏會計、審計、基建、法律等方面的專業(yè)知識，即使有足夠數(shù)量的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也難以達到較高的專業(yè)水準(zhǔn)，往往導(dǎo)致內(nèi)控管理流于形式，控制質(zhì)量因為人力資源的匱乏而受到相當(dāng)制約。6.合同管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)滯后。沒有建立完善的內(nèi)部控制信息化平臺系統(tǒng)，將合同管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險點控制嵌入到信息系統(tǒng)加以固化。即使使用了信息化的合同管理系統(tǒng)，也存在信息孤島的現(xiàn)象，單一地進行合同業(yè)務(wù)管理，沒有做到與其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，因此無法有效解決業(yè)務(wù)管理與內(nèi)部控制兩張皮現(xiàn)象。7.缺少對合同執(zhí)行過程的跟蹤管理。合同管理具有持續(xù)性、動態(tài)性的特征，尤其對履約階段多、時間跨度大的合同。目前的合同管理內(nèi)部控制，對合同磋商、簽訂及保管等方面關(guān)注較多，對履約過程關(guān)注不多，履約過程中主要依靠項目實施部門自我監(jiān)督，既是裁判員又是運動員，控制薄弱。

五、加強高校合同管理的對策與建議

（1）強化制度建設(shè)，明確合同歸口管理部門，組織對合同業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，使得松散的合同管理工作形成有機的整體；由其負責(zé)擬定合同管理相關(guān)制度并監(jiān)督參與合同管理的各業(yè)務(wù)單位、職能部門嚴(yán)格執(zhí)行以確保合同管理水平；建立合同歸口管理部門主持、相關(guān)職能部門參與的合同履行過程監(jiān)督機制，對合同履行情況跟蹤管理；對于學(xué)校日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，牽頭相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定學(xué)校統(tǒng)一條款、經(jīng)過相關(guān)職能部門尤其是法務(wù)部門審定的格式合同，規(guī)范合同簽訂。（2）加強對內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)理解，全面把握合同管理過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點，區(qū)分不相容崗位，在此基礎(chǔ)上合理設(shè)計合同管理內(nèi)部控制流程，既要避免煩瑣的程序影響工作效率，也要確保流程的控制效果達到要求。同時，只有對內(nèi)部控制理論理解透徹，才能實現(xiàn)對內(nèi)控流程有目的、有方向的動態(tài)調(diào)整，推動內(nèi)部控制程序不斷優(yōu)化發(fā)展。（3）重視加強合同管理流程參與部門、人員的內(nèi)控意識、內(nèi)控能力培訓(xùn)。任何系統(tǒng)、流程的運轉(zhuǎn)都離不開人的因素。人力資源在合同管理流程中既是實施控制管理的主體，又是被控制管理的客體。因此合同管理控制對參與其中的人員提出了更高的要求，不僅要求業(yè)務(wù)水平高的復(fù)合型人才，更要對內(nèi)部控制相關(guān)理論理解透徹，同時也要具備良好的內(nèi)部控制職業(yè)道德。（4）通過計算機系統(tǒng)的應(yīng)用，將合同管理流程加以固化，既涵蓋了合同管理的整個生命周期，極大提高了合同管理業(yè)務(wù)的處理速度，也減少了差錯和舞弊的發(fā)生，從而更加規(guī)范、更加高效。同時通過信息化管理系統(tǒng)的運用，使合同業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)規(guī)范管理、互聯(lián)互通，為高校實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的數(shù)據(jù)管理提供了良好的平臺支撐。

參考文獻

1.代利剛.高職院校合同管理現(xiàn)狀及對策分析.商業(yè)會計，2019（10）.

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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；措施；合同管理

中圖分類號：F284 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-02

一、現(xiàn)階段合同管理介紹和現(xiàn)狀述評

1.合同管理介紹

現(xiàn)代企業(yè)之間的合作主要是通過合同形式進行的，一個企業(yè)的經(jīng)營成敗和合同及合同管理有密切關(guān)系。因此合同管理成為企業(yè)之間經(jīng)濟合作和貿(mào)易往來的核心內(nèi)容之一。合同管理對于企業(yè)之間順利的合作具有重要的意義，而且對保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用，因此合同管理不僅有著重要的實際應(yīng)用，而且一直是理論界討論的熱點。企業(yè)之間的合作產(chǎn)生問題，企業(yè)貪污受賄嚴(yán)重，企業(yè)倒閉，運營產(chǎn)生問題都應(yīng)該從合同管理上找到相關(guān)起因。無論是表現(xiàn)良好的企業(yè)還是績效很差的企業(yè)都應(yīng)該時時刻刻注意合同管理，只有這樣才能維持企業(yè)的良好發(fā)展。合同管理工作應(yīng)在遵守法律的基礎(chǔ)上，對合同進行“全方位”管理和“全過程”管理。

合同管理強調(diào)的是一種行為結(jié)果，其過程大體包括以下因素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五個方面構(gòu)成了合同管理的全部主體。例如，內(nèi)部環(huán)境是合同管理實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、單位文化等。風(fēng)險評估則包括及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。信息與溝通是合同管理必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在實施內(nèi)部控制的過程中，需要及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、外部之間進行有效溝通。從而實現(xiàn)企業(yè)之間的有效合作和運行。

2.合同管理在我國的研究和應(yīng)用狀況

現(xiàn)階段理論界對合同管理的研究還刻意追求西方理論界的研究成果，很多制度規(guī)范的實施僅僅刻意的去模仿西方的合同管理的行為準(zhǔn)則制定和實施，因此其結(jié)果總是未能達到預(yù)期的效果，究其原因主要包括以下兩個方面，首先，對西方合同管理的研究僅僅停留在表面，而沒有深層次的研究合同管理在西方的使用范圍和產(chǎn)生起源。合同管理涉及到很深層次因素的影響，因此為了更好的研究合同管理，應(yīng)該從其法律文化因素追求。其次，中國情境也具有與西方國家不同的國情和特點，所以會造成水土不服的現(xiàn)象。

二、合同管理的重點以及我國現(xiàn)階段合同管理所存在的問題

1.合同管理的重點

提及合同管理的重點，可以從合同管理進展的三個階段分別來討論合同管理的重點，由于合同管理分為事前、事中和事后三個合同管理階段，那么在事前階段，通過合同的準(zhǔn)備，了解簽訂合作對方的信息、資料是合同管理的重點所在，唯有如此，才能夠保證合同管理的有序進行。對于事中的合同管理階段，其重點必須側(cè)重于匯報登記制度。采購機構(gòu)簽訂合同后，應(yīng)按規(guī)定向有關(guān)需求部門、財務(wù)部門和采購業(yè)務(wù)管理部門匯報；合同管理員則將合同的有關(guān)內(nèi)容登記到相關(guān)的臺賬上，以便監(jiān)督檢查。最后事后的合同管理階段，其重點是統(tǒng)計報表制度。將合同的簽訂、履行、變更、解除及發(fā)生糾紛的處理等項情況以報表的形式定期進行統(tǒng)計匯總，并進行分析和上報。

2.我國現(xiàn)階段合同管理所存在的問題

近年來很多企業(yè)產(chǎn)生很多違反法律的案件，引起了社會各界的廣泛關(guān)注，暴露了合同管理過程還存在很多問題，揭示了合同管理在不同的進展過程中所產(chǎn)生的嚴(yán)重問題。

首先，合同管理缺乏監(jiān)督管理的動力。合同管理顧名思義，既是對企業(yè)自身進行監(jiān)督管理，也需要合同雙方共同履行義務(wù)，因此這個合同管理過程存在很多的阻力，沒有任何個人或單位傾向?qū)ψ陨磉M行監(jiān)督管理，也不愿意對合同雙方當(dāng)事人進行監(jiān)督管理。即使采取了某種措施監(jiān)督和管理，很多時候這些行為也只是停留在表面上，很少將這些措施落到實處。一方面，企業(yè)管理人員不愿意制定一系列的合同管理控制制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，員工也淡漠合同管理的因素，認為合同管理沒有什么實際價值，但是為了企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的合同管理制度不可或缺。

其次，合同管理監(jiān)督管理部門和運行部門獨立性較差。合同管理在實施過程中另一個值得討論的問題就是：合同管理監(jiān)督管理部門和其他部門之間的獨立性。很多合同管理制度的制定者也是受影響對象，因此讓這些管理人員或者領(lǐng)導(dǎo)自己監(jiān)督自己，很顯然這個過程本身存在很多矛盾和阻力。很多情況下，合同管理的實施過程本質(zhì)上為了應(yīng)付上級的檢查才實行的。例如，對于一些企業(yè)或者其他組織來講，很多時候領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行決策，及時制度的制定者，又是制度的遵守者。而對于大型組織，大型企業(yè)也是如此，因此為了實現(xiàn)獨立性，可以尋求外部監(jiān)督評價人員進行合同管理。

最后，合同管理過程缺乏具體的制度流程指引和和規(guī)范，使合同管理工作的開展表現(xiàn)為職責(zé)分工不明確，工作方向不清楚，相關(guān)部門互相扯皮現(xiàn)象。

三、現(xiàn)代企業(yè)合同管理的相關(guān)措施

1.現(xiàn)代企業(yè)合同管理模式

選擇合適的合同管理模式是現(xiàn)代企業(yè)合同管理工作的關(guān)鍵問題。合同管理是一項綜合管理工作，對于現(xiàn)時代和新環(huán)境的企業(yè)來講，點多面廣的特點尤為突出，合同管理的模式宜采取企業(yè)法務(wù)部門統(tǒng)一管理和各業(yè)務(wù)部門、各子公司分口管理的模式。

2.完善合同管理的管理機制

良好的合同管理規(guī)范制度是一個企業(yè)有序運營的根本保證。不僅對于企業(yè)如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果有健全的管理制度，那么合同管理必然會收到良好的結(jié)果。合同管理的規(guī)范制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調(diào)合同管理必須以人為中心，在合同管理的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求合同管理必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實到實處，無論是員工還是領(lǐng)導(dǎo)違反了規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下合同管理才能收到預(yù)期的效果。

3.加強合同管理的人才培訓(xùn)

為了提高合同管理水平，具有專業(yè)合同管理背景的人才不可或缺，因此制定積極的合同管理人員培養(yǎng)方案，加強對合同管理工作人員的培養(yǎng)和訓(xùn)練。通過給予合同管理的員工更多的培訓(xùn)機會以增加其技能。一方面企業(yè)應(yīng)加強合同管理人員的合同管理理論功底，只有如此，才能夠熟知企業(yè)合同管理的相關(guān)理論。另一方面，加強員工對合同管理的了解，給予員工更多的機會調(diào)查合作企業(yè)的特點，發(fā)現(xiàn)一些行業(yè)機遇，詳細了解合同雙方的環(huán)境和信息資料。加強對合同管理新技術(shù)的使用人員安全意識低。人是企業(yè)核心的資源，沒有相應(yīng)的人才，任何先進的技術(shù)和管理手段只能是流于形式，企業(yè)合同管理也只能是空談。人才是根本，目前大多數(shù)企業(yè)普遍存在的問題是缺乏既善于經(jīng)營管理、又懂現(xiàn)代信息技術(shù)，還具有先進合同管理理念的復(fù)合型人才。

4.推進企業(yè)合同管理信息化

加強對企業(yè)信息系統(tǒng)的投資，推進企業(yè)合同管理信息化，一方面能夠提高企業(yè)的管理能力，同時也能減少企業(yè)的生產(chǎn)和運營成本。另一方面，能夠減少企業(yè)合同管理對工作人員的需求，減輕了合同管理工作人員的壓力。并且能夠在很大程度上增加合同管理工作流程的安全系數(shù)。

四、總結(jié)

通過對合同管理過程的詳細描述，發(fā)現(xiàn)合同管理主要存在以下問題：合同管理缺乏監(jiān)督管理的動力，合同管理監(jiān)管人員觀念落后和合同管理監(jiān)督管理部門和運行部門獨立性較差，合同管理過程缺乏具體的制度流程規(guī)范。為了提高合同管理，維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提出了很多改進措施，例如，選擇合適的合同管理模式，完善合同管理的管理機制，推進企業(yè)合同管理信息化。合同管理的重要性無需多言，只有切實制定健全的合同管理制度，使用現(xiàn)代科學(xué)的合同管理方法，現(xiàn)代企業(yè)才能持續(xù)、健康地發(fā)展。

參考文獻：

[1]魏玉娟.關(guān)于合同管理運行有效的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(08).