導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計整改情況報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、關(guān)于向不符合條件的家庭發(fā)放低保資金的整改情況

（一)對擁有汽車人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

針對擁有汽車領(lǐng)取低保的情況，我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政員和社區(qū)干部在車管所的配合下對此類人員再次逐一進(jìn)行核查，對經(jīng)查實確有車輛不符合低保條件的立即予以取消，且按照相關(guān)規(guī)定其兩年內(nèi)不得申請享受低保。對于申請低保前車輛已經(jīng)報廢或轉(zhuǎn)讓的，必須出具有效的證明材料，并按低保申請程序重新申請,重新入戶調(diào)查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。

（二）對擁有商品房、營業(yè)房人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

針對擁有商品房、營業(yè)房領(lǐng)取低保的問題，我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦、社區(qū)干部在房管部門的配合下對審計部門提供的相關(guān)對象逐一進(jìn)行了核實調(diào)查，按照規(guī)定對三年內(nèi)購買了商品房的低保家庭一律取消其低保資格，并且按照低保條例相關(guān)規(guī)定，此類人員家庭兩年之內(nèi)不得申請享受最低生活保障待遇。其他人員提供有效的證明后，按照低保申請程序重新申請,重新入戶調(diào)查,重新評議，重新公示，如符合低保條件可繼續(xù)享受保障待遇。

另外我們在調(diào)查核實中發(fā)現(xiàn)，有部分人員系移民安置到我市后，在農(nóng)村修建了私有住房，雖然辦理了產(chǎn)權(quán)證但并不是商品房，對此類人員，經(jīng)調(diào)查核實后如符合低保條件可繼續(xù)享受低保待遇。

（三）對死亡人員領(lǐng)取低保問題的整改情況

針對可能出現(xiàn)的死亡人員領(lǐng)取低保的問題：一是加強基層低保工作人員的培訓(xùn)工作，增強他們的責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，凡發(fā)現(xiàn)低保對象已死亡的應(yīng)立即予以取消低保，并及時將情況上報，并在臺賬中予以注銷，形成低保對象動態(tài)情況月報制度。

二是各鎮(zhèn)鄉(xiāng)要加強與基層派出所的聯(lián)系，定期到派出所核對低保對象戶籍登記情況，一旦發(fā)現(xiàn)有低保對象死亡的情況應(yīng)立即予以注銷并將情況上報。

三是由市殯儀館定期將火化人員花名報送市民政局，由專人進(jìn)行信息比對，一旦發(fā)現(xiàn)低保對象死亡情況，立即予以注銷低保待遇。

（四）對同時領(lǐng)取城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保問題的整改情況

針對上述情況，我們要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)再次對低保對象信息進(jìn)行核對，特別是農(nóng)轉(zhuǎn)非人員家庭，對已經(jīng)農(nóng)轉(zhuǎn)非的低保對象在將其基本信息轉(zhuǎn)錄入到城市低保臺賬系統(tǒng)的同時，要將其原來在農(nóng)村臺賬系統(tǒng)中的信息刪除。對家庭中同時存在城市和農(nóng)村戶籍的，按其戶籍性質(zhì)分別進(jìn)行申報，在進(jìn)行信息錄入時也要按其戶籍性質(zhì)分別錄入，家庭成員信息欄不再錄入另一方的信息。

（五）對領(lǐng)取社保同時領(lǐng)取低保金問題的整改情況

按照審計部門提供的花名。我們會同鎮(zhèn)鄉(xiāng)、社區(qū)逐一進(jìn)行了核查，對領(lǐng)取社保后家庭人均收入已超過我市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的低保家庭立即予以取消，對領(lǐng)取社保后家庭人均收入仍低于我市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)重新申請,重新入戶調(diào)查,重新評議，重新公示，符合低保條件的繼續(xù)享受保障待遇。

各鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦和勞動保障所已建立了保障對象按月會審制度，勞動保障部門每月定期將本月享受社保人員花名提供給民政部門，經(jīng)民政部門審核后對不符合享受低保條件的及時予以取消，保證了低保對象的動態(tài)管理。

二、原因分析

我們對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了深刻的總結(jié)和反思，并對出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行了認(rèn)真的分析，我們認(rèn)為出現(xiàn)問題的主要原因有以下四點。

（一）相關(guān)制度不完善

目前從中央到省、市、地方都出臺了城鄉(xiāng)居民最低生活保障條例和實施辦法，但都沒有對低保對象的界定做出剛性的規(guī)定，只是把家庭收入作為核定低保對象的唯一標(biāo)準(zhǔn)，但是從上到下對于家庭收入的核定和財產(chǎn)認(rèn)定都沒有一個明確的規(guī)定和辦法，致使很多保障對象的家庭收入特別是隱性收入難以核定；其家庭資產(chǎn)狀況如汽車、商品房、營業(yè)房等資產(chǎn)，也無法取證核實，再加上其本人刻意隱瞞拒不如實上報家庭收入情況；另外雖然我們一直堅持公示制度，但大部分群眾都抱著“事不關(guān)己”的態(tài)度或存在害怕得罪人的心態(tài)，即使知曉情況也不會主動舉報，造成在對低保戶的認(rèn)定審核上困難重重。

（二）信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后。

1.民政部門使用的臺賬軟件系年版，多年來一直未升級更新，存在信息采集不全、審核功能較低等諸多問題。另外，雖然各鎮(zhèn)、村大都配備了電腦，但是到了村一級很多都沒有專業(yè)的電腦管理人員，村組通過手工采集低保對象基本信息后上報鎮(zhèn)鄉(xiāng)民政辦，再由民政辦進(jìn)行信息化錄入，造成低保對象信息不完整或不準(zhǔn)確。

2.信息系統(tǒng)分割，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散管理。目前我市居民個人信息由多個部門分散管理，各部門之間未形成資源共享，致使低保對象在家庭財產(chǎn)收入核查、身份證信息比對、死亡信息核對上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對象準(zhǔn)確認(rèn)定的難度。

（三）人員和經(jīng)費少，工作開展難

一是隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和國家對民生工程的重視，低保的含金量重，優(yōu)惠政策多，申請的人也增多，低保工作量急劇增加，規(guī)范管理的要求也更高，而社區(qū)、鎮(zhèn)鄉(xiāng)均無專職工作人員，市民政局工作人員也很少，還兼顧其它多項工作，又是“5、12”的極重災(zāi)區(qū)，災(zāi)后重建任務(wù)重，工作量大，服務(wù)管理對象多，工作人員少，常規(guī)審批工作開展難度都非常大，動態(tài)管理、創(chuàng)新工作就更難。二是低保工作經(jīng)費嚴(yán)重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導(dǎo)致重復(fù)工作多，無法保證低保工作正常開展，更無法開展對人戶分離人員的調(diào)查和聘請低保監(jiān)督人員。

（四）規(guī)范審批難

以前將低保作為解決一些遺留問題和穩(wěn)定問題的手段，為了安撫和穩(wěn)定工作將一些特殊人群（如失地農(nóng)民和遇難學(xué)生家屬）成建制的納入了低保，并且政策有所放寬，造成低保審批時納入容易清退難。

三、下一步工作

（一）加強制度建設(shè)

針對目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規(guī)范和完善相關(guān)制度，制定切實可行的城鄉(xiāng)居民低收入家庭認(rèn)定辦法，規(guī)范城鄉(xiāng)居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開、公平、公正，最大程度保障低保對象的準(zhǔn)確性。

（二）建立健全相關(guān)的信息比對機制

為認(rèn)真貫徹落實中央、省、市低保工作有關(guān)規(guī)定和要求，進(jìn)一步規(guī)范和完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障工作，嚴(yán)把低保對象審批關(guān)，切實保障困難群眾基本生活，我市在充分調(diào)研討論的基礎(chǔ)上，建立了由財政、民政、公安、人社、住建、工商、地稅、金融等部門參與的低保對象聯(lián)合會審制度（府辦【】94號），要求各部門各行其責(zé)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對低保對象的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行核對，資源形成共享，為低保工作的順利實施，保證低保對象的準(zhǔn)確性和真實性打下了堅實的基礎(chǔ)。

（三）積極推行低保金社會化發(fā)放模式

要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)低保金發(fā)放必須采取銀行直發(fā)的形式，一方面可以保證低保金按時足額發(fā)放到低保對象手中；另一方面又可以最大限度避免擠占、挪用、拖欠低保金現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）做好宣傳工作

今后我們要不斷加強宣傳工作，利用電視、電臺、報刊等宣傳媒體加大對國家有關(guān)政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶宣傳等手段，務(wù)必做到低保政策家喻戶曉。

（五）積極爭取資金和人員編制，加大投入

我們要根據(jù)工作職能和工作量大小，積極爭取必要的工作人員編制和經(jīng)費，加大對低保工作的投入，保證低保工作規(guī)范運行。

（六）加強信息化建設(shè)

一方面加強對低保信息化建設(shè)的投入，配備信息化建設(shè)所需的基本設(shè)施和信息化管理人員。二是上級民政部門應(yīng)開發(fā)適應(yīng)當(dāng)前低保工作需要的低保人員信息系統(tǒng)軟件，完善低保對象家庭信息管理系統(tǒng)，加強管理，確保低保人員信息完整、安全、準(zhǔn)確。

（七）加強對低保工作人員的培訓(xùn)

一是加強對低保工作人員責(zé)任感教育，增強工作人員責(zé)任意識，提高工作人員思想覺悟。二是加強對鎮(zhèn)鄉(xiāng)、特別是村、社區(qū)低保工作人員的政策培訓(xùn)，讓基層工作人員掌握政策，嚴(yán)格按政策審核低保，杜絕人情保。三是加強對工作人員規(guī)范操作的培訓(xùn)，讓工作人員正確、規(guī)范管理低保人員，特別是對電腦管理系統(tǒng)的操作，減少工作失誤。

篇2

遂昌縣審計局：

《遂審調(diào)報》﹝2019﹞4號文件已收悉，我單位高度重視，立即對照《遂審調(diào)報》所列問題進(jìn)行整改，現(xiàn)就整改情況回復(fù)如下：

一、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財政獎補資金未及時兌現(xiàn)。

1.“麗水山居”獎補資金50萬元未及時兌現(xiàn)?！蛾P(guān)于命名2017年度“麗水山居”農(nóng)家樂綜合體和精品民宿示范項目的通知》（麗農(nóng)辦〔2018〕9號）文件已經(jīng)于2018年7月下發(fā)，截至2019年10月底,該文件相關(guān)的大洞源農(nóng)家樂綜合體、湖山鄉(xiāng)詩里民宿客棧等2家獲得的2017年度“麗水山居”獎勵資金共50萬元，雖已經(jīng)下達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）但仍未兌現(xiàn)。?

2.農(nóng)家樂民宿補助資金27.91萬元未及時兌現(xiàn)。原市農(nóng)辦分別于2017年3月份和2017年12月份下發(fā)《關(guān)于下達(dá)2017年度第一批農(nóng)家樂民宿補助資金的通知》（麗農(nóng)辦〔2017〕6號）和《關(guān)于下達(dá)2017年度第二批農(nóng)家樂民宿補助資金的通知》（麗農(nóng)辦〔2017〕21號）。截至2019年10月底,上述資金雖已下達(dá)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，但仍有補助資金27.91萬元未兌現(xiàn)。其中：大田農(nóng)家樂綜合體以項目報賬的形式獲得補助資金17.89萬元剩余12.11萬元未兌現(xiàn)；九龍新韻（三仁-焦灘）美麗經(jīng)濟(jì)農(nóng)家樂民宿產(chǎn)業(yè)集聚帶項目已補助資金10.2萬元，剩余9.8萬元未兌現(xiàn)；王村口鎮(zhèn)大坑村和三仁鄉(xiāng)親農(nóng)谷休閑山莊2項補助6萬元未兌現(xiàn)。

（二）旅游產(chǎn)品營銷方面的問題

1.“麗水山耕”商標(biāo)使用不規(guī)范?，F(xiàn)場查看商戶銷售的10個遂昌生產(chǎn)商供應(yīng)的18款商品，其中10款商品未貼追溯二維碼標(biāo)簽，8款已貼追溯二維碼標(biāo)簽但其中2款掃描不出信息。

2.農(nóng)特產(chǎn)品銷售與景點結(jié)合不緊密。遂昌縣金礦國家礦山公園、南尖巖、千佛山、神龍谷等AAAA級景區(qū)均未將銷售點設(shè)置在出入口的必經(jīng)之路上，不利于產(chǎn)品的銷售。?

二、我單位對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題的答復(fù)

（一）財政獎補資金未及時兌現(xiàn)的答復(fù)

1.“麗水山居”獎補資金50萬元爭取12月底前全部兌現(xiàn)。目前湖山鄉(xiāng)詩里民宿客棧10萬元獎勵已經(jīng)全部兌現(xiàn)。黃沙腰鎮(zhèn)大洞源村大洞源農(nóng)家樂綜合體資金獎勵40萬元，該項目是以基礎(chǔ)設(shè)施提升建設(shè)形式進(jìn)行資金補助。同時，該項目與縣級農(nóng)家樂專項資金配套的40萬元資金一起用于大洞源村農(nóng)家樂綜合體提升建設(shè)。目前該項目已全面完成，計劃于2020年12月底前完成資金撥付。

2. 農(nóng)家樂民宿補助資金27.91萬元已經(jīng)全部兌現(xiàn)。其中，大田農(nóng)家樂綜合體獎勵結(jié)余資金12.11萬元用于大田農(nóng)家樂綜合體接待中心裝修工程，該項目已于2018年11月已完成兌現(xiàn)。九龍新韻（三仁-焦攤）美麗經(jīng)濟(jì)農(nóng)家樂民宿產(chǎn)業(yè)集聚帶項目細(xì)分至4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別為：三仁鄉(xiāng)好川村農(nóng)家樂周邊小型景觀建設(shè)3萬元，已經(jīng)于2019年11月完成兌現(xiàn)；大柘鎮(zhèn)車前村特色村標(biāo)及小型景觀建設(shè)鎮(zhèn)域范圍內(nèi)各個點位旅游標(biāo)志制作6萬元，已經(jīng)于2018年2月完成兌現(xiàn)；石練鎮(zhèn)沿線8家農(nóng)家樂制作特色小型景觀建設(shè)及標(biāo)示標(biāo)牌、包含體現(xiàn)班春勸農(nóng)和昆曲十番兩項非遺文化的展示0.8萬元，已經(jīng)于2020年1月完成兌現(xiàn)；焦灘鄉(xiāng)大路沿村制作標(biāo)示標(biāo)牌、建筑輪廓廊燈和村內(nèi)小型景觀營造6萬元，已經(jīng)于2018年7月完成兌現(xiàn)。

（二）旅游產(chǎn)品營銷方面問題的答復(fù)

1．“麗水山耕”?商標(biāo)使用不規(guī)范。目前我縣各“麗水山耕”品牌合作主體均已按要求完成溯源平臺信息錄入工作，但在每批次完善溯源信息和張貼“麗水山耕”二維碼方面，由于我縣大部分主體規(guī)模較小，從業(yè)人員文化水平低等原因，溯源信息相對不能做到十分完善，尤其是一些單品獨立小包裝產(chǎn)品，張貼二維碼工作量很大，未完全按要求逐個張貼二維碼。為此，我們一方面加強宣傳引導(dǎo)，提高主體品牌意識，另一方面不定期對流入市場的我縣“麗水山耕”品牌共建產(chǎn)品進(jìn)行抽查，督促主體規(guī)范使用“麗水山耕”商標(biāo)。

2．農(nóng)特產(chǎn)品銷售與景點結(jié)合不緊密。因我縣各景點受場地和規(guī)劃的限制，大多未設(shè)置專門的農(nóng)特產(chǎn)品購物點。為促進(jìn)我縣農(nóng)特產(chǎn)品與景點相結(jié)合，我們在通往千佛山、南尖巖景區(qū)的必經(jīng)之路石練鎮(zhèn)淤溪村魅溪民宿內(nèi)設(shè)有遂昌土特產(chǎn)超市，在石練鎮(zhèn)大茂坑設(shè)有甜蜜園土蜂蜜體驗館，同時在竹炭博物館內(nèi)設(shè)有遂昌農(nóng)特產(chǎn)品賣場等等，以提升旅游購物消費的便利化和美譽度。

3．“麗水山居”與“麗水山耕”未能實現(xiàn)較好融合。原“麗水山居”民宿大部分以經(jīng)營自主創(chuàng)意的文創(chuàng)產(chǎn)品和當(dāng)?shù)靥厣r(nóng)家土特產(chǎn)為主，近兩年縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局積極主動宣傳引導(dǎo)，搭建“麗水山居”經(jīng)營主體與“麗水山耕”經(jīng)營主體相互交流的平臺，促進(jìn)“麗水山居”與“麗水山耕”合作共贏。比如遂昌長粽、薯條、土蜂蜜、菊米、茶葉等“麗水山耕”農(nóng)產(chǎn)品已在我縣水岸憶荼、旗山俠隱、云閑齋、溪云里、魅溪民宿等“麗水山居”精品民宿中展示展銷；組織“麗水山居”經(jīng)營主體與“麗水山耕”經(jīng)營主體參加麗水市“麗水味道”創(chuàng)意大賽，聯(lián)合展示展銷“麗水山耕”農(nóng)產(chǎn)品。

篇3

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“juan89815”為你整理了這篇關(guān)于審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

按照《紅河州優(yōu)化營商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步抓實審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實的通知》要求，2020年12月17日召開的云南省審計廳對紅河州2020年“放管服”改革情況專項審計調(diào)查報告指出問題整改交辦會議安排部署，我委及時成立審計指出問題整改領(lǐng)導(dǎo)小組，制定整改方案，對照問題清單主動認(rèn)領(lǐng)問題，并一一逐項整改落實，現(xiàn)將自檢自查整改情況報告如下：

一、中介服務(wù)管理規(guī)范方面

我委印發(fā)公布《紅河州州級非投資項目審批事項中介服務(wù)清單》、《紅河州州級投資項目審批中介服務(wù)事項清單》紅發(fā)改辦〔2018〕4號）、《紅河州州級涉及安全的強制性評估事項實施清單》（紅發(fā)改辦〔2018〕9號）、《紅河州行政審批中介服務(wù)事項目錄匯總清單121項》（紅發(fā)改辦〔2019〕1號），規(guī)范了中介服務(wù)事項，并在我委的受理意見通知書中告知項目單位，政府投資項目5萬元至100萬元的中介服務(wù)事項，進(jìn)入中介超市選擇。2019年我委使用政府資金采購的中介服務(wù)在100萬元以上，按政府采購招投標(biāo)程序辦理；2020年使用政府資金采購100萬元以下的中介服務(wù)項目為“營商環(huán)境評估”，中介超市中無此專業(yè)服務(wù)，我委按政府采購競爭性磋商方式采購。

此問題我委已整改落實到位，今后使用政府資金采購的中介服務(wù)100萬元以下的進(jìn)入“紅河州中介超市”采購，并繼續(xù)告知有關(guān)項目單位使用政府資金采購的中介服務(wù)100萬元以下的進(jìn)入中介超市采購。

二、“雙隨機”監(jiān)管落實方面

2020年10月，按照省發(fā)展改革委《關(guān)于進(jìn)一步加強全省發(fā)展改革系統(tǒng)“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的通知》、州市場監(jiān)管局轉(zhuǎn)發(fā)《云南省市場監(jiān)管領(lǐng)域部門聯(lián)合“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的通知》精神，我委高度重視，精心組織開展2020年“雙隨機、一公開”工作，及時制定《紅河州發(fā)展和改革委員會“雙隨機、一公開”工作制度（試行）》，印發(fā)了《紅河州發(fā)展改革委2020年度“雙隨機、一公開”抽查工作方案》，嚴(yán)格按照相關(guān)要求完成聯(lián)合雙隨機和部門雙隨機抽查具體工作方案的制定、編制“一單兩庫”并錄入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺—云南），從11月26日開始，嚴(yán)格按照流程隨機抽取執(zhí)法人員和檢查對象，對由我委牽頭州市場監(jiān)管局開展的對工程咨詢單位的聯(lián)合行政檢查和部門自行開展的對固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查意見落實情況監(jiān)督檢查、對審批核準(zhǔn)的投資項目招標(biāo)方案進(jìn)行綜合指導(dǎo)協(xié)調(diào)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查、書面檢查和網(wǎng)絡(luò)核查，2020年12月30日將抽查結(jié)果錄入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（協(xié)同監(jiān)管平臺—云南）、“信用中國（云南紅河）”網(wǎng)站和紅河州人民政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，切實做到權(quán)力在陽光下運行，接受社會監(jiān)督。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持開展“雙隨機、一公開”的監(jiān)管工作。

三、開辦企業(yè)、工程建設(shè)審批改革方面（一枚印章管審批效果不明顯）

2020年9月省政府辦公廳發(fā)至省直部門、州市人民政府的行政審批制度改革實施方案征求意見稿載明，下一步省直部門將采取人權(quán)、事權(quán)集中至部門“行政審批處”進(jìn)行審批模式；州（市）擬在政務(wù)服務(wù)管理局下加掛行政審批局牌子，將相關(guān)部門的部分行政審批權(quán)責(zé)及人員劃轉(zhuǎn)至行政審批局，統(tǒng)一審批相關(guān)工程建設(shè)項目事項。2019年機構(gòu)改革后，我委已參照省發(fā)展改革委處室設(shè)置模式成立了行政審批科（加掛牌子于政策法規(guī)科），按照此次整改要求，我委對行政許可事項流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行了優(yōu)化，印發(fā)了《紅河州發(fā)展和改革委員會關(guān)于進(jìn)一步明確行政許可審查審批業(yè)務(wù)職責(zé)流程及相關(guān)工作的通知》，從2020年12月25日起，將全部四項行政許可事項由行政審批科采取“窗口式”集中受理、統(tǒng)一辦理、統(tǒng)一出件的方式進(jìn)行審批，實現(xiàn)了行政許可向一個內(nèi)設(shè)科室集中。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持。

紅河州發(fā)展和改革委員會

篇4

一、切實提高對審計整改工作重要性的認(rèn)識

審計整改是審計工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長期以來，審計整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點。國務(wù)院、市委和市政府高度重視審計查出問題的處理和整改工作，專門召開會議進(jìn)行研究部署，要求各級政府認(rèn)真抓好審計整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識加強審計整改工作的重要性和必要性，狠抓審計整改的落實，在全區(qū)營造一種遵紀(jì)守法、誠實守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計整改工作“五項制度”

搞好審計整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項制度”，確保審計整改工作真正落到實處。

（一）整改情況報告制度。一是被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)向區(qū)審計局報告審計整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計局要不定期地向區(qū)政府報告審計整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會報告審計整改綜合情況。通過以上報告制度的落實，使區(qū)人大、區(qū)政府及時準(zhǔn)確了解審計整改工作情況，并以此推進(jìn)審計整改工作的深入開展。

（二）整改聯(lián)席會議制度。審計整改工作聯(lián)席會議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財政局、國資委、審計局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實1名聯(lián)絡(luò)員，必要時可邀請有關(guān)部門列席。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在區(qū)審計局。聯(lián)席會議每季召開1次，由區(qū)審計局通報審計整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計整改的相關(guān)問題的建議，各成員單位通報審計整改工作相關(guān)問題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報督查結(jié)果，促使審計查出問題得到及時糾正。對涉及重大違法違紀(jì)問題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計局。

（四）整改責(zé)任問責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)的重點對象。問責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計局在這三個方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開制度。區(qū)審計局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對審計整改情況進(jìn)行公開，讓人民群眾了解審計整改情況，促使被審計對象自覺接受社會各方面的監(jiān)督，充分運用社會力量督促審計整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計單位公布審計整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報道審計整改典型，并對那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開批評。

三、切實加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計整改工作能否取得實效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計整改工作擺上重要位置，及時了解審計整改情況，認(rèn)真糾正審計查出的問題，確保審計整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計法制建設(shè)，把審計整改工作作為依法治區(qū)的一項重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計法制意識，促進(jìn)審計決定、審計意見和建議有效落實。

（二）加大審計查出問題的整改力度，把審計成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽取區(qū)審計局意見，對審計查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇5

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“潘思廷”為你整理了這篇科學(xué)技術(shù)局預(yù)算執(zhí)行審計的整改報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計局：

根據(jù)《關(guān)于審計秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況等的通知》（秀洲審?fù)ā?020〕3號），區(qū)審計局派出審計組于2020年4月13日起對秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。針對《嘉興市秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況審計報告》（秀洲審報〔2020〕2號）提出的問題和建議，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關(guān)于“部分項目執(zhí)行率偏低”的整改情況

針對《審計報告》中“區(qū)科技局2019年‘海外孵化器補助’、‘科技資金四項經(jīng)費’、‘科技工作經(jīng)費’等專項資金年度執(zhí)行率較低”的問題。

海外孵化器補助在2020年科技局第一批科發(fā)資金撥付中，該筆經(jīng)費已撥付到位。另外，區(qū)科技局加強與業(yè)務(wù)科室溝通對接，每月通報執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行率。

二、關(guān)于創(chuàng)新券問題的整改情況

篇6

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“桃桃天賜”為你整理了這篇部門預(yù)算審計整改工作小結(jié)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

為做好2020年部門預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋問題整改工作，畢節(jié)市采取“明確責(zé)任、強化調(diào)度、深入督查”三項措施，積極推進(jìn)審計查出問題整改工作，取得了明顯成效。

一是及時部署，明確責(zé)任。市政府先后多次召開常務(wù)會議和專題會議，對部門預(yù)算審計全覆蓋查出問題進(jìn)行分析研判，以問題為導(dǎo)向，進(jìn)一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門推進(jìn)審計整改的主體責(zé)任。以時間為界限，對于立行立改的問題，要求一周內(nèi)整改完畢;對于其他問題，要求在2020年12月底前整改完成;對一時難以整改的問題，及時提出整改措施建議報市政府研究。

二是建立臺賬，強化調(diào)度。首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導(dǎo)批示的重點工作周調(diào)度跟蹤臺賬管理，嚴(yán)格落實一周一報送，讓市領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全面整改情況。其次，由市審計局建立整改跟蹤臺賬，定期對全市問題進(jìn)行調(diào)度匯總，并對被審計單位或地區(qū)整改過程中存在的問題及時指導(dǎo)。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門按要求倒排工期推進(jìn)整改工作，動態(tài)報告整改情況，確保全市整改信息對稱，全市上下形成合力推進(jìn)問題整改。。

篇7

目前，審計項目稽核制度在某些地方審計機關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計機關(guān)雖沒有明確規(guī)定實行審計項目稽核制度，但在實際工作中已經(jīng)做了部分審計稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計機關(guān)建立審計項目稽核制度十分必要，因為它是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實行審計稽核，將使我們的審計質(zhì)量管理制度更加完備，對我們進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，促進(jìn)審計工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計項目稽核制度的背景

審計質(zhì)量是審計機關(guān)的生命，實行全面質(zhì)量管理是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，發(fā)揮審計監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對從審計計劃的編制、現(xiàn)場審計實施到審計報告的編審各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、評價審計質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個顯著特點是更加注重專業(yè)機構(gòu)對審計項目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計機關(guān)法制機構(gòu)對審計報告以及相關(guān)審計事項進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機構(gòu)原來對審計結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機構(gòu)對審計項目的審理。審理機構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果。從法制機構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”，到對審計項目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機構(gòu)對整個審計項目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計方案的實施情況，審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度，從而為審計質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計項目稽核制度的構(gòu)建

（一）審計稽核的組織機構(gòu)

審計機關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機構(gòu)來執(zhí)行審計稽核工作。審計稽核是對審計質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計稽核工作應(yīng)該由獨立于實施審計項目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計稽核部門應(yīng)該由審計機關(guān)負(fù)責(zé)人、審計項目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。

（二）審計稽核的范圍

應(yīng)該說，審計項目稽核是審計質(zhì)量管理中的一個較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計項目，而是要對審計項目進(jìn)行選擇，只有那些具有某種特殊性的項目才能列入審計稽核的范圍。選擇審計稽核的項目時，主要考慮以下因素：審計項目實施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項目；項目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業(yè)務(wù)的項目；社會關(guān)注、風(fēng)險較高的審計項目；審計結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異議，未按要求落實審計決定的項目；在審理復(fù)核及召開審計業(yè)務(wù)會議時被認(rèn)為審計質(zhì)量存在較多問題的審計項目；被舉報的有違反廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的審計項目。

（三）審計稽核制度的內(nèi)容

1、審計業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計機關(guān)各項業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價審計質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質(zhì)量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標(biāo)是否到達(dá)了審計項目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計進(jìn)度與影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計項目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實施；審計公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。

2、審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計項目的組織實施尤為重要，關(guān)系到審計項目質(zhì)量和審計成功的關(guān)鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

篇8

一、審計成果利用的因素

審計成果未能充分、有效利用，有多方面的原因，歸結(jié)起來主要有以下幾方面。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計認(rèn)識不足，認(rèn)為審計工作妨礙營運，審計結(jié)果否定了自身的工作，因此，在審計成果的利用上不給予充分的支持，導(dǎo)致審計成果的浪費。

（二）被審計單位不予配合。被審計單位是審計決定、審計建議的實施者，因而審計成果的利用，很大程度上取決于被審計單位是否配合。一些被審計單位不能正確認(rèn)識內(nèi)部審計的意義和作用，在審計工作中不支持配合，對一些審計中發(fā)現(xiàn)的問題，千方百計阻止審計人員披露。對審計結(jié)果、審計意見和決定、審計建議等軟拖硬抗，甚至置之不理。致使一些偏離制度、規(guī)定的行為得不到糾正，并且反復(fù)出現(xiàn)。

（三）制度不完善。內(nèi)部審計法規(guī)制度建設(shè)不到位，如缺乏審計評價標(biāo)準(zhǔn)，使審計人員在評價中用語模糊，審計成果使用者無所適從；對于審計成果運用沒有相關(guān)規(guī)定，審計成果的利用缺少保障。

（四）審計質(zhì)量不高。審計工作自身存在的問題影響了審計成果的可用性。審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強，提示問題不充分，改進(jìn)建議的可操作性不強。部分審計人員沒有認(rèn)識到審計成果利用的重要性，認(rèn)為提出審計報告、下達(dá)審計決定，已經(jīng)完成審計任務(wù)，至于執(zhí)行與否，不是自己的責(zé)任范圍，因此不關(guān)心審計成果的利用，不認(rèn)真履行跟蹤審計的職責(zé)，使審計決定的執(zhí)行、審計成果的利用缺乏有效的監(jiān)督與反饋。

二、確保審計成果利用的途徑

為了保證審計中發(fā)現(xiàn)問題能得到及時處理和糾正，確保審計成果充分、有效地利用，必須建立審計發(fā)現(xiàn)問題修正情況的反饋和監(jiān)督機制?？傮w設(shè)想是：各級行加強領(lǐng)導(dǎo)，各有關(guān)部門齊抓共管、密切協(xié)作。

（一）規(guī)范審批格式。審計部門每次審計活動都必須形成符合規(guī)定格式的書面審計報告，并按照規(guī)定的程序上報主管行領(lǐng)導(dǎo)或上一級審計部門。行領(lǐng)導(dǎo)在審批審計報告時，對被認(rèn)定為違章違規(guī)并需要按規(guī)定整改或處理的問題，要明確指定有問題單位、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整改。并要明確督辦部門。

（二）建立督辦程序。對審計報告反映的并按規(guī)定上報且經(jīng)過審批后的問題，要分別落實到督辦部門。主要步驟為：

1.審計部門以行領(lǐng)導(dǎo)的審批意見為依據(jù)，填制《審計督辦通知書》，將需要督辦的事項及要求以書面形式抄送各有關(guān)督辦部門。

2.各有關(guān)部門接到《審計督辦通知書》后，要積極落實整改，在充分核實了整改部門的實際整改情況后，督辦部門要填制《督辦信息反饋書》，會同整改單位提交的《整改報告》，報送審計部門。對于未按審批意見進(jìn)行整改的問題，督辦部門要作出書面說明，并落實進(jìn)一步整改的措施。

3.審計部門將督辦整改情況及時反饋給行使審批職責(zé)的行領(lǐng)導(dǎo)。

4.督辦部門的確定。按發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)類別確定其上級行相應(yīng)的主管部門為督辦部門：一般情況下屬于業(yè)務(wù)性違規(guī)的由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門督辦；屬于紀(jì)律性或案件性問題的由監(jiān)察部門督辦；涉及人事方面問題由人事部門督辦；屬于綜合性問題由辦公室督辦。

（三）建立后續(xù)審計制度。審計部門要建立后續(xù)審計制度，對整改單位整改情況進(jìn)行全方位跟蹤檢查，以考證整改反饋信息的真實性，確保審計中發(fā)現(xiàn)的違章違規(guī)問題得到徹底糾正。

1.后續(xù)審計的安排。后續(xù)審計活動可根據(jù)具體情況專門安排，也可以安排在下一次對該單位進(jìn)行審計時一并進(jìn)行。

2.后續(xù)審計的方式。后續(xù)審計可以采用現(xiàn)場檢查、電話詢問或函詢等方式。

3.后續(xù)審計要有詳細(xì)記錄，并形成簡要的書面報告。

4.后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時向主管行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映，并要求被審計單位重新制定整改計劃，督辦部門再行督辦。

（四）責(zé)任追究。在審計監(jiān)督檢查、審計報告報批、督辦以及問題整改的全過程中，各個環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。對由于主觀原因?qū)е聦徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未能及時正確地得到糾正和處理，甚至造成不良后果的有關(guān)單位和責(zé)任人要追究責(zé)任。

1.審計部門撰寫審計報告時必須嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、齊全、事實清楚、定性準(zhǔn)確；審計結(jié)論要客觀公正、符合實際、觀點明確；審計意見和建議要有針對性和可操作性；上報要及時、規(guī)范。對故意違反上述要求或由于主觀原因造成審計中應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題未能及時發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)審計人員的責(zé)任。

2.各級行行長、主管行領(lǐng)導(dǎo)要對本單位審計報告審批過程的及時性、準(zhǔn)確性和整改督辦的到位程度承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“wjhai23”為你整理了這篇氣象局2020年審計整改報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計報告》南審行審報〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報告中指出的問題逐一對照落實整改，具體審計整改情況如下：

一、審計整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長、財務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會議，布置整改工作，要求抓好整改，對預(yù)算執(zhí)行、專項資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項抓好整改工作落實，切實提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績效基礎(chǔ)工作不夠扎實,未按規(guī)定編制整體績效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強財政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預(yù)算項目績效指標(biāo)設(shè)置布置會，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項目實際情況，對2021年所有項目支出和整體支出績效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項目質(zhì)量保證金21200元上繳國庫。

三、下一步工作打算

（一）將加強對預(yù)算績效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績效目標(biāo)，真實全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實為企減負(fù)工作，按時清理保證金。

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[關(guān)鍵詞]央行審計；內(nèi)部審計；審計成果

[中圖分類號]F239.227 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）05 — 0135 — 02

工作轉(zhuǎn)型是推動央行內(nèi)審工作不斷深化與發(fā)展的時代要求和必由之路。在解決內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的若干觀念和重要實務(wù)問題過程中，如何緊密結(jié)合科學(xué)發(fā)展觀要求和中央銀行工作實際，探索出一套完整、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用長效機制，對于鞏固擴(kuò)大轉(zhuǎn)型成果、實現(xiàn)內(nèi)審工作效能最大化具有重要的現(xiàn)實意義，也是當(dāng)前研究探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型過程中不容忽視的課題之一。

一、基層央行審計成果轉(zhuǎn)化運用概述

審計成果轉(zhuǎn)化運用是審計工作的最終環(huán)節(jié)，其作用大小直接關(guān)系著審計監(jiān)督的價值所在。在當(dāng)前內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型工作中，審計成果的轉(zhuǎn)化運用是擺在我們面前的一項重要任務(wù)?，F(xiàn)階段基層央行通過多年的審計工作實踐，在加強內(nèi)部管理，有效控制和防范金融風(fēng)險等方面發(fā)揮了積極的作用，采取了多種有效的方法促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化和運用，推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展。一是通過開展各類審計項目，對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題，采取問題通報，引起各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，引以為戒，使一家審計成果成為多家借鑒的依據(jù)，使審計信息輻射實現(xiàn)時間、空間上的跨越，實現(xiàn)了審計成果最大化，同時各家對照通報的問題，舉一反三，并從內(nèi)部控制上進(jìn)行深入分析，查找原因，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，進(jìn)一步采取有效措施，切實防范和控制風(fēng)險。二是對審計中發(fā)現(xiàn)的需要引起行領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門高度關(guān)注的風(fēng)險隱患以及普遍性、苗頭性、傾向性的問題，進(jìn)行進(jìn)一步歸納提煉、深入分析，并從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策和有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門加強和改進(jìn)管理的角度，提出針對性的建議。促進(jìn)了職能部門進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度和防范各類風(fēng)險的發(fā)生。三是實施審計跟蹤問效，根據(jù)整改情況有針對性地開展后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認(rèn)識，以促使其加強管理。四是充分發(fā)揮組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合機制，促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化和運用。在確保審計質(zhì)量的前提下，協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門定期或不定期召開成果交流會議，相互通報前一階段的監(jiān)督成果，共同掌握被審計或被檢查對象的有關(guān)情況，建立審計成果利用和轉(zhuǎn)化的協(xié)調(diào)機制。

二、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用不足的表現(xiàn)

（一）對內(nèi)審成果缺乏足夠的重視

在現(xiàn)實工作中，被審計對象和審計人員對內(nèi)審成果在認(rèn)識上都有不同層次的偏差。被審計對象只重視審計結(jié)論中所反映的問題是否對自身工作評價造成嚴(yán)重的影響，對內(nèi)審部門提出的整改措施和建議重視不夠，認(rèn)為審計查出的問題都是“過去時”，問題整改完就可以了，沒必要深究，導(dǎo)致一些問題屢查屢犯，審計建議得不到真正的落實。而審計人員重審計檢查，輕成果管理，甚至忽視成果管理的思想傾向普遍存在。主要表現(xiàn)在日常審計工作中將精力用在檢查發(fā)現(xiàn)問題上的多，致力于督促徹底解決問題的少，特別是有針對性安排后續(xù)審計項目少，缺乏跟蹤問效的相關(guān)手段，對審計整改程度、整改進(jìn)度等缺乏有效監(jiān)督。

（二）未對內(nèi)審成果進(jìn)行深加工

一是沒有充分運用審計信息反饋機制?；鶎觾?nèi)審部門在開展審計項目后，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)審部門提交審計報告，上級內(nèi)審部門在整理、歸納審計報告后，由于缺乏信息反饋平臺，不能通過有效途徑將發(fā)現(xiàn)的普遍性問題向基層央行反饋，審計成果對提高基層央行內(nèi)部管理的指導(dǎo)作用和風(fēng)險警示作用并不突出。二是未能利用審計成果開展風(fēng)險評估。內(nèi)審部門雖然根據(jù)年度監(jiān)督檢查情況對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，但未能對問題可能產(chǎn)生的風(fēng)險和后果進(jìn)行評估預(yù)測，審計成果未能通過有效的分析轉(zhuǎn)化為可用資源，造成審計成果的浪費。

（三）內(nèi)審部門處理問題缺乏約束力，影響審計成果的運用

目前，內(nèi)審部門在問題處理中存在兩方面問題：一是缺乏針對審計查處問題整改的監(jiān)督機制。從實際工作來看，內(nèi)審部門在提出審計意見或做出處理決定后，只要求被審計對象在規(guī)定時間內(nèi)報送整改報告，別無其他處理方式，這種缺乏約束力的處理，抑制了內(nèi)審成果的運用和轉(zhuǎn)化。二是處罰手段缺失。目前，內(nèi)審部門只有建議權(quán)沒有處罰權(quán)，查出問題只能提出整改建議，對被審計單位拒絕或拖延整改的行為沒有明確的處理或處罰依據(jù)，這也是被審計對象存在問題屢查屢犯的根本原因，遏止了審計成果的運用。

（四）內(nèi)審成果信息共享程度不高

內(nèi)審成果雖然由內(nèi)審部門獨立創(chuàng)造而成，但由于成果信息采集于基層央行各業(yè)務(wù)層面，對于紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、事后監(jiān)督等部門同樣具有利用價值。雖然有的基層央行成立了監(jiān)督部門聯(lián)席會議制度，定期通報監(jiān)督信息，但部門之間的聯(lián)動和協(xié)調(diào)機制尚未成型，成果信息不能最大范圍的共享，造成各監(jiān)督部門的重復(fù)勞動，不僅加大了監(jiān)督成本，同時也加大了被審計對象的接待成本。

三、影響審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)的制約因素

審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個系統(tǒng)的工程，目前審計成果轉(zhuǎn)化運用在長效機制建設(shè)上還存在一些制約因素。

（一）審計理念的滯后性

全局觀念不強、成果轉(zhuǎn)化意識缺失，導(dǎo)致工作缺少主動性、系統(tǒng)性和創(chuàng)造性思考。習(xí)慣于“就審計而審計”的傳統(tǒng)認(rèn)識和工作程式，滿足于知道“做什么”和“怎么做”，而不去想“怎樣做得會更好”，在某些方面習(xí)慣于傳統(tǒng)的審計方式和方法，滿足于既有的工作經(jīng)驗和模式，工作創(chuàng)新不夠，一定程度上不能立足宏觀揭示和解決問題，不僅影響審計工作質(zhì)量，也影響到審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，使內(nèi)審工作水平難以在現(xiàn)有基礎(chǔ)上有更大超越。

（二）審計環(huán)境的差異性

由于歷史原因或其它客觀因素，由輿論導(dǎo)向、管理模式、技術(shù)手段以及業(yè)務(wù)差異等構(gòu)成的審計環(huán)境還不夠和諧，相關(guān)工作配套協(xié)調(diào)機制還不健全，建立成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的條件還不夠成熟。

（三）審計制度的割裂性

盡管已經(jīng)形成了一套相對完善的審計制度，但這些制度相對割裂，制度之間尚缺少有機的聯(lián)系。沒有深入研究現(xiàn)有制度的內(nèi)在聯(lián)系并使之更加系統(tǒng)化，是進(jìn)一步建立成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的制度缺陷。

（四）審計對象的復(fù)雜性

由于審計重點、審計深度、審計人員主觀掌握尺度差異以及人為干預(yù)等原因，審計結(jié)果在準(zhǔn)確性、完整性和實用性方面存在不同程度的局限性，制約了成果轉(zhuǎn)化運用長效機制建設(shè)。

（五）審計主體的局限性

客觀的說，基層央行當(dāng)前內(nèi)審人員的整體素質(zhì)與實現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的迫切需要尚有一定差距。職業(yè)化、專家型優(yōu)秀內(nèi)審工作人員技術(shù)支持的缺失，是建立審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制的人才瓶頸。

四、關(guān)于建立審計成果運用長效機制的建議與對策

審計成果，重要應(yīng)用。盡管審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制不能簡單行事、一蹴而就，但也不是遠(yuǎn)不可及、高不可攀。只要潛心研究、反復(fù)論證，適合中央銀行實際的審計成果轉(zhuǎn)化運用長效機制是完全可以建立起來的。筆者結(jié)合內(nèi)審實踐，提出幾點建議。

（一）點面結(jié)合：建立專業(yè)風(fēng)險防控與單位綜合評價機制

一方面，建立起專業(yè)風(fēng)險防控機制。即：定期召開內(nèi)審與業(yè)務(wù)部門聯(lián)席會議，通過對審計成果的分析和比較及與業(yè)務(wù)部門及時交流，對相關(guān)專業(yè)風(fēng)險點進(jìn)行跟蹤檢查、對風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行客觀評價、對風(fēng)險程度進(jìn)行事前預(yù)警，達(dá)到事前消除風(fēng)險隱患、有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的目的；另一方面，建立單位綜合評價機制。即：定期召開內(nèi)審成果通報分析會，通過對同級單位審計對象及基層單位審計對象的年度審計成果的全面分析綜合，對一個單位的業(yè)務(wù)人員配備、業(yè)務(wù)工作重點以及也風(fēng)險防控方向提出相關(guān)建議。

（二）督改并重：建立完善審計工作制度與審計成果利用機制

一方面建立內(nèi)審回訪機制。針對被審計過的單位或部門發(fā)放書面的審計回訪表，了解被審計單位對內(nèi)審處理決定的落實情況，跟蹤回訪，督促整改落實到位，發(fā)揮好內(nèi)審“審、幫、促”的作用，促進(jìn)被審計對象完善內(nèi)控建設(shè)，有效防范化解內(nèi)部風(fēng)險。另一方面建立內(nèi)審整改監(jiān)督通報制度。在對被審計對象整改情況進(jìn)行客觀公正評價的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)測、監(jiān)督通報為平臺，定期對問題整改落實情況進(jìn)行抽查和通報。對審計意見不抓落實、整改不到位、問題屢查屢犯的情況，應(yīng)及時向行領(lǐng)導(dǎo)反饋并建議對相關(guān)責(zé)任人做出相應(yīng)處理，提高審計整改權(quán)威性和效率性，切實發(fā)揮監(jiān)督檢查成果的推動和促進(jìn)。

（三）正反啟示：建立業(yè)績褒獎激勵與違規(guī)問責(zé)追究機制

一方面，建立業(yè)績褒獎激勵機制。即：黨委在對基層行領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核進(jìn)行綜合評價時，要將該單位年度內(nèi)審結(jié)論作為重要依據(jù)之一，對于嚴(yán)格管理、整改有力的單位主要負(fù)責(zé)人，要結(jié)合創(chuàng)先評優(yōu)活動，及時給予通報表樣或物質(zhì)獎勵；另一方面，建立違規(guī)問責(zé)追究機制。即：檢查組及人員在工作中如有違反廉潔自律、不履行職責(zé)行為或履行檢查職責(zé)不到位、不執(zhí)行檢查操作規(guī)程等行為和問題，視情節(jié)輕重實行責(zé)任追究制。進(jìn)一步強化和規(guī)范檢查組的工作作風(fēng)和履職行為。從思想與行為兩方面約束了檢查組現(xiàn)場檢查工作粗放、隨意性大、檢查漏項、定性不準(zhǔn)、包庇縱容、隱瞞不報等突出問題，

（四）量性兼顧：建立工作質(zhì)量分析與審計案例備查機制

一方面，建立內(nèi)審工作質(zhì)量分析機制。即：結(jié)合對階段性審計成果的定性分析，及時總結(jié)內(nèi)審工作的經(jīng)驗，剖析存在的差距和不足，提出下步工作努力方向；另一方面，建立審計案例備查機制。即：將內(nèi)審工作成果及時分類歸檔，并充分發(fā)揮其審計工作歷史檔案和崗位培訓(xùn)教材的功用，并作為人事、紀(jì)檢等其它部門相關(guān)工作的佐證材料。

（五）上下聯(lián)動：建立審計跟蹤回訪與整改措施公示機制

一方面，建立審計結(jié)果跟蹤回訪制度。即：定期將對照審計報告進(jìn)行分析檢查，落實具體責(zé)任人通過跟蹤問效督促被審計對象對審計建議和意見的整改落實，建立“審計問題電子臺賬”。內(nèi)審部門在每項審計工作完成后，將審計項目名稱、審計日期、被審計對象、業(yè)務(wù)類別、問題定性、問題描述、問題相關(guān)責(zé)任人、整改情況等錄入電子臺賬中。內(nèi)審部門可將臺賬作為督促問題整改的重要載體，對所發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進(jìn)行日常動態(tài)監(jiān)測，及時掌握被審計對象落實整改的情況，督促內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改。同時，內(nèi)審部門在開展新的審計項目時，可充分借鑒以往內(nèi)審成果，將臺賬所記載問題及整改情況作為監(jiān)督重點，對被審計對象落實整改情況做出客觀評價，達(dá)到提高審計績效的目的。另一方面，要求被審計對象對整改措施在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受職工監(jiān)督，便于具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更好做好本質(zhì)工作。