一、財務會計內(nèi)控制度簡介

目前一般由兩大部分來組成企業(yè)單位的網(wǎng)絡化管理，第一部分為戰(zhàn)略資源管理以及財務狀況管理等，各個要素之間彼此相互獨立，各司其職，最后由企業(yè)的最高管理層統(tǒng)一管控，而在其中，財務會計組織是一個非常重要的組成結(jié)構，發(fā)揮著十分重要的作用。第二部分是由產(chǎn)品、區(qū)域不同的對象等構成的柔性立體網(wǎng)絡，會隨著對象的改變而做出相應的改變，而在這一部分中財務會計組織則是體現(xiàn)著它的評判作用，被用于評判業(yè)績等方面，而財務會計內(nèi)控制度在此組織中則處于核心位置。依據(jù)不同的市場情況和對象的特性，網(wǎng)絡化組織的技術部門會將不同程序和流程分配給各部門，而財務會計部門在其中管理著資金的運轉(zhuǎn)以及對財務會計的管理與控制等。

二、企業(yè)財務會計內(nèi)控制度中存在的問題

（一）體制不健全。當前，我國企業(yè)財務會計內(nèi)控制度在體制上還存在著一定的問題。在經(jīng)營管理中，企業(yè)往往只重視人員的數(shù)量，而對人員的管理水平不做重點要求，監(jiān)督制度不夠完善，導致員工工作效率低下。同時，由于一些會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)不高，職業(yè)道德以及專業(yè)技能等方面都存在或多或少的問題，導致財務會計內(nèi)控制度的優(yōu)勢和作用不能發(fā)揮出最佳效應。除此之外，在具體的操作過程中，由于管理制度不健全，致使企業(yè)在管理經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題不能夠及時地被發(fā)現(xiàn)，導致財務會計內(nèi)控制度只存在于表面，而不能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營做出正確合理的判斷。（二）沒有給予會計內(nèi)控以重視。目前，國內(nèi)很多企業(yè)并不特別重視財務會計內(nèi)控制度的建設，許多企業(yè)并不了解會計內(nèi)控制度能夠發(fā)揮的作用，以及可以可靠又準確地保護會計信息。由于企業(yè)領導不能充分地認識到會計內(nèi)控的作用，導致會計內(nèi)控制度在具體的操作過程中往往會遇到很多阻礙，內(nèi)控工作形同虛設或者不能起到實際的作用。（三）內(nèi)控制度不合理。每一個企業(yè)的發(fā)展需要與實際情況的不同，相關的會計內(nèi)控制度也會有一定的差異。有的企業(yè)在設計自身會計內(nèi)控制度的過程中，并沒有準確地認識到市場環(huán)境和自己的發(fā)展需要，而是盲目借鑒其他企業(yè)的制度，從而導致會計內(nèi)控制度不能與企業(yè)需求有效統(tǒng)一，造成財務會計內(nèi)控制度不僅沒有對企業(yè)的決策和管理起到幫助作用，甚至還對企業(yè)的發(fā)展造成了制約。（四）內(nèi)控制度缺乏人性化。設計財務會計內(nèi)控制度是為了發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的各種問題，這與其他管理制度有相同的本質(zhì)，但是在不同企業(yè)的不同發(fā)展過程中，隨實際情況也會出現(xiàn)變化，所以，要根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化及時進行合理的調(diào)整。

三、完善企業(yè)財務會計內(nèi)控制度的措施

（一）完善控制體系。完善控制制度是優(yōu)化企業(yè)財務管理控制體系的重要舉措。首先，要提高企業(yè)管理部門對于財務會計內(nèi)控管理的重視程度。領導層是一個企業(yè)發(fā)展的核心和關鍵，只有領導充分重視這一工作，落實財務管理制度，相關財務管理工作才能夠正常開展，因此提高管理層重視程度是完善制度體系的基礎和前提。其次，落實責任制度。提高管理層重視程度，制定規(guī)范是保證“有法可依”的前提，而落實責任制度則是為了更好地進行財務會計內(nèi)控工作。企業(yè)是由眾多員工共同組成的，只有每一名員工各司其職企業(yè)才能正常運行，因此企業(yè)財務會計內(nèi)控必須將責任落實到每一名員工以監(jiān)督其更好地工作。最后，要提前做好補救工作，提高企業(yè)財務內(nèi)控的科學性和合理性。（二）堅持以人為本。堅持以人為本是優(yōu)化企業(yè)財政內(nèi)控環(huán)境的核心理念，也是重要的實踐措施。第一，人是制度的落腳點。無論制度如何完善，體系如何合理，最終制度的落實都不可能離開人，因此堅持以人為本是確保企業(yè)財務會計控制工作正常開展的關鍵。第二，企業(yè)財務會計內(nèi)控制度并不是千篇一律的，而是要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展以及人員結(jié)構制定，因此人員本身就是制度制定的影響因素之一。第三，人員管理是企業(yè)管理的重要任務，通過人力優(yōu)化可以最大程度地實現(xiàn)企業(yè)管理控制的作用，提高企業(yè)效益。第四，堅持以人為本的內(nèi)涵在于與時俱進，對企業(yè)從業(yè)人員進行現(xiàn)代化管理?，F(xiàn)代化管理的關鍵在于完善員工管理制度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部員工之間的協(xié)同和配合，從而提高企業(yè)總體的管理效率和員工整體的工作效率。此外，還應制定員工輪換制度，形成員工之間互相學習、互相監(jiān)督的局面。第五，堅持以人為本能夠不斷提高企業(yè)相關工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和技能，從而實現(xiàn)人力資源的最優(yōu)化配置。（三）規(guī)范管理企業(yè)是典型的組織結(jié)構，作為一個組織，其重要的特點就。是所有組織成員具有共同的目標以及共同的行為規(guī)范，因此為了進一步落實企業(yè)財務會計內(nèi)控制度，企業(yè)必須不斷規(guī)范其內(nèi)控制度，從而實現(xiàn)企業(yè)財務會計內(nèi)控的目標。眾所周知，會計內(nèi)控制度是保證企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵，但是其只有落實到實際工作中才能發(fā)揮應有的作用，因此必須具備準確的會計信息。財務制度的關鍵在于準確，只有保證這一前提才能夠真正為企業(yè)謀求發(fā)展和進一步獲得進取空間提供幫助。為了更好地保證信息的準確性，必須從授權控制、分工控制以及記錄控制三個方面規(guī)范企業(yè)管理制度。首先，授權控制是進行企業(yè)會計內(nèi)控工作的第一步。財務控制直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)中涉及財務的每一筆業(yè)務都必須符合企業(yè)的相關規(guī)定并經(jīng)過企業(yè)財務部門的直接授權，只有如此才能夠盡可能地保證企業(yè)財務會計信息的真實性和準確性。

內(nèi)蒙古廣電集團公司財務內(nèi)控制度

內(nèi)蒙古廣電集團公司財務內(nèi)控制度主要有以下幾方面：1.基礎核算主要對各級分、子公司會計科目的設置、填制會計報表進行了統(tǒng)一要求。本規(guī)定要求各級分、子公司會計科目設置（包括二級、三級明細科目）必須按集團公司財務部規(guī)定設置，各級分、子公司不得擅自增設會計科目，如業(yè)務需要增設會計科目，分公司必須向集團公司財務部提出申請，經(jīng)財務部審批同意后方可增設。會計報表（特別是集團公司設計的內(nèi)部報表，如各項收入、各項費用支出明細表等）各分、子公司必須按集團公司財務部要求填報，各級分、子公司無權對填報項目進行調(diào)整，如需增加項目，如同增設會計科目一樣走申報程序。此規(guī)定規(guī)范了各級分、子公司基礎核算口徑，便于集團公司財務部匯總，便于集團公司財務部對各級分、子公司同類收入、費用等進行對比、分析。集團公司根據(jù)財務基礎核算的實際情況，特制定了內(nèi)部往來對賬制度。因為各級分、子公司所有收入、支出均通過銀行存款和內(nèi)部往來科目反映，集團公司對各級分、子公司上劃的收入，下?lián)艿母黜椫С鲆餐ㄟ^內(nèi)部往來科目反映。因此，內(nèi)部往來記錄的準確與否，直接影響集團公司與各級分、子公司的資金走向。本規(guī)定要求集團公司財務部負責內(nèi)部往來會計人員每月初必須與各級分、子公司負責內(nèi)部往來核算對賬，必須做到集團公司與各分、子公司余額一致，防止出現(xiàn)上下級之間因會計記錄不準確產(chǎn)生的矛盾。2.資金管理對資金主要實施收支兩條線和全面預算管理。收支兩條線制度規(guī)定：（1）各級分、子公司必須在集團公司指定的銀行開設收入和支出兩個基本賬戶，分別反映各級分、子公司所有收入和支出業(yè)務，不準多頭開戶。（2）各級分、子公司必須在規(guī)定時間將所有收入上劃集團財務，不得延期（每周五為上劃日）。（3）各級分、子公司不得坐支現(xiàn)金，坐支現(xiàn)金在考核制度中列為一票否決指標。（4）各級分、子公司不允許以任何方式搞資金貸款活動。(5)集團公司必須按規(guī)定時間下?lián)芨骷壏?、子公司各項支出（每?日、25日為撥款日）。全面預算管理主要包括預算編制原則、要求、程序、跟蹤、監(jiān)督、執(zhí)行以及經(jīng)濟責任狀的簽訂和考核制度。因此，預算從編制到經(jīng)濟責任狀簽訂以及對目標責任的考核，也是一個管理體系。通過對資金實現(xiàn)收支兩條線、全面預算管理，能夠做到“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”四原則要求，對內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險起到了積極作用。3.物資管理主要對物資出入庫手續(xù)、工程部與財務部對工程項目使用材料的流程，固定資產(chǎn)盤點及調(diào)撥流程以及不屬于一次性消耗的辦公用品、低值易耗品建輔助賬明細反映等作了明確規(guī)定。對防止國有資產(chǎn)流失起到了積極作用。4.報銷標準、審批程序、權限責任制度主要對招待費、旅費、電話費、車輛使用費等各項費用報銷標準進行明確規(guī)定。如，總經(jīng)理每月電話費只能報銷380元，副總經(jīng)理報260元；各一級分公司只配置行政用車一輛，各項費用控制在2萬元以內(nèi)等等。審批程序及審批權限分兩個方面，其一是集團公司對一級分公司、子公司、二級分公司的審批程序及權限，其二是各級分、子公司單位內(nèi)部的審批程序和審批權限。二級分公司屬于集團公司委托一級分公司管理單位，二級分公司如需申報預算外資金時，首先向一級分公司上報預算外資金使用報告。一級分公司審核同意后向集團公司上報，集團公司經(jīng)研究同意撥款，直接將此款項撥入二級分公司同時通知一級分公司。各級分公司不能越權上報，集團公司也不能越權審批。各級分公司內(nèi)部報賬程序明確規(guī)定，由低到高，逐級審批，各負其責。這一規(guī)定起到了規(guī)范各級分公司業(yè)務活動行為，做到有章可依、按規(guī)矩辦事。5.票據(jù)管理主要是對發(fā)票管理程序、責任作了明確規(guī)定，各級分公司一律不準用手工發(fā)票，必須使用機打發(fā)票，若新整合的二級分公司不具備使用機打發(fā)票的，需要用手工發(fā)票過渡，必須向集團公司申請，經(jīng)集團公司批準后嚴格按照發(fā)票領用程序使用。責任到人，總經(jīng)理作為第一責任人對發(fā)票的嚴格管理，起到了防范財務風險的作用。6.合同管理主要明確各級分公司對于采購物資、工程建設等業(yè)務活動，合同是付款的主要依據(jù)之一，沒有合同拒絕付款。此規(guī)定對于防范財務風險起到了積極作用。7.考核制度因為目標責任指標主要是財務指標，如收入目標、成本費用目標、利潤目標等。通過制定一整套考核辦法，對目標責任指標進行考核，落實獎罰，起到調(diào)動分公司積極完成任務值的作用。8.財務人員的管理主要是對各級分公司財務部門負責人實行集團公司委派制，而且對委派人員實行工作定期匯報制，這樣財務負責人就可以大膽監(jiān)督分公司的財務活動，定期匯報工作，也便于集團公司及時了解分公司情況。9.財務管理及時跟進雖然建立了各項財務內(nèi)控制度，但是隨著企業(yè)業(yè)務的不斷發(fā)展，對內(nèi)控制度的補充、完善、及時跟進尤為重要。2007年集團公司經(jīng)歷了從模擬電視向數(shù)字電視轉(zhuǎn)換，新的業(yè)務不斷涌現(xiàn)，這就需要內(nèi)控制度及時跟進。為此，集團公司從2007年開始，陸續(xù)下發(fā)了關于新業(yè)務管理及核算的通知，文件共計30項，針對新情況、新業(yè)務、財務管理及時跟進，為集團公司防范財務風險、提高財務管理水平起到了積極作用。

財務內(nèi)控制度的重要作用

集團公司剛剛成立時，對會計科目、會計報表沒有規(guī)范和統(tǒng)一設置、統(tǒng)一填報，結(jié)果分公司根據(jù)自己需求設置會計科目，主要是二級明細科目，如主營業(yè)務收入科目下，有的分公司只設置了基礎收視費一個二級科目，有的設基礎收視費、安裝費兩個二級科目等，集團公司在匯總報表后只能匯總一級科目反映的主營業(yè)務收入，而分類收入無法匯總，形成會計基礎資料不完整，會計信息不準確。對集團公司制定考核等制度無法提供第一手資料。根據(jù)這種情況集團公司對各分公司會計科目設置、會計報表填報做了統(tǒng)一規(guī)定，分公司必須按集團公司的規(guī)定設置會計科目，填報會計報表（主要是內(nèi)部報表），就主營業(yè)務收入為例，集團公司規(guī)定主營業(yè)務收入下設置9個二級明細科目，如收視維護費、安裝費、增值業(yè)務收入等，在每個二級明細科目下設置三級明細，如收視維護費收入下又設置基本收視費收入、農(nóng)區(qū)收視費收入、MMDS收入、數(shù)字電視收入、模擬收視費收入、合作單位收視費收入五個三級明細科目，這樣不僅規(guī)范了分公司會計基礎核算，為集團公司提供了收入、費用等各項翔實的第一手資料，為集團公司編制預算簽訂經(jīng)濟責任狀提供了可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)，特別是為決策層提供的收入、成本費用，工程項目建設等明細內(nèi)部會計報表，體現(xiàn)了財務會計反映企業(yè)經(jīng)濟活動全過程的職能，起到了決策層對財務核算工作高度重視的工作。為集團公司強化財務管理提供了保障，對資金收支兩條線全面預算管理收效更突出。如前所說，資金收支兩條線管理四不準原則：其中不準坐支現(xiàn)金，不準在銀行多頭開戶。過去新整合的二級分公司在銀行多頭開戶，資金分散管理，甚至有的二級分公司將現(xiàn)金收入未存入收入專戶，直接存入支出專戶，自行使用，有的分公司自行借貸，以月息一分二厘的高利息籌資搞工程建設等，集團公司對自籌借款進行了集中清理，各分公司工程建設用款由集團公司統(tǒng)一調(diào)撥，節(jié)約了大量的利息支出，同時通過實行收支兩條線管理后，上述現(xiàn)象再未發(fā)生，而且也起到了資金集中管理、集中調(diào)撥、節(jié)約費用、防范金融風險的積極作用。全面預算管理對集團公司增收節(jié)支起到功不可沒的作用，如2011年集團公司對各級分公司確定的收入目標值未6.5億元，實際完成7.2億元，超額完成10%，成本費用目標值為6億元，完成值為5.5億元，減少了0.5億元?？己酥贫仁羌罟救w員工完成全面預算目標值的重要手段。集團公司根據(jù)自身發(fā)展需求，每年對考核指標進行調(diào)整，如2012年集團公司發(fā)展重心為開拓高清、付費節(jié)目收入市場，出臺了一系列激勵政策，鼓勵各分公司積極發(fā)展高清、付費業(yè)務，結(jié)果2012年這兩項收入超額完成目標值兩倍多。還有其他各項內(nèi)控制度均對集團公司規(guī)范管理、防范風險起到了積極作用。總之，建立健全集團公司財務內(nèi)控制度對強化集團公司企業(yè)管理、強化財務管理職能，加強資金集中管理、提高資金使用效率、防范經(jīng)營風險、提高財務信息的可靠性具有十分重要的意義。

本文作者：趙星梅王全在工作單位：內(nèi)蒙古廣播電視網(wǎng)絡集團公司

摘要：隨著現(xiàn)代社會的快速進步，高校必須在內(nèi)部控制系統(tǒng)建設與財務管理制度完善等方面下足功夫。本文從闡述內(nèi)控制度與財務管理的關系入手，進一步分析了高校做好財務管理工作的意義，介紹了高校財務管理方面的不足，最后提出了做好財務管理的策略。

關鍵詞：內(nèi)控制度；高校財務管理；現(xiàn)狀；問題

在新的時代背景下，高校遵從內(nèi)部控制的基本原則與要求，盡職盡責做好財務管理等各項工作，有利于提高高校的市場競爭力、提高高校資金利用率、促進高校的長遠可持續(xù)發(fā)展。但在實際的財務管理工作中，高校管理層的財務管理意識尚且不合理，且缺少系統(tǒng)完善的財務管理制度及有效的風險防范意識，這些都影響了管理效率的全面提升。因此，如何有效處理這些問題，值得思考。

一、內(nèi)控制度與財務管理的關系

內(nèi)部控制與財務管理都是企事業(yè)單位為了改善經(jīng)營環(huán)境、獲取更大規(guī)模效益而采取的措施，因此其彼此存在緊密聯(lián)系便是不容置疑的。也不難看出，兩者的目標具有高度一致性，首先都是為了保證單位發(fā)展的正當效益，促進單位的長遠健康發(fā)展；其次，兩者的基礎具有相似性，都是將財務指標作為重點關注對象；最后，兩者作為重要的管理手段都會覆蓋到企事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展的全過程，使得事前、事中、事后等環(huán)節(jié)都得到基本的管理與風險控制。為了做好這兩項工作，一般會由單位管理層制定出大體規(guī)劃，下屬不同部門的員工對其進行共同執(zhí)行。具體來說，內(nèi)部控制的要點表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息以及溝通5方面，而財務管理則要求對財務信息做出全面整合與分析，由此可見二者存在一定的關聯(lián)——即后者是從前者延伸出來的概念，內(nèi)部控制的風險評估可以以財務管理中的要素為標準，兩項工作的開展可以同步推進。

二、內(nèi)部控制下高校做好財務管理工作的意義

摘要：行政事業(yè)單位與其他企業(yè)的性質(zhì)的不同，行政事業(yè)單位并不以營利為目的，是為社會提供公共服務的非營利性組織。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國財政體制改革不斷推進，當前我國行政事業(yè)單位的財務管理水平雖然有了很大的提升，但是在財務內(nèi)控制度方面依然存在各方面的不足。因此，如何優(yōu)化財務內(nèi)控制度，進而提升行政事業(yè)單位財務管理水平在當前顯得至關重要。本文從行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的重要性入手，對當前財務內(nèi)控制度存在的問題進行了分析，進而提出了對應的改善對策。

關鍵詞：行政事業(yè)單位；財務；內(nèi)部控制

在行政事業(yè)單位財務管理過程中，財務內(nèi)控制度是非常重要的管理方式。隨著我國財政體制的推進，行政事業(yè)單位的財務內(nèi)控水平有了前所未有的提升，但是還有很多行政事業(yè)單位的財務內(nèi)控制度并不完善。結(jié)合行政事業(yè)單位的性質(zhì)來講，實施一套完善、全面的財務內(nèi)控體制，不僅能夠有效降低單位內(nèi)部的財務風險，而且能夠提高社會對行政事業(yè)單位的客觀評價。因此，如何優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)控制度是擺在行政單位面前最為重要的問題。

一、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的重要性

財務內(nèi)控制度是行政事業(yè)單位所制定的一系列具有控制職能的對策與方法，然后將其系統(tǒng)化、規(guī)范化之后，使其成為一個互相鏈接、互相制約、結(jié)構精力的完整體系。建立并逐步完善財務內(nèi)控制度，才能最大限度保障行政事業(yè)單位各項活動能夠有序開展，進而實現(xiàn)管理目標，行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的重要性，主要體現(xiàn)在：（一）制約權力。在財務內(nèi)控制度下，能夠進一步加強財務內(nèi)部控制的規(guī)范性，其主要目的是能夠?qū)ο嚓P權力的運行進行制約與監(jiān)督，要實現(xiàn)“將權力關進制度的籠子里”的目標，有利于增強行政事業(yè)單位領導的廉政風險管控意識，進而防止腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保各項資金能夠安全使用，進而提升行政事業(yè)單位資金使用的效益。（二）提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。通過建立行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度，讓單位內(nèi)部各項財務管理與經(jīng)濟活動能夠符合各項財政制度，主要包括政府采購、預算管理、會計核算、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等等，使其單位上下能全部參與，進而提升行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的整體水平。（三）保障財政資產(chǎn)的安全。在財務內(nèi)控制度下，能夠確保財政部門撥付給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)不會被隨意進行處分，進而更加科學合理的對單位所擁有的資產(chǎn)進行管理與使用，能夠有效防止國有資產(chǎn)的流失。在完善的財務內(nèi)控制度下，使其行政事業(yè)單位的相關收入能夠在合理的監(jiān)督之下進行合理的使用，而且相關支出也更加透明化，很大程度上防止了一些惡劣經(jīng)濟犯罪事件的發(fā)生，能夠有效保護國家資產(chǎn)的安全與人民群眾的根本利益。

二、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度存在的問題

1中小民營企業(yè)財務內(nèi)部控制的意義

建立內(nèi)部控制制度的目的是將風險降低到企業(yè)可接受的水平，中小民營企業(yè)由于種種原因和先天的缺陷導致企業(yè)管理不規(guī)范，缺乏長遠的規(guī)劃和系統(tǒng)風險管理體系，長此以往使企業(yè)處于競爭劣勢，導致企業(yè)風險不可控甚至超出企業(yè)承受范圍。因此，中小民營企業(yè)建立和完善內(nèi)控體系勢在必行，財務控制又是內(nèi)部控制管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營活動；建立及完善與企業(yè)本身相適宜的財務內(nèi)控制度，不僅有利于中小民營企業(yè)規(guī)范財務操作，有效降低財務風險，同時也會提升公司的經(jīng)營效率和效益、確保財務報告的真實可靠、資產(chǎn)的安全、規(guī)范中小民營企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營具有重要意義。

2中小民營企業(yè)財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及主要問題

2.1內(nèi)部環(huán)境較差，治理結(jié)構不合理。所謂內(nèi)部環(huán)境，是指企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營風格、風險偏好、誠信及道德等所處的經(jīng)營環(huán)境。部分中小民營屬于家族式、作坊式、粗放型的企業(yè)，經(jīng)營權與所有權未作分離，高層管理者多為銷售或技術出身，偏重市場或技術領域，追求短平快，綜合管理水平相對較差，對于內(nèi)部管理和風險控制意識淡薄，尤其是對財務內(nèi)控認識不足，認為財務就是一個記賬算賬的部門，這是導致財務管理不被重視的重要原因。在公司治理結(jié)構及職責分工上不合理。內(nèi)部分工不明確、任人唯親、身兼數(shù)職、不相容的職務未分離、相互推諉等現(xiàn)象在中小民營企業(yè)中普遍存在。2.2財務內(nèi)控制度形同虛設、缺乏執(zhí)行力。財務內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，科學合理的內(nèi)控制度和流程是進行有效管理的前提條件。隨著競爭的加劇，中小民營企業(yè)也意識到專業(yè)財務管理人員的重要性，老板娘及家族非專業(yè)人員管理財務的現(xiàn)象逐漸得以改善。不乏有部分中小民營企業(yè)聘用中高級財務管理人員，聘請會計師事務所及專業(yè)咨詢管理機構設計及指導公司財務內(nèi)控體系的建立；然而良好的制度流程往往在執(zhí)行過程中不盡如人意。監(jiān)督及考核未嚴格落實執(zhí)行，長此以往即便是再完善的財務內(nèi)控制度也形同虛設，掛在了墻上。2.3缺乏監(jiān)督工具、績效考核不到位。在中小民營企業(yè)中，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設置獨立的審計部門，或者由財務等部門兼管，分管領導存在既管業(yè)務又管審計，既是運動員又當裁判，監(jiān)督過程缺乏獨立性。同時缺乏先進的監(jiān)督手段和工具，內(nèi)部控制考核辦法不合理，缺乏有效的考核工具和方法，人治化現(xiàn)象比較嚴重，審批復核職能流于形式，導致經(jīng)營過程無法得以科學持久實施和監(jiān)控。因此建立科學完善的審計制度和考核機制是內(nèi)部控制落地的有力保障。2.4財務數(shù)據(jù)缺乏決策指導作用。在大多數(shù)中小民營企業(yè)中，由于財務管理人員專業(yè)水平較差，甚至有些人員并非財會專業(yè)出身，尤其是出納崗位。導致企業(yè)財務基礎工作不規(guī)范甚至混亂，會計核算及監(jiān)督控制跟不上，財務數(shù)據(jù)信息失真；同時財務數(shù)據(jù)分析不全面、不及時，不能有效反映管理過程中存在的問題，對管理和決策缺乏指導作用。2.5業(yè)財信息系統(tǒng)不健全、缺乏科學的信息管理手段和工具。隨著信息技術的快速發(fā)展，信息的快速流通整合及運用是提高企業(yè)運營效率的有效途徑之一。然而在中小民營企業(yè)中，部分企業(yè)信息處理手段和工具比較單一，有些企業(yè)只是單獨的財務軟件處理會計信息，甚至有的企業(yè)還處于手工記賬階段；生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的管理嚴重脫節(jié)，業(yè)務和財務數(shù)據(jù)未能有效共享；部門之間信息溝通不暢，數(shù)據(jù)利用不充分，重復勞動浪費大量的人力、物力，這也是中小民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務管理不能及時有效進行過程控制的原因之一。

3完善中小民營企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的對策建議

3.1加強股東及管理層內(nèi)控意識、完善治理結(jié)構，強化財務內(nèi)控作用。要建立健全企業(yè)財務內(nèi)控制度，首要任務就是強化股東層和管理層的風險意識，提高管理者的財務內(nèi)部控制理念，只有股東層和管理者意識到了財務內(nèi)控的作用和功能，才能在實際工作中強有力的推行、引導和支持財務內(nèi)控工作，為員工做好表率。對此建議中小民營企業(yè)做好以下幾方面的工作：第一，根據(jù)國家相關的法律法規(guī)完善法人治理結(jié)構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會各自的職責和權限，形成有效的分權管理系統(tǒng)和相互制衡的機制，保持各自的獨立性。同時，董事會及監(jiān)事會成員應熟知本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，懂得一定的財務知識和具備一定內(nèi)控管理能力，能夠客觀公正的執(zhí)行及決策財務內(nèi)控制度；第二，合理設置部門及崗位職責，堅持部門之間分工明確，不相容的職務相分離的原則，形成獨立的協(xié)同與制約關系；第三，獨立監(jiān)督機構及考核部門，確保制度執(zhí)行過程有監(jiān)督，結(jié)果有考核，事后有總結(jié)，全力維護內(nèi)控制度的權威性。3.2完善財務控制制度及流程、強化基礎管理。財務內(nèi)部控制制度通常包括：會計核算管理、資產(chǎn)管理、預算管理、成本管理、崗位職責管理、監(jiān)督考核管理、財務風險評估及預警等管理制度。制度并非越多越細越好，企業(yè)進行財務內(nèi)控制度建立和完善的設置時需根據(jù)企業(yè)的實際情況，參照《會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)范的方法和原則，從以下方面考慮設計和完善有效的財務內(nèi)控制度：第一，體現(xiàn)控制原則，確保公司資產(chǎn)安全以及數(shù)據(jù)的真實有效；第二，考慮制度的兼容性問題，制度設計時就應考慮與企業(yè)的組織及人員情況相一致；第三，制度的靈活性，制度的制定應考慮到企業(yè)組織結(jié)構的變化及業(yè)務量的增長等情況；第四，考慮到成本效益原則，這也是中小民營企業(yè)非常關注的問題，充分考慮到制度設置后帶來的收益和成本，包括近期和遠期、有形和無形方面收益成本均需綜合評估。在遵循以上原則的基礎上再根據(jù)實際經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)及業(yè)務板塊建立相應的財務控制制度，如資產(chǎn)類的管理，遵循資產(chǎn)的記錄、保管、授權、對賬職責兩兩分離原則，防止財務舞弊或犯錯行為。3.3運用預算管理、績效考核等措施、加強內(nèi)部活動控制。預算管理和績效考核是中小民營企業(yè)管理的短板，也是財務內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行的主要原因，中小民營企業(yè)應將預算管理作為企業(yè)的一項基本制度，從上至下高度重視并組織相關人員進行預算的編制、跟蹤、執(zhí)行和評估，以預算管理作為公司管理的橋梁全員參與。同時配套其相應的監(jiān)督考核辦法，充分利用內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合加強經(jīng)營活動的稽查，對發(fā)現(xiàn)違反財務控制及舞弊行為堅決予以考核及懲罰，確保財務內(nèi)部控制制度能夠充分發(fā)揮作用。3.4加強財務分析，提供決策有用信息。多數(shù)中小民營企業(yè)還停留在會計核算階段，缺乏綜合的財務數(shù)據(jù)分析能力，不能為決策者提供及時準確的參考信息。財務人員可從企業(yè)的資產(chǎn)負債水平、所有者權益結(jié)構、收入成本結(jié)構及現(xiàn)金流量變化等情況入手。通過相應財務指標綜合分析企業(yè)的償付能力、營運能力、獲利能力，從而剖析指標背后的影響因素提供給管理者，及時采取應對措施，調(diào)整經(jīng)營策略提升企業(yè)的財務管理水平。3.5完善企業(yè)信息化管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)不健全是嚴重阻礙中小民營企業(yè)快速發(fā)展的因素之一，因此加強財務信息化系統(tǒng)建設是中小民營企業(yè)當前一項重要且緊急的任務之一。一套完善的信息管理系統(tǒng)能大大提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，保證財務信息的及時性、準確性及完整性，從而確保內(nèi)部管理機制的貫徹落實。完善企業(yè)信息化系統(tǒng)，一方面企業(yè)老板及管理者要高度重視信息系統(tǒng)在財務內(nèi)控管理過程中作用，增加對軟硬件的投入，有條件的企業(yè)建議使用ERP信息管理系統(tǒng)；另一方面企業(yè)需將管理思想和需求植入信息管理系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控及反饋企業(yè)預算的各項指標完成情況。建立綜合評估及預警機制，運用信息系統(tǒng)有效將業(yè)務數(shù)據(jù)及財數(shù)據(jù)加以綜合分析及時預警反饋，為管理者及時提供決策信息。因此，中小民營企業(yè)要長期持續(xù)健康發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力，完善財務信息化管理系統(tǒng)勢在必行。

摘要：財務制度是實施財務活動管理的重要依據(jù)，提高財務管理質(zhì)效的有力支撐。在財務工作中，強化財務制度建設、優(yōu)化財務制度實施至關重要。從現(xiàn)實角度來看，工程項目管理階段財務內(nèi)控工作發(fā)揮重要作用，其配套工作機制為有效實施財務管理和項目管理奠定堅實基礎。為此，文章結(jié)合實踐工作經(jīng)驗，對工程項目財務內(nèi)控制度的制定和實施策略進行簡述，以期為實踐提供參考。

關鍵詞：財務內(nèi)控制度；工程項目；財務管理；制度建設

當前，財務內(nèi)控在工程項目管理中的受重視程度越來越高，強化財務內(nèi)控制度建設與實施成為保證項目開展質(zhì)效的必要前提。實踐中，財務內(nèi)控水平不僅深刻影響著工程項目建設，更會對企業(yè)發(fā)展壯大產(chǎn)生深刻影響。為此，企業(yè)必須高度重視財務內(nèi)控，深化工程項目財務內(nèi)控制度制定與實施策略研究。

一、財務內(nèi)控制度的實施目標與實踐價值

財務內(nèi)控制度是指結(jié)合當前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化效率，盡量發(fā)揮各種現(xiàn)有資源，達到預期發(fā)展目標，在企業(yè)內(nèi)部進行組織結(jié)構、控制活動、全面預算等一系列有效措施。財務內(nèi)控的實施目標是，在財務活動中采用控制論的基本原理和方法，根據(jù)目標制定政策，符合國家的法律法規(guī)、切合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的中長期戰(zhàn)略目標，基于此干預、指導、規(guī)范財務內(nèi)部活動，實現(xiàn)企業(yè)財務目標和經(jīng)營目標。加強財務內(nèi)控制度十分重要。首先，加強財務管理是完善財務內(nèi)控制度關鍵舉措，成熟完善的財務內(nèi)控制度可以有效提升會計信息的實時性和真實性，有效提升監(jiān)管能力，保證各項活動的順利開展，提升財務管理水平。其次，加強財務內(nèi)控管理，提升財政資金的使用效率也很關鍵；規(guī)范的財務部內(nèi)控制度，科學的財政資金項目配置，標準的審批程序，嚴格的監(jiān)督機制都必不可少，還應采取行之有效的措施對資金的申領和使用進行管理，從根源上杜絕資金浪費，提升資金使用率。最后，加大財務內(nèi)控管理，需要預防管理中存在的風險。加強財務內(nèi)部控制管理，建立完善的財務管理制度，加大對資金、財產(chǎn)的管理，規(guī)定適用范圍、審批程序，還將會為強化廉政建設提供支持，可減少財務管理以及企業(yè)內(nèi)控過程中的違法亂象。

二、工程項目財務內(nèi)控制度的制定要點

財務內(nèi)控制度是保護一個單位經(jīng)濟資源安全、完整的各級管理層所實行的管理制度，確保了經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約?，F(xiàn)今，許多行政事業(yè)單位也形成一套適合本單位發(fā)展的財務內(nèi)控制度，保證了資產(chǎn)的完整性，促使行政事業(yè)單位內(nèi)部制度得以強化。為此對行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度所存在的問題要進行全面刨析，以進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，保證國家各項財政政策充分貫徹實施。

一、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度存在的問題

(一)對財務內(nèi)控制度缺乏認識。在國家相關政策傳遞過程中，許多行政事業(yè)單位重視社會服務建設，提高自身共組質(zhì)量，忽視了財務內(nèi)控制度的投入力度。財務人員和基層人員缺乏財務內(nèi)控制度的認識，在操作流程過程中缺乏規(guī)范性，在財務內(nèi)控制度履行過程中缺乏積極性，從而造成具體工作開展時出現(xiàn)空洞，理論與實踐存在差距。(二)財務內(nèi)控制度體系不完善。財務內(nèi)控制度是保證內(nèi)控工作開展的規(guī)章制度，是員工工作明細劃分的準則，它在工作具體實施中具有約束力和強制力，成為事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的保障。然而，在實際工作中行政事業(yè)單位沒有形成一套完整的財務內(nèi)控管理制度，造成事故發(fā)生時，無法達到責任落實制。員工間出現(xiàn)推卸責任、避重就輕，員工缺少擔當，缺乏責任感。此外，財務內(nèi)控制度體系的不完善，也無法對財務工作中存在的風險進行評估，面對事故發(fā)生，沒有形成具體的應急預案，為今后工作埋下風險隱患。(三)預算管理缺乏真實性。預算是對未來財務管理工作開展進行經(jīng)濟評估，并制定相應的經(jīng)濟方案?，F(xiàn)今部分工作環(huán)節(jié)開展時，僅參考以往數(shù)據(jù)，缺乏真實性，造成執(zhí)行過程中，實際情況與預算存在較大差異，不僅喪失了預算管理工作的意義，也為未來經(jīng)濟工作造成困擾。

二、行政事業(yè)單位財務內(nèi)控制度問題策略研究

(一)提高員工整體素質(zhì)。首先，應提高單位領導財務內(nèi)控制度意識，認識到內(nèi)控制度的重要性，積極響應國家各項政策號召，主動學習內(nèi)控制度新政策、新知識。其次，單位員工應積極加入政策學習中，加強自身理論學習，提高個人思想覺悟。最后，單位應定期組織學習和培訓，學習過程中，領導和基層應形成良好互動，針對存在的問題要做到及時溝通、及時解決、及時落實，保證內(nèi)控管理制度的實施。(二)完善財務管理制度。結(jié)合自身單位財務實際情況，形成一套完善的財務管理制度，其中包括預算管理、財務實施管理、風險管理等。并根據(jù)管理制度內(nèi)容實行環(huán)節(jié)責任制，針對每一環(huán)節(jié)存在的問題和風險，要形成響應的應急預案，并由專人負責。制度在制定過程中要秉著公開、公正原則，遇到問題絕不包庇，問題出現(xiàn)不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實行。(三)建立財務監(jiān)督小組。為提高財務信息質(zhì)量，避免賬目缺乏真實性，保證財務內(nèi)控制度能夠順利實施。由相關部門領導帶隊，形成監(jiān)督小組，小組成員工作開展原則要實行相互監(jiān)督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會計人員的安排不可為一人兼任，應實行分離，將財務工作進行分流，相互監(jiān)督，科學設崗，確保業(yè)務準確性同時，也保證了財務數(shù)據(jù)的有效性。與此同時，也可設置獎懲制度，對貪污腐敗、違法違紀現(xiàn)象檢舉者實行獎勵原則，并根據(jù)員工工作表現(xiàn)進行績效獎勵發(fā)放。

三、結(jié)束語

摘要：國有類金融企業(yè)有其特殊的成長經(jīng)歷和發(fā)展過程，因此當前的國有類金融企業(yè)所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長和發(fā)展所影響的。國有類金融企業(yè)逐步構建合理、科學的財務內(nèi)控制度的過程，也是進一步強化內(nèi)部管理能力，最大程度規(guī)避風險的過程?；趪蓄惤鹑谄髽I(yè)財務內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，如何進行完善，這是國有類金融企業(yè)內(nèi)部需求，也是整個社會的外部需要。

關鍵詞：新時期背景；國有類金融企業(yè)；財務資金；內(nèi)控制度

十八大以來，國有類金融企業(yè)不僅迎來了難得的發(fā)展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的進一步改革，我國的市場經(jīng)濟不斷發(fā)展。在這樣的背景之下，國有類金融企業(yè)更需要完善內(nèi)控制度來應對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)。國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善有利于加強企業(yè)應對風險的能力，有利于企業(yè)健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段，我國一些國有類金融企業(yè)卻缺乏完善的內(nèi)控制度，導致企業(yè)運營效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)控制度勢在必行。

一、國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)控制度

首先，國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)控制度包含著財務資金管理和內(nèi)部控制兩方面內(nèi)容。財務資金管理和內(nèi)部控制之間是相互聯(lián)系，不可分割的關系。為了更好的完善國有類金融企業(yè)財務管理內(nèi)控制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，就要協(xié)調(diào)好管理和控制的關系。其次，國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)部控制是一種經(jīng)營管理活動，它包含著對成本的預估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了使財務資金活動標準化和規(guī)劃化，對財務資金管理的監(jiān)督必不可少。監(jiān)督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現(xiàn)風險，提高企業(yè)資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度有利于企業(yè)實現(xiàn)標準化管理，有利于企業(yè)資金實現(xiàn)規(guī)范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度建設的必要性

［摘要］在新時代的互聯(lián)網(wǎng)背景下，網(wǎng)絡技術與計算機技術迅速發(fā)展，并因為其具有高效、開放的特點，而為人們的生產(chǎn)生活帶來了極大的方便。但也正是因為如此，它也給財務實務工作帶來了很多潛在的安全問題，例如企業(yè)財務的內(nèi)控制度運行環(huán)境更加多變，在該狀況下我國企業(yè)財務系統(tǒng)會出現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境不完善、數(shù)據(jù)安全性較低等情況。為此，本文從互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對財務內(nèi)控制度的影響入手，通過對互聯(lián)網(wǎng)背景下財務內(nèi)控制度存在的問題進行分析，從而探究互聯(lián)網(wǎng)背景下完善財務內(nèi)控制度的方法。

［關鍵詞］互聯(lián)網(wǎng)；財務；內(nèi)控制度；建設

1互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境對財務內(nèi)控制度的影響

1．1促進了財務部門與業(yè)務部門之間的聯(lián)系。在傳統(tǒng)的公司模式中，企業(yè)財務部門和業(yè)務部門相互分離，在其中一個部門的工作得到了落實后，才會進行另一個部門的工作，因此部門作業(yè)的時間大大提升。而由于互聯(lián)網(wǎng)技術在企業(yè)中的使用越來越頻繁，使得業(yè)務、財務部門結(jié)合更加緊密，通過互聯(lián)網(wǎng)能夠快速高效地把業(yè)務部門的信息數(shù)據(jù)傳送到財務部門中，從而為兩個部門構建了及時、方便的交流環(huán)境。1.2為企業(yè)財務內(nèi)控提供更多的信息資源。很多企業(yè)其傳統(tǒng)財務內(nèi)控制度的信息傳遞方法與途徑單一，所以企業(yè)以內(nèi)部財務內(nèi)控數(shù)據(jù)信息與同行業(yè)財務內(nèi)控信息為主，通過互相之間的聯(lián)系溝通與紙質(zhì)報告交流來進行。但是在互聯(lián)網(wǎng)背景下，為企業(yè)得到多元信息資源提供了一種可能，使得其不再受到地域和時間的限制，得到了更加健全的財務內(nèi)控信息資源，為企業(yè)管理者做出科學有效的決策提供相關的依據(jù)。1．3企業(yè)財務內(nèi)部控制方式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的企業(yè)財務內(nèi)控制度需要把企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡中各種紙質(zhì)憑證與財務軟件當作重點，不但會使用大量的人力、同時作業(yè)效率也很低。而在互聯(lián)網(wǎng)背景下，能夠使得企業(yè)在網(wǎng)絡平臺中構建出以客戶為基礎的動態(tài)化管理系統(tǒng)，準確了解客戶的資信等級；并通過在線及移動辦理業(yè)務實現(xiàn)遠程處理，從而打破空間、時間的限制。同時，還能在優(yōu)化財務人員的過程中，提升員工的工作效率與質(zhì)量。1．4促進企業(yè)財務內(nèi)部控制國際化。由于全球經(jīng)濟一體化，企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)平臺上及時了解國內(nèi)外本行業(yè)的當期信息狀況，從國際財務準則角度出發(fā)，建設出滿足多個國家?guī)欧N與語言的通用財務內(nèi)控制度，并保持和國外有關企業(yè)的緊密合作。

2互聯(lián)網(wǎng)背景下財務內(nèi)控制度存在的問題

2．1財務軟件缺乏較好的通用性。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)的財務軟件現(xiàn)實使用來看，軟件內(nèi)部的每一個核算子系統(tǒng)之間互相分割，財務數(shù)據(jù)、信息傳輸?shù)膶崟r性、一致性、系統(tǒng)性較差，每一個子系統(tǒng)模塊之間相互獨立，缺乏有效的聯(lián)系。各個版本的財務軟件大多不能有效地結(jié)合使用，從而使得財務電算化的系統(tǒng)獨立于子系統(tǒng)，而數(shù)據(jù)交換、信息共享、控制管理等也無法有效開展。2．2缺乏熟練的信息化建設人才。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，為企業(yè)的財務工作添加了新的思路，同時也為財務工作者的信息化能力和業(yè)務能力提出了更高的要求。財務工作者需要清楚地認識到自己不但要做一個“核算型”人才，更要成為一個技術型、知識型、復合型等具有創(chuàng)新能力的綜合性人才。但是，在現(xiàn)實工作中，我們能夠發(fā)現(xiàn)很多財務工作者依然把工作意識限制在傳統(tǒng)的賬務管理上，不管是計算機操作水平還是信息化工作意識都十分淺顯，有的財務工作者甚至還在使用傳統(tǒng)的手寫模式。這讓財務從業(yè)人員在現(xiàn)實的工作中，只能進行較為簡單的基本和細節(jié)工作，使得企業(yè)的財務工作不到位，從而影響企業(yè)的財務管理。2．3財務信息缺乏完整性與安全性。企業(yè)先行的網(wǎng)絡機制依然處于初始建設階段，和海外發(fā)達國家大型企業(yè)的建設發(fā)展相比，我國企業(yè)不管是在內(nèi)部體系的構建或者是科技化條件水平上都存在著很大的局限性，這就容易使企業(yè)在開展數(shù)據(jù)收集時容易受到阻礙，其收集到的資源、信息、數(shù)據(jù)等并不完整，只能對一些信息進行加工處理。在大部門時候，企業(yè)財務內(nèi)控系統(tǒng)在向管理層、領導層反饋信息時，只會反映出財務工作者獲得到的數(shù)據(jù)情況，但是這些片面的數(shù)據(jù)無法精準地反映出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的實際情況，從而使財務信息開始出現(xiàn)一致性、真實性的問題，企業(yè)的財務信息化發(fā)展也難以發(fā)揮出其應有的作用。2．4財務內(nèi)控制度不完善?；ヂ?lián)網(wǎng)時代企業(yè)需要注重思維、理念及模式的融合上。在互聯(lián)網(wǎng)思維漸漸普及的狀況下，企業(yè)需要不斷改變財務工作者的工作內(nèi)容與內(nèi)控制度，逐步淘汰傳統(tǒng)的內(nèi)控制度。但目前很多企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，或者把財務工作交給記賬企業(yè)與兼職財務處理，使得財務數(shù)據(jù)失真、財務報告滯后，從而影響管理層做出正確、科學的決策判斷。同時，一些企業(yè)的管理者對財務管理的重要性也缺乏足夠的認識，對于內(nèi)控制度的建設不知從何下手，也是造成財務內(nèi)控制度不健全的原因之一。2．5內(nèi)部監(jiān)控效率較低。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”的背景下，計算機軟硬件設備被使用到各個行業(yè)中，因此，企業(yè)財務內(nèi)部監(jiān)督對計算機系統(tǒng)的要求也不斷提升，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控主要通過人工監(jiān)控的方式，已無法較好地滿足新時代的需求，因此企業(yè)要加速對內(nèi)控軟件的研發(fā)。由于計算機軟件的編寫過程都十分復雜，所以需要企業(yè)以嚴謹?shù)膽B(tài)度去面對，若編寫中出現(xiàn)問題，就會降低內(nèi)控軟件使用的效果，留下安全隱患。一些員工由于缺少責任心，在編寫計算機軟件時，沒有按照有關操作標準進行，使得企業(yè)的財務內(nèi)控執(zhí)行力較差。

財務內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)財務管理目標而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的控制系統(tǒng),是一種全面控制的機制。內(nèi)部控制作為技師學院控制財務風險和辦學效益管理的基礎,對于達到既定目標和維持良好的財務狀況至關重要,本文就技師學院財務內(nèi)控機制的效能問題進行初步的研究。

1建立財務內(nèi)部控制的意義

技師學院財務管理部門擔負著財政收支預算、調(diào)節(jié)校內(nèi)外經(jīng)濟活動和教職工收入分配的重要職責,建立科學有效的權力制約機制,對于保證學院財政收入增長、穩(wěn)定收支平衡,建設校內(nèi)公平的財務環(huán)境具有重要意義。近年來,技師學院財務工作發(fā)生了較大變化,收支形式多變,在當前比較復雜的財務情況下,推進部門內(nèi)控機制建設,加強權力運行的監(jiān)控制約,對于積極應對財務管理、收入分配執(zhí)法和行政管理中的各類風險,保證各方面權力的正確行使,不斷提高學院辦學質(zhì)量,具有重要的現(xiàn)實意義。

1.1財務部門內(nèi)控機制建設是自身建設的重要內(nèi)容

財務部門內(nèi)控機制建設緊貼學院財務工作實際,財務工作有其自身的規(guī)律,其中離不開對財務工作的監(jiān)控,是各項財務業(yè)務工作的重要環(huán)節(jié),及時反饋與調(diào)節(jié)學院財務工作程序與要求,及時制定現(xiàn)行財務管理工作中新制度以及提出解決新問題的措施,把反腐倡廉建設的目標要求融入到財務部門、規(guī)范財務部門權力行使的全過程,是財務部門內(nèi)控機制建設的重要內(nèi)容和主導機制。

1.2財務部門內(nèi)控機制建設是監(jiān)督制約工作的需要