導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)交流材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、實(shí)踐與應(yīng)用

（一）財(cái)政資金實(shí)現(xiàn)全覆蓋

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)采集了總預(yù)算會計(jì)、國庫集中支付、會計(jì)核算中心、非稅收入等電子數(shù)據(jù)，覆蓋了一級、二級預(yù)算單位，涵蓋了“預(yù)算指標(biāo)－預(yù)算執(zhí)行－財(cái)政集中支付”全過程；鋪設(shè)了千兆專用光纖，大大提高了數(shù)據(jù)采集速度，采集當(dāng)天發(fā)生全部財(cái)政數(shù)據(jù)只需五分鐘左右，而且可以根據(jù)工作需要隨時采集，做到了實(shí)時更新數(shù)據(jù)，審計(jì)人員可以應(yīng)用最新的電子數(shù)據(jù)實(shí)施審計(jì)。

（二）審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中匯總

借助財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，將非聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，既可以利用服務(wù)器的高性能運(yùn)算速度提高工作效率，又實(shí)現(xiàn)了從零散數(shù)據(jù)到審計(jì)數(shù)據(jù)庫的集中，使審計(jì)數(shù)據(jù)得以共享。如我們在“五項(xiàng)社保”基金專項(xiàng)審計(jì)中，把“五項(xiàng)社?！钡呢?cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)人員通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)對海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選整理后，存儲在服務(wù)器中。在當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中這些數(shù)據(jù)又為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)所用，并且在次年的農(nóng)村勞動力培訓(xùn)資金審計(jì)時又得到應(yīng)用。逐步積累數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，為開展縱向深度分析，宏觀長遠(yuǎn)預(yù)測等提供依據(jù)。

（三）審計(jì)實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控

通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)測功能，對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析，及時發(fā)現(xiàn)并核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)，查處和糾正違紀(jì)違規(guī)問題，從而增強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的主動性和有效性，實(shí)現(xiàn)了由靜態(tài)向動態(tài)、由定期向經(jīng)常的轉(zhuǎn)變，使審計(jì)“預(yù)防”功能得到了較好的發(fā)揮。我們以國庫支付明細(xì)為基點(diǎn)向支付時間、預(yù)算單位、預(yù)算科目、摘要等維度延伸，動態(tài)監(jiān)測財(cái)政支出狀況，對大額支出項(xiàng)目、支出單位開展審計(jì)調(diào)查，實(shí)現(xiàn)了“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。如：在對2009年國庫支付數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測時，發(fā)現(xiàn)補(bǔ)發(fā)教師績效工資支出占總支出比例最高，將此列為2010年的審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，以查明是否有違反績效工資政策亂發(fā)錢物及突擊發(fā)錢等現(xiàn)象；以國庫支付明細(xì)為基點(diǎn)向摘要等維度延伸，發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待費(fèi)支出占總支出比例較大，進(jìn)一步向預(yù)算單位延伸，出現(xiàn)某單位公務(wù)接待費(fèi)排列第一，立即對該單位進(jìn)行了招待費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，查處、糾正違紀(jì)違規(guī)問題，達(dá)到了降低行政成本，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的目的。將預(yù)算數(shù)據(jù)與國庫支付數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)了隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的問題，將此作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的問題向人大報(bào)告，督促財(cái)政部門加以整改，促進(jìn)其科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮了審計(jì)震懾力。

（四）審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)高效率

財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)具有全面性的特點(diǎn)，可以通過開展橫向?qū)Ρ鹊确治鲂詮?fù)核的方法為審計(jì)立項(xiàng)提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使審計(jì)立項(xiàng)更加科學(xué)、有效。通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，在審計(jì)立項(xiàng)時就可以通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)查閱被審計(jì)單位的預(yù)算數(shù)據(jù)、國庫集中支付數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握其基本情況，從多個角度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，為科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目提供依據(jù)。在審計(jì)調(diào)查階段審計(jì)組通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)下載預(yù)算數(shù)據(jù)、國庫集中支付數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在進(jìn)駐被審計(jì)單位前已經(jīng)確定了審計(jì)重點(diǎn)，做到了心中有數(shù)，審計(jì)人員在被審計(jì)單位的主要工作不再是查賬找問題，而是帶著疑點(diǎn)找問題。在開展審計(jì)項(xiàng)目時，通過縱向?qū)Ρ龋箤徲?jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)更加明確。利用財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，通過ASL語句將審計(jì)業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)方法編寫成審計(jì)方法，財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)利用這些審計(jì)方法可以對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)審。如通過預(yù)審提交的審計(jì)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)會計(jì)核算中心的大部分會計(jì)憑證存在多借多貸等會計(jì)處理不規(guī)范的問題，通過與會計(jì)核算中心溝通后，這些會計(jì)技術(shù)方法有問題得到了糾正。

財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的開展使審計(jì)獲得了大量有用的、多種類型的信息，通過數(shù)據(jù)的多維分析的方式對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢、同級單位橫向?qū)Ρ鹊群暧^信息進(jìn)行總體反映，一方面可以摸清全部財(cái)政資金的分布狀況、總量規(guī)模、資金投向，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政支出由功能分類向經(jīng)濟(jì)用途分類的轉(zhuǎn)變；另一方面，由于財(cái)政資金動態(tài)、實(shí)時的特點(diǎn)及全面、多維的數(shù)據(jù)量，使審計(jì)工作可以全方位、多角度地開展，提升了工作層次，構(gòu)建了“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”財(cái)政審計(jì)大格局。

二、困難與問題

財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)創(chuàng)新了審計(jì)工作手段，提高了審計(jì)工作效率，擴(kuò)大了審計(jì)工作影響，但是通過審計(jì)工作實(shí)踐，我們也發(fā)現(xiàn)存在一些難點(diǎn)與問題，主要包括：

（一）審計(jì)法律法規(guī)不完善。一是《審計(jì)法》規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)必須持審計(jì)通知書才能實(shí)施審計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)依法提供電子數(shù)據(jù)，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對被審計(jì)單位信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。但對財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)這種全面、實(shí)時、動態(tài)審計(jì)沒有明確的法律依據(jù)，新修改的審計(jì)法實(shí)施條例也沒有涉及這種情況，只能靠地方政府和部門間協(xié)調(diào)，如果發(fā)生行政訴訟，敗訴的可能性非常大。對聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題僅靠“審計(jì)建議函”等方式反饋給被審計(jì)單位，沒有法律效力，起效不大。二是財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)目前沒有統(tǒng)一的操作規(guī)范和工作指南，如網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)置、采集數(shù)據(jù)方式、數(shù)據(jù)分配管理、審計(jì)預(yù)警結(jié)果運(yùn)用等問題沒有統(tǒng)一的規(guī)定，靠應(yīng)用單位自己采取措施管理。

（二）審計(jì)外部環(huán)境不適應(yīng)。財(cái)政部門積極推行以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，國庫集中支付為核心，政府采購、收支兩條線為重要組成部分的財(cái)政制度改革和“金財(cái)工程”建設(shè)，為財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)創(chuàng)造了良好的審計(jì)環(huán)境。在通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)政部門的四項(xiàng)改革還不盡完善，如部門預(yù)算編制不細(xì)、國庫集中支付執(zhí)行不全、操作人員違規(guī)規(guī)定隨意刪改預(yù)算數(shù)據(jù)等問題，使得財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)采集的數(shù)據(jù)不全、不實(shí)，影響了財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用。

（三）審計(jì)風(fēng)險“潛滋暗長”。財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)能夠適時、準(zhǔn)確、快捷地了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，這在給審計(jì)工作帶來便利的同時，但也帶來前所未有的審計(jì)風(fēng)險，如資源的共享使會計(jì)信息的安全性受到威脅，同時計(jì)算機(jī)病毒侵襲、不合理操作以及硬件損壞等問題也會導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損或丟失，嚴(yán)重時可能破壞被審計(jì)單位的整個系統(tǒng)，從而帶來顯性或隱形的審計(jì)風(fēng)險。

（四）審計(jì)人員素質(zhì)不高。財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)對審計(jì)人員的能力提出了非常高的要求，要熟練掌握oracle、sqlserver、db2等數(shù)據(jù)庫知識，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，會計(jì)知識，財(cái)政業(yè)務(wù)知識等。只有具備復(fù)合型知識背景的人員才能勝任這項(xiàng)工作，尤其是我們基層審計(jì)機(jī)關(guān)，這樣的復(fù)合型人員非常缺乏，財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的部署和維護(hù)甚至更換數(shù)據(jù)模板都依賴于軟件公司，就更難說在審計(jì)工作中能較好的做到財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作實(shí)踐。

三、對策與建議

（一）進(jìn)一步建立健全聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的法律法規(guī)

上級審計(jì)機(jī)關(guān)及相關(guān)立法部門應(yīng)盡快研究相關(guān)法律法規(guī)的健全完善問題，使審計(jì)工作在法律的約束指導(dǎo)下更好地發(fā)揮其建設(shè)性作用。應(yīng)盡快出臺財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)準(zhǔn)則或財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作指南，使之成為審計(jì)人員在實(shí)施財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作時必須恪守的行為規(guī)范和專業(yè)指南，并作為判斷財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩，以規(guī)范數(shù)據(jù)審計(jì)與系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)審計(jì)行為和審計(jì)管理。要明確建立財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)管理制度，包括跟蹤作業(yè)制度、日常監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用制度、審計(jì)人員權(quán)限管理制度等，開發(fā)相應(yīng)的財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)電子監(jiān)控子系統(tǒng)，對審計(jì)人員的所有操作進(jìn)行全程監(jiān)控，以加強(qiáng)審計(jì)管理。

（二）進(jìn)一步深化創(chuàng)新財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)

積極探索如何把預(yù)算指標(biāo)管理、總預(yù)算會計(jì)和財(cái)政集中支付審計(jì)系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，從業(yè)務(wù)管理流程的角度實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的一體化審計(jì)。探索財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)大集中審計(jì)，由于財(cái)政部門使用的信息系統(tǒng)基本一致，上級審計(jì)機(jī)關(guān)可利用審計(jì)業(yè)務(wù)人員和計(jì)算機(jī)人員的優(yōu)勢，通過審計(jì)內(nèi)部網(wǎng)將下級審計(jì)機(jī)關(guān)采集的本級財(cái)政數(shù)據(jù)，利用財(cái)政數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型開展遠(yuǎn)程審計(jì)，將審計(jì)的問題反饋給地方審計(jì)機(jī)關(guān)查證和落實(shí)，以提高財(cái)政審計(jì)的效率和威懾力。

篇2

近年來，在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級各部門的大力支持下，全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作漸次推開，不斷深入，取得了明顯成效。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深入開展

**縣于1998年首次開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；2001年成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組并建立聯(lián)席會議制度；2002年成立**縣審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局；2003年制發(fā)了《**縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)確定和執(zhí)行程序》、《**縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度》、《**縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議部門職責(zé)》、《**縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議辦公室規(guī)則》四項(xiàng)制度，對經(jīng)審項(xiàng)目計(jì)劃安排、聯(lián)席會議成員單位工作職責(zé)、重大違法違紀(jì)案件的移送管理、審計(jì)成果運(yùn)用等作了明確規(guī)定；2005年制發(fā)了《**縣2006年至2010年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃》，明確了我縣一段時期經(jīng)責(zé)審計(jì)的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。

2007年至2009年，全縣共審計(jì)26名科級領(lǐng)導(dǎo)干部，查出各類違規(guī)金額2056萬元，管理不規(guī)范資金2946萬元，審計(jì)決定收繳財(cái)政47萬元。提出審計(jì)建議72條，被審計(jì)單位采納審計(jì)建議72條。經(jīng)責(zé)審計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會健康有序發(fā)展、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開展、強(qiáng)化干部管理等方面發(fā)揮了重要作用。

在開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，**縣審計(jì)局始終堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的工作方針和做“優(yōu)”經(jīng)責(zé)審計(jì)的工作思路。一是形成整體合力。在縣經(jīng)責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等經(jīng)責(zé)聯(lián)席成員單位協(xié)作聯(lián)動作用，積極整合審計(jì)執(zhí)法資源，確保審計(jì)工作有力有序進(jìn)行。二是立足整頓提高。結(jié)合新時期干部監(jiān)督管理需要，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、職務(wù)廉潔性要求、工作計(jì)劃完成情況等方面的延伸審計(jì)，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，促其提高自我約束能力，全力推動執(zhí)政能力建設(shè)。三是提高服務(wù)水平。從違法違紀(jì)違規(guī)案件的查處、審計(jì)問題的整改、規(guī)范管理幾個方面加大力度，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職中查出的問題，注重從體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)建議，把審計(jì)監(jiān)督、干部管理和黨紀(jì)政紀(jì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，為宏觀決策服務(wù)。

同時，我們也清醒的認(rèn)識到，我縣經(jīng)責(zé)審計(jì)工作面臨著不少困難和問題，主要是：科學(xué)審計(jì)理念還沒有完全貫徹落實(shí)到位；經(jīng)責(zé)審計(jì)缺乏科學(xué)統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)體系；審計(jì)理論研究水平偏低；現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的推廣運(yùn)用進(jìn)度遲緩；審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不夠夠充分，需要在今后工作中認(rèn)真研究解決。

二、努力推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全面轉(zhuǎn)型

做好今后一段時期的經(jīng)責(zé)審計(jì)工作，要更加注重創(chuàng)新審計(jì)理念、規(guī)范審計(jì)評價、推進(jìn)績效審計(jì)、強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，積極構(gòu)建全縣審計(jì)工作大格局。

㈠探索科學(xué)評價辦法。全省已確定楚雄州審計(jì)局、大理州永平縣審計(jì)局和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局作為經(jīng)責(zé)審計(jì)評價辦法試點(diǎn)單位。今后一段時期的經(jīng)責(zé)審計(jì)工作，要在探索評價辦法上大膽嘗試，逐步完善。力求做到“三突破三到位”。一是要突破既有的定性評價為主，輔之以簡單統(tǒng)計(jì)指標(biāo)量化分析的評價方法，確保定量方法為主、定性方法為輔的評價模式逐步到位。大力推行AO（現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)）輔助審計(jì)，將項(xiàng)目的數(shù)字化水平納入工作考評。二是要突破評價內(nèi)容難統(tǒng)一，評價指標(biāo)難選擇，評價方法難確定的瓶頸問題，確保評價指標(biāo)的科學(xué)性、系統(tǒng)性、可操作性逐步到位。三是要突破實(shí)踐的盲區(qū)，積極借鑒組織、人事、財(cái)政等部門的評價標(biāo)準(zhǔn)和辦法，確保能夠滿足對干部考核、監(jiān)管的需要逐步到位。

㈡切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。近三年離任審計(jì)占到經(jīng)審項(xiàng)目總數(shù)的65%，形成了“秋后算總賬”的現(xiàn)象，審計(jì)監(jiān)督作用不明顯。強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，一是要加大任中審計(jì)比例。堅(jiān)持“先審計(jì)后離任”的原則，讓審計(jì)結(jié)果成為干部考核任免獎懲的重要參考依據(jù)，避免干部“帶病上崗”、“帶病提拔”。二是要強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果的“人格化”。將所有審計(jì)查出問題的責(zé)任落實(shí)到人。結(jié)合效能政府四項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)，建立健全審計(jì)問責(zé)體系，抓緊出臺配套的管理辦法，使之成為審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的最直接形式。三是要加大督查通報(bào)力度。將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用落實(shí)情況列入政府工作督查范圍，督促被審計(jì)單位切實(shí)整改。在每年底前形成審計(jì)結(jié)果綜合報(bào)告，向經(jīng)責(zé)審計(jì)聯(lián)席會議報(bào)送。聯(lián)席會議對審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況進(jìn)行督促檢查，在“審、幫、促”三個環(huán)節(jié)上形成完整的體系，使經(jīng)責(zé)審計(jì)有始、有終、有用。

篇3

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度、召開了高規(guī)格的審計(jì)工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項(xiàng)管理課題，開展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。

二是前移審計(jì)關(guān)口，開展了事前審計(jì)。審計(jì)部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計(jì)決算報(bào)表報(bào)送之前，審計(jì)部門能以審計(jì)的視角，對經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評價；審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計(jì)審查，不對外簽約；對基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門及時會同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6％。通過審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績，在這次國家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級審計(jì)機(jī)關(guān)的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門落實(shí)了職工來信來訪反映的個別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問題。通過實(shí)事求是、客觀公正地調(diào)查落實(shí)，有的澄清了問題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實(shí)，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識存在問題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。

七是審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺賬，動態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開展了審計(jì)工作回頭看活動，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對1999年以來審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計(jì)意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計(jì)部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點(diǎn)，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計(jì)成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計(jì)工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計(jì)監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計(jì)組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計(jì)力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計(jì)組織體系的思路，實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計(jì)人才到4個片區(qū)審計(jì)工作部工作，其中總審計(jì)師4人（副處級）、正科級審計(jì)員7人、副科級審計(jì)員13人；審計(jì)工作部中審計(jì)人員的工資、獎金、津貼、各項(xiàng)社會保險及發(fā)生的管理費(fèi)用由省公司指定單位代辦，費(fèi)用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計(jì)服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計(jì)人員的辛勤努力，內(nèi)部審計(jì)組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計(jì)開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

為使審計(jì)人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計(jì)項(xiàng)目時組成審計(jì)組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)會審計(jì)；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公司、省審計(jì)廳、華東審計(jì)部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有所提高，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計(jì)處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計(jì)直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計(jì)工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計(jì)工作部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計(jì)信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實(shí)際開展了審計(jì)質(zhì)量控制活動，并建立了審計(jì)成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計(jì)監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計(jì)監(jiān)督體系。提升了審計(jì)監(jiān)督的功能，圍繞“三項(xiàng)目標(biāo)”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計(jì)、制度審計(jì)、效益審計(jì)），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計(jì)部、片區(qū)審計(jì)工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計(jì)工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計(jì)組織形式，加大了審計(jì)監(jiān)督的力度，提高了審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）在審計(jì)項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計(jì)實(shí)踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計(jì)骨干，最大限度地調(diào)動審計(jì)人員的潛能，給審計(jì)人員提供一個充分展示自我價值的機(jī)會，根據(jù)省公司審計(jì)體制改革的基本思路，對綜合性審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目逐步實(shí)行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施對象的做法，引入項(xiàng)目競爭機(jī)制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

審計(jì)部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行公開招標(biāo)，在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計(jì)工作實(shí)施方案，選擇最佳的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從而推動審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

三、幾點(diǎn)體會

一是審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。廣大審計(jì)干部認(rèn)識到，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計(jì)工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點(diǎn)放在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；審計(jì)干部還在審計(jì)實(shí)踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識到“正人先要正已”，按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，并不斷在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進(jìn)的措施，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的不斷提高，為開展各項(xiàng)審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計(jì)職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實(shí)處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計(jì)人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)委員會；有80％的基層單位實(shí)施了審計(jì)向職代會報(bào)告制度。所有這些，對審計(jì)職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計(jì)組織體系的建立健全是審計(jì)工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時借助片區(qū)審計(jì)、社會審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計(jì)工作的開展提供了保障。

四是審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動力。審計(jì)人員認(rèn)識到審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開始，因此審計(jì)不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計(jì)處理意見和決定，建立審計(jì)意見執(zhí)行情況臺賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)；對審計(jì)委員會決定的落實(shí)情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計(jì)部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評比中，審計(jì)占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高，成為推動審計(jì)工作不斷發(fā)展的動力。

篇4

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

大家好！

我是***，2019年5月到公司工作的，現(xiàn)主持風(fēng)險控制部工作?，F(xiàn)將2019年本人思想、工作、廉政情況作以述職，不當(dāng)之處，請各位批評指正。

一、主要工作情況

1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)

通過參加集團(tuán)、公司組織的“不忘初心牢記使命”、“轉(zhuǎn)作風(fēng)、提干勁、創(chuàng)實(shí)績、贏尊嚴(yán)”、“學(xué)寄語、展抱負(fù)、創(chuàng)輝煌”、黨史答題等主要活動，進(jìn)一步增強(qiáng)了政治敏感性。

我要做一位不忘初心、牢記使命的合格管理者。只有堅(jiān)定理想信念，才能不忘初心、牢記使命。只有努力學(xué)習(xí)，才能堅(jiān)定理想信念，不忘初心、牢記使命。結(jié)合自己的工作，我應(yīng)該撲下身子，踏實(shí)工作，一步一個腳印向著美好未來和最高理想前進(jìn)。

2.積極參與集團(tuán)、中華事業(yè)部財(cái)審工作

我參與集團(tuán)、事業(yè)部組織的審計(jì)項(xiàng)目，對1家企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，11家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)督導(dǎo)考評。通過現(xiàn)場人員訪談、資料審閱、實(shí)物抽盤、業(yè)務(wù)考試等方式，重點(diǎn)督導(dǎo)各企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、資金管理、資產(chǎn)管理、收入成本費(fèi)用管理、內(nèi)部及風(fēng)險管理等內(nèi)容，在督導(dǎo)考評期間保持獨(dú)立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為，廉潔自律，敢于擔(dān)當(dāng)，起到了引領(lǐng)作用。

3.多區(qū)域交流，做好持續(xù)開展內(nèi)部控制管理工作

在****：提出將持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制體系和紀(jì)檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展“推進(jìn)年”活動、基礎(chǔ)管理達(dá)標(biāo)、提升執(zhí)行力緊密結(jié)合起來，做到“三個強(qiáng)化一個服務(wù)”，即強(qiáng)化思想認(rèn)識、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化緊密融入、服務(wù)部門，共同進(jìn)步。

在赤峰地區(qū)：主動與赤峰地區(qū)企業(yè)進(jìn)行交流，接待阿爾哈達(dá)、紅嶺礦業(yè)內(nèi)控工作人員，進(jìn)行現(xiàn)場交流，分享內(nèi)部控制編制及管理中發(fā)現(xiàn)的新問題、反饋新意見，有效推進(jìn)了赤峰地區(qū)各單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

在海南山金:我代表督導(dǎo)小組進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)交流：重溫集團(tuán)創(chuàng)建內(nèi)控“示范企業(yè)”引領(lǐng)內(nèi)控管理再提升經(jīng)驗(yàn)交流觀摩會現(xiàn)場情況及領(lǐng)導(dǎo)講話，介紹焦家“1536”全過程內(nèi)控管理體系內(nèi)容和負(fù)面清單管理制度，結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)就內(nèi)部控制體系概述和如何建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制體系建設(shè)、手冊修訂工作進(jìn)行講解，分享焦家金礦制度建設(shè)等經(jīng)典案例，切實(shí)推動各企業(yè)間內(nèi)部控制管理水平的全面提升，也積累了內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，有效指導(dǎo)公司具體工作。

4.多方位入手，自主創(chuàng)新開展工作，編制修訂操作手冊

為規(guī)范內(nèi)部控制手冊的修訂工作，我通過認(rèn)真研究、經(jīng)驗(yàn)積累，自主編制了《修訂操作手冊》，該手冊從整體要求、流程說明、關(guān)鍵控制文檔、流程圖編制標(biāo)準(zhǔn)、流程圖繪制標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)指引等方面提出31項(xiàng)修訂原則，以指導(dǎo)內(nèi)部控制手冊的修訂，此項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)集團(tuán)《內(nèi)控簡報(bào)》第一期。

5.秉承服務(wù)部門共同進(jìn)步的工作原則，深入基層一線部門，針對工作存在問題進(jìn)行交流，幫助找出解決問題的方法和思路。2019年我組織招投標(biāo)管理流程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、合同管理、財(cái)務(wù)督導(dǎo)、內(nèi)控風(fēng)險管理培訓(xùn)交流12次，137人參加，有效提高關(guān)鍵崗位的風(fēng)險能力和業(yè)務(wù)水平。

6.將“清”“實(shí)”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計(jì)工作的全過程

認(rèn)真貫徹落實(shí)公司黨委的部署，把“清”“實(shí)”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計(jì)工作的全過程，通過增強(qiáng)學(xué)習(xí)力，在能力提升中筑基礎(chǔ)；增強(qiáng)執(zhí)行力，在工作實(shí)績中抓落實(shí)；增強(qiáng)廉潔力，在審計(jì)紀(jì)律中樹品德；轉(zhuǎn)變作風(fēng)，在工作創(chuàng)新中展形象等方式努力打造一支忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。

二、廉潔從業(yè)情況

自主持部門工作以來，我堅(jiān)持公道正派，心胸坦蕩做人原則，沒有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政規(guī)定行為。我從思想上筑牢廉政防線，從行動上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律，遵守各項(xiàng)制度，將廉政廉潔審計(jì)制度落實(shí)到審計(jì)全過程，堅(jiān)決做到依法審計(jì)、依規(guī)審計(jì)、廉潔審計(jì)、文明審計(jì)，更好地發(fā)揮審計(jì)在管理體系中的重要作用。

三、存在不足

2019年，風(fēng)險控制部在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，合同管理、風(fēng)險內(nèi)控管理、內(nèi)部審計(jì)方面雖然取得了一定的成績，通過我和我?guī)ьI(lǐng)的團(tuán)隊(duì)的努力發(fā)生著變化，但還是存在一些差距和不足問題，一是工程項(xiàng)目管理知識匱乏，不能有效指導(dǎo)相關(guān)工作，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì);二是參加事業(yè)部財(cái)務(wù)督導(dǎo)活動占據(jù)工作時間較多，未能有效加快各項(xiàng)管理工作；三是對審計(jì)成果的運(yùn)用、審計(jì)信息的披露方面做得不夠，整改力度不夠，還需加強(qiáng)。

四、下年工作打算

1.提高站位，主動作為，積極探索符合冶煉行業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)模式，學(xué)習(xí)、分析、提煉集團(tuán)、事業(yè)部審計(jì)經(jīng)典案例，找出適合企業(yè)的做法，優(yōu)化后推廣。

2.找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，查找內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行缺陷，強(qiáng)化評價的有效性；計(jì)劃建立內(nèi)控執(zhí)行情況考核制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查，強(qiáng)化落實(shí)整改。

3.加大原材料、銷售結(jié)算的專項(xiàng)審計(jì)力度；組織開展各項(xiàng)培訓(xùn)，促進(jìn)公司整體管理水平提升；加強(qiáng)合同管理審查及合同執(zhí)行管理力度。

4.計(jì)劃開展14大類85次專項(xiàng)審計(jì)，主要為大額資金、合同執(zhí)行、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、原材料采購、廢舊物資銷售、固定資產(chǎn)投資等。

篇5

近日，**縣審計(jì)局緊盯創(chuàng)建模范機(jī)關(guān)工作目標(biāo)任務(wù)，以“五個堅(jiān)持”為切入點(diǎn)，切實(shí)打牢學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，全力推進(jìn)開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”創(chuàng)建模范機(jī)關(guān)工作出實(shí)效。

一是堅(jiān)持以上率下“集中學(xué)”。堅(jiān)持局黨組會議第一議題政治學(xué)習(xí)制度，每次召開黨組會議集中學(xué)習(xí)指定學(xué)習(xí)篇目，不斷提升政治站位，切實(shí)做到常態(tài)化堅(jiān)持、制度化執(zhí)行，并按照學(xué)習(xí)計(jì)劃堅(jiān)持每周學(xué)習(xí)規(guī)定學(xué)習(xí)篇目，真正推動學(xué)習(xí)內(nèi)容入腦入心。

二是堅(jiān)持創(chuàng)新方式“重點(diǎn)學(xué)”。積極創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體，拓展學(xué)習(xí)方式，結(jié)合學(xué)習(xí)篇目內(nèi)容，規(guī)定學(xué)習(xí)重點(diǎn)，印發(fā)了《**縣審計(jì)局干部職工應(yīng)知應(yīng)會知識手冊》。同時，不定期組織開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”創(chuàng)建模范機(jī)關(guān)知識專題測試，以重點(diǎn)突出、形式靈活的方式充分調(diào)動全體干部職工的學(xué)習(xí)積極性，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。

三是堅(jiān)持交流溝通“互相學(xué)”。自活動開展以來，堅(jiān)持每月定期以黨小組為單位召開學(xué)習(xí)體會交流會，組織全體干部職工結(jié)合已學(xué)篇目和工作情況，撰寫心得體會，交流學(xué)習(xí)感悟，進(jìn)一步增強(qiáng)開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”的思想自覺和行動自覺。

篇6

1.1設(shè)計(jì)、采購、施工付款方式的變化有利于資金控制付款方式變化得以實(shí)現(xiàn)源自建設(shè)行業(yè)人力資源市場、制造業(yè)行業(yè)情況以及建材市場的價格影響。1）設(shè)計(jì)類付款設(shè)計(jì)合同預(yù)付款10%，進(jìn)度款采用節(jié)點(diǎn)付款方式，并預(yù)留設(shè)計(jì)費(fèi)的30%約束設(shè)計(jì)院在滿足生產(chǎn)線性能前提下優(yōu)化設(shè)計(jì)，此款項(xiàng)等轉(zhuǎn)資完成后支付，質(zhì)保金10%。2)采購類付款（1）設(shè)備類關(guān)鍵設(shè)備預(yù)付款20%、貨到驗(yàn)收合格后支付30%、安裝調(diào)試運(yùn)行3個月付20%、設(shè)備運(yùn)行6個月付20%、質(zhì)保金10%；通用設(shè)備無預(yù)付款，一般貨到付款50%，設(shè)備運(yùn)行6個月付40%，10%質(zhì)保金一年后付清。（2）材料類鋼材款到發(fā)貨，通用材料無預(yù)付款，一般是貨到付款50%。(3)針對不同設(shè)備或材料靈活調(diào)整付款方式,有利于合理避免采購風(fēng)險。3)施工類付款(1)施工無預(yù)付款，進(jìn)度款由原來月度報(bào)量的70%調(diào)整為節(jié)點(diǎn)控制付款方式，并根據(jù)節(jié)點(diǎn)的里程碑程度劃定比例，節(jié)點(diǎn)付款量以審計(jì)確定量的70%為準(zhǔn)，剩余款項(xiàng)在審計(jì)完成視情分散付款，以此方式吸納施工組織能力強(qiáng)且有資金實(shí)力強(qiáng)的隊(duì)伍施工；同時施工結(jié)束外審不出原則不再支付工程款。(2)前期拆遷改造項(xiàng)目無預(yù)付款、無進(jìn)度款，結(jié)算審定后付款至90%，留10%質(zhì)保金。

1.2施工招標(biāo)方式及合同價格體系的選用1）施工招標(biāo)方式為避免項(xiàng)目的三邊建設(shè)，施工招標(biāo)采用圖紙總價加后增（變更）讓利方式，要求子項(xiàng)施工圖至少到80%時進(jìn)行子項(xiàng)招標(biāo)，且施工前圖紙基本到全。此招標(biāo)方式在項(xiàng)目招標(biāo)完成項(xiàng)目投資基本確定，利于投資總額的控制，并規(guī)范了前期拆遷和大型項(xiàng)目施工招標(biāo)文件文本。2）合同價格體系本項(xiàng)目采用《山東省建筑工程消耗量定額》（2003年）定額，計(jì)價方式為圖紙總價加后增（變更）讓利。并以工程子項(xiàng)對應(yīng)的工程級別取費(fèi)，一是選用有相應(yīng)資質(zhì)的隊(duì)伍，二是不以中標(biāo)單位資質(zhì)高而取費(fèi)高。同時,探討了清單價適合于投資少的技改項(xiàng)目和維修項(xiàng)目。3）其他(1)實(shí)行審計(jì)前置方式，避免或減少節(jié)點(diǎn)工程量審核虛高帶來損失。(2)根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模確定材料供應(yīng)的有價供料或零售價供料。(3)工程技術(shù)人員編制材料計(jì)劃，工程結(jié)束材料無剩余對項(xiàng)目組織或?qū)I(yè)人員給予獎勵。

1.3材料代用、材料余量及材料利舊1)盡量利用項(xiàng)目余料和其他生產(chǎn)線閑置設(shè)備。2)以節(jié)約工程投資為材料代用的原則，不允許以大代小，可以在質(zhì)量與安全可靠的前提下以小代大。3)為保證電氣、流體材料無剩余量，原則以施工圖報(bào)計(jì)劃，必須以原理圖報(bào)計(jì)劃時按60%～70%量提報(bào)。

2設(shè)計(jì)及技術(shù)準(zhǔn)備

2.1完善設(shè)計(jì)合同文本，加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理組織編寫了總承包項(xiàng)目的招標(biāo)文件和合同文本、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同文本，非總承包項(xiàng)目子項(xiàng)的招標(biāo)文件和合同文本，在型材項(xiàng)目中公司首次采用設(shè)計(jì)招標(biāo)及簽訂設(shè)計(jì)技術(shù)協(xié)議，為設(shè)計(jì)方案優(yōu)化、有效控制設(shè)計(jì)進(jìn)度和設(shè)計(jì)質(zhì)量提供了可靠依據(jù)。

2.2技術(shù)準(zhǔn)備充分1)在設(shè)計(jì)招標(biāo)前與多家設(shè)計(jì)院進(jìn)行技術(shù)交流，并在交流基礎(chǔ)上結(jié)合公司情況、市場分析形成具有適宜公司的產(chǎn)品方案和產(chǎn)品大綱，并以此作為設(shè)計(jì)招標(biāo)的技術(shù)依據(jù)。2)加強(qiáng)技術(shù)交流與考察管理(1)技術(shù)交流設(shè)計(jì)合同簽訂后至初步設(shè)計(jì)審查前集中并有針對性地進(jìn)行技術(shù)交流，交流前將我方資料電子版?zhèn)髦翆Ψ讲⒔o其留出技術(shù)準(zhǔn)備時間，交流前組織專業(yè)組初定交流主題，且涉及的專業(yè)人員參加交流與學(xué)習(xí)，盡快了解和掌握型材知識，并編寫交流紀(jì)要，找出各廠家的優(yōu)劣勢，為設(shè)備招標(biāo)儲備邀請單位。(2)考察初步設(shè)計(jì)審查后針對前期技術(shù)交流和初步審查意見進(jìn)行有針對性的考察，編寫考察路線、考察方案，考察后提交考察報(bào)告，在考察交流基礎(chǔ)上對擬招標(biāo)邀請單位提出建議。

2.3初步設(shè)計(jì)審查初步設(shè)計(jì)審查前設(shè)計(jì)院先提供電子版由項(xiàng)目主管單位發(fā)至專業(yè)人員和職能部室，設(shè)計(jì)審查會參加人員有邀請的專家、公司各專業(yè)主任工程師、主管工程師、高工、安環(huán)部、生產(chǎn)部、保衛(wèi)部、房產(chǎn)公司等涉及部門參加，做到各專業(yè)得到全面審查，優(yōu)化設(shè)計(jì)、提出意見，最終形成會議紀(jì)要雙方執(zhí)行。

3招標(biāo)管理

3.1招標(biāo)準(zhǔn)備項(xiàng)目主管單位確定長線設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備明細(xì)，并在設(shè)計(jì)計(jì)劃中列明提前提供此類設(shè)備的技術(shù)規(guī)格書，要求規(guī)格書到后3天內(nèi)向物資采購部門提供擬招標(biāo)邀請單位聯(lián)絡(luò)函告知準(zhǔn)備招標(biāo)商務(wù)文件，一周內(nèi)向物資采購部門轉(zhuǎn)招標(biāo)技術(shù)文件，十天內(nèi)物資采購部門發(fā)出招標(biāo)文件。

3.2招標(biāo)文件的編制、修訂和定稿責(zé)任技術(shù)人員編制招標(biāo)技術(shù)附件，并以電子版轉(zhuǎn)所涉及的專業(yè)審核后匯總形成最終稿，紙質(zhì)版經(jīng)專業(yè)組長簽字、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)物資采購部門執(zhí)行。

3.3招投標(biāo)程序化管理1)標(biāo)書的發(fā)出為節(jié)省時間招標(biāo)文件原則上以電子版發(fā)出，一是有利于投標(biāo)文件的編制，二是節(jié)省時間。2)招標(biāo)用資料準(zhǔn)備項(xiàng)目主管單位編制一套完整的招標(biāo)所用資料，保證投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)的有序進(jìn)行，同時對于設(shè)備招標(biāo)及重要的施工招標(biāo)要求投標(biāo)單位提供投標(biāo)文件電子版。3)評標(biāo)機(jī)構(gòu)評委由技術(shù)評委、商務(wù)評委及監(jiān)督部門組成，技術(shù)評委由項(xiàng)目主管單位擬定、商務(wù)評委由物資采購部門擬定，法律事務(wù)人員有選擇地參與采購和施工招標(biāo)，監(jiān)督招標(biāo)過程是否規(guī)避相關(guān)法律風(fēng)險。

3.4招標(biāo)資料管理1)投標(biāo)文件正本留存歸檔，其他轉(zhuǎn)專業(yè)技術(shù)人員、預(yù)算科（或物價崗）、生產(chǎn)單位等，保證相關(guān)人員日后查找方便，招標(biāo)會結(jié)束資料齊全按歸檔要求整理招標(biāo)資料并具備歸檔條件。2)招標(biāo)資料由物資采購以部門歸檔，設(shè)計(jì)、施工類招標(biāo)資料由項(xiàng)目主管單位歸檔。

4設(shè)備管理

1)原公司的項(xiàng)目設(shè)備采購與管理為同一部門，溝通與聯(lián)絡(luò)較方便。公司為加強(qiáng)采購管理，將設(shè)備采購與設(shè)備實(shí)物管理分兩個部門管理，項(xiàng)目主管單位編制了設(shè)備采購與實(shí)物管理為不同部門管理模式下的設(shè)備管理辦法，加強(qiáng)設(shè)備一生管理中前期管理，理順設(shè)備采購與管理為兩個部門情況下設(shè)備前期管理程序，提高設(shè)備管理效率。2)項(xiàng)目主管單位在技術(shù)交流或考察的基礎(chǔ)上編制擬招標(biāo)邀請單位并轉(zhuǎn)物資采購部門補(bǔ)充，如有新戶引進(jìn)走推薦程序，誰推薦誰辦理新戶入信息庫手續(xù)。3)設(shè)備采購資料到后專業(yè)技術(shù)人員落實(shí)技術(shù)參數(shù)量的準(zhǔn)確性，一周內(nèi)編制完采購計(jì)劃和招標(biāo)文件技術(shù)附件轉(zhuǎn)物資采購部門進(jìn)行招標(biāo)，采購計(jì)劃分設(shè)備采購計(jì)劃和材料采購計(jì)劃，便于區(qū)分設(shè)備或材料走向的不同。4)設(shè)備技術(shù)協(xié)議、合同的簽訂：項(xiàng)目主管單位劃分哪類設(shè)備需附技術(shù)協(xié)議并要求對技術(shù)協(xié)議進(jìn)行詳細(xì)科學(xué)的技術(shù)要約，技術(shù)協(xié)議由專業(yè)組長、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)物資采購部門。5)設(shè)備實(shí)物管理：設(shè)備實(shí)物管理由項(xiàng)目主管單位完成，從設(shè)備開箱驗(yàn)收組織與轉(zhuǎn)交、磅單的收集、設(shè)備隨機(jī)資料的歸檔等環(huán)節(jié)細(xì)化設(shè)備實(shí)物管理。6)為加強(qiáng)設(shè)備固定資產(chǎn)管理，編制了設(shè)備與材料的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并要求在設(shè)備采購單中注明按國標(biāo)、品牌還是技術(shù)協(xié)議要約技術(shù)要求。

5工程考核

5.1內(nèi)部考核1)對工程技術(shù)人員的要求：工作的落實(shí)解決要貼近一線、貼近職工、貼近問題，得出的結(jié)論才能符合實(shí)際，要積極主動，時間觀念要強(qiáng)，做一個合格的項(xiàng)目管理人員。技術(shù)人員必須有一個好的品德，維護(hù)企業(yè)利益，加強(qiáng)責(zé)任感。2)從技術(shù)準(zhǔn)備，招標(biāo)管理，質(zhì)量、進(jìn)度、安全、投資管理與控制，物資管理，合同管理，經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)目標(biāo)，創(chuàng)新管理，資料歸檔，項(xiàng)目評價及工程考核等方面規(guī)范了項(xiàng)目內(nèi)部考核標(biāo)準(zhǔn)。3)制定項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，拋開以往項(xiàng)目責(zé)任制的模式，從項(xiàng)目全程管理涉及到的內(nèi)容細(xì)化考核，主要包括：技術(shù)準(zhǔn)備（方案論證、考察與交流、設(shè)計(jì)審查、資料互提），招標(biāo)（招標(biāo)組織、技術(shù)服務(wù)類招標(biāo)、施工招標(biāo)、采購招標(biāo)、議標(biāo)），合同管理（合同簽訂、合同傳遞管理、合同臺賬管理、合同分類管理、合同考核），施工準(zhǔn)備（拆遷與三通一平、施工方案、人員落實(shí)、機(jī)具進(jìn)場），工期管理（總體計(jì)劃管理、月度計(jì)劃（節(jié)點(diǎn)）、分項(xiàng)計(jì)劃和專項(xiàng)計(jì)劃控制、節(jié)點(diǎn)工期的符合性、計(jì)劃偏離的調(diào)整），質(zhì)量管理（質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)、技術(shù)交底、質(zhì)量追溯、質(zhì)量異議落實(shí)），安全管理（安全管理、安全方案、安全交底、現(xiàn)場安全、安全事故管理），物資管理（設(shè)備管理、材料管理），調(diào)試與竣工驗(yàn)收（單機(jī)試車、聯(lián)運(yùn)試車、竣工驗(yàn)收），投資控制（采購計(jì)劃管理、項(xiàng)目實(shí)施過程控制、投資分析），資料管理（文件管理、過程資料管理、資料歸檔），工程考核、項(xiàng)目評價等內(nèi)容。內(nèi)部考核針對性性強(qiáng)，便于操作。

5.2外部考核以往工程合同考核條款較粗，操作性、針對性不強(qiáng)，對工期、質(zhì)量、安全約束欠具體?，F(xiàn)站在考核角度，規(guī)范了對設(shè)計(jì)、采購、施工的針對性考核，并作為合同專用條款，使其具有法律效力。1)設(shè)計(jì)考核內(nèi)容包括設(shè)計(jì)周期、設(shè)計(jì)質(zhì)量、圖紙供應(yīng)、資料互提、設(shè)計(jì)變更等。2）采購考核包括采購周期、采購質(zhì)量、供貨周期、供貨完整性、隨機(jī)資料等。3)施工包括施工組織設(shè)計(jì)、施工人員協(xié)調(diào)、施工周期、節(jié)點(diǎn)控制、質(zhì)量控制、安全文明施工、系統(tǒng)調(diào)試與竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目評價、運(yùn)行評價（含質(zhì)保期評價）、投資控制、付款控制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資料歸檔、農(nóng)民工使用與工資糾紛等問題的考核。

6創(chuàng)新管理

6.1創(chuàng)新收入為收入增加來源之一工程建設(shè)項(xiàng)目不再單列工程獎，增加收入部分來源于創(chuàng)新獎（含方案優(yōu)化、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新及工程利舊）。項(xiàng)目主管單位組織積極創(chuàng)新，引導(dǎo)管理技術(shù)人員開拓思路、方案優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化，并積極利舊。

6.2創(chuàng)新要求1)自主創(chuàng)新，創(chuàng)新前提是有價值的創(chuàng)新，創(chuàng)新項(xiàng)目立項(xiàng)要準(zhǔn)確，理由要充分并經(jīng)得起推敲。2)創(chuàng)新點(diǎn)是創(chuàng)新項(xiàng)目的核心，無論是管理創(chuàng)新還是技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)新點(diǎn)要起到項(xiàng)目亮點(diǎn)的作用。3)項(xiàng)目創(chuàng)新效益計(jì)算要經(jīng)得起推敲，工程期間的創(chuàng)新大多數(shù)為計(jì)算一次性投資或效益，但經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等長期效益要經(jīng)過系統(tǒng)運(yùn)行驗(yàn)證，此計(jì)算必須實(shí)事求是。4)驗(yàn)證條件要明確、唯一并可驗(yàn)證，要求項(xiàng)目中列出驗(yàn)證條件。

7項(xiàng)目評價

項(xiàng)目后評價中消化和吸收各專業(yè)、各部門提供的資料，站在全面評價項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)上避免項(xiàng)目評價的一般性評價及格式，而是總結(jié)、歸納各類問題，主要包括:工程概述、組織機(jī)構(gòu)、招標(biāo)采購、工程設(shè)計(jì)、施工組織、物資供應(yīng)、工程工期、工程質(zhì)量、安環(huán)消防、工程監(jiān)理、工程投資、工程審計(jì)、技術(shù)特點(diǎn)和性能指標(biāo)、系統(tǒng)問題、工程考核、合同執(zhí)行評價、施工單位評價、供貨單位評價、內(nèi)部人員評價[3]。在項(xiàng)目中將進(jìn)一步探求項(xiàng)目評價的模式，一要體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施的紀(jì)實(shí)性;二要體現(xiàn)項(xiàng)目完工后確實(shí)有大量可借鑒的做法;三是體現(xiàn)暴露問題解決問題，特別是工程中未遇到過的特殊問題的處理經(jīng)驗(yàn)。

8建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理

篇7

審計(jì)成果的外在表現(xiàn)形式主要有:審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書、審計(jì)移送處理書等法律文書;向上級審計(jì)機(jī)關(guān)和本級人民政府報(bào)送的審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專報(bào)、審計(jì)信息以及依法向社會公布審計(jì)結(jié)果的書面材料,以及經(jīng)驗(yàn)交流材料和審計(jì)案例材料等。

審計(jì)署《2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》將審計(jì)成果的開發(fā)與利用作為規(guī)劃的重要內(nèi)容。如何開發(fā)與利用審計(jì)成果,已經(jīng)成為各級審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)注的共同課題。在因?qū)徲?jì)管理體制和審計(jì)經(jīng)費(fèi)受制于財(cái)政困難從而影響審計(jì)獨(dú)立性的根本問題不能解決,審計(jì)長效機(jī)制沒有真正建立的現(xiàn)有條件下,筆者認(rèn)為,審計(jì)成果開發(fā)利用的主要措施有以下一些:

一、推行審計(jì)結(jié)果公告,拓寬審計(jì)信息渠道

(一)推行重大案件查處的審計(jì)結(jié)果公告制度是審計(jì)成果利用的最有效途徑之一。

但在目前,審計(jì)公告制度在全國各級審計(jì)機(jī)關(guān)并未真正執(zhí)行,有的地方雖然公告了審計(jì)結(jié)果,但只是形式上的,是在真實(shí)的審計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上作了較多的粉飾,并沒有真正發(fā)揮審計(jì)公告的作用,審計(jì)成果的利用也大打折扣。主要原因是:我國行政型國家審計(jì)具有濃厚的政府內(nèi)部審計(jì)色彩,政府的某些行政活動有悖于法律,或存在短期行為,或區(qū)域利益、行政級次利益、部門單位利益沖突時,影響審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性。不少問題審計(jì)機(jī)關(guān)查出來了,但本級政府考慮到社會穩(wěn)定等因素以及政績和面子,不讓對外如實(shí)報(bào)告和公告,審計(jì)機(jī)關(guān)也怕引起不必要的麻煩。審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)結(jié)果公開要求還有差距。審計(jì)結(jié)果公開,增加了審計(jì)工作量和審計(jì)風(fēng)險。我國有關(guān)審計(jì)公告的法律法規(guī)還不健全,需要從以下幾方面完善:一是通過完善法律,在體制上解決國家審計(jì)的獨(dú)立性問題;二是將公告審計(jì)結(jié)果這個審計(jì)機(jī)關(guān)“法律權(quán)利”改為“法律義務(wù)”,將“可以”改為“應(yīng)當(dāng)”或者“必須”;三是處理好審計(jì)結(jié)果公告與保密法的銜接;四是明確審計(jì)公告是一種行政處罰;五是明確審計(jì)公告與審計(jì)對象的權(quán)利;六是通過完善審計(jì)法規(guī)和行政規(guī)章,明確規(guī)定幾個操作實(shí)務(wù)問題,如公告的內(nèi)容、公告的方式、公告的時間、公告的批準(zhǔn)程序等。

(二)加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè),拓寬審計(jì)信息傳播渠道,保證信息及時、準(zhǔn)確地傳輸?shù)绞褂谜呤种小?/p>

一是轉(zhuǎn)變觀念,提高認(rèn)識,正確處理保密與公開的關(guān)系。要進(jìn)一步解放思想,與時俱進(jìn),擺脫“保密”思想的束縛,只要是不涉及國家秘密和商業(yè)秘密的審計(jì)結(jié)果,大膽地公開,使政府和具有知情權(quán)的社會各界以及納稅人都能夠了解審計(jì)工作,了解被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)管理狀況,了解財(cái)政資金的結(jié)構(gòu)和去向,了解財(cái)政資金的使用效益,使政府行為真正“陽光”,促進(jìn)社會和諧。二是建立審計(jì)結(jié)果公告制度。推動審計(jì)成果流通的制度建設(shè),地方要向?qū)徲?jì)署學(xué)習(xí)建立審計(jì)結(jié)果公告制度,初期可以選擇試點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行結(jié)果公告,并逐步擴(kuò)大對外公告的數(shù)量和范圍,保障審計(jì)部門如實(shí)傳播審計(jì)信息。三是充分利用媒體,加大宣傳力度。利用各種媒體,廣泛宣傳審計(jì),比如說與報(bào)社聯(lián)合開辟審計(jì)視點(diǎn)專欄,隨時報(bào)道新型農(nóng)村合作醫(yī)療審計(jì)情況和相關(guān)政策,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計(jì)調(diào)查結(jié)果等信息深受老百姓的贊同。四是突破傳統(tǒng)觀點(diǎn),創(chuàng)新思維和理念,借助信息技術(shù)手段公開、透明披露審計(jì)成果,將會大大提高審計(jì)成果的利用率和利用效果,要以政務(wù)公開為契機(jī),充分利用政府內(nèi)網(wǎng)辦公系統(tǒng)公告審計(jì)結(jié)果,宣傳被審計(jì)單位好的管理方式、管理手段和內(nèi)部控制制度信息,使各被審計(jì)單位相互學(xué)習(xí),取長補(bǔ)短。五是創(chuàng)新審計(jì)成果的形式,使之更便于信息傳播,更便于社會接受和應(yīng)用。

二、開發(fā)提煉審計(jì)“精品”,提升審計(jì)成果可利用價值

提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,使之能夠接受審計(jì)結(jié)果公告的檢驗(yàn)。審計(jì)質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作的全過程,要加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用,必須全面提升審計(jì)工作質(zhì)量。一要按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》的規(guī)定,做好審前調(diào)查、細(xì)化審計(jì)方案、嚴(yán)格履行審計(jì)程序,保證審計(jì)結(jié)果客觀、公正,一定要經(jīng)得起有關(guān)各方的質(zhì)疑。二要加強(qiáng)“審計(jì)產(chǎn)品”應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。在制定審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案時,就要基本明確將來審計(jì)結(jié)束后要形成哪些“審計(jì)產(chǎn)品”,解決哪些問題。在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時,要基本清楚將來審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定如何應(yīng)用,審計(jì)結(jié)果是否公開,運(yùn)用哪種“宣傳載體”進(jìn)行宣傳。安排工作要著眼宏觀,服務(wù)大局,從滿足領(lǐng)導(dǎo)管理決策的需求出發(fā),對查實(shí)的問題進(jìn)行定性、定量分析,從體制、機(jī)制的高度上提出解決和預(yù)防問題的辦法,形成有較高價值的審計(jì)成果。把審計(jì)的成果變成政府的決策行為,促進(jìn)政府以及有關(guān)部門改善管理,修改完善有關(guān)政策法規(guī),規(guī)范經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。三要建立審計(jì)結(jié)果綜合分析制度。建立健全分解審計(jì)成果整合任務(wù)、落實(shí)責(zé)任的工作機(jī)制。根據(jù)職責(zé)分工,確定責(zé)任部門和協(xié)作部門,明確各部門職責(zé),通過多部門分工協(xié)作,對同類項(xiàng)目、同步項(xiàng)目和某一時間段項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行橫向和縱向多角度的整合、分析和提煉,能夠提出被審計(jì)單位完善管理制度,提高經(jīng)濟(jì)效益提出的意見和建議,能夠滿足被審計(jì)單位的需求。

三、建立成果利用長效機(jī)制,督促整改落實(shí)要到位

加強(qiáng)審計(jì)成果利用,強(qiáng)化審計(jì)效果,促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化,使之為構(gòu)建強(qiáng)有力的內(nèi)控制約機(jī)制和風(fēng)險管理機(jī)制服務(wù),既需要有相關(guān)制度與之配套,又需各方緊密協(xié)作。

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)處理問題要動真格。

促進(jìn)審計(jì)問題的整改,是強(qiáng)化審計(jì)效果的有效途徑。對問題的整改過程,其實(shí)是一個加強(qiáng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)并伴隨著對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的過程。對已發(fā)現(xiàn)的問題要客觀、公正處理,只有這樣,才能維護(hù)制度的嚴(yán)肅性,保證政令暢通,進(jìn)而促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展。否則,審計(jì)工作將會失去意義,審計(jì)效果也將無從談起。

(二)相關(guān)職能部門要通力合作。

目前審計(jì)范圍已涉及經(jīng)濟(jì)社會的方方面面。要搞好審計(jì)工作,單憑一個審計(jì)機(jī)關(guān)、若干審計(jì)人員單槍匹馬孤軍作戰(zhàn)顯然是不行的,這不是一個人的戰(zhàn)役,審計(jì)機(jī)關(guān)打雷,被審計(jì)單位不下雨更無效果。為增強(qiáng)審計(jì)工作的有效性,需要各職能部門,特別是各業(yè)務(wù)部門多層次、多途徑、多角度、全方位的通力合作才能奏效。

四、加大審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)力度,開展案例教學(xué),轉(zhuǎn)化利用審計(jì)成果

(一)加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)人、法、技建設(shè),提高審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)人員開發(fā)與利用審計(jì)成果的能力,保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)機(jī)關(guān)要充分重視對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,要按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所配套的新知識和新技能的要求,通過采取召開相關(guān)研討會、經(jīng)驗(yàn)交流會等靈活多樣的培訓(xùn)方式,實(shí)施人力資源開發(fā)戰(zhàn)略,持續(xù)地進(jìn)行專業(yè)技能和職業(yè)道德方面的培訓(xùn),促進(jìn)審計(jì)人員理論和業(yè)務(wù)水平的提高,努力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)干部的綜合素質(zhì),為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果質(zhì)量,促進(jìn)審計(jì)成果的充分運(yùn)用做出應(yīng)有的努力。

(二)加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用,是提高審計(jì)效率和審計(jì)成果利用的重要途徑。目前,審計(jì)成果在內(nèi)部運(yùn)用上表現(xiàn)的極其不足,因此應(yīng)當(dāng):

一是審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后對工作方法、工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)和提煉,探求審計(jì)工作規(guī)律,相互借鑒,成果共享,縮短和減少摸索過程,提高審計(jì)效率。

二是通過建立機(jī)制,加強(qiáng)上下級審計(jì)機(jī)關(guān)之間、局內(nèi)各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào),進(jìn)行信息交流和資源共享,同時便于上級審計(jì)機(jī)關(guān)和同級領(lǐng)導(dǎo)檢查監(jiān)督審計(jì)成果利用情況。

篇8

目前在高?；üこ虒徲?jì)中普遍存在一些問題制約著審計(jì)實(shí)踐工作的開展和有效實(shí)施，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、審計(jì)人員配備不足，素質(zhì)參差不齊當(dāng)前高校中普遍存在內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全，人員缺少現(xiàn)象。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上．部分高校將審計(jì)、紀(jì)檢及監(jiān)察合在一起辦公，由1到2名工作人員負(fù)責(zé)審計(jì)工作。由于對審計(jì)工作認(rèn)識的不足，有的高校在配置審計(jì)人員時沒有進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，把審計(jì)部門作為安置閑人的地方，由于機(jī)構(gòu)的不健全及缺乏專業(yè)審計(jì)人員等原因，當(dāng)前高校內(nèi)審工作的主要內(nèi)容往往限于對完工后的工程進(jìn)行決算審計(jì)，這種事后的決算審計(jì)無法對基建工程進(jìn)行全過程的監(jiān)督，導(dǎo)致在工程建設(shè)過程中存在的問題無法及時發(fā)現(xiàn)，從而失去了監(jiān)督作用。

(二)審計(jì)制度不健全，內(nèi)控制度不完善許多高校雖然已經(jīng)開展了跟蹤審計(jì)工作，但在實(shí)踐中尚未形成了一套審計(jì)操作流程和規(guī)范，很多高校內(nèi)審人員隊(duì)伍中缺乏專業(yè)審計(jì)人才，平時忙于應(yīng)付日常工作，還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升，沒有建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，基建內(nèi)控制度不完善。

(三)基建工程審計(jì)實(shí)務(wù)中的漏洞基建工程審計(jì)涉及面較廣，一些審計(jì)實(shí)務(wù)中正常存在以下幾個方面的問題：

(1)招標(biāo)文件不嚴(yán)密、無審查。招標(biāo)文件是投標(biāo)單位編制投標(biāo)文件的依據(jù)，也是學(xué)校與將來中標(biāo)單位簽訂工程承包合同的基礎(chǔ)。招標(biāo)文件中提出的各項(xiàng)要求，對招標(biāo)工作乃至承發(fā)包雙方都有約束力。招標(biāo)文件制訂的質(zhì)量好壞將直接影響到基本建設(shè)工程最終造價的高低，以及是否會在決算價款時因條款規(guī)定的不明確而與承包單位發(fā)生糾紛。如工程量變更的計(jì)算口徑問題及所引起的措施費(fèi)、稅金的計(jì)算問題，工程款的支付方式、詳細(xì)的違約賠償?shù)仍谡袠?biāo)文件中的不明確，這些都會給學(xué)校帶來損失。

(2)合同協(xié)議簽訂不規(guī)范。存在的問題主要有：一是在合同的形式上．部分合同沒有加蓋公章，多數(shù)合同加蓋的是內(nèi)部職能部門對外沒有法律效力的公章，這種不具有法人資格簽訂的合同屬于無效合同，不受國家法律的保護(hù)。二是合同內(nèi)容上，許多條款不符合當(dāng)事人地位平等原則。三是與工程結(jié)算直接相關(guān)的條款．如價款結(jié)算和調(diào)整辦法、風(fēng)險分擔(dān)的劃分等條款內(nèi)容不全面、不準(zhǔn)確，含糊不清。從而給對方留下缺口。四是支付工程進(jìn)度款的條款規(guī)定的比例太高，有的甚至達(dá)到工程造價的95％。造成許多工程竣工驗(yàn)收后，施工單位不來結(jié)算工程款，從而形成許多掛賬工程。

(3)簽證不規(guī)范、無審簽。設(shè)計(jì)圖紙不規(guī)范以及其他各種原因，會引起施工中不可避免的變更。變更要求及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證。既要簽工程量的變化，又要簽工期的順延，同時還要有經(jīng)辦人簽名和主管部門蓋章才合法有效。而目前，主管基建工作的部門往往在組織施工過程中沒有按規(guī)范要求及時作好各種簽證，如變更簽證單既不是現(xiàn)場簽證，也沒有經(jīng)辦人簽字和蓋章，簽證的內(nèi)容和工程量含混不清。另外，在基建工程預(yù)結(jié)算審計(jì)中一些施工企業(yè)為獲取額外利潤，在編制預(yù)結(jié)算時，常常利用建設(shè)單位缺乏專業(yè)知識．常常采用弄虛作假、以少簽多、以劣簽優(yōu)、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等手段來提高工程造價，給學(xué)校造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。

(4)施工資料不全。在項(xiàng)目竣工決算的過程中，經(jīng)常會碰到該項(xiàng)目必備資料不全、沒有投標(biāo)答疑或沒有詢標(biāo)紀(jì)要；有的補(bǔ)簽聯(lián)系單；有的工程項(xiàng)目已經(jīng)交付使用多年，由于建設(shè)部門人員流動頻繁，事過境遷，無法再取得施工資料；有的施工隊(duì)有意拖結(jié)，或只將對施工方有利的資料提供審計(jì)，甚至提交假資料。使學(xué)校整個工程項(xiàng)目資料的收集、整理、歸檔及竣工質(zhì)量問題的日后維修都帶來了困難。

二、高?；▽徲?jì)工作的前提

(一)建立健全審計(jì)制度，使基建審計(jì)程序化、規(guī)范化、制度化學(xué)校決策層領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好審計(jì)工作的前提，學(xué)校制度的支持，是開展好基建跟蹤審計(jì)工作的保障。學(xué)校應(yīng)建立健全審計(jì)制度，制定審計(jì)實(shí)施辦法，把握好內(nèi)部審計(jì)的相對獨(dú)立性，建立一套完整的審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范。使高校審計(jì)工作走向程序化、規(guī)范化、制度化。

(二)加強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部管理是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)真正做好審計(jì)工作，必須加強(qiáng)基建審計(jì)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化自我監(jiān)督自我約束機(jī)制。凡列入學(xué)校預(yù)算的基建、維修工程預(yù)結(jié)算，必須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)后方能辦理工程預(yù)撥款或工程結(jié)算。切實(shí)落實(shí)工程項(xiàng)目結(jié)算預(yù)審、復(fù)審、主審制度，嚴(yán)格審計(jì)工作流程，提高工程預(yù)(結(jié))算審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保證工程質(zhì)量，控制工程造價，降低工程成本。

(三)合理調(diào)配人力資源是做好審計(jì)工作的保證高校基建工程審計(jì)涉及面廣，政策性和專業(yè)性強(qiáng)，審計(jì)人員不僅要具有精湛的專業(yè)技術(shù)和廣泛的業(yè)務(wù)知識面，同時要具備較好的協(xié)調(diào)溝通能力，及時掌握最新的方法和技術(shù)手段。目前高?；▽I(yè)審計(jì)人員明顯不足，現(xiàn)有審計(jì)人員大多缺乏專業(yè)技能，很難勝任審計(jì)工作。為緩解基建審計(jì)工作壓力，可以發(fā)揮學(xué)校優(yōu)勢，盡可能安排審計(jì)人員到校外交流學(xué)習(xí)，互相交流實(shí)踐中的工作經(jīng)驗(yàn)和方法。同時，請學(xué)校內(nèi)外有經(jīng)驗(yàn)的基建審計(jì)人員講課，盡快提高業(yè)務(wù)水平。

三、高校基建工程審計(jì)監(jiān)督的方法

針對高?；üこ虒徲?jì)中存在的有關(guān)問題，必須采取有效措施，加大高校基建審計(jì)力度，加強(qiáng)對基建工程的全程監(jiān)督，實(shí)施事先介入，全程跟蹤。重點(diǎn)加強(qiáng)對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項(xiàng)目、工程進(jìn)度、撥付款等要點(diǎn)進(jìn)行控制。從完善內(nèi)部控制機(jī)制人手，全方位全過程加強(qiáng)對工程價款、工程質(zhì)量的跟蹤監(jiān)督。

(一)做好項(xiàng)目開工前階段的審計(jì)工程開工前，審計(jì)組首先要對建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評價，對工程項(xiàng)目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)評價工程項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。審核項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。對工程設(shè)計(jì)概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。力求不漏項(xiàng)。不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”(即概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算)現(xiàn)象。其次對施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。加強(qiáng)招標(biāo)后對工程承包合同的審計(jì)。積極參與工程建設(shè)使用的主要材料的考察和合理定價，保證工程材料質(zhì)量，節(jié)約投資。

(二)做好施工過程中的跟蹤審計(jì)重點(diǎn)是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進(jìn)度款撥付及其變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。在基建工程跟蹤審計(jì)中，可通過拍照錄像，與工程建設(shè)管理部門一起勘察、記錄施工現(xiàn)場施工程前的狀況，配合管理部門參加施工中一些隱蔽工程和技術(shù)復(fù)核的檢查紀(jì)錄工作。材料價格確定要根據(jù)合同條款進(jìn)行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價，跟蹤審計(jì)

主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計(jì)作為基礎(chǔ)，則要對進(jìn)場材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。同時，要對市場進(jìn)行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購買，則要對材料購買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進(jìn)行監(jiān)督?，F(xiàn)場簽證對于工程造價的控制起著重要作用，對重要設(shè)計(jì)變更和簽證要進(jìn)行現(xiàn)場簽證，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場簽證流程。及時審查核對，充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)監(jiān)督和簽證職能，從源頭上控制工程造價。

(三)加強(qiáng)基建工程竣工審計(jì)，控制工程總造價基建項(xiàng)目竣工結(jié)算，確定基建工程的總造價，是審計(jì)的最后一個環(huán)節(jié)，即事后審計(jì)。必須遵循嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價、審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等工作，加強(qiáng)基建工程竣工審計(jì)，控制工程總造價，同時把好質(zhì)量關(guān)。

(1)認(rèn)真審核工程量。首先，依據(jù)施工方提供的工程竣工圖、合同、現(xiàn)場簽證等資料進(jìn)行核實(shí)計(jì)算，檢查工程數(shù)量是否按照各專業(yè)定額規(guī)定要求計(jì)算，有無多算、重算、冒算高套等；其次，審核工程量計(jì)算式時，應(yīng)注明每一項(xiàng)審核所依據(jù)的圖紙編號，審核過的工作量作好標(biāo)注；第三，注意計(jì)算方法是否統(tǒng)一、準(zhǔn)確，防止計(jì)算誤造成多計(jì)或少計(jì)。

(2)嚴(yán)格審核套用定額?；üこ填A(yù)算定額是確定工程造價及耗用材料的主要依據(jù)，施工單位往往在自身利益驅(qū)動下，本應(yīng)套用土建定額的卻套用市政府定額，屬修繕定額卻套用綜合定額，必須嚴(yán)格把關(guān)。審核套用定額時，必須首先確定該工程項(xiàng)目基建工程屬于修繕工程，還是市政工程，再確定使用何種定額。根據(jù)專業(yè)定額的特點(diǎn)和各冊使用范圍、使用界限的劃分，分清各項(xiàng)目的定額套用。

篇9

（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式提高了風(fēng)險管理的針對性和時效性在所開展的履職績效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中，全面引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，建立風(fēng)險量化評估方法體系。按照“風(fēng)險引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險”理念，開展風(fēng)險量化評估。同時將風(fēng)險評估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理運(yùn)用風(fēng)險矩陣圖確定風(fēng)險評估系數(shù)，準(zhǔn)確評估剩余風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險控制理論：剩余風(fēng)險的大小與部門對風(fēng)險的管理和控制有效性呈反向變動原理，確定被審計(jì)部門內(nèi)控機(jī)制的有效度。這些審計(jì)方法和審計(jì)理論的運(yùn)用，精確地對各業(yè)務(wù)風(fēng)險分布，尤其是潛在性風(fēng)險的分布進(jìn)行了量化標(biāo)識，為落實(shí)整改提供了更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。（二）風(fēng)險量化評估體系從宏觀、微觀兩個角度審慎全行工作中支采用定性定量評價法，運(yùn)用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評價支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標(biāo)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標(biāo)的績效評價指標(biāo)體系。按照經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)”的思路，在6大類指標(biāo)分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實(shí)率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標(biāo)，從具體業(yè)務(wù)開始全面進(jìn)行績效審計(jì)評價。這些指標(biāo)幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險點(diǎn)，量化的指標(biāo)體系對實(shí)施整改時確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性又保持風(fēng)險最小化提供了較為精準(zhǔn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。（三）問卷調(diào)查、約見座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開辟了道路在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計(jì)對象的磋商交流，通過問卷調(diào)查、約見談話等人對人、面對面的方式深入了解被審計(jì)部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計(jì)部門的角度分析該部門的風(fēng)險分布及為何會分布在這些點(diǎn)上，最大化反映實(shí)情。我們堅(jiān)決摒棄過去“審計(jì)者”與“被審計(jì)者”的關(guān)系，樹立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對象進(jìn)行交流，讓被審計(jì)部門認(rèn)識到我們的審計(jì)目的在于推動和幫助，讓他們真正認(rèn)識、承認(rèn)、重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。在整改開展前，我們集中召開會議，進(jìn)行細(xì)致的磋商交流，共同研討審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，這樣的磋商交流機(jī)制強(qiáng)化了被審計(jì)部門對平時不注重的細(xì)小問題和隱性風(fēng)險的重視，有利于樹立在整改過程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實(shí)整改的執(zhí)行力。

二、評估整改實(shí)效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運(yùn)用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進(jìn)步的心愿還未得以實(shí)現(xiàn)。（一）務(wù)實(shí)效果不明顯轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際推動力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改疏于強(qiáng)調(diào)和重視，甚至存在審計(jì)的結(jié)果難以整改、無法整改的問題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進(jìn)全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項(xiàng)目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項(xiàng)目方案、審計(jì)方法和審計(jì)程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計(jì)后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計(jì)對象發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)制度進(jìn)行整改，卻對整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實(shí)實(shí)情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計(jì)一點(diǎn)，整改帶動一片”的初衷。（三）內(nèi)審人員理念單一內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時候，幾乎把全部的重點(diǎn)放在了撰寫審計(jì)報(bào)告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對于項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題缺乏深度分析和評估，而在整改報(bào)告中對問題的整改要求和整改意見也疏于強(qiáng)調(diào)和突出。審計(jì)人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項(xiàng)目、撰寫優(yōu)質(zhì)報(bào)告、深化理論成果上，沒有樹立對后續(xù)整改工作進(jìn)行跟進(jìn)、評估、監(jiān)測的意識。理念上缺乏對經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)“思路的務(wù)實(shí)性認(rèn)識。

三、推進(jìn)轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

篇10

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，認(rèn)真總結(jié)回顧審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年的成果，以“再認(rèn)識審計(jì)、再發(fā)展審計(jì)、再提升審計(jì)”為主題，通過大討論活動，進(jìn)一步破解審計(jì)工作難點(diǎn)、提升審計(jì)工作質(zhì)量、提高審計(jì)工作成效，推動審計(jì)進(jìn)一步發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，助推我市國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)和“兩區(qū)六城”建設(shè)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會和諧健康發(fā)展。

二、討論內(nèi)容

（一）開展集中調(diào)研討論活動。

以“改革試點(diǎn)背景下如何更好地發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，服務(wù)‘兩區(qū)六城’建設(shè)”為課題進(jìn)行討論研究。從改革試點(diǎn)中政府管理服務(wù)的新變化、改革試點(diǎn)工作對審計(jì)工作的新要求，結(jié)合審計(jì)發(fā)展的歷程、轉(zhuǎn)型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點(diǎn)等方面探索更好地提升審計(jì)圍繞中心、服務(wù)大局能力的思路與舉措，助推國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)工作順利開展。

（二）圍繞“五個加強(qiáng)”，開展“我為審計(jì)發(fā)展獻(xiàn)一策”活動。

主要圍繞以下五個方面，組織開展大討論活動，促進(jìn)審計(jì)干部進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識，推動審計(jì)工作績效更加提高。

1.加強(qiáng)質(zhì)量控制。探索建立全過程復(fù)核審理制度。根據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)制》的要求，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，建立從審計(jì)實(shí)施方案到審計(jì)工作底稿，再到審計(jì)報(bào)告的全過程復(fù)核審理制度，充分發(fā)揮復(fù)核審核作為審計(jì)機(jī)關(guān)的自我修復(fù)機(jī)制的作用。

2.加強(qiáng)整改督查。探索進(jìn)一步提高審計(jì)整改效率的措施與手段，落實(shí)好“審計(jì)工作開展到哪里，審計(jì)督查就延伸到哪里”，探索如何加強(qiáng)與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發(fā)揮部門聯(lián)動作用，推進(jìn)審計(jì)整改。

3.加強(qiáng)內(nèi)審工作。對鎮(zhèn)街、部門、國有企業(yè)等單位進(jìn)行分類別有重點(diǎn)地指導(dǎo)，探索通過如加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理、指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展等舉措，促進(jìn)進(jìn)一步提高內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)覆蓋率、提高內(nèi)審工作整體水平。

4.加強(qiáng)審計(jì)管理。從加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理、進(jìn)行審計(jì)資源整合、提升審計(jì)成效、完善審計(jì)績效等方面進(jìn)行討論與探索，創(chuàng)新審計(jì)思路方法，提升審計(jì)信息化水平，促進(jìn)進(jìn)一步提高審計(jì)工作績效。此外，開展創(chuàng)新績效審計(jì)報(bào)告、建立績效審計(jì)評價體系的探索。

5.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。以開展紀(jì)念審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年活動為契機(jī)，探索加強(qiáng)文化建設(shè)，倡導(dǎo)審計(jì)人員核心價值觀。同時，通過深入推進(jìn)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)、更好地發(fā)揮審計(jì)專業(yè)小組作用為抓手，探索進(jìn)一步提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時間安排為2月下旬開始，到4月底基本結(jié)束，為期兩個月，具體分四個階段進(jìn)行。

1.動員學(xué)習(xí)階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關(guān)事項(xiàng)。積極組織學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識，各科室（中心）要在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確今后發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，并確定1-2項(xiàng)創(chuàng)業(yè)或創(chuàng)新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調(diào)研階段（3月上旬至4月初）以深入推進(jìn)審計(jì)科學(xué)發(fā)展為中心，圍繞“加強(qiáng)質(zhì)量控制”“加強(qiáng)整改督查”“加強(qiáng)內(nèi)審工作”等主題，開展“我為審計(jì)發(fā)展獻(xiàn)一策”活動，每位審計(jì)干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時，圍繞“改革試點(diǎn)背景下如何更好地發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用”主題開展課題調(diào)研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調(diào)研報(bào)告，上報(bào)至市“兩創(chuàng)兩提”辦，參選全市“金點(diǎn)子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當(dāng)形式專題聽取各科室（中心）的調(diào)研成果匯報(bào)，通過集中討論交流，將具體調(diào)研成果轉(zhuǎn)化成具體的工作舉措，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)際各項(xiàng)工作的開展。

4.集中推進(jìn)階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進(jìn)行全面總結(jié)，在4月30日前將總結(jié)材料、調(diào)研成果上報(bào)市“兩創(chuàng)兩提”辦。大討論的各項(xiàng)成果，要通過形成長效機(jī)制、明確具體措施等手段，指導(dǎo)工作實(shí)踐，推動工作落實(shí)，攻克工作難點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)工作進(jìn)一步創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效。

四、工作要求

1.高度重視，精心組織。本次大討論活動是結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，對市委深入推進(jìn)“創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效”主題活動的具體貫徹落實(shí)，是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、破解工作難提、提升工作績效的一個良好契機(jī)，各科室（中心）必須高度重視，強(qiáng)抓落實(shí)，確保本次主題活動抓出實(shí)效。