導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇工程項(xiàng)目融資論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[摘要]項(xiàng)目融資已逐步成為大型工程項(xiàng)目籌措資金的一種新的方式，由于項(xiàng)目融資跨度長(zhǎng)、涉及面廣，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。本文探討的就是項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提出主要通過(guò)項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等四個(gè)方面，來(lái)實(shí)施對(duì)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程有效控制。

[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目融資；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

項(xiàng)目融資是對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的權(quán)利、資源或其他資產(chǎn)加以利用的融資，這種融資不是以項(xiàng)目業(yè)主的信用或者項(xiàng)目有形資產(chǎn)的價(jià)值為擔(dān)保，其本質(zhì)上是一種無(wú)追索權(quán)或有限追索權(quán)的融資貸款，歸還貸款的資金主要來(lái)自于項(xiàng)目建成投入使用后的現(xiàn)金流量。項(xiàng)目融資跨度長(zhǎng)、涉及面廣，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)也較大，識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目融資中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效管理和控制是項(xiàng)目融資過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)。

一、項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

要管理和控制項(xiàng)目融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，首先要對(duì)項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別。識(shí)別項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方法：

1.流程分析法。逐個(gè)對(duì)生產(chǎn)流程中的每一階段和環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的威脅，并找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的損失和對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程造成的影響。

2.專(zhuān)家列舉法。由專(zhuān)業(yè)人士對(duì)項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐一列出，并根據(jù)直接、間接，財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)，政治性的、經(jīng)濟(jì)性的等不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。

3.財(cái)務(wù)狀況分析法。根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)資料和財(cái)產(chǎn)清單，并通過(guò)實(shí)際的調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其潛在風(fēng)險(xiǎn)。

4.投入產(chǎn)出分析法。分析企業(yè)各部門(mén)之間的平衡關(guān)系，找出投入與產(chǎn)出之間存在不平衡的原因及其后果，并對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。

5.背景分析法。通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)、曲線(xiàn)、圖表等來(lái)描述某項(xiàng)目或某組織的未來(lái)狀態(tài)，找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及其后果，考察風(fēng)險(xiǎn)范圍及事態(tài)的發(fā)展，并對(duì)各種情況作對(duì)比研究，以選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。項(xiàng)目管理培訓(xùn)

6.分解分析法。將復(fù)雜的事物分解成多個(gè)比較簡(jiǎn)單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失，然后對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步的分解和分析。

7.失誤樹(shù)分析法。以圖解的方法調(diào)查損失發(fā)生前各種失誤事件，對(duì)引起事故的各種原因進(jìn)行分解分析，并找出可能導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的失誤。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法還有許多，但實(shí)踐證明，任何一種方法的功能都有其局限性，要實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)的真正有效識(shí)別，就必須根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，將各種方法相互融通、結(jié)合起來(lái)綜合運(yùn)用。

二、項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集大量資料的分析，利用概率統(tǒng)計(jì)理論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失程度和其它因素進(jìn)行綜合考慮，估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和相應(yīng)損失的大小，得到描述風(fēng)險(xiǎn)的綜合指標(biāo)，并通過(guò)與安全指標(biāo)的比較，判斷是否采取應(yīng)對(duì)措施。

1.建立項(xiàng)目融資決策凈現(xiàn)金流量模型。

式中：NPV是項(xiàng)目的凈現(xiàn)值;Nct是項(xiàng)目第t年的凈現(xiàn)金流量;R%是項(xiàng)目設(shè)定的社會(huì)平均投資收益水平;n是項(xiàng)目的壽命期。NPV大于零，則項(xiàng)目從財(cái)務(wù)角度是可行的。

2.計(jì)算項(xiàng)目的投資滿(mǎn)意率

P=P(NPV>NPV0)

式中：P是項(xiàng)目投資滿(mǎn)意率，也就是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值大于項(xiàng)目目標(biāo)凈現(xiàn)值的概率;NPV是項(xiàng)目的凈現(xiàn)值;NPV0是項(xiàng)目的目標(biāo)凈現(xiàn)值。項(xiàng)目投資滿(mǎn)意率應(yīng)達(dá)到項(xiàng)目既定目標(biāo)才可行。

3.計(jì)算項(xiàng)目的資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)度

式中：P`是項(xiàng)目資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)度;P是上述第2點(diǎn)求出的項(xiàng)目投資滿(mǎn)意率;D是項(xiàng)目資本金;E是項(xiàng)目貸款。項(xiàng)目的資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)度用于項(xiàng)目在資本結(jié)構(gòu)不同的方案中進(jìn)行比選，相對(duì)較大者為優(yōu)選項(xiàng)目。通過(guò)上述模型和指標(biāo)的測(cè)算，可以對(duì)項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為全面的評(píng)估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

三、項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要有：在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的規(guī)避、緩解、分散、抑制和利用措施;在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的自留、轉(zhuǎn)移措施等。

1.政治風(fēng)險(xiǎn)的管理。政治風(fēng)險(xiǎn)指由國(guó)家政治條件發(fā)生變化而導(dǎo)致項(xiàng)目信用結(jié)構(gòu)改變、項(xiàng)目債務(wù)償還能力變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的措施有：

(1)分散風(fēng)險(xiǎn)。與世界銀行等多邊性金融機(jī)構(gòu)或地區(qū)性開(kāi)發(fā)銀行共同對(duì)項(xiàng)目發(fā)放貸款;形成一個(gè)國(guó)際銀團(tuán)共同為項(xiàng)目提供貸款等。

(2)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保政治風(fēng)險(xiǎn);和政府部門(mén)談判商定在發(fā)生某些政治波動(dòng)、法律變更事件時(shí)，由政府給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼等。

(3)利用風(fēng)險(xiǎn)。從項(xiàng)目主管政府部門(mén)取得允許項(xiàng)目在固定期限內(nèi)利用特定資產(chǎn)的許可。

(4)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。把各種合同置于東道國(guó)管轄之外，在法律文件中選擇以外國(guó)法為準(zhǔn)據(jù)法，并選擇外國(guó)法院為管轄法院，以規(guī)避東道國(guó)法律變動(dòng)的影響和政府的干預(yù)。

2.金融風(fēng)險(xiǎn)的管理。對(duì)于項(xiàng)目融資中金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，主要通過(guò)兩個(gè)途徑。

(1)不借助金融市場(chǎng)交易管理金融風(fēng)險(xiǎn)。選擇有利的借款貨幣，增加在當(dāng)?shù)鼗I集債務(wù)的比例，降低利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)借助金融市場(chǎng)交易管理金融風(fēng)險(xiǎn)。也就是利用遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和掉期等衍生金融工具來(lái)轉(zhuǎn)移和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。選擇成熟的生產(chǎn)技術(shù)，控制項(xiàng)目可供開(kāi)采的資源總儲(chǔ)量與項(xiàng)目融資期間內(nèi)計(jì)劃消耗量之比要保持在風(fēng)險(xiǎn)警戒線(xiàn)之下，以保證項(xiàng)目長(zhǎng)期的能源和原材料供應(yīng)。

4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包含價(jià)格和市場(chǎng)銷(xiāo)售量?jī)蓚€(gè)要素，降低風(fēng)險(xiǎn)也要從這兩方面入手：一是項(xiàng)目要有長(zhǎng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售協(xié)議;二是采取浮動(dòng)定價(jià)和固定定價(jià)方式，并保持長(zhǎng)期銷(xiāo)售協(xié)議期限與融資期限的一致。

四、項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視殘余風(fēng)險(xiǎn)和識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施，并評(píng)估這些措施對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)的有效性。

1.累計(jì)債務(wù)覆蓋率指標(biāo)監(jiān)控法

式中：At是第t年到期債務(wù)本金;Ati是第t年應(yīng)付利息，NCi是第i年項(xiàng)目未分配的凈現(xiàn)金流量。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，從每年度開(kāi)始直到項(xiàng)目還款期結(jié)束，對(duì)項(xiàng)目每年的累計(jì)債務(wù)覆蓋率ΣDCRt進(jìn)行計(jì)算，并將計(jì)算結(jié)果與ΣDCR最小值進(jìn)行比較，如不能滿(mǎn)足ΣDCRt≥ΣDCR最小值，就說(shuō)明項(xiàng)目的償債能力可能存在不足，需要采取必要措施來(lái)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.項(xiàng)目債務(wù)承受比率指標(biāo)監(jiān)控法。項(xiàng)目債務(wù)承受比率是指項(xiàng)目現(xiàn)金流量的現(xiàn)值與預(yù)期貸款金額的比值,可用下式表示：

CR=PV/D

式中:PV為項(xiàng)目融資期間的現(xiàn)金流量現(xiàn)值;D為項(xiàng)目不考慮貼現(xiàn)的計(jì)劃借款絕對(duì)額。項(xiàng)目CR最小值的取值范圍在1.3到1.5之間，在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中,每年結(jié)束后對(duì)CR指標(biāo)重新進(jìn)行計(jì)算,檢驗(yàn)P{CR≥CR最小值}≥95%是否都滿(mǎn)足。如果某年的CR指標(biāo)不滿(mǎn)足,就說(shuō)明項(xiàng)目按期償債具有一定的風(fēng)險(xiǎn),為規(guī)避破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),投資者就應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施。

3.凈現(xiàn)值指標(biāo)監(jiān)控法。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，每年結(jié)束后根據(jù)變量的實(shí)際發(fā)生值求出新的NPVe,并與項(xiàng)目預(yù)定的NPV標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較,如果項(xiàng)目NPVe小于投資者既定的NPV標(biāo)準(zhǔn)值,投資者就應(yīng)當(dāng)要求下游客戶(hù)提高購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，或采取措施降低項(xiàng)目的運(yùn)行成本，以確保項(xiàng)目NPV與預(yù)定NPV標(biāo)準(zhǔn)值之間的差額保持在可以控制的范圍內(nèi)。

篇2

【關(guān)鍵詞】鐵路工程；PPP項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

1引言

我國(guó)目前正處于城鎮(zhèn)化高速發(fā)展時(shí)期，鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了巨大的推動(dòng)作用。但是由于鐵路工程項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投入資金大、運(yùn)營(yíng)時(shí)間久等特點(diǎn)，使得項(xiàng)目在建設(shè)運(yùn)營(yíng)中有巨大的風(fēng)險(xiǎn)。而PPP（Public-PrivatePartnership）融資模式作為一種機(jī)制，可以有效地引導(dǎo)社會(huì)資本參與到項(xiàng)目中去。但這種模式在項(xiàng)目建設(shè)中參與方較多，融資結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，面臨的風(fēng)險(xiǎn)較多，如何合理地平衡和分配好各參與方的風(fēng)險(xiǎn)，是完善PPP融資模式的關(guān)鍵。

2PPP模式在我國(guó)鐵路建設(shè)中的作用與應(yīng)用

2.1PPP模式的概念與特點(diǎn)

PPP融資模式包括廣義和狹義2種含義[1]。從廣義來(lái)說(shuō)，PPP是指公共部門(mén)和私人部門(mén)共同服務(wù)于一個(gè)項(xiàng)目的合作伙伴關(guān)系。狹義上講，PPP是一種公私合營(yíng)的合作伙伴關(guān)系，一般指政府部門(mén)通過(guò)政府采購(gòu)的方式跟中標(biāo)的私營(yíng)企業(yè)成立一家特殊目的公司簽訂特許協(xié)議，由這個(gè)特殊目的公司負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的籌資、建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)。

2.2PPP方式在鐵路建設(shè)項(xiàng)目中的可行性與必要性

目前，我國(guó)鐵路項(xiàng)目建設(shè)處在快速發(fā)展之中，如果僅僅單獨(dú)依靠政府公共部門(mén)的財(cái)政收入來(lái)完成鐵路工程項(xiàng)目的一系列建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，這樣無(wú)疑會(huì)對(duì)政府的財(cái)政形成巨大的壓力。要解決當(dāng)前鐵路工程項(xiàng)目的投融資問(wèn)題，緩解政府財(cái)政壓力，PPP是一種可選擇的模式。但與此同時(shí)，在對(duì)很多國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目的研究中發(fā)現(xiàn)，這種PPP融資模式風(fēng)險(xiǎn)較高。因此，充分吸取國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目的融資經(jīng)驗(yàn)，探索PPP融資模式實(shí)施過(guò)程中合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式，對(duì)吸引社會(huì)資本，促進(jìn)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)十分重要。

3PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素

3.1PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)一詞具有2種含義，其廣義的含義表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)既可以帶來(lái)收益，也可以帶來(lái)?yè)p失，又或是無(wú)獲利也無(wú)損失。而狹義的風(fēng)險(xiǎn)通常為會(huì)給一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，本文在此所探討的則為狹義的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2PPP模式下鐵路項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

3.2.1政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)內(nèi)外一系列政策使得鐵路項(xiàng)目建設(shè)無(wú)法順利進(jìn)行的一系列風(fēng)險(xiǎn)。主要有制度風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)2種。法律變更風(fēng)險(xiǎn)通常指政府在對(duì)工程項(xiàng)目融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等方面的立法是否合理、全面等。制度風(fēng)險(xiǎn)是指由于一系列制度的制定不夠完善，可操作性不強(qiáng)等原因給項(xiàng)目的投融資、建設(shè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2金融風(fēng)險(xiǎn)

金融風(fēng)險(xiǎn)一般包括通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和利率變化風(fēng)險(xiǎn)[2]。在PPP項(xiàng)目融資中，面對(duì)金融市場(chǎng)可能出現(xiàn)的一系列狀況，如匯率波動(dòng)、利率上漲、通貨膨脹、國(guó)際貿(mào)易政策的趨向等有可能會(huì)引發(fā)項(xiàng)目的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)合理的預(yù)判，提早發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)以便于改變項(xiàng)目發(fā)展方向，避免對(duì)項(xiàng)目造成損失。

3.2.3不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

不可抗力風(fēng)險(xiǎn)主要指由于猛烈的臺(tái)風(fēng)、兇猛的洪水、強(qiáng)烈的地震、嚴(yán)重的雪災(zāi)等無(wú)法預(yù)見(jiàn)同時(shí)人力也無(wú)法抗拒的力量引起的風(fēng)險(xiǎn)。這些不可抗力風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)施工造成巨大的影響，還會(huì)可能會(huì)導(dǎo)致交通路線(xiàn)的阻斷，原材料供應(yīng)不上，甚至?xí)?duì)已完工的工程部分造成一定程度的損害。

3.2.4完工風(fēng)險(xiǎn)

完工風(fēng)險(xiǎn)一般指鐵路工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中由于各方面原因?qū)е马?xiàng)目無(wú)法按預(yù)定工期完成的風(fēng)險(xiǎn)。比如，在項(xiàng)目開(kāi)工之前的的征地拆遷無(wú)法按時(shí)完成的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)圖紙沒(méi)有及時(shí)提供，建設(shè)過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更以及原材料等無(wú)法及時(shí)供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)容易造成比較大的影響。

3.3PPP融資模式下鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)主體

3.3.1政府部門(mén)

政府公共部門(mén)一般作為鐵路項(xiàng)目的發(fā)起人，同時(shí)也是項(xiàng)目的規(guī)劃師。它們會(huì)作為項(xiàng)目公司的股東直接進(jìn)入到項(xiàng)目中來(lái)。同時(shí)，政府公共部門(mén)作為鐵路工程項(xiàng)目中比較大的受益方，可以通過(guò)PPP融資模式引進(jìn)社會(huì)資本，減少鐵路建設(shè)項(xiàng)目對(duì)政府財(cái)政預(yù)算的壓力。政府還能將一部分風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)合同轉(zhuǎn)移出去，使自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減少。同時(shí)，鐵路建設(shè)項(xiàng)目完工投入使用之后也會(huì)拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

3.3.2私營(yíng)企業(yè)

私營(yíng)企業(yè)也可以是鐵路建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)起人，它通過(guò)項(xiàng)目的投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資利潤(rùn)和其他利益。在融資結(jié)構(gòu)中，它會(huì)擁有新建項(xiàng)目公司的部分股權(quán)。同時(shí)，也會(huì)對(duì)項(xiàng)目公司提供一定程度的信用支持。

3.3.3金融機(jī)構(gòu)

由于鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資巨大，政府和私營(yíng)企業(yè)的投資往往無(wú)法支持整個(gè)鐵路工程項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)，因此，還需要從銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，獲得足夠的建設(shè)資金。這些金融機(jī)構(gòu)主要有商業(yè)銀行、信托投資機(jī)構(gòu)、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)等。

4PPP模式下鐵路建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式

4.1政府部門(mén)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于政府公共部門(mén)，為了保障工程項(xiàng)目的順利建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，政府公共部門(mén)可以利用自身的特殊優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目爭(zhēng)取一系列政策支持，協(xié)助項(xiàng)目公司在建設(shè)階段各項(xiàng)行政審批手續(xù)的推進(jìn)，同時(shí)作為政府公共部門(mén)也能夠更好地做好項(xiàng)目開(kāi)工之前的征地拆遷工作，為后期的鐵路工程項(xiàng)目建設(shè)提供施工場(chǎng)地。

4.2私營(yíng)企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于私營(yíng)企業(yè)所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，由于私營(yíng)企業(yè)在PPP項(xiàng)目的各個(gè)參與方中，比政府公共部門(mén)或者金融部門(mén)更具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和更高的技術(shù)水平，且私營(yíng)企業(yè)參與PPP也是為了獲得合理的投資收益，因此，私營(yíng)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)的承受能力上以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的意愿也比較強(qiáng)烈[3]。建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)交給私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)更加合理，也更具有優(yōu)勢(shì)。

4.3金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于金融機(jī)構(gòu)，由于此類(lèi)鐵路工程項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期限長(zhǎng)，這種長(zhǎng)時(shí)間回收期會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)極大的不確定性，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)不太愿意承受此類(lèi)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，因此，項(xiàng)目融資前期分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要充分預(yù)測(cè)到項(xiàng)目將來(lái)可能會(huì)產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，比如，通貨膨脹，利率變化等因素會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金無(wú)法按預(yù)先期望收回的情形。如果風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)合理的負(fù)擔(dān)范圍內(nèi)，會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)貸款的積極性。

5結(jié)語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞：BT模式；投資建設(shè)合同；問(wèn)題分析

一、引言

當(dāng)前是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，國(guó)家政府融資模式的發(fā)展要與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代前進(jìn)的腳步。BT模式能夠有效的在一定程度上解決地方政府建設(shè)資金嚴(yán)重缺乏的問(wèn)題，幫助多級(jí)地方政府募集更多資金進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)發(fā)展。然而，由于BT模式在我國(guó)發(fā)展時(shí)間較短，作為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上一種新興的投融資建設(shè)模式，它缺乏相關(guān)法律法規(guī)的約束規(guī)范，存在一些列的管理問(wèn)題，例如產(chǎn)權(quán)不清晰、無(wú)法明確投資回報(bào)率以及風(fēng)險(xiǎn)分配不合理等。因此，國(guó)家政府部門(mén)必須頒布完善的法律制度，加強(qiáng)BT投資過(guò)程的監(jiān)督管理工作，保障整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的水力融資、建設(shè)以及移交，為各個(gè)參與方創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、BT投資建設(shè)合同概述

（一）BT模式的基本理論

BT的英文解釋為Build（建設(shè)）和Transfer（移交）[1]，它作為新時(shí)代項(xiàng)目融資一種先進(jìn)的融資模式，被多級(jí)地方政府廣泛應(yīng)用在基礎(chǔ)非經(jīng)營(yíng)性設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中。BT模式作為BOT模式的一種變換形式，它的本質(zhì)是一個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作通過(guò)項(xiàng)目公司總承包，融資、建設(shè)驗(yàn)收合格后移交給業(yè)主，業(yè)主向投資方支付項(xiàng)目總投資加上合理回報(bào)的過(guò)程。

BT模式的特點(diǎn)主要分為了以下幾點(diǎn)：1）BT模式的應(yīng)用僅僅體現(xiàn)在國(guó)家政府基礎(chǔ)設(shè)施非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)上；2）BT模式作為一種市場(chǎng)新興的投融資模式，它的重點(diǎn)是在于項(xiàng)目建設(shè)階段；3）政府的建設(shè)資金是通過(guò)利用BT模式所融資來(lái)的社會(huì)資金，而不是政府自有的資金，融資的對(duì)象可以是民間的金融機(jī)構(gòu)，也可以是國(guó)家商業(yè)銀行等。資金的來(lái)源可以是國(guó)內(nèi)的，也可以從國(guó)外渠道進(jìn)行融資；4）投資方在移交時(shí)不存在投資方在建成后進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，獲取經(jīng)營(yíng)收入；5）地方政府嚴(yán)格按照比例分期的向投資方支付建設(shè)合同的規(guī)定價(jià)格[2]。

（二）BT投資建設(shè)合同的法律關(guān)系主體

BT模式就是建設(shè)-轉(zhuǎn)讓模式，政府通過(guò)應(yīng)用次模式，展開(kāi)對(duì)民間資本的融資工作，利用來(lái)自于社會(huì)的資金進(jìn)行國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，然后當(dāng)基礎(chǔ)設(shè)施全部完工后，政府部門(mén)會(huì)嚴(yán)格按照建設(shè)合同協(xié)定進(jìn)行移交流程的移交[3]。BT模式的應(yīng)用過(guò)程始終堅(jiān)持平等互利以及協(xié)商一致的原則，政府要加強(qiáng)與投資方的交流與合作，充分發(fā)揮出各自的優(yōu)勢(shì)，政府要履行好自身的雙重身份，即行政辦公身份和項(xiàng)目交易合作方身份。我國(guó)的BT模投資建設(shè)合同主要包括以下特點(diǎn)：1）法律合同主體。BT建設(shè)項(xiàng)目合同的主體涵蓋了以政府為主導(dǎo)的政府機(jī)構(gòu)以及以投資人為代表的社會(huì)企業(yè)。合同主體的重要政府機(jī)構(gòu)作為一個(gè)項(xiàng)目合作方，它是與投資企業(yè)處于一個(gè)平等的合同主體，同時(shí)也是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理者，具備了雙重身份；2）法律合同的客體。BT模式應(yīng)用下的建設(shè)項(xiàng)目屬于國(guó)家政府公益性基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，這些項(xiàng)目完全歸屬于政府管理行使所有權(quán)。由于BT建設(shè)項(xiàng)目合同客體屬于社會(huì)公益事業(yè)，地方政府擁有著絕對(duì)的所有權(quán)，BT建設(shè)項(xiàng)目合同完整履約的前提條件是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)完成，并在政府有效回購(gòu)后，項(xiàng)目才真正的結(jié)束。

（三）BT投資建設(shè)合同的法律性質(zhì)

基于法律意義的前提下，BT投資建設(shè)合同是一種強(qiáng)調(diào)平等互利主體之間的民事合同關(guān)系，形成此種法律關(guān)系的主要原因包括以下幾個(gè)方面：

1、BT建設(shè)合同簽訂是遵守平等自愿原則的[4]。BT建設(shè)合同內(nèi)容是多樣化的，它不僅僅包含了項(xiàng)目融資、投資、建設(shè)內(nèi)容，還有政府的特許與采購(gòu)工作。無(wú)論BT項(xiàng)目的性質(zhì)是公共基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)，還是處于公益目的，相關(guān)合同的簽訂都必須嚴(yán)格遵守平等自愿的原則。合同協(xié)議所有內(nèi)容必須是公平的，能夠滿(mǎn)足多方的利益，政府要按照相關(guān)法律制度行使權(quán)利，不能違背合同的內(nèi)容約定，做出傷害任何一方利益的事情。

2、政府特許權(quán)的讓與是項(xiàng)目合同參與者共同協(xié)商的結(jié)果，而不是由國(guó)家法律所決定的。政府根據(jù)投資人的申請(qǐng)，然后在合同簽約過(guò)程中政府進(jìn)行授權(quán)，投資代表方作為一個(gè)民事主體，在政府的特許權(quán)讓與下，讓渡的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)也就成為了民事權(quán)利[5]。

3、BT建設(shè)合同爭(zhēng)議是通過(guò)利用民事訴訟的法律方式進(jìn)行解決的。在BT合同中，明文規(guī)定了項(xiàng)目雙方保修嚴(yán)格遵守民事義務(wù)和相關(guān)的民事違約責(zé)任，無(wú)論是義務(wù)，還是責(zé)任，它們兩者之間的屬性都是屬于民事的，具體體現(xiàn)為違約金或者損害賠償。當(dāng)前發(fā)展階段，倘若在BT建設(shè)合同的權(quán)利救濟(jì)上引入行政訴訟的方式，那么就會(huì)導(dǎo)致合同性質(zhì)發(fā)生一定的變化。

三、BT投資建設(shè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）BT投資建設(shè)合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)

BT投資建設(shè)合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)分析主要可以概括為兩個(gè)方面：1）BT投資建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行招標(biāo)，就直接簽訂了BT投資建設(shè)合同的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上，存在著眾多企業(yè)在未通過(guò)正式合法的招標(biāo)活動(dòng)，就直接與地方政府進(jìn)行磋商與洽談，成功簽訂了BT項(xiàng)目融資的建設(shè)協(xié)議。然而按照國(guó)家制定頒布的相關(guān)法律法規(guī)，BT項(xiàng)目投資建設(shè)合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)招標(biāo)程序，否則簽訂的BT投資建設(shè)合同法律效力是不確定的。由于在我國(guó)BT模式發(fā)展的時(shí)間較短，相關(guān)法律上不夠完善，沒(méi)有針對(duì)性的法律對(duì)BT模式進(jìn)行合理調(diào)整，同時(shí)也沒(méi)有明文規(guī)定，未經(jīng)過(guò)招標(biāo)就簽訂的BT投資建設(shè)合同法律效力到底如何確定？這樣就導(dǎo)致了一定的爭(zhēng)議，會(huì)存在被國(guó)家法院或者仲裁員裁定無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)。BT投資建設(shè)合同作為整個(gè)BT模式應(yīng)用過(guò)程的核心文件，一旦BT投資建設(shè)合同的法律效力被判無(wú)效，必然會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響到整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展；2）一般情況下，在BT投資建設(shè)合同簽訂過(guò)程中，業(yè)主方會(huì)自主成立一個(gè)BT投資項(xiàng)目部，他們會(huì)安排這個(gè)部門(mén)對(duì)接合同的簽訂工作，直接與投資方商議洽談相關(guān)的合同事宜。如果合同代表方主方簽署B(yǎng)T合同的對(duì)方不具備合同主體資格，就會(huì)直接造成簽訂的BT投資建設(shè)合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)[6]。

（二）BT合同條款的法律風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前市場(chǎng)的BT模式運(yùn)行中，政府仍然保持著主導(dǎo)地位，由于政府代表方手中掌握著項(xiàng)目的所有權(quán)利，從而時(shí)常表現(xiàn)出目中無(wú)人的態(tài)度，不把社會(huì)任何投資方放在眼里，普遍認(rèn)為BT項(xiàng)目會(huì)有很多投資方爭(zhēng)著搶著投標(biāo)。因此，政府職能還未真正的得到轉(zhuǎn)變，未能堅(jiān)決履行自身的責(zé)任與義務(wù)，將自身擺在與投資方平等的位置，容易損害到投資方的切身利益。在BT投資建設(shè)合同磋商談判過(guò)程中，投資方往往處于弱勢(shì)被動(dòng)地位，要答應(yīng)政府代表方的一系列條件，根本沒(méi)有任何機(jī)會(huì)站到便宜。在具體的BT投資建設(shè)合同內(nèi)容中，政府代表方可能會(huì)加入一些霸王性質(zhì)的條款，社會(huì)投資方要想成功簽訂合同，就必須滿(mǎn)足政府的條款需求，進(jìn)行合同內(nèi)容的變更那是天方夜譚的事情。

四、BT投資建設(shè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）BT投資建設(shè)合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

BT模式的運(yùn)行應(yīng)用要始終強(qiáng)調(diào)雙方的平等互利和協(xié)商一致的原則，不能傷害到任何一方的根本利益。如果BT投資建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有合法的招標(biāo)程序，就會(huì)導(dǎo)致簽訂合同的法律效力不受到國(guó)家保護(hù)，效力處于一種待定的狀態(tài)，極有可能被國(guó)家法律判定無(wú)效，這樣也就嚴(yán)重?fù)p害到合同投資方的利益，帶來(lái)巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。要想有效防范BT投資建設(shè)合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)，就必須嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的招標(biāo)程序工作，對(duì)BT投資建設(shè)合同進(jìn)行公證，此外社會(huì)投資方也要積極完善相關(guān)程序，合法通過(guò)政府招標(biāo)流程參與到BT投資建設(shè)項(xiàng)目中去，這樣也就能夠有效保證接下來(lái)BT投資建設(shè)合同簽訂的法律效力，成功防止由于未經(jīng)過(guò)招標(biāo)程序帶來(lái)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在實(shí)際BT模式運(yùn)行過(guò)程中，項(xiàng)目業(yè)主方往往會(huì)成立一個(gè)所謂的BT項(xiàng)目投資部，由該部門(mén)代表業(yè)主方簽訂合同，然而項(xiàng)目部不是依法成立的法人，它是不具備獨(dú)立參加民商事活動(dòng)權(quán)利的，因此也就不具備簽訂BT合同的主體資格，業(yè)主方要高度重視該項(xiàng)問(wèn)題，社會(huì)投資方也要堅(jiān)決避免與不具備BT項(xiàng)目合同主體的對(duì)方簽訂相關(guān)合同協(xié)議[7]。

（二）BT投資建設(shè)合同條款的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

BT模式運(yùn)行中，相關(guān)的投資建設(shè)合同是存在一定法律風(fēng)險(xiǎn)的，要想進(jìn)一步做好法律風(fēng)險(xiǎn)防范的工作，就必須對(duì)合同潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理非分配，嚴(yán)格按照此項(xiàng)原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范工作，這樣有利于整個(gè)投資建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)作，保障項(xiàng)目每一個(gè)參與方的利益。因此，要做好以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)防范工作：

1、BT投資建設(shè)合同參與方必須樹(shù)立起“共贏互利”、“平等自愿”的工作理念，業(yè)主方與投資方要進(jìn)行積極的協(xié)商溝通，雖然項(xiàng)目行使權(quán)力完全掌握在作為業(yè)主的政府部門(mén)上，但是政府不能擺出一副蠻橫無(wú)理的態(tài)度，故意的刁難投資方，加入一些霸王性質(zhì)的條款，損害到投資方的利益。投資方要堅(jiān)決維護(hù)自身的權(quán)益，不能過(guò)于弱勢(shì)，項(xiàng)目雙方要適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行讓步，只有雙方的和諧商議，才能促成整個(gè)BT投資建設(shè)項(xiàng)目的圓滿(mǎn)完成，實(shí)現(xiàn)雙方共贏的局面。

2、在BT投資建設(shè)合同簽訂過(guò)程中，必須做好利責(zé)權(quán)明晰工作。政府部門(mén)要按照國(guó)家法律標(biāo)準(zhǔn)召開(kāi)招標(biāo)活動(dòng)，當(dāng)BT項(xiàng)目中標(biāo)后，業(yè)主方要與投資方進(jìn)行詳細(xì)的磋商，對(duì)于合同的內(nèi)容要充分了解掌握，保障雙方的利責(zé)權(quán)明晰，合同內(nèi)容不存在歧義，能夠最大化滿(mǎn)足雙方的需求，避免霸王性質(zhì)條款的出現(xiàn)。投資方要想獲取更多的優(yōu)惠承諾，就要加強(qiáng)與政府業(yè)主方的友好溝通，提出合理的合同內(nèi)容，維護(hù)自身的權(quán)益，降低法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

五、BT投資建設(shè)合同簽訂需要注意的法律問(wèn)題

（一）銜接招投標(biāo)，確保BT合同質(zhì)量

在BT投資建設(shè)合同簽訂過(guò)程中，要有效將招投標(biāo)活動(dòng)與合同簽訂工作結(jié)合在一起，注重以下幾個(gè)問(wèn)題，確保BT合同的質(zhì)量：

1、BT合同的招標(biāo)必須經(jīng)過(guò)項(xiàng)目建設(shè)主管部門(mén)的批準(zhǔn)允許，在簽訂合同過(guò)程中必須及時(shí)提交給政府主管部門(mén)進(jìn)行備案工作，同時(shí)政府主管部門(mén)要嚴(yán)格采用告知性的備案形式進(jìn)行備案。BT投資建設(shè)項(xiàng)目存在著眾多的新?tīng)顩r，就比如項(xiàng)目的投資方式、用地方式以及政府部門(mén)監(jiān)督等，由于我國(guó)還未出臺(tái)過(guò)有關(guān)BT項(xiàng)目用地方面的法律內(nèi)容，因此政府部門(mén)要積極完善項(xiàng)目的審批手續(xù)，要切實(shí)落實(shí)好政府告知性備案的具體程序[8]。

2、招投標(biāo)過(guò)程與合同之間的關(guān)系。項(xiàng)目發(fā)包人在提供招標(biāo)文件工作過(guò)程中，最好是能夠提供一份由發(fā)包人起草擬簽訂的項(xiàng)目合同樣本，項(xiàng)目合同樣本直接象征著發(fā)包人的意見(jiàn)。項(xiàng)目合同樣本可以作為招標(biāo)文件的附件，將其作為討論稿，投資方能夠根據(jù)討論稿提出自身的完善意見(jiàn)。

（二）為保合同質(zhì)量，堅(jiān)持關(guān)鍵內(nèi)容

為了確保BT項(xiàng)目合同質(zhì)量，發(fā)包人必須建設(shè)以下關(guān)鍵內(nèi)容：

1、切實(shí)落實(shí)好投資方的投資資金，必須要求投資方提供擔(dān)保措施，這樣有利于整個(gè)項(xiàng)目的穩(wěn)定可靠運(yùn)行。因?yàn)锽T項(xiàng)目本就是一個(gè)規(guī)模較大、周期較長(zhǎng)的建設(shè)項(xiàng)目，需要持續(xù)投入大量的資金，確保擔(dān)保措施，可以有效設(shè)定投資方的定金、抵質(zhì)押等資產(chǎn)的擔(dān)保。在BT投資建設(shè)合同中必須明文規(guī)定，一旦項(xiàng)目中標(biāo)人無(wú)法繼續(xù)履行約定，就需要履約保證人在限定時(shí)間內(nèi)進(jìn)入項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)。

2、合理設(shè)定項(xiàng)目分分階段工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。BT項(xiàng)目的順利完成需要度過(guò)一個(gè)較長(zhǎng)的周期，因此整個(gè)合同的工期質(zhì)量最好是分階段進(jìn)行設(shè)定，嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目承包人按照階段性工作進(jìn)行施工，最大化滿(mǎn)足項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量需求。合同中要明確規(guī)定好項(xiàng)目形象、節(jié)點(diǎn)進(jìn)度的工期以及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，承包方如果不能夠按時(shí)完成項(xiàng)目階段進(jìn)度，就必須承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的履約責(zé)任，這樣才能保證整個(gè)BT項(xiàng)目穩(wěn)定順利的運(yùn)行完成[9]。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，要想促進(jìn)我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，就必須合理的應(yīng)用BT項(xiàng)目模式，高度注重BT投資建設(shè)合同的法律問(wèn)題，國(guó)家政府部門(mén)要積極完善相關(guān)法律法規(guī)，履行好自身的雙重身份，保障項(xiàng)目參與方的共同利益，加強(qiáng)與投資方的交流溝通工作，保證BT項(xiàng)目合同內(nèi)容的科學(xué)合理性，必須具備國(guó)家法律效力。（作者單位：中交二航局第二工程有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]建設(shè)部[2003]30號(hào)，《關(guān)于關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項(xiàng)目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》[S].北京：國(guó)家建設(shè)部，2012（05）：121-123.

[2]M.Fouzul Kabir Khan，Robert J.Parra，朱詠等譯，大項(xiàng)目融資：《項(xiàng)目融資技術(shù)的運(yùn)用與實(shí)踐》，北京：清華大學(xué)出版社，2011（02）：15-17.

[3]劉應(yīng)宗，周曉麗.《運(yùn)用 BT 模式進(jìn)行城市軌道交通建設(shè)》[N].重慶交通大學(xué)報(bào)，2013（6）：15-16.

[4]范晨，《BT 投融資模式在我國(guó)城市軌道交通建設(shè)中的應(yīng)用研究》：[碩士學(xué)位論文]，北京交通大學(xué)，2011（03）45-49.

[5]費(fèi)爾.布瑞登（Phil Breadren），鮑爾仁特（Paul Rintoule）.[中]鄭伏虎/著.《項(xiàng)目融資和融資模型》[M].中信出版社，2009（2）：36-42.

[6]楊宏偉，周晶，何建敏，《基于博弈論的交通BOT項(xiàng)目特許權(quán)期的決策模型》，管理工程學(xué)報(bào)，2011（3）：93-95.

[7]姜敬波，尹貽林.《城市軌道交通BT項(xiàng)目的回購(gòu)定價(jià)》[J].天津大學(xué)學(xué)報(bào)：自然科學(xué)版，2011（6）：558.564.

[8]王立平，《BT工程項(xiàng)目選擇運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)策略研究》[N].鐵道工程學(xué)報(bào)，2013（11）：104-108.

[9]Patrick X.W.Zou，Shouqing Wang and Dongping Fang，A life-cycle risk management framework for PPP infrastructure projects，Journal of financial management of property and construction，2012，13（2）：123-142.

[10]劉英.《關(guān)于加強(qiáng)BT項(xiàng)目建設(shè)工程造價(jià)管理的建議》[J].低碳世界.2014（01）

[11]盧洪波.《淺析BT項(xiàng)目的管理及投資控制》[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）.2013（04）

[12]文藝屏，文藝華.《淺談BT項(xiàng)目的盈利及風(fēng)險(xiǎn)管理研究》[J].中國(guó)外資.2011（15）

[13]解天寶.《BT建設(shè)總承包模式的實(shí)踐與風(fēng)險(xiǎn)分析》[J].科技資訊.2010（11）

[14]翁巖彤.《合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合同風(fēng)險(xiǎn)防范》[J].水利電力機(jī)械.2007（09）

篇4

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

一、引言

1.1BOT的概念

BOT是英文Build-Operate-Transfer的縮寫(xiě)，翻譯為“建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓”。BOT實(shí)質(zhì)上基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的一種方式，以政府和私人機(jī)構(gòu)之間達(dá)成協(xié)議為前提，由政府向私人機(jī)構(gòu)頒布特許，允許其在一定時(shí)期內(nèi)籌集資金建設(shè)某一基礎(chǔ)設(shè)施并管理和經(jīng)營(yíng)該設(shè)施及其相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)。政府對(duì)該機(jī)構(gòu)提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價(jià)格可以有所限制，但保證私人資本具有獲取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。整個(gè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)由政府和私人機(jī)構(gòu)分擔(dān)。當(dāng)特許期限結(jié)束時(shí)，私人機(jī)構(gòu)按約定將該設(shè)施移交給政府部門(mén)，轉(zhuǎn)由政府指定部門(mén)經(jīng)營(yíng)和管理。

1.2BOT的特點(diǎn)

從BOT的概念中我們可以看出，BOT具有市場(chǎng)機(jī)制和政府干預(yù)相結(jié)合的特色，這表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：。

一方面，BOT能夠保持市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用。BOT項(xiàng)目的大部分經(jīng)濟(jì)行為都在市場(chǎng)上進(jìn)行，政府以招標(biāo)方式確定項(xiàng)目公司的做法本身也包含了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。作為可靠的市場(chǎng)主體的私人機(jī)構(gòu)是BOT模式的行為主體，在特許期內(nèi)對(duì)所建工程項(xiàng)目具有完備的產(chǎn)權(quán)。這樣，承擔(dān)BOT項(xiàng)目的私人機(jī)構(gòu)在BOT項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中的行為完全符合“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)。

另一方面，BOT為政府干預(yù)提供了有效的途徑，這就是和私人機(jī)構(gòu)達(dá)成的有關(guān)BOT的協(xié)議。盡管BOT協(xié)議的執(zhí)行全部由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)，但政府自始至終都擁有對(duì)該項(xiàng)目的控制權(quán)。在立項(xiàng)、招標(biāo)、談判三個(gè)階段，政府的意愿起著決定性的作用。在履約階段，政府又具有監(jiān)督檢查的權(quán)力，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中價(jià)格的制訂也受到政府的約束，政府還可以通過(guò)通用的BOT法來(lái)約束B(niǎo)OT項(xiàng)目公司的行為。

1.3實(shí)施BOT的步驟

1.項(xiàng)目發(fā)起方成立項(xiàng)目專(zhuān)設(shè)公司（項(xiàng)目公司），專(zhuān)設(shè)公司同東道國(guó)政府或有關(guān)政府部門(mén)達(dá)成項(xiàng)目特許協(xié)議。

2.項(xiàng)目公司與建設(shè)承包商簽署建設(shè)合同，并得到建筑商和設(shè)備供應(yīng)商的保險(xiǎn)公司的擔(dān)保。專(zhuān)設(shè)公司與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)承包商簽署項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)協(xié)議。

3.項(xiàng)目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協(xié)議或與出口信貸銀行簽訂買(mǎi)方信貸協(xié)議。

4.進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，項(xiàng)目公司把項(xiàng)目收入轉(zhuǎn)移給一個(gè)擔(dān)保信托。擔(dān)保信托再把這部分收入用于償還銀行貸款。

二、BOT風(fēng)險(xiǎn)

BOT項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)是指在BOT項(xiàng)目中的特許、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、移交四個(gè)階段里損失發(fā)生的不確定性，是一種潛在的危險(xiǎn)因素；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)在BOT項(xiàng)目融資中尚未發(fā)生的、潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)和歸類(lèi)，并分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件的原因；風(fēng)險(xiǎn)管理是指BOT項(xiàng)目融資中的參與各方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。

以項(xiàng)目發(fā)起人和項(xiàng)目公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能否控制為標(biāo)準(zhǔn)，可將風(fēng)險(xiǎn)劃分為系統(tǒng)外風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，我們通過(guò)樹(shù)型結(jié)構(gòu)圖可以看出項(xiàng)目所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)復(fù)雜的，見(jiàn)圖1：

圖1風(fēng)險(xiǎn)劃分

從圖1可以清晰地看出，一個(gè)企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)之多，由此有必要建立一種全新的系統(tǒng)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

三、BOT風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，任何BOT項(xiàng)目，萬(wàn)無(wú)一失的情況是不存在的，事實(shí)情況是風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別的目的，在于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，按一般的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則確定風(fēng)險(xiǎn)由最有能力承擔(dān)的一方承擔(dān)，并通過(guò)對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)的管理，達(dá)到控制、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，從而使BOT項(xiàng)目順利實(shí)施。可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是前提，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制是目的和歸宿，而風(fēng)險(xiǎn)管理是基礎(chǔ)，貫穿于整個(gè)過(guò)程。它們之間的關(guān)系可以用圖2進(jìn)行說(shuō)明。

圖2關(guān)系圖

四、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

現(xiàn)在我們從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，來(lái)搭建企業(yè)的BOT風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，首先就是要做系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是由數(shù)據(jù)庫(kù)模塊、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)模塊及風(fēng)險(xiǎn)控制模塊三部分組成的，它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系可以用下圖說(shuō)明，見(jiàn)圖3：

圖3風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)

4.1數(shù)據(jù)庫(kù)模塊

數(shù)據(jù)庫(kù)模塊由兩部分組成：專(zhuān)家系統(tǒng)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)。

4.1.1專(zhuān)家系統(tǒng)庫(kù)

1.概念：專(zhuān)家系統(tǒng)是一個(gè)具有智能特點(diǎn)的計(jì)算機(jī)程序，它的智能化主要表現(xiàn)為能夠在特定的領(lǐng)域內(nèi)模仿人類(lèi)專(zhuān)家思維來(lái)求解復(fù)雜問(wèn)題。因此，專(zhuān)家系統(tǒng)必須包含領(lǐng)域?qū)＜业拇罅恐R(shí)，擁有類(lèi)似人類(lèi)專(zhuān)家思維的推理能力，并能用這些知識(shí)來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題。專(zhuān)家系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)如圖4所示，其中箭頭方向?yàn)閿?shù)據(jù)流動(dòng)的方向。專(zhuān)家系統(tǒng)通常由人機(jī)交互界面、知識(shí)庫(kù)、推理機(jī)、解釋器、綜合數(shù)據(jù)庫(kù)、知識(shí)獲取等6個(gè)部分構(gòu)成。

圖4專(zhuān)家系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

知識(shí)庫(kù)用來(lái)存放專(zhuān)家提供的知識(shí)。專(zhuān)家系統(tǒng)的問(wèn)題求解過(guò)程是通過(guò)知識(shí)庫(kù)中的知識(shí)來(lái)模擬專(zhuān)家的思維方式的，因此，知識(shí)庫(kù)是專(zhuān)家系統(tǒng)質(zhì)量是否優(yōu)越的關(guān)鍵所在，即知識(shí)庫(kù)中知識(shí)的質(zhì)量和數(shù)量決定著專(zhuān)家系統(tǒng)的質(zhì)量水平。一般來(lái)說(shuō)，專(zhuān)家系統(tǒng)中的知識(shí)庫(kù)與專(zhuān)家系統(tǒng)程序是相互獨(dú)立的，用戶(hù)可以通過(guò)改變、完善知識(shí)庫(kù)中的知識(shí)內(nèi)容來(lái)提高專(zhuān)家系統(tǒng)的性能。

推理機(jī)針對(duì)當(dāng)前問(wèn)題的條件或已知信息，反復(fù)匹配知識(shí)庫(kù)中的規(guī)則，獲得新的結(jié)論，以得到問(wèn)題求解結(jié)果。

在這里，推理方式可以有正向和反向推理兩種。正向推理是從前提條件匹配到結(jié)論，反向推理則先假設(shè)一個(gè)結(jié)論成立，看它的條件有沒(méi)有得到滿(mǎn)足。由此可見(jiàn)，推理機(jī)就如同專(zhuān)家解決問(wèn)題的思維方式，知識(shí)庫(kù)就是通過(guò)推理機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的。

人機(jī)界面是系統(tǒng)與用戶(hù)進(jìn)行交流時(shí)的界面。通過(guò)該界面，用戶(hù)輸入基本信息、回答系統(tǒng)提出的相關(guān)問(wèn)題，并輸出推理結(jié)果及相關(guān)的解釋等。

綜合數(shù)據(jù)庫(kù)專(zhuān)門(mén)用于存儲(chǔ)推理過(guò)程中所需的原始數(shù)據(jù)、中間結(jié)果和最終結(jié)論，往往是作為暫時(shí)的存儲(chǔ)區(qū)。

解釋器能夠根據(jù)用戶(hù)的提問(wèn)，對(duì)結(jié)論、求解過(guò)程做出說(shuō)明，因而使專(zhuān)家系統(tǒng)更具有人情味。

知識(shí)獲取是專(zhuān)家系統(tǒng)知識(shí)庫(kù)是否優(yōu)越的關(guān)鍵，也是專(zhuān)家系統(tǒng)設(shè)計(jì)的“瓶頸”問(wèn)題，通過(guò)知識(shí)獲取，可以擴(kuò)充和修改知識(shí)庫(kù)中的內(nèi)容，也可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)學(xué)習(xí)功能。

2.工作流程：用戶(hù)通過(guò)人機(jī)界面回答系統(tǒng)的提問(wèn)，推理機(jī)將用戶(hù)輸入的信息與知識(shí)庫(kù)中各個(gè)規(guī)則的條件進(jìn)行匹配，并把被匹配規(guī)則的結(jié)論存放到綜合數(shù)據(jù)庫(kù)中。最后，專(zhuān)家系統(tǒng)將得出最終結(jié)論呈現(xiàn)給用戶(hù)。

4.1.2風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)

風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)包含兩個(gè)子庫(kù)：風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程子庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果子庫(kù)，它們的結(jié)構(gòu)如圖5所示：

圖5風(fēng)險(xiǎn)消減數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)

有效性與可行性分析表：分析控制措施的可行性與有效性。

成本分析表：對(duì)控制措施進(jìn)行成本與收益分析。

人員責(zé)任分配表：安排適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行措施的落實(shí)。

維護(hù)需求表：監(jiān)督措施的順利實(shí)施。

控制措施評(píng)價(jià)表：對(duì)控制措施的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

控制結(jié)果表：描述采取控制措施以后的對(duì)企業(yè)造成的結(jié)果進(jìn)行分析。

4.2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估模塊

4.2.1風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程,換言之,就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。

4.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，必須準(zhǔn)確定義風(fēng)險(xiǎn)的主要元素及其相互關(guān)系。

資產(chǎn)：對(duì)組織有價(jià)值的任何東西。

威脅：對(duì)組織或系統(tǒng)產(chǎn)生危害的有害事件的潛在原因。

薄弱點(diǎn)：是一個(gè)資產(chǎn)或資產(chǎn)組能夠被威脅利用的弱點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別信息安全風(fēng)險(xiǎn)并確認(rèn)其大小的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程圖如圖6所示，

圖6風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程圖

圖6中，風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算是按以下公式計(jì)算的，風(fēng)險(xiǎn)(R)是以資產(chǎn)(A)、威脅(T)、薄弱點(diǎn)(V)、和已有安全措施(C)為自變量的一個(gè)函數(shù)。即：

R=F(A，T，V，C).........................................................................................公式1

在實(shí)踐過(guò)程中，一般通過(guò)

R=F(P，I)............................................................................................................公式2

來(lái)測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)，其中P為威脅利用薄弱點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生影響的潛在可能性，I為威脅利用薄弱點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)或資產(chǎn)組可能造成的影響。公式中的P或I的值相對(duì)便于評(píng)估，而且在P和I的評(píng)估過(guò)程中都必須考慮資產(chǎn)、威脅、薄弱點(diǎn)和已有控制這四個(gè)因素，所以說(shuō)公式2以便于測(cè)量的方式最大限度地體現(xiàn)了公式1的函數(shù)關(guān)系。

4.3風(fēng)險(xiǎn)的控制模塊

風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到確定風(fēng)險(xiǎn)控制策略、風(fēng)險(xiǎn)和安全控制措施的優(yōu)先級(jí)選定、制定安全計(jì)劃并實(shí)施控制措施等活動(dòng)。要控制風(fēng)險(xiǎn)，就必須實(shí)施合理措施，忽略或容忍風(fēng)險(xiǎn)顯然是不可接受的。在組織選擇并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果中推薦的措施之前，首先要明確自己的風(fēng)險(xiǎn)控制策

略。

就應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的途徑來(lái)說(shuō)，有以下幾種選擇：

1）降低風(fēng)險(xiǎn)—實(shí)施有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度，實(shí)際上就是力圖減小威脅發(fā)生的可能性和帶來(lái)的影響。

2）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)—有時(shí)候，組織可以選擇放棄某些可能引來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或資產(chǎn)，以此規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3）轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)—將風(fēng)險(xiǎn)全部或者部分地轉(zhuǎn)移到其他責(zé)任方。

4）接受風(fēng)險(xiǎn)—在實(shí)施了其他風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后，對(duì)于殘留的風(fēng)險(xiǎn)，組織可以選擇接受。

所以，企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以選擇以上措施來(lái)應(yīng)對(duì)，但有一點(diǎn)需要明確，面對(duì)許多已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，組織很難對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)一視同仁。風(fēng)險(xiǎn)大小、嚴(yán)重程度、緊迫性、所需資源總是有所區(qū)別的，故企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置優(yōu)先級(jí)，如果是嚴(yán)重影響了企業(yè)生存的，應(yīng)該放到最前面，同時(shí)，在資源提供和相關(guān)支持上也要優(yōu)先給予。當(dāng)然，因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)的環(huán)境和現(xiàn)實(shí)狀況不同，這就決定了在選擇風(fēng)險(xiǎn)控制策略上的多樣性。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，最好的方法就是將合適的技術(shù)、恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制策略，以及非技術(shù)性措施有機(jī)結(jié)合起來(lái)，這樣才能達(dá)到較好的效果。風(fēng)險(xiǎn)控制的流程圖如圖7所示，

圖7風(fēng)險(xiǎn)控制的流程圖

七、總結(jié)

本文站在一個(gè)企業(yè)的角度來(lái)建立應(yīng)對(duì)BOT風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)，從系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)到具體的功能實(shí)現(xiàn)，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，當(dāng)然了，本文只是提供一個(gè)理論的框架，具體到一些功能算法的實(shí)現(xiàn)，比如數(shù)據(jù)庫(kù)的邏輯設(shè)計(jì)及物理設(shè)計(jì)，以及運(yùn)用算法（比如C或C++程序設(shè)計(jì)）來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，即優(yōu)先級(jí)的確認(rèn)等，沒(méi)有給出相應(yīng)的結(jié)構(gòu)圖和編程算法，但是本文卻給出了這么一種整體的框架結(jié)構(gòu)圖，在當(dāng)今BOT日益被廣泛運(yùn)用，卻失敗案例比比皆是的時(shí)代，無(wú)疑給帶來(lái)一縷清新的陽(yáng)光，應(yīng)該說(shuō)是對(duì)企業(yè)，特別是這些已建立信息系統(tǒng)平臺(tái)的企業(yè)或是那些打算搭建自己的信息系統(tǒng)平臺(tái)的企業(yè)無(wú)疑具有一定的指導(dǎo)意義。

當(dāng)然了，因?yàn)锽OT項(xiàng)目的實(shí)施設(shè)計(jì)到很多的利益相關(guān)方，還可以從政府的角度來(lái)考慮搭建適合政府部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，抑或是適合其他相關(guān)方的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，本文都具有一定的借鑒作用?；仡櫛疚?，依此類(lèi)推，可能所有的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)基本流程都是一樣的，如圖8所示，但涉及到具體的細(xì)節(jié)可能不一樣，總是因具體情況而異的。

圖8風(fēng)險(xiǎn)管理流程

參考文獻(xiàn)

1 沈建明.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M],北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2003:71,80

2 馬蘭.基于BOT融資模式的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D],2005:10

3 李紅亮.BOT項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D],長(zhǎng)沙:湖南大學(xué),2005:13

4 沈健明. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2004:11-15

5 璐顧. 項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].武漢:武漢大學(xué),2005

6 郭捷.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與BT模式風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證研究[D].天津:天津大學(xué),2004:54

7 張鵬.項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理[D].武漢:武漢大學(xué),2005:29

8 陶履彬,李永盛,馮紫良等.工程風(fēng)險(xiǎn)分析理論與實(shí)踐[M].上海:同濟(jì)大學(xué)出版社.2006:18

9 楊亞岐.BOT項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].秦皇島;燕山大學(xué),2005:24

10 姚亮,周晶.BOT項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及來(lái)源分析[J].東南大學(xué)學(xué)報(bào).2002(t0)

11 武濤.高速公路BOT項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)研究[J].交通企業(yè)管理.2007(7)

12 鄭永生,趙吉柱.公路BOT項(xiàng)目融資模式的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究.2007,(230):179.180

13 David Baccarini,Richard Archer.The risk ranking of projects:a methodology[J].International Journal of Project Management.2001,(19):139·145

篇5

評(píng)選出的10名十佳總會(huì)計(jì)師（排名不分先后）：

杜建華山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記

主要業(yè)績(jī)：以效益為中心，以財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)營(yíng)為兩條主線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理合理化、管理手段現(xiàn)代化；創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念，推動(dòng)公司整體發(fā)展；運(yùn)用“三化管理”與“三本運(yùn)作”的新手段、新方法，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)；承擔(dān)重大企業(yè)改制和財(cái)務(wù)改革的組織與實(shí)施工作。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：《實(shí)施資金集中管理新模式的做法》、《集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式》，2006年榮獲中華全國(guó)總工會(huì)頒發(fā)的“全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀”。

陳書(shū)堂山西省電力公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：研究政策，利用政策提高了資產(chǎn)質(zhì)量，降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；依法理財(cái)，財(cái)務(wù)集約化管理效果明顯；加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高了公司控制力；積極疏導(dǎo)電價(jià)矛盾，推動(dòng)煤電聯(lián)動(dòng)方案出臺(tái)，提高了公司經(jīng)濟(jì)效益。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：主持《山西電價(jià)問(wèn)題研究》一書(shū)的編寫(xiě)，參與《財(cái)金新詞典》一書(shū)的編寫(xiě)。先后曾獲得“湖北十大杰出青年”提名獎(jiǎng)，電力系統(tǒng)各種獎(jiǎng)勵(lì)十多項(xiàng)。

張忠義大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：加強(qiáng)資金管理，建立資金使用預(yù)警制度，對(duì)大集團(tuán)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理；探索資本運(yùn)作，使集團(tuán)公司資本運(yùn)作方式取得了歷史性的突破；建立大集團(tuán)體制下的經(jīng)營(yíng)管理體制和財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，有力地保證了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1993年5月撰寫(xiě)《完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)承包政策的建議》，編入《中國(guó)經(jīng)濟(jì)文庫(kù)》。1996年主編了《煤炭企業(yè)成本費(fèi)用管理》一書(shū)，由煤炭工業(yè)出版社出版發(fā)行。2001年獲得山西省煤炭系統(tǒng)先進(jìn)工作者，2003年由大同市政府授予“大同市勞動(dòng)模范”，2005年山西省財(cái)政廳授予“山西省杰出會(huì)計(jì)工作者，”2006年，山西省勞動(dòng)競(jìng)賽委員會(huì)榮記“個(gè)人一等功”。

廉賢陽(yáng)泉煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī) 全力組織國(guó)陽(yáng)公司上市工作；積極研究、創(chuàng)新成本管理方法，強(qiáng)力推行崗位價(jià)值精細(xì)管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督；加強(qiáng)資金籌措，拓寬融資渠道，實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng)；努力爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，合理利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策；積極參與企業(yè)的改制和改革工作。主要獎(jiǎng)勵(lì)有：2004年3月獲“山西省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎(jiǎng)”，2007年5月獲“全國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)研究先進(jìn)工作者”稱(chēng)號(hào)，12月獲“2007中國(guó)總會(huì)計(jì)師年度人物獎(jiǎng)”。

邢崇榮山西汾西礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理、董事

主要業(yè)績(jī)：靈活運(yùn)用資本運(yùn)營(yíng)方式，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力；積極推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益；加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)改革力度，改革企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展；全面履行總會(huì)計(jì)師職責(zé)，充分發(fā)揮總會(huì)計(jì)師在企業(yè)全面運(yùn)營(yíng)與全面發(fā)展中的重要決策者與組織者的作用。在《中國(guó)總會(huì)計(jì)師》、《會(huì)計(jì)之友》雜志等刊物發(fā)表的論文《堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體系》、《積極探索中國(guó)煤炭集團(tuán)企業(yè)大財(cái)務(wù)管理模式》等多篇。多次獲得“優(yōu)秀青年領(lǐng)導(dǎo)干部”、“財(cái)會(huì)先進(jìn)工作者”稱(chēng)號(hào)，2006年被中國(guó)總會(huì)計(jì)師雜志社、中國(guó)CFO國(guó)際峰會(huì)組委會(huì)、中國(guó)總會(huì)計(jì)師網(wǎng)評(píng)為“2006中國(guó)總會(huì)計(jì)師年度人物”；2007年被中國(guó)總會(huì)計(jì)師雜志社、中國(guó)國(guó)際財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究會(huì)評(píng)為“2007年度十大財(cái)智人物”。

賀代將山西建筑工程（集團(tuán)）總公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：建章建制，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)；積極組織全集團(tuán)開(kāi)展清產(chǎn)核資，推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，在集團(tuán)公司全面推行了會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用；推進(jìn)集團(tuán)土地資產(chǎn)處置工作；推行精細(xì)化管理，探索項(xiàng)目成本管理模式，開(kāi)辟新的融資渠道，提高了集團(tuán)成本管理水平和盈利水平，有力支持了集團(tuán)高速發(fā)展。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：《我省國(guó)有建筑企業(yè)路在何方》、《加強(qiáng)項(xiàng)目施工的成本控制，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益》等，2005年和2006年榮獲山西建工集團(tuán)、省財(cái)政廳、省國(guó)資委頒發(fā)的“優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理工作者”等多種獎(jiǎng)項(xiàng)。

夏蘇萍山西焦煤西山煤電集團(tuán)公司董事、總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：組織制定集團(tuán)資金管理策略，提高資金使用效率；積極參與企業(yè)班子重大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策和組織實(shí)施；致力于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新，在企業(yè)內(nèi)部形成了一套健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和管理體系；培養(yǎng)了一批精通業(yè)務(wù)，德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)骨干隊(duì)伍。1996年11月編寫(xiě)了《煤炭企業(yè)成本費(fèi)用管理》（煤炭工業(yè)出版社出版）一書(shū)，該書(shū)已被作為全國(guó)煤炭行業(yè)高級(jí)學(xué)校教材。2005年5月《夯實(shí)利潤(rùn)基礎(chǔ)，增加現(xiàn)金流量，保障企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展》。2001年以來(lái)先后獲得“省煤炭系統(tǒng)先進(jìn)女職工”，山西省“三好”女職工，“太原市勞動(dòng)模范”，“太原市優(yōu)秀企業(yè)家”，“山西省優(yōu)秀企業(yè)家”，太原市“五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)隆钡确Q(chēng)號(hào)。

席金龍山西杏花村汾酒集團(tuán)有限責(zé)任公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：組織修訂內(nèi)部控制制度，建立了財(cái)務(wù)預(yù)算制度；合理籌措營(yíng)運(yùn)資金，努力降低資金使用成本；積極籌劃稅收，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；規(guī)范價(jià)格管理，創(chuàng)新開(kāi)拓市場(chǎng)模式。2007年全年完成銷(xiāo)售收入29.29億元，實(shí)現(xiàn)利稅14.06億元，連創(chuàng)歷史新高。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：《山西省集體商業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《以改革求發(fā)展以管理求效益》等。2000年省財(cái)政廳授予“全省先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者”、省勞動(dòng)競(jìng)賽委員會(huì)榮記三等功；2004年參與創(chuàng)造的“以提升品牌競(jìng)爭(zhēng)力為核心的有效管理”獲國(guó)家級(jí)一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎(jiǎng)。

王錦友中鐵十二局集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：組織編制了集團(tuán)“十五”、“十一五”發(fā)展規(guī)劃；構(gòu)建了“集團(tuán)公司――工程公司――區(qū)域性指揮部――一次性指揮部――工程項(xiàng)目部”五級(jí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展；全面推進(jìn)項(xiàng)目薪酬分配制度改革；加強(qiáng)資金管理，貫徹“低成本”戰(zhàn)略。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：《施工企業(yè)責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制》編入第三屆全國(guó)工程建設(shè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果集；《工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)控機(jī)制的建立與運(yùn)行》分別錄入第十屆“國(guó)家級(jí)企業(yè)管理創(chuàng)新成果集”，并獲得多項(xiàng)全國(guó)行業(yè)創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)、二等獎(jiǎng)。2006、2007年連續(xù)兩年獲中國(guó)鐵道建筑總公司財(cái)會(huì)工作先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)；2007年還獲得中國(guó)鐵道建筑總公司審計(jì)工作先進(jìn)個(gè)人表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

蔚振廷霍州煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司董事、黨委常委、總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作；試行會(huì)計(jì)電算化，獲2007年山西省煤炭工業(yè)局會(huì)計(jì)電算化大賽特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)；連續(xù)十三年實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本保值增值；積極參與和承擔(dān)重大企業(yè)改制和財(cái)務(wù)改革工作；2006年主持“山西省煤炭企業(yè)全面信息化管理試點(diǎn)工作”，通過(guò)預(yù)驗(yàn)收，在全省推廣實(shí)施。獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：霍州礦務(wù)局授予“優(yōu)秀管理者”、省總工會(huì)授予“財(cái)務(wù)工作競(jìng)賽積極分子”，獲山西煤炭工業(yè)局“先進(jìn)財(cái)務(wù)工作者”、山西省政府授予“債轉(zhuǎn)股工作先進(jìn)個(gè)人”，2006年山西省勞動(dòng)競(jìng)賽委員會(huì)授予“全面建設(shè)小康社會(huì)實(shí)踐個(gè)人二等獎(jiǎng)”。

評(píng)選出的5名優(yōu)秀總會(huì)計(jì)師（排名不分先后）：

秦永虎中鐵三局集團(tuán)有限公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：致力于財(cái)務(wù)制度建設(shè)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段；積極推進(jìn)精細(xì)管理，注重財(cái)務(wù)信息化建設(shè)；積極參與集團(tuán)改制上市工作；注重財(cái)會(huì)理論研究和自身理論素質(zhì)的提高。發(fā)表的論文和獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：先后承擔(dān)了集團(tuán)公司的多項(xiàng)課題研究，15篇。2005年主持研究的《財(cái)務(wù)預(yù)算理論與施工企業(yè)實(shí)際相結(jié)合有關(guān)問(wèn)題的研究》獲中國(guó)鐵道財(cái)會(huì)學(xué)會(huì)軟科學(xué)課題成果二等獎(jiǎng)。2005年被財(cái)政部選拔為“財(cái)政部首期會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才”培訓(xùn)班學(xué)員，2007年4月被太原市科技學(xué)會(huì)、太原市經(jīng)委、太原市國(guó)資委聯(lián)合授予2006年度“講創(chuàng)新比貢獻(xiàn)”科技標(biāo)兵。

韓珍堂山西太鋼不銹鋼股份有限公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：加強(qiáng)全面預(yù)算管理，落實(shí)競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)；加強(qiáng)成本管理，依靠科技進(jìn)步挖潛增效降成本；加強(qiáng)資金管理，保障資金供應(yīng)；強(qiáng)化投資前期管理，實(shí)施投資過(guò)程控制；加強(qiáng)長(zhǎng)期股權(quán)投資管理；加大政策研究力度，用足、用好國(guó)家政策；加速推進(jìn)信息化建設(shè)，強(qiáng)化納稅籌劃和土資產(chǎn)的管理。2002年參與國(guó)有特大型企業(yè)分配機(jī)制的改革與實(shí)踐，獲山西省企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)，2003年榮獲太鋼“2003年度勞動(dòng)模范”，2005年獲太鋼2005年度管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)，2007年獲鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)“2007年一等冶金企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎(jiǎng)”，獲太鋼“2007年度特級(jí)勞動(dòng)模范”，2008年4月獲太原市“五一”表彰，榮記“個(gè)人一等功”稱(chēng)號(hào)。

貝瑜山西省交通建設(shè)開(kāi)發(fā)投資總公司總會(huì)計(jì)師

主要業(yè)績(jī)：勤于運(yùn)籌，積極引資融資，為多條高速公路建設(shè)項(xiàng)目融資114億元，保障了重點(diǎn)公路工程順利建設(shè)；嚴(yán)于監(jiān)管，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)；忠于職責(zé)，確保了國(guó)有資產(chǎn)保值增值；精于管理，謹(jǐn)于防范，堅(jiān)持長(zhǎng)期開(kāi)展全方位內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)抵御和防范能力。獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：2005年榮立山西省勞動(dòng)競(jìng)賽委員會(huì)一等功；2006年獲山西省勞動(dòng)競(jìng)賽委員會(huì)“五一勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)隆狈Q(chēng)號(hào)等。

賈鳳鳴山西天脊煤化工投資有限公司副總會(huì)計(jì)師、計(jì)財(cái)部部長(zhǎng)

主要業(yè)績(jī)：積極參與公司改制工作；多渠道籌措資金，為企業(yè)創(chuàng)造了巨大經(jīng)濟(jì)效益；組織清產(chǎn)核資，為公司股份制改造創(chuàng)造了條件；積極推進(jìn)公司上市，為公司順利上市做了大量的前期準(zhǔn)備工作。獲得的獎(jiǎng)勵(lì)有：2005年至2007年連續(xù)三年被天脊集團(tuán)評(píng)為“優(yōu)秀管理干部”，2006年天脊集團(tuán)給記個(gè)人一等功，2007年長(zhǎng)治市總工會(huì)授予個(gè)人二等功。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)搬遷；新華制藥；綠色工程；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：C93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、新華制藥五氨搬遷項(xiàng)目介紹

山東新華制藥股份有限公司（論文以下簡(jiǎn)稱(chēng)新華制藥），創(chuàng)立于1943年11月，目前是亞洲最大的解熱鎮(zhèn)痛類(lèi)藥物生產(chǎn)和出口基地，亦是國(guó)內(nèi)以化學(xué)合成原料藥和醫(yī)藥制劑為主導(dǎo)產(chǎn)品的大型企業(yè)。

五氨搬遷項(xiàng)目是新華制藥公司十二五規(guī)劃中的重點(diǎn)項(xiàng)目，對(duì)于企業(yè)以后的可持續(xù)發(fā)展有著重要的戰(zhàn)略意義，所以公司決定在五氨系列產(chǎn)品搬遷項(xiàng)目中推行綠色工程項(xiàng)目管理。

二、五氨搬遷項(xiàng)目目標(biāo)體系

五氨系列產(chǎn)品搬遷項(xiàng)目既然要實(shí)行綠色工程項(xiàng)目管理，必然不能僅僅滿(mǎn)足于實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)項(xiàng)目管理的質(zhì)量、進(jìn)度和成本的三大目標(biāo)，而且要從可持續(xù)發(fā)展角度對(duì)項(xiàng)目的安全、對(duì)環(huán)境的影響以及人的協(xié)調(diào)等方面具體分析，構(gòu)成相互影響又相互獨(dú)立的項(xiàng)目目標(biāo)體系。

1）成本目標(biāo)

工程項(xiàng)目成本目標(biāo)應(yīng)綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目的全壽命周期的相關(guān)的成本和收益。

2）質(zhì)量目標(biāo)

從項(xiàng)目全壽命周期角度，質(zhì)量目標(biāo)集成包括：設(shè)計(jì)質(zhì)量、施工質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。

3）進(jìn)度目標(biāo)

4）安全目標(biāo)

工程項(xiàng)目的安全目標(biāo)，就是確保工程項(xiàng)目在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中，能夠通過(guò)管理做到人、物和環(huán)境的協(xié)調(diào)，使得工程項(xiàng)目始終處于安全狀態(tài)，從而真正達(dá)到安全生產(chǎn)的目的。

5）各參與方滿(mǎn)意目標(biāo)

工程項(xiàng)目是各個(gè)參與方的“合作項(xiàng)目”，項(xiàng)目的成功需要項(xiàng)目參與者的協(xié)調(diào)一致和努力。本工程涉及各方有政府、業(yè)主、工程承包商、使用者（公司員工）、周邊居民。

6）綠色（建筑與人、環(huán)境相協(xié)調(diào)）目標(biāo)

綠色目標(biāo)的涵義就是指做到建筑與人的和諧、建筑與環(huán)境的和諧。

三、五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

五氨搬遷項(xiàng)目中建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要考慮的因素很多，不確定性嚴(yán)重，能否選擇恰當(dāng)合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，識(shí)別出本項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵，因此選用WBS-RBS矩陣法識(shí)別五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分類(lèi)合并建立五氨搬遷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。

一級(jí)因素共8個(gè)：政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)。具體指標(biāo)28個(gè)，其中：

政策風(fēng)險(xiǎn)包括：環(huán)評(píng)導(dǎo)致項(xiàng)目不能審批風(fēng)險(xiǎn)，搬遷優(yōu)惠政策變化風(fēng)險(xiǎn)，上級(jí)部門(mén)過(guò)多干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)；

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，承包商墊資風(fēng)險(xiǎn)；

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)包括：與民眾沖突事件風(fēng)險(xiǎn)，重大社會(huì)變革風(fēng)險(xiǎn)，工程所在地村民阻撓施工風(fēng)險(xiǎn)；

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括：工藝設(shè)計(jì)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)備材料選用不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)；

設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：設(shè)計(jì)方案錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，綠色建筑設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)保守風(fēng)險(xiǎn)；

目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)包括：造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)，工期延誤風(fēng)險(xiǎn)，質(zhì)量事故風(fēng)險(xiǎn)，安全事故風(fēng)險(xiǎn)，各方滿(mǎn)意度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，綠色施工風(fēng)險(xiǎn)；

管理風(fēng)險(xiǎn)包括：項(xiàng)目戰(zhàn)略定位不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各參與方協(xié)調(diào)管理失控風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主方自身失誤風(fēng)險(xiǎn)；

合同風(fēng)險(xiǎn)包括：合同約束條款缺失或模糊不力風(fēng)險(xiǎn)，履約不力風(fēng)險(xiǎn)，工程索賠和法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)；

四、 五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

筆者選用能夠與WBS-RBS矩陣法完美結(jié)合、且簡(jiǎn)潔實(shí)用的層次分析法，對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

然后按照ABC分類(lèi)法進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，分清重點(diǎn)和一般，從而有把所求出的各自因素相對(duì)危害程度值統(tǒng)一起來(lái)，得出分析結(jié)果：

項(xiàng)目戰(zhàn)略定位不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)方案錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、履約不力風(fēng)險(xiǎn)、施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、綠色施工風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)過(guò)于保守風(fēng)險(xiǎn)、綠色建筑設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)各參與方協(xié)調(diào)管理失控風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、各方滿(mǎn)意度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)這11項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)為A類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)影響最大，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注，并做好針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)措施。

工藝設(shè)計(jì)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)評(píng)導(dǎo)致項(xiàng)目不能審批風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量事故風(fēng)險(xiǎn)、合同約束條款缺失或模糊不力、工期延誤風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主方自身失誤風(fēng)險(xiǎn)這7項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)屬于B類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一般項(xiàng)目，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)做好必要的防范措施，減少損失。其余風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度較小，屬于C類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，可做一般關(guān)注即可。

五、氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基本措施一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留四種。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，重點(diǎn)對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目中的A類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)做好應(yīng)對(duì)措施，準(zhǔn)備相應(yīng)的預(yù)案，減少損失，從而保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。下面對(duì)A類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)中排名靠前的3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并提出應(yīng)對(duì)措施。

1、項(xiàng)目定位風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

項(xiàng)目戰(zhàn)略一旦制定，就要立即行動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)人員的積極性和創(chuàng)造性，對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、人力資源等進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并注意加強(qiáng)人員培訓(xùn)；另外一方面要加速企業(yè)的信息化進(jìn)程，提升企業(yè)在項(xiàng)目管理中的信息技術(shù)應(yīng)用水平，為項(xiàng)目綠色戰(zhàn)略定位做好保障。

2 招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1）合理選擇招標(biāo)方式：

目前，我國(guó)招標(biāo)法規(guī)定的招標(biāo)方式有公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種。筆者根據(jù)新華制藥的實(shí)際情況，在五氨搬遷項(xiàng)目中區(qū)分不同招標(biāo)內(nèi)容選擇了不同的招標(biāo)方式：

土建和安裝工程招標(biāo)：采用公開(kāi)招標(biāo)，在全省范圍內(nèi)招標(biāo)公告，吸引更多的大型工程成本商，從而選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)良好的隊(duì)伍；設(shè)備（材料）招標(biāo)：采用邀請(qǐng)招標(biāo)，從與新華制藥有著長(zhǎng)期合作關(guān)系，信譽(yù)良好的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商目錄中選擇，并合理分包，從而保證能夠設(shè)備的及時(shí)優(yōu)質(zhì)供應(yīng)，不耽誤按期竣工投產(chǎn)。

2）嚴(yán)把資格預(yù)審關(guān)：

資格預(yù)審中要重點(diǎn)審查投標(biāo)者的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、近三年的財(cái)務(wù)狀態(tài)、人員素質(zhì)、技術(shù)能力、技術(shù)裝備、資質(zhì)證書(shū)和業(yè)績(jī)。對(duì)資質(zhì)較大有興趣選擇但不是很熟悉的投標(biāo)商，有必要去其企業(yè)所在地和已經(jīng)竣工的工程實(shí)例進(jìn)行實(shí)地考察。

3）關(guān)注招標(biāo)文件質(zhì)量：

招標(biāo)文件做的好不好，細(xì)致不細(xì)致，關(guān)系到招標(biāo)的成敗。

①對(duì)土建和安裝工程招標(biāo)而言，要求對(duì)各標(biāo)段交接的地方劃分清楚無(wú)疑義，防止引起爭(zhēng)議和索賠；對(duì)工程圖紙和說(shuō)明書(shū)要做到完整、嚴(yán)密、準(zhǔn)確；對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)要求、驗(yàn)收規(guī)范、合理的工期及延期條件要有明確說(shuō)明。從而保證項(xiàng)目文件在合同談判、合同簽訂以及實(shí)施過(guò)程中拿到主動(dòng)權(quán)，最大限度地減小風(fēng)險(xiǎn)。

②對(duì)設(shè)備（材料）招標(biāo)而言，關(guān)注的重點(diǎn)是設(shè)備技術(shù)參數(shù)、設(shè)備質(zhì)量、供貨期和付款方式、移交手續(xù)等要規(guī)定明確；對(duì)投標(biāo)人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)要寫(xiě)清、寫(xiě)全；盡量規(guī)避一些可能引起索賠的條款以及硬性規(guī)定業(yè)主義務(wù)的條款；對(duì)不可預(yù)見(jiàn)事件發(fā)生時(shí)的處理要有預(yù)案，比如明確說(shuō)明鋼材價(jià)格上漲幅度對(duì)合同價(jià)款的調(diào)整辦法，把能夠預(yù)見(jiàn)到的價(jià)格小幅上漲風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到設(shè)備供貨方。

4）評(píng)標(biāo)方式的合理選擇：

目前，在招標(biāo)投標(biāo)行業(yè)大多采用以下兩種評(píng)標(biāo)方式，即最常見(jiàn)的綜合評(píng)標(biāo)法和經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法。針對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目而言，對(duì)土建和安裝工程招標(biāo)一般選擇綜合評(píng)標(biāo)法，設(shè)備（材料）招標(biāo)選擇經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法。同時(shí)，在招標(biāo)前要做好充分的市場(chǎng)調(diào)查研究，掌握項(xiàng)目周邊地區(qū)類(lèi)似工程的平均報(bào)價(jià)以及所要招標(biāo)的設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，防止串標(biāo)事件的發(fā)生。

3 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

五氨搬遷項(xiàng)目建筑設(shè)計(jì)方案技術(shù)復(fù)雜程度和施工設(shè)計(jì)的質(zhì)量水平是影響項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期的重要因素，為減少設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的主要措施有：

①對(duì)設(shè)計(jì)過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

醫(yī)藥化工行業(yè)的設(shè)計(jì)有著自身的難度和特點(diǎn)，本著利用自身?yè)碛性O(shè)計(jì)院的優(yōu)勢(shì)，五氨搬遷項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位選擇了淄博新華醫(yī)藥設(shè)計(jì)院有限公司。

②將合理的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

通過(guò)與設(shè)計(jì)方簽訂委托設(shè)計(jì)合同，把項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)承包給設(shè)計(jì)方，并要求設(shè)計(jì)方承擔(dān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方面的一切風(fēng)險(xiǎn)，把設(shè)計(jì)方案風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)變動(dòng)和計(jì)算失誤風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)嫁給設(shè)計(jì)方。

另外，需要指出的是，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，五氨搬遷項(xiàng)目中還有許多風(fēng)險(xiǎn)，限于篇幅，在此不一一說(shuō)明相關(guān)措施。

六、五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)全過(guò)程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，它是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。

我們?cè)O(shè)立了以業(yè)主方為主導(dǎo)者的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)集成管理小組，并建立一種適應(yīng)綠色工程項(xiàng)目管理的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化和扁平化的組織結(jié)構(gòu)，以便靈活應(yīng)對(duì)復(fù)雜的工程項(xiàng)目管理需要。另外，為實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)管理和定向考核，對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控，業(yè)主方也在企業(yè)內(nèi)部組建涵蓋相關(guān)部門(mén)的五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

針對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目，業(yè)主方還通過(guò)比選方式租用第三方的基于互聯(lián)網(wǎng)的項(xiàng)目信息門(mén)戶(hù)服務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目信息交流和溝通，組建本項(xiàng)目的信息管理平臺(tái)，并將已經(jīng)在用的OA、P3等信息系統(tǒng)以信息和知識(shí)共享為中心集成起來(lái), 形成本企業(yè)的統(tǒng)一信息平臺(tái)，令項(xiàng)目的信息流加快, 信息量和信息面擴(kuò)大，必將會(huì)隨時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化，更加完美地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，從而確保了項(xiàng)目順利的實(shí)施。

七、結(jié)論與展望

1）由于五氨搬遷項(xiàng)目的綠色定位，造成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較為復(fù)雜且難以把握，但是只要合理應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論和方法，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不僅可以正確識(shí)別進(jìn)行定性定量分析，還可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等手段加以應(yīng)對(duì)；

2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，本文通過(guò)分析五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的分析，在綜合評(píng)定各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，選用WBS-RBS矩陣法對(duì)項(xiàng)目所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、歸納，建立了五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；

3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，本文將層次分析法應(yīng)用于五氨搬遷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，并按照ABC分類(lèi)法將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，從而確定各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)處于高、中、低等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)重要程度；

4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則，本文將屬于A類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目定位、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、合同、施工技術(shù)和綠色施工等6項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，分析并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；

5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控也是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，為了對(duì)五氨搬遷項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，本文提出應(yīng)以信息系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)手段，組織結(jié)構(gòu)為組織保障，應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，使得風(fēng)險(xiǎn)管理各階段循環(huán)往復(fù)構(gòu)成一個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)，達(dá)到階段上升，逐步改進(jìn)的目的，從而保證五氨搬遷項(xiàng)目目標(biāo)體系的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[] 沈建明.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社.2004

[2] 金德民.工程項(xiàng)目全壽命期風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)理論及集成研究: ［J］.天津大學(xué)，2004.

篇7

關(guān)鍵詞：BOT；移交；信息不對(duì)稱(chēng)

中圖分類(lèi)號(hào)：F83文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

BOT是英文Build-Operate-Transfer的縮寫(xiě)，即建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-移交，它是指政府將一個(gè)工程項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)授予承包商，承包商在特許期內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、融資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，并回收成本、償還債務(wù)、賺取利潤(rùn)，特許經(jīng)營(yíng)期結(jié)束后將項(xiàng)目所有權(quán)再移交給政府的一種項(xiàng)目融資模式。它實(shí)際上是私營(yíng)機(jī)構(gòu)參與基礎(chǔ)設(shè)施或公共工程項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)的一種方式。BOT方式在不同的國(guó)家有不同稱(chēng)謂，我國(guó)一般稱(chēng)其為“特許權(quán)”。我國(guó)自1984年的深圳沙角B電廠(chǎng)起，已經(jīng)建成了一批BOT項(xiàng)目，如廣西來(lái)賓B電廠(chǎng)、長(zhǎng)沙電廠(chǎng)、成都自來(lái)水六廠(chǎng)、廣深珠高速公路、重慶地鐵、北京第十水廠(chǎng)、成渝高速公路、上海延安東路隧道復(fù)線(xiàn)等。目前正在建設(shè)或洽談的BOT項(xiàng)目更是無(wú)法統(tǒng)計(jì)。目前，深圳沙角B廠(chǎng)于1999年成功轉(zhuǎn)讓給深圳市政府，運(yùn)營(yíng)良好。但在移交過(guò)程中也存在一定的問(wèn)題。

BOT模式在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的廣泛運(yùn)用主要是由于可以減輕政府直接財(cái)政資金的負(fù)擔(dān)壓力，可以提高項(xiàng)目運(yùn)作效率，降低項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。但是，BOT項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，涉及的項(xiàng)目主體非常多，過(guò)程非常復(fù)雜，導(dǎo)致BOT項(xiàng)目在建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、移交各種階段存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。BOT項(xiàng)目在我國(guó)目前正蓬勃發(fā)展而且關(guān)于建設(shè)、運(yùn)營(yíng)階段當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)討論很多，論述的也比較充分。由于我國(guó)目前BOT項(xiàng)目進(jìn)入到移交階段的項(xiàng)目不多，導(dǎo)致目前理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)于“B”和“O”這兩個(gè)階段，也即建設(shè)和經(jīng)營(yíng)階段的討論非常多，但是關(guān)于“T”這個(gè)階段，也即到期移交階段的討論寥寥無(wú)幾。但是，BOT項(xiàng)目在移交階段也仍然會(huì)面臨很多問(wèn)題，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。衡量一個(gè)BOT項(xiàng)目的成功不僅僅是“B”和“O”這兩個(gè)階段的成功，還必須要有“T”這個(gè)階段的成功才可以說(shuō)是真正的成功。我國(guó)的BOT項(xiàng)目實(shí)施有一段時(shí)間了，隨著時(shí)間的推移，將會(huì)有越來(lái)越多的項(xiàng)目進(jìn)入“T”這個(gè)階段。我們很有必要對(duì)BOT項(xiàng)目在移交階段面臨的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。本文試圖分析項(xiàng)目移交階段存在的風(fēng)險(xiǎn)，為將來(lái)的項(xiàng)目移交階段面臨的問(wèn)題做一分析，提供一點(diǎn)幫助。

二、移交階段風(fēng)險(xiǎn)分析

BOT項(xiàng)目的最后一個(gè)階段是項(xiàng)目的移交階段，作為BOT項(xiàng)目在這個(gè)階段是即將完成的，但是這個(gè)本身的項(xiàng)目是還需要繼續(xù)運(yùn)營(yíng)下去的。BOT的成功必須是項(xiàng)目完好移交之后該項(xiàng)目各個(gè)方面還能正常地運(yùn)營(yíng)下去，達(dá)到當(dāng)時(shí)設(shè)計(jì)BOT項(xiàng)目的目的，比如獲得先進(jìn)技術(shù)等才能算是真正的成功。在BOT項(xiàng)目的移交階段涉及的主體主要是政府和項(xiàng)目公司。政府在這個(gè)階段的主要工作是要做好項(xiàng)目的評(píng)估驗(yàn)收工作、做好項(xiàng)目接收后的繼續(xù)運(yùn)營(yíng)的準(zhǔn)備。項(xiàng)目公司的主要工作和任務(wù)是按照特許權(quán)協(xié)議的要求、標(biāo)準(zhǔn)按質(zhì)按量移交項(xiàng)目，保證項(xiàng)目移交后能正常運(yùn)營(yíng)。在這個(gè)階段政府具體的工作主要是評(píng)估以及驗(yàn)收項(xiàng)目的運(yùn)行狀況，保證項(xiàng)目今后的繼續(xù)正常運(yùn)營(yíng)。政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照特許權(quán)協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量和資產(chǎn)的完好程度進(jìn)行評(píng)估，按照約定的程序，接收項(xiàng)目，接收項(xiàng)目之后政府可以根據(jù)自己的具體情況自主決定是原項(xiàng)目公司還是新的公司來(lái)繼續(xù)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，政府應(yīng)該組織相關(guān)專(zhuān)家和人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)總結(jié)和評(píng)估、總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，以備今后類(lèi)似的項(xiàng)目提供借鑒。在項(xiàng)目移交階段最主要的是要保證項(xiàng)目按照特許權(quán)協(xié)議要求的性能標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行移交。

因?yàn)檎晚?xiàng)目公司在BOT項(xiàng)目上的目標(biāo)是不一致的。政府的目標(biāo)是社會(huì)福利最大化，即通過(guò)BOT方式建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施，滿(mǎn)足社會(huì)需求，提高社會(huì)效益；而項(xiàng)目公司的目標(biāo)是追求自身利益最大化，在項(xiàng)目全程中，始終考慮的僅僅是項(xiàng)目公司自身的利益，考慮如何增加項(xiàng)目公司的盈利和回報(bào)，增大收入和降低成本費(fèi)用。因?yàn)轫?xiàng)目在移交之前一直是由項(xiàng)目公司在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，關(guān)于項(xiàng)目的情況，項(xiàng)目公司會(huì)比政府更加清楚和了解，導(dǎo)致在項(xiàng)目移交階段政府和項(xiàng)目公司之間存在固有的信息不對(duì)稱(chēng)。項(xiàng)目公司屬于信息優(yōu)勢(shì)方，掌握著比政府更多關(guān)于項(xiàng)目的信息。因?yàn)轫?xiàng)目公司的目標(biāo)與政府不一致，以及項(xiàng)目公司處于信息優(yōu)勢(shì)方，出于理性經(jīng)濟(jì)人的考慮，在項(xiàng)目移交階段項(xiàng)目公司容易采取道德風(fēng)險(xiǎn)行為。采取一些損害項(xiàng)目來(lái)有利于項(xiàng)目公司而不利于政府的行為。如沙角B廠(chǎng)的合作外方在項(xiàng)目即將到期時(shí)，一味地追求發(fā)電量，基本上不再進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新，對(duì)機(jī)組發(fā)電設(shè)備的非正常損耗造成了一定影響。

所謂信息不對(duì)稱(chēng)是指信息在相互對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)個(gè)體之間呈不均勻、不對(duì)稱(chēng)的分布狀態(tài)，即某些參與人擁有但另一些參與人不擁有的信息。在信息不對(duì)稱(chēng)理論中，通常將交易中擁有信息優(yōu)勢(shì)的參與方稱(chēng)為“人”，沒(méi)有信息優(yōu)勢(shì)的參與方稱(chēng)為“委托人”。BOT模式是一個(gè)典型的委托-問(wèn)題。在BOT模式中，政府與項(xiàng)目公司之間的關(guān)系是通過(guò)特許權(quán)協(xié)議維系的一種特殊的委托關(guān)系。一般而言，人掌握的信息比委托人多，而且人在追求自身利益最大化的同時(shí)會(huì)向委托人隱瞞重要信息，從而損害委托人的利益。委托-模型主要存在兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：一類(lèi)是指雙方由于事前的信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)――逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)；另一類(lèi)是事后的信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)――道德風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目移交階段政府是委托人，項(xiàng)目公司是人。移交階段委托-模型主要存在事后的信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)――道德風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)锽OT模式的特許期往往較長(zhǎng)，一般是20～50年，特許期結(jié)束后，項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)通常要?dú)w還政府，項(xiàng)目公司沒(méi)有積極性保證歸還項(xiàng)目的性能標(biāo)準(zhǔn)仍然較高。這時(shí)容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目公司移交給政府的項(xiàng)目可能是一個(gè)表面完好而實(shí)質(zhì)卻不好的項(xiàng)目。BOT項(xiàng)目在初始引入的時(shí)候會(huì)簽訂特許權(quán)協(xié)議，特許權(quán)協(xié)議會(huì)規(guī)定項(xiàng)目移交時(shí)的性能標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)完整程度等，但由于我國(guó)對(duì)BOT項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)并不豐富、特許期時(shí)間長(zhǎng)以及實(shí)際情況的復(fù)雜性，政府不可能在簽署特許權(quán)協(xié)議的時(shí)候就能把所有移交時(shí)的情況都能考慮到。而且在實(shí)際操作中，這些標(biāo)準(zhǔn)并不都是“硬標(biāo)準(zhǔn)”，還會(huì)存在一些不可規(guī)定的“軟標(biāo)準(zhǔn)”。在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，BOT項(xiàng)目往往需要定期的維護(hù)和不定期的修補(bǔ)?；诶硇越?jīng)濟(jì)人假設(shè)，在信息不對(duì)稱(chēng)及存在環(huán)境影響因素的情況下，項(xiàng)目公司為了最大化私人利益，采取降低維護(hù)水平、超額運(yùn)轉(zhuǎn)、減少日常維護(hù)費(fèi)用以及項(xiàng)目大修補(bǔ)費(fèi)用等的行為，引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致項(xiàng)目本身的質(zhì)量水平下降、在運(yùn)營(yíng)期勉強(qiáng)支撐運(yùn)營(yíng)。運(yùn)營(yíng)期結(jié)束時(shí)，項(xiàng)目往往已無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)，從而將項(xiàng)目的修補(bǔ)轉(zhuǎn)嫁給政府，項(xiàng)目公司賺取超額利潤(rùn)。

項(xiàng)目公司還有可能在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中隱瞞自己在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中采用的技術(shù)、原材料等的一些情況。使項(xiàng)目必須依賴(lài)項(xiàng)目公司獨(dú)有的技術(shù)和獨(dú)特的原材料才能正常運(yùn)營(yíng)，造成項(xiàng)目移交后仍然受到原有項(xiàng)目公司的控制、使項(xiàng)目在移交之后運(yùn)營(yíng)需要支付高昂的技術(shù)費(fèi)用和原材料費(fèi)用。這樣的情況容易在電廠(chǎng)、水廠(chǎng)等這樣的項(xiàng)目存在。

三、對(duì)策研究

在項(xiàng)目移交階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)所導(dǎo)致的，要減少項(xiàng)目公司的道德風(fēng)險(xiǎn)，主要是要降低信息不對(duì)稱(chēng)程度、加強(qiáng)監(jiān)管、增大道德風(fēng)險(xiǎn)行為的后果?？梢钥紤]采用以下措施：

1、引入有實(shí)力的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。在項(xiàng)目移交前引入有實(shí)力的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，使政府全面了解待移交項(xiàng)目的真實(shí)情況，減少因信息不對(duì)稱(chēng)而給政府帶來(lái)的損失。在長(zhǎng)達(dá)幾十年的特許經(jīng)營(yíng)期中，項(xiàng)目公司是項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)維護(hù)者，項(xiàng)目的情況只有他們最了解，政府雖然采取了監(jiān)管措施，但由于信息不對(duì)稱(chēng)，事實(shí)上很難對(duì)項(xiàng)目情況做到真正完全了解。特別是臨近特許經(jīng)營(yíng)期結(jié)束，項(xiàng)目公司存在不能繼續(xù)取得特許經(jīng)營(yíng)資格的風(fēng)險(xiǎn)，所以有可能會(huì)存在對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的過(guò)度使用，產(chǎn)生一些短期行為，給政府接收項(xiàng)目埋下隱患。通過(guò)在移交前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，可以使政府對(duì)移交的標(biāo)的有全面地了解，做到心中有數(shù)。達(dá)不到要求，政府可以推遲移交，責(zé)令項(xiàng)目公司采取措施進(jìn)行整改，使項(xiàng)目達(dá)到一個(gè)能繼續(xù)良好運(yùn)行的狀態(tài)，防患于未然。

2、提前介入，及時(shí)成立移交委員會(huì)。在項(xiàng)目的移交過(guò)程中，政府與項(xiàng)目公司應(yīng)該成立“移交委員會(huì)”。移交委員會(huì)應(yīng)該盡早成立，不能臨近項(xiàng)目移交的時(shí)候才成立，可以考慮在項(xiàng)目移交日兩年之前成立，使政府部門(mén)提前介入項(xiàng)目，了解項(xiàng)目的真實(shí)情況，減少政府方面的信息劣勢(shì)，同時(shí)使政府方面可以熟悉項(xiàng)目，以便在項(xiàng)目移交之后能夠運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。比如，深圳沙角B廠(chǎng)在電廠(chǎng)投產(chǎn)運(yùn)行之初，中方管理人員便開(kāi)始陸續(xù)進(jìn)入，并接受外方聘請(qǐng)的國(guó)際著名專(zhuān)業(yè)管理公司的嚴(yán)格培訓(xùn)，1992年后，沙角B廠(chǎng)的管理人員便已經(jīng)全部由中方員工擔(dān)任。移交委員會(huì)在介入過(guò)程中應(yīng)該要特別注意項(xiàng)目公司是否存在技術(shù)壟斷、原材料壟斷等壟斷行為，防范項(xiàng)目公司通過(guò)專(zhuān)利技術(shù)、獨(dú)特的原材料等作為手段在項(xiàng)目移交后繼續(xù)控制項(xiàng)目。使項(xiàng)目移交之后能夠真正完全自主地由政府來(lái)控制。

3、引入風(fēng)險(xiǎn)保證金?？梢栽谝平贿^(guò)后設(shè)定一段過(guò)渡期，設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)保證金。項(xiàng)目移交之后安穩(wěn)度過(guò)過(guò)渡期之后，將歸還保證金，一旦出現(xiàn)短期行為，將沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。這樣可使項(xiàng)目公司不至于因?yàn)轫?xiàng)目馬上到期而不再進(jìn)行正常的設(shè)備更新，進(jìn)行掠奪式經(jīng)營(yíng)。

4、建立企業(yè)信用檔案。建立項(xiàng)目公司的信用檔案，項(xiàng)目公司一旦有失信行為就放入黑名單，使它失去以后的合作機(jī)會(huì)，使得項(xiàng)目公司必須考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不敢弄虛作假，因而防范其短期的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。使項(xiàng)目公司不能只考慮短期利益，還必須得考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，從而在項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、移交全程中保持高效。

5、加強(qiáng)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)期的監(jiān)管。BOT項(xiàng)目順利完好的移交是一個(gè)系統(tǒng)性的問(wèn)題。很多移交階段產(chǎn)生的問(wèn)題都是因?yàn)榍懊娼ㄔO(shè)、運(yùn)營(yíng)階段遺留下來(lái)的問(wèn)題，比如項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)階段降低維護(hù)水平、超額運(yùn)轉(zhuǎn)、減少日常維護(hù)費(fèi)用、項(xiàng)目大修補(bǔ)費(fèi)用等的行為就容易導(dǎo)致項(xiàng)目移交階段的性能標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到要求。運(yùn)營(yíng)階段項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題的話(huà)容易導(dǎo)致項(xiàng)目公司在移交階段出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)行為。所以，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目公司全程的監(jiān)管，不能只重建設(shè)輕管理，根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，運(yùn)營(yíng)期政府采取處罰措施對(duì)于項(xiàng)目公司的道德風(fēng)險(xiǎn)行為有一定的抑制作用。政府可以采取加大處罰力度的措施，當(dāng)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目公司的道德風(fēng)險(xiǎn)行為后，對(duì)其處以行政處罰、罰款。實(shí)踐中，政府在特許權(quán)協(xié)議中明確規(guī)定，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期中發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)行為后的高額罰款，以此防范項(xiàng)目公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，政府部門(mén)需要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管人員的監(jiān)督，樹(shù)立政府部門(mén)公正、公平的形象，防范項(xiàng)目公司與監(jiān)管人員串通，引入外部約束機(jī)制。

四、結(jié)論

BOT項(xiàng)目的移交是一個(gè)新的問(wèn)題，目前我國(guó)這方面經(jīng)驗(yàn)不多。很多BOT項(xiàng)目在設(shè)計(jì)之初為了招商，政府部門(mén)可能會(huì)放松對(duì)BOT項(xiàng)目前期的監(jiān)管。但通過(guò)上述分析，我們可以看到要想使一個(gè)BOT項(xiàng)目完整地運(yùn)行，移交好，并不只是靠移交階段所做的工作就能完成的。還必須有前面階段打下的良好基礎(chǔ)。BOT項(xiàng)目順利完好的移交是一個(gè)系統(tǒng)性的問(wèn)題。在實(shí)施階段的任何時(shí)間，政府都不能放棄監(jiān)督和檢查的權(quán)利。必須確保項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、建設(shè)到運(yùn)營(yíng)和維護(hù)都完全按照政府和中標(biāo)人在合同中規(guī)定的要求進(jìn)行。我們需要多總結(jié)這方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后BOT項(xiàng)目的順利完成提供經(jīng)驗(yàn)。

（作者單位：重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]深圳市外經(jīng)貿(mào)局課題組.我國(guó)BOT項(xiàng)目到期“轉(zhuǎn)讓”存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].開(kāi)放導(dǎo)報(bào)，2003.7.

[2]王志芳.BOT項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)分析[J].時(shí)代金融，2007.4.

[3]徐東升.污水處理特許經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)管理研究[D].天津大學(xué)碩士學(xué)位論文，2005.

篇8

關(guān)鍵詞：保障性住房；對(duì)策；濟(jì)寧市任城區(qū)

Abstract:Taking the affordable housing construction in the Rencheng area of Jining city as an example, this article discusses the common affordable housing construction management problems in the city at present , and puts forward the corresponding countermeasure and proposal.

Key words: affordable housing; countermeasures; Rencheng area of the Jining city

中圖分類(lèi)號(hào)：TU113.5+41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104（2012）

1994年國(guó)務(wù)院在“關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定”中提出實(shí)施國(guó)家安居工程，開(kāi)始了以安居工程為主要形式的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)； 2003年又把住房與房地產(chǎn)工作重點(diǎn)放在了規(guī)范和發(fā)展以經(jīng)濟(jì)適用住房為重點(diǎn)的住房供應(yīng)，多渠道解決中低收入家庭的住房問(wèn)題，并在《經(jīng)濟(jì)適用房管理辦法》中指出“繼續(xù)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)適用房”。 近年來(lái)，中央陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)政策以加大保障性住房的建設(shè)力度[1]。2011年3月國(guó)土資源部下發(fā)《關(guān)于做好2011年城市住房用地管理和調(diào)控重點(diǎn)工作的通知》，要求各地及時(shí)編制公布城市住房用地供應(yīng)計(jì)劃并認(rèn)真組織實(shí)施，對(duì)落實(shí)國(guó)家1000萬(wàn)套保障性安居工程建設(shè)用地實(shí)行責(zé)任制。保障性住房的建設(shè)，一方面有利于推進(jìn)住房保障體系建設(shè)，形成保障性住房與商品房協(xié)調(diào)發(fā)展的境況[2]；另一方面有利于緩解房地產(chǎn)市場(chǎng)的供需矛盾，在一定程度上抑制房?jī)r(jià)的過(guò)快增長(zhǎng)[3]。

1保障性住房的類(lèi)別及特點(diǎn)

保障性住房簡(jiǎn)稱(chēng)保障房，目前中央關(guān)于保障性住房的準(zhǔn)確定義是：政府為中低收入住房困難家庭所提供的限定標(biāo)準(zhǔn)、限定價(jià)格或租金的住房[4]，由廉租住房、公共租賃房、經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房等構(gòu)成。

廉租房是政府面向具有城鎮(zhèn)常住居民戶(hù)口的最低收入和住房困難家庭提供的租金相對(duì)低廉的普通住房。符合市、縣人民政府規(guī)定條件的可以申請(qǐng)，經(jīng)審核、公示后，可享受廉租住房保障。2007年開(kāi)始將保障范圍從最低收入家庭擴(kuò)大至城市低收入住房困難家庭。

公共租賃房是政府或公共服務(wù)機(jī)構(gòu)用低于市場(chǎng)租賃價(jià)格或承租人承受得起的租賃價(jià)格向新就業(yè)職工出租的住房，有很強(qiáng)的過(guò)渡性。其產(chǎn)權(quán)歸政府或公共服務(wù)機(jī)構(gòu)所有。

經(jīng)濟(jì)適用房是指以中低收入家庭住房困難戶(hù)為供應(yīng)對(duì)象，并按國(guó)家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)(不含別墅、高級(jí)公寓、外銷(xiāo)住宅)建設(shè)的普通住宅”，2007年重新定義經(jīng)濟(jì)適用住房為“政府提供政策優(yōu)惠，限定套型面積和銷(xiāo)售價(jià)格，按照合理標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，面向城市低收入住房困難家庭供應(yīng)，具有保障性質(zhì)的政策性住房”，將供應(yīng)對(duì)象范圍由中低收入家庭住房困難戶(hù)改為城市低收入住房困難家庭。

限價(jià)商品房是以市場(chǎng)機(jī)制與政府指導(dǎo)相結(jié)合的一種保障方式，其主要特點(diǎn)在于它的商品屬性，它的作用在于填補(bǔ)商品房與經(jīng)濟(jì)適用住房之間的“縫隙”。

2濟(jì)寧市任城區(qū)保障性住房建設(shè)概況

2007年8月，濟(jì)寧市政府下達(dá)《濟(jì)寧市經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》；2010年11月，市政府下達(dá)《濟(jì)寧市城區(qū)保障性租賃住房建設(shè)管理辦法》。2011年，市政府下達(dá)任城區(qū)保障性住房建設(shè)的任務(wù)是1460套約11萬(wàn)平方米。其中：建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房820套約7萬(wàn)平方米，廉租房270套約1.5萬(wàn)平方米，公租房370套約2.5萬(wàn)平方米。2010年-2011年，任城區(qū)已啟動(dòng)四處保障性住房項(xiàng)目。

3存在的問(wèn)題

3.1建設(shè)質(zhì)量令人堪憂(yōu)

由于保障房建設(shè)現(xiàn)在還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)、明確的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，造成保障房的建房質(zhì)量沒(méi)有保障，存在隱患。經(jīng)濟(jì)適用房的質(zhì)量普遍不如商品房質(zhì)量好，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)適用房的材料不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象[5]。

3.2建設(shè)資金欠缺

《濟(jì)寧市經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》第二十三條規(guī)定：推行經(jīng)濟(jì)適用住房配建制。必要時(shí)，把在商品房小區(qū)按一定比例建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房作為作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目招標(biāo)或土地出讓的前置條件。雖然在保障房的建設(shè)過(guò)程中通過(guò)政府撥款、公司自籌資金、銀行貸款等方式籌措了大部分的建設(shè)資金，但仍有一定的資金缺口。

3.3保障性住房總體存在較大供需缺口

任城區(qū)經(jīng)濟(jì)適用房、公租房、廉租房建設(shè)基本上處于起步階段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足實(shí)際需求。

4現(xiàn)階段住房保障應(yīng)把握的幾項(xiàng)原則

在保障房建售過(guò)程中，各級(jí)政府在政策方面都給以不同程度的扶持，包括政府資金投入、土地出讓金和各項(xiàng)相關(guān)收費(fèi)的減免，以及在棚戶(hù)區(qū)改造等方面給以的補(bǔ)投入等。筆者認(rèn)為，在現(xiàn)階段保障房建設(shè)應(yīng)把握好以下幾個(gè)原則：

4.1政府適度干預(yù)原則

政府提出適度消費(fèi)在于明確房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控，并不意味著以行政手段控制或打壓房?jī)r(jià)。只有堅(jiān)持以政府為主導(dǎo)，協(xié)調(diào)各方建立起完善的社會(huì)保障體系，才能使不同層次的居民都能享受經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果。

4.2市場(chǎng)化原則

在住房保障領(lǐng)域，從政府“公房建設(shè)模式”到“住房建設(shè)補(bǔ)貼模式”再到“住房租金補(bǔ)貼模式”，趨勢(shì)是各國(guó)政府越來(lái)越依靠市場(chǎng)力量來(lái)實(shí)現(xiàn)住房保障目標(biāo)。在確定合理利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)有土地上項(xiàng)目采取“限房?jī)r(jià)、競(jìng)地價(jià)”的方式，引進(jìn)一些資質(zhì)高、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)單位、工程總承包企業(yè)參與保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)，充分發(fā)揮企業(yè)在建設(shè)、資金、技術(shù)、管理、經(jīng)驗(yàn)等方面的優(yōu)勢(shì)。

4.3集約用地原則

2010年，全國(guó)保障性住房、中小套型普通商品房和其他住房實(shí)際用地10.89萬(wàn)公頃，同比增長(zhǎng)42.5%。如何充分利用國(guó)家無(wú)償劃撥的土地資源，用有限的土地解決更多人口的居住問(wèn)題對(duì)于保障性住房建設(shè)至關(guān)重要，提高用地效率是行之有效的措施。有研究表明，住宅建筑面積密度每提高1％，居住小區(qū)每單位建筑面積上的市政設(shè)施投資可以降低0.7％～1.5％。因此，從短期和局部來(lái)看，多層住宅的造價(jià)是相對(duì)較低的。就長(zhǎng)遠(yuǎn)和宏觀而言，尤其是城市規(guī)模大、地價(jià)總體水平較高的地區(qū)，高層住宅的綜合造價(jià)明顯優(yōu)于多層住宅[6]。

5對(duì)策建議

5.1建立有效的監(jiān)管機(jī)制。地方政府應(yīng)把保障房建設(shè)作為政府應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，從資金籌集、項(xiàng)目規(guī)劃、工程設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督以及房屋分配等方面，及早介入、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、嚴(yán)格監(jiān)管，堅(jiān)決防止數(shù)量壓垮質(zhì)量、速度壓倒效果的現(xiàn)象出現(xiàn)。借鑒其他省市的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保障房實(shí)行工程質(zhì)量平安終身責(zé)任制。建設(shè)單位要在建筑物外墻明顯部位永久標(biāo)注建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位名稱(chēng)及主要責(zé)任人姓名。

5.2拓寬融資渠道，借助融資創(chuàng)新工具[7]。一是通過(guò)發(fā)行企業(yè)債籌集資金。地方政府可將負(fù)責(zé)保障性住房建設(shè)的公司進(jìn)行融資細(xì)分，將保障性住房項(xiàng)目融資進(jìn)行封閉立項(xiàng)，聘請(qǐng)證券公司等主承銷(xiāo)商對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)規(guī)劃，向發(fā)展改革部門(mén)申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，按照“封閉項(xiàng)目、封閉融資、封閉現(xiàn)金流”的要求，專(zhuān)項(xiàng)用于保障性住房項(xiàng)目。二是通過(guò)保險(xiǎn)資金投資計(jì)劃獲得資金支持。

5.3進(jìn)一步加快項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度。協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)對(duì)符合城市規(guī)劃的項(xiàng)目主動(dòng)服務(wù)，簡(jiǎn)化工作流程，推動(dòng)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)。進(jìn)一步擴(kuò)大保障范圍。圍繞多層次建設(shè)思路，在開(kāi)發(fā)建設(shè)保障性住房除成本建設(shè)外，在商品房開(kāi)發(fā)和城建項(xiàng)目拆遷安置中配建廉租住房[8]。

5.4以高層住宅為主建設(shè)保障性住房。以高層住宅為主建設(shè)保障性住房．可以在確保年度供應(yīng)量的同時(shí)減少對(duì)城市±地資源的消耗。由于結(jié)構(gòu)上的需要一般高層建筑都擁有不少于建筑物高度1／15的地下部分，為車(chē)庫(kù)設(shè)備用房和一些公共服務(wù)設(shè)施用房轉(zhuǎn)移到地下提供了條件。節(jié)省下來(lái)的地上部分可以設(shè)計(jì)為住宅以提高容積率，也可安排永久綠地以改善居民的居住環(huán)境，設(shè)置活動(dòng)場(chǎng)地提高居民的生活質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉贊玉.廣州市社會(huì)保障性住房模式與制度分析［D］.2010年華南理工大學(xué)碩士學(xué)位論文.

[2] 李剛.保障性住房對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的影響［J］.經(jīng)濟(jì)研究，2011（5）：72.

[3] 張佳琪.保障房建設(shè)對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)供求結(jié)構(gòu)的影響［J］.文化商業(yè)，2011（4）:395-396.

[4] 唐莉.保障房建設(shè)中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究［J］.西部財(cái)會(huì)，2011（5）：.53-56

[5] 楊興慧，劉彥彥，賈佳.保障房發(fā)展的瓶頸與對(duì)策［J］.經(jīng)濟(jì)與法，2011（237）：205.

[6] 郭菂，王正，常寧等.提高用地效率 改善居住品質(zhì)——保障性住房建設(shè)的節(jié)地策略研究［J］.建筑學(xué)報(bào)，2011（2）：82-85

篇9

2012年3月17日山東大學(xué)青島校區(qū)建設(shè)奠基儀式的舉行，是山東省高等教育發(fā)展的一件大事，標(biāo)志著山東大學(xué)的建設(shè)與發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段。借鑒美國(guó)加州大學(xué)的辦學(xué)模式， 探索中國(guó)特色的加州大學(xué)辦學(xué)模式，創(chuàng)建有濟(jì)南、威海、青島三個(gè)校區(qū)的山東大學(xué)系統(tǒng)，是山大的辦學(xué)管理方向。但是加州大學(xué)的各個(gè)分校之間是彼此獨(dú)立的，它采取了事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)，運(yùn)用“集中決策，分權(quán)管理”的管理方式，而山東大學(xué)的幾個(gè)校區(qū)都是在山大的統(tǒng)一管理下，對(duì)各自的學(xué)科進(jìn)行布局，因此山東大學(xué)又不同于加州大學(xué)，是山大特色的加州模式。

根據(jù)我校的辦學(xué)目標(biāo)、校區(qū)功能定位、辦學(xué)特色、師生規(guī)模、年度資金流量和財(cái)力狀況，山東大學(xué)實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，堅(jiān)持“五個(gè)統(tǒng)一”，也就是統(tǒng)一的預(yù)算，統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)分配政策，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)人員管理。因此，借鑒國(guó)內(nèi)外多校區(qū)財(cái)務(wù)管理理論文獻(xiàn)和實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我校一校多區(qū)的財(cái)務(wù)管理體制、青島校區(qū)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和核算、基建財(cái)務(wù)和高校新會(huì)計(jì)制度的銜接等問(wèn)題進(jìn)行探討和研究具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、厘清我校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

對(duì)我國(guó)擁有多校區(qū)的高校而言，由于校區(qū)的分散、規(guī)模的擴(kuò)大以及人員的增加，學(xué)校無(wú)論采用什么管理模式（基本分為“條塊結(jié)合以條為主”、“條塊結(jié)合以塊為主”和“混合制”三種），目前都面臨校區(qū)融合、資源配置、辦學(xué)成本和辦學(xué)質(zhì)量等各方面的挑戰(zhàn)，所以如何完善機(jī)制、創(chuàng)新管理、拓展多渠道籌融資，把學(xué)校的人、財(cái)、物進(jìn)行優(yōu)化配置，達(dá)到辦學(xué)效益最大化，是多校區(qū)高校管理需要解決的首要問(wèn)題。而財(cái)務(wù)管理在高校管理中又占有著極其重要的地位，是學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的基本保障，是對(duì)學(xué)校各類(lèi)資源有效整合的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是學(xué)校各方利益關(guān)系統(tǒng)一協(xié)調(diào)的重要因素。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢” ，因此厘清符合學(xué)校辦學(xué)總目標(biāo)、又適合學(xué)校發(fā)展現(xiàn)況的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是我校多校區(qū)財(cái)務(wù)管理的“重中之重”，它直接關(guān)系到學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。

從我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際來(lái)看，目前以“核算型”“報(bào)賬型”為主的財(cái)務(wù)工作模式嚴(yán)重滯后于高校改革，而且與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求嚴(yán)重不相適應(yīng)，這也是造成了很多高校的財(cái)務(wù)管理工作始終處于被動(dòng)地位的根本原因。主要表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)還基本停留在記賬、算賬、報(bào)賬等方面，過(guò)多地強(qiáng)調(diào)服務(wù)職能，而忽視了管理職能；只重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算職能，忽略了管理會(huì)計(jì)的控制職能，因此普遍存在重核算、輕管理，重部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目控制，輕籌資、投資和經(jīng)濟(jì)效益分析現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理體制落后于高校發(fā)展，形成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下高校財(cái)務(wù)工作的作用和地位反而有所削弱的反?，F(xiàn)象。二是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。當(dāng)高校財(cái)務(wù)人員局限在記帳、算帳、報(bào)帳等事務(wù)性工作時(shí)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是把錢(qián)用好，高校缺乏應(yīng)用“經(jīng)營(yíng)型”財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和土壤，忽視理財(cái)成本，因而造成了現(xiàn)在的高校管理成本的高昂和管理效率的低下。通常的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是“效益最大化”，它又難以引入高校財(cái)務(wù)管理中。高校財(cái)務(wù)管理僅僅停留在一般意義上的收撥資金、分配資金、使用資金；很多人對(duì)于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下辦學(xué)，高校財(cái)務(wù)管理“應(yīng)該做什么、如何做”不甚了解，從而決定了財(cái)務(wù)管理也是低層次的。三是財(cái)務(wù)人員管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)管理觀念陳舊?！八枷霙Q定行動(dòng)，創(chuàng)新來(lái)自觀念”，由于一些財(cái)務(wù)人員受傳統(tǒng)思維的影響，財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，對(duì)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度的執(zhí)行教條化，高校內(nèi)部的一些財(cái)務(wù)管理制度又與實(shí)際相脫離，導(dǎo)致了財(cái)會(huì)工作面臨的壓力和矛盾增加，財(cái)務(wù)管理難以全面地深入地推進(jìn)。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位的確立，高等學(xué)校已成為面向社會(huì)自主辦學(xué)的法人實(shí)體，一個(gè)依靠財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)合作等多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的格局正在形成。多校區(qū)大學(xué)辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)張，教育成本不斷增長(zhǎng)，資金來(lái)源多渠道，資金運(yùn)用多元化，財(cái)務(wù)工作已由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理越來(lái)越重要，因此，在我校的辦學(xué)總目標(biāo)指引下，通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理、籌資投資管理、分配管理、完善內(nèi)部控制和核算體系，不斷優(yōu)化資源配置，拓展融資渠道，擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)收入，降低辦學(xué)成本，提高辦學(xué)效率應(yīng)該是我校長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

二、適合我校青島校區(qū)的財(cái)務(wù)管理體制

體制的構(gòu)建必須以相應(yīng)的制度規(guī)范為基礎(chǔ)，而運(yùn)行機(jī)制是在某種體制條件下的運(yùn)行機(jī)理和制衡系統(tǒng)?？梢?jiàn)體制、機(jī)制、制度三者既有區(qū)別又有聯(lián)系。本文將高校管理體制定義為：在國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和辦學(xué)方針的指導(dǎo)下，高校對(duì)其各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織管理的制度和方法的總稱(chēng)，其核心是調(diào)節(jié)各方面經(jīng)濟(jì)利益，其內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的配備和責(zé)、權(quán)、利的劃分和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度安排和執(zhí)行。

根據(jù)“統(tǒng)分結(jié)合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，各具特色，一體發(fā)展”的戰(zhàn)略原則，我校實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，采用“以條為主，條塊結(jié)合”的集權(quán)制的管理模式，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)和統(tǒng)一規(guī)劃，對(duì)各校區(qū)實(shí)行各職能部門(mén)的“延伸管理”，新創(chuàng)建的山東大學(xué)系統(tǒng)除了在合作辦學(xué)方面進(jìn)行制度創(chuàng)新、在行政權(quán)和學(xué)術(shù)權(quán)分離方面進(jìn)行探索外，基本沿用原來(lái)的管理模式。學(xué)校管理模式?jīng)Q定了學(xué)校宜采用什么樣的財(cái)務(wù)管理體制，我校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，這樣就保證了學(xué)校的“財(cái)力集中”，也兼顧到各二級(jí)單位的“財(cái)權(quán)下放”，并且作到了財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)資金的“統(tǒng)一核算”。

（一）青島校區(qū)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

考慮到近期要執(zhí)行的高校新會(huì)計(jì)制度，實(shí)行基建財(cái)務(wù)和事業(yè)財(cái)務(wù)合并核算，青島校區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)成立單獨(dú)科室，業(yè)務(wù)上其基建財(cái)務(wù)從屬于基建財(cái)務(wù)科，其事業(yè)財(cái)務(wù)屬于會(huì)計(jì)服務(wù)中心，其機(jī)構(gòu)設(shè)置見(jiàn)圖1。

加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高基建財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，為青島校區(qū)配備專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)制度進(jìn)行設(shè)賬、建賬和財(cái)務(wù)核算，并保持機(jī)構(gòu)、人員的相對(duì)穩(wěn)定。選擇具備一定的財(cái)經(jīng)和基建方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，并定期組織他們參加基建專(zhuān)業(yè)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使其能熟悉基建的相關(guān)法規(guī)和程序、熟悉經(jīng)濟(jì)合同法和招標(biāo)法、熟練掌握工程建設(shè)合同的商務(wù)條款，逐步推動(dòng)基建管理信息化進(jìn)程，不斷更新管理手段，使他們能滿(mǎn)足多校區(qū)辦學(xué)形式下基建財(cái)務(wù)管理工作的需要。

（二）青島校區(qū)財(cái)務(wù)核算體系

青島校區(qū)財(cái)務(wù)部門(mén)作為校財(cái)務(wù)部職能的延伸，經(jīng)費(fèi)的收支和資金的運(yùn)轉(zhuǎn)不獨(dú)立核算，所需經(jīng)費(fèi)由學(xué)校發(fā)文下達(dá)，按照總預(yù)算額度控制經(jīng)費(fèi)支出，充分利用了網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的功能，與校本部使用同一套財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，同樣的會(huì)計(jì)科目，在原有的各校區(qū)核算系統(tǒng)下，實(shí)行憑證分校區(qū)的單獨(dú)編號(hào)，辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，核算辦學(xué)成本，單獨(dú)保管記賬憑證及明細(xì)賬。中心校區(qū)憑單為A**，千佛山校區(qū)為B**、趵突泉校區(qū)為C**、基建財(cái)務(wù)（含青島校區(qū)基建財(cái)務(wù)）為D**、青島校區(qū)（事業(yè)財(cái)務(wù)）為E**。青島校區(qū)和校本部借助于互聯(lián)網(wǎng)，使財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)信息集成在財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)校區(qū)間會(huì)計(jì)信息資源共享，動(dòng)態(tài)互通，兩地都可實(shí)時(shí)了解會(huì)計(jì)信息。

（三）青島校區(qū)融投資體制

融投資也就是平時(shí)說(shuō)的“開(kāi)源節(jié)流”，顧名思義就是：開(kāi)辟源頭減少流失，“開(kāi)源”與“節(jié)流”是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，“源”是收入，“流”是支出，開(kāi)源是增效的途徑，節(jié)流是增效的措施，二者是辨證的統(tǒng)一體，總體以“量入為出，收支平衡”作為總原則，從項(xiàng)目管理學(xué)講，也就是，在項(xiàng)目建設(shè)期，開(kāi)源表現(xiàn)為擴(kuò)大項(xiàng)目融資渠道，保證項(xiàng)目能夠籌集足夠的建設(shè)資金；節(jié)流是控制融資成本、建設(shè)成本，最節(jié)省地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的必要功能。在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期，開(kāi)源表現(xiàn)為增加項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收入，節(jié)流就是控制項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本。增收和節(jié)支筆者認(rèn)為二者同等重要，都不可偏廢。青島校區(qū)利用制度上的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，嘗試拓展與企業(yè)合作辦學(xué)、與政府共建、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)、股份合作、自籌投資等多種融資渠道辦學(xué)。

（四）加強(qiáng)辦學(xué)成本控制

由于青島校區(qū)是新建校區(qū)，在管理上有一定的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，更容易采用新管理辦法，結(jié)合高校新會(huì)計(jì)制度改革，采用借貸記賬法，除實(shí)行預(yù)算控制，按預(yù)算開(kāi)支有關(guān)經(jīng)費(fèi)外，引入“大學(xué)需要經(jīng)營(yíng)”理念，把經(jīng)營(yíng)理念、成本意識(shí)、效率觀念貫穿于青島校區(qū)建設(shè)的始終，計(jì)算教育成本，進(jìn)行效益分析，進(jìn)而采取措施降低投資和運(yùn)行成本，提高辦學(xué)效益和效率。這包括與企業(yè)合作辦學(xué)院的教育成本核算，也包括青島校區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施等工程成本的核算。

三、建立高效的與高校新會(huì)計(jì)制度相適應(yīng)的基建財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

（一）青島校區(qū)基建財(cái)務(wù)管理和核算

近年來(lái)，我校為提升辦學(xué)層次，擴(kuò)大招生規(guī)模，改善辦學(xué)條件，建設(shè)了新校區(qū)、新設(shè)施，隨著我?；窘ㄔO(shè)規(guī)模的空前擴(kuò)大，我校教育事業(yè)也得到了跨越式發(fā)展。我校在政府追加投入的同時(shí)，利用銀行貸款及吸收社會(huì)力量等方式，加大基本建設(shè)的資金投入。作為基建會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參與項(xiàng)目全過(guò)程的管理工作，有效地使用建設(shè)資金，堵塞漏洞，控制建設(shè)成本，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的管理職能，發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制職能，最大限度地提高資金效益。在日常工作中，我校出現(xiàn)了基本建設(shè)項(xiàng)目變更缺乏論證，隨意性大，存在邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊修改“三邊”現(xiàn)象，造成建設(shè)項(xiàng)目概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算“三超”問(wèn)題，使投入的資金得不到應(yīng)有的效果。筆者將從基建財(cái)務(wù)的例行管理和例外管理入手作以下探討。

1、基建財(cái)務(wù)以例行管理為先，作好基建財(cái)務(wù)核算工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能

（1）規(guī)范基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

目前高校基建的會(huì)計(jì)核算主要依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定，基建會(huì)計(jì)要主動(dòng)了解項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程，將建賬、記賬、會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和工程緊密銜接，保證賬務(wù)處理規(guī)范化。

（2）作好各類(lèi)合同管理

基建項(xiàng)目的管理就是廣義上的合同管理，合同管理貫穿于整個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程，因此所有合同條文應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)，凡簽定的各類(lèi)合同應(yīng)在基建部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編號(hào)，分別留存，各自建檔?；〞?huì)計(jì)依據(jù)合同建立臺(tái)帳，登記合同單位、合同編號(hào)、簽訂單位名稱(chēng)、簽訂時(shí)間、合同金額、付款方式，以便付款時(shí)予以審核、監(jiān)督，在付款時(shí)要登記支付日期、憑證號(hào)、支付金額、發(fā)票數(shù)，以便更好地控制支付，以及往來(lái)款核對(duì)，避免超支付款。

（3）及時(shí)進(jìn)行工程竣工決算

工程竣工后，應(yīng)要求施工單位及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算，進(jìn)行結(jié)算的單位和所蓋單位公章均為合同簽約的施工單位。對(duì)項(xiàng)目大、變更多、甲供材品種復(fù)雜的工程，要嚴(yán)格進(jìn)行校對(duì)和審核，督促審計(jì)部門(mén)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工造價(jià)審計(jì)。

2、基建財(cái)務(wù)以例外管理為主，控制基建工程成本，發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能

我?；ㄘ?cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，隨著青島校區(qū)建設(shè)的啟動(dòng)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)呈現(xiàn)高度集中性和復(fù)雜性，各項(xiàng)工程建設(shè)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度也在不斷改革和創(chuàng)新，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)長(zhǎng)期處于壓力大、強(qiáng)度高的超負(fù)荷工作狀態(tài)。如果還是一味地堅(jiān)持按常規(guī)管事、抓常規(guī)事項(xiàng)，不分輕重緩急，面面俱到，勢(shì)必管不住抓不起。倡導(dǎo)例外管理，就是在新形勢(shì)下基建財(cái)務(wù)工作面臨的新情況新問(wèn)題，主抓重點(diǎn)，力抓主要矛盾，抓大不放小，這既體現(xiàn)了管理創(chuàng)新理念，也符合會(huì)計(jì)核算原則中的“重要性原則”。

（1）從源頭管理入手

工程造價(jià)控制的關(guān)鍵在于施工前的投資決策階段，而整個(gè)項(xiàng)目投資的規(guī)模、效益等對(duì)高校今后的發(fā)展又有著更深遠(yuǎn)的影響，因此為了保證投資決策的科學(xué)、合理，對(duì)于投入較大的投資項(xiàng)目，都要先進(jìn)行可行性研究，包括項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金來(lái)源、項(xiàng)目效益、投資風(fēng)險(xiǎn)等都要事先進(jìn)行科學(xué)論證，并以論證結(jié)果作為決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該參與項(xiàng)目的投資決策，在資金來(lái)源、資金成本、資金結(jié)構(gòu)、資金效益等方面進(jìn)行分析，從財(cái)務(wù)角度保證項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合理。

（2）履行工程全過(guò)程控制管理

基建財(cái)務(wù)工作要從管理會(huì)計(jì)角度出發(fā)，加強(qiáng)基建部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮管理職能。工程項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的重要手段，包括項(xiàng)目決策控制、勘測(cè)設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制、招投標(biāo)與合同控制、施工過(guò)程控制、竣工驗(yàn)收與決算控制等五個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程。凡在基建財(cái)務(wù)立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目，必須申報(bào)有計(jì)劃，論證有報(bào)告，設(shè)計(jì)有圖紙，資金有來(lái)源，開(kāi)支有預(yù)算，高校基建會(huì)計(jì)核算只有與基建工程全過(guò)程環(huán)環(huán)相扣，真正做到“事前控制、事中介入、事后把關(guān)”，基建財(cái)務(wù)管理職能才能得以發(fā)揮。

（3）資金使用審批前移

高校普遍存在基建項(xiàng)目變更隨意性大的現(xiàn)象，“多頭領(lǐng)導(dǎo)”、項(xiàng)目變更缺乏論證、先施工后變更，財(cái)務(wù)監(jiān)督失位，造成基建財(cái)務(wù)管理被動(dòng)，因此必須加強(qiáng)工程變更管理，申請(qǐng)變更的項(xiàng)目必須先確定資金預(yù)算，才能進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工，使資金使用審批前移，增加基建資金的可控性，提高資金使用效益。

（二）事業(yè)財(cái)務(wù)合并核算的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

現(xiàn)行高校會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，并且國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算不執(zhí)行本制度。這使得基建資金單獨(dú)核算，學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只核算教育事業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，高校內(nèi)部形成兩個(gè)會(huì)計(jì)主體。而任何一個(gè)主體都不能反映會(huì)計(jì)主體的整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，違背了會(huì)計(jì)主體原則。教育體制的改革使基建的投資大部分需要學(xué)校自籌資金，教育經(jīng)費(fèi)的主體與基建經(jīng)費(fèi)的主體分別核算會(huì)造成高校資產(chǎn)賬實(shí)不符。尤其是高?；?xiàng)目近年來(lái)主要靠學(xué)校貸款解決，貸款本金及利息由學(xué)校財(cái)務(wù)償還而沒(méi)有完全體現(xiàn)在學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表上，學(xué)校負(fù)債狀況不實(shí)，基建項(xiàng)目成本核算不準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)核算對(duì)負(fù)債及潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有充分體現(xiàn)出來(lái)，不能全面反映高校的財(cái)務(wù)狀況。

2009年的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（征求意見(jiàn)稿），標(biāo)志著我國(guó)高校會(huì)計(jì)制度的成熟核算制，它更加揭示出高校會(huì)計(jì)制度的本質(zhì)及其規(guī)律，使高校會(huì)計(jì)核算更全面、更真實(shí)，就此也結(jié)束了基建賬游離于財(cái)務(wù)賬之外的歷史，基建賬納入高?！按筚~”后，資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)一目了然，給相關(guān)部門(mén)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)更接近真實(shí)情況，基本解決了原來(lái)在合并事業(yè)財(cái)務(wù)、基建財(cái)務(wù)報(bào)表后造成的高校資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況失真的問(wèn)題，更好地反映了高校的會(huì)計(jì)信息。

1、基建賬納入“大賬”

在基建賬納入“大賬”之前，必須對(duì)原來(lái)各個(gè)基建科目進(jìn)行歸集整理、合并，同時(shí)對(duì)基建賬的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理列表，便于實(shí)行新會(huì)計(jì)制度時(shí)合并建賬。

2、基建財(cái)務(wù)與事業(yè)財(cái)務(wù)核算的合并

為了達(dá)到基建財(cái)務(wù)與事業(yè)財(cái)務(wù)核算的合并，《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》（征求意見(jiàn)稿）增加設(shè)置了新的會(huì)計(jì)科目和修改了報(bào)表內(nèi)容，新增了“基建工程”科目，本科目核算高等學(xué)校經(jīng)發(fā)展規(guī)劃部門(mén)批準(zhǔn)而進(jìn)行的建造、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)等工程及設(shè)備購(gòu)置所發(fā)生的建設(shè)成本。本科目下設(shè)置“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”、“待核銷(xiāo)基建支出”、“基建轉(zhuǎn)出投資”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目的期末余額，反映高等學(xué)校尚未完工的基建工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際成本。主要賬務(wù)處理如下：

（1）根據(jù)建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算賬單

與施工企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按高等學(xué)校應(yīng)承付的工程價(jià)款，借記“基建工程”科目（建筑安裝工程投資），按預(yù)付工程款余額，貸記“預(yù)付賬款”科目，按其差額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”等科目。

（2）以基本建設(shè)項(xiàng)目資金購(gòu)入設(shè)備，按構(gòu)成設(shè)備成本的金額

借記“基建工程”科目（設(shè)備投資），貸記“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”等科目。

（3）基建工程發(fā)生的有關(guān)待攤間接費(fèi)用

先在“待攤投資”科目明細(xì)科目中予以歸集；基建工程完工交付使用時(shí)，按照合理的分配方法，攤?cè)胂嚓P(guān)工程項(xiàng)目成本和在安裝設(shè)備成本。借記“基建工程”科目（待攤投資），貸記“銀行存款”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“長(zhǎng)期借款”等科目。

（4）購(gòu)買(mǎi)工程用材料

借記“存貨”（庫(kù)存物資）科目，貸記“銀行存款”等科目；工程領(lǐng)用材料時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”、“基建工程”科目（建筑安裝工程投資），貸記“存貨”科目（庫(kù)存物資明細(xì)）。

（5）基建工程完工交付使用

對(duì)于交付使用的建筑工程，按建筑工程成本和應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“基建工程”科目（建筑安裝工程投資——××工程）、“基建工程（待攤投資）”、“基建工程（設(shè)備投資——在安裝設(shè)備）”、“基建工程（設(shè)備投資——不需安裝設(shè)備）。

總之，實(shí)現(xiàn)把山東大學(xué)建設(shè)成“山大特色、中國(guó)一流、世界水平”的高水平研究型大學(xué)的總目標(biāo)，與學(xué)校的財(cái)務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展有著極其重要的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新和完善也是一個(gè)持續(xù)的系統(tǒng)工程，我們要不斷地探索和修正，做到人盡其才，地盡其利，物盡其用，創(chuàng)立一條中國(guó)高校加州模式山大特色的新道路，借地域之“名”，行大學(xué)之“責(zé)”，達(dá)大學(xué)之“實(shí)”?！凹{天下之賢才，任社會(huì)之資源，辦特色之大學(xué)”，只有不斷地推進(jìn)我校在中國(guó)教育事業(yè)中的跨越式可持續(xù)性發(fā)展，才能再創(chuàng)山東大學(xué)的第三次輝煌。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐孝民，許家瑞，郭鵬，李善民.高等學(xué)校多校區(qū)財(cái)務(wù)管理模式研究[M].中山大學(xué)出版社，2008.

[2]陳鵬勇.挑戰(zhàn)與出路：高校異地辦學(xué)的發(fā)展之路[J].教育與經(jīng)濟(jì)，2009（4）